Справа № 127/7562/13-к
Провадження 1-кс/127/1929/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.04.2013 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді Михайленко А.В.,

при секретарі Храновській І.І.

розглянувши клопотання начальника ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

Начальник ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що СУ ДПС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування, провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №0000007 від 22.11.2012, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст.212, ч.1, ч.3 ст.204 КК України.

На підставі направлень від 21.09.2012 № 88 та № 89, виданих ДПС у Вінницькій області державними податковими ревізорами-інспекторами ДПС у Вінницькій проведена позапланова документальна перевірки ТОВ «Колумбіні» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 17.07.2010 по 30.06.2011, податку на додану вартість за період з 20.05.2010 по 30.06.2011, за результатами якої складено акт №44/2201/37018720 від 05.10.2012.

Відповідно до висновків акту №44/2201/37018720 від 05.10.2012 слідує що ТОВ «Колумбіні» в порушення п.п. 14.1.13 п. 14.1 ст. 14, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.11 (із змінами та доповненнями) в II кв. 2011 року безпідставно занижено податок на прибуток на суму 3 950 812 грн..

Крім того, Козятинською ОДПІ проведена позапланова виїзна перевірка ТОВ «Колумбіні» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 по 30.06.2012 з складанням акту №88/22/37018720 від 14.11.2012 "Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "Колумбіні" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.11 по 30.06.12". Перевіркою встановлено, що в період з 01.07.11 по 30.06.12 службовими особами ТОВ «Колумбіні» допущено порушення пп. 14.1.13 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п. 137.10 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-ІУ (із змінами та доповненнями) не сплочено до бюджету податку на прибуток на загальну суму 168 816 134 грн., крім того - в порушення п. 187.1 ст. 187, пп. 196.1.1 п. 196.1 ст. 196, п. 198.3 ст. 198, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України не сплачено до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 19 887 416 грн., а всього разом - на загальну суму 188 703 550 грн.. Порушення норм чинного податкового законодавства допущено посадовими особами ТОВ «Колумбіні» під час здійснення фінансово-господарської діяльності з приймання, відвантаження, відпуску нафтопродуктів, що знаходились на нафтобазі розташованої в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5, ємності якої орендуються у ТОВ «Колумбіні» ПАТ «Дніпронафтопродукт», відповідно до угоди № К-10/14 від 01.09.2010 укладеного між вказаними підприємствами; під час отримання консультаційних послуг у ТОВ «АВАНТА С»; під час здійснення господарських операцій з придбання та продажу акцій з «НАВАРО ДІВЕЛОПМЕНТ ЛІМІТЕД». Всього, за наслідками позапланових документальних перевірок, ТОВ «Колумбіні» донараховано податків на суму 192 654 362 грн..

Порушення податкового законодавства ТОВ «Колумбіні" допущені при здійснені операцій з реалізації нафтопродуктів.

Проведеним дослідженням проб нафтопродуктів, реалізація яких проводилась через АЗС, що орендується ТОВ «Колумбіні» встановлено, що підприємством здійснювався збут недоброякісних паливно-мастильних матеріалів, що становлять загрозу для життя та здоров'я людей.

Дослідження відібраних зразків бензину та дизельного палива здійснено фахівцями сертифікованої лабораторії Державного підприємства Український науково-дослідний інститут нафтопереробної промисловості «МАСМА».

Протоколом випробувань №374/2-12 від 26.09.2012, встановлено, що зразок бензину автомобільного марки „А-95" не відповідає вимогам ДСТУ 4063-2001 „Бензини автомобільні. Технічні умови" за показником „концентрація фактичних смол".

Протоколом випробувань №374/1-12 від 26.09.2012зразок бензину автомобільного марки „А-92" не відповідає вимогам ДСТУ 4063-2001 „Бензини автомобільні. Технічні умови" за показником „концентрація фактичних смол".

Протоколом випробувань №374/4-12 від 27.09.2012 зразок дизельного палива підвищеної якості („ДП Євро") не відповідає вимогам ДСТУ 4840-2007 „Паливо дизельне підвищеної якості. Технічні умови" за показником „температура спалахнення у закритому тиглі".

Відповідно до наданого роз'яснення спеціаліста слідує, що невідповідність досліджених зразків бензину та дизельного палива вимогам ДСТУ могла виникнути за рахунок введення некондиційних сировинних компонентів та додавання неякісних присадок, тобто дана невідповідність могла виникнути в результаті незаконного виробництва досліджених зразків палива. Крім того, введення неякісної сировини, а саме -додавання легких нафтових фракцій, які заборонено до використання в дизельному паливі, ведуть до детонації в двигуні автомобіля під час його експлуатації, що створює можливість його загоряння в процесі експлуатації.

Висновком №8790/12-34 від 05.10.2012 Київського науково-дослідного інституту судових експертиз в повному обсязі підтверджено висновки фахівців сертифікованої лабораторії ДП «УкрНДІНП» «МАСМА» щодо якості бензину та дизельного пального, зразки якого відібрані на АЗС ТОВ «Колумбіті».

В ході розслідування кримінального провадження встановлено фактичні дані про те, що нафтопродукти на АЗС ТОВ «Колумбіні» поставлялись з нафтобази, яка знаходиться в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 Вінницької області.

З метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів за період з 01.07.2011 по 30.06.2012, які зберігаються на ТОВ "Колумбіні".

Акт № 88/22/37018720 від 14.11.12 "Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "Колумбіні" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.11 по 30.06.12" дає підстави вважати, що фінансово-господарські документи за період з 01.07.2011 по 30.06.2012 перебувають у володінні службових осіб ТОВ "Колумбіні" та знаходяться за адресою: Вінницька обл., Калинівський р-н, с. Корделівка, вул. Київська, 1.

21.01.2013 слідчим суддею Вінницького міського суду винесено ухвалу про надання тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Колумбіні» за період з 01.07.2011 по 30.06.2012, в тому числі і документів, що свідчать про отримання на матеріально-відповідальне зберігання, придбання, реалізацію, відпуск ТОВ «Колумбіні» нафтопродуктів; документів на підставі яких здійснювався відпуск нафтопродуктів, що перебували на збереженні; документів про проведення розрахунків за послуги з приймання, збереження, відвантаження та відпуску нафтопродуктів; документів про здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Аванта С» (); фінансово-господарських операцій з придбання та продажу акцій з «Наваро Дівелопмент Лімітед» (реєстраційний номер - 147089, Кіпр); Книги обліку розрахункових операцій за період з 01.07.2011 по 04.04.2012, що використовувалась на АЗС №30 розташованої в м. Хмільник, вул. І.Богуна, 77 «а».

В зв'язку з великим обсягом документів, що підлягають вилученню, необхідністю проведення їх копіювання, 27.02.2013 слідчим суддею Вінницького міського суду винесено ухвалу про надання тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Колумбіні» за період з 01.07.2011 по 30106.2012. Термін дії вказаної ухвали закінчився 27.03.2013, однак ознайомитися з всіма оригіналами документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Колумбіні» за період діяльності з 01.07.2011 по 30.06.2012, провести їх вилучення не виявляється можливим в зв'язку із значним обсягом документів, необхідністю проведення їх копіювання.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Уністрой», просив задовольнити клопотання.

В судове засідання слідчий иа представник ТОВ "Колумбини" не з"явилися.

Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності слідчого та представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Слідчим суддею встановлено, що 21.01.2013року слідчим суддею Вінницького міського суду винесено ухвалу про надання тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Колумбіні» за період з 01.07.2011 по 30.06.2012, в тому числі і документів, що свідчать про отримання на матеріально-відповідальне зберігання, придбання, реалізацію, відпуск ТОВ «Колумбіні» нафтопродуктів; документів на підставі яких здійснювався відпуск нафтопродуктів, що перебували на збереженні; документів про проведення розрахунків за послуги з приймання, збереження, відвантаження та відпуску нафтопродуктів; документів про здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Аванта С» (); фінансово-господарських операцій з придбання та продажу акцій з «Наваро Дівелопмент Лімітед» (реєстраційний номер - 147089, Кіпр); Книги обліку розрахункових операцій за період з 01.07.2011 по 04.04.2012, що використовувалась на АЗС №30 розташованої в м. Хмільник, вул. І.Богуна, 77 «а». В зв'язку з великим обсягом документів, що підлягають вилученню, необхідністю проведення їх копіювання, 27.02.2013 слідчим суддею Вінницького міського суду винесено ухвалу про надання тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Колумбіні» за період з 01.07.2011 по 30106.2012. Термін дії вказаної ухвали закінчився 27.03.2013, однак ознайомитися з всіма оригіналами документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Колумбіні» за період діяльності з 01.07.2011 по 30.06.2012, провести їх вилучення не виявляється можливим в зв'язку із значним обсягом документів, необхідністю проведення їх копіювання.

При вирішенні питання щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, слдічийй суддя враховує, що судом двічі надавався дозвіл на вилучення документів, який тривав на протязі 2-х міясців. Слідчим в соєму клопотання не наведено переконливих доказів доцільності надання такого довзолу втретє.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання начальника ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Колумбіні».

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Апеляційного суду Вінницької області протягом 5 днів з дня її оголошення, однак її оскарження не зупиняє її виконання.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя: