Справа № 521/8696/17
Номер провадження:1-кс/521/2629/17
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23.06.2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання слідчого слідчої групи начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області погодженого з прокурором ОСОБА_3 за кримінальним провадженням № 00034 про тимчасовий доступ до відомостей, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення, зокрема відомості про прізвище, ім`я та по батькові фізичної особи або назву та код ЄДРПОУ юридичної особи, а також адресу абонентів, яким надавались ІР,

В С Т А Н О В И В:

З клопотання слідчого вбачається, що 22.03.2004 ОСОБА_4 власним рішенням вирішив створити Приватне підприємство « ОСОБА_5 », з метою здійснення фінансово-господарської діяльності, при цьому призначивши себе на посаду директора вказаного підприємства.

11.03.2011 ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , на підставі протоколу № 1 Загальних зборів засновників створено Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою здійснення фінансово-господарської діяльності, при цьому на посаду директора призначено ОСОБА_7 .

В подальшому, 26.03.2011 ОСОБА_4 , вийшов зі складу засновників ПП « ОСОБА_5 » та 29.09.2011 вийшов зі складу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », при цьому залишаючись фактичним бенефіціарним власником вказаних підприємств до теперішнього часу.

Так, ОСОБА_4 особисто спілкується із службовими особами замовників робіт із будівництва, ремонту та експлуатаційного утримання автодоріг (службовими особами Укравтодору, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 , службовими особами Управлінь дорожнього господарства). ОСОБА_4 особисто контролює всі товарно-грошові потоки підприємств, надаються вказівки неофіційному бухгалтеру ОСОБА_8 щодо відображення у обліку підприємств взаємовідносин із фіктивними підприємствами та щодо напрямків фактичного перерахування грошових коштів. Отримано фактичні докази того, що ОСОБА_4 , особисто віддає вказівки службовим особам ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо господарської діяльності. Крім того отримано докази легалізації ОСОБА_4 грошових коштів, отриманих в наслідок вчинення умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом придбання основних засобів, які накопичуються на підконтрольному підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Встановлено, що ОСОБА_4 особисто віддає вказівки підлеглим щодо внесення до форм КБ-2 та КБ-3, які складаються за результатом виконаних робіт, недостовірних відомостей щодо обсягів та якості таких робіт.

Враховуючи вищевикладене встановлено, що ОСОБА_4 безпосередньо причетний до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та організував умисне ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі групою осіб, у тому числі службовими особами даного підприємства.

Протягом 2014-2015 років, ОСОБА_9 , як директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », діючи за вказівкою ОСОБА_4 , уклав та підписав ряд договорів із замовниками робіт на здійснення експлуатаційного утримання та поточного ремонту автомобільних доріг на території Одеської, Херсонської, Чернівецької, Вінницької областей.

На виконання умов зазначених договорів у грудні 2014 року на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_2 , відкритий 26.05.2011 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_3 ), від замовників, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, у зв`язку з чим у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 5 861 516 грн.

У березні 2015 року на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_2 , відкритий 26.05.2011 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_3 ), від замовників, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, у зв`язку з чим у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 2 047 466 грн.

У той же час, у м. Одесі (більш точну дату та місце досудовим слідством не встановлено) у ОСОБА_4 виник злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків із використанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », шляхом відображення у бухгалтерській та податковій звітності підприємства безтоварних операцій нібито з придбання товарно-матеріальних цінностей у фіктивних суб`єктів господарської діяльності.

На виконання свого злочинного наміру, ОСОБА_4 вступив у злочинну змову з директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_9 та з ОСОБА_8 , яка вела бухгалтерський і податковий облік підприємства, а також іншими невстановленими слідством особами та які повністю розуміли його злочинний намір направлений на умисне ухилення від сплати податків.

Так, у невстановленому слідством місці та у невстановлений час, ОСОБА_4 отримав від невстановлених слідством осіб реквізити фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які в подальшому передав ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , з метою виконання та втілення свого злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особливо великих розмірах.

Засновником ПП « ОСОБА_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » являється ОСОБА_11 . Вироком Приморського районного суду м. Одеси від 21.12.2015 року ОСОБА_11 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.

При цьому, з метою надання зазначеним незаконним операціям законного вигляду, при невстановлених слідством обставинах, ОСОБА_4 отримав та передав ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , податкові накладні виписані невстановленими особами від імені ПП « ОСОБА_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », згідно яких: ПП « ОСОБА_10 » у грудні 2014 року нібито поставило на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 21005424,84 грн., у тому числі ПДВ 3500904,14 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » у березні 2015 року нібито поставило на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 6127495,86 грн., у тому числі ПДВ 1021249,31 грн.

Разом з тим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » жодних грошових коштів на рахунки фіктивних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ПП « ОСОБА_10 » не перераховувало.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ПП « ОСОБА_10 » фактично жодні товари не поставляли на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », внаслідок чого такі операції носили безтоварний характер, вчинені без мети настання реальних наслідків та є нікчемними.

Так, ІНФОРМАЦІЯ_16 складено акт №3/15-17-22-01-24-37468590 від 12.02.2016 про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань правильності нарахування податку на додану вартість по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_10 » за грудень 2014 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » за березень 2015 року. Згідно висновку акту встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 4 394 090 грн., у тому числі за грудень 2014 року на суму 3 372 841 грн., за березень 2015 року на суму 1 021 249 грн.

Крім цього, проведеною судово-економічною експертизою №3585/3586 від 18.10.2016, складеною судовим експертом ІНФОРМАЦІЯ_17 , висновки акту перевірки №3/15-17-22-01-24-37468590 від 12.02.2016 щодо заниження податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підтверджено у сумі 4 394 090 грн.

Так, у 2015 році, ОСОБА_9 , як директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », діючи за вказівкою ОСОБА_4 , уклав та підписав ряд договорів із замовниками робіт на здійснення експлуатаційного утримання, поточного та капітального ремонту автомобільних доріг на території Одеської, Херсонської, Миколаївської областей.

На виконання умов зазначених договорів, у липні-серпні 2015 року на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_2 , відкритий 26.05.2011 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_3 ), від замовників, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , ІНФОРМАЦІЯ_13 надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, у зв`язку з чим у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість за у сумі 7 926 758 грн.

Так, у невстановленому слідством місці та у невстановлений час, ОСОБА_4 отримав від невстановлених слідством осіб реквізити фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які в подальшому передав ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , з метою виконання та втілення свого злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особливо великих розмірах.

При цьому, за вказівкою ОСОБА_4 , з метою надання зазначеним незаконним операціям законного вигляду, ОСОБА_8 , при невстановлених слідством обставинах, відображено в податковій звітності операції з постачання товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », а податкову звітність підписано з відома ОСОБА_9 та його електронним цифровим підписом. Всього ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » у серпні 2015 року нібито поставило на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товарно-матеріальних цінностей на загальну суму ПДВ 5 071 929,97 грн.

Разом з тим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » жодних грошових коштів на рахунки фіктивних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » не перераховувало. Розрахункові рахунки у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » взагалі відсутні.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » фактично жодні товари не поставляли на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », внаслідок чого такі операції носили безтоварний характер, вчинені без мети настання реальних наслідків та є нікчемними.

Всього внаслідок вищезазначених незаконних дій ОСОБА_9 , який діяв за вказівкою ОСОБА_4 , до бюджету держави у січні, квітні, вересні 2015 року не надійшло податку на додану вартість у сумі у сумі 9 466 020 грн., у тому числі у січні 2015 року на суму 3 372 841 грн., у квітні 2015 року на суму 1 021 249 грн. та у вересні 2015 року 5 071 930 грн., що є особливо великим розміром, оскільки у п`ять тисяч раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 с. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками організація умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому Законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Протягом 2012-2014 років, ОСОБА_12 , як директор ПП « ОСОБА_5 », діючи за вказівкою ОСОБА_4 , уклав та підписав ряд договорів із замовниками робіт на здійснення експлуатаційного утримання та поточного ремонту автомобільних доріг на території Одеської, Херсонської, Миколаївської областей, а також уклав та підписав ряд договорів про надання послуг та постачання товарно-матеріальних цінностей контрагентам підприємства.

На виконання умов зазначених договорів у вересні 2014 року на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_5 » № НОМЕР_8 , відкритий 23.04.2014 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_3 ), від покупців, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », а також на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_5 » № НОМЕР_9 , відкритий 24.04.2014 року у Філії Одеському обласному управлінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_10 ), від замовників та покупців, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_26 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ДП « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, наданих послуг та поставлених товарно-матеріальних цінностей, у зв`язку з чим у ПП « ОСОБА_5 » виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 3 368 188 грн.

У листопаді 2014 року на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_5 » № НОМЕР_8 , відкритий 23.04.2014 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_3 ), від покупців, а саме: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ПП ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_32 », на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_5 » № НОМЕР_9 , відкритий 24.04.2014 року у Філії Одеському обласному управлінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_10 ), від замовників та покупців, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_26 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ПП ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_32 », а також на розрахунковий рахунок № НОМЕР_11 , відкритий 01.07.2013 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_3 ), від замовника, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_10 надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, наданих послуг та поставлених товарно-матеріальних цінностей, у зв`язку з чим у ПП « ОСОБА_5 » виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 4 384 803 грн.

У грудні 2014 року на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_5 » № НОМЕР_8 , відкритий 23.04.2014 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_3 ), від покупців, а саме: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », МПП « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а також на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_5 » № НОМЕР_9 , відкритий 24.04.2014 року у Філії Одеському обласному управлінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_10 ), від замовників та покупців, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_26 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, наданих послуг та поставлених товарно-матеріальних цінностей, у зв`язку з чим у ПП « ОСОБА_5 » виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 18 839 816 грн.

Так, у невстановленому слідством місці та у невстановлений час, ОСОБА_4 отримав від невстановлених слідством осіб реквізити фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), які в подальшому передав ОСОБА_12 та ОСОБА_8 , з метою виконання та втілення свого злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків ПП « ОСОБА_5 » в особливо великих розмірах.

Засновником ПП « ОСОБА_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » являється ОСОБА_11 . Вироком Приморського районного суду м. Одеси від 21.12.2015 року ОСОБА_11 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.

В подальшому, реалізуючи свій злочинний план, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 надав вказівку ОСОБА_12 та ОСОБА_8 , які достовірно знали про відсутність фактичних фінансово-господарських операцій, відобразити в податковій звітності неіснуючі фінансово-господарські операції з купівлі товарно-матеріальних цінностей, у тому числі бітуму дорожнього та щебеню від фіктивних підприємств, а саме ПП « ОСОБА_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 ».

При цьому, з метою надання зазначеним незаконним операціям законного вигляду, при невстановлених слідством обставинах, ОСОБА_4 отримав та передав ОСОБА_13 та ОСОБА_8 , податкові накладні виписані невстановленими особами від імені ПП « ОСОБА_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » на адресу ПП « ОСОБА_5 », згідно яких: ПП « ОСОБА_10 » у грудні 2014 року нібито поставило на ПП « ОСОБА_5 » товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 30 333 280,14 грн., у тому числі ПДВ 5 055 546,69 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » у вересні 2014 року нібито поставило на ПП « ОСОБА_5 » товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 40 602 999,9 грн., у тому числі ПДВ 6 767 166,65 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » у грудні 2014 року нібито поставило на ПП « ОСОБА_5 » товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 105 480 грн., у тому числі ПДВ 17 580 грн.

Разом з тим, ПП « ОСОБА_5 » жодних грошових коштів на рахунки фіктивних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » та ПП « ОСОБА_10 » не перераховувало.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ПП « ОСОБА_10 » фактично жодні товари не поставляли на ПП « ОСОБА_5 », внаслідок чого такі операції носили безтоварний характер, вчинені без мети настання реальних наслідків та є нікчемними.

Так, Комінтернівською об`єднаною ДПІ ГУ ДФС в Одеській області складено акт №16/15-17-22-01-24-32863396 від 29.02.2016 про результати документальної позапланової перевірки ПП « ОСОБА_5 » з питань правильності нарахування податку на додану вартість по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_10 » за період з 01.12. 2014 по 31.12.2014, та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » за період з 01.09.2014 по 31.12.2014. Згідно висновку акту встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 8 657 797 грн., у тому числі за вересень 2014 року в сумі 2 294 250 грн., за листопад 2014 року на суму 99 750 грн., за грудень 2014 року в сумі 6 263 797 грн.

Крім цього, проведеною судово-економічною експертизою №3528/3584 від 30.09.2016, складеною судовим експертом ІНФОРМАЦІЯ_17 , висновки акту перевірки №16/15-17-22-01-24-32863396 від 29.02.2016 щодо заниження податку на додану вартість ПП « ОСОБА_5 » підтверджено у сумі 8 675 377 грн.

Всього внаслідок вищезазначених незаконних дій ОСОБА_12 , який діяв за вказівкою ОСОБА_4 , до бюджету держави у жовтні, грудні 2014 року та у січні 2015 року не надійшло податку на додану вартість у сумі 8 675 377 грн., у тому числі у жовтні 2014 року на суму 2 294 250 грн., у грудні 2014 року на суму 99 750 грн. та у січні 2015 року на суму 6 281 377 грн., що є особливо великим розміром, оскільки у п`ять тисяч раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

З урахуванням викладеного, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_9 , директором ПП « ОСОБА_5 » (ПП « ОСОБА_14 ») ОСОБА_12 , ОСОБА_8 та іншими особами, організував скоєння умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку в сумі 18 141 397грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 с. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками організація умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому Законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Крім того, ОСОБА_4 , організувавши умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у розмірі 5 071 930 грн., діючи умисно, усвідомлюючи, що дані кошти були одержані злочинним шляхом, з метою їх легалізації, здійснив фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинив дії, спрямовані на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, а так само набув, володів та використав кошти, одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

Грошові кошти в сумі 5 071 930 грн., отримані в результаті протиправного діяння, а саме ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, з метою їх подальшої легалізації були перераховані, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за вказівкою громадянина ОСОБА_4 , на розрахункові рахунки пов`язаного та підконтрольного йому підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у вигляді поворотної фінансової допомоги.

В ході досудового розслідування встановлено, що кошти які надавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » як поворотна фінансова допомога для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " використовувалися для закупки автотранспорту, спецтехніки, нерухомого майна.

В подальшому, ОСОБА_4 , усвідомлюючи, що грошові кошти в сумі

5 071 930 грн., отримані в результаті протиправного діяння, а саме ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи умисно, використовуючи підконтрольне йому підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », здійснив перерахування грошових коштів, при цьому вчинив дії, направлені на маскування походження їх отримання, одержав їх у фактичне володіння, розпорядження та використав їх при здійсненні господарської діяльності, придбавши за такі кошти майно для подальшого його використання у господарській діяльності вищезазначеного підприємства.

06.03.2017 оголошено про підозру ОСОБА_4 за ст. ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 209 КК України, ОСОБА_9 за ч. 2 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_12 за ч. 2 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України та ОСОБА_8 за ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що податкова звітність ПП « ОСОБА_5 » (ПП « ОСОБА_14 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подавалась до Державної податкової інспекції з наступних ІР адрес: НОМЕР_13 та НОМЕР_14 , які надавались даним підприємствам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Враховуючи, що є достатньо підстав вважати, що вказана інформація перебуває у володінні та розпорядженні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та в іншій спосіб неможливо її отримати, виникла необхідність у тимчасовому доступі до відомостей, зокрема прізвище, ім`я та по батькові фізичної особи або назву та код ЄДРПОУ юридичної особи, а також адресу абонентів, яким надавались ІР адреси у вказаний проміжок часу:

-188.163.68.233 26.01.2015 о 11:45:32;

- НОМЕР_13 26.01.2015 о 11:45:37;

- НОМЕР_14 20.04.2015 о 23:44:21;

- НОМЕР_14 20.04.2015 о 23:44:27.

Прокурор просив задовольнити клопотання слідчого по вказаним підставам.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчим суддею, під час розгляду клопотання встановлено, що дійсно мало місце вчинення кримінального правопорушення, під час розслідування якого виникла необхідність в отриманні доказів які містять охоронювану законом таємницю, яка необхідна для встановлення осіб причетних до скоєння злочину та розкриття вказаного кримінального злочину.

Також, слідчим суддею встановлено, що подане клопотання є не вмотивованим та не містить достатніх даних, щодо задоволення даного клопотання.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать (серед інших): інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

Враховуючи, що інформація про вказані телефонні з`єднання між мобільним терміналами становить інформацію яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, тобто охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає за необхідне застосувати положення спеціального Закону, який регулює правову основу діяльності у сфері телекомунікацій, а також обов`язки та засади відповідальності фізичних і юридичних осіб, які беруть участь у даній діяльності або користуються телекомунікаційними послугами.

Згідно ч. ч. 1, 3 ст. 27 Закону України «Про зв`язок» від 16.05.1995 року /зі змінами та доповненнями станом на 2013 рік/, таємниця листування, телефонних розмов, телеграфних, а також інших повідомлень, що передаються засобами зв`язку, охороняється законом. Виймання і огляд поштової кореспонденції та документальних повідомлень, одержання необхідних довідок про них, здійснення контролю за технічними каналами зв`язку, в тому числі прослуховування телефонних розмов на підприємствах зв`язку всіх форм власності заборонено, крім випадків, передбачених чинним законодавством.

Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 9 Закону України «Про телекомунікації» від 18.11.2003 року /зі змінами та доповненнями станом на 2014 рік/, охорона таємниці телефонних розмов, телеграфної чи іншої кореспонденції, що передаються технічними засобами телекомунікацій, та інформаційна безпека телекомунікаційних мереж гарантуються Конституцією та законами України. Зняття інформації з телекомунікаційних мереж заборонене, крім випадків, передбачених законом.

Частиною 3 статті 34 вказаного Закону, також встановлено, що інформація про споживача та про телекомунікаційні послуги, що він отримав, може надаватись у випадках і в порядку, визначених законом.

Частиною 2 статті 39 вказаного Закону, встановлений обов`язок операторів і провайдерів телекомунікацій, зберігати та надавати інформацію про з`єднання свого абонента у порядку, встановленому законом.

Главою 15 КПК України передбачений тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю виїмки речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Таким чином, враховуючи викладені обставини, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в клопотанні.

Керуючись ст. 132, 159, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого слідчої групи начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області погодженого з прокурором ОСОБА_3 за кримінальним провадженням № 00034 про тимчасовий доступ до відомостей, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення, зокрема відомості про прізвище, ім`я та по батькові фізичної особи або назву та код ЄДРПОУ юридичної особи, а також адресу абонентів, яким надавались ІР - залишити без задоволення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1