18.02.2019 Справа № 756/1409/19
Унікальний номер №756/1409/19
Провадження №1-кс/756/415/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 лютого 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у кримінальному провадженні №0000165 від 02.10.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, клопотання слідчого з особливо важливих справ п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, -

В С Т А Н О В И В:
П`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києвіпроводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000165 від 02.10.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.
Із змісту клопотання вбачається що, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та інші невстановлені особи, незаконно використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 )), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 )), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) вчинили дії направлені на безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ та завищення витрат реально діючими суб`єктами господарювання за рахунок відображення в обліку операцій, що реально не відбуваються.
Так, згідно довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) №1-14/03 від 14.03.2018 встановлено заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства в період з 01.01.2017 по 31.12.2017 на загальну суму 6 213 925 грн., в результаті відображення операцій з вищевказаними підприємствами, які мають ознаки «фіктивності».

Крім того, проведеним оглядом податкових накладних ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 )), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 )), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) встановлено «пересортування» номенклатури придбаного та реалізованого ними товару.

Також проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що у ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 )), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 )), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) відсутнє виробниче обладнання, наймані працівники, транспортні засоби, торгівельне обладнання, складські та офісні приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств та інших основних фондів у тому числі орендованих. Крім того, вказані підприємства не знаходяться за податковими адресами.
В результаті проведеного досудового розслідування, встановлено, що невстановлені особи ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 )), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 )), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), надавали незаконні послуги суб`єктам реального сектору економіки з формування безпідставного податкового кредиту з ПДВ протягом 2015-2018 років.

На теперішній час встановлено, що:

ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_20 ) зареєстровано у ІНФОРМАЦІЯ_20 , оригінали установчих та реєстраційних документів ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_20 ) зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_20 за адресою: АДРЕСА_1 .

ФОП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_21 ) зареєстровано у ІНФОРМАЦІЯ_21 , оригінали установчих та реєстраційних документів ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_21 ) зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_21 за адресою: АДРЕСА_2 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстровано у юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_22 , оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зберігаються у юридичному ІНФОРМАЦІЯ_22 за адресою: АДРЕСА_3 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) зареєстровано у юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_22 , оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) зберігаються у юридичному ІНФОРМАЦІЯ_22 за адресою: АДРЕСА_3 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано у юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_22 , оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зберігаються у юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_22 за адресою: АДРЕСА_3 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) зареєстровано у ІНФОРМАЦІЯ_23 , оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_23 за адресою: АДРЕСА_4 .
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) зареєстровано у ІНФОРМАЦІЯ_24 , оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_24 за адресою: АДРЕСА_5 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) зареєстровано у юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_22 , оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) зберігаються у юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_22 за адресою: АДРЕСА_3 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) зареєстровано у ІНФОРМАЦІЯ_25 , оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_25 за адресою: АДРЕСА_6 .

Враховуючи викладене для встановлення даних щодо реєстрації (перереєстрації) ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до оригіналів установчих та реєстраційних документів вказаних підприємств, які зберігаються: у ІНФОРМАЦІЯ_20 за адресою: АДРЕСА_1 , у ІНФОРМАЦІЯ_21 за адресою: АДРЕСА_2 , юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_22 за адресою: АДРЕСА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_23 за адресою: АДРЕСА_4 ,ІНФОРМАЦІЯ_24 за адресою: АДРЕСА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_25 за адресою: АДРЕСА_6 .

Крім цього, слідчий вказує те, що тимчасовий доступ до документів у формі вилучення оригіналів вказаних документів необхідний для проведення в ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000165 почеркознавчої експертизи, яка призначена з метою встановлення факту виконання засновниками (учасниками) ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) підписів в установчих та реєстраційних документах.
Крім того, слідчий у даному кримінальному провадженні просив розглянути клопотання без участі представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

У зв`язку з цим, відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя прийняв рішення про розгляд клопотання у відсутність осіб, у володінні яких знаходяться вказані документи.

Слідчий подав до суду заяву про підтримання клопотання та розгляд без його участі.

Вивчивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий та прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Згідно положень п. 3 ч. 2 ст. 160 КПК України клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів повинно містити перелік речей і документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати.
Аналогічна вимога визначена в п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України і щодо відповідної ухвали слідчого судді (назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ).
Всупереч вказаним вимогам кримінального процесуального закону клопотання не містить переліку документів до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ. В клопотанні зазначено лише загальне визначення оригінали установчих та реєстраційних документів, що на думку слідчого судді не дає можливості із необхідною точністю ідентифікувати документи, які підлягають вилученню.
Слідчий суддя звертає увагу, що п. 13 ч. 1 ст. 1, ст. 30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» визначено поняття реєстраційна справа та порядок витребування документів із реєстраційних справ.
Однак, клопотання не містить чітких відомостей щодо конкретних документів із реєстраційних справ, або ж реєстраційних справ повністю, які б підлягали вилученню. За таких обставин, слідчий суддя позбавлений можливості самостійно конкретизувати обсяг та перелік таких документів, оскільки це буде порушенням принципу диспозитивності, визначеному у ст. 26 КПК України.
Окрім того, згідно п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі про тимчасовий доступ має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів. При цьому в клопотанні вказано лише прізвища та ініціали відповідних посадових осіб органу досудового розслідування, що не дозволяє виконати вимоги зазначеної статті. Не містить вказаних відомостей і копія постанови про призначення слідчої групи в рамках кримінального провадження №0000165, яка додана до клопотання.
Відповідно до ч. 2 ст. 132 КПК України клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.
Як вбачається із витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, який додано до клопотання, у кримінальному провадженні №0000165 органом досудового розслідування є слідче управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві. Вказаний орган досудового розслідування знаходиться на вул. Шолуденка, що на території Шевченківського району міста Києва, тобто поза межами територіальної юрисдикції Оболонського районного суду м. Києва. Жодних інших доказів, які б свідчили що орган досудового розслідування, який звернувся із клопотанням знаходиться в межах територіальної юрисдикції Оболонського районного суду м. Києва слідчому судді не надано.
Також, слідчий суддя звертає увагу, що на обґрунтування доводів, викладених у клопотанні слідчим надано копії протоколів №60 від 12.03.2018 та 39 від 08.02.2018 за результатами НСРД, проведених в рамках кримінального провадження №0000037. Водночас слідчим не надано ухвал суду, які б відповідно до ст. 257 КПК України дозволяли використовувати зазначені протоколи в рамках іншого кримінального провадження. Так само, слідчим не надано копій процесуальних рішень, якими надано дозвіл на проведення відповідних НСРД. За таких обставин, суд не може взяти до уваги вказані докази з точки зору їх допустимості.
Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч.1 ст. 22 КПК України кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом
Таким чином, допущені слідчим в клопотанні недоліки мають істотний характер і перешкоджають постановити законне та обґрунтоване судове рішення про його задоволення. При цьому, слід зауважити, що регламентуючи порядок розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, законодавець не закріпив повноваження слідчого судді повертати таке клопотання у разі його невідповідності встановленим вимогам. Тому, слідчий суддя в даному випадку приходить до висновку про необхідність постановляння ухвали про відмову у задоволенні клопотання.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159-164, ст. 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :
Відмовити в задоволенні клопотання слідчого з особливо важливих справ п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000165 від 02.10.2018 про надання тимчасового доступу до документів
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1