П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21.09.2012 Справа №1915/15545/2012

Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в складі:

головуючого Кунцьо С.В.

з участю секретаря Чайковської М.В.

та прокурора Талаш П.П.

розглянувши матеріали по поданню старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 звернувся в суд з поданням, погодженим із заступником прокурора Тернопільської області О.В.Комуніцьким, про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів.

Ознайомившись з поданням старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1, суд вважає, що дане подання підлягає до задоволення з наступних підстав.

В провадженні слідчого відділу Державної податкової служби у Тернопільській області перебуває кримінальна справа №1174495, порушена стосовно головного бухгалтера ТзОВ Захід ТМ(код за ЄДРПОУ - 32941822, м.Тернопіль) ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході розслідування кримінальної справи встановлено, що ОСОБА_2, перебуваючи на посаді головного бухгалтера ТОВ Захід ТМ, будучи відповідальною за нарахування та сплату податків вказаним підприємством, за період діяльності з квітня 2010 року по квітень 2011 року з метою ухилення від сплати податків відобразила неправдиві документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей підприємством від ТзОВ Негін, ТзОВ Шакті Д, ТзОВ Камбоджа, ПП Констракшн Груп, ТзОВ Юніфон Груп, ТзОВ Дім Пивав бухгалтерському обліку та податковій звітності, що подавалася до Тернопільської ОДПІ, внаслідок чого безпідставно сформувала ПДВ в складі податкового кредиту та валові витрати, які враховуються при обчисленні податку на прибуток.

Крім цього, головний бухгалтер ТзОВ Захід ОСОБА_3 за період діяльності підприємства протягом квітня-грудня 2011 року, з метою ухилення від сплати податків, умисно не відобразила в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що подавалася до Тернопільської ОДПІ, суму безнадійної заборгованості перед ТзОВ Фаворит Груп, ТзОВ Компанія Де-Люкс, ПП Західпромторгза реалізований останніми товар, внаслідок чого безпідставно занизила суму валових доходів, які враховуються при обчисленні податку на прибуток.

Внаслідок таких злочинних діянь, направлених на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток до бюджету держави, головний бухгалтер ТзОВ Захід ОСОБА_3 всупереч пп.5.2.1, п.5.2, пп. 5.3.9, пп.5.3.1, п.5.3 ст.5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств № 334/94-ВР від 28.12.1994 р. (в редакції Закону України № 283/97-ВР від 22.05.1997 р.) із змінами та доповненнями, пп.14.1.11, пп. 14.1.257 п.14.1. ст.14, пп.44.1 ст.44, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, пп.139.1.9, п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року, із змінами та доповненнями, умисно не нарахувала та не сплатила за вищевказаний період податок на прибуток підприємства в сумі 2 343 479 грн., та всупереч п.1.4 ст.1, пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість№168/97-ВР від 03.04.1997 року, із змінами та доповненнями, аб.1 п.198.3, п.198.4, п.198.6 ст.198 р.5 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року, із змінами та доповненнями, умисно не нарахувала та не сплатила за вищевказаний період податок на додану вартість в сумі 1 497 228 грн.

В ході розслідування кримінальної справи встановлено, що в Рівненській філії ВАТ КРЕДОБАНК(МФО 333670, м. Рівне, вул. Кавказька, 2) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках:

- 251 (валюта українська гривня);

- 251 (валюта українська гривня);

- 251 (валюта ЄВРО);

- 251 (валюта долар США),

що належать ТзОВ Камбоджа, картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства, та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальній справі.

Згідно ст.ст. 60-62 Закону України Про банки та банківську діяльністьінформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

За вказаних обставин суд приходить до переконання, що для всебічного, повного та обєктивного розслідування кримінальної справи, встановлення обєктивних даних по справі, зокрема з метою встановлення фактичного обігу грошових коштів ТзОВ Камбоджа, законності здійснення їх перерахування, необхідно дати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів клієнта Рівненській філії ВАТ КРЕДОБАНК(МФО 333670, м. Рівне, вул. Кавказька, 2) ТзОВ Камбоджа().

На підставі наведеного, керуючись ст. 177, 178 КПК України, ст. 60-62 Закону України Про банки та банківську таємницювід 07.12.2000 року, -

П О С Т А Н О В И В:

Подання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів задовольнити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в Рівненській філії ВАТ КРЕДОБАНК(МФО 333670, м. Рівне, вул. Кавказька, 2):

1. Інформації про рух коштів по рахунках:

- 251 (валюта українська гривня);

- 251 (валюта ЄВРО);

- 251 (валюта українська гривня);

- 251 (валюта долар США),

що належать ТзОВ Камбоджа() за період з 01.01.2010 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 31.08.2012 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття), із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ на паперових та електронних носіях.

2. Оригіналу (при відсутності - її копії) картки із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТзОВ Камбоджата наказів на призначення та звільнення службових осіб товариства.

3. Оригіналів документів (при відсутності - їх копій), які свідчать про внесення на рахунки та зняття з них готівкових коштів (заявки на внесення готівки, прихідні касові ордера, грошові чеки, та інші).

Головуючий суддя С.В. Кунцьо