печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 грудня 2024 року

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчого: не з`явився,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № 0000004 від 10.08.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, слідчий зазначає, що Детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000004 від 10.08.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України, в рамках якого виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

В судове засідання слідчий не з`явився. Подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, в якій підтримав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити.

Крім того, слідчий в клопотанні зазначає, що оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів, доступ до яких він просить надати, клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів слід розглядати без виклику особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Проаналізувавши клопотання слідчого про розгляд клопотання за відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, та матеріали клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких речей.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що Детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000004 від 10.08.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням здійснюється прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_5 .

В ході досудового розслідування встановлено, що представниками компаній, які входять до групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » налагоджено незаконне виробництво та реалізацію підакцизних товарів (бензини моторні, паливо моторне альтернативне, дизельне пальне та скраплений газ) на підконтрольних нафтобазах та міні-НПЗ.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване платником акцизного податку з реалізації пального у Системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового (далі - СЕАРПСЕ).

На виконання п. 23 підрозділу 5 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ та відповідно до Порядку заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального, заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового, затвердженого наказом Міністерства фінансів України 19.06.2019 № 262, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_7 09.07.2019 за № 753/33724 для розподілу обсягів залишків пального, що обліковуються у платників податку в СЕАРПСЕ, між акцизними складами / акцизними складами пересувними, де такі обсяги залишків пального знаходяться фактично станом на 01.07.2019 платники податку у яких станом на 16.07.2019 у СЕАРПСЕ обліковуються обсяги залишків пального, зобов?язані скласти акцизні накладні в двох примірниках на такі обсяги пального, перший примірник зареєструвати в Єдиному реєстрі акцизних накладних з 16 до 20 липня 2019 року (включно), із зазначенням в акцизних накладних акцизних складів / акцизних складів пересувних, де такі обсяги пального фактично знаходилися станом на 01.07.2019, та розпорядників таких акцизних складів / акцизних складів пересувних шляхом заповнення обов?язкових реквізитів акцизної накладної, передбачених підпунктами "'г", "ґ", "з" та "и" пункту 231.1 статті 231 цього Кодексу.

Відповідно інформації, наведеної в базі даних ЄРАН-2019, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно акцизних накладних за напрямом використання «3 - розподіл обсягу залишків пального станом на 01 липня 2019 року між акцизними складами / пересувними акцизними складами, де такі обсяги фактично знаходилися) станом на 01.07.2019 прийнято пальне в загальному обсязі 51 865 561,43 літрів.

В той же час, з 01.07.2019 року запроваджено оновлену систему контролю за обігом пального та спирту етилового (Система електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового - СЕАРПСЕ). Починаючи з вказаної дати, суб`єкти господарювання на ринку пального зобов`язані скласти акцизні накладні із зазначенням зберігачів пального (нафтобази) або автомобілів (бензовозів) де фактично перебуває пальне станом на 01.07.2019.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », використовуючи 2 підконтрольні нафтобази, шляхом складення відповідних акцизних накладних та їх відображення в СЕАРПСЕ, підтвердило наявність на останніх пального станом на 01.07.2019 в загальному об`ємі 51 685 тис. літрів, при цьому резервуарний парк даних нафтобаз складав 15 611 тис. літрів.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мало фізичних можливостей зберігати пальне в розрізі кодів УКТЗЕД, з урахуванням фізичних можливостей резервуарного парку.

Вищевказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме подання органам податкового контролю завідомо недостовірних даних щодо обсягів отриманого пального на акцизні склади з уніфікованим номером 1006771 ( АДРЕСА_2 ) та 1006769 ( АДРЕСА_2 ), призвели до неправомірного формування лімітів обсягів пального в СЕАРПСЕ без сплати акцизного податку за липень 2019 року в загальній сумі 55 769 336 грн., чим порушено п.п. 213.1.12 п. 213.1 ст. 213, п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215, п. 216.1 ст. 216, п.п. 222.1.1 п. 222.1 ст. 222, п. 223.1 ст. 223, п. 232.3 ст. 232 Податкового кодексу України, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України грошових коштів.

Крім того, посадові особи групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовують виробничі потужності так званих міні-НПЗ в м. Гадяч, Полтавської області які займаються переробкою нафти і газового конденсату на нафтові фракції (легкі, середні та важкі дистиляти, розчинники, суміші вуглеводневі, сольвенти, абсорбенти, та інші), на які ними розробляються технічні умови та технологічні регламенти (здебільшого група товарів УКТ ЗЕД 2709), що дає їм змогу ухилятись від сплати акцизного податку, не отримувати в органах ІНФОРМАЦІЯ_8 на виготовлення пального і не реєструвати своє виробництво як акцизний склад.

В подальшому, продукція вироблена на незаконних виробничих потужностях вказаного міні-НПЗ реалізується на нафтобази як компонент (сировина) для виготовлення начебто товарного пального, яке не відповідає чинним в Україні нормативам щодо якості пального.

В свою чергу, з підконтрольних нафтобаз, на які здійснюються поставки «прямогонних» нафтопродуктів, з метою збільшення об`ємів пального та зниження його вартості, змішують їх з заводськими нафтопродуктами без відображення в податковій та бухгалтерській звітності, виробляють з них товарне пальне шляхом додавання до них спирту (біоетанолу, метанолу) та різного роду паливних присадок (диприсаторних, октанопідвищуючих, детонаційних, миючих, змащувальних та ін.).

Таким чином, посадовими особами вказаних підприємств здійснюється ухилення від сплати акцизного податку з виготовлення пального шляхом маніпулювання податковим кредитом та податковими зобов`язаннями, що містить ознаки складів кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204 тач. 3 ст. 212 КПК України.

На даний час стороною обвинувачення в порядку ст. 91 КПК України здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

З урахуванням вищенаведеного, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні: документів щодо походження пального, в загальному обсязі 51 865 561,43 літрів, відображеного уповноваженими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у Системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового, станом на 01.07.2019, в тому числі, але не виключно: договори (угоди, контракти), додатки до них, специфікації, додаткові угоди, митні декларації, рахунки фактури, видаткові накладні, платіжні документи, платіжні доручення, рахунки на оплату, вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, акцизні накладні, документи підтверджуючі походження, якість продукції, документи по переміщенню (надходженню, видачі, використанню) придбаної продукції, картки складського обліку, документи, щодо передачі продукції матеріально-відповідальним особам, тощо; платіжних доручень, банківських виписок, які підтверджують розрахунки з постачальниками та покупцями відповідного підакцизного товару; дійсних станом на 01.07.2019 ліцензій про право на зберігання пального, оптову та/або роздрібну торгівлю ним; документів, що підтверджують право власності або право користування земельними ділянками, або інше передбачене законодавством право землекористування на земельні ділянки, на яких розташований об`єкт оптової або роздрібної торгівлі пальним або зберігання пального, що використовувалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » станом на 01.07.2019; актів вводу в експлуатацію об`єктів або актів готовності об`єктів до експлуатації, або сертифікатів про прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів, або інших документів, що підтверджують прийняття об`єктів в експлуатацію відповідно до законодавства, щодо всіх об`єктів у місці оптової або роздрібної торгівлі пальним або зберігання пального, необхідних для оптової або роздрібної торгівлі пальним або зберігання пального, що використовувалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » станом на 01.07.2019; договорів відповідального зберігання нафтопродуктів (пального), діючих станом на 01.07.2019, з додатками до них, додатковими угодами, актами прийому-передачі, товарно-транспортними накладними.

В той же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано необхідних органу досудового розслідування відомостей у відповідь на отриманий у порядку, встановленому ст. 93 КПК України, запит.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування, документування та здобуття доказів кримінально-протиправної діяльності, у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до вищеперелічених документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, належить до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як визначено у ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Аналізуючи викладене, беручи до уваги, що речі та документи дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, проте, відносяться до охоронюваної законом таємниці, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Щодо надання дозволу на вилучення оригіналів запитуваних документів, то слідчий суддя зазначає наступне.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки детективом не обґрунтовано необхідності вилучення таких документів та не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, слідчий суддя не вбачає правових підстав для вилучення документів, щодо яких ставиться питання про надання доступу. Орган досудового розслідування не позбавлений можливості ознайомитися з запитуваними документами, після чого, за наявності підстав, ініціювати питання про вилучення необхідних документів, вказавши на їх родові та індивідуальні ознаки.

Отже, в частині вилучення документів, доступ до яких просить надати детектив, клопотання задоволенню не підлягає.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 163, 164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № 0000004 від 10.08.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати дозвіл детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві, які входять до складу слідчої групи (групи детективів), що здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000004 від 10.08.2023, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та/або за іншим місцем знаходженням, з можливістю вилучення їх копій, а саме: документів щодо походження пального, в загальному обсязі 51 865 561,43 літрів, відображеного уповноваженими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у Системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового, станом на 01.07.2019, в тому числі, але не виключно: договори (угоди, контракти), додатки до них, специфікації, додаткові угоди, митні декларації, рахунки фактури, видаткові накладні, платіжні документи, платіжні доручення, рахунки на оплату, вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, акцизні накладні, документи підтверджуючі походження, якість продукції, документи по переміщенню (надходженню, видачі, використанню) придбаної продукції, картки складського обліку, документи, щодо передачі продукції матеріально-відповідальним особам, тощо; платіжних доручень, банківських виписок, які підтверджують розрахунки з постачальниками та покупцями відповідного підакцизного товару; дійсних станом на 01.07.2019 ліцензій про право на зберігання пального, оптову та/або роздрібну торгівлю ним; документів, що підтверджують право власності або право користування земельними ділянками, або інше передбачене законодавством право землекористування на земельні ділянки, на яких розташований об`єкт оптової або роздрібної торгівлі пальним або зберігання пального, що використовувалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » станом на 01.07.2019; актів вводу в експлуатацію об`єктів або актів готовності об`єктів до експлуатації, або сертифікатів про прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів, або інших документів, що підтверджують прийняття об`єктів в експлуатацію відповідно до законодавства, щодо всіх об`єктів у місці оптової або роздрібної торгівлі пальним або зберігання пального, необхідних для оптової або роздрібної торгівлі пальним або зберігання пального, що використовувалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » станом на 01.07.2019; договорів відповідального зберігання нафтопродуктів (пального), діючих станом на 01.07.2019, з додатками до них, додатковими угодами, актами прийому-передачі, товарно-транспортними накладними.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з наступного дня за днем постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2 примірниках

Прим.1 - справа № 757/60097/24-к

Прим.2 - Старший детектив Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3

Копія - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

24.12.2024