Справа № 808/3463/14
Суддя: Шлай А.В.
Дата ухвалення: 2024-10-08 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ТРЕТІЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

08 жовтня 2024 року м. Дніпросправа № 808/3463/14

Третій апеляційний адміністративний суд

у складі колегії суддів: головуючого - судді Шлай А.В. (доповідач),

суддів: Божко Л.А., Кругового О.О.,

розглянувши з власної ініціативи питання про поновлення провадження в адміністративній справі №808/3463/14 за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю виробничо-комерційна фірма "ГЮСС" до Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя Головного управління ДФС у Запорізькій області про визнання протиправними та скасування наказу та податкових повідомлень-рішень,-

В С Т А Н О В И В:

Постановою Запорізького окружного адміністративного суду від 18 листопада 2014 р. відмовлено у позові Товариства з обмеженою відповідальністю виробничо-комерційної фірми «ГЮСС» до Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя Головного управління Міндоходів у Запорізькій області про визнання протиправним та скасування наказу № 5 від 09.01.2014 «Про проведення документальної позапланової перевірки», визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень № від 05 квітня 2014 р. та № від 23 квітня 2014 р.

Рішення суду оскаржено в апеляційному порядку ТОВ «ГЮСС» шляхом подачі апеляційної скарги, за якою ухвалою судді Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду Суховаровим А.В. від 22 січня 2015 р. відкрито апеляційне провадження і ухвалою від 28 травня 2015 р. призначено справу до апеляційного розгляду на 24 вересня 2015 р.

Ухвалою Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 01 грудня 2015 р. у складі колегії: головуючого судді Суховарова А.В., суддів Головко О.В., Ясенової Т.І. провадження в адміністративній справі № 808/3463/14 було зупинено до набрання законної сили судового рішення у кримінальному провадженні №000202.

03 жовтня 2018 р. розпочав роботу Третій апеляційний адміністративний суд. Справи, які перебували в провадженні Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду, були передані до Третього апеляційного адміністративного суду.

Відповідно до протоколу автоматизованого розподілу у справі №808/3463/14 визначено склад колегії суддів Третього апеляційного адміністративного суду: головуючий суддя Шлай А.В., судді - Круговий О.О. , ОСОБА_1.

У зв`язку із звільненням судді ОСОБА_1 у відставку здійснено заміну складу колегії суддів та відповідно до розпорядження від 31 травня 2024 р. призначено наступні судді: головуючий суддя Шлай А.В., судді Круговий О.О., Божко Л.А.

Колегія суддів вирішила розглянути з власної ініціативи питання про поновлення провадження адміністративній справі №808/3463/14 з наступних підстав:

Частиною першою статті 237 Кодексу адміністративного судочинства України визначено, що провадження у справі поновлюється за клопотанням учасників справи або за ініціативою суду не пізніше десяти днів з дня отримання судом повідомлення про усунення обставин, що викликали його зупинення.

Обставиною, яка зумовила зупинення провадження у цій справі, апеляційнимй судом в ухвалі від 01 грудня 2015 р. визначена «відсутність судового рішення у кримінальному провадженні №000202, від якого залежить доказанність висновків податкової інстпекції про непідтвердженість господарських операцій позивача з контрагентами».

Постановляючи ухвалу про зупинення провадження у справі, суд керувався пунктом 3 частини 1 статті 156 Кодексом адміністративного судочинства України.

Цією процесуальною нормою (в редакції станом на 01 грудня 2015 р.) передбачалось, що суд зупиняє провадження у справі в разі неможливості розгляду цієї справи до вирішення іншої справи, що розглядається в порядку конституційного, адміністративного, цивільного, господарського чи кримінального судочинства, - до набрання законної сили судовим рішенням в іншій справі.

За даними Єдиного державного реєстру судових рішень, 23 червня 2017 р. колегією суддів Жовтневого районного суду м. Запоріжжя за результатом розгляду кримінального провадження № 1-кп/331/9/17 (справа № 335/12070/14-к) було постановлено вирок, який скасований ухвалою Апеляційного суду Запорізької області від 16 березня 2018 р. із призначенням нового розгляду справи в суді першої інстанції.

16 вересня 2019 р. колегією суддів Комунарського районного суду м. Запоріжжя за результатом розгляду кримінального провадження №000202 (справа №335/12070/14-к, провадження № 1-кп/333/99/19) було постановлено вирок, який скасований ухвалою Дніпровського апеляційного суду від 23 грудня 2019 р. із призначенням нового розгляду справи в суді першої інстанції.

Ухвалою Комунарського районного суду м. Запоріжжя від 16 січня 2020 р. розгляд справи було призначено на 05 лютого 2020 р.

Ухвалою Запорізького апеляційного суду від 23 березня 2020 р. кримінальне провадження №0000202 направлене з Комунарського районного суду м. Запоріжжя на розгляд Заводського районного суду м. Запоріжжя, де перебуває кримінальне провадження №0000242 (виділене з кримінального провадження №0000202).

Ухвалою Заводського районного суду м. Запоріжжя від 16 квітня 2020 р. об`єднані кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_2 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 255, ч. 3 ст. 27 ч. 4 ст. 28 ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 27 ч. 4 ст. 28 ч. 3 ст. 209, ч. 4 ст. 189, ч. 2 ст. 189, ч. 1 ст. 263-1, ч. 1 ст. 263 КК України № №0000242 від 29.03.2019 (№ ЄУ 335/3706/19, провадження № 1-кп/332/171/20) з кримінальним провадженням за обвинуваченням ОСОБА_3 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених за ч. 3 ст. 15, п. 7 ч. 2 ст. 115, п.п. 7, 13, ч. 2 ст. 115, ч. 2 ст. 189, ч. 4 ст.189, ч. 1 ст. 307 КК України, ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 189 КК України № 0000202 від 29.08.2014 (№ ЄУ 331/12070/14-к, провадження № 1-кп/332/230/20) в одне провадження із присвоєнням об`єднаному провадженню раніше визначений номер - 1-кп/332/171/20.

Ухвалою Запорізького апеляційного суду від 22 лютого 2021 р. кримінальне провадження щодо ОСОБА_2 за ч.1 ст.255, ч.3 ст.27 ч. 4 ст.28 ч.5 ст.191, ч.3 ст.27 ч. 4 ст.28 ч.3 ст.209, ч.4 ст.189, ч.2 ст.189, ч.1 ст.263-1, ч.1 ст.263 КК України, ОСОБА_3 за ч.3 ст.15, п.7 ч.2 ст. 115, п.п.7,13, ч.2 ст.115, ч.2 ст.189, ч.4 ст.189, ч.1 ст.307 КК України, ОСОБА_4 за ч.4 ст.189 КК України направлено на розгляд до Шевченківського районного суду м.Запоріжжя.

Станом на 08 жовтня 2024 р. розгляд судом зазначеного об`єднаного кримінального провадження триває.

Колегія суддів вважає за необхідне здійснити перевірку можливості розгляду адміністративної справи №808/3463/14 до вирішення справи, що розглядається в порядку кримінального судочинства (провадження № 1-кп/332/171/20).

За змістом пред`явленого обвинувачення, у лютому 2011 року, ОСОБА_2 , діючи умисно, з корисливих мотивів, повторно, у складі організованої злочинної групи, до якої ввійшли ОСОБА_3 , ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , знаходячись в приміщенні офісу Товариства з обмеженою відповідальністю «Фаворит», розташованому за адресою: м. Запоріжжя, вул. Горького, буд.27/29, з відома інших учасників групи, в присутності ОСОБА_3 , який виконував відведену йому роль, погрожуючи обмеженням прав ОСОБА_6 шляхом припинення господарської діяльності, пред`явив співвласнику Приватного акціонерного товариства «Запоріжзв`язоксервіс» та Товариства з обмеженою відповідальністю «ВКФ «ГЮСС» ОСОБА_6. протиправну вимогу передавати щомісячно ОСОБА_2 майно, а саме грошові кошти в розмірі 12% від суми грошових коштів, отриманих Товариством з обмеженою відповідальністю «ВКФ «ГЮСС» від грошових надходжень за договорами між товариством та комунальними підприємствами м. Запоріжжя. ОСОБА_6 , сприймаючи можливість втілення погроз щодо обмеження ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_7 його прав та законних інтересів реально, разом із співзасновниками Товариства з обмеженою відповідальністю «ВКФ «ГЮСС» ОСОБА_8 та ОСОБА_9 погодились задовольнити вказані незаконні вимоги та, у період часу з 09 березня 2011 року по 04 липня 2012 року, за дорученням ОСОБА_6 , було перераховано з банківських рахунків Товариства з обмеженою відповідальністю «ВКФ «ГЮСС» на рахунки чотирьох суб`єктів підприємницької діяльності, відомості про які ОСОБА_4 передала ОСОБА_6 , а саме: Товариству з обмеженою відповідальністю «Торгова компанія «Адженікс», Товариству з обмеженою відповідальністю «ТД «ЕКОТОП», Товариству з обмеженою відповідальністю «Компанія ІС-2007», Товариству з обмеженою відповідальністю «Старт Альянс», грошові кошти на загальну суму 369 812 гривень. Вказаним банківським операціям надано виду легальних шляхом укладання удаваних договорів щодо надання робіт (послуг) на адресу Товариства з обмеженою відпо-відальністю «ВКФ «ГЮСС».В результаті вчинення вимагання, поєднаного із погрозою обмеження прав та законних інтересів ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_10 , діючи у складі організованої групи, в період з 09 березня 2011 року по 04 липня 2012 року, заволоділи чужим майном, а саме грошовими коштами Товариства з обмеженою відповідальністю «ВКФ «ГЮСС» на загальну суму 369 812 гривень, що завдало майнової шкоди в особливо великих розмірах.

В адміністративній справі №808/3463/14 ТОВ «ВКФ «ГЮСС» оскаржує наказ ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя №5 від 09.01.2014 «Про проведення документальної позапланової перевірки», а також прийняті за її наслідками податкові повідомлення-рішення №1 та № . При цьому, в обґрунтування позовних вимог позивачем зазначалось про непідтвердженість висновків податкової перевірки щодо укладення ТОВ «ВКФ «ГЮСС» господарських договорів без мети настання реальних правових наслідків (а.с.7). Обставина перерахування ТОВ «ВКФ «ГЮСС» коштів контрагентам під впливом сторонніх осіб за відсутності реалізованих господарських операцій, у позовній заяві в якості підстави позовних вимог не зазначалось.

Колегія суддів звертає увагу, що спірні податкові повідомлення-рішення прийняті контролюючим органом щодо юридичної особи - позивача ТОВ «ВКФ «ГЮСС». Їх перевірка на предмет правомірності здійснюється адміністративним судом в межах пред`явлених позовних вимог та доводів, заявлених позивачем, на їх обґрунтування.

Враховуючи вищевикладене, колегія суддів дійшла висновку про можливість розгляду адміністративної справи №808/3463/14 шляхом перегляду оскарженого рішення суду першої інстанції в апеляційному порядку у зв`язку із чим поновлює провадження.

Керуючись статтею 237 Кодексу адміністративного судочинства України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в адміністративній справі №808/3463/14 - поновити, призначивши розгляд апеляційної скарги Товариства з обмеженою відповідальністю виробничо-комерційна фірма "ГЮСС" на постанову Запорізького окружного адміністративного суду від 18 листопада 2014 р. у відкритому судовому засіданні в приміщенні Третього апеляційного адміністративного суду на 30 жовтня 2024 р. на 10.00 год.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили 08 жовтня 2024 р. і оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Головуючий - суддя А.В. Шлай

суддя Л.А. Божко

суддя О.О. Круговий