н/п 1-кс/953/7001/20
УХВАЛА
"08" вересня 2020 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
07 вересня 2020 р. до Київського районного суду м. Харкова надійшло вказане клопотання прокурора відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_3 , надіслане поштовим відправленням 04.09.2020 р. через «Укрпошта», в якому він просить накласти арешт на майно, вилучене під час проведення обшуку в нежитлових приміщеннях за адресою: м. Харків, вул. Громадянська, 25, які належать ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика» та фактично використовуються ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика», де виявлено та вилучено документацію, чорнові записи, комп`ютерну техніку, грошові кошти, належні вищевказаному товариству, керівник ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика» - ОСОБА_4 , а саме:
В ході досудового розслідування встановлюються обставини щодо вчинення службовими особами ТОВ «ЛП Діагностік» (код 43379645), ТОВ «ЛПД-1» (код 43596360) та ТОВ «Лабпартнер» (код 38877184) умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в значних розмірах, а також обставини здійснення вищевказаними особами виробництва, зберігання та збуту завідомо фальсифікованих лікарських засобів.
Зазначені порушення податкового законодавства викладені в матеріалах, які надійшли з управління оперативно розшукової діяльності ГУ ДФС у Харківській області, а також встановлені в ході проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні.
Згідно з матеріалами кримінального провадження вбачається, що ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ) та ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), використовуючи підконтрольні їм підприємства ТОВ «ЛП Діагностік», ТОВ «ЛПД-1» та ТОВ «Лабпартнер», з метою особистої наживи, в період 2020 року налагодили підпільне виробництво комплектів для збору та транспортування біологічних зразків «VLM» та подальшу їх реалізацію через ТОВ «ЛП Діагностик» без відображення в податковій звітності підприємства отриманих доходів та податкових зобов`язань з ПДВ.
У 2020 році після зміни ТОВ «ЛП Діагностік» основного напрямку роботи, що обумовлено епідеміологічної ситуацією у світі та Україні, ТОВ «ЛП Діагностік», не маючи на те дозвільних документів (санітарно-епідеміологічних висновків) на певний вид діяльності, займається незаконним виготовленням «Комплектів для забору та транспортування біологічних зразків «VLM», який спеціально розроблений для забору біологічних матеріалів, транспортування та проведення ПЛР-досліджень на виявлення COVID-19 та інших вірусних інфекцій. Використовуючи працю неоформлених працівників ТОВ «ЛП Діагностік» у період червень-серпень 2020 року за адресою: м. Харків, майдан Павлівський, 10, виготовили 1 850 000 штук вищевказаних комплектів для відбору біологічних зразків, які в подальшому гр. ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , реалізували через підконтрольні їм підприємства ТОВ «Лабпартнер» та ТОВ «ЛПД-1» за готівку невстановленим суб`єктам господарювання (медичним установам). Вказані операції з реалізації наборів для відбору матеріалу проведені без відображення по бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «ЛП Діагностік» та ТОВ «ЛПД-1».
Таким чином, як зазначено прокурором, службові особи ТОВ «ЛП Діагностік» у період червень-липень 2020 року, за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ «Лабпартнер», шляхом приховування об`єкту оподаткування, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в значних розмірах.
З метою прикриття своєї незаконної діяльності, переслідуючи корисливий мотив та діючи свідомо, службові особи ТОВ «ЛП Діагностік» та ТОВ «ЛПД-1», за попередньою змовою з службовими особами ТОВ «Лабпартнер», у супутніх документах до Комплектів для забору та транспортування біологічних зразків «VLM», з метою введення покупців в оману та приховуючи факту фактичного виготовлення даних комплектів за адресою: м. Харків, майдан Павлівський, 10, що підтверджуються протоколами допиту свідків та протоколом обшуку, навмисно вказують місцезнаходження виробничих потужностей ТОВ «ЛП Діагностік» - м. Харків, вул. Громадянська, 25 (фактична адреса ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика» (код 33205685). Згідно інформаційних баз даних ІТС «Податковий блок» ДПС України в 2020 році ТОВ «ЛП Діагностік» придбані у ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика» послуги з виготовлення «Комплекту для збору та транспортування біологічних зразків «VLM» на суму 22 200,00 грн. з ПДВ, що свідчить про навмисне використання службовими особами ТОВ «ЛП Діагностік» реєстраційних даних ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика» з метою відвернення уваги правоохоронних та інших контролюючих органів від їх незаконної діяльності, пов`язаної з самостійним виготовленням та послідуючою реалізацією наборів для відбору матеріалу без будь-якого відображення по бухгалтерському та податковому обліку товариства.
Відповідно до Інформаційних баз даних ДПС України в 2020 році ТОВ «ЛП Діагностік» здійснило реалізацію ТМЦ (коробка пакувальна; пакет ПП ф/друк 5,7 та гуанідин гидрохлорид) підконтрольному товариству ТОВ «ЛПД-1» на суму 303 484,17 (ПДВ 60 696,83) грн. В свою чергу у ТОВ «ЛПД-1» в 2020 році взагалі відсутня будь-яка реалізація ТМЦ.
Допитані службові особи ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика» зазначили, що на протязі червня та серпня 2020 року ними для ТОВ «ЛП Діагностік» згідно договору на виконання робіт по переробці давальницької сировини № 4 від 02.03.2020, надано послуги з виготовлення комплектів для збору та транспортування біологічних зразків «VLM», в ході виконання умов договору з комплектуючих замовника здійснено виготовлення 1 850 000 шт. комплектів для збору та транспортування біологічних зразків «VLM», готові комплекти відразу після виготовлення передані замовнику ТОВ «ЛП Діагностік». Згідно заявок ТОВ «ЛП Діагностік» на виробництво, виготовлення комплектів для збору та транспортування біологічних зразків «VLM» здійснюється за рецептурами ТОВ «ЛП Діагностік».
В ході обшуку за адресою: м. Харків, майдан Павлівський, 10 встановлено, що комплекти для збору та транспортування біологічних зразків «VLM», безпосередньо виготовляються за вищевказаною адресою, що підтверджуються показами допитаних осіб та даними протоколу обшуку від 27.08.2020.
У ході слідства, як зазначено прокурором, встановлено, що службові особи ТОВ «ЛП Діагностік» в особі ОСОБА_5 та ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика» в особі ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою між собою, з метою приховування факту виготовлення комплектів для збору та транспортування біологічних зразків «VLM» за адресою: м. Харків, майдан Павлівський, 10, у податкових і господарських документах відображають факт виготовлення комплектів для збору та транспортування біологічних зразків «VLM» за адресою: м. Харків, вул. Громадянська, 25.
Допитані в ході обушку 03.09.2020 працівники ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика» зазначили, що на протязі 2020 року ними ніколи не здійснювалося виготовлення та фасування (упаковка) Комплектів для забору та транспортування біологічних зразків «VLM». На протязі 2020 року товариство займалось випуском тільки таблеток.
З метою встановлення фактичних обставин кримінального правопорушення, 03.09.2020, на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 03.09.2020, було проведено обшук в нежитлових приміщеннях за адресою: м. Харків, вул. Громадянська, 25, належних ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика» (код 33205685) та Харківській міській раді (код 04059243), за місцем фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика», з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських, банківських документів ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика» (код 33205685), ТОВ "ЛП Діагностік" (код 43379645), ТОВ «Лабпартнер» (код 38877184) та ТОВ ЛПД-1» (код 43596360), з залученням спеціаліста у відповідній галузі, в ході проведення якого було виявлено та вилучено документацію, чорнові записи, комп`ютерну техніку та грошові кошти, згідно з зазначеним у клопотанні переліком.
Власниками вилучених речей та документів ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика» в особі ОСОБА_9 .
Постановою старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_10 від 04.09.2020 вилучені вищевказані речі та документи у відповідності до норм КПК України визнано речовими доказами та долучено їх до матеріалів кримінального провадження.
Вилучені речі та документи мають значення для кримінального провадження та можуть бути використані, як предмет доказування, оскільки вони зберегли на собі сліди кримінального правопорушення та містять на собі відомості, які можливо використати як доказ.
Крім того, комп`ютерна техніка, носії електронної інформації необхідні для проведення судової комп`ютерної експертизи з метою виявлення прихованих та видалених файлів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності суб`єктів господарської діяльності, щодо яких здійснюється досудове розслідування.
У ході проведення даного обшуку не встановлено будь-яких залишків та самих «Комплектів для забору та транспортування біологічних зразків», а також можливих місць їх виготовлення та зберігання.
Дане кримінальне провадження пов`язане з порушеннями у сфері господарської діяльності внаслідок умисного ухилення від сплати податків, через невідображення в бухгалтерській та податковій звітностях суб`єктів господарської діяльності реальних доходів від реалізації не облікованих товарно-матеріальних цінностей та виплати «заробітної плати в конвертах», та з виробництвом, зберіганням та збутом завідомо фальсифікованих лікарських засобів, а тому вилучення та арешт комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, чорнових записів, зошитів, грошових коштів, видається стороні обвинувачення логічним та обґрунтованим кроком для забезпечення збереження речових доказів.
Крім того, як зазначено прокурором, вилучені предмети, речі та документи містять відомості щодо діяльності ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика», а також інших суб`єктів господарювання, які підконтрольні та підзвітні ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 та ОСОБА_9 .
Згідно відшуканих документів, як вказує прокурор, встановлено, що ТОВ «ЛП Діагностік», не маючи відповідних дозвільних документів на виготовлення комплектів для відбору та транспортування біологічних зразків та відповідних санітарно-епідеміологічних висновків, фактично виготовляє вказані комплекти з порушенням технічних та санітарних умов за адресою: м. Харків, майдан Павлівський, 10, використовуючи при цьому працю неоформлених працівників, які не мають ні медичної, ні фармацевтичної освіти, крім того у супутніх документах на комплекти вказують місце виготовлення комплектів на потужностях ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика» за адресою: м. Харків, вул. Громадянська, 25, тим самим вводячи покупців в оману та приховуючи факт їх підроблення.
В ході обшуку 03.09.2020 за адресою м. Харків, вул. Громадянська, 25, підтверджено факт відсутності виробництва вищевказаних комплектів, що зафіксовано у протоколі обшуку та підтверджено показами працівників ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика».
Прокурором зазначено, що з метою збереження доказової інформації, яка була отримана під час проведення обшуку 03.09.2020 та містить відомості про факти чи обставини, що встановлюються під час кримінального провадження, тобто відповідає критеріям, передбаченим ст. 98, ч. 2 ст.167 КПК України, а саме: з метою забезпечення збереження речових доказів, вилучених під час проведеного обшуку, сторона обвинувачення просить накласти арешт на тимчасово вилучене зазначене в клопотанні майно.
У судове засідання прокурор ОСОБА_3 не з`явився, але надав суду заяву про розгляд поданого ним клопотання без його участі у зв`язку зі службовою зайнятістю, повністю його підтримуючи. Неприбуття прокурора у судове засідання відповідно до ч. 1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.
Представник ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика»., власника майна, у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду даного клопотання керівник підприємства ОСОБА_4 повідомлений належним чином. Неприбуття власника (представника власника) майна у судове засідання відповідно до ч. 1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 173 КПК України, слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених ч. 1 ст. 170 цього Кодексу, а саме: запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. При вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Відповідно до п 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів та згідно з ч. 3 даної статті накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу, якою визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав до задоволення клопотання, оскільки прокурор довів наявність вважати, що було вчинено кримінальні правопорушення, передбачені ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 321-1 КК України, а тому з метою забезпечення збереження доказової інформації на тимчасово вилученому в ході проведеного 03.09.2020 р. в період часу з 14-35 год. до 2-21 год. обшуку в нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , які належать ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика», зазначеному в клопотанні майні, що може містити відомості про факти чи обставини, які встановлюються під час кримінального провадження, тобто відповідає критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України, та яке може бути речовими доказами, - на це майно слід накласти арешт.
Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
На підставі викладеного, керуючись ст. 98, 107, 167, 170-173, 309, 372 КПК України, слідчий суддя
Накласти арешт на майно, вилучене 03.09.2020 р. під час проведення обшуку в нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , які належать ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика» та фактично використовуються ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика», керівник ТОВ «Харківська фармацевтична фабрика» - ОСОБА_4 , а саме:
Місцем зберігання арештованого майна відповідно до Порядку зберігання речових доказів стороною обвинувачення, їх реалізації, технологічної переробки, знищення, здійснення витрат, пов`язаних з їх зберіганням і пересиланням, схоронності тимчасово вилученого майна під час кримінального провадження, затвердженого постановою КМУ від 19.11.2012 №1104, визначити СУ ГУ ДФС у Харківській області за адресою: м. Харків, вул. Пушкінська, 46.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Харківського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.
Слідчий суддя - ОСОБА_1