21.10.2015 року м. Житомир
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) у період 2014-2015р.р., шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, за рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліку операцій по придбанню ТМЦ у фіктивних підприємств, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДР НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_6 (і.к. НОМЕР_23 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.
Аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що за рахунок проведених фінансово-господарських операцій з вказаними СГД підприємством сформовано «ризиковий» податковий кредит підприємству реального сектору економіки, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_24 ).
У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальних цінностей, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », рахунки-фактури на оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » за придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товари (роботи) послуги, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » доставлялися товари придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: сум, які були включені до складу податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » на перепродажну підготовку товару, період проведення фінансово-господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
З огляду на вищевикладене, з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними СГД, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_24 ) містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними СГД.
Оригінали договорів укладених між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб СГД.
Виклик службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_24 ) може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів про кримінальному провадженню, можливого знищення документів.
Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.
Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою) тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_24 )оригіналів документів, пов`язаних із проведеними фінансово-господарськими операціями з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2014 року по 20.10.2015 року, а саме:
- договори укладених між підприємствами;
- акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт;
- податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась;
- товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ;
- банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг;
- документи, які засвідчують якість (безпечність) ТМЦ, сертифікати якості та походження, ТМЦ які постачались.
Встановити строк дії ухвали до 20.11.2015 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1