Справа № 340/7143/24
Суддя: Г.М. МОМОНТ
Дата ухвалення: 2025-05-21 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

КІРОВОГРАДСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
УХВАЛА

про витребування доказів та виклик свідків

21 травня 2025 року м. Кропивницький Справа №340/7143/24

Кіровоградський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Момонт Г.М., розглянувши в порядку письмового провадження у м. Кропивницькому адміністративну справу

за позовом: Приватного підприємства «Ефект», с. Григорівіка, Олександрійський район, Кіровоградська область, вул. Центральна, 11

до відповідача: Головного управління ДПС у Кіровоградській області, м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 55,

про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,

ВСТАНОВИВ:

Приватне підприємство «Ефект» звернулося з позовом до Головного управління ДПС України у Кіровоградській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень:

- від 01.10.2024 р. №7, яким до Приватного підприємства «Ефект» застосовано штрафні(фінансові) санкції (штраф) на суму 1 020,00 грн;

- від 01.10.2024 р. №7 яким Приватному підприємству «Ефект» збільшено грошове зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств на суму 3 841 431 грн, у тому числі 3 764 567,00 грн за податковими зобов`язаннями та 76 864,00 грн за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами);

- від 01.10.2024 р. №7, яким Приватному підприємству «Ефект» збільшено грошове зобов`язання з податку на додану вартість на суму 4 357 138,00 грн, у тому числі 3 485 710,00 грн за податковими зобов`язаннями та 871 428,00 грн за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами).

Відповідно до ч.4 ст.9 КАС України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Згідно з ч.ч.6-9 ст.80 КАС України будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали.

У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

У разі неподання суб`єктом владних повноважень витребуваних судом доказів без поважних причин або без повідомлення причин суд, залежно від того, яке ці докази мають значення, може визнати обставину, для з`ясування якої витребовувався доказ, або відмовити у її визнанні, або розглянути справу за наявними в ній доказами, а у разі неподання доказів позивачем також залишити позовну заяву без розгляду.

З метою повного, всебічного та об`єктивного розгляду справи, реалізуючи принцип офіційного з`ясування всіх обставин у справі, суд вважає за необхідне витребувати у: ОСОБА_1 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 18.08.2020 р. по 19.09.2020 р. належного ОСОБА_1 транспортного засобу DAF НОМЕР_1 ; ОСОБА_2 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 18.08.2020 р. по 19.09.2020 р. належного ОСОБА_2 причепу PANAV НОМЕР_2 ; ОСОБА_3 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 17.08.2020 р. по 15.09.2020 р. належного ОСОБА_3 транспортного засобу DAF ТЕ 85 ХС НОМЕР_3 , з 17.08.2020 р. по 15.09.2020 р. причепів НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ; Фермерського господарства «Яремівське» письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 21.08.2020 р. по 03.09.2020 р. належного ФГ «Яремівське» транспортного засобу FAW НОМЕР_6 ; Фермерського господарства «Дживан-Дарвін» письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 20.08.2020 р. по 15.09.2020 р. по належного ФГ «Дживан-Дарвін» причепів НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 ; Приватного підприємства «Чернецьк трансгруп» докази на підтвердження правових підстав здійснення перевезення за товарно-транспортних накладних на відпуск нафтопродуктів (нафти) №Р213 від 12.10.2020 р., №Р217 від 13.10.2020 р. письмову інформацію стосовно водіїв, якими здійснювалося перевезення вантажу (прізвище, ім`я, по батькові, дата народження, РНОКПП, місце проживання (реєстрації)); ОСОБА_4 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 17.08.2020 р. по 14.09.2020 р. належного ОСОБА_4 транспортного засобу МАЗ 54323 НОМЕР_10 ; Князяна Акопа Оганесовича письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 17.08.2020 р. по 14.09.2020 р. належного ОСОБА_5 причепу ПП НОМЕР_11 ; Товариства з обмеженою відповідальністю «Вест-Експрес» письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ФОП ОСОБА_6 в автоперевезеннях 13.11.2018 р. належного ТОВ «Вест-Експрес» транспортного засобу DAF НОМЕР_12 та причепу НОМЕР_13 ; ОСОБА_7 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ТОВ «ТД «Біт-Центр» в автоперевезеннях у період з 27.10.2018 р. по 04.11.2018 р. належного ОСОБА_7 транспортного засобу DAF НОМЕР_14 ; Сподинець Таміли Миколаївни письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ТОВ «Еко Трейд-врожай» в автоперевезеннях у період з 03.09.2021 р. по 07.09.2021 р. по належного ОСОБА_8 транспортного засобу DAF FT ХF 105 НОМЕР_15 та причепу HMK BILCON TS-240 НОМЕР_16 ; Представництва «Онур тааххут ташимаджилик іншаат тіджарет ве санаї анонім ширеті» письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ТОВ «Авто трейд логістик» в автоперевезеннях у період з 28.11.2020 р. по 14.12.2020 р. належного представництву «Онур тааххут ташимаджилик іншаат тіджарет ве санаї анонім ширеті» транспортних засобів MAN НОМЕР_17 , MAN НОМЕР_18 , MAN НОМЕР_19 , MAN НОМЕР_20 , MAN НОМЕР_21 , MAN НОМЕР_22 , MAN НОМЕР_23 , MAN НОМЕР_24 , MAN НОМЕР_25 , MAN НОМЕР_26 ; правоих підстав використання ТОВ Хілдон» у період з 07.12.2020 р. по 29.12.2020 р. транспортних засобів MAN НОМЕР_27 , MAN НОМЕР_28 , MAN НОМЕР_29 , MAN НОМЕР_30 , MAN НОМЕР_31 , MAN НОМЕР_32 , MAN НОМЕР_33 , MAN НОМЕР_34 , MAN НОМЕР_35 , MAN НОМЕР_36 ; Приватного підприємства «Ефект» докази працевлаштування та повідомлення про це податкового органу водіїв ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 .

Відповідно до ч.ч.1, 2 ст.65 КАС України як свідок в адміністративній справі судом може бути викликана будь-яка особа, якій відомі обставини, що належить з`ясувати у справі.

Свідок викликається в судове засідання з ініціативи суду або учасників справи. Учасник справи, заявляючи клопотання про виклик свідка, повинен зазначити його ім`я, місце проживання (перебування), роботи чи служби та обставини, щодо яких він може дати показання.

З метою повного, всебічного та об`єктивного розгляду справи суд вважає за необхідне викликати у судове засідання свідків: ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_21 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 .

Керуючись ст.ст.9, 65, 80, 248, 256, 293-297 Кодексу адміністративного судочинства України, суд -

УХВАЛИВ:

1. Витребувати у ОСОБА_1 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 18.08.2020 р. по 19.09.2020 р. належного ОСОБА_1 транспортного засобу DAF НОМЕР_1 .

2. Витребувати у ОСОБА_2 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 18.08.2020 р. по 19.09.2020 р. належного ОСОБА_2 причепу PANAV НОМЕР_2 .

3. Витребувати у ОСОБА_3 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 17.08.2020 р. по 15.09.2020 р. належного ОСОБА_3 транспортного засобу DAF ТЕ 85 ХС НОМЕР_3 , з 17.08.2020 р. по 15.09.2020 р. причепів НОМЕР_4 , НОМЕР_5 .

4. Витребувати у Фермерського господарства «Яремівське» письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 21.08.2020 р. по 03.09.2020 р. належного ФГ «Яремівське» транспортного засобу FAW НОМЕР_6 .

5. Витребувати у Фермерського господарства «Дживан-Дарвін» письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 20.08.2020 р. по 15.09.2020 р. по належного ФГ «Дживан-Дарвін» причепів НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 .

6. Витребувати у Приватного підприємства «Чернецьк трансгруп» докази на підтвердження правових підстав здійснення перевезення за товарно-транспортних накладних на відпуск нафтопродуктів (нафти) №Р213 від 12.10.2020 р., №Р217 від 13.10.2020 р. письмову інформацію стосовно водіїв, якими здійснювалося перевезення вантажу (прізвище, ім`я, по батькові, дата народження, РНОКПП, місце проживання (реєстрації)).

7. Витребувати у ОСОБА_4 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 17.08.2020 р. по 14.09.2020 р. належного ОСОБА_4 транспортного засобу МАЗ 54323 НОМЕР_10 .

8. Витребувати у ОСОБА_5 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 17.08.2020 р. по 14.09.2020 р. належного ОСОБА_5 причепу ПП CN 08800 ОН.

9. Витребувати у Товариства з обмеженою відповідальністю «Вест-Експрес» письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ФОП ОСОБА_6 в автоперевезеннях 13.11.2018 р. належного ТОВ «Вест-Експрес» транспортного засобу DAF НОМЕР_12 та причепу НОМЕР_13 .

10. Витребувати у ОСОБА_7 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ТОВ «ТД «Біт-Центр» в автоперевезеннях у період з 27.10.2018 р. по 04.11.2018 р. належного ОСОБА_7 транспортного засобу DAF НОМЕР_14 ;

11. Витребувати у ОСОБА_8 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ТОВ «Еко Трейд-врожай» в автоперевезеннях у період з 03.09.2021 р. по 07.09.2021 р. по належного ОСОБА_8 транспортного засобу DAF FT ХF 105 НОМЕР_15 та причепу HMK BILCON TS-240 НОМЕР_16 ;

12. Витребувати у Представництва «Онур тааххут ташимаджилик іншаат тіджарет ве санаї анонім ширеті» письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ТОВ «Авто трейд логістик» в автоперевезеннях у період з 28.11.2020 р. по 14.12.2020 р. належного представництву «Онур тааххут ташимаджилик іншаат тіджарет ве санаї анонім ширеті» транспортних засобів MAN НОМЕР_17 , MAN НОМЕР_18 , MAN НОМЕР_19 , MAN НОМЕР_20 , MAN НОМЕР_21 , MAN НОМЕР_22 , MAN НОМЕР_23 , MAN НОМЕР_24 , MAN НОМЕР_25 , MAN НОМЕР_26 ; правоих підстав використання ТОВ Хілдон» у період з 07.12.2020 р. по 29.12.2020 р. транспортних засобів MAN НОМЕР_27 , MAN НОМЕР_28 , MAN НОМЕР_29 , MAN НОМЕР_30 , MAN НОМЕР_31 , MAN НОМЕР_32 , MAN НОМЕР_33 , MAN НОМЕР_34 , MAN НОМЕР_35 , MAN НОМЕР_36 ;

13. Витребувати у Приватного підприємства «Ефект» докази працевлаштування та повідомлення про це податкового органу водіїв ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 .

14. Зобов`язати ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , Фермерське господарство «Яремівське», Фермерське господарство «Дживан-Дарвін», Приватне підприємство «Чернецьк трансгруп», ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , Товариство з обмеженою відповідальністю «Вест-Експрес», ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , Представництво «Онур тааххут ташимаджилик іншаат тіджарет ве санаї анонім ширеті», Приватне підприємство «Ефект» невідкладно, але не пізніше п`яти днів з дня отримання ухвали подати витребувані докази до Кіровоградського окружного адміністративного суду.

15. Роз`яснити ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , Фермерському господарству «Яремівське», Фермерському господарству «Дживан-Дарвін», Приватному підприємству «Чернецьк трансгруп», ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , Товариству з обмеженою відповідальністю «Вест-Експрес», ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , Представництву «Онур тааххут ташимаджилик іншаат тіджарет ве санаї анонім ширеті», Приватному підприємству «Ефект», що у випадку невиконання вимог даної ухвали судом вирішуватиметься питання про застосування заходів процесуального примусу.

16. Викликати в судове засідання свідків:

- ОСОБА_10 ( АДРЕСА_1 );

- ОСОБА_12 ( АДРЕСА_2 );

- ОСОБА_18 ( АДРЕСА_3 );

- ОСОБА_19 ( АДРЕСА_4 );

- ОСОБА_21 ( АДРЕСА_5 );

- ОСОБА_25 ( АДРЕСА_6 );

- ОСОБА_26 ( АДРЕСА_7 );

- ОСОБА_27 ( АДРЕСА_8 );

- ОСОБА_28 ( АДРЕСА_9 ).

17. Попередити свідків про кримінальну відповідальність за завідомо неправдиве показання чи відмову від давання показань на вимогу суду.

18. Копію ухвали направити сторонам, ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , Фермерському господарству «Яремівське», Фермерському господарству «Дживан-Дарвін», Приватному підприємству «Чернецьк трансгруп», ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , Товариству з обмеженою відповідальністю «Вест-Експрес», ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , Представництву «Онур тааххут ташимаджилик іншаат тіджарет ве санаї анонім ширеті», а також свідкам.

Ухвала суду набирає законної сили негайно після її підписання та окремому оскарженню не підлягає.

Суддя Кіровоградського

окружного адміністративного суду Г.М. МОМОНТ