Єдиний унікальний номер 725/636/19
Номер провадження 1-кп/725/32/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.03.2019

Першотравневий районний суд м.Чернівців в складі:головуючого судді ОСОБА_1 ,при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в м. Чернівці матеріали кримінального провадження, щодо підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,уродженця м. Чернівці, зареєстрованогоу АДРЕСА_1 , а фактично проживаючого в АДРЕСА_2 , українця, громадянина України, не одруженого, раніше не судимого, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_5 , працюючи на посаді директора ТОВ «Альянсавтотрейд» (код ЄРДПОУ 40653855, адреса реєстрації: м. Чернівці, вул. Руська, 242) з 18 липня 2016 року, згідно протоколу №1 установчих зборів засновників ТОВ«Альянсавтотрейд» від 11 липня 2016 рокута наказу про прийняття на роботу № 1- від 12.07.2016, у зв`язку із займаною посадою, виконуючи організаційно-розпорядчі функції, у відповідності до статуту підприємства здійснюючи поточне керівництво діяльністю підприємства, маючи право діяти від імені підприємства та укладати від його імені договори, тобто, будучи службовою особою та здійснюючи керівництво підприємством, упродовж 2017-2018 років, діючи умисно, шляхом ввезення на митну територію транспортних засобів в режимі «Імпорт» та в подальшому реалізованих на території України, ухилився від сплати податків у значних розмірах за наступних обставин:

Так, ОСОБА_5 в особі директора ТОВ «Альянсавтотрейд» упродовж 2017-2018 років придбав у підприємств нерезидентів «CROWN TRADE EXPRESS INC» (Канада), SCANDIO IMPEX LIMITED PARTNERSHIP (Канада), AUTOSCOUT 24 s.r.l. (Чехія), T.A.C. EURO L.P. (Канада), ASANTECH SP.Z O.O. (Польща) та ввіз на митну територію України в режимі «Імпорт» 12 транспортних засобів.

В подальшому, ОСОБА_5 вказані транспортні засоби були розмитнені на Чернівецькій митниці ДФС (м. Чернівці, вул. Руська) та реалізовані на території України шляхом документального оформлення договорів купівлі-продажу транспортних засобів, зокрема:

- згідно договору № 2018-185купівлі-продажу транспортного засобу від 27.07.2018 та видаткової накладної №2018-185 від 27.07.2018р, ТОВ «Альянсавтотрейд» реалізувало напівпричіп для перевезення вантажів,що використовувався: марки «LAMBERET» ОСОБА_6 за ціною 213000,00 гривень, в тому числі ПДВ складає 35500,00 гривень.

- згідно договору № 2017-028купівлі-продажу транспортного засобу від 18.08.2017 та видаткової накладної №2017-028 від 18.08.2017, ТОВ «Альянсавтотрейд» реалізувало транспортний засіб: напівпричіп для перевезення вантажів,що використовувався: марки: «MEIERLING», модель MSK 24, ОСОБА_7 за ціною 135000,00 гривень, у тому числі ПДВ складає 22500,00 гривень;

- згідно договору № 2018-156купівлі-продажу транспортного засобу від 26.05.2018 та видаткової накладної №2018-156 від 26.05.2018р., ТОВ «Альянсавтотрейд» реалізувало транспортний засіб: напівпричіп для перевезення вантажів,що використовувався: марки: «FRUEHAUF», модель:DJDSF3 ОСОБА_8 за ціною 129 000,00 гривень, у тому числі ПДВ складає 21 500,00 гривень;

- згідно договору № 2017-007купівлі-продажу транспортного засобу від 06.07.2017 та видаткової накладної №2017-007 від 06.07.2017р., ТОВ «Альянсавтотрейд» реалізувало транспортний засіб: напівпричіп для перевезення вантажів,що використовувався: марки: «REISCH»,модель:RHKS-35/24 SSL ОСОБА_9 за ціною 137 000,00 гривень, у тому числі ПДВ складає 22 833,33 гривень;

-згідно договору № 2018-307купівлі-продажу транспортного засобу від 30.11.2018 та видаткової накладної № 2018-307 від 30.11.2018р., ТОВ «Альянсавтотрейд» реалізувало транспортний засіб: причіп для перевезення вантажів, що використовувався: марки: «Renders»,модель:NH3A21 ОСОБА_10 за ціною 97 700,00 гривень, у тому числі ПДВ складає 162 83,33 гривень;

- згідно договору № 2017-054 купівлі-продажу транспортного засобу від 31.10.2017 та видаткової накладної № 2017-054 від 31.10.2017р., ТОВ «Альянсавтотрейд» реалізувало транспортний засіб: бурову машину марки: «Trivelsonda», модель: ОСОБА_11 за ціною 399 000,00 гривень, у тому числі ПДВ складає 66 500,00 гривень;

- згідно договору № 2018-196купівлі-продажу транспортного засобу від 27.07.2018 та видаткової накладної № 2018-196 від 27.08.2018р., ТОВ «Альянсавтотрейд» реалізувало транспортний засіб: одноківшовий фронтальний міні-навантажувач на колісному ходу, що використовувався:марки: «WACKER», модель:901SПрищепі А.А. за ціною 270 000,00 гривень, у тому числі ПДВ складає 45 000,00 гривень.;

- згідно договору № 2018-110купівлі-продажу транспортного засобу від 20.02.2018 та видаткової накладної №2018-110 від 20.02.2018р.,ТОВ «Альянсавтотрейд» реалізувало транспортний засіб: напівпричіп для перевезення цементу, що використовувався:марки: «KOHLER», модель:STF2D-33CAПєсковій О.А. за ціною 178 000,00 гривень, у тому числі ПДВ складає 29 666,67 гривень.;

- згідно договору № 2017-055 купівлі-продажу транспортного засобу від 04.11.2017 та видаткової накладної № 2017-055 від 04.11.2017р., ТОВ «Альянсавтотрейд» реалізувало транспортний засіб: напівпричіп для перевезення вантажів марки «KRONE», модель SDP 27 ОСОБА_12 за ціною 132 500,00 гривень, у тому числі податок на додану вартість складає 22 083,33 гривень;

- згідно договору № 2017-049купівлі-продажу транспортного засобу від 04.10.2017 та видаткової накладної № 2017-049 від 04.10.2017р., ТОВ «Альянсавтотрейд» реалізувало транспортний засіб:сідловий тягач, марки «DAF», модель XF 105.460 ОСОБА_13 за ціною 172 000,00 гривень, у тому числі податок на додану вартість складає 28 666,67 гривень.;

- згідно договору № 2017-047купівлі-продажу транспортного засобу від 26.09.2017 та видаткової накладної №2017-047 від 26.09.2017р., ТОВ «Альянсавтотрейд» реалізувало транспортний засіб:сідловий тягач, марки «RENAULT», модель MAGNUM 465DXI ОСОБА_14 , за ціною 206 000,00 гривень, у тому числі податок на додану вартість складає 34 333,33 гривень;

- згідно договору № 2017-045 купівлі-продажу транспортного засобу від 13.09.2017 та видаткової накладної № 2017-045 від 13.09.2017р. ТОВ «Альянсавтотрейд» реалізувало вантажний транспортний засіб: «MERCEDES-BENZ», модель SPRINTER316, 2014 р.в., ОСОБА_15 за ціною 329 000,00 гривень, у тому числі податок на додану вартість складає 54 833,33 гривень.

Всього, ОСОБА_5 , документально оформлено продаж таких транспортних засобів на загальну суму 2397700 грн., в тому числі із ПДВ на суму 344866,66грн.

Поряд з тим, як встановлено в ході досудового розслідування вказані транспортні засоби фактично було реалізовано за ціною вищою ніж сума, яка вказана в договорах купівлі-продажу транспортних засобів.

Зокрема:

- напівпричіп для перевезення вантажів LAMBERTLVFS3, 2007р.в., фактично було реалізовано за ціною 20 000,00дол.США, що еквівалентно на дату продажу 533 028,24грн. без ПДВ;

- напівпричіп для перевезення вантажів MEIERLINGMSK24, 2000р.в., фактично було реалізовано за ціною 14 300,00дол.США, що еквівалентно на дату продажу 364 741,65грн. без ПДВ;

- напівпричіп для перевезення вантажів FRUEHAUFDJDSF3, 2003р.в., фактично було реалізовано за ціною 20 000,00дол.США, що еквівалентно на дату продажу 522 150,34грн. без ПДВ;

- напівпричіп для перевезення вантажів REISCHRHKS-35/24 SSL, 2006р.в., фактично було реалізовано за ціною 20 000,00дол.США, що еквівалентно на дату продажу 522 386,34грн. без ПДВ;

- напівпричіп для перевезення вантажів RENDERSNH3A21, 1999р.в., за фактично було реалізовано ціною 7 000,00дол.США, що еквівалентно на дату продажу 194 769,72грн. без ПДВ;

- бурову машину TRIVELSONDA ТМТ30, 1988р.в., фактично було реалізовано за ціною 45 000,00Євро, що еквівалентно на дату продажу 1 401 942,96грн. без ПДВ;

- навантажувач WACKER 901S, 2015р.в., фактично було реалізовано за ціною 32 000,00дол.США, що еквівалентно на дату продажу 891 302,30грн. без ПДВ;

- напівпричіп для перевезення вантажу KOHLERSTF2D-33CA, 1993р.в., фактично було реалізовано за ціною 569 870,52 грн., в т.ч. ПДВ 29 666,67грн.

- напівпричіп для перевезення вантажів марки «KRONE», модель SDP 27, 2008 р.в., фактично було реалізовано за ціною 12 770,00дол.США, що еквівалентно на дату продажу 343 913,70грн. без ПДВ;

- сідловий тягач, марки «DAF», модель XF 105.460, 2007 р.в., фактично було реалізовано за ціною 17 500,00дол.США, що еквівалентно на дату продажу 467 323,38грн. без ПДВ;

- сідловий тягач, марки «RENAULT», модель MAGNUM 465DXI, 2009 р.в., фактично було реалізовано за ціною 17 900,00дол.США, що еквівалентно на дату продажу 471 068,02грн. без ПДВ;

- вантажний транспортний засіб: «MERCEDES-BENZ»,модель SPRINTER316, 2014 р.в.,фактично було реалізовано за ціною 17 000,00дол.США, що еквівалентно на дату продажу 442 322,87грн. без ПДВ.

Таким чином, під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , як службова особа ТОВ «Альянсавтотрейд» упродовж 2017-2018 років здійснив реалізацію транспортних засобів на загальну суму 6724820,04 грн., в тому числі із ПДВ на суму 1 344 964,01грн.

Із врахуванням наведених обставин сума заниженого податку на додану вартість, яка підлягала сплаті до бюджету, склала 1 000 097,35грн. (1 344 964,01грн. 344 866,66грн.), що підтверджено висновком судово-економічної експертизи №03 від 18.01.2019.

Враховуючи вищевикладене, директором та головним бухгалтером ТОВ «Альянсавтотрейд» ОСОБА_5 , умисно ненараховано та несплачено до державного бюджет України податку на додану вартість на загальну суму 1 000 097,35грн.

Таким чином, ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

Згідно Платіжного доручення №3070 від 21.12.2018, згідно якого ТОВ «Альянсавтотрейд`сплатило кошти у сумі 750 000 грн., призначення платежу «надходження по кримінальному провадженню №0000385», платіжного дорученням №401 від 21.01.2019, згідно якого ТОВ «Альянсавтотрейд» сплатило кошти у сумі 250 000 грн., призначення платежу «надходження по кримінальному провадженню №0000385», платіжного доручення №700 від 25.01.2019, згідно якого ТОВ «Альянсавтотрейд» сплатило кошти у сумі 100 грн., призначення платежу «надходження по кримінальному провадженню №0000385».

Листами Чернівецького управління ГУ ДФС у Чернівецькій області від 25.01.2019 та від 29.01.2019, у відповідності до яких податковим органом підтверджено надходження платежів до Державного бюджету України.

Враховуючи вищевикладене і приймаючи до уваги, що ОСОБА_5 вперше вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, як фізична особа, на яку згідно Податкового кодексу України покладено обов`язок сплати донарахованих податків, сплатив суми відповідних податкових зобов`язань в повному об`ємі, керуючись ст.ст. 44, 212 ч. 4 КК України, ст.ст. 286, 287, 288 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Звільнити від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,уродженця м. Чернівці, зареєстрованогоу АДРЕСА_1 , а фактично проживаючого в АДРЕСА_2 , українця, громадянина України, не одруженого, раніше не судимого, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України та провадження по справі закрити.

Ухвала може бути оскаржена в Чернівецький апеляційний суд через Першотравневий районний суд м. Чернівці протягом семи діб, починаючи з наступного дня після її проголошення.

Суддя: ОСОБА_1