Справа № 592/4918/16-к
Провадження № 1-кс/592/2100/16

УХВАЛА
/про тимчасовий доступ до документів/

24 травня 2016 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, про тимчасовий доступ до документів, по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0004455 ,-

В С Т А Н О В И В:
Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, обґрунтовує тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2012-2014 року внесли завідомо неправдиві відомості в податкову звітність, щодо об`ємів виробленої та реалізованої ними сільськогосподарської продукції, що призвело до несплати податку на додану вартість. Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовуючи спеціальний режим оподаткування у вигляді пільги держави з ПДВ, шляхом підробки документів про постачання с/г продукції, через розрахункові рахунки вказаного підприємства у 2014-2015 році, перевели грошові кошти у готівку понад 150 00 грн., які в подальшому привласнили та використали на власні потреби.

Також, у ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Суми зареєстровано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , директор/головний бухгалтер: ОСОБА_4 ).
При здійсненні аналізу баз даних ДФС України у розрізі контрагентів встановлено, що в період 2014-2015 року близько 75% валових витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформовано за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин з ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , директор/головний бухгалтер ОСОБА_6
Згідно наявних матеріалів в кримінальному провадженні встановлено, що ОСОБА_4 у 2014 році придбав ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке в подальшому без зміни коду ЄДРПОУ перейменував на ФГ « ОСОБА_5 » та зареєстрував за адресою: АДРЕСА_1 та призначено на посаду директора та головного бухгалтера ОСОБА_6 .
У ході допиту ОСОБА_8 власниці помешкання, за адресою: АДРЕСА_1 , встановлено, що ФГ « ОСОБА_5 » за адресою реєстрації не знаходиться та ніколи не реєструвалося.
При здійсненні аналізу баз даних ДФС України в розрізі контрагентів встановлено, що ФГ « ОСОБА_5 » придбання будь-яких товарно-матеріальних цінностей в ході здійснення діяльності не відображає, земельних ділянок для здійснення сільськогосподарської діяльності не має, наймані працівники відсутні.
Також в ході досудового розслідування в рамках кримінального провадження було здійснено тимчасовий доступ до руху коштів по розрахунковим рахункам ФГ « ОСОБА_5 ». У ході аналізу відповідних роздруківок руху коштів було встановлено, що кошти, які надходять на розрахунковий рахунок ФГ « ОСОБА_5 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в подальшому знімаються з розрахункового рахунку готівкою ОСОБА_6 з призначенням на с/г витрати. Також при поданні звітності до органів ДФС ФГ « ОСОБА_5 » не відображає дані щодо наявності земельних ділянок для ведення сільського господарства.
Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом підробки документів про постачання сільськогосподарської продукції від фіктивного підприємства ФГ « ОСОБА_5 », в період 2014-2015 року ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 7 млн. 800 тис. грн.
Крім того, у вересні 2015 року невстановлені особи за попередньою змовою з ОСОБА_9 придбали СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та протягом листопада-грудня 2015 року, шляхом проведення безтоварних операцій, сформували податковий кредит на загальну суму 4 457 117 грн., при цьому використовуючи спеціальний режим оподаткування у вигляді пільги держави з податку на додану вартість, чим заподіяли велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, протягом листопада-грудня 2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проводячи безтоварні операції, з метою ухилення від сплати податків, відобразили придбання насіння соняшника від СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 26 742 700 грн. у т.ч. ПДВ 4 457 117 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість протягом листопада-грудня 2015 року в сумі 4 457 117 грн., що є особливо великим розміром.

28.10.2015 проведено обшук у офісних приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_2 . У ході обшуку встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою не знаходиться.

Місце знаходження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не встановлене.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нібито реалізувало сільгосппродукцію в адресу покупців протягом 2012-2014 років, яку фактично не вирощувало.

Одним з покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2012-2014 років є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ).
В ході досудового слідства отримано відомості, що у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перебувають документи, щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2012-2014 років, а саме: договори, додаткові угоди до договорів, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, акти виконаних робіт, картки складського обліку, книги складського обліку сировини та готової продукції, журнали в`їзду-виїзду транспортних засобів, сертифікати якості на продукцію, сертифікати походження продукції, протоколи лабораторних випробовувань продукції.
Для подальшого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно здійснити тимчасовий доступ до договорів, додаткових угод, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, банківських виписок, актів приймання виконаних робіт, картки складського обліку, книги складського обліку сировини та готової продукції, журнали в`їзду-виїзду транспортних засобів, сертифікати якості на продукцію, сертифікати походження продукції, протоколи лабораторних випробовувань продукції, переписки між підприємствами та інші документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2012-2014 років, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_3 .

Враховуючи, що є підстава вважати про можливу втрату інформації суд відповідно до вимог ч.2 ст. 163 КПК України вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.
Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, бо інформація в документах має значення для виявлення осіб, які скоїли кримінальне правопорушення, а також може мати силу доказів.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160 КПК України, -
У Х В А Л И В :
Надати слідчому ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_3 , з можливістю їх вилучення, а саме: договорів, додаткових угод, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, банківських виписок, актів приймання виконаних робіт, картки складського обліку, книги складського обліку сировини та готової продукції, журнали в`їзду-виїзду транспортних засобів, сертифікати якості на продукцію, сертифікати походження продукції, протоколи лабораторних випробовувань продукції, переписки між підприємствами та інші документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2012-2014 років.

Право тимчасового доступу до документів та їх вилучення (виїмки) надати співробітникам податкової міліції або співробітникам Національної поліції України, визначених старшим слідчим з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінального процесуального кодексу України.

Строк дії ухвали - тридцять днів з дня її винесення .
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Відповідно до вимог ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Суддя ОСОБА_1