Справа № 522/6894/15-к
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 квітня 2015 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м. Одесі угоду про визнання винуватості від 02.04.2015р., укладену між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Одеської області ОСОБА_3 та підозрюваним ОСОБА_4 та обвинувальний акт у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000108 від 30.03.2015 р., відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Ст. Петроси, Фалештського району, Республіки Молдова, громадянина України, який має середньо-спеціальну освіту, одруженого, тимчасово не працюючого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , який мешкає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

обвинуваченого у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст. 205 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора - ОСОБА_3 ,

обвинуваченого - ОСОБА_4 ,-

ВСТАНОВИВ:
28.01.2013р. ТОВ «Каракал Груп» зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців за № 0048848. Учасниками товариства виступили ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

В цей же день ТОВ «Каракал Груп» зареєстровано та поставлено на облік, як платник податків в ДПІ у Печерському районі м. Києва та 01.03.2013р. отримано свідоцтво платника податку на додану вартість за № 200111348.

Протоколом від 05.12.2013р. № 3 загальних зборів учасників ТОВ «Каракал Груп» ОСОБА_5 вийшла зі складу учасників товариства та прийнято ОСОБА_7 .

В період з 25.01.2013р. по 29.01.2013р. посаду директора ТОВ «Каракал Груп» займав ОСОБА_8 , з 29.01.2013р. по 23.05.2014р. директором товариства являлась ОСОБА_6 .

Протоколом від 22.05.2014р. № 4 загальних зборів учасників ТОВ «Каракал Груп» виключено зі складу учасників ОСОБА_7 та ОСОБА_6 та прийнято до складу учасників товариства ОСОБА_4 .

Наказом від 23.05.2014р. № 9-К ОСОБА_4 призначено на посаду директора ТОВ «Каракал Груп», та наказом № 10-К призначено особою, на яку покладено обов`язки з ведення бухгалтерського обліку підприємства.

Державним реєстратором реєстраційної служби ГУ юстиції у м. Києві 29.05.2014р. проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Каракал Груп».

ТОВ «Каракал Груп» 30.07.2014р. переведено з ДПІ у Печерському районі м. Києва та поставлено на облік в ДПІ у Приморському районі м. Одеси.

Юридичною адресою підприємства, згідно статутних та реєстраційних документів стало приміщення за адресою: м. Одеса, вул. Маршала Говорова, будинок 2. Основним видом діяльності ТОВ «Каракал-Груп» є оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, а також діяльність у сфері права.

В порушення вимог діючого законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність ОСОБА_4 вчинив умисні протиправні дії, які виразилися в наступному:

Мешканець села Андрієво-Іванівка, Миколаївського району, Одеської області ОСОБА_4 , не маючи справжнього наміру займатись підприємницькою діяльністю, переслідуючи злочині наміри та корисливу мету на отримання грошової винагороди, зареєстрував на своє ім`я ТОВ «Каракал-Груп».

Так, ОСОБА_4 восени 2014 року, при невстановлених слідством обставинах, без відповідної освіти та досвіду роботи, знаходячись у скрутному матеріальному становищі, не маючи постійного заробітку, надав згоду ОСОБА_9 зареєструвати (перереєструвати) на своє ім`я товариство з обмеженою відповідальністю «Каракал-Груп» () та стати його директором за грошову винагороду в розмірі 800 (вісімсот) гривень, без фактичної мети здійснювати фінансово-господарську діяльність підприємства.

З метою подальшого створення фіктивного підприємства та прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_10 запропонував ОСОБА_4 звернутись до невстановленої досудовим розслідуванням особи на ім`я « ОСОБА_11 ».

Переслідуючи корисливу мету, в невстановлений досудовим розслідуванням день і час, ОСОБА_4 після попередньої домовленості, зустрівся з зазначеною особою на ім`я ОСОБА_11 у м.Одесі біля Центрального автовокзалу.

Бажаючи одержати грошову винагороду за пособництво у створенні фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, та незаконний характер діяльності ТОВ «Каракал Груп», в невстановлений досудовим розслідуванням день і час, ОСОБА_4 підписав заздалегідь підготовлені та надані невстановленими особами протокол № 4 від 22.05.2014р. загальних зборів учасників ТОВ «Каракал Груп»; опис документів від 29.05.2014р. проведення реєстраційних дій; реєстраційну картку підприємства форми 4 від 28.05.2014р.; наказ №9-К від 23.05.2014р., яким призначив себе на посаду директора зазначеного підприємства та статут ТОВ «Каракал Груп», предметом якого стало задоволення потреб населення в різного роду послугах, товарах народного споживання, продукції науково-дослідного, промислового, сільськогосподарського, виробничо-технічного призначення, сприяння розвитку в Україні інвестиційної діяльності, ринкових відносин, міжнародно-економічного, технічного співробітництва, розвитку інфраструктури, отримання прибутку та його розподіл між учасниками.
На підставі підписаних ОСОБА_4 документів, наданих невстановленими досудовим розслідуванням особами до реєстраційної служби ГУ юстиції у
м. Києві, 29.05.2014р. здійснено зміни в державній реєстрації установчих документів ТОВ «Каракал-Груп» за № 0048848.

Таким чином, призначений на посаду директора ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , став відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ «Каракал Груп», правильність ведення бухгалтерського та податкового обліку, а також своєчасне нарахування та сплату податків до бюджету держави підприємства.

Згідно зі ст. 16 Податкового кодексу України «Обов`язки платника податків», ОСОБА_4 зобов`язаний:

-стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України;

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

- подавати на належним чином оформлену письмову вимогу контролюючих органів (у випадках, визначених законодавством) документи з обліку доходів, витрат та інших показників, пов`язаних із визначенням об`єктів оподаткування (податкових зобов`язань), первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансову звітність, інші документи, пов`язані з обчисленням та сплатою податків та зборів. У письмовій вимозі обов`язково зазначаються конкретний перелік документів, які повинен надати платник податків, та підстави для їх надання;

- подавати контролюючим органам інформацію, відомості про суми коштів, не сплачених до бюджету в зв`язку з отриманням податкових пільг (суми отриманих пільг) та напрями їх використання (щодо умовних податкових пільг - пільг, що надаються за умови використання коштів, вивільнених у суб`єкта господарювання внаслідок надання пільги, у визначеному державою порядку);

- подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством;

- виконувати законні вимоги контролюючих органів щодо усунення виявлених порушень законів з питань оподаткування та митної справи і підписувати акти (довідки) про проведення перевірки;

- не перешкоджати законній діяльності посадової особи контролюючого органу під час виконання нею службових обов`язків та виконувати законні вимоги такої посадової особи;

- повідомляти контролюючим органам за місцем обліку такого платника про його ліквідацію або реорганізацію протягом трьох робочих днів з дня прийняття відповідного рішення (крім випадків, коли обов`язок здійснювати таке повідомлення покладено законом на орган державної реєстрації);

- повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи - підприємця;

- забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку, протягом строків, установлених цим Кодексом;

- допускати посадових осіб контролюючого органу під час проведення ними перевірок до обстеження приміщень, територій (крім житла громадян), що використовуються для одержання доходів чи пов`язані з утриманням об`єктів оподаткування, а також для проведення перевірок з питань обчислення і сплати податків та зборів у випадках, встановлених цим Кодексом.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_11 , 06.06.2014р., знаходячись в приміщені приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу ОСОБА_12 за адресою: АДРЕСА_3 , оформив картки зі зразками свого підпису та печатки ТОВ «Каракал Груп» з метою відкриття банківських рахунків в ПАТ «Терра Банк», Філії ОРУ АТ «Банк «Фінанси та Кредит»

м. Одеса, а також завірив копії статуту зазначеного підприємства.

Після підписання даних документів ОСОБА_4 передав їх, а також печатку ТОВ «Каракал Груп» невстановленій особі на ім`я ОСОБА_11 та отримав від нього грошову винагороду у розмірі 400 грн. за реєстрацію на своє ім`я вказаного підприємства.

Знаходячись 26.06.2014р., в приміщені приватного нотаріуса Одеського міського нотаріального округу ОСОБА_13 за адресою: м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, 40, за вказівкою ОСОБА_11 , ОСОБА_4 оформив картку зі зразками свого підпису та печатки ТОВ «Каракал Груп» з метою відкриття банківських рахунків в ПАТ «Промінветсбанк».

Після підписання даних документів ОСОБА_4 знову отримав від невстановленої особи на ім`я ОСОБА_11 грошову винагороду у розмірі 400 грн.

В подальшому, в присутності та за вказівкою ОСОБА_11 , усвідомлюючи реальну протиправність своїх дій, ОСОБА_4 , підписав від імені директора

ТОВ «Каракал Груп» договори та заяви про відкриття поточних рахунків та надавши картки із зразками підписів та відтиском печатки, 06.06.2014р. відкрив розрахунковий рахунок у Філії ОРУ АТ «Банк «Фінанси та Кредит» м. Одеса (МФО 328823) № НОМЕР_1 (українська гривня); та розрахунковий рахунок у ПАТ «Терра Банк» (МФО 380601) № НОМЕР_2 (українська гривня); 23.06.2014р. відкрив розрахункові рахунки в АТ «Сбербанк Росії» (МФО 320627) № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня); 15.07.2014р. відкрив розрахункові рахунки в ПАТ «Промінветсбанк» (МФО 300012) № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_9 (євро).

Після вчинення вищезазначених дій, пов`язаних з перереєстрацією підприємства в державних органах, відкриття банківських рахунків, у невстановленому досудовим розслідуванням місці та часі, ОСОБА_4 усвідомлюючи, що створив підприємство з метою прикриття незаконної діяльності, передав всі реєстраційні та інші документи ТОВ «Каракал Груп» особі на ім`я ОСОБА_11 .

Таким чином, у травні 2014 року, ОСОБА_4 , після перереєстрації в державних органах підприємства став фактичним засновником та директором ТОВ «Каракал Груп», при цьому фінансово - господарську діяльність підприємства не здійснював, документів по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав.

Незаконна діяльність ТОВ «Каракал Груп» полягала у тому, що ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , а також інші невстановлені досудовим розслідуванням особи, використовуючи реквізити ТОВ «Каракал-Груп», розрахункові рахунки та печатку товариства, здійснювали незаконну діяльність, яка полягала в документальному оформленні неіснуючих операцій з продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) на адресу підприємств контрагентів.

Після документального оформлення неіснуючих операцій з продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) такі документи передавались замовникам «послуг» (підприємствам вигодонабувачам) з метою уникнення від оподаткування, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток.

Таким чином, ОСОБА_4 , перереєструвавши на своє ім`я ТОВ «Каракал-Груп», підписавши реєстраційні документи та документи, необхідні для відкриття розрахункових рахунків товариства, не збираючись вести його фінансово господарську діяльність, своїми умисними діями сприяв невстановленим досудовим розслідуванням особам у незаконній діяльності, а саме у створенні фіктивного підприємства з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно угоди про визнання винуватості від 02.04.2015р., укладеної між прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 і підозрюваним ОСОБА_4 у відповідності до вимог ст. 472 КПК України прокурор відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 і підозрюваний ОСОБА_4 , дійшли згоди про те, що ОСОБА_4 під час досудового розслідування повністю визнав свою винуватість у зазначених діяннях і зобов`язується беззастережно визнати обвинувачення в обсязі підозри у судовому провадженні, сприяти встановленню істини у кримінальному проваджені, у з`ясуванні обставин вчиненого кримінального правопорушення, а саме: надати покази про час, місце та спосіб вчинення кримінального правопорушення та ін.

Одночасно, сторони угоди про визнання винуватості погодилися на призначення покарання ОСОБА_4 , за скоєний ним злочин, передбачений ч. 5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України у погоджуються на призначення покарання ОСОБА_4 у вигляді штрафу у розмірі 500 (п`ятсот) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 8500 (вісім тисяч п`ятсот) грн.

В угоді передбачені наслідки укладання та затвердження угоди про визнання винуватості, передбачені ст. 473 КПК України та наслідки її невиконання.

У підготовчому судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 свою провину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України визнав та зазначив, що він розуміє надані йому законом права, розуміє наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, визначені ст. 473 КПК України, характер пред`явленого обвинувачення, вид покарання, який до нього буде застосований в результаті затвердження угоди про визнання винуватості.

Прокурор відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 просив затвердити угоду про визнання винуватості від 02.04.2015р., укладену між ним та підозрюваним ОСОБА_4 .

Підозрюваний ОСОБА_4 просив затвердити угоду про визнання винуватості від 02.04.2015р., укладену між ним та прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 .

Суд, вивчивши надані матеріали, вислухавши пояснення обвинуваченого, думку прокурора, приходить до наступного.

Відповідно до ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим. Згідно ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Суд вважає, що дії ОСОБА_4 правильно кваліфіковані за ч. 5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України, за кваліфікуючими ознаками пособництво у фіктивному підприємництві, тобто пособництво в створенні суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

Судом встановлено, що ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст. 205 КК України, який згідно ст. 12 КК України, є злочином невеликої тяжкості.

При цьому судом з`ясовано, що обвинувачений ОСОБА_4 цілком розуміє права, визначені п.п.1-4 ч.4 ст.474 КПК України, наслідки укладення та затвердження даної угоди, передбачені ч.2 ст. 473 КПК України, характер обвинувачення, вид покарання, який буде застосований до нього у разі затвердження угоди судом.

Дослідивши угоду про визнання винуватості та переконавшись, що укладена угода є добровільним волевиявленням обвинуваченого тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді, з`ясувавши у обвинуваченого чи цілком він розуміє наслідки затвердження угоди, роз`яснивши обвинуваченому його право на судовий розгляд, під час якого прокурор зобов`язаний довести кожну обставину щодо кримінального правопорушення у вчинені якого його обвинувачують, встановивши правильне розуміння обвинуваченим змісту та наслідків затвердження угоди, а також перевіривши її відповідність вимогам кримінального процесуального законодавства, заслухавши доводи учасників підготовчого судового засідання та роз`яснивши їм обмеження права щодо оскарження вироку, передбачені ст.473 КПК України, суд вважає, що угода про визнання винуватості, укладена 02.04.2015р., між прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_14 та підозрюваним ОСОБА_4 відповідає вимогам КПК України, умови угоди не суперечать інтересам суспільства і не порушуються права, свободи чи інтереси сторін або інших осіб, укладення угоди є добровільним, узгоджені вид та міра покарання відповідають загальним засадам призначення покарання, визначених ст.65 КК України, у зв`язку із чим суд вважає, що угода підлягає затвердженню.

Також суд враховує обставини, що пом`якшують покарання обвинуваченого згідно ст.66 КК України, а саме визнання вини та щире каяття, а також те, що він раніше не судимий та позитивно характеризується.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 314, 373, 374, 468, 475 КПК України, суд -

ЗАСУДИВ:
Угоду про визнання винуватості від 02.04.2015р., укладену між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Одеської області ОСОБА_3 та підозрюваним ОСОБА_4 - затвердити.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України та призначити йому покарання у вигляді штрафу у розмірі 500 (п`ятсот) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 8500 (вісім тисяч п`ятсот) грн.

Запобіжний захід ОСОБА_4 не обирався.

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених ст. 394 КПК України шляхом подачі через Приморський районний суд м. Одеси в апеляційний суд Одеської області апеляції протягом тридцяти днів з дня його проголошення.
Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.
Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку. Копія вироку негайно після його проголошення вручається обвинуваченому та прокурору.

Суддя

09.04.2015