печерський районний суд міста києва
Справа № 757/2093/17-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
13 січня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про надання дозволу на призначення перевірки, в обґрунтування якого зазначив наступне.

Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0003365 від 15.11.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Установлено, що службовими особами ТОВ «Стейт Оіл» () протягом 2015-2016 років здійснено роздрібну реалізацію нафтопродуктів через мережі АЗС (автозаправних станцій) «БРСМ-Нафта», обліковуючи їх у фінансовій звітності за значно заниженими цінами ніж реально відпускалась продукція.

Так, ревізорами-інспекторами Офісу великих платників податку ДФС з метою правильності та повноти визначення доходів від реалізації нафтопродуктів проведено аналіз даних бухгалтерського обліку ТОВ «Стейт Оіл», та наданих до перевірки місячних звітів РРО (близько 1500 звітів з розрахунково-касового обслуговування) по 158 АЗС за період з 01.06.2015 по 31.03.2016, що здійснювали відпуск нафтопродуктів цього підприємства, в ході якого встановлено розбіжність на загальну суму 2 965 519 472 гривень.

За результатами документальної планової виїзної перевірки від 06.10.2016 Офісом великих платників податків ДФС з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Стейт Оіл» () за період з 01.01.2015 по 31.03.2016 встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 1 009 957 005 грн. внаслідок чого державі спричинено шкоду у вигляді фактичного ненадходження податку на прибуток на вказану суму, тим самим службові особи ТОВ «Стейт Оіл» ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

З вищезазначених фактів, вбачається, що діяльність ТОВ «Стейт Оіл» () здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право-дієздатності. Таким чином, операції ТОВ «Стейт Оіл» (), є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст. 234 Цивільного Кодексу України (ЦКУ).

Враховуючи що фінансово-господарські операції проведені між підприємствами вказаними в акті № 1593/28-10-14-01/39436796 та ТОВ «Стейт Оіл» мають ознаки фіктивності, та не призвели до реального настання юридичних та фактичних наслідків, є обґрунтовані підозри вважати, що цінні папери, які перебувають у власності ТОВ «Стейт Оіл» можуть бути набуті внаслідок здійснення фінансових операцій, спрямованих на ухилення від сплати податків, являються предметом кримінального правопорушення та одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Встановлено, що ТОВ «Стейт Оіл» () на протязі перевіряємого періоду придбано низку цінних паперів:

- 26.02.2016 за договором № 706 БВ у ТзОВ «Імбізнес» () придбано інвестиційні сертифікати іменні в бездокументарній формі міжнародний ідентифікаційний номер цінних паперів (ISIN) НОМЕР_1 емітента ТОВ КУА «Лемако Ессет Менеджмент» () в кількості 2106 одиниць, загальною вартістю 20000 тис. гривень;

- 13.11.2015 за договором № БВ-35/13-11/08 у ТзОВ «Скай Тренд Груп» () придбано інвестиційні сертифікати іменні в бездокументарній формі міжнародний ідентифікаційний номер цінних паперів (ISIN) НОМЕР_2 емітента ТОВ КУА «Абсолют Капітал»/ЗНВПІФ «Абсолют Аргентум» () в кількості 3203 одиниць, загальною вартістю 25617,3 тис. гривень;

- 15.07.2015 за договором № БВ-35/15-07/16 у ТзОВ «Олден Груп»

() придбано інвестиційні сертифікати іменні в бездокументарній формі міжнародний ідентифікаційний номер цінних паперів (ISIN) НОМЕР_2 емітента ТОВ КУА «Абсолют Капітал»/ЗНВПІФ «Абсолют Аргентум» () в кількості 171 одиниць, загальною вартістю 1364,9 тис. гривень;

- 17.07.2015 за договором № БВ-35/17-07/03 у ТзОВ «Олден Груп»

() придбано інвестиційні сертифікати іменні в бездокументарній формі міжнародний ідентифікаційний номер цінних паперів (ISIN) НОМЕР_2 емітента ТОВ КУА «Абсолют Капітал»/ЗНВПІФ «Абсолют Аргентум» () в кількості 934 одиниць, загальною вартістю 7469 тис. гривень;

- 14.07.2015 за договором № БВ-35/14-07/06 у ТзОВ «Олден Груп»

() придбано інвестиційні сертифікати іменні в бездокументарній формі міжнародний ідентифікаційний номер цінних паперів (ISIN) НОМЕР_2 емітента ТОВ КУА «Абсолют Капітал»/ЗНВПІФ «Абсолют Аргентум» () в кількості 500 одиниць, загальною вартістю 4000 тис. гривень;

- 13.07.2015 за договором № БВ-35/13-07/02 у ТзОВ «Олден Груп»

() придбано інвестиційні сертифікати іменні в бездокументарній формі міжнародний ідентифікаційний номер цінних паперів (ISIN) НОМЕР_2 емітента ТОВ КУА «Абсолют Капітал»/ЗНВПІФ «Абсолют Аргентум» () в кількості 2500 одиниць, загальною вартістю 20000 тис. гривень;

- 26.03.2015 за договором № БВ-35/26-03/12 у ТзОВ «Краст Союз»

() придбано акції прості іменні в бездокументарній формі міжнародний ідентифікаційний номер цінних паперів (ISIN) НОМЕР_3 емітента ПАТ «Бізнес-Резерв» () в кількості 138889 одиниць, загальною вартістю 50000 тис. гривень;

- 19.03.2015 за договором № БВ-35/19-03/12 у ТзОВ «Кепітал Юніверсал Компані» () придбано інвестиційні сертифікати іменні в бездокументарній формі міжнародний ідентифікаційний номер цінних паперів (ISIN) НОМЕР_2 емітента ТОВ КУА «Абсолют Капітал»/ЗНВПІФ «Абсолют Аргентум» () в кількості 3578 одиниць, загальною вартістю 27901,5 тис. гривень;

- 04.06.2015 за договором № БВ-35/04-06/03 у ТзОВ «Імбріз» () придбано інвестиційні сертифікати іменні в бездокументарній формі міжнародний ідентифікаційний номер цінних паперів (ISIN) НОМЕР_3 емітента ПАТ «Бізнес-Резерв» () в кількості 19043 одиниць, загальною вартістю 6855,7 тис. гривень;

- 23.06.2015 за договором № БВ-35/23-06/10 у ТзОВ «Імбріз»

() придбано інвестиційні сертифікати іменні в бездокументарній формі міжнародний ідентифікаційний номер цінних паперів (ISIN) НОМЕР_2 емітента ТОВ КУА «Абсолют Капітал»/ЗНВПІФ «Абсолют Аргентум» () в кількості 2089 одиниць, загальною вартістю 16711,3 тис. гривень;

- 28.04.2015 за договором № БВ-35/28-04/01 у ТзОВ «Імбріз»

() придбано інвестиційні сертифікати іменні в бездокументарній формі міжнародний ідентифікаційний номер цінних паперів (ISIN) НОМЕР_2 емітента ТОВ КУА «Абсолют Капітал»/ЗНВПІФ «Абсолют Аргентум» () в кількості 4375 одиниць, загальною вартістю 35000 тис. гривень.

Беручи до уваги те, що цінні папери емітентів ТОВ КУА «Лемако Ессет Менеджмент» (), ТОВ КУА «Абсолют Капітал»/ЗНВПІФ «Абсолют Аргентум» () та ПАТ «Бізнес-Резерв» () які перебувають у власності ТОВ «Стейт Оіл» (), придбані в період, що підлягав перевірці, за результатом якої виявлено ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі, у слідства є обґрунтовані підстави вважати, що вищезазначені цінні папери набуті внаслідок здійснення фінансових операцій, спрямованих на ухилення від сплати податків, являються предметом кримінального правопорушення та одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

На даний час виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної перевірки діяльності учасників фондового ринку ТОВ КУА «Лемако Ессет Менеджмент» (), ТОВ КУА «Абсолют Капітал»/ЗНВПІФ «Абсолют Аргентум» () та ПАТ «Бізнес-Резерв» () з питань дотримання вимог законодавства про цінні папери та професійну діяльність на фондовому ринку щодо корпоративного управління та здійснення операцій з розміщення та обігу цінних паперів іменних інвестиційних сертифікатів.

Заслухавши думку прокурора в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Вимогами п. 13 ч. 2 ст. 7 Закону України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні» передбачено, що Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку відповідно до покладених на неї завдань здійснює контроль за дотриманням законодавства про цінні папери та фондовий ринок.

Згідно з п. 51 ч. 6 Положення про Національну комісію з цінних паперів та фондового ринку, затвердженої Указом Президента України від 23.11.2011 № 1063/2011, Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку для забезпечення виконання покладених на неї завдань і функцій має право проводити самостійно чи разом з іншими відповідними органами перевірки та ревізії фінансово-господарської діяльності професійних учасників ринку цінних паперів та саморегульованих організацій професійних учасників ринку цінних паперів, а також перевірки та ревізії діяльності емітентів щодо стану корпоративного управління та здійснення операцій з розміщення та обігу цінних паперів.

Рішенням Національної комісія з цінних паперів та фондового ринку від 12.02.2013 № 161 «Про затвердження Порядку проведення перевірок дотримання вимог законодавства про цінні папери щодо професійної діяльності на фондовому ринку та діяльності саморегульованих організацій професійних учасників фондового ринку» визначено, що позапланові перевірки можуть бути виїзними, безвиїзними, комплексними, тематичними. Позапланові перевірки можуть проводитися органом контролю за наявності хоча б однієї з таких підстав: на виконання судових рішень, на вимогу правоохоронних органів та інших органів державної влади у межах повноважень, визначених законодавством.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для проведення позапланової виїзної перевірки діяльності учасників фондового ринку ТОВ КУА «Лемако Ессет Менеджмент» (), ТОВ КУА «Абсолют Капітал»/ЗНВПІФ «Абсолют Аргентум» () та ПАТ «Бізнес-Резерв» () з питань дотримання вимог законодавства про цінні папери та професійну діяльність на фондовому ринку щодо корпоративного управління та здійснення операцій з розміщення та обігу цінних паперів іменних інвестиційних сертифікатів, а також з питань дотримання вимог діючого законодавства про цінні папери під час укладання договорів з цінними паперами, а відтак клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 93, 309, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення перевірки,- задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки діяльності учасників фондового ринку ТОВ КУА «Лемако Ессет Менеджмент» (), ТОВ КУА «Абсолют Капітал»/ЗНВПІФ «Абсолют Аргентум» () та ПАТ «Бізнес-Резерв» () з питань дотримання вимог законодавства про цінні папери та професійну діяльність на фондовому ринку щодо корпоративного управління та здійснення операцій з розміщення та обігу цінних паперів іменних інвестиційних сертифікатів, а також з питань дотримання вимог діючого законодавства про цінні папери під час укладання договорів з цінними паперами та переходу на них права власності між ТОВ «Імбізнес» (), ТОВ «Скай Тренд Груп» (), ТОВ «Олден Груп»(), ТОВ «Краст Союз» (), ТОВ «Кепітал Юніверсал Компані» (), ТОВ «Імбріз» (), та ТОВ «Стейт Оіл» ().

Проведення перевірки у кримінальному провадженні № 0003365 від 15.11.2016 доручити Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1