н/п 1-кс/766/2148/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю
11.02.2019 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл слідчому з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 , або за його дорученням оперативним співробітникам оперативного управління Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення у Херсонському обласному управлінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Херсон (МФО НОМЕР_2 ): АДРЕСА_2 , а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ( валюта: 980 Гривня), № НОМЕР_5 (валюта: 840 Долар США), № НОМЕР_5 (валюта: 978 ЄВРО), в Херсонське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Херсон (МФО НОМЕР_2 ), які належать МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2017 р. по 20.11.2018 р.

- документи юридичної справи МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

- видаткові ордері, касові чеки про отримання службовими особами МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через каси Херсонське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Херсон (МФО НОМЕР_2 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунок МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку.

- угоди та інші документи, на підставі яких МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.
Розгляд клопотання слідчий просив провести без представників банківської установи, у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000104 від 15.08.2018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, 1 ст.358 КК України.

В ході слідства встановлено, що невстановлені особи на території Херсонської області шляхом використання реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в період 2017-2018р. сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки на суму понад 4 500 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (зареєстровано рішенням ІНФОРМАЦІЯ_4 від 16.12.2016 №0019953. Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: АДРЕСА_3 , основний вид діяльності виробництво м`яса) протягом 2017-2018 років відповідно до реєстру податкових накладних, закуповує свиней живих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФГ « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та в подальшому здійснює їх забій. М`ясо та туши свинини реалізовуються за готівку через мережу власних магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_7 », реалізаторів на ринках та інших м`ясних магазинів.

При цьому, з метою отримання додаткової грошової винагороди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за відповідну грошову винагороду у подальшому незаконно документує безтоварні операції щодо продажу м`яса та таким чином незаконно формує податковий кредит з ПДВ для підприємств Львівської (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та Київської областей (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », код ЄДРПОУ НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) у тому числі у такий спосіб, за винагороду здійснюється переведення безготівкових коштів у готівку, які надходять на рахунки підприємства, шляхом акумуляції від продажу у роздрібній мережі, при цьому фактична реалізапція продукції на адресу зазначених підприємств не відбувається.

Додатково встановлено, що вказані підприємства відображають великий обсяг операцій з купівлі-продажу різноманітної групи товарів та вказані операції носять характер «ризикових», так як куплений товар у подальшому не відповідає реалізованому, тобто відбувається так звана «підміна товару чи перекрут», тобто підприємство закупляє нібито м`ясо а у подальшому реалізує паливно-мастильні матеріали.

Згідно даних ІС «Архів електронної звітності» Київські підприємства здають звітність в електронному вигляді з однієї і тієї ж ІР-адреси. Вказане стосується і Львівських підприємств. Крім того, відповідно до ЄРПН відсутні дані про транспортування продукції в адресу покупців

Крім того, в адресу ІНФОРМАЦІЯ_20 надійшла узагальнена податкова інформація від 08.06.2018 №71/13-01-12-31/41535419 стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) по взаєморозрахунках із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), згідно з висновками якої не підтверджено реальність здійснення зазначених господарських операцій на суму ПДВ 1 051 768,51 грн.
Додатково ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом грудня 2017 січня 2018 років сформувало податковий кредит з ПДВ для МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) шляхом документування реалізації м`яса. Більш того встановлено, що у 2017 році МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) працювало за схемою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », тобто надавала послуги по формуванню податкового кредиту суб`єктам господарювання реального сектору економіки. Фактично діяльністю МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » керує засновник підприємства ОСОБА_10 (інд.код НОМЕР_24 ).

Крім того, за результатами проведеного дослідження (висновок спеціаліста ОСОБА_11 від 14.08.2018 №30) встановлено, що реальні операції з постачання м`яса даним контрагентом відсутні, ймовірне завищення суми податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за рахунок включення до податкового кредиту сум від операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.02.2018 по 30.06.2018 становить 5 106 419,56 грн.

В ході досудового слідства встановлено, що на ім`я МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) відкрито рахунки:

АБ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_25 ) № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 (валюта: 980 Гривня);

Херсонське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Херсон (МФО НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ( валюта: 980 Гривня), № НОМЕР_5 (валюта: 840 Долар США), № НОМЕР_5 (валюта: 978 ЄВРО);

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_29 ) № НОМЕР_30 (валюта: 980 Гривня), НОМЕР_30 (валюта: 840 Долар США).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні Херсонське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Херсон (МФО НОМЕР_2 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ( валюта: 980 Гривня), № НОМЕР_5 (валюта: 840 Долар США), № НОМЕР_5 (валюта: 978 ЄВРО), в Херсонське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Херсон (МФО НОМЕР_2 ), які належать МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2017 р. по 20.11.2018 р.;

- документи юридичної справи МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів;

- видаткові ордері, касові чеки про отримання службовими особами МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через каси Херсонське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Херсон (МФО НОМЕР_2 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунок МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку;

- угоди та інші документи, на підставі яких МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.
Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий вважає за необхідне отримати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених банківських документів, які містять охоронювану законом таємницю, із можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналу.
Слідчий в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку. При цьому, подав письмове клопотання, в який просив розглянути клопотання за його відсутності.
Представник банківської установи в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України. Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим, але підлягає частковому задоволенню з огляду на таке.
Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000104 від 15.08.2018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, 1 ст.358 КК України.

В ході слідства встановлено, що невстановлені особи на території Херсонської області шляхом використання реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в період 2017-2018р. сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки на суму понад 4 500 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (зареєстровано рішенням ІНФОРМАЦІЯ_4 від 16.12.2016 №0019953. Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: АДРЕСА_3 , основний вид діяльності виробництво м`яса) протягом 2017-2018 років відповідно до реєстру податкових накладних, закуповує свиней живих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФГ « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та в подальшому здійснює їх забій. М`ясо та туши свинини реалізовуються за готівку через мережу власних магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_7 », реалізаторів на ринках та інших м`ясних магазинів.

При цьому, з метою отримання додаткової грошової винагороди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за відповідну грошову винагороду у подальшому незаконно документує безтоварні операції щодо продажу м`яса та таким чином незаконно формує податковий кредит з ПДВ для підприємств Львівської (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та Київської областей (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », код ЄДРПОУ НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) у тому числі у такий спосіб, за винагороду здійснюється переведення безготівкових коштів у готівку, які надходять на рахунки підприємства, шляхом акумуляції від продажу у роздрібній мережі, при цьому фактична реалізапція продукції на адресу зазначених підприємств не відбувається.

Додатково встановлено, що вказані підприємства відображають великий обсяг операцій з купівлі-продажу різноманітної групи товарів та вказані операції носять характер «ризикових», так як куплений товар у подальшому не відповідає реалізованому, тобто відбувається так звана «підміна товару чи перекрут», тобто підприємство закупляє нібито м`ясо а у подальшому реалізує паливно-мастильні матеріали.

Згідно даних ІС «Архів електронної звітності» Київські підприємства здають звітність в електронному вигляді з однієї і тієї ж ІР-адреси. Вказане стосується і Львівських підприємств. Крім того, відповідно до ЄРПН відсутні дані про транспортування продукції в адресу покупців

Крім того, в адресу ІНФОРМАЦІЯ_20 надійшла узагальнена податкова інформація від 08.06.2018 №71/13-01-12-31/41535419 стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) по взаєморозрахунках із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), згідно з висновками якої не підтверджено реальність здійснення зазначених господарських операцій на суму ПДВ 1 051 768,51 грн.
Додатково ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом грудня 2017 січня 2018 років сформувало податковий кредит з ПДВ для МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) шляхом документування реалізації м`яса. Більш того встановлено, що у 2017 році МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) працювало за схемою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », тобто надавала послуги по формуванню податкового кредиту суб`єктам господарювання реального сектору економіки. Фактично діяльністю МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » керує засновник підприємства ОСОБА_10 (інд.код НОМЕР_24 ).

Крім того, за результатами проведеного дослідження (висновок спеціаліста ОСОБА_11 від 14.08.2018 №30) встановлено, що реальні операції з постачання м`яса даним контрагентом відсутні, ймовірне завищення суми податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за рахунок включення до податкового кредиту сум від операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.02.2018 по 30.06.2018 становить 5 106 419,56 грн.

В ході досудового слідства встановлено, що на ім`я МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) відкрито рахунки:

АБ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_25 ) № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 (валюта: 980 Гривня);

Херсонське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Херсон (МФО НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ( валюта: 980 Гривня), № НОМЕР_5 (валюта: 840 Долар США), № НОМЕР_5 (валюта: 978 ЄВРО);

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_29 ) № НОМЕР_30 (валюта: 980 Гривня), НОМЕР_30 (валюта: 840 Долар США).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні Херсонське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Херсон (МФО НОМЕР_2 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ( валюта: 980 Гривня), № НОМЕР_5 (валюта: 840 Долар США), № НОМЕР_5 (валюта: 978 ЄВРО), в Херсонське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Херсон (МФО НОМЕР_2 ), які належать МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2017 р. по 20.11.2018 р.;

- документи юридичної справи МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів;

- видаткові ордері, касові чеки про отримання службовими особами МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через каси Херсонське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Херсон (МФО НОМЕР_2 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунок МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку;

- угоди на підставі яких МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.
Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи. При цьому, згідно Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 року № 53/5, для проведення судово-почеркознавчого дослідження необхідні саме оригінали вищевказаних документів.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий суддя вважає необхідним надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, із можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналу на паперовому носії та зняття їх копії на електронний носій.

При цьому, клопотання слідчого про можливість вилучення документу у оригіналі на електронному носії є необґрунтованим так як тимчасовий доступ до останнього, згідно положень ст. 159 КПК України, здійснюється виключно шляхом зняття копії інформації з електронної інформаційної системи, в якій вони зберігаються, тому в задоволенні цієї частини клопотання слідчий суддя вважає також необхідним відмовити.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 або за його дорученням оперативним співробітникам оперативного управління Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 , а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 (валюта: 980 Гривня), № НОМЕР_5 (валюта: 840 Долар США), № НОМЕР_5 (валюта: 978 ЄВРО), в Херсонське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Херсон (МФО НОМЕР_2 ), які належать МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2017 р. по 20.11.2018 р., із можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналу на паперовому носії та зняття їх копії на електронний носій у Херсонському обласному управлінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розташованому м. Херсон (МФО НОМЕР_2 ): АДРЕСА_2 ;
- документи юридичної справи МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів, із можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналу у Херсонському обласному управлінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розташованому м. Херсон (МФО НОМЕР_2 ): АДРЕСА_2 ;
- видаткові ордері, касові чеки про отримання службовими особами МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через каси Херсонське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Херсон (МФО НОМЕР_2 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунок МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку, із можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналу у Херсонському обласному управлінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розташованому м. Херсон (МФО НОМЕР_2 ): АДРЕСА_2 ;
- угоди та інші документи, на підставі яких МКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм, із можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналу у Херсонському обласному управлінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розташованому м. Херсон (МФО НОМЕР_2 ): АДРЕСА_2 .
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити за необґрунтованістю.

Встановити строк дії ухвали до 11.03.2019 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1