21.05.2019 Справа № 756/6938/17
Справа № 756/6938/17
№ 1-кп/756/247/19
Іменем України
"21" травня 2019 р. м. Київ
Оболонський районний суд м. Києва у складі:
Головуючого судді: ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2
за участю прокурора: ОСОБА_3
за участю захисників: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,
ОСОБА_6 , ОСОБА_7
провівши в залі суду в м. Києві судове засідання на підставі обвинувального акту щодо обвинуваченої
ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Києва, громадянки України, одруженої, з вищою освітою, раніше не судимої, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 ,
яка обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366,ч.3 ст.212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
Так, ТОВ «Компанія «Енерготрейд», в особі директора ОСОБА_8 , в період 2008 2009 років здійснювало господарську діяльність з постачання природного газу споживачам за нерегульованим тарифами на що мало відповідну ліцензію Національної комісії регулювання електроенергетики України на право такої діяльності. В період 2008 2009 років ТОВ «Компанія «Енерготрейд» входило до категорії постачальників природного газу на газовому ринку України, тобто суб`єктів підприємницької діяльності, які здійснюють постачання природного газу безпосередньо споживачам на підставі укладених договорів.
ОСОБА_8 , діючи від імені ТОВ «Компанія «Енерготрейд», перебуваючи в невстановленому слідством місці в межах адміністративно-територіальної одиниці м. Києва, в період вересня 2008 року, переслідуючи корисливу мету, вступила в змову з невстановленою на даний час слідством особою, домовившись з нею про забезпечення, всупереч галузевих нормативно-правових актів, газом споживачів ТОВ «Компанія Енерготрейд» в жовтні 2008 року.
Відповідно попередньої домовленості між ОСОБА_8 та невстановленою на даний час слідством особою, в жовтні 2008 року споживачі ТОВ «Компанія «Енерготрейд» будуть забезпечуватись природнім газом з ресурсу НАК «Нафтогаз України», а постачання газу буде здійснюватися безпосередньо постачальником ДК «Газ України» напряму споживачам без посередників, у зв`язку з чим ТОВ «Компанія «Енерготрейд» не буде стороною постачання даного газу. Крім того, на вимогу ОСОБА_8 , було обумовлено, що документи про постачання даного газу, в тому числі акти прийому передачі, зі споживачами будуть укладені нею від імені ТОВ «Компанія «Енерготрейд», в даних документах буде вказано, що саме ТОВ «Компанія «Енерготрейд» являється постачальником природного газу. Для цього ОСОБА_8 повинна була скласти реєстр споживачів, яких необхідно було забезпечити природним газом в жовтні 2008 року та передати його невстановленій на даний час слідством особі. В даному реєстрі ОСОБА_8 необхідно було зазначити перелік споживачів, планові обсяги поставок газу, область постачання, газотранспортні та газорозподільні підприємства до газових мереж яких підключені споживачі.
Реалізуючи злочинні наміри, ОСОБА_8 , перебуваючи у невстановленому слідством місці в межах адміністративно територіальної одиниці м. Києва, у невстановлений слідством час у вересні 2008 року, достовірно знаючи про відсутність документів, які б підтверджували б право власності ТОВ «Компанія Енерготрейд» на природний газ, який ТОВ «Компанія Енерготрейд» планувало поставити споживачам Київської, Рівненської, Херсонської, Хмельницької областей, склала та передала невстановленій слідством особі попередньо обумовлений з невстановленою на даний час слідством особою реєстр споживачів Київської, Рівненської, Херсонської, Хмельницької областей, яких необхідно забезпечити природним газом в жовтні 2008 року в обсязі 5500,000 тис.куб.м. за рахунок постачання ДК «Газ України» з ресурсу НАК «Нафтогаз України».
В подальшому, в першій декаді жовтня 2008 року, ОСОБА_8 отримала від невстановленої слідством особи вказівку про перерахування коштів за природний газ, який постачався ДК «Газ України» в адресу промислових споживачів ТОВ «Компанія «Енерготрейд», а саме споживачам Київської, Рівненської, Херсонської, Хмельницької областей в адресу ТОВ «Компанія Юнік-ком» з призначенням платежу: «за природний газ 10/08 згідно рахунку 73 від 29.09.09».
Крім того, невстановлена на даний час слідством особа повідомила ОСОБА_8 , що акти прийому-передачі природного газу ТОВ «Компанія Юнік-ком» в адресу ТОВ «Компанія «Енерготрейд», в тому числі планові і технічні, для їх подачі до ОДУ ДК «Укртрансгаз», їй надані не будуть, оскільки власником даного газу ТОВ «Компанія Юнік-ком» не являється.
З урахуванням того, що документи про постачання даного газу в жовтні 2008 року споживачам Київської, Рівненської, Херсонської, Хмельницької областей були укладені ними з ТОВ «Компанія «Енерготрейд», станом на 15 жовтня 2008 року на банківський рахунок ТОВ «Компанія «Енерготрейд» почали надходити кошти від промислових споживачів Київської, Рівненської, Херсонської, Хмельницької областей за споживання природного газу, який фактично ТОВ «Компанія «Енерготрейд» їм не постачався, а був поставлений ДК «Газ України».
ОСОБА_8 , діючи від імені ввіреного їй суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Компанія «Енерготрейд», усвідомлюючи, що даний природний газ, за яких на рахунок підприємства надходять кошти, фактично ТОВ «Компанія «Енерготрейд» не придбавався та не постачався в адресу промислових споживачів Київської, Рівненської, Херсонської, Хмельницької областей, будучи обізнаною, що ТОВ «Компанія Юнік-ком» власником даного газу не являється, усвідомлюючи відсутність актів прийому-передачі природного газу, ані планових, ані технічних в період з 16 жовтня 2008 року по 31 жовтня 2008 року перерахувала з рахунку ТОВ «Компанія «Енерготрейд» на рахунок ТОВ «Компанія «Юнік-ком» кошти в сумі 7 797 150, 40 грн. з призначенням платежу: «за природний газ 10/08 згідно рахунку 73 від 29.09.09».
По завершенню місяця поставки жовтня 2008 року, ОСОБА_8 , розуміючи злочинний характер свого діяння, діючи від імені ввіреного їй підприємства, усвідомлюючи, що ТОВ «Компанія «Енерготрейд» не здійснювало в жовтні 2008 року постачання природного газу в адресу споживачів Київської, Рівненської, Херсонської, Хмельницької областей, підписали з даними споживачами акти прийому-передачі природного газу в жовтні 2008 року в обсязі 5412,206 тис.м.куб.
Крім того, ОСОБА_8 здійснюючи керівництво ТОВ «Компанія «Енерготрейд», у відповідності до законодавства України яке регулює діяльність ринку природного газу, за результатами місяця поставки жовтня 2008 року, звітувало перед ОДУ ДК «Укртрансгаз» та Національної комісії регулювання електроенергетики України.
Відповідно звітних документів ТОВ «Компанія «Енерготрейд», поданих до ОДУ ДК «Укртрансгаз» та Національної комісії регулювання електроенергетики України за звітний період жовтень 2008 року, в даному періоді ТОВ «Компанія «Енерготрейд» не здійснювало придбання та постачання природного газу в обсязі 5412,206 тис.м.куб.
Відповідно до даних ОДУ ДК «Укртрансгаз», в жовтні 2008 року ТОВ «Компанія «Юнік-ком» не придбавало та в подальшому не реалізувало в адресу ТОВ «Компанія «Енерготрейд» природний газ в обсязі 5412,206 тис. м. куб., а ДК «Укртрансгаз» не здійснювало в жовтні 2008 транспортування природного газу ТОВ «Компанія «Енерготрейд» в обсязі 5412,206 тис. м. куб. для споживачів цієї компанії.
Відповідно відомостей наданих ПАТ «Київоблгаз», в жовтні 2008 року підприємством по газопостачанню та газифікації ПАТ «Київоблгаз» не здійснювалось транспортування природного газу промисловим підприємствам Київської області згідно укладених договорів на поставку газу з ТОВ «Компанія «Енерготрейд». Транспортування природного газу підприємствам Київської області здійснювалось на підставі укладених договорів на поставку з Черкаською філією ДК «Газ України» за жовтень 2008 року.
Відповідно відомостей наданих ПАТ «Хмельницькгаз», в жовтні 2008 року підприємством по газопостачанню та газифікації ПАТ «Хмельницькгаз» не здійснювалось транспортування природного газу споживачам Хмельницької області з ресурсу ТОВ «Компанія «Енерготрейд». Транспортування природного газу підприємствам Хмельницької області здійснювалось на підставі укладених договорів на поставку з Донецькою філією ДК «Газ України» за жовтень 2008 року.
Відповідно відомостей наданих ОДУ ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України», в жовтні 2008 року підприємствами по газопостачанню та газифікації ВАТ «Херсонгаз», ПАТ «Рівнегаз», ПАТ «Хмельницькгаз», ПАТ «Київоблгаз» не здійснювалось транспортування природного газу споживачам Херсонської та Рівненської областей, власником якого являлось ТОВ «Компанія «Енерготрейд». Транспортування природного газу підприємствам Хмельницької області здійснювалось на підставі укладених договорів на поставку з Донецькою філією ДК «Газ України» за жовтень 2008 року.
Відповідно висновків акту перевірки Національною комісією регулювання електроенергетики України дотримання ліцензійних умов ТОВ «Компанія «Енерготрейд» при здійсненні господарської діяльності з купівлі-продажу природного газу за період з 01.10.2008 року по 31.10.2008 рік, факт придбання та реалізації ТОВ «Компанія «Енерготрейд» в жовтні 2008 року природного газу в обсязі в обсязі 5412,206 тис. м. куб. не підтверджено.
В подальшому, ОСОБА_8 , діючи послідовно, продовжуючи виконувати злочинний план, який заздалегідь був обумовлений між нею та невстановленою слідством особою, з метою ухилення від сплати податків, діючи за попередньою змовою з невстановленою слідством особою, яка діяла від імені ТОВ «Компанія Юнік-ком», усвідомлюючи, що природний газ в обсязі 5412,206 тис. м. куб., спожитий в жовтні 2008 року споживачами Київської, Рівненської, Херсонської, Хмельницької областей, ТОВ «Компанія Юнік-ком» в адресу ТОВ «Компанія «Енерготрейд» не поставлявся, будучи обізнаною, що ТОВ «Компанія Юнік-ком» власником даного газу не являється; не маючи ані планових, ані технічних актів прийому-передачі газу, з метою ухилення в подальшому від сплати податків, у невстановлений слідством час в період жовтня листопада 2008 року, перебуваючи на території автомобільної стоянки торгівельного комплексу «Глобал» в Деснянському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Бальзака, 2-Б, отримала від невстановленої на даний час слідством особи документи в які внесено завідомо неправдиві відомості про те, що в жовтні 2008 року ТОВ «Компанія «Юнік-ком» передало, а ТОВ «Компанія Енерготрейд» прийняло природний газ в обсязі 5412,206 тис. м. куб., загальною вартістю 7 797 150, 40 грн., а саме два акти прийому-передачі природного газу від 31.10.2008 року та податкові накладні № 77 від 31.10.08 року на суму ПДВ 1 149 566, 00 грн.; № 78 від 31.10.08 року на суму ПДВ 149 959, 06 грн., які вже були підписані з боку службових осіб та засвідчені печаткою ТОВ «Компанія «Юнік-ком».
Отримавши вищезазначені документи, ОСОБА_8 у невстановлений слідством час в період жовтня листопада 2008 року, перебуваючи на території автомобільної стоянки торгівельного комплексу «Глобал» в Деснянському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Бальзака, 2-Б, власноручно засвідчила своїм підписом та печаткою ТОВ «Компанія Енерготрейд» два акти прийому-передачі природного газу від 31.10.2008 року, до яких було внесено завідомо неправдиві відомості про те, що в жовтні 2008 року ТОВ «Компанія «Юнік-ком» передало, а ТОВ «Компанія Енерготрейд» прийняло природний газ в обсязі 5412,206 тис. м. куб., загальною вартістю 7 797 150, 40 грн.
Вищевказані два акти прийому-передачі природного газу від 31.10.2008 року та податкові накладні № 77 від 31.10.08 року на суму ПДВ 1 149 566, 00 грн.; № 78 від 31.10.08 року на суму ПДВ 149 959, 06 грн., ОСОБА_8 передала до відділу бухгалтерії ТОВ «Компанія Енерготрейд» для відображення їх в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства, достовірно знаючи що такі дії в порушення пп. 7.4.1. п.7.4. ст.7. Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997р. №168/97-ВР та в порушення п. 1.32 ст. 1, п. 5.1, пп. 5.2.1 п. 5.2, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року № 334/94-ВР призведуть до безпідставного зменшення податкових зобов`язань з ПДВ та безпідставного завищення валових витрат з податку на прибуток.
Головний бухгалтер ТОВ «Компанія Енерготрейд» ОСОБА_9 будучи необізнаною в злочинному намірі ОСОБА_8 , виконуючи свої обов`язки по веденню податкового та бухгалтерського обліку підприємства, в період листопада 2008 року внесла показники податкового кредиту з ПДВ податкових накладних № 77 від 31.10.08 року на суму ПДВ 1 149 566, 00 грн.; № 78 від 31.10.08 року на суму ПДВ 149 959, 06 грн. до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2008 року, внаслідок чого, ТОВ «Компанія Енерготрейд» було незаконно сформувало податковий кредит з ПДВ та занижено податкові зобов`язання з ПДВ за звітний податковий період жовтень 2008 року на суму 1 299 525, 06 грн.
Податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Компанія «Енерготрейд» за жовтень 2008 року, в яку були внесені завідомо неправдиві відомості, ОСОБА_8 перебуваючи у невстановленому слідством місці в межах адміністративно-територіальної одиниці м. Києва, у невстановлений слідством час в період листопада 2008 року, засвідчила своїм підписом та печаткою товариства.
Декларація з податку на додану вартість ТОВ «Компанія «Енерготрейд» за звітний період жовтень 2008 року була подана 20 листопада 2008 року за вхідним № 200439 до ДПІ в Оболонському районі м. Києва.
Крім того, головний бухгалтер ТОВ «Компанія Енерготрейд» ОСОБА_9 будучи необізнаною в злочинному намірі ОСОБА_8 , виконуючи свої обов`язки по веденню податкового та бухгалтерського обліку підприємства, в період січня лютого 2009 року, внесла до декларації з податку на прибуток за 2008 рік ТОВ «Компанія «Енерготрейд» валові витрати підприємства в розмірі 6 497 625,33 грн., понесені в жовтні 2008 року в результаті відчуження підприємством коштів в розмірі 7 797 150, 40 грн. (різниця без ПДВ 6 497 625,33 грн.) в рахунок сплати за поставлений ТОВ «Компанія Юнік-ком» природний газ, згідно двох актів прийому-передачі природного газу від 31.10.2008 року, відповідно яких ТОВ «Компанія «Юнік-ком» передало, а ТОВ «Компанія «Енерготрейд» прийняло у жовтні 2008 року природний газ в обсязі 5412,206 тис. м. куб., внаслідок чого, ТОВ «Компанія Енерготрейд» було завищено валові витрати підприємства на суму 6 497 625,33 грн. та занижено податок на прибуток за IV квартал 2008 року в розмірі 1 624 406, 33 грн.
Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «Компанія «Енерготрейд» за звітний період 2008 рік, в яку були внесені завідомо неправдиві відомості, ОСОБА_8 перебуваючи у невстановленому слідством місці в межах адміністративно-територіальної одиниці м. Києва, у невстановлений слідством час в період січня - лютого 2009 року, засвідчила своїм підписом та печаткою товариства.
Декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «Компанія «Енерготрейд» за звітний період 2008 рік була подана 07 лютого 2009 року за вхідним № 262629 до ДПІ в Оболонському районі м. Києва.
Відповідно акту «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Компанія «Енерготрейд» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2007 по 31.03.2009 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2007 по 31.03.2009 року», в результаті вищезазначених операцій з ТОВ «Компанія Юнік-ком», ТОВ «Компанія «Енерготрейд» в порушення пп.7.4.1, пп.7.4.4, пп.7.4.5., п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97 р., занижено податок на додану вартість в розмірі 1 299 525, 06 грн., та в порушення п.1.32 ст.1, п.5.1 ст.5, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 пп.5.4.2 п.5.4 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.97 р., заниження податок на прибуток в розмірі 1 624 406, 33 грн., сума яких складає 2 923 931, 39 грн.
Вищезазначені злочинні дії ОСОБА_8 , яка будучи службовою особою підприємства, діючи за попередньою змовою з невстановленою на даний час слідством особою (матеріали відносно якої виділено в окреме провадження), умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в сумі 2 923 931, 39 грн., що в більше ніж в 5000 перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та є особливо великим розміром.
У судовому засіданні захисник ОСОБА_7 заявила клопотання про звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності і закриття відносно неї кримінального провадження на підставі ст.49 КК України, в зв`язку із закінченням строків давності, інші захисники підтримали клопотання.
Обвинувачена підтримала клопотання, пояснивши, що згодна на закриття кримінального провадження за нереабілітуючими обставинами.
Прокурор не заперечував.
Вивчивши матеріали справи, суд вважає необхідним кримінальне провадження відносно ОСОБА_8 закрити і звільнити її від кримінальної відповідальності в зв`язку із закінченням строків давності за наступними підставами.
Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом: у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Згідно ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло десять років у разі вчинення тяжкого злочину.
Враховуючи, що ОСОБА_8 обвинувачується у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, яке відноситься до тяжких злочинів, а також кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.366 КК України, яке відноситься до злочину середньої тяжкості, відповідно до ст. 12 КПК України, ці правопорушення скоєні у період з вересня 2008 року по лютий 2009 2009 року, тобто з моменту їх вчинення минуло більше десяти років, від суду обвинувачена не ухилялась, за скоєння нового злочину до кримінальної відповідальності не притягувалась, проти звільнення її від кримінальної відповідальності не заперечує, тому суд вважає за можливе звільнити її від кримінальної відповідальності в зв`язку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження відносно неї закрити.
Цивільний позов Прокурора Київської місцевої прокуратури №3,в інтересах держави в особі ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві до ОСОБА_8 про стягнення шкоди завданої злочином слід залишити без розгляду, оскільки суд закриває провадження по справі.
Процесуальні витрати за проведення експертизи у розмірі 3518 грн. 40 коп. слід стягнути з ОСОБА_8 на користь держави.
Керуючись ст.49 КК України, п.1 ч.2 ст.284, ст.286, 288 КПК України, суд, -
Клопотання захисника ОСОБА_7 задовольнити.
Процесуальні витрати за проведення експертизи у розмірі 3518 грн. 40 коп. стягнути з ОСОБА_8 на користь держави.
Цивільний позов Прокурора Київської місцевої прокуратури №3,в інтересах держави в особі ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві до ОСОБА_8 про стягнення шкоди завданої злочином-залишити без розгляду.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду міста Києва через Оболонський районний суд міста Києва протягом сьоми днів з моменту її оголошення.
Головуючий ОСОБА_1