У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04.11.2020 Справа №607/18717/20

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 у м. Тернополі в залі суду у відкритому судовому засіданні в порядку ст. 107 КПК України, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000021,-
встановив:
Старший слідчий з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 в межах кримінального провадження а №0000021 від 11.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся із клопотанням погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у зазначеному кримінальному проваджені до дванадцяти місяців.
З метою забезпечення розумних строків прийняття процесуального рішення, в порядку ст.28 КПК України, враховуючи подану слідчим письмову заяву, клопотання доцільно розглянути без його участі.
У поданому клопотанні зазначено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), шляхом використання так званих «ризикових підприємств» та приховання реальних обсягів проведених господарських операцій, за період 2017-2019 років, міг ухилитися від сплати податків на суму понад 5 млн. гривень.
ФОП ОСОБА_5 протягом 2017-2019 років та на даний час здійснює господарську діяльність пов`язану з придбання вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), які закупляв та закупляє за готівкові кошти, без відображення у бухгалтерському обліку, які імпортуються з країн Європейського союзу.
Вказані товарно-матеріальні цінності доставляються вантажним автотранспортом в складські приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , де відбувається їх сортування, встановлення відповідних цінових категорій та розподіл для подальшої доставки в магазини для реалізації.
Продаж вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) здійснюється кінцевим споживачам через мережу магазинів, яка налічує більше 30 магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованих у Тернопільській, Хмельницькій, Івано-Франківській, Чернівецькій, Рівненській та Львівській областях.
В подальшому, з метою ухилення від сплати податків від реалізації імпортованої на території України ОСОБА_5 застосував схему, яка полягає у використанні спрощеної системи оподаткування для фізичних осіб - підприємців. Так, ОСОБА_5 , з метою приховання реальних обсягів реалізації імпортованих товарів на території України та відповідно заниження об`єктів оподаткування, зареєстрував та використовує у своїй діяльності підконтрольних фізичних осіб - підприємців, а саме:
- ОСОБА_6 ;
- ОСОБА_7 ;
- ОСОБА_8 ;
- ОСОБА_9 ;
- ОСОБА_10 ;
- ОСОБА_11 ;
- ОСОБА_12 ;
- ОСОБА_13 ;
- ОСОБА_14 ;
- ОСОБА_15 ;
- ОСОБА_16 ;
- ОСОБА_17 ;
- ОСОБА_18 ;
- ОСОБА_19 .
Також встановлено, що податкова звітність вищевказаних фізичних осіб-підприємців в тому числі ФОП ОСОБА_5 подається з одної і тієї ж ІР- адреси.
Окрім цього ОСОБА_5 придбаний ним вживаний та новий одяг збуває оптовим покупцям з різних регіонів України, в тому числі ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_4 ).
Таким чином, ФОП ОСОБА_5 протягом 2017-2018 років перевищив обсяг доходу, визначений у п.п. 291.4.2 п.291.4 статті 291 Податкового кодексу України для платників єдиного податку другої групи (1,5 млн. грн.). Відповідно до п.293.8. ст.293 Податкового кодексу України, такі платники податку на суму перевищення зобов`язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.
Документальним оформленням та доставкою з-за кордону на митну територію України вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) для ФОП ОСОБА_5 , займався гр. ОСОБА_23 , який використовував підконтрольні підприємства, а саме ТОВ "Товар-Експо" (, м. Львів, вул. Ш.Руставелі, буд. 30, директор та головний бухгалтер ОСОБА_24 РНОКПП НОМЕР_5 ) та ТОВ "Ексім 1" (, м. Київ, вул. Шолуденка, 3, директор Мошняга Тамара, РНОКПП НОМЕР_6 , головний бухгалтер ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_7 ).
Фактично ТОВ "Товар-Експо" та ТОВ "Ексім 1" знаходились за адресою: АДРЕСА_2 .
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що за ведення та подання податкової звітності ТОВ "Товар-Експо" та ТОВ "Ексім 1" займається ОСОБА_26 , а поданням податкової звітності ФОП ОСОБА_5 займається ОСОБА_27 .
Документально, ввезенні на митну територію товарно-матеріальні цінності, ТОВ "Товар-Експо"та ТОВ «Ексім 1» реалізовували суб`єктам господарювання з ознаками ризиковості, в тому числі відносно яких зареєстровані кримінальні провадження та відносно яких в базах даних ДПС внесені відомості щодо фіктивності.
В ході розслідування кримінального провадження №0000021 від 11.05.2019 року отримано відомості про те, що ТОВ «Ексім 1» () перереєстровано за адресою: 04116, м. Київ, вул. Шолуденка, буд.3, 05.11.2019 року змінено керівника та власника підприємства, остання подана звітність за лютий 2019 року, на даний час фінансово-господарської діяльності не декларує. Аналогічно, ТОВ "Рекламна агенція "Грузія-Стиль" (попередня назва - ТОВ "Товар-Експо") () перереєстровано за адресою: 61001, м. Харків, вул. Юлія Чигирина буд.7, остання подана звітність за вересень 2019 року, на даний час фінансово-господарської діяльності не декларує.
В серпні 2019 року за адресою: АДРЕСА_2 зареєстроване підприємство ТОВ «Леоплюс» (, основний ВЕД- 46.42-оптова торгівля одягом i взуттям), працівниками на якому є гр. ОСОБА_26 та ОСОБА_23 , які попередньо працювали на ТОВ "Товар-Експо".
З вересня 2019 року розмитнення речей бувших у використанні (одягу та взуття) для ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) здійснюється через ТОВ «Леоплюс» (, м. Львів, вул. Шота Руставелі буд.18 кв.1).
Згідно даних АС «Податковий блок» відправлення товару в період з 01.01.2017 року по 12.08.2019 року, для:
1. ТОВ «Товар Експо», здійснювали наступні компанії нерезиденти, а саме:
? "RECUTEX N.V.";
? "Texaid Textilverwertungs AG";
? ABADI EXPORT GMBH;
? ANKOTRANS SP. ZO.O;
? FIRMA HANDLOWO-USLUGOWA NEKOPOL JOZEF NEC;
? GFS-A-TRANS sp. z o.o.;
? GOLD AGENCY S.R.L.;
? HANDEL & SERVICE;
? HIBA TRADING BVBA;
? IMPORT-EXPORT KRZYSZTOF KOWALSKI;
? INVESTMENT CENTER SP. ZOO;
? Issra BVBA;
? K.M.A.G. TRADING SP. ZOO;
? Textiles Trading and Recycling Company OU;
2. ТОВ «Ексім 1», здійснювали наступні компанії нерезиденти, а саме:
? International Glory LP;
? Raki Tex S.P.R.L.;
? Koutecky S.R.O.;
? Mega Trading Sp.zo.o.;
? FILEKS AS;
? Sargma UAB;
Окрім цього, в ході огляду документів вилучених під час обшуків 11.07.2019 року офісних та складських приміщень ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за адресою АДРЕСА_1 встановлено фактичних СГД-нерезидентів відправників товарно-матеріальних цінностей для громадян ОСОБА_5 , ОСОБА_19 та одержувачів грошових коштів за ТМЦ, а саме:
? KLAIPEDA LITHUANIA;
? Garson Shaw LLC;
? Garson and Shaw Europe s.r.o;
? Recycling Solutions (North West) Ltd;
? Kowalski Krzysztof Im-Ex;
? Bay Rag Corporation (Steven);
? EDILTEX ;
? SOEX TEXTIL;
? VERMARKTUNGSGESELLSCHAFT MBH AN DER;
? DIETER GOBEL HANDELSAGENTUR;
? CANADIA BULUAR SRVICE INC.;
? Artus Tradehouse GmbH;
Відповідно до документів наданих до митних органів України, з листопада 2017 року по червень 2018 року ТОВ «ТОВАР-ЕКСПО» по контракту з «TEXTILES TRADING AND RECYCLING COMPANY OU» (Lootsi tn 11, Tallinn city, Harju county, 10151, Estonia) та з квітня по вересень 2019 року по контракту з «EUROPEAN TEXTILE GROUP S.R.O.» (Otradovicka,737/23, Kamyk, 142 00 Praha, Czech Repablic) на митну територію України було ввезено товари на загальну суму 12,6 мільйонів доларів США від наступних компаній-нерезидентів: «TUSEN TAKK ANDRZEJ BARANOWSKI» (Strzelcow bytomskich 18 44-120 Pyskowice, Poland.), «K.M.A.G. TRADING SP. Z.O.O» (Lubelska 35 23-200 Krasnik, Poland), «VIVE TEXTILE RECYCLING SP. Z.O.O.» (ul.Karola Olszewskiego 8, 25-663 Kielce, Poland), «ANKOTRANS SP. Z.O.O.» (Anny Walentynowicz 30 20-328 Lublin Poland), «FIRMA HANDLOWO-USLUGOWA NEKOPOL JOZEF NEC» (Ul. 29-Go Listopada 20, 22-600 Tomaszow Lubelski, Poland), «INVESTMENT CENTER SP. ZOO» (Stawisko 6 22-600 Tomaszow Lub., Poland), «GFS-A-TRANS SP. Z.O.O.» (ul.Lesna 43 24-220 Niedrzwica Duza Poland), «A.M.S. TEX B.V.B.A.» (Lindestraat 3, 9240 Zele, Belgium.), «RECUTEX N.V.» (Waregemstraat 148 B 9870 Zulte, Belgium), «HIBA TRADING BVBA» (Zandstraat 162 B 9170 Sint-Pauwels, Belgium), «ISSRA BVBA» (Chausse De Gand 665 1050 Bruxelles, Belgium.), «ISSRA S.P.R.L». (Chausse De Wavre 30 1050 Bruxelles, Belgium.), «JADE STYLE» (Boulevard Emile Bockstael 89 BE 1020 Bruxelles. Belgium.), «RAKI TEX S.P.R.L». (Chaussee de Ninove 221 Bruxelles , Belgium.), «RESALES TEXTILHANDELS UND RECYCLING GMBH" (Belm Weldige 3 99510 Apolda, Germany), «SOEX TEXTIL-VERMARKTUNGS GMBH» (An Der Strusbek 19 D 22926 Ahrensburg, Germany), «ABADI EXPORT GMBH» (Speicher str. 8, D 31191 Alermissen, Germany.), «HEINRICH GLAESER NACHF. GMBH» (Blaubeurer Strasse 263 089081 ULM. Germany), «IMPORT-EXPORT KRZYSZTOF KOWALSKI» (Wiesenstr. 3, 91126 Schwabach, Germany), «MASTER TRADE GMBH» (Schmiedestr.3 D 21709 Himmelpforten, Germany.), «STRIEBEL TEXTIL GMBH» (In Der AU 19 D 8815 Langenenslingen, Germany), «TEXAID COLLECTION GMBH» (Beim Weidige 3, 99510 Apolda, Germany.), «HANDEL & SERVICE» (Orchideenweg 18 30900 Wedemark, Germany), «TEXAID TEXTILVERWERTUNGS AG» (Militarstrasse 1 6467 Schattdorf, Switzerland), «ANGYAL HASZNALTRUHA KFT» (Ken Utca 8 1097 Budapest, Hungary.), «SWIZZTEX KFT» (Iparvagany Utca 9-11 1211 Budapest, Hungary.), «TEXAID KFT» (Iv.Bela U.1/A 3346 Belapatfalva, Hungary.), «TRASBORG» (Kuldyssen 7-9 2630 Taastrup, Denmark.), «WIELAND TEXTIELS» (Handelsweg 8 1521 NH Wormerveer, Netherland).
З червня 2018 року по лютий 2019 року ТОВ «ЕКСІМ 1» по контракту з «INTERNATIONAL GLORY LP.» (Castle House, 1 Baker Street, Suite 4, Stirling, FK8 1AL, Scotland, UK) на митну територію України було ввезено товари на загальну суму 4,9 мільйона доларів США від наступних компаній-нерезидентів: «MEGA TRADING SP. Z.O.O.» (Fabryczna 15, 66-010 Nowogrod Bobrzanski, Poland), «FILEKS AS» (Kyrkjegata 27, 6200 Stranda, Norway), «Koutecky S.R.O.» (Druzby 1413 41901 Duchcov, Czech Republic.), «RAKI TEX S.P.R.L.» (Chaussee de Ninove 221 Bruxelles , Belgique.), «SARGMA UAB» (LT-91107, Sandeliu 52 Klaipeda, Lithuania).
Також встановлено банківські документи, які свідчать про те, що оплата за товар на рахунки перелічених вище реальних продавців, здійснювалася громадянами України ОСОБА_28 (ідентифікаційний номер НОМЕР_8 ) та ОСОБА_29 (ідентифікаційний номер НОМЕР_9 ) через касу з банку «PKO Bank Polski SA» в Республіці Польща та з банківських рахунків підконтрольних компаній-нерезидентів:
? «DEES CR S.R.O.» (Sinkulova 160/16, Popoli, 147 00 Praha, Czech Repablic);
? «KALBARI SOLUTION S.R.» (Primatorska 296/38, 18000 Praha 8, Czech Repablic);
? «BOHEMIA OUTSOURSING S.R.O.» (Sinkulova 160/16, Popoli, 147 00 Praha, Czech Repablic);
? «LEVIOTON CORPORATION» (Sovi 331, Zdimerice, 252 42 Jesenice, Czech Repablic);
? «DARTSUN LTD» (Suite 10342 45 Salisbury Road, Cardiff, Wales, CF24 4AB, UK);
? «KAPOR TRADE LP» (Office 29, Clifton House, Fitzwilli, am Street lower, Dublin D02 XT91, UK);
? «BONDO INDUSTRIAL L.P.» (Office 525, 54 Elmwood Ave., Belfest, Nothern Ireland, BT9 6AZ).
Окрім того, встановлено інвойси на імпортований товар від реальних продавців, що виписані на ім`я ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 та наступні підприємства:
? «UAB KRISTEMA» (Naujoji str.13-1, LT92445, Purmaliai, Klaipedos raj., Lietuva);
? «MOBERLY TRADE LTD» (S.A. The Sentaury Tower of.713 Via Ricardo J.Alfaro, Panama);
? «PERFIL MANAGEMENT S.A». (the Century Tower of.713 Via Ricardo J.Alfaro ave., Panama city, Panama);
? «BROMLEY HOLDING LTD» (Public Deed 16, 887 Global Bank Tower 18th Floor, 50 Street Panama);
? «BLOSSOM GROUP LTD» (Shota Rustaveli str. 18, Lviv, Ukraine);
? «WEST IMPORT LTD» (Zelena str. 149, Lviv, Ukraine).
За результатами проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_3 , де знаходиться один із магазинів вживаного одягу де ФОП ОСОБА_5 збуває вживаний та новий одяг виявлено та вилучено чеки від продажу товару, після огляду даних чеків встановлено, що за лютий, березень-липень 2019 року магазином було продано товару на загальну суму 871 636 грн.
Також проведено огляд блокнота рожевого кольору, який було вилучено в ході проведення обшуку за адресою АДРЕСА_1 , в даному блокноті наявні записи із зазначенням ймовірних сум поденної виручки магазинів які здійснюють реалізацію вживаного одягу та належать ФОП ОСОБА_5 за період 2018-2019 рокуів.
Вказані дані свідчать про те, що вживаний та новий одяг ФОП ОСОБА_5 придбаває за готівкові кошти в компаній нерезидентів. При цьому документальним оформленням та доставкою з-за кордону на митну територію України вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) здійснюють ТОВ "Рекламна агенція "Грузія-Стиль" (попередня назва - ТОВ "Товар-Експо") та ТОВ "Ексім 1. Таким чином, ФОП ОСОБА_5 протягом 2017-2018 років перевищив обсяг доходу, визначений у п.п. 291.4.2 п.291.4 статті 291 Податкового кодексу України для платників єдиного податку другої групи (1,5 млн. грн.). Відповідно до п.293.8. ст.293 Податкового кодексу України, такі платники податку на суму перевищення зобов`язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.
Слідчий вказав, що в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження виконано наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії:
- до апеляційного суду в Тернопільскій області внесено 7 клопотань про проведення негласних слідчо-розшукових дій зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж;
- отримано ухвали в апеляційному суді в Тернопільскій області про проведення негласних слідчо-розшукових дій зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж;
- направлено доручення на ОУ ГУ ДФС у Тернопільскій області про проведення негласних слідчо-розшукових дій зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж;
- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення про проведення огляду баз даних ДФС України, з метою отримання податкової звітності ФОП ОСОБА_5 за період 2017-2019 років;
- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення про проведення огляду баз даних ДФС України, з метою отримання податкової звітності всіх фізичних осіб-підприємців котрі здійснюють господарську діяльність у магазинах вживаного одягу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2017-2019 років;
- отримано відповідь від ГУ ДФС у Тернопільській області з проведеними оглядами баз даних ДФС України, в ході яких отримано податкову звітность ФОП ОСОБА_5 за період 2017-2019 років;
- отримано відповідь від ГУ ДФС у Тернопільській області з проведеними оглядами баз даних ДФС України, в ході яких отримано податкову звітность всіх фізичних осіб-підприємців котрі здійснюють господарську діяльність у магазинах вживаного одягу «Каламбур`за період 2017-2019 років;
- здійснено огляд мережі інтернет щодо встановлення ідентифікаційних даних підприємств нерезидентів, які здійснюють фінансово-господарські операції із ТОВ «Товар Експо» та ТОВ «Ексім 1»;
- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено запит щодо надання інформації про можливе місце зберігання фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Товар Експо», ТОВ «Ексім 1»;
- від до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області отримано відповідь про місцезнаходження фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Товар Експо», ТОВ «Ексім 1»;
- до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області внесено 13 погоджених із прокурором клопотань на проведення обшуків за адресами можливого місцезнаходження фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Товар Експо», ТОВ «Ексім 1»;
- отримано 13 клопотань на проведення обшуків за адресами можливого місцезнаходження фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Товар Експо», ТОВ «Ексім 1»;
- проведено обшуки у містах Львів та Тернопіль де вилучено фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Товар Експо», ТОВ «Ексім 1»;
- проведено 2 обшуки в магазинах « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Хмельницький де вилучено фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_33 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_34 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_35 ;
- направлено клопотання про накладення арешту на вилучені під час проведення обшуків 11-12.07.2019 року документи;
- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення на огляд документів вилучених в ході проведення обшуків;
- допитано в якості свідка ОСОБА_36 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_37 ;
- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення для допиту приватних підприємців та працівників магазину вживаного одягу «Каламбур»;
- допитано в якості свідка ОСОБА_38 ;
- допитано в якості свідків ОСОБА_39 ;
- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення для допиту працівників, які зареєстровані в ФОП ОСОБА_5 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_40 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_41 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_42 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_43 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_44 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_8 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_45 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_46 ;
- голові АО «Екс Юре» надіслано відповідь на адвокатський запит;
- голові АО «Екс Юре» надіслано відповідь про те, що його заперечення на ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області розглянуто та долучено до матеріалів кримінального провадження;
- ОСОБА_23 надіслано лист про задоволення його клопотання про надання копію відеозапису обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_2 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_47 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_48 ;
- ФОП ОСОБА_21 направлено вимогу щодо надання відомостей про здійснення фінансово-господарський операцій з ФОП ОСОБА_5 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_49 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_50 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_51 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_52 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_53 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_54 ;
- повторно допитано в якості свідка ОСОБА_17 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_16 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_14 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_13 ;
- здійснено огляд блокноту вилученого в ході обшуку в якому наявні чорнові записи, щодо прибутку кожного магазину вживаного одягу за кожен день;
- допитано в якості свідка ОСОБА_9 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_27 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_15 ;
- допитано в якості свідка ОСОБА_8 ;
- оглянуто упакування в якому знаходились блокноти з різного роду чорновими записами та книга обліку доходів ОСОБА_8 ;
- до Тернопільського міськрайонного суду направлено клопотання про проведення комп`терно-технічної експертизи комп`ютерної техніки вилученої в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_1 ;
- до Тернопільського міськрайонного суду направлено клопотання про проведення комп`терно-технічної експертизи комп`ютерної техніки вилученої в ході обшуку адресою: АДРЕСА_4 ;
- до Тернопільського міськрайонного суду направлено клопотання про проведення комп`терно-технічної експертизи комп`ютерної техніки вилученої в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_5 ;
- до ГУ ДФС у Харківській області направлено постанову про проведення слідчих процесуальних дій на іншій території;
- до ГУ ДФС у Одеській області направлено постанову про проведення слідчих процесуальних дій на іншій території;
- до ГУ ДФС у Кіровоградській області направлено постанову про проведення слідчих процесуальних дій на іншій території;
- до ГУ ДФС у м. Києві направлено постанову про проведення слідчих процесуальних дій на іншій території;
- до ГУ ДФС у Київській області направлено постанову про проведення слідчих процесуальних дій на іншій території;
- до ГУ ДФС у Дніпропетровській області направлено постанову про проведення слідчих процесуальних дій на іншій території;
- до ГУ ДФС у Донецькій області направлено постанову про проведення слідчих процесуальних дій на іншій території;
- від Тернопільського міськрайонного суду отримано ухвалу про проведення комп`терно-технічної експертизи комп`ютерної техніки вилученої в ході обшуку за адресою: Тернопільська обл., м. Тернопіль, вул.. Шептицького, 4б;
- від Тернопільського міськрайонного суду отримано ухвалу про проведення комп`терно-технічної експертизи комп`ютерної техніки вилученої в ході обшуку за адресою: Тернопільська обл., м. Тернопіль, проспект С. Бандери, 70;
- від Тернопільського міськрайонного суду отримано ухвалу про проведення комп`терно-технічної експертизи комп`ютерної техніки вилученої в ході обшуку за адресою: Тернопільська область, Борщівський район, смт. Мельниця-Подільська, вул.. Вільховецька, 29;
- до Тернопільського НДЕКЦ направлено ухвалу із комп`ютерною технікою для проведення експертизи;
- Здійснено огляд блокнота з чорновими записами приходу виручки зі всіх магазинів щодо реалізації вживаного одягу (вилучено в ході обшуку за адресою смт. Мельниця-Подільська, вул.. Вільховецька, 29);
- Здійснено огляд чеків які відображають реалізацію вживаного одягу по днях з магазину в м. Львів;
- до матеріалів кримінального провадження долучена відповідь від ГУ ДПС у Тернопільській області щодо компаній-нерезедентів;
- до матеріалів кримінального провадження долучена відповідь від ВАТ «Львівресурси»;
- до матеріалів кримінального провадження долучений висновок експерта за результатами проведеної судової комп`ютерно-технічної експертизи
- Здійснено порівняльний огляд блокнота та чеків де співпадають суми реалізації по днях вживаного одягу;
- до матеріалів кримінального провадження долучений висновок експерта за результатами проведеної судової комп`ютерно-технічної експертизи;
- в адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо встановлення власників та водіїв вантажних автомобілів, які надавали послуги по перевезенню ТМЦ для ТОВ «Товар Експо», згідно документів ВАТ «ЛТСФ Львівресурси»;
- в адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо встановлення та допиту службових осіб ТОВ «Товар Експо» та ТОВ «Ексім 1», їх працівників щодо проведених фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_18 ;
- до матеріалів кримінального провадження долучений висновок експерта за результатами проведеної судової комп`ютерно-технічної експертизи;
- до матеріалів кримінального провадження долучена відповідь від АРМА щодо наявних банківських рахунків та банківських скриньок в банках згідно запиту;
- до матеріалів кримінального провадження долучені матеріали виконання постанови СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області;
- до матеріалів кримінального провадження долучена відповідь від АРМА щодо наявних банківських рахунків та банківських скриньок в банках згідно запиту;
- в адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо проведення тимчасового доступу до речей та документів АТ «Райфайзен банк Аваль» (ФОП ОСОБА_55 ), АТ «Універсал банк» (ФОП ОСОБА_20 ) та документів реєстраційної справи ТОВ «Товар Експо»;
- в адресу Тернопільського міськрайонного суду внесено клопотання щодо здійснення тимчасового доступу: до банківської таємниці АТ «Альфа-Банк» (ФОП ОСОБА_56 ), АТ «Таскомбанк» (ФОП ОСОБА_56 ), АТ «Укргазбанк» (ФОП ОСОБА_56 ), АТ КБ «Приватбанк» (ФОП ОСОБА_20 та ФОП ОСОБА_56 ), до інформації про перерахування коштів з використанням системи грошових переказів MoneyGram (підконтрольних ОСОБА_18 ФОП), до документів реєстраційної справи ТОВ «Товар Експо», ФОП ОСОБА_18 ;
- в адреси ПАТ «Кредобанк», ПАТ «Ощадбанк» та АТ «Сбербанк» направлено ухвали про тимчасовий доступ до банківської таємниці ТОВ «Товар Експо» та ТОВ «Ексім 1»;
- до матеріалів кримінального провадження долучені матеріали виконання постанови СУ ФР ГУ ДФС в м. Києві;
- підставі ухвали Тернопільського міськрайонного суду здійснено тимчасовий доступ до речей та документів відділу митного оформлення «Запитів митного поста «Північний» Львівської митниці ДФС щодо ТОВ «Товар Експо» та ТОВ «Ексім 1»;
- допитно як свідка працівника відділу митного оформлення «Запитів митного поста «Північний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_57 із загальних питань процедури митного оформлення товарів;
- 2 до матеріалів кримінального провадження долучені матеріали виконання постанови СУ ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області.
- отримано ухвалу про здійснення тимчасового доступу до банківських документів ФОП ОСОБА_20 та ФОП ОСОБА_56 , які є оптовими покупцями імпортованих ТМЦ у ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар-експо».
- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо здійснення тимчасового доступу до банківських документів ФОП ОСОБА_20 та ФОП ОСОБА_56
- до суду внесено клопотання про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Ексім 1» та ТОВ "РЕКЛАМНА АГЕНЦІЯ "ГРУЗІЯ-СТИЛЬ" (стара назва - ТОВ "Товар-Експо"), які є імпортерами ТМЦ.
- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо встановлення та допиту директора ТОВ «Ексім 1» ОСОБА_25 з питань проведених фінансово-господарських операцій протягом 2017-2019 років.
- планується здійснити тимчасовий доступ до документів банківської таємниці ФОП ОСОБА_20 та ФОП ОСОБА_21 , які є оптовими покупцями імпортованих ТМЦ ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар-експо».
- здійснено тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ «Ексім 1».
- здійснено огляд документів, які подавались ТОВ «Товар-експо» та ТОВ «Ексім 1» для митного оформлення ввезених на митну територію ТМЦ, за результатами огляду яких встановлені підприємства-перевізники, які надавали транспортні послуги для вищевказаних СГД в період 2018-2019 років.
- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо встановлення та допиту службових осіб суб`єктів господарювання, які здійснювали перевезення ТМЦ на митну територію України для ТОВ «Товар-Експо» та ТОВ «Ексім 1».
- до управління Держпраці у Тернопільській області направлено лист щодо проведення перевірки діяльності суб`єкта господарювання ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дотримання нею законодавства про працю.
- до СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій, Дніпропетровській, Одеській, Харківській, Київській областях та м. Києві направлено нагадування на постанови щодо відпрацювання контрагентів ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо».
- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено нагадування на доручення щодо встановлення власників та водіїв вантажних автомобілів, які надавали послуги по перевезенню ТМЦ ТОВ «Товар Експо», згідно документів наданих ВАТ «ЛТСФ» Львівресурси».
- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо огляду додатку №2 (до висновку експерта №7-142/19 від 04.10.2019) оптичного диску типу DVD-R, інв.№124 від 04.10.2019 скопійованої інформації за результатами проведеної судової комп`ютерно-технічної експертизи.
- до Тернопільського міськрайонного суду внесено клопотання про тимчасовий доступ до документів банківської таємниці гр. ОСОБА_56 , який здійснював та на даний час здійснює конвертацію грошових коштів, які ФОП ОСОБА_5 отримує від здійснення своєї злочинної діяльності, які перебувають у володінні AT «Альфа-Банк», АТ «Таскомбанк» та АТ «Укргазбанк».
- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо здійснення на підставі ухвали Тернопільського міськрайонного суду тимчасового доступу до документів ТОВ «Ексім1» та ТОВ «Товар Експо».
- здійсниено тимчасовий доступ до документів банківської таємниці ФОП ОСОБА_20 та ФОП ОСОБА_56 , які перебувають у володінні АТ КБ «Приватбанк».
- здійсниено тимчасовий доступ до документів банківської таємниці ТО В`Ексім 1 » та ТОВ «Товар Експо», які перебувають у володінні АТ «Кредобанк».
- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області надіслано доручення щодо проведення огляду вилучених документів на предмет встановлення кількості реалізованого в мережі магазинів «Каламбур» товарів.
- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області надіслано доручення щодо допиту службових осіб ТОВ «Ексім1» та ТОВ «Товар Експо».
- надіслано запити до регіональних ДПС щодо відпрацювання та вжиття заходів відносно ризикових СПД, які задіяні в схемі постачання бувших в користуванні речей.
- отримано ухвали слідчого судді щодо здійснення тимчасового доступу до банківських документів ТОВ «Ексім1» та ТОВ «Товар Експо»
- здійснено аналіз руху коштів по рахунку ТОВ «Товар Експо» АТ АКБ «Львів».
- здійснено аналіз руху коштів по рахунку ТОВ «Товар Експо» АТ АКБ «Львів».
- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено запит щодо надання інформації відносно повного переліку торгових приміщень мережі магазинів «Каламбур» та СГД, які здійснюють там діяльність.
- здійснено тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ «Товар Експо».
- до матеріалів кримінального провадження долучена відповідь від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області щодо власників ТЗ, якими здійснювалось перевезення ТМЦ для ТОВ «Товар Експо » та ТОВ «Ексім 1» згідно ВМД та ЦМР.
- в адресу Управління виявлення та розшуку активів Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів направлено запит щодо нерезидентів (СГД постачальники «секонд-хенду»).
- до управління Держпраці у Тернопільській області направлено копії з матеріалів кримінального провадження для проведення перевірки з питань дотримання законодавства про працю.
- до управління інформаційно-аналітичної підтримки ГУ НП в Тернопільській області направлено запит про надання інформації з підсистеми «Гарпун» щодо маршрутів руху та перетину пунктів відео-фіксації ТЗ, які здійснювали перевезення ТМЦ для ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо».
- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо здійснення тимчасового доступу документів банківської таємниці ОСОБА_58 , які перебувають у володінні АТ «Таксомбанк» та АТ «Укргазбанк», та до документів банківської таємниці ТОВ «Ексім 1», які перебувають у володінні АТ «Сбербанк».
- проведено огляд банківських рахунків клієнтів АТ «Кредобанк» ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо» з метою встановлення розрахунків за придбаний товар з СГД-нерезидентами.
- до управління Держпраці у Тернопільській області направлено копії з матеріалів кримінального провадження для проведення перевірки з питань дотримання законодавства про працю.
- до матеріалів кримінального провадження долучені матеріали інспекційного відвідування ФОП ОСОБА_19 управління Держпраці у Тернопільській області.
- до матеріалів кримінального провадження долучена відповідь від ГУ ДПС у Дніпропетровській області, щодо проведення контрольно-перевірочних заходів ризикових СГД.
- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено нагадування на доручення щодо встановлення та допиту службової особи ТОВ «Ексім 1» з питань наведених в дорученні та відібрання зразків почерку та підпису згідно постанови, яка додавалась.
- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено нагадування на доручення щодо встановлення та допиту службових осіб суб`єктів господарювання, які здійснювали перевезення ТМЦ на митну територію України для ТОВ «Товар-Експо» та ТОВ «Ексім 1» за ідентифікуючими даними наведеними в дорученні.
- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено нагадування на доручення щодо проведення огляду додатку №2 (до висновку експерта №7-142/19 від 04.10.2019) оптичного диску типу DVD-R, інв..№124 від 04.10.2019.
- до матеріалів кримінального провадження долучена відповідь від ГУ ДПС у Запорізькій області відносно СГД, в адресу яких ТОВ «Товар Експо» та ТОВ «Ексім 1» проводили реалізацію ТМЦ. Згідно отриманої відносно СГД внесена інформація до критеріїв ризиковості платника податку.
- до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо встановлення та допиту в якості свідків працівників, торгової мережі «Каламбур», яка налічує 38 магазинів «second hand» розташованих в Тернопільській, Хмельницькій, Івано-Франківській, Чернівецькій, Рівненській та Львівській областях з питань наведених в дорученні.
- до матеріалів кримінального провадження долучено відповідь на постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, яка від СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області, згідно якої відпрацьовані ТОВ «Ельзас», ТОВ «Деметра-агро ЛТД» та ПП «Айра-К» за результатами чого встановити та допитати службових осіб яких не представилось можливим, проведені огляди юридичних адрес підприємств та допитані інші особи з приводу діяльності підприємств за юридичними адресами.
- до матеріалів кримінального провадження долучені матеріали відповіді на запит, які надійшли від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області, а саме інформація щодо реалізації ТМЦ ТОВ «ТОВАР-Експо» та ТОВ «Ексім 1» в період 2017-2019 років.
- до матеріалів кримінального провадження долучені матеріали виконання доручення щодо встановлення засновника, директора, головного бухгалтера ТОВ «Ексім 1» гр. ОСОБА_25 , за результатами виконання якого встановити та допитати якого не представилось можливим у зв`язку із відсутністю за місцем реєстрації та проживання.
- до матеріалів кримінального провадження долучена відповідь від управління інформаційно-аналітичної підтримки ГУ НП в Тернопільській області направлено запит про надання інформації з підсистеми «Гарпун» щодо маршрутів руху та перетину пунктів відео-фіксації ТЗ, які здійснювали перевезення ТМЦ для ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо».
- до СУ ФРР ГУ ДФС у Харківській області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, щодо встановлення та допиту службових осіб СГД, які надавали послуги перевезення ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо» та витребування копій підтверджуючих документів.
- до СУ ФРР ГУ ДФС у Чернігівській області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, щодо встановлення та допиту службових осіб СГД, які надавали послуги перевезення ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо» та витребування копій підтверджуючих документів.
- до СУ ФРР ГУ ДФС у Львівській області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, щодо встановлення та допиту службових осіб СГД, які надавали послуги перевезення ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо» та витребування копій підтверджуючих документів.
- до СУ ФРР ГУ ДФС у Запорізькій області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, щодо встановлення та допиту службових осіб СГД, які надавали послуги перевезення ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо» та витребування копій підтверджуючих документів.
- до СУ ФРР ГУ ДФС у Київській області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, щодо встановлення та допиту службових осіб СГД, які надавали послуги перевезення ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо» та витребування копій підтверджуючих документів.
- до СУ ФРР ГУ ДФС у Закарпатській області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, щодо встановлення та допиту службових осіб СГД, які надавали послуги перевезення ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо» та витребування копій підтверджуючих документів.
- до СУ ФРР ГУ ДФС в Івано-Франківській області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, щодо встановлення та допиту службових осіб СГД, які надавали послуги перевезення ТОВ «Ексім 1» та ТОВ «Товар Експо» та витребування копій підтверджуючих документів.
- здійснено огляд вмісту упакувань вилучених в ході проведення обшуку у ОСОБА_19 за адресою АДРЕСА_1 в результаті якого виявлено документи та блокноти із чорновими записами;
- здійснено огляд вмісту упакувань вилучених в ході проведення обшуку у ФОП ОСОБА_9 за адресою АДРЕСА_3 , в результаті якого виявлено документи та блокноти із чорновими записами;
- здійснено огляд вмісту упакувань вилучених в ході проведення обшуку у ФОП ОСОБА_9 за адресою АДРЕСА_3 , в результаті якого виявлено документи та блокноти із чорновими записами;
- здійснено огляд вмісту упакувань вилучених в ході проведення обшуку у ФОП ОСОБА_9 за адресою АДРЕСА_3 , в результаті якого виявлено документи та блокноти із чорновими записами;
- здійснено огляд вмісту упакувань вилучених в ході проведення обшуку у ФОП ОСОБА_18 за адресою АДРЕСА_6 , в результаті якого виявлено документи та блокноти із чорновими записами;
- направлено вимогу порядку ст.. 93 КПК України до ВАТ Львівська товарно-сировинна фірма «Львівресурси», щодо надання відомостей про проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Леоплюс» та ВАТ Львівська товарно-сировинна фірма «Львівресурси»;
- направлено вимогу порядку ст.. 93 КПК України до ВАТ Львівська товарно-сировинна фірма «Львівресурси», щодо надання відомостей про проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Ексім 1» та ВАТ Львівська товарно-сировинна фірма «Львівресурси»;
- здійснено огляд вмісту упакувань вилучених в ході проведення обшуку у ФОП ОСОБА_8 за адресою АДРЕСА_5 , в результаті якого виявлено документи та блокноти із чорновими записами;
- здійснено огляд вмісту упакувань вилучених в ході проведення обшуку у ФОП ОСОБА_8 за адресою АДРЕСА_5 , в результаті якого виявлено документи та блокноти із чорновими записами;
- направлено лист до Львівської митниці ДФС у Львівській області щодо здійснення контролю імпортованих товарів ТОВ «Леоплюс»;
- направлено лист до ГУ ДПС у Львівській області щодо внесення ТОВ «Леоплюс» до переліку ризикових платників податків;
- здійснено аналіз руху коштів ТОВ «Товар Експо» з метою встановлення перерахунку грошових коштів за придбану продукцію;
- здійснено аналіз руху коштів ТОВ «Ексім 1» з метою встановлення перерахунку грошових коштів за придбану продукцію;
- здійснено аналіз руху коштів ФОП ОСОБА_5 з метою встановлення перерахунку грошових коштів за придбану продукцію;
- Направлено запит про надання міжнародної правової допомоги до Республіки Польща;
- Отримано відповідь від ГУ ДФС у Київській області про виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території;
- Отримано відповідь від ГУ ДФС у Запорізькій області про виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території;
- Отримано відповідь від ГУ ДФС у Волинській області про виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території;
- Отримано відповідь від ГУ ДФС у Чернігівській області про виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території;
- До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області направлено клопотання про надання тимчасового доступу до документів щодо перевезення вантажів, які можуть перебувати у володіння ТОВ «Екона ЛТД»;
- До ГУ ДПС у Тернопільській області направлено постанову слідчого про проведення дослідження матеріалів кримінального провадження відносно фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ексім 1»;
- До ГУ ДПС у Тернопільській області направлено постанову слідчого про проведення дослідження матеріалів кримінального провадження відносно фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рекламна агенція Грузія-стиль» (попередня назва ТОВ «Товар-Експо»);
- До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області направлено клопотання про надання тимчасового доступу до документів що містять банківську таємницю підконтрольних ФОП ОСОБА_5 , фізичних осіб-підприємців;
- фізичним особам-підприємцям, що підконтрольні ФОП ОСОБА_5 направлені вимоги слідчого, щодо надання інформації, про обсяги та місця реалізації ними ТМЦ (15 вимог);
- Отримано відповідь на запит про надання міжнародної правової допомоги із Республіка Польща;
- До АТ «Ощадбанк» направлено ухвалу про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, а саме банківської таємниці ФОПів підконтрольних ФОП ОСОБА_5 ;
- Здійснено тимчасовий доступ до речей та документів АТ «Ощадбанк» а саме банківської таємниці ФОПів підконтрольних ФОП ОСОБА_5 .

Строк досудового розслідування у кримінальному проваджені №0000021 завершується 11.11.2020, однак на даний час у кримінальному провадженні, з врахуванням отриманих в ході досудового розслідування доказів, виникла необхідність у проведенні ряду слідчих (розшукових) та процесуальних дій, а саме:
1. Направити до компетентних органів Литовської Республіки запити про надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванню постачальників вживаного та нового одягу для ФОП ОСОБА_5 , ТОВ "Рекламна агенція "Грузія-Стиль" (попередня назва - ТОВ "Товар-Експо") та ТОВ "Ексім 1», що фігурували в документах, вилучених за результатами проведення обшуків про надання відповідних документів що підтверджують їхні фінансові взаємовідносини, допити службових осіб компаній нерезидентів тощо.
2. Направити до компетентних органів Сполучених Штатів Америки запити про надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванню постачальників постачальників вживаного та нового одягу для ФОП ОСОБА_5 , ТОВ "Рекламна агенція "Грузія-Стиль" (попередня назва - ТОВ "Товар-Експо") та ТОВ "Ексім 1», що фігурували в документах, вилучених за результатами проведення обшуків про надання відповідних документів що підтверджують їхні фінансові взаємовідносини, допити службових осіб компаній нерезидентів тощо.
3. Направити до компетентних органів Канади запити про надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванню постачальників постачальників вживаного та нового одягу для ФОП ОСОБА_5 , ТОВ "Рекламна агенція "Грузія-Стиль" (попередня назва - ТОВ "Товар-Експо") та ТОВ "Ексім 1», що фігурували в документах, вилучених за результатами проведення обшуків про надання відповідних документів що підтверджують їхні фінансові взаємовідносини, допити службових осіб компаній нерезидентів тощо.
4. Провести огляди банківських рахунків ФОП ОСОБА_5 , ТОВ "Рекламна агенція "Грузія-Стиль" (попередня назва - ТОВ "Товар-Експо") та ТОВ "Ексім 1», а також підконтрольних ФОП ОСОБА_5 фізичних осіб-підприємців з метою встановлення обсягів та вартості реалізації вживаного та нового одягу тощо;
5. Допитати ФОП ОСОБА_5 з приводу закупівлі та реалізації ним та підконтрольними йому фізичними особами-підприємцями вживаного та нового одягу;
6. Встановити інтернет провайдерів, з яких подавалася податкова звітність від суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб підприємців, що фігурують у кримінальному провадженні .
7. Витребувати у інтернет провайдерів відомості про місцезнаходження IP адрес, з яких подавалася звітність від суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб підприємців, що фігурують у кримінальному провадженні .
8. До ГУ ДПС в областях направити листи ініціювання, про проведення перевірок щодо дотримання вимог податкового законодавства та встановлення сум несплачених податків ФОП ОСОБА_5 та підконтрольними йому фізичними особами-підприємцями;
9. Витребувати характеризуючі дані на службових осіб мизата ОСОБА_59 - вимоги на судимість, характеристики з місць проживання, довідки про склад сім`ї, відомості про перебування на обліку в лікаря-нарколога та психіатра, відомості про рухоме та нерухоме майно.
10. Вжити заходів щодо проведення інших слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, з врахуванням здобутих доказів.
Беручи до уваги, що по кримінальному провадженню необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій для забезпечення всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження. Виконання зазначених слідчих (розшукових) та процесуальних дій необхідне для забезпечення повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожен, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, а також для збирання додаткових доказів, слідчий просив клопотання задовольнити та продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні до дванадцяти місяців.
Ознайомившись з клопотанням, дослідивши копії матеріалів, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Згідно вимог ч. 1. ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 КПК України, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора, або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 КПК України.
Із змісту клопотання та матеріалів долучених до неї вбачається, що строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 11 листопада 2020 року.
Відповідно до ст. 28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Розумні строки не можуть перевищувати передбачені цим Кодексом строки виконання окремих процесуальних дій або прийняття окремих процесуальних рішень. Проведення досудового розслідування у розумні строки забезпечує прокурор, слідчий суддя (в частині строків розгляду питань, віднесених до його компетенції), а судового провадження - суд.
З клопотання та долучених до нього матеріалів вбачається, що у вказаному кримінальному провадженні проведено значний обсяг слідчих та інших процесуальних дій, однак завершити його не вдалось внаслідок особливої складності.
Відповідно до п.1 ч.3 ст. 28 КПК України одним із критеріїв для визначення розумності строків кримінального провадження є: складність кримінального провадження, яка визначається з урахуванням кількості підозрюваних, обвинувачуваних та кримінальних правопорушень, щодо яких здійснюється провадження, обсягу та специфіки процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування тощо.
Конституційний Суд України в рішенні у справі про розгляд судом окремих постанов слідчого від 30 січня 2003 року вказав, що поняття «розумний строк досудового слідства» є оціночним, тобто таким, що визначається у кожному конкретному випадку з огляду на сукупність усіх обставин вчинення і розслідування злочину (злочинів). Визначення розумного строку досудового слідства залежить від багатьох факторів, включаючи обсяг і складність справи, кількість слідчих дій, число потерпілих та свідків, необхідність проведення експертиз та отримання висновків тощо. Обов`язковість урахування цілого ряду конкретних обставин справи при визначенні розумності строку зумовила також необхідність вироблення Європейським судом переліку взаємопов`язаних критеріїв. Згідно з практикою Європейського суду розумність тривалості провадження повинна визначатись з урахуванням відповідних обставин справи та з огляду на такі критерії, як, зокрема, складність справи, поведінка заявника, а також органів влади, пов`язаних зі справою (рішення у справах «Пелісьє і Сассі проти Франції» та «Філіс проти Греції»).
Стаття 2 КПК України визначає, що завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини; жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений; жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу; щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Слідчим доведено достатньо обставин, котрі вказують на те, що необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій для забезпечення всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження. Виконання зазначених слідчих (розшукових) та процесуальних дій необхідне для забезпечення повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожен, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, а також для збирання додаткових доказів.
На думку слідчого судді, стороною обвинувачення доведено, що закінчити досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000021, на даний час неможливо внаслідок виняткової складності та необхідності виконати великий обсяг слідчих та процесуальних дій, таким чином, необхідність проведення вказаних процесуальних дій, обґрунтовано перешкоджає завершенню досудового розслідування у кримінальному провадженні.
З огляду на наведене,слідчий суддя приходить до переконання проте,що клопотання про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000021, слід задовольнити.
Керуючись статтями 28, 107, 94 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:
Клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000021 від 11.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до дванадцяти місяців.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1