04.10.2016
№ 1-кп/760/933/2016 року

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.10.2016 року Солом`янський районний суд м. Києва

в складі : головуючого- судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

провівши в приміщенні суду в м. Києві підготовче судове засідання, яке ухвалою суду від 03.08.2016 року призначено на підставі клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 9 ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч. 1 ст. 212 КК України та закриття відносно неї кримінального провадження № 1-кп/760/933/2016, що зареєстроване в ЄРДР 28.07.2016 року за №0000069 у зв`язку з закінченням строку давності,-

за участю прокурора : ОСОБА_3

обвинуваченої : ОСОБА_4

В С Т А Н О В И В :

01.08.2016 року з Київської місцевої прокуратури № 9 надійшло клопотання прокурора прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 1 ст. 49 КК України у зв`язку з закінченням строку давності та закриття відносно нього кримінального провадження № 1-кп/760/933/2016, що зареєстроване в ЄРДР 28.07.2016 року за №0000069, яке відповідно до ухвали Солом`янського районного суду м. Києва від 03.08.2016 року було призначено у підготовче судове засідання на 02.09.2016 року на 11 год. 00 хв. у приміщенні суду з викликом учасників кримінального провадження, але було відкладено на 23.09.2016 року та 04.10.2016 року у зв`язку з неявкою учасників кримінального провадження.

Прокурор просить звільнити обвинувачену ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 1 ст. 49 КК України у зв`язку з закінченням строку давності та закрити відносно неї кримінальне провадження № 1-кп/760/933/2016, що зареєстроване в ЄРДР 28.07.2016 року за №0000069.

Обвинувачена ОСОБА_4 не заперечує проти клопотання прокурора і надала свою згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку учасників кримінального провадження, суд приходить до висновку про те, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до клопотання ОСОБА_4 відповідно до наказу №1 від 19.06.2012 та Статуту ТОВ «РК Центр ЛТД» була призначена на посаду директора, являючись службовою особою, з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями.

Ввідповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, ОСОБА_4 , усвідомлювала відповідальність, покладену на неї як на директора ТОВ «РК Центр ЛТД», за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності та результатів роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів в державний бюджет України.

Однак, ОСОБА_4 , директор ТОВ «РК Центр ЛТД», порушуючи вимоги нормативних актів України, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, та неналежним чином виконуючи покладені на неї обов`язки як на службову особу підприємства, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в значних розмірах, бажаючи їх настання, умисно ухилилася від сплати податків при наступних обставинах:

Так, у не встановлений слідством час, та у не встановленому слідством місці, ОСОБА_4 , директор ТОВ «РК Центр ЛТД», користуючись наданим їй правом підпису фінансово-господарських документів та податкової звітності Товариства, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «РК Центр ЛТД», звернулася до невстановлених слідством осіб з проханням надати їй допомогу в отриманні реквізитів підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Чізар Компані» (), ТОВ «Капексбуд» (), ТОВ «Альтаір Компані» () та подальшим отриманням первинних документів про нібито здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з переліченими суб`єктами підприємницької діяльності.

ОСОБА_4 , директор ТОВ «Альтаір Компані», будучи службовою особою, діючи від імені товариства та в його інтересах, уклала ряд договорів про виконання будівельно-монтажних, електромонтажних послуг та поставку товарів у 2013 році від ТОВ «Чізар Компані», ТОВ «Капексбуд», ТОВ «Альтаір Компані», при цьому, отримавши від невстановлених слідством осіб реквізити підприємств з ознаками «фіктивності», уклала ряд договорів про надання будівельно-монтажних, електромонтажних послуг та поставку товарів у 2013 році.
Виписані та складені на основі вищезазначених договорів, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), податкові накладні та рахунки на оплату за виконані послуги та поставлені товари в адресу ТОВ «РК Центр ЛТД» від ТОВ «Чізар Компані» (), ТОВ «Капексбуд» (), ТОВ «Альтаір Компані» (), ОСОБА_4 , директор ТОВ «Альтаір Компані», використала виключно з метою документального оформлення безтоварних операцій та відобразила їх у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.
В період травня листопада 2013 року, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «РК Центр ЛТД» за адресою: м. Київ, вул. Леваневського, 5 ОСОБА_4 на основі отриманих первинних фінансово-господарських документів формувала та подавала до державної податкової інспекції декларації з податку на додану вартість та 03.02.2014, перебуваючи за цією ж адресою склала та подала до ДПІ податкову декларацію з податку на прибуток ТОВ «РК Центр ЛТД», в яких відобразила суми сформованого податкового кредиту на суму 345 465 грн. від ТОВ «Чізар Компані», ТОВ «Капексбуд», ТОВ «Альтаір Компані» та занизила зобов`язання з податку на прибуток по вказаним взаємовідносинам на суму 630 509 грн.
За результатами проведення перевірки управлінням податкового аудиту ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві встановлено відсутність факту реального здійснення господарських операцій між ТОВ «РК Центр ЛТД» та ТОВ «Чізар Компані», ТОВ «Капексбуд», ТОВ «Альтаір Компані» та складено акт №61/1-22-07-38218568 від 21.02.2014 року, висновком якого встановлено заниження службовими особами ТОВ «РК Центр ЛТД» податку на додану вартість на суму 345 465 грн. та податку на прибуток 630 509 грн.
Отже, ОСОБА_4 , діючи в порушення вимог п. 198.3, 198.6 ст. 198, п.п.139.1.9 ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 за №2755-VI ухилилась від сплати податків у значних розмірах на загальну суму 975 974 грн., а саме податку на додану вартість на суму 345 465 грн. та податку на прибуток 630 509 грн.
Також, в клопотанні зазначено, що ОСОБА_4 відшкодувала завдані збитки в повному обсязі.

Дії обвинуваченої ОСОБА_4 органами досудового розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати
податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Відповідно до ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш сурове, ніж обмеження волі.

Відповідно до ч.2 ст. 44 КК України звільнення від кримінальної відповідальності у випадках передбачених КК України, здійснюється виключно судом.

Так як відповідно до санкції ч. 1 ст. 212 КК України, умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) карається штрафом від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, строки давності кримінального правопорушення закінчилися.

ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченому ч. 1 ст. 212 КК України, що віднесено до злочинів невеликої тяжкості згідно до ст. 12 КК України, а тому строк давності відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України встановлено - 2 роки.

Враховуючи, що з моменту закінчення вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченому ч. 1 ст. 212 КК України, пройшло більш 2 років, раніше до кримінальної відповідальності не притягувалася, скоїла кримінальне правопорушення невеликої тяжкості та до моменту пред`явлення їй підозри повністю відшкодував завдані державі збитки, обвинувачена не ухилялася від слідства, тобто перебіг давності не зупинявся, суд приходить до висновку про те, що вона може бути звільнена від кримінальної відповідальності за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченому ч. 1 ст. 212 КК України, і кримінальне провадження відносно неї підлягає закриттю у зв`язку з закінченням строку давності.

Керуючись ст.ст. 12, ч.2 ст. 44, п. 1 ч. 1 ст. 49 КК Україні, ст.ст. 285-288, 314-315 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити: ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку м. Києва, громадянку України, освіта вища, зареєстрованої та проживаючої в АДРЕСА_1 , раніше не судимої, звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України у зв`язку з закінченням строку давності.

Кримінальне провадження № 1-кп/760/933/2016, що зареєстроване в ЄРДР 28.07.2016 року за №0000069, за фактом вчинення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом`янський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1