Справа № 464/1829/19
пр.№ 1-кс/464/2059/19
У Х В А Л А

27 серпня 2019 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Львові клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :

слідчий третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_3 в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період з 01.01.2017 по теперішній час;

виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_4 в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період з 01.01.2017 по теперішній час;

виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_5 в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період з 13.01.2017 по теперішній час;

виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_6 в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період з 01.01.2017 по теперішній час;

виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_7 в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період з 01.01.2017 по теперішній час;

копії документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунків № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 копії карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства;

копії видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку, а також копії відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунку;

надання інформації чи з рахунками № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 видавались банківські картки, якщо так то на чиє ім`я та вказати номера карток.

В обгрунтування клопотання покликається на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000013, внесеному до ЄРДР 27.02.2019, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та вчинення фіктивного підприємництва, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 2017 по 2018 років здійснили реалізацію основних засобів та котеджів розташованих за адресою: АДРЕСА_2 пов`язаній юридичній особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), засновником, якої являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - кінцевим бенефіціарієм, якої є ОСОБА_5 брат засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 та фізична особа ОСОБА_6 .

В ході досудового розслідування встановлено факт реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » НОМЕР_9 котеджів в котеджному містечко « ІНФОРМАЦІЯ_5 », за адресою: АДРЕСА_2 , загальною площею 1556,1 м2 на загальну сума 10 155 300 грн. в т. ч. ПДВ 1 326 100 грн., за ціною 6 000 грн. за 1м2.

При цьому, відповідно до даних Інтернет-ресурсу ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовує вище перелічені котеджі по ціні 20 500 грн. за 1м2.

Крім цього, в ході досудового розслідування проведено аналіз аналогічного Інтернет-ресурсу ІНФОРМАЦІЯ_7 та встановлено, що котеджі такої ж площі реалізовуються іншими забудовниками по ціні не нижчій 20 000 грн. за 1м2. (в.т.ч. ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_8 » смт.Брюховичі, Танхаус « ІНФОРМАЦІЯ_9 » смт. Брюховичі, КМ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » с. Поршна). За таких обставин, ринкова вартість котеджів реалізованих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить близько 30 000,0 тис. грн.

Від так, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заниженого вартість реалізованого нерухомого майна (котеджів) на суму 19 844 600 тис. грн. в т. ч. ПДВ 3 968 900 тис. грн.

Разом з цим досудовим розслідуванням, встановлено факти реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » основних засобів для забезпечення здійснення господарської діяльності, зокрема: крану баштового марки «LIBHERR 48.ІК» по ціні 356 000 грн. (середня ринкова ціна аналогічного крану складає 700 000 грн.), гусеничного екскаватору JCB JS220 LC, рік випуску 2011 року по ціні 675 000 тис. грн., (середня ринкова вартість аналогічного гусеничного екскаватору становить 1 838 500 грн.), колісний ескаватор JCB JS 175W, 2017 року випуску за ціною 940 900 грн., в т. ч. ПДВ 156 800 грн. (середня ринкова вартість аналогічного колісного ескаватора становить 1 400 000 грн.), навантажувач JCB 4X 2008 року випуску за ціною 599 000 грн. в т. ч. ПДВ 99 800 грн., (середня ринкова вартість аналогічного навантажувач JCB 4X 2008 року становить 800 000грн.), кран баштовий Comedil-Terex MCA501 за ціною 844 100 грн., в т. ч. ПДВ 140 600 грн., (середня ринкова вартість аналогічного крану баштового Comedil-Terex MCA501 становить 3 000 000 грн.), бетонозмішувальний вузол TORRE 800, серійний №7469, рік випуску 2016 за ціною 1 377 600 грн., в т. ч. ПДВ 229 600 грн. (середня ринкова вартість аналогічного бетонозмішувальний вузол TORRE 800 становить 2 000 000 грн.

Проведеним аналізом податкової звітності, електронних податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » загальна вартість реалізованого рухомого майна (баштовий кран, бетонозмішувальний вузол, колісний екскаватор та інше) становить 4 801 300 грн., ринкова вартість вказаних основних засобів становить 9 738 000 грн. Відповідно заниження вартості реалізованого майна становить 4 936 700 грн. в т.ч. ПДВ 987 300 грн. В подальшому, реалізовані основні засоби, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » орендують в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » із щомісячною орендною платою в сумі 590 000 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2017-2018 років реалізовали власну готову продукцію та основні засоби, за цінами, що є нижчими собівартості готової продукції та значно нижчими ринкових цін на загальну суму 24 781 300 грн. в т. ч. ПДВ 4 956 200 грн.

Окрім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує у своїй діяльності іншу схему ухилення від сплати податків, в до якої залучається ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток, приховування реальної вартості реалізованого нерухомого майна (квартири, побутові, комерційні приміщення) при здійсненні будівництва багатоквартирних житлових будинків АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 та АДРЕСА_6 залучає «пов`язану» юридичну особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зі майбутніми власниками нерухомості укладає договори про участь у «Фонді фінансування будівництва» створеного для фінансування будівництва багатоквартирних житлових будинків з нежитловими приміщеннями комерційного призначення, відповідно до якого на розрахункові рахунки даного товариства перераховуються кошти за кожен об`єкт нерухомості із призначенням платежу: «Перерахування грошових коштів на рахунок ФФБ згідно Договору про участь в ФФБ від громадянина (ки) покупця».

В ході досудового розслідування отримано дані, що кошти від фізичних осіб в розмірі 60% від загальної вартості нерухомості зараховуються на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », покриваючи затрати на будівництво будинків, а решта суми перераховується на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка в подальшому конвертується у готівку та повертається службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична адреса реєстрації: АДРЕСА_7 фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична та фактична адреса реєстрації: АДРЕСА_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична та фактична адреса реєстрації: АДРЕСА_8 , що підтверджує їх пов`язаність.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у господарській діяльності використовує рахунки №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , відкриті у ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою встановлення походження та використання грошових коштів, повноту та своєчасність проведення взаєморозрахунків з контрагентами, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримує та просить таке задоволити.

Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя дійшов наступного висновку з огляду на таке.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 27 лютого 2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

Документи, які перебувають у володінні ПАТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування слід проаналізувати відомості, що закріплені у виписках банку про рух коштів, копіях видаткових ордерів та інше.

З урахуванням наведеного внесене слідчим клопотання, погоджене із прокурором у кримінальному провадженні, відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні ПАТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо; вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання такого доступу. Тому наявні усі, передбачені ст.ст.132, 163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів в межах кримінального провадження з урахуванням вимог ст.159 КПК України. Отже клопотання, враховуючи все наведене вище, підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в :

клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_3 в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період з 01.01.2017 по теперішній час;

виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_4 в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період з 01.01.2017 по теперішній час;

виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_5 в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період з 13.01.2017 по теперішній час;

виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_6 в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період з 01.01.2017 по теперішній час;

виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_7 в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період з 01.01.2017 по теперішній час;

копії документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунків № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 копії карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства;

копії видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку, а також копії відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунку;

надання інформації чи з рахунками № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 видавались банківські картки, якщо так то на чиє ім`я та вказати номера карток.

Обов`язок надати тимчасовий доступ до речей і документів покласти на ПАТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1