УХВАЛА
Іменем України

03.08.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000009 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -
В С Т А Н О В И В :
У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 0000009 зареєстроване в ЄРДР 30 січня 2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України.
У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), у продовж 2013-2014 років, діючи з метою одержання неправомірної вигоди, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, під час митного оформлення товарів в порушення вимог митного законодавства України та Закону України «Про Митний тариф України» № 584 від 19.09.2013 внесли та подали до митних органів недостовірні відомості щодо коду товару «відходів та брухту легованої сталі», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів (митних платежів) на суму 4 932 324 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва функціонує група осіб, яка використовуючи реквізити СГД з ознаками «ризикових», в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надають послуги щодо експортного та імпортного оформлення ТМЦ використовуючи схеми ухилення від сплати податків, а також надають реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту від СГД з ознаками «ризикових». Суть схеми по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає в створенні ланцюга «транзитних» СГД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) від СГД, в яких виникає податковий кредит при імпорті (експорті) товарів, від СГД, які продають товари (послуги) за готівку, а документально оформлюють продаж на СГД з ознаками «ризикових». В подальшому, незаконно створений податковий кредит перекладається (продається) реально діючим СГД шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СГД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СГД за мінусом відсотків.

Встановлено, що група осіб, що надає реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків використовує реквізити значної кількості «транзитних» СГД серед яких, крім ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДР НОМЕР_34 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДР НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДР НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДР НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДР НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДР НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДР НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДР НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДР НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДР НОМЕР_45 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДР НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДР НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДР НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДР НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДР НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДР НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДР НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДР НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДР НОМЕР_54 ).

Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.

Згідно наданих документів отриманих від у службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (МФО НОМЕР_55 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (МФО НОМЕР_56 ), а саме протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта встановлено, що провайдером мережі Інтернет ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДР НОМЕР_57 ) присвоєні наступні ІР-адреси, а саме:

ІР-адресаДата та час зєдняння
130.185.47.18114.05.2015 - 14:18:54
78.111.185.3623.03.2015 - 15:37:33
78.111.185.3803.04.2015 - 16:59:37
78.111.186.10505.05.2015 - 12:20:59
78.111.186.12312.05.2015 - 12:08:01, 11:39:52
78.111.187.13926.03.2015 - 9:15:15
78.111.187.14219.03.2015 - 11:03:12, 10:59:04
78.111.187.14624.04.2015 - 10:39:51, 9:47:21, 10:47:15, 10:32:32, 10:22:05, 10:37:33, 10:37:32
78.111.187.16807.05.2015 11:57
78.111.187.17506.05.2015 - 15:27:04, 15:39:11, 15:37:00, 15:29:42, 15:25:12, 15:35:03, 15:35:02
78.111.187.18929.04.2015 - 17:27:02
78.111.187.21719.05.2015 - 11:25:12
78.111.187.4630.04.2015 - 12:26:36, 9:13:16, 12:37:45, 11:44:41, 11:42:49, 12:46:22, 12:46:20, 12:24:55, 12:24:53
78.111.187.5112.05.2015 - 12:34:22
78.111.187.7502.04.2015 - 10:50:33, 10:56:27, 10:56:26
78.111.190.16720.03.2015 - 15:31:34
78.111.190.8203.04.2015 - 11:10:34

У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » зберігаються документи (інформація) по виділеним в користування ІР адресам, а саме: договори на підключення до мережі Інтернет, ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. адресу за якою закріплено вказана ІР адреса, контактні телефони, паспортні або інші наявні персональні дані).

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо персональних електронно-обчислювальних машин, серверів, інших електронних пристроїв, котрі використовуються невстановленими особами, які фактично керують фінансово-господарською діяльністю СГД з ознаками «ризикових», з яких здійснюється з`єднання з поштовим сервером для відправки та отримання податкової звітності в електронному вигляді, щодо осіб, які можуть фактично мають можливість користуватись поштовим сервісом, іншої інформації, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 », призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів (інформації), необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Окрім цього вищевказані документи (інформація) містять охоронювану законом таємницю (інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; персональні дані особи, що знаходиться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних) тимчасовий доступ до яких, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст.ст. 159, 162 КПК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положення ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою ст. 163 КПК України, доведе наявність достатніх підстав можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_12 , слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_14 , слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_15 , слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_16 , старшому оперуповноваженому з ОВС ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_17 , старшому оперуповноваженому з ОВС ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_18 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДР НОМЕР_57 ), його філіях (відокремлених підрозділах), а саме: документів (інформації) по виділеним в користування ІР адресам: НОМЕР_58 ; НОМЕР_59 ; НОМЕР_60 ; НОМЕР_61 ; НОМЕР_62 ; НОМЕР_63 ; НОМЕР_64 ; НОМЕР_65 ; НОМЕР_66 ; НОМЕР_67 ; НОМЕР_68 ; НОМЕР_69 ; НОМЕР_70 ; НОМЕР_71 ; НОМЕР_72 ; НОМЕР_73 ; НОМЕР_74 , а саме: договори на підключення до мережі Інтернет, ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. адресу за якою закріплено вказана ІР адреса, контактні телефони, паспортні або інші наявні персональні дані).
Встановити строк дії ухвали до 03.09.2015 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1