Справа № 727/3880/17
Провадження № 1-кс/727/1226/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
24 квітня 2017 року м.Чернівці

Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - ОСОБА_3

розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки (матеріали кримінального провадження №0000070 від 01.03.2017 року),

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням про призначення виїзної позапланової перевірки ТОВ «Астермал» (Код ), в межах досудового розслідування кримінального провадження №0000070 від 01.03.2017 року.

Дане клопотання погоджене з прокурором відділу прокуратури Чернівецької області Гжебовським В.

Вказує, що службові особи Чернівецької митниці Державної фіскальної служби України, за попередньою змовою із службовими особами ТОВ «ТД «Баркон», зловживаючи наданою їм владою та своїм службовим становищем, з корисливих мотивів та в інтересах третіх осіб, з метою незаконного збагачення, шляхом використання влади та службового становища всупереч інтересам служби діючи умисно, сприяли та продовжують сприяти незаконному вивезенню вказаним суб`єктом підприємницької діяльності через державний кордон України в режимі експорту товару «горіхи волоські лущені», шляхом проведення митного оформлення в режимі експорт вантажних автомобілів з вказаним товаром без наявності всіх необхідних товаросупровідних документів, чим спричинили та продовжують спричиняти охоронюваним законом державним інтересам тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до державного бюджету України передбачених чинним законодавством України обов`язкових митних платежів, податків і зборів, а також підриву авторитету та іміджу державних органів України у світі.

Також встановлено, що службові особи Чернівецької митниці Державної фіскальної служби України, неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них допустили незаконне вивезення суб`єктом підприємницької діяльності ПП «Альянс 2577» та ряд інших суб`єктів господарської діяльності через державний кордон України, в режимі експорту товарів групи «горіх волоський», шляхом проведення митного оформлення в режимі експорт вантажних автомобілів з вказаним товаром без наявності всіх необхідних товаросупровідних документів та підроблених ТСД, чим спричинили та продовжують причиняти охоронюваним законом державним інтересам тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до державної бюджету України передбачених чинним законодавством України обов`язкових митних платежів, податків і зборів, неповернення валютної виручки із-за кордону, а також підриву авторитету та іміджу державних органів України у світі, що в подальшому може призвести до (отримання Україною нотофікаційних повідомлень від держави імпортера, з подальшою забороною експорту об`єкта регулювання (горіха волоського) з території України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Альянс-2577», ТОВ «Астермел», ТОВ «Аркофрут», ПП «ТД «Шлях-2014» та ряду інших суб`єктів господарської діяльності, ввійшовши в злочинну змову із службовими особами Державної фіскальної служби України, Чернівецької митниці ДФС за попередньою домовленістю із службовими особами ТОВ «ТД «Баркон» протягом 2015-2016 років здійснювали закупівлю та подальшу реалізацію за межі України горіху волоського та насіння гарбузового, при цьому, з метою документального підтвердження законності придбаної та експортованої продукції складали фіктивні документи про закупівлю у фізичних та юридичних осіб горіхів волоських та гарбузового насіння та відповідно податок з доходів фізичних осіб в повному обсязі не утримували та до бюджету не сплачували. В свою чергу, невстановлені службові особи державної фіскальної служби, використовуючи своє службове становище сприяють службовим особам ПП «Альянс-2577», ТОВ «Астермел», ТОВ «Аркофрут», ПП «ТД «Шлях-2014», ТОВ «ТД «Баркон» та ряду інших суб`єктів господарської діяльності у здійсненні підприємницької діяльності пов`язаної із закупівлею горіхів волоських та насіння гарбузового із складанням та використанням підроблених документів, без сплати в повному обсязі податків, а також у безперешкодному експорту вказаної продукції за межі України.

Окрім того досудовим слідством встановлено, що в ході здійснення експортних операцій в зоні дії Чернівецької митниці ДФС ТОВ «Астермел» з метою отримання сертифікатів відповідності (походження) форми EUR.1 подано до Чернівецької митниці ДФС ряд документів щодо походження товарів «горіх волоський», а саме договори та платіжні доручення про закупівлю в у фізичних осіб даної групи товарів. Виходячи із матеріалів досудового розслідування дані фінансові операції викликають сумнів у зв`язку із вище наведеними фактами.

Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Астермел» в порушення податкового законодавства не подавалося в Чернівецьку ОДПІ ГУ ДФС в Чернівецькій області по місцю реєстрації даного товариства звіти форми №1 ДФ, про суми нарахування та виплати доходів, які б свідчили про походження придбаних та експортованих горіхів волоських та насіння гарбузового, а також про нарахування та сплату відповідних податків.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч.1 ст.212, ч.2 ст.364, ч.2 ст. 367 КК України з метою встановлення правильності сплати обов`язкових податкових платежів та встановлення можливих фактів ухилення від сплати обов`язкових податкових платежів, виникла необхідність в проведенні виїзної позапланової перевірки ТОВ «Астермел» за період з 01.01.2015 по 28.03.2017. Тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, пославшись на обставини викладені в ньому.

Проаналізувавши доводи слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, вважаю, що воно є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Встановлено, що 01.03.2017 року в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000070 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, в подальшому було доповнено відомостями про вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст. 367, ч.1 ст.212 КК України.

Однією з підстав здійснення документальної позапланової перевірки є отримання рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки винесену ними відповідно до закону (п.п.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України).
Статтею 82 Податкового кодексу визначенні строки проведення виїзних перевірок. Так, тривалість проведення позапланових перевірок, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для призначення виїзної позапланової перевірки ТОВ «Астермел», тому працівникам ДФС у Чернівецькій області слід доручити її проведення, з метою дослідження усіх обставин у даному кримінальному провадженні.
На підставі викладеного, керуючись ст. 309, 372 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити виїзну позапланову перевірку ТОВ «Астермал» (Код ) юр.адреса: м. Чернівці, вул. Шипинська, 8, за період з 01.01.2015 року по 28.03.2017 року, в ході якої дослідити правильність сплати обов`язкових податкових платежів даним суб`єктом господарської діяльності та встановити можливі факти ухилення від сплати обов`язкових податкових платежів.

Проведення виїзної позапланової перевірки доручити працівникам ДФС у Чернівецькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1