Справа № 357/4454/14-к
У Х В А Л А

10 квітня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ Київської області ДПС ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, проведення їх виїмки,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СУ ФР Білоцерківської ОДПІ Київської області ДПС ОСОБА_2 звернувся із клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, а саме: -

-податкові декларації з податку на додану вартість за період: січень, березень, квітень, травень, червень, серпень, грудень 2011 року, та лютий, березень, серпень, вересень, жовтень 2012 року, та додатки до них;

- декларації з податку на прибуток підприємства за період: січень, березень, квітень, травень, червень, серпень, грудень 2011 року, та лютий, березень, серпень, вересень, жовтень 2012 року, та додатки до них;

- договорів про подання звітності платником податку в електронному вигляді з усіма додатками, в т.ч. сертифікати, ключі, поданими/заповненими платником документами;

- надати відомості про ІР-адресу, з якої платник податків відправляв податкову звітність за вказаний період, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , мотивуючи свої вимоги тим, що в його провадженні перебувають матеріали кримінального провадження №0000011 від 23.04.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, щодо службових осіб ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), підставами внесення даних до ЄРДР стали висновки актів перевірки №5/22-03/13708574 від 04.01.2013 року та № 385/22-03/13708574 від 15.03.2013 року, які складені під час документальної позапланової виїзної перевірки проведеної ІНФОРМАЦІЯ_3 , щодо діяльності ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо правильності нарахування та повноти сплати податків та зборів при взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період: січень, березень, квітень, травень, червень, серпень, грудень 2011 року, лютий, березень, серпень, вересень, жовтень 2012 року; з метою отримання неконтрольованого державою прибутку, шляхом внесення недостовірних даних до декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість по проведеним фінансово-господарським операціям по ніби то придбаним товарно-матеріальним цінностям, роботам (послугам) у суб`єктів господарювання, а саме:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), що призвело до безпідставного формування сум податкового кредиту з ПДВ та безпідставного формування сум витрат, що враховується при визначенні об`єкта оподаткування податку на прибуток. У зв`язку з проведенням безтоварних господарських операцій ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не сплачено до бюджету суму ПДВ у розмірі 450051 грн., та суму податку на прибуток у розмірі 321939 грн., та завищено від`ємне значення з ПДВ у розмірі 155409 грн. Таким чином, ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ухилилось від сплати податків на загальну суму 625626 тис. грн.

Дана інформація міститься в актах ІНФОРМАЦІЯ_8 №5/22-03/13708574 від 04.01.13 року та №385/22-03/13708574 від 15.03.13 року та протоколі допиту свідка ревізора ІНФОРМАЦІЯ_8 Пономарьова ОСОБА_5 , що в свою чергу базується на матеріалах перевірок контрагентів постачальників, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), якими не підтверджено реальність поставок товарів на адресу ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у відповідних періодах та відсутності (ненадання для перевірки) посадовими особами ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) документів, що підтверджують якість товарів, їх відповідність технічним, санітарним, гігієнічним нормам, умовам та стандартам, а також документів, що підтверджують транспортування товарів від зазначених постачальників. Все вищезазначене свідчить про відсутність факту здійснення фінансово-господарських операцій з метою настання реальних наслідків.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх ( здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи вище вказані обставини вважаю за необхідне задовольнити клопотання слідчого, зобов`язати вказаних суб`єктів надати можливість слідчому ознайомитися з необхідними документами та провести їх виїмку.

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ Київської області ДПС ОСОБА_2 задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ Київської області ДПС ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, а саме до: -податкових декларацій з податку на додану вартість за період: січень, березень, квітень, травень, червень, серпень, грудень 2011 року, та лютий, березень, серпень, вересень, жовтень 2012 року, та додатки до них;

- декларацій з податку на прибуток підприємства за період: січень, березень, квітень, травень, червень, серпень, грудень 2011 року, та лютий, березень, серпень, вересень, жовтень 2012 року, та додатки до них;

- договорів про подання звітності платником податку в електронному вигляді з усіма додатками, в т.ч. сертифікати, ключі, поданими/заповненими платником документами;

- відомості про ІР-адресу, з якої платник податків відправляв податкову звітність за вказаний період ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 та подальшого вилучення зазначених документів ( здійснити їх виїмку).

Зобовязати слідчого ІНФОРМАЦІЯ_9 Друзя ОСОБА_6 залишити копії вилучених документів та забезпечити їх збереження і повернення у встановленому порядку.

Суддя ОСОБА_7 Санін