У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01.03.2019 Справа №607/5001/19

Номер провадження 1-кс/607/3191/2019

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про накладення арешту на вилучене майно,

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Держановї фіскальної служби у Тернопільській області розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000012 від 12 лютого 2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про накладення арешту на:

1) речі та предмети, які вилучені за результатами проведення обшуку в нежилих приміщеннях другого та третього поверху, за адресою: Тернопільська обл., м. Тернопіль, пр-т. Степана Бандери, буд. 63;

2) речі та предмети, які вилучені за результатами проведення обшуку індивідуальних банківських сейфів (сейфові комірки), які орендуються (наймаються) чи використовуються гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ "ВР "Вентсол" (), та належать AT КБ «Приватбанк» (, МФО 338783) і знаходяться у Відділенні «Центральне» Тернопільської філії AT КБ «Приватбанк» (, МФО 338783) за адресою: м. Тернопіль, вул. Руська, 37.

Вивчивши клопотання по суті та додані до нього копії документів, якими обґрунтовується клопотання, вважаю, що дане клопотання підлягає до задоволення, з наступних підстав.

Як вбачається із клопотання слідчого, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №000012 від 12.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ВР«Вентсол» (код СДРПОУ 38026905) протягом 2018 року та січня 2019 року, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з придбання ТМЦ занижували об`єкти оподаткування податку на прибуток та ПДВ, внаслідок чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ВР«Вентсол» (код СДРПОУ 38026905) шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з ТОВ «Старт-ІФ-Плюс» (), ТОВ «ІФПостач» (), ТОВ «ІФКос» (), ТОВ «Іф- Об`єкт» (), ТОВ "ГАРАНТ ЦЕМ" (), ТОВ "ГАЛИЧ МОНОЛІТ" (), СК "МЕРЕЖА БУДІВЕЛЬНИХ МАГАЗИНІВ" (), ТОВ "ЄВРОБУД ВЕСТ ТРЕЙД" (), ТОВ "БУД- ЗАХІД" (), занизили об`єкти оподаткування з податку на прибуток та ПДВ, внаслідок чого директор ТОВ «ВР«Вентсол» гр. ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ), ухилився від сплати податків (податку на додану вартість й податку на прибуток підприємств) на суму понад 4,5 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ "ВР "Вентсол" встановлено, що службові особи товариства мінімізують податкові зобов`язання підприємства шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з придбання цементу та інших будівельних матеріалів від суб`єктів господарської діяльності Івано- Франківської, Тернопільської та інших областей України, які займаються оптово-роздрібною торгівлею вказаною вище номенклатурою товару, а фактично ТМЦ реалізовуються останніми в адресу кінцевого споживача за готівкові кошти.

Зазначена схема дозволяє ухилятись від сплати податків службовим особам ТОВ "ВР "Вентсол", а також отримувати не обліковані грошові кошти (готівку), а також створює умови для безпідставного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ.

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 15.02.2019 року надано дозвіл на проведення обшуку в нежилих приміщеннях другого та третього поверху, за адресою: АДРЕСА_1 , які на приватній власності належать: приміщення 1 (загальною площею 640.5 кв.м) - ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), приміщенім 2 (загальною площею 97.6 кв.м) - ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), приміщення 4 (загальною площею 146.1 кв.м) - ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), приміщення 6 (загальною площею 32.7 кв.м) - ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), приміщення 7 (загальною площею 241 кв.м) - ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), приміщення 8 (загальною площею 433.6 кв.м) - ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), приміщення 9 (загальною площею 433.6 кв.м) - ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ) та ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ), з метою відшукання і вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів ТОВ «ВР«Вентсол» () за період з 01.01.2018 року по 31.01.2019 року, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідженім обставин кримінального провадження №0000012.

