Справа № 755/2890/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
"16" березня 2018 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
за участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_3

підозрюваного ОСОБА_4

в приміщенні суду під час розгляду в підготовчому судовому засіданні клопотання заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000117 від 23 червня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків,
в с т а н о в и в :
кримінальне провадження з клопотанням заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України про звільнення ОСОБА_4 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000117 від 23 червня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків, надійшло до Дніпровського районного суду м.Києва 22 лютого 2018 року.

Дніпровським районним судом м. Києва вказане кримінальне провадження було призначене до розгляду у підготовчому судовому засіданні.

В судовому засіданні прокурор вважав за можливе закрити провадження щодо ОСОБА_4 , звільнивши його від кримінальної відповідальності за вчинення діяння, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Підозрюваний ОСОБА_4 просив задовольнити клопотання та звільнити його від кримінальної відповідальності.

Ознайомившись з клопотанням, матеріалами доданим до клопотання та заслухавши думки сторін кримінального провадження, суд приходить до наступного.

Дане кримінальне провадження підсудне Дніпровському районному суду м. Києва відповідно до ст.ст. 32, 33 КПК України.
З матеріалів вбачається, що наказом №1-к від 22 липня 2013 року ОСОБА_4 призначено на посаду директора ТОВ «Прайм Трейд» ().

Будучи службовою особою директором ТОВ «Прайм Трейд», відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» ОСОБА_4 несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів у державний бюджет України.

Однак, ОСОБА_4 , ігноруючи як нормативні акти, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, так і свої обов`язки як службової особи ТОВ «Прайм Трейд», умисно, із корисливих спонукань, ухилився від сплати податків у значних розмірах за наступних обставин.

Так, ОСОБА_4 , обіймаючи посаду директора ТОВ «Прайм Трейд», з метою зменшення зобов`язання зі сплати до бюджету податків та усвідомлюючи, що правочини між ТОВ «Прайм Трейд» та ТОВ «Мірокон» () в період з 17.11.2015 по 29.12.2015 та з 04.01.2016 по 04.03.2016 є нереальними (безтоварними) та фактично не відбувались, знаходячись за фактичною адресою підприємства: м. Київ, вул. Вільнюська, 33, відобразив у податковій звітності ТОВ «Прайм Трейд», а саме в декларації за 2015 рік з податку на прибуток підприємства дохід у сумі 3 940 758 грн., у тому числі 788 151 грн. ПДВ, у результаті чого незаконно сформував податковий кредит з ПДВ ТОВ «Мірокон» () на підставі податкових накладних, а саме: №2814, №2821 дата реєстрації 03.12.2015, №2858, №2879 дата реєстрації 04.12.2015, №2895 дата реєстрації 08.12.2015, №2964, №2967, №3054, №3067 дата реєстрації 10.12.2015, №3074 дата реєстрації 01.12.2015, №3154 дата реєстрації 11.12.2015, №3157 дата реєстрації 14.12.2015, №3161 дата реєстрації 15.12.2015, №3189, №3220, №3226 дата реєстрації 16.12.2015, №3214 дата реєстрації 21.12.2015, №3238, №3289 дата реєстрації 22.12.2015, №3355 дата реєстрації 23.12.2015, №3369 дата реєстрації 25.12.2015, №3372, №3380, №3413 дата реєстрації 29.12.2015, №3430, №3334, №3497 дата реєстрації 30.12.2015, №3526, №3535, №3538 дата реєстрації 06.01.2016.
Після цього, 28 лютого 2016 року о 17 год. 51 хв., усвідомлюючи неправомірність вчинених дій, у порушення вимог п. п. 134.1.1. п. 134.1 ст. 134 «Податкового кодексу України», із змінами та доповненнями, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток ОСОБА_4 поставив електронний цифровий підпис на податковій декларації за 2015 рік з податку на прибуток підприємства ТОВ «Прайм Трейд» №, яку в подальшому подав до ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, розташованої за адресою: м. Київ, бульвар Верховної Ради, 24б, дані з якої були прийняті до оперативного обліку.

Згідно з висновком судово-економічної експертизи №1553/17-23, 132/18-23 від 09.02.2018 частково підтверджується встановлений актом документальної планової виїзної перевірки від 19.04.2017 за №161/26-15-14-01-03/38811427 розмір заниження ТОВ «Прайм Трейд» () податку на прибуток за 2015 рік при проведених фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Мірокон» () на суму 823 958 грн.

Внаслідок указаних незаконних дій ОСОБА_4 , до бюджету України фактично не надійшли кошти в сумі 823 958 грн., що є значним розміром.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення, як закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п.п. 4-8, 10 ч. 1 або ч. 2 ст. 284 цього Кодексу;
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно до платіжних доручень: № 6284 від 20.02.2018 на суму 823 958 грн., № 6285 від 20.02.2018 на суму 207 987,75 грн. директором ТОВ «Прайм Трейд» ОСОБА_4 сплачено до бюджету відповідно до акту Головного управління ДФС у м. Києві №161/26-15-14-01-03/38811427 від 19.04.2017 документальної планової виїзної перевірки податків (основного платежу та фінансових санкцій) у загальній сумі 1 031 945,75 грн.
Враховуючи вище зазначене суд вважає за необхідне клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків задовольнити.
Керуючись ст. 284, 285, 288, 314 КПК України, ст. 212 КК України,

п о с та н о в и в :
клопотання заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України про звільнення ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000117 від 23 червня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків задовольнити.
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України - звільнити, а кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань №№0000117 від 23 червня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва шляхом подачі протягом 7 днів з дня її проголошення апеляційної скарги, через Дніпровський районний суд м. Києва.

Копію ухвали негайно вручити прокурору та підозрюваному.

Суддя