Справа № 569/1238/24
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

24 лютого 2025 року м. Рівне

Слідча суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні старшої слідчої відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області підполковника поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 від 30.10.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

Старша слідча відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області підполковник поліції ОСОБА_3 звернулась до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідча зазначила, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2020 по 01.04.2023, сформувавши податковий кредит з ПДВ по безтоварних операціях від ряду (23) суб`єктів господарювання, зокрема від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПМПФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ВІННИЦЯ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ЧЕРКАСИ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ЧЕРНІВЦІ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ЛУЦК), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ЛУЦК), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ЖИТОМИР Львів), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 Луцьк), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) та ПТК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), діючи за попередньою змовою із невстановленими особами та службовими особами вищезазначених підприємств, в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п.п. «а» п. 198.1, п. 198.3, п. 198.5 ст. 198, п. 201.10 ст. 210 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 9 582 тис. грн, таким чином ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

Зазначений висновок зроблено за результатами аналітичного продукту (висновку аналітика управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у Волинській області) від 21.06.2023 № 12, створеного на виконання запиту відділу детективів ТУ БЕБ у Волинській області від 26.05.2023 № 3/3/345-23.

Наявні у матеріалах кримінального провадження відомості дають підстави вважати про те, що до вчинення протиправних дій причетні службові особи вищевказаних суб`єктів господарювання та інші невстановлені особи, які діяли спільно відповідно до розробленого завчасно злочинного механізму, при цьому чітко розподіливши між собою ролі та функції задля досягнення єдиного злочинного результату, який спрямований на завдання збитків державним інтересам.

З метою швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність у тимчасовому доступі до інформації (з можливістю її вилучення), яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), що стосується наступного суб`єкту господарювання за період 01.01.2020-31.12.2024:

ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ).

Слідча у клопотанні вказала, що відомості, що містяться у вказаних у клопотанні документах є джерелом перевірки законності прийнятих рішень, виявлення конкретних осіб, які вчинили вказаний злочин та встановлення фактичних даних, а самі документи можуть бути використані в якості доказів по кримінальному провадженню і є необхідними для встановлення істини по ньому, а також призначення судових експертиз, для виконання яких необхідно надати вищевказані документи (інформацію).

В інший спосіб, окрім як за допомогою вказаних документів довести обставини вчинення кримінального правопорушення, не можливо.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Згідно із ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.

Дослідивши надані матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчої обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164, 372 КПК України, слідча суддя,-

У Х В А Л И Л А:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим СУ ГУНП в Рівненській області, які входять в групу слідчих у кримінальному провадженні №0000007 від 30.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 дозвіл на здійснення тимчасового доступу до документів (інформації), шляхом надання можливості ознайомитися та вилучити (здійснити їх виїмку), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), що стосується наступного суб`єкту господарювання за період 01.01.2020-31.12.2024:

ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), а саме:

-копії юридичних справ СГД (статути, протоколи загальних зборів, реєстраційні заяви, копії паспортів службових осіб та засновників, накази на призначення службових осіб, заяви про надання довідок, свідоцтва платника ПДВ, довіреності на представлення інтересів, договір на подачу звітності в електронному вигляді), документи податкової звітності з податку на прибуток, ПДВ з додатками та інших звітних документів, службові записки ДПІ;

-інформація про відкриті та закриті розрахункові / поточні рахунки в банківських установах (банк, МФО, номер рахунку) за вказаний період часу, картки особових рахунків по сплаті податків;;

-копії актів перевірок СГД з додатками в тому числі (аналітичні довідки, зустрічні звірки, позапланові, камеральні перевірки) на паперових та електронних носіях, накази, направлення на призначення перевірок, (з зазначенням стану оскарження податкових рішень-повідомлень, в разі наявності останніх) та копій актів перевірок фактичного місця знаходження СГД;

-відомості про те, чи не віднесено (або/та було віднесене раніше) СГД до категорії «вигодонабувач», «транзитер», «податкова яма», «шиканери», «не звітують», «сплячі» з зазначенням вичерпних даних про підстави та причини здійснення таких дій та наданням копій документів, якими це оформлено, на підставі яких приймалися такі рішення та які стосуються опрацювання такої інформації щодо вказаних підприємств;

-інформацію, щодо покупців та постачальників (розширену), у тому числі з «системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ІНФОРМАЦІЯ_20 » (в електронному вигляді з зазначенням назви покупця, постачальника, коду ЄДРПОУ, ДПІ за місцем реєстрації, суми взаємовідносин, суми ПДВ);

-відомості, щодо виданих та отриманих податкових накладних (Дата ПН, №ПН, ЄДРПОУ постачальника, ЄДРПОУ покупця, опис товару, код УКТЗЕД. кількість товару, вартість за одиницю товару, вартість без ПДВ, сума ПДВ) на паперових та електронних носіях;

-відомості, щодо фактів блокування електронних податкових накладних в ході здійснення фінансово - господарських операцій СГД з одночасним наданням вичерпних даних про причини такого блокування та розблокування; документів щодо оскарження рішень ІНФОРМАЦІЯ_20 з приводу блокування податкових накладних СГД;

-інформацію про заявлені до відшкодування та відшкодовані суми ПДВ з державного бюджету СГД (з зазначенням періоду, суми заявлення та відшкодування ПДВ з державного бюджету) в тому числі повний перелік документів щодо повернених/заявлених сум бюджетного відшкодування як наданих суб`єктом господарювання, так і складеними працівниками ІНФОРМАЦІЯ_20 ;

-інформація (1-ДФ) про перелік осіб, які отримували доходи від СГД за вказаний період часу із зазначенням П.І.П, ідентифікаційного номеру, адреси реєстрації, телефонних номерів, а також інші джерела їх доходів, якщо такі мають місце з зазначенням кодів ДПІ;

-відомості про здійснення імпортно - експортної діяльності з наданням вичерпної інформації щодо митних оформлень, з кодами ЄДРПОУ, які імпортували (експортували) товари з відображенням характеристик, обсягів, номенклатури асортименту імпортованої (експортованої) продукції;

-відомості, з яких електронних скриньок та ІР-адрес здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та інформація щодо інших підприємств, які також відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних з встановлених електронних скриньок та ІР-адрес;

-вичерпні відомості щодо здійснення СГД будь-яких фінансово-господарських операцій, які підпадають під ознаки «сумнівних» або «нетипових» операцій;

-інформацію щодо внесення СГД до реєстру суб`єктів фіктивного підприємництва та суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності та документів, що стали підставою для такого внесення.

Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_19 надати інформацію в паперовому та електронному вигляді.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя Рівненського міського суду ОСОБА_16