печерський районний суд міста києва
Справа № 757/1400/13- к
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 січня 2013 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Литвинова І. В., при секретарі Нєстєровій О. В., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ДПІ у Печерському районі м.Києва Миколаєвського Д.А., розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СВ ДПІ у Печерському районі м.Києва Миколаєвського Д.А. про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

16 січня 2013 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Литвинової І. В. надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ДПІ у Печерському районі м.Києва Миколаєвського Д.А., про надання тимчасового доступ до речей і документів, які містять конфіденційну інформацію про фінансово-господарську діяльність ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс».

В судовому засіданні встановлено, що в проваджені СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС знаходиться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001, відносно головного бухгалтера ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» (код за ) ОСОБА_2, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2011 року по 15 травня 2012 року, за результатами якої складено акт № 582/22-05/37002223 від 02серпня 2012 року та прийнято податкове повідомлення-рішення форми «Р» № від 17 серпня 2012 року, згідно якого встановлено, що службовими особами ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» порушено п. 135.5 ст. 135, п.п. 156.1.1 п. 156.1 ст. 156 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI та занижено податок на прибуток за ІІ-ІV квартали 2011 року і І квартал 2012 року на загальну суму 4 882 692 грн.

Причиною заниження податку на прибуток ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» за ІІ-ІV квартали 2011 року та І квартал 2012 року є внесення ОСОБА_2 до документів звітності ТОВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» операцій з інших доходів ніж страхова діяльність, а саме від продажу векселів емітентів-банкрутів.

Так, встановлено, що 30 червня 2011 року ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» укладено з ТОВ «Алькор-Фінанс» договір купівлі-продажу цінних паперів № Б06303-І від 30 червня 2011 року, а саме векселів ТОВ НВП «Віон-Фінанс» у кількості 2 шт. (АА 1755417 та АА 1755421) на загальну суму 5 348 840 грн. Згідно банківської виписки від 30 червня 2011 року ПАТ «АКТ «Конкорд» по рахунку № 5001 ТОВ «Алькор-Фінанс» сплачено за вищевказані векселі на суму 5 348 840 грн. На дату укладання договору купівлі-продажу цінних паперів № Б06303-І ТОВ НВП «Віон-Фінанс» визнано банкрутом згідно постанови Господарського суду Запорізької області від 19 квітня 2011 року. Тобто вказані векселі, емітента, який визнано банкрутом є такими, що не відповідають вимогам законодавства та втратили статус об'єктів цивільних прав.

Таким чином, за наявності обставин, які свідчать про визнання емітента векселів банкрутом на дату продажу векселя, сума коштів у розмірі отримана платником податків від продажу таких цінних паперів і віднесена до складу доходів у окремому обліку фінансових результатів операцій з цінними паперами, підлягає виключенню зі складу доходів окремого обліку та відповідно до пункту 135.5 ст. 135 ПКУ повинна включатися до складу валового доходу як доходи з інших джерел.

За таких обставин головний бухгалтер ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» ОСОБА_2 в порушення вимог чинного законодавства, умисно та безпідставно в ІІ-ІV кварталах 2011 року та І кварталі 2012 року внесла до документів звітності ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» операції з інших доходів ніж страхова діяльність, а саме від продажу векселів емітентів-банкрутів чим занизила податок на прибуток за ІІ-ІV квартали 2011 року та І квартал 2012 року на загальну суму 4 882 692 грн., що спричинило тяжкі наслідки, оскільки вказана сума більше ніж у п'ять тисяч разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Також згідно акту перевірки діяльності ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС встановлено, що заниження податку на прибуток ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» виникло в зв'язку з відображенням фінансових операцій з ТОВ "ТК "ВЕКТОР-ТРЕЙД" (код за ), ПП "МЕРИДІАН" (32502385), ПП "ОРІОН+" (32859809), ТОВ "НВП "ВІОН-ФІНАНС" (33165124), ТОВ "ДЕЛЬМАР" (36054642), ПП "ЮСТ - А" (33771081), ТОВ "К.А.Р.Т." (34315413), ТОВ "БУДТЕХНОЛОГІЯ" (32495881), ТОВ "ФК "ДЕЛЬТА ГРУП" (34917296), ПП "ДЕЛЬТА МЕДІКЕЛ" (30634637), ПАТ "ДНІПРОСПЕЦСТАЛЬ" (00186536), ТОВ "ЗАПОРІЗЬКИЙ ЗАВОД КОЛЬОРОВИХ СПЛАВІВ" (31549003), ТОВ "ІНВЕСТМАШ" (31958937), ДП "УКРАЇНСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ЦЕНТР ТРАНСПОРТНОГО СЕРВІСУ "ЛІСКИ" (01069755), ПРАТ "ЕДЕМ" (25517922), ТОВ " ТЕП ТРАНСКО" (32291375), ТОВ ФІРМА "ЕКО-ТМ" (21606994), ПАТ "СК" ЕТАЛОН-ПОЛІС" (31512057), ПРАТ «СК "ІНГОССТРАХ" (33248430), ТДВ "СК "ІНДІГО" (33831166), ПРАТ "СТ "ІЛЛІЧІВСЬКЕ" (25186738), ТОВ «Адіс-Авто» (34251787), ТОВ "БЮРО КРЕДИТНИХ ІСТОРІЙ "УКРАЇНСЬКЕ КРЕДИТНЕ БЮРО» (31404479), ФОП ОСОБА_3 (ід. код НОМЕР_2), ПАТ "ЛУГАНСЬКИЙ ТРУБНИЙ ЗАВОД" (00190802), ТОВ "МАРКЕТ СТІЛ" (34499118), КОРПОРАЦІЯ "УКРАЇНСЬКІ АТОМНІ ПРИЛАДИ ТА СИСТЕМИ" (32526191), ТОВ "НІКО-УКРАЇНА" (30113927), ТОВ "БАДЕР УКРАЇНА" (33909724), ТОВ "АВТОПОРТАЛ" (36835315), ЗАТ "АГРОТРАНС-ХОЛДІНГ" (01354987), ТОВ ''ГАЗОТРОН-ЛЮКС'' (32745197), ЗАТ"ГІРНИЧОДОБУВНА КОМПАНІЯ "МІНЕРАЛ" (00191253), СУНПІ ТОВ "ГРУПА 4 Секуритас ЛТД» (14324976), ТОВ "ТІКС СОФТ" (37701725), ПАТ "ЄКАТЕРИНОСЛАВСЬКИЙ КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК" (20305925), ТОВ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "ПРОФЕСІЙНИЙ ФОНДОВИЙ МЕНЕДЖЕР" (34776033), ПРАТ "КУПУЙ" (33858078), ТОВ "ЛІОКС" (32723519), ТОВ "АКТИВ - ТРЕЙД" (35985566), ТОВ "АЛЬКОР-ФІНАНС" (35044408).

Крім того, в ході кримінального провадження встановлено, що головний бухгалтер ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» (код за ) ОСОБА_2 з метою ухилення від кримінальної відповідальності має намір знищити документи фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з вищеперерахованими підприємствами.

Так, у слідства наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначених документів, що обумовлює необхідність їх вилучення у службових осіб ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» та розгляд зазначеного клопотання без виклику службових осіб ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» в яких вони знаходяться. загроза зміни або знищення такої інформації.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України 2012 року фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Як вбачається зі змісту п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України 2012 року до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація.

Відповідно до п.1 ч. 5 ст. 163 КПК України 2012 р. слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК України 2012 року, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання -задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського і податкового обліків ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» (код за ) щодо взаємовідносин з ТОВ "ТК "ВЕКТОР-ТРЕЙД" (код за ), ПП "МЕРИДІАН" (32502385), ПП "ОРІОН+" (32859809), ТОВ "НВП "ВІОН-ФІНАНС" (33165124), ТОВ "ДЕЛЬМАР" (36054642), ПП "ЮСТ - А" (33771081), ТОВ "К.А.Р.Т." (34315413), ТОВ "БУДТЕХНОЛОГІЯ" (32495881), ТОВ "ФК "ДЕЛЬТА ГРУП" (34917296), ПП "ДЕЛЬТА МЕДІКЕЛ" (30634637), ПАТ "ДНІПРОСПЕЦСТАЛЬ" (00186536), ТОВ "ЗАПОРІЗЬКИЙ ЗАВОД КОЛЬОРОВИХ СПЛАВІВ" (31549003), ТОВ "ІНВЕСТМАШ" (31958937), ДП "УКРАЇНСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ЦЕНТР ТРАНСПОРТНОГО СЕРВІСУ "ЛІСКИ" (01069755), ПРАТ "ЕДЕМ" (25517922), ТОВ " ТЕП ТРАНСКО" (32291375), ТОВ ФІРМА "ЕКО-ТМ" (21606994), ПАТ "СК" ЕТАЛОН-ПОЛІС" (31512057), ПРАТ «СК "ІНГОССТРАХ" (33248430), ТДВ "СК "ІНДІГО" (33831166), ПРАТ "СТ "ІЛЛІЧІВСЬКЕ" (25186738), ТОВ «Адіс-Авто» (34251787), ТОВ "БЮРО КРЕДИТНИХ ІСТОРІЙ "УКРАЇНСЬКЕ КРЕДИТНЕ БЮРО» (31404479), ФОП ОСОБА_3 (ід. код НОМЕР_2), ПАТ "ЛУГАНСЬКИЙ ТРУБНИЙ ЗАВОД" (00190802), ТОВ "МАРКЕТ СТІЛ" (34499118), КОРПОРАЦІЯ "УКРАЇНСЬКІ АТОМНІ ПРИЛАДИ ТА СИСТЕМИ" (32526191), ТОВ "НІКО-УКРАЇНА" (30113927), ТОВ "БАДЕР УКРАЇНА" (33909724), ТОВ "АВТОПОРТАЛ" (36835315), ЗАТ "АГРОТРАНС-ХОЛДІНГ" (01354987), ТОВ ''ГАЗОТРОН-ЛЮКС'' (32745197), ЗАТ"ГІРНИЧОДОБУВНА КОМПАНІЯ "МІНЕРАЛ" (00191253), СУНПІ ТОВ "ГРУПА 4 Секуритас ЛТД» (14324976), ТОВ "ТІКС СОФТ" (37701725), ПАТ "ЄКАТЕРИНОСЛАВСЬКИЙ КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК" (20305925), ТОВ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "ПРОФЕСІЙНИЙ ФОНДОВИЙ МЕНЕДЖЕР" (34776033), ПРАТ "КУПУЙ" (33858078), ТОВ "ЛІОКС" (32723519), ТОВ "АКТИВ - ТРЕЙД" (35985566), ТОВ "АЛЬКОР-ФІНАНС" (35044408), що перебувають у володінні службових осіб ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» (код за ), які мають значення для справи.

Надати дозвіл на вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського і податкового обліків у службових осіб ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» (код за ) по взаємовідносинам з ТОВ "ТК "ВЕКТОР-ТРЕЙД" (код за ), ПП "МЕРИДІАН" (32502385), ПП "ОРІОН+" (32859809), ТОВ "НВП "ВІОН-ФІНАНС" (33165124), ТОВ "ДЕЛЬМАР" (36054642), ПП "ЮСТ - А" (33771081), ТОВ "К.А.Р.Т." (34315413), ТОВ "БУДТЕХНОЛОГІЯ" (32495881), ТОВ "ФК "ДЕЛЬТА ГРУП" (34917296), ПП "ДЕЛЬТА МЕДІКЕЛ" (30634637), ПАТ "ДНІПРОСПЕЦСТАЛЬ" (00186536), ТОВ "ЗАПОРІЗЬКИЙ ЗАВОД КОЛЬОРОВИХ СПЛАВІВ" (31549003), ТОВ "ІНВЕСТМАШ" (31958937), ДП "УКРАЇНСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ЦЕНТР ТРАНСПОРТНОГО СЕРВІСУ "ЛІСКИ" (01069755), ПРАТ "ЕДЕМ" (25517922), ТОВ " ТЕП ТРАНСКО" (32291375), ТОВ ФІРМА "ЕКО-ТМ" (21606994), ПАТ "СК" ЕТАЛОН-ПОЛІС" (31512057), ПРАТ «СК "ІНГОССТРАХ" (33248430), ТДВ "СК "ІНДІГО" (33831166), ПРАТ "СТ "ІЛЛІЧІВСЬКЕ" (25186738), ТОВ «Адіс-Авто» (34251787), ТОВ "БЮРО КРЕДИТНИХ ІСТОРІЙ "УКРАЇНСЬКЕ КРЕДИТНЕ БЮРО» (31404479), ФОП ОСОБА_3 (ід. код НОМЕР_2), ПАТ "ЛУГАНСЬКИЙ ТРУБНИЙ ЗАВОД" (00190802), ТОВ "МАРКЕТ СТІЛ" (34499118), КОРПОРАЦІЯ "УКРАЇНСЬКІ АТОМНІ ПРИЛАДИ ТА СИСТЕМИ" (32526191), ТОВ "НІКО-УКРАЇНА" (30113927), ТОВ "БАДЕР УКРАЇНА" (33909724), ТОВ "АВТОПОРТАЛ" (36835315), ЗАТ "АГРОТРАНС-ХОЛДІНГ" (01354987), ТОВ ''ГАЗОТРОН-ЛЮКС'' (32745197), ЗАТ"ГІРНИЧОДОБУВНА КОМПАНІЯ "МІНЕРАЛ" (00191253), СУНПІ ТОВ "ГРУПА 4 Секуритас ЛТД» (14324976), ТОВ "ТІКС СОФТ" (37701725), ПАТ "ЄКАТЕРИНОСЛАВСЬКИЙ КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК" (20305925), ТОВ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "ПРОФЕСІЙНИЙ ФОНДОВИЙ МЕНЕДЖЕР" (34776033), ПРАТ "КУПУЙ" (33858078), ТОВ "ЛІОКС" (32723519), ТОВ "АКТИВ - ТРЕЙД" (35985566), ТОВ "АЛЬКОР-ФІНАНС" (35044408), за весь період діяльності, а саме:

- договори, податкові накладні, накладні, рахунки - фактури, платіжні дорученя, векселя, акти прийому-передачі векселів, листи, дорученя, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, засвідчених копій книги придбання та продажу товарів, робіт та послуг, товаро - транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, всіх документів, щодо операцій з цінними паперами та інших документів бухгалтерського і податкового обліків де відображаються операції проведені ТЗДВ «Страхова компанія «Довіра-Поліс» (код за ) по взаємовідносинах з ТОВ "ТК "ВЕКТОР-ТРЕЙД" (код за ), ПП "МЕРИДІАН" (32502385), ПП "ОРІОН+" (32859809), ТОВ "НВП "ВІОН-ФІНАНС" (33165124), ТОВ "ДЕЛЬМАР" (36054642), ПП "ЮСТ - А" (33771081), ТОВ "К.А.Р.Т." (34315413), ТОВ "БУДТЕХНОЛОГІЯ" (32495881), ТОВ "ФК "ДЕЛЬТА ГРУП" (34917296), ПП "ДЕЛЬТА МЕДІКЕЛ" (30634637), ПАТ "ДНІПРОСПЕЦСТАЛЬ" (00186536), ТОВ "ЗАПОРІЗЬКИЙ ЗАВОД КОЛЬОРОВИХ СПЛАВІВ" (31549003), ТОВ "ІНВЕСТМАШ" (31958937), ДП "УКРАЇНСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ЦЕНТР ТРАНСПОРТНОГО СЕРВІСУ "ЛІСКИ" (01069755), ПРАТ "ЕДЕМ" (25517922), ТОВ " ТЕП ТРАНСКО" (32291375), ТОВ ФІРМА "ЕКО-ТМ" (21606994), ПАТ "СК" ЕТАЛОН-ПОЛІС" (31512057), ПРАТ «СК "ІНГОССТРАХ" (33248430), ТДВ "СК "ІНДІГО" (33831166), ПРАТ "СТ "ІЛЛІЧІВСЬКЕ" (25186738), ТОВ «Адіс-Авто» (34251787), ТОВ "БЮРО КРЕДИТНИХ ІСТОРІЙ "УКРАЇНСЬКЕ КРЕДИТНЕ БЮРО» (31404479), ФОП ОСОБА_3 (ід. код НОМЕР_2), ПАТ "ЛУГАНСЬКИЙ ТРУБНИЙ ЗАВОД" (00190802), ТОВ "МАРКЕТ СТІЛ" (34499118), КОРПОРАЦІЯ "УКРАЇНСЬКІ АТОМНІ ПРИЛАДИ ТА СИСТЕМИ" (32526191), ТОВ "НІКО-УКРАЇНА" (30113927), ТОВ "БАДЕР УКРАЇНА" (33909724), ТОВ "АВТОПОРТАЛ" (36835315), ЗАТ "АГРОТРАНС-ХОЛДІНГ" (01354987), ТОВ ''ГАЗОТРОН-ЛЮКС'' (32745197), ЗАТ"ГІРНИЧОДОБУВНА КОМПАНІЯ "МІНЕРАЛ" (00191253), СУНПІ ТОВ "ГРУПА 4 Секуритас ЛТД» (14324976), ТОВ "ТІКС СОФТ" (37701725), ПАТ "ЄКАТЕРИНОСЛАВСЬКИЙ КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК" (20305925), ТОВ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "ПРОФЕСІЙНИЙ ФОНДОВИЙ МЕНЕДЖЕР" (34776033), ПРАТ "КУПУЙ" (33858078), ТОВ "ЛІОКС" (32723519), ТОВ "АКТИВ - ТРЕЙД" (35985566), ТОВ "АЛЬКОР-ФІНАНС" (35044408).

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І. В. Литвинова