печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 липня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 про проведення перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло вказане клопотання.

У судовому засіданні прокурор вимоги визначені у клопотанні підтримав.

Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що прокуратурою Київської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000035, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205 та ч. 2 ст. 205 КК України.

Прокурор у клопотанні зазначає, що протягом 2015-2016 років невстановлені особи за попередньою змовою групою осіб організували діяльність злочинної схеми («конвертаційного центру») щодо фіктивного створення, придбання та подальшого використання з метою прикриття незаконної діяльності таких суб`єктів підприємницької діяльності: ТОВ «Клавзула» (), ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД» (), ТОВ «ПРОМ ГАРАНТ ПЛЮС» (), ТОВ «УВК» () та ТОВ «КАПЛ» ().

Зазначені суб`єкти господарювання використовуються для заволодіння державними коштами, мінімізації ПДВ та прибутку на податок великих реальних платників податків, нібито здійснюючи операції по виконанню різноманітних послуг, робіт або поставки товарно-матеріальних цінностей. Фактично вказані роботи не виконувались, послуги не надавались, а товарно-матеріально цінності не реалізовувались. Тому формально великим платникам ПДВ збільшувались витрати та незаконного формувався податковий кредит.

Так, протягом 2015-2016 років службові особи КП «ІЗМАЇЛЬСЬКЕ ВИРОБНИЧЕ УПРАВЛІННЯ ВОДОПРОВІДНО-КАНАЛІЗАЦІЙНОГО ГОСПОДАРСТВА» () за попередньою змовою групою осіб із невстановленими досудовим розслідуванням особами, які організували створення з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Клавзула» (), ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД» (), ТОВ «ПРОМ ГАРАНТ ПЛЮС» (), ТОВ «УВК» () та ТОВ «КАПЛ» (), вчинили заволодіння державними грошовими коштами шляхом зловживання своїм службовим становищем під час нібито придбання КП «ІЗМАЇЛЬСЬКЕ ВИРОБНИЧЕ УПРАВЛІННЯ ВОДОПРОВІДНО-КАНАЛІЗАЦІЙНОГО ГОСПОДАРСТВА» () у вказаних «фіктивних» товариств матеріальних цінностей.

Допитаний як свідок засновник та директор ТОВ «Клавзула» () ОСОБА_4 дав показання що за грошову винагороду став формальним засновником та директором ТОВ «Клавзула» (). При цьому, ТОВ «Клавзула» () не здійснювало жодної господарської діяльності. Також, ОСОБА_4 показав, що ніколи не підписував із службовими особами КП «ІЗМАЇЛЬСЬКЕ ВИРОБНИЧЕ УПРАВЛІННЯ ВОДОПРОВІДНО-КАНАЛІЗАЦІЙНОГО ГОСПОДАРСТВА» () жодних правочинів та не поставляв йому жодних матеріальних цінностей.

27.05.2016 р. ОСОБА_4 засуджений вироком судді Печерського районного суду міста Києва у вчиненні фіктивного підприємництва ТОВ «Клавзула» () та підробці офіційних документів, тобто у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 358 КК України.

Крім того, встановлено, що ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД» (), ТОВ «ПРОМ ГАРАНТ ПЛЮС» (), ТОВ «УВК» () та ТОВ «КАПЛ» () відсутні за місцями реєстрацій.

В результаті фінансово-господарських відносин КП «ІЗМАЇЛЬСЬКЕ ВИРОБНИЧЕ УПРАВЛІННЯ ВОДОПРОВІДНО-КАНАЛІЗАЦІЙНОГО ГОСПОДАРСТВА» () із ТОВ «Клавзула» (), ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД» (), ТОВ «ПРОМ ГАРАНТ ПЛЮС» (), ТОВ «УВК» () та ТОВ «КАПЛ» (), службові особи КП «ІЗМАЇЛЬСЬКЕ ВИРОБНИЧЕ УПРАВЛІННЯ ВОДОПРОВІДНО-КАНАЛІЗАЦІЙНОГО ГОСПОДАРСТВА» () повинні були, у відповідності до закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999 р., «Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість», затвердженого наказом ДПА України від 30.05.1997 р. № 166, «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. № 88, «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Державної податкової служби України від 30.05.1997 р. № 165, готувати та подавати до органів державної влади документи податкового та бухгалтерського обліку.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Вважаю, що для забезпечення розслідування в кримінальному провадженні та збирання доказів, перевірки дотримання вимог податкового законодавства комунального підприємства «ІЗМАЇЛЬСЬКЕ ВИРОБНИЧЕ УПРАВЛІННЯ ВОДОПРОВІДНО-КАНАЛІЗАЦІЙНОГО ГОСПОДАРСТВА», наявні підстави для проведення позапланової документальної перевірки.

За таких обставин, слідчий суддя надходить до висновку про необхідність задоволення вимог клопотання.

Керуючись ст.ст. 93, 132, 309 КПК України, п.78.1, 78.1.1, 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Призначити документальну позапланову виїзну перевірку комунального підприємства «ІЗМАЇЛЬСЬКЕ ВИРОБНИЧЕ УПРАВЛІННЯ ВОДОПРОВІДНО-КАНАЛІЗАЦІЙНОГО ГОСПОДАРСТВА» (, Одеська область, м. Ізмаїл, вул. Дмитрівська, буд. 65), на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), а також дотримання валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 31.05.2017 р.

Проведення перевірки доручити співробітникам структурних підрозділів ДФС України у строки, встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1