Справа № 361/3588/14-к
Провадження № 1-кс/361/501/14
У Х В А Л А

14 травня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,

з участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000017 від 04.03.2014, -
В С Т А Н О В И В:

12.05.2014 старший слідчий другого відділу криміальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », які перебувають у володінні філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 16.11.2011 по 30.01.2012. В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000017 від 04.03.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з вересня 2011 року по лютий 2012 року видимості проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_6 », яке має ознаки «фіктивності», що призвело до незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 278 468 грн 21 коп, завищення обсягу валових витрат з податку на прибуток підприємства в розмірі 315 742 грн, а відтак ухилення від сплати податків на загальну суму 594 210 грн 21 коп, що є значним розміром. Вказані порушення виявлено ІНФОРМАЦІЯ_4 в ході перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за результатами якої складено акт № 97/10-06-22-03/30082606 від 10.02.2014 «Про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.09.2011 по 30.06.2012 по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_6 ». В ході досудового розслідування встановлено факти перерахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » грошових коштів у сумі 501 013 грн. на розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_6 » № НОМЕР_1 в філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та подальшого їх спрямування на відкриті у філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » рахунок № НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з призначенням платежу «Позика згідно з договором № 10/10/1 від 10.10.2011», рахунок № НОМЕР_4 ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з призначенням платежу «За ТМЦ згідно з рахунком № 115 від 14.11.2011», рахунок № НОМЕР_6 ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з призначенням платежу «Повернення коштів за договором позики від 01.09.2011».

Враховуючи необхідність з`ясування подальшого спрямування отриманих ПП « ОСОБА_6 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та перерахованих ним на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 » грошових коштів для співставлення пропорційності розміру перерахованих від ПП « ОСОБА_6 » коштів з сумою податку на додану вартість, яку ПП « ОСОБА_6 » незаконно відносило до складу податкового кредиту в звітних періодах з вересня 2011 року по лютий 2012 року, встановлення подальшого руху грошових коштів до юридичних чи фізичних осіб з метою їх незаконної конвертації з безготівкової в готівкову форму, виявлення причетних до незаконної діяльності ПП « ОСОБА_6 » осіб та вилучення зразків їх підписів, які можуть бути використані при проведенні почеркознавчої експертизи, встановлення осіб, що знімали грошові кошти з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 » та здобуття органом досудового розслідування таким чином доказів незаконної діяльності осіб, які, використовуючи банківські рахунки та реквізити підконтрольних підприємств, надавали послуги з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової у готівкову форму та з ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », які зберігаються в філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 16.11.2011 по 30.01.2012, з розпорядженням про вилучення їх належним чином завірених копій.

При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини 4 статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Із статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом частини 1 статті 159, частини 1 статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з частинами 5-6 статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0000017 щодо внесення 04.03.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з вересня 2011 року по лютий 2012 року від сплати податків у значних розмірах шляхом створення видимості фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_6 », проведення досудового розслідування за вказаним фактом за ч. 1 ст. 212 КК України; витяг з акту Броварської ІНФОРМАЦІЯ_4 № 97/10-06-22-03/30082606 від 10.02.2014 «Про результати позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.09.2011 по 30.06.2012 по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 », згідно з яким досудовим слідством у кримінальній справі № 75-12-05-202/4, порушеній СУ ДПС у Донецькій області 24.10.2012 року за ч. 2 ст. 205 КК України за фактом фіктивного підприємництва, встановлено створення невстановленими особами на території м. Миколаїв, Миколаївської області, м. Херсон, Херсонської області, м. Запоріжжя, м. Київ, Київської області суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі ПП « ОСОБА_6 », без наміру здійснювати легальну підприємницьку діяльність, відсутність вказаного підприємства за податковою адресою та невстановлення його службових осіб, тобто здійснення правочинів між вказаним суб`єктом господарської діяльності та контрагентами для надання податкової вигоди третім особам з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту; виписку про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ПП « ОСОБА_6 » в філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », про перерахування грошових коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 » витяги з інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» про відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) рахунку № НОМЕР_2 , ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) рахунку № НОМЕР_4 , ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) рахунку № НОМЕР_6 у філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_10 ).

Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин 5-6 статті 163 КПК України достатньо доведено, що запитувана інформація стосовно подальшого спрямування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 » грошових коштів, отриманих від ПП « ОСОБА_6 », як контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за фактом протиправної діяльності службових осіб якого проводиться досудове розслідування, перебуває у володінні філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у сукупності з іншими документами має суттєве значення для з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000017 від 04.03.2014, зокрема підтвердження діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в межах правового поля, або реалізації останніми злочинної фінансової схеми за участі ПП « ОСОБА_6 », що має ознаки «фіктивності», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », встановлення ланцюга юридичних і фізичних осіб, можливо задіяних у наданні послуг з ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », та може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, тому слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до певних фінансових документів, які зберігаються у філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 16.11.2011 по 30.01.2012.

Разом із тим, під час досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000017 від 04.03.2014, з урахуванням наявних документів, мають з`ясовуватися правовідносини між ПП « ОСОБА_6 », як контрагентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », однак уповноважена особа ставить питання про тимчасовий доступ до фінансового-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 » по абсолютно всіх контрагентах, що виходить за межі кримінального провадження, в рамках якого відбувається досудове розслідування за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », тому є неприпустимим. Коім того, слідчим порушується питання про надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю, без доведення, що документи відносно відкриття, користування й закриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 » банківських рахунків мають значення для з`ясування законності дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зі сплати податків, в межах чого відбувається досудове розслідування кримінального провадження СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково. Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які перебувають у володінні філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_1 ), а саме надати доступ до:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », рахунку № НОМЕР_4 , відкритому ПП « ОСОБА_4 », рахунку № НОМЕР_6 , відкритому ПП « ОСОБА_5 », за період з 16.11.2011 по 30.01.2012, з інформацією про рух грошових коштів по рахунку за вказаний період, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, в паперовому та електронному вигляді.

- грошових чеків, квитанцій та інших документів на отримання готівкових коштів по вищевказаних рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », за період з 16.11.2011 по 30.01.2012.

У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі офіційні відомості про правові підстави їх вилучення.

Забезпечити слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 можливість вилучення з філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завірених належним чином копій запитуваних документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя ОСОБА_1