Справа № 380/305/25
Суддя: Андрусів Уляна Богданівна
Дата ухвалення: 2025-07-17 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ЛЬВІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

про витребування доказів

17 липня 2025 р. Справа № 380/305/25
м. Львів

Львівський окружний адміністративний суд

у складі головуючої судді Андрусів У. Б.,

за участю:

секретаря судового засідання Карпенко Ю. В.

представника позивача Босянової А. С.

представників відповідача Думич І. А., Холявки І. Я.,

розглянувши у судовому засіданні за правилами загального позовного провадження у режимі відеоконференції клопотання представниці відповідача про витребування доказів в адміністративній справі за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «ТМ ПЕРШИЙ ДІМ» до Головного управління Державної податкової служби у Львівській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,

в с т а н о в и в :

Товариство з обмеженою відповідальністю «ТМ ПЕРШИЙ ДІМ» (місцезнаходження: вул. Академіка Андрія Сахарова, буд. 35, офіс 306, м. Львів, 79026; ) пред`явило позов до Головного управління Державної податкової служби у Львівській області (місцезнаходження: вул. Стрийська, буд. 35, м. Львів, 79026; ), у якому просить суд визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення від 17.09.2024 №39599/13-01-07-04 (форма «В4») та податкове повідомлення-рішення від 17.09.2024 №39601/13-01-07-04 (форма «ПС»).

Ухвалою судді від 13.01.2025 відкрито провадження у справі за правилами загального позовного провадження.

25.06.2025 представниця відповідача подала клопотання про витребування доказів щодо інформації та документів, що стосуються відкритого в Товаристві з обмеженою відповідальністю «ТМ ПЕРШИЙ ДІМ» рахунку НОМЕР_1

та проведення по ньому платежів у період 2021-2024 роки. Клопотання мотивовано тим, що під час здійснення господарської діяльності ТОВ «ТМ ПЕРШИЙ ДІМ» на зазначеному рахунку з типом валюти 980-українська гривня протягом періоду 2021-2022 виявлено надходження коштів (призначення платежу: оплата за тютюнові вироби, оплата за товар). При цьому зазначає, що згідно з відомостей ЄРПН позивачем не зареєстровано жодної накладної щодо реалізації тютюнової продукції відповідно до отриманих коштів. Натомість у ЄРПН за період 2020-2024 роки наявні зареєстровані податкові накладні щодо надання Товариству з обмеженою відповідальністю «ТМ ПЕРШИЙ ДІМ» послуг з перевезення вантажів. З огляду на ці обставини та з метою одержання інформації щодо наявності чи відсутності рахунків та руху коштів по них, відповідач звернувся до Акціонерного товариства «КОМІНБАНК», однак отримав відмову у зв`язку з тим, що запитувана інформація є банківською таємницею.

09.07.2025 представниця позивача подала заперечення. Свою позицію мотивує тим, що п. 69.2. ст. 69 ПК України регламентовано, що зокрема банки зобов`язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунку/електронного гаманця платника податків - юридичної особи (резидента і нерезидента), у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до контролюючого органу, в якому обліковується платник податків, у день відкриття/закриття рахунку/ електронного гаманця. Зважаючи на це, на переконання представниці позивача, відповідачу відомо про всі рахунку позивача (відкриті та закриті). Наголошує, що податковою перевіркою, на підставі якої винесені податкові повідомлення-рішення від 17.09.2024 № 39599/13-01- 07-04 (форма «В4») та від 17.09.2024 № 39601/13-01-07-04 (форма «ПС»), періоди діяльності за 2020 - березень 2024 роки не перевірялися.

У підготовчому засіданні 17.07.2025 представники відповідача підтримали клопотання про витребування доказів та просили задовольнити його. Додатково наголосили, що перевіркою відображеного показника у рядку 16.2 «збільшено/зменшено залишок від`ємного значення за результатами поданих уточнюючих розрахунків» Декларації за квітень 2024 року у сумі 722 489 099 грн. на підставі: даних ІТС «Податковий блок», Єдиного реєстру податкових накладних, Декларацій з податку на додану вартість за жовтень 2020 року квітень 2024 року та додатків до них встановлено завищення задекларованого ТзОВ «ТМ ПЕРШИЙ ДІМ» показника у рядку 16.2 «збільшено/зменшено залишок від`ємного значення за результатами поданих уточнюючих розрахунків» Декларації за квітень 2024 року у сумі 722 489 099 гривень.

Представниця позивача заперечила проти витребування доказів з підстав, викладених у заявленому клопотанню.

Вирішуючи клопотання про витребування доказів, суд керується таким.

За приписами ч. 4 ст. 9 Кодексу адміністративного судочинства України (далі - КАС України) суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Таким чином, принцип офіційного з`ясування всіх обставин у справі зобов`язує суд вчинити всі необхідні дії для повного та всебічного з`ясування фактичних обставин справи з метою забезпечення прийняття правосудного рішення.

Відповідно до ч. 1 ст. 72 КАС України доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ч. 1 ст. 73 КАС України належними є докази, які містять інформацію щодо предмета доказування.

За змістом ч. 3 ст. 77 КАС України суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим кодексом.

Відповідно до ст. 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу. Будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Зважаючи на предмет позовних вимог, з метою повного та всебічного з`ясування обставин для прийняття законного та обґрунтованого рішення у справі, суд вважає за необхідне витребувати від Акціонерного товариства «КОМІНБАНК» інформацію про рух коштів по рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю «ТМ ПЕРШИЙ ДІМ» НОМЕР_1 за період з 2021 року до 2024 року.

Керуючись ст. 9, 73, 77, 80, 248, 256 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

п о с т а н о в и в :

1. Клопотання представниці відповідача задовольнити.

2. Витребувати від Акціонерного товариства «КОМІНБАНК» (місцезнаходження: вул. Бульварно-Кудрявська (Воровського), буд. 6, м. Київ, 04053; ) інформацію про рух коштів по рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю «ТМ ПЕРШИЙ ДІМ» НОМЕР_1 за період з 2021 року до 2024 року.

3. Зобов`язати Акціонерне товариство «КОМІНБАНК» надати суду витребувану інформацію протягом п`ятнадцяти днів з дня отримання копії цієї ухвали.

4. Копію ухвали направити Акціонерному товариству «КОМІНБАНК» для виконання.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею та оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути включені до апеляційної скарги на рішення суду, прийняте за наслідками розгляду справи.

Повний текст ухвали складено 22.07.2025.

СуддяАндрусів Уляна Богданівна