УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 вересня 2018 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Вітушинська О.О., з участю секретаря судового засідання Верстюк Т.В., розглянувши клопотання заступника начальника управління начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Беринди А.А.,, про отримання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки, у кримінальному провадженні №0000046,

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника управління начальник 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Беринда А.А. звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Дацюк І.В., про отримання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Агробізнес» (, Тернопільська область, Підволочиський район, с.Токи) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України в частині сплати земельного податку та орендної плати за землю під час використання земельної ділянки, площею 1,7032 га, з кадастровим номером :01006:0191, за адресою: Хмельницька область, м.Волочиськ, вул.Музейна, 7а, на якій розташований майновий комплекс Волочиського паливного складу КП «Облпаливо», зокрема: авто вагова загальною площею 73,5 кв.м, гараж загальною площею 162,1 кв.м, майданчик з твердим покриттям загальною площею 5000 кв.м, під`їзна залізнична колія 239 погонних метрів, за період 2015 2018 років.

Як зазначено в клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000046 від 20.12.2016 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Агробізнес», за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області від 16.11.2016 року, на підставі заяви ОСОБА_1 від 25.07.2016 року, зобов`язано внести відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань про вчинене службовими особами ТОВ «Агробізнес» кримінальне правопорушення, які в період 2015 року умисно ухилились від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів у значному розмірі.

За обставинами, викладеними в заяві ОСОБА_1 від 25.07.2016, встановлено, що відповідно до протоколу №1 «Проведення біржових торгів (аукціону) на Хмельницькій обласній товарній біржі» від 13.02.2015 року ТОВ «Агробізнес» визнано переможцем торгів з приводу придбання майнового комплексу Волочиського паливного складу КП «Облпаливо», що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , зокрема: авто вагової загальною площею 73,5 кв.м, гаража загальною площею 162,1 кв.м, майданчика з твердим покриттям загальною площею 5000 кв.м, під`їзної залізничної колії 239 погонних метрів, за стартовою ціною 741 069 грн.

В подальшому, на підставі вказаного протоколу, 03.04.2015 року між ТОВ «Агробізнес» та спільно територіальними громадами сіл, селищ, міст Хмельницької області в особі Хмельницької обласної ради (в господарському віданні Хмельницького обласного підприємства по заготівлях і постачанню палива населенню, комунально-побутовим підприємствам «Облпаливо»), від імені якої діє Хмельницька обласна товарна біржа, укладено договір купівлі-продажу зазначеного вище майна (майнового комплексу), вартістю 741 069 грн., та підписано акт прийому-передачі до даного договору. Відповідно до п.1.8 вказаного договору, придбане майно розташоване на земельній ділянці, площею 1,7032 га, з кадастровим номером :01:006:0191, яка перебуває в користуванні на підставі Державного акту на право постійного користування земельною ділянкою серії ІІ-ХМ №001519, виданого 12.01.1999 року Волочиською міською Радою народних депутатів та зареєстровано в Книзі записів державних актів на право постійного користування землею за №38.

Відповідно до доводів ОСОБА_1 , викладених в його заяві про вчинене кримінальне правопорушення від 25.07.2016 року, з моменту укладення договору купівлі-продажу майнового комплексу (початку фактичного використання земельної ділянки) ТОВ «Агробізнес» не сплачується плата за землю (земельний податок та орендна плата).

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання задоволенню не підлягає, у зв`язку з наступним.

У поданому клопотанні слідчий Беринда А.А. просить надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Агробізнес» (код ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України в частині сплати земельного податку та орендної плати за землю під час використання земельної ділянки, площею 1,7032 га, з кадастровим номером :01006:0191, що по вул.Музейна, 7а, м.Волочиська Хмельницької області, на якій розташований майновий комплекс Волочиського паливного складу КП «Облпаливо», зокрема: авто вагова загальною площею 73,5 кв.м, гараж загальною площею 162,1 кв.м, майданчик з твердим покриттям загальною площею 5000 кв.м, під`їзна залізнична колія 239 погонних метрів, за період 2015 2018 років, організацію проведення якої, враховуючи, що ТОВ «Агробізнес» перебуває на обліку в Підволочиському відділенні Кременецької ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області, останній просить доручити працівникам ГУ ДФС у Тернопільській області.

Відповідно до ч.1 ст.1 КПК України порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України .

Згідно ч.3 ст.26 КПК України слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом.

Положення КПК України не відносять до компетенції слідчого судді вирішення питання щодо надання дозволу на проведення перевірки, а ст.132 КПК України не передбачає такого заходу кримінального провадження, не регламентує порядок розгляду таких клопотань, обсяг доказування при розгляді такого клопотання, критерії, за якими слідчий суддя повинен визначати достатність підстав для надання дозволу на проведення позапланової перевірки.

Таким чином, звертаючись до слідчого судді з клопотанням про призначення перевірки, слідчий належним чином не обґрунтував необхідність призначення перевірки саме на підставі ухвали слідчого судді та не зазначив правові норми, які відносять до компетенції слідчого судді вирішення зазначеного питання.

Крім того, чинним КПК України не передбачено положень щодо вирішення слідчим суддею питання про проведення позапланової перевірки.

Частина друга статті 93 КПК України передбачає, серед іншого, що збирання доказів можливе за допомогою витребування та отримання висновків ревізії та актів перевірок, а частина друга статті 89 визначає як джерело доказів, зокрема, акти перевірок.

Однак, вказані положення процесуального закону також не дають повноважень слідчому судді надавати дозвіл на призначення перевірки, оскільки використання виразу "витребування та отримання" передбачає повноваження використовувати у якості доказів висновки ревізії і актів перевірок, що існують незалежно від кримінального розслідування. Також процесуальний закон чітко відрізняє документи, створені в межах кримінального провадження, від документів, походження яких не залежить від кримінального провадження, і підпорядковує ці два типи документів різному правовому режиму, тому помилково виводити з повноваження "витребувати" повноваження "призначити" перевірку.

Окрім того, проведення позапланової перевірки не є ні слідчою (розшуковою) дією, ні негласною слідчою (розшуковою) дією, ні заходом забезпечення кримінального провадження, з клопотаннями про проведення яких вправі звертатись слідчий, прокурор до слідчого судді, в зв`язку з чим подане слідчим Бериндою А.А. клопотання, не ґрунтується на вимогах кримінального процесуального законодавства України , а тому задоволенню не підлягає.

Керуючись ч.3 ст.26, ст.ст.131, 132 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання заступнику начальника управління начальнику 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Беринді А.А. - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: