Справа №127/4071/16-к
Провадження №1-кс/127/1579/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 березня 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на призначення документальної виїзної перевірки дотримання МП «Альянс» вимог податкового, валютного та іншого законодавства, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, -
ВСТАНОВИВ:
Слідчий ОСОБА_2 звернувся до суду із вказаним клопотанням, мотивувавши його тим, що службові особи ТОВ НК-Віфарт (код за , адреса: м. Вінниця, вул. Фурманова, 28) при проведенні фінансово-господарської діяльності за період із 13.04.2012 по 31.12.2014, в порушення вимог п.п.14.1.13 абз. а) п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137, п.44.1 ст.44, п.138.2 ст.138, п.138.8 ст.138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п.138.10.3 п.138.10 ст.138 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 9 858 435 грн. та в порушення та п.44.1 ст. 44, п.198.1 ст.198, п.198.3 ст.198, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 6 930 592 грн. Всього службові особи ТОВ НК-Віфарт ухилились від сплати податків на загальну суму 16 789 027 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Основним видом господарської діяльності ТОВ НК-Віфарт (код за ) є оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами (КВЕД № _46.71).
Встановлено, що службові особи ТОВ НК-Віфарт (код за , адреса: м. Вінниця, вул. Фурманова, 28) в період із 13.04.2012 по 31.12.2014 з метою прикриття незаконної господарської діяльності, безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, документально оформлювали неіснуючі операції на отримання (придбання) товарно-матеріальних цінностей, послуг та робіт шляхом використання послуг СГД із ознаками фіктивності (не знаходяться за юридичною та фактичною адресами, місцезнаходження службових осіб не встановлено, вирок суду за ст. 205 КК України) та СГД, в яких стан платника відмінний від «0» (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням; ліквідаційна процедура за рішенням суду; припинено, але не знято з обліку та інше), що підтверджується базами даних ГУ ДФС у Вінницькій області, листами зустрічних перевірок та актами нікчемних правочинів, а саме: ТОВ «Газ України-2020» (код за ), ТОВ Ремако (код за ), ТОВ «Торговий дім Ветек» (код за ), ТОВ «Фінанспромгаз» (код за ), ТОВ «Фінанспромгаз Ойл» (код за ), ТОВ «Транс-Газ Бюро» (код за ), ТОВ «Сієста Капітал» (код за ) та ТОВ Індіго медіа (код за ).
Проведеною плановою документальною виїзною перевіркою ТОВ «НК-Віфарт» (акт № 1959/2202/38190003 від 31.07.2015р.) встановлено відсутність паспортів якості та сертифікатів відповідності на нафтопродукти від таких постачальників, як: ТОВ «Газ України-2020» (код за ), ТОВ Ремако (код за ) та ТОВ «Торговий дім Ветек» (код за ), які в період 2012-2013 років здійснювали «псевдо» постачання ПММ в адресу ТОВ «НК-Віфарт», що в свою чергу не дає можливості встановити виробника продукції чи його імпортера.
Додатково встановлено, що вироком Червонозаводського районного суду м. Харкова від 09.04.2015р. по справі № 646/3810/15-к директора ТОВ «Газ України-2020» ОСОБА_3 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, був лише формально учасником та директором товариства, не виконував функцій покладених на нього згідно статуту підприємства, не вчиняв дій щодо управління ТОВ «Газ України-2020», не приймав участі у фінансово-господарській діяльності даного підприємства та не отримував від неї прибутку.
Проведеним аналізом додатку № 5 до податкових декларацій з ПДВ ТОВ «НК-Віфарт» (код за ) було встановлено, що основними покупцями нафтопродуктів у ТОВ «НК-Віфарт» в періоді їх «псевдо» постачання фіктивними структурами були:
- ПМ «Альянс» (код за , Вінницька обл., с. Лука Мелешківська, вул. Примакова, 5г);
- ПП «Адіс» (код за , Вінницький район, с. Вінницькі Хутори, вул. Чехова, 29, офіс 308);
- ТОВ «Глобал Нафта» (код за , м. Вінниця, вул. Івана Богуна, 2, офіс 411);
- ТОВ «Гніванський гранітний кар`єр» (код за , Вінницька обл., м. Гнівань) та ін.
Так, службовими особами ПМ «Альянс» (код за ) відповідно до наявних баз даних ГУ ДФС у Вінницькій області було придбано нафтопродукти у ТОВ «НК-Віфарт» в період їх «псевдо» постачання фіктивними структурами (із 13.04.2012 року по 31.12.2014 року) на загальну суму 17 640 263, 94 грн., в т.ч. ПДВ 2 940 043,99 грн. У вказаний період часу директором, головним бухгалтером та засновником МП «Альянс» (код за , Вінницька обл., с. Лука Мелешківська, вул. Примакова, 5г) в одній собі являвся гр. ОСОБА_4 (ідент. код НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ).
Відповідно до відомостей центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДФС України встановлено, що гр. ОСОБА_4 в період 2013-2014 років отримував доходи за 101-ю ознакою (заробiтна плата) на МП «Альянс» (код за ), а з січня 2015 року по теперішній отримує доходи у Вінницькому РЦЗ.
Додатково встановлено, що відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно від 14.12.2015 року за МП «Альянс» (код за ) будь-яке нерухоме майно та основні засоби (виробничі потужності) не зареєстровані, що ставить під сумнів реальність здійснення господарських операцій з придбання та реалізації нафтопродуктів у ТОВ «НК-Віфарт» в період їх «псевдо» постачання фіктивними структурами.
04.01.2016 отримано ухвалу Вінницького міського суду Вінницької області про тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори поставки, якісні посвідчення, сертифікати, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні тощо) фінансово-господарської діяльності МП «Альянс» (код за , Вінницька обл., с. Лука Мелешківська, вул. Примакова, 5г), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій вказаним підприємством із ТОВ НК-Віфарт (код за , адреса: м. Вінниця, вул. Фурманова, 28) за період із 13.04.2012 по 31.12.2014.
Під час вручення даної ухвали суду директору МП «Альянс» гр. ОСОБА_4 за адресою його проживання: АДРЕСА_2 , останній категорично в будь-якій формі відмовився від її отримання та відповідно від надання будь-яких документів. Факт відмови гр. ОСОБА_5 в отриманні ухвали Вінницького міського суду від 04.01.2016 про тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів МП «Альянс» був зафіксований оперативними співробітниками ОУ Вінницької ОДПІ в присутності понятих та відображений у протоколі тимчасового доступу до речей та документів від 28.01.2016.
03.02.2016 отримано ухвалу Вінницького міського суду Вінницької області про проведення обшуку житлового приміщення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_2 .
11.02.2016 проведено обшук за вищевказаною адресою та вилучено в ході обшуку оригінали первинних бухгалтерських документів (договори поставки, якісні посвідчення, сертифікати, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні тощо) фінансово-господарської діяльності МП «Альянс» (код за , Вінницька обл., с. Лука Мелешківська, вул. Примакова, 5г), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій вказаним підприємством із ТОВ НК-Віфарт (код за , адреса: м. Вінниця, вул. Фурманова, 28) за період із 13.04.2012 по 31.12.2014.
З метою документального підтвердження можливих порушень чинного законодавства службовими особами МП «Альянс» (код за ) під час ведення власної господарської діяльності, а також підтвердження чи спростування фактів придбання нафтопродуктів у ТОВ «НК-Віфарт» в період їх «псевдо» постачання фіктивними структурами та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення у слідства виникла необхідність у проведенні документальної виїзної позапланової перевірки дотримання службовими особами МП «Альянс» вимог податкового валютного та іншого законодавства, правильності визначення бази оподаткування, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів за період із 01.01.2013 по 31.12.2014.
Беручи до уваги те, що факти придбання нафтопродуктів МП «Альянс» у ТОВ «НК-Віфарт» та відповідно можливість приховування і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочину, встановлення способу ухилення від сплати податків та відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, виникли підстави для проведення документальної виїзної позапланової перевірки МП «Альянс» відповідно до п.п. 78.1.1 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, тому слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.

Дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження вважаю, що клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі - ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.
Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на документальну перевірку з питань дотримання МП «Альянс» вимог податкового, валютного та іншого законодавства, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів за період із 01.01.2013 року по 31.12.2014 року.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 309, 372 КПК України, ст. 20, 36, 40 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задоволити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Вінницькій області майору податкової міліції ОСОБА_2 на проведення документальної виїзної перевірки дотримання МП «Альянс» вимог податкового, валютного та іншого законодавства, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів за період із 01.01.2013 року по 31.12.2014 року.

Проведення перевірким доручити управлінню аудіту ГУ ДФС уВінницькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: