пр. № 1-кс/759/2240/17
ун. № 759/9925/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 червня 2017 року м. Київ
Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_3 , розглянувши в м. Києві клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000089 від 05.06.2015 року, порушеному за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України,

встановив:
05.06.2015 року до реєстру судових розслідувань за № 0000089 внесено відомості за фактом створення невстановленими слідством особами суб`єкта підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «СТ ЕНЕРДЖІ» () для надання можливості формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що підтверджується відповідним протоколом допиту службової особи вказаного підприємства.

В ході досудового розслідування, допитано як свідка у кримінальному провадженні засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «СТ ЕНЕРДЖІ» () ОСОБА_4 , яка показала, що ніякого відношення до діяльності підприємства немає, фінансово-господарську діяльність від імені директора ніколи не проводила, первинну бухгалтерську, податкову, фінансову та господарську звітність - не формувала та в первинній фінансово-господарській документації не розписувалась.

При аналізі фінансово-господарської діяльності ТОВ «СТ ЕНЕРДЖІ» () встановлено, що послугами підприємства з ознаками «фіктивності» скористалось ТОВ «ГТА-ІНТРЕЙД» (), юридична адреса: Дніпропетровська обл., м. Кам`янське, вул. Матросова, буд. 19, оф. 102.3, що підтверджується додатками 5 до декларацій з податку на додану вартість підприємства та відповідними податковими накладними.

29.06.2017 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства України посадовими особами ТОВ «ГТА-ІНТРЕЙД» () стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) з 01.02.2017 по 31.03.2017.

Вислухавши прокурора, дослідивши клопотання та матеріали, якими обґрунтовується необхідність надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної перевірки, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження № 0000089, в рамках якого подається клопотання, вважаю, що клопотання прокурора обґрунтоване та підлягає задоволенню.
Статтею 75 Податкового кодексу України, разом з іншим встановлено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом.

Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об`єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.

Однією із підставам для проведення позапланової виїзної документальної перевірки згідно з ст. 78 ПК України є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Виходячи з обставин справи, як вони встановлені на досудовому слідстві, необхідність в проведенні позапланової виїзної перевірки на думку слідчого судді є очевидною.

Тому, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, керуючись ст.ст. 36, 40, 369-372 КПК України, слідчий суддя
Ухвалив:
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.
Призначити позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ «ГТА-ІНТРЕЙД» (), юридична адреса: Дніпропетровська обл., м. Кам`янське, вул. Матросова, буд. 19, оф. 102.3 з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів, при здійсненні взаємовідносин з ТОВ «СТ ЕНЕРДЖІ» () за період з 01.02.2017 по 31.03.2017.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників ГУ ДФС у Дніпропетровській області до 06 серпня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1