Справа № 420/34103/24
Суддя: Самойлюк Г.П.
Дата ухвалення: 2025-03-17 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

У Х В А Л А

17 березня 2025 року м. Одеса

Суддя Одеського окружного адміністративного суду Самойлюк Г.П., розглянувши матеріали за позовною заявою ОСОБА_1 до Головного управління ДПС в Одеській області про визнання протиправними та скасування рішень,-

ВСТАНОВИВ:

До Одеського окружного адміністративного суду надійшла позовна заява ОСОБА_1 до Головного управління ДПС в Одеській області про визнання протиправними та скасування рішень.

Ухвалою від 06.11.2024 року позовну заяву залишено без руху, позивачу надано строк на усунення недоліків позову.

08.11.2024 року позивач усунув недоліки, які слугували підставою для залишення позову без руху.

Ухвалою від 18.11.2024 року прийнято позовну заяву до розгляду та відкрито провадження у справі. Вирішено розгляд справи здійснити за правилами спрощеного позовного провадження без повідомлення сторін за наявними у справі матеріалами.

Розглянувши заяви по суті, суд вважає необхідним для повного, об`єктивного розгляду справи здійснити розгляд вказаної справи у загальному позовному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 260 КАС України якщо суд вирішив розглянути справу в порядку спрощеного позовного провадження, але в подальшому постановив ухвалу про розгляд справи за правилами загального позовного провадження, розгляд справи починається зі стадії відкриття провадження у справі.

Крім того, ознайомившись зі змістом позовних вимог та підстав позову, а також доводами відповідача, згідно відзиву та заперечень, суд дійшов висновку про необхідність витребування доказів по справі.

Згідно ч. 4 ст. 9 КАС України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Відповідно до ч. 4 ст. 77 КАС України суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.

Згідно ч. 6, 7, 8 ст. 80 КАС України будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду. Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали. У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

Як зазначено відповідачем у відзиві на позовну заяву, згідно інформації, що надійшла листом Національного банку України № 24- 0006/21625/БТ від 20.03.2024 до Державної податкової служби України (вх. ДПС №33529/5 від 22.03.2024) та направлено до Головного управління ДПС в Одеській області 26.03.2024 листом №8651/7/99-00-24-01-02-07 (вх. Головного управління ДПС в Одеській області №1280/8 від 27.03.2024 року), щодо значних обсягів переказів між рахунками фізичних осіб із використанням реквізитів ЕПЗ (р2р-платежі) на банківські рахунки фізичної особи ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 у 2023 році надходили грошові кошти та здійснювались значні обсяги переказів між рахунками фізичних осіб із використанням реквізитів ЕПЗ (р2р-платежі).

Згідно додаткових відомостей, що надійшли листом Національного банку України від 09.08.2024 № 57-0008/60696/БТ до Державної податкової служби України (вх. ДПС № 87431/5 від 20.08.2024) та направлено до Головного управління ДПС в Одеській області 29.08.2024 листом №23858/7/99-00-24-04-03-07 (вх. Головного управління ДПС в Одеській області від 29.08.2024 №3649/8), щодо отримання фізичними особами у 2023 році доходів шляхом проведення значних обсягів переказів між рахунками фізичних осіб із використанням реквізитів ЕПЗ (р2р-платежі) та обсягів видаткових та прибуткових операцій фізичних осіб із зазначенням номерів рахунків і банків, в яких вони відкриті, на банківські рахунки фізичної особи ОСОБА_1 у 2023 році надходили грошові кошти у сумі 1 809 653,41 грн. та здійснювались значні обсяги переказів між рахунками фізичних осіб із використанням реквізитів ЕПЗ (р2р-платежі).

Проте, вказані докази відсутні в матеріалах справи.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне зобов`язати Державну податкову службу України, ГУ ДПС в Одеській області надати суду докази у справі, а саме: листи, які надійшли від Національного банку України № 24- 0006/21625/БТ від 20.03.2024 року та 09.08.2024 № 57-0008/60696/БТ, якими надана інформація про отримані грошові кошти ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , у періоді з 01.01.2023 по 31.12.2023 на особисті банківські рахунки всього в сумі 1 809 653,41 грн.

Також суд вважає необхідним зобов`язати Головне управління ДПС в Одеській області надати суду інформацію, що надійшла від Державної податкової служби України про отримані грошові кошти ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 у період з 01.01.2023 по 31.12.2023 на особисті банківські рахунки всього в сумі 1 809 653,41 грн.

Керуючись ст.ст. 12, 162, 163, 165, 257, 260, 261, 262 КАС України, суд,

УХВАЛИВ:

Розгляд справи № 420/34103/24 за позовом ОСОБА_1 до Головного управління ДПС в Одеській області про визнання протиправними та скасування рішень проводити за правилами загального позовного провадження зі стадії проведення підготовчого засідання.

Встановити відповідачу п`ятнадцятиденний строк з дня вручення даної ухвали для подання відзиву на позовну заяву. У зазначений строк відповідач має право надіслати суду відзив на позовну заяву, який повинен відповідати вимогам ст. 162 КАС України, і всі письмові та електронні докази (які можливо доставити до суду), висновки експертів і заяви свідків, що підтверджують заперечення проти позову.

Зобов`язати ГУ ДПС в Одеській області надати суду докази у справі, а саме: листи, які надійшли від Національного банку України № 24- 0006/21625/БТ від 20.03.2024 року та 09.08.2024 № 57-0008/60696/БТ, якими надана інформація про отримані грошові кошти громадянином ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , у періоді з 01.01.2023 по 31.12.2023 на особисті банківські рахунки всього в сумі 1 809 653,41 грн.

Зобов`язати ГУ ДПС в Одеській області надати суду докази (лист, службова записка, тощо) що надійшли від Державної податкової служби України про отримані грошові кошти ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 у період з 01.01.2023 по 31.12.2023 на особисті банківські рахунки всього в сумі 1 809 653,41 грн.

Відповідно до вимог ч. 3 ст. 162 КАС України, одночасно з надісланням (наданням) відзиву до суду, копія відзиву та доданих до нього документів повинна бути надіслана іншим учасникам справи.

У разі ненадання відповідачем відзиву у встановлений судом строк без поважних причин суд вирішує справу за наявними матеріалами (ч. 6 ст. 162 КАС України).

Відповідно до ч. 4 ст. 159 КАС України неподання суб`єктом владних повноважень відзиву на позов без поважних причин може бути кваліфіковано судом як визнання позову.

Встановити позивачу п`ятиденний строк з дня отримання відзиву для подання відповіді на відзив, копія якої одночасно з поданням до суду повинна бути надіслана іншим учасникам справи.

Встановити відповідачу п`ятиденний строк з дня отримання відповіді на відзив для подання заперечення, копія якого одночасно з поданням до суду повинна бути надіслана іншим учасникам справи.

Встановити учасникам справи п`ятнадцятиденний строк з дня вручення даної ухвали для подання заяв з процесуальних питань (ст. ст. 166-167 КАС України).

Звернути увагу учасників справи, що надання доказів відбувається в порядку ст. 79 КАС України, а витребування доказів згідно ст. 80 КАС України.

Призначити підготовче засідання по справі (ст.ст. 179-180 КАС України), яке відбудеться за адресою суду: м. Одеса, Фонтанська дорога, 14 в залі судового засідання № 19 на 08.04.2025 року о 10 годині 00 хвилин.

Учасники справи можуть отримати інформацію щодо даної справи в мережі Інтернет за веб-адресою сторінки на офіційному веб-порталі судової влади України - https://court.gov.ua/sud1570/

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею та оскарженню не підлягає.

Суддя Г.П. Самойлюк