Справа № 203/2006/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28 травня 2021 року Кіровський районний суд м.Дніпропетровська в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпрі клопотання слідчого з третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до документів, заявленого в рамках кримінального провадження №0000487,-

ВСТАНОВИВ:

У провадженні третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000487 від 13.06.2019 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
В наданому клопотанні слідчий просив надати тимчасовий доступ до документів, які містять податкову інформацію щодо здійснення діяльності ФОП « ОСОБА_4 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю вилучення копій документів.
Розглядаючи клопотання у відповідності до ч.2 ст.163 КПК України без виклику представника юридичної особи, у володінні якої знаходяться інформація, перевіривши викладені в клопотанні доводи, додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно до ч.ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до витягу з ЄРДР вбачається, що кримінальне провадження було відкрито за фактом зловживання службовим становищем посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 , які діяли в інтересах ФОП ОСОБА_4 , під час проведення податкових перевірок не визначили податкові зобов`язання платника зі сплати податку на видобуток корисних копалин у сумі 651500 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП « ОСОБА_4 » здійснює будівництво ставку на власній земельній ділянці :02:002:0322. Але за 2019 рік встановлено реалізацію піску у кількості 496 833, 17 тон на загальну суму 6 234, 3 тисячі гривень, при цьому у ФОП « ОСОБА_4 » відсутнє придбання піску у інших контрагентів постачальників, що може свідчити про те, що ФОП здійснює самостійне видобування піску без дозволу на добування піску.
Таким чином, ФОП « ОСОБА_4 » в період з 01.06.2018 по 31.12.2019, в порушення вимог п. 257.2., п.257.3. ст. 257 ПКУ здійснив видобуток піску (корисної копалини місцевого значення) у кількості 748 633,165 т. (І квартал 2019 року видобуто 58 168,17 т, ІІ квартал 2019 року 240 590 т, ІІІ квартал 2019 року 443 075 т, ІV квартал 2019 року 6 800т), який в подальшому було реалізовано (обсяги постачання піску за 2019 рік у сумі 7 466 774,32 грн.), не нарахував та не сплатив до бюджету рентну плату за користування надрами для видобування корисних копалин за 2019 рік на загальну суму 651,5 тис. грн.
Службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 в період часу з 23.01.2020 року по 30.01.2020 року під час проведення документальної перевірки ФОП ОСОБА_4 достовірно встановили факт видобування ОСОБА_4 корисної копалини піску без сплати податку на корисні копалини на загальну суму 651,5 тис. грн. та по результатам реалізації акту документальної перевірки не визначили платнику податків грошові зобов`язання в сумі 651,5 тис. грн.
Перевіряючи обґрунтованість клопотання слідчого, слідчий суддя враховує, що надані до клопотання матеріали кримінального провадження об`єктивно свідчать про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України та вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, про тимчасовий доступ до яких заявлено клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме відомості, які містяться в податкових деклараціях та податкових накладних, можуть підтвердити або спростувати факти несплати податку на корисні копалини, а також документи про результати проведення податкових перевірок, в яких можуть міститься відомості про зловживання посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 службовим становищем під час їх проведення.
З урахуванням вищенаведеного, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого злочину, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого злочину, підтвердження або спростування фактів, які необхідно встановити під час досудового розслідування, встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, тобто використання вказаних документів як доказів у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання.
Разом з тим, слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів за період з 01.01.2018 року по теперішній час, оскільки в саме за цей період видобутку піску здійснено перевірку на не нараховано грошові зобов`язання у зазначеному розмірі, а також саме цей період охоплюється відомостями, внесеними до Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №0000487. Обґрунтування необхідності надання дозволу на тимчасовий доступ до документів за період з 01.01.2016 слідчим у своєму клопотанні не наведено та не підтверджено документами, долученими до клопотання.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.132,159-166,369-372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до документів, заявленого в рамках кримінального провадження №0000487 задовольнити частково.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій, а саме:
-Отриманих та виданих податкових накладних ФОП « ОСОБА_4 » період з 01.01.2018 по теперішній час;
-Реєстру виписаних і виданих податкових накладних (у тому числі в електронному вигляді);
-Податкових декларацій з ПДВ ФОП « ОСОБА_4 » з додатками, у тому числі уточнюючих податкових декларацій з ПДВ з 01.01.2018 по теперішній час;
-Декларацій з податку на прибуток з додатками з 01.01.2018 по теперішній час;
-Особового рахунку ФОП « ОСОБА_4 » з ПДВ (товарів, вироблених в Україні) за період з 01.01.2018 по теперішній час;
-Особового рахунку з податку на прибуток з 01.01.2018 по теперішній час;
-Особового рахунку рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин ФОП « ОСОБА_4 » з 01.01.2018 по теперішній час;
-Листування з платником податків з питань основної діяльності за період з 01.01.2020 по теперішній час;
-Наявної в податковому органі податкової інформації щодо здійснення діяльності ФОП « ОСОБА_4 », у тому числі, що надходила від правоохоронних та контролюючих органів, громадян України, а також контрольних завдань з ДПС України, а також результати відпрацювання зазначеної інформації за період з 01.01.2020 по теперішній час;
-Результатів відпрацювання ФОП « ОСОБА_4 » відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_3 від 28.11.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ», у тому числі аналітичні дослідження, довідки, узагальнені податкові інформації, службові записки, листування з іншими контролюючими та правоохоронними органами;
-Відпрацювання ФОП « ОСОБА_4 » відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 №1165, у тому числі відповідність здійснення операцій ФОП « ОСОБА_4 », які відповідають критеріям ризиковості; введення та виведення ФОП « ОСОБА_4 » з Реєстру ризикових суб`єктів господарювання;
-Наказу про призначення документальної перевірки ФОП « ОСОБА_4 » (акт №6360/04-36-33-06 від 07.02.2020); направлення на вказану перевірку; податкових повідомлень-рішень.
Право тимчасового доступу до документів надати слідчим третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в судді.

Слідчий суддя ОСОБА_1