1-кс/754/471/17
Справа № 754/2232/17
У Х В А Л А
Іменем України
27 лютого 2017 року Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Деснянському районі Головного управління ДФС в м. Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000085 від 27.08.2015 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
17.02.2017 р. до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Деснянському районі Головного управління ДФС в м. Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у період з 01.08.2014 по 31.05.2015, шляхом безпідставного відображення в документах податкової звітності удаваних господарських операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 190 908 грн. Вказані порушення підтверджуються висновками акту документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРРОУ НОМЕР_2 ) № 4105/26-52-22-02-16 від 06.08.2015.

Так, проведеною перевіркою встановлено невідповідність товарів, придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " товарам і послугам (будівельні матеріали, послуги оренди будівельного обладнання), які згідно з первинними документами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » поставило (надало) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", що свідчить про фіктивний характер вказаних операцій.

Також, проведеною перевіркою встановлено відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ПП « ОСОБА_5 » необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності у силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перераховувало грошові кошти за удавані товари та послуги на поточний рахунок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) № НОМЕР_8 (код валюти 980) в Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , відкритий 02.03.2015.

Крім того, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) мало в Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 наступні поточні рахунки: №№ НОМЕР_9 (код валюти 980), відкритий 04.02.2016 та НОМЕР_10 (коди валют 643, 840, 978, 980) відкриті 15.01.2015.

Окрім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) мало в Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 наступні поточні рахунки: №№ НОМЕР_11 (коди валют 980, 978, 840, 643) відкриті 14.11.2014; НОМЕР_12 (код валюти 980) відкритий 05.12.2014.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) мало в Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 наступні поточні рахунки: №№ НОМЕР_13 (коди валют 643, 840, 978, 980) відкриті 13.11.2014.

Окрім того, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 мало в Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 наступні поточні рахунки: №№ НОМЕР_14 (коди валют 643, 840, 978, 980) відкриті 07.11.2014.

Крім того, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) мало в Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 наступні поточні рахунки: №№ НОМЕР_15 (код валюти 980) відкритий 05.12.2014; НОМЕР_16 (код валюти 980, 978, 840) відкриті 19.11.2014; НОМЕР_17 (код валюти 980) відкритий 16.02.2016 та НОМЕР_16 (код валюти 643) відкритий 19.11.2014.

Окрім того, ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) мало в Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 наступні поточні рахунки: №№ НОМЕР_19 (код валюти 980, 840, 643) відкриті 17.01.2005 та НОМЕР_20 (код валюти 643) відкритий 17.01.2005.

Планується отримати доступ та вилучити реєстраційні документи підприємства, документи щодо відкриття (закриття) рахунків, карток із зразками підписів та відбитком печатки, документів ділової переписки між клієнтом та банком, касових документів, виписок банку, інших документів щодо обліку розрахункових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " та ПП " ОСОБА_5 " по вищевказаним поточним рахункам в Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , адреса згідно довідникових даних: АДРЕСА_1 .

З метою отримання доказів у кримінальному провадженні, слідчий просить клопотання задовольнити, оскільки відомості, що містяться в указаних документах, можуть бути використані як доказ використання вказаних поточних рахунків для зарахування грошових коштів, отриманих з поточного рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та подальшого перерахування вказаних коштів, для штучного створення видимості проведення розрахунків за нібито придбані товари і послуги з метою заниження сплати податків. Також, вказані документи можуть бути доказом використання вказаних підприємств з метою прикриття незаконної діяльності, про що може свідчити зарахування на вказані поточні рахунки грошових коштів за одні товари та послуги та перерахування на поточні рахунки інших підприємств за інші товари та послуги, а також незаконне отримання готівкових коштів в касі банку.

Суд розглядає клопотання на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, без виклику представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходиться інформація.

Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню за наступних підстав.

Так, відповідно до вимог ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в клопотанні і в суді довів, що документи та речі, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у службових осіб Київської філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вилучення їх оригіналів не позбавляє службових осіб Київської філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можливості здійснювати свою діяльність та в жодному разі не порушує права і свободи, визначені Конституцією України.

Однак, слідчий в клопотанні та й в суді клопотав про надання доступу до документів починаючи з 17.01.2005 року по дату постановлення ухвали про тимчасовий доступ до документів. Разом з тим, відповідно до фабули кримінального провадження, «службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи на території м. Києва, у період починаючи з серпня 2014 року по травень 2015 року…», тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, ставиться у вину службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » саме за вищезазначений період (у фабулі). Однак ніяких доказів, щодо необхідності надання доступу до документів саме з 17.01.2005 року, слідчим надано не було.

Вказані у клопотанні документи самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, при цьому за для дотримання прав юридичних осіб тимчасовий доступ до документів має бути наданий з 01.08.2014 року по 31.05.2015 року.

За таких підстав клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Деснянському районі Головного управління ДФС в м. Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у службових осіб Київської філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000085 від 27.08.2015 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України частково задовольнити.
Надати слідчому СВ ФР ДПІ у Деснянському районі Головного управління ДФС в м. Києві ОСОБА_3 або за постановою слідчого уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_9 , тимчасовий доступ до документів, які перебувають в службових осіб Київської філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 ( АДРЕСА_2 ), та дати розпорядження про наданням можливості вилучення документів:

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) по поточним рахункам №№ НОМЕР_8 (код валюти 980); НОМЕР_9 (код валюти 980) та НОМЕР_10 (коди валют 643, 840, 978. 980);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по поточним рахункам №№ НОМЕР_11 (коди валют 980, 978, 840, 643) та НОМЕР_12 (код валюти 980);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) по поточним рахункам №№ НОМЕР_13 (коди валют 643, 840, 978, 980);

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 по поточним рахункам №№ НОМЕР_14 (коди валют 643, 840, 978, 980);

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) по поточним рахункам №№ НОМЕР_15 (код валюти 980); НОМЕР_16 (код валюти 980, 978, 840); НОМЕР_17 (код валюти 980) та НОМЕР_16 (код валюти 643);

ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) по поточним рахункам: №№ НОМЕР_19 (код валюти 980, 840, 643) та НОМЕР_20 (код валюти 643) -

з 01.08.2014 року по 31.05.2015 року, а саме:

-виписки банку, платіжні доручення щодо обігу грошових коштів по поточним рахункам на паперовому та магнітному (електронному) носіях, які містять відомості про надходження та списання грошових коштів, з зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на поточні рахунки та перерахування з них; номери та дати складання платіжних документів, на підставі яких проведені платіжні операції; номерів рахунків, повних назв, кодів ЄДРПОУ, МФО банку суб`єктів підприємницької діяльності, з рахунків яких перераховувалися грошові кошти та на рахунки яких перераховувалися грошові кошти;

-документів щодо відкриття (закриття) рахунків, в тому числі, заяв на відкриття (закриття) рахунків, копій реєстраційних документів підприємств, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування поточних рахунків та банківських рахунків в цінних паперах, в тому числі з використанням системи «Клієнт- банк»; технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер клієнта системи «Клієнт-банк», документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк»; заяв та доручень від імені клієнтів; карток зі зразками підписів та відбитком печатки; протоколів, виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи «Клієнт - банк» між комп`ютером банку і комп`ютером клієнта, із зазначенням ІР-адреси, часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-заяв на отримання чекових книжок, довіреностей на отримання готівки, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, щодо отримання готівкових коштів з указаних поточних рахунках;

-вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та вказаним клієнтом банку.

При неможливості вилучення документів, зобов`язати службових осіб Київської філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 надати слідчому чи іншій уповноваженій особі належним чином завірені копії вищевказаних документів.

Зобов`язати службових осіб Київської філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000085 від 27.08.2015 року.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому СВ ФР ДПІ у Деснянському районі Головного управління ДФС в м. Києві ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя