Справа № 487/4282/15-к
Провадження № 1-кп/487/401/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.06.2015 року м. Миколаїв
Заводський районний суд м. Миколаєва у складі:
головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
за участю прокурора ОСОБА_3
захисника ОСОБА_4
обвинуваченого ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні матеріали кримінального провадження №1-кп/487/401/15 відносно обвинуваченого
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Флорешти, Республіки Молдова, громадянина України, одруженого, тимчасово не працюючого, з вищою освітою, маючого на утриманні трьох неповнолітніх дітей: сина ОСОБА_6 , 2000 року народження, дочку ОСОБА_7 , 2006 року народження, сина ОСОБА_8 2012 року народження, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,-

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

встановив:
ОСОБА_5 відповідно до протоколу збору учасників № 1 від 05.12.2006 р. виконував обов`язки фінансового директора підприємства Товариства з обмеженою відповідальністю Житлово експлуатаційного комплексу «Соляні» () (далі ТОВ ЖЕК «Соляні»). Дане підприємство було зареєстровано 05.12.2006 р. виконавчим комітетом Миколаївської міської Ради, номер запису про державну реєстрацію 0011427, взято на податковий облік ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва Головного управління Міндоходів у Миколаївській області 12.12.2006 р. за № 733 згідно копії свідоцтва №100006247, з 14.12.2006 р. зареєстровано платником податку на додану вартість (далі - ПДВ) за індивідуальним податковим номером № 47 та податку на прибуток підприємства на загальних підставах, розташовано відповідно до установчих документів за адресою: АДРЕСА_2 .

ОСОБА_5 , будучи фінансовим директором ТОВ ЖЕК «Соляні» і виконуючи організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, відповідно до Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність» № 996-XIV від 16.07.1999 року був відповідальним за ведення бухгалтерського обліку і складання звітності, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах як особа, яка здійснює одноособове керівництво підприємством у відповідності з законодавством та установчими документами.

Також ОСОБА_5 , будучи керівником підприємства, повинен був забезпечити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних основ бухгалтерського обліку, організацію бухгалтерського обліку, подачу податкової звітності в орган податкової служби по місцю реєстрації, своєчасне і повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави.

Виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції ОСОБА_5 , являючись фінансовим директором ТОВ ЖЕК «Соляні», будучи відповідальним за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку та звітності підприємства, достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, в порушення п. 3.1 ст. 3, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України від 28.12.1994 р. № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (в редакції Закону України від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР, із змінами та доповненнями), п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР «Про податок на додану варість» із змінами та доповненнями, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4, ст.. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI із змінами та доповненнями, п. 5.11 Наказу ДПА України від 30.05.1997 р. № 166 «Про затвердження форми податкової декларації та Порядку її заповнення і подання», безпідставно завищив суми витрат за звітні періоди 2010 рік (2-4 квартали), 1 квартал 2011 року, 2011 рік (2-4 квартали), 2012 рік (2-4 квартали) та суми податкового кредиту з ПДВ за звітні періоди червень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2010 року, лютий, березень, квітень, червень, серпень, жовтень, листопад 2011 року, січень, лютий, березень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад 2012 року із сум податку, нарахованого (сплаченого) в зв`язку з придбанням товарів (робіт, послуг) від суб`єктів господарської діяльності, в тому числі від ПП «Антре Едвертайзінг», (код ЄДРПО У32086932), ТОВ «Реконструкція» (), ПП «СелтікЮг» (), ТОВ «Аска» (), ТОВ «Гражданпромспецпроект» (), ТОВ «Юні Трейд Компані» (), ТОВ «ВСТК» (), ТОВ «Альфа-К» (), ПП «Ниса» (), ТОВ«Автомаг Плюс» (), ТОВ «Кітч» (), ТОВ Комерційна фірма Стайл Груп» (), ТОВ «Маритен» (), ПП «Наша Марка» (), ТОВ «БФ «Укрбуд» 38), ТОВ «Спецпідряд Сервіс» (код 37634001), будучи обізнаним про відсутність у ТОВ ЖЕК «Соляні» фінансово господарських операцій з вказаними підприємствами, шляхом забезпечення передачі в бухгалтерію підприємства з метою відображення цих даних у бухгалтерському та податковому обліку, первинних бухгалтерських документів та договорів, в які були внесені недостовірні дані про суми витрат по взаємовідносинам із вказаними суб`єктами господарювання, а також достовірно знаючи про відсутність фінансово господарських взаємовідносин і про те, що в дійсності товари (роботи, послуги) від ПП «Антре Едвертайзінг», ТОВ «Реконструкція», ПП «СелтікЮг», ТОВ «Аска», ТОВ «Гражданпромспецпроект», ТОВ «Юні Трейд Компані», ТОВ «ВСТК», ТОВ «Альфа-К», ПП «Ниса», ТОВ «Автомаг Плюс», ТОВ «Кітч», ТОВ Комерційна фірма Стайл Груп», ТОВ «Маритен», ПП «Наша Марка», ТОВ «БФ «Укрбуд», ТОВ «Спецпідряд Сервіс» на адресу ТОВ ЖЕК «Соляні» не поставлялися, умисно не задекларував і не сплатив до бюджету держави податку на прибуток за звітні періоди 2010 рік (2-4 квартали), 1 квартал 2011 року, 2011 рік (2-4 квартали), 2012 рік (2-4 квартали) в сумі 842 739,00, а також ПДВ за звітні періоди червень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2010 року, лютий, березень, квітень, червень, серпень, жовтень, листопад 2011 року, січень, лютий, березень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад 2012 року в сумі 629 737,66 грн., які входять в систему оподаткування, введені в установленому законом порядку, в результаті чого до бюджету держави не надійшли податки у значних розмірах на загальну суму 1 472 476,66 грн.

Вказані порушення податкового законодавства виникли в результаті того, що в період 2010 - 2012 років ОСОБА_5 , при невстановлених в ході досудового слідства обставинах, достовірно знаючи про відсутність фінансово господарських взаємовідносин з ПП «Антре Едвертайзінг», ТОВ «Реконструкція», ПП «СелтікЮг», ТОВ «Аска», ТОВ «Гражданпромспецпроект», ТОВ «Юні Трейд Компані», ТОВ «ВСТК», ТОВ «Альфа-К», ПП «Ниса», ТОВ «Автомаг Плюс», ТОВ «Кітч», ТОВ Комерційна фірма Стайл Груп», ТОВ «Маритен», ПП «Наша Марка», ТОВ «БФ «Укрбуд», ТОВ «Спецпідряд Сервіс», використовуючи завідомо недостовірні дані про суми, що підтверджують неіснуючі поставки товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ ЖЕК «Соляні», використав їх, шляхом передачі головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_9 (протокол збору часників від 05.12.2006 № 1), яка будучи не обізнаною про їх незаконне походження, використовувала недостовірні відомості, зазначені в бухгалтерських і податкових документах, для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до завищення валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з ПДВ у відповідних звітних податкових періодах, а також до заниження бази оподатковування, а в остаточному підсумку, до заниження сум податків, які підлягають до сплати в бюджет держави.

Так, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період червня 2010 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Акса» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Акса», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць червень 2010 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за червень 2010 року в сумі 83589,00 грн., податковий кредит в сумі 77766,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет - 5823,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу, достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за червень 2010 року склали 83589,00 грн., податковий кредит 59991,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 23598,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за червень 2010 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Акса», які в дійсності не проводились, підписав 20.07.2010 р., завіривши електронним цифровим підписом шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період червень 2010 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка, виконуючи свої функціональні обов`язки, видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області за №, в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць червень 2010 року в розмірі 17 775,00 грн. (23598,00 5823,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період серпня 2010 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Акса» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Акса», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць серпень 2010 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за серпень 2010 року в сумі 94759,00 грн., податковий кредит в сумі 88859,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет - 5900,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який, в свою чергу, достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за серпень 2010 року склали 94759,00 грн., податковий кредит 71084,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 23675,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за серпень 2010 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Акса», які в дійсності не проводились, підписав 17.09.2010 р., завіривши електронним цифровим підписом шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період серпень 2010 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області за №, в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць серпень 2010 року в розмірі 17 775,00 грн. (23675,00 5900,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період вересня 2010 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Акса» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Акса», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць вересень 2010 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за вересень 2010 року в сумі 95454,00 грн., податковий кредит в сумі 89242,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет - 6212,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за вересень 2010 року склали 95454,00 грн., податковий кредит 53122,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 42332,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за вересень 2010 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Акса», які в дійсності не проводились, підписав 20.10.2010 р., завіривши електронним цифровим підписом шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період вересень 2010 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області за № , в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць вересень 2010 року в розмірі 36 120,00 грн. (42332,00 6212,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період жовтня 2010 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Акса» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Акса», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць жовтень 2010 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за жовтень 2010 року в сумі 98636,00 грн., податковий кредит в сумі 92476,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет - 6160,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за жовтень 2010 року склали 98636,00 грн., податковий кредит 55476,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 43160,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2010 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Акса», які в дійсності не проводились, підписав 19.11.2010 р., завіривши електронним цифровим підписом шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період жовтень 2010 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області за № , в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць жовтень 2010 року в розмірі 37 000,00 грн. (43160,00 6160,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період листопада 2010 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Акса» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Акса», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць листопад 2010 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за листопад 2010 року в сумі 95748,00 грн., податковий кредит в сумі 89046,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет - 6702,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за листопад 2010 року склали 95748,00 грн., податковий кредит 52746,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 43002,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за листопад 2010 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Акса», які в дійсності не проводились, підписав 19.11.2010 р., завіривши електронним цифровим підписом шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період листопад 2010 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області за № , в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць листопад 2010 року в розмірі 36 300,00 грн. (43002,00 6702,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період грудня 2010 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Акса» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Акса», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць грудень 2010 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за грудень 2010 року в сумі 97875,00 грн., податковий кредит в сумі 171747,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет (-)73872,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за грудень 2010 року склали 97875,00 грн., податковий кредит 149497,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет (-)51622,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за грудень 2010 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Акса», які в дійсності не проводились, підписав 20.01.2011 р., завіривши електронним цифровим підписом шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період грудень 2010 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області за № , в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць грудень 2010 року в розмірі 22 250,00 грн. ((-)51622,00 (-)73872,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період лютого 2011 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ПП «Антре Едвертайзінг», ТОВ «Реконструкція» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ПП «Антре Едвертайзінг», ТОВ «Реконструкція», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць лютий 2011 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за лютий 2011 року в сумі 84881,00 грн., податковий кредит в сумі 76116,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет 8765,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за лютий 2011 року склали 84881,00 грн., податковий кредит 35931,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 48950,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за лютий 2011 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ПП «Антре Едвертайзінг», ТОВ «Реконструкція», які в дійсності не проводились, підписав 21.03.2011 р., завіривши електронним цифровим підписом шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період лютий 2011 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області за № , в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць лютий 2011 року в розмірі 40 185,00 грн. (48950,00 8765,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період березня 2011 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Реконструкція», ПП «Селтік - Юг» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Реконструкція», ПП «Селтік - Юг», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць березень 2011 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за березень 2011 року в сумі 99422,00 грн., податковий кредит в сумі 90440,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет 8982,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за березень 2011 року склали 99422,00 грн., податковий кредит 62840,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 36582,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за березень 2011 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Реконструкція», ПП «Селтік - Юг», які в дійсності не проводились, підписав 20.04.2011 р., завіривши електронним цифровим підписом шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період березень 2011 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області за №, в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць березень 2011 року в розмірі 27 600,00 грн. (36582,00 8982,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період квітня 2011 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ПП «Селтік - Юг» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ПП «Селтік - Юг», які в дійсності придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць квітень 2011 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за квітень 2011 року в сумі 77635,00 грн., податковий кредит в сумі 68390,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет 9245,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за квітень 2011 року склали 77635,00 грн., податковий кредит 49220,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 28415,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за квітень 2011 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ПП «Селтік - Юг», які в дійсності не проводились, підписав 20.05.2011 р., завіривши електронним цифровим підписом шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період квітень 2011 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області за № , в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць квітень 2011 року в розмірі 19 170,00 грн. (28415,00 9245,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період червня 2011 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Гражданпромспецпроект», ТОВ «Юні Трейд Компані» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Гражданпромспецпроект», ТОВ «Юні Трейд Компані», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць червень 2011 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за червень 2011 року в сумі 85335,00 грн., податковий кредит в сумі 74565,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет 10770,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за червень 2011 року склали 85335,00 грн., податковий кредит 42898,34 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 42436,66 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за червень 2011 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Гражданпромспецпроект», ТОВ «Юні Трейд Компані», які в дійсності не проводились, підписав 30.06.2011 р., завіривши електронним цифровим підписом шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період червень 2011 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області за № , в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць червень 2011 року в розмірі 31 666,66 грн. (42436,66 - 10770,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період серпня 2011 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Гражданпромспецпроект» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Гражданпромспецпроект», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць серпень 2011 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за серпень 2011 року в сумі 91154,00 грн., податковий кредит в сумі 79548,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет 11606,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за серпень 2011 року склали 91154,00 грн., податковий кредит 33048,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 58106,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за серпень 2011 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Гражданпромспецпроект», які в дійсності не проводились, підписав 20.09.2011 р., завіривши електронним цифровим підписом шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період серпень 2011 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області за № , в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць серпень 2011 року в розмірі 46 500,00 грн. (58106,00 - 11606,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період жовтня 2011 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Маритен», ПП «Наша Марка» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Маритен», ПП «Наша Марка», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць жовтень 2011 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за жовтень 2011 року в сумі 102791,00 грн., податковий кредит в сумі 92741,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет 10050,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за жовтень 2011 року склали 102791,00 грн., податковий кредит 52947,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 49844,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2011 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї з урахуванням з урахуванням уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Маритен», ПП «Наша Марка», які в дійсності не проводились, підписав 31.10.2011 р., завіривши електронним цифровим підписом шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період жовтень 2011 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї, а 29.11.2011 - уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2011 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до нього і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала їх, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області за № та за № відповідно, в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць жовтень 2011 року в розмірі 39 794,00 грн. (49844,00 - 10050,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період листопада 2011 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Кітч» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Кітч», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць листопад 2011 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за листопад 2011 року в сумі 130403,00 грн., податковий кредит в сумі 120354,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет 10049,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за листопад 2011 року склали 130403,00 грн., податковий кредит 46363,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 84040,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за листопад 2011 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Кітч», які в дійсності не проводились, підписав 20.12.2011 р., завіривши електронним цифровим підписом шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період листопад 2011 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області за № , в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць листопад 2011 року в розмірі 73 991,33 грн. (84040,00 - 10049,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період січня 2012 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Комерційна фірма Стайл Груп» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Комерційна фірма Стайл Груп», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць січень 2012 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за січень 2012 року в сумі 81819,00 грн., податковий кредит в сумі 66305,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет 15514,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за січень 2012 року склали 81819,00 грн., податковий кредит 53695,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 28124,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за січень 2012 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Комерційна фірма Стайл Груп», які в дійсності не проводились, підписав 21.02.2012 р., завіривши електронним цифровим підписом шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період січень 2012 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області, в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць січень 2012 року в розмірі 12 610,00 грн. (28124,00 - 15514,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період лютого 2012 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Комерційна фірма Стайл Груп» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Комерційна фірма Стайл Груп», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць лютий 2012 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за лютий 2012 року в сумі 99729,00 грн., податковий кредит в сумі 85561,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет 14168,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за лютий 2012 року склали 99729,00 грн., податковий кредит 60561,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 39168,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за лютий 2012 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Комерційна фірма Стайл Груп», які в дійсності не проводились, підписав 20.03.2012 р., завіривши електронним цифровим підписом шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період лютий 2012 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області, в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць лютий 2012 року в розмірі 25 000,00 грн. (39168,00 - 14168,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період березня 2012 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Комерційна фірма Стайл Груп» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Комерційна фірма Стайл Груп», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць березень 2012 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за березень 2012 року в сумі 85955,00 грн., податковий кредит в сумі 81113,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет 4842,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за березень 2012 року склали 85955,00 грн., податковий кредит 63672,33 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 22282,67 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за березень 2012 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Комерційна фірма Стайл Груп», які в дійсності не проводились, підписав 19.04.2012 р., завіривши електронним цифровим підписом шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період березень 2012 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області, в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць березень 2012 року в розмірі 17 440,67 грн. (22282,67 - 4842,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період травня 2012 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Спецпідряд Сервіс» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Спецпідряд Сервіс», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць травень 2012 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за травень 2012 року в сумі 91872,00 грн., податковий кредит в сумі 78176,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет 13696,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за травень 2012 року склали 91872,00 грн., податковий кредит 60456,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 31416,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за травень 2012 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Спецпідряд Сервіс», які в дійсності не проводились, підписав 19.06.2012, завіривши електронним цифровим підписом, шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період травень 2012 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області, в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць травень 2012 року в розмірі 17 720,00 грн. (31416,00 13696,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період червня 2012 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Спецпідряд Сервіс» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Спецпідряд Сервіс», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць червень 2012 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за червень 2012 року в сумі 88380,00 грн., податковий кредит в сумі 71504,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет 16876,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за червень 2012 року склали 88380,00 грн., податковий кредит 50174,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 38206,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за червень 2012 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Спецпідряд Сервіс», які в дійсності не проводились, підписав 30.06.2012 р., завіривши електронним цифровим підписом, шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період червень 2012 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області, в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць червень 2012 року в розмірі 21 330,00 грн. (38206,00 16876,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період липня 2012 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Спецпідряд Сервіс» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Спецпідряд Сервіс», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць липень 2012 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за липень 2012 року в сумі 100406,00 грн., податковий кредит в сумі 83801,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет 16605,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за липень 2012 року склали 100406,00 грн., податковий кредит 77301,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 23105,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за липень 2012 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Спецпідряд Сервіс», які в дійсності не проводились, підписав 17.08.2012 р., завіривши електронним цифровим підписом, шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період липень 2012 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області, в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць липень 2012 року в розмірі 6 500,00 грн. (23105,00 16605,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період серпня 2012 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Спецпідряд Сервіс» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Спецпідряд Сервіс», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць серпень 2012 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за серпень 2012 року в сумі 95273,00 грн., податковий кредит в сумі 79772,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет 15501,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за серпень 2012 року склали 95273,00 грн., податковий кредит 57102,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 38171,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за серпень 2012 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Спецпідряд Сервіс», які в дійсності не проводились, підписав 19.09.2012 р., завіривши електронним цифровим підписом, шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період серпень 2012 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області, в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць серпень 2012 року в розмірі 22 670,00 грн. (38171,00 15501,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період вересня 2012 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Спецпідряд Сервіс» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Спецпідряд Сервіс», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць вересень 2012 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за вересень 2012 року в сумі 90439,00 грн., податковий кредит в сумі 73723,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет 16716,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за вересень 2012 року склали 90439,00 грн., податковий кредит 54383,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 36056,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за вересень 2012 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Спецпідряд Сервіс», які в дійсності не проводились, підписав 19.10.2012 р., завіривши електронним цифровим підписом, шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період вересень 2012 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області, в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць вересень 2012 року в розмірі 19 340,00 грн. (36056,00 16716,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період жовтня 2012 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «БФ «Укрбуд» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «БФ «Укрбуд», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць жовтень 2012 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за жовтень 2012 року в сумі 101666,00 грн., податковий кредит в сумі 86041,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет 15625,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за жовтень 2012 року склали 101666,00 грн., податковий кредит 68041,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 33625,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2012 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «БФ «Укрбуд», які в дійсності не проводились, підписав 20.11.2012 р., завіривши електронним цифровим підписом шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період жовтень 2012 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області, в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць жовтень 2012 року в розмірі 18 000,00 грн. (33625,00 15625,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період листопада 2012 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «БФ «Укрбуд» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «БФ «Укрбуд», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць листопад 2012 року, в якій відобразила податкові зобов`язання з ПДВ за результатами фінансово господарської діяльності ТОВ ЖЕК «Соляні» за листопад 2012 року в сумі 106266,00 грн., податковий кредит в сумі 86383,00 грн., ПДВ до сплати в бюджет 19883,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов`язання з ПДВ за листопад 2012 року склали 106266,00 грн., податковий кредит 63383,00 грн., ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет 42883,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за листопад 2012 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «БФ «Укрбуд», які в дійсності не проводились, підписав 20.12.2012 р., завіривши електронним цифровим підписом шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний період листопад 2012 року з розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до неї і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області, в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць листопад 2012 року в розмірі 23 000,00 грн. (42883,00 19883,00).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період 2010 року (2-4 квартали), більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Акса», ТОВ «Автомаг Плюс» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Акса», ТОВ «Автомаг Плюс», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення валових витрат підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний період 2010 рік (2-4 квартали), в якій відобразила скориговані валові доходи ТОВ ЖЕК «Соляні» за результатами фінансово господарської діяльності за 2010 рік (2-4 квартали) в сумі 5541755,00 грн., валові витрати в сумі 5422383,00 грн., амортизаційні відрахування в сумі 8120,00 грн., прибуток, який підлягає оподаткуванню 111252,00 грн., податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 27813 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства скориговані валові доходи за 2010 рік (2-4 квартали) склали в сумі 5541755,00 грн., валові витрати в сумі 4574923,00 грн., амортизаційні відрахування в сумі 8120,00 грн., прибуток, який підлягає оподаткуванню 958712,00 грн., податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 239678,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за звітний період 2010 рік (2-4 квартали) завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Акса», ТОВ «Автомаг Плюс», які в дійсності не проводились, підписав 08.02.2011 р., завіривши електронним цифровим підписом шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний період 2010 рік (2-4 квартали) і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області за № , в результаті чого ОСОБА_5 було завищено валові витрати ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави податку на прибуток за звітний період 2010 рік (2-4 квартали) в розмірі 211 865,00 грн. (847460*25%/100%).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період 1 квартал 2011 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «Антре Едвертайзінг», ТОВ «Реконструкція», ПП «Селтік - Юг», ТОВ «Автомаг Плюс» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Антре Едвертайзінг», ТОВ «Реконструкція», ПП «Селтік - Юг», ТОВ «Автомаг Плюс», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення валових витрат підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний період 1 квартал 2011 року, в якій відобразила скориговані валові доходи ТОВ ЖЕК «Соляні» за результатами фінансово господарської діяльності за 1 квартал 2011 року в сумі 1463787,00 грн., валові витрати в сумі 1431996,00 грн., амортизаційні відрахування в сумі 1595,00 грн., прибуток, який підлягає оподаткуванню 30196,00 грн., податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 7549,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства скориговані валові доходи за 1 квартал 2011 року склали в сумі 1463787,00 грн., валові витрати в сумі 1092552,00 грн., амортизаційні відрахування в сумі 1595,00 грн., прибуток, який підлягає оподаткуванню 369640,00 грн., податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 92410,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за звітний період 1 квартал 2011 року завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «Антре Едвертайзінг», ТОВ «Реконструкція», ПП «Селтік - Юг», ТОВ «Автомаг Плюс», які в дійсності не проводились, підписав 10.05.2011 р., завіривши електронним цифровим підписом, шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний період 1 квартал 2011 року і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області за № , в результаті чого ОСОБА_5 було завищено валові витрати ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави податку на прибуток за звітний період 1 квартал 2011 року в розмірі 84 861,00 грн. (339444*25%/100%).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період 2011 року (2-4 квартали), більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ПП «Селтік-Юг», ТОВ «Гражданпромспецпроект», ТОВ «Юні Трейд Компані», ТОВ «ВСТК», ТОВ «Альфа-К», ТОВ «Автомаг Плюс», ТОВ «Кітч», ТОВ «Ниса», ТОВ «Маритен», ПП «Наша Марка» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ПП «Селтік-Юг», ТОВ «Гражданпромспецпроект», ТОВ «Юні Трейд Компані», ТОВ «ВСТК», ТОВ «Альфа - К», ТОВ «Автомаг Плюс», ТОВ «Кітч», ТОВ «Ниса», ТОВ «Маритен», ПП «Наша Марка», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення валових витрат підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний період 2011 рік (2-4 квартали), в якій відобразила скориговані валові доходи ТОВ ЖЕК «Соляні» за результатами фінансово господарської діяльності за 2011 рік (2-4 квартали) в сумі 4300399,00 грн., валові витрати в сумі 4164512,00 грн., амортизаційні відрахування в сумі 0 грн., прибуток, який підлягає оподаткуванню 135887,00 грн., податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 31254,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства скориговані валові доходи за 2011 рік (2-4 квартали) склали в сумі 4300399,00 грн., валові витрати в сумі 2628764,00 грн., амортизаційні відрахування в сумі 0 грн., прибуток, який підлягає оподаткуванню 1671635,00 грн., податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 384476,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за звітний період 2011 рік (2-4 квартали) завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ПП «Селтік-Юг», ТОВ «Гражданпромспецпроект», ТОВ «Юні Трейд Компані», ТОВ «ВСТК», ТОВ «Альфа-К», ТОВ «Автомаг Плюс», ТОВ «Кітч», ТОВ «Ниса», ТОВ «Маритен», ПП «Наша Марка», які в дійсності не проводились, підписав 09.02.2012 р., завіривши електронним цифровим підписом шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний період 2011 рік (2-4 квартали) і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області, в результаті чого ОСОБА_5 було завищено валові витрати ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави податку на прибуток за звітний період 2011 рік (2-4 квартали) в розмірі 353 222,00 грн. (1535748*23%/100%).

Крім того, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства ТОВ ЖЕК «Соляні», виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, здійснюючи в період 2012 року (2-4 квартали), більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, одержавши від невстановлених у ході досудового слідства осіб первинні бухгалтерські документи ТОВ «БФ «Укрбуд», ТОВ «Спецпідряд Сервіс» та дані, які підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «БФ «Укрбуд», ТОВ «Спецпідряд Сервіс», які в дійсності не були придбані, забезпечив їх передачу головному бухгалтеру ОСОБА_9 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення валових витрат підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих ОСОБА_5 документів та даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_9 склала податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний період 2012 рік (2-4 квартали), в якій відобразила скориговані валові доходи ТОВ ЖЕК «Соляні» за результатами фінансово господарської діяльності за 2012 рік (2-4 квартали) в сумі 5890506,00 грн., валові витрати в сумі 5696149,00 грн., амортизаційні відрахування в сумі 0 грн., прибуток, який підлягає оподаткуванню 194357,00 грн., податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 40815,00 грн. і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства скориговані валові доходи за 2012 рік (2-4 квартали) склали в сумі 5890506,00 грн., валові витрати в сумі 4778096,48 грн., амортизаційні відрахування в сумі 0 грн., прибуток, який підлягає оподаткуванню 1112409,52 грн., податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет в сумі 233606,00 грн., шляхом відображення в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за звітний період 2012 рік (2-4 квартали) завідомо недостовірних відомостей про господарські операції з ТОВ «БФ «Укрбуд», ТОВ «Спецпідряд Сервіс», які в дійсності не проводились, підписав 08.02.2013 р., завіривши електронним цифровим підписом, шляхом використання особистого ключа, в приміщенні офісу ТОВ ЖЕК «Соляні» податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний період 2012 рік (2-4 квартали) і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області, в результаті чого ОСОБА_5 було завищено валові витрати ТОВ ЖЕК «Соляні», що призвело до ненадходження в бюджет держави податку на прибуток за звітний період 2012 рік (2-4 квартали) в розмірі 192 791,00 грн. (918052*21%/100%).

Таким чином, ОСОБА_5 , являючись фінансовим директором ТОВ ЖЕК «Соляні», будучи відповідальним за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку та звітності підприємства, достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ ЖЕК «Соляні», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, в порушення п. 3.1 ст. 3, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України від 28.12.1994 р. № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (в редакції Закону України від 22.05.1997 № 283/97-ВР, із змінами та доповненнями), п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» із змінами та доповненнями, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4, ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI із змінами та доповненнями, п. 5.11 Наказу ДПА України від 30.05.1997 року № 166 «Про затвердження форми податкової декларації та Порядку її заповнення і подання», умисно не задекларував і не сплатив до бюджету держави податку на прибуток за звітні періоди 2010 рік (2-4 квартали), 1 квартал 2011 року, 2011 рік (2-4 квартали), 2012 рік (2-4 квартали) в сумі 842 739,00, а також ПДВ за звітні періоди червень, серпень-грудень 2010 року, лютий-квітень, червень, серпень, жовтень, листопад 2011 року, січень-березень, травень-листопад 2012 року в сумі 629 737,66 грн., а всього податків в сумі 1 472 476,66 грн., що в 2745 раз перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

Таким чином, своїми умисними протиправними діями ОСОБА_5 скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В підготовчому судовому засіданні захисником обвинуваченого було заявлено клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв*язку із закінченням строків давності, відповідно до вимог ст. 49 КК України.

Обвинувачений ОСОБА_5 в підготовчому судовому засіданні свою провину у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, визнав, просив клопотання задовольнити, звільнивши його від кримінальної відповідальності у зв*язку із закінченням строків давності.

Прокурор в судовому засіданні не заперечував проти задоволення клопотання, вважаючи, що наявні підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв*язку із закінченням строків давності, відповідно до вимог ст. 49 КК України.

Заслухавши учасників кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з таких підстав.

Згідно зі ст. 44 КК України та ст. 285 КПК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності, у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України в підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої, або частиною другою ст. 284 КПК України.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв*язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Статтею 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Підозрюваному, обвинуваченому, який може бути звільнений від кримінальної відповідальності, повинно бути роз`яснено суть підозри чи обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. У разі якщо підозрюваний чи обвинувачений, щодо якого передбачене звільнення від кримінальної відповідальності, заперечує проти цього, досудове розслідування та судове провадження проводяться в повному обсязі в загальному порядку.

Згідно зі ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, після вчинення ОСОБА_5 злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, який відноситься до категорії злочинів невиликої тяжкості, з лютого 2013 року до моменту звернення до суду із даним клопотанням минуло понад два роки. Перебіг давності не зупинявся та не переривався.

Таким чином, ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України, а кримінальне провадження закриттю.

Позов прокурора відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_3 в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у Заводському районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області до ОСОБА_5 про стягнення шкоди, заподіяної кримінальним правопорушенням, на загальну суму 1 472 476,66 грн. залишається без розгляду.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 284-288, 370-372 КПК України, ст. 49 КК України, суд,-

УХВАЛИВ:
Клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_5 ОСОБА_4 про зільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у вз*язку із закінченням строків даності задовольнити.

ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, у вз*язку із закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_5 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закрити у з*вязку із звільненням від кримінальної відповідальності.

Позов прокурора відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_3 в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у Заводському районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області до ОСОБА_5 про стягнення шкоди, заподіяної кримінальним правопорушенням, на загальну суму 1 472 476,66 залишити без розгляду.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Миколаївської області через Заводський районний суд м. Миколаєва протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1