Провадження №1- кс/760/3393/18
Справа 760/5227/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 лютого 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000202 від 05.04.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
до суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження за № 0000202 від 05.04.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначав, що відомості до ЄРДР внесені на підставі звернення народного депутата України ОСОБА_5 в інтересах інвесторів будівництва житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), відповідно до якого ОСОБА_6 виступає замовником будівництва зазначеного житлового комплексу, при цьому остання як фізична особа-підприємець не зареєстрована, при продажу квартир укладає попередні договори купівлі-продажу квартир від свого іменні, розрахунок за договорами здійснюється виключно в готівковій формі без відповідного відображення в податковій звітності, у зв`язку із чим, в діях фізичної особи ОСОБА_6 вбачаються ознаки кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В подальшому у ході огляду вилучених, під час проведення 30.05.2017 року обшуків, чорнових записів та документів встановлено, що основними організаторами злочинної схеми виступають ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які в свою чергу використовують реквізити та банківські рахунки підприємств-забудовіників: ТОВ «Профжилкомфорт», ТОВ «Профжилкомфорт Плюс», ТОВ «Профрент» та ГО «Асоціація експертів будівельної галузі Київщини».

При цьому, за подібною схемою вказаними особами здійснюється продаж за готівкові кошти квартир ЖК «Смарагдове Місто», ЖК «Французький Бульвар», ЖК «Четверта Карта», ЖК «Французький Квартал», що розташовані на території Вишгородського району Київської області.

Також, в рамках досудового розслідування кримінального провадження за дорученням слідчого проведено комплекс оперативних заходів направлених на встановлення фізичних осіб, фізичних осіб-підприємців, які на території Київської області займаються будівництвом та реалізацією будь-яких об`єктів нерухомості з приховуванням об`єкту оподаткування, в тому числі заниженням вартості реалізованих об`єктів, або ж взагалі не звітують до податкових органів про здійснення такої діяльності, в результаті виконання якого встановлено, що платник податків фізична особа ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ) протягом 2015-2016 років здійснював діяльність з систематичного продажу нерухомого майна з метою отримання прибутку, що призвело до порушення вимог п. 177.11 ст. 177 ПКУ.

Так, згідно інформації про джерела доходів із центральної бази даних ДФС України встановлено, що в період 2015 року платником податків - фізичною особою ОСОБА_9 отримано дохід від операцій з продажу (обміну) об`єктів нерухомого майно згідно з положенням ст.172 ПК України (пп. 164.2.4, п. 164.2 ст. 164 ПК України) на загальну суму 64 638 050 грн. та в 2016 році н суму 129 043 538 грн.

Так, ОСОБА_9 протягом 2015 року сплачено податок з доходів фізичних осіб за ставкою 5% у розмірі 3 275 544,47 грн. та в 2016 році 6 454 156,96 грн.

Податок з доходу від системного продажу нерухомого майна у 2015 році відповідно до ст. 177 Податкового кодексу України становив 15%.

Податок з доходу від системного продажу нерухомого майна у 2016 році відповідно до ст. 177 Податкового кодексу України становив 18%.

Згідно висновку експертного дослідження №1-15/01/2018-дос від 15.01.2018 року податок з доходу від системного продажу нерухомого майна у 2015 році відповідно до ст. 177 ПКУ, платника податків - фізичної особи ОСОБА_9 становить 9 892 873,06 грн. (65 952 487,1126 грн. х 15%), а податок з доходу від системного продажу нерухомого майна у 2016 році відповідно до ст. 177 ПКУ, платника податків - фізичної особи ОСОБА_9 становить 23 237 904,44 грн. (129 099 469,13 грн. х 18%).

Враховуючи вищевикладене за умови реалізації нерухомого майна в межах господарської діяльності та з урахуванням сум податку сплачених платником податків фізичною особою ОСОБА_9 встановлено невідповідність проведення фінансово-господарських операцій до норм чинного законодавства України (в даному випадку ст. 177 ПКУ), що призвело до несплати податку з доходу фізичних осіб протягом 2015 рік на суму 6 617 328,59 грн. та протягом 2016 року на суму 16 783 747,48 грн.

Встановлено, що платник податків - фізична особа ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 .

Оскільки під час досудового розслідування вбачається, що ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ), діє в порушення вимог діючого законодавства та ухиляється від сплати податків, з метою встановлення збитків, заподіяних державі, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки діяльності даного платника податків.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а згідно ч. 2 ст. 84 та п. 4 ч.2. ст. 99 КПК України, процесуальним джерелом доказів є акт перевірки.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити співробітникам Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, ст.84 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення співробітниками Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України платником податків - фізичною особою ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ), по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку з доходу фізичних осіб при проведенні операцій з продажу (обміну) об`єктів нерухомого майна.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1