Немирівський районний суд Вінницької області
Справа № 1-208/2010року
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 грудня 2010 року Немирівський районний суд

Вінницької області

В складі: головуючого судді Підлипняка М.Д.

При секретарі Путій 3.0.

З участю прокурора Батенко Д.Є.

Та адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Немирові кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, мешканки ІНФОРМАЦІЯ_3, громадянка України, українка, ІНФОРМАЦІЯ_4, приватного підприємця, заміжньої, раніше не судимої,

за ст.. 212 ч.2 КК України

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2В обвинувачується в тому, що вона являючись, згідно ухвали Господарського

суду Вінницької області від 28.11.2006р. по справі №10/82/06 та наказу по підприємству від 04.12.2006 року арбітражним керуючим (керуючим санацією) закритого акціонерного товариства «Виробничо-торгівельний комплекс «Немирів - цукор» (код ЄДРПОУ - 31760785, с.Ковалівка, Немирівський район, Вінницька область), тобто службовою особою, на яку згідно Закону України від 25.06.1991р. №1251-ХІІ "Про систему оподаткування» (із змінами та доповненнями), Закону України від 16.07.1999р. №996-ХН "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (із змінами та доповненнями), ст. 10.1 ст.10 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР "Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями), Закону України від 22.05.1997р. №283/97-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств" зі змінами та доповненнями), ст. 17 Закону України від 04.05.1992р. №2343-ХІІ "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (із змінами та

доповненнями) та статуту ЗАТ «ВТК «Немирів - цукор» (зареєстрованого Немирівською

районною державною адміністрацією Вінницької області за реєстраційним

№04051075ю0020069 від 15.03.2002р.) покладені обов'язки по веденню бухгалтерського обліку,

скаданню звітності про фінансово - господарську діяльність підприємства, забезпеченню її

зберігання, подання до державних податкових органів та інших державних органів декларацій,

бухгалтерської звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і

зборів, а також встановлена відповідальність за правильністю обчислення, своєчасністю сплати

податків, зборів і додержання законів про оподаткування, в січні - лютому 2007 року,

здійснюючи господарську діяльність зазначеного підприємства, усвідомлюючи неправомірність

своїх дій, з корисливих спонукань, шляхом приховування об'єктів оподаткування та неподання

документів, пов'язаних із обчисленням та сплатою до бюджетів податків, умисно ухилилася від

сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства в загальній

в сумі 979 424,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих

розмірах.

Так, в грудні 2006 року ОСОБА_2, в період санації ЗАТ «ВТК «Немирів-цукор», здійснила продаж 49/50 частин майнового комплексу ЗАТ «ВТК «Немирів-цукор», а саме реалізувала нерухоме майно, транспорт та обладнання товариства, згідно:

- договору купівлі - продажу нерухомого майна №1 від 28.12.2006р. (накладна № 1 від 28.12.2006 р.) на ТОВ «Агрохімінвест» (код ЄДРПОУ - 32610487, м. Васильків, Київська область) основні фонди на загальну суму 2723943 грн., в тому числі ПДВ 453990 грн. (податкова накладна № 1 від 28.12.2006р.);

- договору № 2 від 28.12.2006р. (накладна № 2 від 28.12.2006р.) на ТОВ «Агрохімінвест" (код ЄДРПОУ - 32610487, м. Васильків, Київська область) основні фонди на загальну суму 579859 грн., в тому числі ПДВ 96643 грн. (податкова накладна № 2 від 28.12.2006р.);

- договору № 3 від 28.12.2006р. (накладна № 3 від 28.12.2006р.) на ТОВ «Агрохімінвест" (код ЄДРПОУ - 32610487, м. Васильків, Київська область) основні фонди на загальну суму 749780 грн., в тому числі ПДВ 124963 грн. (податкова накладна № 3 від 28.12.2006р.).

ОСОБА_2, знаючи, що при проведені вказаних операцій в ЗАТ «ВТК «Немирів-цукор виникли податкові зобов'язання з податку на додану вартість та оподатковуваний доход по податку на прибуток підприємства, з яких товариству необхідно було нарахувати та сплатити до бюджету податок на додану вартість у сумі 675 596 грн. та податок на прибуток підприємства в сумі 303 828 грн., з метою приховування факту виникнення в товариства вказаних податкових зобов'язань та недопущення нарахування товариству штрафних санкцій за несвоєчасну сплату до бюджету податків, документи щодо проведения ЗАТ «ВТК «Немирів-цукор» зазначених операцій з реалізації 49/50 частин майнового комплексу ЗАТ «ВТК «Немирів-цукор" виконавчому директору ОСОБА_3 та головному бухгалтеру товариства ОСОБА_4 для відображення по бухгалтерському і податковому обліках та в декларації з податку на додану вартість ЗАТ «ВТК «Немирів-цукор» за відповідний звітний період не падала.

ОСОБА_3 та ОСОБА_4, нічого не знаючи про операції з реалізації 49/5 частин майнового комплексу ЗАТ «ВТК «Немирів-цукор», а також про наміри ОСОБА_2 щодо приховування факту виникнення в ЗАТ «В'ҐК «Немирів-цукор» податкових зобов'язань зв'язку з реалізацією майнового комплексу товариства та недопущення нарахування товариству штрафних санкцій за несвоєчасну сплату до бюджету податків, па підставі наявних в них первинних бухгалтерських документів складали, підписували, завіряли печаткою та надавали до ДПІ у Немирівському районі за відповідний звітний період (грудень 2006 року) декларацію з податку на додану вартість, в якій не відображали операції з реалізації нерухомого майна, транспорту та обладнання товариства ЗАТ «ВТК «Немирів-цукор», а саме:

- у січні 2007 року зазначені операції з реалізації в грудні 2006 року, згідно податкових

накладних №№1,2,3 від 28.12.2006р. на ТОВ «Агрохімінвест» (код ЄДРПОУ - 32610487, м.

Васильків, Київська область) основних фондів иа загальну суму 4 053 592,00 грн., в тому числі

ПДВ 675 596,00 грн., по бухгалтерському і податковому обліку ЗАТ «ВТК «Немирів-цукор» не провели, в декларації з податку на додану вартість за грудень 2006р. зазначений продаж не

відобразили, що призвело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджет за грудень

2006 р. на 675 596,00 грн.

Також, ОСОБА_2 в січні - лютому 2007 року, з метою ухилення від сплати податків податковий облік не вела, декларації з податку на прибуток підприємства не складала, з проведених господарських операцій податок на прибуток підприємства не нараховувала і до бюджету не сплачувала, а саме:

- в лютому 2007р., знаючи, що ЗАТ «ВТК «Немирів-цукор» в грудні 2006р., згідно накладних №№1,2,3 від 28.12.2006р., реалізувало ТОВ «Агрохімінвест» (код ЄДРПОУ - 32610487, м. Васильків, Київська область) основні фонди (нерухоме майно транспорт та обладнання) на загальну суму 4 053 592,00 грн., з метою приховування об'єкту оподаткування та ухилення від сплати до бюджету податку на прибуток підприємства, зазначені господарські операції по бухгалтерському і податковому обліках ЗАТ «ВТК «Немирів-цукор» не відобразила, декларацію з податку на прибуток підприємства за IV квартал 2006 року (2006 рік) до податкових органів не

надала, суму податку на прибуток з підприємства 303 828,00 грн. з проведених господарських операцій не нарахувала та до бюджету не сплатила.

Таким чином, ОСОБА_2 в період з січня по лютий 2007 року, з метою ухилення від сплати податків, в порушення ст. З, п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4, п.п. 5.2.1, п.п. 5.2.5, п.п. 5.2.7 п. 5.2, п. 5.9 ст.5, п. 5.6. п.п. 5.7.1 п. 5.7 ст.5, п.п. 8.4.3. п.п.8.4.4 п. 8.4, п.п. 8.6.1 п. 8.6 ст.8, п.п. 11.2.1 п. 11.2 п.п. 11.3.1, п. 11.3 ст. 11 Закону України від 22.05.1997р. №283/97ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (із змінами та доповненнями) та в порушення п.п. 7.3.1 п. 7.3, ст.7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-81* "Про податок на додану вартість" (із змінами та довненнями) з проведених зазначених вище господарських операцій з реалізації ТОВ "Агрохімінвест» (код ЄДРПОУ - 32610487, м. Васильків, Київська область) основних фондів податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства в загальній сумі 979 424,00 грн. не нараховувала і до бюджету не сплатила.

Органами досудового слідства дії ОСОБА_2 кваліфіковано по ст.. 212 ч.2 КК України,

як умисне ухилення від сплати податків, шо входять в систему оподаткування, введених у

встановленому порядку, вчинене службовою особою підприємства, кваліфікуючою ознакою

якого являється діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах.

В судовому засіданні підсудна ОСОБА_2, вину в скоєному визнала в повному обсязі в скоєному чистосердечно розкаялась, просить звільнити її від кримінальної відповідальності по цій справі відповідно до п.»Б» ст..1 Закону України «Про амністію» від 19 квітня 2007 року оскільки вона має на утримані неповнолітню дитину, санкція статті за якою вона притягується до відповідальності взагалі не передбачає покарання у вигляді позбавлення волі, а навпаки передбачає більш м'які покарання, злочин нею вчинений в січні-лютому 2007 року, тобто до набранням чинності зазначеним Законом «Про амністію», про що подала суду письмову заяву.

Захисник підсудної - адвокат ОСОБА_1 підтримав клопотання підсудньої просить його задовольнити оскільки воно обґрунтовано.

Прокурор покладається на думку суду.

Вислухавши доводи підсудної, її захисника, прокурора суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення зі слідуючих підстав:

Відповідно до п. "б" ст.1 Закону України «Про амністію» від 14 квітня 2007 року звільненню від покарання у вигляді позбавлення воді на певний строк та від інших покарань не пов'язаних з позбавленням волі, осіб . засуджених за умисні злочини, за які законом передбачено покарання менш суворе, ніж позбавлення волі на строк не більше 5-ти років, та за злочини, вчинені з необережності, за які законом передбачено покарання менш суворе, ніж позбавлення волі на строк не більше десяти років,осіб, не позбавлених батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей яким не виповнилось 18 років, або дітей інвалідів незалежно від віку.

ОСОБА_2 має на утримані неповнолітню дитину, санкція статті 212 частини 2 КК України, за якою вона притягується до відповідальності взагалі не передбачає позбавлення волі, цвідповідно до постанови про притягнення її до кримінальної відповідальності злочин нею вчинено в січні-лютому 2007 року, а тому підстав для відмови в задоволені клопотання ОСОБА_2 не вбачається.

Положення ст. 1,6 Закону України «Про амністію» від 19 квітня 2007 року усувають застосування до осіб, які попадають під дію данного Закону, не тільки покарання, а й звільняють від кримінальної відповідальності.

При таких обставинах, суд, установивши в судовому засіданні наявність підстав для застосування ст..6 Закону, повинен звільнити особу від кримінальної відповідальності і закрити провадження по справі.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 1, 6 Закону України «Про амністію» від 19 квітня ст.ст. 6 п.4, 282 КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 2 КК України в звязку з актом амністії.

Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2 по ст.. 212 ч.2 КК України закриті

Цивільний позов ДП1 у Немирівському районі залишити без розгляду.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 - підписку про невиїзд- скасувати

На постанову протягом 7 діб може бути подана апеляція до апеляційного суду Вінницької області.

Головуючий: