СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
Справа номер 712/9274/14к
Номер провадження 1кс/ 712/3103/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 25 червня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 слідчого з особливо важливих справ СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_4 , розглянув винесене в кримінальному провадженні №0000074 слідчим особливо важливих справ СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_4 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_4 , звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

В клопотанні зазначає, що в слідчому управлінні ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №0000074 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.06.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , згідно акту №17/22-01/36013669 від 05.02.2014 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 30.06.2013», в період 2011-2013 років, ухилилися від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 122 тис. грн. та податку на прибуток в сумі 973 тис. грн., а всього на загальну суму 1095 тис. грн., що є у значних розмірах.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), умисно з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, відобразили по бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства фінансово-господарські операції з суб`єктом господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в результаті чого безпідставно занизили податкове зобов`язання за січень 2013 року в сумі 121680 грн.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищили валові витрати підприємства, відобразивши в звітності витрати з виплати роялті в сумі 2129345 грн. (2-4 квартал 2 грн., 1-3 квартал 2 грн.), які не підтверджуються відповідними первинними документами.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищили валові витрати підприємства в 3 кварталі 2011 року, відобразивши в звітності витрати на списання убутку сировини на суму 1263796 грн., які не підтверджуються відповідними документами.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищили валові витрати підприємства в період 01.04.2011 по 31.12.2012, неправомірно відобразивши в звітності витрати на поліпшення основних фондів (власних та орендованих) на суму 1009361 грн.

В зв`язку з вищевикладеним, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизили податкове зобов`язання з податку на прибуток в сумі 973 530 грн.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підляже до задоволення, оскільки в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться на території ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: первинних фінансово-господарські та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 29.10.2012 по 28.02.2013, ліцензійного договору №332 від 31.12.2010 укладеного з гр. ОСОБА_6 щодо використання торгівельної марки «Королівське борошно», графіків платежів до вказаного договору та актів надання послуг за період 01.04.2011 по 30.09.2012, інших документів, що підтверджують витрати з виплати роялті в 2-4 кварталах 2011 року та 1-3 кварталах 2012, актів розрахунку убутку зернових за 3 квартал 2011 року, нормативів розрахунків, розрахунків ліміту витрат на поліпшення основних фондів за період з 01.04.2011 по 31.12.2012, документів, що відображають балансову вартість власних та орендованих основних засобів за період 01.04.2011 по 31.12.2012.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування послуг (товарів, робіт), встановити осіб, які склали вказані документи. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:
1. Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарські та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договорів та додаткових угод до них (з додатками) укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків та будь-які інших документів ) за період з 29.10.2012 по 28.02.2013, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також ліцензійного договору №332 від 31.12.2010 укладеного з гр. ОСОБА_6 щодо використання торгівельної марки «Королівське борошно», графіків платежів до вказаного договору та актів надання послуг до вказаного договору за період 01.04.2011 по 30.09.2012, інших документів, що підтверджують витрати з виплати роялті в 2-4 кварталах 2011 року та 1-3 кварталах 2012, актів розрахунку убутку зернових за 3 квартал 2011 року, нормативів розрахунків, розрахунків ліміту витрат на поліпшення основних фондів в період 01.04.2011 по 31.12.2012, документів, що відображають балансову вартість власних та орендованих основних засобів за період з 01.04.2011 по 31.12.2012, які зберігаються у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

2. Виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_4 або на особу за його дорученням.

3. Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів і діє протягом 30 діб з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1