Справа №463/755/23
Провадження №1-кс/463/5200/23
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

28 липня 2023 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотанняДетектив Відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах самостійного управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

детектив, як сторона кримінального провадження № 0000018 від 26.12.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, а саме зведеної інформації з АСМО «Інспектор» за період з 01.01.2021 по дату винесення ухвали Личаківським районним судом м. Львова щодо імпортних операцій на суму понад 10 млн. грн. за класифікацією видів товарів групи 87 «Засоби наземного транспорту, крім залізничного або трамвайного рухомого складу, їх частин та обладнання» згідно УКТЗЕД, обов`язково вказавши назву суб`єкта підприємницької діяльності, код ЄДРПОУ, підгрупи УКТЗЕД у групі 87, фактурну вартість імпортних товарів по кожній підгрупі.

Клопотання мотивує тим, що у провадженніПідрозділу детективів (на правах самостійного управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000018 від 26.12.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ) за сприянням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_7 ) в період 2022 року діючи умисно, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ в результаті відображення у податковій звітності безтоварних операцій сприяли службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 ) в умисному ухиленні від сплати податків на суму понад 4 млн. грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_7 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_11 .

З метою встановлення місцезнаходження службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_7 ) та проведення з ними слідчих (процесуальних) дій, детективом Відділу детективів здійснено виїзд за місцем реєстрації вказаних товариств. В ході огляду юридичної адреси: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_7 ) АДРЕСА_1 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_3 ) АДРЕСА_2 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_6 ) АДРЕСА_3 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ) АДРЕСА_4 , встановити місцезнаходження вказаних товариств та їх службових осіб не вдалося, так як вони відсутні за місцем реєстрації, будь-який зовнішніх ознак (вивісок, стендів, оголошень, повідомлень, орієнтувань, тощо), які би вказували на фактичне знаходження, за даними адресами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_7 ), не виявлено та не встановлено.

Відповідно до поданого платником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ) повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через, які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП, у платника числяться наступні об`єкти оподаткування: офіс за адресою АДРЕСА_1 .

Відпрацюванням діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що засновником та керівником вказаного товариства є ОСОБА_5 , який зареєстрований за адресою АДРЕСА_5 . Адреса реєстрації підприємства АДРЕСА_1 . Однак, згідно відповіді власника приміщення, яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: ФОП ОСОБА_6 вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ФОП ОСОБА_6 ніколи ні які приміщення не орендували. Таким чином, відомості щодо юридичної адреси (місцезнаходження) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відповідають дійсності та є недостовірними, так як ФОП ОСОБА_6 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,взагалі ні коли не укладав договір оренди приміщення або його частини, у зв`язку із чим у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не має правових та законних підстав для зазначення у звітних, господарських та реєстраційних документах юридичної адреси: АДРЕСА_1 .

Так, в ході слідства встановлено, що вищевказані товариства пов`язані між собою, а саме: мають одних і тих самих керівників (засновників); їх службові особи одночасно займають посаду директора і головного бухгалтера в одній особі; здійснюють реалізацію ТМЦ переважно один одному і одним і тим самим контрагентам (покупцям); відкриті банківські рахунки у одних і тих самих фінансових установах; майже у всіх товариствах спостерігається підміна номенклатури товарів по ланцюгу постачання.

Таким чином, вищевказані підприємства створені та придбані невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності, а саме для використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Вказаними товариствами здійснюється маніпулювання податковою звітністю, з метою реєстрації податкових накладних для видимості реалізації продукції по ланцюгам постачання.

Також, в період з 01.01.201 року по 30.12.201 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало господарську діяльність із ввезення на територію України групи товарів за кодом УКТЗЕД 87 (засоби наземного транспорту, крім залізничного або трамвайного рухомого складу, їх частин та обладнання) та 84 (реактор ядерні, котли, машини, обладнання і механічні пристрої та їх частини). В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виписано та зареєстровано податкові накладні з вищевказаною номенклатурою товарів в основному на неплатників ПДВ (громадян), а саме: на загальну суму до сплати 89 691 800,00 грн. в тому числі ПДВ 14 948 633,34 грн., що склало 87,11% від загального обсягу реалізації.

В ході досудового розслідування встановлено, що транспортні засоби, які реалізовувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2021 року ввозились на митну територію України різним суб`єктами господарювання через митні пости Західного регіону України переважно Закарпатську та Волинську область.

23.02.2022 відбулися зміни в реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: змінився засновник та керівник товариства на ОСОБА_5 ( НОМЕР_10 ). До цього засновником і керівником товариства був ОСОБА_7 ( НОМЕР_11 ).

Встановлений та допитаний в якості свідка 27.03.2023 діючий директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 згідно ст. 63 Конституції України відмовився від дачі показів. На даний час місце фактичного знаходження ОСОБА_7 не встановлено, вживаються заходи для його встановлення.

З метою отримання неконтрольованих державою прибутків та ухилення від сплати податків службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2021 року налагодили незаконну схему з імпорту товарів на митну територію України з кодом УКТЗЕД 87 (засоби наземного транспорту, крім залізничного або трамвайного рухомого складу, їх частин та обладнання), та з метою її належного функціонування та систематичного отримання прибутків від такої діяльності, залучили ряд інших юридичних і фізичних осіб-підприємців. Для прийняття законного і обґрунтованого рішення є необхідність у встановлені всього кола суб`єктів господарювання, які в період 2021-2023 років ввозили на митну територію України товарів з кодом УКТЗЕД 87 та подальшому їх відпрацюванні на предмет причетності до схем діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яка направлена на ухилення від сплати податків та мінімізації податкових зобов`язань.

Відомості та документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 за адресою: АДРЕСА_6 , мають істотне значення для встановлення усіх обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, також необхідні для розслідування вказаного кримінального провадження, своєчасного прийняття законного і обґрунтованого рішення.

Детектив в судове засідання не з`явився, попередньо подав заяву про слухання справи у його відсутності, просив таке задоволити.

З врахуванням належного повідомлення володільців інформації про дату, час та місце розгляду клопотання, вважаю за можливе здійснити розгляд клопотання без участі представників володільців інформації.

У відповідності до вимог ч.4 ст.107 КПК України, у зв`язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України. Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зважаючи на вищевказані обставини, те, що речі та документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких, просить надати детектив, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 , а також те, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні№ 0000018, відомості, що містяться в цих речах і документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо, приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити.

Керуючись вимогами статей 131, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 , які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000018 від 26.12.2022 року та прокурорам групи прокурорі у вказаному кримінальному провадженні дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомитися з ними та вилучення їх (здійснити виїмку), у ІНФОРМАЦІЯ_12 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_6 , а саме:

- зведеною інформацією з АСМО «Інспектор» за період з 01.01.2021 по дату винесення ухвали Личаківським районним судом м. Львова щодо імпортних операцій на суму понад 10 млн. грн. за класифікацією видів товарів групи 87 «Засоби наземного транспорту, крім залізничного або трамвайного рухомого складу, їх частин та обладнання» згідно УКТЗЕД, обов`язково вказавши назву суб`єкта підприємницької діяльності, код ЄДРПОУ, підгрупи УКТЗЕД у групі 87, фактурну вартість імпортних товарів по кожній підгрупі.

Обов`язок надати тимчасовий доступ до вищевказаних речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 покладається на ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1