Справа № 405/466/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"06" лютого 2019 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у кримінальному провадженні № 0000017 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:
У слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000017 від 22.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства за 2016 рік безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1194073 грн., податку на прибуток в сумі 1329428 грн., а всього на загальну суму 2523501 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у великих розмірах.
Документальною позаплановою виїзною перевіркою ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ) акт перевірки від 01.09.2017 №322/11-28-14-02/37426702, встановлено порушення:
1. п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ щодо заниження податку на додану вартість на загальну суму 1194073 грн., в т.ч.: травень 2016 року на суму ПДВ 48430 грн., липень 2016 року на суму ПДВ 4450 грн., вересень 2016 року на суму ПДВ 12660 грн., жовтень 2016 року на суму ПДВ 187150 грн., листопад 2016 року на суму ПДВ 275192 грн., грудень 2016 року на суму ПДВ 666191 грн.
Завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (ряд. 21 Декларації) на загальну суму 36878 грн., у т.ч.: за травень 2016 року на суму 36878 грн.;
2. п.п.134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), внаслідок чого знижено фінансовий результат до оподаткування за 2016 рік, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1329428 грн.
На підставі зазначено акту винесено наступні податкові повідомлення-рішення: - від 25.09.2017 № на збільшення грошового зобов`язання по податку на додану вартість (форми «Р») загальна сума 1492518 грн., в т.ч. основний платіж 1194073 грн., штрафна санкція 298518 грн.; - від 25.09.2017 № на зменшення від`ємного значення податку на додану вартість (форми «В4») загальна сума 36878 грн.; - від 25.09.2017 № на збільшення грошового зобов`язання по податку на прибуток (форми «Р») загальна сума 1661785 грн., в т.ч. основний платіж 1329428 грн., штрафна санкція 332357 грн.
Крім того, інформація щодо оскарження ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ) податкових повідомлень-рішень від 25.09.2017 № , № , № відсутня. Отже, податкові повідомлення-рішення являються узгодженими з 05.12.2017 року.
Під час аналізу додатків № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за січень-грудень 2016 року встановлено, що ПП « ОСОБА_3 » віднесено до складу податкового кредиту операції по взаємовідносинам з контрагентами постачальниками:
- ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) на загальну суму ПДВ 625 938 грн. за грудень 2016 року, згідно звітів за формою 1-ДФ протягом 2016 року на підприємстві працювало 2 особи. Відповідно до фінансового звіту (форма 1-м Баланс) основні засоби відсутні. Відповідно до ЄРПН зареєстровані податкові накладні на реалізацію в адресу ПП « ОСОБА_3 » насіння соняшнику, кукурудзи та добрив, які відсутні у податкових накладних на придбання.
- ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ) на загальну суму ПДВ 89759 грн. за вересень-грудень 2016 року. Відповідно до ЄРПН зареєстровані податкові накладні на реалізацію в адресу ПП « ОСОБА_3 » паливних гранул (пеллети) з лушпиння соняшнику, добрив, які відсутні у податкових накладних на придбання, а також підприємство не являється виробником паливних гранул та добрив.
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) на загальну суму ПДВ 515 255 грн. за вересень-грудень 2016 року звіти за формою 1-ДФ протягом 2016 року не подавалися. Остання податкова звітність подана за грудень 2016 року. Відповідно до ЄРПН зареєстровані податкові накладні на реалізацію в адресу ПП « ОСОБА_6 » насіння соняшника, кукурудзи, ріпака, добрив, які відсутні у податкових накладних на придбання, а також підприємство не являється виробником добрив та не здійснює вирощування соняшника, кукурудзи, ріпака.
Проте матеріалами провадження не підтверджується постачання ТМЦ від ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) на адресу ПП « ОСОБА_3 » ( код НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2016 по 31.12.2016 року.
З метою встановлення осіб причетних до реєстрації ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до реєстраційної справи ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Згідно даних сайту Міністерства юстиції України реєстраційні справи ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) на даний час знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме реєстраційних справ ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , за період з дати державної реєстрації по момент винесення ухвали, а саме:
?документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції;
?документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи;
?документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі;
?копії повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи;
?документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи;
?заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи;
?документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора;
?другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;
?описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;
?реєстраційні картки: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.
?довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства;
?заяви про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;
?квитанції про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 можливість вилучити вище зазначені речі і документи в належним чином завірених копіях.

Строк дії ухвали визначити до 06.03.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_14