У Х В А Л А
12 лютого 2018 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у Київському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, -

В С Т А Н О В И В:
01 лютого 2018 року слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів у Київському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Разом з клопотанням слідчий надав до суду заяву в якій підтримує клопотання в повному обсязі та просить проводити розгляд клопотання за його відсутності.

Згідно матеріалів клопотання встановлено, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000012 від 11.09.2017 року, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , перший поверг будівлі літери « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт № 63/26-15-14-02-03/31355139 від 24.02.2017 року про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.10.2012 року по 31.12.2014 року.

Відповідно до акту перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2012-2014 років незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість, а саме:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало витрати на придбання послуг (тестування та верифікація коду програмного забезпечення) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, стан підприємства «7» - «До ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей», вид діяльності «будівництво житлових і нежитлових будівель», кількість працюючих 1 особа, свідоцтво платника ПДВ анульоване 27.11.2014 року, Декларація з податку на прибуток підприємства за 2014 рік не подана);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало витрати на придбання товарів (транзистор, стабілізатор живлення, мікросхема) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ДПІ в Оболонському районі м. Києва, вид діяльності «консультація з питань комерційної діяльності», дані про кількість працюючих відсутні, свідоцтво платника ПДВ анульоване 31.08.2015 року, Декларація з податку на прибуток підприємства за 2014 рік не подана);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало витрати на придбання послуг (регламентні роботи по обслуговуванню контролерів, тестування параметрів АПК) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , вид діяльності «неспеціалізована оптова торгівля», дані про кількість працюючих відсутні, свідоцтво платника ПДВ анульоване 17.03.2015 року, Декларація з податку на прибуток підприємства за 2013 рік з нульовими показниками);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало витрати на придбання послуг (збирання обладнання, налагодження сервера) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, вид діяльності «неспеціалізована оптова торгівля», чисельність працюючих 5 осіб, свідоцтво платника ПДВ анульоване 15.06.2015 року, Декларація з податку на прибуток підприємства за 2014 рік не подана).

Перевіркою встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість на суму 1068595 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Допитаний в якості свідка директор по розвитку бізнесу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 показав, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виконували роботи по тестуванню обладнання згідно укладених договорів, проте зі службовими особами підприємств він не знайомий, і не може сказати, чи роботи виконувалися саме працівниками вказаних підприємств.

Проведеним оглядом АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період надання послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбавали продукти харчування, побутову техніку, автошини та запчастини, та не вбачається придбання ними робіт по тестуванню обладнання. А також у підприємств відсутні працюючі для виконання робіт, передбачених договорами.

Оглядом АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 31.03.2004 року відкрито рахунок № НОМЕР_6 (код валюти 980 - українська гривня) в Київському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 , код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , адреса: АДРЕСА_2 ).

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для підтвердження чи спростування даних щодо проведення фінансових операцій від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до суб`єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність, належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, існує потреба у дослідженні інформації, що відображена у банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що знаходяться у володінні Київського ГРУ ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_1 ", а тому необхідно надати тимчасовий доступ до банківських документів.

Матеріали кримінального провадження, внесеного 11.09.2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012, містять достатні докази обгрунтованості даного клопотання.

Інформація, що міститься в документах, а саме - листах, заявах, дорученнях та документах, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

- виписках про рух грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_6 , за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, з інформацією про: точний час надходження перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних дорученнях та інших документах, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_6 , за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року;

- обліково-реєстраційній справі, карток із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки, листів, заяв, доручень та документів, щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_6 щодо господарських взаємовідносин за вказаний період, може сприяти всебічному, повному та об`єктивному розслідуванню обставин вказаного провадження.

Зазначеною інформацією володіє Київське ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_7 , код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , що розташований за адресою: АДРЕСА_3 .

Згідно ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Розкрити слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 та старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_5 банківську таємницю та надати тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які містять охоронювану законом таємницю банківську таємницю, що підтверджують факти перерахування коштів по рахунках даного підприємства № НОМЕР_6 , відкритому в Київському ГРУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_7 , код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , адреса: АДРЕСА_2 ), за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, а саме:

- листів, заяв, доручень та документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

- виписок про рух грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_6 , за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, з інформацією про: точний час надходження перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_6 , за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року;

- обліково-реєстраційної справи, карток із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки, листів, заяв, доручень та документів, щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_6 щодо господарських взаємовідносин за вказаний період, що перебувають у володінні Київського ГРУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_7 , код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , адреса: АДРЕСА_2 ), з подальшим вилученням завірених копій вказаних документів.

Строк дії зазначеної ухвали один місяць від дня її проголошення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 діб з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1