У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
18.12.2020 Справа №607/22029/20

Провадження 1-кс/607/9129/2020
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №0000051 від 18.03.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся слідчий з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Державної фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 .
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто в порядку ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.
Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.
Як зазначено у клопотанні, матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внаслідок неповного відображення в бухгалтерському та податковому обліку фактично отриманих сум від реалізації об`єктів нерухомості протягом 2017-2020 років, занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на суму понад 7,5 млн. гривень що є особливо великим розміром.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), здійснює будівництво багатоквартирних житлових будинків, в м. Тернополі за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 .

Крім цього, встановлено, що будівництво в АДРЕСА_1 , здійснюється через фінансування членів обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), аналогічно будівництво житлових будинків по АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 , здійснюється через фінансування членів обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ).

Також в ході проведення досудового розслідування встановлено, що з метою мінімізації та ухилення від сплати податків шляхом завищення валових витрат і невідображення отриманих прибутків, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовують ряд підконтрольних СГД та обслуговуючих кооперативів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_15 ) та ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_16 ).

Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (керівник та засновник - ОСОБА_8 , колишній керівник та засновник ОСОБА_9 ) з метою перерозподілу прибутків зареєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , керівник- ОСОБА_9 ), яке в подальшому продовжує будівництво житлового комплексу по АДРЕСА_1 .

В ході досудового розслідування встановлено, що одним із основних постачальників ТМЦ (будівельних матеріалів) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », є ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ).

Документи що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), мають важливе значення для проведення досудового розслідування та можуть перебувати у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-УІ.

26.11.2020р. на адресу ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) відправлено вимогу №1673/10/19-97-03-02 від 26.11.2020 про витребування копій документів про взаєморозрахунки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », а саме:

-договори (угоди) з додатками

-видаткові та податкові накладні

-товарно-транспортні накладні (подорожні, шляхові, листи)

-доручення на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг)

-акти звірок по проведених взаєморозрахунках

-рахунки-фактури

-акти-прийому передачі

-документи, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо)

04.12.2020 р. до слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області, надійшла відповідь №01-03/258 від 01.12.2020 року від ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), що враховуючи викладене та керуючись частиною 1 статті 19 Конституції України, ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » не виникає обов`язку виконувати дану вимогу (в порядку статті 93 КПК України).
Задля всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) за період діяльності з 01.01.2017 року по 01.10.2020 року, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них та вилученні їх копій.
В судове засідання старший слідчий ОСОБА_3 не з`явився.
Згідно з ч.4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Відповідно до положень ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження, звертаючись до слідчого судді під час досудового розслідування, із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, повинен зазначити у клопотання, серед іншого, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, а також значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей в речах і документах, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів документів.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
З урахуванням того, що вказані документи та речі містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню та беручи до уваги неможливість отримання відомостей в інший спосіб, клопотання підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати в.о. заступника начальника управління - начальника КМВ слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС КМВ слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , старшому слідчому ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Голови управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , слідчому з ОВС КМВ слідч управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_14 тимчасовий доступ до речей і документів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код СДРПОУ НОМЕР_17 , АДРЕСА_6 ) за період діяльності з 01.01.2017 року по 01.10.2020 року, з можливістю вилучення належним чином завірених копій, а саме:

-завірені належним чином копії договорів (угод) з додатками між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-завірені належним чином копії видаткових та податкових накладних з додатками між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-завірені належним чином копії товарно-транспортних накладних (подорож шляхові, листи) з додатками між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-завірені належним чином копії доручення на отримання матеріальних цінност« товарів (послуг) з додатками між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-завірені належним чином копії актів звірок по проведених взаєморозрахунках додатками між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-завірені належним чином копії рахунки-фактури з додатками між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-завірені належним чином копії акти-прийому передачі з додатками між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-завірені належним чином копії документів, які підтверджують якість (безпечність походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), з додатками між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, мас право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1