КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1697/19
Провадження № 1-кс/552/1286/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.04.2019 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , слідчий ОСОБА_2 секретар ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю -
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернулася з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю таперебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які зберігаються за юридичною адресою реєстрації підприємства, а саме: АДРЕСА_1 .

В клопотанні вказувала, що здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000055 від 15.03.2018 року за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000055 від 15.03.2018 року прокуратурою Полтавської області на підставі повідомлення оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №885/10/16-03 від 14.03.2018 року.

Встановлено, що відповідно до повідомлення ОУ Кременчуцької ОДПІ ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) у період 2016-2017 років по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 890,4 тис. грн..
ІНФОРМАЦІЯ_19 проведено планову виїзну перевірку ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, за результатами, якої було складено акт №831/16-31-13-11-16/ від 26.06.2017 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства та донараховано податків на загальну суму 989,8 тис.грн. з них: ПДВ 482,6 тис. грн. та ПДФО 507,2 тис. грн..

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_4 відображає по податковому обліку придбання лісу хвойних порід, пиловника, бруса та інших ТМЦ у підприємств з ознаками «фіктивності», які в свою чергу відображають широкий асортимент придбаних товарів з подальшою підміною номенклатури реалізованих товарів.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_4 за період часу з червня 2015 року по березень 2017 року сформовано незаконний податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ).

Надалі по податковому обліку та звітності ФОП ОСОБА_4 в період з червня 2015 року по березень 2017 року відображено реалізацію придбаних лісоматеріалів на ряд підприємств, одним з яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .

Так, у ході досудового розслідування виникла необхідність встановити відомості щодо фактичних адрес завантаження/розвантаження, автомобілів, якими здійснювалось транспортування, перевізників, які надавали послуги перевезення, водіїв, якими здійснювалось перевезення, об`єми та види ТМЦ фактично реалізованих ФОП ОСОБА_4 та для співставлення із відомостями щодо придбаної лісопродукції, що дасть можливість встановити реальних постачальників для ФОП ОСОБА_4 лісоматеріалів, постачання від яких документально відображено ФОП ОСОБА_4 нібито від підприємств із ознаками «фіктивності». Вказані відомості містяться в документах, на підставі яких здійснювалось придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) лісоматеріалів у ФОП ОСОБА_4 , а саме: договорах (угодах) та додатках до них, додаткових угодах, рахунках-фактури, податкових накладних, видаткових накладних, довіреностях, актах приймання передачі, сертифікатах відповідності, свідоцтвах якості, платіжних дорученнях, банківських виписок (роздруківки), журналах обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журналах складського обліку, картках складського обліку та документах,які підтверджують фактичну реалізацію та придбання товарів, розрахунках, квитанціях про сплату, а також інших документах, що підтверджують кількість, обсяги реалізованих товарів.

Таким чином, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість встановити місце придбання, завантаження/розвантаження лісоматеріалів, осіб, які надавали послуги із перевезення, періоди відвантаження товарів та вантажні автомобілі, якими здійснювались перевезення, реальних постачальників лісоматеріалів.

Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт реалізації ТМЦ ФОП ОСОБА_4 в адреси кінцевих споживачів, одним із яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.06.2015 року по 31.03.2017 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, володільцем яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та які зберігаються за юридичною адресою реєстрації підприємства, а саме: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила задовольнити.

Також зазначив, що з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні яких знаходиться інформація.

Перевіривши надані матеріали клопотання, а саме витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 15.03.2019 року, повідомлення про виявлення кримінального правопорушення, акту про результати документальної планової перевірки від 26.06.2017 року. та заслухавши думку слідчого, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
У поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, можуть бути використані як доказ об`єктивної сторони злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, здобути дані відомості в інший спосіб неможливо, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та які зберігаються за юридичною адресою реєстрації підприємства, а саме: АДРЕСА_1 .

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання - задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової ОСОБА_5 , старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та первинного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які зберігаються за юридичною адресою реєстрації підприємства, а саме: АДРЕСА_1 , за період з 01.06.2015 року по 31.03.2017 року, по фінансово-господарським взаємовідносинам із ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договорах (угодах) та додатках до них, додаткових угодах, рахунках-фактури, податкових накладних, видаткових накладних, довіреностях, актах приймання передачі, сертифікатах відповідності, свідоцтвах якості, платіжних дорученнях, банківських виписок (роздруківки), журналах обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журналах складського обліку, картках складського обліку, які підтверджують фактичну реалізацію та придбання товарів, розрахунках, квитанціях про сплату, , що підтверджують кількість, обсяги реалізованих товарів, з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали 20 днів з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1