Справа № 405/4144/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"10" червня 2019 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у кримінальному провадженні № 0000173, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000173 від 29.11.2018, відносно службових осіб ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до митного тарифу України при імпорті речовини метанолу імпортери повинні сплачувати митну ставку в розмірі 5.5% від митної вартості та акцизний збір. При імпорті будь-яких інших розчинників митна ставка складає 0%, акцизний збір не сплачується. При імпорті метанолу ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 , останній ввозився на територію м. Кропивницький під виглядом розчинника, та такі дії вчиняються з метою ухилення від сплати акцизу та митної ставки, та привласнення коштів.
Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України.
З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення та висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмивання доходів, одержаними злочинним шляхом встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , а саме директор ОСОБА_3 , бухгалтери ОСОБА_4 , ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 в період з 01.01.2016 по 30.09.2018 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (стара назва ТОВ БК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_2 ), ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 640 729,85 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_16 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ). Керівник гр. ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , ІНН НОМЕР_14 , головний бухгалтер - ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , ІНН НОМЕР_15 , станом на 01.01.2016р. головний бухгалтер - ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , ІНН НОМЕР_16 , вчинені дії направлені на умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.
Засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) являються ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , ІНН НОМЕР_17 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , ІНН НОМЕР_18 та ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_21 , ІНН НОМЕР_19 ). Засновники гр. ОСОБА_6 та ОСОБА_8 являються власниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які фактично здійснюють контроль та організацію ведення фінансово-господарської діяльності підприємства.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) являється підприємством реального сектору економіки, здійснює свою господарську діяльність у сфері виробництва та реалізації лакофарбової продукції, а з метою завищення валових витрат та в подальшому зменшення об`єкту оподаткування, формує схемний податковий кредит від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, які відносяться до категорій «вигодоформуючих» та «вигодотранспортуючих» суб`єктів господарської діяльності.
Згідно даних АІС ДФС України встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться на загальній системі оподаткування та зареєстроване платником податку на додану вартість.
Так, в результаті проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його контрагентів - постачальників за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р. встановлено, що значна кількість податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано за рахунок відображення в податковій звітності взаємовідносин з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », до 08.09.2016р. зміна назви на ТОВ БК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДПI 1819, юридична адреса АДРЕСА_2 , керівник ОСОБА_10 , ІНН НОМЕР_20 , (являється керівником 16 СГД).
Загальна сума взаємовідносин складає 80 420грн. ПДВ, період взаємовідносин 04.2016р.
Крім цього 140 733грн.ПДВ знято ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » актом позапланової перевірки юр.особи з питань дотримання податкового законодавства №45/11-23-14-02/37168244 від 02.09.2016р.
Керівники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_11 та ОСОБА_10 допитані співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_22 , які повідомили, що до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відношення не мають, дане підприємство зареєстрували на своє ім`я за грошову винагороду.
Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перебуває у фабулі кримінального провадження СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_23 , юридична адреса: АДРЕСА_3 , керівник з 19.02.2016р. по 14.12.2017р. гр. ОСОБА_9 ІНН НОМЕР_21 , з 14.12.2017р. по т/час гр. ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , ІНН НОМЕР_22 .
Загальна сума взаємовідносин складає 2 601 457 грн. ПДВ, період взаємовідносин 06-12.2018р. та 02.04.2018р.
Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - відходи 2 та 1 категорії з кукурудзи, відходи кукурудзи побічний продукт, кукурудза 3 класу, кукурудза, побічний продукт кукурудзи, сорго, тріска технологічна. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » формувало податковий кредит від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, які здійснювали так зване „перекручування товарних позицій.
Крім цього на теперішній час гр. ОСОБА_9 з метою уникнення від кримінальної відповідальності за протиправні дії спрямовані на ухилення від сплати податків перереєстрував в грудні 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на гр. ОСОБА_12 . В подальшому використовує у своїй протиправній діяльності реквізити, печатку, розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та здійснює дії спрямовані на пособництво в ухиленні від оподаткування та мінімізації податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки своїх податкових зобов`язань перед державним бюджетом України, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_24 , юридична адреса: АДРЕСА_4 , керівник ОСОБА_13 ІНН НОМЕР_23 , (являється керівником ще 5 СГД) в період взаємовідносин керівником був:
- 04.2016р. - ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_25 ІНН НОМЕР_24 ( АДРЕСА_5 ) та гр. ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_26 ІНН НОМЕР_25 ( АДРЕСА_6 ).
Загальна сума взаємовідносин складає 587 353 грн. ПДВ, період взаємовідносин 04.06.2016р.
Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » регенерат етилацетату та розчинник універсальний органічний, але в податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » дана продукція не придбавалась. Також аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » встановлено, що всі підприємства-контрагенти мають ознаки фіктивності.
Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ПП « ОСОБА_16 » фігурує у фабулі кримінального провадження Київо-Святошинської місцевої прокуратури за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДПI 2659, юридична адреса: АДРЕСА_7 , керівник ОСОБА_17 ІНН НОМЕР_26 , (являється керівником ще 11 СГД).
Загальна сума взаємовідносин складає 179 064 грн. ПДВ, період взаємовідносин грудень 2016 року.
Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розчинник органічний універсальний, але з аналізу податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » вбачається що дана продукція не придбавалась. Також аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » встановлено, що всі підприємства-контрагенти мають ознаки фіктивності. Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » фігурує у фабулі кримінального провадження СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області за ч.1 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України як суб`єкт господарської діяльності з ознаками фіктивності.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ДПI 1013, юридична адреса: АДРЕСА_8 , керівник ОСОБА_18 ІНН НОМЕР_27 .
Загальна сума взаємовідносин складає 162 342 грн. ПДВ, період взаємовідносин листопад 2016 року.
Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розчинник органічний універсальний, але з аналізу податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » вбачається що дана продукція не придбавалась.
Також аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » встановлено, що всі підприємства-контрагенти мають ознаки фіктивності. Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ПП « ОСОБА_16 » фігурує у фабулі кримінального провадження СУ ФР ДПІ у м. Києві за ч.3 ст.212 КК України як суб`єкт господарської діяльності з ознаками фіктивності.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_27 , юридична адреса: АДРЕСА_9 , керівник ОСОБА_13 ІНН НОМЕР_23 , (являється керівником 7 СГД). В період взаємовідносин керівником підприємства рахувався гр. ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_28 ІНН НОМЕР_28
Загальна сума взаємовідносин складає 147 150 грн. ПДВ, період взаємовідносин жовтень 2016 року.
Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розчинник органічний універсальний, але в ПК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » дана продукція не придбавалась. Також аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » встановлено, що у ПК та ПЗ майже всі СГД мають ознаки фіктивності. Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » перебуває у фабулі ІНФОРМАЦІЯ_30 за ч.1 ст.212 КК України як СГД з ознаками фіктивності.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ДПІ 830, юридична адреса АДРЕСА_10 , керівник ОСОБА_20 , ІНН НОМЕР_29 , (являється керівником 62 СГД) в період взаємовідносин керівником був гр. ОСОБА_21 , ІНФОРМАЦІЯ_31 ІНН НОМЕР_30 (Дніпропетровська область, Криничанський район с. Адамівна).
Загальна сума взаємовідносин складає 195 168грн.ПДВ, період взаємовідносин 04.2017р.
Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » регенерат етилацетату та гліцерин-сирець але в ПК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » дана продукція не придбавалась. Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » перебуває у фабулі ІНФОРМАЦІЯ_33 за ч.2 ст.205 КК України.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ДПІ 318, юридична адреса АДРЕСА_11 , керівник ОСОБА_22 ІНН НОМЕР_31 , (являється керівником ще 95 СГД) в період взаємовідносин керівником значився гр. ОСОБА_23 , ІНФОРМАЦІЯ_34 ІНН НОМЕР_32 ( АДРЕСА_12 )
Загальна сума взаємовідносин складає 132 800грн.ПДВ, період взаємовідносин 11.2017р.
Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реактор без кришки та кришка реактора але в ПК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » дана продукція не придбавалась.
Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » перебуває у фабулі КП ГСУ Департаменту процесуального керівництва ДБР ГПУ за ч.2 ст.205, ч.2 ст.209, ч.3 ст.212 КК України, як СГД з ознаками фіктивності.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ДПІ 464, юридична адреса: АДРЕСА_13 , керівник ОСОБА_24 ІНН НОМЕР_33 .
Загальна сума взаємовідносин складає 189 000грн.ПДВ період взаємовідносин 06.2018р.
Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - побічний продукт кукурудзи. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » формувало ПК від СГД з ознаками фіктивності, які здійснювали перекручування товарних позицій, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ДПІ 1307, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ДПІ 2650, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ДПІ 2650, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ІНФОРМАЦІЯ_39 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ІНФОРМАЦІЯ_41 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ІНФОРМАЦІЯ_39 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ДПІ 1307.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ІНФОРМАЦІЯ_44 , юридична адреса: АДРЕСА_14 , керівник ОСОБА_25 ІНН НОМЕР_41 .
Загальна сума взаємовідносин складає 134 992грн.ПДВ, період взаємовідносин 05-06.2018р.
Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - побічний продукт кукурудзи. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » формувало ПК від СГД з ознаками фіктивності, які здійснювали перекручування товарних позицій, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ДПІ 1008, ПП « ОСОБА_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ДПІ 1123.
Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ПП « ОСОБА_26 » перебуває у фабулі ІНФОРМАЦІЯ_46 за ч.1 ст.205 КК України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » перебуває у фабулі КП Київської місцевої прокуратури №1 за ч.1 ст.205, ч.5 ст.27 ст.212 КК України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » перебуває в фабулі СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області за ч.1 ст.205, ст.212 КК України.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_47 , юридична адреса: АДРЕСА_15 , керівник з 07.07.2017р. по 18.01.2019р. гр. ОСОБА_27 ІНН НОМЕР_44 , з 18.01.2019р. по т/час гр. ОСОБА_28 ІНН НОМЕР_45 .
Загальна сума взаємовідносин складає 132 800грн.ПДВ, період взаємовідносин 10.2018р.
Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ємності вертикальної 12м3, реакторів СЕРН 0,63 та н/ж 2,5 м3, редуктору та мішалки, але в ПК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » дана продукція не придбавалась.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ДПI 2659, юридична адреса: АДРЕСА_16 , керівник ОСОБА_29 ІНН НОМЕР_46 .
Загальна сума взаємовідносин складає 98 183грн.ПДВ, період взаємовідносин 02,03.2018р. та 08-09.2018р.
Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - кукурудзу 3 клас, відходи кукурудзи 1-2кат., побічний продукт кукурудзи. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » формувало ПК від СГД з ознаками фіктивності, які здійснювали перекручування товарних позицій, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ІНФОРМАЦІЯ_49 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ДПІ 2655, ПП « ОСОБА_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ІНФОРМАЦІЯ_51 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ІНФОРМАЦІЯ_53 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ІНФОРМАЦІЯ_55 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), ДПІ 1027.
Відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 », перебуває у фабулі КП СВ прокуратури м. Києва за ч.5 ст.191 КК України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 », перебуває у фабулі КП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області за ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, ПП « ОСОБА_30 », перебуває у фабулі КП ГСУ НП м. Києва за ч.5 ст.191, ч.28 ч.2 ст364, ч.3 ст.28 ч. ст.366 КК України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » перебуває у фабулі КП ІНФОРМАЦІЯ_57 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » перебуває у фабулі КП ІНФОРМАЦІЯ_59 ч.5 ст.191 КК України.
Таким чином, діяльність, що направлена на формування безпідставного податкового кредиту від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » надала змогу службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » навмисно зменшити суму податкового зобов`язання котре надійшло від ряду підприємств-замовників в особливо великому розмірі.
З цього виходить, що умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється шляхом завищення валових витрат підприємства приховування об`єкту оподаткування та відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбання вказаних вище ТМЦ від підприємств з ознаками фіктивності, в яких відсутні реальні можливості для здійснення фінансово-господарської діяльності.
Крім цього проведеними заходами відпрацюванням юридичних адрес вищезазначених СГД встановлено, що данні адреси є адресами масової реєстрації СГД діяльність яких направлена на мінімізацію податкових зобов`язань з ПДВ.
Також аналізом відомостей вищезазначених СГД встановлено що вищевказані підприємства, з метою уникнення перевірок, та маскування незаконної діяльності з моменту їх реєстрації неодноразова змінювали ДПІ, юридичні адреси, керівників та взагалі назву СГД.
З метою упередження протиправних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зібрані матеріали були скеровані в адресу сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_60 листом №784/11-28-21-03 від 21.12.2018р. для проведення дослідження вищевказаної податкової інформації.
За результатам дослідження завідувачем сектору ОСОБА_31 складений висновок «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2016 по 30.09.2018» №4/11-28-16-07/37168244 від 28.01.2019р., згідно якого встановлено в порушення п. 44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) та вимог ст.9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.99 №996-ХІV (із змінами та доповненнями), внесення недостовірних даних до податкових декларацій та додатків до них, в частині відображення господарських операцій із суб`єктами господарювання-постачальниками та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту за рахунок взаємовідносин із такими суб`єктами господарювання-постачальниками, реальність господарських операцій з якими не підтверджено, на загальну суму ПДВ 4 640 729,85грн.
Враховуючи вищевикладене, в діях гр. ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_21 та ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_61 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Відповідно до реєстраційних даних вище вказаних підприємств вони зареєстровані за різними юридичними адресами та на території декількох областей, більшість осіб, які рахуються директорами підприємств зареєстровані на території Кіровоградської області.
На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до банківських рахунків вище вказаних підприємств.
Так, для здійснення своєї протиправної діяльності підприємство використовувало наступні розрахункові рахунки: ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_53 (українська гривня) № НОМЕР_54 (українська гривня), відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (МФО НОМЕР_55 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_17 .
Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_62 », та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи; актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках; акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів; інформації відносно підприємства, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом); інформації про організаційно-правову структуру юридичної особи, її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що пов`язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках; заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк; договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк; інформації щодо звітності банківської установи в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи, оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об`єктів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_32 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_33 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_34 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_35 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_36 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_37 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_38 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_39 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме до банківських документів ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (МФО НОМЕР_55 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_17 , а саме:
документів про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_53 (українська гривня) № НОМЕР_54 (українська гривня), відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (МФО НОМЕР_55 );
?заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів за період з 01.01.2016 по 10.06.2019;
?довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з 01.01.2016 по10.06.2019;
?карток із зразками підписів та відбитку печатки підприємств ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства за період з 01.01.2016 по 10.06.2019;
?платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахункам;
?заяв на видачу готівки за період з 01.01.2016 по 10.06.2019;
?заяв на отримання чекових книжок по рахунках ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2016 по10.06.2019;
?чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2016 по10.06.2019;
?договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2016 по10.06.2019.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_32 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_33 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_34 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_35 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_36 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_37 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_38 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_39 можливість вилучити вищезазначені речі і документи в копіях.

Строк дії ухвали визначити до 10.07.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_40