Справа №766/958/16-к
н/п 1-кс/766/7480/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
21.11.2016 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотаннястаршого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернулася до слідчого судді з клопотанням в якому просила: надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 або особі за дорученням слідчого дозвіл на тимчасовий доступ до документів за період 2012-2013 року, які перебувають у розпорядженні (володінні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) і їх вилучення, а саме:

?Реєстри придбаних та виданих податкових накладних (книга придбання) по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди липень 2012 р. грудень 2013 р.;

?Податкові декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: вересень 2013 р., листопад 2013 р., грудень 2013 р., додаток № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за лютий 2013 р.;

?Податкові декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2012 р. та 2013 р. (з додатками);

?Оборотно-сальдова відомість, картка рахунку 631 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за грудень 2013 р. по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

?Оборотно-сальдові відомості, картка рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди липень 2012 р. грудень 2013 р. (помісячно) по контрагенту ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (щодофінансово-господарськихоперацій з наданняпослуг транспортування газу);

?Оборотно-сальдовівідомості, карткарахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періодилипень 2012р.- грудень 2013р. (помісячно) у розрізіконтрагентів (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») (щодофінансово-господарських операцій з поставки газу покупцям);

?Оборотно-сальдовівідомості по рахунку 282 за періоди: липень 2012р., травень 2013р., червень 2013р., липень 2013р., жовтень 2013р., листопад 2013р., грудень 2013р., картка рахунку 282 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періодилипень 2012р. грудень 2013 р. (помісячно);

?Оборотно-сальдовівідомості та картка рахунку 281 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: травень 2013р., червень 2013р., вересень 2013р., жовтень 2013р., листопад 2013р., грудень2013р.;

?Оборотно-сальдовівідомості та карткарахунків 23, 26 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди вересень2013- грудень 2013 рр. (помісячно);

?Банківськавиписка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунку 311 за періоди листопад-грудень 2013р. (помісячно) по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

?Аналізирахунків 281,282,901,902,23,26,701,702,361 за періодилипень 2012р.- грудень 2013 р. (помісячно);

?Головна книга (оборотно-сальдовий баланс) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періодилипень 2012р.- грудень 2013 р. (помісячно);

?Регістри синтетичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (аналізи рахунків, тощо) за періоди 2012р. та 2013р., згіднояких у податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано витрати по рядку 04 податкових декларації з податку на прибутокпідприємства за 2012 р. та за 2013р.

Клопотання вмотивоване тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000016 від 17.01.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) в період липня 2012 року серпня 2013 року, ухилились від сплати податків у значних розмірах за рахунок формування податкового кредиту від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 1 129 354 грн.

Встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_8 складено акти «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків, їх реальності та повноти відображення в обліку за період 01.06.12 по 16.01.14 №№ 1137/20-38-23-01-04/37764888 від 12.08.14 та 1175/20-38-22-01-04 від 27.08.14.
01.12.2015 оперативними співробітниками СДПI З ОВП у м. Запоріжжі МГУ ДФС до Реєстру облікових карток суб`єктів фіктивного підприємництва внесено відомості про ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у зв`язку з внесенням до ЄРДР за № 0000200 відомостей про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 КК України.

Крім того, будучи допитаною у якості свідка керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ОСОБА_3 повідомила про непричетність до діяльності зазначеного підприємства.

Викладене свідчить про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно сформувало податковий кредит та витрати по операціям з придбання ТМЦ у фіктивного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

31.08.2016 року по кримінальному провадженню призначено судово-економічну експертизу, виконання якої доручено Одеському інституту судових експертиз.

08.11.2016 року до СУФР ГУ ДФС у Херсонській області надійшло клопотання експерта щодо надання додаткових документів.

Враховуючи вищевикладене, важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, картки рахунків за 2012-2013 роки:

?Реєстри придбаних та виданих податкових накладних (книга придбання) по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди липень 2012 р. грудень 2013 р.;

?Податкові декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: вересень 2013 р., листопад 2013 р., грудень 2013 р., додаток № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за лютий 2013 р.;

?Податкові декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2012 р. та 2013 р. (з додатками);

?Оборотно-сальдова відомість, картка рахунку 631 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за грудень 2013 р. по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

?Оборотно-сальдові відомості, картка рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди липень 2012 р. грудень 2013 р. (помісячно) по контрагенту ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (щодо фінансово-господарських операцій з надання послуг транспортування газу);

?Оборотно-сальдові відомості, картка рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди липень 2012 р. - грудень 2013 р. (помісячно) у розрізі контрагентів (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») (щодо фінансово-господарських операцій з поставки газу покупцям);

?Оборотно-сальдові відомості по рахунку 282 за періоди: липень 2012 р., травень 2013 р., червень 2013 р., липень 2013 р., жовтень 2013 р., листопад 2013 р., грудень 2013 р., картка рахунку 282 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди липень 2012 р. грудень 2013 р. (помісячно);

?Оборотно-сальдові відомості та картка рахунку 281 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: травень 2013 р., червень 2013 р., вересень 2013 р., жовтень 2013 р., листопад 2013 р., грудень 2013 р.;

?Оборотно-сальдові відомості та картка рахунків 23, 26 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди вересень 2013 - грудень 2013 рр. (помісячно);

?Банківська виписка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунку 311 за періоди листопад-грудень 2013 р. (помісячно) по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

?Аналізи рахунків 281,282,901,902,23,26,701,702,361 за періоди липень 2012 р. - грудень 2013 р. (помісячно);

?Головна книга (оборотно-сальдовий баланс) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди липень 2012 р. - грудень 2013 р. (помісячно);

?Регістри синтетичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (аналізи рахунків, тощо) за періоди 2012 р. та 2013 р., згідно яких у податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано витрати по рядку 04 податкових декларації з податку на прибуток підприємства за 2012 р. та за 2013 р.

У вказаних документах містяться відомості, які вказують на розмір завданих злочином матеріальних збитків державному бюджету України і які є доказами у кримінальному провадженні.Необхідність виїмки вищевказаних документівобґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи, в ході яких мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж здійснити тимчасовий доступ, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала, просила його задовольнити.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, причини не явки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, які вказані слідчим та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих документах, тому необхідно надати до них доступ.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 або особі за дорученням слідчого дозвіл на тимчасовий доступ до документів за період 2012-2013 року, які перебувають у розпорядженні (володінні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) і їх вилучення, а саме:

?Реєстри придбаних та виданих податкових накладних (книга придбання) по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди липень 2012 р. грудень 2013 р.;

?Податкові декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: вересень 2013 р., листопад 2013 р., грудень 2013 р., додаток № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за лютий 2013 р.;

?Податкові декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2012 р. та 2013 р. (з додатками);

?Оборотно-сальдова відомість, картка рахунку 631 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за грудень 2013 р. по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

?Оборотно-сальдові відомості, картка рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди липень 2012 р. грудень 2013 р. (помісячно) по контрагенту ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (щодо фінансово-господарських операцій з надання послуг транспортування газу);

?Оборотно-сальдові відомості, картка рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди липень 2012 р. - грудень 2013 р. (помісячно) у розрізі контрагентів (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») (щодо фінансово-господарських операцій з поставки газу покупцям);

?Оборотно-сальдові відомості по рахунку 282 за періоди: липень 2012 р., травень 2013 р., червень 2013 р., липень 2013 р., жовтень 2013 р., листопад 2013 р., грудень 2013 р., картка рахунку 282 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди липень 2012 р. грудень 2013 р. (помісячно);

?Оборотно-сальдові відомості та картка рахунку 281 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: травень 2013 р., червень 2013 р., вересень 2013 р., жовтень 2013 р., листопад 2013 р., грудень 2013 р.;

?Оборотно-сальдові відомості та картка рахунків 23, 26 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди вересень 2013 - грудень 2013 рр. (помісячно);

?Банківська виписка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунку 311 за періоди листопад-грудень 2013 р. (помісячно) по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

?Аналізи рахунків 281,282,901,902,23,26,701,702,361 за періоди липень 2012 р. - грудень 2013 р. (помісячно);

?Головна книга (оборотно-сальдовий баланс) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди липень 2012 р. - грудень 2013 р. (помісячно);

?Регістри синтетичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (аналізи рахунків, тощо) за періоди 2012 р. та 2013 р., згідно яких у податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано витрати по рядку 04 податкових декларації з податку на прибуток підприємства за 2012 р. та за 2013 р.

Встановити строк дії ухвали до 21.12.2016 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
СуддяОСОБА_1