Справа №295/5840/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.04.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000102 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21 жовтня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У клопотанні слідчого зазначено, що досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_1 ) в період квітня травня 2014 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 млн. 50 тис. грн.

Як зазначено в клопотанні, суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 від заводів виробників (імпортерів) ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДР НОМЕР_6 ) та відповідно, для ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування встановлено, що реалізація ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_5 нафтопродуктів для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 відбувалась шляхом документального оформлення поставок на адресу ряду транзитних підприємств, в тому числі ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , які в подальшому в бухгалтерському та податковому обліку відображали реалізацію вказаних нафтопродуктів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Проведеними розшуковими діями та в результаті аналізу матеріалів кримінального провадження встановлено, що у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 відсутні виробничі фонди та потужності, мала кількість працюючих при значних оборотах підприємства, що свідчить про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_7 ) в період 2013 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ) ухилились від сплати податків на суму 1 051 794 грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 від заводів виробників (імпортерів) які в подальшому реалізовувались на ТОВ ВТФ ІНФОРМАЦІЯ_8 ( НОМЕР_8 ), та відповідно, для ухилення від сплати податків.

Нафтопродукти нібито придбані у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 зберігались у складських приміщеннях ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ).

Перевезення нафтопродуктів здійснювалось автомобільним транспортом ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ).

Разом з тим, на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області надійшов акт перевірки №6664/06-25-22-02/37151644 від 22.10.2014 згідно якого встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 у період 2014 року незаконно сформувало податковий кредит від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_14 ).

Також, проведеним аналізом інформаційної бази співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту Податковий блок встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_15 ) в період 2013-2014 рр. мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 ( НОМЕР_16 ), ВАТ ІНФОРМАЦІЯ_17 ( НОМЕР_17 ), ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_9 ( НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 ( НОМЕР_18 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 ( НОМЕР_19 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 ( НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 ( НОМЕР_21 ).

Перевезення нафтопродуктів здійснювалось автомобільним транспортом ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ).

Слідчий зазначає, що на даний час, у ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні інформації щодо отримання особами фігурантами кримінального провадження послуг поштових (кур`єрських, вантажних) перевезень ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 .

У ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 , зберігаються документи щодо надання послуг поштових перевезень, а саме: декларації на пересилання поштових відправлень та товарно-транспортні накладні щодо відправки, реєстри декларацій та товарно-транспортних накладних, які містять інформацію щодо відправки товарів, дати відправки, кількості відправок, номенклатури товару що відправляється, реквізити відправника та отримувача, вартість товару що відправляється.

Слідчий обґрунтовує клопотання тим, що у вищевказаних документах є інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо кількості відправленого товару, його вартості, періодичності та отримувачів такого товару, тобто містить відомості, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб. Крім того, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Тому вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 за період період з 01.03.2014 по 15.04.2015 року.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його часткове задоволення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

З доданого до клопотання витягу ЄРДР вбачається, що повідомлення про кримінальне правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України, внесено 21.04.2014 р. Відповідно до ч. 2,

3 ст.214 КПК України досудове розслідування розпочинається з моменту внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань. Здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом.

Враховуючи викладене, згідно ст. ст.10, 110, 132, 159, 163, 164, 214 КПК України слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , та іншим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код НОМЕР_22 , м.Житомир), а саме:

А) інформацію (накладні, товарно-транспортні накладні, реєстри) щодо користування в період з 21.04.2014 р. по 15.04.2015 р. послугами поштових (кур`єрських, вантажних) перевезень ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 по отриманню відправлень наступних громадян (клієнти):

- ОСОБА_5 ;

- ОСОБА_6 ;

- ОСОБА_7 , контактний телефон НОМЕР_23 ;

- ОСОБА_8 , контактний телефон НОМЕР_24 ;

- ОСОБА_9 , контактний телефон НОМЕР_25 , НОМЕР_26 ;

- ОСОБА_10 ;

- ОСОБА_11 , контактний телефон НОМЕР_27 ;

- ОСОБА_12 , контактний телефон НОМЕР_28 ;

- ОСОБА_13 ;

- ОСОБА_14 , контактний телефон НОМЕР_29 ;

- ОСОБА_15 , контактний телефон НОМЕР_30 ;

- ОСОБА_16 , контактний телефон НОМЕР_31 ;

- ОСОБА_17 , контактний телефон НОМЕР_32 ;

- ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 (код ЄДР НОМЕР_33 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_7 ), контактний телефон НОМЕР_34 ;

- адреса отримання: АДРЕСА_1 .

Б) декларацій на пересилання поштових відправлень та товарно-транспортних накладні за період з 21.04.2014 р. по 15.04.2015 р

В) реєстрів декларацій та товарно-транспортних накладних, дати відправки, кількості відправок, номенклатури товару що відправляється, реквізити відправника та отримувача, вартість товару що відправляється за період з 21.04.2014 р. по 15.04.2015 р.

Встановити строк дії ухвали до 20.05.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1