Дело № 1-9582006 год
2007 года Бердянский горрайонный суд Запорожской
председательствующего судьи Богомоловой Л.В.
секретаре Мирошниченко Н.Л.
с участием прокурора Шаховского Д.В.
адвокатов ОСОБА_2, ОСОБА_3
открытом судебном заседании в городе Бердянске уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки
с. Новоукраинка Куйбышевского района Запорожской области, гражданки Украины,
с образованием средним техническим, разведенной, не имеющей несовершеннолетних
детей, работающей частным предпринимателем, проживающий АДРЕСА_1, ранее не судимой, в совершении
преступления, предусмотренного
ст. 212 ч.3 УК Украины,
суд
ОСОБА_1, будучи зарегистрированной в
качестве частного предпринимателя решением №02140805ф002562 от 06.11.2000
Бердянского городского совета народных депутатов, взятой на налоговый учёт в
Бердянской МГНИ 07.11.2000 года, зарегистрированной в качестве
плательщика НДС 14.11.2000 года
на основании свидетельства НОМЕР_1, отчитываясь
перед налоговым органом по начислению и уплате НДС в период с 14.11.2000
года ежемесячно, а в
период с 01.10.2003 года
ежеквартально, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, имея
согласно карточек с образцами подписи и оттиска печати в Бердянском филиале АКБ
«Укрсоцбанк» от 08.11.2000 года
право подписи на банковской и финансово-хозяйственной документации, занимаясь
торгово-закупочной деятельностью, являясь субъектом предпринимательской
деятельности без создания юридического лица, на которую, согласно Закона
Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года, Закона Украины «О
государственной налоговой службе в Украине» от 24 января 1993 года , Закона Украины «О государственном
реестре физических лиц» от 22.12.1994 года,
Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед
бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года возложены обязанности по:
в установленном порядке полного и достоверного
учёта и отчетности о выполняемой финансово-хозяйственной
2) предоставлению налоговым органам
налоговых деклараций,
бухгалтерской отчётности
и других документов, связанных с исчислением и
уплатой налогов и других
неналоговых платежей;
3) своевременной и полной уплате налогов
и других неналоговых платежей в
бюджет государства;
осознавая возложенную на нее
ответственность за ведением в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского
учёта и отчётности об осуществляемой ею финансово -хозяйственной деятельности,
за своевременным и точным предоставлением налоговых деклараций и уплате
налогов, действуя умышленно, противоправно, имея умысел, направленный на
уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, уклонилась от уплаты в
государственный бюджет налога на добавленную стоимость за период с 01.10.2001
года в размере 332546 грн. путем сокрытия и занижения сумм
налогов при следующих обстоятельствах:
ОСОБА_1, действуя умышленно,
противоправно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от
уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п. 7.3.1, 7.3 ст.7, п,п.7.4.1,7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» от 03.04.1997 года
уклонилась от уплаты в государственный
бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 332546 грн, а
Согласно данных проверки, распечаток
о движении денежных средств по расчетным
счетам ЧП ОСОБА_1 в БФ АКБ «Укрсоцбанк» и в БО ЗОД АППБ «Аваль», первичных бухгалтерских документов, налоговых
В июле 2001 года частный предприниматель ОСОБА_1
налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2001 года, в которой незаконно заявила
по НДС в сумме 443 грн.,
чем умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога на доставленную стоимость за
В августе 2001 года частный предприниматель ОСОБА_1
реализовала товар юридическим и физическим
лицам на сумму 116985,91 грн., в том
грн., в том числе НДС в
добавленную стоимость, подлежащая к начислению и уплате в государственный
бюджет за август 2001 года
При этом, ОСОБА_1 подала налоговому органу налоговую декларацию по налогу на
добавленную стоимость за август 2001 года,
чистое обязательство по НДС в сумме 186 грн., чем умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога
на добавленную стоимость за август 2001 года в размере 143,34 грн. налога на добавленную стоимость
В сентябре 2001 года частный предприниматель ОСОБА_1
приобрела товар у субъектов предпринимательской деятельности плательщиков НДС
в том числе НДС в размере 3710 грн..
добавленную стоимость, подлежащая к начислению и уплате в государственный
бюджет за сентябрь 2001 года
При этом, ОСОБА_1 подала налоговому органу налоговую декларацию по налогу на
добавленную стоимость за сентябрь 2001 года,
чистое обязательство по НДС в сумме 216 грн., чем умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога
на добавленную стоимость за август 2001 года в размере 143,34 грн. и налога на добавленную
стоимость за сентябрь 2001 года
В октябре 2001 года частный предприниматель ОСОБА_1
физическим лицам на сумму 126552 грн.,
приобрела товар у субъектов
деятельности -плательщиков
том числе НДС в размере 9103 грн. В результате чего, налоговое
образом, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая
к начислению и уплате в
государственный бюджет за октябрь 2001 года
этом, ОСОБА_1 подала налоговому
налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2001 года, в которой незаконно заявила
по НДС в сумме 211 грн,
чем умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за
В ноябре 2001 года частный предприниматель ОСОБА_1
приобрела товар у субъектов предпринимательской деятельности -плательщиков НДС
в том числе НДС в размере 3480 грн.
В результате налоговое обязательство ЧП ОСОБА_1 составило - 8623 грн., налоговый кредит доставил - 3480 грн. Таким образом, сумма налога на
добавленную стоимость, подлежащая к начислению
и уплате в государственный бюджет за ноябрь 2001 года, составила 5143 грн. При этом ОСОБА_1 подала налоговому органу налоговую
декларацию по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2001 года, в которой незаконно заявила
по НДС в сумме 160 грн.,
чем умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за
В декабре 2001 года частный предприниматель ОСОБА_1
приобрела товар у субъектов предпринимательской
составило - 7360 грн.,
налоговый кредит составил - 5418 грн.
Таким образом, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к начислению и
уплате в государственный бюджет за декабрь 2001 года, составила 1942 грн. При этом, ОСОБА_1 подала
налоговому органу налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за
в которой незаконно заявила налоговый кредит
на сумму 7286 грн. и налоговое обязательство на
сумму 7359 грн., начислив
чистое обязательство по НДС в сумме 73 грн., чем умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога
на добавленную стоимость за декабрь 2001 года в размере 1869 грн.
А всего за 2001 год ЧП ОСОБА_1 уклонилась от уплаты в
В январе 2002 года частный предприниматель ОСОБА_1
приобрела товар у субъектов предпринимательской деятельности - плательщиков НДС на. сумму 3409,50 грн., в том числе НДС в размере 568 грн. В результате налоговое
обязательство ЧП ОСОБА_1 составило - 7210 грн., налоговый кредит составил 568 грн. Таким образом, сумма налога на
добавленную стоимость, подлежащая к начислению и уплате в государственный
бюджет за январь 2002 года
При этом, ОСОБА_1 подала налоговому органу налоговую декларацию по налогу на
добавленную стоимость за январь 2002 года,
в которой незаконно заявила налоговый кредит
на сумму 7138 грн. и налоговое обязательство на
сумму 7210 грн., начислив
чистое обязательство по НДС в сумме 72 грн., чем умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога
на добавленную стоимость за январь 2002 года в размере 6570 грн.
В феврале 2002 года частный предприниматель ОСОБА_1
добавленную стоимость, подлежащая к зачислению и уплате в государственный
бюджет за февраль 2002 года
При этом, ОСОБА_1 подала налоговому органу налоговую декларацию по налогу на
добавленную стоимость за февраль 2001 года,
чистое обязательство по НДС в сумме 106 грн., чем умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога
на добавленную стоимость за февраль 2002 года в размере 7161 грн.
В марте 2002 года частный предприниматель ОСОБА_1
приобрела товар у субъектов предпринимательской деятельности - плательщиков НДС на сумму 3584,30 грн., в том числе НДС в размере 597 грн. В результате чего налоговое
добавленную стоимость, подлежащая к начислению и уплате в государственный
бюджет за март 2002 года,
При этом, ОСОБА_1 подала налоговому органу налоговую декларацию по налогу на
добавленную стоимость за март 2002 года,
начислив чистое обязательство по НДС в сумме 166 грн., чем умышленно уклонилась от
В апреле 2002 года частный предприниматель ОСОБА_1
грн, в том числе НДС в
добавленную стоимость, подлежащая к начислению
налоговому органу налоговую декларацию по налогу
на добавленную стоимость за апрель 2002 года, в которой незаконно заявила налоговый кредит на
обязательство по НДС в сумме 119 грн.,
чем умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за
В мае 2002 года частный предприниматель ОСОБА_1
приобрела товар у субъектов предпринимательской деятельности -плательщиков НДС
в том числе НДС в размере 4946 грн.
В результате налоговое обязательство ЧП ОСОБА_1 составило - 4311 грн., налоговый кредит составил - 4946 грн. Таким образом, сумма налога на
добавленную стоимость, подлежащая к возмещению из государственного бюджет за
май 2002 года составила 635 грн.
При этом, ОСОБА_1 подала налоговому
органу налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за май 2002 года, в которой заявила налоговый
кредит на сумму 4294 грн.
и налоговое обязательство на сумму 4337 грн., начислив чистое обязательство по НДС в сумме 43грн.
Таким образом сумма возмещения НДС из
государственного бюджета за май 2002 года
В июне 2002 года частный предприниматель ОСОБА_1
грн. и за аналогичный период ОСОБА_1 товар не приобретался. В результате
Таким образом, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к начислению и
налоговому органу налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за
июнь 2002 года, в которой
чистое обязательство по НДС в сумме 105 грн., чем умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога
на добавленную стоимость за июнь 2002 года
В июле 2002 года частный предприниматель ОСОБА_1
налоговый кредит составил 5395 грн.
Таким образом, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к начислению и
налоговому органу налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за
июль 2002 года, в которой
чистое обязательство по НДС в сумме 280 грн., чем умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога
на добавленную стоимость за июль 2002 года
В августе 2002 года частный предприниматель ОСОБА_1
грн., в том числе НДС в
добавленную стоимость, подлежащая к начислению и уплате в государственный
бюджет за август 2002 года
При этом, ОСОБА_1 подала налоговому органу налоговую декларацию по налогу на
добавленную стоимость за август 2002 года,
чистое обязательство по НДС в сумме 147 грн., чем умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога
В сентябре 2002 года частный предприниматель ОСОБА_1
приобрела товар у субъектов предпринимательской деятельности -плательщиков НДС
в том числе НДС в размере 4274 грн.
В результате налоговое обязательство ЧП ОСОБА_1 составило - 8779 грн., налоговый кредит составил - 4274 грн. Таким образом, сумма налога на
добавленную стоимость, подлежащая к начислению и уплате в государственный
бюджет за сентябрь 2002 года
При этом, ОСОБА_1 подала налоговому органу налоговую декларацию по налогу на
добавленную стоимость за сентябрь 2002 года,
в которой заявила налоговый кредит на сумму 8907 грн. и налоговое обязательство на
сумму 8997 грн., начислив
чистое обязательство по НДС в сумме 90 грн., чем умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога
на добавленную стоимость за сентябрь 2002 года, в размере 4415 грн.
В октябре 2002 года частный предприниматель ОСОБА_1
грн., в том числе НДС в
добавленную стоимость, подлежащая возмещению из государственного бюджета за
При этом, ОСОБА_1 подала налоговому органу налоговую декларацию по налогу на
добавленную стоимость за октябрь 2002 года,
начислив чистое обязательство по НДС в сумме 123 грн., чем умышленно уклонилась от
уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за октябрь 2002 года в размере 5618 грн.
В ноябре 2002 года частный предприниматель ОСОБА_1
товар не приобретался. В результате налоговое обязательство ЧП ОСОБА_1
налоговый кредит -отсутствует. Таким образом, сумма налога на добавленную
налоговому органу налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за
чистое обязательство по НДС в сумме 137 грн., чем умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога
Б декабре 2002 года частный предприниматель ОСОБА_1
товар не приобретался . В
Таким образом, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к начислению и
налоговому органу налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за
чистое обязательство по НДС в сумме 185 грн., чем умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога
бюджет налога на добавленную стоимость в размере 123867 грн.
В 1-м квартале 2003 года частный предприниматель ОСОБА_1
обязательство ЧП ОСОБА_1 составило - 3 8549 грн., налоговый кредит составил - 3222 грн. Таким образом, сумма налога на
добавленную стоимость, подлежащая к начислению и уплате в государственный
бюджет за 1-й квартал
2003 года, составила
ОСОБА_1 подала налоговому органу налоговую декларацию по налогу на добавленную
стоимость за 1-й квартал
2003 года, в которой
по НДС в сумме 247 грн.,
чем умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за 1-й квартал 2003 года в размере 123867 грн.
Во 2-м квартале 2003 года частный предприниматель ОСОБА_1
грн., в том числе НДС в
образом, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к начислению и уплате в
налоговому органу налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость
начислив чистое обязательство по НДС в сумме
448 грн., чем умышленно уклонилась от
В 3-м квартале 2003 года частный предприниматель
декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2003 г., в которой заявила налоговый кредит
добавленную стоимость за 3-й квартал 2003 г.
В 4-м квартале 2003 года частный предприниматель
-отсутствует. Таким образом, сумма налога на добавленную стоимость,
подлежащая к начислению и уплате в государственный бюджет за 4-й квартал
на добавленную стоимость за 4-й квартал 2003 года, в которой незаконно заявила налоговый кредит на
А всего за 2003 год ЧП ОСОБА_1 уклонилась от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в
Согласно заключения эксперта -бухгалтера № 0110-04 от 29.10.2004 года в
объеме предоставленных на исследование документов Бердянской межрайонной
государственной налоговой инспекции в Запорожской области ,
акте внеплановой проверки правильности начисления, полноты и
перечисления в бюджет налога на добавленную стоимость
частного предпринимателя ОСОБА_1
добавленную стоимость, подлежащего перечислению в бюджет, подтверждаются
Таким образом, в результате
противоправных действий частного предпринимателя ОСОБА_1, выразившихся в
неуплате налога на добавленную стоимость за
период с 01.07.2001 года по 31.12.2003 года, фактически в государственный бюджет не поступили денежные средства на
установленный в Украине, и является особо крупным размером.
обвинении при указанных выше обстоятельствах подсудимая ОСОБА_1 виновной себя в
совершении преступления, предусмотренном ст. 212 ч.З УК Украины не признала и пояснила суду, что она является
частным предпринимателем с 07.11.2000 года,
плательщиком НДС зарегистрирована
три года ее предпринимательской деятельности
она от уплаты налогов в бюджет не уклонялась, никакого умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов она
не имела. Налоги платила вовремя по
установленным срокам и сдавала отчетность в установленные сроки. При несовершенном знании бухгалтерского учета и
налогооблагаемой политики, могли
быть отклонения в арифметических подсчетах. Все имеющиеся у нее документы она на предоставила для проверки. Она не
понимала, что нарушает действующее
законодательство. В содеянном раскаивается, просит суд строго ее не наказывать.
подсудимой полностью подтверждается показаниями свидетелей и материалами уголовного дела.
ОСОБА_2 и ОСОБА_3 пояснили суду, что работая старшими оперуполномоченными ГОНМ
Бердянской МГНИ в январе 2004 года ими была получена оперативная информация о том, что
частный предприниматель ОСОБА_1 в период с 2001 года уклоняется от уплаты налога на добавленную стоимость путем
безосновательного заявления
налогового кредита в налоговых декларациях. Было установлено, что ОСОБА_1 занимается предпринимательской
деятельностью - торговлей товарами
промышленной группы, металлоизделиями, оказывает услуги по музыкальному сопровождению. Оплату за
товар и за оказанные услуги ОСОБА_1 получала
по безналичному расчету на свои расчетные счета в банке «Укрсоцбанк» и в банке «Аваль», а затем
обналичивала поступившие денежные
средства и дальнейшее их целевое использование неизвестно, кроме этого была получена оперативная информация, что у
ОСОБА_1 отсутствуют документы, подтверждающие приобретение товара, в том
числе налоговые накладные, подтверждающие налоговый кредит.
марте 2004 года было принято решение о проведении тематической
внеплановой проверки ЧП ОСОБА_1 На неоднократные письменные и устные просьбы
и требования ОСОБА_1 длительный период времени не предоставляла документы на проверку. 14 апреля 2004 года они встретили ОСОБА_1, которая предложила проехать к ней домой,
где находятся документы и выдать их. У себя в квартире АДРЕСА_1 ОСОБА_1 предоставила им папку с документами и Книгу учета
доходов и расходов, никаких других документов больше предоставлено не было. Они
вместе с ней проехали в ГОНМ, где
оформили акт приема-передачи документов, это были первичные документы, подтверждающие ее деятельность в период с 01.07.2001 года
30.09.2001 года, а также
книга учета доходов и расходов, заполненная с момента ее регистрации по 1-й квартал 2003 года включительно. По поводу
наличия у нее и предоставления остальных документов за период с 01.01.2001 года по 31.12.2003 года ОСОБА_1
пояснила , что больше никаких документов у
нее нет и поэтому были
направлены запросы в банки «Укрсоцбанк» и «Аваль» о предоставлении данных о движениях по расчетному счету ЧП ОСОБА_1 для проверки ее деятельности. После чего ревизорами
ОДП ГОНМ ОСОБА_5 и ОСОБА_4 была проведена внеплановая тематическая
проверка ЧП ОСОБА_1 и был установлен факт
занижения ЧП ОСОБА_1 НДС на сумму 463121 грн., о чем составлен акт от 19.04.2004
года. В этот же день ОСОБА_1 была приглашена для ознакомления с актом,
изъявила желание написать явку с
повинной, при этом изложив обстоятельства нарушения ее налогового законодательства, в которой изложила,
что в период с июля 2001 года по 31.12.2003 года она приобретала товар у физических лиц - не плательщиков НДС за наличный расчет, в связи с чем у нее нет налоговых
накладных, подтверждающих налоговый кредит по данным операциям и поэтому ею был не
уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость в размере около 400 тыс. грн., она признает свою вину и готова
уплатить ущерб. Затем ОСОБА_1 для ознакомления был предоставлен акт
проверки, в котором она подписалась. После ознакомления с актом было
принято объяснение от ОСОБА_1 указанных нарушений налогового законодательства, в
котором она пояснила, что осуществляла приобретения товара у физических лиц - не плательщиков НДС в период с 01.07.2001 го да по 31.12.2003 года, у нее от
этих операций по приобретению нет приходных налоговых накладных и не было изначально и что
она незаконно заявляла в налоговых декларация по НДС Б указанный период, чем нарушила налоговое
законодательство и что привело к не уплате в бюджет НДС в размере 463121 грн. Никакого психологического и физического воздействия
в отношении ОСОБА_1 при получении от нее явки с повинной, даче объяснения не оказывалось.
Виновность подсудимой полностью
подтверждается и показаниями свидетелей
ОСОБА_5 (л.д. 340-34ІТ.4), ОСОБА_4 ( л.д.361-362 т.4), данными в ходе досудебного следствия и оглашенными в
судебном заседании в силу п.1
Так, свидетели ОСОБА_6 и
пояснили, что ими была проведена внеплановая
проверка правильности начисления, полноты и своевременности перечисления в бюджет налога на добавленную
стоимость ЧП ОСОБА_1 за период с 01.07.2001 года по 01.01.2004 года и проверка
проводилась с 15.04.2004 года по 19.04.2004 года. В период, по которому
проводилась проверка, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность,
правильность ведения бухгалтерского и
налогового учета, полноты и своевременности расчетов с бюджетом по налогам была
ОСОБА_1. При проверке были использованы
первичные бухгалтерские документы, предоставленные ЧП ОСОБА_1 за период с 01.07.2001 года по 31.12.2001 года, на
основании которых было
начислено налоговое обязательство и налоговый кредит, первичные бухгалтерские документы за 2002 и 2003 года, книги приобретений и продаж товаров
(работ, услуг) ОСОБА_1 предоставлены не были. Кроме этого для
проверки были использованы Декларации по НДС ЧП ОСОБА_1 и банковские
выписки. ОСОБА_1 предоставила только отчеты плательщика
книгу учета доходов и расходов, заполненную до 01. 04.2003 года. В соответствии с п.п.7.3.1, 7.3
ст.7 Закона Украины «О
налоге на добавленную стоимость» датой возникновения налоговых обязательств по
продаже товаров считается дата, которая возникает на тот налоговый период на
протяжении которого совершалось событие: или дата зачисления денежных средств
от покупателя на банковский счет плательщика налогов, или дата отгрузки
товаров. На основании банковских документов, и имеющихся в наличии первичных
документов ЧП ОСОБА_1 было доначислено чистое обязательство по НДС в размере 408368 грн., учитывая то, что во время
проверки отсутствовали налоговые накладные, дающие право на налоговый кредит.
По выпискам банков было видно, что ОСОБА_1 получала на свои расчетные счета
денежные средства за продукцию, из чего насчитывалось налоговое обязательство
по первому из событий. В своих декларациях ОСОБА_1 показывала, что она имеет
право на налоговый кредит на соответствующие суммы, однако предоставила
документы, подтверждающие налоговый кредит только за июль 2001 года частично, что в соответствии со
ст.7.4.5 ст.7 Закона Украины «Об НДС» не дает ей право на использование
налогового кредита. В ходе проверки выявлено, что обязательства по НДС,
согласно налоговых деклараций, показанных ОСОБА_1 не подтверждены первичными
документами и имеют расхождения с выписками банка, на которых основывалась
проверка и на основании которых и были насчитаны налоговые обязательства.
Таким образом, по результатам
указанной проверки в нарушение требований п.п.7.3.1, 7.3, 7.4.5, 7.4 ст.7 Закона Украины «О НДС» за
проверяемый период ЧП ОСОБА_1 не перечислила в бюджет налог на добавленную
стоимость в размере 408368 грн.,
о чем был составлен акт №19/26-21.39314524 от
дополнение к акту от 27.04.2004 года
в котором были внесены уточнения к акту.
Согласно данным банка ОСОБА_1 после
поступления денежных средств на расчетные счета снимала наличные для закупки
товара, однако бухгалтерские документы, подтверждающие эти закупки отсутствуют.
Этот факт подтверждает ее объяснение, данное в ходе проверки, что она в
проверяемый период приобретала товар у неплательщиков НДС, что не дает ей право
на налоговый кредит. При отсутствии налогового кредита, ОСОБА_1 должна была
уплачивать за проверяемый период налоговое обязательство (НДС) от реализации
Виновность подсудимой полностью
от 19.04.2004 года «О результатах внеплановой
проверки правильности начисления, полноты и своевременности перечисления в
бюджет налога на добавленную стоимость ЧП ОСОБА_1, за период с 01.07.2001
года», в соответствии с
выводами которого установлено занижение налога на
добавленную стоимость в
(л.д.6-11 т.1), актом приема -передачи
первичных документов ЧП ОСОБА_1 ( л.д.25
книги учета № 1 (л.д.26-68 т.1), декларациями и отчетами ( л.д.69-80 т.1), свидетельством о
регистрации ОСОБА_1 ( л.д.85-86
т.1), налоговыми накладными ( л.д.87-137
т.1), налоговыми накладными ЧПКФ «Насосмаш плюс» ( л.д.143-171 т.1). налоговыми накладными
л.д. 175-232 т.1), платежными
поручениями ( л.д.237-319 т.1), банковским
выписками БФ АКБ «Укрсоцбанк» ( л.д.
321-358 т. 1), налоговыми накладными,
доверенностями. Платежными поручениями,
распечатками по расчетному счету ( л.д. 1-547 том 2), протоколом выемки ( л.д.6
т.3), банковскими выписками АППБ «Аваль»
( л.д.7-16 т.3), карточками с образцами
подписей ( л.д.18-19 т.3), протоколом выемки от 30.04.2004
образцами подписи и оттиском печати,
документов юридического дела, распечатки
о движении денежных средств по
расчетному счету ЧП ОСОБА_1 в БФ
АКБ «Укрсоцбанк» (л.д.33 т.3), выписками БВ «Укрсоцбанк» ( л.д. 53-180 т.3),
об определении суммы налогового
обязательства ЧП ОСОБА_1, по
налогу на добавленную стоимость в
размере 612552 грн.,
основному платежу в сумме 408368 грн., штрафные санкции в сумме 204184 грн.
(л.д. 184 т.3), дополнением № 2 к Акту проверки №
года в соответствии с выводами
которого установлено занижение налога на
добавленную стоимость в размере 408368 грн. (л.д. 185 т.3), протоколом обыска от
08.05.2004 года по месту жительства ОСОБА_1 по
адресу: АДРЕСА_1, в ходе которого не обнаружены первичные бухгалтерские
документы, подтверждающие
финансово-хозяйственную деятельности ЧП
ОСОБА_1 в период с 01.07.2001
протоколом обыска от 08.05.2004
регистрации ОСОБА_1 по
адресу: АДРЕСА_2 в ходе которого не
первичные бухгалтерские документы,
подтверждающие финансово-хозяйственную
деятельности ЧП ОСОБА_1 в период с 01.07.2001
(л.д.276 т.3), протоколом обыска от 08,05.2004
года компьютерного клуба
ОСОБА_1 по адресу: г. Бердянск
обнаружены первичные бухгалтерские
документы, подтверждающие финансово-
хозяйственную деятельности ЧП ОСОБА_1
в период с 01.07.2001 года
31.02.2004 года (л.д.304 т.3), протоколом выемки документов налогового
ОСОБА_1 в Бердянской ГНИУ (л.д.5
т.4), протоколом выемки в ЗАО
«Берти» первичной бухгалтерской
документации по взаимодействию с ЧП
ОСОБА_1 (л.д.51т.4), протоколом
выемки в ЗАО «БПТС» первичной
бухгалтерской документации по
заимодействию с ЧП ОСОБА_1 (л.д. 108
т.4), протоколом выемки в ЧПКФ
«Дэнис» первичной бухгалтерской
документации по взаимодействию с ЧП
ОСОБА_1 (л.д. 139 т.4),
выемки в ООО ПКП «Азовэнергомаш»
первичной бухгалтерской
документации по взаимодействию с ЧП
ОСОБА_1 (л.д.213 т.4), протоколом
выемки в ЧПКФ «Насосмаш-плюс» первичной бухгалтерской
взаимодействию с 411 ОСОБА_1
(л.д.224 т.4), протоколом выемки в ООО «Южный завод гидравлических машин»
первичной бухгалтерской документации по взаимодействию с ЧП ОСОБА_1 (л.д.293
т.4), дополнением от 16.08.2004 года
соответствии с выводами которого дополнительно установлено занижение налога на
(л.д.З86-399 т.4), протоколом
выемки в ЧП «Азовтехмаш» первичной бухгалтерской документации по взаимодействию
с ЧП ОСОБА_1 (д.д.44 т.5), заключением судебно-бухгалтерской экспертизы №
0110-04 от 29.10.2004
года (л.д.57-76 т.5).
налоговыми накладными ( л.д.
показаниям ОСОБА_1 в части непризнания ею вины в совершенном преступлении по ч.3 ст.212 УК Украины суд принимает во внимание, что в ходе
досудебного следствия ОСОБА_1 поясняла, что по поводу нарушений,
выявленных проведенной проверкой Бердянской МГНИ пояснила, что с 01 июля 2001 года по 31 декабря 2003 года она все за исключением
приобретения товара за наличный расчет осуществляла у физических лиц, не являющихся
плательщиками НДС, поэтому за этот период приходных налоговых накладных у нее нет и не
было изначально. Она незаконно в налоговых декларациях по НДС заявляла
налоговый кредит. Этим она понимала, что нарушает налоговое законодательство,
в связи чем в бюджет не поступил налог на добавленную стоимость на
сумму 463121 грн. Свою вину она признала и готова погасить причиненный
государству ущерб, (л.д.5 т.1) Суд принимает во внимание, что доводы
подсудимой в части непризнания ею вину полностью опровергаются собранными по
делу доказательствами и таким образом суд расценивает показания ОСОБА_1, как
желание избежать ответственности за совершенное ею преступление.
обстоятельствах суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимой
ОСОБА_1 по предъявленному обвинению, правильности квалификаций ее
действий по ст.212 ч.3 УК Украины, как умышленное
уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в
установленном законом порядке, совершенное лицом, которое занимается
предпринимательской деятельностью
без создания юридического лица, повлекшее фактическое непоступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.
наказания подсудимой ОСОБА_1 суд учитывает, что она раскаивается в содеянном,
занимается общественно-полезным трудом, положительно
характеризуется по месту жительства, как смягчающие вину обстоятельства.
Учитывая общественную опасность
содеянного, обстоятельства дела, данные, характеризующие личность подсудимой,
ее отношение к содеянному, суд считает, что ее исправление и перевоспитание
возможно без изоляции от общества, применив ст.75 УК Украины.
При определении размера наказания
ОСОБА_1 суд считает возможным применить ст.
69 УК Украины и назначить наказание
ниже низшего предела,
чем предусмотрено санкцией ч.3
ст.212 УК Украины, учитывая при этом состояние здоровья подсудимой, она ранее
не судима, не привлекалась никогда ни к уголовной, ни к административной
удовлетворении гражданского иска по делу, заявленного Бердянской МГНИ к ОСОБА_1на
сумму 428893 грн. следует отказать, поскольку имеется решение
административного органа Бердянской МГНИ №
указанной суммы с ОСОБА_1, которое имеет силу закона.
виде конфискации имущества при назначении наказания ОСОБА_1 не
назначается на основании ст.77 УК Украины.
Вещественные доказательства приобщены к материалам уголовного дела.
Руководствуясь ст.ст. 323-324 УПК Украины суд
признать виновной по ст. 212 ч.3
и назначить ей наказание с применением ст.69 УК Украины в виде трех
лет лишения свободы с лишением права заниматься
хозяйственной деятельностью, связанной с предоставлением налоговой отчетности сроком
На основании ст.75 УК Украины освободить осужденную от
отбывания наказания если она в течении двух лет не совершит нового преступления и
выполнит возложенные на нее обязанности в соответствии со ст. 76 УК Украины : не выезжать за пределы Украины на
постоянное место проживания без согласия уголовно- исполнительной
системы, периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы по месту
жительства, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене
ОСОБА_1 оставить прежнюю- подписку о невыезде
до вступления приговора в законную силу.
может быть обжалован в Запорожский апелляционный суд через Бердянский
горрайонный суд в течении пятнадцати суток с момента провозглашения приговора.