Справа № 521/6307/18
Номер провадження:1-кп/521/814/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 трвня 2018 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого - судді ОСОБА_1

секретаря ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

у присутності підозрюваного ОСОБА_4

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Одесі клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів к кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Одеської області ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного: ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Тальне?Черкаська область, громадянина України, українця, що має вищу освіту, одруженого, раніше не судимого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , мешкаючого за адресою: АДРЕСА_2 , працюючого директором ТОВ «ДЖЕРЕЛО», підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого за ч. 1 ст. 212 КК України, суд -

В С Т А Н О В И В:
Товариство з обмеженою відповідальністю «ДЖЕРЕЛО» () зареєстровано юридичним департаментом Одеської міської ради 21.07.1997 за реєстраційним № 0009291. Юридична та фактична адреса: м. Одеса,

вул. Грушевського, 41.

Товариство з обмеженою відповідальністю «ДЖЕРЕЛО» 07.08.1997 взято на податковий облік в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.

Основним видом діяльності за КВЕД є неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами (46.39).

Згідно протоколу б/н загальних зборів учасників товариства з обмеженою відповідальністю «ДЖЕРЕЛО» від 12.06.2014 та наказу №1-ок від 21.07.1997 ОСОБА_4 призначено на посаду директора ТОВ «ДЖЕРЕЛО».

Відповідно до статуту ТОВ «ДЖЕРЕЛО», ОСОБА_4 перебуваючи на посаді директора ТОВ «ДЖЕРЕЛО» має право без довіреності здійснювати усі дії від імені товариства, у тому числі розпоряджатися коштами підприємства, представляти його інтереси, укладати договори і підписувати інші документи, у тому числі мав право підпису розрахункових та банківських документів, тобто був службовою особою вказаного товариства.

Крім того, ОСОБА_4 займаючи посаду директора ТОВ «ДЖЕРЕЛО», яка пов`язана з виконанням організаційно розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, як службова особа підприємства відповідав за правильність нарахування і своєчасність сплати податків і обов`язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України.

Так, згідно ст. ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» керівник підприємства:

несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- відображає в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;

- несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Крім того, ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Однак, ОСОБА_4 , виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно господарські функції ТОВ «ДЖЕРЕЛО», відповідаючи за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та загальнообов`язкових платежів в державний бюджет України, у встановлені законом терміни, в порушення податкового законодавства, діючи умисно та переслідуючи корисливу мету, направлену на ухилення від сплати податків, за звітний (податковий) період 2015 рік, шляхом безпідставного внесення до податкової звітності відомостей про суми витрат, які не підтверджені документально, та відображення сум кредиторської заборгованості по яким минув строк позовної давності, умисно не сплатив до бюджету держави податок на прибуток вказаного підприємства у сумі 650 425 грн., що є коштами у значних розмірах, при наступних обставинах.

Так, встановлено, що ОСОБА_4 , маючи корисливу мету направлену на умисне ухилення від сплати податків, розуміючи протиправність своїх дій, 27.02.2016 склав та подав до ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області податкову декларацію з податку на прибуток за 2015 рік, у якій безпідставно відобразив та умисно врахував кредиторську заборгованість у сумі 403 120 грн., по якій у грудні 2015 року минув строк позовної давності, а також суми витрат не підтверджені первинними документами у розмірі

3 210 352 грн., внаслідок чого умисно не сплатив до бюджету держави податок на прибуток ТОВ «ДЖЕРЕЛО» у сумі 650 425 грн. (403 120 грн. + 3 210 352 грн.

х 18% (податок на прибуток) = 650 425 грн.).

Таким чином, ОСОБА_4 займаючи посаду директора ТОВ «ДЖЕРЕЛО», виконуючи організаційно - розпорядчі та адміністративно господарські функції ТОВ «ДЖЕРЕЛО», відповідаючи за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та загальнообов`язкових платежів в державний бюджет України, в порушення вимог п.п. 14.1.11., п.п. 14.1.257 п. 14.1 ст.14, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України, у встановлені законом терміни, діючи умисно та переслідуючи корисливу мету, направлену на ухилення від сплати податків, за звітний (податковий) період 2015 року, умисно ухилився від сплати податку на прибуток вказаного підприємства у сумі 650 425 грн., що є коштами у значних розмірах, так як в тисячу і більше разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

16 квітня 2018 року прокурором подане клопотання про звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч.4 ст. 212 КК України.

У судовому засіданні, прокурор підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 .

Підозрюваний підтримав клопотання прокурора, та просив суд задовольнити зазначене клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності.

Розглянувши матеріали кримінального провадження, вислухавши думку учасників провадження, суд вважає, що кримінальне провадження підлягає припиненню на підставі ст. 44 КК України.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 285, 286, 287, 288 КПК України та ст. 44 КК України, суд -

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів к кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Одеської області ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного: ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 задовольнити.

Кримінальне провадження у відношенні ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у скоєні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України закрити та звільнити його від кримінальної відповідальності на підтсві ст. 44, ч.4 ст. 212 КК України.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області протягом 7 днів з дня її проголошення.

Суддя: ОСОБА_1