ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа №668/11024/15-к

24.09.2015 року Суворовський районний суд м. Херсона в складі:

головуючого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

за участю прокурора: ОСОБА_3

захисника: ОСОБА_4

обвинуваченого: ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Херсоні кримінальне провадження №0000098 за обвинуваченням:

- ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Брянка Луганської області, українець, громадянин України, освіта середня спеціальна, не одружений, утриманців не має, на військовому обліку не перебуває, фізичних та психічних вад здоров`я не має, інвалідності не має, не працевлаштований, не є потерпілим внаслідок аварії на ЧАЕС, проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше засуджений: вироком Селидовського міського суду Донецької області від 28.12.2005 року за ч. 4 ст. 296, ч. 1 ст. 70 (за ч. 1 ст. 122, судимість за який на даний час погашена) КК України на 3 роки 6 місяців позбавлення волі, умовно - достроково звільнений з місць позбавлення волі 05.03.2010 року, невідбута частина покарання становила 1 рік 2 місяці 29 днів (судимість непогашена у зв`язку з тим, згідно вказаного вироку від відбування покарання був звільнений з випробуванням з іспитовим строком на 2 роки, проте протягом іспитового строку вчинив новий злочин, передбачений ч. 1 ст. 309 КК, у зв`язку з чим був засуджений вироком Селидовського міського суду Донецької області від 26.06.2008 року за ч. 1 ст. 309, ст. 71 КК України на 4 роки позбавлення волі, після чого, як було зазначено вище, 05.03.2010 року був звільнений з місць позбавлення волі, судимість за злочин, передбачений ч. 1 ст. 309 КК, на даний час також погашена, проте такі дані свідчать про те, що строк погашення судимості за злочин, передбачений ч. 4 ст. 296 КК України, переривався та після звільнення з місць позбавлення волі 05.03.2010 року почав обчислюватися заново і на час вчинення злочину, інкримінованого у даному кримінальному провадженні, не сплинув)

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

встановив:
ОСОБА_5 з 01.08.2014 року по 31.12.2014 року на підставі протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Статус Агро» №01/08 від 01.08.2014 року та наказу №01/09-ОК від 01.08.2014 року обіймав посаду виконуючого обов`язки директора ТОВ «Статус Агро» (код у ЄДРПОУ №37364933, зареєстроване Макіївським міським управлінням юстиції Донецької області від 05.10.2010 року за №0047906, взяте на податковий облік в органах державної податкової служби 06.10.2010 року за №620/12, перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області, зареєстроване платником податку на додану вартість відповідно до свідоцтва №200106576, виданого 28.10.2010 року), відповідно до статуту ТОВ «Статус Агро» виконував організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, був відповідальним за організацію ведення бухгалтерського і податкового обліку, складання достовірної фінансової звітності юридичної особи, її подачі за місцем реєстрації, а також своєчасне і повне нарахування та перерахування податків в бюджет держави при здійсненні фінансово -господарської діяльності, тобто був службовою особою вказаного суб`єкта підприємницької діяльності, та ухилився від сплати податку на додану вартість у значному розмірі - 1 399 259,9 грн..

Так, ОСОБА_5 , працюючи на посаді виконуючого обов`язки директора ТОВ «Статус Агро», в листопаді 2014 року, перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства за адресою: м. Херсон, вул. Дзержинського, 37, умисно, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та бажаючи уникнути виконання обов`язків перед Державним бюджетом України та суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно - небезпечні наслідки у вигляді ненадходження до бюджету податків, що входять в систему оподаткування, бажаючи їх настання, шляхом заниження об`єкту оподаткування, в порушення вимог та обов`язків, покладених діючим законодавством, щодо обчислення та сплати податків, введених у встановленому законом порядку, шляхом документального оформлення безтоварних операцій з купівлі - продажу товарно - матеріальних цінностей, незаконно сформував для ТОВ «Статус Агро» податковий кредит з податку на додану вартість із використанням реквізитів підприємства, яке не здійснювало постачання товарно - матеріальних цінностей на адресу очолюваного ним підприємства, - ТОВ «АПК Схід» (код у ).

Так, реалізовуючи свій злочинний намір, ОСОБА_5 , достовірно знаючи про результати фінансово - господарської діяльності ТОВ «Статус Агро», про дійсні розміри об`єктів оподаткування, суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, завідомо знаючи про відсутність фінансово - господарських взаємовідносин між ТОВ «Статус Агро» та ТОВ «АПК Схід», при сприянні невстановлених слідством осіб, вираженому в наданні первинних документів, підтверджуючих господарські операції між ТОВ «Статус Агро» та ТОВ «АПК Схід» перед контролюючими органами, отримав від останніх завідомо підроблені первинні документи ТОВ «АПК Схід», місцезнаходження яких в ході проведення досудового слідства не встановлено, які містили завідомо недостовірні відомості щодо постачання ТОВ «АПК Схід» на адресу ТОВ «Статус Агро» товарно - матеріальних цінностей та надавали право на безпідставне завищення податкового кредиту з податку на додану вартість очолюваному ним підприємству.

В подальшому ОСОБА_5 , достовірно знаючи про те, що вищезазначені документи містять завідомо неправдиві відомості про постачання ТОВ «АПК Схід» товарів на адресу ТОВ «Статус Агро», в порушення вимог п.п. 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198 та п.п. 201.1, 201.8 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року умисно з метою ухилення від сплати податків вніс до додатків №5 - «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Статус Агро» за листопад 2014 року суми незаконно сформованого кредиту з ПДВ по взаємовідносинам із ТОВ «АПК Схід» у розмірі 1 399 259,9 грн.

Достовірно знаючи про те, що вказані податкові декларації з ПДВ містять відомості щодо не проведених у дійсності фінансово -господарських операцій з придбання товарно - матеріальних цінностей у ТОВ «АПК Схід», ОСОБА_5 19.12.2014 року подав їх до ДПІ у м. Херсоні та самостійно зазначив у них визначений платником податків розмір податку на додану вартість, що підлягає сплаті ТОВ «Статус Агро» до бюджету.

Своїми злочинними діями, які були направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ, незаконно сформованого по взаємовідносинам з ТОВ «АПК Схід», ОСОБА_5 спричинив державі шкоду у вигляді фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у листопаді 2014 року на загальну суму 1 399 259,9 грн., що більше ніж у 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та є значним розміром.

Допитаний в судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_5 вину у вчиненні інкримінованого йому злочину визнав, фактичні обставини справи не оспорив, розкаявся. Показав, що з 01.08.2014 року по 31.12.2014 року працював заступником директора ТОВ «Статус Агро» та одночасно виконував обов`язки директора цього підприємства. Пояснив, що у той же період часу у зв`язку з відсутністю коштів на сплату ПДВ, який підприємство мало сплатити до бюджету за результатами фінансово господарської діяльності, використав реквізити ТОВ «АПК Схід» для формування податкового кредиту по начебто проведених господарських операціях з цим товариством, хоча їх фактично не було, про йому було достовірно відомо. У подальшому розмір нарахованого внаслідок цього кредиту з ПДВ, що йому інкримінується, відобразив в податковій звітності, яку електронною поштою надіслав до податкової інспекції.

Пред`явлений прокурором цивільний позов про відшкодування завданої злочином шкоди визнав повністю.

Оскільки обвинувачений визнав свою провину, сумнівів в добровільності його позиції немає, фактичні обставини справи ніким не оспорюються, суд, з врахуванням думки учасників судового розгляду, визнав відповідно до ст. 349 КПК України недоцільним дослідження інших доказів у справі.

Суд вважає, що дії ОСОБА_5 підлягають кваліфікації за ч. 1 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у значних розмірах і приходить до висновку, що його винуватість у вчиненні інкримінованого йому злочину доведена.

При обранні виду та розміру покарання обвинуваченому суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, який за законом віднесений до злочинів невеликої тяжкості, особу обвинуваченого, який має постійне місце проживання, за матеріалами справи характеризується посередньо, не працевлаштований, на обліках у нарколога та психіатра не перебуває, раніше судимий, обставинами, які пом`якшують покарання, визнає повне визнання вини та щире каяття, яке виразилося у тому, що в судовому засіданні обвинувачений висловив жаль з приводу вчиненого та намір не вчиняти подібних дій у майбутньому, обставин, які обтяжують покарання, судом не встановлено і вважає за необхідне погодитися з запропонованим прокурором видом та розміром покарання, яке має бути йому призначене, - у виді штрафу в розмірі 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, який, на думку суду, є достатнім для виправлення обвинуваченого і попередження вчинення ним нових злочинів.

Пред`явлений прокурором цивільний позов про відшкодування державі завданої злочинними діями обвинуваченого шкоди є обґрунтованим та підлягає задоволенню у повному обсязі.

Процесуальні витрати у кримінальному провадженні відсутні.

Керуючись ст.ст. 349, 373 - 376 КПК України, суд
ухвалив:
ОСОБА_5 визнати винуватим у пред`явленому йому за ч. 1 ст. 212 КК України обвинуваченні і призначити покарання у виді штрафу в розмірі однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 17000 (сімнадцять тисяч) грн..
Запобіжний захід до ОСОБА_5 до набрання вироком законної сили не застосовувати.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави в особі ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області 1 399 259,90 (один мільйон триста дев`яносто дев`ять тисяч двісті п`ятдесят дев`ять грн. 90 коп.) грн..

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано, та може бути оскаржений протягом тридцяти днів з дня його проголошення до апеляційного суду Херсонської області через Суворовський районний суд м. Херсона.

Копію вироку негайно після проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку.

Головуючий:(підпис)
З оригіналом згідно:
Суддя: ОСОБА_1