Справа № 161/6984/17
Провадження № 1-кс/161/3339/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
м. Луцьк 15 травня 2017 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 ,слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС СВ прокуратури Волинської області юриста 1 класу ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000148 від 14 квітня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК Українипро надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий слідчого в ОВС СВ прокуратури Волинської області юриста 1 класу ОСОБА_4 звернувся до Луцького міськрайонного суду Волинської області із клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, мотивуючи його тим, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , які використовуючи службове становище, діючи в супереч інтересам служби та в інтересах третіх осіб, в порушення вимог Податкового кодексу та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» при проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зменшили суму грошового зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств та суму податкових зобов`язань з податку на додану вартість за 2014-2016 роки.
Також, слідчий зазначив, що згідно з рапортом о/у з ОВС ВОЗ УВБ ГУ ДФС у Волинській області встановлено, що за результатами проведеної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у кримінальному провадженні №0000097 від 09.11.2015 складено акт №2493/14-02/39154249 від 29.06.2016, яким встановлено наступні порушення. Так, актом перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знято податковий борг з податку на прибуток на загальну суму 484005 грн., в тому числі, за 2014 рік на суму 17100 грн. та 2015 рік 466905 грн.
Разом з тим,слідчий зазначив,що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в результаті проведення перевірки до податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2016 року (реєстраційний номер № від 19.10.2016) включає до податкового кредиту від`ємне значення на загальну суму 1403695 грн., що викладено в п.2 висновку вищевказаного акту.
Окрім того, слідчий зазначив,що в подальшому вищевказане кримінальне провадження закрито, оскільки під час досудового розслідування встановлено, що висновки контролюючого органу, які викладені у змісті акту документальної позапланової перевірки виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за результатами якої було складено акт про завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових зобов`язань у процесі здійснюваної ними господарської діяльності в період з квітня 2014 по вересень 2015 року в рамках проведених фінансово-господарських операцій із ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не знайшли свого підтвердження в ході проведення досудового розслідування.
Також, слідчий зазначив, що вказане може свідчити про те, що акт ІНФОРМАЦІЯ_4 від 29.06.2016 №2493/14-02/39154249 складений неправомірно, винесенні ППР від 15.07.2016 № щодо зменшення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » суми грошового зобов`язання з податку на прибуток підприємства на загальну суму 484005 грн. та ППР від 15.07.2016 № щодо зменшення суми податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 1403695 грн. є не законними.

В зв`язку з цими обставинами слідчий ОСОБА_4 , керуючись ст.ст. 40, 131, 132 КПК України, просив суд:

1. Призначити проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 15.04.2014 по 29.01.2016.

2. Проведення позапланової документальної перевірки доручити ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_5 , з`ясувавши думку прокурора ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід відмовити.

Згідно з п. 2 ч. 1, ч.ч. 2-4 ст. 6 Закону України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності" підставами для здійснення позапланових заходів є виявлення та підтвердження недостовірності даних, заявлених у документах обов`язкової звітності, поданих суб`єктом господарювання. Проведення позапланових заходів з інших підстав, крім передбачених цією статтею, забороняється, якщо інше не передбачається законом або міжнародним договором України, згода на обов`язковість якого надана Верховною Радою України. Суб`єкт господарювання повинен ознайомитися з підставою проведення позапланового заходу з наданням йому копії відповідного документа.

Відповідно до п. 2 постанови Кабінету Міністрів України "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" від 13.08.2015 № 408 передбачено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав для надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оскільки аргументація наведена в тексті клопотання не підтверджена належними доказами, а посилання на рапорт ст. о/у з ОВС ВОЗ УВБ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_6 для суду є недостатньою, тому клопотання не підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» , Постанови КМ України "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" від 13.08.2015 № 408 ст.132 КПК України,

У Х В А Л И В :
В задоволенні клопотання слідчого в ОВС СВ прокуратури Волинської області юриста 1 класу ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000148 від 14 квітня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК Українипро надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1