печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС першого відділу Управління з досудового розслідування військових правопорушень, а також порушень проти миру, безпеки людства та міжнародного правопорядку, вчинених внаслідок ведення російською федерацією, із залученням представників інших держав, агресивної війни проти України, ГСУ Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС першого відділу Управління з досудового розслідування військових правопорушень, а також порушень проти миру, безпеки людства та міжнародного правопорядку, вчинених внаслідок ведення російською федерацією, із залученням представників інших держав, агресивної війни проти України, ГСУ Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , погоджене прокурора третього відділу першого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження слідчий вказав, що Слідчою групою Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000544 від 27.07.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.364 КК України.

В ході здійснення досудового розслідування отримано відомості, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 імпортувало на території України тютюнові вироби, які фактично вироблені у Туреччині. Для пакування таких сигарет фабрикою у Туреччині використовувалось пакування (упаковки) експортовані до Туреччини з України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке є виробником цих сигарет на митній території України, (із залишків пакування), які попередньо очікувалось використати при виробництві тютюнових виробів на митній території України.

27.05.2022 року співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснено вихід на фактичну перевірку місця зберігання оптових партій тютюнових виробів, а саме ліцензійного складу, що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , який розташований за адресою: АДРЕСА_2 .

За результатами перевірки за вказаною вище адресою виявлено сигарети, вироблені ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 , Parlament Nithe Blue) марковані марками акцизного податку ТІ ЗФ, складено Акт від 06.06.2022 №13116/26-15-09-01/39540982, яким встановлено порушення вимог частини 3 ст. 11 Закону України від 19.12.1995 № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (зі змінами та доповненнями), п.85.4 ст.85, п. 226.11 ст. 226 Податкового кодексу України та «Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів» затвердженого постановою КМУ № 1251 від 27 грудня 2010 року.

Як наслідок, тютюнові вироби обклеєні марками акцизного податку, не встановленого зразка, відповідальність за що передбачена ст. 17 Закону України від 19 грудня 1995 року № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» у вигляді штрафу - 200 % від вартості товару.

За фактом зазначених порушень норм податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було нараховано суму штрафних санкцій у розмірі 65 млн. грн.

Також в ході проведення фактичної перевірки, на складському приміщенні за адресою: АДРЕСА_3 , на складі №1 виявлено тютюнові вироби без марок акцизного податку, в загальній кількості 2 142 000 пачок. На даних пачках було нанесено маркування японською мовою та відсутнє позначення мінімальної ціни. Вказані обставини є порушенням норми ст. 11 ЗУ «Про державне регулювання та обігу спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального», а також п. 226.9 ст. 226 Податкового Кодексу України. За вказане правопорушення, визначена відповідальність ст. 17 ЗУ «Про державне регулювання та обігу спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального», а саме 200% від вартості товару, але не менше 17 тис. гривень. В ході перевірки представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » надали договір суборенди, який був укладений через декілька годин після фактичної перевірки, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » передало склад, де були виявлені пачки сигарет без марок акцизного податку для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », тобто зазначали, що вказані сигарети належать ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Враховуючи те, що виробник зазначених в акті перевірки тютюнових виробів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та підприємство, що здійснює оптовий продаж тютюнових виробів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 , матеріали перевірки були направлені до вказаного податкового органу для використання під час проведення документальної перевірки.

У свою чергу з метою оскарження Акту перевірки та податкового повідомлення рішення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було подано скаргу до ІНФОРМАЦІЯ_3 . Під час розгляду скарги, комісією з питань розгляду скарг та заперечень до актів перевірок, було враховано Індивідуальну податкову консультацію від 22.06.2022 № 842/іпк/99-00-09-03-06 за підписом службової особи ІНФОРМАЦІЯ_8 та ухвалено рішення щодо скасування висновків Акту перевірки на зазначену суму штрафних санкцій.

Також встановлено, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_9 , проведено аналогічну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 . На складських приміщеннях вказаного товариства також виявлено сигарети вироблені ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_11 ), марковані марками акцизного податку ТІ ЗФ на загальну суму 833 381 грн. У результаті складено Акт від 06.06.2022 № 3144/09-01/217368572 згідно якого до суб`єкта господарювання застосовано фінансові санкції у вигляді штрафу у розмірі 200 відсотків вартості отриманої партії товару.

З метою оскарження податкового повідомлення рішення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 подано скаргу до ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Однак, листом (Рішення про розгляд скарги від 16.09.2022 № 11191/6/99-00-06-03-02-06) за підписом в.о. заступника Голови ІНФОРМАЦІЯ_8 ОСОБА_5 , який відповідно до функціональних обов`язків координує діяльність акцизного департаменту, ІНФОРМАЦІЯ_9 залишено без змін, а скаргу без задоволення.

Згідно матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_12 зазначене свідчить про вибірковість прийнятих рішень службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_8 , які використовуючи своє службове становище, шляхом надання злочинних вказівок, вчиняють тиск на членів комісії питань розгляду заперечень та пояснень до актів перевірок ІНФОРМАЦІЯ_3 , які являються їх підлеглими, схилили членів комісії до прийняття протиправного рішення, зокрема яке полягало у наданні переваги при прийнятті відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » позитивного рішення.

Налагоджена злочинна діяльність направлена на отримання неправомірної вигоди та призводить до втрати бюджету у вигляді несплачених штрафних санкцій та нарахованих податків, чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам.

В ході досудового розслідування встановлено, що організація та проведення вищевказаних фактичних перевірок розпочата ІНФОРМАЦІЯ_1 на підставі листа ІНФОРМАЦІЯ_1 №3843/7/99-00-09-01-02-07 від 11.05.2022. Крім іншого, у вказаному листі містилась вимога щодо надання адресатами листа інформації про стан та результати виконаної контрольно-перевірочної роботи зі строками надання:16.05.2022,23.05.2022 та 03.06.2022 згідно з додатком 3.

Слідчий зазначив, що по даному кримінальному провадженні провадяться слідчі дії, в зв`язку з чим виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомлення та вилучення копій документів.

В судове засідання слідчий, прокурор не з`явився, про причини неявки суд не повідомив. Слідчий подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність та зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Відповідно до поданої заяви, представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи при вирішенні клопотання поклався на розсуд суду.

Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого чи прокурора не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого, прокурора на підставі наявних доказів.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України не здійснювалась.

Згідно ч. 1 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 132 КПК України, тимчасовий доступ є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно до ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить конфіденційна інформація, у тому числі така, що містить комерційну таємницю, особисте листування особи та інші записи особистого характеру, інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, враховуючи положення ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, ст.ст. 159, 160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС першого відділу Управління з досудового розслідування військових правопорушень, а також порушень проти миру, безпеки людства та міжнародного правопорядку, вчинених внаслідок ведення російською федерацією, із залученням представників інших держав, агресивної війни проти України, ГСУ Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл слідчим Управління з досудового розслідування військових правопорушень, а також порушень проти миру, безпеки людства та міжнародного правопорядку, вчинених внаслідок ведення російською федерацією, із залученням представників інших держав, агресивної війни проти України, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомлення та вилучення копій документів, а саме матеріалів про результати виконаної територіальними підрозділами ДПС України контрольно-перевірочної роботи, згідно з додатком №3 до листа ДПС від 11.05.2022 №3843/7/99-00-09-01-02-07, окремо на кожну зазначену дату виконання (16.05.2022,23.05.2022 та 03.06.2022).

Визначити строк дії ухвали тривалістю в два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, особам, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні та/або оперативним підрозділам органів внутрішніх справ, які здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора та надати їм можливість вилучити зазначені в ухвалі документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2-х примірниках.

Прим. 1 справа №757/15384/23-к.

Прим. 2 слідчий ОСОБА_3

Копія - ІНФОРМАЦІЯ_13

Виконавець: ОСОБА_1 , 25.04.2023