Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/3978/15-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
26 травня 2015 року Подільський районний суд міста Києва в складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
з участю прокурора ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4 ,
обвинуваченої ОСОБА_5 ,
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в приміщенні Подільського районного суду міста Києва клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000017 від 26.02.2015 року, відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Києва, українки, громадянки України, з вищою освітою, розлученої, працюючої директором ТОВ «Транспортно-експедиційної фірми «Транзит», зареєстрованої та проживаючої в АДРЕСА_1 , раніше не судимої, яку повідомлено про підозру у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України,-
В С Т А Н О В И В :
Органом досудового розслідування ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.
Так, встановлено, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи директором ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит» (код ЄДР 36868052) (далі - ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит» або Підприємство), яке зареєстроване Подільською районною у м.Києві державною адміністрацією від 24.02.2010 за №0026602 за адресою: м. Київ, вул. Фрунзе, 40, офіс 305, призначеної на посаду згідно протоколу №1 загальних зборів учасників Підприємства від 08.02.2010, виконуючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі обов`язки директора Підприємства, і таким чином, являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, умисно ухилилась від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах та вчинила службове підроблення, а саме внесла до офіційних документів завідомо неправдиві відомості з метою ухилення від сплати податків.
Зокрема, ОСОБА_5 , будучи службовою особою директором ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит» в 2011 році, незаконно занизила податок на прибуток підприємства та безпідставно сформувала податковий кредит з податку на додану вартість підприємства за рахунок безтоварних (фіктивних) взаємовідносин, які оформлено лише документально з ТОВ «БК компанія Інтермарр» (), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді несплати податку на прибуток за ІІ квартал 2011 року та ІІІ квартал 2011 року у сумі 1 196 000 грн. та податку на додану вартість за травень, червень 2011 року у сумі 877 688 грн., тобто на загальну суму 2 073 688 грн., що в 3000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром.
Також, ОСОБА_5 , являючись службовою особою директором
ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит», вчинила службове підроблення, тобто внесла до офіційних документів, а саме податкової декларації з податку на прибуток підприємства за ІІ квартал 2011 року, податкової декларації з податку на прибуток підприємства за ІІІ квартал 2011 року, податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2011 року та податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2011 року, завідомо неправдиві відомості про реальні показники фінансово-господарської діяльності з метою ухилення від сплати податків.
В 2011 році ОСОБА_5 , як директор ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит», та невстановлені слідством особи при не встановлених слідством обставинах, з метою умисного ухилення від сплати податків розробили злочинний план, який полягав у незаконному завищенні валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит» на підставі документів, які свідчили про нібито наданні ТОВ «БК компанія Інтермарр» послуги.
ОСОБА_5 , як директором ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит», підписано, тобто укладено договір №28/4 від 28.04.2011 року про надання послуг з ТОВ «БК компанія Інтермарр», який з боку останнього підписано невстановленою слідством особою.
Крім того, встановлено, що ТОВ «БК компанія Інтермарр» зареєстровано ОСОБА_6 (відносно якої здійснюється судове провадження за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч.3 ст. 358 КК України) за матеріальну винагороду на прохання ОСОБА_7 (якого 08.08.2014 року Голосіївським районним судом м. Києва визнано винним у вчиненні фіктивного підприємництва та використанні підроблених документів, тобто вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.358 КК України).
В подальшому, ОСОБА_5 , реалізуючи свій злочинний умисел, що полягав у необхідності документального оформлення зовнішньої видимості отримання послуг від ТОВ «БК компанія Інтермарр», як це передбачено фіктивним договором №28/4 від 28.04.2011, при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах підписала первинні бухгалтерські документи, а саме: акти прийому-передачі виконаних робіт № 1 від 31.05.2011 року, № 2 від 31.05.2011 року, № 3 від 31.05.2011 року, № 4 від 17.06.2011 року, № 5 від 30.06.2011 року, № 6 від 04.07.2011 року, № 7 від 29.07.2011 року, згідно яких замовником ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит» в особі ОСОБА_5 начебто отримано послуги на загальну суму 6 240 000 грн. від ТОВ «БК компанія Інтермарр» в особі ОСОБА_6 , яка фактично послуги не надавала та вказані документи не підписувала.
Крім цього, з метою створення видимості отримання послуг ОСОБА_5 , як директор ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит», перераховувала безготівкові грошові кошти у сумі 6 240 000 грн. з рахунку підприємства на рахунок ТОВ «БК компанія Інтермарр» за нібито надані вище вказані послуги.
Також, продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, ОСОБА_5 з метою створення документальної видимості начебто здійснення реальних господарських операцій ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит» по наданню ТОВ «БК компанія Інтермарр» послуг, достовірно знаючи про те, що послуги не надані, діючи в порушення вимог п.п. 14.1.36 п.14.1 ст.14, п.138.1, пп. 138,5.1 п.138.5 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755 - VI (з наступними змінами), віднесла на витрати суму 6 240 000 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «БК компанія Інтермарр».
Таким чином, ОСОБА_5 , являючись службовою особою директором
ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит», незаконно занизила податок на прибуток підприємства, що підлягає сплаті до Державного бюджету України за ІІ квартал 2011 року у сумі 890 891 грн. та ІІІ квартал 2011 року у сумі 305 109 грн., тобто на загальну суму 1 196 000 грн.
Одночасно, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу з метою створення документальної видимості начебто здійснення господарських операцій ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит» по виконанню ТОВ «БК компанія Інтермарр» послуг, достовірно знаючи про те, що послуги не надані, діючи в порушення вимог п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755 - VI (з наступними змінами) сформувала податковий кредит підприємства шляхом відображення в його складі податкових накладних № 3105020 від 31.05.2011 року на суму 1 120 000 грн., № 3105021 від 31.05.2011 року на суму 700 000 грн., № 3105022 від 31.05.2011 року на суму 1 120 000 грн., № 1706002 від 17 06.2011 року на суму 1 101 674 грн., №2106003 від 21.06.2011 на суму 2 198 326 грн., які виписані від імені директора ТОВ «БК компанія Інтермарр» ОСОБА_6 .
Таким чином, ОСОБА_5 , являючись службовою особою директором
ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит», незаконно занизила податок на додану вартість, що підлягає сплаті до Державного бюджету України за травень 2011 року у сумі 327 688 грн. та червень 2011 року у сумі 550 000 грн., тобто на загальну суму 877 688 грн.
Тобто, директор ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит» ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства, на підставі отриманих від невстановлених слідством осіб первинних бухгалтерських документів, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт ТОВ «БК компанія Інтермарр», у період травень, червень 2011 року, умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 877 688 грн. та в період ІІ квартал 2011 року, ІІІ квартал 2011 року ухилилась від сплати податку на прибуток в сумі 1 196 000 грн., на загальну суму 2 073 688 грн., що в 3000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.
Крім того встановлено, що ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства директором ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит», підписала, тобто уклала договір №28/4 від 28.04.2011 про надання послуг з ТОВ «БК компанія Інтермарр», який з боку останнього підписано невстановленою слідством особою.
ТОВ «БК компанія Інтермарр» зареєстровано ОСОБА_6 (відносно якої здійснюється судове провадження за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч.3 ст. 358 КК України) за матеріальну винагороду на прохання ОСОБА_7 (якого 08.08.2014 Голосіївським районним судом м. Києва визнано винним у вчиненні фіктивного підприємництва та використанні підроблених документів, тобто вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.358 КК України).
В подальшому, у ОСОБА_5 виник злочинний умисел на внесення завідомо неправдивих відомостей до податкової звітності ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит», а саме податкової декларації з податку на прибуток підприємства за ІІ квартал 2011 року, податкової декларації з податку на прибуток підприємства за ІІІ квартал 2011 року, податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2011 року та податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2011 року з метою ухилення від сплати податків.
Так, ОСОБА_5 реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне внесення завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит» за ІІ квартал 2011 року, у невстановлений слідством час та місці, незаконно віднесла на витрати з придбанням у ТОВ «БК компанія Інтермарр» послуг на загальну суму 890 891 грн., які в подальшому внесла до вказаної податкової декларації, чим занизила податок на прибуток, що підлягає сплати до Державного бюджету України.
Вказана податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит» за ІІ квартал 2011 року, до якої ОСОБА_5 внесено завідомо неправдиві відомості, 08.08.2011 року подана до ДПІ у Подільському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Турівська, 12, та зареєстрована цього ж дня за №.
В подальшому, ОСОБА_5 , реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне внесення завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит» за ІІІ квартал 2011 року, в невстановлений слідством час та місці, незаконно віднесла на витрати з придбанням у ТОВ «БК компанія Інтермарр» послуг на загальну суму 305 109 грн., які в подальшому внесла до вказаної податкової декларації, чим занизила податок на прибуток, що підлягає сплати до Державного бюджету України.
Вказана податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит» за ІІІ квартал 2011 року, до якої ОСОБА_5 внесено завідомо неправдиві відомості, 09.11.2011 року подана до ДПІ у Подільському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Турівська, 12, та зареєстрована цього ж дня за №.
Крім того, ОСОБА_5 , реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне внесення завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит» за травень 2011 року, в невстановлений слідством час та місці, незаконно включила до податкового кредиту за вказаний період, податкові накладні ТОВ «БК компанія Інтермарр» № 3105020 від 31.05.2011 року на суму 1 120 000 грн., № 3105021 від 31.05.2011 року на суму 700 000 грн., № 3105022 від 31.05.2011 року на суму 1 120 000 грн., тобто на загальну суму 2 940 000 грн., чим занизила податок на додану вартість, що підлягає сплати до Державного бюджету України.
Вказана податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит» за травень 2011 року, до якої ОСОБА_5 внесено завідомо неправдиві відомості, 20.06.2011 року подана до ДПІ у Подільському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Турівська, 12, та зареєстрована цього ж дня за №.
Крім того, ОСОБА_5 , реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне внесення завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит» за червень 2011 року, в невстановлений слідством час та місці, незаконно включила до податкового кредиту за вказаний період, податкові накладні ТОВ «БК компанія Інтермарр» № 1706002 від 17 06.2011 року на суму 1 101 674 грн., №2106003 від 21.06.2011 року на суму 2 198 326 грн., тобто на загальну суму 3 300 000 грн., чим занизила податок на додану вартість, що підлягає сплати до Державного бюджету України.
Вказана податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит» за червень 2011 року, до якої ОСОБА_5 внесено завідомо неправдиві відомості, 20.07.2011 року подана до ДПІ у Подільському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Турівська, 12, та зареєстрована цього ж дня за № .
Отже, ОСОБА_5 , в результаті своїх злочинних дій, тобто внесенні до офіційних документів, а саме: податкової декларації з податку на прибуток підприємства за ІІ квартал 2011 року, податкової декларації з податку на прибуток підприємства за ІІІ квартал 2011 року, податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2011 року та податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2011 року ТОВ «Транспортно-експедиційна фірма «Транзит» завідомо неправдивих відомостей про реальні показники фінансово-господарської діяльності з метою ухилення від сплати податків, вчинила службове підроблення.

Суд, з`ясувавши думку учасників судового провадження, які підтримали клопотання, вивчивши матеріали кримінального провадження, роз`яснивши підозрюваній правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав, передбачених ст.49 КК України, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Згідно ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.
Відповідно до п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Згідно п.2 ч.3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 КПК України.
Оскільки судом встановлено, що ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, які відносяться до злочинів невеликої тяжкості та з дня їх вчинення минуло більше трьох років, суд вважає за необхідне звільнити підозрювану від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження.
Запобіжний захід ОСОБА_5 не обирався.
Приймаючи до уваги викладене, на підставі ст. 49 КК України, керуючись ст.ст. 284-288, 314 КПК України, суд,-
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого прокурора прокуратури Подільського району м. Києва ОСОБА_3 задовольнити.
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , звільнити від кримінальної відповідальності за дії, передбачені ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.
Кримінальне провадження відносно ОСОБА_5 , яку повідомлено про підозру у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України закрити.
Речові докази залишити при матеріалах кримінального провадження.
На ухвалу до апеляційного суду міста Києва через Подільський районний суд міста Києва може бути подано апеляційну скаргу протягом 7 діб.

СуддяОСОБА_1