Провадження № 1-кс/761/8487/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 квітня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні №0003012 від 25 жовтня 2016р., за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України,
встановив:
Старший слідчий з ОВС третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0003012, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25 жовтня 2016р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.3 ст.212 КК України, за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової перевірки ТОВ «Амелія Крафт» ().
Клопотання обґрунтовується тим, що учасники організованої злочинної групи з використанням юридичної особи, упродовж 2014-2016р.р. систематично реалізують за готівку товарно матеріальні цінності, операції з яких не відображають в бухгалтерському та податковому обліку підконтрольного підприємства, і тим самим ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах.
Формування, складання, підписання та виготовлення документів фінансово господарської діяльності суб`єктів господарської діяльності здійснювалось учасниками злочинної групи лише для прикриття незаконної діяльності.
Так встановлено, що, членамиорганізованої злочинної групи, задіяно в схемі ухилення від сплати податків ТОВ «Амелія Крафт» (), зокрема встановлено, щоотримані товарно-матеріальні цінності, реалізувались з використанням реквізитів ТОВ «Амелія Крафт» (), а отриманий дохід не відображається в податковій звітності підприємства.
Проведеним аналізом баз даних ДФС України - АІС «Податковий блок», встановлено, що ТОВ «Амелія Крафт» (), зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Кіквідзе 41А, кв. (офіс) 40, та перебуває на податковому обліку у ДПІ в Печерському районі ГУ ДФС ум. Києві.
ТОВ «Амелія Крафт» () за період з 01 квітня 2014р. по 31 грудня 2016 р. здійснювало роздрібну торгівлютоварно матеріальними цінностями. Також ТОВ «Амелія Крафт» () у період 2015-2016 років не було платником ПДВ, тазнаходилось у 2015 - 2016 роках на спрощеній системі оподаткування.
Під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.
На даний час досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Амелія Крафт» () на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не є обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, на обґрунтування своєї правової позиції, слідчий посилається на п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, згідноякого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно ч. 1 ст. 84 КПК України доказами у кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
При цьому виходячи з положень ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 цього Кодексу, покладається на слідчого, прокурора та в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.
Сторона обвинувачення згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України здійснює збирання доказів, шляхом зокрема, отримання висновків ревізій та актів перевірок.
Таким чином слідчий, прокурор ініціюючи перед слідчим суддею необхідність проведення слідчих (процесуальних) дій, має довести, що отримані в результаті їх проведення відомості можуть бути використані як докази наявності обставин, передбачених ст. 91 КПК України.
Разом з тим, слідчим у клопотання належним чином не обгрунтовано підстав для проведення перевірки та не надано доказів того, що на даний час результати перевірки можуть бути доказом у вищевказаному кримінальному провадженні.

Слічий суддя приходить до висновку, що обставини, які свідчать про необхідність проведення перевірки ТОВ «Амелія Крафт» () слідчим викладено формально, що в свою чергу, позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно з`ясувати сукупність обставин, із якими закон пов`язує вирішення питання про проведення позапланової документальної перевірки, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.
Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні №0003012 від 25 жовтня 2016р., за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий судя: