Справа № 727/3475/26
Провадження № 1-кс/727/1022/26
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 березня 2026 року

Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши клопотання прокурора відділу ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження № 0000006 від 19.01.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України), -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

Вказує, що начальник ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 , зловживаючи своїм службовим становищем, будучи наділений повноваженнями щодо організації проведення камеральних перевірок фізичних осіб, фактичних перевірок платників податків у межах повноважень підрозділу податків і зборів з фізичних осіб, 23.03.2023 провів камеральну перевірку декларації платника єдиного податку ФОП ОСОБА_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2022 рік №, в якій задекларовано обсяг доходу 7 723 973,94 грн. Згідно пп.298.2.3. п.298.2. ст. 298 Податкового кодексу України фізичним особам підприємцям, які обрали єдиний податок третьої групи, у разі перевищення встановленого граничного обсягу доходу протягом календарного року необхідно перейти на сплату інших податків і зборів, в строки визначених ПКУ, а саме з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення. ОСОБА_4 , під час проведення камеральної перевірки встановив перевищення ФОП ОСОБА_5 граничного обсягу доходу для платника єдиного податку ІІІ групи на 138 743,94 грн. (визначений ПКУ обсяг доходу на 2022 рік становить 1167 розмірів мінімальної заробітної плати 7 585 230,00 грн.), так як останній самостійно в декларації відобразив таке перевищення, та усвідомлюючи, що відповідно до п. 299.11 ст. 299 ПКУ, у разі виявлення відповідним контролюючим органом під час проведення перевірок порушень платником єдиного податку першої третьої груп вимог, встановлених главою 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» ПКУ, анулювання реєстрації платника єдиного податку першої третьої груп проводиться за рішенням такого органу, прийнятим на підставі акту перевірки, з першого числа місяця, наступного за кварталом, в якому допущено порушення, та всупереч інтересам служби, не виконав вимоги п. 86.2 ст. 86 ПКУ, а саме при встановленні порушення під час проведення камеральної перевірки вимог п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 ПКУ не склав акт про таке порушення та не вжив заходів щодо анулювання реєстрації ФОП ОСОБА_5 як платника єдиного податку ІІІ групи з наступним переведенням на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення, тобто з 1 січня 2023 року. У такому випадку суб`єкт господарювання має право обрати або перейти на спрощену систему оподаткування після закінчення чотирьох послідовних кварталів з моменту прийняття рішення контролюючим органом. Таким чином, ОСОБА_4 , використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, одержав неправомірну вигоду для ФОП ОСОБА_5 у вигляді уникнення ним обов`язку нарахування та сплати у 2023 та 2024 роках податку на додану вартість за ставкою 20% та податку з доходів фізичних осіб за ставкою 18% з обсягу доходів в 2023 році - 7 095 296,26 грн. та обсягу доходів в 2024 році - 8 054 608,60 грн., що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

З метою встановлення фактичного обсягу доходу та обсягу витрат ФОП ОСОБА_5 по рахунках в банку за період 2023-2024 роки, відповідно до яких буде призначено судові експертизи, за результатами яких експертна установа встановить суми та види податків, зборів, які підлягали нарахуванню та сплаті до бюджету підприємцем починаючи з 1 січня 2023 року, в якому допущено перевищення обсягу доходу, до 1 січня 2025 року, коли ФОП ОСОБА_5 самостійно перейшов на загальну систему оподаткування, та встановлення фактичного розміру завданих державі збитків у розмірі несплачених податків і зборів, у сторони обвинувачення наявна необхідність у доступі до банківських рахунків ФОП ОСОБА_5 , відкритих в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".

На виконання доручення прокурора, оперативним підрозділом Управління СБ України в Чернівецькій обласні надано інформацію №75.4/75/5/6/2-386 від 29.01.2026 у ФОП ОСОБА_5 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 наявні 4 діючих відкритих банківських рахунки в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Відповідно до наданої ІНФОРМАЦІЯ_4 інформації №516/5/99-00-14-06-02-05 від 15.01.2026, за результатами неправомірних дій на той час начальника ІНФОРМАЦІЯ_5 і зборів та проведення камеральних перевірок управління оподаткування фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 , до бюджету не надійшло податків та обов`язкових платежів 20% ПДВ та 18% ПДФО, а саме 3 029 980,97 грн. ПДВ та 2 726 982,87 грн. ПДФО, на загальну суму 5 756 963,84 грн.

Дана інформація має суттєве значення по провадженню для встановлення обставин кримінального провадження та буде використаною як джерела доказів факту дій ОСОБА_4 , які призвели одержання неправомірної вигоди ФОП ОСОБА_5 у виді уникнення обов`язку сплачувати податки і збори у 2023-2024 р.р. в порядку і розмірах встановлених законом, крім того вона необхідна для призначення судових експертиз та експертних досліджень.

Документи, які містять зазначені відомості, перебувають у володінні та розпорядженні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , та являють собою банківську таємницю. Тому просить надати тимчасовий доступ до документів, зазначених у клопотанні.

Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.

Прокурор скерував до суду заяву про розгляд справи у його відсутності.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що 19.01.2026р. до ЄРДР внесено відомості № 0000006 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами встановити інформацію яка має доказове значення неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим п`ятого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у м.Хмельницькому, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , прокурорам групи прокурорів ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю вилучення їх копій, в тому числі електронних, у філії - Чернівецьке управління АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що за адресою: АДРЕСА_2 , а саме до деталізованих виписок руху грошових коштів по рахунках за період з 01.01.2023 по 01.01.2025 (в тому числі дати відкриття-закриття рахунку в межах визначеного періоду):

- НОМЕР_3 ;

- НОМЕР_4 ;

- НОМЕР_5 ;

- НОМЕР_6 ;

- НОМЕР_7 .

Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1