УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 червня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000231 від 30.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209 КК України, про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Спецбуд-плюс» (код 36590344) з питань дотримання вимог податкового законодавства України,

В С Т А Н О В И В :
Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радник юстиції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0000231 від 30.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209 КК України, звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Спецбуд-плюс» (код 36590344) з питань дотримання вимог податкового законодавства України.

Клопотання обґрунтовується тим, що ТОВ «Фінансова компанія «Житло-капітал» в період 2012-2016 років організовували Фонди фінансування будівництва (далі ФФБ) з метою інвестування грошових коштів фізичних та юридичних осіб у будівництво нерухомості.
Одним з інвесторів довірителів виступало ТОВ «Спецбуд-плюс» (код 36590344), яке інвестовані кошти отримало в якості кредитів від ТОВ «Каса народної допомоги» (код 36284115).
За користування кредитними коштами ТОВ «Спецбуд-плюс» сплачувало відсотки на рахунки ТОВ «Каса народної допомоги».
Відповідно до бухгалтерського обліку ТОВ «Спецбуд-плюс» в період з 01.01.2015 по 30.09.2016 сплачено 946 442 147,40 грн., а відповідно до платіжних доручень 934 774 328,63 грн.
Встановлено завищення в податковій звітності та бухгалтерському обліку ТОВ «Спецбуд-плюс» витрат на сплату зазначених відсотків в період з 01.01.2015 по 30.09.2016 в сумі 11 667 818,77 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток підприємств.
На підставі зібраних у ході досудового розслідування матеріалів, з метою підтвердження чи спростування факту ухилення ТОВ «Спецбуд-плюс» при здійсненні за вказаний період фінансово господарських операцій від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) у слідства виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки підприємства.
У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання прокурора на даний час підлягає задоволенню виходячи з наступного.

З 01.01.2015 набрав чинності Закон України від 28 грудня 2014 року N 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи" (далі - Закон N 71).
Пунктом 3 Прикінцевих положень Закону N 71 встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

За ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно з п.5 та п.9 ч.1 ст.40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений: звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій; - здійснювати інші повноваження, передбачені цим Кодексом.
Виходячи з положень п.5, п.9 ч.1 ст.40, ч.2 ст.93КПК України слідчий за погодженням з прокурором наділений правом під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження проводити слідчі дії, в тому числі отримувати від органів державної влади висновки ревізій та акти перевірок.
Обставини, за наявності яких призначається документальна позапланова виїзна перевірка, визначені у ст.78 Податкового кодексу України (далі ПК України).
Так, п.11.1.78 ст.78 ПК України визначено, що документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження (п.78.2 ст.78 ПК України). Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.
Поряд з цим за п. 78.6. ст.78ПК України строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82 цього Кодексу.
Так, згідно з п.82.2 ст.82 ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів. Продовження строків проведення перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, можливе за рішенням керівника контролюючого органу не більш як на 10 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - не більш як на 2 робочих дні, інших платників податків - не більш як на 5 робочих днів.
З долучених до клопотання прокурора документів не вбачається підстав обмеження у проведенні позапланової перевірки, оскільки жодних даних про проведення попередньої перевірки з питань, про які вказано слідчим, у клопотанні не зазначено і з документів, долучених до клопотання не вбачається.

Враховуючи наявні матеріали клопотання слідчий суддя приходить до висновку про можливість призначення на даний час позапланової перевірки терміном 10 робочих днів, а проведення перевірки доручити структурним підрозділам ДФС України.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 40, 93, 110, 309, 372, 532 КПК України, ст.78, 82, 86 Податкового Кодексу України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000231 від 30.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209 КК України, про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Спецбуд-плюс» (код 36590344) з питань дотримання вимог податкового законодавства України, задовольнити.

Надати дозвіл структурним підрозділам ДФС України в рамках кримінального провадження №0000231 від 30.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209 КК України на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Спецбуд-плюс» (код 36590344) при проведенні фінансово-господарських операцій за період з 01.01.2015 по 30.09.2016 з ТОВ «Каса народної допомоги» (код 36284115).
Проведення позапланової перевірки доручити структурним підрозділам ДФС України терміном на 10 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала набирає законної сили з моменту їх оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1