Справа № 646/39/16-к
№ провадження 1-кс/646/240/2016
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06.01.2016 року м.Харків
Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Харківської області радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 001136 від 24.12.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366, ч.2 ст.364, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в :
06.01.2016р. прокурор відділу прокуратури Харківської області радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять банківську таємницю рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в рамках кримінального провадження № 001136 від 24.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366, ч.2 ст.364, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, які мають суттєве значення для проведення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.

В обґрунтування свого клопотання прокурор зазначив, що слідчим відділом прокуратури Харківської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні 001136 від 24.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366, ч.2 ст.364, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України за фактом зловживання службовим становищем та пособництві у ухиленні від сплати податків службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що головний державний ревізор-інспектор ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_4 , яка була відповідальною за проведення перевірки, досліджуючи повноту декларування та своєчасність сплати податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: доходи та витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, не відобразила в акті перевірки непроведення вказаним підприємством розрахунків за векселями, переданими для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 13 млн. 299 тис. грн., що призвело до заниження показників у декларації з податку на прибуток у рядку №03 «інші доходи».

При проведенні перевірки було встановлено, що державний ревізор-інспектор ОСОБА_4 при здійсненні перевірки вивчала та використовувала усі необхідні регістри бухгалтерського та податкового обліку (суцільним порядком),- декларації з податку на прибуток з додатками, оборотні баланси, картки рахунків, журнали ордери, оборотно-сальдові відомості, а саме: 5-й клас рахунків, - рахунок № 511 «Довгострокові векселі видані в національній валюті», 7-й клас рахунків,- рахунок №717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості» та володіла інформацією, що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » були ліквідовані та зняті з обліку в квітні 2013 року, а векселедавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично розрахунків не провів та зазначені суми до показників дохідної частини декларації з податку на прибуток не включив. (Додаток №4 до акту перевірки, додаток №2.2,- реєстр векселів виданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; додаток №2.8.1, №2.8.2,- реєстр кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку та показників доходів за 2013 2014 р.р., а саме суми безнадійної кредиторської заборгованості).

Фактично, інспектором під час перевірки було приховано факти невідображення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сум безнадійної кредиторської заборгованості у розмірі 13 млн. 299 тис. грн. за звітний період 2013 рік, що повинна була бути врахована (відображена) в дохідній частині декларації з податку на прибуток. Наслідком таких дій стало непроведення донарахувань з податку на прибуток на суму близько 2 млн. 500 тис. грн.

Під час проведення вказаної податкової перевірки головному державному ревізору інспектору ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_4 головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 були надані копії листів від підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » №16/02 від 10.01.2013 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » №023/01 від 10.01.2012 про продаж векселів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 7 млн., 250 тис. грн. та 6 млн. 049 тис. відповідно, які використані ОСОБА_4 під час перевірки та стали однією з підстав для донарахування підприємству зазначеної в акті суми.

Аналізом вказаних офіційних документів встановлено, що вони містять неправдиві відомості, а саме:

-у копіях листів не зазначені відомості щодо юридичних осіб, які придбали векселі на вказану суму;

-копія листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » №16/02 від 10.01.2013 містить підпис від імені директора підприємства на прізвище ОСОБА_6 , яка на час складання та підпису листа не виконувала обов`язки директора, а перебувала на посаді директора вказаного підприємства до 31.03.2012;

-копія листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » №16/02 від 10.01.2013 містить відомості про рахунок підприємства р/с НОМЕР_2 в ДФ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » м.Дніпропетровська, який закритий 26.11.2010 році.

За вказаним фактом відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 366 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Прокурор зазначив, що 02.12.2015 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлений запит в порядку ст.93 КПК України щодо надання належним чином завірених копій документів, бухгалтерського та податкового обліку, що характеризують проведення фінансово-господарських операцій за період 2012 2015 роки, а саме:

-декларації з податку на прибуток з додатками;

-декларації з податку на додану вартість з додатками та уточнюючими розрахунками;

-оборотні баланси, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості по бухгалтерським рахункам №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , 631;

- банківські виписки про рух грошових коштів, платіжні доручення;

-фінансово-господарські документи, що характеризують взаємовідносини та передачу веселів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в забезпечення сплати наданих послуг і товарів та подальшу переписку з вказаними підприємствами;

-видаткові та прибуткові накладні, акти прийому-здачі виконаних робіт, угоди з контрагентами;

-документи, що характеризують отримання послуг та товарів в 2013 2014 р.р. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) м. Донецьк ( накладні, податкові накладні, форми КБ-2в, КБ-3, ресурсні відомості) та документи,щодо проведення за надані послуги розрахунків з кредитором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » закритий інвестиційний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

-Документи, які були використані ревізором під час складання акту про результати планової виїзної перевірки від 29.10.2015, відповідно до додатку №4 до Акту про результати планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 29.10.2015 №862/20-31-22-01-07/32564719, відповідь на який до цього часу не отримано.

Головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 вдруге направлений запит аналогічного характеру з терміном виконання до 25.12.2015, який до цього часу не виконаний.

У зв`язку з вищевикладеним, у органа досудового слідства відсутня можливість встановити фінансові операції, які здійснювались у зв`язку з господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їх характер та наявність підстав для перевірки відомостей щодо донарахування сум податків зазначених ревізором у акті.

Встановлені рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у банківських установах, а саме:

- рахунок у гривні № НОМЕР_10 у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 ;
- рахунок у гривні № НОМЕР_11 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 ;
- рахунок у гривні № НОМЕР_12 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 ;
- рахунок у гривні № НОМЕР_13 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 ;
- рахунок у гривні № НОМЕР_14 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 ;
- рахунок у російських рублях № НОМЕР_15 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 ;
- рахунок у доларах США № НОМЕР_15 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 ;
- рахунок у гривні № НОМЕР_15 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 ;
- рахунок у гривні № НОМЕР_16 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 ;
- рахунок у гривні № НОМЕР_17 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 ;
- рахунок у гривні № НОМЕР_18 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 ;

Прокурор вказав, що з огляду на вищевикладене, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що речі та документи, у т.ч. які містять банківську таємницю, та мають доказове значення по кримінальному провадженню, а саме: регістри бухгалтерського обліку руху грошових коштів по вказаних рахунках з повною розшифровокою дебітової та кредитової частин, зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежу за період існування рахунків по цей час; оригінали всіх документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); картки зі зразками підписів службових осіб та печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), чеків на зняття готівкових коштів з рахунків підприємства, знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме: факту проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), наявності документів, які були використані ревізором під час її проведення, аналізу вказаних документів та їх висвітлення у акті.

З огляду на це, прокурор наполягає на тому, що дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме: події кримінального правопорушення, способу вчинення, встановлення осіб, причетних до даного кримінального правопорушення, а також вказані документи можуть бути використані в якості доказів, в зв`язку з чим є необхідність у їх вилученні, оскільки іншим способом довести обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні неможливо.

Прокурор довів, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглядається слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, що передбачено ч. 2 ст. 163 КПК України.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, вважаю клопотання таким, що підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі та документи, можливість ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У клопотанні зазначаються:

1)короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;

2)правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3)речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4)підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5)зазначення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6)можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою, цих речей і документів у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.
За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання прокурора обґрунтовано та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора відділу прокуратури Харківської області радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 001136 від 24.12.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366, ч.2 ст.364, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України задовольнити.
Надати слідчому в особливо важливих справах другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_7 , прокурору відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_8 та оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_9 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме:

- регістрів бухгалтерського обліку руху грошових коштів по рахунку у гривні № НОМЕР_10 з повною розшифровокою дебітової та кредитової частин, зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежу за період з початку існування рахунку з 29.07.2009 по 25.12.2015 року, які надати на паперових та електронних носіях;

- оригіналів всіх документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- карток зі зразками підписів службових осіб та печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), чеків на зняття готівкових коштів з рахунків підприємства.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1