Справа № 712/5002/25
Провадження №1- кс/712/1951/25
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

23 квітня 2025 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши матеріали клопотання слідчого СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором Черкаського відділу Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000003 від 16.01.2024,-

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що у провадженні слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000003 від 16.01.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 366 та ч. 4 ст. 191 КК України.

За даними матеріалів досудового розслідування, до Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області надійшли матеріали Управління служби безпеки України в Черкаській області щодо можливого привласнення грошових коштів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також підроблення документів фінансово-господарської діяльності з придбання палива.

Так, згідно матеріалів УСБ України в Черкаській області встановлено, що в період 2022-2023 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) в податковому обліку відобразило придбання пального у ФОП « ОСОБА_5 » (код РНОКПП НОМЕР_2 , зареєстрований: АДРЕСА_2 ) на суму близько 37 млн. грн. (в тому числі ПДВ 6 млн. грн.) без фактичного отримання товарно-матеріальних цінностей від останнього, а документально реалізація пального відображалась в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Таким чином службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за попередньою змовою з ФОП « ОСОБА_5 » з метою зниження об`єкту оподаткування, шляхом внесення неправдивих відомостей до документів фінансово-господарської діяльності можливо заволоділи грошовими коштами у вигляді податку на додану вартість у сумі близько 6 млн. грн., які повинні були надійти до державного бюджету України.

Так, під час подальшого досудового розслідування на виконання доручення працівниками УСБ України в Черкаській області було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване 10.06.2020, основним видом діяльності товариства є оптова торгівля твердим, рідким та газоподібним паливом і подібними продуктами. Адреса реєстраціє товариства значиться: АДРЕСА_1 . Директором та засновником товариства є ОСОБА_6 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 . Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 03.08.2020 по 09.02.2024 придбало ПММ 35 931 115 літрів (з них дизельне пальне 33 971 328 л., бензин 1 966 459 л.), а реалізувало ПММ 35 801 396 літрів (з них дизельне пальне 33 834 936 л., бензин 1 966459 л.).

Під час досудового розслідування за результатами тимчасового доступу на підставі ухвали суду до речей і документів ІНФОРМАЦІЯ_2 було встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) орендує в ПП « ОСОБА_7 » один паливний склад за адресою: АДРЕСА_4 , на якому може зберігати паливно-мастильні матеріали. Також встановлено, що за вказаною адресок в ПП « ОСОБА_8 » є п`ять РГС 50 (резервуар горизонтальний сталевий) ємкістю по 50 000 літрів кожний та два РГС 75 (резервуар горизонтальний сталевий) ємкістю 75 000 літрів кожний. Аналізом відомостей ЄРПН встановлено, що в період липня-серпня 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило оплату ПП « ОСОБА_7 » за послуги зберігання пального на суму 379,2 грн. (ПДВ 63 грн.) за зберігання у кількості 47 400 літрів. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 03.08.2020 по 09.02.2024 придбало ПММ 35 931 115 літрів, а здійснювало розрахунок за зберігання пального у кількості 47 400 літрів, що вказує на те що останні не могли зберігати все придбане пальне в ємностях ПП « ОСОБА_7 ».

04.03.2024 на підставі ухвали Соснівського районного суду міста Черкаси №712/1994/24 від 20.02.2024 було проведено тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 . В ході тимчасового доступу отримано інформацію щодо банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інше.

20.03.2024 на підставі ухвали Соснівського районного суду міста Черкаси №712/1995/24 від 20.02.2024 було проведено тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 . В ході тимчасового доступу отримано інформацію щодо банківських рахунків ФОП « ОСОБА_5 » та інше.

09.05.2024 на підставі ухвали Соснівського районного суду міста Черкаси №712/4799/24 від 16.04.2024 з метою перевірки фактичної можливості зберігання задекларованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у податковій звітності кількості пального, яке було придбано у ФОП « ОСОБА_5 » за вищезазначений період часу на території орендованого паливного складу за адресою: АДРЕСА_4 у ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), було проведено огляд.

Також 15.05.2024 було скеровано запит до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою отримання завірені копії документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ФОП « ОСОБА_5 » (код РНОКПП - НОМЕР_2 ) за період з 03.08.2020 по 15.05.2024, а саме: договори (додаткові договори), специфікації, сертифікати якості, платіжні доручення, рахунки на оплату, накладні, акти виконаних робіт, товарно-транспорті накладні щодо купівлі паливно-мастильних матеріалів у останнього та подальша їх реалізація іншим суб`єктам господарювання. Так, 21.05.2024 отримано відповідь на запит.

Враховуючи викладені вище обставини, 07.06.2024 було винесена постанова про залучення спеціаліста ІНФОРМАЦІЯ_4 для проведення аналітичного дослідження фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наступними суб`єктами господарювання: ФОП « ОСОБА_5 » (код РНОКПП - НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТД « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ФОП « ОСОБА_11 » (код РНОКПП НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ФОП « ОСОБА_12 » (код РНОКПП НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ФОП « ОСОБА_13 » (код РНОКПП НОМЕР_38 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ФОП « ОСОБА_16 » (код РНОКПП НОМЕР_47 ), ФГ « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ПП Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ФГ « ОСОБА_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), СК « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на предмет наявних ознак ухилення від сплати податків та легалізації доходів отриманих злочинним шляхом.

Так, 13.08.2024 було отримано висновок аналітичного дослідження №26/23-00-08-03/43655813 згідно якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 1 886 072 грн., а також у фінансових операціях з отримання коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в сумі 20 386 351,3 грн. перерахованих з рахунків вищезазначених суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності. Під час аналізу аналітичного дослідження встановлено ряд можливих фактів порушень вчинених суб`єктами господарювання під час реалізації паливно-мастильних матеріалів, які необхідно додаткова дослідити отримавши додаткові фінансово-господарські та інші документи. Зокрема частина податкових накладних щодо поставки паливно-мастильних матеріалів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають статус в ЄРПН відмовлено за рішенням комісії/реєстрацію зупинено. Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » частково здійснив документальне оформлення придбання паливо-мастильних матеріалів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 ». В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » згідно ЄРПН частково здійснив документальне оформлення придбання паливно-мастильних матеріалів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 ».

Також від ІНФОРМАЦІЯ_4 надійшов лист №6875/5/23-00-08-11 від 16.09.2924, що їм для остаточного підтвердження чи спростування реальності здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » - попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) необхідні додаткові документи.

Разом з тим, встановлено що в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наявні два банківські рахунки відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » НОМЕР_55 08.12.2023 та НОМЕР_56 31.01.2024 рух коштів по яких необхідно дослідити.

Вказані відомості, зокрема повнота сплати податкових платежів, руху коштів підлягають перевірці шляхом проведення аналітичних досліджень та експертних досліджень спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_54 .

Враховуючи вищевикладене документи щодо рахунків та відомості щодо руху коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». які знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_53 », яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_5 мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У судове засідання слідчий не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав у повному обсязі.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно із ч. ч. 5-7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що в клопотанні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в речах і документах, можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області майору поліції ОСОБА_3 , слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області лейтенанту поліції ОСОБА_19 , старшому слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_20 та слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області лейтенанту поліції ОСОБА_21 з можливістю подальшого вилучення у службових осіб АБ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код банку МФО НОМЕР_57 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_5 чи службових осіб відділення № НОМЕР_58 АБ « ІНФОРМАЦІЯ_53 », що в АДРЕСА_6 :

- копій документів юридичної справи, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків НОМЕР_55 та НОМЕР_56 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) карток із зразками підпису, заяви на відкриття рахунку, договору банківського рахунку, копії паспорта, інформація про уповноважену особу, сертифікат користувача, звіт ІР-адрес клієнта за період з 08.12.2023 по 09.04.2025;

- роздруківки руху коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) НОМЕР_55 та НОМЕР_56 , на паперовому носії та (або) в електронному вигляді із зазначенням номера рахунку, дат, сум та призначень платежів, (їх найменувань, ідентифікаційних кодів, найменувань і МФО банків, номерів рахунків) сальдо на початок та кінець кожного банківського дня, а також копій платіжних доручень, чеків на отримання готівки чи видатково-касових ордерів; документів які послужили підставою для зняття готівки, анкетних даних осіб, які отримували готівку за період з 08.12.2023 по 09.04.2025;

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 30 діб з моменту її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1