Провадження №1-кс/522/7200/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
21 липня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 за погодженням з прокурором Відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000031 від 06.04.2021 року за ознаками злочинів передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, про накладення арешту на майно.

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси із клопотанням про накладення арешту на вилучене майно, мотивуючи наступним

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000031 від 06.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (), які також є службовими особами ТОВ «Орлов Транс Сервіс» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» () у звітні (податкові) періоди з січня 2017 року по березень 2021 року, шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським з придбання паливо мастильних матеріалів та автомобільних запчастин, без мети їх використання у межах власної господарської діяльності, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 12 973 928,81 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 40736056) зареєстровано 10.08.2016 за № 0059574 в юридичному департаменті Одеської міської ради, знаходиться на обліку в ГУ ДПС в Одеській області (Приморська ДПІ), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є вантажний автомобільний транспорт (код ВЕД_49.41 ). Засновниками ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» () з моменту заснування підприємства по теперішній час є ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ). Директорами підприємства в інкримінований період були ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

Крім цього встановлено, що до здійснення протиправної діяльності ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» () має відношення ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), який в інкримінований період займав посаду заступника директора ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (). Також встановлено, що ОСОБА_7 є директором ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (), засновником якого є його дружина ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та ОСОБА_7 є засновником та директором ТОВ «Орлов Транс Сервіс» ().

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (), ТОВ «Орлов Транс Сервіс» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» () у звітні податкові періоди з січня 2017 року по березень 2021 року формували податковий кредит за рахунок начебто придбаних паливно-мастильних матеріалів та автомобільних запчастин без мети їх використання у межах власної господарської діяльності, що може свідчити про порушення п.п. 198.5 ст.198 ПК України.

Однак, ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (), ТОВ «Орлов Транс Сервіс» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» () фактично не мають власного чи орендованого транспорту, не здійснюють закупівлю послуг з транспортування, що підтверджується інформацією, яка відображена підприємствами у податковій звітності, крім цього за результатами проведених слідчих (розшукових) дій вбачається, що ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (), ТОВ «Орлов Транс Сервіс» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» () є пов`язаними особами та підконтрольними одним і тим же фізичним особам.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (), ТОВ «Орлов Транс Сервіс» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» () здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи та засновники ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (), ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» () для здійснення фінансово-господарської діяльності використовують офісне приміщення №97 і інші офісні приміщення на першому поверсі будівлі за адресою: м. Одеса, Лідерсівський бульвар, 5.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (), ТОВ «Орлов Транс Сервіс» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (), які потребують доказуванню згідно ст.91 КПК України являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові, митні та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (), ТОВ «Орлов Транс Сервіс» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (), що є об`єктами оподаткування.

Досудове слідство вважало за необхідне виявити та вилучити вищезазначені документи та предмети шляхом проведення слідчої розшукової дії - обшуку, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів та відбитків печаток. Вказані документи та джерела інформації, що характеризують фактичну діяльність ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (), ТОВ «Орлов Транс Сервіс» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» () за оперативною інформацією знаходяться в офісному приміщенні №97 та інших офісних приміщеннях першого поверху будівлі за адресою: м. Одеса, Лідерсівський бульвар, буд. 5, які згідно довідки №260083645 від 04.06.2021 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єктів нерухомого на праві власності належить ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

На підставі вище викладеного, СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснено звернення до Приморського районного суду з клопотанням щодо надання дозволу на проведення обшуку.

15.07.2021 СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення в порядку ст.236 КПК України проведено обшук нежилого (офісного) приміщенні АДРЕСА_1 .

Проведеним обшуком виявлено і вилучено первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи та грошові кошти, які згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказом, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлююється під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші та інші цінності, набуті кримінально протиправним шляхом, що також підтверджуються постановою про визнання речей та документів речовими доказами та вирішення суті про них від 16.07.2021.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вилучені предмети мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами встановити обставини, які передбачаються довести за їх допомогою, слідчий просить накласти арешт.

Прокурор чи слідчий до судового засідання не з`явилися, про час, дату та місце судового розгляду був повідомлений належним чином.

Представник власника майна, до судового засідання не з`явився.

Зважаючи на неприбуття усіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, слідчий суддя розглянув клопотання без фіксування технічними засобами судового засідання згідно з вимогами ч. 4 ст. 107 КПК України.
Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов до такого висновку.
Відповідно до ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Арешт майна допускається з метою забезпечення:1) збереження речових доказів;2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої особи, за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.
Згідно зі ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
В рамках досудового розслідування слідчими проведено обшук в ході якого вилучено майно, яке є речовими доказами, оскільки відповідає критеріям передбаченим у ст. 98 КПК України.
Зважаючи на вище викладене, слідчий суддя приходить до переконання, що справді за викладених обставин, вилучене майно може бути речовими доказами у провадженні, потребує більш детального експертного дослідження з метою об`єктивного та усестороннього досудового розслідування, а тому задля збереження речових доказів, недопущення їх зміні, незаконному відчуженню чи втраті слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 170-175, 372, КПК України, слідчий суддя -
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 за погодженням з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000031 від 06.04.2021 року за ознаками злочинів передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, про накладення арешту на майно - задовольнити.
Накласти арештна виявлені та вилучені СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області в ході проведення обшуку нежилого (офісного) приміщенні №97 за адресою: м. Одеса, Лідерсівський бульвар, буд. 5, первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи та печатки, а саме:

1.Міжнародні вантажно-транспортні накладні (CMR) видані від постачальника ТОВ «Інтерфорвард Сервіс», ТОВ «Атон», ТОВ «Форстранс», наряди ТОВ «Хіллдом Логістікс» у яких вантажоодержувачем виступає ТОВ «Ай Сі Ес» та листи, виконані від імені ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» за період 2019-2021 років на 16 арк.
2.Міжнародні вантажно-транспортні накладні (CMR) видані від постачальника ТОВ «Експресс-Фаворит», ТОВ «Ті Ем Джі Лоджистікс», ТОВ «Форстранс», наряди ТОВ «Хіллдом Логістікс» у яких вантажоодержувачем виступає ТОВ «Нью Лайн ЛТД» за період 2021 року на 34 арк.;
3.Печатка циліндричної форми на мастичному кліше, якої мітиться напис: «УКРАЇНА*м.ОДЕСА*Ідент. Код 40989503 ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ЕКСПРЕСС- ФАВОРИТ», відтиск якої зроблено у цьому протоколі обшуку 1 шт.;
4.Штам прямокутної форми на мастичному кліше, якого мітиться напис: «ТОВ «Експресс-Фаворит» м.Одеса, пров. Новобазарний, 5, Тел.: (048)74-88-248 ІПН 31», відтиск якої зроблено у цьому протоколі обшуку 1 шт.;
5.Наряди ТОВ «Хіллдом Логістікс» у яких вантажоодержувачем виступає ТОВ «Нью Лайн ЛТД» за період 2020-2021 років на 515 арк.
6.Пусті аркуші паперу формату А4 з відтисками печатки ТОВ «Нью Лайн ЛТД» , які зроблені у правому нижньому куті на кожному аркуші паперу на 13 арк.;
7.Пусті аркуші паперу формату А4 з відтисками печатки з написом на китайських ієрогліфах та написом на англійській мові «INJI BINYU INTELLIGENT FURNITURE CO., LTD» , які зроблені у правому нижньому куті на кожному аркуші паперу на 28 арк.;
8.Лист від імені ТОВ «Нью Лайн ЛТД» на 1 арк.;
9.Лист на англійській мові з позначенням ТОВ «Нью Лайн ЛТД» на 1 арк.;
10.Наряди ТОВ «Хіллдом Логістікс» у яких вантажоодержувачем виступає ТОВ «Нью Лайн ЛТД» за період 2020-2021 років на 84 арк.
11.Наряди ТОВ «Хіллдом Логістікс» у яких вантажоодержувачем виступає ТОВ «Нью Лайн ЛТД» за період 2020-2021 років на 258 арк.
12.Наряди ТОВ «Хіллдом Логістікс» у яких вантажоодержувачем виступає ТОВ «Нью Лайн ЛТД» за період 2020-2021 років на 134 арк.
13.Міжнародні вантажно-транспортні накладні (CMR) видані від постачальника ТОВ «Експресс-Фаворит», ТОВ «Форстранс» та расходні оредри за період 2021 року на 10 арк.;
14.Міжнародні вантажно-транспортні накладні (CMR) видані від постачальника ТОВ «Експресс-Фаворит», ТОВ «Форстранс» за період 2020-2021 років на 295 арк.;
15.Наряди ТОВ «Хіллдом Логістікс» у яких вантажоодержувачем виступає ТОВ «Нью Лайн ЛТД» за період 2020-2021 років на 1096 арк.
16.Пусті аркуші паперу формату А4 з відтисками печатки ТОВ «Нью Лайн ЛТД» , які зроблені у правому нижньому куті на кожному аркуші паперу на 8 арк.;
17.Пусті аркуші паперу формату А4 з відтисками печатки з написом на китайських ієрогліфах та написом на англійській мові «WENZHOU HONGAO TRADE CO., LTD» , які зроблені у правому нижньому куті на кожному аркуші паперу на 4 арк.;
18.Пусті аркуші паперу формату А4 з відтисками печатки з написом на китайських ієрогліфах та написом на англійській мові «YIWU JETA MACHINEY CO., LTD» , які зроблені у правому нижньому куті на кожному аркуші паперу на 18 арк.;
19.Пусті аркуші паперу формату А4 з відтисками печатки з написом на китайських ієрогліфах та написом на англійській мові «TAIZOU SHANJIANG RUBBER AND PLASTICS CO., LTD» , які зроблені по центру знизу на кожному аркуші паперу на 37 арк.;
20.Пусті аркуші паперу формату А4 з відтисками печатки з написом на китайських ієрогліфах та написом на англійській мові «ZHANGZHOU J.Z. COMMERCE CO., LTD» , які зроблені по центру знизу на кожному аркуші паперу на 21 арк.;
21.Пусті аркуші паперу формату А4 з відтисками печатки з написом на англійській мові «BLUE PLANET TRADING SDN.BHD» , які зроблені по центру знизу на кожному аркуші паперу на 18 арк.;
22.Пусті аркуші паперу формату А4 з відтисками печатки з написом на англійській мові «SOLIFINANCE» , які зроблені по центру знизу на кожному аркуші паперу на 25 арк.;
23.Пусті аркуші паперу формату А4 з відтисками печатки з написом на англійській мові «KASIKKA CONSULTING s.r.c.» , які зроблені по центру знизу на кожному аркуші паперу на 6 арк.;
24.Пусті аркуші паперу формату А4 з відтисками печатки з написом на китайських ієрогліфах та зіркою у центрі , які зроблені по центру знизу на кожному аркуші паперу на 8 арк.;
25.Коносаменти у яких вантажоодержувачем виступає ТОВ «Нью Лайн ЛТД» за період 2020-2021 років на 74 арк.
26.Наряди ТОВ «Хіллдом Логістікс» у яких вантажоодержувачем виступає ТОВ «Нью Лайн ЛТД» за період 2020-2021 років на 1120 арк.
27.Наряди ТОВ «Хіллдом Логістікс» у яких вантажоодержувачем виступає ТОВ «Нью Лайн ЛТД» за період 2020-2021 років на 946 арк.
Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.
Ухвалу може бути оскаржено безпосередньо до Одеського апеляційного суду протягом 5 (п`яти) днів.

Слідчий суддя:
21.07.2021