УХВАЛА

Справа № 569/18796/20

1-кс/569/5143/24

08 серпня 2024 року Рівненський міський суд Рівненської області

у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

з участю захисника підозрюваного адвоката ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

слідчого ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Рівне клопотання захисника підозрюваного ОСОБА_4 адвоката ОСОБА_3 про проведення незалежного зовнішнього аудиту (аудиторської перевірки) банківських операцій,

ВСТАНОВИВ:

Захисник підозрюваного ОСОБА_4 адвокат ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду Рівненської області із клопотанням про призначення у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено в ЄРДР під №0000319 від 04.11.2020 року з підстав вчинення кримінальних правопорушень, передбаченого ч.5 ст.191, ч.2 ст.200, ч.1, ст.362, ч.3 ст.209, ч.2 ст.205-1 КК України незалежний зовнішній аудит (аудиторську перевірку) банківських операцій щодо вчинення розтрати грошових коштів ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» на загальну суму 42 936 495 грн. та здійснення фінансових операцій, спрямованих на легалізацію грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, на загальну суму 39 327 834 грн., залучити для виконання незалежного зовнішнього аудиту банківських операцій (аудиторської перевірки) щодо вчинення розтрати грошових коштів ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» на загальну суму 42 936 495 грн. та здійснення фінансових операцій, спрямованих на легалізацію грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, на загальну суму 39 327 834 грн. аудиторську компанію та незалежних аудиторів: ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КПМГ-УКРАЇНА», 01010, Україна, АДРЕСА_1 , для належного проведення незалежного зовнішнього аудиту банківських операцій зобов`язати слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_5 або іншу службову особу органу досудового розслідування, прокурора надати в розпорядження аудиторів матеріали кримінального провадження та об`єкти експертизи (первинні банківські документи).

В обґрунтування клопотання вказав, що в провадженні відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності Слідчого управління ГУНП в Рівненській області знаходяться матеріали досудового розслідування в кримінальному провадженні, відомості про яке внесено в ЄРДР під №0000319 від 04.11.2020 року з підстав вчинення кримінальних правопорушень, передбаченого ч.5 ст.191, ч.2 ст.200, ч.1, ст.362, ч.3 ст.209, ч.2 ст.205-1 КК України.

29 квітня 2024 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.27 ч.5 ст.191,ч.2 ст.209 КК України.

09 травня 2024 року ОСОБА_4 повідомлено про зміну раніше повідомленої підозри у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.27 ч.5 ст.191, ч.2,3 ст.27 ч.3 ст.209 КК України.

В основу повідомлення про підозру від 29.04.2024 року органом досудового розслідування покладено наступні матеріали (докази): висновок експерта від 23.01.2024 року №СЕ-19/118-23/13642-ПЧ, виконаний експертом Рівненського НДЕКЦ МВС України ОСОБА_6 , висновок експерта від 25.05.2023 року №СЕ-19/118-23/3772-ЕК, виконаний експертом Рівненського НДЕКЦ МВС України ОСОБА_7 , висновок експерта від 16.11.2023 року №СЕ-19/118-23/9980-ЕК, виконаний експертом Рівненського НДЕКЦ МВС України ОСОБА_7 , протоколи допитів підозрюваної ОСОБА_8 від 16.08.2023 року та 06.09.2023 року, технічний звіт щодо формування, модифікування та підтвердження проводок працівниками відділення №73 ПуАТ «Комерційний банк «Акордбанк» за період з 01.07.2019 року по 24.10.2020 року під час поповнення рахунків клієнтів готівкою через касу відділення №73 ( АДРЕСА_2 , рахунок каси - НОМЕР_1 ) із наступним перерахуванням коштів (в повному обсязі або частини) на рахунки ТОВ «ВОГ КАРД» ().

В обґрунтування повідомлення про зміну раніше повідомленої підозри у вчиненні кримінального правопорушення від 09.05.2024 року органом досудового розслідування не покладено жодних додаткових матеріалів (доказів), які б підтверджували підстави та мотиви зміни формулювання повідомлення про підозру від 29.04.2024 року в кримінальному провадженні, відомості про яке внесено в ЄРДР під №0000319 від 04.11.2020 року з підстав вчинення кримінальних правопорушень, передбаченого ч.5 ст.191, ч.2 ст.200, ч.1, ст.362, ч.3 ст.209, ч.2 ст.205-1 КК України.

В Аудиторському висновку в межах робіт Комісії, що створена наказом в.о. Голови Правління Банку від 04.11.2020 року №1849/1 для проведення аудиту операцій та службового розслідування нестачі, що мала місце у Відділенні №73 у м.Костопіль ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» було встановлено, що внаслідок маніпуляцій з валютно-обмінними операціями за рахунок грошових коштів та валютних цінностей банку та підробкою службовими особами ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» фінансової та касової документації здійснювалося перерахування коштів за паливо на поточні рахунки ТОВ «ВОГ КАРД» () та ТОВ «Західенергопостач» () без попереднього реального внесення готівки в касу банку.

10.01.2023 року слідчий СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_9 звернувся із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів до слідчого судді Рівненського міського суду Рівненської області з можливістю вилучити у ТОВ «Західенергопостач» () документи в електронному та друкованому вигляді щодо придбання паливних карток мережі АЗС ТОВ «Західенергопостач» () за період часу 2019-2021 років з переліком визначених у клопотанні контрагентів.

12.01.2023 року ухвалою слідчого судді Рівненського міського суду Рівненської області клопотання слідчого було задоволено у повному обсязі.

Згідно з протоколом тимчасового доступу до речей та документів від 17.01.2023 року у ТОВ «Західенергопостач» () були вилучені документи на 153 арк., а саме: договори купівлі-продажу, видаткові накладні, доручення тощо.

З видаткових накладних, які були вилучені під час тимчасового доступу до речей та документів, вбачається, що на поточний рахунок ТОВ «Західенергопостач» () різними контрагентами (ФОП ОСОБА_10 , ТОВ «Тріекспо», ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_4 ) було перераховано суму в розмірі 26 792 729 грн. 50 коп. для купівлі пального (паливних карт) з 04.01.2019 року по 01.09.2020 року.

04.08.2023 року прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_13 для слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності Слідчого управління ГУНП в Рівненській області ОСОБА_14 були надані письмові вказівки, серед яких було з`ясувати у посадових осіб ТОВ «Західенергопостач» обставини укладення договорів купівлі -продажу нафтопродуктів з ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ТОВ «Тріекспо», ФОП ОСОБА_4 та обставин співпраці, хто і у який спосіб отримував придбані нафтопродукти (картки).

Зазначені вказівки процесуального прокурора слідчим не були виконані.

29.08.2023 року слідчим відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності Слідчого управління ГУНП в Рівненській області ОСОБА_14 було скеровано запит до ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з вимогою доручення Управлінню внутрішнього аудиту ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК», провести аналіз трансакцій за період 07.02.2018-30.12.2020 за відкритим у відділенні № НОМЕР_2 у м. Костопіль ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» поточними рахунками у гривні наступних клієнтів (юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців): Товариство з обмеженою відповідальністю «ЛІС ЕНЕРДЖІ», код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 , рахунок: НОМЕР_4 ; Товариство з обмеженою відповідальністю «ТРІЕКСПО», , рахунок: НОМЕР_5 ; Фізична особа-підприємець ОСОБА_10 , РНОКПП: НОМЕР_6 , рахунки: НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ; Фізична особа-підприємець ОСОБА_12 , РНОКПП: НОМЕР_9 , рахунок: НОМЕР_10 ; Фізична особа-підприємець ОСОБА_11 , РНОКПП: НОМЕР_11 , рахунок: НОМЕР_12 ; Фізична особа-підприємець ОСОБА_15 , РНОКПП: НОМЕР_13 , рахунки: НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 ; Фізична особа-підприємець ОСОБА_4 , РНОКПП: НОМЕР_17 , рахунки: НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , з метою виявлення серед трансакцій клієнтів операцій, які задовольняють наступним критеріям: здійснення протягом одного дня поповнення рахунків клієнтів готівкою через касу відділення №73 у м. Костопіль ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (рахунок каси - НОМЕР_1 ) із наступним її перерахуванням (в повній сумі або її частини) на рахунки Товариства з обмеженою відповідальністю «Західенергопостач», ; здійснення протягом одного дня поповнення рахунку клієнта готівкою через касу №73 у м. Костопіль, ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» із наступним її перерахуванням (в повній сумі або її частини) на рахунок іншого клієнта, який у цей же день відправляє отриману суму на рахунки Товариства з обмеженою відповідальністю «Західенергопостач», .

Водночас, Управлінням внутрішнього аудиту ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» таку вимогу слідчого проігноровано та не проведено внутрішнього аудиту трансакцій за період 07.02.2018-30.12.2020 щодо поповнення готівкою та подальшого перерахування коштів вищевказаними контрагентами на рахунки Товариства з обмеженою відповідальністю «Західенергопостач», , що унеможливлює встановлення дійсних обставин кримінального провадження та дійсної нестачі у касі та сховищі відділення № НОМЕР_2 у м. Костопіль, ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК», оскільки банківською установою така інформація та первинні документи приховуються.

Як вбачається з наведеного, сумнівні операції щодо поповнення готівкою коштів та їх подальше перерахування на поточні рахунки ТОВ «Західенергопостач» в розмірі 26 792 729 грн. 50 коп. для купівлі пального (паливних карт) за період 07.02.2018-30.12.2020 не були предметом дослідження управління внутрішнього аудиту ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК»

Згідно до положень, викладених в ч.ч.1, 2 , 6 ст.22 КПК кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом.

Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.1 ст. 26 КПК сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.

Серед іншого, в повідомленні про зміну раніше повідомленої підозри у вчиненні кримінального правопорушення від 09.05.2024 року органом досудового розслідування чітко зазначено, що в період з 01.07.2019 року по 23.10.2020 року учасники організованої групи у складі ОСОБА_10 ,, ОСОБА_4 та ОСОБА_8 вчинили розтрату грошових коштів ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» на загальну суму 42 936 495 грн. та здійснили фінансові операції, спрямовані на легалізацію грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, на загальну суму 39 327 834 грн.

Підозрюваний ОСОБА_4 та захисник підозрюваного ОСОБА_4 адвокат ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Слідчий заперечив щодо задоволення клопотання, бо перерахунок не є кримінально караним діянням, доцільності в проведенні аудиту немає.

Заслухавши думку сторін, перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Судом встановлено, в провадженні відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності Слідчого управління ГУНП в Рівненській області знаходяться матеріали досудового розслідування в кримінальному провадженні, відомості про яке внесено в ЄРДР під №0000319 від 04.11.2020 року з підстав вчинення кримінальних правопорушень, передбаченого ч.5 ст.191, ч.2 ст.200, ч.1, ст.362, ч.3 ст.209, ч.2 ст.205-1 КК України.

29 квітня 2024 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.27 ч.5 ст.191,ч.2 ст.209 КК України.

09 травня 2024 року ОСОБА_4 повідомлено про зміну раніше повідомленої підозри у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.27 ч.5 ст.191, ч.2,3 ст.27 ч.3 ст.209 КК України.

Згідно до положень, викладених в ч.ч.1, 2, 6 ст.22 КПК кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом.

Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.1 ст. 26 КПК сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.1 ст.1 КПК України встановлено, що порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України.

Згідно п.10 ч.1 ст.3 КПК України кримінальне провадження - досудове розслідування і судове провадження, процесуальні дії у зв`язку із вчиненням діяння, передбаченого Законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч.4 ст.38 КПК України орган досудового розслідування зобов`язаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.

Згідно ч.ч.1, 2 ст.40 КПК України слідчий несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

Частиною 2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок.

Також у п. 4 ч.2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Відповідно до ч.1 ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, яких залучають сторони кримінального провадження або слідчий суддя за клопотанням сторони захисту у випадках та порядку, передбачених статтею 244 цього Кодексу, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Згідно з ч.1 ст.244 КПК України сторона захисту має право звернутися до слідчого судді з клопотанням про проведення експертизи у разі, якщо:

1) для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта, проте сторона обвинувачення не залучила його або для вирішення залученим стороною обвинувачення експертом поставлені запитання, що не дозволяють дати повний та належний висновок з питань, для з`ясування яких необхідне проведення експертизи, або існують достатні підстави вважати, що залучений стороною обвинувачення експерт внаслідок відсутності у нього необхідних знань, упередженості чи з інших причин надасть або надав неповний чи неправильний висновок;

2) сторона захисту не може залучити експерта самостійно через відсутність коштів чи з інших об`єктивних причин.

Слідчий суддя вважає, що зазначені в клопотанні обставини мають суттєве значення для правильного вирішення кримінального провадження, і для їх з`ясування необхідні спеціальні знання, тому приходить до висновку про необхідність призначення по кримінальному провадженню незалежного зовнішнього аудиту (аудиторської перевірки) банківських операцій, у зв`язку з чим клопотання захисника підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.242-244, ст.ст. 369-372, ст.376 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання захисника підозрюваного ОСОБА_4 адвоката ОСОБА_3 про призначення незалежного зовнішнього аудиту (аудиторської перевірки) банківських операцій - задоволити.

Призначити у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено в ЄРДР під №0000319 від 04.11.2020 року з підстав вчинення кримінальних правопорушень, передбаченого ч.5 ст.191, ч.2 ст.200, ч.1, ст.362, ч.3 ст.209, ч.2 ст.205-1 КК України незалежний зовнішній аудит (аудиторську перевірку) банківських операцій щодо вчинення розтрати грошових коштів ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» на загальну суму 42 936 495 грн. та здійснення фінансових операцій, спрямованих на легалізацію грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, на загальну суму 39 327 834 грн. на вирішення якого поставити наступні питання:

Чи підтверджується документально факт внесення готівкою в касу Відділення №73 у м.Костопіль ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» суми в розмірі 26 792 729 грн. 50 коп. ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ТОВ «Тріекспо», ТОВ «Ліс Енерджі», ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_4 для купівлі пального (паливних карт) за період 07.02.2018-30.12.2020 з подальшим перерахуванням цих коштів на поточні рахунки ТОВ «Західенергопостач» ();

Чи підтверджується факт нестачі (збитку) в касі Відділення №73 у м.Костопіль ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» в загальній сумі 26 792 729 грн. 50 коп. у зв`язку з невнесенням готівки ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ТОВ «Тріекспо», ТОВ «Ліс Енерджі», ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_4 в національній валюті гривні для купівлі пального (паливних карт) за період 07.02.2018-30.12.2020 і чим це документально підтверджується?

Залучити для виконання незалежного зовнішнього аудиту банківських операцій (аудиторської перевірки) щодо вчинення розтрати грошових коштів ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» на загальну суму 42 936 495 грн. та здійснення фінансових операцій, спрямованих на легалізацію грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, на загальну суму 39 327 834 грн. аудиторську компанію та незалежних аудиторів: ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КПМГ-УКРАЇНА», 01010, Україна, місто Київ, вулиця Острозьких Князів, будинок, 32/2.

Для належного проведення незалежного зовнішнього аудиту банківських операцій зобов`язати слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_5 або іншу службову особу органу досудового розслідування, прокурора надати в розпорядження аудиторів матеріали кримінального провадження та об`єкти експертизи (первинні банківські документи).

Копію ухвали вручити учасникам.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_16