Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/6843/16-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
30 травня 2016 року слідчий суддя Подільського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню № 0000082 від 02.07.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.ч. 1,2 ст. 205, ч.ч. 1, 3 ст. 212 КК України,-
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури №7 м.Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки, яке обґрунтовує тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000082, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205, ч. 2 ст. 205, ч.1, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.
Вказує, що досудовим розслідуванням встановлено, що не встановлені слідством особи протягом 2014-2015 років вчинили фіктивне підприємництво, тобто створення ТОВ "Аврора Фінаннс" (код 39520053), ТОВ "Укрбуд Модерн" (код 39520112), ТОВ "Укрбуд Комплекс" (код 40038574), ТОВ «Демо Груп» (код 37024336) з метою прикриття незаконної діяльності.
Також під час досудового розслідування встановлено та допитано засновників та службових осіб ТОВ "Аврора Фінаннс" (код 39520053), ТОВ "Укрбуд Комплекс" (код 40038574), ТОВ «Демо Груп» (код 37024336), які повідомили, що до господарської діяльності, передбаченої Статутом товариств, відношення ніякого не мають.
У результаті діяльності ТОВ «Аврора Фінанс» та ТОВ «Укрбуд Комплекс», а також основних користувачів їх послуг встановлено, що до вказаної групи «фіктивних» підприємств також входить ТОВ «Укрбуд Модерн» (код 39520112), яке також зареєстроване у Печерському районі м. Києва, і має споріднені ознаки «фіктивності» з вищевказаними підприємствами, а саме: ТОВ «Укрбуд Модерн» зареєстроване та формально знаходиться за однією адресою з ТОВ «Аврора Фінанс», м. Київ, пров. Новопечерський, 19/3, корп.1, оф. 35, але протоколом огляду не встановлено фактичне знаходження даного підприємства та його посадових осіб за податковою адресою; ТОВ «Укрбуд Модерн» має спільних з ТОВ «Аврора Фінанс» та ТОВ «Укрбуд Комплекс» постачальників. у яких здійснює придбання: фруктів, овочів і насіння; ТОВ «Укрбуд Модерн» також як і ТОВ «Аврора Фінанс» та ТOB «Укрбуд Комплекс» надає право формування штучного податкового кредиту для ТОВ «Мегалайи Глобал Юкрейн» (код 37476088), ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» (код 38572882) за нібито виконані будівельні роботи; реєстрація податкових накладних ТОВ «Укрбуд модерн» здійснюється з одних ІР-адрес, з яких також реєструються податкові накладні ТОВ «Аврора Фінанс» та ТOB «Укрбуд Комплекс».
В ході аналізу інформації по розрахунковим рахункам встановлено, що службові особи ТОВ «Мегалайн Кепітал Груп» (код 38572882) в період вересень 2015 лютий 2016 мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "Аврора Фінаннс" (код 39520053), ТОВ "Укрбуд Модерн" (код 39520112), ТОВ "Укрбуд Комплекс" (код 40038574), ТОВ «Демо Груп» (код 37024336).
Також, в ході обшуку, який проводився у приміщенні офісу ТОВ «Мегалайн Констракшн» за адресою: м. Одеса, вул. Заньковецької, 7 виявлено та вилучено податкові накладні, оригінали договорів підряду, оригінали актів здачі-прийняття робіт, оригінали довідок про вартість виконаних робіт, укладені між ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» та ТОВ «Аврора Финанс», ТОВ «Демо Груп», ТОВ «Укрбуд Модерн», ТОВ «Укрбуд Комплекс», які свідчать про факт документального оформлення фінансово-господарських відносин із суб`єктами підприємницької діяльності, що мають ознаки фіктивних.
З метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження виникла необхідність в проведенні позапланової перевірки ТОВ «Мегалайн Кепітал Груп» (код 38572882) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, у т.ч. при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Аврора Фінаннс" (код 39520053), ТОВ "Укрбуд Модерн" (код 39520112), ТОВ "Укрбуд Комплекс" (код 40038574), ТОВ «Демо Груп» (код 37024336) з метою встановлення правильності обчислення, повноти та своєчасності внесення до бюджету держави податків, зборів та інших платежів.
Враховуючи, що для проведення перевірки необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування, та те, що ТОВ «Мегалайн Кепітал Груп» (код 38572882) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС Одеській області, старший слідчий просив призначити у кримінальному провадженні №0000082 від 02.07.2015 позапланову документальну перевірку ТОВ «Мегалайн Кепітал Груп» (код 38572882), що перебуває на податковому обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС Одеській області, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, у т.ч. при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Аврора Фінаннс" (код 39520053), ТОВ "Укрбуд Модерн" (код 39520112), ТОВ "Укрбуд Комплекс" (код 40038574), ТОВ «Демо Груп» (код 37024336) за період з 01.09.2015 по 29.02.2016; проведення позапланової документальної перевірки доручити співробітниками ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС Одеській області в строки встановлені Податковим Кодексом України; результати проведення перевірки направити у максимально короткі строки до СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві.
У судовому засіданні слідчий внесене до суду клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Дослідивши надані матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання про проведення позапланової документальної перевірки підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребуються у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.
Для проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, а також враховуючи характер вчиненого кримінального правопорушення необхідні спеціальні знання в галузі бухгалтерського обліку та оподаткування, у зв`язку з чим проведення позапланової документальної перевірки необхідно доручити співробітникам ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС Одеській області в строки встановлені Податковим Кодексом України..
На підставі викладеного та ст. 78 ПКУ, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки - задовольнити.
Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Мегалайн Кепітал Груп» (код 38572882), що перебуває на податковому обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС Одеській області, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, у т.ч. при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Аврора Фінаннс" (код 39520053), ТОВ "Укрбуд Модерн" (код 39520112), ТОВ "Укрбуд Комплекс" (код 40038574), ТОВ «Демо Груп» (код 37024336) за період з 01.09.2015 по 29.02.2016.
Проведення позапланової документальної перевірки доручити співробітниками ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС Одеській області в строки встановлені Податковим Кодексом України.
Результати проведення перевірки направити у максимально короткі строки до СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1