У Х В А Л А

Справа № 183/6566/15

№ 1-кс/183/975/15

09 листопада 2015 року м. Новомосковськ

Слідчий суддя Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого ОСОБА_3 , представника приватного підприємства «Планета 2000», товариства з обмеженою відповідальністю «Аль-ВИТО», приватного підприємства «Днепрокомплект», товариства з обмеженою відповідальністю «Днепровский строитель» ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань головного управління державної фіскальної служби у Дніпропетровській області про накладення арешту на майно, вилучене під час проведення обшуку,

ухвалив:

слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровської області ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням про арешт майна, яке підтримав в судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 , в якому вказав, що службовими особами ПП «Аріс» протягом серпня-вересня 2014 р. було безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ та завищено податкові зобов`язані з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «транзитності» а саме: ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ «Бінер» (код 33247348) за, нібито, відвантажені товари і, таким чином, в порушення вимог п.п. 139.1.9 п.139.1 ст.139. п.п. 201.1 п.201 ст.201, п.п.14.1.56. п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-У11 (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3 137 212.1 грн., чим заподіяли державі збитки у особливо великих розмірах. Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, у період з 2014 року по 2015 рік створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Експотехімпорт» (код 38867951), ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ «Бінер» (код 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код 38867925), ПП «Пром-Комплект» (код 21874648) та інші, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість.

Також встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Експотехімпорт» (код 38867951), ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ «Бінер» (код 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код 38867925), ПП «Пром-Комплект» (код 21874648) та інші підприємства, в теперішній час надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов`язань та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків. В ході проведення слідчих (розшукових) дій по кримінальному провадженню, встановлено, що складські приміщення ПП «Аріс» (код 21878439), ТОВ «Дніпровський будівельник» (код 33984492). ТОВ «Дніпронафта-сервіс» (код 38796577), ТОВ «Аль-Віто» (код 39090416), ПП «Дніпрокомплект» (код 25018797) знаходяться за адресою: Дніпропетровська область, м.Дніпродзержинськ, Західний проїзд, 2. 04.11.2015 р. проведено обшук за адресою: Дніпропетровська обл., м. Дніпродзержинськ, Західний проїзд, 2, в ході якого, окрім речей та документів, що зазначені в ухвалі було виявлено, опечатано, вилучено та залишено на зберігання на вищезазначеній земельній ділянці: цистерна № 1 в якій знаходиться рідина об`ємом 28000 л., цистерна № 2 в якій знаходиться рідина об`ємом 17500 л., цистерна № 3 в якій знаходиться рідина об`ємом 7800 л., цистерна № 4 в якій знаходиться рідина об`ємом 20000 л., цистерна № 5 в якій знаходиться рідина об`ємом 29100 л., цистерна № 12 в якій знаходиться рідина об`ємом 47800 л., цистерна № 11 в якій знаходиться рідина об`ємом 16800 л., цистерна № 8 в якій знаходиться рідина об`ємом 800 л., цистерна № 9 в якій знаходиться рідина об`ємом 11600 л., цистерна «Б» в якій знаходиться рідина об`ємом 21400 л., цистерна «2Б» в якій знаходиться рідина об`ємом 35800 л., цистерна «ЗБ» в якій знаходиться рідина об`ємом 26600 л., цистерна «4Б» в якій знаходиться рідина об`ємом 10900 л., цистерна «5Б» в якій знаходиться рідина об`ємом 18400 л., вагоноцистерна №51276806 (тип №66) в якій знаходиться рідина об`ємом 18198 л., вагоноцистерна №74960774 (тип №66) в якій знаходиться рідина об`ємом 72052 л., вагоноцистерна №75063347 (тип №66) в якій знаходиться рідина об`ємом 72052 л., вагоноцистерна №51263770 (тип №62) в якій знаходиться рідина об`ємом 70293 л., автоцистерна д/н НОМЕР_1 в якій знаходиться рідина об`ємом 38000 л. Також у ході обшуку було виявлено, вилучено, опечатано пломбовими стрічками та відправлено на зберігання до СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області пристрій відео нагляду «Тесsаr».

Тому з метою повного всебічного, неупередженого розслідування кримінального провадження №0000021, а також з метою встановлення збитків, нанесених економічним інтересам держави в результаті протиправної діяльності, для підтвердження складу злочину; для проведення експертизи, під час якої використовуються предмети, які були виявлені та вилучені в ході обшуку, а також оскільки дане майно є відшукане та використане як предмет вчинення кримінального правопорушення та дані предмети використовувались у незаконній діяльності та в подальшому зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, на підставі викладеного, з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову слідчий вважає за необхідне накласти арешт на рухоме, та нерухоме майно.

Представник власників майна приватного підприємства «Планета 2000», товариства з обмеженою відповідальністю «Аль-ВИТО», приватного підприємства «Днепрокомплект», товариства з обмеженою відповідальністю «Днепровский строитель» ОСОБА_4 висказався проти задоволення подання слідчого, та пояснив, що слідчим не досліджено належність описаного майна, цистерни вагони взагалі належать третім особам, описане та вилучене майно не є предметом злочину, крім того щодо будь кого з осіб приватного підприємства «Планета 2000», товариства з обмеженою відповідальністю «Аль-ВИТО», приватного підприємства «Днепрокомплект», товариства з обмеженою відповідальністю «Днепровский строитель» не відкрито кримінального провадження, про підозру нікому з осіб підприємств, яким належить майно, не повідомлено.

Суд, дослідивши клопотання, вислухавши обґрунтування слідчого та надані письмові докази, вважає, що в задоволенні клопотання повинно бути відмовлено з так супних підстав: відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливість відчужувати певне його майно. У відповідності до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином майном та використовувати його.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті і готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно-небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

В судовому засіданні суд встановив, що по кримінальному провадженню підозру, на сьогодні, будь якій особі приватного підприємства «Планета 2000», товариства з обмеженою відповідальністю «Аль-ВИТО», приватного підприємчтва «Днепрокомплект», товариства з обмеженою відповідальністю «Днепровский строитель» не пред`явлено, також слідчий не довів наявність достатніх підстав вважати, що майно, яке тимчасово вилучене під час проведення обшуку може бути забезпеченням цивільної відповідальності приватного підприємства «Планета 2000», товариства з обмеженою відповідальністю «Аль-ВИТО», приватного підприємчтва «Днепрокомплект», товариства з обмеженою відповідальністю «Днепровский строитель» оскільки цивільного позову у провадженні ніким нікому не заявлено.

Посилання слідчого на необхідність вилучення майна для проведення експертиз, а також на те, що вказане майно є відшуканим та використаним як предмет кримінального правопорушення, є безпідставними, так як по-перше підозри, у якій відповідно до вимог КПК України повинні були б викладені обставини кримінального правопорушення, які суд міг би дослідити у судовому засіданні, будь кому з посадових осіб приватного підприємства «Планета 2000», товариства з обмеженою відповідальністю «Аль-ВИТО», приватного підприємчтва «Днепрокомплект», товариства з обмеженою відповідальністю «Днепровский строитель» не висунуто, по друге законом не передбачено накладення арешту на майно з метою проведення експертизи. Рішення про такі процесуальні лії можуть бути вирішені слідчим іншим способом забезпечення досудового розслідування по кримінальному провадженню.

Ні слідчим, ні прокурором відповідно до ст. 171 КПК України, не надано суду доказів грошової вартості вилучено майна, а тільки вказана його кількість, що позбавляє суд оцінити співмірність вартості вилучено майна шкоді, завданій кримінальним правопорушенням, яка також слідчим не встановлена, про що суд раніше вже вказав.

Також слідчим не надано суду доказів про право власності на вилучене майно, як того вимагає, закон, що в свою чергу не може бути прийнято судом як підстава для накладення арешту на майно, оскільки нічим об`єктивно не доведено згідно закону пар вол власності на вилучене майно.

За таких обставин відповідно до ч. 3 ст. 173 КПК України суд вважає, за необхідне у зв`язку з відмовою у задоволенні клопотання про арешт майна негайно повернути юридичним особам приватному підприємству «Планета 2000», товариству з обмеженою відповідальністю «Аль-ВИТО», приватному підприємству «Днепрокомплект», товариству з обмеженою відповідальністю «Днепровский строитель» тимчасово вилучене у них майно, згідно складених документів про вилучення майна.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 98, 110, 170-173, 376 КПК України, суд

постановив :

в задоволенні клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань головного управління державної фіскальної служби у Дніпропетровській області ОСОБА_5 про накладення арешту на майно, а саме: на пристрій відео нагляду «Tecsar», цистерну №1 в якій знаходиться рідина об`ємом 28000 л., цистерну №2 в якій знаходиться рідина об`ємом 17500 л., цистерну №3 в якій знаходиться рідина об`ємом 7800 л., цистерну №4 в якій знаходиться рідина об`ємом 20000 л., цистерну №5 в якій знаходиться рідина об`ємом 29100 л., цистерну №12 в якій знаходиться рідина об`ємом 47800 л., цистерну №11 в якій знаходиться рідина об`ємом 16800 л., цистерну №8 в якій знаходиться рідина об`ємом 800 л., цистерну №9 в якій знаходиться рідина об`ємом 11600 л., цистерну «Б» в якій знаходиться рідина об`ємом 21400 л., цистерну «2Б» в якій знаходиться рідина об`ємом 35800 л., цистерну «ЗБ» в якій знаходиться рідина об`ємом 26600 л., цистерну «4Б» в якій знаходиться рідина об`ємом 10900 л., цистерну «5Б» в якій знаходиться рідина об`ємом 18400 л., вагоноцистерну №51276806 (тип №66) в якій знаходиться рідина об`ємом 18198 л., вагоноцистерну №74960774 (тип №66) в якій знаходиться рідина об`ємом 72052 л., вагоноцистерну №75063347 (тип №66) в якій знаходиться рідина об`ємом 72052 л., вагоноцистерну №51263770 (тип №62) в якій знаходиться рідина об`ємом 70293 л., автоцистерну д/н НОМЕР_1 в якій знаходиться рідина об`ємом 38000 л., та земельну ділянку, що знаходиться за адресою: Дніпропетровська обл., м. Дніпродзержинськ, Західний проїзд, 2 відмовити.

Вилучене майно : пристрій відео нагляду «Tecsar», цистерну №1 в якій знаходиться рідина об`ємом 28000 л., цистерну №2 в якій знаходиться рідина об`ємом 17500 л., цистерну №3 в якій знаходиться рідина об`ємом 7800 л., цистерну №4 в якій знаходиться рідина об`ємом 20000 л., цистерну №5 в якій знаходиться рідина об`ємом 29100 л., цистерну №12 в якій знаходиться рідина об`ємом 47800 л., цистерну №11 в якій знаходиться рідина об`ємом 16800 л., цистерну №8 в якій знаходиться рідина об`ємом 800 л., цистерну №9 в якій знаходиться рідина об`ємом 11600 л., цистерну «Б» в якій знаходиться рідина об`ємом 21400 л., цистерну «2Б» в якій знаходиться рідина об`ємом 35800 л., цистерну «ЗБ» в якій знаходиться рідина об`ємом 26600 л., цистерну «4Б» в якій знаходиться рідина об`ємом 10900 л., цистерну «5Б» в якій знаходиться рідина об`ємом 18400 л., вагоноцистерну №51276806 (тип №66) в якій знаходиться рідина об`ємом 18198 л., вагоноцистерну №74960774 (тип №66) в якій знаходиться рідина об`ємом 72052 л., вагоноцистерну №75063347 (тип №66) в якій знаходиться рідина об`ємом 72052 л., вагоноцистерну №51263770 (тип №62) в якій знаходиться рідина об`ємом 70293 л., автоцистерну д/н НОМЕР_1 в якій знаходиться рідина об`ємом 38000 л., та земельну ділянку, що знаходиться за адресою: Дніпропетровська обл., м. Дніпродзержинськ, Західний проїзд, 2 повернути юридичним особам у яких воно було тимчасово вилучено.

На ухвалу може бути подано апеляційну скаргу безпосередньо до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя