02.06.2016 Справа № 756/7299/16-к

Справа №756/7299/16-к
Провадження №1-кс/756/934/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
02 червня 2016 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі старшого слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Києва клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 , про призначення податкової перевірки під час здійснення досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000004 від 20.01.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:
Старший слідчий СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення перевірки.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000004 від 20.01.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України з посиланням на те, що відповідно до акту перевірки ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві від 02.09.2015 №798/26-54-22-05-10/37047746 встановлено, що службові особи ТОВ «Торговий Дім «Гекта» () шляхом неправомірного відображення в податковому обліку фінансово-господарських операцій з ТОВ «Олімп» () за період з 01.02.2015 по 28.02.2015 та з 01.04.2015 по 30.04.2015, ТОВ «СП Трейд» () за період з 01.02.2015 по 31.03.2015, ТОВ «Дари Земель» () за період з 01.03.2015 по 30.04.2015, ТОВ «Сігнет Холдинг» () та ТОВ «Саркара-Груп» () за період з 01.03.2015 по 31.03.2015 вчинили дії направлені на ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 3 834 960,0 грн., що є особливо великим розміром.
Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Торговий Дім «Гекта» та ТОВ «Саркара-Груп» мали взаємовідносини з приводу поставки круп, надання послуг фасування та послуг комісіонера при продажу круп.
Згідно наданого ТОВ «Торговий Дім «Гекта» до перевірки висновку державної санітарно-епідеміологічної експертизи встановлено, що придбана у ТОВ «Саркара-Груп» продукція (рис) є товаром імпортного походження, імпортером вказаної продукції є ТОВ «Торговельний дім «Українські рисові системи» ().
Водночас, згідно наданого ТОВ «Торговий Дім «Гекта» до перевірки висновку державної санітарно-епідеміологічної експертизи встановлено, що виробником придбаної у ТОВ «Саркара-Груп» продукції (крупа гречана) є ТОВ «Саркара-Груп».
Також, ТОВ «Торговий Дім «Гекта» неправомірно відобразило в податковому обліку фінансово-господарські операції з ТОВ «Олімп» з приводу поставки останнім крупи гречаної вагової.
Так, ТОВ «Торговий Дім «Гекта» до перевірки надано видаткові накладні №Хф000009684 від 12.02.2015 року, №Хф000010262 від 14.02.2015, №Хф000015292 від 06.04.2015 №Хф000015293 від 06.04.2015, які не відповідають вимогам первинного документа, а саме: не вказано місце складання документа, що є порушенням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV, із змінами та доповненнями, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88; до перевірки надано товарно-транспортні накладні, що заповнені з порушенням Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні затверджених наказом Міністерства транспорту України від 14.10.1997 №363 зареєстрованих в Міністерстві юстиції України від 20.02.1998 за №128/2568, а саме: №15292 від 06.04.2015 року, №15293 від 06.04.2015 року згідно яких не вказано кінцевий пункт розвантаження, зазначено лише м. Київ, №9684 від 12.02.2015, №10262 від 14.02.2015, №9826 від 24.02.2015 в якій відсутній підпис водія експедитора який прийняв та здав вантаж.
Окрім того, ТОВ «Торговий Дім «Гекта» відобразило в податковому обліку операції щодо купівлі у ТОВ «Сігнет Холдинг» цукру в мішках, проте до перевірки не надано документи, що підтверджують факт транспортування даного товару загальною вагою 324 т, а саме від пункту навантаження: Житомирська обл., Попільнянський район, с. Андрушки, до пункту розвантаження: м. Київ, пр. Визволителів, 5.
Також, відповідно до матеріалів перевірки ТОВ «Торговий Дім «Гекта» неправомірно відобразило в податковому обліку фінансово-господарські операції з ТОВ «СП Трейд» з приводу поставки цукру в мішках.
Згідно наданих ТОВ «Торговий Дім «Гекта» сертифікатів відповідності виданих Міністерством економічного розвитку і торгівлі України виробниками відвантаженої на адресу ТОВ «Торговий Дім «Гекта» продукції є ТОВ «Збаражський цукровий завод» (), ТОВ «Козівський цукровий завод» (), ТОВ «Хоросківський цукровий завод» ().
При цьому, встановлено, що ТОВ «СП Трейд» не здійснювало господарських операцій з ТОВ «Збаражський цукровий завод» та з ТОВ «Козівський цукровий завод».
Окрім того, встановлено, що ТОВ «СП Трейд» придбано у ТОВ «Хоросківський цукровий завод» цукор білий кристалічний у кількості 121 т. ТОВ «СП Трейд» має стан платника 3 - прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідіцйну процедуру), не має зареєстрованих видів діяльності на виробництво цукру. Чисельність працюючих на ТОВ «СП Трейд» становить 3 особи, у ТОВ «СП Трейд» відсутні відомості про наявність у ТОВ «СП Трейд» основних засобів, в т.ч. виробничих, складських приміщень, земельних ділянок, транспортних засобів тощо.
Також встановлено, що ТОВ «Торговий Дім «Гекта» неправомірно відобразило в податковому обліку операції щодо придбання у ТОВ «Дари Земель» цукру в мішках. ТОВ «Дари Земель» має обліковий стан платника 28 - триває процедура припинення (направлені заперечення органу ДФС), не має зареєстрованих видів діяльності на виробництво цукру та на здійснення будь-якої діяльності пов`язаної з торгівлею та/або виробництвом продуктів харчування. Чисельність працюючих на ТОВ «Дари Земель» становить 1 чол., у відсутні відомості про наявність у ТОВ «Дари Земель» основних засобів, в т.ч. виробничих, складських приміщень, земельних ділянок, транспортних засобів тощо.
Окрім того, в ході досудового розслідування встановлено, що засновник та директор ТОВ «СП Трейд» ОСОБА_5 не займається підприємницькою діяльністю та не має ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «СП Трейд», вказане підприємство йому не відоме.
ТОВ «Торговий Дім «Гекта» за основним місцем обліку перебуває в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Проведеним оглядом податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Торговий Дім «Гекта» за період з 01.01.2013 по 31.05.2016 встановлено, що ТОВ «Торговий Дім «Гекта» формувало податковий кредит з ПДВ у вказаному періоді від ТОВ «СП Трейд», а також з ТОВ «Делас Трейд» (), яке має стан платника відмінний від основного.

Тому, з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, слідчий клопоче про призначення перевірки ТОВ «Торговий Дім «Гекта», оскільки документи, складені за результатами перевірки самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також можуть міститити відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з тих підстав, що у ньому викладені.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя,

у х в а л и в:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000004 позапланової документальної перевірки ТОВ «Торговий Дім «Гекта» (код ) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «СП Трейд» () та ТОВ «Делас Трейд» () за період з 01.01.2013 по 31.12.2015.

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС у м. Києві.

Строки проведення перевірки визначити терміном 15 (п`ятнадцять) днів, які обраховувати з моменту початку проведення перевірки (прийняття рішення податковим органом про початок проведення перевірки).

При необхідності надати співробітникам Головного управління ДФС у м. Києві матеріали кримінального провадження №0000004, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили та підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1