Провадження № 1-кс/537/228/2018
Справа № 537/432/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07.03.2018 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , представників особи, щодо майна якої вирішується питання про арешт адвокатів ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна,

встановив:
Старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, відповідно до вимог якого просив накласти арешт на вилучений під час огляду газ скраплений вуглеводневий, що належить ТОВ «Гермес Пром» (), та знаходиться в цистернах на земельній ділянці за кадастровим номером :00:004:0313 за адресою: Харківська область, м. Дергачі, вул. Центральна, 1.
На обґрунтування визначених вище вимог клопотання, його ініціатором зазначено про те, що слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000119 від 15.08.2017 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «Гермес Пром» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України. В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими та іншими особами, контролюючими діяльність підприємства ТОВ «Гермес Пром», в період часу з 2016 року по теперішній час, здійснюючи діяльність в сфері оптової торгівлі нафтопродуктами, проводилося придбання газу вуглеводневого скрапленого у підприємств реального сектору економіки. В подальшому реалізація частини придбаного газу вуглеводневого скрапленого документально відображалася в бухгалтерському та податкових обліках в адресу суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки «фіктивності». В той же час, фактична реалізація газу без відображення по податковому та бухгалтерському обліках здійснювалася за готівкові кошти в адресу різних автозаправних станцій (далі АЗС). Тобто, вказаний газ був реалізований без відображення по податковому та бухгалтерському обліках підприємства за готівкові кошти в адресу підприємств реального сектору економіки, які реалізують його через АЗС, а по податковому та бухгалтерському обліках підприємства відображено як реалізація в адресу СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Степ-Торг» (), в період серпня-вересня 2016 року на загальну суму ПДВ 1 115 668грн.; ТОВ «Ятанар» (), в період січня-березня 2017 року на загальну суму ПДВ 751 300грн.; ТОВ «Контіненталь ЛЛС» (), в період квітня-травня 2017 року на загальну суму ПДВ 554 595грн.; ТОВ «Аргострейд» (), в період жовтня 2016 року на загальну суму ПДВ 438 057грн.; ТОВ «Корест Трейдінг» () в квітня-травня 2017 року на загальну суму ПДВ 268 803грн.; ТОВ «Електрод-С» (), в період грудня 2016 року на загальну суму ПДВ 199 147грн.; ТОВ «Інтер Агро Плюс» (), в період травня 2016 року на загальну суму ПДВ 192 495грн.; ТОВ «Метро Ерколь» (), в період травня 2016 року на загальну суму ПДВ 96728грн.; ТОВ "Проект Аргос" (), в період серпня-листопаду 2017 року на загальну суму ПДВ 1 079 551грн.; ТОВ "Шерідан-Буд" (), в період вересня 2017 року на загальну суму ПДВ 780 716грн. Встановлено, що ТОВ «Гермес Пром» сплачує кошти ПП «Ампір 2006» () за використання залізничного шляху, тобто ТОВ «Гермес Пром» використовує залізничні колії розташовані за адресою: Харківська область, м. Дергачі, вул. Центральна, 1, для доставки залізничним шляхом газу скрапленого та за вказаною адресою здійснює його зберігання та відвантаження в адресу фактичних покупців. 27.02.2018 року на виконання ухвали Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 06.02.2018 року, за участі представника ТОВ «Гермес Пром» ОСОБА_7 , проведено огляд земельної ділянки з кадастровим номером :00:004:0313, за адресою: Харківська область, м. Дергачі, вул. Центральна, 1, яка використовується ТОВ «Гермес Пром» для зберігання та відвантаження газу вуглеводневого скрапленого в адресу фактичних покупців, в тому числі реалізованого за готівкові кошти без обов`язкового відображення в бухгалтерському та податковому обліках. В ході огляду земельної ділянки встановлено, що на ній знаходяться під`їзні залізничні колії на яких виявлено 10 цистерн з написами «Зріджений вуглеводневий газ». Оглядом цистерн, що знаходяться на під`їзних залізничних коліях встановлено, що вони наповнені скрапленим газом, а саме: цистерна №76691674, об`ємом 83 м.3, наповнена скрапленим газом в кількості 3190 літрів; цистерна №76697622, об`ємом 83 м.3, наповнена скрапленим газом в кількості 39000 літрів; цистерна №76659630, об`ємом 83 м.3, наповнена скрапленим газом в кількості 38100 літрів; цистерна №76653203, об`ємом 83 м.3, наповнена скрапленим газом в кількості 38000 літрів; цистерна №76677749, об`ємом 54 м.3, наповнена скрапленим газом в кількості 25383 літрів; цистерна №76658665, об`ємом 54 м.3, наповнена скрапленим газом в кількості 25383 літрів; цистерна №77756393, об`ємом 54 м.3, наповнена скрапленим газом в кількості 25383 літрів; цистерна №77759397, об`ємом 54 м.3, наповнена скрапленим газом в кількості 3980 літрів, які було опечатано та тимчасово вилучено, як засоби вчинення кримінального правопорушення. Відомості про поставщиків газу вуглеводневого зрідженого, який знаходиться в цистернах прийнятого для ТОВ «Гермес Пром» відсутні, документів щодо його походження проведеним оглядом не виявлено, представником ТОВ «Гермес Пром» ОСОБА_7 , відповідні документи не надано. Враховуючи дані обставини ініціатор клопотання вважає, що указаний газ скраплений використовувався як засіб вчинення злочину, про що було достовірно відомо службовим особам ТОВ «Гермес Пром», дане майно відповідає критеріям, зазначеним у п. 4 ч. 1 ст. 96-2 КК України та підлягає спеціальній конфіскації, в зв`язку з чим просить накласти арешт.
Слідчий та прокурор в судовому засіданні подане клопотання підтримали в повному обсязі, з мотивів, наведених у ньому.
Представник особи, щодо майна якої вирішується питання про арешт адвокат ОСОБА_6 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечувала. Вказала, що дане клопотання є необґрунтованим, оскільки відсутня обґрунтована підозра у скоєнні злочину, відсутня інформація про розмір шкоди, відсутнє обґрунтування значення для кримінального провадження, відношення документів та скрапленого газу до предмету розслідування.
Слідчий суддя, вислухавши учасників розгляду клопотання, дослідивши матеріали поданого клопотання в їх сукупності, приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею, зокрема з наявного в матеріалах клопотання витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000119 в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження, долученими до клопотання, встановлено, що слідчий відділ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження за вказаним номером, відомості про яке внесено до ЄРДР 15.08.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
З витягу вбачається, що засновник ТОВ «Гермес Пром» () ОСОБА_8 та службові особи ТОВ «Гермес Пром» у період з 2016 року по даний час здійснюючи діяльність в сфері оптової торгівлі твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Степ-Торг» (), ТОВ «Ятанар» (), ТОВ «Контіненталь ЛЛС» (), ТОВ «Аргострейд» (), ТОВ «Корест Трейдінг» (), ТОВ «Електрод-С» (), ТОВ «Інтер Агро Плюс» (), ТОВ «Метро Ерколь» (), ТОВ «Проект Аргос» (), ТОВ «Шерідан-Буд» (), вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах суб`єктам реального сектору економіки. В той ще час встановлено, що фактична реалізація газу відображеного як реалізованого в адресу підприємствам з ознаками «фіктивності» здійснювалася ТОВ «Гермес Пром» за готівкові кошти в адресу ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ТОВ «Авто-Газ» (), ТОВ «Пульс-Ар» (), ТОВ «Спіка-Оил» (), ТОВ «Торгсервіс-Харків» (), ТОВ «Петроль-РЗС» () та невстановлених осіб, які використовують документи ПП «ТЕМП-К» (), без відображення по податковому та бухгалтерському обліках.
27.02.2018 року на підставі ухвалі слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 06.02.2018 року в рамках вищевказаного кримінального провадження проведено огляд земельної ділянки :00:004:0313, яка належить ПП «Ампір 2006», за адресою: Харківська область, м. Дергачі, вул. Центральна, 1. Під час огляду було виявлено газ в цистернах №76691674, №76697622, №76659630, №76653203, №76677749, № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , №77759397, що підтверджується протоколом огляду від 27.02.2018 року, складеним заступником начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10
28.02.2018 року старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 визнав газ у вищевказаних цистернах, речовими доказами у вищевказаному кримінальному провадженні, що підтверджується постановою про визнання речовими доказами.
З договору поставки скрапленого газу № 08/08/17-1 від 08.08.2017 року та додатків до даного договору вбачається, що ТОВ «Гермес Пром» купувало у ТОВ «Оптімус-ЛПГ» газ вуглеводневий скраплений, що також підтверджується виписками по рахунку, рахунками на оплату, заявкою на поставку товару залізничним транспортом, видатковою накладною, податковими накладними. Так з наданих накладних та відомостей вагонів вбачається, що газ скраплений, який знаходиться у цистернах № 76659630, № 76653203, № 76691674, « 76697622 ТОВ «Гермес Пром» придбало у ТОВ «Оптімус-ЛПГ». Відомостей, які б підтверджували походження газу скрапленого, що у цистернах № 76677749, № 76658665, № 77756393, № 77759397, слідчому судді не надано.
Відповідно до ст. 167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.
Згідно ч. 2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду.
З урахуванням положень п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження, що застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Згідно ч.2, ч. 3 цієї статті арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Згідно ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.
Так, з матеріалів, наданих слідчому судді вбачається, що на час розгляду клопотання триває досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000119 від 15.08.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, у якому, згідно з постановою слідчого від 28.02.2018 року скраплений газ визнаний речовим доказом, тому з метою запобігання приховування, знищення, відчуження речового доказу, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для накладення на нього арешту (цистерни № 76677749; №76658665; №77756393; №77759397).
В даному випадку, права власників, володільців та розпорядників вказаного майна не будуть порушені, оскільки це не позбавляє їх права, у разі необґрунтованого накладення арешту, звернутися із клопотанням про скасування арешту відповідно до положень ст.174 КПК України.
При цьому, враховуючи те, що в судовому засідання підтвердилось походження газу лише в чотирьох цистернах, слідчий суддя приходить до висновку, що дане клопотання підлягає частковому задоволенню, а саме в частині накладення арешту на газ скраплений ТОВ «Гермес Пром», який перебуває у цистернах за № 76677749; №76658665; №77756393; №77759397.
Керуючись ст.ст. 131, 167, 168, 170-173, 175, 376 КПК України, слідчий суддя,
постановив:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити частково.
Накласти арешт на газ скраплений вуглеводневий, що належить ТОВ «Гермес Пром» (), та знаходиться в цистернах, які розташовані на земельній ділянці за кадастровим номером :00:004:0313, за адресою: Харківська область, м. Дергачі, вул. Центральна, 1, а саме на газ в:
1)цистерні №76677749, об`ємом 54 м.3, наповненої скрапленим газом в кількості 25383 літрів;
2)цистерні №76658665, об`ємом 54 м.3, наповненої скрапленим газом в кількості 25383 літрів;
3)цистерні №77756393, об`ємом 54 м.3, наповненої скрапленим газом в кількості 25383 літрів;
4)цистерні №77759397, об`ємом 54 м.3, наповненої скрапленим газом в кількості 3980 літрів.
Зобов`язати ТОВ «Гермес Пром» чи уповноважених ним осіб прийняти газ на відповідальне зберігання.
Заборонити розпоряджатися та користуватись вказаним вище майном.
Копію даної ухвали вручити слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_4 та особі, щодо майна якої вирішується питання про арешт.
Роз`яснити, що підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.
На ухвалу може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до апеляційного суду Полтавської області протягом п`яти днів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Повний текст ухвали слідчого судді оголошено 12.03.2018 року.