Справа № 201/6751/18
Провадження № 1-кс/201/4487/2018
УХВАЛА

іменем України

19 червня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 за участю прокурора ОСОБА_3 розглянувши клопотання прокурора прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська передано клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури ОСОБА_4 про арешт майна за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001395 від 02.11.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, згідного якого прокурор просить накласти арешт на рахунки ПАТ КБ «Приватбанк», які використовуються на теперішній час, а саме: р/р № НОМЕР_1 , дата відкриття 02.04.2004, МФО банку 305299; р/р № НОМЕР_2 , дата відкриття 22.04.2003, МФО банку 305299; р/р № НОМЕР_3 , дата відкриття 08.06.2011, МФО банку 305299; р/р № 9224, дата відкриття 10.12.2015, МФО банку 305299; р/р № 4002, дата відкриття 06.02.1997, МФО банку 305299; р/р № 1363, дата відкриття 18.10.2013, МФО банку 305299 та інші рахунки, заборонивши проведення по вказаних рахунках будь-яких видаткових операцій, окрім сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та заробітної плати працівникам підприємства.
В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилається на те, що першим слідчим відділом слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 02.11.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0001395, за фактом зловживання службовим становищем службовими особами Верхньодніпровського відділення Кам`янської ОДПІ ГУ ДФС в Дніпропетровській області спільно з посадовими особами суб`єктів господарювання під час здійснення адміністрування ПДВ вчинення дій направлених на мінімізацію податкових зобов`язань суб`єктам господарювання реального сектору економіки, що призвело до тяжких наслідків.

В порушення вимог діючого податкового законодавства Кам`янською ОДПІ ГУ ДФС в Дніпропетровській області проведено документальну планову невиїзну перевірку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 ( РНОКПП НОМЕР_4 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування начислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 ГУ ДФС в Дніпропетровській області перевіркою питань дотримання вимог Закону України від 19.12.1995 № 481/95 «Про державне регулювання виробництва і торгівлі спиртом етиловим, коньячним і плодовим, алкогольними напоями та тютюновими виробами», Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995 № 265/95-ВР, Положення «Про проведення касових операцій у національній валюті і Україні», затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 року № 637 та Закону України від 02.12.2010 № 2756-VI «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв`язку з прийняттям Податкового кодексу України» не виявлено значних порушень діючого податкового законодавства України, лише формальні порушення та нараховано штрафних санкцій лише на 172138,63 грн.

Під час розслідування вказаного кримінального провадження отримано інформацію щодо сприяння посадовими особами Кам`янської ОДПІ ГУ ДФС в Дніпропетровській області господарській діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 , які з метою ухилення від сплати податків органам ОДПІ в м. Кам`янському, документально в податковій звітності не відображають свою діяльність пов`язану з виготовленням та розповсюдженням лікеро-горілчаних та тютюнових виробів.

В ході перевірки зазначеної інформації встановлено, що громадянка ОСОБА_5 разом з донькою ОСОБА_6 здійснюють діяльність, пов`язану з роздрібною торгівлею в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна.

Згідно відомостей, отриманих з ГУ ДФС в Дніпропетровській області, ФОП ОСОБА_5 використовує в свої діяльності наступні РРО:

- MINI T 400 ME (фіскальний номер ), MINI T 500.02 ME (фіскальний номер ) в магазині за адресою: м. Вільногірськ, вул. Леніна (Центральна) 39;

- MINI T 500.02 ME (фіскальний номер ) в магазині за адресою: с. Боровківка, вул. Центральна, 81;

- MINI T 500.02 ME (фіскальний номер ), Екселіо DP-15 (фіскальний номер ) в магазині за адресою: м. Вільногірськ, вул. Варена, 36.

Під час здійснення досудового розслідування, в ході проведення слідчих (розшукових) дій та аналізу фінансової-господарської звітності ФОП ОСОБА_5 і ФОП ОСОБА_6 , податкових накладних підприємства з ПДВ, додатків 5 до декларацій з ПДВ, реєстри податкових накладних з номенклатурою за 2016-2017 році, інших бухгалтерських документів строгої звітності, було встановлено, що ФОП ОСОБА_5 з метою зменшення податкового навантаження та ухилення від сплати ПДВ, а також інших податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великому розмірі, під час торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами не застосовує РРО та не вносить відповідних відомостей щодо реалізації вказаної групи товарів до КОРО (книги обліку розрахункових операцій).

Тобто, ФОП ОСОБА_5 і ФОП ОСОБА_6 , вносить до податкової звітності неправдиві відомості про застосування та використання РРО/ КОРО щодо об`ємів реалізованої алкогольної та тютюнової продукції, тим самим не оприбутковуючи готівкові кошти від реалізації продукції та ухиляючись від сплати податків в особливо великому розмірі.

Шляхом аналізу взаємовідносин між ФОП ОСОБА_5 і ФОП ОСОБА_6 з основними своїми суб`єктами контрагентами протягом 2016-2017 щодо закупівлі алкогольної та тютюнової продукції, аналізу залишків товарно-матеріальних цінностей (алкогольні напої та тютюнові вироби) станом на 31.12.2017 та співставленням їх з даними згідно ІС «Податковий блок» щодо реалізації товарів (алкогольних та тютюнових виробів) через електронні контрольно-касові апарати, встановлена не відповідність між фактично реалізованою продукцією та Звітами № ЗВР-1 щодо реалізації алкогольної та тютюнової продукції протягом 2016-2017 року на суму понад 7,8 млн. грн., з якої не сплачено податків, зборів та обов`язкових платежів податковим органам в особливо великому розмірі.

Крім цього, з різноманітних джерел надходить інформація, що ФОП ОСОБА_5 і ФОП ОСОБА_6 з метою ухилення від сплати акцизного збору на підакцизні товари (алкогольна продукція та тютюнові вироби) незаконно придбає у невстановлених осіб та в подальшому зберігає з метою збуту у своїх магазинах, де здійснюється роздрібна торгівля, підакцизні товари.

В ході досудового розслідування кримінального провадження в ГУ ДФС в Дніпропетровській області була отримана реєстраційна картка платника податків ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ) із зазначенням рахунків підприємства в банківських установах та щодо наявних (відкритих та закритих) розрахункових рахунків, які рахуються або рахувались за вказаним суб`єктом господарювання, згідно якої встановлені наступні р/р, які відкритті в ПАТ КБ «Приватбанк», які використовуються на теперішній час, а саме:

- р/р № 4001, дата відкриття 02.04.2004, МФО банку 305299;

- р/р № 4033, дата відкриття 22.04.2003, МФО банку 305299;

- р/р № 6964, дата відкриття 08.06.2011, МФО банку 305299;

- р/р № 9224, дата відкриття 10.12.2015, МФО банку 305299;

- р/р № 4002, дата відкриття 06.02.1997, МФО банку 305299;

- р/р № 1363, дата відкриття 18.10.2013, МФО банку 305299.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Вислухавши думку прокурора, вивчивши клопотання та докази, якими воно обґрунтовується, суд приходить до наступних висновків.
Судом встановлено, що 02.11.2017 року внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0001395 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Згідно зі ст. 4 Конвенції Ради Європи «Про відмивання, виявлення, вилучення і конфіскацію доходів, одержаних злочинним шляхом, та про фінансування тероризму» (ратифіковану Законом України N 2698-VI від 17.11.2010) - «слідчі і тимчасові заходи» - Кожна Сторона зобов`язана вжити такі заходи, які можуть знадобитися для можливості її здатності швидко визначити, виявити, заблокувати або заарештувати майно, яке підлягає конфіскації для того, щоб, зокрема, сприяти здійсненню конфіскації надалі
Згідно зі ст. 5 даної Конвенції, держава Україна, зобов`язана вжити заходів, які можуть знадобитися для того, щоб забезпечити застосування заходів щодо блокування, арешту та конфіскації також до:
a) майна, в яке були перетворені або конвертовані доходи;
b) майна, отриманого із законних джерел, якщо до нього було повністю або частково приєднані доходи, отримані злочинним шляхом;
c) прибутку або інших вигод, отриманих від доходів, від майна, в яке були перетворені або конвертовані доходи, отримані злочинним шляхом, або від майна, до якого залучені доходи, отримані злочинним шляхом.
Таким чином перерахування грошових коштів за вказаними рахунками можуть бути спрямовані на фактичне фінансування незаконної підприємницької діяльності, пов`язаної з легалізацією (відмиванням) доходів одержаних злочинним шляхом, та отримання доходів від вказаної протиправної діяльності.
Згідно ч. 2ст. 170 КПК України, арешт на майно може бути накладений зокрема у випадку, якщо речі, документи, гроші, тощо набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.
На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.
Слідчим суддею встановлено, що у ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ) в ПАТ КБ «Приватбанк» відкриті рахунки р/р № НОМЕР_1 , дата відкриття 02.04.2004, МФО банку 305299; р/р № НОМЕР_2 , дата відкриття 22.04.2003, МФО банку 305299; р/р № НОМЕР_3 , дата відкриття 08.06.2011, МФО банку 305299; р/р № НОМЕР_5 , дата відкриття 10.12.2015, МФО банку 305299; р/р № НОМЕР_6 , дата відкриття 06.02.1997, МФО банку 305299; р/р № НОМЕР_7 , дата відкриття 18.10.2013, МФО банку 305299, що підтверджується доданими до клопотання документами, а саме відомостями про наявність у даного підприємства рахунків у банках.

Виходячи з вищевикладеного, зважаючи на те, що по даному кримінальному провадженню заподіяно значної шкоди державі, з метою можливості в подальшому забезпечити відшкодування спричиненої шкоди або задоволення цивільного позову, а також недопущення здійснення списання коштів із вказаних в клопотанні рахунків або їх закриття, суд дійшов висновку, що клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури ОСОБА_4 про арешт майна, підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 4, 5 Конвенції Ради Європи «Про відмивання, виявлення, вилучення і конфіскацію доходів, одержаних злочинним шляхом, та про фінансування тероризму» (ратифіковану Законом України N 2698-VI від 17.11.2010),- ст.ст. 1074,1172 ЦК України, ст. 2-4 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів одержаних злочинним шляхом» від 28.11.2002 р., п. 4, 6 ст. 9 , ч.2 ст. 170 , ч.1, 2 ст. 171 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на рахунки відкриті у ПАТ КБ «Приватбанк», які використовуються на теперішній час, а саме: р/р № 4001, дата відкриття 02.04.2004, МФО банку 305299; р/р № 4033, дата відкриття 22.04.2003, МФО банку 305299; р/р № 6964, дата відкриття 08.06.2011, МФО банку 305299; р/р № 9224, дата відкриття 10.12.2015, МФО банку 305299; р/р № 4002, дата відкриття 06.02.1997, МФО банку 305299; р/р № 1363, дата відкриття 18.10.2013, МФО банку 305299.

Припинити розрахунково - касові операції в видаткової частини за зазначеними рахунками, крім операцій по платежах до бюджетів усіх рівнів та до державних цільових фондів, операцій по виплаті заробітної плати.

Зобов`язати представників ПАТ КБ «Приватбанк» на екземплярі ухвали суду поставити відмітку про дату та час її отримання, а також вказати залишок коштів на рахунках.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1