Справа № 464/1482/16-к
пр.№ 1-кс/464/231/16
У Х В А Л А
про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки
10.02.2016 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , секретаря судового засідання ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в :
Заступник начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000013 від 18.01.2016 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.27-ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення документальної перевірки ТОВ „ККМ-Схід(), яке зареєстроване за адресою: м.Генічеськ, вул.Свердлова 17, Херсонської області, та перебуває на податковому обліку в Генічеській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за період діяльності з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р.
В обґрунтування клопотання покликається на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що групою невстановлених осіб, які діяли у співучасті між собою, впродовж 2014-2015 років, здійснювалась незаконна діяльність, пов`язана із реєстрацією, придбанням та використанням на підставних осіб, суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності: ПП „Проект-інвест (), ТОВ „ККМ-Схід (ТОВ „Проект-інвест 1 ), ТОВ „Проект-інвест 2 (), ТОВ „Натура Ексім (), ПП „Ромо (), ПП „Ігор та Фабіо (), ТОВ „Інтеграл менеджмент (), ТОВ „Агрологістик (), ТОВ „Сантехніка та механізація (), ТОВ „Агросмарт-70(), ТОВ „Стеко Інвест-79(), ТОВ „Октавія-ЛТД (), ТОВ „Неаполітана-16 (), ПП „Прикарпаття Акцент (), ТОВ „Інтеграл логістик (), ТОВ „Немо Етієне (), ПП „Джанго Будсервіс (), ПП „Львівавторем (), ТОВ „БК Інстал Плюс (), ТОВ „Відпочинок в Карпатах (), ТОВ „Асфалті Тре Б.Н.(), ТОВ „Будівельне управління Карпатспецбуд (), ПП „Метінвест-80 (), ТОВ „Каскад Карпати-44 (), ТОВ „Винники-Зерно (), ТОВ „Яворівський комбікормовий завод (), ТОВ „Сокар Плюс (), ПП „Агро-фірма Убині (), ТОВ „Бастіон Тайм (), ТОВ „РЗ Консалтинг(), ТОВ „Будівельний центр Юпітер (), ТОВ „Будівельний центр Меркурій (), через яких співвиконавцями знімались готівкові кошти з банківських рахунків фізичних осіб, а саме: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , з метою прикриття незаконної діяльності, зокрема фінансово-господарської діяльності підприємств реального сектору економіки, серед яких ТОВ „МЕЛАНА (), пов`язаної з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств для подальшого заниження своїх податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, шляхом імітації проведення господарських операцій з придбання (реалізації) товарів (робіт, послуг), що заподіяло велику матеріальну шкоду державі на загальну суму 8,4 млн. грн.
Так, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ „ККМ-Схід() зареєстроване 21.08.2006 за №1 013744 реєстраційною службою Генічеського районного управління юстиції Херсонської області за адресою: м.Генічеськ, вул.Свердлова 17, Херсонської області, фактична адреса: м.Львів, вул.Костомарова 20/1, за якими не знаходиться, на податковому обліку перебуває в Генічеській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області. У підприємства відсутні трудові ресурси, виробничо-складські приміщення, основні фонди, транспортні засоби. Згідно реєстраційних даних засновником, директором та головним бухгалтером являється ОСОБА_24 , яка, відповідно до свідчень, зареєструвала підприємства за винагороду, особисто жодної господарської діяльності не проводила, бухгалтерських, звітних та фінансових документів не готувала та не виписувала.
По даному приводу 15.01.16 оголошено підозру засновнику та директору ПП „Проект-Інвест (), ТОВ „ККМ-Схід (ТОВ „Проект-Інвест 1 ) ОСОБА_24 , у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

Для встановлення відповідності здійснення ТОВ „ККМ-Схід() в період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. фінансово-господарських операцій відповідно до вимог податкового законодавства України, підставності формування валових витрат і валових доходів, та як наслідок, повноти нарахування, сплати податків, виникла необхідність у призначенні та проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ „ККМ-Схід(), яке зареєстроване за адресою: м.Генічеськ, вул.Свердлова 17, Херсонської області, та перебуває на податковому обліку в Генічеській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, з питань дотримання вимог податкового законодавства України та винесення ухвали про проведення позапланової документальної перевірки.
Відповідно до п.п. «в» 12 п.5 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено п.4 ч.2 ст.40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.
Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 309, 369-372 КПК України,

у х в а л и в :
Клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення документальної перевірки ТОВ „ККМ-Схід(), яке зареєстроване за адресою: м. Генічеськ, вул.Свердлова 17, Херсонської області, та перебуває на податковому обліку в Генічеській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за період діяльності з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р.
Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження №0000013 від 18.01.2016 року.

Проведення перевірки доручити працівникам Генічеської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, яку провести в терміни, передбачені Податковим кодексом України №2755-VI від 02.12.2010.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1