Справа № 203/1036/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 лютого 2015 року Кіровський районний суд міста Дніпропетровська у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання слідчого з ОВС 3-го ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, заявлене у рамках кримінального провадження №0000032, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
в с т а н о в и в:
20 лютого 2015 року слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
В ході досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ МФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період січень лютий 2014 року мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке має ознаки «фіктивності», що могло спричинити ненадходження податкових платежів до державного бюджету на суму 3,8 млн. грн., тобто в особливо великих розмірах.
Згідно свідчень директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , господарської діяльності від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » він не проводив, первинну бухгалтерську документацію підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не підписував, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реєстрував для зайняття діяльністю з монтажу металопластикових вікон, але діяльності так і не було, в зв`язку з чим він продав підприємство, у питаннях пов`язаних з реєстрацією та продажем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » йому допомагав чоловік на ім`я ОСОБА_5 , якого він знайшов через інтернет. Також ОСОБА_4 пояснив, що з ОСОБА_5 був у нотаріуса, підписував якісь документи стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », але в суть їх він не вникав, не маючи відповідної освіти. Також ОСОБА_4 були надані для огляду документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підписані від його імені, на що Носуля дав пояснення, що оглянуті ним документи він не підписував, про них не знав, та що підписи, виконані на них від його імені зовсім не схожі на його особистий підпис.
Згідно свідчень директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_6 , від імені якої укладались господарські договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), господарської діяльності від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вона не проводила, первинну бухгалтерську документацію підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не підписувала, до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відношення вона не має.
Згідно свідчень ліквідатора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_7 , процедуру ліквідації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вона не здійснює, первісної документації підприємства в неї немає, підприємство фактично їй не знайоме, також пояснила що вона за матеріальну винагороду підписала у нотаріуса якісь документи, пов`язані з ліквідацією ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », не розуміючи їх суті, також пояснила, що надані їй для огляду копії документів з нібито її підписом, нею не підписувались, підпис на цих документах не схожий на її особистий підпис.
В ході проведення досудового слідства також встановлено, що у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, тому угоди, укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з підприємствами-контрагентами мають ознаки нікчемності.
Також в ході досудового розслідування встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), які також мають ознаки фіктивності, були укладені договори відступлення права вимоги, що стосується фінансово-господарських взаємин вказаних підприємств з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
В ході досудового розслідування також встановлено, що службовими особами ТОВ МФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період травень-червень 2014 року сформовано податковий кредит з ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що могло спричинити ненадходження податкових платежів до державного бюджету на суму 3,7 млн. грн.
Так, ІНФОРМАЦІЯ_7 складено податкову інформацію по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » від 17.10.14 №187/26-57-22-01-20 за період з 01.08.14 по 31.08.14 та від 19.09.14 № 4407/26-57-01-20 за період з 01.03.14 по 31.07.14. Згідно даної податкової інформації встановлено маніпулювання податковою звітністю внаслідок дроблення податкових накладних у великій кількості з сумою ПДВ менше 10 тис. грн. з метою ухилення від реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних та товарний обрив за перевіряємий період (пересортиця), тобто товар, який був реалізований підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в перевіряємому періоді, в той же період даним підприємством не придбавався.
Директор, головний бухгалтер та засновник підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ОСОБА_8 в ході допиту у якості свідка відмовився давати свідчення в порядку ст.63 Конституції України.
В ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) зареєстровано як суб`єкт підприємницької діяльності за адресою: АДРЕСА_1 , про що свідчить витяг з АІС «Податки» обласного рівня.
Слідчий просить надати тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, в яких відображені операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Судом було встановлено, що за даним фактом відкрито кримінальне провадження за ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з ЄРДР №0000032 від 05 лютого 2014 року.
Клопотання в силу ч. 2 ст. 163 КПК України розглянуто без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Слідчий суддя, дослідивши матеріали поданого клопотання, вважає його таким, що підлягає задоволенню.
Так, за змістом ст.ст.131, 162 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Враховуючи наведені положення кримінального процесуального законодавства та приймаючи до уваги, що матеріали кримінального провадження можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, вважаю, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування справи, у даному провадженні є потреба в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, в яких відображені операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Керуючись ст. 110, 132, 163-166, 369372 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в :
Надати слідчому з ОВС 3-го ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 (фактична адреса АДРЕСА_2 ), по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; тендерні документи; специфікації; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); довіреності; товарно-транспортні накладні; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; видаткові накладні; рахунки; рахунки-фактури; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні доручення; банківські виписки; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, заяви учасників тендерної програми, протоколи (рішення) зборів тендерної комісії, з можливістю їх вилучення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала підлягає виконанню протягом тридцяти днів.
Ухвала є остаточною й оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1