Справа №552/2029/18
Провадження № 1-кс/552/1030/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08.05.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної виїзної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ «НДІ Колан» (код 04637622) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017.

Клопотання обґрунтовував тим, що в провадженні СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 від 06.02.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених за ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «НДІ Колан» (код 04637622, м.Полтава, вул. Європейська, буд. 153) протягом 2015-2016 років занизивши розмір плати за земельну ділянку, яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , застосували ставку іншу від необхідної, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах на суму понад 700 тис.грн.
При цьому, Рішенням Полтавської міської ради «Про встановлення місцевих податків і зборів» від 10.07.2015 (50 сесія 6 скликання), а саме п. 4.6.2 визначено, що «…Ставка податку за земельні ділянки державної та комунальної власності, що перебувають у постійному користуванні суб`єктів господарювання, які не належать до державної та комунальної власності та відповідно до Земельного кодексу України не можуть набувати права постійного користування землею, встановлюється у розмірі 4 відсотків від їх нормативної грошової оцінки».

Водночас, згідно податкових декларацій з плати за землю ПАТ «НДІ Колан» за 2016 рік та за 2017 рік, останнім застосовано ставку податку в розмірі 1,2 %, що суперечить вимогам п. 4.6.2 вищевказаного Рішення.

При цьому, 21.02.2018 ПАТ «НДІ Колан» подало до ДФС України скаргу на податкові повідомлення-рішення ГУ ДФС у Полтавській області № та № від 13.02.2018.

20.04.2018 ДФС України винесено рішення за результатами розгляду вищевказаної скарги, яким податкове повідомлення-рішення № від 13.02.2018 скасоване, а саме скасоване донарахування земельного податку на суму 495 733,96 грн., а також штрафної санкції в розмірі 123 933,49 грн.

13.03.2018 у вказаному кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, виконання якої доручено фахівцям Полтавського відділення Харківського НДІСЕ ім.засл.проф. М.С.Бокаріуса. На дослідження виносилося питання: «… Чи підтверджуються документально, з урахуванням матеріалів провадження, висновки Акту №112/16-31-14-01-10/04637622 від 24.01.2018 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПАТ «НДІ Колан» (код 04637622) податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, валютного законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування 01.01.2015 по 31.12.2016», яким встановлено порушення, а саме: заниження ПАТ «НДІ Колан» суми земельного податку на суму 495 733,96 грн., у т.ч. за 2016 рік на суму 495 733,96 грн. Якщо так то яка фактично сума податків не надійшла до бюджету?...»

04.05.2018 отримано висновок №605/606 судової економічної експертизи від 04.05.2018, згідно якого висновки Акту перевірки ГУ ДФС у Полтавській області №112/16-31-14-01-10/04637622 від 24.01.2018, яким встановлено заниження ПАТ «НДІ Колан» суми земельного податку на суму 495 733,96 грн., у т.ч. за 2016 рік на суму 495 733,96 грн., підтверджуються у повному обсязі.

Слідчий в судове засідання не зявився, надав заяву про розгляд клопотання без її участі, просив задовольнити.
Відповідно вимог ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація судового розгляду справи не здійснювалась.
Ознайомившись із матеріалами, доданими до клопотання, слідчий суддя приходить до таких висновків.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. (із змінами і доповненнями), документальна перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно із п.2 ч.1 Постанови Кабінету Міністрів України «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Разом із тим, на даний час, з КПК України виключено п.6 ч.2 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40, якими прокурору та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Відповідно до ч.1, ч.3 ст.91 КПК України обставинами, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, є подія кримінального правопорушення та вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

У податкових злочинах розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, є фактично сума несплачених суб`єктом господарювання податків, яка встановлюється за результатом проведення документальної перевірки СГД.

Таким чином, для вирахування розміру збитків, завданих державі незаконними діями службових осіб ПАТ «НДІ Колан», є достатні підстави для проведення позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ «НДІ Колан» (код 04637622).

Керуючись ст.ст.9, 40, 93, 110 КПК України -
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Призначити позапланову документальну виїзну перевірку ПАТ «НДІ Колан» (код 04637622) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017.
Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Полтавській області у строки, встановлені Податковим кодексом України №2755-VI від 02.12.2010р. (із змінами і доповненнями).
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1