Провадження № 1-КС/554/6754/2014
УХВАЛА

Іменем України

21.11.2014року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Полтаві клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, -

встановила:

В провадженні СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування №0000065 від 02.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПБП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Полтава), котрі під час здійснення фінансово-господарської діяльності на протязі 2013-2014 років відобразили неіснуючі господарські операції з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Донецьк), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , Донецьк), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , Полтава), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м.Бориспіль) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м.Київ) ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так, в період з 31.07.2014р. по 06.08.2014р., працівниками ІНФОРМАЦІЯ_8 було проведено виїзну позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ПБП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за січень, лютий 2014року та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за лютий, березень 2014року.

В ході проведення зазначеної документальної перевірки встановлено, що в порушення п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ ( із змінами та доповненнями) службовими особами ПБП " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", завищено суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі 3616790 грн.

Крім того проведеними зустрічними перевірками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " встановлено, що дані підприємства здійснювали надання послуг з формування незконного податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки.

Також, в період з 25.09.2014р. по 01.10.2014р. працівниками ІНФОРМАЦІЯ_8 проведено перевірку ПБП " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", за резільтатами якої складено акт № 5530/16-01-22-02/31174870 від 08.10.2014р. та встановено порушення податкового законодавства службовими особами ПБП " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", при проведенні фінансово-господасрьких взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 8374982 грн.

Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПБП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в період 2013-2014 років, шляхом відображення у власному бухгалтерському та податковому обліку неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ухилились від сплати податків та зборів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В результаті вказаних дій, службові особи ПБП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

В матеріалах кримінального провадження міститься інформація про те, що ПБП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в особі директора ОСОБА_3 , звернулось до адвоката ОСОБА_4 , діючого на підставі Свідоцтва про право на зайняття адвокатською діяльністю №1047 (виданого Полтавською обласною кваліфікаційно-дисциплінарною комісією адвокатури на підставі рішення від 30.09.2011р. №26) для надання правової допомоги, і з цією метою надало йому усі первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинах із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ". Крім того це дає підстави слідству вважати, що й інші документи фінансово-господарської діяльності ПБП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " можуть знаходитись у користуванні адвоката ОСОБА_4 .

На даний час, в матеріалах кримінального провадження, відсутні первинні бухгалтерські документи ПБП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", з метою встановлення істини по справі, виникла необхідність в отриманні доступу до повного обсягу оригіналів первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинах ПБП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 : договорів та додатків до них, специфікацій, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі товарно-матеріальних цінностей (виконаних робіт), актів звірки, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, банківських виписок по розрахункових рахунках, прибуткових касових ордерів та квитанцій до них, які підтверджують у повному обсязі фінансово-господарські взаєморозрахунки ПБП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " в період 2013-2014 років, що дасть можливість перевірити стан проведених взаєморозрахунків, підстави їх проведення, а також перевірити правомірність нарахування сум податків.

Згідно реєстру адвокатів України адвокат ОСОБА_4 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , тел. НОМЕР_8 .
Згідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 4, ч. 5, ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, -

ухвалила:

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до копій документів первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ПБП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", в т.ч.: договорів та додатків до них, специфікацій, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі товарно-матеріальних цінностей (виконаних робіт), актів звірки, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, банківських виписок по розрахункових рахунках, прибуткових касових ордерів та квитанцій до них, які підтверджують у повному обсязі фінансово-господарські взаєморозрахунки ПБП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", в період 2013-2014 років.
Зобов`язати старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_5 пред`явити представникам оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копії.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчийсуддя ОСОБА_1