Номер провадження:1-кс/521/4422/17
У Х В А Л А
05 жовтня 2017 року м. Одеса
Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , в судовому засіданні за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ОСОБА_4 , директора ТОВ «ФВ Пласт Україна» ОСОБА_5 , представника ТОВ «ФВ Пласт Україна» - адвоката ОСОБА_6 , розглянувши клопотання про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 24.03.2017 року за № 0000005 за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України,

В С Т А Н О В И Л А :
Клопотання слідчого про арешт майна, вилученого під час проведення обшуку 12.09.2017 року, мотивоване тим, що зазначене майно є доказом у кримінальному провадженні. У клопотанні зазначено: оскільки досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ФВ Пласт Україна» у період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року, здійснюючи імпорт на митну територію України синтетичного матеріалу «поліпропілену» та подальше виготовлення пластикових труб та інших сантехнічних деталей, шляхом реалізації виготовленого товару за готівку через підконтрольні їм підприємства та фізичних осіб-підприємців за цінами значно вищими, ніж відображені в податковому та бухгалтерському обліках підприємства, ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на суму 4 449,3 тис. грн., що підтверджується висновком експертного дослідження № 42 від 16.03.2017 року та іншими доказами, отриманими у ході досудового розслідування. Також встановлено, що службові особи ТОВ «ФВ Пласт Україна» задіяли у своїй протиправній діяльності ТОВ «Сан Тех Рай», ПП «С.Крав» та ТОВ «Водолій Плюс».

В судовому слідчий та прокурор підтримали клопотання.

Директор і представник ТОВ «ФВ Пласт Україна» заперечували проти задоволення клопотання, посилаючись на його необґрунтованість.

Розглянувши клопотання та надані стороною обвинувачення матеріали і докази, заслухавши доводи сторін, приходжу до наступного висновку.

Як вбачається з витягу з ЄРДР, тексту клопотання, досудове розслідування у кримінальному провадженні проводиться щодо факту ухилення від сплати податків ТОВ «ФВ Пласт Україна» за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року.
В рамках кримінального провадження, на підставі ухвали слідчого судді Малиновського районного суду від 06.09.2017 року було проведено обшуки на території та у нежитлових будівлях за адресою: Одеська область, Біляївський район, сільрада Усатівська, 462 км+100 м автошляху (автодороги) Київ-Одеса, які використовують у господарській діяльності ТОВ «ФВ Пласт Україна» та ТОВ «Сан Тех Рай».
Під час обшуку було вилучено майно, перелік якого викладений у клопотанні більш, ніж на 70 сторінках, у тому числі накладні на внутрішнє переміщення готової продукції між структурними підрозділами ТОВ «ФВ Пласт Україна», касові книги, книги обліку, акти надання послуг, відомості нарахування заробітної плати, копії видаткових накладених, чорнові записи, документи щодо імпорту продукції, виписки по розрахункам, податкові декларації, інші документи та предмети, а також готова продукція, що зберігається на складі готової продукції підприємства.

Відповідно до ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
У відповідності до ч. 2 ст. 170 КПК України завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Метою арешту майна є збереження речових доказів, спеціальної конфіскації, конфіскації майна, як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи.
Відповідно до ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України); наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених п.п. 3, 4 ч. 2 ст. 170 цього Кодексу); розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою; розумність та спів розмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
Слідчий у клопотанні зазначив, що арешт майна необхідний для збереження речових доказів у справі, а також для подальшого проведення судових експертиз, оскільки можуть містити сліди кримінального правопорушення.
Разом з тим в судовому засіданні встановлено, що у кримінальному провадженні за ст. 212 ч. 3 КК України підлягають дослідженню обставини ухилення від сплати податків у 2016 році підприємством ТОВ «ФВ Пласт Україна». Стороною обвинувачення не доведено, що ТОВ «Сан Тех Рай», ПП «С.Крав» та ТОВ «Водолій Плюс» також ухилялись від сплати податків або вчиняли інші кримінальні правопорушення.

Відповідно до ч.3 ст. 214 КПК України здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом.

Таким чином не підлягає арешту майно, що належить іншим, крім ТОВ «ФВ Пласт Україна», особам.
На думку слідчого судді, стороною обвинувачення також не доведено, що все майно, яке належить ТОВ «ФВ Пласт Україна», вилучене 12.09.2017 р. під час зазначеного обшуку, може являтися речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000005 про ухилення від сплати податків 4449,3 тис. грн. цим підприємством протягом 2016 року.
Разом з тим, вважаю, що маються достатні підстави вважати, що вилучені речі і документи ТОВ «ФВ Пласт Україна» за 2016 рік, чорнові записи відповідають критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України, і можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Відомостей про те, що стосовно вилученого в ході обшуку майна було призначено експертизу, суду не надано.

Також не надано доказів, що готова продукція, яка перебуває на складі підприємства, може бути речовим доказом у кримінальному провадженні про ухилення від сплати податківТОВ «ФВ Пласт Україна» протягом 2016 року.
Керуючись ст.ст. 170, 172, 173 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И Л А :
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ОСОБА_4 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 24.03.2017 року за № 0000005 за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, вилучене 12 вересня 2017 року в ході обшуку на території та у нежитлових будівлях за адресою: Одеська область, Біляївський район, сільрада Усатівська, 462 км+100 м автошляху (автодороги) Київ-Одеса:

-Чорнові записи на 43 арк.;

-Листи до ЧП «ПКФ Сигран» на 36 арк.;

-Чорнові записи на 97 арк.;

-Блокнот з чорновими записами синього кольору на 173 арк.;

-Блокнот з чорновими записами блакитного кольору на 169 арк.;

-Зошит в клітинку з чорновими записами на 53 арк.;

- Чорнові записи на 37 арк.;

- Блокнот червоного кольору якому містяться чорнові записи на 175 арк.;

- Блокнот бордового кольору в якому містяться чорнові записи на 173 арк.;

- Блокнот блакитного кольору в якому містяться чорнові записи на 160 арк.

- Блокнот коричневого кольору в якому містяться чорнові записи на 212 арк.;

- Блокнот чорного кольору в якому містяться чорнові записи на 194 арк.

- Документи, які поміщені в папку скорошивач зеленого кольору з надписом «Продажа ФВ сентябрь 2016 г.» акти до договорів оренди нежитлових приміщень за вересень 2016 року; видкові накладні ТОВ «ФВ Пласт Україна» за період з 01.09.2016 по 31.09.2016р.р.; довіреності ТОВ «ФВ Пласт Україна» з контрагентами постачальниками, які завірені підписами та мокрою печаткою ТОВ «ФВ Пласт Україна» та контрагентів постачальників на 350 арк. у 1 прим.;

- Документи, які поміщені в папку скорошивачфіолетового кольору з надписом «Продажа ФВ июль2016 г.» акти до договорів оренди нежитлових приміщень за липень 2016 року; видкові накладні ТОВ «ФВ Пласт Україна» за період з 01.07.2016 по 31.07.2016р.р.; довіреності ТОВ «ФВ Пласт Україна» з контрагентами постачальниками; товарно-транспортні накладні ТОВ «ФВ Пласт Україна», які завірені підписами та мокрою печаткою ТОВ «ФВ Пласт Україна» та контрагентів постачальників на 327 арк. у 1 прим.;

- Документи, які поміщені в папку скорошивач синього кольору з надписом «Продажа ФВ июнь 2016 г.» акти до договорів оренди нежитлових приміщень за червень 2016 року; видкові накладні ТОВ «ФВ Пласт Україна» за період з 01.06.2016 по 31.06.2016 р.р.; довіреності ТОВ «ФВ Пласт Україна» з контрагентами постачальниками; товарно-транспортні накладні ТОВ «ФВ Пласт Україна», які завірені підписами та мокрою печаткою ТОВ «ФВ Пласт Україна» та контрагентів постачальників на 318 арк. у 1 прим.;

- Документи, які поміщені в папку скорошивач синього кольору з надписом «Банк ВФ январь май 2016 г.» рахунки на оплату ТОВ «ФВ Пласт Україна» за ТМЦ за період з 01.02.2016 по 19.09.2016 р.р.; звіт про дебетових та кредитних операціях по рахунку ТОВ «ФВ Пласт Україна» за період з 01.01.2016 по 31.10.2016 р.р. на 546 арк. у 1 прим.;

- Документи, які поміщені в папку скорошивач червоного кольору з надписом «Продажа ФВ апрель 2016 г.» акти до договорів оренди нежитлових приміщень за квітень 2016 року; видкові накладні ТОВ «ФВ Пласт Україна» за період з 01.04.2016 по 29.04.2016р.р.; довіреності ТОВ «ФВ Пласт Україна» з контрагентами постачальниками, які завірені підписами та мокрою печаткою ТОВ «ФВ Пласт Україна» та контрагентів постачальників на 267 арк. у 1 прим.;

- Документи, які поміщені в папку скорошивач синього кольору з надписом «Продажа ФВ март 2016 г.» акти до договорів оренди нежитлових приміщень за березень 2016 року; рахунки фактури №242 від 17.03.2016; видкові накладні ТОВ «ФВ Пласт Україна» за період з 01.03.2016 по 31.03.2016 р.р.; довіреності ТОВ «ФВ Пласт Україна»; товарно-транспортні накладні ТОВ «ФВ Пласт Україна» з контрагентами постачальниками, які завірені підписами та мокрою печаткою ТОВ «ФВ Пласт Україна» та контрагентів постачальників на 288 арк. у 1 прим.;

- Документи, які поміщені в папку скорошивач синього кольору з надписом «Производство ФВ октябрь декабрь 2016 г.» довідки рахунки калькуляції власності продукції (бухгалтерський облік) ТОВ «ФВ Пласт Україна»; довідки рахунки собівартість випущеної продукції та наданих послуг виробничого характеру, за якими передбачені планові ціни (бухгалтерський облік) ТОВ «ФВ Пласт Україна»; довідки рахунки розпорядження загальновиробничих витрат на витрати підприємства на 412 арк. у 1 прим.;

- Документи, які поміщені в папку скорошивач синього кольору з надписом «Продажа ФВ январь - февраль 2016 г.» акти до договорів оренди нежитлових приміщень за лютий 2016 року; видкові накладні ТОВ «ФВ Пласт Україна» за період з 11.01.2016 по 29.02.2016 р.р.; довіреності ТОВ «ФВ Пласт Україна» з контрагентами постачальниками, які завірені підписами та мокрою печаткою ТОВ «ФВ Пласт Україна» та контрагентів постачальників на 333 арк. у 1 прим.;

- Документи, які поміщені в папку скорошивач червоного кольору з надписом «Производство ФВ июль сентябрь 2016 г.» довідки рахунки калькуляції власності продукції (бухгалтерський облік) ТОВ «ФВ Пласт Україна» за період з 01.07.2016 по 30.09.2016; накладні на передачу готової продукції за липень - вересень 2016 рік на 440 арк. у 1 прим.;

- Документи, які поміщені в папку скорошивач зеленого кольору з надписом «Производство ФВ апрель - июнь 2016 г.» довідки рахунки калькуляції власності продукції (бухгалтерський облік) ТОВ «ФВ Пласт Україна»; довідки рахунки розпорядження загальновиробничих витрат на витрати підприємства на 589 арк. у 1 прим.;

- Документи, які поміщені в папку скорошивач синього кольору з надписом «Импорт ФВ 2016 г.» товарно-митні декларації ТОВ «ФВ Пласт Україна» з контрагентами постачальниками за період 3 01.01.2016 по 26.12.2016 на 604 арк. у 1 прим.

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»:акти надання послуг з розподілу природного газу, акти прийняття здачі робіт, акти надання послуг акти про надання послуг за період вересень грудень 2016 року на 398 арк, які поміщені до папки червоного кольору з надписом «РН Полученные ФВ сентябрь декабрь 2016р.»;

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»: акти прийняття здачі робіт, акти прийняття передачі виконаних робіт, акти надання послуг з прийому передачі природного газу, видаткова накладна, видаткові накладні за період червень серпень 2016 року на 319

арк, які поміщені до папки фіолетового кольору з надписом «РН Полученные ФВ июнь - август 2016р.»;

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»: акти прийняття передання товарної продукції, акти відмови послуг, видаткові накладні за період січень - травень 2016 року на 437 арк, які поміщені до папки бірюзового кольору з надписом «РН Полученные ФВ январь май 2016р.»;

- Документи щодо експорту продукції ТОВ «ФВ Пласт Україна» на 178 арк.,які поміщені до папки синього кольору з надписом «Экспот ФВ 2016 г

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»:податкові декларації з податку на додану вартість, податкові декларації з податку на прибуток підприємства, звітність про суми нарахованої заробітного плати, податкові розрахунки сум доходу , нарахованого на користь фізичних осіб на 494 арк.. які поміщені до папки помаранчевого кольору з надписом «Отчеты ФВ 2016 г.»;

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»:калькуляція собівартості, справки розрахунки, накладна на передачу готової продукції за період січень березень 2016 року на 461 арк., які поміщені до папки бірюзового кольору з надписом «Производство ФВ январь март 2016»;

- Податкові накладні ТОВ «ФВ Пласт Україна» за період січень травень 2016 р. на 495 арк., які поміщені до папки синього кольору з надписом «НН Полученные ФВ январь май 2016 г.»;

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»: звіти про дебітових та кредитових операціях,рахунки на оплату, рахунки фактури на 521 арк., які поміщені до папки помаранчевого кольору з надписом «банк ФВ ноябрь декабрь 2016»;

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»:акти до договору оренди нежитлових приміщень, довіреності та видаткові накладні за період листопада 2016 року на 325 арк., які поміщені до папки сірого кольору з надписом «Продажа ФВ ноябрь 2016»;

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»: акти до договору оренди нежитлових приміщень, видаткові накладні на 219 арк., які поміщені до папки помаранчевого кольору з надписом «Продажа ФВ декабрь 2016»;

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»: акти до договору оренди нежитлових приміщень, видаткові накладні на 303 арк., які поміщені до папки сірого кольору з надписом «Продажа ФВ октябрь 2016»;

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»: акти до договору оренди нежитлових приміщень, видаткові накладні за період серпня 2016 року 416 арк., які поміщені до папки фіолетового кольору з надписом «Продажа ФВ август 2016р.»;

- Документи, які поміщені в папку скорошивач синього кольору з надписом «Импорт ФВ 2016 г.» товарно-митні декларації ТОВ «ФВ Пласт Україна» з контрагентами постачальниками за період 3 01.01.2016 по 26.12.2016 на 604 арк. у 1 прим.

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»:акти надання послуг з розподілу природного газу, акти прийняття здачі робіт, акти надання послуг акти про надання послуг за період вересень грудень 2016 року на 398 арк, які поміщені до папки червоного кольору з надписом «РН Полученные ФВ сентябрь декабрь 2016р.»;

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»: акти прийняття здачі робіт, акти прийняття передачі виконаних робіт, акти надання послуг з прийому передачі природного газу, видаткова накладна, видаткові накладні за період червень серпень 2016 року на 319

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»: акти прийняття передання товарної продукції, акти відмови посгул, видаткові накладні за період січень - травень 2016 року на 437 арк, які поміщені до папки бірюзового кольору з надписом «РН Полученные ФВ январь май 2016р.»;

- Документи щодо експорту продукції ТОВ «ФВ Пласт Україна» на 178 арк.,які поміщені до папки синього кольору з надписом «Экспот ФВ 2016 г

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»:податкові декларації з податку на додану вартість, податкові декларації з податку на прибуток підприємства, звітність про суми нарахованої заробітного плати, податкові розрахунки сум доходу , нарахованого на користь фізичних осіб на 494 арк.. які поміщені до папки помаранчевого кольору з надписом «Отчеты ФВ 2016 г.»;

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»:калькуляція собівартості, справки розрахунки, накладна на передачу готової продукції за період січень березень 2016 року на 461 арк., які поміщені до папки бірюзового кольору з надписом «Производство ФВ январь март 2016»;

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»:калькуляція собівартості, справки розрахунки, накладна на передачу готової продукції за період січень березень 2016 року на 809 арк., які поміщені до папки червоного кольору з надписом «Производство ФВ май август 2015»;

- Податкові накладні ТОВ «ФВ Пласт Україна» за період січень травень 2016 р. на 495 арк., які поміщені до папки синього кольору з надписом «НН Полученные ФВ январь май 2016 г.»;

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»: звіти про дебітових та кредитових операціях,рахунки на оплату, рахунки фактури на 521 арк., які поміщені до папки помаранчевого кольору з надписом «банк ФВ ноябрь декабрь 2016»;

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»:акти до договору оренди нежитлових приміщень, довіреності та видаткові накладні за період листопада 2016 року на 325 арк., які поміщені до папки сірого кольору з надписом «Продажа ФВ ноябрь 2016»;

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»: акти до договору оренди нежитлових приміщень, видаткові накладні на 219 арк., які поміщені до папки помаранчевого кольору з надписом «Продажа ФВ декабрь 2016»;

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»: акти до договору оренди нежитлових приміщень, видаткові накладні на 303 арк., які поміщені до папки сірого кольору з надписом «Продажа ФВ октябрь 2016»;

- Документи ТОВ «ФВ Пласт Україна»: акти до договору оренди нежитлових приміщень, видаткові накладні за період серпня 2016 року 416 арк., які поміщені до папки фіолетового кольору з надписом «Продажа ФВ август 2016р.»;

У задоволені іншої частини клопотання відмовити.

Майно, на яке накладено арешт, передати на зберігання відповідно до «Порядку зберігання речових доказів стороною обвинувачення, їх реалізації, технологічної переробки, знищення, здійснення витрат, пов`язаних з їх зберіганням і пересиланням, схоронності тимчасово вилученого майна під час кримінального провадження», затвердженого Постановою Кабінету міністрів України № 1104 від 19.11.2012 року.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області протягом 5 днів з дня її оголошення, а особою, яка не викликалась в судове засідання з дня отримання її копії.

Слідчий суддя ОСОБА_1