Справа № 440/3067/25
Суддя: І.Г. Ясиновський
Дата ухвалення: 2025-07-31 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ПОЛТАВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
УХВАЛА

про витребування доказів

31 липня 2025 рокум. ПолтаваСправа № 440/3067/25
Полтавський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді - Ясиновського І.Г.,

за участю:

секретаря судового засідання Лазірської Ж,Е.,

представника позивача Пшенишної В.А., Костуренка Є.М.,

представника відповідача - Набока В.А.,

розглянувши у підготовчому засіданні справу за адміністративним позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "АЗАРЕС" до Головного управління ДПС у Полтавській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, -

В С Т А Н О В И В:

10 березня 2025 року Товариство з обмеженою відповідальністю "АЗАРЕС" звернулось до Полтавського окружного адміністративного суду з позовною заявою до Головного управління ДПС у Полтавській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 18.09.2024 №1, а також №1 в частині описаній в п.1 ППР в сумі основний платіж - 51354035 грн, штраф 25% - 12838508,75 грн.

Ухвалою суду від 14 березня 2025 року прийнято позовну заяву до розгляду та провадження у справі відкрито. Вирішено розгляд справи проводити за правилами загального позовного провадження.

31 липня 2025 року до суду надійшло клопотання представника відповідача про витребування доказів у Індустріального районного суду м. Дніпропетровська (проспект Газети «Правда», 84 м. Дніпро, 49000) вирок від 03.05.2024 по справі 1-кп/202/1246/2024 з відміткою про набрання законної сили; а також Офісу Генерального прокурора України (вул. Різницька, 13/15 м. Київ, 01011) інформацію стосовно кримінального провадження № 0000707 від 27.04.2023, виокремлення матеріалів з нього відносно ТОВ «АЗАРЕС», в окреме кримінальне провадження № 0002063 розслідування чи передання за підслідністю.

В ході підготовчого засідання, призначеного на 31 липня 2025 року, при вирішенні такого клопотання представники позивача покладались на розсуд суду, а представник відповідача підтримав в повному обсязі.

Вирішуючи клопотання представника відповідача про витребування доказів, суд виходив з такого.

Свої доводи ГУ ДПС у Полтавській області обґрунтовує матеріалами кримінальних проваджень, що були використані під час перевірки.

У відповідному клопотанні зазначено стосовно стадії розслідування даних кримінальних проваджень, ГУ ДПС у Полтавській області було здійснено направлення запитів до:

- БЕБ України (лист від 07.05.2025 №7206/5/16-31-05-01-01) по кримінальному провадженню № 0001279 від 25.11.2022 та № 0001279 (виділене з провадження № 0000707 від 27.04.2023), та отримано відповідь (лист від 15.05.2025 №11/6/4.7.1/13165-25), згідно якої повідомлено, що розслідування у даному кримінальному провадженні, детективам БЕБ України не доручалось;

- Головного слідчого управління Національної поліції України (лист від 10.04.2025 №5561/5/16-31-05-01-01) по матеріалах досудових розслідувань № 0000003 від 18.05.2023 та № 0000707 від 27.04.2023, та отримано відповідь (лист від 21.04.2025 №58713-2025) згідно якої повідомлено, що постановою прокурора Офісу Генерального прокурора від 06.11.2023 окремі матеріали кримінального провадження № 0000707 від 27.04.2023 в т.ч матеріали щодо ТОВ «АЗАРЕС», виділені в окреме кримінальне провадження № 0002063 підслідність в якому визначена за Бюро економічної безпеки України (лист БЕБ України від 15.05.2025 №11/6/4.7.1/13165-25 про не здійснення досудового розслідування по даному у кримінальному провадженню).

З огляду на вищевикладене, ГУ ДПС у Полтавській області повторно направлено запити до БЕБ України (лист від 24.06.2025 № 10552/5/16-31-05-01-01, отримано 24.06.2025 об 16 год. 52 хв.), Національної поліції України (лист від 24.06.2025 № 10556/5/16-31-05-01-01, отримано 24.06.2025 об 20 год. 13 хв.) та до Офісу Генерального прокурора України (лист від 24.06.2025 № 10549/5/16-31-05-01-01, отримано 24.06.2025 об 16 год 56 хв).

ГУ ДПС у Полтавській області на лист від 24.06.2025 № 10556/5/16-31-05-01-01 отримало відповідь від Національної поліції України від 22.07.2025 вх. № 18631/5/16- 31/СЕВ, в якій зазначено, що: «Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000707 від 27.04.2023 за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 4 ст. 110-2 КК України. 06.11.2023 постановою прокурора Офісу Генерального прокурора окремі матеріали кримінального провадження, в тому числі матеріали щодо ТОВ «АЗАРЕС», виділені в окреме кримінальне провадження № 0002063 підслідність в якому визначена за ТУ БЕБ у м. Києві. Ураховуючи викладене, ГСУ не має можливості надати запитувані матеріали кримінального провадження». Також, ГУ ДПС у Полтавській області на лист від 24.06.2025 № 10552/5/16-31-05-01-01 отримало відповідь від БЕБ України від 22.07.2025 вх. № 18633/5/16-31/СЕВ, в якій зазначено, що: «здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0002063 детективам БЕБ не доручалося».

Станом на дату надання даного клопотання відповіді на лист ГУ ДПС у Полтавській області від 24.06.2025 № 10549/5/16-31-05-01-01 до Офісу Генерального прокурора України, не отримано. Разом з тим, згідно отриманої відповідачем інформації з правоохоронних органів по посадовій особі ТОВ «ІМПЕКС ОЙЛ» Індустріальним районним судом м. Дніпропетровська по справі 1-кп/202/1246/2024 від 03 травня 2024 року винесено вирок щодо визнання винуватим у вчиненні злочинів передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 362; ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України та призначено йому узгоджене сторонами покарання.

На адресу Індустріального районного суду м. Дніпропетровська, ГУ ДПС у Полтавській області направлено запит № 7141/5/16-31-05-01-01 від 06.05.2025 з проханням надати належним чином завірену копію вищенаведеного вироку (лист вручено 09.05.2025), але станом на дату надання даного пояснення копії вироку та відповіді на даний лист не отримано.

Згідно з ч.4 ст. 9 КАС України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

В силу частин другої та третьої статті 79 відповідач, третя особа, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору, повинні подати суду докази разом із поданням відзиву або письмових пояснень третьої особи.

Якщо доказ не може бути поданий у встановлений законом строк з об`єктивних причин, учасник справи повинен про це письмово повідомити суд та зазначити: доказ, який не може бути подано; причини, з яких доказ не може бути подано у зазначений строк. Учасник справи також повинен надати докази, які підтверджують, що він здійснив усі залежні від нього дії, спрямовані на отримання відповідного доказу.

Згідно із частиною першої статті 80 КАС України учасник справи, у разі неможливості самостійно надати докази, вправі подати клопотання про витребування доказів судом. Таке клопотання повинно бути подане в строк, зазначений в частинах другій та третій статті 79 цього Кодексу. Якщо таке клопотання заявлено з пропуском встановленого строку, суд залишає його без задоволення, крім випадку, коли особа, яка його подає, обґрунтує неможливість його подання у встановлений строк з причин, що не залежали від неї.

Відповідно до частин третьої, шостої та сьомої тієї ж статті про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали.

Зважаючи на вищевикладені обставини, суд вважає наявними підстави для задоволення клопотання представника Головного управління ДПС у Полтавській області та витребування наведених вище доказів.

У той же час, суд з метою повного та всебічного з`ясування обставин справи також вважає за необхідне витребувати:

- в Офісу Генерального прокурора України: копію постанови прокурора Офісу Генерального прокурора про виділення в окреме кримінальне провадження № 0002063, докази передачі матеріалів кримінального провадження № 0002063 до ТУ БЕБ у м. Києві;

- в Головного слідчого управління Національної поліції України:

1. Копію постанови прокурора Офісу Генерального прокурора про виділення в окреме кримінальне провадження № 0002063, підслідність в якому визначена за ТУ БЕБ у м. Києві.

2. Інформацію про стосовно кримінального провадження № 0000707 від 27.04.2023, зокрема щодо стадії розслідування та наявності або відсутності вироку.

3. Інформацію про стосовно кримінального провадження № 0002063, зокрема щодо стадії розслідування та наявності або відсутності вироку;

- в Територіального управління Бюро економічної безпеки у місті Київ (вул. Казимира Малевича, 84, м. Київ, 03150) інформацію стосовно кримінального провадження № 0002063, зокрема щодо стадії розслідування та наявності або відсутності вироку.

Відповідно до положень частини шостої статті 181 Кодексу адміністративного судочинства України суд може оголосити перерву у підготовчому засіданні у разі необхідності, зокрема, у випадках необхідності витребування нових (додаткових) доказів.

Керуючись статтями 9, 79, 80, 181, 243, 248 Кодексу адміністративного судочинства України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання представника Головного управління ДПС у Полтавській області задовольнити.

Витребувати у Індустріального районного суду м. Дніпропетровська (проспект Газети «Правда», 84 м. Дніпро, 49000) вирок від 03.05.2024 по справі №1-кп/202/1246/2024 з відміткою про набрання законної сили.

Витребувати в Офісу Генерального прокурора України (вул. Різницька, 13/15 м. Київ, 01011):

1. Інформацію стосовно кримінального провадження № 0000707 від 27.04.2023, зокрема щодо виокремлення матеріалів з нього відносно ТОВ «АЗАРЕС», в окреме кримінальне провадження № 0002063 щодо стадії розслідування чи передання за підслідністю кримінального провадження № 0002063.

2. Копію постанови прокурора Офісу Генерального прокурора про виділення в окреме кримінальне провадження № 0002063.

3. Докази передачі матеріалів кримінального провадження № 0002063 до ТУ БЕБ у м. Києві.

Витребувати в Головного слідчого управління Національної поліції України (вул. Богомольця, 10 м. Київ, 01601):

1. Копію постанови прокурора Офісу Генерального прокурора про виділення в окреме кримінальне провадження № 0002063, підслідність в якому визначена за ТУ БЕБ у м. Києві.

2. Інформацію про стосовно кримінального провадження № 0000707 від 27.04.2023, зокрема щодо стадії розслідування та наявності або відсутності вироку.

3. Інформацію про стосовно кримінального провадження № 0002063, зокрема щодо стадії розслідування та наявності або відсутності вироку.

Витребувати в Територіального управління Бюро економічної безпеки у місті Київ (вул. Казимира Малевича, 84, м. Київ, 03150) інформацію стосовно кримінального провадження № 0002063, зокрема щодо стадії розслідування та наявності або відсутності вироку.

Письмові пояснення щодо витребованої інформації, а також документи в її підтвердження надати безпосередньо до Полтавського окружного адміністративного суду до 17.08.2025 року.

Оголосити перерву в підготовчому судовому засіданні до 11:00 26.08.2025 року.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її проголошення.

Повний текст ухвали складено 31 липня 2025 року.

Суддя І.Г. Ясиновський