Справа №1- кс/760/338/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 січня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000519 від 13 листопада 2013 року, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання в обґрунтування якого слідчий зазначив, що в провадженні слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000519 від 13 листопада 2013 року, по факту умисного ухилення від сплати податків службовими особами ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення в ЄРДР послужив акт планової документальної перевірки №78/41-10/00152388 від 17.09.2013 року проведеної працівниками СДПІ з ІНФОРМАЦІЯ_2 , відповідно до якого службовими особами ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.07.2011 по 31.12.2012:

- в порушення п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст.14, п.п. 138.1.1 п. 138.1, п.138.8 ст.138, п.п. 139.1.3 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.10.10 №2755-VI, із внесеними змінами та доповненнями, ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено витрати операційної діяльності в сумі 119 006 814,72 грн. в результаті фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), оскільки заборгованість по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » являється безнадійною а надання передоплати за нафтопродукти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які являються одними із основних покупців ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » немає економічного змісту;

- в порушення п.п. 14.1.13 п.14.1 ст.14, п.п. 135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2012 занижено інші доходи в сумі безоплатно отриманих послуг наданих кредиторами за користуванням чужими коштами на загальну суму 65 604 940 грн. в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 );

- в порушення п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями), занижено інші доходи в сумі 24 438 672,66 грн., на суму безповоротної фінансової допомоги у вигляді умовно нарахованих відсотків на суму поворотної фінансової допомоги, що залишається неповерненою на кінець звітного періоду за результатами фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 );

- в порушення пп.135.1, 135.2, 135.4.1, 137.1, ст.137, пп.138.1, 138.2 ст.138, пп.139.1.9, 139.1 ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI безпідставно завищено витрати за рахунок відображення операцій по придбанню робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_14 ) в сумі 250 965,76 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_17 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_19 ) в сумі 6910,08 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ ПМТП « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_21 ) в сумі 8825,10 грн., на загальну суму 266 700,94 грн., у зв`язку з не підтвердженням фактів реального вчинення господарських операцій за період з 01.07.2011 по 31.12.2012 року;

- в порушення ст.2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94 №185/94-ВР ( із змінами і доповненнями) не представлено документи, які б свідчили про отримання товару по імпорту (обладнання до комплексної водневої установки) по контракту № б/н від 18.06.08, укладеному між ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та компанією ІНФОРМАЦІЯ_22 ), Данія на суму 2 000000,00 євро. Авансовий платіж за обладнання комплектної водневої установки був здійснений 25.09.2008р. - сума нарахованої пені складає 5 304 239,0 грн.

Всього за наслідками перевірки ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » донараховано податку на прибуток на суму 39 745,7 тис. грн, податок на додану вартість в сумі 15 996,28 тис., пені в сфері ЗЕД -5 302,0 тис. грн. та зменшено від`ємне значення об`єкта оподаткування ПНП на суму 82 781,39 тис. грн. та зменшено від`ємне значення ПДВ на суму 14 333,1 тис. грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в господарській діяльності використовувало рахунки № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 (код валюти 980, 978, 840) відкриті у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », м. Львів (МФО НОМЕР_27 ) в тому числі і для проведення розрахунків із вказаними вище суб`єктами господарювання.

З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », сум податків, зборів та інших обов`язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », є їх дослідження по вказаних банківських рахунках.

Згідно ч. 1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Згідно п. п. 2, 5 ч. 2 ст. 60 Закону, банківською таємницею є операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, інформація про організаційно-правову структуру клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, враховуючи те, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, клопотання розглядається слідчим суддею, без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , оскільки документи за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, які перебувають у володінні філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », м. Львів (МФО НОМЕР_27 ) та становлять банківську таємницю, оскільки необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, які є банківською таємницею.

Ч. 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

· Крім того, слідчий не навів та не обґрунтував значення окремих документів ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають володінні філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », м. Львів (МФО НОМЕР_27 ), а саме: кредитні угоди, договори застави, поруки, які укладались службовими особами ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з філією АТ" ІНФОРМАЦІЯ_23 ", ЛЬВIВ (МФО НОМЕР_27 ) в період з 01.01.2011 по 31.12.2012 зі всіма додатками, доповненнями та документами, які свідчать про виконання даних угод (кредитні справи)), та не зазначив, які саме відомості, наявні у цих документах, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309 КПК України, Законом України «Про банки і банківську діяльність», суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », м. Львів (МФО НОМЕР_27 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

· документів, наданих службовими особами підприємства для рахунку (код валюти 980, 978, 840), їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

· карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

· листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

· виписок про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 (код валюти 980, 978, 840), за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

· заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

· договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунках № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 (код валюти 980, 978, 840), за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року;

· банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року;

· договору на встановлення системи Банк-Клієнт; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

· документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

· вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; депозитну справу; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці;

· зовнішньо-економічні договори, контракти, вантажно-митні декларації, інші супроводжуючі бухгалтерські, фінансові документи, які подавались в банк у зв`язку з здійсненням ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.07.2011 по 31.12.2012 зовнішньо - економічної діяльності (експортно-імпортних операцій).

В решті частини клопотання відмовити.

Документи надати в оригіналах і в повному обсязі.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1