Справа № 405/4035/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 червня 2021 року м. Кропивницький

Cлідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 06.01.2021, відносно службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення документів в Регіональних представництвах ТОВ ЦСК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в м. Кропивницькому за адресами: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 . В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що в провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000001 від 06.01.2021, відносно службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення № 3/11-97-04-03 від 05.01.2021, що надійшло від У ОРД ГУ ДФС у Кіровоградській області встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2016-2020 років перевищили обсяг доходу для платника єдиного податку III групи та не зареєструвалися платником податку на додану вартість, в результаті чого занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму 8 476 734,13 грн.
TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_5 , основний вид діяльності - КВЕД №35.30 Постачання пари, гарячої води та кондиційованого повітря. TOB " ІНФОРМАЦІЯ_3 " перебуває на спрощеній системі оподаткування та зареєстроване платником єдиного податку III - група (5%).
В ході досудового розслідування, з урахуванням інформації з ІНФОРМАЦІЯ_4 та інформації отриманої з публічно доступних джерел, проведено аналіз фінансово-господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період діяльності 2016 - 2020 роки в результаті якого встановлено факти порушення норм чинного законодавства.
Встановлено, що протягом 2016 - 2020 років TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) отримано на розрахункові рахунки кошти з бюджету за надані послуги з теплопостачання, всього в сумі 50 569 274 грн.

Згідно даних офіційного веб-порталу ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) у 2016 році з рахунків ІНФОРМАЦІЯ_6 на рахунки TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за виконані роботи зараховано кошти в загальній сумі 6 629 832 грн., при цьому службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) достовірно знаючи, що на рахунки підприємства від розпорядників бюджетних коштів протягом 2016 року надійшли кошти за надані послуги в сумі 6 629 832 грн. внесли до податкової декларації платника єдиного податку за 2016 рік завідомо неправдиві відомості в частині обсягу доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 4% так до декларації було внесено відомості щодо обсягу доходу в сумі 3 254 252,27 грн.
Відповідно до п.3 пп. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України визначено «третя група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи -суб`єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 5000000 гривень;»

Тобто вказане вище вказує на перевищення TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у 2016 році обсягу доходу визначеного для платників єдиного податку III групи.
Відповідно до п.299.10. ст.299 Податкового Кодексу України реєстрація платником єдиного податку є безстроковою та може бути анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу в тому числі, у випадках, визначених підпунктом 298.2.3 пункту 298.2 та підпунктом 298.8.6 пункту 298.8 статті 298 Кодексу.
Відповідно п.3 п.п.298.2.3. п.298.2 ст.298 Податкового Кодексу України Платники єдиного податку зобов`язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом, у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення.
Тобто фактично TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 " з 01.01.2017 року було зобов`язане перейти на загальну систему оподаткування та у відповідності до п.181.1 ст.181, п. 183.1 п.183.2 ст.183, Податкового кодексу України зобов`язане зареєструватися платником ПДВ по досягненню обсягу оподатковуваних операцій в сумі 1 000 000 грн.
Відповідно вимог п.1 п. 293.4. ст. 293 ПКУ «Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої - третьої групи у розмірі 15 відсотків: до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у підпунктах 1, 2 і 3 пункту 291.4 статті 291 Кодексу;».
Тобто TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не відобразило в податковій звітності реального обсягу реалізації, що призвело до ненадходження в бюджет сум єдиного податку за 2016 рік в загальній сумі: 314 304,7 грн.
Зважаючи на вищевикладене та враховуючи норми п.3 пп. 291.4 ст. 291, п.299.10. ст.299, п.п. 298.2.3 п. 298.2, п. 298.8.6, п. 298.8, п.З п.п.298.2.3. п.298.2 ст.298, п.181.1 ст.181, п.183.1 п.183.2 ст.183, Податкового кодексу України TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з 01.01.2017 року було зобов`язане перейти на загальну систему оподаткування та по досягненню обсягу оподатковуваних операцій 1 000 000 грн. зобов`язане зареєструватися платником ПДВ.
Згідно даних офіційного веб-порталу (hifps-./''/ ІНФОРМАЦІЯ_8 ) TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в лютому 2017 року досягло обсягу оподатковуваних операцій в розмірі 1 000 000 грн.
TOB " ІНФОРМАЦІЯ_3 " було зобов`язане перейти на загальну систему оподаткування та у відповідності до п. 181.1 ст. 181, п. 183.1 п.183.2 ст.183, Податкового кодексу України було зобов`язане зареєструватися платником ПДВ.
Зважаючи на вищевикладене службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) достовірно знали про суми отриманих коштів від покупців в обсязі що перевищує 1000000 грн. та в порушення вимог п. 181.1 ст. 181, п. 183.1, п.183.2 ст.183 Податкового кодексу України, умисно не подали до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням реєстраційну заяву для реєстрації платником податку на додану вартість.
Згідно даних офіційного веб-порталу ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) протягом 2017 - 2020 років з рахунків ІНФОРМАЦІЯ_6 на рахунки TOB " ІНФОРМАЦІЯ_3 " за надані послуги зараховано кошти в загальній сумі 43 939 442 грн.
Враховуючи вищевикладене службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в порушення вимог п.299.10. ст.299, п.З п.п.298.2.3. п.298.2 ст.298 Податкового Кодексу України не перейшли на сплату податку на прибуток підприємств та в порушення вимог п. 181.1 ст. 181, п. 183.1 п.183.2 ст.183 Податкового Кодексу України не подали до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням реєстраційну заяву для реєстрації платником податку на додану вартість, що призвело до ненадходження в бюджет сум податків за 2017 - 2020 роки в загальній сумі: 8 417 911,4 грн.
Відповідно до наявної в матеріалах кримінального провадження інформації встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 »на даний час зареєстровані та знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_10 та здійснюють подання податкової звітності в електронному вигляді з використанням електронних цифрових підписів та відбитка печатки отриманих в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою АДРЕСА_1 , що підтверджується даними сайту ІНФОРМАЦІЯ_11

З метою повного та всебічного розслідування даного кримінального провадження слідчий зазначає, що у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою АДРЕСА_1 та вилученні документів щодо оформлення та видачі електронного цифрового підпису та печатки вище вказаним підприємствам з метою встановлення осіб причетних до їх отримання, встановлення на комп`ютерну техніку та використання при подачі податкової звітності з показниками, що мають ознаки сумнівних операцій.

За таких обставин просив надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення документів в Регіональних представництвах ТОВ ЦСК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в м. Кропивницькому за адресами: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 , а саме усіх наявних в них оригіналів документів, для повноцінного проведення судової почеркознавчої експертизи, якими підтверджується видача TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )посилених сертифікатів відкритого ключа електронного цифрового підпису та на підставі яких були видані посилені сертифікати відкритого ключа електронного цифрового підпису:

- доручення, яким уповноважено особу (Представника) здійснити від імені довірителя подати для реєстрації електронні заявки та картки реєстрації електронних заявок на формування сертифікатів відкритих ключів ЕЦП та отримати посилені сертифікати відкритих ключів ЕЦП в електронному вигляді та на паперових носіях,

- електронні заявки та картки реєстрації електронної заявки на посилений сертифікат підписувача ЕЦП,

- картки приєднання до договору про надання послуг електронного цифрового підпису,

- копії наказів про призначення посадових осіб, копії їх паспортів осіб, які уповноважені діяти від імені TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити клопотання.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у судове засідання не з`явився, про дату час та місце розгляду справи повідомлені належним чином, причини неявки суду не повідомили.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого та особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 06.01.2021, відносно службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 »на даний час зареєстровані та знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_10 та здійснюють подання податкової звітності в електронному вигляді з використанням електронних цифрових підписів та відбитка печатки отриманих в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою АДРЕСА_1 , що підтверджується даними сайту ІНФОРМАЦІЯ_11

Відтак, органу досудового розслідування з метою встановлення обставин кримінального провадження необхідно одержати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме усіх наявних в них оригіналів документів, якими підтверджується видача TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )посилених сертифікатів відкритого ключа електронного цифрового підпису та на підставі яких були видані посилені сертифікати відкритого ключа електронного цифрового підпису.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий у клопотанні посилаючись на проведення судової почеркознавчої експертизи просить надати доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, проте матеріали клопотання не містять доказів призначення вказаної експертизи для проведення якої необхідні оригінали: доручення, яким уповноважено особу (Представника) здійснити від імені довірителя подати для реєстрації електронні заявки та картки реєстрації електронних заявок на формування сертифікатів відкритих ключів ЕЦП та отримати посилені сертифікати відкритих ключів ЕЦП в електронному вигляді та на паперових носіях; електронні заявки та картки реєстрації електронної заявки на посилений сертифікат підписувача ЕЦП; картки приєднання до договору про надання послуг електронного цифрового підпису.

Оскільки слідчим не обґрунтовано необхідності вилучення таких документів в оригіналах та не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, слідчий суддя не вбачає правових підстав для вилучення документів щодо яких ставиться питання про надання доступу в їх оригіналах. При цьому слідчий суддя роз`яснює, що орган досудового розслідування не позбавлений можливості після ознайомлення з копіями вилучених документів, за наявності правових підстав, ініціювати питання про вилучення оригіналів необхідних документів.
Отже, в частині вилучення оригіналів документів, доступ до яких просить надати слідчий, клопотання задоволенню не підлягає.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає частковому задоволенню, з наданнямтимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати слідчим, які здійснюють досудове розслідування: старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 06.01.2021, відносно службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення документів в Регіональних представництвах ТОВ ЦСК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в м. Кропивницькому за адресами: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 , якими підтверджується видача TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )посилених сертифікатів відкритого ключа електронного цифрового підпису та на підставі яких були видані посилені сертифікати відкритого ключа електронного цифрового підпису, з можливістю вилучення вищезазначених документів (здійснити їх виїмку) в належним чином завірених копіях, а саме:

- доручення, яким уповноважено особу (Представника) здійснити від імені довірителя подати для реєстрації електронні заявки та картки реєстрації електронних заявок на формування сертифікатів відкритих ключів ЕЦП та отримати посилені сертифікати відкритих ключів ЕЦП в електронному вигляді та на паперових носіях,

- електронні заявки та картки реєстрації електронної заявки на посилений сертифікат підписувача ЕЦП,

- картки приєднання до договору про надання послуг електронного цифрового підпису,

- копії наказів про призначення посадових осіб, копії їх паспортів осіб, які уповноважені діяти від імені TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

В іншій частині вимог клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 08.08.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_9