Справа № 361/67/15-к
Провадження № 1-кп/361/62/15
У Х В А Л А
15 січня 2015року м. Бровари

Броварський міськрайонний суд Київської області

в складі: головуючого-судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

обвинуваченого ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Бровари матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000101 від 08.10.13 по обвинуваченню

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та жит. АДРЕСА_1 ,громадянина України , прац. директором ТОВ «ВБФ «Фобос-С», раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

В с т а н о в и в :

ТОВ ВБФ «Фобос-С» зареєстроване виконавчим комітетом Броварської міської ради Київської області 24.07.1995, номер державної реєстрації № 543736, за юридичною адресою: Київська область м. Бровари вул.. Гагаріна, 10 кв. 75. Взято на податковий облік 24.07.1995 за № 966. Підприємство є платником податку на додану вартість на підставі свідоцтва № 100338817 від 07.06.11.

ОСОБА_5 , будучи єдиною службовою особою та являючись засновником ТОВ ВБФ «Фобос-С» відповідно до розділу 9 Статуту ТОВ ВБФ «Фобос-С» від 2011р., затвердженого загальними зборами учасників товариства ( протокол №7 від 04.04.11), зареєстрованого 05.04.11 виконавчим комітетом Броварської міської ради Київської області за № 7000856, згідно примітки 1 до ст.. 364 КК України являється службовою особою, яка постійно обіймає у ТОВ ВБФ « Фобос- С» посаду, пов`язану з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно господарських обов`язків.

ТОВ ВБФ «Фобос-С» в період березня травня 2011 року виконувало будівельні роботи для ТОВ ВБФ «Арсенал» ( ), ДП «Готель «Україна»( ), ТОВ «Альптехнологія»( ), ПАТ «ВТБ Банк» ( ) та ін.. на загальну суму 2 190 335,04 грн.

У зв`язку з чим у ТОВ ВБФ «Фобос-С» виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 2 190 335, 04 грн. (ПДВ 365 055,84 грн.) та дохід з податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 825 279,20 грн.(ПП 428918,92грн.)

Однак ОСОБА_5 , діючи в порушення вимог законодавства, усвідомлюючи протизаконність своїх дій і покладену на нього відповідальність дотримання встановленого законом порядку нарахування та сплати податків, бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах на загальну суму 674 888,31 грн.

Так, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ ВБФ «Фобос С»» шляхом документального створення видимості виконання робіт від ТОВ «РІП» ( ), в період березня травня 2011року, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства в сумі 674 888, 31 грн., що описано в акті перевірки Броварської ОДПІ № 228/10-06-22-02/20586752 від 30.10.13.

Зокрема, директор ТОВ ВБФ «Фобос С» ОСОБА_5 в період часу з березня 2011р. по травень 2011р., реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, здійснив документальне оформлення нібито проведених фінансово господарських операцій щодо виконання будівельних робіт від підприємства, яке має ознаки «фіктивності» ТОВ «РІП». Суму податку на додану вартість з нібито проведених із зазначеним підприємством фінансово господарських операцій ОСОБА_5 включив до податкового кредиту в податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ ВБФ «Фобос- С» за березень, квітень, травень 2011р. та суму податку на прибуток підприємства - включив до витрат в податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства за 1 та 11 квартал 2011р.

Відповідно до п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого( нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів( послуг) , не підтверджені податковими накладними( або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог ст.. 201 цього кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими п. 201.11 ст. 201 цього Кодексу.

Відповідно до п.п. 7 п.1 ст. 139 Податкового кодексу України не включаються до складу витрат витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку.

Однак, директор ТОВ ВБФ «Фобос-С» ОСОБА_5 ,, діючи в порушення вищевказаних вимог податкового кодексу України переслідуючи мету, направлену на ухилення від сплати податку на додану вартість, незаконно умисно відніс до складу податкового кредиту податкових декларацій з ПДВ ТОВ ВБФ «Фобос-С» за березень, квітень, травень 2011р., поданих до Броварської ОДПІ, суми податку на додану вартість з недійсних( нікчемних) податкових накладних, виписаних від імені ТОВ «РІП», а саме: № 83 від 31.03.11 на суму 95 092,66грн.( у т. ч. ПДВ 15 848,78грн.), № 41 від 31.03.11 на суму 44 916,05 грн.( у т. ч. ПДВ 7 486,01грн.), № 43 від 31.03.11 на суму 29 026,44 грн.( у т. ч. ПДВ 4 837, 74 грн.) , № 42 від 31.03.11 на суму 18 018, 12 грн.( у т. ч. ПДВ 3003, 02 грн.) , № 44 від 31.03.11 на суму 141 256, 95 грн.( у т. ч. ПДВ 23 542, 83грн.), № 45 від 21.04.11 на суму 88 950, 32 грн.( у т. ч. ПДВ 14 825, 05 грн.), № 46 від 21.04.11 на суму 86 281 87 грн.( у т. ч. ПДВ 14 380, 31грн.) , № 47 від 22.04.11 на суму 90 501, 92 грн.( у т. ч. ПДВ 15 083, 65грн.), № 48 від 29.04.11 на суму 19090, 44 грн.( у т. ч. ПДВ 3 181, 74грн.) , № 49 від 29.04.11 на суму 24 607,98 грн.( у т. ч. ПДВ 4 101, 33 грн.) , № 50 від 29.04.11 на суму 58 062, 17 грн.( у т. ч. ПДВ 9 677, 03 грн.) , № 51 від 29.04.11 на суму 46 690,28 грн.( у т. ч. ПДВ 7 781, 71 грн.) , № 52 від 29.04.11 на суму 25 113, 07 грн.( у т. ч. ПДВ 4 185, 51 грн.) , № 53 від 29.04.11 на суму 19 760, 15 грн.( у т. ч. ПДВ 3 293, 36 грн.) , № 54 від 29.04.11 на суму 29 687, 88 грн.( у т. ч. ПДВ 4 947, 98грн.), № 55 від 29.04.11 на суму 22 205, 59 грн.( у т. ч. ПДВ 3 700, 93грн.) , № 56 від 29.04.11 на суму 41 801, 78 грн.( у т. ч. ПДВ 6 966, 96 грн.), № 57 від 29.04.11 на суму 186 000,00 грн.( у т. ч. ПДВ 31000, 00 грн.) , № 58 від 29.04.11 на суму 36 130, 00 грн.( у т. ч. ПДВ 6 021, 67 грн.) , № 280 від 31.05. 11 на суму 12 616, 44 грн.( у т. ч. ПДВ 2 102, 74 грн.), № 279 від 31.05.11 на суму 49 720, 09 грн.( у т. ч. ПДВ 8 286, 68 грн.) , № 278 від 31.05.11 на суму 3 948, 34 грн.( у т. ч. ПДВ 658, 06грн.) , № 277 від 31.05.11 на суму 9 976, 87 грн.( у т. ч. ПДВ 1 662, 81 грн.) , № 276 від 31.05.11 на суму 125 477, 60 грн.( у т. ч. ПДВ 20 912, 93 грн.), № 275 від 31.05.11 на суму 85 678, 75 грн.( у т. ч. ПДВ 14 279, 75 грн.), № 274 від 31.05.11 на суму 149 448, 55 грн.( у т. ч. ПДВ 24 908, 09 грн.), № 273 від 30.05.11 на суму 75 919, 76 грн.( у т. ч. ПДВ 12 653, 29 грн.), № 498 від 31.05.11 на суму 190 418, 00 грн.( у т. ч. ПДВ 31 736, 33 грн.), № 497 від 31.05.11 на суму 70 870 ,00 грн.( у т. ч. ПДВ 11 811,67грн.).

Загальна сума по недійсних( нікчемних) податкових накладних виписаних від імені ТОВ «РІП» всупереч вимог законодавства склала 1 877 267, 76 грн.( в т. ч. ПДВ на суму 312 877, 96грн.).

Крім того, ОСОБА_5 всупереч вимог законодавства умисно відніс до витрат податкових декларацій з податку на прибуток підприємства ТОВ ВБФ «Фобос-С» за 1 та 11 квартал 2011р., поданих до Броварської ОДПІ, суми податку на прибуток підприємств з недійсних( нікчемних) актів приймання будівельних робіт, виписаних від імені ТОВ «РІП», а саме: за березень 2011р. на суму 131 085, 57грн.( у т. ч. ПП 32 771, 38грн.); за березень 2011р. на суму 15 015, 10 грн.( у т. ч. ПП 3 753, 76грн.); за березень 2011р. на суму 24 188, 70 грн.( у т. ч ПП 6 047, 18грн.); за березень 2011р. на суму 37 430, 04 грн.( у т. ч. ПП 9 357, 51 грн.) ; за березень 2011р. на суму 79 243,88 грн.( у т. ч. ПП 19 810,97грн.) ; за квітень 2011р. на суму 16 466, 79 грн.( у т. ч. ПП 3 787, 36 грн.) ; за квітень 2011р. на суму 24 739, 90 грн.( у т. ч. ПП 5 690, 18 грн.) ; за квітень 2011р. на суму 18 504, 66 грн.( у т. ч. ПП 4 256, 07 грн.); за квітень 2011р. на суму 34 834, 82 грн.( у т. ч. ПП 8 012,00 грн.); за квітень 2011р. на суму 155000грн.( у т. ч. ПП 35 650 грн.) ; за квітень 2011р. на суму 30 108, 33 грн.( у т. ч. ПП 6 924, 92 грн.); за квітень 2011р. на суму 74 125, 27 грн.( у т. ч. ПП 17 048, 81 грн.); за квітень 2011р. на суму 71 901, 56 грн.( у т. ч. ПП 16 537, 36 грн.); за квітень 2011р. на суму 75 418, 27 грн.( у т. ч. ПП 15 083, 65 грн.); за квітень 2011р. на суму 15 908, 70 грн.( у т. ч. ПП 3 659, 00грн.) ; за квітень 2011р. на суму 20 506, 65 грн.( у т. ч. ПП 4 101,33 грн.); за квітень 2011р. на суму 48 385, 14 грн.( у т. ч. ПП 11 128, 58 грн.) ; за квітень 2011р. на суму 38 908, 57 грн.( у т. ч. ПП 8 948, 97 грн.); за квітень 2011р. на суму 20 927, 56 грн.( у т. ч. ПП 4 813, 34 грн.) ; за травень 2011р. на суму 10 513, 70 грн.( у т. ч. ПП 2 418, 15 грн.) ; за травень 2011р. на суму 41 433, 41 грн.( у т. ч. ПП 9 529, 68 грн.); за травень 2011р. на суму 3 290, 28 грн.( у т. ч. ПП 756, 76 грн.); за травень 2011р. на суму 8 314, 06 грн.( у т. ч. ПП 1 912, 23 грн.); за травень 2011р. на суму 104 564, 67 грн.( у т. ч ПП 24 049, 87 грн.); за травень 2011р. на суму 71 398, 74 грн.( у т. ч. ПП 16 421, 71 грн.); за травень 2011р. на суму 124 540, 46 грн.( у т. ч. ПП 24 908, 09 грн.) ; за травень 2011р. на суму 63 266, 47 грн.( у т. ч. ПП 14 551, 29 грн.); за травень 2011р. на суму 59 058, 33 грн.( у т. ч. ПП 13 583, 42 грн.) ; за травень 2011р. на суму 158 681, 67 грн.( у т. ч. ПП 36 496, 78 грн.).

Загальна сума по недійсних ( нікчемних) актах приймання будівельних робіт виписаних від імені ТОВ «РІП» всупереч вимог законодавства склала 1 564 389, 80 грн.( т. ч. ПП на суму 362 010, 35 грн.).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «РІП» не виконувало будівельних робіт для ТОВ ВБФ «Фобос- С».

З метою завершення злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в період з березня по травень 2011р. та завищення витрат з податку на прибуток підприємств в 1 та 11 кв. 2011р. ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що відображені в первинних бухгалтерських документах відомості про операції фінансово господарської діяльності щодо придбання робіт у ТОВ «РІП» не відповідають дійсності, з метою зовнішнього прикриття від контролюючих органів свого злочинного умислу, відобразив у податкових деклараціях з податку на додану вартість та у податкових деклараціях з податку на прибуток підприємств відповідних періодів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Внаслідок вищевказаних протиправних дій ОСОБА_5 до бюджету не надійшло 674 888, 31 грн., що в тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Діяння ОСОБА_5 кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та просить звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України на підставі ст.. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності та провадження закрити.

Обвинувачений ОСОБА_5 та його захисник клопотання підтримали, просять звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, провадження закрити.

Суд, заслухавши думку учасників підготовчого судового провадження, вважає, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Кримінальне правопорушення, яке інкримінується ОСОБА_5 відповідно до ст.. 12 КК України є кримінальним правопорушенням невеликої тяжкості.

Згідно ст. 49 ч.1 п.1 КК України особа, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки:1) два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе,ніж обмеження волі. ОСОБА_5 вказане кримінальне правопорушення вчинив 20.07.11, тобто з моменту його вчинення минуло вже понад 2 роки.

За наведених обставин суд вважає, що ОСОБА_5 може бути звільнений від кримінальної відповідальності на підставі ст.. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Виходячи з викладеного, керуючись ст.284-288, 314, 372 КПК України, ст. 44, 49 КК України, суд

У х в а л и в :

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_5

за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження закрити.

Запобіжний захід ОСОБА_5 не обирався.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави 1480 грн. вартість проведеної судово економічної експертизи.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області через Броварський міськрайонний суд протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1