Номер провадження 1-кс/754/1974/16
Справа № 754/9755/16-к
У Х В А Л А
04 серпня 2016 року м.Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання ст.слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000024 від 12.05.2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

2.08.2016 р. до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання ст.слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, у яких відображено фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " і ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", що перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Відповідно до клопотання слідчого слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000024 від 12.05.2016 року за фактом

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період з 01.10.2012 до 31.12.2014, шляхом безпідставного відображення у документах податкової звітності удаваних господарських операцій з придбання будівельних послуг та будівельних матеріалів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 914730 грн., що підтверджується відповідними податковими повідомленнями-рішеннями від 03.02.2016 №, №, також на даний ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює фінансово-господарську діяльність із підприємствами з ознаками ризиковості.

При цьому, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період січня-червня 2015 року відобразили у власній податковій звітності придбання ряду будівельних товарів (сітка, кутник, арматура, труби та ін.) та будівельно-монтажних послуг у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які мають ознаки фіктивності, на загальну суму 3679250 грн. (у тому числі ПДВ - 613225 грн.).

У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) немає будь-яких виробничих потужностей, які економічно необхідні для виконання будівельних робіт та постачання будівельних матеріалів, транспортного та торгівельного обладнання, сировини, матеріалів для здійснення основних видів діяльності, офісних та складських приміщень, технічного персоналу (штатна чисельність співробітників складає одна особа, а на деяких підприємствах взагалі відсутні наймані працівники).

За результатом огляду відомостей, які містяться в інформаційно-аналітичній системі «Інформаційний ресурс ДФС України «Податковий блок» щодо перелічених вище підприємств з ознаками фіктивності, встановлено обрив ланцюга постачання та відмінність назви товару (послуг) у номенклатурі придбаної та реалізованої продукції (пересорт товару (послуг)).

Крім того, допитані у ході досудового розслідування засновники та директори ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) ОСОБА_5 та ОСОБА_6 надали покази щодо непричетності до фінансово-господарської діяльності вказаних підприємства (у тому числі проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також показали, що придбали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за грошову винагороду без наміру здійснювати подальшу господарську діяльність, передбачену у статутних документах.

На вимогу слідчого, в порядку ст. 93 КПК України, добровільно видати документи по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направили відповідь №37 від 27.05.2016, в якій відмовилися надати документи, у зв`язку із відсутністю коштів на виготовлення їх копій, а 25.07.2016 на вказану ж вимогу копії документів були надані.

У кримінальному провадженні на даний час виникла необхідність вилучити оригінали документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) з метою вирішення питання про виконання підписів у вказаних документах службовими особами цих підприємств при проведенні судової почеркознавчої експертизи.

Вказані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме обставин продажу будівельних матеріалів та виконання будівельних робіт на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які відображені в первинних документах як реалізовані товари та виконані роботи підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Зокрема, зазначені документи містять відомості про час, місце, найменування, обсяг, вартість будівельних робіт, а також інформацію щодо реалізації товарів, які відповідно до первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) нібито реалізували (виконали) на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); замовників виконання будівельних робіт; автотранспортні засоби та будівельну техніку, що використовувалася при виконанні будівельних робіт та постачанні будівельних матеріалів; осіб, що приймали участь у виконанні будівельних робіт та здійснювали контроль за їх виконанням; осіб, які безпосередньо постачали будівельні матеріали, відповідальних осіб, які підписували первинні документи.

Крім того, вказані договори та первинні документи є доказом у кримінальному провадженні, так як можуть містити неправдиві відомості про виконання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) вищевказаних будівельних робіт та постачання будівельних матеріалів на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У разі відсутності оригіналів вищезазначених документів, досудове слідство не матиме об`єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

З метою встановлення всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість довести в інший спосіб обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий просить клопотання задовольнити.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України клопотання розглянуте у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі і документи - ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про доступ до яких ставиться питання.

Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, відповідно до вимог ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до вимог ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвали про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2)самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в клопотанні і в суді довів, що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), їх вилучення в жодному разі не порушує права і свободи, визначені Конституцією України.

Вказані у клопотанні документи самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення судової почеркознавчої експертизи, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

За таких підстав клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання ст.слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000024 від 12.05.2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати ст.слідчому СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві, а також оперативним працівникам ОУ ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наданням можливості вилучення оригіналів документів, у яких відображені фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за весь період взаємовідносин (здійснити їх виїмку), а саме:

-договорів постачання, договорів підряду, інших договорв;

-актів приймання виконаних підрядних робіт (форма № КБ-2в), журналів обліку виконаних робіт (форма № КБ-6), довідок про вартість виконаних робіт (форма № КБ-3), актів надання послуг;

-виконавчої документації: журналів загальних робіт, журналів бетонних робіт, журналів зварювальних робіт, актів на приховані роботи, журналів інструктажів з охорони праці, журналів входу на будівельний майданчик, інших журналів обліку у будівництві, де зафіксовані виконані роботи підрядними організаціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

-податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактури, звітів про використання коштів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, інших документів податкового та бухгалтерського обліку;

-платіжних документів, виписок з банківських рахунків, інших документів, що підтверджують перерахування грошових коштів за придбані товари/послуги на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Зобов`язати службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ; фактична адреса: АДРЕСА_2 ) надати старшого слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві, а також оперативним працівникам ОУ ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наданням можливості ознайомлення з оригіналами та вилучення належним чином завірених копій наступних документів:

-виконавчої документації: журнали загальних робіт, журнали бетонних робі, журнали зварювальних робіт, акти на приховані роботи, журнали інструктажів з охорони праці, журнал входу на будівельний майданчик, інші журнали обліку у будівництві, де зафіксовані виконані роботи підрядними організаціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );

-проектну та кошторисну документацію на будівництво, розроблену та затверджену в установленому законодавством порядку, що використовувалася ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при виконанні будівельних робіт на об`єктах, де виконувалися будівельні роботи підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за весь період взаємовідносин;

-накази (розпорядження) типової форми № П-1 про прийом на роботу; накази про призначення на посаду; посадові інструкції; табелі використання робочого часу; документи про тарифні ставки й оклади; індивідуальні або бригадні наряди на відрядну оплату праці типової форми № П-40 і № П-41; рапорти про виробіток; інші первинні документи на підставі яких здійснювалося призначення та посаду та нарахування заробітної плати працівникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що приймали участь у виконанні вищевказаних робіт, здійснювали керівництво та контроль за виконанням робіт, здачу-приймання виконаних робіт;

- положення про службу охорони праці; наказ про затвердження Положення і призначення на посаду керівника (спеціаліста) служби охорони праці; журнал реєстрації вступного інструктажу з питань охорони праці; журнали реєстрації інструктажів з питань охорони праці;

- договорів оренди земельних ділянок, приміщень, у яких здійснювалося зберігання будівельних матеріалів, та які використовуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при веденні фінансово-господарської діяльності.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати ст.слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановл ення.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя