Справа №: 398/3009/16-к
УХВАЛА

"20" вересня 2016 р. Слідчий суддя Олександрійського міськрайонного суду Кіровоградської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про надання дозволу на проведення ревізії, -

в с т а н о в и в:

Прокурор Олександрійської місцевої прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням про надання дозволу на проведення спеціалістами Державної фінансової інспекції у Кіровоградській області позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності філії «Онуфріївський кінний завод №175» ДП «Конярство України», а саме: дотримання вимог чинного законодавства при укладанні договору № 5 від 21.02.2014 р. про спільний обробіток земельної ділянки; законність фінансово-господарських операцій цих підприємств; чи нанесені збитки внаслідок укладення зазначеного договору; правильність ведення податкового обліку за результатами виконання договору.

В обґрунтування клопотання зазначає, що 18.06.2015 року до СВ Онуфріївського ВП Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області надійшли матеріали про те, що 21.02.2014 року між Державним підприємством «Конярство України» (далі ДП «Конярство України») в особі керівника філії «Онуфріївський кінний завод № 175» ДП «Конярство України» ОСОБА_4 з одного боку та Товариством з обмеженою відповідальністю «Агрогрупа Деметра» (далі ТОВ «Агрогрупа Деметра») в особі директора ОСОБА_5 , уклали договір № 5 про спільний обробіток земельної ділянки, відповідно до якого ДП «Конярство України» та ТОВ «Агрогрупа Деметра» зобов`язалися шляхом об`єднання і використання власного або залученого майна з метою отримання прибутку, спільно обробляти земельні ділянки сільськогосподарського призначення загальною площею 2 997,8 га, які розміщені на території Онуфріївської та Павлиської селищних рад Онуфріївського району Кіровоградської області, вирощувати сільськогосподарські культури та здійснювати оптову торгівлю. Цим же договором було визначено розподіл отриманого внаслідок даної діяльності прибутку по 50 % між ДП «Конярство України» та ТОВ «Агрогрупа Деметра».

Відповідно до протоколу чистого прибутку від 31.12.2014 року, загальний прибуток від спільного обробітку земельної ділянки ДП «Конярство України» та ТОВ «Агрогрупа Деметра» після оподаткування за результатами 2014 року становив 455 268 грн. 73 коп., а тому частка кожної із сторін договору від отриманого прибутку становила по 227 634 грн. 65 коп. Але філія «Онуфріївський кінний завод № 175» ДП «Конярство України» мала грошове зобов`язання перед ТОВ «Агрогрупа Деметра» згідно договору купівлі-продажу №2/175 від 07.07.2014 року в сумі 159 055 грн. Заборгованість ТОВ «Агрогрупа Деметра» перед філією «Онуфріївський кінний завод № 175» ДП «Конярство України» становила 68 579 грн. 36 коп. Проте, службові особи філії «Онуфріївський кінний завод № 175» ДП «Конярство України» звітність про отримання зазначеного прибутку не подали, що свідчить про привласнення зазначених грошових коштів.

Дані відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19 червня 2015 року за № 00000275 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України, тобто привласнення чи розтрата чужого майна, яке було ввірене особі чи перебувало в її віданні. Досудове розслідування проводиться слідчим відділенням Олександрійського ВП ГУНП України в Кіровоградській області.

Відповідно до повідомлення Відділу Держземагенства в Онуфріївському районі Головного управління держземагенства у Кіровоградській області №166/01/09-185 від 10.02.2015 року, згідно даних Онуфріївської та Павлиської селищних рад за філією «Онуфріївський кінний завод № 175» ДП «Конярство України» обліковуються земельні ділянки загальною площею 3 688,8 га. Дані земельні ділянки обліковувалися за ДП «Конярство України» до 01.02.2011 року. Відповідно до Наказу Міністерства аграрної політики від 01.02.2011 року, № 33 ДП «Онуфріївський кінний завод № 175» реорганізовано у філію «Онуфріївський кінний завод № 175» ДП «Конярство України». Подання щодо внесення змін до ф. 6-зем відносно назви підприємства до Відділу Держземагенства в Онуфріївському районі Головного управління держземагенства у Кіровоградській області не надходило.

Розпорядженням голови Онуфріївської районної державної адміністрації від 06.01.2011 року № 4-р надано дозвіл на складання проекту землеустрою щодо відведення вказаних земельних ділянок для подальшої передачі її в оренду ДП «Онуфріївський кінний завод № 175» для ведення товарного сільськогосподарського виробництва терміном на 49 років, розробник якого був ДП «Центр Державного земельного кадастру» Кіровоградська регіональна філія. Розпорядженням голови Онуфріївської РДА № 84-р від 09.02.2011 року проект землеустрою був затверджений.

Незважаючи на це, будь-які правовстановлюючі документи на земельні ділянки філії «Онуфріївський кінний завод № 175» ДП «Конярство України» на теперішній час відсутні.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що до 01.03.2019 року зазначені земельні ділянки сільськогосподарського призначення загальною площею 2 997,8 га, перебувають у спільному обробітку ДП «Конярство України» та ТОВ «Агрогрупа Деметра», є достатні підстави вважати, що службові особи філії «Онуфрііївський кінний завод №175» ДП «Конярство України» та ТОВ «Агрогрупа Деметра» можуть привласнити, розтратити або заволодіти шляхом зловживання службовим становищем державним майном - врожаєм за 2016 р. з зазначених земельних ділянок та в подальшому розпорядитися ним на власний розсуд. Тому є достатні підстави для проведення фінансової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності філії «Онуфрііївський кінний завод №175» ДП «Конярство України» під час укладення договору № 5 від 21.02.2014 про спільний обробіток земельної ділянки.

Частиною 1 статті 91 Кримінального процесуального кодексу України передбачено, що у кримінальному провадженні, серед іншого, підлягає доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення).

Статтею 93 Кримінального процесуального кодексу України визначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, отримання висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок.

У ході досудового розслідування проведено ряд слідчих (розшукових) дій, зокрема допитано у якості свідків осіб, які підтвердили зазначені вище обставини.

В судове засідання прокурор не з`явився, подав клопотання про розгляд справи у його відсутність, вимоги клопотання підтримує та просить суд його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно матеріалів даного клопотання 18.06.2015 року до СВ Онуфріївського ВП Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області надійшли матеріали про те, що 21.02.2014 року між Державним підприємством «Конярство України» (далі ДП «Конярство України») в особі керівника філії «Онуфріївський кінний завод № 175» ДП «Конярство України» ОСОБА_4 з одного боку та Товариством з обмеженою відповідальністю «Агрогрупа Деметра» (далі ТОВ «Агрогрупа Деметра») в особі директора ОСОБА_5 , уклали договір № 5 про спільний обробіток земельної ділянки, відповідно до якого ДП «Конярство України» та ТОВ «Агрогрупа Деметра» зобов`язалися шляхом об`єднання і використання власного або залученого майна з метою отримання прибутку, спільно обробляти земельні ділянки сільськогосподарського призначення загальною площею 2 997,8 га, які розміщені на території Онуфріївської та Павлиської селищних рад Онуфріївського району Кіровоградської області, вирощувати сільськогосподарські культури та здійснювати оптову торгівлю. Цим же договором було визначено розподіл отриманого внаслідок даної діяльності прибутку по 50 % між ДП «Конярство України» та ТОВ «Агрогрупа Деметра».

Відповідно до протоколу чистого прибутку від 31.12.2014 року, загальний прибуток від спільного обробітку земельної ділянки ДП «Конярство України» та ТОВ «Агрогрупа Деметра» після оподаткування за результатами 2014 року становив 455 268 грн. 73 коп., а тому частка кожної із сторін договору від отриманого прибутку становила по 227 634 грн. 65 коп. Але філія «Онуфріївський кінний завод № 175» ДП «Конярство України» мала грошове зобов`язання перед ТОВ «Агрогрупа Деметра» згідно договору купівлі-продажу №2/175 від 07.07.2014 року в сумі 159 055 грн. Заборгованість ТОВ «Агрогрупа Деметра» перед філією «Онуфріївський кінний завод № 175» ДП «Конярство України» становила 68 579 грн. 36 коп. Проте, службові особи філії «Онуфріївський кінний завод № 175» ДП «Конярство України» звітність про отримання зазначеного прибутку не подали, що свідчить про привласнення зазначених грошових коштів.

Дані відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19 червня 2015 року за № 00000275 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України, тобто привласнення чи розтрата чужого майна, яке було ввірене особі чи перебувало в її віданні.Досудове розслідування проводиться слідчим відділенням Олександрійського відділу поліції ГУНП в Кіровоградській області.
Згідно ст. ст. 84, 99 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких зокрема віднесено і акти перевірок.

Відповідно до частини 2 статті 93 КПК сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно ст.25 КПК України вбачається, що прокурор, слідчий зобов`язані в межах своєї компетенції вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила.

На даний час з КПК виключено положення, якими прокурору та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Згідно з ч.ч.6, 7 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.8 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Відповідно ст.14 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» посадові особи органу державного фінансового контролю вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших суб`єктів господарської діяльності під розписку: копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, а у разі проведення ревізії щодо суб`єктів господарської діяльності, не віднесених цим Законом до підконтрольних установ, - також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Згідно п.29 Постанови Кабінету Міністрів України №550 від 20.04.2006р. «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами» позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ).

В п.2.4. Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України, затвердженого Наказом Головного контрольно-ревізійного управління України №346/1025/685/53 від 19.10.2006 р. визначено, що Позапланова виїзна ревізія на об`єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: постанови про призначення ревізії та відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу ДКРС на проведення ревізії, у якому зазначаються: підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення, номер, дата та підстави порушення кримінальної справи, орган, що порушив кримінальну справу, - для ревізії у суб`єкта господарювання,який не віднесено Законом (2939-12) до

підконтрольних установ; постанови про призначення ревізії, винесеної після порушення

кримінальної справи проти посадових (службових) осіб об`єкта

контролю - підконтрольної установи. Якщо справу порушено не проти цих осіб, а за певним фактом, що стосується діяльності підконтрольної установи, до постанови додається дозвіл суду на проведення ревізії; інформації про факти, що свідчать про порушення об`єктом контролю - підконтрольною установою законів, та рішення суду про дозвіл на проведення ревізії, який надає органам ДКРС право на

проведення ревізії, у якому зазначаються підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення.

На підставі наведеного та беручи до уваги, що отримана інформація за результатами позапланової виїзної ревізії може сприяти розкриттю та розслідуванню кримінального провадження за № 00000275 від 19 червня 2015 р., встановленню важливих обставин та подальшого прийняття процесуального рішення, слідчий суддя вважає, що заявлене клопотання підлягає задоволенню. Період проведення позапланової виїзної ревізії - 15 робочих днів з урахуванням того, що 14 жовтня 2016 року згідно ч. ст. 73 КЗпП України є святковим днем.

Керуючись ст.ст.309, 369-372 КПК України, ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» , слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Олександріської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення спеціалістами Державної фінансової інспекції у Кіровоградській області позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності філії «Онуфріївський кінний завод №175» ДП «Конярство України» по кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №00000275 від 19.06.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл спеціалістам Державної фінансової інспекції у Кіровоградській області на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності філії «Онуфріївський кінний завод №175» ДП «Конярство України» (ідентифікаційний код відокремленого структурного підрозділу 37728270), розташованої за адресою: Кіровоградська область Онуфріївський район с.Онуфріївка вул. Графа Толстого, 57, з наступних питань:

1.Чи дотримано вимоги законодавства при укладанні договору № 5 від 21.02.2014 про спільний обробіток земельної ділянки укладеного між ДП «Конярство України» в особі керівника філії «Онуфріївський кінний завод № 175» ДП «Конярство України» (ідентифікаційний код відокремленого підрозділу юридичної особи 37728270) та ТОВ «Агрогрупа Деметра» (ідентифікаційний код юридичної особи 39046346), а саме, істотних та інших важливих умов для регулювання взаємовідносин сторін, ціна договору та розрахунок договірної ціни.

2.Перевірити законність фінансово-господарських операцій між філією Онуфріївський кінний завод №175» ДП «Конярство України» (ідентифікаційний код відокремленого підрозділу юридичної особи 37728270) та ТОВ «Агрогрупа Деметра» (ідентифікаційний код юридичної особи 39046346) з моменту укладення договору № 5 від 21.02.2014 по теперішній час.

3.Чи нанесені збитки державному підприємству «Конярство України» в результаті укладання договору № 5 від 21.02.2014 р. про спільний обробіток земельної ділянки укладеного між ДП «Конярство України» в особі керівника філії «Онуфріївський кінний завод № 175» ДП «Конярство України» (ідентифікаційний код відокремленого підрозділу юридичної особи 37728270) та ТОВ «Агрогрупа Деметра» (ідентифікаційний код юридичної особи 39046346), якщо так, то на яку саме суму та діями яких службових осіб вони спричинені.

4.Перевірити правильність податкового обліку філії «Онуфріївський кінний завод № 175» ДП«Конярство України» за результатами виконання договору №5 від 21.02.2014 р. про спільний обробіток земельної ділянки укладеного між ДП «Конярство України» в особі керівника філії «Онуфріївський кінний завод № 175» ДП «Конярство України» (ідентифікаційний код відокремленого підрозділу юридичної особи 37728270) та ТОВ «Агрогрупа Деметра» (ідентифікаційний код юридичної особи 39046346).

Позапланову виїзну ревізію провести протягом 15 робочих днів , тобто у період з 26.09.2016 р. по 17.10.2016 р., з урахуванням святкового дня 14 жовтня 2016 р.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1