Справа № 565/60/17
Провадження № 1-кс/565/339/17
У Х В А Л А

26 жовтня 2017 року м.Вараш

Слідчий суддя Кузнецовського міського суду Рівненської області ОСОБА_1

при секретарі судового засідання ОСОБА_2

з участю:

заступника начальника СВ Варашського

ВП ГУНП України

в Рівненській області ОСОБА_3

розглянувши в залі засідань Кузнецовського міського суду клопотання заступника начальника СВ Варашського ВП ГУНП України в Рівненській області ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки дотримання порядку додержання бухгалтерського, податкового та іншого законодавства ОК «ЖБК Енергетик» у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000042 від 18.12.14 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.190 КК України, -

в с т а н о в и в :

Згідно клопотання, у 2014 році службові особи обслуговуючого кооперативу «ЖБК «Енергетик» шляхом зловживання довірою, під приводом виконання умов договору щодо пайової участі у здійсненні будівництва житла та обов`язкових умов щодо сплати пайових внесків, порушивши умови договору про пайову участь у будівництві житла, заволоділи грошовими коштами потерпілої ОСОБА_4 , яка є одним із замовників будівництва, у сумі 215280,00 грн., чим потерпілій заподіяно майнову шкоду у великому розмірі.

У клопотанні ставиться питання про призначення позапланової документальної перевірки дотримання порядку додержання бухгалтерського, податкового та іншого законодавства ОК «ЖБК Енергетик» та доручити проведення цієї перевірки спеціалістам ГУ ДФС у Рівненській області. На вирішення спеціалістам поставити, зокрема, такі питання: своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених ПК України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на даний контролюючий орган, дотримання роботодавцем законодавства щодо оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).

Як на підстави для задоволення клопотання слідчий посилається на відсутність повноважень слідчого, прокурора для призначення позапланових перевірок в чинному КПК України та положення підпункту 78.1.11 пункту 78.1 статті 78ПК України.

Під час розгляду клопотання слідчий просив призначити відповідну перевірку та поставити для вирішення спеціалістам податкової інспекції питання, вказані у клопотанні.

Представник ОК «ЖБК Енергетик» в суд не з`явився, про причини неявки не повідомив.

Дослідивши клопотання, додані до клопотання документи та керуючись законом, приходжу до наступного висновку.

У відповідності із підпунктом 78.1.11 пункту 78.1 статті 78Податкового Кодексу України, на положення якого є посилання у клопотанні, як на підставу призначення перевірки, документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, якщо отримане судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.
В свою чергу, згідно чинного КПК України (глави 12-18 Розділу ІІ цього Кодексу) слідчий суддя не наділений повноваженнями за клопотанням слідчого, прокурора призначати позапланові перевірки додержання суб`єктами господарювання законодавства та ставити на вирішення спеціалістам, які цю перевірку проводять, будь-які питання.

Про надання дозволу на тимчасовий доступ до фінансових і податкових документів ОК «ЖБК Енергетик» із можливістю їх вилучення в клопотанні не йдеться.

За таких обставин, слідчий суддя позбавлений законного права призначити позапланову перевірку, тому у задоволенні клопотання слід відмовити через безпідставність.

Також п.1 постанови КМУ №408 від 13.08.2014 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» передбачено, що проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами за переліком згідно з додатком (за винятком перевірок стану підготовки до роботи енергетичних об`єктів суб`єктів електроенергетики та суб`єктів відносин у сфері теплопостачання) здійснюється шляхом прийняття відповідного розпорядженняКабінету Міністрів України.

На підставі наведеного та керуючись ст.78 Податкового кодексу України, главами 12-18 Розділу ІІ КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Відмовити у задоволенні клопотання заступника начальника СВ Варашського ВП ГУНП України в Рівненській області ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки дотримання порядку додержання бухгалтерського, податкового та іншого законодавства ОК «ЖБК Енергетик».

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1