Справа № 140/7475/25
Суддя: Лозовський Олександр Анатолійович
Дата ухвалення: 2025-09-30 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ВОЛИНСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
УХВАЛА

про витребування доказів

30 вересня 2025 року ЛуцькСправа № 140/7475/25
Волинський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого - судді Лозовського О.А.,

за участю секретаря судового засідання Новак Л.О.,

представника позивача Прибори П.І.,

представника відповідача Загородньої Г.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в режимі відеоконференції питання про витребування доказів в адміністративній справі за позовом ОСОБА_1 до Головного управління ДПС у Волинській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 звернувся з позовом до Головного управління ДПС у Волинській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.

Ухвалою судді Волинського окружного адміністративного суду від 04.08.2025 прийнято позовну заяву до розгляду, відкрито провадження у справі та її розгляд призначено за правилами загального позовного провадження.

В ході підготовчого судового засідання судом встановлено, що ДПС України на адресу ГУ ДПС в областях було направлено інформацію щодо значних обсягів переказів між рахунками фізичних осіб з використанням реквізитів ЕПЗ (р2р-платежі) у 2023 році, надану листом НБУ від 20.03.2024 №24-0006/21625/БТ (вх. ДПС №33529/5 від 22.03.2024 (вх. ДПС №87431/5 від 20.08.2024), та додаткові відомості щодо обсягів видаткових і прибуткових операцій фізичних осіб із зазначенням номерів рахунків та банків, у яких вони відкриті, надані листом НБУ від 09.08.2024 №57-0008/60696/БТ (вх. ДПС №87431/5 від 20.08.2024). Зазначена інформація стала підставою призначення документальної позапланової виїзної перевірки ОСОБА_1 , за результатами якої останньому спірними податковими повідомленнями рішення ГУ ДПС у Волинській області донараховані грошові зобов`язання.

З огляду на те, що листи Національного банку України від 20.03.2024 №24-0006/21625/БТ та від 09.08.2024 №57-0008/60696/БТ є джерелом інформації, покладеної в основу податкових повідомлень-рішень, які є предметом судового оскарження, то суд дійшов висновку про необхідність їх дослідженням під час розгляду справи.

Клопотання щодо витребування листів НБУ від 20.03.2024 №24-0006/21625/БТ та від 09.08.2024 №57-0008/60696/БТ заявляв представник позивача 06.07.2024.

З цією метою у підготовчому судовому засіданні 04.09.2025 суд зобов`язав ГУ ДПС у Волинській області, яке є відокремленим підрозділом ДПС України, надати копії листів Національного банку України від листи Національного банку України від 20.03.2024 №24-0006/21625/БТ та від 09.08.2024 №57-0008/60696/БТ в частині, що стосується надходження грошових переказів із використанням реквізитів ЕПЗ (р2р-платежі) на рахунки фізичної особи ОСОБА_1 та щодо обсягів його видаткових і прибуткових операцій, у зв`язку із чим у судовому засіданні була оголошена перерва.

15.09.2025 відповідач письмово повідомив суд про неможливість надання витребуваних документів. ГУ ДПС у Волинській області з метою виконання вимоги суду звернулось до Державної податкової служби України з листом №5443/8/03-20-05-02-08 від 08.09.2025 з проханням надати копії вищезазначених листів. Станом на 15.09.2025 відповіді від ДПС на адресу ГУ ДПС не надходило.

66.09.2025 відповідача повторно було зобов`язано надати витребовувані докази, у зв`язку з чим було оголошено перерву до 14:3 год. 30.09.2025.

Станом на 30.09.2025 листи Національного банку України від 20.03.2024 №24-0006/21625/БТ та від 09.08.2024 №57-0008/60696/БТ суду не надані.

Відповідно до частин першої, четвертої статті 9 Кодексу адміністративного судочинства України (далі - КАС України) розгляд і вирішення справ в адміністративних судах здійснюються на засадах змагальності сторін та свободи в наданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості. Суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Частиною першою статті 72 КАС України визначено, що доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

З метою повного, об`єктивного та всебічного дослідження всіх обставин справи, а також задля ухвалення законного і обґрунтованого рішення суд уважає за необхідне витребувати у Державної податкової служби України належним чином засвідчені копії листів Національного банку України від 20.03.2024 №24-0006/21625/БТ та від 09.08.2024 №57-0008/60696/БТ з додатками до них в частині інформації стосовно ОСОБА_1 .

Згідно з частиною третьою статті 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу. Частиною шостою статті 80 КАС України установлено, що будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Відповідно до частини дев`ятої статті 80 КАС України у разі неподання суб`єктом владних повноважень витребуваних судом доказів без поважних причин або без повідомлення причин суд, залежно від того, яке ці докази мають значення, може визнати обставину, для з`ясування якої витребовувався доказ, або відмовити у її визнанні, або розглянути справу за наявними в ній доказами, а у разі неподання доказів позивачем - також залишити позовну заяву без розгляду.

Керуючись статтями 80, 248 КАС України, суд

УХВАЛИВ:

Витребувати у Державної податкової служби України належним чином засвідчені копії листів Національного банку України від 20.03.2024 №24-0006/21625/БТ та від 09.08.2024 №57-0008/60696/БТ з додатками до них (в частині інформації стосовно ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ).

Витребувані докази надати суду протягом трьох днів з моменту отримання копії цієї ухвали.

Роз`яснити, що у випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

Ухвала набирає законної сили негайно після її проголошення та не може бути оскаржена окремо від рішення суду.

Суддя О.А. Лозовський

Повний текст ухвали складено 30 вересня 2025 року