Провадження №1-кс/760/4948/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 травня 2023 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива відділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 ,

про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000112 від 26 травня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Детектив відділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Солом`янського районного суду з клопотанням, в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000112 від 26 травня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України до шести місяців, тобто 26 листопада 2023 року.

В обґрунтування клопотання вказав, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у місті Києві та Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000112 від 26 травня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» в порушення вимог податкового законодавства у період 2019-2020 роки ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 079 672 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Директором ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» є: ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , власниками та кінцевими бенефіціарами ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» є: ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , (55%) та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (Росія) (45%), головний бухгалтер ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Так відповідно до акту від 12 травня 2021 року №6793/10-36-07-17-07/37870104 у період 2019-2020 роки «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки встановлені порушення ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» (код 37870104) при здійснені фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «ПРЕМІУМ ЕНД КО.» (), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА ФІРМА СПЕЦБУДІНВЕСТ»» (), ТОВ «МІХБУД» (), ТОВ «ЕТАЛОН БУД» (), ТОВ «БУДСЕРВІС ДІАГНОСТИКА» (), ТОВ «БІГ «ЛАЙТ-ХАУЗ» (), ТОВ «ІНМАРТ-ТЕХНОС» (), ТОВ «АГРОСТРОЙ ПЛЮС» (), ТОВ «АВЕРС ФОРВАРД» (), ТОВ «ГОЛДФОЛ» (), ТОВ «БУЛЬДОЗЕРБУДГРУП» (), ТОВ «ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «ЕНЕРГОЕФЕКТИВНІСТЬ» (), ТОВ «ТОП-СТАНДАРТ» (), ТОВ «ІНТЕРА СОФТ» (), ТОВ «ЛОНАКС КРАФТ» (), ТОВ «ВАЙДЕКС ІНКАМ» (), ТОВ «РОЛАНД ОПТ» (), ПП «МОНТАЖНА КОМПАНІЯ МЕГАТЕХ» (), ПП «ЗАХІД ГОСПТОРГ» () порушення, п.44.1 п.44.3 ст.44, пп. «а» п.198.1 та абзаців першого і другого пп.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1 п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся на загальну суму 5079672 грн.

Також, податковою перевіркою встановлено викривлення показників податкової звітності з податку на додану вартість через недостовірне їх визначення, зокрема, нереальне постачання (продаж) різноманітних товарів та послуг ТОВ «ПРЕМІУМ ЕНД КО.», ТОВ «БУДІВЕЛЬНА ФІРМА СПЕЦБУДІНВЕСТ», ТОВ «МІХБУД», ТОВ «ЕТАЛОН БУД», ТОВ «БУДСЕРВІС ДІАГНОСТИКА», ТОВ «БІГ «ЛАЙТ-ХАУЗ», ТОВ «ІНМАРТ-ТЕХНОС», ТОВ «АГРОСТРОЙ ПЛЮС», ТОВ «АВЕРС ФОРВАРД», ТОВ «ГОЛДФОЛ», ТОВ «БУЛЬДОЗЕРБУДГРУП», ТОВ «ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «ЕНЕРГОЕФЕКТИВНІСТЬ», ТОВ «ТОП-СТАНДАРТ», ТОВ «ІНТЕРА СОФТ», ТОВ «ЛОНАКС КРАФТ», ТОВ «ВАЙДЕКС ІНКАМ», ТОВ «РОЛАНД ОПТ», ПП «МОНТАЖНА КОМПАНІЯ МЕГАТЕХ», ПП «ЗАХІД ГОСПТОРГ», а саме відмінність придбаних зазначеними товариствами товарів та послуг від поставлених товарів та послуг в адресу ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД».

В рамках даного кримінальному провадженню проведено ряд слідчих та процесуальних дій (здійснено тимчасові доступи до банківських рахунків, проведено огляди, обшуки, допити водіїв та службових осіб контрагентів ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» та інше).

На даний час для встановлення об`єктивної істини у даному кримінальному провадженні необхідно виконати наступні слідчі дії:

- встановити місцезнаходження оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» з перерахованими вище суб`єктами підприємницької діяльності;

- допитати службових осіб ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» ТОВ «ПРЕМІУМ ЕНД КО.» (), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА ФІРТОВ «ПРЕМІУМ ЕНД КО.», ТОВ «БУДІВЕЛЬНА ФІРМА СПЕЦБУДІНВЕСТ», ТОВ «МІХБУД», ТОВ «ЕТАЛОН БУД», ТОВ «БУДСЕРВІС ДІАГНОСТИКА», ТОВ «БІГ «ЛАЙТ-ХАУЗ», ТОВ «ІНМАРТ-ТЕХНОС», ТОВ «АГРОСТРОЙ ПЛЮС», ТОВ «АВЕРС ФОРВАРД», ТОВ «ГОЛДФОЛ», ТОВ «БУЛЬДОЗЕРБУДГРУП», ТОВ «ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «ЕНЕРГОЕФЕКТИВНІСТЬ», ТОВ «ТОП-СТАНДАРТ», ТОВ «ІНТЕРА СОФТ», ТОВ «ЛОНАКС КРАФТ», ТОВ «ВАЙДЕКС ІНКАМ», ТОВ «РОЛАНД ОПТ», ПП «МОНТАЖНА КОМПАНІЯ МЕГАТЕХ», ПП «ЗАХІД ГОСПТОРГ» щодо причетності до здійснення фінансово-господарської діяльності та реєстрації підприємств;

- призначити судово-економічну експертизу ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» по взаємовідносинах з зазначеними підприємствами;

- на підставі зібраних доказів по кримінальному провадженню вирішити питання щодо винесення повідомлення про підозру особам причетним до скоєння кримінального правопорушення.

Результати вказаних процесуальних дій мають суттєве значення для досудового розслідування та подальшого судового розгляду, оскільки за результатами їх проведення будуть отримані відомості, які будуть використані як доказ факту та обставин, що підлягають встановленню під час кримінального провадження.

Строк досудового розслідування продовжується вперше.

Оскільки 12-ти місячний строк досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000112 від 26 травня 2022 року закінчується 26 травня 2023 року, а для прийняття законного процесуального рішення у ньому необхідно провести всі вказані вище слідчі дії, а також інші слідчі дії в яких виникне необхідність , які матимуть значення для доказування злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування.

Детектив відділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву, в якій просив здійснити розгляд клопотання без його участі.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксування судового засідання здійснювалось за допомогою технічних засобів.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Відповідно до ч.1 ст.219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до ст.12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України, є нетяжким злочином, за який передбачено покарання у виді штрафу від п`яти тисяч до десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого.

Згідно з п.1 ч.2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.

Відповідно до ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч.4 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:

1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті;

2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину;

3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч.1 та ч.2 ст.28 КПК України під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Розумні строки не можуть перевищувати передбачені цим Кодексом строки виконання окремих процесуальних дій або прийняття окремих процесуальних рішень.

Проведення досудового розслідування у розумні строки забезпечує прокурор, слідчий суддя (в частині строків розгляду питань, віднесених до його компетенції), а судового провадження - суд.

У контексті кримінального провадження, Конституційний Суд України, у своєму рішенні від 30 січня 2003 року відзначив, що поняття розумний строк досудового слідства є оціночним, тобто таким, що визначається у кожному конкретному випадку з огляду на сукупність усіх обставин вчинення і розслідування злочину. Визначення розумного строку досудового слідства залежить від багатьох факторів, включаючи обсяг і складність справи, кількість слідчих дій, число потерпілих та свідків, необхідність проведення експертиз та отримання висновків тощо, але за будь-яких обставин строк досудового слідства не повинен перевищувати меж необхідності. Досудове слідство повинно бути закінчене у кожній справі без порушення права на справедливий судовий розгляд і права на ефективний засіб захисту, що передбачено статтями 6, 13 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Слідчий суддя, враховуючи вищевказані обставини, які унеможливлюють закінчення досудового розслідування до 26 травня 2023 року, складність кримінального провадження, яка обумовлена строками проведення слідчих та процесуальних дій в даному кримінальному провадженні, вважає необхідним продовжити строк досудового розслідування в даному кримінальному провадженні на шість місяців, тобто до 26 листопада 2023 року, який на думку слідчого судді є об`єктивно необхідним та достатнім для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень в даному кримінальному провадженні та буде відповідати завданням кримінального провадження.

Керуючись ст. 28, 219, 294, 295-1, 309, 376 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання детектива відділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000112 від 26 травня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000112 від 26 травня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на 6 (шість) місяців, тобто до 26 листопада 2023 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Солом`янського

районного суду міста Києва ОСОБА_1