н/п 1-кс/640/5713/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"09" вересня 2013 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Шаренко С.Л.,

при секретарі - Бардіній Н.О.,

за участю слідчого - Капінос О.М.,

прокурора - Соломко Н.А.,

розглянувши в залі судового засідання в приміщенні Київського районного суду м.Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1 (м. Харків, вул. Карла Маркса 30) по кримінальному провадженню № 0000337 про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в :

9.09.2013 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_2, про проведення обшуку в нежитловій будівлі за адресою фактичного місця знаходження ТОВ «Укрінвест 3000» () м. Харків, вул. Жовтневої Революції, б. 167, з метою відшукання і вилучення: бухгалтерських, банківських, інших документів ТОВ «Укрінвест 3000» (), ФОП ОСОБА_3 (ідент. номер НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (ідент. номер НОМЕР_2), в тому числі: договорів, контрактів, додаткових угод, накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікацій, сертифікатів походження якості, векселів, довіреностей, кошторисів рахунків, виписок банку, листування, відомостей про виплачену заробітну плату, документів, пов'язаних з працевлаштуванням осіб, призначенням, звільненням працівників, трудових договорів та інших кадрових документів, документів, що свідчать про фактичні обсяги реалізованої продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів, обіг грошових коштів, проведення розрахунків, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків, чорнових записів, зошитів, блокнотів, електронних носіїв інформації (у тому числі комп'ютерної техніки), неврахованих залишків грошових коштів, незаконно ввезеної на територію України продукції, печаток, штампів, бланків, будь-яких документів фірм з ознаками «фіктивності», які використовувалися в діяльності ТОВ «Укрінвест 3000» з метою мінімізації податкових зобовязань, речей та предметів, вилучених з цивільного обігу, які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановляються під час кримінального провадження.

Слідчий вказує, що ТОВ «Укрінвест 3000» () зареєстровано як субєкт господарювання у виконавчому комітеті Харківської міської ради 24.06.2008 року за №1041039, перебуває на податковому обліку в Західній ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області. Директором ТОВ «Укрінвест 3000» є ОСОБА_5, головним бухгалтером підприємства є ОСОБА_6, засновником ТОВ «Укрінвест 3000» є ОСОБА_7 Вказує, що злочинна діяльність службових осіб ТОВ «Укрінвест 3000» контролюється засновником підприємства ОСОБА_7 Основний вид діяльності підприємства неспеціалізована оптова торгівля. Зазначає, що службові особи ТОВ «Укрінвест 3000», маючи умисел на ухилення від сплати податків шляхом ввезення на територію України імпортних товарів по заниженим цінам, в тому числі з Китаю, реалізуючи імпортовану продукцію (замки, текстиль, рибу тощо) на ринках м.Харкова, в тому числі на ринку «Барабашова» за готівку, при цьому маючи залишковий податковий кредит, надають послуги з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ іншим субєктам господарської діяльності шляхом проведення з останніми безтоварних операцій. Реалізація імпортованих товарно матеріальних цінностей здійснюється через ФОП ОСОБА_3 (ідент. номер НОМЕР_1), який перебуває на спрощеній системі оподаткування та здійснює господарську діяльність в орендованому магазині контейнері, який розміщується на ринку «Барабашова». ФОП ОСОБА_3, який задіяний в злочинній схемі, створеній з метою ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Укрінвест 3000», ними перевищено обсяг річного доходу на суму 11 млн. грн. та, відповідно, занижений податок на доходи фізичних осіб від підприємницької діяльності в сумі 1,65 млн. грн. Службові особи ТОВ «Укрінвест 3000» в результаті ввезенні імпортної продукції на територію України по заниженим цінам (під маркою дешевої продукції, виробником якої є Китай, фактично ввозиться більш дорога продукція інших виробників), ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 3,8 млн. грн. А тому, вважає, що документи, предмети, компютери, чорнові записи, печатки, штампи, бланки субєктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», що підтверджують факт ухилення від сплати податків, інших обовязкових платежів службовими особами ТОВ «Укрінвест 3000», знаходяться за адресою фактичного місця знаходження ТОВ «Укрінвест 3000» - м. Харків, вул. Жовтневої Революції, б. 167, право власності на нежитлову будівлю зареєстровано за ФОП ОСОБА_7

Слідчий суддя, дослідивши надані матеріали, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Згідно ч.5 слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Так, до ЄРДР слідчим були внесені відомості про те, що службові особи ТОВ «Укрінвест 3000» в період діяльності з 2012 року по 1 півріччя 2013 року шляхом завищення валових витрат підприємства та податкового кредиту з ПДВ, ухилилися від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 3800000 гр., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

ОСОБА_8, окрім витягу з ЄРДР № 0000337, матеріали, надані слідчим до клопотання, не містять жодного доказу, які б вказували на вчинення службовими особами ТОВ «Укрінвест 3000» кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, що вчинене ними, як зазначає слідчий, шляхом завищення валових витрат підприємства та податкового кредиту з ПДВ. Жодного доказу про завищення чи заниження службовими особами ТОВ «Укрінвест 3000» валових витрат підприємства та податкового кредиту з ПДВ, слідчому судді не надано.

Ст. 212 ч.3 КК України передбачена відповідальність за умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, якщо воно призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів в особливо великих розмірах. Тобто однією з кваліфікуючих ознак вказаного кримінального правопорушення є нанесення шкоди в особливо великих розмірах. Слідчий вказує, що службові особи ТОВ «Укрінвест 3000» ухилилися від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 3800000 гр. ОСОБА_8 жодного доказу, яким підтверджується факт вчинення кримінального правопорушення, розмір завданої шкоди слідчому судді не надано.

За відсутності таких доказів слідчий суддя позбавлений можливості дослідити: чи було вчинено кримінальне правопорушення, чи мають відшукувані речі і документи значення для досудового розслідування. А тому слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання слідчого.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 234, 235, 236, 372 КПК України,-

у х в а л и в :

відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про проведення обшуку в нежитловій будівлі за адресою фактичного місця знаходження ТОВ «Укрінвест 3000» () м. Харків, вул. Жовтневої Революції, б. 167, з метою відшукання і вилучення: бухгалтерських, банківських, інших документів ТОВ «Укрінвест 3000» (), ФОП ОСОБА_3 (ідент. номер НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (ідент. номер НОМЕР_2), в тому числі: договорів, контрактів, додаткових угод, накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікацій, сертифікатів походження якості, векселів, довіреностей, кошторисів рахунків, виписок банку, листування, відомостей про виплачену заробітну плату, документів, пов'язаних з працевлаштуванням осіб, призначенням, звільненням працівників, трудових договорів та інших кадрових документів, документів, що свідчать про фактичні обсяги реалізованої продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів, обіг грошових коштів, проведення розрахунків, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків, чорнових записів, зошитів, блокнотів, електронних носіїв інформації (у тому числі комп'ютерної техніки), неврахованих залишків грошових коштів, незаконно ввезеної на територію України продукції, печаток, штампів, бланків, будь-яких документів фірм з ознаками «фіктивності», які використовувалися в діяльності ТОВ «Укрінвест 3000» з метою мінімізації податкових зобовязань, речей та предметів, вилучених з цивільного обігу, які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановляються під час кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя - Шаренко С.Л.