УХВАЛА
Іменем України

05.02.2021 Справа №607/2087/21 Провадження № 1-кс/607/808/2021

м. Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання старшого слідчого з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000014 від 11.02.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 212-1 КК України,

УСТАНОВИВ:

04.02.2021 старший слідчий з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000014 від 11.02.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що СУ ГУ ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у вказаному вище кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та ухилення від сплати податків, зборів, обов`язкових платежів ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Відповідно до заяви про злочин від 03.02.2020 встановлено, що ОСОБА_5 внаслідок укладання договорів про надання правової допомоги із ОСОБА_6 , ймовірно, ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та ухилявся від сплати податків, зборів, обов`язкових платежів.

Під час кримінального провадження проведені такі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:

- витребувано відомості від ГУ ДПС у Тернопільській області щодо реєстрації ОСОБА_5 фізичною-особою підприємцем з наданням копій підтверджуючих документів;

- витребувано відомості від ГУ ДПС у Тернопільській області щодо отриманих доходів ОСОБА_5 , ОСОБА_7 та ОСОБА_6 ;

- витребувано відомості від ГУ ДГІС у Тернопільській області про сплату ОСОБА_5 усіх податків, зборів, обов`язкових платежів за період з 01.01.2016 до 31.12.2019;

- надіслано постанову на адресу СУФР ГУ ДФС у Львівській області про встановлення та допит як свідків ОСОБА_5 , ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , на виконання якої матеріали разом з протоколами допиту надійшли на адресу СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області;

- витребувано відомості від ГУ ДПС у Тернопільській області щодо виплачених доходів найманим працівникам ОСОБА_5 та ОСОБА_6 ;

- проведено огляд інтернет-сайту https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch. за результатами якого складено протокол огляду;

- проведено огляд інтернет-сайту Національної Асоціації Адвокатів України, за результатами якого складено протокол огляду;

- проведено огляд АІС «Податковий Блок», за результатами якого складено протокол огляду;

- проведено огляд баз даних ДФС України, а саме АІС «Податковий Блок», за результатами огляду встановлено, що ОСОБА_5 має відкриті рахунки у АТ КБ «ПриватБанк», АТ «ПУМБ» та АТ «Універсал банк»;

- до Тернопільського міськрайонного суду внесено клопотання про тимчасовий доступ до банківських рахунків ОСОБА_5 , відкритих в АТ КБ «ПриватБанк», АТ «Універсал банк» та АТ «ПУМБ», за результатами розгляду яких винесено ухвали, на виконання яких проведено тимчасові доступи до завірених копій документів, що містять банківську таємницю і перебувають у володінні АТ КБ «ПриватБанк», АТ «Універсал банк» та АТ «ПУМБ»;

- надіслано запит ОСОБА_5 про надання відомостей про рух коштів у АТ КБ «ПриватБанк», АТ «Універсал банк» та АТ «ПУМБ»;

- надіслано запит ОСОБА_5 про надання завірених копій договорів, укладених із ОСОБА_6 ;

- витребувано інформацію від ФОП ОСОБА_8 , ТОВ «Флагман-Капітал», ТОВ «Оселя - Плюс», ТОВ «Адвантаж», ТОВ «Суперсиметрія», ТОВ «Геос Львів», ФОП ОСОБА_9 , ТОВ «Гронло - Львів», TOB «ТВО Гідравліка», ТОВ «Домус Еліт», ТОВ «Конотопський Арматурний Завод» про проведені фінансово-господарські операції зі ОСОБА_5 ;

- на адресу Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області надіслано клопотання про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Геос Львів», ТОВ «Адвантаж», ТОВ «Суперсиметрія», ТОВ «ТВО Гідравліка», ТОВ «Домус Еліт», ТОВ «Флагман-Кпітал», ТОВ «Гронло - Львів», які мали фінансово-господарські відносини зі ОСОБА_5 . За результатами розгляду вказаних клопотань отримано ухвали та винесено постанови про доручення проведення слідчих дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією Львівської області, для здійснення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Гронло Львів» та ТОВ «Флагман Капітал», на виконання яких проведено тимчасові доступи;

- проведено огляди банківських рахунків ОСОБА_5 , відкритих в АТ КБ «ПриватБанк», АТ «Універсал банк» та АТ «ПУМБ», за результатами яких складено протоколи огляду;

- на адресу ОСОБА_5 надіслано вимогу про надання відомостей про проведенні фінансово- господарські відносини із ТОВ «Домус Еліт», ТОВ «Конотопський Арматурний Завод», ТОВ «ТВО Гідравліка», ТОВ «Адвантаж» та ТОВ «Суперсиметрія»;

- витребувано інформацію від ГУ ДПС у Тернопільській області про проведені перевірки ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності з 01.01.2017 по даний час, результати таких перевірок, їх оскарження, сплату донарахованих сум податків та штрафних санкцій; копії актів перевірок та прийнятих податкових повідомлень-рішень, наявних документів, що підтверджують такі факти, документів про їх оскарження та результатів розгляду таких скарг;

- на адресу ГУ ДПС у Тернопільській області надіслано лист щодо проведення аналізу матеріалів кримінального провадження на предмет встановлення можливих порушень податкового законодавства ОСОБА_5 .

Також слідчий зазначає, що на даний час у кримінальному провадженні № 0000014 від 11.02.2020 досліджуються обставини, пов`язані з ухиленням від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, ОСОБА_5 , а відтак виникла необхідність у проведенні ряду слідчих (розшукових) та процесуальних дій, а саме:

- проведення аналізу матеріалів кримінального провадження на предмет встановлення можливих порушень податкового законодавства ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 );

- у разі виявлення таких порушень вирішення питання про проведення контрольно- перевірочних заходів з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ОСОБА_5 ;

- проведення слідчих дій (допити свідків, огляди, витребування документів, предметів і речей і інші), направлених на встановлення фактів ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування;

- допитів як свідків ревізорів з приводу можливих порушень податкового законодавства ОСОБА_5 ;

- виконання інших слідчих та процесуальних дій, направлених на встановлення обставин, що мають значення для встановлення істини та прийняття рішення у кримінальному провадженні.

Відтак виконання зазначених слідчих (розшукових) та процесуальних дій необхідне для забезпечення прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожен, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, а також для збирання додаткових доказів.

Слідчі (розшукові) та процесуальні дії, які потрібно провести, необхідні для повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та матимуть важливе значення для судового розгляду справи.

Провести вищевказані слідчі (розшукові) та процесуальні дії у передбачений законом строк не представилось можливим у зв`язку із тим, що у кримінальному провадженні проводились інші першочергові та інші невідкладних слідчі (розшукові) дії для встановлення обставин вчинення кримінальних правопорушень, необхідність у проведенні окремих з них виникла лише після проведення відповідних слідчих (розшукових) дій, а також те, що Законом України від 30.03.2020 «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, спрямованих на забезпечення додаткових соціальних та економічних гарантій у зв`язку з поширенням коронавірусної хвороби (Covid-19)» внесені зміни до Податкового кодексу України щодо встановлення мораторію на проведення документальних та фактичних перевірок на період з 18.03.2020 по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (Covid-19), що унеможливило проведення контрольно-перевірочних заходів.

За таких підстав слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000014 від 11.02.2020 до шести місяців.

У судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про здійснення судового розгляду у його відсутність, клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому, та просив клопотання задовольнити.

Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Дослідивши зміст клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання підлягає задоволенню з таких підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить, зокрема дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину (ч. 2 ст. 219 КПК України).

Відповідно до вимог частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Згідно з ч. 2 ст. 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) прізвище, ім`я, по батькові підозрюваного; 2) найменування (номер) кримінального провадження; 3) суть повідомленої підозри і правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність, у вчиненні якого підозрюється особа; 4) посилання на докази, якими обґрунтовується підозра; 5) процесуальні дії, проведення або завершення яких потребує додаткового часу; 6) значення результатів цих процесуальних дій для судового розгляду; 7) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 8) обставини, що перешкоджали здійснити ці процесуальні дії раніше.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання. При цьому слідчий зобов`язаний зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, СУ ГУ ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000014 від 11.02.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Слідчий суддя встановив, що під час досудового розслідування у даному кримінальному провадженні проведено ряд слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, спрямованих на отримання та перевірку доказів у даному провадженні, які перелічені у клопотанні слідчого та підтверджуються копіями матеріалів кримінального провадження.

Підозра у даному кримінальному провадженні жодній особі не пред`явлена.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000014 від 11.02.2020 завершується 11.02.2021.

Однак завершити у даний строк досудове розслідування неможливо, так як необхідно провести ще ряд слідчих (розшукових) та процесуальних дій для забезпечення повного та об`єктивного проведення досудового розслідування, а саме:

- провести аналіз матеріалів кримінального провадження на предмет встановлення можливих порушень податкового законодавства ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 );

- у разі виявлення таких порушень вирішити питання про проведення контрольно- перевірочних заходів з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ОСОБА_5 ;

- провести слідчі дії (допити свідків, огляди, витребування документів, предметів і речей і інші), направлені на встановлення фактів ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування;

- допитати як свідків ревізорів з приводу можливих порушень податкового законодавства ОСОБА_5 ;

- виконати інші слідчі та процесуальні дії, направлені на встановлення обставин, що мають значення для встановлення істини та прийняття рішення у кримінальному провадженні.

Виконання зазначених слідчих (розшукових) та процесуальних дій необхідне для забезпечення прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення повного та неупередженого розслідування і судового розгляду.

Таким чином необхідність проведення вказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій обґрунтовано перешкоджає завершенню досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.

З урахуванням викладеного слідчий суддя доходить висновку, що на даний час не завершено необхідні слідчі та процесуальні дії, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду, а тому необхідно продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000014 від 11.02.2020 до шести місяців, тобто до 11.08.2021. Вказаний строк слідчий суддя вважає розумним, об`єктивно необхідним для виконання зазначених вище слідчих (розшукових) та процесуальних дій.

Керуючись ст. 28, 219, 294, 295-1, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000014 від 11.02.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 212-1 КК України, задовольнити повністю.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000014 від 11.02.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 212-1 КК України, до шести місяців, тобто до 11.08.2021.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення, оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1