Справа №295/5119/16-к

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04.04.2016 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
Слідчий звернувся із указаним клопотанням в якому зазначає, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 05.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
У клопотанні зазначено, що досудовим розслідуванням встановлено, що в період листопада грудня 2015 року невстановлені особи, що діяли від імені суб`єкта підприємницької діяльності ФГ «Пустомитівське» (код ЄДР 33424916), використовуючи спеціальний режим оподаткування як сільгоспвиробник, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ на суму 117 668 835 грн., сприяли службовим особам ТОВ «Олімп-Оіл» (код ЄДР 39275014), ТОВ «Тііда Груп» (код ЄДР 39693046), ТОВ «Будмонтаж ВК» (код ЄДР 40065519), ТОВ «Оптовик торг плюс» (код ЄДР 40006516), ТОВ «Фортком ЛТД» (код ЄДР 40001455), ТОВ «Афон Компані» (код ЄДР 39439163), ТОВ «Укрспецактив компані» (код ЄДР 39849975), ТОВ «Техімпекс Агро Мет» (код ЄДР 39332454), ТОВ «Білтек Буд» (код ЄДР 38690877), ТОВ «Зарін Груп» (код ЄДР 40156401), ТОВ «Оушен Сістемс» (код ЄДР 40099972), ТОВ «Ладком Інвест» (код ЄДР 39928653), ТОВ «Халкбуд» (код ЄДР 40018301), ТОВ «Будівельна ліга ЛТД» (код ЄДР 39925778), ТОВ «Ком Тех Україна» (код ЄДР 39898210), ТОВ «Інфо Сістем» (код ЄДР 38098629), ТОВ «Ол Медіа» (код ЄДР 40043720), ТОВ «Спрос Плюс» (код ЄДР 39827369), ТОВ «Тех Інвест Буд» (код ЄДР 39565169), ТОВ «Аноксіма» (код ЄДР 39963326), ТОВ «Тренос» (код ЄДР 39963242), ТОВ «Арчібальд» (код ЄДР 39671640), ТОВ «Денса Союз» (код ЄДР 39625531), ТОВ «Бонус Бізнес Груп» (код ЄДР 39879313), ТОВ «Бейра Трейд» (код ЄДР 40042360), ТОВ «Квант Партнер» (код ЄДР 39723630), ТОВ «Маркет Торг» (код ЄДР 39844605), ПП «Ахілес Груп» (код ЄДР 35735333), ТОВ «Світ Ойл Груп» (код ЄДР 39687636) та ТОВ «Дніпро Інвест К» (код ЄДР 39917641) в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.
Окрім цього встановлено, що ФГ «Пустомитівське» за адресою реєстрації не знаходиться, посадові особи підприємства відсутні, про що складено довідку та передано до відділу РОПП Житомирської ОДПІ № 1272. Згідно змісту клопотання, загальна площа орендованих земельних ділянок ФГ «Пустомитівське» становить всього 11,4 га., що унеможливлює вирощування та продаж продукції в кількості, яка вказана при реєстрації податкових накладних, а саме насіння соняшникового.
За отриманою інформацією від Пустомитівської міської ради та Сидорівської селищної ради, встановлено, що підприємство здійснювало оренду земельних ділянок до травня 2015 року та що орендовані земельні ділянки ФГ «Пустомитівське» не призначені для вирощування зернових чи бобових культур, що вказує на те, що вирощуванням жодних зернових культур підприємство не займалось, в той час підприємство здійснювало продаж вище переліченим СГД соняшникового зерна, що вказано в податковій звітності підприємства.
Відповідно до матеріалів досудового розслідування, з вересня по листопад 2015 року засновником, директором та головним бухгалтером ФГ «Пустомитівське» одноосібно являвся (згідно реєстраційних та звітних документів) ОСОБА_4 , який під час допиту дав показання, що дане підприємство він зареєстрував за грошову винагороду та без мети на здійснення будь-якої підприємницької діяльності, лише декілька разів за підписання невідомих йому документів отримував грошову винагороду в сумі 200-400 грн. Також, останній показав, що 19 листопада 2015 року підписав невідомі йому документи, після чого йому стало відомо, що це документи на продаж підприємства ФГ «Пустомитівське».
З 19.11.2015 року засновником, директором та головним бухгалтером ФГ «Пустомитівське» одноособно являвся (згідно реєстраційних та звітних документів) ОСОБА_5 , який під час допиту дав покази, що назва такого підприємства, як ФГ «Пустомитівське» йому не відома, але у листопаді 2015 року, він за грошову винагороду підписав документи на реєстрацію невідомого йому підприємства, без мети на здійснення будь-якої підприємницької діяльності, якої і не здійснював, чи є у ФГ «Пустомитівське» офісне приміщення, виробничі потужності чи інші основні засоби підприємства, орендовані чи власні земельні ділянки та вид діяльності підприємства йому не відомо.
Як вказує у клопотанні слідчий, вищезазначене свідчить про відсутність у підприємства необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі, продажу, реалізації, зберігання та відвантаження ТМЦ до вказаних вище підприємств.
За період 2015 року, згідно аналізу журналу звірки податкових зобов`язань з ПДВ у розрізі контрагентів за відповідний період встановлено, що ФГ «Пустомитівське» здійснювало реалізацію ТОВ «Олімп-Оіл» (код ЄДР 39275014) зерна соняшникового на загальну суму податкового кредиту з ПДВ 19,9 млн. грн., як в той же час ТОВ «Олімп-Оіл» за видом діяльності здійснює підприємницьку діяльність, що не пов`язана з переробкою, використанням чи реалізацією ніби то придбаного зерна у ФГ «Пустомитівське».
У подальшому, за словами слідчого, ТОВ «Олімп-Оіл» відобразило у бухгалтерському обліку та податковій звітності реалізацію на адресу ТОВ «Фозі-Фуд» (код ЄДР 32294926) різних ТМЦ, не пов`язаних із зерном соняшникового. Зазначене вказує на пересортицю товару при купівлі та продажу та схемність формування податкового кредиту по ланцюгу постачання.
Крім того, розслідуванням встановлено, що ТОВ «Фозі-Фуд», що є фактичним вигодонабувачем схемного податкового кредиту з ПДВ від ФГ «Пустомитівське», також отримувало податкову вигоду та формувало схемний ризиковий податковий кредит від ТОВ «АК «Відродження» (код ЄДР 34403279), далі по ланцюгу формування податкового кредиту з ПДВ від ТОВ «Клов» та ТОВ «Аромікс Груп». Зазначене вказує на схемність ухилення від оподаткування підприємства реального сектору економіки за рахунок формування податкового кредиту від СГД, що використовують пільговий режим оподаткування сільськогосподарських підприємств.
Слідчий у клопотанні посилається на те, що за період з січня 2015 року по січень 2016 року, згідно АІС «Податковий Блок» - «Реєстр податкових» ТОВ «АК «Відродження»здійснювало реалізацію на адресу нібито власно вирощеної сільгосппродукції, зокрема кукурудзи та сої. У той же час, через ланцюг постачання ТОВ «Фозі-Фуд», за відповідний період, відобразило у бухгалтерському обліку та податковій звітності придбання у ТОВ «Аромікс Груп»горіхів, арахісу, ізюму та кураги, що свідчить про пересорт товару при купівлі та продажу, а також схемність формування податкового кредиту по ланцюгу постачання.
Відповідно до обліково-реєстраційної інформації ТОВ «АК «Відродження» (код ЄДР 34403279) знаходиться на податковому обліку в Любарському відділенні Чуднівської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.
Слідчий у клопотанні зазначає, що на даний час в рамках кримінального провадження виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «АК «Відродження» податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2015 по 01.04.2016, для проведення якої необхідно залучити працівників ДФС, які мають спеціальні знання в даній галузі.
Як слідує з клопотання, згідно бази даних АІС «Податковий блок» податкові перевірки ТОВ «АК «Відродження» за період з 01.01.2015 по 01.04.2016 не проводились.
На підставі викладеного у клопотанні, слідчий за погодженням з прокурором просить призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «АК «Відродження»та доручити її проведення спеціалістам Головного управління ДФС у Житомирській області.
Вислухавши слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про можливість призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог законодавства України.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Враховуючи встановлені в судовому засіданні обставини, керуючись ст. 78 Податкового Кодексу України,
Клопотання задовольнити.
Проведення перевірки доручити спеціалістам Головного управління ДФС у Житомирській області у строки та в порядку, передбаченому Податковим кодексом України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали до 30.04.2016.

Слідчий суддя ОСОБА_1