Справа №4-5407
ПОСТАНОВА

іменем України

22 січня 2007 року Суддя Ленінського районного суду М.Кіровограда Письменний О.А., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ УМВС
України в Кіровоградській області підполковника міліції
Балюри А.С. про проведення позапланової перевірки ДП "Укрспецвагон"
(код ЄДРПОУ 1056362, Харківська область, м. Лозова,
Панютине)

Встановив:

Згідно подання, 28 листопада 2006 року слідчим відділом податкової міліції ДПА у
Кіровоградській області порушена кримінальна справа за ознаками злочину,
передбаченого ч.3 ст.212 КК України відносно службових осіб товариства з
обмеженою відповідальністю "Каштан-торг".

Встановлено, що службові особи ТОВ "Каштан-торг" (, м. Кіровоград, вул. Ушакова, 1-А, кім.503), в порушення п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України "Про податок на додану
вартість, №168/97-ВР від 03.04.1997року
(із змінами та доповненнями), шляхом не
відображення в податковому обліку і звітності фінансово-господарських операцій з продажу (поставки) ТОВ
"Конус" (м. Дніпродзержинськ) аглоруди гематитової, агломерату та концентрату залізорудного агломераційного, з
метою ухилення від сплати податків,
19.08.2006року подали до ДПІ в М.Кіровограді податкову декларацію з ПДВ за липень 2006року, в якій занижені податкові
зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2006 року, що призвело до не нарахування та не перерахування
до бюджету податку на додану вартість в сумі
945тис.378,32 грн., чим завдано державі шкоди в особливо великих розмірах, яка
перевищує п'ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, чим
скоїли злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ "Каштан-торг"
за результатами здійсненої фінансово-господарської діяльності та дотримання вимог податкового законодавства. Дана
перевірка не була проведена, так як за адресою реєстрації М.Кіровоград, вул.
Ушакова, 1-а кім. 503 підприємство відсутнє, місце знаходження директора
і засновника ТОВ "Каштан-торг" ОСОБА_1, яка зареєстрована в м.
Вишневе Київської області, де не проживає з часу реєстрації, не встановлено. Проведеним обшуком приміщення за
зазначеною адресою, яке орендувалось під
офіс ТОВ "Каштан-Торг", документів бухгалтерського та податкового
обліків і звітності ТОВ "Каштан-торг" не виявлено.

Із вилучених у філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ
"Приватбанк" м. Києва даних про рух коштів по р/р №4198 ТОВ
"Каштан-торг", встановлено, що на вказаний рахунок від ТОВ "Конус" з р/р №1109, відкритого в ЗАТ КБ "Приватбанк" м.
Дніпропетровська, надійшли кошти із призначенням платежів "за агломерат
згідно дог. 3006/1 від 30.06.2006 p.", а саме: 26.07.2006 року 95млн.620тис. грн., в т.ч. ПДВ 15млн.936тис.666,67 грн., 31.07.2006 року 31млн.671тис.070 грн., в т.ч. ПДВ
5млн.278тис.511,67 грн., із
призначенням платежів "за аглоруду згідно дог. 122 від 30.06.2006 p.", а саме: 30.08.2006 року 14млн.437тис.,26 грн., т.ч. ПДВ 2млн.406тис. 166,71 грн., 11.10.2006
року 11млн.189тис.090,33 грн., в т.ч.
ПДВ 1млн.864тис.848,39 грн., 20.11.2006 року 23млн.521тис.280,63 грн., в т.ч. ПДВ Змлн.920тис.213 грн. та з призначенням платежів "за концентрат згідно дог. 123 від 30.06.2006 p.", а саме: 26.09.2006 року 89млн.639тис.786,21 грн., в т.ч. ПДВ 14млн.939тис.964,37 грн., 11.10.2006 року 98млн.3б7тис.560,66 грн., в т.ч. ПДВ 16млн.394тис.593,44 грн., 20.11.2006 року 182млн.529тис.577,03 грн., в т.ч. ПДВ 30млн.421 тис.596,17 грн., а всього на загальну суму 526млн.975тис.365,12грн.
в т.ч. ПДВ
91млн.162тис.760,42 грн.

Дані про
придбання та поставку агломерата, аглоруди та концентрату у ТОВ "Каштан-торг" відсутні.

Як свідчать дані податкової звітності ТОВ "Каштан-торг",
вилученої в ДПІ в м. Кіровограді, операції з продажу
ТОВ "Конус" товарів на суму 526млн.975тис.365,12грн. не задекларовано як такі, що відбулися, що дає підстави
вважати ці фінансово-господарські операції сумнівними та безтоварними.

Виробником аглоруди, агломерату та концентрату ТОВ "Каштан-торг"
не являється, виробничих потужностей, складських
приміщень та транспортних засобів не має та не орендує. Договорів з посередниками на транспортування вказаної продукції не
укладало.

Згідно розширених відомостей про платника податків централізованої бази
даних ДПА України обліку юридичних осіб, основним видом діяльності ТОВ
"Каштан-торг" являється неспеціалізована оптова
торгівля харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами. Діяльність за
КВЕД: 63.40.0 "організація перевезень
вантажів" та за КВЕД: 60.10.2 "Діяльність вантажного
залізничного транспорту" у підприємства ТОВ "Каштан-торг" не зареєстрована.

Аналізом вилучених в ВАТ "Суха Балка" і ВАТ "Південний
гірничо-збагачувальний комбінат" (далі -
"ПівдГЗК") м. Кривий Ріг та Придніпровській залізниці документів встановлено, що в дорожніх відомостях та залізничних накладних
на транспортування руди гематитової, концентрату
залізорудного агломераційного та агломерату безпосереднім відправником є
підприємства-виробники ВАТ "Суха Балка" і ВАТ "ПівдГЗК", а безпосереднім отримувачем вказаної продукції є не
ТОВ "Каштан-торг", а кінцеві споживачі, у числі яких і ВАТ
"Дніпровський металургійний комбінат ім. Ф.Е. Дзержинського" (м.
Дніпродзержинськ).

Провізна плата залізниці за транспортування вагонами вказаної продукції, як
свідчать товарно-супровідні залізничні
документи, також здійснювалась не ТОВ "Каштан-торг", а наступними
підприємствами:

·
ЗАТ "Юнікон" (код ЄДРПОУ 23 647276 М.Дніпропетровськ);

· ДП
"Укрспецвагон" (код
ЄДРПОУ 1056362 Харківська
область, м. Лозова, Панютине);

· ТОВ "Лем транс" ( м. Донецьк);

· ТОВ
"Транссервіс-М"
( Дніпропетровська
область, м. Кривий Ріг);

· ЗАТ "Укренерготранс" ( М.Дніпропетровськ).,

до основних видів діяльності яких
входить організація перевезень вантажів та діяльність вантажного
залізничного транспорту.

Згідно централізованої бази даних ДПА України обліку юридичних осіб ДП "Укрспецвагон" (код ЄДРПОУ 1056362) перебуває на податковому обліку в Лозівській об'єднаній
ДПІ, куди подає податкову звітність за результатами здійсненої
фінансово-господарської діяльності. Форма власності - державна. Юридична та фактична адреса ДП
"Укрспецвагон" - Харківська область, м. Лозова,
Панютине, вул. Леніна, 5.

Вйщевикладені
діяння службових осіб ТОВ "Каштан-торг" вказують на надання мнимим
безтоварним операціям під видом перерахувань один одному багатомільйонних платежів вигляду законних та потребують дослідження
фінансово-господарської діяльності всіх
суб'єктів господарювання, які фактично в дійсності були причетні до виконання поставок продукції від виробників аглоруди гематитової,
концентрату залізорудного і агломерату підприємств ВАТ "Суха балка" та ВAT
"ПівдГЗК".

В даний час, для забезпечення розслідування даної кримінальної справи, з
метою повного, всебічного і об'єктивного дослідження
всіх обставин справи, враховуючи, що вищезазначені протиправні діяння службових
осіб ТОВ "Каштан-торг" та матеріали даної кримінальної справи є
підставою для перевірки діяльності суб'єкта господарювання ДП "Укрспецвагон", яке фактично в дійсності було
причетне до виконання поставок продукції від виробників
аглоруди гематитової, концентрату залізорудного і агломерату, підприємств ВАТ "Суха балка" та ВАТ "ПівдГЗК",
перевірки товарності господарських операцій ТОВ "Каштан-торг", виникла необхідність у проведенні виїзної позапланової перевірки ДП

"Укрспецвагон" з питань
дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2006р. по 22.01.2007р.

Згідно до ст. 11-1 Закону України "Про державну
податкову службу в Україні" №509-XII від 04.12.1990
року із змінами і доповненнями, позапланова перевірка може здійснюватися
лише на підставі рішення суду.

За таких
підстав, вважаю, що подання підлягає задоволенню, оскільки по кримінальній справі виникла необхідність в
проведенні виїмки установчих, фінансових та інших документів.

На підставі викладеного, керуючись
ст.130, 178 КПК України, -

Постановив:

Подання задовольнити. Дати дозвіл
на проведення позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ДП "Укрспецвагон" (код
ЄДРПОУ 1056362, юридична та фактична адреса -Харківська область, м. Лозова, Панютине, вул. Леніна, 5) з питань
дотримання податкового законодавства
за період з 01.01.2006р. по 22.01.2007р. тривалістю 10 робочих днів з дня початку
перевірки, проведення якої доручити Лозівській об'єднаній ДПІ, на податковому обліку якої
знаходиться дане підприємство.

Суддя
Ленінського

районного суду м. Кіровограда Письменний
О.А.