Справа № 953/2304/25
Провадження № 1-кс/953/2000/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 березня 2025 року м. Харків

Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ВСП ГУНП в Харківський області майора поліції

ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №0000146 від 06.02.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ВСП ГУНП в Харківський області майор поліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено начальником Чугуївського відділу Харківської спеціалізованої прокуратури у сфері оборони ОСОБА_4 , в якому просить надати дозвіл слідчому слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області ОСОБА_5 , старшому слідчому слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області ОСОБА_6 , слідчому слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області ОСОБА_7 , слідчому слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області ОСОБА_8 та старшому слідчому слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 , на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення завірених належним чином копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- документи бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, щодо здійснення правочинів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) договори з додатками, додатковими угодами, акти приймання-передачі товарів, послуг з додатками, видаткові, товарно-транспортні накладні, CMR та податкові накладні, рахунки-фактури, картки складського обліку, касові та платіжні документи, в тому числі платіжні доручення, банківські виписки, акти звірок взаєморозрахунків, листування, в тому числі щодо погодження ціни, сертифікати на поставлені товари, документи митного оформлення, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості, тощо) по бухгалтерським рахункам та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій між зазначеними юридичними особами, документи щодо придбання, перевезення реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, документи про призначення на посади, посадові/функціональні обов`язки, звільнення, переведення, відпустку посадових осіб та працівників, які були відповідальні за фінансово-господарську діяльність, зберігання, передачу товарно-матеріальних цінностей за період з 01.01.2022 по 30.11.2024.

На обґрунтування клопотання слідчий посилається на такі обставини.

Слідчим відділенням відділу спеціальної поліції Головного управління Національної поліції в Харківській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000146 від 06.02.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що у період з 01.11.2020 по 30.11.2024 посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », діючи в умовах воєнного стану, здійснили привласнення грошових коштів державного підприємства, шляхом внесення недостовірних даних до офіційних документів та проведення безтоварних операцій із залученням суб`єктів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Відповідно до висновку аналітичного дослідження №4/20-40-08-28/31063998 від 16.01.2025 про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 встановлено, що у період з 01.01.2022 по 30.11.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » складено та зареєстровано на адресу покупця ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 податкові накладні на загальну суму 11053499, 57 гривень, в тому числі ПДВ 1842249,93 гривень, серед яких постачання запчастин до військової техніки, а саме: кільця, траки, манжети, клапана, ЗІП, прокладки, фільтра, проставки, пневмоциліндри.

Відповідно до даних ЄРПН у період з 01.01.2022 по 30.11.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » контрагентами постачальниками складено та зареєстровано податкові накладні на загальну суму 3333110, 33 грн, у тому числі ПДВ 6355124, 74 грн, основними з яких є наступні СГД:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на загальну суму 12717905,12 грн, в тому числі ПДВ 2119650,85 грн;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 9293878,20 грн, в тому числі ПДВ 1531379, 70 грн.

Відповідно до даних ІКС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » не є виробником товарів, що поставлялись до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »,

Відповідно до даних ЄРПН у період з 01.01.2022 по 30.11.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » складено та зареєстровано податкові накладні з номенклатурою товарів, серед яких відсутні ті, що постачались до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », а в подальшому до підприємств держаної форми власності, а в наявності товари та інструменти будівельної галузі (плінтуса, емалі, шпаклівка, фарби, лобзики, тримери, акумулятори, сокири).

Відповідно ІКС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не є виробником товарів, зазначених вище (основний вид діяльності - оптова торгівля хімічними продуктами).

Відповідно до даних ЄРПН за період з 01.01.2022 по 30.11.2024 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) складено та зареєстровано в ЄРПН контрагентами- постачальниками податкові накладні з номенклатурою товарів, серед яких відсутні кільця, траки, манжети, клапана, ЗІП, прокладки, фільтра, проставки, пневмоциліндри, які в подальшому постачались та реалізовані на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 », а в наявності - товари та інструменти будівельної галузі (плінтуса, емалі, декоративні панелі, шпаклівка, фарби, кути, з`єднувачі, тримери, лобзики, сокири, пили, акумулятори та інші).

