Справа № 308/9088/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06 жовтня 2017 року м. Ужгород

Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області в складі:
головуюча ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
з участю прокурора ОСОБА_3
захисника підозрюваної ОСОБА_4 ОСОБА_5
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000024 начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокурора Закарпатської області юриста 1-го класу ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку с. Зіньків Віньковецького району Хмельницької області, громадянку України, мешканки АДРЕСА_1 раніше не судимої,
підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченогост.212 ч.2 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
Досудовим слідством ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ст.212 ч.2 КК України умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
07.06.2011 р. ОСОБА_4 на підставі наказу № 99-вк призначена на посаду головного бухгалтера Орендного підприємства Ужгородського коньячного заводу.
В силу покладених організаційно-розпорядчих обов`язків у 2012-2013 роках ОСОБА_4 як головний бухгалтер Орендного підприємства Ужгородський коньячний завод була службовою особою, яка зобовязана сплачувати податки відповідно до ст.ст. 15, 47 Податкового кодексу України.
В період з 01.04.2012 р. по 31.12.2013 р. ОСОБА_4 здійснюючи фінансово-господарську діяльність Орендного підприємства Ужгородський коньячний завод всупереч покладених на неї та виконуваний нею організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, будучи відповідальною за фінансово-господарську діяльність підприємства та достовірність відображення результатів діяльності в податковій звітності, а також за дотримання вимог бухгалтерського обліку та податкового законодавства, користуючись правом другого підпису на всіх банківських та бухгалтерських документах і податковій звітності, у порушення вищевказаних вимог законодавства, безпідставно віднесла до витрат підприємства відсотки за користування фінансовою допомогою, отриманою від СТОВ «Промінь», ПП ЛОК «Смерічка», та ТОВ «Туристичний центр «Верховина» у період з 01.04.2012 по 31.12.2013 р. шляхом включення до розділу: «Витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування (рядок 05+рядок 06)» податкової декларації з податку на прибуток підприємства за ІІ квартал 2012 року - суми 1 060 247 грн., до аналогічного розділу податкової декларації з податку на прибуток підприємства за ІІІ квартал 2012 року суми 1063926 грн. до аналогічного розділу податкової декларації з податку на прибуток підприємства за IV квартал 2012 року суми 1070680 грн., до аналогічного розділу податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2013 рік суми 4 002 126 грн., всього на загальну суму 7 196 979 грн., унаслідок чого умисно ухилилася від сплати податку на прибуток в розмірі 2 282154 грн.
Таким чином ОСОБА_4 в порушення вимог п.п. 14.1.36, пп.14.1.206, пп.14.1.257, пп.14.1.258 та 14.1.267 п.14.1 ст. 14, пп. 138.10.5, п.138.10 ст. 138 та п.141.1 ст. 141 податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755 VI в період з 01.04.2012 по 31.12.2013 р. безпідставно зависила валові витрати підприємства, включивши їх до податкової звітності з податку на прибуток,в результаті умисно ухилилася від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах в сумі 2 282154 грн., що більше ніж у 3979 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Враховуючи наведене, ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Кримінальним правопорушенням завдана шкода державному бюджету в сумі 2057451 грн., повністю відшкодована підозрюваною ОСОБА_4 , що підтверджується копіями платіжних доручень № 1446 від 26.07.2017 р. на суму 3423231,55 грн., № 1447 від 27.07.2017 р. на суму 300 000,00 грн., № 1448 від 27.07.2017 р. на суму 407950,00 грн.
Крім повного відшкодування ОСОБА_4 завданих збитків, її вина в інкримінованому кримінальному правопорушенні доводиться зібраними в ході досудового розслідування іншими доказами: показами гр. ОСОБА_4 ; показами головного державного ревізора інспектора відділу податкового аудиту Ужгородської ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_6 ; показами головного державного ревізора інспектора відділу податкового аудиту Ужгородської ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_7 ; показами головного державного ревізора-інспектора відділу організації та супроводження перевірок платників податків управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_8 ; актом № 2859/07-14-22/00412122 від 14.11.2014 р. виїзної планової перевірки Орендного підприємства Ужгородський коньячний завод, , з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства, за період з 01.04.2012 по 31.12.2013, проведеної ГУ ДІС у Закарпатській області.
Сплата донарахованих податків гр. ОСОБА_4 відповідно до акту перевірки № 1446 від 26.07.2017 р. на суму 3423231,55 грн., № 1447 від 27.07.2017 р. на суму 300 000,00 грн, № 1448 від 27.07.2017 р. на суму 407950,00 грн.
Свою вину ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України визнала повністю, щиро розкаялася та активно сприяла його розкриттю.
14.09.2017, старшим прокурором групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000024 начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокурора Закарпатської області юриста 1-го класу ОСОБА_3 отримано згоду підозрюваної ОСОБА_4 на звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, у звязку із повною сплатою податків на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Згідно із ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обовязкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
У відповідності до вимог ч. 2 ст. 286 КПК України при встановленні на стадії досудового розслідування підстав для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.
Потерпілих у кримінальному провадженні немає.
Враховуючи вищевикладене, а також те, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні злочину невеликої тяжкості, раніше до кримінальної відповідальності не притягалася, є не судимою, проти звільнення від кримінальної відповідальності не заперечує та сплатила донарахований податок в повному обсязі в сумі 4131181,5 грн., старший прокурор групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000024 начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокурора Закарпатської області юриста 1-го класу ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закриття провадження в справі згідно з ч.4 ст.212 КК України в звязку із сплатою цього єдиного внеску.
В судовому засіданні старший прокурор ОСОБА_9 прокурор групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000024 підтримав клопотання і просив звільнити підозрюваного від кримінальної відповідальності і закрити провадження в справі.
В судовому засіданні ОСОБА_4 та її представник підтримали клопотання, а також свою заяву про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, вину визнає, щиро кається.
Згідно представлених старшим прокурором матеріалів, підозрювана раніше не судима, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебувала і не перебуває, донарахований податок на прибуток в повному обсязі в сумі 4131181,5 грн.
Відповідно до ст.45 КК України особа, яка вперше вчинила злочин невеликої тяжкості або необережний злочин середньої тяжкості, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона після вчинення злочину щиро покаялась, активно сприяла розкриттю злочину і повністю відшкодувала завдані нею збитки або усунула заподіяну шкоду.
Судом встановлено, що ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, згідно ст. 12 КК України, даний злочин відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості.
Згідно ч.4 ст.286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
Частиною 3ст.288 КПК України встановлено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Відповідно до ст. 212 ч.4 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Згідно з вимогами ч.3 ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
На підставі викладеного суд вважає, що клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 285,286,288 КПК України, на підставі ст.212 ч.4 КК України, суд,-
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000024 начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокурора Закарпатської області юриста 1-го класу ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 - задовольнити.
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 звільнити від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.2 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження № 0000024 відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за ст. 212 ч.2 КК Українизакрити.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Закарпатської області через суд першої інстанції протягом семи днів з дня її оголошення.
Суддя: ОСОБА_1