АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
__________________________________________________________________
Апеляційне провадження № 11сс/790/1407/16 Слідчий суддя: ОСОБА_1
Категорія: ст.173 КПК України
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 вересня 2016 року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Харківської області у складі:
головуючого - ОСОБА_2 ,
суддів - ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
за участю секретаря - ОСОБА_5 ,
прокурора - ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Харкові матеріали за апеляційною скаргою ОСОБА_8 на ухвалу слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 3 листопада 2015 року про часткове задоволення клопотання заступника начальника третього відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_9 про арешт тимчасово вилученого майна та накладення арешту на майно по кримінальному провадженню № 000194 від 05.10.2015 року, -
В С Т А Н О В И Л А :
Ухвалою Київського районного суду м. Харкова від 3 листопада 2015 року було часково задоволено клопотання заступника начальника третього відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_9 та накладено арешт на тимчасово вилучене майно у кримінальному провадженню №0000194 від 05.10.2015 року, вилучене під час проведення обшуку від 21.10.2015 року в квартирі, яка належить ОСОБА_10 , мешкаючого за адресою АДРЕСА_1 , а саме грошові кошти в сумі 210 000 грн.

Не погоджуючись із зазначеним судовим рішенням, ОСОБА_8 , яка вважає себе власником цього майна, подала апеляційну скаргу, та просить скасувати ухвалу слідчого судді Київського районного суду м.Харкова від 3 листопада 2015 року в частині накладення арешту на грошові кошти у розмірі 210 000 гривень, та постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання про арешт майна в цій частині.

Апелянт посилається на порушення строків звернення слідчим з клопотанням про арешт майна і зазначає, що після усунення недоліків клопотання він повинен був звернутись до суду не пізніше 01.11.2016 року, а воно було надана до суду 02.11.2016 року. Крім того вказує, що ці гроші є її власністю, вона їх накопичувала для потреб неповнолітніх дітей і зазначає, що ці гроші не мають ніякого відношення до кримінального провадження.

Апелянт, в ході телефонної розмови вказала, що не заперечує проти розгляду її апеляційної скарги в її відсутності, підтримавши свої вимоги.

Заслухавши суддю-доповідача, прокурорів, які заперечували проти апеляційної скарги та зазначили, що в листопаді 2015 року вказане кримінальне провадження передано для подальшого розслідування до СУ ФР ГУ ДФС в Дніпропетровській області і яке прийнято по ньому рішення їм невідомо, дослідивши матеріали провадження, колегія суддів не знаходить підстав для задоволення апеляційної скарги.
Відповідно до клопотання слідчого, в ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи ТОВ «НВП «Сузір`я ПЕТ» (код 37365006) в період 2012-2015 років шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ, в результаті проведення безтоварних операцій з підприємствами ТОВ «ТД Білецьких» (код 38597729), ТОВ «ТД «ІНТЕРА» (код 37274930), ТОВ «ТД НОРДЕН ГРУПП» (код 38918870), ТОВ «ПАЛОТ ІНЖИНИРІНГ» (код 38529072), ТОВ «СОЗОПОЛЬ.» (код 37926130),ТОВ «ЮРГА ГРУПП» (код 38361180). ТОВ «ВІВА- ТОРГ» (код 39457402), ТОВ «ЕТЕК- СЕРВІС» (код 39172226), ТОВ «НТВ-ЛЮКС» (код 32058128), ТОВ «ОПТІМА- Д» (код 39593898). ТОВ «ФАРМАФЛЕКС» (код 36987674). ТОВ «ТД СІЕНА» (код 38470366), які мають ознаки «фіктивності», ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3315017 грн., що призвело до ненадходження до бюджету Держави коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до довідки № 68/20-40-16-10 від 05.10.2015 року управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Харківській області, щодо результатів аналітичних досліджень стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ «НВП «Сузір`я ПЕТ» (код 37365006) встановлено ознаки нереальності здійснення господарських операцій з ТОВ «ТД Білецьких» (код 38597729), ТОВ «ТД «ІНТЕРА» (код 37274930), ТОВ «ТД НОРДЕН ГРУПП» (код 38918870), ТОВ «ПАЛОТ ІНЖИНИРІНГ» (код 38529072), ТОВ «СОЗОПОЛЬ.» (код 37926130),ТОВ «ЮРГА ГРУПП» (код 38361180). ТОВ «ВІВА- ТОРГ» (код 39457402), ТОВ «ЕТЕК- СЕРВІС» (код 39172226), ТОВ «НТВ- ЛЮКС» (код 32058128), ТОВ «ОПТІМА- Д» (код 39593898), ТОВ «ФАРМАФЛЕКС» (код 36987674), ТОВ «ТД СІЕНА» (код 38470366), а саме відсутній рух активів, зобов`язання чи власного капіталу у процесі здійснення господарської діяльності, відсутній кваліфікований персонал, незначний штат працюючих,відсутні основні фонди, приміщення для зберігання товарів, не знаходиться за юридичною адресою, відсутність зв`язків між фактом придбання товарів, спорудженням основних фондів, імпортом товарів, понесенням інших витрат і господарської діяльності вказаних підприємств, що свідчить про очевидну невідповідність вхідних грошових потоків вихідним грошовим потокам та вказує на відсутність економічного сенсу проведення таких операцій. Тобто за наслідком діяльності вказаних формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ ТОВ «НВП «Сузір`я ПЕТ» (код 37365006). що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 3315016,66 грн., що також підтверджується висновком аудиторського дослідження № 113 від 29.09.2015 року.

В ході проведених заходів встановлено, що група осіб, мешканців м. Дніпропетровська, надає послуги незаконної конвертації грошових коштів, шляхом документального оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій від підприємств з ознаками фіктивності, таких як: ТОВ «ТД Білецьких» (код 38597729), ТОВ «ТД «ІНТЕРА» (код 37274930). ТОВ «ТД НОРДЕН ГРУПП» (код 38918870). ТОВ «ПАЛОТ ІНЖИНИРІНГ» (код 38529072), ТОВ «СОЗОПОЛЬ.» (код 37926130),ТОВ «ЮРГА ГРУПП» (код 38361180), ТОВ «ВІВА- ТОРГ» (код 39457402). ТОВ «ЕТЕК-» (код 39172226), ТОВ «НТВ- ЛЮКС» (код 32058128). ТОВ «ОПТІМА- Д» ТОВ «ФАРМАФЛЕКС» (код 36987674), ТОВ «ТД СІЕНА» (код 38470366), до складу якої входять: організатор - ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешкає за адресою: АДРЕСА_2 , співорганізатор - ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , мешкає за адресою: АДРЕСА_3 , посібник бухгалтер - ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , мешкає за адресою: АДРЕСА_4 та посібник бухгалтер - ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , зареєстрована та мешкає за адресою: АДРЕСА_5 , що здійснюють оформлення, зберігання та передачу документації по безтоварним операціям за адресою АДРЕСА_6 та за адресою м. Дніпропетровськ вул. Крошки, б. 59. Використовуючи підконтрольні транзитні підприємства: ТОВ "МАЕСТРО ГРУП" (код 39084774), ТОВ "КФ "СЕРВІС МЕТАЛ ЦЕНТР" (код 39190224), ТОВ "ВТК "АЛЬКОР" (код 37274527), ТОВ "БЕЛАТЕРА" (код 38893913). ТОВ "АВАНГАРД СЕРВІС ЦЕНТР" (код 39184430), ТОВ "АЛЬШАР ГРУП" (код 39195353). ТОВ "СТАНДАРТ ІНЖИНІРИНГ" (код 39184399), ТОВ "ТД ВІГО ГРУП" (код 38470354), ТОВ "ГАММА-КОМПЛЕКТ" (код 38495777), ТОВ "АБРАЗИВ - К" (код 37926167), ТОВ "МАШИНОБУДІВНИЙ ЗАВОД "ДНІПРО" (код 38678577), ТОВ "ТД "БАРО" (код 38495761). ТОВ "ОЛЕГРІС" (код 38675766), ТОВ "ТД "РЕУС" (код 38495740), ТОВ "ЄВРОЛЮКСАВТО" (код 38301 163). ТОВ "АЛАРО" (код 38495756), ТОВ "ТД СІЄНА" (код 38470366), ТОВ "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ -ОБЕРІГ" 9 (код 37770371), ТОВ "ЮНІС ГРУП" (код 39181031), ТОВ "МРІЯ КРЕДИТ" (код 39223076), ТОВ "ФІН-МАРКЕТ" (код 38753381), ТОВ "НЕВІЯ" (код 39180965), ПП "ОЛІМП" (код 31414089), ПП "ЗАХИСТ-ДНІПРО" (код 36162807), здійснюють незаконне формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємствам реального сектору економіку в тому числі ТОВ «НВП «Сузір`я ПЕТ».

21.10.2015 року на підставі ухвал слідчого судді Київського районного суду м. Харкова проведені обшуки в нежитлових приміщеннях що використовується як офіси, в квартирах, будинках за місцем проживання пов`язаних та підконтрольних осіб, з метою відшукання і вилучення бухгалтерських, банківських, інших документів ТОВ НВП «Сузір`я ПЕТ» (код 37365006). ТОВ «ТД Білецьких» (код 38597729), ТОВ «ТД «ІНТЕРА» (код 37274930), ТОВ «ТД НОРДЕН ГРУПП» (код 38918870), ТОВ «ПАЛОТ ІНЖИНИРІНГ» (код 38529072), ТОВ «СОЗОПОЛЬ.» (код 37926130),ТОВ «ЮРГА ГРУПП» (код 38361180), ТОВ «ВІВА- ТОРГ» (код 39457402), ТОВ «ЕТЕК- СЕРВІС» (код 39172226), ТОВ «НТВ-ЛЮКС» (код 32058128), ТОВ «ОПТІМА- Д» (код 39593898), ТОВ «ФАРМАФЛЕКС» (код 36987674), ТОВ «ТД СІЕНА» (код 38470366). ТОВ "МАЕСТРО ГРУП" (код 39084774). ТОВ "КФ "СЕРВІС МЕТАЛ ЦЕНТР" (код 39190224), ТОВ "ВТК "АЛЬКОР" (код 37274527). ТОВ "БЕЛАТЕРА" (код 38893913), ТОВ "АВАНГАРД СЕРВІС ЦЕНТР" (код 39184430), ТОВ "АЛЬШАР ГРУП" (код 39195353) ТОВ "СТАНДАРТ ІНЖИНІРИНГ" (код 39184399), ТОВ "ТД ВІГО ГРУП" (код 38470354), ТОВ "ГАММА-КОМПЛЕКТ" (код 38495777), ТОВ "АБРАЗИВ - К" (код 37926167). ТОВ "МАШИНОБУДІВНИЙ ЗАВОД "ДНІПРО" (код 38678577), ТОВ "ТД "БАРО" (код 38495761), ТОВ "ОЛЕГРІС" (код 38675766), ТОВ "ТД "РЕУС" (код 38495740), ТОВ "ЄВРОЛЮКСАВТО" (код Ї8301 163). ТОВ "АЛАРО" (код 38495756), ТОВ "ТД СІЄНА" (код 38470366), ТОВ "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ -ОБЕРІГ" 9 (код 37770371), ТОВ "ЮНІС ГРУП" (код 39181031). ТОВ "МРІЯ КРЕДИТ" (код 39223076), ТОВ "ФІН-МАРКЕТ" (код 38753381), ТОВ "НЕВІЯ" (код 39180965). ПП "ОЛІМП" (код 31414089), ПП "ЗАХИСТ-ДНІПРО" (код 36162807) та інших невідомих на даний час досудовому слідству підприємств, які використовувались у злочинній діяльності в тому числі: договорів, контрактів, додаткових угод, накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікацій, векселів, довіреностей, кошторисів рахунків, виписок банку, листування, документів, що свідчать про фактичні обсяги валютно-обмінних операцій, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів, обіг грошових коштів, проведення розрахунків, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків.

Відповідно дот змісту ухвали слідчого судді Київського району м. Харкова від 09.10.2015 року, встановлені підстави вважати, що окремі предмети та речі, у тому числі грошові кошти, які зберігаються за адресою АДРЕСА_1 , можуть підтвердити факт ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ НВП «Сузір`я ПЄТ».

В ході проведення обшуку у вказаній квартирі, яка належить ОСОБА_10 , були вилучені грошові кошти в сумі 210 000 грн.

Слідчий, звертаючись з клопотанням про накладення арешту на вилучене майно, у тому числі і на ці грошові кошти, посилався на те, що вони можуть бути набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, та доходами від нього.

В судовому засіданні апеляційного суду прокурор підтвердив, що на час звернення до слідчого судді з клопотанням про арешт майна, існували реальні підстави вважати, що вказані вище грошові кошти ОСОБА_11 надав ОСОБА_10 як винагороду за співучасть у вчиненні злочину.

Чинною на момент прийняття рішення про арешт майна редакцією ч. 2 ст. 170 КПК України було передбачено накладання арешту на майно у разі, якщо воно відповідало критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 КПК України.

Приймаючи рішення, слідчий суддя прийшов до висновку, що вилучені в ході обшуку вказані вище грошові кошти мають доказове значення у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що матеріали провадження не спростовують правильність такого висновку, апелянт не надала переконливих доказів, які б обгрунтговували її посилання в апеляційній скарзі, колегія суддів не знаходить підстав для задоволення апеляційної скарги за викладеними в ній доводами.

При цьому апеляційний суд вважає необхідним зазначити, що власник грошових коштів, на які накладено арешт, не позбавлений права відповідно до вимог ст. 174 КПК України звернутись до слідчого судді з заявою поро скасування в повному обсязі або частково арешту майна.

Керуючись ст.ст. 404, 405, 407, 418, 422 КПК України, колегія суддів, -
У Х В А Л И Л А :
Апеляційну скаргу ОСОБА_8 залишити без задоволення.
Ухвалу слідчого судді Київського районного суду м.Харкова від 03 листопада 2015 року про часткове задоволення клопотання заступника начальника третього відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_9 про арешт тимчасово вилученого майна та накладення арешту на майно по кримінальному провадженню № 000194 від 05.10.2015 року залишити без змін.
Ухвала апеляційного суду оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Головуючий
Судді: