УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 грудня 2014 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

12 грудня 2014 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання обґрунтовується тим, що відділ кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 0000315 від 11 липня 2013 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України.
У клопотанні зазначено, що 31 травня 2013 року за даним фактом Міжрегіональним ГУ Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників складено акт № 624/40-10/30019335 про результати позапланової виїзної перевірки ДП ДГЗП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 01 січня 2010 року по 31 березня 2013 року.
В свою чергу, перевіркою встановлено взаємовідносини між ДП ДГЗП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно договору поставки двигунів В-46-6 (для Т-72) від 16 березня 2010 року № STE-1-18-Д/КП-10.
Однак, згідно листа Управління податкової міліції ДПС м. Києва від 15 березня 2013 року № 777/7/07-5115 Деснянським районним судом м. Києва винесено вирок у відношенні директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » гр. ОСОБА_3 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.
Незважаючи на те, що вказане ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстроване на ОСОБА_3 в органах державної влади, як суб`єкт підприємницької діяльності юридична особа, ОСОБА_3 придбав його не з метою здійснення господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, у даному випадку ДП ДГЗП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відповідно службові особи ДП ДГЗП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформували податковий кредит та витрати за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в порушення п.4.1.1 ст.4, п.5.1,пп.5.2.1, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, пп.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» та пп.7.2.4, 7.2.6, 7.2.8 п.7.2, пп.7.4.1 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 267 290 грн.
Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.
Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
З матеріалів справи вбачається, що 31 травня 2013 року за даним фактом Міжрегіональним ГУ Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників складено акт № 624/40-10/30019335 про результати позапланової виїзної перевірки ДП ДГЗП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 01 січня 2010 року по 31 березня 2013 року.
В свою чергу, перевіркою встановлено взаємовідносини між ДП ДГЗП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно договору поставки двигунів В-46-6 (для Т-72) від 16 березня 2010 року № STE-1-18-Д/КП-10.
Однак, згідно листа Управління податкової міліції ДПС м. Києва від 15 березня 2013 року № 777/7/07-5115 Деснянським районним судом м. Києва винесено вирок у відношенні директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » гр. ОСОБА_3 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.
Незважаючи на те, що вказане ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстроване на ОСОБА_3 в органах державної влади, як суб`єкт підприємницької діяльності юридична особа, ОСОБА_3 придбав його не з метою здійснення господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, у даному випадку ДП ДГЗП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відповідно службові особи ДП ДГЗП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформували податковий кредит та витрати за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в порушення п.4.1.1 ст.4, п.5.1,пп.5.2.1, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, пп.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» та пп.7.2.4, 7.2.6, 7.2.8 п.7.2, пп.7.4.1 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 267 290 грн.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
У клопотанні зазначено, що необхідно вилучити саме оригінали документів, оскільки це потрібне для проведення судово-почеркознавчої експертизи.
З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до оригіналів документів ДП ДГЗП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ДП ДГЗП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені операції між ДП ДГЗП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) згідно договору поставки від 16 березня 2010 року № STE-1-18-Д/КП-10, а саме:
- пакувальний аркуш англійською мовою;
- сертифікат якості англійською мовою;
- довідку про походження виробу;
- довідку щодо неналежності товарів до матеріальних носіїв секретної інформації та ступеня секретності;
- довідку встановленої форми щодо попередньої ідентифікації Виробів;
- податкову накладну;
- видаткову накладну;
- платіжні доручення.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: