Провадження № 1-кс/643/5312/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14.12.2021 м.Харків

Слідчий суддя Московського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні погоджене прокурором відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_3 , клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Харківській області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №70001728 від 28.03.2020,-

В С Т А Н О В И В:
З наданих слідчим матеріалів вбачається, що у провадженні слідчого відділу Харківського районного управління поліції №2 Головного управління Національної поліції в Харківській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0001728 від 28.03.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 Кримінального кодексу України, за фактом безпідставного отримання з державного бюджету сум бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на рахунок платника, за попередньою змовою групою осіб, чим нанесений збиток державі.
В ході досудового розслідування, було залучено спеціаліста, котрий надав попередні висновки про те що, в ході проведених досліджень в обсязі наданих документів встановлено порушення норм Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), Спеціалізоване комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Харківської міської ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (далі СКП «Харківзеленбуд»), а саме вказані підприємства проводили оформлення первинних документів без фактичного здійснення господарської операції на загальну суму 10 579 000,00 грн.
Так, ПП « ОСОБА_5 » поставило на адресу СКП «Харківзеленбуд» продукцію на загальну суму 10 579 000,00 грн. Вказану продукцію ПП « ОСОБА_5 » придбав у ПП « ОСОБА_6 » на загальну суму 8 056 494,23 грн., а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбав вказану продукцію у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 5 533 989,65 грн.
При цьому ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_6 » є підприємствами, які належать одному фактичному бенефіціару, є підприємствами однієї фінансово-промислової групи та є неофільовано пов`язаними особами.
Різниця в ціні внаслідок застосування завищених цін на товар, розрахунок за які проводиться з місцевого бюджету, складає 5 045 010,35 грн.
Таким чином згідно висновку спеціаліста підтверджується використання схеми операцій ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_6 », які здійснені без мети настання реальних наслідків, що доводить порушення такої вимоги, додержання якої є необхідною для чинності операції, як спрямованість операції на реальне настання правових наслідків, що ним обумовлені.
Виходячи з вищенаведеного, єдиний правовий наслідок викладених операції за ознаками можуть бути кваліфіковані як необґрунтована вигода для третіх осіб суб`єктів господарської діяльності на загальну суму 5 045 010,35 грн., в тому числі ПДВ 840 835,06 грн.
Так, у діяльності ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_6 » вбачається порушення п. п. а) п. 185.1 ст. 185, п. п. а) п. 186.1 ст. 186, п. 188 ст. 188, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України, не нараховані податкові зобов`язання з податку на додану вартість з операції поставки товарів, що призвело до завищення бюджетного відшкодування на рахунок платника податку у банку в сумі 5 045 010,35 грн.
Також від спеціаліста надійшло клопотання, що для з`ясування обставин, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, з метою проведення кваліфікованого дослідження та проведення аналізу обґрунтованості та економічної доцільності фінансово господарських операцій з коштами в сфері економіки та податкового законодавства необхідно отримати первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, інші документи, які можуть виступати доказами у кримінальному провадженні по суб`єктам господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), СКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у необхідний для дослідження період, а також інформацію про рух грошових коштів по рахункам вказаних суб`єктів господарської діяльності, відкритих в установах банків за період з 01.01.2018 по теперішній час.
У зв`язку з вищевикладеним, слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до інформації та документації, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме стосовно підприємства ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ).

Слідчий зазначає, що вказана інформація та документи будуть використані як докази як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, а також мають суттєве значення для встановлення важливих обставин та істини у кримінальному провадженні та кваліфікації кримінального правопорушення.
Слідчий, прокурор в судове засідання не з`явились, підстав для визнання їх явки обов`язковою слідчий суддя не вбачає.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні.
Слідчий суддя, дослідивши надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, при цьому виходить із наступного.
Відповідно до витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, кримінальне провадження зареєстроване 28.03.2020 за №70001728 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.190 КК України, за фактом безпідставного отримання з державного бюджету сум бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на рахунок платника, за попередньою змовою групою осіб, чим нанесений збиток державі.
Доводи клопотання підтверджуються відомостями з доданих до клопотання доказів на підтвердження вищезазначених обставин.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя вважає, що слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відповідно до п.п. 1-2 ч.5 ст.163 КПК України доведено, що необхідні документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Також, відповідно до ч.6 ст.163 КПК України, слідчим доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, тобто потреби досудового розслідування виправдовують такий спосіб втручання у права осіб.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159-164, 166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

П О С ТА Н О В И В
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Харківській області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати дозвіл групі слідчих у складі старшого слідчого СУ ГУНП в Харківській області підполковника поліції ОСОБА_7 , старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Харківській області майора поліції ОСОБА_8 , старшого слідчого СУ ГУНП в Харківській області капітана поліції ОСОБА_4 на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до належним чином завірених їх копій: 1) звіт за формою 1-ДФ за період з 01.01.2018 по 14.12.2021; 2) реєстр податкових накладних за період з 01.01.2018 по 14.12.2021 з зазначенням ІР адреси, з котрих вони надходили; 3) звіт НДС з додатком №5 за період з 01.01.2018 по 14.12.2021 з зазначенням ІР адреси, з котрих вони надходили; 4) декларацію на прибуток за період з 01.01.2018 по 14.12.2021 з зазначенням ІР адреси, з котрих вони надходили, за період часу з 01.01.2018 по 14.12.2021; 5) інформація щодо відкритих рахунках в установах банків; 6) матеріали проведених документальних перевірок (виїзних, невиїзних, планових, позапланових) вказаних підприємств (акти з додатками, накази, направлення, податкові повідомлення рішення, доповідні записки, скарги суб`єктів господарської діяльності, рішення про результати розгляду скарг, позовні заяви до судів, рішення та ухвали судів), за період з 01.01.2018 по 14.12.2021; 7) інформація підсистеми «Єдиний реєстр податкових накладних» бази даних ІС «Податковий блок» щодо вказаних підприємств по покупцях та продавцях з номенклатурою товарів за період з 01.01.2018 по 14.12.2021; 8) податкові декларації та додатки до них з податку на додану вартість (звітні, уточнюючі) з додатками з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» щодо вказаних підприємств за період з 01.01.2018 по 14.12.2021; 9) податкові декларації та додатки до них з податку на прибуток підприємств (звітні, уточнюючі) з додатками з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» щодо вказаних підприємств за період з 01.01.2018 року по 14.12.2021; 10) податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (1-ДФ) (звітні, уточнюючі) з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» щодо вказаних підприємств за період з 01.01.2018 року по 14.12.2021; 11) повідомленнями про прийняття працівників на роботу з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» щодо вказаних підприємств за період з 01.01.2018 року по 14.12.2021; 12) форми №20-ОПП «Повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність» з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» щодо вказаних підприємств за період з 01.01.2018 року по 14.12.2021; 13) податкові інформації щодо вказаних підприємств отримані з інших ДПС, з метою відпрацювання вказаних суб`єктів господарської діяльності, за період з 01.01.2018 року по 14.12.2021; 14) складені податкові інформації - стосовно підприємства ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2018 року по 14.12.2021, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення (належним чином завірених копій) в паперовому та електронному вигляді.
Встановити строк дії ухвали до 14.01.2022.
Роз`яснити, що відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1