Справа № 569/2951/17
УХВАЛА

24 лютого 2017 року
м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_4 про арешт майна, -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_4 звернулась до Рівненського міського суду з клопотанням про накладення арешту на 1. документи: щодо проведених фінансово-господарських операцій ДП «Авіком Рівне» за 2016 рік із ТОВ «Будівельна компанія «Будальянс груп», зокрема видаткові наклдані, копії реєстрів, товарно-транспортних накладних, договорів поставки нафтопродуктів, договорів оренди техінки, договрів оренди, інших документів щодо придбання паливно-мастильних матеріалів у ДП «Авіком Рівне» та їх подальше використання, звіти про використання пального, документи щодо списання палива, статистичні звіти, відомості про працівників підприємства, журнали приймання дизельного пального, журнали видачі дизельного пального (пункти 1-102 протоколу обшуку від 21.02.2017),2. комп`ютерна техніка (пункти 103-105 протоколу обшуку від 21.02.2017): ноутбук «Lenovo B50-10» s/n MP11H9FQ,ноутбук «DELL» s/n SVZQOC2, ноутбук «DELL» s/n 7BZ3WB2.які належать, використовуються ТОВ «Будівельна компанія «Будальянс груп» (), та які вилучені у ході проведеного обшуку за адресою м. Рівне, вул. Степана Бандери, 15-А кв. 3-4, згідно протоколу обшуку від 21.02.2017.
В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 17.01.2017 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ДП «Авіком Рівне» (, м. Рівне, пров. Робітничий, 5) та за фактом незаконного виготовлення підакцизних товарів (бензинів, дизельного пального) службовими особами ДП «Авіком Рівне», за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Авіком Рівне» у період 2016 року здійснили реалізацію паливно-мастильних матеріалів кінцевим споживачам за готівку. В подальшому з метою відображення законності походження безготівкових коштів документально відобразили в податковому та бухгалтерському обліках ДП «Авіком Рівне» фінансово-господарські операції із продажу паливно-мастильних матеріалів із мінімальною націнкою для ряду суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ Торговий дім «Бліц Трейд» (), ТОВ «Кордон Трейд» (), ТОВ «Альянс-Трансгруп» (), ТОВ «Будівельна компанія «Будальянс груп» (), ТОВ «Малохит» (), ТОВ «Трейд Захід» (), ТОВ «Рігард Груп» () та ТОВ «Техойл Трейд» () без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків.
В результаті проведених заходів встановлено, що вищевказані суб`єкти господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності будь-які товарно-матеріальні цінності не купували у ДП «Авіком Рівне». У вказаних суб`єктів господарської діяльності відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, комп`ютерна техніка, що вказує лише на документальне оформлення господарських операцій.
З метою встановлення сум завданих збитків державі під час здійснення фінансово-господарської діяльності службовими особами ДП «Авіком Рівне» з вищевказаними суб`єктами господарської діяльності протягом 2016 року, працівниками ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» проведено експертне дослідження (висновок експертного дослідження №1-10/01/2017-до від 10.01.2017) фінансово-господарської діяльності ДП «Авіком Рівне», в ході якого встановлено, що службові особи підприємства не нарахували та не сплатили податок на додану вартість при проведенні господарських операцій з ТОВ Торговий дім «Бліц Трейд» (), ТОВ «Кордон Трейд» (), ТОВ «Альянс-Трансгруп» (), ТОВ «Будівельна компанія «Будальянс груп» (), ТОВ «Малохит» (), ТОВ «Трейд Захід» (), ТОВ «Рігард Груп» () та ТОВ «Техойл Трейд» () на загальну суму 38 701 980 грн., в т.ч. ПДВ 6 450 330 грн.
Таким чином, службові особи ДП «Авіком Рівне» умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 6 450 330 грн., відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Авіком Рівне» з метою фактичного збільшення об`ємів реалізації бензину марки «А-95» та не сплати при цьому податку на додану вартість та акцизного податку, на нафтобазі за адресою: м. Рівне, пров. Робітничий, 5 здійснюють його змішування з бензином марки «А-92» низької якості. Також аналогічним чином за вказаною адресою здійснюється змішування дизельного палива з добавками для збільшення об`ємів його реалізації.
У результаті аналізу єдиного реєстру податкових накладних, а саме видів паливно-мастильних матеріалів в розрізі придбання та реалізації встановлено, що в ДП «Авіком Рівне» відсутня реалізація тих сортів бензину «А-95» та дизельного палива, які придбані ним протягом 2016 року. В свою чергу об`єми реалізації бензину марки «А-92» є меншими за об`єми його придбання.
Вказане свідчить про виготовлення службовими особами ДП «Авіком Рівне» даних паливно-мастильних матеріалів, шляхом змішування з бензином марки «А-92» низької якості, з хімічними добавками, для збільшення їх реалізації за готівку та порушення ними вимог ДСТУ.
11.01.2017 працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області на АЗС під брендом «Авіком» за адресою м. Рівне, вул. Пирогова, 7, проведено оперативну закупку бензину А-95 в кількості 10 літрів та дизельного палива в кількості 10 літрів, з яких відібрано зразки та направлено в адресу Рівненської випробувальної лабораторії Центру паливних випробувань «TFC» ПАТ «Концерн Галнафтогаз». Згідно протоколів випробувань №02/01-2017/К та №03/01-2017/К встановлено, що вказаний бензин А-95 та дизельне паливо не відповідають вимогам ДСТУ.
Таким чином, у діях службових осіб ДП «Авіком Рівне» вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч.2 ст.204 КК України.
09.02.2017 отримано ухвалу слідчого судді Рівненського міського суду №569/2050/17-к про надання дозволу на проведення обшуку м. Рівне, вул. Степана Бандери, 15-А кв. 3-4 адреса знаходження офісних приміщень ТОВ «Альянс-Трансгруп» () та ТОВ «Будівельна компанія «Будальянс груп» ().
21.02.2017 на підставі вищевказаної ухвали слідчого судді Рівненського міського суду, проведено обшук за адресою м. Рівне, пров. Робітничий, 5 адреса знаходження офісних, складських, інших приміщень ДП «Авіком Рівне», у ході якого, згідно протоколу обшуку від 21.02.2017, виявлено та вилучено1. документи: - щодо проведених фінансово-господарських операцій ДП «Авіком Рівне» за 2016 рік із ТОВ «Будівельна компанія «Будальянс груп», зокрема видаткові наклдані, копії реєстрів, товарно-транспортних накладних, договорів поставки нафтопродуктів, договорів оренди техінки, договрів оренди, інших документів щодо придбання паливно-мастильних матеріалів у ДП «Авіком Рівне» та їх подальше використання, звіти про використання пального, документи щодо списання палива, статистичні звіти, відомості про працівників підприємства, журнали приймання дизельного пального, журнали видачі дизельного пального (пункти 1-102 протоколу обшуку від 21.02.2017),
2. комп`ютерна техніка (пункти 103-105 протоколу обшуку від 21.02.2017): - ноутбук «Lenovo B50-10» s/n MP11H9FQ,- ноутбук «DELL» s/n SVZQOC2,- ноутбук «DELL» s/n 7BZ3WB2.
Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно від 26.01.2017 №78899045 та від 26.01.2017 №78899157 право власності на нерухоме майно за адресою АДРЕСА_1 належить ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) та ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ).
Враховуючи те, що є достатні підстави вважати, що вилучені за адресою АДРЕСА_1 , документи щодо проведених фінансово-господарських операцій ДП «Авіком Рівне» за 2016 рік із ТОВ «Будівельна компанія «Будальянс груп», зокрема видаткові накладні, копії реєстрів, товарно-транспортних накладних, договорів поставки нафтопродуктів, договорів оренди техніки, договорів оренди, інших документів щодо придбання паливно-мастильних матеріалів у ДП «Авіком Рівне» та їх подальше використання, звіти про використання пального, документи щодо списання палива, статистичні звіти, відомості про працівників підприємства, журнали приймання дизельного пального, журнали видачі дизельного пального (пункти 1-102 протоколу обшуку від 21.02.2017), комп`ютерна техніка - є матеріальними об`єктами, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, у вилучених документах, та у документах, файлах, які знаходяться у комп`ютерній техніці, містяться відомості, фактичні дані, на підставі яких встановлюється наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, зокрема у документах зазначено відомості щодо реалізації палива ДП «Авіком Рівне» для ТОВ «Будівельна компанія «Будальянс груп», та подальшого використання придбаного пального, інші відомості необхідні для встановлення факту проведених розрахунків, встановлення фактичних обставин постачання пального, їх обсягів, ціни, механізму фактичного постачання (руху), відомості щодо стану розрахунків за проведені операції, осіб якими проводились вказані операції, складались та підписувались відповідні документи, та які можуть бути причетні до вчинення злочину, інше, та відомості, що містяться в даних документах буде використана при допитах, документальних перевірках, при проведенні почеркознавчої, судово-економічної, товарознавчої та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях, і не застосування арешту може призвести до зникнення, втрати або пошкодження документів, комп`ютерної техніки та інформації яка на ній знаходиться, або настання інших наслідків, які можуть перешкодити у кримінальному провадженні, таким чином існує сукупність підстав, розумних підозр вважати, що вказані документи є доказом злочину.
Таким чином, у ході досудового розслідування виникла необхідність у накладенні арешту на вищевказане майно документи, комп`ютерну техніку з метою забезпечення збереження речових доказів.
Враховуючи те, що незастосування заходу забезпечення кримінального провадження (арешт майна) з забороною розпоряджатися ним може привести до настання наслідків, які можуть перешкодити вказаному кримінальному провадженню, а тому з метою досягнення дієвості вищевказаного кримінального провадження, виникла необхідність у накладенні арешту на вищевказане майно, до прийняття процесуального рішення у вказаному кримінальному провадженні.
Враховуючи те, що є достатні підстави вважати, що вилучені за адресою АДРЕСА_1 , документи щодо проведених фінансово-господарських операцій ДП «Авіком Рівне» за 2016 рік із ТОВ «Будівельна компанія «Будальянс груп», зокрема видаткові накладні, копії реєстрів, товарно-транспортних накладних, договорів поставки нафтопродуктів, договорів оренди техніки, договорів оренди, інших документів щодо придбання паливно-мастильних матеріалів у ДП «Авіком Рівне» та їх подальше використання, звіти про використання пального, документи щодо списання палива, статистичні звіти, відомості про працівників підприємства, журнали приймання дизельного пального, журнали видачі дизельного пального (пункти 1-102 протоколу обшуку від 21.02.2017), комп`ютерна техніка - є матеріальними об`єктами, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, і мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні, а саме використані як докази, необхідні для надання їх в якості об`єкта дослідження для проведення криміналістичних експертиз, досліджень, і не застосування арешту може призвести до зникнення, втрати або пошкодження документів, комп`ютерної техніки, або настання інших наслідків, які можуть перешкодити у кримінальному провадженні.
В судовому засіданні слідчий клопотання про арешт майна підтримав з підстав зазначених в клопотанні, просить суд його задоволити.
Заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання до задоволення не підлягає з наступних підстав.
У відповідності до ч. 1ст.1 170 КПК України, Арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до ч.3 ст. 170 КПК України , у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Арешт може бути накладений і на майно, на яке раніше накладено арешт відповідно до інших актів законодавства. У такому разі виконанню підлягає ухвала слідчого судді, суду про накладення арешту на майно відповідно до правил цього Кодексу.
Відповідно до ч. 1 ст. 171 КПК України, з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач.
Відповідно до ч. 2 ст. 171 КПК України, у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном; 4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до частини шостої статті 170 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 1 ст. 173 КПК України, слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.
Як встановлено в судовому засіданні, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 17.01.2017 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ДП «Авіком Рівне» (, м. Рівне, пров. Робітничий, 5) та за фактом незаконного виготовлення підакцизних товарів (бензинів, дизельного пального) службовими особами ДП «Авіком Рівне», за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України.
Таким чином, у діях службових осіб ДП «Авіком Рівне» вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч.2 ст.204 КК України.
09.02.2017 отримано ухвалу слідчого судді Рівненського міського суду №569/2050/17-к про надання дозволу на проведення обшуку м. Рівне, вул. Степана Бандери, 15-А кв. 3-4 адреса знаходження офісних приміщень ТОВ «Альянс-Трансгруп» () та ТОВ «Будівельна компанія «Будальянс груп» ().
21.02.2017 на підставі вищевказаної ухвали слідчого судді Рівненського міського суду, проведено обшук за адресою м. Рівне, пров. Робітничий, 5 адреса знаходження офісних, складських, інших приміщень ДП «Авіком Рівне», у ході якого, згідно протоколу обшуку від 21.02.2017, виявлено та вилучено1. документи: - щодо проведених фінансово-господарських операцій ДП «Авіком Рівне» за 2016 рік із ТОВ «Будівельна компанія «Будальянс груп», зокрема видаткові наклдані, копії реєстрів, товарно-транспортних накладних, договорів поставки нафтопродуктів, договорів оренди техінки, договрів оренди, інших документів щодо придбання паливно-мастильних матеріалів у ДП «Авіком Рівне» та їх подальше використання, звіти про використання пального, документи щодо списання палива, статистичні звіти, відомості про працівників підприємства, журнали приймання дизельного пального, журнали видачі дизельного пального (пункти 1-102 протоколу обшуку від 21.02.2017),2. комп`ютерна техніка (пункти 103-105 протоколу обшуку від 21.02.2017): - ноутбук «Lenovo B50-10» s/n MP11H9FQ,- ноутбук «DELL» s/n SVZQOC2,- ноутбук «DELL» s/n 7BZ3WB2.
Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно від 26.01.2017 №78899045 та від 26.01.2017 №78899157 право власності на нерухоме майно за адресою АДРЕСА_1 належить ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) та ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ).
В судовому засіданні слідчий не надав жодного доказу, які підтверджували б наявність достатніх підстав для накладення арешту на вищезазначене майно. Не надав документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання. Крім того слідчий не надав жодних пояснень з приводу внесеного ним клопотання.
Враховуючи вищевикладені обставини в їх сукупності, слідчим не доведено необхідність застосування арешту та надано не достатньо доказів для накладенні арешту, слідчий суддя прийшов до висновку, про відмову в задоволенні клопотання.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.167,170, 171, 173,309 КПК України,
УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про накладення арешту на: 1. документи: - щодо проведених фінансово-господарських операцій ДП «Авіком Рівне» за 2016 рік із ТОВ «Будівельна компанія «Будальянс груп», зокрема видаткові наклдані, копії реєстрів, товарно-транспортних накладних, договорів поставки нафтопродуктів, договорів оренди техінки, договрів оренди, інших документів щодо придбання паливно-мастильних матеріалів у ДП «Авіком Рівне» та їх подальше використання, звіти про використання пального, документи щодо списання палива, статистичні звіти, відомості про працівників підприємства, журнали приймання дизельного пального, журнали видачі дизельного пального (пункти 1-102 протоколу обшуку від 21.02.2017),2. комп`ютерна техніка (пункти 103-105 протоколу обшуку від 21.02.2017): - ноутбук «Lenovo B50-10» s/n MP11H9FQ,- ноутбук «DELL» s/n SVZQOC2,- ноутбук «DELL» s/n 7BZ3WB2.які належать, використовуються ТОВ «Будівельна компанія «Будальянс груп» (), та які вилучені у ході проведеного обшуку за адресою АДРЕСА_1 , згідно протоколу обшуку від 21.02.2017 відмовити.
На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Рівненської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1