печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 квітня 2025 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого в Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001573 від 30.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові та службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , з метою особистого збагачення діють в інтересах приватних комерційних структур - резидентів та нерезидентів, та зловживаючи своїм службовим становищем, сприяють потраплянню та обігу в Україні неякісних паливно-мастильних матеріалів, у тому числі російського походження, а також виведенню валютних цінностей з України, умисно не здійснюючи при цьому належний контроль за обігом підакцизних товарів та не вживаючи відповідних заходів до порушників.

Встановлено низку суб`єктів господарювання, які здійснюють несанкціоновану зміну інформації, яка обробляється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), а саме внесення недостовірних даних до Єдиного реєстру акцизних накладних.

Зазначена протиправна діяльність здійснюється за сприяння посадових та службових осіб обслуговуючих банківських установ, податкових та митних органів.

Крім того, встановлено непоодинокі випадки реалізації товарів за готівкові кошти з подальшим відображенням в податковій звітності реалізації їх в адресу підприємств та формування останніми незаконного податкового кредиту, що мінімізує надходження коштів до Державного бюджету.

Як результат вищевказаних операцій, підприємствами формуються великі залишки придбаних та нереалізованих товарних запасів за кодами УКТЗЕД 2709, 2710, 2711, 3814, за умови відсутності місць зберігання та матеріально-технічної бази для використання їх у власній господарській діяльності.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_1 ) ймовірно задіяне у вищевказаній протиправній діяльності.

За результатами аналізу фінансової звітності малого підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_1 ) за 2023 р. встановлено, що станом на 01.01.2023 запаси р.1100 становить 1 071,7 тис грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подано 28.02.2024 уточнення до фінансової звітності за 2022 рік, чим збільшено запаси на 31.12.2022 з 1071,7 тис. грн. до 4027,6 тис. грн. Зазначене збільшення запасів не відображено у фін звітності за 2023 рік.

Таким чином, невідповідність даних фін звітності за 2022 та 2023 складає 2955,9 тис. грн. запасів.

Відповідно до фінансової звітності за 2023 та І півріччя 2024 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні запаси на 01.01.2024.

За результатами аналізу ІКС «Податковий блок», ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_1 ) протягом 2023 реалізовано дизельного палива на 206 832,69 літрів більше, чим імпортовано та придбано в зазначеному періоді. Орієнтовні запаси дизельного палива на 01.01.2023 повинні були складати 6 024 тис. грн. Розбіжність - 4952,3 тис. грн. Можлива реалізація палива невідомого походження.

Протилежна ситуація з бензином. Протягом 2023 реалізовано бензину на 139 870,13 літрів менше, чим імпортовано та придбано в зазначеному періоді. У підприємства дебіторська заборгованість на 31.12.2023 складає 623,8 тис. грн., що унеможливлює виписку та реєстрацію ПН щодо постачання бензину на умовах отримання авансів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Орієнтовні запаси бензину на 01.01.2024 повинні були складати 4 766 тис. грн. Розбіжність - 4 766 тис грн. Можлива реалізація бензину без відображення в обліку.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізовано нафтопродуктів на суму близько 10 млн. грн., придбання яких не відслідковується.

Крім цього, в ході аналізу Єдиного реєстру акцизних накладних встановлено що впродовж 2023-2024 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за документами нібито реалізовано близько 440 (близько 22 млн. грн.) тонн пального в баки автотранспорту, що належить наступним підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ІНФОРМАЦІЯ_26 » та іншим, що фізично не є можливим.

Слідчий зазначає, що в ході співставлення відомостей Єдиного реєстру акцизних накладних та бази «Безпечна Україна» встановлено низку невідповідностей, що стосуються використання вищевказаними підприємствами для перевезення нафтопродуктів низки тягачів та цистерн, які фактично в зазначений в документах період перебували в інших регіонах, що свідчить про наявність в діях посадових осіб підприємств ознак службового підроблення та незаконного внесення в автоматизовані системи недостовірних відомостей, вчинені особами, що мали право доступу до них, вчинені з метою легалізації пального невстановленого походження та зменшення бази оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток.

З метою встановлення обставин кримінального правопорушення у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

На підставі ст. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як слідчим доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_5 , старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_11 , старшому слідчому слідчого відділення ВП № 3 Одеського РУП № 1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_12 , старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_13 , старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_14 , старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_15 , старшому слідчому слідчого управління ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_16 , старшому слідчому слідчого управління ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_17 у кримінальному провадженні № 0001573 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 , а саме: матеріалів фінансово-господарських взаємовідносин, розрахунків, які підтверджують фінансово-господарську діяльність з придбання ПММ у: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ "КПК" ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_5 ), " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_8 ) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_1 ) та реалізацію ПММ в адресу: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " ( НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " ( НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_12 ), ПП " ІНФОРМАЦІЯ_27 " ( НОМЕР_13 ), ТОВ «" ІНФОРМАЦІЯ_18 "» ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " ( НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " ( НОМЕР_19 ), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_23 " ( НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " ( НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " ( НОМЕР_23 ), за період 2023-2025 років:

- договорів (контракти) зі змінами та доповненнями, згідно яких придбано пально-мастильні матеріали;

- видаткових накладних, сертифікатів якості, актів приймання-передачі та первинних документів, які підтверджують факт придбання, використання у господарській діяльності та/або реалізації пально-мастильних матеріалів;

- товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності, - довідку про їх відсутність із зазначенням ким здійснювалось перевезення ТМЦ, спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника, документи щодо розрахунків з перевізником, місця навантаження та розвантаження);

- договорів зберігання пально-мастильних матеріалів, укладених зі зберігачем, документального підтвердження щодо транспортування пально-мастильних матеріалів до місця зберігання;

- платіжних документів, що підтверджують факт оплати придбаних ТМЦ або документів, що відображають стан проведення розрахунків;

- відображення у бухгалтерському обліку операцій з придбання ТМЦ за кодами УКТЗЕД 2709, 2710 2711;

- інформації щодо посадових осіб товариства, які відповідальні за приймання, зберігання та використання ТМЦ;

- інформації щодо місць та об`ємів зберігання придбаних пально-мастильних матеріалів з моменту придбання по 11.04.2025;

- залишків пально-мастильних матеріалів в місцях зберігання станом на 11.04.2025;

- відповідних підтверджуючих документів щодо подальшої реалізації та/або використання у виробничих потребах;

- документів, які стосуються господарських відносин, виду, обсягу операцій з придбання ТМЦ за кодами УКТЗЕД 2709, 2710, 2711;

- дозвільної документації підприємства (ліцензії, дозволи);

- баланс (Звіт про фінансовий стан) - Форма № 1, звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) - Форма № 2;

- матеріалів щорічних інвентаризацій підприємства;

- відомостей про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості у товариства станом на 11.04.2025;

- інформації щодо об`єктів оподаткування, які використовуються для транспортування, зберігання та реалізації паливно-мастильних матеріалів (у разі оренди основних засобів - відповідні підтверджуючі документи);

- актів (довідки) органів податкової служби та контролюючих органів про проведення перевірок товариства за вказаний період з додатками;

- оборотно-сальдових відомостей (загальна та по кожному рахунку), картки рахунків, аналіз рахунку, виписки по картках рахунків 20 «Виробничі запаси», 23 «Виробництво», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 34 «Короткострокові векселі одержані», 36 «Розрахунки з покупцями тa замовниками», 37 «Розрахунки з рiзними дебіторами», 38 «Резерв сумнівних боргів», 50 «Довгострокові позики», 51 «Довгострокові векселі видані», 54 «Відстрочені податкові зобов`язання», 55 «Інші довгострокові зобов`язання», 60 «Короткострокові позики», 61 «Поточна заборгованість зa довгостроковими зобов`язаннями», 62 «Короткострокові векселі видані», 63 «Розрахунки з постачальниками тa підрядниками», 68 «Розрахунки зa іншими операціями», по яким відображені господарські операції, пов`язані з придбанням, реалізацією, зберіганням, використанням, транспортуванням ПММ.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/15765/25-к.

Примірник 2 та завірену копію ухвали надано слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1