Справа № 755/5534/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Київ "16" березня 2015 р.

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю,

в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся до суду в межах кримінального провадження № 0000066 із клопотання про надання дозволу на отримання інформації, що містить банківську таємницю, яка знаходиться в ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не відобразили в дохід підприємства кошти отримані від купівлі продажу векселів, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 133 388,9 тис. грн.

В ході проведення перевірки встановлено, що службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) складались векселі, в рахунок погашення власних зобов`язань, по договорам отримання позик від ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

В подальшому цінні папери (векселі) емітентами яких виступали ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , реалізовано на адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Надалі, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 реалізували вказані векселі на адреси ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , та за результатом проведення вказаних операцій у власній податковій звітності, самостійно відобразили дохід в сумі 415,8 тис.грн., що суперечить дійсності.

Так, в результаті продажу векселів на банківськи рахунки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснено перерахунок коштів від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 в сумі 635 262,4 тис. грн., тобто підприємство отримало прибуток (дохід), який є об`єктом оподаткування, та з якого до Державного бюджету необхідно сплатити податок на прибуток в сумі 133 388,9 тис. грн.

Таким чином, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 занизили дохід який враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податку на прибуток, шляхом його приховування, що призвело до ненадходження коштів до Державного бюджету в особливо великих розмірах.

Також, службові особи вказаних вище СПД є повязаними між собою та обізнані щодо підстав (природи) виписки векселів та достовірності відображення сум у податковій звітності.

В ході досудового розслідування проведено тимчасовий доступ до речей та документів, що становлять охоронювану законом таємницю, а саме до банківських рахунків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що відкриті у ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_6 ).

Проведеним оглядом руху коштів по рахункам, встановлено, що на рахунки вказаних СПД протягом 2012-2014 років відбувалося зарахування та списання коштів від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ),ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ),ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_28 (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_29 (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ),ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_30 (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_31 (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_32 (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_33 (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_34 (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_35 (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_36 (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_37 (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_38 (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_39 (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_40 (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ).

З метою документального підтвердження вказаних операцій під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (оригінали документів відкриття розрахункового рахунку, юридичної справи, прибуткових касових ордерів та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття по теперішній час включно, грошових коштів по банківським рахункам вищевказаних підприємств.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного:

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити її копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Згідно ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів, зокрема, зазначається можливість використання як доказів відомостей, що міститься в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя вправі постановити ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, мають місце обставини, передбачені п.п. 1,2,3 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий не довів в клопотанні наявність достатніх підстав вважати, що ці документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, що оцінюється судом як підстава для відмови в задоволенні даного клопотання.

Відповідно до чинних норм КПК України дане клопотання не відповідає загальним вимогам складання клопотань, а саме в клопотанні не зазначено правової кваліфікації кримінального правопорушення, а лише вказівка на статтю (частину статті) Кримінального кодексу.

Також суд приходить до висновку, що клопотання обґрунтоване лише формально, оскільки до нього не додано жодного доказу на обґрунтування викладених слідчим доводів, крім роздруківок з Інтернету.

З огляду на вище викладене, клопотання не підлягає задоволенню, так як не відповідає встановленим нормам КПК.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 163-165, 309, КПК України,

у х в а л и в:
В задоволенні клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: