ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
провадження № 1кс/201/6678/2017
УХВАЛА
26 липня 2017 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджено прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:
26 липня 2017 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000030 від 22.06.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), маючогоподаткову адресу : АДРЕСА_1 , діючиумисно, у період з 01.01.2015 року по травень 2017 року, здійснюючиреалізаціюпідакцизного товару « пального» , в порушеннявимогпп. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215, п.223.2 с. 223 Податкового Кодексу Українивід 02.12.2010 №2755-VI (зізмінами та доповненнями), ухилилисьвідсплати акцизного податку з реалізації товару на суму 4 900 000 грн., тобто в особливо великихрозмірах.

Під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження № 0000043 від 30.09.2016 року встановлено, що згідно бази даних ГУ ДФС у Дніпропетровськійобласті, видами діяльності підприємства ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) є виробництво продуктів нафтоперероблення, оптова торгівля хімічними продуктами та інше.

Підприємство ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) є виробником розчиннику «Уайт-спірит-Х». Вироблений самостійно розчинник «Уайт-спірит- ІНФОРМАЦІЯ_1 », підприємство ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) реалізує різноманітним суб`єктам підприємницької діяльності.

При цьому, слід зазначити, що згідно пп. 215.3.4 п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України товар «уайт-спірит» із кодом УКТЗЕД належить до підакцизних товарів- «пального». Ставка акцизного податку у твердих сумах з реалізованого товару «уайт-спірит» становить 171,5 євро за 1000 літрів.

В свою чергу, відповідно даних ІС «Податковий блок», підприємством ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) акцизні накладні не складаються та не реєструються в Єдиному реєстрі акцизних накладних, декларації акцизного податку до ДПІ не надаються.

Відповідно до пп. 212.1.1 п.212.1 ст. 212 Податкового кодексу України платником акцизного податку є особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини.

Підпунктом 213.1.1 пункту 213.1 статті 213 Податкового кодексу України визначено, що об`єктом оподаткування є операції з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції).

Пунктом 223.2 ст. 223 зазначено, що платник податку з підакцизних товарів (продукції), вироблених або перероблених на митній території України, подає щомісяця не пізніше 20 числа наступного періоду контролюючому органу за місцем реєстрації декларацію акцизного податку.

Таким чином, ймовірні втрати зі сплати акцизного податку з реалізації товару «Уайт-спірит-Х» підприємством ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з січня 2015 року по травень 2017 року складають понад 4,9 млн. грн. (за вказаний період підприємством реалізовано розчинник «Уайт-спірит-Х» на загальну суму 15 775 813, 00 грн.).

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню № 0000030, було встановлено, що службові особи ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), для здійснення вищевказаної незаконної діяльності, використовують поточні рахунки підприємства ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), а саме: № НОМЕР_3 (валюта рахунку українська гривня), № НОМЕР_4 (валюта рахунку євро), № НОМЕР_5 (валюта рахунку долар США).

На підставі викладеного, слідчий, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів, а також дати розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів, а у разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії документів ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

Вивчивши матеріали кримінального провадження №0000030, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню з нижчевикладених підстав.

З матеріалів кримінального провадження не вбачається, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 163165, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
У задоволені клопотанні старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджено прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1