Номер справи 703/290/17
УХВАЛА
про надання дозволу на проведення документальної ревізії
31 січня 2017 року м. Сміла
Слідчий суддя Смілянського міськрайонного суду ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Смілянської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4
розглянув клопотання слідчого Смілянського відділу поліції ГУНП в Черкаській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення документальної ревізії , -
ВСТАНОВИВ:

Слідчий Смілянського ВП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_4 , за погодженням з прокурором Смілянської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , звернулася до суду з клопотанням про надання дозволу працівникам Управління Північного офісу Держаудитслужби в Черкаській області (Державної фінансової інспекції) на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності у Державному підприємстві «Кам`янське лісове господарство», що розташоване по вул. Героїв Майдану 8 в м. Кам`янка Черкаської області.
Своє клопотання мотивує тим, що Державне підприємство "Кам`янське лісове господарство" та Державне підприємство "Смілянське лісове господарство" відпускають високоякісну деревину (дуб, ясен) першого та другого сортів під виглядом низької товарної (дрова) ФОП ОСОБА_5 та ТОВ "Нумінатор", які знаходяться в Львівській та Закарпатській областях, загальна сума договорів по обох суб`єктах господарювання складає понад 750 тис. грн. За даним фактом слідчим відділенням Смілянського відділу поліції було розпочато кримінальне провадження відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0001880 від 05 липня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
В ході розслідування вказаного кримінального провадження, з метою встановлення дотримання вимог ведення бухгалтерського обліку, перевірки здійснення фінансово-господарської діяльності ДП «Кам`янське лісове господарство» виникла необхідність в позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності у Державному підприємстві «Кам`янське лісове господарство», в зв`язку з чим і звернулася до суд з вищевказаним клопотанням.
Клопотань від учасників процесуальної дії в порядку визначеному ч.1 ст.107 КПК України щодо застосування технічних засобів фіксування не надходило, тому прийнято рішення про не проведення фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів.
В судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали та просили його задовольнити.
Заслухавши думку учасників засідання та дослідивши матеріали клопотання суд приходиться до наступного:
Відповідно до фабули кримінального провадження, що Державне підприємство "Кам`янське лісове господарство" та Державне підприємство "Смілянське лісове господарство" відпускають високоякісну деревину (дуб, ясен) першого та другого сортів під виглядом низької товарної (дрова) ФОП ОСОБА_5 та ТОВ "Нумінатор", які знаходяться в Львівській та Закарпатській областях, загальна сума договорів по обох суб`єктах господарювання складає понад 750 тис. грн.
За даним фактом Смілянським ВП ГУНП в Черкаській області проводиться досудове слідство по кримінальному провадженню № 0001880 від 05 липня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.
В ході розслідування вказаного кримінального провадження, з метою встановлення дотримання вимог ведення бухгалтерського обліку, перевірки здійснення фінансово-господарської діяльності ДП «Кам`янське лісове господарство» виникла необхідність в позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності у Державному підприємстві «Кам`янське лісове господарство».
08 грудня 2016 року слідчим суддею Смілянського міськрайонного суду Черкаської області винесено ухвалу про надання дозволу на проведення позапланової ревізії фінансово господарської діяльності ДП «Камянське лісове господарство», яка була направлена до Державної фінансової інспекції в Черкаській області на виконання.
Відповідно до копії повідомлення №15-15-17/24 Управління північного офісу держаудитслужби в Черкаській області (Державної фінансової інспекції) від 03 січня 2017 року, в Управління відсутня можливість забезпечити проведення позапланового контрольного заходу у визначений судом термін, у зв`язку із значним навантаженням на оперативних працівників управління та великою кількістю планових і позапланових контрольних заходів, в зв`язку з чим проведена не була.
Відповідно до п. 5 ч. 5 ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія проводиться у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від органів прокуратури, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено до компетенції органів державного фінансового контролю.
Відповідно до ч. 6 ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
Відповідно до ч. 7 ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені ЗУ ««Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.
За правилами п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Віповідно до п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України до документів як доказів у кримінальному провадженні, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.
Виходячи з вищевикладеного, для досягнення повноти, всебічності розслідування кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про надання дозволу працівникам Управління Північного офісу Держаудитслужби в Черкаській області (Державної фінансової інспекції) на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності у Державному підприємстві «Кам`янське лісове господарство», що розташоване по вул. Героїв Майдану 8 в м. Кам`янка Черкаської області.
Керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.78 Податкового кодексу України, ст.372 КПК України слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Надати дозвіл працівникам Управління Північного офісу Держаудитслужби в Черкаській області (Державної фінансової інспекції) на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності у Державному підприємстві «Кам`янське лісове господарство» (юридична адреса: Черкаська область, 20800, м. Кам`янка Черкаської області, вул. Героїв Майдану, 8 за період з 1 січня 2014 року по 30 січня 2017 року, щодо ведення бухгалтерського обліку у відповідності до тимчасової інструкції з електронного обліку продукції лісозаготівель, лісопиляння і деревообробки на підприємствах Державного агентства лісових ресурсів України, а також складання фінансової і бюджетної звітності, повноту первинного обліку лісопродукції за результатами розкряжування хлистів на нижньому складі, щодо достовірності відпуску деревини, її сорту у відповідності цінам, що складалися на певні періоди, законність розпорядження коштами отриманими у період із 1 січня 2014 року по теперішній час внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності ДП «Кам`янське лісове господарство», в разі виявлення порушень, визначити розмір збитків завданими неправомірними діями працівників ДП «Кам`янське лісове господарство».
Проведення ревізії встановити в 15 робочих днів з 06 лютого 2017 року по 24 лютого 2017 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1