справа № 361/2211/15-к
провадження № 1-кс/361/374/15
У Х В А Л А

23 березня 2015 року. м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , за погодженням із старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 19.01.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

В С Т А Н О В И В:
23 березня 2015 року старший слідчий КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з вищезазначеним клопотанням, з якого вбачається наступне.

Досудовим слідством встановлено, що з отриманих з Бориспільської ОДПІ матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилилися від сплати податків у значних розмірах шляхом порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 1 175 072 грн. Вказане порушення зафіксовано під час перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за результатами якої 28.11.20134 складено акт за №545/22-10/36337313 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012.

Згідно висновку, викладеному в акті перевірки, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2012-2013 років шляхом проведення безтоварних операцій завищено суму доходу від операційної діяльності (доходу від реалізації робіт), отриманих від фіктивних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що призвело до завищення собівартості придбаних товарів (робіт, послуг). У зв`язку із проведенням безтоварних операцій, ревізором встановлено заниження показників у рядку «Інші доходи» податкової декларації з податку на прибуток на загальну суму 5 936 975 грн., що призвело до заниження податку на прибуток приватних підприємств у розмірі 1 175 072 грн.

Тому, як зазначено в клопотанні, можна прийти до висновку, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться первинні документи фінансово господарської діяльності по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які мають значення у кримінальному провадженні, а саме: платіжні доручення, виписки по рахунках, договори з додатками та додатковими угодами, рахунки фактури, податкові накладні, акти приймання виконаних робіт, довідки про вартість виконаних робіт, товарно транспортні накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, книги (реєстри) реєстрації доручень, векселі та документи щодо їх руху, акти звірок придбаних товарів (робіт, послуг), акти звірок взаєморозрахунків тощо.

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них містяться зразки підпису та почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також найменування товарів (робіт, послуг), на відсутність яких вказує ревізор під час перевірки та обґрунтовує тим самим свої висновки про виявлені порушення під час перевірки. Вказані документи підлягають дослідженню під час досудового розслідування кримінального провадження.

Відомості, що містяться у документах щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Вислухавши доводи слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки подане клопотання не відповідає вимогам ч.2 ст. 163 КПК України. Зокрема, в ньому не зазначено, протягом якого періоду мало місце ухилення від сплати податку на прибуток, до яких конкретно документів та за який період слідчому необхідно отримати доступ.

Керуючись ст. ст. 160163, 309, 369372 КПК України,
У Х В А Л И В:
В задоволенні клопотання старшого слідчого КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 19.01.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1