Провадження №1-кс/127/4979/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 липня 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ підприємство «Авіс» з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово господарських операцій з ПП «Ілас-Л» за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів,-
ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій областіОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки.

Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000015 від 08.07.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування по кримінальному провадженні встановлено, що ОСОБА_4 , спільно з ОСОБА_5 та іншими особами, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємств: ТОВ "Експо Сіті" (39678274), ПП "Фронтех" (36310354), ТОВ "Техно-Макс" (32893331), ТОВ "Проммеханіка - Україна" (36967354), ТОВ "Компанія теплоізоляція" (30836528), ТОВ "Євровіталпостач" (39370175), ТОВ ТПКФ "Ветана" (13317170), ТОВ "Укр-лайн" (39497712), ТОВ «Український зерновий холдинг» (38550151), ТОВ «Бізнестехнології» (38830460), які зареєстровані на підставних осіб - ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 в період 2015 2016 років, вчинили фіктивне підприємництво та пособництво в мінімізації податкових зобов`язань, що призвело до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами підприємств реального сектору економіки.

Встановлено, що вказані підприємства відносяться до однієї схеми, яка створена з метою надання послуг для підприємств реального сектору економіки з формування незаконного податкового кредиту з ПДВ та конвертації грошових коштів у готівку у значних розмірах. Засновники, службові особи вказаних підприємств, ніякого відношення до фінансово господарської діяльності останніх не мають. Дані підприємства відсутні за податковими адресами, не мають ніяких трудових та інших ресурсів необхідних для поставки товарів, виконання робіт, надання послуг, що свідчить про неможливість проведення фінансово господарської діяльності.

Згідно з наявною інформацією вказані вище підприємства використовуючи рахунки відкритті у ПАТ «КБ «Глобус», ПАТ «КБ «Преміум», АБ «Укргазбанк», АБ «Південний», ПАТ «Укрінбанк» здійснюють сумнівні фінансові операції, обставини здійснення яких свідчать про відсутність об`єктивного зв`язку між операцією та характером діяльності підприємства.

У ході досудового розслідування отримано відомості, що вказані вище особи також створили ПП «Ідас-Л» (, Вінницький район, с. Пултівці, вул.. Дачна, 1-А) для прикриття незаконної діяльності, директором якого рахується ОСОБА_11 .

Допитаний у якості свідка ОСОБА_11 надав показання, що останні 5 років офіційно не працював, а заробляв перепродуючи будівельні матеріали. Директором ПП «Ідас-Л» йому запропонували особи, назвати яких відмовився. Після того, як став директором названого підприємства він, разом з чоловіком на пропозицію якого став директором приблизно п`ять разів відвідував відділення «Укрсиббанку» по вул. Литвиненко, де знімав готівкою грошові кошти у сумі 140 000 грн. Після зняття готівкових коштів, вони зустрічались з незнайомими йому людьми, яким віддавали гроші нібито в оплату за соняшник (так йому пояснював чоловік на прохання якого він став директором). Печатка, ключі доступу до рахунків зберігаються у бухгалтера по імені Ірина, прізвища якої він не знає, номеру її телефону у нього не має. На питання, чи відоме йому ФГ «Прогрес» (яке згідно відомостей податкової інспекції є основним постачальником ПП «Ідас-Л») відповів, що не відоме і що з керівником цього підприємства не знайомий.

З показів ОСОБА_11 випливає, що він фактично не причетний до господарської діяльності ПП «Ідас-Л», а використовується іншими особами для прикриття незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків.

Допитаний у якості свідка ОСОБА_12 , який рахується єдиним засновником ПП «Ідас-Л» надав показання, що ніколи не навчався у школі та інших навчальних закладах, останні роки працює різноробочим на прохання різних громадян. До нього звернувся ОСОБА_13 та запропонував за винагороду оформити на його ім`я підприємство, на що він погодився та отримав 200 грн. В подальшому він разом з ОСОБА_14 відвідав м. Вінницю, де у нотаріуса підписав довіреність на його ім`я. Які дії ОСОБА_15 здійснював на підставі цієї довіреності йому не відомо.

Під час проведення тимчасового доступу до документів державного реєстратора Вінницького району встановлено, що документи для проведення державної реєстрації створення юридичної особи ПП «Ідас-Л» подавав ОСОБА_16 .

Допитаний у якості свідка ОСОБА_16 надав показання, що до нього звернувся ОСОБА_12 з проханням надати роботу, він запропонував йому створити підприємство, щоб зареєструватись платником податку на додану вартість і здійснювати різну діяльність, на що ОСОБА_12 погодився. Потім вони відвідали нотаріуса, де ОСОБА_12 підписав довіреність на його ім`я, на підставі якої ним було подано державному реєстратору документи про створення ПП «Ідас-Л». У кінці 2014 року до нього звернувся ОСОБА_11 і повідомив, що хоче створити підприємство, він запропонував йому придбати ПП «Ідас-Л», на що останній погодився. У подальшому у ОСОБА_12 було підписане рішення про призначення директором ПП «Ідас-Л» ОСОБА_11 , яке було подане державному реєстратору для внесення змін про керівника юридичної особи.

Встановлено, що єдиним покупцем ПП «Ідас-Л» було ТОВ - підприємство «Авіс», єдиним постачальником ФГ «Прогрес».

Під час проведення тимчасового доступу та вилучення на ТОВ підприємство «Авіс» документів по взаємовідносинах з ПП «Ідас-Л» вставлено, що останнє на підставі договорів від 05.03.2015 №5; від 20.05.2015 №10 здійснювало постачання олії соняшникової нерафінованої. У товарно транспортних накладних зазначене місце навантаження олії м. Вінниця, водії, які здійснювали доставку ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 .. На суму поставки ПП «Ідас-Л» надало ТОВ підприємство «Авіс» податкові накладні: від 11.03.2015 №1 на суму 499 029,7 грн. з ПДВ; від 11.03.2015 №2 на суму 460 940,04 грн. з ПДВ; від 12.03.2015 №3 на суму 306 342 грн. з ПДВ; від 12.03.2015 №4 на суму 495 564 грн. з ПДВ. Також протягом 20.05.2015 02.06.2015ПП «Ідас-Л» поставило на ТОВ підприємство «Авіс» олію соняшникову нерафіновану у кількості 260 т. на суму близько 4,5 млн. грн. з ПДВ, але яка нібито не підійшла по якості і була на початку червня 2015 року повернута назад ПП «Ідас-Л», а суми ПДВ виключенні з складу податкового кредиту.

У вилученій книзі обліку в`їзду виїзду автотранспорту на територію ТОВ підприємство «Авіс» зазначено, що завантаження олії поставленої ПП «Ідас-Л» здійснювалось не у м. Вінниці, а в селах Пултівці, Лука-Мелеківська, Дорожне. Аналогічні записи вказані у подорожніх листах автомобілів, якими здійснювались дані перевезення.

Допитані у якості свідків ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 надали показання, що працюють водіями ТОВ підприємство «Авіс», постійно здійснюють перевезення олії соняшникової на підприємство з різних місць, в основному це невеликі олійні розташовані у селах Стрижавка, Зарванці, Лука Мелешківська, Дорожне та інших, так як вони постійно здійснюють перевезення олії, то вони точно не пам`ятають всі перевезення здійсненні ними та місця де навантажували олію, правильними записами про місце навантаження будуть записи у журналі обліку в`їзду виїзду автотранспорту, куди записи вносяться безпосередньо під час в`їзду на склад.

З вказаного вбачається, що ТОВ підприємство «Авіс» фактично придбає олію за готівку на олійнях, які розташовані у селах Пултівці, Лука-Мелеківська, Дорожне без документів, а з метою незаконного збільшення витрат та податкового кредиту відображало таке придбання від ПП «Ідас-Л» .

Встановлені власники олієнь розташованих у с.с. Пултівці, Лука-Мелеківська, Дорожне ФОП ОСОБА_20 , ФОП Мельник, під час проведення допитів заперечили факти відвантаження на ТОВ підприємство «Авіс» олії та отримання її водіями ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , але їх показання спростовуються документами (журналом обліку в`їзду виїзду автотранспорту ТОВ підприємство «Авіс», подорожніми листами вантажних автомобілів) та показаннями водіїв.

Також, встановлено, що єдиним постачальником ПП «Ідас-Л» є ФГ «Прогрес» (Одеська область), яке згідно податкових накладних постачало насіння соняшника, а не олію соняшникову. Крім того, ФГ «Прогрес» не має земельних ділянок для вирощування насіння соняшника, було перереєстроване у кінці 2014 року на мешканця Криму, за юридичною адресою не знаходиться.

Враховуючи встановленні під час досудового розслідування факти, у слідства є підстави вважати, що ТОВ підприємство «Авіс» при проведенні операцій з ПП «Ідас-Л», використало вказане підприємство для завищення витрат та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, чим ухилилось від сплати податків.
Єдиним можливим способом дослідити дані питання у ході досудового розслідування та отримати докази вчинення злочину є проведення позапланової документальної перевірки ТОВ підприємство «Авіс» за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, тому просив слідчого суддю призначити позапланову документальну перевірку.
Слідчий суддя суддя, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, прийшов до наступного висновку.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 84 КПК України одним з процесуальних джерел доказів є документи, до яких п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст 40, якими прокурору та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді з даним клопотанням.
Крім того, п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України передбачено, що однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Постановою КМУ від 13.08.2014 №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потрібне у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Приймаючи до уваги необхідність проведення перевірки ТОВ підприємство «Авіс» з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово господарських операцій з ПП «Ілас-Л», слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити.

Керуючись ст. ст. 71, 93, 110 КПК України, Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», ст. ст. 78, 82 Податкового кодексу України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 задоволити.

Призначити проведення позапланової документальної перевірки ТОВ підприємство «Авіс» (код 13304871, адреса: м. Вінниця, вул. Пирогова, буд. 150) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ПП «Ідас-Л» (код 39298843, Вінницька область, Вінницький район, с. Пултівці, вул.. Дачна, 1-А) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

Проведення даної перевірки доручити ревізорам Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: