Справа № 466/505/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 січня 2018 року м. Львів Шевченківський районний суд м. Львова

у складі: головуючого-судді ОСОБА_1

секретаря с/з ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому відкритому судовому засіданні у залі суду у м.Львові кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000006 від 22.01.2018 року, щодо обвинувачення

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Під`ярків, Перемишлянського району, Львівської області, громадянина України, директора ТзОВ «Рефул Ресурс» (), не судимого, військовозобов`язаного, одруженого, на утриманні має малолітню дитину, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України

за участю прокурора ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

обвинуваченого ОСОБА_3 ,

у с т а н о в и в :

ОСОБА_3 , будучи, згідно наказу №1 від 14.04.2016, призначеним директором ТзОВ «Рефул Ресурс» (), яке взято на облік в Личаківській ОДПІ як платник податку №41 від 13.04.2016, та службовою особою, на яку згідно чинного законодавства України, зокрема: ст.67 Конституції України, ст.8 розділу ІІІ Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» №996-ХІV від 16.07.1999, ст.ст. 16, 47, 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (із змінами і доповненнями), покладений обов`язок та відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення, та своєчасністю сплати податків, обов`язкових платежів до бюджетів та веденню господарської діяльності від імені товариства, у період з 01.06.2016 по 30.06.2016, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 1 475 687, 30 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_3 , переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, протягом червня 2016 року використовував у бухгалтерському і податковому обліку підприємства бухгалтерські, податкові, дого- вірні документи укладені з ТОВ «Максіс Трейд» () та ТОВ «Аква Маріс» (), про поставку товарно-матеріальних цінностей, а саме:

- з ТзОВ «Максіс Трейд» №20/06 від 01.06.2016 про поставку продукції (сума подат ку на додану вартість по даній фінансово-господарській операції становить 1 404 453 грн);

- з ТзОВ «Аква Маріс» №06/06/16 від 06.06.2016 про поставку товарів (сума подат ку на додану вартість по даній фінансово-господарській операції становить 71 235 грн.).

У подальшому, директор ТзОВ «Рефул Ресурс» - ОСОБА_3 , переслідуючи мету на надання згаданим документам ознак реальності, виписав податкові накладні для їх наступного документального відображення в бухгалтерському та податковому обліку, для безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Рефул Ресурс» та подальшого умисного ухилення від сплати податків.

За наведених обставин, директор ТзОВ «Рефул Ресурс» ОСОБА_3 використовуючи фінансово-господарські документи очолюваного ним товариства, маючи право підпису фінансово-господарських документів, будучи розпорядником коштів товариства, у період з 01.06.2016 по 30.06.2016 безпідставно сформував податковий кредит з податку на додану вартість, в результаті чого умисно не сплатив до державного бюджету кошти в сумі 1 475 687, 30 грн., яка в 1000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян.

Таким чином, директор ТзОВ «Рефул Ресурс» ОСОБА_3 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У судовому засіданні ОСОБА_3 через свого захисника адвоката ОСОБА_5 подали клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі п.1 ч.2. ст.284 КПК України у звязку із добровільним відшкодуванням заборгованості перед бюджетом сплатою 1475687,30 грн. податку на додану вартість.

Клопотання мотивує тим, що 19.01.18 року Товариство «Рефул Ресурс» згідно платіжного доручення № 1 від 18.01.18 перерахувало до бюджету 1475687,30 грн. податку на додану вартість.

Обвинувачений у підготовчому судовому засіданні повністю визнав себе винним за даним обвинуваченням та просив клопотання задовольнити і звільнити його від кримінальної відповідальності

Захисник ОСОБА_5 підтримала клопотання та просила звільнити обвинуваченого ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі п.1 ч.2 ст.284 КК України.

Прокурор ОСОБА_4 не заперечив щодо клопотання про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України у зв`язку з тим, що ТзОВ «Рефул Ресурс», директором якого є обвинувачений сплатило 19.01.2018 року заборгованість за податком на додану вартість у розмірі 1475687,30 грн.

Заслухавши думку прокурора, який не заперечив щодо звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності, пояснення обвинуваченого, його захисника, які підтримали заявлене клопотання, суд прийшов до висновку про можливість закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_3 та звільнення його від кримінальної відповідальності.

У відповідності до п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення: закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4 - 8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Пунктом 1 ч. 2 ст. 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

З платіжного доручення № 1 від 18.01.18 вбачається, що 19.01.18 року ТзОВ «Рефул Ресурс» перерахувало до бюджету 1475687,30 грн. податку на додану вартість. Листом від 23.01.18 № 100/13-07-07-0023 заступника начальника -начальника Шевченківського відділення Личаківської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області підтверджено оплату ТзОВ «Рефул Ресурс» (ЄДРПОУ 40422,30 грн. податку на додану вартість (а.с.16,17).

З огляду на зазначене вважаю, що клопотання обвинуваченого про звільнення від кримінальної відповідальності є підставним та підлягає до задоволення. ОСОБА_3 згідний на закриття кримінального провадження і звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі п.1 ч.2 ст.284 КК України.

Враховуючи вищенаведене, суд приходить до висновку, що ОСОБА_3 слід звільнити від кримінальної відповідальності з підстав, передбачених частиною другою статті 284 цього Кодексу та кримінальне провадження відносно нього слід закрити у відповідності до п.2 ч.3 ст.314 КПК України.

Міра запобіжного заходу підозрюваному ОСОБА_3 у даному кримінальному провадженні не обиралася.

Речові докази відсутні.

Керуючись ст. 284, 314, 315, 372 КПК України, суд, -

у х в а л и в :

клопотання обвинуваченого ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження №0000006, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22 січня 2018 року - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження закрити на підставі п.1 ч.2 ст.284 КК України.

Речові докази відсутні.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Львівської області, шляхом її подання через Шевченківський районний суд Львівської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1