1Справа № 335/8457/18 1-кс/335/5660/2018
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 липня 2018 р. слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000425 від 19.07.2017 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 за погодженням процесуального керівника звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, мотивуючи свої вимоги тим, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000425 від 19.07.2017 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_4 шляхом відображення у податковій звітності з ПДВ за період з 01.10.2016 по 31.12.2016 року нікчемних операцій щодо надання послуг з вантажоперевезень від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які мають ознаки «фіктивності». Таким чином ФОП ОСОБА_4 ухилився від сплати ПДВ на суму 5 млн. 677 тис.грн., чим спричинив збитки державному бюджету в особливо великих розмірах.

Дана інформація підтверджується зібраними матеріалами кримінального провадження, а саме: матеріалами аналітичного дослідження №42/08-01-16-02-051/ від 17.06.2017р., податковою звітністю ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3 ).

19 вересня 2017 року в ході проведення обшуку у офісних приміщеннях ФОП ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 вилучені товарно-транспортні накладні, відповідно до яких, ФОП ОСОБА_4 протягом листопада-грудня 2016 року здійснював вантажоперевезення сільгосппродукції на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) між виробниками сільгосппродукції (фермерських господарств) на адресу агротерміналів (елеваторів).

Під час досудового розслідування встановлено,, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надавало послуги з вантажоперевезень для ФОП ОСОБА_4 у жовтні 2016 року, однак під час проведення обшуку зазначених документів не вилучено.

Окрім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_5 в період 20152017 років користувався аналогічними послугами з вантажоперевезень ще з рядом підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ). З метою проведення повного та об`єктивного досудового розслідування, під час кримінального провадження необхідно дослідити зазначені господарські взаємовідносини шляхом ознайомлення з документами по зазначеним взаємовідносинам, оскільки є підстави вважати що дані взаємовідносини також мали безтоварний характер з метою штучного завищення податкового кредиту з ПДВ.

Окрім того, з метою повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні необхідно перевірити факт використання у підприємницькій діяльності ФОП ОСОБА_4 придбаних у ФОП ОСОБА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » автомобільних шин, радіусом колеса 13-17,5 дюймів, які передбачені для використання не легкових автомобілях.

Вказані документи підлягають дослідженню та використанню під час досудового розслідування у кримінальному провадженні з метою підтвердження або спростування здійснених вантажоперевезень ФОП ОСОБА_4 та використання ним зазначених автошин в період 20152017 рр. В зв`язку з чим зазначені документи мають значення доказів в даному кримінальному провадженні.

Вилучення саме оригіналів документів надасть можливість використати їх під час проведення почеркознавчої експертизи та встановити справжність підпису відповідальних осіб.

Тому, слідчий просить надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 або іншій уповноваженій особі за його процесуальним рішенням на тимчасовий доступ із можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3 ), за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

- документів, по фінансово-господарським взаємовідносинам ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) а саме: договорів, додатків, додаткових угод, специфікацій, видаткових накладних, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), товарно-транспортних накладних, розрахункових банківських документів, актів звірки взаєморозрахунків та інших документів по взаємовідносинам за період з 01.01.2015 по 31.01.2017.

- товарно-транспортних накладних по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за жовтень 2016 року;

- документів, по фінансово-господарським взаємовідносинам ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3 ) з ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, видаткових накладних, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), товарно-транспортних накладних, розрахункових банківських документів, актів звірки взаєморозрахунків та інших документів по взаємовідносинам за період з 01.01.2015 по 31.01.2017;

- актів списання автошин ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3 ), радіусом колеса13-17,5 дюймів за період з 01.01.2015 по 31.01.2017.

Слідчий підтримав клопотання про що зазначив в поданій слідчому судді заяві.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не викликався. З урахуванням положень частини 1 та 4 статті 163, частини 4 статті 107 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) слідчий суддя вважав за можливе розглянути клопотання за відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, слідчого, без здійснення фіксування технічними засобами.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

За нормою частини шостої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть органу досудового розслідування можливість встановити фактичні обставини вчинення вказаних злочинів, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.

Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання тимчасового доступу до цих документів.

Поряд із цим, вимога слідчого про доручення проведення тимчасового доступу невизначеному колу осіб задоволенню не підлягає, оскільки це суперечить нормі частини першої статті 164 КПК України.

Отже, клопотання слідчого задовольняється частково.

Керуючись ст.ст. 159163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ із можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3 ), за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

- документів, по фінансово-господарським взаємовідносинам ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) а саме: договорів, додатків, додаткових угод, специфікацій, видаткових накладних, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), товарно-транспортних накладних, розрахункових банківських документів, актів звірки взаєморозрахунків та інших документів по взаємовідносинам за період з 01.01.2015 по 31.01.2017;

- товарно-транспортних накладних по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за жовтень 2016 р.;

- документів, по фінансово-господарським взаємовідносинам ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3 ) з ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, видаткових накладних, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), товарно-транспортних накладних, розрахункових банківських документів, актів звірки взаєморозрахунків та інших документів по взаємовідносинам за період з 01.01.2015 по 31.01.2017;

- актів списання автошин ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3 ), радіусом колеса 13-17,5 дюймів за період з 01.01.2015 по 31.01.2017.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали слідчим суддею, тобто до 25 серпня 2018 р.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1