Провадження № 1-кс/947/9929/24
УХВАЛА

Іменем України

25.07.2024 року м. Одеса

слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000001 від 19.07.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 cт. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що Головним підрозділом детективів БЕБ від Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ отримано аналітичний продукт від 19.07.2024 року № 9.3/3.3.4/5730-24 за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), згідно з яким ІНФОРМАЦІЯ_2 міжнародна технологічна компанія з Естонії, група компаній управляє ІНФОРМАЦІЯ_3 ) та нерухомості ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ), горизонтальним класифайдом (платформа з оголошеннями) ІНФОРМАЦІЯ_5 . Суб`єкти господарювання-засновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): пайове товариство « ІНФОРМАЦІЯ_6 », пайове товариство « ІНФОРМАЦІЯ_7 », зареєстровані в Естонії.

За результатами співставлення інформації щодо руху коштів по розрахункових рахунках, відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в банківських установах з інформацією щодо виписаних та зареєстрованих податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлено розбіжності між сумами фактичного надходження коштів за постачання послуг реклами та сумами виписаних та задекларованих податкових накладних за серпень 2023 року травень 2024 року на суму 12,7 млн. грн. податку на додану вартість.

Близько 77 % фізичних осіб-підприємців, що отримували кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у розмірі 353,6 млн. грн. за надання послуг реклами та проведення онлайн-перевірки автомобілів, зареєстровані у Вінницькій області, пов`язані родинними зв`язками, декларуванням податкової звітності з використанням спільних ІР-адрес, 75 % з вищевказаних фізичних осіб-підприємців мають відкриті розрахункові рахунки в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». Перерахування коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу фізичних осіб-підприємців відбувалось без ПДВ.

Перебування на податковому обліку в однакових регіональних підрозділах ДПС, використання спільних ІР-адрес, відкриття банківських рахунків в одних і тих самих банківських установах, відсутність матеріально-технічної бази, складських приміщень та трудових ресурсів вказує на пов`язаність вищевказаних ФОП-ів та йомовірне використання їх реквізитів з метою використання у схемі мінімізації податкових зобовязань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом документального прикриття безтоварних операцій і виведення грошових коштів в тіньовий оборот з метою створення вдаваних витрат та заниження сплати податку на прибуток підприємства.

Згідно з висновками аналітичного продукту встановлені наступні порушення:

- за період з 01.08.2023 по 31.05.2024 в порушення п. 198.5 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України не нараховано та не сплачено до Державного бюджету України ПДВ у сумі 12 653 714,95 грн, шляхом заниження сум податкових зобов`язань з податку на додану вартість, за період з 01.01.2021 по 31.03.2024 в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 49.2 ст. 49, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, Податкового кодексу України, ст.ст. 1, 2, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п. 5, п. 7, п. 21 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290, у разі включення суми ймовірних безтоварних фінансово-господарських операцій по ланцюгу постачання з фізичними особами-підприємцями до витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податку на прибуток за 2021-2023 роки та перший квартал 2024 року, занижено податкові зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 63 650 070,94 грн.

За таких обставин, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою ухилення від сплати податків до Державного бюджету України в порушення вимог п. 44.1 ст. 44, п. 49.2 ст. 49, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 198.5 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, ст.ст. 1, 2, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п. 5, 7, 21 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290, в період з 01.01.2021 по 31.05.2024 не нарахували та не сплатили до Державного бюджету України податок на прибуток в сумі 63 650 070,94 грн., податок на додану вартість у розмірі 12 653 714,95 грн. шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до податкової звітності, не відображення у податковій звітності підприємства здійснених впродовж вказаного періоду операцій з реалізації товарів, надання послуг підприємства на адресу контрагентів та отримання коштів на банківські рахунки.

У ході досудового розслідування стороною обвинувачення перевіряються на причетність до вчинення кримінального правопорушення службові особи підприємства, які для вчинення кримінального правопорушення могли використовувати рахунки, відкриті в банківських установах.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та встановлення причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, що зберігаються у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та його відокремлених підрозділах, щодо відкриття, закриття, руху грошових коштів за банківськими рахунками.

В судове засідання дедектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

З огляду на обставини вчинення розслідуваного кримінального правопорушення, його тяжкість та наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або пошкодження необхідних слідству відомостей, які можуть бути використані в суді як докази, розгляд вказаного клопотання необхідно проводити без виклику представників АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », яке є володільцем документів.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , керівнику відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ) та його відокремлених підрозділах щодо відкриття, закриття, руху грошових коштів за рахунками з номерами: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , відкритими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- виписки про рух коштів, документів (в електронному та друкованому вигляді), які відображують надходження та списання за період з 01.01.2021 по дату постановлення ухвали включно грошових коштів за рахунком із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів за кожен день окремо, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на магнітному (електронному) носії;

- копію справи з юридичного оформлення вказаних рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- копії виписок з номерами телефонів, IP-адрес, з яких проходило з`єднання системи «Клієнт банк» між комп`ютером банку і комп`ютером підприємства, із зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на магнітному (електронному) носії за період з 01.01.2021 по дату постановлення ухвали;

- копії вхідної та вихідної кореспонденції між банком та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ) та його відокремлених підрозділах, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1