Провадження № 1-кп/761/1669/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 червня 2018 року

Шевченківський районний суд міста Києва у складі :

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю :

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в місті Києві

клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,уродженця м. Луганська,громадянина України ,з вищою освітою, одруженого,має неповнолітню дитину,2017 року народження,не працюючого ,зареєстрованого за адресою : АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою : АДРЕСА_2 ,

не судимого,

- у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за

№0000066 від 30 травня 2018 року, за підозрою у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ :

31 травня 2018 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності відносно ОСОБА_4 ,який підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень,передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000066 від 30 травня 2018 року.

В клопотанні прокурор ставить питання про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 у зв`язку із закінченням строків давності. В обґрунтування клопотання посилається на ті обставини, що з часу вчинення ОСОБА_4 кримінальних правопорушень : за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України,яке відповідно до ст.12 КК України,є злочином середньої тяжкості ;за ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України,яке відповідно до ст.12 КК України є тяжким злочином , минуло більше десяти років.

Одночасно прокурор посилається на ст. 49 КК України щодо звільнення особи від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло п`ять років у разі вчинення злочину середньої тяжкості,десять років- у разі вчинення тяжкого злочину, беручи до уваги, що з дня вчинення ОСОБА_4 кримінальних правопорушень,передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України минув строк понад десять років.

В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання, просив звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням с троків давності.

Підозрюваний ОСОБА_4 в судовому засіданні просив клопотання прокурора задовольнити,звільнити його від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності,закрити кримінальне провадження щодо нього, вказавши, що йому зрозуміла суть пред`явленої підозри, підстави та наслідки звільнення від кримінальної відповідальності згідно ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Вислухавши думку сторін кримінального провадження, вивчивши матеріали кримінального провадження, клопотання та додатки до нього, суд приходить до наступних висновків.

Як вбачається з клопотання, ОСОБА_4 , вступивши у попередню змову із Особою №1, Особою №2, Особою №4,Особою №3, Особою №5, Особою №6, Особою №7, Особою №8, Особою №9, Особою №15, Особою №14, Особою №16 та іншими невстановленими слідством особами, з корисливих мотивів, в період з 2007 по 06 грудня 2008 року здійснював тривалу злочинну діяльність, пов`язану з незаконним збагаченням, у складі організованої групи, а з травня 2007 року у складі створеної Особою №2 та Особою №1 організованої групи, скоївши на території України злочини різної ступені тяжкості при наступних обставинах:

Так, в період січня-лютого 2006 року Особа №1, за попередньою домовленістю із Особою №2, з метою безпосереднього здійснення середньої тяжкості і тяжких злочинів, направлених на пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах суб`єктів господарювання, у м. Києві створив організовану групу, при цьому розробивши єдиний план злочинних дій і розподіливши обов`язки серед її членів, які діяли з єдиним злочинним наміром, відомим всім учасникам організованої групи, а також підтримував функціонування ними створеної організованої групи, а також приймали заходи до її розширення та безпосередньо брали участь в скоюванні злочинів.

За задумом Особи №2 та Особи №1 члени підконтрольної їм організованої групи, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, повинні були створити ряд фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, які, без наміру здійснення діяльності, передбаченої установчими документами, здійснювали б операції по незаконному переказу безготівкових грошових коштів, отриманих з поточних рахунків підприємств різної форми власності через поточні рахунки відкритих членами організованої групи підприємств, у готівку, в якій постійно виникала потреба у суб`єктів господарювання в своїй фінансово-господарській діяльності, що знаходиться в тіньовому секторі економіки шляхом її зняття чеками від імені службових осіб підконтрольних фіктивних суб`єктів господарювання, так із використанням поточних рахунків фізичних осіб та залученням у протиправну діяльність співробітників банківських установ .

Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівку, за попередньою домовленістю із службовими особами зацікавлених юридичних осіб, дозволяв останнім по операціях з переказу безготівкових грошових коштів в готівку завищувати валові витрати і зменшувати податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету від загальної суми обороту грошових коштів підприємств.

З метою маскування вказаних незаконних операцій членами організованої групи під керівництвом Особи №2 та Особи №1 повинні були оформлятися підроблені бухгалтерські документи від імені службових осіб фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів під «нібито» закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконані роботи, або надання послуг.

Крім того, Особа №2, за попередньою домовленістю із Особою №2, в період 2006 року, більш точний період слідством не встановлений, будучи оперативними співробітниками податкової міліції ДПА України, в зв`язку з виконанням своїх службових обов`язків, познайомились та об`єднались з Особою №4, яка та той час, за попередньою домовленістю з Особою №3, створила свою організовану групу із залученням невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, з розподілом ролей у групі та згідно злочинного плану зареєструвала з відома та згодою його учасників мережу суб`єктів підприємницької діяльності, не маючи на меті здійснення підприємницької діяльності, здійснюючи протиправну діяльність в офісі, розташованому за адресою: АДРЕСА_3 кімнати АДРЕСА_4 , які орендувалися на підставі договору із заводом «Орфей».

Отримані доходи від злочинної діяльності розподілялися між учасниками групи в залежності від виконуваних ними ролей.

Особа №4, з метою організації приховування злочинної діяльності групи осіб, під її та Особи №3 керівництвом та забезпечення її безпеки, запропонувала Особі №2 та Особі №1, здійснювати прикриття її незаконної діяльності за винагороду, на що останні надали згоду.

В процесі здійснення приховування злочинної діяльності організованої групи під керівництвом Особи №4 та Особи №3, Особа №2, за попередньою домовленістю із Особою №1, присвячені у всі деталі її протиправної діяльності, вирішили для отримання неконтрольованих державою прибутків організувати схему злочинної діяльності, пов`язану із створенням та придбанням суб`єктів господарювання-юридичних осіб, без мети здійснення підприємницької діяльності з залученням своїх знайомих.

Як організатори і координатори злочинних дій, Особа №2 та Особа №1, за попередньою домовленістю між собою, відвели собі роль безпосередніх керівників організованої групи, поклавши не себе обов`язки щодо залучення нових членів в організовану групу, планування протиправної діяльності, підшукання суб`єктів підприємницької діяльності для участі в їх задумі, розподілення прибутків, отриманих від злочинної діяльності в залежності від розподілених ролей у групі, підтримки функціонування створеної організованої групи, безпосередню координацію всієї організованої групи шляхом встановлення взаємозв`язку в діях окремих учасників, узгодження їх дій відповідно до загальної структури об`єднання, здійснення загального керівництва у вигляді розподілу ролей і обов`язків серед осіб, що беруть участь у вказаній діяльності, організацію заходів щодо прикриття діяльності групи шляхом встановлення чіткої дисципліни, визначення форм зв`язку між її учасниками, а також приймали безпосередню участь в здійсненні тяжких злочинів.

Намітивши план злочинної діяльності, розробивши її стратегію, цілі та напрями, відвівши для себе відповідні ролі, Особа №2 та Особа №1, усвідомлюючи, що для досягнення своєї противоправної мети із створення організованої групи їм знадобляться активні учасники на початку 2007 року, точна дата в ході досудового слідства не встановлена, знаходячись в невстановленому місці на території міста Києва, запропонували брати участь в реалізації протиправних дій, направлених на здійснення тяжких злочинів своїм знайомим - жителям м. Луганська та Луганської області ОСОБА_4 та Особі №5.

Посвятивши їх у всі деталі злочинного плану, отримавши їх згоду, відвів останнім функції контролю за проведенням реєстрації підприємств, отриманням печаток, відкриття поточних рахунків у різних банківських установах, а також здійснення контролю за перерахуваннями грошових коштів по поточних рахунках підконтрольних підприємств через систему «Клієнт-банк» з подальшим переведенням їх у готівку, яка знімалася з поточних рахунків, відкритих у ВАТ АКБ «Автокразбанк» (МФО 331100) на фізичних осіб ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ) за винагороду на підставі оформлених довіреностей щодо розпорядження рахунками на ім`я його та Особи №2

Вказаним особам була відведена роль кур`єрів з отримання наявних грошових коштів через каси у банківських установах по заздалегідь зробленим заявкам на адресу співробітників відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» та ВАТ «Фінексбанк».

В подальшому передачею готівки користувачам послуг «конвертаційного центру» займався ОСОБА_4 ..

Крім того, на Особу №5, як активного члена групи були покладені обов`язки з координації дій між клієнтами та бухгалтерами «конвертаційного центру» шляхом підготовки пакетів документів ФСПД, необхідних для оформлення первинних бухгалтерських документів, які «нібито» підтверджували законність проведених фінансово-господарських операцій, а саме: реєстраційних та установчих документів, в яких були вказані засновники та службові особи, копій свідоцтва платника ПДВ, даних по відкритих поточних рахунках (№ рахунку, банківська установа), а також передача або перевірка оформлених первинних документів по постійних клієнтах, надання печаток для оформлення документів по проведених безтоварних операціях із використанням підконтрольних організованій групі Особі №2 та Особі №1 підприємств, які зберігалися у індивідуальному сейфі, що орендувався Особою №5 в банківській установі.

В свою чергу, на ОСОБА_4 була покладена функція визначення підприємств, що входили у схему роботи організованої групи, під конкретних клієнтів та видів діяльності, надання користувачів послуг із свого боку для здійснення перерахувань з подальшим отриманням готівки, а також документальним оформленням проведених безтоварних операцій. За вказані послуги ОСОБА_4 утримувався свій відсоток за надану послугу. Крім того, через активного члена групи ОСОБА_4 підтримувався зв`язок з членами іншої організованої групи, яка здійснювало аналогічну діяльність на території Луганської області та контролювало діяльність ТОВ «Луганськпромрезерв», ТОВ «Луганськ-Проммержа», ТОВ «Буексполуганськ», ПП «Стовплінт-Юрій», ПП «Луг торг-Центр-плюс» та інші підприємства, а також надавати додатково реквізити вказаних підприємств для користування злочинній групі під керівництвом Особи №2 та Особи №1.

Для виконання ролі «підставних» службових осіб у ряді зареєстрованих у майбутньому підприємств з отриманням заробітної плати у сумі 500 доларів щомісячно за кожний зареєстрований суб`єкт підприємницької діяльності Особа №2, за попередньою домовленістю із Особою №1 на початку 2007 року відвів своїм знайомим-колишнім працівникам податкової міліції Особі №9 та Особі №14, які, потребуючи грошових коштів, повинні були зареєструвати на своє ім`я ряд підприємств та в подальшому виконувати функції з підбору осіб, на ім`я б яких реєструвалися суб`єкти підприємницької діяльності без наміру здійснення підприємницької діяльності з визначенням їх ролі як «кураторів» притягнених для реєстрації осіб.

Ознайомившись з деталями злочинного плану, створеного Особою №2 спільно із Особою №2, Особа №9 та Особа №14, розуміючи правові наслідки такої реєстрації, підписання первинних бухгалтерських та податкових документів, відсутності контролю з їх боку за рухом фінансових потоків по поточних рахунках, зареєстрованих в майбутньому суб`єктів господарювання, погодились на вказану пропозицію та відведені ним ролі, зареєструвавши у різний період часу (з лютого 2007 року по листопад 2007 року) на своє ім`я ТОВ «Гранд Технолоджі», ТОВ «Постал», ТОВ «Сібур», ТОВ КП «Ініціативна група», ТОВ «Арма -Строй», ТОВ Фірма «Трейд Консалт», ТОВ «ФК «Фондовий агент», та залучивши до протиправної діяльності своїх знайомих та близьких Особи №15, Особи №14. шляхом реєстрації на їх ім`я суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб без мети здійснення підприємницької діяльності ТОВ «Бігма-трейд», ТОВ «Бігбудкомпані», ТОВ «Арма -Строй», ТОВ «Трім К», ТОВ Фірма «Трейд Консалт» з «нібито» набуттям повноважень власника та службової особи.

В подальшому Особа №9 та Особа №14, виконуючи «нібито» повноваження директорів, зареєстрованих на них та їх знайомих та близьких Особи №15 та Особи №14 підприємств, отримали та в подальшому передали всі установчі документи, печатки, дискети доступу до системи «клієнт-банк» по поточних рахунках, відкритих в банківських установах Особі №5 та ОСОБА_4 , тим самим втративши контроль за діяльністю ТОВ КП «Ініціативна група», ТОВ «Арма- Строй», ТОВ Фірма «Трейд Консалт», ТОВ «Гранд Технолоджі», ТОВ «Постал», ТОВ «Сібур», ТОВ «Бігма Трейд», ТОВ «Бігбудкомпані», ТОВ «Трім К» в майбутньому.

Особа №5, виконуючи відведену йому роль в організованій групі, розуміючи правові наслідки своїх дій, на підставі вказівок Особи №2 та Особи №3, виплачував вказаним особам заробітну плату у розмірі 500-600 доларів на місяць в залежності від наявності ліцензійних видів діяльності та надавав бухгалтерські документи по проведених безтоварних операціях та податкову звітність для підписання Особі №9, Особі №15 та іншим особам, задіяним у злочинній схемі роботи «конвертаційного центру».

В свою чергу, Особа №9, виконуючи відведені ним ролі у організованій групі, за домовленістю з організаторами та координаторами протиправної діяльності Особою №2 та Особою №1, підписуючи первинні документи, які створювали видимість законної господарської діяльності зареєстрованих на них СПД та податкову звітність також передавали аналогічні документи для підписання особам, яких вони втягнули до злочинної діяльності, а саме Особі №15, ОСОБА_9 та Особі №14 та періодично віддавали їм заробітну плату щомісячно у розмірі 500-600 доларів США, яку вони отримали від ОСОБА_10 .

Крім того, Особу №10, який познайомився із Особою №2, Особою №1 та Особою №9 у 2005 році, були залучені до протиправної діяльності з реєстрацію всіх прав та повноважень власника та службової особи підприємства Особа №5, Особа №17, ОСОБА_11 , на яких відповідно були зареєстровані суб`єкти господарювання ТОВ «Енерго-Менеджмент», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ГРВ-Сінтез» з подальшим ними отриманням заробітної плати у сумі 500-600 доларів щомісячно за підписання від їх імені первинних бухгалтерських документів та податкової звітності без фактичного здійснення фінансово-господарських операцій щодо придбання (продажу) товарів, робіт, послуг.

Для виконання ролі бухгалтерів в противоправну діяльність організованої групи під керівництвом Особи №2 та Особи №1 у період з лютого 2006 року по грудень 2008 року були залучені невстановлені особи, які згідно відведених ним ролей повинні були виконувати обов`язки з обробки первинної документації по проведеним «нібито» фінансово-господарським операціям з подальшим відображенням по бухгалтерському та податковому обліку на підставі встановленої програми 1С, контролювати правильність складених первинних документів, підраховувати суми, які надійшли на поточні рахунки підконтрольних підприємств, та суми які, повинні були видані у вигляді готівки, використовуючи мережу Інтернет з відкритими електронними скриньками із заданими іменами, телефонний і факсимільний зв`язки, а також складати та здавати податкову звітність вказаних підприємств в органи податкового контролю за місцем постановки на облік платників податків, готувати первинні документи при проведенні зустрічних перевірок по контрагентах, які надійшли на адресу податкових інспекцій.

З метою приховування функціонування організованої групи під керівництвом Особи №2 та Особи №1, у період з лютого 2006 року по грудень 2008 року були використані офісні приміщення за адресами: АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , та буд. 112 кв.5.

Для зберігання бухгалтерської документації та податкової звітності, частково печаток підприємств було використане гаражне приміщення за адресою: АДРЕСА_7 , яке надав активний член організованої групи ОСОБА_4 , а в подальшому разом із бухгалтерами «конвертаційного центру» привозив на зберігання Особа №5.

Крім того, за вказівкою Особи №2, за попередньою домовленістю з Особою №1 печатки підприємств, які використовувалися у злочинній схемі, були сховані членом групи Особою №5, та зберігалися на підставі договору в депозитній скриньці № 009, розташованій в сховищі для індивідуальних сейфів приміщення Печерського відділення Київської міської Філії АКБ «Укрсоцбанк» (МФО 322012) за адресою: м. Київ вулиця Хрещатик, 8 та в індивідуальному сейфі № НОМЕР_5 , який орендувався Особою №5 у ВАТ АБ «Укргазбанк» (МФО 320478) за адресою: м. Київ вул. Червоноармійська, буд. 39.

Таким чином, намітивши план злочинної діяльності, розробивши його стратегію, розподіливши ролі між учасниками об`єднання, Особа №2 разом із Особою №1 та іншими учасниками організованої групи, до складу якої на початку 2007 року ввійшов ОСОБА_4 , приступили до його реалізації.

Так, за період 2006-2007 рр. організована група під керівництвом Особи №2 та Особи №1, до складу якої у різний період часу увійшли: ОСОБА_4 , Особа №5, Особа №9, Особа №15, з відома інших активних учасників групи, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, без наміру, здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах, пов`язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності скоїли повторне фіктивне підприємництво, створивши та придбавши ряд суб`єктів підприємницької діяльності-юридичних осіб, а саме: ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Капітал - Інвест Групп», ТОВ «Гранд Технолоджі», ТОВ «Енерго-Менеджмент» без фактичного формування Статутних фондів підприємств та відсутністю знаходження за юридичною адресою.

Крім того, у 2006 році більш точний період досудовим слідством невстановлений, Особа №2 та Особа №1, здійснюючи функції приховування протиправної діяльності організованої групи під керівництвом Особи №4 та Особи №3. та будучи присвяченими у всі деталі їх протиправної діяльності, відкривши та контролюючи свою мережу підприємств зорганізувалися з вказаною групою, розробивши план та умови спільного вчинення тяжких злочинів з чітким розподілом ролей, відомим всім учасникам об`єднаних організованих груп.

Схема роботи об`єднаних організованих груп та розподіл ролей між її учасниками полягали в наступному:

Як організатори та координатори Особа №2 разом із Особою №2 відвели себе ролі керівників при здійсненні злочинної діяльності, що полягало у втягненні нових членів в групу, плануванні протиправних дій, пошук підприємств-клієнтів для участі в їх задумі, розподілу прибутків від проведених незаконних операцій, здійсненні загального керівництва у частині розподілу ролей та обов`язків серед осіб, які беруть участь у злочинній діяльності та організація заходів щодо прикриття протиправних дій.

В свою чергу, Особа №4 та Особа №3. повинні були виконувати роль координаторів діяльності низки підприємств, зареєстрованих на «підставних осіб» на одному із офісів «конвертаційного» центру, розташованого за адресою: м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім. 507,512, надати свою клієнтську базу реальних суб`єктів підприємницької діяльності - для надання їм послуг з мінімізації податкових зобов`язань та незаконного відшкодування ПДВ підприємствами, підконтрольними організованій групі під керівництвом Особи №2 та Особи №1, заклавши в надані послуги додатковий відсоток, пов`язаний з використанням фіктивних СПД, які входили у сферу контролю Особи №1 та Д.В.

Крім того, для зручності у виконанні відведених ним функцій по роботі з клієнтами «конвертаційного центру» Особі №4 та Особі №3 були надані печатки підконтрольних підприємств ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Голд Трейд Інвест», ТОВ «Енерго-Менеджмент», ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Капітал- Інвест Групп», ПП «Арон-Трейд», та за узгодженням з Особою №2 та Особою №1 виготовлені дублікати печаток вказаних підприємств, надані реквізити та реєстраційні документи підконтрольних підприємств, а також отримані ключі доступу до системи «клієнт-банк» по поточних рахунках фіктивних суб`єктів господарювання, відкритих в АКБ «Індустріалбанк».

Функції здійснення в подальшому перерахувань з використанням встановленої системи «клієнт-банк», ведення обліку контрагентів та повідомлення на адресу Особи №4, Особи №3 та членів організованої групи під керівництвом Особи №2 та Особи №1, за участю ОСОБА_4 , Особи №5 проведених перерахувань та отриманих сум на поточні рахунки були покладені на невстановлену особу, яка також, використовуючи за вказівкою Особи №4 та Особи №3, печаток ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Голд Трейд Інвест», ТОВ «Енерго-Менеджмент», ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Капітал- Інвест Групп», ПП «Арон-Трейд» оформлювала первинні бухгалтерські документи для СПД-корстувачів послуг.

В свою чергу, група бухгалтерів, знаходячись в офісних приміщеннях за адресами: АДРЕСА_5 , АДРЕСА_8 повинні були виконувати обов`язки з обробки первинної документації по проведеним «нібито» фінансово-господарським операціям з урахуванням клієнтів від Особи №4 та Особи №3 з подальшим відображенням по бухгалтерському та податковому обліку незаконної діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності по кожному клієнту, контролювати правильність складених первинних документів, підраховувати суми, які надійшли на поточні рахунки підконтрольних підприємств, та суми які, повинні були видані у вигляді готівки.

Так, у 2006 році, більш точний період досудовим слідством невстановлений, Особа №2 та Особа №1, знаходячись у м. Києві, здійснюючи функції приховування протиправної діяльності організованої групи під керівництвом Особи №4 та Особи №3 та будучи присвяченими у всі деталі їх протиправної діяльності, відкривши та контролюючи свою мережу підприємств зорганізувалися з вказаною групою, розробивши план та умови спільного вчинення тяжких злочинів з чітким розподілом ролей, відомим всім учасником угруповань та в подальшому координували дії об`єднаних груп.

Схема роботи об`єднаних організованих груп та розподіл ролей між її учасниками полягали в наступному:

Як організатори та координатори Особа №2 разом із Особою №1 відвели себе ролі керівників при здійсненні злочинної діяльності, що полягало у втягненні нових членів в групу, плануванні протиправних дій, пошук підприємств-клієнтів для участі в їх задумі, розподілу прибутків від проведених незаконних операцій, здійсненні загального керівництва у частині розподілу ролей та обов`язків серед осіб, які беруть участь у злочинній діяльності та організація заходів щодо прикриття протиправних дій.

В свою чергу, Особа №4 та Особа №3 повинні були виконувати роль координаторів діяльності низки підприємств, зареєстрованих на «підставних осіб» на одному із офісів «конвертаційного центру», розташованого за адресою: м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім. 507,512, надати свою клієнтську базу реальних суб`єктів підприємницької діяльності - для надання їм послуг з мінімізації податкових зобов`язань та незаконного відшкодування ПДВ підприємствами, підконтрольними організованій групі під керівництвом Особи №2 та Особи №1, заклавши в надані послуги додатковий відсоток, пов`язаний з використанням фіктивних СПД, які входили у сферу контролю Особи №1 та Д.В.

Крім того, для зручності у виконанні відведених ним функцій по роботі з клієнтами «конвертаційного центру» Особі №4 та Особі №3 були надані печатки підконтрольних підприємств ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Голд Трейд Інвест», ТОВ «Енерго-менеджмент», ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Капітал- Інвест Групп», ПП «Арон-Трейд», та за узгодженням з Особою №2 та Особою №1 виготовлені дублікати печаток вказаних підприємств, надані реквізити та реєстраційні документи підконтрольних підприємств, а також отримані ключі доступу до системи «клієнт-банк» по поточних рахунках фіктивних суб`єктів господарювання, відкритих в АКБ «Індустріалбанк».

Функції здійснення в подальшому перерахувань з використанням встановленої системи «клієнт-банк», ведення обліку контрагентів та повідомлення на адресу Особи №4, Особи №3 та членів організованої групи під керівництвом Особи №2 та Особи №1, ОСОБА_4 , Особи №5 проведених перерахувань та отриманих сум на поточні рахунки були покладені на Особу №11, який також, використовуючи за вказівкою Особи №4 та Особи №3, печаток ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Голд Трейд Інвест», ТОВ «Енерго-Менеджмент», ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Капітал- Інвест Групп», ПП «Арон-Трейд» оформлював первинні бухгалтерські документи для СПД- користувачів послуг.

В свою чергу, група бухгалтерів, знаходячись в офісних приміщеннях за адресами: АДРЕСА_5 , АДРЕСА_9 , повинні були виконувати обов`язки з обробки первинної документації по проведеним «нібито» фінансово-господарським операціям з урахуванням клієнтів від Особи №4 та Особи №3 з подальшим відображенням по бухгалтерському та податковому обліку незаконної діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності по кожному клієнту, контролювати правильність складених первинних документів, підраховувати суми, які надійшли на поточні рахунки підконтрольних підприємств, та суми які, повинні були видані у вигляді готівки.

Продовжуючи протиправну діяльність, направлену на отримання неконтрольованого державою прибутку, Особа №2, за попередньою домовленістю із Особою №1, розуміючи, що для розширення мережі фіктивних підприємств необхідні нові члени у організованій групі, приблизно у січні - лютому 2007 року (більш точний час слідством невстановлений) втягнули до протиправної діяльності знайомих Особи №1 - мешканців м. Луганська Особу №5 та ОСОБА_4 , яких присвятили їх у всі деталі злочинної діяльності.

Згідно розподілених ролей ОСОБА_4 повинен був виконувати функції контролю за перерахуваннями на поточних рахунках фіктивних суб`єктів господарювання шляхом встановленої системи «клієнт-банк» та для полегшення своєї злочинної діяльності підтримувати зв`язок з невстановленою слідством групою осіб у м. Луганську, які контролюючи низку фіктивних підприємств: ПП «Луганськ-промережа», ПП «Лугторг-центр-плюс» та інші, займалися аналогічною діяльністю з надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань та незаконного відшкодування ПДВ.

В свою чергу, Особі №5 на першому етапі протиправної діяльності Особа №2 та Особа №1 визначили обов`язки з контролю за реєстрацією нових підприємств, передачею грошових коштів, необхідних для оформлення та нотаріального посвідчення реєстраційних документів, відкриття поточних рахунків фіктивних суб`єктів господарювання, передачу первинних документів по проведеним безтоварним операціям «підставним» службовим особам для підписання, а також зберігання печаток підприємств в індивідуальному сейфі банківської установи, а після оформлення первинних документів передача їх бухгалтерам «конвертаційного центру» для відображення по бухгалтерському та податковому обліку а також користувачам послуг з мінімізації податкових зобов`язань за адресами, які йому вкажуть організаторі організованої групи Особа №2 та Особа №1.

За виконання вказаних функцій Особа №2 та Особа №1 згідно досягнутої домовленості, надавали Особі №5 заробітну плату у сумі 600 доларів США.

В свою чергу, ОСОБА_4 як активний член групи у якості заробітної плати отримував від Особи №1 та Особи №2 свій відсоток, в залежності від наданих клієнтів та доходів взагалі від здійснення протиправної діяльності.

Таким чином, розширивши склад організованої групи Особа №2 та Особа №1, попередньо домовившись із її іншими членами, в період квітня - травня 2007 року, запропонували своєму знайомому Особі №9 зареєструвати «фіктивне» підприємство-юридичну особу - ТОВ «Гранд Технолоджі» без мети здійснення передбаченої діючим законодавством діяльності, повідомивши про те, що вказане підприємство не буде займатися реальною господарською діяльністю, а лише буде здійснювати незаконну діяльність з документального оформлення проведених безтоварних операцій, тобто, попередньо присвятили його у всі деталі та мету злочинної діяльності.

Отримавши згоду Особи №9 про реєстрацію підприємства на своє ім`я, Особа №2, по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям в організованій групі, за домовленістю із Особою №1 та з відома всіх її учасників, у тому числі Особи №5, ОСОБА_4 , які вступили до організованої групи у той же період як і Особа №9, посвятивши його в деталі своїх намірів, схилив до заняття Особою №9 посади директора ТОВ «Гранд Технолоджі», а також відкриттю ним в подальшому банківських рахунків, запевнивши останнього в тому, що при підписанні первинних документів та податкової звітності він буде отримувати заробітну плату у розмірі 500 доларів США при наступних обставинах:

Для втілення свого злочинного плану, в період квітня 2007 року, Особа №9, виконуючи вказівки Особи №1, Особи №2, знаходячись у м. Києві на виконання необхідних дій для реєстрації нового суб`єкта господарювання, діючи узгоджено із Особою №5, з відома ОСОБА_4 та інших членів організованої групи через юриста ОСОБА_12 , підготував протокол № 1 зборів засновників Товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі» від 17.04.2007 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі», визначення місцезнаходження суб`єкта господарювання за адресою: м. Київ вул. Січневого Повстання, 3 літера Б, офіс № 197, формування статутного фонду у розмірі 42000 грн. та призначення на посаду директора вказаного підприємства Особу №9. та три екземпляри Статуту ТОВ «Гранд Технолоджі», а також інші документи, необхідні для його створення та державної реєстрації.

В тому числі, з метою придання вчинюваним злочинним діям при реєстрації фіктивного підприємства ТОВ «Гранд Технолоджі» зовнішнього вигляду правомірних дій, ОСОБА_13 на підставі наданих йому через члена організованої групи Особу №5 даних, виконуючи вимоги п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» № 755-1V від 15 травня 2003 року , відповідно до вимог якого засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб`єкту підприємницької діяльності, вчинив через ОСОБА_12 в. п. 5.5 ст. 5 Статуту ТОВ «Гранд Технолоджі» завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума Статутного капіталу товариства становить 42000 грн., та що він сформований за рахунок майнового внеску Особи №9 у вигляді: Ксерокса «Mita DC-1255» на суму 6000 грн.36 коп., телефон «PANASONIC KX-Т4045ВХ-В» на суму 700 грн. 30 коп., комп`ютера- монітора «LG 17» , процесора «AMD Athlon 2,6Mhz» на суму 8798,34 грн., модему GVC 33,6k на суму 2750грн. 70 коп., холодильника «Samsung» на суму 3500 грн., принтера Minolta PagePro1100L на суму 900 грн., стільців офісних у кількості 10 шт. На суму 2400 грн., принтера струйного «CANON BJC- 4200» на суму 2500 грн., телефону - факсу «PANASONIC KX-FT25RS» на суму 800 грн., столів у кількості 4 шт. на суму 5700 грн., принтера «Samsung ML-1520P» на суму 1200 грн., шафи офісної у кількості 4 шт. на суму 6250 грн.

Фактично Особа №9 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Гранд Технолоджі» не вносив і взагалі статутний фонд вказаного підприємства не формував.

17 квітня 2007 року Особа №9, виконуючи через Особу №5 вказівки Особи №1, Д.В., з відома активного члена організованої групи ОСОБА_4 , маючи вищевказані документи, а саме: протокол № 1 зборів засновників Товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі» від 17.04.2007 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі», визначення місцезнаходження суб`єкта господарювання за адресою: м. Київ вул. Січневого Повстання, 3 літера Б, офіс № 197, формування статутного фонду у розмірі 42000 грн., призначення на посаду директора вказаного підприємства Особи №9 та три екземпляри Статуту ТОВ «Гранд Технолоджі», направився до державного нотаріуса Четвертої Київської державної нотаріальної контори ОСОБА_14 для нотаріального посвідчення вказаних документів.

В приміщенні даної нотаріальної контори Особа №9, будучи схиленим безпосередньо Особою №1 та Особою №2, з відома інших учасників організованої групи до вчинення фіктивного підприємництва, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватися іншими особами та бажаючи досягнення цієї мети, підписав попередньо підготовлені ОСОБА_12 , та надані йому три екземпляри Статуту ТОВ «Гранд Технолоджі», згідно якого він виступав засновником і власником товариства, протокол № 1 зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі» від 17.04.2007 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі», визначення місцезнаходження суб`єкта господарювання за адресою: м. Київ вул. Січневого Повстання, 3 літера Б, офіс № 197, створення статутного фонду у розмірі 42000 грн. та призначення його на посаду директора вказаного підприємства.

Держаний нотаріус ОСОБА_14 , не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри Особи №9 та інших членів організованої групи, очолюваної Особою №1 та Особою №2, 17.04.2007 року нотаріально засвідчила справжність підписів Особи №9 на даних документах, які були виконані в її присутності.

Засвідчені державним нотаріусом ОСОБА_14 підписи Особи №9 в протоколі № 1 від 17.04.2007 року, в трьох екземплярах Статуту ТОВ «Гранд Техноложі», які надавали право на здійснення державної реєстрації даного підприємство, Особа №9 забрав та передав Особі №5, який в подальшому, зробивши їх копії, зберігав вказані документи на офісах «конвертаційного центру за адресами: АДРЕСА_5 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_8 .

Продовжуючи злочинну діяльність, Особа №5, з відома Особи №9, ОСОБА_4 , виконуючи вказівки керівників організованої групи Особи №1 та Особи №2, в рамках єдиного плану протиправної діяльності, передав вказані документи ОСОБА_12 , разом із довіреністю на її ім`я, оформленої від імені Особи №9 для здійснення дій щодо реєстрації ТОВ «Гранд Технолоджі».

В подальшому, ОСОБА_12 , діючи на підставі довіреності, оформленої від імені Особи№9, яка надавала їй право здійснювати дії, пов`язані із реєстрацією ТОВ «Гранд Технолоджі», з відома членів організованої групи під керівництвом Особи №1, Особи №2, до складу якої входили: ОСОБА_4 , Особа №5, надала від імені Особи №9 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації нотаріально засвідчений екземпляр Статуту ТОВ «Гранд Технолоджі», протокол № 1 зборів засновників від 17.04.2007 року про призначення на посаду директора ТОВ «Гранд Технолоджі» Особи №9 та уповноваження ОСОБА_12 прийняти майно на баланс ТОВ «Гранд Технолоджі» у вигляді майна на суму 42000 грн.

На підставі вказаних документів з неправдивими відомостями та реєстраційної карти за формою № 1 на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 10.05.2007 здійснена державна реєстрація ТОВ «Гранд Технолоджі» з номером запису 0028090 та товариству присвоєний ідентифікаційний код суб`єкта підприємницької діяльності 35140599.

При цьому, юридична адреса підприємства: 01103 м. Київ вул. Січневого Повстання, 3 літера Б, офіс № 197 у реєстраційних документах була вказана з метою здійснення реєстрації підприємства без фактичного його в подальшому знаходження.

Продовжуючи виконувати попередньо узгоджені через члена організованої групи Особу №5, з відома інших її членів, у тому числі, Особу №9, ОСОБА_4 дії, щодо постановки на обліки зареєстрованого суб`єкта господарювання ОСОБА_12 , знаходячись у Печерському районі м. Києва у період червня 2007 року надала від імені Особи №9 до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Гранд Технолоджі», рішення зборів засновників про обрання на посаду директора цього товариства Особи №9, копію свідоцтва про державну реєстрацію цього товариства та заяву для юридичних осіб про взяття ТОВ «Гранд Технолоджі» на облік як платника податків. На підставі вказаних документів, які містили неправдиві відомості, Державною податковою інспекцією у Печерському районі м. Києва ТОВ «Гранд Технолоджі» 11.06.2007 року за № 44918 було взято на податковий облік, про що інспекцією видано довідку форми 4-ОПП .

Крім того, для відкриття поточних рахунків в банківських установах суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Гранд Технолоджі» було зареєстровано та взято на облік за реєстраційним номером 10-050437 в Управлінні Пенсійного Фонду України в Печерському районі м. Києва про що ОСОБА_12 було отримано повідомлення. Також ОСОБА_12 , діючи на підставі довіреності, виданої від імені Особи №9, надавши всі необхідні копії реєстраційних документів ТОВ «Гранд Технолоджі» в Управління виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань у м. Києві, поставила на облік вказаний суб`єкт господарювання як платника страхових внесків, отримавши в підтвердження страхове свідоцтво № НОМЕР_6 та повідомлення щодо постановки на облік.

В подальшому, при невстановлених слідством обставинах членами організованої групи під керівництвом Особи №1, Особи №2 та до складу якої входили Особа №9, Особа №5, ОСОБА_4 , була отримана печатка ТОВ «Гранд Технолоджі», яка знаходилися у розпорядженні Особи №5, Особи №9 та інших осіб із числа організованої групи.

Фактично грошові кошти для здійснення реєстрації підприємства Особі №9 надав Особа №5, які він отримував у Особи №2 та Особи №1, або знімав із своїх карткових рахунків, які були відкриті у різних установах банків та перераховувалися від фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, підконтрольних організованій групі під керівництвом Особи №2 та Особи №1 з вказівкою призначення платежу «безповоротна фінансова допомога».

При цьому, Особа №5, згідно відведеної ролі у організованій групі під керівництвом Особи №2 та Особи №1 вів записи щодо отримання вказаних грошових коштів та їх витрат щодо підготовки реєстраційних документів, отримання дозволу та виготовлення печаток для підприємства, відкриття службовою особою поточних рахунків з подальшою оплатою отриманих ключів доступу до Системи «Клієнт-Банк» та оформлення карток із зразками підписів.

В подальшому, за вказівками Особи №1 та Особи №2, Особа №9, отримавши грошові кошти для нотаріального посвідчення карток із зразками підписів та відбитків печатки ТОВ «Гранд Технолоджі», відкриття поточних рахунків підприємства від активного члена організованої групи Особи №5 у період вересня - жовтня 2007 року відкрив поточні рахунки № НОМЕР_7 у Донецькій Філії АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764) за адресою: м. Донецьк, пл. Конституції 1, та № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 у ВАТ «Фінексбанк» у м. Києві (МФО 380311) за адресою: м. Київ проспект Повітрофлотський, 54.

Отримані особою №9 реєстраційні документи, ключі доступу управління поточними рахунками ТОВ «Гранд Технолоджі» та печатка суб`єкта господарювання, були використані організованою групою осіб під керівництвом Особи №2 та Особи №1, з чітким розподілом ролей для подальшої незаконної діяльності підприємства, а саме: вказані документи були надані Особі №5 та ОСОБА_4 для роботи із клієнтами при підготовці пакету документів, необхідних користувачам послуг для оформлення первинної бухгалтерської документації з використанням реквізитів: № банківських рахунків, № свідоцтва платника ПДВ, юридичної адреси підприємства, даних засновників та службових осіб та створення видимості законності проведених безтоварних операцій, а отримана програма доступу до системи «Клієнт-Банк» була інстальована на офісі «конвертаційного центру» і на першому етапі злочинної діяльності контролювалася ОСОБА_4 при здійсненні електронних переказів між фіктивними суб`єктами господарювання.

Так, встановлено, що згідно руху грошових коштів по поточним рахункам ТОВ «Гранд Технолоджі» № НОМЕР_7 , відкритому у Донецькій Філії АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764) за адресою: м. Донецьк пл.. Конституції 1, та № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , відкритими у ВАТ «Фінексбанк» у м. Києві (МФО 380311) за адресою: м. Київ проспект Повітрофлотський, 54, проводився рух коштів, згідно якого зараховувалися грошові кошти від суб`єктів господарювання, зареєстрованих в різних областях України, а також від ФСПД, незаконна діяльність яких контролювалася організованою групою під керівництвом Особи №1 та Особи №2.

При цьому, призначення платежів було різноманітним: ТОВ «Трім К» - за «комплектуючі», ТОВ «Кроун Капітал», ТОВ «Норма Капітал» - «погашення векселів», ТОВ «Компанія «Укренергопостач» - «за матеріали», ТОВ «Будтехмонтаж», ТОВ «Будівництво-Монтаж-Системи», ТОВ «К`ютек-Крим» - «за виконання ремонтно-будівельних робіт», ТОВ ВКФ «ВВ» - «за послуги з ремонту автомобіля», ТОВ «Пауерком» - «за рекламу», Асоціація «Світлотехніка», ЗАТ «МКС Буква» - «за освітлювачі», ТОВ «Стартлайт Групп» - «за обладнання СТБ і КТБ» «ПВНЗ КІБ і Т» - «за будівельні матеріали, реконструкцію приміщень», ДП Львівський радіозавод - «оплата за продукцію, ТОВ «Інтеграл ТВ»- за роботи, ТОВ «Одеон» - за прибирання приміщень та інші, тобто, зараховувалися грошові кошти за товари промислового призначення, а списувалися у той же банківський день на поточні рахунки інших фіктивних суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Кроун Капітал», ТОВ «Норма Капітал», ТОВ «Вітонукр Атолс» з призначенням платежу «погашення векселів». При цьому, рух коштів по вказаних підприємствах контролювала інша, невстановлена група осіб, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження.

Надаючи видимість законної діяльності, невстановлені слідством особи, які виконували роль бухгалтерів «конвертаційного центру» оброблювали первинну документацію, вели бухгалтерський облік за програмою 1С, та складали податкову звітність створеного суб`єкта господарювання - ТОВ «Гранд Технолоджі», готували документи для зустрічних перевірок, які проводилися податковими органами.

Крім того, 30 травня 2008 року Особа №9 як засновник та службова особа ТОВ «Гранд Технолоджі», за попередньою домовленістю із членами організованої групи, діяльність якої контролювалася Особою №1 та Особою №2 через невстановлену слідством особу підготував протокол № 12 зборів учасників, згідно якого було прийнято рішення про зміну юридичної адреси підприємства та встановлення місцезнаходження ТОВ «Гранд Технолоджі» за адресою: 01015 м. Київ вул. Лейпцизька, 5. Відповідно до даного протоколу були внесені зміни в Статут підприємства и його нова редакція була зареєстрована Державним реєстратором Печерської районної у м. Києві державної адміністрації 06.06.2008 року за № 2028090.

Нові реєстраційні документи були передані на адресу Особи №5, який на першому етапі злочинної діяльності, використовував за вказівками Особи №1 та Особи №2 при роботі із клієнтами «конвертаційного центру» надаючи їх для підготовки первинних бухгалтерських документів, які підтверджували проведення «нібито» законної господарської діяльності.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи організованою групою під керівництвом Особи №1, Особи №2 з чітким розподілом ролей, скоїв фіктивне підприємництво, тобто, створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі».

Крім того, бажаючи розширити мережу суб`єктів підприємницької діяльності-юридичних осіб, зареєстрованих без мети здійснення підприємницької діяльності Особа №2, реалізуючи ретельно розроблений спільно із Особою №1 план протиправної діяльності, узгоджений із ОСОБА_4 , Особою №5, діючи повторно, у складі організованої групи, з чітким розподілом ролей у період травня 2007 року, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності, через свого ОСОБА_15 втягнули до злочинної діяльності Особу №16, запропонувавши йому стати власником та директором з набуттям всіх прав та повноважень власника СПД - ТОВ «Енерго-Менеджмент» (код 35142182).

Так, продовжуючи протиправну діяльність, Особа №2, за попередньою домовленістю із Особою №1, направлену на отримання неконтрольованого державою прибутку, повторно, в період травня 2007 року, через свого знайомого ОСОБА_15 , знаходячись в невстановленому місці м. Києва, запропонував Особі №16, зареєструвати на своє ім`я ТОВ «Енерго-Менеджмент», повідомивши про те, що вказане підприємство не буде займатися реальною господарською діяльністю, а лише буде здійснювати незаконну діяльність з документального оформлення проведених безтоварних операцій.

В свою чергу, Особа №16, ознайомившись з деталями плану злочинної діяльності щодо реєстрації підприємства за винагороду, через ОСОБА_15 , надав свою згоду, розуміючи при цьому правові наслідки створення такого суб`єкта господарювання.

Отримавши згоду Особи №16 через ОСОБА_15 про реєстрацію підприємства на своє ім`я, Особа №2 та Особа №1, по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям в злочинній групі, за домовленістю з Особою №5, ОСОБА_4 за допомогою ОСОБА_15 , схилили до заняття Особу №16 посади директора ТОВ «Енерго-Менеджмент», а також відкриттю ним банківських рахунків, запевнивши останнього в тому, що при підписанні первинних документів та податкової звітності він буде отримувати заробітну плату у розмірі 500 доларів США.

Після чого, отримавши згоду від Особи №16, направили його для підписання відповідних реєстраційних документів і відкриття поточних рахунків в банківських установах, який, виконуючи відведену йому роль, через невстановлену слідством особу, за узгодженням з Особою №2 та Особою №1 підготував документи, необхідні для реєстрації ТОВ «Енерго-Менеджмент» (Статут, протокол № 1 загальних зборів Засновників (учасників) від 10.05.2007 року, згідно якого вирішено було заснувати підприємство - ТОВ «Енерго-Менеджмент» за юридичною адресою: м. Київ бульвар Л. Українки буд. 26, сформувати Статутний Фонд у розмірі 42 тис. грн.. у вигляді майнового внеску, затвердити Статут та призначити на посаду директора Особу №16, наказ про призначення Міщенка на посаду директора) та після підготовки реєстраційних документів їздив з ним в органи державної реєстрації і банківські установи, для оформлення документів, необхідних для відкриття поточних рахунків № НОМЕР_10 у Київській Філії АКБ «Індустріалбанк» (МФО 320962), № НОМЕР_11 у Донецькій Філії АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764), № НОМЕР_12 в ВАТ АКБ «Автокразбанк», м. Кременчук (МФО 331100), №№ НОМЕР_13 , НОМЕР_14 у ВАТ «Фінексбанк» у м. Києві (МФО 380311), № НОМЕР_15 в АБ «Укркомунбанк» м. Луганськ (МФО 304988) та постановки СПД на податковий облік, в Пенсійному Фонді України, в Фонді соціального страхування від нещасних випадків та Фонді зайнятості населення.

Фактично грошові кошти йому для здійснення реєстрації підприємства надав Особа №5, які отримував у Особи №2 та Особи №1, або знімав із своїх карткових рахунків, які були відкриті у різних установах банків та перераховувалися від фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, підконтрольних організованій групі Особи №2 та Особи №1, з вказівкою призначення платежу «безповоротна фінансова допомога».

При цьому, Особа №5 згідно відведеної ролі у організованій групі під керівництвом Особи №2 та Особи №1 вів записи щодо отримання вказаних грошових коштів та їх витрат щодо підготовки реєстраційних документів, отримання дозволу та виготовлення печаток для підприємства, відкриття службовою особою поточних рахунків з подальшою оплатою отриманих ключів доступу до Системи «Клієнт-Банк» та оформлення карток із зразками підписів.

Фактично статутний фонд ТОВ «Енерго-Менеджмент» у розмірі 42000 грн. шляхом «нібито» внесення Особою №16 комп`ютерної та офісної техніки, меблів не формувався, юридична адреса підприємства: м. Київ бульвар Л.Українки буд. 26 у реєстраційних документах була вказана з метою здійснення реєстрації підприємства.

Таким чином, в період травня 2007 року, знаходячись в невстановленому місці на території міста Києва, Особа №16, виконуючи вказівки ОСОБА_15 , який попередньо домовився із Особою №1 та Особою №2 через Особу №5., з відома ОСОБА_4 згідно відведених ним ролей у складі організованої групи, діючи умисно, з корисливих мотивів, створили фіктивне підприємство ТОВ «Енерго-Менеджмент, яке було зареєстроване рішенням № 0028283 від 24.05.2007 Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією за юридичною адресою: 01133 м. Київ Печерський район бульвар Л. Українки будинок 26, що було підтверджене свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Енерго-Менеджмент» як суб`єкта підприємницької діяльності з ідентифікаційним кодом , яке стало підставою для постановки на облік 05.06.2007 року як платника податків під реєстраційним № 44852 в ДПІ у Печерському районі м. Києва, та в органах статистики, Пенсійному Фонді України, Фонді соціального страхування від нещасних випадків та Фонді зайнятості населення.

Крім того, з відома Особи №2, за домовленістю із Особою №1, при безпосередній участі ОСОБА_15 , «підставний директор» Особа №16, що діяли згідно розподілених між ними ролей в організованій групі, з відома інших учасників групи, отримав печатку, за кошти, які були надані Особою №5 та віднесені як витрати, пов`язані з реєстрацією нового СПД, свідоцтво про державну реєстрацію суб`єкта господарювання та довідку про взяття на облік в органах статистики, державної податкової служби, Пенсійного Фонду України, Фонду соціального страхування, що дали змогу для відкриття поточних в банківських установах на підставі договорів про розрахункове обслуговування з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк» та наданої картки із зразками підписів службових осіб та отримання дискет з електронним підписом - ключем доступу до вказаних поточних рахунків за системою електронних платежів «Клієнт-Банк».

Отримані реєстраційні документи, ключі доступу управління поточними рахунками ТОВ «Енерго -Менеджмент» та печатка суб`єкта господарювання були використані організованою групою осіб під керівництвом Особи №2 та Особи №1, з чітким розподілом ролей для подальшої незаконної діяльності підприємства, а саме: вказані документи були надані ОСОБА_4 та Особі №5 для роботи із клієнтами при підготовці пакету документів, необхідних користувачам послуг для оформлення первинної бухгалтерської документації (використання реквізитів: № банківських рахунків, № свідоцтва платника ПДВ, юридичної адреси підприємства, даних засновників та службових осіб) та створення видимості законності проведених безтоварних операцій.

В подальшому, ОСОБА_4 , згідно відведеної йому ролі в організованій групі, отримавши ключі доступу до системи «Клієнт-Банк», які були інстальовані на офісі «конвертаційного центру», контролюючи рух коштів по поточних рахунках фіктивних суб`єктів господарювання, у тому числі ТОВ «Енерго-Менеджмент», здійснював перерахування по клієнтах між фіктивними СПД, маскуючи їх незаконне походження з подальшим перерахуванням на поточні рахунки фізичних осіб.

Також ОСОБА_4 згідно вказівок Особи №2 та Особи №1 передав ключі доступу до системи «Клієнт-Банк» по поточних рахунках ТОВ «Енерго-Менеджмент», відкритих у банківських установах Донецькому Філіалі АКБ «Автокразбанк», АКБ «Індустріалбанк» на адресу Особи №4, Особи №3, які виконуючи відведену їм роль в організованій групі передали їх для інсталяції на офіс, розташований за адресою: м. Київ вул. Волинська, буд. 48/50 Особі №11, який здійснював контроль за електронними переказами грошових коштів фіктивних суб`єктів господарювання, підконтрольних організованій групі під керівництвом Особи №2 та Особи №1 у вказаних банківських установах.

Створений суб`єкт підприємницької діяльності (юридична особа) - ТОВ «Енерго-Менеджмент» був в подальшому використаний членами організованої групи під керівництвом Особи №2 та Особи №1, з відома ОСОБА_4 , Особи №5, Особи №4, Особи №3 при безпосередній участі Особи №16 з метою прикриття незаконної діяльності надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до державного бюджету та розкраданні державних коштів шляхом незаконного відшкодування ПДВ при проведенні безтоварних операцій з продажу (придбання) товарів, робіт, послуг з їх документальним оформленням із дотриманням встановлених реквізитів та процедур.

При цьому, грошові кошти, які надходили на поточні рахунки ТОВ «Енерго-Менеджмент» ОСОБА_4 направлялися на поточні рахунки інших ФСПД з кінцевим ланцюгом перерахування на поточні рахунки фізичних осіб, у тому числі на карткові рахунки Особи №5, які в подальшому знімалися у вигляді готівки, тобто, створений організованою групою суб`єкт господарювання - ТОВ «Енерго-Менеджмент» став кінцевим підприємством у ланцюгу конвертування грошових коштів.

В свою чергу, Особа №16, маючи усі повноваження службової особи, будучи обізнаним про незаконну діяльність створеного ним та організованою групою осіб під керівництвом Особи №2 та Особи №1 ТОВ «Енерго-Менеджмент», перераховуючи грошові кошти на поточні рахунки фізичних осіб з вказівкою призначення платежу «безповоротна фінансова допомога» на підставі підписаних ним договорів із ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , виступаючи податковим агентом звітність за формою 1-ДФ з вказівкою утриманих сум прибуткового податку по вказаних особах до ДПІ у Печерському районі м. Києва не здавав та прибутковий податок не сплачував, чим порушив вимоги п.п.п4.2.9 ст. 4, п.8.1.1 ст. 8, п.п.20.3.2 ст. 20 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб».

Таким чином, зареєструвавши вказані суб`єкти підприємницької діяльності, отримавши усю реєстраційну документацію, печатку в своє розпорядження, Особа №2 разом із Особою №1, як керівники організованої групи, до складу якої з чітким розподілом ролей входили Особа №4, Особа №3, Особа №5, ОСОБА_4 , Особа №9, Особа №17, Особа №16 та інші, невстановлені слідством особи, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, почали здійснювати незаконну діяльність, отримуючи грошові кошти на поточні рахунки підконтрольних підприємств від суб`єктів господарювання різних форм власності з подальшим документальним оформленням проведених безтоварних операцій з дотриманням встановлених реквізитів та процедур без фактичного отримання та реалізації товару, послуг, виконання робіт.

Надаючи видимість законної діяльності бухгалтери «конвертаційного центру» оброблювали первинну документацію, вели бухгалтерський облік за програмою 1С, та складали податкову звітність вказаних підприємств, готували документи для зустрічних перевірок, які проводилися податковими органами.

Таким чином, ОСОБА_4 , виконуючи відведену йому роль у складі організованої групи під керівництвом Особи №1 та Особи №2, до складу якої з чітким розподілом ролей увійшли Особа №4, Особа №3, Особа №5, Особа №9 та інші, невстановлені слідством особи, діючи згідно єдиного плану злочинної діяльності, скоїв повторне фіктивне підприємництво, створивши ТОВ «Енерго-Менеджмент» (код 35142182), ТОВ «Гранд Технолоджі (код 35140599).

Своїми діями ОСОБА_4 , діючи у складі організованої групи, повторно створив суб`єкти підприємницької діяльності - юридичні особи з метою прикриття незаконної діяльності, тобто, скоїв злочин, передбачений ч. 3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України.

Продовжуючи злочинну діяльність, направлену на незаконне збагачення шляхом здійснення тяжких та особливо тяжких злочинів щодо мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету з використанням у схемі скоєння злочинів низки підконтрольних йому підприємств, зареєстрованих на «підставних осіб», Особа №2 та Особа №1, очолюючи організовану групу, через члена групи Особу №4, у період січня 2008 року вступили у попередню змову з директором ТОВ «Атлєкос - ВДМ» (юр. адреса: м. Київ, вул. Булгакова, будинок 16, код 35635897) Особою №20, сприяти йому в ухиленні від сплати податків шляхом документального оформлення проведених безтоварних операцій з подальшим отриманням готівкових коштів, які надійдуть від його підприємства на поточні рахунки підконтрольних групі суб`єктів господарювання, на що ос танні надали свою згоду.

Розробивши спільно з директором ТОВ «Атлєкос-ВДМ» Особою №20 та членами групи Особою №4, Особою №3, Особою №5, ОСОБА_4 ,Особою №9, особою №15, які були залучені до скоєння тяжкого злочину, план та схему його вчинення, розподіливши ролі, Особа №2 та Особа №1, координуючи діяльність групи, приступили до його реалізації.

Згідно задуму членів організованої групи та директора ТОВ «Атлєкос-ВДМ» Особи №20 необхідно було виконати наступні дії:

1.перераховувати на поточні рахунки фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності за «нібито» здійснений пошук продавців автомобільних каталізаторів, придбання автомобільних каталізаторів, які були в користуванні;

2. документально оформити дані операції, надавши їм видимість законної фінансово-господарської діяльності;

3. оформити проведення експортних операції з реалізації автомобільних каталізаторів, які були в користуванні через фірму нерезидента, реквізити якої повинна була надати Особі №4, що надавало підстави для застосування нульової ставки з ПДВ, тобто, виникала відсутність податкових зобов`язань при наявності податкового кредиту з придання послуг та товарно-матеріальних цінностей;

4. отримати готівкові кошти та разом із документами передати на адресу службових осіб ТОВ «Атлєкос-ВДМ» для відображення по регістрах бухгалтерського обліку та податковій звітності та провести по обліку «конвертаційного центру»;

Усвідомлюючи, що в результаті таких умисних дій наступлять суспільно небезпечні наслідки у вигляді несплати податків, і бажаючи цього, Особа №20 скористався схемою ухилення від сплати податків, розробленою організованою групою під керівництвом особи №2 та Особи №1.

З цією метою у схемі ухилення від сплати податків ТОВ «Атлєкос-ВДМ» членами організованої групи Особою №4, Особою №3, ОСОБА_4 , Особою №5, Особою №9 з подальшим чітким розподілом ролей було використано ТОВ «Бігма-трейд» (директор Особа №15), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (директор Особа №17), ТОВ «ВК Укрейнолімп» (директор ОСОБА_16 ), ПП «Луганськ-проммережа» (директор ОСОБА_17 ), незаконна діяльність якого контролювала невстановлена слідством група у Луганській області, зв`язок з якою підтримував ОСОБА_4 .

Отримавши необхідні реквізити ТОВ «Бігма-трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-проммережа», директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» Особа №20, маючи право одноособового підпису на фінансових документах, попередньо домовившись з членами організованої групи під керівництвом Особи №1 та Особи №2, за період з 04.02.2008 року по 07.05.2008 перерахував грошові кошти на поточні рахунки вказаних підприємств у сумі 6 805 126,52 грн. з вказівкою призначення платежу «оплата за товар-каталізатори, оплата комісійної винагороди», а саме:

- 04.02.2008 року директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» Особа №20 платіжним дорученням перераховує 177 000 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день ОСОБА_4 , який діяв за вказівками особи №4 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Інновація та інформація» за каталізатори.

- 06.03.2008 року директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» Особа №20, за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом Особи №2 та Особи №1, платіжним дорученням перераховував 61000 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день ОСОБА_4 , який діяв за вказівками Особи №4 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Дайвер» за каталізатори.

- 27.03.2008 року директор ТОВ «Атлєкос -ВДМ» Особа №20, за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_18 та ОСОБА_19 , платіжним дорученням перераховував 54800 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день ОСОБА_4 , який діяв за вказівками ОСОБА_20 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Лугана-Сервіс» за каталізатори.

- 03.04.2008 року директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» Особа №20, за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом Особи №2 та Особи №1, платіжним дорученням перераховував 706000 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп», відкритий ВАТ «АКБ «Автокразбанк» м. Донецьк, які наступного дня з фіктивного підприємства ОСОБА_4 , який діяв за вказівками Особи №4 платіжним дорученням перераховані на ТОВ «ВК «Укрейнолімп» за будівельні матеріли, які в той же день перераховуються на особистий рахунок ОСОБА_6 і того ж дня зняті членами організованої групи з рахунку в готівковій формі.

-09.04.2008 року директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» Особа №20, за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом Особи №1 та Особи №2 платіжним дорученням перераховував 614400 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Бігма-Трейд», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день ОСОБА_4 , який діяв за вказівками Особи №4 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Салюр» та ПП «Авто-Хелп» за картки поповнення.

- 09.04.2008 року директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» Особа №20, за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом Особи №2 та Особи №1, платіжним дорученням перераховував 150176 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день ОСОБА_4 , який діяв за вказівками Особи №4 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Поділляпідрядпостач» за каталізатори.

- 07.05.2008 року директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» Особа №20, за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом Особи №1 та Особи №2 платіжним дорученням перераховував 1680145,2 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Бігма-Трейд», відкритий у ВАТ «АКБ «Автокразбанк» м. Донецьк, які в той же день ОСОБА_4 , який діяв за вказівками Особи №4 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «ВК «Укрейнолімп» за будівельні матеріали, які в той же день перераховуються на особистий рахунок ОСОБА_6 і того ж дня зняті з рахунку в готівковій формі.

Маючи в наявності автомобільні каталізатори, які були ним придбані за готівку у невстановлених на теперішній час фізичних осіб, не маючи прибуткових документів, які стали підставою для проведення їх по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» Особа №20 склав первинні бухгалтерські документи: договори, расходні накладні, податкові накладні, оформлені в односторонньому порядку, передавши через дилерський центр, діяльність якого координувала Особа №4 та Особа №3 за адресою: м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім. 507,512 для оформлення з дотриманням встановлених реквізитів і процедур: підписів службових осіб вказаних підприємств від імені яких повинні були «нібито» проведені фінансово-господарські операції та відбитків печаток ТОВ «Бігма-трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа».

З метою надання видимості законності проведених операцій з вказаними підприємствами з придбання каталізаторів автомобільних Особа №5, узгодивши дії з Особою №9, який виконував функції «куратора» директора ТОВ «Бігма-Трейд» Особи №15, маючи у користуванні печатку вказаного підприємства, підписав договори, расходні накладні, податкові накладні у Особи №15, який при відсутності наміру здійснювати підприємницьку діяльність, усвідомлював, що своїми діями, як службова особа підприємства, створює видимість законності проведеної операції із реалізації даних ТМЦ на адресу ТОВ «Атлєкос-ВДМ» при фактичній її безтоварності. В свою чергу, Особа №9 поставив відбитки печатки ТОВ «Бігма-Трейд» на оформлені первинні документи по вказаній фінансовій операції, а саме:

податкову накладну №0403 від 03.04.08 р. на суму 1146720,00 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 191120,00 гривень і расходну накладну №0403 від 4 березня 2008 року на вищезгадану суму;

- податкову та расходну накладну №0404 від 04.04.08 р. на суму 1147820,40 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 191303,40 гривень;

- податкову та расходну накладну №2504 від 25.04.08 р. на суму 1119424,32 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 186570,72 гривень.

- податкову та расходну накладну №0205 від 05.05.08 р. на суму 1134403,20 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 189067,20 гривень,

- податкову та расходну накладну №0505 від 05.05.08 р. на суму 1105174,80 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 184195,80 гривень.

Крім того, Особа №5, маючи в користуванні печатки інших, задіяних в схемі підприємств, за домовленістю з Особою №4 та Особою №11, оформили з дотриманням всіх необхідних реквізитів та процедур: договори, видаткові та податкові накладні, акти виконаних послуг, підписавши їх з боку ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа» від імені директорів Особи №17, ОСОБА_21 та ОСОБА_17 .

Фактично послуги та автомобільні каталізатори ТОВ «Атлєкос -ВДМ» не отримувало, а операції з ТОВ «Бігма- Трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа» носили безтоварний характер.

Вказані первинні бухгалтерські документи разом із готівковими коштами, які отримувались ОСОБА_22 через відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» з карткових рахунків фізичних осіб шляхом багаторазових перерахувань по рахунках ФСПД, які виконував ОСОБА_4 , контролюючи систему «клієнт-банк», були передані на адресу директора ТОВ «Атлєкос-ВДМ» Особи №20.

Продовжуючи злочинну діяльність для виникнення підстав для формування податкових зобов`язань з ПДВ при реалізації каталізаторів з боку ТОВ «Атлєкос-ВДМ», Особа №4 виготовила контракт між вказаним підприємством та фірмою нерезидентом «MAIREC Edelmetallgesellschaft MBH» на експорт автомобільних каталізаторів до Німеччини та виконала всі дії щодо перешкоджання з боку відділу контрабанди Київської митниці про проведення експорту автомобільних каталізаторів до Німеччини.

При цьому усі члені організованої групи, які були задіяні у скоєнні вказаного злочину, усвідомлювали, що своїми діями сприяють директору ТОВ «Атлєкос-ВДМ» в умисному ухиленні від сплати податків.

Реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на ухилення від сплати податків Особа №20, будучи генеральним директором ТОВ «Атлєкос-ВДМ», маючи в своєму розпорядженні накладні, податкові накладні, акт отриманих послуг, які були оформлені для подальшого використання членами організованої групи, та які підтверджували «нібито» понесені ТОВ «Атлєкос-ВДМ» витрати, пов`язані з придбанням ТМЦ та отриманням послуг від ТОВ «Бігма -Трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа», оформлених з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, при настанні відповідних звітних періодів, склав та видав органам податкового контролю за місцем реєстрації платника податків ТОВ «Атлєкос-ВДМ» - в ДПІ Святошинського району м. Києва податкові декларації з податку на додану вартість за лютий-травень 2008 року, що спричинило фактичне ненадходження в період з 01.03.2008р. по 07.05.2008р. до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 1 738 984 гривень, чим державі спричинена шкода в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_4 як активний член організованої групи наданням засобів - здійснення контролю за проведенням перерахувань по поточних рахунках фіктивних суб`єктів господарювання, які були задіяні у злочинній схемі з нібито надання послуг та реалізації товару від ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа» з подальшим зняттям готівкових коштів, полегшивши досягнення злочинного результату, сприяв на протязі періоду 01.03.2008 по 07.05.2008 директору ТОВ «Атлєкос-ВДМ» Особі №20, в умисному ухиленні від сплати податків на загальну суму 1 738 984 грн. що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Своїми діями ОСОБА_4 , діючи у складі організованої групи, наданням засобів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненням перешкод, сприяв умисному ухиленню від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто, скоїв злочин, передбачений ст. ст. 28 ч.3, 27 ч.5, 212 ч.3 КК України.
Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минув строк п`ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минув строк десять років - у разі вчинення тяжкого злочину .

Відповідно до ст. 12 КК України злочином середньої тяжкості є злочин, за який передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше десяти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше п`яти років,при цьому санкція ч.2 ст.205 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від трьох тисяч до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Відповідно до ст.12 КК України тяжким злочином є злочин,за який передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше десяти років, при цьому санкція ч.3 ст.212 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Таким чином, оскільки з часу вчинення інкримінованих ОСОБА_4 кримінальних правопорушень ,а саме з 23 травня 2008 року (дати подання декларації з податку на додану вартість юридичної особи ТОВ «Атлєкос-ВДМ»), минуло понад десять років, підозрюваний не ухилявся від досудового слідства, в судовому засіданні не було встановлено правових перешкод щодо задоволення клопотання прокурора з приводу звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 ,підозрюваного у вчинені кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України, суд вважає, що таке клопотання підлягає задоволенню, а ОСОБА_4 - звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України.

Враховуючи наведене, керуючись ст.ст. 12, 44, ст. 49 КК України, ч. 2 ст. 284, ст.ст. 285 - 288, 314, 372 КПК України, суд

УХВАЛИВ :

Клопотання прокурора відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_3 про звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності задовольнити.

Закрити кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000066 від 30 травня 2018 року, за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності, звільнивши ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності .

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо скаргу не було подано.У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1