Справа № 464/2978/20
пр.№ 1-кп/464/323/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23.04.2021 Сихівський районний суд міста Львова в складі:
головуючого - судді ОСОБА_1 ,
за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Львові обвинувальний акт у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000012 від 31.01.2020, про обвинувачення:
ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, українки, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,
у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
з участю сторін судового провадження:
прокурора ОСОБА_4 ,
обвинуваченої ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_5 ,
в с т а н о в и в:

ОСОБА_3 будучи, згідно наказу № 8/1 від 02.01.2020, виконувачем обов`язків директора ТОВ «Оксфорд Медікал Захід» (), зареєстрованого за адресою: м.Львів, проспект Чорновола, буд. 45а, корпус 9, фактичне місцезнаходження офісного приміщення: м. Львів, вул. Зубрівська, буд. 21, зареєстрованого 16.11.2010 виконавчим комітетом Львівської міської ради за №0024535, взятого на податковий облік у ГУ ДПС у Львівській області 17.11.2010 за №43143039, будучи службовою особою товариства, на яку згідно ст. 67 Конституції України, ст. 8 розділу ІІІ Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», ст.ст. 16, 47, 168 Податкового кодексу України, покладено обов`язок та відповідальність за організацію, здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, обов`язкових платежів до бюджетів, а також веденню господарської діяльності від імені товариства, в період з 02.01.2020 по 31.12.2020, шляхом заниження об`єкта оподаткування, умисно ухилилась від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 3 203 000 грн, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Відповідно до «Посадової інструкції виконуючого обов`язки директора ТОВ «Оксфорд Медікал Захід», затвердженого директором ТОВ «Оксфорд Медікал Захід», обов`язок загального керівництва діяльністю товариства за відсутності директора покладено на виконуючого обов`язки керівника, а згідно розділу 2 Інструкції, саме ОСОБА_3 відповідає за достовірність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів, обов`язкових платежів, внесків до бюджету і фондів. Згідно, п.п. 16.1.4. ст.16 Податкового кодексу України, «до обов`язків платника податку, входить обов`язок сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом». Відповідно до п.п. 168.4.7 ст. 168 Податкового кодексу України, «відповідальність за своєчасне та повне перерахування сум податку до відповідного бюджету несе юридична особа або її відокремлений підрозділ, що нараховує (виплачує) оподатковуваний дохід». Однак, ОСОБА_3 , всупереч вимогам «Посадової інструкції виконуючого обов`язки директора ТОВ «Оксфорд Медікал Захід», п.п. 16.1.4. ст. 16, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135, п. 137.1 ст. 137, п.п. 168.4.7 ст. 168, п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 193.1 ст. 193, п. 194.1.1 ст. 194 Податкового кодексу України від 02.12.2010, не сплачено податок на прибуток підприємств в сумі 3 203 000 грн. Так, ОСОБА_3 , для досягнення своєї злочинної мети, організувала діяльність мережі медичних закладів ТОВ «Оксфорд Медікал Захід», які надавали медичні послуги в період 2020 року фізичним особам, в тому числі за готівкові кошти, без їх відображення в податковій звітності і сплати відповідних податків та зборів до бюджету. Проведеним розрахунком сум податку на прибуток підприємств, із врахуванням документів, які були вилучені в ході проведених обшуків у вказаному кримінальному провадженні, з`ясовано, що ОСОБА_3 в період 2020 року, щомісячно не проводила по бухгалтерському та податковому обліку підприємства готівкові кошти в сумі 1 482 870,33 грн, які отримані медичними закладами ТОВ «Оксфорд Медікал Захід» від фізичних осіб за надані медичні послуги (медичні обстеження, урологічні та гінекологічні процедури, курси лікування, проктологічні операції) на загальну суму 17 794 444 грн. Відповідно до висновку аналітичного дослідження №367/13-97-04-02/1 від 26.03.2021 фінансово-господарської діяльності ТОВ «Оксфорд Медікал Захід» за період 2020 року проведеного Управлінням боротьби з фінансовими злочинами Головного управління ДФС у Львівській області встановлено, що товариством не включено до складу об`єкту оподаткування операції з наданих медичних послуг: медичні обстеження, урологічні та гінекологічні процедури, курси лікування, проктологічні операції та інше, оплата за які проведена готівковими коштами на загальну суму 17 794 444 грн, як наслідок, не сплачено до бюджету податок на прибуток підприємств в сумі 3 203 000 грн. Своїми діями ОСОБА_3 порушила п.п. 16.1.4. ст. 16, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1, ст. 135, п. 137.1 ст. 137, п.п. 168.4.7 ст. 168, п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 193.1 ст. 193, п. 194.1.1 ст. 194 Податкового кодексу України, що призвело до ненарахування та несплати до Державного бюджету України податку на прибуток підприємств в сумі 3 203 000 грн, яка в три тисячі разів перевищує установлений законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром. Таким чином, ОСОБА_3 , обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток підприємств, що входить в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У підготовчому судовому засіданні захисник обвинуваченої адвокат ОСОБА_5 заявила клопотання про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та відповідно до п.1 ч.2 ст. 284 КПК України просила закрити кримінальне провадження, у зв`язку зі сплатою податків до моменту притягнення до кримінальної відповідальності.
Обвинувачена ОСОБА_3 у підготовчому судовому засіданні підтримала клопотання захисника, надала згоду на закриття провадження на підставі ч.4 ст. 212 КК України.
Прокурор ОСОБА_4 заявлене клопотання підтримав, просив таке задовольнити.
Заслухавши думку сторін судового провадження, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до такого висновку.
У відповідності до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4 - 8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Частина 4 ст. 212 КК України визначає, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
В судовому засіданні встановлено, що ТОВ «Оксфорд Медікал Захід» сплачено податок на прибуток в сумі 3 203 000 грн., що стверджується платіжним дорученням №3111 від 26.03.2021.
Таким чином, оскільки ОСОБА_3 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на момент складення обвинувального акту 30 березня 2021 року ТОВ «Оксфорд Медікал Захід» сплачено податок на прибуток в сумі 3 203 000 грн., а тому суд вважає, що кримінальне провадження № 0000012 від 31.01.2020 підлягає до закриття.
Керуючись ст.ст. 284, 314-316, 369-372, 374 КПК України,суд,-

п о с т а н о в и в:

звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000012 від 31.01.2020, про обвинувачення ОСОБА_3 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закрити на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Арешти накладені ухвалами слідчого судді від 28.07.2020, 29.07.2020 на грошові кошти сумі 146 200 грн., вилучених під час проведення обшуку, 23.07.2020 за адресою здійснення господарської діяльності ТОВ «Оксфорд Медікал Тернопіль» (): м. Тернопіль, вул. Качали, буд. 5.; грошові кошти в сумі 628 050 грн., 1 460 Євро, 900 доларів США, вилучених під час проведення обшуку, 23.07.2020 за адресою здійснення господарської діяльності ТОВ «Оксфорд Медікал Буковина» (ЄДРПОУ 42086017): м. Чернівці, проспект Незалежності, буд. 121-А.; грошові кошти в сумі: 110 700 доларів США, 15 600 Євро, 100 000 гривень, ноутбука марки «DELL», вилучених під час проведення обшуку, 23.07.2020 в транспортному засобі марки «BMW» д.н.з. НОМЕР_1 .; грошові кошти в сумі: 56 340 гривень, вилучених під час проведення обшуку, 23.07.2020 за адресою здійснення господарської діяльності ТОВ „Оксфорд Медікал Захід: м. Львів, проспект Чорновола, буд. 45-А, корпус 9.; грошові кошти в сумі: 160 000 грн., 36 600 доларів США, вилучених під час проведення обшуку, 27.07.2020 в індивідуальних банківських сейфах в приміщенні Базового відділення АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 300335), за адресою: м. Львів, вул. Матейка, буд. 8, надані в тимчасове користування, ОСОБА_6 керівнику ТОВ „Оксфорд Медікал Захід скасувати.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.
У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Сихівський районний суд м. Львова протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1