печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
28.07.2015

Печерський районний суд міста Києва у складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні у залі судового засідання Печерського районного суду міста Києва клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з процесуальним керівником старшим прокурором прокуратури Печерського району м. Києва молодшим радником юстиції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :
Слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням, погодженим з процесуальним керівником старшим прокурором прокуратури Печерського району м. Києва молодшим радником юстиції ОСОБА_4 та просила надати слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з моменту створення підприємства по час проведення виїмки, а саме:

- документи реєстраційної справи та податкової звітності (декларацій з ПДВ, податку на прибуток, форм 1-ДФ, 1-ДР працівників, які працюють на підприємстві та додатків до них, актів перевірок зазначеного підприємства роздруківок карток особових рахунків, щодо сплати податків) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та документи подані до ІНФОРМАЦІЯ_2 згідно з «Порядком підготовки та подання податкової звітності в електронному вигляді, яка надсилається засобами телекомунікаційного зв`язку, затвердженого наказом ДПА України від 10.04.2008 №233, зареєстрованим у Міністерстві юстиції 16.04.2008 за №320/15011», на підставі яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », отримали право на подання податкової звітності в електронному вигляді, яка надсилається засобами телекомунікаційного зв`язку.

Слідчий посилалася на таке: в проваджені ІНФОРМАЦІЯ_2 знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000025 від 16.02.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

Підставою для внесення відповідних відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР став акт податкової перевірки №487/22-3/24264063 від 22.05.2013 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період серпень 2012 року».

Перевіркою встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період серпня 2012 року ухилились від сплати податків в значних розмірах шляхом зниження податку на додану вартість на загальну суму 1 255 000 грн., в результаті проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що має ознаки фіктивності, а саме укладення договорів про виконання комплексу заходів з продовження строку експлуатації енергоблоків №1 та №2 ВП ІНФОРМАЦІЯ_4 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (виконавець) в особі директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (замовник) в особі генерального директора ОСОБА_6 .

Внаслідок порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, встановлено завищення задекларованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » показників у рядку 10.1 Декларацій «Придбання з ПДВ на митній території України товарів (послуг)» у взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме завищення податкового кредиту за серпень 2012 року всього у сумі 1 255 000 грн.

Також встановлено, що в ході проведення перевірки ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податковим ревізором-інспектором було використано матеріали, отримані від ІНФОРМАЦІЯ_5 від 18.03.2012 року №12/2-2979 та від 18.03.2012 року №12/2-2980, а саме: інформація щодо наявності ознак «фіктивності» та відсутності факту реального здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), та копія пояснення гр. ОСОБА_5 (директор та головний бухгалтер даного підприємства), якому 21.06.2015 року була оголошена підозра у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.1 ст.358 КК України, а 27.04.2015 року Печерським районним судом було винесено ухвалу про звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, в якій зазначено, що ОСОБА_5 повністю визнав всі фактичні обставини пред`явленої йому підозри, визнав свою вину та щиро розкаявся.

При розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні та перевірці факту реального здійснення фінансово-господарських взаємовідносин підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою встановлення можливих фактів ухилення від сплати податків та зборів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до ст. 8 п. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.199 № 996-ХV, бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безпосередньо з дня реєстрації підприємства до його ліквідації.

Таким чином, в розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », знаходяться первинні документи бухгалтерського обліку стосовно суб`єкту господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які мають значення для встановлення повноти обчислення та сплати податків, наявності взаємин між суб`єктами підприємницької діяльності, відомості, зазначені в документах можуть бути використані як докази, у зв`язку з тим, що вказують на факти та обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, отримати документи, що можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, неможливо.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримала клопотання.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не з`явився, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, про причини неявки суд не повідомив.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття, не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч.1 ст.107 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дійшов до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, отримати інформацію та документи, що мають доказове значення у даному кримінальному провадженні, неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 108, 160, 162-164,166,309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з моменту створення підприємства по час проведення виїмки, а саме:

- документи реєстраційної справи та податкової звітності (декларацій з ПДВ, податку на прибуток, форм 1-ДФ, 1-ДР працівників, які працюють на підприємстві та додатків до них, актів перевірок зазначеного підприємства роздруківок карток особових рахунків, щодо сплати податків) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та документи подані до ІНФОРМАЦІЯ_2 згідно з «Порядком підготовки та подання податкової звітності в електронному вигляді, яка надсилається засобами телекомунікаційного зв`язку, затвердженого наказом ДПА України від 10.04.2008 №233, зареєстрованим у Міністерстві юстиції 16.04.2008 за №320/15011», на підставі яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », отримали право на подання податкової звітності в електронному вигляді, яка надсилається засобами телекомунікаційного зв`язку.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали.

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надати /забезпечити/ тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати можливість ознайомитись з ними та вилучити їх в оригіналі.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Виготовлено в двох примірниках.

Прим.1 - справа 757/24623/15-к

Прим.2 - слідчий ОСОБА_3

Копія ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

Слідчий суддя