Справа № 727/8658/23
Провадження № 1-кс/727/2460/23
Ухвала

Іменем України

17 серпня 2023 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

секретар судового засідання - ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000029 від 21.04.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В клопотанні посилається на те, що службові особи ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2016-2022 років при будівництві і першому постачанні нерухомого майна вартістю 39 354 559 ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 7 870 911 грн., що є великим розміром.

Крім того, органом досудового розслідування встановлено, що замовником будівництва і власником земельної ділянки на якій проводилось будівництво першої секції багатоквартирного житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_1 було ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуває на загальній системі оподаткування, не є платником податку на додану вартість.

Генеральним підрядником будівництва вищевказаного житлового комплексу було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке перебуває на загальній системі оподаткування, не є платником податку на додану вартість. В подальшому перше постачання на готове новозбудоване житло (квартири) за вищевказаною адресою здійснювалось від ОК ЖБК " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", яке перебуває на загальній системі оподаткування, не є платником податку на додану вартість.

Протиправний механізм з ухилення від сплати податків полягає в тому , що ОК ЖБК " ІНФОРМАЦІЯ_2 " залучав інвесторів як асоційованих членів кооперативу, які отримують лише право дорадчого голосу в кооперативі й не можуть впливати на прийняття рішень щодо діяльності кооперативу. Разом з тим асоційовані члени, вступаючи до складу кооперативу, вносять паї, які використовуватимуться в подальшому для безпосереднього фінансування будівництва. Внесення паю відбувається шляхом укладення договору пайової участі в житлово-будівельному кооперативі, у якому обов`язково визначаються характеристики майбутньої квартири, порядок внесення паю, права й обов`язки сторін та інші умови. Асоційованими членами можуть бути як фізичні, так і юридичні особи.

Після завершення будівництва і прийняття об`єкта в експлуатацію асоційовані члени отримують право обміну внесених ними паїв на майнові права на квартири. Підставою для реєстрації права власності на квартири за асоційованим членом є відповідний договір міни, довідка кооперативу про повне внесення асоційованим членом кооперативу пайових внесків і список членів кооперативу.

В листі ДПС України від 03.07.2012 №18073/7/15-3417-13 зазначено, що операцією з першого постачання житла буде вважатися операція з передачі права власності (оформлення правовстановлюючих документів) на готове новозбудоване житло (об`єкт житлового фонду) до першого власника такого житла, незалежно від джерел фінансування будівництва: чи за рахунок власних коштів підприємства забудовника, чи за рахунок учасників фонду фінансування будівництва, чи за кошти держателів облігацій. Така операція з першого постачання житла підлягає оподаткуванню податком на додану вартість на загальних підставах. Отже, ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оформляючи право власності на житлову та нежитлову нерухомість безпосередньо на інвесторів, здійснили оподатковувані операції. Після перевищення обсягу реалізації позначки в 1 млн. грн. вказаний кооператив був зобов`язаний зареєструватись платником ПДВ і за кожного наступного оформлення відображати податкове зобов`язання з ПДВ у відповідній сумі.

За таких обставин, враховуючи об`єми постачання житла, ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно п.181.1. ст.181 Податкового кодексу України підлягав реєстрації як платник податку на додану вартість та відповідно до вимог ст.ст. 185, 187, 188 Податкового кодексу України з березня 2021 року був зобов`язаний декларувати та сплачувати ПДВ від операцій з першого постачання житла.

В ході проведення досудового розслідування, на підставі запиту детектива створено аналітичний продукт №9/24-01-09 від 25.05.2023 року, відповідно до висновків якого, встановлено, що службовими особами ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 " при здійсненні господарської діяльності по будівництву та продажу об`єкту житлового фонду, по операціях з передачі права власності (оформлення правовстановлюючих документів) на готове новозбудоване житло до першого власника такого житла - фізичних осіб ймовірно нанесено збитків державі (бюджету) на суму 8 869 055 грн., в тому числі за 2021 рік в сумі 8 442 419 грн. та за 2022 рік в сумі 426 636 грн.

Крім того, в рамках даного кримінального провадження, судовим експертом ОСОБА_6 проведено судову економічну експертизу, відповідно до висновку якого встановлено, що висновки аналітичного продукту №9/24-01-09 від 25.05.2023 щодо дослідження фінансово-господарської діяльності Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог п.180.1 ст.180, п.181.1 ст.181, п.183.10 ст.183, п.185.1 ст.185, п.187.9 ст.187, п.188.1 ст.188, п.п.197.1.14 п.197.1 ст.197 Податкового кодексу України від 02.12.2021р. №2755-VІ зі змінами та доповненнями та ухилення від сплати ПДВ в сумі 8 869 055грн. (45 501 514 - 1 156 240=44 345 274)*20%), в тому числі за 2021 рік в сумі 8 442 419грн. та за 2022 рік в сум 426 636грн., по операціях з передачі права власності (оформлення правовстановлюючих документів) на готове новозбудоване житло до першого власника такого житла фізичних осіб, документально підтверджуються.

На даний час в ході досудового розслідування з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального правопорушення виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2016 року по 31.12.2022, а саме: договорів про сплату фізичними особами (покупцями нерухомості) внесків в обслуговуючий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з додатками до них; Договорів про відступлення майнових прав на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 ); актів приймання-передачі об`єкта нерухомості (за адресою: АДРЕСА_1 ) у власність фізичних осіб; довідки про сплату членом ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пайових внесків; договірних документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); актів виконаних робіт (наданих послуг) щодо фінансово-господарських взаємовідносин ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); документів про передачу замовником будівництва ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) об`єкту нерухомості за адресою: АДРЕСА_1 ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); протоколів загальних зборів членів ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; документів, що підтверджують виконання будівельних робіт (Акти форми КБ-2В, КБ-3) по об`єкту 1-черга секція житлового будинку по АДРЕСА_1 . Дані документи необхідні для забезпечення належного проведення в рамках кримінального провадження судово-почеркознавчої, судово-економічної експертиз, в тому числі з метою встановлення збитків завданих державі внаслідок продажу об`єктів нерухомого майна, оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про проведені господарські операції та фінансові розрахунки.

Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку ч. 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання у його відсутності.

Представник власника майна у відповідності до ч.2 ст.163 КПК України в судове засідання не викликався.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, приходжу до наступного висновку.

Встановлено, що 21.04.2023р. до ЄРДР внесено відомості №0000029 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони знаходяться у володінні ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ).

Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому детективу ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 , старшому детективу ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_7 , детективу ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_8 , детективу ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_9 дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення в оригіналах, які знаходяться у володінні ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2022, а саме:

-Договори про сплату фізичними особами (покупцями нерухомості) внесків у обслуговуючий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з додатками до них;

-Договори про відступлення майнових прав на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 );

-Акти приймання-передачі об`єкта нерухомості (за адресою: АДРЕСА_1 ) у власність фізичних осіб;

-Довідки про сплату членом ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пайових внесків;

-Договірні документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

-Акти виконаних робіт (наданих послуг) щодо фінансово-господарських взаємовідносин ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-Документи про передачу замовником будівництва ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) об`єкту нерухомості за адресою: АДРЕСА_1 ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

-Протоколи загальних зборів членів ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

-Документи, що підтверджують виконання будівельних робіт (Акти форми КБ-2В, КБ-3) по об`єкту 1-черга секція житлового будинку по АДРЕСА_1 .

Строк пред`явлення цієї ухвали до виконання 30 днів з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1