пр.№ 1-кс/464/3166/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
20.11.2014 року м.Львів Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000154 від 02.07.2014 р. за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні, погодженому з прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному 02.07.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000154, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за ознаками кримінального злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Підставою для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР слугували матеріали, що надійшли з ІНФОРМАЦІЯ_3 , з яких вбачається заниження до сплати податку на додану вартість службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2013 - червня 2014 року на суму 25 000 000,0 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є збирання дикорослих не деревних продуктів, допоміжний вирощування ягід, горіхів, інших плодових дерев і чагарників. ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при визначенні бази оподаткування застосовує спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері лісового господарства з 01.05.2013.
Відповідно до відомостей про наявність земельних ділянок ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в 2013 орендувало землю розташовану за адресою: Вінницька обл., Шаргородський р-н, територія Копистиринської сільської ради площею 2,6547 га. З відповіді Голови ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що на даній земельній ділянці знаходяться багаторічні насадження яблунь, які не плодоносять та, згідно акту про списання багаторічних насаджень, списані з метою подальшого розкорчування.
Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно поданої 19.06.2014 до ІНФОРМАЦІЯ_5 декларації з ПДВ, відображено в зобов`язаннях, операції з отримання авансу від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за майбутню реалізацію протягом 2014 року яблук, на загальну суму 125,0 млн.грн, в тому числі ПДВ 25,0 млн.грн.
Відповідно до п.6 ст. 209 Податкового кодексу України сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних, або орендованих виробничих потужностях, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг) становить не менш як 75% вартості товарів (послуг), поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.
Враховуючи наведене встановлено, що станом на липень 2014 ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не володіло достатніми потужностями, для вирощування сільськогосподарської продукції (яблук), так як не володіло насадженнями яблунь, за реалізацію плодів яких, отримано авансовий внесок від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », отже не може застосовувати спеціальний режим оподаткування як с/г виробник, та виконати умови договору поставки, яблук на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Також встановлено, що закупівля фруктів на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період сезону (травень-жовтень) здійснюється у фізичних осіб, та суб`єктів господарювання не платників ПДВ, які попередньо здійснюють їх оптову закупівлю в ряді областей західної України у населення.
З метою встановлення фактичної господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », достовірності виконання умов договорів купівлі-продажу фруктів на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », достовірності відображення даних діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, транспортних засобів, які використовувались для перевезення яблук, працівників, які відповідальні за приймання, збереження фруктів на підприємстві, а також враховуючи, що вищенаведені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженні, необхідно провести виїмку документів в ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які свідчать про господарську діяльність товариства та фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Вказане клопотання розглянуто за відсутності осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки виклик осіб призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора та слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:
Подання задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , щодо взаємовідносин з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з усіма додатками; податкових та видаткових накладних, щодо придбання вишні та яблук в ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; актів прийому-передачі вишні, яблук від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », рахунків та платіжних документів, що підтверджують факт оплати за вишні та яблука отриманих від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; товарно-транспортних накладних, щодо поставки вишні та яблук від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; сертифікатів (висновків), щодо якості та відповідності санітарним вимогам отриманих фруктів (яблук та вишні) від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; договорів з усіма додатками, щодо надання послуг на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по догляду за насадженнями яблунь та вишні; документів, щодо використання техніки (розрахунок затрачених годин, використання пального, оплату праці) при догляді за насадженнями яблунь та вишні для ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », актів виконаних робіт (з усіма додатками) по догляду за насадженнями яблунь та вишні для ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1