Провадження № 1-кс/761/9768/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30 квітня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання cтаршого слідчогоз ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000130 від 27.04.2016 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у Тернопільському міськрайонному суді Тернопільської області -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0000130 від 27.04.2016 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом їх вилучення, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Клопотання обґрунтовується тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » облікувало у бухгалтерській звітності фінансово-господарські операції з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ). Указаними діями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ за рахунок податкових накладних, отриманих від указаних підприємств.
Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » облікувало у бухгалтерській звітності фінансово-господарські операції з надання посередницьких послуг з 162 фізичними особами-підприємцями упродовж 2014 року. При проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано первинні документи, які не містять конкретного виду наданих послуг, виконаних фізичними особами-підприємцями, та не дають можливості встановити зв`язок отриманих послуг з господарською-діяльністю підприємства.
Також установлено, що упродовж 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » списали на утилізацію лікарські засоби та товари медичного призначення. Вартість утилізованих товарно-матеріальних цінностей віднесена до складу витрат, проте в порушення вимог пп. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України не надано документальних доказів, що підтверджують, зокрема, факт отримання товарів (послуг) та одночасно безпосередній прямий зв`язок витрат по оплаті таких товарів (послуг) з власною діяльністю платника.
Додатково встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримано грошові кошти від ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_8 ) у сумі 9 297 034,29 грн., ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_9 ) у сумі 4 688 473,00 грн. в рахунок оплати за поставлений товар фізичним особам ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 .
Згідно наданих до перевірки документів взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ОСОБА_6 , ОСОБА_11 не встановлено, а саме відсутні договори та первинні документи щодо продажу та придбання товарів (робіт, послуг). Також не надано документів, підтверджуючих надання згоди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на здійснення виконання зобов`язань ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у відповідності до ст. 520 Цивільного кодексу України. В порушення п.137.10 ст. 137 Податкового кодексу України, суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ОСОБА_6 , ОСОБА_7 у розмірі 13 985 507,29 грн. вважаються доходами за датою надходження коштів на банківський рахунок. З даного факту допитано директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_12 , який в своїх показаннях відобразив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало взаємовідносини із ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , однак грошові кошти від ФОП ОСОБА_6 та ОСОБА_7 не надходили. Окрім того ОСОБА_12 зазначив, що будь-яких трьохсторонніх угод вказані особи між собою не заключали.
Окрім того встановлено, що протягом 2014-2015 рр. ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП « ОСОБА_9 отримували на розрахункові рахунки грошові кошти у вигляді розрахунків по еквайрингу (розрахунок карткою через термінал) від підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), яке має ознаки фіктивності. Отримані кошти використовувались вищевказаними ФОП для придбання лікарських засобів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що у кримінальному провадженні № 0000258 від 23 липня 2015 року складено обвинувальний акт відносно ОСОБА_13 за вчинення злочинів передбачених ч. 4 ст. 190, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205 КК України. Згідно вказаного обвинувального акту ОСОБА_13 використовуючи POS - термінали надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » здійснював операції по перерахуванню коштів іноземних банків через рахунок ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » № НОМЕР_11 на суму 10 969 930 гривень а в подальшому на рахунки інших СПД. Окрім того встановлено, що ОСОБА_13 здійснюючи свій злочинний план здійснював фінансові махінації використовуючи паспорти інших осіб, із вклеюванням своєї фотографії. Вказаний обвинувальний акт направлено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області.
Вказані документи нададуть змогу встановити осіб, які використовуючи з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) перераховували грошові кошти на рахунки ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , та сприяли в ухиленні від сплати податків та легалізації грошових коштів отриманих злочинним шляхом.
Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участи, клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

Відповідно до ч. 4 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять охоронювану законом таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_1 мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення оригіналів усіх вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання cтаршого слідчогоз ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000130 від 27.04.2016 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 задовольнити частково.

Надати cтаршому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП Державної фіскальної служби ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю ознайомлення з матеріалами справи вилучення їх оригіналів, які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_1 а саме: до справи № 607/18050/15-к за обвинуваченням ОСОБА_13 за ч. 4 ст.. 190, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205 КК Укаїни.
Службовим ІНФОРМАЦІЯ_12 , забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання оригіналів вищевказаних документів.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов`язаний пред`явити ІНФОРМАЦІЯ_1 її та залишити опис документів, які були вилучені, а ІНФОРМАЦІЯ_13 (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1