Справа № 464/467/15-к
пр.№ 1-кс/464/109/15
У Х В А Л А
30.01.2015 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , представника ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №000001, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в :
слідчий ОСОБА_4 звернулась із клопотанням про надання дозволу тимчасового доступу до документів та речей за матеріалами кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України КК України, а саме: оригіналів первинних фінансово-господарських документів, договорів та угод з додатками, товарно-транспортних накладних, накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, кошторисів, рахунків та платіжних документів, сертифікатів якості та відповідності, та інших документів щодо взаємовідносин ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); квитанцій на отримання матеріалів в фізичних осіб-замовників, рахунків замовлень, нарядів накладних на таврування; документів про отримання дорогоцінних металів від населення, про отримання дорогоцінних металів для виробництва готової продукції; інформації про проведення клеймування готової продукції, на підставі яких документів це проводиться та в якому порядку; документів що підтверджують постачання готової продукції іншим контрагентам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; реєстру нарядів по тавруванню виробів (вказавши шифр, код виробу, кількість та дату); балансів в розрізі комор по прийому та виконанню замовлень., з можливість ознайомлення з ними та їх вилученням, які перебувають у володінні (приміщенні) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
В обгрунтування клопотання посилається на те, що нею здійснюється досудове розслідування кримінального провадження щодо ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Досудовим слідством, на підставі матеріалів документальної планової виїзної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено,що службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.10.2012 р. по 31.12.2013 р. операції з виготовлення ювелірних виробів з металу замовника проведені в бухгалтерському та податковому обліку, як надання побутових послуг. Суми наданих підприємством побутових послуг включені до складу доходів та податкового зобов`язання з ПДВ та відображені в податкових деклараціях за відповідні періоди. Проте, перевіркою встановлено, що операції з виготовлення ювелірних виробів з металів замовника є операціями обміну брухту дорогоцінних металів на раніше виготовлені готові ювелірні вироби, які підлягають оподаткуванню податком на додану вартість в повній вартості готового виробу, а саме включають вартість металу замовника та вартість побутових послуг. Крім того встановлено, що на підприємстві проводяться аналогічні операції, які оформляються, як обмінні операції дорогоцінного металу на готові ювелірні вироби. Таким чином службові особи ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 10 069 444 грн., та податку з доходів фізичних осіб на суму 9 201 119, 36 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів в особливо великих розмірах. З метою з`ясування фактичної господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), достовірності відображення даних діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, повноти, всебічності та об`єктивності досудового слідства, а також враховуючи, що первинні документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, просить клопотання задоволити.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, дав пояснення аналогічні його змісту, уточнивши, що просить надати тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів, договорів та угод з додатками, товарно-транспортних накладних, накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, кошторисів, рахунків та платіжних документів, сертифікатів якості та відповідності, та інших документів щодо взаємовідносин ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); квитанцій на отримання матеріалів в фізичних осіб-замовників, рахунків замовлень, нарядів накладних на таврування; документів про отримання дорогоцінних металів від населення, про отримання дорогоцінних металів для виробництва готової продукції; інформації про проведення клеймування готової продукції, на підставі яких документів це проводиться та в якому порядку; документів що підтверджують постачання готової продукції іншим контрагентам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.10.2012 р. по 31.12.2013 р.
Представник ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судовому засіданні пояснив, що заперечує проти задоволення клопотання, оскільки таке не містить даних щодо періоду документів до яких слід надати доступ, крім того, клопотання є необґрунтованим в частині надання доступу до документів, що підтверджують постачання готової продукції іншим контрагентам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки такі не мають жодного відношення до кримінального провадження. Безпідставним та незрозумілим є клопотання і в частині доступу до інформації про проведення клеймування готової продукції, на підставі яких документів це проводиться та в якому порядку, реєстру нарядів по тавруванню виробів (вказавши шифр, код виробу, кількість та дату); балансів в розрізі комор по прийому та виконанню замовлень, оскільки доступ роже бути надано до речей та документів, а не до інформації, а реєстру нарядів по тавруванню та балансів по розрізу комор взагалі не існує. Просить відмовити у задоволенні клопотання.
Заслухавши пояснення слідчого, представника ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дослідивши додані до клопотання документи, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення частково з наступних підстав.
Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи те, що володінні (приміщенні) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться оригінали первинних фінансово-господарських документів - договорів та угод з додатками, товарно-транспортних накладних, накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, кошторисів, рахунків та платіжних документів, сертифікатів якості та відповідності, та інших документів щодо взаємовідносин ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); квитанцій на отримання матеріалів в фізичних осіб-замовників, рахунків замовлень, нарядів накладних на клеймування; документів про отримання дорогоцінних металів від населення, про отримання дорогоцінних металів для виробництва готової продукції; документів що підтверджують постачання готової продукції іншим контрагентам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.10.2012 р. по 31.12.2013 р., а також те, що, такі документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відтак, можуть мати доказове значення у справі, неможливість іншими способами довести обставини, які можливо довести за допомогою цих документів, приходжу до висновку, що клопотання в цій частині обгрунтоване та підлягає задоволенню. З огляду на те, що в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження необхідним є встановлення як обставин, які свідчать як про вчинення кримінального правопорушення, так і обставин, які свідчать про відсутність ознак такого, вважаю, що тимчасовий доступ слід надати і до документів що підтверджують постачання готової продукції іншим контрагентам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.10.2012 р. по 31.12.2013 р.
Клопотання в частині надання тимчасового доступу до інформації про проведення клеймування готової продукції, на підставі яких документів це проводиться та в якому порядку, реєстру нарядів по тавруванню виробів (вказавши шифр, код виробу, кількість та дату); балансів в розрізі комор по прийому та виконанню замовлень, оскільки доступ роже бути надано до речей та документів то слідчим жодним чином не обґрунтовано їх значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, крім інформація не є ні документом, ні річчю, а відтак, в задоволенні клопотання в цій частині слід відмовити. Необгрунтовано слідчим клопотання і в частині надання йому права на вилучення оригіналів документів, а тому тимчасовий доступ слід надати з можливістю ознайомлення із ними та отримання їх копій
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-162, 166, 309 КПК України, -
у х в а л и в :
клопотання задоволити частково. Надати слідчому з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 тимчасовий доступ до документів - оригіналів первинних фінансово-господарських документів, договорів та угод з додатками, товарно-транспортних накладних, накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, кошторисів, рахунків та платіжних документів, сертифікатів якості та відповідності, та інших документів щодо взаємовідносин ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); квитанцій на отримання матеріалів в фізичних осіб-замовників, рахунків замовлень, нарядів накладних на таврування; документів про отримання дорогоцінних металів від населення, про отримання дорогоцінних металів для виробництва готової продукції; документів що підтверджують постачання готової продукції іншим контрагентам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.10.2012 р. по 31.12.2013 р., з можливість ознайомлення та отримання копій, які перебувають у володінні (приміщенні) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
В решті клопотання відмовити.
Строк дії ухвали один місяць.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями чинного КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.
Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1