Справа №552/1250/18
Провадження № 1-кс/552/887/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25.04.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 погоджене із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області юристом І класу ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Трубо-Пром» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Дніпро Маркет Груп» (), ТОВ «Енсайн ЛТД» (код 35035634), ТОВ «Надір Центр Груп» (), ТОВ «ОР Груп» (), ТОВ «Інтенс Продакшн» (), ТОВ Прометей Плюс (), ТОВ «ТД «Експотек» (), ПП «ОР Груп» () за період з 01.01.2015 по 31.03.2018.
Клопотання обґрунтовував тим, що в провадженні СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000053 від 05.05.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27, ч.1, 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб, яка складається з уродженців Донецької, Луганської та Полтавської областей, а саме: ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) та інших не встановлених осіб, на протязі 2015-2017 років надають послуги по штучному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки та незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку, використовуючи при цьому створену ними транзитно-конвертаційну групу підприємств, до складу якої входять наступні СГД: ТОВ «Інтер» (), ТОВ «Фірма «Вінар» (), ТОВ «Інтенс Продакшн» (), ТОВ «Гокта» (), ТОВ «Артуа Груп» (), ТОВ «Дніпро Маркет Груп» (), ТОВ «Надір Центр Груп» (код 39389741), ТОВ «Надір Груп» (), ТОВ «УБЕЦ» (код 35151071), ТОВ «ОР Груп» (код 39909300), ПП «ОР Груп» (), ТОВ «Енсайн ЛТД» (код 35035634), ТОВ «Треверсайд» (), ТОВ «Нове Тепличне Господарство» (), ТОВ Прометей Плюс (), ТОВ «Ві Ойл Карго» (), ТОВ «Крона Трейд» (), ТОВ «Поригон» (), ТОВ «ТД «Експотек» (), ТОВ «ВК «Ферум» (), ТОВ «Арт-строй 2012» (), ТОВ «Скіон Трейд» (), ТОВ «Колорит Плюс» (), ТОВ «Дамірон» (), ПП «Адамант-Я» (), ПП «Інтерлюкс-2007» (), ТОВ «Адвокатська Компанія «Креатив» (), ТОВ «Граундхог» (), ТОВ «ДТК» (), ПП «Еліта» (), ПП «Діоніс» (), ТОВ «Форс Торг» (), ТОВ «Соквол» (), ПП «Донснабзбут» (), ТОВ «СТС-ЛТД» (), ПП «СВС» (), ТОВ «Іста Дел» (), ТОВ «Укркоалтрейдінг» (), ТОВ «Міда Сервіс» (), ТОВ «Будівельна Компанія «Альтарф» (), ТОВ «Спеціалізована проектно-монтажна компанія-8» (), ТОВ «Велес-Буд-Інвест» (), ТОВ «Укрпаклайн» (), ПП «Палантир» (), ТОВ «Виробниче підприємство «Карат» (), ПП «Вугледонтехпостачання» (), ТОВ «Укрінвест консалтинг» (), ТОВ «Авітус» (), ТОВ «Український Брокерський Дім» (), ТОВ «ВКФ ДП «Антарес» (), ТОВ «Ама Торг» (), ТОВ «Кратос Плюс» (), ПП «Діоніс» (), ПП «Внєшсервіс» (), ТОВ «Донецька Фармацевтична Компанія «Софора» (), ТОВ «СК`Укрсхідбуд» (), ПП «Елеком» (), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ). Основними постачальниками готівки та податкового кредиту з ПДВ в адресу підприємств даної транзитно конвертаційної групи являються підприємства реального сектору економіки, основним видом діяльності яких є оптова та роздрібна торгівля продуктами харчування, пивом, напоями, а саме: ТОВ «Спринтер К» (), ТОВ «Альтер С» (), ТОВ «Агро Овен» (), ТОВ «ДКФ Компані» (), ТОВ «Наша Фірма Плюс» () та інші СГД.

На протязі 2015-2017 років основними вигодоотримуючими підприємствами, яким транзитно конвертаційна група підприємств надає незаконні послуги по формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств, а також незаконній конвертації безготівкових коштів в готівку являються: ТОВ «Трубо-Пром» () в сумі 13 934,4 тис. грн. (в т.ч. 2 322,4 тис. грн. ПДВ), ТОВ «Інтеркомпп`ютер Глобал Сервіс Україна» () в сумі 10 653,6 тис. грн. (в т.ч. 1 775,6 тис. грн. ПДВ), «Артстрой 2012» () в сумі 5 727,0 тис. грн. (в т.ч. 954,5 тис. грн. ПДВ), ТОВ «Санпромсервіс» () в сумі 3 989,4 тис. грн. (в т.ч. 664,9 тис. грн. ПДВ), ПП «Ніка-2000» () в сумі 3 330,6 тис. грн. (в т.ч. 555,1 тис. грн. ПДВ), ТОВ «Бахмутстройсервіс» () в сумі 4 121,4 тис. грн. (в т.ч. 686,9 тис. грн. ПДВ), ТОВ «Бахмутпроект-С» () в сумі 726 тис. грн. (в т.ч. 121,0 тис. грн. ПДВ), таким чином ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та інші не встановлені особи, шляхом проведення безтоварних операцій, сприяли в ухиленні від сплати податків вказаним підприємствам на загальну суму понад 7 млн. грн., що є особливо великим розміром.

В той же час, службові особи ТОВ «Скіон Трейд» () умисно ухилились від сплати податків у великих розмірах шляхом відображення по бухгалтерському і податковому обліку фінансово-господарських операцій із придбання кам`яного вугілля та інших товарів, виконання робіт, надання послуг із підприємствами з ознаками фіктивності, які входять до складу «конвертаційного цетру», діяльність якого координувалась ОСОБА_5 та іншими особами. Фактично зазначені товари постачались за готівкові кошти невстановленими суб`єктами підприємницької діяльності. У подальшому товарно-матеріальні цінності, одержані унаслідок ухилення від сплати податків, постачались підприємствам Полтавської та інших областей.

16.06.2017 працівниками прокуратури Полтавської області спільно із співробітниками слідчого та оперативного управлінь ГУ ДФС у Полтавській області та управління Служби безпеки України у Полтавській області на підставі ухвал Октябрського райсуду м. Полтави було проведено ряд обшуків за адресами офісних приміщень, мешкання та рухомого майна осіб, причетних до незаконної діяльності по конвертації грошових коштів та надання послуг по ухиленню від сплати податків підприємствам реального сектору економіки. В тому числі було проведено обшуки за адресами місцезнаходження офісного приміщення ТОВ «Трубо-Пром» (директор підприємства ОСОБА_11 ) та ТОВ «Санпромсервіс» (директор підприємства ОСОБА_12 ): м. Київ, пров. Куренівський, 15а, в ході яких серед іншого було вилучено первинну бухгалтерську документацію з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ФСПД, які входять до транзитно-конвертаційної групи підприємств, підконтрольних ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та іншим не встановленим особам.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами підприємств реального сектору економіки (підприємств-вигодонабувачів) по бухгалтерському та податковому обліках відображено безтоварні операції щодо придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг від підприємств «транзитно-конвертаційної групи», підконтрольних ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та іншим, незаконно формуючи в такий спосіб останнім фіктивний податковий кредит з ПДВ. В подальшому, перераховані грошові кошти, транзитом спрямовані на розрахункові рахунки підприємств-неплатників ПДВ, в безготівковій формі поверталися в зворотному напрямку із вирахуванням певного відсотку за надані послуги з їх транзиту організаторами незаконної діяльності на банківські карткові рахунки службових осіб, їх родичів та інших афілійованих осіб підприємств-вигодонабувачів.

В ході подальшого проведення досудового розслідування співробітниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Полтавській області було проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Трубо-Пром» () на предмет наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року, за результатами якого складено висновок №15/16-31-16-09/39056773 від 20.04.2018 р. та встановлено наступне:

1. Порушення п.198.1 ст.198, п.198.3 п.198.6 ст.198 ТОВ «ТРУБО-ПРОМ» неправомірно віднесено до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість за відповідні звітні періоди (липень 2016 року, травень 2016 року, травень 2017 року) на суму ПДВ у розмірі 186050,03 грн.;

2. ТОВ «ТРУБО-ПРОМ» за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року ймовірно було завищено податковий кредит на загальну суму ПДВ 1 277 080,81 грн., шляхом придбання товарно-матеріальних цінностей у постачальників у яких відсутні податкові накладні на придбання ТМЦ, які реалізовані у відповідному періоді в адресу ТОВ «ТРУБО-ПРОМ»:

- ТОВ «ПРОМЕТЕЙ ПЛЮС» (податковий номер 33013011) на загальну суму 324667,32 грн, в т.ч. за 2016 рік у розмірі 324667,32 грн;

- ПП «ОР ГРУП» (податковий номер 35952293) на загальну суму 8743,47 грн, в т.ч. за 2015 рік у розмірі 8743,47 грн;

- ТОВ «ДНІПРО МАРКЕТ ГРУП» (податковий номер 39375770) на загальну суму 273501,1 грн, в т.ч. за 2015 рік у розмірі 250656,07 грн, за 2016 рік у розмірі 22845,03 грн;

- ТОВ «НАДІР ЦЕНТР ГРУП» (податковий номер 39389741) на загальну суму 489311,91 грн, в т.ч. за 2016 рік, - 338215,56 грн; за 2017 рік , - 151096,35 грн;

- ТОВ «ОР ГРУП» (податковий номер 39909300) на загальну суму 180857,01 грн, в т.ч. за 2015 рік, - 31376,0 грн; за 2016 рік, - 149481,01 грн.;

3. Враховуючи норми закону №1702-VII від 14.10.2014 р. «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення», встановлено факти, в яких вбачається вчинення дій, направлених на легалізацію (відмивання) доходів ТОВ «ТРУБО-ПРОМ», шляхом перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки ряду суб`єктів господарювання, з наступним переказом їх на карткові рахунки фізичних осіб та з подальшим переведенням останніми безготівкових коштів в готівку 4 613 299,81 грн.

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами, доданими до клопотання, слідчий суддя приходить до таких висновків.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. (із змінами і доповненнями), документальна перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно із п.2 ч.1 Постанови Кабінету Міністрів України «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Разом із тим, на даний час, з КПК України виключено п.6 ч.2 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40, якими прокурору та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Відповідно до ч.1, ч.3 ст.91 КПК України обставинами, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, є подія кримінального правопорушення та вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

У податкових злочинах розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, є фактично сума несплачених суб`єктом господарювання податків, яка встановлюється за результатом проведення документальної перевірки СГД.

Акт документальної перевірки підприємства необхідний і для подальшого проведення судової економічної експертизи, оскільки згідно п.6 ч.2 ст.242 КПК України для визначення розміру матеріальних збитків проведення експертизи є обов`язковим.

Таким чином, для з`ясування обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, зокрема розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, є достатні підстави для проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Трубо-Пром» ().

Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів відповідно до ст. 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні".

Керуючись ст.ст.9, 40, 93, 110 КПК України та пп.78.1.11, п.78.1, ст.78 ПКУ, - У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Трубо-Пром» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Дніпро Маркет Груп» (), ТОВ «Енсайн ЛТД» (код 35035634), ТОВ «Надір Центр Груп» (), ТОВ «ОР Груп» (), ТОВ «Інтенс Продакшн» (), ТОВ Прометей Плюс (), ТОВ «ТД «Експотек» (), ПП «ОР Груп» () за період з 01.01.2015 по 31.03.2018.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у місті Києві, у строки, встановлені Податковим кодексом України №2755-VI від 02.12.2010р. (із змінами і доповненнями).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1