УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 серпня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
cлідчого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів які знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 ,-
в с т а н о в и в :
Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням по кримінальному провадженню №0000047 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів які знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період 2015-2016 р.р. умисно ухилились від сплати податку на прибуток у загальній сумі 17,44 млн. грн., в результаті проведення фінансово-господарських операцій (придбання сільгосппродукції) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) і ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Так, проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що у період 2015 року підприємством проведено операції із придбання соняшника на загальну суму 3 756 734 грн. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та на загальну суму 86 736 178 грн. у ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

У той же час, проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) встановлено, що у період жовтень-грудень 2015 року підприємством проведено операції із придбанням пшениці 2,3,5,6 класів на загальну суму 6 328 324 грн. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Вироком судді Деснянського районного суду м.Києві від 15.11.16, ОСОБА_5 визнано винуватим у пред`явленому обвинуваченні за ч.1 ст.205, ч.2 ст.205-1 КК України.Судом визнано доведеним, що ОСОБА_6 вчинив фіктивне підприємництво, тобто придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з метою прикриття незаконної діяльності; внесення в документи, що відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдивих відомостей. За адресою реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не знаходиться.

ПП « ОСОБА_4 » також має ознаки «фіктивності», про що свідчать реєстрація податкових накладних з «ІР» адреси, який використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та відсутність за податковою адресою підприємства.
У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_4 » не мають у власності та користуванні земельних ділянок для вирощування сільськогосподарської продукції, відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної економічної діяльності, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, елеваторів для зберігання сільськогосподарської продукції, транспортних засобів, службові особи підприємств згідно центральної бази даних ІНФОРМАЦІЯ_5 , не отримують доходи на підприємствах в яких рахуються службовими особами.

Тобто, дані суб`єкти господарювання зареєстровані на «підставних» осіб, за грошову винагороду, і використовувалися з метою прикриття незаконної діяльності, а саме відображення операцій зі «схемного» формування податкового кредиту, у той час коли фактично товарно-матеріальні цінності купуються за готівку на території України, що дозволяє уникати сплати передбачених законодавством податків і зборів.
У відповідності до витягів з Автоматизованої системи співставлення ІНФОРМАЦІЯ_6 у платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 )відкрито розрахункові рахунки № НОМЕР_6 (код валюти 980), № НОМЕР_6 (код валюти 840), № НОМЕР_6 (код валюти 978), № НОМЕР_7 (код валюти 840), № НОМЕР_7 (код валюти 978), № НОМЕР_7 (код валюти 980), № НОМЕР_6 (код валюти 826), № НОМЕР_8 (код валюти 980), № НОМЕР_9 (код валюти 980) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_1 ).

Тому можна прийти до висновку, що у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_1 ) знаходяться документи, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме: виписки про рух грошових коштів по рахункам № НОМЕР_6 (код валюти 980), № НОМЕР_6 (код валюти 840), № НОМЕР_6 (код валюти 978), № НОМЕР_7 (код валюти 840), № НОМЕР_7 (код валюти 978), № НОМЕР_7 (код валюти 980), № НОМЕР_6 (код валюти 826), № НОМЕР_8 (код валюти 980), № НОМЕР_9 (код валюти 980), відкритих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); документи щодо відкриття та закриття вказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); грошові чеки, квитанції та документи на отримання готівкових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Відомості, що містяться у документах, пов`язані з відкриттям (закриттям) банківського рахунку фізичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 )а також відомості про рух коштів по рахунку, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, щодо підтвердження факту ухилення від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки або спростування такого твердження

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_7 підтримав клопотання та просив його задовольнити, окрім того зазначивши, що існує загроза зміни або знищення документів до яких надається доступ, а тому просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої перебувають документи.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Згідно з ч 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
При цьому, подане до суду клопотання прокурора не в повній мірі відповідає вимогам, регламентованим, зокрема, п.7 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: прокурор у клопотанні не обґрунтував необхідності вилучення оригіналів документів до яких просить надати тимчасовий доступ та вилучити їх, враховуючи попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначену в Єдиному реєстрі досудових розслідувань.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише вПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 і отримані документи, можуть бути використанні під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей і документів.
Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,
у х в а л и в:
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів які знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 задовольнити частково.
Надати прокурору відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 або слідчим, прокурорам які входять в групу по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ до документів, які перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 щодо діяльності та фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме : виписок про рух грошових коштів по рахункам № НОМЕР_6 (код валюти 980), № НОМЕР_6 (код валюти 840), № НОМЕР_6 (код валюти 978), № НОМЕР_7 (код валюти 840), № НОМЕР_7 (код валюти 978), № НОМЕР_7 (код валюти 980), № НОМЕР_6 (код валюти 826), № НОМЕР_8 (код валюти 980), № НОМЕР_9 (код валюти 980), відкритих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 02.09.15 по 20.06.17 з інформацією про: рух грошових коштів по рахунках за вказаний період; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб-контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб-контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),їх коди ЄДРПОУ; документів щодо відкриття та закриття вказаного рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) : договорів (угод), заяв, карток із зразками підписів та відбитком печатки, всіх інших документів, які складалися та подавалися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) до установи банку і знаходяться в банку, грошових чеків, місць (АТМ-термінали, каси банку) зняття готівкових коштів, квитанцій та документів на отримання готівкових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );кредитний угод (договорів) та документів, що оформлялися (подавалися) у зв`язку з отриманням кредитних коштів їх використанням та поверненням, а також виписки по банківських рахунках, які відкривалися з приводу обслуговування таких кредитних угод (договорів);відомостей про використання послуг з дистанційного банківського обслуговування по рахункам № НОМЕР_6 (код валюти 980), № НОМЕР_6 (код валюти 840), № НОМЕР_6 (код валюти 978), № НОМЕР_7 (код валюти 840), № НОМЕР_7 (код валюти 978), № НОМЕР_7 (код валюти 980), № НОМЕР_6 (код валюти 826), № НОМЕР_8 (код валюти 980), № НОМЕР_9 (код валюти 980), відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) із зазначенням ІР-адрес, МАС-адрес, дати та часу сеансу.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документиїї оригінал та вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя