Провадження № 1-кс/161/4952/15
У Х В А Л А
про призначення позапланової документальної перевірки

м. Луцьк 07 грудня 2015 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю прокурора прокуратури Волинської області ОСОБА_2 , слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , при секретарі ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,

ВСТАНОВИВ:
Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Волиньтабак» (, адреса: м.Луцьк Волинська область, вул.Карбишева,1), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.10.2015 року. В ході перевірки слід відобразити обставини здійснення фінансово господарських операцій, які перевіряються (вказати осіб, якими підписувалися відповідні документи фінансово-господарської діяльності, інформацію щодо товарно-матеріальних цінностей, які були предметом господарських операцій (їх найменування, кількість, вартість, подальший продаж), умови та стан взаєморозрахунків між контрагентами з посиланням на конкретні документи, на підставі яких здійснювалися такі операції. У випадку виявлення порушень податкового та іншого законодавства встановити розмір матеріальної шкоди, у вигляді фактичного ненадходження коштів до державного бюджету, а також службових осіб товариства, відповідальних за нарахування і сплату податків у відповідні періоди. Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Луцької ОДПІ Головного управління ДФС у Волинській області.

З клопотання вбачається, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування, внесене до ЄРДР №0000102 від 01.12.2015 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Для забезпечення розслідування під час кримінального провадження №0000102, з метою повного і неупередженого дослідження обставин злочину, підтвердження або спростування факту проведення по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ "Волиньтабак" вищевказаних фінансово господарських операцій, їх документального підтвердження, встановлення обставин придбання товарно-матеріальних цінностей (товарів, робіт, послуг) та подальшої їх реалізації, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, дослідження ланцюгу руху грошових коштів, перерахованих ТОВ "Волиньтабак", а також дослідження питання подальшого повернення таких коштів готівкою службовим особам ТОВ "Волиньтабак" (або ж повернення коштів товариству в інший спосіб) або їхнього перерахування в адресу інших суб`єктів господарювання "по ланцюгу" та встановлення причетних до цього осіб, а також встановлення розміру фактичних збитків завданих бюджету у вигляді несплачених сум податків, слідчий просить суд надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Волиньтабак» (, адреса: м.Луцьк Волинська область, вул.Карбишева,1), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.10.2015 року.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.
З витягу з кримінального провадження вбачається, що проводиться досудове розслідування щодо службових осіб ТОВ "Волиньтабак" за ст.212 ч.3 КК України.
Відповідно до п.п.78.1.11. п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40 ч.2 п.4, 91-93 КПК України, ст.78 Податкового Кодексу України,
У Х В А Л И В :
Призначити проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Волиньтабак» (, адреса: м.Луцьк Волинська область, вул.Карбишева,1), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.10.2015 року. В ході перевірки слід відобразити обставини здійснення фінансово господарських операцій, які перевіряються (вказати осіб, якими підписувалися відповідні документи фінансово-господарської діяльності, інформацію щодо товарно-матеріальних цінностей, які були предметом господарських операцій (їх найменування, кількість, вартість, подальший продаж), умови та стан взаєморозрахунків між контрагентами з посиланням на конкретні документи, на підставі яких здійснювалися такі операції. У випадку виявлення порушень податкового та іншого законодавства встановити розмір матеріальної шкоди, у вигляді фактичного ненадходження коштів до державного бюджету, а також службових осіб товариства, відповідальних за нарахування і сплату податків у відповідні періоди. Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Луцької ОДПІ Головного управління ДФС у Волинській області.

Проведення перевірки не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1