Справа № 304/2510/23 Провадження № 1-кс/304/123/2024
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 січня 2024 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 0000020 від 30 жовтня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И В :

старший детектив ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором, на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000020 від 30 жовтня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання детективам ІНФОРМАЦІЯ_1 , яких включено до складу слідчої групи у даному кримінальному провадженні, тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме до договорів, накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі продукції, рахунків та інших документів, складених у ході укладання та виконання умов договорів між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - договорів перевезень гірничої маси, бутового каменю, щебеню та іншої переміщеної чи реалізованої продукції, придбаної у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; - сертифікатів якості на вказану продукцію; - платіжних та інших документів, які підтверджують оплату придбаної, та у разі подальшої реалізації, реалізованої продукції, придбаної у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; - договорів оренди приміщень, будівель, споруд, земельних ділянок, обладнання та механізмів, які використовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у тому числі за адресою розташування ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АДРЕСА_2 , на земельних ділянках з кадастровими номерами: :01:014:0053, :01:013:0041, :01:013:0040, :01:014:0056; - договорів оренди пункту паливозаправочного 10м3, актів приймання-передачі обладнання, рахунків та інших документів, складених у ході укладання та виконання умов вказаних договорів між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; - договорів про надання послуг бухгалтерського обліку, актів приймання-здачі бухгалтерських документів та податкової звітності, актів приймання-здачі електронних цифрових підписів, актів приймання-здачі наданих послуг, рахунків та інших документів, складених у ході укладання та виконання умов вказаних договорів між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; - наказів про призначення на посаду/звільнення з посади осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », якими безпосередньо готуються первинні бухгалтерські документи (накладні, товарно-транспортні накладні, декларації з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, декларації з ПДВ, декларації з податку на прибуток та інше), ведеться бухгалтерський облік та складається і безпосередньо подається податкова звітність ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на виконання умов договорів про надання послуг бухгалтерського обліку; - положень, інструкцій або інших документів, які визначають порядок обміну інформацією в ході складання первинних бухгалтерських документів, врахування фінансово-господарських операцій, формування та подання податкової звітності між замовником послуг ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та виконавцем ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; - документів, які визначають ступінь відповідальності за повноту та достовірність відомостей, зазначених у первинних бухгалтерських документах та податковій звітності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; - довіреностей та інших документів, на підставі яких податкова звітність ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з використанням ЕЦП службових осіб вказаного товариства, подається з ІР-адрес ідентичних ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; технологічної документації, наказів по товариству чи інших документів, які визначають обсяг вилучення бутового каменю з тони гірничої маси (або іншого обсягу, прийнятого за одиницю), отриманої від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », обсяг щебеню певних фракцій, який передбачається отримати з тони бутового каменю (або іншого обсягу, прийнятого за одиницю), визначення щільності гірничої маси, бутового каменю та щебеню певних фракцій, при проведенні маркшейдерських замірів; - журналів складського обліку надходження та переміщення гірничої маси, бутового каменю та щебеню різних фракцій на складі ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_2 , на земельних ділянках з кадастровими номерами :01:014:0053, :01:013:0041, :01:013:0040, :01:014:0056; - списку осіб, якими здійснюється складський облік на вказаному складі; - відомостей про те, чи перебуває у трудових відносинах чи у штаті ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 ), з можливістю копіювання таких документів за період 2021-2023 років. Клопотання мотивує тим, що ІНФОРМАЦІЯ_1 проводиться досудове розслідування даного кримінального провадження, в ході якого серед іншого встановлено, що до липня 2021 року середня вартість реалізації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) продукції «камінь бутовий» склала 275, 56 грн/т. З липня 2021 року, за даними ЄРПН, вказане товариство здійснює реалізацію каменю бутового обсягом 100 % виключно на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за 53, 42 грн/т. Як вказує детектив згідно з даними ЄРПН ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) із січня по лютий 2022 року здійснює реалізацію продукції «гірнича маса» обсягом 100 % виключно на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за 35, 50 грн/т, та на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вартістю 35, 50 грн/т. Зважаючи на те, що з лютого 2022 року по 2023 рік ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює реалізацію «гірнича маса» обсягом 100 % виключно на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за аномально низькими цінами, тому неможливо встановити середню ціну реалізації «гірнича маса» ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » іншим контрагентам за вказаний період. Через наведене проведено дослідження середньої ціни на веб-сайтах з продажу корисних копалин у всесвітній мережі «Інтернет» (охоплює 2022 рік та першу половину 2023 року), в ході чого встановлено середню ціну на «Камінь бутовий» (гірнича маса) в мережі Інтернет 343, 33 грн/т з ПДВ (274, 67 грн/т без ПДВ), а відтак, як вважає детектив, встановлено ймовірне порушення службовими особами товариства п. 252,6, пп. 252.7.1 п. 252.7 ст. 252 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що в результаті призвело до заниження податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин на суму 3 888 831, 32 грн. Так детектив зазначає, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою заниження податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами, під час здійснення фінансово-господарських операцій з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період з 01 липня 2021 року по 30 червня 2023 року, внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, а саме занижені ціни одиниці товарної продукції в розрахунку податкових зобов`язань, що призвело до ймовірного заниження рентних платежів на суму 3 888 831, 32 грн, тобто до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Під час досудового розслідування, як вказує детектив, виникла необхідність отримати інформацію та документи, зазначені у клопотанні, оскільки інформація, яка міститься в таких, має значення для встановлення всіх обставин вчиненого кримінальному провадженні та надання їм юридичної оцінки. Вказує, що володільцем такої інформації є ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Враховуючи викладене та те, що отримати в інший спосіб вказані відомості та документи сторона обвинувачення не має можливості, через що просить клопотання задовольнити.

Ініціатор клопотання у судове засідання не з`явився, подав слідчому судді заяву про розгляд клопотання в його відсутності та підтримав таке у повному обсязі.

У судове засідання представник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » також не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктом 1 ч. 3 ст. 216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ст. 212 КК України.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Як видно з матеріалів клопотання, органом досудового розслідування проведено аналітичне дослідження оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ; місцезнаходження: АДРЕСА_3 ), за наслідками якого складено Аналітичний продукт (висновок аналітика) від 02 жовтня 2023 року, згідно з яким основним ризиком під час декларування рентних платежів є заниження вартості одиниці товарної продукції під час реалізації, що призводить до заниження податкових зобов`язань з рентної плати; встановлено ймовірне порушення службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) п. 252.6, пп. 252.7.1 п. 252.7 ст. 252 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), що у результаті призвело до заниження податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин на суму 3 888 831, 32 грн.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення 30 жовтня 2023 року були внесені до ЄРДР за № 0000020 з правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею встановлено обставини, які вказують на те, що по факту на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », під номенклатурою «гірнича маса», здійснюється реалізація каменю бутового за ціною значно нижчою ринкової, який у свою чергу використовується для виробництва щебеню різних фракцій.

Матеріалами клопотання підтверджується, що орган досудового розслідування звернувся до володільця інформації з постановами про витребування належним чином завірених копій зазначених у клопотанні документів, однак, як видно з матеріалів клопотання, детективу було відмовлено в отриманні запитуваної інформації з посиланням на вимоги Глави 15 КПК України.

Враховуючи наведене слідчим суддею встановлено, що інформація, вказана у клопотанні про тимчасовий доступ, дійсно може перебувати у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Слідчий суддя погоджується, що інформація, доступ до якої просить надати ініціатор клопотання, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, адже допоможуть встановити наявність/відсутність у діях посадових/службових/уповноважених осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Одержати в інший спосіб необхідні відомості у межах досудового розслідування, неможливо, тому саме тимчасовий доступ забезпечить можливість отримати доступ до копій всіх документів, про які зазначено у клопотанні.

З огляду на зазначене, отримані в результаті проведення такої процесуальної дії як тимчасовий доступ, відомості та документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000020 для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до положень п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження, яка звертається з відповідним клопотанням.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки ініціатором клопотання доведено, що у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебувають зазначені у клопотанні документи, які є необхідними для проведення слідчих дій, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 0000020 від 30 жовтня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати детективам слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000020 від 30 жовтня 2023 року дозвіл на тимчасовий доступу до документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме до договорів, накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі продукції, рахунків та інших документів, складених у ході укладання та виконання умов договорів між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - договорів перевезень гірничої маси, бутового каменю, щебеню та іншої переміщеної чи реалізованої продукції, придбаної у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; - сертифікатів якості на вказану продукцію; - платіжних та інших документів, які підтверджують оплату придбаної, та у разі подальшої реалізації, реалізованої продукції, придбаної у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; - договорів оренди приміщень, будівель, споруд, земельних ділянок, обладнання та механізмів, які використовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у тому числі за адресою розташування ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АДРЕСА_2 , на земельних ділянках з кадастровими номерами: :01:014:0053, :01:013:0041, :01:013:0040, :01:014:0056; - договорів оренди пункту паливозаправочного 10м3, актів приймання-передачі обладнання, рахунків та інших документів, складених у ході укладання та виконання умов вказаних договорів між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; - договорів про надання послуг бухгалтерського обліку, актів приймання-здачі бухгалтерських документів та податкової звітності, актів приймання-здачі електронних цифрових підписів, актів приймання-здачі наданих послуг, рахунків та інших документів, складених у ході укладання та виконання умов вказаних договорів між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; - наказів про призначення на посаду/звільнення з посади осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », якими безпосередньо готуються первинні бухгалтерські документи (накладні, товарно-транспортні накладні, декларації з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, декларації з ПДВ, декларації з податку на прибуток та інше), ведеться бухгалтерський облік та складається і безпосередньо подається податкова звітність ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на виконання умов договорів про надання послуг бухгалтерського обліку; - положень, інструкцій або інших документів, які визначають порядок обміну інформацією в ході складання первинних бухгалтерських документів, врахування фінансово-господарських операцій, формування та подання податкової звітності між замовником послуг ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та виконавцем ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; - документів, які визначають ступінь відповідальності за повноту та достовірність відомостей, зазначених у первинних бухгалтерських документах та податковій звітності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; - довіреностей та інших документів, на підставі яких податкова звітність ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з використанням ЕЦП службових осіб вказаного товариства, подається з ІР-адрес ідентичних ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; технологічної документації, наказів по товариству чи інших документів, які визначають обсяг вилучення бутового каменю з тони гірничої маси (або іншого обсягу, прийнятого за одиницю), отриманої від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », обсяг щебеню певних фракцій, який передбачається отримати з тони бутового каменю (або іншого обсягу, прийнятого за одиницю), визначення щільності гірничої маси, бутового каменю та щебеню певних фракцій, при проведенні маркшейдерських замірів; - журналів складського обліку надходження та переміщення гірничої маси, бутового каменю та щебеню різних фракцій на складі ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_2 , на земельних ділянках з кадастровими номерами :01:014:0053, :01:013:0041, :01:013:0040, :01:014:0056; - списку осіб, якими здійснюється складський облік на вказаному складі; - відомостей про те, чи перебуває у трудових відносинах чи у штаті ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 ), з можливістю копіювання таких документів за період 2021-2023 років.

Строк дії даної ухвали до 22 березня 2024 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1