УХВАЛА

11 серпня 2016 року м.Хмельницький
09 серпня 2016 року старшого слідчого з ОВС 3-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 , площа орендованих земельних ділянок ФГ « ОСОБА_4 » становить 513,9518 га, із них 456,5708 га рілля, 57,381 га угіддя. Згідно з інформацією ІНФОРМАЦІЯ_3 №06-15/118 від 05.10.2015 р. у Хмельницькій області, посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6 156 602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі 28 ц. Зважаючи на те, що ФГ « ОСОБА_4 » орендує земельні ділянки площею 1317 га., то ймовірно мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 3 687,6 тон.
Враховуючи те, що ФГ « ОСОБА_4 » є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період 2015 року, нарахований на вартість поставленої с/г продукції, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.
За вказаних обставин, в діях службових осіб наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 року ФГ « ОСОБА_4 » відображено реалізацію сої та іншої сільськогосподарської продукції на загальну суму 139 918 836 грн., в тому числі ПДВ 23 319 806 грн., на ряд суб`єктів господарювання на території України. Реальність проведених господарських операцій ставиться під сумнів, оскільки ФГ « ОСОБА_4 » не мало змоги виростити таку кількість сільськогосподарської продукції, зважаючи на незначну кількість у їх володінні/оренді земельних ділянок, що свідчить про можливу безтоварність проведених операцій.
Керівником та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з яким ФГ « ОСОБА_4 » проводить фінансово-господарські операції та яке також задіяне у злочинній схемі ухилення від сплати податків шляхом формування податкового кредиту, є та ж особа, що і у ФГ « ОСОБА_4 », що свідчить про пов`язаність вказаних підприємств.
Постачання сільськогосподарської продукції, насіння, добрив, мінералів, а також надання послуг з перевезення такої продукції та інших послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » , згідно з базою даних АІС «Податковий блок», надавали ряд підприємств, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
З метою дослідження обставин проведення фінансово-господарських операцій між ФГ « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », необхідно дослідити первинні бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (договори, угоди, специфікації, податкові накладні, товаро-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості та інші) за період з 01.01.2014 р. по 01.08.2016 р. щодо проведення фінансово-господарської діяльності із ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по виготовленню, придбанню, зберіганню та реалізації сільськогосподарської продукції, добрив, мінералів, а також надання послуг по перевезенню, у тому числі проведення взаєморозрахунків між ними.
За вказаних обставин, у кримінальному провадженні вищезазначені документи мають важливе доказове значення.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин діяльності ФГ « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », встановлення осіб, причетних до вчинення злочину ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 3-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , за його дорученням працівникам ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області, працівникам СУФР ГУ ДФС у Івано-Франківській області, працівникам ОУ ГУ ДФС у Івано-Франківській області, на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) - документів по проведених фінансово-господарських операціях із ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », у період з 01.01.2014 р. по 01.08.2016 р., зокрема: первинних бухгалтерських документів (договори, угоди, специфікації, податкові накладні, товаро-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості, сертифікатів відповідності реалізованих товарів (робіт, послуг).
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 10 вересня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя