Справа № 464/1060/15-к
пр.№ 1-кс/464/326/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
06.02.2015 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю прокурора ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з другого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000005 від 20.01.2015р.,-

в с т а н о в и в :
слідчий з другого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернулась до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та речей за матеріалами досудового розслідування внесеного до ЄРДР за №0000005 від 20.01.2015р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме до документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), які фіксують інформацію щодо фінансового стану підприємства, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме до: статистичної звітності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2009-2010р.р.; балансів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2009-2010р.р.; юридичної справи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В обгрунтування клопотання посилається на те, що згідно матеріалів дослідження фінансово господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які надійшли з ІНФОРМАЦІЯ_3 за вих.№50/07.06 від 19.01.2015р. встановлено, що 01.06.2011р. працівниками ДПІ у м.Червонограді проведено планову виїзну перевірку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2009р. по 31.03.2011р., за результатами якої складено акт №480/2301/00179737 від 01.06.2011р. та встановлено наступні порушення платником податку податкового законодавства: пп.4.1.1 п.1 ст.4, пп.11.3.1 п.11.3 ст.11, пп.5.3.2 п.5.3 ст.5, пп.5.3.9 п.5.3, пп.5.7.1 п.5.1 ст.5 пп.8.1.1, пп.1.8.2 п.8.1 ст.8 Закону України «Про оподаткування прибутком підприємств» від 28.112.1994 №334/94-ВР (із наступними змінами і доповненнями), що призвело до заниження податку на прибуток всього на суму 3 845 056 грн. Як встановлено проведеною перевіркою, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не несла витрат по придбанню (виготовленню) основних фондів, оскільки їх придбання фінансувалось з державного бюджету. Перевіркою повноти визначення амортизаційних відрахувань за період з 01.01.2009р. по 31.03.2011р. встановлено завищення задекларованих показників амортизаційних відрахувань всього на суму 10 219 623 грн., чим порушено пп. 8.1.1, пп.8.1.2. п.8.1. ст.8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994, що призвело до заниження сплати податку на прибуток на загальну суму 2 554 907 грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що в адміністративному приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_2 знаходяться оригінали документів - статистична звітність, яка подавалась службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період 2009-2010р.р., а також балансів підприємства за вказаний період. Враховуючи те, що в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_2 знаходяться документи, які підтверджують фінансовий стан та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, слідчий просить надати дозвіл на здійснення тимчасового доступу до вказаних в клопотанні документів.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України клопотання розглянуто без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_2 та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з огляду на доведення слідчим обставин існування загрози зміни чи знищення відповідних даних.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора в підтримку клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Так, клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи те, що у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), перебувають документи, які підтверджують фінансовий стан ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також те, що відомості, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, відтак, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає до задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :
клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), які фіксують інформацію щодо фінансового стану підприємства, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме до: статистичної звітності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2009-2010р.р.; балансів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2009-2010р.р.; юридичної справи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ).

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1