Справа № 200/4480/19-а
Суддя: Геращенко Ігор Володимирович
Дата ухвалення: 2025-03-05 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

ПЕРШИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
УХВАЛА

05 березня 2025 року справа №200/4480/19-а

м. Дніпро

Перший апеляційний адміністративний суд у складі колегії суддів:

судді-доповідача Геращенка І.В., суддів Блохіна А.А., Казначеєва Е.Г.,

секретар судового засідання Кобець К.В.

за участю: представника позивача Куренного С.В.,

представників відповідача Єршова В.Л., Єгорова А.Є.,

розглянув у відкритому судовому засіданні в режимі відеоконференції апеляційні скарги Товариства з обмеженою відповідальністю «Електросталь», Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків на рішення Донецького окружного адміністративного суду від 3 червня 2024 року у справі № 200/4480/19-а за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Електросталь» до Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,-

В С Т А Н О В И В :

Товариство з обмеженою відповідальністю «Електросталь» (далі ТОВ «Електросталь», позивач) звернулося до суду з позовом до Офісу великих платників податків фіскальної служби України (далі - відповідач), в якому, з урахуванням уточнень, просив: визнати протиправними та скасувати податкові повідомлення рішення:

- № від 13.12.2018 року в частині зменшення суми від`ємного значення об`єкта оподаткування податком на прибуток у розмірі 562 904 753 грн.

- № від 13.12.2018 року про збільшення суми грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість із вироблених на Україні товарів (робіт, послуг) на 832 690 грн. та нарахування штрафних фінансових санкцій у розмірі 208 172,50 грн.

- № від 13.12.2018 року в частині зменшення суми від`ємного значення податку на додану вартість, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на 1 583 459 грн.

- від 13.12.2018 року про зменшення суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на загальну суму 10 064 451 грн. та штрафних фінансових санкцій у розмірі 2 516 112,75 грн.

Рішенням Донецького окружного адміністративного суду від 20 серпня 2019 року, залишеному без змін постановою Першого апеляційного адміністративного суду від 5 лютого 2020 року, позов задоволено:

- визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення № від 13.12.2018 року в частині зменшення суми від`ємного значення об`єкта оподаткування податком на прибуток на 502 065 065 грн. та на 60 839 688грн., а всього у розмірі 562 904 753 грн.;

- визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення № від 13.12.2018 року про збільшення суми грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість із вироблених на Україні товарів (робіт, послуг) на 832 690 грн. та нарахування штрафних фінансових санкцій у розмірі 208 172,50 грн.;

- визнано протиправним та скасоваго податкове повідомлення-рішення № від 13.12.2018 року в частині зменшення суми від`ємного значення податку на додану вартість, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на 1 583 459 грн.;

- визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення № від 13.12.2018 року про зменшення суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на загальну суму 10 064 451 грн. та штрафних фінансових санкцій у розмірі 2 516 112,75 грн. (т. 20 а.с. 45-54).

Постановою Верховного Суду від 15 червня 2023 року рішення Донецького окружного адміністративного суду від 20 серпня 2019 року та постанову Першого апеляційного адміністративного суду від 05 лютого 2020 року - скасовані; справу направлено на новий розгляд до суду першої інстанції (т. 20 а.с.92-100).

Ухвалою суду від 7 серпня 2023 року допущено заміну відповідача з Офісу великих платників податків фіскальної служби України () на його правонаступника Офіс великих платників податків ДПС (); допущено заміну відповідача з Офісу великих платників податків ДПС () на його правонаступника - Східне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків (код ЄДРПОУ ВП: 43968079).

Рішенням Донецького окружного адміністративного суду від 3 червня 2024 року позов задоволений частково:

- визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення № від 13.12.2018 року Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби в частині зменшення суми від`ємного значення об`єкта оподаткування податком на прибуток на суму 4 649 009 грн.;

- визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення № від 13.12.2018 року Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби про збільшення суми грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість із вироблених на Україні товарів (робіт, послуг) на 832 690 грн. та нарахування штрафних фінансових санкцій у розмірі 208 172,50 грн.;

- визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення № від 13.12.2018 року Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби в частині зменшення суми від`ємного значення податку на додану вартість, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на суму 97 112 грн.;

- визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення № від 13.12.2018 року Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби в частині зменшення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, задекларовану на рахунок платника у банку у розмірі 842 444,78 грн. та штрафних (фінансових) санкцій (штраф) штрафу в сумі 210 611,19 грн.;

- у задоволенні решти позовних вимог відмовлено.

Сторони не погодилися з рішенням суду першої інстанції, подали апеляційні скарги.

В судове засідання з`явилися представники сторін.

За ч. 3 ст. 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Згідно ч. 4 ст. 9 КАС України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

За приписами ч. 2 ст. 223 КАС України, якщо спір, розгляд якого по суті розпочато, не може бути вирішено в даному судовому засіданні, судом може бути оголошено перерву в межах встановлених цим Кодексом строків розгляду справи, тривалість якої визначається відповідно до обставин, що її викликали, з наступною вказівкою про це в рішенні або ухвалі.

Про відкладення розгляду справи або перерву в судовому засіданні, місце, дату і час нового судового засідання або продовження судового засідання суд повідомляє під розписку учасників справи, свідків, експертів, спеціалістів, перекладачів, які були присутніми в судовому засіданні. Учасники справи, свідки, експерти, спеціалісти, перекладачі, які не прибули або яких суд вперше залучає до участі в судовому процесі, повідомляються про судове засідання в порядку, визначеному цим Кодексом (ч. 3 ст. 223 КАС України).

Ухвалою апеляційного суду від 12 лютого 2025 року зобов`язано Бюро економічної безпеки України надати суду до 1 березня 2025 року інформацію по кримінальних провадженнях та вироках щодо порушення податкового законодавства з боку посадових осіб відповідних юридичних осіб.

Вимоги ухвали суду не виконані.

На виконання вимог ухвали суду Східне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків листом від 19.02.2025 року повідомлено, зокрема, що до Офісу Генерального прокурора надіслано запит від 02.01.2025 року та отримано відповідь від 09.01.2025 року, що Офіс Генерального прокурора не є реєстратором у зазначених в листі кримінальних провадженнях, для отримання необхідних відомостей необхідно звернутися до слідчих підрозділів, якими здійснювалося досудове розслідування у кримінальних провадженнях. У зв`язку з цим, відповідачем зроблено запит до Бюро економічної безпеки України від 22.01.2025 року, відповідь на який не отримано.

Також, до листа відповідачем додано відповідь Бюро економічної безпеки України від 05.02.2025 року № 11/6/4.7/3406-25 згідно якої Офісом Генерального прокурора визначено підслідність у кримінальних провадженнях:

- № 0000525 за Деснянським управління поліції ГУНП у м. Києві;

- № 0000564 за відділом поліції № 2 Запорізького РУП ГУНП в Запорізькій області;

- № 0000037 за ГУНП в Донецькій області.

Також, повідомлено, що кримінальні провадження № 0000059, №0000215 прийняті до архіву ТУ БЕБ у Полтавській області, №№ 0000009, 0000013, 0000121, 0000005, 0000043 прийняті до архіву до ТУ БЕБ у Львівській області, у вказаних провадженнях органами ДФС прийнято рішення про закриття кримінального провадження.

Здійснення досудового розслідування в інших кримінальних провадженнях не доручалось детективам БЕБ.

Таким чином, апеляційний суд враховує, що вимоги ухвали апеляційного суду від 12.02.2025 року на теперішній час не виконано, з наданої інформації БЕБ України неможливо встановити підстави закриття по кримінальних провадженнях №№0000059, 0009, 0000013, 0000121, 0000005, 0000043.

Суд апеляційної інстанції заслухав доповідь судді-доповідача, пояснення представників сторін, вивчив доводи апеляційних скарг, перевірив їх за матеріалами справи і дійшов висновку, що для забезпечення повного та всебічного дослідження обставин у справі необхідно оголосити перерву для повторного витребування у Бюро економічної безпеки України додаткових доказів:

- інформацію по кримінальних провадженнях та вироках за матеріалами справи.

У зв`язку з військовою агресією рф проти України, на підставі пропозиції Ради національної безпеки і оборони України Указом Президента України від 24.02.2022 року № 64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», затвердженого Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24.02.2022 року № 2102-ІХ, введено в Україні воєнний стан із 05 години 30 хвилин 24.02.2022 року строком на 30 діб.

Законом України від 15 січня 2025 року № 4220-IX затверджено Указ Президента України від 14 січня 2025 року № 26/2025 «Про продовження строку дії воєнного стану в Україні», яким продовжено строк дії воєнного стану в Україні з 05 години 30 хвилин 8 лютого 2025 року строком на 90 діб.

Відповідно до ч. 1 ст. 309 КАС України апеляційна скарга на рішення суду першої інстанції має бути розглянута протягом шістдесяти днів з дня постановлення ухвали про відкриття апеляційного провадження, а апеляційна скарга на ухвалу суду першої інстанції - протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали про відкриття апеляційного провадження.

За приписами ч. 2 ст. 309 КАС України у виняткових випадках апеляційний суд за клопотанням сторони та з урахуванням особливостей розгляду справи може продовжити строк розгляду справи, але не більш як на п`ятнадцять днів, про що постановляє ухвалу.

Таким чином, необхідно відповідно до ч. 2 ст. 309 КАС України продовжити строк розгляду справи.

Згідно ч. ч. 1, 2, 3, 4, 5 ст. 195 Кодексу адміністративного судочинства України, учасники справи мають право брати участь у судовому засіданні в режимі відеоконференції поза межами приміщення суду за умови наявності у суді відповідної технічної можливості, про яку суд зазначає в ухвалі про відкриття провадження у справі, крім випадків, коли явка цього учасника справи в судове засідання визнана судом обов`язковою. Учасник справи подає заяву про участь у судовому засіданні в режимі відеоконференції поза межами приміщення суду не пізніше ніж за п`ять днів до судового засідання. Копія заяви в той самий строк надсилається іншим учасникам справи. Учасники справи беруть участь у судовому засіданні в режимі відеоконференції поза межами приміщення суду з використанням власних технічних засобів та електронного цифрового підпису згідно з вимогами Положення про Єдину судову інформаційно-телекомунікаційну систему. Ризики технічної неможливості участі у відеоконференції поза межами приміщення суду, переривання зв`язку тощо несе учасник справи, який подав відповідну заяву.

Керуючись ст.ст. 195, 223, 243, 250, 310, 328 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

У Х В А Л И В :

Оголосити перерву у справі № 200/4480/19-а за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Електросталь» до Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень до 12 год. 2 квітня 2025 року.

Зобов`язати Бюро економічної безпеки України надати суду до 31 березня 2025 року інформацію по кримінальних провадженнях та вироках щодо порушення податкового законодавства з боку посадових осіб наступних юридичних осіб:

- ТОВ «Укрломгруп» () кримінальне провадження № 0000525 від 18.02.2016 року за ч.5 ст.27, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України;

- ТОВ «Мітал Груп» () кримінальне провадження № 0001044 від 15.08.2017 року за ч.2 ст. 07, ч.4 ст. 190 КК України;

- ТОВ «Вторсирзаготівля» кримінальне провадження № 0001846 від 08.06.2017 року за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 191 КК України;

- TOB «Істіл Проект» кримінальне провадження № 0002030 від 23.06.2017 за ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191 КК України;

- ТОВ «Нью Енерджі» кримінальне провадження № 0000191 від 12.09.2013 за ознаками передбаченого ч.1 ст. 255, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 4 ст. 190; ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 185; ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 4 ст. 345; ч. 3 сг. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 4 ст.187; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст.129; ч. 3 ст.27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 125 КК України;

- ТОВ «ФАРТЕРС» () кримінальне провадження 0000053 від 09.09.2015 за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 205-1 КК України;

- ТОВ «Рудак Ком» (ЄДРПОУ 39416455) кримінальне провадження № 0000067 від 31.10.2016 за ч.2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України;

- ТОВ «КІТТ-САУНД» (ЄДРПОУ 39629693) кримінальне провадження № 0000709 від 04.09.2015, за ознаками передбаченого ч.1 ст. 212, ч.3 ст. 212 КК України;

- ТОВ «СПРЕД ПРОДАКШН» () кримінальне провадження № 0000032 від 06.06.2017 за ч.3 ст.212 КК України;

- ТОВ «Універсал Промхім» () кримінальне провадження

№ 0000111 від 30.11.2017, за ознаками передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України;

- ТОВ «БІЗНЕС-ІНФОРМ 2015» () кримінальне провадження № 0000538 від 07.11.2016, за ознаками передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України;

- ТОВ «БРОМЕЛІНГ» () кримінальне провадження

№ 0000104, за фактом фіктивного підприємництва;

- TOB «ВОРКХОРС» () кримінальне провадження

№ 0000104 від 17.11.2017 за фактом фіктивного підприємництва;

- ТОВ «ТОРГІВЛЯ-Україна» () кримінальне провадження № 0000079;

- ТОВ «Хатсон» кримінальне провадження № 0001061 від 06.12.2016, провадження № 1кс/202/203/2017;

- ТОВ «Джи-Ві Айтемс», кримінальне провадження № 0001245 від 03.08.2016;

- ТОВ «Спецресурс-2015», кримінальне провадження № 0000564 від 31.10.2017;

- ТОВ «Мергус», , кримінальне провадження № 0000321 від 03.02.2014 за ч.2 ст. 364, ч.5 ст. 191 КК України;

- ТОВ «Станкоремонт ЛТД», кримінальне провадження № 0000052 від 27.07.2017 за ч.2 ст. 205 КК України;

- ТОВ «Реал-Гранд-Буд», кримінальне провадження № 0000016 від 12.02.2015, справа № 755/3713/15;

- TOB «РЕАЛСТРОЙСЕРВІС», кримінальне провадження №0000167 від 23.06.2015, справа №234/15569/16, провадження № 1-кс/234/5055/16;

- TOB «КОРСА ГРУП» () кримінальне провадження № 0000069 від 17.06.2016;

- ТОВ «ЄВРО-ТЕСТ» кримінальне провадження № 0000511 від 31.08.2015 (справа №757/39880/15-к);

- ТОВ «КОМПАНІЯ ПРОТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 39249328) кримінальне провадження №0000155 від 22.06.2015 за ознаками передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України;

- ТОВ «ДНЕПР MET» (код ЄДРПОУ - 40261539) кримінальне провадження № 001580 від 13.06.2018 за ознаками передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України;

- ТОВ «СКІОНТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 40372720) кримінальне провадження № 0000070 від 17.05.2016 за ознаками передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України;

- TOB «ВТОРМЕТ ЕКСПОРТ» (код ЄДРПОУ - 39203683) кримінальне провадження № 0000160 від 20.02.2019 за ознаками передбачених ч. 3 ст. 212 КК України;

- ТОВ «ВТОРМЕТКОНСАЛТІНГ» (код ЄДРПОУ - 37334266) кримінальне провадження № 0004228 від 22.11.2017 за ознаками передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364-1 КК України;

- ТОВ «ПРАЙД ГРУП» (код ЄДРПОУ - 39380801) кримінальне провадження № 0000367 від 09.12.2020 за ознаками передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України;

- ТОВ «ДОН ФЕРУМ ГРУПП» (код ЄДРПОУ - 36368556) кримінальне провадження № 0000039 від 30.05.2018 за ознаками передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України;

- ТОВ «АРМАЛІТ» (код ЄДРПОУ - 31576697) кримінальне провадження № 0000025 від 03.03.2015 за ознаками передбачених ч. 3 ст. 212 , ч. 2 ст. 205 , ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України;

- TOB «KM ГРУП» (код ЄДРПОУ - 38894519) кримінальне провадження № 0000008 від 27.03.2018 за ознаками передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України;

- ТОВ «ВІК 2000» (код ЄДРПОУ - 35879058) кримінальне провадження № 0000032 від 24.06.2019 за ознаками передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.1 ст.205 КК України;

- TOB «ВТОРМЕТ КИЇВ» (код ЄДРПОУ - 36335604) кримінальне провадження № 0000468 від 08.05.2016 за ознаками передбаченого ч. 3 ст. 185 КК України;

- ПП «ВІНСПЛАВ» (код ЄДРПОУ - 36838012) кримінальне провадження № 0000168 від 24.04.2015 за ознаками передбачених ч. 1 ст. 265 КК України;

- ТОВ «ЗАХІДНА ЛІНІЯ» (код ЄДРПОУ - 35607042) кримінальне провадження № 0004109 від 23.12.2015 за ознаками передбаченого ч. 1. ст. 191, ч. 1 ст. 358 КК України;

- ТОВ «ФАЕТОН - БУД ЛТД» (код ЄДРПОУ - 39112916) кримінальне провадження № 0001956 від 28.07.2016 за ознаками передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 27, ч. 5 ст. 191 КК України;

-ТОВ «БЕРТРАН СЕРВІС» (код ЄДРПОУ - 39448102) кримінальне провадження №0000008 від 28.02.2014 за ознаками передбаченого ч. 4 ст. 190, ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 191, ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч.2 ст. 240, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України;

- ТОВ «ВЄКТОР ПЛЮС»(код ЄДРПОУ - 39612915) кримінальне провадження № 0000117 від 27.09.2017 за ознаками передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України;

- TOB «КВЕСТОР+» (код ЄДРПОУ - 39889489) кримінальне провадження № 0000686 від 16.03.2016 за ознаками передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України.

- ТОВ «Магнат ПК» () кримінальне провадження № 0000145 від 28.07.2014 за ознаками передбаченими ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст. 212 КК України;

- ТОВ «Кларен Фінанс» () кримінальне провадження № 0000104 від 17.11.2017 за ознаками передбаченими ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України);

- ТОВ «Джуна Дістрібюшн» () кримінальне провадження №0000032 від 06.06.2017 за ознаками передбаченими ч. 3 ст. 212 КК України;

- ТОВ «АВЕЛАС» () та ТОВ «Гуртрой» () кримінальне провадження № 0000020 від 02.02.2016 за ознаками передбаченими ч.1, ч.3 ст.212 КК України;

- ПП «Пром-Тех-Снаб» (нова назва ПП «Діксан-Плюс») () кримінальне провадження № 0000037 від 28.01.2016 за ознаками передбаченими ч.3 ст. 212 КК України, як підприємство з ознаками фіктивності;

- - TOB «Укрбуд Компані» () кримінальне провадження № 0000215 від 16.08.2016, за ознаками, передбаченими ч.1 ст.205-1, ч.3 ст.212 КК України;

- ТОВ «Прайм-торг Компані» () кримінальне провадження №0000215 від 16.08.2016, за ознаками передбаченими ч.3 ст.212 КК України;

- ТОВ «Реденс» () кримінальне провадження № 0000076 від 19.05.2016 за ознаками, передбаченими ч.3 ст.212 КК України;

- ТОВ «Олімпіакос» кримінальне провадження № 0000002 від 13.02.2017 за ознаками, передбаченими ч. 2 ст. 212 КК України;

- ТОВ «Грандфлай» () кримінальне провадження № 0000070 від 26.11.2016 за ознаками передбаченими ч. 1 ст. 205 КК України;

- ТОВ «Бізнес Консепшен» () кримінальне провадження № 0000292 від 08.05.2015 за ознаками передбаченими ст. 205 ч. 2 ст. 205 КК України;

- ТОВ «Грідлайт» () кримінальне провадження № 0000058 від 18.09.2017 за ознаками передбаченими ч. 2 ст. 205 КК України;

- ТОВ «Редлінк» () кримінальне провадження № 0000344 від 08.06.2017 за ознаками передбаченими ч. 2 ст. 205 КК України;

- ТОВ «ПІФОН ЛТД» () кримінальне провадження № 0000117 від 27.09.2016 за ознаками передбаченими ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України;

- ТОВ «Інфоглобал маркет» () кримінальне провадження №0000050 від 25.07.2017 за ознаками передбаченими ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України;

- ТОВ «Буревестник» () кримінальне провадження № 0000023 від 28.02.2018 за ознаками передбаченими ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України;

- ТОВ «Сантел Профі» () кримінальне провадження № 0000111 від 30.11.2017 за ознаками передбаченими ч. 1 ст. 212 КК України;

- ТОВ «РЕАЛ-ГРАНД-БУД» , () кримінальне провадження №0000016 від 12.02,2015 за ознаками передбаченими ч. 1 ст. 212 КК України;

- TOB «РЕАЛСТРОЙСЕРВІС» () кримінальне провадження №0000167 від 23.06.2015 за ознаками передбаченими ст.364 -1 ч. 2 КК України;

- TOB «КОРСА ГРУП» () кримінальне провадження

№ 0000069 від 17.06.2016 за ознаками передбаченими ч. 5 ст. 27, ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України;

- ТОВ «Спецресурс-2015» () кримінальне провадження № 0000564 від 31.10.2017 за ознаками передбаченими ч. 3 ст. 212

КК України;

- ТОВ «Запоріжид-Істейт» () фігурує у кримінальному провадженні № 0000031 від 29.03.2016 за ознаками передбачені ч.

2 ст. 205 КК України;

- ТОВ «Двін-С» () кримінальне провадження №0000013 від 20.02.2018 за ознаками передбаченими ч. 3 ст. 212

КК України;

- ТОВ «Мерліні» () кримінальне провадження № 0000055 від 30.06.2016 (справа № 756/3892/17) за ознаками

передбаченими ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України як

підприємство з ознаками фіктивності;

- ТОВ «Кітт-Саунд» () кримінальне провадження

№ 0000709 від 04.09.2015 за ознаками передбаченими ч.1 ст. 212, ч.3 ст. 212 КК України;

- ТОВ «Алстон» (код ЄДРПОУ 39312417) кримінальне провадження № 0000052 від 05.04.2016 за ознаками передбаченими ч. 3 ст. 212 КК України;

- ТОВ «Універсал Промхім» () кримінальне провадження № 0000111 від 30.11.2017 за ознаками передбаченими ч. 1 ст. 212 КК України;

- ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208) кримінальне провадження №0000055 від 08.11.2016 за ознаками передбаченими ч. 3 ст. 212 КК України;

- ТОВ «Силіконова Долина» () кримінальне провадження № 0000030 від 18.05.2015 за ознаками передбаченими ч. 3 ст. 212 КК України;

- ТОВ «Бромелінг» (код ЄДРПОУ 40706791) кримінальне провадження № 0000104 за ознаками передбаченими ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України;

- ТОВ «Воркхорс» (код ЄДРПОУ 40255902) кримінальне провадження № 0000104 від 17.11.2017 за ознаками передбаченими ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України;

- ТОВ «Схід-Опт-Торг» () кримінальне провадження № 0000102 від 22.04.2015 за ознаками передбаченими статтею 205 КК України;

- TOB «Мінералтех» () кримінальне провадження № 0000119 від 05.10.2016 за ознаками передбаченими ч. 2 ст. 205 КК України;

- ТОВ «Антрацитмега» () кримінальне провадження № 0000119 від 05.10.2016 за ознаками передбаченими ч. 2 ст. 205 КК України;

- ТОВ «Скіон трейд» (ЄДРПОУ 40372720) кримінальне провадження № 0000070 від 17.05.2016 за ознаками передбаченими ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України;

- ТОВ «Станкоремонт ЛТД» () кримінальне провадження № 0000052 від 27.07.2017 за ознаками передбаченими ч. 2 ст. 205

КК України;

- ТОВ «Мергус» (код ЄДРПОУ 40808006) кримінальне провадження № 0000321 від 03.02.2014 за ознаками передбаченими ч. 2 ст. 364, ч. 5 ст. 191 КК України;

- ТОВ «Вельмонт Груп» () кримінальне провадження

№ 0000043 від 21.04.2017 за ознаками передбаченими ч. 5 ст.27, ч.1 ст. 205 КК України;

- ТОВ «Днепр Мет» (ЄДРПОУ 40261539) кримінальне провадження № 0001580, від 13.06.2018 за ознаками передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України;

- ТОВ «Меттех ВТ» () кримінальне провадження № 0000037 від 29.11.2017 за ознаками передбаченими ч. 1 ст. 212 КК України.

Зобов`язати Бюро економічної безпеки України надати суду до 31 березня 2025 року копії постанов про закриття кримінальних проваджень №№0000059, 0000215, 0000009, 0000013, 0000121, 0000005, 0000043.

Продовжити строк розгляду справи.

Повідомити сторони, що відеоконференція проводитиметься за допомогою сервісу для проведення відеоконференцзв`язку ВКЗ за посиланням https://vkz.court.gov.ua/.

Ухвала суду апеляційної інстанції набирає законної сили з моменту проголошення та оскарженню не підлягає.

Суддя-доповідач І.В. Геращенко

Судді: А.А. Блохін

Е.Г. Казначеєв