Справа №295/4548/14-к

УХВАЛА
Іменем України
26.03.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, яке винесене слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене ст. прокурором відділу нагляду за додержанням законності у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , по кримінальному провадженню №0000137 -

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000137, щодо службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, внесеному до Єдиний реєстр досудових розслідувань 23 жовтня 2013 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протягом 2013 року, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_5 ) та ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_6 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі близько 3 200 000 грн., що є особливо великим розміром.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в реєстрах бухгалтерського та податкового обліку відображало реалізацію товарів, робіт, послуг на адресу ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), яке в свою чергу реалізовувало зазначені товари, роботи, послуги на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ). Керівник та засновник ПП « ОСОБА_11 » - ОСОБА_13 , являється також керівником та засновником ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), яке також здійснювало реалізацію товарів, робіт, послуг на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) зберігаються наступні документи:

договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) та ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_13 ).

додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) та ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_13 ).

журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_13 ).

накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ) товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ),

накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) товарів, робіт (послуг) у ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДР НОМЕР_8 ),

товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ),

товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ),

акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) та ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_13 ),

рахунки-фактури на оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ) за придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) товари (роботи) послуги,

рахунки-фактури на оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) за придбані у ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) товари (роботи) послуги,

документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), щодо здійснення купівлі, продажу, переміщення та обготівковування цінних паперів,

договори, щодо уступки вимог ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) іншим контрагентам,

акти прийому-передачі векселів та інших цінних паперів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_13 ).

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Виходячи з того, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) та ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тимчасове вилучення документів необхідне для проведення експертизи і без такого вилучення існує загроза зміни або знищення первинних документів фінансово-господарської діяльності.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , а також особам які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_13 ) за період часу з 01.01.2013 по 31.12.2013, у тому числі:

· договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) та ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_13 ).

· додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) та ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_13 ).

· журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_13 ).

· накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ) товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ),

· накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) товарів, робіт (послуг) у ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДР НОМЕР_8 ),

· товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ),

· товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ),

· акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) та ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_13 ),

· рахунки-фактури на оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ) за придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) товари (роботи) послуги,

· рахунки-фактури на оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) за придбані у ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) товари (роботи) послуги,

· документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), щодо здійснення купівлі, продажу, переміщення та обготівковування цінних паперів,

· договори, щодо уступки вимог ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) іншим контрагентам,

· акти прийому-передачі векселів та інших цінних паперів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_13 )

Встановити строк дії ухвали до 26.04.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1