УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 листопада 2019 року Солом`янський районний суд м. Києва
Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання начальника третього ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання начальника третього ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013 від 14.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На обґрунтування клопотання зазначено наступне.

Слідчим вказано, що фізичні особи, які перебувають на території Київської області у період 2015-2019 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснюють систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єктів підприємницької діяльності, внаслідок чого такі фізичні особи ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великих розмірах.

Так, в ході розслідування вищевказаного кримінального провадження було встановлено, що ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), протягом 2015-2019 років здійснював реалізацію власних житлових квартир у кількості - 2, земельних ділянок 14, житлових будинків 1 та нежитлових приміщень 1 та нежитлових приміщень - 1 та таким чином отримав прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.

Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_1 протягом 2015-2019 років, зареєстровано реалізацію 2 власні житлові квартири за адресами: АДРЕСА_1 ; 1 будинок та 1 нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_2 земельних ділянок, розташованих у смт. Козин Київської області.

Згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема сайту оголошень «ОЛХ», мінімальна вартість житлової квартири у АДРЕСА_1 становить 1 000 000 грн.; земельної ділянки 30 000 000 грн./га.

Таким чином, за переконанням слідчого встановлено, що ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) за період 2015-2019 років, реалізував житлових квартир у кількості - 2, земельних ділянок 14 та нежитлових приміщень - 1 на суму більше ніж 25 400 000 грн., з яких не сплатив податок з доходів фізичних осіб.

Ставка податку з доходів фізичних осіб в зазначений період становила 18%, однак ОСОБА_5 при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_5 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).

Таким чином, орієнтовна сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 3 300 000 грн.

Слідчим зазначено, що в ході досудового розслідування, з метою встановлення суми несплати податків (призначення документальної перевірки), виникла необхідність в отриманні документів щодо витрат, понесених на будівництво (придбання) об`єктів нерухомості, а саме: житлової квартири, розташованої за адресою: АДРЕСА_3 ;житлової квартири, розташованої за адресою: АДРЕСА_4 ;приміщень та споруд, розташованих за адресою: АДРЕСА_5 , а також придбання земельних ділянок: АДРЕСА_6 (кадастровий номер :01:158:0624); АДРЕСА_7 (кадастровий номер :01:158:0276); АДРЕСА_5 (кадастровий номер :03:031:0363); АДРЕСА_5 (кадастровий номер :03:031:0364); АДРЕСА_5 (кадастровий номер :03:031:0243); АДРЕСА_5 (кадастровий номер :03:031:0304); АДРЕСА_5 (кадастровий номер :03:031:0242); Київська обл., Обухівський р-н, смт. Козин, вул. Старокиївська (кадастровий номер :03:031:0302); Київська обл., Обухівський р-н, смт. Козин, вул. Старокиївська (кадастровий номер :03:031:0300); АДРЕСА_8 (кадастровий номер :01:158:0316); АДРЕСА_9 (кадастровий номер :01:158:0308).

Документи щодо витрат, понесених на будівництво (придбання) зазначених вище об`єктів нерухомості містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів - перебувають у володінні та зберігаються лише у ОСОБА_5 .

Слідчим вказано, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведення почеркознавчих експертиз, а та кож для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків та необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов`язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Крім того, слідчим викладене прохання про розгляд даного без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться зазначені документи.

Суд, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходиться вказана інформація, за наведених у клопотанні підстав.
Слідчий у судове засідання не з`явився, подав клопотання про розгляд справи без його участі, викладене клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Дослідивши матеріали провадження, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Вбачається, що в клопотанні наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, а тому клопотання підлягає задоволенню.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області, ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 та оперуповноваженим ОУ ГУ ДФС у Київській області, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у ОСОБА_5 документів щодо витрат, понесених на будівництво (придбання) наступних об`єктів нерухомості:

-житлової квартири, розташованої за адресою: АДРЕСА_3 ;

-житлової квартири, розташованої за адресою: АДРЕСА_4 ;

-приміщень та споруд, розташованих за адресою: АДРЕСА_5 ,

а також придбання земельних ділянок:

- АДРЕСА_6 (кадастровий номер :01:158:0624);

- АДРЕСА_7 (кадастровий номер :01:158:0276);

- АДРЕСА_5 (кадастровий номер :03:031:0363);

- АДРЕСА_5 (кадастровий номер :03:031:0364);

- АДРЕСА_5 (кадастровий номер :03:031:0243);

- АДРЕСА_5 (кадастровий номер :03:031:0304);

- АДРЕСА_5 (кадастровий номер :03:031:0242);

-Київська обл., Обухівський р-н, смт. Козин, вул. Старокиївська (кадастровий номер :03:031:0302);

-Київська обл., Обухівський р-н, смт. Козин, вул. Старокиївська (кадастровий номер :03:031:0300);

- АДРЕСА_8 (кадастровий номер :01:158:0316);

- АДРЕСА_9 (кадастровий номер:01:158:0308).

а саме: договори на виконання робіт, додаткові угоди, акти прийому-передачі робіт (послуг), податкові накладні, видаткові накладні, рахунки фактури, виписки по банківським рахункам, векселі, акти прийому-передачі векселів, листування між підприємствами, доручення, акти приймання-передачі товарів (виконаних робіт), акти взаємозвірки реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, засвідчених копій книги придбання та продажу товарів (робіт та послуг);

В разі відсутності оригіналів вищевказаних документів надати належним чином завірені копії з письмовим зазначенням причини відсутності оригіналів документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: