Справа № 521/5861/17
Номер провадження:1-кс/521/1877/17
21 квітня 2017 року м. Одеса
В С Т А Н О В И В :
Досудовим розслідуванням встановлено, що 22.03.2004 ОСОБА_4 власним рішенням вирішив створити Приватне підприємство « ОСОБА_8 », з метою здійснення фінансово-господарської діяльності, при цьому призначивши себе на посаду директора вказаного підприємства.
11.03.2011 ОСОБА_4 та ОСОБА_9 , на підставі протоколу № 1 Загальних зборів засновників створено Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою здійснення фінансово-господарської діяльності, при цьому на посаду директора призначено ОСОБА_10 .
В подальшому, 26.03.2011 ОСОБА_4 , вийшов зі складу засновників ПП « ОСОБА_8 » та 29.09.2011 вийшов зі складу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », при цьому залишаючись фактичним бенефіціарним власником вказаних підприємств до теперішнього часу.
Так, ОСОБА_4 особисто спілкується із службовими особами замовників робіт із будівництва, ремонту та експлуатаційного утримання автодоріг (службовими особами Укравтодору, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , службовими особами Управлінь дорожнього господарства). ОСОБА_4 особисто контролює всі товарно-грошові потоки підприємств, надаються вказівки неофіційному бухгалтеру ОСОБА_7 щодо відображення у обліку підприємств взаємовідносин із фіктивними підприємствами та щодо напрямків фактичного перерахування грошових коштів. Отримано фактичні докази того, що ОСОБА_4 , особисто віддає вказівки службовим особам ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо господарської діяльності. Крім того отримано докази легалізації ОСОБА_4 грошових коштів, отриманих в наслідок вчинення умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом придбання основних засобів, які накопичуються на підконтрольному підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Встановлено, що ОСОБА_4 особисто віддає вказівки підлеглим щодо внесення до форм КБ-2 та КБ-3, які складаються за результатом виконаних робіт, недостовірних відомостей щодо обсягів та якості таких робіт.
Враховуючи вищевикладене встановлено, що ОСОБА_4 безпосередньо причетний до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та організував умисне ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі групою осіб, у тому числі службовими особами даного підприємства.
Протягом 2014-2015 років, ОСОБА_5 , як директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи за вказівкою ОСОБА_4 , уклав та підписав ряд договорів із замовниками робіт на здійснення експлуатаційного утримання та поточного ремонту автомобільних доріг на території Одеської, Херсонської, Чернівецької, Вінницької областей.
На виконання умов зазначених договорів у грудні 2014 року на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_1 , відкритий 26.05.2011 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_2 ), від замовників, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, у зв`язку з чим у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 5 861 516 грн.
У березні 2015 року на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_1 , відкритий 26.05.2011 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_2 ), від замовників, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, у зв`язку з чим у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 2 047 466 грн.
У той же час, у м. Одесі (більш точну дату та місце досудовим слідством не встановлено) у ОСОБА_4 виник злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків із використанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », шляхом відображення у бухгалтерській та податковій звітності підприємства безтоварних операцій нібито з придбання товарно-матеріальних цінностей у фіктивних суб`єктів господарської діяльності.
На виконання свого злочинного наміру, ОСОБА_4 вступив у злочинну змову з директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 та з ОСОБА_7 , яка вела бухгалтерський і податковий облік підприємства, а також іншими невстановленими слідством особами та які повністю розуміли його злочинний намір направлений на умисне ухилення від сплати податків.
Так, у невстановленому слідством місці та у невстановлений час, ОСОБА_4 отримав від невстановлених слідством осіб реквізити фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які в подальшому передав ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , з метою виконання та втілення свого злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особливо великих розмірах.
Засновником ПП « ОСОБА_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » являється ОСОБА_12 . Вироком Приморського районного суду м. Одеси від 21.12.2015 року ОСОБА_12 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.
При цьому, з метою надання зазначеним незаконним операціям законного вигляду, при невстановлених слідством обставинах, ОСОБА_4 отримав та передав ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , податкові накладні виписані невстановленими особами від імені ПП « ОСОБА_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно яких: ПП « ОСОБА_11 » у грудні 2014 року нібито поставило на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 21005424,84 грн., у тому числі ПДВ 3500904,14 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » у березні 2015 року нібито поставило на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 6127495,86 грн., у тому числі ПДВ 1021249,31 грн.
Разом з тим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » жодних грошових коштів на рахунки фіктивних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ПП « ОСОБА_11 » не перераховувало.
Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПП « ОСОБА_11 » фактично жодні товари не поставляли на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », внаслідок чого такі операції носили безтоварний характер, вчинені без мети настання реальних наслідків та є нікчемними.
Так, ІНФОРМАЦІЯ_15 складено акт №3/15-17-22-01-24-37468590 від 12.02.2016 про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань правильності нарахування податку на додану вартість по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_11 » за грудень 2014 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » за березень 2015 року. Згідно висновку акту встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 4 394 090 грн., у тому числі за грудень 2014 року на суму 3 372 841 грн., за березень 2015 року на суму 1 021 249 грн.
Крім цього, проведеною судово-економічною експертизою №3585/3586 від 18.10.2016, складеною судовим експертом ІНФОРМАЦІЯ_16 , висновки акту перевірки №3/15-17-22-01-24-37468590 від 12.02.2016 щодо заниження податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підтверджено у сумі 4 394 090 грн.
Так, у 2015 році, ОСОБА_5 , як директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи за вказівкою ОСОБА_4 , уклав та підписав ряд договорів із замовниками робіт на здійснення експлуатаційного утримання, поточного та капітального ремонту автомобільних доріг на території Одеської, Херсонської, Миколаївської областей.
На виконання умов зазначених договорів, у липні-серпні 2015 року на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_1 , відкритий 26.05.2011 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_2 ), від замовників, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , ІНФОРМАЦІЯ_12 надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, у зв`язку з чим у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість за у сумі 7 926 758 грн.
Так, у невстановленому слідством місці та у невстановлений час, ОСОБА_4 отримав від невстановлених слідством осіб реквізити фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які в подальшому передав ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , з метою виконання та втілення свого злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особливо великих розмірах.
При цьому, за вказівкою ОСОБА_4 , з метою надання зазначеним незаконним операціям законного вигляду, ОСОБА_7 , при невстановлених слідством обставинах, відображено в податковій звітності операції з постачання товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », а податкову звітність підписано з відома ОСОБА_5 та його електронним цифровим підписом. Всього ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » у серпні 2015 року нібито поставило на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальних цінностей на загальну суму ПДВ 5 071 929,97 грн.
Разом з тим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » жодних грошових коштів на рахунки фіктивних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » не перераховувало. Розрахункові рахунки у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » взагалі відсутні.
Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » фактично жодні товари не поставляли на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », внаслідок чого такі операції носили безтоварний характер, вчинені без мети настання реальних наслідків та є нікчемними.
Всього внаслідок вищезазначених незаконних дій ОСОБА_5 , який діяв за вказівкою ОСОБА_4 , до бюджету держави у січні, квітні, вересні 2015 року не надійшло податку на додану вартість у сумі у сумі 9 466 020 грн., у тому числі у січні 2015 року на суму 3 372 841 грн., у квітні 2015 року на суму 1 021 249 грн. та у вересні 2015 року 5 071 930 грн., що є особливо великим розміром, оскільки у п`ять тисяч раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 с. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками організація умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому Законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.
Протягом 2012-2014 років, ОСОБА_6 , як директор ПП « ОСОБА_8 », діючи за вказівкою ОСОБА_4 , уклав та підписав ряд договорів із замовниками робіт на здійснення експлуатаційного утримання та поточного ремонту автомобільних доріг на території Одеської, Херсонської, Миколаївської областей, а також уклав та підписав ряд договорів про надання послуг та постачання товарно-матеріальних цінностей контрагентам підприємства.
На виконання умов зазначених договорів у вересні 2014 року на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_8 » № НОМЕР_7 , відкритий 23.04.2014 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_2 ), від покупців, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », а також на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_8 » № НОМЕР_8 , відкритий 24.04.2014 року у Філії Одеському обласному управлінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (МФО НОМЕР_9 ), від замовників та покупців, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_25 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ДП « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, наданих послуг та поставлених товарно-матеріальних цінностей, у зв`язку з чим у ПП « ОСОБА_8 » виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 3 368 188 грн.
У листопаді 2014 року на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_8 » № НОМЕР_7 , відкритий 23.04.2014 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_2 ), від покупців, а саме: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_30 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ПП ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_31 », на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_8 » № НОМЕР_8 , відкритий 24.04.2014 року у Філії Одеському обласному управлінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (МФО НОМЕР_9 ), від замовників та покупців, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_25 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ПП ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_31 », а також на розрахунковий рахунок № НОМЕР_10 , відкритий 01.07.2013 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_2 ), від замовника, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_9 надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, наданих послуг та поставлених товарно-матеріальних цінностей, у зв`язку з чим у ПП « ОСОБА_8 » виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 4 384 803 грн.
У грудні 2014 року на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_8 » № НОМЕР_7 , відкритий 23.04.2014 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_2 ), від покупців, а саме: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », МПП « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_8 » № НОМЕР_8 , відкритий 24.04.2014 року у Філії Одеському обласному управлінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (МФО НОМЕР_9 ), від замовників та покупців, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_25 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, наданих послуг та поставлених товарно-матеріальних цінностей, у зв`язку з чим у ПП « ОСОБА_8 » виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 18 839 816 грн.
Так, у невстановленому слідством місці та у невстановлений час, ОСОБА_4 отримав від невстановлених слідством осіб реквізити фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), які в подальшому передав ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , з метою виконання та втілення свого злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків ПП « ОСОБА_8 » в особливо великих розмірах.
Засновником ПП « ОСОБА_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » являється ОСОБА_12 . Вироком Приморського районного суду м. Одеси від 21.12.2015 року ОСОБА_12 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.
В подальшому, реалізуючи свій злочинний план, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 надав вказівку ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , які достовірно знали про відсутність фактичних фінансово-господарських операцій, відобразити в податковій звітності неіснуючі фінансово-господарські операції з купівлі товарно-матеріальних цінностей, у тому числі бітуму дорожнього та щебеню від фіктивних підприємств, а саме ПП « ОСОБА_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 ».
При цьому, з метою надання зазначеним незаконним операціям законного вигляду, при невстановлених слідством обставинах, ОСОБА_4 отримав та передав ОСОБА_13 та ОСОБА_7 , податкові накладні виписані невстановленими особами від імені ПП « ОСОБА_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » на адресу ПП « ОСОБА_8 », згідно яких: ПП « ОСОБА_11 » у грудні 2014 року нібито поставило на ПП « ОСОБА_8 » товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 30 333 280,14 грн., у тому числі ПДВ 5 055 546,69 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » у вересні 2014 року нібито поставило на ПП « ОСОБА_8 » товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 40 602 999,9 грн., у тому числі ПДВ 6 767 166,65 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » у грудні 2014 року нібито поставило на ПП « ОСОБА_8 » товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 105 480 грн., у тому числі ПДВ 17 580 грн.
Разом з тим, ПП « ОСОБА_8 » жодних грошових коштів на рахунки фіктивних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » та ПП « ОСОБА_11 » не перераховувало.
Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », ПП « ОСОБА_11 » фактично жодні товари не поставляли на ПП « ОСОБА_8 », внаслідок чого такі операції носили безтоварний характер, вчинені без мети настання реальних наслідків та є нікчемними.
Так, Комінтернівською об`єднаною ДПІ ГУ ДФС в Одеській області складено акт №16/15-17-22-01-24-32863396 від 29.02.2016 про результати документальної позапланової перевірки ПП « ОСОБА_8 » з питань правильності нарахування податку на додану вартість по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_11 » за період з 01.12. 2014 по 31.12.2014, та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » за період з 01.09.2014 по 31.12.2014. Згідно висновку акту встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 8 657 797 грн., у тому числі за вересень 2014 року в сумі 2 294 250 грн., за листопад 2014 року на суму 99 750 грн., за грудень 2014 року в сумі 6 263 797 грн.
Крім цього, проведеною судово-економічною експертизою №3528/3584 від 30.09.2016, складеною судовим експертом ІНФОРМАЦІЯ_16 , висновки акту перевірки №16/15-17-22-01-24-32863396 від 29.02.2016 щодо заниження податку на додану вартість ПП « ОСОБА_8 » підтверджено у сумі 8 675 377 грн.
Всього внаслідок вищезазначених незаконних дій ОСОБА_6 , який діяв за вказівкою ОСОБА_4 , до бюджету держави у жовтні, грудні 2014 року та у січні 2015 року не надійшло податку на додану вартість у сумі 8 675 377 грн., у тому числі у жовтні 2014 року на суму 2 294 250 грн., у грудні 2014 року на суму 99 750 грн. та у січні 2015 року на суму 6 281 377 грн., що є особливо великим розміром, оскільки у п`ять тисяч раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
З урахуванням викладеного, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , директором ПП « ОСОБА_8 » (ПП « ОСОБА_14 ») ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та іншими особами, організував скоєння умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку в сумі 18 141 397грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 с. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками організація умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому Законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.
Крім того, ОСОБА_4 , організувавши умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у розмірі 5 071 930 грн., діючи умисно, усвідомлюючи, що дані кошти були одержані злочинним шляхом, з метою їх легалізації, здійснив фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинив дії, спрямовані на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, а так само набув, володів та використав кошти, одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.
Грошові кошти в сумі 5 071 930 грн., отримані в результаті протиправного діяння, а саме ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, з метою їх подальшої легалізації були перераховані, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за вказівкою громадянина ОСОБА_4 , на розрахункові рахунки пов`язаного та підконтрольного йому підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у вигляді поворотної фінансової допомоги.
В ході досудового розслідування встановлено, що кошти які надавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як поворотна фінансова допомога для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " використовувалися для закупки автотранспорту, спецтехніки, нерухомого майна.
В подальшому, ОСОБА_4 , усвідомлюючи, що грошові кошти в сумі
5 071 930 грн., отримані в результаті протиправного діяння, а саме ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи умисно, використовуючи підконтрольне йому підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », здійснив перерахування грошових коштів, при цьому вчинив дії, направлені на маскування походження їх отримання, одержав їх у фактичне володіння, розпорядження та використав їх при здійсненні господарської діяльності, придбавши за такі кошти майно для подальшого його використання у господарській діяльності вищезазначеного підприємства.
06.03.2017 оголошено про підозру ОСОБА_4 за ст. ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 209 КК України, ОСОБА_5 за ч. 2 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_6 за ч. 2 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України та ОСОБА_7 за ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.
Так, в ході досудового розслідування встановлено, що податкова звітність ПП « ОСОБА_8 » (ПП « ОСОБА_14 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подавалась до Державної податкової інспекції з наступних ІР адрес: НОМЕР_12 та НОМЕР_13 , які надавались даним підприємствам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ).
Враховуючи, що є достатньо підстав вважати, що вказана інформація перебуває у володінні та розпорядженні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » та в іншій спосіб неможливо її отримати, виникла необхідність у тимчасовому доступі до відомостей, зокрема прізвище, ім`я та по батькові фізичної особи або назву та код ЄДРПОУ юридичної особи, а також адресу абонентів, яким надавались ІР адреси у вказаний проміжок часу:
188.163.68.233 26.01.2015 о 11:45:32;
188.163.68.233 26.01.2015 о 11:45:37;
НОМЕР_13 20.04.2015 о 23:44:21;
НОМЕР_13 20.04.2015 о 23:44:27.
Слідчий підтримав клопотання, та вважав, за необхідне його задовольнити. Окрім того, слідчий вважав, що з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання. Таким чином, будь яких перешкод для розгляду клопотання у слідчого судді не має.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Під час розгляду клопотання слідчим суддею також встановлено, що документи, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, оскільки за їх допомогою можливо встановити обставини які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 2 ст. 98 КПК України, вищевказані офіційні документи є речовими доказами, а саме: матеріальними об`єктами, які зберегли на собі сліди кримінального правопорушення та містять відомості, які можуть бути використані як докази фактів чи обставин, що встановлюються підчас кримінального провадження.
Таким чином, наявність тимчасового доступу до цих документів та їх вилучення надає можливість їх ретельного вивчення та проведення ряду слідчих дій.
Враховуючи викладені обставини, а також ту обставину, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , знаходяться документи, які мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, в результаті чого необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаної документації з можливістю їх вилучення.
Керуючись ст. 132, 159, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м.Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити.
Надати тимчасовий доступ слідчому слідчої групи - слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , слідчому слідчої групи старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_15 або старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_16 до відомостей, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення, зокрема відомості про прізвище, ім`я та по батькові фізичної особи або назву та код ЄДРПОУ юридичної особи, а також адресу абонентів, яким надавались ІР адреси у вказаний проміжок часу:
-188.163.68.233 26.01.2015 о 11:45:32;
-НОМЕР_12 26.01.2015 о 11:45:37;
-НОМЕР_13 20.04.2015 о 23:44:21;
-НОМЕР_13 20.04.2015 о 23:44:27.
Працівник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », зобов`язаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі слідчого судді копій документів.
Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять днів) і обчислюється з моменту її оголошення, тобто з 21.04.2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 22.05.2017 року.
Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1