печерський районний суд міста києва
Справа № 757/9242/18-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 лютого 2018 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки,

В С Т А Н О В И В :
20 лютого 2018 року до провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні № 0000474 позапланової документальної перевірки відносно приватного підприємства «ЗОЛОТА ЕРА ХХІ» , юридична адреса м. Одеса, пров. Віце-адмірала Жукова 21/23 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали судом, проведення котрої доручити співробітникам Головного управління Державної фіскальної служби у Одеській області.

Обґрунтовуючи внесене клопотання прокурор зазначив, що Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000474 від 07.08.2015 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 2, 3 ст. 27, ч.2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 358 КК України.

Встановлено, протягом 2015- 2016 року групою осіб, у порушення вимог ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України, ст.ст. 55-1, 56, 57, 62 Господарського кодексу України, ст.ст. 9, 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» створено низку суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, на території Київської, Одеської, Дніпропетровської, Запорізької області та міста Києва, з метою прикриття незаконної діяльності внаслідок незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, шляхом підроблення первинних бухгалтерських документів, податкової звітності, легалізації доходів отриманих злочинним шляхом, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення безтоварних операцій з купівлі продажу товарів, робіт та послуг.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що одним із підприємств реального сектору економіки, які користувалися вищевказаними послугами ТОВ «ТРЕЙД-КОМПЛЕКТ» із мінімізації оподаткування є ПП «ЗОЛОТА ЕРА ХХІ», , розташоване за адресою м. Одеса, пров. Віце-адмірала Жукова 21/23.

Зокрема із наявних документів вбачається, що протягом 2016 року ТОВ «Трейд-комплект» на замовлення ПП «Золота Ера ХХІ» виконано ряд робіт по будівництву 5, 9 поверхових будинків на території Одеської області, за що підприємству перераховані грошові кошти, сума ПДВ з яких складає 423,3 тис грн.

Враховуючи, що у ТОВ «ТРЕЙД-КОМПЛЕКТ» відсутні наймані працівники, основні фонди, рух активів, тобто фізичні та технічні можливості виконати зазначені роботи, в діях службових осіб ПП «ЗОЛОТА ЕРА ХХІ» вбачаються ознаки порушення вимог податкового законодавства.

З метою визначення обсягу наслідків, спричинених висвітленою вище діяльністю, належної кваліфікації вчинених дій, необхідно встановити розмір збитків завданих державі, що можливо шляхом проведення позапланової документальної перевірки приватного підприємства «ЗОЛОТА ЕРА ХХІ» , юридична адреса м. Одеса, пров. Віце-адмірала Жукова 21/23.

Прокурор до судового засідання не з`явився, надав слідчому судді заяву про розгляд клопотання у його відсутність. Доводи клопотання підтримує в повному обсязі.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов такого висновку.

Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, однією з підстав здійснення документальної позапланової перевірки є отримання судового рішення (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 ст. 3 Закону України «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» від 07.12.2017 № 2246 VIII до 31 грудня 2018 року позапланові заходи державного нагляду (контролю) здійснюються органами державного нагляду (контролю) за рішенням суду.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст. 75, 78, 82 Податкового кодексу України, п. 4, ст. 7 Закону України «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» від 07.12.2017 № 2246-VIII, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки задовольнити.

Надати прокурору другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000474 позапланової документальної перевірки відносно приватного підприємства «ЗОЛОТА ЕРА ХХІ» , юридична адреса м. Одеса, пров. Віце-адмірала Жукова 21/23 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 19.02.2018.

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління Державної фіскальної служби у Одеській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки строком дії десять робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1