Справа № 280/9009/23
Суддя: Максименко Лілія Яковлівна
Дата ухвалення: 2023-12-28 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

ЗАПОРІЗЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
УХВАЛА

ПРО ВИТРЕБУВАННЯ ДОКАЗІВ

28 грудня 2023 року Справа № 280/9009/23
м. Запоріжжя

Запорізький окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Максименко Л.Я., розглянувши в порядку письмового провадження питання про витребування доказів у справі

за позовною заявою Товариства з обмеженою відповідальністю Науково-виробниче підприємство Зоря (69001, м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 2, офіс 209а, )

до Головного управління ДПС у Луганській області (вул. Енергетиків, буд. 72, м.Сєвєродонецьк, Луганська область, 93401, )

про визнання протиправними та скасування податкового повідомлення-рішення, -

ВСТАНОВИВ:

Товариство з обмеженою відповідальністю Науково-виробниче підприємство Зоря (далі позивач) звернулось із позовною заявою до Головного управління ДПС у Луганській області (далі відповідач), в якій позивач просить суд визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення Головного управління ДПС у Луганській області від 06.08.2021 № 06 на суму 406138,61 грн.

27.12.2023 представником відповідача через електронний суд подано клопотання вх. №57927 про витребування доказів. В обґрунтування клопотання посилається на те, що підставою для прийняття оскаржуваного податкового повідомлення-рішення від 06.08.2021 № 06 про нарахування пені у сумі 406 138,61 грн., стало порушення ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Зоря» строків ввезення товару за зовнішньоекономічним контрактом від 15.11.2018 № 20017885, укладеного з SLOVNAFT, a.s. (Словацька Республіка). Товар за вказаним контрактом не був поставлений на адресу ТОВ НВП «Зоря» у передбачений законодавством та договором строк внаслідок виникнення у позивача дебіторської заборгованості у зв`язку з перерахуванням ним коштів на рахунок SLOVNAFT, a.s, який не передбачений договором. Оскільки розрахунки здійснювалися через АБ «Кліринговий Дім» вважаємо, увказаному банку може бути наявна копія зовнішньоекономічного контракту від 15.11.2018 № 20017885, а також копія платіжного доручення № 489, за яким 22.10.2019 року позивачем здійснено передплату за контрактом №20017885 від 15.11.2018 у сумі 30 820 Євро (826 698,92 грн.), інвойси № 99038427 та №99038425 від 22.10.2019.

Вирішуючи питання про витребування доказів, суд зазначає наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 9 КАС України, розгляд і вирішення справ в адміністративних судах здійснюються на засадах змагальності сторін та свободи в наданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості.

Відповідно до ч. 4 ст. 9 КАС України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Згідно зі ст. 77 КАС України докази суду надають учасники справи. Суд може запропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків визначених цим Кодексом.

Відповідно до п. 14 розділу IV Інструкції про порядок валютного нагляду банків за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 02 січня 2019 року № 7, банки здійснюють валютний нагляд за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків на підставі оригіналів відповідних документів (включаючи електронні документи) або копій в електронній/паперовій формі з оригіналів документів на паперових носіях інформації.

Банки для здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків мають право в разі переказу резидентом коштів на користь нерезидента, надходження від нерезидента коштів на користь резидента або якщо резидент зазначений у реєстрі вивізних МД, вимагати від останнього (залежно від виду операції) оригінали або копії договору з нерезидентом, актів, рахунків (інвойсів) або інших документів, що підтверджують здійснення експорту (імпорту) товарів та інших документів, необхідних банку для здійснення валютного нагляду за своєчасністю розрахунків за експорт, імпорт товарів його клієнтів.

Враховуючи вищевикладене, суд дійшов висновку, що для з`ясування фактичних обставин справи необхідно витребувати від АБ «Кліринговий Дім» (04070, м. Київ, вул. Борисоглібська 5-а):

- копію зовнішньоекономічного контракту від 15.11.2018 № 20017885, укладеного між SLOVNAFT, a.s. (Словацька Республіка) та ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Зоря» (Україна, 93001, Луганська обл., м. Рубіжне, вул. Заводська, буд. 1Г/36, , р/р НОМЕР_1 в АБ «Кліринговий Дім», м. Київ, МФО 300647, банк кореспондент Raiffeisen Bank International AG, Vienna, SWIFT: RZBAATWW,. поточний рахунок ТОВ «НВП «ЗОРЯ» НОМЕР_2 в АБ «Кліринговий Дім», м.Київ, МФО 300647);

- копію платіжного доручення № 489 АБ «Кліринговий Дім», м. Київ, МФО 300647, за яким 22.10.2019 ТОВ «НВП «ЗОРЯ» здійснено передплату у сумі 30820 Євро (826 698,92 грн.) за контрактом № 20017885 від 15.11.2018 на реквізити ING BANR A.V., NETHERLANDS, AMSTERDAM, Hoofdstraat 50, 7311kD Apeldoorn, IBAN бенефіціара: NL82INGB;

- копії інвойсів № 99038427 та № 99038425 від 22.10.2019.

Відповідно до ч.3 ст.80 КАС України, про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

З огляду на таке, керуючись ст.ст.9, 72, 77, 80, 248, 256 КАС України, суд, -

УХВАЛИВ:

Витребувати АБ «Кліринговий Дім» (04070, м. Київ, вул. Борисоглібська 5-а):

- копію зовнішньоекономічного контракту від 15.11.2018 № 20017885, укладеного між SLOVNAFT, a.s. (Словацька Республіка) та ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Зоря» (Україна, 93001, Луганська обл., м. Рубіжне, вул. Заводська, буд. 1Г/36, , р/р НОМЕР_1 в АБ «Кліринговий Дім», м. Київ, МФО 300647, банк кореспондент Raiffeisen Bank International AG, Vienna, SWIFT: RZBAATWW, поточний рахунок ТОВ «НВП «ЗОРЯ» НОМЕР_2 в АБ «Кліринговий Дім», м.Київ, МФО 300647);

- копію платіжного доручення № 489 АБ «Кліринговий Дім», м. Київ, МФО 300647, за яким 22.10.2019 ТОВ «НВП «ЗОРЯ» здійснено передплату у сумі 30820 Євро (826 698,92 грн.) за контрактом № 20017885 від 15.11.2018 на реквізити ING BANR A.V., NETHERLANDS, AMSTERDAM, Hoofdstraat 50, 7311kD Apeldoorn, IBAN бенефіціара: NL82INGB;

- копії інвойсів № 99038427 та № 99038425 від 22.10.2019.

Витребувану інформацію у найкоротший строк, але не пізніше 12.01.2024 подати до канцелярії Запорізького окружного адміністративного суду: вул. Сергія Синенка, 65-в, м.Запоріжжя, 69041 (надіслати поштою, чи на електронну адресу суду).

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту підписання.

У відповідності до ст.14 КАС України судові рішення, що набрали законної сили, є обов`язковими до виконання всіма органами державної влади, органами місцевого самоврядування, їх посадовими та службовими особами, фізичними і юридичними особами та їх об`єднаннями на всій території України. Невиконання судового рішення тягне за собою відповідальність, встановлену законом

Суддя Л.Я. Максименко