Справа № 591/1605/16-к
Провадження № 1-кп/591/56/17
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 квітня 2017 року
Зарічний райсуд м. Суми в складі : головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , адвокатів : ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , обвинуваченої ОСОБА_6 , розглянув у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження з обвинувальним актом відносно ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ст. 191 ч.1, ч.3 КК України.
ВСТАНОВИВ:
Судом розглядається кримінальне провадження з обвинувальним актом відносно ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ст. 191 ч.1, ч.3 КК України, під час судового розгляду були допитані обвинувачена , потерпілий, свідки, дослідженні письмові докази. В ході судового засідання від адвоката ОСОБА_5 , надійшло клопотання про надання доручення старшому слідчому СВ ВП ГУ НП в Сумській області капітану поліції ОСОБА_7 про призначення та проведення інвентаризації готівки, грошових коштів та їх еквівалентів, бланків документів суворої звітності на ПП «Суми - Орхідея»; інвентаризації дебіторської та кредиторської заборгованостей, а також проведення документальної перевірки (ревізії) фінансово-господарської діяльності приватного підприємства «Орхідея-Суми» у кримінальному провадженню 0000143 від 11 січня 2016року.
Учасники судового розгляду не заперечують.
Суд заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши письмові докази в їх сукупності, вважає за необхідне клопотання задовольнити згідно наступного:
Із матеріалів кримінального провадження стосовно ОСОБА_6 вбачається, що сторона обвинувачення обґрунтовує доведеність її вини у скоєнні кримінального правопорушення за ст. 191 КК України показами свідків;Актами взаємозвірок (форма 2) між підприємцями та ПП «Орхідея-Суми» за період з 01 листопада 2015 року по 04 січня 2016 року; Актом інвентаризації розрахунків від 11 лютого 2016 року; висновком експерта Сумського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру ОСОБА_8 за № 2 від 26 лютого 2016 року та іншими письмовими доказами. Під час судового розгляду було встановлено, що акти взаємозвірок (форма 2) між підприємцями ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 та ПП «Орхідея-Суми» за період з 01 листопада 2015 року по 04 січня 2016 року мають розбіжності неточності, а саме: а)в розділах акту, які має заповнювати підприємець за відповідний період, взагалі не зазначено дата отримання товару, номер накладної та грошова оцінка товару за вказаною накладною;б) в актах взаємозвіряння маються необумовлені виправлення;в), в ряді випадків акти взаємозвірки підписувалась не уповноваженими особами (наприклад акт взаємозвірки від імені ОСОБА_25 , підписала не уповноважена особа).Інформація яка міститься в Акті інвентаризації від 11.02.2016 року є недостовірною, ґрунтується на актах взаємозвірки які мають неточності. Вказані неточності не дають суду можливості встановити реальні збитки- нестачу грошових коштів чи вона є чи її немає. Висновок експерта щодо невнесення коштів розміром 55094,61 грн., умовний. Крім того у цьому висновку зазначено: Без попереднього проведення документальних перевірок фінансово- господарської діяльності суб`єкта контролю (ПП. «Орхідея-Суми») з метою визначення економічних показників, тобто проведення ревізійних дій, не може бути наданий відповідний експертний висновок. Проведення ревізійних дій не належить до завдань економічної експертизи.
Експерт не має права за власною ініціативою збирати матеріали для проведення експертизи. У разі встановлення фактів крадіжок або зловживань проведення інвентаризацій. Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Для надання їм юридичної сили й доказовості вони повинні мати обов`язкові реквізити, в тому числі має бути зазначена посада, прізвище та підписи осіб, відповідальних за здійснення господарських операцій та складання первинного документа.
Наданий Акт інвентаризації розрахунків від 11 лютого 2016 року невідповідає вищенаведеним вимогам, тобто діючому законодавству. В об`ємі наданих на дослідження документів не є можливим документально підтвердити нестачу цінностей ПП «Орхідея - Суми», що встановлена слідством в результаті незаконних дій ОСОБА_6 . В матеріалах справи в цілому відсутні розрахунково - касові дументи, які відображають отримання менеджером грошових коштів і фактичної реалізації продукції ПП. «Орхідея- Суми» за товар по наданим експерту накладним і подальше внесення отриманих коштів на розрахунковий рахунок Підприємства. Не можливо ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції - здача грошей в касу згідно реєстру від 30 грудня 15 року.
Відповідно до положень статей 84 ч. 2, 91. п. З, 93, 99 ч. 2 п. 4 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.
Вказане питання в певній мірі може бути з`ясоване шляхом проведення документальної перевірки (ревізії) фінансово-господарської діяльності - ПП «Орхідея-Суми» за вищевказаний період. До її проведення, з метою забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності підприємства ( перевірки фінансово-господарської діяльності) слід провести інвентаризацію за участю ОСОБА_6 .Відповідно до ПОЛОЖЕННЯ про інвентаризацію активів та зобов`язань, затвердженого наказом Міністерства фінансів України 02 вересня 2014 року № 879, проведення інвентаризації є обов`язковим, зокрема, у разі встановлення фактів крадіжок або зловживань.
Відповідно до положень статті 333 ч.З КПК України, суд вважає за необхідне доручити органу досудового розслідування щодо проведення інвентаризації дебіторської та кредиторської заборгованостей в ПП «Орхідея», доручення повинно виконатись старшим слідчим СВ ВП ГУ НП в Сумській області капітаном поліції ОСОБА_27 , необхідно провести комісійно інвентаризацію готівки, грошових коштів та їх еквівалентів, бланків документів суворої звітності на ПП «Суми - Орхідея»; інвентаризацію дебіторської та кредиторської заборгованостей, а також проведення документальної перевірки (ревізії) фінансово-господарської діяльності приватного підприємства «Орхідея-Суми» за період з 02 лютого 2015 року по 04 січня 2016 року
Керуючись ст.ст. 234 ч. 6, 315 -1 КК України , суд-
ПОСТАНОВИВ:
Доручити старшому слідчому СВ ВП ГУ НП в Сумській області капітану поліції ОСОБА_7 , провести комісійно інвентаризацію готівки, грошових коштів та їх еквівалентів, бланків документів суворої звітності на ПП «Суми - Орхідея»; інвентаризацію дебіторської та кредиторської заборгованостей, а також проведення документальної перевірки (ревізії) фінансово-господарської діяльності приватного підприємства «Орхідея-Суми» за період з 02 лютого 2015 року по 04 січня 2016 року
Перевірку закінчити до 29.05.2017 року .
Розгляд справи продовжити 30.05.2017 року о 13:30 годин
Контроль за виконанням постанови покласти на прокурора Сумської місцевої прокуратури ОСОБА_3 ..
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя