У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 серпня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 29.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст.212 КК Україцни,
ВСТАНОВИВ:
Прокурор Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 , звернулася до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 29.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у адміністративному приміщенні у ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання мотивоване наступним. В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до аналітичного дослідження № 67/16-20/38716250 від 26.02.2016 року встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) здійснюючи господарську діяльність із продажу ТМЦ (м`яса курячого) в період з 01.01.2015 по 31.12.2015 ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій із підприємства, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), що призвело до заниження нарахування та сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 498 971,63 грн.
Також відповідно до Аналітичного дослідження від 23.06.2016 року про дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (директор- ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_8 , головний бухгалтер ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_9 ) при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_14 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_15 ) в період січня 2015 року квітень 2016 року ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій із вищевказаними підприємствами, що призвело до ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 7 964 628,98 грн. (податок на прибуток 1 005 000,01 грн., податок на додану вартість 6 959 628,97 грн.).
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснюючи господарські операції на території України, фактично не здійснювали реалізацію ТМЦ на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) та іншими фіктивними підприємствами та підприємствами що мають ознаки «фіктивності», а лише їх документально оформляли, отримуючи при цьому подвійний дохід від ТМЦ за готівку (точки на ринках та дрібні СПД), яка не відображена в податковому та бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Окрім цього, відповідно до матеріалів ВОВЗ КФС ОУ ГУ ДФС у м. Києві № 1462/8 від 20.07.16 р. встановлено, що до протиправної діяльності спрямовану на ухилення від сплати податків також причетні гр. ОСОБА_12 - ІНФОРМАЦІЯ_13 - засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та гр. ОСОБА_13 - ІНФОРМАЦІЯ_14 , гр. ОСОБА_14 - ІНФОРМАЦІЯ_15 , які не являються службовими особами вказаного підприємства.
За результатами перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » складено акт №183/26-15-14-07-02-10/36337418 від 14.11.16 та винесено податкове-повідомлення рішення № від 30.11.2016 року, згідно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » донараховано податку на додану вартість у розмірі 1 243 086 грн.
Так, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_19 ) при взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_17 » (код НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_18 » (код НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_19 » (код НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_20 » (код НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_21 » (код НОМЕР_26 ) порушили п.44.1 ст. 44, п.185.5 ст.185, п. 188.1 ст. 188, п.198.1, п.198.2, п. 198.3 ст.198, п.201.1 ст.201 ПК України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), та занизили податок на додану вартість у розмірі 1 243 086 грн.
Розслідуванням встановлено, що фактично зміст фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ПП « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_17 » (код НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_18 » (код НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_19 » (код НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_20 » (код НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_21 » (код НОМЕР_26 ) не відповідає дійсності, а вчинені вони лише з метою завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_19 ) валових витрат та податкового кредиту, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, групу осіб, які використовуючи підконтрольні їм СГД з ознаками фіктивності проводять безтоварні транзитно-конвертаційні операції з підприємствами реального сектору економіки, при чому отримуючи матеріальну вигоду яка становить приблизно 10-12% від суми проконвертованих грошових коштів.
Вищевказана транзитно-конвертаційна група складається з ряду СГД з ознаками фіктивності, а саме: ПП" ОСОБА_22 " ( НОМЕР_25 ), ПП " ОСОБА_23 " ( НОМЕР_27 ),ПП " ОСОБА_24 " ( НОМЕР_28 ), ПП " ОСОБА_25 " (код НОМЕР_29 )ПП " ОСОБА_26 " ( НОМЕР_30 ), ПП « ОСОБА_27 » ( НОМЕР_31 ), ПП" ОСОБА_28 " ( НОМЕР_32 ), ПП " ОСОБА_29 " ( НОМЕР_33 ), ПП " ОСОБА_30 " ( НОМЕР_34 ), ПП " ОСОБА_31 " ( НОМЕР_35 ), ПП" ОСОБА_32 " ( НОМЕР_36 )ПП " ОСОБА_33 " ( НОМЕР_37 ), ПП " ОСОБА_34 " ( НОМЕР_38 ), ПП" ОСОБА_35 " ( НОМЕР_39 )ПП " ОСОБА_36 " ( НОМЕР_40 ), ПП " ОСОБА_37 " ( НОМЕР_41 ), ПП « ОСОБА_38 » ( НОМЕР_42 ), ПП « ОСОБА_39 » ( НОМЕР_43 ), ПП « ОСОБА_40 » ( НОМЕР_44 ), ПП " ОСОБА_41 " ( НОМЕР_45 ), ПП " ОСОБА_42 » ( НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_43 " ( НОМЕР_46 ), ПП " ОСОБА_44 " ( НОМЕР_47 ), ПП " ОСОБА_45 " ( НОМЕР_48 ), ПП " ОСОБА_46 " ( НОМЕР_49 ), ПП " ОСОБА_47 " ( НОМЕР_50 ), ПП « ОСОБА_48 » (ЄДРПОУ НОМЕР_51 ) та інші фіктивні підприємства та підприємства, що мають ознаки «фіктивності».
Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у адміністративному приміщенні у ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 . Вказані документи мають значення для встановлення фактичних даних про засновників, службових осіб, їх реєстраційних документів про проведення державної реєстрації, осіб, які за довіреністю надавали документи, та вчиняли дії пов`язані з реєстрацією (перереєстрацією) товариства, представлення інтересів підприємства в державних органах.
В судовому засіданні прокурор підтримала заявлене клопотання та зазначила, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є таємницею, яка охороняється законом, необхідну для досудового розслідування інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
В свою чергу положеннями ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, зокрема, що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Таким чином слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим розслідуванням використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.
Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості неможливо, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використання їх в якості доказів, клопотання підлягає частковому задоволенню в наданні доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 29.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 або за її дорученням іншій уповноваженій особі тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, які знаходяться у адміністративному приміщенні у ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- статуту товариства та зміни до нього;
- протоколів загальних зборів учасників;
- наказів про призначення службових осіб товариства;
- реєстраційних карток про проведення державної реєстрації;
- змін до установчих документів юридичної особи;
- довіреностей на право представлення інтересів підприємств в державних органах;
- матеріали листування та інші документи, які стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та містяться у реєстраційній справі даного товариства за весь період його діяльності.
Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає обов`язковому виконанню.
Роз`яснити посадовим особам у володінні, яких знаходяться документи, що у відповідності до частини 1 статті 166 Кримінального процесуального кодексу України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1