Справа № 592/3535/24
Провадження № 1-кп/592/365/24
ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 травня 2024 року м.Суми

Ковпаківський районний суд міста Суми в особі судді ОСОБА_1 , розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Суми матеріали кримінального провадження за обвинуваченням

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Саєво Недригайлівського району Сумської області, р. н. о. к. п. п. , громадянина України, військовозобов`язаного, з професійно-технічною освітою, неодруженого, не працюючого, що зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204 та ч. 1 ст. 209 КК України,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_3 , прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 , обвинуваченого ОСОБА_2 , захисника ОСОБА_5 ,

установив:

Згідно з п. 215.1. ст. 215 Податкового кодексу України до підакцизних товарів, крім іншого, відносяться: тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво.

Відповідно до п. 14.1.252. ст. 14 ПКУ тютюнові вироби це сигарети з фільтром або без фільтру, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників для куріння, нюхання, смоктання чи жування.

Абзацом 11 статті 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» визначено, що незаконний обіг тютюнових виробів це імпорт, експорт, транспортування, зберігання, торгівля з порушенням вимог законодавства, що регулює ці питання.

Згідно зі ст. 15 Закону роздрібна торгівля тютюновими виробами може здійснюватися суб`єктами господарювання (у тому числі іноземними суб`єктами господарювання, які діють через свої зареєстровані постійні представництва) всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій на роздрібну торгівлю.

Зберігання тютюнових виробів здійснюється в місцях зберігання тютюнових виробів, внесених до Єдиного реєстру, незалежно від того, кому належить таке місце зберігання, або того, за заявою якого суб`єкта господарювання таке місце зберігання було внесено до Єдиного реєстру.

Відповідно до ч. 4 ст. 11 Закону тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Виходячи із змісту п. п. 226.2.-226.5 ст. 226 Кодексу наявність наклеєної в установленому порядку марки акцизного податку встановленого зразка на пачці (упаковці) тютюнового виробу є однією з умов для ввезення на митну територію України і продажу таких товарів споживачам, а також підтвердженням сплати податку та легальності ввезення товарів.

Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування тютюнових виробів здійснюються відповідно до положення, затвердженого Кабінетом Міністрів України.

Марки акцизного податку для вироблених в Україні тютюнових виробів відрізняються від марок для ввезених на митну територію України тютюнових виробів дизайном та кольором.

Маркування тютюнових виробів здійснюється марками акцизного податку, зразки яких затверджуються Кабінетом Міністрів України.

Згідно до п. 226.11. ст. 226 Кодексу ввезення на митну територію України, зберігання, транспортування, прийняття на комісію з метою продажу та продаж на митній території України не маркованих в установленому порядку тютюнових виробів забороняються.

Проте, порушуючи встановлений законодавством порядок придбання, зберігання та збуту тютюнових виробів, діючи з корисливим мотивом, ОСОБА_2 , діючи умисно, вчинив кримінальне правопорушення, пов`язане з незаконним придбанням з метою збуту, зберіганням з метою збуту та збутом незаконно виготовлених тютюнових виробів (підакцизних товарів) за наступних обставин.

Так, з 14.08.2021 ОСОБА_2 зареєстрований як приватний підприємець, свою господарську діяльність здійснював у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_2 .

У невстановлений слідством день у ОСОБА_2 виник умисел на зайняття незаконною діяльністю, пов`язаною з обігом незаконно виготовлених тютюнових виробів та електронних сигарет у магазині «ЄКальян» за адресою: АДРЕСА_2 .

Діючи на реалізацію свого злочинного умислу, на початку 2023 року ОСОБА_2 через мережу Інтернет замовив у невстановленої в ході досудового слідства особи незаконно виготовлені тютюнові вироби та електронні сигарети різних найменувань.

Придбані ОСОБА_2 незаконно виготовленні тютюнові вироби невстановленими особами пересилались йому поштовими відправленнями, зокрема у відділення № 6 служби доставки «Нова Пошта» у м. Суми.

У подальшому, ОСОБА_2 з відділення № 6 м. Суми «Нової Пошти» частину незаконно придбаних тютюнових виробів перевіз до приміщення за адресою АДРЕСА_3 , де залишив зберігати з метою збуту, а частину незаконно виготовлених тютюнових виробів перевіз до приміщення магазину « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_2 , де почав незаконно зберігати їх з метою збуту.

Надалі, 22.04.2023 ОСОБА_2 , перебуваючи у магазині «ЄКальян» за адресою: АДРЕСА_2 , збув ОСОБА_6 незаконно виготовлені тютюнові вироби марки «Jibiar Dragon Berry 50g», за ціною 110 грн та «Jibiar Coachella 50g» за ціною 110 грн без марок акцизного податку на загальну суму 220 грн за 2 пачки, отримавши від останнього кошти у вказаній сумі.

24.04.2023 ОСОБА_2 , перебуваючи у магазині «ЄКальян» за адресою: АДРЕСА_2 , збув ОСОБА_7 незаконно виготовлені тютюнові вироби марки «JibiarCrazyLady 50g» за ціною 110 грн. та «Jibiar Grin Mix 50g» за ціною 110 грн без марок акцизного податку на загальну суму 220 грн за 2 пачки, отримавши від останнього готівкові кошти у вказаній сумі.

19.05.2023 ОСОБА_2 , перебуваючи у магазині «ЄКальян» за адресою: АДРЕСА_2 , збув ОСОБА_8 незаконно виготовлений тютюн марки «ElfBar Lux1500 Original рожевий Лимонад» без марки акцизного податку за ціною 299 грн, отримавши від останнього готівкові кошти у вказаній сумі.

Крім того, під час обшуку, проведеного 29.05.2023 у магазині ЄКальян» за адресою: АДРЕСА_2 , який використовувався ОСОБА_2 для зберігання і збуту незаконно виготовлених тютюнових виробів, виявлено і вилучено незаконно виготовлені тютюнові вироби без марок акцизного податку: електронна цигарка «Elfbar TE 5000» 11 шт., електронна цигарка «Elfbar ВЕ3000» 23 шт., електронна цигарка «Vaale 5000» 18 шт., електронна цигарка «Vaale 1500» 8 шт., електронна цигарка «Katana» 17 шт., електронна цигарка «Elfbar LUX 1500» 14 шт., електронна цигарка «Juice Roll Upz 3500» 3 шт., тютюн «Lagom» 40g- 45 шт., тютюн «Lagom» 200g - 8 шт., тютюн «Phantom» 100g - 12 шт., тютюн «Phantom» 50g - 20 шт., тютюн «Guava» 100g - 15 шт., тютюн «5ive» 100g - 12 шт., тютюн «5ive» 40g - 10 шт., тютюн «Blаck white» 40g - 24 шт., тютюн «Arawak» 100g - 5 шт., тютюн «Single Booster» 100g - 1 шт., електронна цигарка «Elfbar MATE 500» 2 шт., електронна цигарка «Elfbar TE 5000» 1 шт., електронна цигарка «Juice Roll Upz» 2 шт., тютюн «Jibiar» 50g - 80 шт., тютюн «ORWELL» 50g - 12 шт., які ОСОБА_2 за наведених вище обставин придбав з метою збуту та зберігав з метою збуту у вказаному вище магазині.

Також, під час обшуку, проведеного 29.05.2023 у приміщенні за адресою: АДРЕСА_3 , яке використовувалось ОСОБА_2 для зберігання з метою збуту незаконно виготовлених тютюнових виробів, виявлено і вилучено незаконно виготовлені тютюнові вироби без марок акцизного податку: тютюн «420 Light» 23 шт., тютюн «420 Light» 4 шт., тютюн «Dead Horse» 10 шт., тютюн «Dead Horse» 10 шт., тютюн «Dead Horse» 35 шт., тютюн «Buta Black 100g» 115 шт., тютюн «Orwell Exclusive 200g» 35 шт., тютюн «Orwell Exclusive 200g» 35 шт., тютюн «Orwell Exclusive 200g» 35 шт., тютюн «Orwell Exclusive 200g» 35 шт., тютюн «Orwell Exclusive 200g» 35 шт., тютюн «Orwell Exclusive 200g» 35 шт., тютюн «Orwell Exclusive 200g» 35 шт., тютюн «Orwell Exclusive 200g» 35 шт., тютюн «Orwell Exclusive 200g» 12 шт., тютюн «Dead Horse» 35 шт., тютюн «Badkarha 100g» 50 шт., тютюн «420 Classic 250g» 50 шт., які ОСОБА_2 за наведених вище обставин придбав з метою збуту та зберігав з метою збуту у вказаному приміщенні.

Також під час обшуку, проведеного 11.10.2023 у магазині «ЄКальян» за адресою: АДРЕСА_2 , який використовувався ОСОБА_2 для зберігання і збуту незаконно виготовлених тютюнових виробів, виявлено і вилучено незаконно виготовлені тютюнові вироби без марок акцизного податку: тютюн «URANIUM» 6 шт., які ОСОБА_2 за наведених вище обставин придбав з метою збуту та зберігав з метою збуту у вказаному вище приміщенні.

Вчинивши дії, пов`язані із незаконним придбанням з метою збуту, зберіганням з цією метою та збутом незаконно виготовлених тютюнових виробів, ОСОБА_2 усвідомлював суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачав настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді порушення встановленого порядку обігу підакцизних товарів та бажав їх настання, тобто діяв із прямим умислом.

Крім того, відповідно до ст. 5 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення», до легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, належать будь - які дії, пов`язані із вчиненням фінансової операції чи правочину з доходами, одержаними злочинним шляхом, а також вчиненням дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких доходів, чи володіння ними, прав на такі доходи, джерел їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення), а так само набуттям, володінням або використанням доходів, одержаних злочинним шляхом.

Під фінансово - господарською операцією, згідно з п. 65 ч. 1 ст. 1 цього Закону, слід розуміти будь - які дії щодо активів клієнта, вчинені за допомогою суб`єкта первинного фінансового моніторингу.

До суб`єктів первинного фінансового моніторингу належать також і банки, що закріплено у п. 1 ч. 2 ст. 6 зазначеного Закону.

Так, отримавши 22.04.2023 грошові кошти в сумі 220 грн від ОСОБА_6 за збуті останній тютюнові вироби без марок акцизного податку, ОСОБА_2 набув, володів та у подальшому використав їх у господарській діяльності, у такий спосіб легалізувавши доходи в сумі 220 грн, одержані від незаконного збуту тютюнових виробів ОСОБА_6 .

Надалі, отримавши 24.04.2023 грошові кошти в сумі 220 грн від ОСОБА_7 за збуті останній тютюнові вироби без марок акцизного податку, ОСОБА_2 набув, володів та у подальшому використав їх у господарській діяльності, у такий спосіб легалізувавши доходи в сумі 220 грн, одержані від незаконного збуту тютюнових виробів ОСОБА_7 .

Крім того, отримавши 19.05.2023 грошові кошти в сумі 299 грн від ОСОБА_8 за збуті останньому тютюнові вироби без марок акцизного податку, ОСОБА_2 набув, володів та у подальшому використав їх у господарській діяльності, у такий спосіб легалізувавши доходи в сумі 299 грн, одержані від незаконного збуту тютюнових виробів ОСОБА_8 .

Таким чином, достовірно знаючи, що грошові кошти від ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 одержані ним злочинним шляхом від незаконного збуту тютюнових виробів, ОСОБА_2 , набув, володів та у подальшому використав у господарській діяльності грошові кошти у загальній сумі 739 грн, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 Кримінального кодексу України.

Обвинувачений ОСОБА_2 визнається винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204 КК України, тобто у незаконному придбанні з метою збуту, зберіганні з цією метою та збуті незаконно виготовлених тютюнових виробів, та ч. 1 ст. 209 КК України, тобто у набутті, володінні та використанні коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

Встановлені судом обставини підтверджуються показаннями обвинуваченого ОСОБА_2 , який свою вину в скоєному за вказаних вище обставинах визнав повністю та підтвердив суду, що дійсно він скоїв кримінальні правопорушення, передбачені ч. 1 ст. 204 та ч. 1 ст. 209 КК України.

Оскільки фактичні обставини справи ніким не оспорюються, а обвинувачений та інші учасники судового провадження правильно розуміють зміст цих обставин, сумнівів у добровільності їх позицій немає, за відсутності заперечень учасників судового провадження, то суд згідно ст. 349 КПК України визнав недоцільним виклик свідків по справі, а обмежився допитом обвинуваченого та дослідженням матеріалів кримінального провадження, які характеризують особу обвинуваченого.

Суд кваліфікує дії обвинуваченого за ч. 1 ст. 204 КК України, так як ОСОБА_2 скоїв незаконне придбання з метою збуту, зберігання з цією метою та збут незаконно виготовлених тютюнових виробів, та за ч. 1 ст. 209 КК України, так як ОСОБА_2 скоїв набуття, володіння та використання коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

При призначенні ОСОБА_2 виду та міри покарання враховує ступінь тяжкості вчинених кримінальних правопорушень, особу винного та обставини, які пом`якшують або обтяжують покарання.

ОСОБА_2 скоїв один нетяжкий та один тяжкий злочини.

Обставинами, які пом`якшують покарання, є щире каяття та активне сприяння розкриттю кримінальних правопорушень.

ОСОБА_2 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, вину свою у вчиненні кримінальних правопорушень визнав повністю, має на утриманні батька - інваліда війни.

Обставин, які обтяжують покарання, судом не встановлено.

На підставі викладеного, з урахуванням особи винного та вище зазначених обставин, що пом`якшують покарання й істотно знижують ступінь тяжкості вчинених кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204 та ч. 1 ст. 209 КК України, суд вважає можливим на підставі ст. 69 КК України призначити обвинуваченому ОСОБА_2 основні покарання за ч. 1 ст. 204 та ч. 1 ст. 209 КК України нижче від найнижчих меж, встановлених в санкціях цих статей, та призначити покарання: за ч. 1 ст. 204 ККК України у виді штрафу з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених тютюнових виробів та за ч. 1 ст. 209 КК України у виді позбавлення волі з випробуванням, так як суд дійшов висновку про можливість виправлення ОСОБА_2 без відбування покарання й не застосовувати додаткові покарання у виді позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю та конфіскації майна.

Під час досудового розслідування запобіжний захід щодо обвинуваченого не застосовувався та в судовому розгляді клопотань від учасників кримінального провадження про обрання щодо нього запобіжного заходу не надходило, тому у суду не має законних підстав для обрання обвинуваченому запобіжного заходу до набрання вироком законної сили.

Питання про долю речових доказів необхідно вирішити відповідно до вимог ч. 9 ст. 100 КПК України.

На підставі ч. 4 ст. 174 КПК України суд вважає необхідним після набрання вироком законної сили скасувати арешт майна, яке було вилучене під час обшуку .

Керуючись ст. 349, 368-370, 374, ч. 2, 3 ст. 373 КПК України, суд

ухвалив:

ОСОБА_2 визнати винуватим у пред`явленому обвинувачені за ч. 1 ст. 204 та ч. 1 ст. 209 КК України, призначивши йому покарання:

за ч. 1 ст. 204 КК України із застосуванням ст. 69 КК України у виді штрафу в розмірі 3 750 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 63 750 грн, з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених тютюнових виробів;

за ч. 1 ст. 209 КК України із застосуванням ст. 69 КК України у виді позбавлення волі на строк два роки без позбавлення права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю та без конфіскації майна.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю кримінальних правопорушень визначити ОСОБА_2 остаточне покарання шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у виді позбавлення волі на строк два роки, з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених тютюнових виробів, без позбавлення права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю та без конфіскації майна.

На підставі ст. 75 КК України ОСОБА_2 від відбування основного покарання звільнити з випробуванням з іспитовим строком тривалістю один рік та з покладенням відповідно до ст. 76 КК України обов`язку періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання; не виїжджати за межі України без погодження з уповноваженим органом з питань пробації; виконувати заходи, передбачені пробаційною програмою.

На підставі ст. 96-1 96-2 КК України застосувати спеціальну конфіскацію до грошових коштів в сумі 739 грн, яка відповідає сумі легалізованих ОСОБА_2 коштів.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_2 до набрання вироком законної сили не обирати.

Речові докази по справі: принтер «Xprinter», s/n 41.3 залишити у власника; незаконно виготовлені тютюнові вироби без марок акцизного податку, а саме: електронна цигарка «Elfbar TE 5000» 11 шт., електронна цигарка «Elfbar ВЕ3000» 23 шт., електронна цигарка «Vaale 5000» 18 шт., електронна цигарка «Vaale 1500» 8 шт., електронна цигарка «Katana» 17 шт., електронна цигарка «Elfbar LUX 1500» 14 шт., електронна цигарка «Juice Roll Upz 3500» 3 шт., тютюн «Lagom» 40g- 45 шт., тютюн «Lagom» 200g - 8 шт., тютюн «Phantom» 100g - 12 шт., тютюн «Phantom» 50g - 20 шт., тютюн «Guava» 100g - 15 шт., тютюн «5ive» 100g - 12 шт., тютюн «5ive» 40g - 10 шт., тютюн «Blаck white» 40g - 24 шт., тютюн «Arawak» 100g - 5 шт., тютюн «Single Booster» 100g - 1 шт., електронна цигарка «Elfbar MATE 500» 2 шт., електронна цигарка «Elfbar TE 5000» 1 шт., електронна цигарка «Juice Roll Upz» 2 шт., тютюн «Jibiar» 50g - 80 шт., тютюн «ORWELL» 50g - 12 шт. - конфіскувати, а підшивку чеків, мобільний телефон з сім-картою, веб-камеру та ноутбук з зарядним пристроєм до нього повернути власнику ОСОБА_2 , скасувавши арешт, накладений ухвалою слідчого судді від 31.05.2023 у справі № 591/4885/23, провадження № 1-кс/591/1931/23; незаконно виготовлені тютюнові вироби без марок акцизного податку, а саме: тютюн «420 Light» 23 шт., тютюн «420 Light» 4 шт., тютюн «Dead Horse» 10 шт., тютюн «Dead Horse» 10 шт., тютюн «Dead Horse» 35 шт., тютюн «Buta Black 100g» 115 шт., тютюн «Orwell Exclusive 200g» 35 шт., тютюн «Orwell Exclusive 200g» 35 шт., тютюн «Orwell Exclusive 200g» 35 шт., тютюн «Orwell Exclusive 200g» 35 шт., тютюн «Orwell Exclusive 200g» 35 шт., тютюн «Orwell Exclusive 200g» 35 шт., тютюн «Orwell Exclusive 200g» 35 шт., тютюн «Orwell Exclusive 200g» 35 шт., тютюн «Orwell Exclusive 200g» 12 шт., тютюн «Dead Horse» 35 шт., тютюн «Badkarha 100g» 50 шт., тютюн «420 Classic 250g» 50 шт. - конфіскувати, скасувавши арешт, накладений ухвалою слідчого судді від 31.05.2023 у справі № 591/4885/23, провадження № 1-кс/591/1930/23; незаконно виготовлені тютюнові вироби без марок акцизного податку, а саме: тютюн «URANIUM» у кількості шість коробок з запечатаною заводським пакуванням банками тютюну по 25 грам - конфіскувати, а термопринтер, термінал, флеш-накопичувач, чеки, чайні суміші, три блокноти, чорнові записи, прибуткову накладну, 34 ємності з рідиною HYPE повернути власнику ОСОБА_2 , скасувавши арешт, накладений ухвалою слідчого судді від 13.10.2023 у справі № 592/15454/23, провадження № 1-кс/592/6598/23.

Копію вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.

На вирок суду може бути подана апеляційна скарга протягом тридцяти днів з дня його проголошення до Сумського апеляційного суду через Ковпаківський районний суд міста Суми.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого КПК України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1