Справа № 646/4749/16-к
№ провадження 1-кс/646/2185/2016
УХВАЛА
про призначення позапланової перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства
19.04.16року
Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури області ОСОБА_3 , в межах матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000244 від 03.03.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 364-1 КК України, про призначення позапланової перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства
ВСТАНОВИВ:
15.04.2016 року до Червонозаводського районного суду м. Харкова надійшло клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури області ОСОБА_3 , в межах матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000244 від 03.03.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 364-1 КК України, про призначення позапланової перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства
Клопотання прокурор обгрунтовує наступними доводами. Досудовим розслідуванням встановлено, що упродовж 2014 2015 років службовими особами підприємства Олексіївської виправної колонії управління Державної пенітенціарної служби України в Харківській області (№25) здійснювалася господарська діяльність по переробці жиру сирцю на користь комерційних структур без відповідного оформлення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

Так, оглядом журналу №3/1-18/15 реєстрації переміщення товарно-матеріальних цінностей на територію (з території) об`єкта, що охороняється, через КПП по пропуску транспорту Олексіївської виправної колонії управління Державної пенітенціарної служби України в Харківській області (№25) та документів щодо обігу жиру встановлені суттєві розбіжності в обліку.

Вказані факти підтверджуються допитами працівників підприємства Олексіївської виправної колонії управління Державної пенітенціарної служби України в Харківській області (№25)

Прокурор зазначив, що крім цього, головним державним фінансовим інспектором відділу інспектування органів державної влади Державної фінансової інспекції в Харківській області проведено перевірку достовірності надання послуг з переробки жиру-сирцю підприємством Олексіївської виправної колонії №25 управління Державної пенітенціарної служби України в Харківській області (код ЄРДПОУ 08680879).
Перевіркою встановлено, що підприємством Олексіївської виправної колонії управління Державної пенітенціарної служби України в Харківській області (№25) з фізичними та юридичними особами укладались угоди про надання послуг з переробки жиру, у тому числі з ФГ «Агровіта Нова» від 25.03.2015 №Г2-54 на суму 190000,00 грн. та від 29.01.2014 №Г2-24 на суму 285000,00 грн.

При цьому, перевіркою встановлені численні факти не облікованого ввозу сировини та вивозу готової продукції.

Крім того, в ході перевірки встановлено, що відповідно до акту приймання-передачі від 20.08.2015 до ФГ «Агровіта Нова» повернуто сирець в кількості 56,815 тонн на суму 280000,00 грн, який переданий підприємством Олексіївської виправної колонії управління Державної пенітенціарної служби України в Харківській області (№25) згідно з накладними в травні червні 2015 року.

Проте, підтверджуючих документів щодо ввезення та вивезення сировини (жиру) до перевірки не надано, записи в журналі реєстрації переміщення ТМЦ на територію (з території) щодо відповідної сировини, видаткові накладні та перепустки на ввіз вивіз відсутні. Тобто документів, щодо фактичного підтвердження переміщення сировини в кількості 56,815 тонн до перевірки не надано.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що директором ФГ «Агровіта Нова» ОСОБА_4 використовувалися фіктивні документи виписані на ім`я ФОП ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, а також здійснювався вивіз готової продукції жиру, згідно з накладними №1030 від 15.04.2015 в кількості 20,014 тонн, №1037 від 15.04.2015 в кількості 0,986 тонн та №1463 від 25.05.2015 в кількості 12,1 тонн. При цьому, відповідно до висновку судової почеркознавчої експертизи №33 від 02.03.2016 підпис у вказаних вище накладних в графі «отримав» належить ОСОБА_4 .

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання із викладених у ньому обставин.
Слідчим суддею встановлено, що другим слідчим відділом слідчого управління прокуратури Харківської області здійснюється досудове розслідування за матеріалами кримінального провадження №0000244 від 03.03.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 1, 2 ст. 364, ч. 2 ст. 364-1 КК України.

Також встановлено, що ході розслідування кримінального провадження слідчим суддею Червонозаводського районного суду м. Харкова 06.01.2016 винесено ухвалу щодо дозволу співробітникам Збаразької (Підволочиське відділення) ОДПІ Головного управління Державної фіскальної служби у Тернопільській області провести документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства ФГ «Агровіта Нова» () щодо документального підтвердження господарських відносин, їх реальності та повноти відображення товарних операцій у бухгалтерському та податковому обліках за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 з питань обігу та переробки жиру-сирцю та реалізації готової продукції з нього.

12.02.2016 надійшла відповідь із Збаразької ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області щодо неможливості виконання вказаної ухвали від 06.01.2016 у зв`язку з неможливістю проведення перевірок співробітниками Збаразької (Підволочиське відділення) ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області, оскільки вказана перевірка повинна проводитися співробітниками Головного управління Державної фіскальної служби у Тернопільській області.
Крім того, під час проведення обшуку 25.02.2016 на підприємстві ФГ «Агровіта Нова» встановлено, що на виробництві вказаного підприємства фактично працюють наступні особи: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , щодо яких не надано документів щодо їх офіційного працевлаштування на підприємстві.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ст. 75.1, 75.2 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Згідно ст.78.1.11 документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що матеріалах кримінального провадження наявні достатні підстави вважати, що результати позапланової документальної перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства України ФГ «Агровіта Нова» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, є підстави для задоволення клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.40,93 КПК України, слідчий суддя,-
у х в а л и в :
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури області ОСОБА_3 , в межах матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000244 від 03.03.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 364-1 КК України, про призначення позапланової перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства - задовольнити.
Призначити позапланову перевірку дотримання вимог податкового та валютного законодавства ФГ «Агровіта Нова» (), яке розташоване за адресою: Тернопільська область, Підволочиський район, село Нове село, вул. Польова, 1,

На вирішення спеціалісту поставити наступні питання:
- щодо документального підтвердження господарських відносин, їх реальності та повноти відображення товарних операцій у бухгалтерському та податковому обліках за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 з питань обігу та переробки жиру-сирцю та реалізації готової продукції з нього (закупівлі, переробки, транспортування сирцю та готової продукції та її реалізації), а також питання документального підтвердження господарських відносин, їх реальності та повноти відображення товарних операцій у бухгалтерському та податковому обліках за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 з контрагентом - підприємством Олексіївської виправної колонії управління Державної пенітенціарної служби України в Харківській області (№25) (код ЄРДПОУ 08680879);

- щодо правильності відображення у бухгалтерському та податковому обліках даних щодо працевлаштування працівників ФГ «Агровіта Нова», нарахування та сплати відповідних податків та зборів з фізичних осіб;

Проведення перевірки доручити Головному управління Державної фіскальної служби у Тернопільській області.

Проведення перевірки органами державного фіскальної служби не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності.
Зобов`язати посадових осіб ФГ «Агровіта Нова» забезпечити допуск працівників Державної фіскальної служби у Тернопільській області до перевірки та надати всі необхідні документи для проведення позапланової перевірки.
Встановити термін проведення перевірки тривалістю 15 робочих днів, починаючи з 27.04.2016 по 20.05.2016 року (включно).
Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1