Справа № 750/8404/23
Провадження № 1-кс/750/5124/23
У Х В А Л А

19 жовтня 2023 року м. Чернігів

Слідчий суддя Деснянського районного суду міста Чернігова ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Чернігівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000074 від 10.03.2023,-

В С Т А Н О В И В:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та безпосередньо знаходяться у її структурному підрозділі ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: податкової звітності додатків 4-ДФ до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, i сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за періоди 2, 3, 4 кварталів 2021 року (вх. № 6203 від 30.09.2022, № 6195 від 30.09.2022 та №6199 від 30.09.2022), з можливістю вилучення оригіналів зазначених документів.

Прокурор в судове засідання не з`явився, в клопотанні просив розгляд проводити без його участі, клопотання підтримав в повному обсязі та просив задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, представники осіб, у володінні яких знаходяться документи, в судове засідання не викликались.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, якими обґрунтоване клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з огляду на таке.

П`ятим слідчим відділом (з дислокацією у м. Чернігові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000074 від 10.03.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, за фактом зловживання владою і службовим становищем начальником ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_4 , котрий маючи доступ до бази даних ІС «Податковий блок», здійснював видалення даних стосовно податкової заборгованості суб`єктів підприємницької діяльності та фізичних осіб, що спричинило шкоду державним інтересам у вигляді несплати до бюджету фінансових та податкових зобов`язань.

Під час досудового розслідування встановлено, що начальником ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_4 в ІС «Податковий блок» видалено результати документальної перевірки ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо ПДВ, який складає 272755,64 грн., військового збору 22729,65 грн., ЄСВ ФОП 65758,23 грн., ЄСВ на найманих працівників 12467,95 грн.

Крім того, ІНФОРМАЦІЯ_5 в ІС «Податковий блок» вилучено дані про нарахування податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки на суму 34583,74 грн. щодо громадянина ОСОБА_6 .

Окрім цього, із бази даних ІС «Податковий блок» вилучено нарахування по єдиному внеску щодо громадянина ОСОБА_7 на суму 35588,54 грн. та ОСОБА_8 на суму 26539,26 грн., а 04.12.2020 вилучено нарахування по орендній платі за землю на суму 100146 грн. щодо громадянина ОСОБА_9 .

У вересні 2022 року, внесено уточнюючі звіти 4 ДФ по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », яким видалено дані про доходи за 157 ознакою за 2021 рік виплачені ФОП ОСОБА_10 на суму 4969574 грн., що дозволило платнику залишитися на спрощеній системі оподаткування та недоплатити до бюджету не менше 248478 грн. єдиного податку.

Дана інформація підтверджується актом про результати перевірки

№3/25-01-14-13 від 08.05.2023, проведеної ІНФОРМАЦІЯ_7 , яким встановлені допущені ОСОБА_4 порушення щодо безпідставного зменшення в ІС «Податковий блок» податкових зобов`язань ФОП ОСОБА_5 , безпідставне зменшення ОСОБА_6 нарахувань з податку на нерухоме майно, безпідставне зменшення ФОП ОСОБА_7 квартальних нарахувань з єдиного внеску, безпідставне зменшення ФОП ОСОБА_8 квартальних нарахувань з єдиного внеску, а також виключено інформації щодо нарахованого та виплаченого доходу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » самозайнятій особі ФОП ОСОБА_10 на суму 4948099,40 грн.

У ході слідства в порядку ст. 93 КПК України від ІНФОРМАЦІЯ_8 отримано інформацію про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » 30.09.2022 року подавало у паперовому вигляді до ІНФОРМАЦІЯ_3 уточнені звіти, а саме копії додатків 4-ДФ до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, i сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за 2, 3 та 4 квартали 2021 року.

Одночасно, отримано інформацію від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » про те, що підприємство у 2021 році мало господарські правовідносини з ФОП ОСОБА_10 , а саме отримувало послуги по перевезенню вантажів автомобільним транспортом. Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичній особі та військового збору за 2021 рік подавалися до контролюючого органу у електронній формі. Протягом 2022 року уточнені звіти не подавалися.

З метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема проведення судових експертиз, прокурор звернувся до суду з даним клопотанням.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включать речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю ( ч. 5 ст. 163 КПК України).

За змістом положень ч.2 ст. 159, п.п.4,8 ч.1 ст. 162 КПК України, документи з інформацією, які цікавлять слідство, містять охоронювану законом таємницю, тому тимчасовий доступ має відбуватися на підставі ухвали слідчого судді з урахуванням доведеності підстав, передбачених ч.5 ст.163, ч.6 ст. 163 КПК України.

В ході розгляду даного клопотання, зазначені у ньому данні дають достатні підстави вважати, що документи з інформацією, які містять охоронювану законом таємницю, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , та безпосередньо знаходяться у її структурному підрозділу ІНФОРМАЦІЯ_9 , необхідні органу досудового розслідування для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як доказ, іншим способом довести ці обставини неможливо, тому є всі підстави для задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.162, 163, 164 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора задовольнити.

Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме її структурний підрозділ ІНФОРМАЦІЯ_2 (адреса місцезнаходження: АДРЕСА_2 ) надати прокурорам Чернігівської обласної прокуратури ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: податкової звітності додатків 4-ДФ до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, i сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за періоди 2, 3, 4 кварталів 2021 року (вх. №6203 від 30.09.2022, № 6195 від 30.09.2022 та № 6199 від 30.09.2022), з можливістю вилучення оригіналів зазначених документів.

Строк дії ухвали встановити до 19 листопада 2023 року.

Другий примірник ухвали, копію ухвали вручити прокурору.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1