Справа № 1319/7225/2012
ПОСТАНОВА

Іменем України

7 липня 2012 р. м.Львів

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Шашуріна Г.О., з участю прокурора Буфана Н.М., розглянувши матеріали кримінальної справи та подання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області ОСОБА_1 про проведення обшуку,-

в с т а н о в и в:

27 березня 2012 року порушено кримінальну справу №139-0783 відносно директора ПП МіртОСОБА_2, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Старший слідчий з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням, погодженим із заступником прокурора Львівської області, в якому просить провести обшук усіх офісних та підсобних приміщень за адресою: м. Львів, вул. Дністерська (Дністровська), 16, орендованих ПП Мірт() в ЛКП ЛШЕД Личаківського району.

В обґрунтування подання посилається на те, що ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора ПП Мірт(), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Львів, вул. Пасічна, 81/12, фактично розташованого за адресою: м. Львів, вул.Дністровська,16, в період з 01.01.10 по 31.12.11 шляхом безпідставного формування податкового кредиту, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 3 704 164 грн., що спричинило ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ОСОБА_2, здійснюючи в період 2010-2011 років господарську діяльність, яка полягала у виконанні будівельних робіт із використанням спеціальної техніки та самостійно придбаних будівельних матеріалів на обєктах замовників м. Львова та Львівської області, діючи з метою мінімізації податкових зобовязань, які виникли в наслідок проведення вищевказаних операцій, відобразив в бухгалтерському та податковому обліку підприємства отримання частини таких робіт, послуг, товарно-матеріальних цінностей та оренди спецтехніки у субєктів господарювання ТОВ Віктор-Ко(), ТОВ Іртас(), ТОВ БК АТР Груп(), ТОВ Будівельна-торгова компанія Євробуд(), ТОВ Єйс констракшен менеджмент(), ТОВ Викуп(), ТОВ Аурум Проспект(), ТОВ Лідерком(ЄДРРОУ 35197074), ТОВ Партнербудінвест(ЄДРРОУ 35429827), ТОВ Укрдорцентр(ЄДРРОУ 35745011), ТОВ Донспецмонтаж (), ТОВ Сура-58(), які фактично жодних робіт не виконували, товарно-матеріальних цінностей не поставляли, спеціальної техніки в оренду не надавали.

Відповідно до бази даних ДПС та Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань в розрізі контрагентів на рівні ДПС України ТОВ Партнербудінвест, ТОВ Донспецмонтаж, ТОВ Укрдорцентрта їх контрагентів, аналізом даних податкової звітності, встановлено проведення останніми транзитних фінансових операцій з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту реально діючим субєктам господарювання, відсутність за місцями реєстрації та фактичного перебування, наявність у штаті по одному працівнику, що також свідчить про неможливість проведення даними СПД операцій з ПП Мірт.

Відсутність проведених ПП Міртоперацій з ТОВ ОСОБА_3 Ко, ТОВ Іртас, ТОВ Викуп, ТОВ Аурум Проспект, ТОВ Сура-58, а також порушення податкового законодавства, у звязку із їх відображенням в бухгалтерському та податковому обліку підприємства підтверджуються проведеними ДПІ у Личаківському районі м. Львова позаплановими перевірками ПП Мірт, за наслідками яких складено акти № 342/23-2/22396799 від 30.05.2011р., № 466/23-2/22396799 від 26.07.2011р., №727/23-2/22396799 від 28.11.2011р. та №775/23-2/22396799 від 29.12.2011р., якими встановлено порушення пп. 7.3.5 п. 7.3, п.п. 7.2.1, п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.4 п. 7.5 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартістьвід 03.04.1997 № 168/97-ВР зі змінами та доповненнями, п.186.1 ст. 186, п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України від 23.12.10 № 2856-VI зі змінами і доповненнями, що призвели до заниження підприємством податку на додану вартість в сумі 1 054 577 грн.

У той же час, Управлінням з відмивання доходів, отриманих злочинним шляхом ДПС у Львівській області проведено дослідження формування податкового кредиту ПП Міртпри взаємовідносинах з ТОВ Віктор-Ко, ТОВ Іртас, ТОВ БК АТР Груп, ТОВ Будівельна-торгова компанія Євробуд, ТОВ Єйс констракшен менеджмент, ТОВ Викуп, ТОВ Аурум Проспект, ТОВ Лідерком, ТОВ Партнербудінвест, ТОВ Укрдорцентр, ТОВ Донспецмонтаж, ТОВ Сура-58 у період 2010-2011 років, яким, з урахуванням даних проведених перевірок, встановлено безпідставне формування підприємством податкового кредиту в досліджуваному періоді на загальну суму 3 704 164 грн., що становить особливо великі розміри ухилення від сплати податків.

Одночасно, аналізом даних податкової звітності ПП Міртза період 2010-2011 років встановлено, що в зазначений період, у звязку із відсутністю фактичного проведення операцій, службові особи підприємства неодноразово вносили коригування задекларованих сум податкового кредиту, сформованого від ТОВ БК АТР Груп, ТОВ Аурум Проспект, ТОВ Сура-58та інших субєктів господарювання, зареєстрованих на громадян ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_5, в тому числі ТОВ ДІП Електрик(), ТОВ Аурум Консалтинг(), що давало їм можливість уникнути проведення перевірок податковими органами, зменшити податкові зобовязання підприємства та ухилитись від сплати податків.

Отже, директор ПП МіртОСОБА_2, за сприянням невстановлених слідством осіб, в період з 01.01.10 по 31.12.11 року умисно ухилився від сплати податків, що спричинило ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

Подальшим розслідуванням встановлено, що директор ПП МіртОСОБА_2 продовжує злочинну діяльність у 2012 році, яка полягає в ухиленні від сплати податків шляхом формування податку кредиту від інших суб*єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, зокрема, зареєстрованим на ОСОБА_3 ТОВ Гарант-Буд-Сервіс(), а також відмовляється надавати необхідні документи для проведення планової та позапланової перевірки.

Крім цього, розслідуванням кримінальної справи та проведеними оперативно-розшуковими заходами, згідно з рапортом ст. о/у з ОВС УПМ ДПС у Львівській області встановлено, що ПП Мірт(), зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, фактично знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Дністерська (Дністровська), 16, де орендує офісні приміщення в ЛКП ЛШЕД Личаківського району, а отже за вказаною адресою можуть знаходитись: оригінали фінансово-господарських документів по взаєморозрахунках з ТОВ ОСОБА_3 Ко, ТОВ Іртас, ТОВ БК АТР Груп, ТОВ Будівельна-торгова компанія Євробуд, ТОВ Єйс констракшен менеджмент, ТОВ Викуп, ТОВ Аурум Проспект, ТОВ Лідерком, ТОВ Партнербудінвест, ТОВ Укрдорцентр, ТОВ Донспецмонтаж, ТОВ Сура-58, ТОВ ДІП Електрик, ТОВ Аурум Консалтинг, іншими підприємствами з ознаками фіктивності, або задіяними у схемі мінімізації податкових зобовязань; їх печатки, штампи, кліше, факсиміле підписів службових осіб; інші документи щодо отримання та надання будівельних робіт, товарно-матеріальних цінностей, послуг, їх бланки, компютерна техніка та магнітні носії, на яких вони виготовлялись та зберігаються; чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку; інша інформація, необхідна для встановлення істини по справі; а також засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, отримані в наслідок конвертації та ухилення від сплати податків готівкові грошові кошти, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини по кримінальній справі.

Заслухавши пояснення слідчого, прокурора в підтримку подання, вивчивши матеріали кримінальної справи представленої суду, вважаю, що подання слід задоволити оскільки є достатні підстави вважати, що предмети, документи та речі, які мають значення для встановлення істини по кримінальній справі знаходяться за адресою: м. Львів, вул. Дністерська (Дністровська), 16, орендованих ПП Мірт() в ЛКП ЛШЕД Личаківського району.

Керуючись ст.177 КПК України, суддя,

п о с т а н о в и в:

Подання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області ОСОБА_1 про проведення обшуку - задоволити.

Провести обшук усіх офісних та підсобних приміщень за адресою: м. Львів, вул. Дністерська (Дністровська), 16, орендованих ПП Мірт() в ЛКП ЛШЕД Личаківського району.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя: Г.О. Шашуріна