Справа № 638/5036/20
Провадження № 1-кс/638/1610/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 червня 2020 року Дзержинський районний суд міста Харкова у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, на підставі матеріалів досудового розслідування № 0000019 від 04.03.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, в якому просить надати старшому слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківської області ОСОБА_6 право тимчасового доступу до завірених належним чином копій документів, які містять охоронювану законом таємницю, ознайомитись з ними та вилучити завірені копії в приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_7 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: попередніх договорів, які були укладені від імені ОСОБА_8 , що мешкає за адресою: АДРЕСА_2 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , або іншої особи, яка діяла на підставі довіреності в інтересах ОСОБА_8 , щодо майбутнього укладення договору купівлі продажу квартир, які розташовані у будинках за адресою: АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 та отримання ОСОБА_8 , або іншою особою, яка діє від імені останнього на підставі довіреності грошових коштів за такі квартири.

Клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000019 від 04.03.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Відповідно до матеріалів кримінального провадження фізичні особи ОСОБА_8 та ОСОБА_9 в період 2018-2020 рр. під час реалізації житлових квартир на території м. Харкова, які належали на праві власності ОСОБА_8 , ухилились від сплати податків у значних розмірах шляхом приховування прибутків від зазначеної діяльності та їх не оподаткування. Приводом для внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про вищевказане кримінальне правопорушення стала ухвала Київського районного суду м. Харкова від 27.02.2020 року щодо зобов`язання органу досудового розслідування внести відомості до ЄРДР викладені в заяві ОСОБА_10 про вчинення кримінального правопорушення. ОСОБА_9 , діючи на підставі довіреності від імені ОСОБА_8 , реалізував низку квартир на території м. Харкова, що знаходяться у будинках за адресами: АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 . Допитаний в якості свідка ОСОБА_10 повідомив, що реалізація квартир проходила у два етапи: спочатку складався попередній договір, який посвідчувався у нотаріуса, згідно з яким покупець передавав частину грошових коштів ОСОБА_9 у вигляді авансового внеску, а після складався договір купівлі-продажу, який також засвідчувався у нотаріуса, за яким право власності на квартиру переходило від ОСОБА_8 до нового власника та передавалась залишкова сума грошових коштів. Згідно інформації з Єдиного реєстру прав на нерухоме майно, в період 2018-2020 років, за такою схемою ОСОБА_9 та ОСОБА_8 продано загалом 78 квартир у будинку за адресою: АДРЕСА_3 , та 20 квартир у будинку за адресою: АДРЕСА_4 . Разом з цим, продаж протягом 2018 - 2020 років великої кількості однотипних об`єктів нерухомості є свідченням систематичної діяльності, як однієї з ознак підприємництва, що вказує про намір отримувати дохід від продажу збудованих житлових будівель.

Таким чином, комплекс послідовних цілеспрямованих дій, метою яких є будівництво та подальший продаж ряду однотипних об`єктів нерухомості, з метою отримання прибутку, є свідченням того, що відповідна діяльність для цілей оподаткування має кваліфікуватися як підприємницька, а відтак, вказані операції підлягають оподаткуванню за нормами статті 177 Податкового кодексу України. За змістом пункту 177.1 статті 177 Податкового кодексу України, доходи фізичних осіб - підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставками, визначеними в пункті 167.1 статті 167 цього Кодексу. Абзацами першим, другим пункту 167.1 статті 167 Податкового кодексу України встановлено, що ставка податку до 2016 року становить 15 відсотків бази оподаткування та 18 відсотків з 2016 року.

Вказаними нормами встановлено, що будь-яка діяльність фізичної особи, яка за своїм характером є підприємницькою, а отже не спрямована на задоволення особистих потреб фізичної особи, повинна оподатковуватися за ставками 15 (18) відсотків, незалежно від визначених видів господарської діяльності платника.

За даними відомостей з бази даних Державного реєстру фізичних осіб протягом 2018-2020 років по операціях з купівлі-продажу нерухомого майна ОСОБА_8 нарахування та сплата податків не здійснювалася.

Проведеним оглядом інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що реєстрація ОСОБА_8 як фізичної особи-підприємця припинена, перебував на обліку ІНФОРМАЦІЯ_1 , вид діяльності: роздрібна торгівля з лотків і на ринках іншими товарами.

Згідно інформації з Єдиного реєстру прав на нерухоме майно, житлове приміщення квартира АДРЕСА_5 перебуває у власності ОСОБА_8 .

Відповідно до попереднього договору від 10.01.2019 року, який засвідчений нотаріусом ОСОБА_7 , ОСОБА_9 отримав від ОСОБА_10 грошові кошти у сумі 12500 доларів США, які сплачувались таким чином: 294000 грн. (що еквівалентно 10500 доларів США) на момент підписання попереднього договору та 2000 доларів США на момент укладання договору купівлі продажу. Продаж вказаної квартири так і не було здійснено, що окрім витягу з Єдиного реєстру праві на нерухоме майно, також підтверджується свідченнями як свідка ОСОБА_10 .

У органу досудового розслідування є достатньо підстав вважати, що з метою мінімізації реальної вартості квартир, за для ухилення від сплати податків, такі договори складались під час реалізації усіх квартир, які були продані ОСОБА_8 та ОСОБА_9 .

Нотаріусом ОСОБА_7 засвідчено переважну більшість договорів купівлі продажу квартир від імені ОСОБА_8 ,, що може свідчити про обізнаність останньої про незаконну діяльність ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , а відтак попередні договори могли бути складені саме у цього нотаріуса.

Враховуючи викладене, з метою встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні, які мають суттєве значення, а саме: повного та всебічного встановлення обставин вчинення злочину, необхідно отримати доступ до завірених належним чином копій документів про зазначені нотаріальні дії, а саме здійснити доступ до оригіналів документів, що стосуються нотаріальної таємниці, з метою використання в якості доказів у кримінальному провадженні.

Необхідність тимчасового доступу до належним чином копій документів у приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_7 , обґрунтовується тим, що вказані документи можуть містити відомості необхідні для прийняття рішень у вказаному провадженні, можуть бути використані для встановлення важливих обставин у ньому, необхідні для проведення судових експертиз та використання під час проведення податкових перевірок, а також проведення подальших слідчих дій.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

В судове засідання слідчий не з`явився. До суду надійшло клопотання від слідчого про розгляд клопотання в рамках кримінального провадження 0000019 від 04.03.2020 року без його участі. Клопотання підтримує та просить суд його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

У відповідності до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомлення з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 2 статті 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.03.2020 року за № 0000019 внесені відомості за фактом того, що фізичні особи ОСОБА_8 та ОСОБА_9 в період 2018-2019 років під час реалізації житлових квартир на території м. Харкова, які належали на праві власності ОСОБА_8 ухилились від сплати податків у значних розмірах шляхом приховування прибутків від зазначеної діяльності та їх не оподаткування.

Із заявою про вчинення вказаного злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України звернувся ОСОБА_10 , згідно протоколу допиту в якості свідка від 19.03.2020 року останній вказав про 10.01.2019 року укладення з ОСОБА_9 , який діяв від імені ОСОБА_8 , попереднього договору, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_7 про намір укласти договір купівлі продажу квартири АДРЕСА_5 . При цьому він передав 294000 грн. в якості часткової оплати вартості зазначеної квартири, при цьому договір купівлі продажу останньої не був укладений.

Тобто в даному кримінальному провадженні обставини злочину стосуються лише однієї квартири АДРЕСА_5 , даних про вчинення аналогічних злочинів з приводу іншого нерухомого майна матеріали клопотання не містять.

Згідно протоколу тимчасового доступу до речей і документів слідчим на підставі ухвали слідчого судді від 15.04.2020 року у приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_7 вилучено копії договорів купівлі продажу (73 шт.) та завірені виписки з реєстрів нотаріальних дій на 24 арк. за переліком адрес вказаних в ухвалі суду.

Суд вважає, що слідчим на підставі ухвали слідчого судді від 15.04.2020 року, отримано достатньо доказів для встановлення всіх обставин кримінального провадження, які мають суттєве значення, та такі що підлягають детальному дослідженню, аналізу з прийняттям відповідних процесуальних рішень та вжиття заходів передбачених діючим КПК України.

В даному клопотанні слідчим ставиться питання про вилучення належним чином завірених копій попередніх договорів, що передували вже вилученим копіям таких договорів.

Водночас, слідчим при визначенні переліку документів, до яких необхідний тимчасовий доступ, зазначено «попередні договори, що укладені від імені ОСОБА_8 або іншої особи» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, а також позбавляє слідчого суддю можливості визначити обсяг документів, які будуть надані за ухвалою.

Оскільки слідчим не обґрунтовано необхідності вилучення таких документів та не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, слідчий суддя не вбачає правових підстав для вилучення документів, щодо яких ставиться питання про надання доступу. При цьому слідчий суддя роз`яснює, що орган досудового розслідування не позбавлений можливості після ознайомлення з копіями вилучених документів, суддя, за наявності правових підстав ініціювати питання про вилучення оригіналів необхідних документів.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, на підставі матеріалів досудового розслідування № 0000019 від 04.03.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1