У Х В А Л А

19 вересня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , з участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання, про призначення позапланової документальної, -

в с т а н о в и в:
Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про призначення по кримінальному провадженню за № 0000056 позапланової документальної виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю ««Горинь Агро» () з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

В обґрунтування клопотання зазначив, що 31 травня 2016 року СУФР ГУ ДФС у Рівненській області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000056, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Горинь Агро» (, Рівненська обл., Острозький район, с. Білашів, вул. Центральна), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Горинь Агро», в період 2015 року організували схему спрямовану на ухилення від сплати податків шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках даного підприємства безтоварних господарських операцій з реалізації зернових культур.

Так, ТОВ «Горинь Агро» здійснюючи господарську діяльність щодо вирощування зернових, бобових та олійних культур на посівних площах Рівненської області, в податковій та бухгалтерській звітності підприємства за 2015 рік відобразили безтоварні господарські операції, щодо реалізації сільськогосподарських культур як на внутрішньому ринку так для ТОВ «Агропросперіс Трейд» та ТзОВ «Кельменці Агро» так і на експорт в кількості що не відповідає фактичним об`ємам врожаю та придбання таких культур з врахуванням попередніх років.

Також відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що в період 2013-2015 ТОВ «Горинь Агро» зібрано врожаю пшениці із посівних площ Рівненської області у загальній кількості 16003 тони.

Однак відповідно до звітності підприємства, яка подається до ДПІ встановлено, що ТОВ «Горинь Агро» в період 2013-2015 років реалізовано пшениці в загальній кількості 60215 тон, що на 44 212 тони більше ніж зібраного врожаю.

Крім того проведеним аналізом реєстру податкових накладних встановлено, що у ТОВ «Горинь Агро» відсутнє придбання пшениці в інших сільськогосподарських підприємств.

Разом з тим, враховуючи те що в період 2015 року у ТОВ «Горинь Агро» була відсутня необхідна кількість зібраного врожаю пшениці, службові особи з метою мінімізації податкових зобов`язань відобразили у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Горинь Агро» реалізацію пшениці для ТОВ «Агропросперіс Трейд» та ТзОВ «Кельменці Агро».

Так, у відповідності до дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Горинь Агро» №9/17-00-16/34112267, проведеного працівниками відділу боротьби з відмивання доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області по господарських операціях з ТОВ «Агропросперіс Трейд» та ТзОВ «Кельменці Агро» у період 2015 року встановлено ненадходження до бюджету коштів по податку на додану вартість у сумі 3 561,45 тис. грн.

Проведення ТОВ «Горинь Агро» вказаних вище фінансово-господарських операцій у період 2015 року ставить під сумнів здійснення операцій, що спричиняють реальне настання правових наслідків та вказує на вчинення умисних дій щодо мінімізації податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету.
Відповідно до реєстраційних документів товариство з обмеженою відповідальністю «Горинь Агро» () зареєстроване в Острозькому районному управлінні юстиції Рівненської області з 27.08.2007, податкова адреса: Рівненська область, Острозький район, с. Білашів, , перебуває на обліку в Рівненській ОДПІ (Острозьке відділення) ГУ ДФС у Рівненській області та здійснює господарську діяльність на загальній системі оподаткування. Види господарської діяльності: вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур (КВЕД 01.11), допоміжна діяльність у рослинництві (КВЕД 01.61), оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин (КВЕД 46.21), оптова торгівля хімічними продуктами (КВЕД 46.75), вантажний автомобільний транспорт (КВЕД 49.41), надання в оренду сільськогосподарських машин і устаткування (КВЕД 77.31).
Також вказує, що на теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Горинь Агро» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 для проведення якої необхідно залучити працівників податкових органів, які мають спеціальні знання в даній галузі, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Пунктом 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу КМУ, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.

Разом з тим, згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстав для задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 91, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Провести по кримінальному провадженню за № №0000056 позапланову документальну виїзну перевірку товариство з обмеженою відповідальністю ««Горинь Агро» () з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2015р. по 31.12.2015р.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Рівненській області та Рівненської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області.

Перевірку провести у місячний термін з моменту отримання ухвали суду, тобто з 20.09.2016р. по 20.10.2016р.

Матеріали перевірки направити до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 .
Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала набрала законної сили 19 вересня 2016 року.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1