пр. № 1-кс/759/2053/15
ун. № 759/7338/15-к
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №0000045 від 06.06.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.27 ч.5, ст.212 ч.3, ст.205 ч.1, ст.209 ч.3, ст.205 ч.2, ст.28 ч.2, ст.205 ч.1, с.191 ч.5 КК України шляхом надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,

В С Т А Н О В И Л А:

13 травня 2015 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 , про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №0000045 від 06.06.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.27 ч.5, ст.212 ч.3, ст.205 ч.1, ст.209 ч.3, ст.205 ч.2, ст.28 ч.2, ст.205 ч.1, с.191 ч.5 КК України, в якому слідчий просила надати їй тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: документів, яка знаходиться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), що стосуються використання наступних ІР-адрес, а саме: НОМЕР_2 Oct 23 15:19:47 [37.53.92.118];2014 Nov 5 10:16:42 [37.53.92.118]; 2015 Feb 13 22:13:04 [37.53.92.118]; 2015 Apr 1 17:36:25 [37.53.92.118]; 2015 Apr 9 17:39:19 [37.53.92.118]; 2015 May 5 08:51:25 [37.53.92.118]; 2014 Jan 8 09:44:06 [37.53.92.118]; 2014 Dec 30 16:16:21 [37.53.92.118]; 2015 Jan 12 19:42:04 [37.53.92.118]; 2015 Apr 24 16:02:14 [37.53.92.118]; 2015 Apr 27 16:02:57 [37.53.92.118], зокрема, поштових адрес розташування обладнань споживачів телекомунікаційних послуг, за допомогою яких здійснювалось з`єднання з мережею Інтернет, належним чином завірених копій договорів на обслуговування, реквізитів суб`єктів господарювання чи фізичних осіб, які сплачують за користування даною мережею, акти звірки розрахунків тощо, яку надати на паперовому та електронному носіях інформації.

Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, в проваджені СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 0000045 від 06.06.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ст.27 ч.5,ст.212 ч.3; ст.205 ч.1; ст.209 ч.3; ст.205 ч.2; ст.28 ч.2,ст.205 ч.1; ст.191 ч.5 КК України.

Так, згідно аналітичної довідки № 96/16-20/38376270 від 17.04.2014 року, складеної управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 , встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під час фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке формувало сумнівний податковий кредит від підприємств, що мають ознаки фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), в період з 01.11.13 по 31.12.2013 року, проводило розрахунки за рахунок коштів, що можливо отримувалися з державного бюджету за фактично непоставлені товари, роботи (послуги), чим завдали збитки державі на загальну суму 617 394, 00 грн.

Також, проведеними слідчо-оперативними заходами встановлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особами були зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб ряд підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також, на банківські рахунки вказаних суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти підприємств реального сектору економіки за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків.

Підчас проведення досудового розслідування, допитано як свідків засновників та директорів вищевказаних фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, які підтвердили, що створювали їх на прохання маловідомих їм осіб за грошову винагороду.

Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, допитаний як свідок ОСОБА_7 , який являється одним із учасників «конвертаційного центру», показав, що за вказівками особи на ім`я ОСОБА_8 , він знімав готівкові кошти в банківських установах з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », в сумах від 100 тис. грн. до 1 млн. грн., які в подальшому передавав іншим невідомим йому особам. Також, за вказівкою, Денис особисто роздруковував первинні документи різних підприємств, ставив на них відповідні печатки, відвозив документи директора підприємств реального сектору економіки.

З метою встановлення кінцевих вигодонабувачів, які для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість здійснювали віртуальні фінансово-господарські операції з вищеперерахованими підприємствами з ознаками «фіктивності», використовуючи комп`ютерні автоматизовані інформаційні системи Державної фіскальної служби України «Бест звіт», « ІНФОРМАЦІЯ_34 », «Система автоматизованого співставлення податкового співставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України», проаналізовано проведення фінансово-господарських операцій.

В ході аналізу проведених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », встановлено підприємство з ознаками «транзитності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), яке в свою чергу перераховує грошові кошти на ряд підприємств з ознаками «ризиковості», одним із яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ).

Допитаний як свідок директор та бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » ОСОБА_9 , показав, що до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства він ніякого відношення не має.

Також, допитаний як свідок засновник, директор та бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » ОСОБА_10 показав, що до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств він ніякого відношення не має та став засновником за грошову винагороду від малознайомої йому особи.

Крім вище викладеного, проведеним аналізом наявної інформації автоматизованих ресурсів ГУ ДФС України встановлено, що зазначена група суб`єктів підприємницької діяльності використовують наступні електронні скриньки: ІНФОРМАЦІЯ_38 , ІНФОРМАЦІЯ_39 , ІНФОРМАЦІЯ_40 , ІНФОРМАЦІЯ_41 , ІНФОРМАЦІЯ_42 , ІНФОРМАЦІЯ_43 , ІНФОРМАЦІЯ_44 , ІНФОРМАЦІЯ_45 , ІНФОРМАЦІЯ_46 , ІНФОРМАЦІЯ_47 , ІНФОРМАЦІЯ_48 , ІНФОРМАЦІЯ_49 , ІНФОРМАЦІЯ_50 , ІНФОРМАЦІЯ_51 , ІНФОРМАЦІЯ_52 , ІНФОРМАЦІЯ_53 , ІНФОРМАЦІЯ_54 , ІНФОРМАЦІЯ_55 , ІНФОРМАЦІЯ_56 , ІНФОРМАЦІЯ_57 , ІНФОРМАЦІЯ_58 , які зареєстровані в домені ІНФОРМАЦІЯ_59 , з метою подачі податкової звітності до ДПІ за місцями реєстрації підприємств та ведення протизаконної діяльності.

Також, під час досудового розслідування на підставі ухвали слідчого судді Святошинського районного суду у м. Києві проведено тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ) про IP-адреси, з яких здійснювався доступ до вищезазначених електронних поштових скриньок, що зафіксовано протоколом тимчасового доступу до речей та документів з додатками від 08.05.2015 року.

Проведеним аналізом наявної інформації автоматизованих ресурсів ІНФОРМАЦІЯ_61 та інформації отриманої у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » встановлено, що для подачі податкової звітності у електронному вигляді зазначеної групи суб`єктів підприємницької діяльності, невстановлені слідством особи використовували наступні ІР-адреси комп`ютерів у різні проміжки часу, а саме: 2014 Oct 23 15:19:47 [37.53.92.118];2014 Nov 5 10:16:42 [37.53.92.118]; 2015 Feb 13 22:13:04 [37.53.92.118]; 2015 Apr 1 17:36:25 [37.53.92.118]; 2015 Apr 9 17:39:19 [37.53.92.118]; 2015 May 5 08:51:25 [37.53.92.118]; 2014 Jan 8 09:44:06 [37.53.92.118]; 2014 Dec 30 16:16:21 [37.53.92.118]; 2015 Jan 12 19:42:04 [37.53.92.118]; 2015 Apr 24 16:02:14 [37.53.92.118]; 2015 Apr 27 16:02:57 [37.53.92.118]

З метою встановлення місцезнаходження осіб, які вчинили вищевказаний злочин, та інших причетних до вчинення злочину осіб, необхідно встановити осіб, які використовували зазначені ІР-адреси у вищевказані проміжки часу та хто надсилав податкову звітність та за якою фактичною адресою знаходився комп`ютер з якого була відправлена звітність до податкових органів.

В ході досудового розслідування достовірно встановлено, що вказана інформація, а саме: договори на обслуговування, реквізити суб`єкта господарювання, який сплачує за користування мережею Інтернет, акти звірок та інформація стосовного того за якою фактичною адресою був розташований комп`ютер за допомогою якого здійснювався вихід до мережі Інтернет, міститься у провайдера ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Так, з метою встановлення осіб, які використовують вищезазначені підприємства для надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реально діючого сектору економіки, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів (в тому числі і в електронному вигляді), які містять охоронювану законом таємницю, а саме отримання інформації, яка знаходиться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо користувачів послуг (із зазначенням персональних даних), поштових адрес за якими розміщено обладнання, анкетних даних осіб з якими укладено договори на надання послуг доступу до мережі Інтернет.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які вона просить, а також просила розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв`язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, вважаю за необхідне розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи в порядку частини 2 ст.163 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить дозволити слідчий.

Відповідно до п.5 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи осіб, про яких йдеться в клопотанні слідчого та приймаючи до уваги, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які підлягають доведенню в кримінальному провадженні №0000045 від 06.06.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.27 ч.5, ст.212 ч.3, ст.205 ч.1, ст.209 ч.3, ст.205 ч.2, ст.28 ч.2, ст.205 ч.1, с.191 ч.5, а тому клопотання вважаю обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №0000045 від 06.06.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.27 ч.5, ст.212 ч.3, ст.205 ч.1, ст.209 ч.3, ст.205 ч.2, ст.28 ч.2, ст.205 ч.1, с.191 ч.5 КК України шляхом надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на розкриття охоронюваної законом таємниці та тимчасовий доступ до документів, а саме отримання інформації, яка знаходиться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), що стосуються використання наступних ІР-адрес, а саме: НОМЕР_2 Oct 23 15:19:47 [37.53.92.118];2014 Nov 5 10:16:42 [37.53.92.118]; 2015 Feb 13 22:13:04 [37.53.92.118]; 2015 Apr 1 17:36:25 [37.53.92.118]; 2015 Apr 9 17:39:19 [37.53.92.118]; 2015 May 5 08:51:25 [37.53.92.118]; 2014 Jan 8 09:44:06 [37.53.92.118]; 2014 Dec 30 16:16:21 [37.53.92.118]; 2015 Jan 12 19:42:04 [37.53.92.118]; 2015 Apr 24 16:02:14 [37.53.92.118]; 2015 Apr 27 16:02:57 [37.53.92.118], зокрема, поштових адрес розташування обладнань споживачів телекомунікаційних послуг, за допомогою яких здійснювалось з`єднання з мережею Інтернет, належним чином завірених копій договорів на обслуговування, реквізитів суб`єктів господарювання чи фізичних осіб, які сплачують за користування даною мережею, акти звірки розрахунків тощо, яку надати на паперовому та електронному носіях інформації.

У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м.Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу протягом п`яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя

Святошинського районного ОСОБА_1

суду м. Києва