Провадження № 1-кс/592/3575/14

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 листопада 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду міста Суми ОСОБА_1 , розглянувши матеріали клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 про арешт майна за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000133 від 13.11.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України,
встановив:
20.11.2014 року слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням про арешт майна та обґрунтовуючи внесене клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000133, внесеного до ЄРДР 13.11.2014 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами: ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми», за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудове розслідування по даному кримінальному провадженню розпочато у зв`язку з тим, що у вересні 2014 року юридичні особи ТОВ «Оксарт-Суми» (код 38397699, юридична адреса: м. Суми, майдан Незалежності, буд. 3/1), ТОВ «Фрімонт» (код 37283381, юридична адреса: м. Суми, майдан Незалежності, буд. 3/1), ТОВ «Танаіс-Суми» (код 38244294, юридична адреса: м. Суми, майдан Незалежності, буд. 3/1) через мережу орендованих АЗС, розташованих на території Сумської області, здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на загальну суму 97 млн. 800 тис. грн., внаслідок чого вказані підприємства повинні відобразити в податковій звітності підприємств та сплатити до бюджету відповідні суми ПДВ з реалізованих товарів.
Однак службові особи ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми» за наслідками здійснення вказаної фінансово-господарської діяльності з метою ухилення від сплати податків, не подали у встановлений термін до ДПІ у м. Сумах податкові декларації з ПДВ за вересень 2014 року, в яких не задекларували, та внаслідок цього не сплатили до бюджету податок на додану вартість на загальну суму 13 млн. 729 тис. 821,80 грн.
Зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що у вересні 2014 року з касових апаратів АЗС підприємствами ТОВ «Танаіс-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Оксарт-Суми» передавалась інформація до органів Державної Фіскальної служби України про обсяги готівкової виручки від реалізації паливно-мастильних матеріалів через мережу орендованих АЗС.
Загальні обсяги готівкової виручки зазначеними підприємствами групи компаній «Приват» у вересні поточного року складають на суму 72 млн. 666 тис. 224,17 грн.
При цьому, підприємством не відображено ні понесені витрати та не подано декларації з ПДВ, розшифровку податкового кредиту та зобов`язань у розрізі контрагентів. Чим самим приховано від декларування податків до бюджету на загальну суму ПДВ понад 13,7 млн. грн. в розрізі підприємств: ТОВ «Танаіс-Суми» сума виторгу по касовим апаратам 16 млн. 490 тис. 185 грн. 17 коп., в т.ч. сума ПДВ 2 млн. 748 тис. 364 грн. 20 коп.; ТОВ «Фрімонт» сума виторгу по касовим апаратам за вересень 2014 року - 23 млн. 548 тис. 153 грн., у т. ч ПДВ - 3 млн. 924тис. 692 грн.; ТОВ «Оксарт-Суми» сума виторгу по касовим апаратам за вересень 2014 року - 32 млн. 627 тис. 886 грн. 93 коп., в т.ч. сума ПДВ 5 млн. 437 тис. 981грн. 16 коп.
У ході подальшого проведення оперативно-розшукових заходів отримано відомості, що за адресою: м. Суми, вул. Воровського, 5 підприємство ТОВ «Оксарт-Суми» згідно договору № 12 від 02.06.2014 орендує комплекс будівель та споруд АЗС де зберігаються і можуть бути знищені предмети і документи щодо здійснення ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми» господарської діяльності у вересні 2014 року, щодо ухилення від сплати податків вказаними підприємствами в особливо великих розмірах.
По даному кримінальному провадженню 19.11.2014 року на підставі ухвали Ковпаківського районного суду м. Суми від 18.11.2014 було проведено обшук комплексу АЗС за адресою: м. Суми, вул. Воровського, 5 під час якого було вилучено майно, дозвіл на вилучення якого не був зазначений у цій судовій ухвалі, а саме: бензин А-95 «S» у кількості - 1442л., бензин А-95 у кількості 16518 л., бензин А-92 у кількості 21208л., дизельне паливо у кількості 5563 л.
У підприємства ТОВ «Оксарт-Суми» під час обшуку були відсутні документи на придбання паливно-мастильних матеріалів, що дає підстави вважати, що тимчасово вилучені ПММ є незаконно виготовлені.
Розглянувши матеріали клопотання слідчого, слідчий суддя вважає, що на підставі ст. 172 КПК України клопотання про арешт майна підлягає поверненню прокурору для усунення недоліків виходячи з наступного.
В ст. 170 КПК України визначені підстави для арешту майна. Так, згідно ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.
Відповідно до ч. 1 ст. 171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач.
Згідно до ч. 2 ст. 171 КПК України у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено:
1) підстави, у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна;
2) перелік і види майна, що належить арештувати;
3) документи, що підтверджують право власності на майно, що належить арештувати.
До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.
Відповідно до ч. 3 ст. 172 КПК України слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, цивільному позивачу та встановлює строк в сімдесят дві години для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу. У такому разі тимчасово вилучене в особи майно підлягає негайному поверненню після спливу встановленого суддею строку, а у разі звернення в межах встановленого суддею строку з клопотанням після усунення недоліків - після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.
Клопотання подано без додержання вимог ст. 171 КПК України, фактично в ньому не зазначено документи, що підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, та не додані копії даних документів, дана обставина перешкоджає його розгляду.
Також слідчим в порушення ст. 171 КПК України в клопотанні не зазначені підстави, у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна, адже відповідно до витягу з кримінального провадження № 0000133 від 13.11.2014 року правова кваліфікація вчиненого злочину є - ч. 3 ст.212 КК України (Ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів). В обґрунтуванні клопотання слідчим зазначено, що підставою арешту майна є необхідність у проведенні судово-хімічної експертизи та визнання вилученого майна речовим доказів (з мотивувальної частини клопотання вбачається, що ПММ вже визнані постановою слідчого речовими доказами), оскільки у слідчого є підстави вважати, що тимчасово вилучені ПММ є незаконно виготовлені. Однак, слідчим не зазначено підстав, у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна в межах кримінального правопорушення, відомості про яке внесено в ЄРДР (ч. 3 ст. 212 КК України).
З урахуванням викладеного вище, дане клопотання про арешт майна підлягає поверненню прокурору, з встановленням строку сімдесят дві години для усунення недоліків.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 171, 172, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,
постановив:
Клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 про арешт майна за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000133 від 13.11.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України повернути прокурору прокуратури Сумської області ОСОБА_3 для усунення зазначених в ухвалі недоліків.
Для усунення недоліків встановити строк в сімдесят дві години з моменту отримання копії ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1