Справа № 307/1681/16-к
Провадження № 1-кп/307/306/16
В И Р О К
іменем України
10 жовтня 2016 року м. Тячів

Тячівський районний суд Закарпатської області у складі: головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю: з сторони обвинувачення прокурора ОСОБА_3 , з сторони захисту - обвинуваченого ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в місті Тячів матеріали кримінального провадження № 0000035 про обвинувачення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та жителя АДРЕСА_1 , громадянина України, з вищою освітою, не одруженого, працює директором товариства з обмеженою відповідальністю "Доміон", судимості немає,

у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.212 та ч.4 ст.358 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ТОВ "Доміон" (код 37321571, м. Тячів, вул. Армійська, буд. 126) (наказ від 08 червня 2011 року №1 про прийняття на роботу"), в силу покладених на нього та виконуваних ним організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, будучи відповідальним за фінансово-господарську діяльність підприємства та достовірність відображення результатів діяльності в податковій звітності, а також за дотримання вимог митного та податкового законодавства, з метою заниження податкових зобов`язань зі сплати податків, шляхом подання 10 квітня 2015 року та 08 травня 2015 року до Закарпатської митниці ДФС (СМО "Хуст" МП Тячів) електронних митних декларацій №305100001/2015/000334 та №305100001 /2015/000457 відповідно, а також товаро-супровідних документів із неправдивими відомостями щодо року виготовлення та першої реєстрації імпортованих транспортних засобів, умисно ухилився від сплати акцизного податку та податку на додану вартість на суму 928 516,75 грн., які відповідно до п. 9.1.1 ст. 9 Податкового кодексу України входять до системи оподаткування.

Так, ОСОБА_4 , 24 лютого 2015 року, будучи директором ТОВ "Доміон", здійснюючи керівництво фінансово-господарською діяльністю товариства, у сфері торгівлі автомобілями та легковими автотранспортними засобами, здійснив імпорт вантажного автомобіля марки ІVЕСО, модель: STRALIS AD 260, ідентифікаційний № кузова НОМЕР_1 через МП Ужгород" Закарпатської митниці ДФС (Закарпатська область, м. Ужгород вул. Собранецька, 224).

10 квітня 2015 року, умисно, з корисливих мотивів, бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, в порушення вимог, п. 190.1 статті 190 та п.п. 215.3.5-2 ст. 215 Податкового кодексу України, при розмитненні вантажного автомобіля ІVЕСО, модель: STRALIS АD 260, ідентифікаційний № кузова : НОМЕР_1 до Закарпатської митниці ДФС (СМО "Хуст" МП "Тячів") подав електронну митну декларацію №305100001/2015/000334 та товаро-супровідні документи: технічний паспорт (Свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу) Словацької республіки № НОМЕР_2 від 09 грудня 2014 року та рахунок - фактура №14022 від 09 грудня 2014 року. За даними технічного паспорта Словацької республіки № НОМЕР_2 від 09 грудня 2014 року, поданої ОСОБА_4 , дата першої реєстрації та рік виготовлення ТЗ - 2010 рік.

Таким чином, ОСОБА_4 , 10 квітня 2015 року до Закарпатської митниці ДФС (СМО "Хуст" МП "Тячів") подавав товаро-супровідні документи із неправдивими відомостями щодо року виготовлення та першої реєстрації транспортного засобу, що дало можливість занизити обов`язкові митні платежі, а саме акцизний податок в сумі 420 855,69 грн. та податку на додану вартість в сумі 84 171,14 грн.

Крім цього, ОСОБА_4 , 06. травня 2015 року, будучи директором ТОВ "Доміон", здійснюючи керівництво фінансово-господарською діяльністю товариства, зокрема у сфері торгівлі автомобілями та легковими автотранспортними засобами, здійснив імпорт вантажного автомобіля марки SСАNIА, модель: R 420 LВ 6x2, ідентифікаційний № кузова НОМЕР_3 через МП "Ужгород" Закарпатської митниці ДФС (Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Собранецька, 224).

08 травня 2015 року, умисно, з корисливих мотивів, бажаючи настання суспільно - небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, в порушення вимог, визначених п.190.1 статті 190 та п.п. 215.3.5-2 ст. 215 Податкового кодексу України, при розмитненні вантажного автомобіля SСАNIА, модель: R 420 LВ 6x2, ідентифікаційний № кузова НОМЕР_3 до Закарпатської митниці ДФС (СМО "Хуст" МП "Тячів") подав електронну митну декларацію №305100001/2015/000457 та товаро-супровідні документи: технічний паспорт (Свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу) Словацької республіки № НОМЕР_4 від 06 травня 2015 року та рахунок - фактура 116/2015 від 06 травня 2015 року. За даними технічного паспорта Словацької республіки № НОМЕР_4 від 06 травня 2015 року, поданої ОСОБА_4 , дата першої реєстрації та рік виготовлення ТЗ 2010 рік.

Таким чином, ОСОБА_4 08 травня 2015 року до Закарпатської митниці ДФС (СМО "Хуст" МП "Тячів") подавав товаро-супровідні документи із неправдивими відомостями щодо року виготовлення та першої реєстрації транспортного засобу, що дало можливість занизити обов`язкові митні платежі, а саме акцизний податок в сумі 352 908,27 грн. та податку на додану вартість 70 581,65 гривень.

Грошові зобов`язання у сумі 928 516,75 грн., розраховані уповноваженими особами ГУ ДФС у Закарпатській області згідно акту №0008/0716/ від 23 вересня 2015 року, складеного за результатами позапланової виїзної документальної перевірки стану дотримання ТОВ "Доміон" () законодавства України з питань державної митної справи: своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів при переміщенні товарів - вантажних автомобілів "DAF ХF", ідентифікаційний № кузова НОМЕР_5 , "DAF ХF", ідентифікаційний № кузова НОМЕР_6 , "DAF FA LF 45.160", ідентифікаційний № кузова НОМЕР_7 , SСАNIА, модель: R 420 LВ 6x2, ідентифікаційний X" кузова НОМЕР_8 та ІVЕСО, модель: STRALIS АD 260, ідентифікаційний № кузова НОМЕР_1 через митний кордон України.

Крім цього, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_4 за невстановлених слідством обставин, при купівлі вантажного автомобіля ІVЕСО, модель:STRALIS D 260, ідентифікаційний № кузова НОМЕР_1 , 09 грудня 2014 року отримав від невстановленої слідством особи підроблений документ із неправдивими відомостями щодо року виготовлення та першої реєстрації транспортного засобу, зокрема технічний паспорт Словацької республіки № НОМЕР_2 від 09 грудня 2014 року, в якому дата першої реєстрації транспортного засобу марки ІVЕСО, модель:STRALIS АD 260, ідентифікаційний № кузова НОМЕР_1 вказана 24 червня 2010 року, рік виготовлення 2010 рік.

В подальшому, ОСОБА_4 будучи уповноваженим по роботі з митницею - декларантом ТОВ "Доміон", 10.04.2015 під час розмитнення транспортного засобу марки ІVЕСО, модель: STRALIS АD 260 подав підроблений технічний паспорт Словацької республіки № НОМЕР_2 від 09.12.14 до Закарпатської митниці ДФС (СМО "Хуст" МП "Тячів" - Закарпатська обл., м. Тячів, вул. Пролетарська, 2) разом з електронною митною декларацією №305100001/2015/000334 від 10.04.2015, в якій рік виготовлення вказаного вище вантажного автомобіля марки ІVЕСО, модель: STRALIS АD 260, також вказано 2010 рік.

Однак, згідно специфікації від офіційного дилера ІVЕСО - ТОВ "Івеко Україна" встановлено, що транспортний засіб ІVЕСО, модель: STRALIS АD 260, ідентифікаційний № кузова НОМЕР_1 - 2004 року випуску та згідно повідомлення від правоохоронних органів Словацької Республіки встановлено, що технічний паспорт Словацької республіки № НОМЕР_2 на транспортний засіб ІVЕСО, модель: STRALIS АD 260, ідентифікаційний № кузова: НОМЕР_1 не видавався, а був виданий на Sport Jash LPB 207 М, та документ значиться втраченим з 30 листопада 2011 року.

Крім того, ОСОБА_4 , за невстановлених слідством обставин, при купівлі вантажного автомобіля SCANIA, модель: R 420 LВ 6x2, ідентифікаційний № кузова НОМЕР_9 , 06 травня 2015 року отримав від невстановленої слідством особи підроблений документ із неправдивими відомостями щодо року виготовлення та першої реєстрації транспортного засобу, зокрема технічний паспорт Словацької республіки № НОМЕР_4 від 06 травня 2015 року, в якому дата першої реєстрації та рік виготовлення транспортного засобу марки SCANIA, модель: R 420 LВ 6x2, ідентифікаційний № кузова НОМЕР_9 2010 рік.

В подальшому, ОСОБА_4 будучи уповноваженим по роботі з митницею - декларантом ТОВ "Доміон", 08 травня 2015 року під час розмитнення транспортного засобу марки SCANIA, модель: R 420 LВ 6x2, подав підроблений технічний паспорт Словацької Республіки № НОМЕР_4 від 06 травня 2015 року до Закарпатської митниці ДФС (СМО "Хуст" МП "Тячів" - Закарпатська обл., м. Тячів, вул. Пролетарська, разом з електронною митною декларацією №305100001/2015/000457 від 08 травня 2015 року, в якій рік виготовлення вказаного вище вантажного автомобіля марки SCANIA, модель: R 420 LВ 6x2 також вказано 2010 рік.

Однак, згідно специфікації від офіційного дилера SCANIA - ТОВ "Сканія Україна" встановлено, що вантажний автомобіль - SCANIA, модель: R 420 LВ 6x2, ідентифікаційний № кузова: НОМЕР_10 , - 2008 року випуску та згідно повідомлення правоохоронних органів Словацької Республіки щодо видачі технічного паспорта SCANIA, модель: R 420 LВ 6x2, ідентифікаційний № кузова НОМЕР_9 встановлено, що технічний паспорт Словацької республіки № НОМЕР_4 ніколи не видавався.

Також, відповідно до даних аналітичного пошуку по "НАІС ДДАІ" МВС України встановлено, що вантажний автомобіль марки SCANIA, модель: R 420 LВ 6x2, ідентифікаційний № кузова: НОМЕР_9 взято на облік як 2008 року випуску та при реєстрації вказаного транспортного засобу проведено експертне дослідження та підтверджено, що вантажний автомобіль 2008 року випуску.

Таким чином, ОСОБА_4 під час розмитнення на Закарпатській митниці ДФС (СМО "Хуст" МП "Тячів" - Закарпатська обл., м. Тячів, вул. Пролетарська, 2) транспортних засобів ІVЕСО, модель: STRALIS AD 260 та SCANIA, модель: R 420 ТВ 6x2 10 квітня 2015 року та 08 травня 2015 року використав підроблені документи: технічний паспорт Словацької республіки № НОМЕР_2 від 09 грудня 2014, технічний паспорт Словацької республіки № ТА 063803 від 06 травня 2015 року та електронні митні декларації №305100001/2015/000334 від №305100001/2015/000457 від 08 травня 2015 року відповідно.

Допитаний в судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 в інкримінованих йому кримінальних правопорушеннях умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах та використанні завідомо підроблених документів, винуватим себе визнав повністю, обіцяв більше не вчиняти злочинів, жаліє про скоєне та пояснив, що в 2015 році він був директором ТОВ "Доміон", яке здійснювало імпорт автомобілів. 24 лютого 2015 року та 06 травня 2015 року він ввіз з Словаччини на територію України два вантажні автомобілі. Для того, щоб зменшити суму податків, яку він повинен був сплатити, при розмитненні даних автомобілів, він подав до Закарпатської митниці ДФС підроблені технічні паспорти на автомобілі, які йому надали у Словаччині, в яких були змінені роки випуску автомобілів, в сторону їх зменшення. Подаючи дані технічні паспорти на автомобілі у митні органи, він свідомо розумів, що вони є підробленими, оскільки інформація в них щодо року випуску автомобілів не відповідає дійсності, як і розумів те, що на підставі даних підроблених технічних паспортів йому буде нарахована значно менша сума податків. Зазначив, що на даний час завдана шкода не відшкодована. Просив його суворо не карати.

Обвинувачений винність свою в пред`явленому йому обвинуваченні визнав повністю, просив суд визнати недоцільним дослідження доказів стосовно фактичних обставин справи та обмежити обсяг дослідження доказів.

Оскільки обвинуваченим та учасниками судового розгляду не оспорювалися фактичні обставини справи, обвинувачений правильно розумів зміст скоєного, в учасників процесу відсутні сумніви у добровільності та істинності його позицій, суд, керуючись ч. 3 ст. 349 КПК України, за згодою всіх учасників судового провадження, визнав недоцільним дослідження доказів стосовно фактичних обставин справи, які ніким не оспорюються, та обмежив вивчення фактичних обставин справи допитом обвинуваченого та матеріалів справи, які характеризують обвинуваченого як особу. При цьому, судом з`ясовано чи правильно учасники судового провадження розуміють зміст цих обставин, чи добровільною та істинною є їх позиція, а також їм роз`яснено, що у такому випадку вони будуть позбавлені права оспорювати ці фактичні обставини в апеляційному порядку.

За таких обставин суд приходить до переконання, що вина обвинуваченого ОСОБА_4 доведена повністю в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тому ці його дії слід кваліфікувати за ч.1 ст.212 КК України та у використанні завідомо підроблених документів, тому ці його дії слід кваліфікувати за ч.4 ст. 358 КК України.

Обираючи покарання обвинуваченому ОСОБА_4 , суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, які є злочинами невеликої тяжкості, особу винного, який з місця проживання характеризується позитивно, раніше до кримінальної відповідальності не притягався, не відшкодував завдану шкоду.

Обставинами, які пом`якшують покарання ОСОБА_4 , суд визнає визнання вини, активне сприяння розкриттю злочину.

Обставин, які обтяжують покарання обвинуваченому, суд не знаходить.

З урахуванням таких обставин справи, кількості пом`якшуючих обставин, суд вважає, що до ОСОБА_4 слід обрати покарання у виді штрафу, яке є необхідне й достатнє для його виправлення та попередження нових злочинів.

Запобіжний захід обвинуваченому не обирався.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 349, 370, 371, 373-376 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:
ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст. 212 та ч. 4 ст. 358 КК України, та призначити йому покарання:

за ч.1 ст. 212 КК України штраф в розмірі 1000 (одна тисяча) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 17 000 (сімнадцять тисяч) гривень 00 копійок;

за ч.4 ст. 358 КК України - штраф в розмірі 50 (п`ятдесят) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 850 (вісімсот п`ятдесят) гривень 00 копійок.

На підставі ст.70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом повного складання призначених покарань, визначити ОСОБА_4 остаточне покарання штраф в розмірі 1050 (одна тисяча п`ятдесят) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 17 850 (сімнадцять тисяч вісімсот п`ятдесят) гривень 00 копійок.

На вирок може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Закарпатської області через Тячівський районний суд протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок суду, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Копію вироку вручити негайно після його проголошення засудженому та прокурору.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку.

Суддя ОСОБА_1