Справа № 357/7819/16-к
У Х В А Л А
18 липня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів по кримінальному провадженню № 0000001, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 05.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
15.07.2016 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Білоцерківської місцевої прокуратури, в якому слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ВК „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , пов`язаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.04.2012 року по 31.12.2014 року включно, а саме: договорів з додатками та додатковими угодами, листування, щодо виконання умов договорів; реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; податкових та видаткових накладних; платіжних доручень; рахунків-фактур; банківських виписок про рух коштів; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг); довіреностей на отримання товару; товарно-транспортних накладних; залізничних транспортних накладних; книг (реєстрів) складського обліку; відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; актів звірок взаєморозрахунків; актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, що перебувають у володінні ТОВ ВК „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , з їх подальшим вилученням. Провести розгляд клопотання без виклику представників ТОВ ВК „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою попередження зміни чи знищення первинних фінансово-господарських документів.

Мотивуючи це тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000001 від 05.01.2016 року, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з квітня 2012 року по грудень 2014 року, шляхом здійснення фінансово-господарських взаємовідносин, а саме документального оформлення операцій з придбання запасних частин, матеріалів та обладнання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), придбання хімічних засобів у ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), придбання продуктів харчування у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та покупки технологічного вапняку (камінь карбонатних порід), фракції 80-120 мм. у кількості до 90 тисяч тонн за рік у ФОП « ОСОБА_5 » (інд. номер НОМЕР_5 ), що призвело до заниження податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 1 285 870 грн. (акт перевірки №1196/10-16-22-02/34386044 від 03.06.2015 року).

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » уклало договір постачання № 51 від 01.07.2014 року з ФОП ОСОБА_5 (інд. номер НОМЕР_5 ). За умовами договору ОСОБА_5 - постачальник, зобов`язується поставити та передати у власність ТОВ

« ІНФОРМАЦІЯ_2 » - покупцю, вапняк технологічний (камінь карбонатних порід) фракції 80-120 мм., у кількості до 90 тисяч тонн за рік. Відпускна ціна на товар є справедливою звичайною ринковою в розумінні чинного законодавства України та складає 179,58 грн. за тонну з урахуванням вартості перевезення, яке здійснює постачальник. Товар постачається в піввагонах загального користування та доставляється залізничним транспортом за граничний стовпчик колії № 72, що належить покупцеві. Дія договору до 31.12.2014 року, а в частині розрахунків до повних взаєморозрахунків сторін. За додатковою угодою від 01.11.2014 року №1 до договору постачання № 51 від 01.07.2014 року, сторонами в зв`язку зі змінами умов договору постачання № 51 від 01.07.2014 року, введено в дію з 01.11.2014 року відпускну ціну на товар в розмірі 181,50 грн., крім того ПДВ 36,3 грн., всього 217,80 грн. за 1т з урахуванням вартості перевезення, яке здійснює постачальник.

Однак, в період з квітня 2012 року по липень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для здійснення господарської діяльності купував камінь (вапняк технологічний) у ТОВ ВК „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). Протягом 2014 року ціна на камінь придбана у ТОВ ВК „ ІНФОРМАЦІЯ_1 складала 152,5 грн. за тонну. За умовами договору купівлі-продажу ціна на камінь була звичайною, у вартість включені витрати по його навантаженню, залізничний тариф та послуги пов`язані з перевезенням (транспортування залізничним транспортом). З серпня 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбав камінь у ФОП ОСОБА_5 (інд. номер НОМЕР_5 ), що є засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по ціні 179,58 грн. за тонну та з листопада 2014 року по ціні 181,6 грн. за тонну, за умовами договору купівлі-продажу ціна з урахуванням вартості перевезення, яке здійснює постачальник (транспортування залізничним транспортом).

Аналізуючи бази даних ІС «Податковий блок» та Реєстр податкових накладних встановлено, що ФОП ОСОБА_5 протягом серпня-грудня 2014 року, придбав камінь вапняк у ТОВ ВК „ ІНФОРМАЦІЯ_1 по ціні: в серпні 2014 року - середня ціна 151,12 грн. за 1 т.; в вересні 2014 року - середня ціна 154,07 грн. за 1 т.; в жовтні 2014 року середня ціна 153,12 грн. за 1 т.; в листопаді 2014 року за 153,17 грн. за 1 т.; в грудні 2014 року - за 153,17 грн. за 1 т.

Враховуючи вищевикладені дані встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбало камінь вапняк по завищеним цінам, що в подальшому вплинуло на завищення сум податкового кредиту на загальну суму 447 534 грн.

Враховуючи викладене, виникає необхідність вилучення оригіналів документів по взаємовідносинах між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ ВК „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), оскільки в них можуть міститися зразки підпису та почерку службових осіб вищевказаних підприємств, які можуть бути використані для проведення почеркознавчої експертизи.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав заявлене клопотання та пояснив, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в оригіналах документів фінансово-господарської діяльності ТОВ ВК „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) про надання послуг по оформленню, транспортуванню, відвантаженню продукції за період з 01.04.2012 року по 31.12.2014 року по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у ТОВ ВК „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що в судовому засіданні слідчий довів, що для встановлення об`єктивних обставин кримінального провадження, осіб, які вчинили кримінальне правопорушення слід забезпечити кримінальне провадження у справі шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до даної документації, так як має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана у кримінальному провадженні як доказ, без названої інформації неможливо встановлення об`єктивних обставин справи відповідно до ст.163 ч.6,7 КПК України, а тому клопотання підлягає задоволенню, відповідно до ст.163 ч.7 КПК України слідчому слід надати дозвіл на доступ до оригіналів первинних фінансово господарських документів ТОВ ВК „ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

За таких обставин, перевіривши надані матеріали, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що отримання вищезазначеної інформації має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та може бути використана як доказова база у ньому.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 162,163 ,164,165,309,395 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Надати тимчасовий доступ до документів, слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ВК „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), пов`язаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.04.2012 року по 31.12.2014 року включно, а саме:

- договорів з додатками та додатковими угодами, листування, щодо виконання умов договорів;

- реєстрів отриманих та виданих податкових накладних;

- податкових та видаткових накладних;

- платіжних доручень;

- рахунків-фактур;

- банківських виписок про рух коштів;

- актів прийому-передачі товару (робіт, послуг);

- довіреностей на отримання товару;

- товарно-транспортних накладних;

- залізничних транспортних накладних;

- книг (реєстрів) складського обліку;

- відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій;

- актів звірок взаєморозрахунків;

- актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг,

що перебувають у володінні ТОВ ВК „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), місце знаходження: АДРЕСА_2 , з їх подальшим вилученням.

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обов`язкова для виконання ТОВ ВК „ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів в силу ст.166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвалу та копію ухвали для виконання, вручення, направити СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.Ухвалу та копію ухвали для виконання, вручення, направити СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Слідчий суддя ОСОБА_1