ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/1355/20
провадження № 1-кс/753/553/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"24" січня 2020 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000560 від 20.08.2019, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),які стосуються відкриття й обслуговування наступних банківських рахунків та перебувають у володінні службових осіб ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.07.2016 по 30.06.2018, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин, а саме придбання товарів та послуг у підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 5 383 908 грн., податку на додану вартість у сумі 5 831 629 грн., на загальну суму 11 215 537 грн.
Аналізом баз даних ДФС України було встановлено неможливість реального здійснення операцій службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по придбанню товарів та послуг у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ):
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ) отримано 7 596,3 тис.грн. за виконані будівельно-монтажні роботи, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово-господарських операцій щодо виконання зазначених робіт. Підприємство внесено до бази «СФП»;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_10 ) отримано 1580,0 тис.грн. за проведення опоряджувальних робіт, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово-господарських операцій щодо виконання зазначених робіт;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_3 ) - отримано 1535,7 тис.грн. за виконані будівельно-монтажні роботи, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово-господарських операцій щодо виконання зазначених робіт. Підприємство внесено до бази «СФП».
Також, встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_3 ) здійснювало придбання вищезазначених послуг у наступних підприємств: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_15 ), які в свою чергу, згідно реєстру податкових накладних, протягом періоду своєї діяльності здійснювали придбання наступного товару: «цукру, дизельного палива, філе тунця преміум, угоря, креветок тигрових преміум, газу скрапленого, палива, масла, склопакету, батонів нарізних київських, булочок "Малятко", рогаликів з висівками, йогуртів персик та ін.»;
- ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_16 ) отримано 1500,0 тис.грн. за виконані будівельно-монтажні роботи, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення господарських операцій щодо виконання зазначених робіт.
Також ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_16 ) здійснювало придбання вищезазначених послуг у наступних підприємств: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_18 ), які в свою чергу, згідно єдиному реєстрі податкових накладних, протягом періоду своєї діяльності здійснювали придбання наступного товару: «батонів нарізних київських в/с 0,5 кг, хлібу бородянського формового, хлібу вівсяного, йогуртів малина-злаки, сметани, рулетів з маковою начинкою та ін.»;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_5 ) - отримано 6996,9 тис.грн. за виконані будівельно-монтажні роботи, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово-господарських операцій щодо виконання зазначених робіт. Підприємство внесено до бази «СФП»;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_19 ) - отримано 2902,5 тис.грн. за постачання електротехнічної продукції, яке здійснювало придбання вищезазначених товарів у наступних підприємств: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код НОМЕР_21 ), які в свою чергу, згідно єдиному реєстрі податкових накладних, протягом періоду своєї діяльності здійснювали придбання наступного товару: «молочної продукції, йогуртів, сирків, м`яса, газу та ін.». Підприємство внесено до бази «СФП»;
- ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_7 ) - отримано 400,0 тис.грн. за виконані будівельно-монтажні роботи, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово-господарських операцій щодо виконання зазначених робіт. Підприємство внесено до бази «СФП»;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_8 ) отримано 210,7 тис.грн. за виконані будівельні роботи але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово господарських операцій щодо виконання зазначених робіт. Підприємство внесено до бази «СФП»;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_9 ) - отримано 322,4 тис.грн. за виконані роботи з видалення дерев. Підприємство внесено до бази «СФП».
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_11 ) отримано 32,5 тис.грн. за будівельні матеріали. Проведеним аналізом єдиного реєстру податкових накладних за 2018 рік встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_11 ) здійснювало придбання вищезазначених товарів у підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код НОМЕР_22 ), яке в свою чергу, згідно ЄРПН, протягом періоду своєї діяльності здійснювало придбання наступного товару: «книг, косметики, гофро ящиків, автозапчастин та ін.». Підприємство внесено до бази «СФП».
Вищевказані підприємства мають ознаки «ризиковості» (фінансово господарські операції здійснювались без мети отримання прибутку, податкова звітність частково не надавалась, відсутні виробничі потужності, складські та торгівельні майданчики, орендовані приміщення, кваліфіковані спеціалісти).
Вказані порушення підтверджуються актом планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2016 по 30.06.2018 №774/26-15-14-01-04/39534785 від 18.12.2018№27/26-15-16-03/40433196 від 12.03.2018.
За сукупністю вищевикладених матеріалів, не підтверджується реальність проведення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та вищезазначеними контрагентами. Таким чином, відбувалось лише документальне відображення в бухгалтерському обліку господарських операцій, без їх проведення в дійсності.

За результатами аналізу Аналітичної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )має діючі поточні розрахункові рахунки, відкриті в наступних банках:

- ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО: НОМЕР_23 ) за № НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 ;

- АБ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (МФО: НОМЕР_28 ) за № НОМЕР_29 , НОМЕР_30 ;

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (МФО: НОМЕР_31 ) за № НОМЕР_32 .

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (оригінали документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.07.2016 по 30.06.2018 року.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме завдяки ним можливо дослідити (підтвердити чи спростувати) факт перерахування грошових коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), з`ясувати їх подальший рух, крім того визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків в особливо великих розмірах та встановити призначення платежів.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність.
Представники ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " до суду не викликались.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: за рішенням суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно положень ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Так, в силу положень частин 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються, а не просто вказати їх.
Як убачається з цього клопотання, тимчасовий доступ до документів вказаних у ньому обумовлений тим, що відображені у них дані, підтверджують необхідність надання тимчасового доступу, з метою встановлення відомостей визначених ст. 91 КПК України, у даному кримінальному провадженні та виконання завдань визначних ст. 2 КПК України.
Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", а також така інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 369-372 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», слідчий суддя

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000560 від 20.08.2019, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України- задовольнити.

Надати старшому слідчому другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , а також іншим слідчим, які входять до складу слідчої групи по даному кримінальному провадженню тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучення в копіях, які містять банківську таємницю, стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),які стосуються відкриття й обслуговування наступних банківських рахунків та перебувають у володінні службових осіб ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО: НОМЕР_23 ) за № НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 та НОМЕР_27 , за період 01.07.2016 по 30.06.2018 року, а саме:

?копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання, грошових коштів по вказаних рахунках, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
?інформацію, щодо залишку (розміру) грошових коштів, які находяться на зазначених рахунках на час виконання ухвали суду;
?справ з юридичного оформлення вказаних рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;
?виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи „Клієнт банк між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
?заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;
?документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
?вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1