Справа №- 646/3420/15-к
Пров. № 1-кс/646/1604/2015
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
20.03.15 року м. Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 ,розглянувши клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області радника юстиції ОСОБА_3 ,про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000133 від 02.03.2015року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України,-

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів та отримати (вилучити) зазначені документи, які знаходяться у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , за 2014 рік, а саме: - юридичну справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) , а також рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 зазначеного підприємства із зазначенням найменування та суми платежу, одержувачів і відправників грошових коштів, коду їх ЄДРПОУ на електронному носії.
В обґрунтування свого клопотання слідчий зазначив, що досудове розслідування розпочато за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 в інтересах третіх осіб, які здійснювали перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з питань правомірності та повноти декларування ПДВ у 2014 році не відобразили в акті перевірки викриті порушення, чим заподіяли державі збитків за рахунок неякісної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що ухилилось від сплати ПДВ, на суму понад 3 млн. грн.
Так, Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 з 31.07.2009 року. Основний вид діяльності відповідно до КВЕД 01.46 розведення свиней.
Згідно звітів про надання пільг, які надавались до ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » користувалось пільгою зі сплати ПДВ код пільги НОМЕР_4 , яка передбачена п. 209.18 ст. 209 Податкового Кодексу сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету сільськогосподарськими підприємствами усіх форм власності, які відповідають критеріям, визначеним статтею 209 Податкового Кодексу, але не обрали спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського, лісового господарства та рибальства, передбаченого статтею 209 Податкового Кодексу, і на загальних підставах вважаються платником податку на додану вартість, за реалізовані ними молоко, худобу, птицю, вовну власного виробництва, а також за молочні продукти, молочну сировину та м`ясопродукти, вироблені у власних переробних цехах, повністю залишається у розпорядженні цих сільськогосподарських підприємств і спрямовуються на підтримку власного виробництва тваринницької продукції.
На протязі 2013 2014 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » звітувало до ІНФОРМАЦІЯ_3 по ПДВ надавало декларацію по ПДВ (загальну), декларацію по ПДВ (спеціальну), додаток №9 до декларації «Розрахунок питомої ваги сільськогосподарських товарів/послуг до всіх товарів/послуг».
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » користується спеціальним режимом оподаткування в сільському господарстві відповідно до п.209.18 ст.209 Податкового Кодексу, та подає до Нововодолазької ОДПІ дві податкові декларації з ПДВ - загальну та спеціальну.
Згідно додатку 9 до податкової декларації з ПДВ «Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг» питома вага обсягів постачання сільськогосподарських товарів, послуг в загальному обсязі постачання становить: за червень 2014 року 58%, за липень2014 року 94%, за серпень 2014 року 98%, за вересень 2014 року 98%.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нараховано та не сплачено суми ПДВ, що залишаються у розпорядженні сільгоспвиробників, які не обрали спеціальний режим оподаткування згідно із п.209.18 ст.209 Податкового Кодексу у сумі: 100868 грн. (декларація з ПДВ (спеціальна) № від 21.07.2014, 1077648 грн. (декларація з ПДВ (спеціальна) № від 20.08.2014, 2065322 грн. (декларація з ПДВ (спеціальна) № від 22.09.2014.
В результаті неправомірного користування пільгою на протязі червня вересня 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не сплачено до бюджету ПДВ у сумі 3 243 838 грн., в тому рахунку: за червень 2014 року у сумі 100 868 грн., за липень 2014 року у сумі 1 077 648 грн., за серпень 2014 року у сумі 2 065 322 грн.
Таким чином, посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_3 , які здійснювали проведення перевірочних заходів, результати яких відображені в акті №153/20-20-22-08/36563284 від 07.11.2014 року про неможливість проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з питань правомірності та повноти декларування ПДВ за червень вересень 2014 року, будучі зобов`язані контролювати дотримання чинного законодавства з питань податкової справи, організовувати, керувати та здійснювати контрольно-перевірочні заходи, являючись службовими особами, наділеними організаційно-розпорядчими повноваженнями, під час проведення перевірки, без дотримання посадових інструкцій та вимог ст. 19-1; 21, п. 40.1 ст. 40; ст. 61; п. 62.1.3 ст. 62 Податкового кодексу України не відобразили в акті перевірки викриті порушення, чим заподіяли державі збитків за рахунок неякісної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що призвело до ненадходження до бюджету податкових платежів на суму 3 243 838 грн.
З огляду на вищевикладене, у органу досудового розслідування є підстави вважати, що службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , які здійснювали перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань правомірності та повноти декларування ПДВ у 2014 році вчинено зловживання своїм службовим становищем в інтересах третіх осіб (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), які ее відобразили в акті перевірки викриті порушення, чим заподіяли державі збитків за рахунок неякісної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що ухилилось від сплати ПДВ, на суму понад 3 млн. грн.
Слідчий зазначив, що у слідства є обґрунтовані підстави вважати, що за адресою місцезнаходження ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться оригінали документів, які інтересують слідство, в тому числі для встановлення розміру заподіяної шкоди у даному кримінальному провадженні.
Згідно наданих даних УВБ ГУ Міндоходів у Харківській області ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 було відкрито рахунки № НОМЕР_3 , відкритий 25.04.2014 та закритий 28.11.2014.
Слідчий в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області радник юстиції Якутінсвоє клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, вислухавши думку прокурора, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2)самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається із клопотання, документи про тимчасовий доступ до яких просить слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Оскільки юридична справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 зазначеного підприємства, які знаходяться у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні та іншим способом неможливо довести вказані обставини.
При цьому, подання не містить обґрунтування необхідності отримання оригіналу юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з можливістю вилучення копії юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » які знаходяться у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1
За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтовано та підлягає частковому задоволенню.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-164,166, 392-395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області радника юстиції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати слідчому в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_3 та старшому прокурору відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури області ОСОБА_4 , а також співробітникам УВБ ГУ Міндоходів у Харківській областітимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , за 2014 рік, а саме:

- копію юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) , а також рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 зазначеного підприємства із зазначенням найменування та суми платежу, одержувачів і відправників грошових коштів, коду їх ЄДРПОУ на електронному носії.
Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1