УХВАЛА

Справа № 569/17910/13-к

08 жовтня 2013 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу планування та моніторингу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1, погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ Річ - Ойл (), юридична адреса: м. Рівне вул. Соборна, 442Г, в звязку із здійсненням досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000142 від 02 серпня 2013 року за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

- розгляд клопотання відбувся з участю слідчої ОСОБА_1, представника ТзОВ Річ-Ойл - ОСОБА_3,

встановив:

Старший слідчий з ОВС відділу планування та моніторингу СУ ФР ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 звернувся в суд з клопотанням про тимчасовий доступ до документів податкового та бухгалтерського обліку, що стосуються проведення господарських операцій з ТОВ Уністрой () м. Дніпропетровськ за період з 01 січня 2012 року по 26 вересня 2013 року, в тому числі по ВАТ Дніпронафтопродукт, що перебувають у володінні ТОВ Річ - Ойл (), юридична адреса: м. Рівне вул. Соборна, 442Г, та їх вилучення (проведення їх виїмки), а саме: документи податкового та бухгалтерського обліку, що стосуються проведення господарських операцій з ТОВ Уністрой () м. Дніпропетровськ за період з 01 січня 2012 року по 26 вересня 2013 року, в тому числі по ВАТ Дніпронафтопродукт а саме:

1. Договори з додатковими угодами, листи, рахунки, накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт (наданих послуг), розрахунки коригування кількісних і якісних показників;

2. Первинні банківські документи, касові документи;

3. Оборотно-сальдові відомості по рах. 361, 701, 703, 712, 714, 716, 719, 631, 685, 371, 39,64, 65, 23, 90, 91, 92;

4. Журнали - ордера по рахунках 63, 68, по контрагентах;

5. Головна книга;

6. Картки обліку основних засобів, розрахунок нарахування амортизаційних нарахувань;

7. Доручення, шляхові листи, товарно-транспортні накладні,що підтверджують факт отримання, завантаження і відвантаження, перевезення нафтопродуктів, одержаних від ТОВ Уністрой. Первинні документи, що підтверджують реалізацію нафтопродуктів, отриманих від ТОВ Уністрой, також, накази про призначення, звільнення адмінперсоналу, за 2013 рік,

в тому числі:

1. Договір поставки нафтопродуктів № 130-12/2012 П від 01.12.2012 року між ТОВ Річ-Ойл та ТОВ Уністрой, додаткова угода № 00011 до договору № 130-12/2012-П від 01.12.12, від 03 грудня 2012 року, додаткова угода № 00022 до договору № 130-12/2012-П від 01.12.12, від 24.12.12. Договір субкомісії № 37/11-К від 20.11.12 між ТОВ Річ-Ойл та ТОВ Уністрой (Субкомітент). Додаткова угода від 31.03.13 до Договору субкомісії від 20.11.12 № 37/11-К. Лист № 0112/У-6 від 01.12.12 від ТОВ Уністрой. Лист № 10/1403/01/10 від 14.03.2013 року від ПАТ Дніпронафтопродукт. Договори зберігання з ПАТ Дніпронафтопродукт. Письмові розпорядження ТОВ Уністрой про видачу нафтопродуктів для ТОВ Річ-Ойл.

2. Видаткова накладна № 00011 від 03.12.2012 року, видаткова накладна № 00022 від 24.12.2012 року.

3. акт прийому передач: № 00009 від 31.03.2013 року, податкова накладна № 18 від 31.03.2013.

4. Акт прийому передач № 00017 від 28.02.2013 року, податкова накладна № 37 до ПН № 17 від 28.02.2013, від 31.03.2013 року на бензин автомобільний підвищеної якості А-92 код НОМЕР_1 на 252,647 т та бензин А-95 євро вид 1 класу D код НОМЕР_2 на 199,033 т, сума коригування 158958,55 грн..

5. Податкова накладна № 177 від 31.12.12, видаткова накладна 00022 від 24.12.12 та 00011 від 03.12.12.

6. Звіт про виконання зобовязань за договором субкомісії № 37/11-К від 20.11.12, від 30.04.2013 року та від 31.03.2013 року. Акт за договором субкомісії № 37/11-К від 20.11.12 щодо відшкодування автотранспортних витрат, в оригіналах і в повному обсязі.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000142 за фактом умисного ухилення від сплати податків в великих розмірах службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) Річ - Ойл (), за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Згідно інформації, викладеної в акті перевірки ДПІ у м. Рівне ГУ Міндоходів у Рівненській області № 500/22-200/37083187 від 09.07.2013:

ТОВ Річ - Ойл () перебуває на податковому обліку в Державній податковій інспекції у м. Рівне Головного управління Міндоходів у Рівненській області з 21.05.2010 року, юридична адреса: м. Рівне вул. Соборна, 442Г.

Встановлено, що службові особи ТОВ Річ-Ойл, відобразивши, з метою ухилення від сплати податків, в березні 2013 року в податковому обліку товариства безтоварну операцію по придбанню товарно-матеріальних цінностей автомобільного бензину в Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) Уністрой () м. Дніпропетровськ, без документів, які б підтверджували транспортування товару від ТОВ Уністрой, в порушення п.44.1 ст.44, п.198.1 п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.14, п.201.15 ст.201 розділу V Податкового кодексу України, безпідставно віднесли до податкового кредиту податок на додану вартість (ПДВ) по ТОВ Уністрой в сумі 2320394 грн., занизивши до сплати ПДВ за березень 2013 року на загальну суму 2320394 грн., що призвело до ненадходження коштів до державного бюджету в великих розмірах та вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

При проведенні позапланової виїзної перевірки вказаного СПД з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаєморозрахунках з ТОВ Уністрой за період з 01 березня 2013 року по 31 березня 2013 року встановлено, що до перевірки не надано документів, підтверджуючих транспортування товару або будь-яких інших документів, які б підтверджували фактичне транспортування товару, тому неможливо підтвердити факт поставки товару від ТОВ Уністрой до ТОВ Річ-Ойл, також до перевірки не надано сертифікати відповідності та паспорти якості на продукцію. До перевірки надано ТТН у яких зазначено, що пункт навантаження - ССНП Клевань вул. Мелещука Рівненська обл., відпустив товар ТОВ Гед Вілз (), однак неможливо дослідити за рахунок кого та яким чином відбувалося транспортування товару до ССНП Клевань, яким чином зберігався товар, а також підтвердити факт поставки товару від ТОВ Уністрой.

Враховуючи наведене, документи податкового та бухгалтерського обліку, що стосуються проведення господарських операцій з ТОВ Уністрой () м. Дніпропетровськ за період з 01 січня 2012 року по 26 вересня 2013 року, в тому числі по ВАТ Дніпронафтопродукт, що перебувають у володінні ТОВ Річ - Ойл (), юридична адреса: м. Рівне вул. Соборна, 442Г, мають значення для дослідження проведення господарських операцій з ТОВ Уністрой () м. Дніпропетровськ, обставин вчинення умисного ухилення від сплати податків в великих розмірах службовими особами ТОВ Річ - Ойл ().

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку вищевказаних документів, що перебувають у володінні ТОВ Річ - Ойл (), юридична адреса: м. Рівне вул. Соборна, 442Г.

Представник ТзОВ Річ-Ойл не заперечував проти задоволення клопотання слідчого.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159-160, 163-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу планування та моніторингу СУ ФР ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1, погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів податкового та бухгалтерського обліку, що стосуються проведення господарських операцій з ТОВ Уністрой () м. Дніпропетровськ за період з 01 січня 2012 року по 26 вересня 2013 року, в тому числі по ВАТ Дніпронафтопродукт, що перебувають у володінні ТОВ Річ - Ойл (), юридична адреса: м. Рівне вул. Соборна, 442Г, задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу планування та моніторингу СУ ФР ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні № 0000142 від 02 серпня 2013 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в великих розмірах службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) Річ - Ойл (), за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, тимчасовий доступ до документів податкового та бухгалтерського обліку, що стосуються проведення господарських операцій з ТОВ Уністрой () м. Дніпропетровськ за період з 01 січня 2012 року по 26 вересня 2013 року, в тому числі по ВАТ Дніпронафтопродукт, що перебувають у володінні ТОВ Річ - Ойл (), юридична адреса: м. Рівне вул. Соборна, 442Г, а саме:

1. Договори з додатковими угодами, листи, рахунки, накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт (наданих послуг), розрахунки коригування кількісних і якісних показників;

2. Первинні банківські документи, касові документи;

3. Оборотно-сальдові відомості по рах. 361, 701, 703, 712, 714, 716, 719, 631, 685, 371, 39,64, 65, 23, 90, 91, 92;

4. Журнали - ордера по рахунках 63, 68, по контрагентах;

5. Головна книга;

6. Картки обліку основних засобів, розрахунок нарахування амортизаційних нарахувань;

7. Доручення, шляхові листи, товарно-транспортні накладні,що підтверджують факт отримання, завантаження і відвантаження, перевезення нафтопродуктів, одержаних від ТОВ Уністрой. Первинні документи, що підтверджують реалізацію нафтопродуктів, отриманих від ТОВ Уністрой, також, накази про призначення, звільнення адмінперсоналу, за 2013 рік, в тому числі:

1. Договір поставки нафтопродуктів № 130-12/2012 П від 01.12.2012 року між ТОВ Річ-Ойл та ТОВ Уністрой, додаткова угода № 00011 до договору № 130-12/2012-П від 01.12.12, від 03 грудня 2012 року, додаткова угода № 00022 до договору № 130-12/2012-П від 01.12.12, від 24.12.12. Договір субкомісії № 37/11-К від 20.11.12 між ТОВ Річ-Ойл та ТОВ Уністрой (Субкомітент). Додаткова угода від 31.03.13 до Договору субкомісії від 20.11.12 № 37/11-К. Лист № 0112/У-6 від 01.12.12 від ТОВ Уністрой. Лист № 10/1403/01/10 від 14.03.2013 року від ПАТ Дніпронафтопродукт. Договори зберігання з ПАТ Дніпронафтопродукт. Письмові розпорядження ТОВ Уністрой про видачу нафтопродуктів для ТОВ Річ-Ойл.

2. Видаткова накладна № 00011 від 03.12.2012 року, видаткова накладна № 00022 від 24.12.2012 року.

3. Акт прийому передач: № 00009 від 31.03.2013 року, податкова накладна № 18 від 31.03.2013 року.

4. Акт прийому передач № 00017 від 28.02.2013 року, податкова накладна № 37 до ПН № 17 від 28.02.2013, від 31.03.2013 року на бензин автомобільний підвищеної якості А-92 код НОМЕР_1 на 252,647 т та бензин А-95 євро вид 1 класу D код НОМЕР_2 на 199,033 т, сума коригування 158958,55 грн.

5. Податкова накладна № 177 від 31.12.12р., видаткова накладна 00022 від 24.12.12 та 00011 від 03.12.12.

6. Звіт про виконання зобовязань за договором субкомісії № 37/11-К від 20.11.12, від 30.04.2013 року та від 31.03.2013 року. Акт за договором субкомісії № 37/11-К від 20.11.12 щодо відшкодування автотранспортних витрат

в оригіналах і в повному обсязі.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу планування та моніторингу СУ ФР ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 можливість вилучити зазначені документи, (провести їх виїмку).

У разі відсутності оригіналів документів, зобовязати службових осіб ТОВ Річ - Ойл () надати засвідчені копії вищевказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

На вимогу службових осіб ТОВ Річ - Ойл () особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копії вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.А. Доля