Провадження № 1-кс/760/3909/19
Справа № 760/6619/19
УХВАЛА
До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 3 ст. 212 КК України.
Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що ряд фізичних осіб, серед яких ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), перебуваючи на території Київської області, в період 2015-2018рр., в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснюють систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єктів підприємницької діяльності, шляхом приховування об`єкту оподаткування, внаслідок чого ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великому розмірі.
Так, платники податків фізичні особи ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), протягом періоду 2015-2018рр., шляхом систематичного продажу нерухомого майна сплачували податок з доходів фізичних осіб за ставкою 5%, замість 18%, чим порушили п. 177.11 ст. 177 Податкового кодексу України. Умисні дії вищевказаних фізичних осіб направлені на мінімізацію сплати податку з доходу фізичної особи, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), протягом 2014р. та 2018р. здійснив реалізацію власних квартир у кількості 93, земельних ділянок у кількості - 9 та житлових будинків у кількості 6 та таким чином отримав прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.
Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), протягом періоду 2014р. та 2018р., зареєстровано реалізацію 93 квартир по АДРЕСА_1 , що знаходяться на території ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема сайту оголошень «ОЛХ», мінімальна вартість однокімнатної квартири у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » становить понад 12 тисяч доларів США, що орієнтовно у перерахунку на державну валюту України, згідно курсу НБУ станом на грудень 2017р. (мінімальне значення 1 долар США = 27,4 грн.) становить 328 000 грн.
Таким чином, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 , за період 2014-2018рр., реалізував 93 квартири, 6 житлових будинків та 9 земельних ділянок на суму більше ніж 30 504 тис. грн., з якої не сплатив податок з доходів фізичних осіб.
Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2017р. становила 18%, однак ОСОБА_6 при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_6 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%). Таким чином, орієнтовна сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 4 000 тис. грн.
Крім того, в ході розслідування встановлено, що ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), протягом періоду 2013р. та 2018р. здійснив реалізацію власних квартир у кількості 256, земельних ділянок у кількості -7 та таким чином отримав прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.
Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), протягом періоду 2013р. та 2018р., зареєстровано реалізацію 256 квартир по вул. Пушкінська та вул. Університетська у м. Ірпінь Київської області, що знаходяться на території ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема сайту оголошень «ОЛХ», мінімальна вартість однокімнатної квартири у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить понад 12 тисяч доларів США, що орієнтовно у перерахунку на державну валюту України, згідно курсу НБУ станом на грудень 2017р. (мінімальне значення 1 долар США = 27,4 грн.) становить 328 000 грн.
Таким чином, встановлено, що ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), за період 2014-2018рр., реалізував 256 квартир та 7 земельних ділянок на суму більше ніж 83 968 тис. грн., з якої не сплатив податок з доходів фізичних осіб.
Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2017 році становила 18%, однак ОСОБА_5 при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_5 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%). Таким чином, орієнтовна сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 10 900 тис. грн.
Крім цього, в ході розслідування встановлено, що ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), протягом періоду 2015р. та 2018р. здійснив реалізацію власних квартир у кількості 188 та 43 нежитлових приміщень та таким чином отримав прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.
Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), протягом періоду 2015р. та 2018р., зареєстровано реалізацію 188 квартир по АДРЕСА_1 , що знаходяться на території ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема сайту оголошень «ОЛХ», мінімальна вартість однокімнатної квартири у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » становить понад 12 тисяч доларів США, що орієнтовно у перерахунку на державну валюту України, згідно курсу НБУ станом на грудень 2017 року (мінімальне значення 1 долар США = 27,4 грн.) становить 328 000 грн.
Таким чином, встановлено, що ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ), за період 2015-2018рр., реалізував 188 квартир та 43 нежитлові приміщення на суму більше ніж 61 664 тис. грн., з якої не сплатив податок з доходів фізичних осіб.
Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2017 році становила 18%, однак ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ) при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_5 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%). Таким чином, орієнтовна сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 8 000 тис. грн.
Крім того, в ході розслідування встановлено, що ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), протягом періоду 2015р. та 2018р., здійснив реалізацію власних квартир у кількості 471 та 77 нежитлових приміщень та таким чином отримав прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.
Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_8 ІПН НОМЕР_4 протягом періоду 2015р. та 2018р., зареєстровано реалізацію 471 квартири та 77 нежитлових приміщень по АДРЕСА_2 , що знаходяться на території ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
Згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема сайту оголошень «ОЛХ», мінімальна вартість однокімнатної квартири у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » становить понад 12 тисяч доларів США, що орієнтовно у перерахунку на державну валюту України, згідно курсу НБУ станом на грудень 2017 року (мінімальне значення 1 долар США = 27,4 грн.) становить 328 000 грн.
Таким чином, встановлено, що ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), за період 2015-2018рр., реалізував 471 квартиру та 77 нежитлових приміщень на суму більше ніж 154 488 тис. грн., з якої не сплатив податок з доходів фізичних осіб.
Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2017 році становила 18%, однак ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ) при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_8 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%). Таким чином, орієнтовна сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 20 000 тис. грн.
Крім того, в ході розслідування встановлено, що ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), протягом періоду 2015р. та 2018р. здійснив реалізацію власних квартир у кількості 166 нежитлових приміщень та таким чином отримав прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.
Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), протягом періоду 2015р. та 2018р., зареєстровано реалізацію 166 квартир по АДРЕСА_2 , що знаходяться на території ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».
Згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема сайту оголошень «ОЛХ», мінімальна вартість однокімнатної квартири у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » становить понад 12 тисяч доларів США, що орієнтовно у перерахунку на державну валюту України, згідно курсу НБУ станом на грудень 2017 року (мінімальне значення 1 долар США = 27,4 грн.) становить 328 000 грн.
Таким чином, встановлено, що ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), за період 2015-2018рр., реалізував 166 квартир на суму більше ніж 54 488 тис. грн., з якої не сплатив податок з доходів фізичних осіб.
Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2017 році становила 18%, однак ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ) при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_9 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%). Таким чином, орієнтовна сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 7 000 тис. грн.
Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно встановлено, що ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), здійснювали продаж квартир та іншого нерухомого майна, відомості, щодо припинення права власності на які зареєстровані в реєстрі приватним нотаріусом Ірпінського міського нотаріального округу Київської області ОСОБА_10 (свідоцтво 9126).
У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до оригіналів документів, що становлять таємницю вчинення нотаріальних дій, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Ірпінського міського нотаріального округу Київської області ОСОБА_10 (свідоцтво 9126), та мають істотне значення для даного досудового розслідування.
В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, проте 13.03.2019р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.
Крім того, слідчий ОСОБА_3 просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.
Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація , яка міститься в документах, перебуває у володінні приватного нотаріуса Ірпінського міського нотаріального округу Київської області ОСОБА_10 (свідоцтво 9126),, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.
Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів, які стали підставою для перереєстрації права власності на нерухоме майно: 1) ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), а саме: квартири; що за адресою: АДРЕСА_3 , номер рішення: 18828523 від 24.01.2015р.; квартири, що за адресою: АДРЕСА_4 , номер рішення: 18813292 від 23.01.2015р.;квартири, що за адресою: АДРЕСА_5 , номер рішення: 18477052 від 30.12.2014р.; квартири, що за адресою: АДРЕСА_4 , номер рішення: 18810935 від 23.01.2015р.; квартири, що за адресою: АДРЕСА_6 , номер рішення: 18517804 від 05.01.2015р.; квартири, що за адресою: АДРЕСА_7 , номер рішення: 18815497 від 23.01.2015р.; квартири, що за адресою: АДРЕСА_8 , номер рішення: 18829155 від 24.01.2015р.; квартири, що адресою: АДРЕСА_8 , номер рішення: 22924591 від 16.07.2015р.; квартири, що за адресою: АДРЕСА_9 , номер рішення: 15033019 від 08.08.2014р.; квартири, що за адресою: АДРЕСА_10 , номер рішення: 22814695 від 13.07.2015р.; квартири, що за адресою: АДРЕСА_11 , номер рішення: 23354771 від 03.08.2015р; 2) ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), а саме: квартири, що за адресою: АДРЕСА_12 , номер рішення: 22253794 від 21.06.2015р.; 3) ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), а саме: квартири, що за адресою: АДРЕСА_13 , номер рішення: 24583194 від 20.09.2015р.; квартири, що за адресою: АДРЕСА_14 , номер рішення: 23724409 від 17.08.2015р.; 4) ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), а саме: квартири, що за адресою: АДРЕСА_15 , номер рішення: 23564482 від 11.08.2015р., оскільки інформація, яка міститься у вказаних документах не стосується періоду, який є предметом розслідування в даному кримінальному провадженні та слідчим в клопотанні не доведено слідчому судді, яким чином інформація, яка міститься в даних документах за інший період, може бути використана як доказ у даному кримінальному провадженні.
Крім того, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу, з можливістю вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів, оскільки слідчим в клопотанні не доведено слідчому судді, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що становлять таємницю вчинення нотаріальних дій, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Ірпінського міського нотаріального округу Київської області ОСОБА_10 (свідоцтво 9126), з можливістю ознайомитися та отримати їх належним чином завірені копії, а саме: довіреностей, заяв, свідоцтв, договорів, угод, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, довідок про оцінку вартості нерухомого майна, що стали підставою для перереєстрації, права власності на нерухоме майно:
1) ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), а саме:
- квартири, що за адресою: АДРЕСА_16 , номер рішення: 29868363 від 02.06.2016р.;
- квартири, що за адресою: АДРЕСА_17 , номер рішення: 30746309 від 02.06.2016р.;
- квартири, що за адресою: АДРЕСА_18 , номер рішення: 30571419 від 14.07.2016р.;
- квартири, що за адресою: АДРЕСА_19 , номер рішення: 30467035 від 14.07.2016р.;
- квартири, що за адресою: АДРЕСА_20 , номер рішення: 29724555 від 24.05.2016р.;
- квартири, що за адресою: АДРЕСА_21 , номер рішення: 29843103 від 01.06.2016р.;
- квартири, що за адресою: АДРЕСА_22 , номер рішення: 29883315 від 03.06.2016р.;
- квартири, що за адресою: АДРЕСА_23 , номер рішення: 23007349 від 21.07.2016р.;
- квартири, що за адресою: АДРЕСА_24 , номер рішення: 31438872 від 17.09.2016р.;
- квартири, що за адресою: АДРЕСА_25 , номер рішення: 33650084 від 31.01.2017р.;
- квартири, що за адресою: АДРЕСА_26 , номер рішення: 29253263 від 14.04.2016р.;
- квартири, що за адресою: АДРЕСА_27 , номер рішення: 29072048 від 02.04.2016р.
2) ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), а саме:
- квартири, що за адресою: АДРЕСА_28 , номер рішення: 31461010 від 19.09.2016р.;
- квартири, що за адресою: АДРЕСА_29 , номер рішення: 31950627 від 20.10.2016р.
3) ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), а саме:
- квартири, що за адресою: АДРЕСА_30 , номер рішення: 43134429 від 21.09.2018р.
4) ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), а саме:
- квартири, що за адресою: АДРЕСА_31 , номер рішення: 28349449 від 19.02.2016р.;
- квартири, що за адресою: АДРЕСА_32 , номер рішення: 28486798 від 27.02.2016р.;
- квартири, що за адресою: АДРЕСА_33 , номер рішення: 30796811 від 25.08.2016р.;
- квартири, що за адресою: АДРЕСА_34 , номер рішення: 30687522 від 28.07.2016р.;
- квартири, що за адресою: АДРЕСА_35 , номер рішення: 29427886 від 26.04.2016р.
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1