Справа № 464/1739/21
пр.№ 1-кс/464/547/21
У Х В А Л А

17 березня 2021 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянув клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

у с т а н о в и в :

Слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження звернулася до суду з клопотанням, погодженим із прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 ».

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, просила таке задоволити.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання у відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

Заслухавши слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове слідство кримінального провадження, внесеного 26 лютого 2021 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000023 за попередньою правовою кваліфікацією злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно з матеріалами клопотання у ході проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні зібрано матеріали стосовно протиправної діяльності службових осіб ПП " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 . зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ) за період 2019-2020 років, які штучно формували податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок операцій з СГД з ознаками ризиковості. Згідно проведеного аналізу та баз даних ДПС України встановлено, що посадові особи ПП « ОСОБА_6 » у період 2019 року здійснювали реалізацію послуг по збору урожаю зернових культур та буряків. В подальшому, щоб занизити податок на додану вартість, посадові особи штучно завищували витрати підприємства здійснюючи документальне придбання продуктів харчування та зернових без відображення по ланцюгу подальшої реалізації.

Документальний прихід ТМЦ ПП « ОСОБА_6 » відображала від СГД з ознаками ризиковості, які здійснюють діяльність з оптової торгівлі продуктами харчування та зерном, а саме: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (лимони, апельсини та грейфрут разом 73т. на 2,3 млн.грн. в тому числі ПДВ 383,3 тис. грн, період придбання 4 квартал 2019 року); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (кукурудза 2 312,5т. на 11,1 млн.грн. в тому числі ПДВ 1,85 млн.грн., пшениця 1 614,69т. на 8,0 млн.грн. в тому числі ПДВ 1,33млн.грн., період придбання 3-4 квартал 2019 року); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (рис, рис білий круглий 65,3т. на 1,04 млн.грн. в тому числі ПДВ 174,58 тис.грн., період придбання 3-4 квартал 2019 року); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) (цукор, цукор білий 362т. на 4,893 млн.грн. в тому числі ПДВ 815,417тис.грн., період придбання 3 квартал 2019 року); ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) (цукор білий 198т. на 2,178 млн.грн. в тому числі ПДВ 363,0 тис.грн., період придбання 3 квартал 2019 року);

Проведеним аналізом господарської діяльності встановлено, що у ПП « ОСОБА_6 » реалізація придбаних у вище зазначених СГД продуктів харчування відсутня, а реалізована кількість зернових культур значно менша відносно кількість придбання.

Вказані матеріали свідчать про те, що посадові особи ПП « ОСОБА_5 » за період з 01 січня 2019 року по 31 грудня 2020 року ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 738 млн гривень.

Унесене клопотання, погоджене із прокурором у кримінальному провадженні, відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 », мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні за ч.1 ст.212 КК України; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, у даному кримінальному провадженні, іншими способами їх довести неможливо.
З метою уникнення передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які необхідно провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза їх зміни або знищення слідчий суддя розглянув клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться документи.

З урахуванням наведеного наявні підстави, передбачені ст.ст.131, 132, 163 КПК України, для вжиття заходу забезпечення кримінального провадження - надання тимчасового доступу до документів.

У наданні тимчасовому доступу старшому оперуповноваженому з ОВС третього оперативного відділу управління протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_8 слід відмовити, оскільки такий не є стороною кримінального провадження відповідно до вимог п.19 ч.1 ст.3 КПК України. Відтак, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Необхідно встановити строк дії ухвали два місяці, які є необхідними для проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження (ст.164 КПК України).

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в :

Клопотання задоволити частково.

Надати слідчим другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2019-2020 років по господарських операціях з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а також оригіналів документів щодо подальшої реалізації (передачі, використання) придбаних у вказаних СГД товарно-матеріальних цінностей та їх місце зберігання, а саме: договорів, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, ТТН, актів прийому передачі, платіжних документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.

Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на юридичну особу фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів у відповідності до вимог ч.1ст.166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1