Справа № 4-1565/11
ПОСТАНОВА

Іменем України

04.10.2011

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейка С.В., з участю прокурора Буфана Н.М., розглянувши матеріали кримінальної справи та подання заступника начальника відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції ДПА у Львівській області ОСОБА_1 про накладення арешту на видаткову частину рахунку,-

в с т а н о в и в:

Слідчим відділом ПМ ДПА у Львівській області розслідується кримінальна справа № 139-0342, порушена за фактом вчинення невстановленими слідством особами фіктивного підприємництва ПП „Воллі, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

В поданні заступник начальника відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції ДПА у Львівській області ОСОБА_1, погодженого з першим заступником прокурора Львівської області, просить накласти арешт на грошові кошти ПП „Премєр Буд (код 34606247), які знаходяться та можуть надійти на рахунок №4011, відкритий в ПАТ „АктаБанк (МФО 307394), зупинити видаткові операції по рахунку №4011, відкритому в ПАТ „АктаБанк (МФО 307394), арештовані кошти, передати на відповідальне зберігання службовим особам ПАТ „АктаБанк (МФО 307394), надати слідчому відділу податкової міліції ДПА у Львівській області виписку банку про залишок коштів на рахунку №4011, на момент оголошення постанови з метою припинення протиправної діяльності, відшкодування збитків, заподіяних державі та забезпечення цивільного позову у майбутньому.

В обґрунтування подання слідчий покликається на те, що досудовим слідством у кримінальній справі встановлено, що невстановлені слідством особи з метою прикриття незаконної діяльності здійснили перереєстрацію ПП „Воллі (, юр. адреса: м.Львів, вул. А. Лазаренка, д.6 /А, факт. адреса: АДРЕСА_1) та впродовж квітня-липня 2011 року з метою використання для фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, здійснення документального оформлення начебто проведених операцій з купівліпродажу товарів (надання послуг, виконання робіт), організували та здійснювали фіктивне підприємництво, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, тобто вчинили злочин, передбачений ч.2 ст.205 КК України.

Під час виконання доручень, проведеними оперативно-розшуковими заходами, направленими на дослідження обставин здійснення злочинної діяльності організованої ОСОБА_2 групи осіб, зокрема дослідження контрагентів по ланцюгу від виробника-постачальника до кінцевого споживача, встановлено, що субєкти господарювання ПП „Воллі, ТОВ „Промтехметал, а також інші підприємства з ознаками фіктивності входять до складу конвертаційного центру, який розпочав свою діяльність з січня 2011року, а саме:

1) ТзОВ „Промтехметал (, юр. адреса: м.Львів, вул.Стрийська 49/52, директор - ОСОБА_3);

2) ПП „Ява Зет (, юр. адреса: АДРЕСА_2, факт. адреса: АДРЕСА_3, директор - ОСОБА_4);

3) ПП „Воллі (, юр. адреса: м.Львів, вул. А. Лазаренка, д.6 /А, факт. адреса: АДРЕСА_1, директор - ОСОБА_5, попередній директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_6).

Згідно даних податкової звітності встановлено, що директор ТзОВ „Промтехметал ОСОБА_3 в березні 2011 року здійснив господарські операції з оприбуткування товарно-матеріальних цінностей від ПП „Автобуд (код за м. Київ) на загальну суму 12 714 015, 6 грн. (в т. ч. ПДВ - 2 119 002, 6 грн.). Господарським судом м. Києва, ухвалою від 10.08.10 порушено провадження у справі №46/356-б про банкрутство ПП „Автобуд, постановою від 28.02.11 ПП „Автобуд визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру. Директор ПП „Автобуд ОСОБА_7 та арбітражний керуючий у справі про ліквідацію ОСОБА_8 в поясненнях зазначили, що підприємство жодних фінансово-господарських операцій не проводило, оскільки на балансі підприємства відсутні товарно-матеріальні цінності. З вище наведеного, вбачається, що ТзОВ „Промтехметал безпідставно сформувавши податковий кредит в березні 2011 року ухилилось від сплати ПДВ на суму 2 119 002, 6грн.

Проведеним аналізом діяльності ПП „Воллі з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо правомірності декларування податкових зобовязань та податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість за травень 2011 року, в результаті котрого ДПІ у Франківському районі м. Львова складено акт №1260/23-4/34029609 від 20.07.11, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу незначної чисельності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг). У ПП „Воллі відсутні необхідні умови ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, підприємство не знаходиться за юридичною адресою, і , згідно до частини 1, 5 ст.203, п.1, 2 ст.215, ст.228 Цивільного кодексу України, угоди укладені цим субєктом господарювання мають ознаки нікчемності. Також, відповідно з боку ПП „Воллі вбачається незаконне формування податкового кредиту по взаємовідносинах з підприємствами покупцями.

Разом із тим, дослідженням фінансово-господарської діяльності ПП „Воллі, проведеним УПМ ДПА у Львівській області (довідка №47/26-7/34029609 від 27 вересня 2011 року), встановлено, що невстановлені особи діючи від імені ПП „Воллі надавали документи контрагенту ПП „Ява Зет, на підставі котрих ПП „Ява Зет безпідставно сформувало податковий кредит за травень 2011р. в сумі 646 392 грн., що відповідає обсягу поставки з ПДВ 3 878 352 грн.

Будучи опитаним директор ПП „Воллі ОСОБА_9 повідомив, що перереєстрацію ПП „Воллі на нього здійснював гр. ОСОБА_3 (керівник ТзОВ „Промтехметал) разом із гр. ОСОБА_10, а ОСОБА_9 як директор ПП „Воллі жодної фінансово-господарської діяльності підприємства не проводив.

Згідно даних, викладених у висновку спеціаліста №715 від 22.08.11, проведеним експертом НДЕКЦ при ГУМВСУ на Львівській залізниці ОСОБА_11 почеркознавчим дослідженням встановлено, що підписи на податкових деклараціях ПП „Воллі з ПДВ та податку на прибуток виконані не директором ПП „Воллі ОСОБА_9, а невстановленими особами.

Податкові накладні, виписані ПП „Воллі вважаються недійсними, так як не підписані уповноваженою особою підприємства, ПП „Ява Зет формувало податковий кредит по безтоварних операціях від контрагента ПП „Воллі.

Отже, невстановлені слідством особи, які здійснювали незаконну діяльність від імені ПП „Воллі, ТзОВ „Промтехметал, давали змогу сформувати податковий кредит контрагентам ТзОВ „Квант Ресурс, ТзОВ „Сталевий дім, ТзОВ „Крафт ЛВ, ПП „Ява Зет, чим заподіяли велику матеріальну шкоду державі.

Підприємствам, які входять до складу „конвертаційного, було анульовані свідоцтва платника ПДВ.

Після аналювання свідоцтв платника податків даним підприємствам, згідно оперативної інформації, було встановлено, що до діяльності конвертаційного центру було залучено ПП „Премєр Буд (код 34606247, юр. адреса: м.Львів, вул. Володимира Великого 59А/144, директор - ОСОБА_12). Дане підприємство було переєрестроване на гр.ОСОБА_12 23.08.11 та відкрито 31.08.11 в ПАТ „Акта Банк (МФО 307394) розрахунковий рахунок №4011. Згідно бази даних Armor УІТ ГУМВС України у Львівській області гр.ОСОБА_12 (20.09.1987р.н.) був засуджений за ст.121 ч.2 КК України (тілесні пошкодження) кримінальна справа №144-1581 від 21.12.2007р. Вигодонабувачем від ПП „Премєр Буд в серпні 2011року було ТзОВ „Екотехбуд (код 30707406), яке також впродовж березня-серпня 2011року документально оформляло оприбуткування ТМЦ (робіт, послуг) від ТзОВ „Промтехметал, ПП „Воллі та ТзОВ „Сталевий дім на загальну суму 869 888 грн. (в т.ч. ПДВ 144 981грн.). За серпень 2011року ПП „Премєр Буд було подано до ДПІ у Франківському р-ні м.Львова податкову декларацію з ПДВ (вх.№85203 від 20.09.2011р.), яку не визнано як податкову.

Під час здійснення господарської діяльності ПП „Премєр Буд (код 34606247, юр. адреса: м.Львів, вул. Володимира Великого 59А/144), операцій з низкою підприємств із ознаками фіктивності, в т.ч. і з ПП „Воллі, ПП „Ява Зет, ТзОВ „Промтехметал, підприємство використовувало відкритий в ПАТ „Акта Банк (МФО 307394) рахунок №4011.

Відповідно до ст.125 КПК України, слідчий з своєї ініціативи зобовязаний вжити заходів до забезпечення можливого в майбутньому цивільного позову, склавши про це постанову. Зазначене забезпечення, як вбачається зі змісту ст.126 КПК України, провадиться шляхом накладення арешту на вклади, цінності та інше майно обвинуваченого, підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії. Згідно зі ст.1172 Цивільного кодексу України, юридична особи відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх службових обовязків.

З метою відшкодування в подальшому спричинених державі збитків, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів, виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти, що знаходяться або можуть надійти на рахунок №4011, відкритий ПП „Премєр Буд (код 34606247) в ПАТ „АктаБанк (МФО 307394).

Іншим способом:

- забезпечити відшкодування в подальшому спричинених державі збитків;

- забезпечити задоволення можливих заявлених цивільних позовів, ніж накласти арешт

на грошові кошти, що знаходяться або можуть надійти на рахунок №4011, відкритий ПП „Премєр Буд (код 34606247) в ПАТ „АктаБанк (МФО 307394).

Відповідно до ст.59 Закону України „Про банки і банківську діяльність №2121-ІІІ від 07.12.2000, арешт на грошові кошти субєктів господарювання накладаються виключно на підставі рішення суду, зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється відповідно до законів України на підставі рішення суду.

Розглянувши подання слідчого, погодженого з першим заступником прокурора Львівської області про накладення арешту на видаткову частину рахунку юридичної особи, вивчивши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора, що підтримав подання слідчого, вважаю, що з метою встановлення істини по кримінальній справі, відшкодування збитків та забезпечення цивільного позову в майбутньому, подання слід задовольнити.

Керуючись ст.29, ст.ст.114, 125, 126 КПК України, суддя,

п о с т а н о в и в:

Подання заступника начальника відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції ДПА у Львівській області ОСОБА_1 про накладення арешту на видаткову частину рахунку задовольнити.

1. Накласти арешт на грошові кошти ПП „Премєр Буд (код 34606247), які знаходяться та можуть надійти на рахунок №4011, відкритий в ПАТ „АктаБанк (МФО 307394).

2. Зупинити видаткові операції по рахунку №4011, відкритому в ПАТ „АктаБанк (МФО 307394).

3. Арештовані кошти, передати на відповідальне зберігання службовим особам ПАТ „АктаБанк (МФО 307394).

4. Надати слідчому відділу податкової міліції ДПА у Львівській області виписку банку про залишок коштів на рахунку №4011, на момент оголошення постанови.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя Борейко С.В.