Справа № 161/3915/18
Провадження № 1-кп/161/546/18
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 квітня 2018 року м. Луцьк

Луцький міськрайонний суд Волинської області в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000048 від 11 лютого 2017 року підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та жителя АДРЕСА_1 , громадянин України, українця, з вищою освітою, не одруженого, працює директором ПП "Некст ойл трейд", не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

В С Т А Н О В И В:
15 березня 2018 року до Луцького міськрайонного суду у Волинської області з прокуратури Волинської області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку із добровільною сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Органами досудового розслідування ОСОБА_4 підозрюється у тому, що перебуваючи в період 2016-2017 року згідно наказу № 1 від 17.03.2017 року на посаді директора ПП "Некст ойл трейд", зареєстрованого в Єдиному державному реєстрі реєстрації юридичних осіб за №: 1 009394 від 19.02.2016 року (код за ), яке взято на податковий облік в Луцькій ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області 22.02.2016 року за № 17, (юридична адреса: Волинська область, м. Луцьк, майдан Привокзальний, 1), будучи у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді службовою особою, на яку відповідно до Конституції та законів України, а також Статуту підприємства покладено обов`язок із сплати податків, платежів і зборів, а саме, згідно: ст. 67 Конституції України обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах встановлених законом; ст.ст. 16, 47, 110, 111 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02 грудня 2010 року (із змінами та доповненнями) обов`язок сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених ПК України та законами з питань митної справи; відповідальність за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи; розділу VIII Статуту ПП "Некст ойл трейд" - обов`язок бути відповідальним за організацію ведення бухгалтерського обліку та звітності Товариства, грубо порушуючи вимоги законодавства, в ході здійснення фінансового-господарської діяльності очолюваного ним підприємства умисно ухилився від сплати податків та зборів (обов`язкових платежів) при проведенні безтоварних операцій з ТОВ "Профі Трейд" та ТОВ "Лібор Приват", що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_4 , будучи директором ПП "Некст ойл трейд", являючись особою підприємства уповноваженою на укладання договорів (угод) та будучи розпорядником майна, 01.10.2016 року уклав від імені товариства договір з ТОВ "Профі Трейд " (м. Київ, пр. Голосіївський, 58а, оф. 9) щодо надання рекламних послуг на загальну суму 4,4 млн. грн. та 03.03.2017 року договір з ТОВ "Лібор Приват" (м. Київ, вул. І. Мазепи, 7 кв. 1) щодо надання маркетингових послуг на загальну суму 2 млн. грн.

Насправді ТОВ "Профі Трейд" та ТОВ "Лібор Приват" рекламних та маркетингових послуг для ПП "Некст ойл трейд" не надавали та не могли надавати в силу відсутності людських та матеріальних ресурсів, основних фондів, технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів, а також необхідних умов для здійснення господарської діяльності вцілому, а документи про здійснення таких господарських операцій носили фіктивний характер.

Зокрема, в ході досудового розслідування працівниками ГУ ДФС у Волинській області, за результатами проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПП "Некст ойл трейд" складено акт № 1836/14-04/40289067 від 05.02.2018 року за період з 19.02.2016 року по 20.12.2017 року, яким встановлено порушення ПП "Некст ойл трейд" пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року, та встановлено заниження податку на прибуток в сумі 960000 грн., а також порушення пп. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року, внаслідок чого ПП "Некст ойл трейд" завищено від`ємне значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1066666 грн. Вказані порушення податкового законодавства підтверджені висновком судово-економічної експертизи №44 від 05.03.2018 року.

Отже, проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , будучи директором ПП "Некст ойл трейд" умисно ухилився від сплати до бюджету в період з 19.02.2016 року по 20.12.2017 року податку на прибуток на загальну суму 960000 грн. та податку на додану вартість в сумі 1066666 грн., а всього, на загальну суму 2026666 грн., що в період вчинення діяння більше, що ніж в дві тисячі разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Органом досудового розслідування вказані умисні дії ОСОБА_4 кваліфіковані, як вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, зокрема, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Заслухавши думку прокурора, який підтримав подане ним клопотання та просив його задовольнити, підозрюваного, який також підтримав клопотання прокурора та просив його задовольнити, звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку із добровільною сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, а провадження щодо нього закрити, оглянувши та дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього документи, матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності підставне та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом: у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Разом з цим, відповідно до вимог ч. 8 ст. 284 КПК України закриття кримінального провадження або ухвалення вироку з підстави, передбаченої пунктом 1 частини другої цієї статті, не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує. В цьому разі кримінальне провадження продовжується в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом.
З матеріалів кримінального провадження слідує, що органами досудового розслідування ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України і така підозра базується на допустимих та належних доказах його винуватості.

Зважаючи на ту обставину, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, однак до притягнення його до кримінальної відповідальності повністю сплачено донараховані податки у сумі 2026666 грн., а також штрафні санкції у сумі 122297 грн. 42 коп. до Державного бюджету, письмовим клопотанням від 28 лютого 2018 року надав згоду на звільнення від кримінальної відповідальності, підтвердивши її особисто у суді, окрім того, раніше не судимий та до кримінальної відповідальності притягується вперше, по місцю проживання характеризується виключно позитивно, що стверджується матеріалами кримінального провадження, тому суд вважає за можливе, у відповідності до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, звільнити його від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закрити.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 284, 288, 372, 376 КПК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 задовольнити.

Звільнити підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000048 від 11 лютого 2017 року про підозру ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити, у зв`язку із його звільненням від кримінальної відповідальності на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Копію ухвали вручити учасникам судового провадження.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Волинської області протягом семи днів з дня її оголошення через Луцький міськрайонний суд.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуючий:/підпис/
Згідно з оригіналом:

Суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1