05.08.2020
Справа № 522/9291/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05 серпня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000041 від 29.05.2020 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання, слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000041 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, знаходячись на території Одеської області, використовуючи підконтрольні підприємства, а саме: ТОВ «Полінкс» (код за ),ТОВ «Табако Інвест» (код за ), ТОВ «Юкрейн Сервіс» (код за ), ТОВ «Стат Холдінг» (код за ), ТОВ «Октава Евро Трейдінг» (код за ), ТОВ «Долароса» (код за ), ТОВ «Інтеко Транс» (код за ), ТОВ «Юніал Про» (код за ), ТОВ «Айсгрін» (код за ), ТОВ «Скай екс» () та інших, розробили схему ухилення від сплати податків, шляхом реалізації продукції, без її відображення у податковій звітності. Шляхом своїх протиправних дій, вказані особи, на протязі 2020 року, ухилилися від сплати податків не менш ніж на 7 999 463 грн., що є коштами в особо великих розмірах.
Встановлено, що в схемі ухилення від сплати податків основним підприємством виступає ТОВ «Полінкс» (код за ).
Встановлено, що податковою адресою ТОВ «Полінкс» (код за ) є адреса: м. Одеса, провулок Манежний, буд. 4; Знаходиться на обліку ГУ ДПС в Одеській області; основним видом діяльності є оптова торгівля тютюновими виробами. Засновник, директор та головний бухгалтер: ОСОБА_5 .
В ході проведеного аналізу наявних баз даних «Податковий блок» та «Архіву електронної звітності» було встановлено, що основними постачальниками за період березень 2019 року по квітень 2020 року підприємства ТОВ «Полінкс» () являються наступні СГД, а саме: ТзОВ «Волинь табак» (код 21796857, м. Луцьк) на загальну суму 37 500 тис. грн.; ТОВ «Галичина-Табак» (код 36497264, м. Івано-Франківськ) на загальну суму 43 496 тис. грн.; ТОВ «Босфор Групп Трейд Лімітед» (код 42069824, м. Дніпро) на загальну суму 34 589 тис. грн.; ТОВ «Омега Трейд Дистрибьюшн» (код 42599575, м. Чернівці) на загальну суму 541 014 тис.грн.; ТОВ «Норікс Трейд» (код 42108475, м. Одеса) на загальну суму 541 014 тис.грн.
Відповідно до зареєстрованих податкових накладних, єдиним покупцем тютюнової продукції у ТОВ «Полінкс» (код за ) є ТОВ «Айсгрін» (код за ) на загальну суму 183 526 тис. грн., в т.ч. ПДВ 30 587,7 тис.грн., яке в свою чергу реалізує сигарети на підприємства ТОВ «Октава Евро Трейд» (код за ), з якого відсутня подальша реалізація товарно-матеріальних цінностей та ТОВ «Скай екс» (), яке в подальшому реалізує речі швидкого вжитку на підприємства ТОВ «Стат Холдінг» (код за ) та ), ТОВ «Юніал Про» (код за ), яке в свою чергу реалізує тканину на ТОВ «Автомир» ().
При цьому, ТОВ «Автомир» () придбало тканину у підприємства ТОВ «Інтеко Транс» (код за ), а зазначене підприємство, за ланцюгом постачання придбає послуги з організації ТЕО у ТОВ «Смартагент» (код за ), яке надає такі такі ж послуги підприємствам ТОВ «Долароса» (код за ) та ТОВ «Юкрейн Срвіс» (код за ).
Сума ліміту ТОВ «Полінкс» (код за ) в СЕА ПДВ станом на 25.05.2020 року становить 19, 6 тис. грн. Відповідно до поданої звітності, кількість працюючих на підприємства становить 2 особи.
В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Полінкс» (код за ) встановлено, що зазначене підприємство можливо здійснює «документальну реалізацію» на підприємства групи «ризику», а саме, тим, що відповідають критеріям ризиковості платника (наявна податкова інформація, що зібрана контролюючим органом у ході виконання поточних завдань покладених чинним законодавством, що визначає ризиковість здійснення господарських операцій, зазначених в поданих до реєстрацію податкових накладних/розрахунку коригуванні).
Крім того, оперативним підрозділом ГУ ДФС в Одеській області, в ході відпрацювання ТОВ «Полінкс» (код за ), встановлено що у 2020 році зазначеним підприємством здійснено часткову реалізацію ТМЦ, близько на 40 млн. грн. за готівкові кошти, без відображення зазначених операцій у податковій звітності , що свідчить про ненадходження до бюджету податку на додану вартість щонайменше 8 млн. грн., відповідальність за що передбачена ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході виконання доручення слідчого, співробітниками оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області встановлено, що юридичною адресою ТОВ «Айсгрін» (код за ) та ТОВ «Долароса» (код за ) є наступна адреса: м. Одеса, вул. Транспортна, буд. 5/1 (що відображено у картці підприємства), за зазначеною адресою фактично знаходиться офіс підприємства та зберігаються документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, «чорнові записи», електронні та комп`ютерні носії інформації та інші речі та документи, що можуть бути використані в якості доказів в ході досудового розслідування кримінального провадження та є знаряддям вчинення злочину.
Так, 22.07.2020 проведено обшук офісного приміщення ТОВ «Айсгрін» (код за ) та ТОВ «Долароса» (код за ) яке розташоване за адресою: м. Одеса, вул. Транспортна, буд. 5/1. В ході проведення обшуку виявлено та вилучено наступні документи:
?копія платіжного доручення №1 від 06.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №2 від 06.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №3 від 06.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №4від 06.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №5 від 06.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №6 від 07.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №7 від 07.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №8 від 07.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №9 від 07.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №11 від 07.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №12 від 07.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №13 від 07.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №17 від 10.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №18 від 10.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №19 від 10.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №20 від 11.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №21 від 11.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №22 від 11.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №23 від 11.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №24 від 11.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №25 від 13.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №26 від 13.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №27 від 13.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №28 від 13.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №29 від 14.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №32 від 20.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002861 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002861 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002855 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002867 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002859 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002824 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002850 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002860 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002845 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002866 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002870 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002862 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002866 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002870 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002862 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002864 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002849 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002863 на 3 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002991 на 3 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002870 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002994 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002926 на 3 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002999 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №003022 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002834 на 5 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002823 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002816 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002930 на 3 арк.;
?№ UA 500080/2020/002924 на 3 арк.;
?договір №03/02/20/5 дол. від 03.02.20 з додатками на 11 арк.
?копія видаткової накладної № МИ20- від 22.05.2020 на 1 арк.;
?копія видаткової накладної ОД20-000021693 від 28.01.20 на 1 арк.;
?копія видаткової накладної ОД20-000018694 від 25.01.20 на1 арк.;
?копія видаткової накладної ОД20-000021095 від 28.01.20 на 1 арк.;
?копія видаткової накладної ОД20-від 28.01.20 на 1 арк.;
?копія видаткової накладної ОД20-000021097від 28.01.20 на 1 арк.;
?договір №0/11/19/ТР-Айс від 20.11.2019 на 7 арк.;
?акт приймання-передачі майна від 20.11.2019 на 1 арк.;
?додаткова угода до договору №20/11/19 ТР-Айс на 1 арк.
?91 видаткових накладних за період січень-травень 2020 року.
23.07.2020 слідчим винесено постанову про визнання речовими доказами документи, які вилучені під час даного обшуку.
Вищевказані документи, можливо були використані як засоби та знаряддя вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди, та відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України можуть містити відомості, які будуть використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.
Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Розглянувши клопотання, вивчивши матеріали які обґрунтовують його доводи, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до п.1 ч.2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно ч. 3ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Згідно ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Так, клопотання слідчого про арешт майна відповідає вимогам ст. 171 КПК України.
З клопотання та наданих до нього матеріалів, вбачаються підстави у зв`язку з якими потрібно здійснитиарешт майна, а саме з метою забезпечення збереження вилучених у кримінальному провадженні речей та документів, які за обставинами кримінального провадження є речовими доказами, відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, зокрема використані як засоби вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди та є предметом злочину, тобто є доказом злочину, та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно з ч.1 ст. 131 КПК України, захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

При цьому, завданням арешту майна є запобігання можливості приховування або знищення, оскільки його незастосування може призвести до втрати доказів, що перешкоджатиме розслідуванню та встановленню істини у кримінальному провадженні.

Слідчим в клопотанні конкретно вказаний перелік майна, на яке належить накласти арешт, а також до нього додані документи, якими він обґрунтовує його доводи.

Таким чином, суд вважає, що клопотання є законним, обґрунтованим, та підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 170-173, 376 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.
Накласти арешт на документи, речі які були виявлені та вилучені згідно протоколу обшуку від 22.02.2020 року, за адресою: м. Одеса, вул. Транспортна, буд. 5/1, а саме:
?копія платіжного доручення №1 від 06.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №2 від 06.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №3 від 06.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №4від 06.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №5 від 06.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №6 від 07.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №7 від 07.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №8 від 07.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №9 від 07.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №11 від 07.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №12 від 07.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №13 від 07.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №17 від 10.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №18 від 10.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №19 від 10.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №20 від 11.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №21 від 11.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №22 від 11.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №23 від 11.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №24 від 11.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №25 від 13.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №26 від 13.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №27 від 13.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №28 від 13.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №29 від 14.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення №32 від 20.02.2020 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002861 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002861 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002855 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002867 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002859 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002824 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002850 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002860 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002845 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002866 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002870 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002862 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002866 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002870 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002862 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002864 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002849 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002863 на 3 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002991 на 3 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002870 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002994 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002926 на 3 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002999 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №003022 на 1 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002834 на 5 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002823 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002816 на 2 арк.;
?копія платіжного доручення МД-2 №002930 на 3 арк.;
?№ UA 500080/2020/002924 на 3 арк.;
?договір №03/02/20/5 дол. від 03.02.20 з додатками на 11 арк.
?копія видаткової накладної № МИ20- від 22.05.2020 на 1 арк.;
?копія видаткової накладної ОД20-000021693 від 28.01.20 на 1 арк.;
?копія видаткової накладної ОД20-000018694 від 25.01.20 на1 арк.;
?копія видаткової накладної ОД20-000021095 від 28.01.20 на 1 арк.;
?копія видаткової накладної ОД20-від 28.01.20 на 1 арк.;
?копія видаткової накладної ОД20-000021097від 28.01.20 на 1 арк.;
?договір №0/11/19/ТР-Айс від 20.11.2019 на 7 арк.;
?акт приймання-передачі майна від 20.11.2019 на 1 арк.;
?додаткова угода до договору №20/11/19 ТР-Айс на 1 арк.
?91 видаткових накладних за період січень-травень 2020 року.
Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.
Ухвала підлягає негайному виконанню.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.
Подання апеляційної скарги на ухвалу слідчого судді зупиняє набрання нею законної сили, але не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя: