печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8220/14-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 квітня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в закритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого СГ ГСУ МВС України ОСОБА_3 про проведення ревізії,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СГ ГСУ МВС України ОСОБА_3 звернулась з клопотанням, погодженим старшим прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово - господарської діяльності НАК «Нафтогаз України» за період з 01.01.2012 по дату проведення ревізії.

За змістом та матеріалами клопотання, Головним слідчим управлінням МВС України проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні № 000023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що 27.03.2012 року НАК «Нафтогаз України» в особі першого заступника голови правління ОСОБА_5 , який діяв на підставі довіреності від 28.12.2011 виданої головою правління НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_6 , уклала з ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-КОММЕРС договір купівлі-продажу природного газу, за умовами якого НАК «Нафтогаз України» зобов`язалася передати у власність ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-КОММЕРС» у період з 01.04.2012 по 31.12.2012 340 000 тис. куб.м. природного газу (за кодом згідно УКТ ЗЕД 2711 21 00 00, ввезений на митну територію України Національною акціонерною компанією «Нафтогаз України»), а останнє зобов`язалося оплатити газ на умовах цього договору (пункт 1.1).

Відповідно до п. 2.1. цього договору у другому кварталі 2012 року має бути поставлено 110 000 тис. куб. м, у третьому кварталі 2012 року 150 000 тис. куб. м. та в четвертому кварталі 80 000 тис. куб. м. Ціна за 1 куб. м. природного газу на дату укладання договору становить 3 528,8 грн. Загальна вартість договору 1 199 792 000 грн.

Відповідно до п. 5.1 цього договору оплата за природний газ здійснюється покупцем виключно грошовими коштами шляхом стовідсоткової попередньої оплати вартості планових обсягів поставки за 5 днів до початку здійснення поставки.

В подальшому, до договору було укладено ряд додаткових угод. Зокрема, 26.06.2012 між НАК «Нафтогаз України» в особі ОСОБА_7 , що діяв на підставі довіреності, виданої ОСОБА_6 і ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-КОММЕРС» укладено додаткову угоду № 2 до договору на купівлю-продаж природного газу від 27.03.2012 № 01/03/12, відповідно до якої збільшено обсяги гприродного газу, що має бути поставлений до 1 000 000 000 куб.м. газу.

26.06.2012 року заступник голови правління НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_7 та директор ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-КОММЕРС» ОСОБА_8 , без проведення попередньої 100% передоплати, підписали акт № 217(04) приймання-передачі природного газу в підземних сховищах газу ДК «Укртрансгаз» в кількості 1 000 000 000 куб. м. по ціні 3 528,8 грн. за 1000 куб. м. на загальну суму 3 528 800 000 грн., а сума, яка підлягала сплаті, була визначена 26.06.2012 і тому природний газ міг бути поставлений не раніше 01.07.2012.

Відповідно до відомостей наданих головним бухгалтером НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_9 , у період з 30.10.2012 по 14.02.2013 по бухгалтерському обліку компанії відображено зарахування 2 108 870 820 грн. як оплату за поставлений природний газ.

Разом з тим, решта грошових засобів у сумі 1 419 929 180 грн. до цього часу не сплачена, загальна заборгованість з урахуванням пені та штрафу становить 1 947 792 496 грн.

Крім того, 26.04.2012 голова правління НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_6 , одноособово виступаючи від імені зазначеної компанії, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно, всупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди для Національної акціонерної компанії «Нафтогаз України», підписав рішення № 20 загальних зборів акціонерів ПАТ «Укртранснафта». Так, ОСОБА_6 дав пряму вказівку ПАТ «Укртранснафта» про перерахування дивідендів у сумі 129 476 006,93 грн. (30% прибутку отриманого ПАТ «Укртранснафта» в 2011 році) не до Державного бюджету України, як це передбачено законом, а на рахунок НАК «Нафтогаз України», а протягом 14-27.06.2012 службові особи ПАТ «Укртранснафта» перерахували дивіденди в сумі 129 476 006,93 грн. на користь НАК «Нафтогаз України», яка розпорядилася ними на власний розсуд.

У кримінальному провадженні повідомлено про підозру у вчиненні вищевказаних кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 та ч. 2 ст. 364 КК України голові правління НАК «Нафтогаз України" ОСОБА_6 .

Слідчий в судовому засіданні доводи та вимоги клопотання підтримала з підстав, викладених у клопотанні.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Згідно з ч. 6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Відповідно до ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Згідно з п. 2.4 Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України, затвердженого Наказом Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України,Генеральної прокуратури України від 19 жовтня 2006 року № 346/1025/685/53, позапланова виїзна ревізія на об`єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним постанови про призначення ревізії та відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу ДКРС на проведення ревізії, у якому зазначаються: підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення, номер, дата та підстави порушення кримінальної справи, орган, що порушив кримінальну справу, - для ревізії у суб`єкта господарювання, який не віднесено Законом до підконтрольних установ.

Враховуючи викладене, для забезпечення розслідування в кримінальному провадженні та збирання доказів, встановлення розміру ймовірної шкоди, завданої кримінальними правопорушеннями, а також для перевірки законності фінансово господарської НАК «Нафтогаз України» за період з 01.01.2012 по дату проведення ревізії, наявні підстави для надання дозволу для проведення позапланової виїзної ревізії.

Відповідно до листа Державної фінансової інспекції України, проведення позапланової виїзної ревізії НАК «Нафтогаз України» можливо провести з 07.04.2014.

Таким чином, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 40, 107, 110, 309 КПК України, ст.ст. 5, 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СГ ГСУ МВС України ОСОБА_3 ,- задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово - господарської діяльності Національної акціонерної компанії «Нафтогаз України», код 20077720, юридична адреса: м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, 6, » за період з 01.01.2012 по дату проведення ревізії.

Проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції України.

Визначити термін проведення ревізії з 10.04.2014 року протягом 15 робочих днів.

На вирішення ревізії поставити наступні питання:

1. Підстави та обґрунтування для укладання договору купівлі-продажу природного газу від 27.03.2012 № 01/03/12 між ПАТ "Національною акціонерною компанією "Нафтогаз України" і ТОВ "ГАЗУКРАЇНА-КОММЕРС" (код 37979402) та додаткових угод № 1 від 21.05.2012, № 2 від 26.06.2012 до вказаного договору.

2. Виконання умов договору купівлі-продажу природного газу від 27.03.2012 №01/03/12, укладеного між Національною акціонерною компанією «Нафтогаз України» і ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-КОММЕРС» та додаткових угод № 1 від 21.05.2012 та № 2 від 26.06.2012 до вказаного договору.

2.1 Чи здійснила Національна акціонерна компанія «Нафтогаз України» фактично відпуск природного газу (передала право власності) на користь ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-КОММЕРС» на виконання договору купівлі-продажу природного газу від 27.03.2012 № 01/03/12 та додаткових угод № 1 від 21.05.2012, № 2 від 26.06.2012 до вказаного договору. Якщо так, то коли, в якому обсязі та на підставі яких документів.

2.2 Надходження оплати за природний газ, поставлений Національною компанією «Нафтогаз України» на користь ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-КОММЕРС» відповідно до договору від 27.03.2012 № 01/03/12. Якщо так, то яким способом, в якому обсязі та коли саме.

2.3 Стан претензійно-позовної роботи.

2.4 Чи допущені порушення при укладанні та виконанні договору купівлі-продажу природного газу від 27.03.2014 № 01/03/12, укладеного між Національною акціонерною компанією «Нафтогаз України» і ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-КОММЕРС». Якщо так, то в чому вони полягають, вимоги яких саме нормативно-правових актів порушені та ким саме допущені такі порушення?

3.Проведення зустрічної звірки в ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-КОММЕРС».

4. Правильність відображення дебіторської та кредиторської заборгованості, повнота та стан бухгалтерського обліку, достовірність балансів газу та фінансової звітності ПАТ "НАК "Нафтогаз України" за період з 01.01.2012 по 01.04.2014 при проведенні розрахунків з ТОВ "ГАЗУКРАЇНА-КОММЕРС" на виконання договору купівлі-продажу природного газу від 27.03.2012 № 01/03/12 та додаткових угод № 1 від 21.05.2012, № 2 від 26.06.2012 до вказаного договору.

5. Чи були завдані державі або ПАТ "НАК "Нафтогаз України" збитки при виконанні договору купівлі-продажу природного газу від 27.03.2012 № 01/03/12 між ПАТ "Національною акціонерною компанією "Нафтогаз України" і ТОВ "ГАЗУКРАЇНА-КОММЕРС" та додаткових угод № 1 від 21.05.2012, № 2 від 26.06.2012 до вказаного договору, коли, ким, внаслідок яких дій (бездіяльності) та в якому розмірі.

6. Підстави для нарахування та перерахування ПАТ "Укртранснафта" дивідендів ПАТ НАК "Нафтогаз України" за результатами фінансово-господарської діяльності 2011 року.

7. Повнота та стан бухгалтерського обліку, фінансової звітності ПАТ "НАК "Нафтогаз України" при відображенні операцій з отримання доходів та надходженні на рахунки НАК "Нафтогаз України" коштів від ПАТ "Укртранснафта" у вигляді дивідендів за результатами фінансово-господарської діяльності 2011 року.

8. Проведення зустрічної звірки в ПАТ "Укртранснафта".

9. Нарахування та перерахування ПАТ НАК "Нафтогаз України" дивідендів до Державного бюджету України за результатами фінансово-господарської діяльності 2011 року. Коли, в якому обсязі? Якщо кошти не перераховувалися, то яким чином проведено Компанією розрахунки з Державного бюджету України та на якій підставі?

10. Перерахування ПАТ НАК "Нафтогаз України" до Державного бюджету України коштів в сумі 129476006,93 грн, отриманих від ПАТ "Укртранснафта" у вигляді дивідендів за результатами фінансово-господарської діяльності 2011 року. Коли та в якому обсязі?

11. Чи сплачено в складі дивідендів ПАТ НАК "Нафтогаз України" за результатами фінансово-господарської діяльності 2011 року прибуток у вигляді дивідендів у сумі 129476006,93 грн, отриманий Компанією від ПАТ "Укртранснафта" у вигляді дивідендів за результатами фінансово-господарської діяльності 2011 року?

12. Чи були завдані державі збитки внаслідок перерахування ПАТ "Укртранснафта" дивідендів ПАТ НАК "Нафтогаз України" за результатами фінансово-господарської діяльності 2011 року, коли, ким, внаслідок яких дій (бездіяльності) та в якому розмірі?

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - матеріали судового провадження № 757/8220/14-к

Примірник 2 - слідчому СГ ГСУ МВС України ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1