Справа № 635/8978/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 грудня 2015 року с. Покотилівка
Харківського районного суду Харківської області в складі:

Слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в смт. Покотилівка клопотання слідчого СВ Харківського ВП ГУ ПУ в Харківській області майора міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії ,

встановив:
30.11.2015 року до Харківського районного суду Харківської області надійшло клопотання слідчого СВ Харківського ВП ГУ ПУ в Харківській області майора міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Харківської міжрайонної прокуратури ОСОБА_4 , за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000045 від 18.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії

Із клопотання слідчого вбачається, що СВ Харківського ВП ГУ НПУ в Харківській області проводить досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000045 від 18.08.2015 року за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч.3 ст.191 КК України.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи комітету конкурсних торгів відділу освіти Харківської райдержадміністрації зловживаючи своїм службовим становищем, при проведенні процедури відкритих торгів по закупівлі продуктів харчування для загальноосвітніх навчальних закладів, допустили розтрату бюджетних коштів на загальну суму 963,352тис. грн.

Відповідно до плану річних закупівель на 2015 рік 16.12.2014 службовими особами комітету з конкурсних торгів відділу освіти Харківської райдержадміністрації, проведено відкриті торги по закупівлі продуктів харчування для загальноосвітніх навчальних закладів, а саме: 10.12.2 м`яса свійської птиці: кури бройлери заморожені 30000 кг, чверть куряча заморожена 20000 кг, печінка куряча заморожена 2000 кг, з очікуваною вартістю 1508900 грн.

Серед отриманих пропозицій від учасників конкурсних торгів службовими особами комітету з конкурсних торгів відхилено найбільш економічно вигідну пропозицію ФОП « ОСОБА_5 » в сумі 1491700 грн., з підстав невідповідності її умовам документації конкурсних торгів та визначено переможцем торгів пропозицію ФОП « ОСОБА_6 » у сумі 1563100 грн., а саме: кури бройлери заморожені 31,07 грн. за 1 кг, чверть куряча заморожена 28,35 грн. за 1 кг, печінка куряча заморожена 32,0 грн. за 1 кг, яка є вищою від запланованої вартості закупівлі на суму 54200 грн.

Відповідно до показників середніх роздрібних цін на продукти харчування, оприлюднених на офіційному сайті Міністерства аграрної політики та продовольства України вартість 1 кг м`яса курей (тушки) станом на 16.12.2014 року складала 29,08 грн. за 1 кг, таким чином загальна сума перевищення ціни акцептованої пропозиції склала 872400 грн.

Крім того, відповідно до плану річних закупівель на 2015 рік 16.12.2014 року службовими особами комітету з конкурсних торгів відділу освіти Харківської райдержадміністрації, проведено відкриті торги по закупівлі продуктів харчування для загальноосвітніх навчальних закладів, а саме: 10.61.3 крупи, крупки, гранул та інших продуктів з зерна зернових культур: крупи пшеничної 3900 кг, крупи гречаної 11500 кг, пшона 6000 кг, крупи ячної 2400 кг, крупи манної - 1800 кг, крупи вівсяної 1100 кг, крупи перлової 200 кг, з очікуваною вартістю 243798 грн.

Серед 2 отриманих пропозицій від учасників конкурсних торгів службовими особами комітету з конкурсних торгів визначено переможцем торгів пропозицію ТОВ «Фудснаб» у сумі 355050 грн., а саме: крупи пшеничної 6,50 грн. за 1 кг, крупи гречаної 20,00 грн. за 1 кг, пшона 8,90 грн. за 1 кг, крупи ячної 6,50 грн. за 1 кг, крупи манної - 9,00 грн. за 1 кг, крупи вівсяної 12,00 грн. за 1 кг, крупи перлової 6,50 грн. за 1кг, яка є вищою від запланованої вартості закупівлі на суму 111252 грн.

Крім того, відповідно до показників середніх роздрібних цін на продукти харчування, оприлюднених на офіційному сайті Міністерства аграрної політики та продовольства України станом на 16.12.2014 вартість крупи гречаної складала 13,51 грн. за 1 кг, пшона 7,73 грн. за 1 кг, крупи манної - 6,15 грн. за 1 кг, крупи вівсяної 8,03 грн. за 1 кг, внаслідок чого загальна сума перевищення ціни акцептованої пропозиції по вказаним продуктам склала 91152 грн.

Таким чином, службові особи комітету конкурсних торгів відділу освіти Харківської райдержадміністрації, маючи підстави відповідно до вимог ч.2 ст. 30 Закону України «Про здійснення державних закупівель» для визнання торгів такими, що не відбулися, в порушення вимог п.6 ч. 1 ст. 7 Бюджетного Кодексу України прийняли необґрунтоване рішення, на підставі якого між відділом освіти та «ФОП ОСОБА_6 » укладено договір від 02.02.2015 на поставку м`яса свійської птиці на суму 1563100 грн. та договір з ТОВ «Фудснаб» від 27.01.2015 на поставку крупи, крупки, гранул та інших продуктів з зерна зернових культур на суму 355050 грн., які в подальшому оплачено у повному обсязі.

Таким чином у органу досудового розслідування є підстави вважати , що внаслідок порушення вимог законодавства в частині об`єктивності та неупередженості оцінки пропозицій, максимальної економії та ефективності службові особи відділу освіти Харківської райдержадміністрації, зловживаючи своїм службовим становищем допустили розтрату бюджетних коштів на загальну суму 963352 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що Державною фінансовою інспекцією в Харківській області проведено ревізію фінансово господарської діяльності у відділі освіти Харківської районної державної адміністрації за період з 01.11.2013 по 01.06.2015 року, результати якої відображено в акті ревізії від 28.08.2015 № 031/11.

Вивченням матеріалів ревізії встановлено, що під час ревізії питання відповідності цін на закуплені продукти харчування для загальноосвітніх навчальних закладів району середнім роздрібним цінам на відповідні продукти харчування по області не досліджено.

Стан використання бюджетних коштів на харчування учнів навчальних закладів району в частині відповідності цін на продукти харчування, зазначених у договорах з постачальниками, цінам на продукти харчування придбані згідно з накладними, ревізією охоплено лише період з 01.11.2013 по 31.12.2013 (п. 1.9 акту ревізії).

Крім того, дотримання законодавства про державні закупівлі ревізією вибірково охоплено лише документацію конкурсних торгів по закупівлі продуктів харчування по 4 процедурам (п.1.16), а саме: (10.51.3 масло вершкове та молочні пасти від 16.12.2014, 10.20.1 продукція рибна, свіжа охолоджена чи заморожена від 16.12.2014, 10.32.1 соки фруктові та овочеві, 10.81.1 цукор-сирець, тростинний і очищений). В той час як фактично, за період 2014-2015 навчального року проведено 27 процедур закупівель продуктів харчування на загальну суму 10347,9 тис. грн.

Крім того, встановлено, що укладені договори на поставку продуктів харчування неодноразово змінювалися шляхом укладення додаткових угод, під час яких зменшувалися обсяги закупівель, що вказує на необґрунтованість планування та розрахунок потреби в зазначених продуктах. Так, відділом освіти, без обґрунтування, на наступний день після підписання договорів укладено додаткові угоди від 28.01.15 до договору № 25/1 від 27.01.15 на постачання масла вершкового з ФОП ОСОБА_7 внаслідок чого зменшено кількість поставки на 2500,00 кг. на загальну суму 208250,00 грн., додатковою угодою від 28.01.2015 до договору № 26/1 від 27.01.2015 укладеного з ФОП ОСОБА_8 , на постачання лимонів та апельсинів зменшено кількість поставки на 19000 кг на суму 312,4 тис. грн.

Крім того, в деяких договорах обсяги закупівель зменшувалися додатковими угодами в рамках визначеної договором ціни шляхом збільшення вартості товару на загальну суму 607,7 тис.грн. Так, по договору № 51/6 ВП від 02.06.15 укладеному з ФОП ОСОБА_6 на постачання курей, четвертин заморожених та печінки курячої замороженої додатковою угодою від 01.09.2015 зменшено обсяг закупівлі зазначених продуктів на 174,68 кг за рахунок збільшення вартості товару на суму 5752,16 грн., по договору №23/1 ВР від 27.01.2015 укладеного з ФОП ОСОБА_9 на постачання риби свіжомороженої додатковими угодами від 28.01.15, 13.03.15, 27.04.15, 01.09.15 зменшено кількість поставки на 3279,34 кг за рахунок збільшення вартості товару на суму 165213,15 грн., по договору № 21/1 ВМ від 27.01.2015 укладеного з ФОП ОСОБА_10 на постачання сметани, кефіру, йогурту, згущеного молока додатковою угодою від 20.04.15 зменшено кількість поставки товару на 3433,4 кг за рахунок збільшення вартості товару на суму 18334,82 грн., по договору № 20/1 ВСТ від 27.01.2015 укладеного з ФОП ОСОБА_11 на постачання сиру кисломолочного та сиру твердого додатковими угодами від 28.01.15, 02.03.15, 02.04.15, 01.09.15 зменшено загальний обсяг поставки на 1681,33 кг за рахунок збільшення вартості товару на суму 96537,56 грн., по договору № 19/1 ВКВ від 27.01.2015 укладеного з ФОП ОСОБА_12 на постачання ковбаси вареної, сосисок ковбаси напівкопченої та яловичини тушкованої додатковими угодами від 28.01.15, 02.03.15, 02.04.15, 20.04.15, 01.09.15 зменшено кількість поставки на 1114,403 кг за рахунок збільшення вартості товару на суму 80582,11 грн., по договору № 28/1ВГ від 27.01.2015 укладеного з ТОВ «Фудснаб» на постачання круп додатковими угодами від 28.01.15, 05.03.15, 17.04.15, 09.09.15 зменшено кількість поставки на 3548,293 кг за рахунок збільшення вартості товару на суму 43016,90 грн., по договору № 39/1ВТ від 27.01.2015 укладеного з ТОВ «Фудснаб» на постачання овочевих консервів додатковими угодами від 28.01.15, 05.03.15, 01.09.15 зменшено кількість одиниць поставки за рахунок збільшення вартості на суму 23430,23 грн., по договору № 31/1ВОР від 27.01.2015 укладеного з ТОВ «Фудснаб» на постачання олії рафінованої додатковими угодами від 28.01.15, 05.03.15, 17.04.15, 01.09.15 зменшено кількість поставки на 1482,428 кг за рахунок збільшення вартості товару на суму 33799,36 грн., по договору № 18/1 ВС від 27.01.2015 укладеного з ФОП ОСОБА_13 на постачання соків фруктових додатковими угодами від 28.01.15, 01.09.15 зменшено кількість поставки на 1888,00 упаковок та на 2668,00 літрів соку за рахунок збільшення вартості товару на суму 36102,00 грн., по договору № 16/1 від 27.01.2015 укладеного з ФОП ОСОБА_14 на постачання картоплі додатковими угодами від 12.03.15, 01.09.15 зменшено кількість поставки на 14825,445 кг за рахунок збільшення вартості товару на суму 59299,02 грн., по договору № 17/1 від 27.01.2015 укладеного з ФОП ОСОБА_14 на постачання моркви, цибулі, буряка додатковими угодами від 28.01.15, 12.03.15, 01.09.15 зменшено кількість поставки на 4634,062 кг за рахунок збільшення ціни товару на суму 19098,30 грн., по договору № 26/1 від 27.01.2015 укладеного з ФОП ОСОБА_8 на постачання сухофруктів та родзинок додатковими угодами від 28.01.15, 02.03.15, 02.04.15, 02.06.15, 01.09.15 зменшено кількість поставки на 627,327 кг за рахунок збільшення вартості товару на суму 26578,52 грн.

Вказані факти свідчать про порушення вимог ст. 55 Бюджетного Кодексу України та п.5 ст.40 Закону України «Про здійснення державних закупівель» від 10.04.2014 №1197-VII, однак оцінка законності укладення додаткових угод та зміни ціни під час ревізії не досліджена.

З огляду на викладене, в органу досудового розслідування є достатньо підстав вважати, що в діях посадових осіб відділу освіти Харківської районної державної адміністрації може мати місце розтрата бюджетних коштів при здійсненні закупівлі продуктів харчування впродовж 2014-2015 років, внаслідок чого громадським інтересам завдано істотної шкоди.

Одним із способів, яким можливо встановити наявність чи відсутність шкоди, завданої бюджету Харківської районної державної адміністрації є проведення додаткової документальної ревізії.

Прокурор та слідчий не є фахівцями в галузі бухгалтерського та фінансового обліку, а тому для перевірки та встановлення вищевказаних фактів виникла необхідність у залученні фахівців, які мають спеціальні знання у вказаних сферах.

Відповідно до ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» (далі - Закон), головними завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов`язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов`язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і суб`єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі підконтрольні установи).

Державний фінансовий контроль забезпечується органом державного фінансового контролю через проведення державного фінансового аудиту, перевірки державних закупівель та інспектування. Інспектування, відповідно до ч. 1 ст. 4 Закону, проводиться у формі ревізії.

Однією з обставин проведення позапланової виїзної ревізії, визначеною п. 2 ч. 5 ст. 11 Закону, є надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від органів внутрішніх справ, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.

