Центральний районний суд м. Миколаєва
н/п 1-кс/490/3988/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 листопада 2020 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з погодженим із прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_5 клопотанням про надання тимчасового доступу до банківських документів, з можливістю вилучення оригіналів, клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 (IBAN НОМЕР_4 , українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_5 (IBAN НОМЕР_6 , українська гривня), які відкрито 31.03.2009 року та 18.08.2011 року, № НОМЕР_7 (українська гривня), який відкрито 27.01.2011 року та закрито 19.10.2017 року в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , як на паперових, так і на електронних носіях з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з моменту відкриття рахунків по 19.10.2020 року; карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та довіреностей, наданих до банку уповноваженими особами підприємства; видаткових ордерів та касових чеків про отримання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) готівкових грошових коштів через касу банку; документів щодо використання та відкриття вищезазначених банківських рахунків, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання вказав, що в провадженні СУ ГУ ДФС у Миколаївській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0002777 від 09.09.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, за фактом внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів бухгалтерського та податкового обліку, що спричинило тяжкі наслідки.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_3 була проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами якої складено акт від 25.07.2018 року №1812/14-29-14-01/36142513, згідно висновку якого встановлено порушення п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, пп. 153.1.3, п.153.1 ст. 153 Податкового кодексу України, в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податок на прибуток за 2017 рік на загальну суму 2 461 660 грн., винесено відповідне податкове повідомлення-рішення.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внесли завідомо неправдиві відомості в офіційні документи бухгалтерського та податкового обліку шляхом віднесення до складу інших операційних витрат за 2017 рік суми курсових різниць у розмірі 16 277 981 грн., нарахованих за немонетарною статтею, а саме, на кредиторську заборгованість, яка виникла внаслідок отримання товариством в 2009-2010 рр. від нерезидента компанії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Кіпр) на підставі договорів комісії авансу (передоплати) в іноземній валюті для придбання зерна пшениці та рапсу в обумовленій кількості. У зв`язку з невиконанням умов договорів та на виконання вимог нерезидента - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повернуло отриману суму авансу в іноземній валюті протягом 2017 року. Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », будучи наділеними організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, відповідну суму коштів відобразили в бухгалтерському та податковому обліку як курсову різницю та віднесли її до складу інших операційних витрат, що вплинуло на визначення фінансового результату до оподаткування, чим спричинили тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам, в результаті чого нанесли збитки Державному бюджету на загальну суму 2 461 660 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в 2009 та 2011 роках відкрито розрахункові рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) для розрахунків у валюті - українська гривня, долар США, євро.
Отримання тимчасового доступу до вищевказаних документів необхідно з метою встановлення підприємств, з якими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало фінансово-господарські відносини в період з моменту відкриття рахунку по дату подання клопотання, осіб, які відкривали банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », уповноважених знімати грошові кошти з вказаних рахунків, осіб, які мали право підпису в банківській установі по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також походження та використання грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в т.ч. отриманих від компанії нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Кіпр). Інформація, яка міститься в цих документах, має доказове значення у кримінальному провадженні та іншим способом отримати її неможливо. Підставами вважати, що ці документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , є матеріали кримінального провадження, зокрема, виписка з бази даних «АІС «Податковий блок».

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала та просила задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання та кримінального провадження, з урахуванням того, що є достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, а також у зв`язку з тим, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, вважаю за необхідне клопотання слідчого задовольнити.

Керуючись ст.ст. 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0002777 - заступнику начальника ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_4 , старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_10 , слідчому з ОВС ВОДР СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_11 тимчасовий доступ до банківських документів, з можливістю вилучення оригіналів, клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 (IBAN НОМЕР_4 , українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_5 (IBAN НОМЕР_6 , українська гривня), які відкрито 31.03.2009 року та 18.08.2011 року, № НОМЕР_7 (українська гривня), який відкрито 27.01.2011 року та закрито 19.10.2017 року в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , як на паперових, так і на електронних носіях з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з моменту відкриття рахунків по 19.10.2020 року;

- карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та довіреностей, наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

- видаткових ордерів та касових чеків про отримання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) готівкових грошових коштів через касу банку;

- документів щодо використання та відкриття вищезазначених банківських рахунків, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк пред`явлення ухвали до виконання 30 днів. У разі відмови в наданні тимчасового доступу, слідчим суддею на підставі ст. 166 КПК України може бути наданий дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_12