УХВАЛА

07 жовтня 2025 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітана поліції ОСОБА_3 (далі слідчого), погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження № 0000020 від 17.04.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, (далі це ж кримінальне провадження) про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що групою слідчих слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000020 від 17.04.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212КК України.

Згідно матеріалів провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , раніше: АДРЕСА_2 ) за результатами здійснення фінансово-господарської діяльності в період з 20.10.2023 по 31.12.2024, внаслідок порушення вимог податкового законодавства, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток, податку на додану вартість та єдиного податку на загальну суму 12 416 162 грн., що становить особливо великий розмір.

Так, згідно з висновком аналітичного дослідження товариство у 2023-2024 роках перебувало на спрощеній системі оподаткування платник єдиного податку 3-ї групи за ставкою 5%. Загальна сума доходу (отриманого згідно даних інформаційного web-ресурсу про використання публічних коштів) щодо фактично проведенного фінансування за поставлені товари, роботи від замовників торгів на користь товариства, які не відображені в податковій звітності за жовтень-рудень 2023 року становить 2 734 546 грн, а за січень-рудень 2024 року 42 727 339 грн (в.ч. за січень-вересень 12 521 050 грн). Доходи товариства перевищили встановлені обсяги доходів (1167 розмірів мінімальної заробітної плати) для відповідної групи платників єдиного податку та товариством в порушеннявимог ПКУ з 01.10.2024 не було здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, зокрема податку на прибуток та податку на додану вартість.

Внаслідок порушення вимог податкового законодавства загальна сума несплати податків становить 12 416 162 грн, у т.ч. на прибуток 5 437 132 грн, податку на додану вартість 6 041 258 грн та єдиного податку 937 772 грн.

Також встановлено, що за результатами закупівлі, проведеної ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснено придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарів та оплату за них.

В ході досудового розслідування до ІНФОРМАЦІЯ_2 скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України про надання відомостей та копій документів, а саме копій документів щодо придбання ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарів та здійснення оплати за них, а саме: договорів, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень та інших документів щодо здійснення придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та оплати за них, за результатами розгляду якого від ІНФОРМАЦІЯ_3 відповідь про відсутність законних підстав для надання копій запитуваних документів у зв`язку з відсутністю ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів.

Правова кваліфікація кримінальних правопорушень ч. 3 ст. 212КК України.

Документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати:юридичні, фінансові, бухгалтерські документи щодо господарських взаємовідносин ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме щодо придбання ІНФОРМАЦІЯ_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 та здійснення оплати за них, зокрема:договорів з усіма додатками, додаткових угод,видаткових накладних, актів приймання- передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень та інших документів що стосуються придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )та оплати за них.

Підстави, що документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_3 відповідно до матеріалів кримінального провадження.

Значення документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні документи (інформація), доступ до яких планується отримати, мають істотне значення у даному кримінальному провадженні та є джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням вчинення кримінального правопорушення.

Отримання зазначеної вище інформації, яка міститься в документах, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і підлягає вилученню та зберіганню при матеріалах кримінального провадження для подальшого використання, як доказу.

Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, своє клопотання підтримує та просить його задоволити в повному обсязі.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб.

Однак неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно із ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

У відповідності до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Статтею 86 КПК України регламентовано, що доказ визнається допустимим, якщо він отриманий у порядку, встановленому цим Кодексом.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи та інформація, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_3 та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СВ відділення поліції №1 Богодухівського РВП ГУНП в Харківській області ОСОБА_5 на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_3 , з можливістю ознайомитись з ними та вилучити належним чином завірені їх копії, а саме до:

- юридичних, фінансових, бухгалтерських документів щодо господарських взаємовідносин ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме щодо придбання ІНФОРМАЦІЯ_2 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів та здійснення оплати за них, зокрема: договорів з усіма додатками, додаткових угод,видаткових накладних, актів приймання- передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень та інших документів що стосуються придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та оплати за них.

Встановити термін дії ухвали 2 (два) місяці.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_6