Справа № 537/30/13- к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09.01.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Рева М.І., за участю старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_2, розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС майора податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС майор податкової міліції ОСОБА_2 з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять банківську таємницю та можливість їх вилучення.

В обгрунтування свого подання вказав, що службові особи ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний завод(), в період з 01.01.2010 по 09.11.2012 років, усвідомлюючи покладені на них права та обовязки дотримання митного та податкового законодавства, шляхом заниження податкового зобовязання в сумі 28 085 147,04 грн., по операціях з декларування комплектуючих деталей до легкових та вантажних автомобілів, отриманих від підприємств-виробників Китайська Народна Республіка та Республіка Корея, вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212, КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний завод, в період з 01.01.2010 по 09.11.2012 років, здійснювало імпорт (ввезення) автомобілів на територію України, а згідно митних декларацій декларували як отримання комплектуючих деталей до легкових та вантажних автомобілів від підприємств-виробників Китайської Народної Республіки та Республіка Корея, в результаті чого занизили митну вартість імпортованих товарів. Заниження митної вартості імпортованих товарів та невірна їх класифікація ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний завод, призвели до порушенням вимог ст.7 ЗУ Про Єдиний митний тариф, ст.3 ЗУ Про акцизний збірта ст.3 декрету КМ України Про акцизний збір, п.п.214.1.2 п.214.1 ст.214 Податкового кодексу України, п.4.3 ст.4 ЗУ Про податок на додану вартість, п.190.1 ст.190 Податкового кодексу України та до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Порушення митного та податкового законодавства ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний заводвикладені Акті №0001/12/000000000/НОМЕР_1 від 16.11.2012р. Про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки своєчасності, достовірності повноти нарахування та сплати митних платежів ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний заводза період з 01.01.2010 по 09.11.2012та додатках до нього, складеного Департаментом митного аудиту, аналізу та управління ризиками Державної митної служби України.

Дані дії службових осіб ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний заводпри реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України.

24.12.12р. слідчим суддею Крюківського районного суду м. Кременчука, за клопотанням слідчого відділу Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС, винесено ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, що стосуються відкриття та обслуговування банківського рахунку ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний заводвідкритого в ПАТ ПУМБ(МФО 334851).

При ознайомленні з ухвалою суду від 24.12.2012р. службові особи ПАТ ПУМБповідомили, що фактично вказані документи знаходяться в приміщенні ВІДДІЛЕННЯ №2 ПУМБ В ОСОБА_3 за адресою: м. Кременчук, вул. Перемоги, 32/3, та надали лист №DNI-19/1 від 03.01.2013р. з письмовим поясненням невідповідності в адресі відділення банку із зазначеним в ухвалі суду.

В судовому засіданні старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС ОСОБА_2 клопотання та його мотиви підтримав, просив слідчого суддю його задовольнити.

Представник Відділення № 2 ПАТ Перший Український міжнародний банк в м. Кременчук у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання в судове засідання з його розгляду не зявився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Заслухавши думку учасників розгляду клопотання, вивчивши матеріали клопотання в редакції 2012 року, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що 06.12.20.12 року до ЄРДР було внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ст. 212 ч. 3 КК України за фактом ухилення від сплати загальнодержавних податків України, які входять в систему оподаткування, службовими особами ТОВ ВО Кременчуцький автоскладальний завод(), в період часу з 01.01.2010 року по 09.11.2012 року, що призвело до практичного ненадходження в бюджет кошів в особливо великих розмірах, що в більше ніж 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Згідно Свідоцтва серії А01 № 359139, 20.03.2009 року ТОВ ВО Кременчуцький автоскладальний заводзареєстровано як юридичну особу, номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців 06732.

Як вбачається з акту № 0001/12/000000000/НОМЕР_1 від 16.11.2012р. Про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки своєчасності, достовірності повноти нарахування та сплати митних платежів ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний заводза період з 01.01.2010 по 09.11.2012та додатках до нього, складеного Департаментом митного аудиту, аналізу та управління ризиками Державної митної служби України, службовими особами останнього було виявлено порушення ТОВ ВО Автоскладальний завод митного та податкового законодавства.

При цьому перевірка проводилася по контракту від 20.03.2009р. за №1/09-ВО укладеного ТОВ ВО Автоскладальний заводіз компанією MANFORD ENTERPRISES LIMITED(Великобританія) на поставку комплектуючих збірних комплектів автомобілів.

Згідно повідомлення Департаменту митного аудиту, аналізу та управління ризиками Державної митної служби України про можливе вчинення злочину від 20.11.2012 року за вих.. № 27/1-316, головне управління податкової міліції України повідомлено про те, що виявлені під час проведення документальної позапланової невиїзної перевірки своєчасності, достовірності повноти нарахування та сплати митних платежів ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний заводза період з 01.01.2010 по 09.11.2012порушення містять ознаки складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно роздруківки на платника податку ТОВ ВО КРАСЗостаннім 23.05.2012 року відкрито розрахунковий рахунок у ПАТ ПУМБ.

Ухвалою слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області винесено ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, що стосуються відкриття та обслуговування банківського рахунку ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний заводвідкритого в ПАТ ПУМБ(МФО 334851).

Відповідно до листа від 03.01.2013 року в.о. керуючого Відділенням № 2 ПУМБ в м. Кременчук повідомлено слідчого про те, що документи, до яких надано доступ на підставі вказаної ухвали знаходяться в приміщенні Відділення № 2 ПУМБ в м. Кременчук за адресою м. Кременчук,вул. Перемоги, буд. 32/3.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В судовому засіданні слідчим не доведено вказаних вище обставин та не обгрунтувано належним чином вимоги клопотання в даній частині, в звязку з чим слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання в даній частині задоволенню не підлягає.

Крім того, враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно становлять собою документи, які містять охоронювану законом таємницю, а саме банківську таємницю, перебувають у володінні Відділення № 2 ПАТ Перший Український міжнародний банкв м. Кременчук( МФО 334851,м. Кременчук, вул. Перемоги, буд. 32/3), в звязку з чим клопотання слідчого в частині надання доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю підлягає задоволенню.

Крім того необхідно конкретизувати документи, на доступ до яких слідчий просить надати дозвіл, необхідно надати дозвіл до документів, які містять вказану слідчим інформацію, що мають будь-яке відношення до виконання контракту від 20.03.2009 р. за №1/09-ВО із компанією MANFORD ENTERPRISES LIMITED, які знаходяться в приміщенні Відділення № 2 ПАТ Перший Український міжнародний банкв м. Кременчук( МФО 334851,м. Кременчук, вул. Перемоги, буд. 32/3) .

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС майора податкової міліції ОСОБА_2 задовольнити частково.

Відділенню № 2 ПАТ Перший Український міжнародний банкв м. Кременчук( МФО 334851,м. Кременчук, вул. Перемоги, буд. 32/3) надати старшому слідчому СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС майору податкової міліції ОСОБА_2Б тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та можливість зняття їх копій будь-яким чином, які містять інформацію стосовно його клієнта ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний завод() та мають відношення до виконання контракту від 20.03.2009 р. за №1/09-ВО із компанією MANFORD ENTERPRISES LIMITED, а саме документів, які містять наступну інформацію:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях про рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2010 року по 09.11.2012 року, що свідчать про обіг грошових коштів по рахунку №7788 (код валюти 980);

- інформації, яка міститься в повідомленнях банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків;

- інформації, яка міститься в картці із зразками підписів та відбитком печатки, наказах про призначення службових осіб ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний завод, а також інформації, яка міститься в довіреностях, наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

- інформації, яка міститься у видаткових ордерах та корінцях касових чеків про отримання службовими особами ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний заводготівкових грошових коштів через касу ПАТ ПУМБ(МФО 334851), а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства;

- інформації, яка міститься в угодах та інших документах, на підставі яких ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний заводвикористовувалася система віддаленого доступу типу „Клієнт-банк;

- інформації, що міститься в кредитних договорах та документах, які складалися під час виконання кредитних договорів;

- інформації, що міститься в зовнішньоекономічних контрактах та документах, які складали під час їх виконання та оплати;

- інформації, що міститься в векселях та документах, які складали під час їх видачі та оплати;

- карток із зразками підписів.

-

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 08.02.2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: