Провадження № 1-кс/537/17/2015
Справа № 537/40/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.01.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
в с т а н о в и в:
Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, яким просить надати йому та членам слідчої групи дозвіл на тимчасовий доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме: до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № НОМЕР_2 (валюта українська гривна) відкритого в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_3 ), та можливість зняття копій наступних документів: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них; виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.09.2012. 30.11.2014 року; карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав. Вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000052 від 03.12.2014р., за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), які під час здійснення господарської діяльності по придбанню газу природного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та придбанню транспортних послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 526 135 грн., за період часу з 01.09.2012р. по 30.11.2014р., що у 2661 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до ненадходження у бюджет коштів у значних розмірах. Попередня правова кваліфікація - ч. 1 ст. 212 КК України.
Вказане кримінальне провадження внесено до єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області за вих. №1955/16-03-07-03 від 02.12.2014 року.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є сільськогосподарське виробництво. Директор ОСОБА_4 , головний бухгалтер ОСОБА_5 , податкова адреса: АДРЕСА_2 . Фактично з 2000р. по теперішній час підприємство здійснює вирощування зернових культур, бобових культур і насіння олійних культур на орендуємих землях площею 28,5 тис.га., переробку цукрового буряка. Підприємство має виробничі підрозділи ВП « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ВП « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ВП АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».
Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_16 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.09.2012р. по 28.02.2013р., за результатами якої складено акт № 2401/16-03-22-01-08/31059651 від 13.10.2014 року.
Проведеною перевіркою встановлено, що вказаний період підприємство придбало природний газ на загальну суму 71 662 607,61 грн. (в т.ч. ПДВ 11 943 767,93грн.) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням).
В подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використало придбаний природний газ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » для власних виробничих потреб, а саме на виробничих підрозділах ВП « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ВП « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ВП АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та включило податкові накладні отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до скороченої декларації з ПДВ в загальній сумі 9 072 807,04грн. та до загальної декларації з ПДВ в загальній сумі 2870960,89грн..
Актом про неможливість проведення зустрічної звірки №1137/20-38-23-01-04/37764888 від 12.08.2014 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків їх реальності та повноти відображення в обліку за період 01.10.2012 по 16.01.2014 року», проведеною ІНФОРМАЦІЯ_17 не підтверджено реальність здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 за період з 01.10.2012 року по 16.01.2014 року та обнулено податковий кредит та податкові зобов`язання вказаного підприємства.
Таким чином, сума ухилення від сплати податку на додану вартість по вищевказаним сумнівним господарським операціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з придбання природного газу у ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 , за період 01.09.2012 28.02.2013 р.р. складає 11 943 тис. грн.
Крім того, згідно повідомлення ОУ Кременчуцької ОДПІ №1955/16-03-07-03 від 02.12.2014 року встановлено, що під час здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2013-2014 років формувало податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) на суму 13,8 млн. грн.., в т.ч. ПДВ на суму 2,3 млн. грн. Згідно проведеного аналізу встановлено, що дане підприємство надавало послуги з перевезення цукрового буряку для ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », власного автотранспорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не має, а відображає виконання робіт по перевезенню цукрового буряку від підприємств з ознаками фіктивності, а саме ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код НОМЕР_9 ), ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код НОМЕР_13 ).
Згідно наявної інформації фактично перевезення здійснюється фізичними особами, які не зареєстровані в якості суб`єктів господарювання та ФОП, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування (не являються платниками ПДВ) та проживають на території Глобинського, Хорольського та Семенівського району.
Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виключно з метою штучного формування податкового кредиту, які мають лише документальний характер взаємовідносин та з метою ухилення від сплати податків.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по господарських операціях із ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 за період 01.09.2012р. по 28.02.2013р., та із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.01.2013р. по 30.11.2014р. ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 526 135 грн., що у 2661 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до ненадходження у бюджет коштів у значних розмірах.
Дані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч.1 ст. 212 КК України.
Згідно довідки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 29.12.2014 року під час проведення оплати за природній газ із ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 використовувало розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 (валюта українська гривна) відкритий в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_3 ).
На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме перевірити проведення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за поставлений природній газ ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 за період з 01.09.2012 року по 28.02.2013 року та за отримані транспортні послуги від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.01.2013р. по 30.11.2014р., встановити осіб здійснювали операції із банківським рахунком ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкритого в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "
Також, існує необхідність у вилученні копій вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, встановлення обставин проведення розрахунків з контрагентами в безготівковій формі, встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, використання їх у господарській діяльності, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, зважаючи на наступне.
Як встановлено слідчим суддею, СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000052, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.12.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. До слідчої групи входить й ініціатор клопотання ОСОБА_3 . Згідно витягу, кримінальне провадження порушено за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 1 526 135 грн. службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01 вересня 2012 року по 31 листопада 2014 року по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, що в 2 661 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.
Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Письмовими доказами підтверджується, що ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час проведення оплати за транспортні послуги з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » використовувало розрахунковий рахунок: № НОМЕР_2 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ).
Враховуючи, що договори по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатки до них, виписки по рахунку ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, порушеному за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ підлягає задоволенню за період з 01.09.2012 року по 30.11.2014 року.
Разом з цим, слідчий суддя вважає не доведеним факт того, що відомості, які містяться в інших документах, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, а саме: довіреностей, наданих до банку уповноваженими особами підприємства; карток зі зразками підписів та відбитком печатки підприємства, можуть бути використані як докази в даному кримінальному провадженні, у зв`язку з чим у задоволенні клопотання в частині надання тимчасового доступу до вищевказаних документів слід відмовити.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -
п о с т а н о в и в:
Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_15 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № НОМЕР_2 (валюта українська гривня) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення завірених копій, а саме: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатки до них , виписок по рахунку (в тому числі електронний варіант) із зазначенням руху коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дати платежу, часу проведення платежу, номеру платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишку коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.09.2012 року по 30.11.2014 року;
Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов`язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.
Строк дії ухвали до 14.02.2015 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1