Справа №766/8151/19
н/п 1-кс/766/6793/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.05.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000021 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000021 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , та їх вилучення, а саме:

- договори, довіреності, акти приймання-передач, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки та інші документи господарської діяльності по взаємовідносинам КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) з ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 01.01.18 по 01.04.19.

- накази КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) про облікову політику на 2018 рік, на 2019 рік;

- план рахунків бухгалтерського обліку КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ),

- накази про призначення та звільнення керівників, бухгалтерів КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.18 по 01.04.19;

- статистична звітність, а саме Баланс (форма №1), Звіт про фінансові результати (форма №2) КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.18 по 01.04.19;

- затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарських операцій, пов`язаних з відпуском (витрачанням) коштів і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна;

- головна книга, оборотно-сальдові баланси (помісячно) за період з 01.01.18 по 01.04.19;

- податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками за період з 01.01.18 по 01.04.19;

- картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по контрагентам ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 01.01.18 по 01.04.19 (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по контрагентам ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 01.01.18 по 01.04.19 (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по контрагентам ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 01.01.18 по 01.04.19 (помісячно);

- аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), 70 (доходи від реалізації), 79 (фінансові результати), 90 (собівартість реалізації), 36 (розрахунки з покупцями) за період з 01.01.18 по 01.04.19.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000021 внесеному до ЄРДР за фактом створення невстановленими особами фіктивного підприємства ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) з метою прикриття незаконної діяльності та за фактом заволодіння бюджетними коштами шляхом зловживання службовим становищем службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно заключеного 10.05.18 між ПП « ОСОБА_4 » та ІНФОРМАЦІЯ_2 договору купівлі-продажу обладнання на адресу селищної ради здійснено постачання приладів для вимірювання витрати, рівня та тиску рідин і газів у кількості 2 шт суму 104880 грн.

Встановлено, що за даними Єдиного реєстру податкових накладних ПП « ОСОБА_4 » відобразило в податковому обліку придбання витратомірного комплексу Еталон-РМ2к1л у кількості лише 1 шт від ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДР НОМЕР_3 , м. Миколаїв) на суму 44451 грн., при цьому, відповідно до інформації з Єдиного реєстру податкових накладних (ЄРПН) за відповідний період ПП " ОСОБА_5 " (код за НОМЕР_4 ) придбання витратомірного комплексу Еталон-РМ2к1л у кількості 1 шт. здійснено пізніше ніж вказані ТМЦ реалізовано на адресу ПП « ОСОБА_4 », а саме 03.12.18 та відповідно останніми реалізовано на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Додатково встановлено, що ПП " ОСОБА_5 " (код за НОМЕР_4 ) відображає придбання вищевказаних ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), однак у постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », згідно інформації з ЄРПН відсутнє придбання витратомірного комплексу ІНФОРМАЦІЯ_4 , останні декларують придбання посуду та товарів широкого вжитку.

Згідно договору від 25.10.2018 заключеного між ПП « ОСОБА_4 » та ІНФОРМАЦІЯ_2 на адресу останньої здійснено постачання вугілля кам`яного марки ДГ у кількості 10 т на суму 90000 грн. За даними Єдиного реєстру податкових накладних ПП « ОСОБА_4 » за період з 01.01.18 по 01.04.19 відсутнеє придбання вугілля.

Додатково 01.08.2018, 03.08.2018 та 17.09.2018 між ПП « ОСОБА_6 » та КП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », засновником якого є ІНФОРМАЦІЯ_6 , укладено договори купівлі-продажу, предметом яких є постачання активного мулу у кількості 10,05435 куб.м на суму 123668,51 грн., в кількості 9,753694 куб.м. на суму 119970,43 грн. та в кількості 9,0104698 куб.м на суму 110828,78 грн. За даними Єдиного реєстру податкових накладних ПП « ОСОБА_4 » за період з 01.01.18 по 01.04.19 відсутнеє придбання активного мулу.

Вказані вище факти свідчать про внесення недостовірних відомостей до податкової звітності ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), ПП " ОСОБА_5 " (код за НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ) під виглядом оплати за товари, придбання яких не підтверджено по ланцюгах постачання, як наслідок бюджетні кошти перераховані ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), на рахунки вказаних СГД під виглядом оплати за обладнання та ТМЦ, постачання яких не здійснювалось, в подальшому привласнились невстановленими особами.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) щодо проведення операцій з ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДР НОМЕР_2 ), а саме:

- договори, довіреності, акти приймання-передач, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки та інші документи господарської діяльності по взаємовідносинам КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) з ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 01.01.18 по 01.04.19.

- накази КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) про облікову політику на 2018 рік, на 2019 рік;

- план рахунків бухгалтерського обліку КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ),

- накази про призначення та звільнення керівників, бухгалтерів КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.18 по 01.04.19;

- статистична звітність, а саме Баланс (форма №1), Звіт про фінансові результати (форма №2) КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.18 по 01.04.19;

- затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарських операцій, пов`язаних з відпуском (витрачанням) коштів і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна;

- головна книга, оборотно-сальдові баланси (помісячно) за період з 01.01.18 по 01.04.19;

- податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками за період з 01.01.18 по 01.04.19;

- картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по контрагентам ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 01.01.18 по 01.04.19 (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по контрагентам ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 01.01.18 по 01.04.19 (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по контрагентам ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 01.01.18 по 01.04.19 (помісячно);

- аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), 70 (доходи від реалізації), 79 (фінансові результати), 90 (собівартість реалізації), 36 (розрахунки з покупцями) за період з 01.01.18 по 01.04.19;

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів між ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явлення при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи зазначених підприємств та витрати пов`язані з господарською діяльністю, що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та, без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки не можливо.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи, в ході яких мають бути досліджені їх оригінали.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження №0000021 старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , та можливість їх вилучення, а саме:

- договори, довіреності, акти приймання-передач, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки та інші документи господарської діяльності по взаємовідносинам КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) з ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 01.01.18 по 01.04.19.

- накази КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) про облікову політику на 2018 рік, на 2019 рік;

- план рахунків бухгалтерського обліку КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ),

- накази про призначення та звільнення керівників, бухгалтерів КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.18 по 01.04.19;

- статистична звітність, а саме Баланс (форма №1), Звіт про фінансові результати (форма №2) КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.18 по 01.04.19;

- затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарських операцій, пов`язаних з відпуском (витрачанням) коштів і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна;

- головна книга, оборотно-сальдові баланси (помісячно) за період з 01.01.18 по 01.04.19;

- податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками за період з 01.01.18 по 01.04.19;

- картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по контрагентам ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 01.01.18 по 01.04.19 (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по контрагентам ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 01.01.18 по 01.04.19 (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по контрагентам ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 01.01.18 по 01.04.19 (помісячно);

- аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), 70 (доходи від реалізації), 79 (фінансові результати), 90 (собівартість реалізації), 36 (розрахунки з покупцями) за період з 01.01.18 по 01.04.19.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1