Справа № 539/1250/15-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 квітня 2015 року Лубенський міськрайонний суд

Полтавської області

Слідчий суддя Лубенського міськрайонного суду Полтавської області - ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю старшого прокурора Лубенської міжрайоннної прокуратури ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого прокурора Лубенської міжрайоннної прокуратури Полтавської області - ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
02.04.2015 року старший прокурор Лубенської міжрайоннної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: до всіх матеріалів документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.04.2012р. по 31.01.2014р., єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.02.2011р. по 31.01.2014р. проведеної ІНФОРМАЦІЯ_3 (наказ про проведення перевірки, направлення на проведення перевірки, план перевірки із зазначенням напрямків перевірки закріпленим за кожним із інспекторів та всі додатки до вказаного акту перевірки).

Клопотання мотивоване тим, що слідчим відділенням Лубенського МВ (з обслуговування м. Лубни та Лубенського району) УМВС України в Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000065 27.08.2014 року, за фактом заволодіння бюджетними коштами в особливо великих розмірах, за ознаками злочину передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

У ході досудового розслідування установлено, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_3 з 03.04.2014 по 11.04.2014 року проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо своєчасності нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.04.2012р. по 31.01.2014р., єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.02.2011р. по 31.01.2014р.

За результатами проведення перевірки повноти та своєчасності внесення до бюджету податку з доходів фізичних осіб встановлено, що станом на 01.04.2012 року за підприємством лічилась кредиторська заборгованість по податку з доходів фізичних осіб в сумі 1543691,94 грн., що утворилася за період з 01.04.2010р. по 31.03.2012 р. від 06.09.12 р. В період з квітня 2012р. по січень 2014 р. нараховано 3772406,72 грн. податку з доходів фізичних осіб (із заробітної плати працівників та із орендної плати за земельні паї), перераховано до місцевих бюджетів відповідних сільських рад 1240904,13 грн. податку з доходів фізичних осіб. Станом на 31.01.2014р. кредиторська заборгованість по податку з доходів фізичних осіб склала 4075194,53 грн.

В ході розслідування даного кримінального провадження Лубенською міжрайонною прокуратурою призначено судово-економічну експертизу щодо підтвердження висновків, які маються в акті документальної позапланової податкової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Згідно інформації отриманої в рамках даного кримінального провадження акт та всі матеріали документальної позапланової податкової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо своєчасності нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.04.2012р. по 31.01.2014р., єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.02.2011р. по 31.01.2014р. проведеної Лубенською ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області перебувають в приміщенні, де розташована ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 )

Без всіх документів податкової перевірки неможливо встановити та довести факт наявності грошових коштів на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та підтвердити висновки, які маються в акті документальної позапланової податкової виїзної перевірки.

На порушення пп.176.2 (а) п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-IV (зі змінами та доповненнями) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » несвоєчасно та не в повному обсязі перераховувався до бюджету податок з доходів фізичних осіб. В результаті перевірки товариству донараховано пеня в сумі 92 495,00 грн.

У ході досудового розслідування установлено, що в період часу з 01.04.2010 року по 31.01.2014 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », шляхом зловживання своїм службовим становищем, в порушення вимог п.п.176.2 (а), п.176.2, ст. 176 Податкового кодексу України, заволоділи бюджетними коштами в особливо великих розмірах на загальну суму 4041506,65 грн., які були відраховані з працівників товариства при виплаті заробітної плати та орендодавців земельних часток (паїв) при виплаті орендної плати за землю, як податок з доходів фізичних осіб.

На думку прокурора документи, в яких міститься інформація про проведення документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 , має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і відомості, що містяться в цих документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, отримати дану інформацію в інший спосіб неможливо. У зв`язку з цим прохає надати тимчасовий доступ до вищевказаних речей та документів.

Ознайомившись з заявленим клопотанням та доданими до нього матеріалами, заслухавши думку прокурора, суд вважає, що заявлене клопотання слід задовольнити.

Статтею 159 КПК України передбачено, що стороні кримінального провадження може бути надано тимчасовий доступ до речей та документів особи, у володінні якої вони знаходяться, можливість ознайомитись з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З матеріалів доданих до клопотання вбачається, що, дійсно 27 серпня 2014 року було відкрито кримінальне провадження за №0000056 за ознаками злочину передбаченого ч.5 ст.191 КК України. З матеріалів доданих до клопотання вбачається, що в період часу з 01.04.2010 року по 31.01.2014 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », шляхом зловживання своїм службовим становищем, в порушення вимог п.п.176.2 (а), п.176.2, ст. 176 Податкового кодексу України, заволоділи бюджетними коштами в особливо великих розмірах на загальну суму 4041506,65 грн., які були відраховані з працівників товариства при виплаті заробітної плати та орендодавців земельних часток (паїв) при виплаті орендної плати за землю, як податок з доходів фізичних осіб.

Співробітниками Лубенської ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області з 03.04.2014 по 11.04.2014 року проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо своєчасності нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.04.2012р. по 31.01.2014р., єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.02.2011р. по 31.01.2014р.

Всі матеріали документальної позапланової податкової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо своєчасності нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.04.2012р. по 31.01.2014р., єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.02.2011р. по 31.01.2014р. проведеної Лубенською ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області перебувають в приміщенні, де розташована ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 )

Враховуючи викладене, існують обґрунтовані підстави вважати, що, матеріали позапланової податкової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_5 , мають важливе доказове значення, можуть підтвердити чи спростувати наявність складу кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.191 КК України (зокрема, мотив та мету правопорушення), іншими способами довести вказані обставини неможливо.

За таких обставин, суд вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних оригіналів документів, а також надати можливість їх вилучити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України,-
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого прокурора Лубенської міжрайонної прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати старшому прокурору Лубенської міжрайонної прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до матеріалів документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.04.2012 року по 31.01.2014 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.02.2011р. по 31.01.2014р. проведеної ІНФОРМАЦІЯ_3 , які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка є структурним підрозділом ІНФОРМАЦІЯ_3 , що розташована в АДРЕСА_2 , а саме:

- наказу про проведення перевірки,

- направлення на проведення перевірки,

- плану перевірки із зазначенням напрямків перевірки закріпленим за кожним із інспекторів,

- акту перевірки з додатками.

Надати можливість старшому прокурору Лубенської міжрайонної прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 ознайомитись з вказаними документами, зробити їх копії та за необхідності вилучити їх оригінали.

Строк дії даної ухвали закінчується 30 квітня 2015 року.

Особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукування та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1