Провадження №1-кс/592/3096/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.12.2013 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Фоменко І.М., за участю слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1, без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000050 від 27.05.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212, ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 213 КК України.

Перевірив наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження слідчого Тютюнника О.М.,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, узгодженим з прокурором, про доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю. Вимоги мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000050, внесеного до ЄРДР по факту умисного ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Завод ОБ та ВТ» () та по факту проведення операцій з брухтом чорних металів без відповідних дозвільних документів, ліцензії за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212, ч.1 ст.213 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Завод ОБ та ВТ» протягом 2010-2012 років уклало ряд договорів на закупівлю феромарганцю, феросиліцію, ферохрому, феромолібдену з підприємствами ТОВ «Сот Плюс» () та ПП «Ініціативна Союз-С» (). З метою зменшення податкового навантаження підприємства, службові особи ДП «Завод ОБ та ВТ» за даними бухгалтерського та податкового обліків відобразили документи, які нібито підтверджують факт надходження товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Сот Плюс» та ПП «Ініціативна Союз-С» до ДП «Завод ОБ та ВТ», при цьому фактично підприємство ДП «Завод ОБ та ВТ» здійснювало закупівлю феромарганцю, феросиліцію, ферохрому, феромолібдену у невстановлених слідством субєктів підприємницької діяльності, хоча придбання відображалося по бухгалтерському та податковому обліку від підприємств ТОВ «Сот Плюс» та ПП «Ініціативна Союз-С».

Вказані порушення викладені в довідці-розрахунок №20/16-105 від 21.05.2013 року головного державного податкового ревізора-інспектора відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 щодо встановлення можливих втрат бюджету за наслідками проведення фінансово-господарської діяльності ДП «Завод ОБ та ВТ» з ТОВ «Сот Плюс» та ПП «Ініціатива Союз-С».

Крім того службовими особами ДП «Завод ОБ та ВТ» протягом 2007-2009 років проводилися операцій з компанією Ferclough Finfnce Limited (Кіпр) нерезидентом з метою мінімізації податкових зобов' язань, підприємством ДП «Завод ОБ та ВТ» (код 30991664) по податковому обліку відображалось надання нерезидентом послуг з представництва інтересів Принципалу (ДП «Завод ОБ та ВТ») в частині продажу продукції рекламні та маркетингові послуги за винагороду 15 % від загальної вартості укладених контрактів при співучасті агента, фактично таких послуг не було. Завдяки проведеним операціям службові особи ДП «Завод ОБ та ВТ» за період 2007-2009 років, ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 4 880 334,12 грн.

Вказані порушення викладені в довідці-аналіз на предмет проведення операцій з нерезидентами та мінімізації податкових зобовязань від 08.11.2013 № 225/18-28-07-1204.

Також службовими особами ДП «Завод ОБ та ВТ» ) у період з вересня 2013 року по теперішній час використовуючи у своїй фінансово-господарській діяльності брухт чорних металів не має встановлених законом дозвільних документів, а саме ліцензії.

Вказане порушення підтверджується листом управляння інфраструктури Сумської ОДА №03-26/369 від 02.12.2013.

Вимоги слідчого про надання документів в порядку ст.ст. 40, 93 КПК України № 681/10/09-000050 від 10.06.2013, № 9157/10/18-28-09-02-0000050 від 07.11.2013 службовими особами ДП «Завод ОБ та ВТ» проігноровані.

З метою всебічного розслідування зазначених злочинів, встановлення повної суми збитків, яка завдана бюджету України в результаті вищезазначених дій службовими особами ДП «Завод ОБ та ВТ» слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, а саме: документів по взаємовідносинам з компанією Ferclough Finfnce Limited (Кіпр) та з нерезидентами з якими підприємство ДП «Завод ОБ та ВТ» мало взаємовідносини (рахунків, актів, накладних, податкових накладних, сертифікатів якості, актів приймання-передавання, вантажно митних декларацій, сертифікатів походження т.ін) в період 2007-2009 років, журналів приймання металобрухту за період 2013 року, журналів плавки металів, журналів вїзду виїзду автотранспорту за 2013 рік, карток складського обліку за 2013 рік, первинних бухгалтерських документів на придбання металобрухту (рахунків фактури, актів, накладних, податкових накладних, сертифікатів якості, актів перевірки металобрухту вантажно митних декларацій, сертифікатів походження т.ін.) за період вересень-грудень 2013 року посадових інструкцій службових осіб підприємства, зазначені документи мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні №0000050, а саме події кримінального правопорушення, виду та розміру шкоди, яку було завдано кримінальним правопорушенням, обставин, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження, обставин, що є підставою звільнення від кримінальної відповідальності та можуть бути використані в подальшому як речові докази.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до вказаних документів.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши клопотання, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки ДП «Завод ОБ та ВТ» 23.09.2008 року отримало ліцензію на заготівлю, переробку металобрухту чорних металів, яка закінчилась тільки 23.09.2013р., щодо доступу до документів по взаємовідносинам з компанією Ferclough Finfnce Limited (Кіпр) слідчим не доведено неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених у клопотанні документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1 Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи для запобігання їх можливому знищенню.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- журнали приймання металобрухту за період з 24.09.2013 року по дату винесення судом ухвали, журналів плавки металів, журналів вїзду виїзду автотранспорту за період з 24.09.2013 року по дату винесення судом ухвали, карток складського обліку за період з 24.09.2013 року по дату винесення судом ухвали, первинних бухгалтерських документів на придбання металобрухту (рахунків фактури, актів, накладних, податкових накладних, сертифікатів якості, актів перевірки металобрухту вантажно митних декларацій, сертифікатів походження т.ін.) за період за період з 24.09.2013 року по дату винесення судом ухвали, посадових інструкцій службових осіб підприємства.

Особа, яка має надати тимчасовий доступ до документів відповідальна посадова особа ДП «Завод ОБ та ВТ» що знаходиться за адресою: м. Суми, вул. Комарова, 2.

3. Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Слідчий Суддя І.М. Фоменко