Справа № 686/8613/21
Провадження № 1-кс/686/3852/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 квітня 2021 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000805,

ВСТАНОВИВ:

06.04.2021 року старший слідчий першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням погодженим з заступником начальника відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000805 від 11.10.2019 р. за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 14 ч. 2 ст. 364, ч.1 ст. 366 КК України на десять місяців.

Слідчий мотивує клопотання тим, що встановлений строк досудового розслідування закінчується, а завершити досудове розслідування до закінчення вказаного строку неможливо, у зв`язку з неможливістю вчинення всіх процесуальних дій в провадженні, зокрема, необхідно: за результатами висновку експерта, отриманих відомостей інших документальних перевірок, необхідно додатково допитати представників ТОВ «Укр-Волнат», допитати службових осіб ГУ ДПС у Хмельницькій області, які мали відношення до направлення та проведення перевірки та формування її результатів (складання та підписання Акту перевірки), прийняти процесуальні рішення та дії за результатами проведених слідчих дій та отриманих висновків перевірок.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте в клопотанні міститься заява про розгляд справи за його відсутності та зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, просить його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

В провадженні слідчих першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому перебуває кримінальне провадження №0000805 від 11.10.2019 р. за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 14 ч. 2 ст. 364, ч.1 ст. 366 КК України, за якою один із вказаних злочинів класифікується як тяжкий.

В ході досудового розслідування встановлено, що 21.11.2019 р. службовими особами ГУ ДПС у Хмельницькій області, за результатами проведеної у жовтні-листопаді 2019 року планової виїзної перевірки ТОВ «Укр-Волнат», внесено до офіційного документа, а саме до акту №0184/22-01-05-01/36451130 від 21.11.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Укр-Волнат» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2016 року по 30.06.2019 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування за період з 01.01.2014 року по 30.06.2019 року», завідомо неправдиві відомості.

Крім того, відповідно до заяви керівництва ТОВ «Укр-Волнат» зазначено, що висновок перевірки про безпідставність віднесення до витрат ТОВ «Укр-Волнат» вартість отриманих послуг у розмірі 808 185 грн., є необґрунтованим та надуманим, а тому рішення про донарахування податку на прибуток у розмірі 145 473 грн. за 1 півріччя 2019 року є незаконним.

Також, висновок перевірки про безпідставність віднесення до витрат ТОВ «Укр-Волнат» вартість отриманих послуг у розмірі 190 000 гривень є необґрунтованим та надуманим, а тому рішення про донарахування податку на прибуток у розмірі 21 438 грн за 2017 рік є незаконним.

В ході досудового розслідування, було залучено працівника Управління Західного офісу Держаудитслужби в Хмельницькій області в якості спеціаліста для надання консультації та допомоги під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000096, яке 27.05.2020 постановою прокурора об`єднано з кримінальним провадженням № 0000805 від 11.10.2019 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 14, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК Україн, з питань, що потребують відповідних спеціальних знань і навичок щодо фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку під час дослідження та огляду документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку ТОВ «Укр-Волнат» (ЄДРПОУ-36451130) за адресою м.Хмельницький, вул. Кармелюка, 8 офіс 142.

За результати залучення спеціаліста складено довідку щодо інформації про стан та достовірність бухгалтерського обліку понесених ТОВ «Укр-Волнат» витрат та збут за період з 01.07.2017 по 30.06.2019 в сумі 808 185 грн, а також стан та достовірність бухгалтерського обліку понесених ТОВ «Укр-Волнат» витрат на операційну діяльність за І квартал 2017 року в сумі 119 100 гривень.

Під час досудового розслідування призначено та проведено судово-економічну експертизу за результатами якої встановлено, що результати проведеної ГУ ДПС у Хмельницькій області у жовтні-листопаді 2019 року планової виїзної перевірки ТОВ «Укр-Волнат», які висвітленні у Акті № 0184/22-01-05-01/36451130 від 21.11.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Укр-Волнат» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2016 року по 30.06.2019 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування за період з 01.01.2014 року по 30.06.2019 року», в частині, що стосуються:

- донарахування податку на прибуток у розмірі 145 473 грн. за 1 півріччя 2019 року;

- віднесення до витрат ТОВ «Укр-Волнат» вартість отриманих послуг у розмірі 190 000 гривень, та відповідно донарахування податку на прибуток у розмірі 21 438 грн за 2017 рік, за результатами проведеної експертизи не підтверджуються.

Крім того, проведено інші слідчі (розшукові) дії, серед яких допити представників ТОВ «Укр-Волнат», проведення тимчасових доступів та вилучення документів, огляд вилучених документів, витребування рішення Адміністративного суду, та інші слідчі (розшукові) та процесуальні дії

В ході досудового розслідування повідомлення про підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення, згідно ст.ст. 276-279 нікому не вручалось.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000805 від 11.10.2019 року згідно Єдиного реєстру досудових розслідувань закінчується 11.04.2021 року.

Ч. 2 ст. 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Частиною 1 ст. 294 КПК України передбачено, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Згідно ч.5 ст.294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу. Строк що закінчився, поновленню не підлягає.

Відповідно до ч.1 статті 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, та, що додатковий строк досудового розслідування необхідний, для проведення значного обсягу необхідних слідчих (розшукових) та процесуальних дій, отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, які не могли бути отримані раніше та про які зазначено у клопотанні, слідчі дії, які необхідно виконати мають суттєве значення для кримінального провадження. З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність та доцільність продовження строку досудового розслідування до десяти місяців.

Керуючись ст. ст.219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000805 від 11.10.2019 р. за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 14 ч. 2 ст. 364, ч.1 ст. 366 КК України до десяти місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1