ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
Справа № 210/1070/15-к
Провадження № 1-кс/210/749/15

"08" жовтня 2015 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковника податкової міліції - ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором прокуратури м. Кривого Рогу юристом 2-го класу ОСОБА_4 , про призначення документальної позапланової перевірки,-

В С Т А Н О В И В:
06 жовтня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про призначення документальної позапланової перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне, що СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області розслідується кримінальне провадження №0000004 від16.02.2015 року, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Відповідно до витягу з ЄРДР №0000004 від16.02.2015 року, службові особи ПП "Світекс" (), в період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., в порушення вимог п.44.1 ст.44, п. 185.1 ст. 185, п. 186.1 ст. 186, п. 187.1 ст 187, п. 198.1, п. 198.2, п.198.3 ст.198 п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ, зі змінами та доповненнями, шляхом формування податкового кредиту з податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій з підприємствами які мають ознаки «фіктивності», безпідставно занизили податок на додану вартість в сумі 3 242 156,00 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Так, встановлено, що ПП "Світекс" для виконання проведення капітальної гірничої виробки, та інших робіт підвищеної небезпеки на підприємствах Гірничодобувного дивізіону Групи Метінвест залучало субпідрядні організації ПП «Пром-тех-снаб» () та ТОВ «Алектор Буд» ()

В ході розслідування встановлено, що ПП "Світекс" здійснював проведення капітальної гірничої виробки в Першотравневому кар`єру ПАТ «Північний ГЗК» (м. Кривий Ріг, ) на загальну суму 10 902 тис. грн. і порушення податкового законодавства пов`язані з виконанням ПП "Світекс" в період 2014 року, цих робіт, для ПАТ «Північний ГЗК.

Так, службові особи ПП «Світекс» відобразили в податковій звітності підприємства за 2014 рік суми податкового кредиту по операціям з придбання товарів, робіт (послуг), в тому числі робіт підвищеної небезпеки у субпідрядних організацій - ПП «Пром-Тех-Снаб» і ТОВ «Алектор Буд», які не отримували у відповідних державних дозвільних органах дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки та експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, згідно чинного законодавства не мають право здійснювати зазначені роботи.

В ході документальних позапланових перевірок ПП «Світекс» зроблено висновок, що неможливо підтвердити реальність проведення фінансово-господарських операцій між ПП „Світекс та ПП «Пром-Тех-Снаб» і ТОВ «Алектор Буд» та правомірність включення підприємством ПП „Світекс до складу податкового кредиту сум ПДВ по переліченим податковим накладним, навіть за наявності формально складених документів та сплати грошових коштів. Встановлення факту нереальності вчинення господарської операції не потребує з`ясування змісту умислу учасників такої операції. Відсутність реально вчиненої господарської операції та, як наслідок, юридична дефектність відповідних первинних документів за змістом пункту 44.1Податкового кодексу України не дозволяє формувати дані податкового обліку незалежно від спрямованості умислу платників податку - учасників відповідної операції.

Також встановлено, що податкову звітність форми 1-ДФ у 2014р. ТОВ „Алектор Буд не надавало. Тому не можливо зробити висновок щодо кількості працюючих, які могли залучатися до виконання будівельно-ремонтних робіт на підприємствах гірничого комплексу. Основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля. На момент перевірки ТОВ „Алектор Буд знаходиться у стані „8 незнаходження за юридичною адресою.

На момент перевірки ПП „Пром-Тех-Снаб знаходиться у стані „9 направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням, а саме по юридичній адресі: м.Київ Голосіївський район вул. Промислова 4-А.До перевірки не надано штатний розклад, через що неможливо встановити чи були взагалі потрібні послуги субпідрядника ПП „Пром-Тех-Снаб для здійснення робіт. При тому, що кількість працюючих на ПП „Світекс складає 271 особа.

Здійсненню робіт підвищеної небезпеки та експлуатація (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки передують інструктажі у сфері охорони праці та навколишнього середовища, промислової безпеки, безпечного поводження з вибуховими матеріалами промислового призначення, а також ведення робіт, пов`язаних з вивченням надр, їх використанням та охороною, зазначені види робіт строго регламентовані відповідними нормативними актами та контролюються відповідними державними установами та організаціями. Підприємства ПП «Пром-Тех-Снаб» і ТОВ «Алектор Буд» не мають відповідних дозвільних документів, що надлають право здійснювати вказав види робіт.

Так, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ПП "Світекс" (), яке перебуває на податковому обліку в Криворізькій північній ОДПІ ГУ ДФС в Дніпропетровській області, з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Пром-тех-снаб» () та ТОВ «Алектор Буд» () з за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №0000011 від 16.04.2015 року, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою встановлення збитків нанесених службовими особами ПП "Світекс" (), державному бюджету України, проведення документальної позапланової перевірки є необхідним.

Слідчий у судовому засіданні просив задовольнити клопотання.

Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.

Згідно з п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Відповідно до п.75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
За правилами п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, зокрема, перевірки дій посадових осіб ПП "Світекс", з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Пром-тех-снаб» та ТОВ «Алектор Буд».
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись вимогами ст.ст.75 п.75.1,78 п.78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором прокуратури м. Кривого Рогу юристом 2-го класу ОСОБА_4 , про призначення документальної позапланової перевірки,- задовольнити.

Призначити документальну позапланову перевірку ПП "Світекс" (), з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Пром-тех-снаб» () та ТОВ «Алектор Буд» () за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року.
Проведення перевірки доручити працівникам Криворізької північної ОДПІ ГУ ДФС в Дніпропетровській області.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: ОСОБА_1