Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 грудня 2022 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Києва клопотання прокурора Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

Прокурор Подільської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, прокурор зазначав, що у провадженні Подільського УП ГУНП у м. Києві перебуває кримінальне провадження за № 0001301 від 22.07.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 111-1, ч. 3 ст. 191 КК України.

Досудове розслідування розпочато за фактом створення реальної загрози національним інтересам, національної безпеки, суверенітету та територіальної цілісності зі сторони громадянина російської федерації генерального директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 .

Досудовим розслідуванням установлено, що ОСОБА_4 є кінцевим бенефіцеарним власником наступних юридичних осіб: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

Також, ОСОБА_4 був кінцевим бенефіціарним власником ряду юридичних осіб, які передав під керування підконтрольним особам. До таких юридичних осіб належать: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »; ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »; AT « ІНФОРМАЦІЯ_17 »; ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ». Одночасно встановлено ряд юридичних осіб, на які ОСОБА_4 має значний вплив через керівництво компаній, з якими він працював раніше, до таких підприємств відносяться: ПП « ОСОБА_5 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 ».

У рамках досудового розслідування отримано висновок аналітичного дослідження Державної податкової служби України № 40/99-00-08-01-03-20/ 33776336 від 17.06.2022 року про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинам з « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (Кіпр) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2017 по 31.12.2021, за результатами якого встановлено: українські юридичні особи: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та кіпрська компанія ІНФОРМАЦІЯ_22 мають спільного бенефіціарного власника громадянина Росії, ОСОБА_6 .

Varthomio Holdings Limited надає пов`язаним особам (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») позики, за рахунок коштів, запозичених у дочірньої компанії Vilavi ІНФОРМАЦІЯ_23 не є фактичним власником отриманого доходу у вигляді процентів, втрати бюджету за 2017-2020 роки з податку на прибуток іноземних юридичних осіб становлять 16 231 156 гривень, у тому числі по платникам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - 8 937 479 гривень, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - 7 293 677 гривень.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушено вимоги п.п. 39.1.1, 39.1.3 п. 39.1 ст. 39, п.п. 39.3.2.3 п. 39.3 ст. 39, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток підприємств за 2019 рік на 32 045 974 гривень та завищено від`ємне значення об`єкту оподаткування на 178 033 190 грн.

Крім того, в ході розслідування стороні обвинувачення стало відомо про проведення дослідження та наявність висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_24 по роботі з великими платниками податків №3/34-00-08/33776336 від 31.05.2021 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період 01.10.2019 по 31.03.2020 року, за результатами встановлено можливе порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пунктів 44.1, 44.2 статті 44, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, пункту 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі зміна доповненнями), пункту 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 № 860/4153 (із змінами та доповненнями) в частині можливого заниження доходів за 2019 рік - 1 квартал 2020 року у сумі 11 819 373, 80 грн. в результаті чого можливо завищено суму від`ємного значення об`єкта оподаткування (збитки) у розмірі 11 819 373, 80 гривень.

Також встановлено можливе порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пунктів 198.1, 198.2, 198.3 статті 198, пунктів 200.1, 200.4 статті 200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-IV (зі зміна доповненнями) в частині завищення суми податкового кредиту у розмірі 2 266 460, 32 гривень за період жовтень 2019 року - лютий 2020 року (за формально складеними ФГ « ОСОБА_7 » документами) без здійснення реальних господарських операцій (закупівля соняшнику на суму 11 819 373,80 гривень), в результаті чого можливо неправомірно отримано на поточний рахунок у банку суму бюджетного відшкодування у розмірі 2 259 394 грн. по взаємовідносинам з ФГ « ОСОБА_7 ».

Крім того, встановлено, що згідно поданих декларацій, в період з 01.10.2019 по 31.03.2020, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заявлено до бюджетного відшкодування ПДВ на загальну суму 846 292 565 гривень.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що в результаті проведення господарських операцій ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наявне штучне формування податкового кредиту ПДВ.

Встановлено відсутність джерела походження товару та відповідних ресурсів для вирощування сільськогосподарської продукції у ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_25 ».

Таким чином, метою фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » та ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » є створення виключно документообігу по нереальним господарським операціям без їх фактичного здійснення. Фактичне отримання соняшника від ФГ « ОСОБА_8 » на суму 14 183 248,56 гривень підтвердити неможливо.

Крім того, суб`єкту господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період з 26.09.2019 по 24.09.2021 відшкодовано ПДВ на 1 853 960 613 гривень.

У ході проведення досудового розслідування та з метою встановлення об`єктивної істини у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_27 по роботі з великими платниками податків.

Посилаючись на зазначені обставини, прокурор просив надати дозвіл прокурорам Подільської окружної прокуратури міста Києва: ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та слідчим у кримінальному провадженні: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 на тимчасовий доступ до документів із можливістю вилучення копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_28 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ), а саме:

Прокурор ОСОБА_3 та представник ІНФОРМАЦІЯ_27 по роботі з великими платниками податків у судове засідання не з`явилися.

Прокурор подав до суду заяву, у якій просив розглянути клопотання за його відсутності.

Слідчий суддя ухвалив розглядати клопотання за відсутності прокурора, та представника ІНФОРМАЦІЯ_27 по роботі з великими платниками податків, оскільки їх неявка не перешкоджає розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Установлено, що у провадженні Подільського УП ГУНП у м. Києві перебуває кримінальне провадження за № 0001301 від 22.07.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 111-1, ч. 3 ст. 191 КК України.

Відповідно до абз. 1 ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу

Частиною 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Ураховуючи те, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_27 по роботі з великими платниками податків можуть мати суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, прокурором у клопотанні доведено можливість використання як доказу документів, які знаходиться у вказаній юридичній особі та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наданням дозволу на вилучення копій документів, до яких просить прокурор надати тимчасовий доступ, що забезпечить досягнення мети отримання доступу до документів.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання прокурора Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

ІНФОРМАЦІЯ_29 по роботі з великими платниками податків (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ) надати прокурорам Подільської окружної прокуратури міста Києва: ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та слідчим у кримінальному провадженні: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 тимчасовий доступ до документів із можливістю вилучення копій документів, а саме:

1. Реєстру отриманих та виданих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2019-2022 року;

2. Податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2019-2022 років;

3. Додаток 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2019-2022 років;

4. Додаток 1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування» (ДІ)» до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2019-2022 років;

5. Додаток 2 «Довідка про суму від`ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)» до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2019-2020 років;

6. Додаток 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2019-2020 років;

7. Додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування» до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2019-2022 років.

8. Розрахункових документів (платіжні доручення, банк, виписка по рахунку), що підтверджує надходження грошових коштів на поточний рахунок у по відшкодуванню ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2019-2022 років;

9. Довідок (актів) про результати камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з додатками за період 2019- 2022 років.;

10. Довідок (актів) про результати документальних позапланових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з додатками за період 2019-2022 років.;

11. Довідок (актів) про результати планових документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з додатками за період 2019-2022 років.;

12. Таблиць даних платників податку та рішення (протоколи засідань) комісій контролюючого органу про врахування або неврахування таблиць ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2019-2022 років.;

13. Звітів, поданих вказаними платниками податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2019-2022 років;

14. Рішень (протоколи засідань) комісій контролюючого органу (з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі), на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) включені до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку та виключені з такого переліку згідно з Порядком, затвердженим постановою КМУ № 1165 від 11.12.2019;

15. Рішень (протоколи засідань) комісій контролюючого органу про реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) підприємств в Реєстрі, реєстрація яких тула зупинена за період 2019-2022 років;

16. Рішень (протоколи засідань) комісій контролюючого органу про врахування/неврахування таблиць даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та отримані пояснення до них за період 2019-2022 років.;

17. Даних щодо податкового навантаження з ПДВ та податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2019-2022 років з даними середнього галузевого навантаження за вказаний період.

18. Актів документальних перевірок, декларацій на отримання бюджетного відшкодування ПДВ, довідок щодо бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2019 по 01.07.2022.

19. Висновку аналітичного дослідження №3/34-00-08/33776336 від 31.05.2021 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період 01.10.2019 по 31.03.2020.

Строк дії ухвали становить два місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Ухвала виготовлена у двох примірниках, один з яких знаходиться в матеріалах справи.

Слідчий суддя ОСОБА_19 ОСОБА_20