Справа № 120/5913/25
Суддя: Курко О. П.
Дата ухвалення: 2025-12-09 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

У Х В А Л А

Справа № 120/5913/25

09 грудня 2025 року

м. Вінниця

Сьомий апеляційний адміністративний суд у складі колегії:

головуючого судді: Курка О. П.

суддів: Ватаманюка Р.В. Боровицького О. А.

за участю:

секретаря судового засідання: Яремчук Л.С.,

позивачки за зустрічним позовом: ОСОБА_1 ,

представника позивачки за зустрічним позовом: ОСОБА_2 ,

представника відповідача за зустрічним позовом: Лозінської І.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу ОСОБА_1 на рішення Вінницького окружного адміністративного суду від 30 вересня 2025 року у справі за первісним позовом Головного управління ДПС у Вінницькій області до ОСОБА_1 про стягнення податкового боргу та зустрічним позовом ОСОБА_1 до Головного управління ДПС у Вінницькій області про визнання протиправним та скасування податкових повідомлень-рішень,

В С Т А Н О В И В :

в провадженні Сьомого апеляційного адміністративного суду знаходиться вищезазначена адміністративна справа.

Підставою для прийняття оскаржуваних ОСОБА_1 податкових-повідомлень-рішень була інформація від Державної податкової служби України листом №8651/7/99-00-24-02-07 від 26.03.2024, яку отримано від Національного банку України про надходження переказів від фізичних осіб у значних розмірах із використанням реквізитів на карткові рахунки ОСОБА_1 ( НОМЕР_1 ).

Під час судового засідання ОСОБА_1 стверджувала, що не зверталась до банків та інших фінансових установ для відкриття рахунків, на яких надходилио кошти.

З огляду на викладене, колегія суддів вважає за необхідне витребувати додаткові докази у справі.

Частиною 4 статті 9 КАС України передбачено, що суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Відповідно до частини 3 статті 77 КАС України суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.

Згідно з частиною 3 статті 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Частиною 1 статті 72 КАС України встановлено, що доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються судом на підставі письмових, речових і електронних доказів, висновків експертів, показань свідків.

Про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Згідно з ч.7 ст.80 КАС України, особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали.

З врахуванням наведеного, суд апеляційної інстанції дійшов висновку про необхідність витребування у:

1) Акціонерного товариства Державний ощадний банк України () інформацію про підстави відкриття рахунку НОМЕР_2 , рух коштів по вказаному рахунку за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 року;

2) Акціонерного товариства "Універсал банк" () інформацію про підстави відкриття рахунків НОМЕР_3 ; 3721, рух коштів по вказаному рахунку за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 року;

3) Акціонерного товариства "ТАСКОМБАНК" (ЄДРПОУ 9806443) інформацію про підстави відкриття рахунку НОМЕР_4 , рух коштів по вказаному рахунку за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 року;

4) ПАТ "Банк Восток" () інформацію про підстави відкриття рахунку НОМЕР_5 , рух коштів по вказаному рахунку за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 року;

5) Акціонерного товариства "Ідея Банк" () інформацію про підстави відкриття рахунку НОМЕР_6 , рух коштів по вказаному рахунку за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 року;

6) Акціонерного товариства "Сенс Банк" () інформацію про підстави відкриття рахунків НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 , рух коштів по вказаному рахунку за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 року;

7) Акціонерного товариства "АКЦЕНТ-БАНК" () інформацію про підстави відкриття рахунків НОМЕР_9 ; 3619, рух коштів по вказаному рахунку за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 року;

8) Акціонерного товариства Комерційного банку "ПриватБанк" () інформацію про підстави відкриття рахунку НОМЕР_10 , рух коштів по вказаному рахунку за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 року;

9) Акціонерного товариства "ПУМБ" () інформацію про підстави відкриття рахунку НОМЕР_11 , рух коштів по вказаному рахунку за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 року.

Разом з тим, колегія суддів звертає увагу, що згідно з ч.7 ст.80 КАС України, особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали.

Відповідно до частин шостої-восьмої статті 80 КАС України, будь-яка особа, в якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали.

У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

Згідно вимог ч.1 ст. 149 КАС суд може постановити ухвалу про стягнення в дохід Державного бюджету України з відповідної особи штрафу у сумі від 0,3 до трьох розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб у випадках: 1) невиконання процесуальних обов`язків, зокрема ухилення від вчинення дій, покладених судом на учасника судового процесу; 2) зловживання процесуальними правами, вчинення дій або допущення бездіяльності з метою перешкоджання судочинству; 3) неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, або неподання таких доказів без поважних причин суб`єктом владних повноважень.

Крім того, колегія суддів вважає, що з метою недопущення пропуску строків розгляду апеляційної скарги, встановленого ст.309 КАС України, необхідно зупинити провадження у даній справі до надходження доказів.

Керуючись ст.ст. 80, 205, 243, 308, 325, 328, 329 КАС України, суд

У Х В А Л И В :

Витребувати у:

1) Акціонерного товариства Державний ощадний банк України () інформацію про підстави відкриття рахунку НОМЕР_2 , рух коштів по вказаному рахунку за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 року;

2) Акціонерного товариства "Універсал банк" () інформацію про підстави відкриття рахунків НОМЕР_3 ; 3721, рух коштів по вказаному рахунку за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 року;

3) Акціонерного товариства "ТАСКОМБАНК" (ЄДРПОУ 9806443) інформацію про підстави відкриття рахунку НОМЕР_4 , рух коштів по вказаному рахунку за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 року;

4) ПАТ "Банк Восток" () інформацію про підстави відкриття рахунку НОМЕР_5 , рух коштів по вказаному рахунку за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 року;

5) Акціонерного товариства "Ідея Банк" () інформацію про підстави відкриття рахунку НОМЕР_6 , рух коштів по вказаному рахунку за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 року;

6) Акціонерного товариства "Сенс Банк" () інформацію про підстави відкриття рахунків НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 , рух коштів по вказаному рахунку за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 року;

7) Акціонерного товариства "АКЦЕНТ-БАНК" () інформацію про підстави відкриття рахунків 1462; 3619, рух коштів по вказаному рахунку за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 року;

8) Акціонерного товариства Комерційного банку "ПриватБанк" () інформацію про підстави відкриття рахунку НОМЕР_10 , рух коштів по вказаному рахунку за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 року;

9) Акціонерного товариства "ПУМБ" () інформацію про підстави відкриття рахунку НОМЕР_11 , рух коштів по вказаному рахунку за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 року.

Зобов`язати Акціонерне товариство Державний ощадний банк України (), Акціонерне товариство "ТАСКОМБАНК" (ЄДРПОУ 9806443), ПАТ "Банк Восток" (), Акціонерне товариства "Ідея Банк" (), Акціонерне товариство "Сенс Банк" (), Акціонерне товариство "АКЦЕНТ-БАНК" (), Акціонерне товариство Комерційний банк "ПриватБанк" (), Акціонерне товариство "ПУМБ" () надати вказану інформацію до Сьомого апеляційного адміністративного суду до 29.12.2025 року.

У разі неможливості виконання вимог ухвали повідомити суд про причини у письмовому вигляді через канцелярію суду.

Зупинити провадження у справі до надання витребовуваних доказів.

Копію ухвали направити особам, що беруть участь у справі.

Ухвала суду набирає законної сили з моменту проголошення та оскарженню не підлягає .

Головуючий Курко О. П.

Судді Ватаманюк Р.В. Боровицький О. А.