Справа № 682/2929/19
Провадження № 1-кп/682/216/2019
У Х В А Л А
Іменем України
04 жовтня 2019 року м. Славута

Славутський міськрайонний суд Хмельницької області у складі головуючого судді ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , захисника - адвоката ОСОБА_4 , підозрюваного ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Славута клопотання про закриття кримінального провадження №0000042 від 23.08.2019 за підозрою ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою : АДРЕСА_1 , працюючого начальником комунального підпприємства "Славутське житлово-комунальне об`єднання" у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в

24.09.2019 р прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
04 жовтня 2019 р до початку судового розгляду прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 подала нове клопотання, про закриття кримінального провадження №0000042 від 23.08.2019 за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України у зв`язку з набранням чинності законом, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою, тобто відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України.

Відповідно до оголошеної ОСОБА_5 підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, останній підозрюється у тому, що, працюючи начальником комунального підприємства "Славутське житлово-комунальне об`єднання" (код ЄДР 34432614, Хмельницька область, М,Славута, вул.Миру, 14), будучи службовою особою підприємства, відповідальною за фінансово-господарську діяльність підприємства, розпорядження коштами підприємства, своєчасність, повноту нарахування та сплату податків, будучи обізнаним про обов`язковість перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб, в порушення п.57.1 ст.57, пп.168.1.2, 168.1.4, пп.168.1.5, пп.168.1.6 ст.168., пп. а) п.176.2 ст 176, а також п.44.1 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.п. 139.2.1 п.139.1, ст.139, пп.140.5.9 п.140.5 ст.140, пп.140.4.2 п140.4 ст.140 Податкового кодексу України, які зобов`язують податкового агента своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, що виплачується, а у разі його виплати у негрошовій формі чи готівкою з каси, сплачувати (перераховувати) такий податок до бюджету протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання), а також забезпечувати повноту визначення фінансового результату до оподаткування податком на прибуток, діючи умисно, упродовж січня 2015 року - листопада 2017 року, відображаючи у поданих до Славутської ОДПІ ГУДФС у Хмельницькій області Податкових розрахунках сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, відомості про завищені суми нібито сплаченого (перерахованого до бюджету) підприємством податку на доходи фізичних осіб, умисно не сплатив до бюджету 651 253,2 грн. податку на доходи фізичних осіб та, відобразивши у поданій до Славутської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області декларації з податку на прибуток підприємств недостовірні відомості про суми нарахованого податку, на які збільшується фінансовий результат до оподаткування, не сплатив до бюджету 177 030 грн. податку на прибуток, внаслідок чого умисно ухилився від сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб та податку на прибуток на загальну суму 828 283,2 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Водночас, 25 вересня 2019 р набрав чинності Закон України № 101Х від 18.09.2019 р "Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес", відповідно до якого у примітці до ст. 212 КК України під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в 3000 і більше разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Тобто на цей час, з урахуванням змін до примітки ст. 212 Кримінального кодексу України, що набрали чинності 25.09.2019 р, для кваліфікації дій осіб, в тому числі службових осіб комунального підприємства "Славутське житлово-комунальне об`єднання", необхідно встановити фактичне ненадходження податків, зборів і інших обов`язкових платежів станом на 2017 рік у сумі понад 2 400 000 грн (800 грн х 3000 НМДГ).

З урахуванням того, діями підозрюваного ОСОБА_5 було заподіяно державі шкоду у формі несплачених податків на загальну суму 828 283,2 грн, тобто меншу, ніж визначену Законом України № 101Х від 18.09.2019 р "Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес", який набрав чинності 25.09.2019 р.

Отже, з набрання чинності цим Законом змінилось поняття "кошти у значних розмірах", як ознаки складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що призвело до часткової декриміналізації.

На підставі викладеного у клопотанні та в судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 просить закрити кримінальне провадження №0000042 від 23.08.2019 за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Сторона захисту подала аналогічне письмове клопотання про закриття кримінального провадження №0000042 від 23.08.2019 за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України у зв`язку з декриміналізацією вчиненого діяння.

В ході судового розгляду ОСОБА_5 та його захисник ОСОБА_4 клопотання підтримали, просять його задовольнити та закрити кримінальне провадження №0000042 від 23.08.2019 за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України.

Згідно зі ст. 58 Конституції України закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крмі випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи.

Згідно з ч. 1 ст. 5 Кримінального кодексу України закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається у разі, якщо, зокрема, набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти ряд рішень, зокрема, закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пп.4-8 ч. 1, ч. 2 ст. 284 КПК України.

На підставі викладеного суд знаходить клопотання прокурора та захисника законними, підставними та обгрунтованими, а тому їх слід задовольнити.

Керуючись ст. 58 Конституції України, ч. 1 ст. 5 КК України, ст. п. 4 ч. 1 ст. 284, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд

п о с т а н о в и в.

Закрити кримінальне провадження №0000042 від 23.08.2019 за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку з набранням чинності Законом України № 101Х від 18.09.2019 р "Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес".

Протягом 7 днів з моменту проголошення на ухвалу може бути подана апеляційна скарга в Хмельницький апеляційний суд через Славутський міськрайонний суд Хмельницької області

Головуючий суддя ОСОБА_1