Кримінальне провадження № 1кп/760/2139/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 липня 2019 року Солом`янський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

особи, відносно якої надійшло клопотання ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження №0000188 від 26.02.2019 та звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за ч.2 ст.212 КК України у зв`язку з відшкодуванням збитків ,

ВСТАНОВИВ:

до Солом`янського районного суду м. Києва 25.07.2019 надійшло зазначене вище клопотання.

Досудовим розслідуванням встановлено, ОСОБА_4 працюючи на посаді заступника директора Філія «Холодокомбінат № 4» (код 33370274) з 1 січня 2017 року по теперішній час згідно договору № 1, являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, вчинив інкримінований йому злочин за наступних обставин.
Філію «Холодокомбінат № 4» (код 33370274) зареєстровано 22.06.2005 в РДА у Солом`янському районі м. Києва згідно запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців №1000185. Юридично та фактично підприємство знаходиться за адресою: м. Київ, Солом`янський район, вулиця Білецького, будинок 34. Вказане підприємство внесено в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України за номером 11883 та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві від 04.07.2005.

У відповідності до Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI: ст. 16, ст. 285, ст. 286 на ОСОБА_4 як на службову особу Філія «Холодокомбінат № 4» покладається :

- 16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- 16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- 16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Згідно договору № 1 від 01.01.2017 на заступника директора Філія «Холодокомбінат № 4» (код 33370274) ОСОБА_4 у відповідності до пунктів № 2,2.1,2.2 покладено наступні обов`язки:
- правильне нарахування і своєчасне перерахування податків і платежів до бюджету, в тому числі податку на прибуток підприємств, податку на додану вартість, внесків на соціальне страхування, земельного податку з юридичних осіб, інших податків;
- повний облік грошових коштів, що надходять, товарно-матеріальних цінностей і основних засобів, а також своєчасне відображення у бухгалтерському облікових операцій, пов`язаних з їх рухом;
- достовірний облік витрат на виробництві, виконання кошторисів витрат, реалізації продукції, виконання будівельно-монтажних, науково-дослідних та інших робіт, складання економічно обґрунтованих звітних калькуляцій собівартості продукції, робіт і послуг.
У той же час, ОСОБА_4 всупереч своїм службовим обов`язкам, умисно ухилився від сплати податків у великих розмірах за наступних обставин.

Так, ОСОБА_4 , обіймаючи посаду, пов`язану із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків на підприємстві, відповідаючи за організацію і ведення бухгалтерського та податкового обліку, достовірне складання звітності щодо результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, подання податковим та іншим органам звітності і інших необхідних документів та відомостей пов`язаних з обчисленням, нарахуванням і сплатою податків та інших обов`язкових платежів, усвідомлюючи, що відповідно до ст. 285 «Податковий період для плати за землю», ст.286 «Порядок обчислення плати за землю» та ст.287 «Строки сплати за землю» Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, повинен був вчинити усі дії для сплати податків, зборів та загальнообов`язкових платежів на Філія «Холодокомбінат № 4» за період з 01.01.2017 по 01.01.2019, умисно ухилився від сплати земельного податку з юридичних осіб в сумі 4 273 572,97 грн.

Зокрема, рухом коштів по розрахункових рахунках Філії «Холодокомбінат №4» встановлено, що грошові кошти з 01.01.2017 по 01.01.2019 всупереч вищевказаних вимог податкового законодавства не були перераховані у вигляді сплати земельного податку до державного бюджету, що є обов`язковими першочерговими витратами, а використані на придбання підприємством різних товарів господарського та іншого призначення.

Тобто, залишок грошових коштів на рахунках Філія «Холодокомбінат №4» на кінець операційних днів був достатнім для сплати у повному обсязі земельного податку з юридичних осіб у визначені законодавством строки, водночас вказаний обов`язковий платіж не був перерахований до державного бюджету внаслідок умисних дій заступника директора Філія «Холодокомбінат №4» ОСОБА_4 .

Таким чином, за вказаних обставин ОСОБА_4 усвідомлюючи необхідність та обов`язковість сплати податків та інших платежів, маючи реальну можливість та прямий службовий обов`язок щодо їх сплати, умисно вчинив протиправні дії спрямовані на ухилення від сплати від сплати земельного податку з юридичних осіб в розмірі 4 273 572,97 грн.
Факт несплати земельного податку з юридичних осіб Філією «Холодокомбінат № 4» в сумі 4 273 572,97 грн. за період з 01.01.2017 по 01.01.2019 встановлений управлінням погашення боргу ГУ ДФС у м. Києві відповідно до службової записки від 16.01.2019 та підтверджений у повному обсязі висновком судово-економічної експертизи № 91/7 від 25.06.2019 Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз СБ України.

Отже, своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.212 КК України.

ОСОБА_4 в судовому засіданні підтримав фактичні обставини справи, висловився в підтримку заявленого прокурором клопотання пояснивши, що із змістом клопотання він ознайомлений, повністю з ним погоджується, просив його задовольнити та звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із повним відшкодуванням завданих державі збитків, а кримінальне провадження закрити.

Вислухавши прокурора та особу, відносно якої внесене клопотання, суд приходить до наступного.

Відповідно до вимог п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 23.12.2005 № 12 «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» визначено, що суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов`язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.

Отже, враховуючи вищенаведене та те, що у даному кримінальному провадженні наявні всі обов`язкові елементи, перелічені у ч. 4 ст. 212 КК України, беручи до уваги дані про особу обвинуваченого, який раніше не судимий, має постійне місце проживання та реєстрації, де характеризується позитивно, на обліку у лікарів нарколога та психолога не перебуває, суд вважає, що ОСОБА_5 необхідно звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України та закрити кримінальне провадження.

На підставі зазначеного та керуючись ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст.ст. 288, 314, 395 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків, на підставі ч.4 ст.212 КК України, та закрити кримінальне провадження внесене до ЄРДР 26.02.2019 за №0000188.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: