Справа № 464/4202/13-к
пр.№ 1-кс/464/689/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.05.2013 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Шашуріна Г.О., при секретарі Причині О.М., за участю прокурора Леськіва А.В., слідчого Келлера Р.Г., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого ВРКС СУ ДПС у Львівській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000046 від 29.01.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

08.05.2013 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого ВРКС СУ ДПС у Львівській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000046 від 29.01.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК Україна, а саме: надання тимчасового доступу до документів (оригіналів, копій), тобто можливості ознайомлення з ними та їх вилучення по рахунку №0002, що належить ТОВ Глобус-99 (), що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ УПБ ( МФО 300205, м. Київ, вул. Раскової, 15).

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що 23.10.2007 року між ВАТ Бродівський консервний завод та ТОВ Глобус-99 було укладено договір купівлі-продажу № ГБ-23/10 на поставку товарів. На виконання вказаного договору ТОВ Глобус-99 отримало передоплату в сумі 49 321 398,19 грн, в тому числі ПДВ в сумі 8 220 223 грн. Необхідною умовою для віднесення сплачених у ціні товарів сум податку на додану вартість є факт придбання товарів із метою їх використання в господарській діяльності.

Водночас, за відсутності факту придбання товарів або в разі, якщо придбані товари не призначені для використання в господарській діяльності платника податків, відповідні суми не можуть включатися до складу витрат для цілей оподаткування податком на прибуток або податкового кредиту з податку на додану вартість, навіть за наявності формально складених недостовірних документів або сплати грошових коштів.

На протязі всього періоду по даний час, жодної продукції від ТзОВ Глобус-99" не поступило. Згідно даних АС Аудит, ТзОВ Глобус-99" станом на 01.06.2010 визнано банкрутом. Відповідно до даних балансу ВАТ "Бродівський консервний завод", станом на 31.12.2010 дебіторська заборгованість була списана, як неповернена протягом 1095 днів визначена як протермінована, по якій минув термін позовної давності. Таким чином, підприємство втратило 49,3 млн. грн. грошових коштів, і як наслідок, платоспроможність. З 01.04.2011 року розпочато процедуру банкрутства. Ухвалою Господарського суду у Львівській області від 06.11.2012 ВАТ Бродівський консервний завод ліквідовано. В ході невиїзної позапланової перевірки ТОВ Глобус-99, з питань правових відносин перевірки ВАТ Бродівський консервний завод за період 01.10.2007 31.10.2007, проведеної в жовтні 2010 року працівниками Сквирської МДПІ Київської області встановлено, що у вказаному періоді ТОВ Глобус-99 використовувало поточний рахунок у національній валюті №0002 фактично відкритий у ВАТ УПБ (МФО 300205), що знаходиться у м. Києві по вул. Раскової, 15.

Беручи до уваги вищенаведене, з метою встановлення обставин проведення фінансово-господарських операцій ВАТ Бродівський консервний завод з ТОВ Глобус-99, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ Глобус-99, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Беручи до уваги вищенаведене, з метою встановлення обставин проведення фінансово-господарських операцій ВАТ Бродівський консервний завод з ТОВ Глобус-99, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ Глобус-99, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів, що поступили від ВАТ Бродівський консервний завод на рахунки ТОВ Глобус-99, є його дослідження по вказаному банківському рахунку.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженню неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій, які ймовірно повязані з умисним ухиленням ВАТ Бродівський консервний завод від сплати податків у особливо великих розмірах, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, слідчий просив клопотання задовольнити.

29.01.2013 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000046 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Представник ПАТ УПБ ( МФО 300205, м. Київ, вул. Раскової, 15) в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення прокурора, слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка містяться в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні юридичної особи - ПАТ УПБ ( МФО 300205, м. Київ, вул. Раскової, 15) та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Одержати зазначені документи іншими способами не можливо, оскільки згідно зі ст.ст. 60, 61 Закону України Про банки і банківську діяльність інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банки зобов'язані забезпечити збереження банківської таємниці

За наведених обставин слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-

у х в а л и в:

клопотання старшого слідчого ВРКС СУ ДПС у Львівській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому ВРКС СУ ДПС у Львівській області майору податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), які перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ УПБ ( МФО 300205, м. Київ, вул. Раскової, 15), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- юридичну справу про відкриття рахунку №0002, що належить ТОВ Глобус-99 ();

- компютерну роздруківку руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку №0002 ТОВ Глобус-99 () за період з 28.10.2007 по 01.06.2010 в паперовому та електронному вигляді;

- карток із взірцями підписів та відбитку печатки, які подавались для відкриття рахунку №0002 що належить ТОВ Глобус-99 (), що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ УПБ ( МФО 300205, м. Київ, вул. Раскової, 15).

- чеків на зняття готівки з рахунку №0002 ТОВ Глобус-99 () за період за період з 28.10. 2007 по 01.06.2010;

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Шашуріна Г.О.