Справа № 449/584/19
Перемишлянський районний суд Львівської області
УХВАЛА
29.05.2019 м.Перемишляни

Перемишлянський районний суд Львівської області в складі:

головуючого: судді ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

захисника обвинуваченого адвоката ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Перемишляни кримінальне провадження №0000095 від 19.12.2018 року щодо:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця м.Львова, з вищою освітою, раніше судимого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , -

який обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_4 , в грудні 2017 будучи, відповідно до наказу №01 від 22.08.2016 (до 04.04.2018 згідно договору купівлі-продажу відступлення частки у статутному капіталі товариства), директором ТОВ «Центрбудпостач» (), зареєстрованого 04.08.2011 Перемишлянською районною державною адміністрацією у Львівській області (свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи №0000668) за адресою: Львівська область, Перемишлянський район, м.Перемишляни, вул.Привокзальна, будинок 15, корпус А, взятого на податковий облік в Перемишлянське відділення Бузької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області (свідоцтво платника податку на додану вартість №200284359 від 06.09.2016) та службовою особою, на яку згідно чинного законодавства України, зокрема, ст.67 Конституції України, розділу третього Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України, статуту ТОВ «Центрбудпостач», покладений обов`язок та відповідальність за організацію і здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обов`язкових платежів до бюджетів, в грудні 2017 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 806 967 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. ОСОБА_4 будучи відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку та відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ «Центрбудпостач» з метою ухилення від сплати податків, у грудні 2017 року здійснив придбання товарно-матеріальних цінностей (лампи настільні, електричні водяні грілки, штучні квіти, рюкзаки текстильні та кросівки жіночі) на загальну суму 4, 84 млн.грн. (в тому числі податок на додану вартість в розмірі 806 967 грн.), в той же час, здійснював реалізацію будівельних матеріалів та ремонтно-будівельних робіт. Однак, проведеними слідчими діями встановлено, що директор ТОВ «Центрбудпостач» ОСОБА_4 придбані товарно-матеріальні цінності (лампи настільні, електричні водяні грілки, штучні квіти, рюкзаки текстильні та кросівки жіночі) за вказаний період реалізував за готівкові кошти без відображення у бухгалтерському та податковому обліках товариства. Вказаними діями, ОСОБА_4 не включено до бази оподаткування ПДВ отримані кошти від не ідентифікованих фізичних осіб за реалізацію товарно-матеріальних цінностей (лампи настільні, електричні водяні грілки, штучні квіти, рюкзаки текстильні та кросівки жіночі), що призвело до заниження податкових зобов`язань. В ході досудового розслідування та проведеним ГУ ДФС у Львівській області аналітичним дослідженням фінансової та господарської діяльності ТОВ «Центрбудпостач» () за період 2017 року встановлено, що підприємством допущено порушення вимог п.187.1 ст.187 та п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755- VI (із внесеними змінами та доповненнями), що призвело до несплати податків в розмірі 806 967 грн. За наведених обставин, директор ТОВ «Центрбудпостач» () ОСОБА_4 , використовуючи фінансово-господарські документи очолюваного ним товариства, маючи право підпису, будучи відповідальним за організацію і здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, а також будучи розпорядником коштів товариства, у грудні 2017 року в порушення вимог Податкового кодексу України не відобразив у податковому та бухгалтерському обліку реалізацію товарно-матеріальних (лампи настільні, електричні водяні грілки, штучні квіти, рюкзаки текстильні та кросівки жіночі) в результаті чого умисно не сплатив до державного бюджету кошти в розмірі 806 967 грн., яка в 1000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян.

Таким чином, директор ТОВ «Центрбудпостач» () ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

У підготовчому судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України та кримінальне провадження №000095 від 19.12.2018 за ч.1 ст.212 КК України закрити на підставі ч.4 ст.212 КК України, оскільки він 25.04.2019 року до притягнення його до кримінальної відповідальності, добровільно, в рахунок відшкодування завданих державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом в повному обсязі сплачено податок на додану вартість в розмірі 806 967,00 грн., що підтверджується платіжними дорученнями №2312 від 25.04.2019.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні не заперечував проти закриття кримінального провадження та звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі п.1 ч. 2 ст.284 КПК України.

Вислухавши думки учасників провадження, дослідивши матеріали клопотання, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченому ч.2 ст. 212 КК України.

19.12.2018 року до ЄРДР за №0000095 внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення ОСОБА_4 передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно платіжного доручення №2312 від 25.04.2019 року, встановлено, що ОСОБА_4 в рахунок відшкодування завданих державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом в повному обсязі сплатив податок на додану вартість в розмірі 806 967,00 грн.

Обвинувачений ОСОБА_4 надав письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі п.1 ч. 2 ст. 284 КК України.

Згідно п.2 ч.3 ст.314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України - кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності

Згідно з ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до вимог ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

У відповідності до ч.1 ст.6 Конвенції про захист прав і основоположних свобод кожен має право на справедливий і публічний розгляд його справи упродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, встановленим законом, який встановить обґрунтованість будь-якого висунутого проти нього обвинувачення.

Суд приходить до висновку про те, що ОСОБА_4 , розуміючи зміст процесуальних дій, що відбувались під час підготовчого судового засідання, маючи безумовне та гарантоване законодавством право на судовий розгляд провадження та перевірку судом обґрунтованості обвинувачення у вчиненні ним кримінального правопорушення, таким правом не скористався та не заперечував проти закриття провадження за нереабілітуючих підстав.

На підставі викладеного, враховуючи, що ОСОБА_4 відшкодував завдані державі збитки та погашено заборгованості перед бюджетом в повному обсязі, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.

На підставі викладеного та керуючись ст. 44, ч.ч.3, 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 314, 376 КПК України,

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження №0000095 від 19.12.2018 року відносно ОСОБА_4 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України - закрити.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Львівського Апеляційного суду через Перемишлянський районний суд Львівської області, протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя
Суддя ОСОБА_1