печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 травня 2025 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001575 від 31.07.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого частиною другою статті 364 КК України.

У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що на території України здійснює свою протиправну діяльність ряд організованих груп осіб, які за попередньою змовою з наразі невстановленими працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 налагодили протиправну схему переміщення через митний кордон (імпорт) продукції та реалізації на території України за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському та податковому обліку, чим завдаються тяжкі наслідки державному бюджету України.

За результатами перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 щодо дотримання податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було встановлено факт порушення вимог нарахування, сплати акцизного податку.

За період з 25.09.2020 по 31.12.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не зареєстровано платником акцизного податку.

Перевіркою повноти визначення акцизного податку за період з 25.09.2020 по 31.12.2023 встановлено торгівлю дизельним пальним (фізичною його передачею) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » без реєтрації платником акцизного податку.

В ході перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 25.09.2020 по 31.12.2023 здійснював придбання палива (дизельне паливо, бензин). Придбання палива здійснювалось як по картках так і фізичному вимірі. Придбане паливо в картках обліковувалось в бухгалтерському обліку товариства на субрахунку 2031 «Паливо», у фізичній вазі субрахунку 2032 «Паливо».

За період з 25.09.2020 по 31.12.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано палива у фізичній вазі на загальну суму 72 935 048,69 грн.

Відповідно оборотно - сальдових відомостей по субрахунку 2032 «Паливо» та на підставі звітів по пальному ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 25.09.2020 по 31.12.2023 здійснено списання палива всього в сумі 68 448 607,38 грн. в т.ч.:

- для власних потреб (переїзд власних транспортних засобів до спеціалізованих місць для ремонту та обслуговування тощо) на суму 29 869 361,69 грн.

- на заправку власних транспортних засобів, які були передані в оренду на суму 38 579 245,69 грн.

Перевіркою встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надавало в оренду власні автотранспортні засоби на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), АТП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), де відповідно заключених договорів оренди, орендодавець зобов`язується передати орендарю в тимчасове платне володіння та користування індивідуально визначений транспортний засіб, зазначений в акті приймання передачі транспортного засобу, а також забезпечити своїми силами його своєчасне технічне обслуговування та ремонт. На виконання вимог договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 14.06.2022 по 31.12.2023 здійснено заправку ПММ в бак наданих в оренду транспортних засобів із власного модуля для зберігання палива в кількості 1072207,92л на загальну суму 38579245,69 грн.

Списання дизельного палива із модуля для заправлення транспортних засобів після передачі в оренду здійснювалось на підставі звітів по пальному та бухгалтерському обліку відображено наступними проведеннями:

- Дт 903 «Собівартість реалізованих послуг» Кт 203.2 «Паливо модуль» на загальну суму 38 579 245,69 грн.

На порушення пп. 14.1.212. п.14.1 ст 14, п.п. 212.3.4 п.212.3 ст.212 Податкового кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено операцію з реалізації пального без реєстрації платником акцизного податку в кількості 1072207,92 л. на загальну суму 38 579 245,69 грн.

Слідчий подав до суду заяву про розгляд вказаного клопотання у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

З матеріалів клопотання вбачається, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001575 від 31.07.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого частиною другою статті 364 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 108, 131, 132, 159-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати групі слідчих у складі старших слідчих в ОВС ГСУ Національної поліції України: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , іншим слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ до речей і документів оригіналів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період часу з 2020 по 2025 роки, а саме:

- документи на придбання та продаж пального (договори, акти приймання-передачі, товарно-транспортні накладні, платіжні документи про оплату);

- документи щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), АТП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: договори купіплі-продажу/оренди, а також укладені до них додаткові угоди, акти прийому передачі та інші документи, що підтверджують здійснення фінансових операцій, виконання робіт (надання або отримання послуг, товарів); видаткові накладні, акти прийому-передачі ТМЦ, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, сертифікати, паспорти якості, документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів) по кожному контрагенту; анкетні та контактні дані (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття на роботу, звільнення, тощо), місця розташування робочих місць посадових та службових осіб підприємства, які безпосередньо приймали участь у зазначених взаємовідносинах та на яких підставах (витяги із статуту, посадових (службових) інструкцій, наказів, тощо), форму їх участі, а також керівників та службових осіб підприємства, відповідальних за дотриманням чинного податкового та іншого законодавства; документи щодо реалізації (зберігання, використання у власній господарській діяльності, тощо) придбаних у вказаних контрагентів товарно-матеріальних цінностей (контракти, договори, первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи, специфікації, акти прийому-передачі, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, виписок по банківських рахунках, договорів з відповідними додатками та додатковими угодами; товарно-транспортні накладні; оборотно-сальдові відомості по рахунках);

- ліцензії на право роздрібної, оптової торгівлі пальним та його зберігання, податкова звітність щодо нарахування та сплати акцизного збору;

- документи з підприємствами-нерезидентами щодо імпорту товару та підприємствами-покупцями на території України (зовнішньо-економічні контракти щодо імпортованого товару, договори купівлі-продажу, інвойси, ВМД, банківські документи щодо оплати, податкові накладні).

Строк дії ухвали не може перевищувати два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надати слідчому у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя ОСОБА_1