Справа №295/8206/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.06.2023 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Богунського районного суду м. Житомир клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Житомирі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Хмельницькому ОСОБА_3 про накладення арешту на майно в рамках кримінального провадження № 0000755 від 22.06.2023 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України, -

У С Т А Н О В И В:

До Богунського районного суду м. Житомира 23.06.2023 р. надійшло клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Житомирі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Хмельницькому ОСОБА_3 про накладення арешту на майно в рамках кримінального провадження № 0000755 від 22.06.2023 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України. В обгрунтування клопотання вказав, що наказом в.о. начальника Житомирської митниці Державної митної служби України (далі Держмитслужба) № 24-о від 05.07.2021 ОСОБА_4 призначено з 06.07.2021 р. в порядку переведення з Київської митниці Держмитслужби на посаду головного державного інспектора митного поста «Новоград-Волинський» Житомирської митниці (далі МП «Новоград-Волинський» Житомирської митниці).

Згідно положень статті 247 Митного кодексу України (далі - Кодекс) митне оформлення здійснюється в місцях розташування відповідних підрозділів митних органів протягом робочого часу, встановленого для цих органів.

Митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється в будь-якому митному органі з пред`явленням їх цьому органу, якщо інше не передбачено цим Кодексом.

Згідно вимог статті 322 Кодексу товари, що переміщуються через митний кордон України, разом з їх упаковкою та маркуванням, транспортні засоби комерційного призначення, якими вони переміщуються через митний кордон України, пред`являються у незмінному стані для митного контролю, а документи на ці товари, транспортні засоби подаються митним органам у пунктах пропуску через державний кордон України та в інших місцях на митній території України, встановлених митними органами для здійснення митного контролю та митного оформлення, не пізніше ніж через три години після прибуття зазначених товарів у пункт пропуску через державний кордон України або інше визначене митними органами місце.

Особа, яка доставила товари, транспортні засоби комерційного призначення у місце, визначене митними органами, зобов`язана повідомити про це відповідний митний орган у мінімально можливий строк, а в разі прибуття поза робочим часом, встановленим для митного органу, - у мінімально можливий строк після початку роботи цього органу.

Відповідно до п.п. 3.11, 3.12, 3.13 розділу ІІІ Порядку виконання митних формальностей при здійсненні транзитних переміщень, затвердженого наказом Міністерства фінансів України 09.10.2012 № 1066 (далі Порядок №1066) при надходженні у митницю призначення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, які переміщувалися внутрішнім транзитом, декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає до митниці призначення два примірники витягу з електронної копії ПД або ЕПД (примірники перевізника та митниці призначення) та наявні товаросупровідні (товаротранспортні) документи на товари, транспортні засоби комерційного призначення з відмітками митниці відправлення.

Посадова особа митниці призначення:

- перевіряє цілісність та відповідність накладених на вантажний відсік комерційного транспортного засобу (вантажне місце), контейнер, цистерну, інше пристосування засобів забезпечення ідентифікації;

- проставляє у поданих товаросупровідних (товаротранспортних) документах з відмітками митниці відправлення штамп ПМК;

- зазначає на витягу з електронної копії ПД або ЕПД (примірники перевізника та митниці призначення) дату та час надходження товарів, транспортних засобів комерційного призначення і завіряє цей запис особистим підписом та відбитком штампа ПМК;

- один примірник витягу з електронної копії ПД або ЕПД (примірник перевізника) та представлені товаросупровідні (товаротранспортні) документи повертає перевізнику або декларанту чи уповноваженій ним особі.

Примірник витягу з електронної копії ПД або ЕПД митниці призначення зберігається в справах митниці призначення не менш як протягом 1095 днів з дати доставки товарів, транспортних засобів комерційного призначення у митницю.

Після виконання дій, передбачених у пункті 3.12 розділу ІІІ Порядку виконання митних формальностей при здійсненні транзитних переміщень, уповноважена посадова особа митниці призначення невідкладно вносить до ЄАІС відмітку про дату та час прибуття товарів, заявлених у ПД або ЕПД.

Відповідно до вимог частини першої статті 263 Кодексу митна декларація подається митному органу, який здійснює митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, протягом 10 робочих днів з дати доставлення цих товарів, транспортних засобів до зазначеного органу.

Законом України від 24.03.2022 № 2142-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо вдосконалення законодавства на період воєнного стану» (далі - закон), який набрав законної сили 05.04.2022, пунктом 69.24 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України встановлено наступне - «Тимчасово, з 01.04.2022 на період дії воєнного стану на території України звільняються від оподаткування податком на додану вартість, акцизним податком операції з ввезення фізичними особами на митну територію України автомобілів легкових, кузовів до них, причепів та напівпричепів, мотоциклів, транспортних засобів, призначених для перевезення 10 осіб i більше, транспортних засобів для перевезення вантажів у митному режимі імпорту» (код пільги 311).

Також Законом передбачено внесення змін до Митного кодексу України, а саме пунктом 911 розділу XXI «Прикінцеві та перехідні положення», відповідно до яких тимчасово, на період з дня набрання чинності Законом, але не раніше 01.04.2022, до припинення чи скасування воєнного стану на території України, пропуск та митне оформлення товарів, що ввозяться (пересилаються) на митну територію України для вільного обігу, здійснюється з урахуванням таких особливостей, зокрема звільняються від оподаткування ввізним митом автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли, транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб i більше, транспортні засоби для перевезення вантажів, які ввозяться громадянами на митну територію України для вільного обігу.

Згідно з класифікатором звільнень від сплати митних платежів при ввезенні товарів на митну територію України, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 20.09.2012 №1011 (із змінами), встановлено код пільг «311» із звільнення від оподаткування ввізним митом, акцизним податком, податком на додану вартість.

Після набрання чинності Закону України від 21.06.2022 №2325-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо перегляду пільг з оподаткування», тобто після 00 год. 01.07.2022 втратили чинність пункти 69.24 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України та пунктом 69.24 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Митного кодексу України.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що митний режим імпорту (випуск для вільного обігу) це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей, випускаються для вільного обігу на митній території України.

Метою митного оформлення є забезпечення дотримання встановленого законодавством України порядку переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Митне оформлення - виконання митних формальностей, необхідних для випуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення.

Порядок виконання митних формальностей при здійсненні митного оформлення визначається наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 631.

Відповідно пункту 2.1 наказу Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 631, для здійснення митного оформлення товарів Декларант подає до ПМО МД, заповнену згідно з обраним митним режимом, її електронну копію (у разі подання МД на паперовому носії), рахунок або інший документ, який визначає вартість товару, та у випадках, встановлених Кодексом, ДМВ.

Відповідно статті 278 Митного кодексу України датою виникнення податкового зобов`язання із сплати мита у разі ввезення товарів на митну територію України чи вивезення товарів з митної території України є дата подання митної декларації для митного оформлення або дата нарахування такого податкового зобов`язання органом доходів і зборів у випадках, визначених цим Кодексом та законами України.

Датою виникнення податкових зобов`язань із сплати ПДВ відповідно пункту 187.8 статті 187 та акцизного податку, відповідно пункту 216.4 статті 216 Податкового кодексу України є дата подання контролюючому органу митної декларації для митного оформлення або дата нарахування такого податкового зобов`язання контролюючим органом у визначених законодавством випадках.

Відповідно статі 295 Митного кодексу України нарахування митних платежів здійснюється декларантом або іншою особою, на яку покладено обов`язок із сплати митних платежів, самостійно крім випадків, якщо обов`язок щодо нарахування митних платежів відповідно до Митного кодексу України, Податкового кодексу України та інших законів України покладається на митні органи.

Для цілей нарахування митних платежів застосовуються ставки, що діють на день подання митному органу митної декларації на товари, а в разі якщо митне оформлення здійснюється без подання митної декларації - на день його здійснення.

Нарахування сум митних платежів здійснюється у валюті України.

У разі якщо для цілей обчислення митних платежів, у тому числі визначення митної вартості товарів, необхідно зробити перерахування іноземної валюти, застосовуються курси валют, визначені відповідно статті 31 Митного кодексу України, якою передбачено, що для цілей здійснення митних формальностей щодо товарів і транспортних засобів комерційного призначення застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин дня подання митної декларації, або дня здійснення митних формальностей, якщо вони здійснюються без подання митної декларації.

Враховуючи вище зазначене, пропуск та митне оформлення окремих товарів окремими суб`єктами, визначеними Законом України від 24.03.2022 №2142-IX, у період з 05.04.2022 до 00 годин 01.07.2022 здійснюється із звільненням від сплати митних платежів відповідно до цього Закону.

Після набрання чинності Закону України від 21.06.2022 №2325-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо перегляду пільг з оподаткування», тобто після 00 год. 01.07.2022 втратили чинність пункти 69.24 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України та пунктом 69.24 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Митного кодексу України.

Листом від 30.06.2022 № 10/10-01/7/162 Держмитслужба повідомила територіальні органи Держмитслужби, що 30.06.2022 в газеті «Голос України» від 30.06.2022 № 135 (7885) опубліковано Закон України від 21.06.2022 № 2325-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо перегляду окремих пільг з оподаткування» (далі - Закон № 2325).

Згідно з пунктом 1 розділу II Закону № 2325 цей Закон набирає чинності з дня, наступного за днем його опублікування, крім абзацу третього пункту 2 розділу І (щодо виключення підпунктів 69.24, 69.25 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України) та абзацу сьомого підпункту 1 пункту 2 розділу II (щодо виключення абзаців першого, третього і четвертого підпункту 1 пункту 911 розділу XXI «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України) цього Закону, які набирають чинності з 01.07.2022.

Отже, Закон № 2325 набирає чинності з 00 годин 01.07.2022.

Також, Держмитслужба листом від 30.06.2022 №08-1/15-01-03/7/3617 повідомила, що у зв`язку з набранням 01.07.2022 чинності Законом України від 21.06.2022 № 2325-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо перегляду окремих пільг з оподаткування», з 00 годин 01.07.2022 пільги за кодами «223», «224», «311» не застосовуються та митне оформлення товарів та транспортних засобів, ввезення яких на митну територію України відбулося після набрання чинності Законом №2325, здійснюється на загальних підставах.

Тобто, у випадку митного оформлення транспортних засобів, доставлених на митницю призначення (зону митного контролю) після 00 годин 01.07.2022, керуючись вимогами ч. 1 ст. 263 Митного кодексу України повинні бути відмовлені в митному оформленні.

Незважаючи на свою обізнаність з вимогами вищевказаних нормативно- правових актів, ОСОБА_4 умисно, з корисливих мотивів, використав своє службове становище головного державного інспектора МП «Новоград-Волинський» Житомирської митниці, всупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди для іншої фізичної особи, що заподіяло істотної шкоди державному бюджету України, вчинив злочин за наступних обставин.

Так, відповідно до Графіків виходу на роботу працівників МП «Новоград-Волинський» Житомирської митниці на червень та липень 2022 року, 30.06.2022 на чергування в період часу з 10:00 год. по 19:00 год., а також 01.07.2022 в період часу з 10:00 год. по 17:45 год. в складі МП «Новоград-Волинський» Житомирської митниці, поміж інших, заступив головний державний інспектор МП «Новоград-Волинський» Житомирської митниці ОСОБА_4 .

Відповідно до наказу № 27-о від 06.07.2021 за головним державним інспектором МП «Новоград-Волинський» Житомирської митниці ОСОБА_4 закріплено особисту номерну печатку № 100, штамп під митним контролем №102, пломбір з пуансонами №066.

Так, 30.06.2022 близько 10:00 год. головний державний інспектор МП «Новоград-Волинський» Житомирської митниці ОСОБА_4 заступив до виконання своїх службових обов`язків безпосередньо на МП «Новоград-Волинський» Житомирської митниці, що за адресою: Житомирська область, Новоград-Волинський район, село Наталівка, вулиця Промислова, 13.

Цього ж дня, в період часу з 21:43 год. по 21:54 год. ОСОБА_4 перебуваючи на своєму робочому місці, використовуючи особистий логін, який надавав йому право доступу до автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» (надалі АСМО «Інспектор»), умисно вніс до вказаної бази даних відомості про прийняття митних декларацій від 30.06.2022 №№ UA101090/2022/009965, UA101090/2022/009966 UA101090/2022/009969 до митного оформлення, всупереч того, що транспортні засоби, за вище вказаними митними деклараціями доставлено в зону митного контролю МП «Новоград-Волинський» Житомирської митниці 01.07.2022, тобто на наступний день після прийняття митних декларацій до митного оформлення, таким чином ОСОБА_4 забезпечив подальшу реалізацію свого злочинного умислу у здійсненні митного оформлення транспортних засобів за вказаними вище митними деклараціями із застосування преференції з пільгового розмитнення, а саме із звільнення від оподаткування ввізним митом, акцизним податком та податком на додану вартість.

В подальшому, на наступний день, а саме 01.07.2022 ОСОБА_4 в ході проведення митних формальностей щодо транспортних засобів за митними деклараціями від 30.06.2022 №№ UA101090/2022/009965, UA101090/2022/009966 UA101090/2022/009969 будучи обізнаним про те, що транспортні засоби прибули в зону митного контролю МП «Новоград-Волинський» Житомирської митниці 01.07.2022, що підтверджується даними ЄАІС Держмитслужби, перепустками та інформацією з журналу реєстрації прибуття (вибуття) транспортних засобів, який здійснює заїзд в зону митного контролю МП «Новоград-Волинський» Житомирської митниці облік яких здійснює фізичної особи підприємця ОСОБА_5 , тобто, усвідомлюючи, що митні декларації подані з порушенням вимог частини першої статті 263 Митного кодексу України, умисно, з корисливих мотивів, всупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди для іншої фізичної особи власників транспортних засобів та сприяння їм в ухиленні від сплати обов`язкових митних платежів, використовуючи своє службове становище, безпідставно здійснив митне оформлення транспортних засобів відповідно до норм Закону України від 24.03.2022 № 2142-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо вдосконалення законодавства на період дії воєнного стану», застосувавши код пільг «311» із звільнення від оподаткування ввізним митом, акцизним податком, та податком на додану вартість, та не відмовив в митному оформленні по причині їх подання з порушенням вимог частини першої статті 263 Митного кодексу України.

Надалі ОСОБА_4 знаходячись у службовому приміщенні МП «Новоград-Волинський» Житомирської митниці, що за адресою: Житомирська область, Новоград-Волинський район, село Наталівка, вулиця Промислова, 13, з метою завершення митних формальностей та випуску транспортних засобів у вільних обіг, без сплати обов`язкових митних платежів, зловживаючи владою та своїм службовим становищем, вніс до вказаної бази даних відомості про завершення митного оформлення щодо транспортних засобів, за митними деклараціями від 30.06.2022 №№ UA101090/2022/009965, UA101090/2022/009966 UA101090/2022/009969, застосувавши пільги з кодом «311» із звільнення від оподаткування ввізним митом, акцизним податком, та податком на додану вартість, чим надав можливість власникам транспортних засобів ухилитись від сплати обов`язкових митних платежів, а саме:

1.)за митною декларацією від 30.06.2022 № UA101090/2022/009965, 01.07.2022 о 11:00 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «VOLKSWAGEN», моделі «TOURAN», номер кузова « НОМЕР_1 », 2004 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 55 399,68 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 61 909,14 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 5539,97 грн., акцизного податку в сумі 36 817,70 грн. та податку на додану вартість в сумі 19 551,47 грн.;

2.)за митною декларацією від 30.06.2022 № UA101090/2022/009966, 01.07.2022 о 11:00 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «VOLKSWAGEN» моделі «PASSAT», номер кузова « НОМЕР_2 », 2008 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 98 488,32 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 102 383,53 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 9848,83 грн., грн., акцизного податку в сумі 59 056,06 грн. та податку на додану вартість в сумі 33 478,64 грн.;

3.)за митною декларацією від 30.06.2022 № UA101090/2022/009969, 01.07.2022 о 11:00 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «MERCEDES-BENZ» моделі «A 160», номер кузова « НОМЕР_3 », 2005 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 86 177,28 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 110 343,85 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 8617,73 грн., грн., акцизного податку в сумі 68 972,60 грн. та податку на додану вартість в сумі 32 753,52 грн.

Таким чином, внаслідок злочинних дій ОСОБА_4 , фізичні особи - власники транспортних засобів ухилилися від сплати обов`язкових митних платежів на загальну суму 274 636, 52 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 24 006,53 грн., акцизного податку в сумі 164 846,36 грн. та податку на додану вартість в сумі 85 783,63 грн., які, внаслідок зловживання ОСОБА_4 своїм службовим становищем, недоотримано державним бюджетом України, що більш ніж у сто разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та згідно положень п. 3 Примітки до ст. 364 КК України, є істотною шкодою.

Розмір матеріальної шкоди, завданої державному бюджету (недобір митних платежів) у сумі 274 636, 52 грн.підтверджено актом про результати перевірки Державної митної служби України №9 від 21.05.2023, листом Житомирської митниці від 02.05.2023 № 7.19-1/15/8.14/3090 та висновком експерта за результатами проведення судово економічної експертизи № СЕ-19/106-23/6837-ЕК.

За результатами здійснення досудового розслідування 13.06.2023 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України.

У подальшому, 23.06.2022 Житомирською обласною прокуратурою в рамках кримінального провадження №0000755 від 22.06.2023 заявлено позов про стягнення з ОСОБА_4 на користь держави (державного бюджету) в особі Житомирської митниці Державної митної служби України, шкоду, заподіяну внаслідок вчинення кримінального правопорушення у розмірі 274 636, 52 грн.

Прокурор, слідчий до судового засідання не з`явилися, направили до суду заяви про розгляд клопотання без їх участі, наполягали на задоволені клопотання.

Підозрюваний (власник майна) ОСОБА_4 про день та час слухання клопотання був повідомлений належним чином, направив до суду заяву про розгляд клопотання без його участю та покладався на розсуд суду.

Суд, дослідивши матеріали клопотання встановив.

30.06.2022 близько 10:00 год. головний державний інспектор МП «Новоград-Волинський» Житомирської митниці ОСОБА_4 заступив до виконання своїх службових обов`язків безпосередньо на МП «Новоград-Волинський» Житомирської митниці, що за адресою: Житомирська область, Новоград-Волинський район, село Наталівка, вулиця Промислова, 13.

Цього ж дня, в період часу з 21:43 год. по 21:54 год. ОСОБА_4 перебуваючи на своєму робочому місці, використовуючи особистий логін, який надавав йому право доступу до автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» (надалі АСМО «Інспектор»), умисно вніс до вказаної бази даних відомості про прийняття митних декларацій від 30.06.2022 №№ UA101090/2022/009965, UA101090/2022/009966 UA101090/2022/009969 до митного оформлення, всупереч того, що транспортні засоби, за вище вказаними митними деклараціями доставлено в зону митного контролю МП «Новоград-Волинський» Житомирської митниці 01.07.2022, тобто на наступний день після прийняття митних декларацій до митного оформлення, таким чином ОСОБА_4 забезпечив подальшу реалізацію свого злочинного умислу у здійсненні митного оформлення транспортних засобів за вказаними вище митними деклараціями із застосування преференції з пільгового розмитнення, а саме із звільнення від оподаткування ввізним митом, акцизним податком та податком на додану вартість.

В подальшому, на наступний день, а саме 01.07.2022 ОСОБА_4 в ході проведення митних формальностей щодо транспортних засобів за митними деклараціями від 30.06.2022 №№ UA101090/2022/009965, UA101090/2022/009966 UA101090/2022/009969 будучи обізнаним про те, що транспортні засоби прибули в зону митного контролю МП «Новоград-Волинський» Житомирської митниці 01.07.2022, що підтверджується даними ЄАІС Держмитслужби, перепустками та інформацією з журналу реєстрації прибуття (вибуття) транспортних засобів, який здійснює заїзд в зону митного контролю МП «Новоград-Волинський» Житомирської митниці облік яких здійснює фізичної особи підприємця ОСОБА_5 , тобто, усвідомлюючи, що митні декларації подані з порушенням вимог частини першої статті 263 Митного кодексу України, умисно, з корисливих мотивів, всупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди для іншої фізичної особи власників транспортних засобів та сприяння їм в ухиленні від сплати обов`язкових митних платежів, використовуючи своє службове становище, безпідставно здійснив митне оформлення транспортних засобів відповідно до норм Закону України від 24.03.2022 № 2142-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо вдосконалення законодавства на період дії воєнного стану», застосувавши код пільг «311» із звільнення від оподаткування ввізним митом, акцизним податком, та податком на додану вартість, та не відмовив в митному оформленні по причині їх подання з порушенням вимог частини першої статті 263 Митного кодексу України.

Надалі ОСОБА_4 знаходячись у службовому приміщенні МП «Новоград-Волинський» Житомирської митниці, що за адресою: Житомирська область, Новоград-Волинський район, село Наталівка, вулиця Промислова, 13, з метою завершення митних формальностей та випуску транспортних засобів у вільних обіг, без сплати обов`язкових митних платежів, зловживаючи владою та своїм службовим становищем, вніс до вказаної бази даних відомості про завершення митного оформлення щодо транспортних засобів, за митними деклараціями від 30.06.2022 №№ UA101090/2022/009965, UA101090/2022/009966 UA101090/2022/009969, застосувавши пільги з кодом «311» із звільнення від оподаткування ввізним митом, акцизним податком, та податком на додану вартість, чим надав можливість власникам транспортних засобів ухилитись від сплати обов`язкових митних платежів, а саме:

4.)за митною декларацією від 30.06.2022 № UA101090/2022/009965, 01.07.2022 о 11:00 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «VOLKSWAGEN», моделі «TOURAN», номер кузова « НОМЕР_1 », 2004 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 55 399,68 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 61 909,14 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 5539,97 грн., акцизного податку в сумі 36 817,70 грн. та податку на додану вартість в сумі 19 551,47 грн.;

5.)за митною декларацією від 30.06.2022 № UA101090/2022/009966, 01.07.2022 о 11:00 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «VOLKSWAGEN» моделі «PASSAT», номер кузова « НОМЕР_2 », 2008 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 98 488,32 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 102 383,53 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 9848,83 грн., грн., акцизного податку в сумі 59 056,06 грн. та податку на додану вартість в сумі 33 478,64 грн.;

6.)за митною декларацією від 30.06.2022 № UA101090/2022/009969, 01.07.2022 о 11:00 год. завершив митне оформлення автомобіля марка «MERCEDES-BENZ» моделі «A 160», номер кузова « НОМЕР_3 », 2005 року виготовлення, код за УКТЗЕД: , вартістю 86 177,28 грн., обов`язкові митні платежі на загальну суму 110 343,85 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 8617,73 грн., грн., акцизного податку в сумі 68 972,60 грн. та податку на додану вартість в сумі 32 753,52 грн.

Таким чином, внаслідок злочинних дій ОСОБА_4 , фізичні особи - власники транспортних засобів ухилилися від сплати обов`язкових митних платежів на загальну суму 274 636, 52 грн., в тому числі ввізного мита в сумі 24 006,53 грн., акцизного податку в сумі 164 846,36 грн. та податку на додану вартість в сумі 85 783,63 грн., які, внаслідок зловживання ОСОБА_4 своїм службовим становищем, недоотримано державним бюджетом України, що більш ніж у сто разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та згідно положень п. 3 Примітки до ст. 364 КК України, є істотною шкодою.

Розмір матеріальної шкоди, завданої державному бюджету (недобір митних платежів) у сумі 274 636, 52 грн.підтверджено актом про результати перевірки Державної митної служби України №9 від 21.05.2023, листом Житомирської митниці від 02.05.2023 № 7.19-1/15/8.14/3090 та висновком експерта за результатами проведення судово економічної експертизи № СЕ-19/106-23/6837-ЕК.

За результатами здійснення досудового розслідування 13.06.2023 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України.

У подальшому, 23.06.2022 Житомирською обласною прокуратурою в рамках кримінального провадження №0000755 від 22.06.2023 заявлено позов про стягнення з ОСОБА_4 на користь держави (державного бюджету) в особі Житомирської митниці Державної митної служби України, шкоду, заподіяну внаслідок вчинення кримінального правопорушення у розмірі 274 636, 52 грн.

Другим слідчим відділом (з дислокацією у м. Житомирі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, за даним фактом порушено кримінальне провадження № 0000755 від 22.06.2023 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно у власності ОСОБА_4 є частки квартири АДРЕСА_1 .

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Враховуючи вище встановлені обставини, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав, встановлених ст. 167 КПК України, для задоволення клопотання та накладення арешту на частки квартири АДРЕСА_1 .

Керуючись ст. ст. 167,170-173,309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Житомирі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Хмельницькому ОСОБА_3 про накладення арешту на майно в рамках кримінального провадження № 0000755 від 22.06.2023 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України, задовольнити.

Накласти арешт із забороною відчуження на належне підозрюваному у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України ОСОБА_4 майно, а саме належні йому на праві приватної власності частку квартири АДРЕСА_1 .

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Житомирського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Богунського

районного суду м. Житомира ОСОБА_6 Перекупка