Справа № 1715/791/12
ПОСТАНОВА

20 січня 2012 року

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Гордійчук І.О., розглянувши подання заступника Голови Комісії з проведення реорганізації ДПІ у м. Рівне, виконуючого обовязки начальника ВПМ - першого заступника начальника ДПІ у м. Рівне про розкриття банківської таємниці про операції, які були проведенні ТзОВ Інвестжитлобуд(код ЄДР 30841150, юридична адреса: м. Рівне, вул. Погоринська 82), Філії Рівненського обласного управління АТ Ощадбанку м. Рівне МФО 333368 (м. Рівне, вул. Петлюри 16),

ВСТАНОВИВ:

Заступник Голови Комісії з проведення реорганізації ДПІ у м. Рівне, виконуючий обовязки начальника ВПМ - перший заступник начальника ДПІ у м. Рівне ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням про розкриття банківської таємниці про операції, які були проведенні ТзОВ Інвестжитлобуд(код ЄДР 30841150, юридична адреса: м. Рівне, вул. Погоринська 82), в Філії Рівненського обласного управління АТ Ощадбанку м. Рівне МФО 333368.

Як вбачається з подання, в ході проведення дослідчої перевірки матеріалів КОЗП ВПМ ДПІ у м. Рівне зареєстрованих 17.01.2012 року за №9 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТзОВ Інвестжитлобуд(код ЄДР 30841150, юридична адреса: м. Рівне, вул. Погоринська 82), в діях яких вбачаються ознаки злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно отриманої інформації з ДПІ у м. Рівне (акт камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість № 396/15-200/30841150 від 20.12.2011 року та податкового повідомлення-рішення) сума несплаченого податку на додану вартість службовими особами ТзОВ Інвестжитлобудстановить 4 694 809,60 грн.

ТзОВ Інвестжитлобуд21.06.2011 року скасовано свідоцтво платника ПДВ на підставі пп. гп.184.1. ст. 184 Податкового кодексу України, а саме особа була зареєстрована як платник податку на додану вартість протягом 12 послідовних податкових місяців не подавала органу державної податкової служби декларацію з податку на додану вартість.

ТзОВ Інвестжитлобудпорушено п.184.7 ст. 184 Податкового кодексу України, оскільки в останньому звітному (податковому) періоді на обліку в ТзОВ Інвестжитлобудзалишались товари та необоротні активи, при придбані яких суми податку були включені до податкового кредиту. Платник податку не пізніше дати подання заяви про анулювання його реєстрації як платника податку, зобовязаний визнати умовне постачання таких товарів та необоротних активів та нарахувати податкові зобовязання виходячи із звичайної ціни відповідних товарів чи необоротних активів.

Перевіркою проведеною спеціалістами ДПІ у м. Рівне декларації з податку на додану вартість за серпень 2010 року поданої до податкового органу 27.09.2010 року за вх. №92297 (поданої з прочерками) та додатку К1/1 до податкової декларації з податку на прибуток за 2008 рік поданої до податкового органу 09.02.2009р. за вх. №169758 встановлено, що залишкова вартість основних фондів ТзОВ Інвестжитлобудсклала 209 013 грн. та балансова вартість запасів на кінець 2008 року становила 23 558 710 грн. Останню декларацію з податку на додану вартість ТзОВ Інвестжитлобуд подано за серпень 2010р. за вх. №92297 від 27.09.2010 року з прочерками. В податкових деклараціях з податку на додану вартість за період з січня 2009 року по серпень 2010 року нарахування відсутні. За період з вересня 2010 року по червень 2011 року звіти до податкового органу не подавались. На даний час підприємство за юридичною адресою не знаходиться, та триває процедура банкрутства.

Отже, за результатами камеральної перевірки встановлено, що службові особи ТзОВ Інвестжитлобудне виконали вимог п.184.7 ст. 184 Податкового кодексу України, а саме не визнали умовний продаж на суму 23 474 048 грн. внаслідок чого занизили податкове зобовязання по податковій декларації з податку на додану вартість в розмірі 4 694 809,60 грн.

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного, обєктивного дослідження обставин справи та прийняття процесуального рішення, встановлення суми завданих державі збитків у вигляді не отриманих податків, документування протиправної діяльності за фактом умисного ухилення від сплати податків, проведення документальної перевірки, встановлення інших обставин, які мають значення для вирішення питання про притягнення винних до відповідальності, та з метою встановлення осіб якими використовувались кошти товариства, фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках в доларах США №29 та в українській гривні №29 відкритих в Філії Рівненського обласного управління АТ Ощадбанку м. Рівне МФО 333368, які належить ТзОВ Інвестжитлобуд().

Враховуючи, що інформація про стан руху коштів по рахунках в доларах США №29 та в українській гривні №29 відкритих в Філії Рівненського обласного управління АТ Ощадбанку м. Рівне МФО 333368, які належать ТзОВ Інвестжитлобуд() і дані про службових осіб даного підприємства мають істотне значення для встановлення істини по справі і в свою чергу є банківською таємницею, керуючись ст. 97 КПК України та ст.ст. 60, 62 Закону України Про банки та банківську діяльність, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовольнити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці Філії Рівненського обласного управління АТ Ощадбанку м. Рівне МФО 333368, з наданням співробітникам ВПМ ДПІ у м. Рівне завірених копій документів, що становлять банківську таємницю клієнта - ТзОВ Інвестжитлобуд() по рахунках в доларах США №29 та в українській гривні №29 а саме :

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях (руху коштів), та які відображують надходження та списання коштів в період з 01 січня 2006 року по 18 січня 2012 року із зазначенням вхідного та вихідного залишків, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- документів справи з юридичного оформлення рахунку, в тому числі реєстраційних та установчих документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, документів кредитних справ, а також картки зі зразками підписів службових осіб підписів і відбитком печатки підприємства ;

- грошових чеків про видачу готівки з вказаного рахунку.

Постанова остаточна, оскарженню не підлягає.

Суддя Рівненського міського суду І.О. Гордійчук