У Х В А Л А
24 грудня 2019 року м. Хмельницький
В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що протягом 2013 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою заниження податкових зобов`язань зі сплати податку на прибуток під час виготовлення, переробки та дистрибуції продуктів харчування, відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварні операції з придбання яблук у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ,м. Вінниця) на загальну суму 28 152 172,61 грн., в результаті чого ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 4 457 428 грн., чим завдали державі збитків в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищили собівартість придбаних та реалізованих товарів, що відображається в рядку 05.1 Декларації з податку на прибуток за 2013 рік в сумі 23 460 144 грн., в результаті віднесення до її складу вартості яблук, факт поставки яких з ПП « ОСОБА_5 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в 2013 році на загальну суму 28 152 172,61 грн., документально не підтверджено, так як посадові особи ПП « ОСОБА_5 » непричетні до фінансово-господарської діяльності підприємства, а також не маючи жодних виробничих потужностей (сільськогосподарських угідь, матеріальних та інших ресурсів), провели оформлення операцій з реалізації, нібито власно вирощеної сільськогосподарської продукції (яблука), в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Факти заниження до сплати в бюджет сум податку на прибуток в розмірі 4 457 428 грн. за операціями з ПП « ОСОБА_5 » підтверджуються висновками акту документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №186/220/33590996 від 29 березня 2016 року, проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 , за період 01 січня 2013 року по 31 грудня 2014 року.
Згідно інформації наявної в Єдиному державному реєстрі судових рішень, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області здійснюється (здійснювалось) досудове розслідування за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, а саме: умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за рахунок відображення проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та речей, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,
Клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити .
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_5 , за адресою: АДРЕСА_1 забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені копії документів.
Ухвала діє по 24 січня 2020 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя