Справа №1- кс/760/6461/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 листопада 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦФ з ОВП ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтрмиання державного обвинувачення Управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000290 від 07.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦФ з ОВП ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилученням, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні Червоноградської філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , щодо руху грошових коштів по рахунках № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які відкриті ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.11.2013 по 30.04.2014.
Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦФ з ОВП знаходиться кримінальне провадження №0000290 від 07.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) відповідно до акту перевірки №303/28-06-41-10/32323256 від 04.07.2014 в грудні 2013 р. під час здійснення фінансово-господарської діяльності, при наявності податкового боргу до бюджету, в порушення вимог п.87.1, п.87.9 ст.87 Податкового кодексу України, кошти, які надходили на рахунок підприємства від реалізації вугілля, не скеровували для сплати податків, а використали для авансування послуг сторонніх комерційних структур, що призвело до ненадходження в бюджет податків на загальну суму понад 3 млн.грн., тобто в особливо великих розмірах.
Відповідно до п. 9. ст. 87 Податкового кодексу України зазначено, що у разі наявності у платника податків податкового блоку органи державної податкової служби зобов`язані зарахувати кошти, що сплачує такий платник податків, в рахунок погашення податкового боргу згідно з черговістю його виникнення незалежно від напряму сплати визначеного платником податку.
Окрім цього, спрямування коштів платником податків на погашення грошового зобов`язання перед погашенням податкового боргу забороняється, крім випадків спрямування цих коштів на виплату заробітної плати та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
Таким чином, в порушення п. 9 ст. 87 Податкового кодексу України ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.11.13 по 30.04.14 спрямовано кошти на погашення грошового зобов`язання постачальникам матеріалів, робіт, послуг перед погашенням податкового боргу на загальну суму 97 883 391, 69 грн.
ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перераховано кошти: ПП « ОСОБА_5 »(ЄДРПУО НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПУО НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПУО НОМЕР_10 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПУО НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_12 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПУО НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПУО НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПУО НОМЕР_15 ), ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПУО НОМЕР_16 ), ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПУО НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПУО НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ОСОБА_10 ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ПП « ОСОБА_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_14 ( НОМЕР_33 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ПП « ОСОБА_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_16 ( НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ПП « ОСОБА_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), ПП « ОСОБА_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (ЄДРПОУ НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (ЄДРПОУ НОМЕР_58 ).
Окрім того встановлено, що на рахунки відокремлених підрозділів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відкриті в банківських установах надходили в період з 01.11.2013 р. по 30.04.2014 р. кошти від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_44 » у зв`язку з продажем вугілля та наданням послуг, які не скеровувались на сплату податків а використовувалися для авансування послуг комерційних структур, що призвело до несплати в бюджет податків в особливо великих розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що за період з 01.11.2014 на розрахункові рахунки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 », відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » та ЦФ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_47 », СДПІ з ОВП у м.Львові МГУ Міндоходів виставлялося 33 інкасових доручення, які були повернені без виконання в зв`язку з причини відсутності коштів для їх виконання. Разом з тим, відповідно до до акту перевірки №303/28-06-41-10/32323256 від 04.07.2014 за вказаний період ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при наявності податкового боргу здійснювалось проплати постачальникам матеріалів, послуг та перекидки коштів на рахунки відокремлених підрозділів з призначення платежу «для ведення господарської діяльності» за період з 01.11.2013 по 30.04.2014.
Також досудовим розслідуванням встановлено, що з метою ухилення від сплати податкового боргу шляхом не поступлення коштів на розрахункові рахунки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », службові особи даного підприємства додатково укладали додатки до раніше укладених договорів в яких безпідставно вказували розрахункові рахунки відокремлених підрозділів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 ».
Так, досудовим розслідуванням встановлено, що в 19.08.2013 між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_44 » укладено додаткову угоду до Договору №16-13/2-ЕН-ДТЕК від 16.07.2013 в якій в розділі 8 «Місцезнаходження та банківські реквізити сторін» банківські реквізити постачальника доповнити наступними реквізитами: Відокремлений Підрозділ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_59 ), р/р № НОМЕР_60 у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_46 », МФО НОМЕР_61 .
З метою дослідження руху коштів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та його відокремлених підрозділів виникла необхідність у дослідженні їх руху коштів.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що являється відокремленим підрозділом ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під час здійснення фінансово-господарської діяльності, а саме взаєморозрахунків з суб`єктами господарської діяльності використовувало рахунки: № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , відкриті у Червоноградській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ІНФОРМАЦІЯ_2 сум податків, зборів та інших обов`язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ІНФОРМАЦІЯ_2 , які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.
Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ІНФОРМАЦІЯ_2 , є їх дослідження по вказаних банківських рахунках.
На підставі викладеного, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.11.2013 по 30.04.2014, які перебувають у володінні Червоноградської філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , та становлять банківську таємницю, а саме: документи юридичної справи клієнта банку, передбачені «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національні та іноземних валютах», яка затверджена Постановою Правління НБУ від 12.11.2013 року №492, відомості про стан розрахункових рахунків: № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , інші документи, які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_3 або за його дорученням тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилученням, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні Червоноградської філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , щодо руху грошових коштів по рахунках № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які відкриті ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.11.2013 по 30.04.2014, а саме: виписок про рух грошових коштів по рахунках: № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб- контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл
на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1