ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про скасування арешту на майно

22 грудня 2018 року м. Луцьк

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань клопотання представника володільця майна ТОВ "ТОР-ТРАНС ПЛЮС" ОСОБА_3 про скасування арешту на майно,

В С Т А Н О В И В:

10 грудня 2018 року до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області звернувся представник володільця майна ТОВ "ТОР-ТРАНС ПЛЮС" ОСОБА_3 про скасування арешту на майно, накладеного на підставі ухвал слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області від 19 вересня 2018 року, а саме, на активи ТОВ "Тор-Транс Плюс" ( )суми ліміту з податку на додану вартість в системі електронного адміністрування податку на додану вартість в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування податку на додану вартість (ліміт ПДВ) по вказаному суб`єкті господарської діяльності, на які останній має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, також накладеного та на рахунки ТОВ "Тор-Транс Плюс" () №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , відкриті у ПАТ "МТБ БАНК" (МФО 328168, м.Чорноморськ, проспект Миру, 28), шляхом зупинення видаткових операцій з коштами по вказаним рахункам.
Своє клопотання представник володільця майна ОСОБА_3 мотивує тим, що арешт на вказані активи та рахунки накладено передчасно та необґрунтовано, оскільки, представники ТОВ "Тор-Транс Плюс", які є власниками вищезазначених арештованих активів сум лімітів та рахунків, не були присутніми при розгляді клопотання про арешт. Крім того, арешт накладений на активи суму ліміту з податку на додану вартість є необгрунтованим, оскільки ліміт не є грошовими коштами або електронними грошима, також, підприємство не має права власності на ліміт ПДВ, оскільки за своєю суттю, ліміт це показник здійснення господарської операції на не є грошовими коштами або електронними грошима. Суми ліміту ПДВ не відповідають критеріям речових доказів, зазначених у ст. 98 КПК України, а є лише показником здійснення господарської операції в електронній системі, і їх не слід ототожнювати з грошовими коштами чи майном в розумінні ст. 170 КПК УКраїни. Крім того, арешт накладений на рахунки з метою недопущення не сплати до бюджету податків і зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування і введені у встановленому законом порядку, однак, ТОВ "Тор-Транс Плюс" сплачує усі податки, збори, інші обов`язкові платежі, які входять у систему оподаткування і введені в установленому законом порядку, що підтверджується деклараціями з ПДВ та копіями платіжних доручень та про сплату вказаного податку, а також податковими деклараціями з податку на додану вартість та звітами про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за 2018 рік та платіжними дорученнями про їх сплату. ТОВ "Тор-Транс Плюс" не являється юридичною особою, відносно якої здійснюється досудове розслідування, також відсутні дані про повідомлення будь-якій особі (у тому числі й службовим особам підприємства) про підозру у цьому кримінальному провадженні. Арешт на вказані рахунки та ліміту ПДВ призвело до надмірного обмеження правомірної підприємницької діяльності ТОВ "Тор-Транс Плюс", господарська діяльність фактично була заблокована, позбавлення їх права користування арештованими рахунками та коштами на них порушує норми ст. 41 Конституції України та статті 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, та призводить до формування негативного іміджу підприємства серед банківських установ та підприємств-контрагентів, і, як наслідок, може привести до обмеження виконання підприємством зобов`язань по укладених угодах та спричинення підприємству матеріальної шкоди у вигляді штрафних санкцій та недоотриманих прибутків, крім того, зазначає, що заборона користування арештованими рахунками та ліміту ПДВ також може призвести у майбутньому до неможливості здійснювати ТОВ "Тор-Транс Плюс" сплату податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, а тому просить слідчого суддю скасувати арешт, який накладений на вказане майно на активи суми ліміту з ПДВ та рахунки.
В судове засідання прокурор та представник володільця майна не з`явився, хоча належним чином повідомлені про місце та час розгляду клопотання, водночас, подали суду клопотання про проведення судового засідання за їх відсутності, а тому у відповідності до вимог ч. 4 ст. 107, ч. 3 ст. 244 КПК України судове засідання проводиться за їх відсутності, а також не здійснюється фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді.

Перевіривши надані матеріали клопотання та долучені до нього документи, суд приходить до висновку, що клопотання підставне та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Судом встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 17 серпня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвалами слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області від 19 вересня 2018 року задоволено клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_4 та накладено арешт на майно, а саме, в тому числі, на активи ТОВ "Тор-Транс Плюс" () суми ліміту з податку на додану вартість в системі електронного адміністрування податку на додану вартість в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування податку на додану вартість (ліміт ПДВ) по вказаним суб`єктам господарської діяльності, на які останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та на рахунки ТОВ "Тор-Транс Плюс" () №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , відкриті у ПАТ "МТБ БАНК" (МФО 328168, м. Чорноморськ, проспект Миру, 28), шляхом зупинення видаткових операцій з коштами по вказаним рахункам.
Згідно до вимог ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Вимогами ч. 2 ст. 170 КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Разом з цим, п. 1 ч. 10 ст. 170 КПК України передбачено, що не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

При цьому, за змістом ч. 5 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

Однак, оскільки в судовому засіданні доведено та встановлено, що ТОВ "Тор-Транс Плюс" сплачує усі податки, збори, інші обов`язкові платежі, які входять у систему оподаткування і введені в установленому законом порядку, що підтверджується деклараціями з ПДВ та копіями платіжних доручень та про сплату вказаного податку, а також податковими деклараціями з податку на додану вартість та звітами про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за 2018 рік та платіжними дорученнями про їх сплату. ТОВ "Тор-Транс Плюс" не являється юридичною особою, відносно якої здійснюється досудове розслідування, також відсутні дані про повідомлення будь-якій особі (у тому числі й службовим особам підприємства) про підозру у цьому кримінальному провадженні, а отже, відпала потреба у арешті накладеному на вказані активи суми ліміту з ПДВ та рахунки слідчим суддею, а тому слід скасувати накладений арешт
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 174, 372, 376 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання представника володільця майна ТОВ "ТОР-ТРАНС ПЛЮС" ОСОБА_3 - задовольнити.

Арешт накладений ухвалами слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 від 19 вересня 2018 року, а саме, на активи ТОВ Тор-"Транс Плюс" () суми ліміту з податку на додану вартість в системі електронного адміністрування податку на додану вартість в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування податку на додану вартість (ліміт ПДВ) по вказаним суб`єктам господарської діяльності, на які останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та на рахунки ТОВ "Тор-Транс Плюс" () №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , відкриті у ПАТ "МТБ БАНК" (МФО 328168, м. Чорноморськ, проспект Миру, 28), шляхом зупинення видаткових операцій з коштами по вказаним рахункам - скасувати.
Ухвала слідчого судді оскарженю не підлягає.

Слідчий суддя:/підпис/
Згідно з оригіналом:
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1