Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/1431/13-к
У Х В А Л А

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей і документів

05.03.2013 року м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Яковенко Н.Л., при секретарі Шевченко А.В., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1, розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів ПАТ «Укртатнафта», -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ПАТ «Укртатнафта», що становлять банківську таємницю.

В клопотанні вказував, що в провадженні СУ ДПС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 15.02.2012 року, за ознаками складу злочину передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Вказував, що в провадженні СУ ДПС у Полтавській області перебуває кримінальне провадження №0000020, внесене до ЄРДР 15.02.2012 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ «Укртатнафта» (), попередня правова кваліфікація ч.3 ст.212 КК України.

Зазначав, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Укртатнафта», у період часу з 01.10.2011 року по 30.06.2012 року, використали незаконну схему мінімізації податкових зобовязань, яка полягала у придбанні нафти по необґрунтовано завищеним цінам та штучному заниженні ціни реалізації продукції власного виробництва у асортименті. Так, службовими особами ПАТ «Укртатнафта», у вищевказаний період часу, в бухгалтерському та податковому обліках відображалося придбання нафти по необґрунтовано завищеним цінах у ТОВ «Ріаліз Оіл», в кількості 418 659,3 тон. на суму 2 938 714 664 грн., при цьому ціна нафти збільшувалася на 905 грн. за тону. Згідно матеріалів кримінального провадження, встановлено, що, сировина, яка відповідно до податкового та бухгалтерського обліку ПАТ «Укртанафта» придбана у вищезазначеного субєкта господарювання, фактично напряму, через магістральні трубопроводи та залізницю, відвантажувалася з українських нафтових родовищ ВАТ «Укрнафта».

Водночас встановлено, що у ТОВ «Ріаліз-Оіл» відсутні виробничі потужності, транспортні засоби та незначна кількість працюючих. Дані факти свідчать про відсутність умов для здійснення господарської діяльності у частині, купівлі, продажу, зберігання та відвантаження товарно-матеріальних цінностей. З урахуванням наведеного товариство фактично не могло здійснювати фінансово - господарські операції, у зв'язку з відсутністю для цього матеріальних ресурсів, відсутністю необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької діяльності, відсутністю виробничих активів, сховищ, транспортних засобів тощо, а відповідно не могли правомірно формувати податковий кредит з податку на додану вартість.

Також, співробітниками Кременчуцької ОДПІ проведено позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства ПАТ «Укртанафта», за період часу з 01.10.2011 року по 30.06.2012 року, у результаті чого складено акт №915/22.2-12/00152307 від 04.02.2013 року, відповідно до якого службовими особами ПАТ «Укртанафта», у порушення вимог п.198.3, 198.4, 198.5 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), занижено податок на додану вартість у сумі 92 446 593 грн.

Таким чином, службові особи ПАТ «Укртанафта», у період часу з 01.10.2011 року по 30.06.2012 року, в порушення вимог п.198.3, 198.4, 198.5 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), навмисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 92 446 593 грн., що більше ніж в 5000 разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Також встановлено, що службові особи ПАТ «Укртанафта», у вищезазначений період, під час здійснення фінансово-господарській діяльності та розрахунків з контрагентами використовувало банківські рахунки, відкриті у ПАТ «ОТП Банк» (МФО 300528).

Посилався на те, що виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та місять інформацію про рух коштів по вищезазначених рахунках ПАТ «Укртанафта» та їх вилученні.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, які складають банківську таємницю перебувають саме у володінні ПАТ «ОТП Банк» (МФО 300528), вони в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також поданими до суду матеріалами доведено можливість використання як доказів відомостей, що містять інформацію про рух коштів на рахунках ПАТ «Укртатнафта» та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Крім того, необхідно дати розпорядження про надання можливості вилучення оригіналів документів, враховуючи, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ «Укртатнафта» (), що становлять банківську таємницю і місять інформацію про рух коштів які надходили на рахунок, списувались з нього по рахунках - №4508 (грн.), №4508 (дол. США), №04508 (євро), №4508 (руб. РФ), №4508 (грн.), №4508 (дол. США), №4508 (євро), №4508 (руб. РФ) відкритих у ПАТ «ОТП Банк» (МФО 300528), інших документів, які мають значення для даного кримінального провадження, а саме:

документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку: про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку;

інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити:

з якого, або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);

підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

дату та час перерахування;

залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках, за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 дозвіл на вилучення вищезазначених оригіналів документів ПАТ «Укртатнафта» (), що становлять банківську таємницю і місять інформацію про рух коштів які надходили на рахунок, списувались з нього по рахунках - №4508 (грн.), №4508 (дол. США), №04508 (євро), №4508 (руб. РФ), №4508 (грн.), №4508 (дол. США), №4508 (євро), №4508 (руб. РФ) відкритих у ПАТ «ОТП Банк» (МФО 300528) інших документів, які мають значення для даного кримінального провадження за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.Л.Яковенко