Провадження № 1-кс/686/4930/21
У Х В А Л А
05 травня 2021 року м. Хмельницький
29.04.2021 року заступник начальника управління начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим процесуальним прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю отримання їх копій.
Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2018-2020 року шляхом лише документального відображення фінансово-господарських операцій із придбання кукурудзи, ячменю, пшениці, олії соняшникової, молока коров`ячого, шроту соняшниковогоу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), які фактично не відбувалось, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.
Відповідно до матеріалів, що слугували підставою для реєстрації кримінального провадження, службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою документального відображення походження сільськогосподарської продукції та формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість, в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, відповідно до даних ЄРПН, відображали придбання ТМЦ, яке фактично не відбувалось в наступних контрагентів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».
Порушення вимог податкового законодавства підтверджуються висновком аналітичного дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Хмельницькій області від 04.09.2020 №41/22-01-16-07-41/31952591 в частині проведених фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » за результатами якого встановлено завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 10 037 485 грн.
Окрім того, до матеріалів кримінального провадження долучено акт документальної планової виїзної перевірки №0089/22-01-05-04/31952591 від 23.01.2020, щодо ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в частині проведених фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за період з 01.04.2017 по 30.09.2019. Відповідно до висновків якого, встановлено заниження податку на додану вартість в загальній сумі 89 595,4 тис.грн.
З метою дослідження обставин проведення фінансово-господарських операцій між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », необхідно дослідити первині бухгалтерські документи та документи податкового обліку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.04.2017 по 01.04.2021, зокрема але не виключно: договори та відповідні додаткові угоди (специфікації) до них, податкові накладні, видаткові накладні, прибуткові касові ордери, банківські виписки, рахунки, чеки, векселі, платіжні доручення, картки контрагентів, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання ТМЦ, договори про надання послуг з перевезення продукції, акти виконаних робіт (наданих послуг), складські квитанції, технічна документація на продукцію (паспорти, ліцензії, дозволи, правила експлуатації продукції, сертифікати якості, сертифікати відповідності), документи в яких містяться відомості в`їзду-виїзду автотранспорту, листи, накази, протоколи, дані посадових та службових осіб підприємства (в тому числі накази про прийняття та звільнення на/з роботу, посадові інструкції, витяги зі статуту, накази про внутрішню облікову політику підприємства), відомості аналітичного обліку по бухгалтерським рахункам: 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 201 «Сировина та матеріали», 26 «Готова продукція», 281 «Товари на складі», та інші документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з вище вказаними суб`єктами господарської діяльності, так як вони мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні та в подальшому необхідні для проведення документальних перевірок.
Слідчий в судове засідання не з`явився, проте в клопотанні міститься прохання про проведення розгляду клопотання без його участі та його задовольнити. Також слідчий просить проводити розгляд за відсутності представників ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні яких знаходяться документи з причин їх можливої зміни або знищення.
Дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається з`ясувати за допомогою цих документів, неможливо.
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,-
Клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.
Надати дозвіл заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 та/або заступнику начальника управління начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 та/або старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 та/або начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 та/або слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 та/або старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів та документів податкового обліку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) за період з 01.04.2017 по 01.04.2021, з можливістю вилучення їх завірених копій, щодо проведених фінансово-господарських операцій між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), договори та відповідні додаткові угоди (специфікації) до них, податкові накладні, видаткові накладні, прибуткові касові ордери, банківські виписки, рахунки, чеки, векселі, платіжні доручення, картки контрагентів, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання ТМЦ, договори про надання послуг з перевезення продукції, акти виконаних робіт (наданих послуг), складські квитанції, технічна документація на продукцію (паспорти, ліцензії, дозволи, правила експлуатації продукції, сертифікати якості, сертифікати відповідності), документи в яких містяться відомості в`їзду-виїзду автотранспорту, листи, накази, протоколи, дані посадових та службових осіб підприємства (в тому числі накази про прийняття та звільнення на/з роботу, посадові інструкції, витяги зі статуту, накази про внутрішню облікову політику підприємства), відомості аналітичного обліку по бухгалтерським рахункам: 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 201 «Сировина та матеріали», 26 «Готова продукція», 281 «Товари на складі», та інші документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з вище вказаними суб`єктами господарської діяльності.
Службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати вищезазначені документи.
Ухвала діє по 03 липня 2021 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1