Справа № 464/8744/15-к
пр.№ 1-кс/464/2151/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
28.10.2015 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000196 від 01.10.2015 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:
У клопотанні, погодженому з прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 ), які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій із ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000196 від 01.10.2015 р. щодо несплати службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р., до державного бюджету податку на прибуток на 2 373 661 грн. та податку на додану вартість на суму 1 613 530 грн., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 під час проведення планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р., за результатом проведення якої складено акт №835 /13-50-22-02-13/20796403 від 31.08.2015 року.

Відповідно до матеріалів перевірки встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р., безпідставно відображали в бухгалтерському та податковому обліку підприємства операції із придбання товарів (послуг) у ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період січня 2013 року, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

За результатом проведеної перевірки, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення в порушення п.п.14.1.228 п.14.1 ст.14, п.п.138.1.1 п.138.1, п.138.2, п.138.4, п.138.8 ст. 138 п.п.139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України занижено податок на прибуток всього у сумі 2 373 661 грн. та в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України занижено податок на додану вартість в сумі 1 613 530 грн.

Також, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 проведено виїзну позапланову перевірку ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань правомірності формування податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість по взаєморозрахунках із ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за листопад 2014 року, грудень 2014 року. За результатом проведеної перевірки складено акт №459/13-50-22-04-11/20796403 від 09.04.2015, яким встановлено порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 513302грн.

Крім того, проведено виїзну позапланову документальну перевірку ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування податку на додану вартість при здійсненні взаєморозрахунків з ПП « ОСОБА_4 » за вересень, жовтень 2014 року. За результатом проведеної перевірки складено акт №274/13-50-22-04-11/20796403 від 09.04.2015 р., яким встановлено порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 499333грн.

30.06.2015 р. працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 складено акт перевірки №650/13-50-22-04-11/20796403 «Про результати виїзної позапланової документальної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування податку на додану вартість при здійсненні взаєморозрахунків з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за січень 2015 року». За результатом проведеної перевірки встановлено порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 302592грн.

03.08.2015 р. працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 складено акт перевірки №770/13-50-22-04-11/20796403 «Про результати виїзної позапланової документальної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні взаєморозрахунків з ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за лютий 2015 року». За результатом проведеної перевірки встановлено порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 475350грн.

Вказане клопотання розглянуто за відсутності осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки виклик осіб призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 , які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій із ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а саме:

-договорів та специфікацій до договорів укладених між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

-податкових накладних виписаних ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-довідки про вартість виконаних робіт, акти приймання виконаних будівельних робіт, підсумкові відомості ресурсів, актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей, довіреностей на отримання товарів (послуг), замовлень на перевезення, товарно-транспортних накладних та інших товарно-супровідних документів щодо перевезення та передачі товарно-матеріальних цінностей (послуг) від ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) до ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-рахунків-фактур, платіжних доручень щодо перерахування (отримання) грошових коштів від ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

-переліку працівників ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013 р. по 28.10.2015 р. із зазначенням прізвища, ім`я та по батькові, посади, дати прийняття на роботу, дати звільнення, дати переміщення з однієї посади на іншу та контактних даних працівників.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1