УХВАЛА

19 вересня 2016 року
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 з участю старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міською суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме документів щодо проведених фінансово-господарських операцій із придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Київ) товарів (робіт, послуг) та подальшої їх реалізації для газопостачальних, газопостачальних підприємств України, а саме договорів з додатками до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, документи щодо якості товарів, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, за період 2012-2013 років.

В обгрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000035 від 13.04.2016 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав обґрунтовуючи тим, що у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи протягом вересня 2012 року березня 2013 року відобразили в податковому обліку підприємства реалізацію газових лічильників « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ,) на загальну суму 49 436,7 тис.грн. (у т.ч. ПДВ 8 239,5 тис.грн.). Вартість лічильників становить 270 грн./шт. (з ПДВ).

У подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображено в податковому обліку підприємства реалізацію газових лічильників, які були придбані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 77 450,9 тис.грн. (у т.ч. ПДВ 12 908,5 тис.грн.). Вартість лічильників становить 423 грн./шт. (з ПДВ). Торгова націнка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становить 153 грн./шт., тобто 56,5 %.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовано газові лічильники «Samgas» для кінцевих покупців таких лічильників Регіональних підприємств по газифікації та газопостачанню території України (далі Облгази). Середня вартість реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » газових лічильників для Облгазів становить 450 грн./шт. (з ПДВ). Торгова націнка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » становить 27 грн./шт., тобто 6,4 %.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », містить ознаки фіктивності. Допитаний у якості свідка директор та засновника вказаного підприємства ОСОБА_5 у своїх показаннях вказав, що він погодився зареєструвати на себе ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за грошову винагороду і ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не має. Ухвалою Подільського районного суду міста Києва від 26.08.2014 по справі №758/9746/14-к у кримінальному провадженні ЄРДР №0000061 у зв`язку із закінченням строків давності звільнено від притягнення до кримінальної відповідальності обвинуваченого ОСОБА_5 за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Таким чином встановлено, що вищеописані фінансово-господарські операції щодо постачання газових лічильників «Samgas» по ланцюгу постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » носять «транзитний» характер і документально відображались у податковому обліку підприємств з метою формування «транзитної» (незначної) націнки.

У результаті документального відображення в податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фінансово-господарських операцій по реалізації протягом вересня 2012 року березня 2013 року газових лічильників для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке містить ознаки фіктивності, на загальну суму 49 436,7 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 8 239,5 тис.грн.), яке в подальшому документально відобразило реалізацію вказаних лічильників для «дистриб`ютора» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 77 450,9 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 12 908,5 тис.грн.), службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » занижено податкові зобов`язання з ПДВ у сумі 4 669 тис.грн. (12 908,5 тис.грн. - 8 239,5 тис.грн.), що є сумою ПДВ від штучно сформованої «транзитної» націнки «фіктивного» підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Слідчий вказує, що з метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », забезпечення їх повного вилучення та огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи, що підтверджують проведені фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке є фіктивним, газорозподільними та газопостачальними підприємствами України, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, предметах, речах можуть бути використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, проведенні почеркознавчої, судово-економічної, товарознавчої та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення експертиз, використанні при допитах, інших слідчих, процесуальних діях, суд вважає, що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 або працівникам податкової міліції за їх дорученням тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме документів щодо проведених фінансово-господарських операцій із придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Київ) товарів (робіт, послуг) та подальшої їх реалізації для газопостачальних, газопостачальних підприємств України, а саме договорів з додатками до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, документи щодо якості товарів, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, за період 2012-2013 років.

У разі відсутності оригіналів документів зобов`язати посадових осіб у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

У відповідності до ст. 309 КПК України, ухвала остаточна та оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1