ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА
17 липня 2017 року м. Дніпро
Головуючого слідчого судді ОСОБА_1
При секретарі ОСОБА_2
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про призначення документальної позапланової перевірки.
Досудовим слідством встановлено, що протягом 2015 року службовими особами Комунального підприємства «Гідроспоруди» Дніпровської міської ради (23359086) за результатами проведених тендерних торгів укладено ряд угод з підприємствами-постачальниками товарно-матеріальних цінностей та послуг.
Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності підприємств контрагентів КП «Гідроспоруди» ДМР встановлено, що службові особи комунального підприємства з метою виводу бюджетних коштів у тіньовий обіг, протягом 2015-2016 років скористалися реквізитами декількох ризикових суб`єктів господарювання, реквізити та поточні рахунки яких використовувалися невстановленими особами у якості інструмента мінімізації податкових зобов`язань для надання послуг з переведення безготівкових коштів у готівку.
Досудовим розслідуванням встановлено, що посаду директора ТОВ «Спецмонтажтеплострой» у період взаємовідносин з КП «Гідроспоруди» ДМР з лютого 2015 року по лютий 2016 року обіймав громадянин ОСОБА_5 .
В подальшому, протягом 2015-2016 років здійснюючи свій злочинний намір ОСОБА_5 перебуваючи на посаді директора ТОВ «Спецмонтажтеплострой» разом з невстановленою в ході досудового розслідування особою використовував реквізити та поточні рахунки підприємства для ведення незаконної діяльності, пов`язаної із наданням юридичним особам послуг з мінімізації податкових зобов`язань, з метою ухилення від сплати податків.
Крім того, Державною службою фінмоніторингу України (далі по тексту ДСФМ України) на виконання ст. 18 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» проведено аналіз руху грошових коштів по карткових рахунках, відкритих у ПАТ «Райффазен Банк Аваль» (МФО 300335), ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), ПАТ «Універсал Банк» (МФО 322001), ПАТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346), ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), які належать наступним фізичним особам ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_5 .
Згідно висновку ДСФМ України (узагальнений матеріал від 18.11.2015 № 0578/2015/ДСК) встановлено, що в період з 04.03.2015 по 16.11.2015, із карткових рахунків, відкритих на ім`я ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , знято готівкові кошти на загальну суму 12,29 млн. грн., через мережу банкоматів, розташованих у містах Київ та Дніпро.
Джерелом походження грошових коштів на карткових рахунках ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 були зарахування надходжень від юридичних осіб ТОВ «Файлекомп» (39528017), ТОВ «Керам-Астарта» (39711185), ТОВ «Комерцальянс» (39162731), ТОВ «Спецмонтажтеплострой» (32099370) та ТОВ «Слалом» (39369699) із призначенням платежів повернення фінансової допомоги, поповнення карткового рахунку та погашення заборгованості по авансовим звітам.
Також, згідно висновку ДСФМ України (узагальнений матеріал від 23.06.2016 № 0283/2016/ДСК) встановлено, що в період з 09.01.2015 по 15.06.2016, із карткових рахунків, відкритих на ім`я ОСОБА_11 , та ОСОБА_13 , знято готівкові кошти на загальну суму 16,68 млн. грн., через мережу банкоматів, розташованих у містах Київ та Дніпро.
Джерелом походження грошових коштів на карткових рахунках ОСОБА_11 , та ОСОБА_13 , були зарахування надходжень від юридичних осіб ТОВ «Альвіком» (39219473), ТОВ «Комерцальянс» (39162731), ТОВ «Спецмонтажтеплострой» (32099370), ТОВ «Слалом» (39369699), ТОВ «Найлекс» (39567758), ТОВ «Укртес» (39465660) та ТОВ «Оргкровля» (32052175) із призначенням платежів повернення фінансової допомоги, поповнення карткового рахунку та погашення заборгованості по авансовим звітам.
Крім того, згідно висновку ДСФМ України (узагальнений матеріал від 07.07.2016 № 0319/2016/ДСК) встановлено, що в період з 13.01.2015 по 30.06.2016, із карткових рахунків, відкритих на ім`я ОСОБА_10 та ОСОБА_9 , знято готівкові кошти на загальну суму 29,79 млн. грн., через мережу банкоматів, розташованих у містах Київ та Дніпро.
Джерелом походження грошових коштів на карткових рахунках ОСОБА_10 та ОСОБА_9 , були зарахування надходжень від юридичних осіб ТОВ «Файлекомп» (39528017), ТОВ «Комерцальянс» (39162731), ТОВ «Керам-Астарта» (39711185), ТОВ «Спецмонтажтеплострой» (32099370), ТОВ «Слалом» (39369699), ТОВ «Найлекс» (39567758), ТОВ «Укртес» (39465660), ТОВ «Оргкровля» (32052175) та ТОВ «Фокстрейд ЛТД» (39570933) із призначенням платежів повернення фінансової допомоги, поповнення карткового рахунку та погашення заборгованості по авансовим звітам.
За результатами досліджень Державної служби фінмоніторингу України та проведеного аналізу руху коштів по банківських рахунках ТОВ «Файлекомп» (39528017), ТОВ «Комерцальянс» (39162731), ТОВ «Керам-Астарта» (39711185), ТОВ «Спецмонтажтеплострой» (32099370), ТОВ «Слалом» (39369699), ТОВ «Оргкровля» (32052175), встановлено групу осіб, до складу якої входять: ОСОБА_14 , ОСОБА_13 , ОСОБА_15 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_16 та ОСОБА_17 , які з чітким розмежуванням обов`язків та складною організаційною структурою, діючи умисно, з корисливих мотивів проводять незаконну діяльність, спрямовану на здійснення тяжких та особливо тяжких злочинів у сфері економіки, шляхом сприяння підприємствам реального сектору економіки, підприємствам державної та комунальної форми власності, в ухиленні від сплати податків та виводу бюджетних коштів у тіньовий обіг.
07.08.2017 Індустріальним районним судом м. Дніпропетровська громадянина ОСОБА_26 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України.
Проведеним аналізом матеріалів Державної служби фінмоніторингу України, аналізом руху коштів по банківських рахунках ТОВ «Спецмонтажтеплострой» та ТОВ «Керам-Астарта» встановлено, що у період з 03.07.2015 по 08.12.2015 з рахунку ТОВ «Спецмонтажтеплострой» № НОМЕР_10 відкритому в банківській установі АТ "Райффайзен Банк Аваль" (МФО 380805) та рахунку № НОМЕР_11 відкритому в банківській установі ПАТ "Універсал Банк" (МФО 322001) на рахунок ТОВ «Керам-Астарта» № НОМЕР_12 відкритому в банківській установі ПАТ "Універсал Банк" (МФО 322001) перераховано безготівкові грошові кошти у загальній сумі 47 813 743,0 грн. з призначенням платежів «Оплата за товар згідно договору №3006 від 30.06.15».
З огляду на викладене у відповідності до принципів бухгалтерського обліку «превалювання сутності над формою, нарахування та відповідність доходів і витрат» операції ТОВ «Спецмонтажтеплострой» із ТОВ «Керам-Астарта» проведені у 2015 році не можуть кваліфікуватися, як визнані витрати для визначення фінансового результату цього звітного періоду, як наслідок потребує відповідного коригування податкова звітність ТОВ «Спецмонтажтеплострой» за 2015 рік з відповідним визначенням об`єкта оподаткування.
Прокурор в судове засідання не з`явився, що відповідно до ч. 1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду даного клопотання.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.
Дослідивши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання не підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки слідчим в зазначеному клопотанні належним чином не доведено розумність та співрозмірність проведення даної слідчої дії.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України та п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ,
В задоволенні клопотання старшого слідчого першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1