Справа №295/207/15-к

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

(на підставі угоди)

26.02.2015 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому судовому засіданні кримінальне провадження № 0000081 від 22.08.2014 р. стосовно

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Києва, громадянки України, проживаючої АДРЕСА_1 , працює ТОВ «Корсар» майстром манікюру, розлучена, на утриманні немає неповнолітніх дітей, раніше не судима,
по обвинуваченню за ст. 28 ч. 2, 205 ч. 2, ст. 358 ч. 3, ч. 4, ст. 27 ч. 5, 212 ч. 2 КК України,

з участю прокурора ОСОБА_4 ,

з участю обвинуваченої ОСОБА_5 , -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшов обвинувальний акт по кримінальному провадженню № 0000081 від 22.08.2014 р. щодо вчинення ОСОБА_5 кримінальних правопорушень, передбачених ст. 28 ч. 2, 205 ч. 2, ст. 358 ч. 3, ч. 4, ст. 27 ч. 5, 212 ч. 2 КК України.
В підготовчому судовому засіданні сторонами провадження прокурором та обвинуваченою було надано угоду від 26.02.2015 р. про визнання винуватості, укладена між старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 та обвинуваченою ОСОБА_5 ..

Відповідно до обвинувального акту на території м. Києва та Київської області створена та в період 2011-2014 рр. діяла злочинна група із відповідним розподілом злочинних ролей. Метою вказаної групи осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, стало здійснення злочинної діяльності, спрямованої на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту, пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, підробка документів, створення фіктивних підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, використання завідомо підроблених документів, тощо.

Суть злочинної схеми полягає у наданні послуг по ухиленню від сплати податків реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності, шляхом незаконного формування податкового кредиту від фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, створенні ланцюга транзитних та фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, що начебто купують товари (формують податковий кредит) одне в одного. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності та поверненням в готівковому вигляді реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності за мінусом відсотків.

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, порядок державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності та право власності, а саме:

- статті 81 Цивільного кодексу України (із змінами та доповненнями), згідно положень якої юридичні особи приватного права створюється на підставі установчих документів;

- статті 87 Цивільного кодексу України (із змінами та доповненнями), якою встановлено: для створення юридичної особи її учасники (засновники) розробляють установчі документи, які викладаються письмово і підписуються всіма учасниками (засновниками), якщо законом не встановлений інший порядок їх затвердження;

- статті 56 Господарського кодексу України (із змінами та доповненнями), де обумовлено, що суб`єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу;

- статті 58 Господарського кодексу України (із змінами та доповненнями), якою встановлено, що суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом;

- статті 89 Господарського кодексу України (із змінами та доповненнями), якою встановлено, що управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від товариства,

усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді заподіяння матеріальної шкоди охоронюваним законом інтересам держави і бажаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, у 2011 році, перебуваючи на території м. Києва, при невстановлених слідством обставин, вирішила систематично займатися фіктивним підприємництвом, а саме: створенням та придбанням суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення комерційної діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася у сприянні за матеріальну винагороду різним суб`єктам підприємницької діяльності України, які реально діють, в проведенні безтоварних операцій, в мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат з податку на прибуток, тобто в умисному ухиленні від сплати податків у значних розмірах, з використанням реєстраційних документів, печаток та поточних рахунків фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності.

З такою метою ОСОБА_5 восени 2011 року перебуваючи у м. Києві, за невстановлених слідством обставин, вступила в злочинну змову із особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, та вирішила зареєструвати на своє ім`я підприємство з метою отримання винагороди. ОСОБА_5 було достеменно відомо про необхідність підписання лише документів, що стосуються реєстрації підприємства, а також про відсутність необхідності здійснювати фінансово-господарську діяльність. ОСОБА_5 , усвідомлюючи протиправний характер вказаних дій, погодилася на умови злочинної змови із особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, та домовився про зустріч із останнім.

Так, 04.10.2011 ОСОБА_5 вступивши в злочинну змову із особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, зустрілася у невстановленому місці при невстановлених слідством обставин прибула на обумовлене із останнім місце зустрічі для вчинення подальших незаконних реєстраційних дій ПП «БВФ» в органах державної влади. У приміщенні нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_6 особа, матеріали відносно якої виділене в окреме провадження, надала для підпису ОСОБА_5 попередньо виготовлені при невстановлених слідством обставин реєстраційні документи ПП «БВФ», а саме: статут ПП «БВФ» у новій редакції від 30.09.2011, рішення власника підприємства, довіреність про право представляти інтереси Підприємства із правом підпису документів в державних установах та інших організаціях на ім`я тієї ж особи, матеріали відносно якої виділене в окреме провадження, які ОСОБА_5 підписала та передала їх особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, за що згодом отримала від останньої грошову винагороду. Засвідчивши своїм підписом складені у встановленій законом формі установчі документи про придбання суб`єкта підприємницької діяльності ПП «БВФ» ОСОБА_5 , діючи у змові із особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, вчинила умисні дії, направлені на придбання суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження.

На підставі вказаних вище документів, засвідчених ОСОБА_5 , яка стала засновником та директором ПП «БВФ», особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, здійснила державну реєстрацію змін до установчих документів Підприємства у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Дарницької районної в м. Києві державної адміністрації та отримав печатку Підприємства.

Таким чином, ОСОБА_5 , надавши особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, установчі документи ПП «БВФ» та довіреність про право представляти інтереси Підприємства із правом підпису документів в державних установах та інших організаціях, вчинила за змовою із останньою реєстрацію змін до установчих документів ПП «БВФ» у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Дарницької районної в м. Києві державної адміністрації, тим самим придбала підприємство, без мети ведення реальної господарської діяльності, а для прикриття незаконної діяльності.

Отже, ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, у жовтні 2011 року придбала та вчинила дії, направлені на встановлення особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, контролю над суб`єктом підприємницької діяльності (юридичною особою) ПП «БВФ», а саме: надавши останній у володіння установчі, реєстраційні документи, банківські рахунки та печатку підприємства, які в подальшому використовувались від імені вказаного фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності для прикриття незаконної діяльності з складання фіктивних господарських угод, для документального оформлення псевдогосподарських операцій, а також незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.

У подальшому, ОСОБА_5 , перебуваючи у м. Києві, повторно отримавши завдання від особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, підшукати потенційних службових осіб-керівників в майбутньому фіктивних підприємств серед кола своїх знайомих.

Так, у грудні 2011 року, ОСОБА_5 запропонувала ОСОБА_7 (у відповідності до ухвали Дарницького районного суду м. Києва від 19.09.2014 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності) оформити на себе підприємство з метою отримання винагороди та повідомила останньому про необхідність підписання лише документів щодо реєстрації підприємства, а також про відсутність необхідності здійснювати фінансово-господарську діяльність. Незважаючи на відсутність навичок для здійснення фінансово-господарської діяльності, освіти, моральних та ділових якостей, ОСОБА_7 , усвідомлюючи протиправний характер вказаних дій, погодився на пропозицію ОСОБА_5 та домовився про зустріч із особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження.

13.12.2011, особа, матеріали відносно якої виділене в окреме провадження, вступивши в злочинну змову із ОСОБА_7 , прибув на обумовлене із останнім місце зустрічі станцію Київського метрополітену «Льва Толстого» для вчинення подальших незаконних реєстраційних дій ПП «Бізнес Форс» в органах державної влади. У приміщенні нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_8 особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надав для підпису ОСОБА_7 попередньо виготовлені при невстановлених слідством обставинах особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, реєстраційні документи ПП «Бізнес Форс», а саме: протокол № 2 загальних зборів засновників ПП «Бізнес Форс» від 13.12.2011 року, статут ПП «Бізнес Форс» у новій редакції, підписав наказ № 13/12/11/1 про призначення ОСОБА_7 на посаду директора ПП «Бізнес Форс» та довіреність про право представляти інтереси Підприємства із правом підпису документів в державних установах та інших організаціях на ім`я тієї ж особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, які ОСОБА_7 підписав, не вникаючи в їх суть та значення, та передав їх особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, за що згодом отримав від останньої грошову винагороду у розмірі 500-600 грн..

Засвідчивши своїм підписом складені у встановленій законом формі установчі документи про придбання суб`єкта підприємницької діяльності ПП «Бізнес Форс» ОСОБА_7 , діючи за змовою із ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, вчинив умисні дії, направлені на придбання суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження. На підставі вказаних вище документів, засвідчених ОСОБА_7 , який став засновником та директором ПП «Бізнес Форс», особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, здійснила державну реєстрацію змін до установчих документів Підприємства у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Дарницької районної в м. Києві державної адміністрації за № 8 та отримала печатку Підприємства. Таким чином, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, отримавши установчі документи ПП «Бізнес Форс» та довіреності про право представляти інтереси Підприємства із правом підпису документів в державних установах та інших організаціях, вчинив за змовою із ОСОБА_7 реєстрацію змін до установчих документів ПП «Бізнес Форс» у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Дарницької районної в м. Києві державної адміністрації, тим самим повторно придбав підприємство, без мети ведення реальної господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності.

Отже, ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, у грудні 2011 року, запропонувавши ОСОБА_7 зареєструвати на своє ім`я підприємство, повторно посприяла особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, придбати та встановити контроль над суб`єктом підприємницької діяльності (юридичною особою) ПП «Бізнес Форс», а саме: отримати у володіння установчі, реєстраційні документи, банківські рахунки та печатку підприємства, які в подальшому використовувались від імені вказаного фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності для документального оформлення псевдогосподарських операцій, а також незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.

У подальшому, ОСОБА_5 , перебуваючи у м. Києві, яка і надалі за вказівкою особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, займалась підбором осіб для реєстрації на них підприємств, доручила ОСОБА_7 , підшукати потенційних керівників в майбутньому фіктивних підприємств серед кола знайомих останнього.

Так, у квітні 2012 року, ОСОБА_7 запропонував своєму знайомому ОСОБА_9 (у відповідності до вироку Дарницького районного суду м. Києва від 12.06.2013 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України), з яким він працював на підприємстві «Агромат», оформити на себе підприємство з метою отримання винагороди та повідомив останньому про необхідність підписання лише документів щодо реєстрації підприємства, про відсутність необхідності здійснювати фінансово-господарську діяльність, а також про ОСОБА_5 , яка владнає питання щодо зустрічі із особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, який безпосередньо проведе всі необхідні реєстраційні дії. Незважаючи на відсутність навичок для здійснення фінансово-господарської діяльності, освіти, моральних та ділових якостей, ОСОБА_9 , усвідомлюючи протиправний характер вказаних дій, погодився на пропозицію ОСОБА_7 та домовився про зустріч із особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження

27.04.2012, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, вступивши в злочинну змову із ОСОБА_9 , прибув на обумовлене із останнім місце зустрічі станцію Київського метрополітену «Святошин» для вчинення подальших незаконних реєстраційних дій ТОВ «Агат Сервіс Груп» в органах державної влади. У приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_10 особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надала для підпису ОСОБА_9 попередньо виготовлені при невстановлених слідством обставинах особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, реєстраційні документи ТОВ «Агат Сервіс Груп», а саме: протокол № 2 загальних зборів засновників ТОВ «Агат Сервіс Груп» від 27.04.2012 року, статут ТОВ «Агат Сервіс Груп» у новій редакції, довіреність про право представляти інтереси Підприємства із правом підпису документів в державних установах та інших організаціях на ім`я тієї ж особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, які ОСОБА_11 підписав, не вникаючи в їх суть та значення, та передав їх особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, за що згодом отримав від останньої грошову винагороду у розмірі 500 грн.. Засвідчивши своїм підписом складені у встановленій законом формі установчі документи про придбання суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Агат Сервіс Груп» ОСОБА_9 , діючи за змовою із особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, та ОСОБА_5 , вчинив умисні дії, направлені на придбання суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження.

На підставі вказаних вище документів, засвідчених ОСОБА_9 , який став засновником та директором ТОВ «Агат Сервіс Груп», особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, здійснила державну реєстрацію змін до установчих документів Підприємства у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Печерської районної в м. Києві державної адміністрації за № 0046037 та отримала печатку Підприємства.

Таким чином, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, отримавши установчі документи ТОВ «Агат Сервіс Груп» та довіреності про право представляти інтереси Підприємства із правом підпису документів в державних установах та інших організаціях, вчинив за змовою із ОСОБА_9 реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Агат Сервіс Груп» у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Печерської районної в м. Києві державної адміністрації, тим самим повторно придбав підприємство, без мети ведення реальної господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності.

Отже, ОСОБА_5 у квітні 2011 року повторно посприяла особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, придбати та встановити контроль над суб`єктом підприємницької діяльності (юридичною особою) ТОВ «Агат Сервіс Груп», а саме: отримати у володіння установчі, реєстраційні документи, банківські рахунки та печатку підприємства, які в подальшому використовувались від імені вказаного фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності для прикриття незаконної діяльності з складання фіктивних господарських угод, для документального оформлення псевдогосподарських операцій, а також незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.

У подальшому, ОСОБА_5 , перебуваючи у м. Києві, повторно отримавши завдання особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження підшукати потенційних службових осіб-керівників в майбутньому фіктивних підприємств серед кола своїх знайомих.

Так, на весні 2012 року, при невстановлених слідством обставинах ОСОБА_5 запропонувала ОСОБА_12 (у відповідності до вироку Дарницького районного суду м. Києва від 12.06.2013 визнано винною у вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України) зареєструвати на своє ім`я підприємство, тобто стати засновником підприємства, та повідомила останній про необхідність підписання лише документів щодо реєстрації підприємства, а також про відсутність необхідності здійснювати фінансово-господарську діяльність. Незважаючи на відсутність навичок для здійснення фінансово-господарської діяльності, усвідомлюючи протиправний характер вказаних дій, ОСОБА_12 погодилася на пропозицію ОСОБА_5 та домовилася про зустріч.

Весною 2012 року особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, вступивши в злочинну змову із ОСОБА_5 , разом із останньою прибули на обумовлене із ОСОБА_12 місце зустрічі заклад громадського харчування поряд із станцією Київського метрополітену «Печерська» для вирішення питань, що пов`язані із вчиненням незаконних реєстраційних дій ТОВ «Транс Ліберо» в органах державної влади. При цьому ОСОБА_12 надала особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, свої паспортні дані, які були необхідними для складання статутних та реєстраційних документів підприємства.

Особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, при наступній зустрічі із ОСОБА_12 в приміщенні нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_13 , надав для підпису останній протокол загальних зборів учасників ТОВ «Транс-Ліберо» № 3 від 27.04.2012, нову редакцію статуту ТОВ «Транс Ліберо», в якому ОСОБА_12 значилася як власник вказаного підприємства, а також чисті аркуші паперу, необхідних для виготовлення майбутніх фіктивних документів підприємства. Підписані документи ТОВ «Транс Ліберо» ОСОБА_12 повернула особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження.

Засвідчивши своїм підписом складені у встановленій законом формі установчі документи про придбання суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Транс Ліберо» ОСОБА_12 , діючи за змовою із ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, вчинила умисні дії, направлені на придбання суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження.

На підставі вказаних вище документів, засвідчених ОСОБА_12 , яка стала засновником ТОВ «Транс Ліберо», особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, 14.05.2012 здійснила державну реєстрацію змін до установчих документів Підприємства у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Дарницької районної в м. Києві державної адміністрації за № 0013214 та отримала печатку Підприємства.

Таким чином, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, отримавши установчі документи ТОВ «Транс Ліберо» та довіреності про право представляти інтереси Підприємства із правом підпису документів в державних установах та інших організаціях, вчинив за змовою із ОСОБА_12 реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Транс Ліберо» у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Дарницької районної в м. Києві державної адміністрації, тим самим повторно придбав підприємство, без мети ведення реальної господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності.

Отже, ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, у квітні-травні 2012 року повторно посприяла особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, придбати та встановити контроль над суб`єктом підприємницької діяльності (юридичною особою) ТОВ «Транс Ліберо», а саме: отримати у володіння установчі, реєстраційні документи, банківські рахунки та печатку підприємства, які в подальшому використовувались від імені вказаного фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності для прикриття незаконної діяльності з складання фіктивних господарських угод, для документального оформлення псевдогосподарських операцій, а також незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.

Отримавши за сприянням ОСОБА_5 установчі документи та печатки ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Агат Сервіс Груп» та ТОВ «Транс Ліберо» особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, передала їх іншій особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, у якості знарядь та засобів у вчиненні злочину - для незаконного формування податкового кредиту та, відповідно, ухилення від сплати податків.

Вищевказані протиправні дії ОСОБА_5 та осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, виразились у створенні ряду фіктивних підприємств та призвели до того, що діяльність зазначених підприємств фактично незаконно здійснювалась ними від імені формально призначених засновників та директорів, тобто здійснювалась з порушенням встановленого чинним законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності.

Таким чином, ОСОБА_5 та особи, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, протягом 2011-2012 років, з метою проведення та прикриття незаконної діяльності, створили ряд суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, зокрема ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Агат Сервіс Груп» та ТОВ «Транс Ліберо».

Крім того, в період до 04.10.2011 року, ОСОБА_5 та особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, з метою зайняття фіктивним підприємництвом, у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах виготовили статутні документи ПП «БВФ».

У подальшому, у робочий час 04.10.2011 року в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , заздалегідь усвідомлюючи, що придбаний на її прізвище суб`єкт підприємницької діяльності ПП «БВФ» буде використовуватись особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, для прикриття незаконної діяльності, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, підписала наданий їй особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, статут ПП «БВФ» від 30.09.2011 року, згідно якого вона виступила новим засновником і одноособовим власником цього підприємства та який містить завідомо неправдиві відомості, а саме: предмет та цілі діяльності підприємства, зовнішньоекономічну діяльність підприємства, майно підприємства та його фонди, управління підприємством, права та обов`язки власника, тощо.

Після цього, підроблений з метою подальшого використання при вчиненні фіктивного підприємництва, офіційний документ - статут ПП «БВФ» (нова редакція), особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, через ОСОБА_5 , реалізуючи спільний злочинний план, використав, шляхом подання до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Дарницької районної в м. Києві державної адміністрації для проведення державної перереєстрації.

Підроблення та використання особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, за попередньою змовою із ОСОБА_5 офіційного документу - статуту ПП «БВФ» (нова редакція), надало юридичні підстави державному реєстратору відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Дарницької районної в м. Києві державної адміністрації 04.10.2011 року провести державну перереєстрацію ПП «БВФ», як суб`єкта підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність за реєстраційним номером 5001465.

Крім того, досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню установлено, що послугами злочинної групи осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, суть роботи якої полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ, скористалися ПОГ «Всесвіт-Буд» (код ЄДР 37765684) та ТОВ «Сіль Полісся-СК» м. Житомир (код ЄДР 37072348).

Зокрема, ПОГ «Всесвіт-Буд» ХОГО «Союз інвалідів ЧАЕС та Афганістану» (код ЄДР 37765684), у ході своєї господарської діяльності, здійснювало будівництво житлових та нежитлових будівель, за що на банківський рахунок підприємства надходили безготівкові кошти від покупців, що стало підставою для виникнення у підприємства податкових зобов`язань з податку на додану вартість та доходу від здійснення господарської діяльності.

Особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, являючись службовою особою ХОГО «Союз інвалідів ЧАЕС та Афганістану», що є засновником ПОГ «Всесвіт-Буд», тобто одноосібно координуючи та контролюючи діяльність ПОГ «Всесвіт-Буд», а також являючись особою, що має право підпису фінансово-господарських документів підприємства, в період 2012 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків у значних розмірах, безпідставно сформував податковий кредит з податку на додану вартість за наступних обставин.

Особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, був обізнаний про значний розмір сум податкових зобов`язань з ПДВ, сформованих в період 2012 року, та усвідомлював свій обов`язок про необхідність їх сплати до державного бюджету в кожному звітному періоді. Впродовж вказаного періоду часу, переслідуючи намір, спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах, шляхом мінімізації, виниклих податкових зобов`язань з ПДВ, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, систематично, користувався злочинною схемою, запропонованою йому особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, та втіленою на практиці. При цьому він достовірно знав, що його діяння носять незаконний характер, усвідомлював та передбачав суспільно-небезпечні наслідки, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів.

Особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, був обізнаним, що ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Транс Ліберо» та ТОВ «Агат Сервіс Груп», реквізити яких вона отримала від осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, створені з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом оформлення, з використанням їх реквізитів, первинних бухгалтерських документів, договорів та інших документів, необхідних їх контрагентам для зменшення сум своїх податкових зобов`язань.

Достовірно знаючи, що дані суб`єкти підприємницької діяльності не надавали і не будуть надавати жодних послуг, не поставляли і не будуть поставляти ніяких товарів та виконувати роботи, керуючись злочинною метою, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, протягом 2012 року, надавав особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження інформацію про суму грошових коштів, на яку, їм документально потрібно оформити придбання товарів, робіт, послуг у вказаних підприємств.

Особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по телефону та з використанням мережі «Інтернет», протягом 2012 року передавав особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, реквізити визначених суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, платників податку на додану вартість, а саме: ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Транс Ліберо» та ТОВ «Агат Сервіс Груп», які необхідно було внести до первинних бухгалтерських документів, як постачальників товарно-матеріальних цінностей, виконавців робіт та послуг, а також інформацію про номери та дати складання видаткових та податкових накладних та ін..

Після, внесення всіх необхідних відомостей до первинних бухгалтерських документів, їх підписання при невстановлених слідством обставин, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, чи інші уповноважені ним особи зі складу злочинної групи, ставили відтиск печатки на вказані документи одного з вищезазначених підприємств, як від постачальника товарів, робіт, послуг та передавали їх іншій особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, який вже в подальшому передавав їх особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження. Отримала вказані, за своїм змістом підроблені документи, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, достовірно знаючи суму податкових зобов`язань з ПДВ, сформованого в період 2012 року, відповідно по періодам, усвідомлюючи суму податку на додану вартість та податку на прибуток, яку необхідно сплатити до Державного бюджету в кожному звітному періоді, діючи умисно, послідовно, спрямований на ухилення від сплати податків, шляхом мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ, усвідомлюючи та передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, достовірно знаючи, що ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Транс Ліберо» та ТОВ «Агат Сервіс Груп» не поставляли товарів, та не надавали послуг, не виконували робіт для ПОГ «Всесвіт-Буд», - формувала суми податкового кредиту з ПДВ, які знайшли своє відображення в звітних податкових деклараціях підприємства. Так, в період до 20.03.2012 року особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надано особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ПП «БВФ» та ПП «Бізнес Форс». В подальшому, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, отримавши вказані реквізити фіктивних ПП «БВФ» та ПП «Бізнес Форс», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПОГ «Всесвіт-Буд» не придбавало у ПП «БВФ» та ПП «Бізнес Форс» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, отримала від особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, бухгалтерські документи, зокрема податкову накладну № 83 від 29.02.2012, виготовлену від імені ПП «БВФ» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, та податкову накладну № 19 від 29.02.2012 , виготовлену від імені ПП «БВФ» особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження,, по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами із внесеними до неї завідомо неправдивих даних про придбання ПОГ «Всесвіт-Буд» у ПП «БВФ» та ПП «Бізнес Форс» товарів (робіт, послуг) на суму 210233 грн. (в т.ч. ПДВ 35039 грн.) та суму 2563518 грн. (в т.ч. ПДВ 427 253 грн.) відповідно. В свою чергу, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передала її головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_14 для подальшого внесення вказаної суми до податкової декларації з ПДВ ПОГ «Всесвіт-Буд» за лютий 2012 року. 20.04.2012 особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надала вказану податкову декларацію для підпису ОСОБА_15 , який формально займав посаду директора ПОГ «Всесвіт-Буд», та подала її до податкового органу.

Таким чином, ОСОБА_5 , яка діяла за змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, вчиняючи дії, направлені на незаконну реєстрації завідомо фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, посприяла в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ПОГ «Всесвіт-Буд» по операціям із ПП «БВФ» та ПП «Бізнес Форс», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за лютий 2012 року на суму 462 292 грн..
Так, в період до 20.04.2012 року особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надано особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ПП «Бізнес Форс». В подальшому, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, отримала вказані реквізити фіктивного ПП «Бізнес Форс», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПОГ «Всесвіт-Буд» не придбавало у ПП «Бізнес Форс» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, отримала від особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження бухгалтерські документи, зокрема податкову накладну № 1 від 01.03.2012 на суму 9585 грн. (в т.ч. ПДВ 1598 грн.), податкову накладну № 2 від 01.03.2012 на суму 16820 грн. (в т.ч. ПДВ 2803 грн.), податкову накладну № 14 від 05.03.2012 на суму 9950 грн. (в т.ч. ПДВ 1658 грн.), податкову накладну № 15 від 05.03.2012 на суму 14800 грн. (в т.ч. ПДВ 2467 грн.), податкову накладну № 16 від 05.03.2012 на суму 19596 грн. (в т.ч. ПДВ 3266), податкову накладну № 65 від 30.03.2012 на суму 79200 грн. (в т.ч. ПДВ 66000 грн.) грн.), виготовлених від імені ПП «Бізнес Форс» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами із внесеними до них завідомо неправдивих даних про придбання ПОГ «Всесвіт-Буд» у ПП «Бізнес Форс» товарів (робіт, послуг) на загальну суму 149951 грн. (в т.ч. ПДВ 24992 грн.). В свою чергу, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передала її головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_14 для подальшого внесення вказаної суми до податкової декларації з ПДВ ПОГ «Всесвіт-Буд» за березень 2012 року. 20.04.2012 особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надала вказану податкову декларацію для підпису ОСОБА_15 , який формально займав посаду директора ПОГ «Всесвіт-Буд», та подала її до податкового органу.

