ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
провадження № 1кс/201/8214/2015
УХВАЛА
12 серпня 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділом прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до документів,
ВСТАНОВИВ:
12 серпня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000104 від 02.09.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 205 ч. 2, ст. 27 ч.5 ст. 212 ч. 1, ст. 27 ч.5 ст. 212 ч.3, ч. 3 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , за попередньою змовою із ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 маючи на меті пособництво реально діючим суб`єктам господарювання в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та отримання незаконного прибутку від такої протиправної діяльності, достовірно знаючи про фіктивність ряду підприємств, використав їх реквізити та оформив шляхом відображення в документах бухгалтерського та податкового обліку неправдиві відомості про нібито проведені фінансово-господарські операції щодо поставки ТМЦ, викладені у підроблених податкових накладних СГФД, в тому числі ПП " ОСОБА_8 " (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_9 " (код НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_10 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_11 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_24 ), з суб`єктами господарювання реального сектору економіки, службові особи якого, відобразивши вказані операції у податковій звітності останніх з податку на додану вартість в період 2014 року, видали дану звітність до ДПІ, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, що підтверджується висновками судово-економічних експертиз, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на суму, яка в 5000 раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення має електронна податкова звітність вказаних підприємств та їх суб`єктів господарювання-контрагентів.

Встановлення повноти та правильності нарахування вказаними підприємствами податків, зборів, обов`язкових платежів є важливим доказом визначення суми безпідставного зменшення податкових зобов`язань. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні державної податкової інспекції, також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені здійснювати фінансово-господарську діяльність даного підприємства. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведення їх вилучення (виїмки) в ІНФОРМАЦІЯ_21 .

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що вказані підприємства знаходяться на обліку в різних регіонах ДПІ, про що свідчить витяг з АІС «Податковий блок», доступ до якого є в ІНФОРМАЦІЯ_21 .

Таким чином, документи даних суб`єктів господарювання, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_21 , дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити відомості, що були включені до податкової звітності даних підприємств, а також підтвердити чи спростувати факти взаємовідносин між вказаними підприємствами.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення, до документів відносно ПП " ОСОБА_8 " (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_9 " (код НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_10 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_11 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_24 ), і їх суб`єктів господарювання-контрагентів, та їх вилучення (виїмку) в електронному вигляді на магнітних носіях, а саме: електронної податкової звітності податкових декларацій з податку на додану вартість (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 01.01.2013 року по 31.01.2015 року, в тому числі що були подані вказаними суб`єктами підприємницької діяльності до ДПІ за допомогою програм АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » чи « ІНФОРМАЦІЯ_23 », що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_21 .

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по донному кримінальному провадженню № 0000104, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення, до документів відносно ПП " ОСОБА_8 " (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_9 " (код НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_10 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_11 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_24 ), і їх суб`єктів господарювання-контрагентів, та їх вилучення (виїмку) в електронному вигляді на магнітних носіях, а саме: електронної податкової звітності податкових декларацій з податку на додану вартість (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 01.01.2013 року по 31.01.2015 року, в тому числі що були подані вказаними суб`єктами підприємницької діяльності до ДПІ за допомогою програм АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » чи « ІНФОРМАЦІЯ_23 », що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_21 .

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000104.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_12