Провадження № 1-кс/760/1230/20
Справа № 760/3056/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 лютого 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000152 від 23.12.2019р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за фактом умисного ухилення від сплати податків та службового підроблення за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що фізична особа ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), в період 2013-2019рр., при здійсненні будівництва багатоквартирних житлових будинків на території Київської області, шляхом приховування об`єкту оподаткування умисно ухилився від сплати податків та зборів на суму понад 7 500 тис. грн., що являється особливо великим розміром.

Крім того, встановлено, що вказана фізична особи здійснювала будівництво та реалізацію об`єктів нерухомості без відображення проведених фінансово-господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліках, внаслідок чого ухилилася від сплати податків в особливо великих розмірах, а також продовжує вчиняти аналогічні дії на даний час.

При цьому ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 будучи службовими особами внесли до Акту № 638/10-36-13-03/ «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних платежів і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної із будівництвом та продажем об`єктів нерухомого майна фізичною особою платником податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2018» неправдиві відомості, що спричинило тяжкі наслідки.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , в період 2013-2019рр. здійснював систематичний продаж об`єктів нерухомості, розташованих за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 . Ставка податку з доходів фізичних осіб у зазначений період становила 18%, однак ОСОБА_5 при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_5 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).

Крім того, встановлено, що за вище вказаними адресами здійснювалося будівництво та продаж нерухомого майна під логотипом житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджується висновками Акту про результати документальної позапланової невиїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування на сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної із будівництвом та продажем об`єктів нерухомого майна фізичною особою платником податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013р. по 31.12.2018р. № 271/10-36-13-03/ від 08.04.2019р., відповідно до якого встановлено факт ненадходження до бюджету податків та зборів у особливо великих розмірах.

Разом з тим, працівниками контролюючого органу ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за результатами розгляду заперечень на акт перевірки № 271/10-36-13-03/ НОМЕР_1 від 08.04.2019р., складено новий Акт № 638/10-36-13-03/ НОМЕР_1 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних платежів і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної із будівництвом та продажем об`єктів нерухомого майна фізичною особою платником податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013р. по 31.12.2018р.», за результатами, якого суму зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету фізичною особою ОСОБА_5 склали лише суму понад 600 тис. грн., що не відповідає дійсності.

Так, в зазначеному акті перевірки працівниками ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 зазначено, що в перевірений період ОСОБА_5 , окрім отриманого доходу від реалізації нерухомого майна також поніс витрати на його будівництво, зокрема за рахунок проведення операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), Спільне Українсько-Французьке підприємство з іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у формі ТОВ (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_9 ).

Проте відповідно до листів вище вказаних постачальників останні не проводили будь-яких операцій із ОСОБА_5 у вказаний період, що свідчить про недостовірність відомостей викладених в Акті перевірки № 638/10-36-13-03/ НОМЕР_1 .

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 своїми умисними діями сприяли ОСОБА_5 в умисному ухиленні від сплати податків та зборів у особливо великих розмірах.

Крім того, встановлено, що платником податків ОСОБА_5 до ІНФОРМАЦІЯ_12 , у якості заперечень на акт перевірки № 271/10-36-13-03/ НОМЕР_1 надано копії договорів про пайову участь у створенні і розвитку інфраструктуру села Крюківщина, прийняті за результатами відповідних рішень сільської ради.

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до оригіналів документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДР НОМЕР_11 ), та мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, проте 06.02.2020р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий ОСОБА_3 просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДР НОМЕР_11 ), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, оскільки слідчим в клопотанні не доведено слідчому судді, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДР НОМЕР_11 ), з можливістю ознайомитися та здійснити виїмку їх належним чином завірених копій, а саме:

- первинних документів, які фіксують факт пайової участі у створенні і розвитку інфраструктуру села Крюківщина;

- рішення сільської ради № 11 від 16.09.2011р., із додатками до нього;

- договору про пайову участь у створенні і розвитку інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури с. Крюківщина № 12 від 06.01.2015р. із Додатком № 1 та № 2 до нього;

- договору про пайову участь у створенні і розвитку інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури с. Крюківщина № 10 від 31.10.2014р. із Додатком № 1 та № 2 до нього;

- договору про пайову участь у створенні і розвитку інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури с. Крюківщина № 8 від 03.07.2014р. із Додатком № 1 та № 2 до нього;

- договору про пайову участь у створенні і розвитку інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури с. Крюківщина № 3 від 29.11.2013р. із Додатком № 1 та № 2 до нього;

- наданих замовником ( ОСОБА_5 ) кошторисів вартості будівництва, на підставі яких здійснено розрахунок вартості пайової участі по об`єктах містобудування;

- документів щодо сплати пайової участі ОСОБА_5 , зокрема квитанцій, чеків, рахунків на оплату, тощо.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1