УХВАЛА

Справа № 569/12715/20

1-кс/569/5334/21

05 серпня 2021 року Рівненський міський суду Рівненської області

у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
представника ТОВ «ТК «Дорсервіс» - адвокат ОСОБА_4 ,

розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строків досудового розслідування, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням, у якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000024 від 09.06.2020 до вісімнадцяти місяців.
В обґрунтування клопотанні вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Торгова Компанія «Дорсервіс» (, податкова адреса м. Київ, вул. Лариси Руденко, б.6А) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
З матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «Торгова Компанія «Дорсервіс» при проведені протягом 2018-2019 років фінансово господарських операцій з придбання цементу та меблевої фурнітури неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «ВО «Волинь-бетон» (), ТОВ «Торгбуд Сервіс» (), ПП «Пром-Буд Компані» (), ППФ «Будмаркет» (), ТОВ Торгова група «Арс-Кераміка» (), ТОВ «ВКФ Вибір» (), ТОВ «ВСМК-Трейд» (), ТОВ «Еф Три Ем» (), ТОВ «Кронас-Трейд» (), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ПП «Том-АК» (код ), ПП «Точка Опори 83» (), ТОВ «АГТ Плюс» (), ТОВ «Кромаг» (), ТОВ «Меблевий Парк» (), ТОВ «МКФ-Трейд» (), ТОВ «РоСт» (), ТОВ "Самм+" (), ТОВ «Самодєлкін» (), ТОВ «Супер профіль» (), ТОВ Фірма «Гілея ЛТД» (), ТОВ «Фурнітура» (), а також здійснили придбання дизельного пального у ДП «Авіком Рівне» (), ТОВ «Західенергопостач» (), ТОВ «Софія Ойл» (), ТОВ «Опек Плюс» (), ПП «Укрпалетсистем» (код ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ТОВ «Лівайн Торг» (), яке в подальшому не використовувалося у господарській діяльності ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс», а було передано для використання у виробничих потребах ТОВ «АТП 2002» () без документального відображення вказаних операцій. Окрім цього, внаслідок здійснення згаданих вище фінансово -господарських операцій, ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс» на суму сформованого податкового кредиту з ПДВ відобразило реалізацію ТМЦ для ТОВ «САМ-ЛЕВ» () та ТОВ «НВП Шляхбуд» () через підприємства - транзитери: ТОВ «Трейдпромресурс» (), ТОВ «Вейст-Буд» () та ТОВ «Енергодар Сервіс» () з штучним завищенням вартості, які в подальшому нібито використовувалися для будівництва та ремонту доріг на території Рівненської та Львівської областей, за рахунок бюджетних коштів.
Вказані дії службових осіб ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс» призвели до заниження суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість товариства на суму 3 237 760,93 грн., що є значним розміром.
Викладені факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс» №1/17-00-16-16/31245569 від 17.01.2020, проведеного сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДПС у Рівненській області.
Таким чином, в діянні службових осіб ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
На виконання вимог ст.2, п.2 ст.9, ч.1 ст.92, ч.2 ст.ст. 93, 224, 159-160 КПК України, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а також підтвердження або спростування фактів ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс», у вказаному кримінальному провадженні проведено комплекс слідчих (розшукових) та процесуальних дій; заходів забезпечення а саме: допитано в якості свідків службових осіб та інших працівників ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс», ТОВ «САМ-ЛЕВ», ТОВ «НВП Шляхбуд», ТОВ «Трейдпромресурс», ТОВ «Вейст-Буд», ТОВ «Енергодар Сервіс»; отримано копії документів по проведених операціях; розкрито банківську таємницю вказаних підприємств; отримано інформацію від державних та інших установ щодо наявності дозвільних документів на виконання робіт, наявності транспортних засобів, техніки, спецтехніки та обладнання; характеризуючи відомості та інші підтверджуючі документи.
Згідно листа ГУ ДПС у м. Києві №7900/5/26/15-07-05-02-14 від 23.03.2021 у липні 2021 року буде проведено планову перевірку ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс».
Відповідно до ст.219 КПК України, строк досудового розслідування вказаного злочину закінчувався 09.06.2021. Ухвалою Рівненського міського суду від 02.06.2021 строк продовжено до 09.08.2021.
Внаслідок значної кількості проведених слідчих дій, а також слідчих дій які необхідно завершити, на даний час неможливо закінчити досудове розслідування злочину у кримінальному провадженні №0000024 в межах строків, визначених п.2 абз.2 ч.1 ст.219 КПК України, оскільки на даний час не встановлено осіб, якими вчинено кримінальне правопорушення, передбаченого ст.212 КК України, після завершення перевірки необхідно провести судово-економічну експертизу з метою підтвердження або спростування фактів порушення службовими особами ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс».
У кримінальному провадженні повідомлення про підозру у вчинені кримінального правопорушення будь-кому із осіб не оголошено.
Для завершення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії: провести документальну перевірку ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс»; за результатами проведення документальної перевірки призначити судову економічну експертизу; додатково допитати службових осіб, працівників ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс» з питань проведення фінансово-господарських операцій щодо реалізації товарів, відображення проведених операцій у бухгалтерському та податковому обліках, інше, встановити осіб які причетні до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, оголосити повідомлення про підозру, тощо.
Для проведення вказаних слідчих дій, необхідно отримати докази, які можуть бути використані під час судового розгляду, зокрема, отримати матеріали експертиз, допитів, інших слідчих та процесуальних дій. Враховуючи, що ці дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин відмовою у надання документів на запит слідчого в порядку ст.93 КПК України; неможливістю проведення документальної ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс», а також для завершення процесуальних дій, найкоротшим строком, достатнім для потреб досудового розслідування у даному кримінальному провадженні є строк 18 місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, оскільки відповідно до ст.ст. 44, 82, 86 ПК України, термін проведення перевірки складає 30 робочих днів, термін для написання акту 5 робочих днів, термін подання заперечень до акту протягом п`яти робочих днів з дня наступного за днем отримання акта, які розглядаються контролюючим органом протягом семи робочих днів, що настають за днем їх отримання, термін прийняття податкових повідомлень-рішень складає десять робочих днів з дня, наступного за днем вручення акта перевірки, у разі розгляду заперечень до акту, протягом трьох робочих днів, наступних за днем розгляду заперечень, інші строки оскарження результатів перевірки, у тому числі у судовому порядку.
У зв`язку вищевикладеним, необхідно продовжити строк досудового розслідування кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №0000024 від 09.06.2020 до вісімнадцяти місяців.
Слідчий в судовому засіданні, вказав на обґрунтованість доводів, викладених в клопотанні, просив його задоволити та продовжити строк досудового розслідування до 18 місяців.
Представник ТОВ «ТК «Дорсервіс» адвокат ОСОБА_4 заперечували проти задоволення клопотання, оскільки вважають що часу для проведення всіх необхідних слідчих дій, призначення експертиз, витребування документів, допиту свідків було більш ніж достатньо, а тому просили відмовити у задоволенні клопотання.
Заслухавши учасників судового провадження, дослідивши клопотання слідчого, додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що в задоволенні вказаного клопотання слід відмовити за наступних підстав.
Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Торгова Компанія «Дорсервіс» (, податкова адреса м. Київ, вул. Лариси Руденко, б.6А) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч. 1ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Згідно п. 2 ч. 1ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить, зокрема, дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.
Згідно ч. 4ст. 295-1 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру, у разі його протиправності та необґрунтованості.
Відповідно до ч. 6 ст. 295-1 КПК України, про відмову у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування слідчим суддею постановляється вмотивована ухвала.
Слідчий суддя вважає, що клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 09.06.2020, до вісімнадцяти місяців є необґрунтованим, оскільки не зазначено жодної обставини, які перешкоджали слідчому провести всі необхідні слідчі та розшукові дії з 09 серпня 2021 року, а відтак клопотання не підлягає задоволенню у повному обсязі.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.219,294,295,295-1 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строків досудового розслідування - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя