Справа № 428/6854/16-к
Провадження № 11-сс/782/177/2016
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 липня 2016 року Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Луганської області у складі:
головуючого - судді ОСОБА_1 ,
суддів: ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,
за участю секретаря ОСОБА_4 ,
прокурора ОСОБА_5 ,
скаржника ОСОБА_6 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні Апеляційного суду Луганської області у м. Сєвєродонецьку Луганської області апеляційну скаргу представника ТОВ «Парт-Маркет» - адвоката ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області від 22 червня 2016 року про арешт майна,
В С Т А Н О В И Л А:
06.06.2016 року до Сєвєродонецького міського суду Луганської області звернувся прокурор відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_7 з клопотанням про арешт грошових коштів ТОВ «Парт-Маркет», із змісту якого вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.05.2016 за № 0000019 за ознаками складу злочину, передбаченому ч.3 ст.27, ч.1 ст.205 КК України, за фактом організації невстановленою особою фіктивного підприємництва, виявленого під час розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000008 від 15.03.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, щодо громадянки ОСОБА_8 , якою у 2015 році було створено TOB «ПСВ- Енергопроммонтаж» з метою прикриття незаконної діяльності.
У ході досудового розслідування встановлено, що громадянка ОСОБА_8 13.11.2015 надавала довіреність на представлення інтересів підприємства TOB «ПСВ - Енергопроммонтаж» громадянину ОСОБА_6 та 23.11.2015 громадянам ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 .
Аналізом документів обов`язкової податкової звітності TOB «ПСВ -Енергопроммонтаж» встановлено, що з однієї ІР-адреси, однієї поштової адреси надається дана податкова звітність ряду інших суб`єктів господарювання: TOB «Сатайл» (код 39466113), TOB «Компанія Крат» (код 40153809), TOB «Велен» (23488820), TOB «Укравтохім» (код 32895983), TOB «Парт - Маркет» (код 40153620), TOB «Ред Алерт» (код 40035164), TOB «Експомаркет - торг» (код 40153882), TOB «Парт Люкс» (код 39729501), TOB «Скломаркет» (код 32909220), TOB «Трансбудмаркет» (код 40091769), TOB «Транскомплект - С» (код 38388375), TOB «Донбасстеплотрейд» (код 38762113), TOB «Вентиляційні системи П.Н.Р.» (код 35774566), TOB «Деметра стійл» (код 40091470), TOB «Контингент - 79» (код 36238650), TOB «ТД «Рітейл Солюшн» (код 4001863), TOB «Марадом» (код 38774202), TOB «Моноліт Констракшн» (код 39205335), TOB «Аеропром -2015» (код 39911440), TOB «Салтіо» (код 39768776), TOB «Оптметхім-2015» (код 39828782), ПП «Автоторг 7» (код 38891696), TOB «Алкомторг» (код. 40035381), ПП «Космо - Проф» (код 36986419), TOB «Глоттер» (код 39940968), TOB «ТК «Прінцепс Груп» (код 39340968), TOB «НПО «Променерго» (код 37682116), TOB «Юпітер Люкс» (код 39931949), TOB «Редекс плюс» (код 40035112), TOB «Інвест - Мегабілдінг» (39831334), TOB «Дабест» (код 39911587), TOB «Тріумф - профіт» (код 40035091), TOB «Європрайм ЛТД» (код 39911536), ПП «АРС» (код 31497233), TOB «Оптмашторг» (код 39466307), TOB «Сайбері» (код 39404570), TOB «Рембудторгмаш» (код 39466291), TOB «Фірма Агрозапчастина» (код 39044836), ПП «Ліктор - ОСВ» (код 37180319), TOB «Харківський завод гальмових систем» (код 36818881),ТОВ «Верстаторемонт» (30138119), ПП «Форидаком» (код 38923455), TOB «Корелторг» (код 39706168), TOB «Селітрейд» (код 39706044), TOB «Олімп - промтрейдінг» (код 39864312), TOB «Оліс - опт» (код 39863937), TOB «Оптимаспецпром» (код 39528326), TOB «Грандіз-груп» (код 40146896), TOB «Спец - Ресурси» (код 40152957), TOB «Торгівельна планета» (код 40153442), TOB «Торгівельна система трейдінг» (код 40153718), TOB «Край - Торг» (код 40153971), TOB «Світанок - Торг» (код 40153840), TOB «Контактопт» (код 40154080), TOB Олімпія - Сістем» (код 40154137), TOB «Бігопт-маркет» (код 40156967), TOB «Інтереко плюс» (код 40157096), TOB «Рент-Капітал» (код 40157117), TOB «Систематорг» (код 40158524), TOB «Східбудмаркет» (код 40158545), TOB «Укрбудпродукт» (код 40158592), TOB «Сістем - опт» (код 40158634), TOB «Торгінвестхолдинг» (код 40158681).
Вказані підприємства аналогічно не мають на балансі виробничих потужностей матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, а тому, використовуються невстановленими особами задля надання послуг юридичним особами з мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету.
Вказані підприємства мають тих самих постачальників та покупців, обслуговуються в одних банківських установах. Наявні ознаки відсутності факту реального здійснення цими суб`єктами підприємництва господарської діяльності.
Згідно автоматизованої інформаційної системи ДФС України "Єдиного реєстру податкових накладних", і в даний час відбувається реєстрація податкових накладних по формуванню податкового кредиту з однією номенклатурою товарів та кодами української класифікації товарів та реалізація зовсім іншої номенклатури товарів.
Вказане свідчить про здійснення розрахунків або створення передумов для проведення розрахунків грошовими коштами, одержаними внаслідок транзитно-конвертаційної діяльності, що є предметом доказування за даним кримінальним провадженням.
Розслідуванням встановлено, що TOB «Парт - Маркет» (код за ) використовує банківські рахунки: № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , (зазначений в автоматизованій системі «Податковий блок») та корпоративні картки, що знаходяться в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) розташованому за адресою: м. Київ, вул. Володимирська, 16.
В клопотанні наведені вимоги ст.170, ч.1 ст.98 КПК України, і зазначено, що передбачена заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати, знищення, перетворення, пересування, відчуження майна.
Зібраними в ході досудового розслідування даними підтверджені ризики, визначені ст. 170 КПК України щодо негативних наслідків стосовно грошових коштів на банківських рахунках осіб, причетних до діяльності «конвертаційного центру», тому з метою забезпечення заявлення в подальшому цивільного позову, запобігання ризикам у вигляді відчуження майна та грошових коштів третім особам, знищення слідів вчинення кримінального правопорушення, у зв`язку з наявними ознаками ч. 3 ст. 170 КПК України та забезпечення збереження речових доказів, орган досудового розслідування вважає доцільним накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках TOB «Парт - Маркет» (код за ).
Ухвалою слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області від 22 червня 2016 року частково задоволено клопотання прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_7 про арешт майна. Накладено арешт на грошові кошти, що знаходяться та будуть надходити на банківські рахунки ТОВ «Парт - Маркет» (код 40153620) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_4 та корпоративні картки цих рахунків, відкриті в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627), розташованому за адресою: м. Київ, вул. Володимирська, 16. Зупинено видаткові операції по рахункам, за винятком операцій, пов`язаних з перерахуванням коштів для сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджету або державних цільових фондів по сплаті єдиних страхових внесків, а також видатків, пов`язаних з виплатою заробітної плати. Заборонено розпоряджатися та відчужувати майно на час досудового розслідування та судового провадження у даному кримінальному провадженні. У задоволенні інших вимог відмовлено.
Приймаючи рішення про часткове задоволення клопотання, слідчий суддя навів в ухвалі вимоги ч.2 ст.172, п.7 ч.2 ст.131, ст.170 КПК України і зазначив про те, що в матеріалах кримінального провадження є достатньо даних, які дають підстави вважати, що грошові кошти є предметом злочину, набуті злочинним шляхом та відповідають критеріям, зазначеним у ч.3 ст.170 КПК України.
На ухвалу слідчого судді представником ТОВ «Парт-Маркет» адвокатом ОСОБА_6 подана апеляційна скарга в якій він просить скасувати ухвалу слідчого судді і постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання про арешт майна. В обґрунтування вимог зазначає про те, що на теперішній час на вказаних розрахункових рахунках ТОВ «Парт-Маркет» арештовані грошові кошти на загальну суму 668 543,08 грн., які є результатом здійснення ТОВ «Парт-Маркет» законної фінансово-господарської діяльності та отримані від своїх контрагентів за поставлені товари, тобто не є предметом злочину, не здобуті злочинним шляхом, тому не мають ознаки речових доказів у розумінні ст. 98 КПК України.
Зазначає про те, що ТОВ «Парт-Маркет» не мало ніяких господарських взаємовідносин з ТОВ «ПСВ-Енергопроммонтаж», що також свідчить про те, що арештовані на розрахункових рахунках ТОВ «Парт-Маркет» гроші не є предметом злочину та не здобуті злочинним шляхом.
Вважає, що всупереч вимогам ч.2 ст.173 КПК України, слідчий суддя не врахував наслідки арешту майна, які не є адекватними, порушують права власника майна, позбавляють його можливості здійснювати господарську діяльність та виконувати фінансові зобов`язання перед контрагентами, розглянув клопотання без повідомлення власника майна, на яке накладено арешт без будь-якого обґрунтування такого рішення.
Зазначає про те, що рахунки ТОВ «Парт-Маркет», на які слідчим суддею було накладено арешт, були відкриті 29.05.2016 р., в той час як кримінальне провадження № 0000019, по якому було винесене клопотання про арешт грошових коштів ТОВ «Парт-Маркет», внесено до ЄРДР 30.05.2016 року на підставі здійснення досудового розслідування кримінального провадження № 0000008 від 15.03.2016 р. за ч. 5 ст. 27 ч.1 ст. 205 КК України щодо створення ОСОБА_8 ТОВ «ПСВ-Енергопроммонтаж», що також свідчить про те, що арештовані грошові кошти ТОВ «Парт- Маркет» не можуть бути предметом злочину по кримінальному провадження № 0000019.

Після доповіді судді-доповідача були вислухані:
- представник ТОВ «Парт-Маркет» адвокат ОСОБА_6 , який підтримав доводи апеляції, надав копії договорів щодо господарської діяльності підприємства, на підставі яких надходили гроші на рахунки підприємства, пояснив, що у підприємства немає відношень з ТОВ «ПСВ-Енергопроммонтаж», звернув увагу на те, що кримінальне провадження щодо ТОВ «Парт-маркет» не зареєстровано, посадові особи не допитувались, просив задовольнити апеляційну скаргу,
- прокурор ОСОБА_5 , який вважав апеляційну скаргу такою, що не підлягає задоволенню, пояснив, що клопотання про арешт майна подано по кримінальному провадженні №0000019 від 30.05.2016 року по факту організації невстановленою особою фіктивного підприємництва за ч.3 ст.27, ч.1 ст.205 КК України- створення громадянкою ОСОБА_8 ТОВ «ПСВ-Енергопроммонтаж» з метою прикриття незаконної діяльності. ТОВ «ПСВ-Енергопроммонтаж» і ТОВ «Парт- Маркет» подають податкову звітність з однієї ІР адреси, згідно із даними пенсійного фонду підприємство не має працівників, крім того підприємство не має на балансі нерухомого і рухомого майна, що свідчить про фіктивність підприємства і про наявність ознак транзитно-конвертаційної діяльності. На даний час обвинувальний акт по іншому кримінальному провадженню № 0000008 щодо ОСОБА_8 за ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України, якою було створено ТОВ «ПСВ-Енергопроммонтаж», направлений для розгляду до суду,
- слідчий ОСОБА_13 та оперативний співробітник ОСОБА_14 , які пояснили, що обставини кримінального правопорушення по організації невстановленою особою фіктивного підприємництва за участю ТОВ «ПСВ-Енергопроммонтаж», ТОВ «Парт-Маркет» та ряду інших підприємств, зазначених в клопотанні підтверджуються рядом доказів, в тому числі податковою звітністю з однієї ІР адреси та однієї поштової адреси, рапортом щодо здійснення збору інформації в рамках цього кримінального провадження та квитанціями про реєстрацію податкових накладних. Відсутність факту реального здійснення ТОВ «Парт-Маркет» господарської діяльності підтверджується витягами з реєстру речових прав, згідно із якими відсутні об`єкти нерухомого майна, накладними щодо придбання та продажу товарів, згідно із якими купується товар однієї номенклатури, а продається товар іншої номенклатури, відсутністю на підприємстві працівників,
- свідок ОСОБА_15 , яка пояснила, що на підставі договору надає інформаційні послуги ТОВ «Парт-Маркет» за допомогою електронної пошти, з 01.06.2016 року складає накладні та бухгалтерські документи. Є угоди, по яким товар купувався у підприємства яке не є платником податку на додану вартість, тому це не відображалось в деклараціях ТОВ «Парт-Маркет». На рахунках підприємства знаходяться кошти від реалізації товару з різними контрагентами.
Перевіривши матеріали додані до клопотання, надані представником ТОВ «Парт-Маркет» ОСОБА_6 та прокурором ОСОБА_7 апеляційному суду, дослідивши матеріали кримінального провадження в частині, що стосується доводів клопотання, перевіривши доводи апеляційної скарги, провівши судові дебати, колегія суддів дійшла наступного висновку.
Відповідно до вимог ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно із п.7 ч.2 ст.131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є арешт майна.

Відповідно до вимог ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/ або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину…
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, ..., відчуження.
Згідно із п.1 ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу. Речовими доказами відповідно до ст.98 КПК України є в тому числі гроші, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Із матеріалів доданих прокурором до клопотання вбачається, що до ЄРДР за № 0000019 30.05.2016 року внесені відомості про кримінальне правопорушення за ч.3 ст.27, ч.1 ст.205 КК України за фактом організації невстановленою особою вчинення злочину ОСОБА_8 в листопаді 2015 року ( а.с.8), керівником і головним бухгалтером ТОВ «Парт-Маркет» є ОСОБА_16 ( а.с.5) .
Із копії податкових накладних № 6176 від 16.06.2016 року, відповідно до якої ТОВ «Парт Маркет» надавало послуги ТОВ «Інвестбілдінг груп», та № 36 від 12.02.2016 року відповідно до якої ТОВ «ПСВ Енергопроммонтаж» виконувало комплекс робіт для ТОВ «Інвестбілдинг груп» ( а.с.88,89), вбачається, що у ТОВ «ПСВ Енергопроммонтаж» та у ТОВ «Парт Маркет» є однаковий контрагент по договорам, а саме ТОВ «Інвестбілдинг груп» ( а.с.88,89,97,98).
Згідно із відомостей з державного реєстру речових прав на нерухоме майно у ТОВ «Парт-Маркет» ( ) відсутнє нерухоме майно ( а.с.95).
Крім того, із роздруківки руху товарів вбачається, що ТОВ «Парт-Маркет» продавало товари різного асортименту (підшипники, труби, свердла, чай, блокноти, клей та інш.) та надавало транспортні послуги у період з 30.05.2016 року по 15.06.2016 року ряду підприємств, і в період з 31.05.2016 року по 17.06.2016 року купувало іншу за своїм асортиментом продукцію, а саме молоковмісні продукти (а.с.99-107).
В копіях податкових накладних № 229, 228, 227 від 31.05.2016, № 28, 27, 57, 29, 30, 31, 32, 33, 34 від 02.06.2016 року, зазначено що ТОВ «Парт-Маркет» отримало молочну продукцію від ПАТ «Христинівський молокозавод» (а.с.76-84, 85).
Наявність однієї ІР адреси у «ПСВ Енергопроммонтаж» і ТОВ «Парт-Маркет», з якої відправляється податкова звітність, підтверджується копіями квитанцій відповідно від 19.02.2016 року та 19.06.2016 року про реєстрацію податкової накладної ( а.с.91-92).
Надання податкової звітності з однієї ІР адреси і поштової адреси, з якої в тому числі надається і звітність ТОВ «Парт-Маркет» і ТОВ «ПСВ- Енергопроммонтаж», фіктивне створення якого інкримінується ОСОБА_8 щодо якої кримінальне провадження за ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України направлено для розгляду до суду, відсутність у підприємства ТОВ «Парт-Маркет» на балансі виробничих потужностей матеріальних активів для здійснення фактичної господарської діяльності, наявність однакового контрагента по договорам, може свідчити про відсутність факту реального здійснення цим підприємством господарської діяльності, про транзитно-конвертаційну діяльність, що є предметом доказування по кримінальному провадженню № 0000019 за ч.3 ст.27, ч.1 ст.205 КК України, і про що зазначено в клопотанні прокурора.
Колегія суддів вважає, що слідчим суддею клопотання прокурора про арешт майна розглянуто у відповідності із статтями 172,173 КПК України з урахуванням правової підстави для арешту майна, можливості використання майна як доказу у кримінальному провадженні ( якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу) і що слідчий суддя обгрунтованно дійшов висновку про можливість застосування заходу забезпечення кримінального провадження шляхом накладення арешту на гроші ТОВ «Парт-Маркет, тому не вбачається підстав для скасування арешту майна і задоволення апеляційної скарги.
Доводи апеляції про те, що гроші, на які накладено арешт не є предметом злочину, не здобуті злочинним шляхом, не мають ознаки речових доказів у розумінні ст. 98 КПК України, що ТОВ «Парт-Маркет » не мало ніяких господарських взаємовідносин з ТОВ «ПСВ-Енергопроммонтаж», що рахунки ТОВ «Парт-Маркет» були відкриті 29.05.2016 р., а кримінальне провадження № 0000019 внесено до ЄРДР 30.05.2016 року, були досліджені апеляційним судом і на думку колегії суддів не можуть бути підставою для скасування ухвали слідчого судді, оскільки ці доводи підлягають перевірці під час проведення досудового розслідування, так як в ЄРДР відомості про кримінальне правопорушення внесені щодо невстановленої особи за ч.3 ст..27 ч.1 ст.205 КК України - фіктивне підприємництво.
Доводи апеляції щодо неможливості здійснення підприємницької діяльності ТОВ «Парт-Маркет» у зв`язку із накладанням арешту на зазначені в ухвалі слідчого судді розрахункові рахунки підприємства є необгрунтованими, оскільки із ухвали слідчого судді вбачається, що підприємство може здійснювати необхідні для підприємницької діяльності платежі до бюджету, по виплаті заробітної плати, по сплаті єдиних страхових внесків.
Таким чином, колегія суддів вважає, що підстав для скасування ухвали слідчого судді не вбачається.
Керуючись статтями 405, 407, 419, 422 КПК України, колегія суддів,-
У Х В А Л И Л А:
Апеляційну скаргу ТОВ «Парт-Маркет» в особі представника- адвоката ОСОБА_6 - залишити без задоволення.
Ухвалу слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області від 22 червня 2016 року якою частково задоволено клопотання прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_7 , накладено арешт на грошові кошти, що знаходяться та будуть надходити на банківські рахунки ТОВ «Парт - Маркет» (код 40153620) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_4 та корпоративні картки цих рахунків, відкриті в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627), розташованому за адресою: м. Київ, вул. Володимирська, 16; зупинено видаткові операції по рахункам, за винятком операцій, пов`язаних з перерахуванням коштів для сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджету або державних цільових фондів по сплаті єдиних страхових внесків, а також видатків, пов`язаних з-виплатою заробітної плати; заборонено розпоряджатися та відчужувати майно на час досудового розслідування та судового провадження у даному кримінальному провадженні; у задоволенні інших вимог відмовлено - залишити без змін.

Ухвала апеляційного суду є остаточною і оскарженню не підлягає.
С У Д Д І:

ОСОБА_1 ОСОБА_2 ОСОБА_3