про проведення виїмки
м. Черкаси 06 квітня 2011 року
Проведеними перевірочними заходами встановлено, що у 2006 році укладено договори між ПП «Універсалцентр»та ДП «Черкаський облавтодор»ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України»на поставку дорожньо-будівельних матеріалів.
У період з 01.10.08 по 31.12.09, згідно наданих службовими особами ДП «Черкаський облавтодор»ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України»під час документальної перевірки накладних, ПП «Універсалцентр»поставлено на ДП «Черкаський облавтодор»ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України»товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 9443472,56 грн., в т.ч. ПДВ 1573912,07 грн.
Відповідно до накладних, які підтверджують факт поставки вказаних товарно-матеріальних цінностей в адресу ДП «Черкаський облавтодор», вказано: відправник - ЗАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія», платник - ТОВ «Біт Системи», власник товару - ТОВ «ТНК - ВР коммерс»та інші субєкти господарювання, але не ПП «Універсалцентр». Аналогічно, в товарно-транспортних накладних, які не відповідають вимогам чинного законодавства щодо перевезення нафтопродуктів, вказано перевізника ПП Рудєв, який заперечив будь-які відносини з «вантажовідправником»та «замовником»- ПП «Універсалцентр», а перевезення відбувались на замовлення ПП «Дакар».
Встановлено, що ПП «Дакар»дійсно закуповувало нафтопродукти у ЗАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія»та поставляло їх найманим транспортом, зокрема і ПП Рудєв, на адресу територіальних підрозділів ДП «Черкаський облавтодор».
В той же час, посередники між ДП «Черкаський облавтодор»та ПП «Дакар»у придбанні товарно-матеріальних цінностей (дорожньо-будівельних матеріалів) мають явні ознаки фіктивності.
Так, встановлено, що ПП «Універсалцентр»не мало можливості фактично укладати угоди та здійснювати господарські операції, враховуючи відсутність майна та інших матеріальних ресурсів, управлінського та технічного персоналу, основних фондів, складських приміщень та транспортних засобів, економічно необхідних для здійснення вищезгаданих операцій з купівлі-продажу товарів та послуг.
Виписані від імені ПП «Універсалцентр»податкові накладні є підробленими, оскільки підписи у них від імені директора ОСОБА_4 виконані не ним, а іншою особою. Останній повідомив, що таких документів не складав та не підписував.
Викладене свідчить про перерахування ДП «Черкаський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України»упродовж 4 кварталу 2008 року - 2009 року грошових коштів на підприємство з ознаками фіктивності ПП «Універсалцентр»за поставку товарно-матеріальних цінностей, які фактично вказаним підприємством не поставлялись та не могли бути поставлені, що виключає у відповідності до вимог пп. 6.2.4 п. 6.2 ст. 6, пп. 7.2.1, 7.2.3 п. 7.2, пп. 7.4.4, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»та п. 4.1 ст. 4, п. 5.1, пп. 5.3.9, п. 5.3 ст. 5, пп. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»підстави до віднесення відповідних сум до валових витрат підприємства та відповідних сум ПДВ до податкового кредиту.
В результаті незаконних дій службових осіб ДП «Черкаський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України»до державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 2 068 253 грн., що є в особливо великих розмірах.
В ході досудового слідства з метою дослідження механізму проведених з контрагентами розрахунків та встановлення фактичних даних про суми валового доходу та податкових зобовязань ДП "Черкаський облавтодор" ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по поточним рахункам підприємств.
Згідно ст.62 Закону України Про банки та банківську діяльність від 07.12.2000 року №2121-Ш (із змінами та доповненнями), органи Державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці, на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) частини першої статті 62 зазначеного вище Закону.
Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи, що іншими способами отримати ці дані неможливо, керуючись ст.62 Закону України Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року № 2121-Ш (із змінами та доповненнями) ст.ст.14-1, 178, 179 КПК України, -
· виписок з номерами телефонів, з яких проходило зєднання системи „Клієнт банк між компютером банку і компютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних зєднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
· заяв на отримання чекових книжок;
· всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;
· вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку;
3. Виконання постанови суду доручити працівникам податкової міліції.
4. Копію постанови направити прокурору Черкаської області.
Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Журба С.О.

Постанова мені оголошена: ______________________________________________2011 р.