Провадження по справі № 1-кс/522/749/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 січня 2022 року місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Одеській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000015 від 04.02.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про продовження строку досудового розслідування, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в особливо важливих справах слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження № 0000015 від 04.02.2020 року на 12 місяців.

Відповідно до ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Кримінальне правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відповідно до ст.12 КК України відноситься до категорії тяжких злочинів.
Закінчити досудове розслідування у передбачений ч. 1 ст. 219 КПК України строк не виявилося можливим, оскільки необхідно провести ряд слідчих дій.
Для проведення слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій та завершення досудового розслідування, необхідний строк 12 місяців.
Строк досудового розслідування за № 0000015 від 04.02.2020 року року, закінчується 04.02.2022 року.
В клопотанні про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, в якому особі не повідомлено про підозру, старший слідчий в особливо важливих справах слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Одеській області ОСОБА_3 зазначив, що кримінальне провадження №0000015 за ч. 3 ст. 212 КК України розпочате 04.02.2020 слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області на підставі повідомлення про злочин, висновку економічного дослідження №6 від 21.01.2020 складеного фахівцем економістом ОСОБА_4 та інших матеріалів, які надійшли від другого оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Одеській області.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи Колективного підприємства «Білгород-Дністровська підрядна-спеціалізована госпрозрахункова ремонтно-будівельна дільниця» (код за ), що перебуває на податковому обліку в Білгород-Дністровської ДПІ Чорноморського управління ГУ ДПС в Одеській області, в період 2019 року, шляхом заниження фактичних об`ємів реалізованих ТМЦ за готівкові кошти без відображення таких операцій у фінансовій та податковій звітності, ухились від сплати податків на загальну суму 6 998 331,53 грн., а саме: податку на додану вартість в сумі 3 683 331,53 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 3 315000,00 грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що з метою умисного ухилення від сплати податків керівником Колективного підприємства «Білгород-Дністровська підрядна-спеціалізована госпрозрахункова ремонтно-будівельна дільниця» (код за ) ОСОБА_5 , спільно із своїм сином начальником виробництва вказаного підприємства ОСОБА_6 , здійснюється реалізація бетону за готівкові кошти, без відображення у бухгалтерській і податковій звітності підприємства таких операцій. Фактично вказані особи закуповують сировину за не обліковані готівкові кошти, на власному устаткуванні виробляють бетон та реалізують його за готівку.

Відповідно до висновку економічного дослідження №6 від 21.01.2020 службовими особами Колективного підприємства «Білгород-Дністровська підрядна-спеціалізована госпрозрахункова ремонтно-будівельна дільниця» (код за ), у період січень-грудень 2019 року, за рахунок заниження обсягів постачання продукції, занижено податок на додану вартість та податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 6 998 339 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що постачанням будівельних матеріалів за готівкові кошти на адресу КП «БДПСГРБД» (код за ) є громадянин ОСОБА_7 . Зокрема, під час проведення негласних слідчих (розшукових) дій встановлено, що останній не будучі суб`єктом господарської діяльності здійснює постачання будівельних матеріалів без відображення у бухгалтерській і податковій звітності. Кошти за вказаний товар отримує на особистий рахунок банку або готівкою.

Поведеним аналізом банківських рахунків ОСОБА_7 встановлено, що за останні три роки оборот коштів по рахунку складає більше двадцяти одного міліонна гривень.

Разом з тим, встановлено, що ОСОБА_7 не є фізичною особою підприємцем, а його дохід з 2016 року по липень 2021 року, не перевищує п`ятиста тисяч гривень.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження №59/15-32-08-02-20/ від 16.04.2021 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності фізичної особи ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак предикатного злочину, що передував легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму або фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень, за період з 01.01.2016 по 31.12.2020» встановлено, що ОСОБА_7 , в порушення вимог п. 1 ст. 164, п.п. 2 п. 1 ст. 168, п. 1 ст. 179 Податкового Кодексу України, не відобразив отримані доходи та не подав податкові декларації про майновий стан та доходи, за період діяльності 2016-2020 роки, у сумі 25 486 349 грн., та відповідно не сплатив податку на доходи у сумі 4 587 542 грн., військовий збір у сумі 382 295 грн. та податку на додану вартість у сумі 4 897 269 грн. Всього, в наслідок протиправних дій ОСОБА_7 , до державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 9 867 106 грн.

23.07.2021, ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_8 (справа №522/17183/20, провадження №1-кс/522/7336/21), продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000015 від 04.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на 6 (шість) місяців, тобто до 04.02.2022.

24.09.2021, постановою виконувача обов`язків керівника Одеської обласної прокуратури, здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000015 від 04.02.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, доручено слідчому відділу УСБУ в Одеській області, оскільки згідно з п. 1 розділу VI Закону України «Про Бюро економічної безпеки України», який набув чинності з 25.03.2021, Бюро економічної безпеки України починає діяти з дня оголошення Кабінетом Міністрів України про початок діяльності Бюро економічної безпеки, але не пізніше ніж через шість місяців із дня набрання чинності цим Законом. З 25.09.2021 слідчі органи, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства припинили свою діяльність.

07.10.2021 слідчим відділом Управління Служби безпеки України в Одеській області прийнято до провадження кримінальне провадження №0000015 від 04.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

20.12.2021 прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Одеської обласної прокуратури підслідність кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні №0000015 від 04.02.2020, визначено за другим відділом детективів захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Бюро економічної безпеки України.

28.12.2021 постановою першого заступника Генерального прокурора здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000015 від 04.02.2020 доручено слідчому відділу Управління Служби безпеки України в Одеській області.

30.12.2021 слідчим відділом Управління Служби безпеки України в Одеській області прийнято до провадження кримінальне провадження №0000015 від 04.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

За час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000015 від 04.02.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, проведено наступні слідчі (розшукові) та негласні слідчі (розшукові) дії та заходи забезпечення кримінального провадження:

- проведені чотири обшуку за місцями зберігання документів, чорнових записів, якими підтверджується факт вчинення кримінального правопорушення;

- проведено, на підставі ухвал слідчого судді, тимчасові доступи до речей і документів, які перебувають у володінні АТ КБ «ПриватБанк», Южного ГРУ АТ КБ «ПриватБанк», АТ «ОщадБанк», ПрАТ «Кивстар», Регіональної філії «Одеська залізниця» АТ «Укрзалізниця»;

- надано доручення, в порядку ст. 40 КПК України, п`ять доручень про проведення слідчих (розшукових) дій до оперативного підрозділу щодо встановлення осіб, які причетні до вчинення вказаного кримінального правопорушення, проведення допитів в якості свідків осіб, які обізнані про обставини вчинення кримінального правопорушення, в тому числі працівників КП «БДПСГРБД» та проведення інших слідчих дій;

- направлено постанову, в порядку ст. 40, 218 КК України, про проведення слідчих (процесуальних) дій на іншій території до територіального органу ДФС з метою проведення тимчасового доступу до речей і документів банківської установи;

- направлено одинадцять запитів, в порядку ст. 93 КПК України, до ГУ ДФС в Одеській області, ГУ ДПС в Одеській області, Чорноморської філії, Одеської філії та Білгород-дністровської філії ДП «Адміністрація морських портів» та інших державних установ, щодо витребування завірених копій документів (інформації, даних) що мають значення для встановлення обставин кримінального провадження, в тому числі копій первинно-бухгалтерських документів, звітів підприємства щодо нарахування та сплати податків, інформації щодо проведених перевірок та ініціювання проведення податкових перевірок;

- направлено сорок одна постанова, в порядку ст. 40, 93, 110 КПК України, про витребування документів до контрагентів КП «БДПСГРБД»;

- допитано в якості свідків сімнадцять осіб, у тому числі службові особи, працівники КП «БДПСГРБД», покупці бетону (контрагенти) та інші особи, які обізнані про обставини вчинення кримінального правопорушення;

- постановою слідчого призначено судово-економічну експертизу проведення якої доручено Одеському НДІСЕ МЮУ;

- надано доручення слідчого до УБФЗ ГУ ДФС в Одеській області;

- проведені негласні слідчі (розшукові) дії відносно осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення (гриф секретності скасовано у встановленому порядку);

- направлена для організації виконання постанова слідчого за №65/16/5570 від 10.11.2021 про доручення проведення слідчих (розшукових) дій, у порядку ст. 40 КПК України, до ГВ КЗЕ УСБУ в Одеській області;

Станом на теперішній час триває проведення судово-економічної експертизи, яку 19.07.2021 доручено Одеському НДІСЕ МЮУ відносно КП «БДПСГРБД» (код за ) та фізичної особи ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з метою встановлення суми завданих збитків державному бюджету.

Однак, завершити досудове розслідування на даний час не є можливим, оскільки необхідно провести ряд слідчих дій, в зв`язку з чим слідчий просить продовжити строк досудового розслідування кримінального № 0000015 від 04.02.2020 року року, за фактом скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України до 12 місяців, тобто до 04.02.2023 року.
Сдідчий в судове засідання не з`явився, надавши заяву про підтримання вимог клопотання та розгляду без його участі.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Мотиви суду.
Відповідно до ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно ч.1 ст. 28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.

У відповідності до ч.1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Судом встановлено , що старшим слідчим в особливо важливих справах слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Одееській області ОСОБА_3 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000015 від 04.02.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Також встановлено, що в ході досудового розслідування проведено значний обсяг слідчих та процесуальних дій.

Для завершення досудового розслідування необхідно виконати певний обсяг процесуальних та слідчих дій, а саме встановити місцезнаходження підозрюваного та провести комплекс слідчо-оперативних заходів, необхідність в яких виникне.

При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує необхідність у проведенні зазначених слідчих та процесуальних дій, які мають доказове значення у кримінальному провадженні, а також здійснити перевірку та оцінку наявних у кримінальному провадженні доказів.

Разом з цим, слідчим доведена об`єктивна неможливість завершити досудове розслідування вчасно, тому строк досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно продовжити ще раз на 6 місяців, а не на 12 місяців, як просить слідчий.

З огляду на викладене, строк досудового розслідування кримінального провадження необхідно продовжити на 6 місяців.

Керуючись ст.ст. 28, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Одееській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000015 від 04.02.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на 6 місяців, тобто до 04.08.2022 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

26.01.2022