Справа № 202/570/22
Провадження № 1-кс/202/516/2022
УХВАЛА

26 січня 2022 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратура ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000025 від 30.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

У провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000025 від 30.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

25.01.2022 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратура ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000025 від 30.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Дане клопотання, згідно з протоколом автоматичного визначення слідчого судді, було передано слідчому судді 25.01.2022 року.

Згідно з матеріалами клопотання, досудовим розслідуванням установлено, що у період з 01.01.2018 року по 30.01.2019 року службові особи ПП «Аграрне Золото України» (код 34561704), розташованого на вул. Караваєва, 39/2 у м. Дніпрі, у порушення вимог п.п.135.5.4, п.135.5 ст.135, ст.137, п.п.139.1.9, п.139.1, ст.139 Податкового кодексу України, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, безпідставно віднесли до складу валових витрат підприємства витрати на придбання товарів від ТОВ «Довіра» та СТОВ «Агрофірма «Агромакс» на загальну суму 63 811 200 грн, внаслідок чого ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на суму понад 6 723 500 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

З метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування у кримінальному провадженні проведено наступні слідчі (розшукові) дії, а саме: витребувано акт документальної виїзної податкової перевірки ПП «Аграрне Золото України»№ 14270/04-36-05-02/34561704 від 19.03.2020; допитано як свідка директора СТОВ Агрофірма «АГРОМАКС» ОСОБА_5 , який пояснив, що підприємство ПП «Аграрне Золото України» та службові особи останнього йому не відомі. Підприємство СТОВ Агрофірма «АГРОМАКС» ніколи не здійснювало реалізацію будь-яких ТМЦ на адресу ПП «Аграрне Золото України» та він ніколи не укладав та не підписував ніяких договорів із вказаним підприємством; допитано як головного бухгалтера СТОВ Агрофірма «АГРОМАКС» ОСОБА_6 , яка повідомила, що підприємство ПП «Аграрне Золото України» їй не відоме; допитано як свідка директора СТОВ «ДОВІРА» ОСОБА_7 , який пояснив, що підприємство ПП «Аграрне Золото України» йому не відоме. СТОВ «ДОВІРА» ніколи не здійснювало реалізацію будь-яких ТМЦ на адресу ПП «Аграрне Золото України»; допитано як свідка головного бухгалтера СТОВ «ДОВІРА`Громіка Т.Б.; відібрано зразки почерку та підпису у ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ; витребувано відповідь від СТОВ Агрофірма «АГРОМАКС» та СТОВ «ДОВІРА» про відсутність будь-яких взаємовідносин з ПП «Аграрне Золото України»; допитано як свідка ревізорів-інспекторів відділу перевірок у сфері матеріального виробництва управління податкового аудиту ГУ ДПС у Дніпропетровській області ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , які підтвердили факт порушення п.п.135.5.4, п.135.5 ст.135,ст. 137, п.п.139.1.9, п.139.1, ст.139 Податкового кодексу України службовими особами ПП «Аграрне Золото України»; проведено обшук за місцем знаходження офісу ПП «Аграрне Золото України» заадресою: м. Дніпро, вул. Шмідта 4, підчас якого вилучено документацію стосовно взаємовідносин ПП «АЗУ» із ТОВ «Довіра» та СТОВ «Агрофірма «Агромакс»; проведено огляд у складських приміщеннях ПП «Аграрне Золото України» за адресою м. Дніпро, вул. Юдіна 2, підчас якого вилучено два журнали обліку товару на складі готової продукції; проведено огляд податкової звітності, а саме: податкових декларації з податку на додану вартість (з додатками) ТОВ «АЗУ» (код 42757434), ПП «АЗУ» (код 34561704) та ФГ «АЗУ» (код 42468424); проведено обшук за місцем проживання директора ПП «Аграрне Золото України» за адресою м. Дніпро, пров. Астронавтів 13; допитано як свідка охоронця складських приміщень ПП «Аграрне Золото України» ОСОБА_10 ; допитано як свідка директора ПП «Аграрне Золото України» ОСОБА_11 , який повідомив, що з рішенням акту перевірки порушеннями податкового законодавства не згоден. На теперішній час проводиться оскарження акту; отримано зразки відтиску печатки СТОВ «Агрофірма «Агромакс`та СТОВ «ДОВІРА» для проведення судово-технічної експертизи; отримано зразки підпису від директора ПП «Аграрне Золото України» ОСОБА_11 та зразки відтиску печатки вказаного підприємства; призначено та проведено призначено судово-технічну експертизуза документами, які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Аграрне Золото України`із СТОВ «Довіра» та СТОВ «Агрофірма «Агромакс»; призначено та проведено судово-почеркознавчу експертизуза документами, які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Аграрне Золото України`із СТОВ «Довіра» та СТОВ «Агрофірма «Агромакс» за документами, які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Аграрне Золото України» із СТОВ «Довіра» та СТОВ «Агрофірма «Агромакс»;

