Справа № 522/3294/18
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 жовтня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , погоджений із прокурором, звернувся до суду з клопотанням, про надання тимчасового доступу до відомостей та документів ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та можливість їх вилучення в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), а саме:

- відомостей, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, по рахунку № НОМЕР_3 (українська гривня), за весь період з моменту відкриття рахунку по дату винесення ухвали суду, що стосується перерахування та отримання коштів на рахунки та з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та окремо надати відомості про рух коштів по вказаним рахункам в повному обсязі, додатково зазначивши вхідний і вихідний залишок коштів на вказаних рахунках на початок і кінець кожного дня за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали суду;

- копій довіреностей на ім`я осіб, які мають право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора;

- копій карток із зразками підписів і відбитку печатки;

- копій заяв на відкриття рахунку;

- копії договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками.
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000083 від 14.09.2017 щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у період 2016-2017 років, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку проведення недійсних (фіктивних) операцій з, ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ), а також з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), яке в свою чергу безпідставно сформувало податковий кредит від ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 530 297,78 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язується їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період листопада грудня 2016 року придбало у ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), контейнери оцинковані Д=100/100 1,1 м3 у кількості 160 шт. на загальну суму 142720 грн. та металоконструкції верхніх панелей кузова сміттєвоза у кількості 17 шт. на загальну суму 207808 грн., які в подальшому були реалізовані на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Дана інформація підтверджується протоколом додаткового допиту в якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 від 07.05.2018, рахунком на оплату постачальнику №41 від 18.11.2016, видатковою накладною №41 від 18.11.2016, рахунком на оплату постачальнику №46 від 30.12.2016 та видатковою накладною №46 від 30.12.2016.

Проте, ФОП ОСОБА_3 з липня 2016 року зареєстрований як фізична особа-підприємець, основним видом діяльності є оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Являється платником єдиного податку другої групи.

Водночас, ОСОБА_3 під час допиту його в якості свідка 23.06.2018 в порядку ст. 63 Конституції України відмовився надати будь які свідчення про походження, відвантаження контейнерів оцинкованих й металоконструкцій верхніх панелей кузова сміттєвоза на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а також з приводу укладення, узгодження та підписання відповідних документів.

23.06.2018 ОСОБА_3 було вручено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання засвідчених належним чином копій товаротранспортних накладних, банківських роздруківок та платіжних доручень стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проте ОСОБА_3 зазначених у вимозі від 23.06.2018 документів на адресу СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області не надав.

У ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ) відкрито в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) рахунок № НОМЕР_3 (українська гривня), який в подальшому використовувався для проведення незаконної діяльності перерахування грошових коштів на рахунки підприємств, що мають ознаки фіктивності, за ніби то проведені господарські операції, з метою штучного створення податкового кредиту та валових витрат.

При цьому, рух грошових коштів по рахунку, який належить ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунки у банківських установах, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду, у зв`язку з чим необхідно отримати доступ до документів та можливість вилучити банківські виписки про рух грошових коштів по рахунку, який ФОП ОСОБА_3 з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначеного рахунку, який перебуває в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до незаконної діяльності пов`язаної з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а також перерахування на рахунки зазначених підприємств грошових коштів за фактично не надані послуги. А іншим шляхом, окрім розкриття банківської таємниці і отримання тимчасового доступу до документів, не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками.

Документи, які підлягають вилученню, зокрема підписувалися ФОП ОСОБА_3 під час отримання або переведення готівкових грошових коштів через касу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », під час відкриття або закриття рахунків, укладення договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, підпису платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 (українська гривня), підпису довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку, у зв`язку з чим, вони в повному обсязі мають перебувати у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

У зв`язку з тим, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступають як треті особи та їх права у разі вилучення відомостей про рух коштів по рахунку ФОП ОСОБА_3 нічим не порушуються, керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України клопочу про розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані відомості та документи.

З огляду на вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що банківська роздруківка про рух грошових коштів по рахунку, який належить ФОП ОСОБА_3 з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначеного рахунку, який перебуває в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні

У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних документів, та можливості їх вилучення.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву про розгляд матеріалів клопотання у його відсутність.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч.5 ст.163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та можливість їх вилучення в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), а саме:

- відомостей, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, по рахунку № НОМЕР_3 (українська гривня), за весь період з моменту відкриття рахунку по дату винесення ухвали суду, що стосується перерахування та отримання коштів на рахунки та з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та окремо надати відомості про рух коштів по вказаним рахункам в повному обсязі, додатково зазначивши вхідний і вихідний залишок коштів на вказаних рахунках на початок і кінець кожного дня за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали суду;

- копій довіреностей на ім`я осіб, які мають право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора;

- копій карток із зразками підписів і відбитку печатки;

- копій заяв на відкриття рахунку;

- копії договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками..

Відповідальні особи зобов`язані надати доступ та можливість вилучення слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 зазначених речей та документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

09.10.2018