Справа №766/1007/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14.04.2016 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря: ОСОБА_2 , прокурора відділу прокуратури Херсонської області: ОСОБА_3 , слідчого: ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про проведення обшуку,

в с т а н о в и в :
Слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: Слідчого суддю Херсонського міського суду задовольнити клопотання слідчого та надати дозвіл на обшук за адресою АДРЕСА_1 , власником якого є ОСОБА_5 , з метою відшукання документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тарсус ОЕ» (), комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності ТОВ «Тарсус ОЕ» () та можуть підтверджувати причетність службових осіб СГД, або інших зацікавлених осіб до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків а також інших предметів, документів і цінностей, які мають значення для встановлення істини у справі.
Вказане клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000024 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч. 1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Тарсус ОЕ» (, податкова адреса: Херсонська обл., м. Скадовськ, вул. Гайдара буд. 26) упродовж 2015 - 2016 років, сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарської діяльності на суму понад 609 тис. грн., шляхом документального оформлення непроведених у дійсності операцій з подальшої реалізації на їх адресу імпортованих товарів (цитрусові та овочі), які фактично були реалізовані за готівку населенню без належного документального оформлення.

Відповідно до матеріалів наданих ОУ ДПІ у м. Херсоні встановлено, що невстановлені особи на території Херсонської області використовуючи реквізити ТОВ «Тарсус ОЕ» сприяють в ухиленні від сплати податків підприємствам контрагентам. Для функціонування злочинної схеми залучили гр. ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та інших осіб.

29.02.16 року спеціалістами Скадовської ОДНІ ГУ ДФС у Херсонській області складено податкову інформацію за №18/7/21-19-14-22 відповідно до якої встановлено, що за результатами аналізу обсягів придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Тарсус ОЕ» відповідно до даних вантажно-митних декларацій та реалізації ТМЦ по зареєстрованим в ЄРПН податковим накладним, станом на 13.01.2016 залишається не реалізованим наступний товар: Апельсини - 55 600,00 кг., мандарини - 331 405,00 кг., лимони - 5 950,00 кг., огірки -23 400,00 кг.,

Враховуючи, що придбана продукція не відноситься до продукції з довготривалим терміном зберігання, орендоване складське приміщення (м. Скадовськ, вул. Гайдара, 26) не має спеціального обладнання, використання якого дозволило б зберігати вказану продукцію протягом чотирьох місяців (з жовтня 2015 по лютий 2016) імовірно проведена реалізація вказаної продукції без декларування обсягів реалізації в податкових деклараціях з податку на додану вартість в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 186.1 ст. 186 та п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України. В результаті чого, з врахуванням середньої фактурної вартості одиниці продукції імовірно ТОВ «Тарсус ОЕ» занижені податкові зобов`язання з податку на додану вартість за період жовтень-грудень 2015 та січень 2016 р. на загальну суму 1118150,74 грн.

Також, в наданих матеріалах вбачається, що згідно даних АРМ «Митниця» ТОВ «Тарсус ОЕ» у 2015 році (жовтень та грудень) імпортовано цитрусові, гранати, огірки та помідори фактурна вартість яких складає 10829,8 тис. грн.., та відповідно до інформаційно-аналітичної системи АС «Аудит» підсистеми АРМ «Митниця» встановлено, що ТОВ «Тарсус ОЕ» у січні 2016 року (ВМД від 02.01.2016 року) імпортовано цитрусові фактурна вартість яких складає 5037,3 тис. грн.

Проведеним аналізом податкових накладних, які містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено реалізацію ТОВ «Тарсус ОЕ» товарно-матеріальних цінностей у грудні 2015 та січні 2016 року, на адресу ТОВ «Шкаділлі» (), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_1 ), ТОВ «Асгард-Ком» (), ТОВ «Євро Сервіс Груп» ().

Крім того встановлено, що відповідно товарно-транспортних накладних ТОВ «Тарсус ОЕ» послуги по перевезенню продукції цитрусових та овочів на адресу підприємства ТОВ «Асгард-Ком» надавали ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 . Останні надали пояснення, що вказані послуги по перевезенню продукції цитрусових не надавали, підписи зазначені в товарно-транспортних накладних їм не належать, підприємства ТОВ «Тарсус ОЕ» та ТОВ «Асгард-Ком» вказаним громадянам не відомі.

Також, проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних за січень 2016 року, встановлено подальшу реалізацію ТОВ «Асгард-Ком» товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ «Столичні Товари» () мандарини у кількості 433926 кг реалізовано за ціною 0,01 грн./ кг на суму 4339,2 грн; гранати 22292 кг реалізовано за ціною 0,02 грн./ кг на суму 445,84 грн; апельсини 132813 кг реалізовано за ціною-0,01 грн./кг на суму 1328,12 грн.; помідори 14000 кг реалізовано за ціною 0,01 грн./кг на суму 140 грн., на на загальну суму 7,5 тис.грн. в т.ч. ПДВ 1,3 тис.грн. Тому, вищевикладене свідчить про відсутність у вказаних господарських операціях економічного ефекту.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до відомостей які містяться АІС «Податковий Блок» директором/засновником/ бухгалтером ТОВ «Тарсус ОЕ» є громадянин Туреччини - ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 , (іпн. НОМЕР_2 , посвідка на тимчасове проживання ТР 039387 від 27 травня 2014, код органу-6501), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 .

Відповідно до листа (№363/7/21-03-07-06-10) ОУ ДШ у м. Херсоні встановлено, що згідно інформації отриманої в телефонній розмові від представників виконкому Широківської селищної ради, ОСОБА_6 за адресою реєстрації не мешкає, за вищевказаною адресою зареєстрована та проживає ОСОБА_12 та її сини. Один з синів на ім`я ОСОБА_13 повідомив, що ОСОБА_6 являється його давнім приятелем та за вказаною адресою прописався через необхідність мати реєстрацію при отримані посвідки на тимчасове проживання. Проте фактично за адресою АДРЕСА_2 , ніколи не мешкав. Також ОСОБА_13 повідомив, що його приятель являється громадянином Туреччини та на даний час знаходиться за межами України.

06.04.2016 року на адресу Адміністрації Державної прикордонної служби України направлено запит №1227/9/21-22-09-02-16 про надання відомостей щодо перетину Державного кордону України (станом на 12.04.16р. відповідь не надходила).

Оперативним управлінням ДПІ у м. Херсоні надано відомості про те, що в ході відпрацювання можливих місць зберігання первинних документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Тарсус ОЕ» було опитано ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_1 ), який у період грудня 2015 року здійснював придбання продукції цитрусових та гранат зі складу ТОВ «Тарсус ОЕ». Зі слів гр. ОСОБА_8 стало відомо, що відпуск продукції здійснював бухгалтер на ім`я ОСОБА_14 ( ОСОБА_7 ) та представник підприємства ТОВ «Тарсус ОЕ» на ім`я ОСОБА_15 ( ОСОБА_16 ).

Враховуючи вищевикладене, невстановлені особи використовуючи реквізити ТОВ «Тарсус ОЕ» сприяють в ухиленні від сплати податків підприємствам контрагентам, шляхом документального оформлення непроведених у дійсності операцій з подальшої реалізації на їх адресу імпортованих товарів (цитрусові та овочі), які були реалізовані за готівку населенню без належного документального оформлення. Фактично до вказаної господарської діяльності мають відношення ОСОБА_16 та ОСОБА_7 .

Крім того, оперативним управлінням ДПІ у м. Херсоні за результатами проведених заходів спрямованих на встановлення місць зберігання первинних документів бухгалтерського обліку ТОВ «Тарсус ОЕ» надано відомості про те, що згідно відомостей бази даних МВС України «АРМОР» - ОСОБА_6 значиться за адресою: АДРЕСА_1 , де можуть знаходитись зазначені документи.

Виходячи із викладеного, є підстави вважати, що приміщеннях за адресою АДРЕСА_1 , можуть знаходитись первинні бухгалтерські документи підприємства, печатки, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у діяльності підприємства, чорнові записи, які б підтверджували причетність ТОВ «Тарсус ОЕ» до протиправної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків.

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явленні при допитах у даному кримінальному провадженні.

Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про підстави для формування податкового кредиту з податку на додану вартість, про фактичні прибутки та витрати підприємства, що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та без яких встановити фактично понесені витрати підприємства не можливо. При цьому їх необхідно вилучити, так як зміст та реквізити документів необхідно дослідити під час проведення відповідних судово-почеркознавчих експертиз, щодо їх правомочності.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України у клопотанні слідчого про проведення обшуку повинно бути зазначено житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку.

Вказана інформація зазначається і в ухвалі слідчого судді про дозвіл на обшук, як це передбачено п. 4 ч. 2 ст. 235 КПК України.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчим суддею встановлено, що клопотання слідчого подане з метою виявлення за місцем мешкання ОСОБА_6 документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тарсус ОЕ». Проте, до вказаного клопотання слідчим не надано жодного доказу, що підтверджує факт проживання ОСОБА_6 за адресою, де планується проведення обшуку. У зв`язку із вказаними обставинами слідчий суддя приходить до висновку, що слідчий не довів наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі знаходяться у зазначеному в клопотанні володінні особи.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в :
У задоволені клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про проведення обшуку відмовити за необґрунтованістю.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1