СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА
пр. № 1-кс/759/2627/14
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 серпня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів м. Києва ОСОБА_3 , розглянувши в м. Києві клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000074 від 02.07.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
08.08.2014 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів м. Києва ОСОБА_3 , яке погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , а саме: документів (в електронному та друкованому вигляді), оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття по теперішній час грошових коштів по рахункам із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; справи з юридичного оформлення рахунків та інше.

Клопотання обґрунтоване наступним. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 939 304 грн. та податку на прибуток на суму 1 450 646 грн., що призвело до ненадходження до бюджету України у сумі 3 389 650 грн., що підтверджується актом перевірки № 269/26-57-22-01-10/33061594 від 05.06.2014, складеним ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мало фінансово-господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з приводу надання послуг останнім по організації просування товарів (торгової марки), відповідно до договору № 311610 від 20.10.2012 та з надання консультацій, відповідно до договору № 633710 від 30.12.2010. Перевіркою встановлено, що відповідно до п. 2.4 договору поставки № 2395/10/10 від 01.04.2010, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », право власності і ризик випадкового знищення, або випадкового пошкодження Товару, переходить від Постачальника до Покупця з моменту, коли Товар поставлений Покупцеві вивантажено на приймальну платформу гіпермаркету, і Сторони підписали накладну, що засвідчує отримання Товару Покупцем, тобто, відбувалось просування Товару, який фактично не належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Крім того, в ході перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надало в підтвердження наданих консультацій по вищевказаних актах отриманих послуг документів, в яких наведено інформацію щодо власника продукції, яка реалізується. Проведеним аналізом документів, а також рахунків фактур, банківських виписок не встановлено зв`язок зазначених послуг з господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме до перевірки не надано будь яких документів, що свідчать про послуги, які надані щодо розміщення товару на окремих стелажах та площадках Виконавця, проведення інформаційного обслуговування товарів, цільового опитування клієнтів, звітів щодо проведення рекламних заходів всередині гіпермаркетів Виконавця.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , відповідно до відомостей ЦБД юридичних осіб ДПС України.

На думку слідчого, в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які містять банківську таємницю стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та які будуть отримані в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), матимуть значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий в судовому засіданні підтримала клопотання та просила його задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю (п. 5 ч.1 ст. 162 КПК України).

Згідно частин 5, 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Встановлено, що у СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві знаходиться кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 0000074 від 02.07.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. На підставі висновків Акту перевірки слідчим зроблено висновок про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 939 304 грн. та податку на прибуток на суму 1 450 646 грн., що призвело до ненадходження до бюджету України у сумі 3 389 650 грн.

Клопотання є формальним без зазначення будь-яких доводів та доказів на підтвердження зазначеного в клопотанні. Клопотання обґрунтоване висновками Акту № 269/26-57-22-01-10/33061594 від 05.06.2014, яким фіксується лише можливе порушення податкового законодавства.

На даний час адміністративними судами (справи № 826/9061/14, № 826/9373/14) розглядається правомірність висновків акту перевірки і в силу п. 56.18 ст. 56 ПК України, грошове зобов`язання вважається неузгодженим до дня набрання судовим рішенням законної сили, а тому твердження про ухилення від сплати податків не ґрунтуються на положеннях чинного законодавства, не підтверджені належними доказами та є передчасним, у зв`язку із чим на даний час відсутні підстав вважати, що було вчинено кримінальне.

З клопотання і доданих документів не вбачається наявність підстав для висновку про вчинення кримінального правопорушення, зазначені в клопотанні обставини не доведені . Сам факт можливого недотримання податкового законодавства не свідчить про наявність кримінального правопорушення для чого в ПК України і передбачено процедури перевірок, винесення податкових повідомлень-рішень, адміністративного та судового оскарження.

В порушення ч. 5 ст. 132 КПК України слідчий жодним чином не довів зазначені в клопотанні обставини того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 939 304 грн. та податку на прибуток на суму 1 450 646 грн., що призвело до ненадходження до бюджету України у сумі 3 389 650 грн.

Враховуючи наведене, слідчим не доведено, що документи, до яких він просить надати тимчасовий доступ, мають значення для кримінального провадження, а тому відсутні підстави для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Відмовити в задоволенні клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_5