Провадження № 1-кс/161/7944/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 04 жовтня 2018 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області радник юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.
Клопотання обґрунтовано тим, що працівниками ГУ ДФС у Волинській області за результатами проведення планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складено акт «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2016 по 31.01.2018» №334/03-20-14-01/39507437 від 10.08.2016, яким встановлено порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимог податкового законодавства.
Зокрема встановлено, що, у зв`язку з порушенням службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » норм законодавства, підприємством не нараховано та не сплачено ПДВ в сумі 1 591 477 грн. за 2017 рік із суми наданих (оплачених) будівельних послуг; не подано декларації по податку на прибуток за 2017 рік та не подано декларацій з ПДВ за січень-грудень 2017 року; а також не нараховано, не сплачено (занижено) податок на прибуток за 2017 рік на загальну суму 234 263 грн., у зв`язку з отриманням у 2017 році доходів за надані послуги по будівельних (капітальних) та поточних ремонтах та заниженням фінансового результату до оподаткування на суму 1 301 462 (1 301 462 грн. х 18%=234 263 грн.).
Згідно акту «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2016 по 31.01.2018» №7311/14-04/38652585 від 10.05.2018 з додатками встановлено, що юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є: АДРЕСА_1 ; фактичною адресою АДРЕСА_2 , а також, що підприємством було відкрито банківські рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 у Волинському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО: НОМЕР_7 , АДРЕСА_3 / АДРЕСА_4 ).

У зв`язку з викладеним, для встановлення об`єктивної істини щодо обставин проведення розрахунків за поставлений товар, необхідно дослідити інформацію щодо руху грошових коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 .

Враховуючи необхідність дослідження здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2017 року, з метою встановлення всіх обставин проведення розрахунків з контрагентами, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів та проведенні їх виїмки щодо відкриття та використання рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритих у Волинському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які мають значення речових доказів у даному кримінальному провадженні.
Таким чином, для встановлення обставин проведення розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та контрагентами за надані останніми будівельні послуги, подальшого перерахування грошових коштів або зняття їх готівкою, осіб що їх перераховували, що має суттєве значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, а також з метою забезпечення в подальшому проведення судово-економічної експертизи, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів щодо відкриття та використання вищевказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритих у Волинському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та дослідити платіжні документи щодо руху коштів, які знаходяться у володінні банку.
Згідно ст. 84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є, зокрема, документи.

Згідно ст. 99 КПК України, документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, зокрема електронні носії інформації.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Разом з цим, ст. 65 Закону України «Про банки та банківську діяльність» у сі документи про здійснення фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, та результати ідентифікації осіб, які здійснювали такі операції, банк зобов`язаний зберігати протягом п`яти років з дня проведення таких операцій. Результати ідентифікації власника рахунку та особи, уповноваженої діяти від його імені, зберігаються банком протягом п`яти років після закриття рахунку.

У зв`язку з тим, що документи щодо використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , відкритих у Волинському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які знаходяться у володінні вказаного банку, в даному кримінальному провадженні мають значення речових доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості незафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та обставин вчиненого кримінального правопорушення - існує необхідність у їх вилученні.
Іншим способом встановити вищевказані обставини неможливо, так як відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Також, вказані документи підлягають дослідженню під час проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь в ході фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі по взаємовідносинах з контрагентами.

Слідчий та прокурор в судове засідання не з`явились, проте подали письмові заяви про розгляд клопотання без їх участі. Просили суд клопотання задовольнити.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.
Так, згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.
Статтею 163 ч. 5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно п.7 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про звязок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.
Крім того, як вбачається з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених п. 7 ст. 162, ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, інших способів довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, на даний час, немає, тому слід надати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (адреса: АДРЕСА_4 ).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати начальнику відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області старшому раднику юстиції ОСОБА_3 , або за його дорученням іншому органу досудового розслідування чи відповідному оперативному підрозділу, в тому числі співробітникам ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , а також працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області, тимчасовий доступ до документів щодо відкриття та використання рахунків товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ; фактична адреса: АДРЕСА_2 ) № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , відкритих у Волинському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО: НОМЕР_7 , АДРЕСА_5 ), та надати можливість вилучення таких документів, зокрема:
?юридичну справу, в тому числі, анкети, реєстраційні документи, накази про призначення службових осіб;

?платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях);

?роздруківок руху грошових коштів по рахунках № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунках за період з 01.01.2017 по 31.12.2017, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування з них, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

?копії паспортів засновників та службових осіб підприємства;

?банківські картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток;

?листи, заяви та інші документи надані для відкриття рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 службовими особами підприємства;

?банківські виписки про видачу готівки та чеки за період з 01.01.2017 по 31.12.2017;

?договори на встановлення системи «Банк-Клієнт», акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб товариства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

?протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

?документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб підприємства;

?заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з 01.01.2017 по 31.12.2017;

?угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, пов`язані з проведенням банківських операцій;

?копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами підприємства;

?грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 за період з 01.01.2017 по 31.12.2017;
?документів кредитної та депозитної справи підприємства з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів у даному кримінальному провадженні.
Тимчасовий доступ до документів надати терміном на 30 днів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1