УХВАЛА

07 грудня 2015 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУ Національної поліції України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 про призначення позапланової перевірки вимог податкового законодавства , -
ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий СУ ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_2 за погодженням із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , звернувся до Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська із клопотанням про призначення позапланової документальної виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавстваТОВ «Продекспорт-2009», , з питань правильності нарахування податкових зобов`язань, дотримання вимог валютного, податкового законодавства, щодо взаємовідносин ТОВ «Продекспорт-2009» з ТОВ «АТБ-маркет», , а також щодо взаємовідносин ТОВ «Продекспорт-2009» з ТОВ «Інвестком Плюс», , за період з 01.01.2010 р. по теперішній час, встановлення ознак фіктивності.
Відповідно до клопотання слідчого, слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000895, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом звернення генерального директора ТОВ «АТБ-Маркет», щодо посадових осіб ТОВ «Продекспорт-2009», які з використанням підроблених документів намагаються заволодіти майном ТОВ «АТБ-Маркет» в особливо великому розмірі, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 190 КК України.
При проведенні досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Продекспорт-2009» внесли в офіційні документи завідомо неправдиві відомості та шахрайським шляхом заволоділи майном ТОВ «АТБ-Маркет» на загальну суму 110 494 894,67 грн. при наступних обставинах.
Так, в 2014 році у ТОВ «АТБ-маркет» існувала заборгованість за поставлений товар перед підприємствами, що входять до торгівельно-промислової групи «S. Group» (ТОВ «Продекспорт-2009», ТОВ «Чиста Планета», ТОВ «Снек Експорт», ДП «ЮМАК ЗАТ «Інтерагросистема») на загальну суму приблизно 42 млн. гри. (борг, інфляційні збитки та штрафні санкції), про що посадові особи зазначеної торгівельно-промислової групи і підприємств, що входять до її складу неодноразово заявляли публічно, у тому числі за допомогою ЗМІ. З метою отримання суми заборгованості за поставлений товар і штрафних санкцій зазначені підприємства в 2014р. звернулись до господарського суду м. Києва із позовними заявами до ТОВ «АТБ-маркет» про стягнення заборгованості та штрафних санкцій. Заборгованість на користь кожного із вказаних підприємств підтверджувалась наявними первинними документами, актами звірки взаємних розрахунків, поясненнями представників, та посадових осіб підприємств «S. Group». Після тривалого судового розгляду ТОВ «АТБ-маркет» добровільно сплатило повністю суму заборгованості за кожним контрагентом з урахуванням штрафних санкцій. Після цього ТОВ «АТБ-маркет» не співпрацювало з вказаними підприємствами, отже заборгованість була сплачена з урахуванням усіх штрафних санкцій, а нових поставок не відбувалося.
Представники по довіреності від ТОВ «Продекспорт-2009», усвідомлюючи відсутність будь-якої заборгованості з боку ТОВ «АТБ-маркет», оскільки раніше в судах вони підтвердили суми боргу і суд це дослідив і підтвердив, а ТОВ АТБ-маркет сплатило ці борги ініціювали подання від ТОВ «Продекспорт-2009» позовної заяви про стягнення з ТОВ «АТБ-маркет» 110 494 894,67 грн. «фіктивної заборгованості, інфляційних збитків та штрафних санкцій» стверджуючи при цьому, що ТОВ «АТБ-маркет» недоплатило за минулі поставки 60 359 921, 66 гри. і в підтвердження цього вказані вище особи надали суду пояснення, що містили сфабриковані та недостовірні факти, надали вже оплачені ТОВ «АТБ-маркет» первинні бухгалтерські документи у якості доказів боргу. На підставі цих фіктивних документів господарський суд м Києва (суддя Плотницька) не враховуючи ані надані ТОВ «АТБ-маркет» пояснення, ані підписанні сторонами акти звірки, ані рішення судів 2014 р., де зафіксовані суми заборгованості за поставками, прийняв рішення. Таким чином, на підставі шахрайських дій невстановлених осіб, які діяли від імені ТОВ «Продекспорт-2009», підприємству - ТОВ «АТБ-маркет» була спричинена матеріальна шкода на загальну суму 110 494 894,67 грн.
Згідно рішення Господарського суду м. Києва від 06.11.2014 по Справі № 910/22287/14 за позовом ТОВ «Продекспорт-2009» до ТОВ «АТБ маркет», стягнуто з ТОВ «АТБ маркет» на користь ТОВ «Продекспорт-2009» 9 371 699 грн 94 коп. основного боргу, 228 796 грн. 56 коп. 3% річних, 1 564 138 грн. 20 коп. збитки інфляції, 73 080 грн судового збору. Для приєднання до матеріалів Справи № 910/22287/14 представники ТОВ «Продекспорт-2009» надали оригінали актів звірки взаєморозрахунків між ТОВ «Продекспорт-2009» до ТОВ «АТБ маркет» та інші документи на підставі яких було прийнято вказане рішення.
Відповідно до постанови Київського апеляційного господарського суду від 16.03.2015 та згідно Постанови Вищого господарського суду України по Справі 910/22287/14, рішення Господарського суду м. Києва від 06.11.2014 залишено без змін.
03.08.2015 року представники по довіреності від ТОВ «Продекспорт-2009» знову звернулись до Господарського суду м. Києва по справі №910/19980/15 за позовом ТОВ «Продекспорт-2009» до ТОВ «АТБ маркет» про стягнення з ТОВ «АТБ маркет» на користь ТОВ «Продекспорт-2009» заборгованості у розмірі 60 259 921 грн. 66 коп., інфляційні втрати у розмірі 46 245 918 грн. 39 коп., 3 % річних у розмірі 3 939 054 грн. 62 коп. та витрати по сплаті судового збору у розмірі 73 043 грн. 46 коп. та надали до суду інші документи, які містять фіктивні данні з поставки та оплати того ж самого товару, за той же проміжок часу, згідно яких нібито в ТОВ «АТБ-маркет» міститься заборгованість перед ТОВ «Продекспорт-2009» в сумі 60 259 921 грн. 66 коп., але сума заборгованості між вказаними підприємствами вже визначена в Рішенні Господарського суду м. Києва від 06.11.2014 по Справі № 910/22287/14.
Згідно рішення Господарського суду м. Києва від 21.10.2015 по справі № 910/19980/15 за позовом ТОВ «Продекспорт-2009» до ТОВ «АТБ маркет» про стягнення з ТОВ «АТБ маркет» на користь ТОВ «Продекспорт-2009», стягнуто з ТОВ «АТБ маркет» на користь ТОВ "Інвестком Плюс" заборгованості у розмірі 60 259 921 грн. 66 коп., інфляційні втрати у розмірі 46 245 918 грн. 39 коп., 3 % річних у розмірі 3 939 054 грн. 62 коп. та витрати по сплаті судового збору у розмірі 73 043 грн. 46 коп., а всього на загальну суму 110 494 894,67 грн.
На сьогоднішній день в Київському Апеляційному господарському суді розглядається апеляційна скарга по справі № 910/19980/15, яку було подано представниками потерпілого по кримінальному провадженню ТОВ ««АТБ маркет».
Проведено тимчасовий доступ до реєстраційних та податкових документів в Лівобережній об`єднаній ДПІ м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, юридичної особи ТОВ «Продекспорт-2009», .
Отримано відповідь із Спеціалізованої ДПІ з обслуговування великих платників у м. Дніпропетровську Міжрегіонального головного управління Міндоходів, щодо звітності юридичної особи ТОВ «Продекспорт-2009», .
Згідно податкової звітності та актів перевірок проведених відносно ТОВ «АТБ-маркет» та ТОВ «Продекспорт-2009», реальна сума заборгованості ТОВ «АТБ-маркет» перед ТОВ «Продекспорт-2009» складає 2 512 205,28 грн.
Допитано як свідків представника потерпілого ТОВ «АТБ-маркет» ОСОБА_4 , заступника головного бухгалтера ТОВ «АТБ-маркет» ОСОБА_5 , старшого аналітика відеозбору та обробки інформації ТОВ «АТБ-маркет» ОСОБА_6 , головного бухгалетра ТОВ «Продекспорт-2009» ОСОБА_7 , інспекторів Лівобережної об`єднаної ДПІ м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , які підтвердили, що реальна сума заборгованості ТОВ «АТБ-маркет» перед ТОВ «Продекспорт-2009» складає 2 512 205,28 грн.
Згідно висновку судової економічної експертизи № 11269 від 27.11.2015: «Виходячи з узгодженої суми заборгованості між ТОВ «АТБ-маркет» та ТОВ «Продекспорт-2009» за договором № 25007 від 15.05.2010 станом на 31.10.2013 заборгованість ТОВ «Продекспорт-2009» перед ТОВ «АТБ-маркет» складає 2 512 205, 28 грн.».
Податкові накладні на передоплату від ТОВ «Продекспорт-2009» на адресу ТОВ «АТБ-маркет» не надходили, в ЕРПНУ вони не зареєстровані, що підтверджує, що оплату, яка надійшла від ТОВ «АТБ-маркет», ТОВ «Продекспорт-2009» декларував саме як оплату за вже поставлений товар. Включно по грудень 2014 в ТОВ «АТБ-маркет» проведені податкові перевірки, та розбіжностей з ПДВ з підприємством ТОВ «Продекспорт-2009» виявлено не було. Вказане підтверджує відсутність податкових накладних, виписаних на передоплату у розмірі 60 млн. грн., декларування яких є обов`язковим згідно з вимогам Податкового кодексу України.
На підставі вищевикладеного, слідством зібрано достатньо доказів про те, що службові особи ТОВ «Продекспорт-2009» за попередньою змовою із службовими особами ТОВ «Інвестком Плюс», , надали до Господарського суду м. Києва, документи, що містять завідомо недостовірні відомості та заволоділи грошовими коштами ТОВ «АТБ-маркет», на загальну суму 110 494 894,67 грн.
Встановлено, що податкові документи ТОВ «Продекспорт-2009», , знаходяться в Лівобережній об`єднаній податковій інспекції м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, з адресою: м. Дніпропетровськ, просп. Газети „Правда, 95а.
Враховуючи викладене, з метою ефективного, швидкого, повного, неупередженого та всебічного розслідування кримінального правопорушення, встановлення усіх обставин по справі, кола осіб які причетні до скоєння правопорушення, рахунків підприємства та джерел надходження грошових коштів та інших доказів по справі під час досудового розслідування виникла необхідність в призначенні позапланової виїзної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Продекспорт-2009», , з питань правильності нарахування податкових зобов`язань, дотримання вимог валютного, податкового законодавства, щодо взаємовідносин ТОВ «Продекспорт-2009» з ТОВ «АТБ-маркет», , а також щодо взаємовідносин ТОВ «Продекспорт-2009» з ТОВ «Інвестком Плюс», , за період з 01.01.2010 р. по теперішній час, встановлення ознак фіктивності.
Слідчий в судове засідання надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги клопотання підтримав та просив задовольнити.

Відповідно до ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 ПК України,документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 ПК України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Таким чином в ході досудового розслідування, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність в проведенні Лівобережною об`єднаною податковою інспекцією м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області,документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Продекспорт-2009», , щодо дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 року по 07.12.2015 року, а саме: щодо правильності нарахування податкових зобов`язань, дотримання вимог валютного, податкового законодавства, щодо взаємовідносин ТОВ «Продекспорт-2009» з ТОВ «АТБ-маркет», , а також щодо взаємовідносин ТОВ «Продекспорт-2009» з ТОВ «Інвестком Плюс», .
Керуючись ст.36, 40, 93, 110, 132 КПК України»,
УХВАЛИЛА:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУ Національної поліції України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 , про призначення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні №0000895 від 09.11.2015 року документальну виїзну позапланову перевірку ТОВ «Продекспорт-2009», , щодо дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 року по 07.12.2015 року, а саме: щодо правильності нарахування податкових зобов`язань, дотримання вимог валютного, податкового законодавства, щодо взаємовідносин ТОВ «Продекспорт-2009» з ТОВ «АТБ-маркет», , а також щодо взаємовідносин ТОВ «Продекспорт-2009» з ТОВ «Інвестком Плюс», .
Проведення перевірки доручитиЛівобережній об`єднаній податковій інспекції м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області.
Визначити строк проведення перевірки в 15 робочих днів.

Зобов`язати посадових осіб ТОВ «Продекспорт-2009», забезпечити доступ спеціалістам Лівобережної об`єднаної податкової інспекції м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській областідо документів фінансово-господарської діяльності.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1