Золотоніський міськрайонний суд Черкаської області
Справа № 695/2046/16-к
номер провадження 1-кп/695/164/16
Номер рядка у звіті 24
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
22 липня 2016 рокум. Золотоноша

Золотоніський міськрайонний суду Черкаської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю:

прокурора ОСОБА_3

особи, відносно якої розглядається заява ОСОБА_4

захисника адвоката ОСОБА_5

розглянув у підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою донарахованих сум податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі по кримінальному провадженню відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Київ, українки, громадянки України, не одруженої, освіта вища, генерального директора ТОВ «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор», проживаючої: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Органом досудового розслідування ОСОБА_4 підозрюється в тому, що вона будучи, будучи відповідно до наказу №40-К від 18.05.2011, генеральним директором ТОВ «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор» (), що зареєстроване за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Січова 22, і у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року, будучи службовою особою суб`єкта господарської діяльності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками по керівництву підприємством, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, в порушення вимог п. 1 ст. 192, п. 2, п. 3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, умисно, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилилась від сплати податку на додану вартість за березень 2015 року на суму 620 796,58 грн., що є значним розміром, при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_4 , 19.03.2015 уклала з ТОВ «Свинець» () від імені ТОВ «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор» договір поставки за № 23, щодо придбання сувенірної пляшки різного асортименту та в кількості, визначеної за узгодженням сторін вказаного договору.

На виконання умов вказаного договору, ТОВ «Свинець» в березні 2015 року здійснило поставку на ТОВ «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор» товарно-матеріальні цінності (сувенірну пляшку різного асортименту) на загальну суму 14 140 315,52 грн., на підтвердження чого виписало видаткові накладні на поставку товару №СВ000000015, №СВ000000016, №СВ000000017, №СВ000000018 від 30.03.2015 та №СВ000000019, №СВ000000020, №СВ000000021, №СВ000000022, №СВ000000023, №СВ000000024, №СВ000000025, №СВ000000026, №СВ000000027, №СВ000000028, №СВ000000029, №СВ000000030 від 31.03.2015, а також оформило податкові накладні №15, №16, №17, №18 від 30.03.2015 та №19, №20, №21, №22, №23, №24, №25, №26, №27, №28, №29, №30 від 31.03.2015, які надавали ТОВ «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор» право на включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суму податків в розмірі 2 356 719,25 грн., сплачену у зв`язку з придбанням товарів, придбаних з метою використання у господарській діяльності підприємства.

В подальшому, у зв`язку з виявленою дефектністю частини товарно-матеріальних цінностей, придбаних у ТОВ «Свинець», за вказівкою генерального директора ТОВ «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор» ОСОБА_4 , 31.03.2015 видатковою накладною на повернення за №П000000085, сувенірні пляшки загальною вартістю 3 724 779,49 грн., в тому числі ПДВ 620 796,58 грн., були повернуті на ТОВ «Свинець», у зв`язку з чим не були використані в господарській діяльності підприємства та не надавали підприємству права на включення відповідної суми ПДВ до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за березень 2015 року.

Проте, ОСОБА_4 , будучи обізнаною у поверненні частини товарно-матеріальних цінностей загальною вартістю 3 724 779,49 грн., придбаних у ТОВ «Свинець», а також будучи обізнаною у не використанні придбаного товару у господарській діяльності ТОВ «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор», що не надає право на формування підприємству податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок вартості ПДВ в розмірі 620 796,58 грн., від повернутого товару, з метою ухилення від сплати податків, приховала вказаний факт повернення від бухгалтерського обліку підприємства, що призвело до неправомірного завищення розміру податкового кредиту при складанні декларації з податку на додану вартість за березень 2015 року, та ухилення від сплати вказаного податку в сумі 620 796,58 грн.

Таким чином, використовуючи оформлені від ТОВ «Свинець» податкові накладні на поставку сувенірної пляшки, та у зв`язку з приховуванням ОСОБА_4 факту повернення та не використання у господарській діяльності підприємства частини вказаних товарно-матеріальних цінностей, при складанні податкової декларації ТОВ «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор» з податку на додану вартість за березень 2015 року, поданої до Золотоніської ОДПІ в електронному вигляді за № від 20.04.2015, а також додатку №5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», в рядок 17 «Усього податкового кредиту» були неправомірно включена сума 620 796,58 грн., сформована за рахунок повернутих та не використаних у господарській діяльності сувенірних пляшок, попередньо придбаних у ТОВ «Свинець», що призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 25 декларації) та ухилення від сплати податку на додану вартість за березень 2015 року в сумі 620 796,58 грн., що більш ніж у 1019 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Дані дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Будучи допитаною в підготовчому судовому засіданні ОСОБА_4 свою вину у вчиненому визнала повністю, у вчиненому щиро розкаялася та просила суд кримінальне провадження закрити та звільнити її від кримінальної відповідальності у зв`язку з сплатою донарахованих сум податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі.

Крім повного визнання вини підозрюваною ОСОБА_4 за ч.1 ст. 212 КК України, її винність підтверджується:

- актом документальної перевірки ТОВ «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор» від 23.12.2015 №357/23-00-2200/31082518 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор», з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Свинець» () у березні 2015 року, ТОВ «Біз-Лайн» () у квітні 2015 року, ТОВ «Грантефія» () у травні 2015 року, ТОВ «Стенлі-К» () у червні 2015 року, відповідно до якого встановлені порушення вимог податкового законодавства та донараховано до сплати суму податку на додану вартість за березень-червень 2016 року на загальну суму 7 377 841 грн.;

/т. 6 а.с. 6-86/

- висновком судово-економічної експертизи від 21.06.2016 №264,472/16-23, відповідно до якого встановлено, що ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор» у березні 2015 за результатами проведених операцій з ТОВ «Свинець», порушено вимоги податкового законодавства, та встановлено заниження податкових зобов`язань з ПДВ, що підлягають сплаті до бюджету у розмірі 620 796,58 грн. та суму штрафних санкцій за заниження податку у розмірі 155 199,15 грн.

/т. 6 а.с. 223-242/

- документами ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Свинець» ();

/т.6 а.с. 143-201/

- податковою декларацією ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор» з податку на додану вартість за березень 2015 року, до якої неправомірно була включена сума податкового кредиту з податку на додану вартість 620 796,58 грн.;

/т.6 а.с. 87-107/

- протоколом допиту як свідка ОСОБА_6 , який пояснив, що працює начальником товарного цеху ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор». В березні 2015 року на ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор» від ТОВ «Свинець» надійшла партія сувенірних пляшок, які були дефектні, у зв`язку з чим, генеральним директором ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор» ОСОБА_4 було надано вказівку повернути назад до ТОВ «Свинець» вказану партію, при цьому ОСОБА_4 зобов`язувалась сама повідомити бухгалтерію підприємства про факт повернення партії товару постачальнику;

/т. 6 а.с. 205-207/

- протоколом допиту як свідка ОСОБА_7 , яка пояснила, що працює юрисконсультом ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор». До бухгалтерії підприємства від ОСОБА_4 не надавалась видаткова накладна на повернення товару від ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор» на адресу постачальника ТОВ «Свинець», в результаті чого підприємством не було здійснено коригування сум ПДВ у зв`язку з поверненням товарно-матеріальних цінностей у березні 2015 року, що в подальшому призвело до безпідставного відображення податкового кредиту з ПДВ;

/т. 6 а.с. 208-210/

Внаслідок вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, державному бюджету завдано збитки в сумі 620 796,58 грн.

Відповідно до ст. 44 КК України Особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
Відповідно до ст. 48 КК України особу, яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості, крім корупційних злочинів, може бути звільнено від кримінальної відповідальності, якщо буде визнано, що на час кримінального провадження внаслідок зміни обстановки вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) статті 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В ході досудового розслідування від підозрюваної ОСОБА_4 надійшла заява про закриття кримінального провадження №0000025, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, оскільки до моменту повідомлення їй про підозру товариством з обмеженою відповідальністю «Золотоніський ЛГЗ «Златогор» була сплачена вся сума донарахованого податку на додану вартість та штрафні санкції.
На підтвердження вищевказаного ОСОБА_4 додані платіжні доручення на загальну суму 620796,58 грн. (в тому числі сплачені штрафні санкції в сумі 155199,15 грн.), які підтверджують відшкодування завданої державі шкоди та погашення суми донарахованих податків.
Таким чином, завдані державі збитки в сумі 620796,58 грн., в тому числі сплачені штрафні санкції в сумі 155199,15 грн. повністю відшкодовано.

Суд, вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, який просив задовольнити клопотання, думку ОСОБА_4 та її захисника, які теж просили закрити кримінальне провадження, вважає, що клопотання прокурора підлягає до задоволення оскільки відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України та ст. 285 КПК України ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а справа підлягає до закриття.

На підставі викладеного, та керуючись ч.4 ст. 212 КК України, ст.ст. 285-288, 314,370 -372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Звільнити підозрювану у кримінальному провадженні №0000025, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.01.2016 року, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку м. Київ, проживаючу за адресою: АДРЕСА_1 , громадянку України, працюючу генеральним директором ТОВ «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор», від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ст. ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, за підозрою ОСОБА_4 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Черкаської області протягом семи діб.

Суддя ОСОБА_8