233 № 233/2160/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28 жовтня 2019 року Костянтинівський міськрайонний суд Донецької області у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4 ,
обвинуваченого ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні обвинувальний акт по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 13 березня 2018 року у за обвинуваченням:

- ОСОБА_5 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 у м. Часів Яр, Донецької області, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, який має на утриманні неповнолітню дитину, директора ТОВ «Фармалек», раніше не судимого, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

В провадженні Костянтинівського міськрайонного суду Донецької області перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 13 березня 2018 року за обвинуваченням ОСОБА_5 в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні захисник ОСОБА_4 подав письмове клопотання про закриття кримінального провадження за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КПК України, враховуючи зміни внесені до ст. 212 КК України Законом України № 101-IX від 18.09.2019 року. Так, у примітці до ст. 212 КК України в новій редакції зазначено, що під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян. А розмір ймовірно ухилення ОСОБА_5 від сплати податків становить 2039 неоподаткований мінімум доходів громадян, виходячи з викладеного дії ОСОБА_5 не підпадають під кваліфікацію ч. 1 ст. 212 КК України, а тому кримінальна справа підлягає закриттю.
Обвинувачений ОСОБА_5 підтримав клопотання захисника.
Прокурор ОСОБА_3 не заперечував проти задоволення клопотання про закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_5 з вищезазначених підстав.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Згідно з п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається в разі, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Як вбачається із обвинувального акта по кримінальному провадженню № 0000006 від 13 березня 2018 року органом досудового розслідування ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, тобто в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах (у сумі 1 253 944, 17 грн., що становить 2039 неоподаткований мінімум доходів громадян).

Згідно примітки до ст. 212 КК України, чинної на момент складення обвинувального акту, під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» № 101-IX від 18.09.2019 року внесені зміни до Кримінального кодексу України, згідно яких примітка до ст. 212 КК України в новій редакції передбачає, що під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Розділом II вищевказаного Закону визначено, що цей Закон набирає чинності з дня, наступного за днем його опублікування. Закон України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» опубліковано в офіційному виданні Верховної Ради України «Голос України» від 24.09.2019 року за номером 181. Відтак, Закон України № 101-ІХ від 18.09.2019 року набрав чинності 25.09.2019 року.
Відповідно до положень ст.ст. 2, 3 КК України злочином визнається лише те діяння, злочинність якого встановлена чинним законодавством.
Згідно із ч. 2 ст. 4 КК України злочинність і караність, а також інші кримінально-правові наслідки діяння визначаються законом про кримінальну відповідальність, що діяв на час вчинення цього діяння.
Відповідно до ст. 58 Конституції України, закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи, а відповідно до вимог ч. 1 ст. 5 КК України закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.
Кваліфікація дій обвинуваченого в частині визначення розміру податків, що входять в систему оподаткування та не надійшли до бюджету, обмежується розміром, за який скасована кримінальна відповідальність. Таким чином на день розгляду вказаного питання про закриття провадження у справі, набрав чинності закон, яким фактично скасована кримінальна відповідальність за діяння, в якому обвинувачується ОСОБА_5 , оскільки сума ухилення від податків у зазначений в клопотанні прокурора період повинна в три тисячі і більше разів перевищувати установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто бути більше 2 067 000 грн.
Таким чином, в силу вищевказаних змін у законодавстві, дії інкриміновані органом досудового розслідування ОСОБА_5 не являються кримінально-караним діянням.
Приймаючи до уваги вищевикладене, з`ясувавши думку учасників судового розгляду, враховуючи доводи сторони захисту, враховуючи положення п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України, Закону України № 101-ІХ від 18.09.2019 року, яким скасовано кримінальну відповідальність за дії, які можуть мати ознаки ухилення від сплати податків, проте не мають наслідком ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в розмірі, який в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, за таких обставин суд дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання захисника та закриття матеріалів кримінального провадження на підставі п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України, враховуючи набрання чинності Законом України № 101-ІХ від 18.09.2019 року, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене ОСОБА_5 .

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 25 КК України, ст.ст. 284, 369-372 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання захисника ОСОБА_4 про закриття кримінального провадження - задовольнити.
Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000006 від 13 березня 2018 року за обвинуваченням ОСОБА_5 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити на підставі п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України, у зв`язку з набранням чинності Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» № 101-IX від 18.09.2019 року, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене ОСОБА_5 .

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Донецького апеляційного суду через Костянтинівський міськрайонний суд Донецької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1