Справа № 755/3036/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"05" квітня 2018 р. м.Київ
Слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні №0000225 від 09.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
04.04.2018 року прокурор третього відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 звернувся до суду в рамках кримінального провадження №0000225 від 09.09.2016 року з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ОСОБА_4 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , за період 01.01.2014 по 31.12.2016 років, з питань дотримання вимог податкового законодавства при укладенні договорів куплі-продажу майнових прав та сплаті відповідних податків на доходи фізичних осіб до державного бюджету України.

Мотивуючи клопотання, слідчий посилається на те, що в ході досудового розслідування було встановлено, що фізичні особи ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , які себе позиціонують, як іноземна компанія «BuildingDevelopmentHolding» (ТОВ «Європейка», ТОВ «БД Холдинг Україна», ТОВ «Будівельна девелоперська компанія»), а також інші особи, під час будівництва багатоквартирних жилих будинків в Київській області, Києво-Святошинського району, с.Петропавліська Борщагівка (ЖК «Празький квартал», ЖК «Львівський», ЖК «Аметист», ЖК «Echopark», ЖК «Європейка»), реалізуючи майнові права на об`єкти нерухомості (квартири) фізичним особам (покупцям), при цьому ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_4 як фізичною особою укладено договори купівлі-продажу майнових прав з наступними особами:

1.14.10.2014 року (договір №М15-А/49) з ОСОБА_6 на суму 900 071 гривень 60 копійок;

2.20.10.2014 року (договір №М15-А/72) з ОСОБА_7 на суму 490 384 гривень 13 копійок;

3.10.11.2014 року (договір №М15-А/81) з ОСОБА_8 на суму 528 300 гривень 03 копійки;

4.11.11.2014 року (договір №М15-А/76) з ОСОБА_9 на суму 450 524 гривень 03 копійки;

5.12.11.2014 року (договір №М15-А/63) з ОСОБА_10 на суму 548 665 гривень 20 копійок;

6.13.11.2014 року (договір №М15-А/71) з ОСОБА_11 на суму 671 483 гривень 52 копійки;

7.20.11.2014 року (договір №М15-А/33) з ОСОБА_12 на суму 487 053 гривень 00 копійок;

8.27.11.2014 року (договір №М15-А/17) з ОСОБА_13 на суму 725 760 гривень 00 копійок;

9.04.12.2014 року (договір №М15-А/61) з ОСОБА_14 на суму 503 001 гривень 95 копійок;

10.08.12.2014 року (договір №М15-А/75) з ОСОБА_15 на суму 487 053 гривень 00 копійок;

11.18.12.2014 року (договір №М15-А/16) з ОСОБА_16 на суму 472 020 гривень 50 копійок;

12.22.12.2014 року (договір №М15-А/87) з ОСОБА_17 на суму 472 020 гривень 50 копійок;

13.23.12.2014 року (договір №М15-А/22) з ОСОБА_18 на суму 472 020 гривень 50 копійок;

14.24.12.2014 року (договір №М15-А/88) з ОСОБА_19 на суму 472 020 гривень 50 копійок;

15.25.12.2014 року (договір №М15-А/21) з ОСОБА_20 на суму 472 020 гривень 50 копійок;

16.26.12.2014 року (договір №М15-А/16) з ОСОБА_21 на суму 472 020 гривень 50 копійок;

17.29.12.2014 року (договір №М15-А/77) з ОСОБА_22 на суму 698 880 гривень 00 копійок;

18.29.12.2014 року (договір №М15-А/51) з ОСОБА_23 на суму 819 315 гривень 00 копійок;

19.29.12.2014 року (договір №М15-А/46) з ОСОБА_24 на суму 472 020 гривень 50 копійок;

20.29.12.2014 року (договір №М15-А/40) з ОСОБА_25 на суму 472 020 гривень 50 копійок;

21.29.12.2014 року (договір №М15-А/15) з ОСОБА_26 на суму 472 020 гривень 50 копійок;

22.30.12.2014 року (договір №М15-А/27) з ОСОБА_27 на суму 472 020 гривень 50 копійок;

23.30.12.2014 року (договір №М15-А/100) з ОСОБА_28 на суму 472 020 гривень 50 копійок;

24.30.12.2014 року (договір №М15-А/52) з ОСОБА_29 на суму 819 315 гривень 00 копійок;

25.27.01.2015 року (договір №М15-А/34) з ОСОБА_30 на суму 577 183 гривень 58 копійок;

26.02.02.2015 року (договір №М15-А/93) з ОСОБА_31 на суму 589 596 гривень 13 копійок;

27.04.02.2015 року (договір №М15-А/9) з ОСОБА_32 на суму 592 881 гривень 80 копійок;

28.11.02.2015 року (договір №М15-А/78) з ОСОБА_33 на суму 659 642 гривень 50 копійок;

29.12.02.2015 року (договір №М15-А/18) з ОСОБА_34 на суму 659 642 гривень 50 копійок;

30.16.02.2015 року (договір №М15-А/45) з ОСОБА_35 на суму 606 024 гривень 50 копійок;

31.16.02.2015 року (договір №М15-А/28) з ОСОБА_36 на суму 606 024 гривень 50 копійок;

32.16.02.2015 року (договір №М15-А/29) з ОСОБА_18 на суму 894 540 гривень 80 копійок;

33.16.02.2015 року (договір №М15-А/10) з ОСОБА_37 на суму 606 024 гривень 50 копійок;

34.16.02.2015 року (договір №М15-А/62) з ОСОБА_38 на суму 903 040 гривень 00 копійок;

35.16.02.2015 року (договір №М15-А/68) з ОСОБА_39 на суму 884 979 гривень 20 копійок;

36.16.02.2015 року (договір №М15-А/66) з ОСОБА_40 на суму 659 642 гривень 50 копійок;

37.16.02.2015 року (договір №М15-А/99) з ОСОБА_24 на суму 606 024 гривень 50 копійок;

38.23.02.2015 року (договір №М15-А/67) з ОСОБА_41 на суму 677 875 гривень 00 копійок;

39.23.02.2015 року (договір №М15-А/24) з ОСОБА_42 на суму 715 275 гривень 00 копійок;

40.24.02.2015 року (договір №М15-А/80) з ОСОБА_43 на суму 979 200 гривень 00 копійок;

41.02.03.2015 року (договір №М15-А/12) з ОСОБА_44 на суму 799 425 гривень 00 копійок;

42.06.03.2015 року (договір №М15-А/43) з ОСОБА_45 на суму 736 312 гривень 50 копійок;

43.10.03.2015 року (договір №М15-А/84) з ОСОБА_46 на суму 736 312 гривень 50 копійок;

44.10.03.2015 року (договір №М15-А/3) з ОСОБА_47 на суму 676 462 гривень 50 копійок;

45.10.03.2015 року (договір №М15-А/19) з ОСОБА_48 на суму 736 312 гривень 50 копійок;

46.12.03.2015 року (договір №М15-А/30) з ОСОБА_49 на суму 757 350 гривень 00 копійок;

47.03.04.2015 року (договір №М15-А/70) з ОСОБА_50 на суму 684 365 гривень 30 копійок;

48.07.04.2015 року (договір №М15-А/13) з ОСОБА_51 на суму 739 117 гривень 50 копійок;

49.23.04.2015 року (договір №М15-А/79) з ОСОБА_52 на суму 724 625 гривень 00 копійок;

50.29.04.2015 року (договір №М15-А/31) з ОСОБА_53 на суму 686 944 гривень 50 копійок;

51.20.05.2015 року (договір №М15-А/90) з ОСОБА_54 на суму 659 408 гривень 75 копійок;

52.25.05.2015 року (договір №М15-А/37) з ОСОБА_55 на суму 659 736 гривень 00 копійок;

53.03.06.2015 року (договір №М15-А/89) з ОСОБА_56 на суму 891 072 гривень 00 копійок;

54.04.06.2015 року (договір №М15-А/48) з ОСОБА_57 на суму 640 568 гривень 50 копійок;

55.17.06.2015 року (договір №М15-А/23) з ОСОБА_58 на суму 898 752 гривень 00 копійок;

56.19.06.2015 року (договір №М15-А/25) з ОСОБА_59 на суму 662 681 гривень 25 копійок;

57.19.06.2015 року (договір №М15-А/11) з ОСОБА_60 на суму 908 672 гривень 00 копійок;

58.24.06.2015 року (договір №М15-А/91) з ОСОБА_61 на суму 655 318 гривень 13 копійок;

59.25.06.2015 року (договір №М15-А/42) з ОСОБА_62 на суму 650 900 гривень 25 копійок;

60.03.07.2015 року (договір №М15-А/92) з ОСОБА_63 на суму 917 280 гривень 00 копійок;

61.09.07.2015 року (договір №М15-А/36) з ОСОБА_64 на суму 681 096 гривень 15 копійок;

62.15.07.2015 року (договір №М15-А/96) з ОСОБА_65 на суму 699 180 гривень 93 копійки;

63.30.07.2015 року (договір №М15-А/97) з ОСОБА_66 на суму 645 876 гривень 00 копійок;

64.06.08.2015 року (договір №М15-А/7) з ОСОБА_67 на суму 682 554 гривні 60 копійок;

65.06.08.2015 року (договір №М15-А/39) з ОСОБА_68 на суму 352 100 гривень 97 копійок;

66.10.08.2015 року (договір №М15-А/94) з ОСОБА_69 на суму 580 734 гривні 00 копійок;

67.11.08.2015 року (договір №М15-А/85) з ОСОБА_70 на суму 650 034 гривні 00 копійок;

68.27.08.2015 року (договір №М15-А/54) з ОСОБА_71 на суму 797 860 гривень 00 копійок;

69.28.08.2015 року (договір №М15-А/83) з ОСОБА_72 на суму 864 864 гривні 00 копійок;

70.02.09.2015 року (договір №М15-А/98) з ОСОБА_73 на суму 867 636 гривень 00 копійок;

71.17.09.2015 року (договір №М15-А/95) з ОСОБА_74 на суму 715 700 гривень 53 копійки;

72.22.09.2015 року (договір №М15-А/20) з ОСОБА_75 на суму 871 794 гривні 00 копійок;

73.22.09.2015 року (договір №М15-А/14) з ОСОБА_76 на суму 871 794 гривні 00 копійок;

74.01.10.2015 року (договір №М15-А/35) з ОСОБА_77 на суму 873 180 гривень 00 копійок;

75.02.10.2015 року (договір №М15-А/58) з ОСОБА_78 на суму 580 734 гривні 00 копійок;

76.06.10.2015 року (договір №М15-А/41) з ОСОБА_79 на суму 874 566 гривень 00 копійок;

77.06.10.2015 року (договір №М15-А/57) з ОСОБА_80 на суму 584 892 гривні 00 копійок;

78.09.10.2015 року (договір №М15-А/86) з ОСОБА_81 на суму 867 636 гривень 00 копійок;

79.23.10.2015 року (договір №М15-А/38) з ОСОБА_82 на суму 871 794 гривні 00 копійок;

80.28.10.2015 року (договір №М15-А/44) з ОСОБА_83 на суму 870 408 гривень 00 копійок;

81.30.10.2015 року (договір №М15-А/101) з ОСОБА_28 на суму 866 250 гривень 00 копійок;

82.06.11.2015 року (договір №М15-А/26) з ОСОБА_84 на суму 866 250 гривень 00 копійок;

83.09.11.2015 року (договір №М15-А/32) з ОСОБА_85 на суму 870 408 гривень 00 копійок;

84.12.11.2015 року (договір №М15-А/8) з ОСОБА_86 на суму 860 000 гривень 00 копійок;

85.17.11.2015 року (договір №М15-А/47) з ОСОБА_87 на суму 865 504 гривні 00 копійок;

86.30.11.2015 року (договір №М15-А/73) з ОСОБА_88 на суму 659 061 гривня 00 копійок;

87.09.12.2015 року (договір №М15-А/60) з ОСОБА_89 на суму 639 840 гривень 00 копійок;

88.14.01.2016 року (договір №М15-А/1) з ОСОБА_90 на суму 668 744 гривні 47 копійок;

89.19.01.2016 року (договір №М15-А/6) з ОСОБА_91 на суму 688 374 гривні 81 копійка;

90.19.01.2016 року (договір №М15-А/55) з ОСОБА_92 на суму 690 624 гривні 32 копійки.

Відповідно до п.2.4 договору №1/03 від 15.03.2017 року оплата здійснюється у безготівковій формі на підставі наданих рахунків та накладних, після отримання товару, та становить 660 000 гривень.

Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, що безпосередньо ОСОБА_4 укладено 90 договорів купівлі-продажу майнових прав з фізичними особами на загальну суму 61 840 735, 90 грн.

Згідно інформації ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (рнокпп НОМЕР_1 ) податкові декларації за період 2013-2016 роки до ДПІ не подавав.

Таким чином, є всі підстави вважати, що ОСОБА_4 , порушив податкове законодавство.

За вказаним фактом було розпочато кримінальне провадження №0000225 від 09.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про що внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Крім того, в обґрунтування клопотання прокурор посилається на те, що з метою забезпечення повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність в ініціюванні проведення позапланової документальної перевірки ОСОБА_4 з питань дотримання вимог податкового законодавства при укладенні договорів куплі-продажу майнових прав та сплаті відповідних податків на доходи фізичних осіб до державного бюджету України за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 років.

Для проведення зазначеної перевірки та отримання інформації щодо дотримання вимог законодавчих та нормативно правових актів необхідні спеціальні знання в цій галузі.

Прокурор третього відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 , будучи належним чином повідомленим про час та місце судового розгляду, в судове засідання не з`явився. Разом з тим, на адресу Дніпровського районного суду міста Києва надійшла заява прокурора третього відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 , про розгляд клопотання без його участі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, додатки додані до клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно до ч.1 ст.9 КПК України під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

Приписами ст.40 КПК України регламентовано, що слідчий уповноважений проводити слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі дії (розшукові) дії у випадках, встановлених цим Кодексом.

Згідно з положеннями ч.3 ст.91 КК України, до обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні належать вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 КПК України, покладається на слідчого та прокурора.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Отже, перевірка в кримінальному провадженні не є заходом забезпечення кримінального провадження, в розумінні визначеному у розділі ІІ КПК, а є законним способом збирання стороною обвинувачення доказів, відповідно до ч.2 ст.93 КПК.

Згідно положень чинного законодавства України слідчий або прокурор у кримінальному провадженні, не можуть самостійно ініціювати питання про призначення відповідної перевірки.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до п.78.1.11 пункту 78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 ПК України, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

Відповідно до п. 82.2. ст. 82 Податкового Кодексу України, тривалість документальної позапланової перевірки не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому п. 82.2. ст. 82 ПК України, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

На підставі викладеного, з урахуванням мотивів клопотання прокурора про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ОСОБА_4 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 років, з питань дотримання вимог податкового законодавства при укладенні договорів куплі-продажу майнових прав та сплаті відповідних податків на доходи фізичних осіб до державного бюджету України.

За таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 91, 93, 99, 223, 309, 369, 532 КПК України, ст.ст. 20, 75, 78, 82, 86 ПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні №0000225 від 09.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ОСОБА_4 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 років, з питань дотримання вимог податкового законодавства при укладенні договорів куплі-продажу майнових прав та сплаті відповідних податків на доходи фізичних осіб до державного бюджету України.

Здійснення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Київській області з 16.04.2018 року протягом 15 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: