Справа № 569/1184/19

УХВАЛА

29 січня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів: договорів (угод) з всіма додатками, накладних, податкових та видаткових накладних, актів виконаних робіт, актів звірок, актів прийому-передач; товарно-транспортних накладних за період 2016-2018 р.р, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 , по проведених фінансово-господарських операціях з: ФОП та можливість вилучити її копії документів.

В обґрунтування клопотання зазначив, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000049 від 17.09. за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 АДРЕСА_2 ) та керівниками мережі склад-маркетів « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у склад - маркетах « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з метою заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток, здійснюється реалізація товарів громадянам від ФОП (з видачею нефіскальних чеків), які належать до 2-ої групи платників єдиного податку, основним видом діяльності яких є роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, без сплати ПДВ.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюють пошук громадян, які за грошову винагороду погоджуються зареєструватися ФОП, на яких документально відображається придбання товарів та подальша реалізація на кінцевих споживачів. ФОП після їх реєстрації в подальшому не мають жодного відношення до здійснення фінансово-господарських операцій, до функцій останніх входить лише зняття готівкових коштів з рахунку та передача службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Вказане підтверджується систематичними оголошеннями про вакансії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на сайтах із працевлаштування, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 ІНФОРМАЦІЯ_10
ФОП, від імені яких здійснюється реалізація товарів у склад-маркетах « ІНФОРМАЦІЯ_3 » постійно змінюються, оскільки відповідно до пп.2 п.291.4 ст.291 ПКУ, обсяг доходу платника єдиного податку 2-ої групи не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. на рік. Згідно пп.2 ст.293.8 п.293.8 ст.293 ПКУ, при перевищенні в звітному періоді платником податків 2-ої групи обсягу доходу, визначеного в п.291.4 ст.291 ПКУ, в наступному податковому кварталі платник за заявою переходить на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку 3-ої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування. Такі платники до суми перевищення зобов`язані застосовувати ставку єдиного податку у розмірі 15%. Враховуючи викладене, при наближенні доходу підприємців, використаних у схемі ухилення від сплати податків, до вищевказаної суми діяльність останніх припиняється та реалізація товарів у склад-маркетах « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснюється від інших ФОП.
Встановлено, що реалізація товарів у склад - маркетах « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювалася від імені наступних ФОП: ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ); ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 ); ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5 ); ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_6 ); ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_7 ); ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_8 ); ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_9 ); ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_10 ); ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_11 ); ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_12 ); ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_13 ); ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_14 ); ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_15 ); ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_16 ); ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_17 ); ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_18 ); ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_19 ); ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_20 ); ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_21 ); ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_22 ); ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_23 ); ОСОБА_26 (ІПН НОМЕР_24 ); ОСОБА_27 (ІПН НОМЕР_25 ); ОСОБА_28 (ІПН НОМЕР_26 ); ОСОБА_29 (ІПН НОМЕР_27 ); ОСОБА_30 (ІПН НОМЕР_28 ); ОСОБА_31 (ІПН НОМЕР_29 ); ОСОБА_32 (ІПН НОМЕР_30 ); ОСОБА_33 (ІПН НОМЕР_31 ); ОСОБА_34 (ІПН НОМЕР_32 ); ОСОБА_35 (ІПН НОМЕР_33 ); ОСОБА_36 (ІПН НОМЕР_34 ); ОСОБА_37 (ІПН НОМЕР_35 ); ОСОБА_38 (ІПН НОМЕР_36 ); ОСОБА_39 (ІПН НОМЕР_37 ); ОСОБА_40 (ІПН НОМЕР_38 ); ОСОБА_41 (ІПН НОМЕР_39 ); ОСОБА_42 (ІПН НОМЕР_40 ); ОСОБА_43 (ІПН НОМЕР_41 ); ОСОБА_44 (ІПН НОМЕР_42 ); ОСОБА_45 (ІПН НОМЕР_43 ); ОСОБА_46 (ІПН НОМЕР_44 ); ОСОБА_47 (ІПН НОМЕР_45 ); ОСОБА_48 (ІПН НОМЕР_46 ); ОСОБА_49 (ІПН НОМЕР_47 ); ОСОБА_50 (ІПН НОМЕР_48 ); ОСОБА_51 (ІПН НОМЕР_49 ); ОСОБА_52 (ІПН НОМЕР_50 ); ОСОБА_53 (ІПН НОМЕР_51 ); ОСОБА_54 (ІПН НОМЕР_52 ); ОСОБА_55 (ІПН НОМЕР_53 ); ОСОБА_56 (ІПН НОМЕР_54 ); ОСОБА_57 (ІПН НОМЕР_55 ); ОСОБА_58 (ІПН НОМЕР_56 ); ОСОБА_59 (ІПН НОМЕР_57 ); ОСОБА_60 (ІПН НОМЕР_58 ); ОСОБА_61 (ІПН НОМЕР_59 ); ОСОБА_62 (ІПН НОМЕР_60 ); ОСОБА_63 (ІПН НОМЕР_61 ); ОСОБА_64 (ІПН НОМЕР_62 ); ОСОБА_65 (ІПН НОМЕР_63 ).
Таким чином, загальний дохід від реалізації товарів ФОП є доходом склад-маркетів « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отриманим від реалізації товарів.
У зв`язку з вищевикладеним, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом неповного відображення в документах податкового та бухгалтерського обліку обсягів доходу при здійсненні реалізації товарів у склад-маркетах « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2016-2018 років у сумі 7354006 грн.
Вказане підтверджується дослідженням ГУ ДФС у Рівненській області №93/17-00-16-12 від 30.08.2018.

З метою підтвердження або спростування господарських взаємовідносин, перевірки обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, а також їх реальності в порядку ст.ст. 9, 93 КПК України направлено запит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 про надання підтверджуючих документів по проведених операціях з вказаними вище ФОП. Однак у наданні документів товариством відмовлено.
Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, що стверджується телефонограмою, однак до суду не з`явився. Неприбуття за судовим, викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його часткового задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів: договорів (угод) з всіма додатками, накладних, податкових та видаткових накладних, актів виконаних робіт, актів звірок, актів прийому-передач; товарно-транспортних накладних за період 2016-2018 р.р, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 , по проведених фінансово-господарських операціях з: ФОП: ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ); ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 ); ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5 ); ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_6 ); ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_7 ); ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_8 ); ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_9 ); ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_10 ); ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_11 ); ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_12 ); ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_13 ); ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_14 ); ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_15 ); ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_16 ); ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_17 ); ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_18 ); ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_19 ); ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_20 ); ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_21 ); ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_22 ); ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_23 ); ОСОБА_26 (ІПН НОМЕР_24 ); ОСОБА_27 (ІПН НОМЕР_25 ); ОСОБА_28 (ІПН НОМЕР_26 ); ОСОБА_29 (ІПН НОМЕР_27 ); ОСОБА_30 (ІПН НОМЕР_28 ); ОСОБА_31 (ІПН НОМЕР_29 ); ОСОБА_32 (ІПН НОМЕР_30 ); ОСОБА_33 (ІПН НОМЕР_31 ); ОСОБА_34 (ІПН НОМЕР_32 ); ОСОБА_35 (ІПН НОМЕР_33 ); ОСОБА_36 (ІПН НОМЕР_34 ); ОСОБА_37 (ІПН НОМЕР_35 ); ОСОБА_38 (ІПН НОМЕР_36 ); ОСОБА_39 (ІПН НОМЕР_37 ); ОСОБА_40 (ІПН НОМЕР_38 ); ОСОБА_41 (ІПН НОМЕР_39 ); ОСОБА_42 (ІПН НОМЕР_40 ); ОСОБА_43 (ІПН НОМЕР_41 ); ОСОБА_44 (ІПН НОМЕР_42 ); ОСОБА_45 (ІПН НОМЕР_43 ); ОСОБА_46 (ІПН НОМЕР_44 ); ОСОБА_47 (ІПН НОМЕР_45 ); ОСОБА_48 (ІПН НОМЕР_46 ); ОСОБА_49 (ІПН НОМЕР_47 ); ОСОБА_50 (ІПН НОМЕР_48 ); ОСОБА_51 (ІПН НОМЕР_49 ); ОСОБА_52 (ІПН НОМЕР_50 ); ОСОБА_53 (ІПН НОМЕР_51 ); ОСОБА_54 (ІПН НОМЕР_52 ); ОСОБА_55 (ІПН НОМЕР_53 ); ОСОБА_56 (ІПН НОМЕР_54 ); ОСОБА_57 (ІПН НОМЕР_55 ); ОСОБА_58 (ІПН НОМЕР_56 ); ОСОБА_59 (ІПН НОМЕР_57 ); ОСОБА_60 (ІПН НОМЕР_58 ); ОСОБА_61 (ІПН НОМЕР_59 ); ОСОБА_62 (ІПН НОМЕР_60 ); ОСОБА_63 (ІПН НОМЕР_61 ); ОСОБА_64 (ІПН НОМЕР_62 ); ОСОБА_65 (ІПН НОМЕР_63 ) та можливість вилучити їх копії.

Надати можливість доступу та вилучення документів працівникам ГУ ДФС у Рівненській області: старшому слідчому з ОВС ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_66 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_67 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_68 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_69 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_70 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_71 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_72 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_72 , або працівникам податкової міліції за їх дорученням: постанова про проведення процесуальних дій на іншій території відповідно до ст.218 КПК України, постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст.40-41 КПК України; ст. о/у з ОВС ОСОБА_73 , ст. о/у з ОСОБА_74 , ст. о/у з ОВС ОСОБА_75 , ст. о/у з ОВС ОСОБА_76 , помічнику о/у ОСОБА_77 .

На вимогу ОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копії вилучених документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1