УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"28" вересня 2018 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 , про арешт майна по кримінальному провадженню за № 0000155 від 11.09.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

встановив:

28.09.2018 р. старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_2 звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області юристом першого класу ОСОБА_3 , яким просить:

Накласти арешт на майно вилучене у головного бухгалтера ПСП «АПК Юпітер» - ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , тел. НОМЕР_1 ., під час проведення обшуку приміщень за адресою: АДРЕСА_1 .

Накласти арешт на майно вилучене у співробітників ПСП «АПК Юпітер» ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 , під час проведення обшуку приміщень, за адресою: АДРЕСА_2 .

Накласти арешт на майно вилучене у колишнього засновника ПСП «АПК Юпітер» ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4 , під час проведення обшуку квартири, за адресою: АДРЕСА_3 .

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Харківській області знаходяться кримінального провадження № 0000155 від 11.09.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, щодо службових осіб ПСП «АПК Юпітер» (код ЄДР 30247387), які в період 2016-2017 років шляхом не відображення по обліках фактичних обсягів фінансово-господарських операцій, пов`язаних з реалізацією сушених рибних імпортованих продуктів через фірмові торговельні точки під маркою «Теплые моря», приховуючи залишки ТМЦ шляхом відображення в податковій звітності нібито проведені операції без товарної націнки з підприємствами які мають ознаки фіктивності ТОВ «Інтерактив-Айті» (код ЄДР 40117743), ТОВ «Техновектор Ексім» (код ЄДР 39711122), ТОВ «Лука-Фон» (код ЄДР 39568636), ТОВ «Першоремонт-С» (код ЄДР 39556510), ТОВ «Євро-стиль ЛГС» (код ЄДР 39554644), ТОВ «Геодез-Фарм» (код ЄДР 39539139), ТОВ «Агро-Вимпел» (код ЄДР 39515935), ТОВ «Компанія «Люксор Бізнес» (код ЄДР 39369180) умисно ухилились від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах.

Під час розслідування кримінального провадження встановлено, що ПСП «АПК Юпітер» знаходиться на податковому обліку в Харківській ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області, основний вид діяльності підприємства пакування, керівник ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_2 ), головний бухгалтер ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3 ), засновник ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_4 ). Податкова адреса: Харківська область, с. Березівське, вул. підгосп «Бермінводи», буд. 9А. Згідно наданої податкової звітності, за 2016 рік ПСП «АПК Юпітер» задекларовано 48 988 800,00 грн. доходу та сплачено 397 706,00 грн. податку на прибуток.

ПСП «АПК Юпітер» зайнято у сфері реалізації рибних снеків та інших закусок під торговельної маркою «Теплые моря». З квітня 2016 року ПСП «АПК Юпітер» розпочало зовнішньоекономічну діяльність та імпортує сушені рибні продукти (кальмар сушений, анчоус, жовтий смугастик, путасу) через Харківську митницю ДФС. Станом на 01.03.18 ПСП «АПК Юпітер» оформило імпортних операцій на загальну суму 102,5 млн. грн. Країни відправлення продукції Китай, В`єтнам.

Імпортована продукція потрапляє на завод ПСП «АПК Юпітер» для обробки та реалізації оптом та вроздріб. Роздрібна реалізація продукції здійснюється через фірмові торговельні точки під ТМ «Теплые моря», розташовані в м. Харкові та області. Встановлено, що в зазначених магазинах реалізація здійснюється від ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_5 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4 , банківські рахунки відкриті в ПАТ «КБ «Приватбанк» НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , ПАТ «КБ «Укрсоцбанк» НОМЕР_8 ), яка є платником єдиного податку II групи. У вказаних магазинах ведеться готівковий та безготівковий розрахунок за товари, однак документи, які видаються покупцям не відповідають вимогам розділу II Положення «Про форму та зміст розрахункових документів» - в чеках вказані неповні реквізити (відсутній індивідуальний податковий номер платника ПДВ, літерного позначення ставки ПДВ праворуч від надрукованої вартості товару, фіскального номеру реєстратора розрахункових операцій, перед яким друкуються великі літери «ФН», напис «Фіскальний Чек») ПСП «АПК Юпітер» (ТМ «Теплые моря»).

Аналізуючи зовнішньоекономічну діяльність ПСП «АПК Юпітер» встановлено, що середня ціна імпорту кальмара з урахуванням сплаченого ПДВ становить 110,87 грн./кг (з урахуванням сплаченого мита 115,49 грн./кг), путасу 103,32 грн./кг (з урахуванням сплаченого мита 107,63 грн./кг), жовтого смугастика 99,86 грн./кг (з урахуванням сплаченого мита 104,02 грн./кг), анчоуса 95,43 грн./кг (з урахуванням сплаченого мита 107,36 грн./кг). Також, згідно наявної інформації встановлено, що ПСП «АПК Юпітер» реалізує продукцію за готівку за наступними цінами:-Кальмар 283,64 грн./кг; -Анчоус 194,46 грн./кг; -Жовтий смугастик 234,49 грн./кг; 9.-Путасу 188,76 196,75 грн./кг.

Слідчий вказує, що ПСП «АПК Юпітер» здійснює торгівлю товарами, походження яких ставиться під сумнів, оскільки відсутній імпорт та купівля наступних позицій: восьминіг, тунець, бичок, крабові палички, м`ясо краба, салака сушена, тріска, піранья, окунь, голд-фіш, камбала, арахіс в смаковій оболонці. Загальна сума реалізації вищевказаних товарів за період 2016-2017 років складає понад 3,5 млн. грн.

Протягом 2016-2017 років ПСП «АПК Юпітер» мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності: ТОВ «Інтерактив Айті» (), ТОВ «Техновектор Ексім» (), ТОВ «Лука-Фон» (), ТОВ «Першоремонт-С» (), ТОВ «Євро-стиль ЛГС» (), ТОВ «Геодез-Фарм» (), ТОВ «Агро-Вимпел» (), ТОВ «Компанія «Люксор Бізнес» (), на адресу яких реалізовувало продукцію на загальну суму понад 37 млн. грн. Проведеним аналізом встановлено, що операції продажу продукції ПСП «АПК Юпітер» на адресу вищевказаних підприємств мають ознаки нереальності, оскільки зазначені підприємства мають ознаки фіктивності. Згідно наявних зареєстрованих податкових накладних встановлено, що ціни, за якими було реалізовано товар на адресу вищевказаних підприємств значно нижче ринкових та відповідають ціні, за якою ПСП «АПК Юпітер» імпортувало товар з Китаю та В`єтнаму, що може свідчити про торгівлю податковим кредитом ПСП «АПК Юпітер» на адресу підприємств, які входять до транзитно - конвертаційної групи. Також, згідно зареєстрованих податкових накладних, подальша реалізація сушених рибних продуктів у вищевказаних підприємств відсутня, що свідчить про можливу підміну товарних позицій та фіктивність проведених операцій.

Також, посадові особи ПСП «АПК Юпітер» з метою приховування реальних доходів підприємства можливо реєструють податкові накладні, виписані на адресу юридичних осіб, які не зареєстровані в якості платників ПДВ, в яких зазначено реалізацію значних партій продукції (до 15 тонн.), в яких вказано ціну, відповідну витратам на імпорт, що також свідчить про проведення сумнівних операцій з метою приховування реальних доходів підприємства.

На території Харківської області, продукція ПСП «АПК Юпітер» реалізовується через мережу магазинів, а по території України за допомогою перевізника «Нова Пошта» за необлікований готівковий розрахунок.

Слідчий зазначає, що посадові особи ПСП «АПК Юпітер» утворили схему ухилення від сплати податків шляхом мінімізації доходів підприємства за допомогою проведення сумнівних операцій реалізації імпортованої продукції за заниженими цінами на адресу підприємств з ознаками фіктивності та підконтрольних ФОП, натомість реалізуючи товар за необліковану готівку та приховуючи реальні ціни, які значно відрізняються від задекларованих, що призвело до можливого ненадходження коштів до державного бюджету України в значних розмірах.

СУ ФР отримано податкову інформацію №173/20-40-14-08-12/30247387 щодо ПСП "АПК Юпітер" згідно якої у останнього встановлено порушення норм п. 185.1 ст. 185 та п. 187.1 ст. 187 та п. 201.10 ст. 201 ПК України по взаємовідносинах з ТОВ «Геодез-Фарм», ТОВ «Лука-Фон», ТОВ "Джемина Сервис" на суму 1 267 554,89 грн.

25.09.2017 отримано висновок судово-економічної експертизи Харківського НДЕКЦ МВС України №148 яким підтверджуються факт ухилення посадовими особами ПСП «АПК Юпітер» від сплати податку на прибуток в податковому періоді 2016 року в особливо великих розмірах.

24.11.2017 отримано акт №21197/20-40-14-03-07/30247387 про результати документальної планової виїзної перевірки ПСП «АПК «Юпітер» згідно якого встановлено порушення, а саме: заниження податку на прибуток у розмірі 2 102 060,75 грн.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що діяльність посадових осіб ПСП «АПК «Юпітер» спрямована на ухилення від сплати податків особливо великих розмірах та підрив економіки України, дані факти підтверджуються протоколами за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій.

В ході проведених заходів встановлено, що службові особи ПСП «АПК «Юпітер» використовують офісні приміщення, які розташовані за адресою: Харківська обл., Дергачівський р-н., с. Березівське, вул.Підгосп «Бермінводи», б. 9-А, м. Харків, вул. Конторська (Червоножовтнева), б. 9, кв. 17 та квартиру за адресою: АДРЕСА_3 .

26.09.2018 на підставі ухвал слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 06.09.2018, метою відшукання і вилучення бухгалтерських, банківських, інших документів ПСП «АПК Юпітер» (код ЄДР 30247387) по взаємовідносинам з ТОВ «Інтерактив-Айті» (код ЄДР 40117743), ТОВ «Техновектор Ексім» (код ЄДР 39711122), ТОВ «Лука-Фон» (код ЄДР 39568636), ТОВ «Першоремонт-С» (код ЄДР 39556510), ТОВ «Євро-стиль ЛГС» (код ЄДР 39554644), ТОВ «Геодез-Фарм» (код ЄДР 39539139), ТОВ «Агро-Вимпел» (код ЄДР 39515935), ТОВ «Компанія «Люксор Бізнес» (код ЄДР 39369180), документів торгівельної марки «Теплые моря» в період 2015-2017 років та інших невідомих на даний час досудовому слідству підприємств, які використовувались у злочинній діяльності в тому числі: договорів, контрактів, додаткових угод, накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікацій, векселів, довіреностей, кошторисів рахунків, виписок банку, листування, документів, що свідчать про фактичні обсяги отриманих доходів, обіг грошових коштів, проведення розрахунків, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків, документів по валюто-обмінним операціям, документів по переводам грошових коштів за межі України, отриманих заявок (доручень) на здійснення переводів грошових коштів за межі України, виписок з світової міжбанківської телекомунікаційної системи S.W.I.F.T., документів підтверджуючих конвертування електронних грошей у готівкові та безготівкові кошти, чорнових записів (у тому числі по валюто-обмінним операціям та переводам грошових коштів за межі України), зошитів, блокнотів, електронних носіїв інформації (у тому числі комп`ютерної техніки, оргтехніки техніки, системних блоків, серверних блоків, флеш-карток, CD-дисків, жорстких дисків, відео-записуючих пристроїв, мобільних телефонів, планшетів, ноутбуків, тощо), грошових коштів, в тому числі в іноземній валюті (джерело походження яких не відоме), незаконно ввезених на територію України товарно-матеріальних цінностей, печаток, штампів, бланків, будь-яких документів фірм з ознаками «фіктивності», які використовувалися, з метою мінімізації податкових зобов`язань, речей та предметів, вилучених з цивільного обігу, інших предметів і документів, які мають або можуть мати значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановляються під час кримінального провадження співробітниками ГШУ ДФС у Харківській обламсті проведено обшуки за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 .

Документи, предмети, речі, які вилучено в ході проведення вищевказаних обшуків знаходяться на зберіганні в слідчому управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області, за адресою: місто Харків, вулиця Богдана Хмельницького 17.

Слідчий суддя, дослідивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, приходить до висновку про необхідність повернення клопотання прокурору, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 171 КПК України, у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном; 4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до частини шостої статті 170 цього Кодексу. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

Однак, в порушення ч. 2 ст. 171 КПК України, в клопотанні слідчого, погодженому з прокурором, про арешт майна, поданому у кримінальному провадженні № 0000155 від 11.09.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, не вказано перелік і види майна, що належить арештувати.

Відповідно до ч. 3 ст. 172 КПК України, слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, цивільному позивачу та встановлює строк в сімдесят дві години або з урахуванням думки слідчого, прокурора чи цивільного позивача менший строк для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу. У такому разі тимчасово вилучене в особи майно підлягає негайному поверненню після спливу встановленого суддею строку, а у разі звернення в межах встановленого суддею строку з клопотанням після усунення недоліків - після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.

З урахуванням викладеного вище, дане клопотання про арешт майна підлягає поверненню прокурору для усунення недоліків, встановивши строк сімдесят дві години, з моменту отримання копії ухвали.

При цьому, слідчий суддя вважає необхідним роз`яснити право заявника звернутися до слідчого судді з клопотанням про арешт майна, відповідно до вимог ст. 171 КПК України, у встановленому чинним КПК України порядку.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 171, 172, 372 КПК України,-

Ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 , про арешт майна по кримінальному провадженню за № 0000155 від 11.09.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - повернути прокурору для усунення недоліків, встановивши строк в сімдесят дві години, з моменту отримання копії ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1