Справа №766/2325/16-к
н/п 1-кс/766/2070/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21.02.2017 м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши матеріали клопотання слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно,

В С Т А Н О В И В :
Слідчий з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням в якому просив: накласти арешт на майно ПрАТ «4-й ЕЗПГР» () зазначене в клопотанні, а саме :

- комплекс, площею земельної ділянки 30193,0 кв.м., загальна вартість нерухомого майна 5378385, 00 грн, який знаходиться за адресою:. м. Херсон, Острівське шосе, 1.

Заборонити службовим особам ПрАТ «4-й ЕЗПГР» () здійснювати відчуження зазначеного майна.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
З наданих документів вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000032 від 20.04.2016 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «4-й ЕЗПГР» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України
В ході слідства встановлено, що службові особи ПАТ „4-й експедиційний загін підводних та гідротехнічних робіт (ПрАТ «4-й ЕЗПГР»), протягом березня 2015 року безпідставно формували податковий кредит з податку на додану вартість, мінімізували податкові зобов`язання, що спричинила державному бюджету збитки у вигляді несплати податків.
В ході аналізу фінансово-господарської діяльності СГД встановлено, що в період лютий-березень 2015 року підприємство здійснило документальне оформлення операції з придбання різноманітних ТМЦ від підприємств - імпортерів, інших суб`єктів господарювання, які здійснюють підміну їх позицій, а саме: ТОВ «Раббі» ().
Так в березні 2015 року службовими особами ПАТ „4-й експедиційний загін підводних та гідротехнічних робіт включено до податкового кредиту суми по податку на додану вартість, які сформовано за рахунок контрагента-постачальника ТОВ "Раббі" (код ЄДРПОУ 3918897, стан 12) на загальну суму ПДВ 1 680 230 грн.
По вказаним взаємовідносинам спеціалістами ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській складено акт від 31.07.2015 №179/21-03-22-04/14287749 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки приватного акціонерного товариства " Четвертий експедиційний загін підводних та гідротехнічних робіт (код 14287749) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з платником податків контрагентом-постачальником ТОВ «Раббі» (код 39188971) за період березень 2015 року, подальшого використання, реалізації придбаних товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та відображення здійснених фінансово-господарських операцій у податковій звітності».
За результатами даної перевірки встановлено, що службовими особами ПрАТ „4-Й ЕЗПГР (код 14287749) в порушення п. 44.1 ст. 44, п.198.1, п.198.2, п. 198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ ухилились від сплати податків на суму 1680229,51грн.
Слідством встановлено, що між підприємствами укладено договір поставки від 27.03.2015 року №27-3/15, згідно якого, в порядку і на умовах, визначених цим Договором, ТОВ «Раббі» «Продавець» зобов`язується передати у власність ПрАТ «4-Й ЕЗПГР» - «Покупець», а покупець в порядку і на умовах, визначених Договором, зобов`язується сплатити за товари народного споживання, а саме: пряжа з синтетичних штапельних волокон; тканина полотняного переплетіння з 100% синтетичних комплексних ниток різних кольорів; тканини з синтетичних комплексних ниток змішана з бавовною. Зазначені ТМЦ не належать до товар-матеріальних цінностей які використовуються підприємством в діяльності пов`язаною з «Будiвництвом водних споруд».
Про те слідством встановлено, що згідно відомостей Одеської митниці ДФС ТОВ «Раббі» протягом березня 2015 року документує придбання товару згідно ВМД, а саме:
- ВМД від 04.03.2015 року №2539 (тканина с синтетичних комплексних ниток вибілена тканина скатерна (76% поліефір, 4% бавовна, 20% синтетичних волокон), комбінованого переплетіння, щільністю 251.6гр/м2, у рулонах завш.1,6м. Вага нетто-5544 кг. (22032 м2) Торговельна марка - TEX.;
- ВМД від 10.03.2015 року №2829 (тканина с синтетичних комплексних ниток вибілена тканина скатерна (76% поліефір, 4% бавовна, 20% синтетичних вол окон), комбінованого переплетіння, щільністю 207.7гр/м2, у рулонах завш.1,5 м. Вага нетто-5004 кг. (24087 м2) Торговельна марка - DANS.
Проте, згідно податкових накладних від 30.03.2015 №201, від 30.03.2015 №202 зазначено товар з однаковими кодами УКТ ЗЕД, але в іншій кількості, а саме: (Тканини з синтетичних комплексних ниток, вибілена: тканина скатерна у кількості 10184кг та 3100кг)
Також, в ході слідства отримано договір зберігання №251114 від 25.12.2014 року, де за умовами договору ПрАТ «4-Й ЕЗПГР» «Поклажодавець» передає ТОВ «Роткес» - «Зберігач», а «Зберігач» приймає на відповідальне зберігання з 01.12.2014р. до 31.12.2016р ТМЦ придбані у ТОВ «Раббі».
18.07.2016 року в ході допиту свідка гр. ОСОБА_4 , який з листопада 2003 року по червень 2016 року працював на ПрАТ «4-Й ЕЗПГР» на посаді водія транспортного засобу МАЗ 5549 держ. номер НОМЕР_1 встановлена, підприємства ТОВ «Раббі» та ТОВ «Роткес» йому не відомі, та перевезення вантажу (пряжа з синтетичних штапельних волокон; тканина полотняного переплетіння з 100% синтетичних комплексних ниток різних кольорів; тканини з синтетичних комплексних ниток змішана з бавовною) за напрямком м. Одеса, вул. Вапняна 54а м.Дніпропетровськ, вул. Коксохімічна 7-А їм не здійснювались, в ТТН № РБ-173 від 01.04.2015, ТТН № РБ-174 від 31.03.2015, ТТН № РБ-175 від 02.04.2015, ТТН № РБ-175 від 30.03.2015 у графах «водій/експедитор» підпис йому ( ОСОБА_4 ) не належить. Додатково ОСОБА_4 зазначив, що за технічними характеристиками МАЗ 5549, держ.№ НОМЕР_1 не може здійснювати перевезення вантажу у таких об`ємах (вазі) на такі відстані щоденно, що також підтверджено проведеним оглядом вказаного транспортного засобу відповідно до протоколу огляду від 14.07.2016року на підставі ухвали Херсонського міського суду Херсонської області.
Додаткова в ході слідства, з метою спростування факту зберігання ТМЦ «Зберігачем» - ТОВ «Роткес,» на підставі ухвали Херсонського міського суду Херсонської області проведення огляду територій та приміщень (складу) за адресою: АДРЕСА_1 , які належать на праві власності ОСОБА_5 (іден. код НОМЕР_2 ). За результатом огляду, відповідно до протоколу огляду від 11.08.2016 року, спростовано факт зберігання ТМЦ фірмою ТОВ «Роткес», які належать ПрАТ «4-Й ЕЗПГР». Факт спростування зберігання ТМЦ фірмою ТОВ «Роткес» підтверджено також свідченнями представника ОСОБА_5 ОСОБА_6 відповідно до протоколу допиту від 11.08.2016 року.
Також в ході слідства отримано відомості, що містять банківську таємницю по банківським рахункам відкритих на ім`я ПрАТ «4-Й ЕЗПГР». В ході проведеного аналізу руху коштів по рахункам вказаного СГД, встановлено відсутність фактів проведення розрахункових операції по придбанню ПрАТ «4-Й ЕЗПГР» ТМЦ від ТОВ «Раббі».
З метою підтвердження висновків акту від 31.07.2015 №179/21-03-22-04/14287749 документальної перевірки щодо встановлених порушень податкового законодавства та заниження податкових зобов`язань призначено судово економічну експертизу, організацію проведення якої доручено Херсонському НДЕКЦ УМВС України. За результатами проведення експертизи складено висновок експерта № 59-ек від 25.01.2017р., відповідно до якого, враховуючи документальне оформлення операцій по придбанню товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) з ТОВ «Раббі» за березень 2015 року, які фактично не відбувались підтверджується документально висновки акту ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області від 31.07.2015 №179/21-03-22-04/14287749 щодо необґрунтованого формування ПрАТ «4-й ЕЗПГР» податкового кредиту з ПДВ у березні 2015 року у розмірі 1680229,51грн., в порушення п. 44.1 ст. 44, п.198.1, п.198.2, п. 198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого ПрАТ «4-й ЕЗПГР» занижено податок на додану вартість на суму 1680229,51 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що у власності ПрАТ «4-Й ЕЗПГР» є майно за рахунок, якого можливо здійснити відшкодування збитків спричинених в результаті ухилення від сплати податку на додану вартість, так відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 79524573 ПрАТ «4-Й ЕЗПГР» має:
- комплекс, площею земельної ділянки 30193,0 кв.м., загальна вартість нерухомого майна 5378385, 00 грн. м. Херсон, Острівське шосе, 1
Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна, а завданням зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження - запобігання можливості приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження такого майна.
Арешт майна, відповідно до положень п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України допускається, з метою відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України - арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Відповідно до ст. 1172 Цивільного Кодексу України, юридична або фізична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов`язків, а майно ПрАТ «4-й ЕЗПГР» () може використовуватись для подальшого забезпечення можливого цивільного позову та забезпечення відшкодування збитків, завданих злочином.
Враховуючи те, що вказане майно може використовуватись для подальшого забезпечення цивільного позову та забезпечення відшкодування збитків, завданих злочином, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання слідчого задовольнити та накласти арешт на майно ПрАТ «4-й ЕЗПГР» (), а саме : комплекс, площею земельної ділянки 30193,0 кв.м., загальна вартість нерухомого майна 5378385, 00 грн., який знаходиться за адресою:. м. Херсон, Острівське шосе, 1
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170-175 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на майно ПрАТ «4-й ЕЗПГР» () зазначене в клопотанні, а саме :

- комплекс, площею земельної ділянки 30193,0 кв.м., загальна вартість нерухомого майна 5378385, 00 грн., який знаходиться за адресою:. м. Херсон, Острівське шосе, 1

Заборонити службовим особам ПрАТ «4-й ЕЗПГР» () здійснювати відчуження зазначеного майна.

Копію ухвали вручити учасникам кримінального провадження.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п`яти днів з моменту її оголошення через Херсонський міський суд Херсонської області.

Слідчий суддя