Провадження № 1-кс/592/3898/15
УХВАЛА

про дозвіл на проведення позапланової

документальної перевірки

04 грудня 2015 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського райсуду м. Суми ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розсувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - слідчого ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки ДП «Охтирський КХП».

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження старшого слідчого ОСОБА_2 , -

Встановив:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області ОСОБА_3 , обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 08.07.2015 р. за № 0000063 про вчинення службовими особами ДП «Охтирський КХП», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212-1 ч.1 КК України, досудовим розслідуванням якого встановлено, що протягом 2014 2015 років службові особи ДП «Охтирський КХП» Державного агентства резерву України (код за ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності ухилились від сплати до бюджету єдиного соціального внеску на загальну суму 805 тис.739,69 грн., що є значним розміром. 03.07.2015 р. за вих. №1823/10/18-11-25 Охтирською ОДПІ надана довідка, відповідно до якої станом на 01.07.2015р. заборгованість ДП «Охтирський КХП» по сплаті ЄСВ складає 805тис.739,69 грн. Проведеними по даному кримінальному провадженню слідчими діями встановлено, що вказана заборгованість у підприємства виникла за період з 01.05.2014 р. по 01.07.2015 р.

Під час проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ДП «Охтирський КХП» () з питань дотримання вимог податкового законодавства при відрахуванні та сплаті ЄСВ за період з 01.05.2014 р. по 01.07.2015 р. Для проведення позапланової документальної перевірки ДП «Охтирський КХП» () необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники Охтирської ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області. Згідно поданої ДП «Охтирський КХП» податкової декларації з податку на прибуток за чотири квартали 2014 р. (2014 рік), дохід, що враховується підприємством при визначені об`єкта оподаткування склав 22млн.189тис.854грн. Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, що ДП «Охтирський КХП» не являється великим платником податків, у зв`язку з цим термін позапланової перевірки даного підприємства з питань дотримання вимог податкового законодавства при відрахуванні та сплаті ЄСВ за період з 01.05.2014 р. по 01.07.2015 р. не повинен перевищувати п`яти робочих днів.

Відповідно до ст. 242 КПК України, - слідчий або прокурор зобов`язані звернутися до експерта для проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Підпунктом 1.1 розділу 3 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженим Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 р., передбачено, що проведення ревізійних дій (визначення експертами-економістами будь-яких економічних показників без попереднього проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності суб`єкта контролю) не належить до завдань економічної експертизи.

Згідно з п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальні позапланові перевірки здійснюються на підставі рішення суду.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки висновки позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства суб`єктом підприємницької діяльності - ДП «Охтирський КХП» () з питань дотримання вимог податкового законодавства при відрахуванні та сплаті ЄСВ за період з 01.05.2014 р. по 01.07.2015 р. терміном на п`ять робочих днів, починаючи з 14.12.2015 р., можуть містити в собі відомості щодо обставин скоєння кримінального правопорушення і можуть бути використані, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що позапланова перевірка дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства може здійснюватись лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду, керуючись ст. ст. 78, 82 ПК України, ст. ст. 84, 93 КПК України, -

Постановив:

Надати дозвіл на проведення по кримінальному провадженню №0000063 документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства суб`єктом підприємницької діяльності - ДП «Охтирський КХП» () з питань дотримання вимог податкового законодавства при відрахуванні та сплаті ЄСВ за період з 01.05.2014 р. по 01.07.2015 р. терміном на п`ять робочих днів, починаючи з 14.12.2015 р., з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, яку доручити працівникам Отирської ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Слідчий суддя ОСОБА_1