Білоцерківський міськрайонний суд Київської області
Справа № 357/4211/17
У Х В А Л А
16 серпня 2018 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській облаті ОСОБА_3 про здійснення приводу ОСОБА_4 для забезпечення участі у допиту у кримінальному провадженні № 0000003 від 10.04.2014 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України, у процесуальному статусі свідка

В С Т А Н О В И В:
До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській облаті ОСОБА_3 про здійснення приводу ОСОБА_4 для забезпечення участі у допиту у кримінальному провадженні № 0000003 від 10.04.2014 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України, у процесуальному статусі свідка.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 10.04.2017 року за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2015-2016 років службові особи ТОВ «Експо Планбуд» () з метою мінімізації сплати податку на додану вартість відображали у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (), ТОВ «Аркас-Трейд» (), ТОВ «Інвест Компані» (), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (), ТОВ «Авест Плюс» ().

Вказані порушення підтверджуються тим, що працівниками ГУ ДФС у Київській відповідно до вимог наказу ДФС України №543 від 28.07.2015 року «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з податку на додану вартість» з метою попередження застосування схем ухилення від оподаткування виявлення ризиків мінімізації нарахування податку на додану вартість, проведено аналіз інформаційних систем ІС «Податковий блок», інформаційно- аналітична система ГУ ДФС: «Єдиний реєстр податкових накладних», підсистеми «Перегляд результатів співставлення». За результатами проведеного аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Експо Планбуд» (код ЄДР 34688382) складено кваліфікаційний висновок відповідно до якого протягом періоду 2015-2016 років основними постачальниками ТОВ «Експо Планбуд» були наступні СПД: ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (), ТОВ «Аркас-Трейд» (), ТОВ «Інвест Компані» (), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (), ТОВ «Авест Плюс» (). За результатами аналізу діяльності вищевказаних СПД зроблено висновок про те, що ТОВ «Експо Планбуд» протягом періоду 2015-2016 років сформовано ризикового податкового кредиту від платників категорії «зустрічного транзиту» та платників імпортерів, які формують сумнівний податковий кредит на суму ПДВ 3516,4 тис.грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Буд Експо» (), ТОВ «АС/КО» (), ТОВ «Тібіліт» ), ТОВ «Міськбуд БЦ» (), ТОВ «Укрпрофбізнес» (2), ТОВ «Сантел Пром» (), ТОВ «Масквел Лімітед» (), ТОВ «Експо Планбуд» (), ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (код ЄДРПОУ 3917317) та ТОВ «Стандарт Авто» ( ), які зареєстровані та здійснюють свою діяльність на території м. Київ та Київської області, в період з 01.01.2015 по теперішній час ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах, проводячи безтоварні фінансово-господарські операції, формують податковий кредит з ПДВ та в подальшому реалізують його підприємствам реального сектору економіки, що призводить до заниження ними суми податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків та зборів до державного бюджету України в особливо великих розмірах.

Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються кваліфікаційними висновками проведеного працівниками ГУ ДФС у Київській області аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно реєстру податкових накладних про те, що вищевказані СПД протягом 2016-2017 рр. при формуванні ризикового податкового кредиту від платників категорії «зустрічного транзиту» завдали збитків державі на суму 1747,6 тис.грн.

Аналізом АІС «Податковий блок» встановлено, що службові особи ТОВ «Експо Планбуд» () протягом 2015-2017 рр. відобразили проведення господарський операцій реалізації ТМЦ (робіт, послуг) з ризиковими суб`єктами господарювання, а саме: ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (), ТОВ «Аркас-Трейд» (), ТОВ «Інвест Компані» (), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (), ТОВ «Авест Плюс» (), ТОВ «Лаззаро» ().

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Будівельна компанія «Сітістрой» (код 40679281) протягом 2018 року у бухгалтерському та податковому обліках відобразили придбання товарів та послуг у ТОВ «Стандарт Авто» ( ), ТОВ «Міськбуд БЦ» (), ТОВ «Сантел Пром» (), ТОВ «Експо Планбуд» ().

В подальшому службові особи ТОВ «БК «Сітістрой» придбанні тмц/послуги по ланцюгу постачання реалізують на адресу ТОВ «Петком Пауер» (код 41024431), ТОВ «ДК «Джерело» (код 38269366), ПП «Велтабудсервіс» (код 32687481), ТОВ «Гагарін Медіа» (код 25408009).

Згідно баз даних ДФС України встановлено, ТОВ «БК «Сітістрой» не має майна та/або обсягу матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення господарської діяльності, відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної економічної діяльності у силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних фондів, активів, транспортних засодів, механізмів.

Таким чином формування податкового кредиту з ПДВ по вищевказаному ланцюгу постачання призводить до заниження суми податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків та зборів до державного бюджету України СГД реального сектору економіки.

В ході досудового розслідування виникла необхідність допитати ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), який являється директором ТОВ «БК «Сіті Строй» та колишнім директором ТОВ «Стандарт Авто».

24.07.2018 року викликано на допит ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) шляхом вручення повістки на 04.08.2018 року та на 03.08.2018, в зазначений час на допит не з`явився.

Слідчий суддя дослідивши матеріали приєднані до клопотання, заяву слідчого, який клопотання підтримав та просить розглянути у його відсутності, прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1,2 ст. 139 КПК України якщо підозрюваний, обвинувачений, свідок, потерпілий, цивільний відповідач, який був у встановленому цим Кодексом порядку викликаний (зокрема, наявне підтвердження отримання ним повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), не з`явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі. У випадку, встановленому частиною першою цієї статті, до підозрюваного, обвинуваченого, свідка може бути застосовано привід.

Слідчий суддя констатує, що 24 липня 2018 року директор ТОВ "БК "Сіті Строй" ОСОБА_4 був допитаний в якості свідка заступником начальника СВ ФР Білоцерківської ГУ ДФС в Київській області.

Слідчим у клопотанні та доданими до клопотання доказами не доведено, що директор ТОВ "БК "Сіті Строй" ОСОБА_4 не з`явився без поважних причин на виклик слідчого та свідомо ухиляється від явки у вказаному кримінальному провадженні.

За таких обставин у слідчого судді відсутні законні підстави для задоволення клопотання.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131,132,159,162 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:
У задоволенні клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській облаті ОСОБА_3 про здійснення приводу ОСОБА_4 для забезпечення участі у допиту у кримінальному провадженні № 0000003 від 10.04.2014 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України, у процесуальному статусі свідка, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1

Білоцерківського міськрайонного суду

Київської області