Справа № 380/19539/24
Суддя: Кондратюк Юлія Степанівна
Дата ухвалення: 2025-02-25 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

ЛЬВІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

про витребування доказів

м. Львів 25 лютого 2025 р. Справа № 380/19539/24

Головуючого судді: Кондратюк Ю.С.,

секретаря судового засідання: Бугрінова Е.В.,

з участю:

представника позивача: Леліков С. О.,

представника відповідача: Мерза Д.С.,

розглянув у відкритому судовому засіданні клопотання представника відповідача про витребування доказів у справі за позовом ОСОБА_1 до Головного управління ДПС у Львівській області про визнання протиправним та скасування податкових повідомлень-рішень,-

в с т а н о в и в :

На розгляд Львівського окружного адміністративного суду надійшла позовна заява ОСОБА_1 до Головного управління ДПС у Львівській області, в якій просить:

- визнати протиправними та скасувати податкові повідомлення-рішення Головного управління ДПС у Львівській області відносно ОСОБА_1 :

- № 36384/13-01-24-08 від 22.08.2024 на суму штрафу в розмірі 340,00;

- № 36385/13-01-24-08 від 22.08.2024 на суму штрафу в розмірі 1020,00;

- № 36378/13-01-24-08 від 22.08.2024 на суму донарахованого зобов?язання в розмірі 1423 678,50 грн, а також штрафу в розмірі 355 919,62 грн;

- № 36383/13-01-24-08 від 22.08.2024 на суму донарахованого зобов?язання в розмірі 118 639,88 грн, а також штрафу в розмірі 29 659,97 грн.

Ухвалою судді від 23.09.2024 відкрито провадження у справі в порядку загального позовного провадження.

Ухвалою суду від 21.10.2024 забезпечено участь адвоката Лелікова Сергія Олеговича в судових засіданнях у справі №380/19539/24 в режимі відеоконференції за допомогою Електронного кабінету та власних технічних засобів.

Ухвалою суду від 12.11.2024 витребувано в Національного банку України інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 у банках та виписки по даних рахунках, які свідчать про отримання ним доходу в розмірі 7909325,00 грн за період з 01.01.2023 по 31.12.2023.

Ухвалою суду від 17.11.2024 повторно витребувано в Національного банку України інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у банках та виписки по цих рахунках, які свідчать про отримання ним доходу в розмірі 7909325,00 грн за період з 01.01.2023 по 31.12.2023.

Ухвалою суду від 16.01.2025 закрито підготовче провадження та призначено справу до судового розгляду по суті.

10.02.2025 від представника відповідача надійшло клопотання про витребування доказів, в якому просить суд:

- витребувати в АБ «УКРГАЗБАНК» (; адреса 03087, м. Київ, вул. Єреванська, 1) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023;

- витребувати в АТ «ЮНЕКС БАНК» (; адреса 03040, м. Київ, Васильківська, 14) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023;

- витребувати в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» (; адреса 04082, м. Київ, вул. Автозаводська 54/19) інформацію щодо всіх наявних рахунків на ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023;

- витребувати в АТ «АКЦЕНТ-БАНК» (; адреса 49074, м. Дніпро, вул. Батумська, 11) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023;

- витребувати в АТ КБ «ПриватБанк» (; адреса 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023;

- витребувати в АТ АКБ «Львів» (; адреса 79008, м. Львів, вул. Сербська, 1) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023;

- витребувати в АТ «ПУМБ» (; адреса 04070, м. Київ, вул. Андріївська, 4) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023;

- витребувати в АТ «ТАСКОМБАНК» (ЄДРПОУ 9806443; адреса 01032, м. Київ, вул. Петлюри, 30) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023;

- витребувати в ПАТ «Банк Восток» (; адреса 49051, м. Дніпро, вул. Курсантська, 24) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023;

- витребувати в АТ «Кредобанк» (; адреса 79026, м. Львів, вул. Сахарова, 78) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023;

- витребувати в АТ «Райффайзен Банк» (, адреса 01011, м. Київ, Генерала Алмазова, 4а) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023;

- витребувати в АТ «Ідея Банк» (, адреса 79008, м. Львів, вул. Валова, 11) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023.

В обґрунтування поданого клопотання зазначає, що 20.01.2024 на адресу суду надійшов лист від Національного банку України № 18-0008/2593/БТ від 13.01.2025, яким надано зведену інформацію, яку отримав НБУ від банків в ході здійснення безвиїзного банківського нагляду, щодо банківських рахунків на ім?я ОСОБА_1 та оборотів за ними.

За період з 01.01.2023 по 31.12.2023 платник податків-фізична особа ОСОБА_1 згідно наданої інформації отримав дохід у вигляді - інші доходи, крім зазначених у статті 165 Податкового кодексу України в розмірі 7909325,00 грн.

Згідно додатку до листа Національного банку України від 13.01.2025 вбачається, що позивач має відкритті рахунки у таких банках: АБ «УКРГАЗБАНК», АТ «ЮНЕКС БАНК», АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК», АТ «АКЦЕНТ-БАНК», АТ КБ «ПриватБанк», АТ АКБ «Львів» та АТ «ПУМБ» та отримав дохід у сумі 4 397 558, 49 грн. за період 01.01.2023 по 31.12.2023.

Звертає увагу, що позивач зазначав в позовній заяві, що рахунків відкритих у банках немає та заперечує отримання будь-якого доходу.

Така розбіжність у позиціях ставить під сумнів достовірність заяв позивача та вимагає подальшого розгляду та ретельної перевірки обставин справи.

Представник позивача в судовому засіданні щодо клопотання про витребування доказів заперечив.

Представник відповідача в судовому засіданні підтримав клопотання про витребування доказів.

При вирішені питання про витребування доказів суд керується таким.

Відповідно до ч. 1 ст. 9 Кодексу адміністративного судочинства України (далі КАС України) розгляд і вирішення справ в адміністративних судах здійснюються на засадах змагальності сторін та свободи в наданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості.

Суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи (ч. 4 ст. 9 КАС України).

За визначенням, наведеним у ч. 1 ст. 72 КАС України, доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 1 ст. 77 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу.

Статтею 79 КАС України передбачено, що учасники справи подають докази у справі безпосередньо до суду.

Позивач, особи, яким законом надано право звертатися до суду в інтересах інших осіб, повинні подати докази разом із поданням позовної заяви.

Згідно з ч. 1 ст. 80 КАС України учасник справи, у разі неможливості самостійно надати докази, вправі подати клопотання про витребування доказів судом.

Відповідно до ч. 3 ст. 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

За приписами ч.ч. 6, 7 ст. 80 КАС України будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали.

Суд наголошує, що у випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом (ч. 8 ст. 80 КАС України).

Суд звертає увагу, що представник відповідача не мав можливості заявити відповідного клопотання в межах підготовчого провадження, оскільки необхідність витребування нових доказів виникла під час судового розгляду справи по суті у зв`язку з надходженням листа від Національного банку України № 18-0008/2593/БТ від 13.01.2025, яким надано зведену інформацію від банків в ході здійснення безвиїзного банківського нагляду.

Враховуючи наведене та дослідивши матеріали справи, суд вважає за необхідне витребувати від банків, зазначених у додатку до листа Національного банку України від 13.01.2025, інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023.

Керуючись ст. ст. 9, 72-80, 243, 248, 256 КАС України, суд, -

п о с т а н о в и в:

1. Клопотання представника відповідача про витребування доказів задовольнити.

2. Витребувати в АБ «УКРГАЗБАНК» (; адреса 03087, м. Київ, вул. Єреванська, 1) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023.

3. Витребувати в АТ «ЮНЕКС БАНК» (; адреса 03040, м. Київ, Васильківська, 14) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023.

4. Витребувати в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» (; адреса 04082, м. Київ, вул. Автозаводська 54/19) інформацію щодо всіх наявних рахунків на ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023.

5. Витребувати в АТ «АКЦЕНТ-БАНК» (; адреса 49074, м. Дніпро, вул. Батумська, 11) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023.

6. Витребувати в АТ КБ «ПриватБанк» (; адреса 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023.

7. Витребувати в АТ АКБ «Львів» (; адреса 79008, м. Львів, вул. Сербська, 1) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023.

8. Витребувати в АТ «ПУМБ» (; адреса 04070, м. Київ, вул. Андріївська, 4) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023.

9. Витребувати в АТ «ТАСКОМБАНК» (ЄДРПОУ 9806443; адреса 01032, м. Київ, вул. Петлюри, 30) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023.

10. Витребувати в ПАТ «Банк Восток» (; адреса 49051, м. Дніпро, вул. Курсантська, 24) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023.

11. Витребувати в АТ «Кредобанк» (; адреса 79026, м. Львів, вул. Сахарова, 78) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023.

12. Витребувати в АТ «Райффайзен Банк» (, адреса 01011, м. Київ, Генерала Алмазова, 4а) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023.

13. Витребувати в АТ «Ідея Банк» (, адреса 79008, м. Львів, вул. Валова, 11) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та виписки по таких рахунках за період 01.01.2023 по 31.12.2023.

14. Витребувані докази надіслати на адресу суду протягом п`яти днів з дня отримання ухвали.

15. Копію ухвали надіслати учасникам справи.

Ухвала набирає законної сили негайно після її проголошення. Заперечення на ухвалу можуть бути включені до апеляційної скарги на рішення суду.

Повну ухвалу складено 25.02.2025.

Суддя Ю.С.Кондратюк