Справа № 826/3417/18
Суддя: Горовенко Анна Василівна
Дата ухвалення: 2025-11-12 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

ЖИТОМИРСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

про витребування доказів

12 листопада 2025 року м. Житомир

справа № 826/3417/18

категорія 111030100

Житомирський окружний адміністративний суд

у складі головуючого судді Горовенко А.В.,

розглянувши у порядку письмового провадження з власної ініціативи питання про витребування доказів в адміністративній справі за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Ротенбергер-центр" до Головного управління Державної податкової служби у м. Києві про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,-

встановив:

До Окружного адміністративного суду м.Києва звернулось Товариство з обмеженою відповідальністю "Ротенбергер-центр" із позовом до Головного управління Державної податкової служби у м. Києві , у якому просить:

- визнати протиправними та скасувати податкові повідомлення-рішення від 06.12.2017№ та №.

Рішенням Окружного адміністративного суду м. Києва від 26.06.2018, залишеним без змін постановою Шостого апеляційного адміністративного суду від 18.06.2019, позов задоволено.

Постановою Верховного Суду у складі Касаційного адміністративного суду від 18.11.2019 рішення Окружного адміністративного суду м. Києва від 26.06.2018 та постанову Шостого апеляційного адміністративного суду від 18.06.2019 скасовано, а справу направлено до суду першої інстанції на новий розгляд.

Згідно з протоколом автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 23.12.2019 справу передано для розгляду судді Окружного адміністративного суду м. Києва Головань О.В.

Ухвалою Окружного адміністративного суду м. Києва від 10.01.2020 справу прийнято до свого провадження та призначено підготовче засідання на 11.03.2020.

У зв`язку з ліквідацією Окружного адміністративного суду міста Києва на виконання Закону України «Про ліквідацію Окружного адміністративного суду міста Києва та утворення Київського міського окружного адміністративного суду» від 13 грудня 2022 року №2825-ІХ, справи з ліквідованого суду були передані на розгляд та вирішення іншим окружним адміністративним судам України шляхом їх автоматизованого розподілу між цими судами.

Згідно з витягом із протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 07 березня 2025 року головуючим суддею для розгляду даної адміністративної справи визначено суддю Горовенко А.В.

Ухвалою суду від 17 березня 2025 року прийнято до провадження адміністративну справу №826/3417/18 за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Ротенбергер-центр" до Головного управління Державної податкової служби у м. Києві про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, та призначено судове засідання.

У судовому засіданні 23.10.2025, зважаючи на думку, викладену у постанові Верховного суду від 18.11.2019 у справі №826/3417/18, судом поставлено на обговорення питання щодо повторного запиту до правоохоронних органів щодо стадії розслідування кримінальних проваджень, які стосуються контрагентів позивача.

Представник позивача щодо повторного витребування інформації не заперечив.

Представник відповідача поклався на розсуд суду.

Суд, заслухавши думку представників сторін, відповідно до протокольної ухвали перейшов до розгляду питання щодо повторного запиту у порядку письмового провадження.

Згідно з частиною 3 цієї правової норми про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Положеннями частини 6 статті 80 Кодексу адміністративного судочинства України закріплюють, що будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Як свідчать матеріали справи, згідно з ухвалою Окружного адміністративного суду м.Києва від 20.07.2020 клопотання Головного управління ДПС у м.Києві задоволено частково та витребувано наступну інформацію:

- від Офісу Генерального прокурора інформацію щодо стадії розслідування кримінального провадження №0000211 від 27.01.2017;

- від Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Київській області інформацію щодо стадії розслідування кримінального провадження №0000538 від 07.11.2016;

- від прокуратури Дніпропетровської області інформацію щодо стадії розслідування кримінального провадження №0000866 від 14.07.2017;

- від Київської місцевої прокуратури №5 інформацію щодо стадії розслідування кримінального провадження №0000055 від 30.06.2016;

- від СВ ФР Соборної ДПІ Соборного управління Головного управління ДПС у Дніпропетровській області інформацію щодо стадії розслідування кримінального провадження №0000012 від 27.02.2016;

- від Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДПС у Черкаській області інформацію щодо стадії розслідування кримінального провадження №0000051 від 21.10.2016.

18 серпня 2020 року на виконання вимоги вищезазначеної ухвали суду, Офіс Генерального прокурора надав відповідь від 14.08.2020 №31/1/3-187вих-20, у якій повідомив, що 12.03.2018 кримінальне провадження №0000211 об`єднано з матеріалами досудового розслідування №0000004 та 13.11.2019 Першим заступником Генерального прокурора підслідність у вказаному кримінальному провадженні визначена за Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованим у місті Києві.

25 серпня 2020 року на виконання вимоги вищезазначеної ухвали суду, Прокуратура Дніпропетровської області надала відповідь від 21.08.2020 №10/1-680вих-20, у якій повідомила, що у провадженні другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебували матеріали кримінального провадження №0000866 від 14.07.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України.

Зазначено, що за результатами досудового слідства у кримінальному провадженні №0000866 до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська 27.12.2018 направлено обвинувальний акт з угодою про визнання винуватості за ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України для розгляду по суті. Вироком суду від 25.01.2019 затверджено угоду про визнання винуватості та визнано винуватим у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України, формального засновника та директора ТОВ «Кармінс» (). Вирок суду набрав чинності.

Також вказано, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувало кримінальне провадження №0000012 від 27.02.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Рубікон-моноліт» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. За результатами досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні 15.01.2018 обвинувальний акт відносно директора ТОВ «Рубікон-моноліт» за ч.І ст.212 КК України направлено до Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська для розгляду по суті.

Крім цього, зазначено, що ухвалою Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 01.02.2018 кримінальне провадження відносно директора ТОВ «Рубікон-моноліт» () за обвинуваченням у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, закрито у зв`язку із закінченням строків давності та його звільнено від кримінальної відповідальності. Ухвала набрала чинності.

25 серпня 2020 року від Київської місцевої прокуратури №5 на виконання вимоги вищезазначеної ухвали суду, надано відповідь від 13.08.2020 №54-6037вих-20, у якій повідомила, що згідно з інформацією, отриманою з Єдиного реєстру досудових розслідувань, 16.02.2018 до Шевченківського районного суду м.Києва направлено обвинувальний акт у межах кримінального провадження №0000055.

Також зазначено, що направлення обвинувального акту до Шевченківського районного суду м.Києва здійснено прокуратурою міста Києва, а тому Київська місцева прокуратура №5 не має у своєму розпорядженні вказаного кримінального провадження і не взмозі надати більше інформації.

01 вересня 2020 року на виконання вимоги вищезазначеної ухвали суду, Головним управлінням ДФС у Черкаській області надано відповідь від 21.08.2020 №57/94/23-97-03-017, у якій повідомлено про те, що в слідчому управлінні ГУ ДФС у Черкаській області здійснювалось досудове слідство по кримінальному провадженню №0000051 від 21.10.2016 за ч.5 ст. 27 та ч.3 ст.212 КК України, яке 23.12.2019 - закрито, в порядку ст.284 ч.1 п.2 Кримінального процесуального кодексу України.

14 вересня 2020 року на виконання вимоги вищезазначеної ухвали суду, Головним управлінням національної поліції в Київській області Національної поліції України надано відповідь від 09.09.2020 №24/16/вх6186, у якій інформує про те, що слідчим відділом Іванківського ВП Вишгородського ВП ГУНП в Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000538 розпочатому 07.11.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 191 Кримінального кодексу України.

Вказано, що досудове розслідування у вказаномк кримінальному провадженні триває, проводяться слідчі (розшукові) дії для прийняття законного процесуального рішення відповідно до вимог чинного законодавства.

25 вересня 2020 року на виконання вимоги вищезазначеної ухвали суду, Головне управління ДФС у Дніпропетровській області надіслало лист від 14.09.2020 №2086/10/04-97-03-02-10, у якому повідомляє наступне.

Слідчим підрозділом ГУ ДФС у Дніпропетровській області здійснювалося досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000012 від 27.02.2016.

15.01.2018 зазначене кримінальне провадження було спрямовано до Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська з обвинувальним актом відносно директора ТОВ «Рубікон-Моноліт» (код ЄДРПОУ 3327586) ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. По кримінальному провадженню відшкодовано збитки у сумі 879 тис. грн.

З наданих відповідей судом встановлено наступне.

Кримінальне провадження №0000211 об`єднано з матеріалами досудового розслідування №0000004 та з 13.11.2019 підслідне Територіальному управлінню Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві.

За результатами досудового слідства у кримінальному провадженні №0000866 до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська 27.12.2018 направлено обвинувальний акт з угодою про визнання винуватості за ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України для розгляду по суті, та 25.01.2019 винесено вирок.

За результатами досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000012, 15.01.2018 обвинувальний акт направлено до Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська для розгляду по суті. Ухвалою Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 01.02.2018 кримінальне провадження закрито у зв`язку із закінченням строків давності.

Обвинувальний акт у межах кримінального провадження №0000055 направлено до Шевченківського районного суду м.Києва.

У слідчому управлінні ГУ ДФС у Черкаській області здійснювалось досудове слідство по кримінальному провадженню №0000051 та 23.12.2019 - закрито, в порядку ст.284 ч.1 п.2 Кримінального процесуального кодексу України.

Слідчим відділом Іванківського ВП Вишгородського ВП ГУНП в Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000538 розпочатому 07.11.2016, та відповідно до наданої інформації, досудове розслідування триває.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення фактичних обставин справи, суд дійшов висновку про витребування доказів, а саме:

- у Територіального управління Державного бюро розслідувань у м.Києві інформацію щодо стадії розслідування кримінального провадження 0000211 об"єднаного з матеріалами досудового розслідування №0000004;

- у Головного управління Національної поліції в Київській області інформацію щодо стадії розслідування кримінального провадження №0000538;

- у Центрального районного суду міста Дніпра (Кіровський районний суд м. Дніпропетровська) належним чином засвідчену копію вироку від 25.01.2019 (із відміткою про набрання судовим рішенням законної сили) винесеного за результатами розгляду обвинувального акту у кримінальному провадженні за № 0000866;

- у Соборного районного суду міста Дніпра (Жовтневий районний суд м.Дніпропетровська) належним чином засвідчену копію ухвали від 01.02.2018 (із відміткою про набрання судовим рішенням законної сили) винесену за результатами розгляду досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000012.

- у Шевченківського районного суду м.Києва інформацію щодо стадії судового розгляду кримінального провадження №0000055, а за наявності вироку суду - належним чином його засвідчену копію (із відміткою про набрання судовим рішенням законної сили);

- у Головного управління ДПС у Черкаській області (ГУ ДФС у Черкаській області) належним чином засвідчену копію постанови про закриття кримінального провадження №0000051 від 21.10.2016.

Суд зазначає, що особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали.

Положеннями статті 205 КАС України передбачено, що суд відкладає розгляд справи, зокрема, у разі необхідності витребування нових доказів.

Враховуючи необхідність отримання доказів, суд дійшов висновку про неможливість розгляду справи та відкладення її розгляду до отримання судом витребуваних документів.

Керуючись статтями 9, 72, 77, 79, 80, 205, 243, 248, 250, 256, 291, 293, 294 Кодексу адміністративного судочинства України, Житомирський окружний адміністративний суд,-

ухвалив:

1. Витребувати докази (інформацію) у справі за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Ротенбергер-центр" до Головного управління Державної податкової служби у м. Києві про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень:

- у Територіального управління Державного бюро розслідувань у м.Києві інформацію щодо стадії розслідування кримінального провадження 0000211 об"єднаного з матеріалами досудового розслідування №0000004;

- у Головного управління Національної поліції в Київській області інформацію щодо стадії розслідування кримінального провадження №0000538;

- у Центрального районного суду міста Дніпра (Кіровський районний суд м. Дніпропетровська) належним чином засвідчену копію вироку від 25.01.2019 (із відміткою про набрання судовим рішенням законної сили) винесеного за результатами розгляду обвинувального акту у кримінальному провадженні за № 0000866;

- у Соборного районного суду міста Дніпра (Жовтневий районний суд м.Дніпропетровська) належним чином засвідчену копію ухвали від 01.02.2018 (із відміткою про набрання судовим рішенням законної сили) винесену за результатами розгляду досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000012.

- у Шевченківського районного суду м.Києва інформацію щодо стадії судового розгляду кримінального провадження №0000055, а за наявності вироку суду - належним чином його засвідчену копію (із відміткою про набрання судовим рішенням законної сили);

- у Головного управління ДПС у Черкаській області (ГУ ДФС у Черкаській області) належним чином засвідчену копію постанови про закриття кримінального провадження №0000051 від 21.10.2016.

Витребувані докази (інформацію) протягом десяти днів, з дня отримання даної ухвали направити на адресу суду або повідомити суд про причини неможливості подання витребуваних доказів (інформації).

2. Відкласти розгляд справи до отримання судом витребуваних доказів та інформації у справі.

3. Копію ухвали направити позивачу і відповідачу (до відома), а Територіальному управлінню Державного бюро розслідувань у м.Києві, Головному управлінню Національної поліції в Київській області, Центральному районному суду міста Дніпра, Соборному районному суду міста Дніпра, Шевченківському районному суду м.Києва і Головному управлінню ДПС у Черкаській області (до виконання).

4. Ухвала суду набирає законної сили з моменту її підписання суддею та не може бути оскаржена в апеляційному порядку.

Суддя А.В. Горовенко