Справа №295/5549/21
УХВАЛА
Іменем України
19.05.2021 року м.Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання,
подане заступником начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітаном податкової міліції ОСОБА_3 ,
погоджене прокурором відділу нагляду за додерженням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури
в кримінальному провадженні №0000481 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.12.2020,

за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205-1 КК України та додані до нього матеріали,

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000481, внесеному до ЄРДР 03.12.2020, щодо ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205-1 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , за відсутності офісного та складських приміщень, транспортних засобів, без укладання договорів оренди з власником приміщення, усвідомлюючи протиправність своїх дій, підписали та внесли завідомо неправдиві відомості до документів, які надаються фізичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація фізичної особи підприємця», щодо місця знаходження ФОП та здійснення господарської діяльності, при цьому, не маючи мети та наміру здійснювати господарську діяльність, на момент реєстрації фізичної особи підприємця, за результатами чого ІНФОРМАЦІЯ_1 , зазначених осіб зареєстровано як ФОП.

В клопотанні зазначено, що в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що на території Новоград-Волинського району Житомирської області зареєстровано ряд суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, а саме ФОП ОСОБА_13 (код ідн. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (код ідн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (код ідн. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (код ідн. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_14 (код іден. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (код ідн. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (код ідн. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (код ідн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_11 (код ідн. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_12 (код ідн. НОМЕР_10 ), які причетні до функціонування незаконного механізму з ведення фіктивної підприємницької діяльності, що спрямована на прикриття незаконної діяльності гр. ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_7 та ОСОБА_17 пов`язаної з переробкою отриманої в протиправний спосіб лісопродукції в деревне вугілля та подальший експорт за межі митної території України.

Крім того, слідчим зауважив, що при оформленні даного товару (код УКТЗЕД 4402) вище перераховані суб`єкти в електронних інвойсах та супровідних документах, поданих до митного оформлення, зазначають себе виробниками деревного вугілля. Проведеними слідчими діями встановлено, що вказані особи зареєстровані як суб`єкти підприємницької діяльності з порушенням діючого законодавства за винагороду або на прохання гр. ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та ніякої господарської діяльності не здійснювали та не проводили, зокрема не здійснювали закупівлю лісопродукції, необхідної для виробництва деревного вугілля.

У клопотанні зазначено також, що допитаний як свідок 12.03.2020 ОСОБА_5 показав, що зареєструвати ФОП йому запропонував ОСОБА_16 , у якого він працював на підприємстві по випалюванню деревного вугілля, та ніякої господарської діяльності він не проводив, експорт дерев`яного вугілля від імені ФОП ОСОБА_18 не здійснював.

23.03.2021 допитаний як свідок ОСОБА_5 повідомив, що при реєстрації його як фізичної особи-підприємця у державного реєстратора в ІНФОРМАЦІЯ_2 заяву про реєстрацію за нього заповнив ОСОБА_16 , після чого він її особисто підписав та віддав державному реєстратору.

Також слідчим вказано, що 25.03.2021 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205-1 КК України.

Крім того, відповідно до відповіді з ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що ОСОБА_5 видано довіреність на представництво як фізичної особи-підприємця ОСОБА_16 (код ідн. НОМЕР_11 ).

Відповідно до інформації з сайту ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що ФОП ОСОБА_16 (код ідн. НОМЕР_11 ) звітується та подає податкову звітність до ІНФОРМАЦІЯ_5 .

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що у ІНФОРМАЦІЯ_5 зберігаються наступні документи: декларації з єдиного податку, розрахунок за формою 1 ДФ, звіти з ЄСВ, інформація про всі відкриті банківські рахунки, які відкриті вищевказаними ФОП, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрації платника єдиного податку, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок ФОП, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства, документи щодо надання електронного ключа необхідного для подачі податкової звітності, переписка між ФОП та ІНФОРМАЦІЯ_5 , інформація стосовно сплати податків та обов`язкових зборів до бюджету України з моменту реєстрації по теперішній час, належним чином завірені роздруківки податкової звітності, у випадку подання звітності у електронному вигляді, квитанції №1 та №2, реєстр отриманих податкових накладних з моменту реєстрації по теперішній час.

У зв`язку з викладеним, слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, оскільки в органів досудового розслідування виникла необхідність використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, які від імені вказаних осіб здійснювали господарську діяльність та формували податкову звітність. Слідчий вказує також, що вказані документи містять зразки почерку та підписів, які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи, які містять підписи та зразки почерку осіб, пов`язаних із державною реєстрацією вищевказаних підприємств, які зберігаються у службових осіб органів державної влади, що здійснювали реєстрації вищенаведених підприємств, крім того вказані реєстраційні документи містять оригінали підписів осіб, які здійснювали реєстрацію вказаних підприємств.

Слідчий наголошує на тому, що виклик в судове засідання службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, тому просить проводити розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи та інтересів яких вони стосуються.
Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином. До матеріалів клопотання долучив заяву про розгляд даного клопотання без його участі. Суть клопотання підтримує та просить його задовольнити.
Слідчим суддею враховується, що неявка слідчого в засідання не є перешкодою для розгляду клопотання.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, з огляду на обгрунтування слідчим у клопотанні такої необхідності.
Дослідивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з положеннями пунктів 2, 3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності до ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
При розгляді клопотання слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000481, внесеному до ЄРДР 03.12.2020, щодо ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205-1 КК України.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст.93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що за матеріалами кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання та надати слідчому тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні службових ІНФОРМАЦІЯ_5 , а саме: декларації з єдиного податку, розрахунку за формою 1 ДФ, звітів з ЄСВ, інформації про всі відкриті банківські рахунки, які відкриті ФОП ОСОБА_16 , свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтва про реєстрації платника єдиного податку, свідоцтва про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, актів планових та позапланових перевірок ФОП ОСОБА_16 , з додатками до них, прийнятих повідомлень-рішень по складеним актам, відомостей щодо сплати донарахованих платежів, або документів щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства, документів щодо надання електронного ключа, необхідного для подачі податкової звітності, листування між ФОП ОСОБА_19 та ІНФОРМАЦІЯ_5 , інформації стосовно сплати податків та обов`язкових зборів до бюджету України, з моменту реєстрації по теперішній час, належним чином завірених роздруківок податкової звітності, у випадку подання звітності у електронному вигляді, квитанції №1 та №2, реєстрів отриманих податкових накладних з моменту реєстрації по теперішній час, з правом вилучення оригіналів вказаних документів ФОП ОСОБА_16 (код ідн. НОМЕР_11 ) з метою забезпечення проведення почеркознавчих експертиз у даному кримінальному провадженні.

Керуючись статтями 132, 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.
Надати заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, та особам, які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових ІНФОРМАЦІЯ_5 оригіналів документів ФОП ОСОБА_16 (код ідн. НОМЕР_11 ) з моменту реєстрації по теперішній час, а саме: декларації з єдиного податку, розрахунку за формою 1 ДФ, звітів з ЄСВ, інформації про всі відкриті банківські рахунки, які відкриті ФОП ОСОБА_16 , свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтва про реєстрації платника єдиного податку, свідоцтва про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, актів планових та позапланових перевірок ФОП ОСОБА_16 , з додатками до них, прийнятих повідомлень-рішень по складеним актам, відомостей щодо сплати донарахованих платежів, або документів щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства, документів щодо надання електронного ключа, необхідного для подачі податкової звітності, листування між ФОП ОСОБА_19 та ІНФОРМАЦІЯ_5 , інформації стосовно сплати податків та обов`язкових зборів до бюджету України, з моменту реєстрації по теперішній час, належним чином завірених роздруківок податкової звітності, у випадку подання звітності у електронному вигляді, квитанції №1 та №2, реєстрів отриманих податкових накладних з моменту реєстрації по теперішній час.

Встановити строк дії ухвали - до 18.06.2021 включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1