08.08.2016 Справа №607/565/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про застосування запобіжного заходу у вигляді особистого зобов`язання відносно підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Біла Чортківського району Тернопільської області, громадянина України, із вищою освітою, працюючого мисливствознавцем ДП «Бучацьке лісове господарство», одруженого, жителя АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
- у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366 та ч.1 ст.212 КК України,
за участю: прокурора ОСОБА_5 , підозрюваного ОСОБА_4
Так, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ДП «Кременецьке лісове господарство», виконуючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі обов`язки, будучи службовою особою даного державного підприємства, яка зобов`язана сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, та не порушувати права та законні інтереси громадян, інших суб`єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави, зобов`язана вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розміри, встановлених законами, забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку, протягом установлених строків, яка є відповідальною за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, на яку покладено обов`язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; а також покладено відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, недостовірність відображених у них даних, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування, що забезпечує за рахунок поступлення податків, зборів (інших обов`язкових платежів) формування дохідної частини державного бюджету, маючи умисел на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх злочинних дій, передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до бюджету держави податкових платежів і бажаючи їх настання, умисно ухилився від сплати податків у значних розмірах, що передбачало одержання незаконної вигоди у вигляді несплачених податків шляхом мінімізації податкових зобов`язань державного підприємства за рахунок завищення обсягу витрат при визначенні належного до сплати податку на прибуток та неправомірного формування податкового кредиту при визначенні належного до сплати податку на додану вартість, зокрема, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності ДП «Кременецьке лісове господарство» недостовірних первинних документів бухгалтерського обліку про нібито придбання робіт та послуг та заниження об`єктів оподаткування.при наступних обставинах.
Реалізовуючи свій злочинний план, розроблений на початку весни 2011 року, направлений на умисне ухилення від сплати податків (податку на прибуток та податку на додану вартість), директор ДП «Кременецьке лісове господарство» ОСОБА_4 , протягом січня 2011 травня 2013 отримував від ТОВ «Тарнобор» та ПП «Даварт Груп» оформлені недостовірні документи про нібито виконання вказаними суб`єктами господарювання в адресу ДП «Кременецьке лісове господарство» лісозаготівельних, лісогосподарських, лісокультурних робіт та надання послуг, забезпечив підписання даних документів зі сторони працівників ДП «Кременецьке лісове господарство» та їх оформлення, хоча вказані роботи не проводились та послуги не надавались фактично, а саме: договір підряду на виконання лісозаготівельних, лісогосподарських та лісокультурних робіт №20 від 01.04.2011 (замовник ДП «Кременецький лісгосп», підрядник ТОВ «Тарнобор») та додатки №1 - №12 до даного договору підряду; договір підряду на виконання лісозаготівельних, лісогосподарських та лісокультурних робіт №23 від 04.05.2011 (замовник ДП «Кременецький лісгосп», підрядник ПП «Даварт Груп»); договір підряду на виконання лісозаготівельних, лісогосподарських та лісокультурних робіт №6 від 31.01.2012 (замовник ДП «Кременецький лісгосп», підрядник ТОВ «Тарнобор») та додатки №1 - №6 до даного договору підряду; договір підряду на виконання лісозаготівельних, лісогосподарських та лісокультурних робіт №1 від 02.01.2013 (замовник ДП «Кременецький лісгосп», підрядник ТОВ «Тарнобор») та додатки №1 - №12 до даного договору підряду; акти прийому-здачі виконаних лісозаготівельних, лісогосподарських та лісокультурних робіт (замовник ДП «Кременецький лісгосп», підрядники ТОВ «Тарнобор» та ПП «Даварт Груп») за період з 01.04.2011 по 31.12.2012 роки на загальну суму 3 099 536 грн. (2 964 635 грн. з ТОВ «Тарнобор», 134 901 грн. з ПП «Даварт Груп»), в тому числі за ІІ-IV квартали 2011 року в сумі 1 809 139 грн., за 2012 рік в сумі 1 290 397 грн. податкові накладні (покупець ДП «Кременецький лісгосп», продавець ТОВ «Тарнобор» та ПП «Даварт Груп») за період з 01.07.2011 по 31.05.2013.
З метою створення видимості дійсності вказаних операцій, директор ДП «Кременецьке лісове господарство» ОСОБА_4 , протягом квітня 2011 року грудня 2012 року організовував перерахування за допомогою системи клієнт-банк коштів з банківського рахунку ДП «Кременецьке лісове господарство» на рахунок ТОВ «Тарнобор» в загальній сумі 967 468,2 грн. (зокрема протягом 2011 року 566 968,20 грн. та протягом 2012 року 400 500 грн.) за виконання робіт, які ТОВ «Тарнобор» фактично не виконувало.
Таким чином, директор ДП «Кременецьке лісове господарство» ОСОБА_4 , внаслідок заниження об`єктів оподаткування, за період діяльності підприємства з 01.07.2011 по 31.05.2013, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства, а також забезпечив складання та вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів документів обов`язкової податкової звітності, поданих до Кременецької ОДПІ, в яких занизив нарахування податків на загальну суму 709 537 грн., що є значними розмірами (складає 1 253,92 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), в тому числі, податку на прибуток підприємства в сумі 687 085 грн. та податку на додану вартість в сумі 22 452 грн.
Враховуючи наведене та те, що в ході досудового розслідування встановлено наявність ризиків, які дають достатні підстави вважати, що підозрюваний ОСОБА_4 може здійснити дії, передбачені ч.1 ст.177 КПК України, а саме: переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду, впливати на свідків у цьому ж кримінальному провадженні та перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, виникла необхідність в обранні підозрюваному ОСОБА_4 запобіжного заходу у вигляді особистого зобов`язання.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку прокурора, яка підтримала клопотання з наведених у ньому підстав та просила його задовольнити, підозрюваного, який не заперечив у задоволенні наведеного клопотання, приходжу до висновку, що клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про застосування запобіжного заходу у вигляді особистого зобов`язання до підозрюваного ОСОБА_4 необхідно задовольнити, виходячи з наступних підстав.
Так, відповідно до ч.1 ст.194 КПК України під час розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу слідчий суддя зобов`язаний встановити, чи доводять надані сторонами кримінального провадження докази обставини, які свідчать про: 1) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним кримінального правопорушення; 2) наявність достатніх підстав вважати, що існує хоча б один із ризиків, передбачених ст.177 цього Кодексу і на які вказує слідчий, прокурор; 3) недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні.
Відповідно до положень ч. ч. 1, 2 ст.179 КПК України, особисте зобов`язання полягає у покладенні на підозрюваного, обвинуваченого зобов`язання виконувати покладені на нього слідчим суддею, судом обов`язки, передбачені ст.194 цього Кодексу. Підозрюваному, обвинуваченому письмово під розпис повідомляються покладені на нього обов`язки та роз`яснюється, що в разі їх невиконання до нього може бути застосований більш жорсткий запобіжний захід і на нього може бути накладено грошове стягнення в розмірі від 0,25 розміру мінімальної заробітної плати до 2 розмірів мінімальної заробітної плати.
Беручи до уваги вищевикладене, особу підозрюваного ОСОБА_4 , з метою попередження даному підозрюваному, зважаючи на санкції кримінальних правопорушень, у якому останній підозрюється, запобігання його можливим спробам переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду, впливати на свідків у цьому ж кримінальному провадженні та перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, отже, існування обґрунтованих ризиків, які є підставою для застосування до нього запобіжного заходу, вважаю за необхідне застосувати до даного підозрюваного запобіжний захід у виді особистого зобов`язання з покладенням обов`язків, передбачених ч.5 ст.194 КПК України, які деталізовано у клопотанні старшим слідчим.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 179, 184, 193, 194, 196 КПК України,
Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 задовольнити та застосувати відносно підозрюваного ОСОБА_4 запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання.
Покласти на підозрюваного ОСОБА_4 такі обов`язки: не відлучатися із Тернопільської області без дозволу слідчого, прокурора або суду; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи.
Встановити строк дії ухвали до 00 год. 00 хв. 27 вересня 2016 року.
Роз`яснити підозрюваному ОСОБА_4 , що у разі невиконання покладених на нього обов`язків, до нього може бути застосовано більш жорсткий запобіжний захід або накладено грошове стягнення від 0, 25 до 2 розмірів мінімальних заробітних плат.
Ухвалу про застосування запобіжного заходу у вигляді особистого зобов`язання передати на виконання старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , поклавши на нього контроль за її виконанням.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1