Справа №1-кс/760/3374/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 липня 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження слідчого СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене із старшим прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про арешт банківського рахунку в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000022 від 30.01.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.1 ст.205 та ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло зазначене клопотання, з якого вбачається, що в провадженні СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП перебувають матеріали кримінального провадження № 0000022 від 30.01.2015 р., відносно службових осіб ПАТ «АКБ «НОВИЙ» (код за , МФО 305062), за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212 КК України та відносно невстановлених слідством осіб, які придбали суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Санділ» () з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Так в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ПАТ «АКБ «НОВИЙ» (код за , МФО 305062) в період 2012-2013 року передали право вимоги боргу за кредитними договорами, які укладені з ПАТ АКБ «Новий» з ДП з ІІ Компанія "Евро-Нафта-АЗС" (), ТОВ "Електрон-Сервіс" (), ТОВ "Ірімар" (), ТОВ "Ірімар" (), ПП "Iрена" (), ПП "Кіровоград Арсенал" (33083314), ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ТОВ ПП з II ДОК "Сімонов і Компанія" (), ТОВ "Газосантехмонтаж" (), ПП "Богринець-Агро" (), ТОВ "Наружная реклама" (), ТОВ "СП "Лiнiя перспективи" (), ТОВ "Роман Сервiс Груп" (), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ТОВ "Всеукраїнський Автомобільний Союз"(), ТОВ "Завод електрозварювальних труб "Івіс-Стіл" (), ПП «Гу-Ам" (), ТОВ "ФСК Дніпробудсервіс" (), ТОВ "Лейбл-Еліт" (), ТОВ "Талекс ПТФ" (), СФГ "Агрофiрма Славутич (), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ) в минулих періодах, наступним підприємствам ТОВ Менеджмент - Інжиніринг (), ТОВ "Опціон Плюс" (), ТОВ КРЭНДЛЗ (), ТОВ Магнетіт - Плюс (), ТОВ "Бізнес - Девелопмент ЛТД" (), ТОВ Будтехпостач (),ТОВ "Вега" (), ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ), ТОВ Модус - Індустрія () за 76 679 055.48 грн.

Однак, ТОВ Менеджмент - Інжиніринг (), ТОВ "Опціон Плюс" (), ТОВ КРЭНДЛЗ (),ТОВ Магнетіт - Плюс (),ТОВ "Бізнес - Девелопмент ЛТД" (), ТОВ Будтехпостач (),ТОВ "Вега" (), ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ), ТОВ Модус - Індустрія () не мають право на вимогу боргу за кредитними договорами, оскільки не мають статус фінансових установ.

Таким чином, банківською установою в порушення п.138.1, п.138.2, пп.138.12.2 п.138.12 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 та п.153.5 ст.153 ПКУ завищено витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, за договорами про відступлення права вимоги на загальну суму 71 164 308,64 грн., що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму9 817 220 грн.

Також слідством встановлено, що службові особи ПАТ АКБ «Новий» в 2012 2013 році видавали значну суму готівки (близько 4 432 662 200,00 грн.) з поточних рахунків ТОВ «Зернопром» (), ТОВ «Смєла» (), ТОВ «Промбудінвест» (), ТОВ «Елтас» (), ТОВ «Фаетон Інвест» (), ТОВ «Камертон Інвест» (), ТОВ «Техно Сплав» (), ТОВ «Торгоптпродаж» (), ТОВ «ТД`Ніко-Центр» (), ТОВ «Спектр В» (), ТОВ «Інвестрторгсервіс» (), ТОВ «Каскад» (), ПП «Координата М» (), ТОВ «Вілма-Плюс» (), ТОВ «ЛайтВест» (), ПП «Техноснаб» (), ТОВ «Амаріс Плюс» (ЄДРПОУ 37538704), ТОВ «ППМ Сервіс» (), ТОВ «Сигма» (ЄДРПОУ 36725876), ТОВ «Інтеграл Маркет» (), ПП «Промоснастка» (), ТОВ «ЛВТ`Сінтез» (), ТОВ «Мегапромторг» (), ТОВ «Гамбіт ЛТД» (), ТОВ «Вік-Імекс» (), ТОВ «Лот Трейдінг» (), ТОВ «Укрспецресурси» (), ТОВ «Рік Плюс» () через касу банку фізичним особам ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_8 ), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_9 ), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_10 ), ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_11 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_14 ), ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_15 ) на закупівлю сільськогосподарської продукції.

Однак встановлено, що готівка видана фізичним особам з каси Банку не була використана на закупівлю сільськогосподарської продукції вищевказаними юридичними особами.

Крім того, до перевірки не було надано касові документи по відокремлених підрозділах Банку, які підтверджували фактичне зняття фізичними особами з каси відділень готівкових коштів на закупівлю сільськогосподарської продукції у населення (заяви на видачу готівки, грошові чеки, довіреність фізичних осіб на зняття готівки), які б дали можливість ідентифікувати фізичних осіб.

Таким чином, на порушення пп.164.2.19 п.164.2 ст.164, пп.168.1.1, 168.1.4 п.168.1 ст.168 п.171.2 ст.171, ст.176 ПКУ Банком при виплаті платнику податку інших доходів з каси банку у загальній сумі 4 432 662 200,00 грн. не нарахований, не утриманий та не перерахований до бюджету ПДФО у розмірі 753 534 069,00 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що до здійснення вказаних незаконних операцій причетні ряд осіб, а саме: ОСОБА_19 (іпн. НОМЕР_16 ), та ОСОБА_20 (іпн. НОМЕР_17 ), які продовжують здійснення незаконної діяльності, спрямованої на конвертацію безготівкових коштів у готівку.

При цьому, як встановлено досудовим розслідуванням на даний час вказаною групою осіб для здійснення незаконних фінансово господарських операцій використовуються наступні суб`єкти господарювання: ТОВ "ЗЕЛЕНБУДСЕРВІС" (), ТОВ "САНДІЛ"(), ТОВ "ДОБРОГОСТ" (), ТОВ "АЙМА" (), ТОВ "РУСТ ЛТД" (), ТОВ "ДГ" (), ТОВ "ТОРРОС УКРАЇНА" (), ТОВ "ФІНАНСПРО ГРУП" (), ТОВ "ПРОМБУДІНВЕСТ КОМПАНІ"(), ТОВ "КАМЕО ІНВЕСТ" (), ТОВ "ІНКОМ ДОТ" (), ТОВ "ЛАРС СОЮЗ" (), ТОВ "ВЕЛЕТА ТРЕЙД" (), ТОВ "ЛЕНСІНГ" (), ТОВ "КОМПАНІЯ ІНТЕР - ТРЕЙД" (), ТОВ "УПБ" (), ТОВ "САВАННА ТРЕЙД" (), ТОВ "МЕДІСОН ГРУП" (), ТОВ "КВОТУМ ТРЕЙД" (), ТОВ "ФОРВАРД РІТЕЙЛ" (), ТОВ "ТРАЙДЕНТ БУД" (), ТОВ "ПРОМО БУД СЕРВІС" (),ТОВ "МАТАДОР ГРУПП" (), ТОВ "МОРАН-ГРУП" (), ТОВ "НЮВЕНЧУР КАПІТАЛ" (), ТОВ "ГРАНД ПРОЕКТ ЛТД" (), ТОВ "ІНВЕСТ МЕНЕДЖМЕНТС ГРУП" (), ТОВ "АДЕЛА-ПРОМ" (), ТОВ "СКАЙГРУПП" (), ТОВ "ОПТІМА КОНСАЛТ ПЛЮС" (), ТОВ "МОЦАР ЛТД" (), ТОВ "ЕКСПАНТ ЛІМІТЕД" (), ТОВ "УКРРЕГІОНТОРГ" (), ТОВ "МАКСІ-ТРЕЙД КОМПАНІ" (), ТОВ "ЛАРА ГРУП" (), ТОВ "АСТОН ІНКОМ" (), ТОВ "ФОРМОЗА- СІТІ" (), ТОВ "ТЕАНА" (), ТОВ "НАДАЛ ГРУП" (), "ТК ГРАНДІС" (), ТОВ "БІ СІ ІНВЕСТ" (), ТОВ «АВАЛОН ПЛЮС ЛТД» (), ТОВ «АТІКА БУД» (), ТОВ «ІМПЕРІАЛ ПЛЮС ЛТД» ().

Згідно даних ІБД «Податковий блок» «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що даними підприємства не зареєстровані податкові накладні.

Проведеним аналізом інформації щодо ІР-адрес платників податків, яка зберігається в автоматизованій системі «Єдине вікно подання електронної звітності», та надана суб`єктами господарювання засобами телекомунікаційного зв`язку до ДФС України встановлено подачу звітності підприємств з ознаками «фіктивності» з спільних ІР-адрес.

Крім того, встановлено, що з даної ІР-адреси звітність подає ТОВ «Гармонія аудит» (), яку в свою чергу надає сумнівні послуги по документальному оформленню безтоварних операцій за участю вищезазначених підприємствам з ознаками фіктивності, що в свою чергу дає змогу підприємствам реального сектору економіки на безпідставне формування податкового кредиту.

Усі вказані підприємства з ознаками фіктивності використовують послуги транзитного підприємства ТОВ «Гармонія аудит» (), через яку проходять усі грошові потоки від реального сектору економіки до фіктивних підприємств, де здійснюєтьсяя злом коштів готівкою.

ТОВ «Гармонія аудит» (35609818), знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Жовтневому р-нi м.Днiпропетровська. Стан платника платник податків за основним місцем обліку. Директор та співзасновник ОСОБА_19 ( НОМЕР_16 ), співзасновник - ОСОБА_20 ( НОМЕР_17 ). Основний вид діяльності діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту, консультування з питань оподаткування. Головний бухгалтер - ОСОБА_21 ), який в свою чергу є посадовою особою в 15 СГД.

Згідно даних ІБД «Податковий блок» «Єдиний реєстр податкових накладних» ТОВ «Гармонія аудит» не виписувались податкові накладні в адресу підприємств з ознаками «фіктивності» (додаток №4). Однак, всі інші виписані податкові накладні ТОВ «Гармонія аудит» мають номенклатуру товару/послуги «Бухгалтерські послуги згідно договору». Таким чином, є підстави вважати, що підприємства задіяні в схемі ухилення від сплати податків протягом 2012-2015 років, що описувались вище знаходяться на бухгалтерському обслуговуванні ТОВ «Гармонія аудит».

Проведеними оперативними заходами встановлено, що організатором даної злочинної схеми є гр. ОСОБА_20 . В своїй діяльності здійснює контроль за підлеглими, щодо документального оформлення безтоварних операцій, веде перемовини з клієнтами, має ряд корупційних відносин. Контроль за діяльністю «фіктивних» СГД здійснює безпосередньо ОСОБА_19 . Веде перемовини з клієнтами, надає вказівки підлеглим щодо документального оформлення безтоварних операцій.

Оперативним шляхом встановлено, що фактично грошові кошти, в порушення податкового законодавства, з метою обготівкування направляються підприємствами «вигодонабувачами» не на підприємства за рахунок яких сформовано податковий кредит, а на ряд не задекларованих підприємств, а саме ТОВ «Авікорс» (), ТОВ «ОПТ «Торг проект» (), ТОВ «Мегасервіс Ц» (), ТОВ «Шансі торг» (38866586), ТОВ «Промкоррект» (). При цьому, призначення платежу використовується «сплата за договором переведення боргу». Керівники та засновники даних СГД є пов`язаними особами з даною злочинною схемою та виступають ще керівниками та засновниками ряду СГД.

В ході досудового розслідування встановлено, що кошти перераховуються на банківський рахунок ТОВ «ОПТ «Торг проект» (), зокрема на рахунок № НОМЕР_18 який відкритий у АКБ «НОВИЙ» (МФО 305062), який знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. К. Маркса, 93.

На даному рахунку на даний час знаходяться кошти, на які відповідно до вимог п. 4 ч. 2 ст. 167 КК України було спрямоване кримінальне правопорушення.

Згідно з ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому підстави та на долучені до матеріалів клопотання документи.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з такого.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.

Згідно ч.3 ст.170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Відповідно до ч.2 ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; наслідки арешту майна для інших осіб; розумність та спів розмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Згідно ч.4 ст.170 КПК України заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженню.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку, що існує необхідність у накладенні арешту, а саме з метою відшкодування заподіяних злочином збитків та забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.
Оскільки в АКБ «НОВИЙ» (МФО 305062), відкритий банківський рахунок № НОМЕР_18 клієнта - ТОВ «ОПТ «Торг проект» (), а також може міститись інформація, яка має значення для розслідування кримінального провадження та яка надасть можливість встановити осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України, слідчому необхідно звернутись до слідчого судді з відповідним клопотанням з дотриманням вимог передбачених ст.160 КПК України.

Керуючись ст.ст.107, 131, 132, 170-173, 175, 309, 369-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на банківський рахунок № НОМЕР_18 клієнта АКБ «НОВИЙ» (МФО 305062) - ТОВ «ОПТ «Торг проект» (), зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «ОПТ «Торг проект» () в банківській установі АКБ «НОВИЙ» (МФО 305062), на внутрішньобанківський рахунок № 3720 та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на адресу ТОВ «ОПТ «Торг проект» () та вже знаходяться на рахунку № НОМЕР_19 видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів та виплати заробітної плати.

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку № НОМЕР_18 , відкритий ТОВ «ОПТ «Торг проект» () в банківській установі АКБ «НОВИЙ» (МФО 305062), який знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. К. Маркса, 93, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

Зобов`язати АКБ «НОВИЙ» (МФО 305062) надати слідчому довідку про залишок коштів на рахунку № НОМЕР_18 при накладенні арешту на кошти ТОВ «ОПТ «Торг проект» () та в подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на рахунку за запитом слідчого.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1