Справа № 464/5061/16-к
пр.№ 1-кс/464/1121/16
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
16 червня 2016 року
Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши погоджене з прокурором клопотання сторони кримінального провадження слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
В С Т А Н О В И В:
15.06.2016 року до Сихівського районного суду м. Львова надійшло погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 клопотання слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ). Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000076 від 19.05.2016, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Згідно матеріалів ОУ Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в порушення вимог податкового законодавства, з метою мінімізації податкових платежів, впродовж 2015 року відображали у бухгалтерській та податковій звітностях безтоварні операції з продажу сільськогосподарської продукції на ризикові СГД ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на загальну суму 19 791 557 грн. Як свідчать реєстраційні дані та подана податкова звітність ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в них відсутні будь-які засоби необхідні для досягнення відповідних показників господарської діяльності. Крім цього, придбана в ПП « ОСОБА_5 » сільськогосподарська продукція в подальшому вказаними СГД не реалізовувалась, тобто асортимент закупленої продукції не відповідає асортименту реалізованих ТМЦ, що свідчить про безтоварність операцій з реалізації сільськогосподарської продукції ПП « ОСОБА_5 ». Відповідно кошти, отримані від вказаних ризикових СГД являються безповоротною фінансовою допомогою і підлягають оподаткуванню. Таким чином, службовими особами ПП « ОСОБА_5 » в період 2015 року занижено сплату податків до бюджету на загальну суму 3 562 480 грн. Досудовим розслідуванням також встановлено, що розрахунки по проведених фінансово-господарських операціях службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснювали через рахунки № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , відкриті у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ). З метою встановлення всіх обставин здійснення фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів підприємства, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю, мають суттєве значення для встановлення обставини у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, слідчий просить клопотання задовольнити.
Представник ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за судовим викликом до суду не з`явився, хоча належним чином електронною поштою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя встановив наступне.
Згідно з витягом з кримінального провадження №000076 службові особи ПП « ОСОБА_5 » в порушення вимог податкового законодавства, з метою мінімізації податкових платежів, впродовж 2015 року відображали у бухгалтерській та податковій звітностях безтоварні операції з продажу сільськогосподарської продукції на ризикові СГД ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_6 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 19 791 557 грн. Відповідно кошти, отримані від вказаних ризикових СГД являються безповоротною фінансовою допомогою і підлягають оподаткуванню. Таким чином, службовими особами ПП « ОСОБА_5 » в період 2015 року занижено сплату податків до бюджету на загальну суму 3 562 480 грн., що підтверджується матеріалами ІНФОРМАЦІЯ_5 , що зареєстровано в ЄРДР 19.05.2016 року з правовою кваліфікацією ст. 212 ч. 3 КК України.
Погоджене з прокурором клопотання сторони кримінального провадження про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.
Стороною кримінального провадження згідно з вимогами до 163 КПК України доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначена в клопотанні інформація, перебуває у володінні ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ". Зазначена інформація, відповідно до вимог п. 5 ст. 162 КПК України відноситься до охоронюваної законом таємниці. Стороною кримінального провадження також доведено можливість використання як доказів вищезазначеної інформації, та неможливість іншими способами довести обставини, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного, керуючись ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст. ст. 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
клопотання слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , або заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:
- комп`ютерну роздруківку руху коштів з повною розшифровкою контрагентів та призначення платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник і отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 в паперовому вигляді;
- оригінал документів, які містяться у юридичній справі ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по відкриттю та обслуговуванню рахунків № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 ;
- - оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Обов`язок надати тимчасовий доступ до речей та документів покласти на юридичну особу ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів (в тому числі й електронних), слідчий суддя, суд за клопотання сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: