Провадження № 1-кс/161/5992/16
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 16 грудня 2016 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області полковника податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області полковника податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000063 від 28.10.2016 року про тимчасовий доступ до речей і документів,які містять відомості, що становлять банківську таємницю, та проведення їх виїмки, -
В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області полковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з вказаним клопотанням, зазначивши в ньому обставини про те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000063, відносно службових осіб ПП « ОСОБА_4 », за фактом умисного ухилення ними від сплати митних платежів за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України по факту порушення податкового та митного законодавства в ході проведення зовнішньоекономічних операцій при експорті товарно-матеріальних цінностей "шкіри ВРХ мокросолені, необроблені, з волосяним покривом".

Також слідчий ОСОБА_3 зазначив, що на митному посту « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 відповідно до МД 205070000/2015/5437 від 10.02.2015 оформлено товар «шкіри ВРХ мокросолені, необроблені, з волосяним покривом» загальною вагою 21230 кг. Відповідно до поданих товаросупровідних документів відправником та продавцем товару виступає компанія ПП « ОСОБА_4 », покупцем « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_1 ). При цьому вартість вищезазначених товарів становила 30783,5 доларів США.

Разом з тим, слідчий зазначив, що до ІНФОРМАЦІЯ_2 з Департаменту боротьби з митними правопорушеннями ДФС України надійшла відповідь митних органів Італійської Республіки на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності вивезення з митної території України «шкіри ВРХ мокросолені, необроблені, з волосяним покривом».

Окрім того, слідчий зазначив,що встановлено, що вищевказані товари дійсно прибули до компанії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на території Італії та були оформлені за митною декларацією №3412/Х від 12.02.2015.

Також, слідчий ОСОБА_3 зазначив, що відправником товару виступала компанія ПП « ОСОБА_4 », отримувачем та покупцем компанія « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а продавцем « ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , Road Town, ІНФОРМАЦІЯ_7 ) а загальна вартість даного товару становить 174762 доларів США.

Відповідно до Закону України від 16.11.2006 №356-V «Про внесення змін до Закону України «Про вивізне (експортне) мито на живу худобу та шкіряну сировину», що діє з 01.01.2015 при експортних операціях товару за УКТ ЗЕД 4101 20 30 00 сплачується «Вивізне мито у розмірі 23% з митної вартості товару.

Окрім того, слідчий ОСОБА_3 зазначив, що під час митного оформлення товару по МД 205070000/2015/5437 від 10.02.2015 для товару, що переміщувався транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_1 , заявлена вартість становить 768239.12 грн. (сплачено вивізне мито 176695 грн.).

Разом з тим, слідчий зазначив, що згідно відповіді митних органів Італії ( Invoice NR. 185/1/HS від 09.02.2015) фактична вартість товару 174762 доларів США 4361395,08грн. Необхідно сплатити «Вивізне мито» : 1003120,87 грн. Недобори по сплаті «Вивізного мита» за МД №205070000/2015/5437 від 10.02.2015 становлять 826425,87грн.

Крім того, слідчий зазначив, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення фінансово-господарських операцій між ПП « ОСОБА_4 » та фірмами « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_1 ), « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ОСОБА_5 , Road Town, ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 ), дослідження обставин здійснення фінансово-господарських операцій між вищевказаними СГД, їх документального підтвердження, встановлення обставин придбання «шкіри ВРХ мокросолені, необроблені, з волосяним покривом» та подальшої її реалізації на експорт, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, а також дослідження ланцюгу руху грошових коштів, перерахованих ПП « ОСОБА_4 », подальшого їх перерахування фірмам « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_1 ), « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ОСОБА_5 , Road Town, ІНФОРМАЦІЯ_7 ), а також дослідження питання подальшого повернення таких коштів готівкою службовим особам ПП « ОСОБА_4 » (або ж повернення коштів товариству в інший спосіб) або їхнього перерахування в адресу інших суб`єктів господарювання «по ланцюгу» та встановлення причетних до цього осіб, призначення та проведення по документах, які подавались службовими особами ПП « ОСОБА_4 » в банківські установи, судово-почеркознавчих експертиз, а перевірити ці обставини можливо лише шляхом розкриття банківської таємниці ПП « ОСОБА_4 » та здійснення аналізу про рух грошових коштів по таких рахунках.

В зв`язку з цими обставинами слідчий ОСОБА_3 ,керуючись ст. ст. 40, 84, 93, 99, 131, 132, 159-162 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», просив суд:

Надати заступнику начальника 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , або за його постановою іншому органу досудового розслідування, чи відповідному оперативному підрозділу, в тому числі о/у ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до документів про відкриття та використання приватним підприємством « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) банківських рахунків №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 відкритих в Волинському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » м. Луцьк (МФО НОМЕР_8 ), а також провести вилучення а також провести вилучення роздруківок руху грошових коштів по вказаному рахунку, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку з моменту відкриття рахунку по теперішній час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях, за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, що перебувають, або можуть перебувати у володінні Волинського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » м. Луцьк (МФО НОМЕР_8 ), юридична адреса: АДРЕСА_3 , фактична: АДРЕСА_4 ).

В судовому засідання слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав зазначених в ньому, а також пояснив, що документи про відкриття та використання ПП « ОСОБА_4 » банківських рахунків №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 відкритих у Волинському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » м. Луцьк (МФО НОМЕР_8 ) в даному кримінальному провадженні мають значення речових доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та доведення обставин ухилення службовими особами ПП « ОСОБА_4 » від сплати вивізного мита та податку на прибуток.

Слідчий суддя заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_3 , дослідивши клопотання та подані докази, встановив, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступних підстав.
До ЄРДР за № 0000063 від 28.10.2016 року, на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів внесені відомості про те, що службові особи ПП « ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), протягом 2015 року, в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності пов`язаної з проведенням експортних операцій з продажу «шкіри ВРХ», шляхом заниження реальної вартості товару, ухилились від сплати вивізного мита в сумі 826425, 87 грн (а.с.3).

Згідно договору №02/09/HS, повідомлення завідувача сектору ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено, що під час митного оформлення товару по МД 205070000/2015/5437 від 10.02.2015 для товару, що переміщувався транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_1 , заявлена вартість становить 768239.12 грн. (сплачено вивізне мито 176695 грн.). Також фактична вартість товару 174762 доларів США 4361395,08грн, необхідно сплатити «Вивізне мито» : 1003120,87 грн., недобори по сплаті «Вивізного мита» за МД №205070000/2015/5437 від 10.02.2015 становлять 826425,87грн (а.с. 4-7).

Відповідно до протоколу допиту свідка директора ПП « ОСОБА_4 » ОСОБА_7 встановлені дані про те, що розрахунок за поставлену ПП « ОСОБА_4 » на експорт продукцію проводився на розрахунковий рахунок підприємства протягом 10 днів з моменту поставки. Вищевказану продукцію підприємство придбавало у ряду СГД розміщених на території України. Розрахунок з останніми проводився у безготівковій формі (а.с. 8).

Відповідно до ч. 1 п.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, як вбачається з ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч.5 ст.163, п.5 ст.162 КПК України, та інших способів довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, на даний час, немає, суд приходить до висновку, що клопотання підставне та підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166, 167, 372 КПК України, Закону України "Про банки та банківську діяльність, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області полковника податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати заступнику начальника 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області полковнику податкової міліції ОСОБА_3 , або за його постановою іншому органу досудового розслідування, чи відповідному оперативному підрозділу, в тому числі о/у ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні Волинського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » м. Луцьк (МФО НОМЕР_8 ), юридична адреса: АДРЕСА_3 , фактична: АДРЕСА_4 ), з можливістю ознайомитися з ними, шляхом зняття копії документів, без їх вилучення, а саме: документів про відкриття та використання приватним підприємством « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) банківських рахунків №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 відкритих в Волинському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » м. Луцьк (МФО НОМЕР_8 ), роздруківок руху грошових коштів по вказаному рахунку, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку з моменту відкриття рахунку по теперішній час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях, за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1