1Справа № 335/9460/17 1-кс/335/6325/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.06.2014 по 31.01.2017, здійснили фінансово-господарські операції з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), у результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 3,6 млн. грн., що є особливо великим розміром.
Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.06.2014 по 31.01.2017 за рахунок відображення в податковій звітності з ПДВ операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » сформовано податковий кредит за рахунок чого занижені податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 3,6 тис. грн.
Відповідно до складених від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » податкових накладних для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » начебто здійснювалося виконання субпідрядних будівельно-монтажних робіт та встановлення вентиляційного обладнання.
Згідно з аналізом діяльності підприємств встановлено, що протягом періоду з 01.06.2014 по 31.01.2017, під маскуванням виконання господарських угод, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », учасниками злочинної схеми були оформлені документи первинного бухгалтерського та податкового обліку щодо виконання робіт від ряду зазначених з ознаками «фіктивності» СГД для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Зазначені операції свідчать про те, що протягом зазначеного періоду службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », під час здійснення господарської діяльності приймали для податкового обліку та використовували документи, складені від імені зазначених СГД з метою заниження об`єктів оподаткування підприємства.
Для здійснення вказаних операцій службові особи та/або представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовують банківські рахунки № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня), відкриті в філії « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_16 ), поштова адреса: АДРЕСА_1 .
Прокурор просив надати прокурору відділу прокуратури Запорізької області раднику юстиції ОСОБА_3 , або уповноваженим за його процесуальним рішенням службовим особам, а саме, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , або уповноваженій ним службовій особі за його процесуальним рішенням тимчасовий доступ із можливістю вилучення документів про використання банківських рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня), відкритих в філії « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_16 ), поштова адреса: АДРЕСА_1 , місцезнаходження головного офісу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_17 ): АДРЕСА_2 , за період з 01.06.2014 по 31.01.2017, з можливістю вилучення оригіналів (у разі їх відсутності завірених належним чином копій), таких документів: копії в електронному вигляді розгорнутого руху коштів із зазначенням дати проведення операції, назви та коду ЄДРПОУ контрагента, банку контрагента, суми та призначення платежу по рахунках № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня); карток із зразками підписів і відбитку печатки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "; справи юридичного оформлення рахунків, у тому числі договори на відкриття і обслуговування рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", у тому числі реєстраційних документів, наказів про призначення службових осіб, доручення від імені підприємств, анкети, копії паспортів осіб, які мали право розпорядження грошовими коштами підприємства; листів, заяв та інших документів, наданих для відкриття рахунків службовими особами та/або представниками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "; документів, які свідчать про отримання від працівників банку електронних карток зі зразками підписів службових осіб та/або представників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "; договорів на встановлення системи Банк-Клієнт, актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт-банк»; платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях); грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня).
Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не викликався відповідно до положень частини 2 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України).
Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно з пунктом 5 частини першої статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Як передбачено частиною п`ятою статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За нормою частини шостої цієї ж статті слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть змогу органу досудового розслідування встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.
Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання вказаним у клопотанні особам тимчасового доступу до цих речей і документів.
Поряд із цим, вимога прокурора про надання тимчасового доступу невизначеному колу осіб за його дорученням задоволенню не підлягає, оскільки це суперечить положенням частини першої статті 164 КПК України.
Підсумовуючи вищевикладене, клопотання прокурора підлягає частковому задоволенню.
Керуючись статтями 159 163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати прокурору відділу прокуратури Запорізької області раднику юстиції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , або уповноваженій ним службовій особі за його процесуальним рішенням тимчасовий доступ із можливістю вилучення документів про використання банківських рахунків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня), відкритих в філії « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_16 ), поштова адреса: АДРЕСА_1 , місцезнаходження головного офісу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_17 ): АДРЕСА_2 , за період з 01.06.2014 по 31.01.2017, з можливістю вилучення оригіналів (у разі їх відсутності завірених належним чином копій), таких документів:
копії в електронному вигляді розгорнутого руху коштів із зазначенням дати проведення операції, назви та коду ЄДРПОУ контрагента, банку контрагента, суми та призначення платежу по рахунках № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня);
карток із зразками підписів і відбитку печатки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ";
справи юридичного оформлення рахунків, у тому числі договори на відкриття і обслуговування рахунків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 », у тому числі реєстраційних документів, наказів про призначення службових осіб, доручення від імені підприємств, анкети, копії паспортів осіб, які мали право розпорядження грошовими коштами підприємства;
листів, заяв та інших документів, наданих для відкриття рахунків службовими особами та/або представниками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ";
документів, які свідчать про отримання від працівників банку електронних карток зі зразками підписів службових осіб та/або представників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ";
договорів на встановлення системи Банк-Клієнт, актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт-банк»;
платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях);
грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня).
В іншій частині вимог клопотання відмовити.
Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1