Справа № 296/9190/24
УХВАЛА

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей і документів

04 жовтня 2024 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні за № 0000049 від 09.08.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ :

03 жовтня 2024 року до Корольовського районного суду міста Житомира надійшло клопотання слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні за № 0000049 від 09.08.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що СУ ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження 0000049 від 09.08.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування та відповідно до матеріалів зібраних оперативними працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), в період часу з 01.01.2023 року по даний час, діючи за попередньою змовою, здійснили реалізацію імпортованої автомобільної та спеціальної техніки, без відображання в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 9 464 932 грн. та податку на прибуток у сумі 8 518 438 грн., що становить особливо великі розміри.

Так, за вказаний період часу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює імпорт легкових, вантажних автомобілів та спецтехніки на територію України, реєструючи податкові накладні за операціями з продажу частини ввезених автомобілів на адресу платників ПДВ, в т.ч. фізичних осіб - підприємців.

Протягом 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ввезло на територію України понад 600 одиниць автомобільної та спеціальної техніки загальною фактурною вартістю більше 210 млн. грн., в тому числі 70 електромобілів, які не оподатковуються ПДВ.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 18/06-30-08/44700966 від 31.05.2024, проведеного головним державним інспектором ІНФОРМАЦІЯ_3 , встановлено, що підприємство неофіційно реалізовує імпортований автомобільний транспорт фізичним особам, поза бухгалтерським та податковим обліком підприємства на суму понад 58 млн. грн., внаслідок чого умисно занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на суму 9 464 932 грн. та занижено податок на прибуток на суму 8 518 438 грн.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) з 05.10.2022 року перебуває на обліку та звітується до ІНФОРМАЦІЯ_3 (адреса: АДРЕСА_1 ).

Необхідність надання тимчасового доступу до речей і документів слідчий обґрунтовує тим, що враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування з приводу вищезазначених фактів, а також встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення існує нагальна потреба у отриманні тимчасового доступу до оригіналів та копій реєстраційних та звітних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2023 по 30.09.2024 року, а саме:

- копії свідоцтва (витягу з реєстру) про реєстрацію платника податку на додану вартість;

- копії свідоцтва про реєстрацію платника;

- декларацій з податку на додану вартість, з додатками № 5;

- уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ;

- декларації з податку на прибуток;

- розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ);

- оригіналів актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них та документів на підставі який ґрунтуються виявлені порушення;

- прийняті податкові повідомлення-рішення по складеним актам;

- відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження податкових повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

В інший спосіб отримати такі документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , які в майбутньому можливо матимуть статус доказів у даному кримінальному провадженні, на даний час неможливо.

Слідчий ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, подав заяву, в якій просить розгляд клопотання провести без його участі, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи з викликом представників ІНФОРМАЦІЯ_5 . Однак, у судове засідання представник ІНФОРМАЦІЯ_5 не з`явився.

Фіксування розгляду клопотання за допомогою технічних засобів не здійснювалось на підставі частини 4 статті 107 КПК України.

Дослідивши подані документи та матеріали, з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Одним із видів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів, що передбачено п.5 ч.2 ст.131 КПК України.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку) (ч. 1 ст. 159 КПК України).

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, зокрема нотаріусами, можливості: 1) ознайомитись з документами; 2) зробити копії документів; 3) вилучити їх (здійснити їх виїмку). Таким чином, поняття «доступ до документів» включає в себе не лише фактичний доступ, але й можливість вилучати документи у порядку, визначеному законодавством. При цьому, у відповідності до ст. 162 КПК до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, зокрема належать відомості, які можуть становити охоронювану законом таємницю

Відповідно до частини 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя установив, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000049 від 09.08.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Обставини, викладені у клопотанні щодо можливого вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, підтверджуються сукупністю доказів, зокрема: витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань; рапортом, складеним першим заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 полковником ОСОБА_5 ; висновком аналітичного дослідження; листом щодо вжиття заходів спрямованих на пошук і фіксації даних, або відомостей про вчинення злочину, та іншими матеріалами кримінального провадження.

Слідчий суддя вважає, що інформація та документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) можуть мати суттєве значення для установлення обставин у кримінальному провадженні №0000049.

Іншими способами, окрім тимчасового доступу до речей і документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою отримання доступу до оригіналів та копій реєстраційних та звітних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Щодо вимог клопотання в частині надання тимчасового доступу оперативному працівнику ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_6 , слід зазначити, що відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів надається саме стороні кримінального провадження, до яких згідно з вимогами п. 19 ст. 3 КПК України оперуповноважені працівники не відносяться, а тому клопотання слідчого в цій частині задоволенню не підлягає. Таким чином, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000049 від 09.08.2024 року, оскільки саме вони є стороною кримінального провадження.

З наведених мотивів слідчий суддя дійшов висновку про часткове задоволення клопотання.

З огляду на характер та обсяг дії, яка підлягає виконанню, вважається достатнім час на її вчинення протягом 30 днів.

Керуючись статтями 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні за № 0000049 від 09.08.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати слідчим групи слідчих, а саме: лейтенанту поліції ОСОБА_3 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_7 , капітану поліції ОСОБА_8 , капітану поліції ОСОБА_9 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_10 , капітану поліції ОСОБА_11 дозвіл на проведення тимчасового доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), а саме:

- копії свідоцтва (витягу з реєстру) про реєстрацію платника податку на додану вартість;

- копії свідоцтва про реєстрацію платника;

- декларацій з податку на додану вартість, з додатками № 5;

- уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ;

- декларації з податку на прибуток;

- розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ);

- оригіналів актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них та документів на підставі який ґрунтуються виявлені порушення;

- прийняті податкові повідомлення-рішення по складеним актам;

- відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження податкових повідомлень-рішень службовими особами підприємства, за період часу з 01.01.2023 по 30.09.2024 року

У відповідності до статті 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді діє до 04 листопада 2024 року включно.

Ухвала суду набирає законної сили з моменту її підписання та оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Лілія ПИЛИПЮК