Справа № 537/4977/13-к
Провадження № 1-кс/537/955/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.09.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Рева М.І., за участю слідчого - Охріменко В. Б., розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції Охріменко В. Б. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Охріменко В.Б. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання доступу до оригіналів документів ТОВ НВФ "СТМ" (, м. Кременчук, вул. Пролетарська, буд.29/35) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ "Монолітбудкомплект" (, м. Київ, узвіз Крутий, буд.6/2А), а саме: актів приймання виконаних робіт між ТОВ НВФ "СТМ" та ТОВ "Монолітбудкомплект" типової форми №КБ-2В, за лютий 2008р. на суму 258 468,05грн.; за квітень 2008р. на суму 358 861,95грн.; за липень 2008р. на суму 789 680грн.; за серпень 2008р. на суму 580 701,65грн.; за вересень 2008р. на суму 1 466 963грн.; за жовтень 2008р. на суму 615 122,50грн.; за грудень 2008р. на суму 317 238,30грн.; за березень 2010р. на суму 75 000грн.; за травень 2010р. на суму 235 833,33грн.; за листопад 2010р. на суму 200 000грн.; за вересень 2011р. на суму 408 333,33грн., які знаходяться в офісному приміщенні ТОВ НВФ "СТМ" (), розташованому у місті Кременчуці Полтавської області по вулиці Пролетарська, буд.29/35, та можливість зняття їх копій.

В обґрунтування поданого клопотання слідчим вказано, 26.03.2013р. за №711/07-50 з ВПМ Кременчуцької ОДПІ надійшло повідомлення про виявлення кримінального правопорушення та матеріали перевірки, якими встановлено порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ НВФ "СТМ" (), за період з 01.04.2008 року по 31.11.2011 року.

Встановлено, що службові особи ТОВ НВФ "СТМ" на протязі 2008 - 2011 років вносили до офіційних документів, а саме: до податкових декларацій з податку на додану вартість та податкових декларацій з податку на прибуток підприємства завідомо неправдиві дані про придбання робіт та послуг від ТОВ "Монолітбудкомплект" ().

При цьому встановлено, що фактично ТОВ НВФ "СТМ", у період з 01.01.2008 року по 31.12.2011 року, будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Монолітбудкомплект" не мало, робіт та послуг в зазначеного суб'єкту господарської діяльності не придбавало. Службові особи ТОВ НВФ "СТМ" лише використовували первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаного суб'єкту господарської діяльності для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат підприємства.

Внаслідок вчинення службовими особами ТОВ НВФ "СТМ" службового підроблення вищезазначених офіційних документів та відображення у бухгалтерському та податковому обліках неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин до державного бюджету не надійшло податку на додану вартість у загальній сумі 1 741 470 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 2 123 102 грн., що є особливо великим розміром.

Порушення податкового законодавства ТОВ НВФ "СТМ" викладені Акті №3390/22-508/30481107 від 31.08.2012р. "Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ НВФ "СТМ", код за з питань дотримання вимог податкового по фінансово-господарським взаємовідносинах з ТОВ "Монолітбудкомплект" (код за за період з 01.01.2008р. по 31.12.2012р…", складеного Кременчуцькою ОДПІ.

Дані дії службових осіб ТОВ НВФ "СТМ" було кваліфіковано за ч.3 ст. 212 КК України.

Також встановлено, що під час проведення позапланової документальної перевірки ТОВ НВФ "СТМ", за результатами якої складено Акт №3390/22-508/30481107 від 31.08.2012р., були відсутні акти приймання виконаних підрядних робіт форми №КБ-2В між ТОВ НВФ "СТМ" та ТОВ "Монолітбудкомплект", а саме: за лютий 2008р. на суму 258 468,05грн.; за квітень 2008р. на суму 358 861,95грн.; за липень 2008р. на суму 789 680грн.; за серпень 2008р. на суму 580 701,65грн.; за вересень 2008р. на суму 1 466 963грн.; за жовтень 2008р. на суму 615 122,50грн.; за грудень 2008р. на суму 317 238,30грн.; за березень 2010р. на суму 75 000грн.; за травень 2010р. на суму 235 833,33грн.; за листопад 2010р. на суму 200 000грн.; за вересень 2011р. на суму 408 333,33грн..

15.08.2013р. спеціалістами Полтавського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім.. засл.проф. М.С.Бокаріуса проведено судову експертизу за результатами якої складено висновок №526/527 яким підтверджено донараховану працівниками Кременчуцькою ОДПІ суму податку на прибуток підприємства в сумі 1 326 051,00грн. у зв'язку із ненаданням для експертизи актів приймання виконаних робіт.

02.09.2013р. допитаний експерт Полтавського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім.. засл.проф. М.С.Бокаріуса ОСОБА_4 засвідчив, що у випадку надання для проведення експертизи актів приймання виконаних робіт між ТОВ НВФ "СТМ" та ТОВ "Монолітбудкомплект", а саме: за лютий 2008р. на суму 258 468,05грн.; за квітень 2008р. на суму 358 861,95грн.; за липень 2008р. на суму 789 680грн.; за серпень 2008р. на суму 580 701,65грн.; за вересень 2008р. на суму 1 466 963грн.; за жовтень 2008р. на суму 615 122,50грн.; за грудень 2008р. на суму 317 238,30грн.; за березень 2010р. на суму 75 000грн.; за травень 2010р. на суму 235 833,33грн.; за листопад 2010р. на суму 200 000грн.; за вересень 2011р. на суму 408 333,33грн., це суттєво вплинуло б на висновки експертизи та призвело б до зменшення нарахованого податку, у відповідні періоди, на суму яка відповідає вартості виконаних робіт по цим актам.

Згідно пояснень директора ТОВ НВФ "СТМ" ОСОБА_5 від 03.09.2013р., в офісі ТОВ НВФ "СТМ" є в наявності деякі акти приймання виконаних робіт між ТОВ НВФ "СТМ" та ТОВ "Монолітбудкомплект", які він згоден надати слідству за наявності ухвали суду про тимчасовий доступ до документів.

Проведеним 13.09.2013р. оглядом документів, що містяться в матеріалах кримінального провадження встановлено відсутність актів приймання виконаних робіт між ТОВ НВФ "СТМ" та ТОВ "Монолітбудкомплект", а саме: за лютий 2008р. на суму 258 468,05грн.; за квітень 2008р. на суму 358 861,95грн.; за липень 2008р. на суму 789 680грн.; за серпень 2008р. на суму 580 701,65грн.; за вересень 2008р. на суму 1 466 963грн.; за жовтень 2008р. на суму 615 122,50грн.; за грудень 2008р. на суму 317 238,30грн.; за березень 2010р. на суму 75 000грн.; за травень 2010р. на суму 235 833,33грн.; за листопад 2010р. на суму 200 000грн.; за вересень 2011р. на суму 408 333,33грн..

Відсутність зазначених актів приймання виконаних підрядних робіт між ТОВ НВФ "СТМ" та ТОВ "Монолітбудкомплект" суттєво впливають на об'єктивне розслідування кримінального провадження, визначення кінцевої кваліфікації вчиненого службовими особами ТОВ НВФ "СТМ" кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 КК України.

Згідно статутних та реєстраційних документів встановлено, що юридична та фактична адреса ТОВ НВФ "СТМ" є Полтавська область, м. Кременчук, вул. Пролетарська, буд.29/35. За цією адресою знаходяться офісні приміщення підприємства, де знаходяться документи, які містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та мають важливе значення для встановлення об'єктивної істини по кримінальному провадженню.

З метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів ТОВ НВФ "СТМ" по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ "Монолітбудкомплект", необхідно отримати тимчасовий доступ до останніх, так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину, корисливого мотиву скоєння злочину та визначення кінцевої кваліфікації кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 КК України, у зв'язку з чим слідчий подав дане клопотання на розгляд слідчому судді.

В судовому засіданні старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Охріменко В.Б. клопотання підтримав з мотивів у ньому вказаних, просив слідчого суддю клопотання задовольнити.

Представник ТОВ НВФ "СТМ", у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання в судове засідання з його розгляду не заперечував проти надання тимчасового доступу до документів зазначених у клопотанні.

Як встановлено слідчим суддею з представлених матеріалів, 26.03.2013 року слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість, службовими особами ТОВ НВФ "СТМ" (), в період часу з 01.04.2008 р. по 31.11.2011 р., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.

26.03.2013 року слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ТОВ "Монолітбудкомплект" () в періо 2007-2012 років з корисливих мотивів незаконно використали будівельну ліцензію отриману на підставі підроблених документів для документального відображення будівельних робіт на об'єктах замовників, в результаті чого завдали тяжкі наслідки, за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 2 ст. 364 КК України.

18.04.2013 року слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 2123102 грн., службовими особами ТОВ НВФ "СТМ" (), в період часу з 01.04.2008р. по 31.11.2011р., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.

08.06.2013 року слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень 24.04.2007 р. службові особи ТОВ "Монолітбудкомплект" () склали та подали до Державної архітектурно-будівельної інспекції завідомо неправдиві офіційні документи - заяву на видачу ліцензії від 24.04.2007 р., перелік робіт, професійну структуру та рівень кваліфікації інженерно-технічних працівників. Яку в період 2007-2012 років використали для документального відображення будівельних робіт, в результаті чого завдали тяжкі наслідки, за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 2 ст. 366 КК України.

17.06.2013 року слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ТОВ НВФ "СТМ" з невстановленого часу до 28.09.2012 року шляхом використання комп'ютерної техніки в офісному приміщенні за адресою: м. Кременчука, вул.. Пролетарська, 29/35 з програмним забезпеченням без відповідної ліцензії, за попередньою правовою кваліфікацією за ч.3 ст. 176 Кк України.

Вищезазначенні кримінальні провадження об'єднанні в ЄРДР в одне провадження за № 0000044.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ТОВ НВФ "СТМ" (, м. Кременчук, вул. Пролетарська, буд.29/35), в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до документів є таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 40, 159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції Охріменко В. Б. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області Охріменко Вячеславу Броніславовичу доступ до оригіналів документів ТОВ НВФ "СТМ" (, м. Кременчук, вул. Пролетарська, буд.29/35) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ "Монолітбудкомплект" (, м. Київ, узвіз Крутий, буд.6/2А), а саме:

актів приймання виконаних робіт між ТОВ НВФ "СТМ" та ТОВ "Монолітбудкомплект" типової форми №КБ-2В, за лютий 2008р. на суму 258 468,05грн.; за квітень 2008р. на суму 358 861,95грн.; за липень 2008р. на суму 789 680грн.; за серпень 2008р. на суму 580 701,65грн.; за вересень 2008р. на суму 1 466 963грн.; за жовтень 2008р. на суму 615 122,50грн.; за грудень 2008р. на суму 317 238,30грн.; за березень 2010р. на суму 75 000грн.; за травень 2010р. на суму 235 833,33грн.; за листопад 2010р. на суму 200 000грн.; за вересень 2011р. на суму 408 333,33грн., які знаходяться в офісному приміщенні ТОВ НВФ "СТМ" (), розташованому у місті Кременчуці Полтавської області по вулиці Пролетарська, буд.29/35, та можливість зняття їх копій.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 17 жовтня 2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко