печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 липня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження - слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м.Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

27.06.2014 слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві ОСОБА_3 , за погодженням старшого прокурора прокуратури Печерського району м.Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), а саме документів, які свідчать про обіг коштів по поточних рахунках № НОМЕР_3 українська гривня, № НОМЕР_4 українська гривня, ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкриття, використання та закриття поточного рахунку, які мають значення для справи; надання дозволу на вилучення документів у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), що становлять банківську таємницю стосовно клієнта банку ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2012 по 31 жовтня 2013, а саме: картки зі зразками підписів та відбитком печатки ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунків № НОМЕР_3 українська гривня, № НОМЕР_4 українська гривня; платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках № НОМЕР_3 українська гривня, № НОМЕР_4 українська гривня, які належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) за період з 01 січня 2012 по 31 жовтня 2013; документи, на підставі яких ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито рахунки № НОМЕР_3 українська гривня, № НОМЕР_4 українська гривня; договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) працівниками ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ); документів кредитних справ за кредитними договорами, які укладено між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі: кредитних договорів з договорами та документами, що свідчать про забезпечення кредитів (поруки, застави та повної інформації про майно, яке знаходилось в заставі для забезпечення кредиту); заявок ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на видачу кредитів; документів про розгляд заявок на видачу кредиту ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); рішень та протоколів засідань кредитного комітету з питання видачі кредитів по кредитних договорах; експертних висновків щодо доцільності (можливості) надання кредитів (відкриття кредитної лінії) ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); роздрукованої інформації про оплату зобов`язань по кредитних договорах (тіла кредиту та відсотків, з зазначенням дати та часу перерахування, назви платника, суми та ін.) та всіх інших документів кредитних справ по кредитних договорах; документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) банківських операцій по розрахунках ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків № НОМЕР_3 українська гривня, № НОМЕР_4 українська гривня, за період з 01 січня 2012 по 31 жовтня 2013; документи щодо нарахування дивідендів та їх видачі по рахунках № НОМЕР_3 українська гривня, № НОМЕР_4 українська гривня; банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунках № НОМЕР_3 українська гривня, № НОМЕР_4 українська гривня (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), за період з 01 січня 2012 по 31 жовтня 2013. В разі відсутності оригіналів вищевказаних документів надати належним чином завірені копії.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві знаходиться кримінальне провадження, внесене від 28 січня 2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000019 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 №802/26-55-22-08/30781411 від 17 грудня 2013 року про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період з 01.01.2012 року по 31.10.2013 року. Згідно висновків вказаного акту встановлено порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.3 п.198.6 ст.198, Податкового кодексу України в результаті чого 2012 рік занижено податок на додану вартість у сумі 560 971 грн.., також встановлено порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ст.134, пп.138.1.1 п.138.1, п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України в результаті чого за 2012 рік занижено податок на прибуток у сумі 292 669 грн.., в результаті чого було занижено податків на загальну суму 853 640 грн.

В ході розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно віднесло до витрат вартість послуг, зазначену в актах виконаних робіт ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) всього у сумі 1 393 665,00 грн., в результаті чого занижено податок на прибуток всього у сумі 292 669,00 грн.

Також встановлено, що в результаті неправомірності включення до податкового кредиту сум ПДВ за рахунок виписаних ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено податковий кредит з податку на додану вартість всього у сумі 560 971,00 грн.

Відповідно витягу з бази даних ГУ Міндоходів України встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), має поточні рахунки № НОМЕР_3 українська гривня, № НОМЕР_4 українська гривня, відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ).

Слідчий ОСОБА_3 у судовому засіданні клопотання підтримав і просив його задовольнити.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не з`явився, про розгляд справи повідомлявся належним чином.

На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без участі особи, у володінні якої знаходиться інформація.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається зі змісту п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 163 КПК України під час судового розгляду сторона, яка звернулась з клопотанням, має довести наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи, про тимчасовий доступ до яких надійшло подання: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Крім того, відповідно до ч. 4 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Так, відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення може самостійно витребувати та отримати від підприємств, установ та організацій документи, відомості та провести інші процесуальні дії, передбачені КПК України.

Відповідно до п.3 ч.1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам прокуратури України, Служби безпеки України, Міністерства внутрішніх справ України, Антимонопольного комітету України - на їх письмову вимогу стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Доказів того, що слідчий звертався до банківської установи з приводу розкриття банківської таємниці відносно клієнта банку, про якого йдеться у клопотанні, в порядку, визначеному ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» та в цьому йому було відмовлено, слідчому судді не надано.

З урахуванням наведенного, слідчий самостійно вправі звернутися за отриманням інформації про рух коштів клієнта банку, про якого йдеться у клопотанні, безпосередньо до банківської установи і в разі відмови в наданні такої інформації звернутись з відповідним клопотанням до слідчого судді.

За таких обставин, слідчий суддя керуючись ст.ст. 160-163, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві ОСОБА_3 , погодженого старшим прокурором прокуратури Печерського району м.Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1