Справа №127/5816/18
Провадження №1-кс/127/2790/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 квітня 2018 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Вінниці клопотання старшого слідчого СВ Вінницького відділу поліції ГУНП у Вінницькій області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та здійснення їх виїмки,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий СВ Вінницького відділу поліції ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів та здійснення їх виїмки, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , мотивуючи клопотання тим, що у провадженні СВ Вінницького відділу поліції ГУНП у Вінницькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0007498 від 06.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 358, ч. 4 ст. 190 КК України, за фактом внесення неправдивих відомостей до офіційних документів та надання їх до Вінницької ОДПІ, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Досудовим розслідуванням встановлено осіб, які використовують реквізити підконтрольних їм підприємств, з метою надання можливості підприємствам реального сектору економіки вносити до податкової звітності дані, на підставі яких завищуються валові витрати та податковий кредит з ПДВ, а саме: ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ) та ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 ).

В період травня-липня 2016 року, перебуваючи на посадах керівників, дані особи, користуючись реквізитами підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відобразили реалізацію будівельно-монтажних послуг, автопослуг, автозапчастин, будівельних матеріалів (фарба, шпаклівки та ін.) підприємствам реального сектору економіки зареєстрованих на території м. Вінниці, Вінницької області та інших областей. Всього, за рахунок проведення подібних операцій, протягом 2016 року, неправомірно сформовано податкового кредиту з ПДВ на суму 1 051 074 грн.

Відповідно до реєстру офіційно зареєстрованих податкових накладних, реалізація ТМЦ (робіт, послуг) в адресу підприємств реального сектору економіки здійснювалась від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке в свою чергу відображало придбання ТМЦ (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Відповідно до аналізу реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснювало придбання зазначених ТМЦ, а формування податкового кредиту та валових витрат відбувалось за рахунок відображення операцій з придбання цементу різних марок у підприємства-виробника ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

В подальшому, з метою прикриття незаконної діяльності та уникнення від відповідальності, діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було призупинено, а підприємства переведено на облік до інших регіонів.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2017 року, з метою подальшого забезпечення діяльності злочинної схеми, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_6 ), створили на території Вінницької та Київської областей ряд підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Вінниця), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Вінниця), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , м. Вінниця) та ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , м. Вінниця).

Протягом 2017 року перебуваючи на посадах керівників, дані особи користуючись реквізитами зазначених підприємств, здійснили відображення реалізації ТМЦ (будівельні матеріали, обладнання, автозапчастини, послуги з будівництва та ін.) підприємствам реального сектору економіки зареєстрованих на території м. Вінниці, Вінницької області та інших областей. Всього, за рахунок проведення подібних операцій, протягом 2017 року, неправомірно сформовано податкового кредиту з ПДВ на суму понад 20 млн. грн.

Крім того, проведеним аналізом реєстру податкових накладних, зареєстрованих зазначеними підприємствами, встановлено невідповідність між придбаними та реалізованими ТМЦ. Формування податкового кредиту та валових витрат відбувалось за рахунок відображення операцій з придбання шпалер різних марок у підприємства-виробника ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).

Відповідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_9 » відкрито банківські рахунки № НОМЕР_14 (код валюти №980), № НОМЕР_15 (код валюти №980), № НОМЕР_16 (код валюти 980) та № НОМЕР_17 (код валюти 980) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » МФО НОМЕР_18 ( АДРЕСА_1 , к.т. НОМЕР_19 ).

З метою доведення факту вчинення службовими особами ПП « ОСОБА_9 » протиправних дій, що призвели до втрат бюджету України, необхідно дослідити рух коштів з 01.06.2017 по теперішній час по банківських рахунках ПП « ОСОБА_9 ».

Документи, що свідчать про відкриття, використання рахунків мають суттєве значення для встановлення обставин вчинення злочину, відомості, що містяться в цих документах є доказами, так як з їх допомогою можливо встановити наступне:

За які послуги фактично підприємства реального сектору економіки перераховували кошти в адресу ПП « ОСОБА_9 » та куди в подальшому кошти перераховувались; номери рахунків з яких надходили та на які перераховувались кошти; дату та час проведення платежів; можливі факти безпідставного перерахування коштів; перерахування коштів по безтоварних угодах; інші обставини вчинення злочину, які також мають суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочину та кваліфікації кримінального правопорушення.

Також, дані документи необхідні для використання під час проведення документальних перевірок на предмет встановлення фактів, щодо ухилення від сплати податків.

Єдиним можливим способом дослідити дані питання у ході досудового розслідування та отримати докази вчинення злочину є одержання тимчасового доступу до документів та проведення їх виїмки у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " МФО НОМЕР_18 , в зв`язку з чим старший слідчий ОСОБА_3 звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Старший слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, суду надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про причину неявки суд не повідомив. Слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання у його відсутність відповідно до вимог ст. 163 КПК України.
Відповідно до ст. 107 ч. 4 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя розглянув дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання слід задоволити частково з наступних підстав.

