печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 червня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
01.06.2016 прокурор відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ЛАКОПРОМ» (), з питань дотримання вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також з метою документального підтвердження господарських відносин ТОВ «ЛАКОПРОМ» () з ТОВ «СП ТРЕЙД» (), ТОВ «АРТО ВІТА» (), ТОВ «ДЕЙЛІ ПРОДУКТ» (), підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку зазначених підприємств за період з 01.01.2014 по 01.01.2016. Доручити спеціалістам органу державної податкової служби провести зустрічні звірки щодо документального підтвердження господарських відносин ТОВ «ЛАКОПРОМ» () з ТОВ «СП ТРЕЙД» (), ТОВ «АРТО ВІТА» (), ТОВ «ДЕЙЛІ ПРОДУКТ» (), а також підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку вказаних підприємств за період з 01.01.2014 по 01.01.2016. Проведення перевірки доручити спеціалістам ДПI у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області (ідентифікаційний код органу: 39502486).

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Прокуратурою м. Києва здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні 0000906 від 24.10.2015, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 321 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що Протягом 2013-2014 років ЗАТ «Август» (Російська Федерація) здійснило державну реєстрацію в Україні ряду пестицидів власного виробництва. Імпорт вказаних пестицидів на митну територію України проводиться вітчизняним представництвом російської компанії ТОВ «Август-Україна», яке через власну дилерську мережу здійснює розповсюдження вказаних речовин серед агропідприємств.

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що громадянин Російської Федерації ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директор ТОВ «Август-Україна», за попередньою змовою з групою осіб, організували ввезення в Україну всупереч вимогам розпорядження КМУ від 30.12.2015 №1147 «Про заборону ввезення на митну територію України товарів, що походять з РФ» та розповсюдження небезпечних сильнодіючих речовин, а саме пестицидів виробництва російського ЗАТ «Август» («Вурнарський завод системних препаратів» ЗАТ «Август», 429220, РФ, Республіка Чувашія, Вурнарський район, смт Вурнари, вул. Заводська, буд. 1), під виглядом препаратів, вироблених на ЗАТ «Август-Бел» (222840, Республіка Білорусь, Мінська обл., Пуховичський район, Дукарська сільська рада).

Також, препарати російського виробництва, імпорт яких організований ОСОБА_5 не відповідають вимогам екологічної безпеки та становлять загрозу життю та здоров`ю людей.

Так, відповідно до Закону України «Про пестициди і агрохімікати», перед реєстраційна перевірка пестицидів передбачає їх дослідження на безпечність (еколого-токсикологічне та токсикологічно-гігієнічне), за результатами яких, комісія Міністерства екології та природних ресурсів України приймає рішення про державну реєстрацію препаратів. Однак, фактичне лабораторне дослідження пестицидів вищевказаних виробників не проводилося. В Інституті водних проблем та меліорації НААНУ (препарати ЗАТ «Август») були виготовлені недостовірні матеріали еколого-токсикологічних, а в Інституті екогігієни і токсикології ім. Л.І. Медведя МОЗ України - токсикологічно-гігієнічних досліджень, які надані на розгляд комісії.

Таким чином, відповідно до Закону України «Про пестициди і агрохімікати» Міністерством екології та природних ресурсів України надано посвідчення про державну реєстрацію пестицидів, що імпортуються ТОВ «Август Україна» із зазначенням відомостей про їх діючу речовину та препаративну форму, тоді, як у компонентному складі фактично імпортованих препаратів наявні небезпечні речовини (імідаклоприд, етилгексиловий ефір, дихлорфеноксиоцтова кислота, флорасулам та ін.), масова частка яких не відповідає даним реєстраційних посвідчень.

Таким чином, за викладених обставин, службові особи ТОВ «Август-Україна» () вчинили незаконне придбання, перевезення, зберігання з метою збуту і збут отруйних речовин, що не є наркотичними або психотропними чи їх аналогами, без спеціального дозволу у великих розмірах.

Згідно відповіді на доручення ГВ КЗЕ ГУ СБУ у м. Києві та Київській області, протягом 2015-2016 років ЗАТ «Август-Бел» видано посвідчення про державну реєстрацію наступних пестицидів, що дозволені для ввезення ТОВ «Август-Україна»:

- гербіциди: «Фабіан, ВДГ», «Міура, КЕ», «Біцепс Гарант, КЕ», «Магнум, ВДГ», «Набоб, ВРК», «Ордан, ЗП», «Пілот, ВСК», «Гербітокс, РК», «Дублон, КС», «Дублон Голд, ВГ», «Дублон Супер, ВГ», «Лазурит, ЗП», «Лазурит Супер, МЕ», «Торнадо, РК», «Торнадо 500, РК», «Трієра, РК», «Балерина, СЕ», «Деметра, КЕ», «Бомба, ВГ», «Ескудо, ВГ», «Мортира, ВГ», «Плуггер, ВГ», «Хакер, РГ», «Грамініон, КЕ», «Грейдер, РК», «Тріцепс, ВГ», «Ластік Екстра, КЕ», «Гайтан, КЕ», «Парадокс, РК»;

- інсектициди: «Табу, ВСК», «Табу, КС», «Борей, КС», «Танрек, РК», «Брейк, МЕ», «Біотлін, РК», «Цвєтолюкс, РК», «Шарлей, МЕ», «Сірокко, КЕ»;

- фунгіциди: «Віал Траст, КС», «Віал Тріо, КС», «ТМТД, КС», «Колосаль, КЕ», «Колосаль Про, МЕ», «Метаксіл, ЗП», «Бенорад, ЗП», «Райок, КЕ», «Ордан МЦ, ЗП», «Оплот, КС», «Ракурс, КС», «Спіріт, КС».

На даний час, службовими особами TOB «Август-Україна» проводиться імпорт частини із зазначених препаратів в залежності від наявності ринку їх збуту.

Крім того, під час виконання доручення слідчого у кримінальному провадженні співробітниками ГВ КЗЕ ГУ СБУ у м. Києві та Київській області отримані відомості щодо можливого факту виведення у тіньовий обіг з метою обготівкування та привласнення грошових коштів у особливо великих розмірах з боку службових осіб ТОВ «АВГУСТ-УКРАЇНА». Зазначені дії вчиняються шляхом оформлення фіктивних операцій із закупівлі ТОВ «АВГУСТ-УКРАЇНА» зерна та цукру.

Так, з метою перевірки зазначеної інформації на адресу ГУ ДФС у м. Києві направлено лист щодо проведення дослідження по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «АВГУСТ-УКРАЇНА» () з ТОВ «СП ТРЕЙД» () за період з 01.01.2014 по 31.08.2015.

Згідно дослідження ГУ ДФС у м. Києві №115/16-20/35314646 від 29.04.2016 року, встановлено, що ТОВ «АВГУСТ-УКРАЇНА» використовуючи транзитера ТОВ «СП ТРЕЙД» ймовірно перерахувало кошти на користь підприємства з ознаками «фіктивної діяльності» ТОВ «ЛАКОПРОМ» (), ТОВ «АРТО ВІТА» (), ТОВ «ДЕЙЛІ ПРОДУКТ» (), в сумі 170 391 900,00 грн. Таким чином, вбачається, що фінансово-господарські операції ТОВ «АВГУСТ-УКРАЇНА» () за період з 01.01.2014 року по 31.08.2015 року з підприємствами з ознаками «фіктивної діяльності», що зареєстровані (придбані) з метою прикриття незаконної діяльності, ймовірно були спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом в сумі 170 391 900,00 грн.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ «ЛАКОПРОМ» () перебуває на обліку в ДПI у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області (ідентифікаційний код органу: 39502486).

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Разом з цим, вимоги клопотання щодо доручення спеціалістам ДПI у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області (ідентифікаційний код органу: 39502486) проведення перевірки не підлягає задоволенню як безпідставні, оскільки виходячи зі змісту положень та п. 41.3 ст. 41, п. 81.1 ст. 81 Податкового Кодексу України, розмежування повноважень і функціональних обов`язків між контролюючими органами визначається цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами, найменування контролюючого органу зазначається в направленні на перевірку, а тому не відноситься до повноважень слідчого судді.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про часткове задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки задовольнити частково.

Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «ЛАКОПРОМ» (), з питань дотримання вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також з метою документального підтвердження господарських відносин ТОВ «ЛАКОПРОМ» () з ТОВ «СП ТРЕЙД» (), ТОВ «АРТО ВІТА» (), ТОВ «ДЕЙЛІ ПРОДУКТ» (), підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку зазначених підприємств за період з 01.01.2014 по 01.01.2016.

Встановити термін проведення перевірки п`ятнадцять днів.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1