Справа № 760/4244/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 березня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

03 березня 2015 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідче управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС ЦО з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 1000222 від 16 червня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що службові особи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час фінансово господарських операцій на суму 22 млн. грн. з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ухилилися від сплати податків у період з 01 червня 2010 року по 30 вересня 2013 року шляхом заниження податку на прибуток на суму 844 402 грн.

В подальшому встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 уклали договори субпідряду з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке має ознаки фіктивності, щодо подальшого виконання рекламних робіт з оформлення відділень ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Однак, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 фактично не могли виконувати відповідні роботи в адресу ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 у зв`язку з відсутністю трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі-продажу, та відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності.

Всі вище згадані суб`єкти підприємницької діяльності використовуються у єдиній злочинній діяльності, направленій на надання легально діючим підприємствам незаконних послуг по переведенню безготівкових коштів в готівкові та забезпечення фіктивними бухгалтерськими документами, які у подальшому використовувалися службовими особами вказаних підприємств для збільшення валових витрат, податкового кредиту та документального підтвердження використання грошових коштів, з метою розкрадання грошових коштів і ухилення від сплати податків.

Ураховуючи викладене вище, виникла необхідність дослідити в рамках кримінального провадження оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені операції ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Отримати інформацію про фінансово-господарські відносини з вказаними СПД в інший спосіб ніж вилучити документи на ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , що підтверджують такі взаємовідносини неможливо.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що службові особи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час фінансово господарських операцій на суму 22 млн. грн. з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ухилилися від сплати податків у період з 01 червня 2010 року по 30 вересня 2013 року шляхом заниження податку на прибуток на суму 844 402 грн.

В подальшому встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 уклали договори субпідряду з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке має ознаки фіктивності, щодо подальшого виконання рекламних робіт з оформлення відділень ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Однак, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 фактично не могли виконувати відповідні роботи в адресу ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 у зв`язку з відсутністю трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі-продажу, та відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності.

Всі вище згадані суб`єкти підприємницької діяльності використовуються у єдиній злочинній діяльності, направленій на надання легально діючим підприємствам незаконних послуг по переведенню безготівкових коштів в готівкові та забезпечення фіктивними бухгалтерськими документами, які у подальшому використовувалися службовими особами вказаних підприємств для збільшення валових витрат, податкового кредиту та документального підтвердження використання грошових коштів, з метою розкрадання грошових коштів і ухилення від сплати податків.

Ураховуючи викладене вище, виникла необхідність дослідити в рамках кримінального провадження оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені операції ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Отримати інформацію про фінансово-господарські відносини з вказаними СПД в інший спосіб ніж вилучити документи на ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , що підтверджують такі взаємовідносини неможливо.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до документів ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:

- матеріалів особових справ працівників ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 з 01 червня 2010 року по 30 вересня 2013 року, які підписували акти прийому передачі виконаних робіт по взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , положень та інструкцій, які регламентують роботу та службові повноваження членів кредитного комітету, наглядової ради, голови правління та його заступників, членів спостережної ради, головного бухгалтера та накази на призначення службових осіб.

Вимоги слідчого підлягають задоволенню лише в частині надання доступу до документів, а саме щодо матеріалів особових справ працівників ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 з 01 червня 2010 року по 30 вересня 2013 року, які підписували акти прийому передачі виконаних робіт по взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Інші вимоги задоволенню не підлягають, оскільки слідчим не обґрунтована та не доведена необхідність отримання таких документів для цілей, які вказані в мотивувальній частині клопотання.

З фабули з кримінального провадження вбачається, що розслідування стосується службових осіб ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 під час фінансово-господарських операцій з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Таким чином, вимога про надання доступу до положень та інструкцій, які регламентують роботу та службові повноваження членів кредитного комітету, наглядової ради, голови правління та його заступників, членів спостережної ради, головного бухгалтера та накази на призначення службових осіб задоволенню не підлягає.

Крім того, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.

Слідчий просить надати доступ до речей і документів йому або уповноваженій особі за дорученням слідчого.

Разом з тим, слідчим не додано до клопотання чіткого переліку цих осіб, тому така вимога задоволенню не підлягає.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до копій документів, які перебувають у володінні ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:

- матеріалів особових справ працівників ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 з 01 червня 2010 року по 30 вересня 2013 року, які підписували акти прийому передачі виконаних робіт по взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: