1Справа № 335/7129/20 1-кс/335/3671/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28 серпня 2020 року м. Запоріжжя
ВСТАНОВИВ:
Зазначене кримінальне провадження зареєстроване 04.03.2019 року слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області за ознаками, кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Підставою для внесення кримінального провадження до Єдиного реєстру досудових розслідувань (далі ЄРДР) стали матеріали, які надані згідно з листом від 01.03.2019 року № 805/08-01-21-14 начальника третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_6 , висновок аналітичного дослідження від 01.03.2019 року № 13/08-01-16-02-05/25223209 щодо аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інтерпоставкаінвест», складений фахівцями управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області.
Процесуальне керівництво в кримінальному провадженні здійснюється прокурорами відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду в кримінальному провадженні прокуратури Запорізької області.
Під час проведення досудового розслідування в кримінальному провадженні були проведені наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, а саме:
14.03.2019 року допитана в якості свідка ОСОБА_5 , яка в період з 04.04.2019 року по 12.03.2017 року була засновником та директором ТОВ «Інтерпоставкаінвест». ОСОБА_5 пояснила, що не має ніякого відношення до діяльності ТОВ «Інтерпоставкаінвест», про таке товариство чує вперше, ніяких реєстраційних, установчих, банківських документів, документів податкового обліку та звітності зазначеного підприємства не підписувала та нікому не доручала. Паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 , що виданий Заводським РВ УМВС України в Запорізькій області 19.09.2008 року, ОСОБА_5 наприкінці 2016 року був втрачений, після чого вона звернулася до Хортицького РВ УМВС України в Запорізькій області з письмовою заявою про видачу нового паспорту громадянина України. Приблизно через два тижні їй передзвонили з Хортицького РВ УМВС України в Запорізькій області та повідомили, що хтось приніс та видав її втрачений паспорт, у зв`язку з чим вона може його забрати.
З листопада 2018 року ОСОБА_5 не працює, до цього працювала реалізатором на Хортицькому ринку в м. Запоріжжя. У свідченнях ОСОБА_5 припустила, що невідомі їй особи могли скористатися втраченим нею паспортом.
14.03.2019 року на підставі постанови слідчого у ОСОБА_5 відібрані експериментальні зразки почерку та підпису.
02.04.2019 року до суду подано клопотання про отримання дозволу на здійснення тимчасового доступу до документів податкового обліку та звітності, які знаходяться у володінні ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
02.04.2019 року до суду подано клопотання про отримання дозволу на здійснення тимчасового доступу до банківських документів ТОВ «Інтерпоставкаінвест», які знаходяться у володінні ПАТ КБ «ПриватБанк».
02.04.2019 року до суду подано клопотання про отримання дозволу на здійснення тимчасового доступу до установчих та реєстраційних документів ТОВ «Інтерпоставкаінвест», які знаходяться у володінні Департаменту адміністративних послуг Дніпровської міської ради.
05.04.2019 року оперативному управлінню ГУ ДФС у Запорізькій області надано доручення на встановлення місцезнаходження та допит в якості свідків колишніх та нинішніх засновників, службових осіб та працівників ТОВ «Інтерпоставкаінвест», у тому числі ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 тощо.
10.04.2019 року слідчим суддею розглянуті три клопотання слідчого від 02.04.2019 та прийняті ухвали про їх задоволення.
16.04.2019 року у ході здійснення тимчасового доступу, вилучені оригінали документів реєстраційної справи ТОВ «Інтерпоставкаінвест», які перебували у володінні Департаменту адміністративних послуг Дніпровської міської ради.
24.04.2019 року на виконання доручення слідчого від 05.04.2019 року від оперативного управління надійшов лист від 24.04.2019 року № 1828 про те, що зазначені в дорученні громадяни зареєстровані в інших регіонах України, переважно в Полтавській області. На теперішній час встановлюється місце проживання зазначених в дорученні громадян.
02.05.2019 року у ході здійснення тимчасового доступу, вилучені документи облікової справи та податкової звітності ТОВ «Інтерпоставкаінвест», які перебували у володінні ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
13.05.2019 року оперативному управлінню ГУ ДФС у Запорізькій області надано доручення на встановлення місцезнаходження та допит в якості свідка ОСОБА_8 , який в період з 21.04.2017 року по 12.03.2019 року перебував на посаді директора ТОВ «Інтерпоставкаінвест», ОСОБА_23 та ОСОБА_24 , які за довіреністю ТОВ «Інтерпоставкаінвест» готували статутні та реєстраційні документи ТОВ «Інтерпоставкаінвест», пов`язані з придбанням ОСОБА_5 та подільною реалізацією корпоративних прав на зазначене товариство. Після цього представники ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , надавали вказані документи для державної реєстрації до органів державної влади.
16.05.2019 у ході здійснення тимчасового доступу вилучені банківські документи ТОВ «Інтерпоставкаінвест», які перебували у володінні ПАТ КБ «ПриватБанк».
29.05.2019 року допитаний в якості свідка засновник та директор ТОВ «Інтерпоставкаінвест» ОСОБА_9 , який згідно з установчими документами придбав у ОСОБА_5 корпоративні права ТОВ «Ітерпоставкаінвест». ОСОБА_9 пояснив, що він у березні 2019 року придбав зазначене підприємство в її попередньої власниці. Сума угоди придбання корпоративних прав складає 1000 грн. Директором підприємства він є з 11.03.2019 року, підприємство займається наданням послуг з обробки земельних ділянок. На теперішній час ОСОБА_9 тільки планує здійснювати діяльність на підприємстві. На балансі не має нерухомого або рухомого майна. Працівників теж не має. Діяльність тимчасово не здійснюється. ОСОБА_9 володіє печаткою та установчими документами товариства.
29.05.2019 у порядку, передбаченому ст. 93 КПК України директору ТОВ «Інтерпоставкаінвест» ОСОБА_9 вручений запит щодо надання до СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області засвідчених копій первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинах ТОВ «Ітерпоставкаінвест» з ПрАТ «Полтаварибгосп», ДП «Запоріжжя-Агро», ПСП «Лендфорт Азов», ТОВ «НВП АФ «Солодководне», ТОВ «Алоінс-Агро», СВК «Андріївський», ПП «Сельком», ТОВ «АФ Весна», ТОВ «Придонецьке», ТОВ «АФ Вишнювате» за період з 04.04.2017 року по 11.03.2019 року. На запит слідчого документи надані частково.
03.06.2019 року у порядку, передбаченому ст. 93 КПК України в адресу ГУ ДФС у Дніпропетровській області направлений запит щодо отримання завірених копій матеріалів документальних перевірок ТОВ «Інтерпоставкаінвест». Отримано відповідь про відсутність перевірок ТОВ «Інтерпоставкаінвест».
03.06.2019 року у порядку, передбаченому ст. 93 КПК України в адресу ГУ ДФС у Дніпропетровській області направлений запит про надання копій матеріалів документальних перевірок ПрАТ «Полтаварибгосп», СВК «Андріївський», ТОВ «АФ Весна». На виконання запиту слідчого надійшли копії актів перевірок зазначених СПД. Згідно з аналізом матеріалів не встановлено наявності донарахувань по взаємовідносинах з ТОВ «Інтерпоставкаінвест».
03.06.2019 року у порядку, передбаченому ст. 93 КПК України в адресу ГУ ДФС у Донецькій області направлений запит про надання копій матеріалів документальних перевірок ПП «Сельком». На запит слідчого відповідь не надана.
13.06.2019 року на адресу ПрАТ «Полтаварибгосп», ДП «Запоріжжя-Агро», ПСП «Лендфорт Азов», ТОВ «НВП АФ «Солодководне», ТОВ «Алоінс-Агро», СВК «Андріївський», ПП «Сельком», ТОВ «АФ Весна», ТОВ «Придонецьке», ТОВ «АФ Вишнювате», ТОВ «Чіс», ТОВ «ВТГ-Трейдінг», ТОВ «Дніпро-Агрохімія», ТОВ «Моринер», ТОВ «Ін-Том», ТОВ «Фюелпродакшн», ТОВ «Мінерал-Ойл», ТОВ «Діблен», ТОВ «Найспром», ТОВ «Прайм Стрім Оіл» в порядку ст. 93 КПК України направлено запити в порядку ст. 93 КПК України на витребування належним чином завірених копій первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинах з ТОВ «Інерпоставкаінвест», які залишені без відповідей.
21.06.2019 року у порядку, передбаченому ст. 93 КПК України на адресу ПрАТ «Полтаварибгосп», СВК «Андріївський», ПСП «Лендфорт Азов», ТОВ «Алоінс-Агро», ДП «Запоріжжя-Агро», ТОВ «НВП АФ «Солодководне», ТОВ «АФ Весна», ТОВ «АФ Вишнювате», ПП «Сельком», ТОВ «Придонецьке» направлені запити щодо надання первинних бухгалтерських та інших документів по взаємовідносинах з ТОВ «Інтерпоставкаінвест» за період з 01.05.2017 року по 31.12.2018 року. На запит слідчого відповіді не надходили.
26.06.2019 року на виконання доручення слідчого від 13.05.2019 року від оперативного управління надійшов лист від 18.06.2019 року № 2831 про те, що зазначені в дорученні громадяни зареєстровані в інших регіонах України, у тому числі в Дніпропетровській та Миколаївській областях, отримано відповідь, що місцезнаходження зазначених осіб встановлюється. На теперішній час встановлюється місце проживання зазначених в дорученні громадян.
06.08.2019 року у порядку, передбаченому ст. 93 КПК України на адресу ГУ ДФС у Дніпропетровській області направлений запит щодо отримання завірених копій матеріалів документальних перевірок ПрАТ «Полтаварибгосп», СВК «Андріївський», ТОВ «АФ Весна».
06.08.2019 року у порядку, передбаченому ст. 93 КПК України на адресу ГУ ДФС у Запорізькій області направлений запит про надання копій матеріалів документальних перевірок ДП «Запоріжжя-Агро», ПСП «Лендфорт Азов», ТОВ «НВП АФ «Солодководне», ТОВ «Алоінс-Агро», ТОВ «АФ Вишнювате», ТОВ «Придонецьке». Отримані копії актів документальних перевірок відносно ТОВ «Алоінс-Агро», ТОВ «АФ Вишнювате», ТОВ «Придонецьке». Відомості отримані про те, що документальні перевірки зазначених платників податків за період з 01.05.2017 року по 31.12.2018 року з питань господарських взаємовідносин з ТОВ «Інтерпоставкаінвест» не здійснювалися.
19.08.2019 року на запит слідчого від 06.08.2019 року від ГУ ДФС у Дніпропетровській області отримані копії матеріалів планових та позапланових перевірок ПрАТ «Полтаварибгосп», СВК «Андріївський», ТОВ «АФ Весна».
27.08.2019 року на запит слідчого від 06.08.2019 від управління аудиту ГУ ДФС у Запорізькій області отримані копії матеріалів планових та позапланових перевірок ТОВ «Алоінс-Агро», ТОВ «АФ Вишнювате», ТОВ «Придонецьке».
04.09.2019 року слідчим здійснений аналіз матеріалів документальних перевірок, наданих управління аудиту ГУ ДФС у Запорізькій області. Аналізом актів документальних перевірок встановлено, що контролюючим органом не досліджувалися питання взаємовідносин ТОВ «Алоінс-Агро», ТОВ «АФ Вишнювате», ТОВ «Придонецьке» з ТОВ «Інтерпоставкаінвест». Відомості отримані про те, що документальні перевірки зазначених платників податків за період з 01.05.2017 року по 31.12.2018 року з питань господарських взаємовідносин з ТОВ «Інтерпоставкаінвест» не здійснювалися.
19.11.2019 року слідчим здійснюється підготовка проекту постанови про закриття кримінального провадження в частині кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.
20.11.2019 року погодження з прокурором змісту та редагування постанови про закриття кримінального провадження в частині кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.
04.02.2020 року у порядку, передбаченому ст. 93 КПК України на адресу ГУ ДФС у Запорізькій області направлений запит про надання копій матеріалів документальних перевірок ПСП «Лендфорт Азов», ДП «Запоріжжя-Агро», ТОВ «НВП АФ «Солодководне».
22.04.2020 року постановою начальника СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_25 змінений склад слідчої групи для розслідування кримінального провадження. Зі складу слідчої групи виключений заступник начальника третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_26 . Старшим слідчої групи призначений заступник начальника четвертого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4
23.04.2020 року до прокуратури Запорізької області надане повідомлення від 22.04.2020 року № 269/08-01-23-05 про зміну групи слідчих для розслідування кримінального провадження.
24.04.2020 року підготовлені та надані для погодження прокурору клопотання про тимчасовий доступ до первинних господарських, бухгалтерських та податкових документів, які перебувають у володінні ПрАТ «Полтаварибгосп», СВК «Андріївський», ПСП «Лендфорт Азов», ТОВ «Алоінс-Агро», ДП «Запоріжжя-Агро», ТОВ «НВП АФ «Солодководне», ТОВ «АФ Весна», ТОВ «АФ Вишнювате», ПП «Сельком», ТОВ «Придонецьке».
28.04.2020 року постановою слідчого в кримінальному провадженні призначена судова почеркознавча експертиза щодо вирішення питань ОСОБА_5 чи іншими особами підписувалися установчі та розпорядчі документи ТОВ «Інтерпоставкаінвест». Здійснення експертизи доручене експертам Запорізького НДЕКЦ МВС України.
29.04.2020 року до Запорізького НДЕКЦ МВС України надана постанова слідчого про призначення судової почеркознавчої експертизи, об`єкти дослідження, вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку та підписів колишнього засновника та директора ТОВ «Інтерпоставкаінвест» ОСОБА_5
29.04.2020 року до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя надані погоджені прокурором клопотання про тимчасовий доступ до первинних господарських, бухгалтерських та податкових документів, які перебувають у володінні ПрАТ «Полтаварибгосп», СВК «Андріївський», ПСП «Лендфорт Азов», ТОВ «Алоінс-Агро», ДП «Запоріжжя-Агро», ТОВ «НВП АФ «Солодководне», ТОВ «АФ Весна», ТОВ «АФ Вишнювате», ПП «Сельком», ТОВ «Придонецьке».
29.04.2020 року слідчим прийняті постанови про відібрання від ОСОБА_7 та ОСОБА_8 зразків почерку та підписів.
30.04.2020 року у порядку, передбаченому ст. 8 Закону України «Про нотаріат», п. 9 ч. 1 ст. 40, ч. 2 ст. 93 КПК України, слідчий звернувся з запитом до приватного нотаріуса Дніпровського нотаріального округу ОСОБА_27 щодо надання довідки про вчинені та/або не вчинені нотаріальні дії, копії відповідних витягів з журналів нотаріальних дій, копії паспортів громадян ОСОБА_5 , ОСОБА_7 інших документів, що засвідчують або спростовують вчинення нотаріальних дій щодо засвідчень підписів зазначених громадян.
30.04.2020 року у порядку, передбаченому ст.ст. 40, 41 КПК України оперативному управлінню ГУ ДФС у Запорізькій області надане доручення для встановлення місцезнаходження та допиту колишнього засновника та директора ОСОБА_7 , колишнього директора ОСОБА_8 , представників ТОВ «Інтерпоставкаінвест» ОСОБА_23 та ОСОБА_24 . З урахуванням вимог ч. 2 та ч. 3 ст. 65 КПК України допитати нотаріуса ОСОБА_27
14.05.2020 року отримане клопотання судового експерта Запорізького НДЕКЦ МВС України ОСОБА_28 щодо надання додаткових достовірно виконаних вільних зразків почерку і підписів ОСОБА_5 максимально наближених за часом виконання 2017 рік; експериментальних зразків підпису та почерку ОСОБА_5 не менше чім на 15 аркушах виконаних у повільному, середньому та швидкому темпах.
17.05.2020 року у порядку, передбаченому ст. 93 КПК України, слідчим складений, підписаний та зареєстрований запит на ім`я ОСОБА_5 щодо надання вільних зразків почерку і підписів ОСОБА_5 максимально наближених за часом виконання 2017 рік.
19.05.2020 року слідчим суддею Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя розглянуті та задоволені клопотання слідчого про тимчасовий доступ до первинних господарських, бухгалтерських та податкових документів, які перебувають у володінні ПрАТ «Полтаварибгосп», СВК «Андріївський», ПСП «Лендфорт Азов», ТОВ «Алоінс-Агро», ДП «Запоріжжя-Агро», ТОВ «НВП АФ «Солодководне», ТОВ «АФ Весна», ТОВ «АФ Вишнювате», ПП «Сельком», ТОВ «Придонецьке».
27.05.2020 року слідчим додатково допитана ОСОБА_5 щодо обставин виконання нею вільних зразків почерку та підписів, наданих нею 27.04.2020 року оперативному працівнику при виконанні доручення слідчого.
27.05.2020 року у порядку, передбаченому ст. 93 КПК України, слідчим вручений громадянці ОСОБА_5 запит від щодо надання вільних зразків почерку і підписів ОСОБА_5 максимально наближених за часом виконання 2017 рік.
27.05.2020 року на запит слідчого від 17.05.2020 року від ОСОБА_5 отримані оригінал та копії документів з її вільними зразками почерку та підписів за часом виконання за 2016-2018 років.
27.05.2020 року слідчий оголосив ОСОБА_5 постанову від 15.05.2020 року про відібрання зразків для експертного дослідження. Слідчим, у ОСОБА_5 на 15 аркушах відібрані експериментальні зразки підпису та почерку ОСОБА_5 виконаних у повільному, середньому та швидкому темпах.
28.05.2020 на виконання клопотання експерта, до Запорізького НДЕКЦ МВС України надані додатково отримані вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки підписів та почерку ОСОБА_5 .
01.06.2020 року слідчим суддею Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя видані на паперових носіях ухвали від 19.06.2020 року про тимчасовий доступ до первинних господарських, бухгалтерських та податкових документів, які перебувають у володінні ПрАТ «Полтаварибгосп», СВК «Андріївський», ПСП «Лендфорт Азов», ТОВ «Алоінс-Агро», ДП «Запоріжжя-Агро», ТОВ «НВП АФ «Солодководне», ТОВ «АФ Весна», ТОВ «АФ Вишнювате», ПП «Сельком», ТОВ «Придонецьке».
02.06.2020 року у порядку, передбаченому ст. 165 КПК України, слідчим, з супровідними листами, поштовим зв`язком, з рекомендованими повідомленнями про вручення поштових відправлень на податкові адреси ПрАТ «Полтаварибгосп», СВК «Андріївський», ПСП «Лендфорт Азов», ТОВ «Алоінс-Агро», ДП «Запоріжжя-Агро», ТОВ «НВП АФ «Солодководне», ТОВ «АФ Весна», ТОВ «АФ Вишнювате», ПП «Сельком», ТОВ «Придонецьке» направлені ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 19.05.2020 року про тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення оригіналів первинних господарських, бухгалтерських та податкових документів, які перебувають у володінні зазначених юридичних осіб.
16.06.2020 у порядку, передбаченому ст. 165 КПК України, слідчим, у приміщенні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області здійснений тимчасовий доступ та вилучення завірених належним чином копій ПрАТ «Полтаварибгосп» по взаємовідносинах з ТОВ «Інтерпоставкаінвест» за період з 01.05.2017 року по 31.12.2018 року. Документи надані представником ПрАТ «Полтаварибгосп» Флорес ОСОБА_29
16.06.2020 року у порядку, передбаченому ст. 165 КПК України, слідчим, у приміщенні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області здійснений тимчасовий доступ та вилучення завірених належним чином копій СВК «Андріївський» по взаємовідносинах з ТОВ «Інтерпоставкаінвест» за період з 01.05.2017 року по 31.12.2018 року. Документи надані представником СВК «Андріївський» Флорес ОСОБА_29
11.06.2020 року у порядку, передбаченому ст. 135 КПК України, на адресу місць реєстрації свідків, а саме ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 направлені повістки про виклик до СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області для проведення слідчих дій на 29.06.2020 року.
17.06.2020 року у порядку, передбаченому ст. 165 КПК України, слідчим, у приміщенні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області здійснений тимчасовий доступ та вилучення завірених належним чином копій ДП «Запоріжжя-Агро» по взаємовідносинах з ТОВ «Інтерпоставкаінвест» за період з 01.05.2017 року по 31.12.2018 року. Документи надані представником ДП «Запоріжжя-Агро» ОСОБА_30
17.06.2020 року у порядку, передбаченому ст. 165 КПК України, слідчим, у приміщенні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області здійснений тимчасовий доступ та вилучення завірених належним чином копій ПП «Сельком» по взаємовідносинах з ТОВ «Інтерпоставкаінвест» за період з 01.05.2017 року по 31.12.2018 року. Документи надані представником ПП «Сельком» ОСОБА_30
02.07.2020 року у порядку, передбаченому ст.ст. 40, 110, 242, 245 КПК України слідчим прийняті постанови про відібрання зразків для експертного дослідження від колишнього директора ТОВ «Інтерпоставкаінвест» ОСОБА_8 та нинішнього директора та засновника цього товариства ОСОБА_9
02.07.2020 року у порядку, передбаченому ст.ст. 40, 41 КПК України оперативному управлінню ГУ ДФС у Запорізькій області надане доручення для встановлення місцезнаходження та допиту колишнього засновника та директора ОСОБА_7 , колишнього директора ОСОБА_8 , представників ТОВ «Інтерпоставкаінвест» ОСОБА_23 та ОСОБА_24
03.07.2020 року у порядку, передбаченому ст. 135 КПК України, на адресу місць реєстрації свідків, а саме ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 направлені повістки про виклик до СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області для проведення слідчих дій на 27.07.2020 року.
06.07.2020 року допитаний колишній директор ТОВ «Інтерпоставкаінвест» ОСОБА_8 , який пояснив, що він на весні 2017 року займався пошуком роботи, подавав об`яви зі своїми резюме. У квітні 2017 року ОСОБА_8 погодився на пропозицію жінки, яка була власником цього підприємства та з 17.04.2017 року приступив до виконання обов`язків директора ТОВ «Інтерпоставкаінвест». У ТОВ «Інтерпоставкаінвест» на посадах водіїв, трактористів тощо працювало біля 15 працівників. Також, ОСОБА_8 пояснив, що ТОВ «Інтерпоставкаінвест» для різних сільськогосподарських підприємств, у тому числі ПСП «Лендфорт Азов», ТОВ «Алоінс-Агро», ТОВ «НВП АФ «Солодководне», ТОВ «АФ Весна», ТОВ «АФ Вишнювате», ТОВ «Придонецьке» надавало комплексні послуги з відновлення родючості ґрунту на землях сільського призначення. З використанням орендованої сільськогосподарської техніки цим товариством вносилися до ґрунтів земель добрива, у тому числі послід курячий, тирса, вуглеводневі суміши, газойлево-гудронові фракції, також засоби захисту рослин. ОСОБА_8 пояснив, що підтвердити виконання господарських зобов`язань можуть пояснити як працівники ТОВ «Інтерпоставкаінвест» так і працівники підприємств контрагентів.
06.07.2020 року колишньому директору ТОВ «Інтерпоставкаінвест» ОСОБА_8 вручена постанова слідчого від 02.08.2020 року про відібрання зразків для експертного дослідження, відібрані зразки підписів та почерку ОСОБА_8 про що складений протокол отримання зразків для експертизи.
07.07.2020 року від Запорізького НДЕКЦ МВС України отриманий висновок судової почеркознавчої експертизи щодо вирішення питань ОСОБА_5 чи іншими особами підписувалися установчі та розпорядчі документи ТОВ «Інтерпоставкаінвест». Згідно з висновком експерта частково підписи в установчих документах вирішити питання, чи виконані ОСОБА_5 підписи, які міститься в установчих документах ТОВ «Інтерпоставкаінвест» виконані ймовірно ОСОБА_5 . Відповісти на питання в категоричній формі не виявляється можливим у зв`язку з обмеженим об`ємом почеркової інформації (відносна простота побудови підписів).
08.07.2020 року нинішньому директору та засновнику ТОВ «Інтерпоставкаінвест» ОСОБА_9 вручена постанова слідчого від 02.08.2020 року про відібрання зразків для експертного дослідження, відібрані зразки підписів та почерку ОСОБА_9 про що складений протокол отримання зразків для експертизи.
09.07.2020 року до ГУ ДПС Запорізької, Дніпропетровської, Донецької областей направлені листи з податковою інформацією та посиланням на отримані в ході досудового розслідування докази з метою ініціювання проведення позапланових документальних перевірок СГ-контрагентів ТОВ «Інтерпоставкаінвест», а саме ПСП «Лендфорт Азов», ТОВ «Алоінс-Агро», ДП «Запоріжжя-Агро», ТОВ «НВП АФ «Солодководне», ТОВ «Придонецьке», ТОВ «АФ Вишнювате», ПП ОСОБА_31 » (правонаступник ліквідованого ТОВ «АФ Весна»), ПрАТ «Полтаварибгосп», СВК «Андріївський», ПП «Сельком».
15.07.2020 року у порядку, передбаченому ст. 93 КПК України в адресу колишнього директора ТОВ «Інтерпоставкаінвест» ОСОБА_8 та нинішнього директора ОСОБА_9 направлені запити щодо надання документів з вільними зразками їх підписів та почерку, часом виконання наближених до 2017-2018 років.
20.07.2020 року у порядку, передбаченому ст. 93 КПК України до Південно-Східного міжрегіонального управління юстиції Міністерства юстиції (м. Дніпро) наданий запит з про надання з Державного нотаріального архіву Дніпропетровській області інформації про вчинені та/або не вчинені нотаріальні дії, копії відповідних записів з реєстру для реєстрації нотаріальних дій, копій паспортів громадян та інших документів, що засвідчують або спростовують вчинення нотаріальних дій приватним нотаріусом Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_27 щодо засвідчення справжності підписів ОСОБА_7 , ОСОБА_5 на установчих документах ТОВ «Інтерпоставкаінвест».
23.07.2020 року у порядку, передбаченому ст. 93 КПК України, ч. 8 ст. 8 Закону України «Про нотаріат» в адресу приватного нотаріуса Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_32 направлений запит довідки про вчинені та/або не вчинені зазначеним нотаріусом нотаріальні дії щодо засвідчення справжності підписів ОСОБА_5 , ОСОБА_8 ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 виконаних на їх заявах щодо підтвердження їх відношення до діяльності ТОВ «Інтерпоставкаінвест».
30.07.2020 року у порядку, передбаченому ст. 93 КПК України до Південно-Східного міжрегіонального управління юстиції Міністерства юстиції (м. Дніпро) наданий запит з про надання з Державного нотаріального архіву Дніпропетровській області інформації про вчинені та/або не вчинені нотаріальні дії, копії відповідних записів з реєстру для реєстрації нотаріальних дій, копій паспортів громадян та інших документів, що засвідчують або спростовують вчинення нотаріальних дій приватним нотаріусом Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_33 щодо засвідчення справжності підписів ОСОБА_5 , ОСОБА_8 ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 виконаних на їх заявах щодо підтвердження їх відношення до діяльності ТОВ «Інтерпоставкаінвест».
31.07.2020 року щодо виконання доручення слідчого від 02.07.2020 року від управління оперативно-розшукової діяльності ГУ ДФС у Запорізькій області надійшов лист з відомостями про хід виконання зазначеного доручення.
04.08.2020 року у порядку, передбаченому ст.ст. 40, 41 КПК України оперативному управлінню ГУ ДФС у Запорізькій області надане доручення для встановлення місцезнаходження та допиту службових осіб ПСП «Лендфорт Азов» (Бердянський р-н) ОСОБА_34 та ОСОБА_35 , службову особу ДП «Запоріжжя-Агро» (Бердянський р-н) ОСОБА_36 , ТОВ «Алоінс-Агро» (Більмацький р-н) ОСОБА_37 та ОСОБА_38 , ТОВ «Придонецьке» (Більмацький р-н) ОСОБА_39 та ОСОБА_40 , ТОВ «АФ Вишнювате» (Розівський р-н) ОСОБА_41 та ОСОБА_42 , ТОВ «НВП АФ «Солодководне» (Пологівський р-н) ОСОБА_37 та ОСОБА_43 з питань здійснення фінансово-господарської діяльності, а також проведених в період з 01.05.2017 по 31.12.2018 господарських операцій з ТОВ «Інтерпоставкаінвест».
10.08.2020 року у порядку, передбаченому ч. 6 ст. 218 КПК України до СУ ГУ ДФС у Полтавській області направлена постанова від 10.08.2020 року про проведення процесуальних дій на території Полтавської області для проведення слідчих дій за участю колишніх працівників ТОВ «Інтерпоставкаінвест» ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 та засновника СВК «Андріївський» ОСОБА_44
12.08.2020 року у порядку, передбаченому ч. 2 ст. 93 КПК України до ГУ ДПС у Запорізькій області наданий запит щодо надання відомостей з Центральної бази даних державного реєстру фізичних осіб про суми виплачених доходів колишнім працівникам та представникам ТОВ «Інтерпоставкаінвест» за період з 01.01.2018 року по 01.08.2020 року. Відомості отримані.
17.08.2020 року допитаний колишній засновник ТОВ «Інтерпоставкаінвест» ОСОБА_7 , який пояснив, що він особисто в грудні 2016 року прийняв рішення та заснував зазначене товариство з метою здійснення підприємницької діяльності та отримання прибутку. Установчі документи складалися та підписувалися ОСОБА_7 особисто. Також, ОСОБА_7 підтвердив, що в березні 2017 року він прийняв рішення та продав корпоративні права ТОВ «Інтерпоставкаінвест» іншій громадянці на прізвище ОСОБА_5 з якою підтримував стосунки тільки протягом березня 2017 року суто з зазначеного питання.
Частиною 4 ст. 284 Кримінального-процесуального кодексу передбачено закриття кримінального провадження у разі набрання чинності закону, який скасовує кримінальну відповідальність за діяння, вчинене особою.
Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» №101-ІХ від 18.09.2019 року статтю 205 виключено з Кримінального кодексу України.
Постановою слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області від 22.11.2019 року на підставі п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України закрите кримінальне провадження за фактом фіктивного підприємництва, тобто придбання суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Інтерпоставкаінвест» за ознаками ч. 1 ст. 205 КК України.
Предметом дослідження в кримінальному провадженні є дослідження сільськогосподарських операцій між ТОВ «Інтерпоставкаінвест» (є «Виконавцем») та ПрАТ «Полтаварибгосп», СВК «Андріївський», ПСП «Лендфорт Азов», ТОВ «Алоінс-Агро», ДП «Запоріжжя-Агро», ТОВ «НВП АФ «Солодководне», ПП ОСОБА_31 » (правонаступник ліквідованого ТОВ «АФ Весна»), ТОВ «АФ Вишнювате», ПП «Сельком», ТОВ «Придонецьке» (є «Замовниками») щодо відновлення родючості ґрунту на землях сільськогосподарського призначення,які оформлені та задекларовані протягом періоду 01.05.2017 року по 31.05.2018 року. По результатах декларування таких операцій, зазначені контрагенти, які є «Замовниками» по зазначених сільськогосподарських операціях сформували податковий кредит та відповідно зменшили податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 41 827 654 грн.
Допитана в якості свідка ОСОБА_5 , яка в період з 31.03.2017 року по 12.03.2019 року була засновником ТОВ «Інтерпоставкаінвест». ОСОБА_5 пояснила, що не має відношення до придбання та діяльності від імені ТОВ «Інтерпоставкаінвест».
Допитаний в якості свідка ОСОБА_7 , який в період з 15.12.2016 року по 31.04.2017 року був засновником ТОВ «Інтерпоставкаінвест». ОСОБА_7 пояснив, що ним у період березня 2017 року саме ОСОБА_5 були продані корпоративні права ТОВ «Інтерпоставкаінвест», документи підписувалися ним особисто, підписи на установчих документах засвідчені нотаріусом.
Також, допитаний нинішній засновник та директор ТОВ «Інтерпоставкаінвест» ОСОБА_9 , який пояснив, що він, у березні 2019 року придбав зазначене підприємство в її попередньої власниці ОСОБА_5 .
Для з`ясування причин розбіжностей в показаннях ОСОБА_5 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 є необхідним провести одночасний допит зазначених осіб.Приймаючи до уваги, що вказані особи мешкають у різних містах за межами Запорізької області організація зазначених слідчих дій потребує певного часу.
Також, при здійсненні досудового розслідування в кримінальному провадженні є необхідним допитати тринадцять осіб, які мали трудові відносини з ТОВ «Інтерпоставкаінвест» у період часу з квітня 2017 року по лютий 2019 року. Зазначені особи є зареєстровані та проживають на території Полтавської області. За своєю спеціальністю є водіями, трактористами, що забезпечують безпосередньо виконання господарських операцій на землях агропромислових суб`єктів господарювання.
Крім того, є необхідним допитати службових осіб ПрАТ «Полтаварибгосп», СВК «Андріївський», ПСП «Лендфорт Азов», ТОВ «Алоінс-Агро», ДП «Запоріжжя-Агро», ТОВ «НВП АФ «Солодководне», ПП ОСОБА_31 » (правонаступник ліквідованого ТОВ «АФ Весна»), ТОВ «АФ Вишнювате», ПП «Сельком», ТОВ «Придонецьке» з питань здійснення взаємовідносин з ТОВ «Інтерпоставкаінвест» у період з 01.05.2017 року по 31.05.2018 року. Зазначені службові особи мешкають в Запорізькій, Донецькій та Дніпропетровської областях.
З метою визначення наявності шкоди, завданої державі та визначення контролюючим органом податкових зобов`язань ПрАТ «Полтаварибгосп», СВК «Андріївський», ПСП «Лендфорт Азов», ТОВ «Алоінс-Агро», ДП «Запоріжжя-Агро», ТОВ «НВП АФ «Солодководне», ПП ОСОБА_31 » (правонаступник ліквідованого ТОВ «АФ Весна»), ТОВ «АФ Вишнювате», ПП «Сельком», ТОВ «Придонецьке», у тому числі по взаємовідносинах з ТОВ «Інтерпоставкаінвест» за період з 01.05.2017 року по 31.05.2018 року до ГУ ДПС Запорізької, Дніпропетровської, Донецької областей 09.07.2020 направлені листи з податковою інформацією та посиланням на отримані в ході досудового розслідування докази з метою ініціювання проведення документальних перевірок.
Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню корона вірусної хвороби (COVID-19)» від 17.03.2020 року №533-IX установлений мораторій на проведення контролюючими органами документальних та фактичних перевірок.
Зазначений мораторій діє на теперішній час, за наявною інформацію він буде продовжений до кінця року.
На даний час строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні закінчується 04.09.2020 року.
Проте, завершити досудове розслідування в кримінальному провадженні у визначений Кримінальним процесуальним кодексом України вісімнадцятимісячний строк, об`єктивно не є можливим з наступних обставин:
- не проведені контролюючим органом документальні перевірки ПрАТ «Полтаварибгосп», СВК «Андріївський», ПСП «Лендфорт Азов», ТОВ «Алоінс-Агро», ДП «Запоріжжя-Агро», ТОВ «НВП АФ «Солодководне», ПП ОСОБА_31 » (правонаступник ліквідованого ТОВ «АФ Весна»), ТОВ «АФ Вишнювате», ПП «Сельком», ТОВ «Придонецьке»;
- не проведений слідчі дії з одночасних допитів за участю свідків ОСОБА_5 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , якімешкають у різних містах за межами Запорізької області;
- не проведені слідчі дії щодо допитів свідків ОСОБА_10 (зареєстрований: Полтавська область, Хорольський р-н, с. Бовбасівка), ОСОБА_11 (Полтавська область, Хорольський район, с. Софине), ОСОБА_12 (Полтавська область, Хорольський район, с. В`язівок), ОСОБА_13 (Полтавська область, Хорольський район, с. В`язівок), ОСОБА_14 (Полтавська область, Хорольський район, с. Козубівка), ОСОБА_15 (Полтавська область, Хорольський район, с. Козубівка), ОСОБА_16 (Полтавська область, Хорольський район, с. Козубівка), ОСОБА_17 (Полтавська область, Хорольський район, с. Софине), ОСОБА_18 (Полтавська область, Хорольський район, с. Софине), ОСОБА_19 (Полтавська область, Хорольський район, с. Новий Байрак), ОСОБА_20 (Полтавська область, Хорольський район, с. В`язівок), ОСОБА_21 (Полтавська область, Хорольський р-н, с. Бовбасівка), ОСОБА_22 (Полтавська область, Хорольський р-н, с. Андріївка);
- не проведені слідчі дії щодо допитів службових осіб СГ-контрагентів ТОВ «Інтерпоставкаінвест», а саме: ДП «Запоріжжя-Агро» (Бердянський р-н) ОСОБА_36 , ТОВ «Алоінс-Агро» (Більмацький р-н) ОСОБА_37 та ОСОБА_38 , ОСОБА_45 , ТОВ «Придонецьке» (Більмацький р-н) ОСОБА_39 та ОСОБА_40 , ТОВ «АФ Вишнювате» (Розівський р-н) ОСОБА_41 та ОСОБА_42 , ТОВ «НВП АФ «Солодководне» (Пологівський р-н) ОСОБА_37 та ОСОБА_43 , СВК «Андріївський» (Царичаський р-н Дніпропетровської обл.) ОСОБА_46 та ОСОБА_47 , ПрАТ «Полтаварибгосп» (Царичаський р-н) ОСОБА_48 та ОСОБА_49 , ПП «Лендфорт Дніпро» (Нікопольський р-н Дніпропетровської обл., правонаступник ліквідованого ТОВ «АФ Весна») ОСОБА_50 , ОСОБА_45 , ПП «Сельком» ОСОБА_51 (Центральний р-н м. Маріуполь) з питань здійснення фінансово-господарської діяльності, а також проведених господарських операцій з ТОВ «Інтерпоставкаінвест»;
- не проведена судова почеркознавча експертиза з питань належності колишньому директору ТОВ «Інтерпоставкаінвест» ОСОБА_8 підписів на вилучених у кримінальному провадженні в порядку тимчасового доступу господарських документах, виданих від імені зазначеного товариства в період з 01.05.2017 по 31.05.2018 по взаємовідносинах з ПрАТ «Полтаварибгосп», СВК «Андріївський», ПСП «Лендфорт Азов», ТОВ «Алоінс-Агро», ДП «Запоріжжя-Агро», ТОВ «НВП АФ «Солодководне», ПП ОСОБА_31 » (правонаступник ліквідованого ТОВ «АФ Весна»), ТОВ «АФ Вишнювате», ПП «Сельком», ТОВ «Придонецьке»;
- після закінчення проведення контролюючими органами документальних перевірок ПрАТ «Полтаварибгосп», СВК «Андріївський», ПСП «Лендфорт Азов», ТОВ «Алоінс-Агро», ДП «Запоріжжя-Агро», ТОВ «НВП АФ «Солодководне», ПП ОСОБА_31 » (правонаступник ліквідованого ТОВ «АФ Весна»), ТОВ «АФ Вишнювате», ПП «Сельком», ТОВ «Придонецьке» за наявною необхідністю буде призначена судова економічна експертиза.
Виходячи з викладеного, слідчий зазначає, що станом на теперішній час в повному обсязі не закінчене проведення слідчих дій, необхідних експертиз та документальних перевірок при здійсненні досудового розслідування в зазначеному кримінальному провадженні.
З причин тривалості проведення слідчих дій, а також з метою повного та неупередженого розслідування є доцільним продовження строку досудового розслідування, у відповідності до п. 2 ч. 4 ст. 219 КПК України, до дванадцяти місяців, у зв`язку з чим слідчий просить клопотання задовольнити.
У судове засідання прокурор та слідчий не з`явилися, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся своєчасно та належним чином. Слідчим до суду надана заяви про проведення судового засідання без його участі, в яких він зазначає, що клопотання підтримує у повному обсязі та просить зазначене клопотання задовольнити.
Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.
Вивчивши доводи клопотання та дослідивши надані до суду матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Матеріали надані слідчому судді свідчать про те, що в рамках вказаного кримінального провадження повідомлення про підозру у вчиненні злочину нікому не вручено.
В ході досудового розслідування були проведені слідчі, процесуальні дії, проте завершити досудове розслідування органу до закінчення строку досудового розслідування не є можливим, що підтверджується наданими суду матеріалами.
Відповідно до ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину (частини 2 ст. 219 КПК України).
Відповідно до ст. 295-1 ч. 1 КПК України, у випадках, передбачених ст. 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Відповідно до ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
В судовому засіданні встановлено, що на даний час завершити досудове розслідування не представляється можливим, у зв`язку з тим, що необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій.
Зазначені слідчим слідчі та процесуальні дії є необхідними для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення.
Разом з тим, враховуючи, що дане кримінальне провадження не є виняткової складності, слідчий суддя вважає, що у даному випадку відсутня доцільність продовження досудового розслідування на 12 місяців, а тому клопотання підлягає до часткового задоволення.
З урахуванням вищевикладеного, суд приходить до висновку, що для здійснення процесуальних та слідчих дій зазначених у клопотанні, встановлення обставин справи, проведення повного та всебічного досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, достатнім є продовження строку досудового розслідування на шість місяці, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню частково.
Керуючись статтями 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
Клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 - задовольнити частково.
Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1