Справа № 344/3591/16-к
Провадження № 1-кс/344/1451/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 березня 2016 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківській області ОСОБА_4 , поданого в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000066 від 04.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки , -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся в суд з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Паритет-Тандем».

З матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ПП "Техноресурс" (ЄДРПОУ-30342270) здійснили документальне придбання товарів (різного роду металевих деталей та заготовок) у ТОВ "Паритет-Тандем" (ЄДРПОУ-39669338), ТОВ "Антава Трейд" (ЄДРПОУ-38975372), ТОВ "Ліглюринком" (ЄДРПОУ-37559829), ТОВ "А.П. Комерц" (ЄДРПОУ-38927266), які вказані товари не поставляли, внаслідок чого до бюджету фактично не надійшло податків за 2014-2015 роки на загальну суму 2 585 910 грн., що є великим розміром.

Поряд із цим, слідством встановлено, що ТОВ "Антава Трейд" (ЄДРПОУ-38975372) упродовж жовтня 2014 року документально оформлено реалізацію клапанів, підшипників, шатунів, гідравлічних коробок, гвинтових пар, поковок трубних та інших заготовок в адресу ПП "Техноресурс" на загальну суму 6 300 тис. грн., в т.ч. ПДВ 1 050 000 грн.

Фактично ТОВ "Антава Трейд" товарів у адресу ПП "Техноресурс" не поставляло, оскільки у товариства відсутня можливість самостійного виготовлення товарів, відсутні власні чи орендовані складські приміщення, а також працює одна особа керівник ОСОБА_5 .

Проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ "Антава Трейд" (ЄДРПОУ-38975372) встановлено, що упродовж 2014 року даним товариством не придбавалися металеві деталі та заготовки (товари, які нібито поставлялися в адресу ПП "Техноресурс").

Враховуючи викладені факти, у органу досудового розслідування є підстави вважати, що ТОВ "Антава Трейд" (ЄДРПОУ-38975372) надавало ПП "Техноресурс" (ЄДРПОУ-30342270) послуги по безпідставному формуванню податкового кредиту та валових витрат за рахунок проведення безтоварних фінансово-господарських операцій.

У зв`язку із викладеним, з метою дослідження фактів реалізації ТОВ "Антава Трейд" товарів (робіт, послуг) в адресу ПП "Техноресурс" та підтвердження, або спростування фактів безтоварності вказаних господарських операцій, законності формування валових витрат та податкового кредиту підприємством "Техноресурс", виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки ТОВ "Антава Трейд" за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.

Слідчий клопотання підтримав.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, коли отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону;

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 2,309,395 КПК України, ст. ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання слідчого про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки задоволити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ "Антава Трейд" (ЄДРПОУ-38975372) з питань дотримання вимог податкового, валютного та та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.

Проведення даної перевірки доручити працівникам офісу аудиту Головного управління ДФС у м. Києві.

Зобов`язати працівників, які здійснюватимуть позапланову документальну перевірку здійснити наступне:

- встановити наявність або відсутність об`єктів оподаткування при придбанні та продажі товарів (робіт, послуг) упродовж 2014 року, які підпадають під визначення ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 за № 2755-VI (зі змінами та доповненнями);

- встановити наявність або відсутність об`єктів оподаткування при придбанні та продажі товарів (робіт, послуг) упродовж 2014 року, які підпадають під визначення ст. 185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 за № 2755-VI (зі змінами та доповненнями);

- здійснити перевірку законності формування валових доходів та витрат, також податкових зобов`язань та кредиту з ПДВ товариством з обмеженою відповідальністю "Антава Трейд" за наслідками проведених господарських операцій із придбання та реалізації товарів, кінцевим споживачем яких було ПП "Техноресурс" (ЄДРПОУ-30342270).

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1