Справа № 308/4575/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23 травня 2017 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , директора Мукачівського УВП УТОС ПОГ «Мукачівське УВП № 1 УТОС» - ОСОБА_5 , представника Мукачівського УВП УТОС ОСОБА_6 розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Ужгород клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_4 про накладення арешту на майно,-
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області ОСОБА_4 звернулася до суду з даним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №№0000007, відомості про яке внесено до ЄРДР 26.04.2017 року з попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, за ч.1 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи Мукачівського УВП УТОС (код за ) здійснюючи протягом 2013-2016 фінансово-господарську діяльність, шляхом заниження бази оподаткування операцій з постачання основних засобів (необоротних активів) на ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС» (код за ), умисно ухилилися від сплати податків на суму 912 418, 00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах за наступних обставин.

Так, Мукачівською ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку Мукачівського учбово-виробничого підприємства Українського товариства сліпих, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2013 по 04.11.2016рр., в результаті якої складено акт за №3877/14-00/03967642 від 01.12.2016.

Встановлено, що Мукачівським УВП УТОС (код за ) здійснено передачу будівель, споруд, обладнання і матеріальних цінностей на інше підприємство, а саме: ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС» (код за , адреса: Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Свалявська, 2 А).

Згідно постанови ЦП УТОС №12-10 від 10.12.2014 п.4.6 Мукачівське УВП УТОС, в особі директора ОСОБА_7 передає, а ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС», в особі виконуючого обов`язки директора ОСОБА_7 приймає будівлі, споруди, обладнання: майновий комплекс, що знаходиться за адресою: м. Мукачево, вул. Свалявська, 2А; адмінкорпус та виробничі цехи, що знаходяться за вказаною адресою. За результатами передачі майна складений акт прийому-передачі від 21.03.2016, який підписано обома сторонами із відповідними відтисками печаток підприємств. Також, згідно даного акту приймання-передачі передано об`єкти непромислової сфери: бібліотека, що розташована за адресою: м. Мукачево, вул. Свалявська,2А; гуртожиток м. Мукачево, вул. Нова, 6; база відпочинку, що розташована в селі Лісарня Мукачівського району, Закарпатської області.

Дані основні засоби Мукачівське УВП УТОС передало з власного балансу на баланс ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС» та, останнє використовує отримані основні засоби у фінансово-господарській діяльності.

Відповідно до статуту Мукачівського УВП УТОС, затвердженого Постановою Президії ЦП УТОС №12-19 від 19.09.2006 та зареєстрованого Державним реєстратором від 27.01.2007 №2000685, визначено, що Мукачівське УВП УТОС являється суб`єктом з правами юридичної особи, а не є структурним підрозділом Українського товариства сліпих.

Однак, незважаючи на те, що на момент прийому-передачі основних засобів, стан платника податків Мукачівського УВП УТОС був незмінним і відповідав визначенню як платник податків за основним місцем обліку, на порушення п.188.1. ст. 188 розділу V «Податок на додану вартість» Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI із змінами та доповненнями підприємством занижено базу оподаткування операцій з постачання необоротних активів та занижено податкові зобов`язання в розмірі 703736,87 грн., в тому числі за березень 2016 в сумі 638390, 26 грн. та квітень 2016 року в сумі 65346,61 грн.

Вплив даного порушення на фінансовий результат з податку на прибуток підприємства за 2016 рік визначити перевіркою не надалося за можливе у зв`язку з тим, що не на настав граничний термін подачі податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2016 рік.

Слідчий зазначає у клопотанні, що 28 квітня 2017 року будівлі, споруди, обладнання: майновий комплекс, що знаходиться за адресою: м. Мукачево, вул. Свалявська, 2А; адмінкорпус та виробничі цехи, що знаходяться за вказаною адресою, також, об`єкти непромислової сфери: бібліотека, що розташована за адресою: м. Мукачево, вул. Свалявська,2А; гуртожиток м. Мукачево, вул. Нова, 6; база відпочинку, що розташована в селі Лісарня Мукачівського району, Закарпатської області, які Мукачівське УВП УТОС передало з власного балансу на баланс ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС», які використовуються останнім у фінансово-господарській діяльності були визнані речовими доказами по кримінальному провадженню.

Згідно інформаційної довідки Державного реєстру речових прав на нерухоме майно: будівлі, споруди, обладнання - майновий комплекс, що знаходиться за адресою: м. Мукачево, вул. Свалявська, 2А; адмінкорпус та виробничі цехи, що знаходяться за вказаною адресою, також, об`єкти непромислової сфери: бібліотека, що розташована за адресою: м. Мукачево, вул. Свалявська,2А; гуртожиток м. Мукачево, вул. Нова, 6; база відпочинку, що розташована в селі Лісарня Мукачівського району, Закарпатської області належать Мукачівському УВП УТОС, яке воно передало з власного балансу на баланс ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС» та, які фактично використовуються останнім у фінансово-господарській діяльності.

Клопотання слідчого мотивоване тим, що з метою забезпечення збереження речових доказів, в органу досудового слідства виникла необхідність в накладенні арешту на майновий комплекс, що знаходиться за адресою: м. Мукачево, вул. Свалявська, 2А; адмінкорпус та виробничі цехи, що знаходяться за вказаною адресою, також, об`єкти непромислової сфери: бібліотека, що розташована за адресою: м. Мукачево, вул. Свалявська,2А; гуртожиток м. Мукачево, вул. Нова, 6; база відпочинку, що розташована в селі Лісарня Мукачівського району, Закарпатської області із забороною розпоряджатися майном.

У засіданні прокурор та слідчий підтримали клопотання та просили його задовольнити.
Директор Мукачівського УВП УТОС ПОГ «Мукачівське УВП № 1 УТОС» - ОСОБА_5 та представник Мукачівського УВП УТОС ОСОБА_6 в судовому засіданні заперечили проти задоволення вказаного клопотання з підстав, викладених у письмових запереченнях на позов.
Заслухавши пояснення прокурора, слідчого, ОСОБА_5 та представник Мукачівського УВП УТОС ОСОБА_6 , дослідивши матеріали поданого клопотання, слідчий суддя виходить із наступного.
У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області перебувають матеріали кримінального провадження №0000007, відомості про яке внесено до ЄРДР 26.04.2017 року з попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, за ч.1 ст. 212 КК України, що відкрите по факту умисного ухилення від сплати податків на суму 912 418, 00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах службовими особами Мукачівського учбово-виробничого підприємства Українського товариства сліпих здійснюючи протягом 2013-2016 фінансово-господарську діяльність шляхом заниження бази оподаткування операцій з постачання основних засобів на ПОГ «Мукачівське УВП № 1 УТОС».

Сторона кримінального провадження ставить питання про накладення арешту на будівлі, споруди, обладнання: майновий комплекс, що знаходиться за адресою: м. Мукачево, вул. Свалявська, 2А; адмінкорпус та виробничі цехи, що знаходяться за вказаною адресою, також, об`єкти непромислової сфери: бібліотека, що розташована за адресою: м. Мукачево, вул. Свалявська,2А; гуртожиток м. Мукачево, вул. Нова, 6; база відпочинку, що розташована в селі Лісарня Мукачівського району, Закарпатської області.

Зі змісту клопотання сліду, що вказане нерухоме майно належить Мукачівському УВП УТОС, яке воно передало з власного балансу на баланс ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС», які відповідно використовуються останнім у фінансово-господарській діяльності.

Положеннями ч. 1 ст. 170 КПК України визначено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Ч. 2 вказаної норми закону передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення:
1) збереження речових доказів;
2) спеціальної конфіскації;
3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру
щодо юридичної особи;
4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
У відповідності до статті 173 КПК України слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.
Ч. 2 ст. 173 КПК України визначено, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати:
1) правову підставу для арешту майна;
2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу);
3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу);
3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу);
4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу);
5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження;
6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

У відповідності до положень ч. 5 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.
Постановою слідчого від 28.04.2017 року зазначене у клопотанні майно визнано речовим доказом у даному кримінальному провадженні.

На підставі вищезазначеного, з врахуванням того, що слідчим наведені правові підстави для арешту вказаного в клопотанні майна, зокрема з метою збереження речових доказів, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст., 170, 171-173, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.
Накласти арешт на майно у кримінальному провадженні №0000007, із забороною розпоряджатися, а саме :
- будівлі, споруди, обладнання: майновий комплекс, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ; адмінкорпус та виробничі цехи, що знаходяться за вказаною адресою, також, об`єкти непромислової сфери: бібліотека, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 ; гуртожиток м. Мукачево, вул. Нова, 6; база відпочинку, що розташована в селі Лісарня Мукачівського району, Закарпатської області належать Мукачівському УВП УТОС, яке воно передало з власного балансу на баланс ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС» та, які використовуються останнім у фінансово-господарській діяльності.

Апеляційну скаргу на ухвалу суду першої інстанції можна подати протягом п`яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонногосуду ОСОБА_1