Провадження № 1-кс/127/9981/20
У Х В А Л А

Іменем України

19 жовтня 2020 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді: Гриневича В.С.,

секретар судового засідання: Щербатюк І.Б.

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області Тимчишена Віктора Михайловича про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області Тимчишен В.М. звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором Соловйовим О.В., про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Клопотання мотивовано тим, що СУ Головного управління ДФС у Вінницькій області, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), які несучи обов`язок сплачувати податки в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України, маючи податковий обов`язок обчислити, задекларувати та сплатити суму податку в порядку та строки, визначені цим Кодексом, здійснюючи упродовж 2016 2017 рр. господарську діяльність ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , умисно, ухилилися від сплати земельного податку у розмірі 5 085 532, 40 грн., шляхом заниження суми податку та невірного обчислення нормативно-грошової оцінки землі і ставки земельного податку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах. (акт перевірки № 347/0515/14310968 від 05.02.2020).

Головним управлінням ДФС у Вінницькій області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за результатами якої складений Акт №347/0515/14310968 від 05.02.2020 Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2018, відповідно до затвердженого плану (переліку питань) документальної перевірки (додаток 1 до акта перевірки, який є його невід`ємною частиною).

Відповідно до акту перевірки службовими особами товариства порушено вимоги п.п. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, п. 286.2 ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено земельний податок в сумі 5 085 532,40 грн.

У провадженні 27.07.2020 призначено судово-економічну експертизу, виконання якої доручено експертам Вінницького відділення Київського НДІСЕ.

На виконання клопотання судового експерта ОСОБА_1 органом досудового розслідування 19.08.2020 направлено ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 запит щодо надання інформації, копій документів, у т. ч. відомостей щодо користування, оренди чи продажу земельних ділянок за адресою: АДРЕСА_1 , а також інших документів, які в сукупності нададуть можливість органу досудового розслідування повно, всебічно та об`єктивно дослідити обставини вчинення кримінального правопорушення, встановити суб`єкта та суб`єктивну сторону кримінального правопорушення, проте листом № 01/67 від 03.09.2020 службовими особами ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 безпідставно відмовлено в отриманні вказаної інформації.

Крім того, органом досудового розслідування направлено запит до Вінницької міської ради, на території якої знаходяться земельні ділянки - об`єкт оподаткування, за адресою: АДРЕСА_1 , про надання інформації та копій документів, зокрема:

- документів, на підставі яких ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 надано в оренду чи користування земельні ділянки за адресою: АДРЕСА_1 , за кадастровими номерами: :01:036:0169; :01:036:0170; :01:036:0171 та :01:036:0172;

- копій договорів оренди вищезазначених земельних ділянок та додатків до них, укладених між ІНФОРМАЦІЯ_3 та ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 упродовж 2017-2018 рр.;

- документів (договорів оренди чи купівлі-продажу), на підставі яких на теперішній час суб`єктами господарювання використовуються земельні ділянки за кадастровими номерами: :01:036:0169; :01:036:0170; :01:036:0171 та :01:036:0172;

- документів, які складались у зв`язку із переданням цих земельних ділянок у власність чи в оренду суб`єктам господарювання упродовж 2018-2019 рр.

Проте, листами № 01-00-011-5200 від 16.09.2020 та № 37-00-010-54396 від 25.09.2020 в наданні інформації органу досудового розслідування безпідставно відмовлено.

Вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та вжиття заходів щодо відшкодування завданих кримінальним правопорушенням збитків, а також встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, а також інформація та документи про службових осіб товариства, в яких можуть міститись відомості щодо ухилення від сплати податків службовими особами товариства шляхом приховування об`єктів від оподаткування, внесення в декларації зі сплати земельного податку неправдивих відомостей.

На підставі викладеного слідчий звернувся до суду з даним клопотанням та просив його задовольнити.

Слідчий Тимчишен В.М. в судове засідання не з`явився, однак 19.10.2020 звернувся до суду із заявою про розгляд клопотання у його відсутність, у якій також зазначив про те, що вказане клопотання останній підтримує в повному обсязі з підстав викладених у ньому.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив, однак про дату, час та місце розгляду клопотання представник повідомлявся слідчим належним чином.

Відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку, що вказане клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, враховуючи наступне.

Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається з матеріалів справи, СУ Головного управління ДФС у Вінницькій області, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), які несучи обов`язок сплачувати податки в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України, маючи податковий обов`язок обчислити, задекларувати та сплатити суму податку в порядку та строки, визначені цим Кодексом, здійснюючи упродовж 2016 2017 рр. господарську діяльність ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , умисно, ухилилися від сплати земельного податку у розмірі 5 085 532, 40 грн., шляхом заниження суми податку та невірного обчислення нормативно-грошової оцінки землі і ставки земельного податку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах. (акт перевірки №347/0515/14310968 від 05.02.2020).

Зокрема, з матеріалів справи слідує, що Головним управлінням ДФС у Вінницькій області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за результатами якої складений Акт № 347/0515/14310968 від 05.02.2020 Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2018, відповідно до затвердженого плану (переліку питань) документальної перевірки (додаток 1 до акта перевірки, який є його невід`ємною частиною).

Відповідно до акту перевірки службовими особами товариства порушено вимоги п.п. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, п. 286.2 ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено земельний податок в сумі 5 085 532,40 грн.

У провадженні 27.07.2020 призначено судово-економічну експертизу, виконання якої доручено експертам Вінницького відділення Київського НДІСЕ.

На виконання клопотання судового експерта ОСОБА_1 органом досудового розслідування 19.08.2020 направлено ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 запит щодо надання інформації, копій документів, у т. ч. відомостей щодо користування, оренди чи продажу земельних ділянок за адресою: АДРЕСА_1 , а також інших документів, які в сукупності нададуть можливість органу досудового розслідування повно, всебічно та об`єктивно дослідити обставини вчинення кримінального правопорушення, встановити суб`єкта та суб`єктивну сторону кримінального правопорушення, проте листом № 01/67 від 03.09.2020 службовими особами ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 безпідставно відмовлено в отриманні вказаної інформації.

Крім того, органом досудового розслідування направлено запит до Вінницької міської ради, на території якої знаходяться земельні ділянки - об`єкт оподаткування, за адресою: АДРЕСА_1 , про надання інформації та копій документів, зокрема:

- документів, на підставі яких ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 надано в оренду чи користування земельні ділянки за адресою: АДРЕСА_1 , за кадастровими номерами: :01:036:0169; :01:036:0170; :01:036:0171 та :01:036:0172;

- копію договорів оренди вищезазначених земельних ділянок та додатків до них, укладених між ІНФОРМАЦІЯ_3 та ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 упродовж 2017-2018 рр.;

- документів (договорів оренди чи купівлі-продажу), на підставі яких на теперішній час суб`єктами господарювання використовуються земельні ділянки за кадастровими номерами: :01:036:0169; :01:036:0170; :01:036:0171 та :01:036:0172;

- документів, які складались у зв`язку із переданням цих земельних ділянок у власність чи в оренду суб`єктам господарювання упродовж 2018-2019 рр.

Проте листами № 01-00-011-5200 від 16.09.2020 та № 37-00-010-54396 від 25.09.2020 в наданні інформації органу досудового розслідування відмовлено.

Вищевказані обставини підтверджуються витягом з ЄРДР за №0000054 від 07.07.2020, актом від 05.02.2020, постанова про призначення судово-економічної експертизи від 27.07.2020, листом від 11.08.2020, запитом від 08.09.2020, супровідним листом від 16.09.2020, запитом від 19.08.2020, відповіддю на запит від 03.09.2020, інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна.

Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до копій вищевказаних документів, які знаходяться у володінні документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159 - 164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області Тимчишену Віктору Михайловичу, заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області Олійнику Павлу Миколайовичу, старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області Семцову Миколі Михайловичу, Рею Євгенію Ігоровичу, Богдашевському Віталію В`ячеславовичу, Мойсюку Роману Петровичу, Ширман Ірині Михайлівні, Королю Максиму Андрійовичу, тимчасовий доступ до належним чином завірених копій документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) зокрема:

- документів, на підставі яких ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 надано в оренду чи користування земельні ділянки за адресою: АДРЕСА_1 , за кадастровими номерами: :01:036:0169; :01:036:0170; :01:036:0171 та :01:036:0172;

- копій договорів оренди вищезазначених земельних ділянок та додатків до них (додаткових угод, та ін.), укладених між ІНФОРМАЦІЯ_3 та ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 упродовж 2017-2018 рр.;

- документів (договорів оренди чи купівлі-продажу), на підставі яких на теперішній час суб`єктами господарювання використовуються земельні ділянки за кадастровими номерами: :01:036:0169; :01:036:0170; :01:036:0171 та :01:036:0172;

- документів, які складались у зв`язку із переданням цих земельних ділянок у власність чи в оренду суб`єктам господарювання упродовж 2018-2019 рр.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя