Справа № 466/9055/16-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
27 жовтня 2016 року м. Львів

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 за участю прокурора Західного регіону України ОСОБА_2 , розглянула клопотання старшого слідчого військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 , про надання дозволу для проведення документальної позапланової податкової перевірки терміном 15 робочих днів Товариства з обмеженою відповідальністю «Станіславміськбуд» (, юридична адреса м. Івано-Франківськ, вул. С. Петлюри, 16) за період діяльності з 01.01.2012р. по 01.10.2016р. у кримінальному провадженні №0000006 від 21.01.2016р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364-1, ч. 2 ст. 366 та ч. 1 ст. 205 КК України, -

в с т а н о в и в :

26 жовтня 2016 року старший слідчий військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 звернувся в суд з клопотанням про надання дозволу для проведення документальної позапланової податкової перевірки терміном 15 робочих днів Товариства з обмеженою відповідальністю «Станіславміськбуд» (, юридична адреса м. Івано-Франківськ, вул. С. Петлюри, 16) за період діяльності з 01.01.2012р. по 01.10.2016р. у кримінальному провадженні №0000006 від 21.01.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364-1, ч. 2 ст. 366 та ч. 1 ст. 205 КК України.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що на обліку в Івано-Франківській КЕЧ району знаходяться серед інших земельна ділянка військового містечка № НОМЕР_1 за адресою: АДРЕСА_1 , площею 5,56 га, охорону якої до 31.12.2013р. здійснювала військова частина НОМЕР_2 . Зазначена земельна ділянка (в складі земельної ділянки що охоплює територію аеродрому) була відведена постановою Ради Міністрів України №695/024 від 16.05.1947р. та на неї виготовлено державний акт Б№024794 від 1982 року на військову частину НОМЕР_3 .

Факт належності вищевказаної земельної ділянки до державних підтверджується актами звірки із управлінням Держземагентства в м. Івано-Франківську, згідно яких розбіжностей у площі за Ф 6-зем немає.

Водночас, з метою незаконного заволодіння земельною ділянкою в березні 2012 року невстановлена особа, діючи згідно попередньо розробленого плану вчинення указаного злочину спрямованого на незаконне заволодіння земельною ділянкою загальною площею 5,56 га, яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 та перебуває на балансі Івано-Франківської КЕЧ району, звернувся до ОСОБА_4 з пропозицією очолити ТОВ «Світ вторинної сировини» та вчинити певні дії, які полягали у підписанні відповідних документів, що стосуються діяльності підприємства. На указану пропозицію ОСОБА_4 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 та ОСОБИ, маючи дійсні наміри займатися підприємницькою діяльністю, погодився.

Відповідно до протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Світ вторинної сировини» №2 від 28.03.2012р., а саме ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , ОСОБА_4 призначено на посаду директора указаного товариства із 100% розміром частки у статутному капіталі підприємства, а саме 1000 грн.

Надалі, ОСОБА_5 , приблизно в травні 2012 року звернувся до ОСОБА_8 та ОСОБА_9 з пропозицією очолити ТОВ «Комфорт місто сервіс» та ТОВ «Актуаріс», відповідно, і вчинити певні дії, які полягали у підписанні відповідних документів, що стосуються діяльності указаних підприємств. На указану пропозицію ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , маючи дійсні наміри займатися підприємницькою діяльністю, погодилися.

Відповідно до протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Комфорт місто сервіс» №1 від 31.05.2012р., а саме ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , ОСОБА_8 призначено на посаду директора указаного товариства із 100% розміром частки у статутному капіталі підприємства, а саме 51500 грн.

Відповідно до протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Актуаріс» №18-05/1 від 18.05.2012р., а саме ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , ОСОБА_9 призначено на посаду директора указаного товариства із 100% розміром частки у статутному капіталі підприємства, а саме 74400 грн.

Потім, при невстановлених слідством обставинах невідомою особою, організовано у порушення встановленого порядку присвоєння земельній ділянці площею 5,56 га, яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 та перебуває на балансі Івано-Франківської КЕЧ району, кадастрового номеру :25:009:0158 та видачу Управлінням Держкомзему у місті Івано-Франківську Довідки про присвоєння кадастрового номеру земельній ділянці.

У подальшому, 13.06.2015р. після присвоєння кадастрового номеру вищевказаній земельній ділянці, невстановлена особа перебуваючи в м. Києві, внесла указану земельну ділянку з кадастровим номером :25:009:0158 до статутного капіталу ТОВ «Світ вторинної сировини». З цією метою дана особа підготувала протокол №2 від 13.06.2012 загальних зборів учасників ТОВ «Світ вторинної сировини» та надала на підпис ОСОБА_4 . Останній не будучи обізнаним про злочинні наміри, підписав указаний протокол.

Відповідно до вищевказаного протоколу, ТОВ «Світ вторинної сировини» вступило до складу учасників ТОВ «Комфорт місто сервіс» та внесло до статутного капіталу останнього земельну ділянку з кадастровим номером :25:009:0158 площею 5,56 га.

У подальшому, після підписання ОСОБА_4 протоколу №2 від 13.06.2012р. загальних зборів учасників ТОВ «Світ вторинної сировини», ОСОБА_5 приблизно в червні 2012 року перебуваючи в м. Києві склав протокол №2 від 13.06.2012 загальних зборів учасників ТОВ «Комфорт місто сервіс», а також інші правовстановлюючі документи, відповідно до яких ТОВ «Світ вторинної сировини» вступило до складу учасників ТОВ «Комфорт місто сервіс» та внесло до статутного капіталу останнього земельну ділянку з кадастровим номером :25:009:0158 площею 5,56 га.

Тоді ж ОСОБА_5 складено протокол №3 від 18.06.2012р. загальних зборів учасників ТОВ «Комфорт місто сервіс», а також інші правовстановлюючі документи, відповідно до яких ТОВ «Комфорт місто сервіс» вступило до складу учасників ТОВ «Актуаріс» та внесло до статутного капіталу останнього земельну ділянку з кадастровим номером :25:009:0157 площею 12,2114 га, яка знаходиться за адресою: Івано-Франківська область, Івано-Франківська міська рада, с. Крихівці та перебуває на балансі Івано-Франківської КЕЧ району.

Того ж дня, ОСОБА_5 складено протокол №18-06/1 від 18.06.2012р. загальних зборів учасників ТОВ «Актуаріс», а також інші правовстановлюючі документи, відповідно до яких ТОВ «Комфорт місто сервіс» вступило до складу учасників ТОВ «Актуаріс» та внесло до статутного капіталу останнього земельну ділянку з кадастровим номером :25:009:0158 площею 5,56 га, яка знаходиться за адресою: Івано-Франківська область, Івано-Франківська міська рада, с. Крихівці та перебуває на балансі Івано-Франківської КЕЧ району.

У подальшому указані документи ОСОБА_5 надав на підпис ОСОБА_9 та ОСОБА_8 . Останні, не будучи обізнаним про злочинні, їх підписали.

25.06.2012 р. ОСОБА_5 , перебуваючи в м. Івано-Франківськ та з метою офіційного оформлення права власності на указану земельну ділянку за ТОВ «Актуаріс» та не бажаючи бути викритим, організував подачу до Господарського суду Івано-Франківської області позову в інтересах ТОВ «Актуаріс» до ТОВ «Комфорт місто сервіс» про визнання права власності на земельну ділянку з кадастровим номером :25:009:0158 площею 5,56 га, яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

19.07.2012р. рішенням Господарського суду Івано-Франківської області по справі №5010/750/2012-з-9/30, на підставі недостовірних відомостей наданих ОСОБА_5 , задоволено позов ТОВ «Актуаріс» до ТОВ «Комфорт місто сервіс» та визнано право власності на указану земельну ділянку, за ТОВ «Актуаріс».

У подальшому, 23.08.2013р. до вчинення указаного злочину залучено ОСОБА_15 , який не був обізнаним про злочинні наміри.

Так, ОСОБА_5 організував через ОСОБА_15 надання указаного незаконного судового рішення, яке 01.10.2014р. скасоване постановою Львівського апеляційного господарського суду, до реєстраційної служби Івано-Франківського міського управління юстиції Івано-Франківської області. На його підставі рішення реєстраційною службою Івано-Франківського міського управління юстиції Івано-Франківської області зареєстровано право власності на земельну ділянку з кадастровим номером :25:009:0158 площею 5,56 га, яка знаходиться за адресою: м. Івано-Франківськ, вул. Чорновола, 161А, за ТОВ «Актуаріс».

Продовжуючи свою діяльність, спрямовану на заволодіння шляхом шахрайства земельною ділянкою, ОСОБА_5 виношуючи намір подальшого продажу земельної ділянки та отримання за рахунок цього незаконного прибутку, організував виготовлення відповідної технічної документації та поділ указаної земельної ділянки на 2 (дві) частини з наступним присвоєнням їм кадастрових номерів, а саме: :25:009:0159 площею 4,8625 га та :25:009:0160 площею 0,7 га.

Надалі, вказані земельні ділянки були продані ОСОБА_15 на підставі доручення, а грошові кошти за їх продаж нібито отримані ОСОБА_5 . Потім, земельна ділянка із кадастровим номером :25:009:0160 площею 0,7 га продано гр. ОСОБА_16 , а той в свою чергу перепродав її гр. ОСОБА_17 , а земельна ділянка із кадастровим номером :25:009:0159 площею 4,8625 га продана ТОВ «Станіславміськбуд», який включив її до свого статутного капіталу, а в подальшому на підставі протоколу №8 від 02.07.2014 загальних зборів учасників даного ТОВ ця земельна ділянка була включена до статутного капіталу ТОВ « Екокомбуд» на підставі чого за цим товариством зареєстровано право власності (свідоцтво від 10.07.2014).

Згідно експертного висновку №9/09/15 від 15.09.2015р. ринкова вартість земельної ділянки площею 5,56 га, яка розташована за адресою: м. Івано-Франківськ, вул. Чорновола, 161А, станом на 18.06.2012р. становила 12 989 456 грн.

Разом з тим, як вбачається із матеріалів кримінального провадження ТОВ «Станіславміськбуд» може фактично не знаходитися за своєю юридичною адресою та відповідно до видів діяльності закріплених в установчих взагалі їх не здійснювати. Крім того, на даний час в ході досудового розслідування не здобуто даних, що свідчили про реалізацію основних видів діяльності ТзОВ «Станіславміськбуд» з наміром викликати юридичні наслідки та без мети надання податкової вигоди третім особам.

При розгляді клопотання прокурор ОСОБА_2 підтримав вказані в ньому обставини.

Ознайомившись з клопотанням та долученими до нього документами, вважаю, що клопотання підставне та підлягає задоволенню.

Відповідно до п.п. 78.1.11, 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Задовольняючи клопотання приймаю до уваги те, що прокурор довів наявність достатніх підстав для проведення позапланової документальної податкової перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного законодавства ТОВ «Станіславміськбуд» (, юридична адреса м. Івано-Франківськ, вул. С. Петлюри, 16) за період діяльності з 01.01.2012 по 01.10.2016.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 93,110 КПК України, ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», -

у х в а л и в :

надати дозвіл працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у Івано-Франківській області на проведення позапланової документальної податкової перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного законодавства ТОВ «Станіславміськбуд» (, юридична адреса м. Івано-Франківськ, вул. С. Петлюри, 16) за період діяльності з 01.01.2012р. по 01.10.2016р..

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Виконання ухвали доручити Головному управлінню Державної фіскальної служби у Івано-Франківській області.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_2 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1