Справа № 640/38384//21
Суддя: Лапій С.М.
Дата ухвалення: 2024-11-19 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

КИЇВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

про витребування доказів

19 листопада 2024 року 640/38384//21

Суддя Київського окружного адміністративного суду Лапій С.М., розглянувши у письмовому провадженні в м. Києві клопотання позивача про витребування доказів та виклик свідків у адміністративній справі за позовом ТОВ "АГРОВЕТ ПРОДАКШН" до ДПС України, ГУ ДПС у Чернігівській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення,

в с т а н о в и в:

До Окружного адміністративного суду м. Києва звернулося ТОВ "АГРОВЕТ ПРОДАКШН" з позовом до ДПС України, ГУ ДПС у Чернігівській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення від 02.08.2021 №3973/25010700.

Ухвалою Окружного адміністративного суду м. Києва від 04.01.2022 відкрито провадження у справі за правилами загального позовного провадження.

Рішенням Окружного адміністративного суду м. Києва від 08.09.2022 позов задоволено.

Постановою Шостого апеляційного адміністративного суду від 14.02.2023 рішення Окружного адміністративного суду м. Києва від 08.09.2022 залишено без змін.

Постановою Верховного Суду від 20.06.2024 рішення Окружного адміністративного суду м. Києва від 08.09.2022 та постанову Шостого апеляційного адміністративного суду від 14.02.2023 скасовано, а справу направлено до суду першої інстанції на новий розгляд.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 08.07.2024 справу прийнято до провадження за правилами загального позовного провадження.

Позивачем подано до суду клопотання про витребування доказів:

- у ТОВ «ВТЛ АГРО» (адреса: 36007, вул. Бірюзова, буд. 27, м. Полтава, код з , засоби зв`язку: НОМЕР_6, електронна пошта: ):

докази наявності відповідних технічних можливостей для здійснення поставок за договором поставки №01/10/18/3 від 01.10.2018 у період з 03.07.2020 по 29.07.2020 року, зокрема: договори оренди офісних та складських приміщень та документи, що підтверджують розрахунки за ними, а також оплату відповідних комунальних платежів та електроенергії; договори транспортних перевезень із документами, що підтверджують розрахунки за ними (або докази наявності у власності вантажних транспортних засобів та перебування у штаті водіїв);

докази, що підтверджують наявність трудових ресурсів (штатний розпис, об`єднана податкова звітність із додатками тощо); фінансову звітність за результатами 2020 року та останню фінансову звітність. - докази на підтвердження законного джерела походження товарів, поставлених ТОВ «Агровет Продакшн» за договором поставки №01/10/18/3 від 01.10.2018 (виробництво чи придбання у контрагентів), дані про існування активів (чи вирощувалися у відповідній кількості, ким і коли), про їх рух на шляху до ТОВ «Агровет Продакшн» (як транспортувалися, де зберігалися, ким приймалися);

-у ТОВ «ДК - ОІЛ ГРУПП» (адреса: 08471, Київська область, Переяслав-Хмельницький район, село Улянівка, вул. Підгірна, будинок 70-В, код з , засоби зв`язку: НОМЕР_7, НОМЕР_8, електронна пошта: ІНФОРМАЦІЯ_1):

докази наявності відповідних технічних можливостей для здійснення поставок за договором поставки №05/10-18 від 05.10.2018 у період з 15.10.2020 по 10.11.2020 року, зокрема: договори оренди офісних та складських приміщень та документи, що підтверджують розрахунки за ними, а також оплату відповідних комунальних платежів та електроенергії; договори транспортних перевезень із документами, що підтверджують розрахунки за ними (або докази наявності у власності вантажних транспортних засобів та перебування у штаті водіїв); докази, що підтверджують наявність трудових ресурсів (штатний розпис, об`єднана податкова звітність із додатками тощо); фінансову звітність за результатами 2020 року та останню фінансову звітність;

докази на підтвердження джерела походження товарів, поставлених ТОВ «Агровет Продакшн» за договором поставки №05/10-18 від 05.10.2018 (виробництво чи придбання у контрагентів), дані про існування активів (чи вирощувалися у відповідній кількості, ким і коли), про їх рух на шляху до ТОВ «Агровет Продакшн» (як транспортувалися, де зберігалися, ким приймалися);

-у ТОВ «ОПТОЙЛ» (адреса: 03124, вул. Вацлава Гавела, буд. 4, офіс 9, м. Київ, код з , засоби зв`язку: НОМЕР_9, НОМЕР_10, електронна пошта: ):

докази наявності відповідних технічних можливостей для здійснення поставок за договором поставки №18/11/19 від 18.11.2019 у період з 01.02.2020 по 31.08.2020 року, зокрема: договори оренди офісних та складських приміщень та документи, що підтверджують розрахунки за ними, а також оплату відповідних комунальних платежів та електроенергії; договори транспортних перевезень із документами, що підтверджують розрахунки за ними (або докази наявності у власності вантажних транспортних засобів та перебування у штаті водіїв); докази, що підтверджують наявність трудових ресурсів (штатний розпис, об`єднана податкова звітність із додатками тощо); фінансову звітність за результатами 2020 року та останню фінансову звітність;

докази на підтвердження джерела походження товарів, поставлених ТОВ «Агровет Продакшн» за договором поставки №18/11/19 від 18.11.2019 (виробництво чи придбання у контрагентів), дані про існування активів (чи вирощувалися у відповідній кількості, ким і коли), про їх рух на шляху до ТОВ «Агровет Продакшн» (як транспортувалися, де зберігалися, ким приймалися);

- у ТОВ «ПРОТЕКС 100» (адреса: 50042, Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Покровска, 3, код з , засоби зв`язку: НОМЕР_15, електронна пошта: ):

докази наявності відповідних технічних можливостей для здійснення поставок за договором поставки №151020 від 15.10.2020 у період з 02.11.2020 по 26.11.2020 року, зокрема: договори оренди офісних та складських приміщень та документи, що підтверджують розрахунки за ними, а також оплату відповідних комунальних платежів та електроенергії; договори транспортних перевезень із документами, що підтверджують розрахунки за ними (або докази наявності у власності вантажних транспортних засобів та перебування у штаті водіїв);

докази, що підтверджують наявність трудових ресурсів (штатний розпис, об`єднана податкова звітність із додатками тощо); фінансову звітність за результатами 2020 року та останню фінансову звітність;

докази на підтвердження джерела походження товарів, поставлених ТОВ «Агровет Продакшн» за договором поставки №151020 від 15.10.2020 (виробництво чи придбання у контрагентів), дані про існування активів (чи вирощувалися у відповідній кількості, ким і коли), про їх рух на шляху до ТОВ «Агровет Продакшн» (як транспортувалися, де зберігалися, ким приймалися).

Згідно ч. 4 ст. 9 КАС України суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Відповідно до ч. 4 ст. 77 КАС України докази суду надають учасники справи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.

Згідно ст. 80 КАС України учасник справи у разі неможливості самостійно надати докази вправі подати клопотання про витребування доказів судом. Таке клопотання повинно бути подане в строк, зазначений в частинах другій та третій статті 79 цього Кодексу. Якщо таке клопотання заявлено з пропуском встановленого строку, суд залишає його без задоволення, крім випадку, коли особа, яка його подає, обґрунтує неможливість його подання у встановлений строк з причин, що не залежали від неї.

Враховуючи викладене, суд дійшов висновку про необхідність задоволення клопотання позивача та витребування зазначених у клопотанні документів .

Також позивачем подано клопотання про допит у якості свідків:

- ОСОБА_1 (РНОКПП: НОМЕР_1 ; адреса реєстрації та фактичного проживання: АДРЕСА_1 ; місце роботи: ТОВ «Агровет Продакшн»; посада: завідувач складу; телефон: НОМЕР_11).

- ОСОБА_2 (РНОКПП: НОМЕР_2 ; адреса реєстрації та фактичного проживання: АДРЕСА_2 ; місце роботи: ТОВ «Агровет Продакшн»; посада: завідувач складу; телефон: НОМЕР_12);

- ОСОБА_3 (РНОКПП: НОМЕР_3 ; адреса реєстрації та фактичного проживання: АДРЕСА_3 ; місце роботи: ТОВ «Агровет Продакшн»; посада: завідувач складу; телефон: НОМЕР_13);

- ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_4 ; адреса реєстрації та фактичного проживання: АДРЕСА_4 , місце роботи: ТОВ «Агровет Продакшн»; посада: завідувач складу; телефон: НОМЕР_14);

- ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_5 ; адреса реєстрації: АДРЕСА_5 ; адреса фактичного проживання: АДРЕСА_6 ; місце роботи: ТОВ «Агровет Продакшн»; посада: начальник виробництва; телефон: НОМЕР_16).

Відповідно до ст. 72 КАС України доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Ці дані встановлюються такими засобами:

1) письмовими, речовими і електронними доказами;

2) висновками експертів;

3) показаннями свідків.

Враховуючи викладене, суд дійшов висновку про необхідність задоволення клопотання позивача про виклик та допит свідків у судовому засіданні.

Керуючись ст.ст. 9, 72, 77, 80, 241, 248 КАС України, суд, -

у х в а л и в :

Клопотання позивача задовольнити.

Витребувати:

- у ТОВ «ВТЛ АГРО» (адреса: 36007, вул. Бірюзова, буд. 27, м. Полтава, код з , засоби зв`язку: НОМЕР_6, електронна пошта: ):

докази наявності відповідних технічних можливостей для здійснення поставок за договором поставки №01/10/18/3 від 01.10.2018 у період з 03.07.2020 по 29.07.2020 року, зокрема: договори оренди офісних та складських приміщень та документи, що підтверджують розрахунки за ними, а також оплату відповідних комунальних платежів та електроенергії; договори транспортних перевезень із документами, що підтверджують розрахунки за ними (або докази наявності у власності вантажних транспортних засобів та перебування у штаті водіїв);

докази, що підтверджують наявність трудових ресурсів (штатний розпис, об`єднана податкова звітність із додатками тощо); фінансову звітність за результатами 2020 року та останню фінансову звітність. - докази на підтвердження законного джерела походження товарів, поставлених ТОВ «Агровет Продакшн» за договором поставки №01/10/18/3 від 01.10.2018 (виробництво чи придбання у контрагентів), дані про існування активів (чи вирощувалися у відповідній кількості, ким і коли), про їх рух на шляху до ТОВ «Агровет Продакшн» (як транспортувалися, де зберігалися, ким приймалися);

-у ТОВ «ДК - ОІЛ ГРУПП» (адреса: 08471, Київська область, Переяслав-Хмельницький район, село Улянівка, вул. Підгірна, будинок 70-В, код з , засоби зв`язку: НОМЕР_7, НОМЕР_8, електронна пошта: ІНФОРМАЦІЯ_1):

докази наявності відповідних технічних можливостей для здійснення поставок за договором поставки №05/10-18 від 05.10.2018 у період з 15.10.2020 по 10.11.2020 року, зокрема: договори оренди офісних та складських приміщень та документи, що підтверджують розрахунки за ними, а також оплату відповідних комунальних платежів та електроенергії; договори транспортних перевезень із документами, що підтверджують розрахунки за ними (або докази наявності у власності вантажних транспортних засобів та перебування у штаті водіїв); докази, що підтверджують наявність трудових ресурсів (штатний розпис, об`єднана податкова звітність із додатками тощо); фінансову звітність за результатами 2020 року та останню фінансову звітність;

докази на підтвердження джерела походження товарів, поставлених ТОВ «Агровет Продакшн» за договором поставки №05/10-18 від 05.10.2018 (виробництво чи придбання у контрагентів), дані про існування активів (чи вирощувалися у відповідній кількості, ким і коли), про їх рух на шляху до ТОВ «Агровет Продакшн» (як транспортувалися, де зберігалися, ким приймалися);

-у ТОВ «ОПТОЙЛ» (адреса: 03124, вул. Вацлава Гавела, буд. 4, офіс 9, м. Київ, код з , засоби зв`язку: НОМЕР_9, НОМЕР_10, електронна пошта: ):

докази наявності відповідних технічних можливостей для здійснення поставок за договором поставки №18/11/19 від 18.11.2019 у період з 01.02.2020 по 31.08.2020 року, зокрема: договори оренди офісних та складських приміщень та документи, що підтверджують розрахунки за ними, а також оплату відповідних комунальних платежів та електроенергії; договори транспортних перевезень із документами, що підтверджують розрахунки за ними (або докази наявності у власності вантажних транспортних засобів та перебування у штаті водіїв); докази, що підтверджують наявність трудових ресурсів (штатний розпис, об`єднана податкова звітність із додатками тощо); фінансову звітність за результатами 2020 року та останню фінансову звітність;

докази на підтвердження джерела походження товарів, поставлених ТОВ «Агровет Продакшн» за договором поставки №18/11/19 від 18.11.2019 (виробництво чи придбання у контрагентів), дані про існування активів (чи вирощувалися у відповідній кількості, ким і коли), про їх рух на шляху до ТОВ «Агровет Продакшн» (як транспортувалися, де зберігалися, ким приймалися);

- у ТОВ «ПРОТЕКС 100» (адреса: 50042, Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Покровска, 3, код з , засоби зв`язку: НОМЕР_15, електронна пошта: ):

докази наявності відповідних технічних можливостей для здійснення поставок за договором поставки №151020 від 15.10.2020 у період з 02.11.2020 по 26.11.2020 року, зокрема: договори оренди офісних та складських приміщень та документи, що підтверджують розрахунки за ними, а також оплату відповідних комунальних платежів та електроенергії; договори транспортних перевезень із документами, що підтверджують розрахунки за ними (або докази наявності у власності вантажних транспортних засобів та перебування у штаті водіїв);

докази, що підтверджують наявність трудових ресурсів (штатний розпис, об`єднана податкова звітність із додатками тощо); фінансову звітність за результатами 2020 року та останню фінансову звітність;

докази на підтвердження джерела походження товарів, поставлених ТОВ «Агровет Продакшн» за договором поставки №151020 від 15.10.2020 (виробництво чи придбання у контрагентів), дані про існування активів (чи вирощувалися у відповідній кількості, ким і коли), про їх рух на шляху до ТОВ «Агровет Продакшн» (як транспортувалися, де зберігалися, ким приймалися).

Витребувані докази надати до 18.12.2024.

Викликати у судове засідання свідків:

- ОСОБА_1 (РНОКПП: НОМЕР_1 ; адреса реєстрації та фактичного проживання: АДРЕСА_1 ; місце роботи: ТОВ «Агровет Продакшн»; посада: завідувач складу; телефон: НОМЕР_11).

- ОСОБА_2 (РНОКПП: НОМЕР_2 ; адреса реєстрації та фактичного проживання: АДРЕСА_2 ; місце роботи: ТОВ «Агровет Продакшн»; посада: завідувач складу; телефон: НОМЕР_12);

- ОСОБА_3 (РНОКПП: НОМЕР_3 ; адреса реєстрації та фактичного проживання: АДРЕСА_3 ; місце роботи: ТОВ «Агровет Продакшн»; посада: завідувач складу; телефон: НОМЕР_13);

- ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_4 ; адреса реєстрації та фактичного проживання: АДРЕСА_4 , місце роботи: ТОВ «Агровет Продакшн»; посада: завідувач складу; телефон: НОМЕР_14);

- ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_5 ; адреса реєстрації: АДРЕСА_5 ; адреса фактичного проживання: АДРЕСА_6 ; місце роботи: ТОВ «Агровет Продакшн»; посада: начальник виробництва; телефон: НОМЕР_16).

Копію ухвали видати (надіслати) особам, які беруть участь у справі.

Ухвала набирає законної сили негайно після її проголошення. Ухвала, постановлена судом поза межами судового засідання або в судовому засіданні у разі неявки всіх учасників справи, під час розгляду справи в письмовому провадженні, набирає законної сили з моменту її підписання суддею (суддями).

Суддя Лапій С.М.