ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/8803/18
провадження № 1-кс/753/2583/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"17" травня 2018 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до документів, що знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та які стосуються відкриття й обслуговування рахунків № НОМЕР_2 , а також що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ) та які стосуються відкриття й обслуговування рахунків № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000009 від 17.01.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в :
Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням з процесуальним керівником, звернувся до суду з клопотанням, про здійснення тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), за матеріалами досудового розслідування №0000009 від 17.01.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Розгляд клопотання здійснювався без виклику особи, у володіння якої знаходяться речі та документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує загроза зміни чи знищення вказаних документів.
Слідчий/прокурор в судове засідання не з"явились, про день, час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином. В зв`язку з цим, відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів клопотання в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) ухилилися від оподаткування, а саме податку на прибуток на 1 691 470 грн. та податку на додану вартість на 2 051 753 грн., а всього на загальну суму 3 743 223 грн.

Відповідно до Акту перевірки ГУ ДФС у м. Києві від 14.04.2017 №334/26-15-14-01-03/39141486 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при проведенні господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_10 ) за період з 19.03.2014 по 31.12.2016 не підтверджено факт надання послуг від вищезазначених підприємств. Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснювали для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » будівельні роботи, а в свою чергу здійснювали придбання товарів широкого асортименту, що свідчить про маніпулювання податковою звітністю шляхом змінення номiнклатури та коду товару.

Таким чином, можна зробити висновок, що товарно матеріальні цінності фактично не реалізовувались, а проведено лише документування фінансових потоків з метою мінімізації сплати податків в державний бюджет.

В результаті порушень Податкового кодексу України, встановлено заниження об`єкта оподаткування в результаті допущень податкового законодавства, що призвело до заниження податку на прибуток на 1 691 470 грн. та податку на додану вартість на 2 051 753 грн., а всього на загальну суму 3 743 223 грн.

Враховуючи викладене, в ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які знаходяться в банківських установах.

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у м. Києві АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має рахунки № НОМЕР_2 , що знаходиться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ); № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 що знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ).

З метою встановлення реального руху грошових коштів виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до документів, що містять інформацію по рахункам № НОМЕР_2 , що знаходиться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ); № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 що знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ), а саме: роздруківки руху коштів по рахункам із зазначенням усіх наявних в банківській установі реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу за період з 13.03.2014 по 31.12.2016; картки із зразками підписів осіб, які є власниками рахунку; заяви на відкриття (закриття) рахунку та інші документи, що подавалися для відкриття (закриття) даного рахунку; договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунком; договір про надання банківською установою інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»; платіжні доручення, меморіальні ордери, чеки, інші розрахункові документи, використані для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунком; заявки на видачу готівкових коштів; документи, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахункових касових операцій, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, з можливістю їх вилучення для забезпечення проведення слідчих дій.

Зазначені документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » необхідно вилучити в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою дослідження обставин відкриття та використання рахунків, факт та обставини перерахування коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за відповідні послуги в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та зняття грошових коштів, причетності невстановлених осіб до зняття грошових коштів та проведення почеркознавчих експертиз адже іншим способом ніж вилучення документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що знаходяться в вищезазначених банківських установах неможливо здійснити вищевикладені процесуальні дії, які необхідно здійснити з метою виконання завдань кримінального провадження, передбачених ст. 2 КПК України - швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Оригінали зазначених документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для проведення почеркознавчої експертизи (копії не підходять для проведення експертизи на підставі нижчевикладеного).

У відповідності до п.7, п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є:

1) відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;

2) операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди;

3) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, що містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. ст. 36, 40, 131, 132, 159, 160 та 162 КПК України, -

ухвалив :
Клопотання задовольнити.

Зобов`язати службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ) надати старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дарницькому районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 або за їх дорученням оперуповноваженим ОУ ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 (у відповідності до ст.ст.36, 40, 110, ч.6 ст.218 КПК України) дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів, а у разі їх відсутності до належним чином завірених копій документів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та які стосуються відкриття й обслуговування рахунків за № НОМЕР_2 , що знаходиться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ); № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 що знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ) клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) в період з 13.03.2014 по 31.12.2016 з можливістю їх вилучення на електронних і паперових носіях, для забезпечення проведення слідчих дій, а саме:

-ІР-адреси;
-Відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_2 , що знаходиться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ); № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 що знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ) за період із 13.03.2014 по 31.12.2016;

-Первинних документів, що свідчать про зарахування на вищезазначені банківські рахунки грошових коштів та їх зняття (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів) за період із 13.03.2014 по 31.12.2016;

-Інформації, що міститься в справі з юридичного оформлення рахунків, а саме документів передбачених «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року № 492, які були надані на відкриття рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за № НОМЕР_2 , що знаходиться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 що знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », додавалися до справ під час функціонування вказаних рахунків та інших документів, що знаходяться у вказаній справі з юридичного оформлення рахунків;
-Договорів на отримання кредиту або відкриття кредитних ліній та матеріалів кредитних справ про надання та обслуговування кредитів;

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженюю не підлягає.

Слідчий суддя: