Справа № 520/30677/24
Суддя: Лук'яненко М.О.
Дата ухвалення: 2025-02-19 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

Харківський окружний адміністративний суд
У Х В А Л А

19.02.2025 № 520/30677/24

Харківський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді - Марини Лук`яненко,

за участю секретаря судового засідання - Дениса Гузь,

представника відповідача - Наталії Красноруцької,

розглянувши в порядку загального провадження адміністративну справу за позовом Фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 до Головного управління ДПС у Харківській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення,-

В С Т А Н О В И В:

Позивач, Фізична особа-підприємець ОСОБА_1 , звернувся до Харківського окружного адміністративного суду з зазначеним позовом (уточненим) до Головного управління ДПС у Харківській області, в якому просить суд визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення - рішення №0 від 10.05.2024 ГУ ДПС у Харківській області.

Ухвалою Харківського окружного адміністративного суду від 14.11.2024 року відкрито спрощене провадження у справі та запропоновано відповідачеві у п`ятнадцятиденний строк з дня одержання копії ухвали подати до суду відзив на адміністративний позов.

Ухвалою Харківського окружного адміністративного суду від 20.11.2024 суд перейшов до стадії підготовчого провадження у порядку загального позовного провадження по справі за позовом Фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 до Головного управління ДПС у Харківській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення.

Ухвалою Харківського окружного адміністративного суду від 20.11.2024 витребувано у Національного банку України наступні докази: чи знаходився на валютному контролі Національного банку України валютний рахунок НОМЕР_1 в АТ «КРЕДОБАНК» щодо розрахунків за зовнішньоекономічним контрактом від 27.11.2019 № 27011 з нерезидентом - STALEKS LLC, Польща; чи надходили валютні кошти на валютний рахунок НОМЕР_1 в АТ «КРЕДОБАНК» за зовнішньоекономічним контрактом від 27.11.2019 № 27011 з нерезидентом - STALEKS LLC, Польща, з зазначенням суми та призначення цих надходжень.

07.02.2025 від Національного банку України до суду надійшли письмові пояснення, в яких зазначено наступну інформацію: валютний нагляд здійснюється обслуговуючими банками, у Національному банку України не знаходяться на валютному контролі операції за рахунками клієнтів уповноважених банків. Відповідно пов`язані з таким наглядом документи отримує обслуговуючий банк. Надсилання таких документів до Національного банку України не передбачено законодавством. Разом із цим, банки надають Національному банку України інформацію про здійснені валютні операції клієнтів суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності відповідно до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України в умовах особливого періоду. Так, у звітному файлі 3МХ надається інформація, зокрема про зарахування (надходження в Україну) на кореспондентські рахунки банку з-за меж України коштів в іноземній валюті та банківських металів на користь клієнтів банку, однак параметри файлу 3МХ не містять інформації про рахунки клієнтів, уповноважених банків, крім того, для операцій з надходження коштів найменування контрагента та номер контракту не заповнюються.

Враховуючи вищевказані письмові пояснення, у судовому засіданні судом поставлено на обговорення питання про витребування у АТ «КРЕДОБАНК» доказів щодо перебування валютного рахунку НОМЕР_1 , відкритому в АТ «КРЕДОБАНК», щодо розрахунків за зовнішньоекономічним контрактом від 27.11.2019 №27011 з нерезидентом - STALEKS LLC, Польща, під валютним наглядом за період з 22.02.2023 по 26.03.2024; надходження валютних коштів на валютний рахунок НОМЕР_1 в АТ «КРЕДОБАНК» за зовнішньоекономічним контрактом від 27.11.2019 № 27011 з нерезидентом - STALEKS LLC, Польща, за період з 22.02.2023 по 26.03.2024, з зазначенням суми та призначення цих надходжень.

Позивач у судове засідання не з`явився, надав до суду клопотання про розгляд справи без його участі.

У судовому засіданні представник відповідача заперечував проти витребування у АТ «КРЕДОБАНК» вказаних доказів.

Суд, вислухавши думку представника відповідача, дослідивши матеріали справи, прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 9 Кодексу адміністративного судочинства України (далі - КАС України) суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Згідно з ч. 3 ст. 77 КАС України суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 3, 6-9 ст. 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу. Будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду. Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали. У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

Враховуючи письмові пояснення Національного банку України щодо здійснення валютного нагляду обслуговуючими банками та незнаходження у Національному банку України на валютному контролі операції за рахунками клієнтів уповноважених банків, з урахуванням предмету доказування у справі та з метою повного з`ясування судом обставин, що мають значення для справи, суд вважає за необхідне витребувати у АТ «КРЕДОБАНК» наступні докази:

- чи перебував валютний рахунок НОМЕР_1 , відкритий в АТ «КРЕДОБАНК», щодо розрахунків за зовнішньоекономічним контрактом від 27.11.2019 №27011 з нерезидентом - STALEKS LLC, Польща, під валютним наглядом за період з 22.02.2023 по 26.03.2024;

- чи надходили валютні кошти на валютний рахунок НОМЕР_1 в АТ «КРЕДОБАНК» за зовнішньоекономічним контрактом від 27.11.2019 № 27011 з нерезидентом - STALEKS LLC, Польща, за період з 22.02.2023 по 26.03.2024, з зазначенням суми та призначення цих надходжень.

Частиною 3 ст. 80 КАС України передбачено, що про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

З огляду на викладене, суд вважає за необхідне відкласти розгляд справи.

Керуючись приписами ст.ст. 80, 248, 256, 293, 295, 297 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,

У Х В А Л И В:

1. Витребувати у АТ «КРЕДОБАНК» наступні докази:

- чи перебував валютний рахунок НОМЕР_1 , відкритий в АТ «КРЕДОБАНК», щодо розрахунків за зовнішньоекономічним контрактом від 27.11.2019 №27011 з нерезидентом - STALEKS LLC, Польща, під валютним наглядом за період з 22.02.2023 по 26.03.2024;

- чи надходили валютні кошти на валютний рахунок НОМЕР_1 в АТ «КРЕДОБАНК» за зовнішньоекономічним контрактом від 27.11.2019 № 27011 з нерезидентом - STALEKS LLC, Польща, за період з 22.02.2023 по 26.03.2024, з зазначенням суми та призначення цих надходжень.

2. Роз`яснити, що витребувані докази належить подати суду не пізніше трьох днів з дати одержання цієї ухвали.

Роз`яснити, що будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Роз`яснити, що особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали.

3. Відкласти судове засідання з розгляду справи на 03.03.2025 о 10:30 год. у приміщенні суду за адресою: 61022, м. Харків, майдан Свободи, буд. 6, зал №17.

Про дату, час та місце нового судового засідання повідомити осіб, які беруть участь у справі.

4. Ухвала оскарженню не підлягає.

Судове рішення у повному обсязі виготовлено у порядку ч. 3 ст. 243 КАС України - 20.02.2025.

Суддя Марина Лук`яненко