П О С Т А Н О В А

про проведення виїмки

м. Черкаси 07 квітня 2011 року

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Журба С.О., розглянувши подання ст. слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Черкаській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, по кримінальній справі №, -

В С Т А Н О В И В:

Ст. слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Черкаській області ОСОБА_1 за погодженням з заступником прокурора Черкаської області звернувся із поданням про розкриття банківської таємниці клієнта Дніпровської філії АТ «Укрінбанк»(м. Черкаси, вул. Хрещатик, 195 МФО 354336) ДП "Черкаський облавтодор" ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» () та проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю за період з липня 2008 року по грудень 2009 року по рахунку №4001. Своє подання аргументував тим, що в провадженні СВ ПМ ДПА в Черкаській області знаходиться кримінальна справа № порушена стосовно директора ДП "Черкаський облавтодор" ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» ОСОБА_2 та головного бухгалтера даного підприємства ОСОБА_3 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ДП «Черкаський облавтодор»ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України»протягом 4 кварталу 2008 року - 2009 року, відобразили у податковій та бухгалтерській звітності підприємства операції з придбання дорожньо-будівельних матеріалів (бітуму та чорновяжучих матеріалів) та послуг на суму 9 443 472,56 грн. від субєкта господарювання з ознаками «фіктивності»ПП «Універсалцентр»(, Дніпропетровська обл., смт. Ювілейне, вул. Радгоспна, буд. 54, за юридичною та фактичною адресами не знаходиться).

Проведеними перевірочними заходами встановлено, що у 2006 році укладено договори між ПП «Універсалцентр»та ДП «Черкаський облавтодор»ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України»на поставку дорожньо-будівельних матеріалів.

У період з 01.10.08 по 31.12.09, згідно наданих службовими особами ДП «Черкаський облавтодор»ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України»під час документальної перевірки накладних, ПП «Універсалцентр»поставлено на ДП «Черкаський облавтодор»ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України»товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 9443472,56 грн., в т.ч. ПДВ 1573912,07 грн.

Відповідно до накладних, які підтверджують факт поставки вказаних товарно-матеріальних цінностей в адресу ДП «Черкаський облавтодор», вказано: відправник - ЗАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія», платник - ТОВ «Біт Системи», власник товару - ТОВ «ТНК - ВР коммерс»та інші субєкти господарювання, але не ПП «Універсалцентр». Аналогічно, в товарно-транспортних накладних, які не відповідають вимогам чинного законодавства щодо перевезення нафтопродуктів, вказано перевізника ПП Рудєв, який заперечив будь-які відносини з «вантажовідправником»та «замовником»- ПП «Універсалцентр», а перевезення відбувались на замовлення ПП «Дакар».

Встановлено, що ПП «Дакар»дійсно закуповувало нафтопродукти у ЗАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія»та поставляло їх найманим транспортом, зокрема і ПП Рудєв, на адресу територіальних підрозділів ДП «Черкаський облавтодор».

В той же час, посередники між ДП «Черкаський облавтодор»та ПП «Дакар»у придбанні товарно-матеріальних цінностей (дорожньо-будівельних матеріалів) мають явні ознаки фіктивності.

Так, встановлено, що ПП «Універсалцентр»не мало можливості фактично укладати угоди та здійснювати господарські операції, враховуючи відсутність майна та інших матеріальних ресурсів, управлінського та технічного персоналу, основних фондів, складських приміщень та транспортних засобів, економічно необхідних для здійснення вищезгаданих операцій з купівлі-продажу товарів та послуг.

Виписані від імені ПП «Універсалцентр»податкові накладні є підробленими, оскільки підписи у них від імені директора ОСОБА_4 виконані не ним, а іншою особою. Останній повідомив, що таких документів не складав та не підписував.

Викладене свідчить про перерахування ДП «Черкаський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України»упродовж 4 кварталу 2008 року - 2009 року грошових коштів на підприємство з ознаками фіктивності ПП «Універсалцентр»за поставку товарно-матеріальних цінностей, які фактично вказаним підприємством не поставлялись та не могли бути поставлені, що виключає у відповідності до вимог пп. 6.2.4 п. 6.2 ст. 6, пп. 7.2.1, 7.2.3 п. 7.2, пп. 7.4.4, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»та п. 4.1 ст. 4, п. 5.1, пп. 5.3.9, п. 5.3 ст. 5, пп. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»підстави до віднесення відповідних сум до валових витрат підприємства та відповідних сум ПДВ до податкового кредиту.

В результаті незаконних дій службових осіб ДП «Черкаський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України»до державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 2 068 253 грн., що є в особливо великих розмірах.

З метою прикриття незаконної діяльності по формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та умисного незаконного завищення валових витрат з метою заниження оподатковуваного обороту та ухилення від сплати податків, вищевказаними особами використовувалася схема документального оформлення фінансово-господарських операцій та проводився перерахунок коштів на реквізити ДП "Черкаський облавтодор" ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», а саме: розрахунковий рахунок №4001 відкритий в Дніпровській філії АТ «Укрінбанк»(м. Черкаси, вул. Хрещатик, 195 МФО 354336).

Документи з даними про відкриття та використання розрахункового рахунку №4001 і рахунку в цінних паперах ДП "Черкаський облавтодор" ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України»а також документи, що підтверджують повноваження директора та головного бухгалтера ДП "Черкаський облавтодор" ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» з правом підпису фінансово-платіжних документів та розпорядження активами товариства на вказаному рахунку, документи, якими оформлено отримання банківських послуг протягом існування рахунку, що знаходяться в Дніпровській філії АТ «Укрінбанк»(м. Черкаси, вул. Хрещатик, 195 МФО 354336) і мають значення для всебічного, повного і обєктивного дослідження обставин по даній справі.

В ході досудового слідства з метою дослідження механізму проведених з контрагентами розрахунків та встановлення фактичних даних про суми валового доходу та податкових зобовязань ДП "Черкаський облавтодор" ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по поточним рахункам підприємств.

Згідно ст.62 Закону України Про банки та банківську діяльність від 07.12.2000 року №2121-Ш (із змінами та доповненнями), органи Державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці, на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) частини першої статті 62 зазначеного вище Закону.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи, що іншими способами отримати ці дані неможливо, керуючись ст.62 Закону України Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року № 2121-Ш (із змінами та доповненнями) ст.ст.14-1, 178, 179 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Розкрити для слідчого відділу податкової міліції ДПА в Черкаській області банківську таємницю клієнта Дніпровської філії АТ «Укрінбанк»(м. Черкаси, вул. Хрещатик, 195 МФО 354336) ДП "Черкаський облавтодор" ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» () .

2. Провести виїмку у службових осіб Дніпровської філії АТ «Укрінбанк»(м. Черкаси, вул. Хрещатик, 195 МФО 354336) ДП "Черкаський облавтодор" ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» () :

· копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з липня 2008 року по грудень 2009 року (включно) грошових коштів по рахунку №4001 із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

· справи з юридичного оформлення рахунку №4001 в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на компютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

· виписок з номерами телефонів, з яких проходило зєднання системи „Клієнт банк між компютером банку і компютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних зєднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

· заяв на отримання чекових книжок;

· всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

· вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку. В разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів взагалі, зазначити письмово окремим листом про причину ненадання документів.

3. Виконання постанови суду доручити працівникам податкової міліції.

4. Копію постанови направити прокурору Черкаської області.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Журба С.О.

Постанова мені оголошена: ______________________________________________2011 р.