Провадження № 1-кс/607/5553/2015
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Позняк В.М., при секретарі судового засідання Осів І.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Хоміцького А.І. про тимчасовий доступ до речей та документів, -
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628), в травні 2015 року, в порушення п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності господарські операції з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «Моноліт-Тач» (код ЄДРПОУ 39274822, м. Київ) та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, внаслідок чого занизили нарахування та сплату ПДВ за травень 2015 року на загальну суму 4 704 380 грн.
Вказані порушення податкового законодавства ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628) відображені в акті «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за травень 2015 року» складеного працівниками Гусятинської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області.
Внаслідок вищевказаних порушень податкового законодавства, службові особи ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628) протягом травня 2015 року ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 704 380 грн., що є особливо великим розміром.
Згідно пояснення Костюченка О.В., директором ТОВ «Колексі» (код 39335628) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, з’ясування питання фіктивності відображення у реєстраційних, установчих, фінансово-господарських та звітних документах ТОВ «Колексі» (код 39335628) інформації, вирішення питання подальшого призначення почеркознавчих експертиз, необхідно дослідити оригінали реєстраційних документів ТОВ «Колексі» (ТОВ «Делівері Трейд», код ЄДРПОУ 39335628).
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628) зареєстроване та відповідно подає податкову звітність у Гусятинську ОДПІ Тернопільської області. Вказані документи податкової звітності та інші документи, які знаходяться в особових справах вказаного платника податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні Гусятинської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області.
Відповідно до бази даних «Податковий блок», ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628) перебуває на податковому обліку в Гусятинській ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області (смт. Гусятин, вулиця Суходільська, 2А).
Згідно п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Окрім того, згідно п. 3 ч. 2 ст. 160 КПК України, в клопотанні зазначаються речі та документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати. Тому, слідчий суддя вважає, що клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до «інших документів ТзОВ «Колексі», які знаходяться в особових справах вказаного платника податків до задоволення не підлягає, оскільки не вказано конкретно речі чи документи, тимчасовий доступ до яких необхідно отримати.
Враховуючи наведене та те, що вказані документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до частковго задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Хоміцького А.І. - задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Хоміцькому Артуру Ігоровичу або за його дорученням старшому оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Крушельницькому І.В., оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Ковальчуку Р.М., оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Семківу В.Я. на тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні Гусятинської ОДПІ Тернопільської області ДФС у Тернопільській області (смт. Гусятин, вулиця Суходільська, 2А) та можливість вилучити оригінали документів (а при відсутності їх завірені копії), а саме:
- документи податкової звітності Товариства з обмеженою відповідальності «Колексі» (ТОВ «Делівері Трейд», код ЄДРПОУ 39335628) за травень 2015 року;
- установчі, реєстраційні документи Товариства з обмеженою відповідальності «Колексі» (ТОВ «Делівері Трейд», код ЄДРПОУ 39335628), які знаходяться в особових справах вказаного платника податків;
- акти проведених перевірок Товариства з обмеженою відповідальності «Колексі» (ТОВ «Делівері Трейд», код ЄДРПОУ 39335628).
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ В.М. Позняк