Справа №359/908/17
Провадження №1-кс/359/173/2017
Бориспільський міськрайонний суд Київської області
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
3 лютого 2017 року м. Бориспіль

Слідчий суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду без технічної фіксації клопотання прокурора Бориспільської місцевої прокуратури Київській області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності з питань дотримання вимог податкового законодавства в рамках кримінального провадження №0000328, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.10.2016 року, -
в с т а н о в и в :
Прокурор Бориспільської місцевої прокуратури Київській області ОСОБА_3 звернулася до суду з указаним клопотанням.

Згідно клопотання, вбачається, що Бориспільською місцевою прокуратурою Київської області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000328 від 06.10.2016 року за матеріалами, що надійшли з УЗЕ в Київській області ДЗЕ Національної поліції України щодо виявлення фактів розкрадання службовими особами Служби у справах дітей та сім`ї Київської облдержадміністрації бюджетних коштів, отриманих в рамках виконання Обласної комплексної Програми підтримки сім`ї та забезпечення прав дітей «Назустріч дітям» до 2017 року та реалізації проекту технічної допомоги Європейського Союзу «Соціальна інтеграція та примирення внутрішньо переміщених сімей у Київській області» шляхом надання незаконних переваг підконтрольним суб`єктам господарювання та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

06.10.2016 року прокурором відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000328 з правовою кваліфікацією ч. 4 ст. 191 КК України і розпочате досудове розслідування.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що рішенням Київської обласної ради від 28.11.2013 року № 725-35-VI затверджена Обласна комплексна Програма підтримки сім`ї та забезпечення прав дітей «Назустріч дітям» до 2017 року. Одним з виконавців заходів, передбачених даною Програмою, визначена Служба у справах дітей та сім`ї Київської облдержадміністрації та її територіальні підрозділи райдержадміністрацій та міськвиконкомів міст обласного значення Київської області.

В свою чергу, 06.01.2015 року між Службою у справах дітей та сім`ї Київської облдержадміністрації та Міжнародною благодійною організацією «Партнерство «Кожній дитині» укладено Грантову угоду Зовнішні проекти Європейського Союзу №2014/355-488 щодо надання протягом вісімнадцяти місяців Гранту Європейського Союзу для фінансування реалізації Проекту «Соціальна інтеграція та примирення внутрішньо переміщених сімей та дітей у Київській області» із наданням грантонадавачем Гранту у розмірі 1 971 137 (один мільйон дев`ятсот сімдесят одна тисяча сто тридцять сім) євро, що не перевищують 89,81 % загальної суми допустимих витрат Проекту. Відповідно до умов угоди першочергово здійснене попереднє фінансування в розмірі 1 774 023 (один мільйон сімсот сімдесят чотири тисячі двадцять три) євро, після чого були здійснені кінцеві платежі в межах гранично допустимого узгодженого розміру Гранту.

Так, у 2014-2016 роках Служба у справах дітей та сім`ї Київської облдержадміністрації здійснювала перерахування бюджетних коштів, отриманих на виконання Обласної комплексної Програми підтримки сім`ї та забезпечення прав дітей «Назустріч дітям» до 2017 року та реалізації проекту технічної допомоги Європейського Союзу «Соціальна інтеграція та примирення внутрішньо переміщених сімей у Київській області», на рахунки суб`єктів господарювання в якості надання матеріальної та грошової допомоги родинам з дітьми, які виїхали із зони проведення Антитерористичної операції і тимчасово окупованої території України та опинились в складних життєвих обставинах, а також оплати заходів, пов`язаних з їх соціальною інтеграцією.

Вказані заходи передбачали здійснення капітальних і поточних ремонтів місць тимчасового проживання внутрішньо переміщених сімей на території Київської області, виплату компенсацій за тимчасове проживання сімей, придбання даній категорії осіб житла, надання послуг їх соціальної підтримки, транспортних послуг, придбання продуктів харчування, а також надання адресної грошової допомоги.

Так, у вересні-грудні 2015 року фінансування вказаних статей видатків Служби склало 98,01 млн. грн., за вісім місяців 2016 року фінансування склало 33,372 млн. грн.

В ході досудового розслідування та перевірки використання вказаних коштів отримано дані про систематичні порушення чинного законодавства, що призвели до їх розтрати у великих і особливо великих розмірах. Зокрема отримано відомості про те, що службовими особами Служби у справах дітей та сім`ї Київської ОДА, з метою розкрадання державних коштів, у 2015-2016 роках укладено ряд договорів із фізичними та юридичними особами про придбання товарів та послуг, які фактично не придбані, а кошти, отримані під виглядом оплати за їх придбання, привласнені.
Окрім цього, під час укладання договорів на придбання товарів не проведено процедуру державної закупівлі, чим порушено ч. 1 ст. 2 Закону України «Про здійснення державних закупівель» від 10.04.2014 року, сфера дії якого застосовується до всіх замовників та закупівель товарів, робіт та послуг за умови, що вартість закупівлі товару (товарів), послуги (послуг) дорівнює або перевищує 100 тисяч гривень.
Зокрема, 10.06.2015 року між ФОП ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ) та Службою у справах дітей та сім`ї Київської ОДА укладено договір купівлі-продажу №10-06-15-1 на придбання будівельних матеріалів та доставку їх в с. Карапиші Миронівського району Київської області на суму 520 895, 57 грн.

У зв`язку з тим, що дані, які містяться в документах (специфікація, видаткові накладні, платіжні доручення), що підтверджують придбання та реалізацію товарів по вказаному договору купівлі-продажу не відповідають дійсності, виникла необхідність у перевірці питань дотримання податкового законодавства, повноти нарахування та сплати податків, дотримання роботодавцем законодавства щодо оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) по договору купівлі-продажу №10-06-15-1 від 10.06.2015 року, тому необхідно у кримінальному провадженні призначити документальну позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 .

У цьому зв`язку, прокурор просила клопотання задовольнити та призначити позапланову документальну перевірку додержання вимог податкового законодавства.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримала та просила його задовольнити.

ФОП ОСОБА_5 в судове засідання не викликався з метою уникнення загрози зміни, перероблення або знищення окремих документів фінансово-господарської діяльності.
Заслухавши думку прокурора, ознайомившись з матеріалами клопотання, суд вважає за доцільне клопотання задовольнити.

Так, в клопотанні прокурор просить призначити документальну позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 з питань дотримання податкового законодавства, повноти нарахування та сплати податків, дотримання роботодавцем законодавства щодо оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) за наслідками проведених операцій з придбання та реалізації товару по договору купівлі-продажу №10-06-15-1 від 10.06.2015 року за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, проведення якої доручити спеціалістам Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області у строки визначені Податковим кодексом України та зобов`язати спеціалістів Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області в ході проведення документальної позапланової перевірки провести зустрічні звірки необхідні для підтвердження чи спростування закупівлі та реалізації ФОП ОСОБА_4 товарів по договору №10-06-15-1 від 10.06.2015 року.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 36 КПК України прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, в тому числі, і шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Згідно з п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Згідно ст. 19 Конституції України, органи державної влади, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.
Відповідно до ч.6 ст.9 КПК України, у разі коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч.1 ст. 7 цього Кодексу.

Таким чином, для встановлення фактичних даних, які мають суттєве значення у кримінальному провадженні, дотримання податкового законодавства України, а також враховуючи те, що отримати вказану інформацію в інший спосіб неможливо, є підстави для проведення позапланової документальної перевірки додержання вимог податкового законодавства ФОП - ОСОБА_4 .
Також враховуючи, що ФОП - ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ) знаходиться на обліку у Білоцерківській ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області та зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проведення документальної позапланової перевірки слід доручити спеціалістам Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області.

Керуючись ст. 19 Конституції України, ст.ст. 9, 36, 93, 131, 132 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :
Клопотання прокурора Бориспільської місцевої прокуратури Київській області ОСОБА_3 - задовольнити.
Надати дозвіл на призначення та проведення документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ) з питань дотримання податкового законодавства, повноти нарахування та сплати податків, дотримання роботодавцем законодавства щодо оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) за наслідками проведених операцій з придбання та реалізації товару по договору купівлі-продажу №10-06-15-1 від 10.06.2015 року за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

Проведення документальної позапланової перевірки доручити спеціалістам Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області у строки визначені Податковим кодексом України.
Зобов`язати спеціалістів Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області в ході проведення документальної позапланової перевірки провести зустрічні звірки необхідні для підтвердження чи спростування закупівлі та реалізації ФОП ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ) товарів по договору №10-06-15-1 від 10.06.2015 року.

Ухвала слідчого судді окремому оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1