Провадження № 1-кс/161/7114/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 03 жовтня 2018 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю та проведення їх виїмки

В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області молодший радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Вказує, що лідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №0000030, за внесеними 13.07.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостями щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » в період 2017-2018 років, шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліках підприємства фінансово-господарськи операції з купівлею-продажом товарно-матеріальних цінностей із суб`єктами господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_6 », які фактично не відбувались, ухилились від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість в значних розмірах.
Так, в матеріалах кримінального провадження міститься висновок аналітичного дослідження №26/03-20-16-05/33170459 від 23.06.2018, сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, згідно якого встановлено, ознаки внесення неправдивих відомостей в первинні (офіційні) документи, які в дійсності не відбувались та носили завідомо неправдивий («безтоварний») характер по фінансово-господарським операціям з вищезазначеними суб`єктами господарювання.
Таким чином досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_5 » умисно, з метою ухилення від сплати податків шляхом безпідставного завищення валових витрат та формування податкового кредиту, здійснено документальне оформлення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПП « ОСОБА_6 », які в дійсності не відбувались.
В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення фінансово-господарських операцій між ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПП « ОСОБА_6 » за 2017-2018 ріки щодо придбання, реалізації товарно-матеріальних цінностей, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, а перевірити ці обставини можливо лише шляхом розкриття банківської таємниці ПП « ОСОБА_6 » та здійснення аналізу про рух грошових коштів по таких рахунках.
В даних банківських виписках про рух грошових коштів та документах банківської справи, містяться відомості про службових осіб ПП « ОСОБА_6 », протоколи зборів правління та накази про призначення та звільнення цих посадових осіб, відповідальних за фінансову господарську діяльність товариства у періоди вчинення виявлених порушень податкового законодавства. Також вказані документи містять підписи службових осіб товариства, які можуть бути використані в якості зразків при проведенні експертних досліджень. Крім цього у зазначених документах містяться відомості про отримувача товарно-матеріальних цінностей, його назва, адреса, призначення платежу, а також інші дані, які мають значення для досудового розслідування.
В ході досудового розслідування встановлено, що згідно інформаційної бази ДФС України у ПП « ОСОБА_6 » відкрито банківські рахунки у ВОЛИНСКОМУ ГРУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", м. Луцьк (МФО НОМЕР_2 ), № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 .
У зв`язку з тим, що документи про використання ПП « ОСОБА_6 » вказаних банківських рахунків в даному кримінальному провадженні мають значення речових доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в ньому відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та доведення обставин ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_5 » існує необхідність у їх вилученні. Разом з тим, вказані документи підлягають дослідженню та використанню під час проведення документальних перевірок та судових експертиз.
Іншим способом отримати тимчасовий доступ та вилучити вказані документи неможливо, так як відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
З метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин справи та те, що вказана інформація може бути використана як доказ у кримінальному провадженні, оскільки безпосередньо стосується обставин, що підлягають доказуванню, а отримання відповідних відомостей у інший спосіб є неможливими, тому прокурор звернувся до суду із даним клопотання.

Слідчий та прокурор в судовому засіданні клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Згідно ч. 2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Так, згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження не доведено наявність обґрунтованих підстав, передбачених ч.5, ч.7 ст.163 КПК України, тому клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів до задоволення не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.159-166, 167 КПК України, -

У Х В А Л И В :
В задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю та проведення їх виїмки - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1