Справа № 369/9368/16-к
Провадження № 1-кс/369/2086/16
УХВАЛА
Іменем України
19.10.2016 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000016 від 04.03.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий до первинних і бухгалтерських документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р., які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення їх копій.

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 04.03.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт ІНФОРМАЦІЯ_3 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014» за № 400/10-13-22-02-21/37413075 від 11.12.2015 року.

Згідно з вищевказаним актом перевірки, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 занижено податок на прибуток та податок на доданувартість на загальну суму понад 1 502 965 грн.

Основним видом діяльності підприємства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 було придбання живих свиней у сільгосп виробників, її забій, та подальш ареалізація м`яса та м`ясопродуктів.

При прийомі-передачім`яса та м`ясопродуктів підприємство керувалося Інструкцією «Про затвердження Єдиної інструкції про порядок проведення державних закупівель» за №385 від 13.06.1988 року, відповідно до якої м`ясо переробні підприємства приймають тварин за двома системами: за живою масою і вгодованістю тварин; за масою і якістюм`яса.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » закуповувало свиней у живій вазі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), прийом товару відбувався в пунктах передачіпродавця, оплата за товар здійснювалася відповідно до зважування на вагах продавця, при цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення п. 4.1 Інструкції №358 від 13.06. 1988 року не відраховувало знижку з фактичної живої ваги на вмістшлунково-кишкового тракту у розмірі 3%, чим завищено витрати підприємства та податковий кредит за 2012-2014 роки.

Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) ухилилося від сплати податків у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Крім того, досудовим розслідуванням установлено, що у подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » продукцію, яку закуповувало з порушенням вимог законодавства у вищевказаних СПД, реалізовувало ряду підприємств, одним з яких було ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ).

Таким чином, для з`ясування фактичного руху товару від виробника до кінцевого споживача, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення ,якіперебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), а саме: копій документів стосовно здійснення фінансово-господарськи хвзаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутніст ьфактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, крім того визначити коло осіб причетних до вчинення кримінальних правопорушень.

Також, аналізуючи зазначен ідокументи, можливим буде встановити факт передачі товару, місця його передачі, та осіб, які були відповідальними за перевезення та передачу товару від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підприємства реального сектору економіки.

Таким чином, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) знаходяться первинні та бухгалтерські документи по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договори (угоди, контракти) з відповідними додатками за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт встановлення, зміни або ж припинення цивільних прав та обов`язків між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );акти приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт здачі та отримання поставлених товарів (робіт, послуг) міжТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );податков інакладні за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт документального оформлення здійснення операцій з постачання товарів (робіт, послуг) між контрагентамиТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );товарно-транспортні накладні за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказанідокументипідтверджуватимуть факт документального оформлення операцій щодо перевезення товару між контрагентами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Крім того, товарно-транспортна накладна виступає первинним документом для відображення операцій у бухгалтерському обліку, що в свою чергу, впливає на формування податкового обліку підприємства;платіжн ідокументи за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт перерахування грошових коштів за поставленітовари (роботи, послуги) між контрагентами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт відображення бухгалтерських залишків по різних рахунках обліку. Крім того, вони міститимуть інформацію про документально оформлені господарські операції між контрагентами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); сертифікати, свідоцтва на товар за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи міститимуть інформацію про виробника товару, а також про відповідність товару критеріям якості, встановленим законодавством України та іншими нормативними актами, документальна поставка якого оформлена на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Одержати в інший спосіб відомості, якімістять комерційну таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів, які підтверджують постачання товару від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ).

Крім того, у органу досудового розслідування є достатн іпідстави вважати, що виклик особи, у володінні якої знаходяться перелічені документи, може призвести до підміни, зміни чи знищення документів, вказаних у клопотанні.

Підставою вважати реальну загрозу зміни або знищення інформації та документів є те, що у разі судового розгляду клопотання за участю осіб, які володіють такими документами, відомості про намір їх вилучення можуть стати відомі особам причетним до вчинення кримінального правопорушення, що дасть останнім можливість зміни або знищення вказаних документів, що містять необхідну інформацію.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, щ вказані документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ додокументів та надати можливість їх вилучити.

У відповідності до ч.1ст.107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити його у повному обсязі.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Вивчивши клопотання, документи, якими воно обґрунтовується, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого слідчим клопотання та необхідність його задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в зазначених документах, можуть бути використані, як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасового доступу до первинних і бухгалтерських документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р., які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме:

- договори (угоди, контракти) з відповідними додатками за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р.;

- акти приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р.;

- податкові накладні за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р.;

- товарно-транспортні накладні за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт документального оформлення операцій щодо перевезення товару між контрагентамиТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Крім того, товарно-транспортна накладна виступає первинним документом для відображення операцій у бухгалтерському обліку, що в свою чергу, впливає на формування податкового обліку підприємства;

- платіжні документи за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. ;

- оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р.;

- сертифікати, свідоцтва на товар за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1