Справа № 160/12019/21
Суддя: Олефіренко Н.А.
Дата ухвалення: 2023-11-08 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

ТРЕТІЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

і м е н е м У к р а ї н и

08 листопада 2023 року м. Дніпросправа № 160/12019/21

Третій апеляційний адміністративний суд у складі колегії суддів:

головуючого - судді Олефіренко Н.А. (доповідач),

суддів: Божко Л.А., Суховарова А.В.,

за участю секретаря судового засідання Соловей Л.О.

за участю представників: позивача Макарова А.Ф., відповідача Резніков Ю.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні, в режимі відеоконференції, в залі судового засідання Третього апеляційного адміністративного суду в м. Дніпрі апеляційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю РЕОХІМ на рішення Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 05.07.2023 (суддя першої інстанції Конєва С.О.) в адміністративній справі №160/12019/21 за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю РЕОХІМ до Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень №, № від 16.06.2021р.,-

ВСТАНОВИВ:

ТОВ «Реохім» звернулося до суду з вимогами скасувати податкове повідомлення-рішення від 16.06.2021 року № форми «Р» про визначення позивачу грошового зобов`язання з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) у сумі 8 144 790, 00 гривень (за податковими зобов`язаннями 6 515 832,00 гривень, штрафними (фінансовими) санкціями 1 628 958, 00 гривень) та податкове повідомлення-рішення від 16.06.2021 року № форми «Р» про визначення грошового зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств у сумі 6 117 069,25 гривень (за податковими зобов`язаннями 5 287 066,00 гривень, за штрафними (фінансовими) санкціями 830 003,25 гривень).

Обґрунтовуючи позовні вимоги позивач посилається на свою добросовісність як платника податку, оскільки ним сформовано податковий кредит та валові витрати, у періоді який перевірявся, на підставі відповідних документів бухгалтерського обліку. При цьому, усі учасники господарських операцій на момент укладання відповідних договорів, відповідали ознакам і поняттю юридичних осіб та виступали правоздатними учасниками господарського обороту, а самі правочини опосередковувалися реальним настанням правових наслідків та мали на меті отримання прибутку, у зв`язку з чим вважає, що здійснюючи оскаржені донарахування податковий орган діяв не на підставі та у спосіб, що передбачений чинним законодавством України.

Рішенням Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 19.10.2021 року позов задоволено, з підстав того, що протягом перевіряємого періоду позивач мав відносини з низкою підприємств з приводу виконання угод постачання, під час перевірки позивача всі первинні документи досліджувалися податковим органом та в акті перевірки відсутні будь-які зауваження до цих документів, тобто, первинними документами підтверджується здійснення господарських операцій між позивачем та вказаними контрагентами, а також правомірність формування витрат та сум податку на додану вартість по операціям з цими контрагентами на підставі належним чином оформлених та зареєстрованих податкових накладних.

Постановою Третього апеляційного адміністративного суду від 28.04.2022 року за результатом апеляційного перегляду залишено рішення суду першої інстанції без змін.

Відповідач звернувся з касаційною скаргою.

Підставою касаційного оскарження зазначено неправильне застосування судами першої та апеляційної інстанцій норм матеріального права та порушення норм процесуального права, а також невірної правової оцінки обставин у справі, просить скасувати їх рішення, прийняти нову постанову, якою в задоволенні адміністративного позову відмовити.

Судом касаційної інстанції зазначено, що суди, посилаючись на надані позивачем первинні документи, не конкретизуючи їх суті та змісту операцій, яких вони стосуються, обмежились загальним висновком про те, що наявні в матеріалах справи документи бухгалтерського та податкового обліку є достатніми, належними та допустимими доказами для підтвердження реальності здійснення господарських операцій зі вказаними контрагентами, зробивши висновок про достатність, за наведеного, підстав для скасування оскаржуваних у справі податкових повідомлень-рішень в цілому.

Також зазначив, що не здійснено аналіз підтвердження конкретними первинними документами реальності кожної господарської операції та не з`ясовано дійсного економічного змісту по кожній з господарських операцій в розрізі кожного контрагента окремо, не досліджено судами можливість їх здійснення з урахуванням часу, місця знаходження майна або обсягу матеріальних ресурсів, управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, транспортних засобів тощо.

В даному випадку необхідно було встановити обставини щодо виконання договорів поставки; наявність у контрагентів умов для здійснення господарської діяльності на момент укладення і вчинення спірних правочинів.

Постановою Верховного Суду від 09 лютого 2023 року касаційну скаргу ГУ ДПС у Дніпропетровській області задоволено частково.

Рішенням Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 19 жовтня 2021 року та постанову Третього апеляційного адміністративного суду від 28 квітня 2022 року скасовано, а справу №160/12019/21 направлено на новий розгляд до Дніпропетровського окружного адміністративного суду.

Рішенням Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 05 липня 2023 року у задоволені позову відмовлено.

Не погодившись із цим рішенням суду, його оскаржив позивач, подавши апеляційну скаргу, в якій просить рішення суду першої інстанції скасувати та прийняти нове рішення про задоволення позову в повному обсязі.

В судовому засіданні представник позивача апеляційну скаргу підтримав, просить суд апеляційну скаргу задовольнити, а рішення суду першої інстанції скасувати.

В судовому засіданні представник відповідача проти апеляційної скарги заперечив, вважає рішення суду першої інстанції законним та обґрунтованим, а апеляційну скаргу безпідставною. Просить в задоволенні апеляційної скарги відмовити, а рішення суду першої інстанції залишити без змін.

Перевіривши законність та обґрунтованість рішення суду в межах доводів апеляційної скарги, дослідивши матеріали справи, суд апеляційної інстанції вважає, що апеляційна скарга підлягає задоволенню, з огляду на таке.

Під час апеляційного перегляду справи встановлено, що посадовими особами відповідача проведено планову документальну виїзну перевірку ТОВ «Реохім» з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2017 року по 30.09.2020 року.

За результатами перевірки відповідачем складено акт від 31.05.2021 року № 1737/04-36-07-22-08/24234412, згідно із висновків якого, перевіркою встановлено порушення позивачем у тому числі пп. «а» п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 ПК України, у результаті чого останнім занижено податкові зобов`язання на загальну суму 6515832 грн.; п.44.1, статті 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 статті 134 Податкового кодексу України, у результаті чого позивачем занижено податок на прибуток на загальну суму 5 287 066 грн.

На підставі акту та встановлених порушень, 16.06.2021 відповідачем прийнято податкове повідомлення-рішення № форми «Р» про визначення позивачу грошового зобов`язання з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) у сумі 8144790, 00 гривень (за податковими зобов`язаннями 6515832,00 гривень, штрафними (фінансовими) санкціями 1628958, 00 гривень) та податкове повідомлення-рішення № форми «Р» про визначення грошового зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств у сумі 6 117 069,25 гривень (за податковими зобов`язаннями 5 287 066,00 гривень, за штрафними (фінансовими) санкціями 830 003,25 гривень).

Вважаючи вказані податкові-повідомлення рішення протиправними, позивач звернувся до суду з цим позовом.

Виконуючи вимоги суду касаційної інстанції, що стали підставою для скасування попередніх рішень, ухвалених у цій справі, суд першої інстанції з метою перевірки реальності господарських операцій по кожному контрагенту окремо дослідивши обставин щодо фактичної можливості виконання таких договорів контрагентами позивача з урахуванням часу, місця знаходження майна, обсягу матеріальних ресурсів, технічного персоналу, основних виробничих активів, транспортних засобів, наявності у контрагентів умов для здійснення таких видів господарської діяльності на момент їх укладення та вчинення правочинів, дійшов висновку, що у позивача відсутні належні, достатні та достовірні первинні бухгалтерські документи, які фіксують факт реальності здійснення господарських операцій з наведеним контрагентом за договорами по наданню послуг (виконанню робіт) поставці товару з урахуванням встановлених судом обставин та аналізу норм податкового законодавства.

Надаючи правову оцінку встановленим обставинам справи та доводам апеляційої скарги, а також виходячи із меж апеляційного перегляду справи, колегія суддів вважає помилковими висновки суду першої інстанції виходить з наступного.

Переглядаючи рішення суду в межах доводів апеляційної скарги, судова колегія враховує, що підставою для винесення оскаржуваних податкових повідомлень-рішень є висновок контролюючого органу про нереальність господарських операцій з ТОВ «БУДВЕНПЛАСТ», ТОВ «РЕНМІКС», ТОВ «ОЙЛ РАМ ТОРГ», ТОВ «ЛЕНТОКС ПЛЮС», ТОВ «ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ», ТОВ «ЗЕРНОТОРГ-ДНЕПР», ТОВ «ДЕСІКАНТ ТРАКС», ТОВ «ОПТФУД», ТОВ «ЕТШЕР ГОЛД», ТОВ «СОЛАНТА ІНЖИНІРИНГ ГРУП», ТОВ «БЛЕКВЕЛ», ТОВ «ВЕКЛЕС», ТОВ «БЛІСС ДЕВЕЛОПМЕНТ», ТОВ «КОМПАНІЯ НЕФЕЛІУМ», ТОВ «ІНВЕСТИЦІЙНО-БУДІВЕЛЬНА ГРУПА БУД РЕСУРС», оскільки податковим органом зазначено, що відсутнє реальне джерело походження товару по ланцюгу постачання, відсутність або незначна кількість трудових ресурсів для проведення операцій, передбачених укладеними договорами, наявність інформації про відкриті кримінальні провадження , передбачені ст. 205 КК України щодо ряду контрагентів.

Отже, предмет доказування у справі, що розглядається, становлять обставини, що підтверджують або спростовують реальність здійснення самих господарських операцій (поставки товару, виконання робіт, надання послуг), а відтак і обґрунтованість визначення податкового кредиту та витрат позивача.

З матеріалів справи встановлено, що між ТОВ «РЕОХІМ» та вищенаведеними контрагентами-підприємства, у період, який перевірявся, укладені відповідні договори:

з ТОВ «КОМПАНІЯ НЕФЕЛІУМ» (виконавець) укладено Договір на виконання робіт від 22.04.2019 № 22/04-2019, у рамках якого виконавець виконав зачистку труб;

з ТОВ «БУДВЕНПЛАСТ» (постачальник) укладено Договір поставки від 01.11.2018 № 01/11/2019, у рамках якого постачальник передав у власність позивача товар, а саме: пісок кварцовий, а також Договір на виконання робіт від 15.11.2018 № 15/11-2018, у рамках якого ТОВ «БУДВЕНПЛАСТ» виконало зачистку труб та вантажно-розвантажувальні роботи;

з ТОВ «РЕНМІКС» (постачальник) укладено Договір поставки від 01.08.2019 № 01/08-2019, у рамках якого постачальник передав у власність позивача товар, а саме: труби;

з ТОВ «ОЙЛ РАМ ТОРГ» (постачальник) укладено Договір поставки від 22.04.2019 № 22/04-2019, у рамках якого постачальник передав у власність позивача товар, саме: труби та броню нижню;

з ТОВ «ОПТФУД» (постачальник) укладено Договір поставки від 01.03.2019 № 01/03-2019, у рамках якого постачальник передав у власність позивача товар, саме: труби, корпуси кільця, пісок та інше;

з ТОВ «БЛЕКВЕЛ» (постачальник) укладено Договір поставки від 01.04.2019 № 01/04-2019, у рамках якого постачальник передав у власність позивача товар, саме: конус дробарний;

з ТОВ «ЗЕРНОТОРГ-ДНЕПР» (постачальник) укладено Договір поставки від 14.06.2019 № 14/06-2019, у рамках якого постачальник передав у власність позивача товар, саме: броня конуса, втулки та інше;

з ТОВ «СОЛАНТА ІНЖИНІРИНГ ГРУП» (постачальник) укладено Договір поставки від 31.01.2019 № 3101/19, у рамках якого постачальник передав у власність позивача товар, саме: втулки та конус подрібнювальний;

з ТОВ «ЕТШЕР ГОЛД» (постачальник) укладено Договір поставки від 02.01.2020 № 02/01-2020, у рамках якого постачальник передав у власність позивача товар, саме: броня конуса та броня нерухома;

з ТОВ «БЛІСС ДЕВЕЛОПМЕНТ» (постачальник) укладено Договір поставки від 20.02.2017 № 28/2-17, у рамках якого постачальник передав у власність позивача товар, саме: броня, труба та інше;

з ТОВ «ІНВЕСТИЦІЙНО-БУДІВЕЛЬНА ГРУПА БУД РЕСУРС» (постачальник) укладено Договір поставки від 01.04.2020 № 01/04-2020, у рамках якого постачальник передав у власність позивача товар, саме: вінець зубчатий;

з ТОВ «ДЕСІКАНТ ТРАКС» (постачальник) укладено Договір поставки від 03.12.2018 № 03/12-2018, у рамках якого постачальник передав у власність позивача товар, саме: сполука аміной, конус дробарний та інше, а також Договір на виконання робіт від 27.12.2018 № 27/12.2018, у рамках якого ТОВ «ДЕСІКАНТ ТРАКС» виконало зачистку труб та вантажно-розвантажувальні роботи;

з ТОВ «ВЕКЛЕС» (постачальник) укладено Договір поставки від 02.01.2020 № 02/01-2020, у рамках якого постачальник передав у власність позивача товар, саме: броня конуса та броня нерухома;

з ТОВ «ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ» (постачальник) укладено Договір поставки від 01.10.2019 № 01/01-2019, у рамках якого постачальник передав у власність позивача товар, саме: труба, карбід кремнію, вінець та інше, а також Договір на виконання робіт від 01.11.2019 № 01/11-2019, у рамках якого ТОВ «ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ» виконало зачистку труб та вантажно-розвантажувальні роботи;

з ТОВ «ЛЕНТОКС ПЛЮС» (постачальник) укладено Договір поставки від 01.08.2019 № 01/08-2019, у рамках якого постачальник передав у власність позивача товар, саме: броня конуса, броня нерухома, труби та інше, а також Договір на виконання робіт від 01.11.2019 № 01/11-2019, у рамках якого ТОВ «ЛЕНТОКС ПЛЮС» виконало зачистку труб.

Згідно з пунктом 44.1 статті 44 ПК України (в редакції, чинній на час виникнення спірних правовідносин) для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, реєстрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Підпунктом 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 ПК України визначено, що об`єктом оподаткування (з податку на прибуток) є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього Кодексу.

Якщо відповідно до цього розділу передбачено здійснення коригування шляхом збільшення фінансового результату до оподаткування, то в цьому разі відбувається: зменшення від`ємного значення фінансового результату до оподаткування (збитку); збільшення позитивного значення фінансового результату до оподаткування (прибутку).

За приписами пунктів 198.1, 198.3, 198.6 статті 198 ПК України до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій, зокрема, з придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг.

Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті.

Нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.

Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування до таких податкових накладних чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.

З матеріалів справи встановлено, що в ході перевірки контролюючим органом виявлено порушення позивачем вимог податкового законодавства під час оформлення господарських відносин з контрагентами-постачальниками ТОВ «ЛЕЙКАР» та ТОВ «МІРА СТАНДАРТ» з придбання кабельно-провідної продукції на суму 3752757,59 грн (в т.ч. ПДВ - 625459,60 грн).

За вказаними фінансово-господарськими операціями позивачем надано до перевірки відповідні договори, а також первинну документацію, що свідчить про передачу товару від постачальника до покупця (видаткові. податкові накладні, рахунки-фактури тощо), транспортування товару (договір транспортного експедирування, рахунки-фактури перевізника, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт з перевезення товарів), докази оплати придбаного товару.

Згідно з висновками контролюючого органу, зафіксованими в акті перевірки, задекларовані операції з зазначеними вище контрагентами є такими, що фактично не відбулися, а надані первинні документи не опосередковують (не підтверджують) реальний рух товарів між контрагентами, а отже, на думку перевіряючих осіб, придбаний позивачем товар має невстановлене походження.

Зокрема, претензії контролюючого органу стосовно дійсного отримання позивачем товару від ТОВ «МІРА СТАНДАРТ» та ТОВ «ЛЕЙКАР зводились до наступного: відсутність у ланцюгу постачання можливості для виробництва товару (його імпорту, іншого реального джерела введення в обіг у перевіреному та попередніх звітних періодах), відсутність даних щодо зберігання товару (в т.ч. у місцях навантаження), неможливість реального здійснення платником податків зазначених операцій з урахуванням часу, місця знаходження майна або обсягу матеріальних ресурсів, економічно необхідних для виконання робіт або послуг, відсутність у власності або користуванні будь-яких об`єктів оподаткування (адміністративних і виробничих об`єктів), непридбання будь-яких послуг, необхідних для провадження господарської діяльності.

За приписами статті 1 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» господарська операція - дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобов`язань, власному капіталі підприємства; первинний документ - документ, який містить відомості про господарську операцію.

Частиною першою статті 9 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» визначено, що підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи. Для контролю та впорядкування обробки даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Таким чином, правові наслідки у вигляді виникнення у покупця права на формування податкового кредиту виникають за наявності сукупності таких обставин та підстав, зокрема: фактичного (реального) здійснення оподатковуваних операцій; документального підтвердження реального здійснення господарських операцій сукупністю юридично значимих (дійсних) первинних та інших документів, які зазвичай супроводжують операції певного виду; наявності у сторін спеціальної податкової правосуб`єктності; наявності у покупця належним чином складеної податкової накладної; наявності ділової мети, розумних економічних причин для здійснення господарської операції.

Разом з тим, наявність формально оформлених (складених) первинних документів та/або сплати грошових коштів не може слугувати підставою для формування даних податкового обліку за відсутності факту придбання відповідного активу.

Застосовуючи зазначені правила оподаткування при оцінці оспорюваних господарських операцій, колегією суддів встановлено, що вони є реальними та підтверджуються долученими платником до матеріалів справи належним чином оформленими копіями документів, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку та які містять достатні дані про зміст господарських операцій та їх учасників, підтверджують фактичність здійснення таких операцій і господарський характер понесених за ними витрат, а саме: між ТОВ «Реохім» та ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» було укладено низку договорів, а саме: договір № 395 від 25.02.2016 року; договір № 4125 від 15.11.2016 року; договір № 122 від 24.01.2018 року; договір № 3217 від 29.12.2018 року.

Для виконання умов зазначених договорів, позивач залучав вищезазначених контрагентів (укладав договори), які поставляли продукцію, виконували підрядні роботи та передавали в оренду нерухоме майно. Контрагенти виконували умови договорів (поставляли продукцію, виконували роботи). В подальшому ТОВ «Реохім» поставляло продукцію на ПрАТ «ПГЗК».

Щодо взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Нефеліум»» (код 42682689) в період з 01.01.2017 року по 30.09.2020 року (т.1а.с.228,т.2 1-15).

Для виконання взятих на себе зобов`язань з ПрАТ «ПГЗК», ТОВ «Реохім» (Замовник) уклав з ТОВ «Компанія «Нефеліум» (Виконавець) договір на виконання робіт № 22/04-2019 від 22.04.2019 року.

Відповідно до умов договору ТОВ «Компанія «Нефеліум» зобов`язувалась виконати зачистку труби, а «Замовник» сплатити за виконану роботу (п. 1.1 Договору).

Вподальшому, ТОВ «Реохім» (Замовник) уклав з ТОВ «Компанія «Нефеліум» (Виконавець) договір на виконання робіт № 22/04-2019 від 22.04.2019 року.

Відповідно до умов договору ТОВ «Компанія «Нефеліум» зобов`язувалась виконати вантажно-розвантажувальні роботи, а «Замовник» сплатити за виконану роботу (п. 1.1 Договору).

Роботи по договорам виконання робіт проводились на території, яку позивач орендував у ТОВ «Компанія «Нефеліум»: договір оренди виробничого майданчика № 22/04-2019 від 22.04.2019 року.

Відповідно до п. 1.1. договору оренди, укладеного між ТОВ «Реохім» (Орендатор) та ТОВ «Компанія «Нефеліум» (Орендодавець), Орендодавець зобов`язується передати Орендареві у строкове платне користування виробничий майданчик, а Орендар зобов`язується прийняти у строкове платне користування виробничий майданчик, що визначене у цьому Договорі (надалі іменується «Майданчик»), та зобов`язується сплачувати Орендодавцеві орендну плату.

Загальна площа Майданчика, що орендується: 1000 кв. м. (п. 1.3. договору оренди).

На виконання умов вищезазначених договорів, та підтвердження факту виконання робіт, оренди майданчика, Сторони підписали наступні документи:

- Акт № 186 від 15.05.2019 року (Вантажно-розвантажувальні роботи, Зачистка труби лежаної, Оренда виробничого майданчика) на суму 213 887,52 грн., в тому числі ПДВ;

- Акт № 211 від 31.05.2019 року (Вантажно-розвантажувальні роботи, Зачистка труби лежаної, Оренда виробничого майданчика) на суму 241 484,35 грн., в тому числі ПДВ;

- Акт № 225 від 14.06.2019 року (Вантажно-розвантажувальні роботи, Зачистка труби лежаної, Оренда виробничого майданчика) на суму 188 135,23 грн., в тому числі ПДВ;

- Акт № 247 від 30.06.2019 року (Вантажно-розвантажувальні роботи, Зачистка труби лежаної, Оренда виробничого майданчика) на суму 367 016,45 грн., в тому числі ПДВ.

Всього виконано робіт на суму 1 010 523,55 грн., в тому числі ПДВ.

Після виконання робіт, ТОВ «Компанія «Нефеліум» надало усі, належним чином оформлені, необхідні первинні документи - рахунки, акти надання послуг, податкові накладні та інші.

Акти виконаних робіт, відповідно до пункту 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 р. N 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.95 р. за N 168/704, мають обов`язкові реквізити: назва підприємства, установи, від імені яких складений документ, назва документа (форми), код форми, дата і місце складання, зміст господарської операції та її вимірники (у натуральному і вартісному виразі), посади, прізвища і підписи осіб, відповідальних за дозвіл та здійснення господарської операції і складання первинного документа.

Також надані податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН загальну суму з ПДВ 213 887,52 грн.; податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН загальну суму з ПДВ 241 484,35 грн.; податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН загальну суму з ПДВ 188 135,23 грн.; податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН загальну суму з ПДВ 367 016,45 грн.

Всі первинні документи, на підставі яких формується бухгалтерський та податковий облік, які були складені, на підставі договору укладеному між ТОВ «Компанія «Нефеліум» та ТОВ «Реохім», наявні, були надані в ході перевірки, відповідають діючому законодавству, мають всі обов`язкові реквізити.

Факт оплати підтверджується платіжними дорученнями та банківськими виписками:

- платіжне доручення № 2177 від 14 червня 2019р. на суму 261 000,00 грн. з ПДВ;

- платіжне доручення № 2227 від 02 липня 2019 року на суму 188 135,23 грн. з ПДВ;

- платіжне доручення № 2247 від 08 липня 2019 року на суму 194 371,87 грн. з ПДВ.

- платіжного доручення № 2343 від 06 серпня 2019 року на загальну суму 367 016,45 грн. з ПДВ згідно договору відступлення права вимоги № 06/08-2019 від 06 серпня 2019 року, де, ТОВ «КОМПАНІЯ «НЕФЕЛІУМ» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «БЛЕКВЕЛ» (Новий кредитор) право вимоги за послуги, що виникли на підставі Договору № 22/04-2019 від 22 квітня 2019р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «КОМПАНІЯ «НЕФЕЛІУМ»;

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за вантажно-розвантажувальні роботи, послуги з зачистки труби лежаної та оренду виробничого майданчика суму 1 010 523,55 грн з ПДВ.

На момент проведення перевірки, заборгованість між підприємствами відсутня.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «Будвенпласт» (код 42581272) в період з 01.01.2017 року по 30.09.2020 року(т.2 ас 16...)

Між ТОВ «Реохім» (Покупець) та ТОВ «Будвенпласт» (Постачальник) було укладено договір поставки № 01/11-2018 від 01 листопада 2018 року.

Відповідно до п 1.1. договору, Постачальник зобов`язувався передати у власність Покупця продукцію (надалі - «Товар») в строки та на умовах, передбачених даним Договором, а Покупець зобов`язувався прийняти Товар від Постачальника та оплатити його в порядку та на умовах, визначених даним Договором.

Факт поставки товару підтверджено наступною видатковою накладною № 260 від 22 листопада 2018 року (Затверджувач (для заливки дробарок), Пісок кварцевий, Склад універсальний (компаунд для заливки дробарок) - на загальну суму разом з ПДВ 72 414,00 грн.

Товар по договору був поставлений за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Окружна, 6.12А транспортом та за рахунок Постачальника - ТОВ «Будвенпласт» з пункту навантаження за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, буд.21 .

Доставка товару ТОВ «Реохім» від ТОВ «Будвенпласт» підтверджено товарно-транспортною накладною № 260 від 22 листопада 2018 р. (автомобіль ДАФ НОМЕР_1 , причіп НОМЕР_2 ), відомості про вантаж - Склад універсальний - 300 кг, Затверджувач- 600 кг, Пісок кварцевий -7т

ТОВ «Реохім» включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість на підставі належним чином оформленої податкової накладної, яка надана ТОВ «Будвенпласт»: податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 47 від 22.11.2018року на загальну сума разом з ПДВ 72 414,00 грн.

Між ТОВ «Реохім» (Замовник) та ТОВ «Будвенпласт» було укладено договір на виконання робіт № 15/11-2018 від 15.11.2018року.

Відповідно до умов договору, «Виконавець» зобов`язувався виконати: вантажно-розвантажувальні роботи, зачистку труби лежаної, а «Замовник» оплатити виконану роботу (п. 1.1. Договору).

На підтвердження факту виконання робіт, сторони підписали Акт надання послуг № 261 від 30 листопада 2018 року (Зачистка труби лежаної, вантажо- розвантажувальні роботи) на загальну суму разом з ПДВ 66 344,88 грн.

ТОВ «Реохім» включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість на підставі належним чином оформленої податкової накладної (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 30.11.18 року № 48 на загальну суму разом з ПДВ 66 344,88 грн.

ТОВ «Реохім», згідно умов договору поставки № 01/11-2018 від 01 листопада 2018 року та договору № 15/11-2018 (на виконання робіт) від 15 листопада 2018 року, розрахувалось за своєчасно поставлений товар та надані послуги.

Факт оплати підтверджується платіжним дорученням та банківською випискою, а саме:

- платіжне доручення № 1710 від 14 грудня 2018року на суму 18 040,00 грн. з ПДВ.

- платіжне доручення № 2176 від 14 червня 2019 року на загальну суму 34 995,88 грн. з ПДВ згідно договору відступлення права вимоги № 14/06-2019 від 14 червня 2019 року, де, ТОВ «БУДВЕНПЛАСТ (Первісний кредитор) відступило ТОВ «ТОРГТРЕЙДЗ ГРУП» (Новий кредитор) право вимоги за послуги, що виникли на підставі Договору № 01-11-2018 від 01 листопада 2018р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «БУДВЕНПЛАСТ»;

- платіжного доручення № 2081 від 17 травня 2019 року на загальну суму 85 723,00 грн. з ПДВ згідно договору відступлення права вимоги № 17/05-2019 від 17 травня 2019 року, де, ТОВ «БУДВЕНПЛАСТ (Первісний кредитор) відступило ТОВ «ВЕРШИНА» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 01-11-2018 від 01 листопада 2018р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «БУДВЕНПЛАСТ» на суму 85 723,00 грн.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за товар та послуги з зачистки труби лежаної та вантажно-розвантажувальні роботи суму 138 758,88 грн з ПДВ.

На момент проведення перевірки, станом на 30.09.2020р., заборгованість між підприємствами відсутня.

Реальність господарських операцій підтверджується договором № 122 від 24.01.2018 року укладений між ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» та ТОВ «Реохім».

ТОВ «Реохім» продукцію яку отримав від ТОВ «Будвенпласт» в подальшому поставляв на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»:

- видаткова накладна № 189 від 27 листопада 2018 року - Двохкомпонентна заливальна суміш (у складі компонента А-9,55 кг, компонент В-0,45 кг) акмікон -1500 комплектів на суму 1 658 574,00 грн. з ПДВ.

Калькуляція собівартості раніше придбаної продукції та накладної-вимоги на відпуск матеріалів для виробництва Двохкомпонентної заливальної суміші - додаються, а саме: калькуляція собівартості продукції та накладна-вимога № 9 від 21.11.2018 року на відпуск матеріалів - 1500 комплектів на загальну суму разом з ПДВ - 1 580 166,49 грн. Загалом відпущено матеріалів для виробництва Двохкомпонентної заливальної суміші на загальну суму разом з ПДВ - 1 580 166,49 грн.

Продукція на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» доставлялась перевізником - ТОВ «ДЕКС-ТРАНС», відповідно до ТТН № 1 від 27 листопада 2018р. (автомобіль РЕНО НОМЕР_3 , причіп НОМЕР_4 ) та акту здачі-прийомки виконаних робіт № АР-0000243 від 28 листопада 2018р. на суму 8 500,00 грн. з ПДВ.

Факт оплати ТОВ «ДЕКС-ТРАНС» підтверджується платіжним дорученням № 1659 від 28 листопада 2018 року в сумі 8 500,00 грн. з ПДВ.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за транспортні послуги ТОВ «ДЕКС-ТРАНС» суму 8 500,00 грн. з ПДВ.

ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» розрахувалось з ТОВ «Реохім» за поставлену продукцію:

- платіжне доручення № 120464 від 05 грудня 2018р. в сумі 255 000,00 грн. з ПДВ,

- платіжне доручення № 120750 від 06 грудня 2018р. в сумі 403 574,00 грн. з ПДВ,

- платіжне доручення № 121890 від 11 грудня 2018р. в сумі 500 000,00 грн. з ПДВ,

- платіжне доручення № 122554 від 13 грудня 2018р. в сумі 500 000,00 грн. з ПДВ.

Всього ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» сплачено ТОВ «РЕОХІМ» за Двохкомпонентну заливальну суміш (у складі компонента А-9,55 кг, компонент В-0,45 кг) акмікон загальну суму 1 658 574,00 грн. з ПДВ.

На момент проведення перевірки, станом на 30.09.2020року, заборгованість між підприємствами відсутня.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «Ренмікс» (код 42524819) в період з 01.01.2017 року по 30.09.2020 року.

Між ТОВ «Реохім» (Покупець) та ТОБ «Ренмікс» (Постачальник) було укладено договір поставки № 01/08-2019 від 01.08.2019 року, відповідно до умов договору, Постачальник, зобов`язувався передати у власність Покупця продукцію (труба) в строки та на умовах, передбачених даним Договором, а Покупець зобов`язувався прийняти Товар від Постачальника та оплатити його в порядку та на умовах, визначених даним Договором (п. 1.1. Договору).

ТОВ «Ренмікс» на виконання умов договору надало на адресу ТОВ «Реохім» рахунки на оплату та видаткові накладні, де зазначалось найменування товару та його вартість:

- видаткова накладна № 512 від 18.09.2019 р. (Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м - 8,28 т) на суму з ПДВ - 126 882,72 грн.

- видаткова накладна № 513 від 18.09.2019 р. (Труба б/в1420*12мм 11-12м- 7,92 т) на суму з ПДВ - 121 366,08 грн.

- видаткова накладна № 514 від 18.09.2019 р. (Труба б/в1420*12мм 11-12м- 7,34 т) на суму з ПДВ - 112 478,16 грн.

- видаткова накладна № 515 від 23.09.2019 р. (Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м- 8,66 т) на суму з ПДВ -132 705,84 грн.

- видаткова накладна № 516 від 23.09.2019 р. (Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м - 8,98 т) на суму з ПДВ -137 609,52 грн.

Всього поставлено товару на загальну суму 631 042,32 грн. з ПДВ.

Відповідно до наданих до справи документів та умов Договору (п. 4.1. Договору), товар доставлявся з м. Одеса, вул. Середньофонтанівська, буд.19, оф.3 транспортом Постачальника, за власні грошові кошти. Товар було доставлено на склад ТОВ «Реохім» - м. Кривий Ріг, вул. Окружна, 6.12А.

Факт перевезення та доставки підтверджується товарно-транспортними накладними:

- ТТН № 512 від 18.09.2019 року, автомобіль - ДАФ НОМЕР_1 , причіп НОМЕР_2 (відправник ТОВ «Ренмікс», отримувач ТОВ «Реохім»), відомості про вантаж - труба лежана 1420*12 мм 11-12 м., 8,28 т;

- ТТН № 513 від 18.09.2019 року, автомобіль - VOLVO НОМЕР_5 , причіп НОМЕР_6 (відправник ТОВ «Ренмікс», отримувач ТОВ «Реохім»), відомості про вантаж - труба лежана 1420*12 мм 11- 12 м., 7,92 т;

- ТТН № 514 від 18.09.2019 року, автомобіль - МАЗ НОМЕР_7 (відправник ТОВ «Ренмікс», отримувач ТОВ «Реохім»), відомості про вантаж - труба лежана 1420*12 мм 11-12 м., 7,34 т;

- ТТН № 515 від 23.09.2019 року автомобіль ДАФ НОМЕР_1 , причіп НОМЕР_2 (відправник ТОВ «Ренмікс», отримувач ТОВ «Реохім»), відомості про вантаж - труба лежана 1420*12 мм 11-12 м., 8,66 т;

- ТТН № 516 від 23.09.2019 року автомобіль VOLVO НОМЕР_5 , причіп НОМЕР_6 (відправник ТОВ «Ренмікс», отримувач ТОВ «Реохім»), відомості про вантаж - труба б/ в 1420*12 мм 11-12 м., 8,98 т.

ТОВ «Реохім» включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість на підставі податкових накладних, які надані ТОВ «Ренмікс», а саме:

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 18.09.2019 року № 1 - загальна сума разом з ПДВ 126 882,72 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 18.09.2019 року № 2 - загальна сума разом з ПДВ 121 366,08 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 18.09.2019 року № 3 - загальна сума разом з ПДВ 112 478,16 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 23.09.2019 № 4 - загальна сума разом з ПДВ 132 705,84 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 23.09.2019 № 5 - загальна сума разом з ПДВ 137 609,52 грн.

ТОВ «Реохім», згідно умов договору поставки № 01/08-2019 від 01 серпня 2019 р., розрахувалось за поставлений товар.

Факт оплати підтверджується платіжними дорученнями та банківськими виписками від 16 жовтня 2019 року, а саме: платіжне доручення № 2591 від 16 жовтня 2019року на загальну суму 376 000,00 грн., з ПДВ, платіжне доручення № 2592 від 16 жовтня 2019року на загальну суму 377 634,32 грн. з ПДВ.

Також оплата здійснена згідно договору відступлення права вимоги № 16/10-2019 від 16 жовтня 2019 року, де, ТОВ «РЕНМІКС» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «ГРІН ЕКО ЛАЙН» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 01/08-2019 від 01 серпня 2019р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «РЕНМІКС».

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за товар (труба б/в 1420*12 мм 11-12м)- суму 631 042,32 грн з ПДВ.

На момент проведення перевірки, станом на 30.09.2020 року, згідно журналу-ордеру по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», заборгованість по ТОВ «Ренмікс» відсутня.

Таким чином, реальність господарських операцій підтверджується договором № 122 від 24.01.2018 року укладений між ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» та ТОВ «Реохім».

ТОВ «Реохім» продукцію яку отримав від ТОВ «Ренмікс» в подальшому поставляв на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» відповідно до умов договору № 122 від 24.01.2018 року та видаткових накладних, ТОВ «Реохім» (Постачальник) поставило ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (Покупець) наступну продукцію:

- Видаткова накладна № 132 від 18 вересня 2019 р. - Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м - 8,28 т., на суму з ПДВ - 148 046,40 грн.,

- Видаткова накладна № 133 від 18 вересня 2019 р. - Труба б/ в 1420*12 мм, 11-12 м - 7,92 т., на суму з ПДВ - 141 609,60 грн.,

- Видаткова накладна № 134 від 18 вересня 2019 р. - Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м - 7,34 т., на

суму з ПДВ - 131 239,20 грн.,

- Видаткова накладна № 137 від, 23 вересня 2019 р. - Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м - 8,66 т„ на суму з ПДВ - 154 840,80 грн.,

- Видаткова накладна № 138 від 23 вересня 2019 р. - Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м - 8,98 т„ на суму з ПДВ - 160 562,40 грн.

Всього відвантажено товару на суму 736298,40 грн., в тому числі ПДВ.

Крім іншого, позивач користувався послугами перевізника: продукція ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» доставлялась перевізником - ФОП ОСОБА_1 , відповідно до ТТН та актів виконаних робіт, за рахунок ТОВ «Реохім».

Факт перевезення та доставки підтверджується ФОП ОСОБА_1 :

- Акт № 23/09 від 23.09.2019р. (автомобільні послуги) на суму 12 763,00 грн. без ПДВ, та відповідними товарно-транспортними накладними:

- ТТН № 132/132 від 18.09.2019 р., автомобіль - МАЗ НОМЕР_8 , причіп НОМЕР_9 (відправник ТОВ «Реохім», вантажоодержувач ПрАТ «Полтавський ГЗК») відомості про вантаж - труба лежана 1420*12 мм, 11-12 м., 8,28 т;

- ТТН № 133/133 від 18.09.2019 р., автомобіль - МАЗ НОМЕР_10 , причіп НОМЕР_11 (відправник ТОВ «Реохім», вантажоодержувач ПрАТ «Полтавський ГЗК») відомості про вантаж - труба лежана 1420*12 мм, 11-12 м., 7,92 т;

- ТТН № 134/134 від 18.09.2019 р., автомобіль - DAF НОМЕР_12 , причіп НОМЕР_13 (відправник ТОВ «Реохім», вантажоодержувач ПрАТ «Полтавський ГЗК») відомості про вантаж - труба лежана 1420*12 мм, 11-12 м., 7,34 т;

- ТТН № 137 від 23.09.2019 р., автомобіль - DAF НОМЕР_1 , причіп НОМЕР_2 (відправник ТОВ «Реохім», вантажоодержувач ПрАТ «Полтавський ГЗК») відомості про вантаж - труба лежана 1420*12 мм, 11-12 м., 8,66 т;

- ТТН № 136/138 від 22.09.2019 р., автомобіль - DAF НОМЕР_12 , причіп НОМЕР_13 (відправник ТОВ «Реохім», вантажоодержувач ПрАТ «Полтавський ГЗК») відомості про вантаж - труба лежана 1420*12 мм, 11-12 м., 8,98 т;

Факт оплати ТОВ «РЕОХІМ» за автомобільні послуги ФОП- ОСОБА_1 підтверджується платіжним дорученням № 2538 від 26 вересня 2019року в сумі 12 763,00 грн. без ПДВ.

Всього ФОП- ОСОБА_1 сплачено ТОВ «РЕОХІМ» за автомобільні послуги суму 12 763,00 грн. без ПДВ.

ТОВ «Реохім» включило до податкових зобов`язань суми податку на додану вартість на підставі податкових накладних, які видані ГІрАТ «Полтавський ГЗК», а саме:

- податкова накладна (реєстраційний номер загальна сума разом з ПДВ 148 046,40 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер загальна сума разом з ПДВ 141 609,60 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер загальна сума разом з ПДВ 131 239,20 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер загальна сума разом з ПДВ 154 840,80 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер загальна сума разом з ПДВ 160 562,40 грн.

ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» повністю розрахувався з ТОВ «Реохім» за поставлену продукцію.

Факт оплати підтверджується: платіжне доручення № 54965 від 20 вересня 2019р. в сумі 148 046,40 грн. з ПДВ, платіжне доручення № 54935 від 20 вересня 2019р. в сумі 141 609,60 грн. з ПДВ, платіжне доручення № 54907 від 20 вересня 2019р. в сумі 131 239,20 грн. з ПДВ, платіжне доручення № 56615 від 27 вересня 2019р. в сумі 154 840,80 грн. з ПДВ, платіжне доручення № 56614 від 27 вересня 2019р. в сумі 160 562,40 грн. з ПДВ.

Всього ПрАТ «Полтавський ГЗК» сплачено за товар (труба лежана 1420*12 мм, 11-12 м) ТОВ «РЕОХІМ» суму 736 298,40 грн. з ПДВ.

На момент проведення перевірки, станом на 30.09.2020 року, заборгованість між підприємствами відсутня.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «Ойл Рам Торг» (код 42611602) в період з 01.01.2017 року по 30.09.2020 року.

Між ТОВ «Реохім» (Покупець) та ТОВ «Ойл Рам Торг» (Постачальник) було укладено договір поставки № 22/04-2019 від 22.04.2019 року, відповідно до п 1.1. договору, Постачальник зобов`язувався передати у власність Покупця продукцію (Броня середня, Броня нижня, Труба) в строки та на умовах, передбачених даним Договором, а Покупець зобов`язувався прийняти Товар від Постачальника та оплатити його в порядку та на умовах, визначених даним Договором.

Поставка товару відбувається на умовах на умовах СРТ (склад Покупця) Умови поставки визначаються згідно Міжнародних правил тлумачення торгових термінів «ІНКОТЕРМС 2010» (п. 4.1. договору). СРТ - означає, що продавець доставить товар названому їм перевізнику. Крім цього, продавець зобов`язаний оплатити витрати, пов`язані з перевезенням товару до названого пункту призначення. Це означає, що покупець бере на себе всі ризики чи втрати ушкодження товару, як і інші витрати після передачі товару перевізнику.

Товар вважається поставленим в момент підписання обома сторонами видаткової накладної (п. 6.7. Договору).

Факт виконання умов договору підтверджено наступними видатковими накладними:

- видаткова накладна №184 від 03.05.2019 р. (Броня середня 1255.05.342 К2 (з замком)/1255.05.342.М матеріал 110Г13Л - 1 шт.) на суму з ПДВ - 256 080,00 грн.;

- видаткова накладна № 185 від 03.05.2019 р. (Броня нижня 1255.05.341 К2 (з замком)/1255.05.341.М матеріал 125 Г18х2МНЛ - 1 шт.) на суму з ПДВ - 463 854,00грн.

- видаткова накладна № 181 від 02.05.2019 (Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м. -8,76 т) на суму з ПДВ - 126 144,00 грн.;

- видаткова накладна № 182 від 02.05.2019 р. (Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м. - 8,88 т) на суму з ПДВ 127 872,00 грн.;

- видаткова накладна № 183 від 02.05.2019 р. (Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м. - 8,94 т) на суму з ПДВ 128 736,00 грн.;

- видаткова накладна № 205 від 16.05.2019 р. (Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м.- 8,56 т) на суму з ПДВ 131173,44 грн.;

- видаткова накладна № 206 від 16.05.2019 р. (Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м.- 8,78 т) на суму7 з ПДВ 134 544,72 грн.;

- видаткова накладна № 207 від 16.05.2019 р. (Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м. - 8,66 т) на суму з ПДВ 132 705,84 грн.;

- видаткова накладна № 208 від 24.05.2019 р. (Труба б/в1420*12мм 11-12м- 9,54 т) на суму з ПДВ 146 190,96 грн.;

- видаткова накладна № 209 від 29.05.2019 р. (Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м. - 8 т) на суму з ПДВ 122 592,00 грн.;

- видаткова накладна № 210 від 29.05.2019 р. (Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м. - 8,34 т) на суму з ПДВ 127 802,16 грн.

Всього поставлено товару на загальну суму - 1 897 695,12 грн. з ПДВ.

Товар по договору Позивачеві був доставлений транспортом постачальника та за його власні кошти.

Відповідно до наданих документів та умов Договору (п. 4.1. Договору), товар відправлявся ТОВ «Ойл Рам Торг» з пункту навантаження за адресою: м. Харків, проспект Науки, буд.27б транспортом Постачальника, за власні грошові кошти. Товар було доставлено на склад ТОВ «Реохім» - м. Кривий Ріг, вул. Окружна, 6.12А.

Факт доставки товару підтверджується наступними ТТН:

- ТТН № 181 ВІД 02.05.2019 р., автомобіль МАЗ НОМЕР_7 (вантажовідправник ТОВ «Ойл Рам Торг», вантажоодержувач ТОВ «Реохім»), вантаж - Труба б/ в 1420*12 мм 11-12 м - 8,76 т.;

- ТТН № 182 від 02.05.2019 р., автомобіль РЕНО АЕ 2741 ВП, причіп НОМЕР_14 (вантажовідправник ТОВ «Ойп Рам Торг», вантажоодержувач ТОВ «Реохім»),вантаж - Труба б/ ві420*12 мм 11-12 м-8,88 т.

- ТТН № 183 від 02.05.2019 р., автомобіль ДАФ НОМЕР_15 , причіп НОМЕР_16 (вантажовідправник ТОВ «Ойл Рам Торг», вантажоодержувач ТОВ «Реохім»),вантаж -Труба б/в 1420*12 мм 11-12 м-8,94 т.

- ТТН № 184 від 03.05.2019 р., автомобіль МАЗ НОМЕР_7 (вантажовідправник ТОВ «Ойл Рам Торг», вантажоодержувач ТОВ «Реохім»), вантаж -Броня середня 1255.05.342- 1 пгг.;

- ТТН № 185 від 03.05.2019 р., автомобіль МАЗ НОМЕР_7 (вантажовідправник ТОВ «Ойл Рам Торг», вантажоодержувач ТОВ «Реохім»), вантаж - Броня нижня 1255.05.341- 1 шт.;

- ТТН № 205 від 16.05.2019 р. автомобіль МАЗ НОМЕР_7 (вантажовідправник ТОВ «Ойл Рам Торг», вантажоодержувач ТОВ «Реохім»), вантаж - Труба б/в 1420*12 мм 11-12 м -8,56 т.;

-ТТН № 206 від 16.05.2019 р. автомобіль РЕНО АЕ 2741 ВП, причіп НОМЕР_14 (вантажовідправник ТОВ «Ойл Рам Торг»,вантажоодержувач ТОВ «Реохім»),вантаж -Труба б/в 1420*12 мм 11-12 м -8,78 т.

-ТТН № 207 від 16.05.2019 р. автомобіль ДАФ НОМЕР_15 , причіп НОМЕР_16 (вантажовідправник ТОВ «Ойл Рам Торг»,вантажоодержувач ТОВ «Реохім»),вантаж -Труба б/в 1420*12 мм 11-12 м-8,66 т.

- ТТН № 208 від 24.05.2019 р. автомобіль МАЗ НОМЕР_7 (вантажовідправник ТОВ «Ойл Рам Торг», вантажоодержувач ТОВ «Реохім»), вантаж - Труба б/в 1420*12 мм 11-12 м - 9,54 т.;

-ТТН № 209 від 29.05.2019 р. автомобіль МАЗ НОМЕР_7 (вантажовідправник ТОВ «Ойл Рам Торг», вантажоодержувач ТОВ «Реохім»), вантаж - Труба б/в 1420*12 мм 11-12 м - 8 т.;

-ТТН № 210 від 29.05.2019 р. автомобіль ДАФ НОМЕР_15 , причіп НОМЕР_16 (вантажовідправник ТОВ «Ойл Рам Торг»,вантажоодержувач ТОВ «Реохім»),вантаж - Труба б/в 1420*12 мм 11-12 м-8,34 т.

ТОВ «Реохім» включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість на підставі податкових накладних, які надані ТОВ «Ойл Рам Торг»:

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 02.05.2019 р № 15 загальна сума коштів разом з ПДВ 128 736,00 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 02.05.2019 р. № 16 загальна сума коштів разом з ПДВ 126 144,00 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 02.05.2019 р. № 17 загальна сума коштів разом з ПДВ 127 872,00 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 03.05.2019 р. № 18 загальна сума коштів разом з ПДВ 256 080,00 грн;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 03.05.2019 р. № 19 загальна сума коштів разом з ПДВ 463 854,00 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 16.05.2019 р. № 113 загальна сума коштів разом з ПДВ 131173,44 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 16.05.2019 р. № 114 загальна сума коштів разом з ПДВ 132 705,84 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 16.05.2019 р. № 115 загальна сума коштів разом з ПДВ 134 544,72 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 24.05.2019 р. № 116 загальна сума коштів разом з ПДВ 146 190,96 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 29.05.2019 р. № 117 загальна сума коштів разом з ПДВ 122 592,00 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 29.05.2019 р. № 118 загальна сума коштів разом з ПДВ 127 802,16 грн.

Факт оплати підтверджується:

- платіжне доручення № 2153 від 04 червня 2019р. в сумі 300 000,00 грн. з ПДВ,

-платіжне доручення № 2244 від 05 липня 2019р. в сумі 300 000,00 грн. з ПДВ, платіжне доручення № 2251 від 09 липня 2019р. в сумі 502 686,00 грн. з ПДВ, платіжне доручення № 2270 від 12 липня 2019р. в сумі 300 000,00 грн. з ПДВ, платіжне доручення № 2330 від 01 серпня 2019р. на суму 98 424,00 грн. з ПДВ,

- оплата згідно договору відступлення права вимоги № 01/08-2019 від 01 серпня 2019 року, де, ТОВ «ОЙЛ РАМ ТОРГ» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «ДЖАКЕР» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 22/04-2019 від 22 квітня 2019р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ОЙЛ РАМ ТОРГ»,

- платіжне доручення № 2339 від 05 серпня 2019р. на суму 200 000,00 грн. з ПДВ - оплата згідно договору відступлення права вимоги № 05/08-2019 від 05 серпня 2019 року, де, ТОВ «ОЙЛ РАМ ТОРГ» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «ДЖАКЕР» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору Na 22/04-2019 від 22 квітня 2019р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ОЙЛ РАМ ТОРГ»,

- платіжне доручення № 2341 від 06 серпня 2019р. на суму 196 585,12 грн. з ПДВ - оплата згідно договору відступлення права вимоги № 06/08-2019 від 06 серпня 2019 року, де, ТОВ «ОЙЛ РАМ ТОРГ» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «БЛЕКВЕЛ» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 22/04-2019 від 22 квітня 2019р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ОЙЛ РАМ ТОРГ».

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за товар (труба б/в 1420*12 мм 11-12м, броня середня та броня нижня) - ТОВ «Ойл Рам Торг» суму 1 897 695,12 грн. з ПДВ.

Реальність господарських операцій підтверджується договором № 3217 від 29.12.2018 року укладений між ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» та ТОВ «Реохім».

ТОВ «Реохім» продукцію яку отримав від ТОВ «Ойл Рам Торг» в подальшому поставляв на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат».

Відповідно до умов договору № 3217 від 29.12.2018 року та видаткової накладної ТОВ «Реохім» (Постачальник) поставляло на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (Покупець) наступну продукцію:

- видаткова накладна № 46 від 03 травня 2019 року - Броня середня 1255.05.342 К2 (з замком)/1255.05.342.М матеріал 110Г13Л 1 шт., Броня нижня 1255.05.341 К2 (з замком)/1255.05.341.М матеріал 125 Г18х2МНЛ - 1 шт. на загальну суму 756 000,00 грн. з ПДВ.

Продукція на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» доставлялась перевізником, відповідно до ТТН та акту виконаних робіт, за рахунок ТОВ «Реохім».

Факт перевезення та доставки підтверджується перевізником ТОВ «ДЕКС-ТРАНС»:

- Акт № АР-0000101 від 04.05.2019року (транспортно-експедиційні послуги) на суму 13 800,00 грн. та відповідною ТТН № 54/46 від 03.05.2019 року, автомобіль ДАФ НОМЕР_17 (вантажовідправник ТОВ «Реохім», вантажоодержувач ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат», відомості про вантаж - Броня нижня -1 шт., Броня середня -1 шт.

ТОВ «Реохім» включило до податкових зобов`язань суму податку на додану вартість на підставі податкової накладної, яка надана ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»: податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 03.05.2019 року № 6 загальна сума коштів разом з ПДВ 756 000,00 грн.

Факт оплати ТОВ «РЕОХІМ» за транспортно-експедиційні послуги ТОВ «ДЕКС-ТРАНС» підтверджується відповідним платіжним дорученням та банківською випискою від 17 травня 2019 року: платіжне доручення № 2087 від 17 травня 2019р. в сумі 13 800,00 грн. з ПДВ.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за транспортно-експедиційні послуги ТОВ «ДЕКС-ТРАНС» суму 13 800,00 грн. з ПДВ.

ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» повністю розрахувався з ТОВ «Реохім» за поставлену продукцію.

Факт оплати підтверджується: платіжне доручення № 30664 від 29 травня 2019р. в сумі 756 000,00 грн. з ПДВ.

Всього ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» сплачено за броню нижню та броню середню ТОВ «РЕОХІМ» суму 756 000,00 грн. з ПДВ.

На момент проведення перевірки, станом на 30.09.2020 року, заборгованість між підприємствами відсутня.

Відповідно до умов договору № 122 від 24.01.2018 та видаткових накладних ТОВ «Реохім» (Постачальник) поставляло на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (Покупець) наступну продукцію:

- Видаткова накладна № 43 від 02 травня 2019 р. - Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м. -8,76 т. на суму з ПДВ - 156 628,80 грн.,

- Видаткова накладна № 44 від 02 травня 2019 р. - Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м. - 8,88 т. на суму з ПДВ - 158 774,40 грн.,

- Видаткова накладна № 45 від 02 травня 2019 р. - Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м. - 8,94 т. на суму з ПДВ - 159 847,20 грн.,

- Видаткова накладна № 50 від 16 травня 2019 р. - Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м.- 8,56 т. на суму з ПДВ - 153 052,80 грн.,

- Видаткова накладна № 51 від 16 травня 2019 р. - Труба б/ в 1420*12 мм, 11-12 м.- 8,78 т. на суму з ПДВ - 156 986,40 грн.,

- Видаткова накладна № 52 від 16 травня 2019 р. - Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м. - 8,66 т. на суму з ПДВ - 154 840,80 грн.,

- Видаткова накладна № 57 від 24 травня 2019 р. - Труба б/в!420*12мм 11-12м- 9,54 т. на суму з ПДВ -170 575,20 грн.,

- Видаткова накладна № 62 від 29 травня 2019 р. - Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м. - 8 т. на суму з ПДВ - 143 040,00 грн.,

- Видаткова накладна № 63 від 29 травня 2019 р. - Труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м. - 8,34 т. на суму з ПДВ - 149 119,20 грн.

Всього відвантажено товару на загальну суму 1 402 864,80 грн. з ПДВ.

ТОВ «Реохім» включило до податкових зобов`язань суми податку на додану вартість на підставі належним податкових накладних, які видані ПрАТ «Полтавський ГЗК», а саме:

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 02.05.2019 р. № 3 загальна сума разом з ПДВ 156 628,80 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 02.05.2019 р. № 4 загальна сума разом з ПДВ 158 774,40 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 02.05.2019 р. № 5 загальна сума разом з ПДВ 159 847,20 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН 5загальна сума разом з ПДВ 153 052,80 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН 0 загальна сума разом з ПДВ 156 986,40 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН 1 загальна сума разом з ПДВ 154 840,80 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН 0 загальна сума разом з ПДВ 170 575,20 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН6 загальна сума разом з ПДВ 143 040,00 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН 5 загальна сума разом з ПДВ 149 119,20 грн..

Товар ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» доставлявся перевізником - ФО-П ОСОБА_1 , відповідно до ТТН, за рахунок ТОВ «Реохім» (копії ТТН, акти виконаних робіт додаються).

Факт перевезення та доставки підтверджується ФО-П ОСОБА_1 :

- Акт № 02/05 від 02.05.2019р. (послуги вантажного перевезення) на суму 47 652,99 грн.;

- Акт № 22/05 від 22.05.2019р. (послуги вантажного перевезення) на суму 47 652,99 грн.;

- Акт № 24/05 від 24.05.2019р. (послуги вантажного перевезення) на суму 16 452,00 грн.;

- Акт № 30/05 від 30.05.2019р. (послуги вантажного перевезення) на суму 26 000,00 грн. без ПДВ та відповідними товарно-транспортними накладними:

- ТТН № 51/43 від 02.05.2019 р., автомобіль - Супер МАЗ АЕ 6204 ВТ, причіп НОМЕР_18 (відправник ТОВ «Реохім», вантажоодержувач ПрАТ «Полтавський ГЗК») відомості про вантаж - труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м., 8,76 т;

- ТТН № 52/44 від 02.05.2019 р., автомобіль - Супер МАЗ НОМЕР_19 , причіп НОМЕР_20 (відправник ТОВ «Реохім», вантажоодержувач ПрАТ «Полтавський ГЗК») відомості про вантаж - труба б/ в 1420*12 мм, 11-12 м., 8,88 т;

- ТТН № 53/45 від 02.05.2019 р., автомобіль - Супер МАЗ АЕ 4638 СТ, причіп НОМЕР_9 (відправник ТОВ «Реохім», вантажоодержувач ПрАТ «Полтавський ГЗК») відомості про вантаж - труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м., 8,94 т;

- ТТН № 58/50 від 16.05.2019 р„ автомобіль - Супер МАЗ АЕ 4638 СТ, причіп НОМЕР_9 (відправник ТОВ «Реохім», вантажоодержувач ПрАТ «Полтавський ГЗК») відомості про вантаж - труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м., 8,56 т;

- ТТН № 59/51 від 16.05.2019 р., автомобіль - Супер МАЗ АЕ 6204 ВТ, причіп НОМЕР_18 (відправник ТОВ «Реохім», вантажоодержувач ПрАТ «Полтавський ГЗК») відомості про вантаж - труба б/ в 1420*12 мм, 11-12 м., 8,78 т;

-ТТН № 59/52 від 16.05.2019 р., автомобіль - DA.F АЕ 8523 КВ, причіп НОМЕР_21 (відправник ТОВ «Реохім», вантажоодержувач ПрАТ «Полтавський ГЗК») відомості про вантаж - труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м„ 8,66 т;

- ТТН № 65/57 від 24.05.2019 р., автомобіль - Супер МАЗ АЕ 4638 СТ, причіп НОМЕР_9 (відправник ТОВ «Реохім», вантажоодержувач ПрАТ «Полтавський ГЗК») відомості про вантаж - труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м., 9,54 т;

-ТТН № 70/62 від 29.05.2019 р„ автомобіль - Супер МАЗ АЕ 6204 ВТ, причіп НОМЕР_18 (відправник ТОВ «Реохім», вантажоодержувач ПрАТ «Полтавський ГЗК») відомості про вантаж - труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м., 8 т;

- ТТН № 71/63 від 29.05.2019 р., автомобіль - Супер МАЗ НОМЕР_8 , причіп НОМЕР_9 (відправник ТОВ «Реохім», вантажоодержувач ПрАТ «Полтавський ГЗК») відомості про вантаж - труба б/в 1420*12 мм, 11-12 м., 8,34 т.

Факт оплати ТОВ «РЕОХІМ» за автомобільні послуги (послуги вантажного перевезення) ФОП- ОСОБА_1 підтверджується відповідними платіжними дорученнями та банківськими виписками від 17 травня 2019 року, 29 травня 2019 року, 03 червня 2019 року, отримані грошові кошти позначені маркером, а саме:

-платіжне доручення № 2085 від 17 травня 2019р. в сумі 47 652,99 грн. без ПДВ, платіжне доручення № 2112 від 29 травня 2.019р. в сумі 64 104,99 грн. без ПДВ,

-платіжне доручення № 2147 від 03 червня 2019р. в сумі 26 000,00 грн. без ПДВ.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за автомобільні послуги ФОП- ОСОБА_1 суму 137 757,98 грн. без ПДВ.

ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» повністю розрахувався з ТОВ «Реохім» за поставлену продукцію.

Факт оплати підтверджується: платіжне доручення № 28537 від 16 травня 2019р. в сумі 159 847,20 грн. з ПДВ, платіжне доручення № 28538 від 16 травня 2019р. в сумі 156 628,80 грн. з ПДВ, платіжне доручення № 28539 від 16 травня 2019р. в сумі 158 774,40 грн. з ПДВ, платіжне доручення № 30416 від 28 травня 2019р. в сумі 156 986,40 грн. з ПДВ, платіжне доручення № 30417 від 28 травня 2019р. в сумі 154 840,80 грн. з ПДВ, платіжне доручення № 31468 від 04 червня 2019р. в сумі 149 119,20 грн. з ПДВ, платіжне доручення № 31469 від 04 червня 2019р. в сумі 143 040,00 грн. з ПДВ, платіжне доручення № 31471 від 04ичервня 2019р. в сумі 153 052,80 грн. з ПДВ, платіжне доручення № 31472 від 04 червня 2019р. в сумі 170 575,20 грн. з ПДВ.

Всього сплачено ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» за товар ТОВ «РЕОХІМ» загальну суму з 1 402 864,80 грн. ПДВ.

На момент проведення перевірки, станом на 30.09.2020 року, заборгованість між підприємствами відсутня.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «Оптфуд» (код 42790754) в період з 01.01.2017 року по 30.09.2020 року.

Відповідно до умов договору поставки № 01/03-2019 від 01.03.2019 р., укладеного між ТОВ «Оптфуд» (Постачальник) та ТОВ «Реохім» (Покупець) Постачальник зобов`язувався передати у власність Покупця продукцію в строки та на умовах, передбачених даним Договором, а Покупець зобов`язувався прийняти Товар від Постачальника та оплатити його в порядку та на умовах, визначених даним Договором (п. 1.1. Договору).

Факт поставки товару підтверджено: видаткова накладна № 102 від 18.03.2019 р. (Склад універсальний (компаунд для заливки дробарок) - 765 кг, Затверджувач -76,5 кг, Пісок кварцевий - 841,5 кг., Барвник для епоксідних сполук - 17 кг, Відро д.236 Н290(10л) (б.ж.корп.Кр.обруч.Б.ж.дно..Бж.кр) - 170пгг, Пакет ДП 180*280 дно (45+45) zip/ otr/silver glossy - 170 шт., Пакети вакуумні 0,170*0,250/120 - 170 пп.) на загальну суму з ПДВ - 219 298, 27 грн.;

Видаткова накладна № 104 від 27.03.2019 р. (Корпус кільця (кр.1272.07.01П) - 1шт. на загальну суму з ПДВ - 884 640,00 грн.;

Видаткова накладна № 103 від 22.03.2019 р. (Труба лежана 1420*12 мм ст 3 довж 11-12 м. - 8,78 т.) на загальну суму з ПДВ - 126 432,00 грн.;

Видаткова накладна № 105 від 27.03.2019 р. (Труба лежана 1420*12 мм ст 3 довж 11-12 м. - -9,1 т) на загальну суму з ПДВ - 131 040,00 грн.;

Видаткова накладна № 106 від 28.03.2019 р. (Труба лежана 1420*12 мм ст 3 довж 11-12 м. - 8,84 т) на загальну суму з ПДВ -127 296,00 грн.

Всього поставлено товару на загальну суму разом з ПДВ - 1 488 706,27 грн.

Товар по договору Позивачеві був доставлений за рахунок Постачальника зі складу за адресою: м. Кропивницький, вул. Шевченка, буд.15. Товар було доставлено в пункт розвантаження: м. Кривий Ріг, вул. Окружна, буд.12А.

Факт доставки товару підтверджується:

ТТН № 102 від 18.03.2019, (вантажовідправник ТОВ «Оптфуд», автомобіль Супер МАЗ АЕ 6204 ВТ, причіп НОМЕР_18 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Склад універсальний (компаунд для заливки дробарок) 765 кг, Затверджувач 76,5 кг, Пісок кварцевий 841,5 кг, Барвник для епоксідних сполук 17,0 кг, Відро д.236 Н290(10л)(б.ж.корп.Кр.обруч.Б.ж.дно.Бж.кр) 170 шт., Пакет ДП 180*280 дно (45+45) zip/otr/silver glossy 170,0 шт., Пакети вакуумні 0,170*0,250/120 - 170 пгг.;

ТТН № 103 від 22.03.2019 р. (вантажовідправник ТОВ «Оптфуд», автомобіль Супер МАЗ АЕ 6204 ВТ, причіп НОМЕР_18 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Труба лежана 1420*12 мм ст 3 довж 11-12 м.- 8,78 т.;

ТТН № 104 від 27.03.2019 р. (вантажовідправник ТОВ «Оптфуд», автомобіль Супер МАЗ АЕ 6204 ВТ, причіп НОМЕР_18 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Корпус кільця (кр.1272.07.01П) -1 пгг.;

ТТН № 105 від 27.03.2019 р. (вантажовідправник ТОВ «Оптфуд», автомобіль Супер МАЗ АЕ 6204 ВТ, причіп НОМЕР_18 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Труба лежана 1420*12 мм ст 3 довж 11-12 м. - 9,1 т.;

ТТН № 106 від 28.03.2019 р. (вантажовідправник ТОВ «Оптфуд», автомобіль Супер МАЗ АЕ 6204 ВТ, причіп НОМЕР_18 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Труба лежана 1420*12 мм ст 3 довж 11-12 м.- 8,84 т.

ТОВ «Реохім» включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість на підставі податкових накладних, які надані ТОВ «Оптфуд»:

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 59 від 18.03.2019 р., загальна сума коштів що підлягає сплаті разом з ПДВ -219 298,27 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 60 від 22.03.2019 р., загальна сума коштів що підлягає сплаті разом з ПДВ - 126 432,00 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 61 від 27.03.2019 р., загальна сума коштів що підлягає сплаті разом з ПДВ - 131 040,00 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 62 від 28.03.2019 р„ загальна сума коштів що підлягає сплаті разом з ПДВ -127 296,00 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 64 від 27.03.2019 р., загальна сума коштів що підлягає сплаті разом з ПДВ - 442 320,00 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН) № 65 від 27.03.2019 р., загальна сума коштів що підлягає сплаті разом з ПДВ - 442 320,00 грн.

Суми податку на додану вартість за зазначеними податковими накладними включено до складу податкового кредиту декларації з ПДВ за березень 2019 року у сумі 248 117,71 грн.

В свою чергу, ТОВ «Реохім» розрахувалось за своєчасно поставлений товар.

Факт оплати підтверджується:

платіжне доручення № 21987 від 19 квітня 2019 року в сумі 119 298,27 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 2248 від 08 липня 2019р. на суму 442 320,00 грн. з ПДВ - оплата згідно договору відступлення права вимоги № 08/07-2019 від 08 липня 2019 року, де, ТОВ «ОПТФУД» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «ОФЕР 1НДАСТРІ» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 01/03-2019 від 01 березня 2019р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ОПТФУД».

платіжне доручення № 2249 від 08 липня 2019р. на суму 299 680,00 грн. з ПДВ - оплата згідно договору відступлення права вимоги № 08/07-2019 від 08 липня 2019 року, де, ТОВ «ОПТФУД» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «ОФЕР ІНДАСТРІ» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 01/03-2019 від 01 березня 2019р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ОПТФУД».

платіжне доручення № 2283 від 22 липня 2019р. на суму 500 000,00 грн. з ПДВ - оплата згідно договору відступлення права вимоги № 22/07-2019 від 22 липня 2019 року, де, ТОВ «ОПТФУД» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «ДЖАКЕР» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 01/03-2019 від 01 березня 2019р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ОПТФУД».

платіжне доручення № 2329 від 01 серпня 2019р. на суму 127 408,00 грн. з ПДВ - оплата згідно договору відступлення права вимоги № 01/08-2019 від 01 серпня 2019 року, де, ТОВ «ОПТФУД» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «ДЖАКЕР» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі. Договору № 01/03-2019 від 01 березня 2019р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ОПТФУД».

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за товар (труба лежана 1420*12 мм 11-12м, корпус кільця та ін.) - ТОВ «Оптфуд» суму 1 488 706,27 грн. з ПДВ.

На момент проведення перевірки, станом на 30.09.2020 року, заборгованість між підприємствами відсутня.

В подальшому ТОВ «Реохім» поставляло продукцію ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат».

Реальність господарських операцій підтверджується договором № 3217 від 29.12.2018р. та договором № 122 від 24.01.2018 р. укладених між ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» та ТОВ «Реохім».

ТОВ «Реохім» продукцію яку отримав від ТОВ «Оптфуд» в подальшому поставляв на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат», відповідно до:

1) Договору № 3217 від 29.12.2018р., який укладений між ТОВ «Реохім» (Постачальник) та ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (Покупець), згідно видатковій накладній № 21 від 27 березня 2019 року - Двохкомпонентна заливна суміш (у складі компонента А-9,55 кг, компонент В-0,45 КГ) акмікон - 500 комплектів на загальну суму з ПДВ - 473 676,00 грн.

Калькуляція собівартості раніше придбаної продукції та накладної-вимоги на відпуск матеріалів для виробництва Двохкомпонентної заливальної суміші - додаються, а саме:накладна-вимога № 4 від 20.03.2019 року на відпуск матеріалів - 500 комплектів на загальну суму разом з ПДВ - 451 543,99 грн. Видаткова накладна № 24 від 28 березня 2019 р. - Корпус кільця (кр.1272.07.01П) - 1шт. на загальну суму з ПДВ - 912 000,00 грн.

2) Договору № 122 від 24.01.2018.р, який укладений між ТОВ «Реохім» (Постачальник) та ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (Покупець), згідно: видаткова накладна № 17 від 28 березня 2019 р. - Труба лежана 1420*12 мм, ст.З, довж. 11-12м - 8,78 т. на загальну суму з ПДВ -156 986,40 грн.; Видаткова накладна № 18 від 27 березня 2019 р. - Труба лежана 1420*12 мм, ст.З, довж. 11-12м - 9,1 т. на загальну суму з ПДВ - 162 708,00 грн.; Видаткова накладна № 19 від 28 березня 2019 р. - Труба лежана 1420*12 мм, ст.З, довж. 11-12м - 8.84 т. на загальну суму з ПДВ - 158 059,20 грн.

Всього поставлено товару по договору № 122 від 24.01.2018р. на загальну суму разом з ПДВ -477 753,60 грн.

ТОВ «Реохім» включило до податкових зобов`язань суми податку на додану вартість на підставі податкових накладних, які видані ПрАТ «Полтавський ГЗК», а саме:

Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 27.03.2019 р. № 11- загальна сума разом з ПДВ 473 676,00 грн.;

Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 28.03.2019 р. № 16 - загальна сума разом з ПДВ 912 000,00 грн.;

Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 22.03.2019 р. № 9 - загальна сума разом з ПДВ 156 986,40 грн.;

Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 27.03.2019 р. № 10 - загальна сума разом з ПДВ 162 708,00 грн.;

Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 28.03.2019 р. № 12 - загальна сума разом з ПДВ 158 059,20 грн.

Продукція ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» доставлялась перевізником -ТОВ «ДЕКС-ТРАНС», відповідно до ТТН, за рахунок ТОВ «Реохім», а саме:

-ТТН № Р21 від 27 березня 2019р., (вантажовідправник ТОВ «РЕОХІМ», автомобіль РЕНО НОМЕР_22 , причіп НОМЕР_23 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат»), відомості про вантаж - Двохкомпонентна заливна суміш (у складі компонента А-9,55 кг, компонент В-0,45 КГ) акмікон - 500 компл.,

-ТТН № 10 від 28 березня 2019р., (вантажовідправник ТОВ «РЕОХІМ», автомобіль ИВЕКО НОМЕР_24 , причіп НОМЕР_25 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат»), відомості про вантаж - Корпус кільця (кр.1272.07.01П) - 1шт., -акту здачі-прийомки виконаних робіт № АР-0000068 від 28 березня 2019р. на суму 1 920,00 грн. з ПДВ; - акту здачі-прийомки виконаних робіт № АР-0000071 від 29 березня 2019р. на суму 15 900,00 грн. з ПДВ.

Факт оплати ТОВ «ДЕКС-ТРАНС» підтверджується платіжним дорученням № 1932 від 29 березня 2019 року в сумі 1 920,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 1945 від 05 квітня 2019 року в сумі 37100,00 грн. з ПДВ.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за транспортні послуги ТОВ «ДЕКС-ТРАНС» суму 39 020,00 грн. з ПДВ.

Продукція ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» доставлялась перевізником -ФО-П ОСОБА_1 , відповідно до ТТН, за рахунок ТОВ «Реохім», а саме:

-ТТН № 1 від 22 березня 2019р., (вантажовідправник ТОВ «РЕОХІМ», автомобіль ДАФ НОМЕР_26 , причіп НОМЕР_21 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат»), відомості про вантаж - Труба лежана 1420*12 мм, 11-12 м, ст.З, довж. 11-12м - 8,78 т.,

-ТТН № 1 від 27 березня 2019р., (вантажовідправник ТОВ «РЕОХІМ», автомобіль ДАФ НОМЕР_26 , причіп НОМЕР_21 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат»), відомості про вантаж - Труба лежана 1420*12 мм, 11-12 м, ст.З, довж. 11-12м - 9,1 т.,

-ТТН № 1 від 28 березня 2019р., (вантажовідправник ТОВ «РЕОХІМ», автомобіль ДАФ НОМЕР_26 , причіп НОМЕР_21 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат»), відомості про вантаж - Труба лежана 1420*12 мм, 11-12 м, ст.З, довж. 11-12м - 8,84 т., і Акту здачі-прийняття виконаних робіт (послуг) № 22/03 від 22 березня 2019р. на суму 16 723,33 грн. без ПДВ;

Відповідно до Акту здачі-прийняття виконаних робіт (послуг) № 27/03 від 27 березня 2019р. на суму 16 723,33 грн. без ПДВ; Акту здачі-прийняття виконаних робіт (послуг) № 28/03 від 28 березня 2019р. на суму 16 723,33 грн. без ПДВ.

Факт оплати ФО-П ОСОБА_1 підтверджується відповідним платіжним дорученням № 1943 від 05 квітня 2019 року, в сумі 50 170,00 грн. без ПДВ.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за автомобільні послуги ФО-П ОСОБА_1 суму 50 170,00 грн. без ПДВ.

ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» розрахувалось з ТОВ «Реохім» за поставлену продукцію.

Факт оплати по договору № 3217 від 29.12.2018 року підтверджується платіжними дорученнями:

-платіжне доручення № 20935 від 09 квітня 2019 року в сумі 473 676,00 грн. з ПДВ,

-платіжне доручення № 22905 від 18 квітня 2019 року в сумі 912 000,00 грн. з ПДВ.

Всього сплачено ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» за товар ТОВ «РЕОХІМ» по договору № 3217 від 29.12.2018 року суму з 1 385 676,00 грн. ПДВ.

Факт оплати по договору 122 від 24.01.2018 року підтверджується відповідними платіжними дорученнями платіжне доручення № 19113 від 03 квітня 2019 року в сумі 156 986,40 грн. з ПДВ, платіжне доручення № 20197 від 08 квітня 2019 року в сумі 162 708,00 грн. з ПДВ, платіжне доручення № 20194 від 08 квітня 2019 року в сумі 158 059,20 грн. з ПДВ.

Всього сплачено ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» за товар ТОВ «РЕОХІМ» по договору № 122 від 24.01.2018 року суму з 477 753,60 грн. ПДВ.

На момент проведення перевірки, станом на 30.09.2020 року, заборгованість між підприємствами відсутня.

Продукція ПАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» доставлялась перевізником, відповідно до ТТН та актів виконаних робіт, за рахунок ТОВ «Реохім».

ПАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» розрахувалось з ТОВ «Реохім» за поставлену продукцію.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «Блеквел» (код 42862561) в період з 01.01.2017 року по 30.09.2020 року.

Між ТОВ «Блеквел» (Постачальник) та ТОВ «Реохім» (Покупець) було укладено договір поставки № 01/04-2019 від 01.04.2019 року, відповідно до п. 1.1. Договору, постачальник зобов`язувався передати у власність Покупця продукцію (конус дробарний) в строки та на умовах, передбачених даним Договором, а Покупець зобов`язувався прийняти Товар від Постачальника та оплатити його в порядку та на умовах, визначених даним Договором.

Факт поставки товару підтверджено видатковою накладною, а саме: видаткова накладна № 196 від 16.04.2019 р. (конус дробарний 1275.05.01 АСБ - 1 шт.) на загальну суму з ПДВ - 956 420,00 грн.

Всього поставлено товару на суму з ПДВ - 956 420,00 грн.

Товар по договору Позивачеві був доставлений перевізником за рахунок Постачальника зі складу: м. Запоріжжя, вул. Патріотична, буд.64-Д. Місце доставки товару: м. Кривий Ріг, вул. Окружна, 6.12А. Згідно умов Договору, товар доставлявся транспортом Постачальника. Факт доставки підтверджується відповідною товарно-транспортною накладною:

- ТТН №196 від 16.04.2019 року (вантажовідправник - ТОВ "Блеквел", автомобіль - МАЗ АЕ 8743 СЕ, вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - конус дробарний 1275.05.01 АСБ-1 шт.

ТОВ «Реохім» включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість на підставі податкової накладної, яка надана ТОВ «Блеквел»:

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 2 від 16.04.2019 р., загальна сума коштів що підлягає сплаті разом з ПДВ - 956 420,00 грн.

Факт оплати підтверджується відповідними платіжними дорученнями № 2160 від 05 червня 2019 року на суму 560 000,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 2194 від 20 червня 2019 року на суму 200 000,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 2233 від 04 липня 2019 року на суму 196 420,00 грн. з ПДВ

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за конус дробарний ТОВ «Блеквел» суму 956 420,00 грн. з ПДВ.

На момент проведення перевірки, станом на 30.09.2020 року, заборгованість між підприємствами відсутня.

Реальність господарських операцій підтверджується договором № 3217 від 29.12.2018 р. укладений між ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» та ТОВ «Реохім».

ТОВ «Реохім» продукцію яку отримав від ТОВ «Блеквел» в подальшому поставляв на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» відповідно до умов договору № 3217 від 29.12.2018 року та видаткової накладної № 38 від 16 квітня 2020 р. - конус дробарний 1275.05.01 АСБ- 1 шт. на загальну суму 996 000,00 грн. з ПДВ.

ТОВ «Реохім» включило до податкових зобов`язань суму податку на додану вартість на підставі податкових накладних, які видані ПрАТ «Полтавський ГЗК», а саме: податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 16.04.2019 р. Na 11 - загальна сума разом з ПДВ - 996 000,00 грн.

Доставка продукції ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» відбувалась перевізником- ФО-П ОСОБА_2 , відповідно до ТТН, за рахунок ТОВ «Реохім». Факт доставки продукції підтверджуються:

- ТТН № Р38 від 16 квітня 2019р., автомобіль ДАФ НОМЕР_17 , вантажовідправник ТОВ «Реохім», вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат», відомость про вантаж - конус дробарний 1275.05.01 АСБ - 1 шт.,

- актом виконаних робіт № 873 від 17 квітня 2019 року (транспортно-експедиційні послуги) на суму 14 000,00 грн. без ПДВ

Факт оплати ФО-П ОСОБА_2 підтверджується відповідним платіжним дорученням № 2086 від 17 травня 2019 року в сумі 22 000,00 грн. без ПДВ.

ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» розрахувався за поставлену продукцію.

Факт оплати підтверджується відповідними платіжними дорученнями № 24113 від 24 квітня 2019р. в сумі 300 000,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 24703 від 25 квітня 2019р. в сумі 696 000,00 грн. з ПДВ.

Всього сплачено ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» за конус дробарний ТОВ «Реохім» суму 996 000,00 грн. з ПДВ.

На момент проведення перевірки, станом на 30.09.2020 року, заборгованість між підприємствами відсутня.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «Зерноторг-Днепр» (код 42389165) в період з 01.01.2017 року по 30.09.2020 року.

Між ТОВ «Реохім» (Покупець) та ТОВ «Зерноторг-Днепр» (Постачальник) було укладено договір поставки № 14/06-2019 від 14.06.2019 року, відповідно до п. 1.1. договору, Постачальник зобов`язувався передати у власність Покупця продукцію в строки та на умовах, передбачених даним Договором, а Покупець зобов`язувався прийняти Товар від Постачальника та оплатити його в порядку та на умовах, визначених даним Договором.

Факт поставки товару підтверджено наступними видатковими накладними № 286 від 01.07.2019 р. (броня конуса 1275.05.317-3.K м-л 125Г18х2 МНЛ - 1шт., броня нерухома 1272.07.313-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ -1шт., броня нерухома 1275.07.415-З.К М-Л 125Г18Х2 МНЛ -2пгг„ броня нижня 1272.05.203-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ -1шт.), на загальну суму з ПДВ -1 035 960,00 грн.; Видаткова накладна № 287 від 01.07.2019 р. (броня конуса 1275.05.317-3.K м-л 125Г18х2 МНЛ - 2шт., броня нерухома 1272.07.313-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ - 2шт., броня нерухома 1275.07.415-З.К м-л 125Г18х2 МНЛ - 1шт., броня нижня 1272.05.203-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ - 2шт.), на загальну суму з ПДВ - 1 488 756,00 грн.; Видаткова накладна № 288 від 01.07.2019 р. (Заготовка Барабану повідного 31122,625,100 В СБ- Зшт., Заготовка Барабану D=500 ГС.62-577.00.00.00.СБ -1шт.), на загальну суму з ПДВ -218 424,60 грн.;Видаткова накладна № 289 від 11.07.2019 р. (Втулка конічна кр.1275.03.301СБ- Зшт.), на загальну суму з ПДВ -240 948,00 грн.

Всього поставлено товару на загальну суму, разом з ПДВ - 2 984 088,60 грн.

Товар по договору Позивачеві був доставлений перевізником за рахунок Постачальника.

Доставка товару відбувалась з м. Дніпро, пр. Мануйловський, буд.7 - на склад Покупця - м. Кривий Ріг, вул. Окружна, буд.12А.

Факт доставки товару підтверджують:

-ТТН № 315 від 01.07.2019 р. (вантажовідправник - ТОВ «Зерноторг-Днепр», автомобіль - МАЗ АЕ 8743 СЕ, вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - броня конуса 1275.05.317-3.K м-л 125Г18х2 МНЛ-1 шт., броня нерухома 1272.07.313-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ-1 пгг., броня нерухома 1275.07.415-З.К м-л 125Г18х2 МНЛ-2 шг., броня нижня 1272.05.203-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ-1 шт.;

-ТТН № 316 від 01.07.2019 р. (вантажовідправник - ТОВ «Зерноторг-Днепр», автомобіль - МАЗ АЕ 8743 СЕ, вантажоодержувач -ТОВ «Реохім»), вантаж - броня конуса 1275.05.317-3.K м-л 125Г18х2 МНЛ- 2 шт., броня нерухома 1272.07.313-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ- 2 шт., броня нерухома 1275.07.415-З.К м-л 125Г18х2 МНЛ- 1 шт., броня нижня 1272.05.203-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ-2 шт.;

-ТТН № 317 від 01.07.2019 р. вантажовідправник - ТОВ «Зерноторг-Днепр», автомобіль - МАЗ АЕ 8743 СЕ, вантажоодержувач -ТОВ «Реохім»), вантаж - Заготовка барабану повідного 31122,625,100 В СБ- 3 пгг., заготовка барабану D=500 ГС.62-577.00.00.00.СБ- 1 пгг.;

-ТТН № 318 від 11.07.2019 р. вантажовідправник - ТОВ «Зерноторг-Днепр», автомобіль - МАЗ АЕ 8743 СЕ, вантажоодержувач -ТОВ «Реохім»), вантаж - Втулка конічна кр.1275.03.301СБ - З пгг.

ТОВ «Реохім» включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість на підставі податкових накладних, які надало ТОВ «Зерноторг-Днепр»:

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 1 від 01.07.2019 р., загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ - 218 424,60 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 2 від 01.07.2019 р., загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ -1 035 960,00 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 3 від 01.07.2019 р., загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ - 1 488 756,00 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 4 від 11.07.2019., загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ - 240 948,00 грн.

Суми податку на додану вартість за зазначеними податковими накладними включено до складу податкового кредиту на загальну суму 497 348,10 грн. у липні 2019 року.

Факт оплати підтверджується відповідним платіжними дорученнями № 2344 від 06 серпня 2019р. на суму 316 872,60 грн. з ПДВ - оплата згідно договору відступлення права вимоги № 06/08-2019 від 06 серпня 2019 року, де, ТОВ «ЗЕРНОТОРГ-ДНЕПР» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «БЛЕКВЕЛ» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 14/06-2019 від 14 червня 2019р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ЗЕРНОТОРГ-ДНЕПР», платіжне доручення № 2415 від 23 серпня 2019р. на суму 500 000,00 грн. з ПДВ - оплата згідно договору відступлення права вимоги № 23/08-2019 від 23 серпня 2019 року, де, ТОВ «ЗЕРНОТОРГ-ДНЕПР» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «ВКФ «НАВІМЕТ» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 14/06-2019 від 14 червня 2019р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ЗЕРНОТОРГ- ДНЕПР»,

-платіжне доручення № 2416 від 23 серпня 2019р. на суму 500 000,00 грн. з ПДВ - оплата згідно договору відступлення права вимоги № 23/08-2019 від 23 серпня 2019 року, де, ТОВ «ЗЕРНОТОРГ-ДНЕПР» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «ВКФ «НАВІМЕТ» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 14/06-2019 від 14 червня 2019р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ЗЕРНОТОРГ- ДНЕПР»,

-платіжне доручення № 2546 від ЗО вересня 2019р. на суму 400 000,00 грн. з ПДВ - оплата згідно договору відступлення права вимоги № 30/09-2019 від ЗО вересня 2019 року, де, ТОВ «ЗЕРНОТОРГ-ДНЕПР» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «КЬЮ.ЕФ.ЕМ.СЕРВІС» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 14/06-2019 від 14 червня 2019р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ЗЕРНОТОРГ- ДНЕПР»,

-платіжне доручення № 2562 від 07 жовтня 2019р. на суму 180 000,00 грн. з ПДВ - оплата згідно договору відступлення права вимоги № 07/10-2019 від 07 жовтня 2019 року, де, ТОВ «ЗЕРНОТОРГ-ДНЕПР» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «КЬЮ.ЕФ.ЕМ.СЕРВІС» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 14/06-2019 від 14 червня 2019р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ЗЕРНОТОРГ- ДНЕПР»,

-платіжне доручення № 2563 від 08 жовтня 2019р. на суму 250 000,00 грн. з ПДВ - оплата згідно договору відступлення права вимоги № 08/10-2019 від 08 жовтня 2019 року, де, ТОВ «ЗЕРНОТОРГ-ДНЕПР» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «КЬЮ.ЕФ.ЕМ.СЕРВІС» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 14/06-2019 від 14 червня 2019р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ЗЕРНОТОРГ- ДНЕПР»,

-платіжне доручення № 2564 від 08 жовтня 2019р. на суму 277 000,00 грн. з ПДВ - оплата згідно договору відступлення права вимоги № 08/10-2019 від 08 жовтня 2019 року, де, ТОВ «ЗЕРНОТОРГ-ДНЕПР» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «КЬЮ.ЕФ.ЕМ.СЕРВІС» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 14/06-2019 від 14 червня 2019р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ЗЕРНОТОРГ- ДНЕПР»,

-платіжне доручення № 2968 від 22 квітня 2020р. на суму 200 000,00 грн. з ПДВ - оплата згідно договору відступлення права вимоги № 15/04-20 від 15 квітня 2020 року, де, ТОВ «ЗЕРНОТОРГ-ДНЕПР» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «НІКА- ЗАХІД» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 14/06-2019 від 14 червня 2019р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ЗЕРНОТОРГ- ДНЕПР»,

-платіжне доручення № 2969 від 22 квітня 2020р. на суму 230 000,00 грн. з ПДВ - оплата згідно договору відступлення права вимоги № 15/04-20 від 15 квітня 2020 року, де, ТОВ «ЗЕРНОТОРГ-ДНЕПР» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «НІКА-ЗАХІД» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 14/06-2019 від 14 червня 2019р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ЗЕРНОТОРГ- ДНЕПР».

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за товар суму 2 853 872,60 грн. з ПДВ.

Згідно журналу - ордеру по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», станом на момент перевірки 30.09.2020 року заборгованість по ТОВ «Зерноторг-Днепр» становить 130 216,00 грн. з ПДВ.

Реальність господарських операцій підтверджується договором № 3217 від 29.12.2018 року укладеним між ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» та ТОВ «Реохім».

ТОВ «Реохім» продукцію яку отримав від ТОВ «Зерноторг-Днепр» в подальшому поставляв на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» відповідно до умов договору № 3217 від 29.12.2018 року та видаткових накладних:

Видаткова накладна № 82 від 01 липня 2019 р. - броня конуса 1275.05.317-3.K м-л 125Г18х2 МНЛ -1шт., броня нерухома 1272.07.313-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ -1шт., броня нерухома 1275.07.415-З.К М-Л 125Г18Х2 МНЛ -2шт., броня нижня 1272.05.203-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ -1шт. на загальну суму 1 068 000,00 грн. з ПДВ;

Видаткова накладна № 83 від 01 липня 2019 р. - броня конуса 1275.05.317-3.K м-л 125Г18х2 МНЛ - 2шт., броня нерухома 1272.07.313-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ - 2шт., броня нерухома 1275.07.415-З.К м-л 125Г18х2 МНЛ - 1 шт., броня нижня 1272.05.203-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ - 2шт. на загальну суму 1 534 800,00 грн. з ПДВ;

Видаткова накладна № 84 від 04 липня 2019 р. - Барабан повідний 31122,625,100 В СБ- Зшт., Барабан D=500 ГС.62-577.00.00.00.СБ -1шт. на загальну суму 318 600,00 грн. з ПДВ;

Видаткова накладна Ne 85 від 11 липня 2019 р. - Втулка конічна кр.1275.ОЗ.ЗО1СБ-Зшт. на загальну суму 248 400,00 грн. з ПДВ.

Всього відвантажено товару на суму 3169 800,00 грн. в тому числі ПДВ.

ТОВ «Реохім» відповідно до вимог ПКу включило до податкових зобов`язань суми податку на додану вартість на підставі належним чином оформлених податкових накладних, які видані ПрАТ «Полтавський ГЗК», а саме:

Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 01.07.2019 р. № 1 - загальна сума разом з ПДВ 1 534 800,00 грн.;

Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 01.07.2019 р. №2- загальна сума разом з ПДВ 1 068 000,00 грн.;

Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 04.07.2019 р. №3 - загальна сума разом з ПДВ 318 600,00 грн.;

Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 11.07.2019 р. № 4 - загальна сума разом з ПДВ 248 400,00 грн.

Продукція на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» доставлялась: перевізником - ТОВ «ДЕКС-ТРАНС», відповідно до:

- ТТН № 89/82 від 01 липня 2019 р. (автомобіль ДАФ НОМЕР_17 ), відомість про вантаж - броня конуса 1275.05.317-3.К м-л 125Г18х2 МНЛ -1шт., броня нерухома 1272.07.313-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ -1шт., броня нерухома 1275.07.415-З.К М-Л 125Г18Х2 МНЛ -2шт., броня нижня 1272.05.203-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ -Ішг;

- ТТН № 90/88 від 01 липня 2019 р. (автомобіль ДАФ НОМЕР_27 ), відомість про вантаж - броня конуса 1275.05.317-3.К м-л 125Г18х2 МНЛ - 2шт., броня нерухома 1272.07.313-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ - 2шт., броня нерухома 1275.07.415-З.К м-л 125Г18х2 МНЛ - 1 шт., броня нижня 1272.05.203-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ - 2шт.;

- ТТН № 92/85 від 11 липня 2019 р. (автомобіль Газель НОМЕР_28 ), відомість про вантаж - Втулка конічна кр.1275.ОЗ.ЗО1СБ-Зшт.,

А також акту здачі-прийомки виконаних робіт № АР-0000181 від 02 липня 2019р. в сумі 10500,00 грн. з ПДВ, акту здачі-прийомки виконаних робіт № АР-0000182 від 02 липня 2019р. в сумі 10500,00 грн. з ПДВ, акту здачі-прийомки виконаних робіт № АР-0000194 від 12 липня 2019р. в сумі 5300,00 грн. з ПДВ, перевізником - ФО-П ОСОБА_3 , відповідно до ТТН № 91/84 від 04 липня 2019 р. (автомобіль ДАФ АЕ 5953 IB), відомість про вантаж - Барабан повідний 31122,625,100 В СБ- Зшт., Барабан кінцевий D=500 ГС.62-577.00.00.00.СБ -1шт. та акту здачі-прийомки виконаних робіт № 1026 від 06 липня 2019р. в сумі 14500,00 грн. без ПДВ.

Факт оплати ТОВ «ДЕКС-ТРАНС» підтверджується відповідним платіжними дорученнями № 2256 від 10 липня 2019 року в сумі 21 000,00 грн., платіжне доручення № 2291 від 24 липня 2019 року в сумі 10 600,00 грн.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за транспортні послуги ТОВ «ДЕКС-ТРАНС» суму 31 600,00 грн. з ПДВ.

Факт оплати ФО-П ОСОБА_3 підтверджується відповідним платіжним дорученням № 2290 від 24 липня 2019 року в сумі 14500,00 грн.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за транспортно-експедиційні послуги ФО-П ОСОБА_3 суму 14 500,00 грн. без ПДВ.

ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» розрахувалось з ТОВ «Реохім» за поставлену продукцію.

Факт оплати підтверджується відповідними платіжними дорученнями № 40647 від 09 липня 2019р. в сумі 1 534 800,00 грн. з ПДВ,

- платіжне доручення № 41537 від 11 липня 2019р. в сумі 1 068 000,00 грн. з ПДВ,

- платіжне доручення № 41724 від 12 липня 2019р. в сумі 318 600,00 грн. з ПДВ,

- платіжне доручення № 43246 від 23 липня 2019р. в сумі 248 400,00 грн. з ПДВ.

Всього ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» сплачено за броні, барабани, втулку ТОВ «РЕОХІМ» загальну суму 3 169 800,00 грн. з ПДВ.

На момент проведення перевірки, станом на 30.09.2020 року, заборгованість між підприємствами відсутня.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «Соланта Інжиніринг Груп» (код 41707225) в період з 01.01.2017 року по 30.09.2020 року.

Між ТОВ «Реохім» (Покупець) та ТОВ «Соланта Інжиніринг Груп» (Постачальник) укладено договір поставки № 3101/19 від 31.01.2019 року, відповідно до п. 1.1. договору, Постачальник зобов`язується передати у власність Покупця товар відповідно до специфікацій, а Покупець сплатити і прийняти. Кількість узгоджується в рахунках-фактурах або специфікаціях (п. 2.1. договору).

Згідно до п. 3.1. договору, ціна зазначається в специфікації. Умови поставки зазначаються в специфікаціях. Відповідно до специфікації № 1 від 31 січня 2019 р., Постачальник надає Покупцю товар на загальну суму 5 945 712,00 грн. з ПДВ.

Факт поставки товару підтверджено наступними видатковими накладними:Видаткова накладна № 6 від 18.03.2019 р. (Втулка циліндрична кр. 1275.01.305СБ), на загальну суму з ПДВ -98 940,00 грн.;

Видаткова накладна № 7 від 18.03.2019 р. (Втулка циліндрична кр. 1275.01.305СБ), на загальну суму з ПДВ -98 940,00 грн.;

Видаткова накладна № 8 від 18.03.2019 р. (Втулка циліндрична кр. 1275.01.305СБ), на загальну суму з ПДВ -98 940,00 грн.;

Видаткова накладна № 9 від 18.03.2019 р. (Втулка циліндрична кр. 1275.01.305СБ), на загальну суму з ПДВ -98 940,00 грн.;

Видаткова накладна № 11 від 27.03.2019 р. (Втулка конічна кр.1275.03.301СБ), на загальну суму з ПДВ - 160 632,00 грн.;

Видаткова накладна № 17 від 16.04.2019 р. (Конус подрібнювальний кр.1272.05.200Асб), на загальну суму з ПДВ - 966 120,00 грн.

Всього поставлено товару на загальну суму, з ПДВ -1 522 512,00 грн.

Товар по договору Позивачеві був доставлений перевізником за рахунок постачальника.

Доставка товару відбувалась з м. Кривий Ріг на склад покупця - м. Кривий Ріг, вул.Окружна,12А.

Факт поставки товару підтверджується товарно-транспортними накладними:

-ТТН №6 від 18.03.19 р. (відправник - ТОВ «СОНАНТА ІНЖИНІРИНГ», автомобіль -ДАФ НОМЕР_1 , причіп НОМЕР_29 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Втулка циліндрична кр.1275.01.305СБ -1 пгг.;

-ТТН №7 від 18.03.19 р. (відправник - ТОВ «СОЛАНТА ІНЖИНІРИНГ», автомобіль -ДАФ НОМЕР_1 , причіп НОМЕР_29 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Втулка циліндрична кр.1275.01.305СБ -1 пгг.;

-ТТН №8 від 18.03.19 р. (відправник - ТОВ «СОЛАНТА ІНЖИНІРИНГ», автомобіль -ДАФ НОМЕР_1 , причіп НОМЕР_29 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Втулка циліндрична кр.1275.01.305СБ -1 пгг.;

-ТТН №9 від 18.03.19 р. (відправник - ТОВ «СОЛАНТА ІНЖИНІРИНГ», автомобіль -ДАФ НОМЕР_1 , причіп НОМЕР_29 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Втулка циліндрична кр.1275.01.305СБ -1 пгг.;

-ТТН №11 від 27.03.19 р. (відправник -ТОВ «СОЛАНТА ІНЖИНІРИНГ», автомобіль РЕНО НОМЕР_30 , причіп НОМЕР_14 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Втулка конічна кр.1275.03.301СБ - 2 пгг.;

-ТТН №17 від 16.04.19 р. (відправник -ТОВ «СОЛАНТА ІНЖИНІРИНГ», автомобіль - РЕНО НОМЕР_30 , причіп НОМЕР_14 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Конус подрібнювальний (кр.1272.05.200 Асб) -1 пгг.

ТОВ «Реохім» включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість на підставі належним чином оформлених податкових накладних, які надало ТОВ «Соланта Інжиніринг Груп»:

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРГІН ) № 3 від 18.03.2019 р., загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ -98 940,00 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 4 від 18.03.2019 р., загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ -98 940,00 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ -98 940,00 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ -98 940,00 грн.;

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ - 160 632,00 грн.

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ - 966120,00 грн.

№ 5 від 18.03.2019 р„

№ 6 від 18.03.2019 р.,

№ 9 від 27.03.2019 р.,

№ 5 від 16.04.2019 р.,

В свою чергу, ТОВ «Реохім» розрахувалось за своєчасно поставлений товар.

Факт оплати підтверджується відповідними платіжними дорученнями № 1904 від 21 березня 2019 року на суму 125 000,00 грн. з ПДВ; - платіжне доручення № 2250 від 09 липня 2019 року на суму 966 120,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 2610 від 29 жовтня 2019 року на суму 431 392,00 грн. з ПДВ.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за втулки циліндричні, конус подрібнювальний, втулки конічні ТОВ «Соланта Інжиніринг Груп» суму 1 522 512,00 грн. з ПДВ.

На момент проведення перевірки, станом на 30.09.2020 року, заборгованість між підприємствами відсутня.

Реальність господарських операцій підтверджується договором № 3217 від 29.12.2018 р. укладеним між ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» та ТОВ «Реохім».

В подальшому ТОВ «Реохім» поставляло продукцію, яку отримав від ТОВ «Соланта Інжиніринг Груп», на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат», відповідно до договору № 3217 від 29.12.2018 р.

Відповідно до умов договору № 3217 від 29.12.2018 р. та видаткових накладних ТОВ «Реохім» (Постачальник) поставляло на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (Покупець) наступну продукцію:

-Видаткова накладна № 14 від 20 березня 2019 р. - Втулка циліндрична кр. 1275.01.305СБ - 4 шт. на загальну суму 408 000,00 грн. з ПДВ;

-Видаткова накладна № 20 від 28 березня 2019 р. - Втулка конічна кр.1275.03.301СБ - 2 шт. на загальну суму 165 600,00 грн. з ПДВ;

-Видаткова накладна № 68 від 11 червня 2019 р. - Конус подрібнювальний кр.1272.05.200Асб - 1 шт. на загальну суму з ПДВ - 996 000,00 грн.

Всього поставлено товару на загальну суму, з ПДВ -1 569 600,00 грн.

ТОВ «Реохім» включило до податкових зобов`язань суми податку на додану вартість на підставі належним чином оформлених податкових накладних, які видані ПрАТ «Полтавський ГЗК», а саме:

-Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 7 від 20.03.2019 р., загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ - 408 000,00 грн.

-Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 28.03.2019 р. № 13 - загальна сума разом з ПДВ 165 600,00 грн.;

-Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 5 від 11.06.2019 р., загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ - 996 000,00 грн.

Доставка продукції на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» відбувалось перевізниками:

1) ТОВ «ДЕКС-ТРАНС», відповідно до ТТН, за рахунок ТОВ «Реохім».

Факт доставки продукції підтверджуються ТТН, а саме:

- ТТН № 19 від 28.03.2019 р. (вантажовідправник -ТОВ «РЕОХІМ», автомобіль Газель АЕ 2605 ВС, вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - Втулка конічна кр.1275.03.301СБ -2 шт.; та актом виконаних робіт № АР-0000068 від 28 березня 2019 року на транспортно-експедиційні послуги на суму 1 920,00 грн з ПДВ (копії додаються до матеріалів справи).

Факт оплати ТОВ «ДЕКС-ТРАНС» підтверджується відповідним платіжним дорученням № 1932 від 29 березня 2019 року в сумі 1 920,00 грн.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за транспортно-експедиційні послуги ТОВ «ДЕКС-ТРАНС» суму 1 920,00 грн. з ПДВ.

2) ТОВ «СОЛАНТА ІНЖИНІРИНГ ГРУП»», відповідно до ТТН.

Факт доставки продукції підтверджуються ТТН № 1 від 20.03.2019 р. (вантажовідправник - ТОВ «РЕОХІМ», автомобіль Тата АЕ 8560 НА, вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - Втулка циліндрична кр. 1275.01.305СБ - 4 шт.

3) ФОП ОСОБА_2 відповідно до ТТН, за рахунок ТОВ «Реохім».

Факт доставки продукції підтверджуються ТТН № 76/68 від 11.06.2019 р. (вантажовідправник -ТОВ «РЕОХІМ», автомобіль ДАФ АЕ 6272 ІМ, вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - Конус подрібнювальний -1 шт. та актом виконаних робіт № 972 від 11 червня 2019 року на транспортно-експедиційні послуги на суму 14 000,00 грн. без ПДВ (копії додаються до матеріалів справи).

ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» розрахувалось з ТОВ «Реохім» за поставлену продукцію.

Факт оплати підтверджується відповідними платіжними дорученнями № 21794 від 11 квітня 2019 року в сумі 165 600,00 грн. з ПДВ, платіжне доручення № 43046 від 22 липня 2019 року в сумі 408 000,00 грн. з ПДВ, платіжне доручення № 40141 від 05 липня 2019 року в сумі 996 000,00 грн.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за втулки конічні, втулки циліндричні та конус подрібнювальний на загальну суму 1 569 600,00 грн. з ПДВ.

На момент проведення перевірки, станом на 30.09.2020 року, заборгованість між підприємствами відсутня.

Щодо взаємовідносин ТОВ «Етшер Голд» (код 43041464) в період з 01.01.2017 року по 30.09.2020 року.

Між ТОВ «Реохім» (Покупець) та ТОВ «Етшер Голд» (Постачальник) було укладено договір поставки № 02/01-2020 від 02.01.2020 року, відповідно до якого, Постачальник зобов`язувався передати у власність Покупця продукцію («Броня конуса») в строки та на умовах, передбачених даним Договором, а Покупець зобов`язувався прийняти Товар від Постачальника та оплатити його в порядку та на умовах, визначених даним Договором. Ціна, загальна кількість, номенклатура Товару, що поставляється по даному Договору вказуються у рахунках-фактурах або специфікаціях до договору, які є його невід`ємною частиною (п. 1.2. договору).

Факт поставки товару підтверджено наступними видатковими накладними:

-видаткова накладна № 144 від 10.02.2020 р (броня конуса 1275.05.317-3.K м-л 125Г18х2 МНЛ- 2шт.), на загальну суму з ПДВ - 451 632,00 грн.;

-видаткова накладна № 145 від 10.02.2020 р. (броня конуса 1275.05.317-3.K м-л 125Г18х2 МНЛ - 1шт.), на загальну суму з ПДВ - 225 816,00 грн.;

-видаткова накладна № 146 від 10.02.2020 р. (броня нерухома 1275.07.415-З.К м-л 125Г18х2 МНЛ - 2шт.), на загальну суму з ПДВ - 388 776,00 грн.

Всього поставлено товару на загальну суму з ПДВ - 1 066 224,00 грн.

ТОВ «Реохім» частково розрахувалось за своєчасно поставлений товар згідно договору № 02/01-2020 від 02.01.2020 року.

Факт оплати підтверджується :платіжне доручення № 3095 від 08 липня 2020року на суму 390 00,00 грн. з ПДВ - оплата згідно договору відступлення права вимоги № П.01/07-2020 від 01 липня 2020 року, де, ТОВ «ЕТШЕР ГОЛД» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «ДЕЛАЙТ ПРОДАКТ» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 02/01-2020 від 01 липня 2020р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ЕТШЕР ГОЛД», платіжне доручення № 3099 від 10 липня 2020р. на суму 200 00,00 грн. з ПДВ - оплата згідно договору відступлення права вимоги № 01/07-2020 від 01 липня 2020 року, де, ТОВ «ЕТШЕР ГОЛД» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «АЛЯСКА» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 02/01-2020 від 01 липня 2020р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ЕТШЕР ГОЛД», платіжне доручення № 3104 від 15 липня 2020рокуна суму 300 00,00 грн. з ПДВ - оплата згідно договору відступлення права вимоги № 01/07-2020 від 01 липня 2020 року, де, ТОВ «ЕТШЕР ГОЛД» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «АЛЯСКА» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 02/01-2020 від 01 липня 2020р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ЕТШЕР ГОЛД»,

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за товар (броня конуса та броня нерухома) - ТОВ «ЕТШЕР ГОЛД» суму 890 000,00 грн. з ПДВ.

Згідно журналу-ордеру по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», заборгованість ТОВ «Реохім» перед ТОВ «Етшер Голд» станом на 30.09.2020року становить 176 224,00 грн. з ПДВ.

Товар по договору Позивачеві був доставлений за рахунок Постачальника. Доставка товару відбувалась з м. Львів, пр-кт Червоної калини, буд.35А, оф.11/2 на склад покупця - м. Кривий Ріг, вул. Окружна,12А.

Факт поставки товару підтверджується наступними товарно-транспортними накладними:

- ТТН № 144 від 10.02.2020 року (відправник - ТОВ "ЕТШЕР ГОЛД", автомобіль -ДАФ НОМЕР_1 , причіп НОМЕР_2 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Броня конуса 1275.05.317-3.K (125Г18*2МНЛ) - 2 піт.;

- ТТН № 145 від 10.02.2020 року (відправник - ТОВ "ЕТШЕР ГОЛД", автомобіль - VOLVO НОМЕР_5 , причіп НОМЕР_6 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Броня конуса 1275.05.317- З.К (125Г18*2МНЛ) -1 піт.;

- ТТН № 146 від 10.02.2020 року (відправник - ТОВ "ЕТШЕР ГОЛД", автомобіль - МАЗ АЕ 8743 СЕ, вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Броня конуса 1275.07.415-З.К (125Г18*2МНЛ) - 2 пгг.

ТОВ «Етшер Голд» виконало взяті на себе зобов`язання, та поставило ТОВ «Реохім» товар, передбачений умовами Договору, надало усі, належним чином оформлені, необхідні первинні документи - рахунки, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні.

ТОВ «Реохім» включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість на підставі належним чином оформлених податкових накладних, які надало ТОВ «Етшер Голд»:

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 41 від 10.02.2020р., загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ - 225 816,00 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 42 від 10.02.2020 р., загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ -451 632,00 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 43 від 10.02.2020 р„ загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ - 388 776,00 грн.

Реальність господарських операцій підтверджується договором № 3217 від 29.12.2018 року укладений між ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» та ТОВ «Реохім».

В подальшому ТОВ «Реохім» поставляло продукцію, яку отримало від ТОВ «Етшер Голд», на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат», відповідно до договору № 3217 від 29.12.2018 року.

Відповідно до умов договору № 3217 від 29.12.2018 року та видаткової накладної ТОВ «Реохім» (Постачальник) поставляло на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (Покупець) наступну продукцію:

- Видаткова накладна № 9 від 10 лютого 2020 р. - броня конуса 1275.05.317-3.K м-л 125Г18х2 МНЛ- 3 шт., броня нерухома 1275.07.415-З.К м-л 125Г18х2 МНЛ - 2 пгг. на загальну суму 1 099 200,00 грн. з ПДВ.

Всього поставлено товару на загальну суму з ПДВ - 1 099 200,00 грн.

Товар ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» доставлявся перевізником - ТОВ «ДЕКС-ТРАНС», відповідно до ТТН, за рахунок ТОВ «Реохім».

«Броня конуса», яка захищає конус від зносу та пошкоджень, які можуть виникнути під час роботи. Броня конуса є невід`ємною частиною конусної дробілки та має важливу роль в процесі подрібнення матеріалів.

Факт поставки товару підтверджується наступною товарно-транспортною накладною:

-ТТН № Р-9 від 10.02.2020 року (вантажовідправник - ТОВ "Реохім", автомобіль -ДАФ АЕ 5953 IB, вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - Броня конуса 1275.05.317-3.K м-л 125Г18*2МНЛ) - 3 шт.; Броня нерухома 1275.07.415-З.К м-л 125Г18*2МНЛ) -2 шт.

Факт оплати ТОВ «ДЕКС-ТРАНС» підтверджується відповідним платіжним дорученням та банківською випискою від 17 лютого 2020 року, отримані грошові кошти позначені маркером, а саме:

-платіжне доручення № 2829 від 17 лютого 2020 року в сумі 10 500,00 грн. з ПДВ.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за транспортні послуги ТОВ «ДЕКС-ТРАНС» суму 10 500,00 грн. з ПДВ.

ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» повністю розрахувався з ТОВ «Реохім» за поставлену продукцію.

Факт оплати підтверджується платіжним дорученням № 10483 від 14 лютого 2020року в сумі 1 099 200,00 грн. з ПДВ.

Всього ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» сплачено за поставлений товар ТОВ «Реохім» суму 1 099 200,00 грн. з ПДВ.

На момент проведення перевірки, станом на 30.09.2020 року, заборгованість між підприємствами відсутня.

Щодо взаємовідносин ТОВ «Блісс Девелопмент» (код 39563360) в період з 01.01.2017 року по 30.09.2020 року

Між ТОВ «Реохім» (Покупець) та ТОВ «Блісс Девелопмент» (Постачальник) було укладено договір поставки № Т 28/2-17 від 20.02.2017 року, за яким Постачальник зобов`язувався поставити, а Покупець сплатити і прийняти Товар- Труба лежана. Дата поставки Товару і дата переходу права власності визначаються датою приймання на складі Постачальника згідно до видаткової накладної (п. 2.1.Договору).

Перехід права власності, відповідно до п. 2.3. договору здійснюється на складі Покупця, що розташований за адресом: м. Кривий Ріг, вул. Окружна,12А.

В подальшому, для виконання умов договору поставки № Т 28/2-17 від 20.02.2017 року між сторонами було укладено договір на виконання робіт № ТР 20/2-17 від 20.02.2017 року по перевезенню вантажним транспортом ТОВ «Блісс Девелопмент» Товару.

Відповідно до умов Договору № ТР 20/2-17 на виконання робіт від 20.02.2017 року, укладеного між ТОВ «Реохім» (Замовник) та ТОВ «Блісс Девелопмент» (Виконавець), Виконавець зобов`язувався надати послуги перевезення вантажним транспортом, а Замовник сплатити за виконану роботу. Відповідно до п. 3.2. договору, оплата за виконану роботу, сплачується в безготівковому порядку на поточний рахунок Виконавця, зазначеному в Договорі. Ціна, має бути вказана в рахунку і є незмінною.

Факт поставки товару за договором № Т 28/2-17 від 20.02.2017 року підтверджено видатковими накладними:

-Видаткова накладна № 19 від 28.02.2017 року (Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м. - 5,24 т.), на загальну суму з ПДВ - 83 420,82 грн.;

-Видаткова накладна № 23 від 09.03.2017 року (Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м.-13,75 т.), на загальну суму з ПДВ - 218 900,05 грн.;

-Видаткова накладна № 26 від 14.03.2017р. (Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м. - 12,005 т.), на загальну суму з ПДВ - 191119,64 грн.

Поставлено товару (труба лежана) на загальну суму з ПДВ - 493 440,51 грн.

Згідно оборотів рахунку 281 за 01.02.2017-31.03.2017, Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м. - 5,24 т. залишилася на залишку на складі (обороти рахунку 281 додаються).

-Видаткова накладна № 21 від 02.03.2017 р. (Броня ч.1272.07.313-1к ( 110 гІЗ л) - 2шт.), на загальну суму з ПДВ - 296 640,00 грн.;

-Видаткова накладна № 24 від 09.03.2017 р. (Броня ч.1272.07.317-1к ( 110 ГІЗ л) - 2 шт.), на загальну суму з ПДВ - 367 200,00 грн.;

Поставлено товару (броні) на загальну суму з ПДВ - 663 840,00 грн.

Всього поставлено товару на загальну суму з ПДВ 1 157 280,51 грн.

Факт надання послуг перевезення вантажним транспортом за договором № ТР 20/2-17 від 20.02.2017 року підтверджено актами надання послуг:

Акт надання послуг № 20 від 28.02.2017 р. (Послуги вантажного транспорту), на загальну суму з ПДВ - 8 400,00 грн.;

Акт надання послуг № 22 від 02.03.2017р. (Послуги вантажного транспорту), на загальну суму з ПДВ - 8 400,00 грн.;

Акт надання послуг № 25 від 09.03.2017 р. (Послуги вантажного транспорту), на загальну суму з ПДВ - 8 400,00 грн.;

Акт надання послуг № 27 від 09.03.2017 р. (Послуги вантажного транспорту), на загальну суму з ПДВ - 8 400,00 грн.;

Акт надання послуг № 28 від 14.03.2017 р. (Послуга вантажного транспорту), на загальну суму з ПДВ - 8 400,00 грн.

Всього надано послуг вантажного транспорту на загальну суму з ПДВ - 42 000,00 грн.

Товар по договору Позивачеві був доставлений перевізником ТОВ «Блісс Девелопмент».

Пункт відправлення м. Київ, пункт розвантаження - м. Кривий Ріг.

Доставка товару підтверджується наступними товарно-транспортними накладними:

ТТН № 2 від 28.02.2017 р. (автомобільний перевізник та вантажовідправник - ТОВ «БЛІСС ДЕВЕЛОПМЕНТ», автомобіль - РЕНО НОМЕР_31 , причіп НОМЕР_32 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж -Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м. -5,24 т.;

ТТН № 1 від 03.03.2017 р. (автомобільний перевізник та вантажовідправник - ТОВ «БЛІСС ДЕВЕЛОПМЕНТ», автомобіль - ДАФ НОМЕР_33 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Броня 4.1272.07.313-Ік (110 г 13 л) 2 піт.;

ТТН № 1 від 09.03.2017 р. (автомобільний перевізник та вантажовідправник - ТОВ «БЛІСС ДЕВЕЛОПМЕНТ», автомобіль - ДАФ 105, НОМЕР_34 , причіп НОМЕР_35 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім), вантаж - Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м. -13,75 т.;

ТТН № 1 від 10.03.2017 р. (автомобільний перевізник та вантажовідправник - ТОВ «БЛІСС ДЕВЕЛОПМЕНТ», автомобіль - Мерседес, НОМЕР_36 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім), вантаж - Броня ч.1272.07.317-1к (110 гІЗ л), 2 пгг.

ТТН № 1 від 15.03.2017 р. (автомобільний перевізник та вантажовідправник - ТОВ «БЛІСС ДЕВЕЛОПМЕНТ», автомобіль - МАЗ АЕ 6865 АА, причіп НОМЕР_37 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м.- 12,005 т.

ТОВ «Реохім» включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість на підставі належним чином оформлених податкових накладних, які надало ТОВ «Блісс Девелопмент», а саме:

-податкова накладна (реєстраційний номер ЄРПН ) №77 від 28.02.2017 на загальна суму з ПДВ - 83 420,82 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер ЄРПН ) №47 від 02.03.2017 на загальна суму з ПДВ - 296 640,00 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер ЄРПН ) №45 від 09.03.2017 на загальна суму з ПДВ - 218 900,05 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер ЄРПН ) №44 від 09.03.2017 на загальна суму з ПДВ - 367 200,00 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер ЄРПН) №40 від 14.03.2017 на загальна суму з ПДВ - 191119,64 грн.

-податкова накладна (реєстраційний номер ЄРПН) №78 від 28.02.2017 на загальна суму з ПДВ - 8400,00 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер ЄРПН) №46 від 02.03.2017 на загальна суму з ПДВ - 8400,00 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер ЄРПН) №42 від 09.03.2017 на загальна суму з ПДВ - 8400,00 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 43 від 09.03.2017 на загальна суму з ПДВ - 8400,00 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 41 від 14.03.2017 на загальна суму з ПДВ - 8400,00 грн.

Факт оплати підтверджується платіжним дорученням № 288 від 17 березня 2017р. на суму 83 358,84 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 376 від 04 травня 2017р. на суму 61,97 грн. з ПДВ; платіжним дорученням № 331 від 11 квітня 2017 р. на суму 296 640,00 грн. з ПДВ; платіжним дорученням № 325 від 27 березня 2017 р. на суму 9 000,00 грн. з ПДВ; платіжним дорученням № 325 від 29 березня 2017 р. на суму 13 000,00 грн. з ПДВ; платіжним дорученням № 325 від 06 квітня 2017 р. на суму 196 900,06 грн. з ПДВ; платіжним дорученням № 324 від 06 квітня 2017 р. на суму 367 200,00 грн. з ПДВ; платіжним дорученням № 326 від 06 квітня 2017 р. на суму 21119,65 грн. з ПДВ; платіжним дорученням № 345 від 20 квітня 2017 р. на суму 170 000,00 грн. з ПДВ; платіжним дорученням № 375 від 04 травня 2017р. на суму 33 600,00 грн. з ПДВ; платіжним дорученням № 289 від 17 березня 2017року на суму 8 400,00 грн. з ПДВ.

Всього сплачено за товар і послуги з перевезення суму 1 199 280,52 грн. з ПДВ.

Згідно журналу-ордеру по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», заборгованість по ТОВ «Блісс Девелопмент» відсутня.

Реальність господарських операцій підтверджується договором № 4125 від 15.11.2016 року та договором № 395 від 25.02.2016 року укладених між ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» та ТОВ «Реохім».

В подальшому ТОВ «Реохім» поставляло продукцію, отриману від ТОВ «Блісс Девелопмент», на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат», відповідно до наступних договорів: до договору № 4125 від 15.11.2016 року та видаткових накладних, ТОВ «Реохім» (Постачальник) поставило на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (Покупець) наступну продукцію:

-Видаткова накладна № 13 від 09 березня 2017 р. - Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м. -13,75 т. на загальну суму з ПДВ - 231 000,00 грн.;

-Видаткова накладна № 15 від 15 березня 2017р. - Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м. - 12,005 т. на загальну суму з ПДВ -201 684,00 грн.;

Всього поставлено товару (труба лежана) по договору № 4125 від 15.11.2016 року на загальну суму 432 684,00 грн. з ПДВ.

Відповідно до умов договору № 395 від 25.02.2016 року та видаткових накладних, ТОВ «Реохім» (Постачальник) поставило ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (Покупець) наступну продукцію:

- видаткова накладна № 12 від 03 березня 2017р. - Броня ч.1272.07.313-1к ( ПО гІЗ л) - 2 піт. на загальну суму з ПДВ - 312 000,00 грн.;

- видаткова накладна № 14 від 10 березня 2017р. - Броня ч.1272.07.317-1к ( 110 гІЗ л) - 2 піт. на загальну суму з ПДВ - 384 000,00 грн.

Всього поставлено товару по договору № 395 від 25.02.2016 року на загальну суму 696 000,00 грн. з ПДВ.

ТОВ «Реохім» включило до податкових зобов`язань суми податку на додану вартість на підставі належним чином оформлених податкових накладних, які видані ПрАТ «Полтавський ГЗК», а саме:

Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 3 від 09.03.2017 р., загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ - 231 000,00 грн.;

Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 5 від 15.03.2017 р., загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ - 201 684,00 грн.;

Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 2 від 02.03.2017 р., загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ - 312 000,00 грн.;

Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 4 від 10.03.2017 р., загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ - 384 000,00 грн.

Доставка продукції ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» відбувалась перевізником - ТОВ «Бліс Девелопмент», відповідно до ТТН, за рахунок ТОВ «Реохім». Факт доставки продукції підтверджуються ТТН та актами виконаних робіт.

Факт поставки товару підтверджується товаро-транспортними накладними:

-ТТН № 1 від 09.03.2017 р. (автомобільний перевізник ТОВ «БЛІСС ДЕВЕЛОПМЕНТ», вантажовідправник - ТОВ «РЕОХІМ», автомобіль - ДАФ 105, НОМЕР_34 , причіп НОМЕР_35 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м. - 13,75 т.;

-ТТН № 1 від 15.03.2017 р. (автомобільний перевізник ТОВ «БЛІСС ДЕВЕЛОПМЕНТ», вантажовідправник - ТОВ «РЕОХІМ», автомобіль - МАЗ АЕ 6865 АА, причіп 09819АА, вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м,- 12,005 т.

-ТТН № 1 від 03.03.2017 р. (автомобільний перевізник ТОВ «БЛІСС ДЕВЕЛОПМЕНТ», вантажовідправник - ТОВ «РЕОХІМ», автомобіль - ДАФ НОМЕР_33 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - Броня ч.1272.07.313-1к (110 г 13 л) 2 шт.;

-ТТН № 1 від 10.03.2017 р. (автомобільний перевізник ТОВ «БЛІСС ДЕВЕЛОПМЕНТ», вантажовідправник - ТОВ «РЕОХІМ», автомобіль - Мерседес, НОМЕР_36 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - Броня ч.1272.07.317-1к (110 гІЗ л) - 2 шт.

Факт оплати підтверджується платіжним дорученням № 15542 від 03 квітня 2017р. в сумі 231 000,00 грн. з ПДВ; платіжним дорученням № 15707 від 04 квітня 2017р. в сумі 201 684,00 грн. з ПДВ; платіжним дорученням № 17438 від 11 квітня 2017р. в сумі 312 000,00 грн. з ПДВ та платіжне доручення № 16034 від 05 квітня 2017р. в сумі 384 000,00 грн. з ПДВ.

Всього ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» сплачено за поставлений товар ТОВ «Реохім» суму 1 128 684,00 грн. з ПДВ.

На момент проведення перевірки, станом на 30.09.2020 року, заборгованість між підприємствами відсутня.

Щодо взаємовідносин ТОВ «Інвестиційно-будівельна група «Буд Ресурс» (код 42220452) в період з 01.01.2017 року по 30.09.2020 року

Між ТОВ «Реохім» (Покупець) та ТОВ «Інвестиційно-будівельна група «Буд Ресурс» (Постачальник) було укладено договір поставки № 01/04-2020 від 01.04.2020 року, відповідно до умов якого, Постачальник зобов`язувався передати у власність Покупця продукцію (товар- «Вінець зубчатий») в строки та на умовах, передбачених даним Договором, а Покупець зобов`язувався прийняти Товар від Постачальника та оплатити його в порядку та на умовах, визначених даним Договором. Ціна, загальна кількість, номенклатура Товару, що поставляється по даному Договору вказуються у рахунках-фактурах або специфікаціях до договору, які є його невід`ємною частиною (п. 1.2. договору).

Факт поставки товару підтверджено видатковою накладною № 326 від 14.04.2020 року (Вінець зубчатий Z=316, М=20 1-227000-4/1-162560 СБ), на загальну суму - 3 602 580,00 грн. з ПДВ.

Всього по договору поставлено товару на загальну суму з ПДВ - 3 602 580,00 грн.

Товар по договору Позивачеві був доставлений за рахунок Постачальника. Доставка товару відбувалась з м. Бровари, вул. Олега Онікієнка, буд.125, офіс 14/26 на склад покупця - м. Кривий Ріг, вул. ОкружнаД 2А.

Згідно наданих до справи документів, товар доставлявся транспортом Постачальника:

-ТТН № 326 від 14.04.2020 р. (вантажовідправник ТОВ «БУД РЕСУРС», автомобіль - ДАФ ВІ9154 ВС, причіп НОМЕР_2 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Вінець зубчатий Z=316, М=20 1-227000-4/1-162-1 шт.

ТОВ «Реохім» включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість на підставі належним чином оформленої податкової накладної, яку надало ТОВ «Інвестиційно-будівельна група «Буд Ресурс»: податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 40 від 14.04.2020 р., на загальну суму коштів що підлягає сплаті з ПДВ - 3 602 580,00 грн.

Згідно журналу-ордеру по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», заборгованість ТОВ «Реохім» перед ТОВ «Інвестиційно-будівельна група «Буд Ресурс» станом на 30.09.2020р. становить 3 602 580,00 грн. з ПДВ.

В подальшому ТОВ «Реохім» поставляло продукцію отриману від ТОВ «Інвестиційно- будівельна група «Буд Ресурс» на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат», відповідно до умов договору № 3217 від 29.12.2018 р. укладеного між ТОВ «Реохім» (Постачальник) та ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (Покупець).

Згідно умов договору та видаткової накладної Постачальник поставляв Покупцеві Вінець зубчатий: видаткова накладна № 46 від 14 квітня 2020 року - Вінець зубчатий Z=316, М=20 1-227000-4/1- 162560 СБ. - 1 шт. на суму 3 714 000,00 грн. з ПДВ.

Всього по договору поставлено товару на загальну суму з ПДВ - 3 714 000,00 грн.

Факт доставки продукції підтверджуються ТТН № Р46 від 14 квітня 2020 року, (вантажовідправник ТОВ «РЕОХІМ», вантажоодержувач автомобіль ДАФ ВІ9154 ВС, причіп НОМЕР_29 , вантаж - Вінець зубчатий Z=316, М=20 1-227000-4/1-162-1 шт. (копія ТТН додається до матеріалів справи).

ТОВ «Реохім» включило до податкових зобов`язань суму податку на додану вартість на підставі належним чином оформленої податкової накладної, яку видано ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат», а саме:

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 14.04.2020 року № 10 - загальна сума разом з ПДВ 3 714 000,00 грн.

Факт оплати ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» на користь ТОВ «РЕОХІМ» підтверджується:

-платіжне доручення № 1686 від 24 квітня 2020р. в сумі 2 000 000,00 грн. з ПДВ;

-платіжне доручення № 37052 від 27 листопада 2020р. в сумі 1 000 000,00 грн. з ПДВ;

- платіжне доручення № 523 від 05 січня 2020р. в сумі 714 000,00 грн. з ПДВ.

Всього ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» сплачено за поставлений товар ТОВ «РЕОХІМ» суму 3 714 000,00 грн. з ПДВ.

На момент проведення перевірки, станом на 30.09.2020 року, заборгованість між підприємствами відсутня.

Щодо взаємовідносин ТОВ «ДЕСІКАНТ ТРАСТ», (код 42246973) в період з 01.01.2017 року по 30.09.2020 року

Між ТОВ «РЕОХІМ» (Покупець) та ТОВ «ДЕСІКАНТ ТРАСТ» (Постачальник) було укладено Договір № 03/12-2018 від 03.12.2018 року, на підставі якого Постачальник зобов`язувався поставити, а Покупець сплатити і прийняти Товар.

ТОВ «ДЕСІКАНТ ТРАСТ» виконало умови договору. Відповідно до видаткових накладних ТОВ «ДЕСІКАНТ ТРАСТ» поставило ТОВ «РЕОХІМ» товар, передбачений умовами договору.

Факт поставки товару підтверджено наступними видатковими накладними:

- видаткова накладна № 275 від 17.12.2018 р. (Склад універсальний (компаунд для заливки дробарок) - 900 кг, Затверджувач (для заливки дробарок) - 700 кг, Пісок кварцевий - 10 т., Затверджувач DETA (Сполука аміной фунуціональною групою DiEhtylene TriFmine) -171,6 кг) на загальну суму з ПДВ - 182 296,32 грн.

Всього поставлено товару на загальну суму з ПДВ - 182 296,32 грн.

З придбаного товару в подальшому вироблялась двохкомпонентна заливальна суміш.

-видаткова накладна № 2 від 29.01.2019 р. (броня верхня 1255.05.343 К2 (з замком)/1255.05.343.М матеріал 110Г13Л - 1шт., броня нижня 1255.05.341 К2 (з замком)/1255.05.341.М матеріал 125 Г18х2МНЛ - 1шт., броня середня 1255.05.342 К2 (з замком)/1255.05.342.М матеріал 110Г13Л -1 пгг.) на загальну суму з ПДВ - 896 280,00 грн.;

-видаткова накладна № 3 від 29.01.2019 р. (конус дробарний 1275.05.01 АСБ -1 пгг., корпус кільця (кр.1272.07.01П) 3.38188 КОД 1187560 -1 пгг.) на загальну суму з ПДВ - 1 850 760,00 грн.; видаткова накладна № 43 від 25.02.2019 р. (Втулка конічна кр.1275.03.301СБ - 1 шт., Втулка циліндрична кр.1275.01.305СБ - 1шт.) на загальну суму з ПДВ -179 256,00 грн.

Всього поставлено товару на загальну суму з ПДВ - 2 926 296,00 грн.

Факт поставки товару підтверджується відповідними товарно-транспортними накладними. Товар було доставлено за рахунок Постачальника - ТОВ «ДЕСІКАНТ ТРАСТ» з м.Дніпро, вул. Василя Макуха, буд.8, оф.2 на склад ТОВ «РЕОХІМ» - м. Кривий Ріг, вул. Окружна, буд.12А, відповідно до:

-ТТН № 275 від 17.12.2018 р. (вантажовідправник - ТОВ «ДЕСІКАНТ ТРАСТ», автомобіль -МАЗ АЕ 8743 СЕ, вантажоодержувач - ТОВ «РЕОХІМ»), відомості про вантаж - Склад універсальний - 900 кг, Затверджувач - 700 кг, Пісок кварцевий -10 т, Затверджувач DETA -171,6 кг;

-ТТН № 2 від 29.01.2019 р. (вантажовідправник - ТОВ «ДЕСІКАНТ ТРАСТ», автомобіль - РЕНО АЕ 2741 ВП, причіп НОМЕР_14 , вантажоодержувач - ТОВ «РЕОХІМ»), відомості про вантаж - Броня верхня 1255.05.343 К2-1 шт., Броня нижня 1255.05.341 К2 -1 пгг., Броня середня 1255.05.342 К2-1 пгт.;

-ТТН № 3 від 29.01.2019 р. (вантажовідправник - ТОВ «ДЕСІКАНТ ТРАСТ», автомобіль -МАЗ АЕ 8743 СЕ, вантажоодержувач - ТОВ «РЕОХІМ»), відомості про вантаж - Конус дробарний 1275.05.01 сб - 1шт., Корпус кільця 3.38188 -1 пгг.;

-ТТН № 43 від 25.02.2019 р. (вантажовідправник - ТОВ «ДЕСІКАНТ ТРАСТ», автомобіль - МАЗ АЕ 8743 СЕ, вантажоодержувач - ТОВ «РЕОХІМ»), відомості про вантаж - Втулка конічна 1275.03.301сб-1 шт., Втулка циліндрічна 1275.01.305сб-1 шт.

ТОВ «РЕОХІМ» включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість на підставі належним чином оформлених податкових накладних, які надало ТОВ «ДЕСІКАНТ ТРАСТ»:

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 233 від 17.12.2018 р., на загальну суму з ПДВ - 182 296,32 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 84 від 29.01.2019 р., на загальну суму з ПДВ - 896 280,00 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 85 від 29.01.2019 р., на загальну суму з ПДВ - 1 850 760,00 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 54 від 25.02.2019 р., на загальну суму з ПДВ - 179 256,00 грн.

Факт оплати підтверджується: платіжне доручення № 1776 від 24 січня 2019 року на суму 42 246,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 1948 від 05 квітня 2019 року на суму 140 050,32 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 1843 від 22 лютого 2019 року на суму 298 760,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 1844 від 22 лютого 2019 року на суму 298 760,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 1845 від 22 лютого 2019 року на суму 298 760,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 1820 від 13 лютого 2019 року на суму 290 000,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 1821 від 13 лютого 2019 року на суму 290 000,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 1822 від 13 лютого 2019 року на суму 200 000,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 1823 від 14 лютого 2019 року на суму 200 000,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 1829 від19 лютого 2019 року на суму 290 000,00 грн. зПДВ;

платіжне доручення № 1830 від19 лютого 2019 року на суму 290 000,00 грн. зПДВ;

платіжне доручення № 1831від19 лютого 2019 року на суму 290 760,00 грн. зПДВ;

платіжне доручення № 1936 від03 квітня 2019 року на суму 179 256,00 грн. з ПДВ.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено згідно договору № 03/12-2018 від 03 грудня 2018р. за товар ТОВ «ДЕСІКАНТ ТРАСТ» суму 3 108 592,32 грн. з ПДВ.

Згідно журналу-ордеру по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», заборгованість за товар по ТОВ «Десікант Траст» відсутня.

Між ТОВ «Реохім» (Замовник) та ТОВ «Десікант Траст» (Виконавець) укладено Договір № 27/12-2018 від 27.12.2018 року (на виконання робіт).

Відповідно до п. 1.1. договору, Виконавець зобов`язувався провести зачистку труби лежаної та вантажно-розвантажувальні роботи, а «Замовник» - сплатити за виконану роботу.

Для виконання умов вищезазначеного договору, сторони уклали Договір оренди виробничого майданчика № 27/12-2018від 27.12.2018 року (в подальшому договір оренди), відповідно до якого Орендодавець (ТОВ «Десікант Траст») в порядку та на умовах, визначених цим Договором, передав Орендареві (ТОВ «Реохім») у строкове платне користування виробничий майданчик, а Орендар зобов`язується прийняти у строкове платне користування виробничий майданчик, що визначене у цьому Договорі (надалі іменується "Майданчик"), та зобов`язується сплачувати Орендодавцеві орендну плату (п. 1.1. договору оренди).

Відповідно до п. 1.2.Д.З. договору оренди, адреса Майданчику, що орендується: Україна, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Ярмаркова, буд 36. Загальна площа Майданчика, що орендується: 1000 кв. м.

Пунктом 2.1. договору оренди передбачено, що Майданчик, що орендується, надається Орендарю для зберігання майна.

У момент підписання Акту прийому-передачі Орендодавець передає Орендарю ключі від Майданчика, що орендується (п. 3.2. договору оренди).

На виконання умов договору оренди сторони підписали Акт прийому-передачі виробничого майданчика в оренду відповідно до договору оренди.

Згідно Акту прийому-передачі Орендодавець передав, а Орендар прийняв у тимчасове платне користування Майданчик, що знаходиться за адресою: Україна, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Ярмаркова, буд. 36. Переданий Майданчик відповідає вимогам, які ставилися Орендарем.

ТОВ «Десікант Траст» виконало взяті на себе зобов`язання, та виконало роботи передбачені умовами договору № 27/12-2018 від 27.12.2018 року.

На виконання умов вищезазначених договорів, та підтвердження факту виконання робіт, оренди майданчика, складено та підписано:

Акт надання послуг № 276 від 29 грудня 2018 р. на суму 142 670,88 грн. разом з ПДВ (Зачистка труби лежаної, Вантажно-розвантажувальні роботи, Оренда виробничого майданчика);

Акт надання послуг № 44 від 25 лютого 2019 р. на суму 72 001,44 грн. разом з ПДВ (Зачистка труби лежаної, Вантажно-розвантажувальні робота, Оренда виробничого майданчика);

Акт надання послуг № 45 від 15 березня 2019 р. на суму 130 187,66 грн. разом з ПДВ (Зачистка труби лежаної).

Всього виконано робіт за договором № 27Д2-2018 від 27.12.2018 року на суму 344 859,98 грн. разом з ПДВ.

ТОВ «Реохім» включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість на підставі належним чином оформлених податкових накладних, які надало ТОВ «Десікант Траст»:

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 234 від 29.12.2018 р. на загальну суму з ПДВ -142670,88 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 56 від 25.02.2019 р., на загальну суму з ПДВ - 72 001,44 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 9 від 15.03.2019 р., на загальну суму з ПДВ - 130 187,66 грн.

Факт оплати підтверджується: платіжне доручення № 1938 від 03 квітня 2019 року на суму 130 670,88 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 1949 від 05 квітня 2019 року на суму 12 000,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 1894 від 15 березня 2019 року на суму 32 663,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 1937 від 03 квітня 2019 року на суму 39 338,44 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 1933 від 29 березня 2019 року на суму 16 924,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 1935 03 квітня 2019 року на суму 113 263,66 грн. з ПДВ.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за виконані роботи ТОВ «ДЕСІКАНТ ТРАСТ» суму 344 859,98 грн. з ПДВ.

Заборгованість за виконані роботи по ТОВ «ДЕСІКАНТ ТРАСТ» відсутня.

Реальність господарських операцій підтверджується договором № 3217 від 29.12.2018 р. та договором № 122 від 24.01.2018 р. укладених між ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» та ТОВ «Реохім», за яким ТОВ «РЕОХІМ» поставляло продукцію, отриману від ТОВ «ДЕСІКАНТ ТРАСТ», на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат», відповідно до умов Договору № 3217 від 29.12.2018 року укладено між ТОВ «РЕОХІМ» (Постачальник) та ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (Покупець).

Згідно умов договору та видаткових накладних Постачальник поставляв Покупцеві броня верхня, броня нижня, броня середня, конус дробарний, втулка конічна, корпус кільця, втулка циліндрична:

-Видаткова накладна № 2 від 01 лютого 2019 р. - броня верхня 1255.05.343 К2 (з

замком)/1255.05.343.М матеріал 110Г13Л -1 шт., броня нижня 1255.05.341 К2 (з замком)/1255.05.341.М матеріал 125 Г18х2МНЛ -1 шт., броня середня 1255.05.342 К2 (з замком)/1255.05.342.М матеріал 110Г13Л -1 шт. на загальну суму з ПДВ - 924 000,00 грн.;

-Видаткова накладна № 3 від 01 лютого 2019 р. - конус дробарний 1275.05.01 АСБ -1 шт., корпус кільця (кр.1272.07.01П) 3.38188 КОД 1187560 -1шт. на загальну суму з ПДВ - 1 908 000,00 грн.;

-Видаткова накладна № 6 від 25 лютого 2019 р. - Втулка конічна кр.1275.03.301СБ - Іпгг., Втулка циліндрична кр.1275.01.305СБ - 1шт. на загальну суму з ПДВ - 184 800,00 грн.

Всього поставлено товару на загальну суму з ПДВ - 3 016 800,00 грн.

Відповідно до умов договору та видаткових накладних, ТОВ «Реохім» (Постачальник) виготовило та поставило ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (Покупець) наступну продукцію:

-Видаткова накладна № 1 від 21 січня 2019 р. - Двохкомпонентна заливальна суміш (у складі компонента А-9,55 кг, компонент В-0,45 кг) акмікон - 1626 комплектів на загальну суму 1 812 840,41 грн. з ПДВ.

Всього поставлено товару на загальну суму з ПДВ -1 812 840,41 грн.

Для виготовлення Двохкомпоненгної заливальної суміші (у складі компонента А-9,55 кг, компонент В-0,45 кг) акмікон - 1626 комплектів проведена калькуляція собівартості придбаної продукції та виписана накладна-вимога на відпуск матеріалів для виробництва, а саме:

Калькуляція собівартості продукції та накладна-вимога № 1 від 14.01.2019 року на відпуск матеріалів - 1626 комплектів на загальну суму разом з ПДВ - 1 724 475,35 грн.

Всього відпущено матеріалів для виробництва компаунду на загальну суму разом з ПДВ - 1724 475,35 грн.

Товар на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» доставлявся перевізником ФО-П ОСОБА_2 , відповідно до ТТН, за рахунок ТОВ «РЕОХІМ»:

-ТТН № 1 від 21.01.2019 р. (вантажовідправник - ТОВ «РЕОХІМ», автомобіль - РЕНО НОМЕР_38 , причіп НОМЕР_39 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), відомості про вантаж - Двохкомпонентна заливальна суміш (у складі компонента А-9,55 кг, компонент В-0,45 кг) акмікон - 1626 комплектів;

-ТТН № 1 від 01.02.2019 р. (вантажовідправник - ТОВ «РЕОХІМ», автомобіль - РЕНО АЕ 2741 ВП, причіп НОМЕР_14 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), відомості про вантаж - Броня верхня 1255.05.343 К2 -1 шт., Броня нижня 1255.05.341 К2 -1 шт., Броня середня 1255.05.342 К2 -1 шт.;

-акт виконаних робіт № 767 від 22 січня 2019р. в сумі 9 100,00 грн. без ПДВ, акту виконаних робіт № 783 від 01 лютого 2019р. в сумі 3 180,00 грн. без ПДВ.

Факт оплати ФОП ОСОБА_2 платіжним дорученням № 1881 від 14 березня 2019 року в сумі 16 280,00 грн. без ПДВ.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за транспортні послуги ФОП ОСОБА_2 суму 16 280,00 грн. без ПДВ.

Товар на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» доставлявся перевізником ФОП ОСОБА_4 відповідно до ТТН, за рахунок ТОВ «Реохім»:

-ТТН № 2 від 01.02.2019 р. (вантажовідправник - ТОВ «РЕОХІМ», автомобіль - ИВЕКО НОМЕР_24 , причіп НОМЕР_25 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), відомості про вантаж - Конус дробарний 1275.05.01 АСБ - 1 шт.,

Корпус кільця (кр.1272.07.01П) 3.38188 КОД 1187560-1шт.;

-акт здачі-прийнятгя робіт № РН-0000035 від 01 лютого 2019р. в сумі 3 600,00 грн. без ПДВ.

Факт оплати ФО-П ОСОБА_4 підтверджується платіжним дорученням № 1796 від 04 лютого 2019 року в сумі 3 600,00 грн. без ПДВ.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за транспортні послуги ФОП ОСОБА_4 суму З 600,00 грн. без ПДВ.

Товар на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» доставлявся перевізником ТОВ «ДЕСІКАНТ ТРАСТ», відповідно до ТТН № 44 від 25.02.2019 р. (вантажовідправник - ТОВ «РЕОХІМ», автомобіль - МАЗ АЕ 8743 СЕ, вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), відомості про вантаж - Втулка конічна кр.1275.03.301СБ - Іпгг., Втулка циліндрична кр.1275.01.305СБ - Іптг.

ТОВ «Реохім» включило до податкових зобов`язань суму податку на додану вартість на підставі належним чином оформлених податкових накладних, яку видано ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат», а саме:

-Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄР1ТН ) від 21.01.2019 р. №1 - загальна сума разом з ПДВ 1 812 840,41 грн.;

-Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 01.02.2019 р. № 1 - загальна сума разом з ПДВ 924 000,00 грн.;

-Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 01.02.2019 р. № 2 - загальна сума разом з ПДВ 1 908 000,00 грн.;

-Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 01.02.2019 р. № 4 - загальна сума разом з ПДВ 184 800,00 грн.

-Податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 21.01.2019 р. № 1 - загальна сума разом з ПДВ 1 812 840,41 грн.

Факт оплати ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» підтверджується платіжними дорученнями № 11131 від 22 лютого 2019р. в сумі 924 000,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 9209 від 13 лютого 2019р. в сумі 1 000 000,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 9810 від 18 лютого 2019р. в сумі 908 000,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 16045 від 20 березня 2019р. в сумі 184 800,00 грн. з ПДВ.

Всього сплачено за поставлений товар суму 3 016 800,00 грн. з ПДВ.

Факт оплати підтверджується платіжним дорученням № 5713 від 29 січня 2019 року в сумі 900 000,00 грн. з ПДВ;

-платіжне доручення N° 6255 від 01 лютого 2019 року в сумі 200 000,00 грн. з ПДВ;

-платіжне доручення № 6407 від 04 лютого 2019 року в сумі 300 000,00 грн. з ПДВ;

-платіжне доручення № 8024 від 07 лютого 2019 року в сумі 412 840,41 грн. з ПДВ.

Всього сплачено за поставлений товар суму 1 812 840,4'1 грн. з ПДВ.

Заборгованість по договорам № 122 від 24.01.2018 року та № 3217 від 29.12.2018 року відсутня.

Щодо взаємовідносин ТОВ «Веклес» (код 43100079) в період з 01.01.2017 року по 30.09.2020 року

Між ТОВ «Реохім» (Покупець) та ТОВ «Веклес» (Постачальник) було укладено договір поставки № 02/01-2020 від 02.01.2020року, за яким Постачальник зобов`язувався передати у власність Покупця продукцію (броня конуса, броня нерухома) в строки та на умовах, передбачених даним Договором, а Покупець зобов`язувався прийняти Товар від Постачальника та оплатити його в порядку та на умовах, визначених даним Договором.

Факт поставки товару підтверджено:

-видаткова накладна № 147 від 17.02.2020р. (броня конуса 1275.05.317-3.K м-л 125Г18х2 МНЛ - 1шт.), на загальну суму з ПДВ - 225 816,00 грн.;

-видаткова накладна № 148 від 17.02.2020 р. (броня нерухома 1275.05.317-3.K 125Г18х2МНЛ - 2шт.), на загальну суму з ПДВ - 388 776,00 грн.

Всього поставлено товару на загальну суму з ПДВ - 614 592,00 грн.

Товар було доставлено з пункту навантаження: м. Житомир, вул. Івана Мазепи, буд.7 за рахунок ТОВ «Веклес». Пункт розвантаження товару: м. Кривий Ріг, вул. Окружна, буд. 12А.

Доставка товару підтверджується :

-ТТН № 147 від 17.02.2020 р. (вантажовідправник- ТОВ «Веклес», автомобіль - ДАФ НОМЕР_1 , причіп НОМЕР_2 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Броня конуса 1275.05.415-3.К (125П8*2МНЛ) -1 шт.;

-ТТН № 148 від 17.02.2020 р. (вантажовідправник - ТОВ «Веклес», автомобіль - VOLVO НОМЕР_5 , причіп НОМЕР_6 , вантажоодержувач. - ТОВ «Реохім»), вантаж - броня нерухома 1275.05.317-3.K (125Г18х2МНЛ) - 2шг

ТОВ «Реохім» включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість на підставі належним чином оформлених податкових накладних, які надало ТОВ «Веклес»:

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 651 від 17.02.2020 р., загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ - 225 816,00 грн.

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 652 від 17.02.2020 р., загальна сума коштів що підлягає сплаті з ПДВ - 388 776,00 грн.

Факт оплати підтверджується відповідними платіжними дорученнями № 7 від 30 березня 2020 року в сумі 500 000,00 грн. з ПДВ та платіжне доручення № 13 від 14 квітня 2020 року в сумі 139 000,00 грн. з ПДВ.

Всього ТОВ «Реохім» сплачено ТОВ «Веклес» за поставлений товар суму 639 000,00 грн. з ПДВ.

Згідно журналу-ордеру по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними

постачальниками», заборгованість станом на 30.09.2020 року за договором № 02/01-2020 від

02.01.2020р. відсутня.

Між ТОВ «Реохім» (Замовник) та ТОВ «Веклес» (Виконавець) було укладено договір на виконання робіт № 02/01/1-2020 від 02.01.2020 року, за яким Виконавець зобов`язувався виконати обробку та шліфування броней, а Замовник сплатити за виконану роботу.

На виконання умов вищезазначених договорів, та підтвердження факту виконання робіт, надано:

-Акт надання послуг № 150 від 10 березня 2020 р. на суму 391 740,00 грн. разом з ПДВ (Обробка та шліфування броней).

Згідно журналу-ордеру по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними

постачальниками», заборгованість станом на 30.09.2020 року за договором № 02/01/1-2020 від

02.01.2020р. становить 367 332,00 грн. з ПДВ.

ТОВ «Реохім» включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість на підставі належним чином оформленої податкової накладної, яку надало ТОВ «Веклес»:

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 690 від 10.03.2020 р., на загальну суму з ПДВ - 391 740,00 грн.

Реальність господарських операцій підтверджується договором № 3217 від 29.12.2018 р. та специфікацією № 12 від 06.05.2019р. до договору № 3217 від 29.12.2018 р., укладеним між ТОВ «Реохім» (Постачальник) та ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (Покупець).

ТОВ «Реохім» поставляло продукцію, отриману від ТОВ «Веклес», на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» відповідно до умов договору № 3217 від 29.12.2018 р.

Згідно умов договору та видаткових накладних Постачальник поставляв Покупцеві броня конуса:

- видаткова накладна № 31 від 11 березня 2020 р. - броня конуса 1275.05.317-3.K м-л 125Г18х2 МНЛ- 3 шт. на загальну суму - 698 400,00 грн. з ПДВ.

Згідно додаткової угоди № 5 від 03 квітня 2020 року (п.1) в зв`язку зі зміною матеріалу

виготовлення частини продукції, Сторони домовилися внести зміни в умови специфікації № 12 від 06.05.2019р. до договору № 3217 від 29.12.2018 року, стосовно ціни та кількості продукції, а саме змінилася ціна броні конуса 1275.05.317-3.К м-л 125Г18х2 МНЛ- 3 шт., де загальна сума товару склала - 628 560,00 грн. з ПДВ

Разом загальна сума відвантаженого товару по договору № 3217 від 29.12.2018 р. склала - 628 560,00 грн. з ПДВ.

ТОВ «Реохім» включило до податкових зобов`язань суму податку на додану вартість на підставі належним чином оформленої податкової накладної та розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, які надані ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»:

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 11.03.2020 р. № 2 на загальну суму коштів разом з ПДВ 698 400,00 грн.;

-розрахунок коригування кількісних і вартісних показників (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 03.04.2020 р. № 2 до податкової накладної від 11.03.2020р. № 2 на загальну суму коригування разом з ПДВ (-69 840,00) грн.

Факт доставки продукції підтверджуються:

-ТТН № Р31 від 11 березня 2020 року, автомобіль ДАФ НОМЕР_40 , вантажовідправник - ТОВ «РЕОХІМ», вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат», відомості про вантаж - броня конуса 1275.05.317-3.K м-л 125Г18х2 МНЛ - 3 шт. (копія ТТН додається до матеріалів справи).

- акт виконаних робіт № АР-0000079 від 11 березня 2020 року ТОВ «ДЕСІКАНТ-ТРАНС» на загальну суму 9 600,00 грн. з ПДВ.(копії додаються до матеріалів справи).

Факт оплати ТОВ «ДЕКС-ТРАНС» підтверджується відповідним платіжним дорученням № 2902 від 23 березня 2020 року в сумі 19 600,00 грн. з ПДВ.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за транспортно-експедиційні послуги ТОВ «ДЕКС-ТРАНС» суму 19 600,00 грн. з ПДВ.

Факт оплати ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» підтверджується відповідним платіжним дорученням № 4433 від 14 травня 2020 року в сумі 628 560,00 грн. з ПДВ.

Всього ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» сплачено ТОВ «Реохім» за поставлений товар суму 628 560,00 грн. з ПДВ.

Заборгованість по договору № 3217 від 29.12.2018 р. відсутня.

Щодо взаємовідносин ТОВ «Вест Ріал Естейт» (код 43032051) в період з 01.01.2017 року по 30.09.2020 року

Між ТОВ «Реохім» (Покупець) та ТОВ «Вест Ріал Естейт» (Постачальник) було укладено договір поставки № 01/10-2019 від 01 жовтня 2019року:Постачальник зобов`язувався передати у власність Покупця продукцію (надалі - «Товар») в строки та на умовах, передбачених даним Договором, а Покупець зобов`язувався прийняти Товар від Постачальника та оплатити його в порядку та на умовах, визначених даним Договором.

Факт поставки товару підтверджено наступними видатковими накладними:

-Видаткова накладна № 481 від 24.10.2019 р. (Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м.ГОСТ 10706-76,10704-91 УКТ ЗЕД- -15,58 т.), на загальну суму з ПДВ - 262 547,93 грн.;

-Видаткова накладна № 482 від 24.10.2019 р. (Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м.ГОСТ 10706-76,10704-91 УКТ ЗЕД- -14,82 т.), на загальну суму з ПДВ - 249 740,71 грн.;

-Видаткова накладна № 485 від 30.10.2019р. (Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м.ГОСТ 10706-76,10704-91 УКТ ЗЕД- -10,82 т.), на загальну суму з ПДВ - 182 334,31 грн.;

-Видаткова накладна № 486 від 30.10.2019 р. (Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м.ГОСТ 10706-76,10704-91 УКТ ЗЕД- -13,82 т.), на загальну суму з ПДВ - 232 889,11 грн.

Поставлено товару (труба лежана) на загальну суму з ПДВ - 927 512,06 грн.

Крім того, відповідно до видаткова накладна № 483 від 29.10.2019 р. (Броня конуса 1275.05.317-3.K м-л 125П8х2 МНЛ- 2шт.), на загальну суму з ПДВ - 451 632,00 грн.;

- видаткова накладна № 484 від 29.10.2019 р„ (Броня нижня 1272.05.203-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ - Зшт), на загальну суму з ПДВ - 646 020,00 грн.;

- видаткова накладна № 506 від 06.11.2019 р. (Броня нерухома 1272.07.313-1.К (125Г18х2МНЛ - 2шт.), на загальну суму з ПДВ - 412 056,00 грн.;

- видаткова накладна № 523 від 29.11.2019 р. (Броня конуса 1275.05.317-3.K (125Г18х2МНЛ-2шт), на загальну суму з ПДВ - 451 632,00 грн.;

- видаткова накладна № 524 від 29.11.2019 р. (Броня нижня 1272.05.203-1.К (125Г18х2МНЛ - 2шт), на загальну суму з ПДВ - 430 680,00 грн.;

- видаткова накладна № 525 від 29.11.2019 р. (Броня нерухома 1275.07.415-З.К (125Г18х2МНЛ - 1шт), на загальну суму з ПДВ - 194 388,00 грн.;

- видаткова накладна № 546 від 10.12.2019 р. (Вінець 1-227529-05 Z=288, М=20 /1-8919 1- 1шт), на загальну суму з ПДВ - 2 965 872,00 грн.;

- видаткова накладна № 547 від 11.12.2019 р. (Броня конуса 1275.05.317-3.K (125Г18х2 МНЛ) - 1шт., Броня нижня 1272.05.203-1.К (125Г18х2 МНЛ) - 2шт., на загальну суму з ПДВ - 656 496,00 грн.;

- видаткова накладна № 548 від 11.12.2019 р. (Броня нижня 1272.05.203-1.К (125Г18х2МНЛ) - 1шт., Броня нерухома 1275.07.415-З.К (125Г18х2МНЛ) - 1шт., на загальну суму з ПДВ - 409 728,00 грн.

Поставлено товару (броні, вінець) на загальну суму з ПДВ - 6 618 504,00 грн.

Крім того, відповідно до: видаткова накладна № 507 від 13.11.2019 р. (Карбід кремнію F 54 - 1135 кг), на загальну суму з ПДВ - 502 278,36 грн.;

- видаткова накладна № 508 від 13.11.2019 р. (Карбід кремнію F 54 - 1135кг), на загальну суму з ПДВ - 502 278,36 грн.;

- видаткова накладна № 509 від 13.11.2019 р. (Карбід кремнію F 54 - 1135кг), на загальну суму з ПДВ - 502 278,36 грн.;

- видаткова накладна № 510 від 13.11.2019 р. (Карбід кремнію F 54 - 1 145 кг), на загальну суму з ПДВ - 506 703,72 грн.;

Поставлено товару (карбід кремнію) на загальну суму з ПДВ - 2 013 538,80 грн.

Всього поставлено товару на загальну суму з ПДВ - 9 559 554,86 грн.

Відповідно до ТТН, Товар було доставлено з Львівська обл., Пустомитівський р-н, с. Сокільники, вул. Стрийська, буд.22 за рахунок ТОВ «Вест Ріал Естейт». Пункт розвантаження Товару: м. Кривий Ріг, вул. Окружна, 12А.

На підтвердження факту поставки надаємо наступні товарно-транспортні накладні:

- ТТН № 481 від 24.10.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ", автомобіль - ДАФ ВІ9154 ВС, причіп ВІ6231 XT , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м. ГОСТ 10706-76,10704-91 УКТ ЗЕД- , вага -15,58 т.;

- ТТН № 482 від 24.10.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ", автомобіль - VOLVO НОМЕР_5 , причіп НОМЕР_6 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім), вантаж - Труба лежана 1220*12 мм. 11-12 м., вага - 14,82 т.;

- ТТН № 483 від 29.10.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ", автомобіль - ДАФ НОМЕР_41 , причіп НОМЕР_42 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім), вантаж - БРОНЯ КОНУСА 1275.05.317-3.K м-л 125Г18х2 МНЛ - 2 пгг.;

- ТТН № 484 від 29.10.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ", автомобіль - ДАФ НОМЕР_43 , причіп НОМЕР_44 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - БРОНЯ НИЖНЯ 1272.05.203-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ - 3 птт.;

- ТТН № 485 від 30.10.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ", автомобіль - ДАФ НОМЕР_1 , причіп НОМЕР_2 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м.ГОСТ 10706-76,10704-91 УКТ ЗЕД- , вага - 10,82 т.;

- ТТН № 486 від 30.10.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ", автомобіль - VOLVO НОМЕР_5 , причіп НОМЕР_6 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім »), вантаж -Труба лежана 1220*12 мм. ст. З, довж. 11-12 м.ГОСТ 10706-76,10704-91 УКТ ЗЕД- , вага - 13,82 т.;

- ТТН № № 506 від 06.11.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ", автомобіль - ДАФ НОМЕР_41 , причіп НОМЕР_42 , вангажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Броня нерухома 1272.07.313-1.К (125Г18х2МНЛ) -2пгг.;

- ТТН № № 507 від 13.11.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ", автомобіль - МАЗ АЕ 8743 СЕ, вантажоодержувач -ТОВ «Реохім»), вантаж - Карбід кремнію F 54, вага-1135 кг.;

- ТТН № 508 від 13.11.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ", автомобіль - ІВЕКО АЕ 8234 IB, вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Карбід кремнію F 54, вага-1135 кг.;

- ТТН № 509 від 13.11.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ", автомобіль - ГАЗЕЛЬ АЕ 2981 AT, вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Карбід кремнію F 54, вага-1135 кг.;

- ТТН № 510 від 13.11.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ", автомобіль - ДАФ НОМЕР_41 , причіп НОМЕР_42 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Карбід кремнію F 54, вага-1145 кг.;

- ТТН № 523 від 29.11.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ", автомобіль - ДАФ НОМЕР_1 , причіп НОМЕР_2 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Броня конуса 1275.05.317-3.K - 2 шт.;

- ТТН № 524 від 29.11.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ", автомобіль - МАЗ АЕ 8743 СЕ, вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Броня нижня 1272.05.203-1.К - 2 шт.;

- ТТН № 525 від 29.11.2019р. (вантажовідправник -ТОВ "ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ", автомобіль - ДАФ НОМЕР_41 , причіп НОМЕР_42 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Броня нерухома 1275.07.415-З.К. - 1 шт.;

- ТТН № 546 від 10.12.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ", автомобіль - ДАФ НОМЕР_41 , причіп НОМЕР_42 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Вінець 1- 227529-05 Z=288, М=20/1-89191 - 1 шт.;

- ТТН № 547 від 11.12.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ", автомобіль - ДАФ НОМЕР_41 , причіп НОМЕР_42 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Броня конуса 1275.05.317-3.K - 1 шт., Броня нижня 1272.05.203-1.К- 2 шт.;

- ТТН № 548 від 11.12.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ", автомобіль - МАЗ АЕ 8743 СЕ, вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Броня нижня 1272.05.203-1.К -1 шт., Броня нерухома 1275.07.415-З.К -1 шт.

ТОВ «Реохім» включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість на підставі належним чином оформлених податкових накладних, які надало ТОВ «Вест Ріал Естейт»:

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 242 від 24.10.2019р. на загальну суму з ПДВ - 262 547,93 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 243 від 24.10.2019р., на загальну суму з ПДВ - 249 740,71 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 244 від 29.10.2019р., на загальну суму з ПДВ - 451 632,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 245 від 29.10.2019р., на загальну суму з ПДВ - 646 020,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний .номер у ЄРПН ) № 246 від 30.10.2019р., на загальну суму з ПДВ -182 334,31 грн.

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 247 від 30.10.2019р., на загальну суму з ПДВ - 232 889,11 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 139 від 06.11.2019р., на загальну суму з ПДВ - 412 056,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 106 від 13.11.2019р., на загальну суму з ПДВ - 502 278,36 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 140 від 13.11.2019р., на загальну суму з ПДВ -502 278,36 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 107 від 13.11.2019р., на загальну суму з ПДВ - 506 703,72 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 177 від 13.11.2019р., на загальну суму з ПДВ - 502 278,36 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 290 від 29.11.2019р., на загальну суму з ПДВ - 451 632,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 291 від 29.11.2019р., на загальну суму з ПДВ - 430 680,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 292 від 29.11.2019р., на загальну суму з ПДВ -194 388,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 41 від 10.12.2019р., на загальну суму з ПДВ - 2 965 872,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 42 від 11.12.2019р., на загальну суму з ПДВ - 656 496,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 43 від 11.12.2019р., на загальну суму з ПДВ - 409 728,00 грн.

Факт оплати підтверджується відповідними платіжними дорученнями:

-платіжне доручення № 2705 від 06 грудня 2019 року в сумі 262 547,93 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 2706 від 06 грудня 2019 року в сумі 137 452,71 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 2749 від 08 січня 2020 року в сумі 480 000,00 грн. з ГІДВ;

-платіжне доручення № 2801 від 10 лютого 2020 року в сумі 732 000,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 2824 від 17 лютого 2020 року в сумі 825 219,42 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 2825 від 17 лютого 2020 року в сумі 690 898,08 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 2838 від 18 лютого 2020 року в сумі 460 000,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 2844 від 24 лютого 2020 року в сумі 544 556,72 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 2845 від 24 лютого 2020 року в сумі 625 068,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 2846 від 24 лютого 2020 року в сумі 630 420,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 2854 від 25 лютого 2020 року в сумі 470 000,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 2879 від 06 березня 2020 року в сумі 500 000,00 грн. з ПДВ. Також сплата здійснена на підставі:

-платіжного доручення № 3079 від 06 липня 2020 року на загальну суму 300 000,00 грн. з ПДВ згідно договору відступлення права вимоги № 01/07/2020 від 01 липня 2020 року, де ТОВ «ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «ТЕХЛОГІСТИК» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 01/10-2019 від 01 жовтня 2020р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ»;

-платіжного доручення № 3080 від 06 липня 2020 року на загальну суму 300 000,00 грн. з ПДВ згідно договору відступлення права вимоги № 01/07-2020 від 01 липня 2020 року, де, ТОВ «ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ» (Первісний кредитор) відступило ТОВ «АЛЯСКА» (Новий кредитор) право вимоги за товар, що виникло на підставі Договору № 01/10-2019 від 01 жовтня 2020р., укладеного між ТОВ «РЕОХІМ» та Первісним кредитором - ТОВ «ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ».

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено ТОВ «ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ» за поставлений товар суму 6 958 162,86 грн. з ПДВ.

Згідно журналу-ордеру по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», станом на 30.09.2020р. заборгованість ТОВ «Реохім» перед ТОВ «ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ» за договором № 01/10-2019 від 01 жовтня 2019 року становить 2 601 392,00 грн. з ПДВ.

Між ТОВ «Реохім» (Замовник) та ТОВ «Вест Ріал Естейг» (Виконавець) укладено Договір на виконання робіт № 01/11-2019 від 01 листопада 2019 року, за яким Виконавець зобов`язувався провести зачистку труби лежаної та вантажно-розвантажувальні роботи, а «Замовник» сплатити за виконану роботу.

Для виконання умов вищезазначеного договору, сторони уклали Договір оренди виробничого майданчика № 01/11-2019 від 01 листопада 2019 року (в подальшому договір оренди), відповідно до якого Орендодавець (ТОВ «Вест Ріал Естейг») в порядку та на умовах, визначених цим Договором, передав Орендареві (ТОВ «Реохім») у строкове платне користування виробничий майданчик, а Орендар зобов`язується прийняти у строкове платне користування виробничий майданчик, що визначене у цьому Договорі (надалі іменується "Майданчик"), та зобов`язується сплачувати Орендодавцеві орендну плату (п. 1.1. договору оренди).

Відповідно до п. 1.2.договору оренди, адреса Майданчику, що орендується: Україна, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Ярмаркова, буд. 13. Загальна площа Майданчика, що орендується: 1000 кв. м.

Пунктом 2.1. договору оренди передбачено, що Майданчик, надається Орендарю для зберігання майна.

Згідно Акту прийому-передачі (Додаток 1) Орендодавець передав, а Орендар прийняв у тимчасове платне користування Майданчик, що знаходиться за адресою: Україна, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Ярмаркова, буд. 13. Переданий Майданчик відповідає вимогам, які ставилися Орендарем.

На виконання умов вищезазначених договорів, та підтвердження факту виконання робіт, оренди майданчика, Сторони підписали наступні документи: Акт надання послуг № 522 від 19 листопада 2019 р. (Зачистка труби лежаної - 31,543 т., Вантажно-розвантажувальні роботи - 31,543 т., Оренда виробничого майданчика) на суму разом з ПДВ -166 856,30 грн.; Акт надання послуг № 549 від 13 грудня 2019 р. (Зачистка труби лежаної - 49,74 т., Вантажно-розвантажувальні роботи - 49,74 т., Оренда виробничого майданчика) на суму разом з ПДВ -126 300,43 грн.

Всього виконано робіт на загальну суму з ПДВ - 293 156,73 грн.

ТОВ «Реохім» включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість на підставі належним чином оформлених податкових накладних, які надало ТОВ «Вест Ріал Естейт»:

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 289 від 19.11.2019р., на загальну суму коштів з ПДВ -166 856,30 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 44 від 13.12.2019р., на загальну суму коштів з ПДВ - 126 300,43 грн.

Згідно журналу-ордеру по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними

постачальниками», станом на 30.09.2020р. заборгованість ТОВ «Реохім» перед ТОВ «ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ» за договором № 01/П-2019 від 01 листопада 2019 року становить 293 153,73 грн. з ПДВ.

Реальність господарських операцій підтверджується договором № 3217 від 29.12.2018 р. та договором № 122 від 24.01.2018 р. укладених між ТОВ «Реохім» (Постачальник) та ПрАТ

«Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (Покупець): продукцію отриману від ТОВ «Вест Ріал Естейт» ТОВ «Реохім» поставляло на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат», відповідно до умов договорів:

Згідно умов договору № 3217 від 29.12.2018 р. та видаткових накладних Постачальник поставляв Покупцеві наступну продукцію:

-Видаткова накладна № 156 від 29 жовтня 2019 р. - броня конуса 1275.05.317-3.K м-л 125Г18х2 МНЛ - 2 пгг., броня нижня 1272.05.203-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ - 3 тпт. на загальну суму з ПДВ 1131 600,00 грн.;

-Видаткова накладна № 160 від 07 листопада 2019 р. - броня нерухома 1272.07.313-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ - 4 пгг. на загальну суму з ПДВ 849 600,00 грн.;

-Видаткова накладна № 166 від 29 листопада 2019 р. - броня конуса 1275.05.317-3.K м-л 125Г18х2 МНЛ - 2 шт., броня нижня 1272.05.203-1.К м-л 125Г18х2 МН Л- 2 шт., броня нерухома 1275.07.415-З.К м-л 125Г18х2 МНЛ - 1 шт. на загальну суму з ПДВ 1 110 000,00 грн.;

- Видаткова накладна № 172 від 10 грудня 2019 р. - Вінець 1-227529-05 Z=288, М=20/1-89191- 1 шт., на загальну суму з ПДВ 3 057 600,00 грн.

-Видаткова накладна № 173 від 11 грудня 2019 р. - броня конуса 1275.05.317-3.K м-л 125Г18х2 МНЛ - 1 шт., броня нижня 1272.05.203-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ- 3 шт., броня нерухома 1275.07.415- З.К м-л 125Г18х2 МНЛ - 1шт. на загальну суму з ПДВ 1 099 200,00 грн.

Всього поставлено товару за договором № 3217 від 29.12.2018 р. на загальну суму з ПДВ - 7 248 000,00 грн.

Згідно умов договору № 122 від 24.01.2018 р. та видаткових накладних, Постачальник поставив Покупцеві наступну продукцію:

-Видаткова накладна № 154 від 24 жовтня 2019 р. - Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м. ГОСТ 10706-76,10704-91 УКТ ЗЕД- -15,58 т. на загальну суму з ПДВ - 284 179,20 грн.;

-Видаткова накладна № 155 від 24 жовтня 2019 р. - Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м. ТОСТ 10706-76,10704-91 УКТ ЗЕД- -14,82 т. на загальну суму з ПДВ - 270 316,80 грн.;

-Видаткова накладна № 157 від ЗО жовтня 2019 р. - Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м. ГОСТ 10706-76,10704-91 УКТ ЗЕД- - 10,82 т. на загальну суму з ПДВ - 197 356,80 грн.;

-Видаткова накладна № 158 від ЗО жовтня 2019 р. - Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м. ГОСТ 10706-76,10704-91 УКТ ЗЕД- -13,82 т. на загальну суму з ПДВ - 252 076,80 грн.

Всього поставлено товару за договором № 122 від 24.01.2018 р. на загальну суму з ПДВ - 1003 929,60 грн.

Доставка продукції за договором № 3217 від 29.12.2018 р. на ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат» проводилась перевізником - ФОП ОСОБА_3 , відповідно до ТТН, за рахунок ТОВ «Реохім». Факт доставки продукції підтверджуються ТТН та актом виконаних робіт (копії додаються до матеріалів справи), а саме:

-ТТН № № 150/156 від 29.10.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - Рено НОМЕР_45 , причіп НОМЕР_46 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - Броня конуса 1275.05.317-3.K - 2 шт., Броня нижня 1272.05.203-1.К- 3 шт.;

-Акт № 1216 від 28.10.2019р. (транспортно-екпедиційні послуги з доставки) на загальну суму без ПДВ - 8 750,00 грн.

Факт оплати ФОП ОСОБА_3 підтверджується платіжним дорученням № 2736 від 26 грудня 2019 року в сумі 8 750,00 грн. без ПДВ.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за транспортні послуги ФОП ОСОБА_3 суму 8 750,00 грн. без ПДВ.

Доставка продукції за договором № 3217 від 29.12.2018 р. на ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат» проводилась перевізником - ТОВ «ДЕКС-ТРАНС», відповідно до ТТН, за рахунок ТОВ «Реохім». Факт доставки продукції підтверджуються ТТН та актами виконаних робіт (копії додаються до матеріалів справи):

ТТН № № 153/160 від 07.11.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - ДАФ АЕ 5953 IB, вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж Броня нерухома 1272.07.313-1.К (125Г18х2МНЛ) - 4 піт.;

ТТН № № 163/172 від 10.12.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - Volvo FH600 НОМЕР_47 , причіп Трал НОМЕР_48 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат»), вантаж - Вінець 1-227529-05 Z=288, М=20/1-89191 - 1 шт.;

ТТН № № 164/173 від 11.12.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - Рено КВ 5131 ВТ, вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж броня конуса 1275.05.317-3.K м-л 125Г18х2 МНЛ - 1 шт., броня нижня 1272.05.203-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ- 3 шт., броня нерухома 1275.07.415-З.К м-л 125Г18х2 МНЛ - 1шт.;

Акт здачі-прийомки виконаних робіт № АР-0000448 від 07.11.2019р. (транспортно-експедиційні послуги) на загальну суму з ПДВ - 9 600,00 грн.

Акт здачі-прийомки виконаних робіт № АР-0000481 від 10.12.2019р. (транспортно-екпедиційні послуги) на загальну суму з ПДВ - 21 000,00 грн.

Акт здачі-прийомки виконаних робіт № АР-0000482 від 11.12.2019р. (транспортно-екпедиційні послуги) на загальну суму з ПДВ - 10 500,00 грн.

Факт оплати ТОВ «ДЕКС-ТРАНС» підтверджується відповідним платіжним дорученням № 12 від 11 грудня 2019 року в сумі 9 600,00 грн. з ПДВ. платіжне доручення № 2735 від 26 грудня 2019 року в сумі 31 500,00 грн. з ПДВ.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за транспортні послуги ТОВ «ДЕКС-ТРАНС» суму 41 100,00 грн. з ПДВ.

Доставка продукції за договором № 3217 від 29.12.2018 р. на ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат» проводилась перевізником - ТОВ «ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ», відповідно до ТТН, за рахунок ТОВ «Реохім». Факт доставки продукції підтверджуються ТТН (копії додаються до матеріалів справи):

ТТН № № 158/166 від 29.11.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - Рено НОМЕР_49 , причіп НОМЕР_50 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат»), вантаж - броня конуса 1275.05.317-3.K м-л 125Г'18х2 МНЛ- 2 шг., броня нижня 1272.05.203-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ- 2 шт., броня нерухома 1275.07.415-З.К м-л 125Г18х2 МНЛ - 1шт.

Доставка продукції за договором № 122 від 24.01.2018 р. на ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат» проводилась перевізником - ТОВ «ВЕСТ РІАЛ ЕСТЕЙТ», відповідно до ТТН, за рахунок ТОВ «Реохім». Факт доставки продукції підтверджуються ТТН (копії додаються до матеріалів справи):

ТТН № № 149/155 від 24.10.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - VOLVO НОМЕР_5 , причіп НОМЕР_6 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат»), вантаж - Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м. ТОСТ 10706- 76,10704-91 УКТ ЗЕД- -14,82 т.

Доставка продукції за договором № 122 від 24.01.2018 р. на ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат» проводилась перевізником - ФО-П ОСОБА_1 , відповідно до ТТН, за рахунок ТОВ «Реохім». Факт доставки продукції підтверджуються ТТН та актами виконаних робіт (копії додаються до матеріалів справи):

ТТН № № 148/154 від 24.10.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - МАЗ АЕ 6204 ВТ, причіп НОМЕР_18 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м.ГОСТ 10706-76,10704-91 УКТ ЗЕД- - 15,58 т.;

ТТН № № 151/157 від 30.10.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - МАЗ АЕ 8076 АК, причіп НОМЕР_20 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат»), вантаж - Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м. ГОСТ 10706- 76,10704-91 УКТ ЗЕД- -10,82 т.;

ТТН № № 152/158 від 30.10.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - МАЗ АЕ 4638 СТ, причіп НОМЕР_9 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - Труба лежана 1220*12 мм, ст. З, довж. 11-12 м. ГОСТ 10706-76,10704-91 уКТ ЗЕД--13,82 т.;

Акт № 24/10 від 24.10.2019р. (послуги вантажного перевезення) на загальну суму без ПДВ - 12 000,00 грн.

Акт № 30/10 від 30.10.2019р. (послуги вантажного перевезення) на загальну суму без ПДВ - 23 000,00 грн.

Факт оплати ФОП ОСОБА_1 підтверджується відповідними платіжними дорученнями № 2614 від 30 жовтня 2019 року в сумі 12 000,00 грн. без ПДВ; платіжне доручення № 2629 від 04 листопада 2019 року в сумі 23 000,00 грн. без ПДВ.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за транспортні послуги ФОП ОСОБА_1 суму 35 000,00 грн. без ПДВ.

ТОВ «Реохім» включило до податкових зобов`язань суму податку на додану вартість на підставі належним чином оформлених податкових накладних, які надані ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»:

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) на загальну суму коштів разом з ПДВ 1 131 600,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) на загальну суму коштів разом з ПДВ 284179,20 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) на загальну суму коштів разом з ПДВ 270 316,80 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) на загальну суму коштів разом з ПДВ 197 356,80 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 30.10.2019 р. № 10

загальну суму коштів разом з ПДВ 252 076,80 грн.

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 07.11.2019 р. № 1 на загальну суму коштів разом з ПДВ 849 600,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 15.11.2019 р. № 2

загальну суму коштів разом з ПДВ 2 475 517,20 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) на загальну суму коштів разом з ПДВ 1110 000,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) на загальну суму коштів разом з ПДВ 3 057 600,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) на загальну суму коштів разом з ПДВ 1 099 200,00 грн.;

Факт оплати за договором № 3217 від 29.12.2018р. підтверджується відповідними платіжними дорученнями № 63684 від 04 листопада 2019 року в сумі 1 131 600,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 65815 від 08 листопада 2019 року в сумі 849 600,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 70845 від 05 грудня 2019 року в сумі 1110 000,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 72696 від 16 грудня 2019 року в сумі 450 000,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 72782 від 17 грудня 2019 року в сумі 649 200,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 11532 від 21 лютого 2020 року в сумі 3 057 600,00 грн. з ПДВ.

Всього ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» сплачено за поставлений товар ТОВ «Реохім» за договором № 3217 від 29.12.2018р. загальну суму з ПДВ - 7 248 000,00 грн.

Факт оплати за договором № 122 від 24.01.2018р. підтверджується відповідними платіжними дорученнями № 63282 від 30 жовтня 2019 року в сумі 284 179,20 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 63284 від 30 жовтня 2019 року в сумі 270 316,80 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 63708 від 04 листопада 2019 року в сумі 197 356,80 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 63705 від 04 листопада 2019 року в сумі 252 076,80 грн. з ПДВ.

Всього ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» сплачено за поставлений товар ТОВ «Реохім» за договором № 122 від 24.01.2018р. загальну суму з ПДВ - 1 003 929,60 грн.

Заборгованість по договорам відсутня.

Згідно разової угоди, Постачальник ТОВ «РЕОХІМ» із раніше поставленої продукції (карбід кремнію та ін.) виготовив Покупцеві - ТОВ «КС «ІНЖИНІРИНГ» компаунд, а саме:

- видаткова накладна № 165 від 15 листопада 2019 р. - компаунд - 1300 комплектів на загальну суму з ПДВ - 2 475 517,20 грн. (ТТН № Р175 від 15.11.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - МАЗ АЕ 4678 IP, причіп НОМЕР_51 , вантажоодержувач - ТОВ - «КС- ІНЖИНІРИНГ») вантаж - компаунд - 1300 комплектів.

Всього поставлено товару на загальну суму з ПДВ - 2 475 517,20 грн.

Калькуляція собівартості раніше придбаної продукції та накладної-вимоги на відпуск матеріалів для виробництва компаунду додаються: № 18 від 14.11.2019 року на відпуск матеріалів - 1300 комплектів на загальну суму разом з ПДВ - 2 353 122,58 грн.

Відпущено матеріалів для виробництва компаунду на загальну суму разом з ПДВ - 2 353 122,58 грн.

Факт оплати ТОВ «КС-ІНЖИНІРИНГ» підтверджується відповідними платіжними дорученнями № 1975 від 07 травня 2020 року в сумі 57 000,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 1985 від 13 травня 2020 року в сумі 300 000,00 грн. з ПДВ.

Згідно журналу-ордеру по бухгалтерському рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», станом на 30.09.2020р. заборгованість ТОВ «КС-ІНЖИНІРИНГ» перед ТОВ «РЕОХІМ» становить 2 118 517,20 грн. з ПДВ.

Щодо взаємовідносин ТОВ «Лентокс Плюс» (код 42391923) в період з 01.01.2017 р. по 30.09.2020 р.

Між ТОВ «Реохім» (Покупець) та ТОВ «Лентокс Плюс» (Постачальник) було укладено договір поставки № 01/08-2019 від 01 серпня 2019р.Постачальник зобов`язувався передати у власність Покупця продукцію (надалі - «Товар») в строки та на умовах, передбачених даним Договором, а Покупець зобов`язувався прийняти Товар від Постачальника та оплатити його в порядку та на умовах, визначених даним Договором.

Факт поставки товару підтверджено наступними видатковими накладними:

-Видаткова накладна № 295 від 05.08.2019 (броня нерухома 1272.07.313-1.К (125Г18х2МНЛ) - 1 пгг., броня нерухома 1275.07.415-З.К (125Г18х2МНЛ) - 1 шт.) на загальну суму з ПДВ - 400 416,00 грн.;

-Видаткова накладна № 296 від 05.08.2019 (Заготовка барабану натяжного - 4 шт.), на загальну суму з ПДВ - 226 264,32 грн.;

-Видаткова накладна № 297 від 05.08.2019 (броня конуса 1275.05.317-3.K (125Г18х2МНЛ) - 2 шт.) на загальну суму з ПДВ - 451 632,00 грн.;

-Видаткова накладна № 304 від 05.08.2019 (броня нерухома 1272.07.313-1.К (125Г18х2МНЛ) - 2 шт.) на загальну суму з ПДВ - 412 056,00 грн.;

-Видаткова накладна № 305 від 05.08.2019 (броня нерухома 1275.07.415-З.К (125Г18х2МНЛ) - 2 шт.) на загальну суму з ПДВ - 388 776,00 грн.;

-Видаткова накладна № 306 від 05.08.2019 (броня нижня 1272.05.203-1.К (125Г18х2МНЛ) - 2 шт.) на загальну суму з ПДВ - 430 680,00 грн.;

-Видаткова накладна № 338 від 22.08.2019 (броня конуса 1275.05.317-3.K (125Г18х2МНЛ) - 1 пгг.), броня нижня 1272.05.203-1.К (125Г18х2МНЛ) - 1 шт.), на загальну суму з ПДВ - 441 156,00 грн.;

-Видаткова накладна № 380 від 02.09.2019 (броня нерухома 1275.07.415-З.К (125Г18х2МНЛ) - 2 шт.), на загальну суму з ПДВ - 388 776,00 грн.;

-Видаткова накладна № 381 від 04.09.2019 (Втулка конічна кр.1275.03.301СБ - 3 шт.), на загальну суму з ПДВ - 240 948,00 грн.;

-Видаткова накладна № 383 від 05.09.2019 (броня нерухома 1275.07.415-З.К (125Г18х2МНЛ) - 2 пгг.), на загальну суму з ПДВ - 388 776,00 грн.;

-Видаткова накладна № 384 від 05.09.2019 (броня конуса 1275.05.317-3.K (125Г18х2МНЛ) - 1 шт., броня нижня 1272.05.203-1.К (125Г18х2МНЛ) - 1 шт.), на загальну суму з ПДВ - 441156,00 грн.;

-Видаткова накладна № 427 від 24.09.2019 (броня нерухома 1275.07.415-З.К (125Г18х2МНЛ) - 2 пгг.), на загальну суму з ПДВ - 388 776,00 грн.;

-Видаткова накладна № 428 від 24.09.2019 (броня конуса 1275.05.317-3.K (125Г18х2МНЛ) - 2 шт.), на загальну суму з ПДВ - 451 632,00 грн.;

-Видаткова накладна № 429 від 24.09.2019 (броня нижня 1272.05.203-1.К (125Г18х2МНЛ), на загальну суму з ПДВ - 215 340,00 грн.;

-Видаткова накладна № 430 від 30.09.2019 (броня нерухома 1275.07.415-З.К (125Г18х2МНЛ) - 1 пгг., броня конуса 1275.05.317-3.K (125Г18х2МНЛ) --1 шт.), на загальну суму з ПДВ - 420 204,00 грн.;

-Видаткова накладна № 431 від 30.09.2019 (броня нижня 1272.05.203-1.К (125Г18х2МНЛ) - 1 шт., броня нерухома 1272.07.313-1.К (125Г18х2МНЛ) - 1 шт.), на загальну суму з ПДВ - 421 368,00 грн.;

-Видаткова накладна № 440 від 02.10.2019 (Конус подрібнювальний кр. 1275.05.01Асб - 1 пгг.), на загальну суму з ПДВ - 966 120,00 грн.;

- Видаткова накладна № 441 від 03.10.2019 (Заготовка барабану відхилювального 123.614.000 ВСБ - 2 піт., Заготовка барабану відхилювального D1000*1600 (123.614.000 БСБ) - 1 шт.), на загальну суму з ПДВ - 244 860,00 грн.;

Всього поставлено товару на суму з ПДВ - 7 318 936,32 грн.

Відповідно до видаткової накладної № 339 від 23.08.2019 (Пакет 210*380, Карбід кремнію F 54, Пудра алюмінієва), на загальну суму з ПДВ - 193 490,40 грн.;

-Видаткова накладна № 340 від 28.08.2019 (Пакет 210*380 - 0,7 тис. шт., Карбід кремнію F 54 - 2450 кг, Пудра алюмінієва - 7 кг), на загальну суму з ПДВ - 338 608,20 грн.;

-Видаткова накладна № 432 від 16.09.2019 (Карбід кремнію F 54 - 2100 кг), на загальну суму з ПДВ - 285 843,60 грн.;

-Видаткова накладна № 433 від 16.09.2019 (Карбід кремнію F 54 - 5600 кг), на загальну суму з ПДВ - 645 120,00 грн.;

-Видаткова накладна № 442 від 07.10.2019 (Карбід кремнію F 54- 700 кг, Відро 10л - 200 шт., Пакет 210*380 - 0,2 тис. шт.), на загальну суму з ПДВ - 106 213,20 грн.

Всього поставлено товару на суму з ПДВ - 1 569 275,40 грн.

Відповідно до видаткової накладної № 298 від 12.08.2019 (Труба б/в1420*12мм 11-12м - 8 ,5 т.), на загальну суму з ПДВ - 130 254,00 грн.;

-Видаткова накладна № 299 від 12.08.2019 (Труба б/в1420*12мм 11-12м - 8,46 т.), на загальну суму з ПДВ -129 641,04 грн.;

-Видаткова накладна № 300 від 12.08.2019 (Труба б/в1420*12мм 11-12м - 8,24 т.), на загальну суму з ПДВ - 126 269,76 грн.;

-Видаткова накладна № ЗОЇ від 12.08.2019 (Труба б/в1420*12мм 11-12м - 8,34 т.), на загальну суму з ПДВ - 127 802,16 грн.;

-Видаткова накладна № 302 від 15.08.2019 (Труба б/в1420*12мм 11-12м - 7,94 т.), на загальну суму з ПДВ - 121 672,56 грн.;

-Видаткова накладна № 303 від 15.08.2019 (Труба б/в1420*12мм 11-12м - 8,26 т.), на загальну суму з ПДВ - 126 576,24 грн.;

Всього поставлено товару на суму з ПДВ - 762 215,76 грн.

Рзом поставлено товару на загальну суму з ПДВ - 9 650 427,48 грн.

Відповідно до ТТН, Товар було доставлено з м. Львів, вул. Чайковського, буд.8 , за рахунок ТОВ «Лентокс Плюс». Пункт розвантаження Товару, м. Кривий Ріг, вул. Окружна, 12А.

На підтвердження факту поставки надано товарно-транспортні накладні:

ТТН № 295 від 05.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - МАЗ АЕ 8743 СЕ, вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Броня нерухома 1272.07.313-1.К - 1 шт., Броня нерухома 1275.07.415-З.К -1 шт.

ТТН № 296 від 05.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - РЕНО АЕ 2741 ВП, причіп НОМЕР_14 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Заготовка барабану натяжного - 4 шт.;

ТТН № 297 від 05.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - ІВЕКО АЕ 8234 IB, вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Броня конуса 1275.05.317-3.K - 2шт;

ТТН № 304 від 05.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - РЕНО НОМЕР_52 , причіп НОМЕР_53 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - БРОНЯ НЕРУХОМА 1272.07.313-1.К м-л 125Г18х2 МНЛ - 2 шт.;

ТТН № 304 від 05.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - ДАФ НОМЕР_41 , причіп НОМЕР_42 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Броня нерухома 1275.07.415-З.К-2 шт.;

ТТН № 306 від 05.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - VOLVO BI 5465 ВТ, причіп НОМЕР_54 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Броня нижня 1272.05.203-1.К - 2шт.;

ТТН № 298 від 12.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - ДАФ НОМЕР_1 , причіп НОМЕР_2 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Труба б/в 1420*12 мм. 11-12 м - 8,5 т.;

ТТН № 299 від 12.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - VOLVO НОМЕР_5 , причіп НОМЕР_6 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Труба б/в 1420*12 мм. 11-12 м. - 8,46 т.;

ТТН № 300 від 12.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - ДАФ НОМЕР_41 , причіп НОМЕР_42 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Труба б/в 1420*12 мм. 11-12 м. - 8,24 т.;

ТТН № ЗОЇ від 12.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - РЕНО АЕ 2741 ВП, причіп НОМЕР_14 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Труба б/в 1420*12 мм. 11-12 м. - 8,34 т.;

ТТН № 302 від 15.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - ДАФ НОМЕР_41 , причіп НОМЕР_42 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Труба б/ в 1420*12 мм. 11-12 м. - 7,94 т.;

ТТН № 303 від 15.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - VOLVO НОМЕР_5 , причіп НОМЕР_6 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж -Труба б/в 1420*12 мм. 11-12 м,- 8,26 т.;

ТТН № 338 від 22.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - ДАФ НОМЕР_1 , причіп НОМЕР_2 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Броня конуса 1275.05.317-3.K -1 шт., Броня нижня 1272.05.203-1.К - 1 шт.;

ТТН № 339 від 23.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - ІВЕКО АЕ 8234 IB, вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Пакет 210*380 - 0,4 тис. шт., Карбід кремнію F 54 - 1400 кг, Пудра алюмінієва - 4 кг.;

ТТН № 340 від 28.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - ІВЕКО АЕ 8234 IB, вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Пакет 210*380 - 0,7 тис. шт., Карбід кремнію F 54 - 2450 кг, Пудра алюмінієва - 7 кг.;

ТТН № 380 від 02.09.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - РЕНО АЕ 2741 ВП, причіп НОМЕР_14 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Броня нерухома 1275.07.415-З.К - 2 пгг.;

ТТН № 381 від 04.09.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - МАЗ АЕ 8743 СЕ, вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Втулка конічна 1275.03.301СБ -- 3 шт.;

ТТН № 383 від 05.09.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - РЕНО АЕ 2741 ВП, причіп НОМЕР_14 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Броня нерухома 1275.07.415-З.К - 2 шт.;

ТТН № 384 від 05.09.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - ДАФ НОМЕР_1 , причіп НОМЕР_2 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Броня конуса 1275.05.317-3.K - 1 пгг., Броня нижня 1272.05.203-1.К - 1 пгг.;

ТТН № 432 від 16.09.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - ІВЕКО АЕ 8234 IB, вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Карбід кремнію F 54 - 2100 кг.;

ТТН № 433 від 16.09.2019р. (відправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - МАЗ АЕ 8743 СЕ, вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Карбід кремнію F54 - 5600 кг.;

ТТН № 427 від 24.09.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - РЕНО АЕ 2741 ВП, причіп НОМЕР_14 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім»), вантаж - Броня нерухома 1275.07.415-З.К - 2 пгг.;

ТТН № 428 від 24.09.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - ДАФ НОМЕР_1 , причіп НОМЕР_2 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Броня конуса 1275.05.317-3.K - 2 пгг.;

ТТН № 429 від 24.09.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - VOLVO НОМЕР_5 , причіп НОМЕР_6 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Броня нижня 1272.05.203-1.К -1 шт.;

ТТН № 430 від 30.09.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - VOLVO BI 5465 ВТ, причіп НОМЕР_54 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Броня нижня 1275.07.415-З.К -1 шт., Броня конуса 1275.05.317-3.K -1 шт.;

ТТН № 431 від 30.09.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - РЕНО АЕ 2741 ВП, причіп НОМЕР_14 , вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Броня нижня 1272.05.203-1.К -1 шт., Броня нерухома 1272.07.313-1.К - 1 шт.;

ТТН № 440 від 02.10.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - МАЗ АЕ 8743 СЕ, вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Конус подрібнювальний кр. 1275.05.01Асб -1 шт.;

ТТН № 441 від 03.10.2019р. (вантажовідправник -ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - РЕНО АЕ 2741 ВП, причіп НОМЕР_14 , вантажоодержувач -ТОВ «Реохім») вантаж - Заготовка барабану відхилювального 123.614 - 2 шт., Заготовка барабану відхилювального D1000-1 шт.;

ТТН № 442 від 07.10.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "ЛЕНТОКС ПЛЮС", автомобіль - ГАЗЕЛЬ АЕ 2981 AT, вантажоодержувач - ТОВ «Реохім») вантаж - Карбід кремнію F 54 -700 кг, Відро 10 л -200 шт., Пакет 210*380 - 0,2 тис. шт.

ТОВ «Реохім» включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість на підставі належним чином оформлених податкових накладних, які надало ТОВ «Лентокс Плюс»:

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 148від 05.08.2019, на загальну суму з ПДВ - 430 680,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН )№149від 05.08.2019 на загальну суму з ПДВ - 388 776,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номеру у ЄРПН )№ 150від 05.08.2019 на загальну суму з ПДВ - 451 632,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН )№ 151від05.08.2019, на загальну суму з ПДВ - 412 056,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН )№152 від05.08.2019,на загальну суму з ПДВ - 400 416,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН)№154 від 12.08.2019, на загальну суму з ПДВ - 126 269,76 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 155 від 12.08.2019, на загальну суму з ПДВ - 129 641,04 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 156 від 12.08.2019, на загальну суму з ПДВ - 130 254,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) №157 від 12.08.2019, на загальну суму з ПДВ - 127 802,16 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) №158 від 15.08.2019, на загальну суму з ПДВ - 126 576,24 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 153 від 05.08.2019, на загальну суму з ПДВ - 226 264,32 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 159 від 15.08.2019, на загальну суму з ПДВ - 121 672,56 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 429 від 22.08.2019, на загальну суму з ПДВ - 441 156,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 430 від 23.08.2019, на загальну суму з ПДВ - 193 490,40 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 431 від 28.08.2019, на загальну суму з ПДВ - 338 608,20 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 185 від 02.09.2019, на загальну суму з ПДВ - 388 776,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 186 ВІД 04.09.2019, на загальну суму з ПДВ - 240 948,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 187 від 05.09.2019, на загальну суму з ПДВ - 388 776,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 188 від 05.09.2019, на загальну суму з ПДВ - 441156,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 465 від 16.09.2019, на загальну суму з ПДВ - 645 120,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 466 від 16.09.2019, на загальну суму з ПДВ - 285 843,60 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 467 від 24.09.2019, на загальну суму з ПДВ - 451 632,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 468 від 24.09.2019, на загальну суму з ПДВ - 215 340,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 469 від 24.09.2019, на загальну суму з ПДВ - 388 776,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 470 від 30.09.2019, на загальну суму з ПДВ - 421 368,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 471 від 30.09.2019, на загальну суму з ПДВ - 420 204,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 24 від 02.10.2019, на загальну суму з ПДВ - 966 120,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 25 від 03.10.2019, на загальну суму з ПДВ - 244 860,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 26 від 07.10.2019, на загальну суму з ПДВ - 106 213,20 грн.

Крім іншого, ТОВ «Реохім» (Замовник) уклав з ТОВ «Лентокс Плюс» (Виконавець) договір № 01/08-2019 від 01 серпня 2019 р. на виконання робіт: зачистку труби, а «Замовник» сплатити за виконану роботу (п. 1.1 Договору).

Для виконання умов вищезазначеного договору, ТОВ «Реохім» (Замовник) уклав з ТОВ «Лентокс Плюс» (Виконавець) договір на виконання робіт № 01/08-2019 від 01 серпня 2019 р.

Відповідно до умов договору ТОВ «Лентокс Плюс» зобов`язувалась виконати вантажно- розвантажувальні роботи, а «Замовник» сплатити за виконану роботу (п. 1.1 Договору).

Роботи по договорам виконання робіт проводились на території, яку позивач орендував згідно договору оренди виробничого майданчика № 01/08-2019 від 01 серпня 2019 року у ТОВ «Лентокс Плюс».

Відповідно до п. 1.1. договору оренди, укладеного між ТОВ «Реохім» (Орендатор) та ТОВ «Лентокс Плюс» (Орендодавець), Орендодавець зобов`язується передати Орендареві у строкове платне користування виробничий майданчик, а Орендар зобов`язується прийняти у строкове платне користування виробничий майданчик, що визначене у цьому Договорі (надалі іменується «Майданчик»), та зобов`язується сплачувати Орендодавцеві орендну плату.

Адреса Майданчику, що орендується: Україна, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Ярмаркова, буд 9. Загальна площа Майданчика, що орендується: 1000 кв. м. (п. 1.2., 1.3. договору оренди)

Пунктом п. 2.1. договору, передбачено, що Майданчик, що орендується, надається Орендарю для зберігання майна.

На виконання умов вищезазначених договорів, та підтвердження факту виконання робіт, оренди майданчика, Сторони підписали Акт надання послуг № 385 від 13 вересня 2019 р. на суму 125 005,44 грн. в тому7 числі ПДВ (Зачистка труби лежаної, Вантажно-розвантажувальні роботи, Оренда виробничого майданчика).

ТОВ «Реохім» включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість на підставі належним чином оформлених податкових накладних, які надало ТОВ «Лентокс Плюс»:

- податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) № 189 від 13.09.2019, на загальну суму з ПДВ - 125 005,44 грн.

Факт оплати підтверджується відповідними платіжними дорученнями:

платіжне доручення № 2453 від 03 вересня 2019 року в сумі 388 776,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 2455 від 04 вересня 2019 року в сумі 229 100,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 2457 від 04 вересня 2019 року в сумі 65 000,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 2462 від 06 вересня 2019 року в сумі 910 000,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 2470 від 10 вересня 2019 року в сумі 451 632,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 2471 від 10 вересня 2019 року в сумі 553 018,96 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 2541 від 26 вересня 2019 року в сумі 474 513,12 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 2542 від 26 вересня 2019 року в сумі 125 486,88 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 2564 від 08 жовтня 2019 року в сумі 373 000,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 2572 від 10 жовтня 2019 року в сумі 293 268,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 2599 від 18 жовтня 2019 року в сумі 200 000,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 2618 від ЗО жовтня 2019 року в сумі 550 000,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 2636 від 05 листопада 2019 року в сумі 441 156,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 2637 від 05 листопада 2019 року в сумі 558 844,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 2646 від 08 листопада 2019 року в сумі 800 000,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 2672 від 25 листопада 2019 року в сумі 250 000,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 2680 від 28 листопада 2019 року в сумі 260 000,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 2715 від 16 грудня 2019 року в сумі 200 000,00 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 2721 від 17 грудня 2019 року в сумі 278 696,76 грн. з ПДВ;

платіжне доручення № 2722 від 17 грудня 2019 року в сумі 361 303,24 грн. з ПДВ.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено ТОВ «ЛЕНТОКС ПЛЮС» за поставлений товар та

виконані роботи суму 7 763 794,96 грн. з ПДВ.

Згідно оборотно-сальдової відомості по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з

вітчизняними постачальниками», станом на 30.09.2020р. заборгованість ТОВ «Реохім»

перед ТОВ «ЛЕНТОКС ПЛЮС» за договором № 01/08-2019 від 01 серпня 2019 року

становить 2 011 637,96 грн. з ПДВ.

Реальність господарських операцій підтверджується договором № 3217 від 29.12.2018 р. та договором № 122 від 24.01.2018 р. укладених між ТОВ «Реохім» (Постачальник) та ПрАТ

«Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (Покупець).

Продукцію отриману від ТОВ «Лентокс Плюс» ТОВ «Реохім» в подальшому поставляло на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат», відповідно до умов договорів:

1) Договір № 3217 від 29.12.2018 р.

Згідно умов договору та видаткових накладних Постачальник виготовив та поставляв

Покупцеві наступну продукцію:

- Видаткова накладна № 102 від 05 серпня 2019 р. - барабан натяжний D=630 (62.13074.00.00.00 СБ)4 шт. на загальну суму разом з ПДВ - 312 000,00 грн.;

- Видаткова накладна № 103 від 05 серпня 2019 р. - броня нерухома 1272.07.313-1.К (125Г18х2МНЛ)3 шт., броня нерухома 1275.07.415-З.К (125Г18х2МНЛ) - 1 шт. на загальну суму разом з ПДВ 837 600,00 грн.;

- Видаткова накладна № 104 від 05 серпня 2019 р. - броня конуса 1275.05.317-3.K (125Г18х2МНЛ) -2 шт., броня нерухома 1275.07.415-З.К (125Г18х2МНЛ) - 2 шт., броня нижня 1272.05.203-1.К (125Г18х2МНЛ) - 2 шт. на загальну суму разом з ПДВ -1 310 400,00 грн.;

- Видаткова накладна № 116 від 22 серпня 2019 р. - броня конуса 1275.05.317-3.K (125Г18х2МНЛ) - 1 пгг., броня нижня 1272.05.203-1.К (125Г18х2МНЛ) - 1 шт. на загальну суму разом з ПДВ - 454 800,00 грн.;

- Видаткова накладна № 120 від 02 вересня 2019 р. - броня нерухома 1275.07.415-З.К (125Г18х2МНЛ) - 2 шт. на загальну суму разом з ПДВ - 400 800,00 грн.;

- Видаткова накладна № 122 від 04 вересня 2019 р. - Втулка конічна кр.1275.03.301СБ - 3 шт. на загальну суму разом з ПДВ - 248 400,00 грн.;

- Видаткова накладна № 125 від 05 вересня 2019 р. - броня нерухома 1275.07.415-З.К (125Г18х2МНЛ) - 2 шт., броня конуса 1275.05.317-3.K (125Г18х2МНЛ) - 1 шт., броня нижня 1272.05.203-1.К (125Г18х2МНЛ) - 1 шт. на загальну суму разом з ПДВ - 855 600,00 грн.;

- Видаткова накладна № 139 від 24 вересня 2019 р. - броня нерухома 1275.07.415-З.К (125Г18х2МНЛ) - 2 пгг., броня конуса 1275.05.317-3.К (125Г18х2МНЛ) - 2 пгг., броня нижня 1272.05.203-1.К (125Г18х2МНЛ) - 1 шт. на загальну суму разом з ПДВ - 1 088 400,00 грн.;

- Видаткова накладна № 143 від ЗО вересня 2019 р. - броня нерухома 1275.07.415-З.К (125Г18х2МНЛ) - 1 пгг., броня конуса 1275.05.317-3.K (125Г18х2МНЛ) - 1 шт., броня нижня 1272.05.203-1.К (125Г18х2МНЛ) - 1 шт., броня нерухома 1272.07.313-1.К (125Г18х2МНЛ) - 1 шт. на загальну суму разом з ПДВ - 867 600,00 грн.;

- Видаткова накладна № 144 від 02 жовтня 2019 р. - Конус подрібнювальний кр. 1275.05.01Асб - 1 шт. на загальну суму разом з ПДВ - 996 000,00 грн.;

- Видаткова накладна № 145 від 03 жовтня 2019 р. - барабан відхилювальний 123.614.000 ВСБ

- 2 шт., барабан відхилювальний D1000*1600 (123.614.000 БСБ) - 1 шт. на загальну суму разом з ПДВ - 349 800,00 грн.

Всього поставлено товару згідно Договору № 3217 від 29.12.2018 р. (броні, втулки, конус, барабани) на суму з ПДВ - 7 721 400,00 грн.

Відповідно до видаткової накладної № 119 від 29 серпня 2019 р. - Двохкомпонентна заливальна суміш (у складі компонента А-9,55 кг, компонент В-0,45 кг) акмікон - 400 комплектів на загальну суму разом з ПДВ - 353 025,60 грн.;

- Видаткова накладна № 123 від 03 вересня 2019 р. - Двохкомпонентна заливальна суміш (у складі компонента А-9,55 кг, компонент В-0,45 кг) акмікон - 700 комплектів на загальну суму разом з ПДВ - 614 611,20 грн.;

- Видаткова накладна № 131 від 16 вересня 2019 р. - Двохкомпонентна заливальна суміш (у складі компонента А-9,55 кг, компонент В-0,45 кг) акмікон - 600 комплектів на загальну суму разом з ПДВ - 523 497,60 грн.;

- Видаткова накладна № 140 від 24 вересня 2019 р. - Двохкомпонентна заливальна суміш (у складі компонента А-9,55 кг, компонент В-0,45 кг) акмікон - 1 600 комплектів на загальну суму разом з ПДВ - 1 282 732,80 грн.

Всього поставлено товару згідно Договору № 3217 від 29.12.2018 року (Двохкомпонентна заливальна суміш (у складі компонента А-9,55 кг, компонент В-0,45 кг) акмікон) на суму з ПДВ - 2 773 867,20 грн.

Калькуляція собівартості раніше придбаної продукції та накладні-вимоги на відпуск матеріалів для виробництва Двохкомпонентної заливальної суміші - додаються: калькуляція собівартості продукції та накладна-вимога № 11 від 28 серпня 2019 року на відпуск матеріалів

- 400 комплектів на загальну суму разом з ПДВ - 336 858,90 грн.;

-Калькуляція собівартості продукції та накладна-вимога № 12 від 02 вересня 2019 року на відпуск матеріалів - 700 комплектів на загальну суму разом з ПДВ - 597 673,22 грн.;

-Калькуляція собівартості продукції та накладна-вимога № 13 від 16 вересня 2019 року на відпуск матеріалів - 600 комплектів на загальну суму разом з ПДВ - 470 245,06 грн.;

-Калькуляція собівартості продукції та накладна-вимога № 14 від 23 вересня 2019 року на відпуск матеріалів - 1 600 комплектів на загальну суму разом з ПДВ - 1 252 535,28 грн.

Всього відпущено матеріалів для виробництва Двохкомпонентної заливальної суміші (у складі компонента А-9,55 кг, компонент В-0,45 кг) акмікон на загальну суму разом з ПДВ - 2 657 312,46 грн.

Факт доставки продукції підтверджуються ТТН (копії додаються до матеріалів справи), а саме:

ТТН № РЮ2 від 05.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - ДАФ НОМЕР_17 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - барабан натяжний D=630 (62.13074.00.00.00 СБ) - 4 шт.;

ТТН № 106/103 від 05.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - Renault Magnum НОМЕР_55 , причіп НОМЕР_56 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат»), вантаж - броня нерухома 1272.07.313-1.К (125Г18х2МНЛ) - 3 шт. , броня нерухома 1275.07.415-З.К (125Г18х2МНЛ) - 1 шт.;

ТТН № 107/104 від 05.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - Scania R.400 АА 1271 ТВ, причіп НОМЕР_57 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат»), вантаж - броня конуса 1275.05.317-3.K (125Г18х2МНЛ) - 2 шт., броня нерухома 1275.07.415-З.К (125Г18х2МНЛ) - 2 пгг., броня нижня 1272.05.203-1.К (125Г18х2МНЛ) - 2 пгг.;

ТТН № 118/116 від 22.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль -ДАФ НОМЕР_17 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж-броня конуса 1275.05.317-3.K (125Г18х2МНЛ) - 1 пгг., броня нижня 1272.05.203-1.К (125Г18х2МНЛ) -1 пгг.;

ТТН № 122/120 від 02.09.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - ДАФ АЕ 5953 IB, вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж-броня нерухома 1275.07.415-З.К (125Г18х2МНЛ) - 2 шт.;

ТТН № 124/122 від 04.09.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - Газель АЕ 3227 НЕ, вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж-втулка конічна кр.1275.03.301СБ - 3 шт.;

ТТН № 1 від 03.09.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - ДАФ НОМЕР_17 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - Двохкомпонентна заливальна суміш (у складі компонента А-9,55 кг, компонент В-0,45 кг) акмікон - 700 комплектів;

ТТН № 127/127 від 05.09.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - ДАФ НОМЕР_17 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж- броня нерухома 1275.07.415-З.К (125Г18х2МНЛ) - 2 пгг., броня конуса 1275.05.317-3.K (125Г18х2МНЛ) - 1 шт., броня нижня 1272.05.203-1.К (125Г18х2МНЛ) - 1 шт.;

ТТН № 1 від 16.09.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - РЕНО НОМЕР_58 , причіп НОМЕР_59 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - Двохкомпонентна заливальна суміш (у складі компонента А-9,55 кг, компонент В-0,45 кг) акмікон - 600 комплектів;

ТТН № 127/127 від 05.09.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - ДАФ НОМЕР_17 , вантажоодержувач - Пр AT «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж- броня нерухома 1275.07.415-З.К (1.25Г18х2МНЛ) - 2 шт., броня конуса 1275.05.317-3.К (125Г18х2МНЛ) - 1 пгг., броня нижня 1272.05.203-1.К (125Г18х2МНЛ) - 1 шт.;

ТТН № 137/139 від 24.09.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - РЕНО НОМЕР_60 , причіп НОМЕР_61 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат»), вантаж - броня нерухома 1275.07.415-З.К (125Г18х2МНЛ) - 2 шт., броня конуса 1275.05.317-3.K (125Г18х2МНЛ) - 2 пгг., броня нижня 1272.05.203-1.К (125Г18х2МНЛ) -1 шт.;

ТТН № 1 від 24.09.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - РЕНО НОМЕР_62 , причіп НОМЕР_63 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - Двохкомпонентна заливальна суміш (у складі компонента А-9,55 кг, компонент В-0,45 кг) акмікон - 1 600 комплектів;

ТТН № 141/143 від 30.09.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - ДАФ НОМЕР_17 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж- броня нерухома 1275.07.415-З.К (125Г18х2МНЛ) - 1 шт., броня конуса 1275.05.317-3.K (125Г18х2МНЛ) - 1 пгг., броня нижня 1272.05.203-1.К (125Г18х2МНЛ) - 1 пгг., броня нерухома 1272.07.313-1.К (125Г18х2МНЛ) - 1 пгг.

та актами виконаних робіт (копії додаються до матеріалів справи):

Акт № АР-0000226 від 05.08.2019р. (транспортно-експедиційні послуги) ПДВ 9 600,00 грн.;

Акт № АР-0000230 від 06.08.2019р. (транспортно-експедиційні послуги) ПДВ 18 000,00 грн.;

Акт № АР-0000231 від, 06.08.2019р. (транспортно-експедиційні послуги) ПДВ 10 500,00 грн.;

Акт № АР-0000255 від 22.08.2019р. (транспортно-експедиційні послуги) ПДВ 9 600,00 грн.;

Акт № АР-0000293 від 02.09.2019р. (транспортно-експедиційні послуги) ПДВ - 9600,00 грн.;

Акт № АР-0000295 від 04.09.2019р. (транспортно-експедиційні послуги) ПДВ- 5700,00 грн.;

Акт № АР-0000296 від 04.09.2019р. (транспортно-експедиційні послуги) ПДВ - 9600,00 грн.;

Акт № АР-0000297 від 05.09.2019р. (транспортно-експедиційні послуги) ПДВ - 14 000,00 грн.;

Акт № АР-0000318 від 17.09.2019р. (транспортно-експедиційні послуги) ПДВ - 9600,00 грн.;

Акт Ne АР-0000347 від 24.09.2019р. (транспортно-експедиційні послуги) ПДВ - 10 600,00 грн.;

Акт № АР-0000351 від 25.09.2019р. (транспортно-експедиційні послуги) ПДВ - 10 600,00 грн.;

Акт № АР-0000379 від 30.09.2019р. (транспортно-експедиційні послуги) ПДВ - 9600,00 грн.

Факт оплати ТОВ «ДЕКС-ТРАНС» підтверджується відповідними платіжними дорученнями № 2366 від 12 серпня 2019 року в сумі 38 100,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 2450 від 03 вересня 2019 року в сумі 19 200,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 2463 від 06 вересня 2019 року в сумі 15 300,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 2474 від 10 вересня 2019 року в сумі 19 300,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 2540 від 26 вересня 2019 року в сумі 38 000,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 2596 від 16 жовтня 2019 року в сумі 46 100,00 грн. з ПДВ.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за транспортно-експедиційні послуги ТОВ «ДЕКС- ТРАНС» суму 176 000,00 грн. з ПДВ.

Доставка продукції ( Двохкомпонентна заливальна суміш (у складі компонента А-9,55 кг, компонент В-0,45 кг) на ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» відбувалась перевізником - ФО-П ОСОБА_3 , відповідно до ТТН, за рахунок ТОВ «Реохім».

Факт доставки продукції підтверджуються ТТН :

ТТН № 1 від 29.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - МЕРСЕДЕС НОМЕР_64 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - Двохкомпонентна заливальна суміш (у складі компонента А-9,55 кг, компонент В-0,45 кг) акмікон - 400 комплектів;

ТТН № 142/144 від 02.10.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - ДАФ АЕ 5953 IB, вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж-Конус подрібнювальний кр. 1275.05.01Асб - 1 шт.;

ТТН № 143/145 від 03.10.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - MAH АЕ 9403 І А, вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж- барабан відхилювальний 123.614.000 ВСБ - 2 пгг., барабан відхилювальний D10004600 (123.614.000 БСБ) - 1 шт. та актами виконаних робіт:

Акт № 1076 від 30.08.2019р. (транспортно-експедиційні послуги) на загальну суму без ГІДВ - 6 500,00 грн.;

Акт № 1163 від 03.10.2019р. (транспортно-експедиційні послуги) на загальну суму без ПДВ - 6 400,00 грн.;

Акт № 1164 від 03.10.2019р. (транспортно-експедиційні послуги) на загальну суму без ПДВ - 14 500,00 грн.

Факт оплати ФОП ОСОБА_5 підтверджується відповідними платіжними дорученнями № 2449 від 03 вересня 2019 року в сумі 14 050,00 грн. без ПДВ; платіжне доручення № 2595 від 16 жовтня 2019 року в сумі 26 700,00 грн. без ПДВ.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за транспортно-експедиційні послуги ФОП ОСОБА_5 суму 40 750,00 грн. без ПДВ.

ТОВ «Реохім» включило до податкових зобов`язань суму податку на додану вартість на підставі належним чином оформлених податкових накладних, які надані ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»:

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 05.08.2019 р. № 1 на загальну суму разом з ПДВ 312 000,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 05.08.2019 р. № 2 на загальну суму разом з ПДВ 837 600,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 05.08.2019 р. № 3 на загальну суму разом з ПДВ 1 310 400,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 22.08.2019 р. № 14 на загальну суму разом з ПДВ 454 800,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 29.08.2019 р. № 17 на загальну суму разом з ПДВ 353 025,60 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 02.09.2019 р. № 2 на загальну суму разом з ПДВ 400 800,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 03.09,2019 р. № 3 на загальну суму разом з ПДВ 614 611,20 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 04.09.2019 р. № 5 на загальну суму разом з ПДВ 248 400,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 05.09.2019 р. № 7 на загальну суму разом з ПДВ 855 600,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 16.09.2019 № 10 на загальну суму разом з ПДВ 523 497,60 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 24.09.2019 № 16 на загальну суму разом з ПДВ 1 088 400,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 24.09.2019 № 17 на загальну суму разом з ПДВ 1 282 732,80 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 30.09.2019 № 20 на загальну суму разом з ПДВ 867 600,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 02.10.2019 № 1 на загальну суму разом з ПДВ 996 000,00 грн.;

податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 03.10.2019 № 2 на загальну суму разом з ПДВ 349 800,00 грн.

Факт оплати підтверджується відповідними платіжними дорученнями № 46833 від 09 серпня 2019 року в сумі 1 310 400,00 грн. з ПДВ;платіжне доручення № 46839 від 09 серпня 2019 року в сумі 837 600,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 46940 від 12 серпня 2019 року в сумі 312 000,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 49629 від 28 серпня 2019 року в сумі 454 800,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 51003 від 04 вересня 2019 року в сумі 353 025,60 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 52098 від 06 вересня 2019 року в сумі 614 611,20 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 52106 від 06 вересня 2019 року в сумі 155 600,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 52262 від 09 вересня 2019 року в сумі 700 000,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 52471 від 10 вересня 2019 року в сумі 400 800,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 52742 від 19 вересня 2019 року в сумі 523 497,60 грн. з ПДВ;платіжне доручення № 56295 від 26 вересня 2019 року в сумі 1 282 732,80 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 57257 від 03 жовтня 2019 року в сумі 1 088 400,00 грн. з ПДВ;платіжне доручення N® 58190 від 07 жовтня 2019 року в сумі 613 629,07 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 58192 від 07 жовтня 2019 року в сумі 349 800,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 59810 від 15 жовтня 2019 року в сумі 253 970,93 грн. з ПДВ; платіжне доручення N° 61097 від 18 жовтня 2019 року в сумі 248 400,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 62991 від 29 жовтня 2019 року в сумі 996 000,00 грн. з ПДВ.

Всього ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» сплачено по Договору № 3217 від 29.12.2018 р. за поставлений товар ТОВ «РЕОХІМ» суму 10 495 267,20 грн. з ПДВ. Заборгованість відсутня.

Відповідно до умов договору № 122 від 24.01.2018 року та видаткових накладних, ТОВ «РЕОХІМ» (Постачальник) поставив ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (Покупцеві) наступну продукцію:

-Видаткова накладна № 105 від 12 серпня 2019 р. - Труба б/в 1420*12мм 11-12м - 8,5 т. на загальну суму з ПДВ - 151 980,00 грн.;

-Видаткова накладна № 106 від 12 серпня 2019 р. - Труба б/в 1420*12мм 11-12м - 8,46 т. на загальну суму з ПДВ - 151 264,80 грн.;

-Видаткова накладна № 107 від 12 серпня 2019 р. - Труба б/в1420*12мм 11-12м - 8,24 т. на загальну суму з ПДВ - 147 331,20 грн.;

-Видаткова накладна № 108 від 12 серпня 2019 р. - Труба б/в1420*12мм 11-12м - 8,34 т. на загальну суму з ПДВ - 149 119,20 грн.;

- Видаткова накладна № 111 від 15 серпня 2019 р. - Труба б/в1420*12мм 11-12м - 7,94 т. на загальну суму з ПДВ -141 967,20 грн.;

-Видаткова накладна № 112 від 15 серпня 2019 р. - Труба б/в1420*12мм 11-12м - 8,26 т. на загальну суму з ПДВ - 147 688,80 грн.

Всього поставлено товару згідно договору № 122 від 24.01.2018р. на загальну суму з ПДВ - 889 351,20 грн.

Доставка продукції ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» відбувалась перевізником - ФОП ОСОБА_1 , відповідно до ТТН, за рахунок ТОВ «Реохім».

Факт доставки продукції підтверджуються ТТН :

ТТН № 108/105 від 12.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - МАЗ АЕ 6204 ВТ, причіп НОМЕР_11 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - Труба б/в 1420*12 мм., 11-12 м - 8,5 т.;

ТТН № 109/106 від 12.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - МАЗ АЕ 4638 СТ, причіп НОМЕР_9 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - Труба б/в 1420*12 мм., 11-12 м - 8,46 т.;

ТТН № 110/107 від 12.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - МАЗ АЕ 8076 АК, причіп НОМЕР_20 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо- збагачувальний комбінат»), вантаж - Труба б/в 1420*12 мм., 11-12 м - 8,24 т.;

ТТН № 111/108 від 12.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - DAF НОМЕР_12 , причіп НОМЕР_13 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - Труба б/в 1420*12 мм., 11-12 м - 8,34 т.;

ТТН № 114/111 від 15.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль - МАЗ АЕ 6204 ВТ, причіп НОМЕР_11 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - Труба б/в 1420*12 мм., 11-12 м - 7,94 т.;

ТТН № 115/112 від 15.08.2019р. (вантажовідправник - ТОВ "РЕОХІМ", автомобіль МАЗ АЕ 4638 СТ, причіп НОМЕР_9 , вантажоодержувач - ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»), вантаж - Труба б/в 1420*12 мм., 11-12 м - 8,26 т.

та актами виконаних робіт:

Акт № 12/08 від 12.08.2019р. (послуги вантажного автоперевезення) на загальну суму без ПДВ 51 052,00 грн.;

Акт № 15/08 від 15.08.2019р. (послуги вантажного автоперевезення) на загальну суму без ПДВ - 25 526,00 грн.

Факт оплати ФОП ОСОБА_1 підтверджується відповідними платіжними дорученнями № 2377 від 13 серпня 2019 року в сумі 51 051,99 грн. без ПДВ; платіжне доручення № 2451 від 04 вересня 2019 року в сумі 25 526,00 грн. без ПДВ.

Всього ТОВ «РЕОХІМ» сплачено за транспортні послуги ФОП ОСОБА_1 суму 76 577,99 грн. без ПДВ.

ТОВ «Реохім» включило до податкових зобов`язань суму податку на додану вартість на підставі належним чином оформлених податкових накладних, які надані ПрАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат»:

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) загальну суму коштів разом з ПДВ151 980,00 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) загальну суму коштів разом з ПДВ 151 264,80 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) загальну суму коштів разом з ПДВ 147 331,20 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) загальну суму коштів разом з ПДВ 149 119,20 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 15.08.2019 р. № 10загальну суму коштів разом з ПДВ 141 967,20 грн.;

-податкова накладна (реєстраційний номер у ЄРПН ) від 15.08.2019 р. № 11загальну суму коштів разом з ПДВ 147 688,80 грн.

Факт оплати підтверджується відповідними платіжними дорученнями № 48212 від 20 серпня 2019 року в сумі 151 980,00 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 48213 від 20 серпня 2019 року в сумі 151 264,80 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 48214 від 20 серпня 2019 року в сумі 149 119,20 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 48216 від 20 серпня 2019 року в сумі 147 331,20 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 48548 від 21 серпня 2019 року в сумі 147 688,80 грн. з ПДВ; платіжне доручення № 48550 від 21 серпня 2019 року в сумі 141 967,20 грн. з ПДВ.

Всього сплачено по договору № 122 від 24.01.2018р. за поставлену продукцію загальну суму з ПДВ - 889 351,20 грн. Заборгованість по договору № 122 від 24.01.2018р. відсутня.

Таким чином, колегія суддів зазначає про безпідставність висновку контролюючого органу в частині нереальності господарських операцій з контрагентами не мали реального характеру, оскільки у Товариства наявні в усі необхідні первинні документи, які підтверджують здійснення господарських операцій з вказаним вище контрагентом, а податковий кредит сформовано на підставі зареєстрованих контрагентом в ЄРПН податкових накладних.

Контролюючий орган вмотивував відсутністю реальності господарських операцій з огляду на недостатність у контрагента трудових ресурсів для виконання робіт обумовлених договорами.

З аналізу діючих правових норм вбачається, платник податку формує податковий кредит за реальними (фактично вчиненими) господарськими операціями з придбання товарів (робіт, послуг) з метою їх використання в своїй господарській діяльності, що пов`язані з рухом активів, зміною зобов`язань чи власного капіталу платника, та відповідають економічному змісту, відображеному в укладених платником податку договорах, що має підтверджуватись належним чином оформленими первинними документами.

Зазначена правова позиція неодноразово була викладена у постановах Верховного Суду, зокрема від 28 квітня 2020 року (справа № 826/15568/16), від 10 квітня 2020 року (справа № 808/954/17), від 09 вересня 2021 року (справа №460/2315/19), від 15 лютого 2022 року (справа №160/7333/19), від 02 травня 2023 року (справа № 440/9643/21).

Аналіз реальності господарської діяльності повинен здійснюватися на підставі даних податкового, бухгалтерського обліку платника податків та відповідності їх дійсному економічному змісту. При цьому в первинних документах, які є підставою для бухгалтерського обліку, фіксуються дані лише про фактично здійснені господарські операції. Документи мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції. Якщо ж фактичне здійснення господарської операції відсутнє, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку.

Встановлюючи правило щодо обов`язкового документального підтвердження формування об`єкту оподаткування податком на прибуток та сум податкового кредиту, законодавець, безумовно, передбачає, що ці документи є достовірними, тобто операції, які вони підтверджують, дійсно мали місце.

Відповідно до абзаців двадцять п`ятого та двадцять шостого розділу 1 Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених наказом Міністерства транспорту України від 14.10.97 № 363, зареєстровано в Міністерстві юстиції України 20.02.1998 за № 128/2568, товарно-транспортна документація - комплект юридичних документів, на підставі яких здійснюють облік, приймання, передавання, перевезення, здавання вантажу та взаємні розрахунки між учасниками транспортного процесу.

Товарно-транспортна накладна - єдиний для всіх учасників транспортного процесу документ, призначений для обліку товарно-матеріальних цінностей на шляху їх переміщення, розрахунків за перевезення вантажу та обліку виконаної роботи; вона є одним із документів, що може використовуватися для списання товарно-матеріальних цінностей, оприбуткування, складського, оперативного та бухгалтерського обліку, що може бути складений у паперовій та/або електронній формі та має містити обов`язкові реквізити, передбачені цими Правилами.

Пунктом 1.1 Правил №363 встановлено, що основним документом на перевезення вантажів є товарно-транспортна накладна, форму якої наведено в додатку 7 до цих Правил.

Товарно-транспортну накладну суб`єкт господарювання може оформлювати без дотримання форми, наведеної в додатку 7 до цих Правил, за умови наявності в ній інформації про назву документа, дату і місце його складання, найменування (прізвище, ім`я, по батькові) перевізника та/або експедитора, замовника, вантажовідправника, вантажоодержувача, найменування та кількість вантажу, його основні характеристики та ознаки, які дають можливість однозначно ідентифікувати цей вантаж, автомобіль (марка, модель, тип, реєстраційний номер), причіп/напівпричіп (марка, модель, тип, реєстраційний номер), пункти навантаження та розвантаження із зазначенням повної адреси, посади, прізвища та підписів відповідальних осіб вантажовідправника, вантажоодержувача, водія та/або експедитора.

Документи, передбачені Правилами №363, у тому числі товарно-транспортна накладна, не є документами первинного бухгалтерського обліку, які підтверджують придбання та/або продаж товарно-матеріальних цінностей (товару). Товарно-транспортна накладна призначена для обліку руху товарно-матеріальних цінностей та розрахунків за їх перевезення автомобільним транспортом.

Доводи контролюючого органу про те, що контрагенти позивача не мали в достатній кількості необхідні ресурси для провадження господарської діяльності колегія суддів відхиляє, адже, відповідно до висновку Верховного Суду, висловленого, зокрема, в постановах від 17 квітня 2018 року у справі № 826/14549/15, від 06 лютого 2018 року у справі № 816/166/15-а, від 13 серпня 2020 року у справі № 520/4829/19, від 21 жовтня 2020 року у справі № 140/1845/19, відсутність у контрагента матеріальних та трудових ресурсів не виключає можливості реального виконання ним господарської операції, оскільки залучення працівників є можливим за договорами цивільно-правового характеру, аутсорсингу та аутстафінгу (оренда персоналу). Основні та транспортні засоби можуть перебувати в постачальника на праві оренди або лізингу.

Суд першої інстанції підтримав позицію превіряючих обмежившись лише переліченням фактичних обставин, викладених в акті перевірки, та, переклавши тягар доказування неправомірності спірних рішень на позивача, зробив однозначний висновок про відсутність реального характеру господарських відносин Товариства з суб`єктами господарювання-постачальниками.

Спростовуючи доводи контролюючого органу про наявність інформації щодо кримінальних проваджень, передбачених ст. 205 КК України щодо ряду контрагентів, колегія суддів вказує на те, що для адміністративного суду преюдиційне значення має лише вирок суду у кримінальній справі, а відтак посилання на наявність кримінальних проваджень та протоколів допитів свідків не можуть слугувати належним підтвердженням нереальності господарських операцій. Порушення кримінального провадження в контексті доказу в адміністративній справі не є безумовною підставою для висновку про нереальність господарських операцій.

Разом з тим, колегія суддів погоджується що відсутність вироку у кримінальному провадженні не звільняє суд, який розглядає адміністративну справу, від обов`язку перевірити та надати належну оцінку повідомленим контролюючим органом фактичним обставинам, які встановлені в процедурах кримінального провадження і ставлять під сумнів реальний характер господарських операцій тому.

Натомість, встановлені обставини вказують на те, що невстановленими особами в період 2017-2019 років вчинені дії щодо незаконної фінансової діяльності, отже відсутні підстави стверджувати що дані обставини стосуються спірних періодів безпосередніх взаємовідносин ТОВ "Реохім" з ТОВ «Будвенпласт», ТОВ «Десікант траст», Блісс девелопмент», ТОВ «Компанія «Нееліум», а отже не можуть слугувати доказом відсутності реальності господарських взаємовідносин.

Наведене, на думку суддів, свідчить на користь того, що сам факт існування кримінального провадження не може ставити під сумнів реальність господарських операцій між позивачем та його контрагентом, за умови наявності у справі первинних документів (подібна правова позиція висловлена Великою Палатою Верховного Суду у постанові від 7 липня 2022 року у справі №160/3364/19).

Відповідно до частини другої статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб`єкта владних повноважень обов`язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача.

Отже, наявність у платника податків первинних документів в підтвердження задекларованих сум отриманих доходів, понесених витрат та сформованого податкового кредиту, є підставною для врахування та відображення таких при формуванні об`єкту оподаткування податком на прибуток та одержання податкової вигоди у вигляді податкового кредиту якщо контролюючий орган не встановив і не довів, що відомості, які містяться в цих документах, неповні, недостовірні, суперечливі, або недійсність даних в яких установлена судом.

Контролюючим органом не надано допустимих та достовірних доказів, а судом під час розгляду справи не було встановлено, що відомості, які містяться в первинних документах є неповними, недостовірними, суперечливими або такими ґрунтуються на інших документах, недійсність даних в яких установлена судом.

Враховуючи викладене, позовні вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю РЕОХІМ підлягають задоволенню.

Виходячи з вищевикладеного, колегія суддів не погоджується з висновками суду першої інстанції та вважає, що апеляційна скарга підлягає задоволенню, рішення суду першої інстанції слід скасувати як таке, що прийняте з порушенням норм матеріального та процесуального права, слід прийняти нове рішення про задоволення позовних вимог позивача.

Керуючись ст.ст.242, 291, 315, 317, 322, 325, 328 КАС України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю РЕОХІМ задовольнити.

Рішення Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 05.07.2023 в адміністративній справі №160/12019/21 скасувати, прийняти нове рішення.

Позов задовольнити.

Визнати протиправними та скасувати податкове повідомлення-рішення від 16.06.2021 року № форми «Р» про визначення позивачу грошового зобов`язання з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) у сумі 8 144 790, 00 гривень (за податковими зобов`язаннями 6 515 832,00 гривень, штрафними (фінансовими) санкціями 1 628 958, 00 гривень).

Визнати протиправними та скасувати податкове повідомлення-рішення від 16.06.2021 року № форми «Р» про визначення грошового зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств у сумі 6 117 069,25 гривень (за податковими зобов`язаннями 5 287 066,00 гривень, за штрафними (фінансовими) санкціями 830 003,25 гривень).

Постанова суду апеляційної інстанції набирає законної сили 08 листопада 2023 року та може бути оскаржена в касаційному порядку безпосередньо до Верховного Суду протягом тридцяти днів з дня складення повного судового рішення.

Повне судове рішення складено 13 листопада 2023 року.

Головуючий - суддя Н.А. Олефіренко

суддя Л.А. Божко

суддя А.В. Суховаров