Справа № 178/2131/13-к
У Х В А Л А

21 листопада 2013 року слідчий суддя Криничанського районного суду Дніпропетровської області Цаберябий Б.М. розглянувши клопотання слідчого СВ Криничанського РВ ГУМВС України в Дніпропетровській області про проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Гуляйпільської сільської ради,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся з клопотанням про проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Гуляйпільської сільської ради посилаючись на наступне. Встановлено, що службові особи Гуляйпільської сільської ради Криничанського району Дніпропетровської області за період з 2011 по 2013 рік, зловживаючи службовим становищем, заволоділи майном Гуляйпільської сільської ради, а саме автозапчастинами на суму 2230 гривень та паливом на загальну суму 42 тисячі гривень. Допитана по кримінальному провадженню головний бухгалтер Гуляйпільської сільської ради ОСОБА_1 повідомила, що вона працює головним бухгалтером Гуляйпільської сільської ради з 2009 року. На балансі сільської ради перебуває службовий автомобіль марки «ЗАЗ 1102» «Таврія» д/з 9447 ДНГ, пікап, 1993 року випуску, але вказаний автомобіль вона не бачила взагалі. Наскільки їй відомо автомобіль фактично зберігався на подвір'ї заступника голови сільської ради ОСОБА_2 Автомобіль «Таврія» д/з 9447 ДНГ офіційно розпорядженням закріплена за ОСОБА_2, про це їй стало відомо лише 24 вересня 2013 року, не пам'ятає, щоб вказаний автомобіль «Таврія» використовувався сільською радою. Наскільки їй відомо, замість службового, використовувався особистий автомобіль сільського голови ОСОБА_3 марки «ВАЗ-21074». Бензин, який придбався за кошти сільської ради згідно бухгалтерських документів списувався на автомобіль «Таврія», але фактично йшов на заправку особистого автомобіля ОСОБА_3 «ВАЗ 21074». В кінці 2012 року сільським головою було вирішено поновлювати службові автомобіль «Таврія» за бюджетні кошти. Було знайдено постачальника автомобільних деталей, який мав необхідні документи що вимагаються для здійснення оплати. 01 жовтня 2013 року укладено договір на придбання автомобільних деталей на службовий автомобіль «Таврія» з ТОВ Кривбассавтоторг» на загальну суму 5078 грн. з НДС. Було здійснено оплату за деталі згідно переліку через Держави казначейство. Вона особисто при отриманні деталей присутня не була, наскільки їй відомо їх отримував особисто ОСОБА_3В, на його ім'я була виписана довіреність та ці деталі він мав отримати самостійно.

В подальшому було додатково 22 листопада 2013 року на суму 5062 гривень укладено договір з СПД ОСОБА_4 на придбання автозапчастин до автомобіля «Таврія». ОСОБА_5 бухгалтерських документів, 26 листопада 2012 року та 29 грудня 2012 року було здійснено списання придбаних деталей на ремонт автомобіля «ЗАЗ 11024» д.з. 94-47 ДНГ. ОСОБА_5 списання матеріальних цінностей, він був підписаний ОСОБА_2І депутатом сільради ОСОБА_6, та бухгалтером сільської ради ОСОБА_7

ОСОБА_2 повідомив про те, що з квітня 2011 року він являється заступником Гуляйпільського сільського голови по виконавчій роботі. Посаду голови вказаної сільської ради займає ОСОБА_3 На балансі сільської ради перебуває службовий автомобіль марки «ЗАЗ 1102 «Таврія» пікап, 1993 року випуску. Приблизно в кінці 2012 року, з бюджету сільської ради були виділені кошти в ремонт вказаного службового автомобілю «Таврія». Фактично, автомобіль зберігався на подвір'ї його батьків по вул. Ювілейна, 6 в с. Гуляйполе приблизно з 2008 року до початку вересня 2013 року та автомобіль не направлявся на жодний ремонт, кошти на які було виділено. Приблизно 10 вересня 2013 року ним за вказівкою сільського голови вказаний автомобіль «ЗАЗ» було перегнано в гараж Гуляйпільської дільничної лікарні по вул. Центральна в с. Гуляйпілля. Періодично ОСОБА_3 видавав йому талони «Авіас» на паливо на бензин марки А-92. ОСОБА_5 актів списання та подорожніх листів на легковий автомобіль «ЗАЗ 1102» «Таврія» д/з 9447 ДНГ, пікап, 1993 року випуску, було списано палива за 2011 рік, 2012 рік, та за 3 місяці 2013 року (січень-березень) - 43460,50 гривень (без ПДВ). Автомобіль ВАЗ на балансі сільської ради не перебуває, але сільською радою було закуплено та списано опори шарової верхньої ВАЗ-«Fenox BJ 10 001» в кількості 2 штуки, вартістю 150 гривень, опори шарової нижньої ВАЗ- «Ruvillei» 917203 в кількості 2 штуки, вартістю 150 гривень та амортизатора заднього опори шарової ВАЗ-«Fenox А-12175-2 штук, вартістю 430 гривень, в кількості 2 штуки, закуплені згідно видаткової накладної № ДН-000019 від 19 вересня 2011 року та покришки БЦ-20 КІЗ в кількості 4 штуки на суму 1500 гривень( вартість однієї 375 гривень) придбані у магазині ПП «Дорошенко».

У 2011-2013 році, виділялись кошти із бюджету на закупівлю автозапчастин на автомобіль ВАЗ, та проводилась закупівля палива на суму 43460,50 грн.(без ПДВ) на автомобіль «ЗАЗ 1102» «Таврія» д/з 9447 ДНГ, пікап, 1993 року випуску, який перебуває на балансі Гуляйпільської сільської ради, та знаходився з 2008 року в не робочому стані в зв'язку з необхідністю проведення ремонтних робіт. Встановлено, що виписувалися шляхові листи не перебуваючого на ремонті автомобіль «ЗАЗ 1102» «Таврія» д/з 9447 ДНГ, пікап, 1993 року випуску та списано, як використане паливо на вказаний автомобіль у той час, коли транспортний засіб взагалі не експлуатувався.

У зв'язку з тим, що для об'єктивного розслідування кримінального провадження, виникла потреба в проведені позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Гуляйпільської сільської ради, оскільки, необхідні знання в галузі бухгалтерії та бухгалтерського обліку, виникла необхідність в призначені ревізії.

Беручи до уваги клопотання слідчого, вивчивши матеріали справи, суд вважає, що клопотання слідчого має бути задоволене, так як у відповідності до ст. 11 Закону України « Про державну контрольно - ревізійну службу в Україні » посадові особи органу державної контрольно-ревізійної служби вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, на підставі рішення суду. Частиною 5 п. 5 ст. 11 Закону України « Про державну контрольно - ревізійну службу в Україні » позапланова виїзна ревізія проводиться у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, державної податкової служби, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державної контрольно-ревізійної служби.

Враховуючи викладене та приймаючи до уваги те, що є достатні підстави для проведення позапланової виїзної ревізії фінансово - господарської діяльності, подання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись Законом України «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні», ч.2 ст. 91, ч.2 ст.93, ст. ст. 94, 99, 110, 309, 369, 372, 395, КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СВ Криничанського РВ ГУМВС України в Дніпропетровській області про проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Гуляйпільської сільської ради задовольнити.

Доручити Державній фінансової інспекції в Дніпропетровській області, яка знаходиться по вул.Свердлова,22 корп.2 в м.Дніпропетровськ проведення позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Гуляйпільської сільської ради за період часу з 01 січня 2011 року по 23 вересня 2013 року.

Строк проведення ревізії встановити 15 днів з 22 листопада 2013 року по 06 грудня 2013 року.

На вирішення ревізії поставити наступні питання:

- Чи мало місце порушення порядку закупівлі поставлення на облік, списання та оприходування товарно-матеріальних цінностей, а саме запасних частин на автомобіль «ВАЗ» які були списані на автомобіль ЗАЗ та палива Гуляйпільською сільською радою за вказаний період ?

- Яку всього кількість палива було закуплено Гуляйпільською сільською радою за період з 01 січня 2011 року по 23 вересня 2013 року ?

- На яку суму та яку кількість палива було списано на автомобіль ЗАЗ « 1102» «Таврія» д/з 9447 ДНГ за період з 01 січня 2011 року по 23 вересня 2013 року ?

- На яких підставах та чи законно було списано автозапчастини ВАЗ на автомобіль ЗАЗ Таврія, а саме: опора шарова верхня - ВАЗ -«Fenox BJ 10 001» в кількості 2 штуки, вартістю 150 гривень, опори шарові нижні ВАЗ-«Ruvillei» 917203 в кількості 2 штуки, вартістю 150 гривень, амортизатора заднього, опори шарової ВАЗ - «Ruvillei» 917203 - 2 штуки, вартістю 430 гривень, в кількості 2 штуки, закуплені згідно видаткової накладної № ДН-000019 від 19 вересня 2011 року та покришки БЦ-20 КІЗ в кількості 4 штуки на суму 1500 гривень( вартість однієї 375 гривень) згідно ОСОБА_5 списання від 14 вересня 2011 року.

- На яку суму було списано вищевказаних автозапчастин автомобіля «ВАЗ» на автомобіль ЗАЗ ?

- Де та яким чином, згідно бухгалтерської документації, було використано вищевказані запчастин ?

- Якщо встановлені порушення, то по чиїй вині вони були допущені ?

Суддя: ОСОБА_8