Справа № 727/3576/15-к
Провадження № 1-кс/727/1064/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
08 травня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ВКР СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000031 від 16 квітня 2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
До суду звернулась старший слідчий з ВКР СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000031 від 16 квітня 2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, якепогоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), у період часу 2011 2013 років шляхом завищення податкового кредиту та завищення валових витрат умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податків на загальну суму 682 300, 00 грн., в тому числі податок на додану вартість в сумі 332 000 грн. та податок на прибуток у сумі 350 300 грн.

Встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2011-2014 років надавало в оренду ПП ОСОБА_5 приміщення, що розташоване за адресою АДРЕСА_2 . Вартість оренди складає 4300 грн. В орендованому приміщенні приватний підприємець розташував кафе-бар, що займає підвал та частину першого поверху. Діяльність кафе-бару розпочата в 2011 році та триває по даний час. Оскільки кафе-бар займає значну територію та працює вдень та вночі, тому електроенергія витрачається у великій кількості.

Обстеженням встановлено, що по АДРЕСА_2 , крім функціонування кафе-бару, інша діяльність не проводиться. Тобто, використання електроенергії, окрім ПП ОСОБА_6 , іншими споживачами не здійснюється.

В ході обстеження приміщення, що знаходиться за адресою АДРЕСА_2 та належить ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на основі договору купівлі-продажу №616 від 30.12.2005 року встановлено, що за адресою розміщена будівля, яка складається з 3-х поверхів та підвального приміщення, загальною площею 3573,3 кв.м. Підвальне приміщення (297,3 кв.м.) та частина першого поверху (837,8 кв.м.) перебуває в оренді у ФОП ОСОБА_5 (ід.н. НОМЕР_2 , м.Чернівці, пов`язана особа-засновник ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), згідно договору оренди. Взаємовідносини між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_5 тривають з 2010 року.

Зазначена інформація підтверджує, що розрахунки за електроенергію, витрачену за адресою АДРЕСА_2 , до жовтня 2014 року здійснювала ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Протягом січня - червня 2014 року ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » витрати за спожиту електроенергію по об`єкту оренди ( АДРЕСА_2 ) відносило до складу податкового кредиту на суму ПДВ 39 029,31 грн., яка приймала участь у бюджетному відшкодуванні. Проте, в декларації за листопад 2014 року ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано податкове зобов`язання на суму 39 029,31 грн. від ФОП ОСОБА_5 за електроенергію.

Так, встановлено, що витрати на використану електроенергію за адресою АДРЕСА_2 здійснені не в межах господарської діяльності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

А здійснені фінансово-господарські операції між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_5 (пов`язана особа) у межах укладених договорів оренди приміщення за вказаною адресою у періоді з 2011 року по І півріччя 2014 року не призвели до отримання економічного ефекту, чи прибутку.

Враховуючи вищевикладене, ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України завищено суму податкового кредиту на загальну суму ПДВ 369,6 тис.грн., за період з 2011 року по І півріччя 2014 року, сформованого від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (сума ПДВ з витрат на електроенергію, які не пов`язані із провадженням господарської діяльності платника податків), а також в порушення п.п.5.3.1 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 року (зі змінами та доповненнями), п.п.14.1.27, п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.138.1 ст.138, п.п.139.1.1 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755VI (із змінами та доповненнями) включало до складу витрат у 2011-2013 роках суму витрат на придбання у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » електроенергії для обслуговування приміщення по АДРЕСА_2 , які не використовувались у господарській діяльності підприємства у розмірі 1660,0 тис. грн., внаслідок чого витрат ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно занижено податок на прибуток за 2011-2013 роки у розмірі 350,3 тис.грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що за адресою АДРЕСА_2 , спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_3 у період з жовтня 2012 року по 2014 рік проводились перевірки дотримання вимог санітарного законодавства в закладах громадського харчування СП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що включають три заклади: кафе-бар « ІНФОРМАЦІЯ_5 », піцерія « ІНФОРМАЦІЯ_6 », пивоварня ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_5 , що підтверджує одноосібне користування всім приміщенням за адресою АДРЕСА_2 , по об`єкту оренди ФОП ОСОБА_5 та виключає можливість роботи швейного цеху ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Однак, вичерпну інформацію та документи щодо проведених перевірок дотримання санітарного законодавства за адресою АДРЕСА_2 протягом 2009 2012 років ІНФОРМАЦІЯ_7 на запит ІНФОРМАЦІЯ_8 не надано, враховуючи, що вказані відомості перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , яка перебуває у процесі ліквідації, правонаступником якої Головне управління не є.

Просить клопотання задовольнити на дати тимчасовий доступ до документів ІНФОРМАЦІЯ_9 ( АДРЕСА_3 ) з можливістю вилучення копій документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_9 , в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 16 квітня 2015 року зареєстровано відомості про кримінальне правопорушення в ЄРДР за №0000031, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, згідно яких: службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), у період часу 2011 2013 років шляхом завищення податкового кредиту та завищення валових витрат умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податків на загальну суму 682 300, 00 грн., в тому числі податок на додану вартість в сумі 332 000 грн. та податок на прибуток у сумі 350 300 грн.

Відповідно до п.2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Вважаю, що в клопотанні слід відмовити, оскільки обставини, які планує встановити слідчий отримавши вказану інформацію виходять за межі доказування кримінального правопорушення, відомостей про яке внесено до ЄРДР №0000031, зокрема відомості в ЄРДР внесені щодо ухилення службовими особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податку на додану вартість в сумі 332000 грн. та податку на прибуток у сумі 350300 грн., однак слідчий просить надати доступ та можливість вилучення копій документів у ІНФОРМАЦІЯ_10 , що стали підставою погодження ФОП ОСОБА_5 на проведення будівельних робіт (реконструкції), а також документів, що стосуються проведених перевірок дотримання санітарного законодавства суб`єктами господарювання за адресою АДРЕСА_2 , у період 2010 2012 років, які, на думку суду не мають суттєвого значення для встановлення важливих обставин даному у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, також в клопотанні відсутня дата його погодження та дата подання.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що слідчим в клопотанні жодним чином не назначено та в судовому засіданні не доведено наявності достатніх підстав вважати, що вказані слідчим документи, що містять охоронювану законом таємницю, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, згідно відомостей внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000031 від 16 квітня 2015 року, а тому вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
В задоволенні клопотання старшого слідчого з ВКР СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000031 від 16 квітня 2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1