УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"11" квітня 2016 р. м. Харків
04.04.2016 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу 04/5 прокуратури Харківської області юристом 1 класу ОСОБА_6 , про надання тимчасового доступу до оригіналів наступних документів: договору №229 від 01.06.2011 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », акту від 17.05.2012 прийому-передачі векселя АА №1684516 та довіреності на отримання цього векселя, договору №516/11 від 01.12.2011 з ПП « ОСОБА_7 », акту від 23.05.2012 прийому-передачі векселя АА №1684687 та довіреності на отримання цього векселя, договору №421 від 03.06.2009 з ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », акту від 23.03.2010 прийому-передачі векселя АА №0912339 та довіреності на отримання цього векселя, договору №40 від 11.06.2010 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », акту від 24.12.2010 прийому-передачі векселя АА №0912343 та довіреності на отримання цього векселя, договору №2015 від 20.12.2010 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », акту від 31.01.2011 прийому-передачі векселя АА №0912344 та довіреності на отримання цього векселя, договору №8 від 24.09.2010 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », акту від 30.12.2010 прийому-передачі векселя АА №0912342 та довіреності на отримання цього векселя, договору №61 від 01.06.2010 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », акту від 02.08.2010 прийому-передачі векселя АА №0912341 та довіреності на отримання цього векселя, договору №14-В від 01.04.2010 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », акту від 02.06.2010 прийому-передачі векселя АА №0912340 та довіреності на отримання цього векселя, договору №б/н від 17.12.2008 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », акту від 25.04.2008 прийому-передачі векселя АА №0912335 та довіреності на отримання цього векселя, договору №231/12 від 23.10.2012 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », акту від 20.12.2012 прийому-передачі векселя АА №1684521 та довіреності на отримання цього векселя, договору №322/12 від 03.12.2012 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », акту від 27.12.2012 прийому-передачі векселя АА №1684518 та довіреності на отримання цього векселя, якіперебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 та надати можливість вилучити їх оригінали.
В ході досудового слідства встановлено, що невстановлені слідством службові особи, внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з іншими суб`єктами господарювання, в тому числі в документи щодо отримання товарно-матеріальних цінностей та проведення вексельних розрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_3 ), які у подальшому були використані для зменшення податкових зобов`язань по сплаті податків до бюджету Держави, чим спричинили тяжкі наслідки.
Згідно акту перевірки №1251/20-31-22-03-07/33478156 від 28.04.2015 року, встановлено факт обліку за даними рахунку 511 «Довгострокові векселі видані» векселів переданих в забезпечення одержаних матеріальних цінностей, робіт та послуг суб`єктам господарювання, діяльність яких згідно з даними «Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» станом на 31.12.2014 року припинено, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_4 ), вексель АА №0912335 від 25.04.2008 року (стан суб`єкта - припинено, дата запису 08.12.2011 року); ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), вексель АА №0912339 від 25.03.2010 року(стан суб`єкта - припинено, дата запису 19.11.2012 року); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), вексель АА №0912340 від 02.06.2010 року(стан суб`єкта - припинено, дата 12.01.2011 року); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), вексель АА №0912341 від 02.08.2010 року (стан суб`єкта - припинено, дата запису 14.06.2011 року); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ), вексель АА №0912343 від 24.12.2010 року (стан суб`єкта - припинено, дата запису 06.06.2011 року); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_9 ), вексель АА №0912342 від 30.12.2010 року (стан суб`єкта припинено, дата запису 13.07.2011 року); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), вексель АА №0912344 від 31.01.2011 року (стан суб`єкта - припинено, дата запису 11.10.2011 року); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ), вексель АА №1684687 від 30.09.2011 року (стан суб`єкта - припинення згідно рішення суду); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_11 ), вексель АА №1684516 від 17.05.2012 року (стан суб`єкта припинено, дата запису 04.12.2012 року); ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_12 ), вексель АА №1684687 від 23.05.2012 року (стан суб`єкта припинено, дата запису 22.11.2012 року).
Враховуючи, що при ліквідації кредитора борг по векселю визнається безнадійним і підлягає списанню, а відповідно до приписів п.п.135.5.4. п. 135.5 ст. 135 Податкового Кодексу України (який діяв на дату виникнення порушення) в інші доходи включається вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих платником податку, наявні ознаки навмисного заниження посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » доходів підприємства, в результаті не відображення в його складі безнадійної кредиторської заборгованості.
Таким чином, світлокопії первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що відображають взаємовідносини за вексельними операціями з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_12 ) можуть бути використані слідством в якості доказів ухилення від сплати податків та можливої їх підробки, а тому їх необхідно вилучити, дослідити та приєднати до матеріалів кримінального провадження як речові докази.
15.07.2015 на адресу керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлена вимога в порядку ст. 93 КПК України №2117/10/20-40-09-12 щодо надання до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області завірених належним чином копій первинних бухгалтерських документів по фінансово-господарським операціям з вищезазначеними суб`єктами господарювання.
03.08.2015 отримано лист б/н від 31.07.2015 року директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 про відмову в наданні світлокопій документів, без відповідної ухвали слідчого судді або суду.
18.11.2015 на адресу керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлена вимога в порядку ст. 93 КПК України №3982/10/20-40-09-12 щодо надання до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області завірених належним чином копій первинних бухгалтерських документів по фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_3 ).
26.11.2015 отримано лист б/н від 25.11.2015 року директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 про надання засвідчених копій документів, а саме: актів прийому передачі векселів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_11 ); ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_12 ), в наданні світлокопій інших документів по взаємовідносинах з вказаними суб`єктами господарювання, а також в наданні копій первинних бухгалтерських документів по фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_3 ) фактично відмовлено.
Допитаний 16.12.2015 року в якості свідка колишній засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) ОСОБА_9 , надав свідчення, що підпис на пред`явленій йому світлокопії акту прийому-передачі від 31.01.2011 року векселя векселю АА №0912344 від 31.01.2011 року, номінальною вартістю 3028959,0 грн., йому не належить, а відповідно зазначений вексель він від посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не отримував, що підтверджує відсутність кредиторської заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в розмірі 3 028 959,0 грн.
Допитана в якості свідка головний державний податковий інспектор ІНФОРМАЦІЯ_15 ОСОБА_10 , надала свідчення, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надали недостовірну інформацію в уточнюючих розрахунках, на підставі яких був застосований податковий компроміс, так як витрати по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » за грудень 2012 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (зміна назви на ПП « ОСОБА_11 ») за жовтень та грудень 2012 року в повному обсязі зменшені не були, за рахунок не відображення наявності вексельних розрахунків із вказаними контрагентами.
Крім викладеного, допитаний в якості свідка колишній засновник та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_3 ) ОСОБА_12 , надав свідчення, що не має жодного відношення до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства, не має уявлення про його місцезнаходження та що він не підписував договорів, накладних, актів та інших документів від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 ».
Орган досудового розслідування зазначає, що з матеріалів кримінального провадження вбачається можливе підроблення довіреностей на отримання векселів та актів приймання-передачі векселів посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_11 ); ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_3 ), а також, що для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні необхідно проведення почеркознавчих експертиз підписів на відповідних договорах, актах прийому передачі векселів та довіреностях на їх отримання.
В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання.
В судовому засіданні представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 в судовому засіданні заперечувала проти задоволення клопотання слідчого, підтримала заперечення представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 .
Слідчий суддя, вислухавши доводи учасників процесу, дослідивши документи та оцінивши докази, якими слідчий обґрунтовує клопотання, доходить висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи з наступного.
За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що ці документи, перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих речах і документах, можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання підлягає задоволенню.
Крім того, сторона обвинувачення довела, що отримання оригіналів документів необхідне для проведення судово-почеркознавчих експертиз, призначених одинадцятьма постановами слідчого від 28.01.2016, є необхідним і має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
При цьому, слідчий суддя вважає необхідним зазначити, що, дійсно, з наданих слідчим та представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » слідує, що фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_19 проведено планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014.
За результатами проведеної перевірки складений Акт №1251/20-31-22-03-07/33478156 від 28.04.2015, в якому перевіряючими були зафіксовані порушення вимог податкового законодавства підприємством.
За вказаних обставин, вказана ухвала колегії суддів Харківського апеляційного адміністративного суду від 11.02.2016 не може бути підставою для відмови в наданні тимчасового доступу до документів, які потрібні для проведення вказаних експертних досліджень в межах даного кримінального провадження, відкритого на теперішній час за ч. 3 ст. 212 КК України, а також ч. 2 ст. 366 КК України.
Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.1, п. , п. 3, п. 10, п. 19 ч.1 ст. 7 КПК України, вважаю, що слідчим доведено, як того вимагає ч.3, 4, 5 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні на теперішній час виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи осіб, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора; та доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а тому клопотання підлягає задоволенню.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Дозволити старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковнику податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до оригіналів наступних документів: договору №229 від 01.06.2011 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », акту від 17.05.2012 прийому-передачі векселя АА №1684516 та довіреності на отримання цього векселя, договору №516/11 від 01.12.2011 з ПП « ОСОБА_7 », акту від 23.05.2012 прийому-передачі векселя АА №1684687 та довіреності на отримання цього векселя, договору №421 від 03.06.2009 з ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », акту від 23.03.2010 прийому-передачі векселя АА №0912339 та довіреності на отримання цього векселя, договору №40 від 11.06.2010 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », акту від 24.12.2010 прийому-передачі векселя АА №0912343 та довіреності на отримання цього векселя, договору №2015 від 20.12.2010 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », акту від 31.01.2011 прийому-передачі векселя АА №0912344 та довіреності на отримання цього векселя, договору №8 від 24.09.2010 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », акту від 30.12.2010 прийому-передачі векселя АА №0912342 та довіреності на отримання цього векселя, договору №61 від 01.06.2010 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », акту від 02.08.2010 прийому-передачі векселя АА №0912341 та довіреності на отримання цього векселя, договору №14-В від 01.04.2010 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », акту від 02.06.2010 прийому-передачі векселя АА №0912340 та довіреності на отримання цього векселя, договору №б/н від 17.12.2008 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », акту від 25.04.2008 прийому-передачі векселя АА №0912335 та довіреності на отримання цього векселя, договору №231/12 від 23.10.2012 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », акту від 20.12.2012 прийому-передачі векселя АА №1684521 та довіреності на отримання цього векселя, договору №322/12 від 03.12.2012 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », акту від 27.12.2012 прийому-передачі векселя АА №1684518 та довіреності на отримання цього векселя, якіперебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 ,з можливістю їх вилучення.
Зобов`язати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 ,забезпечити старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковнику податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів: договору №229 від 01.06.2011 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », акту від 17.05.2012 прийому-передачі векселя АА №1684516 та довіреності на отримання цього векселя, договору №516/11 від 01.12.2011 з ПП « ОСОБА_7 », акту від 23.05.2012 прийому-передачі векселя АА №1684687 та довіреності на отримання цього векселя, договору №421 від 03.06.2009 з ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », акту від 23.03.2010 прийому-передачі векселя АА №0912339 та довіреності на отримання цього векселя, договору №40 від 11.06.2010 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », акту від 24.12.2010 прийому-передачі векселя АА №0912343 та довіреності на отримання цього векселя, договору №2015 від 20.12.2010 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », акту від 31.01.2011 прийому-передачі векселя АА №0912344 та довіреності на отримання цього векселя, договору №8 від 24.09.2010 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », акту від 30.12.2010 прийому-передачі векселя АА №0912342 та довіреності на отримання цього векселя, договору №61 від 01.06.2010 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », акту від 02.08.2010 прийому-передачі векселя АА №0912341 та довіреності на отримання цього векселя, договору №14-В від 01.04.2010 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », акту від 02.06.2010 прийому-передачі векселя АА №0912340 та довіреності на отримання цього векселя, договору №б/н від 17.12.2008 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », акту від 25.04.2008 прийому-передачі векселя АА №0912335 та довіреності на отримання цього векселя, договору №231/12 від 23.10.2012 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », акту від 20.12.2012 прийому-передачі векселя АА №1684521 та довіреності на отримання цього векселя, договору №322/12 від 03.12.2012 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », акту від 27.12.2012 прийому-передачі векселя АА №1684518 та довіреності на отримання цього векселя, з можливістю їх вилучення.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 11.05.2016.
Роз`яснити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1