Справа №4-258/2007 p.
ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2007 року суддя Ленінського районного суду м.
Кіровограда Ковтун Л.М., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС відділення
розслідування кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майора
податкової міліції Балюри А.С. про проведення позапланової перевірки ТОВ
"Біотрейд" (, м.Дніпропетровськ),-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділення розслідування
кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майор податкової міліції
Балюра А.С. звернувся до суду з даним поданням. В якому зазначено, що службові
особи ТОВ "Каштан-торг"
(, М.Кіровоград, вул.Ушакова, 1-А, кім.503), в порушення
п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість,
№168/97-ВР від 03.04.1997року (із змінами та доповненнями), шляхом не
відображення в податковому обліку і звітності фінансово-господарських операцій,
з метою ухилення від сплати податків, 19.08.2006року подали до ДПІ в
М.Кіровограді податкову декларацію з ПДВ за липень 2006року, в якій занижені
податкові зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2006 року, що
призвело до не нарахування та не перерахування до бюджету податку на додану
вартість в сумі 945тис.378,32 грн., чим завдано державі шкоди в особливо
великих розмірах, яка перевищує п'ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян, чим скоїли злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ
"Каштан-торг" за результатами здійсненої фінансово-господарської
діяльності та дотримання вимог податкового законодавства. Дана перевірка не
була проведена, так як за адресою реєстрації М.Кіровоград, вул.Ушакова, 1-а
кім.503 підприємство відсутнє, місце знаходження директора і засновника ТОВ
"Каштан-торг" ОСОБА_1., яка зареєстрована в м.Вишневе Київської
області, де не проживає з часу реєстрації, не встановлено. Проведеним обшуком
приміщення за зазначеною адресою, яке орендувалось під офіс ТОВ "Каштан-Торг",
документів бухгалтерського та податкового обліків і звітності ТОВ
"Каштан-торг" не виявлено.

Із вилучених у філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ "Приватбанк" м.Києва
даних про рух коштів по р/р №4198 ТОВ "Каштан-торг",
встановлено, що на вказаний рахунок від ТОВ "Біотрейд" з р/р
№4054, відкритого в ЗАТ КБ
"Приватбанк" М.Дніпропетровська, 31.07.2006 року надійшли кошти в
сумі 58млн. грн., в т.ч. ПДВ 9млн. 666тис. 666,7 грн. із призначенням платежу
"за безалкогольні напої і соки по дог. 12 від 24.07.2006 p.".
15.12.2006 року з р/р №4198 ТОВ "Каштан-торг" на р/р
№4001, відкритий ТОВ "Біотрейд" в ЗАТ КБ
"Приватбанк" М.Дніпропетровська, перераховані грошові кошти в сумі
28млн. 985тис. грн., в т.ч. ПДВ 4млн. 830тис. 833,33грн., з призначенням
платежу повернення попередньої оплати за безалкогольні напої і соки по дог. 12
від 24.07.2006 p.".

Виробником безалкогольних напоїв та будь-яких інших товарів ТОВ
"Каштан-торг" не являється, виробничих потужностей, складських
приміщень та транспортних засобів не має та не орендує.

Проведеною ДПІ у М.Кіровограді
невиїзною документальною (камеральною) перевіркою податкової звітності ТОВ
"Каштан-торг" на підставі даних, зазначених в податковій декларації з
податку на прибуток за 3 квартали 2006року та податкових деклараціях з податку
на додану вартість за липень, серпень, вересень 2006 року, з урахуванням
уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням
самостійно виявлених помилок за липень, серпень, вересень 2006 року (акт
№231/15-10 від 12.12.2006 р.) встановлено невідповідність задекларованих
валових доходів за З квартали 2006року з обсягами поставки задекларованих в
деклараціях з податку на додану вартість за квітень-вересень 2006року з
врахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з
самостійно виявлених помилок за липень, серпень, вересень 2006р. у сумі 1 578
497 140грн., чим порушено п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 та п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону
України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994р. №
334/94-ВР із змінами і доповненнями. Податкове зобов'язання,

обчислене в
податковій декларації з податку на прибуток ТОВ "Каштан-торг" за 3
квартали 2006року, становить 39тис.779грн., а податковим органом визначено в
сумі 352млн.863тис.803грн., тобто знижено на 352млн.824тис.24грн., в тому числі
податкові зобов'язання в сумі 4млн. 835тис. 833,37 грн. по
фінансово-господарських операціях з ТОВ "Біотрейд" також не були
задекларовані.

Дані про
придбання та поставку безалкогольних напоїв у ТОВ "Каштан-торг"
відсутні.

Як свідчать дані податкової звітності ТОВ "Каштан-торг",
вилученої в ДТП в М.Кіровограді,
операції з продажу ТОВ "Біотрейд" безалкогольних напоїв на суму
29млн. 15тис. грн. не задекларовано як такі, що відбулися, що дає підстави
вважати ці фінансово-господарські операції сумнівними та безтоварними.

В даний час, для забезпечення розслідування даної кримінальної справи, з
метою повного, всебічного і об'єктивного дослідження всіх обставин справи,
враховуючи, що вищезазначені протиправні діяння службових осіб ТОВ
"Каштан-торг" та матеріали даної кримінальної справи є підставою для
перевірки господарських операцій з ТОВ "Біотрейд", що не були
задекларовані в податковій звітності ТОВ "Каштан-торг", як такі що
відбулися, перевірки товарності господарських операцій, в т.ч. з поставки
безалкогольних напоїв, виникла необхідність у проведенні виїзної позапланової
перевірки ТОВ "Біотрейд" з питань дотримання податкового, валютного
та іншого законодавства за період з 01.01.2006р. по 31.12.2006р.

Керуючись: ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в
Україні» № 509-ХІІ від 04.12.1990 р. із змінами і доповненнями, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки
фінансово-господарської діяльності ТОВ "Біотрейд" (, юридична адреса м.Дніпропетровськ, вул.Квітки-Основ"яненка, буд.
5, та фактична адреса М.Дніпропетровськ, вул.Берегова, буд. 135) з питань
дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з
01.01.2006р. по 31.12.2006р. тривалістю 10 робочих днів з дня початку
перевірки, проведення якої доручити СДПІ по роботі з ВПП М.Дніпропетровська, на
податковому обліку якої знаходиться дане підприємство.

В ході перевірки встановити схеми товарно-грошових
потоків з придбання та продажу товарно-матеріальних цінностей, механізми
розрахунків, чи використовувались кредитні кошти при розрахунках, згідно яких
кредитних договорів, від кого отриманих, під які гарантії та застави.

Постанова оскарженню не підлягає.