Справа №127/6430/25
Провадження №1-кп/127/230/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 травня 2025 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі: головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

особи щодо якої розглядається клопотання ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в приміщенні суду клопотання прокурора відділу Вінницької обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Бершадь, Вінницької області, громадянки України, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Вінницького міського суду Вінницької області надійшло клопотання прокурора відділу Вінницької обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Відповідно до клопотання вбачається, що досудовим розслідуванням встановлено, що згідно протоколу Установчих зборів Засновників Обслуговуючого кооперативу «ЖБК «Лісопарковий» № 1 від 24.11.2020 головою даного кооперативу обрано ОСОБА_4 .

У відповідності п.п. 6.10.1-6.10.6 п. 6.10 Розділу 6 Статуту Голова кооперативу підписує від імені кооперативу банківські документи; представляє кооператив у відносинах з органами державної влади та органами місцевого самоврядування, міжнародними організаціями, юридичними та фізичними особами; підписує від імені кооперативу угоди (договори) між кооперативом та іншими особами; має право першого підпису на усіх розпорядчих документах кооперативу; приймає та звільняє найманих працівників, затверджує штатний розклад; здійснює інші повноваження, визначені загальними зборами членів кооперативу або статутом кооперативу.

Основним видом діяльності ОК «ЖБК «Лісопарковий» упродовж 2020-2024 років являлось комплексне обслуговування об`єктів.

Згідно п. 6.13 Розділу 6 Статуту - облік і звітність кооперативу, обов`язковість здійснення контролю проводиться у відповідності до вимог, положень чинного законодавства України.

Так, згідно даних Єдиного банку про платників податків та ІКС «Податковий блок» з моменту заснування ОК «ЖБК «Лісопарковий» та по даний час керівником та особою, що має право підпису є ОСОБА_4 .

Таким чином, з 26.11.2020 по даний час ОСОБА_4 виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, тобто являється службовою особою зазначеного підприємства і несе відповідальність за дотримання вимог наступних нормативних актів, зміст яких їй достовірно відомий.

Статтею 16 Податкового Кодексу України (зі змінами та доповненнями) передбачено обов`язок вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

У відповідності до п. З ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-ХІУ від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) на ОСОБА_4 як на службову особу ОК «ЖБК «Лісопарковий» покладено відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення усіх господарських операцій у первинних документах керованого нею підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом строку перебування на посаді.

Відповідно до п. 6 ст. 8 зазначеного Закону ОСОБА_4 зобов`язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому нею підприємстві.

Згідно ст. 9 цього ж Закону підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це не можливо - безпосередньо після її закінчення, а також повинні мати обов`язкові реквізити: посаду особи, відповідальної за здійснення господарської операції і правильність її оформлення, особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Визначена особа наділена виключним правом на складання та підписування документів від імені юридичної особи.

У відповідності до зазначених вимог законодавства на ОСОБА_4 покладено відповідальність за правильне ведення бухгалтерської і податкової звітності ОК «ЖБК «Лісопарковий», повне відображення в обліках за звітний період доходів і витрат підприємства, своєчасне нарахування і сплата у повному обсязі податків та обов`язкових зборів до державного бюджету України.

У силу займаної посади та у зв`язку із покладеними на неї вказаними нормативними актами службовими обов`язками та повноваженнями ОСОБА_4 як керівник ОК «ЖБК «Лісопарковий» виконувала адміністративно-господарські обов`язки, володіючи правом підпису договірних, первинних, фінансових документів, документів податкового обліку та звітності, здійснював контроль за фінансово-господарськими операціями.

Крім того, ОСОБА_4 як керівник вказаного кооперативу наділена правом визначати основні напрямки його діяльності, здійснювати керівництво поточною діяльністю, контролювати фінансово-господарську діяльність, відкривати рахунки у банках, укладати угоди та інші юридичні акти, затверджувати документи поточної діяльності підприємства, звітні документи із несенням відповідальності за достовірність зазначених в них даних тощо.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи в порушення вищезазначених нормативних актів, являючись службовою особою - керівником ОК «ЖБК «Лісопарковий», відповідальним за ведення обліку та звітності підприємства, при першому постачанні житла та передачі нерухомості асоційованим членам в жовтня 2022 року не зареєструвалась платником податку на додану вартість та умисно ухилився від сплати ПДВ за період з жовтня 2022 року по січень 2024 року на суму 8 074 067 грн. за наступних обставин.

Зокрема, ОСОБА_4 на виконання умов договорів укладених ОК «ЖБК «ЛІСОПАРКОВИЙ» з фізичними особами (асоційованими членами), підприємство передало у власність фізичним особам об`єкти будівництва на суму 107 077 157 грн., в тому числі в вересні 2022 року - 58 632 770 грн., в жовтні 2022 року - 13 264 380 грн., в листопаді 2022 року- 1 036 680 грн., в грудні 2022 року - 4 177 320 грн., в січні 2023 року - 4 856 174 грн., в лютому 2023 року - 2 975 650 грн., в квітні 2023 року - 1 949 640 грн., в травні 2023 року - 3 298 180 грн., в червні 2023 року -10 321 165 грн., в серпні 2023 року -2 217 958 грн., в вересні 2023 року - 1 118 250 грн., в листопаді 2023 року - 1 109 020 грн., в січні 2024 - 1 178 320 грн., що підтверджено Актами приймання-передачі об`єктів нерухомого майна.

Водночас, в період з 26.11.2020 по 31.01.2024 ОСОБА_4 будучи головою ОК «ЖБК «ЛІСОПАРКОВИЙ» не зареєструвала останнє платником ПДВ, не нараховувала, не сплачувала податок на додану вартість та не подала до податкових органів декларацій з податку на додану вартість, чим порушила вимоги п. 180.1. ст. 180; п. 181.1. ст. 181; п. 183.1, ст. 183; п. 185.1 ст. 185; п. 187.1 ст. 187; п. 181.1 ст. 188 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 р. № 2755-VI із змінами та доповненнями.

Реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податку на додану вартість у великих розмірах, ОСОБА_4 виконуючи покладені на неї службові обов`язки керівника ОК «ЖБК «Лісопарковий», у вересні 2022 року здійснивши перше постачання житла, за адресою: Вінницька область, м. Вінниця, вул. 600-річчя, ЗВ, згідно актів приймання-передачі нерухомого майна асоційованим членам кооперативу (фізичним особам - власникам житла) перших квартир загальною вартістю 58 632 770 грн., в порушення п. 181.1 ст. 181 ст. 185 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), з жовтня 2022 року не зареєструвалась в контролюючому органі платником податку на додану вартість.

Продовжуючи свої злочинні дії, будучи голови ОК «ЖБК «ЛІСОПАРКОВИЙ» ОСОБА_4 достовірно знаючи про вказані вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податку на додану вартість не зареєструвавшись з жовтня 2022 року платком податку на додану вартість ОК «ЖБК «ЛІСОПАРКОВИЙ», здійснила згідно актів приймання-передачі нерухомого майна передачу нерухомого майна асоційованим членам (фізичним особам - власникам) за адресою: Вінницька область, м. Вінниця, вул. 600-річчя, ЗВ, в період з жовтня 2022 по січень 2024 року на загальну суму 48 444 387 грн. в тому числі в жовтні 2022 року - 13 264 380 грн., в листопаді 2022 року - 1 036 680 грн., в грудні 2022 року - 4 177 320 грн., в січні 2023 року - 4 856 174 грн., в лютому 2023 року - 2 975 650 грн., в квітні 2023 року - 1 949 640 грн., в травні 2023 року - 3 298 180 грн., в червні 2023 року - 10 321 165 грн., в серпні 2023 року - 2 217 958 грн., в вересні 2023 року - 1 118 250 грн., в листопаді 2023 року - 1 109 020 грн., в січні 2024 року - 1 178 320 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету України податку на додану вартість в загальні сумі 8 074 067 грн., що у 6 187 раз перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян, з них:

- у 2022 році сума несплачених податків становить 3 079 73 0 грн, що становить 2 483 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

- у 2023 році сума несплачених податків становить 4 797 950 грн, що становить 3 575 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

- у 2023 році сума несплачених податків становить 196 3 87 грн, що становить 129 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Отже, ОСОБА_4 будучи службовою особою ОК «ЖБК «ЛІСОПАРКОВИЙ», діючи умисно та з корисливих мотивів, спрямованих на ухилення від сплати податків у великих розмірах, в порушення вимог вищенаведених нормативних актів, з жовтня 2022 року не зареєструвалась платником ПДВ та в період жовтня 2022 по січень 2024 року не задекларувала та не сплатила податок на додану вартість на загальну суму 8 074 067 грн., що призвело до фактичного ненадходження до держаного бюджету України коштів у великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах.

Прокурор ОСОБА_3 у підготовчому судовому засіданні підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 2 ст. 44 та ч. 4 ст. 212 КК України, та просив суд, задовольнити його з підстав викладених в ньому.

У підготовчому судовому засіданні ОСОБА_4 підтримала клопотання прокурора про звільнення її від кримінальної відповідальності та просила його задовольнити. Щодо закриття кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності не заперечувала та надала свою згоду. Крім того, визнала себе винною у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, з обставин викладених у повідомлені про підозру, щиро розкаялася у вчиненому. Додатково зазначила суду, що повністю відшкодувала завдані збитки.

Суд, заслухавши думку учасників кримінального провадження, дослідивши матеріали клопотання, доходить такого висновку.

26.02.2025 ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000005 від 03.07.2024 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Внаслідок кримінального правопорушення завдано шкоду у вигляді ненадходження до бюджету податків 8074067 грн., яка повністю відшкодована.

Зокрема, установлено, що до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, тобто до 26.02.2025 (коли її повідомлено про підозру за ч. 1 ст. 212 КК України) ОСОБА_4 сплачено податок на додану вартість, податок на прибуток підприємств, податок з доходів фізичних осіб та військовий збір в розмірі 8074067 грн.

Таким чином, заборгованість зі сплати податок на додану вартість, податок на прибуток підприємств, податок з доходів фізичних осіб та військового збору сплачена ОСОБА_4 у повному обсязі до притягнення останньої до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 2 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Згідно із ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

За змістом ст. 44 КК України, особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Положеннями п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, встановлено, що у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 5-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Судом на виконання положень ст. 286 КПК України роз`яснено ОСОБА_4 наслідки задоволення судом клопотання прокурора та про її право вимагати загального судового розгляду, на що підозрювана надала свою згоду на звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

За таких обставин враховуючи те, що до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, останньою сплачено у повному обсязі податки, збори (обов`язкові платежі), що входять в систему оподаткування, а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), а також підозрювана надала згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності, суд дійшов висновку, що клопотання прокурора є обґрунтованим та підлягає до задоволення.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_4 не обирався. Клопотань щодо його обрання до суду не надходило.

На підставі вищезазначеного, ст.ст. 44, 212 КК України, керуючись ст.ст. 284-286, 288, 314-316, 350, 372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора ОСОБА_3 , задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, відомості про яке внесені 03 липня 2024 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000005, відносно ОСОБА_4 , за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закрити на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КК України, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Ухвала може бути оскаржена до Вінницького апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: