Справа № 202/3925/15-к
Провадження № 1-кс/0202/1572/2015
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

07 травня 2015 року м. Дніпропетровськ
слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю старшого слідчого ВР ОВС та ЗУОГ і ЗО СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого ВР ОВС та ЗУОГ і ЗО СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення (здійснення їх виїмки),-
ВСТАНОВИЛА:
В провадженні ВР ОВС та ЗУОГ і ЗО СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000502 від 07.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що що протягом 2012-2014 посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ПП « ОСОБА_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ЄДРПОУ НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ЄДРПОУ НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЄДРПОУ НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ЄДРПОУ НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ЄДРПОУ НОМЕР_19 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ЄДРПОУ НОМЕР_20 , ПП « ОСОБА_4 » НОМЕР_21 , ПП « ОСОБА_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_22 , ПП « ОСОБА_6 » ЄДРПОУ НОМЕР_23 , являючись генеральними підрядниками ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ЄДРПОУ НОМЕР_24 м. Кривий Ріг, виконуючи протягом зазначеного часу для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » роботи та послуги, складаючи та використовуючи в своїй діяльності завідомо неправдиві офіційні документи, формували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом відображення в податковій звітності операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ЄДРПОУ НОМЕР_25 , м. Дніпропетровськ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », код ЄДРПОУ НОМЕР_26 , м. Дніпропетровськ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », код ЄДРПОУ НОМЕР_27 , м. Дніпропетровськ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », код ЄДРПОУ НОМЕР_28 , м. Донецьк; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », код ЄДРПОУ НОМЕР_29 , м. Донецьк; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_30 , м. Дніпропетровськ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_29 , м. Донецьк; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ,м. Донецьк; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », код ЄДРПОУ НОМЕР_32 , м. Кременчук та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », код ЄДРПОУ НОМЕР_33 , м. Київ, та інших, діяльність яких свідчить, що дані суб`єкти підприємницької діяльності не здійснювали реальну фінансово-господарську діяльність, а були створені для надання підприємствам реального сектору економіки послуг з мінімізації податкових зобов`язань, конвертації та легалізації грошових коштів, відображали в документах податкової звітності операції з придбання у зазначених сумнівних підприємств робіт та послуг згідно договорам субпідряду, які використовували при складанні документів бухгалтерської та податкової звітності.

Згідно Акту Криворізької Північної ОДПІ № 3/04-83-22-02/36220596 від 12.02.2015, з боку посадових осіб ПП « ОСОБА_7 » ЭДРПОУ НОМЕР_23 встановлена низка порушень податкового законодавства, та встановлені фінансово господарські взаємовідносини з ПП « ОСОБА_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_34 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ЄДРПОУ НОМЕР_35 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ЄДРПОУ НОМЕР_36 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » ЄДРПОУ НОМЕР_37 .

Всього ПП « ОСОБА_7 » ЭДРПОУ НОМЕР_23 протягом 01.01.2012 року по 31.10.2014 р. задекларувало придбання товарів, робіт та послуг по ПП « ОСОБА_8 » ЭДРПОУ НОМЕР_34 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ЄДРПОУ НОМЕР_35 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ЄДРПОУ НОМЕР_36 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » ЄДРПОУ НОМЕР_37 на загальну суму 2 609 823, 15 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 434 970, 53 грн.

Крім того встановлено, що згідно договорів про надання агентських послуг, укладених ПП « ОСОБА_7 » ЄДРПОУ НОМЕР_23 з ПП « ОСОБА_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_34 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ЄДРПОУ НОМЕР_35 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ЄДРПОУ НОМЕР_36 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » ЄДРПОУ НОМЕР_37 підприємство надавало послуги, які мали формальний характер.

До перевірки не надані результати досліджень, не надано жодних документів, якими б підтверджувались факти здійснення агентами пошуку клієнтів (листи, угоди, документи щодо витрат агентів, пов`язаних з пошуком клієнтів), матеріали по вивченню попиту ринку, таким чином відсутній практичний доказ щодо здійснених послуг.

Надані до перевірки Акти виконаних робіт жодним чином не висвітлюють вид, зміст, обсяг надання послуг, інформацію щодо фактично понесених витрат на їх виконання, також не надано аналітичних та порівняльних даних, які відповідали б сутності надання послуг та належного обґрунтування вартості цих послуг.

В ході перевірки встановлено, що згідно з реєстраційними документами протягом періоду здійснення фінансово- господарської діяльності на посадах директорів, головних бухгалтерів та засновників підприємств ПП « ОСОБА_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_34 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ЄДРПОУ НОМЕР_35 були громадяни в одній і тій же посадовій одиниці відповідно. Директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ЄДРПОУ НОМЕР_36 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » ЄДРПОУ НОМЕР_37 була одна і та ж посадова особа.

Таким чином, в ході перевірки не встановлено реального здійснення операцій1 з придбання агентських послуг, які отримані в перевіряємому періоді від ПП « ОСОБА_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_34 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ЄДРПОУ НОМЕР_35 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ЄДРПОУ НОМЕР_36 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » ЄДРПОУ НОМЕР_37 на загальну суму 2 609 823,15 грн., в т.ч. ПДВ- 434 970,53 грн., а саме:

ПП « ОСОБА_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_34 на загальну суму 1 064 324,16 грн, в т.ч. ПДВ-177 387,36 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ЄДРПОУ НОМЕР_35 на загальну суму 887 382,55 грн, в т.ч. ПДВ-147 897,10 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ЄДРПОУ НОМЕР_36 на загальну суму 460 291,44 грн, в т.ч. ПДВ-76 715,23 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » ЄДРПОУ НОМЕР_37 на загальну суму 197 825,00 грн, в т.ч. ПДВ-32 970,83 грн.

Крім того встановлено, що ПП « ОСОБА_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_34 , було відкрито рахунок № НОМЕР_38 в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », МФО НОМЕР_39 .

В теперішній час виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилучення (здійснення виїмки) в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », МФО НОМЕР_39 , оригіналів документів щодо відкриття рахунку № НОМЕР_38 ПП « ОСОБА_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_34 , в т.ч. заяв на відкриття рахунків, карток із зразками підписів та печатки, договорів на розрахунково-касове обслуговування, договорів на обслуговування в системі «клієнт-банк», актів прийому-передачі програмного обслуговування, а також документів щодо руху грошових коштів по вказаним рахункам за період з 01.01.2012 року по 31.10.2014 рік.

ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », МФО НОМЕР_39 розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Враховуючи, що повне коло осіб, які можуть бути причетні до скоєння злочину, на цей час досудовим слідством не встановлено, є підстави вважати, що посадові особи ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », МФО НОМЕР_39 можуть знищити або змінити документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ.

Вказав, що оригінали вказаних документів щодо відкриття та руху коштів по рахунку № НОМЕР_38 ПП « ОСОБА_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_34 , необхідні для проведення почеркознавчої та економічної експертиз, а також отримані документи можуть бути використані як докази розміру шкоди завданої кримінальним правопорушенням, та встановленню осіб, які можуть бути причетними до вчинення злочину і іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів неможливо; а відсутність доступу до вказаних документів унеможливлює встановлення всіх обставин, які мають значення у цьому кримінальному провадженні, і як наслідок призведе до порушення вимог ст.2 КПК України щодо повного і неупередженого розслідування кримінального правопорушення, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів, які знаходяться в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », МФО НОМЕР_39 і вилучити їх (здійснити їх виїмку).

05 травня 2015 року слідчому судді Індустріального районного суду м.Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого ВР ОВС та ЗУОГ і ЗО СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 , в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », МФО НОМЕР_39 , розташованому за адресою АДРЕСА_1 , які містять охоронювану законом таємницю в оригіналі:

· всіх документів на підтвердження відкриття рахунку № НОМЕР_38 ПП « ОСОБА_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_34 (заяв, анкет, карток із зразками підписів та печатки, договорів на розрахункове-касове обслуговування з усіма додатками, договорів, на обслуговування в системі «клієнт-банк», актів прийому-передачі програмного обслуговування, копій паспортів та довідок про присвоєння і.п.н. на ім`я керівників вказаного підприємства, копій реєстраційних документів зазначеного підприємства та ін.)
· виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_38 ПП « ОСОБА_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_34 , за період з 01.01.2012 року до 31.10.2014, із зазначенням дати та часу операції, суми, номеру платіжного документу, призначення платежу, даних платника/отримувача на паперовому та електронному носії інформації.
· документів на підтвердження зняття готівкових грошових коштів з рахунку № НОМЕР_38 ПП « ОСОБА_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_34 - за період з 01.01.2012 року по 31.10.2014 (чеків, квитанцій, видаткових ордерів).
У суді слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження № 0000502, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не надано жодних доказів на підтвердження того, що вищевказані документи, мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення по вищевказаному кримінальному провадженню. Надані документи та зазначені в них обставини не свідчать про наявність передбачених законом обставин, які обґрунтовують необхідність проведення тимчасового доступу до даної інформації.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.110, 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 395 КПК України, -
УХВАЛИЛА :
В задоволенні клопотання старшого слідчого ВР ОВС та ЗУОГ і ЗО СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення (здійснення їх виїмки) відмовити.
Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1