П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21.09.2012 Справа №1915/15548/2012

Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в складі:

головуючого Гуменного П.П.

з участю секретаря Кришталович Л.Б.

та прокурора Талаш П.П.

розглянувши матеріали по поданню старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в виїмки в ПАТ «ОСОБА_2 Дніпро» (МФО - 305749, м. Дніпропетровськ, вул.Леніна, 17), -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у: Тернопільській області ОСОБА_1 звернувся в суд з поданням, погодженим із заступником прокурора Тернопільської області О.В.Комуніцьким про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в ПАТ «ОСОБА_2 Дніпро» (МФО -305749, м. Дніпропетровськ, вул.Леніна, 17): 1. Інформації про рух коштів по рахунку 501 (валюта - українська гривня), що належить ТзОВ «Компанія Де-Люкс» (код ЄДРПОУ - 37029769) за період з 01.01.2010 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 31.08.2012 року та інші документи.

Ознайомившись з поданням старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області, суд вважає, що дане подання підлягає до задоволення з наступних підстав.

В провадженні слідчого відділу Державної податкової служби у Тернопільській області перебуває кримінальна справа №1174495 стосовно головного бухгалтера ТзОВ «Захід ТМ» (код за ЄДРПОУ -32941822, М.Тернопіль) ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч.З ст.212 КК України.:

В ході розслідування кримінальної справи встановлено, що ОСОБА_3, перебуваючи на посаді головного бухгалтера ТОВ «Захід ТМ», будучи відповідальної за нарахування та сплату податків вказаним підприємством, за період діяльності з квітня 2010 року по квітень 2011 року з метою ухилення від сплати податків відобразила неправдиві документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей підприємством від ТзОВ «Негін», ТзОВ «Шакті Д», ТзОВ «Камбоджа», ІШ «Констракшн Груп», ТзОВ «Юніфон Груп», ТзОВ «Дім Пива» в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що подавалася до Тернопільської ОДПІ, внаслідок чого безпідставно сформувала ПДВ в складі податкового кредиту та валові витрати, які враховуються при обчисленні податку на прибуток.

Крім цього, головний бухгалтер ТзОВ «Захід ТМ» ОСОБА_3 за період діяльності підприємства протягом квітня-грудня 2011 року, з метою ухилення від сплати податків, умисно не відобразила в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що подавалася до Тернопільської ОДПІ, суму безнадійної заборгованості перед ТзОВ «Фаворит Груп», ТзОВ «Компанія Де-Люкс», ПП «Західпромторг» за реалізований останніми товар, внаслідок чого безпідставно занизила суму валових доходів, які враховуються при обчисленні податку на прибуток.

Внаслідок таких злочинних діянь, направлених на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток до бюджету держави, головний бухгалтер ТзОВ «Захід ТМ» ОСОБА_3 всупереч пп.5.2.1, п.5.2, пп. 5.3.9, пп.5.3.1, п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994 р. (в редакції Закону України № 283/97-ВР від 22.05.1997 р.) із змінами та доповненнями, пп.14.1.11, пп. 14.1.257 п.14.1. ст.14, пп.44.1 ст.44, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, пп.139.1.9, п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України №2755-/Т від 02.12.2010 року, із змінами та доповненнями, умисно не нарахувала та не сплатила за вищевказаний період податок на прибуток підприємства в сумі 2 343 479 грн., та всупереч п.1.4 ст.1, пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року, із змінами та доповненнями, аб.1 п.198.3, п.198.4, п.198.6 ст.198 р.5 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 року, із змінами та доповненнями, умисно не нарахувала та не сплатила за вищевказаний період податок на додану вартість в сумі 1 497 228 грн.

В ході розслідування кримінальної справи встановлено, що в ПАТ «ОСОБА_2 Дніпро» (МФО -305749, м. Дніпропетровськ, вул.Леніна, 17) знаходяться відомості про рух коштів по рахунку 501 (валюта - українська гривня), що належить ТзОВ «Компанія Де-Люкс», картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства, та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальній справі.

В даний час з метою встановлення фактичного обігу грошових коштів вказаного суб'єкта господарської діяльності, законності здійснення їх перерахування, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по вказаному рахунку ТзОВ «Компанія Де-Люкс».

Згідно ст.ст.60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

На підставі наведеного, керуючись ст. 177, 178 КПК України, ст. 60-62 Закону України "Про банки та банківську таємницю " від 07.12.2000 року, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовольнити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та на проведення виїмки в ПАТ «ОСОБА_2 Дніпро» (МФО - 305749, м. Дніпропетровськ, вул.Леніна, 17):

1.Інформації про рух коштів по рахунку 501 (валюта - українська гривня), що належить ТзОВ «Компанія Де-Люкс» (код ЄДРПОУ - 37029769) за період з 01.01.2010 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 31.08.2012 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття), із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ на паперових та електронних носіях.

2.Оригіналу (при відсутності - її копії) картки із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТзОВ «Компанія Де-Люкс» та наказів на призначення та звільнення службових осіб товариства.

Оригіналів документів (при відсутності - їх копій), які свідчать про внесення на рахунки та зняття з них готівкових коштів (заявки на внесення готівки, прихідні касові ордера, грошові чеки, та інші).

Головуючий суддя П.Гуменний