№ 760-3750-15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24. 02. 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного Управління ДФС ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , погоджене старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000266 від 21 липня 2014р,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС ЦО з обслуговування ВП здійснюється досудове розслідування у кримінальних провадженнях №0000266 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.07.2014 року, за фактом вчинення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, та №0000281 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.07.2014 року, за фактом вчинення службовими ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

05.08.2014 року кримінальне провадження №0000266 та №0000281 об`єднано Генеральною прокуратурою України, в одне провадження якому присвоєно номер №0000266.

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » створене в результаті реорганізації ДК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРГІОУ НОМЕР_1 ) шляхом перетворення у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до Розпорядження Кабінету Міністрів України від 13.06.2012р. №360-р, наказу Міненерговугілля України від 18.07.2012р. №530, Протоколу №215 від 12.11.2012р. засідання правління Національної акціонерної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 », рішення установчих зборів товариства від 25.12.2012р.

Службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п.п. «б» п.39.2 ст.39, п.п.153.2.1 п.153.2 ст.153 «Податкового Кодексу України» при наданні послуг по транзиту природного газу територією України, з пов`язаною особою НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2013 по 31.08.2013., занизили податок на прибуток на загальну суму 1 474 603 329 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір на транзит природного газу територією України № від 31.01.2013р., згідно п. 1.1 якого виконавець ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зобов`язується надати послуги з транзиту природного газу територією України на умовах даного договору, умов контракту від 19.01.2009р. №ТКГУ між НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » «Про обсяги та умови транзиту природного газу через територію України на період з 2009 по 2019 роки», Контракту між НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та AT « ІНФОРМАЦІЯ_4 » «Про обсяги та умови транспортування газу територією України в 2013 році» та інших підприємств, які мають контракти з НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а замовник - НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язується прийняти та оплатити надані послуги.

Згідно вищевказаного договору на транзит природного газу територією України від 31.01.13р. укладеного між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тариф за послуги по транзиту 1 тис.куб.м: природного газу територією України становить 106,90 грн., ПДВ непередбачений. Вказаний тариф ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » суттєво відрізняється від тарифів на транспортування природного газу магістральними трубопроводами на території України, що регулюються НКРЕ.
Різниця між тарифом ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно вищевказаного договору, та загальним тарифом на транспортування природного газу, згідно Постанови НКРЕ (від 28.12.11. №131 із змінами та доповненнями) становить 198,70 грн. за 1 тис.куб.м:. (відповідно до змін внесених Постановою НКРЕ від 27.12.12) та 188,70 грн. за 1 тис.куб.м. (відповідно до змін внесених Постановою НКРЕ від 27.06.13).

Господарські операції з транзиту природного газу між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », здійснені у період з 01.01.13р. по 31.08.13р. не відповідають рівню звичайної ціни, яка повинна бути встановлена на підставі різниці, обрахованої між вартістю послуг, що надавались НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та вартістю послуг ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Крім того встановлено, що протягом січня - серпня 2013 року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надав НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуги з транзиту природного газу територією України в обсязі 54442543,48 тис.куб.м. вартістю 5 819 907 897,58 грн. в тому числі за маршрутами до країн Європи в обсязі 53073270,18 тис.куб.м. вартістю 5 673 532 582,35 грн., до Республіки Молдови в обсязі 1 369 273,30 тис.куб.м. вартістю 146 375 315,25 грн., при тому ціна реалізації (перепродажу) даних послуг НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » третім особам (ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») на 9 326 463 555 грн. перевищує ціну реалізації ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
При дослідженні послуг транзиту природного газу територією України по ланцюгу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період січень - серпень 2013р., обсяги наданих послуг по транзиту газу за вищевказаним договором ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ідентичними обсягам наданих НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та відповідають обсягам природного газу транзитного за даними митних декларацій ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період січень - серпень 2013 року.
Кримінальне провадження №0000266 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.07.2014 року, по факту ухилення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків у особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Як встановлено в ході досудового розслідування, перерахування грошових коштів по операціях між НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та здійснювалось через розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 (українська гривня) відкритий НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ).

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ до виписок руху грошовий коштів НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які підтверджують отримання грошових коштів по господарським операціям з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до Постанови Національного Банку України 12.11.2003 №492, якою затверджено «Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», документи щодо стану поточного рахунку № НОМЕР_3 українська гривня, клієнта НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходяться у розпорядженні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Таким чином, у органа досудового розслідування є всі підстави вважати, що виписки щодо руху грошових коштів НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » находяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за адресою: АДРЕСА_1 .

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів господарських взаємовідносин, правомірність визначення звичайної ціни за надані послуги пов`язаній особі та ціни перепродажу ідентичних послуг (покупцем) третій особі, а саме транзит газу територією України між НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » а також перерахування грошових коштів за поставлені товари (надані послуги), договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку, обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень, податкових та інших перевірок.

Враховуючи викладене, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, в зв`язку з чим слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1. перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2. самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3. не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУФР МГУ ДФС ЦО з ОВП, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , учасникам слідчої групи, або іншій особі за дорученням слідчого, з можливістю вилучення оригіналів документів за період з 01.01.2013 по 01.08.2013, НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ) та становлять банківську таємницю, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 (українська гривня), на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.

· документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття вищевказаних рахунків рахунку, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;
· карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;
· листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;
· заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;
· договорів, укладених на користь чи за дорученням НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.01.2013 по 01.08.2013, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;
· договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;
· банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи Банк-Клієнт; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміциляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;
· документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
· вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи.
При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1