Номер провадження 1-кс/754/1628/17
Справа № 754/8565/17
У Х В А Л А
06 липня 2017 року м. Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки по матеріалах досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000003 від 25.01.2017 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

03.07.2017 року до суду надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Кей-Колект» () по матеріалах досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000003 від 25.01.2017 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до клопотання прокурора, слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000003 від 25.01.2017 р.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) шляхом приховування отриманого протягом 2015 року доходу у вигляді анулювання (прощення) боргу від ТОВ «Кей-Колект» (), який виник внаслідок укладення кредитної угоди з АТ «УкрСиббанк», умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 815 219, 15 грн. та військового збору з оподаткованого доходу в сумі 61 187, 11 грн., а всього на загальну суму 875 406, 26 грн., тобто у значних розмірах. Вказані відомості підтверджуються актом документальної позапланової невиїзної перевірки від 30.09.2016 року № 9399/26-52-13-06/ та висновком експерта Державного науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України №19/13-2/37-СЄ/17 від 30.03.2017 року.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Кей-Колект» є факторинговою компанією, що зареєстрована як фінансова установа розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг №732 від 08.12.2011 року, що підтверджується свідоцтвом про реєстрацію фінансової установи ФК №300 від 08.12.2011 року, виключним видом діяльності підприємства є надання фінансових послуг факторингу.

За договором факторингу №1 від 12.12.2011 року та договором про відступлення прав вимог від 12.12.2011 року, який нотаріусом зареєстровано у реєстрі за №5207-5208, укладеними між ТОВ «Кей-Колект» та АТ «УкрСиббанк», ТОВ «Кей-Колект» набуло право вимог заборгованості ОСОБА_4 за договором про надання споживчого кредиту від 15.02.2007 року №0 та договором іпотеки від 15.02.2017 року №47348.

З метою виконання зобов`язань, 18.05.2015 року між ОСОБА_4 та представником ТОВ «Кей-Колект» ОСОБА_5 укладно договір про задоволення вимог Іпотекодержателя, який нотаріусом зареєстровано у реєстрі за №95, згідно якого ОСОБА_4 у якості погашення боргу перед Іпотекодержателем - ТОВ «Кей-Колект» передав нерухоме майно, а саме квартиру за адресою : АДРЕСА_1 , вартістю згідно висновку про вартість об`єкта незалежної оцінки 1 081 738 гривень. У свою чергу Іпотекодержатель ТОВ «Кей-Колект» повністю анулював залишок заборгованості за договором про надання споживчого кредиту № 0 від 15.02.2007 року у сумі 197 651, 94 доларів США, що за курсом НБУ станом на 18.05.2015 року складає 4 091 039 грн. 38 коп.

Також встановлено, що Деснянським районним судом м. Києва по справі №2-4737/09 від 05.10.2009 року прийнято рішення стягнути з ОСОБА_4 та ОСОБА_6 на користь АТ «УкрСиббанк» заборгованість по кредитному договору від 15.02.2007 року № 0 у розмірі 157 568, 25 доларів США, що за курсом НБУ станом на 14.07.2009 року становить 1 208 865, 75 грн.

Однак, підприємством ТОВ «Кей-Колект» сума у розмірі 4 091 039 грн. повністю відображена як виплачене додаткове благо на користь ОСОБА_4 за ознакою «126» у формі №1 ДФ «Про суми виплачених доходів і утриманих з них податків фізичних осіб». Згідно листа ТОВ «Кей-Колект» встановлено, що підприємством допущено технічну помилку при проведенні вказаних розрахунків, причиною чого є не вирахування із зазначеної суми отриманої на користь підприємства вартості квартири у сумі 1 081 738 грн., що є доходом самого підприємства.

Також встановлено, що ТОВ «Кей-Колект» протягом 2015 року постійно здійснювалися нарахування доходів з ознаками «126», як додаткове благо, виплачене на користь фізичних осіб. Вказані відомості відображені підприємством у формі №1 ДФ «Про суми виплачених доходів і утриманих з них податків фізичних осіб» протягом 2015 року.

У ході досудового розслідування було оглянуто відомості щодо ТОВ «Кей-Колект» в інформаційній системі ГУ ДФС у м. Києві «Податковий блок», під час якого встановлено, що підприємство перебуває на податковому обліку у ДПІ У Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві.

З метою встановлення своєчасності, повноти нарахування та сплати податку на прибуток, податку на доходи фізичних осіб та військового збору, у ході досудового розслідування виникла необхідність у проведені позапланової документальної виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Кей-Колект», а тому прокурор просить клопотання задовольнити.

Вислухавши прокурора, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.

Відповідно до пп.11 п.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Прокурор в клопотанні і в суді довів необхідність призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Кей-Колект» () за 2015 рік., з метою встановлення правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку відповідно до норм чинного законодавства.

Клопотання прокурора не суперечить вимогам закону, містить достатні дані та відомості для призначення позапланової документальної перевірки, ґрунтується на необхідності забезпечення повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, а тому підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 7, 9, 369-372 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, ст.ст. 11, 14 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 16.10.2012 р.,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Кей-Колект» () по матеріалах досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000003 від 25.01.2017 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Кей-Колект» () на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати податку на прибуток, податку на доходи фізичних осіб та військового збору відповідно до норм чинного законодавства за 2015 рік.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві.

Зобов`язати співробітників ГУ ДФС у м. Києві прийняти до виконання ухвалу у десятиденний строк з дня її находження.

Акт перевірки з матеріалами перевірки направити до СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві (02217, м. Київ, вул. Закревського, 41).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя -