У Х В А Л А
12 листопада 2015 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого другого відділу криімнальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого другого відділу криімнальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0000143 від 10.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України,- про тимчасовий доступ до інформації та документів, що перебувають у володінні Філії «Южне Головне регіональне управління ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 (МФО НОМЕР_1 )- перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_3 ,-

В С Т А Н О В И В:
СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000143 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.06.2015 року, щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у значних розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР та початку досудового розслідування стали матеріали виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р. проведеної ІНФОРМАЦІЯ_4 , в результаті якої складено акт № 1072/10-16-22-01/05509659 від 19.05.2015 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при проведенні фінансово-господарських операцій, а саме при ніби то наданні транспортно-експедиційних послуг за участі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » завищили витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, що спричинило ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, проведеною перевіркою встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на перевірку надали первинні документи з порушенням вимог щодо їх оформлення, що не дає підстав відносити отримані послуги до господарської діяльності підприємства, а за таких умов відсутні підстави до віднесення витрат з податку на додану вартість та податку на прибуток.

Проведеною перевіркою встановлено порушення п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1, п.135.2, п.137.1 ст.137, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI, в результаті чого занижено податок на прибуток підприємства на суму 392 398 грн. та п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст.187, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, 200.1 ст.200, п.201,6, п.201.7, п.201.8 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 464 434 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », скоїли умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у сумі 856 832 грн., що є значним розміром, так як дана сума в тисячу і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало перерахунок грошових коштів за трансопртно-експедиційні послуги в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на рахунки №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 відкриті у Філії «Южне Головне регіональне управління ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 .

Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.п.5 п.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно п.2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками

за рішенням суду.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах, що знаходяться у Філії «Южне Головне регіональне управління ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а відомості, які становлять банківську таємницю та відображені в банківських документах по рахункам №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , відкритих у Філії «Южне Головне регіональне управління ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-почеркознавчої, судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні Філії «Южне Головне регіональне управління ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий просив дане клопотання про тимчасовий доступ до документів розглянути без виклику осіб у володінні яких знаходяться зазначені документи.

Слідчий клопотання уточнив та просив надати дозвіл старшому слідчому ПВ КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 (згідно Постанови про призначення групи слідчих від 20 липня 2015 року)

Таким чином клопотання подано щодо документів які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 162, 163, 164, 165 КПК України суд,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Розкрити банківську таємницю у Філії «Южне Головне регіональне управління ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 (МФО НОМЕР_1 ) та надати дозвіл старшому слідчому ПВ КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 (згідно Постанови про призначення групи слідчих від 20 липня 2015 року) на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення зазначених речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по рахункам №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , що містять банківську таємницю, з можливістю вилучення оригіналів речей та документів, а саме:

- документів реєстраційної (юридичної) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- виписок про рух грошових коштів по рахункам №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року з інформацією про: точний час надходження та перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), їх коди ЄДРПОУ в електронному та паперовому вигляді;

- чеків та банківських виписок про видачу готівки по рахункам №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року;

- договорів, фінансових документів, платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахункам №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, що перебувають у володінні Філії «Южне Головне регіональне управління ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ;

- договорів на встановлення системи Банк-Клієнт, а також технічну документацію щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції;

договори, укладені на користь чи за дорученням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів.

Належним чином завірені копії документів залишити у Філії «« ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Строк дії ували не перевищує 12 грудня 2015 року.

Відповідно до ч.1 ст.165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1