КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/959/19
Провадження № 1-кс/552/790/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22.02.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчої ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні, аналізу інформації та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку офісного приміщення, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні, аналізу інформації та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку офісного приміщення, яке використовує у своїй діяльності ТОВ «Сінтез-Оіл» () за адресою вул. 29 Вересня, 24, м. Кременчук, Полтавська область.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000055 від 14.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст.. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до відомостей Єдиного реєстру досудових розслідувань групою невстановлених осіб, на території м. Кременчука протягом 2017-2019 років, шляхом відображення у податковій звітності безтоварних операцій з використанням реквізитів суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» надавались та надаються послуги зі штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток для підприємств реального сектору економіки, що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

Органами досудового розслідування встановлено, що до вчинення вказаного кримінального правопорушення можуть бути причетні ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .

Так, у ході досудового розслідування встановлено, що вказаними громадянами ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 на території м. Кременчука протягом 2017-2019 років надаються послуги по штучному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток, які формуються від підприємств реального сектору економіки ПП «Кремшинторг» (), ТОВ «АГТ-Центр» (), ТОВ «Сінтез-Оіл» () для підприємств реального сектору економіки, а саме таких як: ТОВ «Євроліфт» (), ТОВ «Фірма «САІ ЛТД» (), ТОВ «Гідросенд» (код 34996776), ТОВ «Агроукрторг» (), ТОВ «АгроЕліт» (), ТОВ «Промагролізинг Плюс» (код 37297680), ТОВ «Міфаль Оіл» (), ТОВ «Укрмаслоімпекс» (), ТОВ «Синтез Ойл Трейд» () та незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку, використовуючи при цьому створену ними транзитно-конвертаційну групу підприємств, до складу якої входять СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Аграрні Традиції СВ» (), ТОВ «Легіон СВ» (), ТОВ «Зернотрейд СВ» (), ТОВ «Маретто» (), ТОВ «Сільгосп Трейд СВ» (), ТОВ «Веспер і К» (), ТОВ «Добре Слово» (), ТОВ «Сельхозторг-Плюс» (), ТОВ «Вест Сайд» (), ТОВ «Нефтехімторг» (), ТОВ «Агрофірма СВ» (), ТОВ «Ельзас» (), ТОВ «Анкара Лімітед» (), ТОВ «Кев-Альянс» (), ТОВ «Антуріум ЛТД» (), ТОВ «Силен ЛТД» (), ТОВ «Флектран» (), ТОВ «Ексито-Холдинг» (), ПП «Імвал-М» (), ТОВ «Автопласт Трейд» (), ТОВ «Сагано Компані» (), ТОВ «Ферентіно» (), ТОВ «Монтеверде» (), ТОВ «Арантос» (), ТОВ «Капрез» (), ТОВ «Миро Лтд» (), ТОВ «Мудзіна» (), ТОВ «Авіоло» (), ТОВ «Каддо Компані» (), ТОВ «Адхіл» (), ТОВ «Гурон Плюс» (), ТОВ «Альсефіна» (), ТОВ «Іст Сайд Вей» (), ТОВ «Ремстрой СВ» (), ТОВ «ТД Агро Лідер» (), ТОВ «Надокса» (), ТОВ «Клакес» (), ТОВ «Каланцас» (), ТОВ «Рошшуар» (), ТОВ «Айгер Торг» (), ТОВ «Халбрей» (), ТОВ «Янтініт» (), ТОВ «Юкка Опт» (), ТОВ «Сквадер» (), ТОВ «Франтоза» (), ТОВ «Теніура» (), ТОВ «Хайвей Лтд» (), ТОВ «Олеандр Опт» (), ТОВ «Улар Плюс» (), ТОВ «Автоліга» (), ТОВ «Аладжа» (), які у податковому обліку відображають придбання продуктів харчування, алкогольних напоїв, нафтопродуктів, а реалізують - одяг, с/г продукцію, металопрокат, а також надають юридичні та бухгалтерські послуги, що вказує на зміну номенклатури товару та підтверджує безтоварність проведених операцій.

Встановлено, що отримавши на розрахункові рахунки, вищевказаних підприємств безготівкові кошти від підприємств-вигодонабувачів за надання ніби-то робіт, послуг, а також за реалізацію товарів, вказані особи знімають їх в готівковій формі з розрахункових рахунків підконтрольних СГД для подальшої передачі замовникам конвертації. За вказаними операціями складаються фінансово господарські документи про нібито виконання робіт, послуг та постачання товару, які в подальшому використовуються посадовими особами підприємств вигодонабувачів з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств.

З метою формування податкового кредиту з податку на додану вартість для підконтрольних СГД, вказані громадяни налагодили взаємовідносини з представниками підприємств - платників ПДВ, які здійснюють реалізацію товарів за готівку, та посадові особи яких погодилися на проведення «фіктивних» операцій поставки в адресу підприємств з ознаками «фіктивності». За начебто придбані товари СГД, які входять до транзитно конвертаційної групи, перераховують грошові кошти на підприємства, керівники яких виписують «фіктивні» документи по реалізації товарів, в подальшому перераховані кошти повертаються готівкою, отриманою від продажу товарів населенню за вирахуванням певного відсотка від загальної суми проведених операцій, що становить винагороду за надані послуги. Основними постачальниками готівки та податкового кредиту з ПДВ в адресу підприємств даної транзитно конвертаційної групи є підприємства реального сектору економіки, основним видом діяльності яких є оптова та роздрібна торгівля продуктами харчування, алкогольними напоями, пивом, нафтопродуктами.

Загальна сума ухилення від сплати податку на додану вартість вищевказаними СГД за рахунок проведення по бухгалтерському та податковому обліку фінансово господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками «фіктивності», підконтрольними ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , становить понад 80 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Таким чином, в діях гр. ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачено ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, тобто пособництво в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Відповідно до рапорту оперуповноваженого з ОВС першого оперативного відділу ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , встановлено, що одним з основних підприємств постачальників готівки є ТОВ «Сінтез-Оіл» (), що знаходиться за адресою вул. 29 Вересня, 24, м. Кременчук, Полтавська область, в якому знаходяться оригінали документів фінансово-господарської діяльності, первинні бухгалтерські документи, комп`ютерна та оргтехніка, електронні носії інформації (сервери, флеш-карти, планшети, накопичувачі на жорстких (магнітних) дисках, оптичні лазерні диски) мобільні телефони, на яких містяться вказані документи в електронному вигляді, контакти та інформація важлива для кримінального провадження, печатки, штампи ФСГД, та готівкові кошти, отримані незаконним шляхом, а також чорнові записи та інші речі і документи, які використовуються в ході проведення злочинної діяльності, та готівкові кошти, отримані злочинним шляхом та мають значення для досудового розслідування.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, офісне приміщення за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. 29 Вересня, 24, на праві власності належить ТОВ «Крем ГОК».

Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або невидачі. Зокрема, за наявною оперативною інформацією зазначені документи та предмети можуть бути вивезені на інші адреси та приховані або знищені. Існує загроза знищення вищевказаних документів та речей, оскільки особи задіяні в схемі усвідомлюють свою незаконну діяльність.

Відшукання та вилучення зазначених предметів, документів, коштів здобутих злочинним шляхом є необхідним для забезпечення їх збереження до закінчення проведення відповідних слідчих дій та експертиз, з метою недопущення їх знищення, яке може перешкодити всебічному, повному та об`єктивному дослідженню обставин кримінального провадження.

В зв`язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що оригінали документів фінансово-господарської діяльності та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Сінтез-Оіл» (), по фінасово-господарських взаємовідносинах з вказаними «фіктивними» підприємствами за період з 01.01.2017 року по теперішній час, комп`ютерна оргтехніка, електронні носії інформації (сервери, флеш-карти, планшети, накопичувачі на жорстких (магнітних) дисках, оптичні лазерні диски) мобільні телефони, на яких містяться вказані документи в електронному вигляді, контакти та інформація важлива для кримінального провадження, печатки, штампи, та готівкові кошти, отримані незаконним шляхом, а також чорнові записи та інші речі і документи, які використовуються в ході проведення злочинної діяльності, мають значення для досудового розслідування, та перебувають за адресою вул.. 29 Вересня, 24, м. Кременчук, Полтавська область - за місцем здійснення діяльності ТОВ «Сінтез-Оіл» необхідні для проведення перевірок господарської діяльності підприємств та судових експертиз, можуть бути доказами під час судового розгляду, підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі не можливо отримати шляхом проведення тимчасового доступу до речей та документів, оскільки вони можуть бути знищені, змінено їх місце зберігання, а відсутність вказаних документів може вплинути на повноту досудового розслідування, повноту проведення перевірок господарської діяльності підприємств та судових (почеркознавчої та економічної) експертиз, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку офісу за місцем здійснення діяльності ТОВ «Сінтез-Оіл».

Слідчий у судовому засіданні своє клопотання про надання дозволу на проведення обшуку підтримала, посилаючись на викладені у клопотанні обставини.

Слідчий суддя, заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання приходить до таких висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000055 від 14.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст.. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.
Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000055 від 14.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст.. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Також з наданих до матеріалів клопотання доказів вбачається, що мали місце фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Сінтез-Оіл» () та вказаними «фіктивними» підприємствами, та що відшукуванні речі та предмети мають значення для досудового розслідування, відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду, вказані речі та предмети можуть знаходитись у зазначеному в клопотанні приміщенні.

Матеріалами клопотання в їх сукупності, а саме даними протоколу допиту та даними рапорту оперуповноваженого з ОВС ОСОБА_8 , даними протоколу проведених негласних слідчих дій (роздруківки телефонних розмов) від 25.10.2018, згідно яких встановлено осіб, причетних до вчинення вказаного злочину, а саме ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_9 , даними реєстру податкових накладних підприємств, що входять до транзитно-конвертаційної групи, підтверджено, що могли відбуватисьфінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Сінтез-Оіл» () та вказаними «фіктивними» підприємствами, а за фактичною адресою провадження господарської діяльності ТОВ «Сінтез-Оіл» можуть зберігатись відповідні документи на підтвердження вказаної діяльності, що мають значення для досудового розслідування, які необхідні для проведення перевірок господарської діяльності підприємств та судових експертиз, можуть бути доказами під час судового розгляду, підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, а також вказані документи та речі не можливо отримати шляхом проведення тимчасового доступу до речей та документів, оскільки вони можуть бути знищені, змінено їх місце зберігання, а відсутність вказаних документів може вплинути на повноту досудового розслідування, повноту проведення перевірок господарської діяльності підприємств та судових (почеркознавчої та економічної) експертиз.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, офісне приміщення за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. 29-го Вересня, 24, на праві власності належить ТОВ «Крем ГОК».

Згідно даних платників податків підприємство ТОВ «Сінтез-Оіл» () здійснює свою діяльність за юридичною адресою Полтавська область, м. Кременчук, вул. 29 Вересня, 24, що дає достатні підстави вважати, що ТОВ «Сінтез-Оіл» дійсно фактично використовує вказане офісне приміщення у своїй діяльності.

Крім того слідчий суддя приходить до висновку про недоцільність надання дозволу на вилучення печаток, штампів, готівкових коштів у ТОВ «Сінтез-Оіл», оскільки вказані дії можуть призвести до порушення провадження господарської діяльності вказаного підприємства, та вказані втручання у діяльність діючого підприємства є не виправданим. Що стосується документів, то вилученню підлягають лише документи по взаємовідносинах з підприємствами, які підтверджені податковими накладними, що додані до матеріалів клопотання.

Тому клопотання про проведення обшуку є обґрунтованим та таким, що підлягає до часткового задоволення.

Враховуючи, що проведення обшуку не вимагає тривалої підготовки та дана слідча дія може бути здійснена в найкоротші строки, вважаю за необхідне встановити строк дії даної ухвали 20 днів.

Проведення даної слідчої дії необхідно доручити слідчим, які входять до слідчої групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

Керуючись ст. 234-235 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку офісного приміщення, яке у своїй діяльності використовує ТОВ «Сінтез-Оіл» () за адресою Полтавська область, м. Кременчук, вул. 29 Вересня, 24, яке на праві власності належить ТОВ «Крем ГОК», з метою виявлення та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Сінтез-Оіл» () по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Легіон СВ» (), ТОВ «Ельзас» (), ПП «Імвал-М» (), ТОВ «Автопласт Трейд» () за період з 01.01.2017 року по теперішній час, комп`ютерної оргтехніки, електронних носіїв інформації (сервери, флеш-карти, планшети, накопичувачі на жорстких (магнітних) дисках, оптичні лазерні диски) мобільних телефонів, на яких містяться вказані документи в електронному вигляді, контакти та інформація важлива для кримінального провадження з можливістю її копіювання, яка міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід`ємних частинах, а також чорнові записи та інші речі і документи, які використовуються в ході проведення злочинної діяльності та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування.

В іншій частині у задоволенні клопотання відмовити.

Виконання ухвали доручити слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області, які входять до слідчої групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

Строк дії ухвали 20 днів з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1