Справа № 464/2621/15-к
пр.№ 1-кс/464/771/15
У Х В А Л А
26.03.2015 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі судових засідань ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Львівської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

старший слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Львівської області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000055 від 19.03.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернулась до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 або працівнику ДФС у Львівській області, який уповноважений діяти на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів з додатками, додаткових угод, податкових, видаткових, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, актів здачі-приймання виконаних робіт (наданих послуг), довіреностей, довідок про вартість виконаних робіт, банківських виписок, платіжних доручень, медіа-планів, ефірних довідок та інших документів, що свідчать про надання, отримання послуг організації виходу реклами в ефірі телеканалів, переуступку прав вимоги, зарахування зустрічних однорідних вимог чи проведення інших операцій ОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 та перебувають у володінні (приміщенні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В обґрунтування покликається на те, що ІНФОРМАЦІЯ_8 проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 19.03.2015 до ЄРДР за №0000055 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 1416 476 грн. за період 2012-2013рр., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.Підставою для реєстрації даного кримінального провадження в ЄРДР слугував акт №66/22-01/34358195 від 23.02.2015 документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при господарських взаємовідносинах з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за квітень 2012, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за вересень 2012, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за грудень 2012, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за листопад 2013, відповідно до якого службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення вимог Податкового кодексу України занижено до сплати в бюджет податок на додану вартість на суму 690 896 грн., податок на прибуток на суму 725 580 грн, а всього податків на суму 1416476 грн., що являється значними розмірами.Відповідно до акту перевірки, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у бухгалтерському та податковому обліку відображали витрати на збут, пов`язані із отриманням товарів (послуг) від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які мають ознаки «фіктивності».Проведеною перевіркою, згідно наданих документів, не підтверджено факт придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів (послуг) у вищезазначених підприємств. Дані операції відображені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в податковій звітності без мети настання правових наслідків, з метою заниження об`єкту оподаткування, несплати податків. З метою встановлення особливостей здійснення операцій, повноти проведених взаєморозрахунків між вищевказаними СГД, встановлення обставин та відшукання слідів вчинення кримінального правопорушення (злочину) виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом ознайомлення з ними та вилучення.Таким чином, під час досудового слідства у кримінальному провадженні виникли достатні підстави вважати, що усі фінансово-господарські документи, які були предметом податкової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо проведення операцій та взаєморозрахунків із ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) знаходять у приміщенні та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». У відповідності до акту перевірки та з урахуванням особливостей ведення бухгалтерського, податкового обліку та здійснення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », такими документами є договори з додатками, додаткові угоди, податкові, видаткові, акти прийому-передачі, акти здачі-приймання виконаних робіт (наданих послуг), довіреності, документи листування, акти звірок, банківські виписки, медіа-плани, інші документи, що свідчать про передачу, отримання, рекламних послуг, вихід реклами в ефір телеканалів чи проведення інших операцій із зазначеним вище контрагентом. Орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова з клопотанням винести ухвалу про тимчасовий доступ до речей та документів, шляхом їх ознайомлення та вилучення, та з урахуванням того, що під час проведення перевірки такі документи не представлені до перевірки, що свідчить про можливість їх зміни, підробки, знищення, розглянути таке клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що значені у даному клопотанні документи місять інформацію про обставини здійснення фінансових операцій та проведення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх користанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задовольнити. Крім того, з метою недопущення внесення змін у документи що підлягають вилученню та їх знищення, прошу розглянути дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться.

Враховуючи доводи клопотання та вимоги ч.2 ст.163 КПК України, суддя розглядає таке без виклику особи, у володіння якої знаходяться документи.

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п.4 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).

Попри те, сторона кримінального провадження, яка подала клопотання, просить надати тимчасовий доступ також «…або працівнику ДФС у Львівській області, який уповноважений діяти на підставі доручення слідчого...», однак, слідчий суддя, приходить переконання, що оскільки у відповідності до п.1 ч.1 ст.164 КПК України в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів; разом із тим, у відповідності до ст.40 КПК України слідчий уповноважений доручати проведення слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії у випадках встановлених цим Кодексом, однак тимчасовий доступ до речей і документів не відноситься до таких дій, а є заходом забезпечення кримінального провадження, а тому у наданні тимчасового доступу у цій частині необхідно відмовити за безпідставністю.

Враховуючи наведене вище, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів необхідно задовольнити частково.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів з додатками, додаткових угод, податкових, видаткових, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, актів здачі-приймання виконаних робіт (наданих послуг), довіреностей, довідок про вартість виконаних робіт, банківських виписок, платіжних доручень, медіа-планів, ефірних довідок та інших документів, що свідчать про надання, отримання послуг організації виходу реклами в ефірі телеканалів, переуступку прав вимоги, зарахування зустрічних однорідних вимог чи проведення інших операцій ОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 та перебувають у володінні (приміщенні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на юридичну особу - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1