СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
Справа номер 712/1357/16- к
Провадження номер 1кс/712/767/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення позапланової документальної перевірки
м. Черкаси «11» лютого 2016 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000149, заступником начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майором податкової міліції ОСОБА_3 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про проведення перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника ВКР СУ ГУ ДФС у Черкаській області майор податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про проведення перевірки ТОВ «Лідер Снек».

Своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000149 від 20.11.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи СФГ «Нива» () перебуваючи на спеціальному режимі оподаткування, не маючи матеріальних та технічних можливостей для вирощування та продажу сільськогосподарської продукції, в період з 01.07.2014 по 30.09.2014 відобразили по податковій звітності начебто реалізацію сільгосппродукції (гарбузове насіння, льон, соя, соняшник) без фактичного його постачання, чим вчинили пособництво в ухиленні від сплати податку на додану вартість службовим особам ТОВ «Лідер Снек» () на суму 1200 тис. грн., що є в значних розмірах.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно поданих службовими особами СФГ «Нива» на початку 2014 року податкових декларацій про наявність земельних ділянок, на обробітку в останнього знаходилось всього 62 га землі в т.ч. 50 га ріллі.

Також в ході досудового розслідування документально не підтверджено реальність СФГ «Нива» здійснення господарських відносин із контрагентами покупцями, їх вид, обсяг, якість та розрахунки за липень-вересень 2014 року, а саме згідно отриманої інформації ТОВ «Гар Технологія» відсутнє за місцем реєстрації, згідно довідки з держземагенств у Білозерському районі Херсонській області та Жовтневому районі Миколаївської області встановлено, що будь-яких земельних ділянок за ТОВ «Гар Технологія» та СФГ «Нива» не обліковується та договори суборенди земельних ділянок не реєструвались.

В подальшому, під час досудового розслідування будучи допитаним представник по довіреності СФГ «Нива» ОСОБА_5 повідомив, що договор про суборенду земельних ділянок який готувався із ТОВ «Гар Технологія» був лише проектом, хоча фактично ніяких відносин із вказаним товариством не було тому, що службовим особам СФГ «Нива» стало відомо про «ризиковість» проведення господарських відносин ТОВ «Гар Технологія», а тому було прийнято рішення про заключення суборенду земельної ділянки із ТОВ «АПГ Кремнянський крохмальний завод» () на території Небратської сільської ради площею 1 913, 99 га. та на території Жміївської сільської ради Київської області загальною площею 3 106 га.

Будучи допитаними в якості свідків голови Жміївської та Небратської сільських рад повідомили, що ніякі договори про оренду чи суборенду земельних ділянок на території сільських рад із СФГ «Нива» та ТОВ «АПГ Кремнянський крохмальний завод» не заключали, і взагалі на територій вказаних сільських рад відсутні такі об`єми земельних ділянок, а вказані довідки є підробними.

Таким чином, СФГ «Нива» не мала таких об`ємів земельних ділянок на яких би моглаб виростити зернові культури, які згідно первинних документів були реалізовані в адресу підприємств - покупців, в тому числі і ТОВ «Лідер Снек» (), а тому вказані операції в дійсності не відбувалися, а лише відображалися у первинних документах шляхом внесення до них неправдивих даних для надання операціям вигляду законності.

На адресу СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області надійшов акт планової виїзної перевірки ТОВ «Лідер Снек» від 05.10.2015 №165/16-03-22-07/36410581, згідно даного акту порушень чинного законодавства ТОВ «Лідер Снек» по господарським відносинам із СФГ «Нива» не виявлено, хоча під час досудового розслідування здобуто достатніх даних, які підтверджують про відсутність земельних ділянок та факт вирощення зернових культур СФГ «Нива» та в подальшому їх реалізацію на ТОВ «Лідер Снек», а тому вказана перевірка проведена не об`єктивно, без дослідження та використання всіх матеріалів, які містяться у кримінальному проваджені.

Заслухавши думку прокурора, слідчого, вивчивши матеріали провадження слідчий суддя приходить до висновку, що вказане клопотання підлягає до задоволеня, оскільки після проведення вказаної перевірки буде встановлено порушення та суми завданих державі збитків службовими особами ТОВ «Лідер Снек» (), або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків.

Керуючисьст. 131 КПК України, ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, -
УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_3 .

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Лідер Снек» () з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість при вчиненні господарських операцій із СФГ «Нива» () за весь період проведення господарських відносин.

Зобов`язати службових осіб ТОВ «Лідер Снек» надати працівникам ДПІ доступ до первинних документів (завіренних копій), які необхідні для проведення документальної перевірки.

Проведення перевірки доручити співробітникам Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

За наслідками проведеної перевірки скласти акт, який направити до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області у строки згідно чинного законодавства.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1
Копію ухвали отримав:_____________________________________«____»_____________