Провадження № 1-кс/344/3896/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 вересня 2016 року м.Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернулася з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в обґрунтування якого покликалася на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000043 щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Як зазначається у клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » впродовж 2015 року шляхом заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість та заниження податку на прибуток умисно ухилились від сплати податків у великих розмірах на загальну суму 2 833 977 грн.

Зазначено, що проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що упродовж 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображає у податковій звітності придбання послуг спецтехніки (послуги бульдозера, екскаватора на об`єкті Шебелинське ВПГКН) та перевезення вантажу (перевезення родючого грунту та розкривних порід на пандус на об`єкті ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Львів). Крім того з`ясовано, що у ПП « ОСОБА_5 » відсутні економічно необхідні умови для здійснення фінансово-господарської діяльності (трудові ресурси, основні засоби та інше майно, тощо). Відповідно до податкової звітності ПП « ОСОБА_5 » здійснює придбання вищезазначених послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Львів). Однак, встановлено, що на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстрований 1 працівник та відсутні транспортні засоби та спецтехніка. Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_5 » відсутні за своїми юридичними адресами про що свідчать акт обстеження юридичної (фактичної) адреси платника податків № НОМЕР_3 від 19.08.2015 року складений працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 та довідка про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків підготовлена оперативним упралінням ІНФОРМАЦІЯ_5 . Зважаючи на вищевикладене отримати будь-які документи від ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є неможливим.

У клопотанні вказано, що поряд із цим, слідчим управлінням проведено моніторинг реєстру облікових карток суб`єктів фіктивного підприємництва за результатами якого встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000018 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000071 за фактом фіктивного підприємництва ПП « ОСОБА_5 ». Враховуючи вищевикладене, у досудового слідства є достатньо підстав вважати, що операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_5 », а також наступні операції по ланцюгу постачання із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фактично не відбувалися.

Сторона кримінального провадження, яка звернулася з даним клопотанням, зазначає, що в ході досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_4 ) відкрито рахунки № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , які використовуються для проведення розрахунків із контрагентами. Крім того, 07 липня 2016 року прокуратурою Івано-Франківської області в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » скеровано вимогу на предмет надання виписки банку по рахункам № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , які належать ПП « ОСОБА_5 » та по рахункам № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з розшифровкою контрагентів, призначенням платежів, їх датою, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаними рахунками. Однак АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » було надано рух коштів із інформацією щодо дати, суми та призначення платежу, без розкриття інших затребуваних відомостей. За таких обставин, в органу досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, з метою підтвердження або спростування факту постачання послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ПП « ОСОБА_5 » та до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слідчий в судовому засіданні підтримала заявлене клопотання та просила його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, про вилучення, яких клопоче сторона кримінального провадження з боку обвинувачення в судове засідання не з`явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся належним чином про причини неявки суд не повідомив.

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до вимог ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

За змістом ч.6 ст.162 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відтак, враховуючи, що в інший спосіб на даний час неможливо отримати запитувані відомості, як без надання тимчасового доступу до вказаних в клопотанні документів, оскільки інформація, що міститься в них та містить охоронювану законом таємницю, в подальшому надасть змогу використовувати як докази отримані відомості, в поданому клопотанні доведено необхідність отримання такого дозволу, а тому клопотання є обґрунтованим і його слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-160, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю по розрахункових рахунках № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 відкритих ПП « ОСОБА_5 » у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_4 ), який знаходиться у АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомлення та вилучення належним чином завірених копій документів за період з 01.01.2015 по даний час, а саме:

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції);

- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з`єднання клієнта з банком, а також ІР-адрес із яких здійснювався доступ до системи «Клієнт банк» по вказаних рахунках.

Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1