21.02.2019 року, на підставі зазначеної ухвали проведено обшук в нежилих приміщеннях другого та третього поверху, за адресою: Тернопільська обл., м. Тернопіль, пр-т. Степана Бандери, буд. 63, за результатами якого виявлено та вилучено наступне:

- установчі та фінансово-господарські документи ТОВ «ВР`Вентсол», а саме: копія витягу з ЄДРЮО, копія витягу реєстру платників податків на додану вартість, копія наказу №4, копія рішення №1, проекти договорів позички, оренди, поставки №№ 07, 07/01, 12, 12/2018-1, 22, 03, 23, 23/08, 10, 20, 18, 23/01, 17/01, 16/01, 25/01, 25/01/1, 21/01, 20/12, 05/11, 09/11, 03/10, 26/09, 29/08, 26/03 та актів прийому передачі СТЗ, бланки специфікацій №1 та №3, протоколи погодження договірних цін до договору 07/12/18/2, роздруківка реєстру авансових звітів, всього документів на 101 арк., які знаходяться у підшивці, яка прошита, пронумерована та опечатана биркою №2 з підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- списки працівників та оборотно-сальдові відомості ТОВ «ВР`Вентсол», всього документів на 31 арк., які знаходяться у підшивці, яка прошита, пронумерована та опечатана биркою №4 з підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- ноутбук марки «DELL» (№RPlF7AOODPC, серійний номер: 7FL5J52) в кількості 1 шт. та зарядний пристрій до даного ноутбука із серійним номером: 09RN2C в кількості 1 шт., дані речі знаходяться в упакованому вигляді у поліетиленовому пакеті чорного кольору, який опечатаний биркою №1 з підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- ноутбук марки «DELL» (серійний номер: FYFDC82) в кількості 1 шт. та зарядний пристрій до даного ноутбука марки «DELL», модель DA90PE1-00, із серійним номером: WK890 в кількості 1 шт., дані речі знаходяться в упакованому вигляді у поліетиленовому пакеті чорного кольору, який опечатаний биркою №3 з підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області.

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 19.02.2019 року надано дозвіл на проведення обшуку індивідуальних банківських сейфів (сейфові комірки), які орендуються (наймаються) чи використовуються гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ "ВР "Вентсол" (), та належать AT КБ «Приватбанк» (, МФО 338783) і знаходяться у Відділенні «Центральне» Тернопільської філії AT КБ «Приватбанк» (, МФО 338783) за адресою: м. Тернопіль, вул. Руська, 37, з метою відшукання і вилучення грошових коштів, іноземної валюти, інших цінностей, майно, які були здобуті протиправним шляхом або на які відсутні підтверджуючі документи щодо їх походження, первинних та зведених фінансово-господарських документів ТОВ "ВР "Вентсол" () за період з 01.01.2018 року по 31.01.2019 року, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №000012.

21.02.2019 року, на підставі зазначеної ухвали проведено обшук в індивідуальних банківських сейфів (сейфові комірки), які орендуються (наймаються) чи використовуються гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ "ВР "Вентсол" (), за результатами якого виявлено та вилучено:

- грошові кошти в готівковій формі, в іноземній валюті, а саме: 17 купюр номіналом 100 євро на загальну суму 1700 євро та 242 купюри номіналом 50 євро на загальну суму 12100 євро, всього грошових коштів в загальні сумі 13800 євро, які знаходяться в упакованому вигляді у поліетиленовому пакеті чорного кольору, який опечатаний биркою №1 з підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області.

Вищевказані речі підлягають дослідженню в кримінальному провадженні та є підстави вважати, що вони можуть мати значення речових доказів відповідно до ст.98, ч.2 ст.167 КПК України. Постановою від 26.02.2019 року вищевказані речі, предмети та документи визнано речовими доказами по даному кримінальному провадженні.

Згідно вимог ст. 170 КПК України, завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження і такий допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, збереження такого майна, як речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а саме є матеріальними об`єктами, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

З урахуванням обставин вчинення злочинів та вищевказаних норм, вилучені 21 лютого 2019 року речі, відносяться до категорії майна, що зберегли на собі сліди злочину в сфері господарської діяльності або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, зберегли на собі сліди вчинення злочину (документи, техніка), а грошові кошти набуті кримінально протиправним шляхом через фінансові операції, що підтверджується доказами, отриманими в ході досудового розслідування, та іншим шляхом не можливо отримати доступ до вказаних речей, для проведення необхідних слідчих (процесуальних) дій, зокрема відповідних судових експертиз, необхідністю збереження речових доказів, та не застосування відповідного заходу забезпечення кримінального провадження може негативно вплинути на дослідження усіх обставин вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, а тому з метою запобігання ризикам приховуванню, відчуженню, пошкодженню чи знищенню речових доказів, розумності та співрозмірності обмеження права власності завданням кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає до задоволення.

Одночасно роз`яснюю, що згідно ст. 174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково, якщо буде доведено, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 170, 172, 173, 175, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про накладення арешту на тимчасово вилучене майно задовольнити.

Накласти арешт на вилученні в ході проведених обшуків речі та предмети, а саме:

1. речі та предмети, які вилучені за результатами проведення обшуку в нежилих приміщеннях другого та третього поверху, за адресою: Тернопільська обл., м. Тернопіль, пр-т. Степана Бандери, буд. 63, а саме:

- установчі та фінансово-господарські документи ТОВ «ВР`Вентсол», а саме: копія витягу з ЄДРЮО, копія витягу реєстру платників податків на додану вартість, копія наказу №4, копія рішення №1, проекти договорів позички, оренди, поставки №№ 07, 07/01, 12, 12/2018-1, 22, 03, 23, 23/08, 10, 20, 18, 23/01, 17/01, 16/01, 25/01, 25/01/1, 21/01, 20/12, 05/11, 09/11, 03/10, 26/09, 29/08, 26/03 та актів прийому передачі СТЗ, бланки специфікацій №1 та №3, протоколи погодження договірних цін до договору 07/12/18/2, роздруківка реєстру авансових звітів, всього документів на 101 арк., які знаходяться у підшивці, яка прошита, пронумерована та опечатана биркою №2 з підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- списки працівників та оборотно-сальдові відомості ТОВ «ВР`Вентсол», всього документів на 31 арк., які знаходяться у підшивці, яка прошита, пронумерована та опечатана биркою №4 з підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- ноутбук марки «DELL» (№RPlF7AOODPC, серійний номер: 7FL5J52) в кількості 1 шт. та зарядний пристрій до даного ноутбука із серійним номером: 09RN2C в кількості 1 шт., дані речі знаходяться в упакованому вигляді у поліетиленовому пакеті чорного кольору, який опечатаний биркою №1 з підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- ноутбук марки «DELL» (серійний номер: FYFDC82) в кількості 1 шт. та зарядний пристрій до даного ноутбука марки «DELL», модель DA90PE1-00, із серійним номером: WK890 в кількості 1 шт., дані речі знаходяться в упакованому вигляді у поліетиленовому пакеті чорного кольору, який опечатаний биркою №3 з підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

шляхом зберігання таких в камері речових доказів СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області та/або при матеріалах кримінального провадження.

2. речі та предмети, які вилучені за результатами проведення обшуку індивідуальних банківських сейфів (сейфові комірки), які орендуються (наймаються) чи використовуються гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ "ВР "Вентсол" (), та належать AT КБ «Приватбанк» (, МФО 338783) і знаходяться у Відділенні «Центральне» Тернопільської філії AT КБ «Приватбанк» (, МФО 338783) за адресою: м. Тернопіль, вул. Руська, 37, а саме:

- грошові кошти в готівковій формі, в іноземні валюті, а саме: 17 купюр номіналом 100 євро на загальну суму 1700 євро та 242 купюри номіналом 50 євро на загальну суму 12100 євро, всього грошових коштів в загальні сумі 13800 євро, які знаходяться в упакованому вигляді у поліетиленовому пакеті чорного кольору, який опечатаний биркою №1 з підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області, шляхом зберігання їх в камері речових доказів СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області.

Контроль за виконанням даної ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 та зобов`язати його повідомити заінтересованих осіб про накладення арешту.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до Тернопільського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особою, яка не була присутньою при оголошенні ухвали протягом п`яти днів з дня отримання копії ухвали.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1