Справа № 727/7414/15-к
Провадження № 1-кс/727/2175/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
17 вересня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000063 від 09 вересня 2015 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернулась старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування внесеного до ЄРДР за №0000063 від 09 вересня 2015 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.212 КК України, яке погоджене із начальником відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) шляхом укладання удаваних угод на вантажно-розвантажувальні роботи з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », договорів поставки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », місцезнаходження яких м. Донецьк - на території, непідконтрольній уряду України та договору купівлі-продажу з ФОП ОСОБА_5 , в порушення п.138.2, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI(із змінами та доповненнями) безпідставно віднесли до складу витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування за 2014 рік витрати в сумі 8 287 344 грн., в результаті чого занизили податок на прибуток за 2014 рік на загальну суму 1 491 722 грн. та в порушення п.185.1 ст.185, п.186.3 ст.186, п.187.1 ст.187, пп. «а» п.198.1, 198.2 і 198.6 ст.198,п.201.6 Податкового кодексу, занизили податок на додану вартість за 2014 рік в сумі 1 312 464 грн., тобто ухилилися від сплати податків на загальну суму 2 804 186 грн., що є великим розміром.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 24.02.2014 року уклало договір купівлі-продажу б/н з ФОП ОСОБА_5 (подат.номер ). На виконання умов вказаного договору ФОП ОСОБА_5 реалізував ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (через самовивіз) європіддони (комплект 10 шт.) в кількості 3000 комплектів на загальну суму 1020000 грн. Транспортування європіддонів в кількості 3000 шт. здійснювалося 03 березня 2014 року автомобілем MAN CE5138ВА/3158ХТ, маса вантажу 15 тон, по товарно-транспортній накладній №РН-0000296, в якій наведені неправдиві відомості (з урахуванням габаритів автомобіля та причепа, їх вантажопід`ємності транспортування вантажу здійснити було не можливо); в первинних документах наведені суперечливі відомості щодо кількості введених в експлуатацію європіддонів, за даними бухгалтерського обліку суму 1020000 грн. включено до складу адміністративних витрат підприємства, що суперечить нормам встановленим П(с)БО 16 (витрати).

Отже, за даними господарськими операціями лише оформлювались документи без фактичного виконання контрагентами по ланцюгу постачання обумовлених операцій, чим створювалися видимість (зовнішні ознаки) реального здійснення господарських операцій та правомірності формування витрат, наслідком чого є отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необґрунтованої вигоди за даними господарськими операціями. Складені за такими операціями первинні документи внаслідок безтоварності господарських операцій не створюють правових наслідків для цілей формування сум податкових вигод.

Вказує, що у зв`язку з необхідністю встановлення істини у провадженні, а також для необхідності проведення почеркознавчих, судово-економічних експертиз та інших слідчих дій, просить клопотання задовольнити та надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів документів у фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 (подат.номер , адреса: АДРЕСА_2 ), зокрема: договору купівлі-продажу б/н, укладеного 24.02.2014 року ФОП ОСОБА_5 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з фото та розмірами європіддону (додаток до Договору №006 від 24.02.2014р.), товарно-транспортних накладних, сертифікатів, якісних посвідчень на європіддони, подорожніх листів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, документів, які підтверджують виробництво або придбання ФОП ОСОБА_5 європіддонів, які в подальшому були реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документів, які підтверджують розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_5 , а також з найманими працівниками та інших, які мають значення для кримінального провадження.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Представник ФОП ОСОБА_5 в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 09 вересня 2015 року зареєстровано відомості в ЄРДР за №0000063, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) шляхом укладання удаваних угод на вантажно-розвантажувальні роботи з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », договорів поставки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », місцезнаходження яких м. Донецьк - на території, непідконтрольній уряду України та договору купівлі-продажу з ФОП ОСОБА_5 , в порушення п.138.2, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI(із змінами та доповненнями) безпідставно віднесли до складу витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування за 2014 рік витрати в сумі 8 287 344 грн., в результаті чого занизили податок на прибуток за 2014 рік на загальну суму 1 491 722 грн. та в порушення п.185.1 ст.185, п.186.3 ст.186, п.187.1 ст.187, пп. «а» п.198.1, 198.2 і 198.6 ст.198,п.201.6 Податкового кодексу, занизили податок на додану вартість за 2014 рік в сумі 1 312 464 грн. Таким чином службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01 вересня 2014 року по 31 грудня 2014 року ухилилися від сплати податків у великих розмірах на загальну суму 2 804 186 грн.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 за 2014 рік, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, суд вважає, що в задоволенні клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів та речей слід відмовити, оскільки слідчим не наведено обґрунтованих підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів та речей, або їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання їх копій, які перебувають у володінні фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 (подат.номер , адреса: АДРЕСА_2 ), до документів по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014 року, зокрема:

- договору купівлі-продажу б/н, укладеного 24.02.2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ФОП ОСОБА_5 з фото та розмірами європіддону (додаток до Договору №006 від 24.02.2014р.), товарно-транспортних накладних, сертифікатів, якісних посвідчень на європіддони, подорожніх листів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, документів, які підтверджують виробництво або придбання ФОП ОСОБА_5 європіддонів, які в подальшому були реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документів, які підтверджують розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_5 .

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1