САДГІРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІ
Справа № 726/798/24
Провадження №1-кс/726/79/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.01.2025 м. Чернівці

Садгірський районний суд м. Чернівці у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1 ,

за участі секретаря судового засідання: ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання детектива підрозділу детективів ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні за №0000031 від 28.04.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 222, ч.2 ст. 229, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 201-3 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

До слідчого судді звернувся детектив з клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , щодо тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні за №0000031 від 28.04.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 222, ч.2 ст. 229, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 201-3 КК України.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб, в тому числі мешканці Чернівецької області, організували злочинну схему ввезення на митну територію України високоліквідних товарів широкого вжитку відомих світових брендів (текстильні вироби, одяг, взуття та ін.) іноземного виробництва із заниженням митної вартості та приховуванням від митного контролю, та подальшому їх реалізують на території України через мережу Інтернет, на ринках та торгових центрах України, з приховуванням об`єкту оподаткування від продажу товарів, що призвело до фактичної несплати коштів до бюджету.

З матеріалів виконаного доручення Управління СБ України в Чернівецькій області встановлено, що громадянка України ФОП ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , спільно з ФОП ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), зареєстрован за адресою: АДРЕСА_1 .

Так встановлено, що з 2022 року по теперішній час на території регіону функціонує магазин « ІНФОРМАЦІЯ_3 », який здійснює фінансово-господарську діяльність із оптового постачання та реалізацію через розгалужену мережу Інтернет (профілі в мережі «Instagram», телеграм-канали, тощо), брендованого одягу іноземного виробництва, за готівкові кошти без відображення вказаних операції у податковій звітності. Також, вищевказані особи налагодили протиправний механізм імпорту високоліквідних товарів широкого вжитку відомих іноземних брендів на територію України, через митний кордон України із ухиленням від сплати обов`язкових платежів шляхом ввезення зазначених товарів через підконтрольних перевізників з приховуванням від митного контролю в пунктах пропуску на державному кордоні України.

Поряд з тим, встановлено, що ФОП ОСОБА_5 , залучила до протиправної діяльності ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) та ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), які відповідають за ведення бухгалтерського та податкового обліку, а також за ведення «чорнової бухгалтерії», магазина « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Натомість, ФОП ОСОБА_5 , залучила до протиправної діяльності ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ), які здійснюють продаж даних товарів кінцевому споживачу, через сторінку Інтернет мережі «Instagram», « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також у фактичних магазинах « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Таким чином, ФОП ОСОБА_5 , усвідомлюючи протиправність своїх дій та той факт, що операції з продажу одягу та взуття іноземного виробництва, є оподатковуваними операціями ухилилась від сплати податків на суму більше 8 000 000,00 мільйонів, що є великим розміром.

Так, згідно отриманої у передбаченому КПК України порядку інформації встановлено, що вищевказані особи не здійснювали імпортних операцій, щодо ввезення на митну територію України товарно-матеріальних цінностей, а саме брендових речей, відомих світових брендів та ін. Таким чином речі, які продаються у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ввезені на митну територію України поза межами митного контролю, походження яких не має документального підкріплення, що свідчить про те, що дані речі є контрафактного походження.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, щодо сплати податків, номерів банківських рахунків, податкових звітів фізичними особами- ОСОБА_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_10 ,РНОКПП НОМЕР_6 ),з 01.01.2021 по 02.12.2024 року (здійснення виїмки їх копій), шляхом їх вилучення, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, на стадії досудового слідства, виникла необхідність в отриманні дозволу на проведення тимчасового доступу до речей і документів з метою вилучення копій електронних документів роздрукованих на паперовому носії або в електронному вигляді, за період часу з 01.01.2021 по 02.12.2024 року, відомостей, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 , а саме:

- відомостей про джерела та суми доходів, суб`єктів господарювання відносно наступних гр.: ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_10 , НОМЕР_8 ), з номерами відкритих рахунків у банківських установах.

- реєстраційних документів облікової справи платника податків зі змінами по всіх показниках; картки платника податку з інформацією про відкриті/закриті банківські рахунки; податкової та фінансової звітності в електронному вигляді, яка міститься в АІС «Податковий блок»: декларацій з податку на додану вартість, з додатками; декларацій з податку на прибуток; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (в електронному вигляді файли формату Excel), стосовно придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) в розрізі номенклатури придбаних та реалізованих товарів (робіт, послуг), із зазначенням реквізитів контрагентів, дати реєстрації податкових накладних, найменування товарно-матеріальних цінностей, їх кількісних та вартісних показників, що містяться в АІС «Архів податкової звітності»; відомостей про суми нарахованих та виплачених доходів всім найманим працівникам підприємства, із зазначенням прізвища, ім`я та по батькові, дати і місця народження, адресних та паспортних даних, контактних телефонів вказаних працівників тощо, відносно ФОП ОСОБА_5 , ОСОБА_14 , ФОП, ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_11 , ОСОБА_15 , ОСОБА_9 , з номерами відкритих рахунків у банківських установах.

Детектив підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Чернівецькій області звернувся до суду з заявою про розгляд клопотання за його відсутності, заявлене клопотання підтримує та просить задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться..

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя доходить висновку про необхідність задоволення клопотання враховуючи таке.

Ч.1,2 ст. 131 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заході забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Ч.1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Ч.1 ст. 159 КПК України встановлено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до Наказу Міністерства юстиції України від 10.02.2012 р. №238/5, яким затверджено «Порядок зберігання та пересилання реєстраційних справ юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» встановлено, що витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення.

Вирішуючи питання про надання тимчасового доступу, слідчий суддя враховує, що стороною обвинувачення надано достатній обсяг доказів на підтвердження викладеного у клопотанні, існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, що доводить існування підстав для застосування обраного заходу забезпечення кримінального провадження.

Встановлено, що інформація, стосовно якої слідством порушується питання про надання тимчасового доступу, перебуває у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

На переконання слідчого судді, потреби досудового розслідування в даному випадку, виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи юридичної особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, оскільки із отриманих слідством документів та інформації, можуть бути встановлені суттєві обставини, що мають значення для кримінального провадження.

Зазначені документи та/чи інформація, як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають значення для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження. Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері господарської діяльності та проти власності, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні податкових установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

У свою чергу, встановлення тих чи інших обставин кримінального провадження без застосування такого заходу забезпечення, унеможливить доведення обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів та/чи інформації у інакший спосіб, що обґрунтовує необхідність його застосування, враховуючи потреби досудового розслідування. Крім того, суд вважає за необхідне надати дозвіл на вилучення необхідної інформації на паперовому або електронному носії, враховуючи при цьому, що здобуті, на підставі даної ухвали докази, можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що забезпечить виконання його завдань та мети, зокрема швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду.

Будь-які інші обставини, існування яких унеможливлює задоволення заявленого клопотання та/чи ставлять під сумнів необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження відсутні.

Відтак, враховуючи положення ст.ст. 160, 163, 131 КПК України, слідчий суддя висновує, що заявлене клопотання є обґрунтованим, відповідає встановленим вимогам щодо форми, змісту та суті, а захід забезпечення, який просить застосувати слідство, в даному випадку відповідає критеріям законності, переслідує легітимну мету, є виправданим, доречним, достатнім, пропорційним у демократичному суспільстві, а тому підлягає задоволенню в повному обсязі.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 131-132, 160, 163-165, 166, 309, 532 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ :

Клопотання - задовольнити.

Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), надати детективу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 , заступнику керівника відділу - підрозділу детективів ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_16 , старшому детективу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_17 , керівнику відділу підрозділу детективів ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_18 , старшому детективу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_19 , детективу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_20 , детективу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_21 , тимчасовий доступ до речей і документів, з подальшою можливістю вилучення копій електронних документів роздрукованих на паперовому носії або в електронному вигляді, за період часу з 01.01.2021 по 02.12.2024 року, а саме:

- відомостей про джерела та суми доходів, суб`єктів господарювання відносно наступних гр.: ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_10 , РНОКПП НОМЕР_6 ), з номерами відкритих рахунків у банківських установах.

- реєстраційних документів облікової справи платника податків зі змінами по всіх показниках; картки платника податку з інформацією про відкриті/закриті банківські рахунки; податкової та фінансової звітності в електронному вигляді, яка міститься в АІС «Податковий блок»: декларацій з податку на додану вартість, з додатками; декларацій з податку на прибуток; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (в електронному вигляді файли формату Excel), стосовно придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) в розрізі номенклатури придбаних та реалізованих товарів (робіт, послуг), із зазначенням реквізитів контрагентів, дати реєстрації податкових накладних, найменування товарно-матеріальних цінностей, їх кількісних та вартісних показників, що містяться в АІС «Архів податкової звітності»; відомостей про суми нарахованих та виплачених доходів всім найманим працівникам підприємства, із зазначенням прізвища, ім`я та по батькові, дати і місця народження, адресних та паспортних даних, контактних телефонів вказаних працівників тощо, відносно ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП, ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , з номерами відкритих рахунків у банківських установах.

Строк дії ухвали, не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення та окремому оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1