Справа № 522/4156/17-к
Провадження № 1-«кп»/522/655/17

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 березня 2017 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого - суді ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Одесі клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000148 від 22.11.2016р. про звільнення від кримінальної відповідальності відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Владивосток, Росія, громадянина України, з вищою освітою, працюючого директором ТОВ «Мебліоптторг», одруженого, має на утриманні неповнолітніх дітей: ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

підозрюваного у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора - ОСОБА_3 ,

захисника - ОСОБА_6 ,

підозрюваного - ОСОБА_4 ,

ВСТАНОВИВ:
Так, ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Мебліоптторг» ()зареєстровано Одеськім міським управлінням юстиції 18.04.2003 за № 4909. У той же день, державним реєстратором Виконавчого комітету Одеської міської ради видано свідоцтво про державну реєстрацію за № з податковою адресою: м. Одеса, вул. Єврейська, буд. 46.

Відповідно до Закону України «Про податок на додану вартість» ТОВ «Мебліоптторг» зареєстроване у ДПІ Приморського району ГУ ДФС в Одеській області, як платник податку на додану вартість, отримало свідоцтво з ПДВ №23231931 від 19.05.2006.

Основним видом діяльності ТОВ «Мебліоптторг» за КВЕД є надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна (68.20).

Відповідальним за фінансово-господарську діяльність, правильність ведення бухгалтерського і податкового обліку, а також своєчасне нарахування і сплату податків до бюджету держави ТОВ «Мебліоптторг» є директор ТОВ «Мебліоптторг» ОСОБА_4 , призначений на посаду наказом № 17-ок від 12.07.2011.

Згідно п. 5.7 ст. 5 Статуту ТОВ «Мебліоптторг» директор підприємства здійснює оперативне керівництво роботою підприємства, самостійно вирішує питання діяльності підприємства, представляє інтереси підприємства в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, розпоряджається майном та коштами, укладає договори, відкриває рахунки в банківських установах, - тобто являється службовою особою, так як займає на підприємстві посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків.

Таким чином, займаючи посаду директора ТОВ «Мебліоптторг», яка пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_4 , як службова особа підприємства відповідав за правильність нарахування та своєчасну сплату податків та обов`язкових платежів, так як це передбачено законодавством України.

Відповідно до ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Згідно до ст.ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в обов`язки ОСОБА_4 входило:

- несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

- забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій в первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності на протязі встановленого строку, але не менше трьох років;

- створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання усіма підрозділами, службами, працівниками, які мають відношення до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера відносно дотримання порядку оформлення та надання до звітності первинних документів;

- відображення у звітних регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, у якому вони були здійснені;

- несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених в них даних.

Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України керівник підприємства зобов`язаний:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами.

Згідно до ст.180 Податкового кодексу України ОСОБА_4 несе відповідальність за достовірність та своєчасність визначення сум ПДВ, а також повноту та своєчасність його сплати в бюджет.

У відповідності до вимог ст. 128 Господарського кодексу України на директора ТОВ «Мебліоптторг» ОСОБА_4 покладено обов`язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов`язкових платежів, сплачувати податки та інші обов`язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених Законом.

Директор ТОВ «Мебліоптторг» ОСОБА_4 , діючи в порушення зазначених вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом і передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді приховування податків і не сплати їх до бюджету, здійснив умисні протиправні дії, що виразилися в наступному.

Так, ОСОБА_4 в період з березня по серпень 2016 року перебуваючи на території м. Одеси, без наміру здійснення фінансово-господарських операцій, діючи умисно, з метою завищення витрат підприємства, зменшення зобов`язань зі сплати до бюджету податку на прибуток, достовірно знаючи про безтоварність операцій з ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_1 )та використовуючи його реквізити, згідно яких ФОП ОСОБА_7 відповідно до укладеного договору № 01/11-16, нібито надав рекламні послуги ТОВ «Мебліоптторг» по експонуванню рекламних зображень ТЦ «Шостий Елемент» в м. Одеса, відобразив неіснуючі господарські операції в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, в результаті чого до складу валових витрат ТОВ «Мебліоптторг» включено суму яка сформована за рахунок ФОП ОСОБА_7 в розмірі 3 895 560 грн.

Проте, рекламні послуги, виконання яких оформлено від імені

ФОП ОСОБА_7 , на адресу ТОВ «Мебліоптторг» взагалі не надавалися.

Таким чином ОСОБА_4 завищив валові витрати ТОВ «Мебліоптторг» на загальну суму в розмірі 3 895 560 грн., що призвело до необґрунтованого зменшення об`єкту оподаткування та відповідної несплати податку на прибуток до бюджету у сумі 701 200,80 грн. за 2016 рік.

В подальшому, ОСОБА_4 , переслідуючи мету ухилення від сплати податку прибуток, шляхом безпідставного завищення валових витрат підприємства, в період березня по серпень 2016 року, в порушення вимог ст. 133, ст. 138 Податкового Кодексу України відобразив в бухгалтерському та податковому обліку витрати, про нібито надані рекламні послуги з експонування рекламних зображень та надав до ДПІ у Приморському районі

м. Одеси.

Враховуючи викладене, в період з березня по серпень 2016 року в результаті умисних дій ОСОБА_4 , спрямованих на ухилення від сплати податків, державі заподіяно майнову шкоду у значних розмірах у вигляді ненадходження до бюджету держави податку на прибуток у сумі 701 200,80 гривень.

Вказані порушення підтверджуються висновком експерта №36 за результатами проведення судово- економічної експертизи від 21.02.2017р. згідно висновків, якої встановлено, що ТОВ «Мебліоптторг» за період з 01.03.2016р. по 31.08.2016р. занижено податок на прибуток підприємства на суму 701 200,80 грн.

В результаті умисних дій директора ТОВ «Мебліоптторг» ОСОБА_4 , направлених на ухилення від сплати податків, у період з 01.03.2016р. по 31.08.2016р. до бюджету держави не надійшов податок на додану вартість у сумі 701200,80 грн., що є значним розміром, оскільки більш ніж в одну тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

02.03.2017 року до Приморського районного суду м. Одеси з прокуратури Одеської області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , на підставі ч. 4 ст.212 КК України.

Прокурор ОСОБА_3 , підозрюваний ОСОБА_4 , його захисник ОСОБА_6 в судовому засіданні клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Вислухавши думку учасників процесу, вивчивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку про те, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_4 , показав, що завдану шкоду у сумі 701 200,80 грн., ним сплачено до державного бюджету в повному обсязі, вину у скоєнні кримінального правопорушення визнає повністю та щиро кається, в зв`язку з чим просить звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст.212 КК України.

Вивченням клопотання встановлено, що кримінальне правопорушення ОСОБА_4 , скоїв вперше, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, шкода заподіяна ним державі у вигляді фактичного ненадходження грошових коштів у розмірі 701 200,80 грн., відшкодована у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується квитанцією № 1197 від 22.02.2017 на суму 701 200, 80 грн.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає можливим звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, та закрити щодо нього кримінальне провадження за звинуваченням у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст.ст. 284, 371,372 КПК України, суд
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, як особу, що відшкодувала шкоду, завдану державі.

Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000148 від 22.11.2016р. відносно ОСОБА_4 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Приморський районний суд м. Одеси в Апеляційний суд Одеської області протягом семи днів з моменту її оголошення.

Суддя:
07.03.2017