Справа № 712/4649/21
Провадження № 1-кс/712/2520/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
26 квітня 2021 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000074 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
в с т а н о в и в:
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням.
Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000074, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.06.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з узагальненим матеріалом Державної служби фінансового моніторингу України №0070/2018/ДСК від 09.02.2018 встановлено, що ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в період 2008-2016 років шляхом заниження фактичних отриманих доходів як фізична особа, занизив податкові зобов`язання зі сплати податку на доходи фізичних осіб, тобто умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
В ході досудового слідства встановлено, що з квітня по жовтень 2016 року на власний рахунок № НОМЕР_2 (євро) відкритий у банківській установі « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Республіка Польща) ОСОБА_4 внесено готівкою 2 940 115 євро. Одразу після зарахування грошові кошти перераховувались ОСОБА_4 на інші власні рахунки, а також на рахунки юридичних осіб, відкритих у різних країнах Європи.

Також відомо, що 12.10.2016 року ОСОБА_4 з власного рахунку № НОМЕР_2 здійснив перерахування на користь польської компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 на суму 38 000 євро.

Ухвалою Соснівського районного суду м. Черкаси від 02.11.2020 надано дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка проводить діяльність з 15.01.2004, комерційний номер REGON: 331052756, адреса: АДРЕСА_1 , головний виконавчий директор ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ) з оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, які стосуються підстав, умов та порядку отримання компанією ІНФОРМАЦІЯ_2 коштів у сумі 38 000 (тридцять вісім тисяч) євро від ОСОБА_4 .

У ході подальшого досудового розслідування підготовлено та 13.11.2020 направлено запит про міжнародну правову допомогу щодо проведення на території Республіки Польща слідчих дій, у тому числі виконання ухвали Соснівського районного суду м. Черкаси від 02.11.2020.

Разом з тим, листом від 24.02.2021 Окружної прокуратури в Кошаліні повернуто запит без виконання, у зв`язку з тим, що в запит внесено неправильні ідентифікаційні дані компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 . Водночас компетентні органи Республіки Польща не виключають можливості подання компетентними органами України нової заяви до суду.

Крім того, у листі від 24.02.2021 зазначено уточнені ідентифікаційні дані компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: зареєстрована в Національному судовому реєстрі 13.02.2002; комерційний номер REGON: 012578735; адреса місцезнаходження: АДРЕСА_2 ; президент правління компанії ІНФОРМАЦІЯ_4 . На дату переказу суми в 38 000 євро, тобто 12.10.2016, ОСОБА_6 був віце-президентом, а ОСОБА_7 уповноваженою особою компанії.

Прокурор в клопотанні зазначає, що на даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин та підтвердження чи спростування скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, чіткий перелік яких назвати на даний час не представляється можливим, виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів фінансово господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 (комерційний номер REGON: НОМЕР_3 ), що підтверджують фінансово господарські відносини компанії з ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період 2008-2016 років.

Фінансово-господарські документи ІНФОРМАЦІЯ_2 (комерційний номер REGON: 012578735) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відстежити дати, обсяги проведених операцій, найменування та специфікацію продукції чи послуг.

Крім цього, вказані документи мають важливе значення для встановлення чи спростування обставин ухилення ОСОБА_4 від сплати податків.

Прокурор до судового засідання надав заяву, в якій просить клопотання задоволити в повному обсязі, провести судове засідання без його участі.
За таких обставин фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.
У відповідності до ст. 6 Конвенції про правову допомогу і правові відносини у цивільних, сімейних і кримінальних справах, договірні Сторони надають один одному правову допомогу шляхом виконання процесуальних та інших дій, передбачених законодавством запитуваної Договірної Сторони, зокрема, складання і пересилання документів, проведення обшуків, вилучення, пересилання і видачі речових доказів, проведення експертиз.
Згідно з Європейською конвенцією про взаємну допомогу у кримінальних справах від 20.04.1959 року, Договірні сторони (зокрема, і Україна) зобов`язуються надавати одна одній, відповідно до положень цієї конвенції, якнайширшу взаємну допомогу у кримінальному переслідуванні правопорушень, покарання яких, на момент прохання про надання допомоги, підпадає під юрисдикцію судових властей запитуючої Сторони.
Одночасно, Конвенцією передбачено, що запитувана сторона виконує, у передбачений її законодавством спосіб, будь - які судові доручення, які стосуються кримінальної справи і які надсилаються їй судовими властями запитуючої Сторони з метою забезпечення свідоцьких показань або передачі предметів, які являють собою речові докази, матеріалів судової справи або документів.
При цьому, якщо запитуюча Сторона звертається з ясно висловленим проханням про це, запитувана Сторона здійснює вручення у спосіб, передбачений її власним законодавством для вручення аналогічних документів, або у спеціальний спосіб, сумісний з цим законодавством.
При вирішенні питання про можливість проведення процесуальних дій на території іноземної держави необхідно враховувати норми міжнародних договорів про правову допомогу, які діють між Україною та іноземною державою, на території якої орган досудового розслідування має намір проводити такі дії, і в яких передбачене беззастережне визнання судових рішень України у кримінальних справах, що підтверджується також і нормами національного законодавства, зокрема, розділом ІХ КПК України «Міжнародне співробітництво під час кримінального провадження».
Між Україною та Республікою Польща укладено Договір від 24.05.1993 про правову допомогу та правові відносини у цивільних, сімейних, трудових та кримінальних справах. Цей Договір ратифіковано Україною 04.02.1994.
У статті 3 вказаного Договору сторонами обумовлено, що при наданні правової допомоги установи Договірних Сторін зносяться між собою за посередництвом центральних органів, якщо інше не передбачено цим Договором. В розумінні цього Договору центральними органами є: з боку України - Міністерство юстиції та Генеральна Прокуратура, а з боку Республіки Польщі - Міністерство юстиції. Центральні органи можуть домовитися, що установи юстиції Договірних Сторін зносяться між собою безпосередньо.
Згідно із ст. 76 Розділу ІІІ Договору предмети, що отримала особа, яка вчинила злочин, внаслідок цього злочину, або предмети, які отримані при їх обміні, а також інші предмети, які є речовими доказами у кримінальній справі, видаються запитуючій Договірній Стороні на її клопотання, якщо це необхідно для розслідування справи, яке провадиться на території запитуючої Договірної Сторони. Запитувана Договірна Сторона може тимчасово відстрочити видачу предметів, якщо вони необхідні для розслідування іншої кримінальної справи, до часу закінчення цього розслідування, або може видати їх запитуючій Договірній Стороні тимчасово вона визначений термін. Права третіх осіб на предмети, які були видані іншій Договірній Стороні залишаються непорушними. Після закінчення розслідування ці предмети повертаються Договірній Стороні, яка їх видала, або за згодою цієї Договірної Сторони видаються безпосередньо особам, які мають на них право. При видачі предметів відповідно до цієї статті не застосовуються положення, які обмежують ввіз і вивіз предметів і валютних цінностей.
Чинним кримінальним процесуальним законодавством України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить банківська таємниця (п. 5 ч. 1ст. 162 КПК України).
Відповідно до ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ч. 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 25 червня 2018 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України, відповідно до яких Згідно з узагальненим матеріалом ІНФОРМАЦІЯ_5 № 0070/2018/ДСК від 09.02.2018 встановлено, що ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в період 2008-2016 років шляхом заниження фактичних отриманих доходів як фізична особа, занизив податкові зобов`язання зі сплати податку на доходи фізичних осіб, тобто умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
12.10.2016 року ОСОБА_4 з власного рахунку № НОМЕР_2 здійснив перерахування на користь польської компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 на суму 38 000 євро.
Ухвалою Соснівського районного суду м. Черкаси від 02.11.2020 надано дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка проводить діяльність з 15.01.2004, комерційний номер REGON: 331052756, адреса: АДРЕСА_1 , головний виконавчий директор ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ) з оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, які стосуються підстав, умов та порядку отримання компанією ІНФОРМАЦІЯ_2 коштів у сумі 38 000 (тридцять вісім тисяч) євро від ОСОБА_4 .

У ході подальшого досудового розслідування підготовлено та 13.11.2020 направлено запит про міжнародну правову допомогу щодо проведення на території Республіки Польща слідчих дій, у тому числі виконання ухвали Соснівського районного суду м. Черкаси від 02.11.2020.

Разом з тим, листом від 24.02.2021 Окружної прокуратури в Кошаліні повернуто запит без виконання, у зв`язку з тим, що в запит внесено неправильні ідентифікаційні дані компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 . Водночас компетентні органи Республіки Польща не виключають можливості подання компетентними органами України нової заяви до суду.

Крім того, у листі від 24.02.2021 зазначено уточнені ідентифікаційні дані компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: зареєстрована в Національному судовому реєстрі 13.02.2002; комерційний номер REGON: 012578735; адреса місцезнаходження: АДРЕСА_2 ; президент правління компанії ІНФОРМАЦІЯ_4 . На дату переказу суми в 38 000 євро, тобто 12.10.2016, ОСОБА_6 був віце-президентом, а ОСОБА_7 уповноваженою особою компанії.

З огляду на викладене, клопотання підлягає задоволенню, оскільки прокурором доведено, що здійснення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 , комерційний номер REGON: 012578735; адреса місцезнаходження: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення оригіналів документів, що підтверджують фінансово господарські відносини компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 (комерційний номер REGON:НОМЕР_3 ) з ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 , за період 2008-2016 років, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000074, а отримані матеріали будуть використані як докази.
Згідно ч.2 ст. 562 КПК України, у разі якщо при зверненні за допомогою в іноземній державі необхідно виконати процесуальну дію, для проведення якої в Україні потрібен дозвіл прокурора або суду, така процесуальна дія потребує надання відповідного дозволу прокурором або судом у порядку, встановленому цим Кодексом, лише у разі, якщо це передбачено міжнародним договором або є обов`язковою умовою надання такого виду допомоги за законодавством запитуваної сторони. При цьому строк дії такого дозволу не обмежується, а належно засвідчена копія дозволу долучається до матеріалів запиту.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 166, 562 КПК України, слідчий суддя, -
п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів фінансово господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 (комерційний номер REGON: НОМЕР_3 ), що підтверджують фінансово господарські відносини компанії з ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 , за період 2008-2016 років, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 , комерційний номер REGON: 012578735; адреса місцезнаходження: АДРЕСА_2 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1