Справа № 754/2109/21
У Х В А Л А
Іменем України

17 лютого 2021 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000191 від 22.07.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
08 лютого 2021 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , узгоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_2 , а саме до оригіналів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ).

Обґрунтовуючи клопотання слідчий посилається на те, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000191 від 22.07.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 1 ст. 212 КК У країни.

Згідно клопотання слідчого, невстановлені особи, з корисливих мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрували на ім`я ОСОБА_6 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ). Реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) використовуються невстановленими особами для прикриття незаконної діяльності в сфері ЗЕД. Так, встановлено, що 14.07.2015 до ІНФОРМАЦІЯ_6 для митного оформлення в режимі «експорт» від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) подано декларацію ЕК 10 РР 500010003/2015/6314 щодо відправки за межі митної території України ячменю фуражного на загальну суму 10,7 млн. грн. Таким чином, невстановлені особи використовуючи реквізити суб`єкта господарської діяльності з ознаками фіктивності - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків підприємства реального сектору економіки в особливо великих розмірах при проведенні вказаних операції.

Невстановлені особи, з корисливих мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрували на ім`я ОСОБА_7 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ). Реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ) використовуються невстановленими особами для прикриття незаконної діяльності в сфері ЗЕД. Так, встановлено, що в період з 02.08.2015 по 14.08.2015 до ІНФОРМАЦІЯ_6 для митного оформлення в режимі «експорт» від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ) подано декларації ЕК 10 РР 500010003/2015/6997, ЕК 10 РР 500010003/2015/7330, ЕК 10 РР 500010003/2015/7347, ЕК 10 РР 500010003/2015/7350, ЕК 10 РР 500010003/2015/7455, ЕК 10 РР 500010003/2015/7456 щодо відправки за межі митної території України ячменю фуражного та пшениці на суму понад 10 млн. грн. Таким чином, невстановлені особи використовуючи реквізити суб`єкта господарської діяльності з ознаками фіктивності - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ) вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків підприємства реального сектору економіки в особливо великих розмірах при проведенні вказаних операції.

Невстановлені особи, з корисливих мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрували на ім`я ОСОБА_8 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ) та ОСОБА_9 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ). Реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » використовуються невстановленими особами для прикриття незаконної діяльності в сфері ЗЕД. Так, встановлено, що в період з 20.06.2015 по 25.08.2015 від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » для митного оформлення в режимі «експорт» до митних органів подано митні декларації щодо відправки за межі митної території України пшениці 3го, 4го, 5го, 6го класів, макуха з насіння соняшнику, шрот соняшнику негранульований, ячмінь, на суму понад 40 млн. грн. Таким чином, невстановлені особи використовуючи реквізити суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ) вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки в особливо великих розмірах при проведенні вказаних операцій.

Невстановлені особи, з корисливих мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрували на ім`я ОСОБА_10 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ). Реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » використовуються невстановленими особами для прикриття незаконної діяльності в сфері ЗЕД. Так, встановлено, що в період з 30.07.2015 по 10.09.2015 від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » для митного оформлення в режимі «експорт» до митних органів подано митні декларації щодо відправки за межі митної території України пшениці, на суму понад 15 млн. грн. Таким чином, невстановлені особи використовуючи реквізити суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ) вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки в особливо великих розмірах при проведенні вказаних операцій.

До ІНФОРМАЦІЯ_11 надійшло дослідження №171/16-30/39015611 фінансово-господарських операцій, проведених за участю TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_8 ) за період січень-серпень 2015 року. Згідно даного дослідження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » при проведенні операцій з придбання та реалізації ріпаку урожаю 2015 року, який був придбаний з приховуванням його походження, без відображення в податковій звітності, ухилилося від сплати податку на додану вартість за липень 2015 року, на загальну суму понад 11 млн. грн.

До ІНФОРМАЦІЯ_11 надійшло дослідження №171/16-30/39015611 фінансово-господарських операцій, проведених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_8 ) за період січень-серпень 2015 року. Згідно даного дослідження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » реалізувало ріпак урожаю 2015 року, який отриманий з приховуванням його походження, без відображення в податковій звітності, що спрямовано на легалізацію товару (ріпаку урожаю 2015 року) на загальну суму понад 70 млн. грн., джерело якого не встановлено.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), у період 2015 року, при здійсненні зовнішньо економічних операцій, в порушення вимог п. 8 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України та пп. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, умисно ухилились від сплати податку на прибуток товариства, занизивши податкові зобов`язання на суму 1 млн. 450 тис. грн., що підтверджено висновком аналітичного дослідження б/н від 26.09.2016.

Відповідно до протоколу огляду від 22 липня 2020 року, підприємством ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " перераховувались грошові кошти на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), які в подальшому були перераховані на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ).

Під час досудового розслідування допитано в якості свідка засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) ОСОБА_11 , який повідомив, що підписав документи для реєстрації на своє ім`я зазначеного підприємства за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Окрім того, допитано в якості свідка засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) ОСОБА_12 , яка повідомила, що підписала документи для реєстрації на своє ім`я зазначеного підприємства за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Слідчий зазначає в клопотанні, що в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), з метою встановлення відповідальних службових осіб та уповноважених на ці дії ними осіб, що мали можливість діяти та представляти інтереси від імені вказаних підприємств, а також отримати документи необхідні для проведення почеркознавчих, технічних, судово-економічних та інших експертних досліджень.

Відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань документи реєстраційних справ платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 .

В судове засідання слідчий не з`явився, до суду подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, підтримав клопотання у повному обсязі з підстав зазначених у клопотанні.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 на розгляд клопотання не з`явились, їх неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Дослідивши клопотання та докази обставин, на які посилається слідчий у клопотанні, слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.

Згідно з ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий в клопотанні довів наявність обставин передбачених ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, що документи про доступ до яких він клопоче знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 , самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості які містяться в цих документах можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, у відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчим в клопотанні доведено необхідність вилучення вказаних документів, оскільки це необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, а саме для проведення експертних досліджень.

За таких обставин клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159-164,166, 369-372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000191 від 22.07.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 1 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 тимчасовий доступ до речей та документів з наданням можливості їх вилучити, а саме:

1) до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

2) до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_2 .

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 .

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили негайно, строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення, ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя :