У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.04.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 в якому вказано, що ІНФОРМАЦІЯ_2 під процесуальним наглядом Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000028 від 13.03.2024за ознаками кримінального правопорушення, передбаченогоч. 3 ст. 212КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що відповідно до аналітичного продукту ІНФОРМАЦІЯ_3 №9.3/3.3.3/1146-24 від 14.02.2024 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), за попередньою змовою з невстановленими досудовим розслідуванням особами, в період 2020-2023 років з метою формування протиправного податкового кредиту, внесли в податкову звітність завідомо неправдиві відомості з контрагентами-постачальниками з ознаками «транзитності» та «ризиковості», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), чим самим в порушення п. 44.1 ст. 44, ст. 185, ст. 187, п.198.1, п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст. 198, п.200.1, п. 200.4 ст.200, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму 27 247 948 грн.

В ході дослідження податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) встановлено, що вказане підприємство в період 2020-2023 роки зареєструвало податкові накладні з податку на додану вартість, щодо придбання на внутрішньому ринку України олії соняшникової нерафінованої у СГД ризикової категорії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ) та сформувало податковий кредит з ПДВ в розмірі 27 247 948 грн.

Так, по ланцюгу формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) в період з 05.05.2021 по 02.11.2021 сформувало податковий кредит з ПДВ на загальну суму 11 720 005 грн, щодо придбання 1 879 тон олії соняшникової нерафінованої.

В свою чергу, проведеним аналізом податкової звітності щодо постачання товарів (робіт/послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) встановлено, що у вказаного підприємства, за досліджуваний період відсутнє придбання олії соняшникової нерафінованої.

Крім того, у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) відсутнє придбання соняшнику та послуг по його переробці. Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, відомості щодо наявності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) об`єктів нерухомості, земельних ділянок для вирощування та зберігання соняшнику, потужностей для виробництва олії соняшникової, в тому числі орендованих, відсутні, що виключає факт вирощування соняшнику та виробництва з нього олії.

Крім того встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) внесене до журналу ризикових платників у відповідності до вимог постанови Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 №1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних».

В свою чергу, проведеним аналізом податкової звітності, щодо постачання товарів (робіт/послуг) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ) встановлено, що в свою чергу вказане підприємство в період січень 2021 по березень 2021 відображає придбання олії соняшникової нерафінованої у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ).

В подальшому, проведено дослідження в ЄРПН постачання товарів (робіт/послуг) вказаних підприємств-контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ) відсутнє придбання олії соняшникової нерафінованої по ланцюгу постачання.

Досудовим розслідуванням встановлено, за вищевказаний протиправний механізм здійснюється із використанням всіх зазначених суб`єктів господарської діяльності, які задіяні в злочинній схемі кримінального правопорушення, в результаті чого вчиняється тяжкий злочин.

Вищезазначені обставини підтверджуються висновком аналітичного продукту №9.3/3.3.3/1146-24 від 14.02.2024, складеним у порядку ст. 22 ЗУ «Про Бюро економічної безпеки України».

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ) перебувають на податкових обліках у структурних підрозділах ІНФОРМАЦІЯ_1 (НОМЕР_7), куди і здійснювало подачу реєстраційної та податкової звітності.

Під час здійснення досудового розслідування постала необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що знаходяться у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), та містять інформацію й відомості стосовно проведених перевірок, реєстраційних даних, податкової звітностіТОВ «ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ).

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, в судове засідання не з`явився, про розгляд повідомлений належним чином.

Разом з тим, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за №0000028 від 13.03.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчим - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 ,які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000028 від 13.03.2024, а також прокурорам, які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у цьому кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до речей і документів та дозвіл на вилучення копій документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (НОМЕР_7) та її структурних підрозділах, адреса: АДРЕСА_2 , та містять відомості проТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), за період з 2019 року по дату постановлення ухвали слідчим суддею, зокрема: відомостей, з яких електронних скриньок таІР-адрес здійснювалась подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також інформації щодо інших підприємств, які теж відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних зі встановлених електронних скриньок та ІР-адрес у зазначений період; податкових декларацій з податку на додану вартість, додатків1 до податкових декларацій з податку на додану вартість, «Розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)», податкових накладних вказаних вище суб`єктів господарської діяльності, документів, які містять інформацію про отримані доходи вказаними суб`єктами господарської діяльності, податкових декларацій з податку на прибуток, звітності за формою 4ДФ, балансів, звітів про фінансові результати (звітів про сукупний дохід), звітів про рух грошових коштів (за прямим методом), звітів про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звітів про рух грошових коштів (за прямим методом), звітів про власний капітал, приміток до фінансової звітності, акти перевірок з додатками, в тому числі (аналітичні довідки, зустрічні звірки, планові, позапланові, камеральні перевірки), наказів на призначення перевірок, податкових повідомлень-рішень, рішень з додатками щодо оскарження винесених податкових повідомлень-рішень та відомостей щодо стану оскарження, первинних документів, які надавались для дослідження при проведенні податкових перевірок, рішень та висновків комісій ДПС України та її відокремлених підрозділів щодо відповідності платників критеріям ризиковості, а також документи іншої податкової звітності, поданої вказаними суб`єктами господарської діяльності за період 2019-2024 років.

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

26 квітня 2024 року