Бахмацький районний суд Чернігівської області
Справа № 1-97/2011
П О С Т А Н О В А

29.04.2011м. Бахмач

Бахмацький районний суд Чернігівської області в складі :

головуючого судді Приліпка В.М.

з участю секретаря Петренко О.Г.

прокурора Лисуна С.І.

захисників ОСОБА_1, ОСОБА_2

розглянув у попередньому судовому засіданні постанову ст.слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області погоджену з заступником прокурора Чернігівської області про закриття кримінальної справи та звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України обвинувачених:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки та жительки м.Бахмач, Чернігівської області, вул.Жовтнева, 10/35, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_2, розлученої, неповнолітніх дітей не має, працюючої регіональним менеджером ВАТ „ВіммБілльДан-Україна, раніше не судимої;

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_4, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_2, розлученої, на утриманні неповнолітня дитина, працюючої головним бухгалтером ТОВ „Білі Береги, жительки м.Бахмач, Чернігівської області, вул.Дружби, 8-а/30, раніше не судимої, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3, являючись службовою особою підприємства на підставі рішення загальних зборів учасників товариства № 1 від 01.04.2005 р. директором товариства з обмеженою відповідальністю «Білі береги» (зареєстроване Бахмацькою РДА 01.04.2005 р., , юр.адреса: Бахмацький район, с.Дмитрівка, вул.Перемоги 127 далі ТОВ «Білі Береги»), на яку згідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996-Х1 та її посадової інструкції покладено відповідальність за організацію роботи підприємства, в тому числі і за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку та складання і подання у встановлені строки фінансової та податкової звітності та повнота і своєчасність сплати податків, шляхом завищення валових витрат та заниження валових доходів за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_4, призначеною на посаду на підставі наказу № 1 від 01.04.2005 р., умисно ухилилась від сплати податку на прибуток підприємства в значних розмірах.

Відповідно до ст.14 Закону України « Про систему оподаткування» № 1251 від 25.06.1991 року податок на прибуток підприємств входить в систему оподаткування і введений у встановленому законом порядку.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_4 достовірно знаючи, що ТОВ «Білі Береги» в 1У кварталі 2009 року отримало попередню оплату від ВАТ «Шосткінський міськмолкомбінат» в сумі 2600521 грн. за молоко, маючи спільний умисел на заниження оподатковуваного прибутку, в порушення п.п.4.1.1, 4.1.6 п.4.1 ст.4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 р. не включили вказану суму передплати до складу скоригованого валового доходу декларації з податку на прибуток за 1У квартал 2009 року.

Крім цього, ОСОБА_5, та ОСОБА_4, достовірно знаючи, що посередницькі послуги по заключенню договорів, складанню протоколів по узгодженню цін на молочну сировину, організації збору та постачання молока для ТОВ «Білі Береги» з ТОВ «Агрофірма ім.Шевченка», СТОВ ім.Ватутіна, ПСП «Авангард», ПСП «Фортуна», ПСП «Бережівка», ПСП «Агрікор» та ПСП «Пісківське», ФОП ОСОБА_6 фактично не надавались, а зазначені роботи виконувались безпосередньо ними та іншими працівниками ТОВ «Білі Береги» та зазначених господарств, умисно, в порушення п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 р. включили до складу валових витрат підприємства за період з 01.04.2008 р. по 31.12.09 р. вартість посередницьких послуг у відповідності до виконаних робіт від ФОП ОСОБА_6, в результаті чого завищили скориговані валові витрати в сумі 296722 грн.

Таким чином, директор ТОВ «Білі Береги» ОСОБА_5 за попередньою змовою з головним бухгалтером товариства ОСОБА_4 протягом періоду з квітня 2008 року по грудень 2009 року умисно, в порушення Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 р., шляхом заниження валового доходу на загальну суму 2600521 грн. та завищення валових витрат підприємства в сумі 296722 грн. занизили оподатковуваний прибуток підприємства, що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток підприємств в значних розмірах на загальну суму 724658 грн., що більш ніж в 1000 разів перевищує мінімальний неоподатковуваний мініум доходів громадян.

По даному факту 28.02.2011 року відносно ОСОБА_5 та ОСОБА_4 була порушена кримінальна справа за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Під час досудового слідства притягнуті і допитані як обвинувачені ОСОБА_3 та ОСОБА_4 свою вину у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України визнали повністю.

07 квітня 2011 року до Бахмацького районного суду надійшла постанова ст.слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області погоджена з заступником прокурора Чернігівської області про закриття кримінальної справи та звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України обвинувачених ОСОБА_5 та ОСОБА_4

Розглянувши матеріали справи, заслухавши думку прокурора, який вважає, що постанова підлягає задоволенню, захисників, обвинувачених, які не заперечують проти закриття відносно них кримінальної справи, суд вважає, що постанова підлягає задоволенню із слідуючих підстав.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки збори (обовязкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

До притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_5 та ОСОБА_4 завдані державі збитки, заподіяні злочином в сумі 724658 грн. відшкодовані повністю, а також повністю сплачені до бюджету фінансові санкції, нараховані в звязку з несвоєчасною сплатою податку в сумі 183215, 90 грн. і тому їх можливо звільнити від кримінальної відповідальності.

Керуючись ст.212 ч.4 КК України, ст. 248 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В

Постанову ст.слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області погоджену з заступником прокурора Чернігівської області про закриття кримінальної справи та звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України обвинувачених ОСОБА_3 та ОСОБА_4 - задовольнити.

Кримінальну справу, порушену 28.02.2011 року за ч.2 ст.212 КК України по факту умисного ухилення від сплати податків за попередньою змовою групою осіб відносно ОСОБА_5 та ОСОБА_4 провадженням закрити на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.212 КК України.

Запобіжний захід ОСОБА_5 у вигляді підписки про невиїзд скасувати.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.212 КК України.

Запобіжний захід ОСОБА_4 у вигляді підписки про невиїзд скасувати.

Речові докази по справі : документи податкової звітності ТОВ Білі Береги та первинні бухгалтерські документи ТОВ Білі Береги (т. 2 а.с.27, 202 ), котрі приєднані до матеріалів справи зберігати в матеріалах кримінальної справи.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Чернігівської області протягом 7 діб з моменту її проголошення.

Суддя Бахмацького районного суду ОСОБА_7