Справа № 369/4151/17
Провадження № 1-кс/369/1003/17
У Х В А Л А

19.04.2017 року м.Київ
Прокурор Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 звернувся до Києво-Святошинського районного суду Київської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.
Свої вимоги прокурор мотивує тим, що в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) встановлено, що відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки проведеної співробітниками Ірпінськоїиської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області від 18.06.2015 №817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 встановлено порушення - п. 44.1 ст.44: п. 138 2 ст. 138, п.п. 139.1,9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за 2014 рік на суму 12 671 606 грн.; п. 198.2, 198.3, 198.6, ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 14 079 563 грн.. Одночасно з цим, 23.09.2014 року співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів за липень 2014 року, за результатами якої складено акт №899/15-01/33401202 та встановлено порушення п.п. 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п.201.1 п. 201.10, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за липень 2014 року на суму 2074154 грн. Таким чином, службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податків на загальну суму 28 825 323 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Крім цього в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2015 року по 01.06.2015 року, в порушення вимог п. 198,2, 198.3, 198.6 ст.198. п. 201.1, ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом відображення в бухгалтерській та податковій звітності проведення фінансово-господарських операцій з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 10 471 301 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Так в ході досудового слідства встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є .-платником податків у ІНФОРМАЦІЯ_7 та на теперішній час має стан платника «28» - триває процедура припинення, підприємство має вид діяльності: оптова торгівля фруктами й овочами, за юридичною/фактичною адресою АДРЕСА_1 підприємство TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надається можливим. Крім цього, фактично на TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Крім цього, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_7 в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » до податкового органу та у зв`язку з не поданням балансу підприємства встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо інформування податкового кредиту.
Також в ході слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентамипостачальниками та контрагентами-покупцями. Крім цього, досудовим слідством встановлено, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів. Виходячи з викладеного, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.
Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що реєстраційна справа підприємства TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРІЮУ НОМЕР_2 ) знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 ( АДРЕСА_2 ).
У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, у повному обсязі просив суд задовольнити його в повному обсязі, оскільки для повного, всебічного та об`єктивного встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи платника податків TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 . В інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо. Вказані документи необхідні для встановлення осіб причетних до реєстрації, перереєстрації та продажу часток Статутного капіталу, а також отримання зразків підписів та почерків осіб, які причетні до фінансово-господарської діяльності підприємства, з метою подальшого проведення почеркознавчих експертиз за документами, що підтверджують факт здійснення фінансово-господарських операцій.
У відповідності до ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.
Клопотання розглядалося у відсутність службових осіб/представників за відсутності службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_9 ( АДРЕСА_2 ).
Вивчивши клопотання, додані до нього документи, вислухавши прокурора, приходжу до переконання у не доведеності заявленого клопотання, оскільки прокурором подані матеріали в яких відсутній оригінал акту перевірки, наявна копія не належним чином оформлена, а саме не містить підписів директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та головного бухгалтера. Прокурором не надано переконливих доказів, що вказані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 ( АДРЕСА_2 ).
Керуючись ст. ст. 131, 159,163-164, 309 КПК України, слідчий суддя -
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1