Провадження № 1-кс/727/3620/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06 грудня 2017 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
головуючого - слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області радника юстиції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки (матеріали кримінального провадження №0000210 від 02.05.2017 року),

сторони кримінального провадження: прокурор ОСОБА_3

ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 .

Вказує, що до слідчого відділення Глибоцького ВП Сторожинецького відділу поліції ГУ НП в Чернівецькій області надійшли матеріали перевірки по заяві ОСОБА_5 , згідно яких приватний підприємець ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 в магазині " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", що в АДРЕСА_1 здійснює торгівлю без касового апарату, чим умисно ухиляється від сплати податків.

Згідно протоколу відібрання заяви від 02.05.2017 встановлено, що громадянка України ОСОБА_5 , просить прийняти міри відносно працівників магазину « ІНФОРМАЦІЯ_2 » де остання 02.05.2017 придбала «Штирь» та «Рукавиці», працівники даного магазину не надали чек, тобто здійснюють торгівлю без касового апарату, а отже тим самим порушують чинне законодавство.
Крім того, згідно заяви від 02.05.2017 встановлено, що громадянка ОСОБА_5 , вказує на неправомірність дій, а саме здійснення господарської діяльності ПП ОСОБА_6 (який є власником магазину « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що знаходиться в АДРЕСА_1 .) без належного обліку. ОСОБА_5 придбавши будівельні матеріали ( «Штирь» та «Рукавиці»), не отримала від працівників даного магазину чеку. Остання вказує на те, що товарообіг не фіксується , а отже ПП ОСОБА_6 тим самим ухиляється від сплати податку.
В ході досудового розслідування було допитано у якості свідка ОСОБА_5 , де остання повідомила, що на початку травня прийшла з сином до Будівельного магазину « ІНФОРМАЦІЯ_2 » що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 з метою покупки товарів. Весь товар який знаходився на вулиці був без цінників і тому по кожному товару приходилось запитувати продавців скільки, який товар коштує. Ціна та скидки на товар вирішувались по-мобільному телефону зі слів власника товару. Придбавши «штирь» та «рукавиці» остання попросила у продавця чек на куплений товар, нащо продавець їй відмовив. ОСОБА_5 наполягла на те щоб продавець надав їй будь-який документ який засвідчує факт купівлі товару саме у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(с.Чагор, Глиоцького р-ну, Чернівецької області). Через деякий час продавець надала покупцю ( ОСОБА_5 ) «накладну» де було вказано місце продажу товару ( АДРЕСА_1 ) назва товару, відбиток печатки а також ціна. Взявши даний документ остання звернула увагу, що на ньому печатка іншого населеного пункту, а саме: Чернівецька область, Герцаївський район, с. Остриця. Побачивши на документі різні адреси місця продажу товару, (на печатці вказана адреса с. Остриця, Герцаївського району, Чернівецької області а фактично в накладній продавець вказав адресу: АДРЕСА_1 ) ОСОБА_5 , одразу викликала поліцію.
23.10.2017 допитано в якості свідка ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 , який з приводу написання ОСОБА_5 , заяви пояснив, що в даному магазині « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 ) зареєстровано окрім нього чотири приватних підприємці а саме: ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 ); ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 );- ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ); ОСОБА_9
оборот товару на кожного підприємця становить приблизно сімсот тисяч гривень, а отже касовий апарат йому не потрібний.
Згідно вимог п.п. 78.1.11. п. 78.1. ст. 78 Податкового кодексу України однією із підстав проведення позапланової перевірки є отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.
З метою встановлення фактів порушення вимог податкового законодавства та відповідних сум несплачених податкових платежів, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки діяльності ФОП ОСОБА_6 .

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, пославшись на обставини викладені в ньому.

Суд, проаналізувавши доводи прокурора, дослідивши матеріали додані до клопотання, вважає, що воно є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що 02.05.2017 року в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000210 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 , ст.386 КК України.

Так, згідно п.п.78.1.11. п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України - документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав про призначення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2015 по даний час включно.

На підставі викладеного, керуючись ст. 309, 372 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2015 по даний час включно.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Чернівецькій області Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1