ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
провадження 1кс/201/7484/2014
У Х В А Л А
19 грудня 2014 року
Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська
У складі:

Головуючого слідчого судді ОСОБА_1

При секретарі ОСОБА_2

За участю:

Прокурора ОСОБА_3

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в місті Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні №0000156 від 28 листопада 2014 року, слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про арешт тимчасово вилученого майна, -

ВСТАНОВИВ:
19 грудня 2014 слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про накладення арешту на тимчасово вилучене майно.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що в провадженні слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000156 від 28.11.2014 року про вчинення кримінального правопорушення за ст.212 ч.3 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Єділія» (), яке знаходиться на податковому обліку в ДПІ Жовтневого району м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, в період 2013 року, діючи навмисно, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, навмисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 087500 грн., що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що до ГУ ДФС у Дніпропетровській області 20.11.2014р. за вх. № Г-25/з надійшла заява гр. ОСОБА_5 щодо ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів службовими особами ТОВ «Єділія» (код ЄДР 35740432), шляхом реалізації товарно-матеріальних цінностей, за готівкові кошти, без відображення результатів господарської діяльності в бухгалтерському та податковому обліках.

В ході розгляду вказаної заяви встановлено, що ТОВ «Єділія» перебуває на податковому обліку в ДПІ Жовтневого району м. Дніпропетровська, юридична адреса АДРЕСА_1 . Основний вид фінансово-господарської діяльності оптово-роздрібна торгівля продуктами харчування. Директором, бухгалтером та засновником підприємства являється ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

В ході оперативної перевірки заяви та документів наданих заявником встановлено, що фактично офісні приміщення та склади ТОВ «Єділія» розташовані за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Братів Бестужевих, 8. Відповідно до інформації реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції вказаний об`єкт нерухомого майна належав ОСОБА_7 , а починаючи з 15.05.2009р. перебуває у власності (на підставі договору дарування) у ОСОБА_8 .

Також, в ході дослідження документів (взаєморозрахунки з клієнтами) встановлено, що ТОВ «Єділія» реалізує ТМЦ в адресу фізичних осіб-підприємців на досить значні суми грошових коштів. Зі змісту заяви з`ясовано, що реалізація в адресу фізичних осіб-підприємців відбувається за готівкові кошти. Готівкові грошові кошти у контрагентів покупців за відвантажені ТМЦ збирають торгівельні представники та здають до каси ТОВ «Єділія».

З метою встановлення ймовірних втрат бюджету завданих службовими особами ТОВ «Єділія» внаслідок реалізації товарно-матеріальних цінностей, за готівкові кошти, без відображення результатів господарської діяльності в бухгалтерському та податковому обліках, незалежною аудиторською фірмою ТОВ «Аудиторська фірма «Аудит-ДнепрКонсульт» проведено дослідження № 69 від 25.11.2014р.

За результатами дослідження встановлено, що у випадку визнання фактів реалізації ТОВ «Єділія» ТМЦ за готівкові грошові кошти в період з 01.01.2013р. по 30.09.2013р. без відображення в податковому обліку фактичних об`ємів проведених операції, та як слідство без повної уплати податків, тобто значна частина реалізованої продукції ТОВ «Єділія» здійснювалась за готівковий розрахунок без належного оформлення в бухгалтерському та податковому обліках з використанням «тіньової» бухгалтерії на суму 9,5 млн.грн., що не відповідає вимогам п.п. 135.5.4 п.135.5 ст.135, ст. 137, п.п.139.1.9 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VII, «Порядку заповнення та подачі податкової декларації з податку на додану вартість» затвердженого наказом ДПА України від 25.01.2011р. № 41 та п.п. 1.6 «Порядку заповнення та подачі податкової декларації з податку на прибуток». Тобто, ТОВ «Єділія» за умови перерахування грошових коштів по вищевказаним операціям поставки товару на суму понад 9,5 млн.грн., в декларації по податку на прибуток за досліджений період, враховуючи що ТОВ «Єділія» являється платником податку на прибуток на загальних засадах, підприємством повинна була розрахована та виплачена до бюджету наступна сума: 7 916 666,67 (без ПДВ) * 19% = 1 504 166, 67грн.

Також, відповідно діючого законодавства та нормативним актам ТОВ «Єділія» при веденні господарських операції з подальшим оформленням документів про передачі/продажу продукції, при реалізації товару належить включенню підприємством до складу податку на додану вартість (податкових зобов`язань) за досліджуваний період в сумі: 9 500 000, 00 грн.* 20% = 1 583 333,33грн. Враховуючи викладене втрати бюджету за період 01.01.2013р. по 30.09.2013р. складають 3 087 500 грн.

Також, в ході аналізу податкового кредиту та податкових зобов`язань ТОВ «Єділія» встановлено відображення останнім реалізації ТМЦ в адресу підприємств з ознаками «фіктивності».

З метою укриття реалізації ТМЦ за готівкові кошти без відображення в бухгалтерській та податковій звітності та вирівнювання співвідношення придбаних та реалізованих товарів, в період з 2013р. і по теперішній час ТОВ «Єділія» відображає реалізацію ТМЦ в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», без фактичного постачання, а саме: ТОВ «МПВ-Україна» (код ЄДР 38755169), ТОВ «Норіка» (код ЄДР 36366517), ТОВ «Дастік» (код ЄДР 39047507) на загальну суму понад 18 млн. грн. в т.ч. ПДВ

В ході аналізу вищевказаних ФСПД, з`ясовано що вони підконтрольні однієї групі невстановлених осіб, оскільки мають, тих саме постачальників та покупців, обслуговуються в одних і тих самих банківських установах. Крім того, зареєстровані податкові накладні ТОВ «Норіка» та ТОВ «Дастік» були подані з однієї і тої самої ІР адреси НОМЕР_2 в один день, з незначним інтервалом у часі.

В декларації з ПДВ за жовтень 2014р. ТОВ «Єділія» продовжує відображати реалізацію ТМЦ в адресу ТОВ «Дастік», що свідчить про те, що ТОВ «Єділія» продовжує реалізовувати ТМЦ за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському та податковому обліках.

Так по кримінальному провадженню 17.12.2014 року були отримано ухвалу слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська про проведення обшуку за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, вулиця Бестужевих братів, будинок 8.

На підставі викладеного слідчий з метою встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню, а також з метою відшкодування завданих збитків, просив суд накласти арешт на тимчасово вилучене майно в ході обшуку по кримінальному провадженню №0000156 за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, вулиця Бестужевих братів, будинок 8.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав на його задоволенні наполягав.

У судове засідання сторони кримінального провадження не з`явилися, що відповідно до ч.1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Вислухавши думку прокурора, а також дослідивши матеріли клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою встановлення відомостей про обставини вчинення зазначеного кримінального правопорушення накладання арешту на зазначене майно є необхідним.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 168-169, 170-173 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на тимчасово вилучене майно, що вилучене в ході обшуку по кримінальному провадженню №0000156 за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, вулиця Бестужевих братів, будинок 8, а саме: накладні на реалізацію продукції за 2014 рік, трудові угоди на співробітників ТОВ «Еділія», які знаходяться в папці синього кольору, трудові угоди на співробітників ТОВ «Еділія», які знаходяться в папці - сегрегаторі сірого кольору, трудові угоди на співробітників ТОВ «Еділія», які знаходяться в папці - сегрегаторі червоного кольору, щоденні звіти супервайзера за 2014 рік, трудові угоди, заяви, взаєморозрахунки з клієнтами, системний блок сіро-чорного кольору «Делюкс» з інформацією про фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еділія», рух ТМЦ, виписка з ЄДР ТОВ «Онікс трейд ЛТД», листи, договори, замовлення і руху ТМЦ за 2014 рік, записні книжки і зошит з номерами телефонів і чорновими записами про реалізацію продукції, системний блок сірого кольору з інформацією про фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еділія», документи з придбання продукції та реалізації продукції ТОВ «Еділія» та ФОП ОСОБА_9 , видаткові та прибуткові накладні, довіреності, системний блок сірого кольору з інформацією про фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еділія», документи з придбання продукції та реалізації продукції ТОВ «Еділія», реєстри внесених документів в базу «1-С Бухгалтерія», системний блок сірого кольору з інформацією про фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еділія», ноутбук «Самсунг» серійний номер: zyrb93ab100601n з інформацією про фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еділія», печатка ТОВ «Еділія», печатка «Для податкових накладних ТОВ «Еділія», акти звірок, відомості взаєморозрахунків з клієнтами, записна книжка, системний блок чорного кольору з написом «Делюкс», системний блок чорного кольору з написом «Центуріон», сервер чорного кольору з написом «Інтел», жорсткий диск серійний номер wcawf9450757, відеореєстратор чорного кольору серійний номер: w98100145, штамп ТОВ «Фірма Блиск ЛТД», штамп ТОВ «Фірма Блиск ЛТД», печатка ФОП ОСОБА_7 , печатка ФОП ОСОБА_7 , печатка ТОВ «Еділія», печатка «Для податкових накладних ТОВ «Еділія», печатка ТОВ «Фірма Блиск ЛТД», печатка ТОВ «ЛДДТ», документи по реалізації продукції ТОВ «Емілія», документи з реалізації та поставки продукції ТОВ «Еділія» за 2013 в кількості 12 коробок, документи з реалізації та поставки продукції ТОВ «Еділія» за 2014 в кількості 12 коробок, документи з реалізації та поставки продукції ТОВ «Еділія», які знаходяться в мішку білого кольору, системний блок чорного кольору з написом «Хеді», системний блок сірого кольору з написом «ЛГ», системний блок чорного кольору з написом «Лоджик повер», системний блок сірого кольору, системний блок сірого кольору без бокової панелі, системний блок чорного кольору з написом «Інтел», системний блок чорного кольору з написом «Інтел», системний блок сірого кольору, системний блок сірого кольору.

Слідчий суддя ОСОБА_1