Справа № 201/8557/18
Провадження № 1-кс/201/5226/2018
УХВАЛА

08 серпня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області майор податкової міліції ОСОБА_3 про проведення судово-економічної експертизи,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області майор податкової міліції ОСОБА_3 про проведення судово-економічної експертизи. звернувся до суду з клопотанням в кримінальному провадження № 0000035 від 31.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, в обґрунтування якого зазначив наступне.

Досудовим слідством встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_3 ) здійснюючи фінансово-господарську діяльність (торгівля фармацевтичними товарами) в період 2015 - 2018 років шляхом приховування отриманого доходу, тим самим в порушення норм Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями), ухилились від сплати податків на суму, яка в тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим заподіяли державі збитки у значних розмірах.

Також встановлено, що вказані особи організували торгівельну мережу аптек з роздрібної торгівлі лікарськими засобами, яка здійснює діяльність без РРО (касових апаратів) та від імені СПД фізичних осіб-підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування (2 група), яка передбачає дохід не більше 1,5 млн. грн. за рік та не зобов`язує встановлення РРО. Фізичними особами-підприємцями, через яких здійснюється роздрібна торгівля є: ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_17 (іпн. НОМЕР_14 ).

13.06.2018 під час досудового розслідування на підставі ухвали Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська від 30.05.2018 проведено обшук в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 . В ході обшуку було виявлено та вилучено документи, що свідчать про реальний об`єм фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_8 ) в 2016 2018 роках.

З метою визначення збитків державного бюджету у вигляді несплати податків 25.07.2018 було призначено проведення економічного дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_8 ), за результатами якого визначено суму єдиного податку в розмірі 774 603,62 грн. та ПДВ в розмірі 361 461,69 грн., які підлягають до сплати в бюджет.

Статтею 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права .

Статтею 243 КПК України передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотаннямстороникримінальногопровадження.

Статтею 244 КПК України передбачено, що у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

2. У клопотанні зазначаються:

1) и відповідають визначені та задекларовані платником єдиного податку 2 групи ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_8 ) доходи за період з квітня 2016 року по червень 2018 року наданим первинним документам та вимогам Податкового кодексу України?

- чи підтверджується документально перевищення граничного обсягу доходу за 1 рік (1500000 гривен) платника єдиного податку 2 групи ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_8 ) за період з квітня 2016 року по червень 2018 року та яка сума податків не сплачена до бюджету, згідно наданим документам, які підтверджують здійснення фінансово-господарської діяльності та отриманим доходам, відповідно вимогам Податкового кодексу України?.

Дослідивши клопотання та надані докази суд приходить до висновку про те, що клопотання подано з додержанням вимог частини другої статті 244 КПК України, та особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, довела, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Таким чином клопотання слідчого підлягає задоволенню

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 242- 244 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

1.Призначити у кримінальному проваджені № 0000035 су судово -економічної експертизи.

Проведення судово-економічної експертизи прошу доручити експертам Дніпропетровського НДЕКЦ МВС України.

2.На вирішення експерта поставити наступні питання:

1) чи відповідають визначені та задекларовані платником єдиного податку 2 групи ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_8 ) доходи за період з квітня 2016 року по червень 2018 року наданим первинним документам та вимогам Податкового кодексу України?

2) чи підтверджується документально перевищення граничного обсягу доходу за 1 рік (1500000 гривен) платника єдиного податку 2 групи ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_8 ) за період з квітня 2016 року по червень 2018 року та яка сума податків не сплачена до бюджету, згідно наданим документам, які підтверджують здійснення фінансово-господарської діяльності та отриманим доходам, відповідно вимогам Податкового кодексу України?

3. Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст. ст. 384, 385, КК України, за відмову від дачі висновку і за дачу завідомо неправдивого висновку та за ст. 387 КК України, щодо недопущення розголошення відомостей котрі становлять таємницю досудового розслідування.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.

Строк дії ухвали становить 30 днів з моменту її винесення.

Слідчий суддя ОСОБА_1