Справа №760/6454/16-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 липня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000015 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.01.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, -
В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчою групою, яка складається з слідчих слідчого управління кримінальних розслідувань ГСУ ФР Державної фіскальної служби України та слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000015 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.01.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової документальної перевірки слідчий зазначив, що ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6 та за сприянням невстановлених досудовим слідством осіб спланували та організували на території Київської області злочинну схему ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.
Учасниками організованої групи були зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб ряд підприємств, в тому числі: ТОВ «АТП 1981» (), ТОВ «Кагарлик Агро Артіль» (), ТОВ «Слобода М» (), ТОВ «ТКМ І ДМ» (), ТОВ «Відродження ЗГП» () та інші, з метою незаконного формування податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ підприємствами реального сектору економіки на підставі проведення уявних операцій з ними щодо купівлі-продажу зерна та інших сільськогосподарських культур.
Фактично ж придбання зерна та інших сільськогосподарських культур здійснюється вищевказаними особами за готівку у фермерських господарств Київської та інших областей України. Аналогічним способом здійснюється також продаж вказаних сільськогосподарських культур в адресу реально діючих СГД, однак документально вказані операції з продажу зерна в декілька разів перевищують фактичні обсяги поставки даних культур, що надає можливість СГД реального сектору економіки незаконно формувати податковий кредит з ПДВ.
В рамках кримінального провадження проведено ряд обшуків за результатами яких виявлено та вилучено печатки ТОВ «АТП 1981», ТОВ «Кагарлик агро артіль», ТОВ «Слобода М», ТОВ «ТКМ І ДМ», ТОВ «Відродження ЗГП», первинні господарські документи та комп`ютерну техніку на якій виготовлялись вказані документи, якими користувалась у своїй діяльності група осіб під керівництвом ОСОБА_5 .

Допитаний в якості свідка ОСОБА_7 показав, що приблизно з 2011 року працював у ОСОБА_5 спочатку слюсарем потім механіком. В 2011 році ОСОБА_5 запропонував ОСОБА_7 стати директором ТОВ «Слобода М» на що останній погодився у зв`язку із скрутним матеріальним становищем. В подальшому після підписання всіх необхідних документів ОСОБА_7 функції керівника підприємства не виконував, продовжуючи працювати різноробочим. З приводу того, що ОСОБА_7 являвся директором та засновником ТОВ «АТП 1981», ТОВ «Кагарлик Агро Артіль» показав, що керівником вказаних підприємств не був з власної ініціативи їх не засновував і не придбавав.

Допитаний в якості свідка юрист ТОВ «АТП 1981» ОСОБА_6 показав, що працює на посаді з червня 2015 року, на роботу приймав ОСОБА_5 , за вказівками якого ОСОБА_6 виписував рахунки, формував договори, виписував товарно-транспортні накладні, здійснював грошові платежі, знімав готівку. ОСОБА_6 працював у офісі за адресою: Київська обл., с. Телешівка, вул. Радянська, буд. 1 у своїй роботі використовував печатки ТОВ «АТП 1981», ТОВ «Кагарлик агро артіль», ТОВ «Слобода М», ТОВ «ТКМ І ДМ», ТОВ «Відродження ЗГП», які знаходились у ОСОБА_5 . В лютому 2016 року ОСОБА_5 запропонував ОСОБА_6 за грошову винагороду в розмірі 1 000 грн. оформити в якості засновника та керівника підприємства батька ОСОБА_6 , на що останній погодився попередньо обговоривши це з батьком.
Допитаний в якості свідка ОСОБА_8 показав, що 5 лютого 2016 року ОСОБА_5 запропонував останньому за грошову винагороду в розмірі 1 000 грн. зареєструвати підприємство на що ОСОБА_8 погодився у зв`язку із скрутним матеріальним становищем. Далі ОСОБА_8 разом з ОСОБА_5 їздив до нотаріуса, Білоцерківської ОДПІ та в «Укрсиббанк» для реєстрації ТОВ «Відродження ЗГП» де ОСОБА_8 підписував документи, які йому надавав ОСОБА_5 . Печатка та всі документи ТОВ «Відродження ЗГП» знаходились у ОСОБА_5 , після реєстрації підприємства ОСОБА_8 жодного відношення до його діяльності не мав.
Допитаний в якості свідка ОСОБА_9 показав, що в березні 2016 року познайомився з ОСОБА_5 , який запропонував за грошову винагороду в розмірі 750 євро переоформити на ОСОБА_9 ТОВ "Кагарлик Агро Артіль", ТОВ "Слобода М", ТОВ «ТКМ І ДМ» на що останній погодився у зв`язку із скрутним матеріальним становищем. Після переоформлення на ОСОБА_9 підприємств ТОВ "Кагарлик Агро Артіль", ТОВ "Слобода М", ТОВ «ТКМ І ДМ» останній жодного відношення до їх діяльності не мав.

