УХВАЛА

14 грудня 2015 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 розглянувши клопотання прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів -
ВСТАНОВИЛА:

Прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 звернувся до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2015 року по теперішній час, в т.ч. договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також придбання чи подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) по даним операціям.
Відповідно до клопотання слідчого, в провадженні СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження №0000977 зареєстроване у Єдиний реєстр досудових розслідувань 02.12.2015 за фактом умисного ухилення посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від сплати податків в особливо великих розмірах, за складом кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Так, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстрованого в якості платника податків в ІНФОРМАЦІЯ_4 , при веденні фінансово господарської діяльності протягом 2015 року в порушення вимог п. 49.2, 49.1 ст. 49, п.126.1 ст.126 Податкового кодексу України №2755-VII від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями) шляхом заниження податку на прибуток підприємства умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження грошових коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.
Вказані факти підтверджуються довідкою аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_5 -інспектора ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_3 та матеріалами зібраними ВВБ при ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Згідно проведеного аналітичного дослідження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » починаючи з 19.10.2015 по 25.11.2015 року здійснювало експортні операції з продажу олії та зернових культур згідно наступних вантажно-митних декларацій на загальну суму 81 588,07 тис. грн.
Проведеним аналізом бази «Єдиний реєстр податкових накладних» не встановлено придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товару (олії соняшникової, кукурудзи 3го класу врожаю 2015 та насіння сої врожаю 2015), який в подальшому був реалізований на адресу нерезидентів.
Таким чином, на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не реєструвались протягом 2015 року іншими платниками податків податкові накладні по операціях з постачання зернових/технічних культур (УКТ ЗЕД 1001-1008, крім 1006) та олії соняшникової.
Також, працівниками ДПІ у Кіровському районі здійснено вихід на податкову адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 ) з метою вручення запиту від 23.11.2015р. №20928/10/04-65-15-01-16 про надання пояснень та документального підтвердження. За результатами, не встановлено місцезнаходження посадових осіб платника податків, та передано матеріали до ІНФОРМАЦІЯ_7 . 24.11.2015 р. у відповідь отримано довідку №1972 про відсутність місцезнаходження/місцепроживання посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». 24.11.2015 року ДПІ у Кіровському районі оформлено та направлено довідку за формою 18-ОПП до ЄДР.
Директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » значиться ОСОБА_4 (І.П.Н. НОМЕР_4 ). Крім цього, встановлено, що ОСОБА_4 у 23 установах займає посади директора/головного бухгалтера або засновника, більшість з яких перебувають в стані ліквідації, або припинені (ліквідовані, закриті).
У зв`язку з тим, що підприємство не звітує з червня 2015 року та не знаходиться за податковою адресою, можливі втрати бюджету, від ненадходження обов`язкових платежів за рахунок відсутності сплати податку на прибуток за 2015 рік складає 14 685 852,03 грн.
Згідно зазначеного аналітичного дослідження, підприємство могло здійснювати операції з придбання зернових у сільгоспвиробників не платників ПДВ, які застосовують спрощену систему оподаткування та є платниками єдиного податку четвертої групи / іншими неплатниками податку на додану вартість.
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " протягом звітних місяців 2015 року не нараховано/сплачено прибутковий податок (ПДФО) за ознакою доходу 157 «Дохід, виплачений само зайнятій особі».
Таким чином, ризик втрат бюджету за рахунок відсутності сплати прибуткового податку (ПДФО) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " складає 18 486 543 грн.
Разом з тим, відповідно до листа підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) б/н від 23.11.2015р. («за підписом директора ОСОБА_4 ») на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено:
«ООО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » просит Вас осуществить отгрузку и таможенное оформление всего наличия груза на складах НМП, прибывшего в наш адрес, на т/х «Clipper Tarpon» согласно ниже указанным инструкциям:
m/v «Clipper Tarpon» ? Ukrainian corn crop 2015, in BULK
Quantity: 30 000 MT (+/- 10%)».
де «НМП» ? Миколаївський морский порт.
Відповідно до інших наявних документів встановлено, що експедитором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) виписано доручення на відвантаження на судно « ІНФОРМАЦІЯ_9 » експортних вантажів, а саме:
-№49/5 (отримано дозвіл ІНФОРМАЦІЯ_10 26.11.2015р.):
oекспортер (відправник) ? ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
oкукурудза для кормових цілей врожаю 2015р.;
ІНФОРМАЦІЯ_11 316,28 м.т.;
-№49/6 (отримано дозвіл ІНФОРМАЦІЯ_10 27.11.2015р.):
oекспортер (відправник) ? ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
oкукурудза для кормових цілей врожаю 2015р.;
ІНФОРМАЦІЯ_12 809,425 м.т.;
-№49/7 (отримано дозвіл ІНФОРМАЦІЯ_10 27.11.2015р.):
oекспортер (відправник) ? ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
oкукурудза для кормових цілей врожаю 2015р.;
oмасою 6 688,94 м.т.;
-інші доручення:
oекспортери (відправники) інші суб`єкти господарської діяльності;
oкукурудза для кормових цілей врожаю 2015р.;
ІНФОРМАЦІЯ_13 499,995 м.т.
Відповідно до вантажного маніфесту (cargo manifest) від 01.12.2015р. за підписом капітану судна «Clipper Tarpon» Zhou Minghua встановлено, що на судно було навантажено кукурудзи масою 28 499,995 м.т., відправниками якої є підприємства відмінні від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Таким чином, з вищенаведеного однозначно випливає, що на території Миколаївського морського порту знаходиться кукурудза для кормових цілей врожаю 2015р. масою до 30 000 м.т. та власником якої є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Відповідно до наявних товарно-транспортних накладних встановлено, що пункт розвантаження сільськогосподарської продукції, власник якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », є ММТП ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", АДРЕСА_2 . Також встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) веде свою фінансово господарську діяльність (приймання, зберігання, перевалку сільськогосподарської продукції) на території Миколаївського морського торгівельного порту, за адресою: АДРЕСА_2 .
Проведеними заходами встановлено, що пункт розвантаження сільськогосподарської продукції, власник якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 та документи що відображають фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », печатки вищезазначеного підприємства, знаряддя для їх виготовлення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення знаходяться за вказаною адресою.
Таким чином, з вищенаведеного однозначно випливає, що на території Миколаївського морського порту може знаходитися кукурудза для кормових цілей врожаю 2015р. масою до 30 000 м.т., власником якої є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », при цьому експедитором, що проводить операції з зазначеним товаром виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Тобто для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наступними підприємствами: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що можуть свідчити про обставини фінансово-господарських операцій з транспортування, зберігання товару (олії соняшникової, кукурудзи 3го класу врожаю 2015 та насіння сої врожаю 2015), який в подальшому був реалізований та може бути в подальшому реалізований на адресу нерезидентів підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Таким чином, документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме був причетний до фінансово-господарських взаємовідносин між даними суб`єктами, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних СГД, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.
В судове засідання прокурор не з`явився, не довів необхідність вилучення речей і документів, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України
УХВАЛИЛА:
В задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1