печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 грудня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-
В С Т А Н О В И В:
До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів.
До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, слідчим у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.
На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутність особи, у володінні якої знаходиться інформація.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000808 від 24.09.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 3 ст. 212 КК України.
В межах вказаного кримінального провадження досліджуються обставини можливих неправомірних дій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , які виразилися у неналежному виконані свої службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, зокрема при здійсненні контрольних заходів щодо перевірки правомірності заявлених до відшкодування сум ПДВ, у період 2018-2021 років, підприємствами та організаціями громадських організацій осіб з інвалідністю, чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді незаконного відшкодування ПДВ з державного бюджету.
А також обставини, щодо можливих неправомірних дій у період 2018-2021 років, посадовими особами підприємства та організацій громадських організацій осіб з інвалідністю, які умисно ухиляються від сплати ПДВ, шляхом фіктивного працевлаштування осіб з інвалідністю на вказані підприємства для подальшого отримання пільг з оподаткуванню ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету грошових коштів у вигляді ПДВ в особливо великих розмірах.
Так, в межах вказаного кримінального провадження на виконання доручення слідчого оперативним підрозділом встановлено можливе існування вертикально побудованої корупційної злочинної схеми відшкодування ПДВ із застосуванням підприємств та організацій громадських об`єднань осіб з інвалідністю, які можливо діють за сприяння службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для діяльності підприємства та організацій, заснованих громадськими об`єднаннями осіб з інвалідністю» внесено зміни до пункту 8 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України та продовжено до 01.01.2025 дію нульової ставки ПДВ для операцій з постачання товарів та послуг, що безпосередньо виготовляються підприємствами та організаціями громадських об`єднань осіб з інвалідністю.
З метою функціонування протиправної схеми та безпідставного використання пільг (права на застосування нульової ставки з ПДВ до операцій з постачання товарів) підприємства можливо реєструються на осіб з інвалідністю без відома останніх.
Процедура отримання та використання дозволу на право користування пільгами з оподаткування регламентована Порядком надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій громадських організацій осіб з інвалідністю затвердженому постановою Кабінету Міністрів України від 08 серпня 2007 року за № 1010 та Законом України «Про основи соціальної захищеності осіб з інвалідністю в України».
Відповідно до п. 2 Порядку надання дозволу на право користуватися пільгами з оподаткування для підприємств та організацій громадських організацій осіб з інвалідністю, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 08.08.2007 за №1010, дозвіл підприємствам та організаціям, які засновані громадськими організаціями осіб з інвалідністю (далі - підприємства, організації), надається за умови їх відповідності таким критеріям:
1) кількість осіб з інвалідністю, які мають на підприємствах, в організаціях основне місце роботи, становить протягом попереднього звітного (податкового) періоду не менш як 50 відсотків середньооблікової кількості штатних працівників облікового складу;
2) фонд оплати праці осіб з інвалідністю, які мають на підприємствах, в організаціях основне місце роботи, становить протягом звітного періоду не менш як 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці, що належать до складу витрат згідно з правилами оподаткування податком на прибуток підприємств;
3) сума витрат підприємства, організації з переробки (обробки, інших видів перетворення) сировини, комплектувальних виробів, складових частин, інших покупних товарів (послуг), які використовуються для виготовлення товарів (надання послуг) безпосередньо підприємствами, організаціями, становить не менш як 8 відсотків ціни постачання таких виготовлених товарів (надання послуг).
4) розмір середньомісячної заробітної плати в еквіваленті повної зайнятості осіб з інвалідністю, які мають на підприємствах, в організаціях основне місце роботи, повинен бути не менше законодавчо встановленого розміру мінімальної заробітної плати;
5) виконання підприємствами, організаціями рішень Нацсоцслужби та обласних, Київської та Севастопольської міських держадміністрацій, органу виконавчої влади Автономної Республіки Крим з питань соціального захисту населення (крім підприємств, організацій, які звернулися вперше).
Відповідно до п. 3 Порядку для отримання дозволу підприємство, організація подає до обласних, Київської та ІНФОРМАЦІЯ_2 :
- заяву громадської організації осіб з інвалідністю про надання підприємству, організації дозволу за формою, затвердженою ІНФОРМАЦІЯ_3 ;
- копії установчих документів підприємства, організації, а також засновника, крім випадків, коли засновником є всеукраїнська громадська організація осіб з інвалідністю або громадська організація осіб з інвалідністю, яка підтвердила свій всеукраїнський статус, що самостійно подає копії своїх установчих документів;
- довідку про чисельність працюючих осіб з інвалідністю на підприємстві, в організації, видану ІНФОРМАЦІЯ_4 , за попередній рік та за попередній звітний (податковий) період;
- копію державного акта на право постійного користування землею або копію довідки про нормативну грошову оцінку земельної ділянки у разі звернення за отриманням дозволу на право користування пільгами щодо земельного податку;
- бізнес-план діяльності підприємства;
- розрахунок суми витрат підприємства, організації, пов`язаних з переробкою (обробкою, іншими видами перетворення) сировини, комплектувальних виробів, складових частин, інших покупних товарів, для визначення товарів, які безпосередньо виготовляються підприємством, організацією;
- довідку про розмір середньомісячної заробітної плати в еквіваленті повної зайнятості працівників та осіб з інвалідністю, які мають на підприємстві, в організації основне місце роботи, за попередній звітний (податковий) період;
- копії податкових та фінансових звітів (податкову декларацію з податку на прибуток підприємства, інформацію про суми податкових пільг, баланс підприємства, організації (форма 1 та звіт про фінансові результати (форма 2) за попередній звітний (податковий) період).
Зазначений перелік документів для отримання дозволу є вичерпним.
Пунктом 7 Порядку зазначено, що обласні, Київська та Севастопольська міські держадміністрації, орган виконавчої влади Автономної Республіки Крим з питань соціального захисту населення:
- протягом 15 робочих днів з дня надходження документів підприємства, організації, але не менш як за 15 робочих днів до початку кварталу, з якого підприємство, організація планує отримати дозвіл, приймають розпорядження про доцільність надання або відмови в наданні, скасування дозволу підприємству, організації, що отримали за попередній звітний (податковий) рік дохід, який враховується під час визначення об`єкта оподаткування, в обсязі більш як 8400 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої відповідно до законодавства станом на 1 січня поточного року (далі - 8400 розмірів мінімальної заробітної плати), і протягом трьох робочих днів надсилають Нацсоцслужбі відповідне розпорядження, висновок-пропозицію та документи;
-протягом 30 робочих днів з дня надходження документів підприємства, організації приймають розпорядження про надання або відмову в наданні, скасування дозволу підприємству, організації, що отримали за попередній звітний (податковий) рік дохід, який враховується під час визначення об`єкта оподаткування, в обсязі менш як 8400 розмірів мінімальної заробітної плати.
Відповідно до пункту 16 статті 4 Положення про Національну соціальну ІНФОРМАЦІЯ_5 , затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 26 серпня 2020 року за № 783 визначено, що Нацсоцслужба для виконання визначених для неї завдань приймає (скасовує) рішення про надання державної допомоги підприємствам та організаціям громадських об`єднань осіб з інвалідністю у вигляді визначених законодавством пільг з оподаткування, доцільність надання поворотної/безповоротної фінансової допомоги, позик, сприяє працевлаштуванню осіб з інвалідністю, веде облік надання такої допомоги та здійснює контроль за її використанням.
Пунктом 12 Порядку зазначено, що рішення про скасування дозволу, строк дії якого не закінчився, приймається Нацсоцслужбою у разі:
надходження від засновника заяви з обґрунтуванням щодо скасування дозволу;
надходження подання відповідних органів ДПС та інших державних органів про порушення підприємством, організацією податкового та митного законодавства, законодавства про соціальний захист осіб з інвалідністю.
Також під час виконання доручення слідчого встановлено ряд підприємств, які можливо задіяні до протиправної діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), УВБКП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ВГО НАТІ (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Враховуючи вищевикладене, у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_18 за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій документів, які містять інформацію щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), УВБКП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ВГО НАТІ (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за весь період їх діяльності, а саме: листів ДФС України (територіальних підрозділів) на адресу ІНФОРМАЦІЯ_19 , дозволів на право користування пільгами з оподаткування; матеріалів проведених камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних), фактичних перевірок, зустрічних звірок, оформлених у відповідності до ст. 86 Податкового кодексу України, у тому числі накази про проведення перевірок, податкові повідомлення-рішення; висновків про суми відшкодування податку на додану вартість; відомостей про банківські рахунки, із зазначенням дати відкриття та закриття, назви банківської установи, валюти рахунку, номеру рахунку (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); інформації щодо руху коштів на рахунках платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); реєстрів заяв про повернення сум бюджетного відшкодування платників, із розшифруванням даних, передбачених п.п. 200.7.1 п. 200.7 ст. 200 Податкового кодексу України (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); декларацій та заяв про повернення сум бюджетного відшкодування, яка відображається у податковій декларації, з можливістю вилучення копій; відомостей щодо податкового зобов`язання та податкового кредиту, із урахуванням розрахунку коригування, у вигляді витягу з Єдиного реєстру податкових накладних, із зазначенням номенклатури товару, робіт, послуг тощо (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); декларацій з ПДВ із усіма додатками та уточнюючими деклараціями, звітність з податку на прибуток із всіма додатками (фінансова звітність), у тому числі з додатками 6 - «Розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях», форми 20-ОПП, таблиці платника ПДВ із поясненнями та документами доданими платником податків, рішення контролюючого органу про врахування чи неврахування даних таблиці платника, а також про відповідність або невідповідність платника критеріям ризиковості чи з питань блокування ПН (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); відомостей щодо осіб, які отримували дохід, із зазначенням ПІБ, дати народження, адреси реєстрації, місця проживання, телефонних номерів, ІПН, а також інших джерел доходів із зазначенням кодів податкових органів (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); податкових розрахунків за формою № 1ДФ, у тому числі із відображенням даних стосовно фізичних осіб, які мали податкову соціальну пільгу у звітному періоді (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді), з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів.
Відомості які в них містяться мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Вказані документи, мають суттєве значення для встановлення обставин вчинених кримінальних правопорушень.
Встановлено, що вищевказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_18 за адресою АДРЕСА_1 ..
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати у кримінальному провадженні № 0000808, відомості про яке внесено до ЄРДР 24.09.2021, слідчим Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_18 за адресою АДРЕСА_1 , що стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), УВБКП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ВГО НАТІ (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за весь період їх діяльності, а саме: листів ДФС України (територіальних підрозділів) на адресу ІНФОРМАЦІЯ_19 , дозволів на право користування пільгами з оподаткування; матеріалів проведених камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних), фактичних перевірок, зустрічних звірок, оформлених у відповідності до ст. 86 Податкового кодексу України, у тому числі накази про проведення перевірок, податкові повідомлення-рішення; висновків про суми відшкодування податку на додану вартість; відомостей про банківські рахунки, із зазначенням дати відкриття та закриття, назви банківської установи, валюти рахунку, номеру рахунку (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); інформації щодо руху коштів на рахунках платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); реєстрів заяв про повернення сум бюджетного відшкодування платників, із розшифруванням даних, передбачених п.п. 200.7.1 п. 200.7 ст. 200 Податкового кодексу України (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); декларацій та заяв про повернення сум бюджетного відшкодування, яка відображається у податковій декларації, з можливістю вилучення копій; відомостей щодо податкового зобов`язання та податкового кредиту, із урахуванням розрахунку коригування, у вигляді витягу з Єдиного реєстру податкових накладних, із зазначенням номенклатури товару, робіт, послуг тощо (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); декларацій з ПДВ із усіма додатками та уточнюючими деклараціями, звітність з податку на прибуток із всіма додатками (фінансова звітність), у тому числі з додатками 6 - «Розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях», форми 20-ОПП, таблиці платника ПДВ із поясненнями та документами доданими платником податків, рішення контролюючого органу про врахування чи неврахування даних таблиці платника, а також про відповідність або невідповідність платника критеріям ризиковості чи з питань блокування ПН (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); відомостей щодо осіб, які отримували дохід, із зазначенням ПІБ, дати народження, адреси реєстрації, місця проживання, телефонних номерів, ІПН, а також інших джерел доходів із зазначенням кодів податкових органів (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); податкових розрахунків за формою № 1ДФ, у тому числі із відображенням даних стосовно фізичних осіб, які мали податкову соціальну пільгу у звітному періоді (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді), подання відповідних органів ДПС та інших державних органів про порушення вказаними підприємствами податкового та митного законодавства, законодавства про соціальний захист осіб з інвалідністю.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження
Примірник № 2 наданий слідчого
Слідчий суддя: ОСОБА_1