Справа № 464/5215/20
пр.№ 1-кс/464/1661/20
У Х В А Л А

11 листопада 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , заявника ОСОБА_5 , захисника ОСОБА_6 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Львова клопотання ОСОБА_5 про скасування арешту на майно,

в с т а н о в и в :

Заявник ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням, в якому просить скасувати арешт на майно, накладений ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 30.09.2020, яке було вилучено в ході проведення обшуку в офісному приміщені ТОВ «Полі Ресурс», за адресою: м. Львів, вул. Зелена, 115б. Обгрунтовує клопотання тим, що слідчим управління ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке 18.09.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000064 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. 25.09.2020 в ході проведення обшуку в офісному приміщені ТОВ «Полі Ресурс», за адресою: м. Львів, вул. Зелена, 115б вилучено печатки СГД, а також готівкові кошти в загальній сумі 2 977 000 гривень. Вважає, що в ході досудового розслідування кримінального провадження не встановлено приналежності грошових коштів, які були вилучені під час обшуку і що такі є предметом кримінального правопорушення, не встановлено його причетність до такого злочину. Крім того, не враховано, що вилучені кошти є його особистими, оскільки згідно договору від 01.09.2020 ним передано готівкові кошти на безоплатне зберігання ОСОБА_7 . Тому просить скасувати арешт майна, накладений ухвалою слідчого судді від 30.09.2020.
В судовому засіданні особа, яка подала клопотання ОСОБА_5 та його захисник ОСОБА_6 , клопотання підтримали з мотивів, викладених в ньому. Просять скасувати арешт і повернути вилучені у ОСОБА_7 в ході обшуку грошові кошти, оскільки згідно договору безоплатного зберігання вони належать ОСОБА_5 .
Слідчий з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 та прокурор ОСОБА_3 , в судовому засіданні клопотання заперечили, вказали, що грошові кошти визнані речовими доказами, ухвалою слідчого судді на них накладено арешт і є достатні підстави вважати, що такі здобуті злочинним шляхом.
Заслухавши пояснення особи, яка подала клопотання його захисника, слідчого, думку прокурора, дослідивши матеріали клопотання вважаю, що таке підлягає до задоволення, виходячи з наступного.
У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000064 від 18.09.2020.
Як вбачається із витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань на території Львівської області в період 2019-2020 років діє група підприємств, що шляхом проведення операцій з імпорту товарно-матеріальних цінностей (одяг, овочі, фрукти, інші види товарів) на території України на загальну суму понад 300 млн грн та реалізації за готівкові кошти без відображення даних операцій по бухгалтерському та податковому обліках, незаконно формує сумнівний податковий кредит суб`єктам господарювання реального сектору економіки. В подальшому невстановлені особи причетні до діяльності таких підприємств, зокрема ТОВ «Полі Ресурс» вносять до реєстру виданих податкових накладних реквізити, реалізованого за готівкові кошти товару для групи ризикових суб`єктів господарської діяльності серед яких ТОВ «Іфмонолітбуд», що надає їм можливість отримання винагороди 3-4 % від суми операцій та формування податкового кредиту для (фіктивних) СГД. В результаті таких сумнівних господарських операцій ТОВ «Полі Ресурс» в період 2020 року за рахунок не включення до оподатковуваного доходу підприємства безповоротної фінансової допомоги від ТОВ «Іфмонолітбуд» в сумі 18 145 313,83 грн., порушило норми П (с) БО 15, п.п.14.154., п.14.1, п.п.14.1.257, п.14.1 ст.14 п.п.134.1.1 п.134, п.135, п.136.1 ст.137.1ст.137, п.п.г) п.164.2.17 ст.164 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на прибуток в сумі 3 266 156,48 грн.

Ухвалою слідчого судді від 24.09.2020 надано старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_8 дозвіл на проведення обшуку в орендованому офісному приміщені ТОВ «Полі Ресурс», яке знаходиться у власності ТОВ «Фрутарія», що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Зелена, 115б з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фіктивних документів фінансово господарської діяльності по взаємовідносинах ТОВ «Полі Ресурс» із ТОВ «Іфмонолітбуд» за період 2020 року, печатки ТОВ «Полі Ресурс» та ТОВ «Іфмонолітбуд», комп`ютерної техніки за допомогою, якої виготовляються такі фіктивні документи, флеш носії із електронними ключами доступу до податкової звітності та системи клієнт банк, чорнові записи.

25.09.2020 на виконання ухвали Сихівського районного суду м. Львова проведено обшук в орендованому офісному приміщенні ТОВ «Полі Ресурс» за адресою: м. Львів, вул. Зелена, 115б (к.308). В ході обшуку виявлено та вилучено печатки таких СГД: ТОВ «Інрест ПРО», ТОВ «Бетікс Систем» (), ТОВ «Форенстоун Постач», ТОВ «Ейбіко Груп», ТОВ «Фортер Макс», ТОВ «Фодес Плюс», ТОВ «Антео Транс», ТОВ «Латоя», ТОВ «Ішн Груп», ТОВ «Біо Старт ЛТД», ТОВ «Аграрне Золото України», ТОВ «Домінус Трейд», ТОВ «Центр Глобал Торг», ТОВ «МалКом», ТОВ «Бакаррі», а також готівкові кошти в загальній сумі 2 977 000 гривень.
25.09.2020 вищеперелічене вилучене майно визнано речовими доказами, оскільки таке є предметами зазначеного кримінального правопорушення, які необхідно дослідити та встановити приналежність даних печаток до здійснення фінансово господарської діяльності ТОВ «Полі Ресурс» та з`ясувати походження готівкових коштів.
Ухвалою слідчого судді від 30.09.2020накладено арешт на майно, яке було вилучено 25.09.2020 р., а саме печатки ТОВ «Інрест ПРО», ТОВ «Бетікс Систем», ТОВ «Форенстоун Постач», ТОВ «Ейбіко Груп», ТОВ «Фортер Макс», ТОВ «Фодес Плюс», ТОВ «Антео Транс», ТОВ «Латоя», ТОВ «Ішн Груп», ТОВ «Біо Старт ЛТД», ТОВ «Аграрне Золото України», ТОВ «Домінус Трейд», ТОВ «Центр Глобал Торг», ТОВ «МалКом», ТОВ «Бакаррі», а також готівкові кошти в загальній сумі 2 977 000 гривень шляхом заборони права відчуження, розпорядження та користування таким.
Згідно договору безоплатного зберігання від 01.09.2020 ОСОБА_5 передав ОСОБА_7 на безоплатне зберігання готівкові кошти в сумі 2 977 000 грн. Відповідно до якого Зберігач зобов`язаний вживати всіх необхідних заходів для забезпечення зберігання майна в період дії Договору. Нести відповідальність за втрату або ушкодження майна Поклажодавця, що знаходиться у Зберігача, незалежно від причини ушкодження або втрати, з моменту одержання майна від Поклажодавця до закінчення його зберігання. Повернути майно Поклажодавцю за першою вимогою останнього. Зберігач не має права користуватись майном (грошовими коштами), переданим йому на зберігання та передавати його на зберігання іншим особам. Строк дії Договору до 01.10.2020 включно.
Відповідно до долученого заявником до матеріалів справи копії податкової декларації єдиного податку Фізичної особи підприємця ОСОБА_5 за 2019 рік задекларував 2 025 061,92 грн. доходу.
Як вбачається з відеозапису зроблено під час проведення обшуку від 25.09.2020 в орендованому офісному приміщенні ТОВ «Полі Ресурс» за адресою: м. Львів, вул. Зелена, 115б (к.308) адвокатом повідомлялось слідчого про походження готівкових коштів та те, що вони належать ОСОБА_9 та те, що останні передані на безоплатне зберігання ОСОБА_7 терміном до 01.10.2020 без права користування майном (грошовими коштами), переданими на зберігання, а також передавання їх на зберігання іншим особам.

Згідно з ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
При цьому, виходячи з положень ст.ст.84, 86 КПК України, порядок отримання доказів передбачає дотримання наступних вимог: 1) належний суб`єкт отримання доказів; 2) законність процесуального джерела доказів; 3) належність процесуального порядку отримання; 4) належність фіксації ходу і результатів слідчих дій (розшукових) і негласних слідчих (розшукових) дій.
Частина 1 ст.212 КК України передбачає відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
Враховуючи вищевикладене, клопотання про скасування арешту та повернення готівкових коштів вилучених під час обшуку підлягає задоволенню, оскільки в судовому засіданні встановлено, що вони належать ОСОБА_5 , такі були передані ОСОБА_7 01.09.2020 на підставі Договору безоплатного зберігання; згідно поданої ОСОБА_5 декларації про доходи за 2019 рік, останні співмірні з переданою сумою на безоплатне зберігання; органом досудового розслідування не надано доказів протиправного походження вилучених коштів, зокрема, не з`ясовано походження готівкових коштів.

Керуючись ст.ст. 84, 86, 174, 369, 372 КПК України,слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в :

Клопотання ОСОБА_5 про скасування арешту на майно - задоволити.
Скасувати арешт на майно, а саме на готівкові кошти в загальній сумі 2 977 000 гривень, вилучені під час проведення обшуку, накладеного ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 30.09.2020 в рамках досудового розслідування кримінального провадження №0000064 від 18.09.2020.
Зобов`язати уповноважено особу СУ ГУ ДФС у Львівській області повернути майно, а саме готівкові кошти в загальній сумі 2 977 000 гривень, вилучені під час проведення обшуку власнику ОСОБА_5 .
Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня складення повного тексту ухвали.
Повний текст ухвали оголошений 13.11.2020 о 16.00 год.

Слідчий суддя ОСОБА_1