Справа № 127/27901/24
Суддя: Венгрин О. О.
Дата ухвалення: 2024-10-24 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

Р І Ш Е Н Н Я№ 127/27901/24

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 жовтня 2024 р.Вінницький міський суд Вінницької області в складі судді Венгрин О.О.,

секретар Біла О.О.,

за участі представника позивача ОСОБА_1 - адвоката Кожокара М.Ю.,

представника відповідача Державної митної служби України Пухлія В.В.,

представника третьої особи - Львівської митниці Зирянова О.Ю. (усіх в режимі відеоконференції),

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом ОСОБА_1 до Державної митної служби України, третя особа: Львівська митниця, про скасування постанови від 01.08.2024 по скарзі на постанову митниці,

в с т а н о в и в:

ОСОБА_1 звернулась до суду з позовом до Державної митної служби України, третя особа: Львівська митниця, про скасування постанови від 01.08.2024 по скарзі на постанову митниці, який мотивовано тим, що 21.12.2023 головним державним інспектором ВПНПНІЗ УБК та ПМП Львівської митниці Валяшеком В.А. складено протокол №1750/20900/23 відносно неї про порушення митних правил за ст. 471 ч. 1 МК України, згідно якого о 12-46 год. 09.09.2023 через пункт пропуску Шегині Медика митного поста Мостиська Львівської митниці смугою руху зелений коридор було здійснено пропуск в напрямку виїзд з України транспортного засобу BMW X6, р/н НОМЕР_1 , кузов № НОМЕР_2 , під керуванням ОСОБА_1 , без пасажирів. Під час перетину митного кордону ОСОБА_1 слідувала смугою руху зелений коридор. Листом Держмитслужби №26/26-04/7.4/2934 від 10.11.2023, на запит Львівської митниці, отримано відповідь митних органів Республіки Польщі (лист №0201-IGM.542.981.2023.5 від 24.10.2023), за яким 09.09.2023 в пункті пропуску Медика в напрямку в`їзд в Республіку Польщу, у ОСОБА_1 , яка подорожувала транспортним засобом BMW X6, р/н НОМЕР_1 , були виявлені валютні кошти: 59735,00 євро, 565,00 дол. США, 5900,00 чеських крон, 360,00 швейцарських франків, 9130,00 грн. ОСОБА_1 визнала свою вину і отримала штраф у розмірі 15000,00 злотих. За курсом валют Національного банку України станом на 09.09.2023 59735,00 євро, 565,00 дол. США, 5900,00 чеських крон, 360,00 швейцарських франків, 9130,00 грн відповідають сумі 2392451,73 грн.

Справа призначалась до розгляду Львівською митницею на 23.01.2024, 27.02.2024, 19.03.2024, але розгляд справи не відбувався. За клопотаннями адвоката ОСОБА_1 - Пономаренка Є.С. розгляд справи відкладався. Справу було призначено на 02.04.2024 о 10-00 год. На клопотання адвоката Пономаренка Є.С. №1/10 від 01.04.2024 про перенесення розгляду справи №1750/20900/23 на іншу дату в зв`язку з хворобою ОСОБА_1 від Львівської митниці відповіді не надходило.

Її представнику - адвокату Пономаренку Є.С. стало відомо, що розгляд справи про порушення митних правил №1750/20900/23 відбувся 02.04.2024 о 10-00 год. за відсутності ОСОБА_1 і її адвоката. 09.07.2024 Львівською митницею її представнику - адвокату Пономаренку Є.С. на електронну пошту надіслано постанову №1750/20900/23 від 02.04.2024.

Постановою в.о. заступника начальника начальника управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Львівської митниці Хомутянського В.В. в справі про порушення митних правил №1750/20900/23 від 02.04.2024 ОСОБА_1 визнано винною у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ст. 471 ч. 1 МК України, накладено на неї стягнення у виді штрафу в розмірі 20 відсотків суми, що перевищує дозволену законодавством України для переміщення валютних цінностей без письмового декларування, згідно з офіційним курсом Національного банку України на день вчинення порушення митних правил, на суму 400196,95 грн.

Вона, не погоджуючись з постановою Львівської митниці від 02.04.2024, звернулась до Державної митної служби України із: заявою на поновлення строку на подання скарги до Державної митної служби України на постанову №1750/20900/23 від 02.04.2024; скаргою на постанову №1750/20900/23 від 02.04.2024.

13.08.2024 вона отримала копію постанови Державної митної служби України від 01.08.2024 за її скаргою на постанову Львівської митниці від 02.04.2024, якою залишено постанову Львівської митниці від 02.04.2024 у справі про порушення митних правил №1750/20900/23 без змін.

Вона вважає, що постанова Державної митної служби України від 01.08.2024 є необґрунтованою, безпідставною та такою, що прийнята з неповним та необ`єктивним з`ясуванням обставин справи.

Державною митною службою України під час розгляду скарги не було враховано, що вона в порушення ст. 526 МК України не була повідомлена митним органом про час та місце розгляду справи про порушення митних правил 02.04.2024 о 10-00 год., оскільки від Львівської митниці їй не надходило відповідне поштове відправлення з повідомленням про вручення. Повідомлення митним органом про час та місце розгляду справи її представника - адвоката Пономаренка Є.С. не є належним повідомленням.

У скарзі вона повідомляла, що її представник - адвокат Пономаренко Є.С. неодноразово подавав клопотання про перенесення розгляду справи - телефонував до Львівської митниці та повідомляв про причини неявки ОСОБА_1 на розгляд справи., а потім надсилав відповідне клопотання і розгляд справи переносився. Її представником - адвокатом Пономаренком Є.С. було подано клопотання №1/10 від 01.04.2024 до Львівської митниці про перенесення розгляду справи у зв`язку із її перебуванням з 25.03.2024 на амбулаторному лікуванні у КНП Війтівецький центр первинної медико-санітарної допомоги. Клопотання про відкладення розгляду справи до Львівської митниці було подано її представником - адвокатом Пономаренком Є.С. після попереднього узгодження по телефону. Але Львівською митницею було проігнороване клопотання. Розгляд справи про порушення митних правил відбувся за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності. Розгляд справи про порушення митних правил за її відсутності є порушенням її прав, а також обмеженням права на захист, обмеження її у праві надання доказів на спростування встановлених митницею обставин. Ці обставини не були враховані Державною митною службою України при розгляді скарги на постанову №1750/20900/23 від 02.04.2024.

Постанова за її скаргою на постанову Львівської митниці від 02.04.2024 у справі про порушення митних правил №1750/20900/23 була винесена 01.08.2024. З урахуванням ст. 120 ч. 1 КАС України останнім днем направлення копії рішення по скарзі на постанову у справі про порушення митних правил є 04.08.2024. Згідно з трекінгом поштового відправлення №851 Державна митна служба України 05.08.2024 направила на її поштову адресу постанову Державної митної служби України від 01.08.2024. Державною митною службою України пропущено встановлений ст. 531 ч. 4 МК України триденний строк надсилання копії рішення по скарзі на постанову у справі про порушення митних правил.

Просить скасувати постанову від 01.08.2024 головного державного інспектора відділу організації провадження у справах про порушення митних правил управління боротьби з правопорушеннями Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби України Ошовського О.К. за скаргою ОСОБА_1 на постанову Львівської митниці від 02.04.2024 у справі про порушення митних правил №1750/20900/23. (а.с. 1-13)

В судовому засіданні представник позивача ОСОБА_1 - адвокат Кожокар М.Ю. позов підтримав за викладених у позовній заяві обставин, просить його задоволити. Надано відповідь на відзив. (а.с. 170-172)

Представник відповідача Державної митної служби України Пухлій В.В. в судовому засіданні позов не визнав, надав відзив і пояснив, що Державна митна служба України рішення про результати розгляду скарги позивача на постанову посадової особи Львівської митниці, прийняте в порядку перевірки законності та обґрунтованості постанови у справі про порушення митних правил, визначеному ст. 530 МК України, не породжує у позивача певних прав чи обов`язків, а отже і не є таким, що створює юридичних наслідків для позивача. Львівською митницею правомірно кваліфіковано дії ОСОБА_1 як недекларування валютних цінностей, що переміщуються через митний кордон України, в сумі, що перевищує дозволену законодавством України для їх переміщення без письмового декларування, за ознаками правопорушення, передбаченого ст. 471 ч. 1 МК України. Протокол про порушення митних правил №1750/20900/23, а також неодноразові повідомлення про дату і місце розгляду справи направлялись на адресу ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ) та адвокату Пономаренку Є.С. (на електронну пошту). Розгляд справи неодноразово відкладався за клопотанням адвоката Сич В.В. - Пономаренка Є.С.

Останній раз розгляд справи про порушення митних правил №1750/20900/23 перенесено на 02.04.2024 о 10-00 год. 02.04.2024 об 11-17 год. до Львівської митниці від представника ОСОБА_1 - адвоката Пономаренка Є.С. надійшло клопотання щодо перенесення розгляду справи на іншу дату у зв`язку з перебуванням ОСОБА_1 на амбулаторному лікуванні у КНП Війтівецький ЦПМСД в період з 25.03.2024 по 05.04.2024 з діагнозом ГРВІ. Оскільки клопотання адвоката Пономаренка Є.С. надійшло до Львівської митниці лише 02.04.2024 об 11-17 год., тобто після 10-00 год., коли вже закінчився розгляд справи про порушення митних правил №1750/20900/23 за відсутності ОСОБА_1 , питання про перенесення розгляду цієї справи митницею не розглядалось. Враховуючи зазначене, справа про порушення митних правил №1750/20900/23 розглянута Львівською митницею з дотриманням вимог, передбачених ст. 526 ч. 4 МК України. Провадження у справі проведено повністю, справа розглянута об`єктивно та з дотриманням прав особи, що притягується до відповідальності за порушення митних правил. Постанову Львівської митниці від 02.04.2024 у справі про порушення митних правил №1750/20900/23 за результатами здійсненої Державною митною службою України перевірки законності і обґрунтованості вказаної постанови, відповідно до ст. 530 МК України, постановою Державної митної служби України від 01.08.2024 залишено без змін, а скаргу представника ОСОБА_1 - адвоката Кожокара М.Ю. - без задоволення. Просить відмовити ОСОБА_1 у задоволенні позову. (а.с. 144-147, 150-153)

Представник третьої особи - Львівської митниці Зирянов О.Ю. заперечує щодо задоволення позову, надіслав додаткові пояснення, у яких зазначено, що з метою отримання пояснень від ОСОБА_1 та прийняття нею участі у складанні протоколу про порушення митних правил Львівською митницею за наявною в митного органу адресою їй скеровано листи №7.4/20-02/10/29865 від 16.11.2023 та №7.4/20-04/10/31924 від 07.12.2023, якими їй запропоновано прибути до Львівської митниці. ОСОБА_1 до митниці не з`явилася та про причини своєї неявки не повідомила. Останній раз справу про порушення митних правил №1750/20900/23 перенесено на 02.04.2024. Митниця вжила заходів для належного та вчасного повідомлення ОСОБА_1 в передбаченому КУпАП порядку про день розгляду справи. Але ОСОБА_1 лист про повідомлення, що справа буде розглядатись 02.04.2024, не отримала, конверт повернуто до Львівської митниці. Митницею розглянуто справу про порушення митних правил №1750/20900/23 у відсутність ОСОБА_1 , яка притягується до адміністративної відповідальності, оскільки безпідставне умисне затягування справи нівелює завдання КУпАП (ст. 1 КУпАП). 02.04.2024 об 11-19 год. на електронну адресу митниці надійшло клопотання адвоката Пономаренка Є.С. про перенесення дати розгляду справи про порушення митних правил №1750/20900/23 стосовно ОСОБА_1 , мотивуючи це тим, що його довірителька перебуває на амбулаторному лікуванні. Разом із вказаним клопотанням адвокатом Пономаренком Є.С. надано довідку, видану КНП Війтівецький центр первинної медико-санітарної допомоги 05.04.2024. Оскільки згадане клопотання адвоката Пономаренка Є.С. про перенесення дати розгляду надійшло після розгляду справи про порушення митних правил №1750/20900/23, а довідку датовано датою із майбутнього, митниця залишила без задоволення таке клопотання. Вважає, що постанова Державної митної служби України від 01.08.2024 у справі про порушення митних правил №1750/20900/23 законна, обґрунтувана і така, що відповідає обставинам справи. Просить відмовити у задоволенні позову ОСОБА_1 (а.с. 112-115)

Вислухавши пояснення представників сторін і третьої особи, дослідивши та оцінивши докази у справі, суд вважає, що позов задоволенню не підлягає.

Судом встановлено, що згідно протоколу про порушення митних правил від 21.12.2023 №1750/20900/23 о 12-46 год. 09.09.2023 через пункт пропуску Шегині Медика митного поста Мостиська Львівської митниці смугою руху зелений коридор було здійснено пропуск в напрямку виїзд з України транспортного засобу BMW X6, р/н НОМЕР_1 , кузов № НОМЕР_2 , під керуванням ОСОБА_1 , без пасажирів. Під час перетину митного кордону ОСОБА_1 слідувала смугою руху зелений коридор. Листом Державної митної служби України №26/26-04/7.4/2934 від 10.11.2023, на запит Львівської митниці, отримано відповідь митних органів Республіки Польщі (лист №0201-IGM.542.981.2023.5 від 24.10.2023), в якому повідомлено, що 09.09.2023 в пункті пропуску Медика в напрямку в`їзд в Республіку Польщу, у ОСОБА_1 , яка подорожувала транспортним засобом BMW X6, р/н НОМЕР_1 , під час огляду були виявлені валютні кошти, а саме: 59735,00 євро, 565,00 дол. США, 5900,00 чеських крон, 360,00 швейцарських франків, 9130,00 грн. ОСОБА_1 визнала свою вину і отримала штраф у розмірі 15000,00 злотих. У поясненні зазначила, що кошти були її власними збереженнями, перевозила їх з метою витратити на своє подальше прожиття. За курсом валют Національного банку України станом на 09.09.2023 59735,00 євро, 565,00 дол. США, 5900,00 чеських крон, 360,00 швейцарських франків, 9130,00 грн відповідають сумі 2392451,73 грн. П. 18 Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті, затвердженого постановою Правління Національного банку України №5 від 02.01.2019, встановлено, що фізичні особи-резиденти здійснюють валютні операції з транскордонного переміщення валютних цінностей шляхом їх вивезення/пересилання за межі України в загальній сумі, що перевищує на день вивезення/пересилання в еквіваленті 10000 євро, на підставі документів, що підтверджують зняття цією фізичною особою готівки з власних рахунків у банках і квитанції про здійснення валютно-обмінної операції з цією готівкою (у разі здійснення такої операції) виключно на ту суму, що перевищує на день вивезення/пересилання в еквіваленті 10000 євро, що станом на 09.09.2023 згідно з курсом Національного банку України відповідає сумі 2000984,73 грн. З метою з`ясування обставин переміщення через митний кордон України валютних коштів листами №7.4/20-02/10/29865 від 16.11.2023 та №7.4/20-04/10/31924 від 07.12.2023 викликалася ОСОБА_1 , яка до митниці не з`явилась. Враховуючи викладене, встановлено, що ОСОБА_1 перемістила через митний кордон України валютні кошти в сумі, що перевищує дозволену законодавством України для їх переміщення без письмового декларування. Тобто, ОСОБА_1 вчинила недекларування валютних цінностей, що переміщуються громадянами через митний кордон України, в сумі, що перевищує дозволену законодавством України для їх переміщення без письмового декларування. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ст. 471 ч. 1 МК України. У протоколі про порушення митних правил №1750/20900/23 від 21.12.2023 зазначено, що розгляд справи відбудеться о 09-00 год. 23.01.2024 по вул. Городоцька, 369 м. Львів, УБК та ПМП Львівської митниці. (а.с. 39-43)

З листа заступника начальника Управління БК та ПМП митниці начальника відділу ПСПМП Львівської митниці Лева О.С. №7.4-20-04/7.4-20-04/10/2666 вбачається, що ОСОБА_1 було повідомлено про те, що 21.12.2023 стосовно неї порушено справу про порушення митних правил №1750/20900/23, за ознаками правопорушення, передбаченого ст. 471 ч. 1 МК України. Листом митниці №7.4-20-03/7.4-20-05/10/33155 від 21.12.2023 примірник протоколу про порушення митних правил №1750/20900/23 скеровано їй за адресою її реєстрації. 23.01.2024 о 10-00 год., у Львівській митниці (вул. Городоцька, 369 м. Львів) мав відбутися розгляд справи про порушення митних правил. Через неявку ОСОБА_1 в митницю у зазначені час і дату, розгляд справи перенесено на 27.02.2024 о 10-00 год. по АДРЕСА_2 . (а.с. 16)

Адвокат Пономаренко Є.С. надіслав клопотання №1/05 від 22.02.2024 про перенесення розгляду справи про порушення митних правил №1750/20900/23, оскільки ОСОБА_1 з 19.02.2024 знаходиться на лікуванні у КНП Війтівський центр первинної медико-санітарної допомоги, діагноз: гострий бронхіт. (а.с. 22-23)

Листом №20-04/20-04/10/6768 від 05.03.2024 Львівська митниця повідомила ОСОБА_1 , що розгляд справи про порушення митних правил №1750/20900/23 перенесено на 19.03.2024 о 10-00 год. ( АДРЕСА_2 ). (а.с. 122)

Адвокат Пономаренко Є.С. надіслав клопотання №1/01 від 19.03.2024 про перенесення розгляду справи про порушення митних правил №1750/20900/23, оскільки ОСОБА_1 з 29.02.2024 перебуває у відрядженні за кордоном, відповідно до наказу №1-о/д від 28.02.2024. (а.с. 18-19) Скан-копія клопотання про відкладення розгляду справи була надіслана отримувачу електронною поштою. (а.с. 21)

На а.с. 20 копія наказу директора ТОВ ЗАС Енергосервіс ОСОБА_1 №1-о/д від 28.02.2024, за яким ОСОБА_1 направлена у відрядження на 26 календарних днів з 29.02.2024 по 25.03.2024 у м. Прага, Чехія.

Листом №20-04/20-04/10/8178 від 19.03.2024 Львівська митниця повідомила ОСОБА_1 (адреса: АДРЕСА_1 ), що розгляд справи про порушення митних правил №1750/20900/23 перенесено на 02.04.2024 о 10-00 год., місце розгляду: АДРЕСА_2 . (а.с. 122) На Укрпошту лист здано 20.03.2024, зазначений лист-повідомлення ОСОБА_1 не отримала, лист повернуто до Львівської митниці з відміткою пошти за закінченням терміну зберігання, що вбачається з копії поштового рекомендованого повідомлення. (а.с. 123)

Листом №20-04/20-04/8.19/8177 від 19.03.2024 Львівська митниця також повідомила адвоката Пономаренка Є.С., що розгляд справи про порушення митних правил №1750/20900/23 перенесено на 02.04.2024 о 10-00 год., місце розгляду: АДРЕСА_2 . Крім того, в листі митниця звернулась до адвоката Пономаренка Є.С. з проханням, щоб він ще повідомив ОСОБА_1 про дату, час і місце розгляду справи про порушення митних правил №1750/20900/23. (а.с. 24)

Судом встановлено, що 02.04.2024 на 10-00 год. особа, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 і її адвокат Пономаренко Є.С. на розгляд справи про порушення митних правил №1750/20900/23 відносно ОСОБА_1 за ст. 471 ч. 1 МК України не з`явились. Розгляд справи відбувся у їх відсутність.

Постановою в.о. заступника начальника начальника управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Львівської митниці Хомутянського В.В. в справі про порушення митних правил №1750/20900/23 від 02.04.2024 ОСОБА_1 визнано винною у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ст. 471 ч. 1 МК України. На ОСОБА_1 накладено адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 20 відсотків суми, що перевищує дозволену законодавством України для переміщення валютних цінностей без письмового декларування, згідно з офіційним курсом Національного банку України на день вчинення порушення митних правил, в розмірі 400196,95 грн. (а.с. 30-35, 119-121)

На а.с. 64-65 - копія клопотання адвоката Пономаренка Є.С. від 01.04.2024 про відкладення розгляду справи про порушення митних правил №1750/20900/23, оскільки ОСОБА_1 перебуває на амбулаторному лікуванні у КНП Війтівецький центр первинної медико-санітарної допомоги з 25.03.2024 по 05.04.2024, додаток копія медичної довідки.

На а.с. 67 копія (скан-копія) клопотання адвоката Пономаренка Є.С. про відкладення розгляду справи лист з 2 файлами вкладення, надісланих електронною поштою адвокатом Пономаренком Є.С. 2 квітня 2024, об 11-19 год., наступного змісту: Для оперативного розгляду клопотання про відкладення розгляду справи, призначеної на 02.04.2024 о 10-00 год., надсилаю вам його скан-копію, підписану електронним цифровим підписом (в інтересах ОСОБА_1 ).

Отже, клопотання про відкладення розгляду справи №1750/20900/23, призначеної на 02.04.2024 о 10-00 год., адвокатом Пономаренком Є.С. (вперше, електронною поштою) було надіслано Львівській митниці лише об 11-19 год. 02.04.2024, тобто, після розгляду цієї справи.

На а.с. 66, 118 копія довідки лікаря КНП Війтівецький центр первинної медико-санітарної допомоги ОСОБА_2 від 05.04.2024, згідно якої ОСОБА_1 знаходилась (так у довідці) на амбулаторному лікуванні з 25.03.2024 по 05.04.2024 у КНП Війтівецький центр первинної медико-санітарної допомоги, діагноз: ГРВІ. При цьому клопотання адвоката Пономаренка Є.С. №1/10 датоване 01.04.2024, до якого додано копію цієї довідки (стверджує представник позивача ОСОБА_1 - адвокат Кожокар М.Ю.), а довідка лікаря КНП Війтівецький центр первинної медико-санітарної допомоги Насирова Ю.Д. від 05.04.2024, і в змісті довідки зазначено, що ОСОБА_1 знаходилась (минулий час) на лікуванні з 25.03.2024 по 05.04.2024, тобто довідку лікаря було датовано числом, яке на той час ще не настало і зазначено в довідці, що ОСОБА_1 лікувалась до 05.04.2024. Представник позивача ОСОБА_1 - адвокат Кожокар М.Ю. пояснив суду, що це описки.

Згідно постанови в справі про порушення митних правил №1750/20900/23 від 02.04.2024 у відсутність особи, що притягається до відповідальності, - ОСОБА_1 , її представника адвоката Пономаренка Є.С., встановлено, що 09.09.2023, близько 12-46 год., через пункт пропуску Шегині Медика митного поста Мостиська Львівської митниці було здійснено пропуск автомобіля BMW X6, VIN НОМЕР_2 , р/н НОМЕР_1 , під керуванням ОСОБА_1 , в напрямку виїзд з України, смугою руху зелений коридор, без пасажирів. Листом Державної митної служби України №26/26-04/7.4/2934 від 10.11.2023, на запит Львівської митниці, отримано відповідь митних органів Республіки Польщі (лист №0201-IGM.542.981.2023.5 від 24.10.2023), в якому повідомлено, що 09.09.2023 в пункті пропуску Медика в напрямку в`їзд в Республіку Польщу, у ОСОБА_1 , яка подорожувала транспортним засобом марки BMW X6, р/н НОМЕР_1 , під час детального огляду були виявлені валютні кошти, а саме: 59735,00 євро, 565,00 дол. США, 5900,00 чеських крон, 360,00 швейцарських франків, 9130,00 грн. ОСОБА_1 визнала свою вину і отримала штраф у розмірі 15000,00 злотих Республіки Польщі. У наданому 09.09.2023 поясненні ОСОБА_1 вказала, що кошти були її власними збереженнями, та перевозила їх з метою витрати на своє подальше прожиття. За курсом валют Національного банку України станом на 09.09.2023 - 59735,00 євро, 565,00 дол. США, 5900,00 чеських крон, 360,00 швейцарських франків, 9130,00 грн відповідають сумі 2392451,73 грн. З метою отримання пояснень від ОСОБА_1 та прийняття нею участі у складанні протоколу про порушення митних правил Львівською митницею за наявною в митного органу адресою скеровано листи №7.4/20-02/10/29865 від 16.11.2023 та №7.4/20-04/10/31924 від 07.12.2023, якими їй запропоновано прибути до Львівської митниці. ОСОБА_1 у зазначені терміни до митниці не з`явилася та про причини своєї неявки не повідомила. ОСОБА_1 своїми діями (бездіяльністю) вчинила недекларування валютних цінностей, що переміщуються громадянами через митний кордон України, в сумі, що перевищує дозволену законодавством України для їх переміщення без письмового декларування. Вбачаючи в діях ОСОБА_1 наявність ознак порушення митних правил, передбаченого ст. 471 ч. 1 МК України, стосовно неї 21.12.2023 було складено протокол про порушення митних правил №1750/20900/23. Вина у вчиненому ОСОБА_1 правопорушенні підтверджується і не спростована: змістом листа Державної митної служби України №26/26-04/7.4/2934 від 10.11.2023, яким в адресу митниці скеровано відповідь митних органів Республіки Польщі (лист №0201-IGM.542.981.2023.5 від 24.10.2023), згідно якого ОСОБА_1 09.09.2023 перемістила через митний кордон України в пункті пропуску Шегині Медика, із України до Польщі на транспортному засобі марки BMW X6, р/н НОМЕР_1 , валютні кошти, а саме: 59735,00 євро, 565,00 дол. США, 5900,00 чеських крон, 360,00 швейцарських франків, 9130,00 грн, із порушенням законодавства України та Республіки Польща, внаслідок чого була притягнута митними органами Польщі до адміністративної відповідальності; витягами із АСМО Інспектор про факт перетину 09.09.2023 о 12-46 год. митного кордону України ОСОБА_1 в пункті пропуску Шегині Медика митного поста Мостиська Львівської митниці, на транспортному засобі марки BMW X6, VIN НОМЕР_2 , р/н НОМЕР_1 , одноосібно. Отже, ОСОБА_1 вчинила недекларування валютних цінностей, що переміщуються громадянами через митний кордон України, в сумі 59735,00 євро, 565,00 дол. США, 5900,00 чеських крон, 360,00 швейцарських франків, 9130,00 грн, за курсом валют Національного банку України станом на 09.09.2023 відповідають сумі 2392451,73 грн. Сума, що перевищує дозволену законодавством України для переміщення валютних цінностей без письмового декларування, згідно з офіційним курсом Національного банку України на день вчинення порушення митних правил, тобто станом на 09.09.2023, становить 2000984,73 грн. Вказані дії мають ознаки правопорушення, передбаченого ст. 471 ч. 1 МК України. Відповідно до ст. 257 ч. 1 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. Декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей (ст. 266 ч. 1 МК України). Згідно з ст. 197 ч. 3 МК України переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів через митний кордон України здійснюється з урахуванням вимог Закону України "Про валюту і валютні операції". Статтею 8 ч. 1 Закону України Про валюту і валютні операції визначено, що порядок транскордонного переміщення валютних цінностей суб`єктами валютних операцій і уповноваженими установами визначається Національним банком України з урахуванням норм частини першої цієї статті. Згідно п. 5 Положення про транскордонне переміщення валютних цінностей, затвердженого постановою Правління Національного банку України, №3 від 02.01.2019, фізична особа ввозить в Україну та вивозить за межі України готівкову валюту і банківські метали в сумі/вартістю, що не перевищує в еквіваленті 10000 євро, без письмового декларування митному органу. Згідно п. 6 вказаного Положення фізична особа ввозить в Україну та вивозить за межі України готівкову валюту і банківські метали в сумі/вартістю, що дорівнює або перевищує в еквіваленті 10000 євро, за умови її письмового декларування митному органу в повному обсязі. Пунктом 18 Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті, затвердженого постановою Правління Національного банку України, №5 від 02.01.2019, встановлено, що фізичні особи-резиденти здійснюють валютні операції з транскордонного переміщення валютних цінностей шляхом їх вивезення/пересилання за межі України в загальній сумі, що перевищує на день вивезення/пересилання в еквіваленті 10000 євро, на підставі документів, що підтверджують: зняття цією фізичною особою готівки з власних рахунків у банках і квитанції про здійснення валютно-обмінної операції з цією готівкою (у разі здійснення такої операції) виключно на ту суму, що перевищує на день вивезення/пересилання в еквіваленті 10000 євро. Митниця вжила вичерпних заходів для належного та вчасного повідомлення ОСОБА_1 в передбаченому КУпАП порядку. З урахуванням принципу судочинства, яким визнано пріоритет публічного інтересу над приватним, визначено за можливе провести розгляд справи про порушення митних правил №1750/20900/23 за відсутності ОСОБА_1 , яка притягується до адміністративної відповідальності, оскільки безпідставне умисне затягування справи нівелює завдання КУпАП, яким є охорона конституційного ладу України, встановленого правопорядку, зміцнення законності, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі точного і неухильного додержання Конституції, законів України, поваги до прав, честі і гідності інших громадян, до правил співжиття, сумлінного виконання своїх обов`язків, відповідальності перед суспільством (ст. 1 КУпАП). Згідно з електронною базою даних Реєстр порушників митних правил Державної митної служби України станом на 21.12.2023 ОСОБА_1 впродовж року не притягувалася до адміністративної відповідальності за вчинення однорідних правопорушень. (а.с. 30-35, 119-121)

Примірник постанови Львівської митниці в справі про порушення митних правил №1750/20900/23 від 02.04.2024 надсилався ОСОБА_1 за адресою її реєстрації рекомендованим повідомленням про вручення поштового відправлення. (а.с. 123-125)

28.06.2024 адвокат Пономаренко Є.С. звернувся з адвокатським запитом №1/04 до Львівської митниці, в якому просив надати належним чином засвідчену копію постанови, прийнятої за наслідками розгляду справи про порушення митних правил №1750/20900/23, відносно ОСОБА_1 (а.с. 62-63)

08.07.2024 у відповідь на адвокатський запит адвоката Пономаренка Є.С. №1/04 від 28.06.2024 (№59209/8.19 від 03.07.20024) листом №7.4-5/20-04/8.19/18912 в.о. заступника начальника Львівської митниці ОСОБА_3 скеровано адвокату Пономаренку Є.С. копію запитуваного документу. Одночасно повідомлено, що листом митниці №20-04/20-04/10/9985 від 03.04.2024 на адресу ОСОБА_1 було скеровано примірник постанови митниці від 02.04.2024 у справі про порушення митних правил №1750/20900/23. (а.с. 17)

19.07.2024 адвокат Кожокар М.Ю. в інтересах ОСОБА_1 звернувся зі скаргою на постанову №1750/20900/23 від 02.04.2024 в.о. заступника начальника начальника управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Львівської митниці Державної митної служби України Хомутянського В.В. до Державної митної служби України, у якій просив скасувати постанову №1750/20900/23 від 02.04.2024 в справі про порушення митних правил; закрити справу про порушення митних правил на підставі протоколу про порушення митних правил №1750/20900/23 від 21.12.2023. Скаргу мотивовано неповідомленням належним чином ОСОБА_1 про час та місце розгляду стосовно неї справи про порушення митних правил, ігноруванням митним органом клопотання про перенесення розгляду скарги в справі про порушення митних правил. (а.с. 68-78)

Постановою головного державного інспектора відділу організації провадження у справах про порушення митних правил управління боротьби з митними правопорушеннями Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби України Ошовського О.К. від 01.08.2024 постанову Львівської митниці від 02.04.2024 у справі про порушення митних правил №1750/20900/23 залишено без змін, а скаргу адвоката Кожокара М.Ю. в інтересах ОСОБА_1 - без задоволення. На підставі ст. 530 ч. 4 МК України ОСОБА_1 направлено копію постанови поштовим відправленням з повідомленням про вручення (а.с. 52-58), згідно трекінгу 851 постанову вручено ОСОБА_1 особисто 13.08.2024. (а.с. 48-49)

Відповідно до листа директора Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби України Райкова Д. №20/20-02-02/10/204 від 02.08.2024 Державною митною службою України розглянуто скаргу адвоката Кожокара М.Ю. від 19.07.2024 б/н в інтересах ОСОБА_1 (№19594/8.19/1 від 22.07.2024) на постанову Львівської митниці від 02.04.2024 у справі про порушення митних правил №1750/20900/23, порушеної за ознаками правопорушення, передбаченого ст. 471 ч. 1 МК України. Відповідно до ст. 530 ч. 1 МК України здійснено перевірку законності і обґрунтованості вказаної постанови, за результатами якої прийнято рішення про залишення постанови Львівської митниці у справі про порушення митних правил №1750/20900/23 без змін. На підставі ст. 530 ч. 4 МК України ОСОБА_1 направлено копію постанови Державної митної служби України у справі про порушення митних правил №1750/20900/23. (а.с. 44)

Згідно ст. 72 ч. ч. 1, 2 КАС України доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються такими засобами: письмовими, речовими і електронними доказами; висновками експертів; показаннями свідків.

Ст. 73 ч. 1 КАС України передбачено, що належними є докази, які містять інформацію щодо предмета доказування.

За змістом ст. 257 ч. 1 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Статтею 266 ч. 1 п. п. 1, 3 МК України встановлено, що декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Відповідно до ст. 197 ч. 3 МК України переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів через митний кордон України здійснюється з урахуванням вимог Закону України "Про валюту і валютні операції".

Стаття 8 ч. 1 Закону України Про валюту і валютні операції передбачає, що порядок транскордонного переміщення валютних цінностей суб`єктами валютних операцій і уповноваженими установами визначається Національним банком України з урахуванням норм частини першої цієї статті.

Фізична особа ввозить в Україну та вивозить за межі України готівкову валюту і банківські метали в сумі/вартістю, що не перевищує в еквіваленті 10000 євро, без письмового декларування митному органу. Фізична особа ввозить в Україну та вивозить за межі України готівкову валюту і банківські метали в сумі/вартістю, що дорівнює або перевищує в еквіваленті 10000 євро, за умови її письмового декларування митному органу в повному обсязі (п. п. 5, 6 Положення про транскордонне переміщення валютних цінностей, затвердженого постановою Правління Національного банку України, №3 від 02.01.2019).

Згідно п. 18 пп. 1 Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті, затвердженого постановою Правління Національного банку України, №5 від 02.01.2019, фізичні особи-резиденти здійснюють валютні операції з транскордонного переміщення валютних цінностей шляхом їх вивезення/пересилання за межі України в загальній сумі, що перевищує на день вивезення/пересилання в еквіваленті 10000 євро, на підставі документів, що підтверджують: зняття цією фізичною особою готівки з власних рахунків у банках і квитанції про здійснення валютно-обмінної операції з цією готівкою (у разі здійснення такої операції) виключно на ту суму, що перевищує на день вивезення/пересилання в еквіваленті 10000 євро.

Згідно ст. 471 ч. 1 МК України недекларування валютних цінностей, що переміщуються громадянами через митний кордон України, в сумі, що перевищує дозволену законодавством України для їх переміщення без письмового декларування, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 20 відсотків суми, що перевищує дозволену законодавством України для переміщення валютних цінностей без письмового декларування, згідно з офіційним курсом Національного банку України на день вчинення порушення митних правил.

Відповідно до ст. 526 ч. ч. 1, 2, 4 МК України справа про порушення митних правил розглядається в присутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, та/або її представника. Про час та місце розгляду справи про порушення митних правил митним органом цей орган інформує особу, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, поштовим відправленням з повідомленням про вручення, якщо це не було зроблено під час вручення зазначеній особі копії протоколу про порушення митних правил. Справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

З листа №20-04/20-04/10/8178 від 19.03.2024, направленого на адресу реєстрації ОСОБА_1 рекомендованим листом, вбачається, що Львівська митниця повідомляла ОСОБА_1 про те, що розгляд справи про порушення митних правил №1750/20900/23 відбудеться 02.04.2024 о 10-00 год. по АДРЕСА_2 (а.с. 122), але ОСОБА_1 зазначений лист з повідомленням не отримала. (а.с. 123) На розгляд адміністративної справи №127/27901/24, що розглядається, позивач ОСОБА_1 виклик до суду (судову повістку) за адресою реєстрації ( АДРЕСА_1 ) також не отримала, конверт повернуто до суду з відміткою пошти адресат відсутній. (а.с. 142-143)

Клопотання адвоката Пономаренка Є.С. №1/10 від 01.04.2024 про перенесення розгляду справи про порушення митних правил №1750/20900/23 стосовно ОСОБА_1 з 02.04.2024 о 10-00 год. на іншу дату було надіслано на електронну адресу Львівської митниці лише об 11-17 год. 02.04.2024, а розгляд справи було призначено на 10-00 год. 02.04.2024 (а.с. 126), тому не могло бути розглянуто і враховано Львівською митницею під час розгляду справи про порушення митних правил, оскільки розгляд справи на той час уже відбувся. Крім того, зазначене клопотання адвоката Пономаренка Є.С. про перенесення розгляду справи відносно ОСОБА_1 було третім, що свідчить про зловживання правом на перенесення розгляду справи (постанова Верховного Суду від 15.07.2021 (справа №420/698/21), де Верховний Суд зазначив, що ознакою зловживання (процесуальними) правами є не просто конкретні дії, а дії, спрямовані на затягування розгляду справи, створення перешкод іншим учасникам процесу).

Згідно ст. 530 ч. 4 МК України копія рішення по скарзі на постанову у справі про порушення митних правил протягом трьох днів з дня його винесення надсилається центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну митну політику, особі, стосовно якої винесено постанову, поштовим відправленням з повідомленням про вручення.

З трекінгу поштового відправлення №851 вбачається, що постанова Державної митної служби України від 01.08.2024 прийнята для відправки 05.08.2024 поштовим відділенням у м. Києві, а ОСОБА_1 вручена особисто 13.08.2024. (а.с. 48-49)

Статтею 120 ч. ч. 1, 6 КАС України визначено, що перебіг процесуального строку починається з наступного дня після відповідної календарної дати або настання події, з якою пов`язано його початок. Якщо закінчення строку припадає на вихідний, святковий чи інший неробочий день, останнім днем строку є перший після нього робочий день.

Судом встановлено, що постанова Державної митної служби України винесена 01.08.2024 (а.с. 52-58). Враховуючи вимоги ст. 120 ч. 1 КАС України, останній, третій день з дня винесення постанови датується 04.08.2024. Оскільки дата 04.09.2024 припала на вихідний день (неділю), то, з урахуванням ст. 120 ч. 6 КАС України, останній день надсилання постанови переноситься на перший після вихідного робочий день, тобто на понеділок, 05.09.2024. Отже, строк надсилання постанови від 01.08.2024 Державною митною службою України був дотриманий.

У ст. 530 ч. 2 МК України встановлено, що за результатами перевірки центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну митну політику, що проводив перевірку, приймає одне з таких рішень: 1) про залишення постанови без змін, а скарги - без задоволення; 2) про скасування постанови і надіслання справи на новий розгляд; 3) про скасування постанови та закриття справи; 4) про зміну виду адміністративного стягнення в межах відповідальності, передбаченої за відповідне порушення митних правил, з тим, однак, щоб це стягнення не було посилено.

Ст. 530 ч. 1 МК України передбачає, що законність та обґрунтованість постанови митниці у справі про порушення митних правил можуть бути перевірені судом або центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну митну політику, а постанови центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну митну політику, - судом у зв`язку з поданням адміністративного позову або в порядку контролю.

На підставі ст. 2 ч. 2 КАС України у справах щодо оскарження рішень, дій чи бездіяльності суб`єктів владних повноважень адміністративні суди перевіряють, чи прийняті (вчинені) вони: 1) на підставі, у межах повноважень та у спосіб, що визначені Конституцією та законами України; 2) з використанням повноваження з метою, з якою це повноваження надано; 3) обґрунтовано, тобто з урахуванням усіх обставин, що мають значення для прийняття рішення (вчинення дії); 4) безсторонньо (неупереджено); 5) добросовісно; 6) розсудливо; 7) з дотриманням принципу рівності перед законом, запобігаючи всім формам дискримінації; 8) пропорційно, зокрема з дотриманням необхідного балансу між будь-якими несприятливими наслідками для прав, свобод та інтересів особи і цілями, на досягнення яких спрямоване це рішення (дія); 9) з урахуванням права особи на участь у процесі прийняття рішення; 10) своєчасно, тобто протягом розумного строку.

Враховуючи викладене, суд вважає, що законність та обґрунтованість постанови Львівської митниці перевірена належно відповідачем, підстав для скасування постанови від 01.08.2024 суд не вбачає, тому в задоволенні позову ОСОБА_1 до Державної митної служби України, третя особа: Львівська митниця, про скасування постанови від 01.08.2024 по скарзі на постанову митниці, необхідно відмовити.

Керуючись ст.ст. 197, 257, 266, 458, 471, 486, 489, 526, 530 МК України,

Законом України Про валюту і валютні операції,

Положенням про транскордонне переміщення валютних цінностей, затвердженим постановою Правління Національного банку України, №3 від 02.01.2019,

Положенням про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті, затвердженим постановою Правління Національного банку України, №5 від 02.01.2019,

ст.ст. 2, 72, 73, 77, 79, 120, 139, 243-246, 262, 286 КАС України, суд

в и р і ш и в:

Відмовити в задоволенні позову ОСОБА_1 до Державної митної служби України, третя особа: Львівська митниця, про скасування постанови від 01.08.2024 по скарзі на постанову митниці.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом 10 днів з дня його проголошення до Сьомого апеляційного адміністративного суду.

Згідно вимог ст. 246 ч. 5 п. 4 КАС України:

позивач ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ;

відповідач Державна митна служба України, , м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-г;

третя особа Львівська митниця, , м. Львів, вул. Костюшка, 1.

Повне рішення виготовлено 24.10.2024.

Суддя О.О. Венгрин