справа №1-128
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.08.2008 року Кіровоградський районний суд Кіровоградської
області в складі:

головуючого - судді Кричуна А.О.

при секретарі - Олійник А.М.

за участю прокурора - Ремеза А.П.

захисника - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому
засіданні в м.Кіровограді кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та жителя м. Кіровограда по вул.
Водогінній 18, українця, громадянина України, з базовою загальною середньою
освітою, одруженого, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей, приватного
підприємця, не судимого,

за ч.1 ст.358 та ч.3 ст.358 КК
України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2,
вчинив підроблення документа, який видається підприємством і який надає права,
з метою його використання підроблювачем, а також використання завідомо
підробленого документа, при наступних обставинах.

22.08.2002
року виконавчим комітетом Кіровської районної ради м.Кіровограду, як суб'єкт підприємницької діяльності (без створення юридичної особи) під
реєстраційним НОМЕР_1 зареєстрований приватний підприємець ОСОБА_2, про що
видано свідоцтво про державну реєстрацію. ПП ОСОБА_2 присвоєно ідентифікаційний
номер у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків та інших
обов'язкових платежів НОМЕР_2.

ПП ОСОБА_2 взято на податковий облік в Державній
податковій інспекції у м. Кіровограді 23.08.2002 року.

З
01.10.2005 року ПП ОСОБА_2 знаходиться на загальній системі оподаткування та на
підставі свідоцтва НОМЕР_3 від 27.10.2005року є платником податку на додану
вартість.

Основним
видом діяльності ПП ОСОБА_2 являється оптова торгівля олією соняшниковою
нерафінованою, діяльність автомобільного вантажного транспорту.

ПП ОСОБА_2 має свою печатку, розрахункові рахунки НОМЕР_4
відкритий в Кіровоградській філії АКБ соціального розвитку „Укрсоцбанк” та
НОМЕР_5 відкритий в Кіровоградському управлінні АКІБ „УкрСиббанк”.

Представником ПП ОСОБА_2 відповідно до нотаріально посвідченої довіреності
від 29.01.2007 року є ОСОБА_3. Крім того ОСОБА_3 здійснювала ведення
бухгалтерського та податкового обліку, складання податкової звітності ПП
ОСОБА_2, використовуючи для цього надані зі сторони ПП ОСОБА_2 первинні
документи, в тому числі податкові накладні на придбання та продаж товарів
(робіт, послуг) по результатах фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2

Безпосередньо ОСОБА_3 на підставі даних, відображених в наданих ПП ОСОБА_2
податкових накладних щодо обсягів придбання з ПДВ були складені та надані до
ДПІ в м. Кіровограді декларації ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість :

- за травень 2006 року, з відображенням по рядку 17 обсягу дозволеного
податкового кредиту в сумі 41322грн.

- за червень 2006 року, з
відображенням по рядку 17 обсягу дозволеного податкового кредиту в сумі
45734грн.

- за липень 2006 року, з
відображенням по рядку 17 обсягу дозволеного податкового кредиту в сумі
68968грн.

- за серпень 2006 року, з
відображенням по рядку 17 обсягу дозволеного податкового кредиту в сумі
80795грн.

- за вересень 2006 року, з
відображенням по рядку 17 обсягу дозволеного податкового кредиту в сумі
103491грн.

- за жовтень 2006 року, з
відображенням по рядку 17 обсягу дозволеного податкового кредиту в сумі
184393грн.

- за листопад 2006 року, з
відображенням по рядку 17 обсягу дозволеного податкового кредиту в сумі
263592грн.

- за грудень 2006 року, з
відображенням по рядку 17 обсягу дозволеного податкового кредиту в сумі
269261грн.

- за січень 2007 року, з
відображенням по рядку 17 обсягу дозволеного податкового кредиту в сумі
363302грн.

- за лютий 2007 року, з
відображенням по рядку 17 обсягу дозволеного податкового кредиту в сумі
507902грн.

- за березень 2007 року, з
відображенням по рядку 17 обсягу дозволеного податкового кредиту в сумі
673905грн.

Відповідно до вимог п. 7.2.6 та 7.4.5 Закону України „Про податок на додану
вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року, податкова накладна є підставою для
нарахування податкового кредиту та не дозволяється включення до складу
податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з
придбанням товарів, не підтверджені податковими накладними. У разі, коли на
момент перевірки платника податку органом ДПС суми податку, попередньо включені
до складу податкового кредиту залишаються не підтвердженими податковими
накладними, платник податку несе відповідальність у вигляді фінансових санкцій,
нарахованих на суму не підтвердженого податкового кредиту. Таким чином лише
наявність податкової накладної надає право покупцю на декларування податкового
кредиту в податковій звітності з ПДВ.

Суми дозволеного податкового
кредиту у вищевказаних податкових деклараціях ПП ОСОБА_2 з ПДВ були визначені
на підставі даних про суми нарахованого ПДВ в податкових накладних на придбання
товарів (робіт, послуг) за відповідні звітні податкові періоди з ПДВ протягом
травня 2006 року - березня 2007 року, безпосередньо на придбання олії
соняшникової нерафінованої від контрагентів СФГ „ОСОБА_4”, ПП
„Укрнафтаснаб-Холдинг”, ЗАТ „Центуріон-Ко”, ПП „Паритет - Кір”, ТОВ „Черемха”,
ПП ОСОБА_5

В період з 07.06.2007 року по
19.06.2007 рік, ДПІ в м. Кіровограді була проведена планова документальна
перевірка фінансово-господарської діяльності суб'єкта господарської діяльності
- фізичної особи ОСОБА_2 з питань дотримання вимог податкового законодавства за
період з 01.10.2004 року по 31.03.2007року.

Про
початок проведення вищезазначеної перевірки ОСОБА_2 був сповіщений
повідомленням № 12157/10/17-1/62 від 25.05.2007року.

При
підготовці первинних документів на планову перевірку фінансово-господарської
діяльності ОСОБА_2 встановлений факт втрати податкових накладних СФГ „ОСОБА_4”.

Однак ОСОБА_2 за відсутності податкових накладних СФГ „ОСОБА_4”, для
підтвердження при проведенні планової перевірки сум ПДВ попередньо включених в
деклараціях ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість до складу податкового
кредиту, посягаючи на встановлений порядок документального посвідчення фактів,
які мають юридичне значення, володіючи даними про наявність у ОСОБА_3 печаток
підприємств ПП „Укрбудремком”, ТОВ „Алінплаза” та ПП „Рол-Маркет”, запропонував
ОСОБА_3 метод підтвердження при перевірці своєї господарської діяльності права
на задекларований податковий кредит з ПДВ, як створення та надання на перевірку
до ДПІ в м. Кіровограді податкових накладних підприємств ПП „Укрбудремком”, ТОВ
„Алінплаза” та ПП „Рол-Маркет”, оскільки забажав замість втрачених документів
СФГ „ОСОБА_4” для підтвердження права на нарахування податкового кредиту з ПДВ
створити інші податкові накладні.

Для цього 05 чи 06 червня 2007року, дата більш точно слідством не
встановлена, ОСОБА_3 по місцю свого проживання за адресою м. Кіровоград, вул..
Зінченка 1, кв.77, в присутності ПП ОСОБА_2, використовуючи дані з журналу
обліку доходів та витрат форми №10 приватного підприємця ОСОБА_2 та дані з
реєстрів отриманих податкових накладних щодо обсягів, вартості та ПДВ з
вартості придбаної олії соняшникової, замість втрачених податкових накладних ПП
„ОСОБА_4” здійснила набору на комп'ютері та роздрукування на принтері „Саnon” Laser Base MF 3228 заготовок
первинних документів - податкових накладних підприємств ПП „Укрбудремком”, ТОВ
„Алінплаза” та ПП „Рол-Маркет”, що підтверджується висновками судово-технічної
експертизи № 2327/03 від 29.05 .2008року.

ОСОБА_2 взяв у ОСОБА_3 вказані заготовки податкових накладних ПП
„Укрбудремком”, ТОВ „Алінплаза”, ПП „Рол-Маркет”, а також печатки вказаних
підприємств та на вказаних заготовках податкових накладних, відповідно до
зазначених в них даних щодо контрагента, проставив на тому чи іншому бланку
печатки підприємств ПП „Укрбудремком”, ТОВ „Алінплаза” та ПП „Рол-Маркет”,
після чого заготовки податкових накладних з проставленими на них відбитками
печаток забрав із собою, нібито для того, щоб на них порозписувались керівники
вказаних підприємств начебто на підтвердження проведення операцій з придбання
від вказаних підприємств олії соняшникової нерафінованої та досягнення з ними
домовленості про можливість використання цих податкових накладних ПП
„Укрбудремком”, ТОВ „Алінплаза” та ПП „Рол-Маркет” при перевірці зі сторони ДПІ
в м. Кіровограді його господарської діяльності, для підтвердження права на
нарахування податкового кредиту з ПДВ.

Однак ОСОБА_2 ні до кого із
керівників вказаних підприємств не звертаючись, в порушення ст.18 Указу
Президента України від 07.08.1998року № 857 „Про деякі зміни в оподаткуванні”
та п.18 „Порядку заповнення податкової накладної” затвердженого наказом ДПАУ №
165 від 30.05.1997року, згідно яких податкова накладна повинна бути підписаною
особою, уповноваженою платником податку здійснювати продаж товарів (робіт,
послуг), особисто цього-ж дня придав створеним заготовкам податкових накладних
ПП „Укрбудремком”, ТОВ „Алінплаза” та ПП „Рол-Маркет” вид документу який
виданий підприємством та надає відповідні права, а саме закінчив створення
документу тим, що особисто, перебуваючи у власному автомобілі „Міцубіші-Лансер”
на стоянці біля ДЮСШ №1 по вул.. Пермській м. Кіровограда, підписав вказані
податкові накладні за керівників ПП „Укрбудремком”, ТОВ „Алінплаза” та ПП
„Рол-Маркет” в графі „підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну”,
про що ні кого не повідомив.

Причетність ОСОБА_2 до підробки вказаних документів, а саме до підробки
підписів, підтверджується висновками судово-почеркознавчої експертизи № 1989/02
від 31.05.2008 року.

Таким чином ОСОБА_2 особисто, підробив податкові накладні приватного
підприємства „Укрбудремком” на реалізацію олії соняшникової нерафінованої
приватному підприємцю ОСОБА_2, а саме:

- №32 від 19.06.2006 року на суму 83620,22 грн., в т.ч. ПДВ на суму 13936,7
грн.;

-
№32 від 21.07.2006 року на суму 82849,71 грн., в т.ч. ПДВ на суму
13808,29 грн.;

-
№47 від 28.08.2006 року на суму 82472 грн., в т.ч. ПДВ на суму 13745,33
грн.;

-
№54 від 27.09.2006 року на суму 180740,8 грн., в т.ч. ПДВ на суму
30123,47 грн.;

-
№68 від 25.10.2006 року на суму 81693 грн., в т.ч. ПДВ на суму 13615,5
грн.;

-
№69 від 30.10.2006 року на суму 87791,4 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14631,9
грн.;

-
№86 від 20.11.2006 року на суму 181056 грн., в т.ч. ПДВ на суму 30176,0
грн.;

-
№88 від 30.11.2006 року на суму 90222 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15037,0
грн.;

-
№88 від 14.12.2006 року на суму 89477,1 грн., в т.ч. ПДВ на суму
14912,85 грн.;

-
№95 від 27.12.2006 року на суму 85345,6 грн., в т.ч. ПДВ на суму
14224,27 грн.;

-
№3 від 09.01.2007 року на суму 271296 грн., в т.ч. ПДВ на суму 45216
грн.

- №5 від 10.01.2007 року на суму
128052,8 грн., в т.ч. ПДВ на суму 21342,13 грн.;

-
№7 від 12.01.2007 року на суму 245934,4 грн., в т.ч. ПДВ на суму
40989,07 грн.;

-
№11 від 16.01.2007 року на суму 89389,2 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14898,2
грн.;

- №17 від 19.01.2007 року на суму
261517,2 грн., в т.ч. ПДВ на суму 43586,2 грн.;

-
№21 від 05.02.2007 року на суму 177953,4 грн., в т.ч. ПДВ на суму
29658,9 грн.;

- №25 від 07.02.2007 року на суму
279388,8 грн., в т.ч. ПДВ на суму 46564,8 грн.;

- №27 від 08.02.2007 року на суму
90448,2 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15074,7 грн.;

- №31 від 12.02.2007 року на суму
174029,4 грн., в т.ч. ПДВ на суму 29004,9 грн.;

- №37 від 14.02.2007 року на суму
81880,8 грн., в т.ч. ПДВ на суму 13646,8 грн.;

- №38 від 15.02.2007 року на суму
86985,6 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14497,6 грн.;

- №39 від 16.02.2007 року на суму
100630.4 грн., в т.ч. ПДВ на суму 16771,73 грн.;

- №43 від 19.02.2007 року на суму
90396,8 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15066,13 грн.;

- №44 від 19.02.2007 року на суму
90921,6 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15153,6 грн.;

- №45 від 20.02.2007 року на суму
84361,6 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14060,27 грн.;

- №47 від 21.02.2007 року на суму
85739,2 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14289,87 грн.;

- №48 від 22.02.2007 року на суму
90003,2 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15000,53 грн.;

- №49 від 22.02.2007 року на суму
90134,4 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15022,4 грн.;

- №50 від 22.02.2007 року на суму
75342,4 грн., в т.ч. ПДВ на суму 12557,07 грн.;

- №51 від 25.02.2007 року на суму
76394,8 грн., в т.ч. ПДВ на суму 12732,47 грн.;

- №57 від 28.02.2007 року на суму
90317,4 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15052,9 грн.;

- №54 від 03.03.2007 року на суму
86592,8 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14432,13 грн.;

- №56 від 06.03.2007 року на суму
90486 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15081,0 грн.;

- №57 від 06.03.2007 року на суму
75768 грн., в т.ч. ПДВ на суму 12628,0 грн.;

- №61 від 12.03.2007 року на суму
90561,6 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15093.6 грн.;

- №63 від 13.03.2007 року на суму
90230,6 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15038,43 грн.;

- №63/1 від 13.03.2007 року на суму
86523,4 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14420,57 грн.;

- №67 від 14.03.2007 року на суму
89469,3 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14911.55 грн.;

- №68 від 14.03.2007 року на суму
94070,2 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15678,37 грн.;

- №71 від 16.03.2007 року на суму
90760,2 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15126,7 грн.;

- №72 від 16.03.2007 року на суму
86258,6 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14376,43 грн.;

- №73 від 16.03.2007 року на суму
78976,6 грн., в т.ч. ПДВ на суму 13162,77 грн.;

- №77 від 18.03.2007 року на суму
91223,6 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15203,93 грн.;

- №78 від 18.03.2007 року на суму
90627,8 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15104,63 грн.;

- №80 від 18.03.2007 року на суму
89370 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14895,0 грн.;

- №83 від 19.03.2007 року на суму
90694 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15115,67 грн.;

- №84 від 19.03.2007 року на суму
87251,6 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14541,93 грн.;

- №86 від 20.03.2007 року на суму
92680 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15446,67 грн.;

- №87 від 20.03.2007 року на суму
71496 грн., в т.ч. ПДВ на суму 11916,0 грн.;

- №91 від 22.03.2007 року на суму
179353,8 грн., в т.ч. ПДВ на суму 29892,3 грн.;

- №93 від 22.03.2007 року на суму
153912,6 грн., в т.ч. ПДВ на суму 25652,1 грн.;

- №95 від 23.03.2007 року на суму
90243 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15040,5 грн.;

- №97 від 24.03.2007 року на суму
91242 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15207,0 грн.;

- №98 від 24.03.2007 року на суму
95104,8 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15850,8 грн.;

- №90 від 25.03.2007 року на суму
89910 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14985,0 грн.;

- №94 від 27.03.2007 року на суму
218219 грн., в т.ч. ПДВ на суму 36369,83 грн.;

- №98/1 від 30.03.2007 року на суму
89910 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14985,0 грн.;

- №99 від 31.03.2007 року на суму
90115 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15019,2 грн.,

податкові накладні товариства з
обмеженою відповідальністю “АлінплазА” на реалізацію олії соняшникової
нерафінованої приватному підприємцю ОСОБА_2, а саме:

- №1/38 від 12.05.2006 року на суму 88231,8 грн., в т.ч. ПДВ на суму
14705,3 грн.;

- б/№ від 06.06.2006 року на суму
92279,4 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15379,9 грн.;

- б/№ від 05.07.2006 року на суму
80724 грн., в т.ч. ПДВ на суму 13454 грн.;

- б/№ від 19.07.2006 року на суму
82289 грн., в т.ч. ПДВ на суму 13714,8 грн.;

- б/№ від 21.08.2006 року на суму
82838 грн., в т.ч. ПДВ на суму 13806 грн.;

- б/№ від 28.08.2006 року на суму
78568 грн., в т.ч. ПДВ на суму 13094,6 грн.;

- б/№ від 30.09.2006 року на суму
89216 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14869,33 грн.;

- б/№ від 30.10.2006 року на суму
86784 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14464 грн.;

- б/№ від 31.10.2006 року на суму
87633 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14605,5 грн.;

- б/№ від 03.11.2006 року на суму
98277,2 грн., в т.ч. ПДВ на суму 16379,53 грн.;

- б/№ від 06.11.2006 року на суму
88516,8 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14752,8 грн.;

- б/№ від 06.11.2006 року на суму
88516,8 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14752,8 грн.;

- б/№ від 06.11.2006 року на суму
89488,8 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14914,8 грн.;

- б/№ від 08.11.2006 року на суму
90068,8 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15011,47 грн.;

- б/№ від 09.11.2006 року на суму
88888 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14814,67 грн.;

- б/№ від 10.11.2006 року на суму
89347,2 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14891,2 грн.;

- б/№ від 12.11.2006 року на суму
80950,4 грн., в т.ч. ПДВ на суму 13491,73 грн.;

- б/№ від 16.11.2006 року на суму
82721,6 грн., в т.ч. ПДВ на суму 13786,93 грн.;

- б/№ від 21.11.2006 року на суму
82764 грн., в т.ч. ПДВ на суму 13794 грн.;

- б/№ від 22.11.2006 року на суму
179652 грн., в т.ч. ПДВ на суму 29942 грн.;

- б/№ від 25.11.2006 року на суму
180312 грн., в т.ч. ПДВ на суму 30052 грн.;

- б/№ від 30.11.2006 року на суму
75174 грн., в т.ч. ПДВ на суму 12529 грн.;

- б/№ від 03.12.2006 року на суму
96360 грн., в т.ч. ПДВ на суму 16060 грн.;

- б/№ від 05.12.2006 року на суму
91674 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15279 грн.;

- б/№ від 07.12.2006 року на суму
90486 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15081 грн.;

- б/№ від 11.12.2006 року на суму
90107,4 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15017,9 грн.;

- б/№ від 12.12.2006 року на суму
274858,2 грн., в т.ч. ПДВ на суму 45809,7 грн.;

- б/№ від 15.12.2006 року на суму
91108,8 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15184,8 грн.;

- б/№ від 19.12.2006 року на суму
90376,2 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15062,7 грн.;

- б/№ від 20.12.2006 року на суму 91175,4 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15195,9
грн.;

- б/№ від 20.12.2006 року на суму 92241 грн., в
т.ч. ПДВ на суму 15373,5 грн.;

- б/№ від 23.12.2006 року на суму
349250,4 грн., в т.ч. ПДВ на суму 58208,4 грн.;

- №3 від 09.01.2007 року на суму
177604,8 грн., в т.ч. ПДВ на суму 29600,8 грн.;

- №17 від 24.01.2007 року на суму
83395,8 грн., в т.ч. ПДВ на суму 13899,3 грн.;

- №20 від 29.01.2007 року на суму
74343,6 грн., в т.ч. ПДВ на суму 12390,6 грн.;

- №23 від 01.02.2007 року на суму
178360,81 грн., в т.ч. ПДВ на суму 29726,8 грн.;

- №23 від 12.02.2007 року на суму
121110 грн., в т.ч. ПДВ на суму 20185 грн.;

- №29 від 19.02.2007 року на суму
184008 грн., в т.ч. ПДВ на суму 30668 грн.;

- №36 від 12.03.2007 року на суму
270891,46 грн., в т.ч. ПДВ на суму 45148,58 грн.;

- №43 від 19.03.2007 року на суму
75799 грн., в т.ч. ПДВ на суму 12633,17 грн.;

податкові накладні приватного підприємства
“Рол-Маркет” на реалізацію олії соняшникової нерафінованої приватному
підприємцю ОСОБА_2, а саме:

- №17 від 15.05.2006 року на суму 85959,89
грн., в т.ч. ПДВ на суму 14326,65 грн.;

-
№21 від 13.06.2006 року на суму 94633,8 грн., в т.ч. ПДВ на суму 15772,3
грн.;

-
№32 від 01.07.2006 року на суму 83018 грн., в т.ч. ПДВ на суму 13836,34
грн.;

- №38 від 07.07.2006 року на суму
80228 грн., в т.ч. ПДВ на суму 13371,3 грн.;

- №43 від 07.08.2006 року на суму
82899 грн., в т.ч. ПДВ на суму 13816,5 грн.;

- №43/08 від 07.08.2006 року на
суму 76641 грн., в т.ч. ПДВ на суму 12773,5 грн.;

- №49 від 10.08.2006 року на суму
76860 грн., в т.ч. ПДВ на суму 12810 грн.;

- №55 від 01.09.2006 року на суму
83837,6 грн., в т.ч. ПДВ на суму 13972,93 грн.;

- №58 від 04.09.2006 року на суму
83837,6 грн., в т.ч. ПДВ на суму 13972,93 грн.;

- №61 від 05.09.2006 року на суму
82790 грн., в т.ч. ПДВ на суму 13798,4 грн.;

- №64 від 04.10.2006 року на суму
85746 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14291,1 грн.;

- №68 від 05.10.2006 року на суму
70434 грн., в т.ч. ПДВ на суму 11739 грн.;

- №73 від 06.10.2006 року на суму
84635,2 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14105,67 грн.;

- №76 від 12.10.2006 року на суму
85498 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14249,67 грн.;

- №88 від 16.10.2006 року на суму
79360 грн., в т.ч. ПДВ на суму 13226,67 грн.;

-
№92 від 19.10.2006 року на суму 84506 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14084,33
грн.;

- №96 від 23.10.2006 року на суму
85374 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14229 грн.;

- №98 від 23.10.2006 року на суму
85436 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14239,33 грн.;

– №97 від 23.10.2006 року на суму 85436 грн., в т.ч. ПДВ на суму 14239,33 грн.

07.06.2007 року ОСОБА_2 надав
ОСОБА_3 вище перелічені підроблені податкові накладні підприємств ПП
„Укрбудремком”, ТОВ „Алінплаза”, ПП „Рол-Маркет” з не відповідаючим дійсності
повідомленням про те, що отримав дозвіл керівників вказаних підприємств на
використання цих податкових накладних, які ж вони і попідписували. При цьому,
ОСОБА_2 маючи на меті використати вказані податкові накладні при проведенні ДПІ
в м. Кіровограді планової документальної перевірки своєї діяльності для
підтвердження права на нарахування податкового кредиту з ПДВ, надав ОСОБА_3
розпорядження подати всі ці податкові накладні та іншу документацію своєї
фінансово-господарської діяльності за період з 01.10.2004 року по
31.03.2007року до ДПІ в м. Кіровограді.

Цього-ж дня, тобто 07.06.2007 року на
виконання неправомірних вказівок ПП ОСОБА_2 вищеперлічені підроблені податкові
накладні ПП „Укрбудремком”, ТОВ „Алінплаза”, ПП „Рол-Маркет” були надані до ДПІ
в м. Кіровограді головному державному податковому ревізору інспектору відділу
контрольно перевірочної роботи управління оподаткування фізичних осіб ОСОБА_6,
яка проводила перевірку діяльності ПП ОСОБА_2, що підтверджується складеним
ОСОБА_6 описом документів №1 наданих на перевірку ПП ОСОБА_2, тобто таким чином
- шляхом передачі підроблених податкових накладних до ДПІ на перевірку
відбулося їх незаконне використання.

Результати планової документальної перевірки фінансово-господарської
діяльності суб'єкта господарської діяльності - фізичної особи Музиченко Євгена
Володимировича з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з
01.10.2004 року по 31.03.2007року викладені в акті № 78/17-10/НОМЕР_2 від
19.06.2007року.

У
відповідності з наданими ПП ОСОБА_2 документами на перевірку, в тому числі у
відповідності з наданими на перевірку підробленими податковими накладними ПП
„Укрбудремком”, ТОВ „Алінплаза”, ПП „Рол-Маркет”, проведеною перевіркою
правильності нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість, в
пунктах 3.1.3.2 та 3.1.3.4 акту перевірки № 78/17-10/НОМЕР_2 від 19.06.2007
року зазначено, що основними постачальниками ПП ОСОБА_2 в перевіряємому періоді
були ПП „Укрбудремком” з обсягом поставленого товару на суму 6387029,76 грн. в
т.ч. ПДВ 1064504,96 грн., ТОВ „Алінплаза” з обсягом поставки на суму 3921253
грн. в т.ч. ПДВ 765072,29 грн., ПП „Рол-Маркет” з обсягом поставки на суму
1494111грн. в т.ч. ПДВ 249018 грн., а також зазначено, що перевіркою податкових
накладних, наданих на перевірку для підтвердження задекларованого податкового
кредиту порушень не встановлено та перевіркою правильності оформлення
податкових накладних наданих на перевірку також порушень не встановлено.

В зв'язку з використанням ПП ОСОБА_2 підроблених документів,
а саме наданням на перевірку підроблених податкових накладних підприємств ПП
„Укрбудремком”, ТОВ „Алінплаза” та ПП „Рол-Маркет”, під час проведення
перевірки, відповідно до вимог п. 7.4.5 Закона України „Про ПДВ” здійснено
неправомірне підтвердження права ПП ОСОБА_2 на задекларований в його
деклараціях з ПДВ податковий кредит на суми відповідно 1064504,96 грн,
765072,29 грн. та 249018 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 вчинив злочин, передбачений ч.1, ст.
358 - підроблення документа, який видається підприємством і який надає права, з
метою його використання підроблювачем, ч.3 ст. 358 - використання завідомо
підробленого документа.

ОСОБА_2
скоїв умисні злочини, за які законом передбачено покарання менш суворе, ніж
позбавлення волі на строк не більше п”яти років, на день набрання чинності Законом України “Про амністію” від 19 квітня
2007 року, що вступив в законну силу 9 червня 2007 року, має двох дітей, яким
не виповнилося 18 років і щодо яких він не позбавлений батьківських прав, а
тому підпадає під дію ст. 1, п. “б” Закону україни “Про амністію” та на
підставі даного закону підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

Проти застосування щодо нього амністії
та звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 не заперечує.

Керуючись
п.4 ст.6, ст.ст. 237, 244, 248 КПК України, п “б” ст.1 Закону України “Про
амністію” від 19 квітня 2007 року, суд

ПОСТАНОВИВ:

Кримінальну
справу по обвинуваченню ОСОБА_2 за ч.1ст 358, ч. 3 ст. 358 КК України закрити і
звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі п.”б” ст.1 Закону
України “Про амністію” від 19 квітня 2007 року.

Міру
запобіжного заходу - підписка про невиїзд - відмінити.

Речові
докази залишити в матеріалах справи.

Постанова
може бути оскаржена до апеляційного суду Кіровоградської області протягом 7 діб
з моменту її проголошення.

Суддя Кіровоградського

районного суду
А.О.Кричун