Справа №766/1094/19
н/п 1-кс/766/5567/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04.04.2019 року

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 про проведення експертизи,

ВСТАНОВИВ:
03.04.2019 року слідчий звернувся до суду з клопотанням в порядку ст.ст. 244, 245 КПК України про проведення експертизи.

В обґрунтування клопотання, слідчий посилається на те, що до СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі від ОУ ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим та м. Севастополі надійшло повідомлення про ухилення від сплати податків (ПДВ та податок на прибуток підприємств) за період 2016-2017 рр. службовими особами підприємства ПП «Херсонтранснафта» () шляхом проведення безтоварних операцій з КП «Системенерго» (), - ПП «Златавабудпівдень» (), ПП «А-Оптторгсервіс» (), ПП «ВК» Цемент» (), ПП «Буд-Опторг-Прайм» (), ПП «Трайгон-Херсон-Південь» (), ПП «КФ Агроресурс» (), ТОВ «Укрстройагропроект» (), ТОВ «Транзит-Про» (), ТОВ «Опт-Капітал» (), ПП «Херсонбудстар» (), ТОВ «Інтерсплав» (), ТОВ «КНК» (), ТОВ «Нірсістем» () на суму понад 800 тис. грн.

ПП «Херсонтранснафта» (, м. Херсон), зареєстроване Суворовським районним управлінням юстиції у м. Херсоні від 18.08.2016 №0019593. Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 18.08.2016 № 68 в Херсонській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області. Податкова адреса: м. Херсон, вул. Нафтовиків, буд. 15, кім. 425. Основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля.

Встановлено, що протягом 2016-2017 років ПП «Херсонтранснафта» () проводило операції з контрагентами-постачальниками, які мають ознаки ризикових та задіяні в схемах штучного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, а саме: КП «Системенерго» (), ТОВ «Юпс Груп» (), ТОВ «Укрстройагропроект» (), ПП «КФ «Агроресурс» (), ТОВ «Інтерсплав» (), ТОВ «КНК» (), ПП «А-Оптторгсервіс» (), ПП «Буд-Опторг-Прайм» (), ПП «ВК Цемент» (), ПП «Добробут Трейд» (), ПП «Златавабудпівдень» (), ПП «Терраторгбуд» (), ПП «Трайгон-Херсон-Південь» (), ПП «Херсонбудстар» (), ТОВ «Нірсістем» (), ТОВ «Опт-Капитал» (), ТОВ «Релантгент» (), ТОВ «Транзит Про» ().

Фахівцями ГУ ДФС у Херсонській, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі області проведена документальна позапланова виїзна перевірка приватного підприємства «Херсонтранснафта» () з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість за 2016-2017 роки. За результатами перевірки складено акт №101/21-22-14-06/40755257 від 23.05.2018 та встановлено порушення пп. 134.1.1. п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 „Дохід, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 за № 860/4153. п. 1, 2 ст. 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 р. № 996-ХІV, ПП «Херсонтранснафта» за 2016-2017 роки неправомірно віднесено до складу доходів в рядку 2280 „Разом доходи Звіту про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) Форма №2 за 2016-2017 роки вартість наданих товарів на загальну суму 6 955 335 грн., в т.ч за 2016 рік на суму 3781555 грн., за 2017 рік на суму 3173780 грн. в частині продажу товарів щодо яких встановлено неможливість їх отримання від контрагентів-постачальників.

На підставі Акту перевірки ПП «Херсонтранснафта» №101/21-22-14-06/40755257 від 23.05.2018 винесено податкові повідомлення рішення № від 23.07.2018, згідно якого донараховано податку на додану вартість в сумі 3595289 грн. та № від 23.07.2018, згідно якого донараховано податку на прибуток 3654327 грн.

Всього за результатами перевірки ПП «Херсонтранснафта» () донараховано податків в сумі 7 249 616 грн.

Згідно відповіді юридичного управління ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі від 02.01.2018 №1/21-22-10-02-06 встановлено, що акт перевірки ПП «Херсонтранснафта» від 23.05.2018 №101/21-22-14-06/40755257 та винесені на підставі нього податкові повідомлення-рішення в адміністративному та судовому порядку не оскаржуються.

Таким чином, службові особи ТОВ «Херсонтранснафта», які навмисно ухилилися від сплати податків на суму 7 249 616 грн.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву в якій просив провести розгляд справи за його відсутності. Клопотання підтримує у повному обсязі, просить задовольнити його з підстав викладених у ньому.

Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та надані в його обґрунтування матеріали, приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ч. 7 ст. 244 КПК України, до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені перед експертом особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.

Ініціатором клопотання доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Керуючись положеннями ст.ст. 40, 110, 242, 243, 244, 245 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000001 судово-економічну експертизу, організацію проведення якої доручити Херсонському НДЕКЦ МВС України.

На вирішення експертизи поставити наступні питання:

- Чи підтверджуються висновки акту від 23.05.2018 №101/21-22-14-06/40755257 документальної позапланової виїзної перевірки приватного підприємства «Херсонтранснафта» () з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість за 2016-2017 роки?

- Яка сума фактичної матеріальної шкоди державі завдана в результаті вищенаведених порушень у вигляді несплати податків за 2016 2017рр.?

Для проведення експертизи надати експерту матеріали кримінального провадження №0000001.

Копію ухвали направити для виконання експертам Херсонського НДЕКЦ МВС України.

Попередити експерта про відповідальність за завідомо неправдивий висновок (ст. 384 КК України) або за відмову від виконання покладених обов`язків (ст. 385 КК України).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя