УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 грудня 2018 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000088 від 18.10.2018 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення комп`ютерно-технічної експертизи,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, згідно якого просить провести комп`ютерно-технічну експертизу у кримінальному провадженні №0000088 від 18.10.2018 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Так, як зазначає слідчий у клопотанні, Шостим відділом розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС розслідується кримінальне провадження №0000088 розпочате 18.10.2018 за ч. 3 ст. 212 КК України.

У рамках розслідування даного кримінального провадження встановлено, що невстановлені особи створили ряд фіктивних підприємств та у змові зі службовими особами підприємств ТОВ "Алле дизайн інвест" (), ТОВ "Торо Констракшн" (), ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна" () в період 2018 року, шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів створених фіктивних підприємств для конвертації грошових коштів, які в подальшому були використані підприємствами реального сектору для виплати заробітної плати найманим працівникам «в конвертах», та легалізації тіньових доходів, ухилилися від сплати податків в сумі понад 4,5 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ "Торо Констракшн" () встановлено, що підприємством здійснюється придбання робіт, пов`язаних з системою протипожежного захисту у ТОВ "БАСИС-КОМПАНІ", код 38431760. В свою чергу ТОВ "БАСИС-КОМПАНІ" придбало такі роботи у підприємств з ознаками фіктивності ТОВ "БУДГРУП-СК" ; ТОВ "БРІСК-ТОРГ" ; ТОВ "ЛАФТ" ; ТОВ "ИНВЕСТ-М" ; ТОВ "БАСИС-ІНЖЕНЕРИНГ" ; ТОВ "ЛОРІОН" ; ТОВ "РІТЕЙЛ СТЕНД" ; ТОВ "КАВІСТА" ; ТОВ «БУД-ІНЖЕНЕРІЯ» ; ТОВ "ВІТАРУС-К" ; ТОВ "БУДПРОМ-ІНВЕСТ" ; ТОВ "ОХОРОННА КОМПАНІЯ "БЕЗПЕКА ПЛЮС" .

Так, підприємство ТОВ "БУДГРУП-СК" зареєстровано за адресою масової реєстрації. За фактом фіктивності діяльності підприємства ТОВ "БУДГРУП-СК" здійснюється розслідування кримінального провадження Генеральною прокуратурою України. Службова особа ТОВ "БРІСК-ТОРГ" фактично зареєстрована на території країни Молдова, та є службовою особою ще 4 суб`єктів господарювання, які зареєстровані на території Донецької, Запорізької, Кіровоградської областей. Окрім того, в ході аналізу Єдиного реєстру судових рішень встановлено, що у відношенні підприємства ТОВ "БРІСК-ТОРГ" є 40 судових рішень, у тому числі з приводу фіктивності діяльності підприємства. Служба особа ТОВ "ЛАФТ" є засновником ще в 10 суб`єктів господарської діяльності, які зареєстровані на території м. Києва, Миколаївської та Київської областей. ТОВ "ИНВЕСТ-М" на теперішній час має анульоване свідоцтво ПДВ та з приводу фіктивності діяльності даного суб`єкту господарювання зареєстровано понад 40 судових рішень. ТОВ "БАСИС-ІНЖЕНЕРИНГ" на теперішній час має анульоване свідоцтво ПДВ. Службова особа ТОВ "ЛОРІОН" зареєстрована на території країни Молдова та є службовою особою 4 суб`єктів господарювання, які зареєстровані на території Запорізької та Кіровоградської областей. З приводу фіктивності створення та діяльності підприємства в Єдиному реєстрі судових рішень зареєстровано 36 судових рішень. З приводу фіктивності діяльності ТОВ "РІТЕЙЛ СТЕНД" в Єдиному реєстрі судових рішень зареєстровано 26 судових рішень, ТОВ "КАВІСТА" 72 рішення, ТОВ «БУД-ІНЖЕНЕРІЯ» 34 рішення, ТОВ "ВІТАРУС-К" - 59 рішень, ТОВ "БУДПРОМ-ІНВЕСТ" 66 рішень, ТОВ "ОХОРОННА КОМПАНІЯ "БЕЗПЕКА ПЛЮС" 10 рішень. Окрім того, з рішень в Єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що вищеперераховані підприємства водять до складу однієї конвертаційної групи.

З використанням вищевказаних фіктивних суб`єктів господарювання здійснюється виведення грошових коштів у готівку. Так, ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна" здійснює перерахування грошових коштів до ТОВ "Торо Констракшн", нібито за виконання будівельних робіт, які в подальшому перераховуються через ТОВ "БАСИС-КОМПАНІ" до фіктивних суб`єктів господарювання, з розрахункових рахунків яких грошові кошти знімаються та передаються в готівці з вирахуванням відсотку за обготівкування до ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна". В свою чергу ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна", частину з обготівковуваних грошових коштів сплачує неофіційно працевлаштованим працівникам за виконання будівельних робіт.

При цьому, в ході допиту ОСОБА_4 встановлено, що ТОВ "Торо Констракшн" здійснює виконання будівельних та монтажних робіт для ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна" (), з використанням праці неофіційно працевлаштованих співробітників, окрім того такі взаємовідносини не є офіційно відображеними в податковому та бухгалтерському обліку підприємства. Зі слів ОСОБА_4 сума взаємовідносин між ТОВ "Торо Констракшн" та ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна" складає 27,5 млн. грн.

В ході допиту працівника Офісу великих платників податків ДФС, встановлено, що у випадку, коли фактичне виконання робіт було здійснено в 2018 році на суму 27 500 000 грн., при цьому виконані роботи були оплачені, однак не були відображені в податковій та бухгалтерські звітності, сума податкових зобов`язань з податку на додану вартість платника податків по зазначеним операціям збільшиться на суму 4 583 333,33 грн.

З інформаційної картки платника податку ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна" (), встановлено, що керівником підприємства є ОСОБА_5 , який згідно проведеного огляду бази даних «Податковий блок» також є керівником ТОВ "МАССІМО ДУТТІ УКРАЇНА", код 35575325; ТОВ "ОЙШО УКРАЇНА", код 35534912; ТОВ "ЗАРА УКРАЇНА", код 35534116; ТОВ "БЕРШКА УКРАЇНА", код 35534949; ТОВ "ПУЛ ЕНД БЕА УКРАЇНА", код 35534624; ТОВ "СТРАДІВАРІУС УКРАЇНА", код 35534933.

При цьому за подібною процедурою, зі слів ОСОБА_4 , здійснюється виконання робіт для всіх підконтрольних ОСОБА_5 підприємствах ТОВ "МАССІМО ДУТТІ УКРАЇНА", код 35575325; ТОВ "ОЙШО УКРАЇНА", код 35534912; ТОВ "ЗАРА УКРАЇНА", код 35534116; ТОВ "БЕРШКА УКРАЇНА", код 35534949; ТОВ "ПУЛ ЕНД БЕА УКРАЇНА", код 35534624; ТОВ "СТРАДІВАРІУС УКРАЇНА", код 35534933. З наданих ОСОБА_4 свідчень ОСОБА_5 та службова особа ТОВ "Торо Констракшн" перебувають у змові. Окрім того, зі слів ОСОБА_4 службовою особою ТОВ "Торо Констракшн" Серін Ахмет Ерге здійснювався розрахунок з неофіційно працевлаштованими 35 працівниками в готівці по 18 тис грн кожному, на загальну суму 600 тис грн. Серин Ерге, окрім того, здійснював загальне керівництво на об`єкті будівництва.

20.11.2018 року в рамках розслідування кримінального провадження, на підставі ухвали Ленінського районного суду м. Харкова від 16.11.2018 року проведено обшук офісних приміщень ТОВ "МАССІМО ДУТТІ УКРАЇНА", код 35575325; ТОВ "ОЙШО УКРАЇНА", код 35534912; ТОВ "ЗАРА УКРАЇНА", код 35534116; ТОВ "БЕРШКА УКРАЇНА", код 35534949; ТОВ "ПУЛ ЕНД БЕА УКРАЇНА", код 35534624; ТОВ "СТРАДІВАРІУС УКРАЇНА", код 35534933, за адресою: м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, буд. 19-21, літера А, в ході якого виявлено та вилучено: ноутбук марки DELL серійний номер EXPRESS SERVICE CODE , жорсткий диск sGQ 7060504, ноутбук марки DELL серійний номер , ноутбук марки DELL серійний номер 2, ноутбук марки DELL серійний номер 14, жорсткий диск sWX21E42HM692.

20.11.2018 року в рамках розслідування кримінального провадження, на підставі ухвали Ленінського районного суду м. Харкова від 16.11.2018 року проведено обшук офісних приміщень ТОВ «Торо Констракшн» в ході якого виявлено та вилучено: ноутбук Lenovo model 80YL SN: PFOSQNYV.

Враховуючи вищевикладене, для об`єктивного та всебічного проведення досудового розслідування, а також з метою з`ясування фактичних обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідне проведення комп`ютерно-технічної експертизи, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні, але для цього необхідні спеціальні знання.

В судове засідання слідчий не з`явився, про час та місце слухання справи повідомлений належним чином.

Слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання у відсутності слідчого, відповідно до вимог ч. 3 ст. 244 КПК України.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Статтею 242 КПК України визначено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

У разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Враховуючи дані, які наведені в клопотанні слідчого, з метою з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження, внесеного до ЄДР за №0000088 від 18.10.2018 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, слідчий суддя приходить до висновку, що є достатні підстави для призначення проведення комп`ютерно-технічної експертизи у кримінальному провадженні, з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 223, 242, 243, 244, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення комп`ютерно-технічної експертизи в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000088 від 18.10.2018 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000088 від 18.10.2018 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, комп`ютерно-технічну експертизу, проведення якої доручити експертам ТОВ «ІТ Консалтинг», попередивши їх про кримінальну відповідальність за ст.ст.384, 385 КК України.

На вирішення експерта поставити наступні питання:

- Яке інформаційне наповнення наданих на дослідження носіїв інформації?

- Чи містяться на носіях інформації, наданих для експертизи відомості та документи щодо виконання робіт підприємствами ТОВ "Алле дизайн інвест" (), ТОВ "Торо Констракшн" (), ТОВ « Будівельна компанія «ВН-Граніт», код 33570896 для ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна" () ТОВ "МАССІМО ДУТТІ УКРАЇНА", код 35575325; ТОВ "ОЙШО УКРАЇНА", код 35534912; ТОВ "ЗАРА УКРАЇНА", код 35534116; ТОВ "БЕРШКА УКРАЇНА", код 35534949; ТОВ "ПУЛ ЕНД БЕА УКРАЇНА", код 35534624; ТОВ "СТРАДІВАРІУС УКРАЇНА", код 35534933? У разі наявності таких відомостей та документів скопіювати їх на оптичні носії інформації та роздрукувати на паперові носії інформації.

- Чи містяться на носіях інформації, наданих для експертизи, документи, файли, які було знищено та свідчать про фінансово-господарську діяльність підприємств ТОВ "Алле дизайн інвест" (), ТОВ "Торо Констракшн" (), ТОВ «Будівельна компанія «ВН-Граніт», код 33570896 з ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна" () ТОВ "МАССІМО ДУТТІ УКРАЇНА", код 35575325; ТОВ "ОЙШО УКРАЇНА", код 35534912; ТОВ "ЗАРА УКРАЇНА", код 35534116; ТОВ "БЕРШКА УКРАЇНА", код 35534949; ТОВ "ПУЛ ЕНД БЕА УКРАЇНА", код 35534624; ТОВ "СТРАДІВАРІУС УКРАЇНА", код 35534933? У разі наявності таких документів відновити їх, скопіювати на оптичні носії інформації та роздрукувати на паперові носії інформації.

- Чи встановлена на носіях інформації, наданих для експертизи, система віддаленого доступу до керування рахунками підприємств ТОВ "Алле дизайн інвест" (), ТОВ "Торо Констракшн" (), ТОВ « Будівельна компанія «ВН-Граніт», код 33570896 для ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна" () ТОВ "МАССІМО ДУТТІ УКРАЇНА", код 35575325; ТОВ "ОЙШО УКРАЇНА", код 35534912; ТОВ "ЗАРА УКРАЇНА", код 35534116; ТОВ "БЕРШКА УКРАЇНА", код 35534949; ТОВ "ПУЛ ЕНД БЕА УКРАЇНА", код 35534624; ТОВ "СТРАДІВАРІУС УКРАЇНА", код 35534933 за допомогою системи «Клієнт-банк» або за допомогою Інтернету? Якщо так, то якими рахунками здійснювалось керування?

- Чи встановлена на носіях інформації, наданих для експертизи, програма ведення бухгалтерського обліку по підприємствах ТОВ "Алле дизайн інвест" (), ТОВ "Торо Констракшн" (), ТОВ «Будівельна компанія «ВН-Граніт», код 33570896, ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна" () ТОВ "МАССІМО ДУТТІ УКРАЇНА", код 35575325; ТОВ "ОЙШО УКРАЇНА", код 35534912; ТОВ "ЗАРА УКРАЇНА", код 35534116; ТОВ "БЕРШКА УКРАЇНА", код 35534949; ТОВ "ПУЛ ЕНД БЕА УКРАЇНА", код 35534624; ТОВ "СТРАДІВАРІУС УКРАЇНА", код 35534933? Якщо так, то яка саме програма встановлена та ведення бухгалтерського обліку яких підприємств здійснювалось за її допомогою? В разі наявності вказаних відомостей зробити копію електронних даних бухгалтерського обліку на окремий носій інформації.

- Чи містяться на носіях інформації, наданих для експертизи, дані листування та адреси системи ICQ, Skype, Viber, What App, Telegram, Інтернет адреси? Якщо так, то які саме дані та адреси (у випадку наявності відобразити на паперових носіях)?

- Чи містяться на носіях інформації, наданих для експертизи, документи, файли по підприємствах ТОВ "Алле дизайн інвест" (), ТОВ "Торо Констракшн" (), ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна" (), ТОВ "МАССІМО ДУТТІ УКРАЇНА", код 35575325; ТОВ "ОЙШО УКРАЇНА", код 35534912; ТОВ "ЗАРА УКРАЇНА", код 35534116; ТОВ "БЕРШКА УКРАЇНА", код 35534949; ТОВ "ПУЛ ЕНД БЕА УКРАЇНА", код 35534624; ТОВ "СТРАДІВАРІУС УКРАЇНА", код 35534933, ТОВ «Будівельна компанія «ВН-Граніт», код 33570896 доступ до яких захищений паролем, який зміст цих документів?

- Чи можливо встановити особу користувача носіїв інформації, наданих для експертизи?

- Чи міститься на вказаних носіях кошторисна документація, акти виконаних робіт, інші документи щодо виконання робіт за адресами: м,Харків, вул. Героїв Праці, 9 ТЦ «Дафі», м.Київ, пл Спортивна, 1-а, у тому числі отримані через ICQ, Skype, Viber, What App, Telegram, Інтернет, електронні пошти? У разі наявності таких відомостей та документів скопіювати їх на оптичні носії інформації та роздрукувати на паперові носії інформації.

- До яких електронних адрес електронних пошт з наданої на дослідження техніки здійснювався вхід? Скопіювати при наявності зміст повідомлень та відправлені електронні документи.

- Чи міститься на наданій техніці інформація щодо виплати заробітної плати, у тому числі в готівці? У разі наявності таких відомостей та документів скопіювати їх на оптичні носії інформації та роздрукувати на паперові носії інформації.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя