Справа №295/5858/17

УХВАЛА
Іменем України

31.05.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про арешт майна, внесене прокурором прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 , по кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000066 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000066 від 20.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Встановлено, що службові особи «Овруцький щебеневий завод Гомельського міського шляхового будівельно-ремонтного тресту» (код ЄДР 4990896), у період з 2014 р. по теперішній час, внаслідок використання реквізитів «транзитних» СГД при придбанні товарно-матеріальних цінностей, а саме: ТОВ «Західтехпромторг» (код ЄДР 39076894), ТОВ «Інвестзахідторг» (код ЄДР 39772379), ТОВ «Будстрой 2000» (код ЄДР 37406754), ТОВ «Фарго Актив» (код ЄДР 39458626) та ТОВ "Ельтех 2000" (код 39515301) незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на суму 3,2 млн.грн. тим самим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що на території Житомирської області та м. Дніпра діє група осіб, які, крім вищевказаних суб`єктів господарської діяльності організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ТОВ «Бест Трейд Компані» (код 40411008), ТОВ «Вельмонт Груп» (код 40489804), ТОВ «Фьючерс Груп» (код 40490689), ТОВ «Джені Фінанс» (код 40577408), ТОВ «Грайден Компані» (код 40516104), ТОВ «Аметист Компані» (код 40485459), ТОВ «Юніленд Компані» (код 40472764), ТОВ «Альмікс Груп Компані» (код 40528041), ТОВ «Астронг Люкс» (код 40053079), ТОВ «Бруно Груп» (код 40984680), ТОВ «Вертікс-Трейд» (код 40053000), ТОВ «Гокс Консалтинг» (код 40263117), ТОВ «Граунд Пром» (код 41001681), ТОВ «ТК «Інтер Проф» (код 41001990), ТОВ «Макрус Компані» (код 40485802), ТОВ «Орторум-Груп» (код 40929131), ТОВ «Рігардіо» (код 41067171), ТОВ «Сентаво Компані» (код 40981338), ТОВ «ТК Терм» (код 40997327), ТОВ «Укрпромбуд 2017» (код 41001943), ТОВ «ТК Арктур» (код 40985133), ТОВ «Амбер Консалтінг" (код 41001613), ТОВ «Валіон Груп» (код 40925378), ТОВ «Вектор Статістікс» (код 40273701) та ін., з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ. Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в ПАТ «Сбербанк», ПАТ «ПУМБ» та ін.
Прокурор у клопотанні зазначає, що під час досудового розслідування 20.04.2016 проведено ряд обшуків, за результатами яких виявлено та вилучено 110 печаток суб`єктів господарської діяльності, якими користувалась у своїй діяльності група осіб, у тому чисті ТОВ «Валіон Груп» (код ЄДР 40925378), бухгалтерські та податкові документи, які свідчать про факти проведених незаконних операцій, комп`ютерна техніка на якій готувались дані документи та інші докази, які вказують на скоєння злочину.
22.04.2017 в Єдиному реєстрі податкових накладних невстановленими особами, що діють від імені ТОВ «Валіон Груп» зареєстровані податкові накладні на реалізацію м`ясних виробів з курки на адресу ТОВ «Неонік Трейд» (код ЄДР 40924400).
Прокурор вказує на те, що фінансова діяльність ТОВ «Валіон Груп» спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ та незаконного перекладання податкових зобов`язань по сплаті на СГД, зокрема ТОВ «Неонік Трейд». Тобто, діяльність ТОВ «Валіон Груп» та ТОВ «Неонік Трейд» здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право-дієздатності. Таким чином, фінансово-господарські операції ТОВ «Неонік Трейд» та ТОВ «Валіон Груп» є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст. 234 Цивільного Кодексу України)..
Прокурор у клопотанні зазначає, що ТОВ «Неонік Трейд» у ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 (українська гривня). На вказаному банківському рахунку надходять грошові кошти набуті кримінально-протиправним шляхом. Кошти на банківському рахунку ТОВ «Неонік Трейд» є доказом вчинення злочину і може підлягати спеціальній конфіскації, оскільки вказані кошти використовуються для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для реально-діючих суб`єктів господарської діяльності по ланцюгу постачання.
Тому з метою забезпечення кримінального провадження, встановлення розміру грошових коштів, набутих в результаті вчинення кримінального правопорушення, їх фіксацію, уникнення подальшого переміщення та в подальшому визнання речовими доказами слідчий просить накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку ТОВ «Неонік Трейд», а саме: № НОМЕР_1 (українська гривня).

Прокурор ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Представник ТОВ «Неонік Трейд» в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином, причини неявки суду не повідомив, що, відповідно до ст. 172 КПК України, не перешкоджає розгляду клопотання.
Так, до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.08.2015 року внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення службовими особами службові особи «Овруцький щебеневий завод Гомельського міського шляхового будівельно-ремонтного тресту» (код ЄДР 4990896), у період з 2014 р. по теперішній час, внаслідок використання реквізитів «транзитних» СГД при придбанні товарно-матеріальних цінностей, а саме: ТОВ «Західтехпромторг» (код ЄДР 39076894), ТОВ «Інвестзахідторг» (код ЄДР 39772379), ТОВ «Будстрой 2000» (код ЄДР 37406754), ТОВ «Фарго Актив» (код ЄДР 39458626) та ТОВ "Ельтех 2000" (код 39515301) незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на суму 3,2 млн.грн. тим самим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Клопотання прокурора обґрунтоване тим, що під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками. Окрім того, в ході аналізу інформації з єдиного реєстру податкових накладних автоматизованої інформаційної системи ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються вище переліченими підприємствами у постачальників, не відповідає номенклатурі проданих товарів в адресу реально діючого сектору економіки. Даний факт свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер, який суперечить нормам цивільного, податкового законодавства України. Фактично відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються шляхом проведення подальших «транзитних» операцій з іншими фіктивними підприємствами, які задіяні в схемі транзитно-конвертаційної групи з подальшим їх обготівкуванням через рахунки юридичних та фізичних осіб-підприємців.

Відповідно до ст. 107 КПК України, фіксування процесу технічними засобами не здійснювалося, оскільки таке клопотання не заявлялося.
Вивчивши й дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на наступне.
Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
За змістом ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
Відповідно до ст. 175 КПК України, ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.
За таких обставин, враховуючи, що грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «Неонік Трейд» № НОМЕР_1 (українська гривня), відкритого у ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), мають значення для кримінального провадження, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані кошти використано як засіб вчинення кримінального правопорушення, а також є речовим доказом у кримінальному провадженні № 0000066, тому в цій частині клопотання є обґрунтованим.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 170 - 173 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня), який відкритий ТОВ «Неонік Трейд» (код ЄДР 40924400) у ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851).

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами та зупинити видаткові операції по рахунках № НОМЕР_2 (українська гривня), який відкритий ТОВ «Неонік Трейд» (код ЄДР 40924400).
Зобов`язати банківську установу ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) негайно надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області юристу першого класу ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 , заступнику начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , та/або уповноваженим особам за дорученням, довідку у день оголошення вказаної ухвали про залишок коштів на рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня), які належать ТОВ «Неонік Трейд» та в подальшому надавати таку інформацію станом на перше число кожного місяця до 01.10.2017 на адресу прокуратури Житомирської області: 10002, м. Житомир, вул. Святослава Ріхтера, 11.
Ухвала підлягає негайному виконанню.
Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Житомирської області протягом п`яти з дня її оголошення, а особами, що не були присутні в судовому засіданні з моменту отримання копії ухвали.
Слідчий суддя