н/п 1-кс/640/8360/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"08" серпня 2018 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , про арешт майна по кримінальному провадженню за № 0000157 від 21.09.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України, -

встановив:

08.08.2018 р. старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернулась до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу 04/5 прокуратури Харківської області радником юстиції ОСОБА_3 , яким просить накласти арешт на майно, яке належить ТОВ «ЛЮКСЕЛ» (код 37263316), в особі ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , м. Харків, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 ; реєстрація АДРЕСА_2 та, яке виявлено та вилучено у нежитлових приміщеннях № 4-:-11 в літ. «И-1» загальною площею 1256,0 кв.м. та нежитлових приміщеннях №№ 3-:-11 в літ. "И-1" загальною площею 559.9 кв.м., за адресою: АДРЕСА_3 , які належать на підставі договорів купівлі-продажу № 637 від 30.04.2009 та договору дарування № 346 від 22.03.2018, ОСОБА_5 , код НОМЕР_1 .

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області перебуває кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №0000157 від 21.09.2017 за фактом ухилення від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України.

Службові особи ТОВ «СК ДМ» (код 38257900) під керуванням ОСОБА_4 , який також керував діяльністю ТОВ «ЛЮКСЕЛ» (код 37263316); ТОВ «СК Трейд ЛДТ» (код 37263520), ТОВ «ХАРКІВЖИТЛОБУД-ІНВЕСТ» (код 32952323) в період з 2016 року по тепершній час, шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів фіктивних підприємств, у тому числі підприємств ТОВ «Стар - Корд» (код 40214033), ТОВ «Кейнфор» (код 40947978), ТОВ «Континент буд проект»(код 40770301), ТОВ «АРДО ТРЕЙД» (код 40305413), ТОВ «СМАРТ КОМАННІ» (код 40043816), ТОВ «НІБОР» (код 40023526), ТОВ «ІНТЕР ТОРГ-2016» (код 39996084), ТОВ «Юніком Групп» (код 40806279), ТОВ «ВКФ «Діамант Бізнес» (код 40718833), ТОВ «ЛОФТБУД» (код 41075596), які мають ознаки «фіктивності», ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у сумі понад 3,6 млн. гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

Окрім того, невстановлені особи, діючи на території м. Харкова, в період 2016-2017 років, створили підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Стар Корд» (код 40214033), ТОВ «Кейнфор» (код 40947978), ТОВ «Континент Буд Проект» (код 40770301), зареєструвавши їх на підставних осіб за грошову винагороду, з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на формування податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки, в тому числі, ТОВ «СК ДМ» (код38257900).

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «СК ДМ» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Континент Буд Проект» в період коли директором та засновником підприємства ТОВ «Континент Буд Проект» був ОСОБА_6 .

Допитаний ОСОБА_6 підтвердив, що жодного відношення до діяльності підприємства ТОВ «Континент Буд Проект» не має, довіреності на реєстрацію підприємства та ведення його фінансово-господарської діяльності він нікому не надавав.

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «СК ДМ» в грудні 2016 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Кейнфор» в період коли директором та засновником підприємства був ОСОБА_7 . Допитаний в рамках кримінального провадження ОСОБА_7 зазначив, що перебуваючи у важкому матеріальному становищі, з метою прикриття незаконної діяльності, без наміру здійснення статутної діяльності підприємства, в листопаді 2016 року за грошову винагороду створив фіктивне підприємство - ТОВ «Кейнфор». Карбівничий надав покази, що фактично до діяльності підприємства відношення не мав, фінансово-господарську діяльність від імені підприємства не здійснював та довіреності на її ведення не видавав.

Допитаний у якості свідка директор ТОВ «Старт - Корд» ОСОБА_8 , який зазначив, що відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства він ніколи не мав, документів по взаємовідносинам з будь-якими підприємствами не підписував.

Окрім того, ТОВ «СК ДМ» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Інтер-торг 2016» (код 39996084), директором на якому у вказаний період була ОСОБА_9 , яка надала пояснення, що будь якого відношення до діяльності вищевказаного підприємства не має.

Слідством встановлено, що ОСОБА_10 , який значиться засновником та службовою особою ТОВ «Лофтбуд» (код 41075596) в період коли дане підприємство мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «СК ДМ», фактично відношення до реєстрації та діяльності підприємства не мав, що підтверджено в ході допиту останнього.

Засновник та директор підприємства ТОВ «СК ДМ» в одній особі є ОСОБА_11 , який повністю підконтрольний в своїй діяльності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

При цьому ОСОБА_4 за даними інформаційних баз ДФС України являється засновником та керівником ТОВ «ЛЮКСЕЛ» () та керівником ТОВ «СК ТРЕЙД ЛТД» (). ТОВ «СК ТРЕЙД ЛТД» з ТОВ «СК ДМ» зареєстровані за однією адресою: м. Харків, вул. Римарська, буд. 21А.

В ході досудового розслідування встановлено, що фактично, протягом 2016 2017 рр. підприємством ТОВ «СК ДМ» здійснювалися ремонтні роботи, реконструкція світлофорних майданчиків поточний ремонт житлових будинків для комунальних підприємств та понад 20 суб`єктів господарської діяльності Харківського регіону, при цьому для надання послуг з поточного ремонту підприємством укладені угоди на постачання різноманітних ТМЦ, робіт та послуг з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме з ТОВ «ДІАМАНТ-БІЗНЕС» (), ТОВ «ЮНІКОМ ГРУПП» (), ТОВ «СМАРТ КОМПАННІ» (), ТОВ «НІБОР» (), ТОВ «АРДО ТРЕЙД» (), ТОВ «Вест постач» (), ТОВ «ПРОДЖО» (), ТОВ «Лібор Приват» (), ПП «Максіма Пром» (), ТОВ «Промбуд постачання» (), ТОВ «Дімакс-Юг» (), ТОВ «Виолент-Юг» (), ТОВ «ТЕК ЮГ» () та ТОВ «Мегаполис ЮГ» () та за допомогою яких здійснено документальне оформлення «безтоварних» операцій.

Свідченням того, що вище перелічені підприємства не постачали фактично ТМЦ, роботи, послуги на ТОВ «СК ДМ» є той факт, що згідно інформації з податкових накладних підприємств встановлено, що вони не придбавали у своїх постачальників ТМЦ, роботи, послуги які були поставлені на ТОВ «СК ДМ», тобто здійснили підміну товарних позицій.

Посадові особи та засновники вищенаведених СГД зареєстровані на території Донецької та Луганської областей не підконтрольних територіях. До Прикордонної служби України направлено запит на отримання інформації щодо перетину ними Державного кордону. З отриманої з Прикордонної служби України інформації встановлено, що службові особи ТОВ «СМАРТ КОМПАННІ» ОСОБА_12 , ТОВ «АРДО ТРЕЙД» ОСОБА_13 , ТОВ «Виолент-Юг» ОСОБА_14 , ТОВ «ТЕК ЮГ» ОСОБА_15 , ТОВ «Дімакс-Юг» ОСОБА_16 , ТОВ «Промбуд постачання» ОСОБА_17 в період укладання договорів з ТОВ «СК ДМ» перебували поза межами підконтрольної державі території. Та при цьому дані підприємства не мають найманих працівників та складських приміщень, транспортних засобів.

Довіреності на ведення фінансово-господарської діяльності вищевказаними особами не видавалися, тобто існують підстави вважати, що фактично господарські операції з придбання товарів (робіт, послуг) у зазначених контрагентів не відбувалися, а документи якими ці операції оформлені є недійсними тобто такими, що не можуть підтверджувати податковий кредит підприємства.

Також встановлено фактично, протягом 2017 р. підприємством ТОВ «СК ТРЕЙД ЛТД» укладені угоди на постачання різноманітних ТМЦ, робіт та послуг з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме з ТОВ «Аметайт компані» (), ТОВ «Джерело Суми 2017» (), ТОВ «Торбін ЛТД» (), ТОВ «Грінвіч» () за допомогою яких здійснено документальне оформлення «безтоварних» операцій.

Свідченням того, що вище перелічені підприємства не постачали фактично ТМЦ, роботи, послуги на ТОВ «СК ТРЕЙД ЛТД» є той факт, що згідно інформації з податкових накладних підприємств встановлено, що вони не придбавали у своїх постачальників ТМЦ, роботи, послуги які були поставлені на ТОВ «СК ТРЕЙД ЛТД», тобто здійснили підміну товарних позицій.

Так, згідно висновку аналітичного дослідження №2/20-40-16-35/38257900 від 24.01.2018 ТОВ «СК ДМ», шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів підприємств ТОВ «Старт - Корд» (код 40214033), ТОВ «Кейнфор» (код 40947978), ТОВ «Континент буд проект» (код 40770301), які мають ознаки «фіктивності», ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у сумі 11664781,64 грн.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 здійснює загальне керівництво діяльністю ТОВ «СК ДМ», ТОВ «СК ТРЕЙД ЛТД», ТОВ «ЛЮКСЕЛ», встановлено, що ОСОБА_4 здійснює транспортування документів за результатами фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинами з фіктивними суб`єктами господарювання. Негласними діями встановлено, що ОСОБА_4 водночас з керівництвом діяльністю вищевикладених підприємств має відношення до діяльності ТОВ "ХАРКІВЖИТЛОБУД - ІНВЕСТ" (), яке поряд з ТОВ «СК ДМ», ТОВ «СК ТРЕЙД ЛТД» бере участь у відкритих торгах з виконання робіт, надання ТМЦ для комунальних підприємств, використовуючи при цьому ряд фіктивних суб`єктів господарської діяльності.

В період 10 год. 49 хв. по 23 год. 25 хв. 06.08.2018 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 від 31 липня 2018 року проведено обшук нежитлових приміщеннях № 4-:-11 в літ. «И-1» загальною площею 1256,0 кв.м. та нежитлових приміщеннях №№ 3-:-11 в літ. "И-1" загальною площею 559.9 кв.м., за адресою: м. Харків, пров. Сімферопольський, буд. 6, які згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, на підставі договору купівлі-продажу № 637 від 30.04.2009, перебувають у власності ОСОБА_5 , код НОМЕР_1 та які фактично використовуються ТОВ «Люксел».

