ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/622/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"24" лютого 2021 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , володільця майна-представника ТзОВ «ФІРМ.ЮА-Рішення для бізнесу.Київ» ОСОБА_4 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про накладення арешту у кримінальному провадженні № 0000064 від 09.06.2016 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 205 1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 ч. 3 ст. 212 , ч.1 ст. 204 КК України,-
В С Т А Н О В И В:
13 лютого 2021 року старший слідчий другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської міської прокуратури поштовим зв`язком надіслав на адресу Дарницького районного суду м. Києва клопотання про накладення арешту у кримінальному провадженні № 0000064 від 09.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 , ч. 1 ст. 204 КК України, вилученого у ході проведення обшуку, з метою збереження речових доказів.
Обґрунтовуючи внесене клопотання, слідчий посилався на наступні обставини, та вказував на те, що другим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві проводяться слідчі (розшукові) дії у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000064 від 09.06.2016 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 , ч. 1 ст. 204 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено групу осіб, які з 2016 року по теперішній час діючи на території м. Києва створили злочинну схему з мінімізації податкових зобов`язань підприємств реального сектору економіки.
Так, впродовж 2016-2019 р.р., група осіб до якої входять ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_5 , діючи у м. Києві використовуючи реквізити зареєстрованих на підставних осіб підприємств ТОВ «ПОЛІС СТІЛ» (код 41927051), ТОВ «ТОП ТРАНС ТРЕЙД» (код 41535327), ТОВ «ЄВРО-БІЛДІНГ ГРУП» (код 41930918), ТОВ «ТЕЙРЕКС» (код 41563474), ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» (код 41710935), ТОВ «ТК ХЕППІ ТОРГ» (код 41539976), ТОВ «ОЛДАЄЙН» (код 41591549), ТОВ «РІВІЯ» (код 42510001), ТОВ «ОРІСІНІ» (код 42521446), ТОВ «АМБЛЕР» (код 42526287), ТОВ «АРМОР ТРАНС» (код 42520809), ТОВ «РЕНАР БАЛАНС» (код 2521320), ТОВ «Саніта Плюс-Днепр» (код 42367052), з метою прикриття незаконної діяльності яка полягає у наданні послуг службовим особам реально діючих підприємств з мінімізації податкових зобов`язань.
ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 до функцій і завдань якої входить, організація та проведення зустрічей з клієнтами (посадовими особами підприємств вигодонабувачів, які використовують послуги групи) з метою отримання заявок на проведення безтоварних операцій між підприємствами, що входять до транзитно конвертаційної групи та підприємствами вигодо набувачами, що дозволяло останнім занизити свої податкові зобов`язання по сплаті ПДВ, надає вказівки іншим учасникам групи, контролює та координує їх дії використовуючи засоби електронного зв`язку, здійснює виплату грошової винагороди учасникам групи за результатом виконаних завдань. Додатково інколи здійснює реєстрацію податкових накладних з ПДВ та подачу податкової звітності до контролюючих органів підприємств, що підконтрольні групі.
З метою отримання безготівкових коштів ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 з рахунків підконтрольних підприємств: ТОВ «ПОЛІС СТІЛ» (код 41927051), ТОВ «ТОП ТРАНС ТРЕЙД» (код 41535327), ТОВ «ЄВРО-БІЛДІНГ ГРУП» (код 41930918), ТОВ «ТЕЙРЕКС» (код 41563474), ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» (код 41710935), ТОВ «ТК ХЕППІ ТОРГ» (код 41539976), ТОВ «ОЛДАЄЙН» (код 41591549), ТОВ «РІВІЯ» (код 42510001), ТОВ «ОРІСІНІ» (код 42521446), ТОВ «АМБЛЕР» (код 42526287), ТОВ «АРМОР ТРАНС» (код 42520809), ТОВ «РЕНАР БАЛАНС» (код 2521320), ТОВ «Саніта Плюс Днепр» (код 42367052) та інших здійснювала перерахунок безготівкових коштів на рахунки ТОВ «ПРО СИСТЕМЗ» (код 42250272) ТОВ «ФУДСТАФ ТРАНС» (код 42218312) ТОВ «МЕДІССОН» (код 42200771), ТОВ «МЕЙК АПЕСТ» (код 42191151), ТОВ «ПІНКІ КОМПАНІ» (код 42184341), ТОВ «ФІННАБ ГРУПП» (код 41841996), ТОВ «ВІП ДЕКС» (код 41785916), ТОВ «ТРАЙФІКС» (код 41642179), ТОВ «БЕЙЛІН І К» (код 41309618), ТОВ «ЮПІТЕР-17» (код 41285092), ТОВ «ВОРФОЛК» (код 42388905), ТОВ «ІНТЕР-ПЛЕЙ» (код 42371781), ТОВ «ТОП ЧЕЙН» (код 42214281), ТОВ «ОПЕН ТОРГ» (код 42199976), ТОВ «СМАЙТ КОМПАНІ» (код 42199735), ТОВ «БЕСТ ГЛОБАЛ» (код 41785895), ТОВ «ХЕДСТОУН» (код 41125133), ТОВ «ДЕЛС ПРОМ» (код 41785958), ТОВ «САЙЛЕНС КОМПАНІ» (код 41723306), ТОВ «ВАРТОД» (код 41011270), ТОВ «ВІТАМІН ПОСТАЧ» (код 42166741), ТОВ «Райз-АП» (код 42304610), ТОВ «Юніверсус» (код 42371839), ТОВ «АЙТІ НЕВ» (код 42777623), ТОВ «ТД АШТОН» (код 42221189), ТОВ «Норікс Трейд» (код 42108475) так на отримані грошові кошти вказані юридичні особи здійснювали придбання тютюнових виробів у виробників та дистриб`юторів ТОВ «ТЕДІС Україна» (код 30622532) та ТОВ «ТД «Юнайтед Табако» (код 40930723), що має своє відображення у податкові звітності.
Використовуючи реквізити ТОВ «ПРО СИСТЕМЗ» (код 42250272) ТОВ «ФУДСТАФ ТРАНС» (код 42218312) ТОВ «МЕДІССОН» (код 42200771), ТОВ «МЕЙК АПЕСТ» (код 42191151), ТОВ «ПІНКІ КОМПАНІ» (код 42184341), ТОВ «ФІННАБ ГРУПП» (код 41841996), ТОВ «ВІП ДЕКС» (код 41785916), ТОВ «ТРАЙФІКС» (код 41642179), ТОВ «БЕЙЛІН І К» (код 41309618), ТОВ «ЮПІТЕР-17» (код 41285092), ТОВ «ВОРФОЛК» (код 42388905), ТОВ «ІНТЕР-ПЛЕЙ» (код 42371781), ТОВ «ТОП ЧЕЙН» (код 42214281), ТОВ «ОПЕН ТОРГ» (код 42199976), ТОВ «СМАЙТ КОМПАНІ» (код 42199735), ТОВ «БЕСТ ГЛОБАЛ» (код 41785895), ТОВ «ХЕДСТОУН» (код 41125133), ТОВ «ДЕЛС ПРОМ» (код 41785958), ТОВ «САЙЛЕНС КОМПАНІ» (код 41723306), ТОВ «ВАРТОД» (код 41011270), ТОВ «ВІТАМІН ПОСТАЧ» (код 42166741), ТОВ «Райз-АП» (код 42304610), ТОВ «Юніверсус» (код 42371839), ТОВ «АЙТІ НЕВ» (код 42777623), ТОВ «ТД АШТОН» (код 42221189), ТОВ «Норікс Трейд» (код 42108475) ОСОБА_10 та ОСОБА_11 контролюють діяльність вищевказаних СГД та за допомогою підконтрольних фізичних осіб, а саме: ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 здійснюють реалізацію раніше придбаних тютюнових виробів за готівкові кошти фізичним особам-підприємцям на території міста Києва, Київської та Житомирської обл., без відображення вказаних операцій в податковій звітності, готівкові кошти, що отримані за результатом проведеної реалізації передавалися ОСОБА_5 , іншим учасникам злочинної групи з метою передачі вказаної готівки представникам підприємств вигодо набувача.
У ході проведення обшуку в офісних та складських приміщеннях які використовувались ОСОБА_10 , за адресою АДРЕСА_1 , слідчим було виявлено та вилучено, печатки підприємств задіяних в злочинній схемі, факсиміле з підписами керівників підприємств, що задіяні в схемі, системи РРО 13 шт., журнали реалізації тютюнових виробів на пунктам збуту на території м. Києва, жорсткий диск з ноутбука який використовувався для створення первинних фінансового-господарських документів, ведення статистичної інформації, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей (тютюнових виробів), залишку податкового кредиту з ПДВ на підконтрольних підприємствах, на якому зберігалися скановані копії документів фізичних осіб, що задіяні як номінальні керівники на підприємствах, що контролюються ОСОБА_10 , 30 папок з реєстраційними документами підприємств, що задіяні в схемі, серед документів, що містяться в даних папках знаходяться: ліцензії на право здійснення роздрібної торгівлі тютюновими виробами, видаткові накладні на придбання тютюнових виробі, договори на придбання тютюнових виробів у виробників та дистриб`юторів, довіреності на право отримання тютюнових виробів в пунктах відвантаження.
Також, у ході проведення обшуку в приміщенні за адресою: АДРЕСА_2 , у ОСОБА_14 слідчим вилучено мобільний телефон, оглядом якого встановлено переписку учасників групи, зі змісту переписки чітко вбачається, підконтрольність учасників (фізичних осіб) ОСОБА_10 , виконання плану по реалізації тютюнових виробів за готівкові кошти, передачі готівки отриманої від реалізації тютюнових виробів ОСОБА_10 , передачі готівки у сумі що перевищує 500 000 грн. невстановленим досудовим розслідуванням особам, які з метою конспірації користуються телефонними номерами з іноземною реєстрацією, здійснення за вказівками ОСОБА_10 дій на правлених на створення, придбання (переоформлення) юридичних осіб, які в подальшому використовуються в протиправній схемі з виведення коштів реально діючих підприємств у тіньовий сектор економіки, та формування безпідставного податкового кредиту з ПДВ.
Так на підставі ухвали слідчого судді Дарницького районного судду м. Києва від 01.02.2021 було проведено обшук у нежитловому приміщенні, яке розташоване на першому поверсі з окремим входом до приміщення в житловому будинку за адресою АДРЕСА_3 , та використовується службовими особами ТОВ «Фірм.ЮА».
Вході обшуку вказаного приміщення було виявлено та вилучено предмети речі та документи, що прямо не були зазначені в ухвалі слідчого судді, але мають значення для кримінального провадження та можуть бути використанні в якості доказів, а саме:
- Папку сірого кольору в якій містяться чорнові записи на яких відображено написи юридичних осіб, що вказані в ухвалі слідчого судді на 12 арк.;
- Документи фінансово-господарського характеру: ТОВ «Олійник І К» рахунки на оплату на 4 арк.;
- Документи в прошитому вигляді, що містять рахунки на оплату наступних юридичних осіб ТОВ «Фудстаф транс»; ТОВ «Мельник і К» на 16 арк.;
- Документи в прошитому вигляді, що містять рахунки на оплату наступних юридичних осіб ТОВ «Фудстаф транс»; ТОВ «Мельник і К» на 10 арк.;
- Договір надання послуг ТОВ «Редбокс» №13 від 01 лютого 2018 року на 2 арк.;
- Договір про відступлення права вимоги ТОВ «Олійник І К» № 64 від 30 червня 2020 року на 3 арк.;
- Договори купівлі-продажу ТОВ «Олійник І К» № 64 від 01 червня 2020 року на 4 арк.;
- Акт надання послуг №284 від 27 грудня 2019 року на 1 арк.;
- Акт надання послуг №16/3 від 29 березня 2019 року на 1 арк.;
- Акт надання послуг №7 від 06 лютого 2019 року на 1 арк.;
- Акти надання послуг №22/04 від 22 квітня 2019 року на 2 арк.;
- Акти надання послуг №60 від 28 квітня 2019 року на 2 арк.;
- Чорнові записи на 4 арк.;
- Договори відступлення права вимоги ТОВ «Олійник І К» № 312 від 31 жовтня 2019 року на 4 арк.;
- Договір надання послуг ТОВ «Редбокс» №20/07 від 20 липня 2019 року на 3 арк.;
- Акт надання послуг №6 від 06 лютого 2019 року на 1 арк.;
- Договір надання послуг ТОВ «Мельник І К» №29 від 1 вересня 2018 року на 2 арк.;
- Акт надання послуг №25 від 24 липня 2019 року на 1 арк.;
- Акт надання послуг №24 від 22 липня 2019 року на 1 арк.;
- Акт надання послуг №26 від 29 липня 2019 року на 1 арк.;
- Договір надання послуг ТОВ «Олійник І К» № 37 від 18 лютого 2019 року на 2 арк.;
- Рахунок на оплату №163 від 14 березня 2019 року на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №6 від 06 лютого 2019 року на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №7 від 06 лютого 2019 року на 1 арк.;
-Договір надання послуг ТОВ «МАМАРКЕТ» № 52 від 11 травня 2020 року з додатками на 2 арк.;
- Рахунок на оплату № 64 від 21.12.2020 р.;
- Акт надання послуг № 64 від 21.12.2020 р. на 2 арк.;
- Рахунок на оплату № 64 від 21.12.2020 р.;
- Акт надання послуг №248 від 31.12.2020 р.;
- Акт надання послуг №245 від 31.12.2020 р. на 2 арк.;
- Рахунок на оплату № 248 від 24.12.2020 р.;
- Рахунок на оплату № 248 від 24.12.2020 р.;
- Акт надання послуг №245 від 31.12.2020 р.;
- Рахунок на оплату № 245 від 23.12.2020 р. на 2 арк.;
- Договір надання послуг № 189 від 03.09.2020 р. на 2 арк.;
- Рахунок на оплату № 248 від 24.12.2020 р.;
- Акт надання послуг №248 від 31.12.2020 р.;
- Акти надання послуг ТОВ «Олійник І К» та рахунки на оплату на 27 арк.;
- Договір надання послуг ТОВ «Олійник І К» №29 від 3 вересня 2020 року на 2 арк.;
- Договір надання послуг ТОВ «Ідєал плюс» №23 від 22 січня 2019 року на 2 арк.;
- Особова справа водія автотранспортного засобу ТОВ «Айті Нев» ОСОБА_13 на 10 арк.;
- Особова справа директора ТОВ «Айті Нев» ОСОБА_10 на 7 арк.;
- Особова справа водія автотранспортного засобу ТОВ «Айті Нев» ОСОБА_12 на 9 арк.;
- Особова справа менеджера з логістики ТОВ «Айті Нев» ОСОБА_17 на 15 арк.;
- Особова справа водія автотранспортного засобу ТОВ «Айті Нев» ОСОБА_14 на 7 арк.;
- Особова справа водія автотранспортного засобу ТОВ «Айті Нев» ОСОБА_18 на 21 арк.;
- Акт повернення бухгалтерської документації ТОВ «Редбокс» від 14.05.2018 року з реєстром документів на 3 арк.;
- Накази ТОВ «Айті Нев» про затвердження і прийняття штатного розпису на 18 арк.;
- Наказ про звільнення директора ТОВ «Байстарк» на 1 арк.;
- Трудові книжки ОСОБА_19 та ОСОБА_20 з повідомленнями про прийняття на роботу до ТОВ «байстарк» на 4 арк.;
- Накази та повідомлення про прийняття на роботу до ТОВ «байстарк» на 58 арк.;
- Особова картка ОСОБА_17 з додатками на 5 арк.;
- повідомлення про прийняття на роботу до ТОВ «АЙТІ НЕВ» на 14 арк.;
- Договір про надання послуг ФОП « ОСОБА_10 » №02588 на 10 арк.;
- Договір про надання послуг ТОВ «Байстарк» №02587 на 14 арк.;
- Чорнові записи в папці білого кольору з написом «папка для пакетів» на 8 арк.;
- Заява для юридичних осіб ТОВ «АЙТІ НЕВ» на 2 арк.;
- Договір ТОВ «Байстарк» №01981 на 4 арк.;
- Договір ТОВ «АЙТІ НЕВ» №02048 на 4 арк.;
- Акти надання послуг постачальник ТОВ «Олійник І К» на 15 арк.;
- Рахунки на оплату постачальник ТОВ «Олійник І К» на 14 арк.;
- Акт надання послуг постачальник ТОВ «Мельник і К» № 7.;
- Рахунки на оплату постачальник ТОВ «Мельник і К» № 6; №7;
- Довіреність ОСОБА_10 на 2 арк.;
- Договір Купівлі продажу-продажу №89 на 2 арк.;
- Договір про надання послуг №184 на 2 арк.;
- Жорсткий диск TEAMGROUP, TM 1F-190221002, S/N: AA;
- Жорсткий диск WWN 500C5008A7B180D;
- Акти надання послуг постачальник ТОВ «Мельник і К» №6 2 арк. №3 2 арк;№4 2 арк; №9-2 арк;
- Акти надання послуг постачальник ТОВ «Олійник І К» №23 1 арк; №41 1 арк;№170 1 арк;№14 - (2 екземпляри);№39 - (2 екземпляри);№11- (2 екземпляри);
- Рахунки на оплату постачальник ТОВ «Олійник І К» №119; №41; №78; №263; №199; №204; №23; №41; №170; №53;№14(2 екземпляри); №39(2 екземпляри);№25(2 екземпляри);кожний на одному аркуші;
- Рахунки на оплату постачальник ТОВ «Мельник і К» №3-2 арк.; №9-2 арк.;
- Договір надання послуг №622 арк.;
- Договір надання послуг №162 арк. два екземпляри.
Крім того, в момент проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_3 , здійснювалися одночасні обшуку за адресами місць проживання учасників протиправної схеми.
У ході проведення обшуку житлового приміщення яким користується ОСОБА_10 слідчим було виявлено та вилучено:
- Банківська виписка ТОВ «Скайрет ЛТД» на 13 арк.;
- Банківська виписка ТОВ «Ідеал Плюс» на 20 арк.;
- Банківська виписка ТОВ «Юнид фест» на 4 арк.;
- Банківська виписка ТОВ «Олійник і К» на 8 арк.;
- Банківська виписка ТОВ «Дискрикт-9» на 28 арк.;
- Банківська виписка ТОВ «Юніверсус» на 3 арк.;
- Банківська виписка ТОВ «Лонг - Вей» на 3 арк.;
- Банківська виписка ТОВ «Прес - Торг» на 8 арк.;
- Банківська виписка ТОВ «Те-фія» на 1 арк.;
- Банківська виписка ТОВ «Кер.Бер» на 1 арк.;
- Видаткова накладна КЕ 21-000075381 від 03.02.21р покупець ТОВ «Ідеал Плюс» на 1 арк.;
У ході обшуку житлового приміщення яким користується ОСОБА_15 слідчим було виявлено та вилучено документи в електроній формі, а саме: акти надання послуг, рахунки на оплату, наступних юридичних осіб ТОВ «Олійник і К» ТОВ «Мельник і К», ТОВ «Редбокс», ТОВ «АЙ СІ ЕС Ю ЕЙ», ТОВ «Ідеал Плюс»,ТОВ «Фірм.Юа», вказані обставини дають можливість стверджувати про створення первиних документів ОСОБА_15 , та використання реквізитів ТОВ «Олійник і К», ТОВ «Мельник і К» учасниками протиправної схеми з метою прикриття безтоварності проведення операцій.
Крім того, слідчий вказує на те, що під час обшуку в 2019 році в офісному приміщенні ТОВ «Айті нев» яким користувався ОСОБА_10 , яке знаходилося за адресою: м. Київ вул. Соборності 18, було виявлено та вилучено папку з реєстраційними та фінансово-господарськими документами ТОВ «Олійник і К».
Досудовим розслідуванням також вдалося встановити, що на ТОВ «Олійник і К», ТОВ «Ідеал Плюс», номінальним керівником виступає підконтрольна ОСОБА_10 фізична особа, а саме: ОСОБА_21 вказані обставини підтверджуються матеріалами проведення НСРД, приблизно в червні 2019 оперативними праіціниками ГУ ДФС у м. Києві було встановлено та допитано першого засновника ТОВ «Олійник і К» ОСОБА_22 , який повідомив про реєстрацію підприємств на своє їм`я за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності.
Особові справи, трудові книжки, заяви та повіднолення про прийняття працівників на роботу, відображають собою сукупність інформації, що підтверджує підконтрольність деяких фізичних осіб ОСОБА_10 , виплата останім грошової винагороди таким особам та в сукупності з іншими предметами речами та документами можуть бути використані як докузи протиправної діяльності ОСОБА_10 .
Під час проведення обшуку в офісному приміщенні слідчому не надано належна можливість оглянути інформацію, що знаходиться на електро обчислювальній техніці якою користувалися службові особи ТОВ «Фірм.Юа», у зв`язку з чим, слідчим прийняти рішення про вилучення жорсткого диску TEAMGROUP, TM 1F-190221002, S/N: AA:, що знаходився в комп`ютері, який використовувався службовою особою ТОВ «Фірм.Юа», яка відповідала за ведення бухгалтерської та податкової звітності, подачи податкової звітності до контролюючих органів.
Крім того, керівником ТОВ «Фірм.Юа» надано жорсткий диск WWN 500C5008A7B180D, на який було скопійовано не вповному обсязі інформацію, що зберігалася на сервері яким користувалися службові особи ТОВ «Фірм.Юа».

З метою отримання інформації, що міститься навказаних носіях, що потребує використання спеціальної комп`юторної техніки, та відповідних спеціальних знань, постановою слідчого з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 від 13.02.2021 призначено судову комп`ютерно-технічну експертизу у вказаному кримінальному провадженні № 0000064, проведення якої доручено експертам НДЕКЦ МВС України.
У зв`язку із тим, що матеріальні сліди ухилення від сплати податків виявляються в документах, що містять результати фінансово-господарської діяльності й обчислення податків. До цих документів, відносяться: 1) документи бухгалтерського обліку та звітності, зокрема: документи первинного обліку (договірні та супутні документи, розрахункові документи, документи складського обліку, прибуткові та видаткові документи); документи зведеного обліку (облікові регістри, бухгалтерські звіти і баланси, податкові звіти); накази, розпорядження, доповідні записки, відомості і звіти внутрішнього контролю тощо; документи фінансової звітності (баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал та примітки до звітів, податкова накладна, податкова декларація, висновки аудиторських організацій тощо); 2) документи, що стосуються економічного змісту фінансово-господарських операцій, а саме: документи про достовірність руху товарно-матеріальних цінностей (товаротранспортні накладні, митні декларації, консонаменти, квитанції, рахунки-фактури, описи, сертифікати якості продукції тощо); договори та інші документи про виконання робіт, купівлю-продаж товарів, надання послуг (контракти, проекти, кошториси тощо); платіжні документи, які підтверджують факт сплати за придбаний товар або надані послуги (банківські виписки, розрахункові, платіжні та інші документи, на підставі яких здійснюється віднесення витрат до валових та обов`язковість ведення яких передбачена правилами податкового обліку (рахунки, прийняті до сплати від різних постачальників, контрагентів, з якими не підтримуються постійні господарські зв`язки); контролюючі документи (акти виконаних робіт (наданих послуг), акти прийняття, акти відвантаження, акти здачі-прийняття товарів тощо). При цьому зауважимо, що основними носіями матеріальних слідів учинення ухилень від сплати податків є первинні документи, адже саме вони є підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій і фіксують факти здійснення господарських операцій.
Таким чином, слідчий вказує на те, що вищевказані документи можуть бути використані як доказ факту чи обставин використання вказаних юридичних осіб у протиправній діяльності.
13 лютого 2021 року постановою слідчого з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 вищевказані документи визнано речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000064 від 09.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 , ч. 1 ст. 204 КК України.
У судовому засіданні слідчий вимоги клопотання підтримав з викладених у його мотивувальній частині доводів, одночасно надаши до суду додаткові матеріали кримінального провадження,
Володілець майна-представник ТзОВ «ФІРМ.ЮА-Рішення для бізнесу.Київ» ОСОБА_4 проти задоволення клопотання заперечував, посилавшись на його неправомірність та необґрунтованість, про що надав до матеріалів клопотання письмові заперечення.
Аргументи володільця майна фактично зводяться до того, що у нежитловому приміщенні, яке розташоване на першому поверсі з окремим входом у житловому будинку за адресою АДРЕСА_3 , використовується службовими особами ТОВ «ФІРМ.ЮА». Проте, вказане приміщення з 01 березня 2019 року знаходиться у тимчасовому платному користуванні (оренді) іншої юридичної особи ТОВ «ФІРМ.ЮА - Рішення для бізнесу. Київ», ідентифікаційний код 42400251, згідно договору оренди нежитлових приміщень. Таким чином, обшук 11-12 лютого 2021 року був фактично проведений у ТОВ «ФІРМ.ЮА - Рішення для бізнесу. Київ», ідентифікаційний код 42400251, неправомірно, так як відповідно до п. 2 ст. 234 КПК України не був отриманий належний дозвіл слідчого судді. Також вказував на те, що слідчим було пропущено визначений КПК України строк на звернення до слідчого судді із вказаним клопотанням, оскільки слідчі дії були завершено о 4:05 12 лютого 2021 року. Таким чином клопотання про арешт майна слідчий повинен був подати до 4:05 14 лютого 2021 року.
Заслухавши учасників процесу, вивчивши клопотання про арешт майна на відповідність вимог КПК України та дослідивши додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.
Сукупність обставин викладених слідчим у даному клопотанні вказують на причетність службових осіб ТОВ «Фірм.ЮА» до протиправної діяльності ОСОБА_10 , мають місце та підтверджуються достатніми на цьому етапі матеріалами кримінального провадження в їх сукупності.
11 лютого 2021 року на підставі ухвали слідчого судді Дарницького районного судду м. Києва від 01.02.2021 було проведено обшук, який завершився 12.02.2021 о "04"год. "03"хв. у нежитловому приміщенні, яке розташоване на першому поверсі з окремим входом до приміщення в житловому будинку за адресою АДРЕСА_3 , та використовується службовими особами ТОВ «Фірм.ЮА», з метою, відшукання та вилучення фінансово-господарської документації документації ТОВ «ПРО СИСТЕМЗ» (код 42250272) ТОВ «ФУДСТАФ ТРАНС» (код 42218312) ТОВ «МЕДІССОН» (код 42200771), ТОВ «МЕЙК АПЕСТ» (код 42191151), ТОВ «ПІНКІ КОМПАНІ» (код 42184341), ТОВ «ФІННАБ ГРУПП» (код 41841996), ТОВ «ВІП ДЕКС» (код 41785916), ТОВ «ТРАЙФІКС» (код 41642179), ТОВ «БЕЙЛІН І К» (код 41309618), ТОВ «ЮПІТЕР-17» (код 41285092), ТОВ «ВОРФОЛК» (код 42388905), ТОВ «ІНТЕР-ПЛЕЙ» (код 42371781), ТОВ «ТОП ЧЕЙН» (код 42214281), ТОВ «ОПЕН ТОРГ» (код 42199976), ТОВ «СМАЙТ КОМПАНІ» (код 42199735), ТОВ «БЕСТ ГЛОБАЛ» (код 41785895), ТОВ «ХЕДСТОУН» (код 41125133), ТОВ «ДЕЛС ПРОМ» (код 41785958), ТОВ «САЙЛЕНС КОМПАНІ» (код 41723306), ТОВ «ВАРТОД» (код 41011270), ТОВ «ВІТАМІН ПОСТАЧ» (код 42166741), ТОВ «Райз-АП» (код 42304610), ТОВ «Юніверсус» (код 42371839), ТОВ «АЙТІ НЕВ» (код 42777623) на паперових та електронних носіях, а саме, договори з додатками, податкові, прибуткові та видаткові накладні, акти приймання передачі, акти виконаних робіт (наданих послуг), товарно транспортні накладні, рахунки фактури, платіжні доручення, документи ділового листування, банківські виписки, оборотно сальдові відомості, документи складського обліку товарів; - документів та чорнових записів які відображують придбання та реалізацію підакцизних товарів за готівкові кошти; - необлікованих готівкових грошових коштів.
У ході обшуку вказаного приміщення було виявлено та вилучено ряд документів, що заявлені до арешту, оскільтк прямо не були зазначені в ухвалі слідчого судді, але мають значення для кримінального провадження та можуть бути використанні в якості доказів.
Доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню (ст. 84 КПК України).
У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Зокрема п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження, як арешт майна.
Застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора (ст. 132 КПК України).
Відповідно до п. 1 ч. 2, ч. 3 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення - збереження речових доказів. У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
У відповідності до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним.
Відповідно до положення ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.
При розгляді клопотання, поданого в порядку ст. 172 КПК України слідчий суддя одночасно не вирішує питання належності та допустимості доказів, отриманих в ході досудового розслідування, оскільки оцінка допустимості доказів має бути вирішена відповідно до вимог ст. 89 КК України під час ухвалення судового рішення при судовому розгляді кримінального провадження.
Тому, із огляду на положення ст. 170 КПК України, майно, яке відповідає критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України повинно вилучатися та арештовуватися незалежно від того, хто являється його власником, у кого і де воно знаходиться, незалежно від того чи належить воно підозрюваному чи іншій зацікавленій особі, оскільки в протилежному випадку не будуть досягнуті цілі застосування цього заходу - запобігання можливості протиправного впливу (відчуження, знищення, приховання) на певне майно, що, як наслідок, перешкодить встановленню істини у кримінальному провадженні.
Зі змісту клопотання слідчого вбачається, що підставою арешту майна є забезпечення збереження речових доказів, а відтак згідно з приписом ч. 3 ст. 170 КПК України таке майно повинно відповідати критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.
У ході розгляду слідчим суддею встановлено, що клопотання про арешт майна подано, у відповідності до ст. 170 КПК України, оскільки останнє містить критерії визначені ч. 2 цієї статті Кодексу, а саме є речовими доказами, крім того, згідно постанови старшого слідчого з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 від 13.02.2021 вилучені у ході проведення обшуку предмети та документи визнано речовими доказами, та є на даній стадії досудового розслідування тимчасово вилученим майном.
Абзацом 2 ч. 5 ст. 171 КПК України передбачено, що у разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.
З матеріалів клопотання слідує, зокрема з протоколу обшуку, предмети та документи було вилучено 12.02.2021, а із клопотанням слідчий до слідчого судді поштовим зв`язком звернувся 13.02.2021, що підтверджується поштовим штемпелем на конверті в якому надійшло дане клопотання, а відтак клопотання подано слідчим в межах установленого процесуального строку та ним дотримано вимоги ст.ст. 167, 168, 171 КПК України.
Таким чином, зібрані слідчим матеріали клопотання у повній мірі свідчать, про те, що вилучені у ході проведення обшуку документи, мають відношення до предмету доказування у цьому кримінальному провадженні, та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час вказаного кримінального провадження, а тому слідчий суддя вважає за доцільне накласти арешт на документи, що містять результати фінансово-господарської діяльності, для ефективного розслідування, з метою збереження речових доказів.
Разом із тим, матеріали кримінального провадження свідчать, що на даному етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою запобігання відчуження, знищення чи пошкодження майна, що може перешкодити кримінальному провадженню, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.
За викладених обставин, враховуючи правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст.ст. 170-173 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання сторони обвинувачення та накладення арешту на вищезазначене майно, з метою забезпечення збереження речового доказу, задля забезпечення дієвості та об`єктивності розслідування у вказаному кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 98, 107, 131, 132, 170-173, 309, ч. 2 ст. 376 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.
Накласти арешт на товарно-матеріальні цінності та документи, які було виявлено та вилучено під час проведення обшуку у нежиловому офісному приміщенні на першому поверсі з окремим входом, за адресою АДРЕСА_3 , яким користуються службові особи ТзОВ «Фірм.Юа», а саме на:
- Папку сірого кольору в якій містяться чорнові записи на яких відображено написи юридичних осіб, що вказані в ухвалі слідчого судді на 12 арк.;
- Документи фінансово-господарського характеру: ТОВ «Олійник І К» рахунки на оплату на 4 арк.;
- Документи в прошитому вигляді, що містять рахунки на оплату наступних юридичних осіб ТОВ «Фудстаф транс»; ТОВ «Мельник і К» на 16 арк.;
- Документи в прошитому вигляді, що містять рахунки на оплату наступних юридичних осіб ТОВ «Фудстаф транс»; ТОВ «Мельник і К» на 10 арк.;
- Договір надання послуг ТОВ «Редбокс» №13 від 01 лютого 2018 року на 2 арк.;
- Договір про відступлення права вимоги ТОВ «Олійник І К» № 64 від 30 червня 2020 року на 3 арк.;
- Договори купівлі-продажу ТОВ «Олійник І К» № 64 від 01 червня 2020 року на 4 арк.;
- Акт надання послуг №284 від 27 грудня 2019 року на 1 арк.;
- Акт надання послуг №16/3 від 29 березня 2019 року на 1 арк.;
- Акт надання послуг №7 від 06 лютого 2019 року на 1 арк.;
- Акти надання послуг №22/04 від 22 квітня 2019 року на 2 арк.;
- Акти надання послуг №60 від 28 квітня 2019 року на 2 арк.;
- Чорнові записи на 4 арк.;
- Договори відступлення права вимоги ТОВ «Олійник І К» № 312 від 31 жовтня 2019 року на 4 арк.;
- Договір надання послуг ТОВ «Редбокс» №20/07 від 20 липня 2019 року на 3 арк.;
- Акт надання послуг №6 від 06 лютого 2019 року на 1 арк.;
- Договір надання послуг ТОВ «Мельник І К» №29 від 1 вересня 2018 року на 2 арк.;
- Акт надання послуг №25 від 24 липня 2019 року на 1 арк.;
- Акт надання послуг №24 від 22 липня 2019 року на 1 арк.;
- Акт надання послуг №26 від 29 липня 2019 року на 1 арк.;
- Договір надання послуг ТОВ «Олійник І К» № 37 від 18 лютого 2019 року на 2 арк.;
- Рахунок на оплату №163 від 14 березня 2019 року на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №6 від 06 лютого 2019 року на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №7 від 06 лютого 2019 року на 1 арк.;
-Договір надання послуг ТОВ «МАМАРКЕТ» № 52 від 11 травня 2020 року з додатками на 2 арк.;
- Рахунок на оплату № 64 від 21.12.2020 р.;
- Акт надання послуг № 64 від 21.12.2020 р. на 2 арк.;
- Рахунок на оплату № 64 від 21.12.2020 р.;
- Акт надання послуг №248 від 31.12.2020 р.;
- Акт надання послуг №245 від 31.12.2020 р. на 2 арк.;
- Рахунок на оплату № 248 від 24.12.2020 р.;
- Рахунок на оплату № 248 від 24.12.2020 р.;
- Акт надання послуг №245 від 31.12.2020 р.;
- Рахунок на оплату № 245 від 23.12.2020 р. на 2 арк.;
- Договір надання послуг № 189 від 03.09.2020 р. на 2 арк.;
- Рахунок на оплату № 248 від 24.12.2020 р.;
- Акт надання послуг №248 від 31.12.2020 р.;
- Акти надання послуг ТОВ «Олійник І К» та рахунки на оплату на 27 арк.;
- Договір надання послуг ТОВ «Олійник І К» №29 від 3 вересня 2020 року на 2 арк.;
- Договір надання послуг ТОВ «Ідєал плюс» №23 від 22 січня 2019 року на 2 арк.;
- Особова справа водія автотранспортного засобу ТОВ «Айті Нев» ОСОБА_13 на 10 арк.;
- Особова справа директора ТОВ «Айті Нев» ОСОБА_10 на 7 арк.;
- Особова справа водія автотранспортного засобу ТОВ «Айті Нев» ОСОБА_12 на 9 арк.;
- Особова справа менеджера з логістики ТОВ «Айті Нев» ОСОБА_17 на 15 арк.;
- Особова справа водія автотранспортного засобу ТОВ «Айті Нев» ОСОБА_14 на 7 арк.;
- Особова справа водія автотранспортного засобу ТОВ «Айті Нев» ОСОБА_18 на 21 арк.;
- Акт повернення бухгалтерської документації ТОВ «Редбокс» від 14.05.2018 року з реєстром документів на 3 арк.;
- Накази ТОВ «Айті Нев» про затвердження і прийняття штатного розпису на 18 арк.;
- Наказ про звільнення директора ТОВ «Байстарк» на 1 арк.;
- Трудові книжки ОСОБА_19 та ОСОБА_20 з повідомленнями про прийняття на роботу до ТОВ «байстарк» на 4 арк.;
- Накази та повідомлення про прийняття на роботу до ТОВ «байстарк» на 58 арк.;
- Особова картка ОСОБА_17 з додатками на 5 арк.;
- повідомлення про прийняття на роботу до ТОВ «АЙТІ НЕВ» на 14 арк.;
- Договір про надання послуг ФОП « ОСОБА_10 » №02588 на 10 арк.;
- Договір про надання послуг ТОВ «Байстарк» №02587 на 14 арк.;
- Чорнові записи в папці білого кольору з написом «папка для пакетів» на 8 арк.;
- Заява для юридичних осіб ТОВ «АЙТІ НЕВ» на 2 арк.;
- Договір ТОВ «Байстарк» №01981 на 4 арк.;
- Договір ТОВ «АЙТІ НЕВ» №02048 на 4 арк.;
- Акти надання послуг постачальник ТОВ «Олійник І К» на 15 арк.;
- Рахунки на оплату постачальник ТОВ «Олійник І К» на 14 арк.;
- Акт надання послуг постачальник ТОВ «Мельник і К» № 7.;
- Рахунки на оплату постачальник ТОВ «Мельник і К» № 6; №7;
- Довіреність ОСОБА_10 на 2 арк.;
- Договір Купівлі продажу-продажу №89 на 2 арк.;
- Договір про надання послуг №184 на 2 арк.;
- Жорсткий диск TEAMGROUP, TM 1F-190221002, S/N: AA;
- Жорсткий диск WWN 500C5008A7B180D;
- Акти надання послуг постачальник ТОВ «Мельник і К» №6 2 арк. №3 2 арк;№4 2 арк; №9-2 арк;
- Акти надання послуг постачальник ТОВ «Олійник І К» №23 1 арк; №41 1 арк;№170 1 арк;№14 - (2 екземпляри);№39 - (2 екземпляри);№11- (2 екземпляри);
- Рахунки на оплату постачальник ТОВ «Олійник І К» №119; №41; №78; №263; №199; №204; №23; №41; №170; №53;№14(2 екземпляри); №39(2 екземпляри);№25(2 екземпляри);кожний на одному аркуші;
- Рахунки на оплату постачальник ТОВ «Мельник і К» №3-2 арк.; №9-2 арк.;
- Договір надання послуг №622 арк.;
- Договір надання послуг №162 арк. два екземпляри.
Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню.
Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Ухвалу може бути оскаржено до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя: