Номер провадження:1-кс/521/4264/18
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 липня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , слідчий ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання сторони обвинувачення про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період часу з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року, діючи умисно, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками «фіктивності», в порушення п.п.134.1.1, п.134.1 ст. 134, п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, шляхом заниження обсягів постачання від операцій з контрагентами покупцями, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у розмірі 4698118,02 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом 01.02.2018 року, розпочате досудове розслідування, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про що до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відповідні відомості про вчинене кримінальне правопорушення за №0000003.

Враховуючи викладені обставини, з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, та попередження можливості знищення певних документів, орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме інформації щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , та їх вилучення оськільки ці документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий підтримав клопотання та вважав, що є всі законні підстави для задоволення клопотання, з підстав які викладені в ньому.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 був повідомлений про час та місце проведення судового засідання, але у судове засідання не з`явився.

Вивчивши клопотання та матеріали кримінального провадження, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя вважає, що в задоволенні клопотання необхідно відмовити з наступних підстав.

Клопотання подане слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, тобто податковою міліцією.

Відповідно до п.134 Прикінцевих та перехідних положень ЗУ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» №1797-VIII від 21.12.2016 року виключено «Розділ XVIII-2. Податкова міліція» Податкового кодексу України.

Відповідно до абз.2 п.1 розділу ІІ Прикінцевих та перехідних положень ЗУ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» закон набирає чинності з 01.01.2017 року, крім пункту 133 розділу I (щодо виключення розділу XVIII-2) з дня набрання чинності законом, який визначає правові основи організації та діяльності центрального органу виконавчої влади, на який покладається обов`язок забезпечення запобігання, виявлення, припинення, розслідування та розкриття кримінальних правопорушень, об`єктом яких є фінансові інтереси держави та/або місцевого самоврядування, що віднесені до його підслідності відповідно до КПК України, та інших осіб, з якими цей орган взаємодіє.

Проте, у п.133 ЗУ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» №1797-VIII від 21.12.2016 року зазначено, що в абзаці першому пункту 344.1 статті 344 Податкового кодексу України слова "органів, крім діючих у них підрозділів податкової міліції, здійснюється" замінити словами "органів здійснюється".

З аналізу вказаних норм вбачається, що в ЗУ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» зазначено, що закон набирає чинності з 01.01.2017 року та є вказівка на відстрочку, щодо виключення розділу XVIII-2. Податкова міліція у Податковому кодексі України, проте немає посилання на відстрочку п.134, в якому зазначено розділ XVIII-2 Податкового кодексу України виключити.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що на даний час фактично відсутні достатні правові підстави для діяльності податкової міліції, зазначене питання викликає неоднозначне тлумачення, та у задоволенні клопотання необхідно відмовити.

Керуючись ст.ст. 132, 159, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання сторони обвинувачення про тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1