ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа №766/3245/17

24.04.2017 року
Херсонський міський суд Херсонської області у складі:
головуючого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2
за участю прокурора ОСОБА_3
захисника ОСОБА_4
обвинуваченого ОСОБА_5
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Херсоні матеріали кримінального провадження № 0000045 від 25.11.2012 року по обвинуваченню ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 уродженця м.Херсона, українця, громадянина України, офіційно не працевлаштованого, маючого на утриманні малолітню дитину ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , середньою освітою, неодруженого, раніше не судимого,

- у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.27, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.1 ст. 209 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_5 , маючи досвід проведення господарської діяльності у галузі оптової торгівлі зерновими культурами, в порушення вимог: ст.67 Конституції України якою встановлено обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах , встановлених законом; ст.42 Господарського Кодексу України від 16 січня 2003 року N 436-IV, відповідно до якої «Підприємництво це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку»; ст. 49 Господарського Кодексу України від 16 січня 2003 року N 436-IV,, відповідно до якої «Підприємці зобов`язані не завдавати шкоди довкіллю, не порушувати права та законні інтереси громадян і їх об`єднань, інших суб`єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави. За завдані шкоду і збитки підприємець несе майнову та іншу встановлену законом відповідальність»; ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» від 18.02.1997 року №77/97-ВР якою встановлено відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) та додержання закону про оподаткування; п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-ХIV яким покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій; п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-ХIV - яким покладено зобов`язання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку; п. 10.1 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 яким встановлено відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України; п.п. 2.14, п. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88 яким встановлено відповідальність за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообороту терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть відповідальність особи, які склали і підписали ці документи; ст.16.1.2 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року якою встановлено обов`язок вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів; ст.16.1.3 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 - якою встановлено обов`язок подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; ст.1.6.1.4 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 - якою встановлено обов`язок сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом; ст.36.1 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 відповідно до якої податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом...; п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 Закону України від 28.12.1994р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» - відповідно до якого валовий дохід включає загальні доходи від продажу товарів (робіт,послуг)…»; п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4 Закону України від 28.12.1994р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» - відповідно до якого валовий дохід включає доходи з інших джерел…»; п.5.1 ст.5 Закону України від 28.12.1994р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» - відповідно до якого валові витрати виробництва та обігу- сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності; п.п.5.2. п.5.2.ст.5 Закону України від 28.12.1994р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» - відповідно до якого до складу валових витрат включаються суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв`язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг)…»; п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України від 28.12.1994р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» відповідно до якого не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку»; п.135.1 ст.135 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 - відповідно до якого доходи, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування включаються до доходів звітного періоду … та складаються з доходу від операційної діяльності… інших доходів…»; п.135.2 ст.135 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 - відповідно до якого доходи визначаються на підставі первинних документів, що підтверджують отримання платником податку доходів, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом 2 цього Кодексу»; п.135.4 ст.135 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 - відповідно до якого дохід від операційної діяльності визнається в розмірі договірної (контрактної) вартості, але не менше ніж сума компенсації, отримана в будь-якій формі, в тому числі при зменшенні зобов`язань,…»; п.138.1 ст.138 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 - відповідно до якого витрати, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування, складаються із витрат операційної діяльності … і інших витрат…»; п.138.2 ст.138 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 відповідно до якого витрати, які враховуються для визначення об`єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом ІІ цього Кодексу»; п.187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 - відповідно до якого датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку; б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку», у період 2009-2011 років організував групу осіб, злочинна діяльність якої полягала у тому, щоб систематично займатись фіктивним підприємництвом, тобто створенням суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення підприємницької діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка мала вираз у сприянні реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності України у проведенні безтоварних операцій з сільськогосподарською продукцією та з іншими товарами, незаконному переведенні безготівкових коштів у готівку, ухиленні від сплати податків, підробленні документів бухгалтерського та податкового обліку.

Реалізуючи свій злочинний умисел направлений на здійснення фіктивного підприємництва, ОСОБА_5 , підшукав виконавців та посібників, звернувся до своїх знайомих ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , запропонувавши при цьому їм винагороду при реєстрації підприємств та в подальшому сплачувати щомісяця платню, посвятив у розроблений ним злочинний план, пояснивши відведену кожному з них роль у вчиненні злочинів, яку останні усвідомлювали як участь у створенні фіктивного підприємства, проведенні безтоварних операцій з послідуючою конвертацією грошових коштів з безготівкової форми у готівку за певну грошову винагороду, підробленні документів бухгалтерського та податкового обліку.

Так, ОСОБА_5 схилив ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 за грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), постановку на податковий облік, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах з метою прикриття незаконної діяльності.
При цьому, ОСОБА_5 розробив план злочинних дій, згідно якого здійснював загальне керівництво їх злочинною діяльністю, підшуковував замовників на конвертацію коштів, надавав їм реквізити фіктивних підприємств для перерахування грошових коштів, конвертував дані кошти в банківських закладах та готівку передавав замовникам.

Так, ОСОБА_5 надав вказівку ОСОБА_8 шляхом реєстрації на своє ім`я створити ПП «Альтекс-Юг» (), яке 31.03.2010 зареєстровано у відділі державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради за юридичною адресою: м.Херсон, вул. Миру, 22-а кв. 54.

03.06.2010 ПП «Альтекс-Юг» у ДПІ м. Херсона ОСОБА_5 спільно зі ОСОБА_8 зареєстровано платником податку на додану вартість (далі по тексту ПДВ), про що видано свідоцтво № 100286332.

Окрім цього, під керівництвом і за вказівкою ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , спільно з ОСОБА_7 відкрито банківські рахунки ПП «Альтекс-Юг»: 15.06.10 у філії ПАТ «Кредитпромбанк» м. Херсон (МФО 352651) № НОМЕР_1 ; 21.06.10 у ПАТ «Полтава Банк» (МФО 331489) № НОМЕР_2 ; 16.07.10 у ПАТ «Полтава Банк» (МФО 331489) № НОМЕР_3 .

31.03.2010 ОСОБА_8 , діючи за узгодженим із ОСОБА_5 планом, прийняла на себе всі права та обов`язки засновника вказаного підприємства та заступила на посаду директора.

09.06.2010 року за вказівкою ОСОБА_5 , ОСОБА_8 призначила директором підприємства ОСОБА_7 , який будучи повністю підконтрольним ОСОБА_5 виконував його вказівки.

Таким чином, ОСОБА_5 , керуючи виконавцями ОСОБА_8 і ОСОБА_7 , виконано усі необхідні дії для реєстрації суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ПП «Альтекс-Юг» ().

Крім того, 31.03.10 за вказівкою ОСОБА_5 ОСОБА_7 на своє ім`я у відділі державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради зареєстровано ПП «Стилет-Юг» () за адресою: м.Херсон, вул. Фритаун, 155 кв.63, з метою укладання від імені вказаного підприємства фіктивних договорів, зобов`язання по яким не виконувались та здійснення по вказаним договорам безтоварних операцій, грошові кошти від яких в подальшому конвертувались у готівку з метою укриття подальшого їх руху від податкових органів. 24.06.10 ОСОБА_7 рішенням №2 призначив ОСОБА_5 на посаду директора ПП «Стилет-Юг», який фактично підшуковував замовників на конвертацію грошових коштів, укладав з ними від імені вказаного підприємства фіктивні договори, зобов`язання по яким не виконувались та здійснював по вказаним договорам безтоварні операції.

Також, 10.06.08 ОСОБА_9 , на прохання ОСОБА_5 за винагороду, на своє ім`я у відділі державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради зареєстрував ПП «Агропрайд», () за адресою: м. Херсон, вул. Лугова, 33 кв.226, з метою укладання від імені вказаного підприємства фіктивних договорів, зобов`язання по яким не виконувались та здійснення по вказаним договорам безтоварних операцій, грошові кошти від яких в подальшому конвертувались у готівку з метою укриття подальшого їх руху від податкових органів. 01.04.2010 року ОСОБА_9 за вказівкою ОСОБА_5 призначив ОСОБА_7 на посаду директора ПП «Агропрайд».

ОСОБА_10 , який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_5 на прохання останнього, 03.08.2009 року зареєстрував на своє ім`я у відділі державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради ПП «Югтрансагро» (, юридична адреса: м. Херсон, вул. Пушкінська, 13). Керівництвом підприємства займався ОСОБА_5 .
Так, з метою реалізації злочинного умислу ОСОБА_5 , давав вказівки ОСОБА_8 на виготовлення фіктивних податкових накладних від імені ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро», виготовлення інших документів здійснення незаконних електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-банк, а також контролював рух коштів по рахунках підконтрольних фіктивних підприємств, отримував разом з ОСОБА_7 в банківських закладах готівку та передавав її замовнику.

ОСОБА_5 відповідно до відведеної ним ролі було доручено ОСОБА_8 займатись проведенням розрахунків по укладених фіктивних угодах та договорах ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» з реально діючими суб`єктами господарювання України, а також формуванням документів бухгалтерського та податкового обліку, які були необхідні для прикриття злочинної діяльності ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» та ПП «Югтрансагро», а саме складала податкову звітність вищевказаних підприємств та подавала її до ДПІ у м. Херсоні, виготовляла первинну бухгалтерську документацію з підприємствами замовниками для використання в якості підстав для перерахування грошових коштів та перераховувала грошові кошти для їх подальшої конвертації в готівкові кошти ОСОБА_5 .
ОСОБА_5 будучи обізнаним у тому, що фактично постачання товарно-матеріальних цінностей не здійснювалось, передавав підприємствам замовникам виготовлену ОСОБА_8 первинну бухгалтерську документацію особисто, або доручав це їй.
Так, упродовж 2010-2011 р.р. під керівництвом ОСОБА_5 ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 вчиняли незаконну діяльність, яка мала вираз у проведенні безтоварних операцій створених фіктивних підприємств «Агропрайд», «Стилет-Юг», «Альтекс-Юг», ПП «Югтрансагро» з реально діючими підприємствами-контрагентами України, в наслідок чого за рахунок документування відносин за допомогою ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» в період з квітня 2010 по березень 2011 року незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток реально діючим суб`єктам господарювання України, а саме: ПП «Тас Агротранс» - ПДВ у розмірі 2 167 600 грн.; ПП «Мін-Агро» - ПДВ у розмірі 1 325 913 грн., податок на прибуток підприємств - 1 657 391 грн.; ПП «Ганеша Люкс» - ПДВ у розмірі 1 396 769 грн.; ТОВ «Урожай» на суму ПДВ у розмірі 445 123 грн.; ТОВ «Агроюг-Сервіс» ПДВ у розмірі 2 009 589,76 грн., ПАТ «Херсонський комбінат хлібопродуктів», податок на додану вартість 657 188 грн., а всього на загальну суму 9 659 573,76 грн.

Таким чином, внаслідок конвертації грошових коштів, отриманих від проведення безтоварних операцій між ПП «Агропрайд», ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Югтрансагро» та реально діючими СПД України було завдано матеріальної шкоди інтересам держави, у вигляді недоотриманих державним бюджетом податків на суму 9 659 573,76 грн., що є великою шкодою, оскільки в тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того, ОСОБА_5 умисно, достовірно знаючи, що ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» статутної діяльності не здійснюють та створені лише для прикриття незаконної діяльності, з метою надання можливості ухилитися від сплати податків реально діючими суб`єктами господарювання України, шляхом незаконного формування останніми податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток й законності надходження грошових коштів від реально діючих суб`єктів господарювання України на поточні рахунки вказаних фіктивних підприємств, в період квітень 2010 року березень 2011 року, у не встановленому слідством місці та обставинах, використано особисто або ним доручено використати ОСОБА_8 печатки, установчі та реєстраційні документи вказаних підприємств для документального оформлення не проведених у дійсності фінансово-господарських операцій, після чого, складені таким чином первинні документи ОСОБА_5 особисто або за його дорученням ОСОБА_8 передавалися на адресу реально діючих суб`єктів господарювання України для їх відображення у бухгалтерському та податковому обліках та формування за їх допомогою незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток, а як наслідок ухилення у такий спосіб від сплати податків.

Для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_5 спільно зі ОСОБА_8 з метою створення умов для ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток реально діючими суб`єктами господарювання України шляхом проведення безтоварних операцій, у невстановлений слідством час та за невстановлених слідством обставин, в період з квітня 2010 року по березень 2011 року надано можливість, за рахунок використання завідомо підроблених нею первинних документів ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро», реально діючими суб`єктами господарювання України незаконно віднести до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток суми податків по операціям, які фактично не здійснювалися та були покликані лише для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток, переведення коштів у готівку та ухилення у такий спосіб від сплати податків.

Так, за рахунок документування відносин за допомогою ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» у період з квітня 2010 по березень 2011 року незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток на загальну суму 9 659 573,76 грн., наступним суб`єктам: ПП «Тас Агротранс» - ПДВ 2 167 600 грн.; ПП «Мін-Агро» - ПДВ 1 325 913 грн., - податок на прибуток підприємств 1 657 391 грн.; ПП «Ганеша Люкс» - ПДВ 1 396 769 грн.; ТОВ «Урожай» на суму - ПДВ 445 123 грн.; ТОВ «Агроюг-Сервіс» - ПДВ 2 009 589,76 грн., ПАТ «Херсонський комбінат хлібопродуктів», податок на додану вартість 657 188 грн.

Тобто, ОСОБА_5 внаслідок організації роботи мережі підконтрольних фіктивних підприємств, виготовлення фіктивних первинних бухгалтерських документів, незаконного використання статутних документів, печаток, розрахункових рахунків фіктивних підприємств ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро», які були створені лише для прикриття незаконної діяльності, в період квітень 2010 березень 2011 року незаконно сформовано податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток для реально діючих суб`єктів господарювання на загальну суму 9 659 573,76 грн.

Зазначені умисні дії ОСОБА_5 призвели до ухилення від сплати податків реально діючими суб`єктами господарювання у вигляді незаконного формування податкового кредиту та валових витрат, в результаті незаконного зменшення об`єкту оподаткування та фактичному ненадходженні податку на додану вартість та податку на прибуток до бюджету в сумі 9 659 573,76 грн., що є особливо великим розміром, тобто ОСОБА_5 усунув перешкоди та створив умови для ухилення від сплати податків іншими суб`єктами господарювання.

Крім того, продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_5 , умисно, діючи із корисливих мотивів, достовірно знаючи про незаконне походження грошових коштів у сумі 554 718,2 грн, отриманих внаслідок вчинення ним фіктивного підприємництва, а саме створення суб`єктів господарювання ( юридичних осіб ) - ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», з метою прикриття незаконної діяльності, тобто кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.2 ст.205 КК України (суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації доходів, за яке передбачено покарання у вигляді штрафу від трьох до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), одержавши зазначену суму від підконтрольних йому фіктивних підприємств ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг» на розрахунковий рахунок № НОМЕР_4 ПП «Югтрансагро», відкритий в ПАТ «Полтава-Банк», реалізуючи умисел, направлений на легалізацію (відмивання) грошових коштів здобутих злочинним шляхом, вчинив правочини з вказаними коштами та використав їх для придбання у період з 01.01.2010 по 24.03.2011 року сільськогосподарської продукції у ТОВ «Агротранс» () у сумі 451 718,20 грн. (за пшеницю, транспортні послуги, соняшник), а також зняв готівкою нібито для придбання сільськогосподарської продукції у сумі 103 000,00 грн., а всього легалізував таким чином грошові кошти у розмірі 554 718,2 грн.

Суд вважає, що дії обвинуваченого ОСОБА_5 правильно кваліфіковано за ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, як організація фіктивного підприємництва, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі; за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, кваліфікуючими ознаками якого є пособництво в умисному ухиленню від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах; за ч.1 ст.209 КК України легалізація (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом, тобто вчинення правочину з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

Допитаний у судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_5 вину у вчиненні інкримінованого йому злочину визнав повністю, фактичні обставини справи не оспорив, розкаявся.

Оскільки обвинувачений визнав свою провину, сумнівів в добровільності його позиції немає, фактичні обставини справи ніким не оспорюються, суд, з врахуванням думки учасників судового розгляду, визнав відповідно до ст. 349 КПК України недоцільним дослідження інших доказів у справі.

При обранні виду та розміру покарання обвинуваченому суд враховує ступінь тяжкості вчинених ним злочинів, дані про особу обвинуваченого, який за матеріалами справи характеризується позитивно, на обліку у Херсонській міський психоневрологічній поліклініці та КУ «Обласний наркологічний диспансер» ХОР - не перебуває, має на утриманні малолітню дитину, обставинами, які пом`якшують покарання, визнає повне визнання вини, щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину, обставин, які обтяжують покарання, судом не встановлено.
З урахуванням положень ст.1166 ЦК України, суд вважає можливим задовольнити цивільний позов на суму 9659573,76 грн., який заявлений прокурором в інтересах держави в особі Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області в повному обсязі.

Враховуючи усі викладенні обставини в їх сукупності, суд вважає можливим призначити покарання в межах санкцій статтей обвинувачення.

Суд вважає, що виправлення ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 можливе без його ізоляції від суспільства.

Керуючись ст.ст. 349, 370, 373 - 376 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.27, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.209 КК України та призначити йому покарання:

-за ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України у виді штрафу у розмірі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 68 000 грн.;

-за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України у виді штрафу у розмірі 16000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 272 000 грн. з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком на 2 роки з конфіскацією майна;

-за ч.1 ст.209 КК України у виді 4 років позбавлення волі, з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком на 1 рік з конфіскацією майна.

На підставі ст.ст. 70, 72 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом повного складання призначених покарань, призначити остаточне покарання ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за вчинення злочинів, передбачених ч.3 ст.27, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України у виді штрафу у розмірі 20000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 340000,00 грн. з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком на 2 роки з конфіскацією майна, яке відповідно до ч.3 ст. 72 КК України виконувати окремо від покарання за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 209 КК України.

На підставі ст.75 КК України, звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від відбування основного покарання у вигляді позбавлення волі та додаткового покарання у вигляді конфіскації майна призначеного за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 209 КК України з випробуванням з іспитовим строком на 2 роки.

На підставі ст. 76 КК України (у редакції Закону №1254-VI від 14.04.2009 року) покласти на ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 обов`язок не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції (уповноваженого органу з питань пробації).

Цивільний позов прокурора в інтересах держави в особі Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області у розмірі 9659573,76 грн. задовольнити у повному обсязі.

Стягнути з ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 на користь держави в особі Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області збитки в розмірі 9659573,76 грн.

До набрання вироком законної сили запобіжний захід щодо ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 - залишити особисте зобов`язання.

На вирок може бути подана апеляційна скарга протягом тридцяти днів з дня проголошення до апеляційного суду Херсонської області через Херсонський міський суд Херсонської області з урахуванням обмежень, визначених ч. 2 ст. 394 КПК України.

Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Обвинувачений має право на ознайомлення з журналом судового засідання та подання на нього письмових зауважень.

Учасники судового провадження протягом строку апеляційного оскарження мають право заявити клопотання про ознайомлення з матеріалами кримінального провадження.

Копію вироку негайно після проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.

СуддяОСОБА_1