У Х В А Л А
Справа № 126/3133/15-к

Провадження № 1-кс/126/145/2016

21 березня 2016 року м. Бершадь

Слідчий суддя Бершадського районного суду Вінницької області ОСОБА_1 із секретарем ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження, слідчого СВ Бершадського ВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Бершадь клопотання слідчого СВ Бершадського ВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000715 від 15.09.2015 року за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст.191 КК України,

ВСТАНОВИВ :
18.03.2016 року в провадження слідчого судді Бершадського районного суду Вінницької області ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого СВ Бершадського ВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Бершадської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки суб"єкта підприємницької діяльності фізичної особи -підприємця ОСОБА_5 щодо своєчасності , достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства при здійсненні ним діяльності по проведенню покрівельних робіт в період 01.01.2015 по 31.12.2015 рік , виконання робіт по фарбуванню покрівлі Війтівської ЗОШ І-ІІІ ступенів с. Війтівка Бершадського району Вінницької області в червні -липні 2015 року.

Обгрунтовуючи своє клопотання слідчий стверджує, що в провадженні слідчого відділення Бершадського РВ УМВС України у Вінницькій області знаходиться кримінальне провадження № 0000715, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України, відомості про яке було внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.09.2015 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи відділу освіти Бершадської районної державної адміністрації зловживаючи своїм службовим становище, діючи в всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів, достовірно знаючи, що в акті № 1 приймання виконаних будівельних робіт від 07.08.2015 форми КБ-2в зазначені недостовірні відомості щодо понесених фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 витрат на фарбування покрівлі Війтівської ЗОШ І-ІІІ ступенів, а саме: об`ємів виконаних робіт, кількості використаних матеріалів та роботи механізмів, в липні 2015 року підписали даний акт та перерахували бюджетні кошти в сумі 95 009,43 грн. виконавцю робіт фізичній особі підприємцю ОСОБА_5 , чим заподіли шкоду інтересам держави.

З метою підтвердження чи спростування факту виконання робіт по фарбуванню покрівлі Війтівської ЗОШ -І-ІІІ ступенів в червні -липні 2015 року ФОП ОСОБА_5 , наявності у нього матеріалів, обладнання , техніки та робочої сили ( як кваліфікованої так і некваліфікованої), використання ФОП ОСОБА_5 грошових коштів за проведення роботи по фарбуванню покрівлі Війтівської ЗОШ І-ІІІ ступенів в 2015 році виникла необхідність в проведенні позапланової позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ФОП ОСОБА_5 податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 для проведення якої необхідно залучити працівників податкових органів, які мають спеціальні знання в даній галузі.

Відповідно до ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст. 75.1, 75.2 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Згідно ст.78.1.11 документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що матеріалах кримінального провадження наявні достатні підстави вважати, що результати позапланової документальної перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства України ФОП ОСОБА_5 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, є підстави для задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.40,93 КПК України, ст. 78 Податкового кодексу України слідчий суддя,-

УХВАЛИВ :
Клопотання слідчого СВ Бершадського ВП ГУНП у Вінницькій області капітана поліції ОСОБА_3 про дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню № 0000715 - задоволити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки суб"єкта підприємницької діяльності фізичної особи -підприємця ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , щодо своєчасності , достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства при здійсненні ним діяльності по проведенню покрівельних робіт в період 01.01.2015 по 31.12.2015 рік , виконання робіт по фарбуванню покрівлі Війтівської ЗОШ І-ІІІ ступенів с. Війтівка Бершадського району Вінницької області в червні -липні 2015 року.

Проведення перевірки доручити Бершадській об"єднаній державній податковій інспекції ГУ ДФС у Вінницькій області .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1