Справа №463/295/14-к
Провадження №1-кп/463/10/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 лютого 2015 р. Личаківський районний суд м.Львова

в складі: головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі судових засідань ОСОБА_2

з участю: прокурора ОСОБА_3

обвинуваченої ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Львові кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000904 від 16.12.2013р. про обвинувачення:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Львова, раніше не судимої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.222 КК України, -

встановив:
ОСОБА_4 , працюючи на посаді головного бухгалтера ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» юридична адреса якого: м.Львів, вул.Стрийська, 121, використовуючи можливості, які вона мала у зв`язку з характером виконуваної роботи, з метою незаконного одержання кредиту шляхом надання банківській установі завідомо неправдивої інформації, вступила у попередню змову з директором товариства ОСОБА_6 .

Переслідуючи мету незаконного одержання кредиту ОСОБА_4 у квітні 2010 року у м.Львові по вул. Стрийській, 121, за попередньою змовою з директором товариства ОСОБА_6 , оформили баланси підприємства та звіти про фінансові результати станом на 31 березня 2009 року, 30 червня 2009 року, 30 вересня 2009 року та 31 грудня 2009 року, в які були внесли завідомо неправдиві дані.

Реалізуючи злочинний намір, 22 квітня 2010 року ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером товариства ОСОБА_4 , надав у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») за адресою м.Львів, вул.Палія, 15, документи необхідні для одержання кредиту, в тому числі баланси та звіти про фінансові результати ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 31 березня 2009 року, 30 червня 2009 року, 30 вересня 2009 року та 31 грудня 2009 року із завідомо неправдивою інформацією, а саме: згідно балансу (форми 1) станом на 31 березня 2009 року незавершене будівництво (рядок 020) становить 3823000 грн., виробничі запаси (рядок 100) становить 41 079 000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 91 028 000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 50 146 000 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 0 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками по виданих авансах (рядок 180) становить 10 428 000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 1 792 000 грн., нерозподілений прибуток (рядок 350) становить 21 751 000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 111 404 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунок з бюджетом (рядок 550) становлять 1 508 000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 3 583 000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 2 045 000грн., інші довгострокові зобов`язання (рядок 470) становлять 8 260 000 грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями (рядок 510) становить 44 422 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з одержаних авансів (рядок 540) становлять 8 946 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 121 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рядок 580) становить 342 000 грн., згідно звіту про фінансові результати (форма 2) станом на 31 березня 2009 року сума доходу (виручки) від реалізації (товарів, робіт, послуг) (рядок 010) становить 71 988 000 грн., податок на додану вартість (рядок 015) становить -11 998 000грн., чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (рядок 035) становить 59 990 000 грн., собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) (рядок 040) становить -52 322 000грн., валовий прибуток (рядок 050) становить 7 668 000 грн., фінансові результати від звичайної діяльності прибуток (рядок 190) становить 2 564 000 грн., згідно балансу (форми 1) станом на 30 червня 2009 року незавершене будівництво (рядок 020) становить 660 000 грн., виробничі запаси (рядок 100) становлять 41 114 000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 750 000 грн., залишкова вартість основних засобів (рядок 030) становить 91 024 000 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 0 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 82 451 000 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами (рядок 180) становить 13 903 000 грн., інша поточна заборгованість (рядок 210) становить 49 749 000 грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями (рядок 510) становить 45 396 000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 114 237 000грн., нерозподілений прибуток (рядок 350) становить 14 951 000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 949 000грн., інші довгострокові зобов`язання (рядок 470) становлять 7 583 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з бюджетом (рядок 550) становлять 500 000 грн., поточні зобов`язання зі страхування (рядок 570) становлять 73 000 грн., поточні зобов`язання з оплати праці (рядок 580) становлять 331 000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 492 000 грн., згідно звіту про фінансові результати (форма 2) станом на 30 червня 2009 року фінансові витрати (рядок 140) становлять -8 692 000 грн., податок на прибуток від звичайної діяльності (рядок 180) становить -388 000грн., фінансові результати від звичайної діяльності прибуток (рядок 190) становлять 20 000 грн., згідно балансу (форми 1) станом на 30 вересня 2009 року незавершене будівництво (рядок 020) становить 634 000 грн., виробничі запаси (рядок 100) становлять 42 035 000 грн., інші необоротні активи (рядок 250) становлять 1 484 000 грн., залишкова вартість основних засобів (рядок 030) становить 91 808 000 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 0 грн., готова продукція (рядок 130) становить 1 008 000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 83 111 000 грн., дебіторська заборгованість за виданими авансами (рядок 180) становить 16 531 000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 51 058 000 грн., нерозподілений прибуток (рядок 350) становить 6 166 000 грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями (рядок 510) становить 45 736 000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 122 017 000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 1 166 000 грн., інші довгострокові зобов`язання (рядок 470) становлять 6 911 000 грн., векселі видані (рядок 520) становить 6 622 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з бюджетом (рядок 550) становлять 367 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рахунок 580) становлять 340 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 125 000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 5 138 000 грн., згідно звіту про фінансові результати (форма 2) станом на 30 вересня 2009 року фінансовий результат від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становлять 8 811 000 грн., згідно балансу (форми 1) станом на 31 грудня 2009 року відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 0 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 95 265 000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 52 285 000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 1 239 000 грн., нерозподілений прибуток (рядок 350) становить 207 000грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 144 125грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 3 237 000 грн., інші довгострокові зобов`язання (рядок 470) становлять 6 225 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рахунок 580) становлять 344 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 141 000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 9 192 000 грн., згідно звіту про фінансові результати (форма 2) станом на 31 грудня 2009 року фінансовий результат від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 14 854 000 грн.

Тоді як згідно акту від 16.08.2013 №05-21/9 позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» за період з 01.01.2008 по 01.10.2011, вході позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» встановлено невідповідність даних звіту форми 1 «Баланс» та форми 2 «Звіт про фінансові результати» даним його бухгалтерського обліку, яка підтверджена висновком судово-економічної експертизи № 2072 від 29.11.2013. Так згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» станом на 31 березня 2009 року незавершене будівництво (рядок 020) становить 624 000 грн., виробничі запаси (рядок 100) становить 40 502 000 грн., чиста реалізаційна вартість (рядок 160) становить 89 234 620 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 49 186 582,14 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 2 036 529,92 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками по виданих авансах (рядок 180) становить 10 880 367,23 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 2 505 000 грн., нерозподілений прибуток (рядок 350) становить 14 513 359,04 грн., кредиторська заборгованість за товари (рядок 530) становить 111 336 026,98 грн., поточні зобов`язання за розрахунок з бюджетом (рядок 550) становлять 1 293 430,71 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 3 463 996,74 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 4 082 475,09 грн., інші довгострокові зобов`язання (рядок 470) становлять 8 311 816,54 грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями (рядок 510) становить 44 424 461,85 грн., поточні зобов`язання за розрахунок з одержаних авансів (рядок 540) становить 10 795 811,79 грн., поточні зобов`язання за розрахунок зі страхування (рядок 570) становлять 177 303,62 грн., поточні зобов`язання за розрахунок з оплати праці (рядок 580) становлять 682 586,02 грн., таким чином у звіті форми 1 «Баланс» станом на 31.03.2009 поданому у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») завищено вартість активів ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» на загальну суму 3 303 000 грн. та завищено вартість пасиву балансу товариства на загальну суму 3 303 000 грн. Крім цього згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 31 березня 2009 року становили сума доходу (виручки) від реалізації (товарів, робіт, послуг) (рядок 010) становить 69 493 000 грн., податок на додану вартість (рядок 015) становить -11 582 000 грн., чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (рядок 035) становить 57 911 000 грн., тобто завищено валовий прибуток Товариства на суму 2 560 000грн., собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) (рядок 040) становить -52 803 000 грн., валовий прибуток (рядок 050) становить 5 108 000 грн., фінансові результати від звичайної діяльності прибуток (рядок 190) становить 2 053 000 грн. тобто станом на 31.03.2009 результат від звичайної діяльності ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» був збитковий в сумі 409 000грн.

Також згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» станом на 30 червня 2009 року незавершене будівництво (рядок 020) становить 624 000 грн., виробничі запаси (рядок 100) становлять 41 014 000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 719 000 грн., залишкова вартість основних засобів (рядок 030) становить 91 088 000 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 337 000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 87 223 000 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами (рядок 180) становить 14 360 000 грн., інша поточна заборгованість (рядок 210) становить 55 287 000 грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями (рядок 510) становить 45 380 000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 113 629 000 грн., нерозподілений прибуток (рядок 350) становить 15 046 000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 1 286 000 грн., інші довгострокові зобов`язання (рядок 470) становлять 12 895 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з бюджетом (рядок 550) становлять 523 000 грн., поточні зобов`язання зі страхування (рядок 570) становлять 188 000 грн., поточні зобов`язання з оплати праці (рядок 580) становлять 658 000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 13 909 000 грн., таким чином вартість розділу І «Актив» балансу станом на 30.06.2009 поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») було занижено на загальну суму 11 002 000 грн. і занижено вартість розділу ІІ «Пасив» балансу на загальну суму 11 002 000 грн. Крім цього, згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 30 червня 2009 року становили фінансові витрати (рядок 140) становлять -10 412 000 грн., податок на прибуток від звичайної діяльності (рядок 180) становить -1 348 000 грн., фінансові результати від звичайної діяльності прибуток (рядок 190) становить 75 000 грн., тобто ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» прибуток занижено на суму 55 000 грн.

Також згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» станом на 30 вересня 2009 року незавершене будівництво (рядок 020) становить 624 000 грн., виробничі запаси (рядок 100) становлять 41 868 000 грн., інші необоротні активи (рядок 250) становлять 1 221 000 грн., залишкова вартість основних засобів (рядок 030) становить 91 839 000 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 1 159 000 грн., готова продукція (рядок 130) становить 1 009 000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 87 825 000 грн., дебіторська заборгованість за виданими авансами (рядок 180) становить 17 075 000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 56 485 000 грн., нерозподілений прибуток (рядок 350) становить 6 069 000 грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями (рядок 510) становить 45 725 000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 120 602 000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 2 325 000 грн., інші довгострокові зобов`язання (рядок 470) становлять 8 992 000 грн., векселі видані (рядок 520) становить 7 499 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з бюджетом (рядок 550) становлять 390 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рахунок 580) становлять 674 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 210 000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 13 538 000 грн., таким чином внаслідок вищенаведеного у балансі станом на 30.09.2009 поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено вартість розділу 1 «Актив» на загальну суму 11 435 000 грн. та занижено вартість розділу ІІ звіту форми 1 «Пасив» на загальну суму 11 435 000 грн. Крім цього згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 30 вересня 2009 року фінансовий результат від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 8 948 000 грн., тобто збиток ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» занижено на суму 1 650 000 грн.

Також згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 31 грудня 2009 року відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 522 000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 100 070 000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 58 250 000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 1 348 000 грн., нерозподілений прибуток (рядок 350) становить 197 000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 143 776 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 3 759 000 грн., інші довгострокові зобов`язання (рядок 470) становлять 9 035 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рахунок 580) становлять 688 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 150 000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 17 265 000 грн., таким чином внаслідок вищенаведеного у балансі станом на 31.12.2009 поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено вартість розділу 1 «Актив» на загальну суму 11 399 000 грн. та занижено вартість розділу ІІ звіту форми 1 «Пасив» на загальну суму 11 399 000 грн. Крім цього згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 31 грудня 2009 року фінансовий результат від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 14 864 000 грн. тобто збиток занижено на суму 10 000 грн.

29 квітня 2010 року кредитним комітетом ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») на підставі результатів отриманих при проведенні аналізу наданих ОСОБА_6 документів, у тому числі баланси та звіти про фінансові результати підприємства станом на 31 березня 2009 року, 30 червня 2009 року, 30 вересня 2009 року та 31 грудня 2009 року із неправдивою інформацією, було прийняте рішення про здійснення кредитування ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1».

29 квітня 2010 року на підставі документів наданих ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») ОСОБА_6 у м. Львові по вул. Палія, 15, діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером товариства ОСОБА_4 , оформив та підписав генеральний кредитний договір №ЗРД/383186 та на його виконання та в межах генеральний кредитний договір №ЗРД/383186 уклав та підписав кредитний договір №1510/ЗРД/383186л про відкриття відновлювальної відкличної кредитної лінії в національній валюті України з загальним лімітом в сумі 5 000 000 грн. Надані по кредитній лінії кошти товариством використані на здійснення оплати за будівельні матеріали, металопрокат та інші виробничі запаси.

В процесі дії генерального кредитного договору №ЗРД/383186 та кредитного договору №1510/ЗРД/383186л, переслідуючи мету збільшення суми кредитного ліміту по незаконно одержаному кредиту, ОСОБА_6 у період з липня 2010 року по листопад 2011 року у АДРЕСА_2 , за попередньою змовою та спільно з головним бухгалтером товариства ОСОБА_4 , оформили баланси підприємства та звіти про фінансові результати станом на 31 березня 2010 року, 30 червня 2010 року, 30 вересня 2010 року, 31 грудня 2010 року, 31 березня 2011 року, 30 червня 2011 року та 30 вересня 2011 року, в які внесли завідомо неправдиві дані.

Продовжуючи реалізацію злочинного наміру, ОСОБА_6 у період часу з липня 2010 року по листопад 2011 року, діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером товариства ОСОБА_4 , надав у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») за адресою м.Львів, вул.Палія, 15, документи необхідні для внесення змін до кредитного договору в частині зміни суми ліміту заборгованості, в тому числі баланси та звіти про фінансові результати підприємства станом на 31 березня 2010 року, 30 червня 2010 року, 30 вересня 2010 року, 31 грудня 2010 року, 31 березня 2011 року, 30 червня 2011 року та 30 вересня 2011 року із завідомо неправдивою інформацією, а саме згідно балансу (форми 1) станом на 31 березня 2010 року відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 0 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками з виданими авансами (рядок 180) становить 15 549 000 грн., інша поточна дебіторська заборгованості (рядок 210) становить 48 482 000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 2 299 000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 10 208 000 грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями (рядок 510) становить 52 830 000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 144 700 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 2 737 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рахунок 580) становлять 385 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 154 000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 8 601 000 грн., згідно звіту про фінансові результати (форма 2) станом на 31 березня 2010 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становлять 10 449 000 грн., згідно балансу (форми 1) станом на 30 червня 2010 року відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 0 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 91 054 000 грн., грошові кошти та їх еквівалент в національній валюті (рядок 230) становлять 10 500 000 грн., інша поточна дебіторська заборгованості (рядок 210) становить 42 651 000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 13 750 000 грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями (рядок 510) становить 53 134 000 грн., векселі видані (рядок 520) становлять 16 794 000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 131 030 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 1 393 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з одержаних авансів (рядок 540) становлять 10 909 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рахунок 580) становлять 766 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 362 000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 8 686 000 грн., згідно звіту про фінансові результати (форма 2) станом на 30 червня 2010 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становлять 14 037 000 грн., згідно балансу (форми 1) станом на 30 вересня 2010 року відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 0грн., виробничі запаси (рядок 100) становлять 45 975 000 грн., незавершене будівництво (рядок 120) становить 135 000 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими векселями (рядок 180) становить 19 228 000 грн., грошові кошти та їх еквівалент в національній валюті (рядок 230) становлять 14 102 000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 99 666 000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 40 053 000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 155 555 000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 21 538 000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 1 479 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунком з бюджетом (рядок 550) становлять 281 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунком з оплати праці (рядок 580) становлять 808 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунком зі страхування (рядок 570) становлять 381 000 грн., інша поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 11 562 000 грн., згідно звіту про фінансові результати (форма 2) станом на 30 вересня 2010 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становлять 21 869 000 грн., згідно балансу (форми 1) станом на 31 грудня 2010 року залишкова вартість нематеріальних активів (рядок 010) становить 12 000 грн., виробничі запаси (рядок 100) становлять 27 676 000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 106 119 000 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками з виданими авансами (рядок 180) становить 22 529 000 грн., грошові кошти та їх еквівалент в національній валюті (рядок 230) становлять 14 462 000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 4 912 000 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 0 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 50 217 000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 16 622 000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 19 205 000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 1 544 000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 137 538 000 грн., згідно звіту про фінансові результати (форма 2) станом на 31 грудня 2010 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становлять 19 580 000 грн., згідно балансу (форми 1) станом на 31 березня 2011 року основні засоби (рядок 030) становлять 108 889 000 грн., незавершене виробництво (рядок 120) становить 1 188 000 грн., товари (рядок 140) становлять 2 091 000 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками з виданими векселями (рядок 180) становить 21 992 000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 65 295 000 грн., гроші кошти та їх еквівалент в національній валюті (рядок 230) становлять 5 073 000 грн., незавершене будівництво (рядок 020) становить 613 000 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 0 грн., виробничі запаси (рядок 100) становлять 23 420 000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 108 782 000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 134 000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 126 139 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з бюджетом (рядок 550) становлять 304 000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 21 079 000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 547 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 658 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками оплати праці (рядок 580) становлять 777 000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 10 211 000 грн., згідно звіту про фінансові результати (форма 2) станом на 31 березня 2011 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становлять 1 889 000 грн., згідно балансу (форми 1) станом на 30 червня 2011 року виробничі запаси (рядок 100) становлять 21 264 000 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками з виданими авансами (рядок 180) становить 19 144 000 грн., грошові кошти та їх еквівалент в національній валюті (рядок 230) становлять 5 351 000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 2 175 000 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 0 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 109 686 000 грн., інша поточна заборгованість (рядок 210) становить 65 565 000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 26 424 000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 88 322 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з бюджетом (рядок 550) становить 795 000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 16 689 000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 954 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з одержаних авансів (рядок 540) становлять 2 457 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 1 083 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рядок 580) становлять 866 000 грн., згідно звіту про фінансові результати (форма 2) станом на 30 червня 2011 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становлять 7 315 000 грн.

Тоді як згідно акту від 16.08.2013 № 05-21/9 позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» за період з 01.01.2008 по 01.10.2011, вході позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» встановлено невідповідність даних звіту форми 1 «Баланс» та форми 2 «Звіт про фінансові результати» даним його бухгалтерського обліку, яка підтверджена висновком судово-економічної експертизи № 2072 від 29.11.2013. Так, згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 31 березня 2010 року відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 779 000 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками з виданими авансами (рядок 180) становить 15 788 000 грн., інша поточна дебіторська заборгованості (рядок 210) становить 59 635 000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 2 329 000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 10 157 000 грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями (рядок 510) становить 52 778 000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 144 575 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 3 516 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рахунок 580) становлять 750 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 184 000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 19 393 000 грн., таким чином внаслідок вищенаведеного у балансі станом на 31.03.2010 поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено вартість розділу 1 «Актив» на загальну суму 11 840 000 грн. та занижено вартість розділу ІІ звіту форми 1 «Пасив» на загальну суму 11 840 000 грн. Крім цього згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 30 березня 2010 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 10 398 000грн., таким чином збиток товариства занижено на суму 439 000 грн.

Також згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 30 червня 2010 року відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 2 333 000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 91 057 000 грн., грошові кошти та їх еквівалент в національній валюті (рядок 230) становлять 10 416 000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 53 235 000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 7 283 000 грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями (рядок 510) становить 53 083 000 грн., векселі видані (рядок 520) становлять 9 295 000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 130 262 000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 3 726 000грн., поточні зобов`язання за розрахунками з одержаних авансів (рядок 540) становлять 10 912 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рахунок 580) становлять 1 487 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 384 000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 20 239 000 грн., таким чином внаслідок вищенаведеного у балансі станом на 30.06.2010 поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено вартість розділу 1 «Актив» на загальну суму 12 781 000 грн. та занижено вартість розділу ІІ звіту форми 1 «Пасив» на загальну суму 12 781 000 грн. Крім цього згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 30 червня 2010 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 14 037 000 грн., таким чином збиток товариства було завищено на суму 6 466 000 гривень.

Також згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 30 вересня 2010 року відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 2 236 000 грн., виробничі запаси (рядок 100) становлять 45 903 000 грн., незавершене будівництво (рядок 120) становить 128 000 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими векселями (рядок 180) становить 18 957 000 грн., грошові кошти та їх еквівалент в національній валюті (рядок 230) становлять 13 825 000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 99 678 000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 50 728 000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 154 450 000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 21 821 000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 3 715 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунком з бюджетом (рядок 550) становлять 384 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунком з оплати праці (рядок 580) становлять 1 567 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунком зі страхування (рядок 570) становлять 405 000 грн., інша поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 22 220 000 грн., таким чином внаслідок вищенаведеного у балансі станом на 30.09.2010 поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено вартість розділу 1 «Актив» на загальну суму 12 292 000 гривень та занижено вартість розділу ІІ Балансу «Пасив» на загальну суму 12 292 000 гривень. Крім цього, згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 30 вересня 2010 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 22 151 000 грн., таким чином збиток товариства занижено на суму 284 000 гривень.

Також згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 31 грудня 2010 року залишкова вартість нематеріальних активів (рядок 010) становить 11 000 грн., виробничі запаси (рядок 100) становлять 27 640 000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 97 269 000 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками з виданими авансами (рядок 180) становить 22 281 000 грн., грошові кошти та їх еквівалент в національній валюті (рядок 230) становлять 14 379 000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 4 900 000 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 2 234 000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 58 911 000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 16 620 000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 33 930 000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 3 788 000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 151 641 000 грн., таким чином внаслідок вищенаведеного у балансі станом на 31.12.2010 поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено вартість розділу 1 «Актив» на загальну суму 1 698 000 гривень та занижено вартість розділу ІІ Балансу «Пасив» на загальну суму 1 698 000 гривень. Крім цього згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 31 грудня 2010 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 34 306 000 грн. тобто збиток товариства занижено на суму 14 726 000 гривень.

Також згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» станом на 31 березня 2011 року основні засоби (рядок 030) становлять 108 888 000 грн., незавершене виробництво (рядок 120) становить 1 154 000 грн., товари (рядок 140) становлять 0 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками з виданими векселями (рядок 180) становить 19 855 000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 64 789 000 грн., грошові кошти та їх еквівалент в національній валюті (рядок 230) становлять 4 990 000 грн., незавершене будівництво (рядок 020) становить 634 000грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 470 000 грн., виробничі запаси (рядок 100) становлять 23 422 000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 110 608 000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 5 356 000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 120 868 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з бюджетом (рядок 550) становлять 282 000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 23 559 000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 1 018 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 726 000грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рядок 580) становлять 1 524 000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 19 386 000 грн., таким чином внаслідок вищенаведеного у балансі станом на 31.03.2011 поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено вартість розділу 1 «Актив» на загальну суму 2 688 000 гривень та занижено вартість розділу ІІ Балансу «Пасив» на загальну суму 2 688 000 гривень. Крім цього згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» станом на 31 березня 2011 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) товариства був прибутковим в сумі 10 328 000 гривень.

Також згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 30 червня 2011 року виробничі запаси (рядок 100) становлять 21 149 000 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками з виданими авансами (рядок 180) становить 18 869 000 грн., грошові кошти та їх еквівалент в національній валюті (рядок 230) становлять 5 268 000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 2 071 000 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 53 000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 110 811 000 грн., інша поточна заборгованість (рядок 210) становить 65 635 000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 26 319 000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 85 699 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з бюджетом (рядок 550) становлять 564 000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 16 656 000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 1 007 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з одержаних авансів (рядок 540) становлять 3 582 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 1 149 000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рядок 580) становлять 3 075 000 грн., таким чином внаслідок вищенаведеного у балансі станом на 30.06.2011 поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено вартість розділу 1 «Актив» на загальну суму 671 000 гривень та занижено вартість розділу ІІ Балансу «Пасив» на загальну суму 671 000 гривень. Крім цього згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 30 червня 2011 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 7 315 000 грн., що суперечить даним бухгалтерського обліку Товариства, відповідно до яких станом на 31.06.2011 результат від звичайної діяльності Товариства був прибутковим в сумі 7 516 000грн.

На підставі документів наданих ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером товариства ОСОБА_4 , у період з липня 2010 року по листопад 2011 року у м. Львові по вул. Палія, 15, оформив та підписав договори: № 1 від 21.01.2011; № 2 від 03.02.2011; № 3 від 30.03.2011; № 4 від 14.07.2011 про внесення змін та доповнень до генерального кредитного договору № ЗРД/383186 від 29 квітня 2010 року та договори № 1 від 28.07.2010; № 2 від 28.09.2010; № 3 від 30.11.2010; № 4 від 01.12.2010; № 5 від 21.01.2011; № 6 від 03.02.2011; № 7 від 30.03.2011; № 8 від 05.04.2011; № 9 від 13.05.2011; № 10 від 29.06.2011; № 11 від 14.07.2011; № 12 від 05.08.2011; № 13 від 05.09.2011; № 14 від 05.10.2011; № 15 від 04.11.2011 року про внесення змін та доповнень до кредитного договору №1510/ЗРД/383186л від 29 квітня 2010 року в результаті чого загальний ліміт кредитної лінії був збільшений до 16 400 000 грн.

Згідно з направленим на адресу суду обвинувальним актом, затвердженим старшим прокурором відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування органами внутрішніх справ та підтримання державного обвинувачення управління нагляду прокуратури Львівської області від 23.12.2013р., ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушенні, передбаченого ч.2 ст.222 КК України - надання завідомо неправдивої інформації банку з метою отримання кредиту, за попередньою змовою групою осіб, що завдало великої матеріальної шкоди.

В процесі судового розгляду прокурор на підставі ст.ст.338, 341 КПК України змінив обвинувачення та надав новий обвинувальний акт про обвинувачення ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.222 КК України - надання завідомо неправдивої інформації банку з метою отримання кредиту, за попередньою змовою групою осіб.

В судовому засіданні захисник обвинуваченої заявив клопотання про закриття кримінального провадження у зв`язку із закінченням строків давності, так як з часу вчинення ОСОБА_4 злочину пройшло більше трьох років.

Обвинувачена ОСОБА_4 в судовому засіданні клопотання захисника підтримала, просила його задовольнити.

Прокурор в судовому засіданні проти задоволення клопотання не заперечив.

Заслухавши думку прокурора, обговоривши клопотання обвинуваченої, суд вважає, що кримінальне провадження слід закрити з наступних підстав.

Відповідно до п. 8 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» від 23.12.2005 року № 12, особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ст. 49 КК України, якщо з дня вчинення нею злочину до набрання вироком законної сили минули певні строки давності і вона не ухилялась від слідства або суду та не вчинила нового злочину.

Початком строку давності є день вчинення особою злочину.

Відповідно до ч. 2, ст. 12КК України злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м`яке покарання за винятком основного покарання у вигляді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Відповідно до ч.1 п.2 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки давності: два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Згідно з ч.3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

В зв`язку з тим, що ОСОБА_4 вчинила кримінальне правопорушення передбачене ч.1 ст.222 КК України, яке є злочинами невеликої тяжкості, в період квітня 2010 року - 14 липня 2011 року, кримінальне провадження №0000904 від 16.12.2013р. підлягає закриттю, у зв`язку з закінченням строків давності.

Процесуальні витрати стягнути з обвинуваченої.

Керуючись ст.ст.284, 285, 286, 288, 314 КПК України, суд,

ухвалив:
Закрити кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000904 від 16.12.2013р. про обвинувачення ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.222 КК України, звільнивши її від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави витрати за проведення експертиз в розмірі 12364 (дванадцять тисяч триста шістдесят чотири) грн. 80 копійок.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Львівської області через Личаківський районний суд м.Львова протягом 7 днів з дня її оголошення.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Суддя: ОСОБА_1