Справа № 161/2014/16-к
Провадження № 1-кс/161/768/16
У Х В А Л А
про дозвіл на проведення позапланової перевірки

м. Луцьк 19 лютого 2016 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю прокурора прокуратури Волинської області ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , секретаря ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Українська сирна компанія» (),

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Українська сирна компанія» (, м. Луцьк, вул. Львівська, 2), з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.01.2015 по 31.12.2015, за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з товариством з обмеженою відповідальністю «Міжгалузева торгівельна компанія» ().

З клопотання вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування в межах кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №00000109 від 17.12.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України відносно службових осіб ТОВ «Українська сирна компанія», за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що ТОВ «Українська сирна компанія» у серпні 2015 року сформувала податковий кредит по взаєморозрахунках з ТОВ «Міжгалузева торгівельна компанія» () на суму ПДВ 9538133,33грн. на підставі податкових накладних, період виписки яких червень 2015 року, які зареєстровані в ЄРПН у серпні 2015 року по операції поставки бензину не етильованого АИ-95-К5-Євро.

З метою повного та неупередженого розслідування всіх обставин даного кримінального провадження, підтвердження або спростування факту проведення, протягом 2015 року, по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Українська сирна компанія» фінансово-господарських операцій, їх документального підтвердження, встановлення обставин придбання товарно-матеріальних цінностей та подальшої їх реалізації, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, дослідження ланцюгу руху грошових коштів, перерахованих та отриманих вищевказаними СГД, а також дослідження питання подальшого повернення таких коштів готівкою службовим особам ТОВ «Українська сирна компанія», виникла необхідність у проведенні позапланової документальної податкової перевірки ТОВ «Українська сирна компанія» (), з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.01.2015 по 31.12.2015, за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з товариством з обмеженою відповідальністю «Міжгалузева торгівельна компанія» (), тому слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Так, згідно п.п.78.1.11. п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Українська сирна компанія», тому Головному управлінню ДФС у Волинській області слід надати дозвіл на її проведення, з метою дослідження усіх обставин у даному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст. 372 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України суд,

У Х В А Л И В :
Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «Українська сирна компанія» (, м. Луцьк, вул. Львівська, 2), з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.01.2015 по 31.12.2015, за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з товариством з обмеженою відповідальністю «Міжгалузева торгівельна компанія» ().

В ході перевірки слід відобразити обставини здійснення перевіряємих фінансово-господарських операцій (вказати осіб, якими підписувалися відповідні документи фінансово-господарської діяльності, інформацію щодо товарно-матеріальних цінностей, які були предметом господарських операцій (їх найменування, кількість, вартість, подальший продаж, тощо), умови та стан взаєморозрахунків між контрагентами з посиланням на конкретні документи, на підставі яких здійснювалися такі операції.
У випадку виявлення порушень податкового та іншого законодавства, встановити розмір матеріальної шкоди, у вигляді фактичного ненадходження коштів до державного бюджету з питань сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та митних платежів, а також службових осіб товариства, відповідальних за нарахування і сплату податків у відповідні періоди.
Проведення документальної позапланової перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Волинській області.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1