УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08.08.2016 року м. Житомир
Встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2011 по 31.12.2013 років, внаслідок завищення валових витрат при здійсненні фінансово-господарської діяльності, ухилились від сплати податків на суму 3 100 тис. грн., що становить особливо великі розміри.
Встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою незаконного формування валових витрат, імпортувало по завищеним цінам складові компоненти для виготовлення вибухівки марки Лубрізол, які в подальшому реалізовувалось на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ).
14.07.2015 старшим слідчим слідчого відділу прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 призначено позапланову виїзну перевірку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2010 по 13.11.2014 виконання якої доручено працівникам ІНФОРМАЦІЯ_4 .
22.06.2016 року за номером № 7931 /8/06-25-14-00 на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Житомирський області скеровано лист стосовно того, що для об`єктивного проведення позапланової перевірки підприємства працівникам ІНФОРМАЦІЯ_4 необхідні наступні документи, а саме: регістри бухгалтерського обліку в розрізі марок лубрізолу та первинних документів про передачу лубрізолу зі складу у виробництво(накладні, акти на списання матеріалів у виробництво) або подальшу реалізацію, а також звітів виробництва, що свідчать про використання лубрізолу у власному виробництві в розрізі окремих податкових періодів 2011р., 2012р., за період з 01.01.2013р. по 13.11.2014р. та помісячно, оборотно сальдової відомості, журналу ордеру по рахунку 28 «Товари», 202 «Напівфабрикати», 361 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками».
На виконання вказаного листа на адресу ОУ ГУ ДФС у Житомирський області скеровано доручення, щодо вручення вимоги в порядку ст. 93 КПК України службовими особам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стосовно надання інформації, документів та регістрів бухгалтерського обліку по господарським операціям по придбанню лубрізолу службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та станом на 18.07.2016 вказані документи до СУ ФР ГУ ДФС у Житомирський області не надходили.
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
Згідно змісту клопотання, на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) зберігаються наступні документи: регістри бухгалтерського обліку в розрізі марок лубрізолу та первинних документів про передачу лубрізолу зі складу у виробництво(накладні, акти на списання матеріалів у виробництво) або подальшу реалізацію, а також звіти виробництва, що свідчать про використання лубрізолу у власному виробництві в розрізі окремих податкових періодів 2011р., 2012р., за період з 01.01.2013р. по 13.11.2014р. та помісячно, оборотно сальдової відомості, журнали ордеру по рахунку 28 «Товари», 202 «Напівфабрикати», 361 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками». У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно до положень п. 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , а також особам які будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), оригінали первинних бухгалтерських документів, а саме: регістри бухгалтерського обліку в розрізі марок лубрізолу та первинних документів про передачу лубрізолу зі складу у виробництво (накладні, акти на списання матеріалів у виробництво) або подальшу реалізацію, а також звіти виробництва, що свідчать про використання лубрізолу у власному виробництві в розрізі окремих податкових періодів 2011р., 2012р., за період з 01.01.2013р. по 13.11.2014р. та помісячно, оборотно сальдової відомості, журнали ордеру по рахунку 28 «Товари», 202 «Напівфабрикати», 361 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками».
Встановити строк дії ухвали до 08.09.2016 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, крім випадку вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність. У такому разі ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Житомирської області протягом 5-ти днів з моменту отримання копії ухвали.

Слідчий суддя: ОСОБА_1