Відповідно до відомостей ІКС «Податковий блок» в період з 01.01.2022 по 30.11.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснювало операції з експорту та імпорту товарів.

Основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - виробництво військових транспортних засобів - 30.40.

В ІКС «Податковий блок» відображені дані про офіс ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »

( АДРЕСА_2 ) та відсутня інформація про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » провадиться діяльність, а саме:

- відсутність виробничих потужностей, необхідних для виробництва військових транспортних засобів - вида діяльності, визначеного основним;

- відсутність складських приміщень, необхідних для зберігання товарів при здійсненні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » операцій придбання-продажу згідно даних ЄРПН;

- відсутність придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в будь-яких СГД послуг з оренди виробничих приміщень або складських приміщень згідно даних ЄРПН.

Відповідно до даних ЄРПН у періоді з 01.01.2022 по 30.11.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу контрагентів - покупців складено та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на загальну суму з ПДВ 35 127 736,76 грн, у т.ч. ПДВ 4 614 931,66 грн, з наступною номенклатурою товарів: кільця, башмаки, скоби, клапани, манжети, шланги, прокладки, лампи переносні, підшипники, ролики, кульки.

На підставі даних ЄРПН за період з 01.01.2022 по 30.11.2024 за результатами проведеного аналізу ланцюгів постачання на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) товарів (підшипники, башмаки, скоби, клапани, манжети, шланги, прокладки, лампи переносні, кільця, ролики, кульки та інші, придбаних у постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), не встановлено джерело їх походження.

Окрім того, встановлено взаємозв`язок між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), задіяними у ланцюгах постачання товарів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: однакові ІР-адреса, з яких відправлялись до органів ДПС, податкова звітність та податкові накладні для реєстрації в ЄРПН

З урахуванням вищенаведеного, існує ймовірність, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2022 по 30.11.2024 здійснювали маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, шляхом вибудовування ланцюга постачання в середині групи підконтрольних підприємств та маніпулювання товарними позиціями та їх обсягами, відсутності документального підтвердження придбання ТМЦ, з метою формування податкової вигоди для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та наступних покупців по ланцюгу постачання.

Так, існує ймовірність, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювали маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, а саме:

- складання та реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкових накладних в ЄРПН на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), чим збільшували суми ліміту ПДВ в Системі електронного адміністрування ПДВ (СЕА ПДВ), на яку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мав право зареєструвати податкові накладні з продажу в ЄРПН на адресу контрагентів-покупців;

- складання та реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових накладних в ЄРПН на адресу контрагентів-покупців, чим збільшували суми ліміту ПДВ (8Накл) в СЕА ПДВ, на яку покупці мали право зареєструвати податкові накладні в ЄРПН та збільшити суми податкового кредиту та відповідно зменшити суми ПДВ до сплати;

- складання та реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у податкових періодах, відмінних від періоду складання податкових документів, в ЄРПН розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкових накладних на зменшення кількості обсягів постачання товарів повністю або частково, джерело походження яких не прослідковується, що ставить під сумнів факти постачання товарів.

З урахуванням вищенаведеного, існує ймовірність, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом вибудовування ланцюгу постачання всередині групи підконтрольних підприємств та маніпулювання товарними позиціями та їх обсягами, відсутності документального підтвердження придбання ТМЦ з метою формування податкової вигоди для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у вигляді штучного збільшення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) суми ліміту ПДВ для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в СЕА ПДВ на суму 3651030,55 грн., в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) отримало можливість зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН на адресу контрагентів - покупців без поповнення власного поточного рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ.

Існує підозра, що фінансово-господарські операції, проведені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з документального оформлення придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2022 по 30.11.2024 на загальну суму з ПДВ 22011783,32 грн, у т.ч. ПДВ 3651030,55 грн, мають ознаки таких, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Слідчий зазначає, що з метою встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення, суб`єктів, що його скоїли та виявлення усіх злочинних фактів виникла необхідність в отриманні документів та інформації у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Вищезазначені документи, речі, предмети та інші відомості неможливо отримати у добровільному порядку шляхом їх витребування відповідно до

ч. 2 ст. 93 КПК України або за допомогою інших слідчих дій. Окрім того, слідчий просив здійснювати розгляд даного клопотання без участі представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в якого зберігаються вищезазначені документи.

Враховуючи вищезазначене, слідчий просив задовільнити клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав слідчому судді заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » був належним чином у встановленому законом порядку повідомлений про місце, день та час розгляду справи, про причини неявки слідчому судді не повідомив, що відповідно до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, не перешкоджає розгляду клопотання.

Слідчий суддя зазначає, що слідчим не наведено жодної підстави, яка могла б вказувати на існування реальної загрози зміни або знищення вищезазначених речей чи документів, що, у свою чергу, могло б давати підстави для здійснення розгляду вказаного клопотання без участі особи, у якої зберігаються ці речі чи документи відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ст. 22 КПК України сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань по кримінальному провадженню № 0000146 від 06.02.2025 та інші матеріали, додані на обґрунтування клопотання про надання тимчасового доступу до документів, знаходить достатні підстави вважати, що документи, доступ до яких слідчий просить надати в своєму клопотанні знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вказані документи в сукупності з документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом із тим, слідчий суддя зазначає, що слідчим в клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів не було належним чином обґрунтовано необхідності в наданні тимчасового доступу до документів про призначення на посади, посадові/функціональні обов`язки, звільнення, переведення, відпустку посадових осіб та працівників, які були відповідальні за фінансово-господарську діяльність, зберігання, передачу товарно-матеріальних цінностей за період з 01.01.2022 по 30.11.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані на обгрунтування до нього матеріали, не вбачає того, що слідчий належним чином довів та обґрунтував, що вищезазначені документи в розумінні статей 84 і 98 КПК України містять ті відомості, що підлягають з`ясуванню та мають значення в рамках цього кримінального провадження, підлягають доказуванню. Слідчий суддя враховує, що досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000146 від 06.02.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України здійснюється за фактом того, що у період з 01.11.2020 по 30.11.2024 посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », діючи в умовах воєнного стану, здійснили привласнення грошових коштів державного підприємства, шляхом внесення недостовірних даних до офіційних документів та проведення безтоварних операцій із залученням суб`єктів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

За таких обставин, слідчий суддя висновує про необхідність часткового задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 163, 164, 165, 166, 372, 376 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Задовольнити частково клопотання старшого слідчого СВ ВСП ГУНП в Харківський області майора поліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000146 від 06.02.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Надати дозвіл слідчому слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області ОСОБА_5 , старшому слідчому слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області ОСОБА_6 , слідчому слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області ОСОБА_7 , слідчому слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області ОСОБА_8 та старшому слідчому слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 , на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю зробити їх копії, а саме:

- документи бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, щодо здійснення правочинів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) договори з додатками, додатковими угодами, акти приймання-передачі товарів, послуг з додатками, видаткові, товарно-транспортні накладні, CMR та податкові накладні, рахунки-фактури, картки складського обліку, касові та платіжні документи, в тому числі платіжні доручення, банківські виписки, акти звірок взаєморозрахунків, листування, в тому числі щодо погодження ціни, сертифікати на поставлені товари, документи митного оформлення, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості, тощо) по бухгалтерським рахункам та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій між зазначеними юридичними особами, документи щодо придбання, перевезення реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів.

В задоволенні клопотання в іншій частині відмовити.

Встановити строк дії ухвали два місяці дня її постановлення, тобто до 17.05.2025.

Відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1