Справа №295/6905/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.06.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 0000021 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000021 від 15.05.2018 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
15.05.2018 року до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області надійшли матеріали перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: копія акту «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 30.09.2017, валютного за період з 01.01.2014 по 30.09.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.09.2017» з додатками №19/06-30-14-10/03116751 від 10.01.2018, копії документів адміністративного оскарження, копії декларацій та податкових повідомлень рішень.
Так, вивчення даних матеріалів, встановлено порушення п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, ст. 135 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями), п. 10, п.11 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку №15 «Дохід» Затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 29.11.99 №290 відображенні у акті перевірки від 10.01.2018 року №19/06-30-14-10/03116751, які призвели до донарахувань податку на прибуток у період 2015 2016 років та 3 кварталів 2017 року у розмірі 1 310,8 тис.грн., що виникли у результаті, відображення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не у повному обсязі доходів від надання послуг перевезення окремих категорій громадян на загальну суму 7704,1 тис. грн., а саме занижено фінансовий результат до оподаткування визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку загальну суму 7704,1 тис.грн. категорій громадян на міських та приміських маршрутах.

В результаті встановлених порушень зменшено від`ємне значення об`єкта оподаткування на суму 418,2 тис.грн., та донараховано податку на прибуток у сумі 1310,8 тис. грн.

Відповідно до законодавства, яке діяло протягом 2014 року, дохід визначався у разі отримання коштів цільового фінансування з фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або бюджетів визнавався по даті його отримання порушень не встановлено.

З 2015 року, в зв`язку з внесеними змінами до Податкового кодексу України, доходи визначаються відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку по нарахуванню в момент надання послуг, що підтверджується відповідними розрахунками.

Незважаючи на внесенні зміни до законодавства, з 2015 року платник продовжував визначати дохід від пільгового перевезення по надходженню фінансування, а не по факту нарахування та надання послуг.

Відповідно відомостей АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у Житомир.РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Житомир (МФО НОМЕР_2 ) відкрито наступні рахунки: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня),№ НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня).
У Житомир.РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Житомир (МФО НОМЕР_2 ), зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.
Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі Житомир.РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Житомир (МФО НОМЕР_2 ), де відкрито та обслуговуються рахунки клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо відомостей з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаними рахунками з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб Житомир.РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Житомир (МФО НОМЕР_2 ), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення належним чином завірених копій зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
За інформацією ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надання документів для проведення тимчасового доступу до речей та документів можливо лише через центральний офіс головної банківської установи ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_7 , м. Дніпропетровськ).
Окрім цього вищевказані документи, які містять охоронювану законом таємницю, становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст.ст. 159, 162 КПК України.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи викладене та те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у Житомир.РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Житомир (МФО НОМЕР_2 ) відкрито наступні рахунки: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня) де зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, грошових чеків на отримання готівки з рахунку, являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню,керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , та особам, які будуть проводити слідчі дії за дорученням (постановою) слідчого, або прокурора тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та можливість вилучення їх належним чином завірених копій у службових осіб Житомир.РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Житомир (МФО НОМЕР_2 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунків, які відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ): № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), за період з 01.01.2014 по 29.11.2017,а саме:
- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунку із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції);
- доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- доручень на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;
- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по рахункам: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня).
Центральному офісу головної банківської установи ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » передати зазначені документи для проведення тимчасового доступу до речей та документів (виїмки) підрозділу банку за місцем здійснення досудового розслідування - Житомирському РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Встановити строк дії ухвали до 17.07.2018 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: