Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/3004/23
Номер провадження 1-кс/711/911/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 травня 2023 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000019 від 17.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000019 від 17.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що Слідчим відділом слідчого управління ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000019 від 17.04.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ) у період з 2017 по 2020 роки, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства господарських операцій з ризиковими контрагентами, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), занизили податок на прибуток товариства на суму 1 994 609 грн. та податок на додану вартість на суму 2 176 885 грн., а також у вересні 2018 року, не виконали функції податкового агента та не утримали податок на доходи фізичних осіб під час виплати (нарахування) ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_13 ) за надані транспортні послуги, в результаті чого занижено податок на доходи фізичних осіб на суму 6 390 грн., а в всього на загальну суму 4 177 884 грн., що в 3975 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на вказаний період часу та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Вказаний факт підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 26.08.2021 №5844/23-00-07-0205/41202673.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Також, для проведення документальної перевірки працівникам ГУ ДФС у Черкаській області службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документи фінансово-господарської діяльності надано не в повному обсязі.

Разом з цим, встановлено, що в період за який проводилась перевірка, згідно інформаційно-аналітичних відомостей ДФС України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило проведення фінансово-господарських взаємовідносин із зазначеними суб`єктами господарської діяльності, щодо яких у податковій звітності виявлено порушення, які призвели до ухилення від сплати податків.

На підставі вищевикладеного, для з`ясування обставин викладених в документальній плановій виїзній перевірці ГУ ДФС у Черкаській області від 26.08.2021 №5844/23-00-07-0205/41202673, зокрема ухилення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 2017 по 2020 рік від сплати податків, що входять в систему оподаткування на загальну суму 4 177 884 грн., що в 3975 разів перевищує установлений законодавством неподатковий мінімум доходів громадян на вказаний період часу та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, виникла необхідність в отримані податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », акту №5844/23-00-07-0205/41202673 від 26.08.2021 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з усіма наявними додатками.

Вказана інформація знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , що за адресою: АДРЕСА_2 .

В зв`язку з вищевикладеним, а також з метою встановлення можливих осіб, причетних до скоєння даного правопорушення, а також враховуючи відсутність можливості отримати необхідні відомості в інший спосіб, та те, що в матеріалах справи вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у провадженні і впливають на повноту та об`єктивність досудового розслідування, тому слідчий, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явився. Надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримав клопотання та просив суд його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_13 в судове засідання не з`явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами.

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №0000019 від 17.04.2023, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно п. п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №0000019 від 17.04.2023, СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі акту документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 26.08.2021 №5844/23-00-07-0205/41202673.

Відповідно до вказаного акту, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Також, для проведення документальної перевірки службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не було надано в повному обсязі працівникам ІНФОРМАЦІЯ_13 документи фінансово-господарської діяльності підприємства.

Крім того встановлено, що в період за який проводилась перевірка, згідно інформаційно-аналітичних відомостей ДФС України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило проведення фінансово-господарських взаємовідносин із зазначеними суб`єктами господарської діяльності, щодо яких у податковій звітності виявлено порушення, які призвели до ухилення від сплати податків.

Слідчий суддя погоджується з тим, що для з`ясування обставин викладених в документальній плановій виїзній перевірці ГУ ДФС у Черкаській області від 26.08.2021 №5844/23-00-07-0205/41202673, зокрема ухилення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 2017 по 2020 рік від сплати податків, що входять в систему оподаткування на загальну суму 4 177 884 грн., що в 3975 разів перевищує установлений законодавством неподатковий мінімум доходів громадян на вказаний період часу та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, , у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні виникла в отримані тимчасового доступу до податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », акту №5844/23-00-07-0205/41202673 від 26.08.2021 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з усіма наявними додатками, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , що знаходиться за адресою АДРЕСА_2 .

Слідчим доведено, що:

- вказані документи мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також використовуватися для встановлення місця перебування осіб, які підозрюються у вчиненні даного кримінального правопорушення;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

В той же час, слідчий суддя не вбачає підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів іншим слідчим, що входять в склад слідчої групи, з огляду на наступне.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

В клопотанні слідчий просить надати тимчасовий доступ іншим слідчим, що входять в склад слідчої групи, без зазначення їхніх ПІБ. Також до клопотання долучено постанову про зміну складу слідчої групи та створення нової слідчої групи у кримінальному провадженні від 05.05.2023, в якій зазначено лише прізвища та ініціали слідчих, що входять до складу слідчої групи.

Вказане позбавляє слідчого суддю можливості винести законне рішення в цій частині, яке буде відповідати вимогам КПК України.

З урахуванням викладеного вище, слідчий суддя вважає за можливе обмежитись лише слідчим, який звернувся з даним клопотанням.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , розташованої за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю ознайомлення та вилучення завірених копій, а саме до:

- обліково-реєстраційної (податкової) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка містить договір про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства;

- декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з відповідними додатками та уточненнями, за період з 09.03.2017 по 31.03.2021;

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 09.03.2017 по 31.03.2021;

- акт №5844/23-00-07-0205/41202673 від 26.08.2021 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з усіма наявними додатками та документами на підставі яких сформований зазначений акт.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженій особі ІНФОРМАЦІЯ_13 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1