Справа №204/198/18
Провадження №1-кс/204/54/18
УХВАЛА
іменем України
16 січня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з повноважним прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та вилучення (виїмку) їх оригіналів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які були отримані (складені) ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в результаті взаємовідносин (на замовлення, за результатом звернень) із ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період з 01 січня 2012 року по теперішній час, а саме: листів (заяв, замовлень, пояснень) з усіма додатками, які подавались для проведення досліджень (випробувань, експертиз) продукції чи об`єктів, надання висновків, роз`яснень; договорів (контрактів), специфікацій, технологічних карт, актів взяття проб (зразків) товарів (продукції); актів, протоколів, висновків, складених за результатами проведених досліджень (випробувань, експертиз); документів (листів) по визначенню кодів УКТ ЗЕД; дозволів, сертифікатів якості, паспортів якості, технічних умов; всіх інших документів, які містять відомості стосовно опрацювання матеріалів відносно «Розчинників нафтових органічних багатокомпонентних» («Сольвент-Х», «Уайт-Спірит-Х», «Ксилол-Х», «Розріджувач фарб-Х», «Нефрас-Х (Бензин Калоша-Х)», « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») на замовлення ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмки) надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000030, прокурору прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000030, а також оперативним співробітникам ОУГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених слідчим відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових дій) в порядку ст. 40, 41 КПК України.
Клопотання обґрунтовується тим, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000030 від 22 червня 2017 року про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), маючого податкову адресу: АДРЕСА_2 , діючи умисно, у період з 01 січня 2015 року по травень 2017 року, здійснюючи реалізацію підакцизного товару «пального», в порушення вимог пп. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215, п.223.2 ст. 223 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), ухилились від сплати акцизного податку з реалізації товару на суму 4 900 000 грн., тобто в особливо великих розмірах. За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що згідно бази даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області, видами діяльності підприємства ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є виробництво продуктів нафтоперероблення, оптова торгівля хімічними продуктами та інше. ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » являється виробником хімічних речовин, в тому числі розчинника «Уайт-Спірит-Х». Вироблений самостійно розчинник «Уайт-Спірит-Х», підприємство ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надалі реалізує різноманітним суб`єктам підприємницької діяльності. При цьому, згідно пп. 215.3.4 п.215.3 ст.215 Податкового кодексу Українитовар « ІНФОРМАЦІЯ_6 » із кодом УКТ ЗЕД «» належить до підакцизних товарів - «пального». Ставка акцизного податку у твердих сумах з реалізованого товару «Уайт-спірит» становить 171,5 євро за 1000 літрів. В свою чергу, відповідно даних Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок», підприємством ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » акцизні накладні не складаються та в Єдиному реєстрі акцизних накладних не реєструються, декларації акцизного податку до податкового органу не надаються. Таким чином, відповідно до матеріалів досудового розслідування, ймовірні втрати зі сплати акцизного податку з реалізації товару « ІНФОРМАЦІЯ_6 » підприємством ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з січня 2015 року по травень 2017 року складають понад 4,9 млн. грн. (за вказаний період підприємством реалізовано розчинник «Уайт-Спірит-Х» на загальну суму 15 775 813, 00 грн.). В ході досудового розслідування ІНФОРМАЦІЯ_7 проведене експертне дослідження експериментального зразку розчинника «Уайт-Спірит-Х» виробництва ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо встановлення фізико-хімічних властивостей, за результатами якого складений висновок №107 від 22 серпня 2017 року, згідно з яким встановлено, що надані зразки являються «іншими легкими дистиллятами», а відтак мають код УКТ ЗЕТ № , отже належить до підакцизних товарів. Ставка акцизного податку у твердих сумах з реалізованого товару «інші легкі дистиляти» становить 213,5 євро за 1000 літрів. Встановлено, що ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » являється власником технічних умов на «Розчинники нафтові органічні багатокомпонентні»: ТУ У 20.3-1:2012, зареєстрованих і введених в дію 12 квітня 2012 року Державним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». Відповідно до ТУ У 20.3-1:2012, в залежності від призначення і вживаної сировини, розчинники виготовляються наступних марок: «Сольвент-Х», «Уайт-Спірит-Х», «Ксилол-Х», «Розріджувач фарб-Х», «Нефрас-Х (Бензин Калоша-Х)», «Керосин-Х» та «Скипидар-Х». Таким чином, встановлені відомості, які свідчать про ухилення ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від сплати акцизного податку з реалізації хімічної продукції (« ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_10 »), яка, існують об`єктивні підстави вважати, являється підакцизною групою товарів і оподатковується ставками акцизного податку. Крім того, в ході досудового розслідування встановлено що ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зверталось до ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із запитом стосовно переліку підакцизних товарів щодо визначення коду УКТ ЗЕД на «Розчинники нафтові органічні багатокомпонентні», а також замовляло експертизи по зазначеній хімічній продукції та на підставі наданих матеріалів отримувало висновки експерта ІНФОРМАЦІЯ_1 , які надалі використовувало у власній господарській діяльності та для надання контролюючим органам. З метою отримання документів, які надавались ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також документів, які були складені в результаті таких взаємовідносин, в адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 була направлена вимога, яка однак не виконана. Так, листом № 1384/12-15 від 24 жовтня 2017 року від ІНФОРМАЦІЯ_1 у наданні матеріалів відмовлено, та зазначено, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають оригінали документів ІНФОРМАЦІЯ_1 , стосовно звернень ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для проведення досліджень (випробувань, експертиз) продукції чи об`єктів, введення в дію технічних умов, введення в дію лінії по виробництву (розливу) хімічної продукції, надання роз`яснень, визначення кодів УКТ ЗЕД, отримання висновків, експертиз, досліджень, сертифікатів, дозволів, здійснення інших заходів щодо опрацювання документів і відомостей відносно «Розчинників нафтових органічних багатокомпонентних» на замовлення ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні з`ясувати сутність господарської діяльності ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з розливу (виробництва) хімічної продукції. Саме оригінали таких документів дозволять підтвердити чи спростувати факти відношення службових осіб та співробітників ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (директор, заступник з виробництва, завідувач лабораторії, інші) до протиправної діяльності з виробництва та реалізації продукції бензинового ряду без сплати акцизного податку, а також довести умисел на вчинення таких дій, безпосередньо з моменту початку ініціювання ними процесу отримання документів, необхідних для подальшого прикриття протиправних дій. Такі документи будуть використані під час проведення судово-почеркознавчої, судово-хімічної та судово-економічної експертиз і дозволять підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків з несплати акцизного податку.
Старший слідчий ОСОБА_3 , належним чином та завчасно сповіщений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з`явився. До початку судового засідання надав суду письмову заяву про слухання клопотання у його відсутності.

Дослідивши додані до клопотання документи, суд дійшов висновку про те, що орган досудового розслідування довів наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які були отримані (складені) ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в результаті взаємовідносин (на замовлення, за результатом звернень) із ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період з 01 січня 2012 року по теперішній час, сама по собі має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах, можливо використати як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, а вилучення зазначених документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі викладеного, клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 477 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:
Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000030, прокурору прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000030, а також оперативним співробітникам ОУГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених слідчим відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових дій), дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які були отримані (складені) ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в результаті взаємовідносин (на замовлення, за результатом звернень) із ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період з 01 січня 2012 року по теперішній час, з можливістю вилучення наступних належним чином посвідчених копій документів, а саме: листів (заяв, замовлень, пояснень) з усіма додатками, які подавались для проведення досліджень (випробувань, експертиз) продукції чи об`єктів, надання висновків, роз`яснень; договорів (контрактів), специфікацій, технологічних карт, актів взяття проб (зразків) товарів (продукції); актів, протоколів, висновків, складених за результатами проведених досліджень (випробувань, експертиз); документів (листів) по визначенню кодів УКТ ЗЕД; дозволів, сертифікатів якості, паспортів якості, технічних умов; всіх інших документів, які містять відомості стосовно опрацювання матеріалів відносно «Розчинників нафтових органічних багатокомпонентних» («Сольвент-Х», «Уайт-Спірит-Х», « ІНФОРМАЦІЯ_11 », «Розріджувач фарб-Х», «Нефрас-Х (Бензин Калоша-Х)», « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») на замовлення ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Згідно ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: