Провадження №1кс/712/4984/15
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення позапланової документальної перевірки
м. Черкаси «29» жовтня 2015 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000085, заступником начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майором податкової міліції ОСОБА_3 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про проведення перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про проведення перевірки ТОВ «Альфа-Ескорт» ().

Своє клопотання мотивує тим, що в СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000085 від 20.06.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , протягом 2012-2014 років здійснює протиправну діяльність, пов`язану з ухиленням від сплати податків, а також наданням послуг із завищення податкового кредиту з ПДВ та «конвертації» безготівкових коштів у готівку для суб`єктів господарювання, зареєстрованих як на території Черкаської області, так і за її межами, серед яких:, ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ «Евертон-2012» (), ТОВ «Ост Креатив Груп» (), ТОВ «Ітако Групп-33» (), ТОВ «Роял-Стоун» (), ТОВ «Креатив-Техно» (), ТОВ «Центрбудкомплект» (), ТОВ «Спецдербудкомплект» (), ТОВ «Юнайд-Трейд» (), ТОВ «Агроприладсервіс» ().

Крім цього, ОСОБА_4 та інші невстановленні особи з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у незаконному формуванні податкового кредиту субєктам господарської діяльності реального сектору економіки, в період з 2012 - по 2014 роки створили та придбали субєкти підприємницької діяльності (юридичні особи): ТОВ «Монада 2012» (), ТОВ «Палет-Сервіс» (), ТОВ «Карат-2012» (), чим вчинили фіктивне підприємництво.

Використовуючи реквізити зазначених підприємств ОСОБА_4 розробила та впровадила в їхню діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їй підприємствами за рахунок відображення «псевдооперацій» з підприємствами-виробниками цукрової та борошномельно-круп`яної промисловості, прикритті незаконної діяльності інших суб`єктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг із формування фіктивного податкового кредиту та «конвертації» коштів у готівку.

Також під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Евертон-2012», ТОВ «Ітако Групп-33», ТОВ «Креатив-Техно», ТОВ «Монада-2012», ТОВ «Ост Креатив Груп», ТОВ «Роял-Стоун», ТОВ «Центрбудкомплект» протягом усього періоду фінансово-господарської діяльності відображало у податковій звітності операції з придбання цукру, борошна, яєць, курей тощо. В той же час у відповідних податкових періодах вищевказані підприємства відображали операції з реалізації суб`єктам господарювання реального сектору економіки інших товаро-матеріальних цінностей, придбання яких у податковій звітності не відображалося.

Зокрема, згідно даних податкової звітності, вищевказаними підприємствами в адресу ТОВ «Альфа-Ескорт» було реалізовано товаро-матеріальні цінності, які в дійсності придбавалися у інших постачальників, які переважно не являються платниками ПДВ.

Крім цього, під час досудового розслідування встановлено, що фактично веденням бухгалтерського обліку та податкової звітності на ТОВ «Евертон-2012», ТОВ «Ітако Групп-33», ТОВ «Креатив-Техно», ТОВ «Монада-2012», ТОВ «Ост Креатив Груп», ТОВ «Роял-Стоун», ТОВ «Центрбудкомплект» займалася ОСОБА_4 , яка під час допиту надала покази, що не відображала у звітності вказаного підприємства операції з реалізації цукру, борошна, яєць, курей, оскільки реалізовувала вказану продукцію суб`єктам господарювання, які не являються платниками ПДВ. Також згідно показів ОСОБА_4 товаро-матеріальні цінності, які в подальшому були поставлені на ТОВ «Альфа-Ескорт» закуповувалося у неплатників податку на додану вартість, то вона не відображала вказані операції у обов`язковій податковій звітності підконтрольних їй підприємств (декларації з ПДВ та додатках до неї).

Таким чином взаємовідносини між ТОВ «Альфа-Ескорт» () та його контрагентами, а саме: ТОВ «Евертон-2012», ТОВ «Ітако Групп-33», ТОВ «Креатив-Техно», ТОВ «Монада-2012», ТОВ «Ост Креатив Груп», ТОВ «Роял-Стоун», ТОВ «Центрбудкомплект» мають ознаки «безтоварності» та по ланцюгу постачання ТМЦ встановлено «пересортицю», також фактично досудовим розслідуванням встановлено, що вказані операції в дійсності не відбувалися, а лише відображалися у первинних документах шляхом внесення до них неправдивих даних для надання операціям вигляду законності.

У зв`язку з вищевикладеним на даний час виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Альфа-Ескорт» () з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при купівлі та продажу товарів (робіт, послуг) цим підприємством.

Заслухавши думку прокурора, заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області, вивчивши матеріали провадження суд приходить до висновку, що вказане клопотання підлягає до задоволеня, оскільки після проведення вказаної перевірки буде встановлено порушення чинного законодавства та суми завданих державі збитків службовими особами ТОВ «Альфа-Ескорт» (), або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків.

Керуючисьст. 131 КПК України, ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, -
УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_3 .

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Альфа-Ескорт» () з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при вчиненні всіх правочинів та проведенні господарських операцій з ТОВ «Евертон-2012», ТОВ «Ітако Групп-33», ТОВ «Креатив-Техно», ТОВ «Монада-2012», ТОВ «Ост Креатив Груп», ТОВ «Роял-Стоун», ТОВ «Центрбудкомплект» за весь період проведення фінансово-господарських відносин.

Зобов`язати службових осіб ТОВ «Альфа-Ескорт» () надати доступ до всіх первинних документів, як необхідні ревізору-інспектору для проведення відповідної перевірки.

Проведення перевірки доручити співробітникам Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.

За наслідками проведеної перевірки скласти акт, який направити до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області у строки згідно чинного законодавства.

Ухвалу для організації виконання направити до Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1
Копію ухвали отримав:_____________________________________«____»_____________