Справа №127/1211/19
Провадження №1-кс/127/752/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 січня 2019 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області
в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у судовому засіданні клопотання старшої cлідчої з ОВС СУФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про проведення експертизи, -
ВСТАНОВИВ:
До Вінницького міського суду Вінницької області надійшло клопотання старшої cлідчої з ОВС СУФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про проведення експертизи.
Клопотання мотивовано тим, що ОВС СУФР ГУ ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000058 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07 вересня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000058 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Вінницьке управління механізації і автотранспорту будівництва» (далі-ПАТ «Вінницьке УМІАБ» (, податкова адреса: м. Вінниця, вул. С. Зулінського, 48), які протягом 2016-2017 років, в порушення пп. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, п. 286.2 ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) ухилилися від сплати земельного податку на загальну суму 13 341 918 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах (Акт документальної позапланової перевірки №3282/1415/05465488 від 10.07.2018).
Установлено, що згідно даних державного земельного кадастру (інформації підрозділів Головного управління Держгеокадастру у Вінницькій області) в період часу 2015-2017 рр. під час здійснення фінансово-господарської діяльності ПАТ «Вінницьке УМІАБ» згідно права постійного користування використовувало земельну ділянку площею 8,2319 га, яка рахувалась територією та знаходилась у підпорядкуванні Стрижавської селищної ради.
Однак, з 01.01.2016 вищезгадана земельна ділянка за адресою: м. Вінниця, вул. С. Зулінського, 48 перейшла в межі міста відповідно до Постанови Верховної Ради України від 13.05.2105 №401-VIII «Про зміну та встановлення меж міста Вінниці та Вінницького району».
В зв`язку з чим в періоді 2016-2017 рр. нарахування та сплату земельного податку ПАТ «Вінницьке УМІАБ» необхідно було обчислювати по ставках, визначених Вінницькою міською радою, згідно рішення ВМР від 23.01.2015 №1984 «Про встановлення місцевих податків і зборів та затвердження Порядків їх справляння» (зі змінами).
Проте, в період 2016-2017 рр. нарахування та сплата земельного податку службовими особами ПАТ «Вінницьке УМІАБ» обчислювалось та сплачувалось по ставках, визначених Стрижавською селищною радою Вінницького району Вінницької області. Тобто, за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 ПАТ «Вінницьке УМІАБ» задекларовано плати за землю у сумі 22 660,58 грн. (в т.ч. орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності в сумі 2 879,63 грн. та земельного податку в сумі 19 780,95 грн.)
Вищевказані дії службових осіб ПАТ «Вінницьке УМІАБ», спрямовані на ухилення від сплати земельного податку шляхом його мінімізації, призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах понад 13 млн. гривень.
З метою встановлення усіх обставин, що мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні почеркознавчої експертизи, для проведення якої необхідно залучити експертів Вінницького відділення КНДІСЕ, тому слідча просила клопотання задовольнити.
В судове засідання слідча не з`явилась, однак останньою було подано заяву про розгляд клопотання без її участі. Вимоги клопотання підтримала за обставин, викладених у ньому.
Суд вважає за необхідне розглянути клопотання у відсутності слідчої, відповідно до вимог ч. 3 ст. 244 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Відповідно до ч.6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
Враховуючи вищевказане слідчий суддя приходить до висновку, що є достатні підстави для призначення почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні № 0000058, з метою повного, неупередженого та всебічного дослідження всіх обставин кримінального провадження.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 223, 242, 243, 244, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 0000058 від 07.09.2018 р., проведення почеркознавчої експертизи, виконання якої доручити експертам Вінницького відділення КНДІСЕ, яке розташоване за адресою: місто Вінниця, вул. Батозька, 1.
Направивши для проведення експертизи:
Об`єкт дослідження: лист від 13.10.2017 №4089/10/02-32-12-00 за підписом першого заступника начальника ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 ;
Зразки почерку та підпису ОСОБА_5 .
На вирішення експертизи поставити питання:
1.Ким саме, ОСОБА_5 чи іншою особою (особами) виконаний рукописний текст у листі від 13.10.2017 №4089/10/02-32-12-00 за підписом першого заступника начальника ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 .?
2.Ким саме, ОСОБА_5 чи іншою особою (особами) виконаний підпис у листі від 13.10.2017 № 4089/10/02-32-12-00 за підписом першого заступника начальника ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 .?
Попередити експертів про кримінальну відповідальність за відмову або надання завідомо неправдивих висновків за ст.ст. 384, 385 КК України.
У разі необхідності надати експерту матеріали кримінального провадження № 0000058 від 07.09.2018 р.
Ухвала слідчого судді апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: