Єдиний унікальний номер 725/2866/15-к
Номер провадження 1-кс/725/545/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27.05.2015 року Першотравневий районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

та слідчого ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Чернівці клопотання СВ Першотравневого РВ УМВС України в Чернівецькій області ОСОБА_4 , погодженого з прокурором прокуратури Першотравневого району м.Чернівці ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР № 0000660 від 07.05.2014 року за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий Першотравневого РВ УМВС України в Чернівецькій області ОСОБА_4 за погодженням з старшим прокурором прокуратури Першотравневого району м.Чернівці ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу працівникам Державної фінансової інспекції в Чернівецькій області на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ПП «Житлосервіс» під час нарахування та стягнення оплати зі споживачів за наданні послуги.

Клопотання мотивоване тим, що в провадженні СВ Першотравневого РВ УМВС України в Чернівецькій області перебуває кримінальне провадження внесене в ЄРДР № 0000660 від 07.05.2014 року за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України по факту того, що незважаючи на те, що ПП «Житлосервіс» є платником єдиного податку зі ставкою 5 %, його службові особи протягом 2012-2013 років у рахунках за наданні послуги застосовували тарифи в завищеному розмірі, а саме нараховували та стягували плату з споживачів з урахуванням ПДВ в розмірі 20 % та протягом вказаного періоду ПДВ до бюджету не перераховували.

Вказував на те, що в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність у проведенні перевірки фактів нарахування та стягнення оплати із споживачів коштів з урахуванням ПДВ в розмірі 20 %, а тому звернувся до суду з даним клопотанням та просив надати дозвіл на проведення ДФІ в Чернівецькій області позапланову виїзну ревізію фінансово-господарської діяльності ПП «Житлосервіс» під час нарахування та стягнення оплати із споживачів за надані послуги та поставити питання про правильність, законність та обґрунтованість застосованих тарифів, законність надання послуг населенню, відповідність рівня цін-тарифів, розміру економічно обґрунтованих витрат на їх виробництво.

В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали, надали пояснення аналогічні його змісту та просили клопотання задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши думку слідчого, прокурора, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що останнє задоволенню не підлягає, виходячи з наступних підстав.

Так, відповідно до ч. 7,8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Також, відповідно до п. 29 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №550 від 20.04.2006 року з подальшими змінами та доповненнями, позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ).

Разом з тим, орган досудового розслідування, звертаючись до суду з даним клопотанням не зазначив дати початку та закінчення позапланової виїзної ревізії, у зв`язку з чим клопотання не відповідає вимогам ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».

Крім того, у відповідності до вимог ст. 2 Закону України головними завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов`язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов`язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і суб`єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи), за дотриманням бюджетного законодавства, дотриманням законодавства про державні закупівлі, діяльністю суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Разом з тим, слідчий просить на вирішення позапланової виїзної ревізії ПП «Житлосервіс» поставити питання щодо законності надання останнім послуг населенню, проте вирішення таких питань не відноситься до компетенції органу державного фінансового контролю, який в своїй діяльності контролює питання щодо порядку використання фінансових ресурсів.

Таким чином, враховуючи той факт, що клопотання не відповідає вимогам ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», зокрема не містить дати початку та закінчення позапланової виїзної ревізії, а також порушує питання, які не відносяться до компетенції контролюючого органу, уповноваженого на проведення фінансових ревізій, в його задоволенні слід відмовити.

На підставі вище викладеного та керуючись п. 29 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №550 від 20.04.2006 року, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 131, 132, 373 КПК України, -

УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання слідчого СВ Першотравневого РВ УМВС України в Чернівецькій області ОСОБА_4 погодженого з старшим прокурором прокуратури Першотравневого району м.Чернівці ОСОБА_3 про надання дозволу працівникам Державної фінансової інспекції в Чернівецькій області на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ПП «Житлосервіс» під час нарахування та стягнення оплати зі споживачів за наданні послуги відмовити.

Відповідно до ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Першотравневого
районного суду м.Чернівці ОСОБА_1