У Х В А Л А

іменем україни

21.09.2015 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого групи у кримінальному провадженні №000005 - старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення, у володільця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 ), -

В С Т А Н О В И В :
З внесеного клопотання, яке погоджено з прокурором та матеріалів кримінального провадження вбачається, що 31.01.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №000005.

16.02.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №000012.

18.02.2015 матеріали досудових розслідувань у кримінальних провадженнях № № 0000005 та 0000012 об`єднані в одне провадження.

04.02.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №000007 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України.

13.03.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №000018 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 212 КК України.

26.03.2015 матеріали досудових розслідувань у кримінальних провадженнях № № 0000007 та 0000018 об`єднані в одне провадження.

20.02.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.212 КК України.

За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №000014.

16.04.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000023. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.212 КК України.

17.04.2015 матеріали досудових розслідувань щодо вищевказаних злочинів об`єднані в одне провадження за №0000014.

08.05.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000025. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст.212 КК України.

15.05.2015 матеріали досудових розслідувань щодо вищевказаних злочинів об`єднані в одне провадження за №0000014.

08.05.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000026. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст.212 КК України.

30.06.2015 матеріали досудових розслідувань за №0000005, №0000007, №0000014 та за №0000026 прокуратурою Закарпатської області об`єднані в одне провадження за №0000005.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », основним діяльності яких є оптова та роздрібна торгівля паливно-мастильними матеріалами, протягом 2014 року до складу податкового кредиту включили суми по взаємовідносинам із постачальниками з ознаками ризиковості СГД Дніпропетровської області.

Для досягнення злочинного результату службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розробили схему, відповідно до якої протягом 2014 року документально оформлялось придбання паливно мастильних матеріалів від суб`єктів господарювання, у яких насамперед відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності трудових ресурсів, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, власного чи орендованого нерухомого майна, тощо.

Вищевикладене свідчить про відсутність факту виконання господарських зобов`язань та відсутність фактичних дій підприємств постачальників, спрямованих на виконання взятих на себе зобов`язань перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до укладених договорів. Тобто, такі дії носять фіктивний характер.

Таким чином, діяльність контрагентів - постачальників ПММ була спрямована на здійснення операцій, пов`язаних з отриманням податкової вигоди контрагентів-покупців, фактично не виконуючи своїх податкових зобов`язань та порушуючи приписи господарського і цивільного законодавства.

Відповідно ст.234 ЦК України, фіктивним є правочин, який вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювалися цим правочином.

Визначальною ознакою господарської операції є те, що вона повинна спричиняти реальні зміни майнового стану платника податків. Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Виявлені порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при фінансово господарським взаємовідносинам з вищезазначеними суб`єктами зафіксовано та висвітлено в актах документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства, за результатами яких працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 складені акти, та донараховано ПДВ всього на загальну суму 32 092 598 грн.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 4 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, відноситься до тяжких.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення тяжкого злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 32 092 598 грн.

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ це оригінали документів на паперових носіях, які формувалися при фінансово господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) зокрема договори поставки нафтопродуктів з додатками та доповненнями, додаткові угоди, акти про приймання передачі нафтопродуктів, додаткові угоди, податкові накладні, листи переписки з приводу фінансово господарських взаємовідносин, реєстри, банківські виписки.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_3 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечила.

Заслухавши пояснення слідчого з приводу внесеного клопотання, заперечення представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » дослідивши матеріали кримінального провадження, беручи до уваги те, що відповідно до протоколу обшуку від 25.05.2015 р.у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вже було вилучено оригінали документів, які формувалися при фінансово господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРОПУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРОПУ НОМЕР_4 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а щодо надання тимчасового доступу до документів взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), то вважаю, що слідчим наведено достатньо підстав для надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення, у володільця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме до оригіналів документів на паперових носіях, які формувалися при фінансово господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а тому клопотання підлягає до часткового задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132,159-164 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Зобовязати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 ) надати стороні кримінального провадження - старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_2 тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення, у володільця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 ) а саме до оригіналів документів на паперових носіях, які формувалися при фінансово господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРОПУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРОПУ НОМЕР_4 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), зокрема договори поставки нафтопродуктів з додатками та доповненнями, додаткові угоди, акти про приймання передачі нафтопродуктів, додаткові угоди, податкові накладні, листи переписки з приводу фінансово господарських взаємовідносин, реєстри, банківськи виписки за період з 01.01.2014 по 31.12.2014.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1