Справа № 464/4759/16-к Головуючий у 1 інстанції: ОСОБА_1
Провадження № 11-сс/783/363/16 Доповідач: ОСОБА_2
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 червня 2016 року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Львівської області в складі:
Головуючого судді - ОСОБА_2
суддів: - ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
секретаря - ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Львові апеляційну скаргу директора ПП «Магніт» ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 06 червня 2016 року про накладення арешту на рухоме майно,
з участю прокурора - ОСОБА_7 ,
адвоката - ОСОБА_8 ,

в с т а н о в и л а :
цією ухвалою клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_9 задоволено. Накладено арешт на рухоме майно брухт чорних металів вагою 18460 (вісімнадцять тисяч чотириста шістдесят) кілограм, виявленого та вилученого згідно з протоколом обшуку від 27 травня 1 червня 2016 року.

Не погоджуючись із вказаною ухвалою директор ПП «Магніт» ОСОБА_6 подав апеляційну скаргу, в якій, покликаючись на незаконність оскаржуваного рішення, просить його скасувати та постановити нову ухвалу, якою у задоволенні згаданого клопотання старшого слідчоговідмовити.

В обгрунтування своїх апеляційних вимог апелянт покликається на те, що старшим слідчим з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_9 без жодних на те підстав визнано виявлений під час обшуку і тимчасово вилучений брухт чорних металів вагою 18460 кілограм речовим доказом у кримінальному провадженні, так як зазначений металобрухт придбаний ПП «Магніт» на законних підставах і облікований в реєстрах бухгалтерського обліку підприємства, що підтверджено копіями документів первинного бухгалтерського обліку, поданими представником підприємства під час судового розгляду клопотання слідчого про накладення арешту на майно.
Так, ОСОБА_6 у своїй апеляційній скарзі зазначає, що у розпорядженні відділу кримінальних розслідувань слідчого відділу фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області відсутній акт документальної перевірки, оскільки жоден контролюючий орган не досліджував діяльність ПП «Магніт» за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, і відповідно не встановлював фактів порушення підприємством вимог податкового законодавства. На його думку, в матеріалах провадження відсутні будь-які докази про те, що ПП «Магніт» здійснювало незаконні операції з металобрухтом.
Заслухавши доповідача, адвоката ОСОБА_8 в інтересах ПП «Магніт», який підтримав апеляційну скаргу, думку прокурора, який вважає, що ухвала слідчого судді є законною і її слід залишити без змін, обговоривши доводи апеляційної скарги, перевіривши матеріали клопотання, колегія суддів вважає, що скарга не підлягає до задоволення.
Приймаючи рішення про накладення арешту на рухоме майно брухт чорних металів вагою 18460 кілограм, виявленого та вилученого згідно з протоколом обшуку від 27 травня 1 червня 2016 року, слідчий суддя місцевого суду зробив висновок про те, що клопотання слідчого є достатньо обгрунтованим, а арешт речових доказів металобрухту є необхідним для забезпечення збереження речових доказів у даному кримінальному провадженні.

Як встановлено апеляційним судом, згідно з матеріалами клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000027 від 10.02.2016 року, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Магніт» за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань слугували матеріали оперативного управління Дрогобицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, що містять Довідку №156/13-09-07-06 від 01.02.2016 року «Щодо проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ПП «Магніт» () за період з 01.01.2014 по 31.12.2014», відповідно до яких службові особи ПП «Магніт» під час здійснення господарської діяльності в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року ухилились від сплати податку на прибуток на суму 3 270 498 грн. Зокрема встановлено, що службовими особами ПП «Магніт» в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2014 рік не відображено в повній мірі господарські операції, які фактично проведено, щодо заготівлі та реалізації металобрухту чорних металів невідомого походження на суму 18 169 476 грн.
Окрім того, аналогічні порушення податкового законодавства вбачаються під час здійснення господарської діяльності ПП «Магніт» у 2015 році.
З метою встановлення місць заготівлі металобрухту, які використовує ПП «Магніт» в оперативне управління Дрогобицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, скеровано доручення №3686/13-01-23-20-16 від 30.03.2016 року, на виконання якого надано інформацію, що ПП «Магніт» у своїй діяльності використовує приміщення за адресою: вул.Дрогобицька, 56, м.Стрий, Львівська область. Із даної території здійснюється відправлення залізничних вагонів брухту чорних металів.

