Справа № 161/1191/17
Провадження № 1-кс/161/644/17
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 13 лютого 2017 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_5 про надання дозволу на проведення перевірки,

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий СУ ГУНП у Волинської області ОСОБА_5 звернулася до суду з клопотанням про призначення позапланової податкової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності фізичної особи підприємця ОСОБА_6 (код ІПН НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 ) за період часу з 01.01.2016 по 01.01.2017, проведення якої доручити спеціалістам Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області (поштова адреса: 43010, м.Луцьк , Київський Майдан,46).

В ході перевірки необхідно відповісти на наступні запитання:

?чи дотримано ФОП ОСОБА_6 (код ІПН НОМЕР_1 ), вимог чинного законодавства щодо сплати податків з одержаних доходів;

?чи мали місце порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського та податкового обліку, звітності, і якщо так, то хто зобов`язаний був забезпечити додержання цих вимог, та вчинив відповідні порушення;

?чи підтверджується документами бухгалтерського обліку обсяги надходження товару який виявлено в ході проведення обшуку у промисловому складі за адресою: АДРЕСА_2 ;

?які обсяги збуту підтверджуються документами бухгалтерського обліку щодо товарів на які відсутні документи щодо їх надходження (отримання) до ФОП ОСОБА_6 від третіх суб`єктів господарювання.

?за необхідності провести комплексну перевірку дія-ті ФОП ОСОБА_6 (код ІПН НОМЕР_1 ).

З клопотання вбачається, що СУ ГУНП у Волинській області проводиться досудове розслідування, внесене до ЄРДР №0000135 від 27.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.ч. 2, 3 ст. 229 КК України. З метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність для отримання дозволу на проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки ФОП ОСОБА_6 .

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що оскільки статею 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених ст.91 КПК України, покладається на слідчого та прокурора, з метою виконання завдань кримінального провадження, визначених ст.2 КПК України, отримання стороною кримінального провадження необхідних доказів для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, а тому клопотання слідчого слід задовольнити та надати дозвіл на проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки.

Керуючись ст.ст. 40 ч.2 п. 4, 91-93, 369, 372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:
Надати дозвіл на проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності фізичної особи підприємця ОСОБА_6 (код ІПН НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 ) за період часу з 01.01.2016 по 01.01.2017, на вирішення якої поставити наступні запитання:

?чи дотримано ФОП ОСОБА_6 (код ІПН НОМЕР_1 ), вимог чинного законодавства щодо сплати податків з одержаних доходів;

?чи мали місце порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського та податкового обліку, звітності, і якщо так, то хто зобов`язаний був забезпечити додержання цих вимог, та вчинив відповідні порушення;

?чи підтверджується документами бухгалтерського обліку обсяги надходження товару який виявлено в ході проведення обшуку у промисловому складі за адресою: АДРЕСА_2 ;

?які обсяги збуту підтверджуються документами бухгалтерського обліку щодо товарів на які відсутні документи щодо їх надходження (отримання) до ФОП ОСОБА_6 від третіх суб`єктів господарювання.

Проведення перевірки доручити спеціалістам Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області (поштова адреса: 43010, м.Луцьк , Київський Майдан,46).

Визначити строк проведення перевірки упродовж 15 робочих днів, починаючи з 14.02.2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя