Номер провадження 1-кс/754/4575/19
У Х В А Л А

11 листопада 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 15, ч.4 ст. 191, ч.2 ст. 200 КК України,

В С Т А Н О В И В:

05.11.2019 р. до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю їх вилучити.

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження за № 0000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 15, ч.4 ст. 191, ч.2 ст. 200 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2018 по 31.12.2018 року сформували податковий кредит від імпортерів, а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі - продажу без відповідного відображення їх реалізації в податковому обліку. Крім того, згідно відомостей з АІС «Податковий блок», підприємством TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово-господарської операції реалізувало в адресу: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджуються актами документальних перевірок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Таким чином, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, на суму 4 167 633,33 грн. ПДВ.

Поруч з цим встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 », в особі директора ОСОБА_5 , та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », в особі директора ОСОБА_6 18.07.2018 безпідставно подали до органів ДФС додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2018 року щодо повернення ПДВ на рахунок платника у банку коштів у розмірі 2 365 667 грн. та 1 787 817 грн. відповідно.

Окрім того, встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) за жовтень 2018 року неправомірно заявили до відшкодування ПДВ в розмірі 517 700 грн. за рахунок створення документальної видимості товарних залишків, придбаних у ФСПД.

Поруч з цим, ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_8 ), за попередньою змовою з ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_9 ) та ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_10 ) протягом 2017- 2018 рр. підробили документи на переказ електронних грошей з банківських рахунків підконтрольних підприємств, а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), на рахунки яких перераховували грошові кошти наступні підприємства: ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_12 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_15 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_16 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_17 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_18 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_19 ) та інші, а також використали інші засоби доступу до банківських рахунків підконтрольних підприємств - грошові чеки на видачу готівкових коштів, на підставі яких зняли готівкові кошти на суму понад 10 млн.грн. з рахунків TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Департаментом аудиту ІНФОРМАЦІЯ_17 проведено документальну позапланову невиїзну перевірку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника у банку за червень 2018 року, за результатами якої складено акт № 896/26-15-14-04-01/41327176 від 14.09.2018 та складено повідомлення-рішення на суму 2 365 667 грн. за№ від 03.10.2018.

Під час проведення перевірки у період з 03.09.2018 по 07.09.2018 ревізором ОСОБА_10 встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснювало операції з придбання (спорудження) основних фондів, зменшення розміру незавершених капітальних інвестицій, введення (часткове введення) в експлуатацію об`єктів будівництва в перевіряємих періодах. TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відповідно до договору поставки від 28.05.2018 № 2А укладеного із TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбано вантажні автомобілі у кількості 43 штуки.

Під час проведення перевірки не було надано технічні паспорти на транспортні засоби які повинні містити відомості про власника. У зв`язку з відсутністю технічних паспортів, встановити власника транспортних засобів неможливо, а враховуючи те, що придбання транспортних засобів включено до розрахунку суми бюджетного відшкодування, встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень 2018 року на суму 2 365 667 грн., чим порушено п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями).

Поруч з цим, під час відпрацювання фінансово-господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що протягом червня 2018 року вказане підприємство сформувало «штучний» податковий кредит за рахунок придбання автомобілів у підприємств імпортерів, а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) та в подальшому начебто реалізувало придбані автомобілі в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), проте, згідно відомостей Національної автоматизованої інформаційної системи ІНФОРМАЦІЯ_18 за підприємствами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » жодного автомобіля не обліковується та не обліковувалось.

Фактично імпортовані підприємствами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » автомобілі в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не поставлялись.

29.07.2019 відносно директора TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_5 до Печерського районного суду спрямовано обвинувальний акт за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України, тобто за вчинення пособництва у фіктивному підприємництві TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_5 .

Окрім того, встановлено, що у березні 2018 року ОСОБА_6 , будучи директором TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », подала від імені підприємства додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» на банківський рахунок № НОМЕР_20 , відкритий в AT « ІНФОРМАЦІЯ_19 » на загальну суму 2 338 000 грн. по взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_19 ) за період лютого 2018 року. Вказане відшкодування грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства відбулось 16.04.2018.

У квітні 2018 року ОСОБА_6 , будучи директором TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » подала від імені підприємства додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» на банківський рахунок № НОМЕР_20 , відкритий в AT « ІНФОРМАЦІЯ_19 » на загальну суму 362 992 грн. по взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_19 ) за період березня 2018 року. Вказане відшкодування грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства відбулось 04.05.2018.

Поруч з цим, на підставі ухвали слідчого судді Деснянського районного суду м. Києва вилучено юридичні справи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 », а також виписки по руху коштів по розрахунковим рахункам підприємств в банківських установах. Проведеним оглядом встановлено, що в юридичних справах вказаних підприємств містяться ймовірно підроблені первинні документи на перерахування грошових коштів між рахунками вказаних вище підприємств та ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_12 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_15 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_16 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_17 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_18 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_19 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_21 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_22 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_23 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_24 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_25 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_26 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_27 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_28 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_29 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_30 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_31 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_32 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_33 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_34 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_35 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_36 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_37 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_38 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_39 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_40 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_41 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_42 ).

Встановлено, що у банківській установі AT « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (МФО НОМЕР_43 ), юридична

адреса: АДРЕСА_1 , відкриті наступні розрахункові рахунки:

№ НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 , відкриті TOB « ІНФОРМАЦІЯ_43 »

(код НОМЕР_41 ), № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 , №

НОМЕР_48 , № НОМЕР_49 , відкриті TOB «

ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_36 ), № НОМЕР_50 , № НОМЕР_51 , №

НОМЕР_52 , відкриті TOB « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_34 ), №

НОМЕР_53 , № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 , № НОМЕР_57 , № НОМЕР_58 , відкриті ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_12 ). № НОМЕР_59 , № НОМЕР_60 , № НОМЕР_61 , № НОМЕР_62 , № НОМЕР_63 , № НОМЕР_64 , відкриті TOB « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_35 ), № НОМЕР_65 , № НОМЕР_66 , відкриті TOB « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_39 ), № НОМЕР_67 , № НОМЕР_68 , № НОМЕР_69 , відкриті TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_13 ).

З метою отримання вільних зразків почерку службових осіб для проведення почеркознавчої експертизи, та встановлення осіб причетних до незаконного зняття грошових коштів, слідчий просить клопотання задовольнити

Клопотання розглянуте на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, без виклику представника AT « ІНФОРМАЦІЯ_42 », у володінні якого знаходиться інформація, а також у відсутності слідчого, від якого надійшла заява з відповідним проханням.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню за наступних підстав.

Слідчий у своєму клопотанні зазначає, що в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів юридичної справи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_41 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_44 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_45 », ПП « ОСОБА_11 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_35 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_46 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_13 ), яка містять банківську таємницю, з метою отримання вільних зразків почерку службових осіб вказаних підприємства, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, а також для встановлення осіб, причетних до незаконного зняття грошових коштів та встановлення документів, що стали підставою для цього.
Проте, слідчим у клопотанні не наведено фактичних доказів та обґрунтованих доводів необхідності отримання тимчасового доступу до документів з можливістю їх виїмки, які містять банківську таємницю та стосуються відкриття, обслуговування та руху грошових коштів, яке саме доказове значення вказані у клопотанні документи мають самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами для встановлення важливих обставин, які підлягають доказуванню в даному кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Також до клопотання не долучено даних, які підтверджують про призначення у даному кримінальному провадженні почеркознавчої або інших судових експертиз та не зазначено основні цілі, які ставлять перед собою ці експертизи в даному провадженні, що потреби досудового розслідування виправдовують такий спосіб втручання у права і свободи особи, про який йдеться у клопотанні слідчого.

На підставі викладеного та керуючись 159-164, 166 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В :

Відмовити в задоволенні клопотання слідчої з ОВС третього слідчого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 15, ч.4 ст. 191, ч.2 ст. 200 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -