УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.09.2023 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні № 0000106 слідчим СВ Житомирського РУП ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Житомирської окружної прокуратури ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

В клопотанні слідчий СВ Житомирського РУП ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 зазначає, що Слідчим відділом Житомирського РУП ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000106 до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 31.07.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що 08 квітня 2015 року між ІНФОРМАЦІЯ_1 та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено договір оренди землі, реєстрація іншого речового права щодо якої зареєстрована у Державному реєстрі прав на нерухоме майно 17.04.2015 року за № 9408073.

В подальшому, з ІНФОРМАЦІЯ_4 отримано інформацію, відповідно до якої, за даними автоматизованих інформаційно-комунікаційних систем ДПС України, станом на 25.07.2023 року, за ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » обліковується податковий борг з орендної плати з юридичних осіб по ІНФОРМАЦІЯ_5 в сумі 4 528 514,23 грн., який виник 30.12.2020 року, згідно податкової декларації з плати за землю від 19.02.2020 року.

Відповідно до п.п. 14.1.147. п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі ПК України), плата за землю - обов`язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку або орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.

Пунктами 265.1-265.1.3 статті 265 ПК України також визначено, що плата за землю є складовою податку на майно.

Згідно зі змістом п.п. 269.1.2. п. 269.1. ст. 269 ПК України, платниками плати за землю є, у тому числі, платники орендної плати - землекористувачі (орендарі) земельних ділянок державної та комунальної власності на умовах оренди.

За таких обставин вбачається, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », як орендар земельної ділянки комунальної форми власності, що перебуває у власності ІНФОРМАЦІЯ_6 , є платником орендної плати як складової плати за землю, яка, у свою чергу, є обов`язковим платежем у складі податку на майно.

Відповідно до ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України, передбачена кримінальна відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Відповідно до примітки до ст. 212 КК України, під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Згідно пункту 5 Розділу XX Перехідних полoжeнь ПК України, якщо норми іншиx законів містять посилання нa неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тo для цілей їх застосування використовуєтьcя сума в розмірі 17 гpивень, крім норм адміністративного тa кримінального законодавства в чaстині кваліфікації злочинів абo правопорушень, для якиx сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється нa рівні податкової соціальної пільги, визнaченої підпунктом 169.1.1 пyнкту 169.1 статті 169 рoзділу ІV цьогo Кодексу для відповідного року.

Відповідно до п. 169.1.1. п. 169.1 статті 169 ПК України, податкова соціальна пільга дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року.

Відповідно до ст. 7 Закону України «Про Державний бюджет України на 2023 рік», з 1 січня 2023 року прожитковий мінімум для працездатних осіб встановлений на рівні 2684 гривні, а отже податкова соціальна пільга, передбачена пп. 169.1.1 пyнкту 169.1 статті 169 ПК України дорівнює 1342 гривні, тобто значним розміром коштів, які фактично не надійшли до бюджету, є сума, що перевищує 4 026 000 гривень (1342 грн * 3000 НМДГ).

Пунктом 18 Листа Вищого спеціалізованого суду з розгляду цивільних та кримінальних справ від 05.04.2013 року № 223-558/0/4-13 "Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження" визначено: "…18. Беручи до уваги зміст положень ч. 1 ст. 86, частин 2 та 3 ст. 93 КПК, застосування стороною кримінального провадження такого способу збирання доказів як вилучення речей чи документів (ч. 7 ст. 163 КПК) під час отримання доступу до речей і документів може здійснюватися у випадках, якщо: 1) особа, у володінні якої знаходяться речі або документи, не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження або є підстави вважати, що вона не здійснить таку передачу добровільно після отримання відповідного запиту чи намагатиметься змінити або знищити відповідні речі або документи; 2) речі та документи згідно зі ст. 162 КПК містять охоронювану законом таємницю і таке вилучення необхідне для досягнення мети застосування цього заходу забезпечення. В інших випадках сторона кримінального провадження може витребувати та отримати речі або документи за умови їх добровільного надання володільцем без застосування процедури, передбаченої главою 15 КПК України".

У зв`язку з тим, що інформація, яка перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_1 ), містить відомості про подію вчиненого кримінального правопорушення, осіб, які можуть бути причетні до вчинення вказаного кримінального правопорушення, тому з метою швидкого, повного дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, неупередженого встановлення винуватих осіб, наявна обґрунтована необхідність в отриманні інформації про банківські операції, які проводилася із використанням рахунку, відкритого у вказаній банківській установі.

Слідчий в судове засідання не з?явилася, додала до клопотання заяву про розгляд клопотання без її участі, в якій зазначила, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене та те, що вказана у клопотанні інформація має доказове значення по кримінальному провадженню та те, що іншими способами неможливо отримати зазначену вище інформацію, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Надати прокурору Житомирської окружної прокуратури ОСОБА_4 , слідчим СВ Житомирського РУП ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 тимчасовий доступ до інформації, яка перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_1 ), шляхом проведення виїмки, а саме інформації про рух коштів по рахункам № НОМЕР_2 (валюта долар США, Євро, українська гривня, російський рубль), № НОМЕР_3 (валюта долар США, Євро, українська гривня, російський рубль), № НОМЕР_4 (валюта українська гривня), № НОМЕР_5 , (валюта долар США, Євро, українська гривня, російський рубль), № НОМЕР_6 (валюта українська гривня) відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: інформації про рух коштів, інформації про проведення банківських операцій з використанням вищезазначених рахунків (із зазначенням дати, часу та місця проведення банківських операцій), з часу відкриття вказаних рахунків по даний час, шляхом вилучення інформації на електронному або паперовому носії.

Надати прокурору Житомирської окружної прокуратури ОСОБА_4 , слідчим СВ Житомирського РУП ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 тимчасовий доступ до інформації, яка перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_1 ), шляхом проведення виїмки, а саме інформації про транзакції, які відбулися з часу відкриття рахунків по даний час по рахункам № НОМЕР_2 (валюта долар США, Євро, українська гривня, російський рубль), № НОМЕР_3 (валюта долар США, Євро, українська гривня, російський рубль), № НОМЕР_4 (валюта українська гривня), № НОМЕР_5 , (валюта долар США, Євро, українська гривня, російський рубль), № НОМЕР_6 (валюта українська гривня), а саме повної інформації про отримувача, а також, надання повної інформації про рахунки отримувача, даних отримувача з копіями документів, які використовувалися для відкриття рахунку отримувача на електронному або паперовому носії.

Зобов`язати працівників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_1 ) створити умови для проведення процесуальної дії - тимчасового доступу до документів - вищевказаної інформації та документів.

Встановити строк дії ухвали до 14.10.2023 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями КПК України, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: