Справа № 296/5261/16-к
УХВАЛА
Іменем України
16 червня 2016 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУ Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, -

В С Т А Н О В И В :

У провадженні Головного управління Національної поліції в Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000853 від 04.08.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.185, ч.1 ст.366, ч.1 ст.358 КК України.

До суду звернувся слідчий з клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що протягом періоду грудня 2013 року службові особи ТОВ «Маркол» код ЄРДПОУ 32183603, склали завідомо неправдивий документ протокол №7 від 20.12.2013 загальних зборів учасників ТОВ «Маркол», який використовували для видачі з розрахункових рахунків товариства 500 тис. гривень, передбачених для формування статутного капіталу, в якості надання поворотної фінансової допомоги учасникам товариства ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , чим спричинили майнову шкоду товариства ОСОБА_7 (частка у статутному фонді 50%).

Так, ТОВ Маркол (м. Новоград-Волинський, вул.Герцена, 26) є правонаступником дочірнього підприємства Маркол ПАТ Новоград-Волинська міська шляхово-експлуатаційна дільниця (гендиректор ОСОБА_8 ), учасники ОСОБА_7 (50%), ОСОБА_5 (40%), ОСОБА_6 (10%). Основним видом діяльності товариства є видобуток піску. Статутний капітал ТОВ «Маркол» 1 млн.грн. Від імені ОСОБА_6 правами учасника товариства користується її син - ОСОБА_8 .

Учасники товариства не мають відокремлених прав на об`єкти, внесені ними у вигляді внеску в Статутний капітал. Потерпіла у провадженні ОСОБА_9 зазначає, що збори співвласників ТОВ Маркол про надання згоди на видачу 500 тис.грн. поворотної фінансової допомоги ОСОБА_5 та ОСОБА_6 не проводились, згоди на виведення активів з підприємства вона не надавала. Наслідком цих дій виявилась втрата фінансової спроможності підприємства, його шляху до банкрутства, так як втрачено кошти, вкладені у розвиток ТОВ «Маркол».

Діючи від імені учасника товариства ОСОБА_8 запропонував директору ТОВ Маркол ОСОБА_10 на посаду його заступника ОСОБА_11 , про що був складений наказ №15 від 03.10.2013. Наказ про призначення ОСОБА_12 на посаду заступника директора виданий на підставі протоколу №7 загальних зборів учасників ТОВ Маркол з підписами учасників. Потерпіла ОСОБА_7 свій підпис у зазначеному протоколі заперечує, вважаючи його підробленим. Проведеними слідчими (розшуковими) заходами виявилось можливим встановити і вилучити лише копію протоколу №8 від 20.12.2013 по ТОВ Маркол.

Проведеним тимчасовим доступом до банківської таємниці в ПАТ «Євробанк» та аналізом рахунку ТОВ Маркол встановлено, що сума 500 тис.грн. з коштів, внесених ОСОБА_7 до Статутного фонду Товариства знімалась 26.12.2013 року ОСОБА_11 в якості 100 тис.грн. поворотної фінансової допомоги для ОСОБА_6 , 400 тис.грн. поворотної фінансової допомоги ОСОБА_5 . В цей же день, 26.12.2013 ОСОБА_11 вносить ці кошти до Євробанку як внесок до Статутного фонду ТОВ «Маркол» від імені ОСОБА_5 - 400 тис.грн., від імені ОСОБА_6 - 100 тис.грн.

В зв`язку з цим виникла необхідність у залученні спеціаліста у галузі податкового та фінансового законодавства, а тому призначення та проведення податкової перевірки є єдиним способом визначити своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового законодавства, в тому числі законність формування статутного капіталу ТОВ «Маркол» код ЄРДПОУ 32183603.

Перевірці підлягають наступні підприємства: ТОВ «Маркол» код ЄРДПОУ 32183603, місцезнаходження відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 11700, Житомирська область, м. Новоград-Волинський, вул. Герцена, 26. Товариство взято на податковий облік в органах державної податкової служби 23.10.2002 №450. Директор: ОСОБА_10 . Засновники (учасники): ОСОБА_7 (50%), ОСОБА_5 (40%), ОСОБА_6 (10%).

Перевірку необхідно провести за період з 01 грудня 2013 року по дату проведення перевірки.

Найменування підрозділу, який призначає перевірку: Слідче управління ГУ Національної поліції в Житомирській області, старший слідчий СУ ГУ НП в Житомирській області майор поліції ОСОБА_3 , контактні телефони: р.т. (0421)407-400, м.т. НОМЕР_1 .

Заслухавши думку слідчого, розглянувши подані документи і матеріали, з`ясувавши фактичні обставини на яких ґрунтується клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Порядок та підстави проведення перевірок врегульовані Законом України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності».

Згідно ч. 4 ст. 6 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» строк здійснення позапланового заходу не може перевищувати десяти робочих днів, а щодо субєктів малого підприємництва двох робочих днів, якщо інше не передбачено законом.

Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014 року, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Відповідно до ст. 78.1.11. Податкового кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності отримання посанови суду (ухвалу суду) про призначення перевірки.

Враховуючи викладене, з метою визначення своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового законодавства, в тому числі законність формування статутного капіталу ТОВ «Маркол» код ЄРДПОУ 32183603, а в інший спосіб здобути такі дані, крім проведення позапланової документальної перевірки немає, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 78.1.11. Податкового кодексу України та КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СУ ГУ Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового законодавства ТОВ «Маркол» код ЄРДПОУ 32183603, юридична та фактична адреса: 11700, Житомирська область, м. Новоград-Волинський, вул. Герцена, 26, за період фінансово-господарської діяльності з 01 грудня 2013 року по дату проведення перевірки поставивши наступні питання.

- Який стан формування установчого фонду (статутного капіталу) ТОВ «Маркол» код ЄРДПОУ 32183603 станом з 01 грудня 2013 року по час проведення перевірки та за рахунок якого майна?

- За рахунок яких фінансово-господарських операцій здійснено придбання необоротних активів ТОВ «Маркол» код ЄРДПОУ 32183603 за період з 01 грудня 2013 року по час проведення перевірки?

- Чи оприбутковано за бухгалтерським обліком придбані необоротні активи та яка повнота розрахунків проведених по ним із контрагентами за період з 01 грудня 2013 року по час проведення перевірки?

- Чи враховано здійсненні фінансово-господарські операції під час декларування та сплати податків за період з 01 грудня 2013 року по час проведення перевірки?

- Чи являється збитковою фінансово-господарська діяльність ТОВ «Маркол» код ЄРДПОУ 32183603?.

У ході податкової перевірки, за необхідності, провести зустрічні перевірки з усіма контрагентами зазначеного підприємства.

2. Проведення позапланової документальної перевірки доручити Новоград-Волинській об`єднаній ДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.

Встановити строк дії ухвали протягом десяти робочих днів з початку проведення позапланової документальної перевірки.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1