Справа № 826/17471/15
Суддя: Кушнова А.О.
Дата ухвалення: 2023-10-17 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

КИЇВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

про витребування доказів

17 жовтня 2023 року справа № 826/17471/15

Київський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Кушнової А.О., за участю секретаря судового засідання Клименка В.В., розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні адміністративну справу за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Енергоінвестмонтаж" до Головного управління ДПС у місті Києві про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,

в с т а н о в и в :

18.08.2015 до Окружного адміністративного суду міста Києва звернулось Товариство з обмеженою відповідальністю "Енергоінвестмонтаж" до Державної податкової інспекції у Деснянському районі Головного управління ДФС у місті Києві, в якому позивач просить суд:

- скасувати в повному обсязі винесене 25.05.2015 ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві податкове повідомлення-рішення форми "Р": № від 25.05.2015, яким визначено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств в розмірі 526367,50 грн., (з яких 421094 за основним платежем та 105273,50 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями);

- скасувати в повному обсязі винесене 25.05.2015 ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві податкове повідомлення-рішення форми "Р": № від 25.05.2015, яким визначено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) в розмірі 1231256,00 грн. (з яких 820837 грн. за основним платежем та 410419 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями).

Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 25.08.2015 (суддя Аблов Є.В.) відкрито провадження у справі, закінчено підготовче провадження та призначено судовий розгляд справи на 10.09.2015.

04.09.2015 до Окружного адміністративного суду міста Києва надійшла заява Товариства з обмеженою відповідальністю "Енергоінвестмонтаж" про зміну позовних вимог від 04.09.2015, в якій позивач за результатами оскарження податкових повідомлень-рішень у порядку адміністративного оскарження просить суд:

- скасувати в повному обсязі винесене 25.05.2015 ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві податкове повідомлення-рішення форми "Р": № від 25.05.2015, яким визначено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств в розмірі 526367,50 грн., (з яких 421094 за основним платежем та 105273,50 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями);

- скасувати в повному обсязі винесене 28.08.2015 ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві податкове повідомлення-рішення форми "Р": №, яким визначено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) в розмірі 1190589,00 грн. (з яких 793726 грн. за основним платежем та 396863 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями).

Протокольною ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 10.09.2015 прийнято до розгляду заяву позивача про зміну позовних вимог від 04.09.2015.

10.11.2015 до Окружного адміністративного суду міста Києва надійшли заперечення Державної податкової інспекції у Деснянському районі Головного управління ДФС у місті Києві на позовну заяву.

Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 08.12.2015 в задоволенні заяви представника товариства з обмеженою відповідальністю «Енергоінвестмонтаж» про відвід судді відмовлено.

08.12.2015 суддею Окружного адміністративного суду міста Києва Абловим Є.В. подано заяву про самовідвід у справі №826/17471/15.

Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 08.12.2015 задоволено заяву судді Аблова Є.В. про самовідвід у справі №826/17471/15 за позовом товариства з обмеженою відповідальністю «Енергоінвестмонтаж» до Державної податкової інспекції у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві про скасування податкових повідомлень-рішень, передано справу №826/17471/15 для визначення іншого складу суду Окружного адміністративного суду міста Києва згідно з вимогами статті 32 та 15-1 Кодексу адміністративного судочинства України.

Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 08.12.2015 прийнято справу до провадження судді Кобилянського К.М. та призначено судове засідання на 02.02.2016.

Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 15.03.2016 клопотання позивача про витребування доказів у справі задоволено. Витребувано у СУ ФР ДПІ в Шевченківському районі Головного управління ДФС у місті Києві завірені належним чином копії фінансово-господарських документів по взаємовідносинах позивача з ТОВ «СВН-Антарекс», вилучених згідно протоколу обшуку від 23.07.2013, проведеного на підставі ухвали слідчого судді Подільського районного суду міста Києва від 19.07.2013 у справі № 758/9403/13-к, в рамках кримінального провадження № 0000949 у приміщенні ТОВ «Енергоінвестмонтаж» за адресою: м. Київ, вул. Петровського, 18-А.

Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 31.03.2016 зупинено провадження в адміністративній справі №826/17471/15 за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Енергоінвестмонтаж» до Державної податкової інспекції в Деснянському районі Головного управління ДФС у місті Києві до надходження доказів від СУ ФР ДПІ в Шевченківському районі Головного управління ДФС у місті Києві.

Законом України від 13.12.2022 № 2825-IX "Про ліквідацію Окружного адміністративного суду міста Києва та утворення Київського міського окружного адміністративного суду" (далі - Закон № 2825-IX) Окружний адміністративний суд міста Києва ліквідовано, утворено Київський міський окружний адміністративний суд із місцезнаходженням у місті Києві.

Відповідно до п. 2 Прикінцевих та перехідних Закону № 2825-IX, з дня набрання чинності цим Законом Окружний адміністративний суд міста Києва припиняє здійснення правосуддя; до початку роботи Київського міського окружного адміністративного суду справи, підсудні окружному адміністративному суду, територіальна юрисдикція якого поширюється на місто Київ, розглядаються та вирішуються Київським окружним адміністративним судом.

24.01.2023 на адресу Київського окружного адміністративного суду супровідним листом від 22.12.2022 №03-19/3966/22 "Про скерування за належністю справи" надійшла адміністративна справа №826/17471/15.

24.01.2023 відповідно до протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями справу передано на розгляд судді Київського окружного адміністративного суду Кушновій А.О.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 31.01.2023 прийнято адміністративну справу №826/17471/15 до провадження судді Київського окружного адміністративного суду Кушнової А.О. Поновлено провадження в адміністративній справі №826/17471/15. Вирішено подальший розгляд справи здійснювати за правилами загального позовного провадження, визначеними Кодексом адміністративного судочинства України в редакції Закону України від 03.10.2017 №2147-VIII "Про внесення змін до Господарського процесуального кодексу України, Цивільного процесуального кодексу України, Кодексу адміністративного судочинства України та інших законодавчих актів". Розпочато підготовку справи до судового розгляду та призначено підготовче засідання на 28.02.2023.

Судом встановлено, що 01.04.2016 на виконання вимог ухвали Окружного адміністративного суду міста Києва від 31.03.2016 від СУ ФР ДПІ в Шевченківському районі Головного управління ДФС у місті Києві надійшов лист від 23.03.2016 №1004/9/26-59-22-01, в якому повідомляється про те, що СУ ФР ДПІ в Шевченківському районі Головного управління ДФС у місті Києві не розслідувалось кримінальне провадження №0000949, а відповідно й відсутня можливість надання необхідних суду документів (т.7, а.с.182).

Отже, враховуючи інформацію, надану СУ ФР ДПІ в Шевченківському районі Головного управління ДФС у місті Києві у листі від 23.03.2016 №1004/9/26-59-22-01, підстави, які зумовили зупинення провадження у справі, відпали, відтак судом було поновлено провадження у справі №826/17471/15.

Протокольною ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 28.02.2023 підготовче судове засідання у зв`язку із наданням сторонам часу для подачі доказів у справі відкладено на 14.03.2023.

Протокольною ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 14.03.2023 підготовче судове засідання у зв`язку із клопотанням представника позивача відкладено на 24.03.2023.

Протокольною ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 24.03.2023 підготовче судове засідання у зв`язку із клопотанням представника позивача відкладено на 04.04.2023.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 04.04.2023 здійснено заміну відповідача ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві () на його правонаступника - Головне управління ДПС у м. Києві, як відокремлений підрозділ ДПС України (04655, м. Київ, вул. Шолуденка, б. 33/19, код ЄДРПОУ ВП: 44116011). Витребувано докази у справі від сторін та Подільської окружної прокуратури м. Києва. Продовжено строк проведення підготовчого провадження у справі на 30 календарних днів та відкладено підготовче судове засідання на 27.04.2023.

Протокольною ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 27.04.2023 підготовче судове засідання відкладено у зв`язку із витребуванням додаткових доказів по справі на 16.05.2023.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 16.05.2023 витребувано докази від Подільської окружної прокуратури м. Києва, зокрема: інформацію щодо стану кримінального провадження №00000949, а у разі його направлення на розгляд до Шевченківського районного суду м. Києва - повідомити номер кримінального провадження в суді; інформацію з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо фабули цього кримінального провадження, та відкладено підготовче судове засідання на 22.06.2023.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 22.06.2023 повторно витребувано докази у справі від Подільської окружної прокуратури м. Києва та відкладено підготовче судове засідання на 25.07.2023.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 25.07.2023 повторно витребувано докази у справі від Подільської окружної прокуратури м. Києва та відкладено підготовче судове засідання на 05.09.2023.

Протокольною ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 05.09.2023 підготовче судове засідання відкладено у зв`язку із клопотанням представника позивача на 14.09.2023.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 14.09.2023 витребувано докази у справі від Шевченківського районного суду м. Києва, а саме копії фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ "СВН-Антарекс" із ТОВ "Енергоінвестмонтаж", що мають знаходитись в матеріалах кримінальної справи №761/22932/13-к та були вилучені під час обшуку на підставі ухвали слідчого судді Подільського районного суду м. Києва Супрун Г.Б. від 19.07.2023 у справі №758/9403/13-к (договори, видаткові, податкові накладні, банківські документи (платіжні доручення, виписки банку), довіреності на отримання ТМЦ, довідки КБ-2в, КБ-3, кошториси, договірна ціна тощо). Відкладено підготовче судове засідання на 17.10.2023.

У підготовче судове засідання, призначене на 17.10.2023, з`явились представники сторін.

Суд зазначає, що на виконання вимог ухвали суду від 14.09.2023 від Шевченківського районного суду м. Києва надійшов лист від 02.10.2023 №09-08/166/2023, в якому повідомлено про те, що в матеріалах кримінальної справи №761/22932/13-к (провадження 1кп-776/13) по обвинуваченню ОСОБА_1 відсутні копії фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ "СВН-Антарекс" із ТОВ "Енергоінвестмонтаж".

У зв`язку з викладеним, у підготовчому судовому засіданні 17.10.2023 судом поставлено на обговорення питання про витребування доказів від відповідача ГУ ДПС у м. Києві.

Згідно із ч.3 ст.80 Кодексу адміністративного судочинства України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

З метою повного та всебічного з`ясування обставин справи, суд вважає за необхідне витребувати докази у справі від відповідача ГУ ДПС у м. Києві, проти чого присутні представники сторін не заперечували.

Згідно із пунктом 3 частини 2 статті 181 Кодексу адміністративного судочинства України суд відкладає підготовче засідання в межах визначеного цим Кодексом строку підготовчого провадження у випадках, зокрема, в інших випадках, коли питання, визначені частиною другою статті 180 цього Кодексу, не можуть бути розглянуті у даному підготовчому засіданні.

Враховуючи необхідність витребування доказів від відповідача ГУ ДПС у м. Києві, суд вважає за необхідне відкласти підготовче засідання на іншу дату.

Керуючись ст.ст. 80, 181, 236, 243, 248 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,

у х в а л и в:

1. Витребувати докази у справі від відповідача (Головного управління ДПС у м. Києві):

- інформацію щодо місця перебування оригіналів фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ "Енергоінвестмонтаж" () з ТОВ "СВН-Антарекс" (), вилучених старшим оперуповноваженим ГВПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва І.О. Лебедєвим на підставі протоколу обшуку від 23.07.2013 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000949 від 22.12.2012, повний перелік яких викладено в Додатку №3 до протоколу обшуку на 3-х аркушах, зокрема,

- оборотно-сальдова відомість на рахунку: 631 - на 1 арк.;

- договір підряду №17/0412 від 17.04.2012 - на 7 арк.;

- договір підряду №30/0312 від 30.03.2012 - на 12 арк.;

- договір підряду №14/0412 від 14.03.2012 - на 11 арк.;

- податкова накладна №229 від 28.04.2012 - на 1 арк.;

- податкова накладна №223 від 28.04.2012 - на 1 арк.;

- податкова накладна №63 від 22.05.2012 - на 1 арк.,

а саме повідомити, де саме на сьогоднішній день перебувають вказані вище вилучені документи (повідомити номер кримінального провадження (в разі виділення матеріалів в окреме кримінальне провадження, прийняте процесуальне рішення у такому кримінальному провадженні, за наявності - номер кримінальної справи у разі передачі матеріалів до суду.

У разі наявності у Головного управління ДПС (в тому числі в архіві або у структурному підрозділі, до якого передані справи, які в 2013 році перебували в провадженні ГВПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва) оригіналів або копій фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ "Енергоінвестмонтаж" () з ТОВ "СВН-Антарекс" () - надати суду засвідчені належним чином копії вказаних вище документів.

Витребувані судом докази надати до 21.11.2023 на адресу електронної пошти суду: ; або на адресу електронної пошти судді: , із подальшим направленням відповіді засобами поштового зв`язку .

2. Відкласти підготовче судове засідання на 21.11.2023 об 11:15 год.

3. Копію ухвали надіслати (видати) учасникам справи (їх представникам) зокрема, шляхом направлення тексту ухвали електронною поштою, факсимільним повідомленням (факсом, телефаксом), телефонограмою.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею та не підлягає оскарженню.

Суддя Кушнова А.О.