Справа № 405/4274/22
провадження № 1-кс/405/612/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.03.2023 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання надійшло до суду 24.02.2023.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 02.03.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000051 від 02.03.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 02.03.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України, за фактом того, що внаслідок нереальної поставки послуг з переробки давальницької сировини, а саме переробки сої та шроту в частині достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування з податку на додану вартість, посадовими особами ПП « ОСОБА_4 » було неправомірно заявлено до бюджетного відшкодування ПДВ за серпень 2020 року в розмірі 863 123 грн,.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що управлінням ІНФОРМАЦІЯ_1 , у встановленому законом порядку, виявлений факт замаху на заволодіння бюджетними коштами у вигляді неправомірного заявлення бюджетного відкодування ПДВ на розрахунковий рахунок платника у банку посадовими особами ПП « ОСОБА_4 » за серпень 2020 року.

ПП « ОСОБА_4 » зареєстроване 10.10.2018, основний вид діяльності оптова торгівля іншими продуктами харчування, у тому числі рибою, ракоподібними і молюсками, юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Ревізорами ІНФОРМАЦІЯ_1 проведена документальна позапланова виїзна перевірка ПП « ОСОБА_4 » щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за серпень 2020 року від`ємного значення з ПДВ, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету, за результатами даної перевірки складений акт від 06.11.2020 року № 169/11-28-07-13/42544531 та винесено податкове повідомлення рішення від 27.11.2020.

Відповідно до висновків акту від 06.11.2020 № 169/11-28-07-13/42544531 та податкового повідомлення встановлено завищення суми бюджетного відшкодування за серпень 2020 року в розмірі 863 123 грн.

Згідно наявної в акті перевірки інформації встановлено, що між ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено нереальні операції з придбання товарів/послуг.

В ході перевірки на підставі договору на переробку давальницької сировини від 01.04.2020 № 01042004/1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », актів виконаних робіт за липень, серпень 2020 року, платіжних доручень за липень, серпень 2020 року та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН за травень, липень, серпень 2020 року встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » включено до складу податкового кредиту суми ПДВ з вартості послуг з переробки давальницької сировини (переробка сої та шроту ДС), отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму ПДВ 1 644 518 грн.

Вказана суму ПДВ вплинула на суму бюджетного відшкодування задекларованого в додатку 3 до податкової декларації за серпень 2020 року в розмірі 863 123 грн.

Проведеним аналізом зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН по ПП « ОСОБА_4 » встановлено відсутність придбаної сої, з якою пов`язані послуги переробки. Придбання сої від платників ПДВ за травень, липень, серпень 2020 року документально не підтверджено. Відомості, про придбання сої, в т.ч. у неплатників ПДВ на запити, надані платнику в ході перевірки 22.10.2020 та 26.10.2020 року, також не отримано.

Нереальність (відсутність фактичного здійснення) господарської операції з придбання та постачання сировини (сої), а відповідно і з придбання послуг з переробки сої та шроту, підтверджується наступним: відсутністю джерела первинного походження цієї сировини, відсутністю документів, які підтверджують придбання сої, її оприбуткування, реальний рух в межах балансу підприємства, акти виконаних робіт із переробки сої не відображають реальних рух активів між учасниками господарської операції, відсутністю перевезення, тимчасового зберігання таких обсягів товару (його фізичний рух) в обмежені проміжки часу.

Під час досудового розслідування було надано доручення УПЕП ГУ ДФС у Кіровоградській області з метою встановлення та допиту в якості свідків службових осіб ПП « ОСОБА_4 », службових осіб контрагентів ПП « ОСОБА_4 », встановлення ІР адрес, з яких подавалась податкова та бухгалтерська звітність ПП « ОСОБА_4 », витребування первинних бухгалтерських документів від ПП « ОСОБА_4 » на підтвердження фінансово-господарської діяльності з переробки давальницької сировини сої та шроту.

В рамках кримінального провадження виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), а саме листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ІНФОРМАЦІЯ_4 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022: всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо за період з 01.01.2020 по 31.12.2022.

В судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце судового засідання повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу , слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 02.03.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України, за фактом того, що внаслідок нереальної поставки послуг з переробки давальницької сировини, а саме переробки сої та шроту в частині достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування з податку на додану вартість, посадовими особами ПП « ОСОБА_4 » було неправомірно заявлено до бюджетного відшкодування ПДВ за серпень 2020 року в розмірі 863 123 грн,.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ).

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, ці документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому, слідчий суддя прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до речей і документів, зазначених в клопотанні.

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи в кримінальному провадженні №0000051 від 02.03.2021, тимчасовий доступ до оригіналів документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2019 по 31.12.2021, а саме:

1)документів облікової справи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

2)відомості про відкриті банківські рахунки ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) із зазначенням номеру рахунку, найменування та МФО банківської установи та дати відкриття та закриття рахунків, якими користувалося СГД.

3) договорів про визнання електронних документів, укладених ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_4 у період з 01.01.2020 по 31.12.2022.;

4)заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів; повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;

5)квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток, ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), поданих за період 2020-2022 рр. (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);

6)відомості форми 1ДФ щодо сум отриманих доходів працівниками ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022.

7)податкових декларації платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток (звітні, уточнюючі, нові звітні) подані платником податку до податкового органу в період з 01.01.2020 по 31.12.2022.

8)актів планових, позапланових та камеральних ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) із зазначенням їх результатів та встановлених порушень;

9)копії сторінок журналу обліку вхідної кореспонденції податкового органу в яких зазначено прийняття листування, податкових декларацій ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в паперовому вигляді, та або електронному вигляді на флеш носії за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 ( в разі подання декларацій ПП « ОСОБА_4 » не в електронному вигляді);

10)листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ІНФОРМАЦІЯ_4 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022;

11)всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022.

12)інформації про ІР -адреси в розрізі кожної податкової декларації поданої ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) до податкового органу в період з 01.01.2020 по 31.12.2022;

13)задекларовані показники обсягів доходів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2020-2022 рр. в розрізі податкових періодів;

14)який статус ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків;

15)інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) як платника єдиного податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ (інтегровані картки платника податків) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022.

16)даних про електронну пошту з якої подавалася податкова звітність ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.01.2020 по 31.12.2022 до податкового органу в розрізі кожної декларації, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , місцезнаходження: АДРЕСА_3 ), з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали встановити до 08.05.2023.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_5