печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 червня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

розглянувши у судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , погоджене прокурором групи прокурорів Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000004, -

В С Т А Н О В И В :
15.06.2016 в провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , погоджене прокурором групи прокурорів Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , про накладення арешту на об`єкти нерухомого майна та транспортні засоби, належні на праві власності підозрюваному ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю м. Донецьк, проживаючому за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:
- 1/4 адміністративної будівлі (офіс) з виставочним залом літ. А-3 за адресою: АДРЕСА_3 , вартістю 554 880 грн. (реєстраційний номер майна 16399981);
- квартира за адресою: АДРЕСА_4 (реєстраційний номер майна 34252719);
- парковочне місце за адресою: м. Донецьк, проспект Ілліча, 21а (реєстраційний номер майна 34252922)
- автомобіль Skoda Superb Ambition, 2010 року випуску, д.н.з. НОМЕР_1 , номер двигуна НОМЕР_2 , номер кузова НОМЕР_3 ;
- автомобіль Lexus GS 350, 2007 року випуску, д.н.з. НОМЕР_4 , номер двигуна НОМЕР_5 , номер кузова НОМЕР_6 .
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Генеральною прокуратурою України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000004 від 12.01.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 366 КК України.
Під час досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні 09.06.2016 директору ТОВ «Спеценергомонтаж» ОСОБА_6 вручено письмове повідомлення про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Як зазначає слідчий, зазначене кримінальне правопорушення ОСОБА_6 вчинив за наступних обставин.
Розпорядженням виконавчого комітету Донецької міської ради від 01.03.1999 № 260 зареєстровано Товариство з обмеженою відповідальністю «Спеценергомонтаж» (далі ТОВ «Спеценергомонтаж»), засновниками якого стали ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_6 , якого одночасно призначено директором Товариства.
Здійснюючи господарську діяльність та отримуючи від неї відповідний прибуток ТОВ «Спеценергомонтаж» зобов`язано сплачувати відповідні податки та збори, що регламентовано чинним законодавством України.
Однак, маючи на меті ухилитися від сплати податку на додану вартість за період з липня по жовтень 2014 року директор ТОВ «Спеценергомонтаж» ОСОБА_6 вирішив занизити об`єкт оподаткування податку на додану вартість, знизивши отриманий Товариством прибуток за рахунок незаконного завищення валових витрат шляхом укладення угод із підприємствами, що мають ознаки фіктивності.
Так, реалізовуючи свій злочинний намір щодо ухилення від сплати податків, директор ТОВ «Спеценергомонтаж» ОСОБА_6 діючи як «Замовник», уклав із фіктивним підприємством ТОВ «Секвойя-СК», яке виступило «Підрядником», договір від 02.07.2014 № 0207-1 на виконання будівельних, монтажних та ремонтних робіт на загальну суму 12 600 000 гривень, у тому числі податку на додану вартість 2 100 000 гривень.
Протягом липня 2014 року ТОВ «Секвойя-СК» на підтвердження, нібито, виконаних для ТОВ «Спеценергомонтаж» робіт згідно із вказаним договором останньому видано податкові накладні від 25.07.2014 № 15 на суму 65 688 гривень, у тому числі ПДВ на суму 10 948 гривень, від 29.07.2014 № 18 на суму 248 425 гривень, у тому числі ПДВ на суму 41 404,17 гривень, від 30.07.2014 № 19 на суму 196 765 гривень, у тому числі ПДВ 32 794,17 гривень.
Зазначені у цих податкових накладних відомості про виконання ТОВ «Секвойя-СК» на замовлення ТОВ «Спеценергомонтаж» будівельних, монтажних та ремонтних робіт не відповідають дійсності, оскільки такі роботи насправді не виконувалися, про що достеменно було відомо директору ТОВ «Спеценергомонтаж» ОСОБА_6 .
Виписані ТОВ «Секвоя-СК» вказані податкові накладні про виконання робіт за договором від 02.07.2014 № 0207-1 зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, що надало змогу ТОВ «Спеценергомонтаж» включити операції з придбання послуг (виконання робіт) у ТОВ «Секвойя-СК» до складу податкового кредиту за липень 2014 року.
Надалі, з метою ухилення під сплати податку на додану вартість за липень 2014 року, директором ТОВ «Спеценергомонтаж» ОСОБА_6 до податкового кредиту Товариства неправомірно включено операції з придбання послуг (виконання робіт) у ТОВ «Секвойя-СК» на суму 425731,66 грн. та суму податку на додану вартість в розмірі 85146,33 грн., що відображено у рядку 27 розділу ІІ «Податковий кредит» Додатку 5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спеценергомонтаж» за липень 2014 року, яка подана до ДПІ у Київському районі м. Донецька ГУ ДФС у Донецькій області 19.08.2014.
Окрім того, у серпні 2014 року фіктивним підприємством ТОВ «Секвойя-СК» на підтвердження, нібито, виконаних робіт згідно із договором від 02.07.2014 № 0207-1 видано податкову накладну від 21.08.2014 № 19 на суму 277 828 гривень, у тому числі ПДВ на суму 46 304,67 гривень, яка надалі зареєстрована зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, що надало змогу ТОВ «Спеценергомонтаж» включити операції з придбання послуг (виконання робіт) у ТОВ «Секвойя-СК» до складу податкового кредиту за серпень 2014 року.
Зазначені у цій податковій накладній відомості про виконання ТОВ «Секвойя-СК» будівельних, монтажних та ремонтних робіт на замовлення ТОВ «Спеценергомонтаж» не відповідають дійсності, оскільки такі роботи насправді не виконувалися, про що також було достовірно відомо директору ТОВ «Спеценергомонтаж» ОСОБА_6 .
Незважаючи на це і надалі переслідуючи мету ухилення від сплати податків, директором ТОВ «Спеценергомонтаж» ОСОБА_6 до податкового кредиту Товариства неправомірно включено операції з придбання послуг у ТОВ «Секвойя-СК» на суму 231523,33 грн. та суму податку на додану вартість в розмірі 46304,67 грн., що відображено у рядку 12 розділу ІІ «Податковий кредит» Додатку 5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спеценергомонтаж» за серпень 2014 року, яка подана до ДПІ у Київському районі м. Донецька ГУ ДФС у Донецькій області 19.09.2014.
Таким чином, в порушення вимог п.198.3 ст. 198 ПК України від 02.12.2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, до складу податкового кредиту ТОВ «Спеценергомонтаж» за липень, серпень 2014 року незаконно віднесено суми податку на додану вартість, нараховані у зв`язку із, нібито, виконанням будівельних, монтажних, ремонтних робіт ТОВ «Секвойя-СК» у липні та серпні 2014 року, на підставі документів, що не підтверджують реальності здійснення операцій з виконаних цих робіт.
Дане порушення призвело до завищення суми податкового кредиту за липень 2014 року на суму 85 146,34 грн. та за серпень 2014 року на суму 46 304,67 грн., і відповідно до п.200.1 ст.200 ПК України до заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до Державного бюджету України, на загальну суму 131 451 грн.
Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислі на ухилення від сплати податку на додану вартість, директор ТОВ «Спеценергомонтаж» ОСОБА_6 діючи як «Замовник», уклав із фіктивним підприємством ТОВ «Констракшн-Лайн», яке виступило «Підрядником», договір від 01.10.2014 № 0110-1 на виконання будівельно-монтажних та ремонтних робіт на загальну суму 24 600 000 гривень, у тому числі податку на додану вартість 4 100 000 гривень.
Протягом жовтня 2014 року ТОВ «Констракшн-Лайн» на підтвердження, нібито, виконаних для ТОВ «Спеценергомонтаж» робіт згідно із вказаним договором останньому видано податкові накладні від 31.10.2014 № 3060 на суму 15 860 000 гривень, у тому числі ПДВ на суму 2 643 333,33 гривень, від 31.10.2014 № 3062 на суму 4 444 000 гривень, у тому числі ПДВ на суму 740 666,67 гривень.
Зазначені у цих податкових накладних відомості про виконання ТОВ «Констракшн-Лайн» на замовлення ТОВ «Спеценергомонтаж» будівельних, монтажних та ремонтних робіт не відповідають дійсності, оскільки такі роботи насправді не виконувалися, про що достеменно було відомо директору ТОВ «Спеценергомонтаж» ОСОБА_6 .
Виписані від імені ТОВ «Констракшн-Лайн» вказані податкові накладні про виконання робіт за договором від 02.07.2014 № 0207-1 зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, що надало змогу ТОВ «Спеценергомонтаж» включити операції з придбання послуг (виконання робіт) у ТОВ «Констракшн-Лайн» до складу податкового кредиту за жовтень 2014 року.
Незважаючи на це і надалі переслідуючи мету ухилення від сплати податків, директором ТОВ «Спеценергомонтаж» ОСОБА_6 до податкового кредиту Товариства неправомірно включено операції з придбання послуг у ТОВ «Констракшн-Лайн» на суму 16 920 000 грн. та суму податку на додану вартість в розмірі 3 384 000 грн.,що відображено у рядку2 розділу ІІ «Податковий кредит» Додатку 5 до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спеценергомонтаж» за жовтень 2014 року, яка подана до ДПІ у Київському районі м. Донецька ГУ ДФС у Донецькій області 19.11.2014.
Таким чином, в порушення вимог п.198.3 статті 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, до складу податкового кредиту ТОВ «Спеценергомонтаж» за жовтень 2014 року віднесено суми податку на додану вартість, нараховані у зв`язку із, нібито, проведенням робіт ТОВ «Констракшн-лайн» у сумі 3 384 000,00 грн. на підставі документів, що не підтверджують реальності здійснення операції з отримання робіт від ТОВ «Констракшн-лайн».
Дане порушення призвело до завищення суми податкового кредиту ТОВ «Спеценергомонтаж» за жовтень 2014 року на 3 384 000,00 грн., та відповідно до п.200.1 ст.200 ПК України - до заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до Державного бюджету України, на загальну суму 3 384 000,00 грн.
В результаті порушень директором ТОВ «Спеценергомонтаж» ОСОБА_6 вимог п.198.3 ст.198 ПК України занижено суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до Державного бюджету України за липень 2014 року у сумі 85 146 грн., за серпень 2014 року - у сумі46 305 грн., за жовтень 2014 року - у сумі 3 384 000 грн, а всього у сумі 3 515 451,00 грн., що відповідно до примітки до ст. 212 КК України є особливо великим розміром.
Всього за період липня, серпня, жовтня 2014 року внаслідок протиправних дій директора ТОВ «Спеценергомонтаж» ОСОБА_6 та умисного заниження суми податку на додану вартість до бюджету не надійшло 3 515 451,00 грн., що в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні.
Частиною 2 цієї статті передбачено, що арешт майна допускається з метою конфіскації майна як виду покарання, а також відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення.
Санкція ч. 3 ст. 212 КК України передбачає обов`язкове додаткове покарання у вигляді конфіскації майна, а тому з метою забезпечення виконання вироку в частині можливої конфіскації на майно підозрюваного ОСОБА_6 необхідно накласти арешт із застосуванням заборони його відчуження та розпорядження ним.
За даними Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно у власності ОСОБА_6 перебувають наступні об`єкти нерухомості:
- 1/4 адміністративної будівлі (офіс) з виставочним залом літ. А-3 за адресою: АДРЕСА_3 , вартістю 554 880 грн. (реєстраційний номер майна 16399981);
- квартира за адресою: АДРЕСА_4 (реєстраційний номер майна 34252719);
- парковочне місце за адресою: АДРЕСА_5 (реєстраційний номер майна 34252922).
Окрім того, згідно із довідкою Головного сервісного центру Міністерства внутрішніх справ України від 02.06.2016 № 31/27-1534 у власності підозрюваного ОСОБА_6 перебувають наступні транспортні засоби:
- автомобіль Skoda Superb Ambition, 2010 року випуску, д.н.з. НОМЕР_1 , номер двигуна НОМЕР_2 , номер кузова НОМЕР_3 ;
- автомобіль Lexus GS 350, 2007 року випуску, д.н.з. НОМЕР_4 , номер двигуна НОМЕР_5 , номер кузова НОМЕР_6 .
Таким чином, слідство вважає, що незастосування заборон відчуження та розпорядження вказаними транспортними засобами надасть можливість ОСОБА_6 безперешкодно відчужити його чи іншим способом розпорядитися ним, що може призвести до зникнення чи втрати майна та в подальшому перешкодить виконанню вироку в частині можливої конфіскації майна підозрюваного.
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав повністю, посилаючись на викладені в ньому обставини, просив задовольнити.
На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України розгляд клопотання здійснено без повідомлення власника майна, оскільки це необхідно з метою забезпечення арешту майна.
Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Заслухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя надходить до наступних висновків.
Як визначено ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Частиною 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
ОСОБА_6 є підозрюваним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, санкція якої передбачає обов`язкове додаткове покарання у вигляді конфіскації майна.
Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
За вказаних обставин слідчий суддя вважає наявними передбачені ст. 170 КПК України підстави для арешту рухомого та нерухомого майна підозрюваного ОСОБА_6 , зазначеного в клопотанні слідчого, шляхом заборони розпорядження вказаним майна, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, оскільки у разі незастосування такого заходу забезпечення існують ризики зникнення, перетворення та відчуження цього майна.
Також слідчий суддя вважає, що в даному випадку таке обмеження права власності є розумним та співмірним завданням кримінального провадження.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя -
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого в ОВС Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , погоджене прокурором групи прокурорів Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000004 задовольнити.
Накласти у кримінальному провадженні № 0000004 арешт на об`єкти нерухомого майна та транспортні засоби, належні на праві власності підозрюваному ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю м. Донецьк, проживаючому за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:
- 1/4 адміністративної будівлі (офіс) з виставочним залом літ. А-3 за адресою: АДРЕСА_3 , вартістю 554 880 грн. (реєстраційний номер майна 16399981);
- квартира за адресою: АДРЕСА_4 (реєстраційний номер майна 34252719);
- парковочне місце за адресою: м. Донецьк, проспект Ілліча, 21а (реєстраційний номер майна 34252922)
- автомобіль Skoda Superb Ambition, 2010 року випуску, д.н.з. НОМЕР_1 , номер двигуна НОМЕР_2 , номер кузова НОМЕР_3 ;
- автомобіль Lexus GS 350, 2007 року випуску, д.н.з. НОМЕР_4 , номер двигуна НОМЕР_5 , номер кузова НОМЕР_6 , шляхом заборони розпорядження вказаним майном.
Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.
Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1