Провадження № 1-кс/537/1061/2018
Справа № 537/3420/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29.08.2018 року м. Кременчук

Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_4 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці Полтавської області клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м.Кременчука клопотанням про надання заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 тимчасового доступу до оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , та які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ) щодо проведення будівельних робіт на фізкультурно-оздоровчому комплексі за адресою: АДРЕСА_2 , за період з 01.12.2015 по 31.12.2016 року, а саме: договори (угоди, контракти) з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, акти приймання передачі, акти виконаних робіт (послуг), акти на приховані роботи, акти звірки, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, паспорти, технічна, проектна документація, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки), листування, документи, дозвільні документи, що до початку будівництва та документів, що стосуються введення об`єкту в експлуатацію (акт готовності, тощо), накази на призначення посадових осіб, з можливістю вилучення оригіналів.
Старший слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримала в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судовому засіданні у задоволенні клопотання просив відмовити у зв`язку з його необґрунтованістю, при цьому зазначив, що вказані у клопотанні оригінали документів у Товариства відсутні, так як вони були вилучені слідчим 04.08.2016 року під час проведення обшуку та Товариству повернуті не були.
Заслухавши пояснення слідчого та представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000010 від 11.06.2018 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Як вбачається з витягу кримінального провадження №0000010, згідно відомостей внесених 11.06.2018 року на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) у період 2015-2017 років умисно ухилилися від сплати податків в значних розмірах, чим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України
Як вбачається з актів перевірок № 310 /16-31-14-03-13/35107305 від 06.03.2018 року та № 676/16-31-14-01-10/.06.2018 року порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) відбулось під час фінансово-господарських взаємовідносин даного підприємства з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ).
Так, у період з грудня 2015 по грудень 2016 робу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) проводило у якості субпідрядника для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), що виступав у даному договорі підрядником, завершення будівництва «Фізкультурно-оздоровчого комплексу з розширенням та будівництвом критих кортів в АДРЕСА_2 .
У результаті даних фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) знижено податок на прибуток на загальну суму 342 798 грн., та податок на додану вартість на загальну суму 297 490 грн.
Податкові повідомлення-рішення, винесені за результатами виявлених порушень чинного податкового законодавства в подальшому службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не оскаржувались.
Відповідно до акту перевірки № 676/16-31-14-01-10/.06.2018 року вбачається, що на підприємсті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » обліковувались працівники в кількості, а саме: І кв. 2016 року - 0 працівників; II кв. 2016 року - 1 працівник; III кв. 2016 року - І працівник; IV кв. 2016 року - 1 працівник; І кв. 2017 року - 1 працівник, що свідчить про неможливість виконання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) робіт на фізкультурно- оздоровчому комплексі власними силами підприємства та необхідність залучення субпідрядних організацій.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) для проведення будівельних робіт було залучено ряд субпідрядних організацій.
Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру податкових накладних для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) будівельні роботи на об`єкті фізкультурно-оздоровчий комплексі за адресою: АДРЕСА_2 виконували наступні підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ).
Серед вищевказаних підприємств ряд тих відносно службових осіб яких ухвалено вироки суду за ст. 205 КК України, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (вирок Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 01.03.2017 року) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (вирок Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 13.01.2017 року), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (вирок Крюківського районного суду м.Кременчука Полтавської області від 26.02.2018 року).
25.07.2018 року, слідчим було вручено керівникові ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_10 , вимогу у порядку ст. 93 КПК України, відповідно до якої останньому необхідно надати до СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області належним чином завірені копії документів, що підтверджують фінансово-господарські відносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період 2015-2017 років.
02.08.2018 року на адресу СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області від керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_10 надійшов лист-відповідь на вищевказану вимогу, у якому йдеться про необхідність звернення до даного підприємства з тимчасовим доступом до документів.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
При обґрунтуванні заперечень проти задоволення клопотання представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » посилається на те, що вказані у клопотанні оригінали документів у Товариства відсутні, так як вони були вилучені слідчим 04.08.2016 року під час проведення обшуку та Товариству повернуті не були.
Між тим, відповідно до ухвали слідчого судді Київського районного суду м.Полтава від 25.07.2016 року було надано слідчому дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо проведення взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.01.2014 року та по день постановлення ухвали, при цьому у протоколі обшуку від 04.08.2016 року відсутні належні відомості, які б свідчили про те, що під час обшуку було вилучено документи щодо проведення будівельних робіт на фізкультурно-оздоровчому комплексі за адресою: АДРЕСА_2 , за період з 01.12.2015 по 31.12.2016 року.
Враховуючи викладене, встановлені обставини справи, оцінюючи в сукупності доводи слідчого на обґрунтування клопотання та надані останнім докази, пояснення представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на обґрунтування заперечень проти задоволення клопотання, приходжу до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що: зазначені у клопотанні документи можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), останні самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та відомості, що містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, при цьому доведено неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
За викладених обставин, приходжу до висновку, що клопотання в частині надання слідчим групи слідчих тимчасового доступу до оригіналів документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ) щодо проведення будівельних робіт на фізкультурно-оздоровчому комплексі за адресою: АДРЕСА_2 , за період з 01.12.2015 по 31.12.2016 року є обґрунтованим, однак підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим не доведено необхідність вилучення оригіналів цих документів
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів задовольнити частково.
Надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), та які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ) щодо проведення будівельних робіт на фізкультурно-оздоровчому комплексі за адресою: АДРЕСА_2 , за період з 01.12.2015 по 31.12.2016 року, а саме: договори (угоди, контракти) з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, акти приймання передачі, акти виконаних робіт (послуг), акти на приховані роботи, акти звірки, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, паспорти, технічна, проектна документація, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки), листування, документи, дозвільні документи, що до початку будівництва та документів, що стосуються введення об`єкту в експлуатацію (акт готовності, тощо), накази на призначення посадових осіб, з можливістю ознайомлення із ними та вилучення їх копій.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 29.09.2018 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1