Справа № 464/5799/21
пр.№ 1-кс/464/1781/21
У Х В А Л А
20 серпня 2021 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Львові клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :
старший слідчий першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернулася в суд із клопотанням, погодженим із прокурором у кримінальному провадженні-прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , тимчасовий доступ до речей і до документів.

В обгрунтування клопотання покликається на те, що з матеріалів оперативних співробітників вбачається, що службові особи вищевказаного товариства, в період 2019-2020 рр, формували фіктивний податковий кредит з ПДВ від пов`язаних СГД (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ;РОМІКС-АВІА; (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за рахунок імітації придбання транспортних послуг та товарно-матеріальних цінностей, а також здійсння трансформації ТМЦ в межах товарної групи, змінюючи лише останні цифри кодів УКТЗЕД, придбаваючи наприклад цемент зі шлаком, а реалізація здійснюватиметься цементу 500-тої марки та цементу 400-тої марки, який має більшу вартість, тому цемент зі шлаком документально є нібито на залишку в одного із підконтрольних підприємств, а фактично реалізовується іншим СГД у кількості, що перевищує кількість придбання. Слід зазначити, що підконтрольними підприємствами здійснюється реалізація більшої кількості ніж придбано тих ТМЦ, які нібито є у залишку в інших підконтрольних СГД і навпаки, наприклад: мінеральний порошок, що у залишку в ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ; реалізовуватиметься ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у кількості більше ніж придбано; портландцемент у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ; значитиметься в залишку, однак ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізуватиме портландцементу в більшій кількості ніж придбало, що вказує на протиправні махінації, а саме здійснення документального оформлення безтоварних операцій, з метою формування фіктивного податкового кредиту з ПДВ, здійснюючи при цьому трансформацію кількості та номенклатури товарів через свої підконтрольні підприємства «прокладки», створюючи для них можливість збільшувати податковий кредит з ПДВ та формувати суми відємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, з метою ухилення від сплати податків всією групою підприємств.

Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період 2019 2020 років, шляхом порушення вимог п.44.1 ст.44; п.198.1, п.198.3, п.198.6, ст.198; п.201.11 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями), за допомогою підконтрольних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ ;РОМІКС-АВІА; неправомірно збільшили податковий кредит з ПДВ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму 3 484 268 грн.

Орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, його задоволення та винесення ухвали про тимчасовий доступ до копій документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2019-2020 років, щодо проведення фінансово-господарських операцій з вказаними СГД.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, подала заяву про розгляд клопотання у її відсутності, клопотання підтримала та просила таке задоволити.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у судове засідання не викликався, оскільки слідчим обгрунтовано те, що їх виклик у судове засідання призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій.

Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя дійшов наступного висновку з огляду на таке.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000050 від 03.06.2021, щодо службових ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ; (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які в період 2019-2020 років при здійсненні фінансово- господарської діяльності з підконтрольними контрагентами ймовірно ухилились від сплати податків на загальну суму 3 484 268 грн., відповідно до матеріалів управління ІНФОРМАЦІЯ_6 за вих.№ 640/13-97-04-06 від 01.06.2021. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.1 ст.212 КК України.

Документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З урахуванням наведеного внесене слідчим клопотання, погоджене із прокурором у кримінальному провадженні, відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо. Тому наявні усі, передбачені ст.ст.132, 163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів в межах кримінального провадження з урахуванням вимог ст.159 КПК України. Отже клопотання, враховуючи все наведене вище, підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в :
клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до копій документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період 2019-2020 років по господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а також копій документів щодо придбання та подальшої реалізації товару: «мінерального порошку», «меленого гранульованого доменного шлаку ДСТУ Б В.2.7-302:2014 МШ-3-Д0», «портландцементу зі шлаком» «портландцементу ПЦ ІІ/А-Ш-400Р-Н», «портландцементу ПЦ І-500 Н», документів щодо транспортування та зберігання товару, а саме: договорів, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, ТТН, актів прийому перадачі, платіжних документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, що перебувають у володінні службових ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Обов`язок виконання ухвали слідчого судді покласти на службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1