Допитана в якості свідка провідний економіст АТ «Укрексімбанк» ОСОБА_10 показала, що ТОВ "АТП 1981", ТОВ "Кагарлик Агро Артіль", ТОВ "Слобода М", ТОВ «ТКМ І ДМ» являються клієнтами банку, коштами на рахунках вказаних підприємств розпоряджався ОСОБА_5 , готівкові кошти з рахунків вказаних підприємств в основному знімав ОСОБА_5 .

Вилученими в АТ «Укрексімбанк» грошовими чеками встановлено, що з рахунків ТОВ "АТП 1981", ТОВ "Кагарлик Агро Артіль", ТОВ "Слобода М", ТОВ «ТКМ І ДМ» знімались готівкові кошти. Кошти в основному знімались ОСОБА_5 .

Виходячи в вищевикладеного, функціонування вищевказаної незаконної схеми полягає у перерахуванні з рахунків підприємств реального сектору економіки Київського та інших регіонів України коштів на рахунки так званих «транзитних підприємств», з метою мінімізації податкового навантаження, штучного формування податкового кредиту з ПДВ за ніби то поставлені сільськогосподарські товари, виконані послуги.

Фактично ж придбання зерна та інших сільськогосподарських культур здійснюється у фермерських господарств Київської та інших областей України. Аналогічним способом здійснюється також продаж вказаних сільськогосподарських культур в адресу реально діючих СГД, однак документально вказані операції з продажу зерна в декілька разів перевищують фактичні обсяги поставки даних культур, що надає можливість СГД реального сектору економіки незаконно формувати податковий кредит з ПДВ.
Досудовим розслідуванням встановлено, що послугами вищевказаної транзитно-конвертаційної групи в період 2014-2016 скористались ряд юридичних та фізичних осіб-підприємців реально діючого сектору економіки України, а саме: ТОВ "ЯСЕНСВІТ" (, ДПІ 1019), ПАТ "МЗВКК" АБО ПАТ "МИРОНІВСЬКИЙ ЗАВОД ПО ВИГОТОВЛЕННЮ КРУП І КОМБІКОРМІВ" (код ЄДРПОУ 951770, ДПІ 2810), ТОВ "КАТЕРИНОПІЛЬСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" (, ДПІ 2810), ТОВ "ЛДК УКРАЇНА" (, ДПІ 2810), КП "БІЛОЦЕРКІВХЛІБОПРОДУКТ" (, ДПІ 1002), ТОВ "АГРОТРЕЙД ЕКСПОРТ" (, ДПІ 2809), ТОВ "ПРОМЕТЕЙ - ГРЕЙН" (, ДПІ 1403), ТОВ "ЗЕРНОТОРГОВА КОМПАНІЯ "ПРОМЕТЕЙ" (, ДПІ 1403), ТОВ "ОВОСТАР" (, ДПІ 1007), "ТЕГРА УКРАЇНА ЛТД" (, ДПІ 2810), ТОВ "БОРОШНОМЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ТЕВІ" (, ДПІ 1012), ТОВ "КЛК" (, ДПІ 1104), ПРАТ "АГРОФОРТ" (, ДПІ 1012), ПС/Г АГРОФІРМА "УКРАЇНА" (, ДПІ 1019), ТОВ "СУІНЖБУД" (, ДПІ 1019), ТОВ "РОКИТНЕ-ХЛІБОПРОДУКТ" (, ДПІ 1019), СФГ "АГРОФАРМ" (, ДПІ 1019), ТОВ "БАСКО 94" (, ДПІ 2650), ПП "АГРО-ТРАНС-СЕРВІС" (, ДПІ 1410), ТОВ "АГРОФІРМА ЗАРОСЯНСЬКА" (, ДПІ 1019), ТОВ "ПФГ "НАФТАХІМ" (, ДПІ 2656), ПП "КАНУН" (, ДПІ 2526), ДП "САНГРАНТ ПЛЮС" (, ДПІ 2804), ТОВ "ДЕМЕТРА-ХЛІБ" (, ДПІ 1016), ТОВ "ПРОМЕТЕЙ - ГОЛД" (, ДПІ 1403), ТОВ "ЛАУР АГРОТРЕЙД" (, ДПІ 1504), ТОВ "АГРОПРОМИСЛОВИЙ КОМПЛЕКС НАСТАШКА" (, ДПІ 1019), ПП"ЛОТОС" (, ДПІ 1023), ТОВ "КОМПЛЕКС АГРОМАРС" (, ДПІ 1008), МПВКП "ШАР" (, ДПІ 2650), ТОВ "РУБІН ГРУП" (, ДПІ 1027), ТОВ "ФІДЛЕНС-УКРАЇНА" (, ДПІ 2658), ТОВ"ПРОЛІСОК ЛТД." (, ДПІ 915), ПРАТ "МИРОНІВСЬКЕ ХПП" (, ДПІ 1015), ТОВ "ТД"УСПІХ" (, ДПІ 2656), ПП "НОВАГРОС" (, ДПІ 1020), ПП "БУКОВИНА" (, ДПІ 2657), ПП "РЕЗОНАГРО" (, ДПІ 2301), ОСОБА_11 (ід. код НОМЕР_1 , ДПІ 2652), ЖКК "ЩАСЛИВСЬКИЙ" (, ДПІ 1004), ТОВ "ТІАРА-АГРО" (, ДПІ 1019), ПП "ПОЛЛУКСТРЕЙД" (, ДПІ 2650), ТОВ "ПОЛІСЬКИЙ ВЕЗ" (, ДПІ 2526), ПП"ВОСХОД -УКРАЇНИ" (, ДПІ 1016), ТОВ СП "НІБУЛОН" (, ДПІ 2810), ТОВ"СТЕПОДАР" (, ДПІ 1013), ТОВ "АГРО-ІНПРОД" (, ДПІ 1025), ПАТ "АНДРУШІВСЬКЕ" (код ЄДРПОУ 385738, ДПІ 601), СТОВ"СТЕП-2000" (, ДПІ 2323), ВИРОБНИЧИЙ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИЙ КООПЕРАТИВ "РІЖКИ" (код ЄДРПОУ 5391399, ДПІ 1022), ПП "АРТЕМБУД" (, ДПІ 1522), ОСОБА_12 (ід. код НОМЕР_2 , ДПІ 1008), ТОВ "СУЗІР`Я" (), які незаконно сформували податковий кредит від підприємств, що входять до складу вищевказаної транзитно-конвертаційної групи.

З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України вище переліченими юридичними особами та фізичними особами-підприємцями реально діючого сектору економіки України на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами, а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 13.07.2016.

Крім того слідчий зазначив, що для проведення перевірки необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування.

Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити Державній фіскальній службі України у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст. 110 КПК України та ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000015 позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України: ТОВ "ЯСЕНСВІТ" (, ДПІ 1019), ПАТ "МЗВКК" АБО ПАТ "МИРОНІВСЬКИЙ ЗАВОД ПО ВИГОТОВЛЕННЮ КРУП І КОМБІКОРМІВ" (код ЄДРПОУ 951770, ДПІ 2810), ТОВ "КАТЕРИНОПІЛЬСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" (, ДПІ 2810), ТОВ "ЛДК УКРАЇНА" (, ДПІ 2810), КП "БІЛОЦЕРКІВХЛІБОПРОДУКТ" (, ДПІ 1002), ТОВ "АГРОТРЕЙД ЕКСПОРТ" (, ДПІ 2809), ТОВ "ПРОМЕТЕЙ - ГРЕЙН" (, ДПІ 1403), ТОВ "ЗЕРНОТОРГОВА КОМПАНІЯ "ПРОМЕТЕЙ" (, ДПІ 1403), ТОВ "ОВОСТАР" (, ДПІ 1007), "ТЕГРА УКРАЇНА ЛТД" (, ДПІ 2810), ТОВ "БОРОШНОМЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ТЕВІ" (, ДПІ 1012), ТОВ "КЛК" (, ДПІ 1104), ПРАТ "АГРОФОРТ" (, ДПІ 1012), ПС/Г АГРОФІРМА "УКРАЇНА" (, ДПІ 1019), ТОВ "СУІНЖБУД" (, ДПІ 1019), ТОВ "РОКИТНЕ-ХЛІБОПРОДУКТ" (, ДПІ 1019), СФГ "АГРОФАРМ" (, ДПІ 1019), ТОВ "БАСКО 94" (, ДПІ 2650), ПП "АГРО-ТРАНС-СЕРВІС" (, ДПІ 1410), ТОВ "АГРОФІРМА ЗАРОСЯНСЬКА" (, ДПІ 1019), ТОВ "ПФГ "НАФТАХІМ" (, ДПІ 2656), ПП "КАНУН" (, ДПІ 2526), ДП "САНГРАНТ ПЛЮС" (, ДПІ 2804), ТОВ "ДЕМЕТРА-ХЛІБ" (, ДПІ 1016), ТОВ "ПРОМЕТЕЙ - ГОЛД" (, ДПІ 1403), ТОВ "ЛАУР АГРОТРЕЙД" (, ДПІ 1504), ТОВ "АГРОПРОМИСЛОВИЙ КОМПЛЕКС НАСТАШКА" (, ДПІ 1019), ПП"ЛОТОС" (, ДПІ 1023), ТОВ "КОМПЛЕКС АГРОМАРС" (, ДПІ 1008), МПВКП "ШАР" (, ДПІ 2650), ТОВ "РУБІН ГРУП" (, ДПІ 1027), ТОВ "ФІДЛЕНС-УКРАЇНА" (, ДПІ 2658), ТОВ"ПРОЛІСОК ЛТД." (, ДПІ 915), ПРАТ "МИРОНІВСЬКЕ ХПП" (, ДПІ 1015), ТОВ "ТД"УСПІХ" (, ДПІ 2656), ПП "НОВАГРОС" (, ДПІ 1020), ПП "БУКОВИНА" (, ДПІ 2657), ПП "РЕЗОНАГРО" (, ДПІ 2301), ОСОБА_11 (ід. код НОМЕР_1 , ДПІ 2652), ЖКК "ЩАСЛИВСЬКИЙ" (, ДПІ 1004), ТОВ "ТІАРА-АГРО" (, ДПІ 1019), ПП "ПОЛЛУКСТРЕЙД" (, ДПІ 2650), ТОВ "ПОЛІСЬКИЙ ВЕЗ" (, ДПІ 2526), ПП"ВОСХОД -УКРАЇНИ" (, ДПІ 1016), ТОВ СП "НІБУЛОН" (, ДПІ 2810), ТОВ"СТЕПОДАР" (, ДПІ 1013), ТОВ "АГРО-ІНПРОД" (, ДПІ 1025), ПАТ "АНДРУШІВСЬКЕ" (код ЄДРПОУ 385738, ДПІ 601), СТОВ"СТЕП-2000" (, ДПІ 2323), ВИРОБНИЧИЙ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИЙ КООПЕРАТИВ "РІЖКИ" (код ЄДРПОУ 5391399, ДПІ 1022), ПП "АРТЕМБУД" (, ДПІ 1522), ОСОБА_12 (ід. код НОМЕР_2 , ДПІ 1008), ТОВ "СУЗІР`Я" (), при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АТП 1981» (), ТОВ «Кагарлик Агро Артіль» (), ТОВ «Слобода М» (), ТОВ «ТКМ І ДМ» (), ТОВ «Відродження ЗГП» () за період з 01.01.2014 по 13.07.2016, організацію проведення якої доручити Державній фіскальній службі України.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1