01.08.2016 Справа №607/888/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, -
В судовому засіданні старший слідчий з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.
З огляду на те, що старшим слідчим доведено, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, клопотання розглянуто відповідно до ч.2 ст.163 КПК України у відсутності представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Заслухавши доводи старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Матеріалами досудового розслідування встановлено, що фінансові операції, проведені за участю TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_10 ) за період з 19.01.2015 по 28.12.2015, в тому числі фінансові операції пов`язані із зняттям готівки за період з 16.12.2015 по 24.12.2015 на загальну суму 4,15 млн. грн., з рахунків: ОСОБА_6 (філія « ІНФОРМАЦІЯ_8 » AT « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_11 ) на 1,48 млн. грн., ОСОБА_7 (філія « ІНФОРМАЦІЯ_10 » AT « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_12 ) на 1,19 млн. гря., ОСОБА_8 (філія « ІНФОРМАЦІЯ_8 » AT « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_11 ) на 1,48 млн. грн., мають ознаки таких, що спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (приховування чи маскування джерела походження вказаних коштів).
Так, по банківських рахунках TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відкритих у Філії AT « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в м. Тернополі (МФО НОМЕР_13 ), здійснювалися однотипні фінансові операції, пов`язані, в основному, із зарахуванням повернутих сум фінансової допомоги та оплатою за договорами відступлення права вимоги, а саме:
- на рахунок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_14 , за період з 29.05.2015 по 28.12.2015, зараховано 238,64 млн. грн.., в основному від TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (50,38 млн. грн.), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (82,00 млн. грн.) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (69,83 млн. грн.). В подальшому, кошти переважно використовувались, знову ж таки для надання фінансової допомоги, зокрема TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (178,51 млн. грн.);
- на рахунок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_15 , за період з 19.01.2015 по 28.12.2015, зараховано 43,97 мли. грн., в основному від TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (18,73 млн. грн.) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (15,58 млн. грн.). В подальшому, кошти переважно використовувалися, знову ж таки для надання фінансової допомоги, зокрема TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (17,33 млн. грн.)та TOB ФГ « ОСОБА_9 » (20,85 млн. грн.).
Крім цього, матеріалами досудового розслідування встановлено наявність ризиків неправомірного використання спеціального режиму оподаткування TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та задіянні у схемах ухилення від оподаткування.
Так, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » доводилося до відпрацювання в попередніх періодах як ризикове, зокрема як «ймовірний вигодонабувач», сума схемного податкового кредиту за січень 2015 року - 2 231,5 тис. грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » орендувало земельні ділянки (паї) у фізичних осіб - власників таких ділянок (паїв) на території 15 сільських рад Тернопільської області. Також досудовим розслідуванням встановлено, що товариство у 2015 році виплатило нецільову фінансову допомогу усім вказаним особам на загальну суму 6 391 923 грн.
Документи, що свідчать про виплату TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нецільової фінансової допомоги орендодавцям (пайовикам) у 2015 році мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи вищенаведене та те, що документи та речі містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадженні і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, також є необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи вказаних документів, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей та документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: документів, що свідчать про виплату TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нецільової фінансової допомоги орендодавцям (пайовикам) у 2015 році, в тому числі заяв орендодавців (пайовиків) про надання, наказів керівника товариства про видачу та відомостей (інших документів, що свідчить про виплату такої допомоги.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1