Справа № 569/7212/16-к
УХВАЛА

07 червня 2016 року м.Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової поліції ОСОБА_2 , розглянувши клопотання,яке погоджено із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про проведення позапланової перевірки,-
в с т а н о в и в:
Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової поліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням про призначення по кримінальному провадженню за №0000001 позапланову документальну перевірку ПП «АРТ - Майстер» (код 32300300, адреса м.Рівне, вул.Дворецька, 120м) щодо дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2015 року, в тому числі щодо проведених взаєморозрахунках ПП «АРТ - Майстер» з ТОВ «Аякс Матеріал» ().

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПП «АРТ - Майстер» (код 32300300, адреса м.Рівне, вул.Дворецька, 120м), за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «АРТ-Майстер» в період з 01.01.2015 року по 30.04.2015 року відобразили в обліку підприємства придбання продовольчої та промислової групи товарів (спеції, наклейки та етикетки) від ТОВ «Аякс Матеріал» що має ознаки фіктивності, на загальну суму 5828,7 тис. грн., в тому числі ПДВ 971,4 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Аякс Матеріал» відобразило придбання вказаної групи товарів від ТОВ «С.І.С.» (код ЄДР 36922004, м. Київ, вул. А.Філатова, 10А кв. 3/30), ТОВ «Ель Торо» (код ЄДР 39079350, м. Київ, вул. А.Філатова, 10А кв. 2/21) та ТОВ «Теплотехномаркет» (код ЄДР 33616118, м. Рівне, вул. В.Чорновола, 13 кв. 419), що також мають ознаки фіктивності. Службові особи ТОВ «Теплотехномаркет» в обліках підприємства відобразили придбання нібито поставленого товару для ТОВ «Аякс Матеріал» від ТОВ «С.І.С.»

Таким чином, у діях службових осіб ПП «АРТ - Майстер» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно копій товарно-транспортних накладних транспортування продукції протягом квітня 2015 року здійснював ОСОБА_4 автомобілем «Mersedes Bens» державний номер НОМЕР_1 . Згідно відомостей Управління Превентивної Діяльності ГУ Національної поліції у Рівненській області даний транспортний засіб зареєстрований за гр. ОСОБА_5 , фактичним власником з грудня 2013 року є гр. ОСОБА_6 .. Згідно показань останнього, протягом січня-квітня 2015 року перевезення вантажів за маршрутом Рівненський район с. Шубків вул. Незалежності, 17 м. Рівне, вул. Дворецька, 120-М не здійснював, також не здійснював перевезення вантажів в адресу ПП «АРТ-Майстер» (м. Рівне). Протягом останніх двох років гр. ОСОБА_6 в оренду іншим особам автомобіль «Mersedes Bens» державний номер НОМЕР_1 не надавав, громадянин ОСОБА_4 останньому не відомий.

Також встановлено та допитано власника адреси АДРЕСА_1 саме голову правління ПАТ СГП «Шубківське» гр. ОСОБА_7 , з якої буцімто здійснювалось відвантаження продукції для ПП «АРТ Майстер».

Голова правління ПАТ СГП «Шубківське» у своїх показаннях спростовує факт можливого зберігання та відвантаження продукції зі вказаної адреси.

На даний час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ПП «АРТ Майстер» податків та зборів встановлених на території України, а також по проведеним взаєморозрахунках з ТОВ «Аякс Матерал» за період з 01.01.2015 по 30.04.2015 для проведення якої необхідно залучити працівників податкового органу, які мають спеціальні знання в даній галузі.

Покликаючись на викладене,слідчий просить клопотання задовольнити.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до п.2 ч.1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014 року надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним - процесуальним кодексом України.
Відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.
Матеріалами клопотання доведено, що мало місце кримінальне правопорушення,відомості за ч.1 ст.212 КК України внесені до ЄРДР за №0000001, обґрунтована необхідність проведення позапланової документальної перевірки ПП "Арт-Майстер" з питань дотримання вимог податкового законодавства .
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.91,309 КПК України, слідчий суддя,-
У х в а л и в :
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової поліції ОСОБА_2 , яке погоджено із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про проведення позапланової перевірки задовольнити.
Призначити по кримінальному провадженню за №0000001 позапланову документальну перевірку ПП «АРТ - Майстер» (код 32300300, адреса м.Рівне, вул.Дворецька, 120м) щодо дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2015 року, в тому числі щодо проведених взаєморозрахунках ПП «АРТ - Майстер» з ТОВ «Аякс Матеріал» ().

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Рівненській області та/або іншим кваліфікованим співробітникам Державної фіскальної служби України в межах компетенції .
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1