Дело №1- 127/07
21 мая 2007 года город
суд г. Запорожья в составе:
Председательствующего - судьи МУХИНА А.В.
при секретаре ЩЕРБАК И.А.
с участием прокурора Ворона М.В.
в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье уголовное дело по
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Запорожья, гражданина
Украины, образование - среднее,
холост, не работающего, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судим:
в совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины;
20.04.2005г. на основании приказа №1 от
10.04.2005г. служебным лицом предприятия - директором ЧП «КМ-2005»,
зарегистрированного отделом регистрации и единого реестра Запорожского городского
24.03.2005г., взятого на налоговый учет в ГНИ Коммунарского района г. Запорожья
07.04.2005г. под №2051, идентификационный
код плательщика налогов НОМЕР_1, свидетельство
о регистрации плательщика НОМЕР_2 от
20.04.2005г., юридический и фактический адрес: АДРЕСА_2, имея умысел на уклонение от уплаты
налогов, будучи ответственным за правильное их начисление и своевременную
уплату в бюджет, в период с 20.04.2005г. по 31.12.2005г., умышленно уклонился
от уплаты в бюджет государства налогов на общую сумму 786 678 грн. при следующих обстоятельствах:
20.04.2005г. по 31.12.2005г. ОСОБА_1, являясь директором ЧП «КМ-2005», осуществляя
финансово-хозяйственную деятельность предприятия по купле-продаже бывших в употреблении
металлоконструкций с различными субъектами предпринимательской деятельности, с
целью уклонения от уплаты налогов, умышленно завысил валовые затраты ЧП «КМ-2005» за 2005г. на общую сумму 1 330
700 грн., которая не
была им подтверждена соответствующими расчетными, платежными и иными
документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрено правилами
ведения налогового учета.
Продолжая свои преступные
действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_1 при составлении
отчетных деклараций по налогу на прибыль предприятия ЧП «КМ-2005», необоснованно
задекларировал налогооблагаемую прибыль за период с апреля по декабрь 2005г. в
сумме 6 400 грн. Фактически
налогооблагаемая прибыль предприятия за указанный период составила 1 337
Реализуя свой преступный
умысел, ОСОБА_1 подписал и предоставил в государственную налоговую инспекцию
Коммунарского района г. Запорожья декларации по
налогу на прибыль ЧП «КМ-2005» за период с апреля 2005г.
по декабрь 2005 г., в которых в нарушение п.п.5.3.9, п.5.3, ст.5 Закона Украины «О
налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.1997г. (с изменениями
и дополнениями), необоснованно занизил налогооблагаемую прибыль предприятия на
сумму 1 330 700 грн.
Таким образом, директор ЧП «КМ-2005» ОСОБА_1, путем завышения
валовых затрат предприятия, умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль за
2005г. в сумме 332 700 грн., в
том числе за 2 квартал
2005г. в сумме 332 700 грн.
Кроме того, ОСОБА_1,
действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в период с апреля по
декабрь 2005г. необоснованно включил в состав налогового кредита по налогу на
добавленную стоимость ЧП «КМ-2005»
сумму в размере 941 985 грн. Фактически
сумма налогового кредита за указанный период времени составила 488 007
ОСОБА_1 в период с апреля по декабрь 2005г. необоснованно завысил сумму
налогового кредита по НДС на 453 978 грн., которая
не была им подтверждена налоговыми накладными.
Продолжая свои преступные
действия, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налогов, при составлении
налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ЧП «КМ-2005» за апрель-декабрь 2005г.
необоснованно задекларировал чистую сумму налоговых обязательств в размере 1 270
грн. Фактически чистая
сумма налоговых обязательств по НДС за указанный период составила 455 248
Реализуя свой преступный
умысел, ОСОБА_1 подписал и предоставил в государственную налоговую инспекцию в
Коммунарском районе г. Запорожья декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «КМ-2005» за апрель, май, июнь, июль,
август 2005г., в которых в нарушение п.п.7.4.1, 7.4.5, п.7.4 и п.п.7.7.1, п.7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и
дополнениями) необоснованно завысил сумму налогового кредита на 453 978
образом, директор ЧП «КМ-2005»
ОСОБА_1, путем завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость,
в период с апреля по декабрь 2005г. умышленно уклонился от уплаты налога на
добавленную стоимость в размере 453 978 грн., в
том числе за апрель 2005г. на сумму 107 020 грн., за май 2005г. на сумму 79 000
грн., за июнь 2005г. на
сумму 80 104 грн., за июль
2005г. на сумму 109 913 грн., за
август 2005г. на сумму 77 941 грн.
В результате преступных
действий директора ЧП «КМ-2005»
ОСОБА_1 в период с апреля по декабрь 2005г. в доход государственного бюджета не
поступили денежные средства в виде налога на прибыль в размере 332 700
добавленную стоимость в размере 453 978 грн., а
всего налогов на общую сумму 786 678 грн., что
превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов
граждан и является особо крупным размером.
Допрошенный в судебном
заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину в предъявленном ему обвинении признал
полностью, чистосердечно раскаялся и дал суду подробные показания.
В соответствии со ст. 299 УПК Украины, суд ограничил
исследование доказательств по делу допросом подсудимого и изучением материалов
характеризующих его личность.
подсудимого ОСОБА_1, суд квалифицирует по ст. 212 ч. 3 УК Украины как умышленное уклонение
от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в
установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия,
учреждения, организации, независимо от формы собственности, что привело к
фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.
При назначении наказания
подсудимому ОСОБА_1 суд учитывает характер и степень общественной опасности
преступления, данные о
подсудимого - по месту жительства характеризуется
положительно, не работает, ранее не судим. В качестве смягчающего
ответственность обстоятельства, суд учитывает чистосердечное раскаивание
подсудимого. Отягчающих ответственность обстоятельств суд не усматривает, а
поэтому, с учетом всех обстоятельств дела, суд приходит к выводу, что
исправление подсудимого возможно без изоляции его от общества.
Судебных издержек по делу нет.
Гражданский иск не заявлен.
Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в
Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд-
Признать ОСОБА_1 виновным в
совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины и назначить ему наказание
лишения свободы без конфискации принадлежащего ему имущества, с лишением права
занимать должности, связанные с
выполнением организационно -
распорядительных или административно - хозяйственных обязанностей, сроком на
В соответствии со ст. 75 УК Украины освободить осуждённого от
отбывания наказания с испытанием, установив испытательный срок
продолжительностью 2 года.
Украины обязать осуждённого ОСОБА_1 не выезжать за пределы Украины на
постоянное место проживания без разрешения органа уголовно-исполнительной
системы, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места
проживания, работы или обучения, периодически являться для регистрации в органы
уголовно-исполнительной системы.
вступления приговора в законную силу осужденному оставить прежней - подписку о невыезде. После вступления
приговора в законную силу меру пресечения отменить.
доказательства: документы, изъятые при производстве выемки в ГНИ Жовтневого
района г. Запорожье, а так
же при производстве выемки на ЧП «КМ - 2005» -хранить
обжалован в апелляционный суд Запорожской области в течение 15 суток со дня провозглашения