печерський районний суд міста києва
Справа № 757/6451/16-к
У Х В А Л А
15.02.2016 Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду міста Києва клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
15 лютого 2016 року в провадження слідчого судді надійшло клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до оригіналів документів самозайнятої особи ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_1 , які відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ) за період 2012-2014 років, з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні самозанятої особи ОСОБА_5 .

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000237 від 03.11.2015, за фактом ухилення від сплати податків самозанятою особою ОСОБА_5 , за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено, порушення п. 167.1 ст. 167, п 178.2 ст. 178 Податкового кодексу України, ОСОБА_5 занижено податок на доходи фізичних осіб за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 в сумі 552 807 грн, в результаті відображення в складі витрат при проведенні фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), у зв`язку з тим, що зазначенні витрати не підтвердженні первинними документами та не пов`язанні із здійсненням нотаріальної діяльності.

Також, виявлено порушення самозанятою особою ОСОБА_5 абз. 1 п. 1 ч. 1 ст. 7, п. 11 ст. 8, п. 2 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», в результаті чого донараховано єдиний внесок на загальну суму 203 732 грн, в результаті заниження чистого оподаткованого доходу, на який нараховуєтеся єдиний внесок у розмірі 34,7% на загальну суму 3236829 грн.

Посилаючись на те, що під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів первинних фінансово-господарських документів, що свідчать про господарські взаємовідносини за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, які виникли між самозанятою особою ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), слідчий просила клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, посилалась на достатність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації.

На підставі ст. 163 ч. 2 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, вилучити їх (здійснити виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, зокрема, конфіденційна інформація, яка містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки слідчим у судовому засіданні доведено, що відомості, які містяться в документах, доступ до яких він просить надати, перебувають у володінні відповідної юридичної особи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, містять відомості, які можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, не включають документів, які посвідчують користування правом на здійснення господарської діяльності та не є такими, за відсутності яких суб`єкт господарської діяльності позбавляється можливості здійснювати свою підприємницьку діяльність.

Необхідність надання тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів, обґрунтована необхідністю проведення у кримінальному провадженні призначеної судово-почеркознавчої експертизи.

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві ст. лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000237 від 03.11.2015р., тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, самозанятої особи ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_1 , які відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ) за період 2012-2014 років, що знаходяться у володінні самозанятої особи ОСОБА_5 за адресою АДРЕСА_1 , а саме:

- оригіналів договорів або угод з додатками та доповненнями;

- протоколів погодження ціни;

- актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг) рахунки-фактури;

- актів прийому-передачі векселів або інших цінних паперів;

- товарно-транспортних накладних;

- податкових накладних;

- реєстрів виданих та отриманих податкових накладних;

- платіжних доручень;

- кошторисів робіт (послуг);

- книг придбання та продажу товарів (робіт, послуг);

- бухгалтерських документів по рахунку №311 (розрахунковому розрахунку);

- бухгалтерських документів по рахунку №631 (розрахунок з постачальниками) та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за весь період взаємовідносин;

- реєстри для реєстрації нотаріальних дій

- банківські виписки по рахунках:

№ НОМЕР_5 відкритому в Київської філії ПАТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », м. Київ;

№ НОМЕР_6 відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

№ НОМЕР_7 відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

№ НОМЕР_8 відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

- книги обліку доходів і витрат самозанятої особи ОСОБА_5 за період з 01.01.2012 по 31.12.2014;

- інших документів, що підтверджують фінансово-господарські відносини самозанятою особою ОСОБА_5 з ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ).

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/6451/16-к.

Примірник 2 надано слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1