Справа № 761/7112/16-к
Провадження № 1-кс/761/4397/2016
У Х В А Л А
Іменем України
25 лютого 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання слідчого слідчої групи - старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-
ВСТАНОВИВ:
Слідчий слідчої групи - старший слідчий другого відділу КР СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що необхідно для здійснення досудового розслідування в межах кримінального провадження № 0000263 від 13.03.2015, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.
Клопотання мотивує наступним. Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2014-2015 рр. на території міста Києва невстановлені особи зареєстрували (придбали) ряд суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_18 ) з метою прикриття незаконної діяльності, яка була направлена на здійснення фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів в готівку, штучного формування витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, документальне оформлення безтоварних операцій. В ході досудового розслідування встановлено, що зазначенні фіктивні суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) були створенні (придбанні) невстановленими на даний час особами, з метою прикриття незаконної діяльності, встановивши контроль над вище вказаними підприємствами (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше круглих печаток) отримали можливість складати та видавати від імені зазначених підприємств підроблені первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки; отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, наданні послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування. Під час досудового розслідування даного кримінального провадження отримано тимчасовий доступ до документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_19 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_20 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_21 ). За результатами аналізу руху коштів встановлено, що з рахунку вищевказаного підприємства неодноразово перераховувались кошти на карткові рахунки, відкритих на ім`я осіб: ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_22 ); ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_23 ); ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_24 ); ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_25 ); ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_26 ), в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_27 ), на загальну суму 7,9 млн. грн. з метою подальшого обготівковування. В ході досудового слідства встановлено, що злочинною схемою по ухиленню від сплати податків за рахунок документального оформлення псевдорозрахункових операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_18 ) протягом 2014-2015 років користувались службові особи ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 . Вище вказана злочинна схема, направлена на надання суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків функціонує за наступним алгоритмом: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ) посідаючи в даній схемі ланку, (ВИГОДОТРАНСПОРТУЮЧИХ) підприємств, з метою безпідставного заниження податкових зобов`язань з ПДВ,що підлягають сплаті до бюджету, які виникли у підприємств реального сектору економіки незаконно формують відповідний обсяг податкового кредиту з ПДВ, за рахунок «нібито» понесених витрат на сплату товарів (робіт, послуг), отриманих від ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) після чого, з метою створення видимості здійснення господарської діяльності, вуалюючи псевдорозрахункові операції, незаконно сформований податковий кредит з ПДВ, збалансовують податковими зобов`язаннями на користь інших підприємств реального сектору економіки, які в даній схемі займають ланку (ВИГОДОНАБУВАЧІВ). В свою чергу, ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) завищує об`єми виробленої продукції або ж приховує реальні «тіньові» операції з продажу товарів, без проведення їх через сертифіковані реєстратори розрахункових операцій та не оприбутковуючи в бухгалтерському та податковому обліку підприємств, що дозволяє в подальшому здійснити проведення псевдорозрахункових операції, з метою штучного та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ на адресу підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), з подальшим його штучним формуванням за рахунок схемного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки. З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених підприємств, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення перевірок необхідно вилучити у ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та дослідити документи бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ).
В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є таємницею, що охороняється законом, необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.
Представник особи у володінні якої перебувають документи в судове засідання не викликався відповідно до положень ч. 2 ст. 163 КПК України.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження № 0000263 від 13.03.2015, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, у зв`язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .
Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про Товариство, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Вважаю, що слідчий не навів підстави, в розумінні положень КПК України, достатні для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому слідчої групи СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_3 та оперативним співробітникам за дорученням слідчого тимчасового доступу до речей та документів ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , по фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), а саме: (договори, додаткові угоди, специфікації до них, видаткові накладні, акти прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування ТМЦ, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати, паспорти якості, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631 та карток по рахунку 631, документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів), документів підтверджуючих повноваження отримувача товару (робіт, послуг), по вищевказаним контрагентам, а також документів на подальшу реалізацію (використання в виробництві, зберігання на складі) придбаної продукції (робіт, послуг і т.д.), в т.ч. документи участі та перемог у конкурсних торгах в закупівлях за державні кошти, анкетні та контактні дані (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття на роботу, звільнення, тощо), посадових та службових осіб підприємства, які безпосередньо приймали участь у зазначених взаємовідносинах, форму їх участі), за весь період фінансово-господарської діяльності.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити службовим особам ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: