У Х В А Л А
12 червня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по кримінальному провадженню № 80000037, внесеного до ЄРДР 28.10.2016 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по кримінальному провадженню № 80000037, внесеного до ЄРДР 28.10.2016 року.

Клопотання обгрунтоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000037 від 28.10.2016 року, щодо службових осіб ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території цукрового заводу ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , здійснюється виробництво цукру з цукрового буряка, а з відходів виробництва меляси, за допомогою спеціального обладнання, що розташоване в цеху по переробці меляси, виготовлявся компонент палива моторного альтернативного універсального.

Так, відповідно до технологічного регламенту від 08.01.2013 року та Технічних умов ТУУ 20.5-1:2013 ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виробляв компонент палива моторного альтернативного універсального (КМПУ).

Даний товар, згідно інформаційних систем ДФС України, реалізовувався до 26.11.2015 року, це підтверджується виписаними податковими накладними.

01.11.2016 року здійснено огляд автоматизованих інформаційних систем ДФС України та складено протокол огляду, яким встановлено, що на даний час ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює продаж самостійно виготовленого етанолу, як складнику бензину, про що свідчать податкові накладні виписані в адресу контрагентів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в графі номенклатура товарів/послуг продавця значиться «Етанол, як складник бензину».

Відповідно до підпункту 14.1.28-1 ст.14 Податкового кодексу України, виробництво підакцизних товарів (продукції) - технологічний процес, в тому числі змішування, здійснення якого внаслідок зміни форми, властивостей або складу сировини, напівфабрикатів або готової продукції призводить до отримання підакцизних товарів (продукції, у тому числі сировини), надання таким товарам інших властивостей, що призводить або не призводить до збільшення обсягів таких товарів.

Відповідно до п.1 ст. 215 Податкового кодексу України, до підакцизних товарів належать: спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво, тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, пальне, автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли, транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб i більше, транспортні засоби для перевезення вантажів, електрична енергія.

ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не являється платником акцизного податку, але з 09.03.2016 року і по теперішній час, згідно податкових накладних здійснює реалізацію етанолу, як складнику бензину.

У зв`язку з вищезазначеними обставинами, на даний час необхідно провести комплекс заходів, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження, з метою виявлення обсягу наслідків, спричинених даною діяльністю, встановлення осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище злочинної діяльності, визначення обсягу вини кожного з них, за для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.

Так, проведеним аналізом баз даних ДФС України - АІС «Податковий блок», встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписує податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в графі номенклатура товарів/послуг продавця значиться «Етанол, як складник бензину».

З огляду на вищевикладене, з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними суб`єктами господарської діяльності, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними суб`єктами господарської діяльності.

Клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, так як наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, заяву слідчого, який клопотання підтримав, прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Відповідно до ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 40, ч. 1 ст. 41, ч. 2 ст. 159, п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України слідчий несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій. Слідчий уповноважений: доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам. Оперативні підрозділи органів Національної поліції... здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий суддя вважає, що заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , необхідно надати тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з їх подальшим вилученням (здійснення їх виїмки) в належно завірених копіях з метою збирання доказів по кримінальному провадженню.

Слідчий суддя зазначає, що вилучення належним чином завірених копій зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню.

Слідчий суддя не знаходить підстав для надання тимчасового доступу з вилученням оригіналів документів.

Слідчий суддя надає тимчасовий доступ слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, який звертається до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ та несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій.

За таких обставин клопотання підлягає задоволенню частково.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 162 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання задовольнити частково.

Надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в належним чином завірених копіях документів, пов`язаних із придбанням у ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) етанолу, як складнику бензину, використанням даного етанолу, як складнику бензину при виготовленні продукції, а також документів, щодо реалізації продукції виготовленої із використанням етанолу, як складнику бензину придбаного у ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 року по 31.10.2016 року та документів, щодо реалізації етанолу, як складнику бензину придбаного у ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- договори укладені між підприємствами;

- акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт;

- податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась;

- товарно-транспортні накладні виданих при поставці товарно-матеріальних цінностей;

- банківські виписки про перерахування коштів, в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг;

- документи, які засвідчують якість (безпечність) товарно-матеріальних цінностей, сертифікати якості та походження, товарно-матеріальних цінностей, які постачались;

- технічні умови на виготовлену продукцію підприємства;

- документи, які підтверджують подальше використання придбаного у ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) етанолу, як складнику бензину.

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обов`язкова для виконання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1