Згідно ч.ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відомості про банківські рахунки клієнтів відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (№ 2121-III від 07.12.2000) є банківською таємницею.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Як вбачається із протоколу допиту потерпілого ОСОБА_10 та рапорта старшого оперуповноваженого з ОВС відділу ВКПМС ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_11 ,протягом 2017 року, з метою подальшого забезпечення діяльності злочинної схеми, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 створили на території Вінницької та Київської областей ряд підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Вінниця), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Вінниця), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , м. Вінниця) та ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , м. Вінниця).

Протягом 2017 року, перебуваючи на посадах керівників, дані особи користуючись реквізитами зазначених підприємств, здійснили відображення реалізації ТМЦ (будівельні матеріали, обладнання, автозапчастини, послуги з будівництва та ін.) підприємствам реального сектору економіки зареєстрованих на території м. Вінниці, Вінницької області та інших областей. Всього, за рахунок проведення подібних операцій, протягом 2017 року, неправомірно сформовано податкового кредиту з ПДВ на суму понад 20 млн. грн.

Крім того, проведеним аналізом реєстру податкових накладних, зареєстрованих зазначеними підприємствами, встановлено невідповідність між придбаними та реалізованими ТМЦ. Формування податкового кредиту та валових витрат відбувалось за рахунок відображення операцій з придбання шпалер різних марок у підприємства-виробника ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).

Відповідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_9 » відкрито банківські рахунки № НОМЕР_14 (код валюти №980), № НОМЕР_15 (код валюти №980), № НОМЕР_16 (код валюти 980) та № НОМЕР_17 (код валюти 980) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » МФО НОМЕР_18 ( АДРЕСА_1 , к.т. НОМЕР_19 ).

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що наявні достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " та містять інформацію стосовно ПП « ОСОБА_9 », оскільки старшим слідчим в клопотанні було доведено, що вказані документи знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », самі по собі або в сукупності із іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні.
Вимоги старшого слідчого ОСОБА_3 в частині вилучення оригіналів документів ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " задоволенню не підлягають, оскільки стороною кримінального провадження не обґрунтована необхідність вилучення саме оригіналів документів, на думку слідчого судді достатньо копій вищевказаних документів, належним чином завірених банківською установою.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 107, 159, 160, 162, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого СВ Вінницького відділу поліції ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 задоволити частково.
Надати старшому слідчому СВ Вінницького відділу поліції ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 , або за його дорученням старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області майору податкової міліції ОСОБА_11 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_18 АДРЕСА_1 , к.т. НОМЕР_19 ) та містять інформацію щодо ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_12 , м. Вінниця), з можливістю зробити з них копії, належним чином завірених банківською установою:

1. відомостей про рух грошових коштів на паперових та електронних носіях по рахунках ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ- НОМЕР_12 , м. Вінниця) за № НОМЕР_14 (код валюти №980), № НОМЕР_15 (код валюти №980), № НОМЕР_16 (код валюти №980), № НОМЕР_20 (код валюти №980), № НОМЕР_21 (код валюти №980) та № НОМЕР_17 (код валюти №980) в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.06.2017 по 01.03.2018.

2. Протоколів системи «Клієнт-Банк» на паперових та електронних носіях із зазначенням дати та часу з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронного імені користувача, назви операцій та ІР-адреси клієнта, угод та інших документів на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу «Клієнт-Банк».

3. Документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунків за № НОМЕР_14 (код валюти №980), № НОМЕР_15 (код валюти №980), № НОМЕР_16 (код валюти №980), № НОМЕР_20 (код валюти №980), № НОМЕР_21 (код валюти №980) та № НОМЕР_17 (код валюти №980), відкритих ПП « ОСОБА_9 », а саме:

- документів обліково-реєстраційної справи;

- статуту (установчого договору);

- карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка;

- заяв на відкриття рахунків;

- договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта;

- копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, завіреного нотаріально;

- ксерокопій паспортів уповноважених осіб;

- оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені директора ПП « ОСОБА_9 »;

- договорів найму чи іншого документа про призначення на посаду директора ПП « ОСОБА_9 »;

- оригіналу довіреності завіреної нотаріально на ім`я особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунками;

- заяви на видачу чекових книжок;

- документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались підприємством за період з 01.06.2017 по 01.03.2018;

- заяв клієнта на встановлення системи Клієнт-Банк;

- договору на обслуговування системи Клієнт-Банк;

- акту про введення системи Клієнт-Банк в експлуатацію;

- документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк;

- документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів;

- інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку;

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.06.2017 по 01.03.2018;

- чеків на отримання готівки за період з 01.06.2017 по 01.03.2018, а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаних рахунків.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя: