Дело № 2036/1349/2012 р.
07 июля 2016 года г. Чугуев
Чугуевский городской суд Харьковской области в составе :
Председательствующего - судьи ОСОБА_1
при секретаре - ОСОБА_2 ,
с участием прокурора ОСОБА_3 , адвоката ОСОБА_4 , обвиняемых ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ,
рассмотрел в открытом судебном заседании в зале суда г. Чугуева уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца и жителя г. Харькова, украинца, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, частного предпринимателя, проживающего по адресу: АДРЕСА_1
по ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 366 УК Украины,
ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уроженки с. Василенково, украинки, гражданки Украины, со средним образованием, не замужней, пенсионерки, не судимой, проживающей по адресу: АДРЕСА_2 ,
по ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины,
В Чугуевский городской суд Харьковской области от Чугуевской местной прокуратуры поступили материалы уголовного дела по обвинению ОСОБА_5 по ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 366, ч. 3 ст. 27, УК Украины и ОСОБА_6 по ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины, которое в дальнейшем было изменено на обвинение в совершении преступлений ОСОБА_5 по ст.ст. ч.1 ст.222, ч. 3 ст. 27, ч.1 ст.366, УК Украины, ОСОБА_6 ч.1 ст. 222, ч. 1 ст. 366 УК Украины, соответственно обвинение в отношении ОСОБА_5 и ОСОБА_6 считать таким:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , работая председателем предприятия ООО «Граковский комбинат хлебопродуктов» (далее ООО «Граковский КХП») согласно приказа №372 от 30.12.2005 года, то есть являлся должностные лицом, обладающим организационнораспорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, нес ответственность за правильное ведение бухгалтерского и налогового учета, а также за полноту, своевременность начислений и уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет государства, по предварительному сговору с ОСОБА_6 в марте-мае 2007г умышленно осуществили мошеннические действия с финансовыми ресурсами., а также совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах:
Предприятие «Граковский КХП» код ЕГРПОУ 31870016 зарегистрировано в Чугуевской райгосадминистрации в Харьковской области № 04058723Ю0010234 от 07.02.2003 года по юридическому адресу: Харьковская область, Чугуевский р-н, пгг. Чкаловский, ул.Полевая, 1. Состоит на учете в Чугуевской ОГНИ Харьковской области под №614 с 20.02.2003 года. ООО «Граковский КХП» является плательщиком НДС, согласно свидетельства о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость от 12.03.2003г. за №30115091, серия НБ №174825 выданного Чугуевской ОГНИ. Право подписи на финансовых документах ООО «Граквоский КХП» имели председатель предприятия ОСОБА_5 и главный бухгалтер ОСОБА_6 . Основным видом деятельности предприятия является переработка и хранение давальческого сырья.
Главным бухгалтером на предприятии ООО «Граковский КХП», согласно приказа №4 от 01 марта 2003 года была ОСОБА_6 .
Согласно ст.9 п.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» с изменениями и дополнениями «ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отображенных в них данных несут лица, которые составили и подписали эти документы».
В последующем, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 вступили в сговор по уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль, и поэпизодно их преступная деятельность выразилась в следующем:
С целью совершения финансовых махинаций с финансовыми ресурсами, а именно путем необоснованного завышения суммы налогового кредита за март-апрель 2007г. всего на общую сумму 1165000,00 грн. (550000,00 грн. + 615000,00 грн.) и завышения валовых затрат на общую сумму 5 325000,00 грн., ОСОБА_5 договорился с ОСОБА_6 , изготовить поддельные документы от имени предприятия ООО «Стар Интернешнл», которое не было поставлено в известность о преступных намерениях ОСОБА_5 и ОСОБА_6 , на якобы приобретенную предприятием ООО «Граковский комбинат хлебопродуктов» кукурузу 3 класса в количестве 7357,9 тонн на общую сумму 6990000 грн., в т.ч. НДС 1165000 грн.
Достоверно зная о том, что ООО «Граковский КХП» не приобретало у предприятия ООО «Стар Интернешнл» кукурузу 3 класса, в течение марта- апреля 2007 года в своем рабочем кабинете по адресу: Харьковская обл., Чугуевский р-н, смт.Чкаловскэе, ул.Полевая, 1, ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 были использованы заранее известные реквизиты предприятия ООО «Стар Интернешнл» и бланки с оттиском печати ООО «Стар Интернешнл», а также набраны и составлены на компьютере поддельные документы о наличии финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Стар Интернешнл» г.Харьков, а именно:
- договор купли-продажи №5 от 29.03.2007 на приобретение предприятием ООО «Граковский КХП» у предприятия ООО «Стар Интернешнл» кукурузы 3 класса в кол ичестве 3473, 68 т. на сумму 3300000 грн.;
- налоговая накладная №30/3 от 29.03.07 на реализацию кукурузы 3 класса предприятием ООО «Сг ар Интернешнл» предприятию ООО «Граковский КХП» на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.;
- расходная накладная №30 от 29.03.07 на приобретение кукурузы 3 класса предприятием ООО «Граковский КХП» у предприятия ООО «Стар Интернешнл» на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.;
- договор купли-продажи №8 от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса предприятием ООО «Граковский КХП» у предприятия ООО «Стар Интернешнл» в количестве 3884, 22 т. на общую сумму 3690000 грн.;
- налоговая накладная №б/н от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса на реализацию кукурузы 3 класса предприятием ООО «Стар Интернешнл» предприятию ООО «Граковский КХП» на общую сумму 3690000 грн., в том числе НДС 615000 грн.
- расходную накладную от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса предприятием ООО «Граковский КХП» у предприятия ООО «Стар Интернешнл» на общую сумму 3690000 грн., в том числе НДС 615000 грн.
Выполняя ранее достигнутую договоренность ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 подделала вышеуказанные документы, путем внесения заведомо ложных сведений о сделке та якобы приобретенную кукурузу и выполнила подписи от имени директора ООО «Стар Интернешнл» ОСОБА_7 , после чего передала их ОСОБА_5 для окончательного оформления и подписания их от имени председателя предприятия ООО «Граковский КХП».
Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_5 собственноручно подписал от имени ООО «Граковский КХП» первичные документы о якобы приобретенной кукурузы в количестве 7357,9 тонн на общую сумму 6990000 грн., в т.ч. НДС 1165000 грн. у ООО «Стар Интернешнл», а также документы на возврат этой кукурузы, чем придал видимость законности оформления указанной сделки.
Впоследствии ОСОБА_5 передал ОСОБА_6 документы по приобретению кукурузы для проведения по бухгалтерскому и налоговому учету предприятия ООО «Граковский КХП» за март-апрель 2007г. с подделанной подписью от имени директоре ООО «Стар Интернешнл» ОСОБА_7 и своей подписью председателя ООО «Граковский КХП» ОСОБА_5 .
Также, в марте-апреле 2007 года, с целью сокрытия своей незаконной деятельности по осуществлению мошеннических действий с финансовыми ресурсами, ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_6 аналогичным образом были подделаны документы от имени ООО «Стар Интернешнл» на возврат вышеуказанной кукурузы, а именно:
- дополнительное соглашение к договору №5 от 03.04.07,
- расходная накладная (возврат) от 05.04.07г.,
- расчет №1 корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной №30/3 от 29.03.07,
- расходная накладная (возврат) от 03.05.07г.,
- расчет №1 корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной №30/3 от 26.04.07, однако данные документы, по бухгалтерскому и налоговому учету ООО «Г`раковский КХП» ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 проведены не были.
Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_6 в марте-мае 2007г., в нарушение п. 5 «Порядка заполнения налоговой накладной», утвержденного приказом ГНА Украины № 165 от 30.04.97 и п.п. 7.4.5. п.7.4. ст. 7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.97 г. «О налоге на добавленную стоимость», (в соответствии с которым не разрешается включение в налоговый кредит какие-либо затрат по уплате НДС, которые не подтверждены соответствующими налоговыми накладными), за период март-апрель 2007г. умышленно завысил размер налогового кредита на сумму 306920 грн., чем уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 306920 грн.
Кроме этого, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_6 в марте-мае 2007г., в нарушение п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.97г. (в соответствии с которым не подлежат включение в состав валовых затрат, затраты не подтвержденные соответствующими документами обязательность и хранение которых предусмотрено правилами ведениями бухгалтерского учета), неправомерно завысил валовые затраты в размере 5825000 грн. (за период март-апрель 2007г., что привело к занижению налога на прибыль в размере 1456250 грн.
Таким образом, ОСОБА_8 по предварительному сговору с ОСОБА_6 при оформлении фиктивной сделки по якобы приобретенной кукурузы 3класса в количестве 7357,9 тонн на общую сумму 6990000 грн. у предприятия ООО «Стар Интернешнл», сопровождавшейся подделкой первичных документов, при этом совершили мошеннические действия с финансовыми ресурсами.
Этими действиями ОСОБА_5 , совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст. 222 УК Украины, - мошенничество с финансовыми ресурсами, а именно предоставление служебным лицом субъекта хозяйственной деятельности заведомо ложной информации органам государственной власти, с целью получения, кредитов или льгот по налогам при отсутствии признаков преступления против собственности.
Продолжая свою преступную деятельность путём мошенничества с финансовыми ресурсами ОСОБА_5 в период март-апрель 2007г. совместно с ОСОБА_6 в марте-апреле 2007г. в административном здании ООО «Граковский КХП» по адресу: Харьковская область, Чугуевский р-н, смт.Чкаловское, ул.Полевая, д.1, были подделаны документы о якобы приобретенной кукурузы у предприятия ООО «Стар Интернешнл» на общую сумму 6990000 грн., с целью получения, кредитов или льгот по налогам а именно:
- договор купли-продажи №5 от 29.03.2007 на приобретение кукурузы 3 кл. в количестве 3473, 68 т. на сумму 3300000 грн.;
- налоговая накладная №30/3 от 29.03.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.;
- расходная накладная №30 от 29.03.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.
Достоверно зная о том, что ООО «Граковский КХП» не приобретало у предприятия ООО «Стар Интернешнл» кукурузу 3 класса, в течение марта- апреля 2007 года в своем рабочем кабинете по адресу: Харьковская обл., Чугуевский р-н, смт.Чкаловскэе, ул.Полевая, 1, ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 были использованы заранее известные реквизиты предприятия ООО «Стар Интернешнл» и бланки с оттиском печати ООО «Стар Интернешнл», а также набраны и составлены на компьютере документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Стар Интернешнл» г.Харьков, а именно:
- договор купли-продажи №5 от 29.03.2007 на приобретение кукурузы 3 кл. в количестве 3473, 68 т. на сумму 3300000 грн.;
- налоговая накладная №30/3 от 29.03.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.;
- расходная накладная №30 от 29.03.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.;
.- договор купли-продажи №8 от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса в количестве 3884, 22 т. на общую сумму 3690000 грн.;
.- налоговая накладная №б/н от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3690000 грн., в том числе НДС 615000 грн.
- расходную накладную от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3690000 грн., в том числе НДС 615000 грн.
Выполняя ранее, достигнутую договоренность ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 подделала вышеуказанные документы, передала их ОСОБА_5 для окончательного дх оформления и подписания их от имени председателя предприятия ООО «Граковский КХП».
Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_5 собственноручно подписал первичные документы о якобы приобретенной кукурузы в количестве 7357,9 тонн на общую сумм 6990000 грн., в т.ч. НДС 1165000 грн. у ООО «Стар Интернешнл», а также документы на возврат этой кукурузы, чем придал видимость законности оформления указанной сделки.
Вышеуказанные поддельные документы ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_6 умышленно использовал при проведении бухгалтерского и налогового учета ООО «Граковский КХП» в период март-май 2007г., что привело к наступлению тяжких последствий в виде непоступления в государственный бюджет налогов в сумме 1763750 грн.
Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_6 совершил преступление, предусмотренное ст.366 ч.2 УК Украины - служебный подлог, т.е. внесение служебным лицом в официальные документы заведомо неправдивых сведений, другая подделка документов, а также составление и выдача заведомо неправдивых документов, повлекшие тяжкие последствия.
Кроме того установлено, что ОСОБА_5 организовал совершение главным бухгалтером ООО «Граковский КХП» ОСОБА_6 служебного подлога выразившегося во внесении в налоговую отчетность ООО «Граковский КХП» заведомо ложных сведений о размере налогового кредита и валовых затрат, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость за вышеуказанный период от имени ООО «Граковский КХП» в сумме 306920 грн. и налога на прибыль в сумме 1456250,00 грн., всего на сумму 1763750 грн.
Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_5 и ОСОБА_6 был занижен в декларации по НДС ООО «Граковский КХП» за март 2007 года налог на добавленную стоимость на сумму 190039 грн., неправомерно завышен налоговый кредит на сумму 201910 грн.
Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_5 и ОСОБА_6 был занижен в декларации по НДС ООО «Граковский КХП» за апрель 2007 года налог на добавленную стоимость на сумму 116881 грн., завышен налоговый кредит на сумму 125557 грн.
Вышеуказанные декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль ООО «Грачозский КХП» ОСОБА_6 с согласия и ведома ОСОБА_5 в период март-май 2007 года предоставила в Чугуевскую ОГНИ г.Харькова для учета.
ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 , при указанных выше обстоятельствах, внесла заведомо ложные сведения в официальные документы - в налоговые декларации по НДС за март и апрель 2007 года, в декларации по прибыли за I квартал и за полугодие 2007г, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость за вышеуказанный период от имени ООО «Граковский КХП» в сумме 306920 грн. и налога на прибыль в сумме 1456250грн., всего на сумму 1763750 грн..
Таким образом, ОСОБА_5 совершил преступление, предусмотренное ч. 3 ст.27 и ч. 2 ст.366 УК Украины - организация служебного подлога, т.е. организация внесения должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекшее тяжкие последствия.
Бондарева ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , работая главным бухгалтером предприятия ООО «Грановский КХП» в марте-апреле 2007г., то есть являлась должностным лицом, которое несет ответственность за правильное ведение бухгалтерского и налогового учета, а также за полноту, своевременность начислений й уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет государства, по предварительному сговору с ОСОБА_5 в марте-мае 2007г., совершила мошеннические действия с финансовыми ресурсами с целью получения, кредитов или льгот по налогам, а также совершила служебный подлог при следующих обстоятельствах:
Предприятие «Граковский КХП» код ЕГРПОУ 33676140 зарегистрировано в Чугуевской райгосадминистрации в Харьковской области № 04058723Ю0010234 от 07.02.2003 года по юридическому адресу: Харьковская область, Чугуевский р-н, пгг. Чкаловский, ул.Полевая, 1. Состоит на учете в Чугуевской ОГНИ Харьковсксй области под №614 с 20.02.2003 года. ООО «Граковский КХП» является плательщиком НДС. согласно свидетельства о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость от 12.03.2003г. за №30115091, серия НБ №174825, выданного Чугуевской ОГНИ. Право подписи на финансовых документах ООО «Граковский КХП» имели председатель предприятия ОСОБА_5 и главный бухгалтер ОСОБА_6 . Основным видом деятельности предприятия является переработка и хранение давальческого сырья.
Председателем предприятия ООО «Граковский КХП» согласно приказа №372 от 30.12.2005 года был назначен ОСОБА_5 .
Согласно ст.9 п.8 Законе Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» с изменениями и дополнениями «ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отображенных в них данных несут лица, которые составили и подписали эти документы».
В последующем, Погодин ОСОБА_10 и ОСОБА_6 вступили в сговор по уклонению от уплаты налоге на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль, и поэпизодно их преступная деятельность выразилась в следующем:
С целью мошеннические действия с финансовыми ресурсами с целью получения, кредитов или льгот по налогам, путём уклонения от уплаты налогов, а именно путем необоснованного завышения суммы налогового кредита за март-апрель 2007г. всего на общую сумму 1165000 грн. (550000 грн. _+ 615000 грн.) и завышения валовых затрат на общую сумму 5825000 грн., ОСОБА_5 договорился С ОСОБА_6 , изготовить поддельные документы от имени предприятия ООО «Стар Интернешнл», которое не было поставлено в известность о преступных намерениях ОСОБА_5 и ОСОБА_6 , на якобы приобретенную предприятием ООО «Граковский комбинат хлебопродуктов» кукурузу 3 класса в количестве 7357,9 тонн на общую сумму 6990000 грн., в т.ч. НДС 1165000 грн.
Достоверно зная о том, что ООО «Граковский КХП» не приобретало у предприятия ООО «Стар Интернешнл» кукурузу 3 класса, в течение марта- апреля 2007 года в своем рабочем кабинете по адресу: Харьковская обл., Чугуевский р-н, смт.Чкаловскэе, ул.Полевая, 1, ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 были использованы заранее известные реквизиты предприятия ООО «Стар Интернешнл» и бланки с оттиском печати ООО «Стар Интернешнл», а также набраны и составлены на компьютере поддельные документы о наличии финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Стар Интернешнл» г.Харьков, а именно:
- договор купли-продажи №5 от 29.03.2007 на приобретение предприятием ООО «Граковский КХП» у предприятия ООО «Стар Интернешнл» кукурузы 3 класса в количестве 3473, 68 т. на сумму 3300000 грн.;
- налоговая накладная №30/3 от 29.03.07 на реализацию кукурузы 3 класса предприятием ООО «С"ар Интернешнл» предприятию ООО «Граковский КХП» на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.;
- расходная накладная №30 от 29.03.07 на приобретение кукурузы 3 класса предприятием ООО «Граковский КХП» у предприятия ООО «Стар Интернешнл» на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.;
- договор купли-продажи №8 от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса предприятием ООО «Граковский КХП» у предприятия ООО «Стар Интернешнл» в количестве 3884, 22 т. на общую сумму 3690000 грн.;
- налоговая накладная №б/н от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса на реализацию кукурузы 3 класса предприятием ООО «Стар Интернешнл» предприятию ООО «Граксвский КХП» на общую сумму 3690000; грн., в том числе НДС 615000 грн.
- расходную накладную от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса предприятием ООО «Граковский КХП» у предприятия ООО «Стар Интернешнл» на общую сумму 3690000 грн., в том числе НДС 615000 грн.
Выполняя ранее достигнутую договоренность ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 подделала вышеуказанные документы, путем внесения заведомо ложных сведений о сделке да якобы приобретенную кукурузу и выполнила подписи от имени директора ООО «Стар Интернешнл» ОСОБА_7 , после чего передала их ОСОБА_5 для окончательного оформления и подписания их от имени председателя предприятия ООО «Граковский КХП».
Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_5 собственноручно подписал от имени ООО «Граковский КХП» первичные документы о якобы приобретенной кукурузы в количестве 7357,9 тонн на общую сумму 6990000 грн., в т.ч. НДС 1165000 грн. у ООО «Стар Интернешнл», а также документы на возврат этой кукурузы, чем придал видимость законности оформления указанной сделки.
Впоследствии ОСОБА_5 передал ОСОБА_6 документы по приобретению кукурузы для проведения по бухгалтерскому и налоговому учету предприятия ООО «Граковский КХП» за март-апрель 2007г. с подделанной подписью от имени директоре ООО «Стар Интернешнл» ОСОБА_7 и своей подписью председателя ООО «Гваковский КХП» Погодина В,С.
Также, в марте-апреле 2007 года, с целью сокрытия своей незаконной деятельности ОСОБА_6 совместно с ОСОБА_5 аналогичным образом были подделаны документы от имени ООО «Стар Интернешнл» на возврат вышеуказанной кукурузы, а именно:
- дополнительное соглашение к договору №5 от 03.04.07,
.- расходная накладная (возврат) от 05.04.07г.,
- расчет №1 корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной №30/3 от 29.03.07,
- расходная накладная (возврат) от 03.05.07г.,
- расчет №1 корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной №30/3 от 26.04.07, однако данные документы, по бухгалтерскому и налоговому учету ООО «Граковский КХП» ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 проведены не были.
Таким образом, ОСОБА_6 по предварительному сговору с ОСОБА_5 в марте-мае 2007г., в нарушение п. 5 «Порядка заполнения налоговой накладной», утвержденного приказом ГНА Украины № 165 от 30.04.97 г. и п.п. 7.4.5. п.7.4. ст. 7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.97 «О налоге на добавленную стоимость», (в соответствии с которым не разрешается включение в налоговый кредит какик-либо затрат по уплате НДС, которые не подтверждены соответствующими налоговыми накладными), за период март-апрель 2007г. умышленно завысил размер налогового кредита на сумму 306920 грн., с целью получения, кредитов или льгот по налогам.
Кроме этого, ОСОБА_6 по предварительному сговору с ОСОБА_11 в марте-мае 2007г., в нарушение п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.97г. (в соответствии с которым не подлежат включение в состав валовых затрат, затраты не подтвержденные соответствующими документами обязательность и хранение которых предусмотрено правилами ведениями бухгалтерского учета), неправомерно завысил валовые затраты в размере 5825000 грн. (за период март-апрель 2007г., что привело к занижению налога на прибыль в размере 1456250,00 грн.
Таким образом, ОСОБА_6 по предварительному сговору с ОСОБА_5 при оформлении фиктивной сделки по якобы приобретенной кукурузы 3 класса в количестве 7357,9 тонн на общую сумму 6990000 грн. у предприятия ООО «Стар Интернешнл», сопровождавшейся подделкой первичных документов.
Этими действиями ОСОБА_6 , совершила преступление, предусмотренное ч.1 ст. 222 УК Украины, - мошенничество с финансовыми ресурсами, а именно предоставление служебным лицом субъекта хозяйственной деятельности заведомо ложной информации органам государственной власти, с целью получения, кредитов или льгот по налогам при отсутствии признаков преступления против собственности.
Продолжая свою преступную деятельность путём мошенничества с финансовыми ресурсами ОСОБА_6 в период март-апрель 2007г. совместно с ОСОБА_5 в марте-апреле 2007г. в административном здании ООО «Граковский КХП» по адресу: Харьковская область, Чугуевский р-н, смт.Чкаловское, ул.Полевая, д.1, были подделаны документы о якобы приобретенной кукурузы у предприятия ООО «Стар Интернешнл» на общую сумму 6990000 грн., а именно:
- договор купли-продажи №:5 от 29.03.2007 на приобретение кукурузы 3 кл. в количестве 3473, 68 т. на сумму 3300000 грн.;
- налоговая накладная .№30/3 от 29.03.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.;
- расходная накладная №30 от 29.03.07 на приобретение кукурузы э класса на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000,00 грн.
Достоверно зная о том, что ООО «Граковский КХП» не приобретало у предприятия ООО «Стар Интернешнл» кукурузу 3 класса, в течение марта- апреля 2007 года в своем рабочем кабинете по адресу: Харьковская обл., Чугуевский р-н, смт.Чкаловскэе, ул.Полевая, 1, ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 были использованы заранее известные реквизиты предприятия ООО «Стар Интернешнл» и бланки с оттиском печати ООО «Стар Интернешнл», а также набраны и составлены на компьютере документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Стар Интернешнл» г.Харьков, а именно:
- договор купли-продажи №5 от 29.03.2007 на приобретение кукурузы 3 кл. в количестве 3473, 68 т. на сумму 3300000 грн.;
- налоговая накладная №30/3 от 29.03.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.;
- расходная накладная №30 от 29.03.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3300000 грн., в том числе НДС 550000 грн.;
- договор купли-продажи №8 от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса в количестве 3884, 22 т. на общую сумму 3690000 грн.;
- налоговая накладная №б/н от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3690000 грн., в том числе НДС 615000 грн.
- расходную накладную от 26.04.07 на приобретение кукурузы 3 класса на общую сумму 3690000 грн., в том числе НДС 615000 грн.
Выполняя ранее, достигнутую договоренность ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 подделала вышеуказанные документы, передала их ОСОБА_5 для окончательного их оформления и подписания их от имени председателя предприятия ООО «Граковский КХП».
Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_5 собственноручно подписал первичные документы о якобы приобретенной кукурузы в количестве 7357,9 тонн на общую сумму 6990000 грн.. в т.ч. НДС 1165000 грн. у ООО «Стар Интернешнл», а также документы на возврат этой кукурузы, чем придал видимость законности оформления указанной сделки.
Вышеуказанные поддельные документы ОСОБА_6 совместно с ОСОБА_5 умышленно использовал при проведении бухгалтерского и налогового учета ООО «Граковский КХП» в период март-май 2007г., что привело к наступлению тяжких последствий в виде непоступления в государственный бюджет налогов в сумме 1763750 грн.
Таким образом, ОСОБА_6 по предварительному сговору с ОСОБА_5 совершил преступление, предусмотренное ст.366 ч.2 УК Украины - служебный подлог, т.е. внесение служебным лицом в официальные документы заведомо неправдивых сведении, другая подделка документов, а также составление и выдача заведомо неправдивых документов, повлекший тяжкие последствия.
Кроми этого, ОСОБА_5 организовал совершение главным бухгалтером ООО «Граковский КХП» ОСОБА_6 служебного подлога выразившегося во внесении в налоговую отчетность ООО «Граковский КХП» заведомо ложных сведений о размере налогового кредита и валовых затрат, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость за вышеуказанный период от имени ООО «Граковский КХП» в сумме 306920 грн. и налога на прибыль в сумме 1456250 грн., всего на сумму 1763750 грн.
Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_5 и ОСОБА_6 был занижен в декларации по НДС ООО «Граковский КХП» за март 2007 года налог на добавленную стоимость на сумму 190039 грн., неправомерно завышен налоговый кредит на сумму 201910 грн.
Также, ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 , задекларировала в декларации ООО «Граковский КХП» по налогу на добавленную стоимость за аперель 2007 года налогоЕЫТ кредит в сумме 116881 грн., налоговое обязательство 125557 грн., оддако фактически за апрель 2007 года размер налогового кредита составил 0 грн., сумма к уплате налога на добавленную стоимость за март составляет 125557 грн., а фактически предприятие ООО «Стар Интернешнл» уплатило 8676 грн., в связи с чем подлежащий к уплате налог на добавленную стоимость, составил 116881 грн.
Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_5 и ОСОБА_6 был занижен в декларации по НДС ООО «Граковский КХП» за апрель. 2007 года налог на добавленную стоимость на сумму 116881 грн., завышен налоговый кредит на сумму 125557 грн.
Вышеуказанные декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль ООО «Грахозский КХП» ОСОБА_6 с согласия и ведома ОСОБА_5 в период март-май 2007 года предоставила в Чугуевскую ОГНИ г.Харькова для учета.
ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_5 , при указанных выше обстоятельствах, внесла заведомо ложные сведения в официальные документы - в налоговые декларации по НДС за март и апрель 2007 года, в декларации по прибыли за I квартал и за полугодие 2007г, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость за вышеуказанный период от имени ООО «Граковский КХП» в сумме 306920 грн. и налога на прибыль в сумме 1456250,00 грн., всего на сумму 1763750 грн..
Таким образом, ОСОБА_6 совершила преступление, предусмотренное ч. 2 ст.366 УК Украины - служебный подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекшее тяжкие последствия.
В судебном заседании подсудимые ОСОБА_5 и ОСОБА_6 в предъявленном им обвинении виновными себя признали в полном обьеме, об обстоятельствах их совершения пояснили так как указано в приговоре.
В виду полного признания вины пдсудимых прокурором заявлено хадатайство о рассмотрении дела в порядке ч.3 ст. 299 УПК Украины, которое подсудимые поддержали.
Принимая во внимание, что показания подсудимых в судебном заседании отвечают фактическим обстоятельствам дела, правомерность и достоверность указанных в деле доказательства ими не оспариваются, последствия применения ст.299 УПК Украины подсудимым разъяснены, исследование в остальной части собранных по делу доказательств в судебном заседании, в силу ч.3 ст. 299 УПК Украины, признано нецелесообразным, в связи с чем, в соответствии со ст. 299 УПК Украины, в судебном заседании они не исследовались.
Суд считает полностью доказанной вину подсудимого ОСОБА_5 в совершении преступлений и квалифицирует его действия по ч.1 ст. 222, ч.3 ст. 27, ч.1 ст.366 УК Украины как организатор мошенничества с финансовыми ресурсами, служебный подлог, т.е. внесение служебным лицом в фоициальные локументы заведомо неправдивых сведений, другая подделка документов, а также составление и выдача заведомо неправдивых документов.
Также суд считает полностью доказанной вину подсудимой ОСОБА_6 в совершении преступлений и квалифицирует ее действия по ч.1 ст.222, ч.1 ст. 366 УК Украины как мошенничество с финансовыми ресурсами, служебный подлог, т.е. внесение служебным лицом в официальные локументы заведомо неправдивых сведений, другая подделка документов, а также составление и выдача заведомо неправдивых документов.
Изучением личности подсудимых установлено:
ОСОБА_5 по месту жительства характеризуется положительно, не женат, имеет на иждивении малолетнего ребенка, работает, не судим, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит;
ОСОБА_6 по месту жительства характеризуется положительно, не замужем, работает, в силу ст.. 89 УК Украины не судима, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит.
Смягчающими наказание подсудимых обстоятельствами суд признает чистосердечное раскаяние в содеяном.
Отягчающих наказание подсудимых обстоятельств в ходе судебного следствия не установлено.
При назначении наказания суд учитывает степень тяжести совершенных подсудимыми преступлений, которые в соответствии со ст. 12 УК Украины являються преступлениями не большой тяжести, приведенные выше данные о личности подсудимых наличие смягчающих и отсутствие отягчающих обстоятельств в связи с чем приходит к выводу, что исправление и перевоспитание ОСОБА_12 , ОСОБА_13 возможны без изоляции от общества. Также суд считает справедливым и достаточным для их перевоспитания назначить наказание в виде лишения свободы и освободить подсудимых от отбытия наказания с испытательным сроком с назначением дополнительного наказания.
В судебное заседание от адвоката подсудимых поступило ходатайство об освобождении ОСОБА_5 и ОСОБА_6 от уголовной ответственности на основании ч.1 ст. 49 УК Украины, в связи с истечением сроков давности, так как лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу истекли следующие сроки: три года при совершении преступления небольшой тяж ести, за которое предусмотрено наказание в виде ограничения или лишения свободы. Прокурор и подсудыимые данное ходатайство поддержали в полном объеме.
Гражданский иск по делу полежит оставлению без рассмотрения, так как физические лица должны возмещать прямые убытки, причиненные своими виновными действиями, что не лишает права истца обратится в суд в порядке граждансокого судопроизводства.
Судьбу вещественных доказательств суд определяет согласно требованиям ст.81 УПК Украины.
Судебные издержки за проведение судебно-экономических экспертиз подлежат взысканию с осужденных в доход государтва в долевом размере.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, -
ОСОБА_5 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 222 ч.1, 27 ч. 3, 366 ч.1 УК Украины и назначить ему наказание:
- по ст. 222 ч.1 УК Украины - 1 год ограничения свободы с лишением права занятия предпринимательской деятельностью сроком на 1 год;
- по ст. 366 ч.1 УК Украины - 3 года ограничения свободы с лишением права занятия предпринимательской деятельностью сроком на 1 год 6 месяцев.
Согласно ст. 70 УК Украины по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим определить наказание в виде 3 года ограничения свободы с лишением права занятия предпринимательской деятельностью сроком на 1 год 6 месяцев.
Согласно ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_5 от отбывания назначенного основного наказания, с установлением испытательного срока на 2 года.
ОСОБА_6 признать виновной в совершении пре ступлений предусмотренных ст..ст. 222 ч.1, 366 ч.1 УК Украины и назначить ей наказание:
-по ст. 222 ч.1 УК Украины - 1 год ограничения свободы с лишением права занятия предпринимательской деятельностью сроком на 1 год;
-по ст. 366 ч.1 УК Украины - 3 года ограничения свободы с лишением права занятия предпринимательской деятельностью сроком на 1 год 6 месяцев.
Согласно ст. 70 УК Украины по совокупности преступлений, путем поглощения
менее строгого наказания более строгим определить наказание в виде 3 года ограничения свободы с лишением права занятия предпринимательской деятельностью сроком на 1 год 6 месяцев.
Согласно ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_6 от отбывания назначенного основного наказания, с установлением испытательного срока на 2 года.
Гражданский иск оставить без рассмотрения.
Вещественные доказательства после вступления приговора в законную силу хранить в материалах дела.
Меру пресечения осужденным до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю подписку о невыезде с постоянного места жительства.
Уголовное дело, по обвинению ОСОБА_5 в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 222 ч.1, 27 ч. 3, 366 ч.1 УК Украины, а также по обвинению ОСОБА_6 в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 222 ч.1, 366 ч.1 УК Украины, прекратить в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.
На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Харьковской области через районный суд в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения.
Судья: подпись.
Согласно оригиналу. Оригинал находится в материалах дела.
Судья: