№522/1443/16-к, 1-кс/522/1431/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

3.02.2016 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів по кримінальному провадженню №0000357 від 07.12.2015 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Одеської області юристом 1 класу ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Як вбачається з клопотання слідчого, у проваджені СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період часу 2014 2015 роки відобразили в податковій звітності взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та з ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яке формувало податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), внаслідок чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 1 803,2 тис. грн., податку на додану вартість на загальну суму 2 123,6 тис. грн.

Так, у клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовуючи реєстраційні дані та реквізити вищевказаних підприємств, котрі не мають у своєму розпорядженні основних засобів, виробничих потужностей, транспорту, виробничих та складських приміщень, трудових ресурсів необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності, проводили сумнівні фінансові операції, які мають ознаки безтоварних, чим формували штучний податкового кредит з ПДВ та отримували податкову вигоду у вигляді заниження суми ПДВ, податку на прибуток, що підлягали б сплаті до бюджету, внаслідок чого, умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 1 803,2 тис.грн., податку на додану вартість на загальну суму 2 123,6 тис. грн.

Посилаючись на зазначене слідчий вказує, що єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як службові особи цього підприємства, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства. Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».

У клопотанні зазначається, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити банківську роздруківку про рух грошових коштів по рахунку, який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків, які перебувають у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_8 ), а також, що є достатні підстави вважати, що працівники філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_8 ) є зацікавленою стороною по вказаному кримінальному провадженню та можуть передати інформацію щодо проводимих та плануємих слідчих дій до свого клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що в свою чергу може призвести до знищення речей або документів.

Заслухавши слідчого ОСОБА_2 , а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно витягу з кримінального провадження № 0000357 від 07.12.2015 р., стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Із рапорту старшого оперуповноваженого ОУ Білгород-Дністровської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції ОСОБА_5 в рамках кримінального провадження №0000357 від 07.12.2015 р. вбачається, що за період 2014-2015 років посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було сформовано податковий кредит з ПДВ по взаємовідносинам з підприємствами які мають ознаки «фіктивності» та відносяться до ризикових, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та з ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яке формувало податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Також із указаного рапорту вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформували ризиковий податковий кредит за 2014-2015 рік у розмірі 2 123,6 тис. грн., податок на прибуток в розмірі 1 803,2 тис. грн., і таким чином загальна сума занижених податків складає 3 926,8 тис. грн.
Згідно до матеріалів, якими обґрунтовано доводи клопотання, органом державної реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито рахунки № НОМЕР_9 (долар США), № НОМЕР_9 (євро), №№ НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня) у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_8 ).
Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що згідно із вимогами ч.5 ст.163 КПК України, доведена наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », мають доказове значення у кримінальному провадженні. Значимість для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні підтверджується: матеріалами, якими обґрунтовуються доводи клопотання, а також відомостями про те, що документи, у зв`язку з якими подається клопотання, містять інформацію, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Суд приходить до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення указаних у клопотанні документів, тому суд вважає можливим розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309 КПК України (2012 р.), -

УХВАЛИЛА:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до документів та можливість вилучення у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_8 ) відомостей про рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам № НОМЕР_9 (долар США), № НОМЕР_9 (євро), №№ НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня) відкритим у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_8 ) за 2014-2015 роки.
- юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора).
- картки із зразками підписів і відбитком печатки.
- заяви на відкриття (закриття) рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками.
заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства за період 2014-2015 роки.
- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства.
- договорів та інших документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);
- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам № НОМЕР_9 (долар США), № НОМЕР_9 (євро), №№ НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня) відкритим у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_8 ) за період 2014 - 2015 роки;
- кредитних договорів та документів, що складалися під час виконання кредитних договорів та сплати.
- зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання та оплати.
Тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_8 ) дозволити слідчому ОСОБА_3 або оперативним, слідчим працівникам за дорученням слідчого.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

03.02.2016