26.02.2016 Справа №607/1540/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів,-
На підставі ч.1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться. Однак слідчий суддя вважає, що слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 у своєму клопотанні не довів того, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів до яких він клопоче про тимчасовий доступ , тому в даній частині клопотання до задоволення не підлягає.
В судове засідання представник ІНФОРМАЦІЯ_1 не з`явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся судом належним чином, про причини неявки не повідомив. Відповідно до ч.4 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
В судовому засіданні слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю вилучити оригінали документів.
Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, 25.04.2014 року громадянин ОСОБА_5 (РНОКПП - НОМЕР_1 ) здійснив внесення готівкових коштів в сумі 49,47 млн. грн. в AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), які були зараховані на банківський рахунок AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та перераховані на рахунок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) засновником та директором якого являється вищевказаний громадянин ОСОБА_5 . При цьому, за наявною в матеріалах кримінального провадження інформацією, згідно форми 1ДФ, розмір офіційно задекларованих ОСОБА_6 доходів у 2011 році склав 447 тис. грн., у 2012 році - 252 тис. грн., у 2013 році - 237 тис. грн., у 2014 році -288 тис. грн., що не відповідає сумі проведеної ним фінансової операції.
Вищевказане свідчить про приховування ОСОБА_6 доходів від оподаткування та необхідність дослідження походження коштів в сумі 49,47 млн. грн. внесених 25.04.2014 року ОСОБА_6 на рахунок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В подальшому, того ж самого дня (25.04.2014 року), вищезазначені кошти в сумі 49,47 млн. грн. перераховано з рахунку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на рахунки двох підприємств, а саме: 35,76 млн. грн. - на рахунок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в якості повернення позики; 13,78 млн. грн. - на рахунок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в якості оплати за авто причіп та прес.
25.04.2014 року кошти отримані TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у сумі 35,76 млн. грн., разом з коштами, отриманими TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з рахунку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), в сумі 2,07 млн. грн. перераховано з рахунку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на рахунок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », у сумі 37,83 млн. грн. в якості позики та оплати за товар.
Також встановлено, що в той самий день 25.04.2014 року, з рахунку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », кошти отримані від TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у сумі 37,83 млн. грн. та кошти отримані від TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у сумі 13,78 млн. грн., перераховано на рахунок, що належить громадянину ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ) в якості позики в сумі 51,79 млн. грн. В подальшому, 25.04.2014 року громадянин ОСОБА_7 зняв готівкові кошти в сумі 51,79 млн. грн.
Разом з тим встановлено, що ОСОБА_7 являється засновником та директором TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Згідно листа (вх. №27/10 від 06.01.2016) ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_7 (РНОКПП - НОМЕР_7 ) протягом 2012-2015 років офіційно доходів не отримував, що свідчить про необхідність дослідження отримання та використання вищевказаною особою коштів в сумі 51,79 млн. грн.
Таким чином, внесені 25.04.2014 року громадянином ОСОБА_5 готівкові кошти в сумі 49,47 млн. грн. перераховані по ланцюгу, через банківські рахунки підприємств TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », відкриті в AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 », після чого зараховані на особистий банківський рахунок громадянина ОСОБА_7 , та зняті останнім, в той же день.
Зважаючи на вид діяльності підпорядкованого ОСОБА_6 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (надання в оренду вантажних автомобілів, технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів, автоперевезення), не виключено, що внесені готівкові кошти на рахунок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є прихованими доходами від господарської діяльності (прихована виручка) що може свідчити про легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, з`ясування питання фіктивності відображення у реєстраційних, установчих та звітних документах TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) інформації, вирішення питання подальшого призначення почеркознавчих експертиз, необхідно дослідити оригінали документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Згідно листа №1831/7/04-65-11-01 від 08.02.2016 року ІНФОРМАЦІЯ_1 відмовилось надати відомості та копії документі, що стосуються діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Окрім цього, згідно з інформацією, що міститься в базі даних «Податковий блок», встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .
В ході досудового розслідування встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) зареєстроване та відповідно подає податкову звітність у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). Вказані документи податкової звітності та інші документи, які знаходяться в особових справах вказаного платника податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
У своєму клопотанні слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , однак всупереч вимогам ч.7 ст.163 КПК України в клопотанні не обґрунтовано, та в судовому засіданні не доведено того, що вилучення оригіналів документів до яких клопоче слідчий, необхідне для досягнення мети отримання тимчасового доступу, або ж без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення, слідчим не необґрунтовано необхідність вилучення саме оригіналів цих документів, останній посилається лише на свої доводи зазначені у самому клопотанні. Тому слідчий суддя вважає, що для досягнення цілей кримінального провадження можливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій документів, які містяться у вищезазначеній реєстраційній справі.
Окрім цього у клопотанні слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, безпосередньо йому, а також за його дорученням о/у ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , ст. о/у ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ст. лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , о/у ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , а також працівникам слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області, однак слідчий не зазначив прізвища, ім`я та по-батькові працівників ІНФОРМАЦІЯ_9 , що суперечить вимогам п.1 ч. 1 ст.164 КПК України, згідно якої в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім`я, по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей та документів.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.
Надати дозвіл слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , або за його дорученням о/у ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , ст. о/у ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ст. лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , о/у ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_10 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю виготовлення та вилучення належнии чином завірених їх копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 , а саме:
*установчих, реєстраційних та інших документів які знаходяться в особових справах заведених на ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ІНФОРМАЦІЯ_1 ;
*інформації про виплачені TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) доходи фізичним особам за період з 01.01.2012 року по 15.02.2016 року (вказати періоди, осіб, їх дані, розміри і підстави нарахування та виплат доходів, інші наявні дані);
*інформацію про стан розрахунків з бюджетом TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з податку на прибуток, податку на додану вартість за період з 01.01.2012 року по 15.02.2016 року з наданням виписок по особових рахунках;
*інформації про проведенні податковими органами перевірки TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період діяльності з 01.01.2012 року по 15.02.2016 року, їх результати, оскарження висновків з наданням копій актів (довідок); перевірок з додатками, податковими повідомленнями-рішеннями, запереченнями на акт, відповідей на заперечення, скарг на податкові повідомлення-рішення, рішення за результатами розгляду скарг;
*документів податкової звітності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.01.2012 року по 15.02.2016 року (зі всіма додатками, включаючи уточнюючі розрахунки і декларації) на паперових носіях;
*документів, які свідчать про реєстрацію TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) платником податку на додану вартість та документів про скасування реєстрації платника податку на додану вартість.
*інформації про проведений арешт майна, підстави такого арешту, з наданням належним чином завірені копії документів що підтверджують накладення арешту TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 );
*інформації про те, чи зверталось TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) чи його службові особи до ІНФОРМАЦІЯ_1 для отримання роз`яснень протягом 2012-2015 рр., якщо так, надати завірені копії документів про таке звернення та зміст наданих консультацій, роз`яснень
*інформації про наявність або відсутність податкового боргу у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), в період з 01.01.2012 по 15.02.2016 року із зазначенням сум, та дат виникнення та дат погашення такого боргу.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду /підпис/ ОСОБА_1