Справа № 537/2239/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.04.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Сьоря С.І., при секретарі Яворській А.Г., за участю старшого слідчого Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. про надання дозволу на тимчасовий доступу до документів,-

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ПП "Буд Світ" та можливістю зняття з них копій.

В обґрунтування свого подання вказав, що Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ДП Фірма "Укртатнафтасервіс" (), за результатами якої складено акт документальної перевірки №1523/22.2-11/23813935 від 18.02.2013р. "Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ДП Фірма "Укртатнафтасервіс" код за в зв'язку з тим, що неможливо відстежити реальність господарських операцій за період з 01.04.2012р. по 31.12.2012р." та донараховано до сплати податок на прибуток на загальну суму 869 965 грн..

Службовою запискою Кременчуцької ОДПІ №304/22.2-13 від 28.03.2013р. в адресу СВ Кременчуцької ОДПІ направлено матеріали перевірки дотримання вимог податкового законодавства ДП Фірма "Укртатнафтасервіс", якими встановлено порушення податкового законодавства службовими особами даного підприємства, за період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року.

Документальною перевіркою встановлено, що ДП Фірма "Укртатнафтасервіс", в період 01.04.2012 року по 30.10.2012 року, при виконанні ремонтно-будівельних робіт залучало до виконання вказаних робіт ПП "Буд-Світ" (код 35642333) та ПРАТ "Електронні технології" (код 23814076), які в свою чергу документально відображали придбання даних робіт у третіх підприємств.

Відомості про дане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.04.2013 року за № 0000046, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ в адресу ДП Фірма "Укртатнафтасервіс" направлено лист №134 від 15.02.2013р. з проханням надати всі необхідні документи для проведення перевірки, за період з 01.04.2012р. по 31.12.2012р., який було проігноровано підприємством.

Крім того встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ складено акт від 30.01.2013р. №743/22.5-08/35642333 про неможливість проведення зустрічної звірки ПП "Буд Світ" (код ЄДРПОУ 3564233) щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ "ВК Віконні системи" (код 33972398) та ТОВ "Матадор" (код 31820299) за період з 01.01.2012р. по 31.12.2012р., ТОВ "ІМПЕКС ПРОДГАРАНТ" (код 3712844) за період з 01.09.2010р. по 31.12.2010р., ПП "АНВІ ПРОДУКТ" (код 37106984) за період січень 2011р., ТОВ "АРВЕТ" (код 24370523) за грудень 2011р., ТОВ "Стар Прайм" (код 37403093) за період з 01.02.2011р. по 28.02.2011р.. За результатами зустрічної перевірки встановлено ПП "Буд Світ" податковий кредит сформувало від підприємств-контрагентів, що мають ознаки фіктивності, правочини із підприємствами-контрагентами визнані нікчемними та відповідно зменшено податкові зобов'язання підприємствам-контрагентам ПП "Буд Світ".

Згідно реєстраційних документів юридична та фактична адреса ПП "Буд Світ" - м. Кременчук Полтавської області, вул. Сумська, 69, кв.6.

Згідно клопотання слідчим вказано на те, що з метою дослідження та використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ПП "Буд Світ" із ДП Фірма "Укртатнафтасервіс" та субпідрядними підприємствами ТОВ "ВК Віконні системи", ТОВ "Матадор", ТОВ "ІМПЕКС ПРОДГАРАНТ", ПП "АНВІ ПРОДУКТ", ТОВ "АРВЕТ", ТОВ "Стар Прайм", посилання на які зазначені в акті документальної перевірки Кременчуцької ОДПІ №1523/22.2-11/23813935 від 18.02.2013р., за період з 01.04.2012р. по 31.10.2012р., та додатках до нього, необхідно вилучити останні так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину та корисливого мотиву скоєння злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Слідчий Охріменко В.Б. в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

В зв'язку з доведеною ініціатором клопотання можливістю знищення вказаних в клопотанні речей, слідчий суддя розглядає клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться документи - ПП "Буд Світ" на підставі положення ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку ініціатором клопотання доведено,що вказані в клопотанні документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ПП "Буд Світ", в зв'язку з чим клопотання старшого слідчого Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. про надання дозволу на тимчасовий доступу до документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. доступ до оригіналів документів ПП "Буд Світ" (код ЄДРПОУ 3564233, м. Кременчук Полтавської області, вул. Сумська, 69, кв.6) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ДП Фірма "Укртатнафтасервіс" (), за період з 01.04.2012р. по 31.10.2012р., ТОВ "ВК Віконні системи" (код 33972398) та ТОВ "Матадор" (код 31820299) за період з 01.01.2012р. по 31.12.2012р., ТОВ "ІМПЕКС ПРОДГАРАНТ" (код 3712844) за період з 01.09.2010р. по 31.12.2010р., ПП "АНВІ ПРОДУКТ" (код 37106984) за період січень 2011р., ТОВ "АРВЕТ" (код 24370523) за грудень 2011р., посилання на які зазначені в акті документальної перевірки ДП Фірма "Укртатнафтасервіс" №1523/22.2-11/23813935 від 18.02.2013р. та можливість зняття їх копій, а саме: договорів, з додатками; додаткових угод; накладних; податкових накладних; рахунків/рахунків-фактури; актів приймання виконаних робіт (форма КБ-2в); довідок щодо вартості виконаних робіт та затрат (форма №КБ-3); актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей; платіжних доручень; товарно-транспортних накладних, що підтверджують перевезення працівників та товарно-матеріальних цінностей при виконанні робіт; листування, яким повідомлялося/ погоджувалося допуск працівників субпідрядників до виконання робіт; журналів інструктажів з техніки безпеки; бухгалтерських проводок по рахунку 631 "Розрахунків з постачальниками" Дт 23 "Виробництво", Дт 6415 "ПДВ".

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 17 травня 2013 року включно.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.І. Сьоря