УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13.10.2017 року суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Одеської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності у кримінальному провадженні №0000067 від 09.08.2017 року відносно
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця Одеси, громадянина України, із середньо-технічною освітою, одруженого, який працює водієм ФОП ОСОБА_5 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , та проживає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,
- за вчинення злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України,
за участю сторін кримінального провадження:
прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваного ОСОБА_4 ,
ВСТАНОВИЛА:
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Одеської області молодший радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до Приморського районного суду м. Одеси із клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності у кримінальному провадженні №0000067 від 09.08.2017 року відносно ОСОБА_4 .
Доводи клопотання прокурор обґрунтував наступним.
В клопотанні вказано, що досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 в червні 2014 року не маючи наміру займатись підприємницькою діяльністю, переслідуючи корисливу мету на отримання грошової винагороди, надав згоду невстановленим слідством особам перереєструвати на своє ім`я фіктивне підприємство - Товариство з обмеженою відповідальністю «СКУАДРА ТРАНС» ().
Як вказано, у клопотанні, 04.06.2014 року ОСОБА_4 , бажаючи одержати винагороду за пособництво у створенні фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно та завідомо знаючи, що діяльність ТОВ «СКУАДРА ТРАНС» буде носити незаконний характер, а саме здійснення безтоварних операцій, оформлення фіктивних угод без наміру подальшого виконання, підписав заздалегідь підготовлений протокол №2 загальних зборів учасників товариства з обмеженою відповідальністю ТОВ «СКУАДРА ТРАНС» від 04.06.2014 року, згідно якого став одноособовим засновником товариства.
Із клопотання вбачається, що того ж дня, ОСОБА_4 у приватного нотаріуса ОСОБА_6 за адресою: м. Одеса, вул. Троїцька, 41 підписав Статут ТОВ «СКУАДРА ТРАНС», затверджений протоколом № 2 загальних зборів учасників ТОВ «СКУАДРА ТРАНС», згідно якого ОСОБА_4 став одноособовим засновником товариства.
У клопотанні зазначено, що на підставі засвідчених ОСОБА_4 документів, 04.06.2014 року проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «СКУАДРА ТРАНС» в Управлінні державної реєстрації юридичного департаменту Одеської міської ради за №2047817.
В клопотанні вказано, що ТОВ «СКУАДРА ТРАНС» зареєстроване, та знаходиться на обліку як платник податків в ДПІ у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, з 01.05.2014 року видане свідоцтво платника податку на додану вартість №200173057.
Як вбачається, із клопотання, 07.08.2014 року ОСОБА_4 за вказівкою невстановлених слідством осіб прибув до ПАТ «Південний» (МФО 328209) за адресою: м. Одеса, вул. Краснова, буд.6, де підписав картку із зразками підпису та відтиском печатки ТОВ «СКУАДРА ТРАНС» по банківському рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня).
В клопотанні зазначено, що після вчинення необхідних дій, пов`язаних с перереєстрацією підприємства, всі документи ТОВ «СКУАДРА ТРАНС» ОСОБА_4 передав невстановленим слідством особам.
Як вказано, у клопотанні, таким чином, у червні 2014 року, ОСОБА_4 став фактичним засновником та директором ТОВ «СКУАДРА ТРАНС», при цьому фінансово-господарську діяльність ТОВ «СКУАДРА ТРАНС» не здійснював, документів по взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами не підписував, товарів (послуг) не поставляв, розрахунковим рахунком не керував, податкову звітність не складав, та не підписував і нікому цього не доручав.
Із клопотання вбачається, що незаконна діяльність ТОВ «СКУАДРА ТРАНС» полягала у тому, що невстановлені досудовим розслідуванням особи, використовуючи реквізити ТОВ «СКУАДРА ТРАНС», розрахункові рахунки та печатку товариства, здійснювали незаконну діяльність, яка полягала в документальному оформленні неіснуючих операцій з продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) на адресу підприємств - контрагентів, після чого такі документи передавались замовникам «послуг» (підприємствам - вигодонабувачам) з метою уникнення від оподаткування, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток.
В клопотанні вказано, що так, ОСОБА_4 , перереєструвавши на своє ім`я ТОВ «СКУАДРА ТРАНС», підписавши реєстраційні документи та документи, необхідні для відкриття розрахункового рахунку товариства, не збираючись вести його фінансово - господарську діяльність, своїми умисними діями пособничав невстановленим досудовим розслідуванням особам у придбанні фіктивного підприємства з метою прикриття незаконної діяльності.
Як вбачається, із клопотання, своїми умисними, протиправними діями ОСОБА_4 скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України за кваліфікуючими ознаками - пособництво у фіктивному підприємництві, тобто пособництво в придбанні суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.
Із клопотання вбачається, що допитаний 11.08.2017 року як підозрюваний у скоєні злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України ОСОБА_4 свою вину визнав повністю та пояснив, що приблизно в червні 2014 року, він за грошову винагороду зареєстрував на своє ім`я підприємство ТОВ «Скуадра Транс» без мети здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності за вказівкою невстановленої особи.
В клопотанні вказано, що, окрім визнання ОСОБА_4 своєї вини, скоєння ним вищевказаного злочину підтверджується доказами, зібраними під час досудового розслідування, а саме:
-матеріалами реєстраційної справи ТОВ «СКУАДРА ТРАНС» в управлінні державної реєстрації юридичного департаменту Одеської міської ради, відповідно до яких ОСОБА_4 став одноособовим засновником та керівником товариства;
-протоколом загальних зборів № 4 від 04.06.2014, яким призначено на посаду директора ТОВ «СКУАДРА ТРАНС» ОСОБА_4 , та виключено зі складу учасників ОСОБА_7 і включено ОСОБА_4 ;
-підписаним ОСОБА_4 статутом ТОВ «СКУАДРА ТРАНС», предметом якого став вантажний автотранспорт;
-матеріалами банківської справи ТОВ «СКУАДРА ТРАНС» в ПАТ «Південний», відповідно до яких ОСОБА_4 , як директор товариства, мав одноособове право розпорядження грошовими коштами підприємства,
-роздруківкою руху грошових коштів по розрахунковому рахунку ТОВ «СКУАДРА ТРАНС» в ПАТ «Південний» № НОМЕР_1 ,відповідно до якого встановлено перелік контрагентів та суми перерахованих грошових коштів;
-відомостями з АІС «Податковий блок» ДФС України, відповідно до яких директор ТОВ «СКУАДРА ТРАНС» ОСОБА_4 відображав у податковій звітності надання автотранспортних послуг на адресу підприємств-контрагентів;
-матеріалами податкової справи ТОВ «СКУАДРА ТРАНС», відповідно до яких директор ОСОБА_4 включав до складу податкових зобов`язань з ПДВ індентифікаційні дані підприємств-покупців реального сектору економіки,
-первинною документацією по фінансово-господарським взаємовідносинам між постачальником автотранспортних послуг ТОВ «СКУАДРА ТРАНС» та замовником ТОВ «Трансвей-Сервіс».
Прокурор ОСОБА_3 у судовому засіданні підтримав клопотання з підстав, указаних у клопотанні.
У судовому провадженні підозрюваний ОСОБА_4 погодився із думкою прокурора.
Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, вислухавши думку учасників судового провадження, суддя приходить до наступного. З 11.08.2017 року ОСОБА_4 підозрюється в пособництві у придбанні фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) без справжнього наміру здійснювати господарську діяльність, з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.
Санкція статті ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від п`ятисот до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Відповідно до ч.2 ст.12 КК України, злочином невеликої тяжкості є злочин за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років позбавлення волі або інше, більш м`яке покарання за винятком основного покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян.
Згідно з п.1 ч.1 ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину, і до дня набрання вироком законної сили минуло 2 роки у разі вчинення нею злочину невеликої тяжкості, за який, передбачено покарання менш суворе ніж обмеження волі.
Строки давності у кримінальному провадженні зареєстрованому в ЄРДР за №0000067 від 09.08.2017 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України стосовно ОСОБА_4 сплинули у 2016 році.
Відповідно до ч.1 ст.286 КПК України, питання про звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.
Відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Таким чином, враховуючи вищенаведене та те, що з моменту вчинення злочину, в якому підозрюється ОСОБА_4 минуло більше двох років, підозрюваний ОСОБА_4 не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності за ч.5 ст.27, ч.1 ст.205КК України, суд вважає за необхідне звільнити його від кримінальної відповідальності, та закрити кримінальне провадження.
Керуючись ст. 49 КК України, ч.2 ст.284,ст.ст. 285-288 КПК України (2012 р.),-
УХВАЛИЛА:
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності. Кримінальне провадження, зареєстроване у ЄРДР за №0000067 від 09.08.2017 року - закрити. Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області протягом семи днів з дня її проголошення.
Суддя: ОСОБА_1
13.10.2017