пр. № 1-кс/759/520/17
ун. № 759/2240/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 лютого 2017 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві ОСОБА_3 погодженного прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_4 про призначення документальноїпозапланової виїзної перевірки ТОВ «ПАРТНЕР ГЛОБАЛ» () у кримінальному провадженні № 0000028 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2016р., за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 209, ч. 1 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В:
13.02.2017 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві ОСОБА_3 погодженного прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_4 про призначення документальноїпозапланової виїзної перевірки ТОВ «ПАРТНЕР ГЛОБАЛ» () з питань стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податку на додану вартість за наслідками фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «РАЙДЕК» (ТОВ «Єврохоумс») (), ТОВ «ІНТЕХ К» (ТОВ «Дінкарт») (), ТОВ «АЛЬФА ДІНК» (ТОВ «Соткар») () за весь період діяльності.

Клопотання обґрунтоване наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що що невстановлені слідством особи зареєстрували ТОВ «РАЙДЕК» (ТОВ «Єврохоумс») (), ТОВ «ІНТЕХ К» (ТОВ «Дінкарт») (), ТОВ «АЛЬФА ДІНК» (ТОВ «Соткар») () на підставних осіб.

Допитана як свідок директор ТОВ "РАЙДЕК" (ТОВ "Єврохоумс") () ОСОБА_5 повідомила, що до фінансово-господарської діяльності не причетна.

Допитана як свідок директор ТОВ «АЛЬФА ДІНК» (ТОВ «Соткар») () ОСОБА_6 повідомила, що до фінансово-господарської діяльності не причетна.

Допитаний як свідок директор ТОВ "ІНТЕХ К" (ТОВ "Дінкарт") () ОСОБА_7 повідомив, що до фінансово-господарської діяльності не причетний.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ПАРТНЕР ГЛОБАЛ» (), яке перебуває на обліку в ДПІ в Амур-Нижньодніпровського району м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «РАЙДЕК» (ТОВ «Єврохоумс») (), ТОВ «ІНТЕХ К» (ТОВ «Дінкарт») (), ТОВ «АЛЬФА ДІНК» (ТОВ «Соткар») ().

На ТОВ «ПАРТНЕР ГЛОБАЛ» () направлено запит щодо отримання документів, які підтверджують взаємовідносин із вказаними підприємствами, але отримано відмову в їх отриманні.

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані вище дії здійснені в порушення вимог діючого законодавства, отже виникла необхідність у проведенні перевірки ТОВ «ПАРТНЕР ГЛОБАЛ» () стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за весь період діяльності.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.
Дослідивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про призначення документальноїпозапланової виїзної перевірки підлягає задоволенню.
Згідно п.4 ч.2 ст.40 КПК України, слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку визначеного законом.
Згідно ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.
Згідно ч. 8 ст. 11 Закону, орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обгрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Згідно з п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи ТОВ «ПАРТНЕР ГЛОБАЛ» (), про який йдеться в клопотанні слідчого та приймаючи до уваги, що призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «ПАРТНЕР ГЛОБАЛ» () є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які підлягають доведенню в кримінальному провадженні № 0000028 від 12.02.2016р. за ч.1 ст. 209, ч.1 ст.205 КК України, а тому клопотання суд визнає обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись вимогами ст.ст. 36, 93, 110, 369-372 КПК України, ч. ч. 5, 6, 7, 8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві ОСОБА_3 погодженного прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_4 призначення документальноїпозапланової виїзної перевірки, задовольнити.
Призначити позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ «ПАРТНЕР ГЛОБАЛ» () з питань стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податку на додану вартість за наслідками фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «РАЙДЕК» (ТОВ «Єврохоумс») (), ТОВ «ІНТЕХ К» (ТОВ «Дінкарт») (), ТОВ «АЛЬФА ДІНК» (ТОВ «Соткар») () за весь період діяльності.

Організацію проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Результати перевірки направити до СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві у термін передбачений законодавством України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1