У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09.11.2016 Справа №607/5818/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000018 від 16.03.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, звернувся слідчий з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

Слідчий з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав, викладених у ньому. Також, клопоче про розгляд даного клопотання без повідомлення представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки останні є зацікавленою стороною у кримінальному провадженні та у разі їх повідомлення про розгляд клопотання, можуть змінити, знищити, або приховати документи до яких планується отримати тимчасовий доступ.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, 16.03.2016 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000018 стосовно службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Тернопіль) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » за період діяльності протягом 2015 року, внаслідок відображення в обліку та звітності безтоварних фінансово-господарських операцій із суб`єктами господарювання з явними ознаками фіктивності (ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ухилились від сплати податків на суму понад 4,2 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Крім того встановлено, що протягом 2014-2016 років на території Львівської області групою осіб створено (придбано) підприємства з ознаками фіктивності: ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для здійснення операцій з переведення (конвертації) безготівкових коштів у готівкові та для мінімізації податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки.

За даними фактами, 27.05.2016 внесено відомості в Єдиний реєстр досудовий розслідувань та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000030 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.
Постановою прокурора від 27.05.2016р. матеріали вищевказаних досудових розслідувань об`єднано в одне кримінальне провадження за №0000018 за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, досудове розслідування доручено слідчому управлінню фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області.
ПП « ОСОБА_5 » у 2015 році стало переможцем тендерних торгів, де замовником виступала філія УМГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , АДРЕСА_1 ) на проведення ремонтів пунктів виміру витрат газу на газорозподільних станціях, а саме: ГРС Багрин Боярського ЛВУМГ (с. Багрин, Васильківський район, Київська область), ГРС Козятин Бердичівського ЛВУМГ (м. Козятин, Вінницька область), ГРС Щорс Чернігівського ЛВУМГ (м. Щорс, Чернігівська область) на загальну суму 15 538 630,90 грн.

В подальшому, службові особи ПП « ОСОБА_5 » з метою ухилення від сплати податків оформили недостовірні документи про нібито проведення фінансово-госопдарських операцій із суб`єктами господарювання з явними ознаками фіктивності (ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на придбання товарів (блок обліку газу, блочний вузол очистки газу, блочний вузол підготовки газу, лічильники, монтажні котушки, комплекси «Флоутек-ТМ, WTG-III/UTG», бетонних сумішей, піску, лаку та фарби, металопрокату тощо) та послуг (будівельно-монтажних робіт) та залучило їх як субпідрядні організації до виконання робіт та послуг на ГРС Щорс, Багрин, Козятин, однак фактична поставка товару та виконання будівельно-монтажних робіт вказаними контрагентами фактично не проводились, оскільки в них відсутні трудові, матеріальні та інші ресурси для проведення таких взаємовідносин.

ПП « ОСОБА_5 », отримавши як переможець вказаних тендерних торгів бюджетні державні кошти, перераховувало їх на рахунки суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, таким чином виводило їх з рахунків підприємства з метою подальшого переведення у готівку та як наслідок ухилення від сплати податків.

В ході досудового розслідування здобуто докази того, що фінансово-господарські операції ПП « ОСОБА_5 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_7 » не мали реального характеру.

Відтак, допитаний як свідок ОСОБА_10 , засновник, директор та головний бухгалтер ПП « ОСОБА_7 » повідомив, що він особисто та вказане товариство не мають жодного відношення до поставок товару чи надання послуг в адресу ПП « ОСОБА_5 », а документи про відповідні взаємовідносини видавались за грошову винагороду без фактичного наміру їх проведення.

Крім того, ОСОБА_10 повідомив, що зареєстрував на своє ім`я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » без мети здійснення господарської діяльності і також видавав відповідні документи про фіктивні взаємовідносини з контрагентами за грошову винагороду, при цьому вказав на осіб, причетних до даної незаконної діяльності (вироком Сихівського районного суду м. Львова від 25.08.2016 ОСОБА_10 визнано винним у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, тобто фіктивному підприємництві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »).

Також, допитаний як свідок ОСОБА_11 , засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повідомив, що він особисто та вказане товариство не мають жодного відношення до поставок товару чи надання послуг в адресу ПП « ОСОБА_5 », а документи про відповідні взаємовідносини бачить вперше, їх не підписував, печаткою не посвідчував.

Допитаний як свідок засновник, директор та головний бухгалтер ПП « ОСОБА_6 » ОСОБА_12 , керуючись ст.63 Конституції України, відмовився давати свідчення. Проте, в ході допитів службових осіб суб`єктів господарювання, які проводили взаємовідносини із ПП « ОСОБА_6 » встановлено, що ОСОБА_12 не мав жодного відношення до діяльності ПП « ОСОБА_6 », аналізом фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_6 » встановлено підміну товарів в ланцюгах постачання («пересортиця»).

Крім того, в ході проведення обшуку за адресою АДРЕСА_2 , виявлено та вилучено речі та документи, які вказують на незаконну діяльність та фіктивність ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », зокрема печатки, факсиміле підписів, чекові книжки, банківські картки, ключі електронного цифрового підпису, реєстраційні, установчі документи, первинні документи про взаємовідносини з контрагентами, тощо.

На даний проводиться ряд слідчих та процесуальних дій, направлених на підтвердження фіктивності вищевказаних фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_5 » із ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

В ході досудового розслідування встановлено наступні відомості, що свідчать про фіктивність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема, засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_13 , ( ІНФОРМАЦІЯ_11 , судимий за ч.1 ст.191 КК України), товариство не подає звіт 1-ДФ до податкового органу (відсутні наймані працівники), відсутні основні засоби (рухоме та нерухоме майно), товариство зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 (адреса масової реєстрації суб`єктів господарювання, за якою значаться понад 200 СГД), основний вид діяльності оптова торгівля паливом і подібними продуктами, проте в адресу ПП « ОСОБА_5 » відображено реалізацію блоку обліку газу на загальну суму 3 780 581 грн., хоча в ланцюгах постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » такий товар відсутній, при цьому нібито частково придбано по ціні у 3,5 рази нижчій комплектуючі (ультразвукові лічильники газу) у «ТД « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), яке у свою чергу їх імпортувало, а ПП « ОСОБА_5 » уже реалізувало готовий блок облік газу (УУГ-Б-1-150-6,3-2-2/150-1-1) замовнику без жодних націнок.

Також в ході досудового розслідування, за участю спеціалістів, проведено огляди ГРС Щорс, Багрин, Козятин, в ході яких встановлено наявність блоків обліку та блоків очистки газу, комплектуючих частин, з яких вони складаються, а також, відповідно до маркування, фактичних виробників такого обладнання.

Відтак встановлено, що блок обліку газу (блочний вузол обліку газу) складається із ультразвукових лічильників, запірних арматур, кранів, манометрів, вентильних блоків, нержавіючих імпульсних ліній, перетворювачів тиску, перетворювачів температури, з`єднувальних муфт тощо, при цьому вказані комплектуючі у ланцюгах постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні.

Як зазначає слідчий у своєму клопотанні, на даний час виявилось неможливим встановити та допитати як свідка засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_13 , відібрати у нього експериментальні взірці почерку та підпису, оскільки дане товариства за адресою реєстрації фактично не знаходиться, а направлені вимоги в порядку ст.93 КПК України та повістки про виклик залишено без реагування. Враховуючи наведене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, зокрема взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_5 », для використання як доказів відомостей, що містяться у відповідних первинних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні їх оригіналів, оскільки відповідні документи містять взірці почерку та підпису службових осіб, відтиски печаток товариств, необхідні для призначення судової почеркознавчої експертизи документів, проведення допитів із пред`явленням документів тощо.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Окрім цього, слідчий суддя відповідно до ч.7 ст.163 КПК України, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, та те, що оригінали вищевказаних документів містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також будуть використані для проведення інших слідчих та процесуальних дій, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 9, 159, 160, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ 2 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_14 , т.в.о. начальника відділу ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_17 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_18 , тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 із можливістю їх вилучення, а саме: документів про взаємовідносини з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період із 01.01.2015 по 31.12.2016 (договорів, додаткових угод, специфікацій, видаткових, податкових, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, актів звірок, оборотно-сальдових відомостей, довіреностей, документів про проведення розрахунків, технічного паспорту/паспорту якості блоку обліку газу (УУГ-Б-1-150-6,3-2-2/150-1-1), документів щодо його походження, виробництво, випробування, сертифікації); документів про взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за період із 01.01.2015 по 31.12.2015 в частині придбання ультразвукових лічильників газу (договорів, додаткових угод, специфікацій, видаткових, податкових, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, актів звірок, оборотно-сальдових відомостей, довіреностей, документів про проведення розрахунків, технічного паспорту/паспорту якості ультразвукових лічильників газу, документів щодо їх походження, виробництва, випробування, сертифікації та імпортування на митну територію України); документів про придбання/виробництво, транспортування, використання, монтаж, випробування інших комплектуючих частин блоку обліку газу (УУГ-Б-1-150-6,3-2-2/150-1-1), який було реалізовано в адресу ПП « ОСОБА_5 » у 2015 році (запірних арматур, кранів, манометрів, вентильних блоків, нержавіючих імпульсних ліній, перетворювачів тиску, перетворювачів температури, з`єднувальних муфт, шарових кранів, комплексів прямих ділянок, витрато мірного та периферичного обладнання, кабелів тощо).

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий суддяОСОБА_1