Справа № 592/407/21
Провадження № 1-кс/592/274/21

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

18 січня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000047 від 14.08.2020 року.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000047 від 14.08.2020 року за ч.3 ст.212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , м. Суми), керівник ОСОБА_4 рнокпп НОМЕР_2 , співзасновник ОСОБА_5 рнокпп НОМЕР_3 ), у співучасті з громадянином ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_4 ), громадянкою ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_5 ), використовуючи підконтрольні підприємства, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ), у період 2018-2020 р.р. шляхом заниження вартості нерухомого майна та не відображенні отриманих доходів у податковій звітності при його відчуженні умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на суму 8823,6 тис. грн.

Мешканцями м.Суми гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_5 , з використанням підконтрольних ним суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_12 ), організовано схему мінімізації податкових зобов`язань при здійсненні будівництва багатоповерхових будівель та подальшої реалізації житла в даних будівлях.

Зазначені громадяни, використовують схему продажу житла в багатоповерхових житлових будинках при якій, з метою мінімізації податкових зобов`язань підконтрольним їм підприємствам, з покупцем житла першочергово укладається договір безвідсоткової поворотної фінансової допомоги, в якому окрім іншого зазначається, що надання поворотної фінансової допомоги є запорукою надання в подальшому покупцю майнових прав на нерухомість (квартиру). Встановлено, що грошові кошти оформлені, як безвідсоткова поворотна фінансова допомога, вносяться покупцем в абсолютній більшості випадків у готівковій формі, передача грошових коштів відбувається в офісних приміщеннях підконтрольних їм підприємствах.

Реалізуючи нерухомість, середня ринкова вартість якої складає 12500грн. за 1 кв.м., та отримуючи у повному обсязі від покупців грошові кошти, гр. ОСОБА_5 та гр. ОСОБА_4 , документально оформлюють продаж квартир за значно нижчими цінами (близько 8,7 тис. грн. за 1кв.м.), що становить 65-70% від їхньої фактичної вартості. Решту суми вони отримують готівкою (при цьому покупцю на суму, яка платиться готівкою, надається знижка від 5 до 10 %).

Зазначена схема надає можливість підконтрольним їм підприємствам мінімізувати податкові зобов`язання з ПДВ та податку на прибуток.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ) безпосередньо приймає участь у схемах мінімізації сплати податків разом з гр. ОСОБА_5 та гр. ОСОБА_4 . Також гр. ОСОБА_6 та гр. ОСОБА_5 мають власний бізнес - являються співзасновниками підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 , м.Суми, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля).

Встановлено, що на даний час підконтрольними підприємствами гр. ОСОБА_5 та гр. ОСОБА_4 забудовуються наступні об`єкти нерухомості: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює будівництво житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_8 » загальною площею близько 1152 кв.м., який складається з 64 секцій по 18 кв.м., кожна. Вартість однієї секції становить 240 тис. грн., загальна вартість нерухомості складає близько 15321,6 тис. грн. Земельна ділянка, на якій здійснюється будівництво належить підконтрольному підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », яке виступає в якості замовника, (підрядник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») здійснює будівництво двох двоповерхових житлових будинків за адресами АДРЕСА_1 . Дані будівлі являють собою двоповерхові житлові будинки, по 28 квартир у кожному: 16 однокімнатних, 8 двокімнатних, 4 трьох кімнатних. Житлова площа одного будинку складає 1401 кв.м., тобто загальна вартість одного будинку складає близько 17512,5 тис. грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює будівництво 11-поверхового житлового будинку на 200 квартир загальною житловою площею близько 12900 кв.м., за адресою: АДРЕСА_2 . При будівництві житла службові особи товариства через пов`язаний суб`єкт господарювання договір про спільну діяльність від 28.04.2017 № 17/1, укладають угоди на проведення будівельних робіт. Замовником будівництва зазначеної будівлі виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », підрядником і забудовником виступає - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_13 ).

Згідно інформації з офіційного інтернет-сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » всі квартири у даному будинку вже продані, тобто, підприємством отримано грошові кошти від реалізації житла.

На даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює будівництво 11-поверхового житлового будинку на 200 квартир (одно, двох та трьох кімнатних квартир) за адресою: АДРЕСА_2 . Середня площа 1-кімнатної квартири складає близько 45 кв.м., 2-кімнатної квартири 70 кв.м., 3-кімнатної квартири 100 кв.м.

Відповідно вартість квартир у будинку становить:

1-кімнатної квартири 562500грн. (45 кв.м.х12500грн.), а згідно документів оформлюється за ціною 391500грн. (45 кв.м.х8700 грн.);

2-кімнатної 875000грн. (70 кв.м.х12500 грн.), а згідно документів оформлюється за ціною 609000грн. (70 кв.м.х8700грн.);

3-кімнатної 1250000грн. (100 кв.м.х12500грн.), а згідно документів оформлюється за ціною 870000грн. (100 кв.м.х8700грн.).

Згідно інформації з офіційного інтернет-сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » всі квартири у даному будинку вже продані, тобто, підприємством отримано грошові кошти від реалізації житла.

Враховуючи, що ринкова вартість житлової площі у вказаному будинку, за даними сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », становить близько 12500грн. за 1кв.м., відповідно, вартість загальної житлової площі будинку близько 12900 кв.м., становитиме 161,25 млн. грн.

Відповідно, сума отриманої не облікованої готівки від продажу нерухомості у даному будинку, може становити 49 млн. грн. ((12500грн.-8700грн.)х12900 кв.м.). Сума несплачених зобов`язань з податку на прибуток, при ставці 18%, становить 8823,6 тис. грн.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при будівництві багатоповерхових будинків та подальшої реалізації нерухомості у період з 01.01.2018 по 01.08.2020 року, ухились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 8823,6 тис. грн. (податку на прибуток), що є тяжким злочином.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснюється будівництво житлового комплексу, у тому числі на земельній ділянці для культурно-оздоровчих та рекреаційних потреб площею 0,7564 га, яка була виділена відповідно до розпорядження голови ІНФОРМАЦІЯ_10 від 15.05.2019 року №281-ОД, розташовану на території Сумської міської ради, за рахунок лісів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » Сумського лісництва, квартал 56, виділ 1.

У зв`язку з вищевикладеним, на даний час у досудового розслідування виникла необхідність у проведення тимчасового доступу до речей та документів, шляхом вилучення оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 ( АДРЕСА_3 ), а саме: до документів, які стали підставою для виділення земельних ділянок в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », в тому числі виділення земельної ділянки площею 0,7564 га, розташованої в урочищі «Баранівка» на території Сумського лісництва, квартал 56, виділ 1 на території Сумської міської ради, в адміністративних межах Сумського району, Сумської області, відповідно до розпорядження голови ІНФОРМАЦІЯ_10 від 15.05.2019 року №281-ОД та земельних ділянок розташованих в урочищі « ІНФОРМАЦІЯ_12 » Сумської області, документів які подавались (надавались) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » для прийняття розпоряджень, укладення подальших договорів, актів приймання передачі, та інших документів, які виникли у наслідок (чи стали підставою) прийняття таких рішень органом державної влади, зокрема розпорядження голови ІНФОРМАЦІЯ_10 від 15.05.2019 року №281-ОД.

Метою здійснення тимчасового доступу та вилучення документів є встановлення законності переходу даної земельної ділянки (для культурно-оздоровчих та рекреаційних потреб площею 0,7564 га) до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », цільового призначення її використання, кола осіб від імені яких були укладені договори, підтвердження чи спростування факту «фіктивності» укладення договору довгострокового тимчасового користування даною земельною ділянкою.

Вказані документи мають важливе значення для встановлення істини під час розслідування кримінального провадження та будуть використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Іншим способом, крім вилучення документів, неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити осіб, які здійснювали діяльність, а також всіх осіб, причетних до зазначеної діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.
В судове засідання заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , не з`явився.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин вчинення протиправних дій та бути визнані доказами у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій вказаних документів:

- речі і документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 ( АДРЕСА_3 ) та надати можливість вилучити завірені належними чином копії, а саме документи, які стали підставою для виділення земельних ділянок в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_12 ), в тому числі виділення земельної ділянки площею 0,7564 га, розташованої в урочищі «Баранівка» на території Сумського лісництва, квартал 56, виділ 1 на території Сумської міської ради, в адміністративних межах Сумського району, Сумської області, відповідно до розпорядження голови ІНФОРМАЦІЯ_10 від 15.05.2019 року №281-ОД та земельних ділянок розташованих в урочищі « ІНФОРМАЦІЯ_12 » Сумської області, документи, які подавались (надавались) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_12 ) для прийняття розпоряджень, укладення подальших договорів, актів приймання передачі, та інші документи, які виникли у наслідок (чи стали підставою) прийняття таких рішень органом державної влади, у тому числі розпорядження голови ІНФОРМАЦІЯ_10 від 15.05.2019 року №281-ОД.

3. Тимчасовий доступ до речей та документів має надати уповноважена особа ІНФОРМАЦІЯ_10 ( АДРЕСА_3 ).

4. Строк дії ухвали тридцять днів з дня винесення ухвали.

Право тимчасового доступу до речей та документів надається слідчим у кримінальному провадженні: заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , заступнику начальника управління - начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_13 , заступнику начальника управління - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_16 .

Відповідно до вимог ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірена копія - надано слідчому.

Суддя ОСОБА_1