1Справа № 335/2597/16-к 1-кс/335/1597/2016
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

ВСТАНОВИВ:
Так, відповідно до акту перевірки №85/28-04-41-10/03345716 від 29.05.2015, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зависили витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування при взаємовідносинах з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та при списанні 1963690 куб.м. газу на аварії, зазначені дії призвели до ухилення від сплати податку на прибуток у сумі 2 949 769 грн. Крім того, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно сформували податковий кредит при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та за рахунок вартості природного газу, списаного у жовтні 2014 року у кількості 1 963,69 тис. куб. м. на рахунок аварій як виробничо-технологічні витрати та нормовані витрати, зазначені дії призвели до ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 3 204 963 грн.
Таким чином, зазначені дії службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » призвели до ухилення від сплати податку на загальну суму 6 154 732 грн.
Перевіркою встановлено порушення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пп.138.1.1, п.138.1, п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.140.3 ст.140 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755 VI (із змінами та доповненнями), що призвело до завищення витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування (собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) при списанні 1963690 куб.м газу на аварії, що не підтверджені документально, за 2014 рік на суму 10 079 974 грн.
Окрім того, в ході перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально не підтверджено здійснення фактичних витрат, понесених у зв`язку із списанням на ВТВ газу, втраченого внаслідок аварій та пошкоджень газопроводів, фактичні обставини спростовують наявність таких аварій у жовтні 2014р., перевіркою встановлено безпідставне включення до складу витрат у 2014 році, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, вартості такого газу у сумі 10 079 974,23 грн.
На теперішній час, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин скоєного злочину та притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності, виникла необхідність в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а також можливості їх вилучення.
Органом досудового розслідування на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було направлено запит з проханням надати належним чином завірені копії документів підтверджуючих факти фіксації аварій (пошкодження, прориву) газопроводу на території обслуговування в період з 01.10.2012 по 31.12.2014, у відповідь отримано відмову у наданні документів, мотивуючи відсутністю ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи у судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання.
Заслухавши слідчого та представника особи, у володінні якої знаходяться документи, дослідивши доводи клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно з статтею 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Перевіривши матеріали клопотання та дослідивши надані докази, вважаю за необхідне клопотання задовольнити частково, оскільки оригінали всіх документів, що стосуються аварій (пошкодження, прориву) газопроводу на території обслуговування в тому числі документи, які підтверджують факти фіксації аварій (пошкодження, прориву) газопроводу на території обслуговування в період з 01.10.2012 по 31.12.2014 можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.
Що стосується іншої частини клопотання, то в її задоволенні слід відмовити, оскільки слідчим не доведено, що вказані документи можуть мати суттєве значення для кримінального провадження та їх перелік не відповідає фабулі кримінального правопорушення.
Також слід зазначити, що вимога слідчого ОСОБА_3 про доручення проведення тимчасового доступу оперативному співробітнику за його дорученням задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не надано відомостей про таку особу, на зазначено її прізвище, ім`я та по батькові, не підтверджено його повноваження на вчинення дій від імені слідчого, що суперечить положенням частини першої статті 164 КПК України, відповідно до якої, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.
За таких обставин, клопотання задовольняється частково.
На підставі викладеного, керуючись статтями 159 163, 369, 372 Кримінального процесуального Кодексу України, слідчий суддя,
Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого відділу КР СУ МГУ ДФС ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС 8-го відділу КР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- оригіналів всіх документів, що стосуються аварій (пошкодження, прориву) газопроводу на території обслуговування в тому числі документи, які підтверджують факти фіксації аварій (пошкодження, прориву) газопроводу на території обслуговування в період з 01.10.2012 по 31.12.2014, а саме:
- заявки (ф.14-ЄГ), повідомлення мешканців про аварії, пошкодження газопроводів;
- журнали, книги реєстрації зазначених заяв, повідомлень;
- наряди на виконання аварійних (газозварювальних робіт);
- допуски на роботи підвищеної небезпечності;
- наряди на проведення робіт, інструктажі, розпорядження;
- документи по розрахунку об`єму газу, який витік в наслідок прориву газопроводу;
- належним чином оформлених актів про аварію (пошкодження) газопроводу;
- акти-розрахунки місячних обсягів виробничо-технологічних та нормованих витрат природного газу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- акти-розрахунки місячних обсягів виробничо-технологічних та нормованих витрат природного газу підпорядкованих управлінь ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- акти приймання-передачі природного газу для виробничо - технологічних витрат та нормованих втрат.
У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Ухвала діє протягом тридцяти днів з дня постановлення до 19 травня 2016 року.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаної інформації.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1