Провадження № 1-кс/522/936/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 лютого 2021 року Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю по матеріалам кримінального провадження № 0000926 від 25.05.2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, у період 2019-2020 роки, шляхом проведення не існуючих фінансово-господарських операцій з придбання сільгосппродукції (зернових культур) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), реалізуючи вказану продукцію на експорт, умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 39 051 383 грн.

Крім цього, службові особи ПП « ОСОБА_3 » під час проведення експортних операцій зернових культур у період 2019-2020 роки внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів.

Відповідно до проведеного аналізу електронних документів, приєднаних до митних оформлень, в базі АСМО «Інспектор» встановлено, що ПП « ОСОБА_3 » протягом 2019-2020 років здійснювало придбання зернових культур (пшениці, ячменя, тощо) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Також за результатами проведеного аналізу експортних операцій з сільськогосподарською продукцією встановлено, що у період 2019-2020 років ПП « ОСОБА_3 » вказані зернові культури придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було експортовано на адресу підприємства нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

У ході досудового розслідування проведено огляд ІС «Податковий блок» та «Архів електронної звітності» та сформовано звіт щодо придбання та реалізації товарів ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Відповідно до вказаних звітів встановлено відсутність придбання та реалізації будь-яких товарів, робіт/послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; відсутність реалізації будь-яких товарів, робіт/послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відсутність придбання с/г продукції, та встановлені операції з придбання лише послуг по оформленню ВМД; відсутність реалізації будь-яких товарів, робіт/послуг ПП « ОСОБА_3 », відсутність придбання с/г продукції, та встановлені операції з придбання лише послуг по оформленню ВМД.

У ході досудового розслідування, здійснено тимчасовий доступ до банківських справ ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які перебувають у банківських установах. Відповідно до вилучених виписок по рахункам вказаних підприємств рух коштів не відбувався.

Тобто, господарські операції між вказаними СГД є безтоварними та пов`язанні з організацією та функціонування схем ухилення від сплати податків.

Відповідно до аналітичного дослідження проведеного головним державним ревізором інспектором ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_3 » не задекларовано та не сплачено податок на прибуток підприємства за 2019 рік у загальній сумі 39 051 383 грн.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та просить розглянути клопотання без його участі та участі осіб у володінні яких знаходяться інформація та документи, так як існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотання зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що міститься в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи - заступнику начальника третього ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 , слідчим з ОВС третього відділу РКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6 , ОСОБА_2 , оперативним співробітникам УПЕП ГУ ДФС в Одеській області, що будуть діяти за дорученням слідчого слідчої групи, та слідчим структурних підрозділів ДФС, які будуть діяти на підставі постанови про проведення слідчих (процесуальних) дій на іншій території слідчого слідчої групи, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ; МФО НОМЕР_6 ), а саме оригіналів:

- роздруківок руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 та рахунків, які належать ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2017 по час фактичного виконання ухвали слідчого судді, відображених на паперовому та електронному носіях (формату Microsoft Excel (xlsx), з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня;

- юридичної (банківської) справи щодо рахунків № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 та рахунків, які належать ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_9 ), в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства/фізичної особи, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб/фізичної особи, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, листування з вказаним підприємством;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися при розпорядженні вищевказаними рахунками;

- банківських карток зі зразками підписів;

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) вищевказаних рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт».

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта.

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вищевказаних рахунків;

- інформацію та документи, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали (супроводжували) вказаних клієнтів, у тому числі наказів про призначення, посадових інструкцій, копій паспортів та кодів, інформації щодо місць мешкання та контактну інформацію);

- документи (інформацію) в електронному та паперовому вигляді про проведення внутрішнього та обов`язкового фінансового моніторингу по рахункам № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 та по рахункам, які належать ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_9 ), з додаванням підтверджуючих документів (договори, угоди, акти прийому-передачі та інші документи які подавались до банківської установи у якості підтвердження здійснення фінансових операцій що підлягають фінансовому моніторингу, а також протоколів засідань виконавчого органу банку з питань фінансового моніторингу, висновків тощо);

- матеріали фото, відео нагляду з банкоматів, терміналів самообслуговування, відділень, на магнітному (електронному) носії інформації, а також на паперових носіях, які свідчать про отримання платіжних карток (payment card), чекових книжок та про зняття готівкових коштів з рахунків № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 та рахунків, які належать ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_9 );

- інформацію та підтверджуючі документи (копії ухвал слідчих суддів, протоколів з додатками, описів та ін.) про раніше здійсненні тимчасові доступи (виїмки, обшуки) вказаних вище документів.

Встановити строк дії ухвали протягом 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

02.02.2021