У Х В А Л А
06.07.2017 Справа №607/6667/17
Провадження № 1-кс/607/4882/2017
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -
В судовому засіданні слідчий з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.
В судове засідання представник ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, не з`явився, та про причини неявки суд не повідомив.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, з`ясовано, що службові особи БО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2014-2016 років в порушення вимог податкового та митного законодавства, з метою визнання товару гуманітарною допомогою, шляхом надання завідомо неправдивих відомостей до ІНФОРМАЦІЯ_1 та митних органів ДФС України щодо набувачів, ввезли на митну територію України товари загальною вагою 2 063 107 кг на загальну суму 13 917 451 грн. внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 2 931 015 грн. та ввізного мита в розмірі 737 624 грн., а всього податків на загальну суму 3 668 639 грн., що є особливо великим розміром.
В ході досудового розслідування встановлено, що за 2014-2016 роки податкову звітність БО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подавав та підписував директор організації ОСОБА_5 . Згідно податкових звітів про використання коштів неприбуткових установ та організацій БО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та розшифровок операцій з гуманітарної допомоги за 2014-2016 роки встановлено організації, які надавали гуманітарну допомогу та набувачів гуманітарної допомоги.
Згідно податкової звітності за 2014-2016 роки організацій, яким БО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надала гуманітарну допомогу встановлено, що набувачі такої допомоги у звітності не підтверджували її отримання, про що свідчать звіти про використання коштів поданих до податкових інспекцій, в яких вони перебувають на обліку.
Такі факти можуть свідчити про те, що фактично більшість товарів, які ввезено БО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на територію України та визнано гуманітарною допомогою, могли реалізовуватись за готівкові кошти представникам торгівельних мереж «секонд-хенд» та фізичним особам підприємцям, тобто використані не за цільовим призначенням, без відповідного відображення по бухгалтерському і податковому обліках організації та сплати до бюджету податку на додану вартість та ввізного мита.
В офісних, складських та інших приміщеннях і будівлях БО « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за адресою: АДРЕСА_1 , 30 травня 2017 року проведено обшук. Під час проведення обшуку встановлено факт розвантаження товарів з автомобіля марки «VOLVO» реєстраційний номер НОМЕР_2 з напівпричіпом реєстраційний номер НОМЕР_3 , асортимент яких не відповідав супровідним документам на вантаж, а саме некомерційному інвойсу № 008 від 06 жовтня 2016 року та митній декларації ТР 81 АА. Про факт розвантаження товарів на склад БО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 складено акт прийому гуманітарної допомоги № 40/17/СТД від 30 травня 2017 року.
Згідно Закону України «Про гуманітарну допомогу» спеціально уповноваженим державним органом з питань гуманітарної допомоги є центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері соціального захисту населення, який визнає вантажі гуманітарною допомогою, контролює отримання, розподіл, використання за цільовим призначенням, облік гуманітарної допомоги, веде Єдиний реєстр отримувачів гуманітарної допомоги та здійснює інші повноваження.
В ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні всіх документів, які БО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2014-2017 років подавала до ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ) для визнання вантажів гуманітарною допомогою.
Слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, які БО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2014-2017 років подавала до ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ) для визнання вантажів гуманітарною допомогою.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вказані документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ) можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, з метою запобіганню їх зміни та знищення, та враховуючи, що іншим способом отримати доступ до вищевказаних документів неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати дозвіл слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_11 на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ), із можливістю вилучення їх оригіналів, а саме документів, які подавались Благодійною організацією « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2014-2017 років до ІНФОРМАЦІЯ_1 для визнання вантажів гуманітарною допомогою, в тому числі:
- заяви про визнання вантажу гуманітарною допомогою, письмові згоди отримувачів гуманітарної допомоги на її одержання;
- письмові пропозиції донора про надання гуманітарної допомоги, дарчі листи, акти дарування, документи із зазначенням вичерпного переліку складу вантажів, його кількості та ваги за кожною позицією (рахунки-фактури, накладні, специфікації, інвойси, тощо), документи щодо умов поставки і відомостей про відправника (донора), отримувача та країни, звідки відправлятиметься гуманітарна допомога;
- плани розподілу гуманітарної допомоги між набувачами з копіями належними чином оформлених листів-звернень набувачів юридичних та фізичних осіб, щодо потреби в гуманітарній допомозі;
- документи центральних органів виконавчої влади, місцевих державних адміністрацій стосовно доцільності визнання вантажу гуманітарною допомогою;
- документи, які підтверджують якість і безпеку товарів гуманітарної допомоги (довідки про проведення епідеміологічної та санітарної обробки), документів про стан і якість речей, товарів, що були у вжитку, із зазначенням відсотку їх зносу, довідки про терміни придатності продуктів харчування, засобів гігієни, засобів медичного призначення;
- копії технічних паспортів на транспортні засоби та підтвердження прав власності донора на предмет дарування;
- копії міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR);
- копії актів про проведення ідентифікаційного (фізичного) огляду товарів та інших предметів гуманітарної допомоги;
- документи уповноважених органів про відсутність відомостей щодо викрадення або розшуку транспортних засобів;
- документи про прийняті рішення, щодо визнання товарів для БО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » гуманітарною допомогою;
- документи про віднесення БО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до отримувачів гуманітарної допомоги та про включення до Єдиного реєстру отримувачів гуманітарної допомоги;
- документи про відмову БО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у визнанні вантажів гуманітарною допомогою;
- документи про використання за цільовим призначенням вантажів визнаних гуманітарною допомогою для БО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та документи, які свідчать про використання гуманітарної допомоги не за цільовим призначенням;
- документи щодо порушення чинного законодавства БО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при здійсненні господарської діяльності, пов`язаної з отриманням та видачею гуманітарної допомоги.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1