Дело № 1-68/08
И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы
29 января 2008 года г.
районный суд г. Запорожья в составе:
председательствующего судьи: Тютюник М.С.,
при секретаре: Поляковой Е.А.,
с участием государственного обвинителя - Пичуева С.Л., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Коммунарского
районного суда г. Запорожья уголовное дело по обвинению: ОСОБА_1,
ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Запорожья, гражданина Украины, украинца, среднего образования, холостого, имеющего на
иждевении ребенка - ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2,
работающего генеральным директором ООО «АФ Нива», проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,
в совершении преступлений,
предусмотренных ч. 2 ст. 364,
ч. 2 ст. 366 УК Украины,
Будучи генеральным директором ООО
«АФ Нива» и обязанным, согласно
должностной инструкции, обеспечивать выполнение предприятием всех обязательств
перед бюджетами, составлять и подавать налоговую отчетность предприятия,
наделенный правом подписи и использования печати, ОСОБА_1., тем самым,
используя свое служебное положение, умышленно, из корыстных побуждений и иной
личной заинтересованности, а именно в целях получения большего дохода и
поднятия его имиджа в глазах учредителей, вопреки интересам службы, уклоняясь
от уплаты налогов в государственный бюджет, нарушив ст.9 Закона Украины «О
системе налогообложения», которая обязывает плательщика налогов платить налоги
и сборы (обязательные платежи) в установленные законами сроки, а также
подпункта 7.4.5 пункта 7.4 статьи 7 Закона Украины “О налоге на добавленную
стоимость”, согласно которому не подлежат включению в состав налогового кредита
суммы уплаченного (насчитанного) налога, не подтвержденные налоговыми
накладными или таможенными декларациями внес в налоговые декларации по налогу
на добавленную стоимость ООО «АФ Нива» за апрель, май, июнь 2007 года заведомо
ложные сведения, а именно: в состав налогового кредита по налогу на добавленную
стоимость включил сумму налога на добавленную стоимость из операций по
приобретению товаров (работ, услуг) у ЗАО «Атлант», ООО «Виктории-маркет», ООО
«Энерго-импекс-софт» и других котрагентов на сумму 174 330 грн., в том числе по
периодам: за апрель 2007 года - 51 841
грн.; за май 2007 года - 122 483 грн.; за
июнь 2007 года - 6 грн.
этом действия ОСОБА_1 по внесению заведомо ложных сведений в налоговые
декларации выразились в следующем.
ОСОБА_1., имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за
2 квартал 2007 года, достоверно зная размер налога на добавленную стоимость из
операций по приобретению товаров (работ, услуг) у ЗАО «Атлант», ООО
«Виктории-маркет», ООО «Энерго-импекс-софт» и других контрагентов, подлежащий
уплате в государственный бюджет Украины, внес заведомо ложные сведения в
декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель, май, июнь 2007 года.
Для затруднения возможного выявления совершаемых им преступлений, ОСОБА_1.
приказом от 12.04.07г. назначил на должность
директора ООО «АФ Нива» ранее не знакомую ему ОСОБА_3., которую в свои
преступные планы не посвящал и которая о своем назначении на должность
18.05.07г. ОСОБА_1., злоупотребляя своим служебным положением и
имея при этом умысел на внесение заведомо ложных сведений в официальные
документы, достоверно зная сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую
уплате в государственный бюджет Украины, умышленно внес в графу №17 «всего
налогового кредита» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО
«АФ Нива» за апрель 2007 года сумму 254 397 грн., вместо подлежащей внесению
суммы 202 556 грн. После этого ОСОБА_1. попросил ранее не знакомую ему женщину
подписать данную налоговую декларацию от имени ОСОБА_3, умышленно скрепил эту
подпись печатью предприятия, придав тем самым указанной налоговой декларации
статус официального документа, и предоставил ее в ГНИ Коммунарского района г.
18.06.07г. ОСОБА_1., злоупотребляя своим служебным положением и
имея при этом умысел на внесение заведомо ложных сведений в официальные
документы, достоверно зная сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую
уплате в государственный бюджет Украины, умышленно внес в графу №17 «всего
налогового кредита» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО
«АФ Нива» за май 2007 года сумму 478 033 грн., вместо
подлежащей внесению суммы 355 550 грн. После этого ОСОБА_1. попросил ранее не
знакомую ему женщину подписать данную налоговую декларацию от имени ОСОБА_3,
умышленно скрепил эту подпись печатью предприятия, придав тем самым указанной
налоговой декларации статус официального документа, и предоставил ее в ГНИ
Коммунарского района г. Запорожья.
18.07.07г. ОСОБА_1., злоупотребляя своим служебным положением и
имея при этом умысел на внесение заведомо ложных сведений в официальные
документы, достоверно зная сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате
в государственный бюджет Украины, умышленно внес в графу №1 «операции на
таможенной территории Украины, облагающиеся по ставке 20 процентов, кроме
импорта товаров» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО
«АФ Нива» за июнь 2007 года сумму 107 484 грн.,
вместо подлежащей внесению суммы 107 490 грн. После этого ОСОБА_1. попросил
ранее не знакомую ему женщину подписать данную налоговую декларацию от имени
ОСОБА_3, умышленно скрепил эту подпись печатью предприятия, придав тем самым
указанной налоговой декларации статус официального документа, и предоставил ее
в ГНИ Коммунарского района г. Запорожья.
результате указанных умышленных преступных действий генерального директора ООО
«АФ Нива» ОСОБА_1 во 2 квартале 2007 года в доход государственного бюджета не
поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость в сумме 174
330 грн., которая более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум
доходов граждан, а потому является тяжкими последствиями.
Допрошенный в судебном заседании ОСОБА_1. вину в инкриминируемых ему преступлениях признал полностью и пояснил,
что действительно он, работая
на должности генерального директора ООО «АФ Нива» с 28.03.07 г., является служебным лицом,
поскольку на него возложены обязанности по финансово-экономической деятельности
предприятия, организационно-распорядительные и административно- хозяйственные
обязанности. Предприятие
находится на общей системе налогообложения, зарегистрировано и имеет
свидетельство плательщика НДС. ООО «АФ Нива» зарегистрировано
как плательщик налогов в ГНИ в Коммунарском районе по адресу: г.Запорожье,
ул.Жасминная, 5. Согласно его должностной инструкции, в его обязанности входило
обеспечение выполнения предприятием всех обязательств перед бюджетами, т.е.
составление и подача всей налоговой отчетности. Печать предприятия хранилась у
него и только он имел к ней доступ. В конце каждого месяца он платил
учредителям определенную сумму денежных средств, заработанных предприятием, а
оставшиеся денежные средства он расходовал по своему усмотрению, направляя их
преимущественно на развитие фирмы. Налоговую отчетность он составлял на
основании первичных бухгалтерских документов.
ОСОБА_1. понимал, что если уплачивать налоги в полном объеме, то
ожидаемого результата в увеличении оборотных денежных средств быстро не
достигнуть. Поэтому он стал занижать налоговые обязательства перед бюджетом, а
именно: занижать налоговый кредит. С этой целью, в налоговых декларациях по
налогу на добавленную стоимость, которые подавались в ГНИ в Коммунарском районе
г.Запорожья во 2 квартале 2007 года, он искусственно занижал налоговые
обязательства по налогу на добавленную стоимость и вносил недостоверные
сведения в соответствующие декларации, а именно: в декларации по НДС за апрель,
май, июнь 2007 года. Все это позволило существенно уменьшить обязательства по
налогу на прибыль и НДС. Для того, чтобы затруднить выявление совершаемых им
нарушений он, формально, издав приказ, принял на работу ранее не знакомую
ОСОБА_3. При этом ОСОБА_3об этом ничего не знала и никакого отношения к
деятельности ООО «АФ Нива» она не имеет.
Налоговые декларации по НДС за апрель, май, июнь 2007 года он составлял сам.
После этого ставил на них печать и просил посторонних женщин расписаться от
имени ОСОБА_3 У него была копия ее паспорта, где был образец ее подписи. Затем
он подавал подделанные декларации в ГНИ в Коммунарском районе г. Запорожья.
Сокрытие объекта налогообложения было произведено путем необоснованного
внесения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в декларации по
налогу на добавленную стоимость за апрель, май, июнь 2007 года, которые были
поданы в ГНИ в Коммунарском районе. Все эти действия приводили к увеличению
дохода для учредителей, генерального директора и для поднятия имиджа
генерального директора. В заключении экспертизы правильно указаны хозяйственные
договоры, на основании которых ООО «АФ Нива» реализовывало
продукцию, а также полученные от партнеров денежные средства и векселя, которые
не были учтены при составлении налоговой отчетности во 2 квартале 2007 года. В содеянном чистосердечно раскаивается.
Учитывая, что подсудимый полностью признал себя
виновным, с учетом мнения участников процесса, суд в соответствии со ст. 299
УПК Украины признал нецелесообразным исследование доказательств в
отношении фактических обстоятельств дела, подтверждающих виновность подсудимого и размер причиненного ущерба, поскольку они ни кем не оспариваются. При этом суд разъяснил
предусмотренные ч. 3 ст. 299 УПК Украины и убедился в
добровольности позиций и правильном понимании последствий отказа от
исследования доказательств и размера ущерба. Действия подсудимого ОСОБА_1. суд квалифицирует: по факту использования служебного положения в качестве
генерального директора ООО «АФ Нива» - по ч. 2 ст.364 УК
Украины как злоупотребление служебным положением, то есть умышленное, из
корыстных побуждений и в иных личных интересах или интересах третьих лиц,
использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы,
причинившее тяжкие последствия государственным интересам.
факту внесения ложных сведений в налоговые декларации ООО «АФ Нива» за апрель,
май, июнь 2007 года, суд квалифицирует действия подсудимого по ч. 2 ст. 366 УК
Украины, квалифицирующими признаками которого являются служебный подлог,
то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных
сведений а также выдача заведомо ложных документов, повлекшая тяжкие
При назначении наказания суд учитывает, что в силу ст. 12 УК Украины,
совершенное ОСОБА_1. преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 364 УК
Украины является тяжким.
Вместе с тем, суд учитывает чистосердечное раскаяние подсудимого в
содеянном, активное способствование раскрытию преступлений, полное возмещение
ущерба (т. 1 л.д. 115), что согласно ст.66 УК Украины, судом признаются как
обстоятельства смягчающие наказание.
судом изучена личность подсудимого,
который является лицом, ранее не судимым
(т.1л.д.116), исключительно положительно характеризуется по месту работы,
самостоятельно воспитывает дочь - ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, является инвалидом,
что подтверждается документами, а именно: характеристикой ООО «АФ Нива»,
свидетельством о рождении дочери, пенсионным удостоверением, которые были
предоставлены в ходе судебного разбирательства.
С учетом вышеназванных обстоятельств дела, которые
смягчают наказание и значительно снижают степень тяжести совершенных
преступлений, а так же данных о личности ОСОБА_1., суд считает возможным
назначить ему наказание по ч. 2 ст. 364 УК Украины с применением ст.
69 УК Украины. Кроме
того, суд пришел к убеждению о возможности исправления и перевоспитания
подсудимого без изоляции от общества с применением ст.ст. 75, 76 УК Украины. Исходя из обстоятельств совершенных преступлений,
непосредственной связи между совершенными деяниями и занимаемой должностью
ОСОБА_1., суд признает невозможным сохранение за подсудимым права занимать
административные должности. На
основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 321 - 324 УПК Украины
суд, -
Признать ОСОБА_1 виновным в
совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 УК Украины
и назначить ему наказание: по
ч. 2 ст. 364 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины, в виде лишения
свободы сроком на 4 (четыре) года, с лишением права занимать административные должности скором на 1 (один)
год; по ч.2 ст.366 УК Украины,
в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года, с лишением права
занимать административные должности
скором на 1(один) год. В
соответствии со ст. 70 УК Украины, по совокупности совершенных преступлений,
окончательно определить наказание ОСОБА_1 путем поглощения менее строгого
наказания более строгим в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года, с
лишением права занимать административные должности скором на 1(один) год. В
порядке ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбытия назначенного судом основного наказания с испытательным
сроком на 2 (два) года, обязав, в
порядке п.п. 2, 3 ч. 1 ст. 76 УК Украины не выезжать за пределы Украины на
постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы;
уведомлять орган уголовно-исполнительной системы об изменении места работы. Дополнительное наказание в виде
лишения права занимать административные должности скором на 1(один) год
подлежит реальному исполнению. Меру
пресечения в отношении ОСОБА_1, до вступления приговора в
законную силу, оставить прежнюю -
подписку о невыезде. Вещественные
доказательства - налоговые декларации ООО «АФ Нива» по налогу на добавленную
стоимость за апрель-июнь 2007 года; заверенные копии нормативного дела ООО «АФ
Нива», приобщенные к материалам уголовного дела, оставить в материалах
уголовного дела. На приговор могут
быть поданы апелляции в апелляционный суд Запорожской области через
Коммунарский районный суд г. Запорожья в течение 15 суток с момента его
Председательствующий
по делу судья М.С.Тютюник