Справа № 569/4601/17
УХВАЛА

23 травня 2017 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 (далі слідчий), яке погоджене прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів , -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, у якому вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000019, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Слідчий у клопотанні вказує, що за результатами проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 позапланової документальної перевірки Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складено акт №10/17-16-14-00/38794538 від 13.01.2017. Перевіркою встановлено порушення п.157.5., п.157.12., п.157.14 ст.157 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результат чого Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податок на прибуток за 2013-2015 роки на суму 4 614 570 грн. в тому числі за 2013 рік у сумі 2 786 312 грн., за 2014 рік в сумі 1 828 258 грн., в результаті чого, службові особи Обслуговуючого кооперативу Житлово-будівельний кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилились від сплати податків на загальну суму 4 614 570 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Слідчий вказав, що Обслуговуючий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до документальної позапланової перевірки не надав жодних підтверджуючих документів щодо ведення власної господарської діяльності, та не пояснив причин ненадання таких документів, за період 2013-2016 років. Як наслідок, у зв`язку з відсутністю документів, актом перевірки (згідно прийнятих рішень-повідомлень) встановлено грошові зобов`язань у вигляді несплачених податків у розмірі кримінально караної суми.

В межах кримінального провадження слідчим, встановлені ознаки порушення податкового законодавства в частині проведення господарських операцій Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) в період проведення перевірки, а саме щодо проведення безтоварних та фіктивних операцій, метою яких було виведення коштів з підприємства та як наслідок мінімізації ухилення від сплати податків. Досудовим слідством встановлено, що розрахунки Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 ) проведенні через розрахунковий рахунок останньої НОМЕР_2 (вид валюти Українська гривня) дата відкриття 20.12.2014, відкритий у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_3 АДРЕСА_3 ).
З метою дослідження механізму проведених розрахунків ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 ) з контрагентами, в тому числі щодо надходження сум коштів на рахунки, виникла необхідність в дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам СГД.

Слідчий, покликаючись на положення ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», доводить, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ".
Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, який клопотання просив задоволити, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, показання оперативного працівника ОУ ГУ ДФС у Рівненській області, що у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " знаходиться інформація та документи, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як речові докази, слідчий суддя вважає,що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ),які знаходяться у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_3 АДРЕСА_3 ) та Рівненській філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " у місті Хмельницькому (МФО НОМЕР_4 ), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:

-документи, які відображають надходження та списання за період з часу відкриття рахунку, або з 01.01.2013 по дату оголошення ухвали, або закриття рахунку, грошових коштів по рахунку НОМЕР_2 (вид валюти Українська гривня) дата відкриття 20.12.2014, що належать ФОП ОСОБА_4 , із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-справу з юридичного оформлення рахунків ФОП ОСОБА_4 , в тому числі, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, доручення на представництво інтересів, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, заяви та доручення від імені службових осіб підприємства, а також картки зі зразками їх підписів і відбитку печатки підприємства;

-грошові чеки про видачу готівки з вказаних рахунків;

-платіжні доручення;

-протоколи системи „Клієнт банк в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта

-з можливістюїх вилучити зазначені документи у копіях і в повному обсязі.

У разі відсутності такої інформації на паперових, та електронних носіях надати мотивовану належну відповідь, із зазначеним причини відсутності інформації, вказати дату та причин зниження необхідної інформації (відомостей), долучивши завірені копії відповідних документів про знищення.

Встановити строк дії ухвали 20 днів з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

У відповідності до ст. 309 КПК України, ухвала остаточна та оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1