печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19 вересня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві провадження за клопотанням старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України підполковника поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення, -
В С Т А Н О В И В :
13 вересня 2017 року до слідчого судді Печерського районного суду м.Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України підполковника поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарської та бухгалтерської документації, що підтверджує діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, просила його задовольнити.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

З матеріалів клопотання вбачається, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000461 від 30.07.2015 внесеному в ЄРДР за фактами створення та придбання ряду суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 та ч. 2 ст. 205 КК України, легалізації доходів отриманих злочинним шляхом, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України, зловживання владою службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Слідством установлено, що протягом 2015-2016 р. група осіб, у складі ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та інших осіб вчинили створення (придбання) суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та низки інших СГД з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на здійснення незаконних фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів у готівку з використанням поточних розрахункових рахунків зазначених підприємств, формування витрат та податкового кредиту для інших суб?єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів (виконання робіт, надання послуг), документального оформлення безтоварних операцій. Так, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших СГД останні надавали послуги по формуванню податкового кредиту підприємствам вигодонабувачам з метою мінімізації їх податкових зобов`язань

Установлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за рахунок проведення псевдорозрахункових операцій, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та витрати з податку на прибуток підприємства, які фактично «купують» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тим самим, незаконно занижують розмір податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до державного бюджету України, а кошти, які перераховуються ними в рахунок сплати даних псевдорозрахункових операцій, незаконно обготівковуються (знімались готівкою) з банківських рахунків та повертаються службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З метою визначення обсягу спричинених наслідків ДФС України ГУ ДФС у Полтавській області було проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.0.2014 по 12.06.2017» (Акт від 22.08.2017 № 1132/16-31-14-03-13/34815758).

Відповідно до Акту від 22.08.2017 № 1132/16-31-14-03-13/34815758, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в порушення п.44.1 ст.44, п.198.3 ст.198, п.201.1, п.201.4, п.201.7 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, зі змінами та доповненнями, безпідставно сформував податковий кредит по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » всього у сумі 88 069 грн, в т.ч.: липень 2016 88 069 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться оригінали документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2016 рік, які були надані працівникам ДФС Полтавської області під час перевірки, та які зазначені в акті перевірки від 22.08.2017 № 1132/16-31-14-03-13/34815758 а саме:

-договір поставки від 11.07.2016 № 160711/3Б укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-договір поставки від 14.07.2016 № 160714/1Б укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-видаткова накладна №2 від 12.07.2017 постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,

-видаткова накладна №4 від 15.07.2017 постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,

-податкова накладна №2 від 12.07.2017, зареєстрована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ЄРПН 20.07.2016,

-податкова накладна №3 від 15.07.2017, зареєстрована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ЄРПН 21.07.2016,

-товарно-транспортна накладна замовника/вантажоодержувача ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 7/1 від 12.07.2016,

-товарно-транспортна накладна замовника/вантажоодержувача ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 7/2 від 15.07.2016,

-платіжні доручення: №2380 від 14.07.2016, №2398 від 15.07.2016, №2442 від 21.07.2016;

-банківські виписки згідно платіжних доручень: №2380 від 14.07.2016, №2398 від 15.07.2016, №2442 від 21.07.2016;

-посвідчення про якість зерна № 000958 від 12.07.2016,

-посвідчення про якість зерна № 0000960 від 15.07.2016,

-картки балансових рахунків НОМЕР_3 .

Оригінали вищезазначених документів а також копії установчих документів чинних у період з 01.07.2016 по 01.08.2016 перебувають у володінні посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Допитаний у якості свідка ОСОБА_8 пояснив, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) він не являється, документи підписував за грошове винагородження, жодного відношення до підприємницької діяльності він не має, звітність не вів, підприємством не керував. Які саме документи він відписував йому не відомо.

16.05.2017 Московським районним судом міста Харкова винесено вирок, яким визнано директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_8 винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. ст. 205, ч. 3 ст. 358 КК України

Фінансово-господарські та бухгалтерські документи, щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2016 рік мають значення для даного кримінального провадження та необхідні для проведення відповідних почеркознавчих експертиз.

11.09.2017 старшим слідчим в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_3 , з метою дослідження підписів директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_8 призначено судову почеркознавчу експертизу, виконання якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_4 , для вирішення поставлених питань якої необхідні оригінали фінансово-господарських та бухгалтерських документів, щодо взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2016 рік.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів, який полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку), здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення.

На підставі викладеного, ст. 108, ст.ст.160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_3 , слідчому Чернігівського відділу поліції ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_9 , старшому слідчому Солом`янського управління поліції ГУНП у м. Києві ОСОБА_10 , оперуповноваженому ВКП Шевченківського ВП ГУ НП в Харківській області ОСОБА_11 або іншому працівнику відповідно до доручення на підставі ст.40 КПК України від імені слідчого ОСОБА_3 на проведення тимчасового доступу до оригіналів фінансово-господарської та бухгалтерської документації, що підтверджує діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2016 рік в повному обсязі, тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх оригінали (здійснити їх виїмку), зокрема:

-договір поставки від 11.07.2016 № 160711/3Б укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-договір поставки від 14.07.2016 № 160714/1Б укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-видаткова накладна №2 від 12.07.2017 постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,

-видаткова накладна №4 від 15.07.2017 постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,

-податкова накладна №2 від 12.07.2017, зареєстрована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ЄРПН 20.07.2016,

-податкова накладна №3 від 15.07.2017, зареєстрована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ЄРПН 21.07.2016,

-товарно-транспортна накладна замовника/вантажоодержувача ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 7/1 від 12.07.2016,

-товарно-транспортна накладна замовника/вантажоодержувача ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 7/2 від 15.07.2016,

-платіжні доручення: №2380 від 14.07.2016, №2398 від 15.07.2016, №2442 від 21.07.2016;

-банківські виписки згідно платіжних доручень: №2380 від 14.07.2016, №2398 від 15.07.2016, №2442 від 21.07.2016;

-посвідчення про якість зерна № 000958 від 12.07.2016,

-посвідчення про якість зерна № 0000960 від 15.07.2016,

-картки балансових рахунків 10,20,26,28,31,36,37,63,68,80,90.

а також завірених належним чином копій установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), чинних у період з 01.07.2016 по 01.08.2016, в повному обсязі, тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх копії (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.
Примірник 1 - в матеріали судового провадження №75753277/17-к.
Примірник 2 - виданий слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1