28.03.2016 Справа №607/2819/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, Державної прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів,-
У своєму клопотанні начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 просить розглядати його без участі представника ПП « ОСОБА_5 ». На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника TOB ПП « ОСОБА_5 », оскільки існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів.
В судовому засіданні начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ПП « ОСОБА_5 » за період діяльності з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, які знаходиться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення
Заслухавши доводи начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Вивченням матеріалів встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » за період діяльності з січня 2013 року по грудень 2015 року, з метою ухилення від сплати податків, забезпечили відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності неправдивих документів про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання робіт (ТМЦ, послуг) від сумнівних суб`єктів підприємницької діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , Київська область, м.Вишгород, попередня назва TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Київ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , Київ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , Київ), внаслідок чого безпідставно завищили податковий кредит на загальну суму 8 353 013,31 грн., що є особливо великими розмірами.
З метою швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування та проведення інших слідчих дій, а саме з`ясування питання достовірності відображення відомостей у документах бухгалтерського та податкового обліках ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), фактичних об`ємів придбаних та реалізованих вказаним товариством товарів (робіт, послуг), та в подальшому забезпечення донарахування належних до сплати податків ПП « ОСОБА_5 », слідчий клопоче про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період діяльності з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, в тому числі: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів товариства які свідчать про проведенні розрахунки з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , Київська область, м.Вишгород, попередня назва TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Київ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , Київ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , Київ); документів складського обліку товариства; договорів; установчих документів товариства; наказів про призначення службових осіб (директора, заступника директора, головного бухгалтера, заступника головного бухгалтера, працівників бухгалтерії) товариства; посадових інструкцій (функціональних обов`язків, тощо) службових осіб та працівників товариства; документів, які містять вільні взірці підписів та почерку засновників, службових осіб та працівників ПП « ОСОБА_5 »; документів, які свідчать про відкриття банківських рахунків товариством, зняття з них коштів працівниками, службовими особами, засновниками товариства; документів, які свідчать про відкриття банківських рахунків працівниками, службовими особами, засновниками товариства та зняття з них коштів; комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації, що містять інформацію про фінансово-господарську діяльність товариства, та проведення вилучення їх оригіналів (в тому числі для використання під час проведення почеркознавчих експертиз та проведення позапланової перевірки).
Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області юридичною адресою ПП « ОСОБА_5 » є АДРЕСА_1 .
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 просить надати дозвіл на вилучення всіх оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації, що містять інформацію про фінансово-господарську діяльність товариства за період діяльності з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, які перебувають у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , для проведення почеркознавчих експертиз та позапланової перевірки, однак в клопотанні не обґрунтовано, та в судовому засіданні не доведено, того, що вилучення оригіналів вищевказаних документів та речей необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, або ж без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий посилається лише на свої доводи зазначені у самому клопотанні. Тому слідчий суддя вважає, що для досягнення цілей кримінального провадження можливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів та наданням дозволу на доступ до ком`ютерної техніки з можливістю огляду інформації на ній.
Окрім цього начальником відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 не вказано, а матеріали, долучені до клопотання в його обґрунтування, не містять доказів того, що органами досудового розслідування вчиняються заходи щодо призначення та проведення почеркознавчої експертизи та позапланової перевірки. Відтак на переконання слідчого судді негативні наслідки щодо проведення тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів вищезазначених документів та речей, можуть перевищувати необхідність досягнення завдань у даному кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що оригінали всіх первинних фінансово-господарських та інших документів з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та комп`ютерна техніка та інші носії інформації, що містять інформацію про фінансово-господарську діяльність товариства, які знаходяться в ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, Державної прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.
Надати дозвіл начальнику відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , або за їх дорученням старшому оперуповноваженому відділу ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому відділу ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_8 на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходять в ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, в тому числі:
*первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів товариства які свідчать про проведенні розрахунки з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , Київська область, м.Вишгород, попередня назва TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Київ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , Київ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , Київ);
*документів складського обліку товариства;
*установчих документів товариства;
*наказів про призначення службових осіб (директора, заступника директора, головного бухгалтера, заступника головного бухгалтера, працівників бухгалтерії) товариства;
*посадових інструкцій (функціональних обов`язків, тощо) службових осіб та працівників товариства;
*документів, які містять вільні взірці підписів та почерку засновників, службових осіб та працівників ПП « ОСОБА_5 »;
*документів, які свідчать про відкриття банківських рахунків товариством, зняття з них коштів працівниками, службовими особами, засновниками товариства;
*документів, які свідчать про відкриття банківських рахунків працівниками, службовими особами, засновниками товариства та зняття з них коштів;
з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, а також до комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації, що містять інформацію про фінансово-господарську діяльність товариства, з можливістю її огляду.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду ОСОБА_1