П О С Т А Н О В А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
02 грудня 2015 року м. Рівне

Рівненський міський суд Рівненської області
в особі головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
з участю прокурора ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4 ,
підсудної ОСОБА_5
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівному кримінальну справу про обвинувачення
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки зернорад-госп. ім. Ленінського Комсомолу Тургайської області Казахстан, українки, громадянки України, із середньою спеціальною освітою, розлученої, не працюючої, раніше не судимої, проживаючої за адресою АДРЕСА_1
за ч. 1 ст. 212, ч.ч. 2, 3 ст. 358 КК України, -
В С Т А Н О В И В :
Згідно постанови про зміну обвинувачення від 22 вересня 2015 року ОСОБА_5 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в значних розмірах, підробленні офіційних документів, який видається чи посвідчується громадянином-підприємцем і який надає права або звільняє від обов`язків, з метою використання його підроблювачем, вчинене повторно, в використанні завідомо підробленого документа за наступних обставин.
16.09.1999 р. фізична особа - суб`єкт підприємницької діяльності ОСОБА_5 прийнята на податковий облік у ДПІ м. Рівне, на підставі поданих до ДПІ у м. Рівне декларацій про доходи за період з І кварталу 2008 року по ІІ квартал 2010 року включно перебувала на загальній системі оподаткування обліку та звітності, внаслідок чого на підставі ст. 14 Закону України «Про систему оподатковування» була платником податку з доходу фізичних осіб.
Здійснюючи упродовж 2008-2010 років підприємницьку діяльність ОСОБА_5 була зобов`язана дотримуватися вимог наступних нормативно - правових актів, що закріплюють повноту й своєчасність сплати податків, а саме:
- ст. 13 Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок», відповідно до якого оподатковуванню підлягають доходи громадян, отримані протягом календарного року від здійснення підприємницької діяльності без створення юридичної особи;
- п. 4 ст. 14 Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок», згідно якого громадяни, які займаються підприємницькою діяльністю, надають податковому органу декларації за наслідками кожного звітного кварталу, а також звітного року в строки, визначені законом. У декларації вказуються загальні суми отриманого доходу, витрат і сплаченого податку за звітний рік або інший період, за який здійснюється оподаткування (оподатковуваний період).
ОСОБА_5 , маючи намір на ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб, навмисне й систематично в період з січня 2008 року по жовтень 2010 року порушувала вищевказані вимоги чинного законодавства шляхом здійснення підприємницької діяльності з надання експедиційно-транспортних послуг від імені ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , які фактично будь-якою підприємницькою діяльністю не займались, використовуючи їхні реквізити та реєстраційні дані як суб`єкта підприємницької діяльності - фізичної особи, у результаті чого ухилилась від сплати податків у значних розмірах за період з 01.01.2008 р. по 15.10.2010 р. на загальну суму 759 520,79 грн.
Так, ОСОБА_5 , вивчаючи ринкові відносини, що склалися в економіці, законодавство у сфері оподаткування, порядок ведення бухгалтерського та податкового обліку, з метою безпосереднього здійснення злочинів, направлених на підроблення документів та ухилення від сплати податків у значних розмірах, створення вільної грошової маси для здійснення підприємницької діяльності, спланувала схему ухилення від сплати податків.
За задумом ОСОБА_5 , з метою маскування здійснюваної нею підприємницькою діяльністю, потрібно було створити ряд суб`єктів підприємницької діяльності - фізичних осіб, та оформивши від їхнього імені довіреність на своє ім`я на право представляти їх інтереси як суб`єктів підприємницької діяльності - фізичних осіб, особисто займатись підприємницькою діяльністю по наданню експедиційно-транспортних послуг легальним суб`єктами підприємницької діяльності за рахунок суб`єктів господарювання, що знаходяться в тіньовому секторі економіки. При цьому, з метою отримання витратних документів, повинні були оформлятися підроблені бухгалтерські документи від імені суб`єктів підприємницької діяльності - фізичних осіб, від імені яких вона мала діяти по довіреності, які документально підтверджували б законність перерахування грошових коштів під нібито надання експедиційно-транспортних послуг.
Така не передбачена законодавством діяльність дозволяла ОСОБА_5 приховувати від оподаткування доходи та ухилятись від сплати податків до бюджету.
Намітивши план злочинної діяльності, розробивши її стратегію, цілі та напрями, усвідомлюючи, що для досягнення своєї противоправної мети їй знадобляться особи, які погодяться надати їй допомогу за грошову винагороду, схилила для вчинення дій по реєстрації на їх ім`я суб`єктів підприємницької діяльності фізичних осіб), а саме, свого давнього товариша ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_4 ), який ніде не працював та рідну сестру ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_5 ) - медсестру Рівненського обласного бюро судово-медичних експертиз.
Для досягнення злочинного результату, ОСОБА_8 на прохання ОСОБА_5 , оформив на її ім`я довіреність серії АЕЕ 3 591328 від 06.10.2001 р. терміном на три роки дійсне до 06.10.2004 р., пізніше довіреність серії ВВО № 538735 від 20.12.2004 р. терміном на три роки, дійсна до 20.12.2007 р., пізніше довіреність ВКМ 152465 від 12.06.2008 р. терміном на п`ять років, дійсну до 12.06.2013 р., на право представляти його інтереси при здійсненні ним підприємницької діяльності та нотаріально завіривши - оформив.
- 30.06.2004 р. - розрахунковий рахунок в гривнях в РФ АППБ «Райфайзен Банк Аваль», МФО 333227: НОМЕР_6 , закритий 11.03.2010;
- 10.03.2010 р. розрахунковий рахунок в гривнях в РФ АППБ «Райфайзен Банк Аваль», МФО 333227: НОМЕР_7 ;
- 20.07.2009 р. - поточний рахунок в гривнях в АБ «Полтава-Банк», м. Полтава, МФО 331489.
ОСОБА_5 , діючи за адресою АДРЕСА_2 , при здійсненні підприємницької діяльності до Закону України «Про транспортно-експедиторську діяльність» із надання транспортно - експедиторських послуг з організації та забезпечення перевезень вантажів від імені ОСОБА_8 , який фактично підприємницькою діяльністю не займався, з оформленням від його імені документів бухгалтерського та податкового обліку, на підставі довіреностей, виданих ОСОБА_8 на її ім`я, в період з 01.01.2008 р. по 01.07.2010 р., отримала від заняття фактично здійсненою нею особисто підприємницькою діяльністю за період з 01.01.2008 р. по 05.10.2010 р. на розрахункові рахунки ОСОБА_8 кошти в сумі 5 555 667,71 грн. (без ПДВ), а саме: 2008 рік 2 135 534,59 грн., 2009 рік 2 120 551,66 грн., з 01.01.2010 р. по 15.10.2010 р. 1 299 581,46 грн., які відповідно до Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян», є виручкою від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) з правом повного розпорядження ними відповідно до виданих ОСОБА_8 довіреностей на її ім`я.
Достовірно знаючи про надходження на розрахункові рахунки ОСОБА_8 вказаних сум коштів, ОСОБА_5 при заповненні декларацій про доходи суб`єкта малого підприємництва фізичної особи ОСОБА_8 , занизила фактично отриманні доходи.
Так, в деклараціях про доходи за 2008 рік ОСОБА_5 вказала суму оподаткованого доходу в розмірі 6661,50 грн., що на 1198563,90 грн. менше отриманого фактично.
В деклараціях про доходи за І-ІІІ квартали 2010 року ОСОБА_5 вказала суму оподаткованого доходу в розмірі 3607,15 грн., що на 786502,14 грн. менше отриманого фактично.
В результаті цього, ОСОБА_5 , діючи умисно, від іменні суб`єкта підприємницької діяльності фізичної особи ОСОБА_8 , в період з 01.01.2008 р. по 15.10.2010 р., в порушення пп. 9.12.1 п. 9.12 ст. 9, пп. 7.1 ст. 7 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» та п. «б» ст. 14 Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян», шляхом приховування об`єкту оподаткування (заниження фактично отриманих доходів) і підроблення документів податкової звітності суб`єкта підприємницької діяльності фізичної особи ОСОБА_8 та подачі їх в ДПІ у м. Рівне, умисно ухилилась від сплати податку з доходу фізичних осіб за 2008 рік 160 173,44 грн., 2009 рік 194 834,76 грн., з 01.01.2010 по 15.10.2010 117 975,32 грн., а всього на загальну суму 472 983,52 грн.
- 07.06.2000 р. - поточний рахунок в гривнях в РФ АІ1ПБ «Райфайзен Банк Аваль» МФО 333227: НОМЕР_8 ;
- 02.03.2010 р. - поточний рахунок в гривнях в РФ АППБ «Райфайзен Банк Аваль» МФО 333227: НОМЕР_9 .
ОСОБА_5 , діючи на території м. Рівне за адресою: АДРЕСА_2 , при здійсненні підприємницької діяльності, відповідно до Закону України «Про транспортно-експедиторську діяльність» із надання транспортно-експедиторських послуг з організації та забезпечення перевезень вантажів від імені ОСОБА_10 , яка фактично підприємницькою діяльністю не займалась, з оформленням від її імені документів бухгалтерського та податкового обліку, на підставі довіреностей, виданих ОСОБА_10 на її ім`я, в період з 01.01.2008 по 15.10.2010 р., отримала від заняття фактично здійсненою нею особисто підприємницькою діяльністю за період з 01.01.2008 р. по 15.10.2010 р. на розрахункові рахунки ОСОБА_10 кошти в сумі 1 192 187,69 грн. (з ПДВ), в т.ч. за 2008 рік 208 877,02 грн., за 2009 рік 946 972,1 грн., з 01.01.2018 р. по 15.10.2010 р. 36 338,57 грн., які відповідно Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян» є виручкою від реалізації продукції (товарів, робіт. послуг), з правом повного розпорядження ними відповідно до виданих ОСОБА_10 довіреностей на її ім`я.
Достовірно знаючи про надходження на розрахункові рахунки ОСОБА_10 вказаних сум коштів, ОСОБА_5 при заповненні декларацій про доходи та звітів суб`єкта малого підприємництва фізичної особи ОСОБА_10 , занизила фактично отриманні доходи.
Так, в деклараціях про доходи за 2008 рік ОСОБА_5 вказала суму оподаткованого доходу в розмірі 720 грн., що на 126695,27 грн. менше отриманого фактично.
В деклараціях про доходи за 2009 рік ОСОБА_5 вказала суму оподаткованого доходу в розмірі 4889 грн., що на 581651,58 грн. менше отриманого фактично.
В результаті вказаного, ОСОБА_5 , діючи умисно, від іменні суб`єкта підприємницької діяльності фізичної особи ОСОБА_10 , в період з 01.01.2008 р. по 01.07.2010 р., в порушення пп. 9.12.1 п. 9.12 ст. 9, пп. 7.1 ст. 7 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» та п. «б» ст.14 Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян», шляхом приховування об`єкту оподаткування (заниження фактично отриманих доходів) і підроблення документів податкової звітності суб`єкта підприємницької діяльності фізичної особи ОСОБА_10 та подачі їх в ДПІ у м. Рівне, умисно ухилилась від сплати податку з доходу фізичних осіб за 2008 рік 30 535,17 грн., за 2009 рік 86 521,73 грн., з 01.01.2018 р. по 15.10.2010 р. 3 354,3 грн., а всього на загальну суму 120 411,20 грн.
На прохання ОСОБА_5 ОСОБА_11 відкрив 10.11.1999 р. рахунок в РФ КБ «Приватбанк», МФО 333391 поточний № НОМЕР_11 на який надходили грошові кошти.
ОСОБА_5 , діючи за адресою АДРЕСА_2 , при здійсненні підприємницької діяльності до Закону України «Про транспортно-експедиторську діяльність», із надання транспортно-експедиторських послуг з організації та забезпечення перевезень вантажів від імені ОСОБА_9 , який фактично підприємницькою діяльністю не займався, з оформленням від його імені документів бухгалтерського та податкового обліку, на підставі довіреності, виданої ОСОБА_9 на її ім`я, в період з 01.01.2008 р. по 15.10.2010 р. отримала від заняття фактично здійсненою нею особисто підприємницькою діяльністю на розрахункові рахунки ОСОБА_9 кошти в сумі 2 579 144,53 грн., в т.ч. за 2008 рік 455 835,3 грн., за 2009 рік 71 926,65 грн., з 01.01.2008 р. по 15.10.2010 р. 1 698 274,9 грн., які відповідно Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян» є виручкою від реалізації продукції (товарів, робіт. послуг), з правом повного розпорядження ними, відповідно до виданих ОСОБА_9 довіреностей на її ім`я.
Достовірно знаючи про надходження на розрахункові рахунки ОСОБА_9 вказаних сум коштів, ОСОБА_5 при заповненні декларацій про доходи та звітів суб`єкта малого підприємництва фізичної особи ОСОБА_9 , занизила фактично отриманні доходи.
В деклараціях про доходи та звітах суб`єкта малого підприємництва - фізичної особи за 2008 рік ОСОБА_5 занизила суму оподаткованого доходу на 180527,55 грн.
В деклараціях про доходи суб`єкта малого підприємництва - фізичної особи за 2010 рік ОСОБА_5 занизила суму оподаткованого доходу на 1051832,8 грн.
В результаті вказаного, ОСОБА_5 , діючи умисно, від імені суб`єкта підприємницької діяльності фізичної особи ОСОБА_9 , в період з 01.01.2008 р. по 15.10.2010 р., в порушення пп. 9.12.1 п. 9.12 ст. 9, пп. 7.1 ст. 7 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» та п. «б» ст. 14 Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян», шляхом приховування об`єкту оподаткування (заниження фактично отриманих доходів) і підроблення документів податкової звітності суб`єкта підприємницької діяльності фізичної особи ОСОБА_9 та подачі їх в ДПІ у м. Рівне, умисно ухилилась від сплати податку з доходу фізичних осіб за 2008 рік 2 673,05 грн., за 2009 рік 5 678,12 грн., з 01.01.2008 р. по 15.10.2010 р. 157 774,9 грн., а всього на загальну суму 166 126,07 грн.
Внаслідок умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_5 до державного бюджету не надійшли кошти у значних розмірах за період з 01.01.2008 р. по 15.10.2010 р. на загальну суму 759 520,79 грн.
Таким чином, своїми умисними діями, які виразились у вчиненні умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, ОСОБА_5 скоїла злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.
Крім того, ОСОБА_5 , при вчиненні вказаного вище злочину щодо умисного ухилення від сплати податків, з метою маскування здійснюваною нею підприємницької діяльності та ухилення від сплати податків, вчинила підроблення офіційних документів, які видаються та посвідчуються громадянином-підприємцем, і які надають права або звільняють від обов`язків, з метою особистого їх використання, вчинене повторно, за наступних обставин.
ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що операції з надання експедиційно-транспортних послуг СПД - фізичні особи ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_5 ) та ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_10 ) в період з 01.01.2008 р. по 15.10.2010 р. не проводили, будь-якої підприємницької діяльності не здійснювали, так само між собою будь-яких господарських операцій не проводили, складала від імені вказаних СПД фізичних осіб документи податкової звітності: декларації про доходи (додаток №1 до інструкції про прибутковий податок з громадян, затверджено Наказом Головної державної податкової інспекції України від 21 квітня 1993 року №12) та звіти суб`єкта малого підприємництва фізичної особи (додаток 3 до порядку видачі Свідоцтва про сплату єдиного податку, затвердженого наказом ДПА України від 29.10.1999 р. № 599), особисто внесла до них завідомо неправдиві відомості про отримані доходи та витрати, суми за період з 01.01.2008 р. по 15.10.2010 р., після чого підписала від їх імені та завірила відбитками печаток вказаних СПД фізичних осіб та подавала в ДПІ у м. Рівне за адресою АДРЕСА_3 .
Посвідчивши правильність зазначених у вказаному документі даних підписом від іменні ОСОБА_9 ідостовірно знаючи про те, що у звіт внесено неправдиві відомості, ОСОБА_5 06 жовтня 2008 року за вхідним №104838 подала його до ДПІ у м. Рівне за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, чим використала завідомо підроблений документ.
Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_5 діючи повторно, у період з 01.01.2009 р. по 22.01.2009 р., точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, маючи умисел на підроблення документа, який видається громадянином-підприємцем та надає права і звільняє від обов`язків, а також його подальше використання як підробленого, перебуваючи у невстановленому місці, особисто склала звіт суб`єкта малого підприємництва - фізичної особи платника єдиного податку ОСОБА_9 за 4-ий квартал 2008 року, внісши завідомо неправдиві відомості щодо обсягу виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) в сумі 398519 грн. (фактично 412223,83 грн.).
Посвідчивши правильність зазначених у вказаному документі даних підписом від іменні ОСОБА_9 ідостовірно знаючи про те, що у звіт внесено неправдиві відомості, ОСОБА_5 22 січня 2009 року за вхідним №160682/10 подала його до ДПІ у м. Рівне за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, чим використала завідомо підроблений документ.
Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_12 діючи повторно, у період з 01.04.2009 р. по 06.04.2009 р., точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, маючи умисел на підроблення документа, який видається громадянином-підприємцем та надає права і звільняє від обов`язків, а також його подальше використання як підробленого, перебуваючи у невстановленому місці, особисто склала звіт суб`єкта малого підприємництва - фізичної особи платника єдиного податку ОСОБА_9 за 1-ий квартал 2009 року, внісши завідомо неправдиві відомості щодо обсягу виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) в сумі 273175 грн. (фактично 178174,94 грн.).
Посвідчивши правильність зазначених у вказаному документі даних підписом від іменні ОСОБА_9 ідостовірно знаючи про те, що в декларацію про доходи внесено неправдиві відомості, ОСОБА_5 08 лютого 2010 року за вхідним №7953 подала декларацію до ДПІ у м. Рівне за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, чим використала завідомо підроблений документ.
Крім цього, ОСОБА_5 було підроблено і використано декларації про доходи суб`єкта малого підприємництва - фізичної особи ОСОБА_8 .
Так, ОСОБА_5 , у період з 01.04.2008 р. по 08.05.2008 р., точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, маючи умисел на підроблення документа, який видається громадянином-підприємцем та надає права і звільняє від обов`язків, а також його подальше використання як підробленого, перебуваючи у невстановленому місці, особисто склала декларацію про доходи приватного підприємця ОСОБА_8 за період з 1 січня по 31 березня 2008 року, внісши завідомо неправдиві відомості щодо суми валового доходу 482579 грн. (фактично 463545,408 грн.), витрат - 480779 грн. (фактично 115886,35 грн.), чистого доходу - 1800 грн. (фактично 345859,06 грн.).
Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_5 діючи повторно, у період з 01.07.2008 р. по 06.08.2008 р., точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, маючи умисел на підроблення документа, який видається громадянином-підприємцем та надає права і звільняє від обов`язків, а також його подальше використання як підробленого, перебуваючи у невстановленому місці, особисто склала декларацію про доходи приватного підприємця ОСОБА_8 за період з 1 січня по 30 червня 2008 року, внісши завідомо неправдиві відомості щодо суми валового доходу 924705 грн. (фактично 437842,5 грн.), витрат - 921055 грн. (фактично 109640,63 грн.), чистого доходу - 3650 грн. (фактично 326531,87 грн.).
Продовжуючи свої злочинні дії,ОСОБА_5 діючи повторно, у період з 01.10.2008 р. по 06.10.2008 р., точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, маючи умисел на підроблення документа, який видається громадянином-підприємцем та надає права і звільняє від обов`язків, а також його подальше використання як підробленого, перебуваючи у невстановленому місці, особисто склала декларацію про доходи приватного підприємця ОСОБА_8 за період з 1 січня по 30 вересня 2008 року, внісши завідомо неправдиві відомості щодо суми валового доходу 1436609 грн. (фактично 499937,18 грн.), витрат - 1430952 грн. (фактично 124984,29 грн.), чистого доходу - 5657 грн. (фактично 372946,39 грн.).
Посвідчивши правильність зазначених у вказаному документі даних підписом від іменні ОСОБА_8 ідостовірно знаючи про те, що в декларацію про доходи внесено неправдиві відомості, ОСОБА_5 09 лютого 2009 року за вхідним №8819 подала декларацію до ДПІ у м. Рівне за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, чим використала завідомо підроблений документ.
Посвідчивши правильність зазначених у вказаному документі даних підписом від іменні ОСОБА_8 ідостовірно знаючи про те, що в уточнену декларацію про доходи внесено неправдиві відомості, ОСОБА_5 подала її до ДПІ у м. Рівне за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, чим використала завідомо підроблений документ.
Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_5 діючи повторно, у період з 01.04.2009 р. по 07.05.2009 р., точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, маючи умисел на підроблення документа, який видається громадянином-підприємцем та надає права і звільняє від обов`язків, а також його подальше використання як підробленого, перебуваючи у невстановленому місці, особисто склала декларацію про доходи приватного підприємця ОСОБА_8 за період з 1 січня по 31 березня 2009 року, внісши завідомо неправдиві відомості щодо суми валового доходу 453265 грн. (фактично 453195,45 грн.), витрат - 448665 грн. (фактично 113298,86 грн.), чистого доходу - 4600 грн. (фактично 335296,59 грн.).
Продовжуючи свої злочинні дії,ОСОБА_5 діючи повторно, у період з 01.07.2009 р. по 10.08.2009 р., точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, маючи умисел на підроблення документа, який видається громадянином-підприємцем та надає права і звільняє від обов`язків, а також його подальше використання як підробленого, перебуваючи у невстановленому місці, особисто склала декларацію про доходи приватного підприємця ОСОБА_8 за період з 1 січня по 30 червня 2009 року, внісши завідомо неправдиві відомості щодо суми валового доходу 1005679 грн. (фактично 552472,292 грн.), витрат - 995979 грн. (фактично 138118,07 грн.), чистого доходу - 9700 грн. (фактично 409254,22 грн.).
Посвідчивши правильність зазначених у вказаному документі даних підписом від іменні ОСОБА_8 ідостовірно знаючи про те, що в декларацію про доходи внесено неправдиві відомості, ОСОБА_5 08 лютого 2010 року за вхідним № 7951 подала декларацію до ДПІ у м. Рівне за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, чим використала завідомо підроблений документ.
Продовжуючи свої злочинні дії,ОСОБА_5 діючи повторно, у період з 01.07.2010 р. по 29.07.2010 р., точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, маючи умисел на підроблення документа, який видається громадянином-підприємцем та надає права і звільняє від обов`язків, а також його подальше використання як підробленого, перебуваючи у невстановленому місці, особисто склала декларацію про доходи приватного підприємця ОСОБА_8 за період з 1 січня по 30 червня 2010 року, внісши завідомо неправдиві відомості щодо суми валового доходу 671313,67 грн. (фактично 418612,51 грн.), витрат 667706,52 грн. (фактично 104653,13 грн.), чистого доходу - 3607,15 грн. (фактично 311448,38 грн.).
Також, ОСОБА_5 було підроблено і використано декларації про доходи та звіти суб`єкта малого підприємництва - фізичної особи ОСОБА_10 .
Посвідчивши правильність зазначених у вказаному документі даних підписом від іменні ОСОБА_10 ідостовірно знаючи про те, що в декларацію про доходи внесено неправдиві відомості, ОСОБА_5 09 лютого 2009 року за вхідним № 8817 подала декларацію до ДПІ у м. Рівне за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, чим використала завідомо підроблений документ.
Посвідчивши правильність зазначених у вказаному документі даних підписом від іменні ОСОБА_10 і достовірно знаючи про те, що в декларацію про доходи внесено неправдиві відомості, ОСОБА_5 08 лютого 2010 року за вхідним № 7952 подала декларацію до ДПІ у м. Рівне за адресою: м. Рівне, вул.Відінська, 8, чим використала завідомо підроблений документ.
Посвідчивши правильність зазначених у вказаному документі даних підписом від іменні ОСОБА_10 і достовірно знаючи про те, що в декларацію про доходи внесено неправдиві відомості, ОСОБА_5 подала декларацію до ДПІ у м. Рівне за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, чим використала завідомо підроблений документ.
Продовжуючи свої злочинні дії,ОСОБА_5 діючи повторно, у період з 01.07.2010 р. по 29.07.2010 р., точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, маючи умисел на підроблення документа, який видається громадянином-підприємцем та надає права і звільняє від обов`язків, а також його подальше використання як підробленого, перебуваючи у невстановленому місці, особисто склала декларацію про доходи приватного підприємця ОСОБА_10 за період з 1 січня по 30 червня 2010 року, внісши завідомо неправдиві відомості щодо суми валового доходу 9100 грн. (фактично 9100 грн.), витрат - 8758 грн. (фактично 2275 грн.), чистого доходу - 342 грн. (фактично 6477 грн.).
Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_5 діючи повторно, точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, маючи умисел на підроблення документа, який видається громадянином-підприємцем та надає права і звільняє від обов`язків, а також його подальше використання як підробленого, перебуваючи у невстановленому місці, особисто склала уточнений звіт суб`єкта малого підприємництва - фізичної особи платника єдиного податку ОСОБА_10 за 1-ий квартал 2008 року, внісши завідомо неправдиві відомості щодо обсягу виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) в сумі 152420 грн.
Посвідчивши правильність зазначених у вказаному документі даних підписом від іменні ОСОБА_10 ідостовірно знаючи про те, що в уточнений звіт внесено неправдиві відомості, ОСОБА_5 подала його до ДПІ у м. Рівне за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, чим використала завідомо підроблений документ.
Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_5 діючи повторно, точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, маючи умисел на підроблення документа, який видається громадянином-підприємцем та надає права і звільняє від обов`язків, а також його подальше використання як підробленого, перебуваючи у невстановленому місці, особисто склала уточнений звіт суб`єкта малого підприємництва - фізичної особи платника єдиного податку ОСОБА_10 за 2-ий квартал 2008 року, внісши завідомо неправдиві відомості щодо обсягу виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) в сумі 380200 грн.
Посвідчивши правильність зазначених у вказаному документі даних підписом від іменні ОСОБА_10 ідостовірно знаючи про те, що в уточнений звіт внесено неправдиві відомості, ОСОБА_5 подала його до ДПІ у м. Рівне за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, чим використала завідомо підроблений документ.
Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_5 діючи повторно, у період з 01.10.2008 р. по 09.09.2009 р., точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, маючи умисел на підроблення документа, який видається громадянином-підприємцем та надає права і звільняє від обов`язків, а також його подальше використання як підробленого, перебуваючи у невстановленому місці, особисто склала уточнений звіт суб`єкта малого підприємництва - фізичної особи платника єдиного податку ОСОБА_10 за 3-ій квартал 2008 року, внісши завідомо неправдиві відомості щодо обсягу виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) в сумі 719372,52 грн.
Враховуючи вказані обставини, ОСОБА_5 аргументовано обвинувачується органом досудового розслідування у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 358КК України (в ред. 05.04.2001 р.) та ч. 3 ст. 358 КК України (в ред. 05.04.2001), тобто наступних дій:
- за ч. 2 ст. 358 КК України (в ред. 05.04.2001 р.) дії, передбачені частиною першою цієї статті, якщо вони вчинені повторно, а саме, підроблення документів, які посвідчуються громадянином - підприємцем, який має право видавати чи посвідчувати такі документи і які надають права або звільняють від обов`язків, з метою подальшого використання підроблювачем.
- за ч. 3 ст. 358 КК України (в ред. 05.04.2001 р.) використання завідомо підробленого документу.
В судовому засіданні підсудна ОСОБА_5 заявила клопотання про закриття кримінальної справи та звільнення її від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.
Захисник ОСОБА_4 підтримала клопотання своєї підзахисної та просила суд його задоволити.
Прокурор щодо задоволення клопотання підсудноїне заперечував.
Заслухавши думку учасників судового процесу, дослідивши матеріали кримінальної справи, суд приходить до висновку, про необхідність задоволення клопотання з наступних підстав.
Згідно, п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.
Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло п`ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості.
Згідно ст. 12 КК України злочини передбачені ч. 1 ст. 212 та ч. 2 ст. 358 КК України відносяться до злочинів невеликої тяжкості, злочин передбачений ч. 3 ст. 358 КК України відноситься до злочину середньої тяжкості.
Частиною 2 ст. 111 КПК України встановлено, що суд у судовому засіданні за наявності підстав, передбачених частиною першою статті 49 КК України, закриває кримінальну справу у зв`язку із закінченням строків давності у випадках, коли справа надійшла до суду з обвинувальним висновком.
Згідно ч. 1 ст. 282 КПК України, якщо під час судового розгляду справи будуть установлені підстави для закриття справи, передбачені пунктами 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 статті 6 і статтями 7, 7 2, 8, 9, 10, 111 цього Кодексу, суд, вислухавши думку учасників судового розгляду і висновок прокурора, своєю мотивованою ухвалою, а суддя постановою закриває справу.
Враховуючи те, що з дня вчинення ОСОБА_5 злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212, ч.ч. 2, 3 ст. 358 КК України минуло 5 років, суд приходить до висновку про необхідність закриття кримінального провадження та звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України.
Керуючись ст. 49 КК України, ст. ст. 111, 282 КПК України, суд,
П О С Т А Н О В И В :
Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212, ч.ч. 2, 3 ст. 358 КК України на підставі ст. 49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.
Запобіжний захід стосовно ОСОБА_5 у вигляді підписки про невиїзд скасувати.
Цивільний позов Державної податкової інспекції у м. Рівному Рівненської області Державної податкової служби залишити без розгляду.
Речові докази, що знаходяться в матеріалах справи залишити в матеріалах справи.
На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Рівненської області протягом 7 діб з моменту її проголошення.
Суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1