Таким чином, ОСОБА_5 , яка діяла за змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, вчиняючи дії, направлені на незаконну реєстрації завідомо фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, посприяла в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ПОГ «Всесвіт-Буд» по операціям із ПП «Бізнес Форс», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2012 року на суму 24 992 грн..
Так, в період до 21.05.2012 року особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надано особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ПП «БВФ» та ПП «Бізнес Форс». В подальшому, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, отримавши вказані реквізити фіктивних ПП «БВФ» та ПП «Бізнес Форс», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПОГ «Всесвіт-Буд» не придбавало у ПП «БВФ» та ПП «Бізнес Форс» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, отримала від особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, бухгалтерські документи, зокрема податкову накладну № 2 від 02.04.2012 на суму 40500 грн. (в т.ч. ПДВ 6750 грн.), податкову накладну № 9 від 03.04.2012 на суму 59500 грн. (в т.ч. ПДВ 9917 грн.), податкову накладну № 25 від 09.04.2012 на суму 59460 грн. (в т.ч. ПДВ 9910 грн.), податкову накладну № 30 від 10.04.2012 на суму 59460 грн. (в т.ч. ПДВ 9910 грн.), податкову накладну № 37 від 12.04.2012 на суму 59460 грн. (в т.ч. ПДВ 9910), податкову накладну № 56 від 19.04.2012 на суму 59460 грн. (в т.ч. ПДВ 9910 грн.), податкову накладну № 62 від 19.04.2012 на суму 56700 грн. (в т.ч. ПДВ 9450 грн.), податкову накладну № 127 від 30.04.2012 на суму 112000 грн. (в т.ч. ПДВ 18667 грн.), виготовлених від імені ПП «БВФ» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, а також податкову накладну № 3 від 02.04.2012 на суму 31360 грн. (в т.ч. ПДВ 5227 грн.), податкову накладну № 16 від 09.04.2012 на суму 39200 грн. (в т.ч. ПДВ 6533 грн.), податкову накладну № 24 від 11.04.2012 на суму 59460 грн. (в т.ч. ПДВ 9910 грн.), податкову накладну № 28 від 13.04.2012 на суму 41790 грн. (в т.ч. ПДВ 6965 грн.), податкову накладну № 38 від 18.04.2012 на суму 59460 грн. (в т.ч. ПДВ 9910 грн.), податкову накладну № 40 від 19.04.2012 на суму 44500 грн. (в т.ч. ПДВ 7417 грн.), податкову накладну № 58 від 28.04.2012 на суму 27750 грн. (в т.ч. ПДВ 4625 грн.), виготовлених від імені ПП «Бізнес Форс», виготовлену від імені ПП «БВФ» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами із внесеними до них завідомо неправдивих даних про придбання ПОГ «Всесвіт-Буд» у ПП «БВФ» та ПП «Бізнес Форс» товарів (робіт, послуг) на загальну суму 810060 грн. (в т.ч. ПДВ 135010 грн.). В свою чергу, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передала її головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_14 для подальшого внесення вказаної суми до податкової декларації з ПДВ ПОГ «Всесвіт-Буд» за квітень 2012 року. 21.05.2012 особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надала вказану податкову декларацію для підпису ОСОБА_15 , який формально займав посаду службову особу ПОГ «Всесвіт-Буд», та подала її до податкового органу.

Таким чином, ОСОБА_5 , яка діяла за змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, вчиняючи дії, направлені на незаконну реєстрації завідомо фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, посприяла в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ПОГ «Всесвіт-Буд» по операціям із ПП «БВФ» та ПП «Бізнес Форс», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за квітень 2012 року на суму 135 010 грн..
Так, в період до 20.08.2012 року особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надано особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Транс Ліберо» та ТОВ «Агат Сервіс Груп». В подальшому, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, отримавши вказані реквізити фіктивних ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Транс Ліберо» та ТОВ «Агат Сервіс Груп», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПОГ «Всесвіт-Буд» не придбавало у ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Транс Ліберо» та ТОВ «Агат Сервіс Груп» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, отримала від особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, бухгалтерські документи, зокрема податкову накладну № 29 від 03.07.2012 на суму 47520 грн. (в т.ч. ПДВ 7920 грн.), податкову накладну № 33 від 05.07.2012 на суму 43857 грн. (в т.ч. ПДВ 7310 грн.), податкову накладну № 46 від 10.07.2012 на суму 59790 грн. (в т.ч. ПДВ 9965 грн.), податкову накладну № 67 від 16.07.2012 на суму 60000 грн. (в т.ч. ПДВ 10000 грн.), податкову накладну № 69 від 17.07.2012 на суму 49906 грн. (в т.ч. ПДВ 8318), податкову накладну № 71 від 19.07.2012 на суму 60000 грн. (в т.ч. ПДВ 10000 грн.), податкову накладну № 84 від 24.07.2012 на суму 60000 грн. (в т.ч. ПДВ 10000 грн.), виготовлених від імені ТОВ «Транс Ліберо» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, а також податкову накладну № 16 від 09.07.2012 на суму 56760 грн. (в т.ч. ПДВ 9460 грн.), виготовлених від імені ПП «БВФ» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, податкову накладну № 55 від 18.07.2012 на суму 54000 грн. (в т.ч. ПДВ 9000 грн.), виготовлених від імені ПП «Бізнес Форс» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, податкову накладну № 19 від 11.07.2012 на суму 59425 грн. (в т.ч. ПДВ 9904 грн.), виготовлених від імені ТОВ «Агат Сервіс Груп» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, із внесеними до них завідомо неправдивих даних про придбання ПОГ «Всесвіт-Буд» у ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Транс Ліберо» та ТОВ «Агат Сервіс Груп» товарів (робіт, послуг) на загальну суму 610782 грн. (в т.ч. ПДВ 101797 грн.). В свою чергу, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передала її головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_14 для подальшого внесення вказаної суми до податкової декларації з ПДВ ПОГ «Всесвіт-Буд» за липень 2012 року. 20.08.2012 особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надала вказану податкову декларацію для підпису ОСОБА_15 , який формально займав посаду директора ПОГ «Всесвіт-Буд», та подала її до податкового органу.

Таким чином, ОСОБА_5 , яка діяла за змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, вчиняючи дії, направлені на незаконну реєстрації завідомо фіктивних суб`єктівпідприємницькоїдіяльності, посприяла в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ПОГ «Всесвіт-Буд» по операціям із ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Транс Ліберо» та ТОВ «Агат Сервіс Груп», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за липень 2012 року на суму 101 797 грн..
Так, в період до 20.09.2012 року особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надано особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ПП «БВФ» та ТОВ «Транс Ліберо». В подальшому, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, отримавши вказані реквізити фіктивних ПП «БВФ» та ТОВ «Транс Ліберо», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПОГ «Всесвіт-Буд» не придбавало у ПП «БВФ» та ТОВ «Транс Ліберо» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, отримала від особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, бухгалтерські документи, зокрема податкову накладну № 2 від 01.08.2012 на суму 56020 грн. (в т.ч. ПДВ 9337 грн.), податкову накладну № 6 від 02.08.2012 на суму 60000 грн. (в т.ч. ПДВ 10000 грн.), податкову накладну № 17 від 06.08.2012 на суму 58600 грн. (в т.ч. ПДВ 9767 грн.), податкову накладну № 18 від 06.08.2012 на суму 60000 грн. (в т.ч. ПДВ 10000 грн.), податкову накладну № 25 від 07.08.2012 на суму 58630 грн. (в т.ч. ПДВ 9772), податкову накладну № 26 від 07.08.2012 на суму 54900 грн. (в т.ч. ПДВ 9150 грн.), податкову накладну № 27 від 08.08.2012 на суму 43857 грн. (в т.ч. ПДВ 7310 грн.), податкову накладну № 33 від 09.08.2012 на суму 60000 грн. (в т.ч. ПДВ 10000 грн.), податкову накладну № 37 від 13.08.2012 на суму 60000 грн. (в т.ч. ПДВ 10000), податкову накладну № 38 від 13.08.2012 на суму 59835 грн. (в т.ч. ПДВ 9973 грн.), податкову накладну № 39 від 13.08.2012 на суму 57882 грн. (в т.ч. ПДВ 9647 грн.), податкову накладну № 46 від 14.08.2012 на суму 49827 грн. (в т.ч. ПДВ 8305), податкову накладну № 53 від 15.08.2012 на суму 59827 грн. (в т.ч. ПДВ 9971 грн.), податкову накладну № 54 від 15.08.2012 на суму 59827 грн. (в т.ч. ПДВ 9971 грн.), податкову накладну № 97 від 28.08.2012 на суму 59835 грн. (в т.ч. ПДВ 9973 грн.), податкову накладну № 100 від 28.08.2012 на суму 54900 грн. (в т.ч. ПДВ 9150 грн.), виготовлених від імені ПП «БВФ» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, а також податкову накладну № 2 від 01.08.2012 на суму 57000 грн. (в т.ч. ПДВ 9500 грн.), податкову накладну № 9 від 02.08.2012 на суму 54000 грн. (в т.ч. ПДВ 9000 грн.), податкову накладну № 25 від 03.08.2012 на суму 59520 грн. (в т.ч. ПДВ 9920 грн.), податкову накладну № 30 від 06.08.2012 на суму 51082 грн. (в т.ч. ПДВ 8514 грн.), податкову накладну № 37 від 07.08.2012 на суму 59950 грн. (в т.ч. ПДВ 9992), податкову накладну № 38 від 07.08.2012 на суму 59425 грн. (в т.ч. ПДВ 49521 грн.), податкову накладну № 45 від 08.08.2012 на суму 47520 грн. (в т.ч. ПДВ 7920 грн.), податкову накладну № 46 від 08.08.2012 на суму 59790 грн. (в т.ч. ПДВ 9965 грн.), податкову накладну № 50 від 09.08.2012 на суму 49906 грн. (в т.ч. ПДВ 8318), податкову накладну № 58 від 13.08.2012 на суму 60000 грн. (в т.ч. ПДВ 10000 грн.), податкову накладну № 59 від 13.08.2012 на суму 59425 грн. (в т.ч. ПДВ 9904 грн.), податкову накладну № 63 від 14.08.2012 на суму 47820 грн. (в т.ч. ПДВ 7970), податкову накладну № 64 від 14.08.2012 на суму 59827 грн. (в т.ч. ПДВ 9971 грн.), податкову накладну № 101 від 28.08.2012 на суму 59827 грн. (в т.ч. ПДВ 9971 грн.), податкову накладну № 102 від 28.08.2012 на суму 59835 грн. (в т.ч. ПДВ 9973 грн.), податкову накладну № 103 від 28.08.2012 на суму 60000 грн. (в т.ч. ПДВ 10000 грн.), податкову накладну № 104 від 28.08.2012 на суму 27122 грн. (в т.ч. ПДВ 4520 грн.), виготовлених від імені ТОВ «Транс Ліберо» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, із внесеними до них завідомо неправдивих даних про придбання ПОГ «Всесвіт-Буд» у ПП «БВФ» та ТОВ «Транс Ліберо» товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1845995 грн. (в т.ч. ПДВ 307665 грн.). В свою чергу, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передала її головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_14 для подальшого внесення вказаної суми до податкової декларації з ПДВ ПОГ «Всесвіт-Буд» за серпень 2012 року. 20.09.2012 особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надала вказану податкову декларацію для підпису ОСОБА_15 , який формально займав посаду директора ПОГ «Всесвіт-Буд», та подала її до податкового органу.

Таким чином, ОСОБА_5 , яка діяла за змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, вчиняючи дії, направлені на незаконну реєстрації завідомо фіктивних суб`єктівпідприємницькоїдіяльності, посприяла в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ПОГ «Всесвіт-Буд» по операціям із ПП «БВФ» та ТОВ «Транс Ліберо», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за серпень 2012 року на суму 307 665 грн..
Так, в період до 16.10.2012 року особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надано особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ПП «БВФ», ТОВ «Транс Ліберо» та ТОВ «Агат Сервіс Груп». В подальшому, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, отримавши вказані реквізити фіктивних ПП «БВФ», ТОВ «Транс Ліберо» та ТОВ «Агат Сервіс Груп», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПОГ «Всесвіт-Буд» не придбавало у ПП «БВФ», ТОВ «Транс Ліберо» та ТОВ «Агат Сервіс Груп» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, отримала від особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження бухгалтерські документи, зокрема податкову накладну № 80 від 23.08.2012 на суму 43158 грн. (в т.ч. ПДВ 7193 грн.), податкову накладну № 98 від 28.08.2012 на суму 60000 грн. (в т.ч. ПДВ 10000 грн.), податкову накладну № 99 від 28.08.2012 на суму 60000 грн. (в т.ч. ПДВ 10000 грн.), виготовлених від імені ПП «БВФ» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, податкову накладну № 97 від 27.07.2012 на суму 59835 грн. (в т.ч. ПДВ 9973 грн.), податкову накладну № 72 від 15.08.2012 на суму 60000 грн. (в т.ч. ПДВ 10000 грн.), виготовлених від імені ТОВ «Транс Ліберо» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, а також податкову накладну № 48 (уточнююча) від 30.07.2012 на суму 57882 грн. (в т.ч. ПДВ 9647 грн.), виготовленої від імені ТОВ «Агат Сервіс Груп» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами із внесеними до них завідомо неправдивих даних про придбання ПОГ «Всесвіт-Буд» у ПП «БВФ», ТОВ «Транс Ліберо» та ТОВ «Агат Сервіс Груп» товарів (робіт, послуг) на загальну суму 340875 грн. (в т.ч. ПДВ 56 812 грн.). В свою чергу, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав її головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_14 для подальшого внесення вказаної суми до податкової декларації з ПДВ ПОГ «Всесвіт-Буд» за вересень 2012 року. 16.10.2012 особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надала вказану податкову декларацію для підпису ОСОБА_15 , який формально займав посаду директора ПОГ «Всесвіт-Буд», та подала її до податкового органу.

Таким чином, ОСОБА_5 , яка діяла за змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, вчиняючи дії, направлені на незаконну реєстрації завідомо фіктивних суб`єктівпідприємницькоїдіяльності, посприяла в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ПОГ «Всесвіт-Буд» по операціям із ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Транс Ліберо» та ТОВ «Агат Сервіс Груп», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за вересень 2012 року на суму 56 812 грн..
Отже, ОСОБА_5 , вчинивши дії направлені на реєстрацію (перереєстрацію) особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження фіктивних ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Агат Сервіс Груп», сприяла наданню знарядь та засобів для незаконного формування податкового кредиту для ПОГ «Всесвіт-Буд» та, відповідно, ухиленню від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 088 568 грн..
Крім того, в період з березня по вересень 2012 року, ОСОБА_5 , діючи за змовою з особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, за невстановлених слідством обставин організувала внесення до бухгалтерських документів завідомо неправдивих відомостей щодо взаємовідносин ПОГ «Всесвіт-Буд» із ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Агат Сервіс Груп» та ТОВ «Транс-Ліберо», а саме податкових накладних : № 83 від 29.02.2012, № 19 від 29.02.2012, № 1 від 01.03.2012, № 2 від 01.03.2012, № 14 від 05.03.2012, № 15 від 05.03.2012, № 16 від 05.03.2012, № 65 від 30.03.2012, № 2 від 02.04.2012, № 9 від 03.04.2012, № 25 від 09.04.2012, № 30 від 10.04.2012, № 37 від 12.04.2012, № 56 від 19.04.2012, № 62 від 19.04.2012, № 127 від 30.04.2012, № 3 від 02.04.2012, № 16 від 09.04.2012, № 24 від 11.04.2012, № 28 від 13.04.2012, № 38 від 18.04.2012, № 40 від 19.04.2012, № 58 від 28.04.2012, № 19 від 11.07.2012, № 16 від 09.07.2012, № 55 від 18.07.2012, № 29 від 03.07.2012, № 33 від 05.07.2012, № 46 від 10.07.2012, № 67 від 16.07.2012, № 69 від 17.07.2012, № 71 від 19.07.2012, № 84 від 24.07.2012, № 2 від 01.08.2012, № 6 від 02.08.2012, № 17 від 06.08.2012, № 18 від 06.08.2012, № 25 від 07.08.2012, № 26 від 07.08.2012, № 27 від 08.08.2012, № 33 від 09.08.2012, № 37 від 13.08.2012, № 38 від 13.08.2012, № 39 від 13.08.2012, № 46 від 14.08.2012, № 53 від 15.08.2012, № 54 від 15.08.2012, № 97 від 28.08.2012, № 100 від 28.08.2012, № 2 від 01.08.2012, № 9 від 02.08.2012, № 25 від 03.08.2012, № 30 від 06.08.2012, № 37 від 07.08.2012 № 38 від 07.08.2012, № 45 від 08.08.2012, № 46 від 08.08.2012, № 50 від 09.08.2012, № 58 від 13.08.2012, № 59 від 13.08.2012, № 63 від 14.08.2012, № 64 від 14.08.2012, № 101 від 28.08.2012, № 102 від 28.08.2012, № 103 від 28.08.2012, № 104 від 28.08.2012, № 80 від 23.08.2012, № 98 від 28.08.2012, № 99 від 28.08.2012, № 97 від 27.07.2012, № 72 від 15.08.2012, № 48 (уточнююча) від 30.07.2012, та передачу їх особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, які в подальшому, в період з лютого 2012 по вересень 2012 року, використані ним шляхом відображення сум ПДВ в деклараціях ПОГ «Всесвіт-Буд», що подані у відповідних звітних періодах до ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова за адресою: м. Харків, проспект Леніна, 9. Крім того, особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до Богунського районного суду м. Житомира з обвинувальним актом за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, працюючи згідно наказу про призначення на посаді службової особи ТОВ «Сіль Полісся-СК», яке взяте на податковий облік у Житомирській ОДПІ з 11 травня 2010 року за № 11560 та згідно свідоцтва № 100284479 від 20 травня 2010 року зареєстроване платником податку на додану вартість, в період 2011-2012 рр., діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків, безпідставно сформувала податковий кредит за наступних обставин. ТОВ «Сіль Полісся-СК», у ході своєї господарської діяльності, здійснювало оптову реалізацію солі, за що на банківський рахунок підприємства надходили безготівкові кошти від покупців, що стало підставою для виникнення у підприємства податкових зобов`язань з податку на додану вартість та доходу від здійснення господарської діяльності. Так, особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, була обізнана про значний розмір сум податкових зобов`язань з ПДВ, сформованих в період 2011-2012 рр., та усвідомлювала свій обов`язок про необхідність їх сплати до державного бюджету в кожному звітному періоді. Впродовж вказаного періоду часу, переслідуючи намір, спрямований на ухилення від сплати податків, шляхом мінімізації, виниклих податкових зобов`язань з ПДВ, особа, кримінальне провадження відносно якого направлено до суду з обвинувальним актом, систематично, користувалася злочинною схемою, запропонованою їй особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, та втіленою на практиці. При цьому вона достовірно знала, що його діяння носять незаконний характер, усвідомлювала та передбачала суспільно-небезпечні наслідки, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів. Особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, була обізнана, що ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс» та ТОВ «Агат Сервіс Груп», реквізити яких вона отримала від особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, створені з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом оформлення, з використанням їх реквізитів, первинних бухгалтерських документів, договорів та інших документів, необхідних їх контрагентам для зменшення сум своїх податкових зобов`язань. Достовірно знаючи, що дані суб`єкти підприємницької діяльності не надавали і не будуть надавати жодних послуг, не поставляли і не будуть поставляти ніяких товарів та виконувати роботи, керуючись злочинною метою, особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, протягом 2011-2012 рр., надавала особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, інформацію про суму грошових коштів, на яку, їм документально потрібно оформити придбання товарів, робіт, послуг у вказаних підприємств. Особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по телефону НОМЕР_1 та НОМЕР_2 , а також з використанням мережі «Інтернет», протягом 2011-2012 рр., передавав директору ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особі, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, реквізити визначених суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, платників податку на додану вартість, а саме: ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс» та ТОВ «Агат Сервіс Груп», які необхідно було внести до первинних бухгалтерських документів, як постачальників товарно-матеріальних цінностей, виконавців робіт та послуг, а також інформацію про номери та дати складання видаткових та податкових накладних та ін.. Після, внесення всіх необхідних відомостей до первинних бухгалтерських документів, підписання їх невстановленими слідством особами особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, чи інші уповноважені ним особи зі складу злочинної групи, ставили відтиск печатки на вказані документи одного з вищезазначених підприємств, як від постачальника товарів, робіт, послуг та передавали їх іншій особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, який в подальшому передавав їх особі, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом директору ТОВ «Сіль Полісся-СК». Отримавши вказані, за своїм змістом підроблені документи, особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, достовірно знаючи суму податкових зобов`язань з ПДВ, сформованого в період 2011 2012 років, відповідно по періодам, усвідомлюючи суму податку на додану вартість та податку на прибуток, яку необхідно сплатити до Державного бюджету в кожному звітному періоді, діючи умисно, послідовно, спрямований на ухилення від сплати податків, шляхом мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ, усвідомлюючи та передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, достовірно знаючи, що ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс» та ТОВ «Агат Сервіс Груп» не поставляли товарів, та не надавали послуг, не виконували робіт для ТОВ «Сіль Полісся-СК», - формувала суми податкового кредиту з ПДВ, які знайшли своє відображення в звітних податкових деклараціях підприємства.

Так, в період до 20.01.2012 року особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надано особі, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом директору ТОВ «Сіль Полісся-СК» реквізити, повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ПП «БВФ».

В подальшому, особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом службова особа ТОВ «Сіль Полісся-СК», отримавши вказані реквізити фіктивного ПП «БВФ», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Сіль Полісся-СК» не придбавало у ПП «БВФ» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, отримала бухгалтерські документи, зокрема податкову накладну № 111 від 30.12.2011р., виготовлену від імені ПП «БВФ» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами із внесеними до неї завідомо неправдивих даних про придбання ТОВ «Сіль Полісся-СК» у ПП «БВФ» товарів (робіт, послуг) на загальну суму 62 449,50 грн. (в т.ч. ПДВ 10 408,25 грн.). У свою чергу, особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вищевказану підроблену податкову накладну, для відображення вказаної операцій в документах податкової звітності, передала її головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_16 , яка не знала про її злочинні наміри, для подальшого внесення вказаної суми до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Сіль Полісся-СК» за листопад 2011 року. 20.01.2012 особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, підписала вказану податкову декларацію та подала до ДПІ у м. Житомирі за адресою: м. Житомир, пл. Перемоги, 2.

Таким чином, ОСОБА_5 , яка діяла за змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, вчиняючи дії, направлені на незаконну реєстрації завідомо фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, посприяла в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ТОВ «Сіль Полісся-СК» по операціям із ПП «БВФ», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2011 року на суму 10 408 грн..
Так, в період до 19.02.2012 року особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надано директору ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особі, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ПП «БВФ». В подальшому, службова особа ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вказані реквізити фіктивного ПП «БВФ», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Сіль Полісся-СК» не придбавало у ПП «БВФ» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, отримала бухгалтерські документи, зокрема податкові накладні № 65 від 31.01.2012 та № 66 ві 31.01.2012 виготовлені від імені ПП «БВФ» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами із внесеними до неї завідомо неправдивих даних про придбання ТОВ «Сіль Полісся-СК» у ПП «БВФ» товарів (робіт, послуг) на загальну суму 42 322 грн. (в т.ч. ПДВ 7 053,67 грн.) та 50 000 грн. (в т.ч. ПДВ 8 333,33 грн.) відповідно. У свою чергу, особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав її головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_16 , яка не знала про злочинні наміри останньої, для подальшого внесення вказаної суми до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Сіль Полісся-СК» за січень 2012 року. 19.02.2012 особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, підписала вказану податкову декларацію та подала до ДПІ у м. Житомирі за адресою: м. Житомир, пл. Перемоги, 2.

Таким чином, ОСОБА_5 , яка діяла за змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, вчиняючи дії, направлені на незаконну реєстрації завідомо фіктивних суб`єктам підприємницької діяльності, посприяла в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ТОВ «Сіль Полісся-СК» по операціям із ПП «БВФ», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за січень 2012 року на суму 15 387 грн..
Так, в період до 19.03.2012 року особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надано директору ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особі, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ПП «БВФ». В подальшому, службова особа ТОВ «Сіль Полісся-СК» особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вказані реквізити фіктивного ПП «БВФ», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Сіль Полісся-СК» не придбавало у ПП «БВФ» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, отримала бухгалтерські документи, зокрема податкові накладні № 92 від 29.02.2012 р. та № 93 від 29.02.2012 виготовлені від імені ПП «БВФ» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами із внесеними до них завідомо неправдивих даних про придбання ТОВ «Сіль Полісся-СК» у ПП «БВФ» товарів (робіт, послуг) на загальну суму 50 000 грн. (в т.ч. ПДВ 8 333,33 грн.) та 49816,67 грн. (в т.ч. ПДВ 8302,67 грн.) відповідно. У свою чергу, особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передала її головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_16 , яка не знала про злочинні наміри останньої, для подальшого внесення вказаної суми до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Сіль Полісся-СК» за лютий 2012 року. 19.03.2012 особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, підписала вказану податкову декларацію та подала до ДПІ у м. Житомирі за адресою: м. Житомир, пл. Перемоги, 2.

Таким чином, ОСОБА_5 , яка діяла за змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, вчиняючи дії, направлені на незаконну реєстрації завідомо фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, посприяла в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ТОВ «Сіль Полісся-СК» по операціям із ПП «БВФ», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за лютий 2012 року на суму 16 636 грн..
Так, в період до 17.04.2012 року особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надано директору ТОВ «Сіль Полісся-СК» особі, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ПП «БВФ». В подальшому, службова особа ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вказані реквізити фіктивного ПП «БВФ», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Сіль Полісся-СК» не придбавало у ПП «БВФ» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, отримала бухгалтерські документи, зокрема податкові накладні № 101 від 31.03.2012 р. та № 102 від 31.03.2012 виготовлені від імені ПП «БВФ» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами із внесеними до неї завідомо неправдивих даних про придбання ТОВ «Сіль Полісся-СК» у ПП «БВФ» товарів (робіт, послуг) на загальну суму 46 593 грн. (в т.ч. ПДВ 7 765,5 грн.) та 45 000 грн. (в т.ч. ПДВ 7 500 грн.) відповідно. У свою чергу, особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передавала її головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_16 , яка не знала про злочинні наміри останнього, для подальшого внесення вказаної суми до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Сіль Полісся-СК» за березень 2012 року. 17.04.2012 особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, підписала вказану податкову декларацію та подала до ДПІ у м. Житомирі за адресою: м. Житомир, пл. Перемоги, 2.

Таким чином, ОСОБА_5 , яка діяла за змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, вчиняючи дії, направлені на незаконну реєстрації завідомо фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, посприяла в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ТОВ «Сіль Полісся-СК» по операціям із ПП «БВФ», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2012 року на суму 15 265 грн..
Так, в період до 18.05.2012 року особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надано директору ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особі, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ПП «БВФ». В подальшому, службова особа ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вказані реквізити фіктивного ПП «БВФ», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Сіль Полісся-СК» не придбавало у ПП «БВФ» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, отримала бухгалтерські документи, зокрема податкові накладні № 132 від 30.04.2012 р. та № 133 від 30.04.2012 виготовлені від імені ПП «БВФ» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами із внесеними до неї завідомо неправдивих даних про придбання ТОВ «Сіль Полісся-СК» у ПП «БВФ» товарів (робіт, послуг) на загальну суму 36 283 грн. (в т.ч. ПДВ 6 047,17 грн.) та 33504,5 грн. (в т.ч. ПДВ 5584,08 грн.) відповідно. У свою чергу, особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передавала її головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_16 , яка не знала про злочинні наміри останнього, для подальшого внесення вказаної суми до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Сіль Полісся-СК» за квітень 2012 року. 18.05.2012 особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, підписала вказану податкову декларацію та подала до ДПІ у м. Житомирі за адресою: м. Житомир, пл. Перемоги, 2.

Таким чином, ОСОБА_5 , яка діяла за змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, вчиняючи дії, направлені на незаконну реєстрації завідомо фіктивних суб`єктівм підприємницької діяльності, посприяла в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ТОВ «Сіль Полісся-СК» по операціям із ПП «БВФ», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за квітень 2012 року на суму 11 631 грн..
Так, в період до 18.06.2012 року особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надано директору ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особі, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ПП «Бізнес Форс». В подальшому, службова особа ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вказані реквізити фіктивного ПП «Бізнес Форс», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Сіль Полісся-СК» не придбавало у ПП «Бізнес Форс» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, отримала бухгалтерські документи, зокрема податкові накладні № 84 від 31.05.2012 р. та № 85 від 31.05.2012 виготовлені від імені ПП «Бізнес Форс» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами із внесеними до них завідомо неправдивих даних про придбання ТОВ «Сіль Полісся-СК» у ПП «Бізнес Форс» товарів (робіт, послуг) на загальну суму 40 000 грн. (в т.ч. ПДВ 6 666,67 грн.) та 41 147 грн. (в т.ч. ПДВ 6 857,83 грн.) відповідно. В свою чергу, особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передала її головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_16 , яка не знала про злочинні наміри останньої, для подальшого внесення вказаної суми до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Сіль Полісся-СК» за травень 2012 року. 18.06.2012 особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, підписала вказану податкову декларацію та подала до ДПІ у м. Житомирі за адресою: м. Житомир, пл. Перемоги, 2.

Таким чином, ОСОБА_5 , яка діяла за змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, вчиняючи дії, направлені на незаконну реєстрації завідомо фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, посприяла в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ТОВ «Сіль Полісся-СК» по операціям із ПП «Бізнес Форс», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за травень 2012 року на суму 13 524,5 грн..
Так, в період до 20.07.2012 року особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надано директору ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особі, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ПП «БВФ». В подальшому, службова особа ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вказані реквізити фіктивного ПП «БВФ», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Сіль Полісся-СК» не придбавало у ПП «БВФ» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, отримала бухгалтерські документи, зокрема податкові накладні № 143 від 30.06.2012 р. та № 144 від 30.06.2012 виготовлені від імені ПП «БВФ» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами із внесеними до неї завідомо неправдивих даних про придбання ТОВ «Сіль Полісся-СК» у ПП «БВФ» товарів (робіт, послуг) на загальну суму 49 000 грн. (в т.ч. ПДВ 8 166,67 грн.) та 50 460,5 грн. (в т.ч. ПДВ 8 410,08 грн.) відповідно. В свою чергу, ОСОБА_17 , отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передав її головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_16 , яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_17 , для подальшого внесення вказаної суми до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Сіль Полісся-СК» за червень 2012 року. 20.07.2012 ОСОБА_17 підписав вказану податкову декларацію та подав до ДПІ у м. Житомирі за адресою: м. Житомирі, пл. Перемоги, 2. Таким чином, ОСОБА_5 , яка діяла за змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, вчиняючи дії, направлені на незаконну реєстрації завідомо фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, посприяла в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ТОВ «Сіль Полісся-СК» по операціям із із ПП «БВФ», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за червень 2012 року на суму 16 576 грн..
Так, в період до 19.08.2012 року особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надано директору ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особі, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ПП «БВФ». В подальшому, службова особа ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вказані реквізити фіктивного ПП «БВФ», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Сіль Полісся-СК» не придбавало у ПП «БВФ» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, отримала бухгалтерські документи, зокрема податкові накладні № 109 від 31.07.2012 р. та № 110 від 31.07.2012 виготовлені від імені ПП «БВФ» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами із внесеними до неї завідомо неправдивих даних про придбання ТОВ «Сіль Полісся-СК» у ПП «БВФ» товарів (робіт, послуг) на загальну суму 53 000 грн. (в т.ч. ПДВ 8 833,33 грн.) та 54 034 грн. (в т.ч. ПДВ 9 005,67 грн.) відповідно. В свою чергу, особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передала її головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_16 , яка не знала про злочинні наміри останнього, для подальшого внесення вказаної суми до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Сіль Полісся-СК» за липень 2012 року. 19.08.2012 особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, підписала вказану податкову декларацію та подала до ДПІ у м. Житомирі за адресою: м. Житомир, пл. Перемоги, 2.

Таким чином, ОСОБА_5 , яка діяла за змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, вчиняючи дії, направлені на незаконну реєстрації завідомо фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, посприяла в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ТОВ «Сіль Полісся-СК» по операціям із ПП «БВФ», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за липень 2012 року на суму 17 839 грн..
Так, в період до 18.09.2012 року особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надано директору ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особі, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ПП «БВФ». В подальшому, службова особа ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вказані реквізити фіктивного ПП «БВФ», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Сіль Полісся-СК» не придбавало у ПП «БВФ» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, отримала бухгалтерські документи, зокрема податкові накладні № 119 від 31.08.2012 та № 120 від 31.08.2012 виготовлені від імені ПП «БВФ» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами із внесеними до неї завідомо неправдивих даних про придбання ТОВ «Сіль Полісся-СК» у ПП «БВФ» товарів (робіт, послуг) на загальну суму 54 000 грн. (в т.ч. ПДВ 9 000 грн.) та 54 760,5 грн. (в т.ч. ПДВ 9 126,75 грн.) відповідно. У свою чергу, особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передала її головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_16 , яка не знала про злочинні наміри останньої, для подальшого внесення вказаної суми до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Сіль Полісся-СК» за серпень 2012 року. 18.09.2012 особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, підписала вказану податкову декларацію та подала до ДПІ у м. Житомирі за адресою: м. Житомир, пл. Перемоги, 2.

Таким чином, ОСОБА_5 , яка діяла за змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, вчиняючи дії, направлені на незаконну реєстрації завідомо фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, посприяла в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ТОВ «Сіль Полісся-СК» по операціям із ПП «БВФ», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за серпень 2012 року на суму 18 126 грн..
Так, в період до 12.10.2012 року особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надано директору ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особі, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «Агат Сервіс Груп». В подальшому, службова особа ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «Агат Сервіс Груп», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Сіль Полісся-СК» не придбавало у ТОВ «Агат Сервіс Груп» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, отримала бухгалтерські документи, зокрема податкову накладну № 54 від 28.09.2012 виготовлену від імені ТОВ «Агат Сервіс Груп» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами із внесеними до неї завідомо неправдивих даних про придбання ТОВ «Сіль Полісся-СК» у ТОВ «Агат Сервіс Груп» товарів (робіт, послуг) на загальну суму 59 126,9 грн. (в т.ч. ПДВ 9 854,48 грн.) відповідно. В свою чергу, особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передала її головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_16 , яка не знала про злочинні наміри останнього, для подальшого внесення вказаної суми до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Сіль Полісся-СК» за вересень 2012 року. 12.10.2012 особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, підписала вказану податкову декларацію та подала до ДПІ у м. Житомирі за адресою: м. Житомир, пл. Перемоги, 2.

Таким чином, ОСОБА_5 , яка діяла за змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, вчиняючи дії, направлені на незаконну реєстрації завідомо фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, посприяла в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ТОВ «Сіль Полісся-СК» по операціям із ТОВ «Агат Сервіс Груп», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за вересень 2012 року на суму 9 854 грн..
Так, в період до 16.11.2012 року особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надано директору ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особі, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «Агат Сервіс Груп». В подальшому, службова особа ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «Агат Сервіс Груп», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Сіль Полісся-СК» не придбавало у ТОВ «Агат Сервіс Груп» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, отримала бухгалтерські документи, зокрема податкову накладну № 72 від 31.10.2012 виготовлену від імені ТОВ «Агат Сервіс Груп» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами із внесеними до неї завідомо неправдивих даних про придбання ТОВ «Сіль Полісся-СК» у ТОВ «Агат Сервіс Груп» товарів (робіт, послуг) на загальну суму 56 660,5 грн. (в т.ч. ПДВ 9 443,42 грн.) відповідно. В свою чергу, особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передала її головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_16 , яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_17 , для подальшого внесення вказаної суми до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Сіль Полісся-СК» за жовтень 2012 року. 16.11.2012 особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, підписала вказану податкову декларацію та подала до ДПІ у м. Житомирі за адресою: м. Житомир, пл. Перемоги, 2.

Таким чином, ОСОБА_5 , яка діяла за змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, вчиняючи дії, направлені на незаконну реєстрації завідомо фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, посприяла в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ТОВ «Сіль Полісся-СК» по операціям із ТОВ «Агат Сервіс Груп», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за жовтень 2012 року на суму 9 443 грн..
Так, в період до 18.12.2012 року особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження надано директору ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особі, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «Агат Сервіс Груп». В подальшому, службова особа ТОВ «Сіль Полісся-СК» - особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «Агат Сервіс Груп», діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Сіль Полісся-СК» не придбавало у ТОВ «Агат Сервіс Груп» товарів (робіт, послуг), у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, отримала бухгалтерські документи, зокрема податкову накладну № 28 від 30.11.2012 виготовлену від імені ТОВ «Агат Сервіс Груп» особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами із внесеними до неї завідомо неправдивих даних про придбання ТОВ «Сіль Полісся-СК» у ТОВ «Агат Сервіс Груп» товарів (робіт, послуг) на загальну суму 58 518,25 грн. (в т.ч. ПДВ 9 753,04 грн.) відповідно. В свою чергу, особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаних операцій в документах податкової звітності, передала її головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_16 , яка не знала про злочинні наміри останнього, для подальшого внесення вказаної суми до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Сіль Полісся-СК» за листопад 2012 року. 18.12.2012 особа, кримінальне провадження відносно якої направлено до суду з обвинувальним актом, підписала вказану податкову декларацію та подала до ДПІ у м. Житомирі за адресою: м. Житомир, пл. Перемоги, 2.

Таким чином, ОСОБА_5 , яка діяла за змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, вчиняючи дії, направлені на незаконну реєстрації завідомо фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, посприяла в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину для незаконного формування податкового кредиту для ТОВ «Сіль Полісся-СК» по операціям із ТОВ «Агат Сервіс Груп», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2012 року на суму 9 753 грн..
Отже, ОСОБА_5 , яка діяла за змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, вчинивши дії направлені на реєстрацію (перереєстрацію) особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, фіктивних ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Агат Сервіс Груп», сприяла наданню знарядь та засобів для незаконного формування податкового кредиту для ТОВ «Сіль Полісся-СК» та, відповідно, ухиленню від сплати податку на додану вартість на загальну суму 164 442 грн..
А всього, в період 2011-2012 рр., ОСОБА_5 , яка діяла за змовою із особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, сприяла наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді сприяння в організації придбання фіктивних ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Транс Ліберо» та ТОВ «Агат Сервіс Груп», що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 1 253 010 грн. (164 442 + 1 088 568), що в 2338 разів (22 + 2316) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян та становить значні розміри.

Крім того, в період з листопада 2011 року по листопад 2012 року, ОСОБА_5 , діючи за змовою з особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, за невстановлених слідством обставин організувала внесення до бухгалтерських документів завідомо неправдивих відомостей щодо взаємовідносин ТОВ «Сіль Полісся-СК» м. Житомир із ПП «БВФ», ПП «Бізнес Форс» та ТОВ «Агат Сервіс Груп», а саме до податкових накладних: № 111 від 30.12.2011, № 65 від 31.01.2012, № 66 від 31.01.2012, № 92 від 29.02.2012, № 93 від 29.02.2012, № 101 від 31.03.2012, № 102 від 31.03.2012, № 132 від 30.04.2012, № 133 від 30.04.2012, № 84 від 31.05.2012, № 85 від 31.05.2012, № 143 від 30.06.2012, № 144 від 30.06.2012, № 109 від 31.07.2012, № 110 від 31.07.2012, № 119 від 31.08.2012, № 120 від 31.08.2012, № 54 від 28.09.2012, № 72 від 31.10.2012, № 28 від 30.11.2012, та передачу їх директору ТОВ «Сіль Полісся-СК», кримінальне провадження відносно якого направлене до суду з обвинувальним актом, які в подальшому, в період з листопада 2011 року по листопад 2012 року, використані ним шляхом відображення сум ПДВ в деклараціях, що подані у відповідних звітних періодах до ДПІ у м. Житомирі за адресою: м. Житомир, пл. Перемоги, 2.

Умисні дії ОСОБА_5 кваліфіковані за відповідними статтями Кримінального кодексу України:
- які виразилися у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненого повторно за попередньою змовою групою осіб, за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України;

- які виразилися у підробленні офіційних документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, з метою їх використання, вчиненого за змовою групою осіб, за ч. 3 ст. 358 КК України ;

- використання завідомо підроблених документів, за ч. 4 ст. 358 КК України;

· які виразилися у пособництві в ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні прокурор та обвинувачена просили затвердити угоду про визнання винуватості.

В наданій угоді обвинувачена визнала свою винуватість у вчиненні кримінальних правопорушень за вказаних в обвинувальному акті обставин та за вказаними статтями Кримінального кодексу, окрім того враховуючи, що під час вчинення злочину ОСОБА_5 не обіймала ніяких посад та не займалась будь-якою діяльністю, тому позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю не призначається, було визначено та узгоджено вид та розмір покарання, яке визначалося: за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України у виді штрафу розміром 3 тис. неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 грн., за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України у виді штрафу розміром 2 тис. неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить34 000 грн.; за ч. 3 ст. 358 КК України у виді обмеження волі строком на два роки; за ч. 4 ст. 358 КК України у виді штрафу розміром 50 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить850 грн.. На підставі ч. 1 ст. 70 КК України призначити покарання за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у виді обмеження волі строком на два роки. На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_5 від відбування призначеного покарання з випробуванням з іспитовим строком на 1 рік, поклавши на період іспитового строку обов`язки передбачені п. 3 ст. 76 КК України.

Судом з`ясовано у обвинуваченої чи цілком вона розуміє своє право на судовий розгляд, під час якого прокурор зобов`язаний довести кожну обставину щодо кримінальних правопорушень, у вчиненні якого її обвинувачують, а вона має права: на мовчання, і факт мовчання не матиме для суду жодного доказового значення; мати захисника; право на допит під час судового розгляду свідків обвинувачення, подачу клопотання про виклик свідків і подати докази, що свідчать на її користь; наслідки укладення та затвердження угод, передбачені статтею 473 цього Кодексу; характер обвинувачення, щодо якого вона визнає себе винуватою; вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до неї у разі затвердження угоди судом.

Суд вважає, що укладена угода відповідає вимогам кримінального процесуального закону, умови угоди не суперечать вимогам кодексу (зокрема в частині кваліфікації дій), умови відповідають інтересам суспільства; не порушують прав, свобод чи інтересів інших громадян або осіб; укладені обвинуваченою добровільно, а тому затверджує угоду про визнання винуватості.

Процесуальні витрати за проведення почеркознавчої експертизи у розмірі 3700 грн. 00 коп. підлягають стягненню з обвинуваченої на користь держави відповідно до ст. 122 КПК України. Запобіжний захід не обирався. Арешт на майно обвинуваченої не накладався.

Керуючись ст.ст. 394, 473, 474, 475, 374, 100, 126 КПК України, суд
ЗАСУДИВ:

Затвердити угоду між прокурором та обвинуваченою про визнання винуватості, укладену 26.02.2015 р. по кримінальному провадженню № 0000081 від 22.08.2014 р., по обвинуваченню ОСОБА_3 за ст. 28 ч. 2, 205 ч. 2, ст. 358 ч. 3, ч. 4, ст. 27 ч. 5, 212 ч. 2 КК України.

Визнати ОСОБА_18 винуватою за ст. 28 ч. 2, 205 ч. 2, ст. 358 ч. 3, ч. 4, ст. 27 ч. 5, 212 ч. 2 КК України та призначити покарання:

- за ст. 28 ч. 2, 205 ч. 2 КК України - штраф у розмірі 3000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян в сумі 51 000 грн.,

- за ст. 358 ч. 3 КК України обмеження волі на 2 роки,

- за ст. 358 ч. 4 КК України штраф у розмірі 50 неоподаткованих мінімумів доходів громадян у сумі 850 грн.,

- за ст. 27 ч. 5, 212 ч. 2 КК України - штраф у розмірі 2000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян у сумі 34 000 грн..

На підставі ст. 70 ч. 1 КК України за сукупністю злочинів визначити остаточне покарання шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у вигляді 2 (двох) років обмеження волі.

На підставі статей 75 та 76 КК України звільнити ОСОБА_19 від відбування призначеного покарання з випробуванням, встановивши при цьому іспитовий строк 1 (один) рік. Зобов`язати ОСОБА_19 повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи.

Стягнути з ОСОБА_20 на користь держави процесуальні витрати у розмірі 3700 грн. 00 коп. за проведення НДЕКЦ при УМВС України в Житомирській області судово-почеркознавчої експертизи.

Вирок суду на підставі угоди про визнання винуватості може бути оскаржений протягом тридцяти днів з дня проголошення до апеляційного суду Житомирської області:

1) обвинуваченою виключно з підстав: призначення судом покарання, суворішого, ніж узгоджене сторонами угоди; ухвалення вироку без його згоди на призначення покарання; невиконання судом вимог, встановлених частинами четвертою, шостою, сьомою статті 474 КПК України, в тому числі не роз`яснення наслідків укладення угоди;

2) прокурором виключно з підстав: призначення судом покарання, менш суворого, ніж узгоджене сторонами угоди; затвердження судом угоди у провадженні, в якому згідно з частиною четвертою статті 469 КПК України угода не може бути укладена.

Вирок суду першої інстанції набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Вирок, який набрав законної сили, обов`язковий для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для усіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та органів місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.

Суддя ОСОБА_1