печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 серпня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що Першим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого в місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000558 від 02.11.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в.о. начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою із заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 , в.о. начальника управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_6 , працівником ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_7 та за сприяння окремих керівників ІНФОРМАЦІЯ_3 , будучи службовими особами, з метою особистого збагачення, зловживаючи службовим становищем, всупереч інтересам служби, налагодили системний протиправний механізм по вимаганню та одержанню неправомірної вигоди від представників суб`єктів господарювання, які перебувають на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 , за нестворення перешкод у здійсненні їх фінансово-господарської діяльності.

У подальшому, з метою штучного блокування їх фінансово-господарської діяльності, ОСОБА_4 надавав вказівки ОСОБА_5 , яка призначена головою комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних щодо віднесення таких суб`єктів господарювання до категорії ризикових (управління податкового аудиту здійснює підготовку та направляє т.з. «службові записки» встановленої форми до управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків, з метою їх подальшого винесення на розгляд Комісії).

Встановлено, що основним спільником (посередником) ОСОБА_4 в отриманні неправомірної вигоди за розблокування податкових накладних в «ручному режимі» для СПД Харківської області, які перебували на тимчасовому обслуговуванні в ІНФОРМАЦІЯ_1 , є ОСОБА_8 (підприємець, власник ряду комерційних структур, має численні зв`язки у правоохоронних органах та органах державної влади, в т.ч. за межами регіону).

Зокрема, ОСОБА_4 за посередництва ОСОБА_8 , у вищевказаний протиправний спосіб здійснював вирішення питань щодо розблокування ПН для СПД Харківської області, оформленням фінансово-господарських операцій яких займався громадянин ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), зокрема: ФГ « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , директор та кінцевий бенефіціарний власник - ОСОБА_11 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ), ПП приватна агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_3 , директор та кінцевий бенефіціарний власник - ОСОБА_11 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ), та ФГ « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_4 , директор та кінцевий бенефіціарний власник - ОСОБА_11 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ).

Встановлено, що протягом вересня грудня 2022 року Комісією зареєстровано 52 податкові накладні від ФГ « ОСОБА_10 », всього на суму ПДВ близько 15.9 млн. грн. (близько 96 млн. грн.).

Вказаними фінансово-господарськими операціями могли мінімізуватися податкові зобов`язання для суб`єктів господарювання реального сектору економіки, які зазначені у клопотанні.

При цьому, за даними відкритого реєстру бюджетного відшкодування ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що за 2022-2023 роки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », за рахунок податкового кредиту, сформованого у 2022 році (в т.ч. за рахунок «придбання» товарів/послуг у ФГ « ОСОБА_10 »), заявлено до бюджетного відшкодування з ПДВ та в подальшому отримано з бюджету на рахунок платника податку у банку грошові кошти в сумі близько 66,6 млн. грн.

Відповідно до висновку економічного дослідження № 1-12/04/2023-вс від 12 квітня 2023 року встановлено, що підприємством ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) внаслідок реєстрації податкових накладних, зареєстрованих за рішенням Комісії, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість для підприємств ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за період з березня 2020 року вересень 2022 року у загальній сумі 21 218 862,94 грн.

Крім того, що підприємством ПП ПРИВАТНА АГРОФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) внаслідок реєстрації податкових накладних, зареєстрованих за рішенням Комісії, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість для підприємства ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з травня 2022 року серпень 2022 року у загальній сумі 1 655 745,76 грн., чим в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N2755-VI (із змінами та доповненнями) за період з травня 2022 року серпень 2022 року включно завищено податковий кредит декларацій з податку на додану вартість на загальну суму 1 655 745,76 грн.

У ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів речей та документів, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні ФГ « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_5 ), за період січень 2020 липень 2023 р.р., які передічені у клопотанні.

За твердженням слідчого, зазначені документи і відомості, що в них містяться, мають суттєве доказове значення для кримінального провадження. Без їх отримання неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, встановити всіх осіб, причетних до вчинення вищевказаного злочину, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних процесуальних рішень.

Слідчий в судове засідання не з`явився, від прокурора групи прокурорів ОСОБА_13 надійшла заява про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити з підстав наведених судом вище.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання, матеріали, якими воно обґрунтовується, приходить до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що Першим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого в місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000558 від 02.11.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, що постановою прокурора у кримінальному провадженні заступником насальника відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_13 від 31.07.2023 у даному кримінальному провадженні призначено судово-почеркознавчу експертизу, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст. ст. 93, 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання та наявність правових підстав для тимчасового доступу до запитуваних слідчим речей та документів, які перебувають у володінні

ФГ « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_5 ), фактичні дані яких можуть мати значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні згідно ст. 91 КПК України, а в інший спосіб їх отримати неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 376, 562 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 , - задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи та прокурорам групи прокурорів у кримінальному проваджені №0000558 від 02.11.2022 до оригіналів речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до оригіналів речей та документів, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні ФГ « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_5 ), за період січень 2020 липень 2023 р.р., а саме:

- документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ФГ « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), а саме: договорів (додатків до договорів), актів виконаних робіт, додаткових угод, специфікацій до них, банківських випискок, товарно - транспортних накладних, інших документів, документів листування з представниками та посадовими особами зазначених СГД (в т.ч. роздруківки електронних документів), а також документів, що стосуються відображення в бухгалтерському та податковому обліках фінансово - господарських взаємовідносин з вищевказаними підприємствами;

- інформації та документів щодо листування зі структурними (територіальними) підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_28 (раніше - органів доходів і зборів України), іншими контролюючими та правоохоронними органами (отриманих запитів та наданих відповідей, будь - яких інших матеріалів, що підтверджують спілкування, взаємодію, контроль) щодо здійснення ними перевірок та будь-яких інших контрольно - перевірочних заходів стосовно зазначених фінансово - господарських операцій, в т.ч. проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних), фактичних перевірок та зустрічних звірок, проведення заходів в рамках кримінально-процесуального законодавства (обшуків, вилучення документів, ТМЦ, інших слідчих та процесуальних дій), тощо;

- інформації щодо наявного рухомого/нерухомого майна, грошових коштів, цінних паперів, інших активів, залишків ТМЦ, що знаходяться на балансі або використанні підприємством за період січень 2019 - червень 2021 р.р., та їх місцезнаходження (в т.ч. офісних, складських та інших приміщень);

- договорів оренди офісних, складських приміщень, а також місць зберігання ТМЦ.

Строк дії ухвали становить 2 місяці з дня її постановлення слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник № 2 наданий прокурору ОСОБА_13

Слідчий суддя - ОСОБА_1