П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.07.2012 Справа №1915/11058/2012

Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в складі:

головуючого судді Вийванко О.М.

при секретарі с/з ОСОБА_1

за участю прокурора Нужда Ф.Т.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі матеріали за поданням старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області за погодженням заступника прокурора Тернопільської області про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_2 за погодженням заступника прокурора Тернопільської області старшого радника юстиції ОСОБА_3 звернувся в суд із поданням про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів.

Ознайомившись із поданням старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області за погодженням заступника прокурора Тернопільської області про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, суд вважає, що дане подання підлягає до задоволення з наступних підстав.

В провадженні слідчого відділу Державної податкової служби у Тернопільській області перебуває кримінальна справа №1174495 стосовно головного бухгалтера ТзОВ «Захід ТМ» (код за , м.Тернопіль) ОСОБА_4 за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході розслідування кримінальної справи встановлено, що головний бухгалтер ТОВ «Захід ТМ» ОСОБА_4, будучи відповідальною за нарахування та сплату податків за період діяльності ТОВ «Захід ТМ» з квітня 2010 року по грудень 2011 року з метою ухилення від сплати податків відобразила неправдиві документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей та умисно не відобразила в бухгалтерському обліку та податковій звітності суму безнадійної заборгованості за придбаний товар, внаслідок чого безпідставно сформувала ПДВ в складі податкового кредиту, завищила суму валових витрат та занизила суму валових доходів, які враховуються при обчисленні податку на прибуток. Внаслідок таких злочинних діянь, головний бухгалтер ТОВ «Захід ТМ» ОСОБА_4 умисно не нарахувала та не сплатила за вищевказаний період податок на додану вартість в сумі 1 497 228 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 2 343 479 грн., всього податків на суму 3 840 707 грн.

В ході досудового слідства встановлено, що одним із контрагентів ТзОВ «Захід ТМ», по взаєморозрахунках з яким податковим органом встановлено порушення податкового законодавства за період діяльності 2010-2011 р.р. являлось ТОВ «Негін». Також встановлено, що на реалізовану ТзОВ «Захід ТМ» продукцію ТзОВ «Негін» надало супровідні документи ПП «Трейд Фудс» (, м.Харків), а саме: висновок державної санітарно-епідеміологічної експертизи, протокол випробувань та карантинний дозвіл.

Подальшим розслідуванням кримінальної справи також встановлено, що в ТОВ «Негін» знаходяться оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів (видаткові та податкові накладні, договори, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, сертифікати відповідності, прибуткові касові ордери, платіжні документи, карантинні дозволи, санітарні висновки, протоколи випробувань та інші документи, які мають доказове значення по кримінальній справі), які свідчать про проведенні розрахунки з ТзОВ «Захід ТМ» та з ПП «Трейд Фудс» за період діяльності 2010-2011 р.р.

З метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин справи, виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінальної справи документів ТзОВ «Негін» за період діяльності підприємства 2010-2011 р.р., які підтверджують проведенні фінансово-господарські відносини з ТзОВ «Захід ТМ» та з ПП «Трейд Фудс».

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 177, 178 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Подання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області за погодженням заступника прокурора Тернопільської області про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки від ТзОВ «Негін» (код за , м.Київ) оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів (видаткові та податкові накладні, договори, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, сертифікати відповідності, прибуткові касові ордери, платіжні документи, карантинні дозволи, санітарні висновки, протоколи випробувань та інші документи, які мають доказове значення по кримінальній справі), які стосуються проведених господарських операцій з ТзОВ «Захід ТМ» (код за , м.Тернопіль) та з ПП «Трейд Фудс» (код за , м.Харків) за період діяльності з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року.

Головуючий суддя О.М. Вийванко