Провадження № 1-кс/947/4120/23
УХВАЛА

31.03.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Одеській області майора поліції ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 000055 від 31.05.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Одеській області майор поліції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснює імпорт товарів народного вжитку (товари особистої гігієни шампуні, фарба для волосся, дезодоранти, пластикові вироби для домашніх потреб відра, швабри, шезлонги, тощо) з подальшою реалізацією на внутрішньому ринку України.

Обсяг реалізації за 2020 рік становить 95 137 916 грн., у свою чергу обсяг реалізації за січень-березень 2021 року становить 39 768 406 грн.

Відповідно до повідомлення про злочин вбачається, що керівником ПП « ОСОБА_4 » - ОСОБА_5 здійснюється не облікована реалізація імпортованих товарів за готівкові кошти без будь-якого відображення в податковій звітності підприємства.

Натомість, в податковій звітності підприємства відображається ймовірно безтоварна (фіктивна) реалізація імпортованих товарів в адресу СГД вигодо набувачів, а саме ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

За період січня 2020 по квітень 2021 відображено реалізацію в адресу ПП « ОСОБА_6 » на загальну суму 22 595 400 грн., натомість в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 21 689 300 грн.

В ході огляду торгівельних приміщень ПП « ОСОБА_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не встановлено номенклатури товарів, які нібито постачаються ПП « ОСОБА_4 ». На аналогічних товарах розташовані наліпки з адресами та назвами інших юридичних осіб, які здійснюють продаж таких товарів на адресу ПП « ОСОБА_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Встановлено, що після митного оформлення ТМЦ ПП « ОСОБА_4 » здійснює їх транспортування на значні орендовані складські приміщенні на території Овідіопольського району, на яких відбувається сортування продукції та видача замовлень оптовим покупцям. Окрім цього не облікована реалізація імпортованих товарів більшості здійснюється на території «Промринок 7км».

На даний час, виникла необхідність в отриманні у ІНФОРМАЦІЯ_3 копій документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по теперішній час.

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання слідчий не з`явився, разом з тим слідчим до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

В той же час, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити, що слідчим у клопотанні не було належним чином підтверджено та обґрунтовано доказами необхідність вилучення оригіналів документів. Так, слідчий у клопотанні посилається на вилучення документів для необхідності проведення почеркознавчих експертиз, однак до клопотання не додано постанову слідчого про призначення експертиз та клопотання експерта про необхідність надання оригіналів документів у зв`язку з чим вилученню підлягають лише копії документів.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Одеській області майора поліції ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати слідчому слідчого управління ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , та/або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), прокурору Одеської обласної прокуратури ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій у ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме:

-податкової звітності (з усіма додатками) ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період 01.01.2019 по теперішній час;

-реєстру накладних (з номенклатурою товару) щодо придбання та збуту товару; інформації та копій підтверджуючих документів щодо податкових перевірок та їх оскарження в судовому порядку ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період 01.01.2019 по теперішній час;

-дані що підтверджують реєстрацію податкових накладних ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )у Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 01.01.2019 по теперішній час;

-інформацію (документи) про проведені податкові перевірки, матеріали на підставі яких вони проводилися, акти (довідки, тощо) таких перевірок, депозитарії, та інформацію щодо оскарження податкових повідомлень-рішень за цими актами і їх результати з додаванням відповідних судових рішень (ухвал, постанов), податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, копії документів наданих платником, накази, рішення, пояснення службових осіб, матеріали узагальненої податкової інформації тощо;

-податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, документів наданих платником, накази, рішення, пояснення службових осіб тощо;

-документи щодо результату оскарження актів, у тому числі рішення податкового органу та рішення суду;

-інформацію щодо погашення сум донарахованих податків за результатами проведення податкової перевірки, з доданням роздруківки інтегрованої картки (особового рахунку), платіжних доручень та інших документів що підтверджують сплату донарахованих податків та штрафних санкцій;

-інформацію (документи) про проведені аналізи (дослідження), складання податкової інформації, висновків аналітичного дослідження тощо;

-рішення про притягнення до дисциплінарної відповідальності службових осіб зазначених підприємств;

-податкову звітність в які відображенні господарські операції, у тому числі уточнюючі розрахунки, по яким встановлені порушення податкового та іншого законодавства;

-засвідчені відповідним чином копії юридичних, податкових (включаючи всі декларації з усіма додатками до них) та фінансових справ (фінансові звіти), податкових розрахунків сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (відомості за формою 1-ДФ) платників податків із зазначенням ПІБ, РНОКПП, серії та номеру паспорта, та адрес реєстрації (мешкання) осіб, які отримували доходи на вказаних підприємствах;

-відомості про отримання доходів засновниками, директорами та бухгалтерами вказаних підприємств за період з 01.01.2019 року по теперішній час;

-листування з підприємствами;

-інформацію з яких IP-адрес та електронних скриньок здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних за весь період діяльності;

-особисті картки підприємств з історією;

-інтегровані картки платників з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств із дня реєстрації вищевказаних підприємств по день отримання запиту;

-інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств із дня реєстрації вищевказаних підприємств по день отримання запиту;

-реєстр податкових накладних з позначення номенклатури товарів/послуг із дня реєстрації вищевказаних підприємств по день отримання запиту;

-довідку по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» щодо вищевказаних підприємств із дня реєстрації вищевказаних підприємств по день отримання запиту;

-перелік заблокованих податкових накладних;

-рішення комісії ІНФОРМАЦІЯ_3 щодо підстав блокування/розблокування податкових накладних, зареєстрованих вищевказаними підприємствами із дня їх реєстрації по день отримання запиту;

-документів поданих вищевказаними підприємствами до ІНФОРМАЦІЯ_3 для підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій по заблокованим податковим накладним, із дня реєстрації вищевказаних підприємств по теперішній час;

- інформацію про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеними суб`єктами господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування станом на теперішній час.

В решті клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1