Провадження № 1-кс/537/404/2017
Справа № 537/195/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05.07.2017 рокуслідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши в відкритому судовому засіданні в залі Крюківського районного суду м. Кременчука клопотання старшого Прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
в с т а н о в и в :
Старший Прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просив надати старшому прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристу 2 класу ОСОБА_3 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкритого акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій на поставку товару, сертифікатів відповідності та/або паспортів якості нафтопродуктів, заявок на поставку нафтопродуктів, повідомлення постачальника про відвантаження нафтопродуктів (інформаційно-відправний лист), рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, актів у т.ч. приймання-передачі товару, акти звірки, довіреностей у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів щодо проведення тендеру на поставку нафтопродуктів, листування та інших документів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
В обґрунтування клопотання зазначив, що в Кременчуцькою місцевою прокуратурою здійснюється нагляд у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях, які розслідуються слідчими СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.
Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000001 здійснюється слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.
Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_9 проведено позапланову документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року, за результатами, якої було складено акт №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 417 тис.грн.
Так, згідно акту, встановлено, що в період часу з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_10 ».
Таким чином, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформовано «сумнівний» податковий кредит: за період серпень-жовтень 2015 року від ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму ПДВ 367,1 тис. грн., за період березень-липень 2015 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму ПДВ 342,4 тис. грн., за період червень 2013-січень 2014 років від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму ПДВ 269,6 тис. грн., за період жовтень-листопад 2014 року, квітень 2015 року від ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму ПДВ 126,4 тис. грн., за вересень 2014 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму ПДВ 81,01 тис. грн., за жовтень 2014 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму ПДВ 23,2 тис. грн., за липень 2015 року від ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на суму ПДВ 17,4 тис. грн., за травень 2016 року від ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на суму ПДВ 56,2 тис. грн., за червень 2016 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму ПДВ 75,4 тис. грн., за червень 2016 року від ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на суму ПДВ 58,4 тис. грн.
Предметом господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із зазначеними вище підприємствами було придбання нафтопродуктів, автозапчастин, робіт з технічного обслуговування автомобілів та напівпричепів. Так встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для формування податкового кредиту використало документи з придбання нафтопродуктів мазуту топкового, бітуму нафтового дорожнього, пічного палива у ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на загальну суму 5 284 266 грн., в т.ч. ПДВ 880 711 грн.
Згідно баз даних ДФС України встановлено, що в період 2013-2016 років, покупцем мазуту топкового, бітуму нафтового дорожнього, пічного палива відображеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », як придбаного у ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », є ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Всього за 2013-2016 роки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізовано в адресу ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " товару та транспортних послуг на загальну суму 34253233,64грн. (сума ПДВ 5708872,28грн.), в т.ч.: бітум нафтовий дорожній 521,53 тонн на загальну суму 6747929,56 грн. (сума ПДВ 1124654,92грн.), мазут топковий 723,13 тонн на загальну суму 9315992,21грн. (сума ПДВ 1552665,37грн.), нафтопродуктів 81,46 тонн на загальну суму 1062695,05грн. (сума ПДВ 177115,85грн.), транспортні послуги 860564 тн/км на загальну суму 17126616,82грн. (сума ПДВ 2854436,14грн.).
Листом №09/179 від 20.03.2017 ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " відмовлено в наданні копій господарських документів по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
На даний час виникла необхідність встановити фактичні обставини поставки нафтопродуктів та надання транспортних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », походження нафтопродуктів поставленого ПП « ОСОБА_12 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та наступної його поставки в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкритого акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), для чого необхідно витребувати в ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оригінали господарських документів щодо придбання бітуму у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », документи про походження нафтопродуктів (паспорт якості, сертифікат якості), проведення розрахунків за поставлений товар, тендерної документації відповідно до якої постачальником бітуму для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що Дочірнє підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкритого акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .
Враховуючи, що договірні та первинні документи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період 2013-2016 років, складені під час фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , мають доказове значення по даному кримінальному провадженню, оскільки дані документи відображають фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин і операцій між вищезазначеними суб`єктами господарювання.
Для з`ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів складених від імені та на адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », виникла необхідність у їх вилученні, так як останні мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, проведення судових та почеркознавчих експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.
В судове засідання з`явився прокурор ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, з наведених підстав.
Представник Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкритого акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не з`явився в судове засідання, хоча повідомлявся про місце і час розгляду справи.
Вислухавши прокурора, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Судом встановлено, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.01.2017 року за №0000001, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. А саме, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.
Клопотання містить відомості, передбачені ст. 160 КПК України, та підтверджено повідомленням про виявлення кримінального правопорушення складеним начальником оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУДФС у Полтавській області, актом №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року про результати позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 рік, квитанціями №1 від 21.03.2015 року, №1 від 24.05.2016 року, №1 від 04.06.2016 року.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.
Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Враховуючи, що зазначені в поданні документи перебувають в Дочірньому підприємстві « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкритого акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин справи у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР 03.01.2017 року за №0000001, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання старшого прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, задовольнити в повному обсязі.
На підставі викладеного, керуючись статтею 131, 132, 159-166, 309, 310 КПК України, слідчий суддя,
п о с т а н о в и в:
Клопотання старшого Прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, задовольнити в повному обсязі.
Надати прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристу 2 класу ОСОБА_3 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкритого акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій на поставку товару, сертифікатів відповідності та/або паспортів якості нафтопродуктів, заявок на поставку нафтопродуктів, повідомлення постачальника про відвантаження нафтопродуктів (інформаційно-відправний лист), рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, актів у т.ч. приймання-передачі товару, акти звірки, довіреностей у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів щодо проведення тендеру на поставку нафтопродуктів, листування та інших документів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 05.08.2017 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1