Справа № 464/3377/17
пр.№ 1-кс/464/920/17
У Х В А Л А
про арешт видаткових частин рахунків
18 травня 2017 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівської області ОСОБА_3 про арешт видаткових частин рахунків,

у с т а н о в и в:
старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівської області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000008 від 17.01.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , в якому просить накласти арешт на видаткові частини рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 (з кодом валют українська гривня), шляхом зупинення видаткових операцій по вказаних рахунках, які належать «Акрополь Захід» (), що перебувають у володінні АТ «Укргазбанк» (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Андріївська, 2/12, а також повідомити СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області (м.Львів, вул.Стрийська, 35) про залишок коштів на вказаному рахунку.
В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000008, внесеному до ЄРДР 17.01.2017 щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Акрополь Захід» за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що громадяни ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та інші невстановлені особи розподіливши між собою ролі та функції, діючи умисно, з корисних мотивів, організували незаконну схему направлену на ухилення від сплати податків, надання послуг з «конвертації» безготівкових коштів в готівкові, мінімізації податкового кредиту. Відповідно до розробленої схеми з метою прикриття незаконної діяльності в період 2015-2016 років на території м.Києва, м.Львова громадянами ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та іншими невстановленими особами створено ряд пов`язаних (підконтрольних) суб`єктів господарювання, для створення видимості здійснення «реальних» господарських операцій з метою прикриття незаконної діяльності та для мінімізації сплати податків до бюджету і здійснення іншої незаконної господарської діяльності. Так, вищевказані особи організували та створили ряд пов`язаних (підконтрольних) суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Бетта-В» (м.Львів, директор ОСОБА_7 ), ТОВ «Акрополь Захід» (м.Київ, директор ОСОБА_8 , заступник директора ОСОБА_6 ), ТОВ «Сомертон» (м.Київ, директор ОСОБА_6 ), ТОВ «Лада Львів Буд» (м.Київ, попередня адреса м.Львів, директор ОСОБА_5 ), ТОВ «Акрополь Плюс» (м.Львів, директор ОСОБА_5 ), ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (м.Львів, директор ОСОБА_5 ), ТОВ «Техбудексперт» (м.Одеса, директор ОСОБА_5 ), ТОВ «Авіапетрол» (м.Київ, директор ОСОБА_5 ), ТОВ «БК «ПЦБ» (м.Київ, директор ОСОБА_9 ) з метою мінімізації сплати податків до бюджету шляхом штучного формування податкового кредиту при здійсненні господарських операцій з нібито придбання (реалізації) товарів, виконанні робіт між підконтрольними підприємствами та суб`єктами господарювання «реального» сектору економіки. Свою незаконну господарську діяльність учасники злочинної схеми постійно конспірують шляхом реєстрації (перереєстрації) суб`єктів господарювання у різних областях України на пов`язаних (підконтрольних) осіб, з метою уникнення проведення документальних перевірок (відповідальності), хоча діяльність даних суб`єктів господарювання контролюється останніми у м.Львові. Так, ТОВ «Акрополь Захід» в період 2016 року з метою штучного формування податкового кредиту та ухилення від сплати податків зареєстровано податкові накладні з реалізації товарів (щебінь) на загальну суму 8 605 815грн. для ряду суб`єктів господарювання: ТОВ «БК «ПЦБ» на загальну суму 3 906 372грн., ТОВ «Лада Львів Буд» на загальну суму 4 297 216грн., інші на загальну суму 402 243грн. Одночасно, протягом 2016 року ТОВ «Акрополь Захід» здійснювалось придбання товарів «щебінь» на загальну суму 2 645 530грн. від наступних пов`язаних субєктів, а саме: ТОВ «Бетта-В на суму 422тис.грн., ТОВ «Лада Львів Буд» на суму 1,6 млн.грн. та інші на суму 545тис.грн. Таким чином, проведеним дослідження придбання та реалізації ТОВ «Акрополь Захід» протягом 2016 року товарів (щебінь) встановлено розбіжність в проведених операціях, тобто службовими особами даного товариства по податковому та бухгалтерському обліках відображено значно більшу реалізацію від придбання щебеню, що призвело до формування штучного податкового кредиту з ПДВ. Згідно поданих реєстрів податкових накладних, серед вказаних підприємств, які являються платниками ПДВ, спостерігається відмінність у номенклатурі між придбаними товарами і послугами та реалізованими, що може свідчити про безтоварні операції та штучне формування податкового кредиту та зобов`язань для вигодонабувачів. Разом з цим, з метою уникнення розбіжностей між податковим кредитом та податковим зобов`язанням та надання податкової вигоди іншим підприємствам ТОВ «Акрополь Захід» відображаються по бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних господарських операцій з придбання товарів без подальшої їх реалізації, а по обліках відображається реалізація таких товарів на суб`єкти господарювання із ознаками «фіктивності», в тому числі ТОВ «Сокар Плюс», за фактом господарської діяльності якого 27.09.2016 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області внесено до ЄРДР відомості за №0000133 щодо здійснення фіктивного підприємництва за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України. Разом з цим, ТОВ «Акрополь Захід», яке входить до складу пов`язаних та підконтрольних підприємств, протягом 2016 та на даний час ухиляється від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах, шляхом купівлі ТМЦ, робіт, послуг в суб`єктів господарювання та фізичних осіб підприємців реального сектору економіки за готівкові кошти без відображення по бухгалтерському та податковому обліках, а по обліках відображаються операції з формування податкового кредиту від вищевказаних пов`язаних (підконтрольних) суб`єктів господарювання, з метою прикриття незаконної діяльності. Крім цього, встановлено, що вищевказані суб`єкти господарювання, з метою прикриття незаконної діяльності та уникнення відповідальності та з метою ухилення від сплати податків перераховують грошові кошти на банківські рахунки фізичних осіб підприємців ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , іншим за нібито поставлені товари (виконані роботи) для подальшого їх зняття з карткових рахунків останніх та передачі суб`єктам господарювання «реального» сектору економіки, з метою уникнення відповідальності за співпрацю із представниками суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності». Отже, ТОВ «Акрополь Захід» використовується як «транзитер» між пов`язаними суб`єктами господарювання, з метою штучного формування податкового кредиту, мінімізації сплати податків до бюджету та надання можливості іншим суб`єктам здійснювати незаконну господарську діяльність з метою ухилення від сплати податків. Таким чином, внаслідок такої протиправної діяльності, вищевказані учасники протиправної діяльності із використанням пов`язаних (підконтрольних) суб`єктів господарювання: ТОВ «Акрополь Захід», ТОВ «Лада Львів Буд», ТОВ «БК «ПЦБ», ТОВ «Бетта-В», ТОВ «Техбудексперт», ТОВ «Авіапетрол», ТОВ «Сомертон» та інших, імітуючи здійснення господарських операцій штучно формували податковий кредит з ПДВ та надавали можливість мінімізувати податкові зобов`язання суб`єктам господарювання «реального» сектору економіки. Вказані порушення підтверджені в результаті проведених негласних та гласних слідчих (розшукових) дій проведених по даному кримінальному провадженню. Вищевказані порушення підтверджені в результаті проведених негласних та гласних слідчих (розшукових) дій проведених по даному кримінальному провадженню. Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Акрополь Захід» (), з метою прикриття незаконної діяльності використовує рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 відкриті в АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Андріївська, 2/12. Враховуючи те, що діями вищевказаних осіб здійснено скоєння тяжкого злочину, санкція статті якого передбачає конфіскацію майна, а кошти, які знаходяться на даному рахунку, набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, а тому виникла необхідність у накладенні арешту на видаткові частини вказаних рахунків, які належать ТОВ «Акрополь Захід», з метою забезпечення відшкодування завданих державі збитків. Документи та інформація по даному рахунку знаходиться лише у зазначеній банківській установі, і тому виконання арешту на видаткову частину рахунку можливе лише у цьому банку, шляхом отримання рішення суду. З огляду на вищевикладене, з метою тимчасового позбавлення можливості відчужувати, розпоряджатися будь-яким чином та використовувати грошові кошти на вищевказаному рахунку, унеможливлення настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, необхідно накласти такий арешт, а тому просить клопотання задоволити.

