13 апреля 2007 года Орджоникидзевский районный суд города
Председательствующего - судьи Черняка
В.Г. при секретаре - Ткаченко О. П. с участием прокурора - Шуба В. А.
Рассмотрев в открытом
судебном заседании в
зале суда Орджоникидзевского районного суда города
Харькова уголовное дело по обвинению:
ІНФОРМАЦІЯ_1рождения, уроженца города Алейск, Алтайского края, РФ, русского,
гражданина Украины, образование среднее, не женатого, военнообязанного, ранее
не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, в совершении преступления
предусмотренного ст. 367 ч.2 УК Украины;
являясь учредителем и, согласно приказа №1 от 12.02.2001 года, директором
частного коммерческого предприятия (ЧКП) «Кинто» код № 31235126,
зарегистрированного распоряжением ГИК города Харькова 11.01.2001 года за №
0405924Ю0021850 по юридическому адресу: город Харьков, улица Краснодонская дом
№ 18, являясь должностным лицом, отвечающим за организацию и ведение бухгалтерского
учета, правильность расчета на предприятии налогов, сборов, обязательных
платежей, достоверность данных, отражаемых в налоговых декларациях,
предоставляемых в контролирующие органы, в период 2001 - 2002 годов допустил
служебную халатность, в результате которой при осуществлении финансово -
хозяйственной деятельности ЧКП „Кинто" в бюджет государства не поступило
налогов на общую сумму 113719 гривен.
соответствии с требованиями ст. ст. 8, 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете
и финансовой отчетности в Украине» № 996 - XIV от 16.07.1999 года ОСОБА_1 являлся
ответственным за соблюдение единых методологических основ бухгалтерского и
налогового учетов, соблюдение налогового законодательства, уплату налоговых
платежей в бюджет государства, отражение по счетам бухгалтерского учета всех
хозяйственных операций, правильность и своевременность составления первичных
бухгалтерских документов и регистров (реестров) бухгалтерского учета, а также
за достоверность и своевременность предоставляемой в органы налоговой службы
отчетности. Кроме того, на основании ст. 8 указанного Закона, ОСОБА_1 как
собственник предприятия нес ответственность за сохранность обработанных
бухгалтерских документов, регистров (реестров) и отчетности предприятия на
протяжении установленного срока. Несмотря на это, ОСОБА_1, действуя вопреки
интересам предприятия, ненадлежащим образом выполнял свои функциональные
обязанности, связанные с правильным ведением бухгалтерского и налогового учетов
предприятия, составлением первичных документов бухгалтерского учета, хранением
бухгалтерских документов а также исчислением налоговых платежей предприятия.
осуществления предпринимательской деятельности предприятие было поставлено на
налоговый учет в ГНИ Орджоникидзевского района города Харькова, после чего
15.02.2001 года, за № 487, получило свидетельство о государственной регистрации
субъекта предпринимательской деятельности, а также свидетельство плательщика
налога на добавленную стоимость № 29581433. Для осуществления безналичного
расчета 18.09.2001 года был открыт расчетный счет № 26004352 в Кременчугском
филиале АППБ «АВАЛЬ» МФО 331638.
регистрации предприятия, ОСОБА_1 самоустранился от выполнения своих должностных
обязанностей, по своей инициативе передал все уставные, регистрационные
документы, круглую печать, документы налоговой отчетности ЧКП «Кинто»
неустановленным органом досудебного следствия лицам, которые, использовав
полученную печать и документы, заключали от имени ОСОБА_1 договора на поставку
продукции, оказания различного рода услуг и осуществляли коммерческую
деятельность предприятия.
период 2001- 2002 годов валовый доход ЧКП «Кинто» составил 3356922,22 гривен. С
проведенных сделок налоги для уплаты в бюджет в полном объеме не исчислялись и
не уплачивались, вследствие чего в нарушение Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» № 16897 - ВР от 03.04.1997 года с изменениями и
дополнениями заниженная сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к
уплате ЧКП «Кинто» за период 2001-2002 годов составила 113719 гривен. Указанная
сумма налогов исчислена и уплачена не была.
образом, в результате ненадлежащего исполнения ОСОБА_1 своих служебных
обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения по ведению
бухгалтерского учета ЧКП «Кинто» и исчислению к уплате налогов государственным
интересам причинен существенный вред повлекший тяжкие последствия в виде не
поступления в бюджет государства подлежащих уплате ЧКП «Кинто» налогов на общую
сумму 113719 гривен.
Подсудимый
ОСОБА_1, будучи допрошенный в процессе судебного рассмотрения, вину по
предъявленному обвинению, по ст. 367 ч.2 УК Украины признал полностью,
чистосердечно раскаялся в содеянном, при этом пояснил то, что стать учредителем
и директором ЧКП «Кинто» от согласился по предложению неустановленных лиц, с
целью занятия коммерческой деятельностью и получения прибыли. После регистрации
предприятия ОСОБА_1 контроль за его деятельностью не осуществлял. В результате
осуществления финансово - хозяйственной деятельности предприятия в период 2001
- 2002 годов налоги в бюджет уплачены не были. В содеянном ОСОБА_1
полного признания вины подсудимым ОСОБА_1 по предъявленному обвинению по ст.
367 ч.2 УК Украины, его вина в фактически содеянном подтверждается
совокупностью доказательств, а именно:
документальной проверки, проведенной сотрудниками ГНИ в Орджоникидзевском
районе города Харькова от 12.03.2003 года №3426-223 по вопросам соблюдения
требований налогового законодательства ЧКП „Кинто" в период 15.02.2001
г.-31.12.2002г. Том№1 Л. д. 12-23
документальной проверки, проведенной сотрудниками ГНИ в Орджоникидзевском
районе города Харькова от 19.05.2003 года №37623-204 по вопросам соблюдения
требований налогового законодательства ЧКП «Кинто» в период 1-го полугодия 2002
года. Том.№1 Л.д. 27-38.
специалиста экономиста Харьковского научно исследовательского института
судебных экспертиз им. засл. проф. Н.С. Бокариуса за №3763 от 06.06.2003 года,
выводы которого документально подтверждают факт неуплаты налогов в бюджет при
осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ЧКП «Кинто». Том №1 Л. д.
судебно-экономической экспертизы №6548 от 04.08.2006года, проведенной
экспертами Харьковского научно-исследовательского института судебных экспертиз
им. засл. проф. Н.С. Бокариуса, согласно которого выводы актов документальных
проверок финансово-хозяйственной деятельности ЧКП «Кинто» от 12.03.2003 года
№3426-223 и от 19.05.2003 года №37623-204 обоснованы и документально
подтверждаются в виде неуплаченного
налога на добавленную стоимость в сумме 113719 гривен. Том .№5 Л.д.
судебно-почерковедческой экспертизы №788 от 03.04.2006 года, проведенной
экспертами Харьковского научно-исследовательского института судебных экспертиз
им. засл. проф. Н.С. Бокариуса, выводы которой обоснованно подтверждают факт
наличия рукописной подписи обвиняемого ОСОБА_1 в уставе ЧКП «Кинто», приказе №1
от 12.02.2001 года о назначении ОСОБА_1 директором предприятия, уведомлении о
результатах расчета авансового взноса
НДС за февраль 2001 года, налоговой
по НДС за февраль 2001 года, Зявлении для юридических лиц, Информации о видах
деятельности и лицензиях, Информации об объектах предприятия, Информации о
филиалах, отделениях и иных отдельных подразделениях, Информации о головном
предприятии, Информации об учредителях, Сведениях о руководителе и главном
бухгалтере, договоре аренды от 20.02.2001 года, договоре аренды от 12.02.2001
года, письме начальнику ГНИ в Орджоникидзевском районе города Харькова от
20.02.2001 года, согласно которых было создано и начало функционировать данное
предприятие, а директором был назначен ОСОБА_1 Том №4 Л.д. 107-129.
- Нотариально заверенной нотариусом
ОСОБА_2 выпиской из реестра
действий о регистрации нотариального действия по ЧКП «Кинто» от 22.02.2001
по заверению подлинности фотокопий свидетельства о государственной регистрации
Том №1 Л.д. 336-339, Том №5 Л.д. 80-81.
· Нотариально заверенной нотариусом
ОСОБА_3 выпиской из реестра нотариальных действий о регистрации нотариального
действия по ЧКП «Кинто» от 09.01.2001 года по заверению подлинности 6
экземпляров устава ЧКП «Кинто». Том №1 Л.д. 344-345.
юридического дела ЧКП «Кинто», изъятого, согласно протокола выемки от
04.09.2003 года в отделе регистрации ГИК города Харькова, подтверждающими факт
официальной регистрации ЧКП «Кинто» как субъекта предпринимательской
деятельности, содержащими устав ЧКП «Кинто», подписанный учредителем ОСОБА_1
Том. №1 Л.д. 109-131.
юридического дела и налоговой отчетности ЧКП «Кинто», изъятыми согласно
протокола выемки от 05.09.2003г. в ГНИ Орджоникидзевского района г.Харькова,
подтверждающими постановку предприятия на налоговый учет, получение
свидетельства плательщика НДС, подачу налоговой отчетности представителями
предприятия по месту госрегистарции как плательщика налога на прибыль и налога
на добавленную стоимость. Том №1 Л.д. 132-212.
юридического дела ЧКП «Кинто», изъятыми согласно протокола выемки от 20.08.2003
года в отделении пенсионного фонда в Орджоникидзевском районе города Харькова,
подтверждающими постановку предприятия на учет как плательщика обязательного
пенсионного сбора. Том №1 Л.д. 213-235
юридического дела, бухгалтерскими, банковскими документами ЧКП „Кинто",
изъятыми согласно протокола выемки от 09.10.2003 года в Кременчугском филиале
АППБ „Аваль", подтверждающими движение денежных средств по расчетному
счету №26004352. Том №2 Л.д. №11-49
исследованные по делу доказательства в совокупности, действия ОСОБА_1, суд
считает обоснованно квалифицированы органом досудебного следствия по ст. 367 ч.
1 УК Украины - служебная халатность, то есть ненадлежащее выполнение служебным
лицом своих служебных обязанностей из-за недобросовестного отношения к ним, что
причинило существенный вред государственным интересам и повлекло тяжкие
последствия в виде не уплаты ЧКП «Кинто» в бюджет государства налога на
добавленную стоимость в сумме 113719 гривен.
ОСОБА_1 по ст. 367 ч. 2 УК Украины в пределах предъявленного обвинения суд
данных о личности подсудимого ОСОБА_1судом установлено, что он ранее не судим,
у врача нарколога, психиатра на учете не состоит, по месту жительства
характеризуется положительно.
смягчающим наказание ОСОБА_1, судом по основаниям ст. 66 УК Украины
признается его чистосердечное раскаяние
назначении вида и меры наказания ОСОБА_1 за содеянное, суд, учитывая степень
тяжести совершенного преступления, которое не относятся к числу тяжких, данные
о личности подсудимого, который в содеянном чистосердечно раскаялся - суд
считает, что исправление ОСОБА_1 при назначении наказания в виде лишения
свободы возможно в условиях без реального отбывания назначенного наказания, однако, в условиях
обязательного контроля за его дальнейшим поведением при освобождении от
отбывания наказания с испытанием и с возложением на него дополнительных
обязанностей, предусмотренных статьей 76 УК Украины при освобождении лица от
отбывания наказания с испытанием.
Судебные
расходы по делу - затраты по проведению судебных экспертиз в сумме 6411 гривен
23 копейки подлежат взысканию с ОСОБА_1 в пользу ХНИИСЭ в счет возмещения
затрат по проведению судебных экспертиз.
вещественных доказательствах по делу судом разрешается, с учетом положений
статьи 81 УПК Украины - бухгалтерские документы, документы о
финансово-хозяйственной деятельности ЧКП «Кинто», изъятые в ходе досудебного
следствия, приобщенные к материалам уголовного дела, по вступлению приговора в
законную силу - суд считает необходимым оставить в материалах уголовного дела.
На основании изложенного и
руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд -
признать виновным в совершения
преступления предусмотренного ст. 367 ч. 2 УК Украины и назначить наказание -
дна. года лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с
исполнением организационно-распорядительных функций сроком на два года.
основаниям ст. 75 УК Украины осужденного ОСОБА_1 от отбывания назначенного по
приговору основного наказания в виде лишения свободы освободить если осужденный
в период с испитательного срока
- одного года не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него на
период испытательного срока обязанности.
соответствии со ст. 75 УК
Украины обязать осужденного ОСОБА_1 в период испытательного срока уведомлять
органы уголовно-исполнительной инспекции о перемене места жительства или
работы, не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без
разрешения органов уголовно-исполнительной инспекции.
ОСОБА_1 в пользу Харьковского научно-исследовательского института судебных
экспертиз им. засл. проф. Н.С. Бокариуса (ХНИИСЭ) - 6411 гривен 23 копейки в
счет возмещения затрат экспертного учреждения по проведению судебных экспертиз.
пресечения в отношении ОСОБА_1, до вступления приговора в законную силу
оставить ранее избранную - подписку о невыезде.
доказательства - бухгалтерские документы, документы о финансово-хозяйственной
деятельности ЧКП «Кинто», изъятые в ходе досудебного следствия, приобщенные к
материалам уголовного дела, по вступлению приговора в законную силу -оставить в
материалах уголовного дела.
со дня его провозглашения может быть обжалован в апелляционный суд Харьковской
области путем подачи на него апелляции, прокурором апелляционного
представления через Орджоникидзевский
районный суд города Харькова.