№ 760/7505/16-к
(№1-кс/760/9265/16)
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18. 07. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 17.02.2016, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС ЦО з обслуговування великих платників проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000051, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудового розслідування 17.02.2016, відносно службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідно до акту перевірки від 28.05.2015р. № 577/28-10-43-10/34047020 внаслідок заниження результатів фінансово господарської діяльності у період з 01.10.2012 по 31.12.2014, умисно ухилились від сплати податку на прибуток на 901 040 442,26 грн. та податку на додану вартість на 1 856 641,08 грн., а всього на загальну суму 902 897 083 грн.

Так, встановлено, що між банком (первісний кредитор) та нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_2 (реєстраційний номер НОМЕР_2 , Республіка Кіпр), ІНФОРМАЦІЯ_3 (реєстраційний номер НОМЕР_3 , Республіка Кіпр) (новий кредитор) укладено ряд договорів відступлення права вимоги. Відповідно до договору, первісний кредитор передає, а новий кредитор набуває всі права вимоги та інші права, що належать первісному кредитору в момент укладання договору або можуть виникнути в майбутньому на підставі договору кредитної лінії між первісним кредитором та боржниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Однак, нерезиденти ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3 , що мають намір придбати заборгованість, що виникла у формі та на умовах банківського кредиту та проводити роботу з подальшого стягнення такої заборгованості, зобовязані мати необхідний правовий статус відповідно до вимог чинного законодавства.

Враховуючи вищевикладене, та беручи до уваги те, що нерезиденти ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3 не є фінансовими установами згідно з законодавством, не зареєстровані в Державному реєстрі фінансових установ, не мають на дату здійснення зазначених операцій відповідних дозволів/ліцензій ІНФОРМАЦІЯ_9 , а також не є банківськими установами, у відповідності до вимог Закону України «Про банки і банківську діяльність», також не можуть бути кредитором за зобов`язанням, що виникло у формі та на умовах банківського кредиту, проводити роботу з подальшого стягнення такої заборгованості, проведення банком операцій з продажу вищевказаної заборгованості на користь вищенаведених нерезидентів суперечить вимогам чинного законодавства.

Таким чином, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено витрати, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування за Договорами про відступлення права вимоги на загальну суму 4 261 657 208,84 грн.

Встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (користувач) укладено договір про прийняття в членство та надання ліцензійних прав на використання торгових марок від 10.01.2007 з « ІНФОРМАЦІЯ_10 », США «Власник», відповідно до якого користувач бажає стати асоційованим членом та брати участь у програмах в Україні (Програма для карток VISA та ELECTRON, Програма ПЛЮС, Програма VISA з Видачі Готівки та інше.), а також користуватися марками в рамках таких програм.

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (користувач) укладено ліцензійну угоду про прийняття в членство та надання ліцензійних прав на використання знаків від 24.02.2011 з « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (США) (Власник), відповідно до якого користувач бажає стати членом ІНФОРМАЦІЯ_11 , а також бажає отримати ліцензію на використання знаків у його платіжному бізнесі.

Таким чином, відповідно до акту перевірки встановлено порушення в частині заниження обсягу продажу на вартість отриманих послуг, які надані компаніями « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та « ІНФОРМАЦІЯ_10 », що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 1 856 641,08 грн.

В результаті викладеного, у слідства єсть підстави вважати, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 01.10.2012 по 31.12.2014 року умисно ухилилися від сплати на прибуток на 901 040 442,26 грн. та податку на додану вартість на 1 856 641,08 грн., а всього на загальну суму 902 897 083 грн. шляхом відображення в податковій звітності неправдивих відомостей.

Так, 27.05.2016 старшим слідчим з ОВС СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 винесено постанову про проведення судово економічної експертизи, проведення якої доручити співробітникам КНДІСЕ Міністерства юстиції України.

Однак, 24.06.2016 на адресу СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП надійшло клопотання судового експерта ОСОБА_5 про надання матеріалів, необхідних для проведення експертизи, а саме:

1.Податкові декларації з податку на прибуток підприємств з додатками;

2.Документи, які свідчать про обставини взаємовідносин між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_2 (реєстраційний номер НОМЕР_2 , Республіка Кіпр), ІНФОРМАЦІЯ_3 (реєстраційний номер НОМЕР_3 , Республіка Кіпр) на підставі яких встановлено заниження податку на прибуток в сумі 954 285 053 грн., а саме:

?договори, угоди, банківські виписки, меморіальні ордери, акти приймання передачі, розрахунки;

?регістри бухгалтерського та податкового обліку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

?розшифровки рядків Декларацій з податку на прибуток, в яких занижено/завищено задекларовані показники.

3. Документи які свідчать про обставини взаємовідносин між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та компаніями « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та « ІНФОРМАЦІЯ_10 », на підставі яких встановлено заниження зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 1 856 641,08 грн., (договори, ліцензійні угоди, інвойси/рахунки).

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до фінансово-господарських документів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які містять банківську таємницю шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини з компаніями « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_2 (реєстраційний номер НОМЕР_2 , Республіка Кіпр), ІНФОРМАЦІЯ_3 (реєстраційний номер НОМЕР_3 , Республіка Кіпр).

Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, а також є необхідними для проведення економічних експертиз. Іншим чином отримати зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 або/та за його дорученням уповноваженій на те особі, на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , код банку НОМЕР_9 ), розташованого за адресою:

АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитись з ними та здійснити вилучення копій документів, що засвідчують взаємовідносини з компаніями « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_2 (реєстраційний номер НОМЕР_2 , Республіка Кіпр), ІНФОРМАЦІЯ_3 (реєстраційний номер НОМЕР_3 , Республіка Кіпр), за період 01.10.2012 по 31.12.2014 року а саме:
- податкові декларації з податку на прибуток підприємств з додатками;

- документи, які свідчать про обставини взаємовідносин між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_2 (реєстраційний номер НОМЕР_2 , Республіка Кіпр), ІНФОРМАЦІЯ_3 (реєстраційний номер НОМЕР_3 , Республіка Кіпр) на підставі яких встановлено заниження податку на прибуток в сумі 954 285 053 грн., а саме:

?договори, угоди, банківські виписки, меморіальні ордери, акти

приймання передачі, розрахунки;

?регістри бухгалтерського та податкового обліку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

?розшифровки рядків Декларацій з податку на прибуток, в яких

занижено/завищено задекларовані показники.

- документи які свідчать про обставини взаємовідносин між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та компаніями « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та « ІНФОРМАЦІЯ_10 », на підставі яких встановлено заниження зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 1 856 641,08 грн., (договори, ліцензійні угоди, інвойси/рахунки).

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1