У Х В А Л А
І М Е Н Е МУ К Р А Ї Н И
10 жовтня 2016 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Одеської ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000564 від 02.09.2015 року про тимчасовий доступ до речей та документів,-
В С Т А Н О В И В:
Слідчий ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яке на даний час змінило назву на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , фактично розташовується за адресами: АДРЕСА_2 ; та АДРЕСА_3 , мотивуючи свої вимоги наступним.
Згідно клопотання слідчого та доданих до нього документів встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) звернулося до ІНФОРМАЦІЯ_3 зі зверненням (вх. №29037 / 33 від 22.10 .2012) про надання попереднього рішення про класифікацію та кодування товару, а саме комплектного об`єкта (далі - КО) «Систем кріплень для фотогальванічних елементів для будівництва сонячних елементів» згідно з УКТЗЕД.
Відповідно до положень Порядку роботи відділу митних платежів, підрозділу митного оформлення митного органу та митного поста при вирішенні питань класифікації товарів, що переміщуються через митний кордон України, затвердженого наказом Мінфіну від 30.05.2012 №650, попереднє рішення про класифікацію товару згідно з УКТЗЕД- документ встановленої форми, який приймається митним органом за результатами розгляду звернення декларанта або уповноваженої ним особи. Порядком №650 передбачено, що комплектний об`єкт - товар, який відповідно до вимог УКТЗЕД класифікується за одним товарним кодом, але за виробничими чи транспортними умовами переміщується через митний кордон України в розібраному чи незібраному вигляді декількома транспортними засобами.
За результатами розгляду заяви, Південною митницею було прийнято «Попереднє рішення про класифікацію та кодування товару комплектного об`єкта» згідно з УКТЗЕД від 26.10.2012 №ЛРК-КО-500-0005-12 за кодом товару згідно з УКТЗЕД - 7308 90 99 00, а саме ( основні відомості про товар):
- «Назва товару» - система кріплень для фотогальванічних елементів: конструкція опори (передня опорна стійка, задня опорна стійка, діагональна рейка, задня діагональна рейка жорсткості, крокви, опорна рейка для фотогальванічних елементів, опорна рейка для фотогальванічних елементів), комплект монтажних деталей ( з`єднувач опорних рейок для фотогальванічних елементів, затиск опорної рейки, затиск фотогальванічного елемента, затискні пластини, стрічка з оцинкованої сталі, пластикова розпірка), комплект деталей для кріплення (болти М10х80, М10х90, М10х130, гвинти (4,2x13, 5,5x40), шайба 10,5, гайки М10). Країна походження: Німеччина, Угорщина;
- «Відомості про товар, необхідні для класифікації" - товар є металоконструкцією з чорних металів для монтажу фотогальванічних елементів, а не пересувних (стаціонарно встановлених) сонячних електростанцій на відкритих майданчиках, з чітко визначеною функцією фіксації і утримання їх за допомогою кріпильних елементів і болтовихз`єднань.
Згідно товарної позиції 7308 зазначено, що до цієї товарної позиції включаються закінчені або незакінчені металеві конструкції, а також їх частини. З цієї товарної позиції ці конструкції характеризуються тим, що встановлені один раз в якесь положення, вони, як правило, залишаються в цьому положенні. Зазвичай вони збираються з прямокутних і круглих стрижнів, прутків, труб, кутиків, фасонних профілів, тонких і товстих листів, сталі, смугової сталі, кованих або литих деталей, за допомогою клепки, болтових з`єднань, зварювання і т.д.
Згідно митної декларації від 07.12.2012 №500080000 / 2012/003660 декларантом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (одержувач ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») заявлено до митного оформлення товар «Складова частина комплектного об`єкта Система кріплень для фотогальванічних елементів Конструкція опори (0, 0208 комп.) : опорна рейка для фотогальванічних елементів 9,65 м. - 1000 шт. »За кодом згідно з УКТ ЗЕД 7308 90 99 00, вага брутто - 16790 кг., Вага нетто - 16390 кг., Фактурна вартість - 95760 00 Євро, відправник товару - ІНФОРМАЦІЯ_5 , АДРЕСА_4 , країна відправлення та виробництва - Словенія. При митному оформленні товару надавалися такі документи, зазначені в графі 44 ТД, зокрема: -попереднє рішення з питань класифікації товарів відповідно до ТН ЗЕД від 26.10.2012 № ІІРК-КО-500-0005-12; -контрольний список складових комплектного об`єкта б / н від 22.10.2012; -картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами від 23.11.2012;-міжнародна автомобільна накладна (СМR) від 16.11.2012 №0182044;- рахунок-фактура (інвойс) від 14.11.2012 №12-2 / 11-М-103421-9;-зовнішньоекономічний договір договір від 10.10.2011 №12-2 / 11-М, додаткові угоди до договору б / н від 30.08.2012, 06.11.2012, додаток № 1 від 10.10.2011;- договір про надання послуг митного брокера від 23.05.2012 № 63;-лист ІНФОРМАЦІЯ_6 від 19.11.2012 №11.1 / 1.2-15.1 / 13016-ЕП;- звернення від 22.10.2012 № 29037/33;-лист-зобов`язання від 16.10.2012 № 28423/33.
Постановою Кабінету міністрів України від 14.05.2008 №444 «Питання ввезення на митну територію України енергозберігаючих матеріалів, обладнання та комплектуючих» (в редакції, що діяла на момент виникнення спірних правовідносин) встановлено, що суб`єкти господарювання, які ввозять на митну територію України енергозберігаючі матеріали, обладнання, устаткування та комплектуючі вироби (далі - товари), які відповідно до пунктів 14 і 16 частини першої статті 282 Митного кодексу України звільняються від сплати ввізного мита, а також здійснюють операції з ввезення таких товарів на митну територію України, які відповідно до підпунктами 197.16.1 і 197.16.2 пункту 197.16 статті 197 Податкового кодексу України звільняються від обкладення податком на додану вартість.
Система кріплень сонячної електростанції в комплекті з кодом НОМЕР_2 згідно з УКТ ЗЕД міститься у Переліку енергозберігаючих матеріалів, обладнання та комплектуючих, що звільняються від ввізного мита та операції з увезення яких на митну територію України звільняються від обкладення податком на додану вартість, затвердженого вищезазначеною Постановою.
З урахуванням наведеного митне оформлення товару за МД від 07.12.2012 № 500080000/2012/003660 було здійснено із звільненням від сплати ввізного мита (ставка мита - 0%, сума звільнення - 0,00 грн.) Та ПДВ (сума звільнення - 200108, 71 грн.).
Однак, за ТД від 07.12.2012 № 500080000/2012/003660 декларантом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (одержувач ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») заявлено до митного оформлення товар «Складова частина комплектного об`єкта Система кріплень для фотогальванічних елементів Конструкція опори (0, 0208 комп. ): опорна рейка для фотогальванічних елементів 9,65 м. - 1000 шт. за кодом згідно з УКТ ЗЕД 7308 90 99 00, вага брутто - 16790 кг, вага нетто - 16390 кг, фактурна вартість 95 760,00 Євро, відправник товару - ІНФОРМАЦІЯ_5 , АДРЕСА_4 , країна відправлення та виробництва - Словенія. Тоді як, ПРК-КО-500-0005-12 від 26.10.2012 приймалося на товар (КО) країнами походження: Німеччина, Угорщина.
Головним управлінням ІНФОРМАЦІЯ_7 проведено документальну невиїзну перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати митних платежів при переміщенні товарів через митний кордон України підприємством ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по митною декларацією від 07.12.2012 №500080000 / 2012 / 3660. За результатами проведеної перевірки складено акт від 07.07.2015 №25 / 15-32-22-07-13 / 36837365. За результатами якої прийнято податкове повідомлення-рішення від 15.07.2015 № та визначено ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошове зобов`язання в загальному розмірі 250 135,88 грн. (В т.ч. основний платіж - 200 108,71 грн., Штрафні санкції -50 027,17 грн. З ПДВ). Сума податкових зобов`язань підприємством ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » була узгоджена в повному обсязі.
Грошове зобов`язання в розмірі 250135,88 грн. повністю погашено платником податків по платіжним документом від 21.07.2015 №571. Крім того, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по платіжним документом від 31.07.2015 №589 сплачено також пеню в розмірі 47 417,54 грн.
Підставою для проведення зазначеної перевірки став лист ІНФОРМАЦІЯ_8 від 27.05.2015 №42002 / 12 / 15-70-26-06 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_7 , яким направлено лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України від 15.05. 2015 №17261 / 7 / 99-99-26-03-03-17 «Про відповідь митних органів Республіки Словенія з питання законності ввезення на митну територію України товару на адресу ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 »(до перейменування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »).
Митною адміністрацією Міністерства фінансів Республіки Словенія листом від 09.04.2015 №5490-39 / 2015-2 надано завірену копію експортної митної декларації від 16.11.2012 №12si9716. Згідно граф 31 і 33 експортної декларації від 16.11.2012 №12si9716 в Україну було експортовано товар за кодом 76042100 «Профілі з алюмінію ...», що відрізняється від даних, заявлених декларантом в графах митної декларації від 07.12.2012 №500080000 / 2012/3660, а саме задекларовано товар за кодом згідно з УКТЗЕД : «1.Складова частина комплектного об`єкта Система кріплень для фотогальванічних елементів Конструкція опори (0,0208 комп.): опорна рейка для фотогальванічних елементів 9,65м.- 1000шт.».
Підставою для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД стало попереднє рішення по класифікації товарів ПРК-КО-500-0005-12 від 26.10.2012. Згідно з даними, які наведені в графі 7 попереднього рішення з питань класифікації товарів ПРК-КО-500-0005-12 від 26.10.2012: «... товар є металоконструкцією з чорних металів». Однак, згідно з інформацією наданих підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в митницю (згідно специфікації елементів системи кріплень), що становить профілю є алюміній.
07.07.2016 у вказаному кримінальному провадженні призначено проведення судово-хімічної експертизи, на вирішення якої поставленні питання: - з якого металу виготовлена «Система кріплень для фотогальванічних елементів для будівництва сонячних елементів», що розташовується за адресою: Одеська область, м. Кілія, комплекс будівель та споруд № 3? Яка кількість та вага «Система кріплень для фотогальванічних елементів для будівництва сонячних елементів», що розташовується за адресою: АДРЕСА_2 , виготовлених з алюмінію? Чи не піддавалась поверхня вказаного металу фарбуванню?
На адресу слідчого відділу надійшло клопотання експерта ВФХ та БД ЛКВД ОСОБА_5 про надання на дослідження зразків зіскобів з поверхні системи кріплень для фотогальванічних елементів для будівництва сонячних елементів.
З метою документування протиправної діяльності службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 та виконання клопотання експерта необхідно отримати від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , документи, що містять відомості про походження, прийняття на облік та експлуатацію систем кріплень для фотогальванічних елементів для будівництва сонячних елементів, що розташовуються за адресою: АДРЕСА_2 .
Крім того необхідно отримати від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 речі для проведення судово-хімічної експертизи - зіскоби з поверхні системи кріплень для фотогальванічних елементів для будівництва сонячних елементів, що розташовуються за адресою: АДРЕСА_2 .
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів та речей необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Також слідчим зазначено, що вказані документи та речі перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яке на даний час змінило назву на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , фактично розташовується за адресами: АДРЕСА_2 ; та АДРЕСА_3 , та що існує реальна загроза вжиття заходів до попередження викриття злочинної діяльності службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яке на даний час змінило назву на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом зміни або знищення вищевказаних речей і документів.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться інформація, речі і документи,так як кримінальне провадження розпочато стосовно службових осіб Одеської митниці ДФСта працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яке на даний час змінило назву на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Іншими способами отримати вищевказані документи та речі не представляється можливим.
У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних документів і речейз можливістюїх вилучення.
В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з наведених підстав.
Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Наявні у кримінальному провадженніматеріали дають достатні підстави вважати, що переліченіречі і документи, які перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яке на даний час змінило назву на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст.ст.159-166, 372 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів та можливість їх вилучення, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яке на даний час змінило назву на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , фактично розташовується за адресами: АДРЕСА_2 ; та АДРЕСА_3 , а саме:
-документів, що містять відомості про походження, прийняття на облік та експлуатацію систем кріплень для фотогальванічних елементів для будівництва сонячних батарей, а саме:- документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримувало комплектуючі до «Систем кріплень для фотогальванічних елементів для будівництва сонячних батарей» та їх специфікацію за період 2012-2014 роки, митні експортні декларації країн відправників систем кріплень для фотогальванічних елементів для будівництва сонячних батарей за період 2012-2014 роки;- інвентарні картки (картки складського обліку), згідно яких на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювався облік товарно-матеріальних цінностей, а саме комплектуючих до «Систем кріплень для фотогальванічних елементів для будівництва сонячних батарей»; - акти виконаних робіт, щодо монтажу систем фотогальванічних елементів для будівництва сонячних батарей за період 2012-2014 роки;- документи на підставі яких вводилось в експлуатацію системи фотогальванічних елементів сонячних батарей та їх технічні паспорти; - відомості, а саме розшифровку журналів ордерів по рахункам бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №№ «205», «632», «15», «10» по вказаному об`єкту за період 2012-2015 роки;та
- речей: зіскобів з поверхні системи кріплень для фотогальванічних елементів для будівництва сонячних елементів, що розташовуються за адресою: АДРЕСА_2 .
Відповідальні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яке на даний час змінило назву на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зобов`язані надати вказані речі і документи із можливістю їх вилучення слідчому в особливо важливих справах першого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури ОСОБА_6 слідчим прокуратури, співробітникам УВБ ГУ ДФС в Одеській області за дорученням слідчого.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 10.11.2016 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1

10.10.2016