Справа № 592/3953/19
Провадження № 1-кс/592/2048/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 березня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 про призначення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000100 внесеному 23.11.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.191, ч.1 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в :

13.03.2019 року до Ковпаківського районного суду м.Суми надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 про призначення судової економічної експертизи, яке мотивується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000100 від 23.11.2018, за фактом вчинення службовими особами СВК «Буринська слобода» (код 34520322) та ТОВ «Буринський молокозавод» (код 39580318) кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.191, ч.1 ст.212 КК України.

Як вбачається з клопотання, що Головним управлінням ДФС у Сумській області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Буринський молокозавод» (код 39580318) з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, за результатами якої складено акт №7425/18-28-14-01/39580318/115 від 19.12.2018. Відповідно до вищевказаного акту перевірки №7425/18-28-14-01/39580318/115 від 19.12.2018 встановлено порушення службовими особами ТОВ «Буринський молокозавод» (код 39580318): пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 1 472 836 грн., у тому числі за 2016 рік у сумі 552 445 грн., за 2017 рік у сумі 528 752 грн., за 3 квартали 2018 року в сумі 391 639 грн.; п.189.9 ст.189, п.198.1, п.198.2, п.198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 1 009 276 грн., в тому числі за травень 2016 в сумі 659 грн., за серпень 2016 в сумі 3400 грн.. за вересень 2016 в сумі 3400 грн., за листопад 2016 в сумі 7126 грн., за грудень 2016 в сумі 26023 грн.. за січень 2017в сумі - 3643 грн., за лютий 2017 в сумі 19059 грн.. за лютий 2018 в сумі 564 799 грн., за травень 2018 в сумі 136281 грн., за липень 2018 в сумі 176 719 грн., за серпень 2018 в сумі 61767 грн, за вересень 2018 в сумі 6400 грн.; вимоги пп. 168.1.1 та пп. 168.1.4 п. 168.1 ст. 168, пп. «а» 171.2. п. 171.2. ст. 171, пункту 176.2 статті 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI, в наслідок чого було не утримано та не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб з доходів інших ніж заробітна плата на загальну суму 21386,00 грн.; вимоги пп.1.2 п. 16 прим 1 підрозділу 10 Розділу ХХ Перехідних положень Кодексу було неутримано та неперераховано до бюджету військовий збір з доходів інших ніж заробітна плата на загальну суму 1782,17грн.; вимоги ст. 8, 9 ЗУ №2464 VІ від 08.07.2010 р. «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування із змінами та доповненнями, що призвело до заниження єдиного внеску в перевіряємому періоді на загальну суму 12196,36 грн., в т.ч. в січні 2018 р. на 5292,76 грн., в лютому 2018 р. на 4257,22 грн., в березні 2018 р. на 2646,38 грн.

З метою підтвердження висновків акту від 19.12.2018 №7425/18-28-14-01/39580318/115 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Буринський молокозавод» (код 39580318) з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, що має значення для кримінального провадження, слідча провить призначити судову економічну експертизу.

Слідча у судове засідання не з`явилась.

Дослідивши докази по матеріалах клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що 23.11.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000100 були внесені відомості за ч.3 ст.191, ч.1 ст.212 КК України, кримінальне провадження перебуває в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Згідно з ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Частиною 1 ст. 70 КПК України передбачено, що за завідомо неправдивий висновок, відмову без поважних причин від виконання покладених обов`язків у суді, невиконання інших обов`язків експерт несе відповідальність, встановлену законом.
Враховуючи, що слідчий у відповідності з вимогами ч.6 ст. 244 КПК України довів наявність достатніх підстав вважати, що для вирішення вказаних питань, які мають істотне значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання та залучення експерта, тому клопотання слід задовольнити.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №000100 від 23.11.2018 судової економічної експертизи акту від 19.12.2018 №7425/18-28-14-01/39580318/115 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Буринський молокозавод» (код 39580318) з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 30.09.2018.

Проведення судової економічної експертизи доручити експертам Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст. 384 КК України (завідомо неправдивий висновок) та за ст.385 КК України (відмова експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків).

На вирішення експертизи поставити наступні питання:

- Чи підтверджуються документально та обґрунтовані нормативно висновки акту від 19.12.2018 №7425/18-28-14-01/39580318/115 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Буринський молокозавод» (код 39580318) з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 30.09.2018 щодо встановленого порушення в частині заниження податку на прибуток на загальну суму 1 472 836 грн., у тому числі за 2016 рік у сумі 552 445 грн., за 2017 рік у сумі 528 752 грн., за 3 квартали 2018 року в сумі 391 639 грн.?

- Чи підтверджуються документально та обґрунтовані нормативно висновки акту від 19.12.2018 №7425/18-28-14-01/39580318/115 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Буринський молокозавод» (код 39580318) з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 30.09.2018 щодо встановленого порушення в частині заниження податку на додану вартість на загальну суму 1 009 276 грн., в тому числі за травень 2016 в сумі 659 грн., за серпень 2016 в сумі 3400 грн.. за вересень 2016 в сумі 3400 грн., за листопад 2016 в сумі 7126 грн., за грудень 2016 в сумі 26023 грн.. за січень 2017в сумі - 3643 грн., за лютий 2017 в сумі 19059 грн.. за лютий 2018 в сумі 564 799 грн., за травень 2018 в сумі 136281 грн., за липень 2018 в сумі 176 719 грн., за серпень 2018 в сумі 61767 грн, за вересень 2018 в сумі 6400 грн.?

Для проведення експертизи направити експертам акт від 19.12.2018 №7425/18-28-14-01/39580318/115 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Буринський молокозавод» (код 39580318) з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, а в разі надходження відповідного клопотання експерта матеріали досудового розслідування.

Ухвала оскарженню не підлягає, але на неї може бути подано заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1