Провадження № 1-кс/756/2769/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 вересня 2019 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщенні суду в місті Києві клопотання заступника начальника п`ятого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № №0000358 від 16.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, що зберігаються за місцем проживання ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення,
в с т а н о в и в :
П`ятим СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000358 від 16.05.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа-платник податків ОСОБА_4 (ІГТН НОМЕР_1 ) протягом 2015-2017 років, не оподаткував дохід, отриманий від продажу об`єктів нерухомості та не зареєструвався платником податку на додану вартість у зв`язку із перевищенням загальної суми операцій з постачання товарів (послуг), внаслідок чого ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 1 270 453, 89 грн., податку на додану вартість у сумі 1 585 404, 6 грн., на загальну суму 2 855 858,49 грн., що підтверджується актом ІНФОРМАЦІЯ_1 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки №416/26-15- 42-05/ від 25.02.2019 року та відповідними податковими повідомленнями-рішеннями.
З метою виявлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ) надіслано вимогу в порядку ст.93 КПК України щодо надання до п`ятого ІНФОРМАЦІЯ_1 в строк не пізніше 3-х робочих днів із дня отримання даної вимоги завірених належним чином копій документів щодо відчуження фізичною особою-платником податків ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ) протягом 2015-2017 років майнових прав на об`єкти нерухомості (квартири, нежитлові приміщення), а саме: договорів (контрактів, угод) з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів виконаних робіт, довіреностей, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, банківських виписок, витягів з реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, відомості щодо кредиторської та дебіторської заборгованості із зазначеним СГД, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311, 631 та 361), копії книги обліку доходів, вантажно-митних декларацій з додатками та копії документів, що підтверджують нарахування та сплату податків за період 01.01.2015 по 31.12.2017 року.
На даний час ОСОБА_4 не було надано копії запитуваних документів, згідно вимоги №92398/Т/26-15-23-0911 від 08.08.2019.
Таким чином, ОСОБА_4 не надано до органу досудового розслідування запитувані у порядку ст.93 КПК України документи.
З метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів фінансово-господарських документів з можливістю вилучення їх копій, а саме ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ) завірених належним чином копій документів щодо відчуження фізичною особою-платником податків ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ) протягом 2015-2017 років майнових прав на об`єкти нерухомості (квартири, нежитлові приміщення), а саме: договорів (контрактів, угод) з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів виконаних робіт, довіреностей, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, банківських виписок, витягів з реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, відомості щодо кредиторської та дебіторської заборгованості із зазначеним СГД, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311, 631 та 361), копії книги обліку доходів, вантажно-митних декларацій з додатками та копії документів, що підтверджують нарахування та сплату податків за період 01.01.2015 по 31.12.2017 року.
Заступника начальника п`ятого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 подав до суду заяву, в якій підтримав клопотання та просив для об`єктивного з`ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити, а також просив розглянути клопотання без його участі.

З метою недопущення можливої зміни або знищення оригіналів документів, слідчий дане клопотання просив розглядати без виклику представника особи, у володінні якої вони знаходяться, в порядку ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слід залишити без задоволення.

В ході розгляду клопотання встановлено, що 16.05.2019 внесено відомості про вчинення кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 212 КК України (кримінальне провадження № 0000358).

У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної або фізичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною 5 статті 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В клопотанні слідчий зазначає, що документи, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зберігаються а місцем проживання ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), без зазначення конкретної адреси.

Однак, слідчим у клопотанні не наведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, щодо яких подано клопотання, не зазначено у клопотанні та не доведено неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Крім того, для отримання тимчасового доступу до необхідних слідчому речей та документів він не скористався можливостями, передбаченими ст. 93 КПК України, не витребував їх від ОСОБА_4 , оскільки доказів отримання зазначеною особою вимоги слідчого, поданої в порядку ст. 93 КПК України, матеріали клопотання не містять.

Слідчий не навів і не довів що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких він клопоче, дійсно перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної особи, що вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчим задекларовано, проте не доведено існування обставин, передбачених ч.2 ст. 163 КПК України, тобто не доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ. Відтак, слідчий суддя не переконався, що клопотання може бути розглянуто без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Однак, не зазначення слідчим у клопотанні фактичної адреси ОСОБА_4 , за якою він просить надати йому тимчасовий доступ до речей та документів, також не сприяє задоволенню клопотання, оскільки відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи. За викладених вище умов слідчий суддя позбавлений можливості викликати особу, у володінні якої знаходяться речі і документи, та вислухати його, з метою постановлення законного і обґрунтованого рішення.
На підставі викладеного, слідчий суддя дійшов висновку, що сторона кримінального провадження у своєму клопотанні не довела наявність достатніх підстав вважати існуючими юридичні факти, які передбачені п.п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України, які б дали змогу слідчому судді постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Керуючись ст.ст. 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309 ч.1 п.10, 372 КПК України слідчий суддя,

п о с т а н о в и в :

Клопотання заступника начальника п`ятого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № №0000358 від 16.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, що зберігаються за місцем проживання ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили та підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1