Провадження № 1-кс/760/7203/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 травня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 ,розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської області ОСОБА_3 про арешт майна, у межах кримінального провадження №0000013, -
В С Т А Н О В И В:
До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської області ОСОБА_3 про арешт майна.

Клопотання обгрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 21.02.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, діючи на території Київської області створили та придбали протягом 2016-2017 років низку суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ «Арнайс» (код 41694756), ТОВ «А.М. Тайм груп» (код 41139481), ТОВ «Агро Вест 2017» (код 41650085), ТОВ «Блюз Лайт» (код 41650216), ТОВ «Хорсен» (код 41065111), ТОВ «Ривар» (код 41658592), ТОВ «Сутаміус» (код 41658587), ТОВ «Гіксар» (код 41795924), ТОВ «Вальтран» (код 41795751), ТОВ «Профворд» (код 41794737), ТОВ «Пирам» (код 41794564), ТОВ «Бекворд» (код 41794061), ТОВ «Ришель» (код 41795196), ТОВ «Дедван» (код 41795945), ТОВ «Лорино» (код 41794246), ТОВ «Емис» (код 41796048), ТОВ «Ристон» (код 41794901), ТОВ «Редкул» (код 40553979), ТОВ «Дорстен» (код 40560183), ТОВ «Мідлтон» (код 40554899), ТОВ «Бансеол» (код 40832446), ТОВ «Полимета» (код 40832357), ТОВ «Ломтера» (код 40832294) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом їх використання у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою незаконного завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствами реального сектору економіки, та щодо створення штучної видимості законності перерахування на їх розрахункові рахунки грошових коштів з метою їх подальшого обготівковування підприємствами реального сектору економіки, тим самим вчинили злочин, передбачений ч. 2 ст. 205 КК України.

Згідно службової записки Управління внутрішньої безпеки ТО ДФС у Київській області від 20.02.2018 вих. № 93/10-36-22-01 в ході комплексного аналізу даних АІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що на обліку у Києво-Святошинській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебуває ряд ризикових суб`єктів господарювання, які беруть участь у схемах придбання та постачання сумнівного податкового кредиту та входять до складу груп підприємств з ознаками фіктивності.

Відповідно до службової записки Управління внутрішньої безпеки ТО ДФС у Київській області від 26.02.2018 вих. № 107/10-36-22-01 встановлено діяльність підприємств, які проводять «безтоварні» операції, спрямовані на надання послуг підприємствам реального сектору економіки щодо легалізації «металобрухту» та протиправного формування валових витрат. До вказаної групи входять ТОВ «Бансеол» (код 40832446), ТОВ «Полимета» (код 40832357), ТОВ «Ломтера» (код 40832294).
Досудовим розслідуванням встановлено, що усі зазначені суб`єкти пов`язані між собою та використовуються однією групою осіб з метою формування «схемного» податкового кредиту для суб`єктів господарювання реального сектору економіки, встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за відсутності реального придбання цього ж товару або відсутності (нереальності) власного формування відповідних активів, оскільки встановлено невідповідність реалізованих товарів від зазначених підприємств на адресу контрагентів-покупців серед яких підприємства реального сектору економіки у період 2016-2017 років та придбаних по ланцюгу постачання товарів від контрагентів-постачальників підприємств-імпортерів за період 2017 року, відповідно до наявної податкової інформації, яка зберігається в інформаційних базах контролюючих органів (ІС «Податковий блок»; архіві електронної звітності (ЄРПН) та ін.).

Згідно протоколу огляду від 27.02.2018 юридичної адреси ТОВ «Полимета» (код за ) за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Тарасівка, вул. Шевченка, буд. 186, кв. 7/2, а також протоколу огляду від 05.03.2018 юридичної адреси ТОВ «Ломтера» (код за ) за адресою: Київська обл., м. Ірпінь, провул. Василя Будника, буд. 14-г, кв. 66, офіс. №3, складених співробітниками управління внутрішньої безпеки територіальних органів ДФС у Київській області на виконання доручення слідчого від 26.02.2018, під час проведення оглядів адрес, які згідно реєстраційних документів значаться як юридичні адреси ТОВ «Полимета» (код 40832357), ТОВ «Ломтера» (код 40832294), офісні, складські, торговельні, виробничі приміщення, їх службові особи, а також ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлені, що свідчить про наявність ознак фіктивності зазначених підприємств.

В результаті аналізу поданої податкової звітності ТОВ «Полимета» (код 40832357), ТОВ «Ломтера» (код 40832294), зокрема Форми №1-ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» встановлено, що єдиною службовою особою- керівником, бухгалтером, а також засновником ТОВ «Ломтера» (код 40832294) є одна особа ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , (іпн. НОМЕР_1 ), а єдиною службовою особою- керівником, бухгалтером, а також засновником ТОВ «Полимета» (код 40832357) є одна особі ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 (іпн. НОМЕР_2 ) , що свідчить про відсутність необхідних умов для досягнення відповідних фінансових результатів в силу відсутності управлінського та технічного персоналу.

Також, в результаті проведених оглядів наявної податкової інформації (даних податкових декларацій, податкових накладних, інших відомостей щодо платника) в Аналітичноінформаційних системах ДФС України АІС «Податковий Блок», АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», щодо ТОВ «Полимета» (код 40832357), ТОВ «Ломтера» (код 40832294), а також ТОВ «Бансеол» (код 40832294) встановлено, що протягом 2017 року вказаними підприємствами здійснено реалізацію «брухту металів» в адресу підприємств реального сектору економіки на суму більше 1 млрд. грн., при цьому протягом відповідного періоду, в адресу зазначених підприємств у ЄРПН зареєстровано податкові накладні щодо реалізації металобрухту на суму не більше 30 млн. грн., а також встановлено підміну номенклатури товару (невідповідність придбаних та реалізованих товарів) згідно зареєстрованих податкових накладних зазначених підприємств. що свідчить про наявність ознак фіктивності зазначених підприємств, створених з метою прикриття незаконної діяльності щодо безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилення від сплати податків та створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій підприємствам реального сектору економіки.

Також, встановлено, що реквізити ТОВ «Полимета» (код 40832357), ТОВ «Ломтера» (код 40832294) використовувались при наданні вигляду реальності фіктивним операцій шляхом документального оформлення угод з начебто реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу підприємств реального сектору економіки.

Вищенаведене свідчить про неможливість проведення будь-яких господарських операцій з даними суб`єктами господарювання, в тому числі, пов`язаних із постачанням товарно-матеріальних цінностей.

Встановлено, що функціонування протиправної схеми з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємтсв реального сектору економіки, та подальшого обготівковування грошових коштів, отриманих від такої діяльності здійснюється з використанням розрахункових рахунків ТОВ «Полимета» (код 40832357), ТОВ «Ломтера» (код 40832294).

Так, згідно аналізу наявних автоматизованих інформаційних систем ДФС України, зокрема АІС «Податковий Блок» встановлено, що в АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) відкрито рахунки вище перелічених підприємств з знаками фіктивності, а саме: ТОВ «Ломтера» (код 40832294) № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_3 (Євро), ТОВ «Полимета» (код 40832357) № НОМЕР_4 (українська гривня).

У судовому засіданні прокурор просить накласти арешт на вказані вилучені речі з метою збереження речового доказу у кримінальному провадженні.

У судовому засіданні прокурор підтримав подане клопотання та просив його задовільнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку прокурора, дослідивши матеріали, слідчий суддя дійшов до наступного.

Відповідно до ч.2 ст. 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження з метою досягнення його дієвості є арешт майна.

Згідно з ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та /або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати , що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого , засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення.

Згідно ст. 98 КПК України речовими доказами визнаються гроші, отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Частинами 2,3 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення:

1)Збереження речових доказів;

2)Спеціальної конфіскації;

3) Конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) Відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов) чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

На обґрунтування необхідності арешту прокурор посилається на те, що з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування факту вчинення кримінального правопорушення виникла необхідність у арешті майна.

Частиною 10 ст. 170 КПК України визначено, що арешт може бути накладений у встановленому цим кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі в тому числі кошти на цінності, що знаходяться на банківських рахунках, чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

З матеріалів клопотання вбачається, що грошові кошти, що знаходяться на рахунках ТОВ «Ломтера» (код 40832294) № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_3 (Євро), ТОВ «Полимета» (код 40832357) № НОМЕР_4 (українська гривня) у АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) можуть відповідати ознакам ч.1 ст. 98 КПК України.

З огляду на наведене, враховуючи обставини вчинення імовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на положеннях ст. 177 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення даного клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 98, 131. 132, 170-173, 309, 376, 395 КПК України, слідчий судді,-

У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.
Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунках ТОВ «Ломтера» (код 40832294) № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_3 (Євро), ТОВ «Полимета» (код 40832357) № НОМЕР_4 (українська гривня) у АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) та заборонити відчужувати кошти з банківських рахунків (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати) та в подальшому зупинити видаткові операції.
Ухвала про накладення арешту виконується негайно в порядку, встановленому для виконання судових рішень.
Оскарження ухвали про накладення арешту не зупиняє її виконання.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду міста Києва протягом 5 (п`яти днів) з дня її оголошення. Якщо ухвалу постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.
Слідчий суддя ОСОБА_1