Справа № 464/3681/16-к
пр.№ 1-кс/464/801/16
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
27.04.2016 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Державної фіскальної служби у Львівській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000334 від 31.07.2015 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:
У клопотанні, погодженому із заступником начальника відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: копії юридичної справи, документів про відкриття рахунку № НОМЕР_2 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; інформації про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунку № НОМЕР_2 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р.; грошових чеків на отримання готівки з рахунку № НОМЕР_2 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р.; копії картки із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що ряд осіб на території Львівської області організували здійснення переміщення партій товарів через державний кордон України. Ввезені товари транспортуються та акумулюються в невстановлених складських приміщеннях для подальшої їх реалізації фізичним (юридичним) особам за готівкові кошти з метою отримання прибутку, без належної сплати податків і митних платежів, а по бухгалтерському та податковому обліках реалізація відбувається суб`єктам господарювання з ознаками «фіктивності».

Так, органом досудового розслідування та проведеними оперативно-технічними заходами встановлено, що громадянин ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) та контролюючи діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) протягом 2014-2016 років, здійснює імпорт м`яса і рибопродуктів та реалізовує дану продукцію через підконтрольні йому магазини роздрібної торгівлі, а також фізичним особам за готівкові кошти, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках.

На даному етапі гр. ОСОБА_4 з метою отримання замовлень, налагодження поставок та реалізації продукції, а також ведення чорнової бухгалтерії, залучив до даної схеми громадянина ОСОБА_5 .

В подальшому, ОСОБА_4 з метою отримання додаткової матеріальної вигоди, маючи податковий кредит з ПДВ, сформований за рахунок проведення імпортних операцій та значний об`єм необлікованої готівки, з метою мінімізації податкових зобов`язань відображає по бухгалтерському та податковому обліках безтоварний продаж вказаної продукції суб`єктам господарювання з ознаками «фіктивності», які розташовані у різних областях України, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та іншим.

Таким чином, ОСОБА_4 налагодив схему у якій щодня отримується готівка з мережі підконтрольних магазинів, які здійснюють продаж імпортованих м`ясопродуктів та від фізичних осіб покупців. Частина отриманих готівкових коштів, за попереднім узгодженням з ОСОБА_4 в подальшому через використання суб`єктів господарювання із ознаками «фіктивності» перераховується на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ФОП ОСОБА_4 .

Внаслідок такої протиправної діяльності, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з використанням суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», здійснюючи імпорт продукції на митну територію України та подальшу реалізацію такої продукції за готівкові кошти, імітуючи здійснення «реальних» господарських операцій, здійснювали мінімізацію податків.

В ході проведення досудового розслідування за одним із даних фактів на підставі матеріалів зібраних працівниками ОУ ГУ ДФС у Львівській області 30.03.2016 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000053, щодо несплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, яке об`єднано з кримінальним провадженням №0000334.

З матеріалів вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2014-2015 років не сплатили податок на додану вартість в сумі 2 664 102грн., при відображенні в бухгалтерському та податковому обліках сумнівних господарських операцій з реалізації товару (печінка, фарш) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », яке містить ознаки «фіктивності», а фактичної реалізації товарів юридичним (фізичним) особам за готівкові кошти. В ході відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » оперативними працівниками здійснено виїзд та встановлено, що товариство за податковою адресою: АДРЕСА_2 не знаходиться, а вказана адреса являється масовою адресою реєстрації суб`єктів господарювання. На вході у приміщення лише розміщено таблички із назвами підприємств, однак серед багатьох назв назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутня. В результаті опитування мешканців будинку встановлено, що назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » їм невідома, про таке підприємство чують вперше. Разом з цим, проведеним аналізом встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з червня 2015 року податкову звітність до органів податкової служби не подає, а 12.11.2015 за рішенням контролюючого органу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » анульовано свідоцтво платника ПДВ. Основний вид діяльності вказаного товариства діяльність приватних охоронних служб, який не відповідає фактичному виду діяльності, зокрема: торгівля м`ясо та рибопродуктами, а засновниками та службовими особами являються жителі Донецької області.

Разом з цим досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має відкритий розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Враховуючи викладене, з метою встановлення фактичних обставин здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », дослідження подальшого використання отриманих коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлення і дослідження всіх обставин, які мають значення для розслідування даного кримінального правопорушення (злочину) і підлягають доказуванню та прийняття законного рішення, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які становлять банківську таємницю.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є його дослідження по вказаних банківських рахунках.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: копії юридичної справи, документів про відкриття рахунку № НОМЕР_2 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; інформації про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунку № НОМЕР_2 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р.; грошових чеків на отримання готівки з рахунку № НОМЕР_2 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р.; копії картки із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1