Справа № 826/8493/15
Суддя: Кушнова А.О.
Дата ухвалення: 2023-11-30 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

КИЇВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

про витребування доказів

30 листопада 2023 року справа № 826/8493/15

Київський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Кушнової А.О., за участю секретаря судового засідання Клименка В.В., розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні адміністративну справу за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Луї Дрейфус Компані Україна" до Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків ДПС України про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,

в с т а н о в и в:

У травні 2015 року до Окружного адміністративного суду міста Києва звернулось Товариство з обмеженою відповідальністю «Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД» з позовом до Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників, в якому з урахуванням заяви про зміну позовних вимог (т.1, а.с. 104-106) просило визнати протиправними та скасувати податкові повідомлення-рішення від 17.02.2015 №, № і №.

Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 10.06.2015 відкрито провадження у справі №826/8493/15 за даним позовом ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД» (в подальшому перейменоване на Товариство з обмеженою відповідальністю «Луї Дрейфус Компані Україна») та справу призначено до судового розгляду (головуючий суддя Кузьменко В.А.).

Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 17.08.2015 у справі призначено економічну (судово-бухгалтерську експертизу), проведення якої доручено Київському науково-дослідному інституту судових експертиз, та провадження у даній справі зупинено до одержання результатів такої експертизи.

Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 12.02.2016 провадження у справі поновлено.

Протокольною ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 28.07.2016 суд ухвалив змінити назву відповідача (на Офіс великих платників податків Державної фіскальної служби).

Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 27.11.2017 справу №826/8493/15 прийнято до провадження суддею Скочок Т.О. та призначено до судового розгляду.

Рішенням Окружного адміністративного суду міста Києва від 27.11.2017 (суддя Скочок Т.О.) позов Товариства з обмеженою відповідальністю «Луї Дрейфус Компані Україна» (, адреса: 04073, м. Київ, Куренівський провулок, 12, оф. 601, а/с 4) до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень задоволено.

Визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників від 17.02.2015 №, № і №.

Присуджено здійснені Товариством з обмеженою відповідальністю «Луї Дрейфус Компані Україна» (, адреса: 04073, м. Київ, Куренівський провулок, 12, оф. 601, а/с 4) документально підтверджені судові витрати у розмірі 89 678,40 грн. (вісімдесят дев`ять тисяч шістсот сімдесят вісім гривень 40 копійок), в тому числі 974,40 грн. - на оплату судового збору у сумі і 88 704 грн. - на проведення судово-економічної експертизи за рахунок бюджетних асигнувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби (, адреса: 04119, м. Київ, вул. Дегтярівська, 11 г).

Постановою Шостого апеляційного адміністративного суду від 18.04.2019 апеляційну скаргу Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби залишено без задоволення, а рішення Окружного адміністративного суду міста Києва від 12.10.2018 залишено без змін.

Постановою Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 01.12.2022 касаційну скаргу Офісу великих платників податків ДФС задоволено частково. Рішення Окружного адміністративного суду м. Києва від 12.10.2018 та постанову Шостого апеляційного адміністративного суду від 18.04.2019 скасовано, а справу направлено на новий розгляд до суду першої інстанції.

Верховний Суд у постанові від 01.12.2022 вказав, що судами в ході розгляду даної справи не встановлено, за яких обставин і в який спосіб налагоджено господарські зв`язки між позивачем та його задекларованими постачальниками, хто персонально брав у цьому участь, не допитано відповідних осіб (у тому числі посадових осіб контрагентів, задіяних у такому процесі) як свідків з метою з`ясування умов та характеру здійснених операцій, враховуючи доводи контролюючого органу про наявність у постачальників платника ознак фіктивності. Також не перевірено судами й фактичний альтернативний рух активів у порівнянні із задекларованим.

11.05.2023 на адресу Київського окружного адміністративного суду супровідним листом від 08.12.2022 №826/8493/15/57822/22 надійшли матеріали справи №826/8493/15.

11.05.2023 відповідно до протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями справу передано на розгляд судді Київського окружного адміністративного суду Кушновій А.О.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 16.06.2023 прийнято адміністративну справу №826/8493/15 до провадження судді Київського окружного адміністративного суду Кушнової А.О. Призначено підготовче засідання у справі на 18.07.2023 Здійснено заміну відповідача у даній справі - Офіс великих платників податків ДПС (ідентифікаційний код: 43141471, місцезнаходження: 04119 м. Київ, Шевченківський район, вул. Дегтярівська, буд.11 Г) на його правонаступника - Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків ДПС України (ідентифікаційний код ВП: 44082145, місцезнаходження: 04119 м. Київ, Шевченківський район, вул. Дегтярівська, буд.11 Г). Запропоновано учасникам справи надати суду письмові пояснення та докази з урахуванням висновків Верховного Суду, викладених у постанові від 01.12.2022 по справі №826/8493/15.

18.07.2023 підготовче судове засідання знято з розгляду у зв`язку з відсутністю інтернет зв`язку та неможливістю фіксування процесу технічними засобами. Призначено наступне підготовче судове засідання на 05.09.2023.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 05.09.2023 витребувано докази у справі від Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області та від відповідача та відкладено підготовче судове засідання на 05.10.2023.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 05.10.2023 витребувано докази у справі від Офісу Генерального прокурора та від відповідача, відкладено підготовче судове засідання на 31.10.2023.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 31.10.2023 витребувано докази у справі від Офісу Генерального прокурора та відкладено підготовче судове засідання на 30.11.2023.

У підготовче судове засідання, призначене на 30.11.2023, з`явились представники позивача та відповідача.

Як було зазначено судом, ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 31.10.2023 витребувано докази у справі від Офісу Генерального прокурора.

27.11.2023 на адресу суду на виконання вимог ухвали від 31.10.2023 від Офісу Генерального прокурора надійшов лист від 02.11.2023 №25/3-2097вих-23, в якому повідомлено про те, що вказаний в ухвалі номер кримінального провадження містить 16 цифр, отже кримінальне провадження №000009 в Реєстрі не встановлено.

У зв`язку з викладеним, у підготовчому судовому засіданні 30.11.2023 у суду виникла необхідність витребування доказів від Офісу Генерального прокурора із зазначенням правильного номеру кримінального провадження.

Згідно із ч.3 ст.80 Кодексу адміністративного судочинства України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

З метою повного та всебічного з`ясування обставин справи, суд вважає за необхідне витребувати докази у справі від Офісу Генерального прокурора із зазначенням правильного номеру кримінального провадження, проти чого присутні представники сторін не заперечували.

Згідно із пунктом 3 частини 2 статті 181 Кодексу адміністративного судочинства України суд відкладає підготовче засідання в межах визначеного цим Кодексом строку підготовчого провадження у випадках, зокрема, в інших випадках, коли питання, визначені частиною другою статті 180 цього Кодексу, не можуть бути розглянуті у даному підготовчому засіданні.

Враховуючи необхідність витребування доказів від Офісу Генерального прокурора, суд вважає за необхідне відкласти підготовче засідання на іншу дату.

Керуючись ст.ст. 80, 181, 236, 243, 248 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,

у х в а л и в:

1. Витребувати докази у справі від Офісу Генерального прокурора (вул. Різницька, 13/15, м. Київ, 01011; ел. пошта: ):

- інформацію щодо наявності виділених кримінальних проваджень із кримінального провадження №0000009, якщо такі є в наявності - надати інформацію про номер та дату реєстрації виділеного (виділених) кримінального провадження, орган, який проводив досудове розслідування у такому виділеному (виділених) кримінальних провадженнях, у разі наявності рішення суду щодо його/їх розгляду - надати номер відповідної судової справи;

- фабулу справи по кримінальному провадженню №0000009;

- копію постанови слідчого з особливо важливих справ 1-го відділу СУ кримінальних розслідувань ГСУ ФР Міністерства доходів і зборів України від 06.02.2014 про призначення документальної позапланової перевірки та від 16.05.2014 про уточнення постанови від 06.02.2014.

Витребувані судом докази надати суду впродовж 15 (п`ятнадцяти) днів з дня отримання цієї ухвали суду на офіційну електронну адресу суду:

або на електронну адресу судді:

2. Відкласти підготовче судове засідання на 23.01.2023 о 15:30 год.

3. Копію ухвали надіслати (видати) учасникам справи (їх представникам) та Офісу Генерального прокурора, зокрема, шляхом направлення тексту ухвали електронною поштою, факсимільним повідомленням (факсом, телефаксом), телефонограмою.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею та не підлягає оскарженню.

Суддя Кушнова А.О.