Справа № 712/53/22
Провадження №1-кс/712/131/22
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 січня 2022 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000003, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

в с т а н о в и в:
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням, просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000003, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, до 6 місяців.

Клопотання обґрунтоване тим, що СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Згідно з висновком аналітичного дослідження №57/23-00-08- 004/00476814 від 26.11.2020 проведеного працівниками ГУ ДПС у Черкаській області встановлено, що службові особи ПрАТ «Черкасирибгосп» (код ЄДРПОУ 0047) () при декларуванні земельного податку за 2019 рік, застосували занижені ставки податку на земельну ділянку, відмінну від рішень відповідних сільських ОТГ, у зв`язку з чим ухилились від сплати земельного податку за 2019 рік в сумі 5 558 819 грн, що є у великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ПрАТ «Черкасирибгосп» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Під час досудового розслідування кримінального провадження №0000003, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.01.2021 проведено ряд слідчих (розшукових) та процесуальних дій, а також вжито заходи забезпечення кримінального провадження, а саме: - 18.01.2021 до Червонослобідської ОТГ направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій договорів оренди земельних ділянок, рішень сільських рад «про затвердження ставок земельного податку та надання пільг зі сплати земельного податку юридичним та фізичним особам на 2019 рік» з ПрАТ «Черкасирибгосп»; - 18.01.2021 до Радиванівської сільської ради направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій договорів оренди земельних ділянок, рішень сільських рад «про затвердження ставок земельного податку та надання пільг зі сплати земельного податку юридичним та фізичним особам на 2019 рік» з ПрАТ «Черкасирибгосп»; - 18.01.2021 до Литвинецької ОТГ направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій договорів оренди земельних ділянок, рішень сільських рад «про затвердження ставок земельного податку та надання пільг зі сплати земельного податку юридичним та фізичним особам на 2019 рік» з ПрАТ «Черкасирибгосп»; - 18.01.2021 до Баладинської ОТГ направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій договорів оренди земельних ділянок, рішень сільських рад «про затвердження ставок земельного податку та надання пільг зі сплати земельного податку юридичним та фізичним особам на 2019 рік» з ПрАТ «Черкасирибгосп»; - 18.01.2021 до Телепинської сільської ради направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій договорів оренди земельних ділянок, рішень сільських рад «про затвердження ставок земельного податку та надання пільг зі сплати земельного податку юридичним та фізичним особам на 2019 рік» з ПрАТ «Черкасирибгосп»; - 18.01.2021 до Степанецької ОТГ направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій договорів оренди земельних ділянок, рішень сільських рад «про затвердження ставок земельного податку та надання пільг зі сплати земельного податку юридичним та фізичним особам на 2019 рік» з ПрАТ «Черкасирибгосп»; - 18.01.2021 до Сагунівської ОТГ направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій договорів оренди земельних ділянок, рішень сільських рад «про затвердження ставок земельного податку та надання пільг зі сплати земельного податку юридичним та фізичним особам на 2019 рік» з ПрАТ «Черкасирибгосп»; - 18.01.2021 до Бузівської ОТГ направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій договорів оренди земельних ділянок, рішень сільських рад «про затвердження ставок земельного податку та надання пільг зі сплати земельного податку юридичним та фізичним особам на 2019 рік» з ПрАТ «Черкасирибгосп»; - 18.01.2021 до Вільшанської ОТГ направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій договорів оренди земельних ділянок, рішень сільських рад «про затвердження ставок земельного податку та надання пільг зі сплати земельного податку юридичним та фізичним особам на 2019 рік» з ПрАТ «Черкасирибгосп»; - 18.01.2021 до Леськівської ОТГ направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій договорів оренди земельних ділянок, рішень сільських рад «про затвердження ставок земельного податку та надання пільг зі сплати земельного податку юридичним та фізичним особам на 2019 рік» з ПрАТ «Черкасирибгосп»; -18.01.2021 до Лебедівської ОТГ направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій договорів оренди земельних ділянок, рішень сільських рад «про затвердження ставок земельного податку та надання пільг зі сплати земельного податку юридичним та фізичним особам на 2019 рік» з ПрАТ «Черкасирибгосп»; - 19.01.2021 до ПрАТ «Черкасирибгосп» направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій наказу про призначення ОСОБА_4 , його посадові обов`язки, характеристика;- 19.01.2021 до Головного управління статистики направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій звітності, що подаються до управління статистики форми №1-риба (річна) «Виробництво аквакультури за 2019 рік» ПрАТ «Черкасирибгосп» з додатками; - 20.01.2021 до Головного управління ДПС у Черкаській області направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій розрахунків щодо сплати земельного податку з додатками ПрАТ «Черкасирибгосп» за період 2019 року; - 21.01.2021 отримано відповідь на вимогу з Сагунівської ОТГ; - 21.01.2021 до Соснівського районного суду м. Черкаси направлено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів; 25.01.2021 до Соколівську ОТГ направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій договорів оренди земельних ділянок, рішень сільських рад «про затвердження ставок земельного податку та надання пільг зі сплати земельного податку юридичним та фізичним особам на 2019 рік» з ПрАТ «Черкасирибгосп»; 25.01.2021 до оперативного підрозділу ГУ ДФС у Черкаській області направлено доручення для проведення допиту голів ОТГ, з приводу діяльності на території їх сіл ПрАТ «Черкасирибгосп»; - 25.01.2021 направлено запит до Черкаського обласного психоневрологічного диспансеру, з приводу перебування на обліку головного бухгалтера ПрАТ «Черкасирибгосп» ОСОБА_5 ; - 25.01.2021 направлено запит до Черкаського обласного наркологічного диспансеру, з приводу перебування на обліку головного бухгалтера ПрАТ «Черкасирибгосп» ОСОБА_5 ; - направлено запит до психоневрологічного диспансеру № 3 (м. Харків), з приводу перебування на обліку керівника ПрАТ «Черкасирибгосп» ОСОБА_6 ; - 25.01.2021 направлено запит до КНП Харківської обласної ради «Обласного наркологічного диспансеру», з приводу перебування на обліку керівника ПрАТ «Черкасирибгосп» ОСОБА_6 , - 26.01.2021 допитано як свідка ОСОБА_7 (староста с. Соколівка, Жашківського р-ну.); - 26.01.2021 допитано як свідка ОСОБА_8 (голова Леськівської сільської ради); - 26.01.2021 допитано як свідка ОСОБА_9 (голова Степанецької ОТГ); - 01.02.2021 до Лузанівської ОТГ направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій договорів оренди земельних ділянок, рішень сільських рад «про затвердження ставок земельного податку та надання пільг зі сплати земельного податку юридичним та фізичним особам на 2019 рік» з ПрАТ «Черкасирибгосп»; - 01.02.2021 до архівного відділу Городищенської РДА направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій договорів оренди земельних ділянок, рішень сільських рад «про затвердження ставок земельного податку та надання пільг зі сплати земельного податку юридичним та фізичним особам на 2019 рік» з ПрАТ «Черкасирибгосп»; - 01.02.2021 до ГУ Держгеокадастру у Черкаській області направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій документів, на підставі яких було внесено до Держгеокадастру відомості про земельні ділянки; - 01.02.2021 отримано відповідь ГУ ДПС у Черкаській області; - 03.02.2021 отримано відповідь на доручення від УПЕП ГУ ДФС у Черкаській області; - 04.02.2021 отримано відповідь на вимогу з Червонослобідської СР; - 05.02.2021 отримано відповідь від Виконкому Кам`янської МР; - 04.02.2021 отримано відповідь на вимогу з Леськівської СР; - 08.02.2021 отримано відповідь від Жашківської МР; - 08.02.2021 отримано відповідь від КНП «Харківський психоневрологічний диспансер»; - 08.02.2021 ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси надано дозвіл на тимчасовий доступ до документів податкової звітності ПрАТ «Черкасирибгосп» () за період з 01.01.2019 по 31.12.2019, які перебували у володінні ГУ ДПС у Черкаській області; - 09.02.2021 до Кам`янської міської ради направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання копій договорів оренди земельних ділянок, рішень сільських рад «про затвердження ставок земельного податку та надання пільг зі сплати земельного податку юридичним та фізичним особам на 2019 рік» з ПрАТ «Черкасирибгосп»; - 10.02.2021 до ГУ ДПС у Черкаській області Ухвалу Соснівського районного суду м. Черкаси від 08.02.2021; - 11.02.2021 отримано відповідь від КНП «Черкаський наркологічний диспансер»; - 12.02.2021 отримано відповідь з ГУ Держстатистики у Черкаській області; - 15.02.2021 отримано відповідь від КНП «Хаківський наркологічний диспансер»; - 15.02.2021 до Соснівського-районного суду м. Черкаси направлено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів; - 16.02.2021 допитано як свідка ОСОБА_10 (голова Лузанівської ОТГ); - 16.02.2021 допитано як свідка ОСОБА_11 (староста Телепинського виконкому); - 16.02.2021 допитано як свідка ОСОБА_12 (головний спеціаліст земельного відділу); - 16.02.2021 допитано як свідка ОСОБА_13 (голова Баладинської СР); - 18.02.2021 допитано як свідка ОСОБА_14 (голова Сагунівської ОТГ); - 18.02.2021 допитано як свідка ОСОБА_15 (голова Червонослобідської СР); - 18.02.2021 отримано відповідь з ГУ Держгеокадастру в Черкаській області; - 19.02.2021 проведено тимчасовий доступ в ГУ ДПС у Черкаській області, складено протокол тимчасового доступу та опис; - 19.02.2021 винесено постанову про залучення спеціаліста; - 19.02.2021 отримано відповідь на доручення від УПЕП ГУ ДФС у Черкаській області; - 22.02.2021 складено протокол огляду документів; - 22.02.2021 винесено постанову про приєднання до матеріалів к/п документів як речових доказів; - 22.02.2021 отримано відповідь від Архівного відділу Городищенської РДА; - 23.02.2021 ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси надано дозвіл на тимчасовий до документів ПрАТ «Черкасирибгосп» (форма звітності №1-риба (річна) «Виробництво продукції аквакультури за 2019 рік», з додатками, які перебували у володінні Головного управління статистики у Черкаській області; - 25.02.202 допитано як свідка ОСОБА_16 (головний спеціаліст земельного відділу Жашківської міської ради); - 25.02.2021 допитано як свідка ОСОБА_17 (голова Вільшанської ОТГ); - 02.03.2021 винесено постанову про залучення спеціаліста для проведення аналітичного дослідження; - 04.03.2021 ГУ Статистики у Черкаській області оголошено ухвалу Соснівського районного суду міста Черкаси про надання тимчасового доступу до речей та документів від 23.02.2021; - 05.03.2021 направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України до Бобрицьку ОТГ; - 10.03.2021 надано доручення УПЕП ГУ ДФС у Черкаській області; - 11.03.2021 допитано як свідка ОСОБА_5 (головний бухгалтер ПрАТ «Черкасирибгосп»); - 12.03.2021 від УПЕП ГУ ДФС у Черкаській області отримано відповідь на доручення; - 15.03.2021 складено протокол тимчасового доступу, у ГУ Статистики у Черкаській області вилучено копію форми звітності 1-риба ПрАТ «Черкасирибгосп» за 2019 рік; - 12.04.2021 отримано відповідь з ГУ ДПС у Черкаській області, відмова у проведенні аналітичного дослідження; - 22.04.2021 винесено постанову про залучення спеціаліста для проведення дослідження; - 22.04.2021 повторно направлено супровідний лист на ГУ ДПС у Черкаській області для проведення аналітичного дослідження; - 27.04.2021 направлено запит на ГУ Держгеокадастру у Черкаській області; - 23.06.2021 винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи; - 24.06.2021 до Черкаського відділення Київського НДІСЕ направлено матеріали кримінального провадження для проведення судово-економічної експертизи.

Наразі проведення експертизи триває.

Разом з тим, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо нетяжкого злочину становить 12 місяців та у вказаному кримінальному провадженні закінчується 18 січня 2022 року.

У кримінальному провадженні про підозру жодній особі не повідомлялось.

Однак, незважаючи на те, що на даний час у кримінальному провадженні виконано зазначений вище значний обсяг слідчих та процесуальних дій, закінчити досудове розслідування у строки, визначені п. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України неможливо, у зв`язку з тим, що у кримінальному провадженні необхідно завершити проведення судово-економічної експертизи та провести інші слідчі (розшукові) та процесуальні дії, необхідність у проведенні яких може виникнути у ході подальшого досудового розслідування, та які спрямовані на забезпечення всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення та надання їм належної правової оцінки, а саме: отримати висновок призначеної судово-економічної експертизи для підтвердження або спростування висновків аналітичного дослідження №57/23- 00-08-004/00476814 від 26.11.2020 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2019 по 31.12.2019 в частині заниження земельного податку за 2019 рік на загальну суму 5 558 819 грн; допитати як свідків службових осіб ПрАТ «Черкасирибгосп» з урахуванням висновків судово-економічної експертизи; провести інші слідчі (розшукові) та процесуальні дії в яких виникне необхідність.

Результати проведення вказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки без їх проведення неможливо буде забезпечити повноту досудового розслідування та подальшого судового розгляду, тобто встановлення всього кола фактичних обставин, що можуть суттєво вплинути на рішення у кримінальному провадженні та використання такої сукупності доказів, яка обґрунтовує зроблені висновки як такі, що не залишають місця сумнівам.

Для виконання вищевказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій потрібен строк не менше шести місяців.

Прокурор в судове засідання не з`явився, скерував заяву про розгляд клопотання без його участі, підтримав його в повному обсязі та просив задовольнити.
Дослідивши матеріали, додані до клопотання, матеріали кримінального провадження, слідчий суддя робить наступні висновки.

Встановлено, що слідчим відділом Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Статтею 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; 2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину. Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно з ч.1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч.1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого
Відповідно до статті 113 КПК України процесуальні строки - це встановлені законом або відповідно до нього прокурором, слідчим суддею або судом проміжки часу, у межах яких учасники кримінального провадження зобов`язані (мають право) приймати процесуальні рішення чи вчиняти процесуальні дії.

Будь-яка процесуальна дія або сукупність дій під час кримінального провадження мають бути виконані без невиправданої затримки і в будь-якому разі не пізніше граничного строку граничного строку, визначеного відповідним положенням цього Кодексу.

Із доданих до клопотання слідчого матеріалів вбачається, що завершити досудове розслідування кримінального провадження в установлений строк неможливо у зв`язку з необхідністю проведення слідчих та процесуальних дій, що потребують додаткового часу.
Так, у вказаному кримінальному провадженні необхідно:отримати висновок призначеної судово-економічної експертизи для підтвердження або спростування висновків аналітичного дослідження №57/23- 00-08-004/00476814 від 26.11.2020 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2019 по 31.12.2019 в частині заниження земельного податку за 2019 рік на загальну суму 5 558 819 грн; допитати як свідків службових осіб ПрАТ «Черкасирибгосп» з урахуванням висновків судово-економічної експертизи; провести інші слідчі (розшукові) та процесуальні дії в яких виникне необхідність.

У зв`язку з тим, що не завершено зібрання доказів у вказаній справі, які мають суттєве значення для судового розгляду, та оскільки необхідно виконати значний обсяг слідчих дій, необхідних для всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, які викладені в клопотанні, а також необхідність виконати вимоги ст. 290, 291 КПК України, слідчий суддя вважає, що є підстави для задоволення клопотання про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000003.
Керуючись ст.ст. 219, 294, 295, 295-1 КПК України, слідчий суддя -
п о с т а н о в и в:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000003, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 18.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, до шести місяців, тобто до 18 липня 2022 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1