УХВАЛА

16 жовтня 2018 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області молодшим радником юстиції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області молодшим радником юстиції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000023 від 04.05.2018 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), у період 2015-2017 років ухилились від сплати податків у зв`язку із тим, що будучи замовником будівництва житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_1 , при передачі права власності на житлові, інші площі для ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », не відобразили у бухгалтерському та податковому обліку підприємства дохід від реалізації вищезазначеної житлової, іншої площі на загальну суму 21 300 000 грн., чим ухилились від с плати ПДВ на суму 3 550 000 грн. У подальшому ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізували вказану житлову площу (квартири) для громадян.
Отже, замовник будівництва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при передачі права власності для ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повинно було у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразити реалізацію житлової площі на загальну суму 21 300 000 грн. (в т.ч. ПДВ 3 550 000 грн.), однак не відобразило, чим порушено ст. 187 ПК України. Вказані порушення також підтверджуються висновком аналітичного дослідження №11/17-00-16-16/39161214 від 12.04.2018, проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 3 550 000 грн., відповідальність за що передбачена ч.2 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступало замовником будівництва наступних об`єктів, а саме
- Реконструкція незавершеного будівництва офісних приміщень під багатоповерховий житловий будинок з вбудованими приміщеннями громадського призначення, АДРЕСА_1 , декларація про готовність до експлуатації об`єкта РВ 23 від 06.05.2016, декларація про початок викання будівельних робіт РВ 37 від 15.10.2015,
- Реконструкція незавершеного будівництва офісних приміщень під багатоповерховий житловий будинок АДРЕСА_2 з вбудованими приміщеннями громадського призначення, АДРЕСА_1 , декларація про готовність до експлуатації об`єкта РВ 08 від 23.01.2017, декларація про початок викання будівельних робіт РВ 81 від 30.10.2015.
При цьому проектна документація на вказаних об`єктах розроблена ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ). Таким чином у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » знаходиться інформація та оригінали документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
З метою підтвердження або спростування наявності умислу у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ухилення від сплати податків, забезпечення цілісності документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », забезпечення їх повного вилучення та огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а саме завірені копії документів щодо проведених протягом 2014-2017 років фінансово-господарських, інших операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема технічних паспортів, технічної документації, проектно-кошторисної документації, документів щодо вартості, оцінки нерухомого майна, інших по суті по об`єктам
- «Реконструкція незавершеного будівництва офісних приміщень під багатоповерховий житловий будинок з вбудованими приміщеннями громадського призначення, АДРЕСА_1 », декларація про готовність до експлуатації об`єкта РВ 23 від 06.05.2016, декларація про початок викання будівельних робіт РВ 37 від 15.10.2015,
- «Реконструкція незавершеного будівництва офісних приміщень під багатоповерховий житловий будинок АДРЕСА_2 з вбудованими приміщеннями громадського призначення, АДРЕСА_1 », декларація про готовність до експлуатації об`єкта РВ 08 від 23.01.2017, декларація про початок викання будівельних робіт РВ 81 від 30.10.2015,
оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, зокрема щодо осіб якими подавались документи, які формували вказані документи, щодо фактичних обставин будівництва будинку, інше, можуть бути використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, при проведенні судово-економічної та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях.
Іншим способом, ніж вилучити документи у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення.
У зв`язку із тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилились від сплати податків шляхом приховування, заниження об`єкта оподаткування, у слідства є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни, знищення документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи, що інформація, яка міститься у документах щодо проведених фінансово-господарських, інших операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо будівництва житлового комплексу за адресою АДРЕСА_1 , які містяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення документальних перевірок та експертиз, пред`явлення документів при допитах.
Покликаючись на викладені обставини слідчий просить клопотання задоволити.
Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність. Своє клопотання підтримав та просив його задоволити.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.
За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість вилучити їх копії (здійснити їх виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні:
завірені копії документів щодо проведених протягом 2014-2017 років фінансово-господарських, інших операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зокрема технічних паспортів, технічної документації, проектно-кошторисної документації, документів щодо вартості, оцінки нерухомого майна, інших по суті по об`єктам
- «Реконструкція незавершеного будівництва офісних приміщень під багатоповерховий житловий будинок з вбудованими приміщеннями громадського призначення, АДРЕСА_1 », декларація про готовність до експлуатації об`єкта РВ 23 від 06.05.2016, декларація про початок викання будівельних робіт РВ 37 від 15.10.2015,
- «Реконструкція незавершеного будівництва офісних приміщень під багатоповерховий житловий будинок АДРЕСА_2 з вбудованими приміщеннями громадського призначення, АДРЕСА_1 », декларація про готовність до експлуатації об`єкта РВ 08 від 23.01.2017, декларація про початок викання будівельних робіт РВ 81 від 30.10.2015,
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1