УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 листопада 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 04.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

до суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження за № 0000001 від 04.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначав, що відповідно до аналітичного дослідження №162/10-36-16-00-14/25409368 від 30.12.2017 року, службові особи ТОВ «Авіакомпанія «Промінтерсервіс» (код ЄДР 25409368), шляхом проведення безтоварних операцій протягом лютого-листопада 2016 року із підприємствами, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Деверпром» (код ЄДР 39615078), ТОВ «Сільвер-Буд» (код ЄДР 40473490) та ТОВ «Сігма Холдінг» (код ЄДР 40659050), сформували податковий кредит з ПДВ на суму понад 4 200 тис. грн., що являється особливо великим розміром.

За результатами проведення аналізу податкової звітності ТОВ «Авіакомпанія «Промінтерсервіс»» () із використанням наявних інформаційно-аналітичних баз ДФС України встановлено декларування отримання авіаційного палива та комплектів запасних частин у СГД з ознаками фіктивності: ТОВ «Деверпром» (код ЄДР 39615078), ТОВ «Сільвер-Буд» (код ЄДР 40473490) та ТОВ «Сігма Холдінг» (код ЄДР 40659050). Однак, вищевказані СГД з ознаками фіктивності в аналогічний період ланцюгу постачальників задекларували отримання зовсім іншого виду послуг, робіт, товарів (тушки курей, лимони, іграшки тощо).

Проведеним аналізом автоматизованих інформаційних систем ДФС України «Податковий Блок», які мають статус офіційних, встановлено, що службові особи ТОВ «Авіакомпанія «Промінтерсервіс» () з метою мінімізації сплати податку на додану вартість відображали у складі податкового кредиту з податку на додану вартість операції з придбання товарноматеріальних цінностей (робіт, послуг) від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Деверпром» (код ЄДР 39615078), ТОВ «Сільвер-Буд» (код ЄДР 40473490) та ТОВ «Сігма Холдінг» (код ЄДР 40659050). Проведеними заходами встановлено, що в ТОВ «Деверпром» (код ЄДР 39615078), ТОВ «Сільвер-Буд» (код ЄДР 40473490) та ТОВ «Сігма Холдінг» (код ЄДР 40659050) за своїми адресами фактично не знаходяться, у них відсутні необхідні складські приміщення, транспортні засоби та інше майно, яке необхідне для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для проведення відповідних господарських операцій.

Окрім цього, згідно АІС ДФС України «Податковий Блок», які мають статус офіційних та відкритих загальнодоступних джерел міністерства Юстиції України, встановлено, що ТОВ «Авіакомпанія «Промінтерсервіс»» () зареєстровано за адресою: м. Київ, проспект Леся Курбаса, 1-б, кв. 278, і перебуває на податковому обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що документальне оформлення фінансово-господарських операцій проведених між ТОВ «Авіакомпанія «Промінтерсервіс» та ТОВ «Деверпром» (код ЄДР 39615078), ТОВ «Сільвер-Буд» (код ЄДР 40473490) та ТОВ «Сігма Холдінг» (код ЄДР 40659050) щодо придбання товарів здійснювалось без наміру фактичного здійснення господарських операцій, а отже, відображення ТОВ «Авіакомпанія «Промінтерсервіс» у складі податкового кредиту сум податку на додану вартість від зазначених контрагентів не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями).

На підставі викладеного, виникла необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки з метою встановлення розміру завданих державі збитків діями службових осіб ТОВ «Авіакомпанія «Промінтерсервіс» ().
З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ТОВ «Авіакомпанія «Промінтерсервіс» () по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.02.2016 по 31.11.2016 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Відповідно до ч. 1 ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а згідно ч. 2 ст. 84 та п. 4 ч.2. ст. 99 КПК України, процесуальним джерелом доказів є акт перевірки.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, ст.84 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення співробітниками ГУ ДФС у м. Києві позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ТОВ «Авіакомпанія «Промінтерсервіс» () по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.02.2016 по 31.11.2016 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1