Кіровський районний суд м.Дніпропетровська
дело № 1-227/10
26 марта 2010 года Кировский районный суд г. Днепропетровска
в составе: председательствующего судьи Гончарова А.В.
при секретаре Кибало Ю.В.
с участием прокурора Комнатного О.В.
за щитника адвоката ОСОБА_1
рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Днепропетровске уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, холостого, ранее не судимого, работающего арт-директором ЧП ПФ «Август», проживающего ІНФОРМАЦІЯ_4, в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч.2 УК Украины,
Подсудимый ОСОБА_2, являясь согласно решения собственника от 29.05.2006 года учредителем и директором ЧП «Эколан» (ОКПО 32441815), зарегистрированного исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета от 17.04.2003 года за № 04052471, расположенного по юридическому адресу: АДРЕСА_1, являясь служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, и являющимся в соответствии с Законом Украины «О системе налогообложения», Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» лицом ответственным за ведение бухгалтерского учета и отчетности, а также за начисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия, в период с января 2008 года по апрель 2009 года совершил служебную халатность, то есть ненадлежащее исполнение служебным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, что повлекло тяжкие последствия для государственных интересов в виде не поступления в бюджет государства налога на дгбавленную стоимость и налога с доходов физических лиц на общую сумму 3 978 756, 16 грн.
Так, директор ЧП «Эколан» ОСОБА_2, являясь служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, действуя в нарушение требований действующего законодательства Украины, в период времени с апреля 2008 года по апрель 2009 года, исполняя свои служебные обязанности руководителя предприятия ненадлежащим образом, самоустранился от осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью руководимого им предприятия, а также не обеспечил сохранность печати руководимого им предприятия - ЧП «Эколан», что позволило неустановленным следствие: лицам, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, возможность вести в период времени с 01.04.2008 года по 30.04.2009 года финансово-хозяйственную деятельность от имени ЧП «Эколан» по купле-продаже указанным субъектом предпринимательской деятельности товарно-материальных ценностей, а также незаконно завладеть и использовать печать ЧП «Эколан», что позволило вышеуказанным неустановленным следствием лицам включить в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь и ноябрь 2008 года, а также в уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за периоды апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, декабрь 2008 года, январь 2009 года сумму в размере 1811434.49 грн, не подтвержденную налоговыми накладными по взаимоотношениям с ООО «Перспектива Софт», ООО «Регион-2005» и ООО «Десней ЛТД», которые фактически не имели финансово-хозяйственных отношений с ЧП «Эколан», а также в нарушение п.п.7.2.6 п.7.2,п.п. 7.3.1, п. 7.3 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97 - ВР, необоснованно исключить из состава налоговых обязательств по НДС по взаимоотношениям с ЧП «Укрметпостач» сумму в размере 60 166. 67 грн., что привело к искажению данных, отраженных в документах налоговой отчетности - налоговых декларациях ЧП «Эколан» по налогу на добавленную стоимость с апреля 2008 г. по апрель 2009 г. и причинило тяжкие последствия для государственных интересов в виде не поступившего в бюджет государства налога на добавленную стоимость на сумму 1871601, 16 грн.
Таким образом, в период с апреля 2008 г. по апрель 2009 г. вследствие ненадлежащего выполнения директором ЧП «Эколан» ОСОБА_2 своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, а именно, в не принятии предусмотренных законодательством мер по правильному начислению налогов, в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость в следующих размерах за следующие отчетные периоды:
- за апрель 2008 года сумма не поступившего в бюджет налога на добавленную
стоимость в результате завышения налогового кредита, согласно данным уточняющего
расчета налоговых обязательств по НДС за апрель 2008 года от 01.03.2009 г. составила
227 934, 09 грн., по сроку уплаты - до 30.03.2009 г.;
*за май 2008 года сумма не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в результате завышения налогового кредита согласно данным уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС за май 2008 года от 22.01.2009 г. составила 143 751 грн., по сроку уплаты - до 02.03.2009 г.;
*за июнь 2008 года сумма не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в результате завышения налогового кредита согласно данным уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС за июнь 2008 года от 22.01.2009 г. составила 171 507, 14 грн., по сроку уплаты - до 02.03.2009 г;
*за июль 2008 года сумма не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в результате завышения налогового кредита согласно данным уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС за июнь 2008 года от 22.01.2009 г. составила 147 044, 83 грн., по сроку уплаты - до 02.03.2009 г.. и в результате уменьшения налоговых обязательств, согласно данным уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС за июль 2008 года от 10.12.2008 г.. составила 60 166. 67 грн., по сроку уплаты - до 30.01.2009 г., а общая сумма не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость составила 207 211,5 грн.;
- за август 2008 года сумма не поступившего в бюджет налога на добавленную
стоимость в результате завышения налогового кредита согласно данным уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС за август 2008 года от 03.02.2009 г.. составила 124 501, 6 грн., по сроку уплаты - до 02.03.2009 г.;
- за сентябрь 2008 года сумма не поступившего в бюджет налога на добавленную
стоимость в результате завышения налогового кредита согласно данным уточняющего
расчета налоговых обязательств по НДС за сентябрь 2008 года от 22.01.2009 г. составила 213 147, 64 грн., по сроку уплаты - до 02.03.2009 г.;
- за октябрь 2008 года сумма не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в результате завышения налогового кредита согласно данным налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года от 20.11.2008 г. составила 493 441,6 грн.. по сроку уплаты - до 30.11.2008 г.;
*за ноябрь 2008 года сумма не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в результате завышения налогового кредита согласно данным налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года от 22.12.2008 г. составила 266 223, 2 грн., по сроку уплаты - до 30.12.2008 г;
*за декабрь 2008 года сумма не поступившего в бюджет налога- на добавленную стоимость в результате завышения налогового кредита согласно данным уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС за декабрь 2008 года от 01.03.2009 г. составила 12 510, 2 грн., по сроку уплаты - до 30.03.2009 г.;
*за январь 2009 года сумма не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в результате завышения налогового кредита согласно данным уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС за январь 2009 года от 14.04.2009 г. составила 11 373, 19 грн., по сроку уплаты - до 30.04.2009 г.,
что привело к фактическому непоступлению данного налога в бюджет государства средств на сумму 1 871 601, 16 грн.
Кроме того, в период времени с 01.01.2008 года по 20.02.2009 года, вследствие ненадлежащего выполнения директором ЧП «Эколан» ОСОБА_2 своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, а именно, в не принятии предусмотренных законодательством мер по правильному начислению налогов, в бюджет государства в нарушение требований пп. 9.10.1 п. 9.10 ст. 9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-1У от 22.05.2003 г. (с изменениями и дополнениями) не поступил налог с доходов физических лиц в следующих размерах за следующие отчетные периоды :
*за первый квартал 2008 года на сумму 374 175, 0 грн.. срок уплаты - до 20.05.2008 г.;
*за второй квартал 2008 года на сумму 479 700, 0 грн.. срок уплаты - до 20.08.2008 г.;
*за третий квартал 2008 года на сумму 648 600, 0 грн.. срок уплаты - до 20.12.2008 г.;
*за четвертый квартал 2008 года на сумму 604 680, 0 грн.. срок уплаты - до 20.02.2009 г., что привело к фактическому непоступлению данного налога в бюджет государства на сумму 2 107 155,0 грн.
Таким образом, в период времени в период с января 2008 года по апрель 2009 года, в результате ненадлежащего выполнения директором ЧП «Эколан» ОСОБА_2 своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, а именно, в не принятии предусмотренных законодательством мер по правильному начислению налогов, что повлекло тяжкие последствия для государственных интересов в виде не поступления в бюджет государства денежных средств на общую сумму 3 978 756. 16 грн.. что более чем в 250 раз превышает установленный законом необлагаемый минимум доходов граждан.
Данные действия ОСОБА_2 квалифицированы по ст. 367 ч.2 УК Украины, по которой ему и предъявлено обвинение.
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 обратился к суду с ходатайством о прекращении в отношении него уголовного дела с передачей его на поруки трудового коллектива ЧП ПФ «Август». При этом предоставил протокол общего собрания, в котором трудовой коллектив просит передать ОСОБА_2 на поруки трудовому коллективу ЧП ПФ «Август», поскольку гарантирует принятие к ОСОБА_2 мер индивидуального воспитательного характера и его перевоспитание более гуманными мерами.
Прокурор против прекращения уголовного дела с передачей ОСОБА_2 на поруки трудовому коллективу не возражал.
Суд считает, что ходатайство подсудимого ОСОБА_2 подлежит удовлетворению, а сам подсудимый освобождению от уголовной ответственности с передачей его на поруки трудовому коллективу ЧП ПФ «Август», поскольку ОСОБА_2 обвиняется в совершении неумышленного преступления средней степени тяжести и впервые привлекается к уголовной ответственности, чистосердечно раскаялся в содеянном, имеет постоянное место жительства и работы, трудовой коллектив по месту его работы ходатайствует о передаче его на поруки и подсудимый также просит об этом.
Разрешая вопрос о вещественных доказательствах документах (л.д. 45-46 т.6) суд считает необходимым хранить их при материалах дела.
На основании изложенного и руководствуясь ст.47 УК Украины, ст.ст.7-1 п.4, 10, 282 УПК Украины, суд,
Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по ст. 367 ч.2 УК Украины производством прекратить, передав его на поруки трудовому коллективу Частного предприятия производственная фирма «Август», при условии, что ОСОБА_2 в течение года со дня передачи его на поруки оправдает доверие коллектива, не будет уклоняться от мер воспитательного характера и не будут нарушать общественный порядок.
Предупредить ОСОБА_2, что в случае нарушения условий передачи его на поруки, он будет привлечен к уголовной ответственности за совершённое им преступление.
Меру пресечения подписку о невыезде отменить.
Вещественные доказательства документы хранить при материалах дела.
Постановление может быть обжаловано в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области в течение семи суток со дня его вынесения.
Председательствующий А.В. Гончаров