У суді слідчий подання підтримав, покликаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які він просить суд.

З метою забезпечення арешту майна, клопотання розглядається судом згідно із вимогами ч.2 ст.172 КПК України.

Відповідно до положень ч.1 ст.107 Кримінального процесуального кодексу України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Заслухавши думку слідчого в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до наступного.

За змістом чинного законодавства, зокрема, ч. 1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Враховуючи мотиви клопотання та його обґрунтування слідчим, склад майна, на яке слідчий просить накласти арешт, правову підставу для арешту майна, приймаючи до уваги, що не застосування арешту, може призвести до розтрати коштів, щодо яких ставиться питання про накладення на них арешту, впевнившись, що слідчим надано достатньо доказів, які вказують на вчинення кримінального правопорушення, з метою забезпечення відшкодування збитків, заподіяних державі та забезпечення цивільного позову в майбутньому, виходячи із розумності та співмірності обмеження права власності в результаті накладення арешту на майно завданням кримінального провадження, суд приходить до переконання, що клопотання про арешт видаткових частин рахунків підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 167, 170-173, 175, 309, 395 КПК України,

п о с т а н о в и в:
Клопотання задоволити.

Накласти арешт на видаткові частини рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 (з кодом валют українська гривня), шляхом зупинення видаткових операцій по вказаних рахунках, які належать «Акрополь Захід» (), що перебувають у володінні АТ «Укргазбанк» (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Андріївська, 2/12.
Повідомити СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області (м.Львів, вул.Стрийська, 35) про залишок коштів на вказаному рахунку.
Обов`язок виконання ухвали слідчого судді покласти на Західне регіональне управління АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул.Вербицького, 6.
Ухвала підлягає для негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Львівської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1 ОСОБА_13