Справа № 464/8942/15-к
пр.№ 1-кс/464/2194/15
У Х В А Л А
про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки
06.11.2015 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , секретаря судового засідання ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в :
Слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000115 від 29.05.2015 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.27-ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення документальної перевірки ПП „Дельта-Ресурс (), зареєстрованого за адресою: м.Львів, вул.Миколайчука, 14/69, з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ПП „Проект-інвест (), ТОВ „ККМ-Схід (ТОВ „Проект-інвест 1 ), ТОВ „Проект-інвест 2 (), ТОВ „Натура Ексім (), ПП „Ромо (), ПП „Ігор та Фабіо (), ТОВ „Інтеграл менеджмент (), ТОВ „Агрологістик (), ТОВ „Сантехніка та механізація (), ТОВ „Агросмарт-70(), ТОВ „Стеко Інвест-79(), ТОВ „Октавія-ЛТД (), ТОВ „Неаполітана-16 (), ПП „Прикарпаття Акцент (), ТОВ „Інтеграл логістик (), ТОВ „Немо Етієне (), ПП „Джанго Будсервіс (), ПП „Львівавторем (), ТОВ „БК Інстал Плюс (), ТОВ „Відпочинок в Карпатах (), ТОВ „Асфалті Тре Б.Н.(), ТОВ „Будівельне управління Карпатспецбуд (), ПП „Метінвест-80 (), ТОВ „Каскад Карпати-44 (), за період з 01.01.2014 р. по 31.10.2015 р. Також просить зобов`язати ревізорів долучити до матеріалів проведеної перевірки завірені копії підтверджуючих документів; проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Шевченківському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області, яку провести в терміни, передбачені Податковим кодексом України №2755-VI від 02.12.2010 р. та зобов`язати працівників ДПІ у Шевченківському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області, акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

В обґрунтування покликається на те, що досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що групою невстановлених осіб, які діяли у співучасті між собою, впродовж 2014 року по березень 2015 року, здійснювалась незаконна діяльність, пов`язана із реєстрацією, придбанням та використанням на підставних осіб, суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності: ПП „Проект-інвест (), ТОВ „ККМ-Схід (ТОВ „Проект-інвест 1 ), ТОВ „Проект-інвест 2 (), ТОВ „Натура Ексім (), ПП „Ромо (), ПП „Ігор та Фабіо (), ТОВ „Інтеграл менеджмент (), ТОВ „Агрологістик (), ТОВ „Сантехніка та механізація (), ТОВ „Агросмарт-70(), ТОВ „Стеко Інвест-79(), ТОВ „Октавія-ЛТД (), ТОВ „Неаполітана-16 (), ПП „Прикарпаття Акцент (), ТОВ „Інтеграл логістик (), ТОВ „Немо Етієне (), ПП „Джанго Будсервіс (), ПП „Львівавторем (), ТОВ „БК Інстал Плюс (), ТОВ „Відпочинок в Карпатах (), ТОВ „Асфалті Тре Б.Н.(), ТОВ „Будівельне управління Карпатспецбуд (), ПП „Метінвест-80 (), ТОВ „Каскад Карпати-44 (), через яких співвиконавцями знімались готівкові кошти з банківських рахунків фізичних осіб, а саме: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , з метою прикриття незаконної діяльності, зокрема фінансово-господарської діяльності підприємств реального сектору економіки, серед яких ТОВ „Захист-Пром (), пов`язаної з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств для подальшого заниження своїх податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, шляхом імітації проведення господарських операцій з придбання (реалізації) товарів (робіт, послуг), що заподіяло велику матеріальну шкоду державі на загальну суму 8,4 млн. грн.
Так, в ході досудового розслідування встановлено, що у ПП „Проект-інвест, ТОВ „ККМ-Схід (ТОВ „Проект-інвест 1), ТОВ „Проект-інвест 2, ТОВ „Натура Ексім, ПП „Ромо, ПП „Ігор та Фабіо, ТОВ „Інтегралменеджмент, ТОВ „Агрологістик, ТОВ „Сантехніка та механізація, ТОВ „Агросмарт-70, ТОВ „Стеко Інвест-79, ТОВ „Октавія-ЛТД, ТОВ „Неаполітана-16, ПП „Прикарпаття Акцент, ТОВ „Інтеграл логістик, ТОВ „Немо Етієне, ПП „Джанго Будсервіс, ПП „Львівавторем, ТОВ „БК Інстал Плюс, ТОВ „Відпочинок в Карпатах, ТОВ „Асфалті Тре Б.Н., ТОВ „БУ Карпатспецбуд, ПП „Метінвест-80, ТОВ „Каскад Карпати-44, не було необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, підприємства не знаходяться за юридичною адресою.
Допитані в якості свідків засновники та службові особи вищевказаних підприємств, зокрема: ТОВ „Проект Інвест, ТОВ „ККМ-Схід - ОСОБА_24 , ТОВ „Стеко Інвест-79, ТОВ „Оксавія ЛТД, ТОВ „Інтегралмененджмент - ОСОБА_16 , ТОВ „Львівавторем, ТОВ „Прикарпаття акцент, ТОВ „Неополітана-16 - ОСОБА_19 , ТОВ „Інтеграллогістик, ТОВ „Немо-Етіене - ОСОБА_25 , ТОВ „Джанго-будсервіс - ОСОБА_26 , ТОВ „Львівавторем, ТОВ „БК Інстал Плюс - ОСОБА_27 , ТОВ „Відпочинок в Карпатах» - ОСОБА_21 , ТОВ „Каскад Карпати-44 - ОСОБА_20 , ТОВ „Інтеграл менеджмент, ТОВ „Агрологістик, ТОВ „Сантехніка та механізація - ОСОБА_10 повідомили, що зареєстрували дані підприємства за винагороду, особисто жодної господарської діяльності не проводили, бухгалтерських, звітних та фінансових документів не готували та не виписували. Директори ТОВ „Агросмарт-70 - ОСОБА_28 та ТОВ „Натура Ексім, ПП „Ромо, ТОВ „Ігор та фабіо - ОСОБА_8 , ТОВ „Проект Інвест-2 - ОСОБА_29 , ТОВ „Асфалті Тре Б.Н., ТОВ „Проект-інвест 1 - ОСОБА_5 повідомили, що являються засновниками та директорами, однак обставин ведення господарської діяльності повідомити не могли.

Засновникам та службовим особам ТОВ „Джанго-будсервіс - ОСОБА_26 , ТОВ „Стеко Інвест-79, ТОВ „Оксавія ЛТД, ТОВ „Інтегралмененджмент - ОСОБА_16 , ТОВ „Львівавторем, ТОВ „Прикарпаття акцент, ТОВ „Неополітана-16- ОСОБА_19 , ТОВ „Інтегралменеджмент, ТОВ „Агрологістик, ТОВ „Сантехніка та механізація - ОСОБА_10 , ТОВ „Відпочинок в Карпатах» - ОСОБА_21 , ТОВ „Каскад Карпати-44 - ОСОБА_20 , оголошено підозри у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.27, ч.1 ст.205 КК України, досудове розслідування завершено та справи з обвинувальними актами скеровано до суду для розгляду по суті.

Вироком Сихівського районного суду м.Львова від 09.07.2015 р. засновника та директора ТОВ „Джанго-будсервіс - ОСОБА_26 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

Вироком Сихівського районного суду м.Львова від 20.08.2015 р. засновника та директора ТОВ „Інтеграллогістик, ТОВ „Стеко Інвест-79 та ТОВ „Октавія-ЛТД - ОСОБА_16 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, що групою невстановлених осіб, які діяли у співучасті між собою, впродовж 2014 року по березень 2015 року, здійснювалась незаконна діяльність, пов`язана із реєстрацією, придбанням та використанням на підставних осіб, фіктивних суб`єктів господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, зокрема фінансово-господарської діяльності підприємств реального сектору економіки, серед яких ПП „Дельта-Ресурс (), зв`язаної з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств для подальшого заниження своїх податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, шляхом імітації проведення господарських операцій з придбання (реалізації) товарів (робіт, послуг), що згідно до частин 1, 5 ст.203, п.1, 2 ст.215, ст.228 Цивільного кодексу України, угоди укладені цими суб`єктами господарювання мають ознаки нікчемності.
Так, ПП „Дельта-Ресурс (), яке в період 2014 року по даний час, проводило фінансово-господарські взаєморозрахунки з вищевказаними підприємствами, зареєстроване за адресою: м.Львів, вул.Миколайчука, 14/69, та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі м.Львова ГУ ДФС у Львівській області.
Відповідно до п.п. «в» 12 п.5 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено п.4 ч.2 ст.40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.
Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 309, 369-372 КПК України,

у х в а л и в :
Клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення документальної перевірки ПП „Дельта-Ресурс (), зареєстрованого за адресою: м.Львів, вул.Миколайчука, 14/69, з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ПП „Проект-інвест (), ТОВ „ККМ-Схід (ТОВ „Проект-інвест 1 ), ТОВ „Проект-інвест 2 (), ТОВ „Натура Ексім (), ПП „Ромо (), ПП „Ігор та Фабіо (), ТОВ „Інтеграл менеджмент (), ТОВ „Агрологістик (), ТОВ „Сантехніка та механізація (), ТОВ „Агросмарт-70(), ТОВ „Стеко Інвест-79(), ТОВ „Октавія-ЛТД (), ТОВ „Неаполітана-16 (), ПП „Прикарпаття Акцент (), ТОВ „Інтеграл логістик (), ТОВ „Немо Етієне (), ПП „Джанго Будсервіс (), ПП „Львівавторем (), ТОВ „БК Інстал Плюс (), ТОВ „Відпочинок в Карпатах (), ТОВ „Асфалті Тре Б.Н.(), ТОВ „Будівельне управління Карпатспецбуд (), ПП „Метінвест-80 (), ТОВ „Каскад Карпати-44 (), за період з 01.01.2014 р. по 31.10.2015 р.

Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження №0000115 від 29.05.2015 р.

Проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Шевченківському районі м.Львова ГУ ДФС у Львівській області, яку провести в терміни, передбачені Податковим кодексом України №2755-VI від 02.12.2010 р.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1