Справа № 569/575/16-к
У Х В А Л А

26 січня 2016 року м.Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 ,з участю старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про проведення позапланової перевірки,-

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 ,про призначення по кримінальному провадженню за №0000091 позапланової документальної перевірки фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), щодо дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

В обґрунтування клопотання зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000091 за фактом придбання, отримання, зберігання чи збуту майна, одержаного злочинним шляхом (бурштин сирець) та ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_4 , за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 198, ч.1 ст.212 КК України.
Із матеріалів внесених до ЄРДР встановлено, що 05.10.2015 на підставі ухвали слідчого судді від 11.09.2015 (справа №569/13074/15-к) проведено обшук за адресою: АДРЕСА_2 , в ході якого виявлено та вилучено 10 поліетиленових пакетів та 9 мішків в яких знаходилось каміння зовні схоже на бурштин, загальною вагою 106,034 кг. та 42 станки, яке імовірно використовується для обробки бурштину-сирцю, а також інші предмети перелічені в протоколі обшуку від 05.10.2015.

В ході досудового розслідування ОСОБА_4 надав документальне підтвердження про походження бурштину-сирцю лише на 20 кг, що у свою чергу вказує на те що останній здійснює придбання бурштину сирцю, його оброблення та реалізацію без відображення вказаних господарських операцій та отриманих доходів у своєму бухгалтерському та податковому обліках та як наслідок ухиляється від сплати податків.

Окрім того, досудовим розслідуваннями встановлено, що ФОП ОСОБА_4 при здійсненні господарської діяльності використовує найману працю працівників без укладання трудових договорів та здійснює їм виплату заробітної плати без відображення виплати таких доходів у бухгалтерському та податковому обліках та без відповідної сплати податків і внесків до бюджету.

Так, допитані в якості свідків ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 надали показання, що працюють за адресою здійснення господарської діяльності ОСОБА_4 , а саме: АДРЕСА_2 та виконують роботу пов`язану з обробленням бурштину-сирцю.

Однак, відповідно до поданих ФОП ОСОБА_4 до ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку форми 1 ДФ за період 2014-2015 років у ОСОБА_4 працювало 3 наймані особи, а саме: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 .

Відповідно до реєстраційних документів фізична особа-підприємець ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ) зареєстрований в Рівненському міському управлінні юстиції з 20.01.1197 року, податкова адреса: АДРЕСА_1 , перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області та здійснює господарську діяльність на третій групі спрощеної системи оподаткування зі ставкою 4% до доходу. Види господарської діяльності: виробництво ювелірних і подібних виробів, роздрібна торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів, оптова торгівля сільськогосподарськими машинами й устаткуванням, оптова торгівля іншими машинами й устаткуванням, роздрібна торгівля годинниками та ювелірними виробами в спеціалізованих магазинах.
По даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ФОП ОСОБА_4 податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 для проведення якої необхідно залучити працівників податкових органів, які мають спеціальні знання в даній галузі.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст. 75.1, 75.2 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Згідно ст.78.1.11 документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що матеріалах кримінального провадження наявні достатні підстави вважати, що результати позапланової документальної перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства України ФОП ОСОБА_4 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, є підстави для задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.40,93 КПК України, слідчий суддя,-

У х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл працівникам ГУ ДФС у Рівненській області та ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області призначити по кримінальному провадженню за №0000091 позапланову документальну перевірку фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), щодо дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2015 року.

Перевірку провести у місячний термін з моменту отримання ухвали суду.

Матеріали перевірки направити до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 .
Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1