№ 1-кс/521/5445/17
У Х В А Л А
30 листопада 2017 року
Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання заступника начальника СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки ПП «Будрембізнес»
В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ ФР ДПІ у Малиновському районі міста Одеси ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення позапланової перевірки, посилаючись на наступне.
У провадженні СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000097 від 15.04.2014, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Будрембізнес» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Будрембізнес» в період 2011 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства ухилилися від сплати податків на загальну суму 5 800 000 грн.
Львівський центр професійно - технічної освіти державної служби зайнятості () замовило будівництво матеріально - технічної бази Львівський центр професійно - технічної освіти державної служби зайнятості по вул. Княгині Ольги, 122 у м. Львів, вартістю 262 млн. грн. Фінансування здійснювалося Фондом загальнообов`язкового державного соціального страхування на випадок безробіття (номер бюлетеня 102 (548) від 26.06.2011 р., номер оголошення 1508540).
Переможцем торгів тендерних закупівель по будівництву даного центру на суму 259 млн. грн. стало підприємство ПП «Будрембізнес» зі статутним капіталом у розмірі 5 тис.грн., тоді як його конкурент ТОВ «Комерційний центр «Зевс» зі статутним капіталом 2 млн. грн. і більш дешевою пропозицією, було усунуте від конкурсу.
Відповідно до умов укладеного договору між Львівським центром ПТО ДСЗ та ПП «Будрембізнес» №18/08-01 від 19.08.2011, ПП «Будрембізнес», як гепідрядник взяло на себе зобов`язання збудувати у встановлений договором строк матеріально - технічну базу Львівського центру професійно - технічної освіти державної служби зайнятості по вул. Кн. Ольги, 122 у м. Львові. Відповідно до проектно - кошторисної документації, Львівський центр ПТО ДСЗ зобов`язався прийняти вище вказаний об`єкт та оплатити вартість робіт у відповідності до умов договору.
Відповідно до п.4.5 вказаного Договору, Львівський центр ПТО ДСЗ надав 09.09.2011 (платіжне доручення №556) ПП «Будрембізнес» аванс у сумі 35 млн.грн. (лист №08/09 від 08.09.2011 р. від ПП «Будрембізнес») на придбання і постачання необхідних для виконання робіт матеріалів, конструкцій, виробів для будівництва матеріально - технічної бази Львівського центру ПТО ДСЗ строком 3 місяці.
Спеціалізованою організацією ТОВ «Омега» (яка згідно вказаного вище договору виконувала функції замовника в частині здійснення технічного нагляду) було перевірено та прийнято виконані роботи, згідно актів по формі КБ-2в за вересень 2011 на загальну суму 48 626 грн., з них суму придбаних матеріалів склала 137 грн.
12.12.2011 Львівським центром ПТО ДСЗ, у зв`язку з завершенням терміну користування авансом, було направлено лист №230/01-23 на адресу ПП «Будрембізнес» з вимогою про повернення невикористаної суми авансу.
14.12.2011 на адресу Львівського центру ПТО ДСЗ надійшов лист від ПП «Будрембізнес» №14/12.02 від 14.12.2011 в якому вказано, що сума авансу у розмірі 35 млн.грн. генпідрядником використана у повному обсязі та в терміни, що встановлені договором. Документи на підтвердження використання сум авансу супровідним листом №08/12-02 від 08.12.2011 надані для перевірки та підписання представником технічного нагляду ТОВ «Омега».
Ралом з тим, згідно листа ТОВ «Омега» №21/11 від 13.12.2011 акти виконаних робіт за листопад 2011 на загальну суму 16 376 тис.грн., акти на приховані роботи з реєстрами та акт прийому - передачі обладнання на загальну суму 18 575 тис.грн., повернуті ПП «Будрембізнес» із зауваженням, у зв`язку з відсутністю відповідних документів.
Таким чином, у зв`язку з неповерненням ПП «Будрембізнес» суми авансу, Львівський центр ПТО ДСЗ у січні 2012 розпочав судово - претензійну роботу про повернення суми невикористаного авансу та виконання роботи ПП «Будрембізнес», згідно плану графіку виконання робіт за серпень - листопад 2011 та підтвердження їх виконання належним чином оформленими документами.
Відповідно до договору підряду на закупівлю робіт №19/08-01 від 19.08.2011 вбачається, що початок робіт по будівництву матеріально - технічної бази відбувся у серпні 2011, закінчення робіт планувалось на грудень 2013.
Однак незважаючи на це, згідно акту приймання виконаних робіт №1 за вересень 2011, роботи по будівництву даного об`єкту були виконані на суму 48 626 грн., інші роботи на даному об`єкту взагалі не виконувались.
Також встановлено, що 01.06.2011 ПП «Будрембізнес» було скасовано свідоцтво платника ПДВ та відновлено лише 19.07.2012, тобто в період приймання участі у тендерних торгах та будівництву об`єкту, у підприємства було відсутнє свідоцтво платника ПДВ.
Проведеним аналізом податкової звітності встановлено, що згідно декларації про прибуток за 2011 підприємством задекларовано дохід в сумі 52 216 грн., витрати склали 41 998 грн.; за 2012 задекларовано дохід в сумі 123 565 грн., витрати склали 206 949 грн.; за 2013 задекларовано дохід в сумі 123 565 грн., витрати 112 293 грн.
В той же час, 09.09.2011 ПП «Будрембізнес» отримало на власний розрахунковий рахунок 35 млн.грн., як авансовий платіж на будівництво від Львівського центру професійно - технічної освіти, які належним чином не задекларувало у податковій звітності у перевіряємий період.
Досудовим розслідуванням встановлено, що підприємство для проведення своєї фінансово - господарської діяльності використовувало рахунок № НОМЕР_1 відкритий в ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168), що за адресою: м. Одеса, вул. Польський узвіз, 11.
З метою встановлення обставин отримання грошових коштів на вказаний банківський рахунок, 10.07.2014 проведено виїмку в ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168) та отримано копії юридичної справи про відкриття рахунку ПП «Будрембізнес» та роздруківку руху грошових коштів.
Проведеним дослідженням по вказаному банківському рахунку встановлено, що 09.09.2011 від Львівського центру ПТО ДСЗ на рахунок отримано аванс на придбання необхідних для виконання будівельних робіт матеріалів, конструкцій, виробів, згідно рахунку №СФ-0000001 від 08.09.2011 договір №19/08-01 від 19.08.2011 в сумі 35 млн.грн.
В подальшому, ПП «Будрембізнес» перерахувало грошові кошти на адресу ПП «КФ «Будінвест Груші» (), як аванс на придбання необхідних для виконання будівельних робіт матеріалів, конструкцій, виробів, згідно договору ЛЦЗ-1908 від 19.08.2011, а саме: 09.09.2011 - 10 561 000, 00 грн., 12.09.2011 - 20 496 625, 00 грн., 13.09.2011 -3 938 700, 00 грн., на загальну суму 34 996 325, 00 грн.
В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання в повному обсязі.
Розглянувши клопотання, дослідивши надані докази, заслухавши слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.
Згідно ст. 31 Закону України «Про внесення змін до Закону України "Про Державний бюджет України на 2014 рік"» перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців контролюючими органами (крім Державної фіскальної служби України) здійснюються протягом серпня - грудня 2014 року виключно з дозволу Кабінету Міністрів України або за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки.
Як вбачається з матеріалів слідчого, дозвіл Кабінету Міністрів України або заявка суб`єкта господарювання щодо проведення державного фінансового аудиту, перевірки державних закупівель та інспектування, тобто документальної і фактичної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності у формі позапланової виїзної ревізії ПП «Будрембізнес» відсутні.
Згідно з ч. 6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
Керуючись Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст. 31 Закону України «Про внесення змін до Закону України "Про Державний бюджет України на 2014 рік", ст. 93 КПК України,-
У Х В А Л И В:
В задоволенні клопотання заступника начальника СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки ПП «Будрембізнес» - відмовити.

Слідчий суддя ОСОБА_1