Справа №295/6010/17

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02.06.2017 року м. Житомир

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що службові особи « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), у період з 2014 р. по теперішній час, внаслідок використання реквізитів «транзитних» СГД при придбанні товарно-матеріальних цінностей, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_6 ) незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на суму 3,2 млн.грн. тим самим сформували сумнівний податковий кредит з ПДВ на суму понад 3,2 млн. грн.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що на території Житомирської області та м. Дніпро здійснює протиправну діяльність група осіб у складі ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , що використовують для прикриття незаконної діяльності з надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ реквізити зазначених «транзитних» СГД, а також: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » тощо.
Слідчий у клопотанні зазначає, що під час досудового розслідування 20.04.2017, в рамках досудового розслідування у м. Дніпро та Дніпропетровській області проведено ряд обшуків за адресами розташування офісних приміщень «конвертаційного центру», за місцями проживання фігурантів провадження та транспортних засобів, що знаходяться у них в користуванні. Зокрема, в автомобілі Renault Kangoo (державний номерний знак НОМЕР_7 ), що належить учаснику зазначеної вище групи осіб ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_44 ) виявлено та вилучено 110 (сто десять) печаток суб`єктів господарської діяльності, реквізити яких використовувались для штучного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки. Серед них виявлено та вилучено печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код ЄДР НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДР НОМЕР_17 ).
Відповідно до автоматизованої інформаційної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » зареєстровані на протязі 2015-16 рр. у ІНФОРМАЦІЯ_55 .
Слідчий вказує на те, що у ІНФОРМАЦІЯ_56 зберігаються наступні документи вказаних вище СГД: рішення про створення підприємства, статут підприємства та зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників підприємства, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах тощо.
У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб`єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, зокрема для проведення почеркознавчих експертиз, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Так, до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.08.2015 року внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення службовими особами службові особи « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), у період з 2014 р. по теперішній час, внаслідок використання реквізитів «транзитних» СГД при придбанні товарно-матеріальних цінностей, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_6 ) незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на суму 3,2 млн.грн. тим самим сформували сумнівний податковий кредит з ПДВ на суму понад 3,2 млн. грн.
Слідчий зазначає, що вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ. Фінансовим результатом використання даної незаконної схеми є несплата ПДВ при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг). Податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників такого податку різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Дослідивши клопотання та долучені до нього копії з матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що це може призвести до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно вимог ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно положення ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою ст. 163 КПК України, доведе наявність достатніх підстав можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 110, 132, ст. ст. 159-164 КПК України слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ІНФОРМАЦІЯ_55 ( ІНФОРМАЦІЯ_57 ) оригіналів документів, які містяться в реєстраційних справах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код ЄДР НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), за період часу з моменту створення по теперішній час, а саме:
- статуту підприємства, змін до статуту;
- рішення про створення підприємства;
- протоколи зборів учасників товариства;
- наказів про призначення службових осіб підприємства;
- реєстраційних карток про проведення державної реєстрації;
- змін до установчих документів юридичної особи;
- довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах;
- матеріалів листування та інших документів, які стосуються діяльності даних СГД та містяться у реєстраційній справі цих підприємств.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1