Справа № 592/9614/19
Провадження № 1-кс/592/5321/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 червня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000001 від 04.01.2019 року.

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.01.2019 за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Агрофірма Лан» (код 30811351) кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2017-2019 років службові особи ТОВ «Агрофірма Лан» (код 30811351) з метою ухилення від сплати податків та незаконного формування податкового кредиту, проводили фінансово-господарські операції з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ФГ «Чиж» (код 20590883), ФГ «Дженералс Корн» (код 41830429), ТОВ «Федтекском» (код 41743640), ТОВ «Стелс Проєкт» (код 41464618).

Головним управлінням ДФС у Сумській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Агрофірма «Лан» (код 30811351), з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ФГ «Дженералс Корн» за жовтень - листопад 2018 року, ТОВ «Федтекском» за жовтень 2018 року, за результатами якої складено акт №558/18-28-14-05/30811351/50 від 20.05.2019 року.

Відповідно до вищезазначеного акту перевірки №558/18-28-14-05/30811351/50 від 20.05.2019 року встановлено порушення службовими особами ТОВ «Агрофірма «Лан», а саме:

1) пп. «а» п.198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1482819,00грн. в т.ч.: - за жовтень 2018 року на суму 918833,00грн.; - за листопад 2018 року на суму 563 983,00 грн.;

2) пп. «а» п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) в результаті чого встановлено завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду ( р. 21 Декларації) на загальну суму 602681,00грн. в т.ч., - за листопад 2018 року на суму 602681,00грн.;

У ході досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність проведення судової економічної експертизи з метою підтвердження висновків акту №558/18-28-14-05/30811351/50 від 20.05.2019 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Агрофірма «Лан» (код 30811351), з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ФГ «Дженералс Корн» за жовтень - листопад 2018 року, ТОВ «Федтекском» за жовтень 2018 року, за результатами якої складено акт №558/18-28-14-05/30811351/50 від 20.05.2019.

Судову економічну експертизу необхідно провести експертами Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса, оскільки вказана установа має відповідну акредитацію на проведення експертиз.

У судове засідання слідчий не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч.1 ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Для вирішення питань, зазначених в клопотанні слідчого, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000001 від 04.01.2019 року судову економічну експертизу висновку акта від 20.05.2019 року №558/18-28-14-05/30811351/50 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Агрофірма Лан» (код 30811351), з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ФГ «Дженералс Корн» за жовтень - листопад 2018 року, ТОВ «Федтекском» за жовтень 2018 року, за результатами якої складено акт №558/18-28-14-05/30811351/50 від 20.05.2019.

Проведення судової економічної експертизи доручити експертам Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса.

На вирішення експерта поставити наступні запитання:

- чи підтверджуються документально та обґрунтовані нормативно висновки акту від 20.05.2019 №558/18-28-14-05/30811351/50 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Агрофірма Лан» (код 30811351), з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ФГ «Дженералс Корн» код ЄДРПОУ 41830429 за жовтень - листопад 2018 року, ТОВ «Федтекском» код ЄДРПОУ 41743640 за жовтень 2018 року, за результатами якої складено акт №558/18-28-14-05/30811351/50 від 20.05.2019, щодо встановлених порушень:

1) п.п. «а» п.198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1482819,00грн. в т.ч.: - за жовтень 2018 року на суму 918 833,00 грн.; - за листопад 2018 року на суму 563 983,00 грн.?

2) п.п. «а» п.198.1, п. 198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) в результаті чого встановлено завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду ( р. 21 Декларації) на загальну суму 602681,00грн. в т.ч., - за листопад 2018 року на суму 602681,00грн.?

Для проведення експертизи направити експертам акт від 20.05.2019 року №558/18-28-14-05/30811351/50 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Агрофірма Лан» (код 30811351), з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ФГ «Дженералс Корн» за жовтень - листопад 2018 року, ТОВ «Федтекском» за жовтень 2018 року, а у разі надходження відповідного клопотання експерта матеріали досудового розслідування.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за дачу суду завідомо неправдивого висновку та за відмову від виконання покладених на експерта обов`язків за ст.ст.384, 385 КК України.

Висновок експерта надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 .

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1