Справа № 504/157/21
Номер провадження 1-кп/504/678/21
У Х В А Л А
25.01.2021смт.Доброслав

Комінтернівський районний суд Одеської області у складі:

головуючого-судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3

підозрюваного ОСОБА_4

захисника підозрюваного адвоката ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в смт. Доброслав Одеської області клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Гнаберд, Арташатського району, Республіки Вірменія, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні неповнолітнього сина 2013 року народження, працюючого директором

ТОВ «СПМК-17» (), раніше не судимого, зареєстрованого та мешкаючого за адресою:

АДРЕСА_1 ,

по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000035 від 15.05.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «СПМК-17» () зареєстроване юридичним департаментом Одеської міської ради 14.09.2011 року та взято на податковий облік у Южненському управлінні (Лиманська ДПІ) ГУ ДФС в Одеській області (у теперішній час Лиманська державна податкова інспекція Головного управління ДПС в Одеській області). Вказане підприємство зареєстровано платником єдиного соціального внеску 15.09.2011 за № 9593. Основний вид діяльності надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна.

Відповідно до п. 3 протоколу № 9 Загальних зборів учасників

ТОВ «СПМК-17» від 29.04.2013, директором підприємства з правом підпису документів призначено ОСОБА_4 .

Відповідно до п. 10.1.4 Статуту ТОВ «СПМК-17» затвердженого протоколом загальних зборів учасників від 10.01.2019 - до компетенції директора належить вирішення всіх питань, пов`язаних з управлінням поточної діяльності товариства, крім питань, що належать до виключної компетенції Зборів учасників.

Відповідно до п. 10.3 Статуту ТОВ «СПМК-17» директор здійснює організацію, у тому числі, фінансово-економічної роботи, обліку та звітності, ведення грошово-розрахункових операцій та сплати належних сум податків і зборів (обов`язкових платежів).

Займаючи посаду директора ТОВ «СПМК-17», яка пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій (обов`язків), ОСОБА_4 , як службова особа вказаного підприємства, відповідав у тому числі за правильність нарахування та своєчасну сплату податків, зборів, обов`язкових платежів та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, в обсягах та строки, що передбачені чинним законодавством України.

Знаючи про вимоги законодавства щодо обов`язку сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (ЄСВ), ОСОБА_4 діючи умисно та в порушення вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати ЄСВ, маючи єдиний умисел, будучи керівником ТОВ «СПМК-17», у звітні (податкові) періоди з вересня 2018 року по березень 2020 року вчинив умисні протиправні дії направлені на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування при наступних обставинах.
Так, ОСОБА_4 , здійснюючи фінансово-господарську діяльність

ТОВ «СПМК-17»,отримував доходи від покупців робіт та послуг, в тому числі отримав 11.02.2020 на розрахунковий рахунок ТОВ «СПМК-17» відкритий в
АТ АКБ «Конкорд» (МФО 307350) грошові кошти в якості бюджетного відшкодування з податку на додану вартість у сумі 22 606 153 грн, та таким чином останній знав про наявність грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства і мав можливість сплатити єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
Проте, ОСОБА_4 діючим умисно, розуміючи незаконність своїх дій, та те, що обов`язок зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування є безумовним і першочерговим, в період з жовтня 2018 року по квітень 2020 року, а саме: 17.10.2018, 20.11.2018, 20.12.2018, 17.01.2019, 18.02.2019, 19.03.2019, 19.04.2019, 20.05.2019, 19.06.2019, 17.07.2019, 19.08.2019, 20.09.2019, 21.10.2019, 19.11.2019, 19.12.2019, 17.01.2020, 17.02.2020, 17.03.2020, 21.04.2020 сформував та подав за своїм електронним цифровим підписом до ГУ ДПС в Одеській області (Лиманська ДПІ) звіти «Про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів» з додатками до них, за звітні (податкові) періоди вересень 2018 року березень 2020 року, в яких самостійно визначив зобов`язання з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 2 428 601 грн, при цьому фактично їх не сплатив, а грошовікошти підприємства спрямовував на погашення інших грошових зобов`язань, закупівлі товарів, послуг тощо.
Таким чином, директор ТОВ «СПМК-17» ОСОБА_4 , діючи умисно, у період жовтень 2018 року квітень 2020 року ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у загальній сумі 2 428 601 грн, що є значним розміром, так як у більш ніж 1000 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

На підставі викладеного ОСОБА_4 підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, за кваліфікуючими ознаками - умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.
В ході досудового розслідування ОСОБА_4 сплатив збиток спричинений державі в повному обсязі, а саме суму зобов`язання з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 2 428 601 грн, що підтверджується платіжними дорученнями № 4 від 17.09.2020 на суму 1 500 000 грн, № 5 від 22.09.2020 на суму 500 000 грн, № 9 від 01.10.2020 на суму 583 015,88 грн,
№ 114 від 15.12.2020 на суму 227 000 грн, № 140 від 28.12.2020 на суму
500 000 грн.
Шкода заподіяна державі, у вигляді несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 2 428 601 грн відшкодована ОСОБА_4 у повному обсязі.
Згідно ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.
Частиною 4 ст. 212-1 КК України передбачено, що особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою
ст. 212-1 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
В ході судового розгляду прокурор підтримав заявлене клопотання та просив його задовольнити.
Підозрюваний ОСОБА_4 , після роз`яснення йому положень ч. 3 ст. 285 КПК України, не заперечував проти закриття кримінального провадження з підстав, передбачених ст.ст. 44, 212-1 КК України.
Відповідно до положень ч.ч. 1, 2 ст. 286 КПК України, звільнення від кримінальної відповідальності за вчинене кримінальне правопорушення здійснюється судом.
Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.
13.01.2021 року, ОСОБА_4 надано письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України.
На підставі викладеного, судом встановлено підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відносно нього, у зв`язку з чим заявлене клопотання підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 4 ст. 174 КПК України, суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна. Суд скасовує арешт майна, зокрема у випадку виправдання обвинуваченого, закриття кримінального провадження судом, якщо майно не підлягає спеціальній конфіскації, непризначення судом покарання у виді конфіскації майна та/або незастосування спеціальної конфіскації, залишення цивільного позову без розгляду або відмови в цивільному позові.
Ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_6 від 27.05.2020 року по справі № 522/7950/20 накладено арешт на вилучене майно.
З урахуванням закриття провадження у зв`язку зі звільненням ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, захід забезпечення кримінального провадження у виді арешту майна має бути скасований.
Керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212-1 КК України, ст. ст. 284, 285, 286 КПК України, суд, -
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого
ч. 1 ст. 212-1 КК України від кримінальної відповідальності на підставі
ст. 44, ч. 4 ст. 212-1 КК України, а кримінальне провадження закрити.
Забезпечення кримінального провадження у виді арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_6 від 27.05.2020 року скасувати.
Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її проголошення до Одеського апеляційного суду.

Суддя: ОСОБА_1