Справа №760/3175/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2024 року лідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000024 від 22.11.2023 з ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2022-2023 років, в порушення п. 9 Національного положення (стандартів) бухгалтерського обліку 11 «Зобов`язання», вчинили умисні дії, направлені на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом не віднесення до складу доходів підприємства сум за довгостроковими зобов`язаннями, які виникли внаслідок зупинення виконання виплат по кредитному договору з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » після набрання чинності Постановою Правління НБУ, від 24.02.2022 № 18 «Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану», а також безпідставного нарахування відсотків по такому кредиту та віднесення їх до складу витрат підприємства, на суму понад 10 млн.грн.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали матеріали повідомлення про вчинення злочину ІА ГС « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Відповідно до заяви про вчинення кримінального правопорушення,

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » попередня назва) договори про надання довгострокових кредитів на загальну суму близько 60 000 000 доларів. З метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємств в особливо великих розмірах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відносить до складу витрат проценти за вказаним кредитом.

В ході дослідження викладених в заяві фактів встановлено, що кредитні кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » видані під заставу власного майна (складських приміщень), іпотекодержателем по яким виступає Публічне акціонерне товариство « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Разом з тим, в ході допиту як свідка, гр. ОСОБА_5 , встановлено, що останній працював на посаді Генерального директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 10.01.2006 по 03.08.2022 року. Останній показав, що 29.11.2011 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено кредитний договір з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », за яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримало орієнтовно 55 млн. доларів США.

Згідно Постанови КМУ від 3 березня 2022 року № 187 «Про забезпечення захисту національних інтересів за майбутніми позовами держави ІНФОРМАЦІЯ_7 » для забезпечення захисту національних інтересів за майбутніми позовами держави України у зв`язку з військовою агресією Російської Федерації установити до прийняття та набрання чинності Законом України щодо врегулювання відносин за участю осіб, пов`язаних з державою-агресором, мораторій (заборону) на:

- виконання, у тому числі в примусовому порядку, грошових та інших зобов`язань, кредиторами (стягувачами) за якими є Російська Федерація або такі особи (далі - особи, пов`язані з державою-агресором);

- відчуження, передачу в заставу, будь-які інші дії, які мають чи можуть мати наслідком відчуження нерухомого майна, цінних паперів, корпоративних прав, прав вимоги до боржника у справах про банкрутство (неплатоспроможність), транспортних засобів, повітряних та морських суден, суден внутрішнього плавання Російською Федерацією або особами, пов`язаними з державою-агресором;

- правочини (у тому числі довіреності), укладені з порушенням мораторію, визначеного пунктом 1 цієї постанови, у тому числі якщо ними передбачається відповідне відчуження у майбутньому, є нікчемними.

В той же час, Національний банк України, 25 лютого 2022 року ухвалив рішення відкликати банківську ліцензію та ліквідувати АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », який на 100% належить ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Постановою Правління НБУ, від 24.02.2022 № 18 «Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану» зупинено здійснення обслуговуючими банками видаткових операцій за рахунками резидентів Російської Федерації/Республіки Білорусь, за рахунками юридичних осіб (крім банків), кінцевими бенефіціарними власниками яких є резиденти Російської Федерації/Республіки Білорусь, за винятком здійснення на території України, зокрема:

- п.п. 5 «сплати банку комісій та інших платежів за здійснення банком операцій з надання банківських та інших фінансових послуг, а також з метою виконання власних зобов`язань за кредитними договорами (включаючи проценти) перед банками».

Згідно Наказу Міністерства фінансів України № 20 від 31.01.2000 «Про затвердження Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов`язання», довгострокові зобов`язання відображаються в балансі за їх теперішньою вартістю. Визначення теперішньої вартості залежить від умов та виду зобов`язання (п. 9).

Обв`язок дисконтування зобов`язання за кредитними договорами покладається на платника податків, а сума дисконту (різниця між майбутньою та теперішньою вартістю зобов`язання) включається до складу доходів підприємства в момент утримання позики і до витрат.

Викладене свідчить, що дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », щодо не дисконтування довгострокових зобов`язань за кредитом, призвели до несплати податку на прибуток підприємства в особливо великих розмірах.

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву в якій зазначає, що подане клопотання підтримує, з підстав зазначених у клопотанні та просить його задовольнити, провівши судове засідання у його відсутність.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність детектива/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання, якого слідчий прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінально провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою і статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами отримати доступ до вказаних документів, вилучити їх, таким чином встановивши обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, за таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання детектива підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам відділу детективів Територіального управління БЕБ в Київській області ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення документів (в електронному та паперовому вигляді), що перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), а саме:

-податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску з додатками 1, 2, 3, 4ДФ, 5, 6, відомостей щодо заборгованості сплати нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування по кожному звітному періоду (у вигляді довідки), документів, що містять інформацію стосовно стягнення боргу по сплаті ЄСВ, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, копії свідоцтва про реєстрацію платника, копії свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, декларацій з податку на додану вартість з додатками, уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток з усіма наявними додатками та уточнюючими деклараціями, актів планових та позапланових перевірок підприємства та прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження податкових повідомлень-рішень службовими особами підприємств, належним чином завірені роздруківки податкової звітності, у випадку подання звітності у електронному вигляді, квитанції №1 та №2, баланс (Звіт про фінансовий стан), звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), виданих ліцензій, дозволів, рішень комісії про відповідність платника податку критеріям ризиковості, податкову декларацію та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування (Уточнюючий розрахунок) та квитанцію до них, документів, які подавались до відділу реєстрації для генерування кваліфікованих електронних сертифікатів відкритих ключів (електронного цифрового підпису), даних про стан розрахунків з бюджетом, договору про визнання електронної звітності, заяви про приєднання до договору про визнання електронних документів, облікової справи платника (заяв за формою 1-ОПП, 17-ОПП, 20-ОПП, 5-ОПП, 11-ОПП, 6-ОПП з змінами та додатками) поданих відповідно до Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588, відомостей про наявність земельних ділянок та інтегрованої картки платника податків, документів листування з платником податків, в тому числі здійснених за допомогою електронного кабінету платника податків, в тому числі щодо вжитих заходів валютного нагляду, наявної узагальненої податкової інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.01.2019 по 01.02.2024..

Ухвала слідчого судді діє протягом двох місяців з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1