УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 вересня 2023 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна в рамках кримінального провадження №0000112 від 26.05.2022 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205-1, ч.1 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до Солом`янського районного суду м. Києва з клопотанням, в якому просить накласти арешт (з можливістю вилучення) на майно ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» (код 37870104), а саме:

- д.н.з. НОМЕР_1 , марка Volkswagen T-ROC, номер кузова (рами) НОМЕР_2 ;

- д.н.з. НОМЕР_3 марка OPEL MOVANO, номер кузова (рами) НОМЕР_4 ;

- д.н.з. НОМЕР_5 , марка ВЕСТТ 975310, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_6 ;

- д.н.з. НОМЕР_7 , марка VOLKSWAGEN TOUAREG, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_8 ;

- д.н.з. НОМЕР_9 , марка RENAULT DUSTER, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_10 ;

- д.н.з. НОМЕР_11 , марка ROBUSTE KAISER, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_12 ;

- д.н.з. НОМЕР_13 , марка DAF XF 95.380, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_14 ;

- д.н.з. НОМЕР_15 , марка KIA SPORTAGE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_16 ;

- д.н.з. НОМЕР_17 , марка KIA SPORTAGE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_18 ;

- д.н.з. НОМЕР_19 , марка KIA SPORTAGE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_20 ;

- д.н.з. НОМЕР_21 , марка KIA SPORTAGE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_22 ;

- д.н.з. НОМЕР_23 , марка KIA SPORTAGE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_24 ;

- д.н.з. НОМЕР_25 , марка OPEL VIVARO, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_26 ;

- д.н.з. НОМЕР_27 , марка MERCEDES-BENZ 1831, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_28 ;

- д.н.з. НОМЕР_29 , марка BROSHUIS 4AOU16-24, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_30 ;

- д.н.з. НОМЕР_31 , марка CITROEN JUMPER, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_32 ;

- д.н.з. НОМЕР_33 , марка CITROEN JUMPER, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_34 ;

- д.н.з. НОМЕР_35 , марка DAF XF 95.430, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_36 ;

- д.н.з. НОМЕР_37 , марка TRAILOR CYY, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_38 ;

- д.н.з. НОМЕР_39 , марка ACKERMANN FRUE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_40 ;

- д.н.з. НОМЕР_41 , марка MAN 18.225, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_42 ;

- д.н.з. НОМЕР_43 , марка MAN 18.224, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_44 ;

- д.н.з. НОМЕР_45 , марка VERMEER NAVIGATOR D36*50, номер кузова (рами, шасі, заводський номер) НОМЕР_46 , номер двигуна НОМЕР_47 , рік випуску 2005 (вид бурова машина);

- д.н.з. НОМЕР_48 , марка VERMEER NAVIGATOR D36*50, номер кузова (рами, шасі, заводський номер) НОМЕР_49 , номер двигуна НОМЕР_50 , рік випуску 2003 (вид екскаватор колісний). на відчуження, розпорядження та користування майном з метою збереження речових доказів та відшкодування збитків завданих Державному бюджету України у кримінальному провадженні № 0000112 від 26.05.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2. ст. 205-1, ч.1 ст. 212 КК України.

Прокурор також просив розглянути клопотання про арешт майна відповідно до ч.2 ст.172 КПК України без повідомлення власників майна чи їх представників.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначив, що д етективами відділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві та Київській області, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000112 від 26.05.2022 за ознаками кримінальних правопорушеннь, передбачених ч. 2. ст. 205-1, ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» () у період 2019-2020 років, в результаті відображення взаємовідносин з підприємствами з ознаками «фіктивності» та «транзитності», а саме: ТОВ «ПРЕМІУМ ЕНД КО.» (), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА ФІРМА СПЕЦБУДІНВЕСТ» (), ТОВ «МІХБУД», (), ТОВ «ЕТАЛОН БУД» (), ТОВ «БУДСЕРВІС ДІАГНОСТИКА» (), ТОВ «БІГ «ЛАЙТ-ХАУЗ» (), ТОВ «ІНМАРТ-ТЕХНОС» (), ТОВ «АГРОСТРОЙ ПЛЮС», (), ТОВ «АВЕРС ФОРВАРД» (), ТОВ «ГОЛДФОЛ», (), ТОВ «БУЛЬДОЗЕРБУДГРУП» (), ТОВ «ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «ЕНЕРГОЕФЕКТИВНІСТЬ» (), ТОВ «ТОП-СТАНДАРТ» (), ТОВ «ІНТЕРА СОФТ» (), ТОВ «ЛОНАКС КРАФТ» (), ТОВ «ВАЙДЕКС ІНКАМ» (), ТОВ «РОЛАНД ОПТ» (), ПП «ЗАХІД ГОСПТОРГ» () занизили податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 5 079 672 грн, в результаті чого ухилились від сплати податків до державного бюджету України в значних розмірах.

Так, податковою перевіркою встановлено викривлення показників податкової звітності з податку на додану вартість через недостовірне їх визначення, зокрема, нереальне постачання (продаж) різноманітних товарів та послуг ТОВ «ПРЕМІУМ ЕНД КО.», ТОВ «БУДІВЕЛЬНА ФІРМА СПЕЦБУДІНВЕСТ»», ТОВ «МІХБУД», ТОВ «ЕТАЛОН БУД», ТОВ «БУДСЕРВІС ДІАГНОСТИКА», ТОВ «БІГ «ЛАЙТ-ХАУЗ», ТОВ «ІНМАРТ-ТЕХНОС», ТОВ «АГРОСТРОЙ ПЛЮС», ТОВ «АВЕРС ФОРВАРД», ТОВ «ГОЛДФОЛ», ТОВ «БУЛЬДОЗЕРБУДГРУП», ТОВ «ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «ЕНЕРГОЕФЕКТИВНІСТЬ», ТОВ «ТОП-СТАНДАРТ», ТОВ «ІНТЕРА СОФТ», ТОВ «ЛОНАКС КРАФТ», ТОВ «ВАЙДЕКС ІНКАМ», ТОВ «РОЛАНД ОПТ», ПП «МОНТАЖНА КОМПАНІЯ МЕГАТЕХ», ПП «ЗАХІД ГОСПТОРГ», а саме відмінність придбаних зазначеними товариствами товарів та послуг від поставлених товарів та послуг на адресу ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД».

Зазначені порушення зафіксовано в акті документальної позапланової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи № 6793/10-36-07-17-07/37870104 від 12.05.2021.

Місцезнаходження ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД»: 08606, Київська обл., Васильківський район, с. Крячки, вул. Ставкова, буд. 7.

Власниками та кінцевими бенефіціарами ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» є: ОСОБА_4 (55%) та ОСОБА_5 (Росія) (45%).

В рамках даного кримінального провадження в адресу ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України про надання копій документів по проведеним фінансово господарським операціях з вказаними підприємствами, однак, службові особи ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» відмовилися надавати запитувані документи.

Крім того, службові особи ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» повідомили, що фінансово господарськи документи із зазначеними у вимозі слідчого підприємствами, вилучені під час проведення обшуків в рамках кримінального провадження №0000112.

Проведеним оглядом речей та документів вилучених під час проведення обшуків встановлено, що фінансово - господарські документи ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» по взаємовідносинах з ТОВ «ПРЕМІУМ ЕНД КО.» (), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА ФІРМА СПЕЦБУДІНВЕСТ» (), ТОВ «МІХБУД», (), ТОВ «ЕТАЛОН БУД» (), ТОВ «БУДСЕРВІС ДІАГНОСТИКА» (), ТОВ «БІГ «ЛАЙТ-ХАУЗ» (), ТОВ «ІНМАРТ-ТЕХНОС» (), ТОВ «АГРОСТРОЙ ПЛЮС», (), ТОВ «АВЕРС ФОРВАРД» (), ТОВ «ГОЛДФОЛ», (), ТОВ «БУЛЬДОЗЕРБУДГРУП» (), ТОВ «ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «ЕНЕРГОЕФЕКТИВНІСТЬ» (), ТОВ «ТОП-СТАНДАРТ» (), ТОВ «ІНТЕРА СОФТ» (), ТОВ «ЛОНАКС КРАФТ» (), ТОВ «ВАЙДЕКС ІНКАМ» (), ТОВ «РОЛАНД ОПТ» (), ПП «ЗАХІД ГОСПТОРГ» () під час проведення обшуків не виявлено та не вилучалися.

Разом з тим, проведено тимчасовий доступ до копій матеріалів справи адміністративного оскарження службовими особами ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» податкових повідомлень рішень, винесених за результатами документальної позапланової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, зазначених в акті № 6793/10-36-07-17-07/37870104 від 12.05.2021 в Верховному Суді України.

Так, за результатами проведеного тимчасового доступу до документів встановлено службових осіб ТОВ «ПРЕМІУМ ЕНД КО.» (), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА ФІРМА СПЕЦБУДІНВЕСТ» (), ТОВ «МІХБУД», (), ТОВ «ЕТАЛОН БУД» (), ТОВ «БУДСЕРВІС ДІАГНОСТИКА» (), ТОВ «БІГ «ЛАЙТ-ХАУЗ» (), ТОВ «ІНМАРТ-ТЕХНОС» (), ТОВ «АГРОСТРОЙ ПЛЮС», (), ТОВ «АВЕРС ФОРВАРД» (), ТОВ «ГОЛДФОЛ», (), ТОВ «БУЛЬДОЗЕРБУДГРУП» (), ТОВ «ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «ЕНЕРГОЕФЕКТИВНІСТЬ» (), ТОВ «ТОП-СТАНДАРТ» (), ТОВ «ІНТЕРА СОФТ» (), ТОВ «ЛОНАКС КРАФТ» (), ТОВ «ВАЙДЕКС ІНКАМ» (), ТОВ «РОЛАНД ОПТ» (), ПП «ЗАХІД ГОСПТОРГ» (), які укладали договори з ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» та осіб (водіїв), які здійснювали транспортування ТМЦ від вказаних підприємств.

Так, проведено допит свідка ОСОБА_6 (водій згідно товарно-транспортних накладних), який надав покази, що дійсно у вказаний період працював водієм на ТОВ «Спецдріллбуд» однак перевезень вантажу по маршруту зазначеному в документах не здійснював, товарно-транспортні накладні не підписував.

Разом з тим встановлено, що при відображенні взаємовідносин між ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» () та ТОВ «ЕТАЛОН БУД» () всі фінансово господарські документи зі сторони ТОВ «ЕТАЛОН БУД» () підписані директором ОСОБА_7 , якого 30.08.2021 суддею Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_8 , визнато винним у вчиненні проступку, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України (справа № 757/47258/20-к).

Крім того, що при відображенні взаємовідносин між ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» (код ) та ТОВ «ІНТЕРА СОФТ» (код ) фінансово господарські документи зі сторони ТОВ «ІНТЕРА СОФТ» підписані директором ОСОБА_9 , яка під час допиту надала покази, що зареєструвала вказане підприємство за грошову винагороду, жодних фінансово-господарських документів не підписувала, діяльність від імені ТОВ «ІНТЕРА СОФТ» не здійснювала.

Так, службові особи (представники) ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» () усвідомлюючи, що відображені фінансово-господарські операції з вказаними вище підприємствами є безтоварними, укладені договори та відповідні господарські документи є нікчемними та не мали на меті настання реальних наслідків з придбання (постачання) товарно - матеріальних цінностей, а відображені лише з метою збільшення валових витрат, формування податкового кредиту з ПДВ та як наслідок зменшення об`єктів оподаткування. Тому на час проведення досудового розслідування вчиняють дії спрямовані на переховування оригіналів фінансово-господарських документів з метою уникнення притягнення до кримінальної відповідальності.

Крім того, службові особи (представники) ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» () маючи в володінні, користуванні та розпорядженні основні засоби, які використовують під час здійснення виконання робіт (буріння та прокладання труб), достовірно знаючи, що на даний момент ГУ ДПС у Київській області винесені податкові повідомлення-рішення та правоохоронним органом здійснюється досудове розслідування кримінального провадження за фактом ухилення від сплати податків, маючи на меті подальше, безперешкодне, здійснення господарської діяльності та отримання прибутку, в податковій та фінансовій звітностях відобразили передачу в оренду основних засобів на користь ТОВ «Укрмонтажбудінвест».

Таким чином, службові особи (представники) ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» () усвідомлюючи наявний ризик здійснення заходів спрямованих на примусове виконання рішення щодо відшкодування збитків завданих державному бюджету України (накладення арештів, віднесення майна до податкової застави, передачі в управління АРМА, реалізації на публічних торгах) в податковій та фінансовій звітностях відобразили передачу в оренду основних засобів на користь підконтрольного ТОВ «Укрмонтажбудінвест» з метою подальшого, безперешкодного, здійснення фінансово-господарської діяльності, використання основних засобів в діяльності та «формальних» підстав щодо обґрунтування причин відсутності в користуванні ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» () ТМЦ, які в подальшому можливо використати з метою відшкодування збитків.

Рішенням Київського окружного адміністративного суду від 18.05.2022, залишеним без змін постановою Шостого апеляційного адміністративного суду від 01.11.2022 року, скасовано податкові повідомлення-рішення, складені на підставі вищевказаного акту перевірки.

До Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду, через представників ГУ ДПС у Київській області, детективом надано інформацію, копії процесуальних документів та доказів проведення безтоварних операцій здобутих у ході розслідування даного кримінального провадження.

Постановою Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 31.05.2023 скасовано рішення попередніх інстанцій про визнання протиправним та скасування податкових повідомлень-рішень, справу направлено на новий розгляд до суду першої інстанції.

Судом зазначено що у ході розгляду справи необхідно перевірити обставини, встановлені в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000112, фігурантами якого є як позивач, так і його контрагенти.

Так, згідно листа Регіонального сервісного центру ГСЦ МВС в Київській області № 31/10-5060 від 10.08.2023 та листа ГУ Держпродспоживслужби в Київській області встановлено, що ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» () на праві власності належать наступні транспортні засоби та спеціальна техніка:

- д.н.з. НОМЕР_1 , марка Volkswagen T-ROC, номер кузова (рами) НОМЕР_2 ;

- д.н.з. НОМЕР_3 марка OPEL MOVANO, номер кузова (рами) НОМЕР_4 ;

- д.н.з. НОМЕР_5 , марка ВЕСТТ 975310, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_6 ;

- д.н.з. НОМЕР_7 , марка VOLKSWAGEN TOUAREG, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_8 ;

- д.н.з. НОМЕР_9 , марка RENAULT DUSTER, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_10 ;

- д.н.з. НОМЕР_11 , марка ROBUSTE KAISER, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_12 ;

- д.н.з. НОМЕР_13 , марка DAF XF 95.380, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_14 ;

- д.н.з. НОМЕР_15 , марка KIA SPORTAGE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_16 ;

- д.н.з. НОМЕР_17 , марка KIA SPORTAGE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_18 ;

- д.н.з. НОМЕР_19 , марка KIA SPORTAGE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_20 ;

- д.н.з. НОМЕР_21 , марка KIA SPORTAGE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_22 ;

- д.н.з. НОМЕР_23 , марка KIA SPORTAGE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_24 ;

- д.н.з. НОМЕР_25 , марка OPEL VIVARO, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_26 ;

- д.н.з. НОМЕР_27 , марка MERCEDES-BENZ 1831, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_28 ;

- д.н.з. НОМЕР_29 , марка BROSHUIS 4AOU16-24, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_30 ;

- д.н.з. НОМЕР_31 , марка CITROEN JUMPER, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_32 ;

- д.н.з. НОМЕР_33 , марка CITROEN JUMPER, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_34 ;

- д.н.з. НОМЕР_35 , марка DAF XF 95.430, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_36 ;

- д.н.з. НОМЕР_37 , марка TRAILOR CYY, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_38 ;

- д.н.з. НОМЕР_39 , марка ACKERMANN FRUE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_40 ;

- д.н.з. НОМЕР_41 , марка MAN 18.225, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_42 ;

- д.н.з. НОМЕР_43 , марка MAN 18.224, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_44 ;

- д.н.з. НОМЕР_45 , марка VERMEER NAVIGATOR D36*50, номер кузова (рами, шасі, заводський номер) НОМЕР_46 , номер двигуна НОМЕР_47 , рік випуску 2005 (вид бурова машина);

- д.н.з.. НОМЕР_48 , марка VERMEER NAVIGATOR D36*50, номер кузова (рами, шасі, заводський номер) НОМЕР_49 , номер двигуна НОМЕР_50 , рік випуску 2003 (вид екскаватор колісний).

15 серпня 2023 року детективом ТУ БЕБ у Київській області ОСОБА_10 , винесено постанову про визнання основних засобів (транспорних засобів та спеціальної техніки) ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД», речовими доказами у кримінальному провадженні.

Таким чином, враховуючи, що на даний час службові особи ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД», вчиняють дії на переховування фінансово господарських документів тим самим вчиняють перешкоди в здійсненні швидкого досудового розслідування спрямованого на встановлення істини у кримінальному провадженні, існують підстави вважати, що майно, яке на праві власності належить ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД», одержане внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Необхідність накладення арешту на майно ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» зумовлюється тим, що в подальшому відбувається маскування джерела походження коштів на його придбання, через проведення ряду фінансових операцій, можуть бути здійснені заходи щодо відчуження майна на користь пов`язаних осіб, його знищення або приведення до непридатного стану що унеможливить відшкодування збитків завданих державному бюджету України.

Крім того, необхідність у накладенні арешту та вилученні майна ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» обумовлюється метою забезпечення спеціальної конфіскації майна, а саме грошових коштів та товарно-матеріальних цінностей, які одержані товариством внаслідок вчинення кримінального правопорушення у розмірі суми завданої державі шкоди 5 079 672 грн.

Також, накладення арешту унеможливить уникнення від націоналізації активів Україною внаслідок повномасштабної війни, розпочатої російською федерацією проти України та українського народу, унеможливлення фінансових та правових наслідків у вигляді накладення санкцій та/або застосування заходів примусового вилучення прав власності, передбачених Законом України «Про основні засади примусового вилучення в Україні об`єктів права власності російської федерації та її резидентів».

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив задовольнити з підстав, викладених у ньому. Також прокурор просив здійснювати розгляд клопотання без повідомлення власника майна.

Згідно ч.2 ст.172 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Зважаючи, що прокурором у поданому клопотанні доведено необхідність розгляду клопотання про арешт майна без повідомлення власника майна, в судове засідання власник майна не викликався.

Перевіривши зміст клопотання, дослідивши матеріали додані до клопотання, проаналізувавши підстави, які мають значення для вирішення питання про арешт, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Положеннями ст.7 КПК України визначено, що зміст та форма кримінального провадження повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, до яких, зокрема, відносяться: диспозитивність, змагальність сторін та свобода в поданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості.

Відповідно до ч.3 ст.26 КПК України слідчий суддя у кримінальному провадження вирішує лише ті питання, які винесені на його розгляд сторонами та віднесені до його повноважень цим Кодексом.

Згідно ч.1 ст.171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні.

Згідно ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому п.2 ч.2 ст.170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Арешт накладається на майно третьої особи, якщо вона набула його безоплатно або за вищу чи нижчу ринкової вартості і знала чи повинна була знати, що таке майно відповідає будь-якій із ознак, зазначених у пп.1-4 ч.1 ст.96-2 КК України.

При цьому ч.1 ст.96-2 КК України передбачено, що спеціальна конфіскація застосовується у разі, якщо гроші, цінності та інше майно:

1) одержані внаслідок вчинення злочину та/або є доходами від такого майна;

2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення злочину, фінансування та/або матеріального забезпечення злочину або винагороди за його вчинення;

3) були предметом злочину, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), а у разі, коли його не встановлено, - переходять у власність держави;

4) були підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення злочину, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), який не знав і не міг знати про їх незаконне використання.

З матеріалів клопотання вбачається, що детективами відділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві та Київській області, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000112 від 26.05.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2. ст. 205-1, ч.1 ст. 212 КК України.

З фабули, внесеної органом досудового розслідування до ЄРДР 26.05.2022 вбачається, що службові особи ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» () у період 2019-2020 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 079 672 грн, що є значним розміром.

Як вбачається з фабули, внесеної органом досудового розслідування до ЄРДР 10.08.2023, ОСОБА_9 , перебуваючи в м. Васильків, Київської осбасті, точні час та місце досудовим слідством не встановлені, зустрілась з невстановленою слідством особою, яка запропонувала їй за грошову винагороду стати засновником та керівником підприємств, а саме умисно внести завідомо неправдиві відомості в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, на підставі яких здійснити перереєстрацію на її ім`я ТОВ «Індор ЛТД» (код ЄДРПОУ 4315596), ТОВ «Профі-ЮГА» (), ТОВ «Інтера СОФТ» (), без наміру здійснювати господарську діяльність, передбачену Статутом, тобто вчинила кримінальне правопорушення у сфері господарської діяльності.

30.08.2023 ОСОБА_9 повідомлено про підозру за ч.2 ст.205-1 КК України, тобто у внесені завідомо неправдивих відомостей у документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, а також умисному поданні для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, вчиненні за попередньою змовою групою осіб.

Згідно листа Регіонального сервісного центру ГСЦ МВС в Київській області № 31/10-5060 від 10.08.2023 та листа ГУ Держпродспоживслужби в Київській області встановлено, що ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» () на праві власності належать транспортні засоби та спеціальна техніка.

Згідно з даними ЄДР ТЗ МВС, станом на 08.08.2023, за ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД», зареєстровано наступні транспортні засоби:

- д.н.з. НОМЕР_1 , марка Volkswagen T-ROC, номер кузова (рами) НОМЕР_2 ;

- д.н.з. НОМЕР_3 марка OPEL MOVANO, номер кузова (рами) НОМЕР_4 ;

- д.н.з. НОМЕР_5 , марка ВЕСТТ 975310, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_6 ;

- д.н.з. НОМЕР_7 , марка VOLKSWAGEN TOUAREG, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_8 ;

- д.н.з. НОМЕР_9 , марка RENAULT DUSTER, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_10 ;

- д.н.з. НОМЕР_11 , марка ROBUSTE KAISER, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_12 ;

- д.н.з. НОМЕР_13 , марка DAF XF 95.380, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_14 ;

- д.н.з. НОМЕР_15 , марка KIA SPORTAGE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_16 ;

- д.н.з. НОМЕР_17 , марка KIA SPORTAGE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_18 ;

- д.н.з. НОМЕР_19 , марка KIA SPORTAGE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_20 ;

- д.н.з. НОМЕР_21 , марка KIA SPORTAGE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_22 ;

- д.н.з. НОМЕР_23 , марка KIA SPORTAGE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_24 ;

- д.н.з. НОМЕР_25 , марка OPEL VIVARO, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_26 ;

- д.н.з. НОМЕР_27 , марка MERCEDES-BENZ 1831, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_28 ;

- д.н.з. НОМЕР_29 , марка BROSHUIS 4AOU16-24, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_30 ;

- д.н.з. НОМЕР_31 , марка CITROEN JUMPER, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_32 ;

- д.н.з. НОМЕР_33 , марка CITROEN JUMPER, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_34 ;

- д.н.з. НОМЕР_35 , марка DAF XF 95.430, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_36 ;

- д.н.з. НОМЕР_37 , марка TRAILOR CYY, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_38 ;

- д.н.з. НОМЕР_39 , марка ACKERMANN FRUE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_40 ;

- д.н.з. НОМЕР_41 , марка MAN 18.225, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_42 ;

- д.н.з. НОМЕР_43 , марка MAN 18.224, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_44 ;

- д.н.з. НОМЕР_45 , марка VERMEER NAVIGATOR D36*50, номер кузова (рами, шасі, заводський номер) НОМЕР_46 , номер двигуна НОМЕР_47 , рік випуску 2005 (вид бурова машина);

- д.н.з. НОМЕР_48 , марка VERMEER NAVIGATOR D36*50, номер кузова (рами, шасі, заводський номер) НОМЕР_49 , номер двигуна НОМЕР_50 , рік випуску 2003 (вид екскаватор колісний).

15 серпня 2023 року детективом ТУ БЕБ у Київській області ОСОБА_10 , винесено постанову про визнання основних засобів (транспорних засобів та спеціальної техніки) ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД», речовими доказами у кримінальному провадженні.

Встановлено, що власниками та кінцевими бенефіціарами ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» були: ОСОБА_4 (55%) та ОСОБА_5 (Росія) (45%). Разом з тим, на сьогоднішній день власником та кінцевим бенефіціаром ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» є ОСОБА_4 (100%).

Згідно витягу з ЄДР - ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , є громадянкою російської федерації та постійно проживає на території російської федерації.

Це дає достатні підстави вважати, що вказане майно фактично є доходами від коштів, одержаних внаслідок вчинення злочину, а тому відповідно до п.2 ч.1 ст.96-2 КК України підлягають спеціальній конфіскації.

Службові особи (представники) ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» () усвідомлюючи, що відображені фінансово-господарські операції з вказаними вище підприємствами є безтоварними, укладені договори та відповідні господарські документи є нікчемними та не мали на меті настання реальних наслідків з придбання (постачання) товарно - матеріальних цінностей, а відображені лише з метою збільшення валових витрат, формування податкового кредиту з ПДВ та як наслідок зменшення об`єктів оподаткування. Тому на час проведення досудового розслідування вчиняють дії спрямовані на переховування оригіналів фінансово-господарських документів з метою уникнення притягнення до кримінальної відповідальності.

Крім того, службові особи (представники) ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» () маючи в володінні, користуванні та розпорядженні основні засоби, які використовують під час здійснення виконання робіт (буріння та прокладання труб), достовірно знаючи, що на даний момент ГУ ДПС у Київській області винесені податкові повідомлення-рішення та правоохоронним органом здійснюється досудове розслідування кримінального провадження за фактом ухилення від сплати податків, маючи на меті подальше, безперешкодне, здійснення господарської діяльності та отримання прибутку, в податковій та фінансовій звітностях відобразили передачу в оренду основних засобів на користь ТОВ «Укрмонтажбудінвест».

Таким чином, службові особи (представники) ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» () усвідомлюючи наявний ризик здійснення заходів спрямованих на примусове виконання рішення щодо відшкодування збитків завданих державному бюджету України (накладення арештів, віднесення майна до податкової застави, передачі в управління АРМА, реалізації на публічних торгах) в податковій та фінансовій звітностях відобразили передачу в оренду основних засобів на користь підконтрольного ТОВ «Укрмонтажбудінвест» з метою подальшого, безперешкодного, здійснення фінансово-господарської діяльності, використання основних засобів в діяльності та «формальних» підстав щодо обґрунтування причин відсутності в користуванні ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» () ТМЦ, які в подальшому можливо використати з метою відшкодування збитків.

Рішенням Київського окружного адміністративного суду від 18.05.2022, залишеним без змін постановою Шостого апеляційного адміністративного суду від 01.11.2022 року, скасовано податкові повідомлення-рішення, складені на підставі вищевказаного акту перевірки.

До Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду, через представників ГУ ДПС у Київській області, детективом надано інформацію, копії процесуальних документів та доказів проведення безтоварних операцій здобутих у ході розслідування даного кримінального провадження.

Постановою Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 31.05.2023 скасовано рішення попередніх інстанцій про визнання протиправним та скасування податкових повідомлень-рішень, справу направлено на новий розгляд до суду першої інстанції.

Судом зазначено що у ході розгляду справи необхідно перевірити обставини, встановлені в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000112, фігурантами якого є як позивач, так і його контрагенти.

Відповідно до ч.10 ст.170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 175 КПК України ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Зважаючи на викладене вище, з ураховуючи вимоги ч. 2 ст. 173 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки прокурором було доведено, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, а тому потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні прокурора та може бути виконане завдання, для виконання якого прокурор звернувся із клопотанням про арешт майна.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 170, 172, 173, 372 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна в рамках кримінального провадження №0000112 від 26.05.2022 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205-1, ч.1 ст.212 КК України задовольнити.

Накласти арешт на майно ТОВ «СПЕЦДРІЛЛБУД» (), а саме транспортні засоби:

- д.н.з. НОМЕР_1 , марка Volkswagen T-ROC, номер кузова (рами) НОМЕР_2 ;

- д.н.з. НОМЕР_3 марка OPEL MOVANO, номер кузова (рами) НОМЕР_4 ;

- д.н.з. НОМЕР_5 , марка ВЕСТТ 975310, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_6 ;

- д.н.з. НОМЕР_7 , марка VOLKSWAGEN TOUAREG, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_8 ;

- д.н.з. НОМЕР_9 , марка RENAULT DUSTER, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_10 ;

- д.н.з. НОМЕР_11 , марка ROBUSTE KAISER, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_12 ;

- д.н.з. НОМЕР_13 , марка DAF XF 95.380, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_14 ;

- д.н.з. НОМЕР_15 , марка KIA SPORTAGE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_16 ;

- д.н.з. НОМЕР_17 , марка KIA SPORTAGE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_18 ;

- д.н.з. НОМЕР_19 , марка KIA SPORTAGE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_20 ;

- д.н.з. НОМЕР_21 , марка KIA SPORTAGE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_22 ;

- д.н.з. НОМЕР_23 , марка KIA SPORTAGE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_24 ;

- д.н.з. НОМЕР_25 , марка OPEL VIVARO, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_26 ;

- д.н.з. НОМЕР_27 , марка MERCEDES-BENZ 1831, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_28 ;

- д.н.з. НОМЕР_29 , марка BROSHUIS 4AOU16-24, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_30 ;

- д.н.з. НОМЕР_31 , марка CITROEN JUMPER, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_32 ;

- д.н.з. НОМЕР_33 , марка CITROEN JUMPER, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_34 ;

- д.н.з. НОМЕР_35 , марка DAF XF 95.430, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_36 ;

- д.н.з. НОМЕР_37 , марка TRAILOR CYY, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_38 ;

- д.н.з. НОМЕР_39 , марка ACKERMANN FRUE, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_40 ;

- д.н.з. НОМЕР_41 , марка MAN 18.225, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_42 ;

- д.н.з. НОМЕР_43 , марка MAN 18.224, номер кузова (рами, шасі) НОМЕР_44 ;

- д.н.з. НОМЕР_45 , марка VERMEER NAVIGATOR D36*50, номер кузова (рами, шасі, заводський номер) НОМЕР_46 , номер двигуна НОМЕР_47 , рік випуску 2005 (вид бурова машина);

- д.н.з. НОМЕР_48 , марка VERMEER NAVIGATOR D36*50, номер кузова (рами, шасі, заводський номер) НОМЕР_49 , номер двигуна НОМЕР_50 , рік випуску 2003 (вид екскаватор колісний).

Заборонити власнику розпоряджатися вказаним майном будь-яким чином, у тому числі здійснювати його відчуження у будь-який спосіб, вчиняти з ним будь-які правочини, знищувати, псувати, пошкоджувати, змінювати цільове призначення, а також приховувати зазначене майно.

Ухвала про арешт майна виконується негайно.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя - ОСОБА_1