У Х В А Л А
10.02.2017 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Комел» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Дмитрівська, 35-А, кв.1, податковий облік: Офіс великих платників податків ДФС) по взаємовідносинам з ТОВ "Альфа Комп-К" (код ), ТОВ "Трейдексим ФП" (), ТОВ «Делсіс» (), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (), ТОВ "Ветавія" (), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (), ТОВ "Кийпанорама" (), ТОВ "Реклама Прайм" (), ТОВ "ІК та Технології" () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 із врахуванням доказів зібраних в рамках даного кримінального провадження № 0000029 внесеного до єдиного реєстру досудових розслідувань 13.07.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України -

В С Т А Н О В И В:
Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000029 від 13.07.2016 року, за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах групою осіб у складі ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які використовуючи реквізити суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності сприяли в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Альфа Комп-К» в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 - 2016 років службові особи ТОВ "Альфа Комп-К" (код ) шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за наслідком проведених псевдооперацій з отримання товарів, робіт та послуг від підконтрольних ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ "Трейдексим ФП" (), ТОВ «Делсіс» (), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (), ТОВ "Ветавія" (), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (), ТОВ "Кийпанорама" (), ТОВ "Реклама Прайм" (), ТОВ "ІК та Технології" () ухилились від сплати податків на загальну суму 3,6 млн. грн..

Висновком аналітичного дослідження №86/10-36-16-00-14/39625243 від 04.07.2016 року проведеного ГУ ДФС у Київській області підтверджено неправомірність формування службовими особами ТОВ "Альфа Комп-К" (код ) податкового кредиту з ПДВ та внесення неправдивих відомостей до первинних документів та податкової звітності підприємства за 2015 рік, в якій відображено наслідки оформлених взаємовідносин фінансово-господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП" (), ТОВ «Делсіс» (), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (), ТОВ "Ветавія" (), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (), ТОВ "Кийпанорама" (), ТОВ "Реклама Прайм" () та ТОВ "ІК та Технології" ().

Також проведеними оглядами юридичних адрес підприємств з ознаками фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП", ТОВ «Делсіс», ТОВ "Актив - Трейд ЛТД", ТОВ "БТК Промбудпостачання", ТОВ "Ветавія", ТОВ "РА Модуль-Реклама", ТОВ "Кийпанорама", ТОВ "Реклама Прайм" та ТОВ "ІК ТА Технології" встановлено відсутність підприємств за місцем реєстрації.

Крім того, допитаний як свідок керівник ТОВ «Делсіс» ОСОБА_7 показав, що ТОВ «Делсіс» зареєстрував без мети здійснення фінансово-господарської діяльності за грошову винагороду. Документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Делсіс» по взаємовідносинам з іншими контрагентами не підписував.

Також допитаний як свідок керівник ТОВ «Ветавія» ОСОБА_8 показала, що ТОВ «Ветавія» зареєструвала без мети здійснення фінансово-господарської діяльності за грошову винагороду. Документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ветавія» по взаємовідносинам з іншими контрагентами не підписувала.

Тому відображення службовими особами ТОВ «Альфа Комп-К» у звітних періодах за 2015 рік, у складі податкового кредиту, сум ПДВ від оформлення фіктивних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП", ТОВ «Делсіс», ТОВ "Актив - Трейд ЛТД", ТОВ "БТК Промбудпостачання", ТОВ "Ветавія", ТОВ "РА Модуль-Реклама", ТОВ "Кийпанорама", ТОВ "Реклама Прайм" та ТОВ "ІК ТА Технології" призвело до умисного ухилення від сплати податку на додану вартість до державного бюджету у вказаний період в сумі 3 624 946,0 грн.

Таким чином підприємства реально діючого сектору економіки, використовуючи послуги «конвертаційного центру» створеного громадянами ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 ухилились від сплати податку на додану вартість за 2015 рік у особливо великих розмірах.

Проведеним оглядом АІС «Податковий блок» встановлено, що підприємства реально діючого сектору економіки нижчевказані вигодонабувачі по псевдоопераціям із «конвертаційним центром» із сумою ПДВ понад 500 тис. грн. за 2015 рік, можливо ухилились від сплати податків за 2015 у значних розмірах, що є кримінально караним діянням, а саме :

1. ТОВ «Блек-Стар Інвест» (, податкова адреса: Київська область, м. Біла Церква, вул. Леваневського, 42, податковий облік: Білоцерківська ОДПІ ГУ ДФС у Київській області),

2. ТОВ «Торгпромбуд Груп» (, податкова адреса: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Боярка, вул. 50 років Жовтня, 10, податковий облік: Києво-Святошинська ОДПІ ГУ ДФС у Київській області),

3. ТОВ «9 Екс» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Левадна, 86, податковий облік: ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві),

4. ТОВ «Імрад» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Дегтярівська, 62-А, податковий облік: ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві),

5. ТОВ «Рекламна Фішка» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Нижній Вал, 51, податковий облік: ДПІ у Подільському районі м. Києва),

6. ТОВ «Моріс ЛТД» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Вознесенський узвіз, 14, кв. 16, податковий облік: ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві),

7. ТОВ «Рекламна Агенція «Профітбізнес» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Гончара, 41, податковий облік: ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві),

8. ТОВ «Юридична Компанія Київ Прайм» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Верхній Вал, 62, кв. 23, податковий облік: ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві),

9. ТОВ «Комел» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Дмитрівська, 35-А, кв.1, податковий облік: Офіс великих платників податків ДФС)

10. ТОВ «Трансенергобуд ТВК» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Смірнова-Ласточкіна, 14, кв. 16/9, податковий облік: ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві),

11. ТОВ «Брайтмедіа» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Пимоненка, 13, податковий облік: ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві),

12. ТОВ «Пріоріті Груп» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Кудряшова, 16, податковий облік: ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві),

13. ТОВ «Лоу Тім» (, податкова адреса: м. Київ, пр-т Визволителів, 5, кв. 7, податковий облік: ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві),

14. ТОВ «Технозв`язок» (код ЄДРПОУ 2410282, податкова адреса: м. Київ, вул. Анни Ахматової, 35, кв. 273, податковий облік: ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві),

15. ТОВ «Стейт Оіл» (, податкова адреса: Київська область, м. Обухів, вул. Київська, 25, податковий облік: Офіс великих платників податків ДФС),

16. ТОВ «Меркурій-Трейд» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Зоологічна, 4-А, податковий облік: ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві),

17. ТОВ «Нафтогаз Інжиніринг» (, податкова адреса: м. Київ, пров. Чугуївський, 19-А, податковий облік: ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві),

18. ТОВ «Будкомпані ЮА» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Мельникова, 2/10, податковий облік: ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві),

19. ТОВ «Бриз-Охорона» (, податкова адреса: м. Дніпро, вул. Фучека, 12-Б, податковий облік: ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області),

20. ТОВ «Союзенергомаш» (, податкова адреса: м. Дніпро, вул. Гаванська, 8, податковий облік: Лівобережна ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області),

21. ТОВ «Корус ТР» (, податкова адреса: Вінницька область, м. Вінниця, вул. Івана Богуна, 2, податковий облік: Вінницька ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області),

22. ТОВ «ТБК Електродім» (, податкова адреса: Львівська область, м. Львів, вул. Пасічна, 167, податковий облік: Сихівське відділення Галицька ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області),

23. ТОВ «Рекламна Агенція «Весь Бізнес» (, податкова адреса: м. Херсон, вул. 49-ї Гвардійської Дивізії, 10, податковий облік: Херсонська ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області).

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності і неупередженості розслідування вищезазначених фактів та для отримання відомостей, які становлять обов`язкову ознаку складу кримінального правопорушення, передбаченого статтею 212 КК України, а саме його об`єктивної сторони, тобто конкретних дій службових осіб підприємств вигодонабувачів, які призвели до суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих або особливо великих розмірах, а також з метою встановлення наявності чи відсутності фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню необхідно провести документальну позапланову перевірку діяльності ТОВ «Комел» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Дмитрівська, 35-А, кв.1, податковий облік: Офіс великих платників податків ДФС).

Слідчий підтримав заявлене клопотання, просив його задовольнити.

Згідно ч.2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, в тому числі і шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок.

Крім того, відповідно до ч. 6 ст. 9 КПК України, у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, передбачені ч. 1 ст. 7 КПК України.

В судовому засіданні слідчий довів необхідність провести документальну позапланову перевірку діяльності ТОВ «Комел» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Дмитрівська, 35-А, кв.1, податковий облік: Офіс великих платників податків ДФС).

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 9, 40, 93, 160 КПК України та п.п. 78.1.1., 78.1.11, п. 78.1, ст. 78 ПКУ, -

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Комел» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Дмитрівська, 35-А, кв.1, податковий облік: Офіс великих платників податків ДФС) по взаємовідносинам з ТОВ "Альфа Комп-К" (код ), ТОВ "Трейдексим ФП" (), ТОВ «Делсіс» (), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (), ТОВ "Ветавія" (), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (), ТОВ "Кийпанорама" (), ТОВ "Реклама Прайм" (), ТОВ "ІК та Технології" () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 із врахуванням доказів зібраних в рамках даного кримінального провадження.

Проведення перевірки доручити Офісу великих платників податків ДФС.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1