Провадження № 1-кс/592/2741/13
УХВАЛА

12 листопада 2013 року м.Суми Суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Алфьоров А.М., розглянувши матеріали клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області Тютюнника О.М. про надання дозволу на проведення обшуку будівель та споруд ДП «Заводу обважених бурильних та ведучих труб», за адресою: м. Суми вул. Комарова, 2.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000050 внесеному до ЄРДР по факту умисного ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Завод ОБ та ВТ» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Завод ОБ та ВТ» протягом 2010-2012 років уклало ряд договорів на закупівлю феромарганцю, феросиліцію, ферохрому, феромолібдену з підприємствами ТОВ «Сот Плюс» () та ПП «Ініціативна Союз-С» (). З метою зменшення податкового навантаження підприємства, службові особи ДП «Завод ОБ та ВТ» за даними бухгалтерського та податкового обліків відобразили документи, які нібито підтверджують факт надходження товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Сот Плюс» та ПП «Ініціативна Союз-С» до ДП «Завод ОБ та ВТ», при цьому фактично підприємство ДП «Завод ОБ та ВТ» здійснювало закупівлю феромарганцю, феросиліцію, ферохрому, феромолібдену у невстановлених слідством суб'єктів підприємницької діяльності, хоча придбання відображалося по бухгалтерському та податковому обліку від підприємств ТОВ «Сот Плюс» та ПП «Ініціативна Союз-С».

Вказані порушення викладені в довідці-розрахунок №20/16-105 від 21.05.2013 року головного державного податкового ревізора-інспектора відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Сумській області Куценко Т.І. щодо встановлення можливих втрат бюджету за наслідками проведення фінансово-господарської діяльності ДП «Завод ОБ та ВТ» з ТОВ «Сот Плюс» та ПП «Ініціативна Союз-С».

Крім того службовими особами ДП «Завод ОБ та ВТ» 04.09.2013 року укладено агентську угоду з компанією Ferclough Finfnce Limited (Кіпр) про надання нерезидентом послуг з представництва інтересів Принципалу (ДП «Завод ОБ та ВТ») в частині продажу продукції рекламні та маркетингові послуги за винагороду 15 % від загальної вартості укладених контрактів при співучасті агента. За наявною інформацією вказані послуги компанією Ferclough Finfnce Limited (Кіпр) не надавались, службовими особами ДП «Завод ОБ та ВТ» грошові кошти нібито перераховані, як агентська винагорода, безпідставно виведені до офшорної зони з метою ухилення від сплати податків.

Службові особи ДП «Завод ОБ та ВТ» під час проведення зовнішньоекономічної діяльності у 2012 році проведено реекспортну операцію з компанією зареєстрованою в офшорній зоні «Delmar Trade Group Inc» по постачанню феросплавів з метою мінімізації об`єкту оподаткування.

Вказані порушення підтверджуються службовою запискою ОУ ГУ МІндоходів у Сумській області № 204/7/18-26-09-5111 від 01.11.2013. Вказані дії службових осіб ДП «Завод ОБ та ВТ» призвели до ненадходження до бюджету упродовж 2010-2012 років податків на загальну суму 1 млн. 132 тис. 900 грн. На вимогу № 681 /10/09-0000050 від 10.06.2013 р. слідчого про надання документів в порядку ст.ст. 40 ч.5, 93 ч.2 КПК України службові особи підприємства ДП «Завод ОБ та ВТ» відмовили, про що свідчить лист підприємства № 79/15-0480 від 14.06.2013 р. Враховуючи викладене, з метою вилучення предметів та документів, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області звернувся з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку будівель та споруд Дочірнього підприємства «Заводу обважених бурильних та ведучих труб», за адресою: м. Суми вул. Комарова, 2.

Відповідно до ст. ч. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Оскільки слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області не обґрунтував підстави для проведення обшуку та не надав достатній обсяг матеріалів, вважаю відмовити у наданні дозволу на проведення обшуку.

З поданого клопотання та доданих до нього матеріалів не вбачається підтвердження про знаходження у зазначеному в клопотанні місці відшукуваних предметів та речей, які мають значення для досудового розслідування. Також матеріали не містять відомостей стосовно складання акту перевірки вимог податкового законодавства ДП «Завод обважених бурильних та ведучих труб», а містить лише довідку-розрахунок щодо можливих втрат бюджету за наслідками ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства.

Відсутні відомості про неможливість здійснення податковим органом перевірки ДП «Заводу обважених бурильних та ведучих труб» в межах повноважень цього органу визначеному в главі 8 Податкового кодексу України та застосування відповідних санкцій відповідно до ст. 94 Податкового кодексу, в разі недопущення до перевірки чи не представлення відповідних документів.

За таких обставин, проводити обшук для пошуку документів, які мають значення для справи, а також інші предмети здобуті злочинним шляхом, не доцільно, оскільки проведення такої слідчої дії безпідставно порушує право громадянина, передбачене ст. 30 Конституції України, на недоторканість житла чи іншого володіння особи.

Керуючись ст. 234, 235 КПК України, суд, -

У Х В АЛ И В:

У задоволенні клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області Тютюнника О.М. про надання дозволу на проведення обшуку будівель та споруд Дочірнього підприємства «Заводу обважених бурильних та ведучих труб», за адресою: м. Суми вул. Комарова, 2, відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя: А.М. Алфьоров