28.12.15

Справа №635/9377/15-к
Провадження № 1-кс/635/1065/2015
УХ В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28 грудня 2015 року Харківський районний суд Харківської області у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
прокурора - ОСОБА_2 ,
за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Харківської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки у кримінальному проваджені № 0004245 від 05 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358, ч.3 ст.190 КК України,
в с т а н о в и в:
Прокурор Харківської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «СВК «Аграрій» (), яке зареєстроване за адресою: 62464, Харківська область, Харківський район, м. Південне, вул. 1 Травня, буд.137, за період часу з 01.01.2014 року по 16.12.2015 року з приводу дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України при здійсненні юридичною особою, господарської діяльності, достовірності заповнення податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних бухгалтерських документів, які пов`язані з нарахуванням і сплатною податків та зборів, щодо фактів укладення «нікчемних» угод (проведення безтоварних операцій», достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість, при здійсненні господарської діяльності по взаємовідносинам з контрагентами, а також з метою інвентаризації основних засобів виробництва, матеріальних та нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, виявлення фактичної наявності основних фондів, цінних паперів та інших грошових документів, а також об`єктів незавершеного будівництва в натурі, установити залишок або нестачу цінностей і коштів шляхом зіставлення фактичної наявності з даними бухгалтерського обліку та з інших питань. Проведення документа позапланової перевірки ТОВ «СВК «Аграрій» () доручити працівникам Харківської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.
В обґрунтування клопотання, прокурор зазначив, що в провадженні СВ Харківському відділу поліції Головного управління Національної поліції в Харківській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0004245 від 05.11.2015 року, розпочатому за інформацією УСБУ в Харківській області щодо порушень посадовими особами суб`єктів господарювання Харківського району Харківської області бюджетного законодавства, шляхом внесення в офіційні документи завідомо неправдивих відомостей, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 358, ч.3 ст. 190 КК України.
Так, відповідно до вказаної інформації УСБУ в Харківській області, ТОВ «СВК «АГРАРІЙ» () (далі суб`єкт господарювання), зареєстровано в Харківській ОДПI ГУ Мiндоходiв в Харківській області та здійснює діяльність у сфері сільськогосподарського товарного виробництва.
Посадові особи вказаного суб`єкту господарювання станом на липень 2015 року уклали низку фіктивних контрактів з реалізації сільськогосподарської продукції та зареєстрували штучно створений таким чином податок на додану вартість шляхом завищення показників урожайності.
Так, згідно даних Держкомзему у Харківській області, загальна площа земель, зареєстрована за ТОВ «СВК «АГРАРІЙ» складає 50 га. Водночас, за поточний період 2015 року вказаним суб`єктом господарювання задекларовано сукупний валовий прибуток від продажу продукції сільськогосподарського виробництва виробленої (вирощеної) на вказаних угіддях, на суму понад 40 млн.грн. Враховуючи, що загальна площа земельних ділянок, якими користується даний суб`єкт господарювання, складає 50 га, виникають обґрунтовані сумніви в отриманні вказаних доходів в задекларованих обсягах, від реалізації сільськогосподарської продукції та в межах правового поля.
В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2015 року ТОВ «СВК «АГРАРІЙ» виписало низку податкових накладних за нібито відвантажену через підприємства посередники продукцію TOB «АСС-ПОЛІГРАФПАК» (). В подальшому податковий кредит з ПДВ за господарськими договорами у сумі 17 млн.грн. направлений ТОВ «АСС» ().
Згідно даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, керівником ТОВ «СВК «АГРАРІЙ» - є ОСОБА_5 , засновниками - ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .
Керівниками ТОВ «АСС» - є ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , засновниками - ОСОБА_9 та ОСОБА_10 .
Керівником ТОВ «АСС-ПОЛІГРАФПАК» - є ОСОБА_8 , засновниками - ОСОБА_11 та ОСОБА_10 .
Тобто, фактичні власники ТОВ «СВК «АГРАРІЙ», ТОВ «АСС» та ТОВ «АСС-ПОЛІГРАФПАК» є пов`язаними особами та з використанням пільги з ПДВ, яке має ТОВ «Аграгій» (як сільськогосподарське підприємство), формують кредит з ПДВ, який в подальшому через транзитні підприємства направляють для перекриття податкових зобов`язань ТОВ «АСС».
Згідно даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (https://usr.minjust.gov.ua/ua), ТОВ «СВК «АГРАРІЙ» перебуває на обліку Харківської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області та розташоване за адресою: 62464, Харківська обл., Харківський район, місто Південне, вул. 1 Травня, б. 137.
Посилаючись на вказані обставини, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування у кримінальному провадженні, прокурор просив задовольнити клопотання.
Слідчий суддя, вислухавши прокурора, який підтримав клопотання, вивчивши документи та матеріали, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, прийшов до наступного.
Згідно зі ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.
Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Разом з тим, прокурором не доведено наявність підстав для проведення ревізії, а тому клопотання задоволенню не підлягає.
Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.
Керуючись ст.ст. 132, 309, 395 КПК України,ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя,-
у х в а л и в:
В задоволенні клопотання прокурора Харківської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки у кримінальному проваджені № 0004245 від 05 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358, ч.3 ст.190 КК України, відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1