пр.№ 1-кс/464/1827/13
У Х В А Л А

21.10.2013 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., за участю слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, при секретарі судових засідань ОСОБА_2, розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000350 від 24.09.13 р., за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з ними та їх вилучення з ТзОВ Золочівагробуд (, Львівська область, м. Золочів, вул. Вокзальна, 28/а), за період із 01.01.2012 р. по 22.08.2013 р., а саме: договорів та специфікацій до договорів укладених між ТзОВ Золочівагробуд та платником податків фізичною особою ОСОБА_4; протоколів про залік взаємних вимог укладених між ТзОВ Золочівагробуд та платником податків фізичною особою ОСОБА_4; накладних та податкових накладних виписаних ТзОВ Золочівагробуд на платника податків фізичну особу ОСОБА_4; накладних та податкових накладних що виписані платником податків фізичною особою ОСОБА_4 на ТзОВ Золочівагробуд; товарно-транспортних накладних про перевезення проданих (придбаних) товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) платником податків фізичною особою ОСОБА_4; актів приймання-передачі виконаних робіт, придбаних товарів, наданих послуг, складених між ТзОВ Золочівагробуд та платником податків фізичною особою ОСОБА_4; довіреностей на отримання товарів (послуг) між ТзОВ Золочівагробуд та платником податків фізичною особою ОСОБА_4; платіжних доручень про перерахування платником податків фізичною особою ОСОБА_4 на банківські рахунки ТзОВ Золочівагробуд грошових коштів в якості оплати за придбані товари (роботи, послуги); журналів реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, в яких міститься інформація щодо платника податків фізичної особи ОСОБА_4Я.В обґрунтування покликається на те, що 24.09.2013 року слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань про реєстрацію кримінального провадження за №0000350, за фактом ухилення від сплати податків платником податків фізичною особою ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1), за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України. Розслідуванням встановлено, що платник податків фізична особа ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1), який зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 та фактично здійснював діяльність за адресою: м. Львів, вул. Промислова, 50/52, в період з 01.01.2012 року по 22.08.2013 року, діючи в порушення вимог п.177.2, п.177.4 ст.177, п.п.138.1.1 п.138.1 ст.138, ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), занизив податок на доходи фізичних осіб - субєктів підприємницької діяльності і незалежної професійної діяльності на суму 948 081,41 грн. та, в порушення вимог п.187.1 ст.187, ст.185, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, занизив податок на додану вартість на суму 1 203 349,00 грн., що встановлено проведеною Городоцькою ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області перевіркою, за результатами якої складено акт № 1139/17-0/НОМЕР_1 від 22.08.2013 року. Таким чином, платник податків фізична особа ОСОБА_4, у період з 01.01.2012 року по 22.08.2013 року, ухилився від сплати податків на загальну суму 2 151 430,41 грн., яка більше ніж в три тисячі разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що являється кваліфікуючою ознакою ч.2 ст.212 КК України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. В ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_4 включено до складу валових витрат суми оплат за придбані будівельні матеріали та отримані послуги по будівництву готелю за адресою: Львівська область, Яворівський район, м. Новояворівськ, вул. Зелена від ДП Моноліт ВАТ Яворівбуд () на суму 197 166,71 грн., ТзОВ Золочівагробуд () на суму 37 500,00 грн., ТзОВ Віконечко () на суму 27 292,00 грн. та ПП Вікнацентр () на суму 15 917 грн., а також незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ по господарських операціях з зазначеними контрагентами на загальну суму 58 742,00 грн., однак вищевказані витрати, відповідно до акту перевірки № 1139/17-0/НОМЕР_1 від 22.08.2013 року, не повязані з господарською діяльністю платника податків фізичної особи ОСОБА_4, оскільки земельну ділянку, на якій споруджується готель орендує гр. ОСОБА_5 Дозвіл на виконання робіт з будівництва надано також гр. ОСОБА_5 Під час досудового розслідування встановлено, що платник податків фізична особа ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) в період з 01.01.2012 року по 22.08.2013 року реалізовував товарно-матеріальні цінності (мясопродукти) через реєстратор розрахункових операцій на загальну суму 6382637,00 грн. (сума готівки по одному касовому чеку складає більше 150 тис. грн., відповідно вага товару може складати від 5000 кг до 10000 кг). Згідно податкових накладних, виписаних в період з 01.06.2012 року по 28.02.2013 року ФОП ОСОБА_4 було сформовано податкове зобовязання з ПДВ по реалізованих товарах через РРО оптовим покупцям в сумі 1 063 773 грн. та включено до складу валових витрат собівартість товару, який ніби то був реалізований оптовим покупцям на суму 5 318 863,88 грн. Дана кількість товару не призначена для реалізації кінцевому споживачу, а придбавається субєктами господарювання (юридичними та фізичними особами субєктами підприємницької діяльності) для подальшого перепродажу, а отже відповідно до бухгалтерського обліку повинні бути належним чином оформлені документи товарно-транспортні накладні та акти прийому-передачі товару. Проте вищезазначені документи ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) при реалізації товарів не оформлялись, що підтверджується актом перевірки № 1139/17-0/НОМЕР_1 від 22.08.2013 року та показами гр. ОСОБА_6 в протоколі допиту свідка від 02.10.2013 року. Також встановлено, що ТзОВ Золочівагробуд () зареєстровано та фактично знаходиться за адресою: Львівська область, м. Золочів, вул. Вокзальна, 28/а, де можуть зберігатись фінансово-господарські, платіжні, транспортні та інші документи ТзОВ Золочівагробуд () щодо фінансово-господарських операцій з платником податків фізичною особою ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) у тому числі: договори, специфікації до договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), довіреності, рахунки-фактури, платіжні доручення, журнали вхідної та вихідної кореспонденції, протоколи про залік взаємних вимог. Розгляд вказаного клопотання за участю особи у володінні якої знаходяться документи є неможливим, оскільки в разі повідомлення останньої існує реальна загроза їх зміни чи знищення. Документи, до яких проситься тимчасовий доступ, можуть (будуть) використані як докази у кримінальному провадженні №0000350 від 24.09.2013 року. Крім того, повідомлення власника документів про розгляд зазначеного клопотання розкриє таємницю досудового розслідування та унеможливить проведення інших слідчих (розшукових) дій, проведення яких заплановано в даному кримінальному провадженні. Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які можуть перебувати у володінні ТзОВ Золочівагробуд (), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити , просить клопотання задовольнити. Крім того, з метою недопущення внесення змін у документи що підлягають вилученню та їх знищення, просить розглянути дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться.

Враховуючи доводи клопотання та вимоги ч.2 ст.163 КПК України, суддя розглядає таке без виклику особи, у володіння якої знаходяться документи.

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п.4 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області майору податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення за період із 01.01.2012 року по 22.08.2013 року, а саме: договорів та специфікацій до договорів укладених між ТзОВ Золочівагробуд та платником податків фізичною особою ОСОБА_4; протоколів про залік взаємних вимог укладених між ТзОВ Золочівагробуд та платником податків фізичною особою ОСОБА_4; накладних та податкових накладних виписаних ТзОВ Золочівагробуд на платника податків фізичну особу ОСОБА_4; накладних та податкових накладних що виписані платником податків фізичною особою ОСОБА_4 на ТзОВ Золочівагробуд; товарно-транспортних накладних про перевезення проданих (придбаних) товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) платником податків фізичною особою ОСОБА_4; актів приймання-передачі виконаних робіт, придбаних товарів, наданих послуг, складених між ТзОВ Золочівагробуд та платником податків фізичною особою ОСОБА_4; довіреностей на отримання товарів (послуг) між ТзОВ Золочівагробуд та платником податків фізичною особою ОСОБА_4; платіжних доручень про перерахування платником податків фізичною особою ОСОБА_4 на банківські рахунки ТзОВ Золочівагробуд грошових коштів в якості оплати за придбані товари (роботи, послуги); журналів реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, в яких міститься інформація щодо платника податків фізичної особи ОСОБА_4, що перебувають у володінні ТзОВ Золочівагробуд (), що зареєстроване та знаходиться за адресою: Львівська область, м. Золочів, вул. Вокзальна, 28/а

Обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ТзОВ Золочівагробуд ().

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В.Борейко