Кримінальне провадження № 1кп/760/1953/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 листопада 2018 року Солом`янський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

особи, відносно якої надійшло клопотання ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №7 ОСОБА_6 , про закриття кримінального провадження за №0000131 від 21.09.2018 та звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків відносно ОСОБА_5 за ч.1 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

до Солом`янського районного суду м. Києва 28.09.2018 надійшло зазначене вище клопотання.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 з 10.12.2008 зареєстрована фізичною особою - підприємцем. Основний вид економічної діяльності - роздрібна торгівля одягом у спеціалізованих магазинах (код КВЕД 47.71). У 2017 році ФОП ОСОБА_5 відповідно до глави 1 розділу ХІV Податкового кодексу України перебувала на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності із застосуванням ставки єдиного податку для другої групи. В силу займаної посади на ФОП ОСОБА_5 було покладено організаційно-розпорядчі обов`язки та адміністративно-господарські функції сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом (ст. 67 Конституції України), вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів (п. 16.1.2. ст. 16 Податкового Кодексу України), подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів (п. 16.1.3. ст. 16 Податкового Кодексу України), сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим Кодексом та законами з питань митної справи (п. 16.1.4. ст. 16 Податкового Кодексу України), вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством (п. 44.1 ст. 44 Податкового Кодексу України).

Однак, ОСОБА_5 , діючи умисно, всупереч державним інтересам, із корисливих мотивів, які виразився в бажанні усунутись від виконання обов`язків перед Державним бюджетом щодо сплати податків та зборів і з метою фактично протиправного отримання економічної вигоди за рахунок Державного бюджету, перебуваючи на території м. Києва, діючи умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в значних розмірах та усвідомлюючи настання таких наслідків, протягом 2017 року, умисно порушила податкове законодавство України та вчинила всі дії, які вважала необхідними, та які були спрямовані на ухилення від сплати податків у значних розмірах при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_5 з метою прикриття від податкових органів відомостей про реальну суму отриманого доходу в період з 01.01.2017 по 31.12.2017 та з метою відображення обсягу виручки від реалізації товару в межах обсягу доходу, встановленого для платників другої групи спрощеної системи оподаткування протягом календарного року, прийняла рішення не відображати в податковій звітності реальний обсяг отриманого доходу, застосувавши ставки податку, передбачені для другої групи спрощеної системи оподаткування. При цьому ОСОБА_5 усвідомлювала, що вона зобов`язана створювати необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку і забезпечувати фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, а також здійснити перехід на іншу ставку оподаткування у разі перевищення обсягів доходу.

Протягом 2017 року ОСОБА_5 отримала дохід від реалізації товарів в магазинах в ТЦ «Нью Вей» за адресою: м. Київ, вул. Вербицього, б.1 та магазину в ТЦ «Квадрат» за адресою: м. Київ, вул. Гната Юри, б. 20 у готівковій формі в сумі 4600900 грн. (згідно виявлених, під час обшуку 07.08.2018 за адресою: АДРЕСА_1 , бухгалтерських документів та показів ОСОБА_5 ). Таким чином, загальний дохід від реалізації товару протягом 2017 року склав 4600900 грн.

Разом з тим, ОСОБА_5 , будучи обізнаною про те, що вона перебуває на другій групі спрощеної системи оподаткування, річний ліміт якої складає не більше 1500000 грн., та достовірно знаючи про отриманий за 2017 рік в готівковій формі дохід в розмірі 4600900 грн., переслідуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, вирішила не відображати повний обсяг доходу під час складання бухгалтерського обліку та податкової звітності ФОП ОСОБА_5 .

Так, ОСОБА_5 будучи обізнаною про те, що вона, як фізична особа-підприємець, зобов`язана відповідно до вимог податкового законодавства забезпечити достовірне фіксування всіх фактів здійснених нею господарських операцій, які мали місце у період з 01.01.2017 по 31.12.2017, достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення у вказаний період фінансово-господарських операцій, перебуваючи в приміщенні за місцем здійснення господарської діяльності за адресою: АДРЕСА_2 , підписала податкову декларацію платника єдиного податку фізичної особи-підприємця за 2017 рік в графі «Фізична особа - платник податку або уповноважена особа», використавши при цьому особистий електронний підпис, та подала її до ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Проте, за результатами документальної позапланової невиїзної перевірки самозайнятої особи фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017р. по 31.12.2017р. та дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2017р. по 31.12.2017 р. (акт №3699/26-15-42-05/ від 13.09.2018 року) були виявлені порушення вимог абз.3 п.291.4 ст.291, п.п.298.2.3 п.298.2 ст.298, п.293.4 ст.293, п.292.1, п.292.6, п.292.13, п.292.14 ст. 292, гл. І р. XIV, п. 177.2 ст. 177, п.п. 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6 п. 161 підрозділу 10 розділу ХХ, п.183.4 ст.183, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями, в результаті чого здійснено ухилення від сплати податків та зборів, зокрема, єдиного податку на 72 000 грн., податку з доходів фізичних осіб на 471 762 грн., військового збору на 39313,5 грн, податку на додану вартість на суму 324178 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 907 253,5 грн.

Таким чином, ФОП ОСОБА_5 , здійснюючи господарську діяльність, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування із застосуванням ставки єдиного податку другої групи, діючи з порушенням вимог законодавства, у період 2017 року шляхом реалізації товарно-матеріальних цінностей та отримання доходу в розмірі, що перевищує граничну суму, передбачену для другої групи спрощеної системи оподаткування, умисно ухилилась від єдиного податку на 72 000 грн., податку з доходів фізичних осіб на 471 762 грн., військового збору на 39313,5 грн, податку на додану вартість на суму 324178 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 907 253,5 грн., що є, відповідно до примітки до ст. 212 КК України, значним розміром, оскільки в тисячу і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Прокурор в судовому засіданні просив закрити кримінальне провадження та звільнити обвинувачену ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Обвинувачена та її захисник ОСОБА_4 в судовому засіданні підтримали фактичні обставини справи та пояснили, що ФОП ОСОБА_5 сплачено до бюджету збитки, завдані державі за 2017 рік, на загальну суму 907 253,5 грн. Крім того ФОП ОСОБА_5 сплачено штрафні санкції на суму 226813,38 грн., що підтверджується банківськими квитанціями №574/з15 від 19.09.18, №574/з21 від 19.09.18, №574/з23 від 19.09.18, №574/з5 від 18.09.18.

Також обвинувачена та її захисник ОСОБА_4 висловилась в підтримку заявленого прокурором клопотання пояснивши, що із змістом клопотання вони ознайомлені, повністю з ним погоджуються, просили його задовольнити та звільнити від кримінальної відповідальності обвинувачену ОСОБА_5 у зв`язку із повним відшкодуванням завданих державі збитків, а кримінальне провадження закрити.

Відповідно до вимог п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 23.12.2005 № 12 «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» визначено, що суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов`язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.

Отже, враховуючи вищенаведене та те, що у даному кримінальному провадженні наявні всі обов`язкові елементи, перелічені у ч. 4 ст. 212 КК України, беручи до уваги дані про особу обвинуваченої, яка раніше не судима, має вищу освіту, працює, має постійне місце проживання та реєстрації, суд вважає, що ОСОБА_5 необхідно звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України та закрити кримінальне провадження.

На підставі зазначеного та керуючись ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст.ст. 288, 314, 395 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №7 ОСОБА_6 задовольнити.

Закрити кримінальне провадження №0000131 від 21.09.2018 та звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку із сплатою податків та відшкодуванням збитків, завданих державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1