У Х В А Л А

Справа № 569/21275/13-к

27 листопада 2013 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області Шаблія В.І., яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області Рижко Ю.Р., про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Заступник начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області Шаблій В.І. звернувся в суд з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів фізичної особи - підприємця ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 АДРЕСА_1) по взаєморозрахункам із ТОВ «Західенергоресурс» (, м. Рівне, вул. Макарова, 44А) і ТОВ «РІФ» (код 24176519, м. Рівне, вул. Соборна, 370), а також документи по здійсненню фінансово - господарської діяльності пов'язаної із придбанням та реалізацією паливно-мастильних матеріалів та можливість їх вилучити.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000190, за фактом ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_3, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), зареєстрований приватним підприємцем зареєстрованим в ДПІ у м. Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області з 06.09.2001 року.

Основним видом діяльності підприємця є роздрібна торгівля паливно-мастильними матеріалами, яка здійснюється в орендованих ФОП ОСОБА_3 у ТОВ «РІФ» (код 24176519) автозаправочних станціях за адресами м. Рівне вул. Київська, 108А та м. Рівне, вул. Соборна, 370.

З метою ухилення від сплати податків, діючи умисно, в порушення п.187.1 ст.187, 200.1 та п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України, ФОП ОСОБА_3 при заповненні звітів про використання РРО та книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок), не відображав в податкових деклараціях з податку на додану вартість обсяг реалізації з ПДВ при відпуску паливно - мастильних матеріалів по складських квитанціях (талонах) належних ТОВ «Західенергоресурс».

В результаті вказаного, ФОП ОСОБА_3, за період лютий - грудень 2012 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2772550 грн.

Під час досудового розслідування необхідно дослідити, чи дійсно ФОП ОСОБА_3 здійснював реалізацію ПММ по складських квитанціях (талонах), для кого здійснювалась реалізація, чи були в нього взаєморозрахунки із ТОВ «Західенергоресурс», яким чином проведено взаєморозрахунки, чи відображені вони в документах бухгалтерського і податкового обліку та яким чином, встановити осіб причетних фіктивних фінансово-господарських операцій.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у фізичної особи - підприємця ОСОБА_3 знаходяться оригінали первинних фінансово-господарських документів по взаєморозрахункам із ТОВ «Західенергоресурс» (, м. Рівне, вул. Макарова, 44А) і ТОВ «РІФ» (код 24176519, м.Рівне, вул.Соборна, 370), касові стрічки, звіти про використання РРО, книги обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) та інших документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні,слідчий просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні ФОП ОСОБА_3 проти задоволення клопотання не заперечував.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи,що відомості, що містяться в документах,доступ до яких необхідно отримати, можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як речові докази, слідчий суддя вважає клопотання таким,що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальнику першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області Шаблію В.І. тимчасовий доступ до оригіналів документів фізичної особи - підприємця ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 АДРЕСА_1) по взаєморозрахункам із ТОВ «Західенергоресурс» (, м. Рівне, вул. Макарова, 44А) і ТОВ «РІФ» (код 24176519, м. Рівне, вул. Соборна, 370), а також документи по здійсненню фінансово - господарської діяльності пов'язаної із придбанням та реалізацією паливно-мастильних матеріалів та можливість їх вилучити, а саме : договорів з додатками і доповненнями, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, листів, доручень, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, документів бухгалтерського обліку, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, за період з 01 січня 2012 року по 01 січня 2013 року.

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М.Головчак