Провадження № 1-кс/592/7330/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 жовтня 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000039 від 27.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки,

встановив:

Слідчий ОСОБА_3 своє клопотання, подане до слідчого судді 19.10.2018, погоджене з прокурором, мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000039 розпочатому 27.03.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Інтерагростандарт» (код 37052520) та ТОВ «Торговий дім «Інтерагростандарт» (код 38244851) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Інтерагростандарт» та ТОВ «Торговий дім Інтерагростандарт» під час фінансово-господарської діяльності використовуючи реквізити ТОВ «Калетта» (код 40552540) та ТОВ «Арнайс» (код 41694756), у період з 01.01.2017 по 28.02.2018, штучного занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 4484324,07 грн., чим спричинили ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так встановлено, що відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних 12.01.2018 та 15.01.2018 зареєстровано 5 податкових накладних на постачання в адресу ТОВ «Інтерагростандарт» від ТОВ «Калетта» (код 40552540) товарів на загальну суму 20900000 грн., у т.ч. ПДВ 3483330 грн.

Також, відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних 21.02.2018 зареєстровано 8 податкових накладних на постачання в адресу ТОВ «Торговий дім Інтерагростандарт» від ТОВ «Калетта» товарів на загальну суму 6005940 грн., у т.ч. ПДВ 1000990 гривень.

Згідно даних АІС «СФП» ІС «Податковий блок», 13.02.2018 ГУ ДФС у Київській області внесені відомості стосовно ТОВ «Калетта» до реєстру суб`єктів фіктивного підприємництва, як суб`єкта з ознаками фіктивності.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних з 16.02.2018 по 27.02.2018 зареєстровано 9 податкових накладних на постачання в адресу ТОВ «Торговий дім Інтерагростандарт» від ТОВ «Арнайс» (код 41694756) товарів на загальну суму 10000519, 05 грн., у т.ч. ПДВ 2000103, 81 гривні.

Згідно даних АІС «СФП» ІС «Податковий блок», 28.02.2018 ГУ ДФС у Київській області внесені відомості стосовно ТОВ «Арнайс» до реєстру суб`єктів фіктивного підприємництва, як суб`єкта з ознаками фіктивності.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки ТОВ «Інтерагростандарт» (код 37052520) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 року по 28.02.2018.

Для проведення позапланової перевірки ТОВ «Інтерагростандарт» (код 37052520) необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники Головного управління ДФС у Сумській області.

Просить надати дозвіл на проведення по кримінальному провадженню зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 27.03.2018 за №0000039 позапланової документальної перевірки ТОВ «Інтерагростандарт» (код 37052520, м. Суми, вул. СКД, буд. 14, кв. 89) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2017 року по 28.02.2018. Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Сумській області.

У судове засідання слідчий надав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання з наведених підстав підтримав у повному обсязі, і просив задовольнити.

Перевіривши матеріали клопотання слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Відповідно до ч.1 ст. 1 КПК України порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України.

Згідно з п.10, п. 18 ч.1 ст. 3 КПК України кримінальне провадження це досудове розслідування і судове провадження, процесуальні дії у зв`язку із вчиненням діяння, передбаченого Законом України про кримінальну відповідальність; слідчий суддя це суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належать здійснення у порядку, передбаченому КПК України, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 3 ст. 26 КПК України слідчий суддя вирішує лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом.

Разом з тим, чинний КПК України не містить норм щодо порядку розгляду клопотань слідчого чи прокурора про проведення позапланової документальної перевірки, а також повноважень слідчого судді щодо розгляду таких клопотань та ухвалення рішення за результатами їх розгляду.

А тому, за відсутності у слідчого судді повноважень на розгляд клопотання слідчого про призначення позапланової документальної перевірки, а також за відсутності встановленого нормами КПК України порядку розгляду такого клопотання, вказане клопотання не може бути розглянуте слідчим суддею по суті.

Питання можливого звернення слідчого, за погодженням з прокурором, до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланових перевірок суб`єктів господарської діяльності, а також розгляд слідчим суддею таких клопотань та порядок оскарження ухвали слідчого судді, постановленої за результатами розгляду такого клопотання, потребує законодавчого врегулювання.

З урахуванням викладеного, клопотання про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 309 КПК України, слідчий суддя,

постановив:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000039 від 27.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Інтерагростандарт» (код 37052520, м. Суми, вул. СКД, буд. 14, кв. 89) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2017 року по 28.02.2018 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1