САДГІРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІ
Справа № 726/1324/25
Провадження №1-кс/726/505/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.05.2025 м. Чернівці

Садгірський районний суд м. Чернівці у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1 ,

з участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000011 від 30.07.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України,-

за участю:

прокурора ОСОБА_3

ВСТАНОВИВ :

30.04.2025 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про арешт на майно по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000011 від 30.07.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор вказує, що група осіб із числа мешканців Чернівецької області з 2021 року організували злочинну схему ухилення від сплати податків при проведенні діяльності щодо будівництва багатоквартирних будинків та таунхаусів в Чернівецькій області та їх подальшої реалізації за готівкові кошти, без відображення вказаних операцій у податковому та бухгалтерському обліках, що призвело до ухилення від сплати податків у розмірі понад 7 млн грн.

Крім того, встановлено, що група осіб із числа мешканців Чернівецької області легалізували одержані незаконним шляхом кошти, придбавши об`єкти рухомого та нерухомого майна.

В ході проведення досудового розслідування та з матеріалів виконання доручення співробітниками Управління детективів із стратегічного захисту економіки ТУ БЕБ у Чернівецькій області встановлено, що причетним до злочину пов`язаного з ухиленням від сплати податків при проведенні діяльності щодо будівництва багатоквартирних будинків та таунхаусів в Чернівецькій області причетний ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 .

Поряд з цим, встановлено, що гр. ОСОБА_4 зареєстрований фізичною особою підприємцем 20.08.2018 року в ГУ ДПС у Чернівецькій області, податкова адреса: Чернівецька область, Вижницький район, с. Соколій, вул. Карпатська, буд.10, основний вид діяльності: будівництво житлових і нежитлових будівель.

Так, слідством встановлено, що гр. ОСОБА_4 організував будівництво понад 10 таунхаусів на території АДРЕСА_3 на земельних ділянках з кадастровими №№ :02:005:0856, :02:005:0857, :02:005:0858, :02:005:0859, :02:005:0860, :02:005:0861, :02:005:0862, :02:005:0863, :02:005:0714 із цільовим призначенням для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка), власником яких являється останній.

Також, в рамках досудового розслідування встановлено, що у ОСОБА_4 у власності та користуванні перебувала земельна ділянка з кадастровим номером :02:005:0714 площею 0.1489 га, яка 27.09.2024 шляхом поділу об`єкта нерухомого майна була розділена на декілька земельних ділянок з наступними кадастровими номерами: :02:005:0977 площею 0.0213 га, :02:005:0976 площею 0.0735 га, :02:005:0980 площею 0.0164 га, :02:005:0978 площею 0.0212 га, :02:005:0979 площею 0.0165 га. Вищевказані земельні ділянки на праві власності та у фактичному користуванні перебувають у ОСОБА_4 , який використовує їх для будівництва танхаусів.

Поряд з цим, в рамках виконання доручення оперативними співробітниками встановлено, що на земельній ділянці :02:005:0857 площею 0.0172 збудований таунхаус, який на даний час продається гр. ОСОБА_4 .

Далі, ОСОБА_4 шляхом подачі до державних органів завідомо недостовірних відомостей про здійснення будівництва індивідуального житлового будинку господарським способом, отримав офіційні документи/дозволи про виконання самостійних будівельних робіт приватного будинку як фізична особа (Будівельні паспорти та повідомлення про початок будівельних робіт).

Однак останній, фактично здійснив будівництво понад 10 таунхаусів. На даний час зазначені об`єкти будівництва реалізовуються ОСОБА_4 за готівкові кошти по ціні від 70 000 до 80 000 доларів США, без відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліках.

Протиправний механізм ОСОБА_4 полягає в тому, що під час продажу зазначених таунхасів покупець передає продавцю готівкові кошти по вартості таунхауса, і на покупця приватним нотаріусом ОСОБА_5 , Чернівецького міського нотаріального округу, Чернівецької області проводиться оформлення документів купівлі-продажу або дарування земельної ділянки, на якій відсутні будь-які об`єкти нерухомого майна, однак фактично таунхауси є збудованими.

В подальшому, ОСОБА_4 організовується процес здачі в експлуатацію на особу, яка придбала таунхаус, шляхом внесення змін до Державної інспекції архітектури та містобудування України в повідомлення про початок виконання будівельних робіт про передачу будівництва іншому замовнику із зазначенням у дозвільних документах як самостійний господарський спосіб будівництва, за власні кошти. Термін оформлення здачі об`єкта в експлуатацію три місяці.

Вивченням отриманих даних з Державного реєстру речових прав та порталу Єдиної державної електронної системи у сфері будівництва підтверджується діяльність злочинної схеми по ухиленню від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) під час здійснення будівництва таунхаусів та подальшої їх реалізації фізичним особам.

Умова щодо перебування такого майна у власності платника податку більше трьох років не поширюється на майно, отримане платником податку у спадщину.

Дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного (податкового) року третього та наступних об`єктів нерухомості (крім операцій з відчуження житлової нерухомості банками в порядку звернення стягнення за договорами іпотеки, що забезпечують кредит, наданий в іноземній валюті), із зазначених у пункті 172.1 цієї статті, або від продажу другого та наступних об`єктів нерухомості, не зазначених у пункті 172.1 цієї статті, підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу (ставка податку становить 18 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих).

Також, органом досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_4 є платником єдиного податку другої групи. Згідно поданих ФОП ОСОБА_4 податкових декларацій платника єдиного податку фізичної особи-підприємця обсяг доходу за 2022 рік становить 3 297 748 грн., обсяг доходу за 2023 рік становить 5 564 366 грн., обсяг доходу за 2024 рік становить 3 175 391 грн.

Таким чином, своїми діями, мета яких полягала у отриманні готівкових коштів та несплаті з реалізації нерухомого майна податків у відповідності до вимог чинного законодавства гр. ОСОБА_4 отримав за продаж 10 таунхаусів суму в розмірі понад 30 млн. грн. та як наслідок ухилився від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) на суму понад 7 млн. грн.

16.04.2025 на підставі ухвали слідчого судді Садгірського районного суду проведено обшук у приватного нотаріуса ОСОБА_5 , де вилучено договори купівлі продажу земельних ділянок, які на праві власності належали ОСОБА_4 , в тому числі вилучено договір дарування земельної ділянки, згідно якого 16.04.2025 ОСОБА_4 на безоплатній основі дарує земельну ділянку з кадастровим номером :02:005:0977 гр. ОСОБА_6 .

Згідно умов вищевказаного договору ОСОБА_4 подарував земельну ділянку кадастровим номером :02:005:0977 площею 0,0213 га, що розташована за адресою: Чернівецька область, Чернівецький район, с. Кам`янська сільська рада, на якій відсутні будь-які будівлі та споруди (оцінка земельної ділянки складає 79 189,20 грн.).

Однак, 16.04.2025 на підставі ухвал слідчого судді Садгірського районного суду м. Чернівці від 16.04.2024 року (справа №726/1324/25), проведено огляд земельної ділянки з кадастровим номером: :02:005:0977 площею 0.0213 га, в результаті якого встановлено, що на вказаній земельній ділянці знаходяться побудовані об`єкти будівництва таунхауси.

Отже, вказаний правочин між ОСОБА_4 та ОСОБА_6 вчинений з метою мінімізації податкових платежів при подальшому продажу таунхауса під виглядом купівлі-продажу земельної ділянки.

Так, відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, земельна ділянка з кадастровим номерам: :02:005:0977 площею 0.0213 га, на праві власності належить ОСОБА_6 .

В рамках даного кримінального провадження вищевказана земельна ділянка в порядку та згідно вимог КПК України визнана речовим доказом.

Прокурор клопоче про накладення арешту на вказану вище земельну ділянку. Просив також, розглядати клопотання без повідомлення власників майна, їх захисників, представників чи законних представників, оскільки це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Прокурор ОСОБА_3 в судовому засіданні просив суд задовольнити вказане клопотання та накласти арешт на вказану земельну ділянку для забезпечення можливої конфіскації майна за вчинення даного кримінального правопорушення.

Відповідно до ст.172 ч.2 КПК України, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Заслухавши прокурора, дослідивши матеріали, додані до клопотання, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що 30.07.2024 р. до №0000011 внесено відомості за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст.209, ч.2 ст.212 КК України.

В ході здійснення досудового розслідування, на підставі ухвал слідчого судді Садгірського районного суду м. Чернівці від 16.04.2025 (справа №726/1324/25), проведено огляд земельної ділянки з кадастровим номером: :02:005:0977 площею 0.0213 га, в результаті якого встановлено, що на вказаній земельній ділянці знаходяться побудовані об`єкти будівництва таунхауси.

Частиною 1 ст. 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Відповідно до п.2 ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення, зокрема, спеціальної конфіскації майна.

Згідно до ст.170 ч. 4 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України. Арешт накладається на майно третьої особи, якщо вона набула його безоплатно або за ціною, вищою чи нижчою за ринкову вартість, і знала або повинна була знати, що таке майно відповідає будь-якій з ознак, передбачених пунктами 1-4 частини першої статті 96 - 2 Кримінального кодексу України.

Згідно вимог ст. 96-1 Кримінального кодексу України спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного злочину або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а так само передбаченого частиною першою статті 150, статтею 154, частинами другою і третьою статті 159-1, частиною першою статті 190, статтею 192, частиною першою статей 204, 209-1, 210, частинами першою і другою статей 212, 212-1, частиною першою статей 222, 229, 239-1, 239-2, частиною другою статті 244, частиною першою статей 248, 249, частинами першою і другою статті 300, частиною першою статей 301, 302, 310, 311, 313, 318, 319, 362, статтею 363, частиною першою статей 363-1, 364-1, 365-2 цього Кодексу.

Відповідно до вимог ст. 96-2 КПК спеціальна конфіскація застосовується у разі, якщо гроші, цінності та інше майно: одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна;

При розгляді клопотання встановлено, що за обставинами даного кримінального провадження втручання у право власності зацікавлених осіб пов`язано із здійсненням кримінального провадження та необхідністю забезпечити можливу конфіскацію майна за вчинення кримінального правопорушення, а отже, обмеження не є свавільним та відповідає вимогам законності. При цьому дотримано справедливий баланс між вимогами загального суспільного інтересу (у вигляді досягнення завдань кримінального провадження) та вимогами захисту права власності окремих осіб, адже досягнення мети відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення неможливо досягти в інший спосіб, ніж арешт майна.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 32, 98, 110, 131-132, 170-175, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на:

- земельну ділянку, кадастровий номер: :02:005:0977 площею 0.0213 га, власником якої є ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , з метою збереження майна, яке може бути конфісковано.

Визначити порядок виконання ухвали шляхом заборони приватним та державним органам реєстрації, Міністерству юстиції України, ОСОБА_6 іншим юридичним особам, фізичним особам-підприємцям, будь яким фізичним особам, вчиняти будь-які дії щодо відчуження майна, здійснення його продажу, зміни власників, користувачів та розпорядників.

Роз`яснити, що згідно ст. 174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Виконання ухвали покласти на прокурора.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Чернівецького апеляційного суду протягом 5 днів.

Повний текст ухвали виготовлений 06.05.2025.

Слідчий суддяОСОБА_1