ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/4143/16-к
Провадження № 1-кс/210/1611/16

"09" грудня 2016 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 , розглянувши винесене в рамках кримінального провадження №0000342 від 11 квітня 2016 року, клопотання слідчого в ОВС другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області радника юстиції ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих органів прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про призначення документальної виїзної позапланової перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, -

В С Т А Н О В И В:

07 грудня 2016 року до Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області із вищевказаним клопотанням про призначення документальної виїзної позапланової перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, звернувся слідчий в ОВС другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області радник юстиції ОСОБА_2 .

В обґрунтування клопотання слідчий вказував на ті обставини, що другим слідчим відділом слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000342, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст.364 ч.2 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на протязі 2013-2014 років підприємства виробники ПАТ «ПІВНІЧНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ», ПрАТ «ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ», ПрАТ «ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ», здійснили безтоварні операції та перерахували на рахунки фіктивного підприємства ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» грошові кошти, що призвело до не нарахування податку на додану вартість та податку на прибуток у сумі 214135380 гривень, сформованого по взаємовідносинах з фіктивним підприємством ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020».

Факт фіктивності підприємства ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» встановлено рішенням Червонозаводського районного суду м. Харкова від 09 квітня 2015 року, за обвинуваченням директора ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» ОСОБА_4 за ст.205 ч.2 КК України, яке набрало законної сили.

Під час проведення аналізу матеріалів та податкової звітності з податку на додану вартість, яка надавалася ПАТ «ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ» () до податкового органу за місцем реєстрації (СПД у м. Дніпропетровську ДМГУ ДФС) встановлено, що ПАТ «ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ» () відображено придбання товарів (робіт, послуг) від підприємства ТОВ «ГАЗУКРАЇНА2020» () за березень-квітень 2013 року у розмірі 55236420 гривень, в тому числі ПДВ 9206070 гривень.

Під час проведення аналізу матеріалів провадження та податкової звітності ПАТ «ПІВНІЧНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ» встановлено, що за квітень 2013 року загальна сума взаємовідносин між ПАТ «ПІВНІЧНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ» та підприємством ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020», яке відповідно до вироку Червонозаводського районного суду м. Харкова (справа №646/3810/15-к, провадження №1-кп/646325/2015), визнано «фіктивним» та використовувалося з метою заволодінням чужим майном в особливо великих розмірах, ухилення від сплати податків та легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, складає 35496186,0 гривень, в тому числі ПДВ 5916030,99 гривень.

Під час проведення аналізу матеріалів провадження та податкової звітності ПАТ «ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ» () встановлено, що за березень-квітень 2013 року загальна сума взаємовідносин між ПАТ «ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ» () та підприємством ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020», яке відповідно до вироку Червонозаводського районного суду м. Харкова (справа №646/3810/15-к, провадження №1-кп/646325/2015) визнано «фіктивним» та використовувалося з метою заволодінням чужим майном в особливо великих розмірах, ухилення від сплати податків та легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, складає 75973830 гривень, в тому числі ПДВ 12662305 гривень.

Встановлено, що ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» зареєстроване у Симферопольському міському управлінні юстиції автономної республіки Крим, за адресою «масової» реєстрації фірм, а саме АР Крим, м. Сімферополь, вул. Чехова, буд.№19, та було створене з метою участі у «Тіньових» схемах та проведення незаконних операцій з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку.

Також встановлено, що підприємство ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» фактично за адресою реєстрації не знаходиться, на підприємстві відсутні виробничі потужності, складські приміщення, транспорт та працевлаштовані робітники. Посадові особи за місцем реєстрації не знаходяться.

Також встановлено, що в провадженні Червонозаводського районного суду м. Харкова (справа №646/3810/15-к, провадження №1-кп/646325/2015), перебував обвинувальний акт №0000402 від 13 березня 2015 року, за обвинуваченням директора ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020», - ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за скоєння ним кримінального правопорушення, передбаченого ст.205 ч.2 КК України.

Вироком Червонозаводського районного суду м. Харкова (справа №646/3810/15-к, провадження №1-кп/646/325/2015), 09 квітня 2015 року ОСОБА_4 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ст.205 ч.2 КК України, та призначено покарання у вигляді штрафу в розмірі 51000 гривень.

Згідно вилученої документації вищевказаних гірничо-збагачувальних підприємств, ПАТ «ПІВНІЧНИЙ ГЗК» з ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» укладено договір №162/13/559 від 09 квітня 2013 року на поставку дизельного палива, ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» та ПАТ «ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГЗК» укладено договір №134/13 від 04 березня 2013 року на поставку дизельного пального, ПАТ «ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГЗК» з ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» укладено договір №129/13 від 05 березня 2013 року на поставку дизельного пального.

Згідно інформації філії «Головний інформаційно-обчислювальний центр» ПАТ «Укрзалізниця», за період 2013-2014 років не встановлено поставок паливно-мастильних матеріалів залізничним транспортом до ПАТ «ПІВНІЧНИЙ ГЗК», ПАТ «ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГЗК», ПАТ «ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГЗК» від ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020», в той же час встановлено наявність поставок паливно-мастильних матеріалів від інших підприємств, в тому числі ТОВ «АЛЬЯНС ОЙЛ Україна» (), розташованого за адресою: м. Київ вул. Івана Франка, 6.

Таким чином, з метою підтвердження чи спростування фактів постачання ТОВ «АЛЬЯНС ОЙЛ Україна» паливно-мастильних матеріалів до ПАТ «ПІВНІЧНИЙ ГЗК», ПАТ «ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГЗК», ПАТ «ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГЗК» від ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020», а також фінансово-господарських взаємовідносин з фіктивним підприємством ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» за період 2013-2014 років виникла необхідність у проведенні документальної виїзної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» за період з 01 березня 2013 року по 31 грудня 2014 року.

На підставі вищевикладеного слідчий просив клопотання задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи із наступного.

Так, відповідно до положень ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є документи.

Згідно ст.85 КПК України, належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Діючим кримінально-процесуальним законодавством України прямо не передбачено повноважень слідчого щодо призначення ревізій і перевірок, оскільки п.4 ч.2 ст.40 КПК України, виключено на підставі ЗУ «Про прокуратуру» №1697-VII від 14 жовтня 2014 року.

Однак, у відповідності до ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів, з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

Відповідно до ст.78 п.п.78.1.11 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Отже, для кримінального провадження першочергове значення має встановлення обставин додержання вимог законодавства в частині дотримання вимог нормативно-правових актів з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «АЛЬЯНС ОЙЛ Україна», що є важливим доказом доведення чи спростування відомостей про порушення посадовими особами ТОВ «АЛЬЯНС ОЙЛ Україна» вимог законодавства з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на проведення перевірки відповідного суб`єкта господарювання.

Отже, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні перевірки додержання вимог законодавства в частині дотримання вимог нормативно-правових актів з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства посадовими особами ТОВ «АЛЬЯНС ОЙЛ Україна» (), розташованого за адресою: м. Київ вул. Івана Франка, 6, по взаємовідносинам з ТОВ «ГАЗУКРАЇНА2020» (код ) за період з 01 березня 2013 року по 31 грудня 2014 року, проведення якої слідчий просить доручити фахівцям Міжрегіонального Головного Управління ДФС - Центральному Офісу з обслуговування великих платників податків.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.84, 85, 92, 93, 110, 369-372 КПК України, ст.78 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Винесене в рамках кримінального провадження №0000342 від 11 квітня 2016 року, клопотання слідчого в ОВС другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області радника юстиції ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих органів прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про призначення документальної виїзної позапланової перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, - задовольнити.

Призначити проведення документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «АЛЬЯНС ОЙЛ Україна» (), розташованого за адресою: м. Київ вул. Івана Франка, 6, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «ГАЗУКРАЇНА2020» (код ), за період з 01 березня 2013 року по 31 грудня 2014 року.

Доручити посадовим особам Міжрегіонального Головного Управління ДФС - Центральному Офісу з обслуговування великих платників податків провести документальну виїзну позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «АЛЬЯНС ОЙЛ Україна» (), розташованого за адресою: м. Київ вул. Івана Франка, 6, у строк, встановлений ст.82 Податкового кодексу України.

Зобов`язати посадових осіб Міжрегіонального Головного Управління ДФС - Центральному Офісу з обслуговування великих платників податків:

- повідомити другий слідчий відділ слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області про початок проведення перевірки негайно;

- рішення прийняте за даною перевіркою внести у депозитарій перевірок Державної фіскальної служби України;

- матеріали проведення перевірки (в оригіналах) та повідомлення про внесення відомостей у депозитарій перевірок Державної фіскальної служби України направити до другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000342.

Надати розпорядження відповідним посадовим особам ТОВ «АЛЬЯНС ОЙЛ Україна» (), розташованого за адресою: м. Київ вул. Івана Франка, 6, забезпечити фахівців Міжрегіонального Головного Управління ДФС - Центральному Офісу з обслуговування великих платників податків всією необхідною документацією для проведення перевірки додержання вимог законодавства в частині дотримання вимог нормативно-правових актів з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства посадовими особами ТОВ «АЛЬЯНС ОЙЛ Україна» (), розташованого за адресою: м. Київ вул. Івана Франка, 6, по взаємовідносинам з ТОВ «ГАЗУКРАЇНА2020» (код ) за період з 01 березня 2013 року по 31 грудня 2014 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1