Справа № 640/3458/16-к
н/п 1-кс/640/9429/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"08" грудня 2016 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

представника заявника - ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Київського районного суду м. Харкова скаргу приватного підприємства «Агрохолдинг «Надійний» на постанову старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 від 23.11.2016 про відмову у визнанні потерпілим у кримінальному провадженні № 0000044 від 10.02.2016,

ВСТАНОВИВ:

05 грудня 2016 до Київського районного суду м. Харкова надійшла скарга ПП «Агрохолдинг «Надійний» в особі директора ОСОБА_5 , в якій він просить визнати протиправною та скасувати постанову старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 від 23.11.2016 про відмову у визнанні ПП «Агрохолдинг «Надійний» потерпілим у кримінальному провадженні № 0000044 від 10.02.2016.

В обґрунтування свої вимог скаржник посилається на те, що при прийнятті оскаржуваного рішення слідчим ОСОБА_4 не було взято до уваги той факт, що внаслідок протиправних дій колишнього директора ОСОБА_6 ПП «Агрохолдинг «Надійний» завдано матеріальну шкоду у вигляді фінансових збитків у зв`язку із оплатою судових зборів та адвокатських послуг. Крім того була завдана шкода діловій репутації підприємства.
В судовому засіданні представник заявника ОСОБА_3 вимоги підтримав та просив їх задовольнити, надавши суду пояснення, аналогічні тим, що викладені у скарзі ПП «Агрохолдинг «Надійний».
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області підполковник податкової міліції ОСОБА_4 в судове засідання не з`явився, надавши суду заяву, в якій просить у задоволенні скарги відмовити, а справу розглянути у його відсутність.
Прокурор відділу прокуратури Харківської області про дату, час та місце розгляду скарги повідомлявся належним чином, в судове засідання не з`явився, про причиниу своєї неявки суд не повідомив..
Відповідно до ч. 3 ст. 306 КПК України відсутність слідчого чи прокурора не є перешкодою для розгляду скарги.
Вислухавши пояснення представника заявника, дослідивши матеріали справи та надані суду докази, слідчий суддя вважає, що скарга ПП «Агрохолдинг «Надійний» не підлягає задоволенню з наступних підстав.
У судовому засіданні встановлено, що у слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000044 від 10.02.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 205, ч.2 ст. 364 КК України.
В ході досудового розслідування було встановлено, що службовими особами ПП «Агрохолдинг «Надійний» та невстановленими особами контролюючими діяльність суб`єктів підприємницької діяльності ПП «Агрохолдинг «Надійний» (назва до 02.08.2016 ПСП «ім. Куйбишева») (код 30560534), ТОВ «Людмила-1» (код 22944492), ТОВ «Ойл Компані» (код 38999828), ТОВ «Летек Союз» (код 39641904), ТОВ «Авераж компані» (код 39696288), ТОВ «Айсбах» (код 39864143), ТОВ «Оланд Сторм» (код 39931404), ТОВ «Нікон Груп» (код 39983541), ТОВ «Бізнеспромресурс» (код 39825268), ТОВ «Мега Строй Вест» (код 39855858), в період з листопада 2015 року по березень 2016 року шляхом перерахування коштів та документального оформлення безтоварних операцій між зазначеними підприємствами вчинено умисне ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 8 746 266 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

21.11.2016 до слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області надійшла заява за вих. №15/11-01 від 15.11.2016 від директора ПП «Агрохолдинг «Надійний» ОСОБА_5 про залучення до кримінального провадження №0000044 від 10.02.2016 ПП «Агрохолдинг «Надійний» () в якості потерпілого, тобто у кримінальному провадженні за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст.212 службовими особами ПП «Агрохолдинг «Надійний».

Постановою старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 від 23.11.2016 в задоволенні вищезазначеного клопотання директора ПП «Агрохолдинг «Надійний» ОСОБА_5 було відмовлено з тих підстав, що саме умисними діями службових осіб ПП «Агрохолдинг «Надійний» та діями невстановлених осіб, які контролювали та здійснювали фінансово-господарську діяльність ПП «Агрохолдинг «Надійний», завдано майнової шкоди Державі Україна, що виразилось у фактичному ненадходженні до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, а ПП «Агрохолдинг «Надійний» даним кримінальним правопорушенням майнової шкоди не завдано.

Суд погоджується з такими висновками слідчого оскільки суспільна небезпечність злочину, передбаченого ст.212 КК України, полягає в тому, що внаслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) бюджети не отримують кошти, необхідні для забезпечення державою потреб суспільства.

Об`єктом злочину, передбаченого ст.212 КК України, є встановлений законодавством порядок оподаткування юридичних і фізичних осіб, який забезпечує за рахунок надходження податків і зборів (обов`язкових платежів) формування доходної частини державного та місцевих бюджетів, а також державних цільових фондів. Тобто об`єктом виступають податкові відносини - відносини між державою і суб`єктами оподаткування на підставі податкових норм, що регулюють установлення внесків до бюджетів і державних цільових фондів.

Предметом вищевказаного злочину є грошові кошти, які підлягають сплаті до бюджетів або державних цільових фондів як податки і збори (обов`язкові платежі), що входять в систему оподаткування і введені у встановленому законом порядку.

З огляду на викладене, потерпілим від злочину, передбаченого ст.212 КК України, завжди є Держава Україна в особі органів влади або місцевого самоврядування.

Водночас ст.212 КК України передбачає відповідальність таких суб`єктів: 1) службових осіб підприємств, установ, організацій, незалежно від форми власності; 2) осіб, що займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи; 3) будь-якої іншої особи, яка зобов`язана сплачувати податки, збори (обов`язкові платежі).

Враховуючи викладене, постанова старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 від 23.11.2016 про відмову у визнанні ПП «Агрохолдинг «Надійний» потерпілим у кримінальному провадженні № 0000044 від 10.02.2016 є законною та обґрунтованою.

На підставі викладеного, керуючись ст. 303-307, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні скарги приватного підприємства «Агрохолдинг «Надійний» на постанову старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 від 23.11.2016 про відмову у визнанні потерпілим у кримінальному провадженні № 0000044 від 10.02.2016.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1