печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 листопада 2014 року Слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження №0000003 від 15.01.2013 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 212, ч.1 ст. 212, ч. 1 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді із клопотанням , погодженим прокурором ОСОБА_4 , вказуючи наступні обставини.

Згідно акту ІНФОРМАЦІЯ_1 від 23.06.2014 р. № 549/26-55-22-07/37243279 про результати планової виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2012 по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2012 по 31.12.2013 встановлено порушення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » п.п. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2 п. 138.4, п.п. 138.8, п. 138.10.2 п. 138.10, ст. 138, п.п. 139.1.1, п.п. 139.1.6, п.п. 139.1 ст. 139, пп. 141.1 ст. 141 п. 150.1 ст. 150 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до зменшення збитків підприємства на загальну суму 9 614 938 грн., заниження суми об`єкту оподаткування з податку на прибуток за 2013 рік в сумі 273 864 673 грн., що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 52 007 063 грн., що підлягає сплаті в бюджет;

- порушення п. 200.1, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », завищено задекларовану у грудні 2013 року суму податку на додану вартість, заявлену до бюджетного відшкодування у зменшення податкових зобов`язань з ПДВ у розмірі 116 574 695 грн.

- порушення п. 160.2 та 160.5 ст. 160 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок з доходу нерезидента у сумі 23 897 872,90 грн., в т.ч. у четвертому кварталі 2012 р. в сумі 17 984 250,00 грн., у першому кварталі 2013 року в сумі 231 293,90 грн. та у четвертому кварталі 2013 р. в сумі 5 682 329,00 грн.

В ході досудового розслідування кримінального провадження №0000003 встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення п. 15 підрозділу 2 розділу ХХ. Перехідні положення Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) протягом 2013 р. включили до податкового кредиту суми ПДВ по операціям з придбання зернових культур (пшениці, кукурудзи, ячменю) у підприємств, які не є виробниками реалізованої сільськогосподарської продукції, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (іпн. НОМЕР_2 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (іпн. НОМЕР_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (іпн. НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (іпн. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (іпн. НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (іпн. НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (іпн. НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (іпн. НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_6 » (іпн. НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (іпн. НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (іпн. НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (іпн. НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_7 » (іпн. НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_8 » (іпн. НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (іпн. НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (іпн. НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (іпн. НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (іпн. НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (іпн. НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (іпн. НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (іпн. НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (іпн. НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (іпн. НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (іпн. НОМЕР_27 ), ПП « ОСОБА_10 » (іпн. НОМЕР_28 ), ПП « ОСОБА_11 » (іпн. НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (іпн. НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (іпн. НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (іпн. НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_12 » (іпн. НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (іпн. НОМЕР_23 ), ІНФОРМАЦІЯ_29 » (іпн. НОМЕР_34 ).

В період з 21 по 22 жовтня 2014 року на підставі Ухвали Печерського районного суду м. Києві проведено обшук у приміщеннях ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », що розташовані за адресою: АДРЕСА_1 за результатом яких виявлено та вилучено зовнішньо-економічні контракти, які укладені службовими особами підприємства з підприємствами нерезидентами, що зареєстровані в країнах з пільговим оподаткуванням, а саме:

- укладені у 2013 році - 28 контрактів на суму 321,6 млн. доларів США (Гонконг, Нідерланди);

- укладені у 2014 році 18 контрактів на суму 222,3 млн. доларів США (Кіпр, Гонконг, Великобританія).

В ході проведеного аналізу було встановлено, що основними покупцями зернових у:

- 2013 році була компанія ІНФОРМАЦІЯ_31 , ІНФОРМАЦІЯ_32 (Гонконг);

- 2014 році є компанія ІНФОРМАЦІЯ_33 (Кіпр).

Крім того під час обшуку було вилучено контракт від 04.04.2014 року № EPR1 укладений між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », підписаний головою правління ОСОБА_13 , з « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ІНФОРМАЦІЯ_32 » (Гонконг) предметом якого є надання фірмою-нерезидентом в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » нематеріального активу у вигляді права на укладання ексклюзивних договорів перевалки з Провайдером. Загальна ціна вказаного договору складає 41,4 млн. доларів США. Відповідно відмітки на контракті зробленої службовими особами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » на підставі вказаного контракту між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ІНФОРМАЦІЯ_32 » зараховано зустрічні однорідні вимоги на суму 39,3 млн. доларів США. Вказана операція дозволила ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зарахувати неповернення валютної виручки від проведених господарських операцій з « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ІНФОРМАЦІЯ_32 », а виконання умов вищевказаного контракту викликає сумнів.

Відповідно витягу з бази даних ГУ Міндоходів України встановлено, що документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має відкриті поточні рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » МФО НОМЕР_35 а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) поточний рахунок № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 та № НОМЕР_39 .

Згідно закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07.12.2000 року банки зберігають документи, що містять інформацію про рахунки клієнта, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, інформацію про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності тощо.

Особа, у володінні якої знаходяться документи , на розгляд клопотання не викликалась.

Вислухавши обґрунтування сторони кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до рей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Аналізуючи обґрунтування слідчого з фабулою кримінального правопорушення і наданими матеріалами, видно, що документи, доступ до яких слідчий просить надати дійсно перебуває у володінні вказаної ним особи , в сукупності з іншими речами і документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні , інформація, доступ до якої просить надати слідчий , може бути використана як доказ, за виключенням тієї, що не стосується кримінального провадження , при цьому іншим способом в даний час довести обстави, які передбачається довести не вбачається можливим.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.160-166, 309 КПК України слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ ( з можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії) до документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » МФО НОМЕР_35 , а саме документів, які свідчать про обіг грошових коштів по рахункам № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 та № НОМЕР_39 , відкриття, використання та закриття рахунків, а саме :

- картки зі зразками підписів та відбитком печатки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), копії паспортів, доручень, інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунків № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 та № НОМЕР_39 ;

- платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 та № НОМЕР_39 , які належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з дати відкриття та по час проведення виїмки;

- документи, на підставі яких ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкрито рахунки № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 та № НОМЕР_39 ;

- договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » працівниками АТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » МФО НОМЕР_35 ;

- документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » МФО НОМЕР_35 банківських операцій по розрахунках ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 та № НОМЕР_39 , з дня відкриття рахунку та по час проведення виїмки;

- документи щодо нарахування дивідендів та їх видачі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », по рахункам № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 та № НОМЕР_39 , з дня відкриття рахунку та по час проведення виїмки;

- банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахункам № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 та № НОМЕР_39 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з дня відкриття рахунку та по час проведення виїмки.

Визначити строк дії ухвали тривалістю двадцять робочих днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2 примірниках

Прим. 1 справа № 757/ 31471 /14-к

Прим. 2 слідчий ОСОБА_3

Копія АТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 »

Виконавець: ОСОБА_1 03.11.2014р.