11.06.2010 Єдиний унікальний номер 1-325/10
И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы
11 июня 2010 года Ленинский районный суд г. Днепропетровска
в составе: председательствующего судьи Митрохина А.А.
при секретаре Орловой Ю.С.
с участием прокурора Худолеевой М.Ю.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Днепропетровске дело по обвинению:
- ОСОБА_1, родившегося ІНФОРМАЦІЯ_1 в ІНФОРМАЦІЯ_2, Российской Федерации, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, не работающего, ранее не судимого, проживающего в ІНФОРМАЦІЯ_4, -
в совершении преступления, предусмотренного ст. 366 ч. 2 УК Украины, -
Подсудимый ОСОБА_1 на основании приказа директора ООО «Гранд Актив» № 6-ОК от 01 октября 2009 года являлся исполнительным директором данного Общества и, в соответствии с уставом ООО «Гранд Актив», зарегистрированным 26 августа 2008 года государственным регистратором Днепропетровского городского совета, осуществлял текущее руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, организовывал руководство материально-технического снабжения, представлял предприятие в отношениях с юридическими и физическими лицами, был вправе заключать любые сделки и другие юридические акты, выдавать доверенности, распоряжаться имуществом предприятия, таким образом, исполнял свойственные указанной должности организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.
В соответствии с функциональными обязанностями исполнительного директора на ОСОБА_1 возлагались организация своевременного оформления документации, позволяющей предприятию осуществлять свою деятельность в правовом поле с минимальными затратами на налогообложение, организация бухгалтерского и налогового учета и отчетности, контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью, контроль за рабочей дисциплиной, должностными обязательствами, организация процесса приема, регистрации, выписки, доставки и рассылки первичной бухгалтерской и налоговой документации.
ОСОБА_1, являясь исполнительным директором ООО «Гранд Актив» и одновременно выполняя функции главного бухгалтера, являясь лицом, ответственным за достоверное и правильное составление финансовой и налоговой отчетности предприятия, достоверно зная, что данное предприятие в период времени с октября по ноябрь 2009 года имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с субъектом предпринимательской деятельности ОСОБА_2, 18 ноября 2009 года и при таких же обстоятельствах 17 декабря 2009 года, в дневное время, находясь в квартире № 272, расположенной в доме № 1 по ул. Гидропарковой в г. Днепропетровске, действуя в нарушение требований ст. 67 Конституции Украины, ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения», п. 1 ст. 9 закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п.п. 7.5.1, 7.5 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», п. 3.4 ст. 4 приказа ГНА Украины «Об утверждении формы декларации о налоге на добавленную стоимость» от 09 июля 1997 года, № 250 с изменениями и дополнениями, внес заведомо ложные сведения в официальные документы декларации по налогу на добавленную стоимостью за октябрь и ноябрь 2009 года, не отобразив в приложении № 5 к этим декларациям операции с субъектом предпринимательской деятельности физическим лицом ОСОБА_2 на сумму 2 388 500 грн., занизив налог на добавленную стоимость в размере 477 700 грн.
При этом ОСОБА_1 указал, что предоставляемая им информация в декларациях (в том числе о контрагентах) является достоверной, заверив их своей подписью как директора ООО «Гранд Актив» и печатью предприятия, а впоследствии предоставил эти документы в государственную налоговую инспекцию.
В результате действий ОСОБА_1 государственным бюджетом Украины был недополучен за указанный период времени налог на добавленную стоимость в размере 477 700 грн., что в 1579 раз превысило необлагаемый налогом минимум доходов граждан, согласно социальной льготе, установленной на 2009 год, и является тяжкими последствиями.
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 виновность свою признал полностью и подтвердил, что не внес в декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь и ноябрь 2009 года операции с субъектом предпринимательской деятельности ОСОБА_2 на указанную сумму, уменьшив налоговые обязательства.
Виновность ОСОБА_1 в совершенном преступлении, наряду с его показаниями, подтверждается следующими доказательствами:
- копией приказа директора ООО «Гранд Актив» № 6-ОК от 01 октября 2009 года о принятии ОСОБА_1 на должность исполнительного директора данного предприятия (Т.1, л.д. 247), -
-Уставом ООО «Гранд Актив», согласно с п.п. 5.4, 5.5 которого директор является исполнительным органом Общества и осуществляет текущее руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, организовывает руководство материально-технического снабжения, представляет предприятие в отношениях с юридическими и физическими лицами, вправе заключать любые сделки и другие юридические акты, выдавать доверенности, распоряжаться имуществом предприятия (Т.1, л.д. 161-176), -
- копией функциональных обязанностей исполнительного директора ООО «Гранд Актив» ОСОБА_1, в соответствии с которыми, на него возлагались организация своевременного оформления документации, позволяющей предприятию осуществлять свою деятельность в правовом поле с минимальными затратами на налогообложение, организация бухгалтерского и налогового учета и отчетности, контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью, контроль за рабочей дисциплиной, должностными обязательствами, организация процесса приема, регистрации, выписки, доставки и рассылки первичной бухгалтерской и налоговой документации (Т.1, л.д. 248), -
- реестром движения денежных средств по счету ООО «Гранд Актив» в ЗАО КБ «ПриватБанк», из которого следует, что в период времени с октября по ноябрь 2009 года Общество имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с субъектом предпринимательской деятельности физическим лицом ОСОБА_2 (Т.1, л.д. 122-133), -
- реестром движения денежных средств по счету ЧП «ОСОБА_2П.» в ЗАО КБ «ПриватБанк», из которого следует, что ООО «Гранд Актив» в октябре-ноябре 2009 года имело финансово-хозяйственные отношения с ЧП «ОСОБА_2П.» по проведению финансовых операций с простыми векселями с именным индоссаментом (Т.1, л.д. 102-116), -
- декларациями по налогу на добавленную стоимость ООО «Гранд Актив» за октябрь 2009 года и ноябрь 2009 года, поданными ОСОБА_1 в Днепропетровскую межрайонную государственную налоговую инспекцию, в которых не отображены финансовые операции с ЧП «ОСОБА_2П.» (Т.1, л.д. 234-246), -
- уточняющим расчетом налоговых обязательств в декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь-ноябрь 2009 года, в которых указана сумма валовых расходов и доходов ООО «Гранд Актив» с отображением операций с ЧП «ОСОБА_2П.» на сумму 2 388 500 грн. и увеличением налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость на сумму 477 700 грн. (Т.1, л.д. 242-243).
Анализируя собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о виновности ОСОБА_1 в том, что он, являясь служебным лицом, составил и выдал заведомо ложные официальные документы, что повлекло тяжкие последствия.
Умышленные действия ОСОБА_1 правильно квалифицированы по ст. 366 ч. 2 УК Украины.
Избирая вид и меру наказания подсудимому, суд учитывает степень общественной опасности совершенного им преступления средней тяжести, его раскаяние, способствование им раскрытию преступления и устранение причиненного вреда, что является обстоятельствами, смягчающими наказание; его личность, а именно, что он положительно характеризуется, впервые привлекается к уголовной ответственности.
С учетом этого исправление ОСОБА_1 возможно без изоляции от общества, однако в условиях осуществления контроля за его поведением и с применением к нему дополнительного наказания.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 323-324 УПК Украины, суд, -
П Р И Г О В О Р И Л:
ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 366 ч. 2 УК Украины, и назначить ему наказание в виде двух лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, сроком на один год.
На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбывания основного наказания, если он в течение испытательного срока в один год не совершит нового преступления, своим поведением оправдает оказанное доверие и выполнит возложенные на него обязанности.
В соответствии со ст. 76 УК Украины, обязать ОСОБА_1 в течение испытательного срока периодически являться для регистрации в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства, уведомлять этот орган об изменении места жительства.
Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю подписку о невыезде.
Декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Гранд Актив» за октябрь и ноябрь 2009 года, признанные вещественными доказательствами (Т.1, л.д. 241), хранить в материалах уголовного дела.
На приговор могут быть поданы апелляции в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области в течение 15 суток после провозглашения.
Судья: