Справа № 464/8438/15-к
пр.№ 1-кс/464/2073/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
19.10.2015 слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000188 від 17 вересня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,
встановив:
У клопотанні, погодженому з прокурором відділу нагляду за додержанням законів при провадженні оперативно-розшукової діяльності, досудового розслідування органами фіскальної служби та підтримки державного обвинувачення управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , ставиться питання про тимчасовий доступ до копій документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: документів, які послужили підставою для розгляду справи №908/1777/14 про визнання банкрутом та ліквідацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); документів, які подавались арбітражним керуючим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при розгляді справи №908/1777/14 про визнання банкрутом та ліквідацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); копій рішень, винесених за результатами розгляду справи №908/1777/14.
В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що посадовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, в порушення вимог п.135.1 ст.135, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-IV, із змінами та доповненнями, занижено податок на прибуток на суму 824 632 грн., а також, в порушення п.198.2 ст.198, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201, п.201.15 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-IV, із змінами та доповненнями, занижено ПДВ в період за січень, березень, травень 2014 року на суму 202 864 грн., внаслідок чого не сплачено до бюджету податку на загальну суму 1 027 496 грн., що підтверджується актом Буської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області від 03.09.2015 №139/22-00/00446374 про результати планової виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податкові повідомлення-рішення №/168 від 10.09.2015, №/167 від 10.09.2015).
Відповідно до матеріалів перевірки, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримав безповоротну фінансову допомогу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в сумі 4 581 291 грн., яка підлягає оподаткуванню податком на прибуток в сумі 824 632 грн. Так, в підтвердження даного донарахування податку на прибуток в акті від 03.09.2015 №139/22-00/00446374 зазначено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » інформаційно-консультаційні послуги, вартістю 5 062 200 грн. Розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відбулись наступним чином: платіжне доручення №27 від 26.04.2013 в сумі 480 909 грн., простий вексель серії АА №2391885 від 13.06.2013 (строк погашення 13.06.2025, емітент ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »). Згідно з відомостями Єдиного державного реєстру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - припинило свою діяльність , дата запису 02.10.2014, номер запису 5036030. Згідно з інформацією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », наданої листом від 19.08.2015 №345/1, останнє не отримувало від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вимоги щодо дострокового погашення заборгованості по вищевказаному векселю, а також не володіє відомостями щодо передачі векселя по ланцюгу третій особі.
Згідно з твердженнями ІНФОРМАЦІЯ_4 , якщо підприємство-кредитор ліквідовано без визнання правонаступництва, то господарське зобов`язання щодо погашення векселів, отримувачем яких він є, припиняється. Відтак, сума зобов`язань за векселем перед ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в сумі 4 581 191 грн. набула статусу безповоротної фінансової допомоги.
В ході досудового розслідування встановлено, що в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_5 перебувала справа №908/1777/14 про визнання банкрутом та ліквідацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). 24.09.2015 за вих. №11898/13-01-09-30-14 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 в порядку ст.93 КПК України скеровано вимогу щодо надання завірених копій рішень, винесених за результатами розгляду справи №908/1777/14, а також копій документів, що послужили підставою для розгляду цієї справи, так як останні мають значення для подальшого розслідування кримінального провадження.
Згідно з листом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 30.09.2015 №09-13-01/1874, вирішити питання щодо надання копій документів, які послужили підставою для розгляду справи №908/1777/14 про визнання банкрутом та ліквідацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », можливо у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею про надання тимчасового доступу до речей та документів.
У судовому засіданні слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 клопотання підтримала.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, приходжу до висновку, що внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, вказані копії документів, які можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме, можуть сприяти подальшому розслідуванню такого та мати доказове значення у справі, іншим шляхом отримати їх неможливо, а тому, з доводів, викладених слідчим у клопотанні та в суді, вбачаються передбачені ч.5 ст. 163 КПК України підстави до задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.
На підставі викладеного та керуючись статтями 163, 164 КПК України,
ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:
- документів, які послужили підставою для розгляду справи №908/1777/14 про визнання банкрутом та ліквідацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- документів, які подавались арбітражним керуючим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при розгляді справи №908/1777/14 про визнання банкрутом та ліквідацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- копій рішень, винесених за результатами розгляду справи №908/1777/14.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя