Справа № 210/2994/13-к
Провадження № 1-кс/210/1128/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"30" вересня 2013 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області Костенко В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ст. лейтенанта податкової міліції Лаврика Р.С., погодженого з прокурором прокуратури м. Кривого Рогу юристом 2-го класу Пипка О.О., про надання дозволу на проведення обшуку ТОВ «Завод металевих конструкцій» () за адресою: Дніпропетровська область, місто Кривий Ріг, Саксаганський район, вул. КОЛОМОЙЦІВСЬКА, будинок 17, -

В С Т А Н О В И В:

вересня 2013 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Завод металевих конструкцій» (), в період з 01.02.2012 року по 30.06.2012 року, з метою ухилення від сплати до державного бюджету податків безпідставно включили до складу валових витрат та податкового кредиту з ПДВ витрати на придбання соняшникової олії та шроту з насіння соняшника, компенсації витрат комісіонеру та комісійну винагороду при здійсненні операцій з експорту невластивої для власного виробництва продукції (соняшникової олії, та шроту з насіння соняшника) в адресу нерезидентів OREXIM LIMITED (Великобританія) та ANK LTD SA (Панама), чим порушили п.138.1 ст. 138 п. п. 139.1.9 п.139.1 ст. 139 та ст.185 ст. 186, п.188.1 ст. 188 ст.198 Податкового кодексу України, що призвело до втрат дохідної частини державного бюджету України у загальній сумі 3 212 273 грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Завод металевих конструкцій» () в період з 01.02.2012 року по 30.06.2012 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Агропромислова компанія «Євгройл» (), ТОВ «Зерноприймальний комплекс «Інтерагротранс», ТОВ «Саноіл торг» (од ), ТОВ «Югекотоп» () в результаті яких формувало податковий кредит та валові витрати.

Також, фахівці Криворізької центральної МДПІ Дніпропетровської області ДПС провели позапланову виїзну перевірку ТОВ «Завод металевих конструкцій» () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.02.2012р. по 30.06.2012р. За результатами перевірки від 01.03.2013р. складено акт №505/220/33265372 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю "Завод металевих конструкцій» (), з питань дотримання вимог податкового законодавства України під час здійснення взаємовідносин з ТОВ «Агропромислова компані «Євгройл» (), ТОВ «Зерноприймальний комплекс «Інтерагротранс», ТОВ «Саноіл торг» (од ), ТОВ «Югекотоп» () за період з 01.02.2012р. по 30.06.2012р.» згідно висновків якого встановлені порушення податкового законодавства, а саме - п.138.1 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) в результаті чого занижено податок на прибуток всього у сумі 1 649 627,17 грн., у тому числі: І квартал 2012 року - 242 269,33 грн., ІІ квартал 2012 року - 1 407 357,84 грн., та ст. 185, ст..186, п.188.1 ст.188, п. 198.3, п.198.4 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 562 646,35 грн., в тому числі: лютий 2012р. - 183 888,58 грн.; березень 2012р. -38 335,76 грн.; квітень 2012р. - 255 500,09 грн.; травень 2012р. - 300 148,11 грн.; червень 2012р. - 784 773,81 грн.

Проведеним досудовим слідством встановлено, що згідно інформаційної системи ДПС України юридичною та фактичною адресою підприємства ТОВ «Завод металевих конструкцій» являється - Дніпропетровська область, місто Кривий Ріг, Саксаганський район, вул.КОЛОМОЙЦІВСЬКА, будинок 17.

Згідно ст. 234 КПК України, фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. Матеріалами кримінального провадження № 0000050 підтверджується, що є достатні підстави вважати, що первинні бухгалтерські, та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Завод металевих конструкцій» з ТОВ «Агропромислова компанія «Євгройл», ТОВ «Зерноприймальний комплекс «Інтерагротранс», ТОВ «Саноіл торг», ТОВ «Югекотоп» знаходяться за юридичною та фактичною адресою ТОВ «Завод металевих конструкцій».

Враховуючи, що зазначені документи (прибуткові ордери, картки складського обліку, реєстрація в книзі приходу ТМЦ, журнал реєстрації руху транспорту та обліку ввезення вивезення товарно-матеріальних цінностей через КПП підприємства, тощо), а також предмети і документи які фіксують факти ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Завод металевих конструкцій» (податкова звітність, первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинам з контрагентами ТОВ «Завод металевих конструкцій», електронні носії інформації, чорнові записи) мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування, з метою повного, об'єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження, необхідно провести обшук за місцем юридичного та фактичного знаходження суб'єкта господарювання ТОВ «Завод металевих конструкцій» Дніпропетровська область, місто Кривий Ріг, Саксаганський район, вул. КОЛОМОЙЦІВСЬКА, будинок 17.

Вивчивши надані матеріали кримінального провадження № 0000050 від 13.03.2013 р., вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню.

Досліджуючи документи, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження, не встановлено фактів, які свідчать про наявність в діях службових осіб ТОВ «Завод металевих конструкцій» кримінального правопорушення, відсутні достатні дані, що вказують на наявність ознак злочину передбаченого ст.212 КК України, а також на підставі яких можливо встановити об'єктиві ознаки скоєного або підготовленого злочину.

Крім того, в матеріалах кримінального провадження містять всі первинні документи по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Завод металевих конструкцій» з ТОВ «Агропромислова компанія «Євгройл», ТОВ «Зерноприймальний комплекс «Інтерагротранс», ТОВ «Саноіл торг», ТОВ «Югекотоп» надані службовими особами ТОВ «Завод металевих конструкцій».

У відповідності до п. 1 ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо слідчий чи прокурор не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 234, 369-372 та 395 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Відмовити у задоволенні клопотання старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції Лаврику Р.С. у проведенні обшуку за фактичною та юридичною адресою ТОВ «Завод металевих конструкцій» (), а саме: Дніпропетровська область, місто Кривий Ріг, Саксаганський район, вул. КОЛОМОЙЦІВСЬКА, будинок 17.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: В. В. Костенко