№ 760-4226-15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03. 03. 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_2 , погоджене старшим прокурором відділу Управління нагляду за додержанням Законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000182, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП

проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000182,

відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2014 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою внесення відомостей до ЄРДР став акт позапланової виїзної документальної перевірки №1537/41-10/24584661 від 31.12.2013. За результатами перевірки встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » незаконно зависили суми податкового кредиту з ПДВ на суму 9 623 467 грн.

В ході досудового слідства встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », протягом 2014 року, згідно раніше укладених угод, придбали у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) програмно-технічні комплекси та системи на загальну суму понад 650 млн. грн. (у т.ч. ПДВ 112 млн.). В свою чергу, з метою подальшої легалізації грошових коштів, ухилення від сплати податків та зменшення податкових зобов`язань, службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договори на постачання товарно-матеріальних цінностей від підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за податковими адресами не знаходяться, службові особи цих підприємств зареєстровані на тимчасово непідконтрольній території України (м. Луганськ), що унеможливлює витребування первинної документації. Також встановлено, що у зазначених суб`єктів господарювання відсутні основні засоби для виробництва, трудові ресурси, складські приміщення та автотранспорт.

Згідно податкових накладних, які виписані та зареєстровані у єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » нібито постачали на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товари імпортного походження. Однак, дані підприємства не акредитовані митними органами в якості імпортерів.

Крім того, досудовим слідством встановлено, що у вересні 2014 року ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » уклало угоди з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ) на поставку сухого молока та спреду в кількості 1400,0 тон на загальну суму 57 млн. грн. (в т.ч. 9,5 млн. грн. ПДВ). Згідно умов договорів здійснено 100% передплату. Строк поставки товарів закінчився 01.02.2015, однак фактично отримано та експортовано товару лише в кількості -25,0 тон., що свідчить про нікчемність вказаних операцій, укладених з метою зменшення податкових зобов`язань та без мети отримання прибутку.

Також, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою збільшення податкового кредиту та зменшення податкових зобов`язань, що виникли внаслідок реалізації ТМЦ на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбали у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) олію та макуху соняшникову на загальну суму 69,6 млн. грн. (в т.ч. 11,6 млн. грн. ПДВ), які по договору комісії із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ) експортовані за кордон, тобто здійснили операції, нетипові для основної діяльності.

Встановлено, що для проведення розрахунків та виведення грошових коштів з поточних рахунків, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) використовували розрахунковий рахунок: № НОМЕР_13 (гривня) відкритий в АБ

" ІНФОРМАЦІЯ_13 " (МФО НОМЕР_14 ).

З метою підтвердження розрахунків та перевірки реальності здійснення фінансово-господарських операцій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з вищевказаними постачальниками, а також встановлення реальних сум витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих сум податків, зборів та інших обов`язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які становлять банківську таємницю, шляхом вилучення їх оригіналів.

Таким чином, отримати в інший спосіб інформацію щодо господарської діяльності, перерахунку коштів та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особам при наданні послуг банком неможливо.

Враховуючи вищевикладене, з метою отримання можливості використання як доказів відомостей, що містяться у документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочину, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, а також можливість їх вилучити, які перебувають у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (МФО НОМЕР_14 ), за адресою: АДРЕСА_1 та становлять банківську таємницю, а саме: відомості про рух коштів по поточному рахунку № НОМЕР_13 за період часу з 01.07.2014 по 31.12.2014 (з дати укладення договору поставки між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), а також документів, що послужили підставою для відкриття вказаних рахунків, заяв, листування та інш. документів. Вказані документи необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, в зв`язку з чим слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1. перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2. самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3. не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів старшим слідчим з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного управління Державної Фіскальної Служби - ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_2 та ОСОБА_4 або за дорученням співробітнику оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_15 ОСОБА_5 , з можливістю вилучення оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які перебувають у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (МФО НОМЕР_14 ), за адресою: АДРЕСА_1 та становлять банківську таємницю, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_13 за період часу з 01.07.2014 по 31.12.2014, на носіях CD-R та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаним рахункам; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунку № НОМЕР_13 , його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

- карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

- листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

- заявок на видачу готівки;

- заяв на отримання чекових книжок;

- договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

- банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної

діяльності клієнта чи комерційної таємниці.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1