Справа №1- кс/760/349/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 лютого 2013 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А. розглянувши клопотання сторони кримінального провадження cтаршого слідчого ВРОВС СУ Окружної ДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС капітана податкової міліції Пилипченка О.О. про тимчасовий доступ до речей в документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000015 від 23 листопада 2012 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання в обґрунтування якого слідчий зазначив, що відділом розслідування особливо важливих справ СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС розслідується кримінальне провадження №0000015 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.11.2012 року, щодо ухилення службовими особами ПАТ "Кредобанк" від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що між ПАТ "Кредобанк" та фізичними/юридичними особами було укладено договори уступки права вимоги відповідно до яких первісний кредитор - ПАТ "Кредобанк" передає, а "Новий кредитор" (фізична/юридична особа) приймає на себе право вимоги зобов'язань до першого до боржника за певними кредитними ("Основними" договорами на певну суму, у тому числі право вимоги виконання обов'язків, щодо повернення основної суми боргу, сплати заборгованості за нарахованими до моменту переходу права вимоги процентами, всі інші права за основним кредитним договором, передача яких не суперечить законодавству України.

При цьому разом з правом вимоги, що передається "Новому кредитору" у повному обсязі переходять усі права, що забезпечують виконання зобов'язань за "Основним договором", а саме: право вимоги щодо сплати неустойки, пені, штрафів передбачених "Основним договором".

Згідно умов Договору, "Новий кредитор" сплачує первісному кредитору ціну права вимоги у розмірі що визначається у договорі.

В ході перевірки ПАТ "Кредобанк" (акт №751/35-00/09807862 від 10.09.12 р.) договори ПАТ "Кредобанк" з фізичними/юридичними особами за своєю суттю є договорами факторингу, умови їх укладення та зміст в повній мірі урегульовані статтями 1077-1079, а не статтями 512-519 Цивільного кодексу України (які регулюють заміну кредитора у зобов'язанні - договорів відступлення права вимоги).

Таким чином, відступлення права грошової вимоги первісним кредитором іншій особі (фактору) з компенсацією останнім вартості такого боргу за плату (дисконту або премії) є факторинговою операцією.

Враховуючи викладене, в порушення ст. 1 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", п. 14 Положення про Державний реєстр фінансових установ, та беручи до уваги те, що зазначені фізичні/юридичні особи не є фінансовими установами згідно з законодавством, не зареєстровані у вказаному реєстрі, не мають на дату здійснення зазначених операцій відповідних дозволів/ліцензій Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг, здійснення факторингових операцій ПАТ "Кредобанк" зазначеним фізичним/юридичним особам суперечить чинному законодавству, тому в банківської установи відсутні підстави для відображення витрат за цими операціями в податковому обліку відповідно до ст. 138, ст. 153 ПК України.

Таким чином, в порушення п. 138.1. ст. 138, п. п. 138.1.1. п. 138.1. ст. 138 Податкового кодексу України від 02.12.2010, № 2755-VI із змінами та доповненнями завищено Інші витрати, прямо пов'язані зі здійсненням банківських операцій на суму заборгованості, відображеної ПАТ "Кредобанк" по договорам переведення права вимоги, які по своїй економічній суті є факторинговими договорами та укладені з фізичними та юридичними особами, які не є фінансовими установами та не можуть надавати фінансові послуги на загальну суму 68 754 785,49 грн.

Крім того, між ПАТ "Кредобанк" та ТОВ "ФК "Приватні інвестиції" укладено договори відступлення права вимоги:

- Договір факторингу шляхом уступки права грошової вимоги б/н від 29.11.11 р. укладений з ТОВ "ФК "Приватні інвестиції". Відповідно до договору ПАТ "Кредобанк" продає 719 штук прав грошової вимоги з правом вимоги на суму 948 749 184 грн. за ціною 292 214 748,74 грн.

- Договір факторингу шляхом уступки права грошової вимоги б/н від 29.11.11 р. укладений з ТОВ "ФК "Приватні інвестиції". Відповідно до договору ПАТ "Кредобанк" продає 53 штук прав грошової вимоги з правом вимоги на суму 604 843 768,3 грн. за ціною 211 695 318,74 грн.

Відповідно до меморіальних ордерів оплата по вищезазначених договорах уступки права вимоги надходила на рахунки ПАТ "Кредобанк" від ТОВ "ФК "Приватні інвестиції" у строки та на умовах укладених договорів факторингу.

Відповідно до абзацу 2 п. 153.5 ПК України за операціями факторингу з ТОВ "ФК "Приватні інвестиції" в податковому обліку ПАТ "Кредобанк" відображено дохід в розмірі 562 456 408,45 грн. та витрати в розмірі 1 646 771 926,98 грн.

За отриманою інформацією від ДПІ у Шевченківському р-ні м.Києва ДПС засновниками ТОВ "ФК "Приватні Інвестиції" є:

● нерезидент PKO Bank Polskі SA - 3 038 980 грн.

● ТОВ "ІНТЕР-РІСК УКРАЇНА" - 43 062 020 грн.

Згідно з даними інформаційної системи, єдиним засновником ТОВ "ІНТЕР-РІСК УКРАЇНА", в свою чергу, є Польський Акціонерний Банк "Загальна Ощадна Каса", який в свою чергу являється засновником ПАТ "Кредобанк".

Таким чином, ПАТ "Кредобанк" та ТОВ "ФК "Приватні Інвестиції" є пов'язаними особами, оскільки мають спільного засновника з істотною участю більше 20% статутного капіталу.

Відповідно до 2 абзацу пп. 153.2.6. п.153.2, ст. 153 ПКУ витрати, понесені у зв'язку з продажем/обміном товарів, виконанням робіт, наданням послуг пов'язаним з таким платником податку особам або за операціями з давальницькою сировиною, визнаються в розмірі, що не перевищує доходи, отримані від такого продажу/обміну.

В подальшому вищевказщаний кредитний портфель ТОВ "ФК "Приватні Інвестиції" за заниженими цінами було передано, іншій пов'язаній особі ТОВ "Інтер-Ріск Україна".

Таким чином, ПАТ "Кредобанк" в порушення пп. 153.2.6. п.153.2, п.153.5 ст. 153 ПКУ в декларації за ІІ-IV квартали 2011 року завищено Інші витрати, прямо пов'язані зі здійсненням банківських операцій на суму 1 млрд. грн. ( 1,5 млрд. грн. - 500 млн. грн.).

Як встановлено в ході досудового розслідування, грошові кошти, згідно укладених факторингових договорів, боржниками перераховувалися на розрахунковий рахунок ТОВ "Фінансова компанія "Приватні інвестиції" №883, відкритий у Київському відділенні Центральної філії ПАТ "Кредобанк" (МФО 325365, м. Київ, вул. Горького, 91/14).

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність", інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо.

З огляду на зміст статті 62 вказаного Закону однією з підстав для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю є рішення суду.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС ВРОВС СУ Окружної ДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС капітана податкової міліції Пилипченка О.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, що становлять банківську таємницю, оскільки документи, що містяться в Київському відділенні Центральної філії ПАТ "Кредобанк" (МФО 325365, м. Київ, вул. Горького, 91/14) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309 КПК України, Законом України "Про банки і банківську діяльність", суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРОВС СУ Окружної ДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС капітану податкової міліції Пилипченку О.О., тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ "Фінансова компанія "Приватні інвестиції" (код за ), які перебувають у володінні Київського відділення Центральної філії ПАТ "Кредобанк" (МФО 325365, м. Київ, вул. Горького, 91/14) та становлять банківську таємницю, а саме:

виписок про рух грошових коштів по рахунку №883 за період з 01.01.2007 року по 31.12.2012 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ "Центр екології та утилізації" (код за ) за період 10.03.2009 року по 21.02.2012 року, в тому числі договорів укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

Зобов'язати Київське відділення Центральної філії ПАТ "Кредобанк" (МФО 325365, м. Київ, вул. Горького, 91/14) надати старшому слідчому з ОВС ВРОВС СУ Окружної ДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС капітану податкової міліції Пилипченку О.О., доступ до оригіналів вищевказаних документів з можливістю їх вилучення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха