Справа №760/9210/25 1-кс/760/5255/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 квітня 2025 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000411 від 10.12.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

первинні фінансово-господарські документи щодо придбання товарів, робіт, послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які в подальшому використовувались для ведення господарської діяльності, в період з 01.01.2022 по 31.12.2024;

оборотно-сальдові відомості по рахункам класу «2», визначених Інструкцією про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій (затверджена наказом Міністерства фінансів України 30.11.1999 № 291), за період з 01.01.2022 по 31.12.2024;

оборотно-сальдові відомості по рахункам класу «3», визначених Інструкцією про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій (затверджена наказом Міністерства фінансів України 30.11.1999 № 291), за період з 01.01.2022 по 31.12.2024;

оборотно-сальдові відомості по рахункам класу «8», визначених Інструкцією про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій (затверджена наказом Міністерства фінансів України 30.11.1999 № 291), за період з 01.01.2022 по 31.12.2024;

оборотно-сальдові відомості по рахункам класу «9», визначених Інструкцією про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій (затверджена наказом Міністерства фінансів України 30.11.1999 № 291), за період з 01.01.2022 по 31.12.2024.

З матеріалів клопотання вбачається, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Київській області за процесуального керівництва Київської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000411 від 10.12.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено що, фізична особа ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), є директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), діючи від імені зазначених суб`єктів господарювання, укладає договори з державними установами, щодо надання послуг з теплопостачання. В ході перевірки повноти оподаткування коштів, які одержують підприємства, власником та керівником яких є ОСОБА_5 , встановлено неповнота їх відображення в податкових деклараціях, що призводить до порушення вимог податкового законодавства та до нанесення збитків державі у вигляді не сплати податків.

Відповідно до аналітичного продукту Територіального управління БЕБ у Київській області встановлено що, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у звітному періоді 4 квартал 2023 року перевищено обсяг доходу платника єдиного податку 3 групи. Відповідно п. 16. ст. 292 Податкового кодексу України право на застосування спрощеної системи оподаткування в наступному календарному році мають платники єдиного податку за умови неперевищення протягом календарного року обсягу доходу, встановленого для відповідної групи платників єдиного податку.

Платники єдиного податку третьої групи (юридичні особи), які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 ст. 291 цього Кодексу, до суми перевищення застосовують ставку єдиного податку у подвійному розмірі ставок, визначених пунктом 293.3 цієї статті, а також зобов`язані у порядку, встановленому цією главою, перейти на сплату інших податків і зборів, встановлених Податковим кодексом України.

Враховуючи вищевикладене, реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » платником єдиного податку третьої групи є неправомірною з 01.01.2024, оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинно було зареєструватись платником ПДВ та інших податків і зборів, встановлених Податковим кодексом України для юридичних осіб.

З метою з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, та беручи до уваги те, що для цього необхідні спеціальні пізнання в галузі бухгалтерського та податкового обліку в рамках кримінального провадження винесено постанову про призначення судової економічної експертизи.

Детектив просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів, оскільки документи, доступ до яких планується отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

У судове засідання детектив не з`явився. До суду надійшла заява від детектива ОСОБА_3 , про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Суд, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, доступ до яких планується отримати, за наведених прокурором у клопотанні підстав.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту клопотання, метою доступу до документів є дослідження в ході досудового розслідування оригіналів документів та проведення експертних досліджень, зокрема судової економічної експертизи.

Перевіривши надані матеріали клопотання та додатки, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 , оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, щодо ухилення від сплати податків у великих розмірах, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, детективом було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати старшим детективам Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_11 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх, а саме:

- первинні фінансово-господарські документи щодо придбання товарів, робіт, послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які в подальшому використовувались для ведення господарської діяльності в період з 01.01.2022 по 31.12.2024;

- оборотно-сальдові відомості по рахункам класу «2», визначених Інструкцією про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій (затверджена наказом Міністерства фінансів України 30.11.1999 № 291) за період з 01.01.2022 по 31.12.2024;

- оборотно-сальдові відомості по рахункам класу «3», визначених Інструкцією про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій (затверджена наказом Міністерства фінансів України 30.11.1999 № 291) за період з 01.01.2022 по 31.12.2024;

- оборотно-сальдові відомості по рахункам класу «8», визначених Інструкцією про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій (затверджена наказом Міністерства фінансів України 30.11.1999 № 291) за період з 01.01.2022 по 31.12.2024;

- оборотно-сальдові відомості по рахункам класу «9», визначених Інструкцією про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій (затверджена наказом Міністерства фінансів України 30.11.1999 № 291) за період з 01.01.2022 по 31.12.2024.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення, до 10.05.2025.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1