ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Провадження № 11-сс/817/3/20 Доповідач - ОСОБА_2
Категорія - арешт майна
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 січня 2020 р. Колегія суддів судової палати в кримінальних справах Тернопільського апеляційного суду в складі:

Головуючого - ОСОБА_2

Суддів - ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

з участю -

секретаря ОСОБА_5

прокурора ОСОБА_6

захисника ОСОБА_7

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Тернополі матеріали кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000153 від 10 вересня 2019 року, за апеляційною скаргою представника ТОВ ХОТ-ВЕЛЛ адвоката ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 21 листопада 2019 року, -

в с т а н о в и л а:

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 21 листопада 2019 року задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_6 , та накладено арешт шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування, на майно:

1) Речі, предмети та документи вилучені при проведенні обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , приміщення 3 в магазині «Вода і Тепло» в якому здійснює свою господарську діяльність ФОП ОСОБА_9 та ТОВ «Стимекс Інстал Груп»:

підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за січень 2017 року на 31 арк.;

підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за лютий 2017 року на 32 арк.;

підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за березень 2017 року на 38 арк.;

підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за квітень 2017 року на 16 арк.;

підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за травень 2017 року на 37 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за червень 2017 року на 47 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за липень 2017 року на 42 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за серпень 2017 року на 62 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за вересень 2017 року на 99 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за жовтень 2017 року на 109 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за листопада 2017 року на 123 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за грудень 2017 року на 79 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за жовтень 2019 року на 219 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за жовтень 2019 року на 55 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за листопад 2019 року на 44 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за листопад 2019 року на 20 арк.;

- підшивка документів, в якій містяться накладні, рахунки вартості, видаткові накладні специфікації поставки, договори поставки (постачальник ПП «Ітака»), гарантійні талони ТОВ «Стимекс Інстал Груп» за період 2019 року на 35 арк.;

- блокнот синього кольору з надписом в правому верхньому куті «ВОДА І ТЕПЛО» та надписом в середині блокноту «Здача об`єктів в газ.контору» на 148 арк.;

- блокнот чорного кольору з квітковими малюнками, в якому містяться чорнові записи, в тому числі з даними клієнтів на 58 арк.;

- підшивка документів, в якій містяться договори купівлі-продажу продавець ФОП ОСОБА_9 ), договори поставки (постачальник ПП «Ітака»), акти надання послуг (виконавець ТОВ «Стимекс Інстал Груп»), догори на виконання робіт (виконавець ТОВ «Стимекс Інстал Груп») за період 2017-2019 років на 105 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за січень 2018 року на 78 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за лютий 2018 року на 30 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за березень 2018 року на 42 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за квітень 2018 року на 146 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за травень 2018 року на 34 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за червень 2018 року на 43 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за липень 2018 року на 77 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за серпень 2018 року на 63 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за серпень 2018 року на 70 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за вересень 2018 року на 101 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за жовтень 2018 року на 146 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за листопад 2018 року на 176 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за грудень 2018 року на 72 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за січень 2019 року на 62 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за лютий 2019 року на 65 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за березень 2019 року на 51 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за квітень 2019 року на 34 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за травень 2019 року на 31 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за серпень 2018 року на 63 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за травень 2019 року на 16 арк.;

- підшивка талонів перевірки правильності установки обладнання за червень 2019 року на 46 арк.;

- підшивка документів, в якій містяться наступні документи: видаткові накладні (покупець ТОВ «Стимекс Інстал Груп»), рахунки вартості, акт виконаних робіт ТОВ «Стимекс Інстал Груп», сервісні договори (замовник ТОВ «Хот-Велл»), звіти з проведення технічного огляду за період 2018-2019 років на 62 арк.;

скопійовані файли з інформацією та документи, виявлені на комп`ютері менеджера з організації надання консультативних послуг ТОВ «Стимекс Інстал Груп» ОСОБА_10 на USB флеш-накопичувач марки Kingston ємкістю 16 GB, серійний номер OS 8447074;

2) речі, предмети та документи вилучені при проведенні обшуку за адресою: АДРЕСА_2 за якою проживає головний бухгалтер ПП «Ітака» ОСОБА_11 :

- ноутбук марки DELL inspiron 3582, серійний номер 30 SKDX2, на якому міститься інформація;

- видаткова накладна №У-002264 від 22.05.2017 ПП «Ітака» на 1 арк.;

рахунок на оплату №101 від 22.02.2017 року ПП «Ітака» на 1 арк.;

3) речі, предмети та документи вилучені при проведенні обшуку за адресою: м. Харків, вул. Конєва, 4, де здійснює фактично здійснює господарську діяльність ТОВ «Хот-Велл»:

- скопійований образ з комп`ютера, який розташований за робочим місцем ОСОБА_12 , зі всіма файлами на зовнішній вінчестер марки «Verbatim», Model 53194 1TB STYAAA, S/N 00607 у створено теку (папку) із назвою « ОСОБА_13 » з загальною пам`яттю 232 ГБ (249 879 316 625 байт);

- копії договорів поставки ТОВ «Хот-Велл» з ТОВ «ІТАКА», ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 за період з 2015 по 2019 р.р. на 29 арк.;

- копії видаткових накладних ТОВ «Хот-Велл» з ФОП ОСОБА_15 на 4 арк.;

- копії оборотно-сальдових відомостей ТОВ «Хот-Велл» з рахунку 361 за період 2017-2019 р.р., копії актів звірок, платіжних доручень, номенклатур продажу за період 2017-2019 р.р. на 20 арк.;

- чорнові записи переліку оригіналів повернених видаткових накладних ТОВ «Хот-Велл», копії оборотно-сальдових відомостей ТОВ «Хот-Велл» з рахунків 631, 6851 за період 2-х кварталів 2019 р.р. на 10 арк.;

- видаткові накладні ТОВ «Хот-Велл» з ФОП ОСОБА_14 за період 2019 р., копії видаткових накладних ТОВ «Хот-Велл» з ФОП ОСОБА_14 за період 2019 р.р. на 16 арк;

- видаткові накладні ТОВ «Хот-Велл» з ФОП ОСОБА_17 за період 2019 р., копії видаткових накладних ТОВ «Хот-Велл» з ФОП ОСОБА_17 за період 2019 р.р. на 19 арк.;

- видаткові накладні ТОВ «Хот-Велл» з ФОП ОСОБА_16 за період 2019 р., копії видаткових накладних ТОВ «Хот-Велл» з ФОП ОСОБА_16 за період 2019 р.р. на 27 арк.;

- видаткові накладні ТОВ «Хот-Велл» з ТОВ «ІТАКА» за період 2019 р., копії видаткових накладних ТОВ «Хот-Велл» з ТОВ «ІТАКА» за період 2019 р.р. на 77 арк.;

-видаткові накладні ТОВ «Хот-Велл» з ФОП ОСОБА_16 за період 2019 р., копії видаткових накладних ТОВ «Хот-Велл» з ФОП ОСОБА_16 за період 2019 р.р. на 16 арк.;

-товарно-транспортні накладні ТОВ «Хот-Велл», ТОВ «ІТАКА»,ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 за період 2019 р. на 20 арк.;

-скопійовані електронні примірники документів, які роздруковувалися і надавалися працівниками ТОВ «Хот-Велл», на зовнішній вінчестер марки «Verbatim», Model 53194 1TB STYAAA, S/N 00607 на якому створено теку (папку) із назвою «Оборотно-сальдові відомості» з загальною пам`яттю 511 КБ (523 776 байт);

-скопійовано образ з комп`ютера, який розташований за робочим місцем ОСОБА_18 зі всіма файлами на зовнішній вінчестер марки «Verbatim», Model 53194 1TB STYAAA, S/N 00607 у створену теку (папку) із назвою « ОСОБА_19 » з загальною пам`яттю 68,5 ГБ (73 583 863 582 байт);

4) речі, предмети та документи вилучені при проведенні обшуку за адресою: АДРЕСА_3 де здійснює господарську діяльність ФОП ОСОБА_20 :

-підшивка документів, в якій містяться прайси, видаткові накладні, чорнові записи, чеки ФОП ОСОБА_20 за 2017-2019 роки на 31 арк.;

-підшивка документів, в якій містяться товарні чеки ФОП ОСОБА_20 (Аква Прайм) за 2017 рік на 481 арк.;

-зошит з твердою обкладинкою із чорновими записами щодо дати, номенклатури товару, та суми грошових коштів, за які вони реалізовувались на 48 арк.;

-фінансово-господарські документи щодо діяльності ФОП ОСОБА_20 за 2017-2019 роки, а саме: чорнові записи, рахунки на оплату, рахунки-фактури, видаткові накладні, накладні, комерційні пропозиції, замовлення покупців, розхідні накладні тощо, які сформовані у підшивку, прошиті та пронумеровані на 343 арк.;

-фінансово-господарські документи щодо діяльності ФОП ОСОБА_20 за 2017-2019 роки, а саме: чорнові записи, розрахунки вартості, видаткові накладні, товарні чеки, тощо, які сформовані у підшивку, прошиті та пронумеровані на 165 арк.;

-фінансово-господарські документи щодо діяльності ФОП ОСОБА_20 за 2017-2019 роки, а саме: чорнові записи, видаткові накладні, договора купівлі-продажу, специфікація тощо, які сформовані у підшивку, прошиті та пронумеровані на 69 арк.;

-фінансово-господарські документи щодо діяльності ФОП ОСОБА_20 за 2017-2019 роки, а саме: банківські виписки АТ «Ощадбанк», тощо, які сформовані у підшивку, прошиті та пронумеровані на 323 арк.;

-книга обліку доходів ФОП ОСОБА_20 №2299/1 від 17.03.2011 із записами по 10.11.2019 на 102 арк.;

-книга обліку доходів ФОП ОСОБА_20 №1561 від 01.12.20161 із записами по 08.11.2019 на 94 арк.;

-фінансово-господарські документи щодо діяльності ФОП ОСОБА_20 за 2017-2019 роки, а саме: прайс - листи, видаткові накладні, специфікації, рахунки по оплаті по замовленню, розхідні накладні, комерційні пропозиції, рахунки-фактури тощо, які сформовані у підшивку, прошиті та пронумеровані на 201 арк.;

-фінансово-господарські документи щодо діяльності ФОП ОСОБА_20 за 2017-2019 роки, а саме: закази, видаткові накадні, специфікація, рахунки, рахунки-фактури, розхідні накладні, тощо, які сформовані у підшивку, прошиті та пронумеровані на 327 арк.;

-фінансово-господарські документи щодо діяльності ФОП ОСОБА_20 за 2017-2019 роки, а саме: накладні, рахунки, видаткові накладні, акти виконання ремонтних робіт, товарні чеки, квитанції, тощо, які сформовані у підшивку, прошиті та пронумеровані на 343 арк.;

-електронні файли стосовно фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_20 , які скопійовано на USB флеш накопичувач ємкістю 16 Gb;

5) речі, предмети та документи вилучені при проведенні обшуку за адресою: АДРЕСА_4 , де здійснює свою господарську діяльність ПП «Ітака»:

- готівкові кошти як і в іноземні валюті так і в українській валюті, а саме: Євро в загальні сумі 1100 євро (купюри номіналом 100 євро - 2 шт., номіналом 50євро - 16 шт., 20 євро - 5 шт.); долари США в загальні сумі 100 доларів; Гривні в загальні сумі 4 112 грн., які поміщено у поліетиленовий пакет чорного кольору, який опечатано биркою №6 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС Тернопільській області;

- чеки, накладні, акти приймання товарів, рахунки фактура, декларації «інтайм» контрольні талони, бланки гарантійних талонів «Вода і Тепло», ПП «Ітака», чорнові записи за період 2018-2019 роки, всього документів на 53 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №8 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- два блокноти із рукописними записами, один з яких на 63 арк., а інший на 97 арк., які поміщено у поліетиленовий пакет чорного кольору, який опечатано биркою №9 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- готівкові кошти в іноземні валюті, а саме: Євро в загальні сумі 5255 євро (купюри номіналом 50 євро - 105 шт., номіналом 5євро - 1 шт.), які поміщено у поліетиленовий пакет, який опечатано биркою №5 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- три блокноти із рукописними записами, один з яких чорного кольору на 226 арк., інший жовтуватого відтінку на 83 арк. Та ще один блокнот чорного кольору на 99 арк., які поміщено у поліетиленовий пакет чорного кольору, який опечатано биркою №10 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- готівкові кошти як і в іноземні валюті так і в українській валюті, а саме: Євро в загальні сумі 775 євро (купюри номіналом 50 євро - 14 шт., номіналом 20євро - 1 шт., номіналом 10 євро - 4 шт., номіналом 5 євро - 3 шт.); долари США в загальні сумі 450 доларів (купюри номіналом 100 доларів США - 3 шт., номіналом 50 доларів США - 3 шт.); Гривні в загальні сумі 12 855 грн. (купюри номіналом 500 грн. - 11 шт., купюри номіналом 200 грн. - 25 шт., номіналом 100 грн. - 21 шт., номіналом 50 грн. - 3 шт., номіналом 20 грн. - 1 шт., номіналом 10 грн. - 4 шт., номіналом 5 грн. - 5 шт., номіналом 2 грн. - 5 шт., номіналом 1 грн. - 10 шт.), які поміщено у поліетиленовий пакет чорного кольору, який опечатано биркою №4 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, закази, розрахунки вартості, рахунки на оплату, акти приймання товарів, акти, накладні «Нової пошти», довіреності, накладні, чеки, прас лист ТМЦ, рукописні записи ПП «Ітака», ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_15 за період 2018-2019 роки, всього документів на 250 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №11 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- чотири блокноти із рукописними записами, один з яких із написом «Blacr» на 78 арк., інший із написом «FOCUS» на 100 арк., ще один із написом «Great Britain» на 156 арк. та ще один чорного кольору на 100 арк., які знаходяться у поліетиленовому пакет чорного кольору, який опечатано биркою №12 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- мобільний телефон чорного кольору маки Lenovo А3600-d (IMEI: НОМЕР_1 , серійний номер: НОМЕР_2 (60)), який знаходиться у поліетиленовому пакеті чорного кольору, який опечатано биркою №13 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- готівкові кошти як і в іноземні валюті так і в українській валюті, а саме: Євро в загальні сумі 6170 євро (купюри номіналом 100 євро - 21 шт., номіналом 50 євро - 74 шт., номіналом 20євро - 16 шт., номіналом 10 євро - 5 шт.); Гривні в загальні сумі 11 201 грн. (купюри номіналом 500 грн. - 3 шт., купюри номіналом 200 грн. - 43 шт., номіналом 100 грн. - 6 шт., номіналом 50 грн. - 9 шт., номіналом 20 грн. - 1 шт., номіналом 10 грн. - 2 шт., номіналом 5 грн. - 1 шт., номіналом 2 грн. - 3 шт., номіналом 1 грн. - 1 шт.) які поміщено у поліетиленовий пакет чорного кольору, який опечатано биркою №3 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- список партнерів, картки розрахунків, акти прийняття товарів, видаткові накладні, розрахунок вартості, рукописні записи ФОП ОСОБА_14 , за 2019 рік, всього документів на 31 арк., який сформовано у підшивку та опечатано биркою №14 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- оборотно-сальдові відомості, рахунок вартості, штатний розпис, чорнові записи ПП «Ітака» за 2018-2019 роки, всього документів на 10 арк., який сформовано у підшивку та опечатано биркою №15 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- один блокнот із рукописними записами, із написом «ПРО100 СТРАХУВАННЯ» на 169 арк.,

- дві книги обліку доходів ФОП ОСОБА_14 одна із них на 48 стор., яка опечатана печаткою Тернопільської об`єднаної державної податкової інспекції №20577/2, а одна на 48 арк., яка опечатана печаткою ДФС в Тернопільській області,

- одна книга обліку доходів ФОП ОСОБА_17 на 24 сторінки, яка опечатана печаткою Тернопільської об`єднаної державної податкової інспекції №29852/1,

- одна книга обліку доходів ФОП ОСОБА_15 на 48 сторінках, яка опечатана печаткою Тернопільської об`єднаної державної податкової інспекції №20284,

- одна книга обліку доходів ФОП ОСОБА_21 на 49 аркушах, яка опечатана печаткою яка опечатана печаткою ДФС в Тернопільській області,

які знаходяться у поліетиленовому пакет чорного кольору, який опечатано биркою №16 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- видаткові накладні, рахунок на оплату, прайс листи, інвентаризація товарів на складі, довіреності, табеля робочого часу, рукописні записи ПП «Ітака», ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_15 , за 2017-2019 роки, всього документів на 152 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №17 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- видаткові накладні, рахунок на оплату, довіреності, договора, платіжні доручення, виписки по рахунку коштів, акти приймання передачі товарів, гарантії на продукцію, рукописні записи ФОП ОСОБА_15 , за 2017-2019 роки, всього документів на 221 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №18 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- розрахунки вартості, рукописні записи ПП «Ітака», за 2017-2018 роки, всього документів на 444 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №19 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- видаткові накладні, інвентаризація товарів на складі, товарно-транспортні накладні, експрес накладні «нова пошта», угоди, довіреності, оборотно-сальдові відомості, банківські виписки, касові ордери, акти, відомості на виплату грошей ПП «Ітака» за 2017 рік, всього документів на 553 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №20 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- видаткові накладні, розрахункова вартість товарів ПП «Ітака» за грудень 2018 рік - травень 2019 року, всього документів на 468 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №21 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності, договора, рахунок на оплату, копії виписок, ПП «Ітака», ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_14 за 2017 -2018 роки, всього документів на 213 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №22 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- видаткові накладні, накладна листи прохання, експрес накладні, рахунки фактури, товарно-транспортні накладні, виписки по рахубах коштів, договори, специфікації, договора купівлі-прдажу, ПП «Ітака», ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_21 за 2017 - 2018 роки, всього документів на 468 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №23 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- розрахунки вартості, рукописні записи ПП «Ітака», за 2017 рік, всього документів на 165 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №24 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- договора, довіреності, видаткові накладні, листи, акти здачі приймання робіт, листи, рахунки на оплату, акти здачі приймання виконаних робіт, рахунки, товарно-транспортні накладні, рахунок-фактура, замовлення покупця, угоди, ПП «Ітака», ФОП ОСОБА_14 за 2017 - 2019 роки, всього документів на 165 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №25 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- видаткові накладні, товарно-транспортні накладні рахунки-фактури, замовлення покупця, договри, банківські виписки, листи, акти звірки взаємо-розрахунків, ПП «Ітака», ФОП ОСОБА_14 за 2018 - 2019 роки, всього документів на 205 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №26 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- видаткові накладні, товарно-транспортні накладні рахунки-фактури, замовлення покупця, договри, банківські виписки, листи, акти звірки взаємо-розрахунків, рукописні записи, ПП «Ітака», ФОП ОСОБА_21 за 2017 - 2018 роки, всього документів на 501 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №27 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- рахунки на оплату, довіреності, акти прийняття товарів, рахунок-фактура, рахунок на оплату, видаткові накладні, експерт-накладні, листи, ПП «Ітака», за 2017 - 2018 роки, всього документів на 298 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №28 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- рахунки на оплату, довіреності, рахунок-фактура, рахунок на оплату, видаткові накладні, експерт-накладні, угоди, договори, ПП «Ітака», за 2018 рік, всього документів на 328 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №29 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- рахунки на оплату, замовлення, довіреності, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, листи, експерт-накладні, акти прийому передачі, договори, ФОП ОСОБА_14 , за 2018 рік, всього документів на 396 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №30 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- оборотно-сальдові відомості, видаткові накладні, банківські виписки, товарно-транспортні накладні, довіреності, акти надання послуг, експрес накладна ПП «Ітака», за 2017 -2018 роки, всього документів на 366 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №31 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- оборотно-сальдові відомості, видаткові накладні, банківські виписки, товарно-транспортні накладні, довіреності, акти надання послуг, угоди, відомості про виплату грошей, рахунки-акти, декларації, банківські виписки, подорожні листи ПП «Ітака», за 2017 роки, всього документів на 358 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №32 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- оборотно-сальдові відомості, видаткові накладні, банківські виписки, товарно-транспортні накладні, довіреності, акти здачі приймання робіт, відомості про виплату грошей, рахунки-акти, декларації, банківські виписки, додатки до договорів, експрес накладні ПП «Ітака», за 2018 роки, всього документів на 415 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №33 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- оборотно-сальдові відомості, видаткові накладні, банківські виписки, товарно-транспортні накладні, довіреності, чеки, накладні на видачу коштів, банківські виписки ПП «Ітака», за травень-серпень 2019 року, всього документів на 394 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №34 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності, договора, рахунки-фактури ПП «Ітака», за січень-листопад 2017 року, всього документів на 366 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №35 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки, договора, товарно-транспортні накладні, довіреності, договора, рахунки-фактури ФОП ОСОБА_14 за 2017 рік, всього документів на 350 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №36 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки, договора, товарно-транспортні накладні, довіреності, договора, рахунки-фактури ПП «Ітака» за 2017-2018 роки, всього документів на 345 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №37 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- видаткові накладні, замовлення, акти здачі приймання робіт, товарно-транспортні накладні, довіреності, подорожні листи, чеки, експрес-накладні, банківські виписки, ПП «Ітака» за липень, серпень, вересень 2018 року, всього документів на 293 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №38 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- видаткові накладні, договора, товарно-транспортні накладні, реєстри ФОП ОСОБА_16 за 2019 рік, всього документів на 40 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №39 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- накладні, товарно-транспортні накладні, накладні, рахунки на оплату ФОП ОСОБА_15 за 2019 рік, всього документів на 16 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №40 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- видаткові накладні, замовлення, рахунки-фактури ФОП ОСОБА_22 за квітень-травен2019 рік, всього документів на 33 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №41 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- замовлення на покупця ФОП ОСОБА_23 за 2019 рік, всього документів на 9 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №42 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- оборотно-сальдові відомості, довіреність, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, експрес накладна ПП «Ітака» за вересень 2019 роки, всього документів на 162 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №43 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- договора, видаткові накладні, довіреності, товарно-транспортні накладні, заяви ПП «Ітака» за липень-листопад 2019 роки, всього документів на 307 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №44 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- оборотно-сальдові відомості, довіреність, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти здачі приймання робіт, експрес накладна ПП «Ітака» за 4 квартал 2018 року, всього документів на 434 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №45 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- оборотно-сальдові відомості, прибуткові касові ордери, квитанції, довіреність, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти здачі приймання робіт, банківські виписки, експрес накладна ПП «Ітака» за 3 квартал 2017 року, всього документів на 440 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №46 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- видаткові накладні, акти здачі-приймання робіт, акти надання послуг, товарно-транспортні накладні, довіреності, банківські виписки, прибуткові касові ордери, табеля робочого часу, угоди ПП «Ітака» за 2017 рік, всього документів на 438 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №47 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- видаткові накладні, накладні, розрахунки, акти здачі-приймання робіт, товарно-транспортні накладні, довіреності, довіреності, експрес накладні ПП «Ітака» за 2019 рік, всього документів на 438 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №48 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- рахунки на оплату, довіреності, видаткові накладні, договори, специфікації, рахунки-фактури ПП «Ітака» за 2019 рік, всього документів на 464 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №49 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- рахунки вартості товарів ПП «Ітака» за січень жовтень 2017 рік, всього документів на 425 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №49-1 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- видаткові накладні, розрахункові накладні, розрахунки на оплату, специфікації, рукописні записи ПП «Ітака», ФОП ОСОБА_14 за 2019 рік, всього документів на 463 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №50 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- видаткові накладні, акти звірки взаєморозрахунків, специфікації, рахунки на оплату, закази, розрахунки вартості, рукописні записи, ПП «Ітака», ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_21 , ОСОБА_16 , ОСОБА_15 , ТОВ «Хот-Велл» за 2017 - 2019 роки, всього документів на 494 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №51 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- готівкові кошти як і в іноземні валюті так і в українській валюті, а саме: Євро в загальні сумі 45360 євро (купюри номіналом 50 євро - 904 шт., номіналом 20євро - 7 шт., номіналом 10 євро - 1 шт., номіналом 5 євро - 2 шт.); долари США в загальні сумі 3600 доларів (купюри номіналом 100 доларів - 36 шт.); Польські злоті в загальні сумі 20000 злотих (купюри номіналом 200 злотих - 74 шт., номіналом 100 злотих - 2 шт., номіналом 50 злотих - 100 шт.) Гривні в загальні сумі 18050 грн. (купюри номіналом 200 грн. - 90 шт., номіналом 10 грн. - 3 шт. номіналом 5 грн. - 4 шт.), дані грошові кошти поміщено у картону коробку, яка опечатана биркою з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області, яка в подальшому поміщена у поліетиленовий пакет чорного кольору, який опечатано биркою №2 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області,

- чотири книги обліку розрахункових операцій ФОП ОСОБА_14 , кожна з яких має 40 арк., ведення обліку однієї з них розпочато з 28.09.2018 року яка опечатана печаткою: ЕВ127827, ведення обліку іншої розпочато з 09.01.2018 року яка опечатана печаткою ЕА470661, ще однієї розпочато облік з 12.05.2017 року яка опечатана печаткою ВХ427861 та ще одна розпочата з 08.07.2019 року яка опечатана печаткою ЕВ989655 та три блокноти з рукописними записами (назви підприємств, контактні телефони, з номерами чи то рахунків чи накладних, із назвою клієнтів та із зазначенням суми коштів навпроти прізвищ грошових коштів різних валют), а саме: один блокнот коричневого кольору на 134 арк., ще один чорного кольору на 39 арк. та один із написом Mario на 49 арк., які знаходяться у поліетиленовому пакеті чорного кольору, який опечатано биркою №52 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- грошові кошти як і в іноземні валюті так і в українській валюті, а саме: Євро в загальні сумі 71 170 євро (купюри номіналом 500 євро - 1 шт., номіналом 200 євро - 2 шт., номіналом 100 євро - 50 шт., номіналом 50 євро - 1225 шт., номіналом 20євро - 164 шт., номіналом 10 євро - 54 шт., номіналом 5 євро - 40 шт.); долари США в загальні сумі 13310 доларів (купюри номіналом 100 доларів - 123 шт., номіналом 50 доларів - 19 шт., номіналом 20 доларів - 3 шт.); Гривні в загальні сумі 184 679 грн. (купюри номіналом 500 грн. - 62 шт., номіналом 200 грн. - 693 шт., номіналом 50 грн. - 37 шт., номіналом 20 грн. - 301 шт., номіналом 10 грн. - 34 шт. номіналом 5 грн. - 46 шт., номіналом 2 грн. - 3 шт., номіналом 1 грн. - 33 шт.), дані грошові кошти поміщено у картону коробку, яка опечатана биркою з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області, яка в подальшому поміщена у поліетиленовий пакет чорного кольору, який опечатано биркою №1 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- один системний блок (Сервер) сірого кольору в якому міститься два жорстких диска 120 інтал та один тарабайтний вінчестер, який знаходиться у поліетиленовому пакеті чорного кольору, який опечатано биркою №7 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- видаткові накладні, закази, чорнові записи ФОП ОСОБА_14 за період 2018-2019 роки, всього документів на 69 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №53 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- накладні, рахунки вартості, замовлення ПП «Ітака» за період 2019 рік, всього документів на 223 арк., які сформовано у підшивку та опечатано биркою №54 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- сервісні книжки синього та сірого кольору, всього 6 шт., які знаходяться у поліетиленовому пакеті чорного кольору який опечатано биркою №55 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області;

- електронні файли фінансово-господарських документів ПП «Ітака», які скопійовані з робочих комп`ютерів, які знаходились в офісних приміщеннях ПП «Ітака» на USB-флеш накопичувач ємкістю 16 Gb, який поміщений в паперовий конверт та опечатаний биркою №56 з пояснювальними написами, підписами понятих, учасників та слідчого.

Своє рішення слідчий суддя мотивував тим, накладення арешту на вказане майно узгоджується з вимогами ст.с.170-173 КПК України, якими регламентуються правові підстави щодо арешту майна.

В апеляційній скарзі представник ТОВ ХОТ-ВЕЛЛ адвокат ОСОБА_7 вважає зазначену ухвалу незаконною та необґрунтованою.

Обґрунтовуючи, подану ним апеляційну скаргу, зазначає, що у клопотанні слідчого про арешт майна не наведено жодних підстав для застосування арешту майна, вилученого у ТОВ ХОТ-ВЕЛЛ під час обшуку, а лише вказано перелік окремих норм КПК. Звертає увагу на невідповідність тексту клопотання слідчого предмету дослідження у даному кримінальному провадженні.

Вказує на відсутність доказів, що вилучені документи та речі містять ознаки речових доказів.

Зазначає про порушення слідчим вимог ч.2 ст.100 КПК України, оскільки до клопотання про арешт майна не додано протоколів огляду речових доказів, вилучених у ТОВ ХОТ-ВЕЛЛ.

Вважає, що до клопотання не додано будь-яких підтверджуючих документів щодо заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах посадовими особами ПП Ітака, що інкримінується досудовим розслідуванням, а також документів щодо проведення розрахунків з ТОВ ХОТ-ВЕЛЛ.

На думку апелянта, в клопотанні слідчого не доведено наявності обґрунтованої підозри, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, а також не доведено необхідності арешту майна, вилученого під час обшуку офісних приміщень ТОВ ХОТ-ВЕЛЛ, а суд першої інстанції не дав цьому оцінки.

Просить скасувати ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 21 листопада 2019 року і постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання слідчого про арешт майна.

Заслухавши доповідача суддю апеляційного суду; адвоката ОСОБА_7 , який повністю підтримав подану апеляційну скаргу і просить скасувати ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 21 листопада 2019 року про арешт майна як незаконну та необґрунтовану; прокурора, який рішення суду першої інстанції щодо арешту майна вважає законним та обґрунтованим і тому просить залишити його без зміни, відмовивши в задоволенні апеляційної скарги; дослідивши матеріали провадження та доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що апелянту слід у задоволенні апеляційної скарги, виходячи з наступного.

Відповідно до ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку.

Вирішуючи питання про арешт майна, у відповідності до ст.173 КПК України, слідчий суддя, суд повинен врахувати:

1) правову підставу для арешту майна;

2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення;

3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову;

4) наслідки арешту майна для інших осіб;

5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Як вбачається із матеріалів кримінального провадження, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000153 від 10.09.2019 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП Ітака за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП Ітака, основним видом діяльності якого є оптова торгівля залізними виробами, водопровідним і опалювальним устаткуванням і приладдям до нього, протягом 2017-2019 років здійснювали оптову та роздрібну реалізацію товарів (систем опалення, товарів для водопостачання/газопостачання/каналізації та сантехніки) через гуртовню ПП Ітака, підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які фактично є працівниками гуртовні, посередникам і кінцевим споживачам без відображення цих операцій в бухгалтерському та податковому обліках. В подальшому готівкові кошти, отримані від реалізації товарів, використовувались для придбання матеріальних цінностей у постачальників, в тому числі і для забезпечення господарської діяльності підприємства.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування основним постачальником систем опалення для ПП Ітака є ТОВ Хот-Велл, від якого частина товарно-матеріальних цінностей придбавається за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності.

13.11.2019 року на підставі ухвали Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 11.11.2019 року проведено обшук офісних, складських та інших нежитлових приміщень за адресою м. Харків, вул. Конєва, 4 під час якого виявлено та вилучено, що стосується господарської діяльності ТОВ Хот-Велл в межах даного кримінального провадження.

Як встановив суд першої інстанції, постановою старшого слідчого в ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 від 15.11.2019 року майно, яке було вилучено під час обшуку і щодо якого слідчий звернувся з клопотанням про арешт, визнано речовими доказами у даному кримінальному провадженні.

Згідно ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

Як слідує з ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 21 листопада 2019 року основним мотивом прийняття рішення про арешт вилученого під час обшуку майна слугувало необхідність збереження речових доказів та проведення відповідних експертиз у даному кримінальному провадженні.

Колегія суддів вважає, що доводи наведені судом першої інстанції щодо задоволення клопотання слідчого про арешт майна є належним чином мотивовані та обґрунтовані з урахуванням вимог кримінального процесуального закону, що регламентує підстави для арешту майна.

Аналіз матеріалів кримінального провадження та безпосередньо судового рішення про арешт майна дає підстави колегії суддів для висновку, що слідчий суддя дотримався вимог ч.3 ст.132 КПК України та, задовольняючи клопотання слідчого, перевірив і обґрунтував існування обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, а також, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.

Доводи апелянта щодо незаконності рішення суду про арешт майна з мотивів не долучення до клопотання протоколів огляду речових доказів, вилучених в ТОВ Хот-Велл, а також актів аудиторських чи податкових перевірок підприємства, про що він вказує в апеляційній скарзі, колегія суддів вважає необґрунтованими, оскільки підстави для застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження визначні в ч.2 ст.173 КПК України і саме ці обставини були належним чином враховані слідчим суддею під час розгляду клопотання слідчого про арешт майна.

Окрім того, опис вилученого під час обшуку майна, про відсутність якого вказує адвокат ОСОБА_7 , наведено в протоколі обшуку.

Що стосується вилучених договорів, укладених в 2015 році, в той час як заниження податкових зобов`язань посадовим особам ПП Ітака інкримінується за період 2017 2019 року, то під час апеляційного розгляду встановлено, що термін дії таких договорів був пролонгований до 2017 року і тому наявна в них інформація може стосуватися фінансово-господарської діяльності підприємства у вищевказаний період.

Декларації з податку на прибуток ПП Ітака за 2017 -2019 роки дійсно не були долучені до клопотання слідчого, як про це вказує апелянт, але вони наявні в матеріалах кримінального провадження, а тому ця обставина не може свідчити про незаконність ухвали місцевого суду про арешт майна.

З пояснень старшого слідчого в ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 в суді апеляційної інстанції встановлено, що податкові чи аудиторські перевірки господарської діяльності ПП Ітака, основним постачальником систем опалення для якого є ТОВ Хот-Велл, на даний час ще не проводились, однак тривалий час у визначеному законом порядку проводились оперативно-розшукові заходи, результати яких свідчать про необхідність застосування даних заходів забезпечення кримінального провадження.

Питання щодо усунення недоліків клопотання слідчого про арешт майна, на що адвокат ОСОБА_7 звертає увагу в апеляційній скарзі, було предметом обговорення в суді першої інстанції і отримало належну правову оцінку, з якою колегія суддів погоджується.

За наведених обставин, колегія суддів вважає, що місцевим судом вірно, у відповідності до вимог ст.ст.170-173 КПК України вирішено клопотання слідчого про арешт майна, а тому підстав для скасування вищевказаної ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 21 листопада 2019 року, про що ставить питання апелянт, не вбачає.

Керуючись ст.ст.170-173, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів,

у х в а л и л а:

Апеляційну скаргу представника ТОВ ХОТ-ВЕЛЛ адвоката ОСОБА_7 залишити без задоволення, а ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайоного суду Тернопільської області від 21 листопада 2019 року, якою задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_6 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за за № 0000153 від 10.09.2019 року, без змін.

Ухвала апеляційного суду відповідно до правил, визначених ч. 4 ст. 424 КПК України, є остаточною й оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Головуючий - підпис

Судді - два підписи