АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Провадження № 11-сс/793/174/17 Справа № 712/1751/17 Категорія: ст. ст. 172, 173 КПК УкраїниГоловуючий у І інстанції ОСОБА_1 Доповідач в апеляційній інстанції ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 березня 2017 року Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючого суддів ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ОСОБА_4

при секретарі ОСОБА_5

за участю прокурора ОСОБА_6

слідчого ОСОБА_7

апелянта, представника ТОВ «ПРАЙД-КОМПАНІ» ОСОБА_8

представників ТОВ «ПРАЙД-КОМПАНІ» ОСОБА_9 , ОСОБА_10

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черкаси апеляційну скаргу представника ТОВ «ПРАЙД-КОМПАНІ» ОСОБА_8 на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 16 лютого 2017 року про накладення арешту на грошові кошти,

в с т а н о в и л а :
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 13.02.2017 р. звернувся до слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси із клопотанням про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000051, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.10.2016 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, а також за фактом фіктивного підприємництва за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , упродовж 2015-2016 років використовуючи реквізити підконтрольних їм фіктивних підприємств, серед яких ТОВ «Консент ЛТД», ТОВ «ВЕСТ ЕНД», ТОВ «Селма Груп», ТОВ «Сокта», ТОВ «Ларгес», ТОВ «Дока Плюс 2015», ТОВ «Ентент», ТОВ «Батафога», ПП «Адіо», ТОВ «ДІАМІКС», ТОВ «Фуд Груп ЛТД», ТОВ «Торгова група «Ремс», ТОВ «Тітан Експрес», ТОВ «ІКГ Гермєс», ТОВ «Агроінвест», ТОВ «Астра ІД», ТОВ «Спектр», ТОВ «Альфаполімер», ТОВ «Пролісок», ТОВ «Персоніус», ТОВ «Вольнянський молокозавод», ПП «ШО» «Авітекс», ТОВ «Лідер ЛВ», ТОВ «Люмене Констракшн», ТОВ «Ельмас», ТОВ «Укрмаштехторг» та ТОВ «Шуз Імпорт ЛТД» надавали послуги з формування штучного податкового кредиту СГД реального сектору економіки, а саме: ПП «Скай Лайн» (, м. Черкаси, вул. с. Жужоми, 7, кв. 85), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), ТОВ «ТМС Груп» (, м. Черкаси, вул. 30-років Перемоги, 56/4, кв. 46) та ТОВ «МІК» (, м. Запоріжжя, Північне шосе, 69-А). Також одним із спільників (посередників) гр. ОСОБА_12 по формуванні штучного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки є ОСОБА_15 , якому підконтрольні наступні СГД, а саме: ТОВ «Ковад-Паркінг» (), ТОВ «Рітейл Солюшн» (), ТОВ «Хоум Буд» (); та ОСОБА_16 , якому підконтрольні наступні СГД, а саме: ТОВ «Райденком» () та ТОВ «Саткор» (). Таким чином, вказані особи сприяли вищезазначеним підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_11 та ОСОБА_12 спільно з іншими особами в період 2015 -2017 років створили та придбали ряд суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Консент ЛТД» (), ТОВ «ВЕСТ ЕНД» (), ТОВ «Селма Груп» (код 40261448), ТОВ «Сокта» (), ТОВ «Ларгес» (), ТОВ «Дока Плюс 2015» (), ТОВ «Ентент» (), ТОВ «Батафога» (), ПП «Адіо» (), ТОВ`ДІАМІКС» (), ТОВ «Фуд Груп ЛТД» (), ТОВ «Торгова группа «Ремс», ТОВ «Тітан Експрес» (), ТОВ «ІКГ Гермєс» (), ТОВ «Агроінвест», ТОВ «Астра ІД», ТОВ «Спектр», ТОВ «Альфаполімер» (), ТОВ «Пролісок», «Персоніус», ТОВ «Вольнянський молокозавод» (), ПП «Шо» «Авітекс» (код ЄДРПОУ 21867571), ТОВ «Лідер ЛВ» (8), ТОВ «Люмене Констракшн» (), ТОВ «Ельмас» (), ТОВ «Укрмаштехторг» (), ТОВ «Шуз Імпорт ЛТД» (), ТОВ «Ковад-Паркінг» (), ТОВ «Рітейл Солюшн» () та ТОВ «Хоум Буд» (), ТОВ «Сартана-М» (), ПП «ІНВАТ» (), ТОВ «ПРОМ ГАРАНТ ПЛЮС» (), ТОВ «АЛЬП-РЕСУРС» (), ТОВ «ЛАНТАН ГРУПП» (), ТОВ «ГЕНЕЗІС-Україна ІНЖИНІРІНГ» (), ТОВ «СЕРВІСРИТМ» (), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ВАЛКОС» (), ТОВ «АЙЗЕР БУД» (), ТОВ «ВИРОБНИЧА ФІРМА ПОЛІМЕР» (), ТОВ «ЄВРО ІНВЕСТ СТАР» (), ТОВ «АГРОГУРТ» (), ТОВ «ВП ДЕБОРА-ЕЛЕКТРО» (), ТОВ «ПРАЙД-КОМПАНІ» (), ПРИВАТНЕ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО «ВІДРОДЖЕННЯ-1» (), ТОВ «АГРО СТЕП» (), ТОВ «ГОТИКА ЛТД» (), ТОВ «ГЕРМЕС СЕРВІС» (), ТОВ «ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ЕЛЕКТРА» (), ТОВ «УКРАЇНСЬКА АГРАРНА ЕКОЛОГІЧНА ГРУПА «БІОЛЕНД» (), ТОВ «КРИМСЕВСТІЛ» (), ТОВ «ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ОЛІПРОМ» (), ТОВ «МАЯК КАП» (), ПСП з орендними відносинами «СТАРОСІЛЬСЬКЕ» (), ТОВ «ЛІНАРЕС ЛТД» (), ТОВ «ПРОМЛЕКС» (), ТОВ «ЕНКІ КОНСТРАКТ» (), ТОВ «ГАЗТЕХНОЗБУТ» (), ТОВ «ГЄНІУС» (), ТОВ «ІНФОРМАЦІЙНА КОНСАЛТИНГОВА ГРУПА «ГЕРМЕС» (), ТОВ «СІНЕРДЖИ АГРО УКРАЇНА» (), ТОВ «ЕЛЕКТРА» (), ТОВ «КОВАД ПАРКІНГ» (), ТОВ «ВОЛІС-2013» (), з метою прикриття незаконної діяльності, а саме мінімізації сплати податків до бюджету іншими суб`єктами господарювання реального сектору економіки.

Так, 07.02.2017 року на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 31.01.2017 було проведено обшук квартири за адресою: АДРЕСА_2 , яку використовують для ведення протиправної діяльності ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , під час якої було виявлено та вилучено печатки з відтисками кліше вищевказаних товариств.

Також встановлено, що ОСОБА_12 здійснює ведення бухгалтерського обліку, складання документів податкової звітності та проводить ділові зустрічі з клієнтами, а ОСОБА_11 здійснює видачу грошових коштів та обмін документів, які проводяться за місцем проживання вищевказаних осіб.

Використовуючи реквізити зазначених підприємств, ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_15 розробили та впровадили в діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їм підприємствами за рахунок відображення безтоварних операцій, прикритті незаконної діяльності інших суб`єктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг з пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та подальшого переведення безготівкових коштів у готівку.

Вказані особи, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків, маючи умисел на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, систематично (з грудня 2015 року по теперішній час) здійснюють цеий вид діяльності, ухиляючись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_15 використовують реквізити та розрахункові рахунки підконтрольного їм підприємства ТОВ "ПРАЙД-КОМПАНІ"() для надання послуг суб`єктам господарювання реального сектору економіки по завищенню витратної частини з ПДВ та переведення безготівкових коштів у готівку.

Також встановлено, що для прикриття незаконної діяльності підконтрольне ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_15 підприємство ТОВ"ПРАЙД-КОМПАНІ" має відкриті банківські рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 відкриті в філії АТ "УКРЕКСІМБАНК" Кривий Ріг (МФО 305589).

На ці рахунки надходять грошові кошти, набуті внаслідок оформлення безтоварних операцій, які в подальшому переводяться у готівку та повертаються клієнтам протиправної схеми, і можуть бути джерелом погашення збитків, завданих державі внаслідок вчинення злочину, що розслідується у цьому кримінальному провадженні.

З огляду на вказане, на даний час виникли підстави для накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на вищевказаних банківських рахунках.

Ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 16 лютого 2017 року частково задоволено клопотання слідчого та накладено арешт на грошові кошти по рахунках ТОВ "ПРАЙД-КОМПАНІ" () № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , відкритим в філії АТ "УКРЕКСІМБАНК" Кривий Ріг (МФО 305589).

Заборонено розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунках ТОВ "ПРАЙД-КОМПАНІ" () № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 відкритим в філії АТ "УКРЕКСІМБАНК" Кривий Ріг (МФО 305589), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

Зупинено видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на ТОВ "ПРАЙД-КОМПАНІ" () філії АТ "УКРЕКСІМБАНК" Кривий Ріг (МФО 305589), на внутрішньо банківський рахунок № НОМЕР_7 та зупинено видаткові операції з коштами, які надійшли на ТОВ "ПРАЙД-КОМПАНІ" () та вже знаходяться на рахунку № НОМЕР_7 за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Зобов`язано працівників філії АТ "УКРЕКСІМБАНК" Кривий Ріг (МФО 305589) надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 чи особі за його дорученням довідку про залишок коштів на рахунку ТОВ "ПРАЙД-КОМПАНІ" () № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 при накладенні арешту на кошти ТОВ "ПРАЙД-КОМПАНІ"

Ухвала слідчого судді мотивована тим, що у ході досудового розслідування кримінального провадження 08.02.2017 слідчим ухвалено постанову про визнання речовим доказом коштів, які знаходяться на рахунку ТОВ «ПРАЙД-КОМПАНІ", з метою недопущення їх втрати.

Не погоджуючись з ухвалою слідчого судді, представник ТОВ «ПРАЙД-КОМПАНІ» ОСОБА_8 подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 16.02.2017 р. та постановити нову, якою відмовити слідчому у клопотанні про накладення арешту.

Свою апеляційну скаргу мотивують тим, що при постаноновленні слідчим суддею оскаржуваної ухвали мали місце неповнота судового розгляду, невідповідність висновків суду, викладених у судовому рішенні, фактичним обставинам кримінального провадження, істотне порушення вимог кримінального процесуального закону.

Зазначає, що в оскаржуваній ухвалі слідчий суддя зробила висновок, що грошові кошти є предметом кримінального правопорушення та здобуті кримінально протиправним шляхом. Однак, слідчим суддею не досліджено жодного доказу того, що ТОВ «ПРАЙД-КОМПАНІ» має будь-яке відношення до зазначеного кримінального правопорушення або кримінального провадження, а грошові кошти є предметом кримінального правопорушення, за фактом якого відкрито кримінальне провадження, оскільки таких доказів слідчий не надав, а слідчий суддя прийняв припущення слідчого за факти.

Також, вказує апелянт, в оскаржуваній ухвалі слідчий суддя зазначив, що грошові кошти надходять на рахунки ТОВ «ПРАЙД-КОМПАНІ» за результатами здійснення безтоварних операцій, що не відповідає дійсності, адже доказів зазначеного надано не було. Крім того, підозра у цьому кримінальному провадженні нікому не оголошувалась взагалі, і напевно не оголошувалась посадовим особам ТОВ «ПРАЙД-КОМПАНІ». Таким чином, зміст ухвали слідчого судді не відповідає матеріалам кримінального провадження, і факт наявності підозри у вчиненні злочину слідчий суддя не перевірив взагалі. Також, наголошує апелянт, грошові кошти на банківському рахунку не відповідають критеріям, зазначеним в ст. 170 КПК України, і арешт на нього не може бути накладений. При цьому жоден з цих критеріїв не відображений в оскаржуваній ухвалі слідчого судді.

У судовому засіданні представники ТОВ «ПРАЙД-КОМПАНІ» підтримали апеляційну скаргу з мотивів, які в ній наведені. Указали, що, якщо при обшуку у м. Дніпро була знайдена печатка з реквізитами їх підприємства, то це очевидна підробка, що неодмінно підтвердиться в подальшому. Зазначили, що їх підприємство офіційно працює, жодними безтоварними операціями не займається, до указаних в клопотанні слідчого судді осіб не має жодного відношення.

Прокурор просила відхилити апеляційну скаргу, вказавши, що ухвала слідчого судді є законною та обґрунтованою. Слідчий підтримав позицію прокурора.

Заслухавши доповідь судді, думки учасників судового провадження, вивчивши матеріали провадження, перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає наступне.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 404 КПК України, суд апеляційної інстанції переглядає рішення суду першої інстанції в межах апеляційної скарги. Якщо розгляд апеляційної скарги дає підстави для прийняття рішення на користь осіб, в інтересах яких апеляційні скарги не надійшли, суд апеляційної інстанції зобов`язаний прийняти таке рішення.

Положеннями ст. 131 КПК України передбачено, що арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження. Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з вимогами ст. 170 КПК України в реакції, яка діє з 29 лютого 2016 року, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до положень ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Колегія суддів вбачає, що слідчий суддя зазначених вимог закону в повній мірі не дотримався.

Як вбачається з позиції органу досудового розслідування підставами для необхідності накладення арешту на кошти указаного вище товариства стало лише те, що печатку з реквізитами цього товариства було знайдено при обшуку у м. Дніпро, а слідчий визнав ці кошти, на маючи жодних даних про їх нявність чи кількість на рахунках, як речовий доказ.

Слідчий суддя, задовольняючи клопотання про арешт, визначив, що указаних вище даних достатньо для його задоволення. Колегія суддів не може погодитися з також позицією, вважаючи, що обґрунтованість такого арешту має бути насамперед доведена достатніми даними, які підтверджують відношення діяльності ТОВ «ПРАЙД-КОМПАНІ» до незаконної діяльності громадян Дубиніної, Маляр, Воробйова та інших.

Робити таке припущення лише на тій підставі, що під час обшуку була вилучена печатка з реквізитами певного підприємства, навіть не перевіривши її автентичність, є явно поспішним кроком.

Представниками підприємства в суді апеляційної інстанції були надані документи, які свідчать про те, що ТОВ «ПРАЙД-КОМПАНІ» має належну державну реєстрацію, визначений перелік засновників та керівників, діючі ліцензії на здійснення окремих видів господарської діяльності, договірні відносини з іншими економічно значимими суб`єктами господарської діяльності. Ці документи вказують на те, що обґрунтованих підстав для того, щоб вважати це товариство фіктивним, немає.

Враховуючи такий характер підстав для накладення арешту, колегія суддів не може вважати, що обмеження прав указаного товариства на розпорядження коштами на власних рахунках є достатньо виправданим і відповідає завданням кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 167, 170, 171, 172, 173 КПК України, колегія суддів, -

у х в а л и л а :
Апеляційну скаргу представника ТОВ «ПРАЙД-КОМПАНІ» ОСОБА_8 задовольнити

Ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 16 лютого 2017 року про арешт майна скасувати.

Поставновити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 від 09.02.2017 р. про арешт коштів ТОВ «ПРАЙД-КОМПАНІ».

Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Головуючий :

Судді :