Справа №1- кс/760/291/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 січня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000176 від 09.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000176 від 09.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) під час здійснення зовнішньо-економічної діяльності, а саме імпорту товару палива, нафтопродуктів від підприємств-нерезидентів ОАО « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Республіка Білорусь) у період 2014-2015 року умисно ухилилися від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), в т.ч. від сплати акцизного податку на нафтопродукти на загальну суму 1 369 961 грн., шляхом вказування у графах 31 та 33 митної декларації іншого коду товару згідно УКТ ЗЕД.
Встановлено, що до митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 26.10.2014 брокером з митного оформлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_6 подано до митного оформлення тимчасову митну декларацію типу IM 40 ТФ (тимчасовва митна декларація на товари, ціна яких визначається за формулою) довідковий № 8169 на товар «Паливо для реактивних двигунів марки РТ, ГСТУ 320.00149943.007-97. Фракційний склад: температура початку перегону - 151,0 град. С 10% об. переганяється при температурі - 170,0 град. С 50% об. переганяється при температурі - 192,0 град. С 90% об. переганяється при температурі - 212.0 град. С 98% об. переганяється при температурі - 224,0 град. Температура спалаху в закритому тиглі 46 град. С Вміст сірки менше 0, 015%; виробник: ОАО « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; країна виробництва: ВY Вага - 192.339 тис. кг налив».
Згідно поданих до митного оформлення документів, отримувачем товару є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), відправником - ОАО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Республика Белрусь, Витебская обл., г. Новополоцк), продавцем - ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_2 ).
Агентом з митного оформлення ОСОБА_6 у графі 31 митної декларації зазначено дані про вантаж, а у графі 33 на вказаний товар визначено код товару УКТ ЗЕД 2710 19 21 00.
При здійсненні митного контролю автоматизованою системою аналізу та управління ризиками згенеровано митну процедуру щодо відбору проби товару з направленням для проведення експертних досліджень до Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та дослідження Міндоходів. На виконання вказаної процедури було здійснено відбір проб, про що складено акт від 26/10/2014 та направлено зразки товару для дослідження до зазначеної установи.
На підставі отриманих результатів досліджень (висновок експерта від 06.11.2014 № 137 (вих. 94/3-9.1/6326-В від 07.11.2014) ІНФОРМАЦІЯ_7 прийнято рішення про визначення коду товару від 10.12.2014 КТ-132-2014. Згідно вказаного рішення товар, задекларований за тимчасовою митною декларацією від 26.10.2014 № 101030002/2014/018547 і випущений у вільний обіг, ідентифіковано як «Паливо для реактивних двигунів марки РТ» являє собою нафтопродукт із іншими характеристиками.
Вказане рішення 10.12.2014 р. було вручено декларанту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_7 . Відповідно до пояснень останнього про прийняте рішення ним повідомлено представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Всупереч вищевказаному 22.01.2015 декларантом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 до митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 подано додаткову митну декларацію довідковий № 8447 на товар «Паливо для реактивних двигунів марки РТ, ГСТУ 320.00149943.007-97 Фракційний склад: температура початку перегону - 151,0 град. С 10%об. перегоняється при температурі-170,0 град. С 50%об. переганяється при температурі-192,0 град. С 90% об. переганяється при температурі-212.0 град. С 98%об. переганяється при температурі-224,0 град.С Температура спалаху в закритому тиглі 46 град. С Вміст сірки менше -0,015% Виробник: ОАО « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Країна виробництва: BY Вага - 192.339 тис. кг, налив», код згідно УКТ ЗЕД 2710 19 21 00. Вказану додаткову митну декларацію прийнято до митного оформлення та присвоєно номер 101030000/2015/ 000752.
Тобто, маючи інформацію про прийняте ІНФОРМАЦІЯ_8 рішення про визначення коду товару від 10.12.2014 КТ-132-2014, відповідно до якого товар класифіковано за кодом НОМЕР_4 згідно УКТ ЗЕД, декларантом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 у графах 31 та 33 митної декларації від 22.01.2015 № 101030000/2015/000752 заявлені відомості, які відрізняються від відомостей, визначених вказаним вище рішенням.
Аналогічні дії вчинено й при митному оформленні митної декларації від 22.01.2015 № 101030000/2015/000753, де можливий недобір митних платежів становить 1 369 961,95 грн.
Крім того, під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що позов ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рішення ІНФОРМАЦІЯ_5 про визначення коду товару від 10.12.2014 № КТ-131-2014, від 10.12.2014 № КТ-132-2014, від 30.12.2014 № КТ-133-2014, від 31.12.2014 № КТ-134-2014 постановою ІНФОРМАЦІЯ_9 залишено без задоволення.
Крім того встановлено, до ІНФОРМАЦІЯ_10 (далі - ІНФОРМАЦІЯ_5 ) представником митного брокера ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_6 19.07.2015 подано електронну митну декларацію (далі - ЕМД), в митному режимі ІМ40ТН якій присвоєно № 903020001/2015/000325.
Згідно поданих до митного оформлення документів, товар переміщувався за контрактом від 18.06.2015 № 9-4-12/267. Продавцем товару є ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_11 » АДРЕСА_3 , відправник - ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Республіка Білорусь, Вітебска обл., м. Новополоцк, покупець товару - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 , одержувач ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_4 .
Рішення щодо визначення коду товару від 03.08.2015 № КТ-903000008- 0001-2015 було вручене представнику митного брокера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », про що було повідомлено представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Неподання митної декларації заповненої у звичайному порядку, у відповідності до ст. 261 Митного кодексу України, за якою повинні бути сплачені всі належні митні та інші обов`язкові платежі до Державного бюджету України, станом на 01.09.2015 року (граничний термін подання митної декларації), дії призвели до недоборів митних та інших обов`язкових платежів загальною сумою 6 925 567,88грн.
Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період 2015 року реалізувало вищевказаний придбаний товар в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
У зв`язку із службовою необхідністю, яка виникла під час досудового розслідування, з метою збирання доказів по кримінальному проваджені, на підставі ст. ст. 2, 9, 40, 91, 93, КПК України; ст. 351 Податкового кодексу України в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було направлено запити про надання документів, що підтверджують вищевказані фінансові операції, відповіді на які станом на 11.01.2015 не отримано.
Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2015 року.
Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, які можуть використовуватися під час проведення судово-почеркознавчих експертиз, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.
Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських документах ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2015 року, можуть будуть використані як докази у кримінальному провадженні за № 0000176.
Оригінали зазначених первинних документів необхідно вилучити у службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оскільки існує загроза зміни або знищення вказаних документів та таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Обгрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять інформацію стосовно взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) із ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, з можливістю їх тимчасового вилучення, підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) із ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться на ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договір укладений ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) на постачання (купівлю) нафтопродуктів паливо для реактивних двигунів, додатків до нього;договора із суб`єктами господарської діяльності, щодо подальшої реалізації нафтопродуктів (палива для реактивних двигунів марки РТ) придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) у період 2015 року;документи, які підтверджують виконання вказаних договорів або наявність яких є обов`язковою згідно зі змістом контракту (договору) (звіт виконавця, акт прийому- передачі товару, акт виконаних робіт, рахунки-фактури тощо), а також податкові накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, інші дані, що свідчать про реальність здійснюваних операцій;документи, що підтверджують транспортування (перевезення) товарів: договори перевезення, транспортного експедирування та документи про їх виконання (товарно-транспортні накладні тощо), договори зберігання товару, довіреності; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату коштів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та надходження від подальших покупців даного товару (платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО тощо).
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1