печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 лютого 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні № 0001293 позапланової виїзної ревізії Публічного акціонерного товариства Укрнафта, , адреса: м. Київ, пров. Нестеровський, 3-5, щодо використання і збереження державних та інших фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильності визначення потреби в бюджетних та інших коштах та взяття зобов`язань, стану і достовірності бухгалтерського обліку і фінансової звітності тощо у період здійснення фінансово-господарської діяльності з 01.01.2012 по 08.02.2017, строком 15 робочих днів, починаючи з 06.03.2017, за наступними питаннями:

1. Стан проведення розрахунків ПАТ «Укрнафта» з ТОВ Котлас (37298946), ТОВ Галнафта (34454281), ТОВ Техголдстрой (39824594), СП Полігональ (30184977), ТОВ Техтрейд групп (39822322), ТОВ Гарант-УТН (37227524), ТОВ Верета-Союз (39730873), дотримання розрахункової дисципліни, виконання умов договорів з вказаними суб`єктами господарювання, стан претензійно-позовної роботи та виконання судових рішень щодо стягнення заборгованості з вказаних підприємств за період з 01.01.2013 по 08.02.2017.

2. Стан проведення розрахунків, дотримання розрахункової дисципліни, виконання умов договорів, стан претензійно-позовної роботи та виконання судових рішень щодо стягнення заборгованості ПАТ «Укрнафта» з постачальниками нафтопродуктів за період з 01.01.2012 по 08.02.2017.

3. Достовірність утворення дебіторської, кредиторської заборгованостей, у тому числі за розрахунками перед бюджетом за період з 01.01.2012 по 08.02.2017.

4. Інші відомості, необхідність у встановленні яких виникне в ході ревізії.

Проведення вказаної ревізії прокурор просить доручити Державній аудиторській службі України.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що прокуратурою міста Києва проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001293 від 20.05.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що Голова правління ПАТ НАК Нафтогаз Україна та Наглядової ради ПАТ Укрнафта ОСОБА_4 , зловживаючі своїм службовим становищем, не вчиняв дій з повернення ПАТ Укрнафта під державний контроль шляхом відсторонення від виконання обов`язків Голови Правління ОСОБА_5 та членів Правління ОСОБА_6 і ОСОБА_7 , чим заподіяв тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді збільшення податкового боргу ПАТ Укрнафта на 5,49 млрд. грн.

Відповідно до консолідованого звіту ПАТ Укрнафта, валовий прибуток підприємства за 2015 рік склав 16,45 млрд. грн., а чистий збиток 5,69 млрд. грн. При цьому, на зменшення величини валового прибутку та, відповідно, формування чистого збитку Товариства вплинули значні суми фінансових витрат, не пов`язаних із прямою діяльністю підприємства в розмірі 13,57 млрд. грн., зокрема: нарахування резерву на застосування до Товариства штрафів на загальну суму 6,38 млрд. грн., з яких 5,7 млрд. грн. за несвоєчасну оплату податків та ренти за використання надрами; збитки від первісного визнання дебіторської заборгованості та передоплат в сумі 4,96 млрд. грн.; створення резерву сумнівних боргів на видані аванси та дебіторську заборгованість в сумі 2,22 млрд. грн.

За вказаними операціями ПАТ Укрнафта в подальшому визнано: фінансові витрати, які являють собою ефекти дисконтування при початковому визнанні передоплат і дебіторської заборгованості 4,7 млрд. грн.; фінансові доходи, які являють собою амортизацію дисконту 712 тис. грн.; операційні витрати, які є збитком від знецінення за 2015 рік 1,5 млрд. грн.

При цьому, встановлено, що у 2015 році ПАТ Укрнафта при менеджменті, який Наглядова рада Товариства не змінила, видало передоплат у сумі 6,5 млрд. грн. на придбання нафтопродуктів із договірним строком поставки у грудні 2018 року та реалізувало сиру нафту на суму 7,1 млрд. грн. зі строком оплати у грудні 2016 року.

Таким чином, внаслідок проведення таких транзакцій протягом 2012-2015 років, ПАТ Укрнафта неспроможне було своєчасне сплатити заборгованість перед Державним бюджетом України за податками та зборами, яка станом на кінець 2015 року склала понад 10 млрд. грн.

Прокурор зазначає, що за результатами проведення аукціонів з продажу нафти та газового конденсату власного видобутку ПАТ Укрнафта, весь об`єм вуглеводню на загальну суму 3,364 млрд. грн. придбано за стартовою ціною ТОВ Котлас (37298946), яке має окремі ознаки фіктивності (установчий фонд підприємства складає 1000 грн., засноване 10-ма офшорними структурими, за юридичною адресою фактично не знаходиться, за якою зареєстровано ще ряд комерційних структру). ТОВ Котлас протягом 2013 травня 2015 року декларувало незначні обсяги податкових зобов`язань та податкового кредиту. Проте, у травні-липні 2015 року різки підвищило економінчу активність та сформувало податковий кредит в значних розмірах на загальну суму більше 4 млрд. грн., а саме: з ПАТ Укрнафта 3 млрд. грн., з ПАТ Укрнафта 631, 74 млн. грн.; з іншими 340 млн. грн. На даний час ТОВ Котлас має значні податкові зобов`язання перед бюджетом, а заборгованість перед ПАТ Укрнафта за відвантажену нафту та газовий конденсат станом на кінець 2015 року склала 2,7 млрд. грн.

При цьому, окремим боржникам ПАТ Укрнафта анульовано свідоцтва платника ПДВ: ТОВ Галнафта (34454281), ТОВ Техголдстрой (39824594), СП Полігональ (30184977), ТОВ Техтрейд групп (39822322), ТОВ Гарант-УТН (37227524), ТОВ Верета-Союз (39730873).

Вказаними діями ОСОБА_4 та інших службових осіб ПАТ Укрнафта підприємству спричинено збитки в особливо великих розмірах та доведено до стану стійкої фінансової неспроможності.

З метою забезпечення повноти, всебічності та об`єктивності досудового розслідування, встановлення винних осіб та розміру заподіяних збитків, у кримінальному провадженні виникла необхідність в проведенні позапланової виїзної ревізії Публічного акціонерного товариства Укрнафта, , адреса: м. Київ, пров. Нестеровський, 3-5, щодо використання і збереження державних та інших фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильності визначення потреби в бюджетних та інших коштах та взяття зобов`язань, стану і достовірності бухгалтерського обліку і фінансової звітності тощо у період здійснення фінансово-господарської діяльності з 01.01.2012 по 08.02.2017.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Згідно ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Національного антикорупційного бюро України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.

Разом з цим, слідчий суддя вважає необґрунтованим клопотання в частині встановлення під час ревізії інших відомостей, необхідність у встановленні яких виникне в ході ревізії, оскільки клопотання прокурором в цій частині неконкретизоване.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні, п.18 ч.1 ст. 3, ст. ст. 40, 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені № 0001293 позапланової виїзної ревізії Публічного акціонерного товариства Укрнафта, , адреса: м. Київ, пров. Нестеровський, 3-5, щодо використання і збереження державних та інших фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильності визначення потреби в бюджетних та інших коштах та взяття зобов`язань, стану і достовірності бухгалтерського обліку і фінансової звітності тощо у період здійснення фінансово-господарської діяльності з 01.01.2012 по 08.02.2017, строком на 15 (п`ятнадцять) робочих днів, починаючи з 06.03.2017, за наступними питаннями:

1. Стан проведення розрахунків ПАТ «Укрнафта» з ТОВ Котлас (37298946), ТОВ Галнафта (34454281), ТОВ Техголдстрой (39824594), СП Полігональ (30184977), ТОВ Техтрейд групп (39822322), ТОВ Гарант-УТН (37227524), ТОВ Верета-Союз (39730873), дотримання розрахункової дисципліни, виконання умов договорів з вказаними суб`єктами господарювання, стан претензійно-позовної роботи та виконання судових рішень щодо стягнення заборгованості з вказаних підприємств за період з 01.01.2013 по 08.02.2017.

2. Стан проведення розрахунків, дотримання розрахункової дисципліни, виконання умов договорів, стан претензійно-позовної роботи та виконання судових рішень щодо стягнення заборгованості ПАТ «Укрнафта» з постачальниками нафтопродуктів за період з 01.01.2012 по 08.02.2017.

3. Достовірність утворення дебіторської, кредиторської заборгованостей, у тому числі за розрахунками перед бюджетом за період з 01.01.2012 по 08.02.2017.

Проведення позапланової виїзної ревізії доручити спеціалістам Державної аудиторської служби України.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1