АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа № 607/3000/18Головуючий у 1-й інстанції ОСОБА_1
Провадження № 11-сс/789/93/18 Доповідач - ОСОБА_2
Категорія - тимчасовий доступ до речей і документів
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 квітня 2018 р. Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Тернопільської області в складі:

Головуючої - ОСОБА_2

Суддів - ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

за участю

секретаря ОСОБА_5

прокурора ОСОБА_6

представника скаржника

адвоката ОСОБА_7

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Тернополі матеріали кримінального провадження за апеляційною скаргою адвоката ОСОБА_7 в інтересах ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 на ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 12 березня 2018 року, -

ВСТАНОВИЛА:

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 12 березня 2018 року частково задоволено клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Надано заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , або за їх дорученням в.о. начальника оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_14 , завідувачу оперативно-аналітичного сектору оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_15 , завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_16 , начальнику відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_17 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_18 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19 , начальнику відділу ПНОПТ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_20 ,, заступнику начальника відділу ПНОПТ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_21 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ПНОПТ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_22 тимчасовий доступ до:

1) молочної продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка зберігається чи може зберігатися у відповідних виробничих та складських приміщеннях товариства за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю відібрати зразки сирів твердих та продукту сирного в асортименті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: продукту сирного твердого «Гауда», продукту сирного твердого «Голландія», продукту сирного твердого «Росія», сиру твердого «Гауда», сиру твердого «Голландський», сиру твердого «Едам», сиру твердого «Кострома», сиру твердого «Мармуровий», сиру твердого «Пошехонський», сиру твердого «Російський великий», сиру твердого «Сметанковий», сиру твердого «Тильзит», сиру твердого «Український», сиру твердого «Ювілейний»;

2) наявних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) документів, що посвідчують походження та якість зазначеної молочної продукції, з можливістю отримати чи виготовити їх копії.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовлено.

Слідчий суддя обґрунтував своє рішення тим, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що дослідження молочної продукції ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , для якої необхідні зразки сирів твердих та продукту сирного в асортименті, а також документи про походження та якість молочної продукції має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб.

В апеляційній скарзі адвокат ОСОБА_7 в інтересах ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 просить поновити строк апеляційного оскарження, а ухвалу слідчого судді скасувати та постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів. Посилається на те, що в результаті розгляду вказаного клопотання слідчим суддею прийнято два різних по своїй суті рішення, надавши дозвіл як на застосування заходу забезпечення кримінального провадження, так і на проведення слідчої дії.

Вказує, що в порушення вимог ч.1 ст.163 КПК України в судове засідання представників товариства не викликали, а в ухвалі відсутні відомості про те, що стороною обвинувачення доведено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 могли б знищити речі чи документи у випадку передбаченому ч.2 ст.163 КПК України.

Крім цього виконання вказаної ухвали доручено ряду співробітників оперативного підрозділу, а вони згідно ст.41 КПК України можуть здійснювати слідчі дії за письмовим дорученням слідчого або прокурора, а не за дорученням слідчого судді.

Заслухавши суддю-доповідача, в судових дебатах представника ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , який підтримав подану апеляційну скаргу, просить її задовольнити, міркування прокурора, який вважає, ухвалу слідчого судді законною та обґрунтованою, просить її залишити без змін, дослідивши докази кримінального провадження та доводи апеляції, колегія суддів дійшла висновку, що апеляційну скаргу адвоката ОСОБА_23 слід залишити без задоволення з таких підстав.

Як вбачається з матеріалів провадження, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податків протягом 2014-2017 років відображали в обліку та звітності проведення фінансово-господарських операцій по реалізації молочної продукції власного виробництва ризиковим суб`єктам господарської діяльності, а саме ПП « ОСОБА_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), в тому числі без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі») за готівку.

Крім того, виготовлена ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » молочна продукція також реалізовується через торгівельну мережу без відображення в бухгалтерській та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі») за готівку фізичним особам.

Виручені від такої реалізації грошові кошти на товаристві не обліковуються, внаслідок чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом приховання об`єкту оподаткування, умисно ухилитись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2014-2017 роки на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує при виробництві молочної продукції окремі заборонені чинними нормами складники (замінники жиру не тваринного походження), які придбаваються неофіційно за готівку без відображення в бухгалтерському обліку підприємства, що підтверджується матеріалами кримінального провадження та легалізованими матеріалами проведення негласних слідчих дій.

Так, в ході розслідування кримінального провадження проведено обшук офісних, складських та інших приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), в ході якого директором товариства ОСОБА_25 надано взірці сиру твердого «Російський» та « ІНФОРМАЦІЯ_8 », придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Вказані зразки сиру направлені для дослідження до лабораторій ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ІНФОРМАЦІЯ_10 . Проведеними дослідженнями встановлено, що надані зразки не відповідають встановленим нормам, що підтверджується протоколами випробувань №0469 від 07.12.2017 та 0469(1) від 07.12.2017, а також експертним висновком №004207 п/17 від 12.12.2017.

Відповідно до листа №01-05/360 від 31.01.2018 вбачається, що надані на дослідження зразки сирів «Російський» та «Голландський» не відповідають вимогам законодавства щодо безпечності та якості харчових продуктів, встановленими відповідними нормативно-правовими актами.

12 березня 2018 року слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду частково задовольнив клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 про тимчасовий доступ до речей і документів у даному кримінальному провадженні з метою вилучення зразків для дослідження молочної продукції та встановив строк дії ухвали місячний термін з дня її постановлення.

Як ствердив в суді апеляційної інстанції представник ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 адвокат ОСОБА_7 , вказана ухвала, на даний час, не виконана.

Відповідно до ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 11 квітня 2018 року, ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 12 березня 2018 року про тимчасовий доступ до речей та документів визнано такою, що не підлягає виконанню з підстав невірно зазначеної в ній назви юридичної особи.

Таким чином, в суді апеляційної інстанції встановлено, що оскаржувана ухвала не підлягала виконанню, строк її дії сплив, що свідчить про припинення застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження та поновлення прав і свобод особи, щодо якої він застосовувався або інтересів якої стосувався, тому розгляд клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, як про це просить апелянт, на даний час, не мають правового значення.

Враховуючи, що апелянт не був присутнім при постановленні оскаржуваної ухвали, а із її змістом ознайомився 04 квітня 2018 року, то відповідно до ч.3 ст. 395 КПК України, строк на її оскарження ним не порушено.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 376, 160-163, 404, 405, 422 КПК України, колегія суддів,-

У Х В А Л И Л А:

Апеляційну скаргу адвоката ОСОБА_7 в інтересах ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 залишити без задоволення, а ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 12 березня 2018 року - без змін.

Ухвала остаточна, оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Головуючий - підпис

Судді - два підписи
З оригіналом згідно:
Суддя апеляційного суду Тернопільської області ОСОБА_2