Справа № 592/5551/17
Провадження № 1-кс/592/2670/17
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 травня 2017 року м.Суми

Ковпаківський районний суд м. Суми у складі: головуючого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , заступника начальника управління-начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання заступника начальника управління-начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженню №0000062 позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_4 , рнокпп НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період часу з 01.01.2015 року по 3 1.12.2016 року, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000096 від 01.12.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника управління-начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про призначення в кримінальному провадженні №0000062 позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_4 , рнокпп НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період часу з 01.01.2015 року по 3 1.12.2016 року.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000096 розпочатому 01.12.2016 року за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Меркурій-К» () кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Меркурій-К» (директор- ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , АДРЕСА_1 , головний бухгалтер - ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , АДРЕСА_2 ) ТОВ «Меркурій К» (код 38602272) при проведенні реалізації продуктів харчування через мережу супермаркетів «Маркет-Опт» та « ІНФОРМАЦІЯ_3 », шляхом оформлення фінансово-господарських операцій по придбанню та реалізації продуктів харчування від імені підконтрольних фізичних осіб - підприємців ФОП ОСОБА_7 , рнокпп НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_8 , рнокпп НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_9 , рнокпп НОМЕР_4 . ФОП ОСОБА_10 , рнокпп НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_11 , рнокпп НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_12 , рнокпп НОМЕР_7 . ФОП ОСОБА_13 , рнокпп НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_14 , рнокпп НОМЕР_9 . ФОП ОСОБА_15 , рнокпп НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_16 , рнокпп НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_4 , рнокпп НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_17 , рнокпп НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_18 , рнокпп НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_19 , рнокпп НОМЕР_14 . ФОП ОСОБА_20 , рнокпп НОМЕР_15 . ФОП ОСОБА_21 , рнокпп НОМЕР_16 , ФОП ОСОБА_5 рнокпп НОМЕР_17 протягом 2015-2016 років ухилились від сплати податків на загальну суму 1 мли. 210 тис. 931грн.

В ході проведення досудового розслідування на підставі ухвали Ковпаківського районного суду м.Суми було здійснено тимчасові доступи до банківських рахунків, які використовує ФОП ОСОБА_4 , рнокпп НОМЕР_1 під час доступу вилучені роздруківки руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу.

В ході проведення аналізу руху грошових коштів на банківських рахунках ФОП ОСОБА_22 було встановлено, що ФОП ОСОБА_22 не в повній мір відображено валовий дохід від здійснення підприємницької діяльності. Імовірна втрата бюджету від дій ФОП ОСОБА_4 складає 1251435,35грн., єдиного податку.

Шкода, яка завдана державі у вигляді несплачених податків ФОП ОСОБА_22 , визначена на підставі аналітичної довідки від 18.05.2017 року оперативного управління ГУ ДФС у Сумській області «можливих втрат бюджету внаслідок фінансово-господарських діяльності - фізичних осіб, які реалізують продукцію через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_3 »», під час фінансово-господарської діяльності суб`єкта господарювання, тому під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_22 з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період часу з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року.

Для проведення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_22 необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники Головного управління ДФС у Сумській області.

Заслухавши заступника начальника управління-начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з таких підстав:

Слідчий суддя - суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому КПК України, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні. Згідно з ст.7 КПК України зміст та форма кримінального провадження повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, до яких, зокрема, відносяться, верховенство права, законність.

Кримінальним процесуальним кодексом України не передбачені повноваження слідчого судді щодо постановлення ухвал про надання дозволу на проведення перевірок, яку заступник начальника управління-начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області просить доручити провести працівникам Головного управління ДФС у Сумській області.

Згідно з ст.93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження у порядку, передбаченому цим Кодексом.

З врахуванням викладеного, клопотання заступника начальника управління-начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.7, 93, 131-132 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання заступника начальника управління-начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про призначення в кримінальному провадженню №0000062 позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_4 , рнокпп НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період часу з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Суддя ОСОБА_1