Справа №712/2040/14к
Провадження №1кс/712/770/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
м. Черкаси 18 лютого 2014 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , слідчого з особливо важливих справ СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 , розглянув винесене в кримінальному провадженні №0000280 слідчим особливо важливих справ СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали.
Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_2 , -
ВСТАНОВИВ:
В провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №0000280, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.12.2013 року, відносно службових осіб ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування даного кримінального провадження було встановлено, що службові особи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету в порушення п.5.1, пп.5.2.1 п. 5.2, пп.5.3.9, п.5.3 пп.5.4.6 п. 5.4 ст. 5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств від 28.12.1995 року №334/94-ВР у редакції Закону України від 22.05.1997 №283/97-ВР із змінами та доповненнями, відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства фінансово-господарські операції, що не спричинили зміну майнового стану, з суб`єктом господарської діяльності, що має ознаки фіктивності, а саме з ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), чим занизили податок на прибуток підприємства за 1 квартал 2011 року на суму 12 083 тис. грн., що в 25681 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та є в особливо великих розмірах.
Вказане порушення встановлено в акті №121/22-01-22-06/00203826 від 26.11.2013 Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з питань взаємовідносин з ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.07.2010 по 31.12.2011 в ході якої встановлено штучне формування валових витрат за рахунок страхових внесків по добровільному страхуванню за договорами №ПФ 1015/01-309 від 15.10.2007 та №02.02/03-317 від 02.02.2009 укладеними з ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 .
В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться на території ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме первинних фінансово-господарські та бухгалтерських документів ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договорів та додаткових угод до них (з додатками) укладених між ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів та будь-які інших документів за період з 01.07.2010 по 31.12.2011, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в тому числі генерального договору добровільного страхування вантажів №ПФ 1015/01-309 від 15.10.2007 та генерального договору добровільного страхування фінансових ризиків №0202/03-317 від 02.02.2009 (з усіма додатковими угодами) укладеними ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 з ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , фінансово-господарських документів (договори поставок, інші документи) за якими проводилось страхування фінансових ризиків де страховиком виступало ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.07.2010 по 31.12.2011, зокрема договорів укладених з ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), фінансово-господарських документів по страхуванню ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 вантажів (договори, реєстри вантажоперевезень, інші документи) де страховиком виступало ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.07.2010 по 31.12.2011.
Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.
Фінансово-господарські документи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування послуг (товарів, робіт), встановити осіб, які склали вказані документи. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення службовими особами ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 від сплати податків.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -
УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у службових осіб ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договорів та додаткових угод до них (з додатками) укладених між ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів та будь-які інших документів за період з 01.07.2010 по 31.12.2011, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в тому числі генерального договору добровільного страхування вантажів №ПФ 1015/01-309 від 15.10.2007 та генерального договору добровільного страхування фінансових ризиків №0202/03-317 від 02.02.2009 (з усіма додатковими угодами) укладеними ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 з ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , фінансово-господарських документів (договори поставок, інші документи) за якими проводилось страхування фінансових ризиків де страховиком виступало ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.07.2010 по 31.12.2011, зокрема договорів укладених з ІНФОРМАЦІЯ_4 (Ліхтенштейн), фінансово-господарських документів по страхуванню ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 вантажів (договори, реєстри вантажоперевезень, інші документи) де страховиком виступало ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.07.2010 по 31.12.2011, які зберігаються на території ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 або на особу за його дорученням.
Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів і діє протягом одного місяця з дня її оголошення.
Слідчий суддя: ОСОБА_1