Справа № 592/6048/21
Провадження № 1-кс/592/3088/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 травня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000022 від 19.05.2020 за ч.3 ст.212 КК України,

у с т а н о в и в:

17.05.2021 слідчий звернувся до Ковпаківського районного суду м. Суми з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000022 від 19.05.2020 за фактом вчинення службовими особами Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно даних досудового розслідування, Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), впродовж періоду з 01.01.2017 по теперішній час, шляхом заниження договірних цін при реалізації сільськогосподарської продукції в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 5789745,31 гривень.

Так, службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » знижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 509104 грн. за рахунок не включення до складу податкового зобов`язання податок на додану вартість по реалізації кукурудзи у сумі 509103,86 грн на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та завищено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 198598 грн за рахунок зайвого включення до складу податкового зобов`язання ПДВ у сумі 198 598 грн по погашенню дебіторської заборгованості покупцем ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " у сумі 1191586,50 грн. Також, службовими особами знижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 3 696 603 грн. у зв`язку з заниженням бази оподаткування при здійсненні господарських операцій з постачання власновирощеної сільськогосподарської продукції за цінами меншими за звичайні (ринкові). Крім того службовими особами завищено податковий кредит з податку на додану вартість всього на суму 270900 грн. за рахунок подвійного включення до складу податкового кредиту ПДВ у сумі 270899,90 грн. (податкова накладна №9 від 27.06.2017) по контрагенту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " без підтверджуючих документів. Разом з тим, службовими особами завищено податковий кредит з податку на додану вартість всього у сумі 921946 грн у зв`язку з непроведеним коригуванням податкового кредиту на суму 921945,57 грн згідно виписаних та зареєстрованих в ЄРПН розрахунків коригування на суму повернення коштів. Всього донараховано податок на додану вартість 5 199,9 тис. грн.

З метою встановлення обставин кримінального провадження, що підлягають доказуванню, слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »: НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , які відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », за адресою: АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_2 ); НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », за адресою: АДРЕСА_3 ( АДРЕСА_4 ); НОМЕР_8 , який відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », за адресою: АДРЕСА_5 ; НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », за адресою: АДРЕСА_6 ; НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », за адресою: АДРЕСА_7 ( АДРЕСА_8 ); НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », за адресою: АДРЕСА_9 ( АДРЕСА_10 ) ; НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », за адресою: АДРЕСА_11 ( АДРЕСА_8 ); НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », за адресою: АДРЕСА_12 ; НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , які відкриті в СУМСЬКІЙ ФІЛІЇ АТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », за адресою: АДРЕСА_13 ; НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , які відкриті в ФІЛІЇ СУМСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПРАВЛІННЯ ІНФОРМАЦІЯ_16 » ІНФОРМАЦІЯ_17 , за адресою: АДРЕСА_14 та надати можливість вилучити завірені належним чином копії документів та в електронному вигляді, а саме: 1.1. документів, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів для діяльності вище зазначених суб`єктів підприємницької діяльності, за допомогою яких здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»; 1.2. протоколів системи «Клієнт-банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта діяльності вище зазначених суб`єктів підприємницької діяльності; 1.3. документів, які містять інформацію про ідентифікацію комп`ютерної техніки для діяльності вище зазначених суб`єктів підприємницької діяльності за допомогою якої здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»; 1.4. роздруківок руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.01.2017 по дату винесення ухвали судом; 1.5. чеків про зняття готівки за період з 01.01.2017 по дату винесення ухвали судом.

Слідчий у судове засідання не з`явився.

Перевіривши доводи клопотання, дослідивши додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов таких висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 19.05.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 внесені відомості за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Слідчий суддя розглядає клопотання в межах його доводів.

Відповідно до вимог п.5, п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються, зокрема: значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В даному випадку досудове розслідування здійснюється по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 впродовж періоду з 01.01.2017 по теперішній час, шляхом заниження договірних цін при реалізації сільськогосподарської продукції в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Всупереч п.п.5, 6 ч.2 ст.160 КПК України, в клопотанні не зазначено, яке доказове значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні має запитувана інформація по поточним банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » щодо телефонів номерів, за допомогою яких здійснювалися електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк», протоколів системи «Клієнт-банк», роздруківок руху грошових коштів з розшифровкою конрагентів, чеків про зняття готівки тощо.

Отже, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що ці документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За таких обставин, клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 160-163, 164 КПК України,

п о с т а н о в и в:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000022 від 19.05.2020 за ч.3 ст.212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає, але на неї може бути подано заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1