Справа № 380/24600/24
Суддя: Гулик Андрій Григорович
Дата ухвалення: 2025-04-09 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ЛЬВІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

про витребування доказів

09 квітня 2025 р. справа № 380/24600/24
зал судових засідань №11

Львівський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді Гулика А.Г.,

за участю:

секретаря судового засідання Петровської А.М.,

представника позивача Медведя В.С.,

представника відповідача Марциняка С.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Львові клопотання представника позивача про витребування доказів у справі за позовом ОСОБА_1 до Головного управління Державної податкової служби у Львівській області, третя особа, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору на стороні відповідача Національний банк України про визнання протиправними та скасування рішень

в с т а н о в и в:

у провадженні Львівського окружного адміністративного суду перебуває справа за позовом ОСОБА_1 РНОКПП НОМЕР_1 , місце проживання: АДРЕСА_1 до Головного управління Державної податкової служби у Львівській області , місцезнаходження: 79026, м. Львів, вул.Стрийська, 35, у якому просить суд:

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення Головного управління Державної податкової служби у Львівській області за № 36863/13-01-24-08 від 28.08.2024 року;

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення Головного управління Державної податкової служби у Львівській області за № 36865/13-01-24-08 від 28.08.2024 року;

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення Головного управління Державної податкової служби у Львівській області за № 36868/13-01-24-08 від 28.08.2024 року;

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення Головного управління Державної податкової служби у Львівській області за № 36871/13-01-24-08 від 28.08.2024 року.

Представник позивача подав клопотання про повторне витребування доказів, вмотивоване тим, що як вбачається із п. 1.11 (арк. 3) Акта перевірки від 26.07.2024 за №31550/13- 01-24-08-03/ НОМЕР_1 ГУ ДПС у Львівській області, підставою для проведення Відповідачем документальної позапланової невиїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства, достовірності, повноти нарахування та своєчасності сплати до фізичної особи ОСОБА_1 бюджету податків, зборів і платежів платника податків стала інформація Національного банку України згідно з листом від 20.03.2024 № 24-0006/21625/БТ, щодо зазначених обсягів переказів між рахунками фізичних осіб із використанням реквізитів ЕПЗ (p2p - платежів) у 2023 році, з якого вбачається, що за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 платник податків - фізична особа ОСОБА_1 отримала дохід у вигляді інші доходи, крім зазначених у статті 165 ПК України в розмірі 3859787,00 грн. Разом з тим, копії листа Національного банку України від 20.03.2024 № 24-0006/21625/БТ відповідач не надав у відповіді ГУ ДПС у Львівській області від 07.10.2024 за № 29550/6/13-01-24-08.

При цьому, Національний банк України листом від 20.03.2024 №24-0006/21625/БТ повідомив Державну податкову службу України, що за результатами нагляду за діяльністю банків та надавачів платіжних послуг, а також аналізу операцій клієнтів фізичних осіб, які використовують електронні платіжні засоби, виявлені значні обсяги операцій поповнення рахунків фізичних осіб, ЕПЗ яких використовувались у схемі здійснення платежів на користь осіб, які організовують, проводять азартні ігри без відповідної ліцензії, що суттєва перевищували заплановані обсяги операцій, зазначені в опитувальниках та даних про фінансовий стан таких фізичних осіб.

У зв`язку з цим, представник позивача вважає, що Національний банк України повинен мати витребувану інформацію.

У судовому засіданні представник відповідача підтримав таке клопотання, просив витребувати відповідні докази.

Вирішуючи клопотання про повторне витребування доказів, суд виходив з такого.

Згідно зі статтею 9 Кодексу адміністративного судочинства України (далі - КАС України) розгляд і вирішення справ в адміністративних судах здійснюється на засадах змагальності сторін та свободи у наданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості. Крім того, суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для з`ясування обставин справи, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Відповідно до частини першої статті 80 КАС України учасник справи, у разі неможливості самостійно надати докази, вправі подати клопотання про витребування доказів судом.

Згідно з частиною третьою статті 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Суд враховує, що із змісту листа Національного банку України від 20.03.2024 №24-0006/21625/БТ «Про надання інформації, що може свідчити про правопорушення та/або використовуватися для запобігання, виявлення, припинення, розслідування правопорушень, притягнення винних осіб до відповідальності за їх вчинення», скерованого до Державної податкової служби України, вбачається, що за результатами нагляду за діяльністю банків та надавачів платіжних послуг, а також аналізу операцій клієнтів фізичних осіб, які використовують електронні платіжні засоби, виявлені значні обсяги операцій поповнення рахунків фізичних осіб, ЕПЗ яких використовувались у схемі здійснення платежів на користь осіб, які організовують, проводять азартні ігри без відповідної ліцензії, що суттєва перевищували заплановані обсяги операцій, зазначені в опитувальниках та даних про фінансовий стан таких фізичних осіб. Позивач у справі міститься у переліку фізичних осіб, який є додатком до згаданого листа.

З метою повного та всебічного з`ясування обставин, які мають значення для прийняття законного та обґрунтованого рішення у справі, суд вважає за необхідне витребувати від Національного банку України інформацію щодо всіх наявних рахунків гр. ОСОБА_1 РНОКПП: НОМЕР_1 у банках та виписки за такими рахунками, які свідчать про отримання нею доходу в розмірі 3859787,00грн за період з 01.01.2023 по 31.12.2023, викладену у листі Національного банку України від 20.03.2024 №24-0006/21625/БТ «Про надання інформації, що може свідчити про правопорушення та/або використовуватися для запобігання, виявлення, припинення, розслідування правопорушень, притягнення винних осіб до відповідальності за їх вчинення».

Керуючись статтями 80, 242, 243, 248 КАС України, суд

у х в а л и в :

клопотання представника позивача про витребування доказів задовольнити повністю.

Витребувати від Національного банку України інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 РНОКПП НОМЕР_1 у банках та виписки за такими рахунками, які свідчать про отримання нею доходу в розмірі 3859787,00грн за період з 01.01.2023 по 31.12.2023, викладену у листі Національного банку України від 20.03.2024 №24-0006/21625/БТ «Про надання інформації, що може свідчити про правопорушення та/або використовуватися для запобігання, виявлення, припинення, розслідування правопорушень, притягнення винних осіб до відповідальності за їх вчинення».

Вказані докази надіслати до суду протягом десяти днів з моменту отримання ухвали суду.

Ухвала суду набирає законної сили негайно після її підписання суддею та окремо не оскаржується. Заперечення на ухвалу суду може бути включене до апеляційної чи касаційної скарги на рішення суду, прийняте за результатами розгляду справи.

Повна ухвала суду складена 10 квітня 2025 року.

Суддя А.Г. Гулик