Провадження № 1-кп/344/189/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 квітня 2017 року м. Івано-Франківськ

Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області в складі:

головуючої-судді: ОСОБА_1

секретаря: ОСОБА_2

з участю прокурора: ОСОБА_3

обвинуваченого: ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Івано-Франківську кримінальне провадження з обвинувальним актом щодо

ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний номер суду невідомий, уродженця та зареєстрованого: АДРЕСА_1 , жителя АДРЕСА_2 а українця, громадянина України, з середньою спеціально освітою, одруженого, має на утриманні одну малолітню дитину, непрацюючого, раніше не судимого,

який обвинувачується у вчиненні злочину передбаченого ст.212 ч.1 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Обвинувачений ОСОБА_4 вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

Злочин вчинено за наступних обставин.

ОСОБА_5 впродовж 2012-2014 років займав посаду директора ТОВ "Галичина-Авто" (), яке здійснювало діяльність, пов`язану із торгівлею автомобілями та легковими автотранспортними засобами.

В ході здійснення такої діяльності у ОСОБА_6 виник умисел на завищення валових витрат товариства унаслідок оформлення безтоварних операцій з придбання у фірм-нерезидентів Республіки Панама транспортних засобів, а відтак заниження у такий спосіб доходу, а також відображення результатів такої незаконної діяльності у бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства, що мало мінімізувати податкові надходження до бюджету.

При цьому ОСОБА_7 було відомо, що такі транспортні засоби будуть реально придбаватися фізичними особами-резидентами в країнах Європейського Союзу та ввозитися на митну територію України для власних потреб, однак із завідомо неправдивими документами щодо їх походження від панамських компаній, що надалі буде використано при заниженні об`єкту оподаткування.

Реалізовуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_5 , діючи від імені ТОВ "Галичина-Авто", 01.10.2012 року підписав контракт №10/12, згідно якого компанія "POLTRED CORPORATION" (Республіка Панама) нібито мала поставити в адресу ТОВ "Галичина-Авто" транспортні засоби.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 упродовж 2012-2014 років підписав від імені очолюваного ним товариства ряд додаткових угод до вказаного контракту.

Зокрема, 15.11.2012 року ним підписано додаткову угоду №1, якою контракт №10/12 від 01.10.2012 року доповнено п.4.5 щодо відправлення товару фірмою-нерезидентом "LUXSTEEL OU" (Таллінн, Естонія), яка не мала наміру виконувати свої зобов`язання.

Крім цього, 22.04.2013 року ОСОБА_4 підписав контракт №22/04 про нібито поставку транспортних засобів компанією "RUCKLAND INDUSTRIES CO. INC." (Республіка Панама). При цьому відправником товару згідно п.4.6 контракту також виступала зазначена фірма "LUXSTEEL OU".

Маючи у своєму розпорядженні оформлені зовнішньоекономічні контракти, ОСОБА_4 отримував від фізичних осіб - власників транспортних засобів, яким не був відомий злочинний намір останнього, документи про нібито придбання товариством "Галичина-Авто" автомобілів від "POLTRED CORPORATION" та "RUCKLAND INDUSTRIES CO. INC." за посередництва "LUXSTEEL OU" та надалі виконував обов`язки декларанта при здійсненні митних формальностей.

До одержання таких документів ОСОБА_4 , маючи на меті ухилитися від сплати податку на прибуток, надавав громадянам України, які мали бажання придбати автомобілі в країнах Європейського Союзу та ввезти їх на територію України для власних потреб, консультації щодо отримання на одній із. автозаправних станцій м. Радомно Республіки Польща підроблених документів про нібито постачання транспортних засобів панамськими нерезидентами, наступної передачі таких документів йому для здійснення митних процедур.

У такий спосіб ОСОБА_4 упродовж 2013 року отримав документи щодо нібито придбання товариством ТОВ "Галичина-Авто" 104 транспортних засобів різних марок та моделей від фірм-нерезидентів "RUCKLAND INDUSTRIES CO. INC.", POLTRED CORPORATION" та перевезення їх фірмою-нерезидентом "LUXSTEEL OU", хоча такі транспортні засоби останніми в адресу ТОВ "Галичина-Авто" не реалізовувалися та не транспортувалися, а фактично були придбані фізичними особами за власні кошти закордоном та надалі після розмитнення використані на їх розсуд.

Підписані та отримані ОСОБА_4 документи (вантажно-митні декларації із додатками, інвойси, CMR тощо) про нібито поставку в адресу ТОВ "Галичина-Авто" транспортних засобів від вище вказаних панамських постачальників були передані останнім головному бухгалтеру товариства ОСОБА_8 , якій не були відомі злочинні наміри ОСОБА_4 , для формування бухгалтерського обліку та податкової звітності.

Внаслідок таких незаконних дій ОСОБА_4 , який діяв у порушення п.п.14.1.27, п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.138.1, гі.138.2, гі.138.4 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового. кодексу України, до складу валових витрат товариства "Галичина-Авто" за період 2013-2014 років безпідставно була включена сума у розмірі 3 480 128 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету 661 224 гривень.

Складена на підставі поданих ОСОБА_9 документів податкова звітність (податкові декларації з податку на прибуток ТОВ "Галичина-Авто" за період 2013-2014 років) була підписана ОСОБА_9 шляхом проставляння електронного цифрового підпису та подана до ДПІ у м. Івано-Франківську ГУ ДФС в Івано-Франківській області каналами телекомунікаційного зв`язку.

Крім того ОСОБА_5 , вчиняючи протягом 2013-2014 років дії, пов`язані із умисним ухиленням від сплати податку на прибуток, здійснював перерахування коштів на рахунки панамських-нерезидентів за нібито поставлені транспортні засоби, тобто використовував безготівкові кошти на цілі, не пов`язані з реальним постачанням товару.

Так, з рахунків № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 , які ТОВ "Галичина-Авто" відкрито в ПАТ КБ "Приватбанк", упродовж 2013 року на банківські рахунки фірм-нерезидентів "RUCKLAND INDUSTRIES CO. INC." та "POLTRJED CORPORATION", що були відкриті в AS "PRIVATBANK" ОСОБА_9 було перераховано 285 724 євро, що за курсом НБУ на дату проведення операцій складало 3 059 716,74 гривень.

При цьому дохід у вказаній сумі, який ТОВ "Галичина-Авто" в особі ОСОБА_6 виплатило нерезидентам "RUCKLAND INDUSTRIES CO. INC." та "POLTRED CORPORATION", не був компенсацією за поставлений товар (транспортні засоби) та фактично використаний всупереч п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст.14 Податкового кодексу України, а відтак відносилися до складу інших доходів від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України.

Перерахувавши зазначені доходи на корить нерезидента, маючи відповідно до абзацу "й" п.160.1, п. 160.2 ст. 160 Податкового кодексу України (у редакції, який діяв на час вчинення операцій) обов`язок стягнути та внести до бюджету податок у розмірі 15% від суми виплачених доходів нерезиденту, ОСОБА_5 умисно цього не зробив, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету за 2013 рік 458 958 гривень.

Таким чином, ОСОБА_5 , діючи умисно, у порушення вимог п.п.14.1.27, п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.138.1, п.138.2, п.138.4 ст. 138, п.п.139.1.9 п. 139.1 ст.139, абз. "й" п.160.1, п. 160.2 ст.160 Податкового кодексу України, умисно ухилився від сплати податків за 2013-2014 роки на загальну суму 1 120 182 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 вину в пред`явленому обвинуваченні визнав частково, заявив клопотання в якому просить закрити кримінальне провадження в зв`язку із закінченням строків давності, наслідки закриття кримінального провадження із зазначених мотивів йому роз`яснені.

Прокурор вважає, що клопотання слід задоволити, кримінальне провадження слід закрити в зв`язку із закінченням строків давності, оскільки з дня вчинення злочину минуло два роки.

Вислухавши думку учасників процесу, перевіривши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що кримінальне провадження слід закрити в зв`язку із закінченням строків давності, оскільки з дня вчинення злочину минуло два роки, відповідно до ст.49 КК України строки давності притягнення до кримінальної відповідальності закінчилися.

Відповідно до ст.49 КК України, керуючись ст.286, ст.288, ст. 372 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В :
ОСОБА_4 , який обвинувачується у вчиненні злочину передбаченого ст.212 ч.1 КК України звільнити від кримінальної відповідальності в зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, кримінальне провадження відносно нього закрити.

Позовну заяву прокурора у кримінальному провадженні в інтересах державної податкової інспекції в м. Івано-Франківську ГУ ДФС в Івано-Франківській області залишити без розгляду.

На ухвалу може бути подано апеляційну скаргу до апеляційного суду через Івано-Франківський міський суд протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1