Справа № 204/2974/18
Провадження № 1-кс/204/888/18
У Х В А Л А
Іменем України

14 травня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДСФ у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000005 від 30.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

03 травня 2018 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло зазначене клопотання, яке обґрунтовано тим, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000005 від 30.01.2018 року за фактом вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, протягом 2016-2017 років, діючи за умовами договорів про виконання будівництва, ремонту та обслуговування автомобільних шляхів, які були укладені в результаті виграних тендерів, отримали державні кошти і надалі, виконуючі такі роботи, у вказаний період, в порушення вимог Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), відобразили у податковій звітності взаємовідносини із купівлі товарів (послуг) будівельного призначення від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), взаємовідносини із якими, існують підстави вважати, являються безтоварними, в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість у сумі, яка більш ніж в 5 тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.
Факт порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підтверджений висновком експертного економічного дослідження № 009-18 від 29.01.2018, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету з податку на додану вартість при взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в період 2016 2017 років складають 4,352 млн. грн.
Відображення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » таких начебто проведених господарських взаємовідносин у податковій звітності дозволило їм ухилитись від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах шляхом заниження об`єкту оподаткування.
В ході досудового розслідування, з метою встановлення всіх обставин злочинного механізму, обов`язковому з`ясуванню підлягають факти наявності чи навпаки відсутності перерахувань грошових коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на розрахункові рахунки вищевказаних підприємств із ознаками «фіктивності» за начебто отримані товари (роботи, послуги).
Крім того, важливе значення мають відомості стосовно подальшого руху таких грошових коштів у разі їх отримання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що дозволить слідству перевірити факти їх оготівковування та переведення грошових у «тіньовий сектор» економіки.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначених підприємств в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дати, час операцій, дані банків щодо відправників і одержувачів, номери їх рахунків, призначення платежів, і документи, що підтверджують факти відкриття та розпорядження такими рахунками. Підтвердження чи спростування фактів руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » є ключовим доказом стосовно реальності / нереальності задекларованих господарських операцій та в подальшому умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках вказаних підприємств, та фактично ними розпоряджались в період вчиненого кримінального правопорушення. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення в банку.
Відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для здійснення фінансово-господарської діяльності відкрило та використовує банківські рахунки: № НОМЕР_12 (російський рубль) від 21.10.2016, № НОМЕР_12 (долар США) від 21.10.2016, № НОМЕР_12 (євро) від 21.10.2016, № НОМЕР_12 (українська гривня) від 21.10.2016, № НОМЕР_13 (українська гривня) від 21.10.2016, № НОМЕР_14 (долар США) від 21.10.2016, № НОМЕР_14 (євро) від 21.10.2016, № НОМЕР_14 (українська гривня) від 21.10.2016,- які були відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_15 ), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня.
Відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » для здійснення фінансово-господарської діяльності відкрило та використовує банківські рахунки: № НОМЕР_16 від 17.08.2016, № НОМЕР_17 від 17.08.2016, № НОМЕР_18 від 17.08.2016,- які були відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_15 ), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня.
Відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » для здійснення фінансово-господарської діяльності відкрило та використовує банківські рахунки: № НОМЕР_19 від 07.11.2016, № НОМЕР_20 від 07.11.2016, № НОМЕР_21 від 07.11.2016,- які були відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_15 ), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня.
Відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » для здійснення фінансово-господарської діяльності відкрило та використовує банківські рахунки: № НОМЕР_22 від 13.07.2016, № НОМЕР_23 від 13.07.2016, № НОМЕР_24 від 13.07.2016,- які були відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_15 ), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня.
Таким чином, документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_15 ), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні в повному обсязі з`ясувати механізм вчиненого кримінального правопорушення та надалі з`ясувавши обставини його скоєння, встановивши осіб, які розпоряджались коштами даного підприємства, відомості про рух грошових коштів, з`ясувати чим це було визначено, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що має першочергове значення у даному кримінальному провадженні, та дозволить передусім підтвердити чи спростувати факти перерахувань безготівкових грошових коштів по господарським операціям, проведення яких викликає об`єктивний сумнів, і як наслідок підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення судово-почеркознавчих експертиз, податкових документальних перевірок, судово-економічних експертиз, для забезпечення проведення яких необхідні саме оригінали банківських документів, в тому числі чеків на зняття готівки з рахунків.
Враховуючи викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності. Єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення тимчасового доступу до речей і документів.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_15 ) та складають банківську таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження. В зв`язку з викладеним, слідчий звертається до суду з даним клопотанням.
У судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився. Від слідчого надійшла заява про розгляд справи за його відсутності, в якій клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
На підставі ч.2 ст.163 КПК України, суд вважає за можливе розглянути клопотання без виклику осіб у володінні яких знаходяться речі та документи.
Дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмка), які містять охоронювану законом таємницю, є законним, обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню. Згідно матеріалів клопотання, слідчим доведено, що документи по юридичному оформленню ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », по розрахункових банківських операціях, видачі готівкових коштів, знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». Вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та відомості, які містять вказані документи можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні. Необхідно встановити механізм вчинення кримінального правопорушення, обставини його вчинення, осіб, які розпоряджались коштами даного підприємства, з`ясувати відомості про рух грошових коштів, підтвердити чи спростувати факт відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, перерахувань безготівкових грошових по господарським операціям. Факт можливого спричинення збитків державі, на підставі витребуваних документів, можливо встановити в ході проведення податкових документальних перевірок, призначення судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали банківських документів. При цьому, неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст. ст. 107, 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого - задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області раднику юстиції ОСОБА_4 , слідчим слідчої групи та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000005, оперативним співробітникам податкової міліції ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових дій), а також іншим співробітникам податкової міліції, визначених постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів (тобто можливість ознайомитись з документами та вилучити їх для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 0000005 від 30.01.2018), що містять охоронювану законом таємницю, що знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_15 ) (юридична адреса АДРЕСА_1 ), а саме:
- документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) рахунків: № НОМЕР_12 (російський рубль) від 21.10.2016, № НОМЕР_12 (долар США) від 21.10.2016, № НОМЕР_12 (євро) від 21.10.2016, № НОМЕР_12 (українська гривня) від 21.10.2016, № НОМЕР_13 (українська гривня) від 21.10.2016, № НОМЕР_14 (долар США) від 21.10.2016, № НОМЕР_14 (євро) від 21.10.2016, № НОМЕР_14 (українська гривня) від 21.10.2016, а також документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) рахунків: № НОМЕР_16 від 17.08.2016, № НОМЕР_17 від 17.08.2016, № НОМЕР_18 від 17.08.2016, а також документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) рахунків: № НОМЕР_19 від 07.11.2016, № НОМЕР_20 від 07.11.2016, № НОМЕР_21 від 07.11.2016, а також документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) рахунків: № НОМЕР_22 від 13.07.2016, № НОМЕР_23 від 13.07.2016, № НОМЕР_24 від 13.07.2016, а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованих статутних документів (статутів, установчих договорів, статутних актів/положень, протоколів зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної осіб до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємства; карток зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даними рахунками; договорів банківських рахунків; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлень про взяття рахунків на облік органами ДПС; копій сторінок паспортів або документів, які їх замінюють, ідентифікаційних кодів - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки підприємства;
- документів (роздруківок), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника (відправників) й одержувача (одержувачів) коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежів - в електронному виді й на паперовому носії за період з дати відкриття по теперішній час;
- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період з дати відкриття по теперішній час;
- документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) про зміну залишків на них по системі «Клієнт-Банк» за період з дати відкриття по теперішній час.

Строк дії ухвали 30 днів з дня її постановлення.
Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1