У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
18.05.2015 Справа №607/7858/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого СУ УМВС України в Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого СУ УМВС України в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором прокуратури м. Тернополя ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :
До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 0002095 від 1 серпня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, звернувся старший слідчий СУ УМВС України в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором прокуратури м. Тернополя ОСОБА_4 .

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання не з`явився, із невідомих причин, хоча його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, 01 серпня 2014 року до Тернопільського МВ УМВС України в Тернопільській області із УСБ України в Тернопільській області, у відповідності до ст. 216 КПК України, надійшли матеріали перевірки за фактом внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завідомо неправдивих відомостей до податкової звітності при декларуванні та отриманні права на відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість.

Цього ж дня, за даним фактом, старшим слідчим слідчого відділу Тернопільського МВ УМВС України в Тернопільській області ОСОБА_5 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002095 та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.
14 квітня 2015 року постановою т.в.о. заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_6 створено групу слідчих для здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, до складу якої включено слідчих СВ Тернопільського МВ та СУ УМВС України в Тернопільській області.

Встановлено, що в період з 20 по 22 листопада 2013 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено документальну позапланову виїзну перевірку від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за період з 1 січня 2011 року по 30 вересня 2013 року, відображених у податкових деклараціях на підставі поданих уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ.
Довідкою про результати документальної позапланової виїзної перевірки від 25 листопад 2013 року № 2614/15-01/37457699 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 підтверджено заявлену службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » суму бюджетного відшкодування ПДВ 10 212 100 гривень, згідно поданих уточнюючих розрахунках податкових зобов`язань з ПДВ.
Проведеним порівняльним аналізом даних, які зазначались у додатках № 1, № 2 до довідки № 2614/15-01/37457699 та матеріалах наданих ППОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), встановлено, що працівники ОДПІ засвідчували перерахування протягом 2011-2013 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на банківські рахунки ППОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » коштів у сумі 9 404 200 гривень (в т.ч. ПДВ 1 567 400 гривень). Вивченням завірених копій банківських виписок, наданих ППОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що на рахунки ППОВ надійшло 7 226 200 гривень (в т.ч. ПДВ 1 187 700 гривень). Різниця між даними ОДПІ та ППОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » становить 2 178 000 гривень (в т.ч. ПДВ 379 700 гривень).
При цьому аналіз наданих ППОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » завірених копії податкових накладних вказує на те, що загальна сума проведених операцій, які оподатковуються ПДВ становить 8 026 100 гривень(в т.ч. ПДВ 1 337 600 гривень). Разом з тим ОДПІ у матеріалах перевірки підтвердила 9 291 820 гривень (в т.ч. ПДВ 1 528 100 гривень), різниця між означеними даними становить 1 265 700 гривень (в т.ч. ПДВ 240 900 гривень).
Вищевикладене вказує на протиправне завищення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 240 900 гривень ПДВ та свідчить про факт внесення неправдивої інформація до податкових накладних, які в подальшому були надані під час проведення перевірки ІНФОРМАЦІЯ_4 .
У ході здійснення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та судово-економічної експертизи для проведення якої ревізорам та експертам необхідно надати податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 1 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року, акти планових та позапланових податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та додатків до актів податкових перевірок, а також оригінали документів, у яких відображено підстави нарахування податку на додану вартість, його відшкодування та підтвердження податкового кредиту за вказаний період.

Як стало відомо із матеріалів досудового розслідування, вище перелічені документи, зберігаються у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що в АДРЕСА_2 .

Відповідно до п.п.1,2 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а в інший спосіб неможливо довести причетність посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до скоєння вказаного кримінального правопорушення, а тому, вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого СУ УМВС України в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором прокуратури м. Тернополя ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ УМВС України в Тернопільській області ОСОБА_3 та оперуповноваженому УДСБЕЗ УМВС України в Тернопільській області ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до оригіналів документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 1 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року, актів планових та позапланових податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та додатків до актів податкових перевірок, а також оригіналів документів, у яких відображено підстави нарахування податку на додану вартість, його відшкодування та підтвердження податкового кредиту за вказаний період, які зберігаються у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що в АДРЕСА_2 , та можливість вилучити їх завірені копії.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1