Справа №295/2360/16-к

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11.02.2016 року м. Житомир
Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2014 року, у ході здійснення фінансово-господарської діяльності з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), а саме оренди нежитлових приміщень, шляхом завищення валових витрат та заниження податкового кредиту, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Встановлено, що 01.02.2014 між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » заключено договір №0214-1, відповідно до якого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » приймає від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в строкове платне володіння та користування нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , для використання їх в господарській діяльності, загальною площею 3200 м2.
31.07.2014 дане приміщення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повернуто ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі додаткової угоди №б/н від 30.07.2014 та акту повернення приміщення від 31.07.2014. Оплата по вищевказаному договору проведено у повному обсязі на загальну суму 8947052 грн. Однак, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у своїй господарській діяльності будь-яким чином не використовувало вищевказані приміщення, а лише понесло витрати на їх оренду.
Окрім цього, відповідно до матеріалів ОУ Житомирської ОДПІ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), яке має ознаки «ризикових».
Відповідно до бази даних ДФС України «Податковий блок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ) перебуває на податковому обліку та звітується до ІНФОРМАЦІЯ_4 .
В ІНФОРМАЦІЯ_4 зберігаються наступні документи: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.
У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформацію з якого часу підприємство перебуває на податковому обліку та являється платником податків, суми податкового кредиту по податкового зобов`язання внесених платником до декларацій з податку на додану вартість, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.
Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно положення ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою ст. 163 КПК України, доведе наявність достатніх підстав можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.
Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які будуть діяти за її дорученням (постановою про проведення слідчих дій на іншій території) тимчасовий доступ до речей і документів, та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ІНФОРМАЦІЯ_4 , оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), за період часу з 01.01.2014 по 31.12.2014р., а саме:
- копії свідоцтва про реєстрацію платника податкуна додану вартість;
- копії свідоцтва про реєстрацію платника;
- оригіналів декларацій з податку на додану вартість, з додатками №5;
- оригіналів уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ;
- оригіналів декларації з податку на прибуток;
- звіт за формою 20-ОПП;
- звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів;
- актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них;
- прийняті повідомлення-рішення по складеним актам;
- відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства;
Встановити строк дії ухвали до 11.03.2016 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1