Згідно з ч. 6, ч. 11 ст. 11 Закону, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

З метою забезпечення повноти, всебічності та об`єктивності досудового розслідування по кримінальному провадженню, детальної перевірки важливих для слідства обставин кримінального правопорушення і його повного розкриття, для документального встановлення всіх фактів, пов`язаних з використанням бюджетних коштів відділом освіти Харківської районної державної адміністрації при укладанні договорів на постачання продуктів харчування для загальноосвітніх навчальних закладів району та додаткових угод, виконання цих договорів за період з 01.01.2014 року по теперішній час, у кримінальному провадженні виникла об`єктивна потреба у проведенні додаткової позапланової виїзної ревізії окремих аспектів фінансово-господарської діяльності відділу освіти Харківської районної державної адміністрації, розташованого за адресою: Григорівське шоссе (Комсомольське шосе), 52, м. Харків, Харківської області за період з 01.01.2014 по теперішній час.

Під час документальної ревізії необхідно дослідити відповідність чинному законодавству та обґрунтованість визначення потреби у закупівлі продуктів харчування для загальноосвітніх навчальних закладів, дотримання вимог законодавства при плануванні закупівель, відповідність законодавству розробленої та затвердженої конкурсної документації, процедури проведення конкурсних торгів та визначення переможця торгів за період 2014-2015 навчального року, обґрунтованість цін та відповідність їх середнім ринковим цінам по області, відповідність вимогам законодавства договорів, укладених на поставку продуктів харчування упродовж 2014-2015 років та додаткових угод до них, стану їх фактичного виконання, законність та обґрунтованість зменшення обсягів поставок продуктів харчування в рамках основних договорів, законність збільшення ціни на продукти харчування в рамках цін основних договорів, законність витрачання та списання продуктів харчування, перевірити наявність документів первинного обліку, встановити на яку суму районному та державному бюджету завдано збитків, хто відповідно до посадових обов`язків та посад є відповідальним за незаконне витрачання бюджетних коштів.

Проведення ревізії вбачається за доцільне доручити ревізорам Державної фінансової інспекції України в Харківській області.

Суд, вислухавши думку прокурора, розглянувши матеріали клопотання, приходить до висновку, що за вищевказаних підстав та для забезпечення всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин справи можливо надати дозвіл на проведення додаткової позапланової виїзної ревізії окремих аспектів фінансово-господарської діяльності відділу освіти ХРДА, так як відповідно до ст. 11 Закону України „Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні" позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форм власності проводяться органами державної контрольно-ревізійної служби за рішенням суду, винесеним на підставі подання прокурора або слідчого для забезпечення розслідування кримінальної справи.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило та за ініціативою суду не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

В зв`язку з вищевикладеним суд задовольняє клопотання слідчого СВ Харківського ВП ГУ НПУ в Харківській області майора міліції ОСОБА_3 ..

Керуючись ст. 11 Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст . 7,40 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ

Клопотання слідчого СВ Харківського ВП ГУ НПУ в Харківській області майора міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Харківської міжрайонної прокуратури ОСОБА_4 , за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000045 від 18.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.191 КК України про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії - задовольнити.

Надати у кримінальному провадженні №0000045 від 18.08.2015 дозвіл на проведення ревізорами Державної фінансової інспекції України в Харківській області додаткової позапланової виїзної ревізії окремих аспектів фінансово-господарської діяльності відділу освіти Харківської районної державної адміністрації, за адресою: вул. Григорівське шоссе (Комсомольське шосе), 52, м. Харків Харківської області, в ході якої перевірити відповідність чинному законодавству та обґрунтованість визначення потреби у закупівлі продуктів харчування для загальноосвітніх навчальних закладів, дотримання вимог законодавства при плануванні закупівель, відповідність законодавству розробленої та затвердженої конкурсної документації, процедури проведення конкурсних торгів та визначення переможця торгів за період 2014-2015 навчального року, обґрунтованість цін та відповідність їх середнім ринковим цінам по області, відповідність вимогам законодавства договорів, укладених на поставку продуктів харчування упродовж 2014-2015 років та додаткових угод до них, стану їх фактичного виконання, законність та обґрунтованість зменшення обсягів поставок продуктів харчування в рамках основних договорів, законність збільшення ціни на продукти харчування в рамках цін основних договорів, законність витрачання та списання продуктів харчування, перевірити наявність документів первинного обліку, встановити на яку суму районному та державному бюджету завдано збитків, хто відповідно до посадових обов`язків та посад є відповідальним за незаконне витрачання бюджетних коштів.

Початок проведення ревізії визначити з 21 грудня 2015 року, тривалість проведення ревізії 15 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1