Слідчий у клопотанні звертає увагу на те, що строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні спливає 30.01.2022 року, тому виникла необхідність у його продовженні на шість місяців, тобто до 30.07.2022 року, оскільки у вказаному провадженні органу досудового розслідування необхідно: отримати відомості щодо оскарження ПП «Аграрне Золото України» у суді податкових повідомлень-рішень, які винесено на підставі податкової перевірки вказаного підприємства; призначити та провести судово-економічну експертизу для підтвердження висновків акту документальної виїзної податкової перевірки ПП «Аграрне Золото України»№ 14270/04-36-05-02/34561704 від 19.03.2020; додатково допитати директора ПП «АЗУ» ОСОБА_11 з приводу вилучених документів під час обшуку; встановити та допитати осіб, які безпосередньо здійснювали перевезення зернової продукції для ПП «Аграрне Золото України»; встановити майно ПП «Аграрне Золото України» з метою відшкодування завданих збитків; (код за ); звернутися до суду з клопотанням про тимчасовий доступ речей та документів ПП «Аграрне Золото України» щодо руху грошових коштів у відповідних банківських установах; провести інші слідчі (розшукові) дії, спрямовані на всебічне, повне й неупереджене дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також встановлення осіб, причетних до вчинення даного злочину, виявлення та закріплення доказів; з урахуванням отриманих і зібраних доказів, визначити коло осіб, винних у скоєнні кримінального правопорушення; виконати вимоги глави 22 та 24 Кримінально-процесуального кодексу України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що прийняти законне та обґрунтоване рішення без проведення необхідних слідчих (процесуальних) дій, без проведення судово-економічної експертизи, встановлення причетних осіб до ухилення від сплати податків, а також без допиту певних осіб, неможливо, у зв`язку з чим у органу досудового розслідування виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування на шість місяців, тобто до 30.07.2022 року.

Наведене зумовило слідчого за погодженням з прокурором звернутись до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000025 від 30.07.2020 року на 6 місяців, тобто до 30.07.2022 року.

Слідчий суддя, заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання та додані до нього документи, дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до ч.2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Згідно із ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Відповідно до ч. 3 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.

В ході судового розгляду слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000025 від 30.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На момент розгляду клопотання органу досудового розслідування необхідним є додатковий строк у 6 (шість) місяців, для можливості проведення ряду слідчих та процесуальних дій, направлених на встановлення об`єктивних обставин подій, та проведення повного досудового розслідування, здійснення яких неможливо було здійснити внаслідок складності провадження, на що звертає увагу слідчий у клопотанні та наголошує у судовому засіданні.

Як встановлено в судовому засіданні, у кримінальному провадженні №0000025 від 30.07.2020 року жодній особі не повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що відповідно до ст.12 КК України є тяжким злочином, та з метою забезпечення оперативності, повноти, всебічності й об`єктивності проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, організувати належне подальше досудове розслідування, в ході якого виконати можливі слідчі дії та процесуальні заходи, виникає необхідність у продовженні строку досудового розслідування.

Враховуючи вищевикладене, оскільки досудове розслідування об`єктивно неможливо закінчити у строк до 30.01.2022 року, слідчий суддя вважає необхідним продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000025, відомості про яке зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 30.01.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України на 6 (шість) місяців, тобто до 30.07.2022 року.

Керуючись ст. ст. 2, 219, 294, 295-1, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратура ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000025 від 30.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000025 від 30.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України на шість місяців, тобто до 30.07.2022 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1