Також за вищевказаною адресою здійснюється заготівля металобрухту ПП «Магніт», яка не відображається в податковому та бухгалтерському обліку ПП «Магніт», зберігається необлікований металобрухт, обладнання для обробки металобрухту, необліковані готівкові кошти, документи, чорнові записи, комп`ютерна техніка, засоби зв`язку та інші предмети та речі.

Відповідно до ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, зокрема, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації, з метою збереження речових доказів.

Згідно з матеріалами клопотання, ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 16 травня 2016 року надано дозвіл на проведення обшуку всіх нежитлових приміщень, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , а також території за вказаною адресою, з метою виявлення та вилучення документів та чорнових записів ПП «Магніт», які свідчать про заготівлю та реалізацію металобрухту, яка не відображена у даних податкової звітності, необлікованого металобрухту, обладнання для обробки металобрухту, необлікованих готівкових коштів, комп`ютерної техніки, засобів зв`язку та інших предметів та речей, що можуть свідчити про протиправну діяльність ПП «Магніт» за період з 01.01.2014 року по даний час та мають значення для розслідування кримінального провадження.

На виконання вказаної ухвали працівниками слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області спільно з працівниками оперативного управління Дрогобицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, в період з 27.05.2016 року по 01.06.2016 року проведено обшук, в ході якою виявлено та вилучено брухт чорних металів вагою 18460 кілограм, який згідно з постановою старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого відділу фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_9 від 01 червня 2016 року визнано по даному кримінальному провадженні речовим доказом.
Ураховуючи зазначене, вивчивши матеріали кримінального провадження, колегія суддів апеляційного суду приходить до переконання, що задовольняючи клопотання слідчого, слідчий суддя місцевого суду у відповідності до вимог ст.170, 173 КПК України зробив вірний висновок про те, що, оскільки вилучений в результаті обшуку металобрухт визнаний речовим доказом, накладення арешту на такий є необхідною умовою для забезпечення збереження речових доказів у даному кримінальному провадженні.

На думку колегії суддів, формальні і фактичні підстави для такого арешту існують, оскільки це майно може мати у кримінальному провадженні значення доказу та містити інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, зокрема - інформацію щодо здійснення ПП «Магніт» заготівлі металобрухту, яка не відображається в податковому та бухгалтерському обліку підприємства, всупереч вимогам чинного законодавства, і може бути тим діянням, шляхом якого відбувається ухилення від сплати податків.

З огляду на це, доводи апелянта про те, що слідчим без жодних підстав визнано виявлений під час обшуку та тимчасово вилучений брухт чорних металів речовим доказом у кримінальному провадженні, є безпідставними та спростовуються наявними матеріалами клопотання.
Також колегія суддів критично ставиться до доводів апеляційної скарги директора ПП «Магніт» ОСОБА_6 про те, що зазначений металобрухт придбаний ПП «Магніт» на законних підставах і облікований в реєстрах бухгалтерського обліку підприємства, оскільки жодних документів, які б могли достеменно підтвердити правомірність походження такого суду не було надано.
Ураховуючи вищенаведене, колегія суддів робить висновок про те, що оскаржувана ухвала слідчого судді відповідає вимогам чинного законодавства, є обґрунтованою, й підстав для її скасування не вбачається.
Керуючись ст.ст. 405, 407, 419, 422 КПК України, колегія суддів
п о с т а н о в и л а :
ухвалу слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 06 червня 2016 року, якою накладено арешт на рухоме майно брухт чорних металів вагою 18460 (вісімнадцять тисяч чотириста шістдесят) кілограм, виявленого та вилученого згідно з протоколом обшуку від 27 травня 1 червня 2016 року, залишити без змін, апеляційну скаргу директора ПП «Магніт» ОСОБА_6 - без задоволення.
Ухвала апеляційного суду набирає законної сили з моменту проголошення та оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Судді:
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4