Справа № 380/11492/24
Суддя: Мартинюк Віталій Ярославович
Дата ухвалення: 2024-08-12 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ЛЬВІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А
з питань витребування доказів
Львівський окружний адміністративний суд у складі:
головуючого-судді Мартинюка В.Я.
секретар судового засідання Лужняк О.М.
представника позивача Борсенка О.В.,
представника відповідача Павліша О.Р.,
розглянувши у підготовчому засіданні у м.Львові питання щодо витребування доказів у справі за позовом Приватного акціонерного товариства "Галнафтохім" до Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків про скасування податкового повідомлення-рішення, -
Приватне акціонерне товариство "Галнафтохім" звернулося в суд з позовом до Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків, в якому просить скасувати податкове повідомлення-рішення №242/33-00-23-02 від 06.03.2024 року.
Ухвалою від 03.06.2024 року відкрито загальне позовне провадження.
При вирішенні питання про витребування доказів у справі, суд керувався таким.
Суд звертає увагу, що в акті перевірки №33/33-00-23-02/23958622 від 31.01.2024 року містяться посилання на наступні документи, наявність в матеріалах справи яких є необхідною для повного та всебічного розгляду даної справи:
- запит по нерезиденту Portland Sales L.P. (Шотландія) стосовно фінансово-господарських відносин з позивачем: лист від 03.02.2020 року;
- запит по нерезиденту Nuvarena Limited (Республіка Кіпр), з яким позивач мав взаємовідносини, в тому числі по 30.06.2018 року: лист від 02.09.2016 року та лист від 31.10.2018 року;
- запит щодо взаєморозрахунків позивача з латвійським банком «Rietumu Banka»: лист від 31.10.2018 року;
- запит щодо взаєморозрахунків позивача з кіпрським банком First International Bank Cyprus International Banking Unit: лист від 05.11.2021 року;
- запит щодо взаєморозрахунків позивача з латвійським банком AS BlueOrangeBank: лист від 17.05.2021 року;
- запит по нерезиденту Nuvarena Limited (Республіка Кіпр), з яким позивач мав взаємовідносини з 01.07.2018 року по 30.06.2021 року;
- відповідь Відділу з міжнародних податкових справ Податкового Департаменту Міністерства фінансів Республіки Кіпр від 08.06.2018 року;
- відповідь Відділу з міжнародних податкових справ Податкового Департаменту Міністерства фінансів Республіки Кіпр від 27.06.2019 року;
- відповідь Державної служби доходів Латвійської Республіки від 29.01.2019 року;
- відповідь Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії від 22.10.2020 року;
- відповідь від Податкового Департаменту Міністерства фінансів Республіки Кіпр від 16.10.2023 року стосовно взаємовідносин позивача з нерезидентом First Investment Bank Cyprus International Banking Unit, в якому відкрито банківський рахунок компанії Nuvarena Limited;
- відповідь від іноземного компетентного органу Латвійської Ресрубліки від 25.10.2023 року стосовно бінківського рахунку Nuvarena Limited (відкритий у AS BlueOrange Bank, з яким позивач мав взаємовідносини;
- відповідь від Департаменту внутрішніх доходів Міністерства фінансів Республіки Кіпр від 13.11.2023 року по взаємовідносинах позивача з компанією Nuvarena Limited (Кіпр).
Відповідно до ч.1 ст. 9 КАС України розгляд і вирішення справ в адміністративних судах здійснюється на засадах змагальності сторін та свободи в наданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості.
Суд вживає передбачені законом заходи необхідні для з`ясування обставин справи, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи (ч.4 ст.9 КАС України).
Згідно з ч.1 ст. 80 КАС України учасник справи, у разі неможливості самостійно надати докази, вправі подати клопотання про витребування доказів судом.
Відповідно до ч.3 ст. 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.
Враховуючи предмет та підстави позову, суд вважає за необхідне витребувати згадані раніше документи від відповідача у даній справі.
При цьому суд звертає увагу відповідача на те, що відповідно до ч.7 ст.80 КАС України особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали.
Згідно з ч.8 ст.80 КАС України у випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.
Частиною дев`ятою цієї норми передбачено, що у разі неподання суб`єктом владних повноважень витребуваних судом доказів без поважних причин або без повідомлення причин суд, залежно від того, яке ці докази мають значення, може визнати обставину, для з`ясування якої витребовувався доказ, або відмовити у її визнанні, або розглянути справу за наявними в ній доказами, а у разі неподання доказів позивачем - також залишити позовну заяву без розгляду.
Відповідно до п.3 ч1. ст.149 КАС України суд може постановити ухвалу про стягнення в дохід Державного бюджету України з відповідної особи штрафу у сумі від 0,3 до трьох розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб у випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, або неподання таких доказів без поважних причин суб`єктом владних повноважень.
Керуючись ст.ст.7, 9, 80, 205, 236, 243, 248, 250, 256 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,-
Витребувати для долучення до матеріалів справи від Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків належним чином завірені копії документів, в частині Приватного акціонерного товариства «Галнафтохім»:
- запит по нерезиденту Portland Sales L.P. (Шотландія) стосовно фінансово-господарських відносин з позивачем: лист від 03.02.2020 року;
- запит по нерезиденту Nuvarena Limited (Республіка Кіпр), з яким позивач мав взаємовідносини, в тому числі по 30.06.2018 року: лист від 02.09.2016 року та лист від 31.10.2018 року;
- запит щодо взаєморозрахунків позивача з латвійським банком «Rietumu Banka»: лист від 31.10.2018 року;
- запит щодо взаєморозрахунків позивача з кіпрським банком First International Bank Cyprus International Banking Unit: лист від 05.11.2021 року;
- запит щодо взаєморозрахунків позивача з латвійським банком AS BlueOrangeBank: лист від 17.05.2021 року;
- запит по нерезиденту Nuvarena Limited (Республіка Кіпр), з яким позивач мав взаємовідносини з 01.07.2018 року по 30.06.2021 року;
- відповідь Відділу з міжнародних податкових справ Податкового Департаменту Міністерства фінансів Республіки Кіпр від 08.06.2018 року;
- відповідь Відділу з міжнародних податкових справ Податкового Департаменту Міністерства фінансів Республіки Кіпр від 27.06.2019 року;
- відповідь Державної служби доходів Латвійської Республіки від 29.01.2019 року;
- відповідь Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії від 22.10.2020 року;
- відповідь від Податкового Департаменту Міністерства фінансів Республіки Кіпр від 16.10.2023 року стосовно взаємовідносин позивача з нерезидентом First Investment Bank Cyprus International Banking Unit, в якому відкрито банківський рахунок компанії Nuvarena Limited;
- відповідь від іноземного компетентного органу Латвійської Ресрубліки від 25.10.2023 року стосовно банківського рахунку Nuvarena Limited (відкритий у AS BlueOrange Bank, з яким позивач мав взаємовідносини;
- відповідь від Департаменту внутрішніх доходів Міністерства фінансів Республіки Кіпр від 13.11.2023 року по взаємовідносинах позивача з компанією Nuvarena Limited (Кіпр).
У разі відсутності таких доказів чи відсутності можливості подати їх суду повідомити про це суд протягом 5 (п`яти) днів з дня вручення ухвали.
Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею.

Заперечення на ухвалу можуть бути включені до апеляційної скарги на рішення суду.

Суддя Мартинюк В.Я.