УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 листопада 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 розглянувши клопотання про надання дозволу на проведення позапланової перевірки у кримінальному провадженні № 0000273 від 27.11.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 згідно якого просить призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог митного законодавства України ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» () при ввезені в травні 2015 року на митну територію України програмно-апаратного комплексу «Teradata DW Appliance 2750», щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України ввізного мита, податку на додану вартість та інших обов`язкових платежів. Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Клопотання мотивовано тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що у травні 2015 року ТОВ «ВАЙЕРЛЕС ВОРЛД» () придбало у ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» () програмно-апаратний комплекс «Teradata DW Appliance 2750», загальною вартістю 1670000 грн., враховуючи ПДВ в сумі 278333,33 грн. В свою чергу, ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» зазначений програмно-апаратний комплекс «Teradata DW Appliance 2750» придбало в травні 2015 року на умовах імпорту загальною фактурною вартістю 1202906,17 грн..

Також, ТОВ «ВАЙЕРЛЕС ВОРЛД» відобразило у податковому обліку підприємства за травень 2015 року фактично не здійснювані господарські відносин по придбанню робіт з формування програмно-апаратного комплексу «Teradata DW Appliance 2750» у підприємств з ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ «ЄВРОБУД-СТАР» () на суму 11470000,02 грн., враховуючи ПДВ в сумі 1911666,67, та КОНЦЕРНУ «ВИСОКІ ТЕХНОЛОГІЇ ПРАВА» (), на суму 18055405,92 грн., враховуючи ПДВ в сумі 3009234,32 грн., що в порушення п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, призвело до заниження належного до сплати в бюджет податку на додану вартість за вказаний звітний період на загальну суму 4920900,99 грн., що є особливо великим розміром.

Проведеними в ході досудового розслідування кримінального провадження слідчими та процесуальними діями встановлена об`єктивна неможливість виконання ТОВ «ЄВРОБУД-СТАР» та КОНЦЕРНУ «ВИСОКІ ТЕХНОЛОГІЇ ПРАВА» робіт з формування програмно-апаратного комплексу «Teradata DW Appliance 2750» та відсутність необхідності у ТОВ «ВАЙЕРЛЕС ВОРЛД» залучення сторонніх суб`єктів господарювання, чи спеціалістів до виконання такого роду робіт.

В подальшому, в травні 2015 року ТОВ «ВАЙЕРЛЕС ВОРЛД» реалізувало програмно-апаратний комплекс «Teradata DW Appliance 2750» ТОВ «ІНЛАЙН ГРУП ЗАХІД» (), однак вже загальною вартістю 31177104,73 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 5196184,12 грн.

Надалі, ТОВ «ІНЛАЙН ГРУП ЗАХІД» здійснило продаж програмно-апаратного комплексу «Teradata DW Appliance 2750» кінцевому споживачу - АТ «УКРСИББАНК» () на загальну суму 32280000 грн., враховуючи ПДВ в сумі 5380000 грн.

Подальшим проведенням досудового розслідування, зокрема згідно листа компанії виробника - «Teradata Ireland Limited» встановлено, що ціна програмно-апаратного комплексу «Teradata DW Appliance 2750», поставленого АТ «УКРСИББАНК», що розрахована на основі умов поставки EX WORKS/ФРАНКО - ЗАВОД (США) та не включає НДС або будь-які інші податки, що застосовуються відповідно до законодавства України, становить 1318426 доларів США, однак, при цьому, згідно договору №ST01-04-30-2015 від 30.04.2015, інвойсу №SCTL/15/05-19/001- UA від 19.05.2015, декларації форми МД-2 за довідковим номером вн.№1241, міжнародної товарно-транспортної накладної А №0001974, ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» () імпортовано вказане обладнання на митну територію України за ціною 57150 доларів США.

Відповідно до клопотання, службові особи ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» (), при ввезені в травні 2015 року на митну територію України програмно-апаратного комплексу «Teradata DW Appliance 2750», шляхом подання до митного органу документів, які містять неправдиві відомості щодо ціни товару, занизили фактичну митну вартість імпортованих товарно-матеріальних цінностей на суму 1261276 доларів США (1318426$ - 57150$).

Слідчий вказує, що необхідність проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» з питань дотримання митного законодавства виникла у зв`язку з потребою визначення суми збитків у вигляді фактичної несплати вказаним підприємством ввізного мита та податку на додану вартість при митному оформленні ввезення на територію України в травні 2015 року програмно-апаратного комплексу «Teradata DW Appliance 2750».Слідчий подане ним клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.

Матеріалами клопотання доведено, що мало місце кримінальне правопорушення, обґрунтована необхідність проведення документальної позапланової перевірки особи ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» () при ввезені в травні 2015 року на митну територію України програмно-апаратного комплексу «Teradata DW Appliance 2750», щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України ввізного мита, податку на додану вартість та інших обов`язкових платежів.

На підставі викладеного, керуючись, ст. 78 ПК України, ст. 110 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000273 від 27.11.2015 року позапланову документальну перевірку ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» () при ввезені в травні 2015 року на митну територію України програмно-апаратного комплексу «Teradata DW Appliance 2750», щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України ввізного мита, податку на додану вартість та інших обов`язкових платежів.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1