У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27.03.2019 Справа №607/7485/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про арешт майна, -

встановив :
Заступник начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про арешт майна, а саме на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках відкритих у Тернопільській філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 338783, м. Тернопіль, пр. Степана Бандери, 38) ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, , м. Київ, вул. Грушевського, 1Д), а саме: № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), що належать ТОВ «Буд-16» (); № НОМЕР_3 (українська гривня), що належить ТОВ «Бумато» (код ); № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), що належать ТОВ «Фінком Трейд» (код ); № НОМЕР_6 (українська гривня) що належить ТОВ «Грайдекс» (код ); № НОМЕР_7 (українська гривня), що належить ТОВ «Гера Компані» (код ); № НОМЕР_8 (українська гривня), що належить ТОВ «Торпс» (код ); № НОМЕР_9 (українська гривня), що належить ТОВ «Феранс»(); № НОМЕР_10 (українська гривня), що належить ТОВ «Асмар» (), шляхом заборони відчуженнягрошових коштів та здійснення видаткових операцій, крім здійснення обов`язкових платежів до бюджету, розглянувши дане клопотання без повідомлення власника майна. Зобов`язати службових осіб Тернопільської філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 338783, м. Тернопіль, пр. Степана Бандери, 38) ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, , м. Київ, вул. Грушевського, 1Д) негайно надати заступнику начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , іншим слідчим слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження №0000011, або уповноваженій особі за дорученням слідчого, довідку про залишок коштів на вищевказаних рахунках на момент оголошення даної ухвали, та вручення її копії.
В судове засіданні заступник начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 не з`явився, що не перешкоджає розгляду клопотання у його відсутності.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Курс-21» (), та ТОВ «Говерла БПК» (), спільно із ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_11 ), шляхом формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток, за період діяльності протягом 2016-2019 років, ухилились від сплати податків на загальну суму понад 5 000 000 грн., що є особливо великим розміром.

Так, ТОВ «Курс 21» і ТОВ «Говерла БПК» зареєстровані за однією адресою: м. Тернопіль, вул. Кривоноса, буд. 6, перебувають на обліку у ГУ ДФС у Тернопільській області, та мають вид діяльності - КВЕД 46.75 Оптова торгівля хімічними продуктами. Зановником товариств є ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_12 ). Бухгалтерський облік на вказаних товариствах веде ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_13 , зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ).
Також встановлено, що службові особи ТОВ «Курс-21», та ТОВ «Говерла БПК», спільно із ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податків, відобразили та продовжують відображати в бухгалтерському та податковому обліках неіснуючі фінансово-господарські операції з придбання товарів, робіт та послуг, із підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Гера Компані» (), ТОВ «Фінком Трейд» (), ТОВ «Асмар» (), ТОВ «Грайдекс» (), ТОВ «Торпс» (), ТОВ «Феранс» (), ТОВ «Бумато» (код ), ТОВ "Буд-16" (), тобто підприємств, які створені з метою незаконної мінімізації сплати податків, використання в схемах.
Вказані товариства обслуговуються у одному відділенні банку Тернопільська філія АТ КБ Приватбанк, м. Тернопіль (МФО 338783), за адресою: м. Тернопіль, вул. Київська, буд. 11, а їх податкова звітність та фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , котрий займається наданням послуг з ведення бухгалтерського обліку, подаються з однієї IP-адреси.
Зазначені товариства в основному зареєстровані та перебувають на податковому обліку в м. Києві, податкові адреси адреси масової реєстрації за якими фактично вони не знаходяться. На підприємствах відсутні основні засоби та трудові ресурси, що необхідні для здійснення господарської діяльності, валові доходи на рівні валових витрат. У ланцюгах постачання товарно-матеріальних цінностей, вбачається підміна товарної номенклатури. В ІС «Архів електронної звітності» (ЄРПН) є виписані податкові накладні, реєстрацію яких зупинено, проте службові особи зазначених вище товариств з ознаками фіктивності, документи на їх розблокування до органів ДФС не подавали. Засновники, керівники та бухгалтери вказаних товариств в одній особі, зареєстровані та проживають у м. Тернополі, раніше працювали на підприємствах, що були та є на даний час підконтрольні ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_11 ).

Механізм злочинної діяльності діє наступним чином: отримавши замовлення від суб`єкта господарської діяльності реального сектору економіки на переведення безготівкових коштів у готівку, оформляються «фіктивні» угоди з діючими суб`єктами господарювання на поставку товарів й надання різноманітних послуг без фактичного їх виконання. Підприємства з ознаками фіктивності отримують на розрахункові рахунки грошові кошти з призначенням платежу за товари та послуги, які в подальшому знімають через каси банків (в т.ч. Тернопільську філію АТ КБ Приватбанк, м. Тернопіль (МФО 338783), за адресою: м. Тернопіль, вул. Київська, буд. 11) та/або перераховуються на розрахункові рахунки суб`єктів господарської діяльності - імпортерів і суб`єктів господарювання оптової й роздрібної торгівлі побутової хімії та паливно-мастильних матеріалів, в обмін на готівкові кошти.

Зазначена схема дозволяє занижувати належні до сплати податки підприємствам реального сектору економіки, отримувати готівкові не обліковані кошти, створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ таким СПД, шляхом організації проведення безтоварних операцій, отримуючи за це винагороду в розмірі 3%-14% від суми проконвертованих грошових коштів, що дає підстави вважати про організацію діяльності «конвертаційного центру».

Протягом січня 2016 року березня 2019 року, внаслідок таких злочинних дій обготівковано понад 100 млн. грн., за результатом чого сформовано схемний податковий кредит з ПДВ для суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, на суму близько 16, 9 млн. грн.

Також встановлено суб`єкти господарської діяльності, які «продають» податковий кредит з ПДВ суб`єктам господарювання транзитно-конвертаційного центру, шляхом документального відображення безтоварних фінансово-господарських операцій з продажу товарно-матеріальних цінностей, та надання послуг без фактичного їх виконання, а саме:

-ТОВ «Гермес 7» (, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), основний вид діяльності: оптова торгiвля iншими товарами господарського призначення;

-ТОВ Фірма «Дукат» (, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), основний вид діяльності: неспецiалiзована оптова торгiвля (СГД імпортер);

-ТОВ «Айесуай Трейдін» (, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), основний вид діяльності: оптова торгiвля кавою, чаєм, какао та прянощами (СГД імпортер);

-ТОВ «Колегія-2015» (, 2659. ГУ ДФС у м. Києвi (Шевченкiвський р-н м. Києва)), основний вид діяльності: виробництво будiвельних виробiв iз пластмас;

-ТОВ «Фасад-Ком» (, 2659. ГУ ДФС у м. Києвi (Шевченкiвський р-н м. Києва)), основний вид діяльності: роздрiбна торгiвля iншими невживаними товарами в спецiалiзованих магазинах;

-ТОВ «ТЗМК» (, 2650. ГУ ДФС у м. Києвi (Голосiївський р-н м. Києва)), основний вид діяльності: роздрiбна торгiвля iншими невживаними товарами в спецiалiзованих магазинах;

-ТОВ «Вікно Комфорт» (, 2655. ГУ ДФС у м. Києвi (Печерський р-н м. Києва)), основний вид діяльності: установлення столярних виробiв;

-ТОВ «Транс-Тер» (код , 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), основний вид діяльності: вантажний автомобiльний транспорт;

-ТОВ «Торгвент» (, 2650. ГУ ДФС у м. Києвi (Голосiївський р-н м. Києва)), основний вид діяльності: неспецiалiзована оптова торгiвля.

Крім того, встановлено наступних суб`єктів господарської діяльності-вигодонабувачів, які скористались послугами зазначеного вище конвертаційного центру, а саме:

-ТОВ «Курс-21» (, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 3,386 млн. грн.;

-ТОВ «Говерла БПК» (, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 0,638 млн. грн.;

-ПП «Граніт-Гарант» (, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 1,912 млн. грн.;

-ТОВ «ТД «Ватра-Захід» (, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 1,120 млн. грн.;

-ПП «Вест» (, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 1,089 млн. грн.;

-МПП «Ажіо» (, 1304. ГУ ДФС у Львiвськiй областi (Галицький р-н м. Львова)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 0,698 млн. грн.;

-ТОВ «Плотицька Агропромтехніка» (, 1915. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (Тернопiльський район)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 0,692 млн. грн.;

-ТОВ «ВР «Вентсол» (, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 0,626 млн. грн.;

-ПП «Капітал» (, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 0,507 млн. грн.;

-ТОВ «Агрікон-Південь» (, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 0,323 млн. грн.;

-інші, сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 6,6 млн. грн.

Матеріалами кримінального провадження встановлено перелік банківських рахунків відкритих у Тернопільській філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 338783, м. Тернопіль, пр. Степана Бандери, 38) ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, , м. Київ, вул. Грушевського, 1Д), які використовуються учасниками «конвертаційного центру» у своїй злочинній діяльності, а саме:

-№ НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), що належать ТОВ «Фінком Трейд» ();

-№ НОМЕР_6 (українська гривня) що належить ТОВ «Грайдекс» ();

-№ НОМЕР_7 (українська гривня), що належить ТОВ «Гера Компані» ();

-№ НОМЕР_8 (українська гривня), що належить ТОВ «Торпс» ();

-№ НОМЕР_9 (українська гривня), що належить ТОВ «Феранс»();
-№ НОМЕР_10 (українська гривня), що належить ТОВ «Асмар» ().

Таким чином є підстави вважати, що грошові кошти які знаходяться на рахунках № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), що належать ТОВ «Фінком Трейд» (код ); № НОМЕР_6 (українська гривня) що належить ТОВ «Грайдекс» (код ); № НОМЕР_7 (українська гривня), що належить ТОВ «Гера Компані» (код ); № НОМЕР_8 (українська гривня), що належить ТОВ «Торпс» (код ); № НОМЕР_9 (українська гривня), що належить ТОВ «Феранс»();№ НОМЕР_10 (українська гривня), що належить ТОВ «Асмар» () відкритих у Тернопільській філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 338783, м. Тернопіль, пр. Степана Бандери, 38) ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, , м. Київ, вул. Грушевського, 1Д), є речовими доказами у кримінальному провадженні.
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти, які знаходяться на рахунках № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), що належать ТОВ «Фінком Трейд» (код ); № НОМЕР_6 (українська гривня) що належить ТОВ «Грайдекс» (код ); № НОМЕР_7 (українська гривня), що належить ТОВ «Гера Компані» (код ); № НОМЕР_8 (українська гривня), що належить ТОВ «Торпс» (код ); № НОМЕР_9 (українська гривня), що належить ТОВ «Феранс»();№ НОМЕР_10 (українська гривня), що належить ТОВ «Асмар» () відкритих у Тернопільській філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 338783, м. Тернопіль, пр. Степана Бандери, 38) ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, , м. Київ, вул. Грушевського, 1Д), а також тих, що можуть надійти на банківські рахунки підприємства, набуті у результаті вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове до скасування у встановленому цим Кодексом порядку позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Відповідно до п.1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

У відповідності до ч.3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до п.1 ч.10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

На думку слідчого судді, є підстави вважати, що вказані гроші кошти, відповідають критеріям ст.98 КПК України.

Одночасно роз`яснюю, що згідно ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково, якщо буде доведено, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 98, 170,171,173,234, 237, 309 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:
Клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на майно на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках відкритих у Тернопільській філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 338783, м. Тернопіль, пр. Степана Бандери, 38) ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, , м. Київ, вул. Грушевського, 1Д), а саме:

-№ НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), що належать ТОВ «Буд-16» ();
-№ НОМЕР_3 (українська гривня), що належить ТОВ «Бумато» ();

-№ НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), що належать ТОВ «Фінком Трейд» ();

-№ НОМЕР_6 (українська гривня) що належить ТОВ «Грайдекс» ();

-№ НОМЕР_7 (українська гривня), що належить ТОВ «Гера Компані» ();

-№ НОМЕР_8 (українська гривня), що належить ТОВ «Торпс» ();

-№ НОМЕР_9 (українська гривня), що належить ТОВ «Феранс»();
-№ НОМЕР_10 (українська гривня), що належить ТОВ «Асмар» (),

шляхом заборони відчуженнягрошових коштів та здійснення видаткових операцій, крім здійснення обов`язкових платежів до бюджету, розглянувши дане клопотання без повідомлення власника майна.

Зобов`язати службових осіб Тернопільської філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 338783, м. Тернопіль, пр. Степана Бандери, 38) ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, , м. Київ, вул. Грушевського, 1Д) негайно надати заступнику начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , іншим слідчим слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження №0000011, або уповноваженій особі за дорученням слідчого, довідку про залишок коштів на вищевказаних рахунках на момент оголошення даної ухвали, та вручення її копії.
Контроль за виконанням даної ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .
Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до Тернопільського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особою, яка не була присутньою при оголошенні ухвали протягом п`яти днів з дня отримання копії ухвали.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1