У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 листопада 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 , погоджене зі старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 18.07.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000127, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, 3 ст. 212 КК України, -
В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ та можливість вилучення в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) завірених належним чином копій документів справи з юридичного оформлення рахунка № НОМЕР_2 (українська гривня), відкритого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме:
· заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а, у разі наявності, і на закриття вказаних рахунків;
· інших заяв, доручень та повідомлень від імені службових осіб підприємства;
· договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», всіх заяв та доручень від службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
· виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи «Клієнт банк» між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
· заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня);
· копій особистих документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаних рахунків;
· договори банківських рахунків (обслуговування платіжної картки) та доповнень і додатків до них;
· інших документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаних рахунків;
· документів, що засвідчують видачу готівкових грошових коштів з вказаних рахунків, а також даних про рух грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_2 (українська гривня), в роздрукованому вигляді на паперових носіях та електронному вигляді із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, у разі отримання коштів з банкоматів їх адреси розташування, за період з 05.08.2014 року по 28.10.2014 року по рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня), а також зобов`язати працівників банку надати інформацію стосовно залишку грошових коштів на рахунках на час оголошення ухвали.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000127, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, 3 ст. 212 КК України.
Слідчий вказує, що досудовим розслідуванням встановлено, що згідно з даними аналітичного дослідження про результати дослідження фінансових операцій за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо повноти нарахування та сплати податку на додану вартість за період травень-листопад 2012 року, лютий травень, липень 2013 року, січень-квітень 2014 року, складеного за №180/16-20/38039228 від 09.07.2014 року відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_4 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) ) за період травень листопад 2012 року, лютий, травень, липень 2013 року, січень квітень 2014 року, за рахунок підприємств з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), завищили податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 6 216 965.00 грн., що призвело до фактичного ненадходження грошових коштів до бюджету в особливо великих розмірах.
Згідно з даними аналітичного дослідження №178/16-20/37568971 від 08.07.2014 року, складеного відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_4 , про результати дослідження фінансових операцій за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо повноти нарахування та сплати податку на додану вартість за період з червеня 2012 року по квітень 2014 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за період з червеня 2012 року по квітень 2014 року, за рахунок підприємства з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), завищили податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 10 470 559.00 грн., що призвело до фактичного ненадходження грошових коштів до бюджету в особливо великих розмірах.
Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно з даними аналітичного дослідження №205/16-20/38991572 від 09.09.2014 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в період з квітня по липень 2014 року незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок підприємства, яке має ознаками «фіктивності» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(Код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), що призвело до завищення обсягів податкового кредиту підприємства на загальну суму 1 314 210 грн.
Також встановлено, що згідно з даними аналітичного дослідження №204/16-20/38909886 від 09.09.2014 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) в період з грудня 2013 року по липень 2014 року незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок підприємства, яке має ознаками «фіктивності» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), що призвело до завищення обсягів податкового кредиту підприємства на загальну суму 5 531 973 грн.
Зокрема, згідно з рапортом оперативних співробітників ІНФОРМАЦІЯ_12 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), перебувають на податковому обліку в ДПІ у Голосіївському районі за податковою адресою: АДРЕСА_1 , та здійснюють продаж чайної продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » в адресу супермаркетів на території м. Києва, не являючись імпортером вказаної продукції.
За результатами аналізу даної продукції встановлено, що її імпортерами на територію України являються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ). Однак за результатами аналізу вантажно-митних декларацій вказаних підприємств встановлено, що вони взагалі не здійснювали імпорт чайної продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на територію України.
Так, згідно з даними аналітичних досліджень №180/16-20/38039228 від 09.07.2014 року, №178/16-20/37568971 від 08.07.2014 року та рапорту оперативних співробітників ІНФОРМАЦІЯ_12 встановлено ряд підприємств, задіяних в схемі ухилення від сплати податків, яка полягає у тому, що основними постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період 2013-2014 рр. є підприємства із ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_16 ), які також не являються імпортерами чайної продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».
В подальшому за результатами аналізу податкової звітності зазначених підприємств встановлено, що в даний період основними їхніми постачальниками є: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_19 ), які мають ознаки «фіктивності», а саме: вказані підприємства не знаходяться за податковою адресою, виробничі та трудові потужності за адресою реєстрації не встановлені, встановити місцезнаходження службових осіб не видалось за можливе, що свідчить про безтоварність здійснення операцій з постачання товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) і, як результат, безпідставного формування останніми податкового кредиту з ПДВ та формування валових витрат за відповідний період.
При цьому встановлено, що основним постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період 2013-2014 рр. є підприємства із ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_3 ), які також не являються імпортером чайної продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».
В подальшому за результатами аналізу податкової звітності зазначених підприємств встановлено, що в даний період основним їхнім постачальником є: ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_19 ), яке має ознаки «фіктивності», а саме: не знаходиться за податковою адресою, виробничі та трудові потужності за адресою реєстрації не встановлені, встановити місцезнаходження службових осіб не видалось за можливе, що свідчить про безтоварність здійснення операцій з постачання товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) і як результат безпідставного формування останніми податкового кредиту з ПДВ та формування валових витрат за відповідний період.
Крім того встановлено, що, основним постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період 2013-2014 рр. є підприємства із ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) які також не являється імпортерами чайної продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », які мають ознаки «фіктивності», а саме: не знаходяться за податковою адресою, виробничі та трудові потужності за адресою реєстрації не встановлені, встановити місцезнаходження службових осіб не видалось за можливе, що свідчить про безтоварність здійснення операцій з постачання товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » і як результат безпідставного формування останнім податкового кредиту з ПДВ та формування валових витрат за відповідний період.
Так, згідно з довідкою від 15.05.2014 року №502/26-58-22-07-17/37982958 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) щодо підтвердження господарських відносин із платниками», складеною ІНФОРМАЦІЯ_12 , встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутні трудові ресурси, виробничоскладські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, засоби для транспортування майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій, а отже їх діяльність пов`язана з проведенням транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно контрагентам, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального характеру.
Згідно з даними акту № 3151/26-55-22-01/38239525 від 27.12.2013 року «Про результати виїзної позапланової документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 за лютий, травень 2013 року», складеного ІНФОРМАЦІЯ_22 , та акту №4046/22-07/37864462 від 10.10.2013 року «Про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства» не встановлено передачі товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що в свою чергу свідчить про документування безтоварних операцій, які згідно із зазначеними фактами не мали та не могли мати ніякого юридичного змісту. За результатами перевірки невстановлено факту подальшої передач (реалізації) товарів від продавця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до покупців по ланцюгу постачання, що свідчить про укладення угод з покупцями без мети настання реальних наслідків.
З вищезазначених фактів вбачається, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в перевіреному періоді свідчить про не набуття останнім належним чином цивільної право і дієздатності, його фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами-покупцями є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами.
Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_22 складено акт від 08.05.2014 року №1295/26-55-22-07/38980320 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), щодо підтвердження господарських відносин із контрагентами за період з 01.12.2013 по31.03.2014 року, згідно якого встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » відсутні трудові ресурси, виробничоскладські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, засоби для транспортування майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій, а, отже, їх діяльність пов`язана з проведенням транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно контрагентам, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального характеру.
Також згідно з висновком почеркознавчої експертизи №198 від 29.04.2014 року підпис від імені директора, бухгалтера та засновника гр. ОСОБА_7 в Статуті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в новій редакції за 2013 рік виконаний однією особою, підпис від імені гр. ОСОБА_7 в реєстраційній картці на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 24.04.2013 року та в довіреності від 21.04.2013 року - іншою особою.
Згідно з даними аналітичного дослідження №205/16-20/38991572 від 09.09.14 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) не знаходиться за податковою адресою та у підприємства відсутні трудові ресурси, виробничо-складські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, засоби для транспортування майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій, а, отже, їх діяльність пов`язана з проведенням транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно контрагентам, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального характеру.
Згідно з даними акту від 22.11.2013 року № 778/23-11/38693506 «Про результати зустрічної звірки ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) з питань щодо підтвердження господарських відносин із постачальниками та покупцями» встановлено, що господарські операції поставки ТМЦ ПП « ОСОБА_5 » не підтверджуються стосовно врахування місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів.
Згідно з даними акту від ІНФОРМАЦІЯ_23 ПП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) від 06.02.2014 року №41/22-03/38085028 про неможливість проведення зустрічної звірки встановлено, що у ПП « ОСОБА_6 » відсутнє виробниче обладнання, складські та торгівельні приміщення, транспорт та торгівельне обладнання, матеріали для здійснення основного виду діяльності, визначеного згідно довідки з ЄДРПОУ.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) має банківський рахунок № НОМЕР_2 (українська гривня), відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а документи справи з юридичного оформлення вищевказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та інші документи про відкриття та функціонування банківських рахунків, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про розгляд клопотання був повідомлений належним чином.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів задоволенню не підлягає.
Відповідно до вимог ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Між тим, з викладених вище обставин щодо фабули та правової кваліфікації кримінального правопорушення за ч.1,3 ст.212 КК України випливає, що кримінальне провадження відкрито по факту незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на загальну суму 13142010,00 грн. та податкового кредиту з податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на загальну суму 5531973,00 грн., а також сприяння ОСОБА_7 та ОСОБА_7 службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в ухиленні від сплати податків.
Так, фабулою є фактична частина обвинувачення, його зміст, юридична форма якого обумовлюється конкретною нормою КК України. Вона завжди індивідуальна, бо стосується конкретної особи, яка вчинила злочин. Встановлення фактів, що визначають фабулу обвинувачення, і виявлення їх юридичних ознак є передумовою для прав, кваліфікації злочин, діяльності, а отже, і правильного застосування кримінальної відповідальності за конкретний злочин.
Наведене визначення обвинувачення вперше формулюється у внесених до ЄРДР відомостей, які мають містити три складові: фабулу обвинувачення, тобто реальний зміст інкримінованого обвинувачуваному діяння, та встановлені у справі факти, у яких передбачені ознаки відповідного складу злочину; юридичне формулювання, тобто ті правові ознаки, що притаманні типовому поняттю будь-якого виду злочину; правову кваліфікацію за відповідною статтею (частиною, пунктом) особливої частини КК України.
Саме ці обставини, які утворюють фабулу обвинувачення, і складають предмет доказування під час досудового розслідування.
При цьому дії, які свідчать про спрямованість на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, можуть полягати, наприклад, у перекрученні об`єктів оподаткування у первинних документах, внесенні у звітні документи (податкові декларації, розрахунки сум податку чи збору) перекручених відомостей, у поданні таких сфальсифікованих документів до контролюючих органів, в ухиленні від своєчасної сплати авансових платежів, у неподанні звітної документації до контролюючих органів.
Щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), то в фабулі щодо сприяння ОСОБА_7 та ОСОБА_7 службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в ухиленні від сплати податків міститься лише посилання на те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », не будучи імпортером та маючи ознаки «фіктивності», в даний період є одним з основних постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » чайної продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », що, однак, ніяким чином не знайшло свого відображення ні в фабулі, можливого, кримінального правопорушення відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ні правової кваліфікації останнього.
Таким чином, з вище приведеного змісту клопотання та фабули кримінального правопорушення вбачається, що слідчим не було доведено, яке мають значення для проведення досудового розслідування вказані вище документи справи з юридичного оформлення рахунку та фактичного руху грошових коштів по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », відносно якого кримінальне провадження не відкрито, для встановлення яких саме важливих обставин у кримінальному провадженні та можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, і взагалі, не надано доказів необхідності вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження, виходячи з фабули кримінального правопорушення, що стосується порушення податкового законодавства в частині ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах посадовими особами інших ТОВ.
Крім того, слідчим не обґрунтовані обставини щодо способу використання запитуваної інформації, що перешкоджає слідчому судді прийняти рішення щодо необхідності провадження даної слідчої дії, оскільки за викладених обставин не вбачається за можливе встановити подальші дії слідчого та їх обсяг використання отриманої інформації, а й відповідно встановити виправдану потребу досудового розслідування саме в такий ступінь втручання до інформації, якою володіє особа і яка становить охоронювану державою таємницю, щодо осіб, які, навіть, не фігурують у фабулі кримінального провадження, а законодавець чітко визначає підстави та умови, за яких проведення даної слідчої дії вважається можливим, допустимим і правомірним.
Так, при розгляді клопотань про тимчасовий доступ до речей і документів слід ретельно вивчати всі надані матеріали і у кожному конкретному випадку встановлювати наявність або відсутність всіх умов, на які посилається слідчий як на підставу надання такого дозволу, а також перевіряти відповідність змісту клопотання вимогам ч. 2 ст. 160 КПК.
За загальними принципами кримінального процесуального законодавства, ухвала слідчого судді має відповідати вимогам законності та обґрунтованості. Законною є ухвала слідчого судді, що ґрунтується на повному, всебічному та об`єктивному розгляді всіх обставин в їх сукупності, на підставі кримінального процесуального закону. Обґрунтованою є ухвала слідчого судді, яка обґрунтована на тих доказах, які були розглянуті під час розгляду клопотання.
Таким чином, оскільки така процесуальна дія як тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю, зачіпає законні права та інтереси невизначеного кола інших осіб, законодавець чітко визначає підстави та умови, за яких проведення даної слідчої дії вважається можливим, допустимим і правомірним, то вважаю, що вмотивованих правових підстав для тимчасового доступу до документів та його мети, які мають бути покладені в основу проведення слідчих дій, клопотання не містить, а тому задоволенню не підлягає.
Керуючись ст.ст.159,160,162-164 КПК України, суддя,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 18.07.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000127, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, 3 ст. 212 КК України, відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1