Провадження № 1-кс/537/911/2016
Справа № 537/3805/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11.11.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки,
ВСТАНОВИВ:
09.11.2016 року слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Вєлена-торг» (, Полтавська область, м. Кременчук, вул. Московська, буд. 6, кв. 309) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період часу з 01.01.2013 року по 31.06.2016 рік, проведення позапланової перевірки просить доручити Головному управлінню ДФС у Полтавській області (м. Полтава, вул. Європейська, 4).
В обґрунтування вказаного клопотання зазначив, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000015 від 26.07.2016 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «НВО «Бінар» () кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Встановлено, що службові особи ТОВ «НВО «Бінар» протягом 2015-2016 років, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносин із суб`єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «ТК «Оператор» (), ТОВ «Строй комплекс груп» (), ПП «Еліт Альфа ЛТД» () та інших суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 243 164 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.
Також встановлено, що 16.03.2012 року за №16/03-12 між ТОВ «НВО «Бінар» та ТОВ «Вєлена-торг» () укладено договір на перевезення вантажу (нафтопродуктів) відповідно до якого ТОВ «Вєлена-торг» зобов`язана здійснювати доставку автомобільним транспортом ввірений йому замовником вантаж в пункт призначення і видавати його уповноваженим особам. Фактично ТОВ «Вєлена-торг» в період 2012-2016 років транспортні послуги для ТОВ «НВО «Бінар» не виконувало, при проведенні даних фінансово-господарських операцій виступало в якості «транзитного» підприємства, яке перераховувало безготівкові кошти отримані від ТОВ «НВО «Бінар» на рахунки підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Комір груп» (), ТОВ «Антарес торг плюс» (), ТОВ «Укрторгарт» (), ТОВ «Фабенс» (), ТОВ «Холдинг-будпроект» (), ПП «Фебрус» (), ТОВ «Зет трейд» (4), ПП «Вайтома» (), ТОВ «Пальмір груп» (), які в подальшому переведено в готівку. Зазначені суб`єкти господарської діяльності згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, відображають придбання різноманітного спектру товарів у великій кількості, таких як продукти харчування, одяг, рекламні послуги, будівельні матеріали, а реалізують мазут, автозапчастина, дизельне пальне, шини. Фактично ТОВ «Вєлена-торг» послуги з перевезення вантажів для ТОВ «НВО «Бінар» виконувалося автотранспортом фізичних осіб, які не являються платниками ПДВ, за готівковий розрахунок.
Згідно бази даних ДФС України ТОВ «Вєлена-торг» () зареєстровано за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Московська, буд. 6, кв. 309. Основним видом діяльності ТОВ «Вєлена-торг» є оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами. Засновником підприємства є ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ), директором ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 ), головний бухгалтер ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 ).
ТОВ «Вєлєна торг» при проведенні фінансово господарських операцій виступало в якості «транзитного» підприємства, яке в подальшому перераховані бюджетні кошти від ТОВ «НВО «Бінар» за транспортування бітуму для державних підприємств ДП "Іванофранківський облавтодор" (), ДП "Львівський облавтодор" (), ДП "Волинський облавтодор" (), перераховувало отримані кошти на рахунки підприємств з явними ознаками фіктивності, а саме: ПП «Комір груп» (), ТОВ «Антарес торг плюс» (), ТОВ «Укрторгарт» (), ТОВ «Торенія» (), ПП «Гарде - плюс» (), ТОВ «Фабенс» (), ТОВ «Холдинг будпроект» (), ПП «Фебрус» (), ТОВ «Зет трейд» (4), ПП «Вайтома» () та ТОВ «Пальмір груп» ().
За період серпень-жовтень 2015 року ТОВ «Вєлєна-торг» сформовано «сумнівний» податковий кредит від ПП «Комір групп» на суму ПДВ 367,1 тис. грн. ПП «Комір групп» станом на 30.06.2016 року має «65» стан платника податків платник з наступного року (основне місце обліку), останній звітний період підприємства березень 2016 року. Основні засоби на підприємстві відсутні.
Встановлено, що за період жовтень 2015р. - квітень 2016р. ТОВ «Вєлєна-торг» сформовано «сумнівний» податковий кредит від ТОВ «Антарес торг плюс» на суму ПДВ 418,4 тис. грн. ТОВ «Антарес торг плюс» станом на 30.06.2016 року має «0» стан платника податків платник податків за основним місцем обліку, останній звітний період підприємства квітень 2016 року. Основні засоби на підприємстві відсутні. ТОВ «Антарес торг плюс», в тому числі і в період взаємовідносин з ТОВ «Вєлєна-торг», згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, відображалась купівля різноманітного спектру товарів у великій кількості, таких як: риба, фрукти, щітки та інші, тоді як в адресу їх покупців, згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, виписувались зовсім інші товари та послуги. Вищевикладене свідчить про штучно сформований податковий кредит ТОВ «Антарес торг плюс», за рахунок документального відображення придбання широкого асортименту товарів, а також подальшу підміну номенклатури товарів і послуг при їх виписці, в залежності від потреб кінцевих підприємств-вигодонабувачів.
За період березень-липень 2015 року ТОВ «Вєлєна-торг» сформовано «сумнівний» податковий кредит від ТОВ «Укрторгарт» на суму ПДВ 342,4 тис. грн. ТОВ «Укрторгарт» станом на 30.06.2016 року має «0» стан платника податків платник податків за основним місцем обліку, останній звітний період підприємства березень 2016 року. Основні засоби на підприємстві відсутні.
Згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН встановлено, що об`єктом взаємовідносин купівлі-продажу між ТОВ «Вєлєна-торг» та ТОВ «Укрторгарт» є товар-автозапчастини для вантажних автомобілів та послуги технічного обслуговування, проте у період взаємовідносин з ТОВ «Вєлєна-торг», згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, відображалась купівля різноманітного спектру товарів у великій кількості, таких як: будівельні матеріали, майонез, корм для тварин та інші, тоді як в адресу їх покупців, виписувались зовсім інші товари та послуги. Вищевикладене свідчить про штучно сформований податковий кредит ТОВ «Укрторгарт», за рахунок документального відображення придбання широкого асортименту товарів, а також подальшу підміну номенклатури товарів і послуг при їх виписці, в залежності від потреб кінцевих підприємств-вигодонабувачів.
За період червень 2013 року - січень 2014 років ТОВ «Вєлєна-торг» сформовано «сумнівний» податковий кредит від ТОВ «Торенія» на суму ПДВ 269,6 тис. грн. ТОВ «Торенія» станом на 30.06.2016 року має «7» стан платника податків до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей про місцезнаходження, останній звітний період підприємства жовтень 2014 року. Основні засоби на підприємстві відсутні. Допитаний 14.09.2016 року директор ТОВ «Торенія» ОСОБА_7 повідомив, що зареєстрував підприємство на своє ім`я за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, тому не укладав ніяких договорів, не подавав податкову звітність. Підприємство ТОВ «Велена-Торг» та його службові особи йому не знайомі.
За період жовтень-листопад 2014 року, квітень 2015 року ТОВ «Вєлєна-торг» сформовано «сумнівний» податковий кредит від ПП «Гарде-плюс» (ДПІ у Печерському р-ні ГУ ДФС у м. Києві, ) на суму ПДВ 126,4 тис. грн. ПП «Гарде-плюс» станом на 30.06.2016 року має «0» стан платника податків платник податків за основним місцем обліку, останній звітний період підприємства липень 2015 року. Основні засоби на підприємстві відсутні. У ході досудового розслідування встановлено, що ПП «Гарде-плюс», в тому числі і в період взаємовідносин з ТОВ «Вєлєна-торг», згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, відображало купівлю різноманітного спектру товарів у великій кількості, таких як: одяг, печиво та інші, тоді як в адресу їх покупців реалізовувались зовсім інші товари та надавались послуги. Вищевикладене свідчить про штучно сформований податковий кредит ПП «Гарде-плюс» за рахунок документального відображення придбання широкого асортименту товарів, а також подальшу підміну номенклатури товарів і послуг при їх виписці, в залежності від потреб кінцевих підприємств-вигодонабувачів.
Встановлено, що за вересень 2014 року ТОВ «Вєлєна-торг» сформовано «сумнівний» податковий кредит від ТОВ «Фабенс» на суму ПДВ 81,01 тис. грн. ТОВ «Фабенс» станом на 30.06.2016 року має «7» стан платника податків до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей про місцезнаходження, останній звітний період підприємства лютий 2015 року. Основні засоби на підприємстві відсутні. Згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН встановлено, що об`єктом взаємовідносин купівлі-продажу між ТОВ «Вєлєна-торг» та ТОВ «Фабенс» є товар-шини та диз. паливо. В період взаємовідносин з ТОВ «Вєлєна-торг» службовою особою, від імені якої подавалась податкова звітність підприємства ТОВ «Фабенс» та укладались договори, являвся гр. ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (і.п.н. НОМЕР_4 ), який 14.09.2016 року був допитаний як свідок і повідомив, що зареєстрував на своє ім`я підприємство за грошову винагороду та не мав на меті здійснювати фінансово-господарську діяльність і на це нікого не уповноважував. Ніяких документів. у т.ч. і по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Велена-торг» не підписував і взагалі не має ніякого відношення до діяльності ТОВ «Фабенс». ТОВ «Фабенс», в тому числі і в період взаємовідносин з ТОВ «Вєлєна-торг», згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, відображалась купівля різноманітного спектру товарів та послуг у великій кількості, таких як: комп`ютерна техніка, клей, рекламні послуги та інші, тоді як в адресу їх покупців, згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, виписувались зовсім інші товари та послуги. Вищевикладене свідчить про штучно сформований податковий кредит ТОВ «Фабенс», за рахунок документального відображення придбання широкого асортименту товарів, а також подальшу підміну номенклатури товарів і послуг при їх реалізації, в залежності від потреб кінцевих підприємств-вигодонабувачів.
За жовтень 2014 року ТОВ «Вєлєна-торг» сформовано «сумнівний» податковий кредит від ТОВ «Холдинг-будпроект» на суму ПДВ 23,2 тис. грн. ТОВ «Холдинг-будпроект» станом на 30.06.2016 року має «0» стан платника податків платник податків за основним місцем обліку, останній звітний період підприємства квітень 2016 року. Основні засоби на підприємстві відсутні. ТОВ «Холдинг-будпроект», в тому числі і в період взаємовідносин з ТОВ «Вєлєна-торг», згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, відображало купівлю різноманітного спектру товарів та послуг у великій кількості, таких як: насіння смажене, чай, телекомунікаційні послуги та інші, тоді як в адресу їх покупців, реалізовувались зовсім інші товари та послуги. Вищевикладене свідчить про штучно сформований податковий кредит ТОВ «Холдинг-будпроект», за рахунок документального відображення придбання широкого асортименту товарів, а також подальшу підміну номенклатури товарів і послуг при їх виписці, в залежності від потреб кінцевих підприємств-вигодонабувачів.
За липень 2015 року ТОВ «Вєлєна-торг» сформовано «сумнівний» податковий кредит від ПП «Фебрус» на суму ПДВ 17,4 тис. грн. ПП «Фебрус» станом на 30.06.2016 року має «65» стан платника податків платник з наступного року (основне місце обліку), останній звітний період підприємства березень 2016 року. Основні засоби на підприємстві відсутні. ПП «Фебрус», в тому числі і в період взаємовідносин з ТОВ «Вєлєна-торг», згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, відображало купівлю різноманітного спектру товарів у великій кількості, таких як: кондитерські вироби, овочі, пиво та інші, тоді як в адресу їх покупцівреалізовувались зовсім інші товари та послуги. Вищевикладене свідчить про штучно сформований податковий кредит ПП «Фебрус», за рахунок документального відображення придбання широкого асортименту товарів, а також подальшу підміну номенклатури товарів і послуг при їх виписці, в залежності від потреб кінцевих підприємств-вигодонабувачів. При цьому, співробітниками ОУ ГУ ДФС у Херсонській області 12.05.2016р. листом № 725/8/21-03-07-04-08, до АІС «СФП» внесено інформацію, щодо фіктивності ПП «Фебрус».
У той же час, встановлено, що у червні 2014 року ТОВ «Вєлєна-торг» сформовано «сумнівний» податковий кредит від ТОВ «Зет трейд» на суму ПДВ 11,2 тис. грн. ТОВ «Зет трейд» станом на 07.06.2016 року має «8» стан платника податків до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням, останній звітний період підприємства вересень 2014 року. Основні засоби на підприємстві відсутні. ТОВ «Зет трейд», в тому числі і в період взаємовідносин з ТОВ «Вєлєна-торг», згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, відображало купівлю різноманітного спектру товарів у великій кількості, таких як: фарба, лампа, рукавички та інші, тоді як в адресу їх покупців реалізовувались зовсім інші товари та послуги. Вищевикладене свідчить про штучно сформований податковий кредит ТОВ «Зет трейд», за рахунок документального відображення придбання широкого асортименту товарів, а також подальшу підміну номенклатури товарів і послуг при їх виписці, в залежності від потреб кінцевих підприємств-вигодонабувачів. При цьому, співробітниками ОУ ГУ ДФС у Полтавській області 21.01.2015р. до АІС «СФП» внесено інформацію, щодо фіктивності ТОВ «Зет трейд».
За травень 2016 року ТОВ «Вєлєна-торг» сформовано «сумнівний» податковий кредит від ПП «Вайтома» на суму ПДВ 56,2 тис. грн. ПП «Вайтома» станом на 30.06.2016 року має «65» стан платника податків платник податків з наступного року (основне місце обліку), останній звітний період підприємства травень 2016 року. Основні засоби на підприємстві відсутні. ПП «Вайтома», в тому числі і в період взаємовідносин з ТОВ «Вєлєна-торг», згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН відображало купівлю різноманітного спектру товарів у великій кількості, таких як: пиво, цукор, бавовна, шкарпетко в`язальна машина та інші, тоді як в адресу їх покупців реалізовувались зовсім інші товари та послуги. Вищевикладене свідчить про штучно сформований податковий кредит ПП «Вайтома», за рахунок документального відображення придбання широкого асортименту товарів, а також подальшу підміну номенклатури товарів і послуг при їх виписці, в залежності від потреб кінцевих підприємств-вигодонабувачів.
За червень 2016 року ТОВ «Вєлєна-торг» сформовано «сумнівний» податковий кредит від ТОВ «Пальмір груп» на суму ПДВ 75,4 тис. грн. ТОВ «Пальмір груп» станом на теперішній час має «0» стан платника податків платник податків за основним місцем обліку. Основні засоби на підприємстві відсутні. Допитаний 27.09.2016 року як свідок директор ТОВ «Пальмір Груп» ОСОБА_9 повідомив, що зареєстрував підприємство на своє ім`я без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, тому ніякого відношення до цього не має.
Враховуючи те, що службові особи ТОВ «Вєлєна-торг» протягом 01.01.2013 року по 31.06.2016 рік відобразили в документах податкового та бухгалтерського обліку підприємства неіснуючі фінансово-господарські операції із суб`єктами господарювання із ознаками фіктивності ПП «Комір груп», ТОВ «Антарес торг плюс», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде - плюс», ТОВ «Фабенс», ТОВ «Холдинг будпроект», ПП «Фебрус», ТОВ «Зет трейд», ПП «Вайтома» та ТОВ «Пальмір груп» виникла необхідність у дослідженні обставин вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин, їх реальності та відповідності чинному податковому законодавству, в зв`язку з чим слідчий подав дане клопотання на розгляд слідчому судді.
В судовому засіданні ініціатор клопотання, клопотання та його мотиви підтримав з підстав зазначених у ньому.
Слідчим суддею достовірно встановлено, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове слідство кримінального провадження № 0000015 внесеного до ЄРДР 26.07.2016 року, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Як, слідує з витягу ЄРДР службові особи ТОВ «НВО «Бінар» () разом з невстановленими особами, в період часу з 2011-2016 роки із залученням підприємств-перевізників ТОВ «Вєлєна-торг», ПП «Партнер-транс», ТОВ «Альтер Групп», ТОВ «Хамсинг» та інших підприємств, з метою завищення вартості темних нафтопродуктів, які закуповувалися в тому числі й під час тендерних закупівель, та відповідно, з метою завищення валових витрат, податкового кредиту в ланцюзі постачання нафтопродуктів на адресу дочірніх підприємств ВАТ «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України» та їх структурних підрозділів, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках неправдивих документів по придбанню нафтопродуктів від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ПП «ТК «Оператор» (), ТОВ «Спец підряд сервіс» (), ПП «Астарта трейд-М» (), ТОВ «Строй комплекс груп» () та інших СГД, ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 243 164 грн., що є значним розміром ухилення від сплати податків.
Згідно бази даних ДФС України ТОВ «Вєлена-торг» () зареєстровано за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Московська, буд. 6, кв. 309.
На час розгляду клопотання, письмову підозру у вчинення кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Відповідно до ч. ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно п.п. 75.1.2. та п. 75.1., ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Згідно п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Відповідно до п. 82.2. ст. 82 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Відповідно до ч. 3 Прикінцевих положень ЗУ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» установлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.
З матеріалів, поданих в обґрунтування клопотання вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка буде отримана в ході проведення позапланової документально перевірки ТОВ «Вєлєна-торг» має суттєве значення для встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема, фактів порушення законодавства, розміру збитків завданих державі та осіб, які винні у порушенні чинного законодавства.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що для повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення та збирання доказів необхідно провести позапланову документальну перевірку ТОВ «Вєлєна-торг», а також те, що наявні достатні підстави вважати, що результати позапланової документальної перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, є підстави для задоволення клопотання.
На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 75, 78, 82 ПК України, Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», ст. 93 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки - задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Вєлєна-торг» (, Полтавська область, м. Кременчук, вул. Московська, буд. 6, кв. 309) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період часу з 01.01.2013 року по 31.06.2016 рік.
Проведення позапланової документальної перевірки доручити Головному управлінню ДФС у Полтавській області (Полтавська область, м. Полтава, вул. Європейська, 4).
Перевірку провести у термін, визначений ст. 82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1