Дело № 1-211/11
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
29 листопада 2011 року Новомосковский горрайонный суд Днепропетровской обл. в составе:
председательствующего Лылы В.Н.,
секретаря Петренко О.А.,
с участием прокурора Луговой О.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Новомосковске уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданки Украины, украинки, имеющей ІНФОРМАЦІЯ_3, разведенной, работающей главным бухгалтером частного предприятия «ВАП», не судимой, проживающей ІНФОРМАЦІЯ_4
в совершении преступления предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины,
ОСОБА_1 являясь, согласно приказа № 04-3 от 04.03.2003 г., главным бухгалтером частного предприятия «ВАП», зарегистрированного решением Синельниковского районного Совета депутатов от 18.09.1997 г., взятого на налоговый учет в Новомосковской ОГНИ 17.01.2008 г. за № 3609, имеющего юридический и фактический адрес: АДРЕСА_1, то есть, являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, в нарушение: ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» от 25.06.91 г. № 1251-Х11 , п.п.10,12,13,23 «Положения об организации бухгалтерского учета и отчетности в Украине», Закона Украины от 16.07.1999 г. «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п.2.15 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете № 88 от 24.03.95 г. с изменениями и дополнениями, возлагающих ответственность за исчисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей, обеспечение достоверности бухгалтерского учета и отчетности при ведении финансово хозяйственной деятельности предприятия ЧП «ВАП», п.п.7.3.1., п.7.3, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 г. с изменениями и дополнениями, в период с 01.11.2008 г. по 30.07.2009 г., ненадлежаще выполняя свои функциональные обязанности по исчислению и уплате налогов, не предвидя вредных последствий своей ненадлежащей работы, действуя небрежно и самонадеянно, занизила налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам, в виде непоступления в бюджет государства денежных средств в сумме 639 734, 35 грн., что в 2 114 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, при следующих обстоятельствах6 31.10.2008 г.
и02.02.2009 г. между предприятиями ЧП «ВАП» и «Полюс» были заключены договора № 31/10 от 31.10.2008 г. и № 02/02/09 от 02.02.2009 г., согласно которых ЧП «ВАП» («Поставщик») обязуется передать в собственность ООО «Полюс» («Покупатель») масло подсолнечное нерафированное, а покупатель - ООО «Полюс» обязуется провести оплату и принять товар. Согласно первичных документов бухгалтерского и налогового учетов, во исполнение условий заключенных договоров, в ноябре 2008 г. при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, сумма оплаты предприятием ООО «Полюс» за поставленный предприятием ЧП «ВАП» товар, составила 1 142 348 ,75грн. Однако главный бухгалтер предприятия ЧП «ВАП» ОСОБА_1, достоверно зная что между ЧП «ВАП» и ООО «Полюс» были заключены вышеуказанные договора и осуществлены финансово-хозяйственные операции предусмотренные ими, проявляя служебную халатность, то есть ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, действуя небрежно и самонадеянно, в нарушение: Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» 10.12.2008 г., в рабочее время, находясь по месту работы в офисе предприятия ЧП «ВАП», расположенном АДРЕСА_1, составила декларацию по налогу на добавленную стоимость предприятия ЧП «ВАП» за ноябрь 2008 года и 19.12.2008 г. предоставила ее в Новомосковскую ОГНИ, расположенную по адресу: Днепропетровская область, г. Новомосковск, ул. Н. Головко, 30, в которой, действуя небрежно и самонадеянно, вследствие халатного отношения к своим служебным обязанностям, налоговые обязательства ЧП «ВАП», возникшие в результате финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Полюс», в указанной декларации за ноябрь 2008 года не отразила, что привело к занижению налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость на суму 228 469,75грн., которые должны были перечислены в государственный бюджет Украины до 30.12.2008 г., тем самым сокрыла факт осуществления указанных сделок и причинила ущерб государству на вышеуказанную сумму.
Кроме этого, согласно первичных документов бухгалтерского и налогового учетов, во исполнение условий заключенных договоров, в феврале 2009 года при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, сумма оплаты предприятием ООО «Полюс» за поставленный предприятием ЧП «ВАП» товар, составила 737 748,33 грн. Однако главный бухгалтер предприятия ЧП «ВАП» ОСОБА_1, достоверно зная что между ЧП «ВАП» и ООО «Полюс» были заключены вышеуказанные договора и осуществлены финансово-хозяйственные операции предусмотренные ими, проявляя служебную халатность, то есть ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, действуя небрежно и самонадеянно декларацию по налогу на добавленную стоимость предприятия ЧП «ВАП» за февраль 2009 г. не составила и в срок ни до 20.03.2009 г. ни в последующие отчетные налоговые периоды в Новомосковскую ОГНИ , расположенную по адресу: Днепропетровская область, г. Новомосковск, ул. Н. Головко, 30, ее не предоставила, тем самым, действуя небрежно и самонадеянно, вследствие халатного отношения к своим служебным обязанностям, сокрыла налоговые обязательства ЧП «ВАП», возникшие в результате финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Полюс», за февраль 2009 года путем их неотражения в налоговой отчетности предприятия ЧП «ВАП», что привело к занижению налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость на суму 147 549,67 грн., (737 748,33 х 20 % : 100 %), которые должны были перечислены в государственный бюджет Украины до 30.03.2009 года и причинила ущерб государству на вышеуказанную сумму.
Кроме этого, согласно первичных документов бухгалтерского и налогового учетов, во исполнение условий заключенных договоров, в марте 2009 года при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, сумма оплаты предприятием ООО «Полюс» за поставленный предприятием ЧП «ВАП» товар, составила 518428, 98грн. Однако главный бухгалтер предприятия ЧП «ВАП» ОСОБА_1, достоверно зная что между ЧП «ВАП» и ООО «Полюс» были заключены вышеуказанные договора и осуществлены финансово-хозяйственные операции предусмотренные ими, проявляя служебную халатность, то есть ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, действуя небрежно и самонадеянно, в нарушение Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» 13.04.2009 года, в рабочее время, находясь по месту работы в офисе предприятия ЧП «ВАП», расположенном по адресу : АДРЕСА_1, составила декларацию по налогу на добавленную стоимость предприятия ЧП «ВАП» за март 2009 года и 17.04.2009 года предоставила ее в Новомосковскую ОГНИ , расположенную по адресу: Днепропетровская область, г. Новомосковск, ул. Н. Головко, 30, в которой, действуя небрежно и самонадеянно, вследствие халатного отношения к своим служебным обязанностям , налоговые обязательства ЧП «ВАП», возникшие в результате финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Полюс», в указанной декларации за март 2009 года не отразила, что привело к занижению налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость на суму 103 685,8 грн., (518 428, 98 х 20 % : 100 %), которые должны были перечислены в государственный бюджет Украины до 30.04.2009 года, тем самым сокрыла факт осуществления указанных сделок и причинила ущерб государству на вышеуказанную сумму.
Кроме этого, согласно первичных документов бухгалтерского и налогового учетов, во исполнение условий заключенных договоров, в июне 2009 г. при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, сумма оплаты предприятием ООО «Полюс» за поставленный предприятием ЧП «ВАП» товар, составила 800 145, 63 грн.
Однако главный бухгалтер предприятия ЧП «ВАП» ОСОБА_1, достоверно зная что между ЧП «ВАП» и ООО «Полюс» были заключены вышеуказанные договора и осуществлены финансово-хозяйственные операции предусмотренные ими, проявляя служебную халатность, то есть ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, действуя небрежно и самонадеянно, в нарушение Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» 13.07.2009 г., в рабочее время, находясь по месту работы в офисе предприятия ЧП «ВАП», расположенном АДРЕСА_1, составила декларацию по налогу на добавленную стоимость предприятия ЧП «ВАП» за июнь 2009 г. и 15.07.2009 г. предоставила ее в Новомосковскую ОГНИ, расположенную по адресу: Днепропетровская область, г. Новомосковск, ул. Н. Головко, 30, в которой, действуя небрежно и самонадеянно, вследствие халатного отношения к своим служебным обязанностям, налоговые обязательства ЧП «ВАП», возникшие в результате финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Полюс», в указанной декларации за июнь 2009 года не отразила, что привело к занижению налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость на суму 160 029, 13 грн., ( 800 145, 63 х 20 % : 100 %), которые должны были перечислены в государственный бюджет Украины до 30.07.2009 года, тем самым сокрыла факт осуществления указанных сделок и причинила ущерб государству на вышеуказанную сумму.
Всего, таким образом, главный бухгалтер частного предприятия «ВАП» ОСОБА_1, действуя небрежно и самонадеянно, в нарушение п.п.7.3.1., п.7.3, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 г. с изменениями и дополнениями, не предвидя вредных последствий своей ненадлежащей работы, занизила налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 г., февраль 2009 г., март 2009 г., июнь 2009 г., что повлекло тяжкие последствия государственным интересам, в виде не поступления в бюджет государства денежных средств в сумме 639 734, 35 грн., что в 2 114 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
Действия ОСОБА_1, выразившиеся в служебной халатности, то есть не исполнении или ненадлежащем исполнении служебным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшие тяжкие последствия государственным интересам квалифицированы по ч.2 ст. 367 УК Украины.
В судебном заседании подсудимая ОСОБА_1 заявила ходатайство о прекращении уголовного дела по амнистии, согласно Закона Украины «Об амнистии в 2011 г.» от 08.07.2011 г., так как он имеет несовершеннолетнюю дочь ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_5. (т.3 л.д.261)
Прокурор полагает, что применение Закона Украины «Об амнистии в 2011 г.» от 08.07.2011 г. к подсудимой является обязательным, и она является субъектом данного закона.
Суд, выслушав мнения участников процесса, считает, что ходатайство подсудимой о применении к ней Закона Украины «Об амнистии в 2011 г.» от 08.07.2011 г. и прекращении уголовного дела подлежит удовлетворению, так как ОСОБА_1 на момент совершения преступления имела несовершеннолетнего ребенка, которому не исполнилось 18 лет, а согласно п. в ст. 1 лица, которые на день вступления этого Закона в силу не лишены родительских прав, имеют детей, которым не исполнилось 18 лет, которые, согласно ст. 6 этого же Закона подлежат и освобождению от уголовной ответственности.
Разрешая судьбу вещественных доказательств по делу суд, считает, что первичную бухгалтерскую документацию предприятия ООО «Полюс» (код ЕГРПОУ 21871396) оставить при деле (т.3 л.д.188-191)
Меру пресечения ОСОБА_1 подписку о невыезде необходимо отменить.
На основании изложенного руководствуясь п. в ст. 1 , ст. 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 г.» от 08.07.2011 г., п. 4 ст. 6 УПК Украины, ст. 86 УК Украины суд, -
производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_1 по ч.2 ст. 367 УК Украины прекратить, освободив её от уголовной ответственности вследствие акта амнистии.
Меру пресечения подписку о невыезде ОСОБА_1 отменить.
Вещественные доказательства по делу первичную бухгалтерскую документацию предприятия ООО «Полюс» оставить при деле.
Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Днепропетровской обл. через Новомосковский горрайонный суд в течение семи дней.
Судья Лыла В.Н.