КОПІЯ Справа № 521/5339/15-к
Номер провадження:1-кп/521/380/15
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 квітня 2015 року м. Одеса
Малиновський районний суд м. Одеси у складі:
головуючого судді ОСОБА_1

секретаря ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

захисника адвоката ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Одесі клопотання старшого прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного: ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеси, громадянина України, маючого вищу економічну освіту, не одруженого, працюючого директором ТОВ «Тескома-Україна», зареєстрованого та проживаючого за адресою АДРЕСА_1 , раніше не судимого, у скоєнні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
З клопотання прокурора вбачається, що ОСОБА_5 будучи службовою особою, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Тескома-Україна» з вересня 2012 року по жовтень 2012 року, умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, на загальну суму 573 988 грн.

Так, ТОВ «Тескома-Україна» () зареєстроване у виконавчому комітеті Одеської міської ради 12.02.2003 року за реєстраційним № 0015482. Юридична та фактична адреса: м. Одеса, вул. В. Терешкової, 5, кВ. 13. Перебуває на податковому обліку в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси.

Основним видом діяльності товариства є: оптова та роздрібна торгівля фарфором, скляним посудом, засобами для очистки.

Наказом № 5-К від 01.04.2012 року директором ТОВ «Тескома Україна» призначено ОСОБА_5 до обов`язків якого, згідно ст. 8 Розділу ІІІ Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року, входить загальне керівництво підприємством, веденя бухгалтерського та податкового обліку, своєчасне складання та надання у податкові органи достовірної податкової звітності про фінансово господарську діяльність підприємства.

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29.12.2004 року, до обов`язків ОСОБА_5 , як директора ТОВ «Тескома-Україна», входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності. Забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державними та місцевими бюджетами.

Будучи директором зазначеного підприємства, ОСОБА_5 , при здійсненні фінансово господарської діяльності ТОВ «Тескома Україна», маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючи незаконність своїх дій, у період з вересня 2012 року по жовтень 2012 року, склав та подав до ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області податкові декларації з ПДВ в які незаконно заздалегідь знаючи про те, що на підприємстві відсутні належним чином оформлені первинні бухгалтерські документи, підтверджуючі витрати, включив до складу витрат, що враховуються при визначені об`єкта оподаткування, суму у розмірі 3 443 930 грн. по взаємовідносинах з ТОВ «Снабагро» (), внаслідок чого завищив суму податкового кредиту на 573 988 грн., чим порушив вимоги п. 198.6 ст. 198, п. 201.1, 201.4, 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України.

Відповідно до п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог ст. 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 ст. 201 цього Кодексу.

Таким чином, директор ТОВ «Тескома Україна» ОСОБА_5 , у період з вересня 2012 року по жовтень 2012 року, в порушенні вимог п. 198.6 ст. 198, п. 201.1, 201.4, 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), умисно, шляхом завищення відображення сум придбаного у ТОВ «Снабагро» товару, в звітних податкових деклараціях з ПДВ за вересень та жовтень 2012 року відобразив неіснуючі податкові накладні по взаємовідносинам із вказаним підприємством, внаслідок чого ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 573 988 грн.

Всього внаслідок умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_5 до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 573 988 грн., що є значним розміром, так як у 1069 разів (573 988/536) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Дії ОСОБА_5 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

Під час досудового розслідування ОСОБА_5 допитаний як підозрюваний у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Відповідно до показів підозрюваного, останній у скоєному злочині свою вину визнав повністю та розкаявся. З обставинами, які викладені в повідомлені про підозру він повністю погодився. Також ОСОБА_5 показав, що відшкодував завдані державі збитків в повному обсязі у сумі 573 988 грн. Працюючи на посаді директора ТОВ «Тескома Україна» з 01.04.2012 року по теперішній час він особисто вів бухгалтерський та податковий облік підприємства. Основним видом діяльності ТОВ «Тескома Україна» є оптова та роздрібна торгівля посудом торгової марки «Тескома», виробництво Чехії.

З урахуванням викладених обставин, а також особи підозрюваного прокурор просить звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 оскільки останній до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки, що входять в систему оподаткування, в зв`язку з чим є підстави для закриття кримінального провадження та звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити, звільнивши ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності.

Захисник адвокат ОСОБА_4 та підозрюваний в судовому засіданні також підтримали клопотання прокурора і просили звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження.

Вивчивши клопотання прокурора, а також матеріали кримінального провадження надані в судове засідання, вислухавши думку прокурора, захисника адвоката та підозрюваного, суд вважає, що кримінальне провадження підлягає закриттю, а підозрюваний підлягає звільненню від кримінальної відповідальності в порядку п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України і на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, з наступних підстав.

Під час розгляду клопотання судом встановлено, що обставини кримінального правопорушення та вина підозрюваного ОСОБА_5 підтверджується зібраними під час досудового розслідування доказами, а саме: - податковими деклараціями з ПДВ ТОВ «Тескома Україна» за період з вересня 2012 року по жовтень 2012 року з додатками № 5 до них, у яких відображено не існуючи податкові накладні по взаємовідносинам із продавцем ТОВ «Снабагро» (): № 34 від 05.09.2012 року на суму 917919,5 грн. (в т.ч. ПДВ -152986,6 грн.), № 210 від 20.09.2012 року на суму 828432,6 грн. (в т.ч. ПДВ 138072,1 грн.), № 58 від 03.10.2012 року на суму 763822 грн. (в т.ч. ПДВ 127303,7 грн.), № 266 від 17.10.2012 року на суму 933755,5 грн. (в т.ч. ПДВ 155625,9 грн.); - висновком № 152 від 31.03.2015 року судово економічної експертизи по кримінальному провадженню № 0000529 від 06.12.2012 року, згідно з яким встановлено, що в порушення вимог п. 198.6 ст. 198, п. 201.1, 201.4, 201.10 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) за період з вересня 2012 року по жовтень 2012 року ТОВ «Тескома Україна» завищено податковий кредит з ПДВ щодо покупки товарів у ТОВ «Снабагро» в податкових деклараціях з ПДВ за період з вересня 2012 року по жовтень 2012 року на суму 573 988 грн., що складає ненадходження в бюджет податку на додану вартість на вказану суму.

Разом з тим, згідно ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Повідомлення про підозру ОСОБА_5 вручено 31.03.2015 року, а відшкодування заподіяної державі шкоди у вигляді сплати податку у сумі 573 988 грн. підозрюваним ОСОБА_5 здійснено 31.03.2015 року, однак до повідомлення про підозру.

При вирішенні клопотання, суд також враховує особу підозрюваного ОСОБА_5 , який під час досудового розслідування, а також в судовому засіданні свою вину в інкримінованому йому злочині визнав повністю і підтвердив в судовому засіданні всі обставини скоєного. Раніше він до кримінальної відповідальності не притягувався.

Пунктом 1 частиною 2 статті 284 КПК України, встановлено, що кримінальне провадження закривається судом: у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 статті 285 КПК України також встановлено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

З урахуванням викладених обставин у їх сукупності, суд вважає, що є всі законні підстави для закриття кримінального провадження та звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності.

Підозрюваному роз`яснений зміст частин 2 та 3 ст. 285 КПК України.

На підставі вищевикладеного, керуючись п. 1 ч. 2 ст. 284, ст. 285, 286, 288 КПК України, ч. 4 ст. 212 КК України, СУД, -

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 від 31.03.2015 року про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_5 задовольнити.

Закрити кримінальне провадження у відношенні ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у скоєні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, звільнив його від кримінальної відповідальності.

Ухвала суду про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності, може бути оскаржена, через суд, який ухвалив судове рішення, протягом семи днів з дня її оголошення.

С У Д Д Я: /підпис/
Копія ухвали вірна.
Суддя: ОСОБА_1
Секретар: