СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/6589/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 грудня 2020 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0001318 від 16.07.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 209 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві майор податкової міліції ОСОБА_3 14.12.2020 року звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0001318 від 16.07.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 209 КК України, в якому просить надатизаступнику начальника восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим група слідчих ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , щодо придбання, поповнення та продажу частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) та діяльності вказаного товариства, з можливістю їх вилучити, а саме: договорів купівлі-продажу корпоративних прав, інвестиційних договорів, актів приймання-передачі частки у статутному капіталі, протоколів загальних зборів учасників, статутів, аудиторських висновків, довіреностей товариств та фізичних осіб, заяв Форми 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, наказів на призначення службових осіб, витягів, квитанцій, ліцензій, дозволів, документів про прийняття та звільнення з роботи, документів про проведення інструктажів співробітників, посадових інструкцій, документів податкового обліку, договорів оренди офісних, складських приміщень та рухомого майна, цінних паперів, документів про надання та отримання фінансової допомоги, фінансово-господарських документів товариства по взаємовідносинам з контрагентами, документів щодо перерахування грошових коштів з контрагентами, документів про отримання електронного цифрового підпису службовою особою, документів щодо виплати дивідендів, документів формування статутного фонду, документи за результатами проведення інвентаризацій, документи за результатами проведення перевірок, документів податкової, бухгалтерської, статистичної звітності товариства, інших реєстраційних та статутних документів за весь період діяльності товариства.

Слідчий у судове засідання не з`явився, подав заяву про слухання клопотання за його відсутності.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться речі та документи.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановленими особами протягом 2019-2020 років, від імені ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_7 ) надавались послуги суб`єктам господарювання реального сектору економіки по ухиленню від сплати податку на прибуток, податку на додану вартість, неповернення валютної виручки від зовнішньоекономічних операцій при експорті сільськогосподарської продукції та інших товарів, на адресу різних країн отримувачів, через підконтрольних підприємств нерезидентів, що призводить до ненадходження валютної виручки за реалізацію товару та, як наслідок, виведення у «тіньовий», не контрольований державою, обіг грошових коштів, шляхом мінімізації податкових зобов`язання зазначених підприємств та їх легалізацію через підконтрольні суб`єкти підприємницької діяльності, шляхом зняття готівки.

У ході досудового розслідування встановлено ряд підприємств реального сектору економіки придбали у 2020 році статутні фонди ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_7 ), які мають ознаками «транзитності», всього на загальну суму понад 1 млрд. 700 млн. грн.

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_7 ) з ознаками «транзитності» не мають офісних приміщень, штату працівників, потужностей для здійснення господарською діяльністю, однак мають економічно необґрунтовано завищений розмір статутного фонду та створюють видимість низького податкового навантаження за рахунок проведених фінансових операцій.

За рахунок придбання рядом підприємств реального сектору економіки статутних фондів у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_7 ), які мають ознаками «транзитності», створюється документальна видимість формування витрат за рахунок яких зменшується сума сплати податку на прибуток підприємств.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) придбало статутний фонд ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ) у 2019-2020 роках.

У свою чергу, статутний фонд ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) придбало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) у 2019-2020 роках.

У ході досудового розслідування восьмим СВРКП слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві направлено запит до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) про надання документів з придбання, поповнення частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ) у 2020 році, однак товариство документи не надало, а отримати у інший спосіб вказані документи неможливо.

У ході досудового розслідування восьмим СВРКП слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві направлено запит до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) про надання документів з придбання, поповнення частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) у 2020 році, однак товариство документи не надало, а отримати у інший спосіб вказані документи неможливо.

На даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , щодо придбання, поповнення частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) та діяльності вказаного товариства, з можливістю їх вилучити.

Відповідно до відомостей поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що останнє придбало, поповнило частку у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) у 2020 році.

Документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) щодо придбання, поповнення частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) та діяльності вказаного товариства містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Реєстраційні та фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ з можливістю їх вилучення, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Досудове розслідування кримінального провадження проводиться по факту, який відображено в документах, а тому фундаментальними доказами являються саме документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), які визначають суть взаємовідносин з контрагентами та які необхідно вилучити у товариства з метою проведення перевірки, судової експертизи, а також встановлення осіб, які підписували дані документи, так як у інший спосіб отримати фінансово-господарські документи органу досудового розслідування не можливо.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що при зверненні до суду із зазначеним клопотанням слідчими органами доведено, що існує потреба у вказаних заходах, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому подане клопотання слід задовольнити частково, а саме в частині надання доступу до копій документів, а не їх оригіналів.

Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0001318 від 16.07.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 209 КК України - задовольнити частково.

Надати заступнику начальника восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим група слідчих ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , щодо придбання, поповнення та продажу частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) та діяльності вказаного товариства, з можливістю вилучення їх копій, а саме: договорів купівлі-продажу корпоративних прав, інвестиційних договорів, актів приймання-передачі частки у статутному капіталі, протоколів загальних зборів учасників, статутів, аудиторських висновків, довіреностей товариств та фізичних осіб, заяв Форми 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, наказів на призначення службових осіб, витягів, квитанцій, ліцензій, дозволів, документів про прийняття та звільнення з роботи, документів про проведення інструктажів співробітників, посадових інструкцій, документів податкового обліку, договорів оренди офісних, складських приміщень та рухомого майна, цінних паперів, документів про надання та отримання фінансової допомоги, фінансово-господарських документів товариства по взаємовідносинам з контрагентами, документів щодо перерахування грошових коштів з контрагентами, документів про отримання електронного цифрового підпису службовою особою, документів щодо виплати дивідендів, документів формування статутного фонду, документи за результатами проведення інвентаризацій, документи за результатами проведення перевірок, документів податкової, бухгалтерської, статистичної звітності товариства, інших реєстраційних та статутних документів за весь період діяльності товариства.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1