Справа №295/39/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.01.2016 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000030 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, а також додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В :
У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 0000030, що зареєстроване в ЄРДР 18 травня 2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2012-15 рр., шляхом незаконного формування податкового кредиту від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_22 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_23 ) ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі понад 5 млн. грн., що становить особливо великі розміри.
Також, досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва діє група осіб, яка використовуючи реквізити вказаних СГД, здійснює протиправну діяльність, спрямовану на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту, підробку документів, створення транзитних підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, використання завідомо підроблених документів та пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствами вигодонабувачам, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

18.12.2015 за адресою проживання учасника зазначеної групи осіб, а саме особи, яка фактично виконувала функції бухгалтера «конвертаційного центру» ОСОБА_6 ( АДРЕСА_1 ) на виконання ухвали Богунського районного суду від 17.12.15 проведено обшук.

В результаті проведеного обшуку, крім іншого, виявлено 116 печаток СГД, реквізити яких використовувались з метою формування незаконного податкового кредиту з ПДВ та надання послуг по ухиленню від сплати податків для підприємств-вигодонабувачів, серед яких вилучені наступні печатки СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДР НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДР НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДР НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДР НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДР НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДР НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДР НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДР НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДР НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДР НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДР НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДР НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДР НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДР НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДР НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДР НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДР НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДР НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДР НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код ЄДР НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код ЄДР НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДР НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код ЄДР НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код ЄДР НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код ЄДР НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код ЄДР НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код ЄДР НОМЕР_59 ).

Діяльність вказаних СГД досліджується в рамках досудового розслідування щодо використання їх реквізитів для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ для підприємств-вигодонабувачів.
Разом з тим встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДР НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДР НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДР НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДР НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДР НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДР НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДР НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДР НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДР НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДР НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДР НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДР НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДР НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДР НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДР НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДР НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДР НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДР НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДР НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код ЄДР НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код ЄДР НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДР НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код ЄДР НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код ЄДР НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код ЄДР НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код ЄДР НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код ЄДР НОМЕР_59 ) перебувають на податковому обліку у Ірпiнській ІНФОРМАЦІЯ_60 .

Слідчий у клопотанні зазначає, що у ІНФОРМАЦІЯ_61 зберігаються наступні документи: оригінали податкових декларацій з податку на додану вартість, декларацій з податку на прибуток підприємства та оригінали документів юридичної справи.

Оригінали податкових декларацій з податку на додану вартість, декларацій з податку на прибуток підприємства та оригінали документів юридичної справи зазначених СГД містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб зазначених СГД.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для встановлення завданих державному бюджету збитків та ідентифікації осіб, діями яких завдано цих збитків.

Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положення ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою ст. 163 КПК України, доведе наявність достатніх підстав можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для його задоволення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 110, 132, ст. ст. 159-164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому слідчої групи - старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 , старшим оперуповноваженим ОУ Житомирської ОДПІ ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_62 оригіналів документів, які містяться в юридичних справах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДР НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДР НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДР НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДР НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДР НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДР НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДР НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДР НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДР НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДР НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДР НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДР НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДР НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДР НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДР НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДР НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДР НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДР НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДР НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код ЄДР НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код ЄДР НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДР НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код ЄДР НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код ЄДР НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код ЄДР НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код ЄДР НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код ЄДР НОМЕР_59 ), а саме:

- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками за період з моменту реєстрації по 23.12.2015;

- уточнюючі розрахунки за період з моменту реєстрації по 23.12.2015;

- податкові декларації з податку на прибуток з додатками за період з моменту реєстрації по 23.12.2015;

- довідки про взяття на облік платника податків;

- реєстраційні заяви платника податку на додану вартість;

- свідоцтво про реєстрацію, як платника податку на додану вартість;

- заяви про виключення з реєстру платника податку на додану вартість;

- акти планових та позапланових документальних перевірок підприємства за період з моменту реєстрації по 23.12.2015, з додатками до них;

- матеріали відпрацювання оперативних підрозділів щодо встановлення місця знаходження СГД, допиту службових осіб СГД в рамках виконання наказу ДФС України № 110 від 05.09.14 (попередніх наказів № 329, № 245).
Встановити строк дії ухвали до 05.02.2016 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1