Провадження № 1-кс/537/916/2014
Справа № 537/5637/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.10.2014 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий першого ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, в якому просить надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме: до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_2 (код валюти 980, валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (код валюти 978, валюта євро), № НОМЕР_3 (код валюти 840, валюта долар США), № НОМЕР_3 (код валюти 643, валюта російський рубль), НОМЕР_3 (код валюти 980, валюта українська гривня) відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ) з можливістю зняття копій з останніх за період з 01.01.2013 року по 30.03.2014 рік, а саме:
- копій договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;
- виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант), в якому зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 30.03.2014 рік;
- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
- копій довіреностей, наданих до банку уповноваженими особами підприємства;
- грошових чеків, платіжних доручень, заяв на отримання готівки та видачу чекових книжок;
- копій документів, які подавалися для відкриття рахунку, заяви, анкети
- кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги

На обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000016 від 13.05.2014р., за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період часу з 01.01.2009р. по 01.08.2012р., з 01.01.2013р. по 31.03.2013р., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів з попередньою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України.
Підприємство ПП « ОСОБА_4 », як платник податків, взятий на облік в ІНФОРМАЦІЯ_3 02.08.2006 року.
В ході перевірки підприємства ПП « ОСОБА_4 » встановлено, що основним видом діяльності підприємства є оптова торгівля паливо мастильними матеріалами, а саме: бітумом дорожнім та пічним паливом. Також, встановлено, що підприємство ПП « ОСОБА_4 » закуповує мазут за готівкові кошти та імпортує з Білорусії залишковий продукт від переробки нафтопродуктів під виглядом присадки до нафтопродуктів. Зазначені види паливно-мастильних матеріалів попередньо змішуються та в подальшому реалізовуються під видом продукції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на облавтодори та комунальні підприємства через транзитні підприємства з націнкою більш ніж 60 відсотків в порівнянні з ціною придбаної продукції. Кінцевим споживачем вищевказаної продукції є ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».
Так, згідно договору поставки № 56 від 27.06.2011 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м. Світловодськ) в особі директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_4 » в особі директора ОСОБА_6 , останнє зобов`язано прийняти та заплатити грошові кошти за нафтопродукти згідно специфікації. Орієнтовна сума угоди складає 2 500 000 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 416 666, 67 грн. Договір скріплено печатками та підписами вищезазначених директорів. Підприємство ПП « ОСОБА_4 » згідно цієї угоди було перераховано грошових коштів в сумі 2 164 121,36 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 360 686,90 грн. Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_5 від 05.07.2012 року стало відомо, що до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » він не має жодного відношення, яким видом діяльності займається дане підприємство йому не відомо, жодних документів по фінансовогосподарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (договорів, накладних, податкових накладних та інших документів) він не підписував, податкову звітність не складав та не підписував, до органів державної влади жодних звітів не подавав. Дане підприємство було зареєстровано громадянином ОСОБА_5 за грошову винагороду в розмірі 3000 гривень.
Так, згідно договору поставки № 91 від 17.12.2011 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Київ) в особі директора ОСОБА_7 та ПП « ОСОБА_4 » в особі директора ОСОБА_6 , останнє зобов`язано прийняти та заплатити за нафтопродукти. Орієнтовна сума угоди складає 900 000 грн., з урахуванням ПДВ 20%. Договір скріплено печатками та підписами вищезазначених директорів. ПП « ОСОБА_4 » згідно цієї угоди було перераховано грошових коштів в сумі 144 096, 00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 24 016,00 грн. Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_7 від 07.08.2012 року стало відомо, що до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) вона не має жодного відношення, яким видом діяльності займається дане підприємство їй не відомо, жодних документів по фінансовогосподарських операціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (договорів, накладних, податкових накладних та інших документів) вона не підписувала, податкову звітність не складала та не підписувала, до органів державної влади жодних звітів не подавала. Дане підприємство було зареєстровано громадянкою ОСОБА_7 за винагороду в розмірі 600 гривень.
Між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м.Дніпропетровськ) в особі директора ОСОБА_8 та ПП « ОСОБА_4 » в особі директора ОСОБА_6 , укладено договір постачання № 18 від 24.03.2011 року, згідно якого останнє зобов`язано прийняти та заплатити грошові кошти за нафтопродукти. Орієнтовна сума угоди складає 600 000 грн., з урахуванням ПДВ 20 відсотків. Договір скріплено печатками та підписами вищезазначених директорів. Підприємство ПП « ОСОБА_4 » згідно цієї угоди було перераховано грошових коштів в сумі 422 064, 05 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 70 344,01 грн. Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_9 від 04.07.2012 року стало відомо, що до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » він не має жодного відношення, яким видом діяльності займається дане підприємство, йому не відомо. Наміру займатися підприємницькою діяльністю громадянин ОСОБА_9 не мав. Також, згідно показів громадянина ОСОБА_9 встановлено, що підприємство ним було зареєстровано за грошову винагороду в розмірі 300 гривень та під час підписання документів щодо реєстрації вищевказаних підприємств він їх не читав.
Вищевикладене зазначено в Акті № 4698/22-209/34537137 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП « ОСОБА_4 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2009 р. по 01.08.2012 р. від 12.11.2012 року у зв`язку з надходженням постанови слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_10 ». Згідно висновків Акту перевірки підприємству донараховано до сплати в бюджет податків на загальну суму 1 267 269 грн., в т.ч. податку на додану вартість в сумі 725 018 грн. та податку на прибуток в сумі 542 251 грн. по взаємовідносинам з підприємствами, які підконтрольні громадянину ОСОБА_11 та громадянці ОСОБА_12 , а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). Фіктивність зазначених підприємств підтверджено вироком Київського районного суду м. Полтави Полтавської області від 27 листопада 2013 року, згідно якого ОСОБА_13 засуджено за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України до міри покарання обраної судом, а на підставі ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів до основної міри покарання обраної судом у виді 3-х років позбавлення волі без призначення додаткової міри покарання.
Також, згідно повідомлення про виявлене кримінальне правопорушення начальника ГОВ Кременчуцької ОДПІ підполковника податкової міліції ОСОБА_14 на адресу СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області від 08.04.2014 року за № 2328/8 стало відомо, що в 2013 та 2014 роках ПП « ОСОБА_4 » працює за аналогічною схемою, використовуючи документи підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та підприємство, яке відкрите на особу, яка працює на ПП « ОСОБА_4 », а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), хоча фактично дизельне паливо та мазут від даних підприємств не поставлявся.
На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме перевірити наявність руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), кому та в якій кількості отримано і перераховано грошових коштів за період з 01.01.2013 року по 30.03.2014 року, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити належним чином завірені копії документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 (код валюти 980, валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (код валюти 978, валюта євро), № НОМЕР_3 (код валюти 840, валюта долар США), № НОМЕР_3 (код валюти 643, валюта російський рубль), НОМЕР_3 (код валюти 980, валюта українська гривня) відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ).
З урахуванням вищевикладеного, просив клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини та просив клопотання задовольнити .
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в судове засідання не з`явився , про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.
Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання , слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Як встановлено слідчим суддею слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІВ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 0000016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Згідно витягу з кримінального провадження службові особи ПП « ОСОБА_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період часу з 01.01.2009 року по 01.08.2012 рік, з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року умисно ухилилися від сплати податків, що спричинило до ненадходження в бюджет коштів на загальну суму 359353 грн. ( в т.ч. податок на додану вартість 640726 грн. та податку на прибуток 718637 грн.) по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Окрім того, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 0000038 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Згідно витягу з кримінального провадження , службові особи ПП « ОСОБА_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період часу з 01.05.2013 року по 01.03.2014 року ухилилися від сплати податків, а саме податку на додану вартість на загальну суму 1811941 грн., по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), що призвело до фактичного ненадходження коштів у великих розмірах .
Постановою прокурора прокуратури м. Кременчука ОСОБА_15 від 22.09.2014 року матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000016 від 13.05.2014 року за ч.1 ст.212 КК України та № 0000038 від 17.09.2014 року за ч.2 ст.212 КК України об`єднані в одне провадження, яке зареєстровано в ЄРДР під № 0000016.
Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом , вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням із прокурором.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів , які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
На обґрунтування клопотання слідчим надано витяг з ЄРДР за № 0000016; копія акту № 451/16-03-22-02-12/34537137 від 12.09.2014 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( код НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( код НОМЕР_12 ) за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року , за результатами якої виявлено заниження податку на додану вартість у сумі 1811941 грн.; копію реєстраційної картки із зазначенням банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Враховуючи вищевикладене , слідчий суддя приходить до висновку , ініціатором клопотання доведено, що зазначені в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадженні, у зв`язку з яким подано дане клопотання, мають суттєве значення для встановлення істини в даному кримінальному провадженні, у зв`язку з чим клопотання слідчого слід задовольнити.
Керуючись ст.ст. 159,160,162,163,164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.
Надати слідчому першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_2 (код валюти 980, валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (код валюти 978, валюта євро), № НОМЕР_3 (код валюти 840, валюта долар США), № НОМЕР_3 (код валюти 643, валюта російський рубль), НОМЕР_3 (код валюти 980, валюта українська гривня) відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ) з можливістю зняття копій з останніх за період з 01.01.2013 року по 30.03.2014 рік, а саме:
- копій договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;
- виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант), в якому зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 30.03.2014 рік;
- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
- копій довіреностей, наданих до банку уповноваженими особами підприємства;
- грошових чеків, платіжних доручень, заяв на отримання готівки та видачу чекових книжок;
- копій документів, які подавалися для відкриття рахунку, заяви, анкети
- кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги.
Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов`язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали до 15.11.2014 року включно.
Органу, що виконує судове рішення, повідомити суд про його виконання.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_16