Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/3183/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 березня 2017 року слідчий суддя ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора Київської місцевої прокуратури № 7 - ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_3

про призначення перевірки, по кримінальному провадженню № 0000026, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України -

В С Т А Н О В И В :
Прокурор Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки.

Клопотання мотивує тим, що Київською місцевою прокуратурою № 7 здійснюється процесуальне керівництво досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000026, зареєстрованого за фактом вчинення фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення фіктивного підприємництва, що передувало легалізації (відмиванню) доходів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України.

В ході розслідування встановлено, що в період 2015-2016 років невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності створили ряд СГД, а саме: ТОВ «Центр Торг Компані» (код за ), ТОВ «Компанія Мегатрейд Солюшн» (код за ), ТОВ «Сагро - Буд» (код за ), ТОВ «Лівайз» (код за ), ТОВ «Строй Трейд Лімітед» (код за ), які в подальшому сформували незаконний податковий кредит підприємствам реального сектору економіки, в тому числі для ПРАТ ВПБФ «Атлант» (код за ), ТОВ «Пєрун» (код за ), ТОВ «Реалагро-Центр» (код за ), ТОВ «Євро-Газ» () та іншим.

Так, в ході досудового розслідування кримінального провадження, встановлено, що між ТОВ «Пєрун» (), в осіб директора ОСОБА_4 , з однієї сторони та ТОВ «Сагро - Буд» (код ЄДРПОУ 39596768) в особі ОСОБА_5 , укладено субпідрядний договір № П/03/03/16 від 03.03.2016 р, згідно умов якого ТОВ «Сагро - Буд», виконує монтажні роботи системи протипожежного захисту для ТОВ «Трест Бориспільсільбуд» (код ЄДРПОУ 13707422).

Крім того, встановлено, що між ТОВ «Пєрун» (), в осіб директора ОСОБА_4 , з однієї сторони та ТОВ «Сагро - Буд» (код ЄДРПОУ 39596768) в особі ОСОБА_5 , укладено субпідрядний договір №П/11/03/16 від 11.03.2016 р, згідно умов якого ТОВ «Сагро - Буд», виконує монтаж системи пожежогасіння для ТОВ «Медікс Рей Інтернешнл Груп» ().

Також встановлено, що між ТОВ «Пєрун» (), в осіб директора ОСОБА_4 , з однієї сторони та ТОВ «Сагро - Буд» (код ЄДРПОУ 39596768) в особі ОСОБА_5 , укладено субпідрядний договір №П/16/03/16 від 16.03.2016 р., згідно умов якого ТОВ «Сагро - Буд», виконує проектно монтажні роботи системи пожежної сигналізації для ПСП «Агрофірма «Світанок» (код ЄДРПОУ 03754024).

Крім того, встановлено, що між ТОВ «Пєрун» (), в осіб директора ОСОБА_4 , з однієї сторони та ТОВ «Сагро - Буд» (код ЄДРПОУ 39596768) в особі ОСОБА_5 , укладено субпідрядний договір №П/24/03/16 від 24.03.2016 р., згідно умов якого ТОВ «Сагро - Буд», виконує монтажні роботи системи пожежної сигналізації для ТОВ «РТЦ «Ірпінь» ().

Також, встановлено, що між ТОВ «Пєрун» (), в осіб директора ОСОБА_4 , з однієї сторони та ТОВ «Сагро - Буд» (код ЄДРПОУ 39596768) в особі ОСОБА_5 , укладено субпідрядний договір №П/18/03/16 від 18.03.2016 р., згідно умов якого ТОВ «Сагро - Буд», виконує монтаж системи пожежогасіння для ПАТ «Укрпластик» (код ЄДРПОУ 00203588). Згідно відповіді отриманої від ПАТ «Укрпластик» (код ЄДРПОУ 00203588), встановлено, що вищевказані роботи виконувались виключно співробітниками ТОВ «Пєрун» (), про залучення субпідрядних організацій для виконання робіт ПАТ «Укрпластик» (код ЄДРПОУ 00203588) не повідомлялось. Крім того, допитаний в ході досудового розслідування начальник відділу протипожежної та техногенної безпеки ПАТ «Укрпластик» (код ЄДРПОУ 00203588) ОСОБА_6 , повідомив, що допуск працівників ТОВ «Пєрун» на територію ПАТ «Укрпластик» здійснюється на підставі наказу ТОВ «Пєрун» № 16 від 04 лютого 2016 року «Про призначення складу бригади, керівника робіт та відповідальної особи за охорону праці та пожежну безпеку» в рамках договору № 42/16 від 04.02.2016 р., та на підставі письмових заявок.

Крім того, встановлено, що між ТОВ «Пєрун» (), в осіб директора ОСОБА_4 , з однієї сторони та ТОВ «Сагро - Буд» (код ЄДРПОУ 39596768) в особі ОСОБА_5 , укладено субпідрядний договір №П/31/03/16 від 31.03.2016 р., згідно умов якого ТОВ «Сагро - Буд», здійснює реконструкцію системи вентиляції для ТОВ «Фармпро» (). Встановлено, що вищевказані роботи виконувались виключно співробітниками ТОВ «Пєрун» (), про залучення субпідрядних організацій для виконання робіт ТОВ «Фармпро» () не повідомлялось.

Крім того, встановлено, що між ТОВ «Пєрун» (), в осіб директора ОСОБА_4 , з однієї сторони та ТОВ «Сагро - Буд» (код ЄДРПОУ 39596768) в особі ОСОБА_5 , укладено субпідрядний договір №П/21/04/16 від 21.04.2016 р., згідно умов якого ТОВ «Сагро - Буд», виконує вогнезахисну обробку металевих конструкцій для ДП «Ейвон Косметікс Юкрейн» (). Встановлено, що вищевказані роботи виконувались виключно співробітниками ТОВ «Пєрун» (), про залучення субпідрядних організацій для виконання робіт ДП «Ейвон Косметікс Юкрейн» () не повідомлялось.

Крім того, встановлено, що між ТОВ «Пєрун» (), в осіб директора ОСОБА_4 , з однієї сторони та ТОВ «Сагро - Буд» (код ЄДРПОУ 39596768) в особі ОСОБА_5 , укладено субпідрядний договір №П/15/04/16 від 15.04.2016 р., згідно умов якого ТОВ «Сагро - Буд», виконує вогнезахисну обробку металевих конструкцій для ПАТ «ГМЗ» (). Встановлено, що вищевказані роботи виконувались виключно співробітниками ТОВ «Пєрун» (), про залучення субпідрядних організацій для виконання робіт ПАТ «ГМЗ» () не повідомлялось.

Крім того, встановлено, що між ТОВ «Пєрун» (), в осіб директора ОСОБА_4 , з однієї сторони та ТОВ «Сагро - Буд» (код ЄДРПОУ 39596768) в особі ОСОБА_5 , укладено субпідрядний договір №П/13/04/16 від 13.04.2016 р., згідно умов якого ТОВ «Сагро - Буд», виконує проектні та монтажні роботи системи пожежної сигналізації для КП «Володимирський ринок» (). Встановлено, що вищевказані роботи виконувались виключно співробітниками ТОВ «Пєрун» (), про залучення субпідрядних організацій для виконання робіт КП «Володимирський ринок» () не повідомлялось.

Крім того, встановлено, що між ТОВ «Пєрун» (), в осіб директора ОСОБА_4 , з однієї сторони та ТОВ «Сагро - Буд» (код ЄДРПОУ 39596768) в особі ОСОБА_5 , укладено субпідрядний договір №П/12/04/16 від 12.04.2016 р., згідно умов якого ТОВ «Сагро - Буд», виконує проектні та монтажні роботи системи пожежної сигналізації для ТОВ «Медікс Рей Інтернешнл Груп» ().

Крім того, встановлено, що між ТОВ «Пєрун» (), в осіб директора ОСОБА_4 , з однієї сторони та ТОВ «Сагро - Буд» (код ЄДРПОУ 39596768) в особі ОСОБА_5 , укладено субпідрядний договір №П/11/05/16 від 11.05.2016 р., згідно умов якого ТОВ «Сагро - Буд», виконує проектні та монтажні роботи системи пожежної сигналізації для ПАТ «АТП «Поліграфкнига» (). Встановлено, що вищевказані роботи виконувались виключно співробітниками ТОВ «Пєрун» (), про залучення субпідрядних організацій для виконання робіт ПАТ «АТП «Поліграфкнига» () не повідомлялось.

Крім того, згідно висновку судово почеркознавчої експертизи, встановлено, що підписи від імені директора ТОВ «Сагро - Буд» (код ЄДРПОУ 39596768) ОСОБА_5 в договорах та актах прийому передачі виконаних робіт укладених з ТОВ «Пєрун» () та в картці із зразками підписів та відбитком печатки в графі директор ОСОБА_5 , яка отримана в ході проведення тимчасового доступу до оригіналів банківських документів ТОВ «Сагро - Буд» (код ЄДРПОУ 39596768) та посвідчена нотаріусом, виконані різними особами.

Також, в ході досудового розслідування, встановлено, що кількість працюючих на ТОВ «Сагро - Буд» (код ЄДРПОУ 39596768) за 2016 рік 1 особа.

Крім того, в ході досудового розслідування проведено огляд адреси, за якою зареєстровано ТОВ «Сагро - Буд» (код ЄДРПОУ 39596768), згідно огляду встановлено, що за адресою: Київська область, м. Бориспіль, вул. Тельмана, 12, відсутнє ТОВ «Сагро - Буд» (код ЄДРПОУ 39596768).

Таким чином, службові особи ТОВ «Пєрун» () штучно зменшили податкові зобов`язання підприємства перед державним бюджетом України, що виразилось у перерахуванні коштів по удаваній господарській операції на поточний рахунок підприємства з ознаками фіктивності, що в свою чергу надало можливість службовим особам ТОВ «Пєрун» (), безпідставно збільшити податковий кредит з податку на додану вартість та, як наслідок, штучно зменшити податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету за 2016 рік.

Документальна позапланова перевірка ТОВ «Пєрун» () по взаємовідносинах з ТОВ «Сагро - Буд» (код за ) є необхідною, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємства або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо.

Відповідно до пп. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

На підставі викладеного, з метою повного, всебічного, об`єктивного розслідування матеріалів кримінального провадження, прокурор просила призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Пєрун» () з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при взаємовідносинах з ТОВ «Сагро - Буд» (код за ).

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників ГУ ДФС у м. Києві.

Результати перевірки направити до СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві у термін передбачений законодавством України.

Клопотання розглянути без виклику службових осіб ТОВ «Пєрун» (), у зв`язку з тим, що виклик в судове засідання призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримала з вищевикладених підстав, просить його задовольнити в повному обсязі.

Заслухавши прокурора, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення у зв`язку з наступним.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребуються у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів від 13.08.2014 року № 408 про «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» у зв`язку із запровадженням статтею 31 Закону України «Про Державний бюджет України на 2014 рік» обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами Кабінет Міністрів України постановив: 1. Установити, що надання дозволу Кабінету Міністрів України на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами за переліком згідно з додатком (за винятком перевірок стану підготовки до роботи енергетичних об`єктів суб`єктів електроенергетики та суб`єктів відносин у сфері теплопостачання) здійснюється шляхом прийняття відповідного розпорядження; 2. Надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України; 3. Міністерствам з урахуванням європейського досвіду опрацювати питання стосовно зменшення кількості контролюючих органів, усунення дублювання, скорочення обсягу та децентралізації функцій і контрольно-наглядової роботи та подати до 1 вересня 2014 р. Міністерству регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства пропозиції для їх узагальнення та внесення Кабінетові Міністрів України в установленому порядку відповідних проектів актів законодавства.

Задовольняючи клопотання про призначення перевірки виходжу з того, що для проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, а також враховуючи характер вчиненого кримінального правопорушення необхідні спеціальні знання.

На підставі викладеного, керуючись положеннями Постанови Кабінету Міністрів від 13.08.2014 року № 408 про «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» та ст.ст. 2, 36, 91-93 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_3 про призначення перевірки по кримінальному провадженню № 0000026, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України - ЗАДОВОЛЬНИТИ.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Пєрун» () з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при взаємовідносинах з ТОВ «Сагро - Буд» (код за ).

Проведення позапланової перевірки доручити співробітникам Головного управління Державної Фіскальної служби України у м. Києві.

Визначити тривалість проведення перевірки - п`ятнадцять робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя Подільського районного суду м. КиєваОСОБА_1