Провадження № 1-кс/344/3874/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 жовтня 2017 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Івано-Франківського ВП ГУ НП України в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором Івано-Франківської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення виїзної, позапланової, документальної ревізії в рамках кримінального провадження № 0000073 від 19.07.2017р., -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування клопотання посилався на те, що Службові особи ДП «Івано-Франківський комбінат хлібопродуктів», шляхом зловживання службовим становищем з метою штучного формування податкового кредиту та привласнення бюджетних коштів, протягом 2016 року, документально відобразили здійснення господарських операцій та оформили первинні документи на придбання послуг з реконструкції борошномельного обладнання у підприємства з явними ознаками фіктивності ТОВ «Буд-Сервіс Груп» (, м. Київ) на суму 270 000 грн. (в т.ч. ПДВ 45 000 грн.).

Так, 22.02.2016р. ТОВ «Буд-Сервіс Груп» виписано податкову накладну № 4 на адресу ДП «Івано-Франківський комбінат хлібопродуктів», яка зареєстрована у єдиному реєстрі податкових накладних з номенклатурою «реконструкція борошномельного обладнання» на суму 270 000 грн. (в т.ч. ПДВ 45 000 грн.).

Відповідно до поданої звітності ТОВ «Буд-Сервіс Груп» встановлено, що 2015-2016 роках товариством звітність форми 1-ДФ не подавалась (наймані працівники відсутні), тобто підприємство немає відповідних трудових ресурсів для проведення такого роду робіт, як реконструкція обладнання. Звітність з березня 2016 року підприємством не подається взагалі.

Також, фіктивність здійснення господарських операцій підтверджується витягом з Єдиного державного реєстру судових рішень (ухвала Оболонського суду м. Києва від 11.03.2016р. №756/3283/16-к.). Із матеріалів встановлено, що керівник ТОВ «Буд-Сервіс Груп» ОСОБА_5 немає жодного відношення до реєстрації товариства та проведення фінансово-господарських операцій.

Таким чином, безтоварні господарські операції з реконструкції Борошномельного обладнання мають формальний характер та були спрямовані на заволодіння державними коштами у сумі 270 000 грн., шляхом незаконного виведення обігових коштів у готівку, що призвело до завдання державі збитків у великих розмірах.

Окрім того, в ході виконання доручення у кримінальному провадженні №0000073 від 19.07.2017 року отримано інформацію щодо окремих ознак фіктивності проведення фінансово-господарських операцій ДП «Івано- Франківський КХП» щодо закупівлі у 2016-2017 роках зернових та продуктів переробки у суб`єктів господарювання з певними ознаками фіктивності, а також безпідставного надання аудиторських та юридичних послуг без документального підтвердження, зокрема: ТОВ «Сварог ІФ» ( м. Івано-Франківськ, вул. Набережна ім. В.Стефаника, 8/21); ТОВ «Укр-експо-сервіс» (, м. Миколаїв, вул. Вінграновського, 47); ТОВ «Укрекспосервіс» (, м. Миколаїв,вул. Вінграновського, 47); ТОВ «Сезам трейд» (, м. Івано-Франківськ,вул. Д.Донцова, 13, офіс 23).

Крім того, виявлено факти порушення службовими особами ДП «Івано-Франківський КХП» умов договорів зберігання зерна ПАТ «Аграрний фонд» (, м. Київ, вул. Б.Грінченка, буд.1).

Вказані факти підтверджуються звіту від 27.07.2017р. № 07-21/4а, за результатами державного фінансового аудиту фінансово господарської діяльності Державного підприємства «Івано-Франківський комбінат хлібопродуктів» за період з 01.01.2013р. по 01.05.2017р., проведеного Управлінням західного офісу Держаудитслужби в Івано-Франківській області.

На даний час виникла необхідність звернутись до слідчого суді Івано - Франківського міського суду для отримання дозволу про проведення позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Івано Франківський комбінат хлібопродуктів», код ЄДРПОУ № 00375409, юридична адреса м. Івано-Франківськ, с. Микитинці, вул. Юності, 2-В, в частині законності перерахунку коштів підприємства в сумі 187 339, 72 грн. на рахунки ТОВ «Укрекспосервіс», ТОВ «Укр-експо-сервіс» в якості оплати за ніби-то поставлену продукцію зернових, а також наявності залишків зернових та продуктів їх переробки станом на 16 жовтня 2017 року, відповідність облікових даних фактичної наявності зернових та продуктів їх переробки, факту отримання ДП «Івано Франківський комбінат хлібопродуктів» даного виду продукції та подальшого його використання.

Крім цього, є необхідність у проведенні зустрічної звірки з ТОВ «Укрекспосервіс» (), юридична адреса: Миколаївська область, місто Миколаїв, вул. Вінграновського, 47, та зустрічної звірки з ТОВ «Укр-Експо-Сервіс» (), юридична адреса, Миколаївська обл., місто Миколаїв, вулиця Вінграновського, будинок 47, у строк з 09 жовтня 2017 року по 27 жовтня 2017 року.

Враховуючи наведене, для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, забезпечення виявлення наявних фактів порушення законодавства, встановлення винних службових та матеріально відповідальних осіб у їх допущенні, розміру спричинених матеріальних збитків, у данному кримінальному провадженні, необхідне проведення позапланової, документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Івано-Франківський комбінат хлібопродуктів» та зустрічної звірки з ТОВ «Укрекспосервіс» (), та з ТОВ «Укр-Експо-Сервіс» (),

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому обставини, просив клопотання задовольнити.

Заслухавши слідчого та дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ч. 6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Згідно з ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. При цьому у ч. 8 зазначеної статті наведено, що орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до ч. 5 і 7 цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Згідно з ч. 2 ст. 91 КПК України доказування у кримінальному провадженні полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а відповідно до ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 цього Кодексу, покладається на слідчого, прокурора.

В той же час слідчим не доведено об`єктивної необхідності в отриманні дозволу на проведення вказаної в клопотанні ревізії ДП «Івано Франківський комбінат хлібопродуктів», а також зустрічної ревізії з даного приводу у ТОВ «Укр-Експо-Сервіс», як і не обґрунтовано, яким чином отримані за її результатами відомості можуть мати істотне значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, відтак вважаю, що підстав для задоволення клопотання не має.

Керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст. 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
В задоволенні клопотання старшого слідчого СВ Івано-Франківського ВП ГУ НП України в Івано-Франківській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення виїзної, позапланової ревізії відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1