Справа №1-41/12
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.03.2021 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючої - судді ОСОБА_1

секретарі судового засідання ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4

з участю прокурорів ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ,

з участю захисників адвокатів ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ,

з участю підсудних ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14

розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_15 за ст. 212 ч. 3 КК України, ОСОБА_16 за ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 3, ст. 205 ч. 2 КК України, ОСОБА_17 за ст.ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3, ст. 205 ч. 1 КК України, ОСОБА_18 за ст.ст. 205 ч. 2, 358 ч. 3 КК України, суд

ВСТАНОВИВ:

Богунським районним судом м. Житомира розглядається кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_19 в скоєнні злочинів, передбачених ст. 212 ч. 3 КК України.

В судовому засіданні захисник підсудного ОСОБА_19 адвокат ОСОБА_9 заявив клопотання, підтримане підсудним, про закриття кримінальної справи у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності та звільненні від відповідальності за вказаною статтею підсудного ОСОБА_19

Прокурори не заперечують щодо задоволення клопотання. Інші учасники процесу покладаються при вирішенні клопотання на розсуд суду.

Відповідно до обвинувачення ОСОБА_20 рішенням виконавчого комітету Житомирської міської Ради народних депутатів № 194 від 20.01.1998 року зареєстрований як приватний підприємець, був взятий 20.01.1998 року на податковий облік у Житомирській ОДПІ як платник податку на додану вартість. ОСОБА_20 діючи умисно, протиправно, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, скоїв умисні злочини у сфері господарської діяльності у період з 01.03.2008 по 01.07.2009 при здійсненні фінансово-господарської діяльності як фізична особа підприємець, маючи можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи такі товари (роботи, послуги) ОСОБА_20 не отримував на такі товари податкові накладні, в результаті чого у відповідності до вимог пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» був позбавлений права на отримання кредиту з податку на додану вартість оскільки не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями.
При подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб`єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у ОСОБА_13 , як приватного підприємця, який у встановленому законом порядку був зареєстрований як платник ПДВ, у відповідності з вимогами пп. 7.3.1 п. 7.3.1 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» датою виникнення податкових зобов`язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов`язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету.
Для уникнення сплати до державного бюджету податку на додану вартість та з метою уникнення відповідальності за вчинення злочинних дій ОСОБА_20 застосовує схему, суть якої полягає в тому, що зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладаються на фіктивні підприємства зареєстровані на підставних осіб, на банківські рахунки яких надходять кошти від підприємств покупців за реалізовані товари (роботи, послуги), а також з банківських рахунків яких знімаються готівкові кошти необхідні для закупки товарів (робіт, послуг).
У подальшому, діючи умисно, протиправно, ОСОБА_20 являючись приватним підприємцем, в період часу до 2006 року, за невстановлених слідством обставин, вступив в злочинну змову з жителем м. Києва Особою 1 та жителем м. Житомира Особою 2, яких ознайомив з розробленою злочинною схемою, спрямованою перш за все на умисне ухилення від сплати податків, а також розподілом ролей кожного учасника злочинної групи.
ОСОБА_20 виступив організатором злочинної групи, а Особа 1 та Особа 2 виконавцями.
Для реалізації розробленого злочинного плану учасникам злочинної групи необхідно було придбати та створити ряд суб`єктів фінансово-господарської діяльності - «транзитів», для подальшого використання їх документів, печаток та банківських рахунків, з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на умисне ухилення від сплати податків, а також надання своїй незаконній діяльності вигляду законної та подальшого уникнення кримінальної відповідальності.

Розуміючи, що ОСОБА_20 , Особа 1 та Особа 2, самостійно не можуть забезпечити роботу описаної злочинної схеми, Особа 1 діючи умисно, протиправно, в 2006 році, за невстановлених слідством обставин, розуміючи, що для діяльності злочинної схеми необхідно створити ряд фіктивних підприємств, вступив в злочинну змову з жителем м. Києва Особою 3, якого повідомив про наміри створити ряд фіктивних підприємств та не ознайомив зі всіма деталями злочинної схеми. При цьому Особа 1 з метою реалізації злочинного наміру направленого на створення фіктивних підприємств в 2006 році надав Особі 3 підроблені, за невстановлених слідством обставин, паспорти громадян ОСОБА_21 та ОСОБА_22 , до яких була переклеєна фотографія Особи 3.

В подальшому, Особа 3 діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з Особою 1, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, в квітні 2007 року, використовуючи підроблений, за невстановлених слідством обставин, паспорт ОСОБА_21 до якого була переклеєна фотографія Особи 3, надає ОСОБА_23 довіреність від 17.04.2007 року, якою уповноважує останню на здійснення представництва ПП "ВІЛ`ЯМС-АГРО", в усіх установах, організаціях та підприємствах, в тому числі у відповідній районній адміністрації, податковій адміністрації, пенсійному фонді, органах МВС, органах нотаріату, фондах страхування, органах статистики, банківських установах, дозвільній системі та інших державних органах. ОСОБА_23 , не будучи обізнаною в злочинних планах Особи 3, яка діяла за змовою з Особою 1, здійснила реєстрацію приватного підприємства "ВІЛ' ЯМС-АГРО", код ЄДР 35099745, (надалі ПП "ВІЛ' ЯМС-АГРО"), директором якого призначено ОСОБА_21 24.04.2007 підприємство було взято на податковий облік у ДПІ у м. Житомирі, 15.05.2007 Особа 3, діючи від імені ОСОБА_21 , за попередньою домовленістю з Особою 1 відкрила банківський рахунок у ВАТ ««Віейбібанк» у м. Житомирі (МФО311937).
Внаслідок вчинення таких дій Особа 3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з Особою 1, спрямованих на фіктивне підприємництво, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, 20.04.2007 року створили суб`єкт підприємницької діяльності - ПП "ВІЛ`ЯМС-АГРО" з метою прикриття незаконної діяльності, яке Особа 1, ОСОБА_13 та Особа 2 в подальшому мали намір використовувати для прикриття незаконної діяльності, спрямованої на умисне ухилення від сплати податків.

Окрім того, Особа 3 діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з Особою 1, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, у вересні 2007 року, використовуючи підроблений, за невстановлених слідством обставин, паспорт ОСОБА_21 до якого була переклеєна фотографія Особи 3, надав нотаріально завірену довіреність Особі 1, якою уповноважив останнього представляти інтереси ТОВ "БК «Шавол» в будь-яких організаціях, підприємствах, установах та фондах з усіх без обмежень питань, пов`язаних з реєстрацією ТОВ "БК «Шавол». На підставі даної довіреності Особа 1 здійснила реєстрацію товариства з обмеженою відповідальністю "Будівельна компанія «Шавол» (ТОВ "БК «Шавол»), код ЄДР 35410397. 11.09.2007 виконавчим комітетом Житомирської міської ради на підставі протоколу загальних зборів учасників ТОВ "БК «Шавол» від 05.09.2007 , єдиним учасником якого був ОСОБА_21 , підприємство було зареєстроване, директором підприємства призначений ОСОБА_21 .. В послідуючому підприємство було взято 12.09.2007 на податковий облік в ДПІ у м. Житомирі, 5 та 16 жовтня 2007 були відкриті рахунки в банківських установах, згідно картки із зразками підписів і відбитки печатки ТОВ операції по рахункам здійснювалися за наявності підпису директора ОСОБА_21 ..

У листопаді 2007 року, використовуючи підроблений за невстановлених слідством обставин паспорт ОСОБА_21 до якого була переклеєна фотографія Особи 3, останній, за попередньою змовою з Особою 1, надає ОСОБА_24 нотаріальну довіреність від 09.11.2007 року, якою уповноважує останню на здійснення представництва ТОВ «Полі-трейдінг», в усіх установах, організаціях та підприємствах, в тому числі у відповідній районній адміністрації, податковій адміністрації, пенсійному фонді, органах МВС, органах нотаріату, фондах страхування, органах статистики, банківських установах, дозвільній системі та інших державних органах. ОСОБА_24 , не будучи обізнаною в злочинних планах Особи 3, яка діяла за змовою з Особою 1, здійснила реєстрацію товариства з обмеженою відповідальністю «Полі-трейдінг», код ЄДР 35545945, (надалі ТОВ «Полі-трейдінг»), код ЄДР 35099745, директором якого призначено ОСОБА_21 14.11.2007 підприємство було взято на податковий облік у ДПІ у м. Житомирі, 28.11.2007 Особа 3, діючи від імені ОСОБА_21 , за попередньою домовленістю з Особою 1, відкрила банківський рахунок у ВАТ «Кредитпромбанк» у м. Луцьку (МФО303741), 13.12.2007 у ВАТ «Кредитпромбанк» у м. Києві (МФО300863), 13.03.2008 у ВАТ «Укргазбанк» у м. Києві (МФО 320478).

У грудні 2007 року, Особа 3 використовуючи підроблений за невстановлених слідством обставин паспорт ОСОБА_22 до якого була переклеєна фотографія Особи 3, за попередньою змовою з Особою 1, надала ОСОБА_24 нотаріальну довіреність від 27.12.2007 року, якою уповноважує останню на здійснення представництва ТОВ «Піраміш», в усіх установах, організаціях та підприємствах, в тому числі у відповідній районній адміністрації, податковій адміністрації, пенсійному фонді, органах МВС, органах нотаріату, фондах страхування, органах статистики, банківських установах, дозвільній системі та інших державних органах. ОСОБА_24 , не будучи обізнаною в злочинних планах Особи 3, яка діяла за змовою з Особою 1, здійснила реєстрацію товариства з обмеженою відповідальністю «Піраміш», код ЄДР 35627074, (надалі ТОВ «Піраміш»), директором якого призначено ОСОБА_22 29.12.2007 підприємство було взято на податковий облік у ДПІ у м. Житомирі, 22.02.2008 Особа 3, діючи від імені ОСОБА_22 , за попередньою домовленістю з Особою 1, відкрила банківський рахунок у АБ «Банк регіонального розвитку» у м. Києві (МФО300540).

У травні 2008 року, Особа 3 використовуючи підроблений за невстановлених слідством обставин паспорт ОСОБА_22 до якого була переклеєна фотографія Особи 3, за попередньою змовою з Особою 1, надала ОСОБА_24 нотаріальну довіреність від 06.05.2008 року, якою уповноважує останню на здійснення представництва ПП «Вульф», в усіх установах, організаціях та підприємствах, в тому числі у відповідній районній адміністрації, податковій адміністрації, пенсійному фонді, органах МВС, органах нотаріату, фондах страхування, органах статистики, банківських установах, дозвільній системі та інших державних органах. ОСОБА_24 , не будучи обізнаною в злочинних планах Особи 3, яка діяла за змовою з Особою 1, здійснила реєстрацію приватного підприємства «Вульф», код ЄДР 32579374, директором якого призначено ОСОБА_22 08.07.2008 Особа 3, діючи від імені ОСОБА_22 , за попередньою домовленістю з Особою 1, відкрила банківський рахунок у ВАТ КБ «Хрещатик» у м. Києві (МФО300670).

У липні 2008 Особа 3 діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з Особою 1, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, використовуючи підроблений, за невстановлених слідством обставин, паспорт ОСОБА_21 до якого була переклеєна фотографія Особи 3, здійснив реєстрацію ТОВ "БУДГРАНІТ.КОРП» 17.07.2008 у Оболонській районній у м. Києві державній адміністрації на підставі протоколу загальних зборів учасників від 14.07.2008 , єдиним учасником якого був ОСОБА_21 , підприємство було зареєстроване, директором підприємства призначений ОСОБА_21 .. В послідуючому підприємство було взято 22.07.2008 на податковий облік в ДПІ Оболонського району м. Києва. 1 серпня 2008 були відкриті рахунки в банківських установах, згідно картки із зразками підписів і відбитки печатки ТОВ операції по рахункам здійснювалися за наявності підпису директора ОСОБА_21 ..

У листопаді 2008 року, Особа 3 використовуючи підроблений за невстановлених слідством обставин паспорт ОСОБА_22 до якого була переклеєна фотографія Особи 3, за попередньою змовою з Особою 1, здійснила реєстрацію приватного підприємства «Дельта Груп», код ЄДР 35238272, директором якого призначено ОСОБА_22 01.08.2008 Особа 3, діючи від імені ОСОБА_22 , за попередньою домовленістю з Особою 1, відкрила банківський рахунок у КГРУ «Приватбанк» у м. Києві (МФО321842).

Створені з участю Особи 3 суб`єкти підприємницької діяльності в послідуючому використовувались ОСОБА_25 , Особою 1 та Особою 2 з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на умисне ухилення від сплати податків у період з березня 2008 по червень 2009 від імені ТОВ «Полі Трейдінг», ТОВ «ПКГ «Машзавод», ТОВ «Будграніт.корп», ПП «Дельта груп», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість:

по ТОВ «Полі Трейдінг» - в період з березня по жовтень 2008 року 1094557 грн.,

по ТОВ «ПКГ «Машзавод» - в період березень, травень, липень 2008 року 272652 грн.,

по ТОВ «Будграніт.корп» - в період з вересня 2008 по січень 2009, з квітня 2009 по червень 2009 в сумі 323734 грн. (219731 грн. + 104003 грн.),

по ПП «Дельта груп" в період з березня по вересень 2008 в сумі 120233 грн.,

а всього за період 2008-2009 року ОСОБА_20 , діючи за попередньою змовою з Особою 1 та Особою 2, при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ «Полі Трейдінг», ТОВ «ПКГ «Машзавод», ТОВ «Будграніт.корп», ПП «Дельта груп» шляхом незаконного завищення податкового кредиту ухилився від сплати ПДВ на загальну суму 1811176 грн. 00 коп..

Такі дії ОСОБА_19 кваліфіковані за ст. 212 ч. 3 КК України, як умисні дії, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими особою, яка зобов`язана їх сплачувати, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Суд, розглянувши матеріали справи, заслухавши думку учасників процесу, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, а справа закриттю, оскільки строки давності притягнення до кримінальної відповідальності особи, яка скоїла даний злочин, закінчились.

Стаття 49 ч. 1 п. 4) КК України передбачає, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею тяжкого злочину, минуло 10 років.

Кримінальні правопорушення, які інкриміновані підсудному ОСОБА_26 , були вчинені у період з березня 2008 року по червень 2009 року, відповідальність за такі дії передбачена ст. 212 ч. 3 КК України. Відповідно до ст. 12 КК України такі дії є тяжким злочином, з часу їх вчинення пройшло більше десяти років. Матеріалами справи не встановлено, що підсудний протягом цього часу скоїв інші злочини та притягувався до кримінальної відповідальності, а тому відносно нього можуть бути застосовані вимоги ст. 49 КК України.

Судові витрати не підлягають стягненню відповідно до ст. 93 КПК України, оскільки покладаються тільки на засуджених.

Керуючись ст. 49 КК України, та ст.ст. 11-1, 282 КПК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_27 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Барашівка Житомирського району Житомирської області, громадянина України, звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 3 КК України у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, кримінальну справу закрити.

Запобіжний захід підписку про невиїзд - залишити до набрання постановою чинності.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом семи діб з дня її винесення.

Суддя ОСОБА_1