печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04 червня 2015 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого СВ Печерського РУ ГУМВС України в м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого СВ Печерського РУ ГУМВС України в м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

В С Т А Н О В И В :
27.05.2015 слідчий СВ Печерського РУ ГУМВС України в м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів ДП ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 », які свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні службових осіб ДП ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що у провадженні слідчого відділу Печерського РУ ГУМВС України в м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 000622 від 22 жовтня 2013 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ДП ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1, п.200.4, ст.200, п.201.4 п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 за № 2755-VI безпідставно сформовано податковий кредит за рахунок сум ПДВ по податкових накладних на загальну суму 1768380,03 грн.у тому числі: лютий 2012 368281,46 грн.; березень 2,57 грн.

Перевіркою встановлено, що ДП ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мало взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » яке не знаходиться за юридичною адресою, про що свідчить акт обстеження юридичної (фактичної) адреси суб`єкта господарської діяльності від 23.08.2012 року №306818/0790 складений співробітниками податкової міліції ВПМ Новоукраїнської МДПІ ДПС у Кіровоградській області про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_1 . Крім того, з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно отримано інформаційну довідку щодо суб`єкта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » серія ВН №582390, в якій повідомлено, що у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відомості відсутні.

Відповідно до акту № 16/2200/33142285 від 26.06.2013 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо документального підтвердження господарських відносин з контрагентами-постачальниками, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за жовтень 2010 року, ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у листопаді 2010, ПП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за квітень 2011 року, ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за грудень 2011 року, ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за січень 2012 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за лютий та березень 2012 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за січень-березень 2012 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за березень 2012 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно виписало накладні та податкові накладні на поставку товарів (робіт, послуг) контрагентам покупцям тобто ДП ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

З огляду на те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були вчинені правочини. які не спрямовані на реальне настання наслідків при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг), первинні документи (договори, видаткові, податкові накладні та ін..), які були виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », не можуть бути документами як такими, що служать підставою для включення вартості товарів (робіт, послуг) до складу валових витрат (витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування) та сум ПДВ з вартості товарів (робіт, послуг) для включення до складу податкового кредиту у підприємств, які придбали у них ці товари (роботи, послуги).

Враховуючи вищевикладене, ДП ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) « ІНФОРМАЦІЯ_5 » безпідставно включило до податкового кредиту податок на додану вартість за лютий, березень 2012 року у загальній сумі 1768380, 03 грн. грн., чим порушило вимоги п. 198.1, п, 198.6 ст.198, п.201.4 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року, якими визначено, що не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, а при імпорті робіт (послуг) - актом прийняття робіт (послуг) чи банківським документом, який засвідчує перерахування коштів в оплату вартості таких робіт (послуг).

В результаті неправомірності включення до податкового кредиту ДП ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) « ІНФОРМАЦІЯ_5 » сум ПДВ за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , перевіркою встановлено заниження податку на додану вартість за лютий, березень 2012 року у сумі 1768380,03 грн.

Кримінальне провадження № 000622 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом службової недбалості ДП ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) « ІНФОРМАЦІЯ_5 » при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2ст. 367 КК України.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до належним чином завірених копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ДП ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), що свідчать про господарські взаємовідносини за весь період.

На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без участі особи, у володінні якої знаходиться документи.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Слідчий суддя вважає, що документи, які містяться у володінні ДП ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000622.

Між тим, клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу та можливість вилучення оригіналів документів, які зазначені в його клопотанні слідчий суддя вважає передчасним.

Відповідно до ч. 1 ст. 243 КПК України сторона обвинувачення залучає експерта за наявності підстав для проведення експертизи.

Слідчий, обґрунтовуючи необхідність вилучення саме оригіналів документів з посиланням на необхідність проведення експертиз, не надав доказів на підтвердження того, що ним в порядку ст. 243 КПК України виявлено підстави та залучено експерта для проведення експертизи.

Враховуючи те, що вилучення оригіналів документів може перешкоджати господарській діяльності підприємства, слідчий суддя вважає, що слідчим на момент внесення клопотання не доведено необхідність вилучення саме оригіналів, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає оскільки є передчасним.

Між тим, клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу та можливість вилучення штатного розпису працівників, які в період взаємовідносин працювали на підприємстві ДП ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із зазначенням посад, дати прийняття на роботу та звільнення з роботи, ідентифікаційного коду, паспортних даних та місця проживання;копії функціональних обов`язків працівників, які в період взаємовідносин працювали на ДП ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); накази про призначення директорів та співробітників ДП ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );положення про дирекцію;статутні документи; документи про державну реєстрацію слідчий суддя вважає передчасним.

Відтак, клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 108, 160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого СВ Печерського РУ ГУМВС України в м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому Печерського РУ ГУМВС України в м. Києві ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до ознайомлення та зняття копії документів ДП ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 », які свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні службових осіб ДП ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_2 ), а саме:

- документи (договори або угоди з додатками, додаткові угоди, , розрахунки коригувань, протоколи погодження ціни, рахунки, рахунки-фактури, банківські документи, акти прийому-передачі, акти взаємозвірки, накладні, податкові накладні, товаротранспортні накладні, розрахунки, оборотно-сальдові відомості, листи, доручення, залізничні квитанції, акти форми КБ1 та КБ2, журнали складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківські виписки сертифікати якості та технічної документації на придбані ТМЦ), які супроводжували укладання та виконання угод ДП ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );

- реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

- звітні документи з додатками (податкові декларації) за період з 01.02.2014 по 30.04.2014, де відображено фінансово-господарські взаємовідносини ДП ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ),;

- бухгалтерські документи по рахунку № 311 (розрахунковому рахунку);

- бухгалтерські документи по рахунку № 631 (розрахунок з постачальниками) та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за весь період взаємовідносин;

- оборотно-сальдову відомість по квартально за весь період взаємовідносин;

- бухгалтерських документів по рахунку № НОМЕР_12 ;

- рахунку №681 та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за весь період взаємовідносин;

У задоволенні решти клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали протягом одного місяця, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Підготовлено в 2-ох оригінальних примірниках

Прим. № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/18418/15-к

Прим. № 2 та належним чином завірена копія ухвали - видано слідчому СВ Печерського РУ ГУМВС України в м. Києві ОСОБА_3 .

04.06.2015

Слідчий суддя: ОСОБА_1