Провадження № 1-кс/344/3046/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 серпня 2017 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 0000032 від 22.05.2014р., -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернулася з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого посилалася на те, що ОСОБА_5 впродовж 2010-2013 років приховав від оподаткування доходи в сумі 50 462 778 грн., які отримав у вигляді коштів, що надійшли на його рахунки, внаслідок чого ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 3 438 859 грн., що становить особливо великі розміри.

ОСОБА_5 був зареєстрований як підприємець у період з 04.12.2007 року по 17.01.2014 року. Згідно поданої до ДПІ у м. Івано-Франківську звітності ОСОБА_5 фактично підприємницьку діяльність не здійснював.

Відповідно до наявної інформації з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених доходів за період з 01.01.2010 року по 31.12.2013 року - ОСОБА_5 , отримував доходи у вигляді зарплати, продажу (обміну) нерухомості, від надання майна в лізинг та страхові виплати в сумі 561 963 грн.

В той же час встановлено, що ОСОБА_5 впродовж 2010-2013 років використовував рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 ), на які поступили грошові кошти в сумі 50 462 778 грн., походження яких на даний час невідоме.

Відомості про відкриття вищевказаних рахунків ОСОБА_5 до ДПІ у м. Івано-Франківську не подавались.

Поповнення вказаних поточних рахунків проводилось здебільшого у відділеннях АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розташованих на території м. Києва з призначенням платежу: «поповнення поточного рахунку», «внесення власних коштів на поточний рахунок ФО ОСОБА_5 » і відповідно до рухів коштів по вказаних рахунках здійснювалось безпосередньо ОСОБА_5 або неідентифікованими особами без зазначення джерела походження коштів.

Невдовзі після надходження коштів на рахунки ОСОБА_5 вони отримувались ним готівкою у відділеннях АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розташованих на території міст Києва та Івано-Франківська з призначенням платежу: «повернення коштів в зв`язку з достроковим розірванням договору банківського вкладу», «видача власних коштів з поточного рахунку ФО ОСОБА_5 », «видача коштів з поточного рахунку».

Вивченням поданих до ДПІ у м. Івано-Франківську підприємцем ОСОБА_5 податкових декларацій про майновий стан і доходи за 2010-2013 роки встановлено, що фінансові операції по поповненню карткових рахунків за 2010 2013 роки в сумі 50 462 778 грн. не декларувались (не відображались).

Як платник податків - фізична особа ОСОБА_5 , податкових декларацій про майновий стан і доходи до контролюючого органу самостійно не подавав.

Отже, внаслідок недекларування доходів, тобто умисного приховування об`єкту оподаткування доходів у вигляді коштів отриманих ОСОБА_5 на власні карткові рахунки, останній ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 3 438 859 грн., що становить особливо великі розміри.

Шляхом огляду отриманої виписки по рахунку ОСОБА_5 № НОМЕР_4 з`ясовано, що у період 2010-2013 років отримано 50 462 778 грн. Крім цього, оглядом руху коштів та заяв на переказ та видачу готівки встановлено, що 09.02.2012р.; 06.03.2012р., 07.03.2012р.; 20.03.2012р.; 21.03.2012р.; 16.05.2012р.; 06.09.2012р. ОСОБА_5 знімались грошові кошти, а також 06.04.2010р.; 19.03.2012р.; 17.05.2012р. останнім поповнювались свої рахунки в відділеннях АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

При цьому відповідно до відповіді ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 у зазначені дні перебував за межами території України, та фізично немав змоги здійснити дані операції.

З метою встановлення осіб, які знімали грошові кошти з розрахункових рахунків ОСОБА_5 у відділеннях АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виникла необхідність у призначенні почеркознавчої експертизи.

Матеріалами клопотання зазначено, що з метою встановлення походження коштів, підстав їх отримання, осіб які фактично вносили та отримували з рахунку № НОМЕР_1 відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кошти, на даний час виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що стосуються внесення та зняття коштів з рахунків ОСОБА_5 , а саме прибуткових (прихідних) касових ордерів; видаткових (вихідних) касових ордерів; заяв на переказ готівки; заяв на видачу готівки; платіжних доручень; грошових чеків на отримання готівки в установі банку та інших документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (МФО НОМЕР_5 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з метою їх вилучення для проведення експертизи, оскільки іншим способом здобути необхідні відомості, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, ніж розкрити банківську таємницю та отримати тимчасовий доступ до документів шляхом їх вилучення, неможливо.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала, посилаючись на викладені в ньому обставини, просила клопотання задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з`явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся, про причини неявки не повідомив.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» встановлено порядок розкриття банківської таємниці, за змістом п. 2 ч. 1 зазначеної статті передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

Зі змісту клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей і документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом таємниці.

В судовому засіданні стороною кримінального провадження поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб, які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах, які також необхідні для проведення почеркознавчої експертизи (постанова слідчого від 03.07.2017р.), а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення в копіях необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Відтак враховуючи вищенаведене та те, що інформація, яка міститься у вказаних документах, надасть змогу в подальшому використовувати як докази отримані відомості, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_6 , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_7 , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_8 , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_9 , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_10 , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (МФО НОМЕР_5 ) за адресою: АДРЕСА_1 , зокрема до:

- прибуткові (прихідні) касові ордера; видаткові (вихідні) касові ордера; заяви на переказ готівки; заява на видачу готівки; платіжні доручення; грошові чеки на отримання готівки в установі банку, довершеностей та інших документів про уповноваження осіб на зарахування та списання коштів з рахунку № НОМЕР_1 , за період 06.04.2010р., 09.02.2012р., 06.03.2012р., 07.03.2012р., 19.03.2012р., 20.03.2012р.; 21.03.2012р.; 16.05.2012р.; 06.09.2012р., 17.05.2012р.

- документів, з яких можна отримати інформацію про працівників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які оформляли проведення фінансових операцій по рахунку № НОМЕР_1 за період 06.04.2010р., 09.02.2012р., 06.03.2012р., 07.03.2012р., 19.03.2012р., 20.03.2012р.; 21.03.2012р.; 16.05.2012р.; 06.09.2012р., 17.05.2012р., з можливістю їх вилучення на час проведення почеркознавчої експертизи.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 15 вересня 2017 року та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1