Справа № 308/9963/22
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04 серпня 2022 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Ужгороді клопотання старшого слідчого 1-го вiддiлення слідчого вiддiлу Управління СБ України в Закарпатській області старшого лейтенанта юстиції ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000004, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.02.2021 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про продовження строків досудового розслідування, -
В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий 1-го вiддiлення слідчого вiддiлу Управління СБ України в Закарпатській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області із клопотанням, яке погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000004, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.02.2021 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про продовження строків досудового розслідування.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що ТОВ «Аліон Трейд» (; Закарпатська обл., м. Ужгород, вул. Перемоги, буд. 32А, засновник та керівник - ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. - НОМЕР_1 ) в період березня 2019 - червня 2020 рр. на загальну суму 37 763 390,7 грн., в т.ч. ПДВ - 6 293 898,45 грн., оформило придбання послуг (контроль обігу документів між підприємством та залізницею; участь при завантаженні вантажу (перевірка показників якості товару); контроль зважування тари і брутто вагонів на залізничних вагах при завантаженні та розвантаженні вагонів; виконування робіт по пломбуванню і контролю номерів запірно-пломбувальних пристроїв; очищення вагонів перед завантаженням зерна; задування люків вагонів монтажною піною тощо) від суб`єктів господарської діяльності , з ознаками транзитно-конвертаційної спрямованості по ланцюгу постачання у яких відбувається заміна номенклатури товарів (послуг).

Крім цього органом досудового розслідування встановлено, що в період березня 2019 - червня 2020 рр. ТОВ «Аліон Трейд» отримує залізничні послуги від АТ «Українська залізниця», Філія «Єдиний розрахунковий центр залізничних перевезень» (код 40075815).

Згідно ст. 31 Статуту залізниць України затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 6 квітня 1998 р. N 457 Залізниця зобов`язана подавати під завантаження справні, придатні для перевезення відповідного вантажу, очищені від залишків вантажу, сміття, реквізиту, а у необхідних випадках - продезінфіковані вагони та контейнери. Таким чином, у ТОВ «Аліон Трейд» відсутня потреба у замовленні послуг по очищенню вагонів перед завантаженням зерна. А вищезазначене зобов`язання Залізниці, щодо якості вагонів, які подаються під завантаження спростовує факт виконання зазначеними ризиковими СГД робіт по очищенню вагонів перед завантаженням зерна.

Згідно ст. 110 Статуту залізниць України затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 6 квітня 1998 р. N 457 Залізниця несе відповідальність за збереження вантажу від часу його прийняття для перевезення і до моменту видачі одержувачу або передачі згідно з Правилами іншому підприємству. Згідно ст. 924 Цивільного кодексу України перевізник відповідає за збереження вантажу, багажу, пошти з моменту прийняття їх до перевезення та до видачі одержувачеві, якщо не доведе, що втрата, нестача, псування або пошкодження вантажу, багажу, пошти сталися внаслідок обставин, яким перевізник не міг запобігти та усунення яких від нього не залежало. Таким чином, відсутня потреба у замовленні послуг по контролю пересування вагонів по маршруту на залізниці від станції завантаження до станції вивантаження.

24.07.2020 року з метою дослідження вказаних операцій проведених між ТОВ «Аліон Трейд» () та вищезазначеними ризиковими суб`єктами господарювання, на адресу Відділу БВДОЗШ ГУ ДПС у Закарпатській області скеровано відповідні матеріали супровідним листом за №511/7/07-16-21-06.

20.08.2020 року з ГУ ДПС у Закарпатській області отримано Висновок аналітичного дослідження №25/07-16-16-00-13/38946320 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аліон Трейд» (податковий номер 38946320) в частині придбання послуг/робіт за період з 01.07.2019 по 30.06.2020 щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та/або інших правопорушень».

Висновком проведеного аналітичного дослідження №25/07-16-16-00- 13/38946320 від 20.08.2020 року встановлено, що посадовими/службовими особами ТОВ «Аліон Трейд» порушено вимоги пп.1.2 п.1, пп.2.1 п.2, п.2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за №168/704. п.1 ст.93акону України від 16.07.1999 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» із змінами та доповненнями, п.44.1 ст.44, п.198.1 ст.198, п.198.2 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI., із змінами та доповненнями, в результаті чого сфальсифіковано офіційні документи, які б підтверджували реальність надання послуг (контроль обігу документів між підприємством та залізницею; участь при завантаженні вантажу (перевірка показників якості товару); контроль зважування тари і брутто вагонів на залізничних вагах при завантаженні та розвантаженні вагонів; виконування робіт по пломбуванню і контролю номерів ЗПП; очищення вагонів перед завантаженням зерна; задування люків вагонів монтажною піною; транспортно-експедиційне обслуговування) на загальну суму 25 343 207,64 гри., в т.ч. ПДВ - 4 223 867,98 грн. від постачальників ПП «Нововід» (код 33612600) на суму 1 174 493,1 грн., ТОВ «Сабтехпром» (код 40051658) на суму 3 540 956,88 грн., ТОВ «Група 7 Елемент» (код 42441586) на суму 2 823 780 грн., ТОВ «Стіл Глобал Примг» (код 42548541) на суму 1 394 171,7 грн., ТОВ «Левпромбудторг» (код 42687713) на суму 2 068 368 грн., ТОВ «Доктрейд» (код 43023691) на суму 2 968 802,3 грн., ТОВ «Даб Лайн» (код 43182785) на суму 5 755 233 грн., ТОВ «БК «Будуправління №12» (код 43184410) на суму 2 781 513 грн., ТОВ «Стіл Глобал Кварта» (код 43296868) на суму 2 835 889,66 грн., у яких відсутнє придбання послуг по ланцюгу.

Таким чином, проведення службовими особами ТОВ «Аліон Трейд» зазначених фінансово-господарських операцій щодо документального придбання вищезазначених послуг від ПП «Нововід», ТОВ «Сабтехпром», ТОВ «Група 7 елемент» ТОВ «Стіл Глобал Примг», ТОВ «Левпромбудторг» ТОВ «Доктрейд», ТОВ «Даб Лайн», ТОВ «БК «Будуправління № 12», ТОВ «Стіл Глобал Кварта» дало їм змогу штучно сформувати ТОВ «Аліон Трейд» податковий кредит в сумі 4 223 867,98 грн., за наслідком чого нанесено збитки державному бюджету України шляхом несплати податку на додану вартість у значних розмірах.

Слідчий вказує, що у рамках досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії:

надіслано запити в порядку ст. 93 КПК України до суб`єктів господарської діяльності контрагентів ТОВ «Аліон Трейд», у яких згідно висновку аналітичного дослідження відсутнє придбання послуг по ланцюгу.

надіслано постанови про доручення проведення слідчих дій на території, що знаходиться під юрисдикцією інших органів досудового розслідування щодо допиту керівників суб`єктів господарської, які були контрагентами ТОВ «Аліон Трейд».

отримано тимчасовий доступ до документів ТОВ «Аліон Трейд», за результатами проведення якого вилучено документи взаєморозрахунків ТОВ «Аліон Трейд» за період з липня 2019 року по червень 2020 року (договори , акти здачі-приймання робіт, рахунки, податкові накладні та ін.)

надіслано запит до Державної податкової служби щодо податкових перевірок СГД, які фігурують у даному кримінальному провадженні, за результатами якого виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до відповідних документів.

надіслано запит до АТ «Укрзалізниця» з метою підтвердження факту виконання робіт (надання послуг) ТОВ «Аліон Трейд», а також щоб підтвердити чи спростувати факти ненадання відповідних послуг іншими контрагентами ТОВ «Аліон трейд», стосовно яких здійснювалось аналітичне дослідження.

Зазначає, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000004 спливає 09.08.2022.

Завершити досудове розслідування в даному кримінальному провадженні до вказаного вище строку, а саме до 09.02.2022 є неможливим, у зв`язку із складністю провадження та не встановленням всіх фігурантів та обставин кримінального провадження.

Вказує, що у кримінальному провадженні на даний час не проведена судово-економічна експертиза з метою підтвердження факту та встановлення експертним шляхом загальної суми не сплачених податків та сформованого податкового кредиту. Також у кримінальному провадженні не допитані та не встановлені всі свідки, яким можуть бути відомі відомості щодо обставин вчинення кримінального правопорушення. Зокрема, на виконанні в інших органів досудового розслідування перебувають постанови про доручення проведення слідчих дій в інших областях України.

Також встановлено, що виходячи з отриманих у ході розслідування даний немає достатніх доказів для складання та повідомлення підозру, а ряд слідчих (розшукових) дій не проведено.
Станом на 03.02.2022 в рамках кримінального провадження № 0000004 від 09.02.2021, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України про підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення нікому не оголошувалась та повідомлялось.
За огляду на вказане у кримінальному провадженні необхідно виконати наступне:
провести допит свідків керівників суб`єктів господарської діяльності-контрагентів ТОВ «Аліон Трейд»;
допитати керівника ТОВ «Аліон Трейд» - ОСОБА_6 з приводу обставин укладення договорів та отримання податкового кредиту;
отримати документи, які складались на виконання договорів з ТОВ «Аліон Трейд» (первинні фінансово-господарських та бухгалтерських документи (договори, накладні, рахунки, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ), акти приймання-передачі робіт (наданих послуг) тощо, інших документів, що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінального правопорушення та стосуються господарської діяльності ТОВ «БК ТОВ «Аліон Трейд» з його контрагентами)
у разі необхідності провести тимчасовий доступ до документів або обшуки за місцезнаходженням контрагентів ТОВ «Аліон Трейд» - ПП «Нововід», ТОВ «Сабтехпром», ТОВ «Група 7 Елемент», ТОВ «Стіл Глобал Примг», ТОВ «Левпромбудторг», ТОВ «Доктрейд», ТОВ «Даб Лайн», ТОВ «БК «Будуправління №12», ТОВ «Стіл Глобал Кварта».

провести тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ «Укрзалізниця» та мають важливе значення для кримінального провадження.

зібрати необхідний обсяг документів для проведення судово-економічної експертизи.

з урахуванням отриманих матеріалів провести інші необхідні слідчі (розшукові) дії, що будуть спрямовані на прийняття кінцевого, обґрунтованого на законі процесуального рішення.

Значення результатів запланованих слідчих (розшукових) дій для досудового розслідування і судового розгляду є суттєвим, оскільки внаслідок їх проведення буде отримано доказову базу щодо вчинення, невстановленими на даний час особами, досліджуваного в рамках провадження кримінального правопорушення.

Вказує, що зважаючи на слідчі (розшукові) дії, які необхідно провести, вбачається що для завершення цих слідчих дій може знадобитися 12 місяців.
З урахуванням вказаного та враховуючи, що строк досудового розслідування, визначений статтею 219 КПК, закінчується 02.09.2022 виникла необхідність подачі до суду клопотання про продовження строку досудового розслідування.
Окрім цього, з 24.02.2022 у зв`язку з військовою агресією Російської Федерації проти України Указом Президента України № 64/2022 від 24.02.2022, Україні введений воєнний стан. У зв`язку з виконанням органами Служби безпеки України першочергових завдань, спрямованих на забезпечення державної безпеки України, а також беручи до уваги проведення бойових дій на території України, ряд слідчих дій у кримінальному провадженні не могли бути виконані з об`єктивних причин.
На підставі викладеного, беручи до уваги те, що для повного, об`єктивного та всебічного здійснення досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000004 від 09.02.2021, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України необхідно провести значний обсяг слідчих та процесуальних дій, які до цього не були виконані з об`єктивних причин, орган досудового розслідування просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000004, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.02.2021 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на 12 місяців до 09 серпня 2023 року.

В судове засідання слідчий не з`явивсь, через канцелярію суду подав заяву, згідно якої, розгляд справи просив провести без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі.

Дослідивши клопотання та додані до нього докази, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань слідчим відділом УСБУ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000004, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.02.2021 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Ухвалою слідчого судді від 07.02.2022 року у даному кримінальному проваджені продовжено строк досудового розслідування до шести місяців, тобто до 09.08.2022 року.

Відтак, було проведено ряд слідчих (розшукових) дій, а саме: Слідчий вказує, що у рамках досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії: надіслано запити в порядку ст. 93 КПК України до суб`єктів господарської діяльності контрагентів ТОВ «Аліон Трейд», у яких згідно висновку аналітичного дослідження відсутнє придбання послуг по ланцюгу, надіслано постанови про доручення проведення слідчих дій на території, що знаходиться під юрисдикцією інших органів досудового розслідування щодо допиту керівників суб`єктів господарської, які були контрагентами ТОВ «Аліон Трейд», отримано тимчасовий доступ до документів ТОВ «Аліон Трейд», за результатами проведення якого вилучено документи взаєморозрахунків ТОВ «Аліон Трейд» за період з липня 2019 року по червень 2020 року (договори , акти здачі-приймання робіт, рахунки, податкові накладні та ін.), надіслано запит до Державної податкової служби щодо податкових перевірок СГД, які фігурують у даному кримінальному провадженні, за результатами якого виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до відповідних документів, надіслано запит до АТ «Укрзалізниця» з метою підтвердження факту виконання робіт (надання послуг) ТОВ «Аліон Трейд», а також щоб підтвердити чи спростувати факти ненадання відповідних послуг іншими контрагентами ТОВ «Аліон трейд», стосовно яких здійснювалось аналітичне дослідження.

Ухвалою слідчого судді від 07.02.2022 року у даному кримінальному проваджені продовжено строк досудового розслідування до шести місяців, тобто до 09.08.2022 року.

Так на обґрунтування обставин, які перешкоджають закінчити розслідування кримінального провадження в терміни, передбачені ч. 2 ст. 219 КПК України, слідчим зазначено, що необхідно провести допит свідків керівників суб`єктів господарської діяльності-контрагентів ТОВ «Аліон Трейд»; допитати керівника ТОВ «Аліон Трейд» - ОСОБА_6 з приводу обставин укладення договорів та отримання податкового кредиту; отримати документи, які складались на виконання договорів з ТОВ «Аліон Трейд» (первинні фінансово-господарських та бухгалтерських документи (договори, накладні, рахунки, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ), акти приймання-передачі робіт (наданих послуг) тощо, інших документів, що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінального правопорушення та стосуються господарської діяльності ТОВ «БК ТОВ «Аліон Трейд» з його контрагентами), у разі необхідності провести тимчасовий доступ до документів або обшуки за місцезнаходженням контрагентів ТОВ «Аліон Трейд» - ПП «Нововід», ТОВ «Сабтехпром», ТОВ «Група 7 Елемент», ТОВ «Стіл Глобал Примг», ТОВ «Левпромбудторг», ТОВ «Доктрейд», ТОВ «Даб Лайн», ТОВ «БК «Будуправління №12», ТОВ «Стіл Глобал Кварта». провести тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ «Укрзалізниця» та мають важливе значення для кримінального провадження, зібрати необхідний обсяг документів для проведення судово-економічної експертизи, з урахуванням отриманих матеріалів провести інші необхідні слідчі (розшукові) дії, що будуть спрямовані на прийняття кінцевого, обґрунтованого на законі процесуального рішення.

Відтак, строк досудового розслідування закінчується 09.08.2022 року.
Тобто, на даний час існують об`єктивні причини через які досудове розслідування не може бути завершене в терміни, передбачені п. 1 ч. 2 ст. 219 КПК України, проведення вказаних слідчих та процесуальних дій необхідно для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні.
Відповідно до пункту 1 частини 2 статті 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.

Згідно ч. 4 ст. 219 КПК України,строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно з ч. 1, 4 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу. Строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.
Частиною 1 статті 295-1 КПК України визначений порядок продовження строку досудового розслідування слідчим суддею, зокрема, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Враховуючи, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000004, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.02.2021 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, спливає 09.08.2022 року, але для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні органу досудового розслідування необхідно виконати вказаний вище обсяг процесуальних та слідчих дій, які неможливо здійснити до закінчення строку досудового розслідування, встановленого п. 1 ч. 2 ст. 219 КПК України, клопотання є достатньо обґрунтованим та доведеним.
Отже, з урахуванням ст. 294, ст. 219 КПК України, слідчий суддя вважає, що строк досудового розслідування слід продовжити на дванадцять місяців до 04.08.2023 року, клопотання задовольнити.
На підставі викладеного, керуючись ст. 219, 294, 295, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого 1-го вiддiлення слідчого вiддiлу Управління СБ України в Закарпатській області старшого лейтенанта юстиції ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000004, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.02.2021 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про продовження строку досудового розслідування задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000004 від 09.02.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців, тобто до 04.08.2023 року.
Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1