Провадження № 1-кс/161/5778/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 16 липня 2018 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області старшого радника юстиції ОСОБА_3 про призначення судово-економічної експертизи,

В С Т А Н О В И В:

Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 12 липня 2018 року звернувся до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000025 від 18.06.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що ОСОБА_4 , в травні 2018 року під час здійснення переміщення через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю транспортного засобу «LAMBORGHINI HURACAN COUPE AVIO» (VIN НОМЕР_1 ), шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення даного товару, документів, які містили неправдиві відомості щодо відправника і отримувача товару та відомості, необхідні для визначення митної вартості самого товару, вчинив замах на ухилення від сплати податкових та митних платежів в значних розмірах на загальну суму 1 190 181, 24 грн.

Крім того, встановлено, що 24.05.2018, через митний пункт пропуску «Ягодин» Волинської митниці ДФС, транспортним засобом «Рено» з д.н.з. НОМЕР_2 , під керуванням громадянина України ОСОБА_5 , на митну територію України було ввезено транспортний засіб «LAMBORGHINI HURACAN COUPE AVIO» (VIN НОМЕР_1 ), 2017 р.в., який відповідно до митної декларації типу ЕЕ №UA807190/2018/009696 від 23.05.2018 в митному режимі «імпорт» слідував в адресу громадянина України ОСОБА_6 , зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 .

Громадянином України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованим та проживаючим за адресою : АДРЕСА_2 , (паспорт громадянина України НОМЕР_3 , виданий 17.06.1998 Київським РВ ХМУ УМВС України у Харківській області), який здійснював ввезення вищевказаного транспортного засобу на підставі довіреності серії ННС №213199 від 02.05.2018, виданої громадянином ОСОБА_6 , посадовій особі органу доходів і зборів до митного оформлення було подано товаросупровідні документи на вказаний автомобіль, а саме: технічний паспорт НОМЕР_4 , договір купівлі-продажу від травня 2018 року, згідно якого продавцем та відправником вказаного транспортного засобу являється компанія «GohN GMBH Verbindlicher Kaufvertrag», а покупцем та отримувачем - громадянин України ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований та проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 . Вартість автомобіля, згідно зазначеного договору, становила 71200 євро, що згідно курсу Національного банку України на момент ввезення транспортного засобу, становить 2 174 181, 2 грн.

29.05.2018, до Волинської митниці ДФС з Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС України, згідно листа №16087/7/99-99-20-20-02-01-17 від 29.05.2018, надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина, у відповідності до якої встановлено, що згідно транзитної митної декларації №MRN 18 DE03E7 від 23.05.2018, автомобіль марки «LAMBORGHINI HURACAN COUPE AVIO» (VIN НОМЕР_1 ), 2017 р.в., був реалізований компанією «Gohn Gesellschaftmit Beschrankter» Haftung Georg-Fischer-Str.65 78224 Singen (Hohentwiel DE) в адресу громадянина Levgen Kalmykov, Mironosickaj St.79, 61023 Harkov UA, за ціною 193 000 євро, що за курсом Національного банку України на момент ввезення транспортного засобу становило 5 893 497 грн.

Таким чином, різниця між митними платежами, які необхідно було сплатити за митне оформлення зазначеного транспортного засобу та митними платежами відповідно до поданих до митного оформлення товаросупровідних документів на вказаний автомобіль під час його ввезення на митну територію України, склала 1 190 181, 24грн.

Також встановлено, що 29.05.2018, під час складання співробітниками Волинської митниці ДФС протоколу про порушення митних правил №2822/20500/18, вищезазначений транспортний засіб «LAMBORGHINI HURACAN COUPE AVIO» (VIN НОМЕР_1 ), ключ до зазначеного транспортного засобу, митну декларацію типу ЕЕ №UA807190/2018/009696 від 23.05.2018, технічний паспорт А 41764922 та договір купівлі-продажу від травня 2018 року тимчасово вилучено на підставі статті 511 Митного кодексу України.

03.07.2018 на адресу Волинської митниці ДФС скеровано лист про надання інформації щодо суми податкових та митних платежів (з зазначенням виду платежу, ставки, суми, підстави для нарахування), що підлягали до сплати під час ввезення транспортного засобу «LAMBORGHINI HURACAN COUPE AVIO» (VIN НОМЕР_1 ) на митну територію України в митному режимі «імпорт», а також щодо різниці між податковими і митними платежами, які необхідно було сплатити за митне оформлення зазначеного транспортного засобу та податковими і митними платежами (з зазначенням виду платежу, ставки, суми, підстави для нарахування) відповідно до поданих до митного оформлення товаросупровідних документів на вказаний автомобіль під час його ввезення на митну територію України.

Згідно відповіді Волинської митниці ДФС (лист №1739/7/03-70-19-03 від 05.07.2018), фактурна вартість транспортного засобу «LAMBORGHINI HURACAN COUPE AVIO» (VIN НОМЕР_1 ) становить 193 000 євро, сума митних платежів, які підлягають до сплати під час ввезення митну територію України в митному режимі «імпорт» зазначеного транспортного засобу становить 2 520 735,79 грн. Різниця між податковими і митними платежами, які необхідно було сплатити за митне оформлення зазначеного транспортного засобу та податковими і митними платежами відповідно до поданих до митного оформлення товаросупровідних документів на вказаний автомобіль під час його ввезення на митну територію України склала 1 190 181,24грн.

В ході досудового розслідування, з метою встановлення наявності або відсутності порушень законодавства, кола осіб, причетних до таких порушень в разі наявності, розміру збитків, завданих бюджету протиправними діями виникла необхідність у призначенні судово-економічної експертизи, для проведення якої необхідні спеціальні знання.

Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився.

Таким чином, в порядку ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Вивчивши клопотання про призначення судово-економічної експертизи та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000025 від 18.06.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.1 ст.212 КК України.

Для повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин і встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні є необхідність у призначенні судово-економічної експертизи.

Відповідно до ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертом за зверненням сторони кримінального провадження або за дорученням слідчого судді чи суду, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Слідчий або прокурор зобов`язаний звернутися до експерта для проведення експертизи в т.ч. для визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкілля, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Згідно із ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулась з клопотанням, доведе, що для вирішення питання, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Враховуючи, що для встановлення наявності або відсутності порушень законодавства, кола осіб, причетних до таких порушень, розміру збитків, завданих бюджету протиправними діями виникла необхідність у призначенні судово-економічної експертизи, для проведення якої необхідні спеціальні знання, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність призначення по вищезазначеному кримінальному провадженню судової економічної експертизи, у зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 242,309, 372,509 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області старшого радника юстиції ОСОБА_3 про призначення судово-економічної експертизи - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000025 від 18.06.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.1 ст.212 КК України, судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Волинського відділення Львівського НДІСЕ.

На вирішення експерта поставити наступні питання:

- чи у відповідності до вимог Закону України «Про митний тариф України» №548-VII від 19.09.2013 та Закону України «Податковий кодекс України» № 2755-IV від 02.12.2010, підтверджується розрахунок податків та митних платежів, зазначений у додатку 2 «Розрахунок платежів» до листа Волинської митниці ДФС №1739/7/03-70-19-03 від 05.07.2018?

- чи у відповідності до вимог Закону України «Про митний тариф України» №548-VII від 19.09.2013 та Закону України «Податковий кодекс України» № 2755-IV від 02.12.2010, підтверджується, зазначена у листі Волинської митниці ДФС №1739/7/03-70-19-03 від 05.07.2018 різниця між податковими і митними платежами, які необхідно було сплатити за митне оформлення транспортного засобу «LAMBORGHINI HURACAN COUPE AVIO» (VIN НОМЕР_1 ) та податковими і митними платежами відповідно до поданих до митного оформлення товаросупровідних документів на вказаний автомобіль під час його ввезення на митну територію України, яка склала 1 190 181,24 грн.?

Роз`яснити експерту його права та обов`язки, передбачені ст. 69 КПК України, попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст. 384, 385 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1
Волинської області