Провадження № 1-кс/734/624/17 Справа № 734/782/17
У х в а л а

іменем України

19 червня 2017 року смт. Козелець

Слідчий суддя Козелецького районного суду Чернігівської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянув винесене в кримінальному провадженні №0000158 від 24.02.2016 року слідчим СВ Козелецького ВП Ніжинського ВП ГУНП в Чернігівський області ОСОБА_4 клопотання про проведення перевірки дотримання вимог природоохоронного законодавства,-

ВСТАНОВИВ:

До Козелецького районного суду Чернігівської області звернувся слідчий СВ Козелецького ВП Ніжинського ВП ГУНП в Чернігівський області ОСОБА_4 із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії для перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності Короп`ївської сільської ради Козелецького району Чернігівської області.

Клопотання обґрунтоване тим, що на протязі 2015 року секретар Короп`ївської сільської ради та головний бухгалтер цієї ж сільради привласнили частину сплачених мешканцями села грошових коштів, які надходили у вигляді самооподаткування та податку на землю.

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000158 від 24.02.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_5 показав, що з 2010 року по жовтень 2015 року працював Короп"ївським сільським головою. Всі ці роки працював з секретарем - ОСОБА_6 та головним бухгалтером - ОСОБА_7 . Відповідно посадових обов`язків матеріально-відповідальними особами в Короп"ївській сільській раді є секретар - ОСОБА_6 та головний бухгалтер - ОСОБА_7 . На протязі 2015 року жителі с. Короп`є сплачували самооподаткування та податок на землю. Але секретар та головний бухгалтер деяким людям не видавали квитанцію про сплату податків, деяких взагалі не вносили до звітності, квитанції про сплату за землю взагалі відсутні в звітності, а їхні гроші привласнювали собі і витрачали на власні потреби. У мешканців с. Короп"є він зібрав оригінали квитанцій про сплату земельного податку та самооподаткування.

Вищенаведені факти можуть свідчить про факт привласнення коштів посадовими особами Кроп`ївської сільської ради.

Відповідно до територіальної реформи в 2016 році Короп`ївська сільська рада об`єдналась в Деснянську територіальну громаду.

Під час досудового розслідування до матеріалів провадження долучено оригінали квитанцій до прибуткового касового ордеру про сплату земельного податку ОСОБА_8 № 19 від 28.04.2015 року в сумі 44,85 грн., ОСОБА_9 № 16 від 27.04.2015 року в сумі 182,50 грн., ОСОБА_10 № 17 від 27.04.2015 року в сумі 31,50 грн., ОСОБА_11 № 03 від 03.03.2015 року в сумі 101,25 грн., ОСОБА_12 № 18 від 27.04.2015 року в сумі 61,00 грн., ОСОБА_13 № 21 від 02.07.2015 року в сумі 13,65 грн., ОСОБА_14 № 27 від 13.07.2015 року в сумі 36,70 грн., ОСОБА_15 № 26 від 09.07.2015 в сумі 17,10 грн., ОСОБА_16 №25 від 09.07.2015 в сумі 11,88 грн., ОСОБА_17 №18 від 07.07.2015 в сумі 15,00 грн., ОСОБА_18 № 27 від 23.07.2015 в сумі 30,50 грн.; оригінали квитанцій до прибуткового касового ордеру про сплату самооподаткування мешканцями с. Короп`є, а саме: ОСОБА_13 № 74 від 02.07.2015 року в сумі 50 грн., ОСОБА_19 № 202 від 28.08.2014 року в сумі 30 грн., ОСОБА_14 № 84 від 13.07.2015 року в сумі 50 грн., ОСОБА_18 № 83 від 23.07.2015 року в сумі 30 грн., ОСОБА_16 № 80 від 09.07.2015 року в сумі 50 грн., ОСОБА_17 № 78 від 07.07.2015 року в сумі 30 грн., ОСОБА_15 № 68 від 19.05.2015 року в сумі 50 грн., ОСОБА_20 № 133 від 29.10.2015 в сумі 50 грн., ОСОБА_21 № 132 від 29.10.2015 сумі 20,10 грн; касові книги Короп"ївської сільської ради за 2015 рік; меморіальні ордери Короп`ївської сільської ради щодо надходження коштів по самооподаткуванню; накладні про здачу коштів по самооподаткуванню до ПрАТ КБ "Приватбанк"; прибуткові касові ордери про надходження сум самооподаткування; відомості на отримання сум самооподаткування; видаткові касові ордери про передачу сум самооподаткування до ПрАТ КБ "Приватбанк"; квитанції про зарахування коштів до ПрАТ КБ "Приватбанк", та інші бухгалтерські документи.

Заслухавши слідчого та дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання слідчого СВ Козелецького ВП Ніжинського ВП ГУНП в Чернігівський області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення ревізії підлягає задоволенню із наступних підстав:

Відповідно до ст. 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контрою в Україні, із змінами та доповненнями, позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності такої підстави: у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Національної поліції, Служби безпеки України, Національного антикорупційного бюро України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.

Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Згідно п. 29 Порядку проведення інспектування Державною аудиторською службою, її міжрегіональними територіальними органами, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України № 550 від 20.04.2006, позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ).

З метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, отримання доказів фактів і обставин вчиненого злочину, встановлення виду і розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням та висвітлення питань, що мають суттєве значення у провадженні, виникла необхідність в проведенні позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Коропївської сільської ради (нині Деснянської селищної ради) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, з використанням матеріалів кримінального провадження. На розгляд позапланової виїзної ревізії поставити питання:

- який порядок прийняття і облікування сум земельного податку і сум самооподаткування по Короп"ївській сільській раді (нині Деснянській селищній раді)?

- чи в повному обсязі проведено прийняття, облікування, зарахування сум земельного податку і сум самооподаткування?

- чи вірно, відповідно до законів і нормативних актів проводилось прийняття, облікування, зарахування сум земельного податку і сум самооподаткування по Короп`ївській сільській раді (нині Деснянській селищній раді) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, в розрізі документів бухгалтерського обліку Короп`ївської сільської ради (Деснянської селищної ради) і квитанцій, наданих мешканцями с.Короп`є?

Термін для проведення ревізії слід визначити у 15 календарних днів., що буде достатнім періодом для виконання її завдань.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 91, 93, 99 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Надати дозвіл на на проведення позапланової виїзної ревізії для перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності Коропївської сільської ради - код ; КОАТУУ адреса: вул. Центральна, 87 с. Короп"є Козелецький район Чернігівська область, (нині Деснянської селищної ради - код ЄДРПОУ: 05389882, КОАТУУ: , адреса: Чернігівська обл., Козелецький р-н, смт. Десна, вул. Ювілейна, буд. 1 а) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

2. Проведення позапланової виїзної ревізії доручити Управлінню північного офісу Держаудитслужби в Чернігівській області.

3. У ході проведення позапланової виїзної ревізії на вирішення Управлінню північного офісу Держаудитслужби в Чернігівській області поставити наступні питання:

- який порядок прийняття і облікування сум земельного податку і сум самооподаткування по Короп`ївській сільській раді ( нині Деснянській селищній раді)?

- чи в повному обсязі проведено прийняття, облікування, зарахування сум земельного податку і сум самооподаткування?

- чи вірно, відповідно до законів і нормативних актів проводилось прийняття, облікування, зарахування сум земельного податку і сум самооподаткування по Короп`ївській сільській раді (нині Деснянській селищній раді) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, в розрізі документів бухгалтерського обліку Короп`ївської сільської ради ( нині Деснянської селищної ради) і квитанцій, наданих мешканцями с.Короп`є?

Визначити тривалість проведення позапланової виїзної ревізії п`ятнадцять робочих днів з дня отримання ухвали суду.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: