Справа № 202/8331/17
Провадження № 1-кс/202/2276/2017
УХВАЛА
Іменем України
22 грудня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів.

Згідно клопотання в провадженні слідчого СВ Індустріального ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000018 від 12.12.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначив, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , протягом 2015 року в порушення вимог п.187.8, п.п. ст.187 п.185.1 ст.185, п.186.3 «ж» ст.186 Податкового кодексу України занижено податок на додану вартість на загальну суму 3 158 281 грн., що є великим розміром.

Вищевказані обставини підтверджуються актом податкової документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства з 01.01.2013 року по 31.03.2016 року. За результатами котрої фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_2 винесено податкове повідомлення-рішення від 02.09.2016 року № , котрим збільшено суму грошового зобов`язання з ПДВ на загальну суму 3 947 851,25 грн. (основний платіж 3 158 281 грн. та штрафні санкції 789 570,25 грн.).

Податкове повідомлення-рішення від 02.09.2016 року № щодо визначення грошових зобов`язань з ПДВ у сумі 3 947 851,25 оскаржено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судовому порядку.

Постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 11.07.2017 року по справі № 804/667/17 в задоволенні адміністративного позову ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відмовлено.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подано апеляційну скаргу до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду на постанову Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 11.07.2017 року.

Згідно постанови Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 05.12.2017 року апеляційну скаргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » залишено без задоволення, а постанову Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 11.07.2017 року у справі № 804/667/17 без змін.

Враховуючи викладене, на теперішній час за даними ІКП (код НОМЕР_2 ) рахується податковий борг у загальній сумі 3 947 851,25 грн. за податковим повідомленням рішенням з ПДВ від 02.09.2016 року № .

У ході досудового слідства встановлено, що податкова адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: АДРЕСА_1 .

Слідчий зазначив, що для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первині фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по проведеним операціям із нерезидентом України « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів та проведенні їх вилучення (виїмки) в оригіналах у представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Тому слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , по взаємовідносинам із нерезидентом України « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2015 року, а саме:

- контракт на виконання транспортно-експедиторських послуг від 05.12.2014 року № 2F/13, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Естонія);

- акти приймання виконаних послуг від 23.02.2015 року на суму 286 337,77 доларів США; від 01.04.2015 року на суму 111 286,38 доларів США; від 08.05.2015 року на суму 73 207,53 доларів США; від 05.06.2015 року на суму 111 213,26 доларів США; від 23.06.2015 року на суму 55 805,75 доларів США;

- інвойси: № 21/100215 від 10.02.2015 року; № 20/100215 від 10.02.2015 року; № 19/280115 від 28.01.2015 року; №18/280115 від 28.01.2015 року; № 16/200115 від 20.01.2015 року; № 22/240315 від 24.03.2015 року; № 23/240315 від 24.03.2015 року; № 24/100415 від 10.04.2015 року; № 27/190515 від 19.05.2015 року; № 28/280515 від 28.05.2015 року; № 28/280515 від 28.05.2015 року; № 29/090615 від 09.06.2015 року;

- коносаменти ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ): № 952905626, № 952764133, № 868033966, № 868344197, № 868344210, № 952905674, № 953187118, № 953370382, № 953370392, № 953370447, № 953834473.

- документи по бухгалтерській проводці Дт 93- Кт 632 на загальну суму 15 762 366,93 грн. по взаємовідносинам з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

- договір купівлі-продажу від 09.01.2012 року № 2012/IND/0901, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ), та договір поставки №НО|NISP|CO|09 від 06.09.2011 року, укладеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з NMDC (Індія);

- митні декларації, оборотно-сальдові відомості; доручення; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; платіжні документи; документи складського обороту, та інші наявні документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам із « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Естонія) за період 2015 року.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження, необхідний тимчасовий доступ до речей і документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , по взаємовідносинам із нерезидентом України « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2015 року, а саме:

- контракт на виконання транспортно-експедиторських послуг від 05.12.2014 року № 2F/13, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Естонія);

- акти приймання виконаних послуг від 23.02.2015 року на суму 286 337,77 доларів США; від 01.04.2015 року на суму 111 286,38 доларів США; від 08.05.2015 року на суму 73 207,53 доларів США; від 05.06.2015 року на суму 111 213,26 доларів США; від 23.06.2015 року на суму 55 805,75 доларів США;

- інвойси: № 21/100215 від 10.02.2015 року; № 20/100215 від 10.02.2015 року; № 19/280115 від 28.01.2015 року; №18/280115 від 28.01.2015 року; № 16/200115 від 20.01.2015 року; № 22/240315 від 24.03.2015 року; № 23/240315 від 24.03.2015 року; № 24/100415 від 10.04.2015 року; № 27/190515 від 19.05.2015 року; № 28/280515 від 28.05.2015 року; № 28/280515 від 28.05.2015 року; № 29/090615 від 09.06.2015 року;

- коносаменти ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ): № 952905626, № 952764133, № 868033966, № 868344197, № 868344210, № 952905674, № 953187118, № 953370382, № 953370392, № 953370447, № 953834473.

- документи по бухгалтерській проводці Дт 93- Кт 632 на загальну суму 15 762 366,93 грн. по взаємовідносинам з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

- договір купівлі-продажу від 09.01.2012 року № 2012/IND/0901, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ), та договір поставки №НО|NISP|CO|09 від 06.09.2011 року, укладеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з NMDC (Індія);

- митні декларації, оборотно-сальдові відомості; доручення; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; платіжні документи; документи складського обороту, та інші наявні документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам із « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Естонія) за період 2015 року.

Керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :
Клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 або іншим співробітникам податкової міліції за дорученням слідчого дозвіл на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , по взаємовідносинам із нерезидентом України « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2015 року, а саме:

- контракт на виконання транспортно-експедиторських послуг від 05.12.2014 року № 2F/13, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Естонія);

- акти приймання виконаних послуг від 23.02.2015 року на суму 286 337,77 доларів США; від 01.04.2015 року на суму 111 286,38 доларів США; від 08.05.2015 року на суму 73 207,53 доларів США; від 05.06.2015 року на суму 111 213,26 доларів США; від 23.06.2015 року на суму 55 805,75 доларів США;

- інвойси: № 21/100215 від 10.02.2015 року; № 20/100215 від 10.02.2015 року; № 19/280115 від 28.01.2015 року; №18/280115 від 28.01.2015 року; № 16/200115 від 20.01.2015 року; № 22/240315 від 24.03.2015 року; № 23/240315 від 24.03.2015 року; № 24/100415 від 10.04.2015 року; № 27/190515 від 19.05.2015 року; № 28/280515 від 28.05.2015 року; № 28/280515 від 28.05.2015 року; № 29/090615 від 09.06.2015 року;

- коносаменти ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ): № 952905626, № 952764133, № 868033966, № 868344197, № 868344210, № 952905674, № 953187118, № 953370382, № 953370392, № 953370447, № 953834473.

- документи по бухгалтерській проводці Дт 93- Кт 632 на загальну суму 15 762 366,93 грн. по взаємовідносинам з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

- договір купівлі-продажу від 09.01.2012 року № 2012/IND/0901, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ), та договір поставки №НО|NISP|CO|09 від 06.09.2011 року, укладеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з NMDC (Індія);

- митні декларації, оборотно-сальдові відомості; доручення; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; платіжні документи; документи складського обороту, та інші наявні документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам із « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Естонія) за період 2015 року.

Строк виконання ухвали до 20 січня 2018 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1