У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ "24" жовтня 2018 р.

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, відомості відносно якого внесені до ЄРДР № 0000033 від 06.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до суду в межах кримінального провадження, внесено до ЄРДР № 0000033 від 06.07.2016 року із клопотання про надання дозволу на отримання доступу до речей та документів.

Клопотання мотивоване тим, що головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , діючи умисно з метою ухилення від сплати податку, розуміючи, що витяг з технічної документації №Ю-27050/2009 про нормативну грошову оцінку земельної ділянки (кадастровий №:82:414:0105) датований 2009 роком є недійсним, з метою неправомірного заниження податкових зобов`язань по платі за землю (орендної плати) задля зменшення суми в розмірі 3 233 952, 02 грн., необхідних до сплати в бюджет, склала податкову декларацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2014 рік № у Голосіївському районі м. Києва відобразивши у графі 2.1.7 суму в розмірі 808 488 грн., чим порушила вимоги ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі зміна та доповненнями). Після чого, ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати податку, перебуваючи за адресою знаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на підставі недійсних документів, які містять завідомо неправдиві відомості щодо суми сплати за землю (орендна плата), реалізуючи до кінця свій злочинний умисел спрямований на ухилення від сплати податку підприємством, підписала її шляхом накладення свого електронного цифрового підпису. В подальшому, ОСОБА_4 надала вищеописану декларацію для погодження директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , який будучи обізнаний про злочинний умисел ОСОБА_4 та недостовірність даних зазначених у декларації погодив її своїм електронним підписом, тим самим надавши податковим деклараціям обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації зазначеній в декларації, яка не відповідала дійсності, в результаті чого умисно ухилилась від сплати податку по платі за землю (орендної плати) на загальну суму 3 233 952, 02 грн., що є особливо великим розміром та підтверджено висновком експерта № 01/02-18 від 27.02.18.

Крім того, в ході розслідування встановлено, головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 , діючи умисно, склала податкову декларацію з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2014 рік в порушення вимог ст. 286 Податкового кодексу України, де неправомірно занизила податкові зобов`язання по платі за землю (орендної плати), шляхом використання недійного витягу нормативно грошової оцінки земельної ділянки, у графі 2.1.7 на суму 3 233 952, 02 грн. Після складання, вказана декларацію з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2014 рік, була погоджена електронним підписом директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 та подані в електронному вигляді до ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , чим внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, які в частині не відповідали дійсності.

30.07.2018 ОСОБА_5 повідомлено про підозру за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, ОСОБА_6 повідомлено про зміну підозри та нову підозру за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Під час досудового розслідування також встановлено, що витяг з технічної документації №Ю-27050/2009 про нормативну грошову оцінку земельної ділянки (кадастровий №:82:414:0105) датований 2009 роком видався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі на підставі дозволу № 0318-Гл від 14 жовтня 2009 року на виконання будівельних робіт, нібито виданого на той час ІНФОРМАЦІЯ_3 , інформація у якому не відповідає дійсності, що підтверджується наявними у матеріалах провадження доказами.

Окрім того, під час досудового розслідування установлено, що на земельній ділянці із кадастровим номером № :82:414:0105, розташованій за адресою: АДРЕСА_2 , знаходиться офісно-складський комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_4 », приміщення у якому здавались в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що підтверджується наявними у матеріалах провадження доказами, в тому числі заявою за вих. № 278/08 від 17 серпня 2013 року, поданою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Вказані обставини свідчать про використання земельної ділянки із кадастровим номером № :82:414:0105, розташованої за адресою: АДРЕСА_2 , та офісно-складського комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_4 », розташованого на ній, в комерційних цілях з метою отримання прибутку.

Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 09 червня 2017 року припинено (ліквідовано), про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань здійснено відповідний запис, а приміщення у офісно-складському комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_4 » почали здаватись в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

До підприємств, які для забезпечення господарської діяльності використовували та використовують приміщення у офісно-складському комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_4 », розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , земельна ділянка із кадастровим номером № :82:414:0105, належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Таким чином, під час розслідування кримінальних правопорушень, з метою встановлення та підтвердження фактів та обставин, що підлягають доказуванню у провадженні, в слідства виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) використовувало для забезпечення господарської діяльності приміщення у офісно-складському комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_4 », розташованому за адресою: АДРЕСА_2 .

Зазначені документи можуть бути використані як докази, у зв`язку з тим, що вказують на факти та обставини, що мають важливе значення для кримінального провадження. Іншими способами встановити вищевказані відомості та довести обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів неможливо у зв`язку із тим, що вони знаходяться у вищезазначених документах, які у свою чергу перебувають у володінні та розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Зазначені документи можуть бути використані як докази, у зв`язку з тим, що вказують на факти та обставини, що мають важливе значення для кримінального провадження. Іншими способами встановити вищевказані відомості та довести обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів неможливо у зв`язку із тим, що вони знаходяться у вищезазначених документах, які у свою чергу перебувають у володінні та розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Іншими способами встановити вищевказані відомості та довести обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів неможливо у зв`язку із тим, що вони знаходяться виключно у вищезазначених документах, які у свою чергу знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Одержати в інший спосіб інформацію, яка міститься в статутних документах, в межах вказаного кримінального провадження неможливо.

Згідно ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність і відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно п. 19 ст. 3 КПК України, сторони кримінального провадження - з боку обвинувачення: слідчий, керівник органу досудового розслідування, прокурор, а також потерпілий, його представник та законний представник у випадках, установлених цим Кодексом; з боку захисту: підозрюваний, обвинувачений (підсудний), засуджений, виправданий, особа, стосовно якої передбачається застосування примусових заходів медичного чи виховного характеру або вирішувалося питання про їх застосування, їхні захисники та законні представники.

Зазначені документи необхідно вилучити та отримати інформацію у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з метою дослідження обставин надходження коштів, оформлення та підписання документів по списанню грошових коштів з рахунку підприємства, проведення судово-економічної експертизи, їх огляду та використання під час проведення перевірок.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » було належним чином повідомлене про дату та час розгляду клопотання, відповідно до ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши документи додані до клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », а також така інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись статями 110, 163165, 309, 369372 КПК України,

у х в а л и в:

Надати слідчому з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні та розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , та на підставі яких вказане товариство використовувало та використовує для забезпечення господарської діяльності приміщення у офісно-складському комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_4 », розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: договорів оренди (суборенди), в тому числі укладених із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), угод, додатків до них, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, рахунків-фактур тощо, а також документів щодо сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) комунальних послуг за використання приміщень у офісно-складському комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 755/14089/18

Примірник 2 виданий особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Слідчий суддя: