Справа № 727/7079/17
Провадження № 1-кс/727/2155/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19 липня 2017 року м. Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
головуючого - слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши прокурор відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 про арешт майна (матеріали кримінального провадження №0000023 від 06 квітня 2017 року),

сторони кримінального провадження:прокурор ОСОБА_3

ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся до суду з клопотанням про арешт майна в межах досудового розслідування кримінального провадження №0000023 від 06 квітня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №00023 від 06.04.2016 відносно службових осіб ТОВ «Буковинська АПК» (, м. Хотин, вул. Шинкаренка, 6), які у період часу з 01.01.2015 по 31.12.2015 шляхом штучного формування валових витрат на придбання м`яса (в живій вазі - ВРХ) ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток підприємства у сумі 738605,00 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.1 ст.212 КК України.

В ході здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні 28.09.2016 на адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області з Новоселицької ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області надійшли матеріали документальної позапланової перевірки ТОВ «Буковинська АПК» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, проведеної на виконання ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м.Чернівці ОСОБА_4 , винесеної на підставі поданого клопотання у кримінальному провадженні №0000209 від 24.11.2015 за ч. ст.366 КК України, досудове розслідування по якому здійснювалося слідчим управлінням ГУ НП у Чернівецькій області.

За результатами перевірки складено акт від 25.07.2016 №518/14/31135805, яким встановлено порушення ТОВ «Буковинська АПК» податкового законодавства.

Так, перевіркою встановлено, що ТОВ «Буковинська АПК» безпідставно включено до складу витрат витрати, не підтверджені первинними документами, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, в результаті чого занижено податок на прибуток всього в сумі 1637238,00 грн., в тому числі за 2014 рік в сумі 677158,00 грн., за 2015 рік - в сумі 960080,00 грн., чим порушено п.134.1 ст.134, п.п. 138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України. Також перевіркою встановлено порушення ТОВ «Буковинська АПК» п.1 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ, а саме невиплата сільськогосподарським товаровиробникам сум компенсації за продане ними м`ясо в живій вазі в сумі 483517,00 грн. та відповідно їх використання не за цільовим призначенням, а отже підлягають стягненню до Державного бюджету; порушення ст.50 Податкового кодексу України, Порядку заповнення та подання податкової звітності з ПДВ, внаслідок чого завищено податок на додану вартість за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 в сумі 48 гривень; порушення п.п. 176.2.а п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України не нарахування, неутримання та неперерахування до бюджету податку з доходів фізичних осіб всього на загальну суму 946360,92 грн.; в порушення п.п. 1.2, 1.4 п.16-1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України платником не нараховано та не утримано військовий збір з оподаткованого доходу за 2015 рік на загальну суму 30953,49 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , займаючи посаду головного бухгалтера ТОВ «Буковинська АПК» (, Чернівецька область, Хотинський район, м.Хотин, вул.Шинкаренка, 6) згідно документів поданої податкової звітності вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою, умисно ухилився від сплати податків та зборів до відповідних бюджетів у загальній сумі 1300568,30 грн.

Так, у період часу з 01.01.2015 по 31.12.2015 ОСОБА_5 у порушення п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України занизив податок на прибуток в сумі 960080,00 грн.

Відповідно до п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України об`єктом оподаткування податку на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень розділу ІІІ «Податок на прибуток підприємств» Податкового кодексу України. Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) визначається у Звіті про фінансові результати (форма №2). Фінансовим результатом господарської діяльності підприємства є прибуток або збиток.

Визначення фінансового результату полягає у визначенні чистого прибутку (збитку) звітного періоду. З цією метою в бухгалтерському обліку передбачається послідовне зіставлення доходів та витрат. Кінцевий фінансовий результат - чистий прибуток (збиток) визначається як різниця між різними видами доходів та витрат підприємства за звітний період.

Згідно з п. 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290, визнані доходи класифікуються в бухгалтерському обліку за такими групами: дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); інші операційні доходи; інші доходи.

З метою ідентифікації сільськогосподарських товаровиробників, що здійснюють постачання м`яса в живій вазі власного виробництва, тобто самостійно вирощених тварин, необхідно врахувати, що відповідно до ст.4 Закону України від 04.06.2009 року № 1445 «Про ідентифікацію та реєстрацію тварин» сільськогосподарські тварини велика рогата худоба , коні, свині, вівці, кози, - є об`єктом ідентифікації та реєстрації. Так, юридичні та фізичні особи, що провадять діяльність з розведення та утримання тварин зобов`язані самостійно ідентифікувати тварин та вести їх облік (ст.5 зазначеного Закону). Крім того, такі суб`єкти господарювання зобов`язані здійснювати переміщення тварин з ідентифікаційними документами, проводити забій і утилізацію лише ідентифікованих та зареєстрованих тварин.
Закупівля худоби в живій вазі здійснюється ТзОВ «Буковинська АПК» шляхом складання Прийомної квитанції на закупівлю на закупівлю тварин від особистих підсобних господарств та прийомної квитанції на закупівлю худоби.
Так, відповідно до приймальних квитанцій форми ПК-1 та даних звітів «Податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого податку» (форма 1-ДФ) ТзОВ «Буковиська АПК» протягом 2015 року начебто закупила ВРХ по 188 приймальним квитанціям за загальну суму 2673554,5 грн.

В рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000209 від 24 листопада 2015 року, а також кримінального провадження №0000023 від 06.04.2016 допитано в якості свідків, 130 фізичних осіб, якими спростовано здачу протягом 2015 року ВРХ на ТОВ «Буковинська АПК», спростовано отримання будь-яких коштів від товариства, документи про здачу (продаж) худоби (в живій вазі) особисто не підписували і нікого на це не уповноважували.
Згідно даних первинних документів ТзОВ «Буковинська АПК» складено приймальні квитанції на допитаних 130 фізичних осіб, які не підтвердили факт реалізації ВРХ, на загальну суму 1856372 грн.
Також, досудовим розслідуванням встановлено, що 15 осіб, які начебто здавали ВРХ в живій вазі на ТзОВ «Буковинська АПК» на дату приймальних квитанцій померли, згідно довідок сільських (селищних) рад та даних звітів «Податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого податку» (форма 1-ДФ), що унеможливлює здачу ними ВРХ та складання первинних документів. Загальна сума затрат згідно приймальних квитанцій виписаних на фізичних осіб, що померли склала 207194 грн.

Перевіркою встановлено, що дані приймальних квитанцій на придбання ВРХ відповідають даним звітів «Податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого податку» (форма 1-ДФ), поданими ТзОВ «Буковинська АПК» протягом 2015 року.

Таким чином, не підтверджено понесені затрати підприємством на загальну суму 2063566 грн. внаслідок складання приймальних квитанцій головним бухгалтером ТзОВ «Буковинська АПК» ОСОБА_5 на фізичних осіб, якими спростовано здачу ВРХ протягом 2015 року та які померли на дату складання приймальних квитанцій.

Крім того, факт надходження на ТОВ «Буковинська АПК» великої рогатої худоби також спростовується іншими доказами, отриманими в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000023.

Зокрема, згідно відомостей, отриманих з ДП «Агентство з ідентифікації і реєстрації тварин», в Єдиному державному реєстрі тварин відсутня інформація про переміщення ВРХ протягом 2015 року, де господарством прибуття або вибуття значиться ТОВ «Буковинська АПК».

Відповідно до вилучених в Управлінні Держпродспоживслужби в Хотинському районі на виконання ухвали суду документів ветеринарної звітності ТОВ «Буковинська АПК» встановлено, що протягом 2015 року на підприємство ВРХ не надходила, що також підтверджується показаннями ветеринарного лікаря товариства та керівника Чернівецької філії ДП «Агентство з ідентифікації і реєстрації тварин», допитаними в якості свідків. Згідно інформації Регіональної державної лабораторії ветеринарної медицини у період з 01.01.2015 по 31.12.2015 від ТОВ «Буковинська АПК» продукція тваринного походження для проведення лабораторних досліджень також не надходила.
Правила податкового обліку визначаються відповідними нормативними документами, що регламентують порядок оподаткування в Україні.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п.1.2 ст.1, п.2.1 ст.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95р. №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.95р. за № 168/704, первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

Статтею 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.99р. № 996-ХІУ (із змінами та доповненнями) встановлено вимоги до первинних документів, які є підставою для бухгалтерського та податкового обліку. Згідно з даною нормою, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Такі первинні документи повинні мати обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Згідно з п.2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 р. № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 р. за № 168/704. первинні документи (на паперових і машинозчитуваних носіях інформації) для надання їм юридичної сили і доказовості повинні мати такі обов`язкові реквізити; назва підприємства, установи, від імені яких складений документ, назва документа (форми), код форми, дата і місце складання, зміст господарської операції та її вимірники (у натуральному і вартісному виразі), посади, прізвища і підписи осіб, відповідальних за дозвіл та здійснення господарської операції і складання первинного документа.

Згідно до п.2.15 Вищевказаного положення первинні документи підлягають обов`язковій перевірці працівниками, які ведуть бухгалтерський облік, за формою і змістом.

Відповідно до п.2.16 вищевказаного Положення забороняється приймати до виконання первинні документи на операції, що суперечать законодавчим та нормативним актам.

Водночас статтею 1 Закону України від 16.07.99 N 996-ХІУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» визначено, що первинний документ - це документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.
Отже, будь-які документи (у тому числі договори, накладні, рахунки тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції. Для підтвердження даних податкового обліку можуть братися до уваги лише ті первинні документи, які складені в разі фактичного здійснення господарської операції (приймальні квитанції про здачу худоби від фізичних осіб, які померли на дату такої квитанції та які не підтвердили факт здачі худоби на ТзОВ «Буконська АПК» не мають сили первинних документів, оскільки відсутнє фактичне здійснення господарської операції).
Згідно з пунктом 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року „для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.
Також у період часу з 01.01.2015 по 31.12.2015 ОСОБА_5 у порушення п.п.176.2а п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України не нарахував, не утримав та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб, що призвело до ухилення від його сплати в сумі 309534,86 грн.

Відповідно до п.164.1 ст.164 Податкового кодексу України загальний оподатковуваний дохід - будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду.

Так, головний бухгалтер ТОВ "Буковинська АПК" ОСОБА_5 протягом 2015 року відповідно до вилучених у ПАТ «Кредобанк» банківських виписок та банківських чеків регулярно отримував з банківської установи грошові кошти для здійснення господарської діяльності - закупівлю ВРХ.

Придбання ВРХ оформлялось відповідно до приймальних квитанцій, які виписувалися громадянам, а нарахування та виплата грошових коштів особам, які здавали ВРХ на ТОВ "Буковинська АПК", було відображено у розрахунках сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманих з них податку (форма 1-ДФ).

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 протягом 2015 року отримані кошти з розрахункового рахунку ТОВ «Буковинська АПК», відкритому в ПАТ «Кредобанк», в подальшому не використані для виплати фізичним особам за здану ВРХ, враховуючи матеріали кримінального провадження. Отже, отримання ОСОБА_5 зазначених грошових коштів за 2015 рік в сумі 2063565,90 грн., призначених на закупівлю товарів, відповідно до пп.164.2.20, п.164.2 ст.164 Кодексу кваліфікується як отримання інших доходів, вартість яких включається до складу загального місячного оподатковуваного доходу таких одержувачів і підлягає оподаткуванню відповідно до положень Кодексу на загальних підставах, а тому в порушення п.п.1.2, 1.4 п.16-1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України ОСОБА_5 не нараховано та не утримано військовий збір з оподаткованого доходу за 2015 рік на загальну суму 30953,49 грн.

Як результат, ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати до відповідних бюджетів податків та зборів на загальну суму 1300568,30 грн., що підтверджується актом Новоселицької ОДПІ Головного управління ДФС у Чернівецькій області від 25.07.2016 №518/14/31135805 «Про результати документальної позапланової перевірки ТзОВ „Буковинська АПК з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015», а також висновком №13 судово економічної експертизи від 19.05.2017, яким підтверджені донараховані відповідно до вказаного акту перевірки суми несплачених ТОВ «Буковинська АПК» податків та зборів.

Враховуючи вище викладене, прокуратурою Чернівецької області директора ТОВ «Буковинська АПК» ОСОБА_6 29.06.2017 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про що внесені відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Так, на підставі акту Новоселицької ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області від 25.07.2016 №518/14/31135805 податковим органом винесено відповідні податкові повідомлення рішення.

На даний час суми податкових зобов`язань, визначених у висновках акту Новоселицької ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області від 25.07.2016 №518/14/31135805, ТОВ «Буковинська АПК», ОСОБА_5 до відповідних бюджетів не сплачені, а станом на 20.06.2017 податковий борг ТОВ «Буковинська АПК» становить 4140053,70 грн., що підтверджується листом Новоселицької ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області №1581/8/24-07-17-007 від 21.06.2017.

Беручи до уваги вище викладене, з метою забезпечення відшкодування завданих державі збитків у кримінальному провадженні, забезпечення можливого цивільного позову, який у відповідності до вимог ст.ст. 61, 128 КПК України має право заявити Головне управління ДФС у Чернівецькій області, що представляє інтереси держави, необхідно накласти арешт на все рухоме та нерухоме майно ТОВ «Буковинська АПК» та на майно службової вказаного підприємства ОСОБА_5 , оскільки відповідно до абз.2 ч.1 ст.170 КПК України завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
У випадку, передбаченому п.2 ч.4 ст.170 КПК України (відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов)), арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.
Крім цього, ч.7 ст.170 КПК України визначено, що арешт може бути накладений і на майно, на яке раніше накладено арешт відповідно до інших актів законодавства. У такому разі виконанню підлягає ухвала слідчого судді, суду про накладення арешту на майно відповідно до правил цього Кодексу.
Згідно ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому Кримінальним процесуальним кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Відповідно до Інформаційних довідок з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта встановлено, що у володінні громадянина ОСОБА_5 на праві приватної власності перебувають володіння, розташовані за адресою АДРЕСА_1 , а за ТОВ «Буковинська АПК» на праві приватної власності зареєстрована нежитлова будівля, розташована за адресою АДРЕСА_2 юридична адреса товариства.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав.

Власник майна в судове засідання не доставлений, що у відповідності до ч.1 ст. 172 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Суд, заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що воно обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що ОСОБА_5 протягом 2015 року отримані кошти з розрахункового рахунку ТОВ «Буковинська АПК», відкритому в ПАТ «Кредобанк», в подальшому не використані для виплати фізичним особам за здану ВРХ, враховуючи матеріали кримінального провадження. Отже, отримання ОСОБА_5 зазначених грошових коштів за 2015 рік в сумі 2063565,90 грн., призначених на закупівлю товарів, відповідно до пп.164.2.20, п.164.2 ст.164 Кодексу кваліфікується як отримання інших доходів, вартість яких включається до складу загального місячного оподатковуваного доходу таких одержувачів і підлягає оподаткуванню відповідно до положень Кодексу на загальних підставах, а тому в порушення п.п.1.2, 1.4 п.16-1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України ОСОБА_5 не нараховано та не утримано військовий збір з оподаткованого доходу за 2015 рік на загальну суму 30953,49 грн.

Як результат, ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати до відповідних бюджетів податків та зборів на загальну суму 1300568,30 грн., що підтверджується актом Новоселицької ОДПІ Головного управління ДФС у Чернівецькій області від 25.07.2016 №518/14/31135805 «Про результати документальної позапланової перевірки ТзОВ „Буковинська АПК з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015», а також висновком №13 судово економічної експертизи від 19.05.2017, яким підтверджені донараховані відповідно до вказаного акту перевірки суми несплачених ТОВ «Буковинська АПК» податків та зборів.

Враховуючи вище викладене, прокуратурою Чернівецької області директора ТОВ «Буковинська АПК» ОСОБА_6 29.06.2017 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про що внесені відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Так, на підставі акту Новоселицької ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області від 25.07.2016 №518/14/31135805 податковим органом винесено відповідні податкові повідомлення рішення.

На даний час суми податкових зобов`язань, визначених у висновках акту Новоселицької ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області від 25.07.2016 №518/14/31135805, ТОВ «Буковинська АПК», ОСОБА_5 до відповідних бюджетів не сплачені, а станом на 20.06.2017 податковий борг ТОВ «Буковинська АПК» становить 4140053,70 грн., що підтверджується листом Новоселицької ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області №1581/8/24-07-17-007 від 21.06.2017.

Беручи до уваги вище викладене, з метою забезпечення відшкодування завданих державі збитків у кримінальному провадженні, забезпечення можливого цивільного позову, який у відповідності до вимог ст.ст. 61, 128 КПК України має право заявити Головне управління ДФС у Чернівецькій області, що представляє інтереси держави, необхідно накласти арешт на все рухоме та нерухоме майно ТОВ «Буковинська АПК» та на майно службової вказаного підприємства ОСОБА_5 , оскільки відповідно до абз.2 ч.1 ст.170 КПК України завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Відповідно до Інформаційних довідок з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта встановлено, що у володінні громадянина ОСОБА_5 на праві приватної власності перебувають володіння, розташовані за адресою АДРЕСА_1 , а за ТОВ «Буковинська АПК» на праві приватної власності зареєстрована нежитлова будівля, розташована за адресою АДРЕСА_2 юридична адреса товариства.
У випадку, передбаченому п.2 ч.4 ст.170 КПК України (відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов)), арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.
Крім цього, ч.7 ст.170 КПК України визначено, що арешт може бути накладений і на майно, на яке раніше накладено арешт відповідно до інших актів законодавства. У такому разі виконанню підлягає ухвала слідчого судді, суду про накладення арешту на майно відповідно до правил цього Кодексу.
Згідно ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому Кримінальним процесуальним кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Отже, враховуючи встановлені по кримінальному провадженню обставини та виходячи зі змісту вищенаведених норм, приходжу до висновку, що слід накласти арешт на нерухоме майно, що належить ТОВ «Буковинська АПК», а саме на володіння, розташовані за адресою Чернівецька область, м.Хотин, вул.Шинкаренка, 6, яке належить підприємству на праві приватної власності та накласти арешт на нерухоме майно, що належить директору ТОВ «Буковинська АПК» ОСОБА_5 , а саме володіння за адресою АДРЕСА_1 , яке належить останньому на праві приватної власності
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 98, 170-175, 309 КПК України, слідчий суддя-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на нерухоме майно, що належить ТОВ «Буковинська АПК», а саме на володіння, розташовані за адресою АДРЕСА_2 , яке належить підприємству на праві приватної власності.
Накласти арешт на нерухоме майно, що належить директору ТОВ «Буковинська АПК» ОСОБА_5 , а саме володіння за адресою АДРЕСА_1 , яке належить останньому на праві приватної власності.

Роз`яснити, що згідно ст. 174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала підлягає до негайного виконання.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до апеляційного суду Чернівецької області протягом 5 днів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1