Справа №573/1411/16-к
Номер провадження 1-кс/573/283/16

УХВАЛА
і м е н е м У к р а ї н и
21 липня 2016 року м.Білопілля

Білопільський районний суд Сумської області в складі:
слідчого судді : ОСОБА_1
при секретарі : ОСОБА_2
за участю прокурора: ОСОБА_3
розглянувши в м. Білопіллі у відкритому судовому засіданні без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів клопотання прокурора Білопільського відділу Конотопської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , - про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії суб`єкта господарської діяльності,-
В С Т А Н О В И В :
20 липня 2016 року прокурор Білопільського відділу Конотопської місцевої прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії суб`єкта господарської діяльності, підставою для якого стали матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000163 від 15.03.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.
Своє клопотання мотивував тим, що 14.03.2016 до чергової частини Білопільського відділення поліції (м. Білопілля) ГУ НП в Сумській області надійшов рапорт оперуповноваженого Білопільського ВП ОСОБА_4 , про те, що під час розгляду матеріалів, зареєстрованих у журналі єдиного обліку заяв та повідомлень про кримінальні правопорушення Білопільського ВП за № 703 від 29.02.2016 останнім встановлено, що посадові особи КЗБРР ПСМНЗ «Білопільська музична школа», які згідно розкладу занять повинні вести музичні години ПЗВ (предмету за вибором) учням школи, які фактично вони не проводять, а до табелю нарахування заробітної плати вносять неправдиві відомості щодо проведення даних занять та як результат отримують додаткові кошти.
Відомості про вказаний факт внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато кримінальне провадження №0000163 за ч. 1 ст. 366 КК України, тобто за фактом внесення неправдивих відомостей службовою особою до офіційних документів.
15.03.2016 року до Білопільського відділу Конотопської місцевої прокуратури направлено повідомлення про початок досудового розслідування кримінального провадження № 0000163 за ч.1 ст.366 КК України.
15.03.2016 року дорученням в.о. начальника СВ Білопільського ВП м.Білопілля проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000163 доручено старшому слідчому Білопільського ВП м.Білопілля ОСОБА_5
15.03.2016 року постановою заступника керівника Конотопської місцевої прокуратури молодшим радником юстиції ОСОБА_6 процесуальним керівником по вказаному кримінальному провадженню призначено прокурора Білопільського віділу Конотопської місцевої прокуратури ОСОБА_3 .
Під час допиту свідок ОСОБА_7 зазначила, що до 31.08.2015 вона обіймала посаду директора Білопільської музичної школи. 01.09.2015 керівником вказаної установи призначено гр. ОСОБА_8 . Приблизно у середині вересня 2015 року їй стало відомо наступне. Розкладом занять КЗБРР ПСМНЗ «Білопільська музична школа» передбачено проведення гр. ОСОБА_8 та викладачем ОСОБА_9 , які є чоловіком та дружиною відповідно, індивідуальних занять з учнями по предмету за їх вибором. Разом з тим, у ході спілкування з особами, прізвища яких зазначено у журналах обліку успішності та відвідування музичної школи, як таких, що відвідують відповідні уроки, ОСОБА_7 стало відомо, що такі зайняття із вказаними учнями не проводяться, а останнім взагалі не відомий такий викладач, як ОСОБА_9 .
У той же час у табелях для нарахування заробітної плати вищевказаним посадовим особам КЗБРР ПСМНЗ «Білопільська музична школа» наявні відмітки про проведення відповідних заходів.
У ході допиту батька однієї з учениць КЗ БРР ПСМНЗ «Білопільська музична школа» ОСОБА_10 , встановлено, що його донька ОСОБА_11 з 2006 року відвідує заняття у данй установі по класу фортепіано. За період 2015-2016 вона навчалась лише за своєю спеціалізацією у викладача ОСОБА_12 , а будь-яких додаткових занять директором школи чи його дружиною з нею не проводилися. Упродовж минулого, поточного років про необхідність їх відвідування ні його доньці, ні йому з дружиною не повідомлялося.
Аналогічні свідчення надав у ході допиту й свідок ОСОБА_13 , чий син займається у вказаному навчальному закладі та не відвідує будь-яких додаткових занять.
Разом з тим, дані дітей ОСОБА_10 та ОСОБА_13 внесено до журналів обліку успішності та відвідування музичної школи, що у свою чергу свідчить про систематичне проведення індивідуальних уроків з ними ОСОБА_8 та ОСОБА_9 .
Встановлено, що відповідно до п.1.3 розділу 1 статуту комунального закладу Білопільської районної ради «Початковий спеціалізований мистецький навчальний заклад «Білопільська музична школа» безпосереднє управління вказаним закладом здійснюється сектором культури Білопільської районної державної адміністрації, централізованою бухгалтерією якого здійснюється відповідне обслуговування, як сектору культури, так і підпорядкованих йому закладів.
У кримінальному провадженні про підозру нікому не повідомлялося.
Відповідно до ст. 11 ч.8 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993р., передбачено, що позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не внесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до ч.5 і ч.7 цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

З огляду на вказане, для встановлення наявності порушень законодавства при проведенні фінансово-господарської діяльності виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної ревізії з вказаних питань у діяльності КЗБРР ПСМНЗ «Білопільська музична школа» за період вересня 2015 червня 2016 років, проведення котрої необхідно доручити спеціалістам Держфінінспекції в Сумській області.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання за вказаними вище підставами, вказавши, що повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно кримінальне правопорушення, за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв`язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру. Саме з метою проведення всіх необхідних слідчих дій для повного, неупередженого розслідування та встановлення достатніх доказів необхідно провести позапланову ревізію. Органу досудового розслідування не має можливості в інший спосіб всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, як того вимагає ч. 2 ст. 9 КПК України.

Представник Державної фінансової інспекції в Сумській області, будучи повідомленим про час та місце розгляду клопотання у встановленому законом порядку, в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив, що не позбавляє можливості розглянути вказане клопотання за його відсутності.

Вислухавши думку прокурора, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до таких висновків.

15.03.2016 року СВ Білопільського ВП ГУНП в Сумській області розпочато кримінальне провадження №0000163, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.366 КК України, тобто за фактом внесення неправдивих відомостей службовою особою до офіційних документів.
На час розгляду клопотання повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин, за даним кримінальним провадженням органом досудового розслідування не виносилось.

Як вбачається з наданих матеріалів, органом досудового розслідування встановлені факти порушення вимог діючого законодавства, в т.ч. і бюджетного, при проведенні фінансово-господарської діяльності КЗБРР ПСМНЗ «Білопільська музична школа» за період вересня 2015 червня 2016 років.

Статтею 87 Бюджетного кодексу України передбачено, що з Державного бюджету України здійснюються видатки на позашкільні навчальні заклади згідно з переліком, визначеним Кабінетом Міністрів України.

Встановлено, що у органа досудового розслідування, з метою встановлення розміру заподіяної шкоди та перевірки дотримання бюджетного законодавства, виникла обґрунтована необхідність у проведенні позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності навчального закладу.

Відповідно до ст.40 ч.1 п.3 КПК України слідчий має право призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

На підставі ст.2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», п.4 п.п.1 ч.3 Положення про Державну фінансову інспекцію України, затвердженого Указом Президента України від 23.04.2011 р. № 499/2011 вказані суб`єкти господарювання можуть бути перевірені органом державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Згідно ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» ревізія, про проведення якої клопоче слідчий, є позаплановою, виїзною, термін її проведення не може перевищувати 15 днів, здійснюється у разі надходження доручення органів Міністерства внутрішніх справ України та проводиться органами державного фінансового контролю лише за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Статтею 11 ч.8 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» передбачено, що слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до ч.5 і ч.7 цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Вказані обставини і документи є достатніми підставами, передбаченими законодавством, для постановлення ухвали про надання дозволу на проведення ревізії вищевказаного навчального закладу, оскільки, враховуючи характер вчиненого кримінального порушення, для проведення повного всебічного та об`єктивного досудового розслідування необхідні спеціальні знання в галузі бухгалтерського обліку та аудиту.

Абзацем другим пункту 4 статті 10 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» встановлено, що органу державного фінансового контролю надається право при проведенні ревізій вилучати у підприємств, установ і організацій копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про порушення, а на підставі рішення суду - вилучати до закінчення ревізії оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів із складенням опису, який скріплюється підписами представника органу державного фінансового контролю та керівника відповідного підприємства, відповідної установи, організації, та залишенням копій таких документів таким підприємствам, установам, організаціям.

В зв`язку з наведеним, враховуючи характер вчиненого кримінального порушення, слідчий суддя вважає необхідним надати дозвіл на вилучення при проведенні ревізії до її закінчення оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про порушення.

Таким чином, клопотання органу досудового розслідування є обґрунтованим, заснованим на законі, доводи слідчого знайшли своє підтвердження в ході судового засідання, в зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.1, 2 КПК України, ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», -

У Х В А Л И В :
Надати дозвіл на проведення Державною фінансовою інспекцією в Сумській області позапланової виїзної документальної ревізії фінансово-господарської діяльності сектору культури Білопільської районної державної адміністрації, розташованого за адресою: Сумська область, Білопільський район, м.Білопілля, вул. Старопутивльська, 39, у частині діяльності комунального закладу Білопільської районної ради «Початковий спеціалізований мистецький навчальний заклад «Білопільська музична школа» за період з 02.09.2015 року по 20.07.2016 р. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000163 від 15.03.2016року.

Проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції в Сумській області, при цьому під час її здійснення дослідити наступні питання :

-правильність нарахування та виплати заробітної плати працівникам вказаного закладу, у тому числі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 .

Зобов`язати посадових осіб сектору культури Білопільської районної державної адміністрації та комунального закладу Білопільської районної ради «Початковий спеціалізований мистецький навчальний заклад «Білопільська музична школа» забезпечити допуск праціників Державної фінансової інспекції в Сумській області до перевірки та надати всі необхідні документи для проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності даного органу.

У разі потреби дослідити й інші питання, які мають значення, як для проведення ревізії, так і для повного та об`єктивного розслідування кримінального провадження в цілому.

Ревізію призначити терміном на 15 днів, починаючи з 25 липня 2016 року по 12 серпня 2016 року включно.

Копію ухвали скерувати для виконання прокурору Білопільського відділу Конотопської місцевої прокуратури ОСОБА_3 .

Ухвала діє протягом одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя