УХВАЛА

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей та документів

30 жовтня 2024 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області підполковника поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000100 від 24.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира надійшло клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області підполковника поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000100 від 24.02.2023, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), за фактом умисного ухилення від сплати податків, вчиненого службовими особами

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », які призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 KK України.

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що СУ ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000100 від 24.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що в період часу з 01.01.2020 по 31.07.2022 невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » діючи за попередньою змовою з невстановленими службовими особами інших суб`єктів господарювання з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом включення до податкового кредиту з податку на додану вартість на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання різних товарів та інших податкових порушень.

ІНФОРМАЦІЯ_9 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2020 по 31.07.2022, за результатами якого встановлено ознаки порушення:

ч. 1 і 2 ст.9 (з урахуванням абзаців 5 і 11 ст. 1) Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996- XIV (із змінами та доповненнями) - складання первинного документа, що містить недостовірні відомості про дії з передання-приймання товару/послуги;

ч. 5 ст. 9 Закону № 996-XIV та відповідних П(С)БО та - перенесення інформації з неправомірно складеного первинного документа до облікових регістрів

п.198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2012р. №2755-VI (і змінами та доповненнями) - включення в період січня - липня 2021 року до податкового кредиту з податку на додану вартість ПДВ у сумі 10 110 387 грн. (01/2021 -2 353 492,74 грн, 02/2021 - 1 960 000 грн, 03/2021 - 2 221 802,08 грн., 04/2021 - 583 333,33 грн., 06/2021 - 1 696 680,78 грн., 07/2021 - 1 295 078,09 грн.) на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. 35749786) гранульованої кормової добавки у загальній кількості 1 біГ 038,7 кгна суму 60 662 321,94 гривень;

п.198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2012р. №2755-VI (і змінами та доповненнями) - включення в період вересня-грудня 2020 року до податкового кредиту з податку на додану вартість ПДВ у сумі 756 616 грн. (9/2020 - 300 722,80 грн, 10/2020 - 83 539,20 грн, 12/2020 - 372 354,00 грн.) на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання у ТОВ «КФ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (п.н. НОМЕР_2 ) добрива органічного «Біочар-Фод» в кількості 82,6 тонн на загальну суму 4 539 696 гривень

п.п. «г» п. 198.5 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2012р. №2755-VI (і змінами та доповненнями) - не нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, на суму 4 724 708 грн. (07/2021 - 685 888 грн, 08/2021 - 1 649 116 грн, 10/2021 -341 721,20 грн., 11/2021 - 1 797 463,2 грн., 12/2021 - 78 400 грн., 01/2022 - 172 120 грн.) за операціями з придбання в період липня 2021 року - січня 2022 року розчинників у підприємствТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (п.н. НОМЕР_4 ) у загальній кількості 1 346,33 тонн на суму 28 348 250,40 гривень.

п. 200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України, в результаті чого сума заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету, може скласти 13 534 836 гривень, з урахуванням від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, задекларованого у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 у сумі 2 056 875 гривень

Відповідно до зазначеного аналітичного дослідження визначити фактичну суму заниження податкового зобов`язання, що підлягає сплаті до державного бюджету «Прогрес .» (п.н. НОМЕР_1 ) за період з01.01.2020 по 31.07.2022 можливо виключно за результатами документальної перевірки з питань дотримання податкового та іншого законодавства з обов`язковим урахуванням результатів інвентаризації запасів, зустрічних звірок, даних дебіторської та кредиторської заборгованості, що декларуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »

Також, за результатами проведеного дослідження встановлено ознаки легалізацією доходів, одержаних внаслідок ухилення від сплати податку на додану вартість.

Інформація, яка міститься в акті документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог валютного законодавства при виконанні зовнішньоекономічних контрактів від 21.06.2024 №14433/06-30-07-07/39002838, в поєднані з іншою інформацією, яка буде вилучена в ході досудового розслідування, необхідна для проведення податкової перевірки та в подальшому для проведення судової економічної експертизи, висновки якою можуть підтвердити або спростувати наявність ознак кримінального правопорушення в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, документів, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, встановлення істини у справі, а також проведення ряду експертиз виникла необхідність у вилученні документів, щодо платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме: копії акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог валютного законодавства при виконанні зовнішньоекономічних контрактів від 21.06.2024 №14433/06-30-07-07/39002838, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), з метою їх використання під час проведення судово-економічної експертизи та за необхідності інших судових експертиз.

Вказані дані можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні і без вилучення, огляду та оцінки цих документів неможливо отримати інформацію про наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають встановленню і доказуванню.

Проте, без вилучення зазначених документів неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження. Після вилучення, огляду та оцінки зазначених документів буде вирішено питання про їх подальше приєднання до матеріалів кримінального провадження, оскільки вони можуть містити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Враховуючи той факт, що документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), містять інформацію, що відповідно до ст. 162 КПК України належить до охоронюваної законом таємниці, тому тимчасовий доступ до останніх здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду, відтак слідчий звертається до слідчого судді з цим клопотанням

Слідчий в судове засідання не з`явився. Подав до суду заяву про розгляд справи у його відсутність. Клопотання просив задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, про час, місце та дату слухання справи повідомлений належним чином. Про причини неявки суд не повідомив.

Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, суд приходить до наступних висновків.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч.ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000100 від 24.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період часу з 01.01.2020 по 31.07.2022 невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » діючи за попередньою змовою з невстановленими службовими особами інших суб`єктів господарювання з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом включення до податкового кредиту з податку на додану вартість на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання різних товарів та інших податкових порушень.

ІНФОРМАЦІЯ_9 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2020 по 31.07.2022, за результатами якого встановлено ознаки порушення:

ч. 1 і 2 ст.9 (з урахуванням абзаців 5 і 11 ст. 1) Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996- XIV (із змінами та доповненнями) - складання первинного документа, що містить недостовірні відомості про дії з передання-приймання товару/послуги;

ч. 5 ст. 9 Закону № 996-XIV та відповідних П(С)БО та - перенесення інформації з неправомірно складеного первинного документа до облікових регістрів

п.198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2012р. №2755-VI (і змінами та доповненнями) - включення в період січня - липня 2021 року до податкового кредиту з податку на додану вартість ПДВ у сумі 10 110 387 грн. (01/2021 -2 353 492,74 грн, 02/2021 - 1 960 000 грн, 03/2021 - 2 221 802,08 грн., 04/2021 - 583 333,33 грн., 06/2021 - 1 696 680,78 грн., 07/2021 - 1 295 078,09 грн.) на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. 35749786) гранульованої кормової добавки у загальній кількості 1 біГ 038,7 кгна суму 60 662 321,94 гривень;

п.198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2012р. №2755-VI (і змінами та доповненнями) - включення в період вересня-грудня 2020 року до податкового кредиту з податку на додану вартість ПДВ у сумі 756 616 грн. (9/2020 - 300 722,80 грн, 10/2020 - 83 539,20 грн, 12/2020 - 372 354,00 грн.) на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання у ТОВ «КФ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (п.н. НОМЕР_2 ) добрива органічного «Біочар-Фод» в кількості 82,6 тонн на загальну суму 4 539 696 гривень

п.п. «г» п. 198.5 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2012р. №2755-VI (і змінами та доповненнями) - не нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, на суму 4 724 708 грн. (07/2021 - 685 888 грн, 08/2021 - 1 649 116 грн, 10/2021 -341 721,20 грн., 11/2021 - 1 797 463,2 грн., 12/2021 - 78 400 грн., 01/2022 - 172 120 грн.) за операціями з придбання в період липня 2021 року - січня 2022 року розчинників у підприємствТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (п.н. НОМЕР_4 ) у загальній кількості 1 346,33 тонн на суму 28 348 250,40 гривень.

п. 200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України, в результаті чого сума заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету, може скласти 13 534 836 гривень, з урахуванням від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, задекларованого у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 у сумі 2 056 875 гривень

Відповідно до зазначеного аналітичного дослідження визначити фактичну суму заниження податкового зобов`язання, що підлягає сплаті до державного бюджету «Прогрес .» (п.н. НОМЕР_1 ) за період з01.01.2020 по 31.07.2022 можливо виключно за результатами документальної перевірки з питань дотримання податкового та іншого законодавства з обов`язковим урахуванням результатів інвентаризації запасів, зустрічних звірок, даних дебіторської та кредиторської заборгованості, що декларуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »

Для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, документів, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, встановлення істини у справі, а також проведення ряду експертиз виникла необхідність у вилученні документів, щодо платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме: копії акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог валютного законодавства при виконанні зовнішньоекономічних контрактів від 21.06.2024 №14433/06-30-07-07/39002838, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), з метою їх використання під час проведення судово-економічної експертизи та за необхідності інших судових експертиз.

За приписами п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю;

Акт документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог валютного законодавства при виконанні зовнішньоекономічних контрактів від 21.06.2024 №14433/06-30-07-07/39002838 до якої просить тимчасовий доступ слідчий може містити конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю, а тому потрібен дозвіл слідчого судді.

Так, ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що:

- вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .;

- в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження №0000100 від 24.02.2023 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- існує можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

За таких обставин слідчий суддя вважає за необхідне клопотання слідчого задовільнити.

Керуючись статтями 130, 131, 159-165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області підполковника поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000100 від 24.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовільнити.

Надати групі слідчих у кримінальному провадженні №0000100 від 24.02.2023, начальнику відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_5 , слідчим відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , тимчасовий доступ документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог валютного законодавства при виконанні зовнішньоекономічних контрактів від 21.06.2024 №14433/06-30-07-07/39002838, з можливістю вилучення належним чином засвідченої копії.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1