печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 червня 2016 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участі секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України молодший радник юстиції ОСОБА_3 про проведення податкової перевірки ,

В С Т А Н О В И В :
Прокурор першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України молодший радник юстиції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали №0000107,- звернувся до слідчого судді із клопотанням про проведення документальної позапланової виїзної податкової перевірки ПП «ЕЛЕКТРОФАРФОР 2000» (), ТОВ «РІОМАРК», ТОВ «КАНБОРТ» (), ТОВ «БІЗНЕС АЛЬПАРІ» (), ТОВ «ТРЕВЕЛ КОМПАНІ ПЛЮС» (), ТОВ «КОРТЕО» (), ТОВ «МАЯК ЕКСПРЕС» (), ТОВ «РОНЕРС» (), ТОВ «ЛОРІН ГРУП» (), ТОВ «Т-М. КИЇВ» (), ТОВ «АЛЬДЕР ГРУП» (), ТОВ «ТОП-КНИГА» (), ТОВ «КОМП ІНФОРМ ГРУП» (), ТОВ «ГЕНПРОФБУД» (), ТОВ «ЕЛЕМЕНТ» (ЄДРГІОУ ГРУП» (), ТОВ «ТОП-КНИГА» (), ТОВ «КОМП ІНФОРМ ГРУП» (), ТОВ «ГЕНПРОФБУД» ), ТОВ «ЕЛЕМЕНТ» (), ТОВ ПІДПРИЄМСТВО З ІНОЗЕМНИМИ ІНВЕСТИЦІЯМИ «ЕКОНІЯ» (), ТОВ «ІНЖЕНЕРНИЙ САНТЕХНІЧНИЙ ЦЕНТР ВАЛТЕК» ), ТОВ «ПЕРША УКРАЇНСЬКА СЕРВІСНА КОМПАНІЯ» ), ТОВ «АЛЬТА-ВІСТА» ), «ТОВ Е- КОМ» (), ТОВ КЕРУЮЧА КОМПАНІЯ «СЛУЖБА КОМУНАЛЬНОГО СЕРВІСУ» (), ТОВ «ЕТС» (), ТОВ «ЕКО» (), ТОВ «АМСТОР» (), ТОВ «ЛАН-Україна» (), ТОВ «БАРС Україна» ") з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи у період з 01.01.2014 по 31.03.2016, у т.ч. з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні взаємовідносин ПП «ЕЛЕКТРОФАРФОР 2000» () з усіма зищевказаними суб`єктами господарювання.

Клопотання підтримано прокурором ОСОБА_3 та обґрунтовано наступним. Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000107 за фактами привласнення та розтрати державних коштів в особливо великих розмірах службовими особами ДП «Держекоінвест» при проведенні тендерних процедур упродовж 2012-2014 років, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. ч. 1, 2, 3 ст. 212. ч. 2 ст. 364 КК України.

Прокурор вказує на те, що у ході досудового розслідування проведено відповідне оперативне відпрацювання інформації щодо укладення та реального виконання робіт за договорами генерального підряду, субпідряду, фактичного місцезнаходження та здійснення статутної діяльності наступними суб`єктами господарювання, замовником робіт для яких виступало ДГІ «Держекоінвест»: ТОВ «Інтертехенерго» (код 36143297), ТОВ «Антіс Трейд» (код 35265175), ТОВ «Нолдор» (код 38173318), ПП «Еко-Строй-Град» (код 38227174), ТОВ (раніше ПП) «Смартторгцентр» (код 37280677), ТОВ «Союз 2007» (код 34055686), ТОВ «Запорожский коксохимремонт» (код 34656607). ТОВ «Стройінвест 2007» (код 34929929), ГОВ «Содетель» (код 32164528), ПП «Тетіс-2» (код 13864400), ТОВ (раніше - ПГІ) «Сузір`я «Альпіош; (код 35882076), ТОВ «Київмонтаж» (код 36356980), ТОВ «Індекстрейд Україна» (КОД 37855835), ТОВ «БК Будіивест-проект» (код 37312698). ТОВ «Стрсй- Ресурс» (код 37719638), ТОВ «Карпатибудінвест» (код 36404613), СП ТОВ «Авалон» (код 31523962).

За результатами вказаного відпрацювання встановлено, що в період з 2012 по 2014 роки ДП «Держекоінвест» проведено ряд конкурсних торгів на проведення робіт по утепленню об`єктів соціальної сфери, переможцями яких стали наступні підприємства: ТОВ «Інтертехенерго» (36143297), ТОВ «Антіс Трейд» (35265175), ТОВ «Нолдор» (38173318), ПП «Еко-Строй-Град» (38227174), ТОВ (раніше ПП) «Смартторгцентр», (37280677), ТОВ «Союз 2007» (34055686), ТОВ «Запорожский коксохимремонт» (34656607), ТОВ «Стройінвест 2007» (34929929), ПП «Тетіс-2» (13864400), ТОВ «Сузір`я Альпіони» (35882076) та інші, які у подальшому, шляхом проведення безтоварних (фіктивних) операцій із залученням підприємств із ознаками фіктивності привласнили державні кошти.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ПП «Теттіс-2» (код за СДРПОУ 13864400) встановлено, що останнє на протязі останніх двох років мало взаємовідносини із підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ «Буд Транс Груп» (СДРПОУ 39150244) та ТОВ «Моноліт Буд Сервіс» (код СДРПОУ 39195238), з використанням реквізитів яких сформовано податковий кредит. При цьому вказані товариства в свою чергу належать до «конвертаційного центру», організаторами якого також використовуються інші підприємства з ознаками фіктивності.

Аналізом діяльності вищевказаних підприємств встановлено, що також окрім ПП «Тетіс-2» (СДРПОУ 13864400) основними клієнтами «конвертаційного центру» є в тому числі ПП «ЕЛЕКТРОФАРФОР 2000» (), яке формувало податковий кредит від інших суб`єктів господарювання. У подальшому кошти підприємств реального сектору економіки, з розрахункових рахунків вищевказаних суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності конвертуються у готівку та повертаються за визначений відсоток.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ПП «ЕЛЕКТРОФАРФОР 2000» встановлено, що останнє є активним переможцем конкурсних торгів переважно, які проводять структурні підрозділи НАЕК «Енергоатом». Враховуючи викладене, з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, а також встановлення розміру шкоди завданої злочином та всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, виникла необхідність у проведення документальної позапланової виїзної податкової перевірки ПП «ЕЛЕКТРОФАРФОР 2000» .

Вислухавши прокурора, перевіривши додані до клопотання матеріали, слід зазначити наступне.

Згідно ст. 214 КПК України досудове розслідування розпочинається з моменту внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань. Здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом.

Аналізом витягу з кримінального провадження №0000107, вбачається, що предметом кримінального провадження є ухилення від сплати податків ТОВ «Інтертехенерго», ТОВ «Нолдор», ДП «Держекоінвест» та ДП «Донецька залізниця».

Діяльність ПП «ЕЛЕКТРОФАРФОР 2000» у згаданому кримінальному провадженні не досліджується, а тому питання правомірності сплати податків до вказаного провадження суттєвого значення не має.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 93,214, 309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :
клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України молодший радник юстиції ОСОБА_3 про проведення податкової перевірки , залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1