Ярмолинецький районний суд Хмельницької області
Справа № 689/970/18
УХВАЛА

27 червня 2018 року Ярмолинецький районний суд Хмельницької області -

головуючий - суддя ОСОБА_1

за участю:

секретаря судового засідання ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

підозрюваної ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в смт. Ярмолинці матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.01.2018 за №0000002, які надійшли до суду з клопотанням прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, яка народилася в с. Вовчинці Кельменецького району Чернівецької області, громадянки України, з вищою освітою, неодруженої, працюючої директором ДП Дунаєвецький комбінат хлібопродуктів, жительки АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

яка підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:

4 травня 2018 року до Ярмолинецького районного суду Хмельницької області звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області радника юстиції ОСОБА_3 з клопотаннями про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку із повною сплатою податку з доходів фізичних осіб до притягнення її до кримінальної відповідальності за вчинений злочин.

ОСОБА_5 обвинувачується в тому, що будучи платником податку з доходів фізичних осіб у розумінні ст. 2 Закону України Про податок з доходів фізичних осіб №889-ІV від 22.05.2003, в порушення вимог п.18.1 ст.18, п.п. 12.1 ст. 12, п.п.16.3.6 ст.16 Закону України Про податок з доходів фізичних осіб №889-ІV від 22.05.2003, відповідно до яких вона є особою, відповідальною за облік своїх доходів, одержаних або нарахованих на її користь від здійснення будь-яких видів діяльності на території України, нарахування доходу та сплати податку з доходів фізичних осіб, які утримані з цих доходів, а також обсяги перерахованого податку до бюджету, її надання до територіального органу ДПС у Хмельницькій області, діючи умисно, з корисливих мотивів,з метою ухилення від сплати в Державний бюджет України податку з доходів фізичних осіб, не оформила та не подала до органу державної податкової служби за місцем проживання податкову декларацію з податку з доходів фізичних осіб за формою, встановленоюнаказом Головної державної податкової інспекції України від 21 квітня 1993 року №12, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 9 червня 1993 року за №64, в якій мала відобразити загальні суми доходів, що нараховані на користь платника податку, і загальні суми податку з доходів фізичних осіб, які утримані з цих доходів, а також обсяги перерахованого податку до бюджету за 2010 рік, таким чином умисно не задекларувавши отримані у 2010 році доходи від продажу бувшої у використанні техніки та комплектуючих деталей до неї в сумі 4500000,00 грн., умисно ухилилась від сплати до Державного бюджету України податку з доходів фізичних осіб у сумі 675000,00 грн., що більше ніж в 1000 разів перевищувало встановлений на той час неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.
Так, отримавши протягом січня - жовтня 2010 року необлікований дохід у загальній сумі 4500000,00 грн. від продажу невстановленим досудовим слідством особам бувшої у використанні техніки та комплектуючих до неї деталей, ОСОБА_5 внесла на депозитні рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , відкриті у ПАТ Державний експортно-імпортний банк України, грошові кошти у загальній сумі 4091870,00,00 грн., з яких у подальшому отримувала відсотки по депозиту у 2010 році - 8527,28 грн., у 2011 році - 753687,72 грн., у 2012 році - 477226,5 грн., у 2013 році - 630139,13 грн., у 2014 році - 1873070,41 грн., у 2015 році - 5775451,33 грн. та у 2016 році - 1590186,25 грн.
Разом з цим, ОСОБА_5 , усвідомлюючи свій обов`язок та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, відповідно до ст. 17 Закону України Про податок з доходів фізичних осіб №889-ІV від 22.05.2003,будучи відповідальною за облік своїх доходів, одержаних або нарахованих на її користь від здійснення будь-яких видів діяльності на території України, нарахування доходу та сплати податку з доходів фізичних осіб, які утримані з цих доходів, а також обсяги перерахованого податку до бюджету, її надання до територіального органу ДПС у Хмельницькій області, діючи умисно, з метою ухилення від сплати в Державний бюджет України податку з доходів фізичних осіб за 2010 рік, при наявності грошових коштів на банківських рахунках, маючи можливість до сплати податку з доходів фізичних осіб, шляхом його не сплати, вчинила умисне ухилення від сплати податків.

Однак, вже після внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань, а саме 02.04.2018, ОСОБА_5 як фізична особа, подала до Ярмолинецького відділення Кам`янець-Подільської ОДПІ декларацію про майновий стан і доходи за 2010 рік, яка зареєстрована за №6, в якій задекларувала отриманий дохід у 2010 році у сумі 4,5 млн. грн. та сплату податку на доходи фізичних осіб у сумі 675 тис. грн., що становило відповідно до ст. 7 Закону України Про податок з доходів фізичних осіб від 22.05.2003 із змінами, внесеними згідно із Законом N 1564-VI (1564-17) від 25.06.2009 у 2010 році 15% від об`єкту оподаткування.
Дії ОСОБА_5 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України (в редакції від 07.05.2008 року), як умисне ухилення від сплати податку на доходи з фізичних осіб, які призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.
В судовому засіданні ОСОБА_5 вину у інкримінованому їй злочині визнала повністю, у вчиненому щиро розкаялася та просила звільнити її від кримінальної відповідальності у зв'язку із повною сплатою податку.

Захисник не заперечував проти задоволення клопотання.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, пояснив, що ОСОБА_6 до притягнення її до кримінальної відповідальності за вчинений злочин повністю сплатила податок з доходів фізичних осіб, тому кримінальне провадження слід закрити, звільнивши ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності.

Згідно із ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Згідно із ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Зважаючи на викладене, суд приходить до висновку, що ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження щодо нею підлягає закриттю.

На підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, керуючись ст. 110, 284, 288, 314, 369, 372 КПК України, суд

постановив:

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку з повною сплатою податку з доходів фізичних осіб до притягнення її до кримінальної відповідальності за вчинений злочин, а кримінальне провадження щодо вчинення нею вказаного злочину за №0000002, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.01.2018, - закрити.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Апеляційного суду Хмельницької області через Ярмолинецький районний суд Хмельницької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий підпис

Копія вірна:

Суддя ОСОБА_1