Справа № 1-кс/760/2638/14
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 травня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві ОСОБА_2 погодженого прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_3 по кримінальному провадженню внесеного до ЄРДР №0000030 від 27.02.2014 про арешт майна,

В С Т А Н О В И В :
До суду надійшло зазначене клопотання, з якого вбачається, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000030 від 27.02.2014 року, внесеного до єдиного реєстру досудового розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.
Відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинних шляхом ГУ Міндоходів у м.Києві проведено аналітичне дослідженням №38/16-20/36946926 від 26.02.2014 фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Компанія «МАЮ ПРАВО» () з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині здійснення взаємовідносин з ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.РУ» (код за ) та ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.ЮА» (код за ) за період 2012-2013 років.
Згідно комп`ютерної автоматизованої інформації системи «Податковий блок» ГУ Міндоходів у м. Києві, ТОВ «Компанія «МАЮ ПРАВО» (код за ) в податковій звітності з податку на додану вартість відображено наслідки взаємовідносин з підприємством ПП «ЛІВ-КОМПАНІ ЮА» (код за ) в сумі 3 392 744 грн. ПДВ.
ДПІ у Ворошиловському районі міста Донецька, куди перейшов платник податків ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.ЮА» (код за ) складено акт №60/22-5-15/38316798 від 14.06.2013 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки Приватного підприємства «ЛІВ-КОМПАНІ.ЮА» (код за ), щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків покупцями та постачальниками за весь період господарської діяльності.
Згідно якого було встановлено, що правочини укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.
Відсутність об`єктів оподаткування по операціях з придбання та продажу товарів (робіт, послуг) ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.ЮА» (код за ), не підтверджено реальністю здійснення господарських відносин, але задекларовані ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.ЮА» (код за ), чим порушено п.198.1, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст.187, п.200.1, п.200.2, ст..200 Податкового Кодексу України від 2.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями.
Згідно комп`ютерної автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» ГУ Міндоходів у м. Києві, ТОВ «Компанія «МАЮ ПРАВО» (код за ) в податковій звітності з податку на додану вартість відображено наслідки взаємовідносин з підприємством ПП «ЛІВ-КОМПАНІ. РУ» (код за ) на суму 199 336 грн. ПДВ.
ДПІ у Солом`янському районі міста Києва, було складено акт № 944/26-58-22-01-17/38674656 від 11.10.2013 року та акт № 1171/26-58-22-01-17/38674656 від 14.11.2013 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.РУ» (код за ), щодо документального підтвердження господарських відносин та їх реальності, а також повноти відображення в обліку за період з 01.05.2013 по 31.08.2013 року.
Згідно яких було встановлено, що ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.РУ» (код за ) не знаходиться за податковою адресою, до перевірки підприємством не було надано документів, що підтверджують ведення господарської діяльності.
Вище зазначеними актами також встановлено, що правочини укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.
Відсутність об`єктів оподаткування по операціях з придбання та продажу товарів (робіт, послуг) ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.РУ» (код за ), не підтверджено реальністю здійснення господарських відносин, але задекларовані ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.РУ» (код за , чим порушено п.198.1, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст.187, п.200.1, п.200.2, ст..200 Податкового Кодексу України від 2.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями.
В результаті проведення вказаних операцій ТОВ «Компанія «МАЮ ПРАВО» зменшено зобов`язання з податку на додану вартість та занижено податок на додану вартість на суму 3 592 080 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.РУ» (код за ), ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.ЮА» (код за ) та ТОВ «Компанія «МАЮ ПРАВО» () перераховують грошові кошти на ТОВ «Ю-КК «ЗЕВС» (код за ).
Відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинних шляхом ГУ Міндоходів у м.Києві проведено аналітичне дослідженням №53/16-20/37727193 від 20.03.2014 фінансово-господарських операцій, проведених за участю ТОВ «Юридично-консалтингова компанія «Зевс» () з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині здійснення зовнішньоекономічної діяльності за період з 01.08.2013 по 30.01.2014.
Встановлено, ТОВ «Ю-КК «ЗЕВС» (код за ), основним видом діяльності якого є дiяльнiсть посередникiв у торгiвлi товарами широкого асортименту, у серпні, листопаді-грудні 2013 року, січні 2014 року, здійснювало зовнішньо-економічну діяльність, а саме імпорт товарів широкого вжитку. Згідно даних АРМ «Митниця» встановлено, що статистична вартість імпортованого товару за вантажно-митними деклараціями за серпень, листопад грудень 2013 року, січень 2014 року, становить 5 599 000 грн.
Згідно бази даних Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ «Ю-КК «ЗЕВС» (код за ) за період своєї діяльності не отримував носіїв програмного забезпечення. Основним видом діяльності ТОВ «Ю-КК «ЗЕВС» є діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту. Діяльність по програмному забезпеченню відсутня.
Обсяги документального оформлення службовими особами ТОВ «Ю-КК ЗЕВС» (код за ) господарських операцій з реалізації носіїв програмного забезпечення, установка та налагодження програмного забезпечення в адресу ТОВ «НЕТ.КОМ.» (код за ), відповідно до поданих підприємством декларацій, становить 30 732 233 грн. ( в т.ч. ПДВ в розмірі 5 122 039 грн.).
При аналізі реєстрів податкових накладних та податкових накладних, внесених до бази єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Ю-КК ЗЕВС» (код за ) встановлено, що ТОВ «Ю-КК «ЗЕВС» отримував одні товари, а реалізовував інші товари, які не були ним отримані.
Отже, ТОВ «Ю-КК ЗЕВС» (код за ) не здійснював господарської діяльності, а лише проводив документальне оформлення різним підприємствам-транзитерам для формування податкового кредиту, які в свою чергу формували податковий кредит для підприємств вигодонабувачів, використовуючи метод схемного кредиту.
В схемному кредиті ТОВ «Ю-КК ЗЕВС» (код за ) були задіяні такі підприємства ТОВ «Крокус Трейд» (), ТОВ «Авангард 95» (), ТОВ «НЕТ.КОМ» (), ПП «НВП М-ТЕХ.ЛТД» (), ПП «РЕМ-КОМ.ЛТД» (), ТОВ «Адорама» (), ТОВ «Толтекс» (код ЄДРПОУ 38205192).
14.05.2014 року співробітниками СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві в межах кримінального провадження №0000030 проведено обшук за адресою: м. Київ, вул. Литвиненко-Вольгемут, 3 в ході якого вилучено:
-Печатку ДП «БКС Консалт» (код 24268380),
-Печатку ФОП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 );
-Документи фінансово-господарської діяльності ФОП " ОСОБА_4 " (код НОМЕР_1 );
-81 496 дол.США;
-56 055 ЄВРО;
-7 677 грн.
Слідчий просив клопотання задовольнити, оскільки внаслідок дій службових осіб ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.РУ» (код за ), ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.ЮА» (код за ), ТОВ «Компанія «МАЮ ПРАВО» (), ТОВ «Ю-КК «ЗЕВС» (код за ), ТОВ «Крокус Трейд» (), ТОВ «Авангард 95» (), ТОВ «Адорама» (), ТОВ «Толтекс» (код ЄДРПОУ 38205192), спричинено шкоду у вигляді фактичного ненадходження грошових коштів до бюджету в значних розмірах, враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що вищеперераховані документи та товарноматеріальні цінності є використаними як засоби для вчинення кримінального правопорушення та є набутими в результаті вчинення кримінального правопорушення, з метою забезпечення відшкодування заподіяних злочином збитків та можливої конфіскації майна або цивільного позову, зважаючи, що незастосування арешту вказаного майна може призвести до його зникнення, або втрати, чи настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, виникла необхідність в накладенні арешту на майно, належне ОСОБА_4 , а саме печатка ФОП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ); документи фінансово-господарської діяльності ФОП " ОСОБА_4 " (код НОМЕР_1 ); 81 496 дол.США; 56 055 ЄВРО; 7 677 грн. та директору ДП «БКС Консалт» (код 24268380) ОСОБА_5
ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , особи, яким за клопотанням належить майно, про арешт якого клопоче слідчий, в судове засідання не зявились, про розгляд клопотання повідомлялись у встановленому законом порядку.
Вислухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали поданого клопотання, проаналізувавши докази на обґрунтування клопотання в їх сукупності, прихожу висновку що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони:
1)підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди;
2)призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення;
3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом;
4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.
Відповідно до ст. 170 КПК України Арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у разі якщо до такої юридичної особи може бути застосовано захід кримінально-правового характеру у вигляді конфіскації майна, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.
Слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 КПК України.
Заслухавши доводи слідчого та дослідивши матеріали клопотання вважаю, що речі та майно, на які слідчий просить накласти арешт, не відповідають вищезазначеним критеріям, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.
На підставі викладеного та керуючись статтями 167, 170, 171, 172, 173, 372 КПК України, -

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві ОСОБА_2 про арешт майна відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1