Провадження № 1-кс/200/5733/15
У Х В А Л А

Іменем України

17 липня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, майор податкової міліції ОСОБА_3 про накладення арешту на поточні рахунки, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, майор податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області, радником юстиції ОСОБА_4 до суду із клопотанням, у якому просить:

- винести ухвалу про накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться та можуть надійти на рахунок № НОМЕР_1 , відкриті ТОВ "Кріс Сервіс" () в АК "Пiвденний" (МФО 328209) у розмірі завданої державі шкоди, тобто 3 326 524,72 грн.

- зупинити видаткові операції по зазначеному рахунку за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`язаних з виплатою заробітної плати.

- зобов`язати службових осіб вказаного банку зробити відмітку на постанові суду з даними про залишок грошових коштів на арештованому рахунку із зазначенням часу, дати та суми залишку грошових коштів на рахунку.

- зобов`язати службових осіб установи банку раз на 10 діб направляти до відділу кримінальних розслідувань СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграду, б.25, виписку (довідку) із зазначенням на арештованому рахунку залишку грошових коштів та невідкладно направляти відомості щодо додаткового надходження грошових коштів на вищезазначений рахунок.

- право на накладення арешту на поточні рахунки надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , а також іншим слідчим слідчої групи та оперативним співробітникам ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених слідчим відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінально-процесуального кодексу України.

Необхідність заборони розпорядження коштами на рахунку обґрунтовує наступним чином.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «АРТ Платінум» (код 38598434), при здійсненні фінансово-господарської діяльності з підприємствами ТОВ «Дронго» (код 14023358), ТОВ «Кийтехторг» (код 38864746), ТОВ «Компанія «Варс» (код 38488529), ПП «Хімтехнологія» (код 21123480), ТОВ «Кийстройпоставка» (код 38890315), ТОВ «Промторгпоставка» (код 38864149), ТОВ «Мульти-мастер» (код 34915634), ТОВ «Стаф-торг» (код 38780860), ТОВ «Фактотрейд» (код 38779677), ТОВ «Паритет-опт-торг» (код 38993683), ТОВ «ТД «Будопт» (код 38959209), ТОВ «НВП «Євробудстандарт» (код 38912951), ТОВ «Міват» (код 38600144), ПП «Бенилюкс» (код 32083308), ТОВ «ТД «Трейдторг» (код 38993653), ТОВ «Оптимастройком» (код 38931767), ТОВ «Агатоптторг» (код 38910671), які мали безтоварний характер, а лише проводилось їх документальне оформлення, за період 2013-2014 років, з метою ухилення від сплати в бюджет держави податку на прибуток, діючи умисно, в порушення вимог пп.14.1.56 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 статті 137 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2012р., внаслідок чого занижено доходи які підлягають оподаткування на загальну суму 17 508 024,85 грн., що призвело до втрат бюджету у розмірі 3 326 524,72 грн., тобто в особливо великому розмірі.

Крім того встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, здійснили державну реєстрацію на підставних осіб ряду підприємств на території Дніпропетровської, Сумської, Київської та інших областей, в тому числі ТОВ «Дронго» (код 14023358), ТОВ «Кийтехторг» (код 38864746), ТОВ «Компанія «Варс» (код 38488529), ПП «Хімтехнологія» (код 21123480), ТОВ «Кийстройпоставка» (код 38890315), ТОВ «Промторгпоставка» (код 38864149), ТОВ «Мульти-мастер» (код 34915634), ТОВ «Стаф-торг» (код 38780860), ТОВ «Фактотрейд» (код 38779677), ТОВ «Паритет-опт-торг» (код 38993683), ТОВ «ТД «Будопт» (код 38959209), ТОВ «НВП «Євробудстандарт» (код 38912951), ТОВ «Міват» (код 38600144), ПП «Бенилюкс» (код 32083308), ТОВ «ТД «Трейдторг» (код 38993653), ТОВ «Оптимастройком» (код 38931767), ТОВ «Агатоптторг» (код 38910671), та на теперішній час надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов`язань та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

26.11.2013р. невстановлені особи, в робочий час, знаходячись в Запорізькому міському управлінні юстиції, розташованому за адресою: м. Запоріжжя, вул. Жуковського, 46, не маючи наміру займатися в подальшому фінансово-господарською діяльністю підприємства, зареєстрували юридичну особу, якою є ТОВ «ТД «Трейдторг» (код 38993653), про що в той же день внесено відомості про держреєстрацію № 0035206, тим самим створили суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій з ТОВ «АРТ Платінум» (код 38598434) та іншими суб`єктами господарювання Дніпропетровської та інших областей, які в дійсності не відбувалися і не відбуваються в теперішній час, мають безтоварній характер і необхідні лише для надання зовнішніх ознак законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат та в теперішній час продовжують здійснюють протизаконну діяльність з конвертації грошових коштів та створення умов для ухилення від сплати податків різним суб`єктам господарювання.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ТОВ «АРТ Платінум» імпортує на митну територію України товари господарського призначення, внаслідок чого в нього виникає право на формування «імпортного» податкового кредиту з податку на додану вартість, а також те, що зазначені імпортовані товари фактично реалізуються за готівкові кошти, тим не менш, службові особи ТОВ «АРТ Платінум» в документах податкового обліку та податкової звітності вказували та продовжують вказувати, що товар, начебто, був реалізований на адресу створених фіктивних підприємств: ТОВ «Дронго» (код 14023358), ТОВ «Кийтехторг» (код 38864746), ТОВ «Компанія «Варс» (код 38488529), ПП «Хімтехнологія» (код 21123480), ТОВ «Кийстройпоставка» (код 38890315), ТОВ «Промторгпоставка» (код 38864149), ТОВ «Мульти-мастер» (код 34915634), ТОВ «Стаф-торг» (код 38780860), ТОВ «Фактотрейд» (код 38779677), ТОВ «Оптимастройком» (код 38931767), ТОВ «Паритет-опт-торг» (код 38993683), ТОВ «ТД «Будопт» (код 38959209), ТОВ «НВП «Євробудстандарт» (код 38912951), ТОВ «Міват» (код 38600144), ПП «Бенилюкс» (код 32083308), ТОВ «ТД «Трейдторг» (код 38993653), ТОВ «Агатоптторг» (код 38910671), які, в дійсності, ніякої фінансово-господарської діяльності не вели, а були створені лише з метою прикриття незаконної діяльності в частині створення умов для ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки та підроблення документів.

Крім того, під час розслідування кримінального провадження проведено комплекс гласних і негласних розшукових заходів, за результатами яких встановлено, що вищевказані фіктивні підприємства входять до складу міжрегіонального конвертаційного центру, підконтрольного невстановленим особами, до складу якого також входять наступні СГД: ТОВ «Інтелвест» (код 38950075), ТОВ «Ліга-опт-трейдінг» (код 38983933), ТОВ «Менора Білдінг» (код 39081003), ТОВ «Еккобудстандарт» (код 38873436), ТОВ «Тандем АІ» (код 35979641), ПП «Карєра» (код 31346894), ТОВ «БК «Фортум» (код 38964968), ТОВ «Іннан» (код 38520415), ТОВ «Голден торг центр» (код 39152608), ТОВ «АБВ-БУД» (код 39152676), ТОВ «Проммашексперт» (код 39080696), ТОВ «Фератус-Дніпро» (код 39080921), ТОВ «БК «Регіон буд» (код 39087749), ТОВ «БК «Альянс буд» (код 39087754), ТОВ «ОПТ торг комплект» (код 39040467), ТОВ «АРТ Строй інжиніринг» (код 39040370), ТОВ «ДЗПМ» (код 38931749), ТОВ «ТД «Комплект торг» (код 38931534), ТОВ «НВП «Євробудстандарт» (код 38912951), ТОВ «ВБК Відродження» (код 39226632), ТОВ «Запорізький завод промислових матеріалів» (код 39226906), ТОВ «Пром прайс» (код 39226674), ТОВ «Армада білдінг» (код 39281138), ТОВ «Промресурс трейдінг» (код 39284516), ТОВ «СК Созідатель люкс» (код 39306314), ТОВ «Пром торг хаус» (код 39280883), ТОВ «Даймонд трейдінг» (код 39281206), ТОВ «НБФ Граніт плюс» (код 39280679), ТОВ «ЗТК Компані» (код 39306267), ТОВ «Арктик Торг» (код 39232761), ТОВ «Рубікон люкс» (код 39236457), ТОВ «БК «Гранд моноліт» (код 39236331), ТОВ «Ілліна» (код 37264765), ТОВ «Кінроуд» (код 39292710), ТОВ «Солархейт» (код 39289963), ТОВ «Банксія Групп», (код 39394919), ТОВ «Онцідіум», (код 39394620), ТОВ «Грін Плюс К», (код 39395011), ТОВ «Адоніс 2014», (код 39395006), ТОВ «Іберис Стар», (код 39394814), ТОВ «Такка Груп», (код 39395011), ТОВ «Винита Стар», (код 39394840), ТОВ «Вербена Сервис» (код 39430773), ТОВ «Астильба» (код 39430527), ТОВ «Рейпур Ресурс» (код 39431431), ТОВ «Гладиолус и К» (код 39430836), ТОВ «Гелениум» (код 39430773), ТОВ «Аліссиум Плюс» (код 39430417), ТОВ «Крокус сити плюс» (код 39431248), ТОВ «Лангтон и к» (код 39431447), ТОВ «Вента Сервис плюс» (код 39431489), ТОВ «Лангтон Айс» (код 39431447), ТОВ «Ренесанс-Роял» (код 39374248), ТОВ «Фешн Сіті» (код 38049828), ТОВ «Ютта Фокус» (код 39431337), ТОВ «Енотера 2014» (код 39430663), ТОВ «Фінград Сервіс» (код 39430731), ТОВ «Аврора Сервіс» (код 39555318), ТОВ «Зерномаркет» (код 39340120), ТОВ «Денна Стріт» (код 39555941), ТОВ «Гальфіра Грейд» (код 39555365), ТОВ «Кріс Сервіс» (код 39556065), ТОВ «Калерія Тренд» (39557856), ТОВ «Фрідом» (код 37796707), ТОВ «Райпур Ресурс» (код 39431431), ТОВ «БК «Альфа-Буд» (код 39227217), ТОВ «Монарда 2014» (код 39430857), ТОВ «Скайстар Плюс» (код 39539055), ПП «Геліт Плюс ТВФ» (код 34681497), ТОВ «Дікстоун» (код 39473988), ТОВ «Кортес» (код 32897121), ТОВ «Агрокорінвест» (код 39320475), ТОВ «Астеріон ЛТД» (код 39563784), ТОВ «Астеріон ЛТД» (код 39563784), ТОВ «Арбелос» (код 39622186), ТОВ «Каронд» (код 39622038), ТОВ «Арбелос» (код 39622186), ТОВ «Ахромат Груп» (код 39621956), ТОВ «Никчейз» (код 38694541), ТОВ «Укрнеостайл» (код 39482067), ТОВ «Юніверсал-ЛТД» (код 39604265), ТОВ «Компанія Лотерано» (код 39172289), ТОВ «Орінака» (код 39604197), ТОВ «Епсілон-2015» (код 39563795), ТОВ «Деiра Сiтi» (код 39431452), ТОВ «Мальта Компані» (код 39556767), ТОВ «Аеліта Компані» (код 39555826), ТОВ «Мальта Компані» (код 39556767), ТОВ «Мірра І К» (код 39557823), ТОВ «Монік Стіль» (код 39556018), ТОВ «Нова Тренд» (код 39557907), ТОВ «Стартпрект гуд» (код 39533404).

Зазначені дії службових осіб ТОВ «АРТ Платінум», та невстановлених слідством осіб, з 01.01.2013 року по 21.05.2015 року дозволили безпідставно сформувати податковий кредит з податку на додану вартість для «фіктивних» підприємств: ТОВ «Дронго» (код 14023358), ТОВ «Кийтехторг» (код 38864746), ТОВ «Компанія «Варс» (код 38488529), ПП «Хімтехнологія» (код 21123480), ТОВ «Кийстройпоставка» (код 38890315), ТОВ «Промторгпоставка» (код 38864149), ТОВ «Мульти-мастер» (код 34915634), ТОВ «Стаф-торг» (код 38780860), ТОВ «Фактотрейд» (код 38779677), ТОВ «Оптимастройком» (код 38931767), ТОВ «Паритет-опт-торг» (код 38993683), ТОВ «ТД «Будопт» (код 38959209), ТОВ «НВП «Євробудстандарт» (код 38912951), ТОВ «Міват» (код 38600144), ПП «Бенилюкс» (код 32083308), ТОВ «ТД «Трейдторг» (код 38993653), ТОВ «Агатоптторг» (код 38910671), які фактично ніякої діяльності не вели і, відповідно, не мали законних прав на його формування, та в подальшому «продати» зазначений податковий кредит кінцевим вигодо набувачам з числа підприємств реального сектору економіки, а також легалізувати (відмити) доходи, отримані злочинним шляхом та «конвертувати» кошти у готівку іншим підприємствам «вигодо набувачам» на загальну суму більше 500 млн. грн. Крім того, посадові особи ТОВ «АРТ Платінум» здійснювали пособництво у злочині, який здійснюють організатори міжрегіонального конвертаційного центру.

В ході проведених слідчо-розшукових заходів встановлено, що ТОВ "Кріс Сервіс" () входить до складу міжрегіонального конвертаційного складу та на теперішній час продовжує здійснювати злочину діяльність.

Встановлено, що ТОВ "Кріс Сервіс" (код 39556065) для здійснення фінансово-господарської діяльності використовує поточний рахунок в АК "Пiвденний" (МФО 328209) № НОМЕР_1 .

Таким чином, з метою відшкодування спричинених державі збитків, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів, виникла необхідність у накладенні арешту на відкритий рахунок в АК "Пiвденний" (МФО 328209).

Згідно оперативної інформації, що надійшла до СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області, існує реальна загроза закриття та списання коштів з даного рахунку, в зв`язку з чим судове засідання по розгляду клопотання доцільно провести без виклику представників банку.

Представник ТОВ "Кріс Сервіс" та АК "Пiвденний" в судове засідання в порядку ч.2 ст.172 КПК України не викликались за обґрунтованим клопотанням слідчого.

Розглянувши клопотання слідчого, дослідивши надані докази, заслухавши пояснення слідчого та прокурора, приходжу до висновку про часткове задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 59 ЗУ «Про банки і банківську діяльність», арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом.

Згідно з вимогами ч. ч. 2, 3 ст. 170 КПК України, слідчий суддя під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 цього Кодексу; арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, яке перебуває у власності підозрюваного з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову. Відповідно до вимог п.1 ч. 2 ст. 167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони підшукані, підготовлені, пристосовані чи використані, як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди.

Грошові кошти, що знаходяться на банківському розрахунковому рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ "Кріс Сервіс" () в АК "Пiвденний" (МФО 328209) у розмірі завданої державі шкоди, тобто 3 326 524,72 грн., відповідають критеріям, наведеним у ч. 2 ст. 167 КПК України, та з метою унеможливлення їх подальшого перерахування на інші рахунки або зняття, приходжу до висновку про можливість тимчасового накладення заборони на розпорядження ними.

Одночасно із цим, не знаходжу підстав для задоволення вимоги слідчого стосовно зобов`язання банку/установи вчинити певні дії, спрямовані на припинення здійснення банківських операцій, виходячи з того, що заборона використання грошовими коштами на рахунку полягає у зупиненні видаткових операцій, окрім захищених законом, та передбачає за своєю правовою природою відмову банківсько-фінансової установи у проведенні банківської операції. Окрім цього, за умисне невиконання службовою особою ухвали суду або перешкоджання її виконанню, передбачена кримінальна відповідальність за ч.2 ст. 382 КК України. А тому, у випадку невиконання ухвали суду, слідчий має право на звернення до прокурора або до суду з вимогою про зобов`язання банк/фінансової установи вчинити певні дії.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 103, 110, 167, 170-173, 309-310, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, майор податкової міліції ОСОБА_3 про накладення арешту на поточні рахунки, - задовольнити частково.

Призупинити видаткові операції за рахунком № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ "Кріс Сервіс" () в АК "Пiвденний" (МФО 328209) у розмірі завданої державі шкоди, тобто 3 326 524,72 грн., в тому числі призупинити видачу готівкових коштів за зазначеним рахунком, перерахування на кореспондентські рахунки, перерахування на інші поточні рахунки юридичних і фізичних осіб-суб`єктів господарської діяльності, припинити розрахунково-касові операції в видатковій частини за зазначеним рахунком, окрім операцій по платежах до бюджетів усіх рівнів, до державних цільових фондів та виплати заробітної плати.

На ухвалу слідчого судді може бути подано апеляцію безпосередньо до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом п`яти діб зо дня її винесення.

Слідчий суддя /підпис/ ОСОБА_1

Згідно з оригіналом.

Слідчий суддя

Бабушкінського районного суду

м. Дніпропетровська ОСОБА_1