Справа № 947/8650/23
Суддя: Вербицька Н.В.
Дата ухвалення: 2023-10-13 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

П`ЯТИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 жовтня 2023 р.м. ОдесаСправа № 947/8650/23

Перша інстанція: суддя Петренко В.С.

Колегія суддів П`ятого апеляційного адміністративного суду у складі:

головуючого судді - Вербицької Н.В.,

суддів Джабурії О.В.,

- Кравченка К.В.,

розглянувши в порядку письмового провадження апеляційну скаргу Енергетичної митниці на рішення Київського районного суду м. Одеси від 03 липня 2023 року по справі за адміністративним позовом ОСОБА_1 до Державної митної служби України (Енергетичної митниці) про скасування постанови,

В С Т А Н О В И Л А:

16 березня 2023 року ОСОБА_1 звернувся до Київського районного суду м. Одеси з позовною заявою, в якій просив визнати протиправною та скасувати постанову в справі про порушення митних правил № 0002/90300/23 від 03.02.2023 року, винесеної заступником начальника Енергетичної митниці Бондар Ларисою Миколаївною, про притягнення його до відповідальності за ч. 3 ст. 478 МК України із накладенням стягнення у вигляді штрафу в розмірі 17 000 грн. Також позивач просив суд закрити провадження по справі про порушення митних правил у зв`язку із відсутністю складу та події правопорушення.

В обґрунтування позовних вимог зазначено, що ОСОБА_1 є головою правління акціонерного товариства «ЕКСІМНАФТОПРОДУКТ», яке у свою чергу є утримувачем митного складу, на підставі дозволу на відкриття та експлуатацію митного складу відкритого типу. У період січень-лютий 2022 року AT «ЕКСІМНАФТОПРОДУКТ» на даному складі було розміщено товар «нафта сира AZERI LIGHT CRUDE OIL» у кількості 64 502 072,000 кг, що надійшов на митну територію України морськими суднами SILVER та INDIGO SUN.

Позивач звертав увагу суду, що 27.02.2022 року AT «ЕКСІМНАФТОПРОДУКТ» було отримано мобілізаційне завдання від Міністерства енергетики України №26/1.2-7-3221, яким доручено нафту «Азері», яка була ввезена під контракти ПАТ «Укртатнафта» для подальшого оформлення імпорту, надати в систему магістральних нафтопроводів AT «Укртранснафта» для подальшого транспортування на Кременчуцький НПЗ з метою запобігання техногенної катастрофи та втрати товару у зв`язку з військовою агресією та тим, що резервуари знаходяться у зоні ризику початку бойових дій.

Оскільки мобілізаційне завдання, яке отримало AT «ЕКСІМНАФТОПРОДУКТ» є обов`язковим до виконання, та у зв`язку з тим, що про ситуацію було повідомлено Енергетичну митницю листом ПАТ «Укртатнафта» №47/03-105 від 26.02.22 року, а також керуючим митним складом AT «ЕКСІМНАФТОПРОДУКТ» ОСОБА_2 в телефонному режимі було повідомлено митний пост «Південний» Енергетичної митниці, який здійснює митний контроль та митне оформлення товарів на митному складі АТ «ЕКСІМНАФТОПРОДУКТ», останнім було почато перекачку нафти з резервуарів митного складу в систему магістральних нафтопроводів АТ «Укртранснафта», для її подальшого транспортування до резервуарів Кременчуцького НПЗ і передачі ПАТ «Укртатанфта» на зберігання, що підтверджується відповідними актами прийому-здачі нафти.

На підставі вищевикладеного, позивач вважав, що в його діях відсутній склад правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 478 МК України, тому прийнята постанова є протиправною та підлягає скасуванню.

Заперечуючи проти задоволення позовних вимог, Енергетична митниця надала до суду відзив на позовну заяву, в якому зазначено, що на митному складі відкритого типу AT «Ексімнафтопродукт» у спірний період знаходився товар «нафта сира» вагою 26 012 461 кг в режимі «митний склад». У зв`язку з відсутністю інформації про товар «нафта сира», з метою забезпечення контролю здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, та забезпечення дотримання нормативно-правових актів з питань митної справи, відповідачем 02.08.2022 за №7.6-1/28-03-13/1634 було направлено лист «Про надання інформації» АТ «УКРТРАНСНАФТА» з проханням повідомити про місцезнаходження товару «нафта сира», що перебуває під митним контролем.

У відповіді від 05.08.2022 року на запит митного органу повідомлялося, що по системі магістральних нафтопроводів AT «УКРТРАНСНАФТА» у період з 26.02.22 по 18.04.2022 відповідно до маршрутних доручень 2-46/1 Кр, 3-8/1 Кр, 4-32/1 Кр до Кременчуцького НПЗ було переміщено 72 602,7 т (нетто) нафти сирої на підставі мобілізаційних завдань Міністерства енергетики України від 27.02.2022 №№26/12-7-3221-22, 26/12-7-3222-22 та 26/12-7-3223-22 через військову агресію Російської Федерації проти України та те, що резервуари митного складу АТ «Ексімнафтопродукт» знаходяться у зоні ризику бойових дій. Мобілізаційне завдання Міністерства енергетики України від 27.02.2022 №26/12-7-3221-22 стосується нафти, що знаходилась на митному складі АТ «Ексімнафтопродукт».

Представник відповідача вважає, що позивачем без отриманого дозволу митниці було видано товар, що зберігався в режимі митного складу на митному складі АТ «Ексімнафтопродукт», що є підставою для притягнення ОСОБА_1 до відповідальності, передбаченої ч. 3 ст. 478 МК України.

Рішенням Київського районного суду м. Одеси від 03 липня 2023 року позовні вимоги ОСОБА_1 задоволено.

Не погодившись з прийнятим рішенням, відповідач подав апеляційну скаргу, в якій посилаючись на невірне застосування судом норм матеріального та процесуального права, невідповідність висновків суду обставинам справи, просить скасувати рішення суду першої інстанції та ухвалити нове, яким у задоволені позовних вимог відмовити повністю. Зокрема, апелянт зазначає, що судом не надано належної оцінки доводам відповідача про те, що під час здійснення операцій з нафтою, яка знаходилась в режимі «митний склад», утримувачем митного складу якого є АТ «Ексімнафтопродукт», не дотримано вимог митного законодавства України та видано товар без дозволу митного органу.

Апелянт доводить, що на його адресу лист ПАТ «Укртатнафта» № 47/03-105 від 26 лютого 2022 року про надання дозволу на перекачку нафти системою магістральних нафтопроводів АТ «Укртранснафта» не надходив, а позивачем не було надано суду доказів направлення вказаного листа відповідачу. Крім того, апелянт наполягає на тому, що жодного дозволу на видачу товару «сира нафта» відповідач не надав, ані усно, ані письмово.

На думку Енергетичної митниці, судом першої інстанції не враховано, що протиправні дії позивача призвели до шкідливих наслідків, оскільки відповідачу 15.02.2023 року надійшла інформація від Бюро економічної безпеки України про здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000012 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 205-1 КК України, відомості до ЄРДР у якому внесена за фактами протиправних дій службових осіб у тому числі ПрАТ «ЕКСІМНАФТОПРОДУКТ».

Крім того, апелянт зазначає, що зі змісту диспозиції ч. 3 ст. 478 МК України слідує, що дане правопорушення може бути вчинено не лише за наявності умисної форми вини.

Позивачем надано до суду відзив на апеляційну скаргу, в якому він просив залишити апеляційну скаргу без задоволення, а рішення суду без змін у зв`язку із необґрунтованістю доводів апелянта.

Заслухавши доповідача, пояснення представників сторін, дослідивши доводи апеляційної скарги, матеріали справи, перевіривши правильність застосування судом першої інстанції норм матеріального і процесуального права, правової оцінки обставин у справі, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню, з огляду на таке.

Судом першої інстанції встановлено та з матеріалів справи вбачається наступне.

ОСОБА_1 з 14.04.2020 року є Головою правління AT «ЕКСІМНАФТОПРОДУКТ».

AT «ЕКСІМНАФТОПРОДУКТ» є утримувачем митного складу, на підставі дозволу на відкриття та експлуатацію митного складу відкритого типу, переоформленого згідно з наказом Енергетичної митниці від 13.01.2021 №2, про що Державною митною службою України було внесений запис до реєстру митних складів за №M/0515/V/02 (а.с. 34).

На митному складі AT «ЕКСІМНАФТОПРОДУКТ» наявні 4 резервуари №№ 61, 62,63,64 об`ємом: 99 028,176 м3, у яких зберігається нафта, що надходить на митну територію України в митному режимі митного складу (а.с. 30).

У період січня-лютого 2022 року AT «ЕКСІМНАФТОПРОДУКТ» на даному складі було розміщено товар «нафта сира AZERI LIGHT CRUDE OIL » у кількості 64 502 072,000 кг, що надійшов на митну територію України морськими суднами SILVER та INDIGO SUN.

11.01.2022 відділом митного оформлення «Одеса» митного поста «Південний» Енергетичної митниці (далі - ВМО «Одеса» м/п «Південний») оформлено митну декларацію типу ІМ74 ДР № UA903110/2022/000019, відповідно до якої на митний склад відкритого типу АТ «Ексімнафтопродукт» (м. Одеса, Наливна, буд. 15, ) було розміщено товар «нафта сира» вагою 16 041 045 кг.

31.01.2022 ВМО «Одеса» м/п «Південний» оформлено митну декларацію типу ІМ74 ДР № UA903110/2022/000131, згідно якої на митний склад відкритого типу АТ «Ексімнафтопродукт» (м. Одеса, Наливна, буд. 15, ) було розміщено товар «нафта сира» вагою 30 261 989 кг.

11.02.2022 ВМО «Одеса» м/п «Південний» оформлено митну декларацію типу ІМ74 ДР № UA903110/2022/000184, згідно якої на митний склад відкритого типу АТ «Ексімнафтопродукт» (м. Одеса, Наливна, буд. 15, ) було розміщено товар «нафта сира» вагою 1 997 559 кг.

16.02.2022 ВМО «Одеса» м/п «Південний» оформлено митну декларацію типу ІМ74 ДР № UA903110/2022/000206, згідно якої на митний склад відкритого типу АТ «Ексімнафтопродукт» (м. Одеса, Наливна, буд. 15, ) було розміщено товар «нафта сира» вагою 16 201 479 кг.

Право на розміщення товару «нафта сира» на митний склад AT «Ексімнафтопродукт» виникло на підставі договорів №EXIM/IMP/CO/SOC/ll-16 від 01.11.2016 між AT «Ексімнафтопродукт» та «SOCAR TRADING SA» та договору №30/18 від 18.03.2018 між AT «Одеснафтопродукт» та НОРДВІНГ ТРЕЙД CA (NORDWING TRADE SA) на підставі дозволу на відкриття та експлуатацію митного складу відкритого типу, переоформленого згідно з наказом Енергетичної митниці від 13.01.2021 №2, про що Державною митною службою України було внесений запис до реєстру митних складів за №M/0515/V/02 (а.с. 36).

12.01.2022 року між AT «ЕКСІМНАФТОПРОДУКТ» та Публічним акціонерним товариством «Транснаціональна фінансово-промислова нафтова компанія «Укртатнафта» (ПАТ «Укртатнафта») укладено договір про надання послуг №14/10/2120, згідно з яким виконавець AT «ЕКСІМНАФТОПРОДУКТ» надає послуги з перевалки сирої нафти замовнику ПАТ «Укртатнафта» (а.с. 12-18).

Перелік послуг, які надаються виконавцем, вказаний 1 п. 1.1. договору про надання послуг №14/10/2120, а саме:

1. приймання від третіх осіб товару замовника в резервуарах, які належать виконавцю або в резервуарах субвиконавців, які можуть залучатися виконавцем до надання послуг за цим договором відповідно до п. 5.7. даного договору, (далі - резервуари виконавця);

2. розміщення та тимчасове накопичення товару в резервуарах виконавця до передачі товару на приймально-здавальну дільницю № 704 трубопроводу ПАТ «Укртранснафта»;

3. передача товару замовнику (його уповноваженим особам) в пункті приймально- здавальної дільниці №704 трубопроводу ПАТ «Укртранснафта»;

Згідно п.1.2 договору про надання послуг №14/10/2120 виконавець здійснює вантажні операції з товаром тільки на підставі і відповідно до письмових доручень замовника. Послуги надаються виконавцем на своїх виробничих майданчиках і на технологічних потужностях третіх осіб (субвиконавців), які можуть залучатися виконавцем до надання послуг за цим договором відповідно до п. 5.7. даного договору.

Відповідно до п. 5.7. договору про надання послуг такими субвиконавцями є АТ «ОДЕСНАФТОПРОДУКТ» та ПРАТ «СИНТЕЗ ОЙЛ».

На виконання договору про надання послуг №14/10/2120 частина вказаного вище товару, а саме 38 489 611,000 кг у подальшому була випущена з митного складу окремими партіями у митному режимі імпорту:

28.01.2022 ВМО «Одеса» м/п «Південний» оформлено митну декларацію типу ІМ40 ТФ № UA903110/2022/000114, згідно якої з митного складу відкритого типу AT «Ексімнафтопродукт» товар «нафта сира» вагою 6 375 785 кг випущено у відповідний митний режим,

31.01.2022 ВМО «Одеса» м/п «Південний» оформлено митну декларацію типу ІМ40 ТФ № UA903110/2022/000132, згідно якої з митного складу відкритого типу AT «Ексімнафтопродукт» товар «нафта сира» вагою 9 665 260 кг випущено у відповідний митний режим,

31.01.2022 ВМО «Одеса» м/п «Південний» оформлено митну декларацію типу ІМ40 ТФ № UA903110/2022/000135, згідно якої з митного складу відкритого типу AT «Ексімнафтопродукт» товар «нафта сира» вагою 22 448 566 кг випущено у відповідний митний режим.

Решта товару у кількості 26 012 461,000 кг, що складалась з:

- 7 813 423 кг (залишок отриманої раніше від NORDWING TRADE SA за митною декларацією типу ІМ74 ДР № UA903110/2022/000131)

- 1 997 559 кг (отримана від NORDWING TRADE SA за митною декларацією типу ІМ74 ДР № UA903110/2022/000184),

- 16 201 479 кг (отримана раніше від «SOCAR TRADING SA» за митною декларацією типу ІМ74 ДР №UA903110/2022/000206),

залишена на митному складі відкритого AT «Ексімнафтопродукт» для подальшого зберігання.

27.02.2022 року AT «ЕКСІМНАФТОПРОДУКТ» було отримано мобілізаційне завдання від Міністерства енергетики України №26/1.2-7-3221, яким доручено нафту «Азері», яка була ввезена під контракти ПАТ «Укртатнафта» для подальшого оформлення імпорту, надати в систему магістральних нафтопроводів AT «Укртранснафта» для подальшого транспортування на Кременчуцький НПЗ з метою запобігання техногенної катастрофи та втрати товару у зв`язку з військовою агресією та тим, що резервуари знаходяться у зоні ризику початку бойових дій. (а.с. 19).

Також AT «ЕКСІМНАФТОПРОДУКТ» отримало листа від ПАТ «Укртатнафта» № 47/03-106 від 26.02.2022 року, яким останнє просило здати максимально можливу кількість нафти «Азері», яка була завезена компанією Socar Trading SA танкером SILVER під контракти з ПАТ «Укртатнафта» для подальшого оформлення імпорту та знаходиться в резервуарах AT «ЕКСІМНАФТОПРОДУКТ», AT «Одеснафтопродукт» та ПрАТ «Синтез Ойл» (а.с. 21).

В додаток до вказаного листа надано лист ПАТ «Укртатнафта» №47/03-105 від 26.02.22 року, адресований начальнику Енергетичної митниці ДМС України, яким ПАТ «Укртатнафта» повідомляло про зберігання на митних складах вищевказаної нафти та просило надати дозвіл на перекачку її системою магістральних нафтопроводів AT «Укртранснафта» на Кременчуцький НПЗ (а.с. 22).

Здача нафти AT «ЕКСІМНАФТОПРОДУКТ», перевізнику АТ "Укртранснафта" для доставки вантажоодержувачу - ПАТ «Укртатнафта» підтверджується актами прийому-здачі нафти (а.с. 41-57).

27 червня 2022 року Енергетичною митницею проведено огляд території резервуарного парку АТ «Ексімнафтопродукт», за результатами чого складено акт № UA903110/2022/004, у якому зазначено, що порушень вимог чинного законодавства не встановлено (а.с. 29-32), законність увезення на митну територію України товарів і транспортних засобів комерційного призначення не перевірялася, правильність нарахування і повноту сплати митних платежів при ввезенні товарів, транспортних засобів не перевірялися, фактична кількість товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що перебувають на території об`єкта обстеження, даним митної декларації, документів про цей товар відповідає, правила провадження підприємством діяльності, контроль за якою покладено на митні органи дотримуються (а.с. 35).

У таблиці додатку 2 до акту № UА903110/2022/004 від 27.06.2022 року вказано про відсутність товару у резервуарах митного складу та у примітці вказано , що товар під митним контролем не перебуває. У п. 13 додатку 3 до акту № UА903110/2022/004 від 27.06.2022 року зазначено, що порушень вимог чинного законодавства не виявлено. (а.с. 29-35)

03 лютого 2023 року заступником начальника Енергетичної митниці Бондар Ларисою Михайлівною за результатами розгляду матеріалів справи про порушення митних правил прийнято постанову № 0002/90300/23 про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за ч. 3 ст. 478 МК України із накладенням стягнення у вигляді штрафу в розмірі 17 000 грн (а.с. 36-39).

Не погоджуючись із прийнятою постановою, вважаючи її протиправною, позивач звернувся до суду із даним позовом.

Задовольняючи позовні вимоги, суд першої інстанції виходив з того, що відповідач надавши дозвіл на переміщення нафти, знав про відсутність товару «нафта сира AZERI LIGHT CRUDE OIL» на митному складі, і на момент своєї обізнаності не вбачав у діях з приводу переміщення даного товару порушень митних правил, і лише більше ніж півроку поспіль притягнув позивача до адміністративної відповідальності. Тим самим відповідач проявив непослідовність своїх дій та порушив принцип «належного урядування».

Суд також вказав, що відповідачем не взято до уваги, що дії позивача обумовлено не умислом чи необережністю позивача як посадової особи, а виконанням останнім мобілізаційного завдання та бажанням запобігти тяжким наслідкам, зокрема великим ризиком знищення резервуарів з нафтою. При цьому, суд дійшов висновку, що відповідачем жодним чином не спростовані твердження позивача про отримання від представника митного посту «Південний» Енергетичної митниці усного дозволу на переміщення нафти. Надання такого дозволу не тільки не спростоване відповідачем, але й на підтвердження висновку суду про його наявність свідчать матеріали справи, а саме звіти про рух товарів на митному складі М/0515/У/02 відповідно за І та II квартали 2022 року, де вказано про обсяг переміщеної нафти з митного складу та документи, які стали підставою для такого переміщення, зокрема, мобілізаційне завдання Міністерства енергетики України №26/1.2-7-3221, акт перевірки № UА903110/2022/004 від 27.06.2022 року, в якому зазначено, що порушень вимог чинного законодавства не виявлено, дата складання протоколу про адміністративне правопорушення тощо.

Судова колегія погоджується з висновками суду першої інстанції, враховуючи наступне.

Згідно з частиною 1 статті 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх відповідним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на відповідні органи, і за які Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 486 Митного кодексу України передбачено, що завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Провадження у справі про порушення митних правил включає в себе виконання процесуальних дій, зазначених у статті 508 цього Кодексу, розгляд справи, винесення постанови та її перегляд у зв`язку з оскарженням.

Згідно зі статтями 487-489 Митного кодексу України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Провадження у справі про порушення митних правил вважається розпочатим з моменту складення протоколу про порушення митних правил.

Посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до статті 495 Митного кодексу України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта; іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Частиною 3 статті 478 МК України передбачено, що видача без дозволу митного органу або втрата товарів, що зберігаються в режимі митного складу на митних складах тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Системний аналіз наведених норм права діє підстав для висновку, що притягнення особи до відповідальності за вчинення порушення митних правил можливе за умови наявності в її діянні складу правопорушення. Під складом правопорушення вказаного виду розуміється сукупність ознак, які визначають зокрема винність особи, протиправність вчинку, що призводить до застосування санкцій.

З матеріалів справи слідує, що 27 лютого 2022 року на адресу АТ «Ексімнафтопродукт» від Міністерства енергетики України надійшло мобілізаційне розпорядження, яким доручено надати нафту в систему магістральних нафтопроводів АТ «Укртранснафта» для подальшого транспортування на Кременчуцький НПЗ у зв`язку з військовою агресією Російської Федерації проти України та тим, що резервуари знаходяться в зоні ризику початку бойових дій, а також з метою запобігання техногенної катастрофи та втрати товару (а.с. 19).

Листом № 7.6.-1/28-03-13/1634 Енергетична митниця звернулася до АТ «Укртанснафта» про надання інформації, у якому зокрема зазначалося, що до 24.02.2022 року на митних складах АТ «Ексімнафтопродукт», АТ «Одеснафтопродукт» та ПрАТ «Синтез Ойл» у митному режимі «митний склад» зберігалась нафта сира, загальним обсягом 72 734, 961 тон. Відповідно до умов зовнішньо-економічних договорів, наданих при поміщенні вказаної нафти у митний режим «митний склад», особою, на яку під час випуску з МС вказаного товару, покладається дотримання вимог митного режиму «імпорту», являється ПАТ «Транснаціональна фінансово-промислова нафтова компанія «Укртатнафта».

У зв`язку із початком російської воєнної агресії, введенням воєнного стану в Україні та тим, що резервуари митних складів АТ «Ексімнафтопродукт», АТ «Одеснафтопродукт» та ПрАТ «Синтез Ойл» знаходяться у зоні ризику бойових дій, а також з метою запобігання техногенної катастрофи та втрати товару (нафта сира 72 734, 961 тон) на виконання мобілізаційних завдань Міністерства енергетики України (від 27.02.2022 № 26/12-7-3221-22, № 26/12-7-3222-22, № 26/12-7-3223-22) та із урахуванням гарантійного листа ПАТ «Транснаціональна фінансово-промислова нафтова компанія «Укртатнафта», зазначений обсяг товару (нафта сира) з вказаних митних складів було переміщено в систему магістральних нафтопроводів АТ «Укртранснафта» для подальшого транспортування на Кременчуцький НПЗ. За актами прийому-здачі нафти сирої (між АТ «Ексімнафтопродукт» та ПЗД «Одеса» ВОН № 704 АТ «Укртранснафта») з вказаних митних складів в систему магістральних нафтопроводів було відвантажено 72 434, 961 тон нафти сирої (а.с. 81).

Листом № 26/1.4-7.2-324 від 04.01.2023 року Міненерго повідомило Державну митну службу України, що у зв`язку із початком воєнної агресії Російської Федерації, введенням воєнного стану в Україні та зважаючи, що нафтобази у м. Одеса знаходяться в зоні ризику початку бойових дій, Міненерго наприкінці лютого 2022 року підготовлено АТ «Ексімнафтопродукт», АТ «Одеснафтопродукт» та ПрАТ «Синтез Ойл» мобілізаційне завдання на переміщення нафти сирої загальною кількістю 72 734 961 тон із Одеської області до більш безпечних регіонів, зокрема до резервуарів Кременчуцького НПЗ. За інформацією АТ «Укртранснафта» зазначений обсяг нафти протягом лютого-квітня 20222 року було транспортовано на Кременчуцький НПХ в повному обсязі (за виключенням природних втрат) (а.с. 80 зворот).

Згідно листа від 17 березня 2023 року ТОВ «Альбіон Коммодітіз» (контрагента АТ «Ексімнафтопродукт», що надає послуги з виконання митних формальностей), у лютому 2022 року ТОВ «Альбіон Коммодітіз» зверталось до посадових осіб Енергетичної митниці за отриманням дозволу на перевантаження (переміщення) нафти AZERI LIGHT CRUDE OIL у кількості 72 734 961 кг, у тому числі з митного складу АТ «Ексмінафтопродукт» через систему магістральних нафтопроводів АТ «Укртранснафта» до резервуарів Кременчуцького НПЗ ПАТ «Укртатнафта». 26 лютого 2022 року ТОВ «Альбіон Коммодітіз» зверталось до начальника митного поста «Південний» Пустовойтенко С.А. засобами мобільного зв`язку, а саме: з використанням дзвінків через месcенджери Whatsapp та Telegram.

Також у вказаному листі зазначалося, що ТОВ «Альбіон Коммодітіз» зверталося до Енергетичної митниці за отриманням дозволу на перевантаження (переміщення) нафти AZERI LIGHT CRUDE OIL на підставі договору про надання транспортно-експедиційних послуг при транспортуванні наливних вантажів № АК-ЕНП/ТР-16/132, укладеного з ПАТ «Ексімнафтопродукт» 01.07.2016 року. Керівництво Енергетичної митниці було проінформовано та погодило засобами мобільного зв`язку, а саме з використанням дзвінків через месcенджери Whatsapp та Telegram, в усній формі зазначене перевантаження (переміщення) нафти AZERI LIGHT CRUDE OIL у кількості 72 734 961 кг у тому числі з митного складу АТ «Ексімнафтопродукт» » через систему магістральних нафтопроводів АТ «Укртранснафта» до резервуарів Кременчуцького НПЗ ПАТ «Укртатнафта». Дозвіл надав начальник митного поста «Південний» ОСОБА_3 ТОВ «Альбіон Коммодітіз» повідомило АТ «Ексімнафтопродукт» засобом електронної пошти про отримання дозволу Енергетичної митниці на виконання вказаного переміщення нафти (а.с. 78 зворот, 79).

У службовій записці від 05 квітня 2023 року голові правління АТ «Ексімнафтопродукт» керівником митного складу Тертичним Вячеславом зазначено, що після отримання розпорядження голови правління про підготовку митного складу до переміщення нафти та здачу її в систему магістральних нафтопроводів ПАТ «Укртранснафта» виконано стандартні дії, як і при організації переміщень всіх попередніх об`ємів нафти, а саме зателефоновано представнику митного посту «Південний» Енергетичної митниці головному державному інспектору Лабанді Олегу Васильовичу для того, щоб повідомити про наявність певного пакету документів на партію нафти та отримати відповідний дозвіл від митного органу на проведення переміщення.

Представник митниці відповів, що знає про необхідність переміщення нафти, про наявність певного пакету документів для такого переміщення та надав дозвіл на виконання переміщення нафти. Єдиним застереженням було: після перекачування нафти в магістральні нафтопроводи ПАТ «Укртранснафта» - обов`язкове надання митному посту «Південний» копій актів приймання-здавання нафти на весь переміщений об`єм. В подальшому, після виконання переміщення скановані копій всіх актів приймання-здавання нафти керівником митного складу 09.03.2022 та 04.05.2022 року були направлені на електронну адресу ОСОБА_4 . Про виконання направлення актів приймання-здавання телефонним зв`язком було повідомлено ОСОБА_4 (а.с. 78).

На підставі вищевикладеного судова колегія погоджується із висновком суду першої інстанції, що Енергетичною митницею було надано усний дозвіл на переміщення сирої нафти зокрема з митного складу АТ «Ексімнафтопродукт», що узгоджується із статтею 4 МК України. При цьому, з огляду на лист Енергетичної митниці № 7.6.-1/28-03-13/1634 від 02 серпня 2022 року, відповідач своєчасно був обізнаний про обставини переміщення нафти та наявність мобілізаційного завдання від Міненерго (т.1 а.с.124-125). З огляду на це доводи апелянта про ненадання АТ «Ексімнафтопродукт» дозволу на переміщення сирої нафти з митної складу до резервуарів Кременчуцького НПЗ ПАТ «Укртатнафта» судова колегія вважає необґрунтованими.

Також, судова колегія погоджується із судом першої інстанції, що відповідач надавши дозвіл на переміщення нафти, знавши про відсутність товару «нафта сира AZERI LIGHT CRUDE OIL» на митному складі, і на момент своєї обізнаності не вбачав у діях щодо переміщення даного товару порушень митних правил, і лише більше ніж за півроку притягнув позивача до адміністративної відповідальності, що свідчить про недотримання відповідачем вимог ч. 1 ст. 494 МК України, згідно якої про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена особа митного органу, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол.

Колегія суддів відхиляє доводи апелянта про те, що лист ПАТ «Укртатнафта» № 47/03-105 від 26 лютого 2022 року про надання дозволу на перекачку нафти системою магістральних нафтопроводів АТ «Укртранснафта» на адресу Енергетичної митниці не надходив, оскільки це спростовується листом відповідача № 7.6.-1/28-03-13/1634 від 02 серпня 2022 року у якому митний орган самостійно посилається на лист ПАТ «Укртатнафта» № 47/03-105 від 26 лютого 2022 року (т.1 а.с. 124-125).

Стосовно доводів апелянта про те, що дії позивача призвели до шкідливих наслідків, а Бюро економічної безпеки України здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000012 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 205-1 КК України, відомості до ЄРДР у якому внесена за фактами протиправних дій службових осіб у тому числі ПрАТ «ЕКСІМНАФТОПРОДУКТ», суд апеляційної інстанції зазначає наступне.

З матеріалів справи вбачається, що 20 січня 2023 року Енергетичною митницею на адресу Бюро економічної безпеки України було надіслано повідомлення про кримінальне правопорушення, яке передбачене ч. 3 ст. 212 КК України (а.с. 127-130). Водночас, матеріали справи не містять жодного належного доказу стосовно того, що вина посадових осіб ПрАТ «ЕКСІМНАФТОПРОДУКТ» у вчиненні кримінальних правопорушень, за якими було розпочато досудове розслідування, доведена. За таких обставин, суд апеляційної інстанції вважає, що наразі доводи апелянта про завдання позивачем шкідливих наслідків є безпідставними та не підтверджено жодним доказом.

Судова колегія наголошує, що згідно статті 62 Конституції України, ніхто не зобов`язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

В силу принципу презумпції невинуватості всі сумніви щодо події порушення та винності особи, що притягується до відповідальності, тлумачаться на її користь. Недоведені подія та вина особи мають бути прирівняні до доведеної невинуватості цієї особи.

Отже, колегія суддів робить висновок, що твердження апелянта про завдання позивачем шкоди внаслідок видачі товару без дозволу митниці не є належним чином обґрунтованими та за встановлених обставин є передчасними, оскільки матеріали справи не містять доказів доведення вини посадових осіб ПрАТ «ЕКСІМНАФТОПРОДУКТ» у вчиненні кримінальних правопорушень, за якими було розпочато досудове розслідування.

Суд апеляційної інстанції критично оцінює доводи апелянта про те, що порушення, передбачене ч. 3 ст. 478 МК України, може бути вчинено не лише за наявності умисної форми вини, оскільки таке твердження апелянта ґрунтується на помилковому тлумаченні норм матеріального права та диспозиція ч. 3 ст. 478 МК України за своїм формулюванням чітко вказує на те, що таке правопорушення може відбуватися виключно за умисної форми вини.

На підставі вищевикладеного, судова колегія приходить висновку, що наведені Енергетичною митницею доводи в апеляційній скарзі не знайшли свого підтвердження, тому апеляційна скарга задоволенню не підлягає.

Оцінюючи викладене в сукупності, судова колегія вважає, що суд першої інстанції правильно та у достатньому обсязі встановив обставини справи, і ухвалив судове рішення з додержанням норм матеріального та процесуального права, що відповідно до ст.316 КАС України є підставою для залишення апеляційної скарги без задоволення, а рішення суду першої інстанції без змін.

Відповідно до ч.3 ст.272 КАС України судові рішення суду апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду справ, визначених статтями 273-277, 282-286 цього Кодексу, набирають законної сили з моменту проголошення і не можуть бути оскаржені.

Керуючись ст.ст. 286, 308, 311, 315, 316, 321, 322, 325, 272 КАС України, судова колегія

П О С Т А Н О В И Л А :

Апеляційну скаргу Енергетичної митниці залишити без задоволення.

Рішення Київського районного суду м. Одеси від 03 липня 2023 року залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили з дати її прийняття, є остаточною та не підлягає оскарженню.

Головуючий: Н.В.Вербицька

Суддя: О.В.Джабурія

Суддя: К.В.Кравченко