Справа № 405/6025/15-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.09.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000023 від 16.03.15 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД ,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000023 від 16.03.15 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться за адресою АДРЕСА_1 , якими документально оформлено фінансово-господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за період серпень-жовтень 2014 року, а саме :

- податкових накладних по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: №29 від 01.09.2014, №33 від 30.09.2014, №32 від 30.09.2014, №62 від 30.09.2014, №61 від 30.09.2014, №60 від 30.09.2014, №59 від 30.09.2014, №58 від 30.09.2014, №57 від 30.09.2014;

- видаткових накладних по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: № РН-29 від 01.09.2014, № РН-33 від 30.09.2014, № РН-32 від 30.09.2014, № РН-62 від 30.09.2014; № РН-61 від 30.09.2014, № РН-60 від 30.09.2014, № РН-59 від 30.09.2014, № РН-58 від 30.09.2014, № РН-57 від 30.09.2014;

- товарно-транспортних накладних про перевезення ТМЦ на адресу ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: № ТТН-02887 від 01.09.2014;

- податкові накладні по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: №90 від 31.10.2014, №89 від 31.10.2014, №88 від 02.10.2014, №87 від 01.10.2014;

- видаткових накладних по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: № РН-000090 від 31.10.2014, № РН-0000089 від 31.10.2014, № РН-000088 від 02.10.2014, № РН-000087 від 01.10.2014;

- товарно-транспортних накладних про перевезення ТМЦ на адресу ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: № ТТН-02905 від 31.10.2014; № ТТН-02901 від 31.10.2014, № ТТН-02904 від 02.10.2014, № ТТН-02903 від 01.10.2014;

- податкових накладних по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: №14 від 01.08.2014, №15 від 05.08.2014, №16 від 05.08.2014, №17 від 08.08.2014, №18 від 12.08.2014, №19 від 14.08.2014, №20 від 18.08.2014, №21 від 20.08.2014, №22 від 25.08.2014, №23 від 29.08.2014, №24 від 29.08.2014, №25 від 31.08.2014;

- видаткових накладних по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: № РН-0000014 від 01.08.2014, № РН-0000016 від 05.08.2014, №0000015 від 05.08.2014, №0000017 від 08.08.2014, № РН-0000018 від 12.08.2014, № РН-0000019 від 14.08.2014, № РН-0000020 від 18.08.2014, № РН-0000021 від 20.08.2014, № РН-0000022 від 25.08.2014, № РН-0000023 від 29.08.2014, № РН-0000024 від 29.08.2014, № РН-0000025 від 31.08.2014;

- товарно-транспортних накладних про перевезення ТМЦ на адресу ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: № ТТН-02898 від 31.08.2014, № ТТН-02897 від 29.08.2014, № ТТН-02895 від 25.08.2014, № ТТН-02894 від 20.08.2014, № ТТН-02893 від 18.08.2014, № ТТН-02892 від 14.08.2014, № ТТН-02891 від 12.08.2014, № ТТН-02890 від 08.08.2014, № ТТН-02889 від 05.08.2014, № ТТН-02888 від 05.08.2014, № ТТН-02887 від 01.08.2014;

- договірних документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ фірми « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: Договір постачання № 18 від 01.09.2014р.; Договір постачання № 30 від 01.09.2014р.; Договір про надання маркетингових послуг № 347 від 01.09.2014 р.; договір постачання № 14 від 31.07.2014 р.; Договір перевезення № 2п від 01.04.2014 р.;

- акту здачі-прийняття робіт від 31.10.2014 р.

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000023, щодо службових осіб ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах.

Із висновку акту позапланової виїзної перевірки № 0002/2200/22213860 від 04.02.15 проведеної спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_5 вбачається, що службові особи ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період вересень-жовтень 2014 року, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних операцій проведених з суб`єктами господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 620393,86 грн.

Крім того, із висновку акту позапланової виїзної перевірки № 0007/2200/22213860 від 03.12.14 проведеної спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_5 вбачається, що службові особи ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД (код НОМЕР_1 ) за серпень 2014 року, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних операцій проведених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 80016,00 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД (код НОМЕР_1 ) за період серпень-жовтень 2014 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 700409,86 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у значних розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що засновником, директором, бухгалтером ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД являється ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 . Співзасновником ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД являється ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , проживає за адресою: АДРЕСА_3 .
Під час дачі показів, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підтвердили факт придбання ТМЦ та послуг ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та пояснили що придбані ТМЦ використовувались на виробництві для виготовлення ЛГВ, частина з яких залишилась, оскільки з травня місяця 2015 року виробничі потужності ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не працюють, оскільки на виробництві відбулася пожежа.

З метою встановлення істини по даному кримінальному провадженню на адресу СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві та Київській області направлено постанови про проведення процесуальних дій на іншій території щодо відпрацювання фінансово-господарських зв`язків ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД. Згідно отриманих відповідей встановлено, що вищевказані підприємства за місцем реєстрації не знаходяться, службових осіб не встановлено, що також ставить під сумнів реальність проведення фінансово-господарських операцій ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД з вказаними вище підприємствами.

Враховуючи вищевикладене встановлено, що службові особи ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД використовували суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з метою мінімізації своїх податкових зобов`язань, що сприяло ухиленню від сплати податків та ненадходження в державний бюджет грошових коштів у значних розмірах.

Крім того, по даному кримінальному провадженню допитано як свідка ОСОБА_6 , який являється двоюрідним братом співзасновника ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД ОСОБА_5 , який показав, що він надавав послуги по перевезенню ТМЦ на адресу ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Однак, в під час допиту ОСОБА_6 жодного разу не вказав приблизного місця завантаження ТМЦ, а лише зазначав, що завантаження відбувалось в м. Києві, що може свідчити про те, він насправді не здійснював жодних перевезень.

З метою перевірки вказаних порушень необхідно отримати доступ до оригіналів документів, які підтверджують проведення фінансово-господарських відносин ТОВ фірми « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД до суду не з`явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи дійсно перебувають у володінні ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000023 від 16.03.15 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться за адресою АДРЕСА_1 , якими документально оформлено фінансово-господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за період серпень-жовтень 2014 року, а саме:

- податкових накладних по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: №29 від 01.09.2014, №33 від 30.09.2014, №32 від 30.09.2014, №62 від 30.09.2014, №61 від 30.09.2014, №60 від 30.09.2014, №59 від 30.09.2014, №58 від 30.09.2014, №57 від 30.09.2014;

- видаткових накладних по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: № РН-29 від 01.09.2014, № РН-33 від 30.09.2014, № РН-32 від 30.09.2014, № РН-62 від 30.09.2014; № РН-61 від 30.09.2014, № РН-60 від 30.09.2014, № РН-59 від 30.09.2014, № РН-58 від 30.09.2014, № РН-57 від 30.09.2014;

- товарно-транспортних накладних про перевезення ТМЦ на адресу ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: № ТТН-02887 від 01.09.2014;

- податкові накладні по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: №90 від 31.10.2014, №89 від 31.10.2014, №88 від 02.10.2014, №87 від 01.10.2014;

- видаткових накладних по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: № РН-000090 від 31.10.2014, № РН-0000089 від 31.10.2014, № РН-000088 від 02.10.2014, № РН-000087 від 01.10.2014;

- товарно-транспортних накладних про перевезення ТМЦ на адресу ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: № ТТН-02905 від 31.10.2014; № ТТН-02901 від 31.10.2014, № ТТН-02904 від 02.10.2014, № ТТН-02903 від 01.10.2014;

- податкових накладних по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: №14 від 01.08.2014, №15 від 05.08.2014, №16 від 05.08.2014, №17 від 08.08.2014, №18 від 12.08.2014, №19 від 14.08.2014, №20 від 18.08.2014, №21 від 20.08.2014, №22 від 25.08.2014, №23 від 29.08.2014, №24 від 29.08.2014, №25 від 31.08.2014;

- видаткових накладних по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: № РН-0000014 від 01.08.2014, № РН-0000016 від 05.08.2014, №0000015 від 05.08.2014, №0000017 від 08.08.2014, № РН-0000018 від 12.08.2014, № РН-0000019 від 14.08.2014, № РН-0000020 від 18.08.2014, № РН-0000021 від 20.08.2014, № РН-0000022 від 25.08.2014, № РН-0000023 від 29.08.2014, № РН-0000024 від 29.08.2014, № РН-0000025 від 31.08.2014;

- товарно-транспортних накладних про перевезення ТМЦ на адресу ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: № ТТН-02898 від 31.08.2014, № ТТН-02897 від 29.08.2014, № ТТН-02895 від 25.08.2014, № ТТН-02894 від 20.08.2014, № ТТН-02893 від 18.08.2014, № ТТН-02892 від 14.08.2014, № ТТН-02891 від 12.08.2014, № ТТН-02890 від 08.08.2014, № ТТН-02889 від 05.08.2014, № ТТН-02888 від 05.08.2014, № ТТН-02887 від 01.08.2014;

- договірних документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ фірми « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: Договір постачання № 18 від 01.09.2014р.; Договір постачання № 30 від 01.09.2014р.; Договір про надання маркетингових послуг № 347 від 01.09.2014 р.; договір постачання № 14 від 31.07.2014 р.; Договір перевезення № 2п від 01.04.2014 р.;

- акту здачі-прийняття робіт від 31.10.2014 р.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 можливість вилучити вказані вище речі і документи.

Строк дії ухвали визначити до 01.10.2015 р.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1