Справа №127/890/18
Провадження №1-кс/127/354/18
16 січня 2018 року Вінницький міський суд Вінницької області
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,-
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.
Загальна сума ухилення від сплати податків і зборів за період із 01.01.2013 по 31.12.2016 ФОП ОСОБА_4 становить 4 046 132,93 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_4 здійснював господарську діяльність з продажу великої рогатої худоби, яка придбавалась ним у громадян за готівкові кошти без податку на додану вартість, а в подальшому реалізовувалась підприємцем суб`єктам господарювання - платникам податку на додану вартість.
З метою ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб, ФОП ОСОБА_4 відобразив у податковому обліку придбання свиней, фактичний залишок яких на кінець звітних періодів у підприємця був відсутній, включивши суми операцій з їх придбання до податкового кредиту з ПДВ в деклараціях з податку на додану вартість та, тим самим приховуючи податкової зобов`язання з ПДВ з операцій купівлі ВРХ, а суми операцій з придбання свиней ОСОБА_4 віднесено до витрат в деклараціях про доходи.
Але встановлено, що реалізація свиней у ФОП ОСОБА_4 відсутня, так само відсутні приміщення для тривалого утримання свиней, закупки кормів він не здійснював, що свідчить про фіктивний характер операцій підприємця з придбання свиней.
Крім того, на банківські рахунки ОСОБА_4 вносилась готівка у вигляді виручки від реалізації продукції, а в деклараціях про доходи ОСОБА_4 відобразив лише суму, яка надійшла на його рахунки у безготівковій формі.
Проведеним аналізом електронного архіву податкових накладних встановлено, що під час здійснення господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 відбувалося так зване «пересортування» товару, тобто, підприємець придбавав товар, відмінний від реалізованого в подальшому ним товару.
В зв`язку з чим, виникла необхідність у встановленні та дослідженні обставин проведення фінансово-господарських операцій ФОП ОСОБА_4 з його контрагентами-суб`єктами господарювання.
Одним з контрагентів-постачальників ФОП ОСОБА_4 , який нібито реалізовував протягом 2014-2016 років підприємцю свині, являється Фермерське господарство « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 , податкова адреса: АДРЕСА_2 ). Загальна сума податкового кредиту ОСОБА_4 з операцій нібито придбання ним у ФГ « ОСОБА_5 » свиней за період 2014-2016 років становить 866 128 грн.
Факт проведення фінансово-господарських операцій між ФОП ОСОБА_4 та ФГ « ОСОБА_5 », надходження та перерахування грошових коштів по проведених господарських операціях, отримання коштів, їх спрямування та перерахування на рахунки інших суб`єктів господарської діяльності, і відповідно, з`ясування законності їх обігу, має суттєве значення для підтвердження обставин вчинення злочину та його корисливого мотиву та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення.
З метою вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилучення оригіналів фінансово-господарських документів по проведених господарських операціях між ФОП ОСОБА_4 та ФГ « ОСОБА_5 », що є єдиним можливим способом встановити обставини, які мають суттєве значення для кримінального провадження.
Вказані документи є речовими доказами у кримінальному провадженні, так як являються знаряддям вчинення злочину, зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування, а також необхідні для використання під час проведення судово-криміналістичних експертиз.
Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх даних вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які неможливо витребувати іншим шляхом, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) по господарських операціях між ФОП ОСОБА_4 з ФГ « ОСОБА_5 », які перебувають у володінні ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), просила задовольнити клопотання.
В судове засідання слідчий не з`явився, однак останнім було подано заяву про розгляд клопотання без його участі. Вимоги клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.
Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.
Суд, дослідивши матеріали клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ дооригіналів фінансово-господарських документів Фермерського господарства « ОСОБА_5 », оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які неможливо витребувати іншим шляхом
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_6 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів Фермерського господарства « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) по господарських операціях вказаного господарства з ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню (здійснити виїмку оригіналів), а саме: договорів, угод; додатків до них; додаткових договорів, угод; актів прийому передачі; видаткових накладних; податкових накладних; товарно-транспортних накладних; актів виконаних робіт, відомостей закупівлі, копій ветеринарних свідоцтв (корінців); прибуткових касових ордерів та квитанцій до прибуткових касових ордерів, приймальних квитанцій, рахунків-фактур, банківських виписок з оплати товарів, робіт, послуг; інших фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення взаємовідносин цього суб`єкта підприємницької діяльності з ФОП ОСОБА_4 , а також документів ФГ « ОСОБА_5 » за період 2014-2016 рр. про об`єми придбаних, вирощених та реалізованих свиней (м`яса свиней), їх залишки на кінець звітних періодів.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Слідчий суддя