Справа № 947/3730/23
Провадження № 1-кс/947/4594/23
УХВАЛА

13.04.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000013 від 29.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що відділом детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000013 від 29.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) здійснюють незаконне формування податкового кредиту, використовують підміну товарних позицій при їх реалізації, а також вчиняють інші дії спрямовані на ухилення від сплати податків.

Так, на адресу Одеської обласної прокуратури листом від 28.07.2022 №9296/5/15-32-07-03-05 надійшов акт від 07.07.2022 №3853/15-32-07-03-12/30127924 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за дотримання вимог податкового законодавства при декларуванні за грудень 2021 року заявленого відшкодування з бюджету податку на додану вартість, згідно висновку якого посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в порушення вимог п. 200.1, п.200.2 п.200.4 ст. 200 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), підпунктів 4, 5 пункту 5 розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ затвердженого наказом Міністерства фінансів України 28.01.2016 року №21 (зі змінами та доповненнями), що призвело до завищення суми бюджетного відшкодування, заявленого на рахунок платника у банку, відображеного у рядку 20.2.1 декларації з ПДВ за грудень 2021 року, на 11 787 228,18 грн., у зв`язку з чим відсутнє право на отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » бюджетного відшкодування, (відображеного у рядку 20.2.1 декларації з ПДВ за грудень 2021 року) у розмірі 11 787 228,18 грн., та відсутнє право на врахування такої суми від`ємного значення при наданні бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку.

Так, 25.01.2023 постановою детектива призначена судово-економічна експертиза.

На адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 04.04.2023 надійшло клопотання експерта про надання додаткових матеріалів, необхідних для виконання експертизи.

У зв`язку з вищевикладеним під час досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до копій документів, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому детективу Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 , старшому детективу Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 , старшому детективу Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_6 , та детективу Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з можливістю вилучення копій документів, а саме:

-Реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », в тому числі Статут товариства, відомості щодо державної реєстрації суб`єкта господарювання, відомості щодо реєстрації платником податків, платником ПДВ, тощо;

-Наказ (положення) про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (з додатками) що діяв (діяло) протягом 2021 року (включно);

-Договори (контракти) купівлі-продажу товарів з додатками до них (в т.ч. акти, рахунки/інвойси, видаткові накладні, прибуткові накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні тощо) укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з контрагентами - покупцями та замовниками товарів (ячмінь, кукурудза, пшениця) послуг;

-Вантажно-митні декларації та інші документи, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до митного оформлення із вивезенням товарів за митну територію України;

-Банківські виписки разом з платіжними/розрахунковими документами, з поточних (розрахункових) рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », за період січень-грудень 2021 року, відкритих у банківських установах;

- Регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (журнали-ордери, картки рахунку, оборотно-сальдові відомості, книги обліку, касові та розрахункові відомості, тощо) у розрізі контрагентів та періодів з січня-грудень 2020 року включно, в тому числі за рахунками №№: 20 «Виробничі запаси», 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети», 28 «Товари», 31 «Рахунки в банках», 30 «Готівка», 37 «Розрахунки з різними дебіторами», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 64 «Розрахунки за податками та платежами», за субрахунками, 641 «Розрахунки з податками» (окремо за аналітичними рахунками обліку розрахунків з податку на прибуток та окремо з ПДВ), 643 «Податкові зобов`язання», 644 «Податковий кредит», 68 «Розрахунки за іншими операціями», за субрахунками 681 «Розрахунками за авансами одержаними», 685 «Розрахунки з іншими кредиторами», 70 «Доходи від реалізації», за субрахунками 701 «Дохід від реалізації готової продукції», 702 «Дохід від реалізації товарів», 703 «Дохід від реалізації робіт і послуг», 704 «Вирахування доходу», 71 «Інший операційний дохід», 72 «Дохід від участі в капіталі», 73 «Інші фінансові доходи», 74 «Інші доходи», 79 «Фінансові результати», рахунки 8 класу щодо узагальнення інформації про витрати (у випадку використання рахунків цього красу), 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності, 95 «Фінансові витрати», 96 «Витрати від участі в капіталі», 97 «Інші витрати».

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1