11.11.2016
Справа № 642/7438/15-к
Провадження № 1-кс/642/1841/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
11 листопада 2016 року м. Харків
Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС шостого ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000117 від 07.05.2015 року -
В С Т А Н О В И В:
Слідчий з ОВС шостого ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В клопотанні просить надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , або за його дорученням уповноваженим на те особам тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме: угод (договорів), контрактів, усіх додатків до них, рахунків фактур; прибуткових та видаткових накладних; актів приймання передачі, актів виконаних робіт; товарно-транспортних накладних; податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; доручень, довіреностей на отримання ТМЦ/робіт/послуг; договорів із перевізниками; документів, підтверджуючих списання та рух придбаних ТМЦ; обов`язкових підтверджуючих документів реквізитів товарів ГОСТу, ТУ, марок, типів, заводу виробника, ліцензії, сертифікатів якості або лабораторних висновків на матеріали або свідоцтв про відповідність; інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань та являються невід`ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ). Зобов`язати службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені належним чином копії вказаних документів та документів, що підтверджують вилучення оригіналів.

Як вбачається з матеріалів клопотання, шостим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу ВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000117, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.05.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню було встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на них відповідальність, достовірно знаючи, що їх діяння має злочинний характер, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, у порушення п.198.1., п.198.3. ст.198, п.200.1. ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.10 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), неправомірно включили до складу податкового кредиту в грудні 2014 року суму ПДВ у розмірі 3 927 553 грн. по взаємовідносинам з контрагентами, які фактично відбувались у 2012 році, що призвело до умисного ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку всього на зазначену суму, внаслідок чого відбулось фактичне ненадходження до бюджету держави коштів за наступних обставин.

Згідно з висновками, викладеними в Акті «Про результати документальної позапланової перевірки правомірності формування ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту за грудень 2014 року» від 24.03.2015 №65/28-09-48-13/31941174, проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 , встановлено, що службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в порушення пунктів 198.1, 198.3 статті 198 ПК України, неправомірно включено до складу податкового кредиту з ПДВ у декларації з ПДВ за грудень 2014 року суму ПДВ у розмірі 3 927 553 грн. по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Таким чином, службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » своїми умисними діями вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, тобто умисно ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Встановлено, що службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2012 році укладено договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » щодо виконання робіт з поточного ремонту автомобільної дороги Київ-Харків-Довжанський на ділянках км 516+200 км 646+200, км 395+069 км 461+076, км 461+076 км 472+218, км 395+064 км 461+076. Згідно з умовами зазначених договорів фінансування робіт здійснюється Генпідрядником (ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за рахунок бюджетних коштів, отриманих від Замовника ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ).

Податкові накладні вважаються виписаними всупереч вимогам ст. 201 Податкового кодексу та не можуть бути враховані при формуванні податкового кредиту у зв`язку із тим, що згідно вимог п.187.7. ст.187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом.

Відповідно, після перерахування зазначених грошових коштів на розрахункові рахунки субпідрядника та отримання податкової накладної, виникає право на формування податкового кредиту ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Службові особи, не отримавши бюджетні грошові кошти, не розрахувалось із субпідрядними організаціями, та отримавши податкові накладні від останніх, включили їх до складу податкового кредиту, чим порушили п.п. 198.1, 198.6 ст. 198 ПК України.

Підприємством ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2014 році укладено договори поставки запчастин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». До перевірки не було надано документи, підтверджуючі cписання та рух придбаних ТМЦ, обов`язкових підтверджуючих документів - реквізити товару ГОСТ, ТУ, марки, типу, заводу виробника, ліцензії, сертифікати якості або лабораторні висновки на матеріали або свідоцтва про відповідність по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, але суми ПДВ по ним включені до складу податкового кредиту підприємства за грудень 2014 року.

Документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мають доказове значення та можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що угоди (договори), контракти, додаткові угоди та усі додатки до них, рахункифактури; прибуткові та видаткові накладні; акти прийманняпередачі, акти виконаних робіт; товарно-транспортні накладні; податкові накладні; реєстр виданих та отриманих податкових накладних; доручення, довіреності; договори із перевізниками; сертифікати якості; інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань та являються невід`ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення експертних досліджень та можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » належним чином повідомлений про слухання справи. У судове засідання представник не з`явився, про причини неявки суд не повідомив. За таких обставин, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Суд, вислухавши слідчого ОСОБА_3 , дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є частково обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню, а саме в частині надання тимчасового доступу та тимчасового вилучення лише копій документів, зазначених у клопотанні слідчого, оскільки підстав для вилучення оригіналів даних документів суд не вбачає, і необхідність вилучення саме оригіналів документів слідчим не доведена.
Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Інформація про тимчасовий доступ, до якої заявлено клопотання, перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), та у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; дана інформація може бути використана у якості доказів, а іншими способами встановити достовірні дані не можливо.
Таким чином, вищезазначені обставини дають суду підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для часткового задоволення клопотання слідчого.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України, -
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з ОВС шостого ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000117 від 07.05.2015 року задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , або за його дорученням уповноваженим на те особам тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення засвідчених копій, а саме: угод (договорів), контрактів, усіх додатків до них, рахунків фактур; прибуткових та видаткових накладних; актів приймання передачі, актів виконаних робіт; товарно-транспортних накладних; податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; доручень, довіреностей на отримання ТМЦ/робіт/послуг; договорів із перевізниками; документів, підтверджуючих списання та рух придбаних ТМЦ; обов`язкових підтверджуючих документів реквізитів товарів ГОСТу, ТУ, марок, типів, заводу виробника, ліцензії, сертифікатів якості або лабораторних висновків на матеріали або свідоцтв про відповідність; інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань та являються невід`ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Строк дії ухвали 1 місяць з дня її постановлення.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1