Справа № 340/6804/24
Суддя: С.В. ДЕГТЯРЬОВА
Дата ухвалення: 2025-04-15 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

КІРОВОГРАДСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
УХВАЛА

про витребування доказів

15 квітня 2025 року м. Кропивницький Справа № 340/6804/24

Кіровоградський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Дегтярьової С.В., розглянувши у письмовому провадженні адміністративну справу

за позовом ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 )

до відповідача Головного управління ДПС у Кіровоградській області (25006, м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 55, )

про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,

В С Т А Н О В И В:

Представник позивача звернувся до суду з позовом, в якому просить визнати протиправними та скасувати податкові повідомлення-рішення від 18.09.2024 р. №0000/13930/2405, №0000/13932/2405, №0000/13934/2405, №0000/13935/2405, №0000/13923/2405.

Ухвалою судді від 25 жовтня 2024 року відкрито провадження у даній справі та призначено її до розгляду за правилами спрощеного позовного провадження без виклику сторін.

Від відповідача до суду надійшов відзив на позовну заяву із запереченнями проти позову.

Ухвалою судді Кіровоградського окружного адміністративного суду від 21.03.2025 р. витребувано додаткові докази по справі.

Ухвалою судді Кіровоградського окружного адміністративного суду від 27.03.2025 р. витребувано додаткові докази по справі.

З метою повного та об`єктивного з`ясування обставин у справі, виникла необхідність витребувати додаткові докази.

Згідно з вимогами частини 4 статті 9 КАС України суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Відповідно до статті 77 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу. В адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб`єкта владних повноважень обов`язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача.

Докази суду надають учасники справи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом. Суд не може витребовувати докази у позивача в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб`єкта владних повноважень, окрім доказів на підтвердження обставин, за яких, на думку позивача, відбулося порушення його прав, свобод чи інтересів. Якщо учасник справи без поважних причин не надасть докази на пропозицію суду для підтвердження обставин, на які він посилається, суд вирішує справу на підставі наявних доказів.

Згідно ч.ч.1, 3, 9 ст.79 КАС України учасники справи подають докази у справі безпосередньо до суду. Відповідач, третя особа, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору, повинні подати суду докази разом із поданням відзиву або письмових пояснень третьої особи. Копії доказів (крім речових доказів), що подаються до суду, заздалегідь надсилаються або надаються особою, яка їх подає, іншим учасникам справи. Суд не бере до уваги відповідні докази у разі відсутності підтвердження надсилання (надання) їх копій іншим учасникам справи, крім випадку, якщо такі докази є у відповідного учасника справи або обсяг доказів є надмірним, або вони подані до суду в електронній формі, або є публічно доступними.

Відповідно до ч.3 ст.80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Керуючись ст.9, 14, 77, 79, 80, 243, 248, 256 КАС України суд

У Х В А Л И В:

1. Зобов`язати невідкладно надати суду:

Позивача:

- в письмовій формі пояснення щодо належності позивачеві рахунків НОМЕР_2 та НОМЕР_3 , відкритих в АТ "Ощадбанк";

- в письмовій формі пояснення щодо належності позивачеві рахунків НОМЕР_4 та НОМЕР_5 , відкритих в АТ КБ "ПриватБанк";

- в письмовій формі вказати детально від яких осіб та за яким призначенням надійшли на рахунок НОМЕР_3 , відкритий в АТ "Ощадбанк", кошти:

1) 10 грн - в січні 2023 року;

2) 10 грн - в лютому 2023 року;

3) 1310 грн - в березні 2023 року;

4) 4023 грн - в квітні 2023 року;

5) 1410 грн - в травні 2023 року;

6) 3996 грн - в червні 2023 року;

7) 1410 грн - в липні 2023 року;

8) 4020 грн - в серпні 2023 року;

9) 1297 грн - у вересні 2023 року;

10) 2717 грн - у жовтні 2023 року;

11) 2717 грн - у листопаді 2023 року;

12) 4062 грн - у грудні 2023 року;

- надати копії документів в обґрунтування призначення платежів, що надійшли позивачеві у 2023 році на рахунки НОМЕР_2 та НОМЕР_3 , відкриті в АТ "Ощадбанк";

- надати копії документів в обґрунтування призначення платежів, що надійшли позивачеві у 2023 році на рахунки НОМЕР_4 та НОМЕР_5 , відкритих в АТ КБ "ПриватБанк".

Відповідачу:

- в письмовій формі вказати в які періоди надішли кошти на рахунки НОМЕР_4 та НОМЕР_5 , відкриті в АТ КБ "ПриватБанк";

- надати документальні докази обґрунтованості висновку акту перевірки від 19.08.2024 року №11435/11-28-24-05/ про те, що кошти в сумі 1330452,00 грн надійшли на рахунки позивача саме у 2023 році;

- копію листа ГУ ДПС України в Кіровоградській області №2904/6/11-28-07-08/ НОМЕР_1 від 28.03.2024 та документальні докази отримання його ОСОБА_1 ;

- копію листа ГУ ДПС України в Кіровоградській області №4539/6/11-28-07-08 від 03.05.2024 та документальні докази отримання його ОСОБА_1 ;

- в письмовій формі пояснення чи витребовувались у позивача в ході проведення перевірки або до її початку документальні докази з приводу надходження коштів на рахунки, первинні документи в обґрунтування, тощо. Надати копію запиту та документальних доказів отримання його позивачем.

Зобов'язати АТ КБ "ПриватБанк" надати:

- виписку банку по рахунку ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) НОМЕР_4 за період з 01.01.2023 по 31.12.2023;

- виписку банку по рахунку ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) НОМЕР_5 за період з 01.01.2023 по 31.12.2023;

- у випадку відсутності таких рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), надати відповідне повідомлення про це.

Зобов`язати АТ "Ощадбанк" надати:

- виписку банку по рахунку ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) НОМЕР_2 за період з 01.01.2023 по 31.12.2023;

- виписку банку по рахунку ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) НОМЕР_3 за період з 01.01.2023 по 31.12.2023;

- у випадку відсутності таких рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), надати відповідне повідомлення про це.

Зобов`язати АТ "Укрпошта":

- провести перевірку та надати інформацію щодо відправлення на ім`я ОСОБА_1 , поштового відправлення за штриховим кодовим ідентифікатором №473 направленого 28.03.2024 року ОСОБА_2 на адресу Кіровоградська обл., Голованівський р-н, с.Кам`яна Криниця;

- провести перевірку та надати інформацію щодо відправлення на ім`я ОСОБА_1 , поштового відправлення за штриховим кодовим ідентифікатором №634 направленого 05.02.2024 року ОСОБА_2 на адресу АДРЕСА_2 .;

- провести перевірку та надати інформацію щодо відправлення на ім`я ОСОБА_1 , поштового відправлення за штриховим кодовим ідентифікатором №340, направленого 06.03.2024 року ОСОБА_2 на адресу АДРЕСА_2 .

2. Витребувану інформацію невідкладно направити до суду.

3. Копію ухвали направити учасникам справи та АТ КБ "ПриватБанк", АТ "Ощадбанк" та АТ "Укрпошта".

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею та оскарженню не підлягає.

Суддя Кіровоградського

окружного адміністративного суду С.В. ДЕГТЯРЬОВА