Провадження №1-кс/200/848/16
Справа №200/1074/16-к
27 січня 2016 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів -
Старший слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська із клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів договорів, угод, доповнень, специфікацій, актів прийому робіт та послуг, накладних, податкових накладних, транспортних накладних, платіжних доручень, касових ордерів, банківських виписок та заяв, що містять повні відомості щодо взаємної фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » з підприємствами надавачами поставок та послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , за період з 01.01.2013 по 01.07.2015, які знаходяться в приватному підприємстві « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , зареєстрованому за адресою АДРЕСА_1 , та надати дозвіл на їх вилучення (виїмку).
Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2013-2014 р.р. ряд комерційних підприємств м.Кривого Рогу Дніпропетровської області при реалізації наявних договірних відносин з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та іншими підприємствами, в тому числі державного сектору, шляхом складання та надання завідомо підроблених службових документів, перераховували грошові кошти, отримані в якості оплати за поставки та послуги, до підприємств, щодо яких існує підстави твердити фактичне здійснення вказаними підприємствами безтоварних операції, надання податкової вигоди суб`єктам господарювання, що задекларовані як покупці (замовники) та сприяння особам, що задекларовані цими ж підприємствами як постачальники, переведенню товарів в «тіньовий сектор економіки».
Так, ПП « ОСОБА_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , юридична адреса АДРЕСА_1 , протягом 2013-2014 р.р., виконуючи роботи та здійснюючи поставки за наявними договірними відносинами до ряду комунальних підприємств та підприємств державного сектору, перераховувало отримані в якості оплати кошти на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 .
Проведеним спеціальним дослідженням, висновки якого викладені в довідках ГУ ДФС України в Дніпропетровській області №71/1603/19439299 від 19.05.2014р., №101/1603/33874194 від 09.07.2014р., встановлено невідповідність номенклатури придбання та реалізації по основних постачальниках та покупцях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 та інших підприємств, що свідчить про фактичне здійснення вказаними підприємствами безтоварних операції, надання податкової вигоди суб`єктам господарювання, що ними задекларовані як покупці (замовники) та сприяння особам, що задекларовані як постачальники переведенню товарів в «тіньовий сектор економіки», здійснення операцій щодо яких виникають підстави вважати, про їх здійснення з метою відмивання (легалізації) доходів одержаних злочинним шляхом (фінансові операції, маскування походження активів).
Таким чином, посадові особи ПП « ОСОБА_4 »», використовуючи в своїй діяльності офіційні документи завідомо сумнівного походження, формували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом відображення в податковій звітності операцій з придбання товарно - матеріальних цінностей у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 .
Вказані підприємства згідно до висновку перевірки з питань фінансово-господарських взаємовідносин, проведеної відділом Управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 , мали неосновні стани, змінювали місце податкової реєстрації, їх директором, головним бухгалтером та засновником є по одній особі. Вказані підприємства мали низьке податкове навантаження у зв`язку з чим виникає сумнів щодо можливості фактичного постачання товарів, робіт та послуг даними підприємствами в адресу інших підприємств, а також викликає підозру правомірності складання первинних бухгалтерських документів посадовими особами зазначених підприємств, які потім використовувались посадовими особами ПП « ОСОБА_4 » при складанні документів бухгалтерської та податкової звітності, а також відповідно виникає сумнів у законності перерахування коштів на адресу зазначених підприємств та отримання кредиту з ПДВ.
До ПП « ОСОБА_4 » було направлено запит від 20.11.2015 про надання копій документів, що підтверджують господарські стосунки з вказаними підприємствами-постачальниками, однак посадовими особами ПП « ОСОБА_4 » в наданні копій документів письмово було відмовлено.
Таким чином встановлено, що офіційні документи з реквізитами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , протягом 2013-2014р.р. неодноразово використовувалися посадовими особами ПП « ОСОБА_4 » в своїй бухгалтерській та податковій звітності, та відповідно зберігаються на підприємстві.
Такі документи мають значення для встановлення істини по провадженню та необхідні при проведенні судово-почеркознавчих експертиз та спеціальних податкових перевірок.
В судове засідання слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, у зв`язку з виробничою зайнятістю, вимоги клопотання підтримав та просив задовольнити. Представник ПП « ОСОБА_4 » в судове засідання не з`явився, про день, час розгляду справи повідомлений належним чином.
Дослідивши надані слідчим матеріали, доходжу висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені в клопотанні слідчого документи, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Також, вважаю доведеним можливість використання зазначених документів як доказів, а також відсутність можливості іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.
Приватному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , зареєстрованому за адресою АДРЕСА_1 надати старшому слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів договорів, угод, доповнень, специфікацій, актів прийому робіт та послуг, накладних, податкових накладних, транспортних накладних, платіжних доручень, касових ордерів, банківських виписок та заяв, що містять повні відомості щодо взаємної фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » з підприємствами надавачами поставок та послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , за період з 01.01.2013 року по 01.07.2015 року, з можливістю вилучення їх копій.
Строк дії ухвали до 27 лютого 2016 року включно.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1