Справа № 686/4008/17

УХВАЛА

27 лютого 2017 року м. Хмельницький
Старший слідчий в ОВС СУ Головного управління Національної поліції в Хмельницькій ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про отримання дозволу на проведення позапланової документальної ревізії фінансово-господарської діяльності з окремих питань щодо діяльності Білогірського спеціалізованого лісогосподарського комунального підприємства «Орлан» (ЄДРПОУ-31919374, Хмельницька область, Білогірський район, смт.Білогір`я, вул.Пушкіна, 51).
Як зазначено в клопотанні, упродовж 2015-2016 років службові особи СЛКП «Орлан», зловживаючи службовим становищем, діючи в інтересах ряду суб`єктів господарювання - експортерів, з метою одержання ними неправомірної вигоди шляхом створення умов для легалізації лісо продукції невстановленого походження, всупереч вимог закону, склали завідомо неправдиві товарно-транспортні накладні щодо начебто реалізації цим суб`єктам 19 471 куб.м. власних лісоматеріалів з дерев особливо цінних порід, орієнтовною вартістю 35 млн. грн., на які зазначеними експортерами отримано сертифікати про її походження з комунального підприємства, проведено митне оформлення та незаконно вивезено за межі митної території України, чим державі заподіяно збитків на вказану суму, що вказує на спричинення тяжких наслідків.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що відповідно до ст.3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» експорт за межі митної території України СПД не заборонених до вивозу лісоматеріалів та виготовлення з них пиломатеріалів допускається лише за наявності сертифіката поро походження лісоматеріалів та виготовлення з них пиломатеріалів, які видаються на підставі товарно-транспортних накладних, наданих підприємствами - постійними лісокористувачами.
Також встановлено, що Білогірське спеціалізоване лісогосподарське комунальне підприємство «Орлан» (далі - СЛКП «Орлан») є користувачем 3246 га земель лісового фонду України на території Білогірського району.
Окрім того встановлено, що упродовж 2015-2016 років службові особи СЛКП «Орлан» умисно склали завідомо неправдиві товарно-транспортні накладні щодо нібито реалізації ними СПД з різних регіонів України деревини в об`ємі 19 471 куб.м., орієнтовною вартістю 35 млн. гривень. Зокрема до таких СПД відносяться: ПП «Легіні»; ТОВ «Катерина Транс Сервіс»; ТОВ «Горизонт-ІФ»; ТОВ «Вудекспо-ІФ»; ФОП ОСОБА_5 ; ФОП ОСОБА_6 ; ФОП ОСОБА_7 ; СП ТОВ «Санза ТОП»; ФОП ОСОБА_8 ; ФОП ОСОБА_9 та інші.
В подальшому, службові особи вищевказаних СПД використовуючи підробленні ТТН, які видавало СЛКП «Орлан» у якості документів підтверджуючих походження деревини, отримали з регіональних управлінь лісового та мисливського господарства (зазначених областей) сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлення з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій на відповідний обсяг деревини та здійснили експорт лісу.
В ході розслідування було проведено ряд обшуків у СПД, в тому числі і на підприємстві - СЛКП «Орлан». Під час обшуку на СЛКП «Орлан» було вилучено частину фінансово-бухгалтерської документації за 2015 рік, а також виписку про рух коштів по банківському рахунку за 2014-2016 роки.
Враховуючи викладене, в органів досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової ревізії на вказаному об`єкті з метою дослідження та перевірки відображення у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності даного підприємства, наявності деревини у таких об`ємах, облік її вирубки та реалізації на протязі 2015 та першої половини 2016 років.
Перевірка вказаної діяльності потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерії.
З урахуванням викладеного, з метою проведення швидкого, повного та неупередженого розслідування у зазначеному кримінальному провадженні та з метою встановлення повноти оприбуткування, а також правомірності подальшого використання та відчуження деревини Білогірським спеціалізованим лісогосподарським комунальним підприємством «Орлан» (далі СЛКП «Орлан») необхідно провести позапланову виїзну ревізію у СЛКП «Орлан» (Хмельницька обл., Білогірський р-н, смт.Білогір`я, вул.Пушкіна, 51 код ЄДРПОУ-31919374).
Заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали подане клопотання, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно з ч. 6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.
Відповідно до ч.8 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Відповідно до ч. 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
Враховуючи вищевикладене, а також те, що слідчим обґрунтовані підстави необхідності проведення позапланової виїзної ревізії, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого, про надання дозволу на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності з окремих питань щодо діяльності Білогірського спеціалізованого лісогосподарського комунального підприємства «Орлан» (ЄДРПОУ-31919374, Хмельницька область, Білогірський район, смт.Білогір`я, вул.Пушкіна, 51), підлягає задоволенню.
Керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.93, 110 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ Головного управління Національної поліції в Хмельницькій ОСОБА_4 - задовольнити.
Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності з окремих питань щодо діяльності Білогірського спеціалізованого лісогосподарського комунального підприємства «Орлан» (ЄДРПОУ-31919374, Хмельницька область, Білогірський район, смт.Білогір`я, вул.Пушкіна, 51), в ході якої перевірити:
- повноту оприбуткування по бухгалтерському обліку вирубаної деревини СЛКП «Орлан» у період з січня 2015 року по вересень 2016 року (завершений звітний період);
- цільове та ефективне використання коштів отриманих від реалізації зрубаної деревини у період часу з січня 2015 року по вересень 2016 року (завершений звітний період);
- наявність та нестача на складі СЛКП «Орлан» оприбуткованої деревини, повнота розрахунку за результатами реалізації вирубаної деревини на лісових масивах підприємства, за період з січня 2015 по вересень 2016 років (завершений звітний період).
Проведення позапланової документальної ревізії доручити працівникам управління Західного офісу Держаудитслужби в Хмельницькій області.
Ревізію провести протягом 15 робочих днів з 06 березня 2017 року по 27 березня 2017 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя