КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1251/18
Провадження № 1-кс/552/693/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10.04.2018 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Верховцевський елеватор»(код 36906202).

В клопотанні вказував, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000313 від 08.11.2016 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.212; ч.1 ст.366; ч.2 ст.209; ч.1 ст.388 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що з 2016 року на території Полтавської, Дніпропетровської, Миколаївської та інших областей України діє злочинна група осіб, члени якої, за попередньою змовою між собою, створили та придбали фіктивні підприємства, використовують їх реквізити з метою прикриття власної незаконної діяльності із придбання, зберігання, транспортування та збуту за готівкові кошти сільськогосподарської продукції, у тому числі за межі митної території України; легалізації майна (сільськогосподарської продукції), одержаного унаслідок вчинення кримінального правопорушення; відмивання доходів, одержаних унаслідок ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, та введення їх у легальний обіг за межами України.

Так, члени злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків, придбали суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ «Бест-Полтава» (код 39120335), ТОВ «Вімес Агро Трейд» (код 37741286), ТОВ «АВМ Технолоджі» (код 40058323), ПП «Кольчуга-С» (код 33250937), ТОВ «Контур-5» (код 35542923) та інші підприємства. У подальшому, упродовж 2016 року вказані особи, шляхом маскування незаконного походження зерна кукурудзи унаслідок внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів щодо походження та джерел придбання зерна кукурудзи, використали реквізити фіктивних підприємств для документального оформлення незаконних експортних операцій із постачання зерна за межі митної території України, чим скоїли кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.205 КК України.

Також, невстановлені особи, використовуючи реквізити ТОВ «Бест-Полтава», ТОВ «Вімес Агро Трейд», ТОВ «АВМ Технолоджі», ПП «Кольчуга-С», ТОВ «Контур-5» та інших суб`єктів господарської діяльності, шляхом підробки та використання первинних бухгалтерських документів вказаних підприємств щодо реалізації сільськогосподарської продукції, фактичними постачальниками якої є сільгоспвиробники Полтавської та інших областей України, наперед знаючи, що дана сільськогосподарська продукція вирощена на не облікованих площах сільськогосподарських виробників та фактично придбана у останніх за готівку без відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності вказаних сільськогосподарських виробників, здійснили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків підприємствами-постачальниками та виробниками сільськогосподарської продукції в особливо великих розмірах, чим скоїли кримінальне правопорушення, передбачене ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Крім цього, невстановлені досудовим розслідуванням особи від імені директора ТОВ «Вімес Агро Трейд» (код 37741286) ОСОБА_4 та директора ТОВ «АВМ Технолоджі» (код 40058323) ОСОБА_5 внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів: податкових декларацій з податку та на додану вартість за жовтень, листопад, грудень 2016 року щодо відсутності фінансово-господарських операцій із придбання зерна кукурудзи; довідок експортера зерна щодо походження зерна кукурудзи; листів щодо зміни експортера ТОВ «Бест-Полтава» (код 39120335) від 12.11.2016 № 525, № 526, які стали підставою для подальшого незаконного здійснення експортних операцій з постачання сільськогосподарської продукції за межі митної території України, чим скоїли кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.366 КК України.

За наслідками досудового розслідування, зокрема, проведених негласних слідчих (розшукових) дій оперативним підрозділом ОУ ГУ ДФС у Полтавській області, установлено членів злочинної групи та механізм її діяльності.

Так, указана група є стійким ієрархічним об`єднанням з єдиним планом та розподілом функцій учасників групи. Серед організаторів групи, які здійснюють безпосереднє керівництво та координацію злочинної діяльності, її матеріальне забезпечення та прикриття із використанням корупційних зв`язків, установлено осіб: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інших осіб. Також, установлено осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського, фінансового, податкового обліків, якими зокрема є: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 .

На території Полтавської, Дніпропетровської та інших областей України особи (так звані «менеджери»), здійснюють закупівлю сільськогосподарської продукції (зерна кукурудзи, пшениці, жита і т.д.) за готівкові кошти у фактичних виробників такої сільськогосподарської продукції (фермерів, фермерських господарств тощо). Дані операції жодним чином не відображаються в бухгалтерському та податковому обліках ані продавців сільськогосподарської продукції, ані її покупців. З метою маскування незаконного походження зерна, воно оформлюється як таке, що вирощене та/або придбане у фіктивних підприємств, підконтрольних групі.

Установлено суб`єкти господарської діяльності (в т.ч. і фіктивні СГД), які створені та використовуються членами злочинної групи для маскування незаконного походження зернових культур; фіктивні підприємства-нерезиденти, підконтрольні злочинній групі, які використовуються для проведення удаваних правочинів із продажу сільськогосподарської продукції за межі митного кордону України.

Також, установлено зернові склади, підконтрольні злочинній групі, та які задіяно в злочинній схемі незаконного експорту та закупівлі сільськогосподарської продукції за готівкові кошти, зокрема ТОВ «Варварівський елеватор» (код 37397326), ТОВ «Роздорський елеватор» (код 34985827), ТОВ «Верховцевський елеватор» (код 36906202), ТОВ «Новомиколаївський елеватор» (код 38199598), ТОВ «Алкея» (код 40610455), ТОВ «Фірма «Адверс» (код 40387906) та інші.

Придбана за готівку сільськогосподарська продукція завозиться до елеваторів, підконтрольних вказаній групі осіб та які задіяні в злочинній схемі незаконної закупівлі зернової продукції (перелік наведено вище), по документам як власність фіктивних підприємств. У подальшому, сільськогосподарська продукція транспортується за документами фіктивних підприємств (без відображення у бухгалтерському та податковому обліку) до складів морських портів в м. Миколаєві, м. Одесі та м. Чорноморську (Іллічівську) Одеської області, де зберігається для подальшого відвантаження та вивезення за межі митного кордону України.

Одночасно з цим, 09.03.2017 до прокуратури Полтавської області надійшла заява від ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в якій остання повідомила, що з 2012 року постійно проживає за адресою: АДРЕСА_1 , з зими 2014 року дана територія України є тимчасово окупованою, тому можливості виїхати з неї на підконтрольну територію у неї немає. ОСОБА_4 зазначила, що не являється та ніколи не являлась директором ТОВ «Вімес Агро Трейд», не реєструвала дане підприємство в органах державної влади та не видавала жодних довіреностей на вчинення подібних дій, до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вімес Агро Трейд» не має жодного відношення, підприємства ТОВ «Бест-Полтава», ТОВ «АВМ Технолоджі», ПП «Кольчуга-С» та інші їй не знайомі.
В ході досудового розслідування установлено, що упродовж 2016 року ТОВ «Вімес Агро Трейд» по документам бухгалтерського та податкового обліків відображало реалізацію товарів (робіт, послуг) в адресу підприємств ТОВ «Верховцевський елеватор», ТОВ «Новомиколаївський елеватор», ТОВ «Варварівський елеватор», ТОВ «Роздорський елеватор».
Окремо слід зазначити, що у вказаній вище заяві ОСОБА_4 повідомила, що їй не знайомі підприємства ТОВ «Верховцевський елеватор», ТОВ «Новомиколаївський елеватор», ТОВ «Варварівський елеватор», ТОВ «Роздорський елеватор» та їх посадові особи, будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з даними СГД вона, як керівник ТОВ «Вімес Агро Трейд», не мала, нікого на це не уповноважувала.
Окрім цього, згідно інформації ОУ ГУ ДФС у Полтавській області установлено, що 20.11.2014 співробітниками ГУ ДФС у Харківській області до бази даних АІС «СФП» (автоматизована інформаційна система «суб`єкти фіктивного підприємництва») внесено інформацію про «фіктивність» підприємства ТОВ «Бракарард» (код 39477188).
06.07.2017 за адресою знаходження офісного приміщення ТОВ «Верховцевський елеватор», ТОВ «Новомиколаївський елеватор», ТОВ «Варварівський елеватор», ТОВ «Роздорський елеватор» було проведено обшук, під час якого вилучено первинні бухгалтерські документи вказаних підприємств по взаємовідносинам з суб`єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», в т.ч. і з ТОВ «Вімес Агро Трейд» та ТОВ «Бракарард».
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. (із змінами і доповненнями), документальна перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Тому просив суд надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши слідчого, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 р. (із змінами і доповненнями), документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно із п.2 ч.1 Постанови Кабінету Міністрів України «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Разом із тим, на даний час, із КПК України виключено п.6 ч.2 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40, якими прокурору та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Відповідно до ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» та ст.11 Закону України «Про Державну контрольно - ревізійну службу в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів відповідно до ст. 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні".

Таким чином для з`ясування обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, відповідно до ч.1, ч.3 ст.91, виникла необхідність проведення позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Верховцевський елеватор»(код 36906202).

Керуючись ст.ст.9,40,93,110 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Верховцевський елеватор»(код 36906202) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Вімес Агро Трейд» (код 37741286) та ТОВ «Бракарард» (код 39477188) за період з 01.01.2015 по 31.03.2018.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Дніпропетровській області у строки, встановлені Податковим кодексом України №2755-VI від 02.12.2010р. (із змінами і доповненнями).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1