Справа №712/931/14к
Провадження 1кс/712/382/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
м. Черкаси 28 січня 2014 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000279, слідчим ОСОБА_3 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 , клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали.
Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого ОСОБА_3 та прокурора ОСОБА_2 , -
ВСТАНОВИВ:
У слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000279 від 19 грудня 2013 року.
В ході проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , фактично офісне приміщення знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 ) в порушення п. 198.1, 198.2, п.198.6. ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, умисно з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, відобразили по бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства сумнівні фінансово-господарські операції з придбання робіт та надання послуг від СГД, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в результаті чого занизили суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету держави в 2011 - 2012 роках в сумі 488 тис. грн.
Також, службові особи ПП ОСОБА_4 , умисно, в порушення пп.14.1.27. п.14.1 ст.14, п. 138.1, п. 138.2 ст. 138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI, в період з 2011 року по 2012 рік, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно занизили суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 532 тис. грн.
Таким чином службові особи ПП ОСОБА_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2011-2012 років ухилилися від сплати податків до державного бюджету на загальну суму 1 020 тис. грн.
Вказані порушення встановлено в акті №10 8/23-01-22-04-06/ 33536305 від 14.11.2013 Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП ОСОБА_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.12.2011 по 30.06.2012.
Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Протягом вищевказаного періоду вчинення кримінального правопорушення (ухилення від сплати податків) й на даний час, відповідальним за ведення фінансово-господарської діяльності на ПП ОСОБА_4 є директор ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , р.н.о.к. НОМЕР_5 , громадянин України, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 ).
Відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліку на ПП ОСОБА_4 , а також за підготовку та подачу податкової звітності до податкової інспекції, у вказаний період й на даний час, є головний бухгалтер ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 , р.н.о.к. НОМЕР_6 , громадянка України, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4 ).
В зв`язку з викладеним, у відповідності до Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16 липня 1999 року № 996-ХІV, саме ОСОБА_5 та ОСОБА_6 є особами, відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати ПП ОСОБА_4 податків та загальнообов`язкових платежів до державного бюджету.
Фінансово-господарські документи ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи.
Крім цього, вказані документи мають важливе значення для підтвердження чи спростування окремих обставин ухилення службовими особами ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків до державного бюджету.
Також враховуючи, що службовими особами ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою уникнення від кримінальної відповідальності, можуть бути прийняті міри, щодо знищення первинних бухгалтерських документів, підтверджуючих проведення фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період з 01.12.2011 по 30.06.2012, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -
УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 .
Надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , фактично офісне приміщення знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 ) (договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, звітів та інше), підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.12.2011 по 30.06.2012 та які перебувають у володінні службових осіб ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме директора - ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , р.н.о.к. НОМЕР_5 та(або) головного бухгалтера - ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 , р.н.о.к. НОМЕР_6 ).
Організацію виконання ухвали покласти на слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , який може доручити її виконання співробітникам ОУ ГУ Міндоходів у Черкаській області.
Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення та діє протягом 30 діб.
Слідчий суддя ОСОБА_1