Слідчий вказує, що вилучені речі та документи постановою від 07.08.2018 визнано речовими доказами в рамках даного кримінального провадження.

Вилучені документи, комп`ютерну техніку, жорсткі диски, флеш накопичувачі, чорнові записи, блокноти направлено для зберігання до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області.

У зв`язку зі значним обсягом вилучених під час проведення обшуку в нежитлових приміщеннях № 4-:-11 в літ. «И-1» загальною площею 1256,0 кв.м. та нежитлових приміщеннях №№ 3-:-11 в літ. "И-1" загальною площею 559.9 кв.м., за адресою: м. Харків, пров. Сімферопольський, буд. 6, коробок та ящиків з товарно-матеріальними цінностями фізично вивезти їх з території проведення обшуку не надалося можливим. Коробки та ящики з товарно-матеріальними цінностями вилучено та тимчасово зберігаються в нежитлових приміщеннях № 4-:-11 в літ. «И-1» загальною площею 1256,0 кв.м. та нежитлових приміщеннях №№ 3-:-11 в літ. "И-1" загальною площею 559.9 кв.м., за адресою: м. Харків, пров. Сімферопольський, буд. 6.

Вище перелічене майно належить ТОВ «ЛЮКСЕЛ» (код 37263316), в особі ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , м. Харків, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 ; реєстрація АДРЕСА_2 .

Слідчий зазначає, що з метою проведення комп`ютерно-техічної експертизи та підтвердження чи спростування фактів використання комп`ютерної техніки для спілкування з осабами, які незаконно створили фіктивні підприємства, що формували штучний податковий кредит для ТОВ «СК ДМ» (код 38257900), ТОВ «ЛЮКСЕЛ» (код 37263316), ТОВ «СК ТРЕЙД ЛТД» (код 37263520), ТОВ «ХАРКІВЖИТЛОБУД - ІНВЕСТ» (код 32952323), виявлення чорнових записів та чорнової бухгалтерії, виникла необхідність в накладенні арешту на жорсткі диски, зовнішні носії інформації, вилучені в ході обшуку. З метою проведення експертного дослідження було необхідним вилучення жорстких дисків разом з інформацією, що на них містилася.

Товарно-матеріальні цінності, що містилися в коробках та ящиках вилучено у зв`язку з тим, що фактично документація що підтверджувала походження вилученої продукції у власника була відсутня.

Окрім того, аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЛЮКСЕЛ» встановлено, що основний прибуток у підприємства за рахунок реалізації Ламп LED, вимикачів, розеток, документальне оформлення яких здійснюється від підприємств з ознаками фіктивності, у тому числі ТОВ «АРДО ТРЕЙД» код 40305413; ТОВ "ЛІСМОР ГРУП" код 39932979; ТОВ "САНПРІКС" код 40392904; ТОВ «Інтер-торг 2016» код 39996084; ТОВ "КОНТИНЕНТ БУД ПРОЕКТ" код 40770301. Зовнішнім оглядом під час обшуку коробок з товарно-матеріальними цінностями встановлено, на них позначки «Розетка з заземленням колір білий», тобто в коробках можуть міститься: лампи, вимикачі, розетки. В свою чергу вилучені під час обшуку товарно-матеріальні цінності є доказом виключно документального оформлення здійснення операцій по взаємовідносинам з фіктивними підприємствами.

Слідчий суддя, дослідивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, приходить до висновку про необхідність повернення клопотання прокурору, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 171 КПК України, у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном; 4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до частини шостої статті 170 цього Кодексу. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

Однак, в порушення ч. 2 ст. 171 КПК України, в клопотанні слідчого, погодженому з прокурором, про арешт майна, поданому у кримінальному провадженні № 0000157 від 21.09.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України, не вказано перелік і види майна, що належить арештувати.

Відповідно до ч. 3 ст. 172 КПК України, слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, цивільному позивачу та встановлює строк в сімдесят дві години або з урахуванням думки слідчого, прокурора чи цивільного позивача менший строк для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу. У такому разі тимчасово вилучене в особи майно підлягає негайному поверненню після спливу встановленого суддею строку, а у разі звернення в межах встановленого суддею строку з клопотанням після усунення недоліків - після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.

З урахуванням викладеного вище, дане клопотання про арешт майна підлягає поверненню прокурору для усунення недоліків, встановивши строк сімдесят дві години, з моменту отримання копії ухвали.

При цьому, слідчий суддя вважає необхідним роз`яснити право заявника звернутися до слідчого судді з клопотанням про арешт майна, відповідно до вимог ст. 171 КПК України, у встановленому чинним КПК України порядку.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 171, 172, 372 КПК України,-

Ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , про арешт майна по кримінальному провадженню за № 0000157 від 21.09.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України - повернути прокурору для усунення недоліків, встановивши строк в сімдесят дві години, з моменту отримання копії ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1