Провадження № 1-кс/712/5788/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану
законом таємницю
07 листопада 2017 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора Черкаської області ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітан податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000002 від 10.01.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітан податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю. Клопотання мотивує тим, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000002 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, упродовж січня жовтня 2016 року, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання хімічних добрив та послуг по їх фасуванню і перевезенню у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що має ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 4 810 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Також мешканець м. Черкаси ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3 , не маючи на меті займатися підприємницькою діяльністю на прохання невідомої особи за грошову винагороду зареєстрував підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), підписавши всі необхідні реєстраційні документи та передавши їх невідомій особі, таким чином створивши умов для здійснення фіктивного підприємництва шляхом створення фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності.

Згідно з інформаційної картки з баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , як платник податків перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 (юридична адреса: АДРЕСА_2 ).

З інформаційної картки з баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 , як юридична особа зареєстровано органом: ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_4 ).

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що упродовж 2016 року підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало закупівлю мінеральних хімічних добрив (нітроамофоска (азофоска) NPK 16:16:16, добриво азотно-фосфорно-калійне комплексне марки 15-15-15, карбамід, селітра аміачна, карбамідно-аміачна суміш марки КАС-32, діамофоска), а також використовувало послуги з фасування мінеральних добрив суб`єкта фіктивного господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Подальшу оплату за постачання вказаних мінеральних хімічних добрив та за надані послуги підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено у безготівковій формі, на банківський розрахунковий рахунок суб`єкта фіктивного господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В свою чергу з метою створення умов при яких схема формування фіктивного податкового кредиту мала б складну форму, додатково створено суб`єкт господарювання із ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яким також сформовано безпідставний податковий кредит з податку на додану вартість та відповідно на власному банківському рахунку відкритому в установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 , акумульовано кошти від проведених псевдооперацій.

Під час досудового слідства в якості свідка допитано директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), який повідомив, що жодного відношення до діяльності підприємства не має, зареєстрував підприємство за грошову винагороду без мети здійснення підприємницької діяльності.

В судовому засіданні прокурор та слідчий дане клопотання підтримали та просили його задовольнити

Як передбачено ч. 6 ст. 9 КПК України, у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені частиною першою статті 7 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07.12.2000, №2121-ІІІ (із змінами та доповненнями), банківська таємниця це інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку.

Відповідно до п. 5 ст. 162 КПК України до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками для органів Державної податкової служби на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) частини першої статті 62 зазначеного вище Закону.
Враховуючи вищевикладене, з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертних досліджень, встановлення осіб які здійснювали оготівкування грошових коштів, на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення документів, які містять відомості про відкриття та обслуговування розрахункового рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », № НОМЕР_5 , відкритого в установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_4 ) за період з 01.04.2016 по 31.12.2016. Документи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є банківською таємницею, а інформація, що там зберігається потрібна для встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, крім того, відомості що містяться в даних документах можуть бути використані сторонами кримінального провадження як доказ, а також іншими способами отримати ці документи неможливо.
Керуючись ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст. 40, 131, 132, 159, 160, 162, 163 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітан податкової міліції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які можуть становити банківську таємницю задовольнити

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 або за його дорученням співробітникам ОУ ГУ ДФС у Черкаській області, іншим співробітникам Державної фіскальної служби України, дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів в установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_4 ) з можливістю вилучити документи, що містять банківську таємницю, а саме:

- оригінал (а уразі його відсутності, з вмотивованої причини, завірені належним чином копії) особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_5 ;

- щосекундних роздруківок руху коштів, за період з 01.04.2016 по 31.12.2016, із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та із зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по розрахунковому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_5 .
Строк дії ухвали, встановити терміном на 30 діб, з дня її постановлення.

Виконання даної ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 або за його дорученням співробітникам ОУ ГУ ДФС у Черкаській області, іншим співробітникам Державної фіскальної служби України.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1