Провадження № 1-кс/947/6406/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.06.2025 рокуслідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , представника власників майна ОСОБА_4 та ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» - адвоката ОСОБА_5 та представника ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» - адвоката ОСОБА_6 , які приймали участь в судовому засіданні в режимі відеоконференції, розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000017 від 28.01.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання про арешт майна, Детективами відділу детективів із розслідування кримінальних правопорушень, вчинених організованою групою осіб, Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 28.01.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування, встановлено, що службові особи ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за попередньою змовою з групою осіб,в період 2023-2024 років, шляхом здійснення реалізації олії соняшникової за готівкові кошти в адресу ризикових підприємств - експортерів, зокрема: ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» (), ТОВ «КОІНС ТРЕЙД» (), ТОВ «АГРОКОРН СЕЙЛ» (), ТОВ «АГРО ЛАН» (), ТОВ «НОВОТЕКС-УКРАЇНА» () та інших, без відображення вказаних операцій з реалізації в податковій звітності та бухгалтерському обліку ввірених підприємств, в результаті чого ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 5 639 985,28 грн та податку на додану вартість на загальну суму 8 328 204,08 грн та єдиного податку на загальну суму 2 454 866,75 грн відповідно, що є особливо великим розміром та підтверджується висновком аналітичного продукту від 24.01.2025 № 9.3/3.3.3/554-25 складеним Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ.

Згідно висновків аналітичного продукту 24.01.2025 № 9.3/3.3.3/554-25 вбачається, що:

-службовими особами ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» (), протягом періоду з 01.01.2023 по 31.12.2024 року, в порушення п. 201.10 п. 201.7. п. 201.1 ст. 201, п. 188.1 ст.188, п. 187.1 ст. 187, п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), занинижено податок на додану вартість на загальну суму 8 328 204,08 грн;

-службовими особами ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» (), протягом періоду з 01.01.2023 по 31.12.2024 року, в порушення п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями); п.5, п.7 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 №860/4153; ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV (із змінами та доповненнями), занижено податок на прибуток на загальну суму 5 639 985,28 грн;

-ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) протягом 2023 року, шляхом перевищення обсягу доходу для платника єдиного податку другої групи, в порушення вимог п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4, п. 177.1 ст. 177, п. 291.4 ст. 291, п. 293.8 ст. 293 ПКУ, ймовірно занижено єдиний податок на загальну суму 2 454 866,75 грн.

Так, згідно відомостей з аналітичного продукту встановлено ПП «ЛЮКС-ОЙЛ», яке зареєстровано 16.09.2010; основний вид діяльності: 10.41 «Виробництво олії та тваринних жирів»; перебуває на обліку в ГУ ДПС у Миколаївській області; обліковується та фактично знаходиться за адресою: 55632, Миколаївська обл., Баштанський р-н, с. Софіївка; одноосібним директором, засновником та кінцевим бенефіціарним власником виступає: громадяни України ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ); головний бухгалтер підприємства: ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ). Виробничі потужності (зерноочиснйий комплекс, градильня, виробничі ділянки та цехи, складські приміщення та ТЗ) декларуються за ардесою Миколаївська обл., Баштанський р-н., с. Софіївка, вул. Степова 1а.

Також, згідно аналітичного продукту встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) зареєстровий 17.06.2005; основний вид діяльності: 10.41 «Виробництво олії та тваринних жирів»; обліковується та фактично знаходиться за адресою: 55632, Миколаївська обл., Баштанський р-н., с. Софіївка.

За результатами проведення інформаційно-аналітичних заходів із використанням наявних інформаційних баз даних БЕБ та відкритих джерел встановлено, що ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () здійснює повний цикл виробництва соняшникової олії, шроту та пелети, забезпечуючи переробку насіння на власних виробничих потужностях.

Відповідно до інформації, що міститься в ІТС «Податковий блок» керівником ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () являється ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що вказує на безпосередню пов`язаність ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» та ФОП ОСОБА_4 .

Згідно відомостей з аналітичного продукту встановлено, що в період

2023-2024 років службові особи ПП «ЛЮКС-ОЙЛ», використовуючи потужності олійноекстраційного заводу здійснили переробку насіння соняшникового, придбаного за готівкові кошти без належного документального оформлення по бухгалтерському та податковому обліках, та фактично здійснили виготовлення неоприбуткованої продукції, а саме: олії соняшникової в загальній кількості 1 524 тон.

В подальшому, директор та засновник ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» гр. ОСОБА_4 , будучи зареєстрований як фізична особа підприємець на спрощеній системі оподаткування (2 група), організував реалізацію необлікованої олії соняшникової, виробленої на потужностях власного олійноекстраційного заводу ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» за готівкові кошти, без відображення вказаних операцій в первинних фінансово-господарських документах, в адресу підприємств експортерів «ризикових» категорій.

Під час здійснення реалізації необлікованої олії соняшникової, виробленої на ПП «ЛЮКС-ОЙЛ», гр. ОСОБА_4 використовував реквізити олійноекстраційного заводу, а також власного ФОП. Фактично за період 2023-2024 років проведено реалізацію необлікованої олії соняшникової в загальній кількості 1 524 тон. в т.ч: - ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) 885 тон. олії соняшникової; - ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () 639 тон. олії соняшникової.

Згідно інформації, що міститься в АСМО «Інспектор» встановлено, що за період з 01.01.2023 по 31.12.2024, оформлення експортних операцій стосовно олії соняшникової фактично поставленої від ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» та ФОП ОСОБА_4 здійснювали ТОВ «НОВОТЕКС-УКРАЇНА» (), ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» (, в яких особами, що здійснювали фінансове врегулювання виступали ТОВ «АГРОКОРН СЕЙЛ» (), ТОВ «КОІНС ТРЕЙД» (), ТОВ «АГРО ЛАН» ().

Відповідно до інформації, що міститься в Єдиному реєстрі податкових накладних, службові особи ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () протягом 2023 2024 років не реєстрували податкові накладні щодо реалізації олії соняшникової або послуг переробки давальницької сировини в адресу ТОВ «НОВОТЕКС-УКРАЇНА» (), ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» () та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) як на «Неплатника».

Таким чином, враховуючи вищевикладене, службові особи ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () протягом періоду з 01.01.2023 по 31.12.2024 року, здійснило реалізацію необлікованої олії соняшникової, виробленої на потужностях олійноекстраційного заводу за готівкові кошти, без відображення даних операцій в бухгалтерському та податковому обліках (в тому числі, використовуючи реквізити пов`язаного ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Тим самим встановлено, що операції, здійснені протягом періоду з 01.01.2023 по 31.12.2024 року, службовими особами ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () з реалізації олії соняшникової в адресу ТОВ «НОВОТЕКС-УКРАЇНА» (), ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» () та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) як на «Неплатника» виконанні в повному обсязі, але не знайшли свого відображення в бухгалтерському та податковому обліках, що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, зокрема за 2023 рік на загальну суму 5 290 159,07 грн та за 2024 рік на загальну суму 3 038 045,02 грн, а також до заниження чистого доходу від реалізації товарів (робіт, послуг) на загальну суму 5 639 985,28 грн.

Крім того встановлено, що операції, здійснені ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) протягом періоду 2023 року, з реалізації олії соняшникової в адресу ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» () виконанні в повному обсязі, але не знайшли свого відображення в бухгалтерському та податковому обліках, що призвело до заниження податкових зобов`язань зі сплати єдиного податку на загальну суму 2 454 866,75 грн.

Тим самим досудовим розслідуванням встановлено злочинну схему кримінального правопорушення, протиправна діяльність якої направлена на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що кваліфікується за ч. 3 ст. 212 КК України та є тяжким злочином.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування вбачається, що службові особи ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () спільно із пов`язаною ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), в період 2023-2024 років організували відвантаження олії соняшникової з виробничих потужностей які наявні у власності та підпорядкуванні за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно матеріалів досудового розслідування встановлено, що у причетним до злочину особам належать об`єкти нерухомого майна, які за ключовими ознаками мають пряме відношення до вищевказаної описаної протиправної діяльності, яка досліджується у ході здійснення досудового розслідування, а саме які розташовані за адресою: АДРЕСА_2 , де обліковано розташування комплексу нежитлових будівель із розмежуванням як маслоцехів, прохідних, токарного цеху, складів, вбиральні, огорож, споруд та іншого.

У ході здійснення досудового розслідування встановлено, що причетні до злочину особи, які організовують та контролюють діяльність ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та інших підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, здійснюють закупівлю, зберігання, переробку, накопичення, переміщення, навантаження, розвантаження, оброблення продукції (сільськогосподарської продукції та олії соняшникової) за адресою: АДРЕСА_2 , де розташовані нежитлові приміщення, офісні приміщення, адміністративні будівлі, складські приміщення, маслоцех, майданчики, резервуари, цистерни, силоси, спеціалізоване обладнання та інше.

Згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта встановлено, що об`єкти нерухомого майна, за адресою: АДРЕСА_2 , де розташовані нежитлові приміщення, офісні приміщення, адміністративні будівлі, складські приміщення, маслоцех, майданчики, резервуари, цистерни, силоси, спеціалізоване обладнання та інше, на праві власності належать ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому

ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Так, у ході здійснення досудового розслідування, на виконання ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 21.03.2025 проведено в період 01.04.2025-02.04.2025 обшук нежитлових приміщень, офісних приміщень, адміністративних будівель, складських приміщень, майданчиків, резервуарів, цистерн, силосів, спеціалізованого обладнання та іншого, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 , що використовуються службовими особами ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» (), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та іншими підконтрольними суб`єктами господарської діяльності, за результатами проведення якого вилучено предмети, речі та документи (майно), на вилучення якого зазначеною ухвалою суду не надано прямого дозволу, тобто тимчасово вилучено:

?Насіння соняшнику, загальною вагою 253 062,00кг;

?Олія соняшникова, загальною вагою 109 395,78кг;

?Шрот соняшниковий, загальною вагою 4 000кг.

?03.05.2025 на пісдтаві постанови детектива вищевказане майн обуло визнано речовими дкоазами в рамках даного кримінального провадження.

У ході проведення обшуку, було виявлено сільськогосподарську продукцію, продукцію її переробки та готову продукцію, стосовно якої директором ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» та як ФОП ОСОБА_4 було надано відомості в розрізі володіння даним майно, згідно яких встановлено, що виявлене майно обліковано за власником ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» та ФОП ОСОБА_4 , без жодних підтверджуючих відомостей їх походження.

Однак, у ході проведення обшуків за адресами об`єктів нерухомого майна, які використовуються причетними до протиправної діяльності особами, які використовують реквізити ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» (), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з підстав виявлення чорнових відомостей, які підтверджують здійснення протиправної діяльності та організацію фінансово-господарських операцій за формою 2, стосовно придбання, обробки та продажу сільськогосподарської продукції, продукції її переробки та готової продукції, без їх відображення в податковому та бухгалтерському обліках, а також з підстав виявлення чорнових відомостей та записів, листувань на мобільних телефонах, комп`ютерній техніці, тому прийнято рішення про вилучення виявленої сільськогосподарської продукції, продукції її переробки та готової продукції.

22.04.2025 ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Одеси клопотання про арешт означеного майна було повернуто прокурору для усунення недоліків.

Й на теперішній час, у зв`язку з усуненням недоліків, зазначених ухвалою слідчого судді, прокурор повторно підімає питання арешту вищевказаного майна.

Так, у межах усунення недоліків, на виконання ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 22.04.2025 проведено ряд слідчих розшукових дій та процесуальних заходів, за результатами проведення яких встановлено, що згідно відомостей, які надані у ході проведення обшуку, що стосуються вилученого майна, обліковано за наступними власниками:

-Насіння соняшнику, загальною вагою 253 062,00 кг, згідно наданої інформаційної довідки залишків продукціїобліковано за ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 );

-Олія соняшникова, загальною вагою 109 395,78 кг, з яких 5 395,78 кг згідно наданої інформаційної довідки залишків продукції обліковано за ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а 104 000 кг обліковано за ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () у межах договору зберігання № 01/03.25-ОЗ від 01.03.2025 укладеного між ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» та ФОП ОСОБА_4 ;

-Шрот соняшниковий, загальною вагою 4 000 кг, згідно наданої інформаційної довідки залишків продукції обліковано за ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

З підстав того, що у ході проведення обшуку не було виявлено та отримано документів підтверджуючих придбання та облік вищевказаного виявленого та вилученого майна, у ході розслідування проведено огляд відомостей аналітично-інформаційних баз даних, згідно яких не вдалося за можливе дослідити та підтвердити факт їхнього придбання та обліку ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Крім того, додатково, у межах усунення недоліків, проведено огляд в частині відомостей та документів, які були виявлені та вилучені у ході проведення обшуків об`єктів нерузомого майна, які використовуються в протиправній діяльності ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), згідно яких встановлено документи та відомості, які підтверджують придбання сільськогосподарської продукції, продукції її переробки та готової продукції поза податковим та бухгалтерським обліками, за готівкові кошти, тобто за «Формою 2».

Тим самим, проведеними процесуальними заходами та слідчими (розшуковими) діями підтверджено, що виявлене тимчасово вилучене майно, не підтверджено первинними документами та відомостями бухгалтерського та податкового обліків, відносно їх придбання, володіння та обліку.

Виявлене майно є речовими доказами в рамках кримінального провадження, а тому з метою недопущення втрати, знищення чи пошкодження для встановлення істини у кримінальному провадженні, існує необхідність у накладенні арешту на дане майно.

В судовому засіданні:

Прокурор ОСОБА_3 вимоги поданного клопотання підтримала у повному обсязі, просила задовольнити. Зауважила, що наразі розслідуються обставини ймовірного ухилення від сплати податків ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» та ФОП ОСОБА_4 . Крім того, прокурором через канцелярію суду було скеровано копію протоколу огялду від 19.05.2025 з додатками.

Представник ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» - адвокат ОСОБА_6 просила відмовити у задоволенні клоптання з підстав, зазначених у письмових запереченнях, які були скеровані через канцелярію суду. Так, адвокат ОСОБА_6 вважає, що у клопотанні про арешт майна не обгрунтовано зв`язок між кримінальним провадженням та тимчасово вилученим майном. Крім того, таке клопотання не містить обгрунтування відповідності тимчасово вилученого майна критеріям речових доказів. У клопотанні також не відображена інформація про те, що стороні обвинувачення було добровільно надано повний доступ до документів бухгалтерського обліку в електронній та паперовій формах, надано пояснення стосовно походження виявленої сільськогосподарської продукції, яка була вилучена за адресою: АДРЕСА_2 . Насіння соняшника, загальною вагою 253 062, 00 кг є сільськогосподарською продукцією власного виробництва, вирощена на орендованих та власних земельних ділянках ФОП ОСОБА_4 . При цьому, стороною обвинувачення не наведено жодної обставини щодо отримання вказаної продукції в результаті протиправної діяльності ФОП ОСОБА_4 . Стосовно готової продукції олії соняшникової, загальною вагою 109 395, 78 кг, шроту соняшникового, загальною вагою 4 000 кг, адвокат ОСОБА_6 зазначає, що відповідно до первинних документів та документів бухгалтерського обліку станом на 31.03.2025 на складах (за місцем проведення обшуку) знаходилась така продукція: олія соняшникова у кількості 104 тони прийнята на зберігання від ПП «ЛЮКС-ОЙЛ», олія соняшникова власного виробництва в кількості 5 тон, шрот соняшниковий, загальною вагою 4 000 кг, який належить ФОП ОСОБА_4 , закуплений у ПП «ЛЮКС-ОЙЛ». Через канцелярію суду надіслала письмові заперечення з додатками та заяву про доулчення додаткових матеріалів.

Представник власників майна ОСОБА_4 та ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» - адвокат ОСОБА_5 заперечував проти задоволення клопотання сторони обвинувачення, зауваживши, що клопотання прокурора є необгрунтованим, оскільки не доведено, що вилучене майно відповідає критеріям речових доказів та має відношення до кримінального провадження.

Заслухавши думку учасників судового засідання, враховуючи надані ними матеріали в обгрунтування власної позиції, дослідивши долучені до клопотання матеріали, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Відповідно до положень ч. 3 ст. 132 КПК України - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. ч. 1, 2 ст. 170 КПК України - арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи. Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Частиною 3 статті 170 КПК України визначено, що у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Частиною 1 статті 98 КПК України визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправних шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Статтями 7, 16 КПК України встановлено, що загальною засадою кримінального провадження є недоторканість права власності. Позбавлення або обмеження права власності під час кримінального провадження здійснюється лише на підставі вмотивованого судового рішення, ухваленого в порядку, передбаченим цим Кодексом.

Доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом у порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Статтею 92 КПК України визначено, що обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого; обов`язок доказування належності та допустимості доказів, даних щодо розміру процесуальних витрат та обставин, які характеризують обвинуваченого, покладається на сторону, що їх подає.

Відповідно до положень ст.170 КПК України майно, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину може бути арештоване на підставі рішення слідчого судді.

В ході судового розгляду встановлено, що відділу детективів із розслідування кримінальних правопорушень, вчинених організованою групою осіб, Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 28.01.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що лужбові особи ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за попередньою змовою з групою осіб,в період 2023-2024 років, шляхом здійснення реалізації олії соняшникової за готівкові кошти в адресу ризикових підприємств - експортерів, зокрема: ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» (), ТОВ «КОІНС ТРЕЙД» (), ТОВ «АГРОКОРН СЕЙЛ» (), ТОВ «АГРО ЛАН» (), ТОВ «НОВОТЕКС-УКРАЇНА» () та інших, без відображення вказаних операцій з реалізації в податковій звітності та бухгалтерському обліку ввірених підприємств, в результаті чого ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 5 639 985,28 грн та податку на додану вартість на загальну суму 8 328 204,08 грн та єдиного податку на загальну суму 2 454 866,75 грн відповідно, що є особливо великим розміром та підтверджується висновком аналітичного продукту від 24.01.2025 № 9.3/3.3.3/554-25 складеним Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ.

Згідно відомостей з аналітичного продукту встановлено, що в період

2023-2024 років службові особи ПП «ЛЮКС-ОЙЛ», використовуючи потужності олійноекстраційного заводу здійснили переробку насіння соняшникового, придбаного за готівкові кошти без належного документального оформлення по бухгалтерському та податковому обліках, та фактично здійснили виготовлення неоприбуткованої продукції, а саме: олії соняшникової в загальній кількості 1 524 тон.

В подальшому, директор та засновник ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» гр. ОСОБА_4 , будучи зареєстрований як фізична особа підприємець на спрощеній системі оподаткування (2 група), організував реалізацію необлікованої олії соняшникової, виробленої на потужностях власного олійноекстраційного заводу ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» за готівкові кошти, без відображення вказаних операцій в первинних фінансово-господарських документах, в адресу підприємств експортерів «ризикових» категорій.

Тим самим досудовим розслідуванням встановлено злочинну схему кримінального правопорушення, протиправна діяльність якої направлена на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах

Відповідно до матеріалів досудового розслідування вбачається, що службові особи ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () спільно із пов`язаною ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), в період 2023-2024 років організували відвантаження олії соняшникової з виробничих потужностей які наявні у власності та підпорядкуванні за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно матеріалів досудового розслідування встановлено, що ймовірно причетним до злочину особам належать об`єкти нерухомого майна, які за ключовими ознаками мають пряме відношення до вищевказаної описаної протиправної діяльності, яка досліджується у ході здійснення досудового розслідування, а саме які розташовані за адресою: АДРЕСА_2 , де обліковано розташування комплексу нежитлових будівель із розмежуванням як маслоцехів, прохідних, токарного цеху, складів, вбиральні, огорож, споруд та іншого.

В ході проведеного 01.04.2025-02.04.2025 обшуку нежитлових приміщень, офісних приміщень, адміністративних будівель, складських приміщень, майданчиків, резервуарів, цистерн, силосів, спеціалізованого обладнання та іншого, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 , що використовуються службовими особами ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» (), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) було виявлено та вилучено:

-насіння соняшнику, загальною вагою 253 062,00кг;

-олія соняшникова, загальною вагою 109 395,78кг;

-шрот соняшниковий, загальною вагою 4 000кг.

03.04.2025 постановою детектива вищевказану сільськогосподарську продукцію було визнано речовими доказами в рамках кримінального провадження.

Таким чином, слідчий суддя зазначає, що вилучена сільськогосподарська продукція, зокрема насіння соняшнику, олія соняшникова та шрот соняшникова могли бути предметом необлікованої реалізації без відображення вказаних операцій в первинних фінансово-господарських документах.

Слідчий суддя приймає до увагу відомості, які містяться у протоколі огляду від 19.05.2025, а саме: проведеним оглядом Єдиного реєстру податкових накладних ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» встановлено зареєстровану ПН від 26.03.2025 №722 з реалізації шроту соняшникового в кількості 4 000 кг, загальною фактурною вартістю 28 320, 00 гривень, а вдресу суб`єкта здійснення фінансово-господарської діяльності, не зареєстрованого платника ПДВ. Однак, враховуючи дату реєстрації вказаної податкової накладної № 772, а саме 18.04.2025 (через 16 днів після проведення обшуків виробничих приміщень ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» та ФОП ОСОБА_8 , проведених 02.04.2025) існує ймовірність, що службові особи ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» здійснили реєстрацію податкової накладної № 722 з реалізації шроту в кількості 4000 кг з метою легалізації шроту соняшникового, як продукту переробки насіння соняшникового, придбаного за готвікові кошти по Ф.2, в ідентичній кількості, яка була вилучена в ході проведення обшуку 02.04.2025 на території фактичного здійснення діяльності ФОП ОСОБА_8 , за адресою: АДРЕСА_2 .

При вирішенні клопотання сторони обвинувачення, слідчий суддя вважає, що наразі існує необхідність у збереженні вилучених товарно-матеріальних цінностей (сільгосппродукції), які є речовими доказами у даному кримінальному провадженні та можуть бути предметом ймовірного вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, оскільки проведеними процесуальними заходами та слідчими (розшуковими) діями підтверджено, що виявлене тимчасово вилучене майно, не підтверджено первинними документами та відомостями бухгалтерського та податкового обліків, відносно їх придбання, володіння та обліку.

З огляду на встановлені обставини, слідчий суддя погоджується зі стороною обвинувачення, що наразі існує ризик втрати, знищення чи пошкодження такого майна, що перешкоджатиме встановленню істини у кримінальному провадженні, і інших відомостей, які мають значення для досягнення мети досудового розслідування та встановлення усіх необхідних відомостей щодо ймовірного вчинення службовими особами причетних підприємств умисних дій, направлених на ухилення від сплати податків.

Виявлена та вилучена в ході обшуку сільського господарська продукція може бути використана як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час кримінального провадження.

За викладених обставин та відповідних норм кримінального процесуального законодавства, слідчий суддя приходить до переконання, що матеріалами клопотання обґрунтовано та в судовому засіданні встановлено необхідність застосування на даній стадії досудового розслідування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, тимчасово вилученого під час проведення обшуку, з метою уникнення можливості його відчуження та забезпечення збереження речових доказів.

Слідчий суддя прийшов до висновку, що незастосування арешту може призвести до наслідків, які можуть перешкоджати досудовому розслідуванню, а тому це є необхідною умовою досягнення дієвості даного кримінального провадження.

Вирішуючи питання про накладення арешту, слідчий суддя враховує й те, що в даному випадку обмеження права власності є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження станом на час прийняття рішення.

Так, приймаючи до уваги викладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, фактичні обставини кримінального провадження, слідчий суддя з метою запобігання можливості приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення та відчуження майна, яке відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, та визнано речовими доказами у даному кримінальному провадженні постановою детектива від 03.04.2025, приходить до висновку про наявність достатніх підстав для накладення арешту на вилучене майно.

Критерії розумності та співрозмірності обмеження права власності завданням кримінального провадження є оціночними поняттями. Європейський Суд з прав людини неодноразово наголошував на тому, що будь-яке втручання у право особи з боку держави має забезпечувати «справедливий баланс» між загальним інтересом суспільства та вимогами захисту основоположних прав конкретної особи.

На переконання слідчого судді, загальні інтереси суспільства у вигляді досягнення завдань кримінального провадження, визначених ст. 2 КПК України (зокрема, захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування тощо), виправдовують ступінь втручання у право власності осіб, яке пов`язане з накладенням арешту на належне їм майно.

За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку про можливість задоволення поданого клопотання.

Керуючись ст. ст. 170-173, 372 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 задовольнити.

Накласти арешт із забороною користування та розпорядження на майно, вилучене за результатами проведеного в період 01.04.2025-02.04.2025 обшуку за адресою: АДРЕСА_2 , що використовуються службовими особами ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» (), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та іншими підконтрольними суб`єктами господарської діяльності, а саме на:

?Насіння соняшнику, загальною вагою 253 062,00 кг, згідно наданої інформаційної довідки залишків продукції обліковано за ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 );

?Олія соняшникова, загальною вагою 109 395,78 кг, з яких 5 395,78 кг згідно наданої інформаційної довідки залишків продукції обліковано за ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а 104 000 кг обліковано за ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () у межах договору зберігання № 01/03.25-ОЗ від 01.03.2025 укладеного між ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» та ФОП ОСОБА_4 ;

?Шрот соняшниковий, загальною вагою 4 000 кг, згідно наданої інформаційної довідки залишків продукції обліковано за ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Виконання ухвали покласти на прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 .

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Одеського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1