УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 серпня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000012 від 26.06.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

До Шевченківського районного суду м. Києва, надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000012 від 26.06.2024, про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період 2019-2023 років, в порушення норм Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) шляхом заниження об`єкту оподаткування, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно акту перевірки встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »:

протягом 2019-2023 років в порушення Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) занижено нараховану суму податку на прибуток у загальній сумі 182 176 835 грн.протягом 2019-2023 років в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 188.1 ст. 188, п.198.1, п.198.2 п.198.3 ст 198, п.200.2, п.200.4 ст.200, п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) занижено податок на додану вартість в сумі 4 547 143 грн.

Перевіркою встановлено, що підприємством у 2022 році до складу інших операційних витрат та інших витрат було включено списання незавершеного виробництва не заданих робіт на територіях що знаходились на тимчасово окупованих територіях та на територіях на яких тривали бойові дії (Донецька обл., Луганська обл., Сумська обл.) , тим самим занижена фінансовий результат до оподаткування. Підприємством не було надано деталізованого переліку про місцезнаходження активів або документів що засвідчують втрату чи пошкодження активів.

Так, було списано незавершене виробництво не заданих робіт по Донецькій обл. Н-32 Покровьск- Бахмут-Михайлівка, км. 16+800- км 31+000; по Донецькій обл. Т-05-14 Добропілля- Лиман, км. 28+300- км 36+750; по Донецькій обл. Капітальний ремонт автодороги по вул. Захисників України в м. Покровськ Донецької обл.; по Луганські обл. Н-26 Чугуїв-Мілове (через м. Старобільськ), на ділянці км. 195+000-км. 230+000 у Луганській обл.; по Запорізькій обл., що призвело до заниження податку на прибутку в сум 137 012 952

Також, перевіркою повноти нарахування ПДВ за період 2019-2023 років підприємством встановлено заниження у сумі 4 547 143 грн. під час здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Крім того, в ході проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено наступні порушення: в період з 01.01.2023 до 30.06.2024 загальний обсяг реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » склав 22 715 640 811 грн, основними замовниками робіт якого були: ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 17 228 574 287 грн; ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму 2 168 290 890 грн; КП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму 1 056 875 000 грн., КП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

В той же час основними підрядними організаціями у були наступні підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ,) на суму 9 324 035 754 грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на суму 2 389 963 655 грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на суму 1 056 875 000 грн.

Проведеним аналізом інформації податкових накладних з ЄРПН встановлено, що основними напрямами мінімізації сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є формування податкового кредиту за рахунок операцій з придбання дизельного палива, піску, світильників та інших товарів по значно завищеним цінам у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ).

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первинні документи, які підтверджують фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ,) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) а також документи, щодо списання незавершеного виробництво не заданих робіт по Донецькій обл. Н-32 Покровьск- Бахмут-Михайлівка, км. 16+800- км 31+000; по Донецькій обл. Т-05-14 Добропілля- Лиман, км. 28+300- км 36+750; по Донецькій обл. Капітальний ремонт автодороги по вул. Захисників України в м. Покровськ Донецької обл.; по Луганські обл. Н-26 Чугуїв-Мілове (через м. Старобільськ), на ділянці км. 195+000-км. 230+000 у Луганській обл.; по Запорізькій обл. та Сумській обл., які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити або спростувати правомірність списання з балансу активів підприємства, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Документи первинного бухгалтерського та податкового обліків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ,) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) а також документи, щодо списання незавершеного виробництво не заданих робіт по Донецькій обл. Н-32 Покровськ- Бахмут-Михайлівка, км. 16+800- км 31+000; по Донецькій обл. Т-05-14 Добропілля- Лиман, км. 28+300- км НОМЕР_17 ; по Донецькій обл. Капітальний ремонт автодороги по вул. Захисників України в м. Покровськ Донецької обл.; по Луганські обл. Н-26 Чугуїв-Мілове (через м. Старобільськ), на ділянці км. 195+000-км. 230+000 у Луганській обл.; по Запорізькій обл. та Сумській обл., у даному кримінальному провадженні відповідно до ст. 242 КПК України будуть використані в ході досудового розслідування, а саме - експертами в ході проведення судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) на підприємстві для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні службових осіб підприємства, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Зазначені документи та речі самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення події кримінального правопорушення, встановлення осіб, які можуть бути причетними до вчинення кримінального правопорушення, та доведення їх винуватості у вчиненні правопорушення, встановлення обставин, що викривають та/або виправдовують цих осіб у вчиненні кримінального правопорушення, а також встановлення інших відомостей, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і в подальшому можуть бути використані як докази. Крім того, наявність вказаних документів дозволить проводити подальші слідчі (розшукові) та процесуальні дії із особами, які є причетними до вчинення кримінального правопорушення.

Іншими способами встановити вище вказані відомості та довести чи спростувати обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів та речей неможливо у зв`язку з тим, що інформація, яка має доказове значення, міститься виключно у цих документах та речах.

В судове засідання детектив не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання детектива відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що детективом доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Разом з цим, слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до документів з вилученням копій документів, оскільки детективом не обґрунтовано необхідність вилучення саме оригіналів документів, а тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл детективам групи слідчих у кримінальному провадженні №0000012 ІНФОРМАЦІЯ_16 на проведення тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: належним чином завірених копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період 2019 -2023 років, ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ,) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за період з 01.01.2023 по теперішній час: в тому числі договорів (контрактів, угод) з додатками та доповненнями до них; тендерної документації, товаро-транспортних накладних; актів виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт та витрати; журналів робіт; актів прихованих робіт; дефектних актів, сертифікатів відповідності та паспортів на матеріали, накладних, журналів перепусток транспортних засобів, журналів-ордерів; книг обліку придбання і продажу товарів, видаткових (прибуткових) накладних, актів прийому-передачі товарно - матеріальних цінностей (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, регістрів бухгалтерського обліку, оборотно-сальдових відомостей, оборотів по рахункам, аналізів рахунків, картки рахунків, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківські виписок, інших документів по вказаним взаємовідносинам; всіх наявних документів, щодо списання з балансу активів підприємства: незавершеного виробництва не заданих робіт по Донецькій обл. Н-32 Покровськ- Бахмут-Михайлівка, км. 16+800- км 31+000; по Донецькій обл. Т-05-14 Добропілля- Лиман, км. 28+300- км 36+750; по Донецькій обл. капітальний ремонт автодороги по вул. Захисників України в м. Покровска Донецької обл.; по Луганські обл. Н-26 Чугуїв-Мілове (через м. Старобільськ), на ділянці км. 195+000-км. 230+000 у Луганській обл.; по Запорізькій обл., по Сумській обл., у тому числі: бухгалтерських довідок, актів виконаних робіт за вказаними об`єктами, деталізованої інформації щодо місцезнаходження об`єктів, документів, що засвідчують втрату або пошкодження вказаних активів, протоколів інвентаризаційних комісій, актів інвентаризації, висновків експертів.

Строк дії ухвали встановити 1 місяць з дати її постановлення.

Роз`яснити службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1