Справа № 583/2745/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про надання дозволу на призначення документальної позапланової ревізії
"25" серпня 2015 р. м. Охтирка
Охтирський міськрайонний суд Сумської області в складі:
слідчого-судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
Вивчивши матеріали справи, судом встановлено, що 27 березня 2014 року о 16-й годині в селі Качанівка Охтирського району навпроти території Качанівського ГПЗ ПАТ «Укрнафта» було зупинено два вантажних тягачі з причіпними цистернами заповненими газом марки «Даф», державний номер НОМЕР_1 , та «Ман», державний номер НОМЕР_2 , при перевірці документів яких виникла підозра на їх підробку.
Крім того, протягом 2014 року посадові особи ТОВ "Барс 2000", ТОВ "Лоранто", ТОВ "Оксаліт", ТОВ "Екфіла", ТОВ "Лінея-Е", ТОВ "Лобос-Трейд" вступивши у злочинну змову із працівниками Качанівський ГПЗ ПАТ «Укрнафта» здійснили привласнення скрапленого газу.
Службові особи Качанівського ГПЗ ПАТ «Укрнафта» протягом 2014 року внесли завідомо неправдиві відомості в товарно-транспортні накладні про збут скрапленого газу ТОВ «Лоранто», ТОВ «Оксаліт», ТОВ «Екфіла».
З метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, зокрема, щодо встановлення суми збитків, спричинених державі в особі Качанівський ГПЗ ПАТ «Укрнафта» незаконними діями невстановленої особи, виникла необхідність у проведенні позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Качанівського ГПЗ ПАТ «Укрнафта» протягом 2014 року, яке розташоване за адресою: вул. Центральна, 1, с. Мала Павлівка Охтирського району Сумської області, фахівцями Державної фінансової інспекції в Сумській області.
Проведення документальної позапланової перевірки Качанівського ГПЗ ПАТ «Укрнафта» слідчий просить доручити працівникам Державної фінансової інспекції в Сумській області.
В судове засідання слідчий СВ Охтирського МВ УМВС України в Сумській області старший лейтенант міліції ОСОБА_3 не з`явилася, але надала суду заяву, в якій просить справу розглядати без її участі.
В судове засідання прокурор Охтирської міжрайонної прокуратури ОСОБА_4 не з`явився, але надав суду заяву, в якій просить справу розглядати без його участі.
Суд, дослідивши матеріали справи, вислухавши думку прокурора, вважає, що клопотання слідчого про призначення позапланової ревізії підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до п. 18 ч. 1 Ст. 3 Кримінального процесуального кодексу України слідчий суддя - суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.
Згідно з Ст. 93 ч. 2 Кримінального процесуального кодексу України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів контролю висновків ревізій та актів перевірок.
Відповідно до Ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія фінансовою інспекцією може здійснюватися лише на підставі рішення суду. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
Пунктом 29 постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами» № 550 від 20 квітня 2006 року передбачено, що позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування.
Стаття 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26 січня 1993 року № 2939 (з наступними змінами та доповненнями) визначає, що позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: 2) підконтрольною установою подано у встановленому порядку скаргу про порушення законодавства посадовими особами органу державного фінансового контролю під час проведення планової чи позапланової виїзної ревізії, в якій міститься вимога про повне або часткове скасування результатів відповідної ревізії; 3) у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з підконтрольною установою, якщо підконтрольна установа не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов`язковий письмовий запит органу державного фінансового контролю протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту; 4) проводиться реорганізація (ліквідація) підконтрольної установи; 5) у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю; 6) у разі, коли вищестоящий орган державного фінансового контролю в порядку контролю за достовірністю висновків нижчестоящого органу державного фінансового контролю здійснив перевірку актів ревізії, складених нижчестоящим органом державного фінансового контролю, та виявив їх невідповідність вимогам законів. Позапланова виїзна ревізія в цьому випадку може ініціюватися вищестоящим органом державного фінансового контролю лише у тому разі, коли стосовно посадових або службових осіб нижчестоящого органу державного фінансового контролю, які проводили планову або позапланову виїзну ревізію зазначеної підконтрольної установи, розпочато службове розслідування або у випадку повідомлення їм про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.
Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.
Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.
Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Судом також враховано, що Ст. 98, п. 4 ч. 2 Ст. 99 Кримінального процесуального кодексу України висновки ревізій віднесені до документів, які є речовими доказами, і визначено порядок їх отримання та використання в кримінальному провадженні.
За таких обставин, слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання уповноваженої особи про надання дозволу на проведення документальної позапланової ревізії є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись Ст.ст. 26, 40, 84, 91, 92, 93, 98, 99, 110, 131, 132, главами 20-21 Кримінального процесуального кодексу України, суд
Надати дозвіл на призначення документальної позапланової ревізії фінансово - господарської діяльності Публічного акціонерного товариства «Укрнафта» в частині діяльності структурного підрозділу Качанівський газопереробний завод за 2014 рік, яке розташоване за адресою: вул. Центральна, 1, с. Мала Павлівка Охтирського району Сумської області, з наступних питань:
- відповідність переробленої сировини та реалізації продукції Качанівський ГПЗ ПАТ «Укрнафта» за 2014 рік даним бухгалтерського обліку, в тому числі абсорбенту, скрапленого газу та газового конденсату;
- законність проведення взаєморозрахунків Качанівський ГПЗ ПАТ «Укрнафта» з контрагентами Барс 2000", ТОВ "Лоранто", ТОВ "Оксаліт", ТОВ "Екфіла", ТОВ "Лінея-Е", ТОВ "Лобос-Трейд" протягом 2014 року;
- законність реалізації готової продукції Качанівський ГПЗ ПАТ «Укрнафта» у відповідності до Постанови Кабінету Міністрів України за № 1064 від 03 жовтня 2011 року «Деякі питання організації та проведення біржових аукціонів з продажу нафти сирої, газового конденсату власного видобутку і скрапленого газу» протягом 2014 року.
Розпочати проведення позапланової перевірки Публічного акціонерного товариства «Укрнафта» в частині діяльності структурного підрозділу Качанівський газопереробний завод з 01 вересня 2015 року по 15 вересня 2015 року.
Проведення документальної позапланової перевірки Публічного акціонерного товариства «Укрнафта» в частині діяльності структурного підрозділу Качанівський газопереробний завод доручити працівникам Державної фінансової інспекції в Сумській області.
Ухвала остаточна, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Охтирського

міськрайонного суду ОСОБА_1