Провадження №1-кс/712/5774/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про накладення арешту на майно
06 грудня 2016 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , адвоката ОСОБА_5 , розглянувши в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене у кримінальному провадженні № 0000062, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.11.2016року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч.3 ст.212 КК України, слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 та погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , клопотання про накладення арешту,

В С Т А Н О В И В:
Слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на майно (речові докази), із забороною їх користування, а саме на: автозаправну станцію яка знаходиться за адресою: Черкаська обл., Золотоніський р-н., Деньгівська сільська рада, автодорога Бориспіль Дніпропетровськ Запоріжжя, 120 км. та належить на праві власності ТОВ «Нове Паливне Товариство». Орендарем виступає підприємство ТОВ «Стейт-Оіл»; нафтопродукти, які знаходяться у резервуарах автозаправної станції за адресою: Черкаська обл., Золотоніський р-н., Деньгівська сільська рада, автодорога Бориспіль Дніпропетровськ Запоріжжя, 120 км.; системний блок чорного кольору із надписом «Vento A8», системний блок чорного кольору без бокових панелей із надписом «Green Vision», реєстратор розрахункових операцій фіскальний принтер «Марія ЛТ МТМ ПОС» сірого кольору, заводський №ВП, модем до РРО «МТМ 01» чорного кольору заводський №МВ.
Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000062 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч.3 ст.212 КК України, відносно службових осіб ТОВ «Стейт Оіл» ().
Наявними матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Стейт Оіл» (, Київська обл., м. Обухів, вул. Київська, буд. 25), які здійснюють роздрібну торгівлю пальним за допомогою АЗС, які розташовані на території Черкаської області, шляхом не повного відображення в податковій звітності реальних обсягів реалізації пального кінцевому споживачу, в порушення вимог п. 216.9 ст. 216 та п. 217.1 ст. 217 Податкового кодексу України в період з 01.01.2016 року по 30.09.2016 року занизили податкове зобов`язання з акцизного податку, який сплачується до бюджетів Черкаської області, в сумі 4 млн. грн., що є ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах.
Крім того, досудовим розслідуванням даного кримінального провадження встановлено, службові особи ТОВ «Стейт Оіл» () здійснюють незаконні дії пов`язанні із незаконним придбанням з метою збуту, транспортуванням з метою збуту, зберіганням з цією метою, а також збуту населенню за допомогою мережі АЗС, які розташовані на території Черкаської області незаконно виготовлених підакцизних товарів, а саме нафтопродуктів.
ТОВ «Стейт-Оіл», яке входять до групи «БРСМ-Нафта» у своїй незаконній діяльності по збуту незаконно виготовленого палива використовує АЗС за адресою: Черкаська обл., Золотоніський р-н., Деньгівська сільська рада, автодорога Бориспіль Дніпропетровськ Запоріжжя, 120 км.
Згідно наявних в матеріалах кримінального провадження протоколів випробувань випробувальної лабораторії ТОВ «Черкаси Нафта 2008» № № 216 222 від 28.11.2016 року нафтопродукти, а саме дизельне паливо не відповідають вимогам ДСТУ 7688:2015 «Паливо дизельне Євро. Технічні умови».
Крім того, СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області отримано від Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України для врахування під час досудового розслідування висновки Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС №107 від 13.10.2016 року та №108 від 13.10.2016 року, якими встановлено, що всі нафтопродукти, а саме бензини автомобільні та дизельне паливо, які були вилучені на групі компаній «БРСМ-Нафта» не відповідають вимогам ДСТУ.
Так, за адресою: Черкаська обл., Золотоніський р-н., Деньгівська сільська рада, автодорога Бориспіль Дніпропетровськ Запоріжжя, 120 км. знаходиться автозаправна станція за допомогою якої здійснюється зберігання та реалізація нафтопродуктів, які не відповідають ДСТУ.
Згідно ст. 1 Закону України «Про вилучення з обігу, переробку, утилізацію, знищення або подальше використання неякісної та небезпечної продукції», до неякісної та небезпечної продукції відноситься продукція, яка не відповідає вимогам чинних в Україні нормативно-правових актів і нормативних документів стосовно відповідних видів продукції щодо її споживчих властивостей.
Відповідно до ст. 5 вищевказаного Закону України неякісна та небезпечна продукція підлягає обов`язковому вилученню з обігу.
Згідно ч. 7 ст. 236 КПК України предмети, які вилучені законом з обігу, підлягають вилученню незалежно від їх відношення до кримінального провадження.
Відповідно до ст. 204 КК України предметом злочину виступають незаконно виготовлені підакцизні товари. Згідно п.п. 215.3.4, п. 215.3, ст. 215 Податкового Кодексу України пальне та інші види нафтопродуктів являються підакцизним товаром.
Відповідно до частини 1 статті 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення на підставі ухвали слідчого судді права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є доказом злочину.
Арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
При цьому, у випадку, забезпечення збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно до статті 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Знаряддям вчинення злочину являються предмети, які призначені для безпосереднього виконання дій, що утворюють об`єктивну сторону складу закінченого злочину.
У випадку скоєння злочину, передбаченого ст. 204 КК України безпосередньо знаряддям вчинення злочину являється автозаправна станція, при використанні якої здійснювалось не законне виготовлення, зберігання та реалізація бензину та дизельного палива.
За допомогою вищевказаної автозаправної станції забезпечувалось масове виробництво таких товарів, які у подальшому реалізовувались кінцевим споживачам.
Згідно санкції статті 204 КК України підлягає конфіскації незаконно виготовлена продукція та обладнання для її виготовлення.
Згідно ст. 212 КК України ухилення від сплати податків може бути вчинене шляхом приховування об`єктів оподаткування, заниження цих об`єктів.
Під приховуванням об`єктів оподаткування слід розуміти не відображення у звітних документах, об`єктів доходу (прибутку).
Під заниженням об`єктів оподаткування слід розуміти умисне неправильне обчислення бази оподаткування, зменшення об`єктів оподаткування.
Таким чином нафтопродукти, які знаходяться у резервуарах автозаправної станції являються об`єктом доходом, при обчисленні яких у кількісному та вартісному критерії можливо встановити фактичний товарообіг на підприємстві та фактичний об`єкт оподаткування на підставі якого можливо здійснити донарахування податкових зобов`язань підприємству ТОВ «Стейт Оіл».
Таким чином нафтопродукти, які знаходяться за адресою: Черкаська обл., Золотоніський р-н., Деньгівська сільська рада, автодорога Бориспіль Дніпропетровськ Запоріжжя, 120 км., містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Згідно ст. 38 КПК України орган досудового розслідування зобов`язаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.
Згідно ст. 40 КПК України слідчий несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій.
На підставі вищевикладеного, 24 листопада 2016 року вищевказана автозаправна станція, яка знаходиться за адресою: Черкаська обл., Золотоніський р-н., Деньгівська сільська рада, автодорога Бориспіль Дніпропетровськ Запоріжжя, 120 км. та вищевказані нафтопродукти були визнані речовими доказами по кримінальному провадженню.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Згідно інформаційної довідки Державного реєстру речових прав на нерухоме майно автозаправна станція яка знаходиться за адресою: Черкаська обл., Золотоніський р-н., Деньгівська сільська рада, автодорога Бориспіль Дніпропетровськ Запоріжжя, 120 км. належить на праві власності ТОВ «Нове Паливне Товариство» (). Орендарем даної установки виступає підприємство ТОВ «Стейт Оіл».
Слідчий та прокурор в судовому засіданні клопотання підтримали та просили його задовольнити.
Адвокат ТОВ «Стейт Оіл» в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував та просив в його задоволенні відмовити.
Дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, слідчий суддя приходить до наступного.
Статтею 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження визначено арешт майна.
Відповідно до ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказомзлочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів, спеціальної конфіскації, конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи: відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов) чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суду у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

Арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, які перебувають у власності або володінні, користуванні, розпорядженні підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до ст. 173 КПК України слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.

З огляду на те, що в клопотанні не вказано обставин, які б могли свідчити про те, що службові особи ТОВ «Стей Оіл» можуть вчинити дії, передбачені абзацом другим частини першої статті 170 КПК України, по відношенню до вилученого під час обшуку майна, а також не зазначено доказів наявності вказаних ризиків, тому слідчий суддя вважає, що слідчим та прокурором не доведено необхідності накладення арешту на вказане майно, в зв`язку з цим клопотання не підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 100, 117, 170-173 , 369 372, 376 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В:
Слідчому Слідчого управлінняФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 в задоволенні клопотання про накладення арешту на майно відмовити.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Апеляційного суду Черкаської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя: ОСОБА_6