№ 522/3245/16-к
№ 1-«кс»/522/8498/16

УХВАЛА
Іменем України
05 травня 2016 року м.Одеса

ВСТАНОВИВ:
На протязі 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснено експорт за межі території України до країн призначення Великобританія, Марокко, Іспанія, Франція та Ізраїль зернових культур, а саме: насіння ріпаку, пшениці, ячменю, кукурудзи та лісоматеріалів на загальну суму 54 369 525 грн. 00 коп.
Під час здійснення аналізу по ланцюгу постачання ТМЦ, згідно Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що основним постачальником продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - загальний обсяг поставлених товарів складає - 50,7 млн.грн., які звільнені від оподаткування з ПДВ на підставі п.21 ст. 197 Податкового кодексу України.
Згідно інформації, яка міститься в ІАС ДФС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що воно зареєстровано 09.08.2012 та знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 . Проведеним аналізом ієрархії змін службових осіб (засновники, директори та головні бухгалтери) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що в період з початку 2014 року по березень 2015 фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не здійснювалась взагалі, з березня по травень 2015 року директором та засновником підприємства був ОСОБА_5 , мешканець м.Ізюм, Харківської області (обсяг сформованих операцій, які звільнені від оподаткування з ПДВ на підставі п.21 ст. 197 Податкового кодексу України складає 215 млн.грн.), з травня по жовтень 2015 року директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » була ОСОБА_6 , мешканка м.Ірпінь, Київської області (29.02.2016 згідно вироку Шевченківського районного суду м. Києва №1-кп/761/562/2016 ОСОБА_6 визнана винною у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27, ч.1 ст.205 КК України і призначити їй покарання у виді штрафу на користь держави у розмірі 500 неоподаткованих мінімумів), з жовтня 2015 року по теперішній час директором, бухгалтером та засновником підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є ОСОБА_7 в період жовтня 2015 року березня 2016 року фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не здійснюється.
Також, згідно отриманої оперативної інформації у встановленому законом порядку, стало відомо, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюють придбання ТМЦ переважно за готівкові грошові кошти (є випадки придбання за готівкові грошові кошти в іноземній валюті) у фермерських господарств, у подальшому з метою легалізації отриманої продукції невстановлені особи надають послуги по документальному оформленню продукції від підприємств з ознаками «фіктивності» та отримують за це від 0,5 до 2,5 % від загальної суми взаємовідносин грошової винагороди. Безготівкові грошові кошти, які надходять на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за відвантажену продукцію перераховуються на адресу підприємств-постачальників з ознаками фіктивності для подальшої конвертації у готівкові та розрахунку з фермерськими господарствами. Загальний обсяг проконвертованих у 2015 році коштів, у разі надходження валютної виручки на територію України, складає 748 млн.грн.
Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.
Під час досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЭДРПОУ НОМЕР_1 ) є оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням, а також оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, а отже проведення вище зазначених операцій передує тому, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЭДРПОУ НОМЕР_1 ) є респондентом та у відповідності до діючого законодавства, зокрема, ст. 19 Господарського кодексу України та ст.18 Закону України «Про державну статистику» респонденти зобов`язані безкоштовно у повному обсязі, за формою, передбаченою звітно-статистичною документацією, у визначені терміни подавати органам державної статистики достовірну статистичну інформацію і дані бухгалтерського обліку.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЭДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано з 19.06.2008 року в ІНФОРМАЦІЯ_7 та фактично в інкримінований період подавало статистичну та фінансову звітності на адресу ІНФОРМАЦІЯ_7 .
Вказана статистична та фінансова звітність, яка подавалась від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » містить у собі повну інформацію про реалізацію підприємством оптову торгівлю сільсько-господарськими товарами.
Крім того на виконання розпорядження Кабінету Міністрів України від 17.10.2013 №809-р «Про затвердження плану заходів щодо реалізації Концепції створення та функціонування автоматизованої системи «Єдине вікно подання електронної звітності» із змінами, внесеними розпорядженням Кабінету Міністрів України від 06.08.2014 № 705-р Держстат, починаючи з 01.01.2015 року приймає та обробляє фінансову звітність за допомогою автоматизованої системи «Єдине вікно подання електронної звітності», тобто можливо отримати інформацію про відправлення фінансової та статистичної інформації в розрізі часу з отримання в подальшому ІР-адрес та встановленням фактичного місцезнаходження респондента.
Враховуючи вищезазначене та той факт, що перелічені документи містять відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб статистичних органів. Іншими заходами встановити реальний обсяг продажу товарів сільсько-господарського призначення та довести здійснення розрахункових операцій з підприємствами постачальниками та покупцями, не представилося можливим.
Враховуючи вищевикладене, а також те, що статистична та фінансова звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЭДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_7 , та мають значення по даному кримінальному провадженню в якості джерел доказів, слідчий просив клопотання задовольнити.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до клопотання матеріали, заслухавши думку слідчого, який просив клопотання задовольнити, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.
Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини , які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В ході досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, що перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_7 а саме, до документів фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЭДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 по теперішній час.
Вказані вище документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами, кримінального провадження у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, зокрема для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального провадження, так як вказані документи містять відомості про реальний обсяг продажу товарів сільсько-господарського призначення та відомості щодо осіб причетних до здійснення незаконної діяльності зазначених підприємств, а також містять вільні зразки підписів службових осіб.
Вилучення копій зазначених документів обґрунтовується необхідністю дослідження цих документів в ході досудового розслідування, використанням їх в ході проведення слідчих дій, з метою досягнення дієвості кримінального провадження.
Крім того, зазначені документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту і обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.
Слідчий обґрунтовано довів що виклик представників ІНФОРМАЦІЯ_7 , може призвести до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінально провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення копій зазначених в клопотанні документів.
Керуючись ст.ст.159,160, 162,163,164 КПК України,
Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 або за його дорученням старшому оперуповноваженому відділу організації протидії економічних злочинів ОУ ДПІ у Приморському р-ні м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 та/або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та можливість вилучити їх копії в ІНФОРМАЦІЯ_7 , а саме:
Копій документів фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЭДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 по день оголошення ухвали, а саме:
?Фінансова звітність річна (форма 1-м, 2-м або 1-мс, 2-мс або ф 1,2,3,4,5,6);
?Звіт про обсяг оптового товарообороту (1-опт (місячна));
?Звіт про продаж і запаси товарів (продукції) в оптовій торгівлі за квартал;
?Структурне обстеження підприємства;
?Звіт про обсяг оптового товарообороту;
?Звіт про продаж і запаси товарів (продукції) в оптовій торгівлі за квартал;
?Капітальні інвестиції (у разі освоєння);
?Баланс (Звіт про фінансовий стан) №1;
?Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) №2;
?Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) №3;
?Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом) №3-н;
?Звіт про власний капітал №4;
?Консолідований баланс (Звіт про фінансовий стан);
?Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід);
?Консолідований звіт про рух грошових коштів (за прямим методом);
?Консолідований звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом);
?Консолідований звіт про власний капітал;
?Примітки до річної фінансової звітності №5;
?Додаток до Приміток до річної фінансової звітності "Інформація за сегментами" №6;
Копій документів статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЭДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 по день оголошення ухвали, а саме:
?Звіт про виробництво та реалізацію промислової продукції (форма № 1П-НПП (річна));
?Терміновий звіт про виробництво промислової продукції (товарів, послуг) за видами (№ 1-П (місячна)(юр. особи);
?Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2014 року, 2015 року (№ 4-сг (річна));
?Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2014 року, 2015 року (№ 4-сг (річна));
?Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт (№ 37-сг (місячна));
?Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду на 1 грудня 2014 року, 2015 року (№ 29-cг (річна));
?Звіт про товарооборот (форма № 1-торг (місячна));
?Звіт про обсяг оптового товарообороту (№ 1-опт (місячна));
?Звіт про експорт (імпорт) товарів, що не проходять митного декларування (№ 5-ЗЕЗ (місячна));
?Звіт про взаєморозрахунки з нерезидентами (форма № 1-Б (річна, квартальна));
?копій листів, заяв та інших документів наданих на адресу органів статистики службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЭДРПОУ НОМЕР_1 );
?копій договорів з додатками на встановлення системи «Єдине вікно подання електронної звітності», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками органів статистики інсталяції на комп`ютер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЭДРПОУ НОМЕР_1 ) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Єдине вікно подання електронної звітності»;
?протоколів системи «Єдине вікно подання електронної звітності» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;
?копій заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з 01.01.2013 по день оголошення ухвали «Мобіларіо» (ЭДРПОУ НОМЕР_1 );
?копій документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЭДРПОУ НОМЕР_1 ) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.
Встановити строк дії ухвали протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: