Справа № 1-189/2008 р.
ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 вересня 2008 року
Покровський районний суд Дніпропетровської області в складі

головуючого судді Пустовар
О.С.

при секретарі
Копиця С.І.

з участю прокурора Седашова
Д.М.

розглянувши у
відкритому судовому засіданні в смт Покровське кримінальну справу за
звинуваченням

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженка
та мешканка АДРЕСА_1 , українка, громадянка України, освіта середня спеціальна,
заміжня, працює головним бухгалтером КП "Покровський ККП", не судима,

·
по ст.364 ч.1 КК України, -

встановив:

Підсудна ОСОБА_1. згідно наказу № 4-а-к від 31.01.2002 року працюючи на посаді головного
бухгалтера КП „Покровський комбінат комунальних підприємств”, розташованого в
АДРЕСА_2, та відповідно до посадової інструкції головного бухгалтера даного
підприємства будучи уповноваженою на виконання організаційно-розпорядчих
функцій, а саме:

„1. Здійснює, виходячи з Положення
про головних бухгалтерів, організацію бухгалтерського обліку
господарсько-фінансової діяльності та контроль за економним використанням
матеріальних, трудових і фінансових ресурсів...

5. Контролює дотримання порядку
оформлення первісних та бухгалтерських документів, розрахунків та платіжних
зобов'язань...

9. Проводить нарахування і
перерахування платежів до Державного бюджету, внесків на державне соціальне
страхування..., податків та інших виплат і платежів...

12. Своєчасно складає бухгалтерську
звітність на основі даних первісних документів і бухгалтерських записів та
подання її в установленому порядку до відповідних органів.

13. Керує працівниками бухгалтерії
підприємства...",

тобто являючись посадовою особою, в
період з 01 серпня 2006 року по 01 січня 2008 року в робочий час, знаходячись
на робочому місці, розташованому за вище вказаною адресою, в порушення норм
чинного законодавства України, а саме:

- ст.
46 Конституції України, згідно якої громадяни мають право на соціальний захист,
включаючи право на забезпечення їх в разі часткової чи тимчасової втрати
працездатності, втрати годувальника, безробіття по незалежним від них
обставинам, а також в старості та інших випадках, передбаченим законодавством. Це
право гарантується загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням за
рахунок страхових внесків громадян, підприємств, установ та організацій, а
також бюджетних та інших джерел соціального забезпечення; створенням мережі
державних, комунальних, приватних установ для догляду за непрацездатними;

- ст.
20 Закону України „Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування” № 1058-4 від 09.07.2003 року,
згідно з якою страховики зобов'язані сплачувати страхові внески, нараховані за
відповідний базовий період не пізніше чим через 20 днів з дня закінчення цього
періоду. Базовим звітнім періодом являється календарний місяць;

- ст.
24 Закону України „Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхуванні” № 1058-4 від 09.07.2003 року, згідно
з якою встановлено страховий стаж, а саме період /строк/, на протязі якого
особа підлягає загальнообов'язковому державному пенсійному страхуванню і за
який щомісячно повинні бути сплачені страхові внески в сумі не меншій, чим
мінімальний страховий внесок;

- п. 5
„Інструкції про порядок обчислення та виплати страховиками та зареєстрованими особами внесків на
загальнообов'язкове державне пенсійне страхування до Пенсійного фонду
України", затвердженої постановою правління Пенсійного фонду України №
21-1 від 19.12.2003 року, згідно якого підприємства, установи та організації,
створені згідно з законодавством України, незалежно від форм власності, виду
діяльності та господарювання, проводять щомісячне нарахування страхових внесків
на підставі бухгалтерських та інших документів, згідно з якими проводиться
нарахування (відрахування) заробітної
плати (доходу). Страхові внески нараховуються незалежно від джерел їх
фінансування, форми, порядку, місця виплати і використання, а також незалежно
від того, чи були вказані суми фактично сплачені після їх нарахування до
виплати, умисно, зловживаючи своїм службовим становищем, невірно розуміючи
інтереси підприємства та в його інтересах, які сприймала вузьковідомчо,
всупереч інтересам служби, нарахувала страхові внески до Пенсійного фонду
України в сумі 43884,30 грн. та фактично утримала їх із заробітної плати 24
працівників підприємства за період з 01.08.2006 року по 01.01.2008 року, однак
не перерахувала їх до Управління ПФУ у Покровському районі, залишивши їх в розпорядження
підприємства та в подальшому використавши вказані грошові кошти на ведення
господарської діяльності КП "Покровський ККП".

В
результаті вищевказаних дій ОСОБА_1., що виразилися в зловживанні службовим
становищем потерпілі, а саме:

1)
ОСОБА_2;

2)
ОСОБА_3;

3)
ОСОБА_4;

4)
ОСОБА_5;

5)
ОСОБА_6;

6)
ОСОБА_7;

7)
ОСОБА_8;

8)
ОСОБА_9;

9)
ОСОБА_10;

10)
ОСОБА_11;

11)
ОСОБА_12;

12)
ОСОБА_13;

13)
ОСОБА_14;

14)
ОСОБА_15;

15)
ОСОБА_16;

16)
ОСОБА_17;

17)
ОСОБА_18;

18)
ОСОБА_19;

19)
ОСОБА_20;

20)
ОСОБА_21;

21) ОСОБА_22;

22)
ОСОБА_23;

23)
ОСОБА_24;

24)
ОСОБА_25,

були фактично позбавлені
конституційного права на зарахування в Пенсійному фонді України страхового
стажу в розмірі 12 місяців, чим їм було спричинено істотну шкоду, а також не
перерахування до ПФУ страхових внесків на загальну суму 43884,30 грн,
спричинило державі в особі Управління ПФУ у Покровському районі майнову шкоду у
вказаному розмірі, що більш як в 100 разів перевищує не оподатковуваний мінімум
доходів громадян, тобто спричинило істотну шкоду.

Підсудна ОСОБА_1. вину свою визнала повністю та суду пояснила, що з 2002
року вона працює на посаді головного бухгалтера ЖКП „Покровський ККП”, яке
являється збитковим підприємством, і тому, коштів, які фактично отримує
підприємство в результаті своєї господарської діяльності, недостатньо для
сплати всіх необхідних внесків та платежів, в тому числі і до пенсійного фонду.
При виплаті заробітної плати працівникам підприємства - внески до пенсійного
фонду нараховувалися пропорційно виданій заробітній платі, але не в повному
обсязі і відповідно, працівникам не нараховувався пенсійний стаж за даний
період.

Потерпілі ОСОБА_3., ОСОБА_4.,
ОСОБА_5., ОСОБА_6., ОСОБА_7., ОСОБА_8., ОСОБА_9., ОСОБА_10., ОСОБА_11., ОСОБА_12., ОСОБА_13., ОСОБА_14., ОСОБА_17., ОСОБА_18.,
ОСОБА_20., ОСОБА_21., ОСОБА_22., ОСОБА_24.,
ОСОБА_23І., суду пояснили, що
вони працюють в КП „Покровський ККП”, заробітну плату вони отримують
нерегулярно та частково, крім того їм не в повному обсязі було нараховано
пенсійний стаж. Претензій до підсудної не мають.

Свідок ОСОБА_27. суду пояснив, що з 05.12.2007 року по теперішній час він
працює на посаді начальника КП „Покровський ККП”. До його посадових обов'язків
входить здійснення контролю за роботою підлеглих, засвідчення офіційних
документів підприємства, вирішення господарчих питань. Звіти підприємства до
установ, у тому числі й до пенсійного
фонду складає та подає головний бухгалтер ОСОБА_1.

Вина підсудної ОСОБА_1. підтверджується також наступними
письмовими доказами:

- листом управління ПФУ у Покровському районі № 318/02-22 від 24.01.2008
року про стан заборгованості КП "Покровський ККП" по страхових
внесках на обов'язкове державне пенсійне страхування до ПФУ, яка станом на
01.01.2008 року становить 60913,62 грн. (а.с.6);

- інформацією управління ПФУ у Покровському районі про стан заборгованості
КП "Покровський ККП" по страхових внесках на обов'язкове державне
пенсійне страхування до ПФУ, згідно якої заборгованість становить:

- по страховим внескам - 43884,30 грн.;

- по штрафним санкціям - 11413,86 грн.;

- по пені - 5615,46 грн. (а.с.9);

- інформацією КП "Покровський ККП" про надходження та видачу
коштів по підприємству за 2007 рік, згідно якої доход підприємства становив
289186,16 грн., витрати становили 258648,42 грн., при цьому частину коштів було
спрямовано на фінансово-господарську діяльність підприємства (а.с.10);

- оголошенням управління ПФУ у Покровському районі у газеті
"Покровський край" № 5 від 23.01.2008 року про перелік найбільших
боржників серед підприємств та організацій станом на 01.01.2008 року, у т.ч. КП
"Покровський ККП" - 60,9 тис. грн., при цьому працівники підприємства
втратили страховий стаж за 8 місяців 2007 року (а.с.12);

- протоколом допиту свідка ОСОБА_28. про те, що він працює в Управлінні Пенсійного фонду України в Покровському районі Дніпропетровської
області на посаді заступника начальника управління-начальник відділу обліку
надходження платежів з квітня 2007 року по теперішній час. При розгляді ситуації, яка виникла з вини
посадових осіб КП „Покровський комбінат комунальних підприємств” було виявлено,
що при несплаті в повному обсязі страхових внесків на
загальнообов'язкове державне пенсійне страхування працівникам підприємства не йшло зарахування страхового стажу
необхідного для призначення пенсії працівникам даного підприємства. Станом на
01.01.2008 рік загальна заборгованість КП „Покровський ККП” до ПФУ
становить 60913,62 грн., з них 43884,30 грн. - по страхових внесках,
11413,86 грн. - фінансова санкція, 5615,46 грн. - пеня. Таким чином, в результаті несплати посадовими особами КП „Покровський ККП” до ПФУ обов'язкових
страхових внесків було фактично
позбавлено працівників даного підприємства Конституційного права на зарахування в Пенсійному фонді України
страхового стажу
(а.с.70);

- наказом № 4-а-к від 31.01.2002 року про призначення ОСОБА_1. на посаду
головного бухгалтера КП „Покровський ККП” (а.с.80);

- посадовою інструкцією головного бухгалтера КП „Покровський ККП”, згідно
якої головний бухгалтер:

"1.
Здійснює, виходячи з Положення про головних бухгалтерів, організацію
бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності та контроль за
економним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів...

5.
Контролює дотримання порядку оформлення первісних та бухгалтерських документів,
розрахунків та платіжних зобов'язань...

9.
Проводить нарахування і перерахування платежів до Державного бюджету, внесків
на державне соціальне страхування..., податків та інших виплат і платежів...

12.
Своєчасно складає бухгалтерську звітність на основі даних первісних документів
і бухгалтерських записів та подання її в установленому порядку до відповідних
органів.

13.
Керує працівниками бухгалтерії підприємства...” (а.с.81-82);

- платіжними дорученнями щодо погашення заборгованості до
ПФУ на загальну суму 4045
грн. (а.с.85-103).

Таким чином вину підсудної ОСОБА_1. в судовому засіданні доведено. Її дії
слід кваліфікувати за ст.364 ч.1 КК України - „Зловживання
своїм службовим становищем, тобто умисне, в
інтересах третіх осіб, використання службовою особою службового становища
всупереч інтересам служби, якщо воно заподіяло істотну шкоду охоронюваним
законом правам, свободам та інтересам окремих громадян або державним інтересам”.

По справі цивільний позов не заявлявся.

Переходячи до призначення покарання підсудній ОСОБА_1., суд приймає до уваги
суспільну небезпечність скоєного та особу підсудної.

ОСОБА_1. раніше не судима, за місцем проживання та роботи характеризується
позитивно, на протязі досудового слідства показань не змінила, вину свою
повністю визнала та щиросердно розкаюється в скоєному, на утриманні має
неповнолітню дитину.

Тому із врахуванням цих обставин, покарання
ОСОБА_1. слід обрати у вигляді штрафу із
застосуванням ст.69 КК України.

На підставі вищевикладеного та керуючись
ст.323, ст.324 КПК України, суд, -

засудив:

ОСОБА_1визнати
винною в скоєнні злочину передбаченого ст.364 ч.1 КК України та призначити
покарання із застосуванням ст.69 КК України тобто нижче від найнижчої межі та
призначити покарання у вигляді штрафу в розмірі 510 гривень в прибуток держави
без позбавлення права займати відповідні посади та займатися
господарсько-фінансовою діяльністю.

Запобіжний засіб підписку про невиїзд у відношенні ОСОБА_1 до набрання
вироком чинності залишити без змін.

Вирок
може бути оскаржено в строк 15 діб до

Апеляційного суду Дніпропетровської області.

Суддя: