Справа № 127/9010/13-к
Провадження 1-кс/127/2272/13
УХВАЛА

22.04.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Ковальчук О.В., за відсутності клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення документів у голови ліквідаційної комісії ТОВ "Лівконсалт",

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий Гаврищук В.М. звернувся із вказаним клопотанням, яке погоджене з прокурором Зоновим С.М.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт» (, м. Вінниця вул. 600-річчя, 17), здійснюючи фінансово-господарську діяльність протягом періоду з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року, в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом приховування обєктів оподаткування при реалізації спортивного одягу, занизили податок на прибуток в сумі 20 759 865 грн. та податок на додану вартість в сумі 16 789 778 грн., а всього ухилилися від сплати податків на загальну суму 37 549 643 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Проведеними заходами встановлено, що до діяльності громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт» причетні ряд осіб, а саме: ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7.

З метою приховування реальних обсягів продукції та з метою уникнення інвентаризації чи здійснення перевірок державними контролюючими органами, вказаними особами було зареєстровано ряд самостійних (близько ста одиниць) субєктів підприємницької діяльності - юридичних осіб. При цьому засновниками та керівниками вказаних підприємств являються одній і ті ж самі повязані між собою особи, а саме: ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 Вказані підприємства використовуються як «транзитні», які документально здійснюють придбання імпортованого товару, документальне переміщення його в разі необхідності від одного підприємства на інше, а також подальшу реалізацію в адресу неприбуткового підприємства - громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт», засновниками якої, згідно загальних положень статуту вказаної громадської організації, являються ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, а єдиним керівником ОСОБА_5

В подальшому вказана продукція з метою реалізації передається громадською організацією «Спілка споживачів «Мегаспорт» субєктам господарської діяльності платникам єдиного податку, які перебувають на спрощеній системі оподаткування і згідно податкового законодавства України не зобовязані вести бухгалтерський та податковий облік. Вказані СПД здійснюють реалізацію в мережі магазинів «Мегаспорт» по всій території України кінцевому споживачу без відображення проведених операцій в бухгалтерському та податковому обліках.

Крім того, в ході досудового слідства було встановлено, що протягом періоду з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року значну частину товарно-матеріальних цінностей в адресу громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт» було поставлено від підприємств групи «МС», а саме: ТОВ «МС 22» (м. Вінниця ), ТОВ «МС 26» (м. Вінниця ), ТОВ «МС 59» (м. Вінниця ). В свою чергу, ТОВ «МС 22» (м. Вінниця ), ТОВ «МС 26» (м. Вінниця ), ТОВ «МС 59» (м. Вінниця ), придбавали вказану продукцію у ТОВ «Лівконсалт» (м. Київ, бульвар Кольцова, 19, ).

Тому, в ході досудового сліства виникла необхідність в отриманні первинних бухгалтерських документів, що підтвержують здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Лівконсалт» (м. Київ, ) з ТОВ «МС 22» (м. Вінниця ), ТОВ «МС 26» (м. Вінниця ), ТОВ «МС 59» (м. Вінниця ). Однак під час відпрацювання підприємства було встановлено, що вказане підприємство по місцю реєстрації відсутнє, а службові особи уникають від спілкування з працівниками правоохоронних органів. Згідно ухвали Господарського суду міста Києва від 22.03.2013 року про прийняття заяви про порушення справи про банкрутство (справа №910/5258/13) на даний час порушено провадження у справі про банкрутство.

08.04.2013 року СУ ДПС у Вінницькій області було отримано лист №115 від 05.04.2013 року від голови ліквідаційної комісії ТОВ «Лівконсалт» (м. Київ, ) ОСОБА_8, у відповідності до якого було підтвержено факт здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Лівконсалт» (м. Київ, ) з ТОВ «МС 26» (м. Вінниця ), ТОВ «МС 59» (м. Вінниця ), однак в наданні підтверджуючих документів відмовлено. Крім того повідомлено, що на даний час ТОВ «Лівконсалт» користується поштовою адресою: адвокатське обєднання «Київська правозахисна група» (м. Київ, вул. Володимирська, 83, оф. 1).

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою підтвердження наявності фінансово-господарських операцій ТОВ «Лівконсалт» (м. Київ, ) з ТОВ «МС 22» (м. Вінниця ), ТОВ «МС 26» (м. Вінниця ), ТОВ «МС 59» (м. Вінниця ) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів, які знаходяться у голови ліквідаційної комісії ТОВ «Лівконсалт» (м. Київ, ) ОСОБА_8 за адресою: м. Київ, бульвар Кольцова, 19.

Оскільки в ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що без документів, які свідчать про проведення фінансово- господарських операцій ТОВ «Лівконсалт» (м. Київ, ) з ТОВ «МС 22» (м. Вінниця ), ТОВ «МС 26» (м. Вінниця ), ТОВ «МС 59» (м. Вінниця ) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, неможливо встановити обставини ухилення від сплати податків, слідчий просив клопотання задовольнити.

Голова ліквідаційної комісії ТОВ "Лівконсалт" до судового засідання не з"явився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Досдідивши клопотання та додані до нього матеріали вважаю, що клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Пунктом 1 ч. 5 ст. 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи.

Згідно ч. 7 вказаної статті слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки з клопотання та доданих до нього матеріалів вбачаються підстави вважати, що вказані у клопотанні документи перебувають у володінні голови ліквідаційної комісії ТОВ "Лівконсалт", мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1М або іншим працівникам Державної податкової служби, які будуть діяти на підставі його доручення, дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів фінансово-господарських документів, які перебувають у голови ліквідаційної комісії ТОВ «Лівконсалт» (м. Київ, ) ОСОБА_8, за адресою: м. Київ, бульвар Кольцова, 19, а саме: оригіналів документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Лівконсалт» (м. Київ, ) з ТОВ «МС 22» (м. Вінниця ), ТОВ «МС 26» (м. Вінниця ), ТОВ «МС 59» (м. Вінниця ) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: