УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 грудня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС 3-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , про проведення експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000062 від 16.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:

слідчий з ОВС 3-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва з клопотанням, в якому просив доручити експертній установі провести комп`ютерно - технічну експертизу.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000062, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.10.2018, за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якої іншої особи, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що ГУ ДФС у Київській області проведено планову документальну виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи та з питань нарахування, обчислення і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за період діяльності з 01.01.2016 по 31.12.2017 року, оформлена актом перевірки №527/0-36-13-04/ від 23.06.2018.

При цьому, слідчий зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що враховуючи матеріали вищезазначеної планової документальної виїзної перевірки ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), будучи зареєстрованим за адресою: АДРЕСА_1 , в період 2016-2017 рр. останнім було вчинено кримінальне правопорушення передбачене ч. 2 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, зборів у великих розмірах, а саме: 1) податку на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності на загальну суму 878 452,50 грн. та військового збору від здійснення підприємницької діяльності на суму 73 204,38 грн., шляхом несвоєчасного подання податкової декларації про майновий стан та доходи за 2016 р., не подання податкової декларації про майновий стан і доходи за 2017 р. та не подання книги обліку доходів та витрат; 2) податку на додану вартість на загальну суму 1 541 942,6 грн., за рахунок заниження податкових зобов`язань шляхом несвоєчасного подання податкової декларації про майновий стан та доходи 2016 р., не задекларованого доходу, який включається до розрахунку загального оподаткованого доходу, не подання податкової декларації про майновий стан і доходи за 2017 р., не подання книги обліку доходів та витрат, а також завищення податкового кредиту з податку на додану вартість шляхом віднесення до складу податкового кредиту податкові накладні за придбаний товар, які не зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних за 2016-2017 рр.; 3) заниження суми податкового зобов`язання з акцизного податку в сумі 310 823,00 грн.

Також, слідчий вказував, що в ході планової документальної виїзної перевірки встановлено, що завищення податкового кредиту з ПДВ ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), було пов`язано з віднесенням до складу податкового кредиту податкові накладні за придбаний товар (алкогольні напої, продукти харчування, хлібобулочні вироби, хімія), які не зареєстровані в ЄРПН за 2016 рік та червень,серпень 2017 року, по взаємовідносинах з ПРАТ «Київхліб» (код ЄДРПОУ 381574), ТОВ «КИЇВСЬКА КОНДИТЕРСЬКА КОМПАНІЯ» (), ПП «ЛІКОМ» (), ТОВ «ДІТРЕЙД ЛТД» (), ТОВ «Білозерський», ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ЛТД» (), ТОВ «ПРІВАТ-БІЗНЕС», ТОВ «САВСЕРВІС-МОВА», ТОВ «ОЛЕКСАНДРІЯ-БЛІГ», ТОВ «МАВІБОНД СВ» (), ТОВ «ЗЛАГОДА-ОПТ» (), ТОВ «САТУРН ДИСТРИБЬЮШН», ТОВ «Л.К.О.» (), Ірпінське ВУКГ, ТОВ «ДК» «СЛАВУТИЧ», ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ТОВ «АЛЬФА СЕРВІС ПІВДЕНЬ», ТОВ «Баядера Логістик» (), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ "ЕТАЛОН», ТОВ «ДК «ДЕЛЬТА-КИЇВ», розрахунки здійснювались в готівковій та безготівковій формі.

Крім того, як зазначав слідчий у своєму клопотанні, що в рамках даного кримінального провадження 04.12.2018, за адресами здійснення підприємницької діяльності проведено обшуки, за результатами яких виявлено наступне: за адресою: Київська область, м. Ірпінь, вул. Соборна (3-го Інтернаціоналу), 85: Жорсткий диск WD Western Digital WD 1600 (WCANM2346180) 160/0 GB; за адресою: Київська область, м. Ірпінь, вул. Центральна, 6г: Компьютерний системний блок чорного кольору, на задній частині, якого міститься позначка «GRAND 3018 BLACK 9».

Враховуючи те, що це має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, то цим і викликана необхідність звернення детектива до слідчого судді з таким клопотанням.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.

Згідно ч.3 ст.244 КПК України особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутністю осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.
Дослідивши матеріали клопотання та додані до нього докази, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з таких підстав.
Відповідно до ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Згідно ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
Відповідно ч. 9 ст. 244 КПК України висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.
Враховуючи, що призначення експертизи для даного кримінального провадження є необхідним, а також неможливість стороною кримінального провадження самостійно залучити експерта, слідчий суддя вважає наявними підстави згідно ст. 244 КПК України для призначення у кримінальному провадженні №0000062 від 16.10.2018 року експертизи з переліком запитань, які поставлені у даному клопотанні.
При цьому, проведення експертизи суд доручає експертам експертного закладу, який проводить такі експертизи ТОВ «ІТ-Консалтинг» (код ЄДР 30050223).
Керуючись ст.ст. 242-245 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000062 від 16.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, комп`ютерно - технічну експертизу, проведення якої доручити експертам ТОВ «ІТ-Консалтинг» (код ЄДР 30050223), на вирішення якої поставити наступні питання:
Чи містяться на носіях інформації/комп`ютерах, наданих на дослідження, бухгалтерські документи повязані, з фінансово-господарською діяльністю ПРАТ «Київхліб» (код ЄДРПОУ 381574), ТОВ «КИЇВСЬКА КОНДИТЕРСЬКА КОМПАНІЯ» (), ПП «ЛІКОМ» (), ТОВ «ДІТРЕЙД ЛТД» (), ТОВ «Білозерський», ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ЛТД» (), ТОВ «ПРІВАТ-БІЗНЕС», ТОВ «САВСЕРВІС-МОВА», ТОВ «ОЛЕКСАНДРІЯ-БЛІГ», ТОВ «МАВІБОНД СВ» (), ТОВ «ЗЛАГОДА-ОПТ» (), ТОВ «САТУРН ДИСТРИБЬЮШН», ТОВ «Л.К.О.» (), Ірпінське ВУКГ, ТОВ «ДК» «СЛАВУТИЧ», ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ТОВ «АЛЬФА СЕРВІС ПІВДЕНЬ», ТОВ «Баядера Логістик» (), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ "ЕТАЛОН», ТОВ «ДК «ДЕЛЬТА-КИЇВ» та іншими контрагентами, в тому числі договори, контракти, акти виконаних робіт, рахунки-фактури, платіжні доручення, листи, SWIFT? Якщо є, яка їх дата складання та виводу на друк?

Чи містяться на носіях інформації/комп`ютерах, наданих для проведення експертизи: документи, які було знищено та які свідчать про фінансово-господарську діяльність ФОП ОСОБА_4 - договори, контракти, акти виконаних робіт, рахунки-фактури, платіжні доручення, листи, SWIFT, за період з 01.01.2016 року по теперішній час?

Чи містяться на носіях інформації/комп`ютерах, наданих для проведення експертизи: відео файли зняті камерами відео спостереження. Якщо є, прошу повідомити за який період часу здійснено відео зйомку, розмір файлу, формат?

Чи містяться на носіях інформації/комп`ютерах, наданих для проведення експертизи: системи віддаленого доступу до керування рахунками типа „клієнт-банк, якщо так, якими рахунками здійснювалось керування?

Чи містяться на носіях інформації/комп`ютерах, наданих для проведення експертизи: системи віддаленого доступу до керування рахунками за допомогою Інтернету, якщо так, якими рахунками здійснювалось керування?

Чи містяться на носіях інформації/комп`ютерах, наданих для проведення експертизи: програми ведення бухгалтерського обліку. Якщо так, які саме програми встановлені та, ведення бухгалтерського обліку яких підприємств здійснювалось за її (їх) допомогою?

Чи містяться на носіях інформації/комп`ютерах, наданих для проведення експертизи: адреси системи ICQ, Інтернет-адреси. Якщо так, які їх адреси (у випадку наявності відобразити на паперових носіях)?

Чи містяться на носіях інформації/комп`ютерах, наданих для проведення експертизи: документи, файли, доступ до яких захищений паролем, який зміст цих документів?

Чи містяться на носіях інформації/комп`ютерах, наданих для проведення експертизи: спеціалізований програмний комплекс для керування в режимі віддаленого доступу через мережу інтеренет або будь-який інший спосіб платіжною WebMoney Transfer? Якщо так, то якими саме засобом, в який спосіб здійснювалося таке керування?

Чи містяться на носіях інформації/комп`ютерах, наданих для проведення експертизи: графічні зображення фотокопій паспортів громадянина України, або громадян інших країн, та копії їх довідки про присвоєння ідентифікаційного коду, у разі наявності прошу здійснити їх копіювання на оптичний носій.

В разі необхідності слідчими СУ ФР ГУ ДФС у Київській області буде надано експертам кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за 0000062 від 16.10.2018.
Попередити експерта про кримінальну відповідальність по ст.ст. 384, 385 КК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1