Справа № 537/6332/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19.11.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , представника ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 - ОСОБА_4 , розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді звернувся старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні оригіналів документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 стосовно фінансово господарських взаємовідносин із ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_2 відповідно договору № 5/0210/39, іпн. НОМЕР_1 та ДСД №5/1111/15 між ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_2 і ДП ІНФОРМАЦІЯ_3 , іпн. НОМЕР_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

В обгрунтування поданого клопотання слідчим вказано, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №000044 від 11.11.2014р., за фактом умисного ухилення від сплати податків товариства з обмеженою відповідальністю ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), в період з 01.01.2012 р. по 31.03.2014 р., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Дані дії службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , було попередньо кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в період часу з 01.01.2012 року по 31.03.2014 р., здійснювали діяльність пов`язану з купівлею-продажем, переробкою та зберіганням зернових культур. Так, за вказаний період часу, в бухгалтерському та податковому обліку підприємства було відображено реалізацію сільськогосподарської продукції (пшениця озима 2 класу та пшениця озима 3 класу) суб`єктам господарської діяльності, що здійснюють фінансовому-господарську діяльність на території України на суму 9 475 033,81 грн. За вказаний період, озима пшениця 2 та 3 класу була придбана у не сільськогосподарських виробників, а саме: від ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_2 відповідальний договору № 5/0210/39, іпн. НОМЕР_1 та ДСД №5/1111/15 між ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_2 і ДП ІНФОРМАЦІЯ_3 , іпн. НОМЕР_2 на суму 3 026 773,89 грн., яка в подальшому була реалізована підприємствам на території України, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_9 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та згідно п. 15 підр. 2 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 не сплачував податок на додану вартість. Також, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 реалізували озиму пшеницю 2 та 3 класу на підприємства на території України на суму 6 448 260,72 грн., дана озима пшениця була придбана у сільськогосподарських виробників, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та в порушення п. 15 підр. 2 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 занизили суму податку на додану вартість з податкового забов`язання на загальну суму 1 257 419,3 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах у сумі 1 257 419,30 грн., що у 2 343 рази перевищує неоподаткований мінімум громадян та є значним розміром.

Також встановлено, що при проведенні планової перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 працівникам Хорольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області на підтвердження підстав для оприбуткування зерна від поклажкодавців ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 відповідальний договору № 5/0210/39, іпн. НОМЕР_1 та ДСД №5/1111/15 між ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_2 і ДП ІНФОРМАЦІЯ_3 , іпн. НОМЕР_2 , платником ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 надано складські квитанції, які є бланками суворої звітності та виписуються сертифікованим складом ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 на зерно одночасно з прийняттям зерна на зберігання, як первинний документ, що засвідчує кількість та якість прийнятого зерна. Проте, до перевірки не надано простих (подвійних) складських свідоцтв, які є складськими документами та бланками суворої звітності.

Сертифікованим складом ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 на підставі реєстру форми ЗХС -3 (ЗХС-4) відповідно до Положення про обіг складських документів на зерно, затвердженого наказом Мінагрополітики України від 27.06.2003 р. № 198, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 16.07.2003 р. № 605/7926 виписується складська квитанція на зерно одночасно з прийняттям зерна на зберігання, а складське свідоцтво не пізніше наступного робочого дня прийняття зерна на зберігання. Облік надходження, використання бланків складських документів (складська квитанція, просте та подвійне складське свідоцтво) здійснюються ДП ІНФОРМАЦІЯ_9 . При цьому, при оформленні нових складських квитанцій зерновий склад зобов`язаний щодоби передавати дані по Реєстру складських документів на зерно.

У ході перевірки не надано товарно-транспортні накладні, які підтверджують факти доставки зерна та в разі перевезення зерна поклажкодавця автомашинами транспортного перевізника є підставою для здійснення розрахунків за доставку вантажу згідно договором (наказ Міністерством транспорту України від 14.10.1997 р. № 363 Про затвердження Правил перевезення вантажів автомобільним транспортом в Україні).

Згідно реєстраційних даних ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) має юридичну адресу: АДРЕСА_1 та фактичну адреса: АДРЕСА_1 .

Для з`ясування обставин правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в документах (які мають важливе значення по кримінальному провадженню) ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 стосовно фінансово господарських взаємовідносин із ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_2 відповідальний договору № 5/0210/39, іпн. НОМЕР_1 та ДСД №5/1111/15 між ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_2 і ДП ІНФОРМАЦІЯ_3 , іпн. НОМЕР_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в період часу з 01.01.2012 року по 31.03.2014 р., а також враховуючи достатні підстави вважати що документи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , за період з 01.01.2012р. по 31.03.2014 рік, які зберігаються за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_1 є доказами по кримінальному провадженню №000044 від 11.11.2014р., з метою використання як доказів відомостей, що містяться у визначених згідно прохальної частини клопотання документах, необхідно вилучити, належним чином завірені копії вказаних документів, що мають суттєве значення для встановлення об`єктивної істини по провадженню, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні мотиви та вимоги клопотання підтримав в повному обсязі.

Представник ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував, з підстав того, що він, як директор підприємства не згодний з актом проведення планової перевірки, оскільки при проведенні такої податковому ревізору-інспектору було надано необхідні документи в повному обсязі.

Слідчий суддя, вислухавши думку учасників судового розгляду клопотання, дослідивши подане клопотання, матеріали, подані на його обґрунтування, приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею з представлених матеріалів, СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000044 на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, в рамках розслідування якого і подано дане клопотання.

Так, як слідує з витягу з вказаного кримінального провадження службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в період часу з 01.01.2012 року по 31.03.2014 р., здійснювали діяльність пов`язану з купівлею-продажем, переробкою та зберіганням зернових культур. Так, за вказаний період часу, в бухгалтерському та податковому обліку підприємства було відображено реалізацію сільськогосподарської продукції (пшениця озима 2 класу та пшениця озима 3 класу) суб`єктам господарської діяльності, що здійснюють фінансовому-господарську діяльність на території України на суму 9 475 033,81 грн. За вказаний період, озима пшениця 2 та 3 класу була придбана у не сільськогосподарських виробників, а саме: від ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_2 відповідальний договору № 5/0210/39, іпн. НОМЕР_1 та ДСД №5/1111/15 між ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_2 і ДП ІНФОРМАЦІЯ_3 , іпн. НОМЕР_2 на суму 3 026 773,89 грн., яка в подальшому була реалізована підприємствам на території України, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_9 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та згідно п. 15 підр. 2 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 не сплачував податок на додану вартість. Також, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 реалізували озиму пшеницю 2 та 3 класу на підприємства на території України на суму 6 448 260,72 грн., дана озима пшениця була придбана у сільськогосподарських виробників, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та в порушення п. 15 підр. 2 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 занизили суму податку на додану вартість з податкового забов`язання на загальну суму 1 257 419,3 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах у сумі 1 257 419,30 грн., що у 2 343 рази перевищує неоподаткований мінімум громадян та є значним розміром .

Окрім того, з наданих слідчим документів, зокрема податкових декларацій з податку на додану вартість за період 8,9 місяця 2012 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що між останнім та такими суб`єктами господарювання як ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , які згідно з наданими слідчим картками на юридичних осіб є суб`єктами господарювання, вид діяльності першого є вирощування зернових культур, бобових культур і насіння олійних культур та відповідно другого вирощування зернових та технічних культур, при цьому стан платника податку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 є припиненим, дійсно було проведено фінансово-господарські операції.

Беручи до уваги акт проведення планової виїзної документальної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.03.2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.03.2014 року та вказані вище документи, слідчий суддя приходить до висновку, що твердження слідчого щодо придбання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 сільськогосподарської продукції у вказаних суб`єктів господарювання та в подальшому її реалізації підприємствам на території України знайшло своє підтвердження в ході розгляду клопотання.

При цьому службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 за результатами проведення операцій з продажу підприємствам на території України та поза її межами зернових культур на підставі п. 15 підр. 2 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) податок на додану вартість з податкового забов`язання не сплачувавася, що зокрема слідує з акту проведення планової перевірки вказаного підпримєсвта.

Згідно реєстраційних даних ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) має юридичну адресу: АДРЕСА_1 та фактичну адреса: АДРЕСА_1 .

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000044, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні вказаної юридичної особи, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів, з можливістю зняття копій таких документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, майору податкової міліції ОСОБА_3 доступ до оригіналів документів, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 стосовно фінансово господарських взаємовідносин із ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_2 відповідальний договору № 5/0210/39, іпн. НОМЕР_1 та ДСД №5/1111/15 між ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_2 і ДП ІНФОРМАЦІЯ_3 , іпн. НОМЕР_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, рахунки фактури, контракти, актів приймання товару, накладні, податкові накладні, рахунки, листи, актів приймання-передачі, акти прийому-здачі виконаних робіт та відомості ресурсів і виробничих витрат до них, довіреностей на отримання товару, документи, що стосуються складського обліку, складські книги, документи, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікати якості, технічні паспорти, банківські документи, товарно - транспортних накладних, головну книгу підприємства, книги реєстрації в`їзду/виїзду автотранспорту та інших документів, реєстр форми ЗХМ-3 (ЗХС-4), складські квитанції на прийняття зерна, облік надходження, використання бланків складських документів (складське квитанція, просте та подвійне складське свідоцтво), довіреностей на отримання товару, документи, що стосуються складського обліку, складські книги, документи, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікати якості, технічні паспорти, банківські документи, товарно - транспортних накладних, що мають відношення до фінансово господарських операцій із вищевказаним підприємствами, за період з 01.01.2012р. по 31.03.2014рік, з можливістю вилучення належним чином завірених копій вищезазначених документів

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ст. слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 19.12.2014 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1