(№1-кс/760/6892/16)
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24. 05. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 - про призначення позапланової документальної перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000304 від 27.10.2015 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст. 205 та ч.3 ст.212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000304 від 27.10.2015 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст. 205 та ч.3 ст.212 КК України.
Подане клопотання вмотивоване тим, що слідчим управління фінансових розслідувань МГУ ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000304 від 27.10.2015 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування кримінального провадження №0000304 від 27.10.2015 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України проведено аналітичне дослідження співробітниками сектору організації роботи управління боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у м. Києві в результаті чого виявлено, що службові особи ТОВ «Марморіс» () в період з 01.10.2014 по 31.01.2015 в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Інфоліхт» () ухилилися від сплати податку на додану вартість у розмірі 3 286 780 грн., що підтверджується висновком аналітичного дослідження №190/16-40/39146395 від 04.11.2015.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Марморіс» () безпідставно відобрази в податковій звітності в період з 01.10.2014 по 31.01.2015 фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Інфоліхт» ().

Крім того допитаний як свідок ОСОБА_5 , який згідно уставних документів значить засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Інфоліхт» () протягом здійснення господарської діяльності товариства, в ході допиту повідомив, що до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інфоліхт» () відношення не має. Товариство не реєстрував обов`язків директора та засновника не виконував.

Враховуючи вказане, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Марморіс» () на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість в період з 01.10.2014 по 31.01.2015.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи, що для проведення перевірки необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування, та те, що ТОВ «Марморіс» () перебуває на податковому обліку в Київській ОДПI м. Харкова ГУ ДФС у Харкiвськiй областi, приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого, в зв`язку чим клопотання підлягає задоволенню.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 91-93, 110, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000304 від 27.10.2016 року позапланову документальну перевірку ТОВ «Марморіс» (), що перебуває на податковому обліку в Київській ОДПI м. Харкова ГУ ДФС у Харкiвськiй областi, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Інфоліхт» () в період з 01.10.2014 по 31.01.2015.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити співробітниками в Київській ОДПI м. Харкова ГУ ДФС у Харкiвськiй областi в строки встановлені Податковим Кодексом України.

Результати проведення перевірки направити у максимально короткі строки до СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1