Справа № 464/5919/14-к
пр.№ 1-кс/464/1520/14
У Х В А Л А

18.06.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю: слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 , секретаря судових засідань ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000136 від 06.06.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , або за дорученням слідчому управлінню фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні (приміщенні) ЗАХІДНЕ ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: комп`ютерну роздруківку руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках НОМЕР_2 (Євро), НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 (українська гривня), що належать ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2011 по 01.06.2014 в паперовому та електронному вигляді. Виконання ухвали суду покласти на юридичну особу ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
В обґрунтування покликається на те, що слідчим управліннямФР ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному 06.06.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000136, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). Підставою для реєстрації даного кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань слугував акт «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з питань повноти декларування, нарахування та своєчасності сплати в бюджет податків і обов`язкових платежів під час взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), іншими суб`єктами господарювання із ознаками фіктивності за період з 01.01.2011 по 01.12.2011» №174/138/13-07-22-10/35286731 від 29.04.2014, який надійшов з ІНФОРМАЦІЯ_4 та податкове повідомлення-рішення №/7664 від 26.05.2014, винесене на підставі акту перевірки. Відповідно до вказаного акту встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в період з 01.01.2011 по 01.12.2011 при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносинах із суб`єктами господарювання із ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), за період з 01.01.2011 по 01.12.2011 ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 068 575,3 грн. Так, ПП « ОСОБА_5 » в періоді, що перевірявся, укладено договір поставки з ПП « ОСОБА_7 », від 01.04.2011р. №3, у період з квітня 2011 року по червень 2011 року ПП « ОСОБА_5 » здійснювало продаж товарів ПП „ ОСОБА_7 на загальну суму 3 087 475 грн. в тому числі ПДВ 514 578 грн. ПП « ОСОБА_5 » в періоді, що перевірявся, укладено договір з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , ЄДРПОУ НОМЕР_8 від 02.02.2011 р. №2, у період з лютого 2011 року по травень 2011 року ПП « ОСОБА_5 » здійснювало продаж товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 6 112 690 грн., в тому числі ПДВ 1 018 782 грн.ПП « ОСОБА_5 » в перевіреному періоді укладено договір з ПП « ОСОБА_6 » , ЄДРПОУ НОМЕР_10 від 03.03.2011 р. №ДГ-03/03-1, у період з березня 2011 року по червень 2011 року ПП « ОСОБА_5 » здійснювало продаж товарів ПП « ОСОБА_6 » на загальну суму 3 211 287 грн. в тому числі ПДВ 535 215 грн. Проведеними перевірками фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_6 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що у вказаних суб`єктів господарювання відсутні основні фонди та виробничі потужності, трудові ресурси, транспортні засоби, що вказує на неможливість фактичного здійснення господарської діяльності, а значить відсутній факт доставки товарів на склади підприємств від ПП « ОСОБА_5 ». Дані підприємства фактично не займались фінансово-господарською діяльністю, а проводили транзитні операції, що спрямовані на здійснення операцій, пов`язані з отриманням (наданням) податкової вигоди третім особам з метою штучного формування валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість. Таким чином, вказані операції з реалізації у періоді, що перевірявся, мають не реальний товарний характер, товар від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » вищевказаним покупцям фактично не відвантажувався. Підприємством зайво віднесено до складу доходів, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування вартість товарів, що були начебто реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПП « ОСОБА_6 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у загальній сумі 10 342 880 грн. та завищено податкове зобов`язання по ПДВ на суму 2 068 575 грн. З метою встановлення обставин проведення фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), для здійснення взаєморозрахунків використовували рахунки НОМЕР_2 (Євро), НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 (українська гривня) відкриті в ЗАХІДНЕ ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) є його дослідження по вказаних банківських рахунках. Відповідно до ст.60 Закону України Про банки та банківську діяльність інформація, щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова з клопотанням про надання дозволу банківській установі на розкриття для слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області банківської таємниці, що містить відомості про клієнта банку ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та винесення ухвали про тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням дослідження руху грошових коштів, просить клопотання задовольнити.
Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за судовим викликом до суду не з`явився, хоча товариство належним чином судовою повісткою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав з уточненням, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п. 5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).
Щодо періоду за який слідчий просить надати тимчасовий доступ до інформації з 01.01.2011 по 01.06.2014, слідчий суддя приходить до переконання, що такий необґрунтований та недоведений, оскільки згідно з даними єдиного реєстру досудових розслідувань від 06.06.2014, внесено відомості про кримінальне провадження за період з 01.01.2011 по 01.12.2011, а відтак слідчий суддя, дійшов до висновку, що період за який необхідно надати тимчасовий доступ до інформації з 01.01.2011 по 01.12.2011, а тому клопотання підлягає до часткового задоволення.
Разом із тим, щодо вимоги слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів за його дорученням слідчому управлінню ФР ГУ МІндоходів у Дніпропетровській області, слідчий суддя, вважає безпідставною, оскільки таке доручення не може бути зазначено в ухвалі слідчого судді у відповідності до п.1 ч.1 ст.164 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання з уточненням слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні (приміщенні) ЗАХІДНЕ ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: комп`ютерну роздруківку руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках НОМЕР_2 (Євро), НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 (українська гривня), що належать ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2011 по 01.12.2011 в паперовому та електронному вигляді.
Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на юридичну особу ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1