Справа № 640/4744/17
н/п 1-кс/640/5375/18
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"19" червня 2018 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
слідчого - ОСОБА_3 ,
представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2015 по 30.06.2016, шляхом заниження валових доходів підприємства в результаті не відображення в їх складі безнадійної кредиторської заборгованості в сумі 2 961 564 грн., а також шляхом заниження об`єкту оподаткування при реалізації підакцизних товарів (скрапленого газу) на суму 25 747 563 грн., ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 533 082 грн. та акцизного податку в сумі 1 287 378,15 грн. відповідно, що призвело до ненадходження грошових коштів до бюджету держави в значних розмірах.
Додатково в ході досудового розслідування було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на протязі 2015 року було укладено з суб`єктами господарської діяльності договори «Купівлі продажу паливно - мастильних матеріалів з використанням смарт карт на АГЗП», згідно яких підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відпускався скраплений газ для комерційного використання 90 суб`єктам господарської діяльності.
Згідно додатків до договорів «Купівлі продажу паливно - мастильних матеріалів з використанням смарт карт на АГЗП», які є невід`ємними частинами, контрагентами покупцями надається перелік автотранспорту, який буде заправлятись скрапленим газом на власних АГЗП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » або на АГЗП партнерах, в свою чергу останні повинні надавати перелік АГЗП, на яких необхідно здійснювати заправку.
З метою повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, проведення необхідних експертиз, необхідні фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Слідчий в судовому засіданні подане клопотання підтримав повністю, просив його задовольнити.
Слідчий суддя, вислухавши думки учасників процесу, дослідивши надані матеріали, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наявність акту від 15.12.2016 року № 798/20-40-14-01-08/36224035 про результати планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи за період діяльності з 01.01.2015 р. по 30.06.2016 р. Саме висновки цього акту стали підставою для внесення відомостей до ЄРДР про вчинення кримінального правопорушення по ст. 212 ч.1 КК України службовими особами товариства.
У квітні 2018 р. підприємством була сплачена зазначена сума нарахувань, про що свідчать надані в судовому засіданні платіжні доручення.
Слідчим суддею також встановлено, що Постановою слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області від 31.07.2017 р. кримінальне провадження було закрито на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України.
Але незважаючи на те, що підприємством в квітні 2018 р. після внесення судових рішень була сплачена сума нарахувань, зазначена Постанова прокурором 02.05.2018 р. була скасована.
Відповідно до п. 15 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 15 від 8.10.2004 року злочин, передбачений ст. 212 КК України, є закінченим з моменту фактичного ненадходження до бюджету або державні цільові фонди грошових коштів, які мали бути сплачені у строки та в порядку , передбаченому чинним законодавством з питань оподаткування (тобто сум узгоджених податкових зобов`язань), а саме - з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обов`язковий платіж, який вважається узгодженим і підлягає оплаті. Відповідно до п. 14.1.175 Податкового Кодексу України, податковий борг - це сума грошового зобов`язання, самостійно узгодженого платником податку або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов`язання.
Разом з тим, відповідно до п. 56.15 ст. 56 Податкового Кодексу України, скарга на акт перевірки, подана із дотриманням строків, визначених п. 56.3 цієї статті (на протязі 10 днів з дня отримання рішення), зупиняє виконання платником податку грошових зобов`язань, визначених у повідомленні-рішенні на строк від дня подання такої скарги до контролюючого органу до дня закінчення процедури адміністративного оскарження. У перебігу цього терміну грошові зобов`язання , які оскаржуються , вважаються не узгодженими .
Товариством було подано позов на дії податкового органу ( повідомлення-рішення ). Дане твердження дає право сказати, що в цьому випадку злочин, як мінімум, не може вважатися закінченим. Таким чином, обов`язковою умовою для внесення відомостей до ЄРДР має бути наявність податкового боргу та несплата його у встановлений термін.
Таким чином, сума грошових зобов`язань товариства, яка нарахована в оспорюваних податкових повідомленнях-рішеннях, є неузгодженою.
Відповідно до ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначаються значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Однак слідчим не доведено, що документи, доступ до яких планується здійснити слідчим, мають значення для досудового розслідування. А тому слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя - ОСОБА_1