Справа № 760/5595/21
Провадження №: 1-кс/760/1836/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 березня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 про арешт майна, в рамках кримінального провадження № 0000157 від 31 грудня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною третьою статті 212 КК України, про арешт майна, в рамках кримінального провадження № 0000157 від 31 грудня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною третьою статті 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 звернувся до Солом`янського районного суду міста Києва з клопотанням про арешт майна в рамках кримінального провадження № 0000157 від 31 грудня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною третьою статті 212 КК України, в якому просить накласти арешт на речові докази, вилучені у ході проведення обшуку в квартирі, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 , яка на праві власності належить ОСОБА_6 , а саме:

-печатку ПП «Інвест Технолджі Компані» ();

-печатку ТОВ «Сімфонія Групп» ().

В обґрунтування заявленого клопотання зазначає, що у провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Київській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000157 від 31 грудня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною третьою статті 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПРАТ "КДЗ" (), а саме директор ОСОБА_7 та головний бухгалтер ОСОБА_8 за попередньою змовою із службовими особами ТОВ "Флораторг" (), яке перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Київській області, та групою осіб, до якої входять: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , перебуваючи на території Київської області, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, за рахунок документального відображення операцій з придбання товарів від групи підприємств з ознаками ризиковості, до яких належать ТОВ "Армекс Рум" (), ТОВ "Сієра Корпорейшн" (), ТОВ "Проджект Індастрі Лтд" (), ТОВ "Рейт Едванс" (), ТОВ "Атлас Зернотрейдінг" (), ТОВ "Адамовська Лтд" (), ТОВ "Ронстал" (), ТОВ "Трумса (), ТОВ "Занакт" (), ТОВ "Нейрінс" (), ТОВ "Тонлін" (), ТОВ "Тоснекс" (), ТОВ "Топ Скіл" (), ТОВ "Юніан Софт" () та якими в свою чергу було сформовано штучний податковий кредит від підприємств-імпортерів, а саме: ТОВ "Флораторг" (), ТОВ "Гуд Світ" (), ТОВ "Флораріум" (), ТОВ "Бравокеш" (), ТОВ «Бакаріз Систем» (), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 16 152 059,70 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

У ході проведення слідчих (розшукових) дій по вищевказаному кримінальному провадженні встановлено, що протягом 2018-2020 на митну територію України завозилась квіткова продукція з країн Європи через митні підрозділи Київської, Житомирської областей та міста Києва по заниженим цінам.

Після процедури розмитнення, вказана квіткова продукція завозиться для перевантаження з транспортних засобів на складські приміщення, які розташовані в с. Шевченкове Києво-Святошинського району Київської області та у м. Києві. З цих складів вказана квіткова продукція передається реальним її власникам та/або реалізується за готівку без належного відображення у бухгалтерському та податковому обліках.

Одночасно, в податковій звітності СГД-імпортерів формуються документи про начебто реалізацію імпортованої квіткової продукції в адресу транзитних підприємств ризикової категорії, з метою формування штучного податкового кредиту підприємствам-вигодонабувачам.

Враховуючи, що квіткова продукція фактично на ризикові СГД не постачалась, отримане право на податковий кредит (сплачений ПДВ митним органам) використовується для подальшого формування податкового кредиту по ланцюгу для вигодонабувачів шляхом оформлення безтоварних операцій.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що до протиправної діяльності причетні особи: ОСОБА_13 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 із розподілом обов`язків.

ОСОБА_9 допомогає та виконує функції бухгалтера її мати - ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 . Вона формує та реєструє податкові накладні та податкову звітність від підконтрольних СГД-імпортерів в тому числі по безтоварним операціям. З нею постійно обговорює ОСОБА_9 питання реєстрації податкових накладних (суми, контрагенти) та підготовки податкової звітності за підконтрольні СГД-імпортери. ОСОБА_6 проживає в квартирі по адресу: АДРЕСА_1 .

04 березня 2021 року на підставі ухвали Солом`янського районного суду міста Києва, в рамках вищевказаного кримінального провадження слідчими СУ ГУ ДФС у Київській області та співробітниками УПЕП ГУ ДФС у Київській області проведено обшук в квартирі, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 , де було виявлено та вилучено печатку ПП «Інвест Технолджі Компані» () та печатку ТОВ «Сімфонія Групп» ().

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ТОВ "Сімфонія Групп" (, зареєстроване за податковою адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, 1-б) було задіяно в імпорті квіткової продукції з Європи у 2015-2016 роках. При цьому так само мало місце оформлення товарів по документам із недостовірними даними по вартості, вказуванням ціни за одиницю продукції, що в 5-10 разів нижча від вартості, що є ринковою для оптових партій відповідно до інформації з відкритих даних.

Враховуючи викладене, ТОВ "Сімфонія Груп" () є підконтрольним СГД-імпортером, що використовувалось раніше в протиправній схемі завезення та реалізації квіткової продукції із уникненням від сплати податків.

У свою чергу, ПП «Інвест Технолджі Компані» (, податкова адреса: місто Чернівці, вул. Хотинська, будинок 49б, квартира 77) можливо використовувалась для оформлення недостовірних документів для прикриття протиправної діяльності, що здійснюються через підконтрольні СГД-імпортери та ризикові СГД-транзитери для переводу грошових коштів через банківські рахунки даної компанії, які не підкріплені реальними господарськими операціями, для створення можливості з формування протиправного податкового кредиту за рахунок зміни в ланцюгах постачання імпортованої квіткової продукції на інші товари/послуги, що є предметом доказування в кримінальному провадженні № 0000157.

Вилучені в ході проведення обшуку печатку ПП «Інвест Технолджі Компані» () та печатку ТОВ «Сімфонія Групп» () оглянуто та визнано речовими доказами у рамках вказаного кримінального провадження.

Враховуючи, що вказані печатки вилучені під час проведення обшуку були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а також між учасниками вище вказаної злочинної групи здійснюється постійний зв`язок за допомогою систем миттєвого обміну текстового повідомлення, а тому викладені обставини відповідають критеріям частини першої статті 98 КПК України, орган досудового розслідування вважає наявними передбачені пунктом 1 частиною другою статті 170 КПК України підстави для арешту вказаного майна.

Прокурор та слідчий клопотання в судовому засіданні підтримали, посилаючись на обставини, викладені в ньому, просили задовольнити в повному обсязі.

З метою необхідності забезпечення арешту майна, клопотання відповідно до частини другої статті 172 КПК України, розглядається без повідомлення власників майна.

Вислухавши прокурора та слідчого, вивчивши клопотання та дослідивши матеріали додані до клопотання суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до частини першої статті 171 КПК України, з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач.

Положеннями пункту 7 частини другої статті 131 КПК України та частиною першою статті 170 КПК України визначено, що арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження, який забезпечує тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000157 від 31 грудня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною третьою статті 212 КК України.

Ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва від 22 лютого 2021 року надано дозвіл на проведення обшуку в квартирі, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 , яка на праві власності належить ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою відшукання та вилучення речей та документів ПРАТ "КДЗ" (), ТОВ "Флораторг" (), ТОВ "Гуд Світ" (), ТОВ "Флораріум" (), ТОВ "Бравокеш" (), ТОВ «Бакаріз Систем» (), ТОВ "Армекс Рум" (), ТОВ "Сієра Корпорейшн" (), ТОВ "Проджект Індастрі Лтд" (), ТОВ "Рейт Едванс" (), ТОВ "Атлас Зернотрейдінг" (), ТОВ "Адамовська Лтд" (), ТОВ "Ронстал" (), ТОВ "Трумса (), ТОВ "Занакт" (), ТОВ "Нейрінс" (), ТОВ "Тонлін" (), ТОВ "Тоснекс" (), ТОВ "Топ Скіл" (), ТОВ "Юніан Софт" () та інших СПД, а саме: договорів, специфікацій, сертифікатів якості, видаткових та податкових накладних, митних декларацій, інвойсів, коносаментів, авіанакладних, СMR, рахунків-фактур, інших товаросупровідних документів на товари, що імпортуються на територію України, документів щодо реальної вартості, вагових та кількісних характеристик імпортованої квіткової продукції, документів, в яких зафіксовано рух по складу та реалізацію квіткової продукції, книг обліку договорів, довіреностей, товарно-транспортних накладних, документів на оплату транспортних послуг та документів, сформованих для прикриття незаконної діяльності, які вказують на злочинну діяльність причетних осіб до вчинення кримінального правопорушення і мають значення у даному кримінальному провадженні.

05 березня 2021 року старшим слідчим з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 складено протокол огляду речей, які були вилучені під час обшуку в порядку частини другої статті 168 КПК України.

Постановою старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 від 05 березня 2021 року вилучені речі визнано речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000157 від 31 грудня 2020 року, а саме:

-печатку ПП «Інвест Технолджі Компані» ();

-печатку ТОВ «Сімфонія Групп» ().

Частиною шостою статті 236 КПК України визначено, що вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

Згідно з частиною другою статті 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу, а саме, є матеріальними об`єктами, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Таким чином, прокурором та слідчим доведено наявність підстав вважати, що вилучене під час проведення обшуку майно, яке зазначене в клопотанні, є предметом, знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються. Також зазначив, що вказані предмети є речовими доказами у кримінальному проваджені, підлягають доказуванню та мають суттєве значення для встановлення обставин у даному провадженні,а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, з метою недопущення втрати, знищення чи пошкодження майна в рамках кримінального провадження № 0000157 від 31 грудня 2020 року.

Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та його задоволення.

З огляду на викладене та керуючись статтями 98, 131, 170-173, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И Л А :
Клопотання слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 про арешт майна, в рамках кримінального провадження № 0000157 від 31 грудня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною третьою статті 212 КК України, про арешт майна, в рамках кримінального провадження № 0000157 від 31 грудня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною третьою статті 212 КК України, задовольнити.
Накласти арешт на речові докази, вилучені під час обшуку, проведеного 04 березня 2021 року за адресою: АДРЕСА_1 , яка належить на праві власності ОСОБА_6 , а саме:
- печатку ПП «Інвест Технолоджі Компані» ();
- печатку «ТОВ «Сімфонія Групп» ().
Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора ОСОБА_3 .
Ухвала підлягає негайному виконанню.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з моменту її оголошення або отримання її копії, безпосередньо до Київського апеляційного суду.
Роз`яснити сторонам кримінального провадження, що підозрюваний, захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково, арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування за їх клопотанням, якщо вони доведуть, що в подальшому в застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя: ОСОБА_1