ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
провадження № 1кс/201/9993/2015
УХВАЛА
18 листопада 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області перебувають матеріали досудового розслідування № 0000471 від 12.06.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч. 2 ст. 364 КК України за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , що виразилось у безпідставній реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, у зв`язку із чим державі спричинено матеріальні збитки на суму 725180 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_3 перебувало підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстровано як суб`єкт спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість. З початку 2015 року вищевказане підприємство стало платником податків ІНФОРМАЦІЯ_4 .

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що відповідна реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на спеціальний режим оподаткування проведена посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 безпідставно та в порушення вимог чинного законодавства, оскільки у заяві про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість за формою №1-РС від 07.02.2014 в таблиці 3, підприємством наведено дані щодо вартості товарів (послуг), поставлених протягом січня 2013 грудня 2013, що прямо суперечить вимогам ст.209 Податкового кодексу України, згідно якої сільськогосподарським вважається підприємство основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно. Насправді підприємство мало б показати дані щодо вартості товарів (послуг) поставлених у продовж лютого 2013 січня 2014.

В подальшому підприємство протягом тривалого часу не відкривало спеціальний розрахунковий рахунок для перерахування відповідних сум ПДВ та відповідно не перераховувало на нього суми податку на додану вартість, що суперечить вимогам п.2 Постанови Кабінету міністрів України №11 від 12.01.2011р. «Про затвердження Порядку акумулювання сільськогосподарськими підприємствами сум податку на додану вартість на спеціальних рахунках, відкритих у банках та/або органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів», яким передбачено відкриття спеціального рахунку протягом одного звітного (податкового) періоду. Також, при цьому, згідно п.5 вищевказаної постанови прямо встановлено, що контроль за дотриманням цього порядку здійснюють органи державної податкової служби.

В свою чергу посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_5 жодних дій для контролю за перерахуванням коштів на спеціальний рахунок та припинення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як суб`єкту спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість на теперішній час не здійснили. Вказані обставини спричинили наявність заборгованості у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по податку на додану вартість у сумі близько 725 тис. грн.

Такими чином, безпідставна реєстрація підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 та їх подальша бездіяльність призвели до збитків завданих державі у сумі 725 180 грн, що свідчить про наявність в діяльності посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 складу злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: податкова звітність; договори (угоди) щодо подачі податкової звітності в електронному виді і додатка до них, укладені із ДПІ; посилені сертифікати відкритих ключів електронного цифрового підпису директора, бухгалтера, і печатки підприємства; електронна податкова звітність; юридична (реєстраційна) справа.

Встановлення повноти та правильності нарахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податків, зборів, обов`язкових платежів є важливим доказом визначення реєстрації підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні державної податкової інспекції, також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені здійснювати фінансово-господарську діяльність даного підприємства. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведення їх вилучення (виїмки) в ДПІ.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на теперішній час знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 , про що свідчить витяг з АІС «Податковий блок» обласного рівня. Таким чином, документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити особу, яка надавала звітність даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 19.06.2012 року по теперішній час; договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, ув`язнених із ДПІ, які діяли у період з 19.06.2012 року по теперішній час; посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директори, бухгалтера, і печатки підприємства, які діяли у період з 19.06.2012 року по теперішній час; електронної податкової звітності податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 19.06.2012 року по теперішній час на паперових носіях; юридичної (реєстраційної) справи, а саме: заяв, довідок про узяття на облік, свідоцтв платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтв про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію; актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок за, що перевіряються періоди з 19.06.2012 року по теперішній час, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з 19.06.2012 року по теперішній час, та інших документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_6 за адресою: АДРЕСА_1 .

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи у тому числі самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Вивчивши матеріали клопотання по вказаному кримінальному провадженню № 0000471, вважаю, що прокурором не доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 160165, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:
У задоволені клопотання слідчого в ОВС СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1