Справа № 592/3995/13-к
Провадження № 1-кс/592/720/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 квітня 2013 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського райсуду м. Суми Хитров Б.В., за участю прокурора відділу прокуратури Сумської області ОСОБА_1, розглянув клопотання сторони кримінального провадження - слідчого Корабельської Л.В. про призначення проведення позапланової виїзної документальної ревізії ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» за період з 01.01.2011 по 30.09.2012.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження прокурора відділу прокуратури Сумської області,

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що слідчим відділом ДПС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 20.03.2013 за № 0000031 за фактами ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Встановлено, що службові особи ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» в період часу з 01.01.2011 по 30.09.2012 з метою ухилення від сплати податків, використали в бухгалтерському і податковому обліку завідомо підроблені угоди, податкові накладні, акти здачі та приймання наданих послуг та інші документи про придбання товарно-матеріальних цінностей для ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» від ТОВ «Лобос-Трейд»(), ТОВ «Юнікобуд» (), ТОВ «Світ-Імпекс»(), ТОВ «ОСОБА_2 ТПВ» (), ТОВ «Касс»(), ТОВ «Промтранснефтесервіс» (), та інших підприємств, достовірно знаючи, що вказані господарські операції не відбувалися. Таким чином службові особи ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» в період часу з 01.01.2011 по 30.09.2012 року ухилилися від сплати податків на загальну суму 2 млн. 811 тис. 853,80 грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового слідства, встановлено, що структурними підрозділами ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», а саме: філією «Ямпільський райавтодор», філією «Клементівська дорожньо-експлуатаційна дільниця», філією «Глухівська дорожньо-експлуатаційна дільниця», філією «Сумський райавтодор», філією «Сумська дорожньо-експлуатаційна дільниця», філією «Липоводолинський райавтодор» в липні 2012 року укладено договори з ТОВ «Промтранснефтесервіс» () про придбання вузлів та агрегатів на асфальтобетонну установку на загальну суму 485 тис. 689,01 грн. Грошові кошти, перераховані філіями на ТОВ «Промтранснефтесервіс», одержані від ДП«Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України». ТОВ «Промтранснефтесервіс», реалізоване філіям ДП«Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» обладнання, придбав відповідно до договору № 35 від 10.07.2012 у ТОВ «СКМ -Суми» за 475 тис. 975,25 грн. В свою чергу, відповідно до договору № 233 від 04.05.2012 ТОВ «СКМ -Суми» вузли та агрегати на асфальтобетонну установку придбав у Путивльського районного міжгосподарського підприємства по агропромисловому будівництву «Шляховик» за 70 тис. грн.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, а саме, відповідно до протоколів допитів колишнього директора Путивльського районного міжгосподарського підприємства по агропромисловому будівництву «Шляховик» ОСОБА_3, директора ТОВ «Промтранснефтесервис» ОСОБА_4, посадовим особам ДП«Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» було відомо про те, що вузли та агрегати на асфальтобетонну установку Путивльського районного міжгосподарського підприємства по агропромисловому будівництву «Шляховик» виставлені на продаж за ціною 70 тис. грн. і вони не були позбавлені можливості самостійно, без посередників, придбати вказане обладнання у Путивльського районного міжгосподарського підприємства по агропромисловому будівництву «Шляховик».

Мотивуючи клопотання слідчий зазначив, що під час проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність дослідження обставин придбання ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» через його філії вузлів та агрегатів на асфальтобетонну установку в ТОВ «Промтранснефтесервіс» при вище вказаних обставинах, для чого необхідно провести документальну ревізію фінансово-господарської діяльності ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України». Для проведення документальної ревізії ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» необхідні спеціальні знання, якими володіють спеціалісти Державної фінансової інспекції в Сумській області, які під час проведення документальних перевірок та ревізій керуються вимогами Закону України «Про контрольно-ревізійну службу в Україні», яким встановлено, що позапланова виїзна ревізія може здійснюватись лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Клопотання про призначення ревізії погоджене з прокурором.

Заслухавши думку прокурора відділу прокуратури Сумської області ОСОБА_1, вивчивши матеріали кримінального провадження вважаю, що клопотання є обгрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки висновки документальної ревізії ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» можуть містити в собі відомості щодо обставин скоєння кримінального правопорушення і можуть бути використані як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що позапланова виїзна ревізія може здійснюватись лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду, а згідно п. 2 ч. 14 ст. 11 цього Закону, суд має зазначити дату початку та дату закінчення ревізії, керуючись ст. ст. 84, 93 КПК України, ст.11 ч. 6, ст.11 ч.14 п.2 Закону України «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні», -

ухвалив:

1. Призначити позапланову виїзну документальну ревізію ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» (, юридична адреса: м. Суми, вул. Роменська, 79/2) за період з 01.01.2011 по 30.09.2012, проведення якої доручити спеціалістам Державної фінансової інспекції в Сумській області.

В ході проведення документальної ревізії дослідити наступні питання:

- Чи мало ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» виробничу необхідність в придбанні комплексу обладнання асфальтного заводу (вузлів та агрегатів на асфальтобетонну установку), придбаного через ряд філій підприємства при вище вказаних обставинах в ТОВ «Промтранснефтесервіс»?

- Чи мало ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», з урахуванням його фінансово-економічного стану, можливість не придбавати вузли та агрегати на асфальтобетонну установку через філії свого підприємства, в ТОВ «Промтранснефтесервіс» при вище вказаних обставинах?

- Чи мало ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» можливість придбати аналогічне обладнання вузлів та агрегатів на асфальтобетонну установку в інших підприємствах, за якими цінами, чи призвело б це до економії державних коштів?

- За які кошти через філії ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» були придбані вузли та агрегати на асфальтобетонну установку; коли ці кошти, з яким цільовим призначенням, були перераховані вказаним підприємством на рахунки філій? Зазначити походження коштів ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», які були перераховані філіям для придбання вузлів та агрегатів на асфальтобетонну установку.

- Яким чином проведені розрахунки ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», чи його філіями за вузли та агрегати на асфальтобетонну установку, придбані в ТОВ «Промтранснефтесервіс» при вище вказаних обставинах?

- Яким чином проведено оприбуткування ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», чи його філіями вузлів та агрегатів на асфальтобетонну установку, придбаних в ТОВ «Промтранснефтесервіс» при вище вказаних обставинах?

- Яким чином ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», чи його філіями використано обладнання (вузли та агрегати на асфальтобетонну установку), придбане при вище вказаних обставинах в ТОВ «Промтранснефтесервіс»?

- Чи допущені службовими особами ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», чи його філій порушення діючого законодавства (які саме) при здійсненні вище вказаної господарської діяльності?

- Зясувати інші питання, які виникнуть під час проведення ревізії, спрямовані на встановлення істини по справі.

При необхідності зясувати інші питання, які виникнуть під час проведення ревізії.

2. Зобовязати Державну фінансову інспекцію в Сумській області провести позапланову виїзну документальну ревізію ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» в передбачений законодавством термін 15 робочих днів з 20.04.2013 по 20.05.2013, результати якої надати до слідчого відділу ДПС у Сумській області.

Суддя Б.В. Хитров

Суддя Б.В. Хитров