Провадження №1- кс/760/1794/18
Справа 760/2295/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 лютого 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000185 від 18.07.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
до суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження за №0000185 від 18.07.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначив, що на території міста Бровари зареєстровано підприємство ТОВ «Хутряна компанія «Метелиця» (), яке провадить фінансово господарську діяльність по виробництву верхнього одягу із хутра (песця, рисі, шин шили, бобра, норки, ліси, нутрії, кролика) з подальшою реалізацією продукції під торгівельною маркою «МЕТЕЛИЦЯ» через орендовані торгівельні приміщення, які розташовані: 1) м. Київ, ТРЦ «Даринок», зал «3Д», 19 ряд, магазин №4; 2) м. Київ, ТРЦ «Даринок», зал «3Д», магазин ВО29-ВО30; 3) м. Київ, ринок «Троєщина», 1 секція, 9 ряд, магазин №7-9; 4) м. Київ, ринок «Троєщина», 1 секція, 10 ряд, магазин №43; 5) м. Київ, ринок «Троєщина», 2 секція, 8 ряд, магазин №11-19. Реалізація виготовленої продукції здійснюється також через власний інтернет-магазин: ІНФОРМАЦІЯ_1 . Фактично виробничі потужності ТОВ «Хутряна компанія «Метелиця» та ФОП ОСОБА_5 знаходяться в АДРЕСА_1 .

В ході досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_5 (іпн: НОМЕР_1 ) являється засновником, керівником та головним бухгалтером ТОВ «Хутряна компанія Метелиця» (, Броварська ОДПІ, адреса реєстрації: Київська обл., м. Бровари, вул. Рози Люксембург, 32), основним видом діяльності підприємства є виготовлення виробів із хутра. Підприємство являється платником податку на прибуток. За 2016 рік звітність подавалась з нульовими показниками, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) сплаченого на користь платників податку і сум утриманого з них податку (звіт 1ДФ) підприємство не подавало. За 2017 рік звітність підприємством взагалі не подавалась.

Також, в ході аналізу наявних баз даних ДФС України встановлено, що гр. ОСОБА_5 зареєстрований як фізична особа підприємець (адреса реєстрації: АДРЕСА_2 ) та перебуває на податковому обліку Броварської ОДПІ. Основним видом діяльності ФОП ОСОБА_5 є виготовлення виробів із хутра. ФОП ОСОБА_5 являється тільки платником єдиного податку другої групи. Згідно поданої ФОП ОСОБА_5 річної декларації платника єдиного податку фізичної особи підприємця (другої групи) за 2016 рік задекларовано суму доходу в розмірі 945 000 грн. За 2017 рік звітність не подавалась.

Згідно поданого податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку (звіт 1ДФ) в підприємця працює дві особи.

Допитаний свідок ОСОБА_6 показав, що з метою влаштуватись на роботу на початку 2016 року звернувся за оголошенням, яке було виставлено на сайті job.ua. В даному оголошенні підприємство «Метелиця», яке надає послуги із пошиття та ремонту верхнього одягу підшукувало собі працівників на посаду менеджера по реалізації виготовленої продукції. Зателефонувавши за номером телефону вказаному на сайті, мені запропонували зустрітись в офісі підприємства за адресою: АДРЕСА_1 для проведення співбесіди. Коли я з`явився за даною адресою то мене зустрів громадянин на ім`я ОСОБА_7 (прізвище точно не пам`ятаю, щось схоже на ОСОБА_8 ) та почав розповідати, що буде входити до моїх обов`язків, а саме пошук клієнтів для реалізації зимового верхнього одягу, який виробляється на підприємстві на якому громадянин Ян є засновником та директором. Також ОСОБА_7 мені повідомив, що їхнє підприємство являється одним з найбільших виробників хутряного одягу та на даний час уже має змогу реалізовувати свою продукцію через Інтернет магазин (www/ mehovaya-metelica.com), а також через точки на ринках, а саме: ТЦ «Даринок» зал «3Д» 19 ряд магазин №4 (вхід №5); ТЦ «Даринок» зал «3Д» магазин ВО29 ВО30 (вхід №6); ринок «Троєщина» 1 секція 9 ряд магазин №7-9; ринок «Троєщина» 1 секція 10 ряд магазин №43; ринок «Троєщина» 2 секція 8 ряд магазин № НОМЕР_2 .

Також, свідок розповів, що виробництво знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , на якому розташовані великі виробничі потужності та провів екскурсію по виробництву де я побачив станки для пошиву одягу та велику кількість людей які там працювали над виготовленням хутряних виробів. Крім того, від громадянина на ім`я ОСОБА_7 свідку стало відомо, що останній не сплачує податки.

01 серпня 2017 року місцевою прокуратурою на підставі ухвал слідчого судді Броварського міськрайонного суду Київської області проведено обшуки за вищевказаними адресами, а саме: АДРЕСА_1 ; ТЦ «Даринок» зал «3Д» 19 ряд магазин №4 (вхід №5); ТЦ «Даринок» зал «3Д» магазин ВО29 ВО30 (вхід №6); ринок « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 1 секція 9 ряд магазин №7-9; ринок « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 1 секція 10 ряд магазин №43; ринок « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 2 секція 8 ряд магазин № НОМЕР_2 .

Під час проведення зазначених обшуків виявлено товар, а саме вироби з хутра, які належать на праві власності ФОП ОСОБА_5 загальною кількістю 1982 штуки та чорнова бухгалтерія відповідно до якої ОСОБА_5 здійснював облік реалізації хутряного одягу.

Відповідно до пп.2 ч. 291.4 ст.291 Податкового кодексу України друга група платників єдиного податку, до якої відноситься ФОП ОСОБА_5 фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв: обсяг доходу не перевищує 1 500 000 грн.

В ході огляду частини зошитів з чорновими записами, які вилучені під час обшуків, підраховано суму реалізованого хутряного одягу за період 2016-2017 років, що склала 4 507 000 грн. та значно перевищує суму доходу задекларованою ОСОБА_5 ..

Допитано як свідка ОСОБА_9 яка повідомила, що гр. ОСОБА_5 здійснює реалізацію хутряного одягу за допомогою використання Інтернет мазанину «Метелиця» www.metelica.kiev.ua, в ході огляду якого проведено розрахунок обсягу реалізованих хутряних виробів за 2014-2017 рр. за результатом якого встановлено:

- протягом 2014 року за допомогою Інтернет магазину (сайту) www.metelica.kiev.ua., гр. ОСОБА_5 здійснив продаж одягу з хутра ТМ «Метелиця» на загальну суму 1 762 960 грн.;

- протягом 2015 року за допомогою Інтернет магазину (сайту) www.metelica.kiev.ua., гр. ОСОБА_5 здійснив продаж одягу з хутра ТМ «Метелиця» на загальну суму 2 722 163 грн.;

- протягом 2016 року за допомогою Інтернет магазину (сайту) www.metelica.kiev.ua., гр. ОСОБА_5 здійснив продаж одягу з хутра ТМ «Метелиця» на загальну суму 6 978 898,00 грн.;

- з початку 2017 року і по теперішній час за 2017 рік за допомогою Інтернет магазину (сайту) www.metelica.kiev.ua, гр. ОСОБА_5 здійснив продаж одягу з хутра ТМ «Метелиця» на загальну суму 2 844 980,00 грн.

Крім того, допитано в якості в свідків наступних громадян, а саме: ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , які повідомили що здійснювали придбання хутряного одягу за допомогою мережі Інтернет через Інтернет-магазин « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: www.metelica.kiev.ua.

Згідно, висновку експерта №93/12/24-17 від 22.12.2017 року за результатами проведення судово-економічної експертизи за період з 01.01.2014 року по 17.11.2017 року в якості податків ОСОБА_5 повинен сплатити до бюджету грошові кошти в загальній сумі 5 492 182, 58 грн., в тому числі:

-114 444, грн.. в якості 15% ставки єдиного податку до суми перевищення граничного обсягу доходу за 2014 рік;

-2 838 194, 33 грн.. податку на додану вартість:

-2 539 544, 25 податку на доходи фізичних осіб.

Таким чином гр. ОСОБА_5 являючись фізичною особою-підприємцем здійснює фінансово господарську діяльність по реалізації хутряного верхнього одягу на території України, при цьому умисно ухиляючись від сплати податків та обов`язкових платежів.

Враховуючи вказане, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_5 за період 2015-2017 років, з метою встановлення факту умисного ухилення від сплати податків, а також у зв`язку з необхідністю точного встановлення збитків завданих державі діями ФОП ОСОБА_5 .

Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а згідно ч. 2 ст. 84 та п. 4 ч.2. ст. 99 КПК України, процесуальним джерелом доказів є акт перевірки.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити співробітникам ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, ст.84 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення співробітниками ГУ ДФС у Київській області позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ФОП ОСОБА_5 (іпн: НОМЕР_1 , адреса реєстрації: АДРЕСА_2 ) за період 2015-2017 рр.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1