КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/418/18
Провадження № 1-кс/552/162/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23.01.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-
В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі відсутності оригіналів їх копій ТОВ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2015 року по теперішній час.
Клопотання обґрунтовує тим, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000219 стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які протягом 2016-2017 років умисно ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах за рахунок відображення у документах бухгалтерського та податкового обліку фінансово-господарських взаємовідносин із рядом суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», які фактично не відбувались.
Згідно наданої інформації ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, в ході відпрацювання фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » установлено, що службові особи вказаного підприємства протягом періоду часу з 01.06.2016 року по 01.06.2017 року організували незаконну діяльність, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського та податкового обліку фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності» та яких фактично не відбулось.
В бухгалтерському та податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображено залучення до виконання певного переліку робіт (підрядні роботи, транспортні послуги) та до постачання товарно-матеріальних цінностей (ґрунт кар`єрний, труба, метал, блискавкоприймач) підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).
Крім цього, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ланцюгу постачання залучили «підконтрольне» підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » основну частину товарно-матеріальних цінностей придбало в тих же СГД з ознаками «фіктивності», що і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).
В ході проведення обшуку 28.09.2017 року в офісному приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_1 , виявлено та вилучено лише частково оригінали та копії первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).
Проведеним аналізом реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що одним із основних покупців товарно-матеріальних цінностей є ТОВ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
08.11.2017 року в адресу ТОВ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено лист в порядку ст.93 КПК України, щодо надання первинних бухгалтерських документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Так, 07.12.2017 року в адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області надійшов лист ТОВ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо ненадання завірених належним чином копій документів з приводу фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Таким чином, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення та реального обсягу збитків, заподіяних злочинними діями винних осіб, в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до первинних бухгалтерських документів ТОВ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2015 року по теперішній час, а саме: договорів (угод, контрактів) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, актів приймання передачі, актів виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей на отримання ТМЦ, сертифікатів відповідності, якісних свідоцтв, ветеринарних свідоцтв, паспортів якості, технічної та тендерної документації, листування, журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту на територію підприємства, складських книг, карток, реєстрів та журналів складського обліку, документів про відвантаження продукції, переміщення, реалізацію та використання товарно-матеріальних цінностей, посадових інструкцій, наказів на призначення посадових осіб ТОВ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 », реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, регістрів бухгалтерського обліку та оборотно-сальдових відомостей по всіх активних рахунках ТОВ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у тому числі по рахунках №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», №611 «Поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями в національній валюті», №6851 «Розрахунки з іншими кредиторами», №331 «Розрахунковий рахунок», №701-703 «Дохід від реалізації готової продукції, товарів, робіт, послуг», №301 «Готівка в національній валюті», №18 «Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи», головної книги, касової книги, прибуткових та видаткових касових ордерів, корінців до них, авансових звітів, відомостей щодо нарахування заробітної плати, особових рахунків, розрахунково-платіжних відомостей, звітів по нарахуванню та сплаті Єдиного соціального внеску, актів списання товару, актів звірки, листів, актів введення в експлуатацію, договорів оренди, вантажно-митних декларацій, інші первинні бухгалтерські документи, які в повному обсязі підтверджують фінансового-господарські взаємовідносини між підприємствами за період з 01.01.2015 року по дату винесення ухвали слідчим суддею та які перебувають у володінні ТОВ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридичною адресою якого є: АДРЕСА_2 .
Слідчий ОСОБА_7 надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання просив задовольнити.
Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.
Відповідно вимог ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація судового розгляду справи не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, дійшла до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Беручи до уваги вище викладене, а також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є джерелом доказів, наявні підстави для задоволення клопотання.
Керуючись ст. 159-166 КПК України, -
УХВАЛИВ :
Клопотання задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі відсутності оригіналів їх копій ТОВ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2015 року по теперішній час, зокрема: договорів (угод, контрактів) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, актів приймання передачі, актів виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей на отримання ТМЦ, сертифікатів відповідності, якісних свідоцтв, ветеринарних свідоцтв, паспортів якості, технічної та тендерної документації, листування, журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту на територію підприємства, складських книг, карток, реєстрів та журналів складського обліку, документів про відвантаження продукції, переміщення, реалізацію та використання товарно-матеріальних цінностей, посадових інструкцій, наказів на призначення посадових осіб ТОВ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 », реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, регістрів бухгалтерського обліку та оборотно-сальдових відомостей по всіх активних рахунках ТОВ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у тому числі по рахунках №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», №611 «Поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями в національній валюті», №6851 «Розрахунки з іншими кредиторами», №331 «Розрахунковий рахунок», №701-703 «Дохід від реалізації готової продукції, товарів, робіт, послуг», №301 «Готівка в національній валюті», №18 «Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи», головної книги, касової книги, прибуткових та видаткових касових ордерів, корінців до них, авансових звітів, відомостей щодо нарахування заробітної плати, особових рахунків, розрахунково-платіжних відомостей, звітів по нарахуванню та сплаті Єдиного соціального внеску, актів списання товару, актів звірки, листів, актів введення в експлуатацію, договорів оренди, вантажно-митних декларацій, інші первинні бухгалтерські документи, які в повному обсязі підтверджують фінансового-господарські взаємовідносини між підприємствами, та можливість вилучення вище перелічених документів за адресою: АДРЕСА_2 .
Проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження доручити: заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , начальнику оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , заступнику начальника оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_16 , заступнику начальника відділу оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_17 , або іншій особі, яка буде діяти за дорученням прокурора на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підстави ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали до 23 лютого 2018 року.
Ухвала слідчого судді , відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя ОСОБА_1